時(shí)間：2023-04-17 17:11:38
導(dǎo)語：在企業(yè)資金管理論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1．加強(qiáng)思想上的重視，創(chuàng)新資金管理模式
企業(yè)管理者應(yīng)該從思想上高度重視對企業(yè)資金的管理，在企業(yè)內(nèi)部營造一種從上而下的良好的資金管理氛圍，不斷改變傳統(tǒng)滯后的財(cái)務(wù)管理觀念和管理模式，采用創(chuàng)新型的資金管理模式。企業(yè)管理者應(yīng)將時(shí)間價(jià)值觀念滲透到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，樹立嚴(yán)格的實(shí)踐價(jià)值觀，這樣有助于保證企業(yè)的資金運(yùn)作與市場變化相適應(yīng)，更利于企業(yè)及時(shí)抓住機(jī)遇，從而大大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。此外，企業(yè)管理者還應(yīng)順應(yīng)時(shí)展的潮流，樹立現(xiàn)金流量的資金管理理念，密切關(guān)注企業(yè)每一筆現(xiàn)金流量的相關(guān)信息，根據(jù)不同階段編制出相對應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，制定出明確的長短期現(xiàn)金流量預(yù)測報(bào)告，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。
2．強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，完善內(nèi)部審計(jì)制度
企業(yè)資金管理的順利開展，必須具備完善的財(cái)務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部審計(jì)制度。因此，企業(yè)管理者應(yīng)不斷健全財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制體系，完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，可以在很大程度上對企業(yè)資金管理進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行科學(xué)有效的考核，是對監(jiān)督約束機(jī)制的進(jìn)一步強(qiáng)化，確保預(yù)算取得實(shí)效。企業(yè)內(nèi)審力度不夠，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理效果，因此，企業(yè)內(nèi)部必須依據(jù)自身的發(fā)展情況，建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度，并配備專門人員，將內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)獨(dú)立的部門單獨(dú)設(shè)置，明確職能，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。同時(shí)，要重視企業(yè)內(nèi)部的過程性審計(jì)和監(jiān)督，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。
3．優(yōu)化資金籌資管理，提高資金使用率
企業(yè)必須進(jìn)一步加大資金需求量的科學(xué)預(yù)測，合理選擇籌資方式，不斷優(yōu)化資金籌資結(jié)構(gòu)。采用科學(xué)的定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法等方法進(jìn)行資金需求量的預(yù)測，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況，充分考慮各種籌資方法的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇適合自身發(fā)展的資金需求量的預(yù)測方法。在采取某一種或多種籌資方式時(shí)，企業(yè)應(yīng)對資金來源屬性明確劃分，保持良好的信譽(yù)；企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注內(nèi)外部市場環(huán)境，對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的有效使用率。
二、結(jié)論
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；資金管理；措施
0前言
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財(cái)務(wù)管理，就是經(jīng)過管理者和財(cái)務(wù)人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應(yīng)以最實(shí)惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運(yùn)用資金，并取得意料中的收益。
1現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題
1.1信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營狀況。同時(shí)受到利益驅(qū)動的影響，社會審計(jì)也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報(bào)不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80％以上的企業(yè)會計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督
目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
1.3資金散亂，使用效率低下
目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是
子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施
2.1充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟(jì)效益的手段
企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運(yùn)實(shí)施管理。而財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)的服務(wù)功能發(fā)揮較好，而財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能就差之。在資金運(yùn)用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費(fèi)超用量借款增加；產(chǎn)品銷售貨款難收，應(yīng)收賬款增加較快；企業(yè)的技術(shù)改造效率差，投人多，產(chǎn)出少；新產(chǎn)品開發(fā)市場調(diào)查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞較多，費(fèi)用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經(jīng)營管理者對資金的管理和運(yùn)用缺乏科學(xué)決策；第二是現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度存在弊端，主管領(lǐng)導(dǎo)或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時(shí)存在；第三是從上至下對財(cái)務(wù)監(jiān)督功能未引起重視，財(cái)務(wù)人員無權(quán)抓。
