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關鍵詞：事業(yè)單位 往來款項 管理 思路
事業(yè)單位往來款項是指事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和個人發(fā)生的臨時性結算款項，往來款核算是事業(yè)單位的一項非常重要的經(jīng)濟業(yè)務活動。當前，許多事業(yè)單位往來款項核算混亂，管理缺失，已經(jīng)成為事業(yè)單位很常見又很難整改的一個難題。因此，加強往來款管理，盤活存量資金，提高預算資金使用效率，確保國有資產(chǎn)的安全，成為交通事業(yè)單位財務管理工作中一項緊迫而艱巨的任務。
一、往來款項管理現(xiàn)狀及原因分析
（一）往來款長期掛賬現(xiàn)象嚴重
對無法收回的應收款項及無法支付的應付款項長期掛賬不清理，已經(jīng)成為許多事業(yè)單位的普遍現(xiàn)象，資金數(shù)額越掛越多，時間越掛越長，嚴重影響了會計信息的準確性，無法真實反映單位資產(chǎn)變動情況。不僅容易造成單位資產(chǎn)流失，更容易導致管理上的漏洞。究其原因：一是執(zhí)行會計制度不嚴格，財務管理規(guī)章制度不完善，未能根據(jù)制度規(guī)定及時清理并按照規(guī)定辦理結算；二是財務人員責任心不強，只記賬不理賬，往來款項清理不積極，在財務人員更換頻繁的情況下，造成清理工作脫節(jié)；三是有些款項由于掛賬時間長，有關文件材料缺失，造成部分往來款項的性質(zhì)和具體用途無法說清，增加了清理核銷工作的難度；四是單位領導重視不夠，認識不足，在財務管理上重預算資金收支把關，輕往來款項管理；五是礙于情面，對一些個人大額借款不能及時催收，一些個人長時間占用單位資金不歸還，造成大量資金長期體外循環(huán)，增加了國有資產(chǎn)流失的風險。
（二）工程建設養(yǎng)護資金往來款項掛賬金額大、涉及往來單位數(shù)量多
預付工程款掛賬問題比較嚴重，掛賬資金少則幾十萬元，多則數(shù)百萬元，涉及資金規(guī)模大、單位多，無法真實反映工程支出、資金結余情況以及已完工資產(chǎn)增加情況，導致資金監(jiān)管漏洞，容易造成國有資產(chǎn)流失。同時，長期掛賬未結算導致施工單位遲繳或未繳稅款，造成大量稅款流失。主要原因在于：
一是工程建設管理和監(jiān)督不到位，未嚴格按工程進度支付工程建設資金，超額預付工程款或接近支付臨界，導致施工單位不愿意辦理結算而造成長期掛賬。
二是原建設項目負責人及財務管理人員于工程竣工后，調(diào)整崗位不履行交接手續(xù)或交接不完善，項目建設結算資料和財務決算資料缺失。由于時間已久，相關人員更替，記憶模糊、資料遺失，造成一些事項無法核實，工程價款無法結算。
三是建設單位未取得正式合規(guī)發(fā)票，施工單位放棄結算。建設單位支付工程款時未向施工單位索取正式合規(guī)發(fā)票，待最后結算時，有的施工單位在工程尾款與相關稅費之間進行權衡后，覺得無利可圖，往往寧可不要工程尾款，也不開具正式發(fā)票，因此導致工程建設單位無法辦理完工項目結算。
四是有的單位預算資金來源途徑多，有養(yǎng)護資金、交通工程建設資金、基本人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費資金等，有的資金納入省級預算，有的納入市級預算，還有許多債務資金。有的單位往往設立多個賬套分別核算，每個賬套之間的資金經(jīng)常互相調(diào)劑、擠占、挪用，資金在各賬套之間轉來轉去，并通過往來款掛賬核算，違反了項目資金?？顚Ｓ玫脑瓌t。
（三）違規(guī)使用往來科目，往來款科目核算混亂
有的單位將上級部門或主管部門撥入的專項資金等應列收列支的資金納入往來科目核算，相應的支出也從往來科目列支，而未將其分別列入收入、支出科目核算，掩蓋了單位收支的真實情況，使往來款項科目成為調(diào)節(jié)部門收支規(guī)模的工具。在進行年終決算時，單位財務收支狀況和實際情況不符，致使會計信息失真。有的單位在年末存在較大預算資金結余，為了防止本年度預算結余資金納入到下一年度的預算當中，就利用單位借款或預撥經(jīng)費的形式將結余資金從財政轉入其他單位或下屬單位賬戶并掛往來賬核算，下一年度再轉回本單位基本戶，用于單位其他用途支出，從而實現(xiàn)對預算結余資金的轉移并改作其他用途。
二、加強往來款項管理的思路與對策
事業(yè)單位往來款項管理過程中存在的問題具有長期性、頑固性的特點，清理整治過后很容易出現(xiàn)反彈。因此，往來款項問題需要引起高度重視并采取有效措施加以解決。
（一）建立健全往來款項管理制度建設及長效機制
事業(yè)單位財務工作者（特別是單位領導）要高度重視往來款項管理工作，建立和完善相關管理工作制度，落實往來款項管理責任，加強往來款項日常管理。
一是建立健全《往來款項管理規(guī)定》、《預算資金內(nèi)部控制規(guī)范》等管理制度，明確職責分工制度、往來款核算范圍、往來款結算及還款時限、往來款核算的責任主體等。
二是做好往來款項的核實、核對和清理核銷工作，可以采用對賬單核對、函證等多種形式核對往來款項按不同性質(zhì)進行歸類，按照規(guī)定的審批程序，分別報批處理。
三是強化日常管理，加強財務部門與相關業(yè)務部門的溝通協(xié)調(diào)，確定專人負責往來款項的日常管理，對債權債務等往來款項的發(fā)生、結算及時核對，確保不形成長期掛賬。
四是建立往來款項考核機制，加強往來款項責任管理，往來款項有關經(jīng)辦人員負有相應的管理責任，做到“誰經(jīng)辦、誰負責”，對由于人為因素造成款項無法收回的，追究相關人員的責任。
工會財務管理與其它機關、企事業(yè)單位的財務管理既有相同之處，也有不同之點。相同之處是，都必須遵循會計準則制度和政策法規(guī)，不同之處在于工會財務工作肩負著收好、管好、用好工會經(jīng)費的職能?；谶@一特點，本著收支兩條線的工作思路，應分別建立兩個獨立部門對工會經(jīng)費進行收入和支出核算。同時，要強化內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮工會經(jīng)審委員會的職能作用，對工會經(jīng)費的收入與支出進行審計監(jiān)督。
二、完善不相容職務分離制度
這一制度主要包括業(yè)務審批與經(jīng)辦、會計主管與會計、會計與出納等崗位的相互制約。必須做到明確職責分工，各負其責。通過設立和完善相互稽核、相互監(jiān)督的機制，保障會計信息真實、可靠，防止發(fā)生錯誤和舞弊的可能性。
三、嚴格授權審批制度
必須按照不同的職責范圍、不同的權限分工和不同的授權審批人，建立授權審批體系，明確授權審批范圍、層次、程序和責任。對重大業(yè)務和事項應當實行決算集體審批或聯(lián)簽制度，任何人不得自行決策，不得擅自改變集體意見。
四、健全密碼保護制度
在會計工作電算化條件下，如果不設密碼，誰都可以進入系統(tǒng)，出了問題責任無法分清。因此，密碼設置制度必須健全，嚴格執(zhí)行。
五、堅持會計資料備份及保管制度
信息時代，計算機隨時有受人為因素或病毒侵害的風險，所以，會計資料備份問題應引起各級核算單位的高度重視。為確保會計資料及信息保管的安全，必須堅持計算機備份資料制度，切實做到專人負責，分別保管，萬無一失。
六、實行人員培訓及職務輪換制度
一、指導思想
2015年市統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，要繼續(xù)以黨的十、十八屆二中、三中全會精神為指導，堅持以國家財經(jīng)政策法規(guī)、財務管理制度為準繩和依據(jù)，以規(guī)范財務收支的真實性、合規(guī)性、效益性為前提，以轉變工作作風、創(chuàng)新工作思路為理念，以促進財務管理、加強財務監(jiān)督、防范資金風險為目的，切實做好全市統(tǒng)計系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。同時要按照國家統(tǒng)計局提出的“充實審計力量，改進審計方式，增加審計頻率，提高審計質(zhì)量”的總體要求，采取切實措施，努力推進全市統(tǒng)計部門內(nèi)審工作的健康持續(xù)發(fā)展。
二、2015年內(nèi)部審計工作主要任務
（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。按照《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》規(guī)定，2015年，要繼續(xù)做好局機關及下屬事業(yè)單位上一年度財務收支內(nèi)部審計工作，主要是審計和檢查預算執(zhí)行、財務收支、內(nèi)控制度及資產(chǎn)管理等相關情況。在內(nèi)審中，著重以財務收支和內(nèi)控制度為基礎，重點關注財務收支的真實性、合法性、規(guī)范性等問題。
（三）強化對縣區(qū)統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況的內(nèi)部審計工作。2015年，省統(tǒng)計局將對四縣統(tǒng)計部門中央級統(tǒng)計事業(yè)經(jīng)費收支使用情況進行內(nèi)部審計，主要審計內(nèi)容為：一是2013年中央級統(tǒng)計事業(yè)費收支使用情況；二是中央級第三次全國經(jīng)濟普查專項經(jīng)費收支使用情況；三是有關內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；四是納入中央級統(tǒng)計事業(yè)費管理的國有資產(chǎn)管理情況。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
（五）進一步加強統(tǒng)計系統(tǒng)審計隊伍建設。根據(jù)國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計部門內(nèi)部審計工作規(guī)范》、《省統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》、《市統(tǒng)計局內(nèi)部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統(tǒng)計部門在配備和明確內(nèi)部審計人員或兼職人員的基礎上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮審計人員的職能作用，要加強對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務知識培訓，提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，已適應新形勢下內(nèi)部審計工作的需要。
Abstract: To strengthen the asset management of trade union is a major measures of the trade union organizations promoting economic and social development and moving with the times to perform its functions. At present, the supervision and management of trade union assets is at a crucial stage, a lot of work needs to adjust, regulate and reform.
