時(shí)間：2022-04-16 03:40:57
導(dǎo)語：在理論分析論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
摘要：包括黨的執(zhí)政能力建設(shè)在內(nèi)的執(zhí)政黨的建設(shè)有許多方面的內(nèi)容，黨的執(zhí)政理論方面的建設(shè)是其中之一。這一命題自同志提出之后，受到有關(guān)方面的重視，并成為執(zhí)政黨建設(shè)的重要內(nèi)容之一。本文認(rèn)為必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，并闡述了加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)的基本內(nèi)容，提出了加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)的若干思路。
關(guān)鍵詞：執(zhí)政理論基本內(nèi)容建設(shè)思路
同志在紀(jì)念鄧小平誕辰一百周年大會(huì)上的講話中提出了“黨的執(zhí)政理論建設(shè)”這一命題，黨的十六屆四中全會(huì)做出的《中共中央關(guān)于加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的決定》(以下簡稱《決定》)對黨的執(zhí)政理論從幾個(gè)方面進(jìn)行了構(gòu)架，并指出：“加強(qiáng)馬克思主義執(zhí)政理論建設(shè)，深人探索黨的執(zhí)政規(guī)律。”可見，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)已經(jīng)成為黨的執(zhí)政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，必須加強(qiáng)以黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)為重點(diǎn)的黨的執(zhí)政理論建設(shè)。
一、必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)
黨的執(zhí)政實(shí)踐需要黨的執(zhí)政理論進(jìn)行指導(dǎo)，而黨的執(zhí)政理論的發(fā)展滯后于黨的執(zhí)政實(shí)踐的發(fā)展，尚不能很好地滿足黨的執(zhí)政實(shí)踐的需要。因此，必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，這是保證我們黨科學(xué)地進(jìn)行黨的執(zhí)政實(shí)踐的需要。
第一，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，是完成黨所肩負(fù)的執(zhí)政使命的需要。我們黨經(jīng)過不斷地努力，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)全國各族人民將一個(gè)四分五裂、貧窮落后的舊中國，建設(shè)成為一個(gè)人民生活總體上達(dá)到小康水平的新中國。進(jìn)人2l世紀(jì)，我們黨肩負(fù)著進(jìn)一步將新中國帶人全面小康社會(huì)、基本實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段的執(zhí)政使命。在這個(gè)新的發(fā)展階段，問題會(huì)更加復(fù)雜、困難會(huì)更加突顯、任務(wù)會(huì)更加繁重，這就對黨的執(zhí)政理論提出了新的更高的要求，迫切需要通過加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)后用這方面的理論加以指導(dǎo)，用發(fā)展了的黨的執(zhí)政理論來指導(dǎo)黨的新的執(zhí)政實(shí)踐，以完成好黨所肩負(fù)的執(zhí)政使命。
第二，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，是科學(xué)地把握黨的執(zhí)政規(guī)律的需要。我們黨在執(zhí)政的過程中，一方面必須遵循執(zhí)政黨必須遵循的執(zhí)政的一般規(guī)律，另一方面又必須遵循中國共產(chǎn)黨執(zhí)政所特有的特殊的執(zhí)政規(guī)律。因此，必須從理論上概括和總結(jié)這些規(guī)律，從理論上科學(xué)地把握我們黨的執(zhí)政規(guī)律，這就必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)。在改革開放的條件下領(lǐng)導(dǎo)中國各族人民建設(shè)中國特色社會(huì)主義，建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家，出現(xiàn)了許多新的情況，具有很多必須把握的新的規(guī)律，這些規(guī)律需要通過加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)來了解、認(rèn)識(shí)，需要通過加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)來科學(xué)地把握、運(yùn)用。
第三，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，是進(jìn)一步總結(jié)黨的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)的需要。黨的十六屆四中全會(huì)《決定》對我們黨執(zhí)政55年來的主要經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了高度的概括和總結(jié)，提出了關(guān)于黨的執(zhí)政能力建設(shè)方面的一系列思想理論觀點(diǎn)。而黨的執(zhí)政理論并不僅僅包括黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)，還有其他方面的內(nèi)容。因此，為了進(jìn)一步總結(jié)黨的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，就必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政的其他方面的理論建設(shè)。必須對我們黨執(zhí)政以來特別是改革開放以來的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)全面地加以概括和總結(jié)，并將概括和總結(jié)黨的執(zhí)政能力方面的經(jīng)驗(yàn)作為其中的重點(diǎn)，使這些經(jīng)驗(yàn)上升為黨的執(zhí)政理論方面的內(nèi)容，從而豐富和發(fā)展黨的執(zhí)政理論。
第四，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，是解決黨在執(zhí)政中存在問題的需要。我們黨在執(zhí)政的五十多年的時(shí)間里，經(jīng)受住了各種風(fēng)浪的考驗(yàn)，面對全面建設(shè)小康社會(huì)的新的形勢和新的任務(wù)，黨的執(zhí)政理論還存在著不足，還必須解決各種新的問題，因而必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)?！稕Q定》指出：“面對新形勢新任務(wù)”，我們黨還存在不少問題。如果將這些問題歸結(jié)起來，主要是兩方面的問題：一個(gè)是不適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要，一個(gè)是不符合“三個(gè)代表”重要思想和全面建設(shè)小康社會(huì)的要求。這兩個(gè)方面的問題影響黨的執(zhí)政成效，都需要用不斷豐富和發(fā)展著的黨的執(zhí)政理論加以指導(dǎo)，才能很好地加以解決。
二、加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)的基本內(nèi)容
黨的執(zhí)政理論建設(shè)的內(nèi)容非常豐富，《決定》從執(zhí)政理念、執(zhí)政基礎(chǔ)、執(zhí)政方略、執(zhí)政體制、執(zhí)政方式、執(zhí)政資源、執(zhí)政環(huán)境等七個(gè)方面進(jìn)行了構(gòu)建，構(gòu)畫出黨的執(zhí)政理論的基本內(nèi)容。概括地說，黨的執(zhí)政理論建設(shè)主要包括以下幾個(gè)方面的主要內(nèi)容：
一是黨的執(zhí)政理念方面的理論建設(shè)。黨的執(zhí)政理念方面的理論建設(shè)是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的本質(zhì)內(nèi)容。我們黨的執(zhí)政理念，可以理解為就是我們黨執(zhí)政的指導(dǎo)思想和根本原則，是我們黨執(zhí)政的價(jià)值取向。有了正確的執(zhí)政理念，才能根據(jù)這些執(zhí)政理念進(jìn)行執(zhí)政，因此，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)首先必須加強(qiáng)黨的執(zhí)政理念方面的理論建設(shè)。我們黨的全心全意為人民服務(wù)的宗旨、我國憲法規(guī)定的“中華人民共和國的一切權(quán)力屬于人民”，提出的“三個(gè)代表”重要思想、提出的“權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀”等思想，都是我們黨的執(zhí)政理念的重要內(nèi)容。概括地說，我們黨的執(zhí)政理念就是“立黨為公、執(zhí)政為民”。必須以立黨為公、執(zhí)政為民這個(gè)“三個(gè)代表”重要思想的本質(zhì)為核心，構(gòu)建黨的執(zhí)政理念體系。
二是黨的執(zhí)政制度方面的理論建設(shè)。黨的執(zhí)政制度方面的理論建設(shè)是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的基礎(chǔ)內(nèi)容。黨的執(zhí)政制度包括基本執(zhí)政制度和執(zhí)政體制、領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制等方面。因此，黨的執(zhí)政制度方面的理論建設(shè)，必須從理論上回答我們黨執(zhí)政的基本制度的內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)形式、科學(xué)性等方面的問題，回答我們黨同人大的關(guān)系，同司法、參政黨、社團(tuán)等的關(guān)系，以及回答黨政分開等方面的問題等。黨的執(zhí)政制度在建設(shè)過程中，必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，必須與社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng)，也必須與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)。因此，黨的執(zhí)政制度方面的理論建設(shè)，必須以此作為根本原則，從這個(gè)原則出發(fā)加以進(jìn)行：必須有助于指導(dǎo)黨的執(zhí)政制度方面的建設(shè)，有助于黨的執(zhí)政體制的改革和發(fā)展。
三是黨的執(zhí)政道德方面的理論建設(shè)。黨的執(zhí)政道德方面的理論建設(shè)是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的重要內(nèi)容。黨的執(zhí)政道德方面的理論建設(shè)，主要是從思想、道德、作風(fēng)等方面，對我們黨在執(zhí)政過程中必須解決的一系列問題進(jìn)行回答和解答，以提高我們黨的執(zhí)政水平。我們黨歷來十分注重加強(qiáng)黨的執(zhí)政道德建設(shè)，黨的三代領(lǐng)導(dǎo)集體對黨的執(zhí)政道德建設(shè)都做過一系列的論述，而且加強(qiáng)黨的執(zhí)政道德建設(shè)有助于提高我們黨的執(zhí)政道德素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)，有助于我們黨經(jīng)受執(zhí)政考驗(yàn)、密切聯(lián)系人民群眾，歸根結(jié)底有助于我們黨完成執(zhí)政的使命。因此，加強(qiáng)黨的執(zhí)政道德方面的理論建設(shè)，具有非常重要的意義，是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的重要內(nèi)容。
四是黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)。黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的根本內(nèi)容。黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)，必須緊緊圍繞提高我們黨的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政水平、提高拒腐防變和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩大歷史性課題，從理論上解答這兩大課題、回答怎樣提高我們黨的執(zhí)政能力進(jìn)行?！稕Q定》對如何加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)從理論方面做出了一系列的回答和解答：論證了加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要性和緊迫性，明確了“黨的執(zhí)政能力”的概念，提出了加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和主要任務(wù)，指出要以提高黨的執(zhí)政能力為重點(diǎn)全面推進(jìn)黨的建設(shè)的
偉大工程，等等。這就從最基本的方面，構(gòu)建了黨的執(zhí)政能力方面的理論框架，必須在這個(gè)基礎(chǔ)上加以擴(kuò)展、發(fā)展和完善。
五是完善的黨的執(zhí)政理論體系的構(gòu)建。完善的黨的執(zhí)政理論體系的構(gòu)建是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的總體目標(biāo)。這一理論體系，既應(yīng)該包括以上幾個(gè)方面的內(nèi)容，也應(yīng)該包括對執(zhí)政方略、執(zhí)政方式、執(zhí)政骨干、執(zhí)政基礎(chǔ)、執(zhí)政環(huán)境、執(zhí)政本領(lǐng)、執(zhí)政素質(zhì)等的研究，應(yīng)該是一個(gè)既有理論系統(tǒng)性、現(xiàn)實(shí)針對性，又有實(shí)踐指導(dǎo)性的理論體系。完善的黨的執(zhí)政理論體系的構(gòu)建，必須以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以《決定》所搭起的基本框架為基礎(chǔ)，以黨的執(zhí)政能力方面的理論建設(shè)為重點(diǎn)，努力形成一個(gè)系統(tǒng)的能夠較好地回答和解決我們黨在執(zhí)政的過程中所遇到的一系列基本問題的思想理論觀點(diǎn)的體系，形成一個(gè)能夠很好地回答為什么要“立黨為公、執(zhí)政為民”，以及怎樣“立黨為公、執(zhí)政為民”的理論體系。
三、加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)的若干思路
加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，必須從我們黨的執(zhí)政實(shí)際和我們黨所肩負(fù)的歷史使命出發(fā)，對涉及黨的執(zhí)政的各個(gè)方面都進(jìn)行理論概括和總結(jié)，形成一個(gè)較為完善的理論體系，以便能夠指導(dǎo)我們黨的執(zhí)政實(shí)踐不斷地體現(xiàn)時(shí)代性、把握規(guī)律性、富于創(chuàng)造性。
——必須明確提出黨的執(zhí)政理論建設(shè)的任務(wù)。在改革開放之前，、鄧小平等黨的領(lǐng)導(dǎo)人就對黨的執(zhí)政問題做出過一系列的論述；改革開放之后，隨著體制改革的不斷深人，黨的執(zhí)政問題日益受到人們的重視和關(guān)注，黨的執(zhí)政實(shí)踐迫切需要明確提出黨的執(zhí)政理論建設(shè)的任務(wù)。黨的執(zhí)政理論研究是黨的執(zhí)政理論建設(shè)的最基本途徑，因此，必須制定相應(yīng)的研究計(jì)劃、確定一批重點(diǎn)課題，組織相應(yīng)的人力、財(cái)力、物力進(jìn)行黨的執(zhí)政理論方面的研究。在國家社會(huì)科學(xué)基金課題等課題的立項(xiàng)、研究中，必須將黨的執(zhí)政理論作為一項(xiàng)重要選題來確立，這是加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論研究、完成黨的執(zhí)政理論建設(shè)的重要途徑。
——必須明確確定黨的執(zhí)政理論建設(shè)的主題。在半個(gè)世紀(jì)的執(zhí)政實(shí)踐中，我們黨緊緊圍繞“建設(shè)什么樣的黨、怎樣建設(shè)黨”這一大問題，進(jìn)行了艱辛探索，取得了許多執(zhí)政理論成果。在新的歷史條件下，為了加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)，就必須要有一個(gè)更加明確的研究主題，黨的執(zhí)政理論建設(shè)就是要圍繞回答這個(gè)主題加以展開。筆者認(rèn)為，這個(gè)主題可以定為：“建設(shè)一個(gè)什么樣的執(zhí)政黨，怎樣建設(shè)這樣的執(zhí)政黨”。這個(gè)主題可以具體化為“為誰執(zhí)政、靠誰執(zhí)政、怎樣執(zhí)政”等一系列具體問題。《決定》提出的“加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的總體目標(biāo)”，實(shí)際上回答了“建設(shè)一個(gè)什么樣的執(zhí)政黨”這個(gè)問題：“使黨始終成為立黨為公、執(zhí)政為民的執(zhí)政黨……”；《決定》提出的加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的一系列理論觀點(diǎn)，可以看成是對“怎樣建設(shè)這樣的黨”的回答。
——必須努力形成黨的執(zhí)政理論研究的隊(duì)伍。從某種意義上說，黨的執(zhí)政理論建設(shè)是通過研究隊(duì)伍的工作來進(jìn)行和實(shí)現(xiàn)的，因此，加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)必須建立和形成一支素質(zhì)較高、事業(yè)心強(qiáng)、對黨負(fù)責(zé)、相對穩(wěn)定的專兼職的理論研究隊(duì)伍。必須通過課題立項(xiàng)等方式方法，組織、吸引一大批研究黨建理論的理論家、理論工作者，專注于黨的執(zhí)政理論方面的研究。由于黨的執(zhí)政能力涉及六個(gè)方面的內(nèi)容，黨的執(zhí)政理論涉及的范圍更加廣泛，因此，還必須組織、吸引其他研究領(lǐng)域的專家學(xué)者參與到黨的執(zhí)政理論建設(shè)和研究上來，這樣才能使所形成的黨的執(zhí)政理論，更加全面、系統(tǒng)、科學(xué)。
——必須繼續(xù)總結(jié)黨的執(zhí)政實(shí)踐方面的經(jīng)驗(yàn)。我們黨在自覺或不自覺地回答“建設(shè)一個(gè)什么樣的執(zhí)政黨，怎樣建設(shè)這樣的執(zhí)政黨”這個(gè)問題的過程中，進(jìn)行了艱辛的探索，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，《決定》概括總結(jié)了六個(gè)主要方面。一方面，必須在這六個(gè)方面的基礎(chǔ)上繼續(xù)加以概括和總結(jié)，特別是概括和總結(jié)改革開放以來的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，概括和總結(jié)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，概括和總結(jié)一些較為具體的經(jīng)驗(yàn)，行業(yè)方面的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，符合地方實(shí)際的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)等。另一方面，必須注意概括和總結(jié)我們黨在注重加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)之后的一系列執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，如在政治體制改革過程中的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)導(dǎo)社會(huì)主義民主政治建設(shè)的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)等，概括和總結(jié)《決定》做出之后所產(chǎn)生的新鮮經(jīng)驗(yàn)。
——必須積極運(yùn)用黨的執(zhí)政理論建設(shè)的成果?！稕Q定》是我們黨的執(zhí)政理論建設(shè)成果的一次大的展示。當(dāng)然，黨的執(zhí)政理論方面的建設(shè)還有許多其他成果，作為加強(qiáng)黨的執(zhí)政理論建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，就是要運(yùn)用這些成果，就是要很好地運(yùn)用《決定》中的成果以及其他方面的建設(shè)成果，來指導(dǎo)黨的執(zhí)政實(shí)踐活動(dòng)。必須廣泛收集散見于報(bào)刊、雜志、書籍之中的黨的執(zhí)政理論方面的研究成果，加以整理、梳理，以利于運(yùn)用；必須將黨的執(zhí)政理論方面的研究成果，運(yùn)用于指導(dǎo)黨的執(zhí)政實(shí)踐，搞好黨的執(zhí)政制度的建設(shè)和黨的執(zhí)政體制的改革，運(yùn)用于指導(dǎo)提高黨的執(zhí)政能力和黨的執(zhí)政道德水平，提高廣大黨員的執(zhí)政素質(zhì)和為民的本領(lǐng)，運(yùn)用于全面推進(jìn)黨的建設(shè)的新的偉大工程之中。
論文關(guān)鍵詞:思想理論建設(shè)黨的建設(shè)馬克思主義中國化
論文摘要:善于總結(jié)和運(yùn)用歷史經(jīng)驗(yàn)是中國共產(chǎn)黨的寶貴傳統(tǒng)，黨的十七屆四中全會(huì)高度凝練而科學(xué)地系統(tǒng)總結(jié)了執(zhí)政黨60年自身建設(shè)的六條基本經(jīng)驗(yàn)，其中經(jīng)驗(yàn)之一是堅(jiān)持把思想理論建設(shè)放在首位，提高全黨馬克思主義水平。本文詳解了這條具有統(tǒng)領(lǐng)意義的基本經(jīng)驗(yàn)，剖析其要義，解讀其精髓，以期進(jìn)一步彰顯其重大意義。
善于總結(jié)和運(yùn)用歷史經(jīng)驗(yàn)是中國共產(chǎn)黨的寶貴傳統(tǒng)，建黨以來特別是執(zhí)政以來，黨一直保持著對歷史經(jīng)驗(yàn)的尊重和對新經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。經(jīng)驗(yàn)是財(cái)富，經(jīng)驗(yàn)是繼續(xù)前進(jìn)的動(dòng)力，今天的中國處于新的世情、國情、黨情下，黨中央清醒地認(rèn)識(shí)到，在領(lǐng)導(dǎo)全國人民取得改革開放和社會(huì)主義建設(shè)偉大成就的同時(shí)，執(zhí)政黨對執(zhí)政規(guī)律的認(rèn)識(shí)、對發(fā)展規(guī)律的認(rèn)識(shí)、對黨建規(guī)律的認(rèn)識(shí)都有待于不斷提高，因此60年來的執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)和60年來黨在執(zhí)政中的自身建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)都是彌足珍貴的。黨的十七屆四中全會(huì)高度凝練而科學(xué)地系統(tǒng)總結(jié)了執(zhí)政黨60年自身建設(shè)的六條基本經(jīng)驗(yàn)，它是四中全會(huì)的一個(gè)亮點(diǎn)，也是它的一個(gè)重大理論貢獻(xiàn)。其中經(jīng)驗(yàn)之一是堅(jiān)持把思想理論建設(shè)放在首位，提高全黨馬克思主義水平，這對于建設(shè)馬克思主義學(xué)習(xí)型政黨，加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)，豐富發(fā)展中國特色社會(huì)主義理論體系，全面推進(jìn)改革開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)具有重大而深遠(yuǎn)的意義。本文詳解了這條具有統(tǒng)領(lǐng)意義的基本經(jīng)驗(yàn)，剖析其要義，解讀其精髓，以期進(jìn)一步彰顯其重大意義。
一、科學(xué)理論是中國共產(chǎn)黨建黨、立黨、興黨的最大政治優(yōu)勢
我黨是一個(gè)一貫重視思想理論建設(shè)的黨，把黨的思想理論建設(shè)作為黨的建設(shè)的根本，視為黨的建設(shè)的靈魂，思想理論建設(shè)在黨的建設(shè)中永遠(yuǎn)放在第一位。因?yàn)樵谥袊?，如果沒有科學(xué)理論的指導(dǎo)，就不會(huì)有中國共產(chǎn)黨的成立，更不可能有中國革命的勝利和中國特色社會(huì)主義道路的形成，也可以說，馬克思主義是中國共產(chǎn)黨建黨、立黨、興黨的科學(xué)理論。
回顧歷史，隨著近代中國的沉淪，先進(jìn)的中國人奮起抗?fàn)幒吞剿鳎徽撌寝r(nóng)民階級(jí)、地主階級(jí)還是資產(chǎn)階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的各種救亡圖存運(yùn)動(dòng)由于沒有科學(xué)理論指導(dǎo)，都?xì)w于失敗。真正引導(dǎo)中國找到出路的是俄國十月革命后，馬克思主義傳入中國，先進(jìn)的知識(shí)分子把它和工人運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，以之作為指導(dǎo)工人運(yùn)動(dòng)的科學(xué)理論。正是靠這一政治優(yōu)勢，才能夠在舊中國無產(chǎn)階級(jí)人數(shù)很少、農(nóng)民和其他小資產(chǎn)階級(jí)占人口絕大多數(shù)、經(jīng)濟(jì)文化十分落后的社會(huì)里，建立起一只團(tuán)結(jié)統(tǒng)一、紀(jì)律嚴(yán)明、英勇善戰(zhàn)的工人階級(jí)先鋒隊(duì)，從此中國革命面貌為之煥然一新。馬克思主義是中國共產(chǎn)黨人最終找到的救國救民的科學(xué)理論武器，中國共產(chǎn)黨人以馬克思主義為指導(dǎo)，不僅取得了中國革命的勝利，而且在社會(huì)主義建設(shè)、改革中奪取了一個(gè)又一個(gè)勝利。縱觀20世紀(jì)以來的歷史，黨領(lǐng)導(dǎo)人民進(jìn)行的一切奮斗，及其所取得的一切成果，歸根到底都是與馬克思主義及馬克思主義中國化的最新成果緊密相連的。
二、把思想理論建設(shè)放在首位，要求我們不斷提高馬克思主義水平
黨領(lǐng)導(dǎo)的偉大事業(yè)是豐富的、發(fā)展的、與時(shí)俱進(jìn)的，這就要求我們必須擁有最先進(jìn)的思想理論去能動(dòng)地指導(dǎo)實(shí)踐。中國共產(chǎn)黨區(qū)別于其他任何政黨的一個(gè)根本標(biāo)志，就是擁有符合人類社會(huì)發(fā)展一般規(guī)律的科學(xué)理論，而且善于運(yùn)用這一理論武裝自己和指導(dǎo)實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)馬克思主義的中國化?！包h的建設(shè)、特別是黨的思想理論建設(shè)不是抽象的、靜態(tài)的、絕對的，而是具體的、動(dòng)態(tài)的、相對的，在不同的歷史時(shí)期和時(shí)代背景下，黨的思想理論建設(shè)具有不同的任務(wù)、特點(diǎn)和要求。因此，黨的思想理論建設(shè)必須在中國革命、建設(shè)和改革的實(shí)踐過程中，在不斷推進(jìn)馬克思主義中國化的過程中，以這一過程中所產(chǎn)生的新的理論成果———發(fā)展中的馬克思主義來指導(dǎo)”[1]。黨成立88年、執(zhí)政60年的實(shí)踐從正反兩方面證明，什么時(shí)候我們能把馬克思主義不斷向前發(fā)展，就能推動(dòng)我們的事業(yè)不斷取得勝利，反之，如果我們思想僵化、保守，固守馬克思主義的某些教條，事業(yè)就會(huì)受挫。我們要提高全黨馬克思主義水平，不僅要做到真學(xué)、真懂、真信、真用馬克思主義，更要把馬克思主義和中國實(shí)際相結(jié)合，使之中國化、時(shí)代化、大眾化，這就要求我們必須堅(jiān)持我們黨的思想路線不動(dòng)搖，解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，這樣才能不斷推進(jìn)馬克思主義中國化、時(shí)代化、大眾化，指導(dǎo)偉大的社會(huì)主義事業(yè)。
正是基于實(shí)事求是的思想路線，實(shí)現(xiàn)了馬克思主義中國化的第一次飛躍，產(chǎn)生了思想，之后帶領(lǐng)中國共產(chǎn)黨人擺脫了使中國革命幾乎陷于絕境的把馬克思主義教條化、把共產(chǎn)國際決議和蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)神圣化的束縛，系統(tǒng)地回答了有關(guān)中國革命的一系列基本問題，為半殖民地半封建的中國找到了一條不經(jīng)過資本主義社會(huì)階段而逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)主義社會(huì)的道路。在全面建設(shè)社會(huì)主義時(shí)期，等領(lǐng)導(dǎo)人曾試圖探索一條屬于中國自己的社會(huì)主義道路，但由于主、客觀歷史條件的限制及當(dāng)時(shí)復(fù)雜的國際環(huán)境，中國自己的社會(huì)主義道路并沒有成功開創(chuàng)出來，但思想及其對社會(huì)主義道路的探索是我們?nèi)≈槐M的寶貴財(cái)富。
中國要繼續(xù)前行，既要繼承馬克思主義、思想又必須超越它，這就需要中國共產(chǎn)黨繼續(xù)解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)。十一屆三中全會(huì)后，這樣的思想路線重新恢復(fù)，終于實(shí)現(xiàn)了馬克思主義中國化的第二次飛躍，產(chǎn)生了鄧小平理論、三個(gè)代表、科學(xué)發(fā)展觀，共同構(gòu)成了既一脈相承又與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)理論體系，撐起了中國特色社會(huì)主義的理論基石。
中國共產(chǎn)黨執(zhí)政的歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們，每當(dāng)歷史發(fā)展到關(guān)鍵時(shí)刻，思想解放往往會(huì)成為一個(gè)重要的開路先鋒，使我們形成或進(jìn)一步豐富、完善我們的科學(xué)理論體系，由于我黨把思想理論放在首位，它又對實(shí)踐產(chǎn)生巨大的推動(dòng)作用，從而指導(dǎo)偉大的實(shí)踐不斷地走向前進(jìn)，而鮮活的實(shí)踐，又需要理論的不斷與時(shí)俱進(jìn)，三個(gè)代表、科學(xué)發(fā)展觀都是在持續(xù)不斷地推進(jìn)改革開放的偉大實(shí)踐中馬克思主義中國化、時(shí)代化的產(chǎn)物，而要用科學(xué)理論改造主觀世界和客觀世界，又必須使之大眾化。這樣黨的理論和實(shí)踐才能始終體現(xiàn)時(shí)代性、把握規(guī)律性、富于創(chuàng)造性。
三、思想理論建設(shè)的一個(gè)重要作用，就是為黨建各項(xiàng)部署提供思想保證
中國共產(chǎn)黨歷來重視黨的建設(shè)，因?yàn)辄h的建設(shè)歷來同黨領(lǐng)導(dǎo)的偉大事業(yè)密切聯(lián)系，圍繞黨領(lǐng)導(dǎo)的偉大事業(yè)即黨的政治路線進(jìn)行，為實(shí)現(xiàn)黨的中心任務(wù)服務(wù)，這是黨的建設(shè)的目的。是否圍繞黨領(lǐng)導(dǎo)的偉大事業(yè)加強(qiáng)黨的建設(shè)決定著黨的政治路線的貫徹，而卓有成效的自身建設(shè)保證正確路線的貫徹執(zhí)行，同樣關(guān)系到黨和國家的前途命運(yùn)。黨的建設(shè)要確保始終圍繞黨所領(lǐng)導(dǎo)的偉大事業(yè)，為它起保駕護(hù)航作用的就是黨的思想路線，即黨的思想理論建設(shè)是黨的政治路線正確與否的前提和基礎(chǔ)。在中國只有用馬克思主義中國化的理論成果來武裝全黨，才能確保黨建工作始終服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，保證黨始終成為社會(huì)主義事業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)核心。
執(zhí)政黨建設(shè)千頭萬緒，而黨建的主要任務(wù)就是要提高治國理政的能力、保持和發(fā)展馬克思主義政黨的先進(jìn)性這兩大歷史任務(wù)。同志曾經(jīng)也講過這樣一段發(fā)人深醒的話，他說:“在充滿挑戰(zhàn)與希望的21世紀(jì)，我們黨應(yīng)該怎么加強(qiáng)自身建設(shè)，我們國家應(yīng)該怎么奮發(fā)圖強(qiáng)，怎么保持黨的事業(yè)興旺發(fā)達(dá)和國家長治久安，這是全黨同志首先和經(jīng)常考慮的非常重大的問題。要圍繞不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政水平、增強(qiáng)拒腐防變和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩大歷史性課題，全面推進(jìn)黨的建設(shè)新的偉大工程?！蹦敲匆獙?shí)現(xiàn)這樣的黨建任務(wù)必須以黨的思想理論建設(shè)為抓手。思想是實(shí)踐的先導(dǎo)，在思想理論建設(shè)中，只有牢固樹立馬克思主義政黨的黨性原則，從思想理論上不斷加強(qiáng)和鞏固中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)地位，才能真正掌握執(zhí)政黨建設(shè)的本質(zhì)要求，最終完成黨和人民賦予的歷史重任。
