時(shí)間：2022-05-14 03:24:52
導(dǎo)語(yǔ)：在風(fēng)險(xiǎn)控制論文的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
（一）體制創(chuàng)新，建立新融資模式
基層財(cái)政局要進(jìn)行體制創(chuàng)新，有效加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立新融資模式，可以引入銀團(tuán)貸款模式，由于基層財(cái)政局融資平臺(tái)所籌資期限較長(zhǎng)、金額較大等特點(diǎn)，運(yùn)用銀團(tuán)貸款模式可以有效的節(jié)約相關(guān)的成本，并滿(mǎn)足其融資的需求，有助于對(duì)基層財(cái)政局的融資平臺(tái)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行相關(guān)的規(guī)范。另一方面，運(yùn)用銀團(tuán)貸款可以提高信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性，有利于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，通過(guò)對(duì)銀團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)，有利于信息平臺(tái)的建立與協(xié)調(diào)機(jī)制的形成，有效防范融資平臺(tái)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，針對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，可以采用銀保協(xié)作的機(jī)制進(jìn)行控制，通過(guò)政策性擔(dān)保公司與基層財(cái)政局融資平臺(tái)合作，比一般商業(yè)性擔(dān)保公司更加安全可靠，有的強(qiáng)大后盾，當(dāng)融資平臺(tái)出現(xiàn)違約的現(xiàn)象時(shí)，可以有效地將損失降到最低，也避免了大規(guī)模的信用危機(jī)的爆發(fā)。
（二）提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)
應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理者可以通過(guò)定期培訓(xùn)、定期檢查考核等方式對(duì)工作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育，以進(jìn)一步提升其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在融資中保持高度的警惕，對(duì)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及市場(chǎng)的新變化對(duì)其進(jìn)行教育。也可以通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)、定期咨詢(xún)管理咨詢(xún)公司、內(nèi)部員工培訓(xùn)等方式來(lái)提升其風(fēng)險(xiǎn)控制的專(zhuān)業(yè)度，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告上交決策者與管理者，更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。要充分分析融資環(huán)境的變化，熟悉相關(guān)產(chǎn)業(yè)的新政策和新環(huán)境，防止因籌資環(huán)境的變化帶來(lái)的相關(guān)的成本增高的風(fēng)險(xiǎn)。要充分了解投資環(huán)境的變化，對(duì)投資的空間、環(huán)境、預(yù)期收益率、回報(bào)率等問(wèn)題展開(kāi)研究，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，防控風(fēng)險(xiǎn)。在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，要知道相關(guān)的策略的計(jì)劃，建立整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的措施，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)大小的識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小的識(shí)別等多個(gè)方面。要針對(duì)基層財(cái)政局融資平臺(tái)融資的特點(diǎn)，對(duì)主要的業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)，要對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，確認(rèn)其引發(fā)的誘因并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，之后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的原因和大小采取相關(guān)的措施。
（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)
良好的信息系統(tǒng)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要基礎(chǔ)。應(yīng)建立一套與財(cái)務(wù)運(yùn)行相關(guān)的信息系統(tǒng)，使之能夠適應(yīng)融資平臺(tái)運(yùn)行實(shí)際情況，重點(diǎn)利用信息系統(tǒng)做好重大交易的識(shí)別與記錄，籌資的分類(lèi)與記錄，投資項(xiàng)目的跟蹤，重大戰(zhàn)略決策的記錄以及市場(chǎng)調(diào)研信息的記錄等。同時(shí)還要在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的人員溝通，包括管理層與員工的溝通、與對(duì)外部的客戶(hù)、金融機(jī)構(gòu)的溝通、針對(duì)重大決策的溝通等等。
（四）重視風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)與控制
要針對(duì)基層財(cái)政局融資平臺(tái)的特點(diǎn)，建立健全一套科學(xué)準(zhǔn)確、合理、及時(shí)反映平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)指標(biāo)和體系，并根據(jù)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)和科學(xué)的設(shè)計(jì)，確定預(yù)警指標(biāo)的數(shù)值，充分發(fā)揮出數(shù)據(jù)處理和信息的有效性，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤處理和有效地分析，并對(duì)各種信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)的劃分，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)偏高時(shí)，會(huì)以警報(bào)的形式向工作人員發(fā)出預(yù)警，提示風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。基層財(cái)政局融資平臺(tái)在建設(shè)中應(yīng)加強(qiáng)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處置能力，充分利用資產(chǎn)置換和市場(chǎng)操作等方式，將土地、現(xiàn)金以及專(zhuān)項(xiàng)的貸款等具有較強(qiáng)變現(xiàn)能力的實(shí)務(wù)進(jìn)行置換，也可以通過(guò)資本市場(chǎng)的操作將自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，有效減少相應(yīng)的平臺(tái)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）做好各項(xiàng)活動(dòng)的全程控制
做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作的全程控制，首先，針對(duì)籌資活動(dòng)重點(diǎn)做好權(quán)責(zé)分離，相互制衡，同時(shí)嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作，首先擬定籌資規(guī)模、籌資方案，簽訂籌資合同和協(xié)議，之后進(jìn)行籌資的使用并記錄其全過(guò)程，最終進(jìn)行籌資償還。在整個(gè)過(guò)程中都要有專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)進(jìn)行控制。對(duì)于融資平臺(tái)的貸款，要有嚴(yán)格的評(píng)審機(jī)制。建立科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化的評(píng)級(jí)體系，在此體系的基礎(chǔ)上充分評(píng)估借款企業(yè)的現(xiàn)金流狀況、還款能力、盈利能力等因素，并給以其一定的信用評(píng)級(jí)。在評(píng)級(jí)體系設(shè)立好之后要有嚴(yán)格的審批機(jī)制，嚴(yán)格按照評(píng)級(jí)的等級(jí)進(jìn)行審批。同時(shí)在進(jìn)行審批的過(guò)程中應(yīng)秉承著嚴(yán)格、偏緊的原則，有效方法融資平臺(tái)的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）推動(dòng)資產(chǎn)證券化發(fā)展
資產(chǎn)證券化是有效化解基層財(cái)政局融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。資產(chǎn)證券化可以有效解決負(fù)債率過(guò)高、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)挪用借款、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及責(zé)任主體不清晰等問(wèn)題。在融資平臺(tái)建設(shè)的過(guò)程中要對(duì)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行篩選，進(jìn)行多項(xiàng)重組，有效保證資源的優(yōu)化配置。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，有效與專(zhuān)業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，有效防范融資平臺(tái)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，基層財(cái)政局融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制十分重要。采取體制創(chuàng)新，建立新融資模式、提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)、建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)等措施，相信一定可以有效提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)融資平臺(tái)的建設(shè)與發(fā)展。
作者：顧曉涓
1低壓用戶(hù)電費(fèi)回收面臨的風(fēng)險(xiǎn)
電力企業(yè)中低壓電費(fèi)回收現(xiàn)狀不容樂(lè)觀(guān)，因而導(dǎo)致低壓用戶(hù)電費(fèi)回收面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要集中在：第一，管理風(fēng)險(xiǎn)。前文中提到城鎮(zhèn)化發(fā)展過(guò)程中，城市低壓用戶(hù)規(guī)模越來(lái)越大，再加上低壓用戶(hù)構(gòu)成復(fù)雜、流動(dòng)性大，因此低壓用戶(hù)電費(fèi)回收工作一直存在著工作量大、工作效率低下、成本較高等缺陷。另外，大多數(shù)低壓用戶(hù)還習(xí)慣現(xiàn)金繳費(fèi)，然而電費(fèi)收繳銀行卻不提供現(xiàn)金業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致出現(xiàn)“繳費(fèi)難”問(wèn)題。供電企業(yè)電費(fèi)回收管理工作缺陷，導(dǎo)致企業(yè)電費(fèi)回收面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前供電企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)方面還存在一些問(wèn)題，部分電費(fèi)收繳人員為完成工作任務(wù)，往往天天上門(mén)催繳電費(fèi)，否則就對(duì)用戶(hù)停止供電，這種工作方式不但無(wú)法提高電費(fèi)回收工作效率，而且還會(huì)激化用戶(hù)與供電企業(yè)之間的矛盾，影響企業(yè)社會(huì)形象，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，由工作人員錯(cuò)誤服務(wù)方式造成的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)該引起供電企業(yè)的高度重視。第三，政策風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了一系列有關(guān)電費(fèi)收繳的法律法規(guī)，并且還在不斷嘗試采取新收費(fèi)方式以解決低壓用戶(hù)電費(fèi)回收困難的問(wèn)題，但是從實(shí)際來(lái)看，這些法規(guī)方法均無(wú)法真正解決問(wèn)題。例如：我國(guó)《供電營(yíng)業(yè)規(guī)則》規(guī)定只有在用戶(hù)拖欠電費(fèi)滿(mǎn)一個(gè)月后，企業(yè)才能夠停止供電，這一規(guī)定使得企業(yè)在電費(fèi)收繳工作中十分被動(dòng)，導(dǎo)致欠費(fèi)行為無(wú)法及時(shí)制止，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。總之，供電企業(yè)低壓用戶(hù)電費(fèi)回收面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，而造成這些風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：城鎮(zhèn)化規(guī)模的不斷擴(kuò)大導(dǎo)致用戶(hù)構(gòu)成復(fù)雜流動(dòng)性大；企業(yè)自身服務(wù)管理工作還存在很多不足；相關(guān)政策、法律法規(guī)仍不健全；缺乏有關(guān)電費(fèi)回收工作研究的理論基礎(chǔ)；用戶(hù)按時(shí)繳費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)等。對(duì)此，供電企業(yè)要針對(duì)以上問(wèn)題，采取合適的措施以控制中低壓用戶(hù)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。
2控制低壓用戶(hù)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的措施
2.1提高相關(guān)意識(shí)觀(guān)念
第一，電力企業(yè)在日常工作中要加大對(duì)《電力法》、《供電營(yíng)業(yè)規(guī)則》等法律條文的宣傳力度，使低壓用戶(hù)認(rèn)識(shí)到按時(shí)繳費(fèi)對(duì)自身以及對(duì)企業(yè)的重要性，逐步使用戶(hù)樹(shù)立依法用電的理念，引導(dǎo)幫助低壓用戶(hù)形成按時(shí)繳費(fèi)的行為習(xí)慣。第二，電力企業(yè)面向低壓用戶(hù)加大宣傳的同時(shí)，還要注意面向企業(yè)全體員工進(jìn)行必要宣傳。企業(yè)要對(duì)員工進(jìn)行必要的職業(yè)道德教育，提高全體員工的職業(yè)道德水平，使“客戶(hù)是上帝”的理念深入人心，從而促使員工主動(dòng)改變催繳電費(fèi)時(shí)的工作態(tài)度，做到尊重客戶(hù)、禮貌待人以及微笑服務(wù)，進(jìn)而緩解用戶(hù)與企業(yè)之間的矛盾，維護(hù)企業(yè)社會(huì)形象，避免因企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)質(zhì)量差而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2革新現(xiàn)有的電費(fèi)回收工作方法
傳統(tǒng)的抵押電費(fèi)催繳工作還存在很大的盲目性，從而導(dǎo)致工作量大、效率低下、客戶(hù)不滿(mǎn)意，影響企業(yè)正常發(fā)展。因此供電企業(yè)要努力轉(zhuǎn)變自身工作方法，提高電費(fèi)催繳工作效率。第一，電力企業(yè)可以采用客戶(hù)信用評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)抵押用戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)信用等級(jí)不同的用戶(hù)實(shí)行區(qū)別對(duì)待。例如：對(duì)經(jīng)常按時(shí)繳費(fèi)、信用等級(jí)高的用戶(hù)，電力企業(yè)可以對(duì)其進(jìn)行表?yè)P(yáng)或者通過(guò)贈(zèng)送小禮物等方式對(duì)客戶(hù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)引導(dǎo)其他用戶(hù)培養(yǎng)形成按時(shí)繳費(fèi)的良好習(xí)慣。而對(duì)于經(jīng)常拖欠電費(fèi)的用戶(hù)，企業(yè)在按照規(guī)定收取相應(yīng)違約金的基礎(chǔ)上，利用新聞媒體對(duì)這部分用戶(hù)進(jìn)行曝光，依靠輿論壓力促使用戶(hù)按時(shí)繳費(fèi)，同時(shí)也震懾其他不按時(shí)繳費(fèi)的用戶(hù)。“區(qū)別對(duì)待”可以有效地提高用戶(hù)按時(shí)繳費(fèi)的積極性，降低低壓用戶(hù)電費(fèi)回收的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不受損失。第二，采用合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估方法。識(shí)別評(píng)估電費(fèi)回收工作風(fēng)險(xiǎn)是控制低壓用戶(hù)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的前提條件，因此電力企業(yè)要采用合適識(shí)別評(píng)估方法。企業(yè)要認(rèn)清電費(fèi)回收工作中存在客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果進(jìn)行定量分析，從而為風(fēng)險(xiǎn)控制提供必要參考。
2.3加強(qiáng)相關(guān)制度的建設(shè)完善
電力企業(yè)要優(yōu)化自身內(nèi)部的管理制度，采用績(jī)效考核的方式對(duì)催繳員進(jìn)行管理，將催繳員的任務(wù)完成量與其自身獎(jiǎng)級(jí)掛鉤，從而激發(fā)電費(fèi)催繳員的工作積極性，提高低壓用戶(hù)電費(fèi)回收工作成效。另外，相關(guān)部門(mén)還要加強(qiáng)立法，增強(qiáng)電費(fèi)收繳違約金制度的法律效力，從而對(duì)習(xí)慣拖欠電費(fèi)的用戶(hù)形成有效震懾，促使其主動(dòng)按時(shí)繳費(fèi)，避免因電費(fèi)拖欠造成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3結(jié)語(yǔ)
低壓用戶(hù)電費(fèi)回收工作是供電企業(yè)日常工作的重要內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)濟(jì)效益。然而，當(dāng)前由于受到各種因素的影響，電力企業(yè)對(duì)低壓用戶(hù)的電費(fèi)回收工作還存在一些亟需解決的問(wèn)題。對(duì)此，供電企業(yè)要認(rèn)清我國(guó)低壓電費(fèi)收繳工作現(xiàn)狀，找準(zhǔn)造成電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制措施以確保企業(yè)低壓電費(fèi)回收工作的順利開(kāi)展，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
作者：田斌勝 單位：陜西省地方電力（集團(tuán)）有限公司橫山縣供電分公司
1高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和特點(diǎn)
1.1高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)
通過(guò)對(duì)所獲得的材料進(jìn)行分析和整理發(fā)現(xiàn)，高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為人員風(fēng)險(xiǎn)、場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)等幾類(lèi)。
1.1.1人員風(fēng)險(xiǎn)
人員風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的工作人員不足、賽事相關(guān)人員意外傷亡、球場(chǎng)暴力事件等導(dǎo)致的人員傷害等方面的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括裁判及賽事相關(guān)工作人員不足、運(yùn)動(dòng)員無(wú)故退賽、觀(guān)眾干預(yù)賽事進(jìn)行、賽事相關(guān)人員意外傷害事故等風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)是高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中發(fā)生頻率最高的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生后果的嚴(yán)重程度受到實(shí)際情況影響，可控性相對(duì)較高，因此，在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，受到較多關(guān)注和重視。
1.1.2場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)
場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的場(chǎng)地設(shè)備方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括場(chǎng)地設(shè)備不足、場(chǎng)地設(shè)備被其他活動(dòng)侵占、場(chǎng)地設(shè)備損壞或出現(xiàn)故障、場(chǎng)地設(shè)備被盜竊、場(chǎng)地設(shè)備被挪用等所帶來(lái)的場(chǎng)地設(shè)備方面的風(fēng)險(xiǎn)。場(chǎng)地設(shè)備的保證是活動(dòng)正常運(yùn)行的根本，如不對(duì)賽事工作人員進(jìn)行必要的設(shè)施設(shè)備使用、維護(hù)方面的培訓(xùn)，將容易導(dǎo)致場(chǎng)地、設(shè)施設(shè)備的破壞和故障等風(fēng)險(xiǎn)，影響賽事正常進(jìn)行。
1.1.3制度風(fēng)險(xiǎn)
制度風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中制度的制定和實(shí)施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括賽事規(guī)程不合理（參賽運(yùn)動(dòng)員資格，報(bào)名時(shí)間，技術(shù)以及裁判規(guī)則，比賽方式以及裁判員的委派，比賽時(shí)期，名次的確定，獎(jiǎng)勵(lì)等—運(yùn)動(dòng)會(huì)秩序冊(cè)中）、規(guī)章制度太呆板、叛罰易出現(xiàn)矛盾、缺乏賽事風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控機(jī)制等所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?？梢韵胂?，清晰明了、嚴(yán)格而又富有靈活性的賽事規(guī)程、制度安排是賽事成功舉行的制度保障。