關鍵詞：工會資產(chǎn)；監(jiān)督管理；對策建議
Key words: trade union assets；supervision and management；countermeasures and advice
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2010）32-0068-01
0引言
工會資產(chǎn)是工會依法取得，是工會賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎，也是工會成為社團法人的重要條件。工會資產(chǎn)是工會作為社團法人的必要條件，是社團法人資產(chǎn)。為此工會完全有權使用自己的經(jīng)費購置動產(chǎn)和不動產(chǎn)，為開展工會活動提供場所和條件，工會資產(chǎn)既有動產(chǎn)也有不動產(chǎn)，同時有權處置自己的資產(chǎn)。工會資產(chǎn)是工會組織的寶貴財富，是工會聯(lián)系職工、服務職工必不可少的物質(zhì)基礎”。隨著工會組織的不斷發(fā)展和壯大，工會資產(chǎn)的規(guī)模越來越大，如何加強和完善工會資產(chǎn)管理，防止工會資產(chǎn)流失，使之更加有效的保值增值，本文對加強工會資產(chǎn)管理進行思考。
1工會資產(chǎn)的來源
《工會法》第五章第四十二條規(guī)定的工會經(jīng)費來源：①工會會員繳納的會費；②建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費；③工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入；④政府的專項補助；⑤社會捐贈。前款第二項規(guī)定的企業(yè)、事業(yè)單位撥繳的經(jīng)費在稅前列支。上述工會經(jīng)費的五個渠道來源匯合起來成為一個整體，由其形成的資產(chǎn)是工會資產(chǎn)，工會對這些資產(chǎn)擁有所有權，由工會統(tǒng)一使用和支配。
2工會資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀
2.1 工會資產(chǎn)管理運營效率有待提高由于計劃經(jīng)濟體制的影響，工會資產(chǎn)運營效果不佳，工會資產(chǎn)的結構不夠合理，閑置、凝滯現(xiàn)象較多。許多基建形成資產(chǎn)卻入賬難、進賬慢，部分固定資產(chǎn)（社會捐贈的資產(chǎn)、產(chǎn)權不明的資產(chǎn)）游離于賬外，經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)劃分模糊；囿于現(xiàn)行工會會計制度的規(guī)定，使工會資產(chǎn)不計價折舊，導致資產(chǎn)損耗過快，使用周期縮短，工會資產(chǎn)的價值難以確定。
2.2 工會資產(chǎn)管理思想意識淡薄現(xiàn)象依然存在對固定資產(chǎn)的管理不重視，缺乏必要的手續(xù)、措施；缺乏必要的產(chǎn)權知識，分不清工會資產(chǎn)和國有資產(chǎn)的界限。部分工會干部和行政領導對什么是工會資產(chǎn)，什么是國有資產(chǎn)界限不清，有的把用工會經(jīng)費購置的物品、建購的房屋設施，也當作國有資產(chǎn)登記、管理；三是不能慎重對待工會資產(chǎn)管理，造成工會資產(chǎn)的亂投資，致使投資無法收回，經(jīng)營虧損變成了負擔。
3工會資產(chǎn)管理的對策和建議
3.1 著眼新發(fā)展，加深工會資產(chǎn)監(jiān)督管理的理論研究當前，我們正處在成立工會資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、加強工會資產(chǎn)監(jiān)督管理的初期，需要我們依據(jù)國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢的變化，做出接近實際的評估和判斷，進而把理論研究的著力點放在工會黨組領導和工會資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會決策最關注的問題上、放在所屬企事業(yè)反映最強烈的問題上、放在與工會資產(chǎn)監(jiān)督管理關系最密切的問題上。諸如：在市場國際化、經(jīng)濟一體化、政治民主化的趨勢下，如何建立完善工會資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，優(yōu)化配置、保值增值工會資產(chǎn)，走出一條獨具特色、布局良好、投入較少、效益效高的發(fā)展之路等。要想把這些問題研究深、思考透，拿出針對性、操作性都很強的具體對策，就必須大興調(diào)查研究之風，在理論聯(lián)系實際上下功夫；必須強化創(chuàng)新觀念，在開拓新的工作思路上下功夫；必須加強組織領導，在形成合力、集智攻關上下功夫。
3.2 著眼新網(wǎng)絡，加重工會資產(chǎn)監(jiān)督管理的宣傳造勢工會資產(chǎn)監(jiān)督管理要積極適應目前經(jīng)濟全球化、信息化的需要，必須以豐富的內(nèi)容、新穎的表現(xiàn)形式和先進的計算機技術、現(xiàn)代通信工具等手段，注重整合已有信息網(wǎng)絡資源，切實建好局域網(wǎng)、接好廣域網(wǎng)、加入因特網(wǎng)，走好中國工會資產(chǎn)特色網(wǎng)絡化服務管理之路，在千變?nèi)f化的市場中達到工會資產(chǎn)監(jiān)督管理的及時、準確、到位。
3.3 要嚴格貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)政策、法律法規(guī)，加強財務管理《物權法》第69條規(guī)定，社會團體依法所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，受法律保護，《民法通則》規(guī)定，任何社團法人必須擁有“必要的財產(chǎn)或者經(jīng)費”，以使社團獨立承擔民事責任。通過全面徹底的清產(chǎn)核資工作，促進和提高財務工作水平，要認真貫徹執(zhí)行國家、全總、省總對工會資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，要確保清查工作全面徹底、不重不漏、賬實相符、數(shù)字真實，對不符合固定資產(chǎn)管理規(guī)定的不要列入固定資產(chǎn)核算范圍。
3.4 保值增值，發(fā)揮效能盡管目前工會資產(chǎn)總額不小，但在保值增值方面卻面臨艱巨挑戰(zhàn)：工會經(jīng)費收繳阻力大、工會資產(chǎn)流失嚴重，已經(jīng)威脅到工會賴以生存的物質(zhì)基礎。工會的事業(yè)單位有服務企業(yè)、服務職工的任務，同時也要想方設法，擴大經(jīng)營，解決自身的生存問題。在服務經(jīng)營的過程中，如何實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，是各工會事業(yè)單位面臨的主要課題，在當前工會事業(yè)單位普遍滑坡的嚴峻形式下，保值有望，增值很難。于是許多單位轉變經(jīng)營，變非經(jīng)營性資產(chǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。工會事業(yè)單位必須分設非經(jīng)營性和經(jīng)營性資產(chǎn)的賬目，對非經(jīng)營性資產(chǎn)，加強財務部門的監(jiān)督檢查，做到賬賬、賬實相符；對經(jīng)營性資產(chǎn)，要計提折舊，計入成本，確保投資足額回收。全總資產(chǎn)管理局對經(jīng)營性資產(chǎn)的收益有明確規(guī)定:大部分收益留在工會事業(yè)單位，平衡預算收支，以減少工會或行政撥款，減輕工會負擔；將少部分收益以收取工會資產(chǎn)管理費的形式，集中到工會，專項解決工會事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造。
