時間：2023-03-17 18:00:09
導(dǎo)語：在理財(cái)理念論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1.1教學(xué)大綱的重要地位
在瑞典，財(cái)務(wù)管理課程以及其他本科課程一般都會將所相關(guān)的教學(xué)大綱在網(wǎng)上公布，可以直接讓學(xué)生下載，其中包括的要點(diǎn)是:課程主要內(nèi)容、課程的目標(biāo)、選修該課程的基本要求、評價成績的方式、課程采取的主要形式、參考文獻(xiàn)和講義。與國內(nèi)教學(xué)大綱相比，瑞典大學(xué)關(guān)于教學(xué)大綱的重視程度可以說是很高的。只要在教學(xué)大綱中體現(xiàn)的事項(xiàng)、相關(guān)內(nèi)容在整門課程的執(zhí)行中會完全得以實(shí)施，按照一些老師的說法，這個教學(xué)大綱就像是法律一樣，教師是必須遵守的。隆德大學(xué)《財(cái)務(wù)管理》課程的教學(xué)大綱主要內(nèi)容是:課程目標(biāo):通過完成課程學(xué)生應(yīng)該具有運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論以解決財(cái)務(wù)問題的基本知識和能力;擁有對資產(chǎn)評估和風(fēng)險管理進(jìn)行深入分析的技能。在學(xué)完本課程以后，學(xué)生尤其應(yīng)該能掌握下列知識并學(xué)會分析:關(guān)于財(cái)務(wù)管理的核心概念:資產(chǎn)評估的不同方法和技能;現(xiàn)在證券投資組合理論包括資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)的結(jié)構(gòu)和套利定價模型理論;風(fēng)險管理、組合選擇和資本成本;資本結(jié)構(gòu)和收益的相互關(guān)系;短期和長期理財(cái)規(guī)劃;選修該課程的基本要求:經(jīng)濟(jì)學(xué)入門;課程的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理的基本介紹;長期理財(cái)規(guī)劃和增長;資本預(yù)算和長期財(cái)務(wù)政策;短期財(cái)務(wù)規(guī)劃;兼并和收購;期權(quán)的評價。其參考的教材也是歐洲較為流行的Hillier的2010年版本的英文教材。(Hillier，Davidmfl(2010)．CorporateFinance．1．uppl．Berk-shire:McGraw－HillHigherEducation．)
1.2財(cái)務(wù)管理課程的組織形式
1.2.1實(shí)用性
在瑞典大學(xué)教育的觀念里，特別注重課程的實(shí)踐運(yùn)用，如同課程大綱里提到的課程目標(biāo)是讓學(xué)生會運(yùn)用財(cái)務(wù)理論解決實(shí)際的財(cái)務(wù)問題一樣，《財(cái)務(wù)管理》課程大部分都是由大量具體的實(shí)際案例分析和項(xiàng)目討論構(gòu)成。我們上課的教材主要參考的是《哈佛大學(xué)》1984年編寫的一本《財(cái)務(wù)經(jīng)典案例》，有一些案例已經(jīng)過去了二十年，但是仍然具有極大的爭議性和學(xué)術(shù)價值。比如資本結(jié)構(gòu)運(yùn)用的是萬豪酒店1990年代末期進(jìn)行全球擴(kuò)張時發(fā)生的融資困境問題;還有杜邦公司的上世紀(jì)80年生過度負(fù)債的案例，到現(xiàn)在也具有研究的價值。這些案例一般都是由每個組提前進(jìn)行資料查找，并進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)算，運(yùn)用基本的資本結(jié)構(gòu)理論進(jìn)行分析，老師會現(xiàn)場點(diǎn)評，其他組學(xué)生也可以進(jìn)行現(xiàn)場提問，這些都是建立在學(xué)生對內(nèi)容的基本把握和有充分的課前預(yù)習(xí)和準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上。教師真正授課的比例其實(shí)并不重要，瑞典大學(xué)管理類課程尤其體現(xiàn)了這一點(diǎn)。對學(xué)生自覺性的完全信賴，讓很多學(xué)生感覺上課其實(shí)過程很緊湊而且辛苦，但也頗有收獲。
1.2.2互動性
教學(xué)相長在瑞典大學(xué)教育課程里體現(xiàn)得很明顯，教師給予了學(xué)生充分的發(fā)展空間和信任感。瑞典大學(xué)里，部分自然科學(xué)還是社會科學(xué)類課程，幾乎所有的課程都會進(jìn)行學(xué)生的分組活動。在瑞典大學(xué)的圖書館，一般都會留出一個專門的樓層作為這些小組進(jìn)行課后討論和研究場所，一般提前兩天預(yù)定房間。這些房間里都提供有多媒體設(shè)備，甚至電視和其他休閑設(shè)備，可以說seminargroup幾乎成了學(xué)生交流和學(xué)習(xí)的主要場所，反而在課堂上的單一教師的授課顯得并不重要了。在大量的案例分析過程中，教師一般并不會給予過多的評價，但會讓其他組員進(jìn)行對抗討論，場面往往會是很激烈的。甚至對方學(xué)生會對本組的學(xué)習(xí)態(tài)度和學(xué)習(xí)的規(guī)范進(jìn)行很嚴(yán)厲的批評，但這并不妨礙他們的友誼，因?yàn)檫@是專業(yè)的討論，大家都是遵循課程的要求來做。如果誰沒有達(dá)到應(yīng)有的規(guī)范度，當(dāng)然應(yīng)該受到批評，所以在課堂上的oralpresentation往往都會產(chǎn)生很好的思想火花和創(chuàng)新的觀念。我就經(jīng)歷過一個德國學(xué)生將自己創(chuàng)業(yè)的醫(yī)藥公司的例子加入到資本預(yù)算的案例中，提出了全新的財(cái)務(wù)評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的，讓老師和其他學(xué)生都刮目相看，結(jié)論沒有唯一性成為了《財(cái)務(wù)管理》和其他管理類課程共同的特點(diǎn)。這些互動的教學(xué)環(huán)節(jié)，讓課程的學(xué)習(xí)效果非常明顯，往往會讓人記住一些晦澀難懂的專業(yè)理論和計(jì)算公式，教師也會得到很多新鮮的觀點(diǎn)和方法。
2課程結(jié)束后的評價體系
在課程結(jié)束后，除了教師對學(xué)生的總體表現(xiàn)評價，除了筆試，還包括課堂討論、案例分析和研討會等小組的平時打分，這些在最終成績中都會有很清晰的、各自的評價，一般都是分成兩個等級，即:優(yōu)和通過。同時，為了監(jiān)督和提高大學(xué)的教育質(zhì)量，瑞典大學(xué)一般會在課程筆試考試結(jié)束后的一個月內(nèi)，普遍地對學(xué)生進(jìn)行教師授課效果的網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。瑞典半學(xué)期課程結(jié)束后一般會在一個月內(nèi)對教師的授課效果進(jìn)行廣泛的網(wǎng)上問卷調(diào)查。其內(nèi)容主要涉及到課程前期準(zhǔn)備、課程內(nèi)容、課程目標(biāo)及課程效果等各個方面，具體有。1)各個指標(biāo)總體匯總結(jié)果(具體量化指標(biāo)從非常同意到強(qiáng)烈反對5個等級，分?jǐn)?shù)越高表明其教學(xué)效果越好)，《財(cái)務(wù)管理》課程的總體匯總評價結(jié)果，大部分都在較好的水平，說明學(xué)生對該門課程有較好的認(rèn)可度。2)課程目標(biāo)的調(diào)查。這部分包括提問:你是否在學(xué)習(xí)過程中已經(jīng)對學(xué)習(xí)成果有了清晰的畫面。其結(jié)果大部分集中在4～5分，說明學(xué)生對該課程有較為清楚的理論認(rèn)知。3)課程內(nèi)容。主要包括三個提問:授課內(nèi)容是否與課程大綱等要求基本符合的;課程的教材和參考文獻(xiàn)的內(nèi)容與課程大綱是否相符;內(nèi)容是否與課程本身的內(nèi)容相符。4)課程組織形式效果。主要是調(diào)查學(xué)生對課程組織形式、課程結(jié)構(gòu)、教學(xué)方法和考試各個組織環(huán)節(jié)的效果滿意程度。問題包括:課程結(jié)構(gòu)是否創(chuàng)造了良好的學(xué)習(xí)條件，并達(dá)到了預(yù)期效果;課程的教學(xué)工作方法是否創(chuàng)造了良好的學(xué)習(xí)氛圍，幫助你實(shí)現(xiàn)了學(xué)習(xí)目標(biāo);考試環(huán)節(jié)是否是精心設(shè)計(jì)的，并反映了自身的學(xué)習(xí)效果。5)課程實(shí)施。主要調(diào)查《財(cái)務(wù)管理》課程實(shí)施的過程教師與學(xué)生的溝通和互動效果。問題包括:該課程學(xué)習(xí)過程中，是否通過自身的努力可以達(dá)到預(yù)期的學(xué)習(xí)效果;課程是否為其他學(xué)生創(chuàng)造了良好的機(jī)會，同時幫助我實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)的目標(biāo);通過教師的努力該課程創(chuàng)造了一個良好的學(xué)習(xí)氛圍，讓我能夠?qū)崿F(xiàn)學(xué)習(xí)成果。
3中、瑞大學(xué)教育的對比
教育的真正意義在于開發(fā)人的潛能，發(fā)展人的個性，實(shí)現(xiàn)人的價值。歐洲國家從家庭教育到學(xué)校教育，從學(xué)校教育到社會教育，都十分重視為學(xué)生提供發(fā)展個性的機(jī)會。個性發(fā)展是從每個人的實(shí)際需要出發(fā)的，個性發(fā)展取決于個體的特性，取決于人的特殊存在方式和個體的內(nèi)在自我價值的追求。培養(yǎng)有個性的人，才有利于個人的發(fā)展，也更符合社會發(fā)展的需要。以學(xué)生為本，實(shí)行多元評價，這是歐洲不僅是大學(xué)也是中小學(xué)教育中遵循的一種普遍的教育理念。本科生的成績只有三個檔次:VG是優(yōu);G是通過;U是不通過。而等級的劃分是多方面的考核，包括考試成績、上課回答問題、完成作業(yè)情況、課堂討論等等。當(dāng)然，并不是瑞典這種大學(xué)教育制度就不存在任何問題，比如瑞典大學(xué)在規(guī)模擴(kuò)張與質(zhì)量保障方面也存在矛盾。從上世紀(jì)90年代開始，瑞典出現(xiàn)了高等教育規(guī)模擴(kuò)張的趨勢，高校布局在地域上不斷擴(kuò)大，使來自不同經(jīng)濟(jì)及種族背景的學(xué)生接受高等教育的人數(shù)不斷增加，取得了非常積極的效果。但是也有一種擔(dān)心是:如果在規(guī)模擴(kuò)張的同時沒有對教育質(zhì)量給予足夠的重視，數(shù)量擴(kuò)張意味著自我終結(jié)。針對這種批評，瑞典中央政府對高校進(jìn)行了質(zhì)量評估。結(jié)果顯示，高等教育質(zhì)量基本令人滿意，高校間沒有系統(tǒng)的質(zhì)量差異。在教育經(jīng)費(fèi)投入方面，瑞典現(xiàn)行的政府經(jīng)費(fèi)投入體制以學(xué)生的學(xué)習(xí)成果(學(xué)分)作為撥款的重要依據(jù)，這種體制為高校靈活地設(shè)置教學(xué)科研的優(yōu)先領(lǐng)域提供了保障，因而得到廣泛認(rèn)同。但這種投入體制對學(xué)生選課需求的變動過于敏感。并且過分迎合學(xué)生的需要，會導(dǎo)致高校的短期行為。例如在專業(yè)設(shè)置上，如果高校一味提供受學(xué)生歡迎的課程，那么各個高校的專業(yè)將會趨同，高校失去特色的風(fēng)險就會增加。此外，在這種財(cái)政投入模式引導(dǎo)下，高?？赡軙档涂荚囯y度和學(xué)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以保證更多學(xué)生能通過考試，從而得到更多撥款。上述種種都是瑞典大學(xué)教育中存在的隱患。
4結(jié)語
[關(guān)鍵詞]高校；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新；觀念
一、樹立具有風(fēng)險意識的全方位理財(cái)、融資觀念
為適應(yīng)管理由計(jì)劃體制向市場體制的轉(zhuǎn)變,高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變理財(cái)和籌資觀念。首先,轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念。高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理要摒棄過去那種辦學(xué)經(jīng)費(fèi)完全依賴政府、財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)就是把好用錢關(guān)的舊觀念,按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律糾正和強(qiáng)化理財(cái)觀念,堅(jiān)持科學(xué)、效益的理財(cái)觀念,依法理財(cái),重視資產(chǎn)的時間價值。其次,轉(zhuǎn)變籌資觀念。高等學(xué)校辦學(xué)資金籌集不再單一依靠政府撥款,而應(yīng)充分發(fā)揮高校優(yōu)勢,通過辦學(xué)廣開財(cái)源,樹立以開源為主體,開源與節(jié)流并舉的思想增加學(xué)校財(cái)力?；I資觀念的轉(zhuǎn)變,表現(xiàn)為由注重支出管理向注重收入管理轉(zhuǎn)變。高校財(cái)務(wù)一方面要積極爭取上級主管部門的支持,另一方面應(yīng)積極主動地開拓新的資金來源,形成多渠道籌資辦學(xué)的新格局。第三，利用融資工具支持高校發(fā)展高校經(jīng)費(fèi)不足制約了教育事業(yè)的發(fā)展。
因此,除向國家積極爭取財(cái)政撥款等多渠道籌資外,高校還應(yīng)積極利用金融工具進(jìn)行融資。首先,合理利用銀行信貸資金。高校可以根據(jù)資金需求,預(yù)計(jì)未來償還能力來確定貸款額度,以籌集學(xué)校在基本建設(shè)、教學(xué)科研、人才引進(jìn)等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展中所需要的資金。但須量力而行，高校一旦背上沉重債務(wù)包袱,直接削弱高校發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼?如果高校欲大量利用銀行信貸資金,則需要對未來幾年高校學(xué)費(fèi)收入進(jìn)行很好預(yù)測,對風(fēng)險進(jìn)行很好把握。其次,善于利用項(xiàng)目融資。項(xiàng)目融資是利用項(xiàng)目的未來收益來融資,以項(xiàng)目資產(chǎn)為融資抵押,對高校其它財(cái)務(wù)沒有影響,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險隔離。對高校來講,學(xué)生公寓、食堂、招待所等后勤資產(chǎn)項(xiàng)目往往具有穩(wěn)定的收益,可以采取向高校職員或社會其他主體進(jìn)行融資的方式進(jìn)行。高校職工持有高校的一些項(xiàng)目融資債可以降低資金成本，而且項(xiàng)目一旦贏利良好,職工可以享受到高校發(fā)展的好處,調(diào)動職工關(guān)心高校發(fā)展的積極性。
