時間：2023-07-07 16:27:20
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關(guān)鍵字：社保基金；財務(wù)管理；管理問題；改進策略
近年來，我國正處于社會主義轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，我國政府和企業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都在變化和發(fā)展過程中，我國社會主義保障體系也在不斷適應(yīng)社會發(fā)展趨勢。目前我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村養(yǎng)老和醫(yī)療保險都相繼實施和完善起來，為構(gòu)建中國特色社會主義和諧社會奠定堅實的基礎(chǔ)。但是由于體制創(chuàng)新和變革中還存在一些問題，尤其是社保財務(wù)管理工作方面存在著比較明顯的問題，這些問題需要相關(guān)工作人員盡快找出解決問題的措施，盡快實現(xiàn)我國社?；鹭攧?wù)管理的規(guī)范化和科學化。
一、社保基金財務(wù)管理工作中存在的問題
（一）財務(wù)管理隊伍工作人員水平不夠高
財務(wù)管理工作是每一個單位或企業(yè)都必須要高度重視的工作，直接關(guān)系著單位內(nèi)部資金的使用效率和單位資金的管理質(zhì)量和水平。但是目前在我國社會快速變革和發(fā)展的過程中，我國社保保障體系在變革中暴露一些問題，其中財務(wù)管理工作中工作人員管理水平和管理能力還不夠高，這是問題之一，工作人員簡單的社保財務(wù)管理工作看作為常規(guī)性工作，在工作中忽視對資產(chǎn)的核實和審計，導(dǎo)致很多資金沒有被記錄在單位資產(chǎn)中，最終使得很多社會資金資源沒有得到充分合理的使用。
（二）財務(wù)管理體系還有待完善
財務(wù)管理體系還不夠健全主要表現(xiàn)在好社?；鹄U納和管理方面的管理和監(jiān)督體系還不夠健全，社保資金交流流程過于復(fù)雜，很多中間環(huán)節(jié)都過于繁多，使得人們不愿意選擇繳納社會保障資金。針對這些問題和現(xiàn)象，相關(guān)工作人員應(yīng)該主動認識問題的嚴重性，并且能集中集體的聰明才智，為建立和健全社保體系貢獻自己的力量，全面提升我國社?；鹭攧?wù)管理工作的整體水平，實現(xiàn)資源的科學合理分配和再利用。
二、社?；鹭攧?wù)管理工作存在問題的改進策略
（一）加強管理隊伍人員建設(shè)
財務(wù)管理工作的主體是管理人員，只有管理人員具有超強的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)技能，才能最終確保整個管理工作正常有效運行。首先，單位領(lǐng)導(dǎo)和管理層工作人員要全面認識到工作中存在的問題，然后采取有針對性改進措施，針對員工不足之處，加強建設(shè)與管理。社?；鸱?wù)對象是全體人民群眾，其工作人員比較繁重，因此，面對比較復(fù)雜的工作，單位必須要加強工作人員思想素質(zhì)方面的培訓(xùn)，鍛煉工作人員服務(wù)水平，提升工作人員思想道德素質(zhì)水平。單位可以工作內(nèi)部交流會和員工宣講會等形式，定期組織員工在一起交流，讓員工能全面了解自身工作的重要性，提升員工對工作的認知能力，進而通過思想上的正確指導(dǎo)，不斷規(guī)范自身行為，提升管理工作的質(zhì)量和水平。其次，單位要培養(yǎng)工作人員的職業(yè)技能，主要針對管理信息化發(fā)展趨勢，加強工作人員操作技能方面的培訓(xùn)，這方面的培訓(xùn)可以引進專業(yè)技術(shù)和專業(yè)管理人才，通過現(xiàn)場講解和演示，并且能一對一親自對員工進行指導(dǎo)，不僅讓員工掌握相關(guān)的理論性知識，同時也讓員工掌握專業(yè)的系統(tǒng)操作技能，進而為財務(wù)管理工作的順利開展培養(yǎng)人才。人才的培養(yǎng)是確保工作順利開展，提升工作質(zhì)量和效率的前提和基礎(chǔ)，因此，單位必須要重視對人才的培養(yǎng)，深入到基層工作人員的生活和工作中，全面促進員工的協(xié)調(diào)統(tǒng)一發(fā)展。
（二）深化社?；鹭攧?wù)管理制度改革
目前我國社保制度已經(jīng)逐漸建立，并且正處于不斷完善的過程中，因此，必須要進一步完善和深化我國社?；鹭攧?wù)管理制度，完善社保基金繳費流程，這樣更加有利于促進財務(wù)管理制度的發(fā)展和變革，提升財務(wù)管理工作的整體水平。目前我國社保繳費主要是由單位填寫《社會保險登記表》和《在職職工登記表》等，提供工商營業(yè)執(zhí)照元件和復(fù)印件；地稅局登記證原件和復(fù)印件，組織機構(gòu)代碼，參保員工身份證復(fù)印件以及參保單位近期工資名冊表等材料。這是單位繳納社保的主要交流流程，這種流程中間環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，社保基金財務(wù)管理人員應(yīng)該積極與相關(guān)部門溝通交流，相互協(xié)作，最終簡化中間流程，促進社會保險基金財務(wù)管理體系的變革，提高社會資金的使用效率。
（三）加快財務(wù)管理信息化建設(shè)
社會處于不斷變革和發(fā)展過程中，只有不斷適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展需要，才能實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。隨著社會信息時代的到來，人們生活和工作越來越離不開信息技術(shù)，尤其是現(xiàn)代化辦公軟件和管理系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展，并且這些系統(tǒng)在實際工作中已經(jīng)得到很好的推廣和應(yīng)用。因此，作為社?；鹭攧?wù)管理相關(guān)工作人員，也應(yīng)該要積極主動適應(yīng)社會發(fā)展趨勢，單位要不斷引進現(xiàn)代化信息技術(shù)設(shè)備，目前財務(wù)管理信息化系統(tǒng)正在逐步走向成熟。如552EMOSS-FM財務(wù)管理信息系統(tǒng)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的力量，采用現(xiàn)代化先進的B/S架構(gòu)，實現(xiàn)信息資源的采集、整理與再次利用，并且還可以移植的、面向?qū)ο蟮腏AVA語言開發(fā)，將客戶核算、合同管理、報表管理以及單位活動預(yù)算等一些財務(wù)活動集中在一個信息交流平臺中，實現(xiàn)系統(tǒng)化和協(xié)調(diào)化的財務(wù)管理模式。這種財務(wù)管理信息系統(tǒng)具有龐大的儲存容量，并且其智能化和自動化水平很高，能直接與客戶實現(xiàn)網(wǎng)上24小時服務(wù)，單位管理人員也能直接通過內(nèi)部端口，查看賬目實際收入和使用情況，并且利用信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)庫管理功能，制定和完善財務(wù)報表。所以，社?；鹭攧?wù)管理單位也要引進現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，完善單位基礎(chǔ)設(shè)施，同時還要加強人員培訓(xùn)和建設(shè)工作，為信息化建設(shè)培養(yǎng)全面型工作人才。
三、結(jié)束語
綜上所述，在社會主義不斷變革發(fā)展的過程中，我國社會主義體制和體系都處于不斷創(chuàng)新和發(fā)展過程中，在人類社會不斷發(fā)展的同時，我國社?；鹭攧?wù)管理工作中存在的問題必然會一一解決。本文主要從深化財務(wù)管理制度和改革方面完善社?；鹄U納流程，并且加強對工作人員的建設(shè)，實施有效的人員激勵機制，全面提升管理隊伍工作能力和工作水平，提高管理效率。最后，在社會信息時代到來的情況下，一定要加強社保財務(wù)管理信息化建設(shè)，實現(xiàn)信息管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，推進我國社?；鹭攧?wù)管理工作面向現(xiàn)代化和信息化。
參考文獻：
[1]楊旭華.淺議社?；鹭攧?wù)管理的現(xiàn)狀及相關(guān)改進[J].中國市場，2010（09） [2]林梅清.如何加強新形勢下基層社?；鹭攧?wù)管理[J].中國科技投資，2013（03）