3.5 建立和完善工會資產(chǎn)管理制度對工會新建、購置、驗收、保管、維修、報廢、變賣等資產(chǎn)，嚴格按要求和有關程序執(zhí)行。對有出租和出借工會資產(chǎn)的要加強清理回收管理工作，減少資產(chǎn)損失和浪費。同時，要加強對地方工會機關和二級單位工會資產(chǎn)的清理登記工作，建立規(guī)章制度，完善管理程序，形成上下監(jiān)督機制。工會資產(chǎn)管理工作的重點應放在基層，通過審查監(jiān)督，努力探索工會資產(chǎn)審計的新經(jīng)驗，促進工會資產(chǎn)管理工作制度化、規(guī)范化、科學化，提高工會資金使用效益和工會資產(chǎn)保值增值，最大限度地發(fā)揮工會資產(chǎn)的社會效益和經(jīng)濟效益，真正服務于職工群眾、服務于工運事業(yè)，要強化群眾監(jiān)控，增強資產(chǎn)監(jiān)督管理的廣泛性。
參考文獻：
一、在學習上，注重提升個人修養(yǎng)
1、通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”， 堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
5、全力融入單位組織開展的各項業(yè)務技能活動，在領導的帶領和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務能力。
二、在思想上，認真履行廉政建設
作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如完成單位領導離任審計、廉政專項治理、自查自糾情況報告及清房相關事項等。
三、在工作上，扎實做好本職工作
一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務，保障單位的后勤財務工作順利開展。
四、下一步工作思考
(一)經(jīng)過這次全面總結，讓自己又一次認識到自身在工作中、意識上存在許多不足?；谶@個目的，回想這一年工作，再和其他單位財務人員相比，還存在一下幾個的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進，不斷提高。
1、財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。單位財務工作更多的還是會計工作，目前財務僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發(fā)展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。
2、會計工作中仍有許多待改進之處。今年財政局組織我們學習了財政部《會計工作基礎規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財務制度》對財務制度中新的變化做出了調(diào)整和指導，也對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
3、管理工作的形式化、表面化。有很多的日常管理工作作的還不夠細致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
4、缺乏溝通，對相關信息掌握不到位。財務工作是對單位經(jīng)濟活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應及時了解，而目前就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他g股室進行溝通、了解;另外和領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。
(二)鑒于以上問題以及個人的一些想法，計劃在14年的工作中重點應在以下問題幾個方面進行改進、提高：
1、在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業(yè)務知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時向其他單位做的好的財務人員學習好的經(jīng)驗，提高自身的綜合業(yè)務能力。另外，認真做好財務計劃工作，保持與領導及時溝通，確保所有事項順利進行。
2、力求會計核算工作的規(guī)范化、制度化
按照財政部《會計工作基礎規(guī)范》和《財務管理制度》的要求，做好日常會計核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財務制度》做好日常會計核算工作，做好財務工作分析的基礎工作，才能為領導提供真實有效的、具有參考價值的財務分析及決策依據(jù)。
3、做深、做細日常財務管理工作
在接下來的一年，我計劃多花一些時間，多研究研究財務軟件及其他相關軟件中的功能模塊，盡可能使現(xiàn)有的功能得到充分利用，讓單位的財務管理工作更上一個臺階，起到真正的控制、管理作用。
一、2009年上半年工作總結
(一)培訓工作
1、積極主動與局機關各處室、事業(yè)單位(含協(xié)會)和州市旅游培訓機構溝通聯(lián)系，于1月10日完成了《2009年××省旅游教育培訓工作實施方案及計劃》的擬定工作;根據(jù)年初制定的培訓工作方案和實施計劃，認真落實既定培訓班的相關籌備工作并組織具體實施。不斷強化培訓的各項制度建設，努力提高培訓、考務工作管理的科學化水平和服務質(zhì)量，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)的旅游從業(yè)人員隊伍。
2、根據(jù)《2009年××省旅游教育培訓工作實施方案和工作計劃》，在行管處的配合指導下，認真完成了《2008年度××省國際旅行社導游人員及中級導游員年檢培訓工作通知》文件的擬定及下發(fā)工作(云旅人教[2009]12號)。同時認真組織落實了培訓班的各項前期籌備工作(課程設置、教師選聘、場地落實、教材選購及材料準備、費用收交等工作)。此次年檢培訓全省共分6期舉辦，于2月23日-4月3日開展;其中，昆明點2期，版納、大理、麗江、迪慶點各一期，共有1702名國際社導游人員參加了年檢培訓。
3、根據(jù)各類培訓班的需要，認真做好培訓班培訓教材的選購、入庫、銷售工作，并將書籍的銷售收入及時交局財務。上半年，共購進各類書籍5000多套(其中2009年導游考試系列教材3000套)，到6月5日止，共售出2500多套，目前還在繼續(xù)與各州、市旅游局辦理導游資格考試用書的相關銷售工作;
4、認真做好2009年導游考試報名的各項準備工作(信息宣傳，表格制作，教材、大綱訂購)，確保全省報名工作順暢。為此，中心于4月29日和5月4日在《春城晚報》刊登了導游考試的相關信息，從6月1日起，正式組織開展了全省2009年導游資格考試報名工作。8月上旬-9月組織開展培訓;
