時(shí)間：2023-05-24 15:52:59
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一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況
官林鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑工程BT項(xiàng)目，于2010年8月，經(jīng)市委市政府批復(fù)，同意《官林鎮(zhèn)關(guān)于實(shí)施BT項(xiàng)目的報(bào)告》及相關(guān)項(xiàng)目的建設(shè)，項(xiàng)目總投資概算約5億元，其中一期工程投資約3億元。建設(shè)內(nèi)容主要包括啟迪大廈、光產(chǎn)業(yè)園、生物科技園及其他公建等。官林鎮(zhèn)生物科技園工程為本次BT項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容之一，主要包括：辦公樓、會(huì)所、生物科技園廠房等，建筑面積11.5萬，總投資約1.4億元。除土建工程外，還包括安裝工程、室內(nèi)外裝飾工程、科技園區(qū)市政道路、景觀等配套工程。
二、跟蹤審計(jì)基本情況官林鎮(zhèn)生物科技園BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，2010年10月，經(jīng)市審計(jì)局采用公開比選方式確定，我公司為本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)比選中標(biāo)單位。鑒于本項(xiàng)目已經(jīng)開工建設(shè)，為了使跟蹤審計(jì)工作不影響項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施，我們根據(jù)《局政府建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》的要求，組建跟蹤審計(jì)小組，迅速、認(rèn)真開展本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，審計(jì)小組配備的審計(jì)人員：主審，助審。主審駐場(chǎng)時(shí)間每周一、三、五上午；土建助審每天駐場(chǎng)，安裝及市政助審駐場(chǎng)時(shí)間每周一、三、五。
根據(jù)《宜興市審計(jì)局政府建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》的要求，針對(duì)各施工階段的實(shí)際情況并結(jié)合工程的特點(diǎn)，我單位編制了切實(shí)可行的跟蹤審計(jì)方案。跟蹤審計(jì)組將跟蹤審計(jì)的工作要求及時(shí)向建設(shè)單位及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，充分交流，力爭(zhēng)跟蹤審計(jì)工作得到參建單位的理解與支持。自進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)時(shí)了解工程進(jìn)展情況，掌握隱蔽工程實(shí)施情況，嚴(yán)格按照跟蹤審計(jì)方案開始跟蹤審計(jì)。主要開展工作如下：1、建設(shè)單位按跟蹤審計(jì)組的要求提供設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、投標(biāo)報(bào)價(jià)書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料。2、跟蹤審計(jì)在工程實(shí)施階段，跟蹤審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)駐點(diǎn)，實(shí)時(shí)了解工程進(jìn)展情況，掌握隱蔽工程及正常工程計(jì)量情況，定期參加項(xiàng)目工地例會(huì)，參加與項(xiàng)目有關(guān)的方案論證、設(shè)計(jì)變更等會(huì)議，并出具跟蹤審計(jì)意見單。3、本項(xiàng)目每月定期召開計(jì)量會(huì)議，由跟蹤審計(jì)組主持，建設(shè)單位、監(jiān)理、施工單位參加，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的造價(jià)問題進(jìn)行討論；4、對(duì)設(shè)計(jì)變更和合同外工程“先審計(jì)，后施工”的原則，5、實(shí)施階段性結(jié)算審計(jì)。要求建設(shè)單位督促施工單位定期或按約定形象進(jìn)度將結(jié)算分合同內(nèi)和合同外兩部分簽字蓋章后報(bào)送建設(shè)單位審計(jì)科和跟蹤審計(jì)組；建設(shè)單位審計(jì)科和跟蹤審計(jì)組按規(guī)定流程完成階段性結(jié)算審核，與施工單位進(jìn)行對(duì)賬并出具審定單，報(bào)審計(jì)中心復(fù)核審定。
三、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、提出審計(jì)意見及采納的情況
自2010年10月進(jìn)場(chǎng)，直至項(xiàng)目停工，官林鎮(zhèn)生物科技園BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組，通過對(duì)該工程的施工過程、材料設(shè)備采購、施工合同執(zhí)行情況的全過程跟蹤審計(jì)，按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則針對(duì)的發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期的提出跟蹤意見和建議。官林鎮(zhèn)生物科技園BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)期間，共發(fā)出跟蹤審計(jì)意見單12份，共提出意見和建議28條，建設(shè)單位采納建議和意見25條，有效規(guī)范了建設(shè)程序，節(jié)約工程投資，保證了工程質(zhì)量。
1、本項(xiàng)目采用BT招標(biāo)方式確定施工單位，根據(jù)BT協(xié)議，各單體工程施工前需簽訂單獨(dú)施工合同。因本工程工期要求緊，在未簽訂單體施工合同前已開工建設(shè)。根據(jù)審計(jì)組根據(jù)基建管理規(guī)定，要求甲乙雙方在已經(jīng)開工的情況下，盡快完成施工合同簽訂，規(guī)范甲乙雙方權(quán)利義務(wù)。建設(shè)單位采納了審計(jì)意見，及時(shí)簽訂了施工合同，加強(qiáng)了施工合同管理。
2、生物科技園BT項(xiàng)目占地面積大，單體建筑多，基礎(chǔ)土方工程開挖、運(yùn)輸、回填對(duì)造價(jià)影響大，2010年10月進(jìn)場(chǎng)時(shí)，項(xiàng)目剛開工，現(xiàn)場(chǎng)尚未大面積開始，跟蹤審計(jì)組要求甲乙雙方及時(shí)完成場(chǎng)地標(biāo)高測(cè)量，為工程結(jié)算收集第一手測(cè)量資料。
3、根據(jù)室外工程設(shè)計(jì)圖紙，主要反映道路及雨污水，未考慮供水管道、供電管道、弱電管道、通訊管道，為使道路水泥穩(wěn)定碎石基層不受破壞，建議建設(shè)單位完善室外綜合管網(wǎng)圖紙，對(duì)過路管道采用預(yù)留方式，從而減少未來供水管道、供電管道、弱電管道、通訊管道實(shí)施過程中可能對(duì)道路的破壞影響。
4、根據(jù)本工程施工合同約定，材料工程結(jié)算時(shí)按施工期間價(jià)格執(zhí)行，本工程合同工期365天，跨越12個(gè)月，材料價(jià)格處于波動(dòng)期，材料調(diào)價(jià)差對(duì)工程造價(jià)影響較大。審計(jì)組建議建設(shè)單位，要求施工單位完善施工用材料計(jì)劃上報(bào)及計(jì)劃執(zhí)行情況檢查，有效解決工程結(jié)算時(shí)，材料價(jià)差調(diào)整基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累工作。有效減少材料差調(diào)整扯皮現(xiàn)象。
5、加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬管理。跟蹤設(shè)計(jì)組建立了設(shè)計(jì)變更、工程簽證臺(tái)賬，對(duì)發(fā)生的變更、簽證及時(shí)審核，主要審查其變更的程序是否合法、參與現(xiàn)場(chǎng)簽證會(huì)勘計(jì)量，掌握真實(shí)數(shù)據(jù)。
6、嚴(yán)格工程計(jì)量、進(jìn)度款支付審核管理。
四、協(xié)審工作成效、業(yè)績及亮點(diǎn)
（一）協(xié)審工作成效、業(yè)績
1、跟蹤審計(jì)工作成效。生物科技園BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，定期或不定期的列出意見和建議。本項(xiàng)目共發(fā)出跟蹤審計(jì)意見單12份，工提出意見和建議28條，建議和意見采納25條。主要內(nèi)容：工程建設(shè)管理、工程資料報(bào)送、工程簽證計(jì)量、已完工程價(jià)款審計(jì)等。節(jié)約建設(shè)資金、減少損失28.5萬 元。
2、結(jié)算審核工作成效。生物科技園BT項(xiàng)目，送審價(jià)2510萬元，審核造價(jià)1566萬元，核減額為943.9萬元，核減率39%。審核結(jié)論得到了雙方的一致認(rèn)可，并經(jīng)審計(jì)中心復(fù)核審定。
（二）協(xié)審工作亮點(diǎn)
1、制定并運(yùn)用跟蹤審計(jì)作業(yè)流程
跟蹤審計(jì)作業(yè)流程意義：項(xiàng)目參建主體各自職責(zé)、權(quán)利、義務(wù)不盡相同，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中投資、質(zhì)量、工期、安全事項(xiàng)處理、履職情況，存在主次、先后、決策與咨詢等關(guān)系，多數(shù)情況下各方目標(biāo)一致，但也有沖突矛盾之時(shí)，如何規(guī)范參建主體的行為，有效開展跟蹤審計(jì)工作是跟蹤審計(jì)組首先要思考的問題。 跟蹤審計(jì)組駐場(chǎng)后，首先召集各相關(guān)單位召開跟蹤審計(jì)交底會(huì)議，明確跟蹤審計(jì)組的在本項(xiàng)目與其他相關(guān)單位的組織關(guān)系。并交流和學(xué)習(xí)了跟蹤審計(jì)組根據(jù)審計(jì)目標(biāo)要求，對(duì)項(xiàng)目各審計(jì)要素制定的審計(jì)流程和審計(jì)的表式。該BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組成功應(yīng)用了審計(jì)組織工具，制定了《生物科技園BT項(xiàng)目跟蹤審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程》除改變長期以往由于審計(jì)和被審計(jì)以及參建主體各方存在對(duì)立、抵觸、不協(xié)調(diào)、辦事效益低下等情況，有效的規(guī)避了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，改善了審計(jì)工作環(huán)境。同時(shí)在后期項(xiàng)目清算中也發(fā)揮了作用。