2.2努力降低資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負(fù)債與總資產(chǎn)的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負(fù)債經(jīng)營對企業(yè)是否有利呢?當(dāng)全部資產(chǎn)盈利率超過因借款而支付的利息時(shí)，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運(yùn)能力主要是體現(xiàn)流動資金，因?yàn)榱鲃淤Y金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就無從談起。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用來衡量企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和財(cái)務(wù)管理水平。一般認(rèn)為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，因?yàn)樗砻鳎嘿d銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費(fèi)用可以減少；資金流動性高，應(yīng)收回的銷貨款償還債務(wù)，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1．6次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過多的營運(yùn)資產(chǎn)呆滯在應(yīng)收賬款上，說明企業(yè)流動資產(chǎn)營運(yùn)狀況不佳。
2.3加強(qiáng)資金管理、降低成本費(fèi)用
資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實(shí)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心，就要將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破口，圍繞資金運(yùn)動這根主動脈，加大財(cái)務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財(cái)權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)，
設(shè)法籌足項(xiàng)目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)。要用財(cái)務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點(diǎn)上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財(cái)務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運(yùn)行偏差，適時(shí)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴(yán)重而造成的。所以，降低產(chǎn)品成本費(fèi)用就是降低產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。每一個(gè)具體的成本或費(fèi)用都有具體的內(nèi)涵。如降低產(chǎn)品銷售成本就要從產(chǎn)品生產(chǎn)制造成本，直接材料、直接人工和制造費(fèi)用人手，實(shí)施科學(xué)管理。
3結(jié)束語
綜上所述，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；而資金管理又是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。
參考文獻(xiàn)
(一)盲目籌資，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，在許多企業(yè)的籌資方式中，主要是通過債務(wù)籌資和權(quán)益籌資這兩種方式。而企業(yè)在籌資的過程中，對這兩種籌資方式還存在著理解不足的問題，往往認(rèn)為債務(wù)籌資不會增加企業(yè)的成本，而且還不會像權(quán)益籌資那樣造成企業(yè)致使企業(yè)管理圈的流失。這種認(rèn)識是錯誤的，企業(yè)在債務(wù)籌資的過程中，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的理性分析，盲目的債務(wù)籌資會造成企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)債日益上升，而融資給企業(yè)所帶來的企業(yè)資金成本也特別高。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，還必須要保留一定的流動資金，償還到期的企業(yè)債務(wù)，而且企業(yè)償還到期債務(wù)也增加了企業(yè)的成本，增加企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)的資金利用效率低下，加大了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的投資成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)的投資收益，長此以往，那么企業(yè)很有可能會因?yàn)闊o法償還企業(yè)債務(wù)，形成破產(chǎn)。此外，絕大多數(shù)企業(yè)在籌資的過程中，都存在這盲目籌資的現(xiàn)象，對自身企業(yè)的資金實(shí)際需求狀況，并不是特別了解，導(dǎo)致資金籌集過量或過少，使得企業(yè)資金利用效率低下，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
(二)企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，分配不合理企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，這是絕大多數(shù)企業(yè)都會存在的問題。雖然有些企業(yè)設(shè)立了相關(guān)的資金管理制度，但是在真正實(shí)施過程中，還是會出現(xiàn)許多制度漏洞問題，監(jiān)控制度管理存在問題，企業(yè)職工擅自挪用企業(yè)資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)利用職位之便，趁機(jī)牟取私利。而企業(yè)的資金管理制度并不能對這些現(xiàn)象和問題進(jìn)行良好的監(jiān)控，使得企業(yè)資金的流失非常嚴(yán)重，資金管理制度無法發(fā)揮其實(shí)際效果。另外。企業(yè)財(cái)務(wù)部門在分配企業(yè)資金的過程中，由于缺乏對資金余缺情況的調(diào)查和了解，這就使得在企業(yè)資金分配中存在這分配不合理的問題，企業(yè)日常流動資金和長期資金不能夠有效地均衡，最終導(dǎo)致企業(yè)資金的利用效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范能力較差。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施
(一)合理分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，企業(yè)在籌資過程中，主要考慮的是企業(yè)籌資的方式和企業(yè)籌資的規(guī)模。在實(shí)際的籌資活動中，不能是僅僅考慮債務(wù)籌資的低成本問題，也要積極考慮債券資金和債務(wù)資金的綜合資金成本。如果是僅僅采用債務(wù)成本低的債務(wù)籌資，這就會導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)限制增加，增加籌資成本，最終導(dǎo)致企業(yè)總資本成本增大。企業(yè)要積極以最合理的資本為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)的最低綜合成本，確定企業(yè)的負(fù)債比例，以降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，確定企業(yè)籌資規(guī)模對企業(yè)的資金的管理也有著非常重要的意義。企業(yè)要合理確定籌資的規(guī)模，避免籌資量過少，造成企業(yè)資金不足，無法滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的問題；而企業(yè)籌資規(guī)模過大，也會造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，增加了企業(yè)的資金成本。所以，在企業(yè)的籌資過程中，要充分考慮企業(yè)的對資金的需求狀況，合理地確定企業(yè)籌資規(guī)模。
