時間：2023-02-28 15:30:45
導語：在財務審計整改措施的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結
一、xx年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、增強財務服務意識
xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來考核。
(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、財務方面的工作
1、增強財務服務意識，XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
3、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
4、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強資金管理的作用
為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從x20xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
20xx年是**集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。
一、農村財務審計的主要作法
1、宣傳，認識。在審計工作前，縣農業(yè)局了《關于農村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知》(綦農業(yè)〔XX〕120號)。通知指出：農村集體經(jīng)濟組織審計，能夠地保護集體經(jīng)濟組織和農民的合法權益,惠農政策;能夠村級財務公開和民主制度建設，村級監(jiān)督和權力制約機制;農村集體經(jīng)濟組織審計，是“三農”工作的要求，是民生和農村的要求，是農村發(fā)展的保障。要求各街(鎮(zhèn))要認識農村集體經(jīng)濟組織審計工作的意義。
2、成立和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農業(yè)的或紀檢書記擔任組長，農經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、會計為的農村財務審計工作，農村財務審計工作。
3、審計工作的范圍和。農村集體經(jīng)濟組織審計的范圍，是街(鎮(zhèn))、村兩級XX年度農民負擔情況和農民負擔資金的提取使用及惠農政策的情況和日常財務工作。審計的是農民負擔和惠農政策情況、日常財務審計。
二、農村財務審計的結果及的問題
314個行政村、2629個村民中，已審計249個村、2046個村民。審計的村、社在農村合作醫(yī)療收費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事一議籌資籌勞中未貪污挪用、自立項目、收費、強行以資代勞籌工等情況。檢查審計，主要反映出問題：
1、挪用集體資金的情況仍有。村組干部思想素質不高，財經(jīng)紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍然。審計中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;23人，主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用，涉及金額15418.5元。到為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應退賠金額的9.92%。
2、村組制度。農村財務委托和電算化管理，財務管理制度健全。，村組干部思想素質不高，遵章守紀意識不強，在農村財務管理工作中制度。審計中查出集體收入未入賬17筆84578元，少支多報1筆50元，拒絕不開支入賬25筆9541元，新增債務3筆18170元。
3、財務管理監(jiān)督仍需。開支審批手續(xù)。開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財審核蓋章。票據(jù)不規(guī)范。村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，本應正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。民主理財未能監(jiān)督職能。共有民主理財2214個，村314人，社1900個，民主理財無報酬或民主監(jiān)督意識不強，不愿或按要求農村財務監(jiān)督管理工作。共有161個村、組民主理財違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財組長，有名無實，形同虛設。公款私存情況仍然。村欠有銀行或農村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農村信用社開設集體存款賬戶，將集體資金以個人名義存入銀行或農村信用社，集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至XX年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到為止，經(jīng)清理督促追收，累計至今尚有60000元未還，原村會計將計劃生育管理費、農稅、水費等集體
資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。
4、村干部經(jīng)辦集體經(jīng)濟。制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟收支只能由財務人員辦理，但支書或主任不放手，強行經(jīng)手集體經(jīng)濟。
三、整改措施
1、督促檢查，制度。農村財務管理工作是農村經(jīng)營管理工作，乃至整個農村工作的組成，農民關注的熱點問題。農村財務管理，農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，農村社會的意義。，今后要一項經(jīng)常性工作，農村財務管理工作的督促檢查，農村財務制度。各鎮(zhèn)本地農村財務管理工作中的問題，措施，糾正和，使之規(guī)范化、制度化。
2、審計監(jiān)督，違紀。農村財務審計監(jiān)督，是農村財務管理工作的環(huán)節(jié)和手段。，農村財務審計監(jiān)督一項經(jīng)常性的工作，農村財務管理工作中的問題，或不地審計監(jiān)督。農村財務管理制度要求，每年要審計三分的村組，原則上三年內對所村組要輪流審計一遍。對審計中查出的經(jīng)濟問題，要財務制度的規(guī)定嚴肅;情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關黨紀、政紀處分;構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。
關鍵詞：施工企業(yè)；財務審計；實效性；存在問題；整改措施
一、財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用
財務管理一直是企業(yè)的重中之重，對于企業(yè)能否正常地運轉和發(fā)展發(fā)揮著聚到的作用。目前我國很多企業(yè)的財務管理都發(fā)揮著很大的作用，本文將其總結為三方面：