黨的建設(shè)的核心是堅(jiān)持立黨為公，執(zhí)政為民。在中國誰都清楚沒有人民的支持，就沒有共產(chǎn)黨的江山，中國共產(chǎn)黨最大的政治優(yōu)勢是密切聯(lián)系群眾。黨執(zhí)政后，為誰服務(wù)、為誰謀利，這是執(zhí)政黨建設(shè)需要解決的根本問題，而共產(chǎn)黨的性質(zhì)和宗旨決定了其把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益作為黨全部工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。今天中國社會(huì)轉(zhuǎn)型為發(fā)展型社會(huì)，而發(fā)展型社會(huì)的到來又影響了整個(gè)社會(huì)公共服務(wù)需求，共產(chǎn)黨站到這樣一個(gè)新起點(diǎn)上，要真正做到一切為了人民，權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀，就必須時(shí)刻把老百姓的冷暖安危放在心中。而這一切的根本首先是從思想上真正把共產(chǎn)黨鍛造成為民、務(wù)實(shí)的無產(chǎn)階級(jí)政黨，只有這樣才能不斷創(chuàng)新發(fā)展理念，拓寬發(fā)展思路、破解發(fā)展難題，切實(shí)讓人民群眾共享發(fā)展成果，黨就能永遠(yuǎn)立于戰(zhàn)無不勝、攻無不克的不敗之地。
堅(jiān)持改革創(chuàng)新，是黨不斷增強(qiáng)生機(jī)活力的動(dòng)力、源泉。能否改革創(chuàng)新，決定著社會(huì)主義事業(yè)的成敗。而黨是社會(huì)主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，這就要求執(zhí)政黨不斷適應(yīng)黨和人民事業(yè)的發(fā)展要求，始終走在時(shí)代前列，用時(shí)展要求審視自己、以改革創(chuàng)新精神提高和完善自己。我們在60年執(zhí)政黨建設(shè)實(shí)踐中堅(jiān)持不懈地推進(jìn)黨的建設(shè)的理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、工作創(chuàng)新和方法創(chuàng)新，不斷為黨的建設(shè)注入新的活力，而這一切的創(chuàng)新，前提必須是堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)，提高全黨馬克思主義水平，不斷研究執(zhí)政黨建設(shè)面臨的新情況、新問題，從而保證黨在任何時(shí)候都能順應(yīng)時(shí)展的潮流和我國社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的要求，更好地完成了執(zhí)政興國的歷史使命。
黨風(fēng)廉政建設(shè)已關(guān)系到黨的生死存亡，所以治國必先治黨，治黨務(wù)必從嚴(yán)，這是我們黨從長期執(zhí)政黨建設(shè)的實(shí)踐中得到的重要認(rèn)識(shí)和結(jié)論。從黨的作風(fēng)上看，黨的思想理論建設(shè)同作風(fēng)建設(shè)更是密不可分。黨風(fēng)是黨的世界觀和黨性的外在表現(xiàn)，有什么樣的世界觀和黨性就有什么樣的作風(fēng)，加強(qiáng)黨員的思想教育，增強(qiáng)黨性，樹立共產(chǎn)主義的世界觀和人生觀，是端正黨風(fēng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。所以能否加強(qiáng)黨的思想理論建設(shè)關(guān)系黨的生死存亡，因?yàn)辄h的思想理論建設(shè)問題實(shí)質(zhì)是黨的生存發(fā)展問題。
總結(jié)
我們黨成立88年、執(zhí)政60年自身建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，其中關(guān)鍵在于黨的建設(shè)始終是圍繞著黨的思想理論建設(shè)展開的，黨的思想理論建設(shè)是馬克思主義政黨自身建設(shè)的根本。
摘要:通過對相關(guān)文獻(xiàn)的研讀及對有關(guān)問題的思考，在對近年來國內(nèi)學(xué)術(shù)界(主要是社會(huì)學(xué)界)有關(guān)勞資關(guān)系的部分研究進(jìn)行述評的基礎(chǔ)上，筆者在文中提出應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場轉(zhuǎn)型相關(guān)理論，以工人階級(jí)的再形成、“把工人階級(jí)帶回分析的中心”等論點(diǎn)為邏輯起點(diǎn)，構(gòu)建有理論創(chuàng)新性和現(xiàn)實(shí)關(guān)照性的勞資關(guān)系研究。
關(guān)鍵詞:勞資關(guān)系;工人階級(jí);市場轉(zhuǎn)型;社會(huì)轉(zhuǎn)型
勞資關(guān)系是指勞動(dòng)和資本的關(guān)系，表現(xiàn)在人與人的關(guān)系上，就是勞方與資方之間的關(guān)系，它是生產(chǎn)關(guān)系的一個(gè)重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的勞資關(guān)系更多的是強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)與資本之間的相互關(guān)系，如馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究(周新軍，1999)。筆者認(rèn)為，就社會(huì)學(xué)而言，勞資關(guān)系更多的是指勞方與資方之間的關(guān)系。因此，本文所說的勞資關(guān)系基本上定位于此。
近年來，民工荒、民工討薪及其引起的集體行動(dòng)、群體性事件等反映勞資關(guān)系緊張、勞資雙方矛盾大等方面的報(bào)道時(shí)常見諸報(bào)端，給了理論研究以現(xiàn)實(shí)層面的壓力。而勞資關(guān)系研究是勞工研究的一個(gè)重要方面，筆者認(rèn)為要想對勞資關(guān)系有較為準(zhǔn)確、深入的認(rèn)識(shí)，就必須把它放在勞工關(guān)系、以及大的社會(huì)結(jié)構(gòu)、變遷背景下來研究方可。
從本世紀(jì)初開始，社會(huì)學(xué)的市場轉(zhuǎn)型理論風(fēng)靡了國內(nèi)社會(huì)學(xué)界一段時(shí)間。國外學(xué)界對該理論的研究和展開主要是以對前蘇聯(lián)和東歐的研究為基礎(chǔ)的，關(guān)注的主要問題是市場轉(zhuǎn)型和社會(huì)不平等的關(guān)系。國內(nèi)研究者和學(xué)習(xí)者基本上是仿效國外學(xué)者，主要將該理論應(yīng)用于資本轉(zhuǎn)換、精英轉(zhuǎn)換、社會(huì)分層之類問題的研究上。筆者認(rèn)為，在中國這個(gè)社會(huì)變革的巨大試驗(yàn)場里，市場轉(zhuǎn)型理論的適用領(lǐng)域不止于上述幾點(diǎn)，諸如勞工研究，以及本文論述的重點(diǎn)——?jiǎng)谫Y關(guān)系，都可以用市場轉(zhuǎn)型理論加以考察。以下對有關(guān)勞資關(guān)系研究的述評也是基于這個(gè)理論起點(diǎn)。
目前的中國處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，整個(gè)社會(huì)的面貌、社會(huì)結(jié)構(gòu)正發(fā)生巨大的變化。經(jīng)濟(jì)體制方面，經(jīng)過三十年的改革開放，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)初步建立起來，但是，社會(huì)轉(zhuǎn)型還沒有完成。從市場轉(zhuǎn)型理論的角度看，社會(huì)的生產(chǎn)與階級(jí)的生產(chǎn)仍在進(jìn)行之中(沈原，2007)，這二者是一個(gè)同步的過程，從某種意義上講，階級(jí)的生產(chǎn)促進(jìn)了社會(huì)的生產(chǎn)。
綜觀現(xiàn)有的勞工研究、勞資關(guān)系研究，在已有的研究成果中，有從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度闡釋了勞資關(guān)系的涵義(張慶偉，2007);有的闡述了現(xiàn)階段構(gòu)建和諧的勞資關(guān)系的重要性(江海洋，2008);有的研究者比較了勞動(dòng)關(guān)系與勞資關(guān)系(周新軍，2001);有的研究考察了我國勞動(dòng)關(guān)系的轉(zhuǎn)型及當(dāng)前特征(喬健，2007)，為我們研究勞資關(guān)系提供了另一個(gè)面向;也有研究者做出了實(shí)證研究，具體探討了珠三角以農(nóng)民工為勞動(dòng)者的勞資關(guān)系模式(楊正喜，2008)，為相關(guān)的思考和研究提供了一個(gè)較好的參考。下面列舉幾例，稍加述評，以引出筆者的幾點(diǎn)淺薄之見。
在早一些的研究中，有研究者明確提出，“社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對象要從生產(chǎn)關(guān)系的幾個(gè)環(huán)節(jié)的研究轉(zhuǎn)到勞資關(guān)系研究上來”，“在研究內(nèi)容上，重點(diǎn)放在社會(huì)主義資本積累、體制轉(zhuǎn)軌過程中勞資關(guān)系模式的變化，市場經(jīng)濟(jì)條件下勞資關(guān)系模型以及在社會(huì)主義初級(jí)階段各個(gè)層面勞資配置方式、效率等問題的研究上。突出勞資關(guān)系的矛盾，并尋求解決的途徑”(周新軍，1999)。雖然該研究者的主要視野是經(jīng)濟(jì)學(xué)，尤其是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，但筆者認(rèn)為他的這一表述表明，在市場轉(zhuǎn)型(該研究者用的術(shù)語是“體制轉(zhuǎn)軌”)的背景下來研究勞資關(guān)系這一課題，在其他學(xué)科(如經(jīng)濟(jì)學(xué))已被發(fā)現(xiàn)并引起注意。那么，從社會(huì)學(xué)的視角來看待市場轉(zhuǎn)型過程中階級(jí)、階層關(guān)系的變化，工人階級(jí)的再形成，以及在此基礎(chǔ)上勞資關(guān)系的新特點(diǎn)就是個(gè)迫切且有依據(jù)的問題了。
有學(xué)者從馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)出發(fā)，對新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)兩種范式有關(guān)勞資關(guān)系的論述進(jìn)行了批判，認(rèn)為勞資關(guān)系應(yīng)該“首先是在勞動(dòng)過程中即在勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料兩種生產(chǎn)要素的結(jié)合中所必然發(fā)生的分工協(xié)作關(guān)系，它體現(xiàn)著一定的生產(chǎn)力水平。就其本質(zhì)而言，勞資關(guān)系更是一種反映特定生產(chǎn)關(guān)系的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，它體現(xiàn)并受制于一定的生產(chǎn)關(guān)系，尤其是所有制關(guān)系”(張慶偉，2007)。筆者認(rèn)為這種看法探析到了勞資關(guān)系的本質(zhì)，尤其在經(jīng)歷市場轉(zhuǎn)型、社會(huì)轉(zhuǎn)型的當(dāng)代中國，如果只是簡單地論說勞資關(guān)系的現(xiàn)狀、與改革前所謂的勞動(dòng)關(guān)系的異同而不深究其背后的所有制及其變化，無異于隔靴搔癢，放棄了社會(huì)學(xué)的學(xué)科訴求和社會(huì)功用。
有學(xué)者對珠三角地區(qū)的勞資關(guān)系模式進(jìn)行過實(shí)證研究，認(rèn)為中國勞資關(guān)系帶有強(qiáng)烈的統(tǒng)合色彩，雖然隨著改革的深入，勞資關(guān)系已開始由計(jì)劃走向市場，但仍難擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的政府單邊主義;資本對處于工業(yè)化進(jìn)程中的中國，包括其勞資關(guān)系，起著重要的作用;政府-雇主雙邊主義的勞資關(guān)系模式在國家層面從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代政府單邊主義到市場經(jīng)濟(jì)下的三方機(jī)制過渡的進(jìn)程中占有主導(dǎo)性的地位;在外資等治理結(jié)構(gòu)完善的企業(yè)中，勞資關(guān)系模式多表現(xiàn)為資方-政府雙邊主義或中國式集體談判制;在港臺(tái)企業(yè)和國內(nèi)私營企業(yè)中，由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善，勞資關(guān)系模式帶有強(qiáng)烈的資方單邊主義色彩(楊正喜，2008)。在這樣的勞資關(guān)系中，勞方的合法權(quán)益就不能得到很好的保護(hù)。
其他一些針對性更強(qiáng)的實(shí)證研究，如探討企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、政府作為、工人的素質(zhì)、組織化程度、工會(huì)組織狀況與工人的工資、勞動(dòng)時(shí)間、勞動(dòng)環(huán)境等勞工權(quán)益之間的相關(guān)關(guān)系(劉林平、郭志堅(jiān)，2004)，對中國境內(nèi)的外資企業(yè)勞資關(guān)系模式的研究(佟新，2005)，都是在大量的實(shí)證調(diào)查和數(shù)據(jù)支持基礎(chǔ)上的社會(huì)學(xué)研究的典型。
綜上所論，筆者認(rèn)為，目前國內(nèi)對勞資關(guān)系的研究雖然不少，但缺乏一個(gè)較為深刻的理論框架支撐，僅就勞資關(guān)系研究勞資關(guān)系，不能深入到社會(huì)結(jié)構(gòu)、變遷等深層次里去。這就容易導(dǎo)致研究缺乏深入性、深刻性，也容易導(dǎo)致研究者在“價(jià)值中立”的旗幟下忽視現(xiàn)實(shí)的緊迫性和社會(huì)學(xué)的學(xué)科責(zé)任，甚至成為“社會(huì)巫術(shù)”(布迪厄語)的制造者和維護(hù)者。另一方面，雖然目前國內(nèi)學(xué)界對諸如市場轉(zhuǎn)型、社會(huì)轉(zhuǎn)型等理論的發(fā)展和應(yīng)用還主要是放在狹義上的勞工研究上，而沒有具體應(yīng)用到作為勞工研究重要一個(gè)面向的勞資研究上，但是有效地借鑒市場轉(zhuǎn)型等理論，特別是其中關(guān)于階級(jí)的生產(chǎn)與社會(huì)生產(chǎn)的觀點(diǎn)來審視當(dāng)代中國的勞資關(guān)系，會(huì)使中國的勞資關(guān)系研究更進(jìn)一步。
學(xué)者沈原在《社會(huì)轉(zhuǎn)型與工人階級(jí)的再形成》一文中強(qiáng)調(diào)，要“把工人階級(jí)帶回分析的中心”(沈原，2007:163)。他主要吸取了卡爾.波蘭尼(K.Polanyi)、麥克.布洛維(M.Burawoy)、安東尼.葛蘭西(A.Gramci)等人的理論成果，主張發(fā)展“社會(huì)學(xué)的馬克思主義”，用馬克思的階級(jí)分析理論和方法來研究轉(zhuǎn)型期的中國工人階級(jí)和中國社會(huì)。
沈原指出，在勞工研究中，應(yīng)當(dāng)區(qū)分“抽象工人”與“具體工人”，返回到生產(chǎn)的中心性，對工人及其生產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行工廠民族志研究;分別用“馬克思模式”和“波蘭尼模式”對處于轉(zhuǎn)型期的“新”、“老”工人即逐漸由農(nóng)民轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)業(yè)工人的農(nóng)民工和由原國有企業(yè)的工人轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌錾鐣?huì)工人階級(jí)的城市工人進(jìn)行分析。雖然轉(zhuǎn)型期的中國社會(huì)由于轉(zhuǎn)型起點(diǎn)上種種不平等的制度安排，特別是城鄉(xiāng)分割的二元結(jié)構(gòu)，造成了中國工人階級(jí)的再形成被分割成“新”、“老”兩個(gè)不同的片斷，并各自沿著不同的路徑展開，形成不同(下轉(zhuǎn)110頁)(上接109頁)的“工廠政體”，但這正為研究轉(zhuǎn)型期工人階級(jí)的具體形成狀況提供了一個(gè)很好的立足點(diǎn)(沈原，2007:163-191)。
雖然他的研究及理論旨趣是針對轉(zhuǎn)型期中國社會(huì)學(xué)這個(gè)宏觀視閾的，但筆者由此得到靈感，認(rèn)為處于轉(zhuǎn)型期的當(dāng)代中國勞資關(guān)系的研究也可以大力借鑒這方面的理論資源和研究經(jīng)驗(yàn)。勞資關(guān)系說到底是人與人之間的關(guān)系。人在生產(chǎn)中的位置、地位決定了其全部社會(huì)關(guān)系。如果研究勞資關(guān)系而不看其所處的生產(chǎn)方式、生產(chǎn)關(guān)系，那么就會(huì)失去根本。在工業(yè)化進(jìn)程中的中國，數(shù)量巨大的產(chǎn)業(yè)工人在社會(huì)結(jié)構(gòu)中占有重要地位。而新時(shí)期工人階級(jí)及其意識(shí)的再形成、強(qiáng)化，對社會(huì)生活、勞資關(guān)系的影響是不容忽視的。無論是“回到馬克思”、“把工人階級(jí)帶回分析的中心”等口號(hào)，還是布洛維的“工廠政體”概念，都是勞資關(guān)系研究的重要理論資源和邏輯生長點(diǎn)。特別是“工人階級(jí)再形成”的觀點(diǎn)及這方面的實(shí)證研究、理論探索，筆者認(rèn)為，是解析轉(zhuǎn)型期中國勞資關(guān)系，特別是涉及到數(shù)以億計(jì)的農(nóng)民工這一逐漸形成的產(chǎn)業(yè)工人大軍與資方關(guān)系的一個(gè)重大理論創(chuàng)新。唯有結(jié)合市場轉(zhuǎn)型、社會(huì)體制轉(zhuǎn)軌、階級(jí)、階層的變化等社會(huì)學(xué)分析范式，把勞資關(guān)系的變化放在生產(chǎn)方式、生產(chǎn)關(guān)系變化的基礎(chǔ)上來考慮，社會(huì)學(xué)在勞資關(guān)系研究方面才能走出一條有自身學(xué)科代表性和特點(diǎn)、體現(xiàn)自身學(xué)術(shù)價(jià)值的路子。
編者按：本文主要從收益管理理論的基本內(nèi)涵；收益管理理論的行業(yè)應(yīng)用特征；收益管理理論發(fā)展的三個(gè)必要條件；收益管理理論的發(fā)展演化；結(jié)語進(jìn)行論述。其中，主要包括：經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，使航空、酒店、銀行等服務(wù)性企業(yè)的經(jīng)營由壟斷轉(zhuǎn)向競爭、Talluri和VanRyzin(2004)從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角將收益管理定義為需求決策管理、在需求旺季提高客房價(jià)格的方式來實(shí)現(xiàn)客房收益最大化、企業(yè)收益應(yīng)由顯性收益和隱性收益兩個(gè)部分組成、收益管理理論是一門由運(yùn)籌學(xué)、管理科學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科融合而成的邊緣交叉學(xué)科、企業(yè)具備相對固定產(chǎn)能、需求可預(yù)測性、產(chǎn)品或服務(wù)具有易失性、產(chǎn)品或服務(wù)具有可預(yù)售性、競爭性市場環(huán)境是收益管理應(yīng)用發(fā)展的前提條件、多學(xué)科理論交叉是保證收益管理應(yīng)用發(fā)展的基礎(chǔ)條件、先進(jìn)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)是收益管理應(yīng)用和發(fā)展的保障條件、收益管理起源于航空業(yè)，有效地解決了航空業(yè)面臨的有限資源閑置或價(jià)格戰(zhàn)所造成總體收益下滑的現(xiàn)實(shí)問題等，具體請?jiān)斠姟?
[摘要]起源于航空領(lǐng)域的收益管理，是解決在資源約束前提下提高企業(yè)收益的理論與方法，現(xiàn)已成為現(xiàn)代管理科學(xué)的重要分支。從不同的視角詮釋收益管理內(nèi)涵，提出協(xié)同收益管理的理念；在傳統(tǒng)收益管理研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合服務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的特點(diǎn)，提出協(xié)同收益管理的概念，是對收益管理基本內(nèi)涵、行業(yè)應(yīng)用特性、發(fā)展演化和必要條件等基礎(chǔ)問題的梳理分析。由此可見，協(xié)同收益管理是今后該領(lǐng)域研究的一個(gè)重要方向。
[關(guān)鍵詞]收益管理；協(xié)同；經(jīng)濟(jì)全球化；科學(xué)技術(shù)
經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)進(jìn)步，使航空、酒店、銀行等服務(wù)性企業(yè)的經(jīng)營由壟斷轉(zhuǎn)向競爭，市場由以企業(yè)為中心轉(zhuǎn)向以顧客為中心，產(chǎn)品或服務(wù)由同質(zhì)化轉(zhuǎn)向差異化，顧客需求由單一化轉(zhuǎn)向多元化。這些變化使得傳統(tǒng)的供求理論在解決有限資源約束下提高企業(yè)收益問題時(shí)，面臨資源閑置或因潛在收益流失造成企業(yè)收益下降等困境。自1970年代末以來，深受市場激烈競爭和價(jià)格血戰(zhàn)帶來收益嚴(yán)重下滑困擾的航空業(yè)，通過對自身經(jīng)營戰(zhàn)略的反思，率先進(jìn)行有效提高企業(yè)收益的新的理論研究和實(shí)踐探索。起源于航空業(yè)的收益管理理論正是在傳統(tǒng)的供求關(guān)系理論的基礎(chǔ)上，吸收運(yùn)籌學(xué)、管理學(xué)、市場營銷和協(xié)同等學(xué)科的研究成果，并在計(jì)算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)的支持下，逐步形成以市場和客戶為中心，以市場細(xì)分和預(yù)測為基礎(chǔ)，以資源存量控制和價(jià)格控制為優(yōu)化機(jī)制，以協(xié)同環(huán)境為運(yùn)營保障的收益管理理論體系，逐步形成為現(xiàn)代管理科學(xué)的一個(gè)重要分支。收益管理理論在航空業(yè)的成功應(yīng)用，不僅推動(dòng)了該理論發(fā)展，而且其應(yīng)用領(lǐng)域逐步向酒店、銀行、汽車租賃、交通運(yùn)輸、電信、電力等服務(wù)性行業(yè)拓展。正如國際運(yùn)籌聯(lián)合會(huì)主席Bell先生預(yù)測管理科學(xué)未來50年發(fā)展時(shí)所指出：20世紀(jì)80年代開始研究的收益管理已經(jīng)改變，并將繼續(xù)改變整個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域和管理科學(xué)的面貌。筆者通過國內(nèi)外收益管理研究文獻(xiàn)的分析梳理，系統(tǒng)地對收益管理理論的內(nèi)涵、行業(yè)應(yīng)用特征、發(fā)展演化及必要條件等基礎(chǔ)問題進(jìn)行歸納研究，力圖為收益管理理論的進(jìn)一步研究奠定基礎(chǔ)。
一、收益管理理論的基本內(nèi)涵
關(guān)于什么是收益管理理論的基本內(nèi)涵，專家和學(xué)者眾說紛紜，并作出了不同的詮釋，主要觀點(diǎn)體現(xiàn)如下：
Talluri和VanRyzin(2004)從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角將收益管理定義為需求決策管理(DDM)，認(rèn)為收益管理是通過對市場需求的細(xì)分和預(yù)測，決定何時(shí)、何地以何種價(jià)格向誰提供產(chǎn)品或服務(wù)，通過擴(kuò)大顧客有效需求來提高企業(yè)收益。該定義是對供應(yīng)鏈管理(SCM)的必要補(bǔ)充，同時(shí)充分認(rèn)識(shí)到市場細(xì)分和預(yù)測對提高收益的重要性。
Weatherford和Bodily(1992)從企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的性質(zhì)視角提出收益管理就是易失性資產(chǎn)管理(Perishable-AssetRevenueManagement)。該觀點(diǎn)充分認(rèn)識(shí)到服務(wù)性企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)有別于制造業(yè)產(chǎn)品的重要特性就是易失性，其產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值或收益同時(shí)間有密切關(guān)系，且價(jià)值隨著時(shí)間而呈遞減趨勢。因此，持有該觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為收益管理就是對不同時(shí)段的資源(如航空的飛機(jī)座位等)和價(jià)格進(jìn)行有效管理，通過有效利用企業(yè)有限資源，并根據(jù)不同時(shí)段資源價(jià)值制定價(jià)格的途徑來提高企業(yè)收益。該定義意識(shí)到資源所具有的價(jià)值將隨時(shí)間變化的重要特征。
Jauncey等(1995)學(xué)者從企業(yè)經(jīng)營目的視角提出收益管理就是在考慮需求預(yù)測的基礎(chǔ)上，在需求淡季通過折扣等促銷手段提高客房入住率，在需求旺季提高客房價(jià)格的方式來實(shí)現(xiàn)客房收益最大化。美國酒店和汽車旅館協(xié)會(huì)(AHMA)在Jauncey等的定義的基礎(chǔ)上，考慮了顧客取消預(yù)訂、顧客爽約和是否接受顧客預(yù)訂情況等因素，進(jìn)一步豐富和完善了收益管理的內(nèi)涵。Jauncey和AHMA對收益管理的定義強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)，同時(shí)認(rèn)識(shí)到市場預(yù)測在收益管理中的重要地位。
Donaghy(1995)、Liemberman(1993)等學(xué)者從技術(shù)視角對收益管理進(jìn)行解釋，他們認(rèn)為收益管理是一種企業(yè)生產(chǎn)能力的管理工具，通過對信息系統(tǒng)、管理技術(shù)、概率統(tǒng)計(jì)和組織理論、經(jīng)營實(shí)踐和知識(shí)等理論和技術(shù)的優(yōu)化組合，以增強(qiáng)企業(yè)的收益能力和對顧客的服務(wù)能力。該定義強(qiáng)調(diào)了收益管理是提高企業(yè)收益的技術(shù)手段和管理工具。
Jones(1999)等學(xué)者從系統(tǒng)的視角出發(fā)，認(rèn)為收益管理是為酒店業(yè)主實(shí)現(xiàn)酒店盈利能力最大化的服務(wù)管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)通過細(xì)分市場對盈利能力的識(shí)別，確定銷售價(jià)值、價(jià)格設(shè)定、折扣生成、訂房過濾準(zhǔn)則以及對價(jià)格、客房資源進(jìn)行有效控制，以實(shí)現(xiàn)酒店盈利能力最大化的目標(biāo)。該定義強(qiáng)調(diào)了收益管理在酒店盈利能力管理中的戰(zhàn)略地位，從系統(tǒng)的角度分析市場、價(jià)格、存量等要素對收益的影響，強(qiáng)調(diào)了整體收益最大化的觀點(diǎn)。
Kimes(1989)在綜合上述學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上并結(jié)合營銷學(xué)理論，提出4R理論，即在正確的時(shí)間和地點(diǎn)(Righttimeandplace)，以正確的價(jià)格(Rightprice)向正確的顧客(Rightcustomer)提供正確的產(chǎn)品或服務(wù)(Rightproductorser-vice)，實(shí)現(xiàn)資源約束下企業(yè)收益最大化目標(biāo)。4R理論反映了收益管理的市場、運(yùn)作機(jī)制和企業(yè)目標(biāo)等內(nèi)涵，是目前對收益管理較為全面和準(zhǔn)確的詮釋。
筆者以為，企業(yè)收益應(yīng)由顯性收益和隱性收益兩個(gè)部分組成。傳統(tǒng)收益管理對收益的認(rèn)識(shí)主要集中在受價(jià)格和有效存量要素影響的利潤的這一顯性收益上。但隨著經(jīng)營市場的開放和競爭程度的加劇，顧客、員工、企業(yè)內(nèi)外環(huán)境等要素對企業(yè)收益的影響力加大，企業(yè)品牌和社會(huì)價(jià)值等帶來的隱性收益在企業(yè)收益的比重逐漸增大，因此，單一采用利潤一個(gè)維度來詮釋企業(yè)的收益已顯不足，企業(yè)的收益應(yīng)該詮釋為由企業(yè)利潤、顧客滿意度和社會(huì)貢獻(xiàn)度三個(gè)維度共同構(gòu)建的價(jià)值。故筆者將收益管理理論的基本內(nèi)涵界定為：企業(yè)在有效協(xié)同影響收益的內(nèi)外要素基礎(chǔ)上，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)等技術(shù)的支持，通過有效地對市場細(xì)分和預(yù)測，在正確的時(shí)間和地點(diǎn)以正確的價(jià)格向正確的客戶提供正確的產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)由利潤、顧客滿意度和社會(huì)貢獻(xiàn)度構(gòu)成的價(jià)值的最大化目標(biāo)。收益管理系統(tǒng)是一個(gè)受多個(gè)要素影響，由市場分析、優(yōu)化機(jī)制(即資源存量控制和價(jià)格控制)、協(xié)同環(huán)境構(gòu)成的復(fù)雜服務(wù)管理系統(tǒng)。
二、收益管理理論的行業(yè)應(yīng)用特征
收益管理理論是一門由運(yùn)籌學(xué)、管理科學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科融合而成的邊緣交叉學(xué)科。隨著收益管理理論在航空領(lǐng)域的成功應(yīng)用，收益管理理論現(xiàn)已在其他服務(wù)領(lǐng)域也得到了廣泛的應(yīng)用。雖然各個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)不盡相同，但適用于收益管理理論的行業(yè)一般具有共同的應(yīng)用特征。VanWes-tering(1994)和Kimes(1998)等學(xué)者對航空、酒店餐飲等行業(yè)應(yīng)用收益管理理論進(jìn)行長期研究，將其共同的應(yīng)用特征總結(jié)如下：
1.企業(yè)具備相對固定產(chǎn)能。以航空、酒店等行業(yè)為例。由于行業(yè)特征，都存在前期投資規(guī)模大(如購買新的飛機(jī)、修建新的酒店、開設(shè)新的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等)，最大生產(chǎn)或服務(wù)能力在相當(dāng)長一段時(shí)間內(nèi)固定不變，短期內(nèi)不可能通過改變其生產(chǎn)或服務(wù)能力來滿足需求變化。企業(yè)只有在有限的產(chǎn)能條件下，通過提高管理水平來提高企業(yè)收益。
2.需求可預(yù)測性。航空、酒店、銀行等服務(wù)性企業(yè)的資源可分為有形資源(如飛機(jī)座位、酒店客房、銀行服務(wù)窗口)和無形資源(如酒店入住時(shí)間、銀行窗口排隊(duì)時(shí)間等)，其顧客可分為預(yù)約顧客和隨機(jī)顧客，其銷售可分為旺季和淡季。企業(yè)只有通過對計(jì)算機(jī)或人工預(yù)訂系統(tǒng)收集的顧客、市場信息進(jìn)行分析預(yù)測，管理者才能夠了解不同顧客需求變化的規(guī)律和實(shí)現(xiàn)需求轉(zhuǎn)移，并以此制定出合理的資源存量配置和定價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。
3.產(chǎn)品或服務(wù)具有易失性。與傳統(tǒng)制造業(yè)的產(chǎn)品不同，航空、酒店、銀行等服務(wù)性企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)具有易失性，即時(shí)效性。其產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值隨著時(shí)間遞減，不能通過存儲(chǔ)來滿足顧客未來的需要，如果在一定時(shí)間內(nèi)銷售不出去，企業(yè)將永久性地?fù)p失這些資源潛在的收益。企業(yè)只有通過折扣等管理手段降低資源的閑置率，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益增長的目標(biāo)。