1.1.4環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中可能出現(xiàn)的氣候變化導(dǎo)致賽事環(huán)境惡化、自然條件或者社會(huì)大事件不利于賽事的正常舉行所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一般情況下都是由不可抗力因素造成的。主要包括高溫、雷電、暴風(fēng)、雨雪、霧霾等異常天氣導(dǎo)致的競(jìng)賽活動(dòng)無(wú)法如期舉行、高校群體競(jìng)賽活動(dòng)場(chǎng)地缺乏或高校競(jìng)賽場(chǎng)地的建設(shè)和維護(hù)對(duì)賽事的干預(yù)、社會(huì)不穩(wěn)定因素或社會(huì)疾病流行造成的賽事延遲舉行或是取消等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)。
1.1.5交通風(fēng)險(xiǎn)
交通風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中由于交通不便或者可能發(fā)生的交通事故給競(jìng)賽活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于高校群體競(jìng)賽活動(dòng)的順利進(jìn)行極為重要，主要包括競(jìng)賽活動(dòng)交通不便或交通堵塞導(dǎo)致運(yùn)動(dòng)員、教練員、裁判員等無(wú)法順利到達(dá)競(jìng)賽活動(dòng)的比賽場(chǎng)地、交通事故對(duì)高校群體競(jìng)賽活動(dòng)的主辦單位或是承辦單位所帶來(lái)的壓力和損失、高校所處的位置偏遠(yuǎn)導(dǎo)致公交或出租車(chē)比較少給競(jìng)賽活動(dòng)帶來(lái)不便利等。高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)除了以上提到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等也應(yīng)當(dāng)引起高度重視和關(guān)注。
1.2高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
1.2.1客觀(guān)性
高校群體競(jìng)賽涉及賽事籌辦、賽事舉行、以及賽后評(píng)估總結(jié)等各個(gè)環(huán)節(jié)。由于賽事工作在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中本身就相當(dāng)復(fù)雜，加上賽事工作人員水平、素質(zhì)、能力參差不齊，賽事規(guī)模、水平、經(jīng)費(fèi)等差距較大，賽事當(dāng)中難免會(huì)出現(xiàn)各種不確定性的狀況，所以，高校群體競(jìng)賽的風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，不能夠也不可能以人的意志來(lái)轉(zhuǎn)移，只可能通過(guò)各種途徑和手段來(lái)回避、轉(zhuǎn)移或降低，而不可能完全消除。
1.2.2偶然性
高校群體競(jìng)賽在其運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，所存在的風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，但是風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生，是否給高校群體競(jìng)賽組織帶來(lái)?yè)p失又是不確定的。它受到實(shí)際客觀(guān)情況的制約和影響，比如工作人員水平和能力的高低、天氣的好壞、賽事的規(guī)模、經(jīng)費(fèi)的多少等，但又不完全由這些因素來(lái)決定，而是由各種因素構(gòu)成合力共同作用的結(jié)果，因此，是否發(fā)生具有偶然性。
1.2.3潛在性
高校群體競(jìng)賽在進(jìn)行當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，也是不可以完全消除的，但在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，很多的風(fēng)險(xiǎn)并非顯而易見(jiàn)的，往往只有當(dāng)某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，高校競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制的主體才能夠意識(shí)的，尤其是某些新的體育賽事可能出現(xiàn)的某些風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)法預(yù)料和識(shí)別，因此，高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)具有相當(dāng)程度的潛在性。
1.2.4可控性
高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)客觀(guān)存在的，它不可能完全消除，但是可以通過(guò)一定的手段和措施來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)移、回避或是降低。比如某些高校群體競(jìng)賽活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大，且如果發(fā)生將會(huì)引起嚴(yán)重的后果時(shí)，此時(shí)主動(dòng)放棄這些競(jìng)賽活動(dòng)的舉辦可以回避風(fēng)險(xiǎn)；或者，當(dāng)某些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除或回避時(shí)，事前采取一定的防范措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或者在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)采取積極的措施以減輕不良后果的嚴(yán)重性來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)層次上來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，而是可以通過(guò)一定的方法進(jìn)行調(diào)節(jié)，具有較強(qiáng)的可控性。
1.2.5相關(guān)性
高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生不是某一單一的因素所能決定的，而是諸多因素共同作用的結(jié)果。各個(gè)因素之間也不是孤立存在的，而是相互聯(lián)系、相互作用、相互影響的。當(dāng)某一高校群體競(jìng)賽的規(guī)模較大時(shí)，就意味著工作人員的數(shù)量較大，競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)需求較大，需要溝通和交流的利益相關(guān)群體更加復(fù)雜，競(jìng)賽組織的規(guī)模也將更加龐大。比如，一旦競(jìng)賽活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)減少，那么賽事的規(guī)模、工作人員的數(shù)量、宣傳的力量等都將受到較大程度的影響，不難看出，高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)之間存在較強(qiáng)的相關(guān)性。
2高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制
系統(tǒng)的構(gòu)建高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是一個(gè)完整、全面、系統(tǒng)的控制系統(tǒng)。要構(gòu)建這樣一個(gè)系統(tǒng)至少要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：了解風(fēng)險(xiǎn)源，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)如何發(fā)生；對(duì)于已經(jīng)被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估；對(duì)評(píng)估后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的處理和應(yīng)對(duì)；風(fēng)險(xiǎn)手段和措施帶來(lái)的效果如何。具體來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)可以由四個(gè)部分組成：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制效果的評(píng)價(jià)（如圖1）。
2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)高校群體競(jìng)賽的風(fēng)險(xiǎn)源或者影響因素進(jìn)行有效的挖掘、分析和整理，為風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供必要的依據(jù)和支撐的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，任何重大風(fēng)險(xiǎn)被忽略都會(huì)給競(jìng)賽活動(dòng)帶來(lái)重大損失，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致整個(gè)賽事活動(dòng)舉辦的失敗。由于不同高校群體競(jìng)賽活動(dòng)所處的內(nèi)外部運(yùn)作環(huán)境不相同，因此，應(yīng)在明確賽事可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的基礎(chǔ)上，周密地了解和剖析賽事所處的外部自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，剖析賽事的整個(gè)管理過(guò)程和運(yùn)作過(guò)程的每一環(huán)節(jié)中所涉及的技術(shù)、人員、設(shè)備、材料等因素可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，找出各種風(fēng)險(xiǎn)要素與風(fēng)險(xiǎn)事件之間的內(nèi)在聯(lián)系，以及對(duì)賽事的籌辦可能造成的威脅。
2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在對(duì)高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)賽事可能遇到的每種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量的分析，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)賽事目標(biāo)的影響程度對(duì)賽事風(fēng)險(xiǎn)由大到小分級(jí)排序的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之間起到了承上啟下的作用。缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別只能是紙上談兵，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)無(wú)法進(jìn)行定量分析，更無(wú)法真正意義上來(lái)指導(dǎo)和服務(wù)賽事活動(dòng)的運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般情況下從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后果的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)的可控性三個(gè)層面進(jìn)行分析和評(píng)估。實(shí)際運(yùn)用中具體的工作包括評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特征、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序等內(nèi)容。
2.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指通過(guò)對(duì)高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估的基礎(chǔ)之上，賽事風(fēng)險(xiǎn)管理人員或者控制主體根據(jù)賽事風(fēng)險(xiǎn)的特性及其潛在影響程度和水平，以賽事總體目標(biāo)為依據(jù)，規(guī)劃并選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，盡可能地減少賽事風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的壓力和損失，提高對(duì)賽事風(fēng)險(xiǎn)的控制能力的過(guò)程?？梢赃@么講，風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最終目標(biāo)和必然方向。是風(fēng)險(xiǎn)管理單位或風(fēng)險(xiǎn)控制主體真正意義上直接把風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和手段運(yùn)用于競(jìng)賽活動(dòng)的最重要的一步。
2.4風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià)是指通過(guò)對(duì)高校群體競(jìng)賽活動(dòng)實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段、措施之后，檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施所取得的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并同時(shí)反饋給風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)各階段的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià)是高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中不可或缺的環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和措施等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià)，保障了風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)性、實(shí)效性、準(zhǔn)確性，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的各個(gè)部分和環(huán)節(jié)也才能一步步地優(yōu)化和完善，風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程也更有價(jià)值和意義。
3高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制措施
高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)主要分為人員風(fēng)險(xiǎn)、場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)等五大類(lèi)。因此，高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制的措施可從人員風(fēng)險(xiǎn)控制、場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)控制、制度風(fēng)險(xiǎn)控制、環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)控制、交通風(fēng)險(xiǎn)控制等五個(gè)方面進(jìn)行。
3.1人員風(fēng)險(xiǎn)控制措施
人員風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的工作人員不足、賽事相關(guān)人員意外傷亡、球場(chǎng)暴力事件等導(dǎo)致的人員傷害等方面的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括裁判及賽事相關(guān)工作人員不足、運(yùn)動(dòng)員無(wú)故退出比賽、觀(guān)眾干預(yù)賽事進(jìn)行、賽事相關(guān)人員意外傷害事故等風(fēng)險(xiǎn)。因此，在進(jìn)行人員風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)應(yīng)當(dāng)做好如下幾個(gè)方面的工作。1）選擇賽事工作人員時(shí)，進(jìn)行仔細(xì)的挑選，把那些工作有熱情、有責(zé)任心、品質(zhì)高尚、工作能力強(qiáng)的老師和學(xué)生吸納的賽事組織當(dāng)中。2）對(duì)賽事工作人員進(jìn)行系統(tǒng)化的評(píng)估，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)懲劣的方式管理工作人員工作績(jī)效。3）加強(qiáng)運(yùn)動(dòng)員報(bào)名審核，杜絕身體狀態(tài)缺佳、特異體質(zhì)、有心臟類(lèi)疾病等不適于參加體育競(jìng)賽的學(xué)生參與競(jìng)賽。4）特殊情況下，學(xué)校賽事組織方可以與學(xué)生家長(zhǎng)、學(xué)生簽訂三方合同或《運(yùn)動(dòng)員責(zé)任書(shū)》降低賽事組織風(fēng)險(xiǎn)。5）對(duì)于那些可控性較低且一旦產(chǎn)生后果較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)人身傷亡保險(xiǎn)的方式進(jìn)行人員風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。6）安排必要的賽事醫(yī)務(wù)工作人員，針對(duì)即時(shí)性的賽事傷害事故進(jìn)行必要護(hù)理和治療。
3.2場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)控制措施
場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中可能出現(xiàn)的場(chǎng)地設(shè)備方面的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括場(chǎng)地設(shè)備不足、場(chǎng)地設(shè)備被其他活動(dòng)侵占、場(chǎng)地設(shè)備損壞或出現(xiàn)故障、場(chǎng)地設(shè)備被盜竊、場(chǎng)地設(shè)備被挪用等所帶來(lái)的場(chǎng)地設(shè)備方面的風(fēng)險(xiǎn)。可以這么說(shuō)，在高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中，場(chǎng)地設(shè)備是極為重要的，同時(shí)也是可控性非常強(qiáng)的，只要管理到位，控制得當(dāng)，一般情況下，可以最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)。1）加強(qiáng)與學(xué)校后勤的溝通協(xié)調(diào)，確保場(chǎng)地設(shè)施設(shè)備要求。2）加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)地設(shè)備的維護(hù)，尤其是可移動(dòng)性場(chǎng)地設(shè)備的貯藏、維護(hù)、維修，防止場(chǎng)地設(shè)備損壞、故障、或損失。3）賽事進(jìn)行時(shí)避免與其他賽事產(chǎn)生沖突，導(dǎo)致場(chǎng)地設(shè)備不足、被侵占或是被挪用事件的發(fā)生。4）建立專(zhuān)門(mén)的場(chǎng)地設(shè)施設(shè)備管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行設(shè)施設(shè)備的管理，確保場(chǎng)地設(shè)施設(shè)備的供應(yīng)。5）加強(qiáng)賽事前后設(shè)施設(shè)備的收集、整理及清點(diǎn)工作，確定設(shè)施設(shè)備的安全。
3.3制度風(fēng)險(xiǎn)控制措施
制度風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)運(yùn)營(yíng)中制度的制定和實(shí)施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括賽事規(guī)程不合理（參賽運(yùn)動(dòng)員資格，報(bào)名時(shí)間，技術(shù)以及裁判規(guī)則，比賽方式以及裁判員的委派，比賽時(shí)期，名次的確定，獎(jiǎng)勵(lì)等規(guī)章制度）、規(guī)章制度太呆板、叛罰易出現(xiàn)矛盾、缺乏賽事風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控機(jī)制等所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。1）制定賽事服務(wù)手冊(cè)是關(guān)鍵。賽事主辦方或是承辦方應(yīng)當(dāng)根據(jù)賽事目標(biāo)制定科學(xué)合理的賽事規(guī)程、明確獎(jiǎng)懲措施和競(jìng)賽要求，以院系、年級(jí)、班級(jí)等為單位通知具體賽事規(guī)程和相關(guān)制度，同時(shí)，利用賽事宣傳組在校園內(nèi)多做宣傳。2）加強(qiáng)競(jìng)賽制度的監(jiān)督和實(shí)施，既要保證嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，又要能夠根據(jù)特殊情況進(jìn)行有針對(duì)性的、靈活變通的制度實(shí)施和調(diào)控，確保賽事順利進(jìn)行。
3.4環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)控制措施
環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中可能出現(xiàn)的氣候變化導(dǎo)致賽事環(huán)境惡化、自然條件或者社會(huì)大事件不利于賽事的正常舉行以至于阻礙競(jìng)賽活動(dòng)無(wú)法順利進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一般情況下都是由不可抗力因素造成的。主要包括高溫、雷電、暴風(fēng)、雨雪、霧霾等異常天氣導(dǎo)致的競(jìng)賽活動(dòng)無(wú)法如期舉行、高校群體競(jìng)賽活動(dòng)場(chǎng)地缺乏或高校競(jìng)賽場(chǎng)地的建設(shè)和維護(hù)對(duì)賽事的干預(yù)、社會(huì)不穩(wěn)定因素或社會(huì)疾病流行造成的賽事延遲舉行或是取消等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。1）賽事的舉辦或者進(jìn)行應(yīng)該盡量避免在多雨潮濕季節(jié)或高溫、雨雪、霧霾等天氣，條件允許可以在室內(nèi)進(jìn)行，減少異常天氣等賽事進(jìn)行所帶來(lái)影響。2）針對(duì)特殊情況下出現(xiàn)的賽時(shí)提前或是延遲，要建立靈活的賽事進(jìn)程調(diào)整和應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保賽事順利進(jìn)行。3）加強(qiáng)與高校后期管理部門(mén)的協(xié)調(diào)與溝通，杜絕場(chǎng)地建設(shè)或維護(hù)對(duì)賽事造成的干預(yù)和影響。4）及時(shí)了解社會(huì)信息的變化和動(dòng)向，避免社會(huì)不穩(wěn)定因素利用賽事活動(dòng)達(dá)成其惡劣目的，避免社會(huì)疾病或瘟疫等的進(jìn)一步爆發(fā)給競(jìng)賽活動(dòng)主辦方或是承辦方帶來(lái)的壓力和損失。
3.5交通風(fēng)險(xiǎn)控制措施