跟蹤審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程示例如下：
2、爭(zhēng)對(duì)中間停工特殊情況設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)清查表式，解決實(shí)際進(jìn)度與結(jié)算審核對(duì)應(yīng)關(guān)系。
生物科技園BT項(xiàng)目因乙方資金困難無法完成合同項(xiàng)目，并提出放棄履行。由于項(xiàng)目停工，現(xiàn)場(chǎng)尾工工程量以及各種措施性項(xiàng)目會(huì)成為工程結(jié)算審計(jì)難點(diǎn)。跟蹤審計(jì)組根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況及時(shí)組織各專業(yè)人員制定計(jì)劃、明確任務(wù)分工，落實(shí)責(zé)任。按計(jì)劃時(shí)間進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)、細(xì)致、科學(xué)勘查取證。形成《已完工程清查記錄表》各方簽字確認(rèn)成果表，為階段工程清算提供詳細(xì)、真實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)，確保了項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作的順利。
關(guān)鍵詞：工程結(jié)算；現(xiàn)場(chǎng)簽證；風(fēng)險(xiǎn)管控
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2016年1月19日
一、工程案例
云南省某醫(yī)藥大學(xué)制藥工程訓(xùn)練中心建設(shè)項(xiàng)目，按GMP（藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）要求，建成省內(nèi)領(lǐng)先的醫(yī)藥制劑教學(xué)、科研平臺(tái)，集藥物制劑教學(xué)、科研、中試、培訓(xùn)為一體，成為學(xué)校教學(xué)、科研實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的亮點(diǎn)。工程建設(shè)周期為2011年8月至2012年12月；具體目標(biāo)是該學(xué)校截至2011年8月26日已建成一棟4層的獨(dú)立醫(yī)藥制劑大樓（1，750m2），可用于作為“醫(yī)藥制劑中心”建設(shè)用房有1～3層，建成達(dá)GMP要求的制劑車間中心項(xiàng)目建筑面積約1，250m2，按GMP“合同約定廠房與設(shè)備”要求，建有D級(jí)凈化廠房約850m2，一般生產(chǎn)區(qū)約400m2。該工程在施工過程中出現(xiàn)以下問題：（1）工程項(xiàng)目采用單價(jià)法編制施工圖招標(biāo)計(jì)價(jià)方式（簡(jiǎn)稱定額招標(biāo)），因設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)漏項(xiàng)――施工圖中未明確加固改造需拆除和恢復(fù)部分，導(dǎo)致投標(biāo)人按施工圖計(jì)算工程量報(bào)價(jià)時(shí)，未對(duì)“加固改造拆除和恢復(fù)部分”進(jìn)行招投標(biāo)報(bào)價(jià)；（2）存在設(shè)計(jì)圖未設(shè)計(jì)但按照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和使用要求，必須增加的部分需要做設(shè)計(jì)變更。本案例主要涉及工程承包范圍、合同工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同價(jià)款、合同文本、中標(biāo)通知書、投標(biāo)文書及附件、工程報(bào)價(jià)單、工程洽商、工程變更、工程結(jié)算、現(xiàn)場(chǎng)簽證等問題；現(xiàn)就如何針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)在工程結(jié)算中的管控加以分析。
二、現(xiàn)場(chǎng)簽證的風(fēng)險(xiǎn)
（一）現(xiàn)場(chǎng)簽證的概念與法律法規(guī)適用?，F(xiàn)場(chǎng)簽證是指承發(fā)包雙方在工程建設(shè)施工過程中所涉及的責(zé)任事件真實(shí)記錄的合法簽認(rèn)證明；“當(dāng)承包人的項(xiàng)目經(jīng)理向發(fā)包人代表提交現(xiàn)場(chǎng)簽證的確認(rèn)報(bào)告，發(fā)包人代表給予簽字確認(rèn)后，這個(gè)過程就完成了合同從要約到承諾的簽訂過程，并將在雙方之間產(chǎn)生一系列的法律效果，如工期延長、工程款增加等”；依照《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、國務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、建設(shè)部2001年第89號(hào)令《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、七部委2003年第30號(hào)令《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》、中華人民共和國建設(shè)部令第107號(hào)（2001）《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》及財(cái)建[2004]369號(hào)文、《云南省建筑市場(chǎng)管理?xiàng)l例》、《云南省建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理?xiàng)l例》、《建設(shè)工程施工合同》GF-1999-02、《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》GB50300-2001及《建筑裝飾裝修工程質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》GB50210-2001、國家《工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制性條文》等國家及云南省頒布的現(xiàn)行法律、法規(guī)和條例，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)簽證適用法律法規(guī)的時(shí)間性、合法性、準(zhǔn)確性范圍，由此可以判斷，工程結(jié)算時(shí)現(xiàn)場(chǎng)簽證是重要的法律依據(jù)。
（二）現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的成因。導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素有：
1、發(fā)承包雙方代表對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是影響工程造價(jià)的重要因素之一，由于施工現(xiàn)場(chǎng)缺乏完備的管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，現(xiàn)場(chǎng)代表不重視現(xiàn)場(chǎng)簽證，缺乏簽證風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，工作流于形式，責(zé)任心落實(shí)不夠，往往存在現(xiàn)場(chǎng)代表沒去確認(rèn)具體工程量發(fā)生變更，不經(jīng)核實(shí)簽證內(nèi)容是否屬實(shí)就隨意簽證；這樣在工程結(jié)算時(shí)，就會(huì)發(fā)生發(fā)承包雙方扯皮，簽證內(nèi)容與事實(shí)不符，同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，因而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。
2、材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。材料價(jià)格的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，發(fā)承包雙方?jīng)]有主動(dòng)積極全面進(jìn)行材料價(jià)格市場(chǎng)調(diào)查，也不認(rèn)真去進(jìn)行貨比三家選擇性價(jià)比高的材料和產(chǎn)品，不嚴(yán)格核實(shí)簽證單上要簽明材料的名稱、材質(zhì)、規(guī)格、型號(hào)、制造商、出廠商、供應(yīng)商、單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間、地點(diǎn)、結(jié)算方式等；這樣在工程結(jié)算時(shí)，就不能及時(shí)把控材料價(jià)格市場(chǎng)波動(dòng)走向，造成簽證內(nèi)容與事實(shí)不符，無法確?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)有效，從而造成了不必要的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。
3、政策性調(diào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。政策性調(diào)價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2013第4.19條文說明：“工程施工合同的風(fēng)險(xiǎn)包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。按照《規(guī)定》，招標(biāo)文件是不應(yīng)該把政策風(fēng)險(xiǎn)全部推給承包方。”但是，“規(guī)定”不是強(qiáng)制法律，所以實(shí)際執(zhí)行中會(huì)有差異，這無疑是在強(qiáng)調(diào)政策調(diào)控所帶來物價(jià)水平的浮動(dòng)，即價(jià)格改變而隨機(jī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