4.市場可細(xì)分性。航空、酒店、銀行等行業(yè)面臨以顧客為中心、競爭激烈和需求多元化的市場。不同顧客對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的感知和敏感度各不相同，采用單一價(jià)格策略將會(huì)造成顧客流失或潛在收入流失。比如，航空市場上存在兩類顧客，一類是對價(jià)格不敏感，但對時(shí)間和服務(wù)敏感的商務(wù)顧客，另一類是對價(jià)格敏感，而對時(shí)間和服務(wù)不敏感的休閑顧客。如果采用高價(jià)策略，休閑顧客可能選擇低成本的航空公司或其他交通工具，造成航空公司座位資源閑置。反之，如果采用低價(jià)策略，商務(wù)顧客選擇低價(jià)或因?qū)Ψ?wù)質(zhì)量不滿而流失，造成航空公司潛在收益下降。對市場進(jìn)行有效細(xì)分，為不同需求層次的顧客制定不同價(jià)格和分配不同資源，是解決企業(yè)資源閑置或潛在收益流失的重要途徑。
5.具有隨機(jī)波動(dòng)性需求。如果顧客的需求確定且無波動(dòng)，企業(yè)可通過調(diào)整生產(chǎn)和服務(wù)能力來滿足顧客需求。然而，航空、酒店、銀行等行業(yè)面臨顧客需求不確定，呈季節(jié)性或時(shí)段性波動(dòng)。企業(yè)采用收益管理，在需求旺季時(shí)提高價(jià)格，增加企業(yè)的獲利能力；在需求淡季時(shí)通過折扣等策略來提高資源利用率，減少資源閑置。
6.具有高固定成本和低邊際成本的特點(diǎn)。航空、酒店、銀行等行業(yè)的經(jīng)營屬于前期投資較大的行業(yè)，短期內(nèi)改變生產(chǎn)或服務(wù)能力比較困難，但增售一個(gè)單位資源的成本非常低。以波音737-300機(jī)型的航班為例。根據(jù)某航空公司1999年的機(jī)型成本數(shù)據(jù)，平均每個(gè)航班的成本如下：總成本大約6萬元左右，其中固定成本大約5.5萬元，而邊際成本僅為0.033萬元。固定成本是邊際成本的1833倍，因而多載旅客能在不明顯增加成本的基礎(chǔ)上獲取更大的利潤，提高企業(yè)的總收益。
7.產(chǎn)品或服務(wù)具有可預(yù)售性。企業(yè)面對需求多元化的顧客采取收益管理，一方面通過提前預(yù)訂，以一定折扣價(jià)格將資源預(yù)售給對價(jià)格敏感的顧客，降低資源閑置概率；另一方面設(shè)置限制條件防止對時(shí)間或服務(wù)敏感的顧客以低價(jià)購買資源，造成高價(jià)顧客的潛在收益流失。同時(shí)，對預(yù)訂數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測，根據(jù)不同需求層次的顧客購買資源的概率分布情況，在確保資源不閑置的基礎(chǔ)上，盡量將資源留給愿出高價(jià)的商務(wù)顧客。
盡管以上特征體現(xiàn)了企業(yè)有限產(chǎn)能、產(chǎn)品和需求特性、市場和經(jīng)營等特點(diǎn)，卻忽略了企業(yè)的技術(shù)特征。筆者認(rèn)為，由于收益管理的實(shí)施需要進(jìn)行復(fù)雜的模型計(jì)算和大量數(shù)據(jù)處理，沒有先進(jìn)的技術(shù)支持，收益管理理論的應(yīng)用將會(huì)受到嚴(yán)重的制約。因此，有效應(yīng)用收益管理理論的應(yīng)用領(lǐng)域應(yīng)該還具備高水平的信息化基礎(chǔ)。
三、收益管理理論發(fā)展的三個(gè)必要條件
從收益管理的發(fā)展歷程分析，市場環(huán)境、理論基礎(chǔ)和技術(shù)支持是促進(jìn)收益管理理論發(fā)展的三個(gè)必不可少的條件。
首先，競爭性市場環(huán)境是收益管理應(yīng)用發(fā)展的前提條件。面對封閉壟斷的市場，壟斷企業(yè)可以憑借對資源和價(jià)格的控制來獲得高額的壟斷利潤，企業(yè)缺乏對資源或價(jià)格管理的源在動(dòng)力。隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，要求放松行業(yè)管制，打破壟斷，促進(jìn)競爭，提高效率成為社會(huì)發(fā)展的必然趨勢。競爭促使市場由以企業(yè)為中心向顧客為中心轉(zhuǎn)變、由產(chǎn)品功能向顧客需求轉(zhuǎn)變，產(chǎn)品或服務(wù)由同質(zhì)化向差異化轉(zhuǎn)變。面對這些變化，企業(yè)再難以通過壟斷控制資源或價(jià)格的手段來提高企業(yè)的收益，而是要根據(jù)市場和顧客需求，制定合理的價(jià)格機(jī)制，將有限的資源合理分配給不同需求層次的顧客；通過有效管理企業(yè)資源和價(jià)格，獲取潛在收益的方式來提高企業(yè)的總收益。也就是說，追求收益管理成了企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。因此，開放性的市場競爭環(huán)境是收益管理應(yīng)用和發(fā)展的前提條件。
其次，多學(xué)科理論交叉是保證收益管理應(yīng)用發(fā)展的基礎(chǔ)條件。一個(gè)新理論的形成和發(fā)展離不開成熟的多學(xué)科理論的支持，收益管理理論的應(yīng)用和發(fā)展也具有同樣道理。收益管理理論是解決航空等服務(wù)性企業(yè)資源和價(jià)格均衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化的一系列理論和方法。它在傳統(tǒng)的供求管理理論基礎(chǔ)上，吸收和應(yīng)用運(yùn)籌學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場營銷學(xué)、行為心理學(xué)、協(xié)同學(xué)等學(xué)科的研究成果逐漸形成自身的理論體系。運(yùn)籌學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論和方法形成了解決資源存量機(jī)制、差異化價(jià)格機(jī)制等收益管理的優(yōu)化理論基礎(chǔ)；市場營銷學(xué)、行為心理學(xué)等學(xué)科的理論和方法形成了解決市場細(xì)分、預(yù)測以及顧客行為等市場分析理論基礎(chǔ)；博弈論推動(dòng)了收益管理聯(lián)盟資源共享理論的發(fā)展；人力資源、組織學(xué)、和諧理論以及協(xié)同學(xué)是形成收益管理協(xié)同運(yùn)營環(huán)境的理論保障。因此，收益管理理論的形成與發(fā)展是多種學(xué)科理論支持的結(jié)果。新型學(xué)科的吸收和引進(jìn)，將不斷地豐富和完善其體系。
再次，先進(jìn)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)是收益管理應(yīng)用和發(fā)展的保障條件。收益管理的應(yīng)用和發(fā)展離不開先進(jìn)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，特別是計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的支持。航空技術(shù)的發(fā)展，降低了飛機(jī)制造成本和企業(yè)入市門檻；計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)的發(fā)展，如座位編目計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)(SABRE)、計(jì)算機(jī)預(yù)訂系統(tǒng)(CRSs)、全球分銷系統(tǒng)(GDSs)、動(dòng)態(tài)存量資源分配和優(yōu)化系統(tǒng)(DINAMO)等，能自動(dòng)、快速、準(zhǔn)確地解決收益管理中大量的數(shù)據(jù)收集、整理、存儲(chǔ)和分析及復(fù)雜的資源、價(jià)格優(yōu)化計(jì)算、市場預(yù)測和顧客分類等問題。網(wǎng)路通信技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)拓寬了收益管理的市場分銷渠道。因此，每一次科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步都促進(jìn)了收益管理及其應(yīng)用領(lǐng)域的發(fā)展。
四、收益管理理論的發(fā)展演化
收益管理起源于航空業(yè)，有效地解決了航空業(yè)面臨的有限資源閑置或價(jià)格戰(zhàn)所造成總體收益下滑的現(xiàn)實(shí)問題。隨著收益管理在航空領(lǐng)域應(yīng)用的巨大成功，收益管理逐步形成了自己的理論體系，并迅速地在酒店、交通運(yùn)輸、電信等行業(yè)得到廣泛的應(yīng)用。通過對國內(nèi)外關(guān)于收益管理的文獻(xiàn)的研究分析，筆者將收益管理理論的發(fā)展歸結(jié)為萌芽、優(yōu)化和協(xié)同三個(gè)發(fā)展階段。
19世紀(jì)20～30年代，航空業(yè)處于發(fā)展初期，飛機(jī)成本較高，市場供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于市場需求，航空業(yè)主要經(jīng)營運(yùn)輸郵件等貨物運(yùn)輸和富有階層的高端市場，市場主要由大型航空企業(yè)壟斷。大型航空企業(yè)通過高額壟斷價(jià)格策略獲取超額壟斷利潤。二戰(zhàn)后到60年代，飛機(jī)制造技術(shù)的發(fā)展使得航空運(yùn)輸業(yè)可以采用大型噴氣式飛機(jī)，增強(qiáng)了航空公司的運(yùn)輸能力，同時(shí)其高速性和舒適性刺激了公眾的旅行需求，另外大型飛機(jī)也降低了航空公司的運(yùn)營成本，極大地推動(dòng)了航空運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展。隨著航空業(yè)供給的增加和需求的多元化，單一的高額票價(jià)政策造成了飛機(jī)座位閑置，由于飛機(jī)座位資源的不可存儲(chǔ)特點(diǎn)，使得航空公司的收益下滑。為了解決收益下滑問題，航空公司利于計(jì)算機(jī)技術(shù)加強(qiáng)顧客訂票的管理，將一些收益管理的概念逐漸應(yīng)用于航空領(lǐng)域，如計(jì)算機(jī)訂票系統(tǒng)的使用；利用超訂管理手段預(yù)防顧客違約(如取消訂座、爽約等顧客行為)給企業(yè)帶來收益損失；利用折扣價(jià)管理手段來提高飛機(jī)運(yùn)載率。這些技術(shù)和管理手段逐漸形成了收益管理理論的雛形。英國學(xué)者Littlewood提出機(jī)票預(yù)訂折扣費(fèi)用準(zhǔn)則理論和二階分類模型以及Belobaba提出的預(yù)期邊際座位值(EMSR)等理論，逐步揭開了收益管理理論由定性研究向定量研究的序幕，使得收益管理理論的科學(xué)性得到了有效保障。
0世紀(jì)70年代末，以美國為首的許多國家政府放松了對航空業(yè)管制，許多低成本運(yùn)營的中、小型航空企業(yè)紛紛涌入航空市場(如People-Express公司)。美國激烈的航空市場競爭，引發(fā)美國航空史上著名的“92航空價(jià)格血戰(zhàn)”，造成了美國航空業(yè)近20億美元的損失。而此期間，美國航空公司市場部總經(jīng)理羅伯特·克蘭德爾引入了收益管理思想并在此基礎(chǔ)上開發(fā)出收益管理系統(tǒng)，并將其應(yīng)用到經(jīng)營實(shí)踐中。通過利用收益管理系統(tǒng)以有效地管理座位資源和價(jià)格，在全行業(yè)虧損的情況下，創(chuàng)造了6%的收益增長。收益管理理論在美國航空公司應(yīng)用的成功，引起業(yè)界和學(xué)術(shù)界對收益管理的重視和研究。國際航空協(xié)會(huì)(IATA)、運(yùn)籌協(xié)會(huì)國際聯(lián)合會(huì)(IFORS)等國際機(jī)構(gòu)、科學(xué)機(jī)構(gòu)和高校、航空公司和管理咨詢公司構(gòu)成了收益管理理論研究和應(yīng)用的組織與機(jī)構(gòu)；運(yùn)籌學(xué)、市場學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、信息學(xué)等多學(xué)科理論的發(fā)展奠定了收益管理的理論基礎(chǔ)；收益管理研究從靜態(tài)發(fā)展到動(dòng)態(tài)、由單航程發(fā)展到OD網(wǎng)絡(luò)研究、由單資源發(fā)展到多資源、由二階分類發(fā)展到多階分類；計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展加速了收益管理理論向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化，收益管理應(yīng)用領(lǐng)域由航空領(lǐng)域逐步拓展到酒店、交通運(yùn)輸、電力、電信、銀行等服務(wù)領(lǐng)域。此階段，隨著收益管理理論逐步完善和實(shí)踐拓展，收益管理逐步形成自身體系，成為現(xiàn)代管理科學(xué)中的一個(gè)重要分支，以利潤為中心的收益優(yōu)化成為這一階段的研究主流。
進(jìn)入服務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生巨大變化，影響企業(yè)收益的要素更加復(fù)雜多變。企業(yè)信譽(yù)、社會(huì)價(jià)值等隱性收益在企業(yè)收益中的比重日趨增強(qiáng)。研究者發(fā)現(xiàn)企業(yè)是一個(gè)開放性的復(fù)雜系統(tǒng)，過分強(qiáng)調(diào)顯性收益——利潤最大化，忽視信譽(yù)、社會(huì)價(jià)值等企業(yè)隱性收益，將制約企業(yè)收益的進(jìn)一步提高。為此，對企業(yè)收益的認(rèn)識(shí)應(yīng)由利潤最大化轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值(利潤、顧客滿意、社會(huì)貢獻(xiàn))最大化，收益管理也由對資源、價(jià)格要素優(yōu)化管理轉(zhuǎn)變?yōu)閷Y源、價(jià)格、內(nèi)部環(huán)境(員工、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化等)以及外部要素(國家政策、顧客、競爭對手或伙伴)協(xié)同管理。隨著和諧理論、協(xié)同理論、人力資源理論以及顧客行為心理理論的研究成果和方法應(yīng)用于收益管理，為協(xié)同收益管理研究提供了新的理論支持，促使收益管理由優(yōu)化階段步入了協(xié)同發(fā)展階段。
五、結(jié)語
收益管理起源于航空業(yè)，是解決有限資源約束條件下企業(yè)收益最大化的現(xiàn)代管理科學(xué)的重要學(xué)科分支。筆者在傳統(tǒng)收益管理研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合服務(wù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的特點(diǎn)，提出了協(xié)同收益管理的概念，并對收益管理基本內(nèi)涵、行業(yè)應(yīng)用特性、發(fā)展演化和必要條件等基礎(chǔ)性問題進(jìn)行梳理分析，指出協(xié)同收益管理是今后該領(lǐng)域研究的一個(gè)重要方向。
編者按：本論文主要從全球價(jià)值鏈概念的演化；全球價(jià)值鏈研究的主要內(nèi)容等進(jìn)行講述，包括了全球價(jià)值鏈概念是在早期的價(jià)值鏈、價(jià)值體系、全球商品鏈的基礎(chǔ)上提出的、全球價(jià)值鏈的控制結(jié)構(gòu)、全球價(jià)值鏈的治理模式、全球價(jià)值鏈中的學(xué)習(xí)與升級(jí)機(jī)會(huì)、全球價(jià)值鏈的分析表明，傳統(tǒng)的所謂低技術(shù)、高技術(shù)行業(yè)的劃分對地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展其實(shí)沒有什么現(xiàn)實(shí)意義等，具體資料請見：
摘要：20世紀(jì)80年代以來，伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，以前完全由一家企業(yè)單獨(dú)生產(chǎn)的產(chǎn)品，現(xiàn)在可能被切割成許多不同的價(jià)值環(huán)節(jié)，由遍布全球、成千上萬家企業(yè)同時(shí)協(xié)作生產(chǎn)?；趦r(jià)值環(huán)節(jié)在企業(yè)之間分割、組合及其在全球布局的現(xiàn)象，理論研究者提出了全球價(jià)值鏈的概念和相關(guān)理論，涌現(xiàn)了大量相關(guān)文獻(xiàn)，本文試圖對這些研究的演化及發(fā)展進(jìn)行歸納、比較和總結(jié)，對其主要結(jié)論進(jìn)行評述。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)全球化；全球價(jià)值鏈；治理模式
一、全球價(jià)值鏈概念的演化
哈佛商學(xué)院的邁克爾·波特教授于1985年在其所著的《競爭優(yōu)勢》一書中首次提出了“價(jià)值鏈”概念，認(rèn)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過程可以分解為一系列互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的“增值活動(dòng)”，每一項(xiàng)增值活動(dòng)就是價(jià)值鏈上的一個(gè)環(huán)節(jié)，其總和即構(gòu)成企業(yè)的“價(jià)值鏈”(波特，1985)。早期的價(jià)值鏈理論偏重于從單個(gè)企業(yè)的角度分析企業(yè)的價(jià)值活動(dòng)與競爭優(yōu)勢，價(jià)值鏈研究的重心在企業(yè)內(nèi)部。20世紀(jì)90年代開始，波特把價(jià)值鏈研究的重心從企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)向企業(yè)外部，價(jià)值鏈的范圍開始從單個(gè)企業(yè)層面向產(chǎn)業(yè)層面擴(kuò)展，并開始研究價(jià)值鏈的空間分布。
寇伽特(Kogut，1985)在分析國際戰(zhàn)略優(yōu)勢中使用了價(jià)值增值鏈(valueaddedchain)，認(rèn)為價(jià)值增值鏈?zhǔn)怯杉夹g(shù)與原料和勞動(dòng)力的融合而形成的各種投入環(huán)節(jié)，結(jié)合起來形成最終商品，并通過市場交易、消費(fèi)等最終完成價(jià)值循環(huán)的過程?？苜ぬ卣J(rèn)為，一個(gè)國家的比較優(yōu)勢或一家企業(yè)的競爭能力，不可能體現(xiàn)在商品生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)上，國家或地區(qū)之間資源稟賦差異最終決定了國家比較優(yōu)勢所在的價(jià)值環(huán)節(jié)。與波特相比，寇伽特將價(jià)值鏈的概念從企業(yè)層次擴(kuò)展到了區(qū)域和國家，更加強(qiáng)調(diào)了價(jià)值鏈的垂直分離和全球空間再配置之間的關(guān)系。
全球價(jià)值鏈概念是在早期的價(jià)值鏈、價(jià)值體系、全球商品鏈的基礎(chǔ)上提出的。20世紀(jì)90年代，格雷菲(Gereffi)和其他研究者將價(jià)值鏈概念與產(chǎn)業(yè)的全球組織聯(lián)系起來，提出了全球商品鏈概念，即圍繞某種商品的生產(chǎn)所形成的一種跨國生產(chǎn)組織體系，把分布在世界各地不同規(guī)模的企業(yè)、機(jī)構(gòu)組織成一體化的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)，形成全球商品鏈。由于商品(commodity)在西方語境中經(jīng)常代表著服裝、食品等最終消費(fèi)品，而將服務(wù)、機(jī)器設(shè)備等排除在外，因此格雷菲等人后來逐漸用全球價(jià)值鏈代替了最初的全球商品鏈概念。
無論是早期的企業(yè)價(jià)值鏈理論，還是后來的全球價(jià)值鏈理論，其核心觀點(diǎn)是一個(gè)最終產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，可以劃分成多個(gè)增值環(huán)節(jié)，真正創(chuàng)造價(jià)值、決定企業(yè)(區(qū)域)經(jīng)營成敗和效益的活動(dòng)，只是價(jià)值鏈上的某些特定環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)被稱為“戰(zhàn)略環(huán)節(jié)”，可以是產(chǎn)品開發(fā)、工藝設(shè)計(jì)，也可以是市場營銷、信息技術(shù)，或者物流管理等等。
二、全球價(jià)值鏈研究的主要內(nèi)容
20世紀(jì)80年代以來，國際分工中出現(xiàn)了一個(gè)令人矚目的新現(xiàn)象，即產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的不同工序和環(huán)節(jié)被分散到不同國家進(jìn)行，從而形成了以工序、環(huán)節(jié)為對象的產(chǎn)品內(nèi)國際分工(Intra—productSpecializa—tion)。以全球外包(GlobalSourcing)、海外外包(OffshoreSourcing)、轉(zhuǎn)包(Sub—contracting)等產(chǎn)品內(nèi)分工的不同形態(tài)陸續(xù)出現(xiàn)并得到飛速發(fā)展，無疑對傳統(tǒng)的國際貿(mào)易和分工理論提出了新挑戰(zhàn)。
為了解釋和研究這種新的國際分工現(xiàn)象，格雷菲等人提出了全球價(jià)值鏈理論，并吸引了眾多研究者，出現(xiàn)了大量研究文獻(xiàn)?？v觀全球價(jià)值鏈的有關(guān)文獻(xiàn)，現(xiàn)有的全球價(jià)值鏈研究主要集中于三個(gè)方面：
1、全球價(jià)值鏈的控制結(jié)構(gòu)。對全球價(jià)值鏈的研究發(fā)現(xiàn)，跨國公司在全球價(jià)值鏈中處于核心控制地位，是形成全球價(jià)值鏈的重要推動(dòng)力量。Gereffi等人認(rèn)為，可以將全球價(jià)值鏈中處于核心地位的跨國公司劃分為從事生產(chǎn)制造的跨國公司和不從事生產(chǎn)制造而專門從事品牌營銷的跨國公司，并將由這兩類跨國公司控制的價(jià)值鏈分為生產(chǎn)者驅(qū)動(dòng)(producer—driven)和購買者驅(qū)動(dòng)(buyer—driven)價(jià)值鏈(Gereffietal，1994)。Gereffi等人認(rèn)為生產(chǎn)者驅(qū)動(dòng)型價(jià)值鏈主要由跨國公司在海外的直接投資所形成，這些跨國公司大多自己掌握核心技術(shù)，并在全球進(jìn)行直接投資，只有一些非核心制造環(huán)節(jié)外包，最終形成生產(chǎn)者主導(dǎo)的全球生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)體系。購買者驅(qū)動(dòng)價(jià)值鏈由擁有強(qiáng)大品牌優(yōu)勢和國內(nèi)銷售渠道的發(fā)達(dá)國家企業(yè)所控制，這些跨國公司通過全球采購和外包的方式，在全球?qū)ふ易詈侠淼墓?yīng)商。
上述二元論的劃分不可能是絕對的，格雷菲本人后來也承認(rèn)購買者驅(qū)動(dòng)和生產(chǎn)者驅(qū)動(dòng)的二分法并不能很好地與實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況相吻合(Gereffi，2001a，2001b)。二元?jiǎng)恿φ撝耘c現(xiàn)實(shí)不符，原因在于這種劃分主要基于最終產(chǎn)品的差異(Dickenetal，2001)，如果能從價(jià)值增值序列過程中具體環(huán)節(jié)的進(jìn)入門檻差異來劃分，而不是按照部門劃分，就可以理解同一產(chǎn)業(yè)中為什么會(huì)存在不同類型驅(qū)動(dòng)的價(jià)值鏈。在同一價(jià)值鏈中，關(guān)鍵零部件制造及品牌營銷很可能都屬于該產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，那么兩種類型的企業(yè)都可以成為全球價(jià)值鏈中的核心驅(qū)動(dòng)力，從而形成兩種不同類型的全球價(jià)值鏈?；谕划a(chǎn)業(yè)存在兩種不同類型價(jià)值鏈的事實(shí)，張輝最近提出了混合型全球價(jià)值鏈的觀點(diǎn)，對上述二元論劃分進(jìn)行了修正(張輝，2006)。
2、全球價(jià)值鏈的治理模式。全球價(jià)值鏈中的企業(yè)分散在世界各地、承擔(dān)不同的環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)價(jià)值鏈的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，自然產(chǎn)生了治理的問題。所謂全球價(jià)值鏈治理，就是在價(jià)值鏈內(nèi)部各企業(yè)之間建立相關(guān)制度安排，以保障價(jià)值鏈內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和不同環(huán)節(jié)間的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。Humphrey與Schmitz根據(jù)處于核心地位的跨國公司對價(jià)值鏈控制的程度，將全球價(jià)值鏈的治理模式分成四種類型(HumphreyandSchmitz，2001，2002)；(1)網(wǎng)絡(luò)型(networks)，即具有互補(bǔ)能力的企業(yè)之間對價(jià)值鏈的環(huán)節(jié)進(jìn)行分工，各方共同定義產(chǎn)品。在此種類型的治理模式中，企業(yè)之間是一種平等合作關(guān)系，分享各自的核心能力。(2)準(zhǔn)等級(jí)型(quasi—hierarchy)，即核心企業(yè)對其他企業(yè)實(shí)施高度控制，對產(chǎn)品的各種特征以及要遵循的流程都有嚴(yán)格的規(guī)定。(3)等級(jí)型(hierarchy)，即核心企業(yè)對全球價(jià)值鏈上的某些運(yùn)行環(huán)節(jié)采取直接的股權(quán)控制，跨國公司及其分支機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系就屬于這一類。(4)市場型關(guān)系(market—typerelationship)，處于價(jià)值鏈上的企業(yè)不存在任何的隸屬、控制等關(guān)系，純粹是一種貿(mào)易關(guān)系。
Gereffi等按照市場交易的復(fù)雜程度，交易轉(zhuǎn)換程度及供應(yīng)商的能力，將全球價(jià)值鏈的治理模式進(jìn)一步細(xì)分為五種(Gereffieta1，，2003)，即市場型(mar-ket)、模塊型(modularvaluechains)、關(guān)系型(rela-tionalvaluechains)、領(lǐng)導(dǎo)型(captivevaluechains)和等級(jí)制(hierarchy)。五種治理模式中，市場型的行為主體之間的控制和協(xié)調(diào)能力最低，而等級(jí)型則正好相反。市場是組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最為簡單的模式，其運(yùn)行的核心機(jī)制是價(jià)格機(jī)制；等級(jí)制則以垂直一體化為典型，其運(yùn)行的核心是管理控制。模塊型、關(guān)系型、領(lǐng)導(dǎo)型同屬于網(wǎng)絡(luò)治理模式，是網(wǎng)絡(luò)模式的進(jìn)一步細(xì)分。模塊型治理模式中，核心企業(yè)只須提供可編碼化的概念或標(biāo)準(zhǔn)，供應(yīng)商有足夠的能力完成模塊設(shè)計(jì)和制造，因此雙方的地位比較對等。在關(guān)系型治理中，供應(yīng)商與核心企業(yè)之間存在大量而頻繁的隱性信息交流，這些信息很難通過編碼化手段傳遞，要保證交易的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只能依靠頻繁的溝通與交流，在這種治理關(guān)系中，二者的地位也相對比較對等。在領(lǐng)導(dǎo)型治理模式中，核心企業(yè)向?qū)I(yè)供應(yīng)商轉(zhuǎn)移大量的隱性知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)供應(yīng)商的能力也可在此過程中得到提升，核心企業(yè)及專業(yè)供應(yīng)商都很難尋找到替代者，雖然二者存在相互依存的關(guān)系。但是，與專業(yè)供應(yīng)商相比，核心企業(yè)在資金和技術(shù)等方面一般更具實(shí)力，因此專業(yè)供應(yīng)商在一定程度上依附于核心企業(yè)。從等級(jí)制到網(wǎng)絡(luò)再到市場，顯性協(xié)調(diào)和權(quán)力不對稱的程度逐漸減弱。
Gereffi等指出全球價(jià)值鏈治理模式并不是靜態(tài)，而是處于不斷的變動(dòng)之中。在不同的時(shí)間或不同的地點(diǎn)，全球價(jià)值鏈可能會(huì)由一種模式轉(zhuǎn)變成另外一種模式(Gereffieta1，2003)。原有的治理模式之所以發(fā)生變化，主要是因?yàn)椋?1)原有生產(chǎn)商的供應(yīng)能力可能提升，或者出現(xiàn)新的供應(yīng)商；(2)核心企業(yè)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，直接投資對創(chuàng)建和維持嚴(yán)格的等級(jí)型治理模式代價(jià)巨大；(3)出現(xiàn)新的技術(shù)等等。
3、全球價(jià)值鏈中的學(xué)習(xí)與升級(jí)機(jī)會(huì)。發(fā)展中國家的企業(yè)加入全球價(jià)值鏈，能否獲得學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提升技術(shù)能力和管理能力，逐步進(jìn)入高附加值環(huán)節(jié)，最終實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，是國內(nèi)外全球價(jià)值鏈研究文獻(xiàn)關(guān)注的焦點(diǎn)。Humphrey和Schmitz在對發(fā)展中國家在全球價(jià)值鏈中升級(jí)的案例研究基礎(chǔ)上，總結(jié)了四種升級(jí)方式：工藝流程升級(jí)(ProcessUpgrading)、產(chǎn)品升級(jí)(ProductUpgrading)、功能升級(jí)(FunctionalUpgra—ding)和鏈條升級(jí)(inter—sectorUpgrading)(Hum，phreyandSchmitz，2003)。有關(guān)全球價(jià)值鏈中升級(jí)的研究文獻(xiàn)中，不同的研究者經(jīng)常采用不同的尺度(scale)。考察某個(gè)特定產(chǎn)品的全球價(jià)值鏈時(shí)，升級(jí)研究所考察的對象是發(fā)展中國家的供應(yīng)商或制造企業(yè)，對于區(qū)域研究者或集群研究者，升級(jí)所考察的對象是集群或地方網(wǎng)絡(luò)，對國家層面的產(chǎn)業(yè)研究者，升級(jí)所考察的對象是整個(gè)產(chǎn)業(yè)層面。
格雷菲等人對發(fā)展中國家的企業(yè)或區(qū)域在全球價(jià)值鏈中的升級(jí)前景持樂觀態(tài)度，認(rèn)為發(fā)展中國家的企業(yè)或地方產(chǎn)業(yè)集群在加入全球價(jià)值鏈之后，通過與價(jià)值鏈中的領(lǐng)先公司互動(dòng)，可以接受領(lǐng)先公司的技術(shù)、資金、知識(shí)和信息的擴(kuò)散；同時(shí)，領(lǐng)先公司為了保證產(chǎn)品差異性、實(shí)現(xiàn)及時(shí)供貨、確保集群內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)滿足國際市場的要求，會(huì)監(jiān)督和協(xié)助發(fā)展中國家集群內(nèi)企業(yè)不斷地投資于人力資源培養(yǎng)、技術(shù)的改進(jìn)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備。因此，格雷菲等人認(rèn)為領(lǐng)先公司對價(jià)值鏈的治理，能幫助發(fā)展中國家的企業(yè)或區(qū)域順利地在價(jià)值鏈中實(shí)現(xiàn)階梯式的升級(jí)。在研究臺(tái)灣、香港等地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的基礎(chǔ)上，格雷菲等人總結(jié)出了升級(jí)的一般軌跡，從接單產(chǎn)品組裝(OEA)開始，到接單加工生產(chǎn)(OEM)，然后到設(shè)計(jì)生產(chǎn)加工(ODM)，最后轉(zhuǎn)向自有品牌生產(chǎn)加工(OBM)。伴隨著這種階梯式的升級(jí)過程，發(fā)展中國家的企業(yè)或區(qū)域所創(chuàng)造和留住的價(jià)值量逐漸增多(Gereffi，1999；KapIinsky，2002；HumphreyandSchmitz，2003)。
JohnA，Mathews和Dong—SungCho還歸納了兩種不同的升級(jí)軌跡(JohnMathewsandDong—SungCho，2000)，兩種途徑的起點(diǎn)和終點(diǎn)是一樣的，都是從OEM開始最終實(shí)現(xiàn)自主品牌制造(OBM)，但實(shí)現(xiàn)的路徑卻不相同。由于OBM需要更強(qiáng)大的市場開拓能力和技術(shù)能力。對于市場開拓能力較強(qiáng)的發(fā)展中國家和地區(qū)，可能會(huì)開始于貼牌加工，再發(fā)展到全球物流契約(globallogisticscontracting，GLC)模式，從而使發(fā)展中國家的生產(chǎn)納入全球物流體系，以實(shí)現(xiàn)市場擴(kuò)張，最后發(fā)展到自有品牌生產(chǎn)。對于技術(shù)能力相對較強(qiáng)的發(fā)展中國家和地區(qū)而言，可能會(huì)沿著另一種軌跡發(fā)展：首先從發(fā)展技術(shù)能力開始，從貼牌加工逐漸發(fā)展到自行設(shè)計(jì)制造，等自行設(shè)計(jì)能力達(dá)到一定水平以后再提高市場開拓能力，最終實(shí)現(xiàn)自主品牌制造。