交通風(fēng)險(xiǎn)是指高校群體競(jìng)賽活動(dòng)中由于交通不便或者可能發(fā)生的交通事故給競(jìng)賽活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于高校群體競(jìng)賽活動(dòng)的順利進(jìn)行極為重要，主要包括競(jìng)賽活動(dòng)交通不便或交通堵塞導(dǎo)致運(yùn)動(dòng)員、教練員、裁判員等無(wú)法及時(shí)地到達(dá)競(jìng)賽活動(dòng)的比賽場(chǎng)地、交通事故對(duì)高校群體競(jìng)賽活動(dòng)的主辦單位或是承辦單位所帶來(lái)的壓力和損失、高校所處的位置偏遠(yuǎn)導(dǎo)致公交或出租車(chē)比較少給競(jìng)賽活動(dòng)帶來(lái)不便利等。因此進(jìn)行交通風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。首先，成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)競(jìng)賽活動(dòng)賽前、賽中、賽后可能出現(xiàn)的各類(lèi)交通風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，并為可能出現(xiàn)的各類(lèi)交通風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題擬定應(yīng)急處理對(duì)策。其次，制定賽事服務(wù)手冊(cè)，確保賽事工作人員、運(yùn)動(dòng)員、教練員、裁判員都能夠清晰明確地了解交通狀況。再者，組織交通服務(wù)志愿者團(tuán)隊(duì)，為運(yùn)動(dòng)員、教練員、裁判員、新聞媒體提供交通引導(dǎo)服務(wù)也是預(yù)防和解決交通風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要措施。
4結(jié)語(yǔ)
高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)主要包括人員風(fēng)險(xiǎn)、場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型。高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)一般情況都具有客觀(guān)性、偶爾性、潛在性、可控性、相關(guān)性等基本特征。高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制具體措施主要涉及人員風(fēng)險(xiǎn)控制、場(chǎng)地設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)控制、制度風(fēng)險(xiǎn)控制、環(huán)境與氣候風(fēng)險(xiǎn)控制、交通風(fēng)險(xiǎn)控制等五方面。根據(jù)實(shí)際情況合理有效地選擇風(fēng)險(xiǎn)控制措施不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制的基本要求，也是進(jìn)行成功的競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制的重要保證。高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)價(jià)四個(gè)部分組成，共同作用所產(chǎn)生的合力助力高校群體競(jìng)賽風(fēng)險(xiǎn)的降低和轉(zhuǎn)移，確保高校群體競(jìng)賽活動(dòng)順利進(jìn)行。
作者：魯潤(rùn)梅
一、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理的概念及內(nèi)容
文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理內(nèi)容包括：第一，項(xiàng)目范圍管理，包括對(duì)文化項(xiàng)目涉及的所有工作及產(chǎn)品進(jìn)行管理，進(jìn)行項(xiàng)目范圍計(jì)劃、定義、核實(shí)、控制、變更等具體方面。范圍管理是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，只有范圍明確才能使項(xiàng)目管理更加有的放矢；第二，項(xiàng)目成本管理，指對(duì)項(xiàng)目形成過(guò)程中消耗的所有費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃、使用、控制、協(xié)調(diào)等，在項(xiàng)目交付時(shí)完成費(fèi)用支出并在項(xiàng)目結(jié)束后獲得收益。另外，項(xiàng)目成本管理直接影響盈利情況，因此進(jìn)行合理的成本控制必不可少；第三，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目存在的可變性、不確定性增加了項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)和管理難度，因此風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況影響重大；第四，項(xiàng)目質(zhì)量管理。具體指為確保實(shí)施效果對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品、服務(wù)等進(jìn)行質(zhì)量規(guī)劃、控制及保證，通過(guò)提高項(xiàng)目質(zhì)量增加市場(chǎng)份額；第五，項(xiàng)目時(shí)間管理。由于文化項(xiàng)目都有特定時(shí)間要求，通過(guò)嚴(yán)格控制時(shí)間并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提升項(xiàng)目質(zhì)量才能提高工作效率、增加項(xiàng)目收益。
二、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制策略
(一)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃的實(shí)質(zhì)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)和文化創(chuàng)意的占有及交易。文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃風(fēng)險(xiǎn)是指在策劃過(guò)程中由于各種元素導(dǎo)致偏差，而引發(fā)文化產(chǎn)業(yè)主體的實(shí)際經(jīng)濟(jì)、社會(huì)收益與預(yù)期不符甚至背離，其后果不僅包括經(jīng)濟(jì)方面的損失還包括企業(yè)甚至整個(gè)產(chǎn)業(yè)社會(huì)認(rèn)可度和信任度的下降。文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃方面的風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)如人力、信用風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)如自然風(fēng)險(xiǎn)。其中，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指在文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃過(guò)程中進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易或履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)時(shí)，合作一方因各種原因?qū)е碌倪`約甚至違法行為，并造成合作方蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃涉及的影視劇策劃、展覽策劃、文藝演出策劃、文化版權(quán)交易策劃、文化產(chǎn)品發(fā)行策劃等均存在信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；自然風(fēng)險(xiǎn)，是指由于自然災(zāi)害、氣候原因等自然環(huán)境中存在的不確定因素對(duì)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃造成的風(fēng)險(xiǎn)。案例一：信用風(fēng)險(xiǎn)案例——四環(huán)生物斥資半億試水文化產(chǎn)業(yè)或遭合作方解約四環(huán)生物股份有限公司于2010年斥資5000萬(wàn)元試水文化產(chǎn)業(yè)，并就此項(xiàng)目與環(huán)亞天地國(guó)際文化傳媒有限公司達(dá)成合作協(xié)議，打造“中國(guó)山海經(jīng)文化產(chǎn)業(yè)示范基地”項(xiàng)目。然而，雙方合作經(jīng)歷了最初磨合期后并未向默契方面發(fā)展，之后又傳出了四環(huán)生物遭合作方解約的消息。這一信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致四環(huán)生物的股價(jià)出現(xiàn)持續(xù)下跌，其文化項(xiàng)目策劃也面臨終止的危險(xiǎn)。
(二)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃的風(fēng)險(xiǎn)控制策略針對(duì)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，首先應(yīng)提強(qiáng)化策劃隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在項(xiàng)目策劃中就提前預(yù)估可能性風(fēng)險(xiǎn)并將其防范于未然。具體包括加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念培育、注重風(fēng)險(xiǎn)文化養(yǎng)成、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和跟蹤機(jī)制；其次，在項(xiàng)目策劃時(shí)應(yīng)積極尋求行政支持，可提前熟悉相關(guān)政策、法規(guī)，同時(shí)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通及交流，促使其重視并支持項(xiàng)目策劃及后期實(shí)施；再次，文化產(chǎn)業(yè)“作為一個(gè)對(duì)資金有著強(qiáng)大需求的產(chǎn)業(yè)；同時(shí)，其產(chǎn)品的非保值性、較大的需求彈性、擔(dān)保機(jī)制的不完善性又使其成為一個(gè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱的產(chǎn)業(yè)”[4]。這就需要在項(xiàng)目策劃階段就降低成本預(yù)算并進(jìn)行必要的投資、融資、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等。案例一：尋求官方支持規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)——僑商聯(lián)合國(guó)際文化傳媒尋求行政力量支持策劃重要項(xiàng)目世界三大男高音紫禁城廣場(chǎng)音樂(lè)會(huì)將北京申奧期推至高潮，也為僑商聯(lián)合國(guó)際文化傳媒公司創(chuàng)造了更多聲譽(yù)。作為我國(guó)著名的演藝文化品牌，該企業(yè)多次與官方機(jī)構(gòu)合作，共同策劃了中央各部委專(zhuān)場(chǎng)演出、《同一首歌》歌會(huì)、《中華情》大型歌會(huì)、宋祖英維也納金色大廳個(gè)人演唱會(huì)等。該公司通過(guò)尋求行政力量支持，擁有了國(guó)內(nèi)外豐富的媒體資源和強(qiáng)大的策劃團(tuán)隊(duì)。而在文化項(xiàng)目策劃上與官方機(jī)構(gòu)積極聯(lián)手，一方面降低了企業(yè)單獨(dú)策劃可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，另一方面增強(qiáng)了項(xiàng)目策劃的專(zhuān)業(yè)水平，樹(shù)立了項(xiàng)目的良好口碑。案例二：以?xún)?yōu)良策劃降低項(xiàng)目成本及風(fēng)險(xiǎn)——低成本、好創(chuàng)意的798文化項(xiàng)目798藝術(shù)區(qū)位于原718聯(lián)合廠(chǎng)。2001年起，北京及各地的藝術(shù)家逐漸聚集到798廠(chǎng)，以獨(dú)特視角發(fā)現(xiàn)了這一廢棄工廠(chǎng)的藝術(shù)魅力，并在原有風(fēng)格上對(duì)工廠(chǎng)進(jìn)行改造。以廉價(jià)的租金打造了舉世聞名的798藝術(shù)區(qū)，策劃了這一經(jīng)典的藝術(shù)文化項(xiàng)目，并為不少文化企業(yè)帶來(lái)了豐厚收益。這也提醒文化產(chǎn)業(yè)策劃時(shí)應(yīng)以?xún)?yōu)良策劃降低項(xiàng)目成本，從而也降低了潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以低成本、好策劃打造多方收益的文化項(xiàng)目。
三、文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制策略
(一)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
文化項(xiàng)目管理是對(duì)文化項(xiàng)目涉及的人力、財(cái)力、物力等相關(guān)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制的過(guò)程，此過(guò)程中因管理者素質(zhì)、項(xiàng)目組織過(guò)程、企業(yè)管理機(jī)制等各類(lèi)原因?qū)е虏⒖赡茉斐蓳p失的不確定性都屬于管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，文化項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括人力管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)際化管理風(fēng)險(xiǎn)等。首先是人力管理風(fēng)險(xiǎn)。具體指人力資源管理過(guò)程中由于工作主體心理活動(dòng)及工作行為與消費(fèi)者心理狀態(tài)及行為不相符而導(dǎo)致的潛在或誘發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)；其次是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，是指在項(xiàng)目管理過(guò)程的資金循環(huán)中，因?yàn)楦黝?lèi)不確定因素而導(dǎo)致的文化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)主體收益損失等風(fēng)險(xiǎn)。其誘因是多方面的，例如財(cái)政系統(tǒng)不完善、債務(wù)結(jié)構(gòu)不平衡、預(yù)算不合理、盲目策劃、激進(jìn)式擴(kuò)張等，都可能影響策劃進(jìn)程及實(shí)施效果，并最終影響經(jīng)濟(jì)主體盈利情況。另外，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展及開(kāi)放度的提高，文化產(chǎn)業(yè)國(guó)際化擴(kuò)張和并購(gòu)現(xiàn)象日益突出。然而“文化差異使得在不同文化交匯過(guò)程中有可能導(dǎo)致文化摩擦、文化誤解、文化沖突，最終影響企業(yè)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”[5]。案例一：人力管理風(fēng)險(xiǎn)案例——管理團(tuán)隊(duì)未審時(shí)度勢(shì)，偶像劇遭遇收視“滑鐵盧”近年來(lái)國(guó)內(nèi)偶像劇泛濫成災(zāi)，在受眾產(chǎn)生審美疲勞的情況下，部分影視公司的工作團(tuán)隊(duì)未審時(shí)度勢(shì)仍盲目跟風(fēng)。由于與受眾需求不夠契合，《抹布女的春天》、新《天龍八部》等偶像劇均遭遇收視率“滑鐵盧”，這也導(dǎo)致部分影視項(xiàng)目、影視公司甚至整個(gè)行業(yè)出現(xiàn)一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)，影響經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)收益及受眾口碑。而且收益慘淡也必然影響行業(yè)及企業(yè)在這些影視項(xiàng)目方面的投資，可能導(dǎo)致策劃水準(zhǔn)的下降，從而步入惡性循環(huán)。案例二：國(guó)際化管理風(fēng)險(xiǎn)案例——迪斯尼進(jìn)軍法國(guó)，文化沖突引發(fā)國(guó)際化管理風(fēng)險(xiǎn)隨著迪斯尼主題公園在美國(guó)大受歡迎，迪斯尼國(guó)際化進(jìn)程也于上世紀(jì)后期開(kāi)始。不過(guò)，在法國(guó)迪斯尼項(xiàng)目管理中迪斯尼卻因管理不當(dāng)造成了嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)虧損。原因在于迪斯尼樂(lè)園建設(shè)時(shí)占用了農(nóng)民土地，當(dāng)?shù)毓ぷ魅藛T及消費(fèi)者對(duì)迪斯尼文化和管理模式存在抵觸心理，嚴(yán)重影響了企業(yè)公眾形象。
(二)文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)控制策略
首先，應(yīng)完善文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。包括建立文化風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性預(yù)估和合理性規(guī)避。可以建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，定期搜集并監(jiān)控文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目及其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險(xiǎn)；其次，針對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。包括保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、控制型的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三種形式。文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目管理方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要為動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，因此后兩者更為適合。控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指通過(guò)合同等契約形式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至其他人，而財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指項(xiàng)目管理中運(yùn)用保證書(shū)、套購(gòu)等控制性技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控；再次，針對(duì)國(guó)際化項(xiàng)目應(yīng)以產(chǎn)品銷(xiāo)售地文化為主導(dǎo)，合理解決文化沖突。文化項(xiàng)目的母國(guó)文化占主導(dǎo)時(shí)，應(yīng)在項(xiàng)目管理中延續(xù)母國(guó)文化管理模式。但如果項(xiàng)目銷(xiāo)售所在地文化占主導(dǎo)，則應(yīng)該調(diào)整管理方案以適應(yīng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)市場(chǎng)，規(guī)避項(xiàng)目國(guó)際化過(guò)程中的文化風(fēng)險(xiǎn)。案例一：控制性非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移——出售衍生產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)權(quán)，動(dòng)漫公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移近年來(lái)，《喜洋洋和灰大狼》、《熊出沒(méi)》等國(guó)產(chǎn)動(dòng)畫(huà)片引發(fā)收視熱潮。而以動(dòng)畫(huà)片原型制造的玩具、食品等衍生產(chǎn)品也收到動(dòng)畫(huà)愛(ài)好者的追捧。《喜洋洋和灰大狼》的出品公司廣東原創(chuàng)動(dòng)力文化傳播有限公司將一部分動(dòng)漫產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)權(quán)出售給經(jīng)銷(xiāo)商，其衍生產(chǎn)品方面的風(fēng)險(xiǎn)也轉(zhuǎn)移至經(jīng)銷(xiāo)商，從而在一定程度上規(guī)避了財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。案例二：國(guó)際化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——迎合法國(guó)文化進(jìn)行管理改革，迪斯尼危機(jī)緩解在遭受了重大損失后，迪斯尼針對(duì)美、法兩國(guó)文化沖突，根據(jù)法國(guó)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律調(diào)整了管理策略，迎合當(dāng)?shù)匚幕M(jìn)行了人員管理、營(yíng)銷(xiāo)管理模式方面的改革，解除了樂(lè)園內(nèi)部不許飲酒的禁令，改變了員工級(jí)別化管理機(jī)制，從而有效緩解了因項(xiàng)目整合和國(guó)際并購(gòu)帶來(lái)的管理壓力和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，文化產(chǎn)業(yè)是生產(chǎn)、提供精神文化產(chǎn)品的主要活動(dòng)，而項(xiàng)目策劃及管理方面的風(fēng)險(xiǎn)控制是促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)健康、持續(xù)、高效發(fā)展的關(guān)鍵所在。盡管，我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)目前處于較為穩(wěn)健的發(fā)展趨勢(shì)中，但項(xiàng)目規(guī)模小、資本融資難、擔(dān)保不足等情況仍制約著文化項(xiàng)目的良好實(shí)施。這就需要企業(yè)、政府、金融機(jī)構(gòu)等形成合力，規(guī)避文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目策劃和管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)又好又快發(fā)展，實(shí)現(xiàn)多方共贏(yíng)。
作者：趙崟汐 單位：北京大學(xué)藝術(shù)學(xué)院
一、大額現(xiàn)金交易管理現(xiàn)狀
1.單位和法人客戶(hù)大額現(xiàn)金管理。目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的主要法規(guī)依據(jù)是1988年出臺(tái)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。盡管《條例》的規(guī)范對(duì)象是單位和法人客戶(hù)的現(xiàn)金管理，并且許多規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和現(xiàn)金管理的要求，亟須修訂和完善。但《條例》及《實(shí)施細(xì)則》在加強(qiáng)單位現(xiàn)金管理方面至今發(fā)揮著積極的作用，對(duì)單位使用現(xiàn)金作出了嚴(yán)格的規(guī)定，除極小范圍可以使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并且把結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元人民幣，有效限制了單位直接使用大額現(xiàn)金的可能。2.個(gè)人客戶(hù)大額現(xiàn)金管理。相對(duì)于單位客戶(hù)管理，個(gè)人大額現(xiàn)金管理沒(méi)有明確的制度規(guī)定，因此個(gè)人大額現(xiàn)金交易量相對(duì)較大，單位大額現(xiàn)金存取特別是支取量與個(gè)人大額現(xiàn)金支取量的巨大反差也充分說(shuō)明了這一點(diǎn)。只是各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為了控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理，制訂了一些大額現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，據(jù)調(diào)查，主要以下三個(gè)方面的內(nèi)容：⑴大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，主要是針對(duì)個(gè)人客戶(hù)。據(jù)了解，幾乎所有的銀行都制訂了大額現(xiàn)金支付預(yù)約制度，即當(dāng)日現(xiàn)金支取單筆或累計(jì)在一定金額以上的，取款人都需提前一個(gè)工作日預(yù)約。⑵大額現(xiàn)金存取收費(fèi)制度。在被調(diào)查的金融機(jī)構(gòu)中，各家銀行總部都針對(duì)單位客戶(hù)或個(gè)人客戶(hù)制訂了大額現(xiàn)金存取收費(fèi)制度，但由于種種原因，都沒(méi)有執(zhí)行或者選擇性執(zhí)行。⑶大額現(xiàn)金支付審批制度。此項(xiàng)制度針對(duì)法人客戶(hù)，根據(jù)賬戶(hù)性質(zhì)不同和取現(xiàn)金額的大小由不同管理層審批。雖然各銀行制訂了大額現(xiàn)金管理內(nèi)部制度，但這些制度主要針對(duì)大額現(xiàn)金支取進(jìn)行了規(guī)定，但對(duì)大額現(xiàn)金存入基本沒(méi)有限制。銀行為了追求利潤(rùn)和爭(zhēng)取客戶(hù)，更多地將顧客需求放在了第一位，弱化了大額現(xiàn)金存取的監(jiān)管和管理，因此，銀行制訂的內(nèi)部管理制度對(duì)大額現(xiàn)金管理作用非常有限。