4、工程變更風(fēng)險(xiǎn)。工程變更的現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目以設(shè)計(jì)單位出具并經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更通知書為準(zhǔn)；其他變更項(xiàng)目以發(fā)包人、承包人、跟蹤審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)共同簽證為準(zhǔn)。因承包人擅自變更設(shè)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用導(dǎo)致發(fā)包人的經(jīng)濟(jì)利益損失，由承包人承擔(dān)，這就產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益風(fēng)險(xiǎn)；“承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對(duì)設(shè)計(jì)圖紙或施工組織設(shè)計(jì)的變更及對(duì)材料、設(shè)備的調(diào)換”，須經(jīng)發(fā)包人會(huì)同相關(guān)有權(quán)認(rèn)定的單位及承包人共同簽訂為準(zhǔn)，未經(jīng)同意擅自變更或調(diào)換，發(fā)生的費(fèi)用由承包人承擔(dān)責(zé)任，發(fā)包人的相關(guān)利益損失也由承包人擔(dān)責(zé)，這也突顯了施工過程中工程變更項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。
三、現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的管控
對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目行為主體導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：首先是通過健全法律法規(guī)和加強(qiáng)合同管理，規(guī)范項(xiàng)目各方職責(zé)主體的行為；其次是營造健康的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在承發(fā)包雙方之間尋求利益平衡；讓雙方自覺地遵守合同，實(shí)現(xiàn)互利共贏和統(tǒng)籌發(fā)展。
（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證行為
1、當(dāng)前對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證做出各項(xiàng)規(guī)定：《清單》、《辦法》、《解釋》的立法層次較低，與現(xiàn)場(chǎng)簽證在工程結(jié)算中的重要作用不相適宜；《解釋》只是人民法院在審判時(shí)的指導(dǎo)性意見；《辦法》在法律層次上屬于行政規(guī)章，是辦理工程結(jié)算時(shí)的參考依據(jù)；《清單》是國家標(biāo)準(zhǔn)，其強(qiáng)制執(zhí)行力略高于《解釋》和《辦法》；所以有必要通過加強(qiáng)法律法規(guī)制度建設(shè)，提高現(xiàn)場(chǎng)簽證的法律地位和強(qiáng)制執(zhí)行力，從而規(guī)范工程項(xiàng)目各方職責(zé)主體在現(xiàn)場(chǎng)簽證中的行為；由此可見，建立健全相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證行為勢(shì)在必行。
2、現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的防控：最直接的方法是在合同條款別約定現(xiàn)場(chǎng)簽證的完備手續(xù)和法律責(zé)任，或直接約定使用《解釋》、《辦法》和《清單》；這樣，《解釋》、《辦法》、《清單》就成為了合同的組成要約，強(qiáng)化了承發(fā)包雙方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的重視程度；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)簽證行為，這也是事前風(fēng)險(xiǎn)管控的有效舉措。
（二）合同條款要嚴(yán)密，承發(fā)包雙方要諒解。如何高效率地完成工程建設(shè)項(xiàng)目，不僅僅是強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)的建立健全，還要調(diào)動(dòng)承發(fā)包雙方的主觀能動(dòng)積極性；要嚴(yán)格遵守執(zhí)行雙方約定的合同內(nèi)容，規(guī)范分配好承發(fā)包雙方的權(quán)利職責(zé)。承發(fā)包雙方在合同履行中要彼此諒解與妥協(xié)，同時(shí)也是工程建設(shè)項(xiàng)目各方職責(zé)主體要具有的思想準(zhǔn)備；“工程結(jié)算確認(rèn)的最終價(jià)款并非絕對(duì)客觀的數(shù)據(jù)，往往是承發(fā)包雙方相互平衡博弈與斗爭(zhēng)妥協(xié)的必然結(jié)果”；本案例就建設(shè)工程在項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于周期長、建設(shè)內(nèi)容多等各種原因，所涉及的工程內(nèi)容、工程量或工程價(jià)格的變化加以分析得出現(xiàn)場(chǎng)簽證的關(guān)鍵作用。由此可見，加強(qiáng)工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的管控，對(duì)有效控制工程造價(jià)和工程投資有著十分重要的意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
四、結(jié)語
現(xiàn)場(chǎng)簽證要符合工程施工合同的要約：“作為施工過程中對(duì)待定事件的簽認(rèn)，其簽認(rèn)的內(nèi)容一般是工程承包合同中未包含的事項(xiàng)”；按照《中華人民共和國合同法》的精神及司法實(shí)踐，其法律效力并不亞于合同文書；因此加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重心就是有效控制工程造價(jià)；在工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格遵守執(zhí)行合同約定，采用合法合理科學(xué)的方法，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證，就一定能管控好現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)包人只有加強(qiáng)自身建設(shè)與現(xiàn)場(chǎng)簽證代表的管控，才能真正做到有效降低現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化管控工程造價(jià)成本，切實(shí)做到維護(hù)承發(fā)包雙方的合法權(quán)益，履行現(xiàn)場(chǎng)簽證的職責(zé)。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]吳冰，張星.工程結(jié)算中現(xiàn)場(chǎng)簽證風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2013.6.
【關(guān)鍵詞】施工圖后續(xù)工作，現(xiàn)場(chǎng)管理和質(zhì)量監(jiān)控，技術(shù)服務(wù)和工法改進(jìn)，材料確認(rèn)和圖紙完善，建筑品質(zhì)提升。
隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長和科技水平的提高，建筑的功能和形式日趨復(fù)雜，設(shè)計(jì)理念更加向國際先進(jìn)水平靠攏，使得建筑設(shè)計(jì)和建造的難度日益增大。和國際通用做法比較，作為建筑生產(chǎn)中的先鋒，建筑師往往只注重方案和施工圖繪制工作，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理和控制存在較大不足；同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工水平并未體現(xiàn)出與之相協(xié)調(diào)的發(fā)展趨勢(shì)，農(nóng)民工普遍存在整體素質(zhì)偏低，技術(shù)水平落后的局面，對(duì)圖紙的閱讀能力、對(duì)新技術(shù)新理念的理解和把握有較大欠缺；再有建筑材料品種多樣，質(zhì)量不齊，材料選擇問題嚴(yán)重；建筑師在設(shè)計(jì)過程中也會(huì)出現(xiàn)考慮不周的情況，在施工過程中若不改進(jìn)和補(bǔ)救，必然會(huì)帶來極大影響。諸多不利因素使建筑質(zhì)量出現(xiàn)問題，設(shè)計(jì)理念不能很好體現(xiàn)，而是以建筑變更的形式加以改變，即便是很小的變動(dòng)，也會(huì)抹殺建筑的亮點(diǎn)和靈氣。
為適應(yīng)建筑設(shè)計(jì)和建造的發(fā)展趨勢(shì)，作為建筑作品是否成功的重要因素，建筑師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的后續(xù)服務(wù)工作，在生產(chǎn)技術(shù)，工藝比較，材料選定，工序安排及進(jìn)度控制等環(huán)節(jié)都要有全面的了解和現(xiàn)場(chǎng)管理；要隨時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中的疏漏，不斷完善設(shè)計(jì)成果，善始善終地完成職業(yè)建筑師的職責(zé)；通過對(duì)容易產(chǎn)生的問題進(jìn)行分析和研究，達(dá)到解決問題，使建筑作品更加完善，最大限度地體現(xiàn)設(shè)計(jì)理念，提升建筑品質(zhì)的目的，建筑師應(yīng)該做好以下幾方面工作。
1.解釋施工圖紙，幫助施工人員理解圖紙，解決疑難問題。建筑師作為設(shè)計(jì)者，對(duì)建筑作品的理解是最深刻和全面的，對(duì)圖紙要表達(dá)的意圖和建成效果有最直接的了解和強(qiáng)烈的渴望。在圖紙繪制過程中經(jīng)歷的各類技術(shù)研討，專業(yè)協(xié)做的情況都熟悉掌握，在施工過程中會(huì)產(chǎn)生疑問的環(huán)節(jié)和技術(shù)難點(diǎn)均有所預(yù)見，并前瞻性的提出施工注意事項(xiàng)、建議和措施。
現(xiàn)階段我國的傳統(tǒng)做法是在施工之前，由業(yè)主方組織施工單位和設(shè)計(jì)單位進(jìn)行施工圖技術(shù)交底，起到了積極作用，但往往由于時(shí)間短，施工人員看圖不細(xì)等原因不能完全發(fā)揮該階段應(yīng)起到的作用。
這就要求建筑師有義務(wù)有權(quán)利對(duì)施工單位提供更多的支持和監(jiān)督，進(jìn)行多次、全方位的講解，并時(shí)刻監(jiān)查，幫助他們深刻地、全面地理解圖紙要表達(dá)的內(nèi)容，這將是一個(gè)貫穿整個(gè)施工過程的重要環(huán)節(jié)。