(二)積極健全企業(yè)資金管理制度，合理分配企業(yè)資金在企業(yè)的資金管理的監(jiān)控上，主要是通過健全企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)資金的安全、維護(hù)企業(yè)流動資金的穩(wěn)定，增加企業(yè)的投資收益。在企業(yè)資金管理中，可以通過把企業(yè)所有資金進(jìn)行適度的集中在進(jìn)行統(tǒng)籌管理，這樣能夠最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用，提高企業(yè)資金的利用效率。當(dāng)然這也需要企業(yè)積極在內(nèi)部組建相關(guān)的資金調(diào)度中心，加強(qiáng)對企業(yè)自己的管理和監(jiān)控。此外，企業(yè)也要積極完善企業(yè)的資金管理監(jiān)控制度，通過對企業(yè)資金使用的管理監(jiān)控，確保企業(yè)資金管理人員能夠合理使用企業(yè)資金防治企業(yè)資金被挪用等問題。企業(yè)各個(gè)職工個(gè)領(lǐng)導(dǎo)都必須要嚴(yán)格遵守企業(yè)資金管理制度，使用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金管理制度的整成執(zhí)行。同時(shí)，企業(yè)也可以建立合理的資金分配機(jī)制，通過詳細(xì)了解企業(yè)的資金缺余，合理分配企業(yè)的流動資金、長期資金等，避免企業(yè)資金因過于分散而午飯進(jìn)行合理的分配。
(三)依據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理確定資金的投資范圍伴隨著我國社會主義市場開放程度的日益加深，企業(yè)在市場上所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)也同樣增大。企業(yè)在生產(chǎn)投資的過程中，要積極通過對市場的研究和調(diào)查，分析投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，優(yōu)化企業(yè)資金的投資組合，合理確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和金融投資的比例，降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。對于絕大多數(shù)企業(yè)的投資來說，其投資范圍主要是企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營果凍，在企業(yè)擁有閑置資金時(shí)，就會用于金融投資。所以，企業(yè)在投資的過程中，要積極根據(jù)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，詳細(xì)地分析企業(yè)投資的回收期，選擇合理的投資項(xiàng)目，以加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，減少盲目投資，增強(qiáng)企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
三、結(jié)束語
在價(jià)值鏈理論基礎(chǔ)之上對資金進(jìn)行管理，可以重新塑造管理流程，把管理對象有效擴(kuò)展到全部的資金活動之中，而且要對該企業(yè)的資金管理實(shí)施新的預(yù)算、決策以及控制之間進(jìn)一步結(jié)合的模式，在資金管理戰(zhàn)略以及資金管理技術(shù)兩個(gè)方面進(jìn)行有效的管控。其中，資金管理戰(zhàn)略是在戰(zhàn)略層面上建立起企業(yè)的資金管理目標(biāo)，再從中選出最符合該企業(yè)核心競爭力的資金管理體制；資金管理技術(shù)則是從技術(shù)的層面上全面分析該企業(yè)內(nèi)部與外部之間的價(jià)值鏈，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程及資金流程實(shí)行改造與升級，摒棄無法增值的過程，改進(jìn)、更新可增值的流程，建立較為科學(xué)的資金管理方式，確保企業(yè)資金的使用能夠獲取最大化的效益。
二、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的實(shí)例
BS集團(tuán)現(xiàn)金集中管理通過現(xiàn)金平臺來實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金平臺建立在財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司通過與商業(yè)銀行的合作實(shí)現(xiàn)全國范圍的現(xiàn)金集中，集團(tuán)公司通過實(shí)施余額管理和預(yù)算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團(tuán)公司現(xiàn)金平臺主賬戶，成員單位日常經(jīng)營所需資金從現(xiàn)金平臺主賬戶獲取，以此實(shí)現(xiàn)平臺內(nèi)資金的余缺調(diào)劑?，F(xiàn)金平臺富余資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一運(yùn)作。其中現(xiàn)金平臺委托貸款系集團(tuán)公司范圍內(nèi)各執(zhí)行單元在其單元內(nèi)各子公司之間、子公司與執(zhí)行單元總公司之間的內(nèi)部委托貸款。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，在現(xiàn)金平臺內(nèi)富余資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)籌平衡后集中運(yùn)作，目前執(zhí)行利率0%~3.3%之間。BS集團(tuán)發(fā)揮整體優(yōu)勢，提高資金管理水平，集團(tuán)公司對符合條件的所屬企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金集中管理，以有效利用集團(tuán)內(nèi)部資金存量，提高集團(tuán)資金總體收益、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，獲得資金最大收益率，提高整個(gè)集團(tuán)的資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金一體化管理，體現(xiàn)出在價(jià)值鏈下企業(yè)資金管理。集團(tuán)公司通過實(shí)施余額管理和預(yù)算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團(tuán)公司現(xiàn)金平臺主賬戶，成員單位日常經(jīng)營所需資金從現(xiàn)金平臺主賬戶獲取，以此實(shí)現(xiàn)平臺內(nèi)資金的余缺調(diào)劑。
三、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的原則
在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)的資金管理，其研究的對象一直都是處在相同價(jià)值鏈上所有的企業(yè)資金，故而其管理原則和傳統(tǒng)的管理原則是不太一樣的，主要包含以下幾個(gè)方面：
（一）互相協(xié)同的原則
對于不同職能、不同產(chǎn)品以及戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金間進(jìn)行的資金投入都必須要能夠維持一個(gè)較為科學(xué)合適的比例關(guān)系，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部各部門間進(jìn)行的資金投入和運(yùn)用都要作出互相的融通及調(diào)節(jié)。
（二）互相配合的原則