5、為加大全省旅游教育培訓的宣傳和交流力度，拓展旅游教育培訓信息量，提高科學管理水平和服務質(zhì)量，完成了第一季度《××省旅游教育培訓簡訊》的編撰、發(fā)放工作;二季度簡訊正在辦理中;
(二)考務工作
6、在國家旅游局導考辦和省導考委的指導下，圓滿完成了2008年度××省全國導游人員資格考試考生成績的上報審定、成績公布和考生分數(shù)查詢等具體工作。并根據(jù)國家旅游局導考辦的相關要求，于3月底認真完成了全省合格考生導游資格證書的制作發(fā)放工作(全省共有8380名考生參加考試，合格人員達1794人，合格率為21.4%);
7、根據(jù)《2008年××省旅游教育培訓工作實施方案及工作計劃》安排，于3月份組織完成了2008年××省全國導游人員資格考試系列教材及習題集的再版和訂購工作，并組織有關專家、教授認真修編了《2009年導游考試大綱》及《考務相關規(guī)則》;
8、根據(jù)國家旅游局通知精神和要求，在局導考辦的指導下，于4月30日完成了《2009年××省全國中級導游員等級考試》、《2009年××省全國導游人員資格考試工作實施意見》的擬定和下發(fā)工作。導游資格考試報名時間：為6月1日-7月31日;考試時間：為11月7日，口試為11月9日-25日;
(四)其他工作
9、根據(jù)局黨組的安排，積極參加“深入學習實踐科學發(fā)展觀”的活動?？茖W發(fā)展觀是加快推進××旅游“二次創(chuàng)業(yè)”的思想準繩和工作準則。在深入學習實踐科學發(fā)展觀活動中，全體工作人員認真學習，結合業(yè)務實際，查找存在的問題，并撰寫個人總結，相互交流學習。通過本次活動，全體工作人員進一步領會了科學發(fā)展觀的深刻內(nèi)涵，堅定了加快推進××旅游“二次創(chuàng)業(yè)”的信心和決心，全體干部職工在思想認識上有了新的提高。
10、為進一步提高我省導游考試考務工作管理水平和做好相關培訓工作，在袁副局長的委派下，由局人教處、省旅游培訓中心、昆明市旅游培訓中心等4位同志于3月25日至27日赴四川省旅游局就導游考試相關考務工作等事宜進行了考察學習。
(五)日常工作
11、處理日常電話咨詢5500多個，接待現(xiàn)場咨詢2800多人次;
12、圓滿完成了培訓中心的2009年事業(yè)單位法人年檢、勞動保障執(zhí)法年檢、社會保險、《機構代碼證》等四項年檢工作;
13、完成了局、處領導交辦的其它工作。
二、2009年下半年工作要點
培訓中心將在局黨組和局領導的正確領導下，繼續(xù)以科學發(fā)展觀為指導，認真貫徹落實中央和省委關于進一步加快旅游人才培養(yǎng)計劃，圍繞省旅游局2009年的中心工作，加大推進我省旅游“二次創(chuàng)業(yè)”的旅游人才培訓相關精神，堅定不移地實施旅游人才興旅戰(zhàn)略，以培養(yǎng)高素質(zhì)的旅游從業(yè)人員隊伍為目標，以推進旅游教育培訓改革發(fā)展、創(chuàng)新教育培訓的機制體制為突破口，以導游考試考前培訓、國際旅行社導游年檢、領隊年檢培訓，旅行社、旅游飯店經(jīng)理等各種培訓為抓手，進一步充實和提高培訓質(zhì)量，創(chuàng)新培訓手段，加大對旅游重點人才、短缺人才的培訓力度。同時，繼續(xù)全面提升我省旅游行政管理人員和旅游從業(yè)人員的綜合素質(zhì)及科學管理水平，為我省旅游產(chǎn)業(yè)的持續(xù)、快速和健康發(fā)展提供人力和人才保障。在局相關處室和局屬相關事業(yè)單位的支持配合下，認真抓好以下重點工作：
(一)培訓、考務工作
1、在局導考委的指導下，切實抓好2009年我省導游資格考試的報名、培訓和筆試、面試等各項具體考務工作。具體安排是：6月1日-7月31日開展報名工作;8月中旬-9月底舉辦新考人員培訓班;11月7日筆試;11月9日-25日舉行面試;
2、在局導考辦的指導下,認真做好2009年××省全國中級導游員等級考試的報名、培訓、考試等具體工作;導游等級考試為8月3日-8月28日。導游等級考試為12月5日;
3、認真做好各類培訓班教材、資料的征訂和選購工作。重點做好全省2009年××省全國導游人員資格考試系列教材和習題集、考試大綱銷售工作。
4、在有關處室的配合下，組織開展好已定培訓班的各項工作，如7-10月份擬舉辦的“導游資格考試考前授課教師及面試考官培訓班”、“新考導游人員考前培訓班”、“加試語種導游考前培訓”、“中級導游等級考試前培訓”、“出境旅游領隊年檢培訓、新考領隊資格考前培訓”等等培訓班;
5、認真做好二、三、四季度的《旅游教育培訓簡訊》工作，擴大我省旅游教育培訓宣傳和交流工作;
6、配合人教處完成2009年全省28家非學歷旅游培訓單位資質(zhì)復核工作;
(二)其他工作
7、根據(jù)《××省旅游局關于實施行政問責制辦法等四項制度有關工作的意見》要求，中心將繼續(xù)全面貫徹實施四項制度，結合自身的職能職責，對制定實施四項制度的方案進行科學分解職能，在明確中心各自崗位職責的基礎上，把四項制度的內(nèi)容具體化，切實履行好中心的各項工作職責，提高工作效率，樹立中心良好形象。
8、加強與省外的交流學習，創(chuàng)新工作思路，不斷拓寬教育培訓工作思路。在條件成熟的情況下，組織全省旅游教育培訓相關人員到省外旅游教育培訓工作做得較好的省市、地區(qū)考察學習其先進經(jīng)驗，進一步推動我省整體教育培訓的質(zhì)量。同時，促進全省各州市旅游培訓中心的交流與合作。
9、加強與機關各處室，各州、市旅游培訓中心的溝通和協(xié)調(diào)，及早制定2010年旅游教育培訓工作實施方案和計劃;
一是深入學習貫徹黨的十七大精神，牢牢把握辦學方向。學院的辦學方向要按照高舉旗幟、圍繞大局、改革創(chuàng)新、服務工會的要求，用中國化的最新成果指導教育，在學生中加強社會主義核心價值體系教育，培養(yǎng)品學兼優(yōu)、具有工會自身特色的各類專業(yè)人才。
二是建立本科教學評估體系。本科教學評估很重要，既要重視專家評估，也要重視社會認可，要在提高教育水平上下功夫，特別是師資水平。一方面要著手現(xiàn)有師資骨干水平的提高，另一方面也要善于利用社會資源，聘請一些客座教授來校任教?？傊?，院黨政班子應進一步解放思想，加強管理，注重營造學院良好的學術研究氛圍。關于迎接教育部的本科教學水平評估問題，如基礎設施等方面，全總責無旁貸要給予支持。
三是加強工會干部培訓。工會干部培訓是學院辦學的重點任務，當前工會干部培訓的任務相當繁重。要探索研究建立學員對學院教學管理服務的評估機制，培訓不在長，而在于精。要重視參加培訓的工會干部對提高培訓水平的要求和意見，做到教學相長。在服務學員方面，圍繞貫徹實施《勞動合同法》、工資共決機制、民主管理等工會面臨的新問題，使參加培訓的學員在短時間內(nèi)能有所收益和提高，學院任務還很重，教學方式上需要創(chuàng)新，同時也需要全總各部門支持配合。我非常贊成工會要注重培養(yǎng)社會保障、工資政策等勞動關系相關領域?qū)＜?，勞動關系學院對此有責任作出貢獻。
四是職業(yè)教育和技能培訓。這是工會院校的特色，要根據(jù)市場的需求確定學科培養(yǎng)計劃，服務于職工素質(zhì)的提高，在實現(xiàn)經(jīng)濟利益的同時實現(xiàn)學院的可持續(xù)發(fā)展。
五是困難學生的生活安排。工會金秋助學活動搞得很好，我們工會的學院更應關心安排好困難學生的學習生活。
二、在聽取工人日報社工作匯報后的講話