關(guān)鍵詞:高校財政；專項資金；問題；對策
隨著我國高等教育的發(fā)展，為加強高校的建設(shè)，教育部門以及高校自身通過政府撥款以及自籌資金等形式，投入到高校建設(shè)之中的各類資金逐年增強。由此也形成了不同用途的專項資金，如加強實驗室建設(shè)的專項資金、推進教師提升發(fā)展的專項資金等等。這些專項資金的投入，極大地提升了高校建設(shè)針對性和力度。但也發(fā)現(xiàn)高校對于專項資金的管理也存在一些不足，有的高校資金使用不到位，有的高校出現(xiàn)資金挪用、占用等現(xiàn)象，導(dǎo)致對學校建設(shè)功效未能真正達到。因此，本文試圖從多維度分析其中的主要問題，進而針對這些問題提出具體的對策建議。
一、高校專項資金管理存在的主要問題
(一)忽視對專項資金管理
專項資金要求必須貫徹“專款專用，單獨核算”原則。當前一些高校的負責人對專項資金的管理工作重視不足，常常將重點放在資金的籌措上。項目申報成功后，為了加強對項目的落實，相關(guān)項目負責人則更重視項目的進展情況以及項目完成情況，而對資金的使用管理重視不足。很多高校存在著“重收入而輕支出”現(xiàn)象，甚至以為完成專項資金入賬即認為工作完成，而對資金具體落實監(jiān)管意識極其淡薄。
(二)預(yù)算管理意識淡薄
現(xiàn)實中，高校的專項資金項目預(yù)算有時候是一種修飾，僅僅是為了成功申報項目，不能結(jié)合項目的實際需要，可見高校在專項資金管理中預(yù)算意識缺乏。在項目資金使用報銷過程中，由于預(yù)算不合理，使預(yù)算的執(zhí)行與實際花銷存在著較大差異，不能真正對項目的執(zhí)行產(chǎn)生指導(dǎo)性。一些高校為了完成項目資金的支出，往往采取各種方式來虛假報銷，財務(wù)人員對此項目資金用途不清晰，最終造成資金的浪費。
(三)財務(wù)管理職能缺失
財務(wù)管理是高校發(fā)展管理的重要方面。應(yīng)該納入到高校事務(wù)發(fā)展的整體規(guī)劃之中。但是，一些高校對財務(wù)管理的重要性認識不足，存在財務(wù)管理職能缺失。財務(wù)人員不能及時對項目進度、資金支出情況進行跟蹤及評判，使財務(wù)管理職能在專項資金使用過程中的積極作用大打折扣。
(四)專項資金撥付問題
目前來自教育部門的專項撥款項目，普遍存在著撥款滯后的問題。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，由于各種原因，各專項資金撥付到高校常常是每年4、5月份之后，個別項目資金甚至更晚，而且不允許資金跨年度結(jié)余。在現(xiàn)實中，一些高校當收到撥付款之后，即立即組織相關(guān)項目的招標、論證以及設(shè)備購買，使相關(guān)資金使用未能得到更為全面的論證，造成資金浪費。
(五)專項資金監(jiān)管機制缺失
雖然所有高校都設(shè)有紀檢部門，但是在具體實施中，許多高校都不能對專項資金進行有效管理。也有一些高校專項資金的績效管理制度或體系不健全，績效評價標準不統(tǒng)一，所以不能對專項資金的實際效果做出科學評估，這也間接導(dǎo)致了監(jiān)督機制不能有效發(fā)揮作用。
二、加強高校專項資金管理的對策思考
(一)強化責任人的管理意識要加強
高校相管理人員的管理教育，提升管理人員管理能力。每筆專項資金的設(shè)立都需要經(jīng)過嚴格申報、篩選，高度重視資金管理，使資金運用落到實處，同時加強專項資金管理。
(二)強化預(yù)算意識
針對專項資金預(yù)算編制缺乏科學合理性以及預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的偏離，建議高校成立資金預(yù)算小組，以對項目資金安排進行充分論證，確保資金預(yù)算與實際支出之間保持一致性。預(yù)算指標是監(jiān)管專項資金支出的重要途徑，一定要按預(yù)算要求執(zhí)行，保證“專款專用”。專項資金預(yù)算執(zhí)行過程中還要定期進行支出分析以掌握項目支出執(zhí)行情況。只有強化預(yù)算意識，建立一套完整、科學的支出定額指標體系，才能保證相關(guān)支出的科學、合理安排。
(三)加大財務(wù)管理力度加大
財務(wù)管理力度，將財務(wù)管理作為高校管理的重要組成部分，提升財務(wù)部門在學校機構(gòu)中的地位，讓財務(wù)人員積極參與高校的項目管理活動，使財務(wù)管理滲透到專項項目管理的諸多環(huán)節(jié)，從而在專項資金監(jiān)管上更加有力。財務(wù)管理不僅僅是管理，還需要基于高校的實際現(xiàn)狀來做好全校性的項目資金統(tǒng)籌安排。
(四)優(yōu)化資金撥付機制財政、教育部門要加強
對專項資金撥付機制的優(yōu)化，實現(xiàn)撥付資金的及時到賬，同時要加強對資金支出的監(jiān)督。資金到位后，高校要根據(jù)項目要求認真負責地完成資金的使用安排，在項目資金支出上形成制度規(guī)范，使用要落到實處。資金撥付機制的優(yōu)化，時間的安排是極為重要的，要保障學校有更為寬裕的時間來統(tǒng)籌資金的合理、科學使用，防止為了支出而支出的不良現(xiàn)象，造成資金的浪費。
(五)加強審計監(jiān)督審計
監(jiān)督是財務(wù)資金管理的重要手段，高校應(yīng)該建立健全專項資金評價指標體系，從而能夠客觀公正的評價專項資金的使用情況。相關(guān)監(jiān)督管理部門要負起監(jiān)督的責任，要對項目進行全面而科學的監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)項目資金支出過程中存在的問題。審計部門在項目執(zhí)行過程中或者在項目結(jié)束時，要對項目資金支出進行全方位的審查，對于存在違法違紀的行為要及時糾正。
參考文獻：
[1]齊紅.淺析高校財政專項資金管理中存在的問題及對策[J].北京工商大學學報(社會科學版)，2007
[2]宗清俊.淺談財政專項資金管理存在的問題及對策[J].科技經(jīng)濟市場,2015
【關(guān)鍵詞】保險公司 財務(wù)管理 改進措施
一、引言
由于我國的保險行業(yè)起步較晚，管理體制還不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟與現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展的要求。鑒于此，更近一步地了解和分析保險公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀和存在的實際問題，對于優(yōu)化保險公司管理體制，推進保險經(jīng)濟進行改革創(chuàng)新，加快制定整個保險行業(yè)的發(fā)展目標有著重大意義。在經(jīng)歷了最初的政府監(jiān)管之后，經(jīng)過幾十年的不斷發(fā)展，我國的保險公司已經(jīng)逐漸過渡到專業(yè)化的管理機制。尤其在加入WTO后，我國的保險業(yè)開始有更多的機會學習和借鑒國外的先進經(jīng)驗和優(yōu)質(zhì)成果，管理水平得到進一步提升。如今，我國的保險公司在經(jīng)過多年的努力建設(shè)之后，逐步形成了自身的企業(yè)文化，專業(yè)人才隊伍不斷壯大和優(yōu)化，風險控制能力不斷增強。盡管我國的保險公司在這些領(lǐng)域取得了較為明顯的進步，但是客觀來看，其財務(wù)管理工作還處在較低的水平，其管理水平不能滿足當今保險公司發(fā)展的需要。隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，特別是面對入世后紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，我國的保險公司將面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)。在這樣的現(xiàn)實背景下，為了增強保險公司的風險應(yīng)對能力和資金管理水平，就必須重視起財務(wù)管理工作的重要作用。通過對當前財務(wù)管理制度的改革，建立起符合我國保險公司自身情況與特色的財務(wù)管理體系，從根本上化解保險公司在財務(wù)管理工作中存在的各類風險，確實保障保險公司的可持續(xù)性發(fā)展，充分把握宏觀經(jīng)濟環(huán)境給予的發(fā)展機遇。
二、保險公司財務(wù)管理工作存在的主要問題
（一）財務(wù)報告與檢查制度存在缺陷，相關(guān)監(jiān)管有不同程度的缺失