二、大額現(xiàn)金交易原因分析
在電子支付結(jié)算工具迅速普及的情況下，大量大額現(xiàn)金交易依然存在，我們分析主要有以下兩個(gè)方面的原因。一方面，主要源于我國(guó)居民現(xiàn)金偏好以及金融機(jī)構(gòu)服務(wù)存在一定缺陷等因素。⑴習(xí)慣偏好。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)居民形成了現(xiàn)金交易偏好的習(xí)慣，很少使用非現(xiàn)金交易，這一偏好很難在短時(shí)間內(nèi)扭轉(zhuǎn)。⑵缺乏非現(xiàn)金交易條件。我國(guó)金融服務(wù)發(fā)展不均衡，在偏遠(yuǎn)地區(qū)和農(nóng)村金融服務(wù)嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致農(nóng)村和部分城鎮(zhèn)以及一些大型批發(fā)市場(chǎng)和商品集散地缺少銀行卡交易和網(wǎng)上交易等非現(xiàn)金交易所需的硬件設(shè)施，買(mǎi)賣(mài)雙方只能現(xiàn)金交易。⑶使用非現(xiàn)金支付工具存在困難。由于計(jì)算機(jī)操作和網(wǎng)絡(luò)限制，部分居民、個(gè)體工商戶(hù)和私營(yíng)業(yè)主無(wú)法使用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等非現(xiàn)金支付結(jié)算工具，增加了現(xiàn)金支付比例。⑷非現(xiàn)金支付結(jié)算收費(fèi)較高，比如銀行卡刷卡支付按交易金額的一定比例收費(fèi)，為了節(jié)省費(fèi)用買(mǎi)賣(mài)雙方采用大額現(xiàn)金交易方式進(jìn)行。⑸部分非現(xiàn)金交易支付如跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等不能實(shí)時(shí)到賬，加大了非現(xiàn)金交易的時(shí)間成本，為了成功交易只能被動(dòng)使用現(xiàn)金。另一方面，為了隱蔽交易規(guī)避監(jiān)督檢查，一些違法行為和犯罪所得使用大額現(xiàn)金交易。⑴偷稅漏稅。由于現(xiàn)金結(jié)算透明度比非現(xiàn)金結(jié)算差，部分單位、私營(yíng)業(yè)主和居民個(gè)人在市場(chǎng)交易中更多地使用現(xiàn)金結(jié)算隱藏營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)，從而偷稅漏稅并逃避稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查。⑵掩蓋犯罪行為。走私販毒、貪污受賄等違法犯罪活動(dòng)，都需要大量現(xiàn)金才能掩蓋資金的運(yùn)行軌跡，以達(dá)到掩蓋犯罪行為的目的。
三、國(guó)內(nèi)外大額現(xiàn)金交易反洗錢(qián)管理
目前各國(guó)通行的反洗錢(qián)大額現(xiàn)金交易報(bào)告模式只要有兩種，一種以英國(guó)為代表的主觀(guān)報(bào)告模式，即對(duì)產(chǎn)生懷疑或不正常的現(xiàn)金交易進(jìn)行報(bào)告。另一種是以美國(guó)和澳大利亞等國(guó)家為代表的客觀(guān)模式，即當(dāng)交易現(xiàn)金和相當(dāng)于現(xiàn)金的有價(jià)證券超出一定數(shù)額時(shí)，金融機(jī)構(gòu)必須記錄和報(bào)告。1.英國(guó)現(xiàn)金交易反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)體系。英國(guó)現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)主要是依托可疑交易報(bào)告體系建立，注重發(fā)揮金融情報(bào)中心的信息樞紐和核心作用，同時(shí)，以金融機(jī)構(gòu)、大額現(xiàn)金交易商、律師及房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)等中介機(jī)構(gòu)、海關(guān)等主要四類(lèi)主體為依托，開(kāi)展涵蓋多行業(yè)的現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)。英國(guó)現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)體系以可疑交易報(bào)告為核心內(nèi)容，實(shí)施各有側(cè)重的監(jiān)測(cè)方法。其中，⑴金融機(jī)構(gòu)：不需執(zhí)行大額現(xiàn)金報(bào)備制度，重點(diǎn)加強(qiáng)零售銀行、信用卡、財(cái)富管理等特定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。⑵大額現(xiàn)金交易商：增加使用現(xiàn)金交易的成本與加強(qiáng)大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)相統(tǒng)一。目前，英國(guó)規(guī)定的大額現(xiàn)金交易是15000歐元現(xiàn)金或者等價(jià)的其他貨幣支付，不管是單一交易還是分期付款。如果要接受大額現(xiàn)金交易，銷(xiāo)售方應(yīng)該每年向稅務(wù)和海關(guān)總署登記備案，交納一筆登記費(fèi)用，并作為反洗錢(qián)義務(wù)主體，接受監(jiān)督。在處理大額現(xiàn)金交易時(shí)，必須恰當(dāng)?shù)卦?xún)問(wèn)大額現(xiàn)金交易原因、資金來(lái)源等，應(yīng)采取措施識(shí)別客戶(hù)通過(guò)拆分交易來(lái)回避大額現(xiàn)金交易監(jiān)測(cè)。⑶其他行業(yè)：關(guān)注現(xiàn)金交易。如房地產(chǎn)中介，行業(yè)指引中規(guī)定，如果客戶(hù)要求將交易款項(xiàng)支付給與其沒(méi)有明顯聯(lián)系的第三方，以大額現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)予以關(guān)注。⑷現(xiàn)金出入境監(jiān)測(cè)：實(shí)施現(xiàn)金出入境申報(bào)制度。當(dāng)自然人進(jìn)入或離開(kāi)歐盟時(shí)，攜帶10000歐元及以上各國(guó)貨幣、銀行匯票、旅行支票時(shí)應(yīng)按規(guī)定申報(bào)。申報(bào)的具體內(nèi)容包括申報(bào)者信息、現(xiàn)金所有者、現(xiàn)金接受方、金額及現(xiàn)金性質(zhì)、用途、行程安排等。
作者： 李艷華 李剛鋒
一、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的信息不對(duì)稱(chēng)性風(fēng)控機(jī)制
系統(tǒng)性危機(jī)是房地產(chǎn)市場(chǎng)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，按揭貸款保險(xiǎn)能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，避免貸款人因社會(huì)意外事件而失去房產(chǎn)，但由于現(xiàn)有制度設(shè)計(jì)不盡合理而未能被有力推廣，由此對(duì)現(xiàn)有按揭貸款保險(xiǎn)制度的改良變得十分重要。政府對(duì)按揭貸款信息不對(duì)稱(chēng)性的控制也是研究的焦點(diǎn)。湖南大學(xué)法學(xué)院黎四奇教授在《對(duì)美國(guó)救市法案之評(píng)價(jià)及其對(duì)我國(guó)之啟示》一文中指出，美國(guó)政府在金融危機(jī)中雖然沒(méi)有通過(guò)《問(wèn)題資產(chǎn)緊急救助計(jì)劃》，但金融機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)重要性依然使美國(guó)政府的危機(jī)處理變得處處掣肘，“大而不能倒”是現(xiàn)代金融市場(chǎng)發(fā)展的矛盾產(chǎn)物。我國(guó)在金融危機(jī)之后為減輕沖擊投入了四萬(wàn)億的政府投資，但這一投資事后被很多學(xué)者認(rèn)為是低效的，反而使經(jīng)濟(jì)陷入了長(zhǎng)期的衰退，原因主要在于難以對(duì)外公開(kāi)。
二、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的解決思路
筆者認(rèn)為，要解決按揭貸款市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)核心是要解決各方主體之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，因此必須以市場(chǎng)化為出發(fā)點(diǎn)。山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)研究院孫天琦教授及中國(guó)人民銀行《西部金融》編輯部張曉東主任在《美國(guó)次貸危機(jī):法律誘因、立法解危及其對(duì)我國(guó)的啟示》一文中指出金融自由化與金融監(jiān)管的放松是金融危機(jī)爆發(fā)的大背景，而具體則體現(xiàn)為對(duì)投資者權(quán)益保護(hù)的忽視，特別是一些大的按揭貸款中介組織，憑借《社區(qū)再投資法》合法合理的獲得零首付的按揭貸款。面對(duì)我國(guó)目前較高的房產(chǎn)價(jià)格，加快推動(dòng)金融法制建設(shè),建立相應(yīng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施與征信體系、實(shí)行新的市場(chǎng)自律監(jiān)管制度等都繼續(xù)得到完善。
美國(guó)與中國(guó)的按揭貸款市場(chǎng)具有一定的相似之處，危機(jī)之前較高的房?jī)r(jià)泡沫是兩者共同的特色，與之不同的是中國(guó)具有較高的儲(chǔ)蓄率，這意味著中國(guó)房市將能夠比美國(guó)堅(jiān)持更久的期限，而且中國(guó)政府的救市方式一般而言比美國(guó)更加直接，在這種情況下危機(jī)的作用機(jī)制是具有差別的，但最大的差異是我國(guó)目前的按揭貸款風(fēng)控制度中對(duì)信息不對(duì)稱(chēng)性立法的缺乏致使危機(jī)的積累，在這種情況下一旦危機(jī)爆發(fā)是否能夠?qū)ζ溥M(jìn)行有效控制是值得懷疑的。
三、按揭貸款制度的發(fā)展方向
正如北京大學(xué)稅法研究中心孫健波教授在其《美國(guó)對(duì)“次貸”的金融監(jiān)管及其經(jīng)濟(jì)法學(xué)思考》一文中所指出的：按揭貸款風(fēng)控體系的建設(shè)是一個(gè)多部門(mén)法律的集成，單一制度的發(fā)展無(wú)法滿(mǎn)足對(duì)市場(chǎng)整體風(fēng)險(xiǎn)的控制，其推進(jìn)也將是一個(gè)體系性的過(guò)程。因此，筆者認(rèn)為如何整合這些部門(mén)制度才是抑制目前按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)的核心，固然直接應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在有些情況下會(huì)更易于見(jiàn)效，但對(duì)于按揭貸款市場(chǎng)而言，長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的市場(chǎng)制度才能夠真正的促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)揮其效率。
作者：宋怡欣 單位：上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院
一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)核算中存在的問(wèn)題
企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，企業(yè)資金的分散性較強(qiáng)等。首先，企業(yè)對(duì)于合同管理的意識(shí)薄弱，主要變現(xiàn)為:合同管理的意識(shí)不強(qiáng)，合同管理的制度不健全等。合同，是企業(yè)進(jìn)行各種活動(dòng)的一種憑證，受到法律的保護(hù)。合同已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的一種現(xiàn)代化的紐帶。合同中對(duì)于交易的相關(guān)事宜有著明確的交代，可以作為一種關(guān)系的締約，受到法律等的保護(hù)，可以保障企業(yè)的合法權(quán)利。如果合同管理意識(shí)薄弱，合同管理制度不健全，就會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)核算。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)成本的控制力度不夠，主要變現(xiàn)為，目前我國(guó)很多企業(yè)在落后的財(cái)務(wù)管理模式下，成本控制一般采取的是靜態(tài)控制。企業(yè)是始終運(yùn)行著的，這種控制形式在企業(yè)運(yùn)行中并沒(méi)有實(shí)際意義。另外，企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有健全的企業(yè)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，企業(yè)資金的使用比較分散，這不利于企業(yè)資金的管理以及應(yīng)用?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)比較薄弱，在一定程度上增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施
1、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)
意識(shí)對(duì)于行動(dòng)具有指導(dǎo)作用，因此我們要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。只有管理人員強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們才能夠制定有效地風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從而加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，根據(jù)我國(guó)目前推行的《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》可知，企業(yè)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中有著重要的作用，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、有效性、即時(shí)性等方面負(fù)有主要責(zé)任，因此為了提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該不斷地增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。
2、建立健全財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度是企業(yè)財(cái)務(wù)核算部門(mén)得以順利開(kāi)展工作的重要憑仗，因此要想控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先便是制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度，并且在日常工作中根據(jù)具體情況加以不斷的完善。另外，管理人員應(yīng)該帶頭遵守這種規(guī)章制度，不斷地形成一種文化，促進(jìn)財(cái)務(wù)核算規(guī)章制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的切實(shí)落實(shí)，有助于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。另外，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化也在不斷地影響著轉(zhuǎn)型中的企業(yè)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)的核算規(guī)章制度應(yīng)該在調(diào)查的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面的規(guī)范性、程序性，這樣就可以在一定程度上控制財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
3、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展尤其是經(jīng)濟(jì)全球化以來(lái)，世界先進(jìn)的管理理念不斷地傳入我國(guó)，我們?cè)诮梃b優(yōu)秀的管理理念的同時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況以及我國(guó)的國(guó)情構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的根本目的就是預(yù)警以及控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警主要是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的財(cái)務(wù)狀況，以及對(duì)于市場(chǎng)前景的把握等進(jìn)行綜合的分析，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)知，從而促進(jìn)企業(yè)決策者進(jìn)行決策的準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還能夠根據(jù)財(cái)務(wù)提供的具體數(shù)據(jù)進(jìn)行定量定性分析，然后對(duì)于出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定損失最小的最佳措施，這有助于我們對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
4、強(qiáng)化企業(yè)的資金管理
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要的舉措。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提高對(duì)于企業(yè)的資金管理力度。首先，對(duì)外，我們應(yīng)該確立融資的目標(biāo)，這樣圍繞著企業(yè)融資的目標(biāo)展開(kāi)工作。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行合理的估算，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行全面的預(yù)算，然后利用政府等的企業(yè)金融扶持政策，通過(guò)自己手中的砝碼不斷地加強(qiáng)融資的力度，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金，這樣就可以在一定程度上避免由于資金不足導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。［4］另外，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該不斷的完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況的明晰化、透明化，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)于企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌、有效地分配，對(duì)于貸款、借款等進(jìn)行科學(xué)的管理，做到財(cái)務(wù)狀況的清晰，從而優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而良好的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督一般分為兩個(gè)部分，一個(gè)是內(nèi)部監(jiān)督，是會(huì)計(jì)人員對(duì)于工作進(jìn)行的反省，這是保證財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)有效性的根本，又有助于促進(jìn)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的提高;另一個(gè)是外部監(jiān)督，主要是財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的監(jiān)督，這有助于財(cái)務(wù)部門(mén)站在整個(gè)企業(yè)的角度，審視會(huì)計(jì)工作，有助于發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作中不合理的部分，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)部門(mén)不斷地完善自身，更加的契合企業(yè)的發(fā)展需要。為企業(yè)的健康發(fā)展，提供真正有價(jià)值的數(shù)據(jù)，同時(shí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)三方面相互制約、相互平衡，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。［5］
三、結(jié)束
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，我國(guó)當(dāng)今時(shí)代的市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)要想順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展要求，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，只有不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度、體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)財(cái)務(wù)核算可以為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供有效的依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，促進(jìn)企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)。
作者：高媛 單位：洛陽(yáng)師范學(xué)院
一、選型環(huán)節(jié)
在設(shè)備選型環(huán)節(jié)，存在的風(fēng)險(xiǎn)往往是因?yàn)槿藗儧](méi)有將實(shí)物與現(xiàn)場(chǎng)情況對(duì)應(yīng)起來(lái)判斷選型是否正確。規(guī)避措施：首先應(yīng)檢查產(chǎn)品技術(shù)文件或合同，了解擬安裝設(shè)備的預(yù)期用途和工作環(huán)境，對(duì)照相應(yīng)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)判斷選型是否正確，與合同和型式試驗(yàn)所敘述的是否一致。如果用戶(hù)在技術(shù)文件或合同中未明確的，應(yīng)要求使用單位出具由施工單位蓋章確認(rèn)的有關(guān)設(shè)備預(yù)期用途和使用環(huán)境的證明文件。除了要求使用單位提供證明文件外，還必須了解起重機(jī)實(shí)際使用的工況、起重機(jī)的結(jié)構(gòu)型式等是否正確，性能參數(shù)、工作級(jí)別是否滿(mǎn)足使用要求，工作環(huán)境是否用于防爆、防塵、防水或吊運(yùn)熔融金屬等。比如，1臺(tái)型號(hào)表明為A3等級(jí)的起重機(jī)，實(shí)際使用十分頻繁；型號(hào)為普通起重機(jī)的行吊，實(shí)際使用過(guò)程中吊運(yùn)熔融金屬或者使用在易燃易爆車(chē)間內(nèi)，這些都易造成設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，不符合要求。