贊成各位同志的意見。過去一年，工人日報辦報質(zhì)量有很大提高，特別是在圍繞中心、服務大局方面很突出。新聞閱評方面，觀點準確深刻，得到了很高的評價。對工會國際論壇的報道影響廣泛，對抗擊雪災中工會和一線職工的宣傳報道很好，特別是按照兆國同志的指示，報社及時組織力量于正月初一出版了一期報紙，反映出工人日報社強烈的大局意識、政治意識、責任意識。作為全總機關報的特點越來越突出，有自己的特色，貼近職工，關注民生。報紙發(fā)行工作也取得了很大成績。
關于*年工作，一是進一步擴大報紙的影響。這是工會擴大影響、團結職工的重要手段之一?，F(xiàn)在工會組織發(fā)展很快，報紙應適應這一形勢，千方百計地擴大影響，報社要主動向全總有關單位提出擴大發(fā)行的具體意見和建議。二是扭虧為盈。擴大發(fā)行，嚴格管理，在深化內(nèi)部改革，機制、體制創(chuàng)新上下功夫。三是提升采編隊伍素質(zhì)。要深化改革，創(chuàng)新機制，建立一套科學的分配制度和內(nèi)部激勵機制和淘汰機制，加強管理，調(diào)動采編人員積極性。重視工人日報駐各地記者站建設和記者素質(zhì)的提高。四是加強對市場的調(diào)查和研究。加強廣告經(jīng)營，研究如何進一步擴大廣告收入，既要做到“三服務”，同時也要注重經(jīng)濟效益。兆國同志非常重視工人日報的輿論宣傳作用，希望報社把兆國同志和全總黨組、書記處的要求傳達給全體同志，充分發(fā)揮報社人員的聰明才智，學習借鑒有益經(jīng)驗，把報紙辦得更好。報紙質(zhì)量要不斷提升，管理上要繼續(xù)改進，把擴大報紙的社會影響作為做好工會工作的重要內(nèi)容，希望工人日報不辱使命、不負眾望。
三、在聽取中國工人出版社工作匯報后的講話
同意各位同志對出版社一年來工作給予的充分肯定，贊成大家對職工書屋建設所提的建議。我再強調(diào)兩點：
一是職工書屋建設不要作為卸包袱的機會，要樹立品牌意識，有長遠眼光。職工書屋建設既服務了農(nóng)民工，也支持了出版社的發(fā)展。職工書屋建設密切了工人出版社與地方工會的聯(lián)系，也將增強廣大職工特別是農(nóng)民工對工會組織的認同感。要切實提高送書的質(zhì)量，對于積壓或是質(zhì)量不高的書不能送，不能影響全總的品牌。
二是工人出版社改革創(chuàng)新意識很強，在主動開拓市場和管理上下了功夫。在這個過程中全總給予了支持，出版社也抓住了機遇，取得了很大的發(fā)展。獲得首屆中國政府出版大獎的兩本書在社會上的影響很大。出版社很重要的經(jīng)驗就是不能出壞書，最重要的就是要講政治、顧大局。中央對宣傳思想工作十分重視，文化出版領域日益規(guī)范。工人出版社在文化事業(yè)發(fā)展中要力爭出精品、出好書，促進“兩個效益”的提高。
四、在聽取中國職工國際旅行總社匯報后的講話
我同意大家對職旅總社工作的評價。從總體上看，職旅2007年的工作有以下幾個特點。第一，抓班子、帶隊伍，思想統(tǒng)一，團結協(xié)作。第二，工作思路清晰。第三，有改革創(chuàng)新精神，工作成效比較明顯。
關于職旅總社下一步的發(fā)展思路，我看很好，貫徹了全總十四屆五次執(zhí)委會議精神，體現(xiàn)了創(chuàng)新精神。但匯報中提到“三步發(fā)展戰(zhàn)略”，這個提法你們還要再斟酌，我看應該是三個方面的發(fā)展戰(zhàn)略，請你們再研究。
第一，關于新樓的問題。前期工作你們抓緊做，要按照時間表抓緊做好工作，主要領導要拿出主要精力來抓，這是大事。
第二，關于旅游的問題。資源條件最好的群眾組織是工會，但我們?nèi)鄙僬w戰(zhàn)略和大的氣魄，沒有把全國工會的整體資源整合起來，也沒有把優(yōu)勢發(fā)揮出來。職旅為職工服務，這個市場是巨大的。我主張把條件好、有條件的省市區(qū)先整合起來，培育精品路線，擴大旅游市場，為上市打下好的基礎。
關于建樓以后的有關工作安排，還要和全總有關部門商量。人員安置問題，可根據(jù)有關政策提出建議，要加強培訓，特別是導游業(yè)，要加強教育?？傊?，思路要開闊一些，措施要扎實一些。
五、在聽取中國職工之家匯報后的講話
2007年是職工之家各項工作全面發(fā)展的一年，各項指標完成得很好。我贊成大家講的意見，總的看有以下特點。一是職工之家班子很勤奮。酒店管理工作很辛苦。杜永春同志帶頭，兢兢業(yè)業(yè)，一直是靠前指揮，班子其他同志也非常勤奮敬業(yè)。職工之家職工隊伍比較大，年輕職工比較多，領導班子抓管理帶隊伍，重視職工思想政治工作和職工隊伍建設，黨政工團的作用發(fā)揮的好，關心職工文化生活，群眾工作搞得好。班子和隊伍有一個好的精神狀態(tài)，有利于事業(yè)發(fā)展。二是領導班子的政治意識和全局意識都很強，在重要接待工作中沒有出現(xiàn)任何閃失。十七大、“兩會”的接待工作做得很好，取得了很好的社會效益，為全總贏得了榮譽。在服務工會、服務工會干部，特別是在接待地方工會干部方面，我聽到的反映不錯，讓他們有回到家的感覺。尤其是老同志，他們曾經(jīng)為工會事業(yè)發(fā)展、為職工之家建設操了心、出了力，現(xiàn)在為他們提供服務是應該的，職工之家做得很好，幫我們做了很多思想工作。C座樓交職工之家之后，裝修任務繁重，時間比較短，工作進度抓得很緊。
關于*年的工作，我強調(diào)幾點。第一要繼續(xù)嚴格管理，提高效益。工會要研究怎樣以事業(yè)養(yǎng)事業(yè)，以解決工會事業(yè)的發(fā)展問題。我們思路要開闊些，工會事業(yè)的攤子這么大，資金從何而來？這是從全總角度講，但對職工之家來說，如何進一步通過嚴格管理，提高經(jīng)濟效益，我認為還有很大潛力，在這個方面還要很好地下功夫。第二，今年的接待任務很重，到七月份沒有多少時間，要把建設和日常管理協(xié)調(diào)好，做到兩不誤。第三，關于幾個具體問題。重要會議接待的補助問題，要按照會議組織單位的接待標準，科學管理，提供優(yōu)質(zhì)服務。各直屬單位的工程建設都要按規(guī)定搞好招投標，管理一定要嚴格，健全制度，加強審查審計，建立監(jiān)督機制，經(jīng)審辦、紀檢組、財務部都要負責，監(jiān)督是對干部的愛護。關于職工之家上市問題，有何利弊，能不能上，何時上市，把這些問題搞清楚，再進一步研究。
六、在聽取全總文工團匯報后的講話
全總文工團工作不容易，班子付出了很大的辛苦，在為職工服務方面，特別是重要活動能拉得出來，如慰問勞模，為農(nóng)民工平安返鄉(xiāng)演出，包括這次抗災演出，效果很好，在關鍵時刻能沖得上去。邴先福同志工作兢兢業(yè)業(yè)，在第一線跟著農(nóng)民工專列下基層，很不容易，這種精神很感人。希望有更多同志像先福同志一樣敬業(yè)，做好工作。
關于文工團下一步工作，深化分配制度改革和加強內(nèi)部管理的任務很迫切。把激勵機制、約束機制這個問題解決了，文工團在藝術創(chuàng)作上才能有新的進步，新的精品力作的問世才有可能。文工團作為有五十多年歷史的文藝演出團體，演出水平與文工團的地位是不相稱的。今年文工團要為工會十五大出一臺新節(jié)目，要非常有質(zhì)量、有品位，定位是綜藝節(jié)目，你們要認認真真地抓好創(chuàng)作。這次你們搞的《熱血融冰》，題材很好，一定要下功夫搞好創(chuàng)作，如果搞好了可以一炮打響。盡管時間緊，但還是要盡可能下功夫，關鍵在于演職人員的投入，在于精心創(chuàng)作。為十五大獻禮這臺節(jié)目，要下力氣，在創(chuàng)作上要有突破，要有幾個節(jié)目叫座，給觀眾留下深刻印象，能夠代表全總文工團的水平，確實是國家級文藝團體的水平。
還有一個問題，就是要解決好如何面向基層、面向職工，深入一線慰問職工的問題，文工團要在這條路上走好。工會十分重視文化事業(yè)的發(fā)展，我們要辦好文工團，這是工會老前輩留給我們的財富。