2.設(shè)計(jì)節(jié)點(diǎn)的優(yōu)化，工法的比較研究，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)整及完善施工圖紙。當(dāng)設(shè)計(jì)成果僅僅停留在圖紙的階段，建筑師雖然可以預(yù)判出可能發(fā)生的情況并作出適當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，但在施工過程中，根據(jù)工程的復(fù)雜程度及施工現(xiàn)場(chǎng)條件的種種限制，必然會(huì)出現(xiàn)大量的不可預(yù)見的狀況發(fā)生，圖紙繪制過程中也會(huì)有疏漏和不完善的地方。這就要求建筑師在整個(gè)施工過程中要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)有最直接和準(zhǔn)確的了解，及時(shí)、準(zhǔn)確地簽發(fā)各類設(shè)計(jì)變更、工程洽商、通知書、備忘書等；
根據(jù)施工條件和資源條件調(diào)整、完善、修改、優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)容；審核并確定相應(yīng)的造價(jià)和工期變更；要督促、審查和確認(rèn)承包商和設(shè)備廠商編制的加工圖、綜合圖、深化圖等及其規(guī)格詳細(xì)說明；審核各專業(yè)和廠商之間的配合和整合工作；對(duì)幕墻、景觀、室內(nèi)、夜景照明、標(biāo)識(shí)系統(tǒng)等分包設(shè)計(jì)（二次設(shè)計(jì)）內(nèi)容進(jìn)行指導(dǎo)、審核和確認(rèn)；及時(shí)系統(tǒng)地吸取工人的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，比較研究施工工法，擇優(yōu)選用，以達(dá)到最好的建設(shè)效果。
3.建筑材料的比選，新產(chǎn)品和新技術(shù)的運(yùn)用推廣。隨著我國工業(yè)加工和制造水平的提高，現(xiàn)代建筑材料品種呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，提供給建筑師廣泛的選擇空間。但材料質(zhì)量參差不齊，各種產(chǎn)品的適用范圍也有很大跨度，為保證建成效果，建筑師必須要親自把控，對(duì)各類建筑材料、部品、設(shè)備的色彩、質(zhì)感、樣式進(jìn)行及時(shí)的確認(rèn)和樣品審核。
必要時(shí)要求承包商和供應(yīng)商根據(jù)設(shè)計(jì)要求提供樣板、樣方或樣墻進(jìn)行比較確定。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的樣品必須交由業(yè)主方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方和施工單位進(jìn)行會(huì)簽并封樣保存，以備后期鑒定比較之用。
建筑師也要對(duì)各類材料的總體造價(jià)有明確的了解，積極與業(yè)主方溝通，對(duì)甲方有建議的義務(wù)。建設(shè)過程中不提倡搞實(shí)驗(yàn)性的建筑，但也不能過于保守和呆滯，對(duì)市場(chǎng)上的新產(chǎn)品新技術(shù)要積極回應(yīng)，深刻了解和學(xué)習(xí)，多方對(duì)比，充分的總結(jié)分析，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，揚(yáng)長避短地加以利用。
4.處理好各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。建筑學(xué)是一門集美學(xué)藝術(shù)、人體工程學(xué)及各類專業(yè)技術(shù)于一身的綜合性學(xué)科。建筑師在其從事專業(yè)活動(dòng)中，必須要有全面的知識(shí)體系和藝術(shù)修養(yǎng)，有良好的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。一個(gè)建筑建造的過程，也是將各專業(yè)、各工種的設(shè)計(jì)和建造成果進(jìn)行合理、有效、有序地組織在一起的過程。包括建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、建筑強(qiáng)弱電氣、采暖通風(fēng)、熱能動(dòng)力、內(nèi)部裝修等諸多專業(yè)及相對(duì)應(yīng)的施工總包和分包單位。
建筑師一定要定期到現(xiàn)場(chǎng)參加工地例會(huì)，主持每次的會(huì)議內(nèi)容，召集業(yè)主、總承包商、咨詢方、預(yù)算師（測(cè)量師）、工地監(jiān)工共同參加，保證各方面的密切配合。要明確各項(xiàng)內(nèi)容的提議者、確認(rèn)方、承擔(dān)方、完成期限、核查確認(rèn)時(shí)間等，安排好施工順序和施工方法，保證每項(xiàng)內(nèi)容認(rèn)真執(zhí)行。
5.對(duì)施工單位的監(jiān)察、質(zhì)量控制和完善竣工驗(yàn)收?，F(xiàn)代建筑生產(chǎn)過程中，業(yè)主方、承包商和建筑師是建筑生產(chǎn)的主體三方，建筑師是設(shè)計(jì)文件的編制者，是監(jiān)督建造的最適合的第三方，即業(yè)主和承包商外的合同管理者，業(yè)主對(duì)施工承包商進(jìn)行施工合同管理。
我國實(shí)施施工監(jiān)理制度，將屬于建筑師的設(shè)計(jì)―監(jiān)理的完整職業(yè)流程和工作職責(zé)變成了兩種職業(yè)，現(xiàn)實(shí)中監(jiān)理缺乏建筑師的職業(yè)訓(xùn)練和設(shè)計(jì)能力，無法勝任保證設(shè)計(jì)意圖實(shí)施的角色，淪為“橡皮圖章”。建筑師由于職責(zé)缺失，使社會(huì)資源得不到合理的配置，造成效率低下，雖然完成了一般的質(zhì)量監(jiān)控，但缺乏專業(yè)的管理和控制，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證。建筑產(chǎn)品的質(zhì)量不僅要達(dá)到國家和行業(yè)質(zhì)量檢驗(yàn)合格標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)達(dá)到建筑師認(rèn)可的設(shè)計(jì)文件約定的標(biāo)準(zhǔn)。
現(xiàn)代建筑業(yè)已經(jīng)脫離了原始的工匠式建造和作坊式管理的方式，是一門復(fù)雜的多領(lǐng)域相互融合的綜合性產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)代建筑的功能和形式也日益復(fù)雜，科技含量不斷增加。建筑師作為其中重要的參與人員，在做好圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的同時(shí)，一定要注重施工現(xiàn)場(chǎng)的服務(wù)工作，唯有此才能最有效合理地利用社會(huì)資源，將設(shè)計(jì)意圖發(fā)揮到極致，也是建筑師自我完善學(xué)習(xí)的過程，是施工圖設(shè)計(jì)的后續(xù)和完善工作，同時(shí)也為建筑師提供了良好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，是一個(gè)合格職業(yè)建筑師必須要做的重要工作，對(duì)建筑品質(zhì)的提升將會(huì)有很大幫助。
參考文獻(xiàn)
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一、2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況
1、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際需求，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機(jī)關(guān)本級(jí)建立了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項(xiàng)目部明確了風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門，切實(shí)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機(jī)制。同時(shí)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實(shí)際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的工作程序和方法。
2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，集團(tuán)公司全面啟動(dòng)了以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實(shí)施方案》，聘請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機(jī)關(guān)各部門對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《制度手冊(cè)》。針對(duì)近150個(gè)業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，制定了合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控宣貫工作。堅(jiān)持多渠道、多形式、多場(chǎng)合開展風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時(shí)，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織人員深入各子公司和直管項(xiàng)目部，對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，通過上下聯(lián)動(dòng)共同推進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營造了風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作的主動(dòng)性和積極性，推動(dòng)了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的有序開展。
4、加大對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。針對(duì)2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)組織制訂了具體管控方案和整改計(jì)劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改方案和措施等，對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)、問題和短板進(jìn)行整改和完善，切實(shí)加強(qiáng)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的管控。