(一)資金管理
資金對于企業(yè)的運轉至關重要，如果將企業(yè)比喻為人體，那么資金就成為了人體中十分重要的血液。資金是企業(yè)得以正常運行和周轉的基礎，所以，在企業(yè)財務管理中一項基礎工作就是做好資金的管理。資金的合理利用能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟實力。
(二)成本控制
原材料價格的變動、員工工資等都會影響到企業(yè)自身的利潤，企業(yè)利潤中成本是最大的影響因素。為了保證企業(yè)資金的正常周轉，財務管理人員需要科學地制定管理辦法，控制不合理支出，其中包括產(chǎn)品的成本、職工薪酬、培訓費用等，從而節(jié)省生產(chǎn)成本。
(三)管理監(jiān)督
科學的監(jiān)督管理機制是企業(yè)各項制度得以落實、企業(yè)得以正常運轉的有力保障，在企業(yè)財務管理中，做好財務監(jiān)督管理能夠確保企業(yè)財務管理方向的正確性。企業(yè)通過利用監(jiān)督體系能夠通過投入較少的資金獲得較大的經(jīng)濟效益，充分利用企業(yè)資金。
二、工程財務審計常用方法
(一)全面審計法全面審計，指的是以國家、行業(yè)相關的規(guī)定為基礎對工程建設過程的編制進行預算計算和編制，然后審查全部項目的工作過程。工程量的計算和審查類似于施工圖預算的編制，都要先全面對工程量進行計算，然后一一對比本人計算和審核對象的工程量是否已一直，與此同時要對審核對象單價進行估計和定額確定。
(二)分組計算審計法應用該方法能夠有效提高審核工作效率，節(jié)省工作時間。主要方法是先將需要審核的項目分類整理為一組，然后對某個分項的工作量進行計算審查，因為每組工程量有一定的相似之處故一次可以判斷其他分項計算是否準確，這種審計方法大大提升審計工作效率，同時也有助于提高審計質量。
(三)篩選審計法不同建設項目的均有自身獨到特點，不過關于每個分項造價、工程量都大同小異，為此可以匯集工程數(shù)據(jù)，整理分析，篩選基本值作為建筑標準計算。
(四)分析對比審計法此方法主要用于有著類似工程的項目，造價相類似的工程。此方法需要以實際工程特點條件為基礎確定是否適用。在審計中，第一，如果有相同的施工圖，但是現(xiàn)場條件和基礎如果不同的話可以采用對比審計法審計基礎以上內容，可以分別采用審計法計算相應審計內容。第二，如果建筑面積不同但設計相同那么可以采用對比審計法審計兩個工程量以相同的部分，對比審查每平米建筑面積以及各個分項工程之間的造價。第三，如果設計圖紙存在差異但是擬審工程量和已審工程量有相同之處那么可以采用對比審計法審計相同部分工程量，根據(jù)圖紙或者簽證采用對比方式進行計算。
三、提高施工企業(yè)財務審計實效性的方法
(一)建立建筑材料價格的電子檔案
由于建筑材料市場有待進一步完善，很多材料都沒有公開其價格，再預決算審計中也就大大增加了審計工作的難度。為了解決這一問題，應當加強建筑材料價格的控制，公開建筑材料的價格，讓建筑材料信息能夠被建設單位、施工單位和審計部門了解，從而參考信息價格確定預決算審計中材料價格信息的準確性。此外，在材料采購中，需要選擇合格的供應商，和供貨商協(xié)調好材料的采購價格、調試和保養(yǎng)要求，采購人員需要對建筑材料和相關的機械設備、工藝要求有一定的了解，避免套用定額，需要根據(jù)實際情況對材料價格做好審查。
(二)制定標準化的財務審計制度
要想完善財務審計制度可以從以下幾個方面進行入手。首先，根據(jù)施工企業(yè)的實際情況和發(fā)展方向，制定科學合理的財務審計制度；其次，完善施工企業(yè)財務審計部門，為財務審計提供獨立的空間，不會受到其他部門的影響；最后，要依據(jù)施工企業(yè)管理中的熱點問題，構建出科學的審計報告方案及會計信息披露的重要內容，使得年報審計都能夠最大限度發(fā)揮審計報告的監(jiān)管作用。除此之外，還要建立一個綜合性比較強的財務審計部門，對工程施工的成本進行預測、分析，并制定出科學合理的財務審計控制目標，從而提高財務審計的準確性。
(三)構建高效的信息化審計監(jiān)控體系
在財務審計過程中要遵循公平、公正、公開透明的原則，把每次財務審計的結果在企業(yè)的信息化平臺上，各個部門可以通過企業(yè)內部網(wǎng)絡查審計的結果，如果發(fā)現(xiàn)與本部門具體情況不相符，要及時反饋給財務審計部門，以便讓財務審計部門調查是哪里出現(xiàn)錯誤，有助提高財務審計準確性。同時還可引進高效的信息化管理系統(tǒng)，例如目前很多施工企業(yè)為提升企業(yè)的財務審計質量，引入了基于ERP企業(yè)管理系統(tǒng)的財務審計信息平臺，從預算編制、預算執(zhí)行、成本核算、財務監(jiān)督、績效考核等各個財務環(huán)節(jié)，利用信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享，方便信息調取與管理，使審計信息更加透明化、公開化，從而大幅度提升了審計質量。
四、結束語
我國施工企業(yè)在現(xiàn)代建設行業(yè)中占據(jù)著重要的地位，而施工企業(yè)的發(fā)展離不開財務的管理，只有做好財務控制才能推動企業(yè)不斷發(fā)展。財務審計能夠優(yōu)化施工企業(yè)財務管理，在財務管理中應當積極利用現(xiàn)代信息技術，建立材料價格電子檔案，制定標準化的審計制度，加強監(jiān)控。希望本文的提出能夠具有一定的參考價值。
財參考文獻：
[1]尹軍.建筑項目全過程跟蹤審計的主要內容以及關鍵點分析[J].建材與裝飾，2016(26)：191-192.
[2]謝鑫.政府環(huán)境績效審計研究[D].中國財政科學研究院，2016.
[3]彭虎.建筑施工企業(yè)內部會計控制策略分析[J].財會學習，2016(02)：83.
一、XX年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
2、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
3、加強資金管理的作用
為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
4、增強財務服務意識
XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
5、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經(jīng)濟收益。
（二）審計方面的工作
1、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
2、財務的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。共3頁,當前第1頁1
3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
4、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努
力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。
二、存在的問題
XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
一、是需要加大制度建設的力度；
二、是加強對分、子公司的財務管理；