二、產(chǎn)品技術(shù)文件確認(rèn)環(huán)節(jié)
1.需確認(rèn)產(chǎn)品技術(shù)文件名稱(chēng)
（1）產(chǎn)品設(shè)計(jì)文件。
（2）產(chǎn)品質(zhì)量合格證明、安裝及其使用維護(hù)說(shuō)明。
（3）型式試驗(yàn)合格證明。
2.查驗(yàn)資料時(shí)應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)
（1）型式試驗(yàn)合格證明所列設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)規(guī)格與產(chǎn)品質(zhì)量合格證應(yīng)相符，主要參數(shù)能覆蓋擬安裝設(shè)備的參數(shù)。
（2）判斷制造單位是否超范圍制造，應(yīng)查驗(yàn)制造許可證的項(xiàng)目許可范圍。
（3）擬安裝的設(shè)備與型式試驗(yàn)證明不符，應(yīng)查驗(yàn)設(shè)計(jì)文件與型式實(shí)驗(yàn)合格證明。
（4）以上資料需加蓋制造單位紅章。
三、起重機(jī)軌道、基礎(chǔ)確認(rèn)環(huán)節(jié)
在起重機(jī)軌道、基礎(chǔ)確認(rèn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)主要在于：有些單位私自建造，設(shè)計(jì)不符合要求，給起重機(jī)的運(yùn)行帶來(lái)極大的安全隱患。規(guī)避措施：起重機(jī)軌道基礎(chǔ)確認(rèn)的驗(yàn)收證明應(yīng)由使用單位提供，由施工單位蓋章確認(rèn)。除了軌道基礎(chǔ)要有驗(yàn)收證明文件外，還應(yīng)結(jié)合載荷試驗(yàn)嚴(yán)格把關(guān)，如試驗(yàn)過(guò)程中出現(xiàn)起重機(jī)運(yùn)行異常、基礎(chǔ)搖晃等，應(yīng)停止試驗(yàn)，要求施工單位立即整改。
四、抗風(fēng)防滑裝置檢查環(huán)節(jié)
在抗風(fēng)防滑裝置的檢查環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)主要在于防風(fēng)裝置的設(shè)置不符合要求。規(guī)避措施：防風(fēng)裝置應(yīng)按設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行配置，設(shè)計(jì)文件沒(méi)有明確規(guī)定的防風(fēng)裝置應(yīng)至少配置夾軌器，鐵鞋等。此外對(duì)于風(fēng)力較大的地區(qū)，除了夾軌器、鐵鞋外，還必須配置錨定裝置或防風(fēng)拉索。在進(jìn)行動(dòng)作試驗(yàn)時(shí)，應(yīng)檢查鉗口夾緊情況，錨定的可靠性以及電氣保護(hù)裝置的工作狀況，其頂軌器、防爬器、自鎖式防滑裝置功能是否有效。
五、起重機(jī)超載保護(hù)裝置驗(yàn)證環(huán)節(jié)
在對(duì)起重機(jī)超載保護(hù)裝置的驗(yàn)證環(huán)節(jié)，存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是部分施工單位未安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行調(diào)試，特別是對(duì)臂架型起重機(jī)超重力矩限制器，如果調(diào)試得過(guò)大，有可能造成起重機(jī)傾覆，易引起重大傷亡事故的發(fā)生。規(guī)避措施：在實(shí)際工作中，相關(guān)人員應(yīng)核查設(shè)計(jì)文件、起重量特性曲線(xiàn)表等，要求試驗(yàn)的載荷要準(zhǔn)確，提供的產(chǎn)品必須有型式試驗(yàn)合格證明。對(duì)于安裝調(diào)試不符合要求的，要求施工單位進(jìn)行整改。
六、集群作業(yè)起重機(jī)的檢查環(huán)節(jié)
在對(duì)集群作業(yè)起重機(jī)的檢查環(huán)節(jié)，存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是如果不采取一定的監(jiān)控手段（安裝安全監(jiān)控裝置）控制起重機(jī)的作業(yè)范圍，很有可能造成起重機(jī)交叉作業(yè)而發(fā)生碰撞。規(guī)避措施：應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)告知使用單位不允許同時(shí)作業(yè)，保證安全距離。如果在技術(shù)手段上無(wú)法滿(mǎn)足時(shí)，應(yīng)要求使用單位做出書(shū)面承諾，采取必要的監(jiān)管措施，保證起重機(jī)在可控范圍內(nèi)工作，以免起重機(jī)發(fā)生相碰事故。
七、起重機(jī)進(jìn)行載荷試驗(yàn)環(huán)節(jié)
在對(duì)起重機(jī)進(jìn)行載荷試驗(yàn)環(huán)節(jié)，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是試驗(yàn)的方法不科學(xué)。為確保設(shè)備安全，檢驗(yàn)安全以及人員安全，可采取以下規(guī)避措施。
（1）載荷試驗(yàn)前應(yīng)核查施工單位的試驗(yàn)方案，檢查現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)條件。試驗(yàn)條件應(yīng)滿(mǎn)足《起重機(jī)試驗(yàn)規(guī)范和程序》（GB/T5905-2011）的要求。
（2）試驗(yàn)的順序應(yīng)該是：空載試驗(yàn)-額定載荷試驗(yàn)-靜載荷試驗(yàn)-動(dòng)載荷試驗(yàn)。如果前一個(gè)試驗(yàn)不合格，不能進(jìn)行下一項(xiàng)試驗(yàn)。否則，容易造成起重機(jī)試驗(yàn)事故。
（3）試驗(yàn)載荷的重量要準(zhǔn)確，否則一旦發(fā)生主梁下?lián)铣瑯?biāo)或斷裂情況時(shí)，容易出現(xiàn)質(zhì)量糾紛。如果對(duì)試吊載荷重量不能確定時(shí)，應(yīng)由使用單位和安裝單位簽字確認(rèn)后方可起吊。
（4）額定載荷試驗(yàn)中有撓度測(cè)量項(xiàng)目的，應(yīng)在靜載試驗(yàn)后進(jìn)行。盡量避免采用有價(jià)值的設(shè)備代替載荷，一旦摔壞，易發(fā)生賠償糾紛。
（5）注意現(xiàn)場(chǎng)安全?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)檢人員應(yīng)站在安全區(qū)域，防止重物墜落或傾覆傷及人身。應(yīng)要求使用單位在現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置警戒區(qū)域，保證現(xiàn)場(chǎng)安全。
（6）發(fā)現(xiàn)建筑物的設(shè)計(jì)不能滿(mǎn)足起重機(jī)的試驗(yàn)載荷的承重能力時(shí)，應(yīng)立即中止檢驗(yàn)。八、質(zhì)量體系運(yùn)行情況審查環(huán)節(jié)在對(duì)質(zhì)量體系運(yùn)行情況進(jìn)行審查環(huán)節(jié),主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于施工單位不能按照質(zhì)量體系進(jìn)行運(yùn)作，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員混亂，部分施工單位能力很低，與規(guī)則要求嚴(yán)重不相符，因而給監(jiān)檢工作帶來(lái)壓力和難度。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施：按規(guī)則要求，對(duì)施工單位的組織體系及作業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格審查，特別是現(xiàn)場(chǎng)施工負(fù)責(zé)人及作業(yè)人員資質(zhì)的審查。對(duì)整個(gè)施工過(guò)程記錄應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，如有不符合情況時(shí)，應(yīng)形成書(shū)面意見(jiàn)，要求施工單位整改。
綜上所述，為了保證科學(xué)檢驗(yàn)、檢驗(yàn)工作質(zhì)量和運(yùn)行安全，在對(duì)起重機(jī)械安裝監(jiān)督檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)找出檢驗(yàn)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提出合理的規(guī)避方法。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)要求每個(gè)檢測(cè)人員都要確保對(duì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的精準(zhǔn)把握，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況、現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的全面掌控，以及具有豐富的檢驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)等。因此，在檢驗(yàn)工作中，全體檢測(cè)人員應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)責(zé)任心，能夠正確找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并嚴(yán)格控制，以確保檢驗(yàn)工作質(zhì)量。
作者：倪奇 單位：江蘇特檢院泰州分院
一、我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題
1.建筑工程公司投資風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)比較薄弱
投資環(huán)節(jié)是建筑工程公司開(kāi)始一個(gè)建筑工程開(kāi)始最為關(guān)鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國(guó)的建筑工程公司的投資風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)還是有一定的薄弱環(huán)節(jié)。首先，我們要說(shuō)的問(wèn)題就是合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時(shí)，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規(guī)范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。一旦合作雙方發(fā)生歧義或是矛盾時(shí)，由于簽訂合同的不規(guī)范，這就會(huì)導(dǎo)致合同的法律效力失效。從而導(dǎo)致建筑工程公司投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
2.建筑工程公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大
無(wú)論是什么行業(yè)都會(huì)受到國(guó)家的大的環(huán)境的影響，這些影響包括國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)因素以及環(huán)境因素等等，建筑行業(yè)也不例外。一個(gè)建筑項(xiàng)目是否盈利一般都會(huì)受到我國(guó)社會(huì)形式的影響。雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)在飛速的發(fā)展，但是我國(guó)的通貨膨脹情況比較嚴(yán)重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高
由于一部分建筑工程企業(yè)的管理人員認(rèn)為建筑工程公司最主要的任務(wù)就是保證建筑項(xiàng)目的質(zhì)量，同時(shí)又因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目在財(cái)務(wù)支出與收入的數(shù)目較大，所以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的一些細(xì)節(jié)不是很重視，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，甚至一些財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的賬目并沒(méi)有認(rèn)真的處理以至于建筑工程公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
二、我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法
1.提高建筑工程公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
建筑工程公司在對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)要謹(jǐn)慎的對(duì)待，首先就要建筑工程公司的相關(guān)管理人員樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣在日常工作中處處具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司其他的基礎(chǔ)員工做好示范，從而不斷提高公司內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，公司的高層管理人員在對(duì)一個(gè)大的建筑項(xiàng)目進(jìn)行分析時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，尤其是公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一塊。同時(shí)，我們還有注意的對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)的提高。及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，從而不斷提高公司人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷的減少公司的風(fēng)險(xiǎn)。
2.不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
為了不斷減少建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程公司應(yīng)該不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在建筑工程公司取得招標(biāo)后，要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行正確的理解，同時(shí)隨這一工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，預(yù)測(cè)這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認(rèn)真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷減小建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.控制建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)
一個(gè)建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴(yán)格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們要加強(qiáng)對(duì)建筑工程材料應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格的管理。首先，我們要對(duì)建筑材料的來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，要有準(zhǔn)確的采購(gòu)信息；其次，我們要對(duì)建筑材料的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對(duì)建筑材料的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免不恰當(dāng)?shù)氖褂?。?duì)于成本購(gòu)買(mǎi)的詳細(xì)的信息進(jìn)行記錄，從而做好建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立合理的工程預(yù)算機(jī)制
為了公司更好的對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用，減小公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建筑工程企業(yè)可以建立合理的工程預(yù)算機(jī)制。在預(yù)算中，要積極考慮資金的使用情況，同時(shí)要考慮工程進(jìn)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。
三、總結(jié)
我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展十分的迅速，已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱。其中，建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)企業(yè)能健康發(fā)展的重要保證。它也是建筑工程公司財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)、最重要的環(huán)節(jié)。因此，本文主要從我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀著眼，從而提出具有建設(shè)性的改善我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法。通過(guò)以上對(duì)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理的方法分析，我們可以清楚地知到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑工程公司中的重要性，所以，我們一定要重視建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，我們也要意識(shí)到，相關(guān)企業(yè)或是部門(mén)在對(duì)一個(gè)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)一定要考慮本項(xiàng)目的實(shí)際情況，不能紙上談兵，從而不斷降低建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而進(jìn)一步提高我國(guó)建筑工程公司的健康發(fā)展。
作者：劉鳴 單位：中國(guó)鐵建電氣化局集團(tuán)北方工程有限公司
一、銀行卡存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
在銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)以及發(fā)卡機(jī)構(gòu)在銀行卡管理中存在的疏漏，都使銀行卡業(yè)務(wù)存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，這種業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)存在于發(fā)卡銀行、收單銀行，而且貫穿于銀行卡使用的各個(gè)環(huán)節(jié)。
(一)銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍
隨著銀行業(yè)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，持卡人數(shù)量也逐漸增多，銀行卡業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣，銀行卡使用的跨地域、跨銀行、多卡種等特點(diǎn)，也使得銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)范圍日益擴(kuò)大，因銀行卡交易所形成的風(fēng)險(xiǎn)也越發(fā)引人關(guān)注。在銀行卡業(yè)務(wù)結(jié)算過(guò)程中，包括發(fā)卡行、收單行、銀行卡業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、特約商戶(hù)等各個(gè)流程環(huán)節(jié)都面臨著交易風(fēng)險(xiǎn)。
(二)銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
銀行卡的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)方面：第一，信用風(fēng)險(xiǎn)，持卡人丟失卡后往往不主動(dòng)掛失，容易造成銀行卡冒用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失；在信用卡的使用中透支現(xiàn)象日益嚴(yán)重，但透支中也有很多客戶(hù)逃避授權(quán)進(jìn)行惡意透支造成風(fēng)險(xiǎn)；持卡人個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，對(duì)所透支款項(xiàng)無(wú)力償還或者還款逾期，從而形成的資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，銀行卡操作風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)卡行自身管理中從發(fā)卡階段就存在著很多不按照規(guī)定審核辦卡人資料的問(wèn)題，還有一些發(fā)卡行為追求利潤(rùn)而與客戶(hù)協(xié)議透支等都會(huì)造成銀行卡操作風(fēng)險(xiǎn)；特約商戶(hù)在受理銀行卡的過(guò)程中因操作不當(dāng)形成的交易風(fēng)險(xiǎn)；在銀行卡日常交易過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如在錄入交易卡號(hào)時(shí)輸入錯(cuò)誤，在短時(shí)間內(nèi)就會(huì)將資金轉(zhuǎn)入錯(cuò)誤賬號(hào)，而使交易方面臨資金損失風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)已發(fā)生差錯(cuò)的交易進(jìn)行調(diào)帳操作，因操作原因造成的資金劃轉(zhuǎn)錯(cuò)誤，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。第三，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代銀行卡業(yè)務(wù)交易過(guò)程中無(wú)處不需要計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所使用的硬件及軟件設(shè)備在核心技術(shù)上很多都是由國(guó)外擁有并掌握的，一旦出現(xiàn)問(wèn)題將使銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)受到嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)威脅，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)也是黑客、病毒容易入侵的對(duì)象。第四，法律風(fēng)險(xiǎn)，銀行卡交易業(yè)務(wù)中有很多環(huán)節(jié)都是法律缺乏規(guī)范之處，法律法規(guī)的不健全經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致銀行卡使用過(guò)程中的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不明，在銀行卡業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和操作管理中的依據(jù)不明，也會(huì)產(chǎn)生銀行卡交易中的風(fēng)險(xiǎn)。
二、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
(一)信息的不充分