七、在聽取各直屬單位匯報后的總結講話
去年聽了一次直屬單位的匯報，做了兩件事，一是配班子，二是給政策，大家覺得效果很好。一年來各直屬單位的變化都很大，今天請全總書記處的同志和各全國產(chǎn)業(yè)工會、全總各部門的負責同志都來聽，就是要大家進一步了解工會直屬單位的發(fā)展變化，并從中受到鼓舞、受到啟示。
總體來說，2007年各直屬單位的工作都有新發(fā)展和新進步。首先，各單位領導班子的精神狀態(tài)好，事業(yè)心強，都在研究事業(yè)的發(fā)展。二是工作業(yè)績比較顯著，各直屬單位服務大局、服務工會、服務職工的意識都在增強。三是經(jīng)營水平都有所提高，工作思路更加清晰。全總書記處對各直屬單位的工作是滿意的。借此機會，我代表書記處的同志，向各直屬單位的領導班子并通過你們向全體職工表示衷心的感謝。
關于*年的工作，我再強調(diào)幾點。
第一，要強化大局意識。安排*年工作，要結合工作實際，切實抓好十七大精神的學習貫徹落實工作，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，這是首要的政治任務。
第二，要強化改革創(chuàng)新意識。今年是改革開放30周年，紀念改革開放30年，最重要的是要我們進一步解放思想，轉變觀念，深化各方面的改革。工會直屬單位的改革任務很重，要進一步研究體制機制的創(chuàng)新，包括分配制度、激勵和約束機制、經(jīng)營管理、適應市場等方面?，F(xiàn)在直屬事業(yè)發(fā)展的投入對全總還有很大的依賴性。有的直屬單位也是在履行工會職責，該給的支持要給，但不能過于依賴全總的支持，需要自我發(fā)展和創(chuàng)新。
第三，要強化工會意識。事業(yè)單位的發(fā)展是工會整體發(fā)展不可或缺的組成部分，直屬單位既有履行工會組織職責的作用，又有樹立形象、提升工會實力的責任。現(xiàn)在工會意識還不夠強化，整合全國工會的資源，做好特色文章，這是一個單位長遠發(fā)展的重要思路。我們最好的資源是工會的組織資源，還有事業(yè)的資源。我們往往只想著養(yǎng)活自己單位的這幾個人，越是這樣想問題，越是養(yǎng)活不了。要把事業(yè)發(fā)展放到工會全局中去思考、去把握，視野和思路開闊了，辦法就多了，這樣很多問題就會迎刃而解。解放思想就是要研究如何運用工會組織的資源，發(fā)展事業(yè)，更好地為工會服務、為職工服務。
第四，要強化機遇意識。工會事業(yè)發(fā)展面臨難得的發(fā)展機遇，我國經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，給工會事業(yè)發(fā)展帶來良好的機遇。工會組織建設的發(fā)展、會員的發(fā)展，工會地位的提升、社會各界的認可，以及各級工會財力的增加，全總更有實力支持直屬單位的發(fā)展，這都是工會事業(yè)發(fā)展的機遇。兆國同志對工會事業(yè)發(fā)展十分重視和關心，親自做很多協(xié)調(diào)工作，這些更是非常難得的發(fā)展機遇。希望直屬單位的同志要對機遇意識有很好理解，不辜負全總領導的厚望。
第五，要強化責任意識。今年將召開中國工會十五大，舉辦北京奧運會，各直屬單位要圍繞這些大事，做好相關服務工作，各單位主要領導都要牽頭組織、認真研究。關于經(jīng)營指標問題，由董力同志組織資產(chǎn)監(jiān)督管理部的同志制定。我的想法，總的要給一定的壓力，不加壓力，就壓不出水平，出不來效益，當然不會給大家壓垮。
第六，要強化管理意識。加強內(nèi)部管理，建立科學規(guī)范的管理機制是工會事業(yè)發(fā)展的基礎。各單位還要加強黨風廉政建設，建立監(jiān)督制約機制，做到勤政廉政，這是大事，不能項目完成了，干部倒下了。各單位主要負責同志一定要做到“兩手抓”。
關于貫徹《勞動合同法》問題，工會要率先垂范，帶頭執(zhí)行。各直屬單位貫徹執(zhí)行《勞動合同法》即使增加成本也要保障職工權益，增加的成本可以通過其他途徑來消化。
初見陳關中,驚訝于他的年輕。1990年畢業(yè)于武漢大學經(jīng)濟管理專業(yè)的他,今年不過40出頭,卻已在中國電力工程顧問集團公司(以下簡稱中電工程)擔任總會計師長達六年。
中電工程是我國目前最具實力的電力規(guī)劃研究、勘測設計企業(yè),也是我國電力勘測設計行業(yè)的排頭兵和“國家隊”,擁有先進的技術裝備和專有技術、堅實的綜合管理能力和豐富的工程實踐經(jīng)驗。2009年末,中電工程的資產(chǎn)總額已達145.89億元,比2008年增長了13.98%,全面超額完成年度目標和國務院國資委下達的年度業(yè)績考核指標。中電工程憑借其良好的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)狀況,連續(xù)多年進入美國工程新聞記錄(ENR) “世界200強設計公司”和“全球150強設計公司”,且排名逐年提升。
財務工作要緊密圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營展開
2002年底,中電工程在原國家電力公司所屬中國電力工程顧問有限公司基礎上組建,確定對下屬6家電力設計院、8家全資子公司和一家事業(yè)單位實行集團化管理。2004年陳關中到任后,把財務集中管理確立為集團集中管理的一項重要內(nèi)容,確立了建設“統(tǒng)一管理、分級核算;適度集權、分層控制”的集團公司財務管理體制目標。
2004年到2008年,國內(nèi)電力建設投資規(guī)模巨大,最高峰時一年新增1億千瓦發(fā)電裝機規(guī)模。陳關中回憶說,他上任后的前四年,集團生產(chǎn)任務相當繁忙,財務工作重心就是圍繞生產(chǎn)經(jīng)營,讓每個財務人員都做好服務工作。陳關中把最初四年的工作思路總結為“打基礎,防風險,促集中”?！拔业捏w會是,財務工作必須把基礎打牢,用最真實準確的數(shù)據(jù)說話。會計核算不準,財務預算管理怎么能夠反映企業(yè)真實的發(fā)展情況?發(fā)揮預控功能從何談起?如果沒有基礎,怎么引導價值的發(fā)現(xiàn)和增長?” 通過前四年的工作,中電工程基本實現(xiàn)了財務崗位標準化、會計核算精細化、會計檔案管理統(tǒng)一化、內(nèi)部會計控制制度標準化。
隨后幾年,國家對火電投入控制越來越嚴,“蛋糕”逐步縮小,生產(chǎn)任務的規(guī)模壓力隨之下降。中電工程結合國際、國內(nèi)市場和行業(yè)發(fā)展趨勢,加快實施“建設實力雄厚、具有國際競爭力工程公司”的戰(zhàn)略目標,要求企業(yè)由單一設計服務企業(yè)向可提供全過程服務的工程公司加速轉型。財務工作思路也隨即調(diào)整為“夯基礎,抓創(chuàng)新,促轉型”。在夯實各項基礎的前提下,加強財務管理方式方法的創(chuàng)新,逐步實現(xiàn)財務工作向價值管理型轉型,并保障和促進企業(yè)戰(zhàn)略轉型。
目前,中電工程已經(jīng)形成了高端咨詢、勘察設計、工程總承包、國際工程等四大業(yè)務板塊,實現(xiàn)了業(yè)務板塊可根據(jù)國內(nèi)外工程建設市場環(huán)境變化而互動發(fā)展、相互促進的目標,保障了企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。