5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動(dòng)”為契機(jī)，全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》、抓好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，明確了各部門應(yīng)完善的重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作的實(shí)用性。同時(shí)，建立信息溝通平臺(tái)，持續(xù)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對(duì)處理機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控情況
通過對(duì)2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點(diǎn)管控的8項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分別為安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，并制定了管控實(shí)施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實(shí)。
1、安全風(fēng)險(xiǎn)。2013年國內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢(shì)嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)加強(qiáng)防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識(shí)。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會(huì)議，邀請(qǐng)了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點(diǎn)監(jiān)管項(xiàng)目，提出通過抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強(qiáng)化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊(duì)伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請(qǐng)專家教授講課，培訓(xùn)各級(jí)安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢(shì)，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個(gè)月的安全大檢查工作，成立了11個(gè)檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，深入施工一線，查安全意識(shí)、查安全管理、查現(xiàn)場(chǎng)安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)從全面預(yù)算管理和資金管控兩個(gè)方面加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅(jiān)持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費(fèi)用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級(jí)審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強(qiáng)化事前預(yù)測(cè)、過程控制、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報(bào)不及時(shí)、業(yè)務(wù)量大的問題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強(qiáng)力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項(xiàng)（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實(shí)施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會(huì)議，對(duì)當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅(jiān)戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運(yùn)作，推行“個(gè)人信用卡先支付后報(bào)銷”，實(shí)施“報(bào)銷款強(qiáng)制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費(fèi)、其他款項(xiàng)等五項(xiàng)資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項(xiàng)目單筆支付資金500萬元以上審批權(quán)限，工程公司上收項(xiàng)目單筆支付資金10萬元以上審批權(quán)限。
3、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)防控因項(xiàng)目管理不科學(xué)、過程監(jiān)控不到位帶來的一系列風(fēng)險(xiǎn)，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過“一項(xiàng)目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行全過程監(jiān)控，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點(diǎn)布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點(diǎn)工期等措施來防控工期延誤風(fēng)險(xiǎn)。通過加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動(dòng)，防控安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目平穩(wěn)有序運(yùn)行。通過加強(qiáng)成本管理，加大對(duì)工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
4、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)張，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，對(duì)人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來的風(fēng)險(xiǎn)，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評(píng)議良好的干部，對(duì)那些阿諛奉承、不說實(shí)話、不干實(shí)事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺(tái)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點(diǎn)，強(qiáng)化各專業(yè)一線實(shí)作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊(duì)伍。三是積極營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)?、以德為先”的用人?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績和能力為導(dǎo)向的考核評(píng)價(jià)機(jī)制、干部考評(píng)辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。
5、法律風(fēng)險(xiǎn)。主要通過創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格“五項(xiàng)”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度，對(duì)重大合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險(xiǎn)告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，對(duì)集團(tuán)公司新中標(biāo)項(xiàng)目合同中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險(xiǎn)把控單位和把控部門，面對(duì)面與項(xiàng)目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對(duì)措施。三是建立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機(jī)制，成立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)加強(qiáng)保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)談判過程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評(píng)審機(jī)制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓(xùn)，充實(shí)了涉外法律人才隊(duì)伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項(xiàng)目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號(hào)線和6號(hào)線、尼日利亞等海外項(xiàng)目施組和合同評(píng)審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項(xiàng)”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個(gè)、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個(gè)、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無一差錯(cuò)，全年沒有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。