Humphrey和Schmitz等人對巴西鞋業(yè)集群研究后發(fā)現(xiàn)，發(fā)展中國家在全球價(jià)值鏈中的升級(jí)并不是那么順利，發(fā)展中國家加入全球價(jià)值鏈，雖然能夠成功地實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)品升級(jí)”、“過程升級(jí)”，但是“功能升級(jí)”、“鏈的升級(jí)”卻很難發(fā)生(HumphreyandSchmitz，2003)。文娃等人以中國上海的Ic業(yè)為對象，對發(fā)展中國家的企業(yè)升級(jí)進(jìn)行了案例研究，研究發(fā)現(xiàn)，上海的Ic企業(yè)雖然從全球價(jià)值鏈中的主導(dǎo)企業(yè)獲得了一些學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在某些方面成功實(shí)現(xiàn)了過程升級(jí)和產(chǎn)品升級(jí)，但是，另外一些“過程升級(jí)”卻被壓制，他們在結(jié)論中指出價(jià)值鏈治理者——全球的領(lǐng)先公司，對地方企業(yè)升級(jí)的推動(dòng)或阻擋，決定于地方企業(yè)的升級(jí)行為是否侵犯了其核心競爭力，而不是決定于升級(jí)的“類型”。領(lǐng)先公司為了自身的利益，會(huì)推動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)或企業(yè)實(shí)現(xiàn)不侵犯其核心權(quán)益的非關(guān)鍵性升級(jí)。而一旦地方企業(yè)或產(chǎn)業(yè)升級(jí)行為，侵犯領(lǐng)先公司核心權(quán)益，不管是“產(chǎn)品升級(jí)”、“過程升級(jí)”、“功能升級(jí)”，還是“鏈的升級(jí)”，都會(huì)被領(lǐng)先公司所阻擋和壓制(文娉、曾剛，2005)。
三、評論與展望
當(dāng)今世界的生產(chǎn)體系已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)以價(jià)值環(huán)節(jié)分工為基礎(chǔ)的全球化生產(chǎn)階段，發(fā)展中國家的企業(yè)或區(qū)域都不同程度的加入到這種新的分工體系之中。全球價(jià)值鏈研究為分析全球化中的區(qū)域發(fā)展和地方產(chǎn)業(yè)升級(jí)提供了一種新的方法，賦予了產(chǎn)業(yè)競爭力和改善之路新的內(nèi)涵。
在基于價(jià)值環(huán)節(jié)分工的現(xiàn)實(shí)條件下，一國或者一個(gè)區(qū)域的競爭優(yōu)勢已經(jīng)不再體現(xiàn)為某個(gè)特定產(chǎn)業(yè)或者特定產(chǎn)品，而是體現(xiàn)在全球價(jià)值鏈中所占據(jù)的環(huán)節(jié)或工序。全球價(jià)值鏈理論發(fā)現(xiàn)，在同一行業(yè)或者產(chǎn)品的整個(gè)價(jià)值鏈中，每個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)入門檻和市場結(jié)構(gòu)都不一樣，那些進(jìn)入門檻最高的環(huán)節(jié)通常都集中于“非制造環(huán)節(jié)”(如研究開發(fā)、品牌營銷等)，這些環(huán)節(jié)是整個(gè)價(jià)值鏈的核心環(huán)節(jié)或者戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，占據(jù)這些環(huán)節(jié)獲得附加值自然最高，相反，那些進(jìn)入門檻最低，競爭者最多的環(huán)節(jié)，通常是一些勞動(dòng)密集型環(huán)節(jié)，獲得的附加值自然最低，處于這些環(huán)節(jié)的企業(yè)或區(qū)域也最容易被更低成本的企業(yè)或區(qū)域所替代。
另外，全球價(jià)值鏈的分析表明，傳統(tǒng)的所謂低技術(shù)、高技術(shù)行業(yè)的劃分對地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展其實(shí)沒有什么現(xiàn)實(shí)意義。即使是所謂的傳統(tǒng)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，也存在高附加值環(huán)節(jié)(如服裝產(chǎn)業(yè)的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、服裝品牌營銷環(huán)節(jié)等)，而所謂的技術(shù)密集型的高科技產(chǎn)業(yè)，也有它的勞動(dòng)密集型環(huán)節(jié)(如Pc產(chǎn)業(yè)中的配件、裝配等環(huán)節(jié))。全球價(jià)值鏈的分析再次應(yīng)證了波特教授的觀點(diǎn)——沒有低技術(shù)的行業(yè)，只有低技術(shù)的企業(yè)。
在生產(chǎn)全球化的背景下，發(fā)達(dá)國家的跨國公司，必然會(huì)專注于技術(shù)密集型的環(huán)節(jié)和工序，或者長期積累起來的品牌營銷等戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，而勞動(dòng)密集型環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移至發(fā)展中國家，從而為發(fā)展中國家進(jìn)入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提供機(jī)會(huì)和條件。進(jìn)入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)密集型環(huán)節(jié)的企業(yè)，可以利用這個(gè)機(jī)會(huì)，通過“干中學(xué)”逐漸提高自身的技術(shù)水平，逐漸進(jìn)入高端環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。但是，正如上述一些研究文獻(xiàn)所示，發(fā)展中國家的企業(yè)或區(qū)域加入全球價(jià)值鏈，并不能一定保證這些企業(yè)或區(qū)域不斷實(shí)現(xiàn)升級(jí)，不僅進(jìn)入戰(zhàn)略環(huán)節(jié)會(huì)危及核心企業(yè)的利益，核心企業(yè)會(huì)設(shè)置種種障礙，阻擾發(fā)展中國家的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)升級(jí)。隨著后發(fā)達(dá)區(qū)域不斷進(jìn)入全球價(jià)值鏈的低附加值環(huán)節(jié)，發(fā)達(dá)國家的企業(yè)現(xiàn)有的地位還會(huì)受到威脅。因此，發(fā)展中國家的企業(yè)進(jìn)入全球價(jià)值鏈后就必須依靠主動(dòng)的努力，加強(qiáng)技術(shù)學(xué)習(xí)，不斷提高自身的能力，才能使自己不斷地在全球價(jià)值鏈中攀升，否則只能遭受被價(jià)值鏈中的主導(dǎo)企業(yè)所拋棄的命運(yùn)。
與傳統(tǒng)的國際貿(mào)易理論相比，全球價(jià)值鏈理論為我們考察當(dāng)今的國際分工提供了更加有效的分析工具，有關(guān)治理模式與升級(jí)的研究結(jié)論，使發(fā)展中國家的區(qū)域政策決策者對全球價(jià)值鏈中的升級(jí)前景有更加清醒的認(rèn)識(shí)。但是，現(xiàn)有的全球價(jià)值鏈研究，還主要集中于治理模式與升級(jí)方面的討論，對不同價(jià)值鏈的地理區(qū)位、價(jià)值鏈中的利益分配等問題，還需要從理論上進(jìn)行分析和解釋。
盡管現(xiàn)有的全球價(jià)值鏈研究涉及了產(chǎn)品內(nèi)分工的收益分配問題，但其研究重點(diǎn)仍舊是全球價(jià)值鏈治理結(jié)構(gòu)及其影響，而對全球價(jià)值鏈中的收益分配只是從現(xiàn)象上進(jìn)行了描述和歸納，進(jìn)一步對價(jià)值鏈中收益分配的決定因素、內(nèi)在機(jī)理等進(jìn)行實(shí)證分析，應(yīng)該成為全球價(jià)值鏈研究的一個(gè)重要方向。
全球價(jià)值鏈研究雖然總結(jié)了價(jià)值環(huán)節(jié)在全球的空間分布現(xiàn)狀，但到目前為止，還沒有對對這種空間分布進(jìn)行理論解釋。另外，雖然全球價(jià)值鏈的研究者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)的競爭結(jié)構(gòu)，會(huì)影響價(jià)值鏈中的利益分配和空間分布，但卻很少從理論上去探討這種聯(lián)系，更沒有建立一個(gè)合理的理論模型。因此，理論模型，增強(qiáng)現(xiàn)有研究的理論解釋力，是今后全球鏈研究的一個(gè)重要方向。
編者按：本論文主要從會(huì)計(jì)假設(shè)起點(diǎn)論；會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論；會(huì)計(jì)本質(zhì)起點(diǎn)論；會(huì)計(jì)對象起點(diǎn)論等進(jìn)行講述，包括了會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)所要達(dá)到的境地、會(huì)計(jì)對象是會(huì)計(jì)的客體，是會(huì)計(jì)反映的控制內(nèi)容、環(huán)境是指周圍的條件，環(huán)境決定一切，世界上的事物都是由時(shí)間、地點(diǎn)等環(huán)境所決定的、會(huì)計(jì)假設(shè)起點(diǎn)論和會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論是西文在研究財(cái)務(wù)現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系時(shí)提出的等，具體資料請見：
理論建構(gòu)的過程是由抽象上升到具體的邏輯過程，是將最簡單、最普通的、內(nèi)容比較貧乏的抽象規(guī)定作為該門學(xué)科的理論出發(fā)點(diǎn)，然后，使這些最一般的定義和原理在整個(gè)敘述過程中不斷深化和豐富，同時(shí)又以越來越具體的內(nèi)容加以充實(shí)，直到這門科學(xué)的研究對象得到完整的闡述為止。理論建構(gòu)的關(guān)鍵是邏輯起點(diǎn)的確定，確定了邏輯起點(diǎn)，便開始了以邏輯為中介、抽象范疇對立統(tǒng)一的辯證運(yùn)動(dòng)過程。這個(gè)抽象范疇不斷向具體范疇的上升過程，表現(xiàn)為后一個(gè)概念是前一個(gè)概念的綜合和發(fā)展，是在前一個(gè)范疇規(guī)定的基礎(chǔ)上，再補(bǔ)充上新的規(guī)定，因而是一個(gè)豐富化、全面化的過程，是一個(gè)比一個(gè)范疇更具體的過程。
邏輯起點(diǎn)，是指展開某種邏輯體系賴以推理、論證的最本源性的抽象范疇。它能推動(dòng)實(shí)踐和理論研究的發(fā)展，具有結(jié)構(gòu)的張力的推衍的能力。它對該學(xué)科其它理論要素的建立和發(fā)展，以及整個(gè)理論體系的構(gòu)建起著決定性作用。而作為會(huì)計(jì)理論體系構(gòu)建的邏輯的起點(diǎn)應(yīng)該具備的條件是：（1）邏輯起點(diǎn)必須具有可知性；（2）邏輯起點(diǎn)必須能夠聯(lián)系會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐；（3）邏輯起點(diǎn)必須能夠連接會(huì)計(jì)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)環(huán)境；（4）邏輯起點(diǎn)能夠推理論證其他理論范疇。
文獻(xiàn)回顧
會(huì)計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)的理論是會(huì)計(jì)界在現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系問題上討論最多、爭議比較大的熱點(diǎn)和難點(diǎn)，存在諸多觀點(diǎn)，至今未達(dá)成共識(shí)。主要觀點(diǎn)有以下幾種：會(huì)計(jì)假設(shè)起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)本質(zhì)起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)對象起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)職能起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)目的起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)動(dòng)因起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)環(huán)境起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)目標(biāo)相結(jié)合起點(diǎn)論。
（一）會(huì)計(jì)假設(shè)起點(diǎn)論
它認(rèn)為會(huì)計(jì)研究只有以會(huì)計(jì)假設(shè)為起點(diǎn)，現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系才具有邏輯嚴(yán)密性和客觀性，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)才能在一定的規(guī)范下得以展開。其邏輯體系是會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程度、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)要素、財(cái)務(wù)報(bào)告。至今比較統(tǒng)一的會(huì)計(jì)假設(shè)是會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、會(huì)計(jì)分期假設(shè)及貨幣計(jì)量假設(shè)。
張昌仁提出，會(huì)計(jì)假設(shè)是以大量會(huì)計(jì)事實(shí)和慣例為基礎(chǔ)所做出的合理推斷，是規(guī)范會(huì)計(jì)理論研究的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)假設(shè)盡管在現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系占有十分重要的地位，是現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系的前提條件和制約因素。而丁庭選認(rèn)為：會(huì)計(jì)假設(shè)并不是最本源的范疇，同會(huì)計(jì)假設(shè)不能自然而然地推導(dǎo)出所有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；以此為邏輯起點(diǎn)，現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系，其內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的邏輯關(guān)系，并不能構(gòu)成一個(gè)邏輯嚴(yán)密、內(nèi)容完整的理論框架體系。會(huì)計(jì)假設(shè)不能作為現(xiàn)代會(huì)計(jì)的邏輯出發(fā)點(diǎn)，而只能作為前提概念。從70年代開始，西方會(huì)計(jì)理論的研究起點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向會(huì)計(jì)目標(biāo)。
（二）會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論
會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)所要達(dá)到的境地。在美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)制定的《基本會(huì)計(jì)理論說明書》中列出了四大會(huì)計(jì)目標(biāo)：（1）對有限資源使用作出決策，包括識(shí)別重要的決策領(lǐng)域，并確定目標(biāo)方向；（2）有效地管理的控制資源；（3）記錄與報(bào)告資源的受托責(zé)任；（4）有利于履行社會(huì)職能和社會(huì)控制。其邏輯體系是會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。我國從80年代以來就開始對會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論進(jìn)行了廣泛的討論。我國也有一些學(xué)者認(rèn)為，以會(huì)計(jì)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)也有一定的不足，有很大的主觀性，目標(biāo)是一種假定，目前無法加以證實(shí)，缺乏客觀依據(jù)。也有這樣的問題：是針對現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系而提出的，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不一定適用于整個(gè)現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)。王海龍、寧玉臣指出，西方目標(biāo)起點(diǎn)論是信息系統(tǒng)理論體系，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是提供對業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)決策有用的信息，旨在建立以公認(rèn)會(huì)計(jì)原則為核心的會(huì)計(jì)理論體系；而現(xiàn)階段我國會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論可以說是經(jīng)濟(jì)效益理論體系，把提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益作為會(huì)計(jì)目標(biāo)。
（三）會(huì)計(jì)本質(zhì)起點(diǎn)論
該觀點(diǎn)認(rèn)為：會(huì)計(jì)本質(zhì)對其他會(huì)計(jì)理論要素的建立和發(fā)展以及整個(gè)現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系的構(gòu)造起著決定性的作用。其邏輯關(guān)系是會(huì)計(jì)性質(zhì)、職能和目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)方法體系等。張兆國主張以會(huì)計(jì)本質(zhì)為會(huì)計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)的。他認(rèn)為，在會(huì)計(jì)學(xué)上，會(huì)計(jì)理論研究所提示的最終成果，是關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)踐的根本性質(zhì)，即會(huì)計(jì)本質(zhì)。這一觀點(diǎn)從20世紀(jì)50年代流行我國，并在會(huì)計(jì)研究實(shí)踐中得到了廣泛運(yùn)用。持反對意見的學(xué)者認(rèn)為：這種觀點(diǎn)的提出是建立在對我國會(huì)計(jì)實(shí)踐研究的基礎(chǔ)上，不是建立在對西方會(huì)計(jì)理論借鑒的基礎(chǔ)上；會(huì)計(jì)本質(zhì)只是會(huì)計(jì)理論的研究前提，而不是研究的起點(diǎn)。會(huì)計(jì)本質(zhì)是脫離會(huì)計(jì)實(shí)踐的，更談不上反映會(huì)計(jì)實(shí)踐的需求同時(shí)作用于會(huì)計(jì)實(shí)踐。
（四）會(huì)計(jì)對象起點(diǎn)論
會(huì)計(jì)對象是會(huì)計(jì)的客體，是會(huì)計(jì)反映的控制內(nèi)容。李映照、陳妮娜認(rèn)為：會(huì)計(jì)對象是會(huì)計(jì)理論要素中最本源的抽象范疇，它來自客觀環(huán)境，反映于會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，決定了現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系的內(nèi)容，是推理論證其他抽象范疇的基礎(chǔ)。勞秦漢指出，理論體系是研究對象自身邏輯的科學(xué)反映，因而會(huì)計(jì)對象（價(jià)值）質(zhì)的特征（時(shí)空性）和量的特性決定著所有的會(huì)計(jì)理論，是構(gòu)成會(huì)計(jì)理論體系最本源的范疇。而吳聯(lián)生否認(rèn)將會(huì)計(jì)對象作為邏輯起點(diǎn)，他認(rèn)為會(huì)計(jì)對象作為聯(lián)結(jié)會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐的紐帶，其高度的抽象性無法在實(shí)務(wù)上給予具體、清楚地反映。與此同時(shí)，吳水澎指出，會(huì)計(jì)對象到底要分成幾個(gè)會(huì)計(jì)要素才適當(dāng)，這要受制于會(huì)計(jì)目標(biāo)，服從于會(huì)計(jì)信息使用者的需要。因此，我們可以看出：不是會(huì)計(jì)對象決定會(huì)計(jì)目標(biāo)，而是會(huì)計(jì)要素是受制于與會(huì)計(jì)目標(biāo)的，不同的會(huì)計(jì)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生不同的會(huì)計(jì)要素，會(huì)計(jì)對象不是“起點(diǎn)式”的會(huì)計(jì)理論范疇，不能作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架的邏輯起點(diǎn)。
（五）會(huì)計(jì)環(huán)境起點(diǎn)論
環(huán)境是指周圍的條件，環(huán)境決定一切，世界上的事物都是由時(shí)間、地點(diǎn)等環(huán)境所決定的。無論會(huì)計(jì)本質(zhì)、會(huì)計(jì)對象還是會(huì)計(jì)目標(biāo)，都是一定的社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化、教育環(huán)境下，人們對會(huì)計(jì)現(xiàn)象的一種認(rèn)識(shí)，有什么樣的會(huì)計(jì)環(huán)境，就必然有什么樣的會(huì)計(jì)理論。謝德仁在認(rèn)為，會(huì)計(jì)環(huán)境是會(huì)計(jì)內(nèi)環(huán)境與會(huì)計(jì)外環(huán)境有機(jī)的總和。會(huì)計(jì)內(nèi)環(huán)境決定了會(huì)計(jì)的本質(zhì)，從而決定了會(huì)計(jì)的職能，進(jìn)一步?jīng)Q定著會(huì)計(jì)程序與方法；會(huì)計(jì)外環(huán)境決定了會(huì)計(jì)目標(biāo)，從而決定了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征，進(jìn)一步影響著會(huì)計(jì)程序與方法。因此，會(huì)計(jì)本質(zhì)、職能與會(huì)計(jì)目標(biāo)，最終統(tǒng)一在人類社會(huì)生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)中，統(tǒng)一在特定時(shí)空條件下。也有學(xué)者認(rèn)為會(huì)計(jì)環(huán)境本身并不屬于會(huì)計(jì)理論體系，因?yàn)榄h(huán)境是面對整個(gè)社會(huì)系統(tǒng)而言的，對會(huì)計(jì)系統(tǒng)并沒有特殊的針對性。會(huì)計(jì)環(huán)境不能將自身與會(huì)計(jì)系統(tǒng)結(jié)合起來，更不能聯(lián)系會(huì)計(jì)實(shí)踐與會(huì)計(jì)理論，也無法推導(dǎo)出其他理論范疇。因此，會(huì)計(jì)環(huán)境雖然對會(huì)計(jì)系統(tǒng)非常重要，但并不能將其作為邏輯起點(diǎn)研究和構(gòu)建會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理論框架，只能說它是會(huì)計(jì)概念框架的背景。
（六）雙起點(diǎn)理論，是許多學(xué)者在研究單一要素邏輯起點(diǎn)中得不到較為滿意的答案時(shí)，轉(zhuǎn)而創(chuàng)新性的提出雙起點(diǎn)論。主要有：（1）會(huì)計(jì)基本假設(shè)與會(huì)計(jì)目標(biāo)。蘇新龍認(rèn)為，環(huán)境對會(huì)計(jì)的影響主要在兩個(gè)方面：從客觀上來看，環(huán)境對會(huì)計(jì)理論與方法的影響表現(xiàn)在對會(huì)計(jì)的基本假設(shè)上；從主觀上看環(huán)境對會(huì)計(jì)的影響表現(xiàn)在信息使用者對會(huì)計(jì)的要求，即會(huì)計(jì)目標(biāo)。因此，會(huì)計(jì)的起點(diǎn)理論應(yīng)是會(huì)計(jì)基本假設(shè)與會(huì)計(jì)目標(biāo)。（2）會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)目標(biāo)。楊月梅認(rèn)為，會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)目標(biāo)相結(jié)合作為會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)，不僅是必要的，而且也是可行的。（3）會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)本質(zhì)。李先富認(rèn)為，把會(huì)計(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)本質(zhì)作為研究起點(diǎn)，更能解釋環(huán)境變化所帶來的一系列會(huì)計(jì)理論創(chuàng)新問題。（4）會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)動(dòng)因。牛彥秀認(rèn)為，會(huì)計(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)動(dòng)因反映會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)的內(nèi)容，為會(huì)計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)。但不少學(xué)者反對雙起點(diǎn)論，認(rèn)為這種觀點(diǎn)違背了人類認(rèn)識(shí)論的科學(xué)性中包含的（邏輯起點(diǎn)的單一性和初始性）。潘立生、姚祿仕指出，多重會(huì)計(jì)核心理論不可取，會(huì)計(jì)核心理論只能有一項(xiàng)，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)理論體系邏輯一致性，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定及評價(jià)更為明確可行，確保會(huì)計(jì)政策選擇標(biāo)準(zhǔn)的一貫性。
通過上述文獻(xiàn)回顧，我們可以看出：會(huì)計(jì)假設(shè)起點(diǎn)論和會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論是西文在研究財(cái)務(wù)現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論體系時(shí)提出的，并最終以會(huì)計(jì)目標(biāo)起點(diǎn)論為西方流行觀點(diǎn)。會(huì)計(jì)本質(zhì)起點(diǎn)論、會(huì)計(jì)對象起點(diǎn)論是我國會(huì)計(jì)界的首創(chuàng)，而會(huì)計(jì)環(huán)境起點(diǎn)論、雙邏輯起點(diǎn)論以至多起點(diǎn)論是中外觀點(diǎn)結(jié)合的產(chǎn)物。
結(jié)論
東財(cái)會(huì)計(jì)學(xué)院的牛彥秀在《論會(huì)計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)》一文中，將會(huì)計(jì)理論體系分為純理論范疇和應(yīng)用范疇兩方面。會(huì)計(jì)本質(zhì)位于理論范疇的最高層次，會(huì)計(jì)目標(biāo)則為應(yīng)用范疇的最高層次。
借用此會(huì)計(jì)理論，筆者認(rèn)為我國與西方從會(huì)計(jì)邏輯起點(diǎn)的分析角度看，西方注重會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)目標(biāo)邏輯起點(diǎn)；而中國則更多的關(guān)注會(huì)計(jì)本質(zhì)、會(huì)計(jì)對象，甚至雙邏輯起點(diǎn)的研究。筆者認(rèn)為這與中西方邏輯思維有著必然的聯(lián)系。
科學(xué)的邏輯起點(diǎn)的確定有兩種形式，一種是以包含復(fù)雜整體的一切矛盾胚芽的細(xì)胞形態(tài)作為邏輯起點(diǎn)，即以構(gòu)成認(rèn)識(shí)對象最簡單的元素作為出發(fā)點(diǎn)；另一種是以理論體系的最基本命題作為邏輯起點(diǎn)，作為邏輯起點(diǎn)的基本命題決定、影響其他命題和結(jié)論的產(chǎn)生與發(fā)展。如果說會(huì)計(jì)本質(zhì)、會(huì)計(jì)對象是構(gòu)成會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)對象最簡單的元素之一，則會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)目標(biāo)是會(huì)計(jì)理論的兩個(gè)基本命題。中國傳統(tǒng)思維是前一種邏輯起點(diǎn)形式居多，而西方邏輯思維主要是以理論體系中最基本命題作為邏輯起點(diǎn)形式。
中國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布，主要借鑒西方會(huì)計(jì)概念框而制定出來的，而西方會(huì)計(jì)概念框架也是以會(huì)計(jì)目標(biāo)為邏輯起點(diǎn)，故筆者認(rèn)為，我國現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論應(yīng)該以會(huì)計(jì)目標(biāo)為邏輯起點(diǎn)，也并非把會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)概論框架等同于現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)概念框架是現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論應(yīng)用領(lǐng)域的核心理論。
會(huì)計(jì)目標(biāo)是指人們從事會(huì)計(jì)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的境地或標(biāo)準(zhǔn)，它回答了會(huì)計(jì)方向是什么的問題。會(huì)計(jì)目標(biāo)成為會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點(diǎn)的理由：（1）從邏輯的角度看，會(huì)計(jì)目標(biāo)具備作為邏輯起點(diǎn)的基本特征；（2）從系統(tǒng)論的角度看，目標(biāo)對于理論系統(tǒng)是至關(guān)重要的，按一定目標(biāo)構(gòu)建的是一切系統(tǒng)所具備的基本特征；（3）從會(huì)計(jì)理論的性質(zhì)看，會(huì)計(jì)目標(biāo)作為會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)能夠使會(huì)計(jì)理論密切聯(lián)系會(huì)計(jì)實(shí)踐。
綜上所述，以會(huì)計(jì)目標(biāo)作為會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點(diǎn)，整個(gè)會(huì)計(jì)理論體系更具科學(xué)性、客觀性，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)理論體系對會(huì)計(jì)實(shí)踐的解釋和指導(dǎo)功能，促進(jìn)會(huì)計(jì)理論體系日趨完善。
編者按：本文主要從行為金融學(xué)概述；行為金融投資決策的心理、行為特征；行為金融投資策略；結(jié)語進(jìn)行論述。其中，主要包括：傳統(tǒng)金融理論是建立在市場參與者是理性人的假定的基礎(chǔ)上、證券投資行為中會(huì)表現(xiàn)出各種偏激和情緒化特征、過度自信、過度自信或許是人類最為穩(wěn)固的心理特征、反應(yīng)過度、當(dāng)市場上有重大消息時(shí)，股價(jià)通常未見波動(dòng)、投資者會(huì)非理性地改變自己的行為、，歷史信息就更容易成為人們對當(dāng)前事物判斷的主導(dǎo)影響因子、任何理論都是為應(yīng)用服務(wù)的，行為金融學(xué)也不例外、反向投資策略、慣性交易策略、成本平均策略和時(shí)間分散化策略、捕捉并集中投資策略、行為金融理論迅速崛起,對現(xiàn)代金融理論提出了強(qiáng)有力的挑戰(zhàn)等，具體請?jiān)斠姟?