從現(xiàn)狀來看，我國保險公司在保險財務(wù)檢查制度和財務(wù)報告制度上都存在著缺陷。首先，對于在保險業(yè)務(wù)中所要涉及到的會計憑證和各類單據(jù)證件的管理不規(guī)范。眾所周知，會計憑證及各類單證是進行財務(wù)管理工作的原始依據(jù)，大多數(shù)單證都涉及到保險公司的財務(wù)管理和會計核算等工作，對于管理者把握公司的資金走向有著重要作用。但是在實際工作中，往往會出現(xiàn)會計憑證填制不規(guī)范，單證丟失，數(shù)據(jù)失真等情況，造成財務(wù)會計信息傳遞的中端，對于財務(wù)會計資料的真實性、準確性有著嚴重的影響。其次，保險公司財務(wù)信息的標準化程度不高，財務(wù)報告的及時性、真實性難以保證。有的保險公司的財務(wù)報告沒有經(jīng)過注冊會計師的獨立審計，并且使用的會計核算制度還較為落后，難以滿足人們對于信息的高質(zhì)量需求。最后，對財務(wù)管理工作的監(jiān)督還沒有完全實現(xiàn)電子化，管理效率還有待提高。受到傳統(tǒng)管理思想的影響，往往容易忽視對于風險的評價和相關(guān)安全檢查，實際檢查效果并不理想。
（二）財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門難以形成合力，權(quán)責分配不明使得財務(wù)管理工作難以落到實處
由于受到傳統(tǒng)經(jīng)營方式的影響，保險公司的內(nèi)部管理不夠清晰有序，其中的部門設(shè)置，職責劃分存在很多不合理之處，分工也較為模糊。財務(wù)管理工作的目標與其他業(yè)務(wù)部門的目標難以達成一致，協(xié)同、合力作用難以實現(xiàn)。不少財務(wù)管理部門的工作人員仍然或多或少地承擔著經(jīng)營業(yè)務(wù)，這樣一方面難以保證財務(wù)管理工作的質(zhì)量，同時也不利于業(yè)務(wù)部門職能的發(fā)揮和延展。對于任何公司來說，追求利潤最大化不僅僅是公司的經(jīng)營目標，也是財務(wù)管理工作的核心。但是由于各個業(yè)務(wù)部門的任務(wù)分配和績效考核大都是接受上級管理部門的安排，并沒有統(tǒng)一的權(quán)責利劃分，使得公司的經(jīng)營目標和理念并沒有有效地融入到各個業(yè)務(wù)部門。為了拓展各自的業(yè)務(wù)范圍，各部門往往采取重視擴張，輕視質(zhì)量的落后經(jīng)營模式，使得財務(wù)管理部門難以實現(xiàn)自身肩負的調(diào)節(jié)和規(guī)范作用。
（三）預(yù)算管理體系不健全，缺乏時效性
預(yù)算管理是對公司各項業(yè)務(wù)計劃的量化，能夠有效地幫助管理者按照既定方針實行經(jīng)營計劃，合理分配資金，最終順利實現(xiàn)經(jīng)營目標，同時也是衡量一家公司財務(wù)管理水平的重要指標。對于保險公司來說，有效的預(yù)算管理體系能夠?qū)ζ渥陨淼幕I資活動、投資活動、日常經(jīng)營活動進行有效地預(yù)期和控制，了解資金使用情況，把握業(yè)務(wù)進度，切實保障公司的可持續(xù)發(fā)展。但是，由于我國的保險公司的層級結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，機構(gòu)分布十分廣泛，部門設(shè)置不夠規(guī)范，使得財務(wù)預(yù)算管理的工作難以在公司內(nèi)部有效開展。再加上前文所提到的信息傳遞渠道不暢通，使得預(yù)算管理本身的意義大打折扣。由于這些不利因素的影響，我國保險公司大都沒有建立預(yù)算管理體系，即便有的公司勉強建立起了預(yù)算管理體系，也難以設(shè)立專門的預(yù)算管理部門。在實際業(yè)務(wù)中，各個部門之間往往只看到自己部門的利益，常常不按照預(yù)算管理制度的規(guī)定去爭奪有限的預(yù)算資金，嚴重降低了預(yù)算管理的時效性，相關(guān)管理理念也難以得到貫徹。
三、加強保險公司財務(wù)管理工作的相關(guān)改進措施
（一）建立起全面的預(yù)算管理體系，成立專門的預(yù)算管理部門
論文關(guān)鍵詞：金融危機，企業(yè)集團會計策略
一、企業(yè)集團會計風險的誘因
1、會計資料信息不真實是主要原因之一。任何企業(yè)活動都需要有真實的會計資料信息來對應(yīng)，這些資料信息也是企業(yè)集團的屬性體現(xiàn)，是外界了解企業(yè)集團運營狀態(tài)的重要依據(jù)。而部分企業(yè)集團為了自身的某些利益要求，肆意更改會計信息，營造表面現(xiàn)象，使得會計信息資料沒有真實性，甚至存在大量的假帳。這樣會引起外界對企業(yè)集團的錯誤認識，無法得出客觀的評價，為企業(yè)活動帶來更大的風險。而對于外界投資者來說，會計信息的失真會嚴重影響自己的判斷，而當發(fā)現(xiàn)自己的錯誤決定后又回抽資金，如此形成連鎖反應(yīng)，后果不堪設(shè)想。
2、違背是重要的成因。謹慎原則要求企業(yè)集團在會計核算時還應(yīng)該對將來可能產(chǎn)生的費用支出或者資金流動方向作出基本評估，并計入本期損益。也就是對未來可能要產(chǎn)生的費用或損失提前做好準備和分配，規(guī)避資金風險，讓會計資料能夠真實、可靠地反映出企業(yè)財務(wù)狀況，確保財務(wù)的穩(wěn)定性。而我們縱觀此次美國的金融危機。表面上看來，是由次貸問題引起的外債償付危機。由于大量不確定性的風險投資造成外債過高。而緊張的外部環(huán)境使得這些資金無法回籠造成銀行資金流斷裂而壞賬急速擴大，外債無力償還，繼而引發(fā)股市、匯市的頻頻波動。這一些都源于對未來資金損失項目和風險預(yù)計不足，沒有保持足夠的謹慎態(tài)度，金融機構(gòu)盲目降息，降低資金投放門檻財務(wù)管理論文，最終導(dǎo)致了資金的斷流，引發(fā)了這次金融危機。
3、監(jiān)督乏力不力致使企業(yè)集團無法合理分配資金，財務(wù)出現(xiàn)混亂。當會計監(jiān)督不力時，我們會看到盲目的生產(chǎn)投資，雜亂無章的資金流動，經(jīng)常是行政花錢、會計記賬，一切等事后核算。企業(yè)集團中出現(xiàn)的亂消費、無計劃的生產(chǎn)、盲目攀比等不良財務(wù)支出，會計監(jiān)督失去了應(yīng)有的約束力，最終會引起財務(wù)系統(tǒng)的紊亂甚至癱瘓。
4、無法把握整體經(jīng)濟脈搏。在我國，存在很多企業(yè)圖一時的利益，不考慮和充分預(yù)計國際經(jīng)濟形勢，盲目生產(chǎn)、兼并或者簽定短期巨額合同，這樣有可能在短期獲得利益，但是一但國際經(jīng)濟形勢發(fā)生變化由此很可能給企業(yè)財務(wù)帶來嚴重考驗，使得企業(yè)抗風險能力大大降低。
5．會計人員素質(zhì)亟待提高。部分企業(yè)會計人員的專業(yè)素質(zhì)不高，無法在崗位中發(fā)揮足夠作用，有的因為素質(zhì)不夠良好而在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度欠缺，操作行為不規(guī)范，粗心大意而出現(xiàn)會計差錯；還有個別企業(yè)會計的道德素質(zhì)低下，對企業(yè)缺乏忠誠，勾結(jié)外部人員肆意侵害企業(yè)利益，引發(fā)經(jīng)濟案件，這一類的會計人員屬于違法人員，應(yīng)當以法律的方式處理；其次是會計崗位職責的設(shè)計缺乏束縛和管理，會計核算方面存在紕漏，操作章程、制度均不夠完善，嚴重影響會計人員的辦事效率和質(zhì)量，影響企業(yè)集團各部門之間協(xié)同工作。
二、金融危機下企業(yè)集團加強會計工作的意義
1、加強會計基礎(chǔ)工作是現(xiàn)代企業(yè)集團發(fā)展的根本需要。在加強宏觀調(diào)控、改善經(jīng)營管理以及維護市場經(jīng)濟秩序方面均發(fā)揮著重要作用。會計工作是一項基本的經(jīng)濟管理工作，也是重要的環(huán)節(jié)，針對一個企業(yè)集團而言，制作并提供客觀的會計資料，是對會計工作的起碼要求，也是會計工作的主要任務(wù)，而實際的會計工作中，會計工作的質(zhì)量和效率都取決于基礎(chǔ)工作是否到位。而會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量已經(jīng)涉及到會計資料使用者及時知情的合法權(quán)益；影響到會計資料基本功能的發(fā)揮；影響到利益分配，以及整個社會經(jīng)濟秩序的運作。而這一切都源于會計基礎(chǔ)工作。可見真實的會計資料，詳盡而客觀的會計信息對于一個企業(yè)是多么的重要。