6、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。主要從項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)及物資集中采購兩方面預(yù)防價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。首先是項(xiàng)目定價(jià)方面，堅(jiān)持以效益為核心，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對(duì)項(xiàng)目定價(jià)，制定了嚴(yán)格的評(píng)審程序和辦法，投標(biāo)前充分評(píng)估項(xiàng)目報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控因定價(jià)不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)帶來聲譽(yù)上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅(jiān)決落實(shí)集中采購各項(xiàng)規(guī)章制度，全面運(yùn)用內(nèi)部商務(wù)平臺(tái)，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量價(jià)格優(yōu)勢(shì)，并不斷強(qiáng)化監(jiān)督考核力度，確保項(xiàng)目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項(xiàng)目部共同參與的兩級(jí)物資設(shè)備集中采購平臺(tái)，固化采購流程，落實(shí)集采責(zé)任，明確采購權(quán)限、采購范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購服務(wù)、統(tǒng)購統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購平臺(tái)的作用，實(shí)現(xiàn)物資集中采購工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。
7、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，通過積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。一是鞏固優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場(chǎng)”的占有率，堅(jiān)持把鐵路經(jīng)營作為集團(tuán)公司經(jīng)營承攬的重中之重，保持鐵路市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位。二是注重細(xì)分市場(chǎng)，強(qiáng)化公司在城市軌道交通、市政、房建、機(jī)場(chǎng)碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營力度。三是不斷提高設(shè)計(jì)咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營銷能力，推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、產(chǎn)品升級(jí)。四是堅(jiān)持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動(dòng)隊(duì)伍建設(shè)上臺(tái)階、上水平，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。
8、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。一是將成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強(qiáng)化了以資金預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，解決了借款費(fèi)用處理不及時(shí)、資金支付與經(jīng)費(fèi)管控脫節(jié)等問題。二是在財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費(fèi)用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實(shí)反映成本費(fèi)用，加強(qiáng)了分析、評(píng)價(jià)的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對(duì)象，細(xì)化核算項(xiàng)目，強(qiáng)化成本精細(xì)分析。四是落實(shí)“八項(xiàng)”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級(jí)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限，集中配置項(xiàng)目人、財(cái)、物等資源，強(qiáng)化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)、二次經(jīng)營策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費(fèi)用降低。
二、2013年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展情況
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取調(diào)查問卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等五大類一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的45個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)類別分別進(jìn)行了調(diào)查評(píng)估，共發(fā)出調(diào)查問卷50份，收回44份，調(diào)查評(píng)估范圍覆蓋集團(tuán)公司機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。
（二）風(fēng)險(xiǎn)變化情況及原因分析
從調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果來看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)25項(xiàng)，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個(gè)方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競(jìng)爭(zhēng)能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營規(guī)模上不去，必須在保持利潤優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對(duì)之策。三是盈利能力的考驗(yàn)，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長、經(jīng)營規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標(biāo)。四是化解風(fēng)險(xiǎn)能力的挑戰(zhàn)，社會(huì)的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素在本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺(tái)，企業(yè)應(yīng)對(duì)重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平將持續(xù)提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控將更加科學(xué)、得力。
（三）2014年重點(diǎn)管控的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)
通過對(duì)調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識(shí)別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)為2014年度重點(diǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)：
1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要是外部宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2014年我國經(jīng)濟(jì)基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動(dòng)力成本上升、稅負(fù)水平高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問題依然存在。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)違章操作，忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價(jià)格上漲，生產(chǎn)過程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項(xiàng)目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在項(xiàng)目施工過程中，由于對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無法按照計(jì)劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問題和大面積虧損的風(fēng)險(xiǎn)。
5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對(duì)社會(huì)輿論估計(jì)不足，應(yīng)對(duì)被動(dòng)，訊息傳達(dá)不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響；對(duì)危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場(chǎng)變化或客戶財(cái)務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問題等原因無法按時(shí)收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高，加大企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟(jì)措施不及時(shí)，處理不當(dāng)，造成損失擴(kuò)大等。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對(duì)外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或損失擴(kuò)大。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評(píng)價(jià)體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊(duì)伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險(xiǎn)需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來損失。