摘要20世紀(jì)80年代興起的行為金融理論研究了人的心理、行為所造成的投資失誤和市場異像。在分析了投資者心理、行為特征的基礎(chǔ)上對投資策略進(jìn)行了探討。
關(guān)鍵詞行為金融理論投資策略投資心理
1行為金融學(xué)概述
傳統(tǒng)金融理論是建立在市場參與者是理性人的假定的基礎(chǔ)上。在此基礎(chǔ)上，傳統(tǒng)金融學(xué)的核心內(nèi)容是著名的有效市場假說（EMH）。該假說認(rèn)為，相關(guān)的信息如果不受扭曲且在證券價(jià)格中得到充分反映，市場就是有效的。根據(jù)這一假說發(fā)展起來的各種金融理論，包括現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論（MPT）、資本資產(chǎn)定價(jià)理論（CAPM）、套利定價(jià)理論（APT）、期權(quán)定價(jià)理論（OPT）等一起構(gòu)成了現(xiàn)代金融理論的基礎(chǔ)，也構(gòu)成了現(xiàn)代證券投資策略的理論基礎(chǔ)。然而，隨著金融證券市場的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)金融理論和金融證券市場的現(xiàn)實(shí)不斷發(fā)生著沖突，大量的實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，人的行為、心理感受等主觀因素在金融投資中起著不可忽視的作用，人們并不總以理性的態(tài)度做出決策。在現(xiàn)實(shí)中存在諸多的認(rèn)知偏差和不完全理性的現(xiàn)象，證券投資行為中會(huì)表現(xiàn)出各種偏激和情緒化特征；在證券市場上則表現(xiàn)出股票價(jià)格的各種“異象”，如：一月效應(yīng)、周末（周一）效應(yīng)等，用傳統(tǒng)金融理論很難對這些“異象”給出合理的解釋。在這種情況下，源于20世紀(jì)50年代的行為金融學(xué)受到了重視，它從一個(gè)全新的視角來分析金融市場，克服了傳統(tǒng)金融學(xué)的一些弊端。
2行為金融投資決策的心理、行為特征
2.1過度自信（Over-confidence）
DeBondet和Thaler（1995）認(rèn)為過度自信或許是人類最為穩(wěn)固的心理特征，他們列舉了大量證據(jù)顯示人們在做決策時(shí)，對可不確定性事件發(fā)生的概率的估計(jì)過于自信。資金管理人、投資顧問和投資者都對可能自己駕馭市場的能力過于自信，在投資決策中過高估計(jì)自己的技能和預(yù)測成功的趨勢，或者過分依賴自己的信息而忽視公司基本面狀況從而造成決策失誤的可能性。這種過度自信完全有可能導(dǎo)致大量過度交易（overtrad?鄄ed）的產(chǎn)生。
2.2反應(yīng)過度（Over-reaction）
反應(yīng)過度描敘的是投資者對信息理解和反應(yīng)上會(huì)出現(xiàn)非理性偏差，從而產(chǎn)生對信息權(quán)衡過重，行為過激的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在投機(jī)性資產(chǎn)的市場價(jià)格與其基本價(jià)值總會(huì)有所偏離。過度反應(yīng)的另一種表現(xiàn)是，當(dāng)沒有出現(xiàn)需要采取某種行動(dòng)的事實(shí)時(shí)，投資者由于主觀判斷失誤，以為事實(shí)已經(jīng)發(fā)生并采取行動(dòng)而導(dǎo)致投資損失。
2.3反應(yīng)不足（Under-reaction）
當(dāng)市場上有重大消息時(shí)，股價(jià)通常未見波動(dòng)，但在沒有任何消息的時(shí)候，股票市場卻有時(shí)會(huì)出現(xiàn)異常的波動(dòng)且幅度較大，這表明股價(jià)對信息反應(yīng)的滯后。與個(gè)人投資者對新信息往往反應(yīng)過度相反的是，職業(yè)的投資人以及證券分析師們更多的表現(xiàn)為繁衍不足。他們通常會(huì)因?yàn)檫^分依賴過去的歷史經(jīng)驗(yàn)作為判斷的參照依據(jù)，而對市場中出現(xiàn)的新趨勢和新變化反應(yīng)遲鈍，從而錯(cuò)失贏利的良機(jī)。
2.4非貝葉斯預(yù)期
行為金融理論認(rèn)為，人們在具體決策過程中，并非按照傳統(tǒng)金融理論中的貝葉斯規(guī)律來不斷修正投資的預(yù)期概率，而是對最近發(fā)生的事件和最新的經(jīng)驗(yàn)給予更多的權(quán)重，在決策和做出選擇時(shí)更注重近期事件的影響。
2.5后悔厭惡（MyopicLossAversion）
投資者在發(fā)現(xiàn)自己做出了錯(cuò)誤的判斷之后，通常會(huì)感到傷心和痛苦，而為了避免這種痛苦，投資者會(huì)非理性地改變自己的行為?！皳p失厭惡（LossAversion）”是后悔厭惡的直接原因，正是因?yàn)閾p失所帶來的痛苦才使得人們會(huì)感到后悔。如果某種決策方式可以減少投資者的后悔心理，對投資者來說，這種決策方式將優(yōu)于其他決策方式。比如很多投資者具有從眾心理，積極購買市場中受追捧的股票，而一旦股價(jià)下跌，投資者考慮到還有大量其他投資者也同樣遭受了損失時(shí)，自責(zé)和不快會(huì)相應(yīng)得到減輕。
2.6固錨效應(yīng)（AnchoringEffect）
心理學(xué)家研究發(fā)現(xiàn),當(dāng)人們被要求作相關(guān)數(shù)值的定量評估時(shí),容易受事先給出的參考值影響,這種現(xiàn)象被稱為“固錨”效應(yīng)。“固錨”是指人的大腦在解決復(fù)雜問題時(shí)往往選擇一個(gè)初始參考點(diǎn),然后根據(jù)獲得的附加信息逐步修正正確答案的特性。在缺乏更多信息的情況下，歷史信息就更容易成為人們對當(dāng)前事物判斷的主導(dǎo)影響因子。例如在美國，投資者20世紀(jì)80年代末受美國股票市盈率(較低)這個(gè)普遍認(rèn)可的“錨”的影響,認(rèn)為日本股票市盈率過高,而到了20世紀(jì)90年代中期,即使東京股市的市盈率仍比美國高得多,許多美國投資者卻覺得東京市場不再被高估了,因?yàn)樗麄儗?0世紀(jì)80年代末東京股市的高市盈率當(dāng)成了新的“錨”來考慮。
3行為金融投資策略
任何理論都是為應(yīng)用服務(wù)的，行為金融學(xué)也不例外。行為金融學(xué)不僅是對傳統(tǒng)金融學(xué)理論的革命，也是對傳統(tǒng)投資實(shí)踐的挑戰(zhàn)。如行為金融學(xué)的大師RichardThaler，他既是理論家，又是成功的實(shí)踐者，他和RussellFuller一起發(fā)起成立的以他們的名字命名的Fuller&Thaler資產(chǎn)管理公司管理著15億美元資產(chǎn)。他認(rèn)為他們的基金投資策略的理論基礎(chǔ)是：利用由于行為偏差引起的系統(tǒng)性心理錯(cuò)誤。投資者所犯的心理錯(cuò)誤導(dǎo)致市場未來獲利能力和公司收益的偏差期望的改變，并引起這些公司股價(jià)的錯(cuò)誤定價(jià)。發(fā)現(xiàn)投資者心理上的系統(tǒng)性偏差，是基金獲利的基點(diǎn)。其基金業(yè)績似乎也在證明著這一點(diǎn)，從1992~2001年，其基金的報(bào)酬率高達(dá)31.5%，而同時(shí)期的大盤指數(shù)收益僅為16.1%?？傮w而言，行為金融的理論和實(shí)踐之間還存在著很大差距，還沒有成為投資專家們廣泛而普遍的制導(dǎo)理論。有兩個(gè)原因，一是行為金融理論本身并不完全成熟；二是利用這些理論測定各種各樣影響價(jià)格的心理變量時(shí)，會(huì)遇到很多操作難題。當(dāng)然，任何理論都是有缺陷的，在金融市場中沒有人也沒有任何投資策略可以一直獲得超額回報(bào)。行為金融投資策略讓投資者具備了戰(zhàn)勝市場的可能，但永遠(yuǎn)也無法具備打敗市場的保證。
3.1反向投資策略(contrarianInvest?鄄mentStrategy)
反向投資策略就是買進(jìn)過去表現(xiàn)差的股票而賣出過去表現(xiàn)好的股票來進(jìn)行套利的投資方法。由于股票市場經(jīng)常是反應(yīng)過度和反應(yīng)不足的,對反應(yīng)過度的修正會(huì)導(dǎo)致過去的輸家的將來表現(xiàn)高于市場平均水平,從而產(chǎn)生長期超?；貓?bào)現(xiàn)象。邦特(Debondt)和塞勒(Thaler)(1985)的研究表明這種投資策略每年可獲得大約8%的超常收益。對此,行為金融理論認(rèn)為,這是由于投資者在實(shí)際投資決策中,往往過分注重上市公司近期表現(xiàn)的結(jié)果,通過一種質(zhì)樸策略(NaveStrategy)———也就是簡單外推的方法,根據(jù)公司的近期表現(xiàn)對其未來進(jìn)行預(yù)測。從而導(dǎo)致對公司近期業(yè)績情況做出持續(xù)過度反應(yīng),形成對績差公司股價(jià)的過分低估和對績優(yōu)公司股價(jià)的過分高估現(xiàn)象,為投資者利用反向投資策略提供了套利的機(jī)會(huì)。
3.2慣性交易策略(MomentumTrad?鄄ingStrategy)
慣性交易策略是指在分析股票過去相對短的時(shí)間內(nèi)（通常是一個(gè)月到一年）的表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，預(yù)先對股票收益和交易量設(shè)定過濾規(guī)則(filterrules),當(dāng)股票收益或股票收益與交易量同時(shí)滿足過濾規(guī)則就買下或賣出股票的投資策略。Rou?鄄venhorst（1998)對其他12個(gè)國家的研究證實(shí)了動(dòng)量效應(yīng)的存在,從而證明了這種效應(yīng)并不是由于數(shù)據(jù)采樣的偏差所造成的誤解。我國市場存在明顯的慣性效應(yīng)，利用股票在一定時(shí)期的波動(dòng)采用此策略可以買人賣出而獲得價(jià)差收益。
3.3成本平均策略和時(shí)間分散化策略(DollarCostAveragingStrategyAndTimeDiversificationStrategy)
投資者將現(xiàn)金投資于股票時(shí)，通?？偸前凑疹A(yù)定的計(jì)劃根據(jù)不同的價(jià)格分批進(jìn)行，以備不測時(shí)分?jǐn)偝杀?，從而達(dá)到規(guī)避一次性投入可能造成較大風(fēng)險(xiǎn)的策略,即成本平均策略。它與投資者的有限理性、損失厭惡及思維分割有關(guān)。時(shí)間分散化策略是指承擔(dān)股票的投資風(fēng)險(xiǎn)的能力將隨著投資期限的延長而降低,投資者在年輕時(shí)應(yīng)將其資產(chǎn)組合中的較大比例用于投資股票,而隨著年齡的增長則逐漸減少股票投資比例增加債券投資比例的策略。成本平均策略和時(shí)間分散化策略有很多相似之處,都是在個(gè)人投資者和機(jī)構(gòu)投資者中普遍采用并廣受歡迎的投資策略,同時(shí)卻又被指責(zé)為收益較差的投資策略,而與現(xiàn)代金融理論的預(yù)期效用最大化原則明顯相悖。
3.4捕捉并集中投資策略（Concentrat?鄄edInvestmentStrategy）
行為金融理論指導(dǎo)下的投資者追求的是努力超越市場，采取有別于傳統(tǒng)型投資者的投資策略從而獲取超額收益。要達(dá)到這一目的，投資者可以通過三種途徑來實(shí)現(xiàn)：①盡力獲取相對于市場來說要超前的優(yōu)勢信息，尤其是未公開的信息。投資者可以通過對行業(yè)、產(chǎn)業(yè)以及政策、法規(guī)、相關(guān)事件等多種因素的分析、權(quán)衡與判斷，綜合各種信息來形成自己的獨(dú)特信息優(yōu)勢；②選擇利用較其他投資者更加有效的模型來處理信息。而這些模型也并非是越復(fù)雜就越好，關(guān)鍵是實(shí)用和有效；③利用其他投資者的認(rèn)識(shí)偏差或錨定效應(yīng)等心理特點(diǎn)來實(shí)施成本集中策略。一般的投資者受傳統(tǒng)均值方差投資理念的影響，注重投資選擇的多樣化和時(shí)間的間隔化來分散風(fēng)險(xiǎn)，從而不會(huì)在機(jī)會(huì)到來時(shí)集中資金進(jìn)行投資，導(dǎo)致收益隨著風(fēng)險(xiǎn)的分散也同時(shí)分散。而行為金融投資者則在捕捉到市場價(jià)格被錯(cuò)誤定價(jià)的股票后，率先集中資金進(jìn)行集中投資，贏取更大的收益。
4結(jié)語
自20世紀(jì)80年代起至丹尼爾·卡尼曼(DanielKahneman)的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)獲2002年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng),行為金融理論迅速崛起,對現(xiàn)代金融理論提出了強(qiáng)有力的挑戰(zhàn),可以說行為金融理論已經(jīng)成為金融理論領(lǐng)域最為引人注目的研究主題之一。當(dāng)然,行為金融理論遠(yuǎn)非一個(gè)完全成熟的理論,其對投資實(shí)踐的指導(dǎo)能力也因時(shí)因地而異。
編者按：本文主要從引言；對內(nèi)部勞動(dòng)市場起源的考察；內(nèi)部勞動(dòng)市場的主要特點(diǎn)；經(jīng)濟(jì)學(xué)家對內(nèi)部勞動(dòng)市場的理論解釋；有關(guān)內(nèi)部勞動(dòng)市場的反思和爭論；結(jié)語進(jìn)行論述。其中，主要包括：內(nèi)部勞動(dòng)市場中其余的工作，通過對那些已經(jīng)獲準(zhǔn)進(jìn)入的工人的提拔或調(diào)動(dòng)來補(bǔ)充、工資高于勞動(dòng)市場完全出清時(shí)的勞動(dòng)價(jià)格、這種對穩(wěn)定性的追求泛化到生產(chǎn)要素市場的控制上，其中自然包括勞動(dòng)市場、工作特定化(jobspecificity)、內(nèi)部勞動(dòng)市場是競爭性勞動(dòng)市場的合乎邏輯的發(fā)展、激進(jìn)經(jīng)濟(jì)學(xué)派、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派、起作用的并非僅有經(jīng)濟(jì)因素，其他例如習(xí)慣等非經(jīng)濟(jì)因素也起著非常重要的作用、薪酬與工作職位掛鉤，而不是根據(jù)對個(gè)人邊際生產(chǎn)力的測定來給付、內(nèi)部勞動(dòng)市場的衰退可以理解為企業(yè)或組織轉(zhuǎn)向更為柔性的技術(shù)和組織形式的反應(yīng)等，具體請?jiān)斠姟?
一、引言
1971年，當(dāng)美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家多林杰和皮奧里(DoeringerP.andPioreM.)，出版他們多年研究的成果《內(nèi)部勞動(dòng)市場和人力政策分析》一書時(shí)，曾經(jīng)指出：“內(nèi)部勞動(dòng)市場是一個(gè)類似于制造業(yè)工廠這樣的管理單位，其中勞動(dòng)的定價(jià)和配置由一系列管理規(guī)則和程序來控制。由管理規(guī)則控制的內(nèi)部勞動(dòng)市場(intemallabormarket)與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的外部勞動(dòng)市場(externallabormarket)不同，在后者當(dāng)中，定價(jià)、配置和培訓(xùn)都直接由經(jīng)濟(jì)因素控制。然而，這兩個(gè)市場卻是互相連通的，它們之間的運(yùn)動(dòng)發(fā)生在某一個(gè)構(gòu)成內(nèi)部勞動(dòng)市場的進(jìn)人口和退出口(portsofentryandexit)的工作種類上面。內(nèi)部勞動(dòng)市場中其余的工作，通過對那些已經(jīng)獲準(zhǔn)進(jìn)入的工人的提拔或調(diào)動(dòng)來補(bǔ)充。結(jié)果，這些工作便避開了來自外部市場競爭力量的直接影響”。盡管內(nèi)部勞動(dòng)市場理論目前還沒有形成統(tǒng)一的范式，但是，作為研究企業(yè)內(nèi)部人力資源管理機(jī)制的一種有效的分析方法，可以利用它將傳統(tǒng)勞動(dòng)市場理論無法順利整合的一系列因素聯(lián)系起來。
二、對內(nèi)部勞動(dòng)市場起源的考察
對內(nèi)部勞動(dòng)市場的起源，研究者們提出了多種解釋，主要包括：(1)工會(huì)化。作為工人的組織，工會(huì)被傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為是勞動(dòng)市場的壟斷者，經(jīng)常通過對勞動(dòng)價(jià)格和數(shù)量的控制，來滿足會(huì)員對福利和就業(yè)的需要。結(jié)果，工資高于勞動(dòng)市場完全出清時(shí)的勞動(dòng)價(jià)格，就業(yè)人數(shù)卻少于完全競爭勞動(dòng)市場可以提供的最多數(shù)量的就業(yè)崗位；借助工資剛性，勞動(dòng)市場由此被分隔開來，加人工會(huì)的工人就業(yè)和收入得到了保障，沒有加入工會(huì)的人，尤其是年輕人和婦女則被排斥在外。(2)大企業(yè)。19世紀(jì)末20世紀(jì)初，西方工業(yè)轉(zhuǎn)向了大批量生產(chǎn)，許多行業(yè)出現(xiàn)了寡頭壟斷。大批量生產(chǎn)需要大規(guī)模的固定資本投資，因此只有大量銷售才能夠降低產(chǎn)品的單位成本從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。寡頭壟斷的存在使得企業(yè)對市場份額的爭奪，既變得至關(guān)重要，也變得非常謹(jǐn)慎，因此，大企業(yè)首先追求產(chǎn)品銷售市場的穩(wěn)定，進(jìn)而，這種對穩(wěn)定性的追求泛化到生產(chǎn)要素市場的控制上，其中自然包括勞動(dòng)市場。(3)專門化的人事管理。在工業(yè)化初期，西方許多國家一段時(shí)間普遍存在勞動(dòng)力供給過剩的情況，因此企業(yè)的勞動(dòng)用工并不像后來那樣正式和規(guī)范，加之許多現(xiàn)代工廠是在以前的家庭作坊和手工工場的基礎(chǔ)上演變而來的，社會(huì)上沒有勞動(dòng)立法，企業(yè)里也不存在專門管理人力資源的職能和相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，大量的家長制作風(fēng)和行會(huì)慣例導(dǎo)入都實(shí)際影響著企業(yè)的經(jīng)營管理。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展、競爭和社會(huì)約束的增強(qiáng)，將人力資源管理職能獨(dú)立出來，成立專門的機(jī)構(gòu)，聘請專業(yè)人士來實(shí)施逐漸成為必要并最終變成現(xiàn)實(shí)。(4)特殊的歷史和文化。雅各比(JacobyS.1979)認(rèn)為，日本企業(yè)中的長期雇傭、年功工資、內(nèi)部晉升和福利項(xiàng)目等內(nèi)部勞動(dòng)市場特征，與日本工業(yè)化之前技術(shù)工人的以技藝為基礎(chǔ)的雇傭體制移植到后來的寡頭企業(yè)有關(guān)。企業(yè)規(guī)模的變化增加了管理穩(wěn)定性的重要性。隨著惡性競爭威脅的減輕和融資能力的增強(qiáng)，企業(yè)由此能夠?qū)?jīng)營進(jìn)行長遠(yuǎn)規(guī)劃，以充分利用已經(jīng)發(fā)生的大量投資，這就需要相應(yīng)的穩(wěn)固和嚴(yán)密的管理控制。(5)勞動(dòng)市場的供求狀況。勞動(dòng)市場的狀況往往對應(yīng)著產(chǎn)品市場的狀況。如果企業(yè)長期面臨合適的工人短缺的情況，就會(huì)從長計(jì)議，建立自己的勞動(dòng)儲(chǔ)備。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣，勞動(dòng)力供給過剩，則企業(yè)更多地采用靈活的用工策略，以充分利用外部低工資勞動(dòng)力供給，降低生產(chǎn)成本。這樣看來，內(nèi)部勞動(dòng)市場的興衰不過是勞動(dòng)力供給緊張和松弛狀況的反映。
三、內(nèi)部勞動(dòng)市場的主要特點(diǎn)
(1)工作特定化(jobspecificity)。由于勞動(dòng)是異質(zhì)的，知識(shí)是會(huì)意的，人力資本是特殊的，競爭力是依賴于個(gè)人的且跨企業(yè)和跨職業(yè)不可轉(zhuǎn)換的，因此，特定的工作只能由擁有特定技能的人來從事才是最有效率的。(2)在職培訓(xùn)(on-the-jobtraining)。以干中學(xué)方式，暴露于工作環(huán)境，通過旁人的示范與指點(diǎn)、臨時(shí)代工、作為助手工作一段時(shí)間等，形成與特定化的工作相匹配的技能。(3)工作階梯(ioblad，ders)。在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部或某一職業(yè)，全部工作是分成工作系或工作群的。工作階梯的縱向結(jié)構(gòu)主要反映責(zé)任、技能和權(quán)力的變化。在更低層次上的工作經(jīng)歷對將來從事更高層次的工作是有幫助的。(4)進(jìn)入口和退出口。進(jìn)入口是特殊人力資本積累的起點(diǎn)，因此往往處于工作階梯的底部。不過，這一點(diǎn)對藍(lán)領(lǐng)工作來說較為突出和普遍。但對專業(yè)勞動(dòng)市場的進(jìn)入可能發(fā)生在各個(gè)工作層次。此外，對工匠勞動(dòng)市場來說，幾乎不存在特定的進(jìn)入口或退出口。對內(nèi)部勞動(dòng)市場的退出是受一定規(guī)則限制的，這些規(guī)則主要用來約束非自愿流動(dòng)，比如臨時(shí)的或永久的解雇、帶薪休假、因缺任務(wù)而導(dǎo)致的工作停止、傷殘、違紀(jì)以及強(qiáng)制或提前退休等。(5)工資等級(jí)(earninghierarchy)。工資與工作掛鉤，并不精確地對準(zhǔn)個(gè)人的邊際生產(chǎn)力，而是采用一些拇指法則來確定。工資增長往往反映資歷增長。(6)內(nèi)部晉升(internalpromotion)。盡管提拔員工也考慮其個(gè)人能力和業(yè)績，但資歷常常是重要的參考因素。對工作表現(xiàn)的評估有時(shí)也是重要依據(jù)。(7)資歷依賴(seniorityreliability)。一個(gè)工作者的資歷經(jīng)常反映為其在一個(gè)企業(yè)或組織中的連續(xù)任期。(8)解雇限制(1ayoffrestriction)。固定或準(zhǔn)固定勞動(dòng)成本(解雇費(fèi)、招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞動(dòng)者替換造成的生產(chǎn)率下降和損失增加等)的存在，加之工作場所的習(xí)慣，導(dǎo)致雇主不能任意雇傭／解雇工作者。