2、抓好會計基礎(chǔ)工作，符合會計工作秩序規(guī)范化的基本需要。理想的會計工作，應(yīng)該以良好的會計基礎(chǔ)工作為本。最近幾年，我國非常重視會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，隨著國有企業(yè)的資產(chǎn)重組和股份制的實施，更多的人開始關(guān)心企業(yè)的會計報表和它的真實性，要求得到企業(yè)真實客觀的財務(wù)信息，這在客觀上也要求會計工作要符合基本規(guī)范。
3、會計基礎(chǔ)工作關(guān)系到會計工作效率和會計工作者素質(zhì)的提升。會計基礎(chǔ)工作的良好有序進行是整個會計工作系統(tǒng)正常運行的重要保障。如果基礎(chǔ)工作都做不好，會計信息根本就談不上準確、真實、客觀了，也談不上有效率地進行會計工作財務(wù)管理論文，也無法實現(xiàn)會計工作水平的提升?，F(xiàn)實情況告訴我們，部分企業(yè)集團會計工作出現(xiàn)秩序混亂、欠缺管理、假賬、賬目不清現(xiàn)象，這樣的會計工作是不可能發(fā)揮會計效果的。
三、金融危機下企業(yè)集團的會計策略
1、是保障信息客觀真實的重要手段。在現(xiàn)今經(jīng)濟體制中，信息存在著不對稱性，而強制性會計披露制度可以規(guī)避這一問題，也是投資者利益不遭受侵害的基本保障。推行強制性的會計信息披露制度也是符合加強資源配置效率的基本要求的，是市場監(jiān)管的重要手段，也是企業(yè)集團應(yīng)該盡到基本義務(wù)。針對信息的不對稱性，會計信息的披露前提以及時、準確、客觀為主。
2、建立和規(guī)范企業(yè)的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)是對企業(yè)活動進行有效管理的基本措施。在現(xiàn)代企業(yè)機構(gòu)中，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是實現(xiàn)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)保障，建立合理、規(guī)范的企業(yè)財務(wù)治理結(jié)構(gòu)，是有效控制、實施企業(yè)活動的關(guān)鍵。基于此，首先要發(fā)揮的價值信息優(yōu)勢，制訂企業(yè)合理的產(chǎn)銷評估數(shù)據(jù)，降低無產(chǎn)勞動帶來的損失；抓住企業(yè)產(chǎn)品特點，提高產(chǎn)品功能，降低成本。這些突進都是要依靠財務(wù)部門的合理方針的制訂來實現(xiàn)。除此之外，還要拓寬財務(wù)考核領(lǐng)域，以財務(wù)為中心的考核體系。核算產(chǎn)品的有形、無形成本；將成本管理的中心轉(zhuǎn)移到成本控制；推行成本責任制，在內(nèi)部劃分核算單位，設(shè)立中心，公正地評價成本中心的績效，使財務(wù)部門在全員和全過程財務(wù)控制中發(fā)揮重要作用。
3、實行財務(wù)的集中管控必不可少。
（1）對采購供應(yīng)系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一采購，在采購中進行對比，篩選優(yōu)勢成分，降低成本。取消核算實體的物資部門，由集團總部物資部門全面負責，減少中間不必要的環(huán)節(jié)。同時，對硬件資源和人力資源進行優(yōu)化管理提高工作效率。
（2）資金要實行集中管理。利用結(jié)算中心實施資金集中管理，取締下屬企業(yè)的分戶，將資金的管理和使用權(quán)限上移到總部，以統(tǒng)一的銀行賬戶直接對外，保證了資金使用的效率，也強化了資金管理。
（3）銷售要集中管理。作為企業(yè)的終端業(yè)務(wù)，銷售業(yè)務(wù)開展的好壞直接影響到企業(yè)的效益。對其實行集中管理可以將產(chǎn)品的優(yōu)勢最大化，銷售決策權(quán)集中于上層，能夠更加果斷的把握銷售時機，也是最終實現(xiàn)集中管理的必要前提。
4、讓會計行為必須實現(xiàn)規(guī)范化、有序化。企業(yè)集團的任何經(jīng)營活動都是最終通過會計核算反映出來的。因此，加強會計控制自然要從加強內(nèi)部控制入手。首先是要提高會計監(jiān)管的力度，提供足夠的監(jiān)管資源，分配監(jiān)管責任，監(jiān)管工作定期報告，真正實現(xiàn)財會工作自我管理、自我約束、自我監(jiān)督、完善的有效機制。再次，是要對會計事后業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，進行內(nèi)部審核，實行自動網(wǎng)絡(luò)與外部對賬相結(jié)合財務(wù)管理論文，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)自動化與人工操作的有機結(jié)合。最后，會計人員的任何活動都要依法進行，遵守相關(guān)的會計法律、法規(guī)，擁有良好的道德標準。
5、適時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，組織低成本存款，定期與活期存款比例進行合理配置。貸款結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，提高資產(chǎn)質(zhì)量。重點項目的資金投入要加大，正確計算和科學地對資金預(yù)測，靈活調(diào)撥資金，大力壓縮庫存現(xiàn)金，降低無息資產(chǎn)的占有比例，有效地轉(zhuǎn)化為有息資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮資金使用效率。
6、企業(yè)人員的素質(zhì)是企業(yè)活動開展的前提。首先，應(yīng)從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，提高全員的企業(yè)共存意識，只有企業(yè)全員齊心協(xié)力謀求發(fā)展，企業(yè)才有可能獲得良好生存。做好財務(wù)管理，提高企業(yè)綜合競爭力。其次對員工實施嚴格的錄用制度，提高人力資源的整體質(zhì)量，只用有用之才。適時的對現(xiàn)有員工進行技能考核，了解員工的實效狀態(tài)。
總之，金融危機是經(jīng)濟發(fā)展過程中一定問題積累后的集中爆發(fā)，它的出現(xiàn)要引發(fā)是經(jīng)濟系統(tǒng)全方位的思考。會計思想在當代企業(yè)集團中的合理運用是規(guī)避風險，規(guī)范企業(yè)活動的重要保障。
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我國高校目前管理人才引進一般都是由人事部門以筆試外加面試的方式公開進行考察錄用。近年來，有些高校開始嘗試將這一業(yè)務(wù)委托專業(yè)的人力資源公司進行，從而形成了高校管理人才引進委托第三方招聘新模式。那么這一新模式到底具有怎樣的優(yōu)勢、劣勢和面臨怎樣機遇和威脅，都需要進行認真剖析和研究。因此，采用 SWOT 分析法對這一新模式進行全面分析，對于高校人才引進管理方式革新具有重要的實踐指導(dǎo)意義。
一、高校委托第三方招聘模式SWOT分析
1.SWOT分析法概述
SWOT分析是通過準確地找出需要研究事物內(nèi)部所具有的優(yōu)勢、劣勢以及事物外部面臨的機遇和危機四個方面的要素，并綜合分析這四大要素，做出決策分析矩陣，最終提出發(fā)揮優(yōu)勢，克服劣勢，抓住機遇，克服挑戰(zhàn)，實現(xiàn)發(fā)展目標的優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。
2.內(nèi)部條件―優(yōu)勢與劣勢（SW）分析
（1）優(yōu)勢（Strengths）：現(xiàn)實基礎(chǔ)和經(jīng)驗
第一，降低了高校人才引進成本。高校招聘作為一項系統(tǒng)性工作，從制定招聘計劃、宣傳報名、考試命題、復(fù)試面試等直到錄用，都需要大量繁瑣的管理任務(wù)，特別是在近年來應(yīng)聘人數(shù)急增的背景下，組織管理任務(wù)更加繁重，需要耗費大量的人力、財力和物力。高校把招聘工作委托第三方專業(yè)的人力資源公司去做，直接從外部獲取先進的管理方式和人才資源，使招聘工作簡單化、科學化、規(guī)范化，有利于節(jié)約各項成本，優(yōu)化內(nèi)部資源配置。
第二，提高管理效益和管理水平。首先，高校把招聘工作委托第三方人力資源公司去做，高校管理人員就可以從繁雜的人才招聘工作中解脫出來，集中精力去加強學校教學、科研等其他核心業(yè)務(wù)管理工作，極大提高了高校的管理效率和效益。其次，高?？梢砸晕姓衅笧槠鯔C，不斷加強雙方的業(yè)務(wù)合作與工作交流，進而從人力資源公司學習比較先進的人力資源管理經(jīng)驗和運作方式，以提高自身管理水平。