三、2014年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排
（一）2014年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃
根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢(shì)和任務(wù)，確定未來一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：
1、做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，針對(duì)確定的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)制訂管控方案和整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、整改措施等，對(duì)集團(tuán)公司重點(diǎn)管控的10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效防控。
2、持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點(diǎn)抓好各單位、各部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)事件和案例分析、風(fēng)險(xiǎn)工作動(dòng)態(tài)等三個(gè)方面信息的收集，采取風(fēng)險(xiǎn)信息快報(bào)、重大風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告等形式上報(bào)集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控體系。
3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程的對(duì)接，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管控措施。同時(shí)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對(duì)工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)時(shí)開展總結(jié)交流活動(dòng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面發(fā)展。
4、加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎(jiǎng)競(jìng)賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)到全面掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)再到熟練運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營造全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，為風(fēng)險(xiǎn)工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。
5、推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，研究探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息化方案，將風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。
（二）重大、重要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及措施
1、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管控。綜合研判國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，處理好企業(yè)經(jīng)營能力不足、經(jīng)營規(guī)模上不去等突出問題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機(jī)制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場(chǎng)功能定位和市場(chǎng)分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營資源向集團(tuán)公司集中，做實(shí)六大區(qū)域經(jīng)營指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅(jiān)定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗(yàn)。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個(gè)既有優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)鞏固利潤優(yōu)勢(shì)，在保證正常積累的同時(shí)，積極研討新對(duì)策，補(bǔ)齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營人才，不斷壯大經(jīng)營隊(duì)伍，力爭(zhēng)到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營骨干人才隊(duì)伍。
2、工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控。從目前安全管理形勢(shì)來看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實(shí)。2014年安全風(fēng)險(xiǎn)防控，一是要抓作風(fēng)，重點(diǎn)從項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險(xiǎn)源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識(shí)，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊(duì)建設(shè)這個(gè)根本性問題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅(jiān)持鐵腕治理、鐵面問責(zé)，實(shí)行零容忍。
3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實(shí)“一項(xiàng)目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗(yàn)做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號(hào)、移交等工作，逐個(gè)盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強(qiáng)化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量價(jià)差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實(shí)資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補(bǔ)差效益。各級(jí)經(jīng)管部門要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過程督導(dǎo)。五是突出工程管理對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強(qiáng)工程數(shù)量管理工作，特別是重點(diǎn)抓好“五量”（施工圖、合同、定測(cè)、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、索賠補(bǔ)差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強(qiáng)材料消耗核對(duì)、核算與管控。
4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管控。主要解決好項(xiàng)目管理中的突出問題，一是合同中標(biāo)價(jià)預(yù)算及時(shí)分劈的問題，項(xiàng)目中標(biāo)后及時(shí)把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對(duì)下計(jì)價(jià)無依據(jù)、撥款無依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無依據(jù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核無依據(jù)而引發(fā)的亂計(jì)價(jià)、亂撥款和責(zé)任成本無從考核等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審制度、工程計(jì)量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營，杜絕越權(quán)經(jīng)營；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項(xiàng)目有關(guān)原則，確保重大問題、重要事項(xiàng)始終處于受控狀態(tài)。四是強(qiáng)化二次經(jīng)營，抓好索賠補(bǔ)差，要求各單位對(duì)鐵路項(xiàng)目變更補(bǔ)差認(rèn)真落實(shí)“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時(shí)限、定考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭(zhēng)變更補(bǔ)差額能占到原合同額的15%以上。五是強(qiáng)化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強(qiáng)成本費(fèi)用對(duì)標(biāo)，加強(qiáng)過程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。