三、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；
四、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
三、XX年財務審計部工作的初步思路
XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業(yè)財務管理，提升經(jīng)濟運行質量，對我司的長遠發(fā)展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：
（一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務要求既有統(tǒng)一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現(xiàn)財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發(fā)揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業(yè)務部門提供及時可靠的信息。
（二）加強管理。
一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。
二是加強對資金管理。作為市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。
三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。
四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。
（三）有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保經(jīng)濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數(shù)據(jù)的真實、合法。
（四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優(yōu)勢減少稅負。
（五）開拓創(chuàng)新。XX年年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。共3頁,當前第2頁2
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。
20xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：
一、20xx年財務審計工作的簡要回顧
（一）財務方面的工作
1、增強財務服務意識
20xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。
為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合了集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。
為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。
2、預算管理得到穩(wěn)步推進
一是細化預算內容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免20xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及20xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經(jīng)濟收益。
4、切實加強財務管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。
5、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強資金管理的作用
為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
（二）審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求
（1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20xx年目標考核的主要指標來考核。
（2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。
（3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門20xx年xx月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。
3、財務的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。
4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。
二、存在的問題
20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設的力度；
2、是加強對分、子公司的財務管理；
3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；
4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。
關鍵詞：校辦企業(yè);財務收支審計;問題;對策
作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構、企事業(yè)單位的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業(yè)財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構組織進行。一是審計校辦企業(yè)財務內部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業(yè)的內控機制和財務運行機制，規(guī)范了校辦企業(yè)的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業(yè)的財務管理工作質量。
一、校辦企業(yè)財務收支審計的內容
(1)對校辦企業(yè)財務內部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進行符合性和實質性測試。(2)對校辦企業(yè)的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業(yè)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業(yè)的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業(yè)的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業(yè)的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。