基于價(jià)值鏈的資金管理要把其當(dāng)作是同一條價(jià)值鏈上面的每一個(gè)企業(yè)做到整體發(fā)展的推進(jìn)力量，而不是局限在資金管理的效用上。故而在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上實(shí)行資金的管理一定可以和同一條價(jià)值鏈上的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟，實(shí)施業(yè)務(wù)流程、實(shí)物流程以及信息流程等一些活動管理上的密切配合，建立以服務(wù)和優(yōu)化該企業(yè)的資金資源為目標(biāo)的企業(yè)資金管理流程管理體制。
（三）最大化效益的原則
價(jià)值鏈上的每個(gè)企業(yè)都需要在實(shí)施資金的投放計(jì)劃之時(shí)，盡量去選取有助于提升自己盈利水平的投放項(xiàng)目，確保項(xiàng)目可以有充足的資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，而且要確保資金運(yùn)用的效益。在同一條價(jià)值鏈上的所有企業(yè)都必須充分理解并考慮其共同利益，本著共贏的理念，有效使用資金，保證企業(yè)利益能夠最大化。在該原則之中，要保證該企業(yè)的支付能力及償債能力。
（四）集中性的原則
為保證價(jià)值鏈上的企業(yè)及時(shí)對全部資金作出管理以及控制，需要這些企業(yè)的資金管理制度必須體現(xiàn)出集權(quán)管理的思想，進(jìn)一步促進(jìn)該企業(yè)的資金可以按照價(jià)值鏈的管理思想實(shí)施保存以及運(yùn)用，完成效益的最大化。
（五）運(yùn)作彈性的原則
在價(jià)值鏈基礎(chǔ)上的企業(yè)資金管理一定不能夠僵化，而且要根據(jù)相同價(jià)值鏈上所有企業(yè)面對的外部環(huán)境和競爭對手所產(chǎn)生的變動實(shí)施及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而保證該企業(yè)的資金投放能夠發(fā)揮最大效用。
四、基于價(jià)值鏈企業(yè)進(jìn)行資金管理的實(shí)施途徑
（一）對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組
對業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行重組時(shí)，一定要能夠一直堅(jiān)定將客戶的滿意程度當(dāng)作實(shí)施的最終目的，對業(yè)務(wù)流程的策劃以及改造進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注，使用現(xiàn)代的信息技術(shù)進(jìn)行輔助，對于企業(yè)原有業(yè)務(wù)流程重新定位，而且要實(shí)施較為徹底的再次改造，保證在價(jià)值鏈的基礎(chǔ)上，使該企業(yè)的資金管理采用扁平化管理的方式，并確保其落在實(shí)處，從根本上改進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營成本及質(zhì)量。
（二）對資金流程進(jìn)行重造
企業(yè)要依據(jù)自身特點(diǎn)，使用業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)統(tǒng)一的軟件進(jìn)行管理，可以在很大程度上表現(xiàn)出企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動之中物流、資金流或者是信息流的數(shù)據(jù)，并且能夠達(dá)到信息數(shù)據(jù)上的共享，進(jìn)一步保證企業(yè)的資金可以在活動之前、活動之中以及活動之后實(shí)施的預(yù)算、結(jié)算或者是監(jiān)控等管理活動更為規(guī)范、高效。企業(yè)可從以下角度開始改進(jìn)或改造：
1.以財(cái)務(wù)資金的管理為中心強(qiáng)化目前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的深入運(yùn)用，并且將其擴(kuò)展到使用的廣度，并且建立起集合了生產(chǎn)、采購、銷售、庫存以及財(cái)務(wù)一體化的現(xiàn)代化管理體制，確保物流、資金流以及信息流等這些數(shù)據(jù)的管理能夠完成集成化以及統(tǒng)一化。
2.以資金的管理為核心，建成內(nèi)部信息的管理體系，處理當(dāng)下企業(yè)中普遍存在的資金信息質(zhì)量、時(shí)效性、準(zhǔn)確性比較差的問題。
3.利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，進(jìn)一步實(shí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)體制的融合，完成對二者的一體化管理，保證企業(yè)能夠在進(jìn)行籌資、運(yùn)營或者是投資等一些財(cái)務(wù)活動時(shí)較為規(guī)范、高效。
一、電力企業(yè)流動資金管理情況分析
經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應(yīng)收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動資金管理方式
筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺等措施。1.嚴(yán)格對投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會成為成本管理的重點(diǎn)。國家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動各銀行積極性，及時(shí)掌握市場價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競爭等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對錢款進(jìn)行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結(jié)語
筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對決策，我國經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司
參考文獻(xiàn)：
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1.1資金運(yùn)用范圍廣
公路施工企業(yè)的日常主要業(yè)務(wù)是進(jìn)行公路建筑施工，公路建筑是一項(xiàng)極為復(fù)雜的工程，資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)的過程的方方面面，企業(yè)不僅在購買建筑材料上花費(fèi)巨額資金，施工所需的機(jī)械、人工以及先進(jìn)建筑技術(shù)等，都要動用大量資金。另就算是公路施工企業(yè)對公路建筑質(zhì)量進(jìn)行自檢，也需要資金的投入。可見，公路施工企業(yè)資金的運(yùn)用相較于其他企業(yè)來說，范圍更為廣泛，因此資金運(yùn)用也更難控制。
1.2資金回收周期長
公路施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期相對較長，相較于其他企業(yè)，公路施工企業(yè)的收入是分階段的，有時(shí)在工程竣工之后，仍會因?yàn)闃I(yè)主單位原因拖欠工程款、質(zhì)保金，使得資金回收周期延長?；厥罩芷诘难娱L意味著財(cái)務(wù)工作人員的人力資源浪費(fèi)以及企業(yè)資金有效運(yùn)用時(shí)間的縮短，這對公路施工企業(yè)的資金管理而言是極為不利的。
1.3資金撥放手續(xù)復(fù)雜
公路施工企業(yè)需要從業(yè)主處取得資金，這個(gè)過程則需要公路施工工程項(xiàng)目部門上報(bào)施工計(jì)價(jià)清單，在施工過程中需要對外撥付的資金，則以發(fā)票和單據(jù)為準(zhǔn)。企業(yè)工程部門需要對計(jì)價(jià)清單進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部門也需要對單據(jù)進(jìn)行核實(shí)，這個(gè)過程是比較繁瑣的，其中很容易產(chǎn)生一系列報(bào)賬不準(zhǔn)、資金發(fā)放失誤的情況。
2、公路施工企業(yè)資金管理的常見問題
2.1資金管理意識薄弱