二、樹立內(nèi)部控制的觀念
當(dāng)前,高校正在深化體制改革,財(cái)經(jīng)工作多層次、經(jīng)濟(jì)利益多元化、財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜化,給高校經(jīng)營管理體制提出了新的要求。舊財(cái)務(wù)管理體制與高校資金來源迅速擴(kuò)展現(xiàn)狀發(fā)生碰撞,產(chǎn)生了許多新的問題,其主要表現(xiàn)為:一是教育資源嚴(yán)重浪費(fèi),經(jīng)費(fèi)使用不講效益。二是財(cái)務(wù)管理體制未理順,財(cái)務(wù)分散。高校深化改革,經(jīng)費(fèi)來源渠道在迅速發(fā)展變化,而財(cái)務(wù)管理體制卻未理順,學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)五花八門,財(cái)務(wù)主管只注重會計(jì)核算,忽視財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理制度不健全,呈現(xiàn)無法可依、有法難依、有法不依的局面。校內(nèi)各部門爭占學(xué)校資源,用錢找公家,收入歸自家,學(xué)校用錢求大家,學(xué)校財(cái)政嚴(yán)重失控,造成財(cái)務(wù)分散,削弱了學(xué)校資金的使用效益。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任不落實(shí),缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。
針對目前高校存在的管理上的問題,我們高校財(cái)務(wù)應(yīng)該牢固樹立內(nèi)部控制觀念，只有觀念樹立起來了，才能把財(cái)務(wù)工作抓好、抓實(shí)。
(一)實(shí)行目標(biāo)管理,建立多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體制。學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)活動得到順利進(jìn)行,單強(qiáng)調(diào)校長負(fù)責(zé)制是不夠的。事業(yè)活動的廣泛性和復(fù)雜性,必須實(shí)行分工協(xié)作,建立層層管理、層層負(fù)責(zé)的制度,各層次、各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分別承擔(dān)起與其職能相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,使權(quán)利與責(zé)任結(jié)合。同時,學(xué)校各職能部門建立目標(biāo)管理制度,將目標(biāo)分解到人頭,使學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作得到落實(shí),內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行經(jīng)常性檢查,對各類經(jīng)濟(jì)工作的有效性、效益性進(jìn)行評估，
才能使內(nèi)部審計(jì)工作有效。
(二)建立和完善學(xué)校內(nèi)部控制程序。完善的內(nèi)部控制程序,是學(xué)校目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的保證。因此要在交易授權(quán)、責(zé)任劃分、獨(dú)立稽核等方面建立起完善的內(nèi)部控制程序,以確保各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行。如:在材料、物資、設(shè)備的采購上,由有關(guān)部門提出采購控制程序,由使用單位做出預(yù)算,學(xué)校授權(quán)專門部門實(shí)行公開招標(biāo)、集中采購,內(nèi)部審計(jì)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)控制度測評,評議內(nèi)控制度的合規(guī)、合理及有效性,以便提出審計(jì)意見,促進(jìn)提高管理水平。
(三)強(qiáng)化和規(guī)范票據(jù)管理和國有資產(chǎn)管理。首先,強(qiáng)化和規(guī)范票據(jù)管理,從源頭上控制資金,任何單位和個人不得私自購買收款收據(jù)。從源頭上控制貨幣資金的流向,確保集中統(tǒng)一管理。其次,加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,建立國有資產(chǎn)使用管理制度。為確保國有資產(chǎn)保值,各單位除教學(xué)、辦公用房外,統(tǒng)一收取一定比例的占用費(fèi);對儀器設(shè)備的收費(fèi)部分提取一定比例折舊費(fèi)。這樣一方面可以發(fā)揮宏觀調(diào)控制度,集中這部分財(cái)力進(jìn)行大規(guī)模投資;另一方面可有效遏制爭占學(xué)校資源,促使各部門投入時計(jì)算成本,講求經(jīng)濟(jì)效益。
(四)內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想觀念,增強(qiáng)服務(wù)意識。現(xiàn)代審計(jì)對審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有了更高的要求,內(nèi)審人員要在努力提高素質(zhì)的基礎(chǔ)上增強(qiáng)宏觀意識,拓寬審計(jì)視野,講究審計(jì)效益,要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的為查賬而查賬的狹隘觀念,樹立內(nèi)部審計(jì)以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的現(xiàn)代審計(jì)意識。內(nèi)部審計(jì)工作既要到位但又不能越位。內(nèi)審人員必須增強(qiáng)服務(wù)意識,將審計(jì)監(jiān)督寓于服務(wù)之中。只有努力營造良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境,內(nèi)部審計(jì)才能被接受,才能在學(xué)校內(nèi)部管理中發(fā)揮優(yōu)勢，才能對整個管理系統(tǒng)進(jìn)行分析評價,促進(jìn)完善內(nèi)控制度。
綜上而述：我們的高校財(cái)務(wù)只有這樣，才能與時俱進(jìn)，服務(wù)于高校改革發(fā)展的實(shí)際，保證財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的順利實(shí)施。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；契約
現(xiàn)代企業(yè)制度是適應(yīng)社會化大生產(chǎn)要求和市場經(jīng)濟(jì)的“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)是以其全部法人財(cái)產(chǎn)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的法人實(shí)體。伴隨現(xiàn)代企業(yè)的構(gòu)建，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵和外延及其功能地位發(fā)生深刻變化。強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中得到以生存和發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實(shí)施的重要環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，已提升到企業(yè)管理的中心地位。
一、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)務(wù)管理
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制背景下，我國實(shí)行的是對企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，只是一種核算型被動式的管理，是財(cái)政主管部門的附屬物，否認(rèn)企業(yè)作為財(cái)務(wù)主體的地位，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能弱化萎縮。具體表現(xiàn)在資金籌集權(quán)和投資權(quán)集中于國家，工資總額決策權(quán)、產(chǎn)品定價權(quán)、成本開支審批權(quán)分屬于政府各部門。國家集中企業(yè)大部分利潤，又以行政權(quán)力抽走企業(yè)利潤和企業(yè)折舊。企業(yè)只負(fù)責(zé)完成國家下達(dá)的資金周轉(zhuǎn)、利潤額等考核指標(biāo)，無需考查資金的使用效果，不承擔(dān)虧損責(zé)任。
二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征
現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上的揚(yáng)棄發(fā)展，與封閉、事后、靜態(tài)為主要特征的財(cái)務(wù)管理有很大差異，更強(qiáng)調(diào)事前預(yù)測、事中控制、事后分析，涉及企業(yè)管理各個方面，成為企業(yè)管理的中心。
（一）自主籌資和投資成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容
1.籌資渠道和方式呈現(xiàn)多樣化。企業(yè)可以通過吸收投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃等方式吸收財(cái)政、金融、其他企業(yè)或個人等各類資金。
2.注重資金的時間價值。在市場經(jīng)濟(jì)中，“時間即是金錢”，即資金伴隨時間的推移增值。企業(yè)占有資金或具有籌資成本或具有機(jī)會成本，這決定企業(yè)必須考慮資金的使用效益。
3.財(cái)務(wù)管理參與企業(yè)的投資決策，為投資立項(xiàng)及其可行性分析提供信息
（二）財(cái)務(wù)管理地位迅速上升，處于企業(yè)管理的中心地位
財(cái)務(wù)管理活動包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗資關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競爭能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。由此可見，財(cái)務(wù)管理任一方面決策對企業(yè)的生存和發(fā)展都關(guān)系重大。
財(cái)務(wù)管理與企業(yè)其他管理的關(guān)系也日益密切，滲透于企業(yè)管理的各個方面。這不僅表現(xiàn)在與其他部門資金方面的往來，其他部門的運(yùn)作決策也要聽取財(cái)務(wù)部門的意見，接受其監(jiān)督。而且，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)資本的保值增值具有其他部門不可替代的作用。財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心地位，抓住了財(cái)務(wù)管理，就抓住企業(yè)管理的關(guān)鍵，可帶動企業(yè)其他方面的管理，提高企業(yè)績效。
（三）財(cái)務(wù)管理成本是企業(yè)的“晴雨表”，能迅速反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況
在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的資金運(yùn)動具有最大的綜合性，它全面、系統(tǒng)地反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程和主要方面，體現(xiàn)著商品生產(chǎn)和交換所形成的錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否健康，產(chǎn)銷是否通暢，經(jīng)營是否得當(dāng)都可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)中反映出來，使企業(yè)迅速給予調(diào)整。
三、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評價企業(yè)理財(cái)活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿?，F(xiàn)代企業(yè)必須對作為財(cái)務(wù)管理驅(qū)動力的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)定位，才能形成與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理與運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的理財(cái)行為。