第三，提升高校社會形象。首先，受委托的人力資源公司都經(jīng)過了高校的認真選擇，其社會聲譽良好，專業(yè)化水平較高，招聘經(jīng)驗豐富，可以設(shè)計出比較科學、規(guī)范和合理的招聘程序和操作規(guī)范，能夠切實體現(xiàn)整個過程的公開、公平和透明性。其次，高校與委托方達成意向后，必然會簽訂具有法律效力的合作協(xié)議，這就將組織管理規(guī)范從制度約束上升到法律約束的更高層面，能夠更有力的發(fā)揮約束效力，切實避免因人情傾向、逐利傾向等不良因素而造成泄密、暗箱操作等惡性事件的發(fā)生，從而充分體現(xiàn)出招聘的公正性和嚴肅性。這樣高校的招聘工作就會會贏得社會的普遍認可，引起良好的社會效應(yīng)，提升高校社會形象。
第四，促進高校人力資源管理制度改革。第三方招聘模式是高校在全面深化管理改革形勢下，針對管理人才引進推出的一項科學變革。通過這一變革的積極嘗試，可以為進一步擴大高校人力資源管理工作業(yè)務(wù)外包積累寶貴的實踐經(jīng)驗，可以為高校有效推進人力資源管理制度改革奠定堅實的基礎(chǔ)。
（2）劣勢（weaknesses）：第三方招聘亟待解決的問題
第一，第三方人力資源管理機構(gòu)素質(zhì)參差不齊。我國人力資源管理機構(gòu)與國外相比起步較晚，仍處于起步階段，發(fā)展經(jīng)驗尚不夠成熟，整體素質(zhì)和服務(wù)水平不高且參差不齊。這不僅會影響為高校提供的管理人才招聘服務(wù)的質(zhì)量，還會會影響人力資源管理機構(gòu)服務(wù)承包的市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展。
第二，高校與人力資源管理機構(gòu)信息溝通不暢。高校托第三方人力資源公司招聘，就無法直接介入招聘過程，雙方之間能否正確傳遞有關(guān)信息是招聘工作順利開展的前提和保障。但是在招聘工作的實際操作中，往往會受到諸多干擾因素的影響，雙方的信息傳輸和接收經(jīng)常會出現(xiàn)信息不完整、錯誤等失真現(xiàn)象，導(dǎo)致招聘的目標效果出現(xiàn)偏差。
第三，人力資源管理外包法規(guī)尚不健全。高校將管理人員招聘委托人力資源管理公司進行實質(zhì)是一種管理業(yè)務(wù)外包行為。高校人力資源管理業(yè)務(wù)外包這一全新的管理模式由于能夠迎合多方的利益需求，近年來發(fā)展較快且越來越受到青睞。然而人力資源管理外包在我國還處于初級發(fā)展階段，國家對這一新生事物未能及時建立起一套健康、完備的法律法規(guī)，因此容易造成因為缺乏制度約束和部門監(jiān)管而產(chǎn)生糾紛的現(xiàn)象。
第四，人力資源管理業(yè)務(wù)外包市場規(guī)模和質(zhì)量有限。就高校人力資源管理而言，目前大多數(shù)職能和業(yè)務(wù)都是靠高校人事部門和政府管理部門來履行和完成，能拿到人力資源外包市場的業(yè)務(wù)只是微小的一部分，導(dǎo)致外包市場仍存在業(yè)務(wù)供應(yīng)量嚴重不足的問題。就人力資源管理業(yè)務(wù)外包公司而言，目前不僅數(shù)量有限，而且規(guī)模不大、質(zhì)量不高，能夠高質(zhì)量承接大量外包服務(wù)的能力有限。因此我國人力資源管理業(yè)務(wù)外包市場整體還是偏弱，質(zhì)量和規(guī)模均亟待成熟壯大。
3. 外部條件―機遇與挑戰(zhàn)（OT）分析
（1）機遇（Opportunities）：境變化為第三方招聘帶來的發(fā)展機遇
第一，高校規(guī)模擴張和質(zhì)量提升帶來需求量增加。隨著我國高等教育體制改革的不斷深入，高校辦學規(guī)模和質(zhì)量不斷提升，師資力量持續(xù)壯大，導(dǎo)致了高校人事工作事務(wù)更趨繁重，從人才招聘、師資培訓(xùn)、考核評價到勞資分配等各項管理業(yè)務(wù)都需要耗費更多的人力物力。而現(xiàn)代高校管理要求提出，高校必須快速適應(yīng)管理體制改革，實現(xiàn)人力資源管理從“事務(wù)型”向“戰(zhàn)略型”轉(zhuǎn)變，集中精力從事戰(zhàn)略性管理工作。這就促使高校更多的將繁雜的、具體的、程序化的人事工作業(yè)務(wù)推向外包市場。
第二，政府和社會監(jiān)督帶來需求量增加契機。當前我國高校的人才招聘工作都是高校自主進行的，但是高校作為國家事業(yè)單位，政府和社會對其招聘工作公正性的監(jiān)督要求越來越高。高校采用委托第三方人力資源機構(gòu)進行招聘的方式，通過“用聘分離，相互監(jiān)督”顯然能夠有效避免諸多人為因素干擾，更好迎合政府和社會的監(jiān)督要求的同時也增加了招聘業(yè)務(wù)外包的契機。
第三，就業(yè)壓力加大帶來需求量增加。隨著我國每年大學畢業(yè)生的數(shù)量持續(xù)增加，就業(yè)壓力逐年上升，高校管理人員招聘報名越發(fā)“火爆”，呈現(xiàn)出僅次于國家公務(wù)員招考報名之勢。在此背景下，高校要從大量的報名者中實現(xiàn)優(yōu)中選優(yōu)，就必須投入大量的時間、精力和財力去組織招聘工作，這給高校人事管理帶來了巨大的壓力，勢必促使高校更多的選擇第三方委托招聘模式。
第四，社會發(fā)展帶來需求量增加趨勢。隨著社會的進步，青年一代對就業(yè)、擇業(yè)的認知發(fā)生了根本變化，“追求安穩(wěn)”的擇業(yè)觀逐漸被顛覆，就業(yè)和再就業(yè)頻次和人數(shù)幾何增長，推動著人才招聘業(yè)務(wù)市場的不斷擴大和繁榮，加之社會分工的細化趨勢不斷加強，行業(yè)的專業(yè)化水平快速提高，都為專業(yè)化的招聘機構(gòu)提供了良好的發(fā)展機遇。高校作為社會機構(gòu)成員之一，其招聘工作也同樣需要順應(yīng)時代潮流，逐步擴大尋求專業(yè)化機構(gòu)委托服務(wù)的機會。
（2）挑戰(zhàn)（Threats）： 第三方招聘所面臨的校內(nèi)、外挑戰(zhàn)
第一，人力資源管理機構(gòu)的選擇存在不確定風險。面對人力資源服務(wù)供方市場上數(shù)目眾多、參差不齊的大小機構(gòu)和公司，正確選擇一家能夠提供優(yōu)質(zhì)招聘服務(wù)的第三方人力資源機構(gòu)對高校而言至關(guān)重要，它直接關(guān)系這高校人才引進的質(zhì)量，進而甚至會影響高校師資隊伍的長期建設(shè)水平。
第二，應(yīng)聘人員個人信息存在安全風險。高校在與第三方人力資源機構(gòu)進行人才招聘服務(wù)合作的過程中，人力資源機構(gòu)必然和高校一樣會掌握詳細的應(yīng)聘人員信息，這些信息涉及到應(yīng)聘者個人和高校的合法權(quán)益，必須依法得到有效保護。但由于我國相關(guān)法律法規(guī)仍不健全，導(dǎo)致高校在與人力資源機構(gòu)依法簽訂的合作保密協(xié)議威懾效力不足，各類泄密現(xiàn)象時有發(fā)生。
第三，高校內(nèi)部職、權(quán)、利受沖擊帶來潛在不穩(wěn)定風險。高校將人才招聘工作委托第三方來做，是高校人事管理工作的一項重要改革，集中體現(xiàn)了招聘工作的公平性和公正性，但同時必然會帶來內(nèi)部相關(guān)管理部門及管理人員的職能和權(quán)利相對受限，部分內(nèi)部教職工的私人利益受到?jīng)_擊，進而可能會引發(fā)高校內(nèi)部人員對人才招聘工作外包抵觸和阻礙。
二、高校第三方招聘模式的策略思考
通過SWOT分析可以看出，要使高校第三方招聘模式的優(yōu)勢和機會實現(xiàn)影響最大化，將劣勢和挑戰(zhàn)弱化至最小，高校就必須采取針對性應(yīng)對措施和策略。
1.配合政府加快人力資源管理外包市場建設(shè)
健康成熟的人力資源管理外包市場是全社會各組織、機構(gòu)有效實施業(yè)務(wù)外包的前提條件。我國的人力資源管理外包市場發(fā)展尚不成熟，亟待有效的支持和科學引導(dǎo)。政府作為引導(dǎo)市場作用發(fā)揮的主體力量，制定和完善相關(guān)法規(guī)政策是保障市場健康、持續(xù)、快速發(fā)展的強大動力。因此，高校作為國家智力資源的重要依托平臺，在支持政府加快推進人力資源管理外包市場深化改革的同時，還有要積極為政府制定和完善相關(guān)政策和法律法規(guī)提供有效的智力支持，配合政府正確行使對市場的支持和引導(dǎo)職能，快速培育我國健康、規(guī)范、成熟的市場秩序。