信息的不充分體現(xiàn)在銀行卡交易過(guò)程中的許多環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)中，包括發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人之間的信息不對(duì)稱(chēng)、發(fā)卡行和收單行之間的信息不對(duì)稱(chēng)、發(fā)卡機(jī)構(gòu)與內(nèi)部人員之間的信息不對(duì)稱(chēng)等。銀行卡在辦理過(guò)程中發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須將辦理銀行卡的條件、手續(xù)、方式等公示，申領(lǐng)人、受理單位都能夠較容易的獲得相關(guān)信息，但是發(fā)卡銀行卻只能通過(guò)客戶(hù)、商戶(hù)填寫(xiě)的相關(guān)信息進(jìn)行識(shí)別，對(duì)客戶(hù)及商戶(hù)信息不能完全充分的掌握。
(二)銀行卡交易過(guò)程中的監(jiān)督管理機(jī)制不健全
在市場(chǎng)交易過(guò)程中，銀行卡業(yè)務(wù)逐漸多樣化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，銀行卡業(yè)務(wù)也成為銀行重要的利潤(rùn)來(lái)源，但是在競(jìng)爭(zhēng)中也有銀行為了占有市場(chǎng)不斷擴(kuò)大發(fā)卡量，持卡人的復(fù)雜化使得監(jiān)管成為了難題，包括利用銀行卡犯罪也成為了犯罪分子的首選，銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)也就加大了。
(三)個(gè)人信息的不安全
造成銀行卡風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)在辦理銀行卡的過(guò)程中個(gè)人資料的保管不善，有時(shí)還會(huì)委托他人辦理，他人對(duì)所持有的相關(guān)資料就會(huì)通過(guò)復(fù)印等方式獲得，再利用該信息辦理信用卡就會(huì)存在惡意透支的可能性，不但會(huì)給真實(shí)信息人造成風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)造成銀行卡交易過(guò)程中的許多風(fēng)險(xiǎn)。
三、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)控制措施分析
(一)加強(qiáng)信息管理上的控制
針對(duì)信息不充分、不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題可以從以采取有效的方式進(jìn)行控制，例如作為發(fā)卡行要加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)和商戶(hù)的信息收集和掌握能力，對(duì)于辦理業(yè)務(wù)的個(gè)人和商戶(hù)在進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)過(guò)程中要進(jìn)行有效的整理并存儲(chǔ)，便于在后續(xù)的業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行信息核對(duì)，防止在交易對(duì)賬、調(diào)賬過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)，在跨行銀行卡交易中，要根據(jù)銀聯(lián)組織規(guī)范，通過(guò)有效手段查詢(xún)、確認(rèn)相關(guān)交易信息。
(二)加強(qiáng)對(duì)賬、調(diào)賬差錯(cuò)的保障措施
在銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生跨行交易差錯(cuò)后，通過(guò)系統(tǒng)化、制度化等手段，實(shí)施異常賬務(wù)處理。系統(tǒng)化方面，通過(guò)制定系統(tǒng)匹配和識(shí)別規(guī)則，合理高效的實(shí)現(xiàn)糾錯(cuò)和反向交易，在差錯(cuò)核對(duì)、信息核實(shí)、賬務(wù)調(diào)整等多個(gè)環(huán)節(jié)，自動(dòng)匹配和處理異常賬務(wù)，加強(qiáng)對(duì)差錯(cuò)賬務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提高差錯(cuò)認(rèn)定準(zhǔn)確性，保證差錯(cuò)調(diào)整效率。同時(shí)要健全銀行的內(nèi)控制度，嚴(yán)格控制銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展和交易中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)申請(qǐng)人的信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定信用卡持卡人的信用額度，加強(qiáng)對(duì)商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)商戶(hù)進(jìn)行清理整頓。
(三)建立銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
在銀行卡風(fēng)險(xiǎn)控制中首先要建立銀行卡風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度[2]，來(lái)彌補(bǔ)冒用、惡意透支等造成的呆壞賬損失；還要建立專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資金，對(duì)可能發(fā)生的銀行卡業(yè)務(wù)交易損失加以補(bǔ)償；在業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大的形勢(shì)下，積極參加銀行卡的業(yè)務(wù)保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)償銀行卡交易差錯(cuò)賬造成的損失。在防范和控制銀行卡跨行交易風(fēng)險(xiǎn)的措施中，還要強(qiáng)化銀聯(lián)組織對(duì)成員行的約束，將銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合來(lái)共同抵制銀行卡的欺詐等犯罪活動(dòng)，這對(duì)銀行卡的正常交易和風(fēng)險(xiǎn)的有效控制是具有現(xiàn)實(shí)意義的。在銀行卡交易的相關(guān)法律法規(guī)完善上也要加快步伐，對(duì)銀行卡交易過(guò)程中的主體權(quán)利義務(wù)進(jìn)行明晰對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)也是十分有益的。此外，個(gè)人也要加強(qiáng)個(gè)人信息的保護(hù)，為防止不法分子利用信息進(jìn)行犯罪也是十分重要的。
作者:張馳 單位:中國(guó)建設(shè)銀行總行
隨著第二次工業(yè)革命的結(jié)束，人類(lèi)正式進(jìn)入了電氣時(shí)代。如今，在這個(gè)科技高速發(fā)展的時(shí)代，電能早已成為了我們生活中必不可少的一種資源。但是，隨著電能更加廣泛的應(yīng)用，電力生產(chǎn)中的安全問(wèn)題也越來(lái)越多的暴露了出來(lái)。電力的安全生產(chǎn)對(duì)于電力的穩(wěn)定供應(yīng)擁有著巨大的作用，而如何減少電力生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，正是電力企業(yè)所面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。
1電力安全生產(chǎn)管理的內(nèi)容
電力安全生產(chǎn)管理所包含的內(nèi)容種類(lèi)繁多，其中最為重要的一點(diǎn)就是進(jìn)行電力維護(hù)，為了保證電力生產(chǎn)、運(yùn)行和供應(yīng)過(guò)程的安全與穩(wěn)定，進(jìn)行電力維護(hù)是重中之重。電力維護(hù)主要包括電力設(shè)備的維護(hù)、電力運(yùn)行過(guò)程中狀態(tài)的維護(hù)、電力系統(tǒng)的維護(hù)三個(gè)方面。如果能對(duì)這三個(gè)方面做到?jīng)]有漏洞，就能極大的降低電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
1.1電力設(shè)備的維護(hù)
作為電力維護(hù)最重要的一部分，只有保證電力設(shè)備能夠正常使用，才能夠達(dá)到電力穩(wěn)定供應(yīng)的目的，同時(shí)，又能極大的降低電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際生活中，電力設(shè)備的使用過(guò)程會(huì)出現(xiàn)諸多的問(wèn)題，且問(wèn)題種類(lèi)繁多，因此，只有在日常工作中做好維護(hù)保養(yǎng)工作，才能從根本上減少電力設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題概率。平時(shí)，相關(guān)工作人員要做到時(shí)常清掃絕緣子，做好接頭部分的防腐工作等一些基本問(wèn)題，這樣才能夠更好的保證電力運(yùn)行不會(huì)受到影響。
1.2電力運(yùn)行的維護(hù)
要保證供電網(wǎng)絡(luò)安全穩(wěn)定的運(yùn)行，電力運(yùn)行的維護(hù)是不可或缺的。電力運(yùn)行的維護(hù)要求對(duì)電力運(yùn)行中所使用的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，不僅如此，還對(duì)調(diào)度命令有更高的要求，只有基于以上兩點(diǎn)，才能對(duì)設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)有一個(gè)更好的了解，以保證電力的正常運(yùn)行。在對(duì)運(yùn)行設(shè)備的維護(hù)過(guò)程中，要求相關(guān)工作人員掌握足夠的知識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的異常情況并加以處理。
1.3電力系統(tǒng)的維護(hù)
電力系統(tǒng)維護(hù)指的是對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行維護(hù)。電力系統(tǒng)的維護(hù)相對(duì)復(fù)雜，首先要收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，其中包括電力運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的通信網(wǎng)絡(luò)信號(hào)，電流數(shù)據(jù)等等。然后，要對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的處理，并將處理后的數(shù)據(jù)傳輸?shù)接?jì)算機(jī)主機(jī)中，用于進(jìn)行下一步的分析。對(duì)電力系統(tǒng)的維護(hù)能夠使使用電能的用戶(hù)與系統(tǒng)之間形成一種聯(lián)系，這樣，就能夠更加方便用戶(hù)查詢(xún)相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)，對(duì)于電力部門(mén)實(shí)現(xiàn)遙感和遙控功能也有積極的作用。在對(duì)電力系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督的過(guò)程中，要對(duì)電力系統(tǒng)的功能進(jìn)行更好的維護(hù)，處于一個(gè)好的維護(hù)環(huán)境下，對(duì)于電力系統(tǒng)更好的運(yùn)行以及更好的進(jìn)行電力生產(chǎn)都有非常明顯的作用，不僅如此，這樣還能夠使系統(tǒng)的操作更加的安全有效，對(duì)于電力系統(tǒng)所產(chǎn)生的作用是非常大的。
2電力安全生產(chǎn)管理中的問(wèn)題
2.1提高從業(yè)人員的素質(zhì)
作為一個(gè)電力系統(tǒng)的工作人員，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神，因?yàn)橐恍┫嚓P(guān)工作人員處于電力系統(tǒng)運(yùn)行的最前線(xiàn)，其工作內(nèi)容不僅種類(lèi)繁多，而且具有一定的危險(xiǎn)性，一旦工作中出現(xiàn)問(wèn)題，就有可能造成財(cái)產(chǎn)損失甚至是人員傷亡等不可挽回的結(jié)果。處于一線(xiàn)的工作人員在工作中產(chǎn)生失誤主要是有兩方面因素引起的，其一，就是技術(shù)不過(guò)關(guān)，對(duì)工作中所要掌握的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠熟練，第二點(diǎn)就是在工作中疏忽大意，缺少安全意識(shí)，對(duì)于施工過(guò)程中可能產(chǎn)生的意外情況沒(méi)有保持必要的警惕。因此，想要電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高工作人員的素質(zhì)是重中之重。電力部門(mén)必須要加強(qiáng)對(duì)工作人員的監(jiān)督與管理，從專(zhuān)業(yè)知識(shí)與安全意識(shí)兩個(gè)方面對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)于一些工作在一線(xiàn)的人員，必須要定期進(jìn)行考核，并且建立起健全的獎(jiǎng)懲條例，恩威并施，以更快速度取得效果。除此之外，相關(guān)工作人員還要定期進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，對(duì)于一些復(fù)雜問(wèn)題和經(jīng)典問(wèn)題，要集中討論，以積累經(jīng)驗(yàn)，提高工作人員處理問(wèn)題的能力。
2.2組織電力生產(chǎn)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)交流和案例反思
電力部門(mén)要經(jīng)常舉行相關(guān)部門(mén)的討論會(huì)，分享每個(gè)人在工作中的體會(huì)，并做好記錄。因?yàn)槊總€(gè)人的習(xí)慣不同，所以人們?cè)诠ぷ髦械姆椒ǚ绞揭矔?huì)有不同，相互之間分享工作體會(huì)，可以最大程度的做到取長(zhǎng)補(bǔ)短，不僅如此，還可以將一些棘手的問(wèn)題提出來(lái)集中討論，確定最優(yōu)的處理方案。這樣，不僅可以更加快速，完美的處理所遇到的問(wèn)題，還可以快速的提高工作人員的能力，為以后的工作打好基礎(chǔ)。
2.3加強(qiáng)對(duì)故障設(shè)備的排查
要電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)對(duì)故障設(shè)備的排查同樣非常重要?？偟膩?lái)說(shuō)，設(shè)備的管理分為三個(gè)方面，即設(shè)備的建設(shè)期、運(yùn)行期和修理維護(hù)期。在設(shè)備的建設(shè)期，要重點(diǎn)對(duì)設(shè)備的安全性能進(jìn)行排查，確保設(shè)備不存在安全隱患，從源頭上減少故障發(fā)生的概率。在設(shè)備的運(yùn)行時(shí)期，要認(rèn)真對(duì)待設(shè)備的檢驗(yàn)，爭(zhēng)取做到面面俱到，如果發(fā)現(xiàn)故障，無(wú)論大小，一定要引起重視。最后，在設(shè)備的修理維護(hù)期，必須認(rèn)真排查設(shè)備是否存在安全隱患，以及是否有修理的必要，如果問(wèn)題嚴(yán)重必須及時(shí)處理。
3結(jié)語(yǔ)
電力系統(tǒng)的發(fā)展對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步有著至關(guān)重要的作用，因此，必須要正視現(xiàn)今電力系統(tǒng)中所存在的問(wèn)題。對(duì)于如何降低電力安全生產(chǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)重要的問(wèn)題，進(jìn)行重點(diǎn)處理，現(xiàn)今，供電企業(yè)要加快提高電力系統(tǒng)工作人員的工作能力，制定出電力設(shè)施維護(hù)的相關(guān)措施，以降低電力生產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。要制定出具體的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，以確保我國(guó)的電力生產(chǎn)快速安全的發(fā)展。
作者:林喆 曹遠(yuǎn) 單位:國(guó)網(wǎng)山東臨清市供電公司
一、引言
在金融業(yè)迅速取得發(fā)展的同時(shí)，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也開(kāi)始出現(xiàn)了。就其負(fù)面影響來(lái)看，主要就是微觀(guān)主體的影響和對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響等方面。其中前一方面主要指的是對(duì)地方的相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、地方各級(jí)政府以及地方的一些企業(yè)與個(gè)人的影響，也就是說(shuō)如果發(fā)生了金融危機(jī)，就會(huì)使得一些金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至還有可能會(huì)引發(fā)惡性循環(huán)，從而使得有些金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉，并會(huì)導(dǎo)致有些地主政府的誠(chéng)信危機(jī)以及金融風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政化，從而使政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，并導(dǎo)致一些地方企業(yè)難以正常運(yùn)營(yíng)，對(duì)人們的正常生活產(chǎn)生一定的影響；而對(duì)后者的影響主要可以從二個(gè)方面體現(xiàn)出來(lái)，其一是金融風(fēng)險(xiǎn)很有可能會(huì)使得經(jīng)融風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生相互轉(zhuǎn)化，進(jìn)而使金融和財(cái)政的作用出現(xiàn)混亂的局面，引起地方財(cái)政發(fā)生惡化，并使得地方財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)向外擴(kuò)散，對(duì)國(guó)民的生活產(chǎn)生一定的影響；其二是金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使地方的經(jīng)濟(jì)秩序混亂，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成一定的影響。
二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題
1.金融機(jī)構(gòu)本身有缺陷
導(dǎo)致我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一就是金融機(jī)構(gòu)本身就有一定的風(fēng)險(xiǎn)。而這些缺陷主要可以從以下幾個(gè)方面表現(xiàn)出來(lái)。首先，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)在產(chǎn)權(quán)問(wèn)題上不夠明確，公司的法人結(jié)構(gòu)在設(shè)置上缺乏科學(xué)性；其二，考慮到政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理的介入以及由此產(chǎn)生的一系列問(wèn)題，金融機(jī)構(gòu)的包袱有所加大；其三，部分金融機(jī)構(gòu)自身的實(shí)力不足，所以導(dǎo)致發(fā)生擠兌風(fēng)險(xiǎn)的可能性有所增加，未能對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)，有效地防范，這些缺陷都極大地導(dǎo)致了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.我國(guó)政府過(guò)多地對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行干預(yù)
我國(guó)在金融機(jī)構(gòu)剛成立時(shí)開(kāi)始，就有不少地方政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行干預(yù)的現(xiàn)象，而這也是造成金融風(fēng)險(xiǎn)的最為重要的因素。為了解決各級(jí)地方政府的財(cái)政赤字，以及對(duì)各地的金融資源進(jìn)行整體控制，不少地方的政府往往會(huì)過(guò)多地對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理工作進(jìn)行干預(yù)，其中就有政府會(huì)任命金融機(jī)構(gòu)的主要領(lǐng)導(dǎo)人等事務(wù)，如此一來(lái)金融機(jī)構(gòu)的自我管理工作就開(kāi)始流于形式；政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的借貸事件進(jìn)行了嚴(yán)格的管控，包括其方向和用途，這無(wú)疑給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)了更多的風(fēng)險(xiǎn)；政府會(huì)利用干預(yù)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量來(lái)全面掌控金融的控制權(quán)，造成某些金融機(jī)構(gòu)的質(zhì)量難以把控。
3.未能建立相應(yīng)的金融監(jiān)督管理體制
在我國(guó)，有大量的金融機(jī)構(gòu)都會(huì)含有監(jiān)督管理體制缺失的情況，這主要通過(guò)以下幾個(gè)方面表現(xiàn)出來(lái)，首先從農(nóng)業(yè)銀行到人民銀行，再到銀監(jiān)會(huì)地方分支機(jī)構(gòu)，不斷調(diào)整監(jiān)管主體，這就導(dǎo)致了金融監(jiān)督管理出現(xiàn)權(quán)力真空；其次，中央監(jiān)督管理和地方監(jiān)督管理部門(mén)未能明確各自的責(zé)任，所以使得不少地方的監(jiān)督管理工作存在一系列的問(wèn)題；最后，不少地方的監(jiān)督管理部門(mén)人員存在徇私舞弊、弄虛作假的行為，使得部分金融監(jiān)督管理存在不公正、不權(quán)威的現(xiàn)象。
三、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)控制的策略
1.對(duì)機(jī)構(gòu)、政府和個(gè)人等進(jìn)行協(xié)調(diào)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)防范需要對(duì)涉及其中的機(jī)構(gòu)、政府、部門(mén)、企業(yè)和個(gè)人等多方進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制，并對(duì)其中有關(guān)的主體分清責(zé)任，如金融機(jī)構(gòu)一定要進(jìn)行制度化、規(guī)范化和信息化的管理，地方政府要把相關(guān)政策加以完善，對(duì)金融業(yè)要做好統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)以及扶持等工作，監(jiān)督管理部門(mén)要不斷對(duì)其中的監(jiān)督管理體系加以完善，而相關(guān)企業(yè)和個(gè)人一定要強(qiáng)化自身的誠(chéng)信建設(shè)工作，以此來(lái)真正達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2.改善金融風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的整體環(huán)境