總之，內(nèi)部勞動(dòng)市場是競爭性勞動(dòng)市場的合乎邏輯的發(fā)展。如果內(nèi)部勞動(dòng)市場是按管理者的意愿建立起來的，而且管理者追求勞動(dòng)成本最小化，工作在成本合適和能力勝任的情況下才提供給工人，那么，除非參與求職競爭的工人得到的高價(jià)格由高的勞動(dòng)生產(chǎn)率來予以補(bǔ)償，否則，工作將給予要價(jià)最低的工人。自然地，在工人方面，他們則尋求將勞動(dòng)服務(wù)出售給出價(jià)最高的雇主。此時(shí)，只有當(dāng)其能夠降低成本時(shí)，競爭性的市場過程才會(huì)被內(nèi)部勞動(dòng)市場所取代。這也就是說，之所以會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部勞動(dòng)市場，主要是由于它比競爭性外部勞動(dòng)市場有更低的運(yùn)行成本。
四、經(jīng)濟(jì)學(xué)家對內(nèi)部勞動(dòng)市場的理論解釋
(一)激進(jìn)經(jīng)濟(jì)學(xué)派(theradicaleconomics)
首先，內(nèi)部勞動(dòng)市場之所以出現(xiàn)，是因?yàn)橘Y本家要掌握對生產(chǎn)過程的控制權(quán)。盡管生產(chǎn)資料和產(chǎn)品是屬于資本家的，但生產(chǎn)過程卻直接掌握在勞動(dòng)者手中，勞動(dòng)者最了解生產(chǎn)的進(jìn)度、勞動(dòng)的強(qiáng)度、勞動(dòng)的熟練程度和勞動(dòng)的主觀態(tài)度，而這些因素最終反映為產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。換句話說，由于勞動(dòng)者掌握了生產(chǎn)過程的關(guān)鍵信息，因此，對生產(chǎn)過程就有了實(shí)際的控制權(quán)。
其次，除了對生產(chǎn)的前提和生產(chǎn)的結(jié)果擁有法定的財(cái)產(chǎn)權(quán)利之外，資本家要實(shí)際控制生產(chǎn)過程，抵消勞動(dòng)者在工作現(xiàn)場的控制力，通常采取的方式是，勞動(dòng)分工、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、管理職能獨(dú)立和機(jī)器生產(chǎn)。然而，勞動(dòng)分工、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、管理職能獨(dú)立和機(jī)器生產(chǎn)是相對的，并且不是一蹴而就的，它們的顯著變化取決于大的技術(shù)更新，而大的技術(shù)更新往往是隨機(jī)發(fā)生，或者至少需要長期積累才能出現(xiàn)，因此，在很多時(shí)期和很多企業(yè)內(nèi)，特別是在總體上面臨勞動(dòng)力供給相對緊張，政府或工會(huì)施加政治壓力的時(shí)候，資本家就不得不忍受和設(shè)法改變勞動(dòng)者對生產(chǎn)過程的控制，而旺銷的產(chǎn)品市場在一定程度上保證了資本家向工人妥協(xié)的經(jīng)濟(jì)能力。
(二)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派(theinstitutionaleconomics)
首先，在企業(yè)經(jīng)營特別是對勞動(dòng)的定價(jià)和配置過程中，起作用的并非僅有經(jīng)濟(jì)因素，其他例如習(xí)慣等非經(jīng)濟(jì)因素也起著非常重要的作用。在這里，習(xí)慣就是一種有定勢的心理活動(dòng)，表現(xiàn)為當(dāng)事人穩(wěn)定的預(yù)期和重復(fù)的行為。實(shí)際上，習(xí)慣本身是重復(fù)行為的結(jié)果，是一種在刺激一反應(yīng)的互動(dòng)中適應(yīng)環(huán)境的過程，尤其是群體習(xí)慣，它會(huì)超越個(gè)人的意識(shí)閾限，并靠群體的贊賞和報(bào)復(fù)等來強(qiáng)化。面對超量信息，慣例不過是處理事情的“拇指法則”，即粗糙的、憑經(jīng)驗(yàn)的、約莫估計(jì)的方法原則。在制度學(xué)派看來，企業(yè)或機(jī)構(gòu)中的各種制度安排，從本質(zhì)上講，就是各種成文或不成文的習(xí)慣，它們仿佛是企業(yè)或機(jī)構(gòu)機(jī)體的基因，將其生命特征從過去延續(xù)到未來。如果說各個(gè)企業(yè)是異質(zhì)的(heterogeneous)，那么，正是因?yàn)樗鼈兲囟ǖ牧?xí)慣有差別。就內(nèi)部勞動(dòng)市場而言，勞動(dòng)分工到什么程度，工作階梯如何分等分級(jí)，工資級(jí)差如何確定，技能傳授的方式和途徑，招聘、審查、培訓(xùn)、晉升、解雇的標(biāo)準(zhǔn)和程序等，通常都不采取工作設(shè)計(jì)、動(dòng)作分析、生產(chǎn)效率評估等的方式來進(jìn)行，而是大量依照慣例來執(zhí)行。
其次，就在職培訓(xùn)來看，老工人之所以愿意將技術(shù)用潛移默化的方式傳授給新工人，一個(gè)重要的預(yù)期，就是意識(shí)到這樣一來新工人在得到技能之后，并不會(huì)對老工人的收入和就業(yè)構(gòu)成威脅。因此，老工人向新工人暴露操作技巧的前提之一，是存在資歷承認(rèn)、工作階梯和內(nèi)部晉升等慣例。另一方面，新工人在就業(yè)和接受培訓(xùn)之初，之所以愿意忍受較低的或不反映其邊際生產(chǎn)力的工資，乃是因?yàn)閼T例告訴他有朝一日他會(huì)上升到老工人的地位，從而將獲得更高的或超過其邊際生產(chǎn)力的報(bào)酬。可見，薪酬與工作職位掛鉤，而不是根據(jù)對個(gè)人邊際生產(chǎn)力的測定來給付，這樣的工資結(jié)構(gòu)，在大部分情況下，都是一種慣例。
(三)企業(yè)專用性人力資本理論(firm－specifichumancapitaltheory)
貝克爾(BeckerR.，1964)提出，企業(yè)中使用的人力資本分通用性和專用性兩類。企業(yè)專用性人力資本，可以定義為一種一旦離開了其由以形成的企業(yè)，在別處就毫無價(jià)值的人力資本。企業(yè)專用性人力資本，往往是在特定的工作場合、針對特定工作任務(wù)、以意會(huì)形式存在的知識(shí)和技能，需要通過干中學(xué)和在職培訓(xùn)的方式并經(jīng)過一段時(shí)間才能積累起來。而一旦企業(yè)專用性人力資本在員工身上積累起來，他在該企業(yè)的價(jià)值就與在另一家企業(yè)的價(jià)值不同，并由此與雇主對物質(zhì)資本的壟斷一起，形成企業(yè)內(nèi)部勞動(dòng)市場的雙邊壟斷。因此，可行的制度安排，一方面，是承諾給長期雇傭的員工提供隨任期遞增的報(bào)酬，以激勵(lì)他們對企業(yè)專用性人力資本進(jìn)行投資，另一方面，讓新員工從較低的工作崗位干起，然后，再沿著工作階梯逐步上升，給新老工人穩(wěn)定的預(yù)期和競爭的秩序。
后來，拉齊爾(LazearE.，1979)進(jìn)一步提出了向上傾斜的經(jīng)驗(yàn)一收入曲線，表明企業(yè)延期支付報(bào)酬的方式會(huì)誘使員工一生都努力工作。如果工人接受這樣的承諾(隱含合同)，就會(huì)認(rèn)為只有當(dāng)他變成資深員工時(shí)，才能拿回他早期以低收入的形式給予企業(yè)的“信貸”，這樣，就非有內(nèi)部勞動(dòng)市場不可。企業(yè)通過內(nèi)部勞動(dòng)市場降低員工的跳槽率(rateofturnover)，得到的是員工對企業(yè)專用性人力資本的投資，以及由此提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率以及員工的忠誠、活力和團(tuán)隊(duì)高昂的士氣等。
(四)競賽理論(tournamenttheory)
拉齊爾和羅森(LazearE.andRosens.，1981)曾經(jīng)提出一個(gè)“競賽理論(tournamenttheory)”來解釋內(nèi)部勞動(dòng)市場：企業(yè)內(nèi)的各個(gè)工作崗位，主要是按照工資檔次所劃分出來的階梯。雇員總是從某個(gè)層次上的某一點(diǎn)受雇進(jìn)入企業(yè)，并立即與同伴展開競賽，當(dāng)他贏得競賽以后，就會(huì)被提拔到另一個(gè)更高層次的職位上去；輸?shù)舾傎惖娜藙t繼續(xù)留在原來的工作崗位(層次)上。在這里，兩個(gè)不同層次的崗位所要完成的工作任務(wù)可能是一樣的，就是說，報(bào)酬只與在競賽中的地位有關(guān)，很少與工作性質(zhì)有關(guān)，向更高層次晉升本身構(gòu)成對員工的激勵(lì)。與之相應(yīng)，總是需要有一些員工從較低的層次進(jìn)入，由此才能保證競賽的持續(xù)。這個(gè)模型字面上的意義似乎是：在企業(yè)的高層職位上大多是從內(nèi)部提拔上來的人，工作階梯的安排，除了激勵(lì)更低層次的員工做出努力而外，沒有別的用意。這就解釋了內(nèi)部勞動(dòng)市場中常見的工資與產(chǎn)出脫鉤以及工作階梯和內(nèi)部晉升現(xiàn)象。
(五)交易成本理論(transactioncosttheory)
威廉姆森(WilliamsonO.，1975)對內(nèi)部勞動(dòng)市場的分析包含兩條對經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人行為的基本假定：首先，個(gè)人只擁有“有限理性(boundedrationality)”，盡管個(gè)人想要做出最大化決策，但他只有有限的信息處理能力。這就使得在缺乏某種治理結(jié)構(gòu)的條件下，訂立覆蓋所有偶然性的復(fù)雜的合同成為不可能。其次，個(gè)人是“機(jī)會(huì)主義的(opportunistic)”，當(dāng)存在不對稱信息分布的情況下，個(gè)人不會(huì)誠實(shí)地透露他所掌握的全部信息。由此，當(dāng)任務(wù)是充分分解和特定化的時(shí)候，個(gè)人將獲得有關(guān)他負(fù)責(zé)的工作信息的壟斷地位。進(jìn)而，便與企業(yè)一起構(gòu)成了雙邊壟斷的討價(jià)還價(jià)局面。由此，某種替代市場即時(shí)締約過程的方案成為必要。因此，一系列管理規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)和合同形式(內(nèi)部勞動(dòng)市場)不過是同時(shí)節(jié)制有限理性和機(jī)會(huì)主義的一種制度安排。
具體說來，工資與職位掛鉤而不與個(gè)人貢獻(xiàn)相連，這樣，就不再需要根據(jù)個(gè)人差異對工資進(jìn)行商議和微調(diào)；使用低級(jí)職位作為雇員進(jìn)入企業(yè)進(jìn)入口(portsofentry)，實(shí)際上為企業(yè)提供了一種有效的篩選員工的手段，有利于克服信息不對稱問題；內(nèi)部晉升鼓勵(lì)員工與工作相匹配以及員工之間的合作，否則會(huì)引起職業(yè)生涯的中斷以致無法享受資歷優(yōu)惠；延后支付報(bào)酬促使員工長期依附于企業(yè)，同時(shí)產(chǎn)生了剛性的工作階梯或職業(yè)生涯頂點(diǎn)(退出點(diǎn))的強(qiáng)制性退休(compulsoryretirement)必要，極大地減少了勞動(dòng)定價(jià)和配置的不確定性?？傊?，內(nèi)部勞動(dòng)市場可以使交易成本最小化。
(六)信息搜尋理論(informationresearchtheory)
針對勞動(dòng)市場上存在的信息不對稱，薩洛普和薩洛普(SalopD.andSalops.，1976)提出了有關(guān)勞動(dòng)信息搜尋的自我選擇過程理論(self－selectionprocesses)。他們認(rèn)為，一般說來，商品的出售者比其潛在
買者對商品的品質(zhì)擁有更多的信息，因此，賣者就要選擇適當(dāng)?shù)姆绞酵嘎渡唐返男畔?，這是一種信號(hào)行為。另一方面，買者也會(huì)密切關(guān)往賣者的信號(hào)行為，以甄別商品的品質(zhì)。就內(nèi)部勞動(dòng)市場而言，如果企業(yè)為員工提供遞增的收入邊際，那么，就可以設(shè)想，只有較低退出傾向的人才會(huì)想要進(jìn)入和留在該企業(yè)工作，這樣，求職者和聘用者的雙向選擇就造成了員工和企業(yè)的良好搭配。
后來，麥卡森(MalcomsonJ.1984)提出了一種兩階段勞動(dòng)合同模型。就是說，合同約定，在企業(yè)招募的新員工當(dāng)中，只有一部分人可以進(jìn)入第二階段，并且在第二階段會(huì)得到更高的報(bào)酬；這種“提拔”的依據(jù)，是企業(yè)對員工在第一階段表現(xiàn)進(jìn)行評估而得出的員工的排名。由于這種安排可以激勵(lì)員工在第一階段就努力工作，因此，企業(yè)采用試用期等安排不過是讓其充當(dāng)識(shí)別求職者素質(zhì)的一種手段。另一方面，對勞動(dòng)者來說，當(dāng)他可能找到的工作和由此獲得的報(bào)酬的分布取決于他搜尋市場的成本時(shí)，企業(yè)的工作階梯和內(nèi)部晉升的存在，使他在進(jìn)入之后一般不會(huì)自動(dòng)選擇離開，也就是說，使他具有了穩(wěn)定雇傭關(guān)系的傾向。
五、有關(guān)內(nèi)部勞動(dòng)市場的反思和爭論
奧特曼(OstermanP.1984)指出，從理論上講，當(dāng)勞動(dòng)由一個(gè)完全變動(dòng)的要素，也就是說，可以隨經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而隨意雇用和解雇的要素，變成一種準(zhǔn)固定要素的時(shí)候，企業(yè)就傾向于用長期的合同來維持雇傭關(guān)系。然而，20世紀(jì)70年代的經(jīng)濟(jì)壓力，迫使企業(yè)在內(nèi)部勞動(dòng)市場規(guī)則之外尋找增加利潤的途徑。導(dǎo)致了大量利用臨時(shí)輔助性勞動(dòng)和分包合同的趨勢。此外，對經(jīng)濟(jì)困難的另一個(gè)反應(yīng)，是非工會(huì)化的侵略性增長，企業(yè)的人力資源管理發(fā)揮著越來越重要的作用。這又促使研究者重新審視內(nèi)部勞動(dòng)市場理論。如果把內(nèi)部勞動(dòng)市場當(dāng)作短期甚至是隨機(jī)現(xiàn)象，與在現(xiàn)實(shí)中所觀察到的工作規(guī)則緩慢變化的情況不符。但是，決定和構(gòu)成內(nèi)部勞動(dòng)市場的因素很多，其相互關(guān)系也十分復(fù)雜，因此，迄今理論家對它的大多數(shù)的解釋都是某種折衷主義性質(zhì)的，“充其量不過是一張似是而非的因素的清單”。實(shí)際上，具體的內(nèi)部勞動(dòng)市場不僅是多樣的，而且是易變的。
庫塞拉(CuceraD.1998)對比分析了歐洲、日本和美國企業(yè)的內(nèi)部勞動(dòng)市場情況發(fā)現(xiàn)：制造業(yè)比其他產(chǎn)業(yè)的內(nèi)部勞動(dòng)市場現(xiàn)象更為普遍；大企業(yè)比中小企業(yè)的內(nèi)部勞動(dòng)市場現(xiàn)象更為普遍；地處經(jīng)濟(jì)中心區(qū)和有人事管理部門的內(nèi)部勞動(dòng)市場更為普遍；存在工會(huì)的企業(yè)不一定存在強(qiáng)勁的內(nèi)部勞動(dòng)市場；崗前培訓(xùn)和脫產(chǎn)培訓(xùn)對內(nèi)部勞動(dòng)市場的影響不明顯；培訓(xùn)內(nèi)容越是企業(yè)專用性的內(nèi)部勞動(dòng)市場越明顯。尤其是婦女，作為緩沖就業(yè)隊(duì)伍(bufferworkforee)的存在，是日本企業(yè)維持內(nèi)部勞動(dòng)市場的重要條件，由她們所擔(dān)任的工作通常都不在內(nèi)部晉升的序列當(dāng)中。在引起內(nèi)部勞動(dòng)市場的成因上，一個(gè)重要的方面是雇主對稀缺的、非常熟練的、可替換的勞動(dòng)力的需求。換句話說，如果熟練的、合格的勞動(dòng)力在本地勞動(dòng)市場是唾手可得的，那么，內(nèi)部勞動(dòng)市場的規(guī)則就會(huì)變得無足輕重了。
格里姆肖和魯伯里(GrimshawD.andRubberyG.1998)認(rèn)為，20世紀(jì)最后10年，由于持續(xù)的高失業(yè)率、工會(huì)勢力消退、保守政黨放松管制、工資決定的分散化、績效評估的個(gè)人特色和非典型雇傭合同的大量使用，不僅藍(lán)領(lǐng)工人，許多白領(lǐng)雇員甚至管理層人員也得不到長期的就業(yè)保障，這使得企業(yè)管理中社會(huì)習(xí)俗、資歷承認(rèn)、工作倫理、長期雇傭關(guān)系以及工資集體談判決定等，曾經(jīng)是內(nèi)部勞動(dòng)市場重要組成部分的規(guī)則和慣例逐漸失去了往日的影響力，整個(gè)勞動(dòng)市場轉(zhuǎn)向分裂成原子式的關(guān)系，個(gè)人要更多地承擔(dān)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)造成的損失和負(fù)擔(dān)，哪怕工人擁有企業(yè)專用型人力資本，或會(huì)影響企業(yè)聲譽(yù)從而損害其長期招聘和留住人才的能力，雇主也傾向于將內(nèi)部勞動(dòng)市場從談判能力已經(jīng)下降的工人身邊移開。因此，傳統(tǒng)的內(nèi)部勞動(dòng)市場理論過于簡單化了，應(yīng)該考慮根據(jù)企業(yè)內(nèi)部和外部兩方面的因素及其相互作用，動(dòng)態(tài)地分析雇主的雇傭策略和雇員在勞動(dòng)市場上的地位。考慮種種因素，企業(yè)可以一方面在勞動(dòng)市場的頂部采取與業(yè)績掛鉤的方式?jīng)Q定工資，另一方面，在勞動(dòng)市場的底部則引入勞務(wù)或服務(wù)轉(zhuǎn)包的方式，將內(nèi)部勞動(dòng)市場與外部勞動(dòng)市場結(jié)合在一起。因此，內(nèi)部勞動(dòng)市場應(yīng)該是多樣化的。
2002年，當(dāng)內(nèi)部勞動(dòng)市場概念提出30年以后，皮奧里回顧說，當(dāng)時(shí)他和多林杰提出內(nèi)部勞動(dòng)市場這個(gè)概念，是為了彌補(bǔ)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和現(xiàn)實(shí)的脫節(jié)，并且將內(nèi)部勞動(dòng)市場局限在一個(gè)企業(yè)或組織內(nèi)部，“如果我今天給出定義，我將更寬泛地定義它(內(nèi)部勞動(dòng)市場——引者注)，不光包含簡單的管理規(guī)則，也包含社會(huì)實(shí)踐和習(xí)慣，而且我也會(huì)考慮其社會(huì)性的邊界，而不必與正規(guī)組織的邊界重合在一起?！?
皮奧里認(rèn)為，內(nèi)部勞動(dòng)市場的衰退可以理解為企業(yè)或組織轉(zhuǎn)向更為柔性的技術(shù)和組織形式的反應(yīng)。這種轉(zhuǎn)折反過來加劇了經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不穩(wěn)定性。柔性技術(shù)使生產(chǎn)過程重組。現(xiàn)在的工程需要結(jié)合不同的專業(yè)技能，但其中許多技能都是標(biāo)準(zhǔn)化的。為了完成工作經(jīng)常要組織團(tuán)隊(duì)，于是溝通和協(xié)調(diào)成為個(gè)人參與合作必需的重要能力，并且組織者和參與者需要多種專業(yè)背景知識(shí)，而不是僅僅求助于程序工程師。團(tuán)隊(duì)工作實(shí)際上成為一個(gè)不同專業(yè)成員之間尋求密切配合的過程。此時(shí)，利用臨時(shí)輔助服務(wù)來挑選工人，便愈益成為企業(yè)或組織正式雇傭前的考察途徑。并且，專業(yè)的人力資源管理部門，特別是在組建和分拆特定工作項(xiàng)目的前后時(shí)期，發(fā)揮著越來越大的作用。
卡蘿莉(CaroliE.2007)從企業(yè)競爭力視角分析了一段時(shí)期以來內(nèi)部勞動(dòng)市場所呈現(xiàn)出來的不穩(wěn)定性，認(rèn)為由于信息和通訊技術(shù)(ICTs，informationandcommunicationtechnologies)的擴(kuò)散所導(dǎo)致的知識(shí)程式化(knowledgecodification)的增強(qiáng)，已經(jīng)使得競爭力更少地依賴于個(gè)人。知識(shí)越來越內(nèi)嵌于企業(yè)自身，這對于降低建立在外部勞動(dòng)市場彈性基礎(chǔ)上的人力資源管理策略的相對成本來說，發(fā)揮了重要的作用。由此，對外部勞動(dòng)市場的借用興盛起來，但卻有可能損害企業(yè)的長期競爭力。
六、結(jié)語
綜上所述，對內(nèi)部勞動(dòng)市場的形成來說，工會(huì)、大企業(yè)、人力資本積累、勞動(dòng)市場供求關(guān)系等因素較有解釋力；內(nèi)部勞動(dòng)市場的突出特點(diǎn)是工作特定化、在職培訓(xùn)、內(nèi)部晉升和非工資因素影響的存在，這也說明，如果技術(shù)發(fā)生變化使工作變得簡單化和標(biāo)準(zhǔn)化，那么，內(nèi)部勞動(dòng)市場將會(huì)弱化。此外，嚴(yán)峻的就業(yè)形勢、政府管制的放松、勞動(dòng)者組織程度的下降，也會(huì)造成內(nèi)部勞動(dòng)市場的消退。在個(gè)別環(huán)節(jié)向外部勞動(dòng)市場開放，將激勵(lì)和約束相結(jié)合，內(nèi)部勞動(dòng)市場也可以獲得彈性和流動(dòng)性的改善。內(nèi)部勞動(dòng)市場理論可以為企業(yè)或組織人力資源管理上的問題診斷、政策設(shè)計(jì)和技能培訓(xùn)提供啟示和幫助。此外，協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，不僅可依靠法律途徑和手段，而且，為了制定合適的政策乃至法規(guī)，有必要了解在背后支撐雇傭過程的機(jī)制的原理。
編者按：本文主要從民營企業(yè)和人力資源管理的概念；研究的目的和意義；研究現(xiàn)狀；研究的基本內(nèi)容、方法和創(chuàng)新之處；研究趨勢進(jìn)行論述。其中，主要包括：民營經(jīng)濟(jì)是20世紀(jì)80年代末90年代初在我國出現(xiàn)的名詞、民間資本為主體的企業(yè)就可以稱為民營企業(yè)、我國民營企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)實(shí)困境、研究該課題的目的和意義、當(dāng)代企業(yè)管理，是以人為中心的管理、民營企業(yè)應(yīng)在實(shí)行全面質(zhì)量管理的同時(shí)，創(chuàng)設(shè)一種高效而成功的人力資源管理模式、職業(yè)經(jīng)理業(yè)已作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的主流群體、對于民營企業(yè)員工容易流失的困境、對于民營企業(yè)“自己人”缺乏管理現(xiàn)代企業(yè)能力的困境、對比的分析方法一般有兩種，即靜態(tài)對比和動(dòng)態(tài)對比、職業(yè)經(jīng)理人作為民營企業(yè)的第一資源，市場化是必然趨勢等，具體請?jiān)斠姟?