我國大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識都比較薄弱，無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層大多只重視本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)值目標(biāo)，在投標(biāo)過程中過分壓低價(jià)格，給企業(yè)日后的資金管理活動留下隱患。甚至不少公路施工企業(yè)并沒有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)、指定專人進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為薄弱，有很多員工認(rèn)為資金管理活動只是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，與自己無關(guān)，在日常工作中鋪張浪費(fèi)，缺少控制，導(dǎo)致企業(yè)的費(fèi)用開支只升不降。
2.2資金管理不當(dāng)導(dǎo)致流動資金短缺
公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調(diào)整，銀行信貸規(guī)模的收縮，公路施工企業(yè)從銀行獲得借款越來越困難，而規(guī)模較小公路施工企業(yè)又很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。隨著公路施工企業(yè)之間的業(yè)務(wù)競爭加劇，公路施工市場逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場。對公路施工企業(yè)來說，其要想獲得合同，就常常需要為業(yè)主單位墊付資金，多數(shù)公路施工企業(yè)并沒有意識到工程款對于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，即使在工程款被拖欠時(shí)也不及時(shí)催收，導(dǎo)致建公路施工企業(yè)的流動資金更為短缺。
2.3資金使用監(jiān)管缺乏
公路施工企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)決定了其工程項(xiàng)目分布較廣，這不利于企業(yè)總部對各項(xiàng)目部資金運(yùn)動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。實(shí)踐中，企業(yè)管理人員不了解財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)人員又不熟悉工程管理，因而會計(jì)處理起不到系統(tǒng)分析資金用途的作用，會計(jì)只停留在核算層面，其監(jiān)督職能無從說起。另外，公路施工企業(yè)對資金管理事后監(jiān)督有些也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒有相應(yīng)的獎懲措施，事后監(jiān)督不能起到任何實(shí)質(zhì)性的作用。
3、解決公路施工企業(yè)資金管理問題的對策
3.1加強(qiáng)對資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)
公路施工企業(yè)資金管理意識比較薄弱，究其根源是因?yàn)橘Y金管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業(yè)要解決這個(gè)問題，就有必要在全企業(yè)范圍內(nèi)開展資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)工作，其中包括對資金管理作用以及對資金管理意義的認(rèn)識。首先，公路施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者應(yīng)該通過經(jīng)濟(jì)管理高級學(xué)習(xí)班以及先進(jìn)企業(yè)管理方法學(xué)習(xí)等研修課程和會議，對資金管理的作用進(jìn)行深刻的理解，并借鑒先進(jìn)企業(yè)對資金管理的一系列先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并將其應(yīng)用到本企業(yè)的管理工作中，切實(shí)體會資金管理在企業(yè)內(nèi)部管控中的作用；其次，公路施工企業(yè)的資金管理宣傳和學(xué)習(xí)應(yīng)不限于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，還應(yīng)該深入到員工當(dāng)中，企業(yè)可以通過宣傳手冊分發(fā)、展板展示、中層領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)研討會等方式，使員工對資金管理與自身職業(yè)發(fā)展的關(guān)系形成清楚的認(rèn)識。
3.2啟用科學(xué)的資金管理方法
科學(xué)的資金管理辦法，是保證資金管理能夠發(fā)揮其內(nèi)部控制作用，使公路企業(yè)的資金管理效率提高的唯一途徑。公路施工企業(yè)有必要從以下三個(gè)方面入手，選擇并實(shí)施適合本企業(yè)的資金管理方法，以規(guī)避資金短缺和資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。第一，公路施工企業(yè)應(yīng)對企業(yè)的資金運(yùn)用進(jìn)行全面的考察，確定在日常施工當(dāng)中，各個(gè)施工環(huán)節(jié)中的資金使用情況和企業(yè)收到工程款的時(shí)間，根據(jù)對以往工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，制定適合本企業(yè)的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。第二，公路施工企業(yè)應(yīng)對企業(yè)資金應(yīng)用的合理性進(jìn)行考察，通過會計(jì)制度的改進(jìn)和完善，控制資金應(yīng)用的范圍和數(shù)額，保證企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，公路施工企業(yè)有必要從成本核算入手，對企業(yè)的資金應(yīng)用進(jìn)行細(xì)化的區(qū)分和統(tǒng)計(jì)，以先進(jìn)的會計(jì)技術(shù)的使用為基礎(chǔ)，進(jìn)一步控制預(yù)算，提高資金的利用率。
3.3建立健全資金管理制度
公路施工企業(yè)所面臨的資金運(yùn)用監(jiān)管不當(dāng)?shù)膯栴}，需要以全面的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內(nèi)部樹立誠信、廉潔的風(fēng)氣，使資金的運(yùn)用效率更高。健全的資金管理制度的基礎(chǔ)是企業(yè)對資金運(yùn)用的科學(xué)劃分，企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算的信息，對企業(yè)資金的應(yīng)用效果進(jìn)行科學(xué)分析，制定資金使用計(jì)劃，并按照資金使用計(jì)劃，劃分企業(yè)中不同部門的資金資源占有比重，同時(shí)按照權(quán)重劃分資金運(yùn)用的責(zé)任，確保各部門做到“用多少錢就要負(fù)多大的責(zé)任”，以此制約企業(yè)中監(jiān)守自盜的情況；另外，企業(yè)還應(yīng)該對資金運(yùn)用的報(bào)賬程序進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定，規(guī)范各部分報(bào)銷的范圍以及報(bào)銷的時(shí)間和報(bào)銷單據(jù)的基本格式，對延遲報(bào)銷、報(bào)銷格式有誤等行為進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，杜絕虛報(bào)、濫報(bào)等行為的出現(xiàn)；健全的資金管理制度還應(yīng)該具有統(tǒng)一性，公路施工企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立全集團(tuán)公司的大數(shù)據(jù)庫，使各個(gè)分公司對資金的運(yùn)用情況都公開、透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成互相監(jiān)督的模式，對資金運(yùn)用效率高的分公司施以相應(yīng)的獎勵，以此鼓勵各分公司和企業(yè)員工都能對資金運(yùn)用進(jìn)行積極的監(jiān)督和控制。