要想對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，良好的金融風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的環(huán)境是其中的一個(gè)關(guān)鍵步驟。所以，首當(dāng)其沖的就是要健全的金融安全網(wǎng)，構(gòu)建預(yù)警、評(píng)估和控制系統(tǒng)，把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和金融風(fēng)險(xiǎn)的化解有機(jī)結(jié)合起來(lái)；其次，要對(duì)金融生態(tài)環(huán)境不斷改善，其中就包括深化對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，健全和完善金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行的環(huán)境，確保信息數(shù)據(jù)的共享；最后就是要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制補(bǔ)充機(jī)制進(jìn)一步健全，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)測(cè)，改進(jìn)機(jī)構(gòu)的盈利能力，完善相應(yīng)的退出機(jī)制。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在現(xiàn)代化建設(shè)中，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)一些缺陷是在所難免的，如政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)有過(guò)多的干預(yù)，未能建立相關(guān)的金融監(jiān)督管理體制，借貸事件中存在的貸款違約風(fēng)險(xiǎn)以及缺乏完善的市場(chǎng)退出機(jī)制，這都使得我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。所以，政府，監(jiān)督管理部門(mén)以及個(gè)人等多方都要采取切實(shí)有效的措施，優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)境，以真正把金融風(fēng)險(xiǎn)控制好，并確保金融業(yè)為我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)服務(wù)。
作者:呂文全 單位:中國(guó)建設(shè)銀行青島市分行
內(nèi)控機(jī)制可以有效的減少一系列的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。建立和完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制是國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷在2008年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上首次提出的，是新時(shí)期總局加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約、提高稅收工作質(zhì)量的新舉措，對(duì)我們稅務(wù)機(jī)關(guān)具有現(xiàn)實(shí)意義。
一、需要以良好的思想認(rèn)識(shí)作為基礎(chǔ)
從認(rèn)識(shí)上進(jìn)行統(tǒng)一，站在思想上的高度來(lái)重視每一項(xiàng)工作是做好各項(xiàng)工作的重要前提。大量的事實(shí)充分證明，一些腐敗現(xiàn)象之所以屢禁不止，其主要的關(guān)鍵就在于監(jiān)督內(nèi)控上的不力。必須要讓全體稅務(wù)干部夠能夠認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是基于在現(xiàn)實(shí)中對(duì)干部實(shí)施保護(hù)的需要，是加強(qiáng)監(jiān)督的需要，通過(guò)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法失誤、行政管理腐敗行為進(jìn)行有效的防止、糾正或回避，更好的起到保護(hù)、愛(ài)護(hù)干部的作用，改變少數(shù)國(guó)稅干部，把接受執(zhí)法監(jiān)督當(dāng)成一種負(fù)擔(dān)，把監(jiān)督看作是對(duì)自己的不信任，自覺(jué)不自覺(jué)產(chǎn)生的抵觸情緒轉(zhuǎn)化為積極的、歡迎姿態(tài)。[2]其次是必須要能夠充分認(rèn)識(shí)到稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制是保障國(guó)家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章制度能夠正確貫徹執(zhí)行的重要途徑。然后，必須要能夠充分的認(rèn)識(shí)到建立稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制，是保證稅務(wù)部門(mén)健康有序的發(fā)展和自我完善的重要方法。任何事物都有一個(gè)產(chǎn)生和在實(shí)踐中不斷發(fā)展并完善的過(guò)程，稅務(wù)工作也是如此，只有建立起有效的稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制，及時(shí)的糾正工作中出現(xiàn)的偏差，認(rèn)真分析研究并找出行政執(zhí)法行為中的普遍存在的問(wèn)題，及時(shí)建立起健全各項(xiàng)規(guī)章制度，才能保證稅務(wù)部門(mén)健康有序的發(fā)展和自我完善。
二、建立起一套完善的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制防范體系
稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收管理、稅款征收、行政處罰等各種稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，因其執(zhí)法行為被認(rèn)定是違法或犯罪而遭到追究行政責(zé)任甚至是刑事責(zé)任的可能性。如今，隨著納稅人法律意識(shí)的不斷提高和外部監(jiān)督力度的不斷增強(qiáng)，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也是日益凸顯，這就使得防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)成為了必要。要想防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，不僅僅要建立起一套科學(xué)合理的、完善的稅收?qǐng)?zhí)法工作機(jī)制，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的外部環(huán)境進(jìn)行不斷地改進(jìn)，不斷地增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法人員自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，還必須要建立起一套完善的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制。要建立起一個(gè)多部門(mén)參與，各部門(mén)協(xié)同一致的監(jiān)督制約體制。要樹(shù)立起“事前防范為主、以事中化解和事后補(bǔ)救為輔”的觀(guān)念[2]，并積極的對(duì)各種稅收法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、控制、監(jiān)控與處理。要加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，對(duì)那些可能會(huì)發(fā)生的稅收?qǐng)?zhí)法違法行為和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)進(jìn)行提前預(yù)警，并以此來(lái)增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)還應(yīng)該要以稅收?qǐng)?zhí)法崗責(zé)體系為基礎(chǔ)，并根據(jù)各種職能需求進(jìn)行能分離和制約，明確稅收?qǐng)?zhí)法每個(gè)環(huán)節(jié)中執(zhí)法人員所具有的權(quán)利和義務(wù)以及他們行使執(zhí)法權(quán)的具體方法、步驟、時(shí)限等，并且還必須要進(jìn)一步明確稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的行使界限，要盡可能的減少自由裁量權(quán)行使空間，以此來(lái)防止各種越權(quán)執(zhí)法或?yàn)E用執(zhí)法權(quán)的行為，并要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并修補(bǔ)稅收?qǐng)?zhí)法中可能出現(xiàn)的漏洞。
三、建設(shè)高素質(zhì)執(zhí)法監(jiān)督隊(duì)伍，充分發(fā)揮各級(jí)監(jiān)督部門(mén)糾錯(cuò)防偏、防微杜漸的職能
稅收?qǐng)?zhí)法人員素質(zhì)的高低將會(huì)直接的關(guān)系到稅收?qǐng)?zhí)法的效果，關(guān)系到依法治稅能否真正貫徹實(shí)施。內(nèi)部監(jiān)控就是在突破以往稅收管理工作重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)構(gòu)建稅收監(jiān)控管理這一職能，將工作重心放在對(duì)稅收權(quán)力運(yùn)作全過(guò)程、全方位的監(jiān)控管理上，將監(jiān)督直接切入到在每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位工作的稅務(wù)干部上，要把工作過(guò)程監(jiān)控與執(zhí)法行為監(jiān)控、紀(jì)檢監(jiān)察統(tǒng)一起來(lái)；把分散的、主要注重結(jié)果的監(jiān)控變成集中統(tǒng)一的、既注重結(jié)果，又注重過(guò)程管理的監(jiān)控；把對(duì)人的監(jiān)督發(fā)展為對(duì)人所具體從事的工作的監(jiān)督，轉(zhuǎn)換監(jiān)控主體，擴(kuò)大監(jiān)控范圍，從而使稅收管理工作過(guò)程的任何一項(xiàng)紕漏和違規(guī)違紀(jì)行為都會(huì)適時(shí)的在內(nèi)部監(jiān)控體系中顯現(xiàn)，任何人都無(wú)法掩蓋和回避，確保在保護(hù)干部、愛(ài)護(hù)干部問(wèn)題上收到事半功倍的效果。
四、結(jié)語(yǔ)
總之，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制是加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，它是一個(gè)獨(dú)特的實(shí)踐過(guò)程，需要稅務(wù)工作者去抓工作中的一個(gè)個(gè)的細(xì)節(jié)工作。隨著社會(huì)的發(fā)展，會(huì)有越來(lái)越多的稅務(wù)工作者或其他學(xué)者對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制做更為深層次的分析，將對(duì)如何建立起一套有效的稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制作出更趨完善的詮釋。
一、預(yù)算及預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的概念
（一）企業(yè)預(yù)算的作用
對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)其完成了初創(chuàng)時(shí)期后，阻礙其成長(zhǎng)的最大障礙可能不是資金，而是有效的管理和正確的決策。如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有一套穩(wěn)定而有效的管理方法體系，企業(yè)就好比一列失去有效的信息反饋系統(tǒng)的高速列車(chē)一樣，一旦發(fā)生意外的情況，因來(lái)不及反應(yīng)和控制，出現(xiàn)相撞、出軌和被顛覆的可能性就會(huì)陡然加大?，F(xiàn)代企業(yè)實(shí)行的全面的預(yù)算管理就是企業(yè)有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一整套的“信號(hào)式“的管理方法體系。
企業(yè)全面預(yù)算管理也就是企業(yè)的全面財(cái)務(wù)計(jì)劃，它是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)采取科學(xué)的定量分析、預(yù)計(jì)方法，以貨幣形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行各項(xiàng)具體安排和綜合平衡，制定和協(xié)調(diào)各項(xiàng)主要計(jì)劃指標(biāo)以反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金及其來(lái)源、財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)成果及其分配的詳細(xì)計(jì)劃。它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化，貨幣化，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理策略中的一項(xiàng)重要的控制手段或管理系統(tǒng)。
企業(yè)預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)資金籌集、運(yùn)用和分配的綱領(lǐng)性文件，是進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)。所以，從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的角度或從資本運(yùn)做的角度看問(wèn)題，科學(xué)的企業(yè)管理，實(shí)質(zhì)上就是科學(xué)的預(yù)算管理。按目標(biāo)管理論來(lái)說(shuō)，企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都要圍繞著各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)來(lái)進(jìn)行的，企業(yè)若完成了各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，也就意味著達(dá)到了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)施的獨(dú)立性很強(qiáng)的內(nèi)部計(jì)劃管理.概括起來(lái),其作用可包括四個(gè)方面,即:明確工作目標(biāo);協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系;控制日?；顒?dòng);考核部門(mén)業(yè)績(jī)。
(二)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)
既然企業(yè)預(yù)算是企業(yè)管理的詳細(xì)計(jì)劃，那么，我們必須清醒地認(rèn)識(shí)到，任何管理方法不一定是絕對(duì)正確的，所謂：“計(jì)劃沒(méi)有變化快”就是這個(gè)道理。所以，要認(rèn)識(shí)到，預(yù)算也是一把“雙刃劍”。它既是控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，本身也是可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的?，F(xiàn)代企業(yè)之所以實(shí)行預(yù)算管理，只不過(guò)是實(shí)行預(yù)算管理相對(duì)過(guò)去的其他管理方法更科學(xué)一些、更有效一些而已。預(yù)算管理的負(fù)面作用即負(fù)效應(yīng)也是存在的。因?yàn)?，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算一方面是建立在經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)上的產(chǎn)物，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策是根據(jù)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境綜合分析和判斷的基礎(chǔ)上來(lái)作出的。如果在未來(lái)預(yù)算期內(nèi)，企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境發(fā)生了各種變化甚至是較大的變化，那么，預(yù)算方案就會(huì)相對(duì)“出錯(cuò)”，預(yù)算的結(jié)果就會(huì)和實(shí)際情況有很大的出入。企業(yè)內(nèi)外條件的不確定性的變化可能給企業(yè)帶來(lái)超出預(yù)算范圍的正效應(yīng)或負(fù)效應(yīng)。那么，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)效應(yīng)的預(yù)算也就是實(shí)行預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)。所以，如果企業(yè)的內(nèi)、外條件發(fā)生了不利于企業(yè)的變化，預(yù)算管理就可能遭遇風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)，若保持預(yù)算的執(zhí)行原封不變，企業(yè)就可能遭受更大的損失。由此我們可以給預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)做出定義：企業(yè)預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)外條件的變化超出了預(yù)算假設(shè)給企業(yè)預(yù)算管理可能帶來(lái)的負(fù)效應(yīng)。也可以說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是由于未來(lái)事件的不確定性而對(duì)企業(yè)預(yù)期效益的不利影響。
由此看來(lái)，全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的一種重要管理方法，它標(biāo)志著企業(yè)的管理達(dá)到了成熟。同時(shí)，全面預(yù)算管理的本身也存在著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也要對(duì)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)加以防范。本文研究的目的也就在于揭示預(yù)算管理中也存在有風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)和發(fā)生原因以及預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。
二，預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式、原因和風(fēng)險(xiǎn)控制措施
（一）預(yù)算在制定和執(zhí)行中的道德風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)算的編制和執(zhí)行都是由人來(lái)做出的,具有明顯的行為特征。即使是一個(gè)成功的預(yù)算，由不同的人和人群來(lái)執(zhí)行，其效果也會(huì)不同。所以，實(shí)行全面預(yù)算管理不可忽視調(diào)動(dòng)個(gè)人積極性和注意企業(yè)員工道德層面的影響。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)中的啟示，企業(yè)和企業(yè)的每個(gè)員工以及企業(yè)里的各部門(mén)都可以假設(shè)為“理性的經(jīng)濟(jì)人”。理性經(jīng)紀(jì)人都要追求自身利益的的最大化。當(dāng)企業(yè)員工的個(gè)人目標(biāo)與企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)相一致時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生積極的努力，就會(huì)產(chǎn)生動(dòng)力去實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。當(dāng)個(gè)人的利益和企業(yè)的目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，就可能會(huì)妨礙企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至起消極的或激烈的反作用。道德問(wèn)題關(guān)系到預(yù)算的編制和執(zhí)行。例如，在編制預(yù)算時(shí)要采集信息作為參考依據(jù)，大多數(shù)信息的提供者也是要受到預(yù)算約束和考核的人員。如果這些人員為了降低業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)而有意提供虛假的參考數(shù)據(jù)，預(yù)算就可能制定在不可靠的基礎(chǔ)上?，F(xiàn)實(shí)中，某車(chē)間主任為了使預(yù)算目標(biāo)容易達(dá)到，可能會(huì)故意低估勞動(dòng)生產(chǎn)率或高估產(chǎn)品成本。所以，預(yù)算編制人員必須注意到企業(yè)員工道德素質(zhì)層面對(duì)預(yù)算制定和執(zhí)行中影響和風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)預(yù)算制定上的干擾，以便做出準(zhǔn)確的預(yù)算。同樣，在預(yù)算執(zhí)行中也是存在著員工的道德風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)為了降低生產(chǎn)成本可能對(duì)車(chē)間或生產(chǎn)班組下達(dá)了成本降低的目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，車(chē)間管理人員為降低原材料成本以符合預(yù)算目標(biāo)，可能會(huì)選擇劣質(zhì)原材科等做法。但這樣做會(huì)直接導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，影響市場(chǎng)銷(xiāo)路，損害了企業(yè)的根本利益，從而影響到企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，預(yù)算管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)是存在的，有時(shí)會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效益，使預(yù)算管理倒起了反作用。
主要控制措施：加強(qiáng)企業(yè)員工的企業(yè)道德宣教，提高職工的企業(yè)道德素質(zhì)和凝聚力，把職工的企業(yè)道德約束列進(jìn)職工和部門(mén)的考核范圍和獎(jiǎng)懲措施內(nèi)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的弄虛作假影響正確編制預(yù)算的行為要追究其責(zé)任，同時(shí)對(duì)缺乏道德信任的部門(mén)、班組和個(gè)人實(shí)行重點(diǎn)預(yù)防和加強(qiáng)監(jiān)督，必要時(shí)，可開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)門(mén)調(diào)查和實(shí)驗(yàn)研究，測(cè)得準(zhǔn)確的預(yù)算參考數(shù)據(jù)督促預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。
（二）預(yù)算在制定過(guò)程中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
1、影響預(yù)算的因素分析得不夠全面。預(yù)算的編制常由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，其他業(yè)務(wù)部門(mén)的參與度較低，導(dǎo)致預(yù)算編制不合理。由于編制預(yù)算所依據(jù)的相關(guān)信息不全面，不了解實(shí)際情況，再加上調(diào)查研究不夠，就很可能致使預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)等相脫節(jié)從而導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確率降低。
2、預(yù)算編制人員的素質(zhì)程度有限。有些預(yù)算的編制者文化程度和業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，缺乏必要的經(jīng)濟(jì)技術(shù)理論基礎(chǔ)和分析問(wèn)題的方法。又沒(méi)有經(jīng)過(guò)預(yù)算上的培訓(xùn)，導(dǎo)致編制的預(yù)算不夠科學(xué)合理。以至于和實(shí)際要求的精度相差甚遠(yuǎn)。
3、預(yù)算編制的方法選擇不當(dāng)。例如有的預(yù)算內(nèi)容可以采用零基預(yù)算，有的內(nèi)容適合滾動(dòng)預(yù)算；有的指標(biāo)可以采用直接計(jì)算，有的指標(biāo)則需要抽樣推斷或相關(guān)分析得出。如果不講求科學(xué)的預(yù)算方法，很可能使得預(yù)算結(jié)果缺乏科學(xué)性和可行性。