現(xiàn)代企業(yè)是多邊契約的總和，是人力資本和貨幣資本的結(jié)合。這其中包括投資人、經(jīng)營者、員工，缺少其中任何一種因素，資本都難以實(shí)現(xiàn)增值?，F(xiàn)代企業(yè)中不僅投資人承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，債權(quán)人、經(jīng)營者承擔(dān)的風(fēng)險也大大增加。現(xiàn)代企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率大大提高，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險迅速攀升。而對于經(jīng)營者和員工而言，由于現(xiàn)代社會分工的細(xì)化，使其付出的時間、精力、學(xué)習(xí)的機(jī)會成本也是巨大的。鑒于各個團(tuán)隊(duì)所負(fù)擔(dān)的風(fēng)險和彼此依賴的關(guān)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)以企業(yè)價值最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，使各方受益，借以實(shí)現(xiàn)各個團(tuán)隊(duì)的利益。
（二）提高企業(yè)對財(cái)務(wù)環(huán)境的適應(yīng)力
財(cái)務(wù)環(huán)境，也稱企業(yè)的理財(cái)環(huán)境，是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理之外影響企業(yè)財(cái)務(wù)決策各項(xiàng)因素的總和。宏觀財(cái)務(wù)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)濟(jì)政策和技術(shù)水平、法律環(huán)境、金融市場環(huán)境等；微觀環(huán)境包括企業(yè)組織形式、治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)自身的技術(shù)特點(diǎn)等。
企業(yè)處于財(cái)務(wù)環(huán)境之中，不可避免地受到財(cái)務(wù)環(huán)境的影響。如籌資過程中，貨幣政策的調(diào)整、金融市場結(jié)構(gòu)變化將對企業(yè)籌資成本、籌資方式產(chǎn)生直接影響；投資中，國家的產(chǎn)業(yè)政策等都對企業(yè)形成約束?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境的不可控制、動態(tài)性、復(fù)雜性的特點(diǎn)使企業(yè)必須搞好財(cái)務(wù)環(huán)境的分析，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。
因此，企業(yè)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)彈性管理。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支估計(jì)和財(cái)務(wù)控制時，實(shí)施彈性分析、彈性預(yù)測，留有合理的伸縮余地，使企業(yè)在財(cái)務(wù)環(huán)境發(fā)生突變時，不致陷于窘境，尚可周旋。在彈性的確定上應(yīng)依據(jù)企業(yè)應(yīng)付能力的大小和不利事件發(fā)生的可能性，以免造成不必要的浪費(fèi)。企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化各類資產(chǎn)的收益、期限，合理搭配財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，搞好公共關(guān)系。
（三）財(cái)務(wù)管理人員必須建立理財(cái)新觀念
現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不僅賦予企業(yè)自主理財(cái)?shù)臋?quán)利，同時也將現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)置于瞬息萬變、高度風(fēng)險性的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出更高的要求，財(cái)務(wù)人員必須建立適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時代的理財(cái)新觀念。
1.信息觀念
現(xiàn)代社會中，經(jīng)濟(jì)信息是商品，會計(jì)信息也是商品。任何商品都有價值，會計(jì)信息也有價值。一方面，財(cái)務(wù)人員通過迅速、準(zhǔn)確、全面地收集信息，為企業(yè)籌資、投資決策提供依據(jù)；另一方面，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析所提供的資料，成為企業(yè)改善經(jīng)營管理的決策依據(jù)，對企業(yè)管理戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響，客觀上為企業(yè)創(chuàng)造價值。所以在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，關(guān)注企業(yè)一切相關(guān)因素的發(fā)展變化。
2.發(fā)展觀念
企業(yè)應(yīng)追求長期持續(xù)健康的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須充分考慮理財(cái)行為對企業(yè)的長期影響。市場經(jīng)濟(jì)下，風(fēng)險與報(bào)酬同增，企業(yè)在追求利潤的同時，必須在兩者之間有一個正確的度量，資金運(yùn)動中必須合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，克服企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期傾向性，立足于企業(yè)的長期發(fā)展。
關(guān)鍵詞：理財(cái)專業(yè)人員；三層雙軌制；證券投資；綜合素質(zhì)
前言
中國改革開放30年的光輝路程，既有風(fēng)雨也有成果，最為世人所矚目的就是中國取得的巨大的經(jīng)濟(jì)成功。在這30年中，中國GDP年均增長達(dá)到9.5％，成為GDP增幅的世界第一，這個速度是同期世界經(jīng)濟(jì)年均增速的3倍。中產(chǎn)階級和豪富階層在中國迅速形成，并有相當(dāng)一部分人的理財(cái)觀念從激進(jìn)投資和財(cái)富快速積累階段逐步向穩(wěn)健保守投資、財(cái)務(wù)安全和綜合理財(cái)方向發(fā)展，中國已經(jīng)成為全球個人金融業(yè)務(wù)增長最快的國家之一。各種理財(cái)產(chǎn)品、理財(cái)服務(wù)層出不窮，人們的理財(cái)觀念有所轉(zhuǎn)變，理財(cái)需求日益旺盛，理財(cái)市場作為一個新興的市場開始發(fā)展起來[1]。然而與全民理財(cái)大趨勢所不協(xié)調(diào)的是，我國專業(yè)理財(cái)人員的大量缺失和專業(yè)素質(zhì)的不完善。作為為客戶提供全面理財(cái)規(guī)劃的專業(yè)人士，理財(cái)人員應(yīng)該是一位知識豐富、工作高效、耐心和藹、待人誠懇、可以向客戶提供全面與建設(shè)性意見的咨詢專家。從這一角度而言，高職院校培養(yǎng)的理財(cái)專業(yè)人員，應(yīng)該是順應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，了解中國國情與中國金融市場特點(diǎn)，具備實(shí)踐與理論雙軌、道德素養(yǎng)與職業(yè)操守兼?zhèn)涞木C合素質(zhì)型人才。
這里所說的“綜合素質(zhì)型”主要包含四點(diǎn)要求：一是道德素質(zhì)，包括對理財(cái)事業(yè)的責(zé)任感和使命感、良好的職業(yè)道德、團(tuán)結(jié)合作的觀念和艱苦奮斗的創(chuàng)業(yè)精神；二是身心素質(zhì)，包括健康的體魄、較強(qiáng)的心理承受力、成功的信心、良好的競爭意識與應(yīng)變能力等；三是業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括廣博的知識面、較強(qiáng)的溝通能力和客戶服務(wù)能力等；四是技能素質(zhì)，包括資金管理技能、財(cái)務(wù)分析技能、風(fēng)險防范技能、產(chǎn)品組合技能、理財(cái)建議與規(guī)劃技能等[2]。
從以上素質(zhì)能力培養(yǎng)出發(fā)，高職理財(cái)專業(yè)人員的培養(yǎng)應(yīng)是一個全面立體的教學(xué)過程。
一、課程體系重在突出四大職業(yè)模塊。
首先，高職院校的理財(cái)專業(yè)學(xué)生的主要學(xué)習(xí)地點(diǎn)仍然是校園，主要學(xué)習(xí)技能的手段也是課堂教學(xué)。因此，理論教學(xué)要符合綜合素質(zhì)型人才培養(yǎng)模式的要求，就必須設(shè)計(jì)合理、計(jì)劃全面、有的放矢。
所以，培養(yǎng)綜合素質(zhì)型人才的目標(biāo)出發(fā)，必須構(gòu)建新的理論課程體系。根據(jù)職業(yè)崗位能力的分析，要突出以人為本，德育為先，把立德樹人作為根本任務(wù)來抓；強(qiáng)化基本知識、基本方法、基本技能教育；突出專業(yè)認(rèn)知能力、思考能力、職業(yè)判斷能力、決策能力、創(chuàng)新能力的培養(yǎng)；明確綜合職業(yè)能力、專業(yè)拓展能力、社會適應(yīng)能力，以及由情感、態(tài)度和價值觀等多種素質(zhì)相融合的可持續(xù)發(fā)展能力的創(chuàng)新培養(yǎng)思路；將就業(yè)教育貫穿于整個專業(yè)教育的全過程，特別體現(xiàn)職業(yè)認(rèn)知、職業(yè)準(zhǔn)備、就業(yè)和創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)的新理念。
據(jù)此理念，新構(gòu)建的理論課程體系，由四大職業(yè)模塊所構(gòu)成：職業(yè)素質(zhì)能力模塊（即職業(yè)思想道德）、職業(yè)基礎(chǔ)知識與能力模塊、職業(yè)知識與能力模塊、職業(yè)拓展知識與能力模塊。
（一）職業(yè)思想道德模塊。
主要是加強(qiáng)學(xué)生的思想政治理論教育、市場經(jīng)濟(jì)理論教育、理財(cái)規(guī)劃職業(yè)道德教育、社會實(shí)踐教育、就業(yè)擇業(yè)創(chuàng)業(yè)教育、可持續(xù)發(fā)展教育、創(chuàng)新教育，以及世界觀、人生觀和價值觀教育等。
（二）職業(yè)基礎(chǔ)知識與能力模塊。
主要是學(xué)習(xí)與本專業(yè)密切相關(guān)的、使在校學(xué)生獲得在投資
理財(cái)領(lǐng)域內(nèi)從事第一個工作、從事幾種工作所需要的必要知識、必要技能，為在校學(xué)生今后工作提供充分專業(yè)準(zhǔn)備的、形成現(xiàn)實(shí)動手能力的知識和技能，如基礎(chǔ)會計(jì)知識和技能、經(jīng)濟(jì)學(xué)知識和技能、運(yùn)籌學(xué)知識和技能、財(cái)政學(xué)知識和技能、經(jīng)濟(jì)法知識和技能、商務(wù)談判知識和技能、現(xiàn)代金融學(xué)知識和技能、國際金融知識和技能、公共關(guān)系學(xué)知識和技能，以及為本專業(yè)提供基本支撐的大學(xué)英語、專業(yè)英語、高等數(shù)學(xué)、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)庫、計(jì)算機(jī)安裝維護(hù)等應(yīng)用性知識和技能。
（三）職業(yè)知識與能力模塊。
主要學(xué)習(xí)本專業(yè)的職業(yè)知識和技能，如公司理財(cái)知識和技能、個人理財(cái)知識和技能、投資學(xué)知識和技能、證券投資知識和技能、期貨投資知識和技能、理財(cái)實(shí)務(wù)知識和技能、財(cái)務(wù)會計(jì)知識和技能、以及統(tǒng)計(jì)與調(diào)查預(yù)測等應(yīng)用性知識和技能。
（四）職業(yè)拓展知識與能力模塊。
主要學(xué)習(xí)能使在校學(xué)生具備在其未來職業(yè)生涯各階段都可以繼續(xù)學(xué)習(xí)所需要的能力、知識和態(tài)度等方面的知識和技能，如理財(cái)咨詢實(shí)務(wù)、實(shí)用合同范例、市場營銷實(shí)務(wù)、公共關(guān)系實(shí)務(wù)、管理心理學(xué)、普通話、口語藝術(shù)、社交禮儀等[2]。
通過理論課程的四大模塊設(shè)計(jì)、可以使學(xué)生的綜合素質(zhì)培養(yǎng)以理論教學(xué)為中心，建立起一個合理完善的人才培養(yǎng)構(gòu)架。這就如同建造房屋時，要先搭好腳手架才能平地起高樓，此處的模塊理論課程設(shè)計(jì)就如同腳手架，理財(cái)專業(yè)學(xué)生由此接受培養(yǎng)，猶如高樓一般逐步建立和完善自身的綜合素養(yǎng)。
二、技能訓(xùn)練重在構(gòu)建“三層雙軌制”專業(yè)技能培養(yǎng)模式
高職院校最大的特點(diǎn)是動手能力強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)多，為了使學(xué)生在求學(xué)期間盡可能與社會同步、與專業(yè)掛鉤，校內(nèi)的技能訓(xùn)練可以采取“三層雙軌制”專業(yè)技能培養(yǎng)模式。
“三層雙軌制”，是一種貫穿人才培養(yǎng)全過程的、以綜合素質(zhì)為基礎(chǔ)、突出職業(yè)能力培養(yǎng)的專業(yè)技能培養(yǎng)新模式?！叭龑印笔侵赴凑n程間內(nèi)容的依存關(guān)系分為專業(yè)基礎(chǔ)技能、專業(yè)技能、職業(yè)綜合技能三個階段；“雙軌”是指理財(cái)能力訓(xùn)練和投資能力訓(xùn)練同步進(jìn)行。
第一層：專業(yè)基礎(chǔ)技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于《理財(cái)學(xué)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容主要是理財(cái)?shù)幕驹?、公司理?cái)和個人理財(cái)基礎(chǔ)知識。
投資能力訓(xùn)練：基于《投資學(xué)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容：投資學(xué)概述。
第二層：專業(yè)技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于《理財(cái)實(shí)務(wù)》課程；訓(xùn)練內(nèi)容為課程單元訓(xùn)練等。
投資能力訓(xùn)練：基于《證券投資》、《期貨投資》等課程；訓(xùn)練內(nèi)容主要為證券投資工具、證券交易流程、證券行情解讀，期貨交易的基本知識、基本原理等。
第三層：職業(yè)綜合技能培養(yǎng)。