二、校辦企業(yè)財務收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業(yè)進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據(jù)約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業(yè)財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業(yè)管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業(yè)基本情況、審計范圍和審計依據(jù)等內容，描述了校辦企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業(yè)存在的主要問題。
(一)內控制度不健全
部分校辦企業(yè)存在內控制度尤其是財務內控制度不健全甚至沒有內控制度的現(xiàn)象，往往僅通過口頭形式實現(xiàn)相關的流程控制，導致校辦企業(yè)的人事、財務和資產(chǎn)等管理比較混亂。而且，個別校辦企業(yè)存在對已制定的制度執(zhí)行不力或不執(zhí)行的情況。
(二)會計核算基礎工作不規(guī)范
(1)對固定資產(chǎn)、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或實際進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發(fā)現(xiàn)賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業(yè)名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續(xù)等現(xiàn)象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現(xiàn)尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現(xiàn)，甚至存在“假發(fā)票”入賬的情況。(4)大額經(jīng)濟往來和超過結算起點的支付不通過銀行進行轉賬結算，而采用現(xiàn)金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業(yè)務不及時簽訂合同，合同簽署不規(guī)范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內容與實際執(zhí)行情況不一致而未附補充協(xié)議等問題。
(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符
個別校辦企業(yè)在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現(xiàn)了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉給校辦企業(yè)的情況，導致校辦企業(yè)的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數(shù)額也不符等問題。
(四)會計信息失真
部分校辦企業(yè)存在高校在校辦企業(yè)兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產(chǎn)未歸入資產(chǎn)賬戶和提取折舊等無償占用高校資產(chǎn)和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結轉收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出等現(xiàn)象，這都造成校辦企業(yè)的會計報表不能完整反映其財務狀況和經(jīng)營成果，導致校辦企業(yè)的會計信息失真。
三、加強校辦企業(yè)財務收支管理的對策
針對校辦企業(yè)財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業(yè)財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監(jiān)察審計室督辦檢查整改完成情況。
(一)建立和完善內控制度
重新梳理校辦企業(yè)經(jīng)營管理、人事管理、財務管理、資產(chǎn)管理和審計管理等方面的原則性規(guī)定，某高校修訂了校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法。由資產(chǎn)經(jīng)營公司牽頭，計劃財務處、資產(chǎn)管理處和監(jiān)察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產(chǎn)業(yè)的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、審計管理辦法等內控制度，建立集權與分權相結合的財務管理體制，提高校辦企業(yè)財務管理工作質量，規(guī)范校辦企業(yè)的財務行為。
(二)通過機制建設提高會計核算工作質量
首先，在校辦產(chǎn)業(yè)管理辦法中，明確校辦產(chǎn)業(yè)實行校企分開、自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發(fā)展的運行機制。其次，在校辦企業(yè)財務管理辦法等制度中，分別明確了經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會和校辦產(chǎn)業(yè)監(jiān)督委員會、資產(chǎn)經(jīng)營公司、校辦企業(yè)法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產(chǎn)經(jīng)營公司與校辦企業(yè)簽訂的經(jīng)營管理責任書中，約定校辦企業(yè)法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業(yè)主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質量，解決會計信息失真問題。
(三)繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作
以《教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導意見》（教技發(fā)[2005]2號）和《關于規(guī)范高校校辦產(chǎn)業(yè)管理體制，全面推進校辦企業(yè)改制工作的實施意見》（遼教發(fā)[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業(yè)已改制完畢，個別校辦企業(yè)由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管范圍還未覆蓋所有經(jīng)營性資產(chǎn)，對此，某高校制定了經(jīng)營性資產(chǎn)剝離規(guī)劃，并責成資產(chǎn)經(jīng)營公司按照規(guī)劃繼續(xù)深入推進校辦企業(yè)改制工作，夯實所有校辦企業(yè)的注冊資本，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)的審批和劃轉手續(xù).