4、預(yù)算的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)有漏洞和不科學(xué)。如果預(yù)算管理存在有漏洞，漏掉企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某一個(gè)環(huán)節(jié)，輕者會(huì)影響到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一部分的實(shí)現(xiàn)，重者也能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)滿(mǎn)盤(pán)皆輸。由于漏洞的存在也影響了促進(jìn)績(jī)效考評(píng)等方面的作用的發(fā)揮。還有些分項(xiàng)預(yù)算之間相互矛盾、重疊等，都是預(yù)算指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上不盡科學(xué)合理的表現(xiàn)。
5、編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚。編制得過(guò)早，執(zhí)行起來(lái)時(shí)過(guò)境遷，可能導(dǎo)致預(yù)算的準(zhǔn)確度不高；編制得較晚，忙三伙四，不能在預(yù)算期到來(lái)前及時(shí)完成，或質(zhì)量不高，或存在一些缺陷，將直接影響預(yù)算管理的及時(shí)性和預(yù)算控制作用的發(fā)揮。
主要控制措施：
第一、是明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的預(yù)算編制責(zé)任，使企業(yè)各個(gè)部門(mén)、單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。
第二、是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、后勤、財(cái)務(wù)、非生產(chǎn)活動(dòng)等各項(xiàng)影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)都納入預(yù)算編制范圍，形成各種分項(xiàng)預(yù)算和綜合平衡后的綜合預(yù)算體系。
第三、應(yīng)選擇精通企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員和了解企業(yè)基層情況的員工參與預(yù)算。形成預(yù)算研究小組或預(yù)算編制委員會(huì)，確保編制的預(yù)算有較強(qiáng)的科學(xué)性和可行性。
第四、平時(shí)要加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作，建立健全企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的與預(yù)算相關(guān)的各項(xiàng)的原始記錄和統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，以使預(yù)算建立在對(duì)相關(guān)事項(xiàng)真像了解的基礎(chǔ)上，做到有理有據(jù)。
第五、要及時(shí)編制預(yù)算。下年度的預(yù)算應(yīng)在本年最后一個(gè)季度過(guò)半時(shí)進(jìn)行，爭(zhēng)取在11月底基本成型，并在年底修改完成。在修改預(yù)算時(shí)，要注意觀(guān)察新情況和研究新問(wèn)題，調(diào)整相應(yīng)的部分內(nèi)容，以確保預(yù)算的較強(qiáng)的前瞻性。
第六、編制預(yù)算要適當(dāng)留有變通的余地。為防止在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算外的情況和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)預(yù)算要保留適度的活口或制定出預(yù)算指標(biāo)的允許區(qū)間，以保證預(yù)算具有適度的彈性和隨機(jī)應(yīng)變。例如，有的企業(yè)在產(chǎn)品產(chǎn)量的制定上，充分考慮到各種有利因素和不利因素后，把產(chǎn)量定在預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量的80%-120%之間。
（二）預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所可能遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的存在，是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中的客觀(guān)現(xiàn)實(shí)。預(yù)算的主要執(zhí)行者應(yīng)懷有危機(jī)感，樹(shù)立危機(jī)意識(shí)，研究企業(yè)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)各種風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)付措施。
概括起來(lái)，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)有：
1、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。包括宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，金融環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。例如世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致了我國(guó)許多外貿(mào)企業(yè)的出口受阻。國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)滑坡、倒退，使得企業(yè)生存環(huán)境惡化，導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售量銳減。還有，2010年以來(lái)，國(guó)家為了調(diào)控物價(jià)和房?jī)r(jià)，實(shí)行了嚴(yán)厲的緊縮性金融政策，導(dǎo)致銀行貸款難，造成了許多中小企業(yè)的斷了資金鏈，只好停產(chǎn)或花高利貸向民間借貸等等。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)具體還可以分為購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)所影響的不是個(gè)別企業(yè)，而是絕大部分的企業(yè)都身受其害。
2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)某一行業(yè)、產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品已經(jīng)到了夕陽(yáng)階段或出現(xiàn)大的不利事件影響時(shí)，就會(huì)演變成企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷(xiāo)現(xiàn)象。例如，1997年前后，我國(guó)的山西省出現(xiàn)了造假酒致人死亡的事件，導(dǎo)致山西酒全面滯銷(xiāo)，甚至連名酒“杏花春”酒的銷(xiāo)量也大受影響。又如，家電產(chǎn)品更新?lián)Q代速度很快，如不及時(shí)更新產(chǎn)品就很快被市場(chǎng)所淘汰，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之而來(lái)。
3.企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。如經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)和內(nèi)部管理不善，導(dǎo)致企業(yè)虧損；市場(chǎng)上強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出現(xiàn)，致使企業(yè)市場(chǎng)占有率滑坡；對(duì)應(yīng)收賬款或資金管理不到位，出現(xiàn)資金短缺，生產(chǎn)中斷等。這些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有許多也同時(shí)是受企業(yè)外部不利因素所帶來(lái)的影響，如果企業(yè)內(nèi)部管理不到位，控制力很差，風(fēng)險(xiǎn)就更大。
風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施：
第一、對(duì)于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常懷有防范之心，在做全面預(yù)算時(shí)，要盡可能地估計(jì)到?！吧接暧麃?lái)風(fēng)滿(mǎn)樓”，有些系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)先加以分析預(yù)測(cè)的。例如，2011年國(guó)家出臺(tái)了嚴(yán)厲的金融調(diào)控政策，這在2010年的一些國(guó)家正式文件中是已經(jīng)表明了的。2010年，在中央政府的一些重要會(huì)議報(bào)道和一些重要文件中已經(jīng)表明了這種態(tài)度。政府一定要把房?jī)r(jià)和物價(jià)打壓下來(lái)，堅(jiān)決控制通貨膨脹。作為企業(yè)，就應(yīng)該通過(guò)捕捉這些先行信號(hào)估計(jì)到銀行貸款可能趨于緊張、企業(yè)融資可能出現(xiàn)較大困難的后果。在分析和掌握了這些依據(jù)后，企業(yè)的在做2011年預(yù)算的時(shí)候就應(yīng)該采取保守的立場(chǎng)來(lái)而不是擴(kuò)張的辦法來(lái)做預(yù)算。
第二、對(duì)于本行業(yè)和本企業(yè)的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要做好產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和產(chǎn)品的升級(jí)換代。有些突發(fā)事件的影響是難以預(yù)測(cè)的，重要的是對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品要做產(chǎn)品市場(chǎng)壽命的階段分析和定位，如果企業(yè)的產(chǎn)品處于“朝陽(yáng)”階段，企業(yè)可做出積極的預(yù)算；如果企業(yè)的產(chǎn)品已成為市場(chǎng)上“夕陽(yáng)”產(chǎn)品，則在生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算上應(yīng)做保守的預(yù)算，并要根據(jù)企業(yè)的實(shí)力做出適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面調(diào)整，及時(shí)增加產(chǎn)品的更新?lián)Q代和作好新產(chǎn)品的研發(fā)方面的預(yù)算。
第三、對(duì)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理和預(yù)算控制。要大力提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，注意市場(chǎng)調(diào)研，搞好預(yù)測(cè)分析，善于抓住各種機(jī)遇和避開(kāi)各種風(fēng)險(xiǎn)。努力改進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和組織管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和來(lái)往客戶(hù)要了解透徹，以便做出相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)策和和正確的業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)策。特別是要注意在物質(zhì)和精神上要調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，使廣大員工能理解預(yù)算，認(rèn)同預(yù)算，用實(shí)際行動(dòng)積極配合預(yù)算的實(shí)施和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，努力把預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制到最小的程度。
一、信貸在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展中的需求性
現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展、建設(shè)與農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新、農(nóng)戶(hù)和農(nóng)業(yè)外部環(huán)境的快速發(fā)展、建設(shè)是不可分割的，而在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的建設(shè)過(guò)程中，各參與主體都需要持續(xù)性的、大量的資金投入。但是，目前他們都面臨不同程度的資金或缺問(wèn)題，這時(shí)，就需要國(guó)家為其提供金融政策上的支持，加大對(duì)農(nóng)業(yè)信貸的投入力度。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的建設(shè)、發(fā)展需要完善其所依附的外部宏觀(guān)環(huán)境，即流通性、生產(chǎn)性和服務(wù)性基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展、建設(shè)。首先，以生態(tài)環(huán)境治理、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)產(chǎn)品基地以及農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)為主的生產(chǎn)性基礎(chǔ)設(shè)施可以使不利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的自然條件改變，為農(nóng)業(yè)高產(chǎn)、高效服務(wù)，促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的進(jìn)一步深化。其次，以農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品綜合市場(chǎng)、電子商務(wù)平臺(tái)、物流配送系統(tǒng)為主的農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)體系，可以降低交易成本，創(chuàng)新農(nóng)產(chǎn)品的流通機(jī)制，增強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)能力，提高流通效率和農(nóng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，提高我國(guó)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。最后，包括信息服務(wù)體系、農(nóng)業(yè)科技推廣體系、監(jiān)測(cè)檢測(cè)體系及病蟲(chóng)害防治體系在內(nèi)的服務(wù)性基礎(chǔ)設(shè)施，能使農(nóng)業(yè)技術(shù)的普及應(yīng)用加快，使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)得到振興。
二、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)面臨的的主要信貸風(fēng)險(xiǎn)及其解決對(duì)策
（一）政策風(fēng)險(xiǎn)控制
在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)信貸的風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域中，最大的和首要的風(fēng)險(xiǎn)控制是政策風(fēng)險(xiǎn)控制，它主要是指由于政策變化和政府的經(jīng)濟(jì)、金融政策不完善而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)控制，還包括因政府的行政行為而對(duì)金融機(jī)構(gòu)造成的風(fēng)險(xiǎn)控制。第一，是政府的宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)政策。由于政府農(nóng)業(yè)的宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)、金融政策不連續(xù)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)無(wú)法持續(xù)、健康的經(jīng)營(yíng)。第二，是政府的“看得見(jiàn)的手”進(jìn)行行政干預(yù)。由于當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)受到地方政府的不科學(xué)、不合理甚至十分隨意的強(qiáng)力干預(yù)，以及一些地方官員時(shí)常的以權(quán)謀私行為和進(jìn)行不道德的權(quán)力干預(yù)，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)金融信貸資產(chǎn)的非科學(xué)營(yíng)運(yùn)和安排。第三，農(nóng)業(yè)企業(yè)自身不守信用和破產(chǎn)、倒閉的現(xiàn)象，也導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)金融生態(tài)環(huán)境非常惡劣。
那么，應(yīng)該如何有效減小、規(guī)避這類(lèi)政策型風(fēng)險(xiǎn)控制呢？首先，政府的宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)政策應(yīng)當(dāng)完善，致力于保持其連續(xù)性。作為中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行浙江省分行下的xx市分行客戶(hù)服務(wù)部工作人員之一，在工作中我時(shí)常遇到一些信貸客戶(hù)由于政策的變化、不連續(xù)而找到我行進(jìn)行理論，給我行的信貸帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)控制。其次，政府不應(yīng)該對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行無(wú)規(guī)律的干預(yù)，給農(nóng)業(yè)金融信貸造成不科學(xué)營(yíng)運(yùn)。最后，農(nóng)業(yè)企業(yè)自身要加強(qiáng)信用，努力經(jīng)營(yíng)，不能因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)、倒閉就隨意逃避其信貸責(zé)任。
（二）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制
對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)所需面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)說(shuō)，由于意外事故或自然災(zāi)害而給借款人造成直接的財(cái)產(chǎn)損失就是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制，從而導(dǎo)致其無(wú)法按時(shí)還本付息，進(jìn)而給地方金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)間接的信貸資產(chǎn)損失。我國(guó)雖是農(nóng)業(yè)大國(guó)，但農(nóng)業(yè)技術(shù)裝備落后、基礎(chǔ)薄弱、過(guò)于依賴(lài)自然資源、制約于季節(jié)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期以及遭受各種自然災(zāi)害的影響和侵蝕等卻是難以改變的事實(shí)。農(nóng)業(yè)資金的季節(jié)性運(yùn)動(dòng)、緩慢性周轉(zhuǎn)、分散性占用，造成信貸資金發(fā)生不能按時(shí)、足值收回的可能性更大。同時(shí)，由于我國(guó)農(nóng)村金融環(huán)境和農(nóng)村的生產(chǎn)、生活經(jīng)濟(jì)條件普遍較為落后，因此，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)控制就成了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)信貸中的第二大風(fēng)險(xiǎn)控制，僅次于政策風(fēng)險(xiǎn)控制。
對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行防范和控制的關(guān)鍵，就必須要想辦法改進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)條件設(shè)施、加強(qiáng)國(guó)家與社會(huì)的補(bǔ)貼、構(gòu)建抵御意外事故與自然災(zāi)害的保險(xiǎn)機(jī)制等，多措并舉，通過(guò)多種途徑和辦法來(lái)達(dá)成。
（三）信用風(fēng)險(xiǎn)控制
信用風(fēng)險(xiǎn)，即違約風(fēng)險(xiǎn)，是指因交易一方到期不能履行或不能全部履行交易責(zé)任而造成債權(quán)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)控制。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中，部分低收入客戶(hù)分化層次較低，素質(zhì)不高，法律觀(guān)念淡薄，信用意識(shí)不強(qiáng)。在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的實(shí)際操作上，由于低收入客戶(hù)（主要是農(nóng)民）由借款的法律保證——信用憑證就可以取得貸款，許多客戶(hù)并沒(méi)有意識(shí)到其應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的法律責(zé)任，于是出現(xiàn)了轉(zhuǎn)借、冒名頂替的問(wèn)題。此外，農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)覆范圍非常廣，辦理不需要資金、房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)保證，在操作上稍有失誤，就會(huì)發(fā)生冒名等情況，給資產(chǎn)帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)控制。農(nóng)業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)控制產(chǎn)業(yè)，受洪澇、干旱、泥石流等自然地質(zhì)地震災(zāi)還和市場(chǎng)因素的影響較為嚴(yán)重，加上分散的小的農(nóng)戶(hù)一般都沒(méi)有投買(mǎi)保險(xiǎn)，讓銀行承擔(dān)了較大的市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于農(nóng)戶(hù)自身的資金實(shí)力較弱，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)控制，容易出現(xiàn)大量信貸資金不能及時(shí)歸還甚至出現(xiàn)呆滯的局面，而資金不能回收，又會(huì)挫傷中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)放貸款的積極性，從而形成惡性循環(huán)。
在發(fā)放貸款前，要使借款的農(nóng)村企業(yè)和個(gè)人明確其貸款應(yīng)負(fù)有的法律責(zé)任，指導(dǎo)其謹(jǐn)慎貸款。在日常生活中，也應(yīng)加強(qiáng)完善對(duì)不守信用者的懲罰措施，時(shí)常開(kāi)展法律知識(shí)講座，提高農(nóng)業(yè)信貸客戶(hù)的法律觀(guān)念和信用意識(shí)。
三、小結(jié)
現(xiàn)在，不管是在理論界的探討中，還是在實(shí)踐過(guò)程的做法中，對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)信貸的關(guān)注都得到了體現(xiàn)。隨著相關(guān)法律法規(guī)的不斷健全以及現(xiàn)代農(nóng)業(yè)信貸在實(shí)踐中的不斷完善，對(duì)促進(jìn)我國(guó)農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改進(jìn)我國(guó)農(nóng)村的金融市場(chǎng)、增加農(nóng)民的收入等都會(huì)起到強(qiáng)烈的推動(dòng)作用。