理財(cái)能力訓(xùn)練：基于“理財(cái)規(guī)劃師資格證書”的培訓(xùn)課；訓(xùn)練內(nèi)容主要是根據(jù)風(fēng)險計(jì)量判斷風(fēng)險大小、掌握個人所得稅的計(jì)算方法和個人所得稅籌劃策略、個人養(yǎng)老規(guī)劃、個人財(cái)產(chǎn)分配與傳承、財(cái)務(wù)計(jì)算器的應(yīng)用等。
投資能力訓(xùn)練訓(xùn)練：基于校內(nèi)《投資理財(cái)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》和校外生產(chǎn)實(shí)習(xí)；實(shí)訓(xùn)內(nèi)容為中國宏觀經(jīng)濟(jì)分析、證券投資工具、證券交易流程、證券行情解讀證券交易的各種技巧、證券市場運(yùn)行、期貨交易的操作程序及各種管理?xiàng)l例等。
通過三層雙軌制的教學(xué)，使學(xué)生的專業(yè)知識、動手能力、分析能力、綜合能力明顯得到系統(tǒng)地提高。
三、教學(xué)方法創(chuàng)新，將課堂教學(xué)變?yōu)閳龅亟虒W(xué)。
課堂教學(xué)是最為傳統(tǒng)的教育模式，最大的優(yōu)勢就是老師和學(xué)生可以面對面，學(xué)生不僅能夠聽到老師在講什么，還能夠感受到老師肢體、語氣、表情等等帶來的信息，而且有了問題可以當(dāng)場提出得到即時的回答，做到了零距離的溝通。然而課堂教學(xué)也有它不容忽視的弱點(diǎn)：首先，也是最大的弱點(diǎn)就是不能因人施教，要老師根據(jù)每個學(xué)生的特點(diǎn)有針對性的教學(xué)既是不可能的，也是不經(jīng)濟(jì)的。其次，學(xué)習(xí)內(nèi)容收到了限制。一些訓(xùn)練特點(diǎn)非常強(qiáng)的課程受到的限制尤其大。
作為實(shí)踐操作性極強(qiáng)的投資理財(cái)學(xué)課程，如果一味地在課程教學(xué)上下功夫，一來限制了學(xué)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，二來影響了教學(xué)效果。所以，根據(jù)教學(xué)課程的要求，有些科目可以采取場地教學(xué)的方式，比如設(shè)置證券大廳，定制電子顯示屏，將股票市場的大盤波動即時顯示出來，讓學(xué)生身臨其境地去感受理財(cái)工具的變化和魅力，更有助于引起學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)熱情。場地教學(xué)既克服了課堂教學(xué)的缺點(diǎn)，又增強(qiáng)了課堂教學(xué)的優(yōu)點(diǎn)。也對學(xué)生在就業(yè)過程中的角色進(jìn)入，起到了很好的作用。
四、畢業(yè)論文強(qiáng)調(diào)專業(yè)論文學(xué)分制。
作為具備專業(yè)技能素質(zhì)的理財(cái)人員，對于專業(yè)的財(cái)經(jīng)用語表述應(yīng)該是相當(dāng)熟練的。然而兩年專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，對于大多數(shù)學(xué)生來說，要全面了解和掌握理財(cái)訊息和理財(cái)用語還是有些難度的。為了盡快讓學(xué)生掌握這項(xiàng)技能，以及增強(qiáng)理財(cái)專業(yè)觀念。鼓勵學(xué)生撰寫各類財(cái)經(jīng)論文，通過論文的撰寫，一是增強(qiáng)
了學(xué)生關(guān)于社會經(jīng)濟(jì)的關(guān)注度，二是加強(qiáng)了學(xué)生的專業(yè)學(xué)習(xí)能力，三是為學(xué)生的就業(yè)申請?jiān)鎏砘I碼。對于在公開刊物上發(fā)表的論文，學(xué)校予以承認(rèn)相應(yīng)學(xué)分，并作為理財(cái)專業(yè)的重要教學(xué)成果。
五、畢業(yè)實(shí)習(xí)要求證書與經(jīng)驗(yàn)并重。
高等職業(yè)教育不僅需要學(xué)生在學(xué)完全部課程后能夠獲得畢業(yè)證書，同時還要求專業(yè)學(xué)習(xí)過程應(yīng)與國家技能考證、國家職業(yè)資格考證要求接軌，實(shí)行多證書考核管理制度，以彰顯職業(yè)教育辦學(xué)特色，體現(xiàn)綜合技能素質(zhì)。理財(cái)專業(yè)學(xué)生應(yīng)獲取的證書有全國計(jì)算機(jī)等級一級證書、英語三級證書（或英語A、B級應(yīng)用能力證書）、證券從業(yè)資格證書、期貨從業(yè)資格證書和助理理財(cái)規(guī)劃師資格證書等。
同時，作為理財(cái)專業(yè)的學(xué)生又要注重實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的累積，要在畢業(yè)實(shí)習(xí)期間通過專業(yè)實(shí)踐，將所學(xué)置于所用，用工作檢驗(yàn)理論。投資理財(cái)專業(yè)所面臨的行業(yè)局面與其他傳統(tǒng)行業(yè)相比，更具有變化性和挑戰(zhàn)性，對于學(xué)生的要求也是越來越高。所以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是對于培養(yǎng)真正的理財(cái)專家來說，是必經(jīng)之路，也是攀巖捷徑。
綜合素質(zhì)型理財(cái)人員的培養(yǎng)不是一蹴而就的，而是一項(xiàng)長時期全方位多角度的教學(xué)培養(yǎng)方案。其重點(diǎn)是理論著眼全面、實(shí)踐落在實(shí)處。高職教學(xué)應(yīng)服務(wù)于國家全局，結(jié)合中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大浪潮，為中國的金融市場培養(yǎng)更多的實(shí)用人才。
參考文獻(xiàn)：
論文摘要：不同的時代有不同的理財(cái)理念，新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)有與之相應(yīng)的新的理財(cái)理念。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過程中持有的思想觀念和價值觀念，即理財(cái)理念也應(yīng)變革與更新。
20世紀(jì)．90年代以來，人類社會進(jìn)入了以“知識經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”、“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)時代。對于這種新經(jīng)濟(jì)，美國進(jìn)步政策研究所是這樣界定的：新經(jīng)濟(jì)是以知識和思想為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。在這一經(jīng)濟(jì)中，創(chuàng)造就業(yè)和提高生活水平的關(guān)鍵是體現(xiàn)在服務(wù)和制造業(yè)產(chǎn)品中的創(chuàng)新思想和技術(shù)。在這一經(jīng)濟(jì)中，風(fēng)險、不確定性和連續(xù)的變革是法則。新經(jīng)濟(jì)是一種高技術(shù)、服務(wù)和辦公室型的經(jīng)濟(jì)，是建立在新技術(shù)、新勞動組織方式和新產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在貿(mào)易依存度不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)，是建立在對外投資不斷提高基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。新經(jīng)濟(jì)的依托是不斷創(chuàng)新、迅速發(fā)展的高新科技公司。新經(jīng)濟(jì)既加劇了市場競爭又增加了競爭對手之間的合作，加快了公司和就業(yè)的新陳代謝，極大地?cái)U(kuò)大了生產(chǎn)需求和消費(fèi)需求，使產(chǎn)品生命周期縮短，大大降低了生產(chǎn)成本和價格。與此相應(yīng)，理財(cái)人員在財(cái)務(wù)管理過程中持有的思想觀念和價值觀念即理財(cái)觀念也應(yīng)變革與更新，對此本文略作如下探析。
一、人本理念
人力資源是新經(jīng)濟(jì)王冠上最璀璨的寶石，是推動新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一驅(qū)動力。優(yōu)秀人才的創(chuàng)新思維往往能造就巨大的財(cái)富，正所謂“易求無價寶，難得有才郎”。就企業(yè)發(fā)展來看，人力資本在新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已成為企業(yè)發(fā)展中最重要的資本，企業(yè)能否成功，將在很大程度上取決于它占有什么檔次的人才，占有多少這種檔次的人才以及如何開發(fā)與運(yùn)用這些人才。因此，企業(yè)家必須樹立“人本”理念，重視現(xiàn)有的人才，招攬緊缺的人才，并努力為其充分發(fā)揮聰明才智創(chuàng)造條件，使其最大限度地發(fā)揮積極作用。也正因?yàn)槿绱耍F(xiàn)代企業(yè)管理均奉行以行為科學(xué)為依托的“人本主義”管理。人作為生產(chǎn)力中最積極、最活躍的因素的能動作用正在凸現(xiàn)，人力資源也成了新經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最活躍的組成部分。正如一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家所言，當(dāng)今市場競爭表現(xiàn)為商品競爭，商品競爭的本質(zhì)是技術(shù)競爭，其實(shí)質(zhì)則是人才競爭——科技人員創(chuàng)新能力的競爭。這便要求理財(cái)人員充分意識到在新經(jīng)濟(jì)的日益激烈的市場競爭中，人才才是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，人力資源是會計(jì)主體的一項(xiàng)資產(chǎn)，而且是企業(yè)組織中一項(xiàng)舉足輕重的無形資產(chǎn)，是生產(chǎn)過程中惟一能動的資源。把人的成本和價值作為組織的資源而進(jìn)行的計(jì)量和報(bào)告，其目的是便于把人作為組織的資源而進(jìn)行管理與配置。這樣才能樹立以人為本的理財(cái)觀念，將各項(xiàng)理財(cái)活動“人格化”，建立和健全責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對人的激勵和約束，才能充分調(diào)動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
二、創(chuàng)新理念
創(chuàng)新是一個民族進(jìn)步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達(dá)的不竭動力。在新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，由于新產(chǎn)業(yè)不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)調(diào)整與升級加速，產(chǎn)品更新加快，技術(shù)周期縮短，創(chuàng)新也成了一個企業(yè)永葆生機(jī)與活力，贏得競爭優(yōu)勢的源泉。新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展沒有止境，創(chuàng)新也沒有止境。適應(yīng)這種創(chuàng)新的要求，理財(cái)人員就必須具備創(chuàng)新理念，善于產(chǎn)生先見之明。由于創(chuàng)新的拓展與擴(kuò)散，信息不對稱的存在，理財(cái)面臨的不確定性大大增加，這便要求理財(cái)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中既要遵循理財(cái)?shù)南鄬σ?guī)范性，又要充分注意市場中每個會計(jì)主體的特殊性。因而理財(cái)人員便不可能用一成不變的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)、財(cái)務(wù)管理方法去適用于所有的理財(cái)對象。理財(cái)人員只有不斷創(chuàng)新，才能有效推動理財(cái)水平躍上新臺階，才能有效提升自身的理財(cái)素養(yǎng)，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)對理財(cái)靈活性、變動性的要求。
三、信息價值理念