2.正確選擇招聘服務(wù)第三方人力資源公司
高校委托第三方人力資源公司實施招聘工作是否能夠達到預(yù)期成效，首要前提是正確選擇第三方人力資源公司。在我國人力資源管理外包市場偏弱背景下，不同人力資源管理公司提供服務(wù)的質(zhì)量水平參差不齊，高校在選擇時更應(yīng)謹慎，不能單從收費情況考慮，一定要從人力資源管理公司的服務(wù)能力、專業(yè)水平、以往業(yè)績、綜合實力、社會聲譽等多方面進行深入考察和客觀評估，結(jié)合自身的實際需求，在兼顧成本的基礎(chǔ)上做出最可靠、最適合的選擇。
3.加強與第三方人力資源公司合作的全程聯(lián)系
高校委托第三方人力資源公司進行招聘時，盡管雙方通過簽訂合作協(xié)議約定了實施過程和預(yù)期的效果，但高校絕非就可以撒手不管坐享其成，還必須加強與人力資源公司的聯(lián)系，認真做好暢通信息和質(zhì)量監(jiān)督工作。高校應(yīng)派專人對人力資源公司的招聘過程進行全程跟進，及時掌握工作的最新信息和動態(tài)向?qū)W校反饋，及時發(fā)現(xiàn)操作問題和不足與人力資源公司協(xié)商，做到雙方信息對等、行動協(xié)調(diào)、合作默契，才能有效保證預(yù)期的招聘服務(wù)效果。
4.加強對第三方招聘新模式的推介
高校委托第三方人力資源公司進行招聘是一種全新管理模式，贏得廣大教職工和社會的普遍認可接受是其發(fā)展成熟的關(guān)鍵。對內(nèi)，高校應(yīng)該從降低管理成本、加強隊伍建設(shè)、提高管理水平等方面向廣大教職工宣傳招聘服務(wù)外包優(yōu)勢，讓教職工明白招聘服務(wù)外包的價值，取得他們的理解和配合。對外，高校要從體現(xiàn)招聘公平性、規(guī)范性、嚴肅性等方面向社會利益相關(guān)者宣傳招聘服務(wù)外包好處，讓社會充分了解招聘服務(wù)外包的優(yōu)勢，贏得社會的信任和支持。
眾多朋友當中，小美的生活最愜意無慮，擔任教師工作多年，收入穩(wěn)定，她常說：“我是一個天生不愛操心家務(wù)的人，家中‘財政部長’的工作，自然交給熟悉數(shù)字的工程師老公大成！我只需當個顧問就可以了?！?/p>
俗話說：不當家不知柴米貴！自從小美的寶寶誕生后，大成就不時嘮叨油價又漲了、保姆費又變貴了，小美才慢慢明白，有寶寶后的雙薪家庭一定要做好未雨綢繆的準備。
大成常說道：“家庭除了要有6個月足夠的生活緊急預(yù)備金，還必須理出未來2～3年會用到的短期資金，慢慢累積買房和寶寶的教育基金，以及退休金。年輕時做好規(guī)劃，年老時才能財務(wù)獨立，享受悠哉的銀發(fā)生活，到時夫妻倆就可以無憂無慮地坐在搖椅上看星星、賞月亮，聊聊年輕歲月的點點滴滴…”小美每次聊到這總是洋溢著一臉的幸福。
大成與小美對于家庭的未來達成共識后，將家庭理財訂立了明確的階段性目標，分為以下三步驟。
第一步 訂出家庭理財?shù)哪繕?/p>
家庭理財首重確立目標，人人都想通過投資理財來累積財富，卻往往在過程中忘記當初的目的，因此，很容易在投資中途將辛苦累積的成果花掉，無法達到資產(chǎn)累積的效果。因此，夫妻間應(yīng)先找出共識，將往后的生活定下短、中、長期的目標，彼此朝相同目標前進。
家庭理財規(guī)劃是一生通盤的考量，其中包含了短期生活緊急預(yù)備金、買房基金、子女教育基金與投資、保險，甚至未來的退休計劃，因此理財計劃一定要將“可行性”、“合理的報酬率”納入考量，不要好高騖遠，定出可達成的目標才是穩(wěn)健的策略。
具體可以這樣做：夫妻可以把每個月的薪水，約定一個金額放進兩人的聯(lián)名戶頭，用來支應(yīng)家中日常所需，其余的錢再分別放到短期、中期與長期的賬戶中，供不同階段的理財目標使用。妥善分配每月的固定收入，更要有家庭財務(wù)風險管理意識，除了做好收支平衡外，還要把資金做短期及長期資金的用途分配，找出大錢與小錢支出的決策順序，才能讓薪水發(fā)揮最大效益。
第二步 依照目標搭配投資組合
確立理財目標后，接下來就是分配資金的用途，最重要的是準備6個月的儲備金，即便家庭發(fā)生意外，還有一筆錢可支付日常開銷。其次，每個人在退休之前，最好能養(yǎng)成定時定額的儲蓄習慣，家庭理財更是如此，退休之前應(yīng)努力賺錢，并力行收支管理，除了達到平衡之外，最好有固定的結(jié)余，然后持續(xù)工作、存錢，結(jié)余便會逐漸累積并變得愈來愈大，累積成人生的第一桶金。
初期可設(shè)定2～3年作為短期目標，此時資產(chǎn)配置需考慮資金安全性及流動性(投資標的變現(xiàn)能力)，以應(yīng)付隨時可能需要的花費；再來3～5年準備買房基金，還要把獲利性考慮進去，才能讓資金穩(wěn)定成長；最后是10～15年的寶寶教育金，考慮資金增長的同時，還要滿足寶寶在未來各個求學階段，都有充裕的教育基金。
將財務(wù)安全網(wǎng)架構(gòu)完善之后，就要學會如何妥善配置手中的資產(chǎn)，學習讓金錢持續(xù)為你工作，并創(chuàng)造穩(wěn)定收入。最后別忘記為自己準備充裕的退休金，由于準備時間長達20年，金額也最為龐大，所以需要考慮到通貨膨脹與市場風險等因素，因此，積極的投資策略與資產(chǎn)配置組合，再搭配適當?shù)谋茈U機制，才能讓資產(chǎn)持續(xù)增長。
具體可以這樣做：買房等短期需要用到的資金，應(yīng)采取相對保守的投資策略，如：股債平衡型基金及債券型基金的組合，以確保資產(chǎn)不會因市場上的大幅波動而影響；而資金準備期愈長(如：子女教育金、個人退休金)則需采取愈積極的投資策略，以確保資產(chǎn)的增幅能領(lǐng)先物價上揚的幅度。
最簡單的投資方式是采用定期定額，如投資股票型基金、股票、高收益?zhèn)鸬?，再搭配適當?shù)谋茈U策略，當景氣修正時，再適時地單筆加碼，以累積更多的基金份數(shù)?；鹄碡斒歉厔葑?，平常只須注意景氣波動，定期定額和單筆投資相互搭配，創(chuàng)造相輔相乘的效益。此外，建議基金理財，最好是在不影響到正常的工作下進行，才能擁有良好愉悅的投資經(jīng)驗。
第三步 定期家庭會議 檢查財務(wù)狀況
家庭理財與日常生活是息息相關(guān)的一件事情，只要夫妻同心，通過共同學習及討論訂下家庭財務(wù)規(guī)劃，就能穩(wěn)扎穩(wěn)打地建立起財務(wù)系統(tǒng)。此外，平時應(yīng)多吸收財經(jīng)和金融相關(guān)知識，作好家庭財務(wù)風險的控制管理，建立起“進可攻、退可守”的理財計劃，才能夠滿足不同階段的財務(wù)需求。
梁啟超在百余年前于《少年中國說》中的一番名言，深邃地點破創(chuàng)新的雋永含義。無創(chuàng)新，即無生命力，國內(nèi)公募基金業(yè)正是在不斷的創(chuàng)新思維和行動中，尋求突圍。
5月2日，國內(nèi)首只短期理財基金華安月月鑫開始募集，這是國內(nèi)公募基金業(yè)界首只明確提出參考收益率區(qū)間的基金，它的創(chuàng)新問世，意味著繼貨幣基金之后，投資者又增添了一條尋求低風險、正收益的通道。
同時，通過基本恒定的投資組合大類配置和資產(chǎn)期限與產(chǎn)品期限完全匹配，短期理財基金不僅能大大降低投資波動的風險和流動性，也將大大增加預(yù)期收益實現(xiàn)的穩(wěn)定性和可靠性，有助于在投資者心目中重新樹立基金專業(yè)投資的市場形象。
令《投資者報》關(guān)注的是，在公募基金業(yè)近幾年發(fā)展停滯不前的困境下，將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風險理財市場，意味著基金公司正在邁進現(xiàn)代資產(chǎn)管理公司的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標。
將公募基金帶進理財市場
經(jīng)過十余年的努力，雖然我國公募基金業(yè)取得了超常規(guī)的跨越式發(fā)展，成就矚目，但行業(yè)發(fā)展依然面臨較多困難，如基金產(chǎn)品缺乏持續(xù)的賺錢效應(yīng)等。而短期理財基金的出現(xiàn)，將彌補這一缺憾。
《投資者報》采訪獲悉，與市場曾經(jīng)或現(xiàn)存的其他短期理財產(chǎn)品相比，其最鮮明的特征是，提高了產(chǎn)品的透明度。
首先，在信息披露上增加事前公告。以華安月月鑫為例，該基金提示“在基金申購前3個工作日，會公告計劃投資組合清單和參考收益率區(qū)間”，“在建倉完畢后也將披露實際組合比例”；其次，該基金約定參考收益率。
上述兩項內(nèi)容的增加，不僅提高了基金運作的透明度，同時，亦可讓投資者結(jié)合自身對基金計劃投資大類資產(chǎn)的運行趨勢和回報預(yù)期，進行更有針對性的資金管理，既有利于激勵基金公司提高市場研判能力，也有助于投資人增強風險控制的主動權(quán)。