參考文獻
[1]傅嶸.高校校辦企業(yè)的財務內部審計[J].品牌,2015,(08):183+185
一、健全管理制度，強化制度管理
公司成立以來，為完善財務管理制度，根據(jù)會計基礎規(guī)范的要求，先后制訂了《內部會計管理制度體系》、《會計人員崗位責任制》、《內部牽制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二項內部管理制度。針對我公司在財務管理方面存在的問題，先后制定了《關于工資發(fā)放的暫行規(guī)定》、《xx年財務核算及獎勵辦法》及《補充規(guī)定》、《關于ic卡使用規(guī)定》《中心廚房核算程序》、《關于公寓收費辦法的暫行規(guī)定》、《關于機關人員見習期工資標準的規(guī)定》、《關于使用公司車輛的暫行規(guī)定》、《關于維修費用收取的暫行規(guī)定》等具體管理辦法、規(guī)定。按照iso2xx認證的要求，規(guī)范了固定資產(chǎn)購置、修理、報廢程序，并印制了專用表格，從資金、費用、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，實行內部控制和監(jiān)督，做到制度上墻，崗位責任到人，既人人目標明確，又相互協(xié)作，從制度上堵塞漏洞，取得較好的效果。電話費等日常開支、零星購置費用降低明顯，非生產(chǎn)性開支基本杜絕，毛利率水平比去年同期有了較大提高。
二、加強會計隊伍建設，提高會計隊伍素質
財務管理工作對于企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財務人員的素質又是提高財務管理水平的關鍵。為此，針對各經(jīng)營單位會計人員業(yè)務基礎薄弱的現(xiàn)狀，我們把提高基層財務人員素質作為一項重要工作。加強業(yè)務培訓，提高基層單位會計人員業(yè)務素質;加強會計職業(yè)道德培訓，強化會計人員職業(yè)道德水平;加強會計人員法律培訓，增強會計人員遵紀守法意識。每年舉行大型財務培訓4期，培訓人次達280人次，通過培訓，使廣大會計人員的綜合素質和整體水平得到有效提高。為配合全省糧食系統(tǒng)會計知識大獎賽，我公司于7月15日舉辦了公司第二界會計知識大獎賽，并選出1名選手參加了省局組織的比賽，榮獲團體三等獎。
三、加強內部審計監(jiān)督、促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展
為促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展，今年以來我們加大內部審計監(jiān)督力度，定期組織專門力量，對所屬單位的經(jīng)營情況、會計資料進行全面審計。審計前，制定審計程序，明確審計目標、審計范圍;審計中，根據(jù)審計進度和存在的問題，及時調整審計程序;審計結束后，召開專門會議，匯總審計情況，討論審計意見，據(jù)以提出審計報告。在審計過程中，堅持報送審計和就地審計相結合，一般審計和專題審計相結合，注重內部管理制度的執(zhí)行和落實情況，查找制度沒有執(zhí)行和落實的原因，是制度本身制定缺陷，還是根本沒有認真執(zhí)行;注重經(jīng)濟效益的審計，查找原因，推廣經(jīng)驗;注重現(xiàn)場兼盤工作，特別是現(xiàn)金的存放、保管，固定資產(chǎn)的使用、維修，原材物料的實存、質量。對于發(fā)現(xiàn)的一般問題，當場提出整改意見，限期整改。對于突出問題，幫助他們制定整改措施，按照會計基礎工作規(guī)范化要求，提出建設性整改意見，并在規(guī)定時間內，要求單位回復整改情況。另外，我們十分注重審計檔案的建立，對于審計結果建立電子版審計檔案。通過加強內部審計監(jiān)督，使快餐店、招待所內部管理制度得到落實，會計基礎工作得到加強、財務管理更加規(guī)范、到位。
四、統(tǒng)一程序，規(guī)范管理，財務管理程序化、規(guī)范化
(1)實行劃片包干，保證會計隊伍穩(wěn)定，圓滿完成會計核算。