“信息”一詞來源于拉丁文，原意是陳述、解釋。漢語中“信息”是指可以傳遞、傳送的消息。從理財(cái)角度來看，信息是指人們通過感覺器官和人腦能夠感知到的知識與技能以及有關(guān)的其他消息。其特點(diǎn)突出地表現(xiàn)為：信息是可以共享的，可以同時為許多人所占有、所使用；信息的作用和價值可以隨接受者的不同而不同；信息可以多次使用，在使用中并不損耗；信息在使用中不僅不會損耗，而且可以增值，可以產(chǎn)生出新的信息。信息資源是極其豐富的，是無限的，我們要善于發(fā)現(xiàn)，善于選擇，善于使用。正如我們平時所說的，信息無所不有，無所不在，重要的是必須經(jīng)過篩選。比如，網(wǎng)上的信息雖然是資源、是財(cái)富，但是，它們大部分是未被開采的原礦，需要我們對信息價值進(jìn)行深層次開發(fā)，才能在信息的潛在價值中開發(fā)出信息的顯在價值。在新經(jīng)濟(jì)時代，由于信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及與運(yùn)用，信息和知識成為社會和組織的核心戰(zhàn)略資源，整個社會和組織沉浸在巨大的信息和知識的海洋中。這使得知識及理財(cái)信息成為共享的資源，對理財(cái)中的信息也提出了全新的要求。因?yàn)?，傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)下信息用戶注重的是財(cái)務(wù)信息，在新經(jīng)濟(jì)下信息用戶不僅要獲取財(cái)務(wù)信息，還要獲取非財(cái)務(wù)信息；不僅要獲取定量信息，還要更多地獲取定性信息；不僅要獲取確定的信息，還要更多地獲取不確定的信息；不僅要獲取歷史信息，還要更多地獲取預(yù)測信息；不僅要獲取企業(yè)整體信息，還要獲取分部信息。在信息質(zhì)量上強(qiáng)調(diào)信息的相關(guān)性、一致性與及時性。同時，信息用戶還要求拓展信息披露內(nèi)容，增加對衍生金融工具的揭示，把衍生金融工具納入財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，充分披露它的價值變動、報(bào)酬與風(fēng)險的轉(zhuǎn)移、潛在風(fēng)險以及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；增加對財(cái)務(wù)報(bào)表表外項(xiàng)目的披露，如長期租賃、長期購買協(xié)議以及與其相關(guān)的機(jī)會和風(fēng)險等表外項(xiàng)目；分別列示經(jīng)常事項(xiàng)和非經(jīng)常事項(xiàng)的作用、影響；列表揭示分部信息；披露資產(chǎn)頂債計(jì)量的不確定性；提供不定期的財(cái)務(wù)報(bào)告；加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量?？傊?，會計(jì)信息用戶要求獲得盡量多的信息以利于其做出正確的決策。此外，會計(jì)信息用戶還要求信息披露電子化。一方面，現(xiàn)代信息技術(shù)，包括數(shù)據(jù)庫和Internet以及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)等完全可以使理財(cái)人員建構(gòu)一個以全國性以至全球性的理財(cái)信息收集、整理、分析和的網(wǎng)絡(luò)。尤其是電子聯(lián)機(jī)定時報(bào)告系統(tǒng)的出現(xiàn)和運(yùn)用，能夠隨時對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、處理，提供定時財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)，使會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時即可被記錄和處理。而信息使用者通過聯(lián)機(jī)，直接進(jìn)入相關(guān)的理財(cái)管理信息系統(tǒng)，及時有效地選取分析所需的信息，不必等到分期報(bào)告出來以后再看歷史信息。另一方面，簡便有效的運(yùn)作是新經(jīng)濟(jì)的第一法寶。在新經(jīng)濟(jì)時代，一切經(jīng)濟(jì)活動均需以快、準(zhǔn)、全的信息為導(dǎo)向。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動的空間變小。即時的通訊手段帶來了即時的操作和調(diào)控，就像司機(jī)隨時掌握著方向盤一樣，信息使用者隨時可根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)體變化的市場指標(biāo)做出相應(yīng)的理財(cái)對策調(diào)整。這便要求理財(cái)人員能夠?qū)碡?cái)信息進(jìn)行更深層次的處理，注重對理財(cái)信息的實(shí)時搜集、利用和分析，進(jìn)行理財(cái)決策和資金運(yùn)籌，最大限度地做到實(shí)時跟蹤理財(cái)項(xiàng)目的市場變動情況，這個過程是在整個理財(cái)中最能為會計(jì)信息用戶帶來價值的過程。這時理財(cái)人員和會計(jì)信息用戶處在互利的關(guān)系之中。而且雙方均要致力于共同創(chuàng)造價值，而創(chuàng)造價值的核心是要創(chuàng)造信息價值。這是因?yàn)?，會?jì)信息用戶和理財(cái)人員的互動過程中最具有價值的環(huán)節(jié)實(shí)際上是理財(cái)信息更深層次處理的過程，從這個意義上來說，理財(cái)人員、會計(jì)信息用戶均在利用網(wǎng)絡(luò)的共享信息和深層次的實(shí)時處理理財(cái)信息所帶來的信息價值鏈，經(jīng)營自我，挑戰(zhàn)自我，體現(xiàn)自身價值和創(chuàng)新成果。
四、法治理念
【論文摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和世界經(jīng)濟(jì)一體化程度的加深，公司理財(cái)?shù)挠^念也在不斷的發(fā)生轉(zhuǎn)變，同時公司理財(cái)?shù)姆较蚝吐肪€也在不斷的探索之中。
1 現(xiàn)今我國公司理財(cái)主要問題
1.1 公司理財(cái)目標(biāo)局限性
現(xiàn)代公司需要在所有者和經(jīng)營者之間形成一種相互制衡的機(jī)制，公司治理結(jié)構(gòu)正是這樣一種協(xié)調(diào)股東和其他利益相關(guān)者關(guān)系的一種機(jī)制。長期以來，人多數(shù)公司的治理結(jié)構(gòu)框架是股東至上原則，在這種公司治理邏輯下，財(cái)務(wù)管理的日標(biāo)就是要通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營為股東帶來最大化的財(cái)富。但是在現(xiàn)代企業(yè)中，除了股東投入資木外，一般管理者、職工、債權(quán)人等利益相關(guān)者都為公司的發(fā)展承擔(dān)了較人的風(fēng)險，如果單純地強(qiáng)調(diào)股東財(cái)富最大化，忽視了公司的其他群體的利益，就會導(dǎo)致他們自動割裂與公司之問的利益紐帶，無法培養(yǎng)長期忠誠于公司的員工，這與現(xiàn)代管理理論中逐漸重視人力資本的理念是背道而馳的，因而以股東至上原則為基礎(chǔ)建立的公司治理結(jié)構(gòu)需要發(fā)展與調(diào)查。而公司理財(cái)日標(biāo)作為公司治理結(jié)構(gòu)框架中存在和運(yùn)行的一個重要子系統(tǒng)，它不但間接反映著公司治理結(jié)構(gòu)環(huán)境的變化結(jié)果，而且還需要根據(jù)治理結(jié)構(gòu)的變化適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)查。因此，公司理財(cái)日標(biāo)應(yīng)該適應(yīng)公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展而變化，進(jìn)而通過財(cái)務(wù)管理活動在企業(yè)價值的增長中來滿足利益相關(guān)者的利益，否則將會給公司發(fā)展帶來極大的無形風(fēng)險隱患。
1.2 多種理財(cái)工具的兩面性
從開展理財(cái)業(yè)務(wù)公司的內(nèi)部角度看，通過采用創(chuàng)新金融工具來提高其資產(chǎn)經(jīng)營的流動性與安全性，并有效降低財(cái)務(wù)運(yùn)營成本與交易成本來實(shí)現(xiàn)價值最大化，這是公司財(cái)務(wù)活動部門在內(nèi)部推動新型理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的動因。金融機(jī)構(gòu)則通過開發(fā)風(fēng)險管理技術(shù)，可以提高理財(cái)公司的資產(chǎn)贏利能力以及提高現(xiàn)金的投資利用能力，為投資者創(chuàng)造驚人價值而進(jìn)行創(chuàng)新。但是，創(chuàng)新的理財(cái)工具都是以傳統(tǒng)理財(cái)工具為基礎(chǔ)衍生出來的，如期權(quán)、期貨交易等，其風(fēng)險明顯大于傳統(tǒng)的理財(cái)工具。隨著金融市場規(guī)模的日益擴(kuò)人和復(fù)雜化，資本活動的不確定性也愈發(fā)突出。公司在努力進(jìn)行多力一位經(jīng)營，做出合理的投資組合的同時，所面臨可能爆發(fā)的風(fēng)險也在不斷加人。運(yùn)用新型理財(cái)工具開展業(yè)務(wù)的公司必須對其交易活動制定一套完善的內(nèi)部控制措施，包括交易的限額，虧損的限制，內(nèi)部監(jiān)督與稽核等。如果內(nèi)部控制制度缺失和不完善，這些新型理財(cái)工具所導(dǎo)致的操作風(fēng)險和市場風(fēng)險將十分巨人，公司無法承受這種可能比木金放人若十倍的風(fēng)險損失。
2 公司財(cái)務(wù)走出困境
2.1 會計(jì)報(bào)表應(yīng)用之理財(cái)創(chuàng)新
要重視會計(jì)報(bào)告在公司理則中的應(yīng)用，首先要明確會計(jì)與財(cái)務(wù)的關(guān)系。盡管人們對會計(jì)和財(cái)務(wù)的本質(zhì)及二者關(guān)系有著各種不同的理解，但日前人們還是基本上接受了會計(jì)是一個信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)是一個管理系統(tǒng)的觀點(diǎn)。會計(jì)是一個信息系統(tǒng)，這個信息系統(tǒng)一是提供會計(jì)信息，即以貨幣表現(xiàn)的資金或資本的信息，二是提供決策有用的會計(jì)信息。財(cái)務(wù)是一個管理系統(tǒng)，這個管理系統(tǒng)組織財(cái)務(wù)活動，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系、提高財(cái)務(wù)效率。會計(jì)這一信息系統(tǒng)反映的正是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)活動、財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)效率，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的組織財(cái)務(wù)活動、處理財(cái)務(wù)關(guān)系和提高財(cái)務(wù)效率的決策與控制正是依靠會計(jì)信息來實(shí)現(xiàn)的。公司理則作為財(cái)務(wù)學(xué)的重要組成部分，在組織公司資本運(yùn)籌、提高公司資本運(yùn)籌效率中必須要注重對會計(jì)信息的使用。
無論對外報(bào)告還是內(nèi)部報(bào)告，從公司理財(cái)角度看，它們都是公司理財(cái)?shù)幕A(chǔ)與工具。公司理則無論從資本的運(yùn)動過程(籌資、投資、經(jīng)營和分配)，資本的增值過程(資本存量、資本流量與資本增量)，還是資本經(jīng)營層次(資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營、商品經(jīng)營和產(chǎn)品經(jīng)營)，都可通過會計(jì)報(bào)告來反映，會計(jì)報(bào)告對公司理財(cái)過程及結(jié)果的這種反映為公司對資本經(jīng)營的戰(zhàn)略決策與管理控制提供了有用的信息。
公司理財(cái)本質(zhì)是要通過資本經(jīng)營實(shí)現(xiàn)資本增值。為實(shí)現(xiàn)公司理則這一目標(biāo)，公司在組織體制上往往根據(jù)責(zé)權(quán)利統(tǒng)一原則劃分責(zé)任單位，形成資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營、商品經(jīng)營和產(chǎn)品經(jīng)營責(zé)任中心。公司理財(cái)正是要搞好公司資本經(jīng)營與資產(chǎn)經(jīng)營、商品經(jīng)營和產(chǎn)品經(jīng)營的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。公司內(nèi)部報(bào)告正式是為滿足公司理財(cái)?shù)倪@一要求而設(shè)計(jì)和應(yīng)用。從公司理財(cái)這一角度出發(fā)，公司內(nèi)部報(bào)告是以資本經(jīng)營報(bào)告、資產(chǎn)經(jīng)營報(bào)告、商品經(jīng)營報(bào)告和產(chǎn)品經(jīng)營報(bào)告為主線的完整系統(tǒng)。
2.2 充分利用稅務(wù)理財(cái)創(chuàng)新
在對稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)需求和籌劃原則進(jìn)行全面分析后，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上對現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本思路進(jìn)行探討。
(1)縮小稅基。由于稅基是計(jì)稅的基礎(chǔ)，在適用稅率一定的條件下，稅額的大小與稅基的大小成正比，稅基越小，納稅人負(fù)有的納稅義務(wù)越輕。縮小企業(yè)的稅基可以直接減少應(yīng)納稅額，還可間接適用較低的稅率，即在稅法的許可范圍和限額內(nèi)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除及攤銷最大化。如固定資產(chǎn)折舊政策的合理選用、成本費(fèi)用合理分配、存貨的成本計(jì)算法和銷售商品的計(jì)算法、高利潤公司并購高虧損公司以沖減盈利公司的利潤等。
(2)延期納稅。延期納稅是納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲繳納而相對節(jié)稅的方法。延期納稅雖不能減少納稅人的納稅總額，但納稅期限的推遲可以使納稅人無償?shù)厥褂靡还P款項(xiàng)而無須支付利息。由于資金具有時間價值，納稅人得到的延期納稅收益等于延期繳納的稅款乘以市場利率，納稅人可以把這部分現(xiàn)金留在企業(yè)用于周轉(zhuǎn)和投資，也就是說，延期納稅實(shí)際上相當(dāng)于得到了政府的一筆無息貸款。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹期間，延期納稅的理財(cái)收益會更加明顯。
(3)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在經(jīng)濟(jì)交易之中，通過商品價格來實(shí)現(xiàn)稅負(fù)在不同交易主體之間的轉(zhuǎn)移。如:企業(yè)集中采購原材料可以較低的價格成交，然后以一定價格發(fā)包給物流公司運(yùn)往各子公司及其分支機(jī)構(gòu)，把一部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商和物流公司，或者以提高價格的方式把部分和全部稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者等。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁主要以流轉(zhuǎn)稅為主，適用那些內(nèi)部投資關(guān)系復(fù)雜、交易往來頻繁的企業(yè)。
參考文獻(xiàn)
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[2] 張先治.基于價值的管理與公司理財(cái)創(chuàng)新[J].會計(jì)研究，2008(08).