為何有了貨幣基金和債券基金，短期理財基金還要孕育而生？在華泰聯(lián)合證券分析師王看來，三者產(chǎn)品定位與運作模式存在互通有無的關(guān)系。
“產(chǎn)品定位上，短期理財基金填補了當前已有的貨幣基金與債券基金之間的市場空缺，能充分利用債券的利率期限結(jié)構(gòu)理論，完善固定收益類基金的生命周期，滿足基于流動性偏好、市場預(yù)期和期限偏好差異的各類投資需求；此外，運作模式上，短期理財債基借鑒了貨幣基金按期分紅的收益分配模式，又引入了債基封閉運作的投資模式?！?/p>
通過采用運作周期滾動的方式，短期理財基金力求為市場提供一種結(jié)構(gòu)透明、策略恒定、分紅可期、收益預(yù)期明確、費用低廉的基金品種，以開放式基金類封閉運作的形式填補目前部分短期銀行理財產(chǎn)品退出造成的市場空白，減少基金經(jīng)理主動操作博取資本利得給投資組合帶來損失的風險。
提高投資者認同度
在現(xiàn)有債券基金產(chǎn)品線條上，短期理財基金在產(chǎn)品運作上擁有兩個突出的特點：純債性質(zhì)與強化分紅。
一方面，其短期化決定了投資組合中不太可能加入風險較高的權(quán)益類資產(chǎn)，將更突出債性。
歷史數(shù)據(jù)顯示，純債基金的收益回報相對穩(wěn)定。如面對2008年的債券大牛市和2011年的平穩(wěn)市，多數(shù)債基未能取得債券利息及再投資收益，說明操作思路未能及時調(diào)整，依然圍繞股票市場等待超額收益。
“反觀債券市場表現(xiàn)較好的2005年、2008年和2011年，純債基金在這三年中均超越債券基金的平均回報，更好的詮釋了債券的價值。純債基金連續(xù)9年獲得平均正收益，簡均計算，純債基金的年收益率為4.89%，如果按照這一平均水平進行復(fù)利計算，實際年收益為5.96%；如果按照純債基金實際年平均凈值增長率計算，復(fù)利收益也已達到年均5.85%的水平，而貨幣基金僅為2.65%?！?/p>
無論主動型還是被動管理型，更多純債性質(zhì)的基金發(fā)行，均能為投資者的資產(chǎn)配置提供更多選擇。
另一方面，短期理財基金要爭奪短期理財產(chǎn)品市場，需要做到定期分紅，因為基金投資必然存在業(yè)績波動，短期理財市場比拼的是穩(wěn)定的收益預(yù)期。
如果沒有按期分紅條款，短期理財債基的發(fā)展會類似于市場上已有的超短債基金、中短債基金，在收益預(yù)期上低于久期更長的債券基金，同時在靈活性上又輸于貨幣基金。
王認為，強化分紅不僅有利于滿足市場需求，還能激發(fā)管理人的主動投資能力。短期理財債基沿用貨幣基金的按期分紅模式，有利于發(fā)揮主動投資管理能力，提高投資者的認同度。
拓寬業(yè)務(wù)模式 響應(yīng)客戶需求
《投資者報》注意到，將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風險理財市場，既符合基金公司向現(xiàn)代資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標，也符合當前客戶投資理財?shù)目陀^真實需求。
具體而言，這類產(chǎn)品將創(chuàng)新聚焦于有著龐大需求的中短期低風險理財市場，有助于改變基金行業(yè)目前對于股票市場的過度依賴，是基金行業(yè)向領(lǐng)先的現(xiàn)代資產(chǎn)管理行業(yè)轉(zhuǎn)型的里程碑式探索。
推出主要投資于中短期固定收益品種的固定組合基金產(chǎn)品，在我國嚴格的基金監(jiān)管體系下，投資組合透明，投資風險可控，應(yīng)可成為中短期理財產(chǎn)品的有效替代。同時，有利于進一步拓寬基金公司的業(yè)務(wù)模式，擴大基金資產(chǎn)規(guī)模。
固定組合基金創(chuàng)新品種，還借鑒了美國單位投資信托定期化組合資產(chǎn)固定的特點，投資組合固定透明，投資品種期限匹配，有利于回歸固定收益投資的本源。因此，固定組合基金產(chǎn)品的創(chuàng)新風險基本可控，是符合我國債券市場發(fā)展方向的創(chuàng)新品種。
有生命力的創(chuàng)新既是技術(shù)、制度或產(chǎn)品的重大突破，也是客戶真實需求的響應(yīng)。由于這類產(chǎn)品全面滿足客戶不同風險層次的需求，是基金行業(yè)服務(wù)理念的一次重大轉(zhuǎn)折，充分體現(xiàn)了基金公司的社會責任，代表了行業(yè)持久發(fā)展的方向。
春節(jié)中，忙碌了一年的我們終于可以卸下疲憊，好好地放松一下身心。然而，如何理財這門功課不能遺忘，對于壓歲錢更要“精打細算”，既讓“錢袋子”鼓起來，同時又培養(yǎng)孩子的財商是用壓歲錢理財?shù)恼嬷B。 保守型 全部買低風險理財產(chǎn)品
原則：聚少成多，不埋沒本金
方式：定期存款、銀行理財產(chǎn)品、純債券基金、兌換外匯購買美元理財產(chǎn)品等
策略推薦一：定期存款最省心
銀行定期存款相對于其他理財方式而言，門檻低，同時也是最安全的一種理財方式。最為關(guān)鍵的地方在于，投資者通過定期存款的方式打理壓歲錢，能夠最大程度上言傳身教，培養(yǎng)孩子的財商。
雖然與其他理財方式相比，定期存款的利率不高，但是長期來看，定期存款仍然可以發(fā)揮復(fù)利生財?shù)男?yīng)。定期存款又按照時間分為3個月、6個月、1年、2年、3年和5年。目前幾大國有銀行5年期整存整取利率均在
2.75%～3%之間。
點評：定期存款最大的好處在于本金的安全性，省心，還能培養(yǎng)孩子的理財觀念和財商。
策略推薦二：銀行理財產(chǎn)品很穩(wěn)健
對于風險厭惡型的投資者而言，壓歲錢理財可以求穩(wěn)，因此投資方向上的選擇可以偏重于收益率不高，但是安全系數(shù)較高的產(chǎn)品進行投資。用銀行理財產(chǎn)品打理壓歲錢，追求穩(wěn)定收益，雖然收益有限，但聚少成多，并不失為一條理財明策。
雖然，隨著利率的不斷下滑，銀行理財產(chǎn)品的收益也不斷下降，但是銀行理財產(chǎn)品財富累積的效應(yīng)并未減弱。目前市場上短期的銀行理財產(chǎn)品多以30、60、90天為主，年化收益率在4%左右，不過起投點多是數(shù)萬元以上。孩子的壓歲錢如果積攢到萬元以上，可以選擇一些1年或者2年期限比較長的銀行理財產(chǎn)品進行投資。
點評：相關(guān)理財專家提醒，投資者在選擇銀行理財產(chǎn)品時，一定要明確方向和產(chǎn)品類型，銀行理財產(chǎn)品的流動性差，在保證壓歲錢一定投資期內(nèi)不使用的基礎(chǔ)上，量力而行。尤其是對一些結(jié)構(gòu)性及凈值型銀行理財產(chǎn)品，風險規(guī)避型投資者應(yīng)謹慎購買。
策略推薦三：純債基金收益略高
當下，債市火爆，對于想取得稍微高一點收益的投資者而言，債券基金也尚可嘗試。
債券基金投資的產(chǎn)品收益都很穩(wěn)定，并且其收益受制于債券的利率不會太高。按投資標的來分，債基主要可為國債、可轉(zhuǎn)債、信用債三種。債基受到市場波動的影響較小，除了信用債券基金的風險較高外，其他兩種債基的風險都不高，且流動性較好。從長期來看，純債基金的年平均回報跑贏銀行理財問題不大，比如2015年很多純債基金的收益都超過了10%。如果想獲取更高一點的收益，也可以買那些能投資一些股票的債券基金，一般股票投資上限為20%，也比較安全。
點評：債券基金的風險小，但是在較長時間持有的情況下才能獲得相對滿意的收益。同時債券基金的價格也會出現(xiàn)波動，投資者如果選擇此類理財方式，需要抓準交易時機。
策略推薦四：兌換成外匯買美元理財產(chǎn)品
進入2016年后，人民幣對美元匯率持續(xù)走低，以美元為主的外幣理財逐漸受到一些投資者青睞。銀率網(wǎng)理財分析師認為，對于普通投資者來說，美元的加息提升了美元的吸引力，在此背景下，可以適當用人民幣兌換美元，進而買入美元理財產(chǎn)品。
目前，美元理財產(chǎn)品收益率呈上升趨勢，各大銀行的1年期美元存款利率普遍位于0.5%至0.8%區(qū)間。理財分析師認為，人民幣貶值，美元相對升值，會有一定的投資機會。同時，人民幣貶值預(yù)期依然不小，未來若進入雙向波動空間，那么外幣理財?shù)囊?guī)模將明顯增大。
點評：與此同時，理財專家也提醒投資者，首先銀行美元理財產(chǎn)品多數(shù)期限較長，購買前要確保家庭中長期流動性不受影響；二是購買美元理財產(chǎn)品需要承擔匯率波動風險。 穩(wěn)健型 全部買保險的保障計劃
種類：少兒意外險、少兒醫(yī)療險、教育金保險
原則：保障為主，兼顧理財