4、結(jié)語
房地產(chǎn)企業(yè)取得土地較難，且具有資金投入龐大、市場流動性較差、開發(fā)周期長的特點(diǎn)。因此， 作為房地產(chǎn)開發(fā)論文，資金管理無疑是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中的重中之重。研究房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)營機(jī)制、資金的管理以及國家的政策趨勢，將有利于房地產(chǎn)企業(yè)避免資金鏈斷裂現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)行。 關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)論文,企業(yè)資金,資金管理論文
一、房地產(chǎn)企業(yè)資金介紹
（一）房地產(chǎn)企業(yè)資金的主要來源
房地產(chǎn)企業(yè)的資金來源主要為三個(gè)方面。首先來源于自有資金，包括股東所投入的資本以及企業(yè)的留存利潤，這些費(fèi)用主要用來支付取得土地的價(jià)格以及前期的稅費(fèi)等一些房地產(chǎn)開發(fā)的前期費(fèi)用。其次是來源于借入資金，借入資金主要通過向一些金融機(jī)構(gòu)貸款等如房地產(chǎn)開發(fā)貸款、信托等。按國家相關(guān)的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)的自有資金應(yīng)不低于開發(fā)項(xiàng)目總投資的百分之三十。房地產(chǎn)企業(yè)資金的主要來源還包括銷售回款（含預(yù)售房款），銷售回款在開發(fā)企業(yè)的資金中占有較大比重，將有利于房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從而解決企業(yè)前期建設(shè)資金及逐漸償還銀行貸款。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)資金管理
1. 資金管理的復(fù)雜性
房地產(chǎn)企業(yè)的投資一般具有比較長的周期，要開發(fā)一塊地需要涉及方方面面，同時(shí)一些房地產(chǎn)企業(yè)的子公司比較分散，相對而言資金管理難度大，同時(shí)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展很大程度上受到國家相關(guān)政策的影響以及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，綜上可以看出房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)作比其它企業(yè)更為復(fù)雜。
2.資金運(yùn)籌的互補(bǔ)性
不管是房地產(chǎn)方面的開發(fā)還是投資，都具有一定的階段性，分階段的投入自然也會產(chǎn)生分階段的收入，這些都保證了房地產(chǎn)企業(yè)資金的互補(bǔ)性?；厥盏馁Y金可以繼續(xù)進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)資金的合理利用。
（三）房地產(chǎn)企業(yè)管理中存在的問題
1.高負(fù)債
作為一種資金密集型產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目時(shí)往往有著龐大的資金鏈，缺少項(xiàng)目資金是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)普遍面臨的問題，很少有企業(yè)能夠依靠自有的資金來實(shí)現(xiàn)公司的整體運(yùn)營，我國對于房地產(chǎn)企業(yè)的IPO和股權(quán)再融資有比較嚴(yán)格的限制，為了進(jìn)行融資，大部分的房地產(chǎn)企業(yè)都是通過銀行借款來實(shí)現(xiàn)，這就導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)具有較高的負(fù)債率。據(jù)有關(guān)方面的統(tǒng)計(jì)，我國的房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率之高，象一些大型的房地產(chǎn)公司如萬科和綠城等，都具有高達(dá)70%的負(fù)債率，其中2012年的負(fù)債率達(dá)到了80%，甚至有些房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率達(dá)到90%。以上的數(shù)據(jù)可以看出，房地產(chǎn)行業(yè)雖然能夠取得比較大的利潤但是也具有很大風(fēng)險(xiǎn)，在這種高負(fù)債率的情況下，一旦國家政策或者房地產(chǎn)的市場價(jià)格發(fā)生改變就會無法形成有效的資金回籠，從而造成無法按時(shí)償還債務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)重的將會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。
2.融資形式比較單一
房地產(chǎn)行業(yè)所具有的資金密集型的特點(diǎn)造成了房地產(chǎn)行業(yè)的融資形式比較單一，我國的房地產(chǎn)企業(yè)的融資途徑主要來源于銀行的貸款。隨著近年來我國對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控力度越來越強(qiáng)，政策也在隨時(shí)改變，銀行對于房地產(chǎn)企業(yè)的貸款也有了越來越多的限制，銀行一直在調(diào)整其相應(yīng)的信貸政策，對貸款方進(jìn)行嚴(yán)格的信用審核與風(fēng)險(xiǎn)控制，提高了貸款的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對于那些自由資金和相關(guān)證明達(dá)不到要求的企業(yè)拒不提供貸款，同時(shí)還嚴(yán)格限制了資金的使用。綜上所述，這種單一的融資形式在國家宏觀政策和市場的影響下很容易造成資金斷裂的現(xiàn)象。
3. 資金回款問題
上面介紹過房地產(chǎn)企業(yè)的回款資金主要來源于購房款，但是這種回款來源并非穩(wěn)定，房地產(chǎn)的銷售狀況直接影響回款金額，當(dāng)政府出現(xiàn)限價(jià)或者限購、限貸的調(diào)控時(shí)，或者一些當(dāng)?shù)卣畬?shí)施一些資金管理制度時(shí)，就會造成資金回籠出現(xiàn)問題，回款不穩(wěn)定，從而造成企業(yè)的資金壓力較大，甚至有些企業(yè)為了加大資金回籠的速度，不得不考慮降價(jià)，而降價(jià)幅度決定于資金要求。
（四） 加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金管理
1.加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度管理，按時(shí)完成計(jì)劃進(jìn)度
整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)程主要包括：土地使用權(quán)的獲取，開工后的施工建設(shè)階段和項(xiàng)目銷售、產(chǎn)證辦理等，整個(gè)周期可能會持續(xù)三到五年左右，這種開發(fā)周期長的特點(diǎn)，使企業(yè)在對項(xiàng)目管理時(shí)必須要嚴(yán)格控制項(xiàng)目的實(shí)施過程。房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施銷售之前，都是處于資金純投入的階段，包括房地產(chǎn)開發(fā)成本以及其它相關(guān)費(fèi)用，這些環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)問題就會影響整個(gè)資金鏈。對整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)的進(jìn)度進(jìn)行控制對于保證房地產(chǎn)企業(yè)的順利運(yùn)行有著非常重要的作用，對于保證資金回籠非常重要，必須嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)度對整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行進(jìn)行管理，盡量按原有計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目的開發(fā)，做好資金的配置，減少資金積壓現(xiàn)象，降低項(xiàng)目開發(fā)過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)。