在高端咨詢領域,中電工程正在努力成為中國電力發(fā)展的“智庫”。建立了電力規(guī)劃人才庫、成果庫和信息庫,可為政府和電網(wǎng)、電源企業(yè)提供科學權威的規(guī)劃研究高端服務;在勘測設計領域,中電工程始終處于電力發(fā)展的高端技術前沿,在常規(guī)火電、核電工程設計、潔凈煤發(fā)電勘測設計等高端技術領域具有國內(nèi)領先優(yōu)勢,并繼續(xù)保持著市場優(yōu)勢;在工程總承包領域,中電工程的總承包業(yè)務實現(xiàn)了質(zhì)的跨越。近五年來,合同額增長了8.7倍;在國際工程領域,中電工程近年來一直致力于海外市場的開拓,境外業(yè)務已從非洲國家向東歐、中亞、南亞、中東國家的火電高端市場挺進。
2004年,公司實現(xiàn)利潤僅9000萬元,2009年已增至10.9億元。更為重要的是,2008年,中電國際EVA(Economic Value Added)達到6.43億,在所有央企中排名第50位;同年EVA的改善值排名第39位。這兩項考核均排名靠前,充分顯示出中電國際良好的價值創(chuàng)造能力和資本使用效率。陳關中說,過去幾年,重點工程圍繞 “特、高、核、新、信”科技發(fā)展方向,制定了《科技發(fā)展規(guī)劃》;成立了研發(fā)中心、核電技術中心、IGCC技術中心等專門研究機構,建立了完善的企業(yè)技術研發(fā)體系,每年投入科技經(jīng)費保持10%以上的增長,先后共完成科研、標準化和信息化項目2000余項。計算方法變更之后,加入科技研發(fā)投入,2009年的EVA將達到10億元。
面對近幾年企業(yè)高速發(fā)展取得的利潤,如何避免貨幣資金沉淀成為問題。中電工程實行資金集中管理,資金集中度逐年提升,2009年末資金集中度超過60%。同時,堅持低風險穩(wěn)健投資原則,積極開展理財投資工作,過去四年,理財平均年收益率超過6%。
財務工作要服務并促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),而且要始終結合企業(yè)實際展開,陳關中反復強調(diào)這一點。
在集團信息化,特別是生產(chǎn)流程信息化方面,中電工程在央企中已成為先進的典型。2009年,國資委組織的中央企業(yè)信息化水平評價工作中,中電工程位列第12名,信息化水平達到A級。盡管企業(yè)整體信息化程度很高,但財務信息化還有許多工作要做。陳關中對此這樣解釋:“國資委倡導的財務信息化,我們也在做,但是從小處做起。而整體的、長遠的、需要大投入的工作,還在打基礎、做調(diào)研階段。由于企業(yè)存在重組預期,如果現(xiàn)在就開始財務信息化的大額投入,那么在與另一個集團重組時,不同思路的信息系統(tǒng)整合起來難度較大,并可能造成重復投入?！?/p>
有所不為才能有所為。評判標準在于是否適合企業(yè)的實際情況,這就是陳關中所說的穩(wěn)健的財務發(fā)展戰(zhàn)略。如果說目前集團資金投向尚存有不清晰的地方,沒有大張旗鼓地投資、舉債是陳關中的“不為”,那么財務工作的“有為”則體現(xiàn)在從三個方面保障集團的轉型。
1對轉型過程的財務狀況進行適時分析。從財務角度,適時評估轉型對集團發(fā)展的利與弊?！稗D型中哪些做法能夠提升財務指標,哪些可能會導致其下降,如何減少轉型期財務狀況的劇烈波動,通過持續(xù)的財務監(jiān)測分析,提出有關工作建議,是這幾年財務工作的亮點?！标愱P中把集團旗下的兩家電力設計院―華東院和西北院進行了比較分析。華東院技術優(yōu)勢突出,設計任務多、效益好,沒有精力拓展總承包業(yè)務,轉型步伐比較慢。西北院近年來則利用市場機遇,重點抓工程承包能力建設,目前承包業(yè)務占年收入70%～80%。通過客觀分析比較兩家企業(yè)財務狀況的變化,集團堅定了企業(yè)向工程公司轉型的步伐。陳關中認為,這就是財務工作建設性的貢獻。
2集團面臨業(yè)務轉型,財務提出制度先行。比如,開拓總工程承包業(yè)務,財務管理怎么做?企業(yè)之前并沒有先例。因此,在業(yè)務推廣開始之前,陳關中組織財務人員到國內(nèi)相關工程公司調(diào)研,借鑒一些比較好的辦法,起草了總承包項目財務管理的規(guī)范性文件和制度,促進各個設計院實行對工程項目資金的集中管理,實現(xiàn)了新業(yè)務管理規(guī)范、起步良好。
大額采購支出要集中管控,不能權力下放。這可能令工程承包項目經(jīng)理感覺束手束腳,產(chǎn)生抵觸情緒,積極性受到影響。制度先行的優(yōu)勢在于,能夠通過調(diào)研顯示大多數(shù)企業(yè)采用同樣的做法,加上相關規(guī)章制度到位,項目經(jīng)理的疑問可以比較順利得到解答。這樣有利于解決調(diào)動項目經(jīng)理積極性和資金集中管理之間的矛盾,從而有助于保障工作通暢進行。
3為實現(xiàn)國際化工程公司轉型目標,集團加快了“走出去”的步伐。國際性標志在于國際業(yè)務占企業(yè)一定的市場份額。陳關中介紹說,財務圍繞“轉型”提出工作要有前瞻性,提前做好相應財務知識的前期儲備,包括外匯管理手段、國際業(yè)務核算管理、國外涉稅知識的學習等。財務工作的前瞻性,也為集團整體轉型提供了“預見風險,規(guī)避風險”的思路。中電工程過去幾年境外業(yè)務呈現(xiàn)良好增長勢頭,2009年新簽境外合同45.4億元,占當年新簽合同額的到三分之一。已經(jīng)開始履行的境外業(yè)務進展順利,主要財務風險得到有效控制。
財務團隊建設要優(yōu)于財務工作本身
陳關中說,良好財務團隊是做好各項財務工作的根本,所以他非常重視團隊建設。中電工程已建立了較完備的財務人員管理制度體系,包括財務人員的崗位管理、培訓管理、職稱管理、考核管理等各方面。他總結說,“必須用有形的管理制度加以規(guī)范,使各項工作有章可依、有據(jù)可查?！?/p>
在健全管理制度的同時,中電工程還加強制度的學習與宣傳,定期組織開展制度評審工作,結合評審情況進行不斷修改完善,提高制度的可操作性、控制措施的針對性、管理責任的可追索性;定期考核子公司財務工作質(zhì)量,進行相應的獎罰,集團財務工作質(zhì)量和效率得以持續(xù)提升。針對子公司業(yè)務同質(zhì)性較強的特點,中電工程加強了內(nèi)部財務工作交流,鼓勵財務人員利用內(nèi)部財務通訊、電子郵件等平臺或方式,從日常工作體驗、學術理論、學習感悟等幾個方面加強溝通,宣傳好的財務經(jīng)驗措施。此外,還經(jīng)常組織財務人員到相關企業(yè)調(diào)研,建設學習型團隊。
摘要：文章以現(xiàn)在備受關注的“三公經(jīng)費”信息公開為例，探析高校財務信息公開的深入對高校財務管理的影響。高校財務信息公開的必要性和迫切性，從另一角度促使高校財務日常核算、預算和決算等工作的精細化，提出了創(chuàng)新高校財務管理工作的思路。
關鍵詞：高校；信息公開；財務管理；三公經(jīng)費
《高等學校信息公開辦法》（以下簡稱為《辦法》），已于2010年9月1日開始施行，《辦法》明確將“財務、資產(chǎn)與財務管理制度，學校經(jīng)費來源、年度經(jīng)費預算決算方案，財政性資金、受捐贈財產(chǎn)的使用與管理情況”等列為高校應當公開的信息。2012年12月，教育部又下發(fā)了《關于關于做好高等學校財務信息公開工作的通知》，對《辦法》中的有關規(guī)定進一步明確。以財政撥款為資金來源開支的“因公出國經(jīng)費”、“公務接待費”及“公務用車購置及運行費”（以下簡稱“三公”經(jīng)費），近幾年成為公眾所關注的熱點之一，高校的“三公經(jīng)費”支出也不例外。高校作為事業(yè)單位，有著非營利性和公益性雙重性質(zhì)，高校的“三公”經(jīng)費支出居高不下，不僅會造成公共財政資源的浪費，還會降低公益事業(yè)的效益，更會影響高校在人民群眾心目中的形象。因此，高校要堅持信息公開制度，將包括“三公經(jīng)費”在內(nèi)的可以完全公開的財務信息合理、及時地公開，接受來自社會各方的監(jiān)督。