風險管理是投資的題中之義，壓歲錢理財過程中同樣不能忽視保險的投資。因此，如果投資者想要發(fā)揮壓歲錢的保障效應(yīng)，可以購買保險，為孩子帶來全面保障。
推薦一：少兒意外險
由于兒童自控能力較弱，且頑皮好動、探究欲強，對潛在的意外傷害預(yù)見性差，兒童成為意外事件發(fā)生群體的重災(zāi)區(qū)。由此可見少兒意外險必不可少。
少兒意外險的保障范圍主要包含意外身故、意外殘疾以及意外醫(yī)療三個方面。少兒意外險的“實惠”在于花銷少，但是保障大。
目前，市場上的兒童意外險以消費型居多，價格在幾十到上百元不等，兒童常見的意外均在保障范圍內(nèi)，同時享有較高的保障金額。
以某保險公司推出的一款少兒意外險為例，一年保費僅為260元，但其主險涵蓋了人身意外、意外住院醫(yī)療、意外門診醫(yī)療、意外住院津貼等多項保障，對應(yīng)10萬元意外險保額（含意外身故、殘疾保額10萬元，疾病身故5萬元，意外住院醫(yī)療4萬元等）。
點評：不得不提的是，家長為孩子購買意外險，應(yīng)當注意風險保額不得超過10萬元，如果超額投?；蛑貜?fù)投保，超過限額部分無法獲得賠付。
推薦二：少兒醫(yī)療險
少兒醫(yī)療保險是針對少兒因患病而產(chǎn)生的治療、住院和手術(shù)費用提供保障的保險。與成年人相比，孩子的免疫力比較低，抵抗力不強，因此用壓歲錢為孩子購買一份少兒醫(yī)療險也是一個不錯的選擇。
商業(yè)少兒醫(yī)療保險包括少兒重疾、少兒住院津貼、少兒住院費用報銷三方面。不同于社保給付的事后報銷，重疾險可以在確診的第一時間向患兒提供資金用于后續(xù)治療，保障強度更甚，避免陷入無錢治病的窘境。
點評：值得注意的是，為少兒單獨投保的重疾險一般費率比同額度作為附加險的重疾保障要高。投資者可以在投保主險的同時，附加投保少兒重疾險，既為孩子提供了保障，又節(jié)省了保費。
推薦三：教育金保險
子女教育經(jīng)費也是絕大多數(shù)家庭里的一項重大支出。據(jù)相關(guān)調(diào)查統(tǒng)計，每個家庭用于子女教育的平均費用超過17萬元，且這個數(shù)字還在持續(xù)增長。因此，投資者可以通過購買保險規(guī)劃教育金。
目前，市面上大多數(shù)教育金保險為分紅型的兩全保險，也就是到了約定給付期時，可以每年領(lǐng)取一筆資金，一般為初中、高中、大學以及婚嫁階段。大多數(shù)教育金保險的純理財收益不高，但是因其具有“?？顚Ｓ谩钡奶攸c，對于投資者而言還是具有一定的購買價值。
點評： 教育金保險具有保費豁免功能，一旦家長發(fā)生疾病或意外身故及高殘等風險，無法繼續(xù)孩子的教育金儲備計劃，保險公司將豁免投保人以后應(yīng)交保費，而保單原有權(quán)益不受影響，仍能為孩子提供以后受教育的費用。 激進型 買基金
種類：定投基金
原則：“放長線，釣大魚”
家庭理財穩(wěn)健和保障必不可少，在此基礎(chǔ)上經(jīng)濟條件尚可、風險偏好型的投資者可選擇激進的方式打理壓歲錢。
雖然很多投資者都是老股民，但是在當下震蕩市的背景下，不建議投資者把為孩子準備的壓歲錢投資于股市。除了股市之外，風險偏好型投資者可以選擇定投基金進行理財。
與其他理財方式相比，基金定投沒有限制，屬于高風險、高回報。每月定投，攤平了基金的收益和虧損?；鸲ㄍ恫恍枰鄷r間，但是需要走長期路線，半途而廢不適合選擇基金定投。
相關(guān)理財專家建議投資者，如果本金數(shù)量有限，可以選擇基金定投方式理財。需要注意的是，對于定投期限而言，如果定投資金3～5年以內(nèi)需要使用的話，建議選擇股票倉位更加靈活的混合型基金，回避風險較高的指數(shù)型基金和股票型基金；但是對于以為子女打理壓歲錢為目的的投資，基金定投規(guī)劃的時間較長，可以一定量定投優(yōu)質(zhì)股票型基金，以儲備充裕的子女教育教育金。
2007是中國理財投資發(fā)展承前啟后的關(guān)鍵一年，它不僅造就一批“股神”“基神”，還教育了一大批希望通過投資獲取財富的人，更讓金融業(yè)界迎來了全民理財?shù)拇禾臁?/p>
2007年11月，搜狐財經(jīng)與數(shù)字100市場咨詢有限公司攜手，進行一項“金融理財網(wǎng)絡(luò)調(diào)查”,旨在客觀反映投資者理財現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，為金融業(yè)界的改革帶來更多的思路。
此次調(diào)查的對象為國內(nèi)大眾理財人群，主要方式為在線調(diào)查，共收回有效樣本671份。由于是在專業(yè)理財網(wǎng)站上進行的調(diào)查的，因此，調(diào)查覆蓋了全國大部分地區(qū)的理財人群，具有很高的可信性。
國內(nèi)理財市場走向成熟
理財市場發(fā)展：大量投資者于2007年進入基金與股票市場，其他理財方式均有增加，理財方式日趨多樣化。
大眾現(xiàn)階段理財方式
從上表可以看出，近70%的被訪者是今年才開始是投資基金的。理財市場現(xiàn)狀：基金理財已成為與儲蓄平行的大眾理財方式，投資者資金主要集中在房產(chǎn)、基金、儲蓄、股票四個市場。
（注：人民幣儲蓄指作為長期儲蓄用途的銀行活期與定（注：人民幣儲蓄指作為長期儲蓄用途的銀行活期與定期存款，不包括用作短期消費準備的銀行活期存款。）理財市場趨勢：未來儲蓄將大幅縮水，基金、股票投資增速將減緩，黃金和人民幣理財產(chǎn)品將成為市場新寵。
未來可能增加或減少的投資
此次調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，不一樣的區(qū)域理財觀念差異顯著：
東北――不動產(chǎn)投資信心十足
有8.8%的投資者會繼續(xù)投資不動產(chǎn)（相比總體5%）此外人民幣理財產(chǎn)品市場空間巨大（25.7%與總體14.8%）
華北――基金浪潮中的第一方熱土繼續(xù)保持基金投資，此外增加股票投資
西北――風投沖鋒，保險隨后彩票、股票和商業(yè)保險的投資比例領(lǐng)先全國
華中――緊抓人民幣，在保守中進取
華中地區(qū)人民幣儲蓄占絕對主導(dǎo)，預(yù)期降幅小于全國，黃金投資看好
華東――平穩(wěn)避險唱主旋律
有11%的投資者表示要減少股票投資（對比總體7.7%），增加基金投資和商業(yè)保險。
西南――多樣的投資，善變的策略
減少股票、彩票投資，轉(zhuǎn)向新的投資領(lǐng)域：黃金、期貨、不動產(chǎn)、商業(yè)保險
華南――抗風險能力強
有14.6%的投資者繼續(xù)保持著股票投資熱情（對比總體7.7%），此外會增加基金投資，儲蓄較少。
基金、股票、房地產(chǎn)將繼續(xù)保持增長態(tài)勢，儲蓄面臨縮水，能起到分散風險作用的新理財方式即將興起，中國理財市場將漸漸成熟。
銀行理財即將嬗變
銀行人民幣儲蓄面臨縮水，人民幣理財業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)前景看好，銀行業(yè)務(wù)重心需要有所側(cè)重。
（注：人民幣儲蓄指作為長期儲蓄用途的銀行活期與定期存款，不包括用作短期消費準備的銀行活期存款。）
便捷仍是是當前大眾選擇銀行首要考慮，但理財業(yè)務(wù)的發(fā)展將使產(chǎn)品、服務(wù)、專業(yè)性等“軟件”成為重要的決定因素
總結(jié)
未來銀行業(yè)務(wù)將由普通儲蓄向理財產(chǎn)品過渡，專業(yè)的重要性隨之提升；國人理財方式的變革將導(dǎo)致銀行競爭焦點的變革，未來銀行的競爭由傳統(tǒng)渠道的競爭轉(zhuǎn)向服務(wù)與專業(yè)性的競爭。
基金呼喚投資者教育
在牛市的大環(huán)境下，多數(shù)基金投資者選擇股票型與混合型基金。
背景數(shù)據(jù)：在所有具備2006年全年投資記錄的229只基金，股票型基金的平均年回報是110.36%，債券基金的平均年回報是14.29%，貨幣基金平均不足2%。
基金專家建議投資者按“選公司－選產(chǎn)品－看業(yè)績”的順序選擇基金產(chǎn)品；然而在現(xiàn)實中，投資者的決策過程往往是反的，更多的把基金當成獲利工具而非理財工具。
從上表能看出，基金投資者還是過于看重收益，依然不夠成熟。
工資與活期存款是基金投資資金的主要來源，基金公司的資金來源并不穩(wěn)定。
年齡與風險承受成反比？！
此次調(diào)查發(fā)現(xiàn)：在較大年齡的投資者中風險較高的股票型仍有較大投資比例，對于收益的樂觀預(yù)期使大部分投資者忽略了風險這一因素。
一旦市場出現(xiàn)大的波動，這些人是否還會留在基金市場？
大環(huán)境：股票型與混合型基金當?shù)溃顿Y者對未來市場看好。
存在問題：
1）暴富心理依然存在
2）基金的資金來源并不穩(wěn)定