綜觀整體形勢，盡管我國中資金融機(jī)構(gòu)針對各自的金融投資產(chǎn)品已經(jīng)采用了各種不同的營銷策略，在科技開發(fā)、推廣宣傳上都投入了大量的人力、物力、財(cái)力，金融產(chǎn)品營銷論文策略的運(yùn)用仍是乏力的，推廣效果并不好。
（一）營銷費(fèi)用投入大，收效不顯著。以外匯理財(cái)產(chǎn)品為例：國內(nèi)主要商業(yè)銀行中行、建行、招行、民生推出外匯理財(cái)產(chǎn)品后，一些外資銀行如渣打銀行、匯豐銀行、荷銀也相繼加入了這一市場爭奪拼殺，各家銀行都使出渾身解數(shù)，爭奪投資者。本土商業(yè)銀行斥巨資投入投資理財(cái)服務(wù)業(yè)務(wù)，欲于外資銀行試比高。但其行為令人費(fèi)解，仿佛誰投入越大，誰就是最大的贏家。經(jīng)過調(diào)查，上海、北京、廣州、鄭州、重慶的消費(fèi)者對于各銀行外匯理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知狀況普遍反映較差。他們被國內(nèi)種類繁多的理財(cái)產(chǎn)品弄得眼花繚亂，不知所措，面對眾多“看起來差不多的”的產(chǎn)品，變的更加無所適從，邊際消費(fèi)量一路走低。
（二）品牌意識薄弱，整合力不強(qiáng)。不可否認(rèn)，我國當(dāng)前的金融產(chǎn)品，例如上述所說的外匯理財(cái)產(chǎn)品，擁有很多“牌子”，金融機(jī)構(gòu)看上去忙個不停，也做了很多努力去打造、去維護(hù)，但重視程度依然不夠，沒有進(jìn)行全面系統(tǒng)的品牌規(guī)劃，絕大多數(shù)做的只是品牌的一個方面、一個局部，往往想到什么做什么：或廣告，或包裝，或渠道，每個企業(yè)都強(qiáng)調(diào)自以為重要的環(huán)節(jié)，但很少有企業(yè)把品牌的各個方面都做到位。幾年下來，其品牌資產(chǎn)并沒有得到切實(shí)有效的積累和加強(qiáng)。我國金融企業(yè)關(guān)于品牌的整合意識還比較薄弱，品牌的努力還停留在某個方面。
（三）產(chǎn)品營銷論文缺乏策略，隨意性大。對于營銷決策，本土金融機(jī)構(gòu)還是更多地傾向于拍腦袋做決定，營銷人員不能充分發(fā)揮其主觀能動性，營銷策略缺乏長期性、穩(wěn)定性，從而最終影響了其業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（四）營銷方法落后，人才缺乏。我國本土金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品營銷論文，主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，導(dǎo)致金融產(chǎn)品營銷論文的專業(yè)程度和效率較低。特別是信息的傳遞效率低下，使信息在上行下達(dá)過程中出現(xiàn)了人為拖延，導(dǎo)致高層與執(zhí)行層步調(diào)上的不一致，影響執(zhí)行層在面臨突發(fā)事件中的變通速度。
二、產(chǎn)品營銷論文按照“駱駝與兔子”理論提出幾點(diǎn)建議
“駱駝與兔子”理論是由我國營銷學(xué)專家路長全教授提出的。他認(rèn)為，剛進(jìn)入國內(nèi)的外資金融機(jī)構(gòu)，資金實(shí)力雄厚，因?yàn)樽陨硪?guī)模效應(yīng)的需要，在產(chǎn)品營銷論文中一般講求戰(zhàn)略管理，對體系、流程、規(guī)模、溝通要求高。在金融產(chǎn)品營銷論文中他們做得起大投入、大產(chǎn)出，所以可以稱之為駱駝，骨架大，有足夠的資本，在市場上可以靠一定時期的虧損來獲取未來更大的回報(bào)；而我國本土金融機(jī)構(gòu)普遍較小，絕大多數(shù)在未來10年內(nèi)都很難達(dá)到他們的規(guī)模，與他們相比是弱者，可以稱之為兔子，其最大的特點(diǎn)應(yīng)該是要有速度，所以我國本土金融機(jī)構(gòu)要談效率，談速度，談利潤，談策略。在缺乏大量金融資本支持的情況下，想用金錢和時間來堆積業(yè)績是絕對不行的。反思現(xiàn)狀，弱者與強(qiáng)者怎樣談競爭？按照“駱駝與兔子”理論所闡述的觀點(diǎn)，惟有找一支營銷支點(diǎn)，在渠道上，在速度與策略上，在品牌的建立與促銷上與之抗?fàn)帯?/p>
（一）建立自己的品牌，找到營銷的靶心。國際著名營銷大師菲力普？科特勒曾經(jīng)說過：營銷的藝術(shù)就是建立品牌的藝術(shù)。因?yàn)閷τ谝粋€致力于建設(shè)長青基業(yè)的企業(yè)來說，她所塑造的品牌將是她在多年后賴以生存的法寶。從全球范圍內(nèi)來看，今天最著名的金融企業(yè)，不論是匯豐，還是花旗，其最寶貴的財(cái)產(chǎn)不是企業(yè)雄厚的資金，不是豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，甚至不是技術(shù)能力，而是品牌。原因何在？因?yàn)槌晒Φ钠放颇苁巩a(chǎn)品增值，成功的品牌能獲得更大的利潤，成功的品牌是市場的通行證。更為重要的是，成功的品牌是消費(fèi)者的朋友，值得消費(fèi)者信賴，因?yàn)闆]有人會拒絕朋友的誠意推薦，而去選擇陌生的產(chǎn)品。
（二）堅(jiān)持品牌形象和品牌核心價值的統(tǒng)一。縱觀全球，堅(jiān)持全面完整的品牌塑造，是一些國際品牌走向成功的不二法門，這已成為許多國際一流品牌的共識。例如美國花旗銀行宣揚(yáng)的是其“開創(chuàng)優(yōu)越理財(cái)?shù)浞?，?cái)富增值更為可觀；彰顯尊貴，專業(yè)周到的貼身銀行服務(wù)”，匯豐銀行提倡的是“環(huán)球金融，地方智慧”的專家性質(zhì)。盡管花旗、匯豐的廣告中，人物、廣告語、情節(jié)都會經(jīng)常變化，但在品牌營銷的各個方面，卻始終承載著他們“銀行專家，卓越理財(cái)”的品牌個性、精神內(nèi)涵與價值觀。
（三）堅(jiān)持品牌形象的全面塑造。品牌是所有因素的總和，是一個整合的概念。所以僅產(chǎn)品好、包裝好，或僅廣告好、概念好，都不夠。品牌應(yīng)該是有關(guān)消費(fèi)者認(rèn)知產(chǎn)品經(jīng)驗(yàn)的總和：從產(chǎn)品性能、品質(zhì)、包裝、價格到銷售環(huán)境，從產(chǎn)品陳列、售點(diǎn)廣告、賣場氣氛到銷售說辭、服務(wù)態(tài)度、員工行為、商務(wù)禮儀，從企業(yè)聲望、媒介輿論、大眾口碑到廣告氣質(zhì)、設(shè)計(jì)風(fēng)格，這些點(diǎn)點(diǎn)滴滴的細(xì)節(jié)都會影響消費(fèi)者對品牌的理解。在金融理財(cái)產(chǎn)品層出不窮的今天，消費(fèi)者有太多的選擇。企業(yè)要成功得更快更久，就必須像所有成功的國際品牌一樣重視品牌的全面建設(shè)，在每一個細(xì)節(jié)上都竭盡全力。
（四）剔除主觀因素，用市場分析說話。國際大公司習(xí)慣進(jìn)行大規(guī)模的市場調(diào)研，依據(jù)產(chǎn)品的成長性，將市場縱向劃分為產(chǎn)品的導(dǎo)入期、成長期、成熟期、衰退期；建立監(jiān)控體系，分別為不同時期的產(chǎn)品制定不同的營銷策略，不斷觀察各個時期的銷售量、市場份額、損失，以及客戶滿意程度，及時觀察發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品營銷論文過程中的錯誤，從而進(jìn)行正確的市場選擇和定位。處于導(dǎo)入期的金融投資產(chǎn)品剛投放市場，由于逆選擇等其他原因，金融投資產(chǎn)品設(shè)計(jì)還未定型，產(chǎn)品處于試銷階段，風(fēng)險大、成本高，基本無利潤。并且金融機(jī)構(gòu)難以在短期內(nèi)建立高效率的分銷模型和最理想的營銷渠道，這時可以選擇高價格高促銷的雙高營銷策略，加強(qiáng)產(chǎn)品的包裝，制作出來能夠體現(xiàn)和說明投資理財(cái)產(chǎn)品特征的一系列具有視覺沖擊力，意念性的說明書、圖片、標(biāo)志、廣告等，使金融產(chǎn)品新穎具有特色，滿足客戶求新心理強(qiáng)的特點(diǎn)，“先聲奪人”，迅速占領(lǐng)市場。產(chǎn)品經(jīng)過導(dǎo)入期的試銷進(jìn)入成長期后，大多為客戶所了解和接受，形成了比較廣泛的市場需求，同時銷售已經(jīng)取得了比較成功的經(jīng)驗(yàn)，利潤迅速增長。但由于金融投資產(chǎn)品易于仿效，會出現(xiàn)“搭便車”的情況，將有大量的相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)入，市場同業(yè)競爭激烈。這時經(jīng)過市場調(diào)研后，要積極創(chuàng)建新的解決方案，開拓新渠道、拓展新市場、建立新網(wǎng)點(diǎn)；加強(qiáng)促銷，建立和運(yùn)用蘊(yùn)藏著潛在價值的客戶機(jī)制，在適當(dāng)?shù)臅r機(jī)調(diào)整價格，找到很有發(fā)展?jié)摿Φ目蛻?，增加客戶對本產(chǎn)品的信任感和忠誠度。同時，要適時地將客戶進(jìn)行歸納，知道哪些是最有利可圖的客戶，哪些是最無利可圖的客戶。通過這樣的比較，降低企業(yè)不必要的成本和努力，從而達(dá)到利潤最大化。進(jìn)入成熟期后，金融產(chǎn)品和銷售量基本已達(dá)到飽和狀態(tài)，銷售量增幅趨緩，利潤開始穩(wěn)中有降。此時就應(yīng)重新研究市場策略，在穩(wěn)定老客戶的同時，積極尋求新客戶；要重新為產(chǎn)品定位，延長其產(chǎn)品的生命周期，以最有利的市場來贏得盡可能多的利潤，從而增加眼前利潤。
（五）塑立優(yōu)秀的企業(yè)精神，加強(qiáng)營銷人才的培養(yǎng)?！皞ゴ蟮漠a(chǎn)品產(chǎn)生于營銷部門”，科特勒的這個觀點(diǎn)充分說明了產(chǎn)品營銷論文要以人為本，花最高的努力，去培養(yǎng)和尋找最合適的營銷人員。領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，不可朝令夕改；營銷人員要熟悉崗內(nèi)工作，理解和掌握工作要點(diǎn)，積極努力地去發(fā)現(xiàn)和解決問題，不論是企業(yè)廣告還是與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的贊助活動，拿出自己的熱情，反復(fù)宣傳產(chǎn)品理念，成為金融產(chǎn)品的徹底傳播者。
（六）注意產(chǎn)品組合的創(chuàng)新，運(yùn)用高科技的手段，提供全方位的金融服務(wù)。我國金融機(jī)構(gòu)除了有重點(diǎn)地使用不同的策略外，還應(yīng)在產(chǎn)品的開發(fā)和創(chuàng)新上多下功夫，采取產(chǎn)品垂直多樣化、水平多樣化、無關(guān)聯(lián)多樣化等產(chǎn)品組合策略，拓展面向個人、企業(yè)以及國際市場的金融服務(wù)領(lǐng)域，從而促進(jìn)金融產(chǎn)品的營銷。新晨
論文關(guān)鍵詞：高端客戶，銀行，營銷
隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速增長以及中國資本市場的發(fā)展，中國所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)奇跡，正在產(chǎn)生巨大的財(cái)富效應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009 年中國高凈值人士數(shù)量為33.1 萬人，他們的可投資資產(chǎn)總計(jì)為18.3 萬億元。2010 年中國高凈值人數(shù)達(dá)到38.3 萬人，他們的可投資資產(chǎn)總額達(dá)到22.4 萬億元。由于中國經(jīng)濟(jì)增長前景明朗，資本市場深入發(fā)展，中國將繼續(xù)維持私人財(cái)富及高凈值人士快速增長的趨勢。中國私人財(cái)富的迅速增長導(dǎo)致對理財(cái)需求的激增，這無疑為我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了良好的機(jī)遇。
一、高端客戶對商業(yè)銀行發(fā)展的意義
高凈值人士是銀行高端客戶的主要來源。在中國，外資銀行把高端客戶分兩大類一類是私人銀行的客戶, 基本上是100萬美金以上客戶作為私人銀行的客戶；把10 萬美金到100萬美金定位為貴賓客戶。我國各大商業(yè)銀行規(guī)定有所不同畢業(yè)論文格式，但一般以800-1000萬人民幣作為門檻。這部分高端客戶所占的比重雖然不大，卻為銀行創(chuàng)造了絕大部分的利潤，是銀行在未來競爭中取勝的關(guān)鍵。
（一）高端客戶是銀行利潤的重要增長點(diǎn)
波士頓咨詢公司（BCG）的零售銀行基準(zhǔn)比照調(diào)查表明，高凈值客戶的人均利潤是大眾零售客戶的十倍。在美國，有的商業(yè)銀行個人銀行業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)超過60%, 其中財(cái)富管理業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)接近50%。香港恒生銀行的個人金融業(yè)務(wù)對全行利潤的貢獻(xiàn)率也在48%以上。相比之下，我國商業(yè)銀行目前還處于初級階段，有較大的發(fā)展空間。因此，發(fā)掘現(xiàn)有高端客戶的潛力，擴(kuò)大高端客戶的規(guī)模，必將為我國商業(yè)銀行帶來較大的利潤增長。[1]
（二）高端客戶是推動銀行創(chuàng)新的主要動力
據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國高凈值人群中本科以上學(xué)歷的占68.5%，?？茖W(xué)歷的占20.4%。我國高收入群體的職業(yè)分布目前呈現(xiàn)出一種三分天下的格局, 這三個群體分別是企事業(yè)單位的中高層管理人員( 含國內(nèi)企事業(yè)單位和三資企業(yè)) 、專業(yè)人員( 含專業(yè)人士和專業(yè)技術(shù)人員) 和民營經(jīng)濟(jì)經(jīng)營者( 包括個體戶和私營企業(yè)主) 怎么寫論文。這三個群體加起來占到總高收入群體的90%左右。這表明我國的高凈值人士普遍素質(zhì)較高，且具有較強(qiáng)的資產(chǎn)管理意識和個性化的投資需求。高端客戶除了需要差別化的傳統(tǒng)金融服務(wù)外, 更需要銀行為其量身定做的金融服務(wù),這將促使銀行不斷推出新的產(chǎn)品和服務(wù)。高端客戶的需求為商業(yè)銀行帶來新技術(shù)和新理念的挑戰(zhàn), 更將為商業(yè)銀行注入不斷創(chuàng)新和發(fā)展的動力。
（三）高端客戶將促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)固發(fā)展
由于大多數(shù)高端客戶有著大企業(yè)高管或私營企業(yè)主的職業(yè)背景，與這些高端客戶的關(guān)系對于銀行的公私業(yè)務(wù)聯(lián)動有著積極的推動作用，這無疑能促進(jìn)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)固持續(xù)地發(fā)展。同時，對于銀行而言，高端客戶的多少對于優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、顯示行業(yè)地位以及商業(yè)品牌有著“標(biāo)桿”式的衡量作用。