【摘要】在我國經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的今天，民營經(jīng)濟(jì)對國民經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，日益呈現(xiàn)出來。然而，我國很多民營企業(yè)在發(fā)展過程中卻遭遇了人力資源管理困境，需要加以解決。本文針對民營企業(yè)所出現(xiàn)的人力資源管理困境，從普通員工和職業(yè)經(jīng)理兩個(gè)層次分別來論述了民營企業(yè)擺脫困境的對策。
【關(guān)鍵詞】人力資源管理民營企業(yè)困境激勵(lì)
一、民營企業(yè)和人力資源管理的概念
民營經(jīng)濟(jì)是20世紀(jì)80年代末90年代初在我國出現(xiàn)的名詞，本意是用它區(qū)別前蘇聯(lián)和東歐的私有化經(jīng)濟(jì)，以保護(hù)我國非公有制經(jīng)濟(jì)健康、順利地發(fā)展?，F(xiàn)在，凡是由非國有資本投資舉辦和由不代表國有資產(chǎn)的民間企業(yè)家或經(jīng)營者經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，都可以統(tǒng)稱為民營經(jīng)濟(jì)。因此，民營經(jīng)濟(jì)應(yīng)該包括個(gè)體、私營企業(yè)，民辦科技企業(yè)，城鄉(xiāng)集體企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，以民間資本為主的有限責(zé)任公司，股份制和股份合作制及合伙企業(yè)等。由于民營經(jīng)濟(jì)是具有中國特色社會(huì)主義的以民間資本為主的混合型經(jīng)濟(jì)，因此以民間資本為主體的企業(yè)就可以稱為民營企業(yè)。
所謂人力資源管理，主要指的是對人力這一特殊的資源進(jìn)行有效開發(fā)、合理利用和科學(xué)管理。從開發(fā)的角度看，它不僅包括人力資源的智力開發(fā)，也包括人的思想文化素質(zhì)和道德覺悟的提高；不僅包括人的現(xiàn)有能力的充分發(fā)揮，也包括人的潛力的有效挖掘。從利用的角度看，它包括對人力資源的發(fā)現(xiàn)、鑒別、選擇、分配和合理使用。從管理的角度看，它既包括對人力資源的預(yù)測與規(guī)范，也包括人力資源的組織和培訓(xùn)。人力資源管理日益成為現(xiàn)代科學(xué)管理的核心。
二、研究的目的和意義
1.我國民營企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)實(shí)困境。
（1）“內(nèi)部人”控制。人力資本，特別是企業(yè)家人力資本的稀缺性和重要性人所共知，而民營企業(yè)在人力資源管理方面確實(shí)是存在許多弊端。據(jù)調(diào)查，約90%的民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制在家族成員中，中高層管理人員約40%是企業(yè)主的朋友或家庭成員。而“自己人”的素質(zhì)不適應(yīng)專業(yè)化的工作，造成企業(yè)的低效率。
（2）人員流失嚴(yán)重。由于民營企業(yè)的制度安排、利益分配、福利保障、精神文化建設(shè)、激勵(lì)等方面的問題，使其難以留住優(yōu)秀人才，跳槽現(xiàn)象比較普遍。
（3）人力資源管理水平不高。管理既是一門科學(xué)又是一門協(xié)調(diào)的藝術(shù)。而民營企業(yè)的人力資源管理部門，目前一般還在獨(dú)自為政，主動(dòng)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)功修煉不夠。
2.研究該課題的目的和意義在于探討我國民營企業(yè)擺脫人力資源管理現(xiàn)實(shí)困境的對策，力爭為我國民營企業(yè)開辟一條人力資源管理的新路，使我國的民營企業(yè)更加具有競爭優(yōu)勢。
3、當(dāng)代企業(yè)管理，是以人為中心的管理，人力資源是企業(yè)最寶貴的資源，企業(yè)之間的競爭尤為表現(xiàn)為對人才的開發(fā)利用。人力資源對企業(yè)的特殊價(jià)值是世界上任何一種物資資源無法取代的，通用汽車公司前總裁史龍亞弗德說過：“你可以拿走我們的全部資本，但是你把我的組織人員留下，五年內(nèi)我就能夠把所有失去的資產(chǎn)賺回來”。通用電氣公司總裁韋爾奇也說：“我們能做的是把賭注押在我們所選擇的人身上，因此，我的全部工作是選擇適當(dāng)?shù)娜恕?。這充分說明了人力資源管理對民營企業(yè)發(fā)展壯大的特殊意義。
三、研究現(xiàn)狀
對我國民營企業(yè)在人力資源管理方面出現(xiàn)的困境，許多學(xué)者提出了不同的解決對策：
1.北京電子科技學(xué)院張學(xué)文教授在《民營企業(yè)發(fā)展困境及對策研究》一文中提出了人力資源開發(fā)與管理在企業(yè)全面質(zhì)理管理以及參與全球競爭中正扮演著越來越重要的作用。他提出民營企業(yè)應(yīng)在實(shí)行全面質(zhì)量管理的同時(shí)，創(chuàng)設(shè)一種高效而成功的人力資源管理模式。
2.浙江工業(yè)大學(xué)的陳春根認(rèn)為職業(yè)經(jīng)理體制是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。在西方，隨著現(xiàn)代公司制度成為企業(yè)制度的主流形式，職業(yè)經(jīng)理業(yè)已作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的主流群體而成為一個(gè)獨(dú)特的社會(huì)階層，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益重要的作用。在國內(nèi)，隨著國營企業(yè)改革的不斷深入，職業(yè)經(jīng)理人體制作為公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分已日益被人們所重視。與此同時(shí)，經(jīng)過市場經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段粗放型發(fā)展，民營企業(yè)已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的重要力量，尤其在沿海地區(qū)，大批經(jīng)營上規(guī)模，具有行業(yè)優(yōu)勢的民營企業(yè)，已成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長的重要?jiǎng)恿?。面對日益國際化的市場競爭，加速民營企業(yè)的制度創(chuàng)新，提高民營企業(yè)的經(jīng)營管理水平，已成為我國經(jīng)濟(jì)增長的一項(xiàng)新的重要課題。在民營企業(yè)中引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人體制，是民營企業(yè)擺脫目前人力資源出現(xiàn)的困境，逐步從家族型經(jīng)營模式向社會(huì)化的現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變的重要組成部分。
3.王曉明在《民營企業(yè)如何堅(jiān)持以人為本》中認(rèn)為，民營企業(yè)在實(shí)行經(jīng)理人制度的同時(shí)，也必須加強(qiáng)對普通員工的管理。他指出當(dāng)代企業(yè)管理是以人為中心的管理，人力資源是企業(yè)最寶貴的資源，企業(yè)之間的競爭尤為表現(xiàn)為對人才的開發(fā)利用。他對民營企業(yè)人力資源管理提出了三點(diǎn)看法。第一，民營企業(yè)要尊重員工，并且要培養(yǎng)員工的獻(xiàn)身精神和忠誠度。第二，民營企業(yè)應(yīng)建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。第三，民營企業(yè)要營造良好的企業(yè)文化。
4.戴園晨在《民營企業(yè)的人才戰(zhàn)略》一文中指出，民營企業(yè)在克服困境過程中做大做強(qiáng)需要使用外部人才，要使用外部人才就要果斷引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人制度。他在該文中還進(jìn)一步指出民營企業(yè)主對職業(yè)經(jīng)理人的不信任是引入職業(yè)經(jīng)理人制度的最大障礙，并且建議要增加職業(yè)經(jīng)理人的誠信度。
5.譚偉生和劉芳在《民營企業(yè)的個(gè)性化趨勢》一文中指出，民營企業(yè)要走出人員流失嚴(yán)重，人力資源管理水平不高的困境，就要實(shí)行個(gè)性化的人力資源管理。個(gè)性化的人力資源管理包括四個(gè)方面的內(nèi)容。一是建立雇傭合同制；二是完善招聘制；三是引導(dǎo)員工科學(xué)設(shè)計(jì)職業(yè)生涯與發(fā)展方向；四是設(shè)計(jì)完善的工作職務(wù)。
四、研究的基本內(nèi)容、方法和創(chuàng)新之處
1.針對我國民營企業(yè)人力資源管理所面臨的困境，該文從普通員工的管理和職業(yè)經(jīng)理人的引入兩個(gè)層次提出了幾點(diǎn)對策：
（1）對于民營企業(yè)員工容易流失的困境，文章提出的主要對策有以下幾點(diǎn)：尊重員工，培養(yǎng)員工的獻(xiàn)身精神和忠誠度；為員工提供施展舞臺(tái)，激發(fā)員工的創(chuàng)新精神；建立有效的激勵(lì)與約束制度；營造良好的企業(yè)文化；建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化管理機(jī)制。
（2）對于民營企業(yè)“自己人”缺乏管理現(xiàn)代企業(yè)能力的困境，文章提到了引入經(jīng)理人制度，并對這一制度進(jìn)行了分析。該文在這一部分闡述了這樣一些內(nèi)容：人才短缺對民營企業(yè)的挑戰(zhàn)；職業(yè)經(jīng)理人的職業(yè)特征；民營企業(yè)應(yīng)提高職業(yè)經(jīng)理人的忠誠度；對職業(yè)經(jīng)理人的激勵(lì)和約束。
2.在研究這個(gè)課題時(shí)，主要用到了以下方法：
（1）歸納的分析方法。這種方法的使用主要是總結(jié)事物的特征。文章中許多觀點(diǎn)早已有學(xué)者提出，但是他們都只說了某一方面，或是說的不完整。在這篇文章中對多位學(xué)者的研究成果進(jìn)行了歸納與總結(jié)。
（2）對比的分析方法。對比的分析方法一般有兩種，即靜態(tài)對比和動(dòng)態(tài)對比。本文的研究主要采用靜態(tài)對比的研究方法。本文將這一方法使用在民營企業(yè)與國營企業(yè)的比較分析中。
（3）抽象的分析方法。抽象的方法是社會(huì)科學(xué)研究的基本方法。本文將這一方法主要使用在對民營企業(yè)人力資源管理困境的分析中，即從復(fù)雜的現(xiàn)象中分析民營企業(yè)人力資源管理所遭遇的主要困境。
3.這篇文章有兩個(gè)創(chuàng)新。第一是論述角度新。本文從普通員工和職業(yè)經(jīng)理兩個(gè)層次來進(jìn)行論述民營企業(yè)擺脫人力資源管理困境的對策，在這之前還沒有發(fā)現(xiàn)類似角度的文章。第二是本文對許多學(xué)者的很多研究成果進(jìn)行了歸納，形成了新的觀點(diǎn)。
五、研究趨勢
1.職業(yè)經(jīng)理人作為民營企業(yè)的第一資源，市場化是必然趨勢。隨著未來市場競爭程度的加劇，以及民營企業(yè)市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，大多承襲了傳統(tǒng)家族經(jīng)營模式的民營企業(yè)迫切需要通過制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)新的突破，以增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。在這種情形下，職業(yè)經(jīng)理人制度將被越來越多的民營企業(yè)所采用，職業(yè)經(jīng)理人也將在全社會(huì)內(nèi)的企業(yè)中自由進(jìn)出。
2.民營企業(yè)人力資源管理更加集中于激勵(lì)，提高員工的積極性與創(chuàng)造性，增加員工的活力，充分發(fā)揮每個(gè)人的才能，做到人盡其才，從而加強(qiáng)組織競爭力，樹立良好的企業(yè)形象。
3、民營企業(yè)人力資源管理實(shí)踐日益向戰(zhàn)略人力資源管理轉(zhuǎn)變。民營企業(yè)將要面對的是新世紀(jì)激烈、反常的競爭環(huán)境，只有通過實(shí)施戰(zhàn)略人力資源管理才能保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
編者按：本文主要從價(jià)值鏈及價(jià)值鏈分析方法；價(jià)值鏈分析在制造企業(yè)內(nèi)部物流成本管理中的運(yùn)用；基于價(jià)值鏈分析方法的優(yōu)越性進(jìn)行論述。其中，主要包括：物流成本作為企業(yè)“第三利潤源泉”,倍受各方的關(guān)注、造成中國物流成本居高不下的關(guān)鍵因素是制造業(yè),困擾商品流程優(yōu)化的還是制造業(yè)、價(jià)值鏈已經(jīng)發(fā)展成為當(dāng)代網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的一種組織戰(zhàn)略思想和模式、生產(chǎn)制造企業(yè)的價(jià)值鏈、內(nèi)部價(jià)值鏈分析、低成本是企業(yè)取得任何競爭優(yōu)勢的有利保障、識(shí)別各過程的中間環(huán)節(jié),從而確定獲得相關(guān)成本優(yōu)勢的機(jī)遇、生產(chǎn)制造賦予了最終商品的大部分價(jià)值、傳統(tǒng)的管理理念、機(jī)制、方式等影響企業(yè)內(nèi)部物流效率的提高、充分考慮了降低成本的相對性問題、抓住了成本管理的關(guān)鍵即作業(yè)問題、擴(kuò)大了傳統(tǒng)成本管理的控制范圍、更為全面地考慮了成本管理中的相關(guān)問題等，具體請?jiān)斠姟?
【摘要】文章對生產(chǎn)制造企業(yè)價(jià)值鏈及價(jià)值鏈分析理論進(jìn)行總結(jié),指出價(jià)值鏈分析在制造企業(yè)內(nèi)部物流成本管理中的運(yùn)用有極強(qiáng)的優(yōu)越性。
【關(guān)鍵詞】價(jià)值鏈分析;制造企業(yè);內(nèi)部物流成本管理;運(yùn)用
物流成本作為企業(yè)“第三利潤源泉”,倍受各方的關(guān)注。物流成本管理的意義在于:通過對物流成本的有效把握,利用物流要素之間效益背反關(guān)系,科學(xué)、合理地組織物流活動(dòng),加強(qiáng)對物流活動(dòng)過程中費(fèi)用支出的有效控制,降低物流活動(dòng)中的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗,從而達(dá)到降低物流總成本,提高企業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
目前,造成中國物流成本居高不下的關(guān)鍵因素是制造業(yè),困擾商品流程優(yōu)化的還是制造業(yè)。為了提高制造業(yè)的競爭力,要求從業(yè)人員能夠?qū)υ牧?、半成品、產(chǎn)成品以及相關(guān)的信息流動(dòng)做到7R,即正確的產(chǎn)品、正確的質(zhì)量、正確的條件、正確的顧客、正確的地方、正確的時(shí)間、正確的成本。這也正是現(xiàn)代物流管理的實(shí)質(zhì)。制造企業(yè)的物流成本管理中引入價(jià)值鏈理論,能對企業(yè)內(nèi)部物流作業(yè)流程進(jìn)行持續(xù)改善,以消除不必要的作業(yè);通過對物流成本進(jìn)行評價(jià),分析確立物流成本控制環(huán)節(jié),有利于幫助企業(yè)降低物流作業(yè)成本。
一、價(jià)值鏈及價(jià)值鏈分析方法
信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,使企業(yè)從價(jià)格競爭、產(chǎn)品競爭和個(gè)體競爭轉(zhuǎn)向價(jià)值競爭、服務(wù)競爭和網(wǎng)絡(luò)競爭,而持續(xù)的核心競爭優(yōu)勢對于企業(yè)后一種情況的競爭具有更加重要的戰(zhàn)略意義。價(jià)值鏈作為確定企業(yè)核心競爭優(yōu)勢的一種基本工具應(yīng)運(yùn)而生。它是一種系統(tǒng)性研究企業(yè)競爭優(yōu)勢的方法,其核心內(nèi)容是分解企業(yè)價(jià)值鏈、確定價(jià)值活動(dòng)成本,以價(jià)值最大化為目標(biāo)重構(gòu)價(jià)值鏈,建立其優(yōu)化結(jié)構(gòu),從而提升企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。價(jià)值鏈的優(yōu)化研究經(jīng)歷了從邁克爾·波特的傳統(tǒng)價(jià)值鏈、Peter·Hines的“集成物料價(jià)值的運(yùn)輸線”、JefferyF1Rayport和JohnJ1Sviokla的虛擬價(jià)值鏈,再到價(jià)值網(wǎng)理論的一個(gè)長期過程。
價(jià)值鏈已經(jīng)發(fā)展成為當(dāng)代網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的一種組織戰(zhàn)略思想和模式,它是以企業(yè)儲(chǔ)運(yùn)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)流程為載體,以實(shí)現(xiàn)顧客價(jià)值最大化為直接目標(biāo)而形成的企業(yè)內(nèi)部價(jià)值活動(dòng)的系統(tǒng)性結(jié)構(gòu),為企業(yè)形成信心競爭優(yōu)勢、創(chuàng)造長期利潤提供了一種系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的分析方法。
(一)生產(chǎn)制造企業(yè)的價(jià)值鏈
現(xiàn)代企業(yè)管理思想認(rèn)為企業(yè)是一個(gè)為最終滿足顧客需要而設(shè)計(jì)的一系列作業(yè)的集合體,企業(yè)本身就是一個(gè)由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈,每完成一項(xiàng)作業(yè)要消耗一定的資源,而作業(yè)的產(chǎn)生又形成一定的價(jià)值,轉(zhuǎn)移到下一個(gè)作業(yè),依此轉(zhuǎn)移,直至形成最終產(chǎn)品,提供給企業(yè)外部顧客。而最終產(chǎn)品作為企業(yè)內(nèi)部作業(yè)鏈的最后一環(huán),凝結(jié)了各個(gè)作業(yè)鏈所形成并最終提供給顧客的價(jià)值。因此,作業(yè)鏈同時(shí)又表現(xiàn)為價(jià)值鏈,作業(yè)耗費(fèi)與作業(yè)產(chǎn)出配比的結(jié)果,就是企業(yè)的盈利。價(jià)值鏈由多個(gè)作業(yè)組成,價(jià)值鏈內(nèi)信息的傳遞基本上具有雙向特征。根據(jù)價(jià)值鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的特征,價(jià)值鏈可分為外部價(jià)值鏈和內(nèi)部價(jià)值鏈。外部價(jià)值鏈包括企業(yè)、供應(yīng)商、客戶等;內(nèi)部價(jià)值鏈主要包括生產(chǎn)活動(dòng)的作業(yè)活動(dòng)等。
(二)內(nèi)部價(jià)值鏈分析
低成本是企業(yè)取得任何競爭優(yōu)勢的有利保障。企業(yè)應(yīng)在營造企業(yè)核心競爭力的前提下,對內(nèi)部價(jià)值鏈進(jìn)行分析,主要是為了解決降低企業(yè)內(nèi)部成本問題。而這些分析工作都是以“作業(yè)”為中心,在整個(gè)過程中還須結(jié)合事前管理的統(tǒng)籌規(guī)劃、事中管理的實(shí)時(shí)控制和事后管理的分析考評,以確認(rèn)企業(yè)的價(jià)值活動(dòng)有哪些,處于什么樣的分布狀態(tài),并將每個(gè)價(jià)值活動(dòng)所耗費(fèi)的成本與對產(chǎn)品價(jià)值的貢獻(xiàn)相比較,根據(jù)企業(yè)各個(gè)作業(yè)活動(dòng)在價(jià)值增值中的不同作用,將其進(jìn)行細(xì)分并采取措施加以改進(jìn)。
內(nèi)部價(jià)值鏈分析是將從基本的原材料到企業(yè)最終用戶之間的價(jià)值鏈分解成作業(yè)活動(dòng),以便理解成本的性質(zhì)和差異產(chǎn)生的原因,通過差別分析和成本分析,找出企業(yè)在價(jià)值生產(chǎn)過程中的利弊。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其“股東價(jià)值最大化”的經(jīng)營目標(biāo),必須提高其作業(yè)產(chǎn)出,減少作業(yè)耗費(fèi),但并非所有的作業(yè)都能夠創(chuàng)造價(jià)值,這就需要溯本求源,分析哪些作業(yè)能夠增加價(jià)值,哪些作業(yè)不能增加價(jià)值,并盡可能消除不能創(chuàng)造價(jià)值的作業(yè),即使能創(chuàng)造價(jià)值的作業(yè),也應(yīng)盡可能減少其作業(yè)耗費(fèi),這一切都要借助于作業(yè)分析。為此,作業(yè)管理(Activity-basedManagement簡稱ABM)作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理方法由此產(chǎn)生,作業(yè)分析主要過程如下:
1.確定作業(yè)。確定企業(yè)的價(jià)值生產(chǎn)過程,根據(jù)作業(yè)對競爭優(yōu)勢的貢獻(xiàn)大小區(qū)分作業(yè),從而確定產(chǎn)品或服務(wù)的總成本構(gòu)成。
2.評估作業(yè)。識(shí)別各過程的中間環(huán)節(jié),從而確定獲得相關(guān)成本優(yōu)勢的機(jī)遇。每項(xiàng)物流作業(yè)之間不是完全獨(dú)立的,在同一條價(jià)值鏈上是相互依賴的。例如,企業(yè)產(chǎn)品制造的實(shí)現(xiàn)必須依賴于原材料的儲(chǔ)備以及運(yùn)輸,而這種相互之間的依賴性有時(shí)也會(huì)造成一些不必要的重復(fù)操作,從而影響整體的效率以及效益。因此,通過價(jià)值鏈分析法辨別出冗余環(huán)節(jié),按各個(gè)作業(yè)活動(dòng)在價(jià)值增值中的作用不同,將其細(xì)分為直接增值作業(yè)活動(dòng)、輔助增值作業(yè)活動(dòng)、非增值作業(yè)活動(dòng)和逆增值作業(yè)活動(dòng),從而確定價(jià)值創(chuàng)造過程中的核心環(huán)節(jié)。
3.優(yōu)化作業(yè)。通過對作業(yè)活動(dòng)的評估,擬定改進(jìn)方案。對于直接增值作業(yè)活動(dòng),應(yīng)在保持其增值效果不降低的前提下,盡可能提高運(yùn)行效率,減少資源耗費(fèi)和占用;對于輔助增值作業(yè)活動(dòng),有必要在維持其輔助作用不變的情況下,盡可能減少資源占用;對于非增值作業(yè)活動(dòng)和逆增值作業(yè)活動(dòng),則應(yīng)盡可能減少和避免,達(dá)到優(yōu)化作業(yè)的目的。
同時(shí),管理深入到作業(yè)水平,進(jìn)行作業(yè)分析,就要求變革傳統(tǒng)的成本計(jì)算,使其與之相適應(yīng),即要求成本計(jì)算深入到每一作業(yè),進(jìn)行作業(yè)成本計(jì)算。由此,基于企業(yè)價(jià)值鏈的作業(yè)成本法應(yīng)運(yùn)而生。
二、價(jià)值鏈分析在制造企業(yè)內(nèi)部物流成本管理中的運(yùn)用
對于生產(chǎn)制造型企業(yè)來講,生產(chǎn)制造賦予了最終商品的大部分價(jià)值,是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)單元。另外,現(xiàn)代的制造型企業(yè)在不斷加大生產(chǎn)力度的同時(shí)也十分注重客戶的售后服務(wù),不斷加大其在產(chǎn)品價(jià)值增值過程中的作用,從而逐漸地形成企業(yè)的核心競爭力。
企業(yè)的物流過程從價(jià)值鏈角度分析,不但有利于節(jié)省自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)間、合理利用資源,而且有利于為最終的顧客提供最有價(jià)值的服務(wù),在企業(yè)的物流鏈上找到價(jià)值增值過程中貢獻(xiàn)最大的核心環(huán)節(jié)。同時(shí),利用價(jià)值鏈分析法企業(yè)的物流活動(dòng)也不再簡單地以全面削減成本為目的,而是在各價(jià)值生產(chǎn)過程中降低成本、提高效率。
制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部物流主要包括:供應(yīng)物流,即上游企業(yè)對本企業(yè)所需物資供應(yīng)的物流活動(dòng);原材料、零配件部件物流,即企業(yè)內(nèi)部所需要原材料、零配件部件從供應(yīng)倉庫或者上游企業(yè)直接供應(yīng)到生產(chǎn)線的物流活動(dòng);半成品物流,即生產(chǎn)過程中的半成品從上一道工序(或車間)到下一道工序(或車間)的物流活動(dòng);產(chǎn)成品物流,即生產(chǎn)出的成品或最終產(chǎn)品,從生產(chǎn)線到產(chǎn)成品倉庫或者直接到下游企業(yè)的物流活動(dòng);回收物流,即生產(chǎn)過程中的廢棄物丟棄或再生所發(fā)生的物流活動(dòng)。
內(nèi)部物流的合理化可以促進(jìn)生產(chǎn)過程中資源配置的合理化和工藝流程的合理化,從而大大提高制造業(yè)企業(yè)的競爭力。目前,許多企業(yè)已經(jīng)開始意識(shí)到內(nèi)部物流管理對于降低成本、提高物流效益,改善企業(yè)管理的重要作用,紛紛優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部物流管理,建立內(nèi)部物流部門,對訂單、庫存、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、加工等物流各環(huán)節(jié)或全過程實(shí)施高效的管理計(jì)劃和控制,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。
但現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部的物流管理存在著許多軟肋與制約:
一是傳統(tǒng)的管理理念、機(jī)制、方式等影響企業(yè)內(nèi)部物流效率的提高。轉(zhuǎn)二是企業(yè)內(nèi)部物流環(huán)節(jié)縱、橫向聯(lián)合薄弱。
三是物流成本核算缺乏財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),責(zé)任主體不清,物流管理效益難以凸現(xiàn)。
四是對現(xiàn)代物流的研究較滯后,缺乏專業(yè)人才,實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)少等。
三、基于價(jià)值鏈分析方法的優(yōu)越性
基于價(jià)值鏈分析的成本觀是成本管理從價(jià)值保證和價(jià)值增加兩個(gè)視角來進(jìn)行的。由此,價(jià)值鏈成本管理實(shí)際上也就具有了雙重的性質(zhì):一是控制資源的必要而足夠的投入,從而保證顧客價(jià)值(表現(xiàn)為保證提供合格產(chǎn)品);二是控制資源的耗費(fèi),以提供盡可能多的顧客價(jià)值(表現(xiàn)在保證質(zhì)量前提下的較低價(jià)格)。
通過價(jià)值鏈分析,對外能識(shí)別并確保企業(yè)在行業(yè)或產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢地位和核心地位,從而能夠在整體價(jià)值鏈顧客價(jià)值最大化的前提下,通過價(jià)值讓渡等方式結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟而形成優(yōu)勢價(jià)值鏈聯(lián)盟,以使企業(yè)確保自身的優(yōu)勢戰(zhàn)略定位;對內(nèi)運(yùn)用價(jià)值鏈分析法來考察企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)及其相互關(guān)系,能夠盡可能消除不增加價(jià)值的作業(yè),降低可增加價(jià)值作業(yè)的資源消耗,能更全面地分析企業(yè)成本的構(gòu)成,從而避免使用傳統(tǒng)成本管理方法的缺陷。
因此,基于價(jià)值鏈的成本管理具有以下優(yōu)勢:
(一)充分考慮了降低成本的相對性問題
成本的降低有絕對成本降低和相對成本降低之分。絕對成本降低是通過一定的途徑使成本的發(fā)生額低于一定的水平(標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算);相對成本降低是將成本與作業(yè)的質(zhì)量、效率以至最終與企業(yè)效益聯(lián)系起來,它并不單純追求成本絕對額的降低,而是追求成本效益的不斷提高。
(二)抓住了成本管理的關(guān)鍵即作業(yè)問題
基于價(jià)值鏈的成本管理從研究導(dǎo)致成本發(fā)生的作業(yè)及作業(yè)結(jié)構(gòu)開始,通過對作業(yè)及作業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、改造來達(dá)到提高成本效益的目的,因而這種成本管理抓住了成本問題的關(guān)鍵。
(三)擴(kuò)大了傳統(tǒng)成本管理的控制范圍
基于價(jià)值鏈的成本管理在研究成本問題時(shí)不僅要考察生產(chǎn)作業(yè),還要考察非生產(chǎn)作業(yè);不僅考察基本作業(yè),還要考察輔助作業(yè);不僅要考察本企業(yè)的價(jià)值鏈,而且要考察競爭對手、供應(yīng)商、銷售渠道、顧客甚至整個(gè)行業(yè)的價(jià)值鏈,以尋求廣泛提高本企業(yè)成本效益的途徑。
(四)更為全面地考慮了成本管理中的相關(guān)問題
基于價(jià)值鏈的成本管理追求的是整個(gè)價(jià)值鏈效益的優(yōu)化,這就要求成本管理須正確處理作業(yè)與作業(yè)之間,業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程之間,本企業(yè)價(jià)值鏈與供應(yīng)商、銷售渠道之間的關(guān)系;要求通過優(yōu)化這些關(guān)系來提高整個(gè)價(jià)值鏈的效益,而不能為獲得局部利益損害整體利益,也不能為了短期利益而損害長期利益。
編者按：本文主要從歷史的陰影一時(shí)難以消除，歷史的后遺癥一時(shí)難以根治；政府和國有商業(yè)銀行的兩難境地；體制內(nèi)的深度改革；體制外改革的快速推進(jìn)進(jìn)行論述。其中，主要包括：長期以來，我國國有商業(yè)銀行一直被視為政府的一個(gè)部門、銀行的軸輪不是由市場推動(dòng)，而是由上級(jí)掌握，、銀行經(jīng)營目標(biāo)混亂，支持經(jīng)濟(jì)需要與銀行經(jīng)營雙重目標(biāo)的關(guān)系不清、地方政府對銀行的干預(yù)仍然或明或暗的存在、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置行政化色彩濃厚，機(jī)關(guān)化作風(fēng)嚴(yán)重、國家所有制變成了政府所有制、難以排除其他國有產(chǎn)權(quán)主體對銀行產(chǎn)權(quán)的侵占行為、各成員在對公共財(cái)產(chǎn)行使權(quán)利時(shí)，會(huì)影響和損害別的成員的利益、建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度、進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化和分散化是使產(chǎn)權(quán)清晰的最中肯的途徑、社會(huì)變遷是一個(gè)漸進(jìn)的過程，大環(huán)境的改變與完善并不能一蹴而就等，具體請?jiān)斠姟?