5、社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅(jiān)持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢(shì)下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對(duì)中央遏制“”及“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實(shí)做到真抓真改，改出實(shí)效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點(diǎn)問題和難點(diǎn)問題，對(duì)拖欠工資及工程款、材料款的問題進(jìn)行排查，及時(shí)消除隱患和不穩(wěn)定因素。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控。千方百計(jì)追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對(duì)平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動(dòng)清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會(huì)制度、月分析制度、逐級(jí)監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對(duì)癥下藥；同時(shí)要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過程簽認(rèn)，夯實(shí)確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時(shí)清算，強(qiáng)化制度執(zhí)行、計(jì)價(jià)結(jié)算、節(jié)點(diǎn)并賬等工作。六是強(qiáng)化考核，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)考核，及時(shí)獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
7、訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險(xiǎn)告知制度和合同風(fēng)險(xiǎn)交底制度，繼續(xù)堅(jiān)持“五項(xiàng)”法律審核，筑牢法律風(fēng)險(xiǎn)防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法制經(jīng)濟(jì)，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠信經(jīng)營。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實(shí)的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動(dòng)溝通，就地及時(shí)化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報(bào)制度，對(duì)突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時(shí)間逐級(jí)上報(bào)相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時(shí)向宣傳部門如實(shí)通報(bào)情況。五是實(shí)施嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲措施，對(duì)法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8、投資決策風(fēng)險(xiǎn)管控。一是加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可研論證工作，尤其對(duì)工業(yè)企業(yè)投資項(xiàng)目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實(shí)防范投資風(fēng)險(xiǎn)，明年將對(duì)科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項(xiàng)目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項(xiàng)目的決策質(zhì)量和決策效率。沒有經(jīng)過專題會(huì)議研究論證的項(xiàng)目，不安排上董事會(huì)研究決策；凡需由董事會(huì)決策的事項(xiàng)，須提前七天報(bào)董事會(huì)秘書處。三是按照中央及上級(jí)有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購買，原則上不準(zhǔn)購買小轎車，各公司項(xiàng)目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價(jià)必須控制在28萬元以內(nèi)。
9、人力資源風(fēng)險(xiǎn)管控。重點(diǎn)在干部選拔任用上加強(qiáng)管理，預(yù)防選人用人失誤帶來的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅(jiān)持三個(gè)原則：一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和政治品德、職業(yè)道德、社會(huì)公德、家庭美德等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實(shí)干的人，選人與企業(yè)的核心價(jià)值觀相一致。二是堅(jiān)持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵(lì)多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的原則，加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快發(fā)展的工作需要。
10、信息安全風(fēng)險(xiǎn)管控。堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實(shí)效、常抓不懈的原則，實(shí)施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機(jī)制上實(shí)行分級(jí)管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績效評(píng)價(jià)納入信息化績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅(jiān)持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強(qiáng)任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實(shí)施員工任用終止和變化時(shí)的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強(qiáng)化信息化機(jī)房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對(duì)網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對(duì)系統(tǒng)定級(jí)與備案、安全設(shè)計(jì)、軟件開發(fā)、測(cè)試驗(yàn)收、系統(tǒng)交付、安全運(yùn)維等進(jìn)行規(guī)范，對(duì)主機(jī)的日常運(yùn)維、賬戶、審計(jì)日志、補(bǔ)丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強(qiáng)控制。五是加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實(shí)施應(yīng)急演練，并加強(qiáng)應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（報(bào)送國資委模板）
一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作回顧
（一）總體情況。
簡(jiǎn)要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況及董事會(huì)對(duì)此項(xiàng)工作的總體評(píng)價(jià)情況。
（二）工作亮點(diǎn)。
選擇1-2個(gè)角度，介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和成效。包括：決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的頂層設(shè)計(jì)、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營管理；重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)；風(fēng)險(xiǎn)管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理的體制機(jī)制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理的隊(duì)伍和文化建設(shè)等?；蚪榻B1-2個(gè)防范應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的典型案例，反映風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、減少損失、拓展機(jī)會(huì)、促成合作等)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)事件。
按照重大風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報(bào)本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并說明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。
二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)研判
結(jié)合企業(yè)實(shí)際、行業(yè)特點(diǎn)和國內(nèi)外形勢(shì)，評(píng)估本企業(yè)2019年面臨的2-3個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)?jiān)诟奖?中填報(bào)，類別請(qǐng)嚴(yán)格按照附表4填寫。