二、商業(yè)銀行高端客戶的需求特點(diǎn)
了解高端客戶的需求特點(diǎn)，對于有針對性地開展?fàn)I銷活動，十分必要?？傮w來說，銀行高端客戶具有以下需求特征：
（一）多元化
《2010中國私人財(cái)富報(bào)告》的調(diào)查結(jié)果表明畢業(yè)論文格式，我國89%的高凈值人士運(yùn)用個人資產(chǎn)進(jìn)行了投資，其中40.8%的高凈值人士選擇了至少3種以上的投資工具，采取多元化資產(chǎn)的配置策略。[2]據(jù)調(diào)查，我國的高凈值人士今后的投資將會更加謹(jǐn)慎，為了分散風(fēng)險，確保資產(chǎn)的保值增值，其投資組合會更加多元化。這表明高端客戶的需求將日趨多元化。
（二）個性化
不同的客戶根據(jù)自己不同的風(fēng)險和投資收益偏好, 會選擇銀行的不同金融服務(wù)與產(chǎn)品,相對一般客戶而言，高端客戶不僅需求各異，而且資產(chǎn)管理的意識和相關(guān)知識也相對較強(qiáng)，他們不僅會將不同銀行間的金融產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行比較，而且會主動參與定價，積極進(jìn)行理財(cái)咨詢，他們需要銀行為其提供專業(yè)的個性化服務(wù)。
（三）便捷化
由于工作較繁忙，高端客戶群體對服務(wù)的高效性、便捷性要求較高，銀行服務(wù)的時空限制顯然不是高端客戶的便捷選擇。有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，超過一半的高端客戶選擇使用柜以外的方式獲得銀行業(yè)務(wù)。可見，通過實(shí)際和虛擬的銀行操作服務(wù)，使客戶獲得預(yù)期的服務(wù)效果尤為重要。
三、高端客戶的營銷管理策略
我國商業(yè)銀行要維護(hù)和擴(kuò)大高端客戶的規(guī)模，必須以客戶為導(dǎo)向，加大營銷力度畢業(yè)論文格式，提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品和服務(wù)。
（一）滿足高端客戶個性化的需求
1．把握客戶需求。了解客戶需求是實(shí)施有效營銷的前提，商業(yè)銀行首先應(yīng)做好信息收集工作。“誰先捕捉了信息，誰就搶占了市場先機(jī)”。銀行可通過收集數(shù)據(jù)、調(diào)研分析，迅速、高效地確定富有價值的客戶目標(biāo)。在客戶信息基礎(chǔ)上探索發(fā)掘客戶深層需求, 確保銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)符合高端客戶的需求和期望。
通常，客戶的需求是動態(tài)變化且永無止境的，因此必須對高端客戶建立定期回訪機(jī)制。在德國，銀行業(yè)都配備了專門為高端客戶服務(wù)的客戶經(jīng)理，并且對客戶經(jīng)理有嚴(yán)格的制度規(guī)定。要求客戶經(jīng)理必須每月拜訪大客戶一次，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入細(xì)致討論，并形成書面的記錄存檔；要求客戶經(jīng)理與客戶會談時間要占全部工作時間的50～60%。我國商業(yè)銀行也可以借鑒這一做法，根據(jù)客戶偏好采取電話、面談等多種形式, 多與客戶溝通, 對客戶提出的意見和建議等全面掌握, 為高端客戶管理者工作決策提供依據(jù), 并聯(lián)系相關(guān)部門及時解決。
2．加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新組合。高端客戶的金融需求日益多元化和個性化,單一的金融產(chǎn)品已很難適應(yīng)和滿足這種需求。同時,金融產(chǎn)品具有同質(zhì)化、內(nèi)部構(gòu)成元素相似的特點(diǎn),這也為金融產(chǎn)品創(chuàng)新提供了較好條件。因此,在針對同一客戶多元化、個性化金融需求的時候,銀行可以有針對性地為客戶提品方案,對多種產(chǎn)品進(jìn)行結(jié)構(gòu)組合,這樣就能夠更好地滿足客戶的不同金融需求。
3.提供優(yōu)質(zhì)的增值服務(wù)。高端客戶選擇銀行,不僅需要金融產(chǎn)品和服務(wù),還希望通過銀行服務(wù)結(jié)交朋友、建立圈子,因此只有深入的增值服務(wù)才能開發(fā)更廣闊的客戶群體。建設(shè)銀行從2009 年6 月起，由總行向全行高端客戶推出多渠道高爾夫增值服務(wù)。全行財(cái)富管理與私人銀行簽約客戶、個人金融資產(chǎn)在300 萬元以上理財(cái)白金卡客戶可通過CCB 網(wǎng)站建行高爾夫俱樂部、私人銀行或財(cái)富中心客戶經(jīng)理、95533#001 或4008895533 等渠道，用積分兌換高爾夫服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容包括球場預(yù)定、球車預(yù)定、練習(xí)場預(yù)定、教練預(yù)約和賽事預(yù)約。貼近高端客戶消費(fèi)需求的新穎增值服務(wù)是未來發(fā)展的趨勢所在怎么寫論文。對高端客戶的開發(fā)必須依托銀行與優(yōu)質(zhì)增值服務(wù)供應(yīng)商的聯(lián)合，吸收廣泛的社會資源，使客戶在投資獲得經(jīng)濟(jì)收益的同時，更能獲得精神世界的滿足。
（二）建立優(yōu)秀穩(wěn)定的客戶經(jīng)理隊(duì)伍
對于高端客戶的營銷, 很大一部分工作是通過銀行專業(yè)的高端客戶經(jīng)理來完成的, 建設(shè)一支擁有專業(yè)知識和技術(shù)、工作嚴(yán)謹(jǐn)、訓(xùn)練有素的客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì), 是商業(yè)銀行能否把握更多高端客戶資源、創(chuàng)造更多利潤的關(guān)鍵問題。
1、合理選拔客戶經(jīng)理。在招聘選拔新員工時應(yīng)注重專業(yè)背景，將更多的金融、保險、財(cái)會、稅務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)的高學(xué)歷人才，以及有5年以上專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，具有深厚的專業(yè)研究背景畢業(yè)論文格式，或擁有特許金融分析師（CFA）、注冊會計(jì)師（CPA）、金融理財(cái)師（CFP）、注冊稅務(wù)師、律師等資格證書的人員引入客戶經(jīng)理隊(duì)伍。[3]
2、強(qiáng)化客戶經(jīng)理培訓(xùn)。客戶經(jīng)理的綜合素質(zhì)對高凈值客戶的維護(hù)至關(guān)重要，因此，需要大力加強(qiáng)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位技能培訓(xùn)，要建立培訓(xùn)考核制度，切實(shí)提高各類客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)知識、風(fēng)險管理能力和營銷水平，培養(yǎng)熟悉外匯、證券、基金、保險的投資專家。
3、穩(wěn)定客戶經(jīng)理隊(duì)伍。有統(tǒng)計(jì)表明，忠誠客戶數(shù)每增加5%，從每個客戶身上得到的平均收益會增長25%－100%，而獲取新客戶的成本是維護(hù)現(xiàn)有客戶的5倍。只有忠誠的員工才能產(chǎn)生忠誠的客戶，尤其是目前中國高端客戶市場競爭非常激烈，高素質(zhì)人才異常緊缺，客戶經(jīng)理的流失不僅會增加銀行的運(yùn)營成本，而且還會導(dǎo)致高端客戶的流失。因此，采取適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制，穩(wěn)定客戶經(jīng)理隊(duì)伍，不容忽視。[4]
（三）提供良好的技術(shù)支持
良好的技術(shù)支持，就是指簡易、快捷、準(zhǔn)確的后臺操作，這是吸引和保留高端客戶的重要一環(huán)。要提高銀行后臺操作的效率，一方面需要不斷進(jìn)行流程的梳理和優(yōu)化，縮短服務(wù)和需求之間的差距。銀行在了解客戶需求畢業(yè)論文格式，對同業(yè)同質(zhì)產(chǎn)品進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上應(yīng)對流程的多余環(huán)節(jié)和重復(fù)工序進(jìn)行優(yōu)化、合并和刪減，對流程的割裂、沖突環(huán)節(jié)修補(bǔ)彌合，實(shí)現(xiàn)流程在業(yè)務(wù)條線之間、層級之間的有效對接，從根本上提高服務(wù)效率和市場競爭力。
另一方面，有賴先進(jìn)技術(shù)系統(tǒng)的支持。銀行CRM系統(tǒng)可以幫助識別目標(biāo)客戶或潛在客戶，可以幫助提高對內(nèi)部客戶的服務(wù)質(zhì)量。同時該系統(tǒng)可以幫助銀行對客戶做相近的分析，從而提供合適的產(chǎn)品和理財(cái)計(jì)劃，以提高客戶的忠誠度。因此完善CRM系統(tǒng)是提高營銷效率的重要保障。
高端客戶是銀行發(fā)展的動力，商業(yè)銀行應(yīng)更新營銷理念，以客戶為導(dǎo)向，加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)和信息化建設(shè)，滿足客戶日益多元化和個性化的需求，不斷提升在高端客戶中的信譽(yù)度和影響力，最終實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的共贏。
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【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)管理； 教學(xué)創(chuàng)新； 多元化教學(xué)方法
《財(cái)務(wù)管理》是中北大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（以下簡稱“我院”）管理類專業(yè)必修的專業(yè)基礎(chǔ)課之一，深入研究和探討本課程教學(xué)內(nèi)容的調(diào)整與教學(xué)方法的改進(jìn)，進(jìn)一步講好《財(cái)務(wù)管理》的基礎(chǔ)理論和基本方法、規(guī)范和強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際動手能力，不僅符合教學(xué)計(jì)劃與教學(xué)大綱的要求，也可為培養(yǎng)既有理論知識又有實(shí)踐技能的新型財(cái)務(wù)人員打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為此，筆者根據(jù)多年的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)與成果，對《財(cái)務(wù)管理》教學(xué)的創(chuàng)新提出以下觀點(diǎn)。
一、財(cái)務(wù)管理理念的樹立
知識經(jīng)濟(jì)時代一系列的變革使財(cái)務(wù)管理的研究內(nèi)容和工作內(nèi)容也發(fā)生了較大變化。因此，在教學(xué)過程中首先應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生樹立新的財(cái)務(wù)管理觀念，以適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)對財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)要求。這些新觀念包括：人本理財(cái)觀念、共贏理財(cái)觀念、風(fēng)險理財(cái)觀念、融智理財(cái)理念、信息理財(cái)觀念、戰(zhàn)略理財(cái)觀念等。
（一）人本理財(cái)觀念
人是企業(yè)發(fā)展的主體和動力，也是發(fā)展結(jié)果的最終體驗(yàn)者，企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動均是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何，也主要取決于人的知識和智慧以及人的努力程度。因此，財(cái)務(wù)管理教學(xué)首先應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生樹立以人為本的理財(cái)理念，使學(xué)生明確這是企業(yè)順利而有效地開展財(cái)務(wù)活動、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的根本保證。
（二）共贏理財(cái)觀念
在知識經(jīng)濟(jì)時代，合作成為投資的一種手段，因?yàn)樾畔⒌木W(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)的一體化，必然要求各企業(yè)之間相互溝通和協(xié)作。教學(xué)中應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生樹立合作與共贏理念，培養(yǎng)學(xué)生處理和協(xié)調(diào)與各方關(guān)系以及在各方經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到和諧統(tǒng)一的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的能力。
（三）風(fēng)險理財(cái)觀念
知識經(jīng)濟(jì)時代，受各種因素的影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。對企業(yè)來說，價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、償債風(fēng)險等無處不在。隨著市場競爭的日趨激烈，這些風(fēng)險對企業(yè)的威脅也日益加大，很多企業(yè)正是由于抵擋不住這些風(fēng)險而陷入困境，甚至破產(chǎn)。因此，在教學(xué)中，應(yīng)培養(yǎng)學(xué)生的風(fēng)險意識，提高學(xué)生分析、預(yù)測系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險的能力以及風(fēng)險防范意識，以便適應(yīng)市場的新要求。
（四）融智理財(cái)理念
在知識經(jīng)濟(jì)時代，科學(xué)、技術(shù)、能力、管理已成為現(xiàn)代企業(yè)最主要的生產(chǎn)要素和最重要的經(jīng)濟(jì)增長源泉。在現(xiàn)代社會，企業(yè)發(fā)展必須依靠人力資源開發(fā)?！叭谥恰本褪侵匾暼嗽跊Q策中的知識含量，全方位地挖掘內(nèi)、外部潛力，調(diào)動一切可以調(diào)動的人力資源，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造機(jī)遇和條件。為此，在教學(xué)中，應(yīng)對學(xué)生做適當(dāng)引導(dǎo)，使學(xué)生認(rèn)識到只有具備充分的知識儲備，才能適應(yīng)社會發(fā)展的新需求。