2. 合理控制融資方案
1.1閑置資金管理制度不健全
由于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不健全，閑置資金數(shù)量和時(shí)間不確定，導(dǎo)致很多中小企業(yè)在理財(cái)之前無法準(zhǔn)確判斷閑置時(shí)間的長短，無法確定企業(yè)投資方向，對企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)無法合理安排規(guī)劃，嚴(yán)重時(shí)可能造成資金短缺，影響企業(yè)正常資金支付。
1.2企業(yè)管理人員意識薄弱
現(xiàn)金就是企業(yè)的生命，閑置資金是企業(yè)現(xiàn)金的重要組成部分。由于企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)資管理觀念，對閑置資金不當(dāng)使用，影響了企業(yè)基本的經(jīng)營秩序，甚至有些企業(yè)出現(xiàn)了“小金庫”現(xiàn)象，給企業(yè)造成巨大虧損。
1.3企業(yè)自我評估能力不足
企業(yè)的自我評估能力主要針對企業(yè)本身經(jīng)營發(fā)展、承受風(fēng)險(xiǎn)和理財(cái)能力三方面考慮。有些企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)一味地追求高收益，主觀地放大了自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，或者根本就忽視了自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇一些不符合自身的風(fēng)險(xiǎn)收益特征的產(chǎn)品，帶來了慘痛教訓(xùn)。
2中小企業(yè)閑置資金管理存在問題的原因
2.1外部因素
①投資信息不及時(shí)。由于金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品門類多，收益性、風(fēng)險(xiǎn)性不同，導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)獲取相關(guān)信息進(jìn)行投資，錯過了閑置資金的利用時(shí)間。②相關(guān)制度不完善。面對經(jīng)營活動中的新情況、新問題，中小企業(yè)沒有前瞻性。制度不健全，相關(guān)職能部門工作過程中缺少依據(jù)，并且企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行投資管理時(shí)認(rèn)知錯誤，使企業(yè)對閑置資金管理工作難以順利開展。
2.2內(nèi)部因素
對于一個(gè)企業(yè)，一個(gè)有效的閑置資金管理系統(tǒng)是極其重要的，缺乏閑置資金投資管理系統(tǒng)提供的信息，就不能對閑置資金進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。如果一個(gè)企業(yè)缺乏對內(nèi)部閑置資金投資管理體系建設(shè)必要性的認(rèn)識，在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)欺詐和偷盜行為的概率會大幅提高，而且也可能使企業(yè)流失實(shí)現(xiàn)利潤最大化的投資決策機(jī)會。
3加強(qiáng)企業(yè)閑置資金管理的措施
3.1樹立閑置資金管理意識
企業(yè)管理者應(yīng)樹立現(xiàn)資管理理念，強(qiáng)化對閑置資金時(shí)間價(jià)值觀的認(rèn)識，優(yōu)化投資決策，提高閑置資金利用率。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提高公司管理層和相關(guān)制度執(zhí)行人員對風(fēng)險(xiǎn)控制重要性的認(rèn)識，提倡企業(yè)職工互相監(jiān)督。
3.2建立規(guī)范的理財(cái)制度
首先，明確資金理財(cái)?shù)姆秶?、審批流程與權(quán)限，建立相應(yīng)的組織框架，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。其次，相關(guān)部門應(yīng)在年初提出全年理財(cái)方案，并對理財(cái)方案可行性進(jìn)行論證；理財(cái)方案由審批部門審批，選擇批準(zhǔn)最有價(jià)值的投資方案；編制理財(cái)規(guī)劃，編制閑置資金管理預(yù)算，制定詳細(xì)可行的理財(cái)計(jì)劃作為理財(cái)管控的依據(jù)。最后，制定資金理財(cái)制度執(zhí)行情況考核辦法，使制度徹底貫徹落實(shí)。
3.3健全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
很多企業(yè)經(jīng)常將“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以現(xiàn)金管理為中心”作為企業(yè)的經(jīng)營管理理念，而保證強(qiáng)化企業(yè)閑置資金管理的根本就是建立必要的監(jiān)管體制。加強(qiáng)企業(yè)閑置資金管理可按照如下幾點(diǎn)進(jìn)行：①企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對投資管理進(jìn)行決策分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，提出有針對性的預(yù)防辦法。②企業(yè)應(yīng)對資金理財(cái)進(jìn)行監(jiān)督。③企業(yè)應(yīng)進(jìn)行會計(jì)控制，保證理財(cái)業(yè)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)和有效。
3.4合理選擇投資產(chǎn)品
企業(yè)在對閑置資金投資時(shí)應(yīng)進(jìn)行綜合考慮，根據(jù)需要選擇低、中、高等不同風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品。以下介紹幾種常見的投資渠道：①通知存款。企業(yè)通知存款是指各單位客戶不需要約定存款期限直接自主選擇存款項(xiàng)目的一種大額存款方式，具體分為一天通知存款或七天通知存款。這種存款業(yè)務(wù)利率水平比活期存款利率高，且在不耽誤單位客戶使用資金的條件下，可獲得穩(wěn)定且較高的利息收益。②委托理財(cái)。委托機(jī)構(gòu)理財(cái)是指委托人通過專業(yè)委托機(jī)構(gòu)向受托人委托，受托人運(yùn)用自己的各種專業(yè)技能，利用各種市場、工具及方法對委托人資金進(jìn)行積極運(yùn)作管理，在保證本金安全的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格遵循客戶意愿，實(shí)現(xiàn)資金升值的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。當(dāng)企業(yè)委托銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行理財(cái)，該銀行機(jī)構(gòu)通過全國銀行間的貨幣市場直接進(jìn)行資金管理，投資于像短期質(zhì)押式逆回購等短期項(xiàng)目。由于客戶所選擇的是金融機(jī)構(gòu)，并通過一些國債等債券、票據(jù)作為質(zhì)押，這樣大大提高了本金和利息的安全性。③貨幣基金。貨幣基金不僅能做到優(yōu)化資產(chǎn)配置、監(jiān)控現(xiàn)金流動等作用，它還可以做到代替一般意義上的銀行存儲業(yè)務(wù)，使之擁有與活期存款同樣的安全性和靈活性，而大大提高了收益性。④銀行理財(cái)產(chǎn)品（保本性）。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)；資金管理；對策與探討