隨著企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，一部分會計走向經(jīng)理崗位，會計人員變動頻繁。為加強會計工作，提高經(jīng)營單位會計核算水平，對快餐店實行了分片包干制度。財務審計部所有人員每人負責幾個店的會計工作，給與幫助、指導、檢查。分工協(xié)作，對于會計基礎方面的工作專人負責，便于掌握日常工作中出現(xiàn)的問題及時得到解決，整改到人，切實起到傳、幫、帶作用。通過采取劃片包干措施，提高了快餐店會計核算水平，保證了各經(jīng)營單位會計核算工作正常進行，做到完整、準確、及時。
(2)配合會計達標工作，規(guī)范會計憑證。為進一步適應經(jīng)營需要，按照會計基礎工作規(guī)范化評審工作要求，我們對會計憑證全面整改，對憑證內容及所附原始憑證、會計報告、會計帳薄逐項檢查、逐項落實。在濟南市財政局舉辦的會計基礎工作規(guī)范化評審活動中，我公司代表金德利集團參加了評審，獲會計檔案規(guī)范管理獎。
(3)做好財務分析、提高財務數(shù)據(jù)的有效性。為了促進快餐店更好的發(fā)展，根據(jù)各店經(jīng)營情況，公司每月進行一次店經(jīng)理參加的業(yè)務分析會，從財務數(shù)據(jù)透視企業(yè)資金狀況，盈利能力、費用收支、經(jīng)濟運行、店與店之間數(shù)據(jù)對比，查找問題、對照差距、相互學習、提出整改建議，為企業(yè)的發(fā)展提供參考依據(jù)。
五、加強財務監(jiān)管，提高管理水平
(1)加強費用控制，大力壓縮非生產(chǎn)支出。為全面加強費用管理工作，對超過100元以上消費性開支，按照程序報批。從xx年6月份開始快餐店不準再出現(xiàn)零星購置，一切支出由公司統(tǒng)一辦理。
(2)加強資金管理、確保資金安全。一是對所屬單位不定期現(xiàn)場進行現(xiàn)金盤點，檢查出納人員是否嚴格現(xiàn)金流量的手續(xù)制度;二是自二月份起公司已將所有員工工資由銀行;三是規(guī)定每月貨款結算日，到期及時支付貨款。通過這一系列措施，既保證資金的安全、完整，又使公司資金得到合理使用、流動。
(3)為了加大中心廚房配送力度，統(tǒng)一原材料價格、統(tǒng)一質量標準、統(tǒng)一進貨渠道，公司規(guī)定原材料由運營部和中心廚房統(tǒng)一配送。財務審計部全力配合，加大審計力度，杜絕自購原材料，每月公布采購情況，從而降低了生產(chǎn)成本，堵塞了漏洞。
(4)做好財產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)增值保值。根據(jù)《企業(yè)會計制度》和公司內部管理制度要求，公司堅持對原材料、周轉材料、每月進行一次盤點，對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點，確實做到賬實相符、賬賬相符、帳表相符，保證國有資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值。
六、加大投入，實現(xiàn)財務管理電算化，提高信息化水平
Xxx:
2016年X月，xxx對我辦x個行政村的村級財務進行了全面的xx,經(jīng)過xx，我辦在村級財務管理方面存在以下問題；
一、村級財務存在的問題
村級財務管理工作，是村級經(jīng)濟發(fā)展的基礎性工作，是村級經(jīng)濟健康發(fā)展不可缺少的重要組成部分。近幾年來，隨著財務公開、民主理財制度的開展和實施，村級財務管理逐步得到加強，正在進一步走向健康、規(guī)范。
但是，新形勢下必有新的特點。在這次村級財務審計過程中，發(fā)現(xiàn)目前村級財務中，還存在著相當多的一些問題，現(xiàn)將存在問題歸納如下：
1、現(xiàn)金出納處的問題?，F(xiàn)在村出納員都由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎知識，對國家財經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過正規(guī)培訓，上崗后雖然參加培訓但業(yè)務水平不高；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規(guī)，存在問題眾多。