（五）信息理財(cái)觀念
現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一切經(jīng)濟(jì)活動都以信息為導(dǎo)向，信息成為市場經(jīng)濟(jì)的重要媒介。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命使信息的傳播、處理和反饋的速度大大加快，這就決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息理財(cái)觀念，充分利用現(xiàn)代通訊、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等電子商務(wù)手段，從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)籌。因此，在教學(xué)中，應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生樹立信息理財(cái)理念，掌握搜集、利用信息資源的能力，使未來所服務(wù)的企業(yè)能在市場競爭中立于不敗之地。
學(xué)生在學(xué)習(xí)理論基礎(chǔ)時，只有樹立新的理財(cái)觀念，才能在知識經(jīng)濟(jì)的大潮中與時俱進(jìn)，以備將來為決策層提供科學(xué)的決策依據(jù)和經(jīng)營方案，更好地為企業(yè)服務(wù)。
二、教學(xué)內(nèi)容的適度調(diào)整
近年來，《財(cái)務(wù)管理》在內(nèi)容體系和理論方法上逐步同國際接軌，形成了與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)理論和理財(cái)方法。為適應(yīng)市場對學(xué)生所學(xué)知識和能力的需求，我院老師在教學(xué)中對《財(cái)務(wù)管理》教學(xué)內(nèi)容做了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：
（一）關(guān)于資金的時間價值
理解資金成本和資金結(jié)構(gòu)是學(xué)好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。在教學(xué)中，我院教師適度加大資金時間價值中一次性收付款的終值和現(xiàn)值、年金終值、年金現(xiàn)值、資金成本、資金結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)杠桿等財(cái)務(wù)基本原理的講授力度并結(jié)合具體實(shí)例講清楚基本原理，為學(xué)生學(xué)習(xí)投資、融資管理方法和理解具體理財(cái)方式打好基礎(chǔ)。
（二）關(guān)于流動資產(chǎn)管理
我院教師細(xì)致講授現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨持有功能、持存成本最佳現(xiàn)金持有量和存貨的經(jīng)濟(jì)采購批量；根據(jù)學(xué)生的基礎(chǔ)情況和教學(xué)時數(shù)，對應(yīng)收賬款管理中的信用政策、信用評估方法以及存貨ABC控制法、逐步測試法做了一定的刪減。
（三）關(guān)于資金的籌集管理
我院教師重點(diǎn)講授資金需要量預(yù)測中銷售的百分比法、因素分析法以及借入資金集中的商業(yè)信用資金成本計(jì)算、發(fā)行債券份額的確定、融資租賃的租金確定，同時適當(dāng)增加相應(yīng)的技能內(nèi)容。對于權(quán)益資金的籌集資金需要預(yù)測中的回歸分析法，由于學(xué)生的高等數(shù)學(xué)基礎(chǔ)差，加之理解、認(rèn)知能力有限，作了適當(dāng)?shù)膭h減。
（四）關(guān)于外匯資金管理和企業(yè)并購與控制資產(chǎn)重組的管理
這部分教學(xué)內(nèi)容由于在實(shí)際工作中應(yīng)用較少，因此，我院教師采取可略講或?qū)W生課后自學(xué)方式進(jìn)行，也可適量刪減部分內(nèi)容。
在教學(xué)過程中，各主講教師根據(jù)學(xué)生的專業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需求，隨時對課程的其他內(nèi)容進(jìn)行必要的整合和刪減，得到學(xué)生的認(rèn)可，取得了很好的教學(xué)效果。
三、教學(xué)方法的不斷創(chuàng)新
現(xiàn)代教育的一大特征就是教學(xué)的網(wǎng)絡(luò)化、多媒體化。在新的教育環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理教學(xué)必須轉(zhuǎn)變思想、更新手段，探究新的方法，推動學(xué)科內(nèi)容之間的調(diào)整與整合，致力于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力。為此，我院教師嘗試采取了以下教學(xué)方法：
（一）任務(wù)驅(qū)動教學(xué)
任務(wù)驅(qū)動教學(xué)是就某一個問題發(fā)動學(xué)生共同參與，可以分組，組際間可以交流。任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法要求在教學(xué)過程中，以完成一個個具體的任務(wù)為線索，把教學(xué)內(nèi)容巧妙地隱含在每個任務(wù)之中，讓學(xué)生自己提出問題，并經(jīng)過思考和老師的點(diǎn)撥，自己解決問題。
學(xué)生在完成任務(wù)的同時，也培養(yǎng)了創(chuàng)新意識、創(chuàng)新能力以及自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣，學(xué)會如何去發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、尋找解決問題的方法。任務(wù)驅(qū)動教學(xué)要求學(xué)生帶著要完成的“任務(wù)”，或者說帶著要解決的問題去搜集資料、閱讀資料、進(jìn)行實(shí)驗(yàn)或?qū)嵺`，使學(xué)生的學(xué)習(xí)活動與任務(wù)或問題掛鉤，通過探索問題或完成任務(wù)來激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。學(xué)生帶著任務(wù)或問題自主地進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過解決問題或完成任務(wù)建構(gòu)起自己的知識經(jīng)驗(yàn)，充實(shí)和豐富自己的知識和能力。
（二）研究型教學(xué)法
研究型教學(xué)以轉(zhuǎn)變學(xué)生的學(xué)習(xí)方式為目的，強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)學(xué)生主動探究的能力和創(chuàng)新能力，著眼于學(xué)生終身的發(fā)展，是網(wǎng)絡(luò)信息時代教育改革的必然選擇。研究型教學(xué)是學(xué)生在教師指導(dǎo)下，從學(xué)習(xí)、生活及社會中去選擇和確定研究課題，主動地去探索、發(fā)現(xiàn)和體驗(yàn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的研究型教學(xué)是教師和學(xué)生共同借助于網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行和完成的。教師選擇合適的課題在網(wǎng)上，學(xué)生在網(wǎng)上選擇課題和指導(dǎo)教師，然后在網(wǎng)上與指導(dǎo)教師進(jìn)行交流，確定課題的研究范圍和成果形式。經(jīng)過網(wǎng)上的資料收集，并通過分析和判斷，再加上自己的思考和認(rèn)識，以論文的形式在網(wǎng)上。同一課題的學(xué)生在網(wǎng)上成果后，教師再組織進(jìn)行討論。這樣，學(xué)生在這個過程中學(xué)到了如何去獲取知識、應(yīng)用知識和解決問題的方法。
這一教學(xué)方法的實(shí)施可通過財(cái)務(wù)管理學(xué)科內(nèi)容及當(dāng)前上市公司財(cái)務(wù)管理研究熱點(diǎn)問題建立一個研究型課程學(xué)習(xí)網(wǎng)站。該網(wǎng)站可設(shè)置課題管理頻道、資源檢索頻道、提交作業(yè)頻道、網(wǎng)上交流頻道、成果評價頻道在線幫助頻道、學(xué)生注冊頻道等。
另外，根據(jù)《財(cái)務(wù)管理》課程的特點(diǎn)和我院教學(xué)工作的實(shí)際情況，我院教師以啟發(fā)式為主，并綜合研討具體情況，依據(jù)教學(xué)大綱的規(guī)定，對《財(cái)務(wù)管理》課程的教學(xué)有如下幾點(diǎn)具體做法：
1.嘗試多元化的教學(xué)方法
過去，教師在財(cái)務(wù)管理教學(xué)中大多采用的是講授法，其特點(diǎn)是以教師為中心、以黑板和粉筆為工具、注重教學(xué)內(nèi)容的講解與呈現(xiàn)。這種單項(xiàng)信息傳輸方式的最大弊端是缺乏雙向交流、輕視學(xué)習(xí)環(huán)境與學(xué)習(xí)活動的創(chuàng)設(shè)，因此不能充分發(fā)揮學(xué)生的能動性，束縛了學(xué)生的積極性，其結(jié)果必然是無法滿足社會對應(yīng)用性財(cái)務(wù)管理人才的需求。為克服講授法的缺點(diǎn)，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法的創(chuàng)新，我院教師嘗試多元化的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法。例如采用比較教學(xué)法、案例教學(xué)法、創(chuàng)設(shè)情境法和實(shí)驗(yàn)法等。這些方法以其實(shí)踐性、綜合性和交互性的特點(diǎn)和優(yōu)勢，逐漸被學(xué)生接受，取得了良好的教學(xué)效果。
2.充分利用計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)以及財(cái)務(wù)軟件等現(xiàn)代化工具
制作各種《財(cái)務(wù)管理》課件，以減少教學(xué)畫表等板書的工作量，提高課堂教學(xué)效率?！敦?cái)務(wù)管理》課程教學(xué)涉及的表格、數(shù)字、公式較多，以往教師每次講課，要么課前或課中在黑板上先畫好表格講授，要么學(xué)員打開書按書講。通過運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)課件，能形象地展示出各種表格，邊講邊用鍵盤、鼠標(biāo)輸入各種數(shù)據(jù)，這樣既給學(xué)生以直觀感受，使其系統(tǒng)掌握財(cái)務(wù)知識，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率，又減少了教師的板書工作量，提高了教學(xué)工作效率。
3.教學(xué)中的舉例力求源于日常生活，形象直觀，深入淺出
財(cái)務(wù)管理源于經(jīng)濟(jì)生活和生產(chǎn)實(shí)踐，但其理論及方法又高于經(jīng)濟(jì)生活和生產(chǎn)實(shí)踐。在校學(xué)生既沒有參加過生產(chǎn)實(shí)踐和理財(cái)工作，更沒有對企業(yè)或公司日常財(cái)務(wù)管理活動的感性認(rèn)識，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識具有一定難度。為了使學(xué)生更好地掌握財(cái)務(wù)管理的基本原理和基本方法，我院教師摒棄了《財(cái)務(wù)管理》中純理論的講授，輔之以理論與日常實(shí)例相結(jié)合的教學(xué)方式，在教學(xué)過程中摻入日常生活中的具體例子，列舉一些通俗易懂又與日常生活密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。如，講到財(cái)務(wù)風(fēng)險、資金時間價值時舉“個人存款”之例；講到財(cái)務(wù)杠桿正負(fù)效應(yīng)時舉“借雞生蛋”之例；講到現(xiàn)金流入量中的現(xiàn)金節(jié)約額時，舉“某人買同樣商品時比別人少花錢”之例等。通過列舉生活實(shí)例使學(xué)生對《財(cái)務(wù)管理》課程中的抽象理論有一個形象、直觀的理解。
4.增大啟發(fā)式教學(xué)的比重
《財(cái)務(wù)管理》的教學(xué)以往多采用注入式教學(xué)方法，雖然完成了教學(xué)內(nèi)容，但學(xué)生的學(xué)習(xí)效果并不很理想，尤其是沒有充分發(fā)揮學(xué)生本人的思維能力和創(chuàng)造性學(xué)習(xí)精神，學(xué)生的學(xué)習(xí)潛能沒有完全啟動。在今后的教學(xué)中，要采取注入式與啟發(fā)式并用的教學(xué)方法，并且在對難點(diǎn)、疑點(diǎn)的教學(xué)過程中，多采用提問啟發(fā)式的教學(xué)方法；然后由主講教師根據(jù)學(xué)生回答問題的情況逐一肯定正確的回答或否定錯誤的認(rèn)識，將學(xué)生的認(rèn)識引導(dǎo)到正確的觀點(diǎn)和方法上來，從而進(jìn)一步提高本課程教學(xué)質(zhì)量。
5.適時進(jìn)行章節(jié)內(nèi)容的總結(jié)，并引導(dǎo)學(xué)生閱讀相關(guān)資料
每章節(jié)前創(chuàng)設(shè)疑問以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，啟發(fā)學(xué)生深入思考。在各章節(jié)講授結(jié)束后，由主講教師進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)，并對重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行簡單學(xué)習(xí)，以此來提高學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的掌握程度。同時，要求主講教師每隔兩周利用自習(xí)時間在班級進(jìn)行答疑，專門回答學(xué)生學(xué)習(xí)中未弄懂的內(nèi)容，進(jìn)而激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提高學(xué)生對理財(cái)知識的感知認(rèn)知能力。每章課后，引導(dǎo)學(xué)生閱讀相關(guān)資料，了解學(xué)科發(fā)展歷史和前沿動態(tài)，以拓寬學(xué)生的視野和知識面。
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