一、高?！叭?jīng)費”公開的必要性和迫切性
隨著我國高等教育事業(yè)的不斷發(fā)展，高校的教育經(jīng)費投入不斷加大，高校在進行教學、科研的同時，不斷參與社會服務，使學校的經(jīng)費來源多元化，經(jīng)費規(guī)模也逐年增加，財政撥款方——政府及捐贈者、學生、民營資本的投資者、債權人等現(xiàn)在和未來潛在的外部信息使用者都有了解高校財務狀況、運營績效和現(xiàn)金流量的信息需要和權利。因此，我國高校，特別是公辦高校，應在規(guī)范財務信息的內(nèi)容、程序以及確保財務信息質(zhì)量的前提下定期向公眾提供全面并且真實的財務信息?！叭?jīng)費”的支出作為高校財務信息公開的主要內(nèi)容之一，民眾對這一敏感、特殊的支出的知情愿望更為強烈 ，財政部安排部署2013年預算編制工作時，明確要求將高校的“三公經(jīng)費”支出數(shù)據(jù)合并后予以向社會公開?！叭?jīng)費”的公開，最終目的是讓預算單位在思想上及具體支出時會有被監(jiān)督的意識，形成節(jié)約習慣，實現(xiàn)規(guī)范管理。高校對“三公經(jīng)費”支出管理的加強，有利于限制不合理的“三公經(jīng)費”的消費，有利于強化對高校辦學的制約和監(jiān)督，推進高樣財務管理工作水準的提高。
二、“三公經(jīng)費”的公開對高校財務管理提出新要求
“三公經(jīng)費”的公開，要求高校所公開的數(shù)字信息既要經(jīng)得起主管部門的審計，同時也要經(jīng)得起來自社會各方面的監(jiān)督，這無疑對高校財務管理提出了新要求，高校的財務核算要精細化管理，才能保證“三公經(jīng)費”計量的準確性和客觀性。 公開的“三公經(jīng)費”數(shù)據(jù)均來源于各高校的部門預算及部門決算中的相關經(jīng)濟科目，如果高校沒有一整套有效的內(nèi)部控制制度，沒有嚴格執(zhí)行相關財務制度，部門預算、部門決算、會計核算數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)就不能準確對接，公開的信息就沒辦法有據(jù)可查。高校財務要從財務管理的科學化、精細化角度來設置會計科目，同時加強學校內(nèi)部控制的建設，嚴格按要求規(guī)范“三公經(jīng)費”的支出。
三、新形勢下高校財務管理創(chuàng)新思路
為積極應對“三公經(jīng)費”等高校信息公開對高校財務管理工作帶來的挑戰(zhàn)，不斷提高財務管理水平，高校財務工作者應積極探索財務管理創(chuàng)新思路。
（一）、進一步細化界定“三公經(jīng)費”的內(nèi)涵，真實、準確反映相關支出
2011年前“三公經(jīng)費”沒有明確的財政科目。隨著公眾關注度的日益增高，從2011年起，財政部對“三公經(jīng)費”設置了單獨的預算管理科目，明確為“因公出國（境）費用”、“公務接待費”、“公務用車購置及運行維護費”。但目前部分高校仍存在著會計科目混支、混用現(xiàn)象，人為擴大了“三公經(jīng)費”支出范圍，特別是在日常會計核算中將差旅費中的住宿費放在在業(yè)務招待費中列支的情況較為普遍。因此，高校財務在日常的財務核算中，要在全面理解“三公經(jīng)費”內(nèi)涵的基礎上，全面梳理、真實、準確反映單位與“三公經(jīng)費”相關的支出，不屬于定義范疇的支出禁止列入“三公經(jīng)費”，同時，屬于定義范疇之內(nèi)的“三公經(jīng)費”支出也不能隨意地放在其他科目中列支。
（二）、做好“三公經(jīng)費”的精細化管理工作，全方位、多環(huán)節(jié)控制“三公經(jīng)費”的支出
隨著“三公經(jīng)費”公開的推行，教育經(jīng)費公開化、細化、科學化的呼聲越來越高，高校應當加強對“三公經(jīng)費”的審批、監(jiān)督和檢查，在一定范圍內(nèi)定期全面公開單位“三公經(jīng)費”明細支出，同時做好相關解釋說明，接受各方面的監(jiān)督，進一步規(guī)范除財政預算之外的所有“三公經(jīng)費”支出。高校財務可以根據(jù)國家相關規(guī)定及本單位的實際經(jīng)濟業(yè)務，出臺本單位“三公經(jīng)費”支出的管理細則，明確各部門職責、經(jīng)費支出范圍、支出標準、審批權限及報銷流程。同時，建立“三公經(jīng)費”支出臺賬和預警機制，財務審批人要嚴格把關，從預算的安排、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)加強對“三公經(jīng)費”的監(jiān)管和控制，實時對“三公經(jīng)費”進行橫向與縱向?qū)Ρ龋瑸閷徟嚓P費用提供參考標準，為公開更加明細、準確的信息提供歷史資料，做好“三公經(jīng)費”的精細化管理工作。
（三）、加強項目管理，嚴格區(qū)分科研經(jīng)費中和“三公經(jīng)費”支出相關、相似支出的核算
近年來，高?？蒲薪?jīng)費支出數(shù)目增加較快，在教育事業(yè)支出中的比重越來越大，科研支出中和“三公經(jīng)費”相關、相似的支出也比較大。有些在科研業(yè)務中發(fā)生的接待費、交通費、因公出國費用與“三公經(jīng)費”的內(nèi)容一致，但性質(zhì)其實完全不同，財務核算中如果籠統(tǒng)地把這些支出歸入“三公經(jīng)費”，會導致高?！叭?jīng)費”支出的虛增。這就要求高校加強科研項目管理，根據(jù)科研工作的實際支出情況，對科研經(jīng)費的各項支出，尤其是和“三公經(jīng)費”相關的支出的進行全面分析，優(yōu)化科研項目的支出結構，從而提高科研經(jīng)費的管理水平。
（四）、財務部門和審計部門共同做好“三公經(jīng)費”的監(jiān)管工作
高校“三公經(jīng)費”的管理的要借助于財務部門和審計部門的共同努力，從“三公經(jīng)費”的預算編制到預算執(zhí)行及最后的決算都要監(jiān)督?！叭?jīng)費”的預算及決算數(shù)據(jù)要借助校教職工大會及校園網(wǎng)等形式公開，校內(nèi)各部門在相關的預算執(zhí)行過程更要精打細算，強化節(jié)約意識，勤儉辦學。
結束語：
教育部把2013年確定為“教育經(jīng)費管理年”，要求高校高度重視教育財務管理工作，進一步用好管好教育經(jīng)費、促進教育事業(yè)的科學發(fā)展，同時要求各高校加大信息公開力度，要按規(guī)定公開部門預決算、“三公經(jīng)費”及行政經(jīng)費等相關信息，主動接受廣大師生員工和全社會的監(jiān)督。高校財務工作應以此為契機，積極創(chuàng)新財務工作思路，加強經(jīng)費監(jiān)管，用好管好每一分錢，讓廣大教職工和學生受益。（作者單位：鹽城工業(yè)職業(yè)技術學院財務處）
基金項目：本文系江蘇省教育廳2012年度高校哲學社會研究基金指導項目“構建ERM框架下高職院校資產(chǎn)風險管理體系的研究”的階段成果之一，項目編號為：2012SJD630051。
參考文獻：
[1]劉飛宇，王叢虎《視角下的行政信息公開研究》北京：中國人民大學出版社.2005.67.