2、會計站帳戶中的問題。村會計制度實施以來，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因為會計是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，但幾個村論者記賬下來需要時間，所以造成會計對某些帳務處理不夠及時。
3、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級財務管理的加強，村民財監(jiān)小組和會計站的把關，村級支出發(fā)票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。
4、在一些重大村級財務問題上，還需要進一步加強、健全、理解和執(zhí)行好有關政策精神，進一步實行民主決策，推行陽光工程。
二、下一步整改措施：
1、要進一步完善各項財務制度，并切實執(zhí)行之。規(guī)范監(jiān)督農村各項財務管理制度，是規(guī)范和健全村級財務管理的有力保證。近幾年來，我辦在村級財務管理問題上，都下了較大的功夫，制訂有一系列切合實際的財務管理制度，包括財務收支審批制度、現(xiàn)金存款管理制度、物資財產(chǎn)清查制度、會計檔案保管制度、重大項目招投標制度等等。這些制度的制訂和實施，促進了村級財務的健全和規(guī)范。但是，隨著新形勢下出現(xiàn)的新的財務問題，部分制度需要完善，內容條款需要增添；更為重要的是：對已經(jīng)制訂的制度和有關財務管理文件，加強學習，深入領會，切實執(zhí)行之。要杜絕那種制度上墻后束之高閣，應付檢查做表面文章的虛假行為，真正做到用制度約束人、用制度管理人。村財務負責人是執(zhí)行村各項財務制度的責任人，加強對村財務負責人的培訓和教育，督促和幫助村財務負責人把好財務收支審批第一關。
2、要進一步開展對會計人員的專業(yè)培訓，造就一支精通村級財務制度和會計業(yè)務的財會人員隊伍。會計和出納員是村級財務管理的具體操作者。進一步提高會計、出納員的政策水平、業(yè)務素質和工作責任心十分重要、非常迫切。特別是出納員存在的問題，有相當部分與出納員的政策水平和業(yè)務素質緊密相關。因此，在穩(wěn)定農村財會人員隊伍的基礎上，要加強開展對村級財會隊伍的專業(yè)培訓和專業(yè)指導，使其掌握和理解各項財務制度的要求，不斷充實和更新財務管理知識。只要我們真正造就起一支精通村級財務制度和會計業(yè)務的財會人員隊伍，我們的村級財務管理工作一定能夠做到事半功倍。
3、要進一步堅持民主理財，并對村理財小組人員進行培訓和教育，提高他們的理財能力，增強他們的理財責任心。民主理財是村級自治組織財務管理中的一項重要制度。近幾年來，我辦幾個村已普遍建立有村民理財和財務監(jiān)督小組，直接監(jiān)督著村級財務收支情況，對村級財務的規(guī)范和健全發(fā)揮了較好的作用。但是，有的村，雖然成立有民主理財小組，但小組成員一則礙于情面，怕得罪人，不講原則，對一些不合理支出睜一只眼閉一些只眼；二則自身的業(yè)務水平也并不高，對財務制度及政策往往是一知半解，難以實行有效的監(jiān)督，因此，讓其在報銷憑證上簽字就簽字，致使財務監(jiān)督形成虛設。要改變這種狀況，既需要對理財小組人員進行政策水平的培訓，更需要對理財小組人員進行崗位職責責任感的培植，同時明確賦予財監(jiān)小組理財人員的權力和義務，做好這三方面的工作，才能使理財小組人員真正起到應有的作用。
4、要進一步加強審計監(jiān)督，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要實施談話告誡制度，促其整改。我辦實行了村級財務審計監(jiān)督制度，成立有鎮(zhèn)(街)農村集體經(jīng)濟審計站，對核查或審計結果在村務公開欄中向群眾公開。
5、建立責任追究制度，加大懲處力度
為健全約束機制，必須加強對違規(guī)行為的責任追究。一是實行村級財務管理辦事處領導負責制，對因村級財務管理混亂而引起干群關系緊張，矛盾激化，造成不良影響的，一經(jīng)查實，須追究相關責任，情節(jié)嚴重的給予一定的黨紀政紀處分。二是加大對村干部在村級財務管理中違紀違規(guī)問題的查處力度。一旦發(fā)現(xiàn)村干部在村財務中有虛報、謊報、瞞報、白條入帳、貪污受賄、占用挪用集體資產(chǎn)或專項資金、私設小金庫等問題的，一律嚴肅處理。