作為財(cái)務(wù)管理的核心，資本管理離不開企業(yè)生命周期各個(gè)階段的資金支持和運(yùn)作。良好的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)提供生存的動力，是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)。如果公路施工企業(yè)資金短缺，周轉(zhuǎn)不靈，甚至資金斷裂，公路施工企業(yè)就可能存在停工、窩工等現(xiàn)象；公路施工企業(yè)的資金運(yùn)用指的是在企業(yè)運(yùn)營過程中投入施工的所有財(cái)力，既包括公路建設(shè)的材料機(jī)械設(shè)備費(fèi)用，也包括了企業(yè)對參建民工工資的發(fā)放、勞務(wù)費(fèi)及管理人員薪酬等。探討公路施工企業(yè)的資金管理，對提高施工企業(yè)質(zhì)量、提升施工企業(yè)品牌形象有著重要意義。
1.公路施工企業(yè)資金存在的問題
1.1資金監(jiān)管較薄弱
公路施工企業(yè)總部只是一個(gè)管理單位，工程項(xiàng)目大多數(shù)是以成立項(xiàng)目部的方式運(yùn)行。總部派出項(xiàng)目管理人員，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。項(xiàng)目上資金大部分由項(xiàng)目部進(jìn)行合理審批后付款。不利于企業(yè)總部對各項(xiàng)目部資金管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象；企業(yè)總部事后通過內(nèi)部審計(jì)、事后監(jiān)督也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒有相應(yīng)的獎懲措施。
1.2資金管理不當(dāng)造成項(xiàng)目流動資金短缺
公路施工企業(yè)的資金主要來源于企業(yè)自留金資金、銀行貸款和工程計(jì)量收入。工程項(xiàng)目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項(xiàng)目工程施工運(yùn)作主要是通過工程計(jì)量的形式，通過計(jì)量向建設(shè)單位申請工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預(yù)算，會造成材料、勞務(wù)款、機(jī)械使用費(fèi)等超額支付；工程款計(jì)量等因素也會使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調(diào)整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業(yè)從銀行融資更加的困難，企業(yè)自有資金一時(shí)難以滿足項(xiàng)目資金的需要，造成項(xiàng)目資金短缺。
1.3提取大量現(xiàn)金用于支付項(xiàng)目資金
高速公路工程項(xiàng)目主要由于遠(yuǎn)程施工現(xiàn)場，采購材料的種類，數(shù)量，小地點(diǎn)，分散消費(fèi)，現(xiàn)金交易等，遠(yuǎn)離銀行，一些銷售網(wǎng)站沒有銀行網(wǎng)點(diǎn)等等。而不是通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行支付，因?yàn)橄到y(tǒng)和資金渠道不同，資金無法及時(shí)到達(dá)。配套項(xiàng)目資金，會計(jì)處理方式不同，因?yàn)椴煌慕ㄔO(shè)項(xiàng)目有不同的來源資金，手續(xù)復(fù)雜嚴(yán)格，即“三多”質(zhì)量問題不小，渠道，管理和手續(xù)落實(shí)到位速度很慢。直接影響項(xiàng)目進(jìn)度，增加項(xiàng)目成本，增加施工難度。
2.加強(qiáng)公路建設(shè)企業(yè)資金管理措施
2.1建立健全資金管理制度
公路施工企業(yè)所面臨的資金監(jiān)管不當(dāng)?shù)膯栴}，急需要建立健全資金管理制度，使企業(yè)總部與下屬分公司、項(xiàng)目部之間做到合理的監(jiān)督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費(fèi)。健全的資金管理制度是企業(yè)對資金運(yùn)用的科學(xué)劃分，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算的信息，對企業(yè)的資金使用效率進(jìn)行科學(xué)的分析，制定出合理的使用計(jì)劃，并按照使用計(jì)劃，劃分企業(yè)不同部門的資金來源占有比重，按照權(quán)重劃分資金運(yùn)用的責(zé)任。另外，企業(yè)應(yīng)該對資金運(yùn)用報(bào)程序進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范，規(guī)范各部門的報(bào)賬范圍、報(bào)賬時(shí)間和報(bào)賬單據(jù)的基本格式。公路施工企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立大數(shù)據(jù)，使各分公司、各項(xiàng)目對資金使用情況透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成相互監(jiān)督的模式，也便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行科學(xué)的決策。
2.2實(shí)行集中的現(xiàn)金管理
根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度的集中化和現(xiàn)金流量控制對施工企業(yè)經(jīng)營的重要性，集團(tuán)總部必須集中資金。資金集中控制流程財(cái)務(wù)管理制度下，投融資權(quán)集中在公司總部，投融資現(xiàn)金流也由集團(tuán)總部控制，集中管理經(jīng)營性現(xiàn)金流量的控制主要是為了分配企業(yè)的收支許可，這不僅有利于集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)控制，還要考慮到企業(yè)相對獨(dú)立的業(yè)務(wù)活動自主經(jīng)營。
2.3注重關(guān)鍵問題，注重監(jiān)控
堅(jiān)持和完善“一筆”管理制度。項(xiàng)目資金調(diào)度，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一審批，嚴(yán)格支出，確保重點(diǎn)支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付;二是研究合同的行為;第三，按照規(guī)定的程序檢查主要材料和機(jī)械設(shè)備的費(fèi)用，并建立必要的合同和收發(fā)程序，防止不受控制的財(cái)務(wù)浪費(fèi)。
2.4加強(qiáng)現(xiàn)金管理計(jì)劃
現(xiàn)金流量管理的改善是現(xiàn)金流量管理的一個(gè)重要方面。公路施工企業(yè)應(yīng)該預(yù)測自己的現(xiàn)金需求，及時(shí)分類，并制定相應(yīng)的融資方式。現(xiàn)金預(yù)算幫助公司了解他們在預(yù)算期間的現(xiàn)金頭寸，無論是現(xiàn)金盈余還是現(xiàn)金赤字，以便采取適當(dāng)?shù)膶Σ摺?/p>
結(jié)束語
公路施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金管理的宣傳和學(xué)習(xí)，使企業(yè)上下對資金管理要高度重視，并且以科學(xué)的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現(xiàn)在公路施工企業(yè)的管理上，而且還處于戰(zhàn)略高度。無論是從經(jīng)營價(jià)值對未來公路施工企業(yè)或未來公路建設(shè)企業(yè)的增長價(jià)值，資金管理將產(chǎn)生決定性影響。
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