摘要：本文從我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營的歷史事實(shí)出發(fā)，并結(jié)合新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)產(chǎn)權(quán)理論，分析了政府和國有商業(yè)銀行之間政企不分的制度根源及政府和國有商業(yè)銀行在當(dāng)前情況下的兩難境地，從新的分析角度得出我國國有商業(yè)銀行應(yīng)該在產(chǎn)權(quán)上尤其是在產(chǎn)權(quán)清晰方面進(jìn)行深度改革的結(jié)論，并在理論上理清了產(chǎn)權(quán)改革的一些關(guān)系及應(yīng)注意的一些問題。同時(shí)，本文提出：產(chǎn)權(quán)改革不是萬能的，它更是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，我們在體制內(nèi)（產(chǎn)權(quán)上）對國有商業(yè)銀行痛加改革之時(shí)，做到體制外改革的快速推進(jìn)，相信也是卓有成效的。
關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)深度改革快速發(fā)展
一、歷史的陰影一時(shí)難以消除，歷史的后遺癥一時(shí)難以根治
長期以來，我國國有商業(yè)銀行一直被視為政府的一個(gè)部門，其功能無非是輔助中央財(cái)政向國有企業(yè)提供資金。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府是“老子”，國有銀行是“兒子”，老子撥一撥，兒子就像一顆“算盤子”那樣動(dòng)一動(dòng)；兒子陷入了困境，老子當(dāng)然不會(huì)坐視不救。正是由于這種政企不分、政資不分和政企合一的體制的深刻影響，使得國有銀行因歷史而留下的陰影一時(shí)難以消除，因歷史而造成的后遺癥一時(shí)難以根治，這主要表現(xiàn)在：
1.銀行的軸輪不是由市場推動(dòng)，而是由上級(jí)掌握，銀行經(jīng)營效益如何所產(chǎn)生的影響永遠(yuǎn)小于上級(jí)印象如何所產(chǎn)生的影響。比如，行長的產(chǎn)生不是由市場聘用，而是由上級(jí)任命，所以他們不必唯市場是瞻，而必須看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事；作為銀行的職員，他們的進(jìn)出升遷不是由銀行自己主宰，而是作為國家公務(wù)員享受“社會(huì)主義優(yōu)越性”，所他們只要不違法亂紀(jì)，就可以無憂無慮地上班，至于干多干少、干好干壞那是另一碼事；銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置不是一切為了客戶，一切適應(yīng)市場，而是沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的模式，講究上下對口，左右對齊；網(wǎng)點(diǎn)擺布不是以經(jīng)濟(jì)區(qū)域?yàn)橹行南蛑苓呡椛?，仍然是按行政區(qū)域劃分，不管效益如何，不管資產(chǎn)質(zhì)量如何，銀行負(fù)擔(dān)如何，該設(shè)的要設(shè)，不該設(shè)的也要設(shè)；對于貸款，只要上面有指示，領(lǐng)導(dǎo)有意圖，也不論其是死是活，有效無效，只管大膽放就是了；全行上下未能充分認(rèn)識(shí)市場競爭的作用，沒有樹立現(xiàn)代金融企業(yè)意識(shí)，各種經(jīng)營活動(dòng)仍是靠著一種慣性運(yùn)動(dòng)在向前發(fā)展，各級(jí)行經(jīng)營目標(biāo)只是根據(jù)上級(jí)行的硬要求來進(jìn)行，很少根據(jù)自身情況來指定業(yè)務(wù)拓展目標(biāo)，經(jīng)營績效不甚理想。
2.銀行經(jīng)營目標(biāo)混亂，支持經(jīng)濟(jì)需要與銀行經(jīng)營雙重目標(biāo)的關(guān)系不清，銀行經(jīng)營職能錯(cuò)位，財(cái)政職能侵襲了銀行領(lǐng)地。政府把金融手段當(dāng)作調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的工具，資金配置主要由政府而不是市場決定，銀行承擔(dān)了支持政府改革特別是國有企業(yè)改革的重任和風(fēng)險(xiǎn)，仍經(jīng)營政策性業(yè)務(wù)，其代價(jià)是低效率的銀行體系和巨額不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，國有商業(yè)銀行幾乎“壟斷”了所有的金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.地方政府對銀行的干預(yù)仍然或明或暗的存在。因?yàn)閺牡胤秸难酃饪?，銀行的錢就是國家的錢，“不用白不用”；從銀行的角度來看，身處一地，衣食住行，攬存生息，各個(gè)方面都得仰仗地方政府的支持，如果處處違拗，終究沒有好果子吃。
4.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置行政化色彩濃厚，機(jī)關(guān)化作風(fēng)嚴(yán)重。主要體現(xiàn)在：部門臃腫重疊，不計(jì)成本，行員實(shí)行官本位管理，級(jí)別現(xiàn)象十分嚴(yán)重；后勤服務(wù)、教育、人事、離休干部管理等非經(jīng)營性部門的占比過重；文山會(huì)海現(xiàn)象不僅沒有收斂的跡象，反而有加大的趨勢，各種低層次、低水平、往返重復(fù)的簡訊、簡報(bào)、送閱材料以及與商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種檢查、評比競賽等活動(dòng)，不僅擾亂了正常的銀行工作秩序，降低了銀行工作效率，而且還擠兌了有限的經(jīng)營資源和成本。
如上所述，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的政企不分、政資合一造成了國有銀行的經(jīng)營窘態(tài)，使得歷史的陰影一時(shí)難以消除，歷史的后遺癥一時(shí)難以根治，但僅僅認(rèn)識(shí)于此是不夠的。我們要解決這個(gè)問題就必須分析政企不分的制度根源。學(xué)者楊瑞龍（1996）等人認(rèn)為，由于國有產(chǎn)權(quán)的內(nèi)在規(guī)定性，使得產(chǎn)權(quán)界定模糊是導(dǎo)致政企不分的制度根源。為此，我們有必要首先對產(chǎn)權(quán)清晰的定義做一個(gè)有效的界定，以統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。（1）產(chǎn)權(quán)清晰不僅是指法律意義上的，而且是指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制上的，是把產(chǎn)權(quán)清晰當(dāng)作貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的動(dòng)態(tài)范疇，而不僅僅是作為法律意義上的固態(tài)概念。（2）產(chǎn)權(quán)清晰不僅是指產(chǎn)權(quán)歸屬上的明確，而且還包括產(chǎn)權(quán)保護(hù)的有效性；即在產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)過程當(dāng)中不同權(quán)利主體之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系上是清楚的。更進(jìn)一步地說，財(cái)產(chǎn)所有者是否有權(quán)去損害他人的利益，或者有權(quán)制止他人對自己的損害是具有確定性的。
下面再來分析我國國有產(chǎn)權(quán)的特性、政企不分的制度根源和國有產(chǎn)權(quán)得不到有效保護(hù)的原因。
1.由于公有產(chǎn)權(quán)在運(yùn)作過程中具有“不可分性”，因此，在實(shí)際的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，國家所有制變成了政府所有制，即由政府國家占有和行使國有產(chǎn)權(quán)，從而形成了政企合一、政資不分的制度基礎(chǔ)。在這樣的模式下，形成了一種排斥市場機(jī)制的高度集權(quán)型的計(jì)劃體制，企業(yè)是行政主管部門的附屬物，政府對企業(yè)進(jìn)行直接干預(yù)和控制。這一方面使得當(dāng)國家的行政職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能和所有制職能結(jié)合在一起時(shí)，由于產(chǎn)權(quán)界定不清，所有權(quán)約束就不再唯一地遵循資產(chǎn)增值與資產(chǎn)收益最大化目標(biāo)，而是向企業(yè)輸入與利潤最大化目標(biāo)相悖但體現(xiàn)社會(huì)偏好的約束規(guī)則，滲透進(jìn)其他社會(huì)政治目標(biāo)，使其帶有鮮明的行政色彩。另一方面也形成了以等級(jí)界定權(quán)力的方式，形成了資源配置的行政協(xié)調(diào)機(jī)制，其通行的是行政化的競爭規(guī)則。在這一規(guī)則下，人們對資源和收益分配的多少是由他具有的權(quán)力大小確定的，但至于該行為人在其權(quán)力范圍內(nèi)干多干少、干好干壞都不會(huì)損害他相應(yīng)的收入，從而造成權(quán)、責(zé)、利的極不匹配，即國有銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)安排對國有產(chǎn)權(quán)的占用權(quán)限按等級(jí)規(guī)則作了具體的界定，但對行使國有產(chǎn)權(quán)所產(chǎn)生的后果由誰來承擔(dān)并沒有嚴(yán)格的界定。
2.由于國有產(chǎn)權(quán)的非排他性，從而使得難以排除其他國有產(chǎn)權(quán)主體對銀行產(chǎn)權(quán)的侵占行為，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行并不存在嚴(yán)格意義上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，國有商業(yè)銀行很難避免自己的產(chǎn)權(quán)被國有企業(yè)的不良貸款侵蝕，即產(chǎn)生所謂的“公有地悲劇”和“產(chǎn)權(quán)擁擠”。
3.由于國有產(chǎn)權(quán)的外在性，使得各成員在對公共財(cái)產(chǎn)行使權(quán)利時(shí)，會(huì)影響和損害別的成員的利益，進(jìn)而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生負(fù)的外部效應(yīng)，沒有誰能夠?qū)Ξa(chǎn)權(quán)行使的結(jié)果承擔(dān)完全的責(zé)任。一方面，國有企業(yè)對資金需求盲目擴(kuò)張，沒有為投、融資承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和意識(shí)，沒有貸款到期必須歸還的約束力；另一方面，地方政府也把信貸資金作為財(cái)政資金使用，這些使得大量金融風(fēng)險(xiǎn)都“成功”轉(zhuǎn)嫁給了國有商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行也不得不背負(fù)沉重的負(fù)擔(dān)“慘淡”經(jīng)營。
4.由于國有產(chǎn)權(quán)安排的先天不足，即所有權(quán)主體的非人格化資本行為和剩余索取權(quán)的不可轉(zhuǎn)讓性使得政府很難通過運(yùn)用中止合約關(guān)系的“退出權(quán)”來懲罰企業(yè)的違約行為，以達(dá)到保護(hù)國有產(chǎn)權(quán)的目的，這使得國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中似乎形成了行政性而非市場性的路徑依賴：產(chǎn)權(quán)不清，產(chǎn)權(quán)沒有得到有效保護(hù)政企不分銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)失衡，激勵(lì)約束機(jī)制不健全，權(quán)、責(zé)、利不明確銀行經(jīng)營目標(biāo)混亂、經(jīng)營動(dòng)力不足、約束軟化、與政府討價(jià)還價(jià)，加上委托人與人的效用函數(shù)不一致產(chǎn)生委托沖突銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部出現(xiàn)“分配性努力”超過“生產(chǎn)性努力”的現(xiàn)象，“搭便車”、“偷懶”的行為隨處可見產(chǎn)生并強(qiáng)化“內(nèi)部人控制”委托沖突得到自我強(qiáng)化，加上泡沫經(jīng)濟(jì)、金融市場失靈、金融監(jiān)管失靈、政府失靈的外部催化作用導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)四種類型的管理問題，即“技術(shù)上的管理不當(dāng)”、“掩蓋式管理”、“絕望管理”、“惡意管理”，內(nèi)部人控制和委托沖突得到進(jìn)一步強(qiáng)化銀行成為有問題銀行銀行向政府求救，政府也不得不為銀行“買單”。
二、政府和國有商業(yè)銀行的兩難境地
如果我們把國有銀行比作一架飛機(jī)，過去，國有銀行是一架模擬飛機(jī)，它只能躺在房子里，飛不上天?，F(xiàn)在經(jīng)過多年的改革，國有銀行已經(jīng)飛上了市場經(jīng)濟(jì)的藍(lán)天，但是這是一架教練機(jī)，不是真正的戰(zhàn)機(jī)，因?yàn)榍芭撟你y行經(jīng)營者就好像實(shí)習(xí)駕駛員，后艙里坐的是能控制前艙駕駛系統(tǒng)的教官就類似政府，一旦發(fā)生意外或偏離教官設(shè)定的航道，實(shí)習(xí)駕駛員可以向教官求救，教官也可以直接操縱系統(tǒng)。而今，中國加入WTO，那么政府應(yīng)給國有銀行放單飛，讓國有銀行在市場競爭浪潮中把自己鍛造成為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”，具有完善的治理結(jié)構(gòu)，健全的運(yùn)行機(jī)制，明確的經(jīng)營目標(biāo)，良好的財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)代金融企業(yè)。但由于歷史的陰影一時(shí)難以消除，歷史的后遺癥一時(shí)難以根治，要讓國有銀行盡快甩掉歷史包袱，要讓國有銀行盡快與“老子”斷絕“父子”關(guān)系，與“教練”斷絕“師徒”關(guān)系，無論是對政府來講，還是對國有商業(yè)銀行來講，都是一個(gè)兩難境地。
1.對政府而言意味著政府利用四大國有商業(yè)銀行來直接調(diào)控經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定社會(huì)的最后手段從此消失；再則，自己撫養(yǎng)了多年的“兒子”就這樣去翱翔藍(lán)天，還真有點(diǎn)擔(dān)心，因此，對政府來講，這不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)抉擇，更是一個(gè)政治抉擇。
2.對國有商業(yè)銀行而言，首先，值得慶幸的是，銀監(jiān)會(huì)的成立對于國有商業(yè)銀行來講是一個(gè)制度性變革的標(biāo)志。從理論上講，銀監(jiān)會(huì)的成立為國有商業(yè)銀行掃清了以前存余的行政性負(fù)擔(dān)和負(fù)面影響，政府對國有銀行的指令性安排將全面退出，由原來的直接調(diào)控和干預(yù)換之以間接調(diào)控和監(jiān)督，由原來的行政性管制換之以技術(shù)化的金融監(jiān)管，市場將成為銀行經(jīng)營管理活動(dòng)最主要的風(fēng)向標(biāo)。但對于銀監(jiān)會(huì)的具體運(yùn)作，政府、銀監(jiān)會(huì)、國有銀行三者之間的關(guān)系在具體實(shí)踐中的體現(xiàn)，政府通過銀監(jiān)會(huì)對國有銀行的作為與不作為，我們都將拭目以待。其次，這些年來，國有商業(yè)銀行既有對政府的縱向依賴，也有對市場的橫向依賴，可以看出，國有商業(yè)銀行既想以市場改革為取向，把自己培育成為真正意義上的市場競爭主體，又不想失去政府強(qiáng)有力的支持和保護(hù)，很想與政府保持那種“若即若離”的狀態(tài)。并且，如前所述，國有商業(yè)銀行幾乎對政府形成了路徑依賴，“兒子”突然間失去了依靠，難免“無所適從”，難免“迷?！焙汀搬葆濉?，因此，要割裂這層感情，既非一朝一夕所能完成，更是一個(gè)痛苦的分娩過程。再次，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，國有商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程當(dāng)中，形成的機(jī)關(guān)化作風(fēng)、官商風(fēng)氣與現(xiàn)代商業(yè)銀行的客戶理念、文化營銷、品牌形象是格格不入的，而要完成這一轉(zhuǎn)變也非一蹴而就的事情，更是一種洗禮。
三、體制內(nèi)的深度改革
誠然，割裂政府和國有商業(yè)銀行之間的這份深厚感情，是誰都不愿干的事情，但我們不能因?yàn)椴辉笧槎蝗椋荒芤驗(yàn)殛幱半y以消除就不去消除它，不能因?yàn)楹筮z癥難以根治就不去根治，否則，我們?yōu)榇硕鴰淼拇鷥r(jià)可能更大，付出的成本可能更高。面對現(xiàn)實(shí)，回顧歷史，展望世界和未來，時(shí)不我待，我們要打破政企不分的格局就必須在體制上進(jìn)行產(chǎn)權(quán)的深度改革。
產(chǎn)權(quán)制度是企業(yè)內(nèi)部組織制度形成和發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，它為其他各項(xiàng)機(jī)制的運(yùn)行提供了一個(gè)制度框架和制度保障。當(dāng)前，在國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革過程中，從理論上理清并深刻認(rèn)識(shí)產(chǎn)權(quán)改革的一些關(guān)系和應(yīng)注意的幾個(gè)問題，對于改革實(shí)踐的順利展開和推進(jìn)具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
1.建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，首先要從產(chǎn)權(quán)清晰開始，產(chǎn)權(quán)清晰是產(chǎn)權(quán)得以存在和發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。但如前所述，產(chǎn)權(quán)清晰不僅是指產(chǎn)權(quán)歸屬的明確（事實(shí)上，國有商業(yè)銀行在產(chǎn)權(quán)歸屬上是十分明確的，即屬于國家所有；并且，隨著國資委的成立，這一產(chǎn)權(quán)歸屬已經(jīng)具有人格化了），更是指產(chǎn)權(quán)保護(hù)的有效性，即在產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)過程當(dāng)中不同權(quán)利主體之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系上是清楚的。人們都愿意獲得權(quán)力和利益，不愿意承擔(dān)責(zé)任，承擔(dān)責(zé)任實(shí)際上就是勞動(dòng)的付出和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。承擔(dān)的責(zé)任大，需要較高的能力，付出更多的勞動(dòng)，承受較大的風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該獲得較多的利益，但如果沒有相應(yīng)的權(quán)力作保障，就無法履行責(zé)任；如果責(zé)任大而利益小，就不能體現(xiàn)公平，員工就不會(huì)積極履行責(zé)任；如果權(quán)力大而責(zé)任小，就會(huì)出現(xiàn)爭權(quán)奪利，以權(quán)謀私。所以，我們首先要明確權(quán)、責(zé)、利，再次要使權(quán)、責(zé)、利相匹配，并引進(jìn)有效的激勵(lì)約束機(jī)制來強(qiáng)化權(quán)、責(zé)、利。
2.進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化和分散化是使產(chǎn)權(quán)清晰的最中肯的途徑。沒有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，沒有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)配置合理化的制度前提，產(chǎn)權(quán)清晰就不會(huì)有太大的作為，一味地強(qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)清晰，并不能真正做到產(chǎn)權(quán)清晰（魏杰，2000）。因?yàn)?，從?jīng)濟(jì)理論來看，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)只不過是出資人所有權(quán)的派生權(quán)利，當(dāng)出資人所有權(quán)只有一個(gè)主體時(shí)，又有誰來監(jiān)督這個(gè)出資人不去任意干預(yù)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，造成對法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的侵蝕呢？
3.我們進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，并不在其本身，問題的關(guān)鍵也不在于是否國家控股，而在于通過股份制改造，其他的投資主體是否能夠形成對控股方的牽制力，進(jìn)而形成有效的銀行治理機(jī)制。否則，股份制改造只是改變了國有產(chǎn)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式，即將政府對銀行的干預(yù)方式從采取物權(quán)方式的直接干預(yù)變成了通過股東會(huì)與董事會(huì)行使股權(quán)的間接干預(yù)，并未改變國有產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)，國有股產(chǎn)權(quán)不清、監(jiān)督機(jī)制弱化的內(nèi)在弊端未得到根除。因此，我們要引入有經(jīng)濟(jì)實(shí)力且運(yùn)作規(guī)范的投資主體，以對國有控股方形成實(shí)質(zhì)性的牽制作用。
4.股份制改造中必須考慮和解決國家經(jīng)濟(jì)金融安全與金融秩序穩(wěn)定、國家控制金融命脈與全民所有權(quán)人格化、金融效率提高與經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換、信貸資產(chǎn)優(yōu)化與公司利益分配等一系列重大課題，既要盡可能地與國際接軌，又要不脫離中國實(shí)際。
5.產(chǎn)權(quán)改革應(yīng)確立一個(gè)明確的終極目標(biāo)，同時(shí)要有一個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃和改革的整體方案，從根本上改變多年來在金融改革領(lǐng)域存在的目標(biāo)不清、力度不強(qiáng)、零敲碎打的局面，提高改革的整體互動(dòng)性。并且要制定改革的具體時(shí)間表，一來讓改革具有緊迫感，避免改革無限期拖長，增加改革的成本，二來使改革有計(jì)劃、有秩序、有步驟地進(jìn)行，以更好地服務(wù)于整體戰(zhàn)略規(guī)劃。
6.社會(huì)變遷是一個(gè)漸進(jìn)的過程，大環(huán)境的改變與完善并不能一蹴而就，它既需要時(shí)間，也需要社會(huì)資源的投入。同樣，產(chǎn)權(quán)改革也是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，它需要打破原有的利益格局，進(jìn)行利益重組，建立新的利益群體與利益格局，這么大的“手術(shù)”不能不說是一場革命，如果急于求成，不僅容易使前功盡棄，更有可能涉及到金融安全和社會(huì)穩(wěn)定等重大問題。所以，產(chǎn)權(quán)改革的速度應(yīng)限制在由此而造成的信息溝通成本和協(xié)調(diào)成本上升的速度低于由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益上升的速度范圍內(nèi)，做到在保持穩(wěn)定的前提下提高速度和效率。
7.產(chǎn)權(quán)改革不是萬能的，我們進(jìn)行股份制改造的目的是為了使產(chǎn)權(quán)清晰，我們界定產(chǎn)權(quán)的目的是為了有一個(gè)良好的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，并淡化國有商業(yè)銀行的行政色彩，增強(qiáng)企業(yè)意識(shí)。但建立了一個(gè)良好的、清晰的、能順暢流動(dòng)的產(chǎn)權(quán)制度并不代表就有了良好的企業(yè)組織制度，并不代表就有了規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度，并不代表就有了科學(xué)的企業(yè)勞動(dòng)分配制度與激勵(lì)約束機(jī)制，并不代表就有了能充分反映資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營情況、確保企業(yè)所有權(quán)益的會(huì)計(jì)制度。
同時(shí)，清晰的產(chǎn)權(quán)并不一定等于資源配置效率的提高，產(chǎn)權(quán)需要界定和保護(hù)并不全是由資源的配置無效率所導(dǎo)致的。由于金融資源的稀缺、資產(chǎn)的專用性、信息不對稱、“搭便車”、“偷懶”等機(jī)會(huì)主義行為的存在，使得金融交易費(fèi)用大于零，從而需要界定產(chǎn)權(quán)。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬丁和帕克認(rèn)為，企業(yè)效益與產(chǎn)權(quán)歸屬?zèng)]有必然的聯(lián)系，而與市場競爭程度有關(guān)；澳大利亞經(jīng)濟(jì)學(xué)教授泰藤朗的綜合性研究結(jié)果也表明，競爭才是企業(yè)治理機(jī)制往經(jīng)濟(jì)效益方面改善的根本保證條件；超產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，要使企業(yè)改善自身治理機(jī)制，提高效率，基本動(dòng)力是引入競爭，而變動(dòng)產(chǎn)權(quán)只是改變機(jī)制的一種手段。
可見，清晰的產(chǎn)權(quán)并不意味著國有商業(yè)銀行經(jīng)營績效的增進(jìn)和市場競爭力的提高，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程當(dāng)中的問題就能因此而解決，它只是為其他問題的解決提供了一個(gè)良好的制度框架和基本前提，許多問題的解決與發(fā)展還有賴于商業(yè)銀行市場機(jī)制的形成與有效運(yùn)做，我們不應(yīng)過分夸大產(chǎn)權(quán)的作用而忽視其他層面的改革。
四、體制外改革的快速推進(jìn)
如上所述，產(chǎn)權(quán)改革不是萬能的，也是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，因此，我們在產(chǎn)權(quán)上進(jìn)行
深度改革的同時(shí)，做到體制外改革的同步推進(jìn)相信也是卓有成效的。
首先，在經(jīng)營管理理念上，要轉(zhuǎn)變原來的官商理念，以市場為導(dǎo)向，以客戶和客戶信息為中心，樹立起服務(wù)理念、客戶理念、創(chuàng)新理念、效益理念、風(fēng)險(xiǎn)理念、學(xué)習(xí)理念、人本理念，做到“洗牌先洗腦”。
在業(yè)務(wù)體系上，要進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，以創(chuàng)造新的利潤來源；在業(yè)務(wù)流程上，要堅(jiān)持以客戶為中心的原則，重新辨別、分解、評估流程，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造；在組織模式上，要變原有的等級(jí)權(quán)力控制型組織為現(xiàn)代的學(xué)習(xí)型組織，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)共同愿景，強(qiáng)調(diào)信息共享，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)思考組織背后的深度問題；在管理模式上，要變原有的垂直化、科層式的金字塔狀的管理模式為現(xiàn)代的柔性化、人本化的扁平狀管理模式，壓縮管理環(huán)節(jié)，縮短管理半徑，使信息快速流通，使決策高效執(zhí)行；在運(yùn)營機(jī)制上，要樹立市場營銷觀念，大力推行客戶經(jīng)理制，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的單點(diǎn)接觸，一方面滿足客戶全方位、多層次的個(gè)性化需求，培養(yǎng)客戶忠誠度，另一方面收集市場信息，反饋客戶需求，為銀行進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)；在激勵(lì)約束機(jī)制上，要一改過去的大平均主義，按行政級(jí)別評定績效，而應(yīng)按照“貢獻(xiàn)優(yōu)先、效益優(yōu)先”的原則重新制定薪酬標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)薪酬結(jié)構(gòu)；在信息化建設(shè)上，要繼續(xù)加大電子化建設(shè)的投入，構(gòu)建客戶綜合服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、全球銀行間的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、銀行內(nèi)部通信網(wǎng)絡(luò)，加快并完善柜臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、自動(dòng)服務(wù)系統(tǒng)、清算轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、以數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)為核心的決策支持系統(tǒng)，以全面提高業(yè)務(wù)和管理的技術(shù)含量，為銀行提高效率，降低成本，控制風(fēng)險(xiǎn)和完善功能創(chuàng)造條件；在人力資本方面，要進(jìn)一步優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，尤其是引進(jìn)一些國際性的、復(fù)合型的專業(yè)核心人才，同時(shí)，要營造一種良好的企業(yè)文化和環(huán)境為員工提供一個(gè)沒有“天花板”和“欄桿”的舞臺(tái)，讓員工為自己也為銀行創(chuàng)造最大價(jià)值。
編者按：本文主要從會(huì)計(jì)等式所體現(xiàn)的哲學(xué)思想；借貸記賬法所體現(xiàn)的哲學(xué)思想；賬戶設(shè)置所體現(xiàn)的哲學(xué)思想；會(huì)計(jì)報(bào)表所體現(xiàn)的哲學(xué)思想四個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：會(huì)計(jì)學(xué)原理具有基礎(chǔ)和核心的地位、會(huì)計(jì)等式是設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的理論依據(jù)、會(huì)計(jì)原理教學(xué)中的重要問題和難點(diǎn)、資產(chǎn)是權(quán)益的物質(zhì)基礎(chǔ)、資產(chǎn)和權(quán)益之間既相互依存又相互制約、企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的性質(zhì)、一個(gè)賬戶的左方和右方、某個(gè)會(huì)計(jì)要素的增與減、資產(chǎn)和權(quán)益、收入和費(fèi)用、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)相互依存相互制約、會(huì)計(jì)的基本職能之一就是反映這種關(guān)系的具體變化過程和結(jié)果、每一個(gè)賬戶不僅僅反映資金運(yùn)動(dòng)的某個(gè)方面、會(huì)計(jì)報(bào)表主要是根據(jù)賬戶資料編制的、報(bào)表之間相互聯(lián)系、不可分割的辯證關(guān)系等。具體材料請?jiān)斠姟?
摘要:會(huì)計(jì)學(xué)作為一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué),具有很強(qiáng)的技術(shù)復(fù)雜性和理論抽象性,但解決會(huì)計(jì)技術(shù)復(fù)雜性和理論抽象性難題的辦法并不在于會(huì)計(jì)問題的技術(shù)形式,而在于會(huì)計(jì)理論所蘊(yùn)含的哲學(xué)思想?；谶@一基本觀點(diǎn),筆者認(rèn)為:只有全面揭示會(huì)計(jì)理論的哲學(xué)基礎(chǔ),剖析會(huì)計(jì)現(xiàn)象所內(nèi)含的辯證關(guān)系,才能深刻理解會(huì)計(jì)問題的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。而只有把握住了會(huì)計(jì)問題的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),才能順利地解決會(huì)計(jì)理論抽象性和會(huì)計(jì)技術(shù)復(fù)雜性的難題;才能提高學(xué)生理解會(huì)計(jì)問題,分析會(huì)計(jì)現(xiàn)象的能力。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)理論哲學(xué)思想經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
在會(huì)計(jì)學(xué)科體系中,會(huì)計(jì)學(xué)原理具有基礎(chǔ)和核心的地位,學(xué)好會(huì)計(jì)學(xué)原理,對于學(xué)好后續(xù)會(huì)計(jì)課程具有決定性意義。如果把會(huì)計(jì)學(xué)科體系看作一顆樹,會(huì)計(jì)學(xué)原理則是這顆樹的樹根,“根深才能葉茂”。因此,只有學(xué)好會(huì)計(jì)學(xué)原理,才能順利進(jìn)入會(huì)計(jì)科學(xué)殿堂,才具有必備的能力在這座殿堂里進(jìn)行探索。但是,會(huì)計(jì)學(xué)原理既具有很強(qiáng)的實(shí)踐性和技術(shù)性,又具有很強(qiáng)的理論性和抽象性,而普通高校的教學(xué)對象在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)原理之前不僅對該學(xué)科一無所知,而且嚴(yán)重缺乏相關(guān)的社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),這必然使教學(xué)雙方都感到困難重重。據(jù)筆者了解,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的本科畢業(yè)生不明白會(huì)計(jì)等式的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)者為數(shù)不少,不少畢業(yè)生只掌握了會(huì)計(jì)問題的表現(xiàn)形式,知其然而不知所以然。通俗的說,就是沒有開竅。究其原因,就是我們會(huì)計(jì)教學(xué)工作者,片面的理解了培養(yǎng)應(yīng)用型人才的教學(xué)目標(biāo),表現(xiàn)在教學(xué)實(shí)踐中就是過分注重會(huì)計(jì)分錄和報(bào)表編制等技術(shù)性問題本身,沒有很好的貫徹“授人以魚不如授人以漁”的教育哲學(xué)思想,[1]這不僅造成教學(xué)負(fù)擔(dān)過重,而且事與愿違,所培養(yǎng)的學(xué)生缺乏理論根基,其應(yīng)用能力只能適應(yīng)一時(shí),很難跟上會(huì)計(jì)理論改革和會(huì)計(jì)實(shí)踐變化的步伐。筆者認(rèn)為,會(huì)計(jì)學(xué)是建立在唯物辯證法基礎(chǔ)之上的,解決會(huì)計(jì)學(xué)教學(xué)難點(diǎn)的基本方法就是要牢牢把握住會(huì)計(jì)學(xué)所體現(xiàn)的哲學(xué)思想,廣泛采用辯證分析的教學(xué)方法,使學(xué)生通過對會(huì)計(jì)理論的辯證分析加深對會(huì)計(jì)現(xiàn)象經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的理解。本文以會(huì)計(jì)學(xué)原理的幾個(gè)基本問題為例,闡述會(huì)計(jì)學(xué)的哲學(xué)基礎(chǔ)以及辯證分析法在教學(xué)中的具體應(yīng)用,以期拋磚引玉。
一、會(huì)計(jì)等式所體現(xiàn)的哲學(xué)思想
會(huì)計(jì)等式是設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的理論依據(jù),是會(huì)計(jì)理論的基石。它全面反映了資金運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果,體現(xiàn)了會(huì)計(jì)對象各要素之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系,[2]其重要性和所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性不言而喻。因此,如何理解和把握會(huì)計(jì)等式,自然就成為會(huì)計(jì)原理教學(xué)中的重要問題和難點(diǎn)。資金在運(yùn)動(dòng)中呈現(xiàn)兩種狀態(tài):相對靜止?fàn)顟B(tài)和顯著變動(dòng)狀態(tài)。因此,理解會(huì)計(jì)等式也必須區(qū)分這兩種狀態(tài)。從資金運(yùn)動(dòng)相對靜止的狀態(tài)來理解,會(huì)計(jì)等式由資產(chǎn)和權(quán)益(權(quán)益包括負(fù)債和所有者權(quán)益)所構(gòu)成。資產(chǎn)和權(quán)益是資金的兩個(gè)不同側(cè)面,體現(xiàn)著資金的二重性:資產(chǎn)表明資金的使用去向或占用形態(tài),構(gòu)成資金的物質(zhì)內(nèi)容,體現(xiàn)著資金的自然屬性;[3]權(quán)益表明資金的取得方式或來源渠道,構(gòu)成資金的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系,體現(xiàn)著資金的社會(huì)屬性?？梢?資產(chǎn)是權(quán)益的物質(zhì)基礎(chǔ),權(quán)益則表明了資產(chǎn)的歸屬。通俗地講,在資產(chǎn)的背后,隱藏著各種不同的利益要求,其中:負(fù)債對企業(yè)資產(chǎn)的利益要求表現(xiàn)為企業(yè)債權(quán)人要求企業(yè)到期還本付息,所以也稱之為債權(quán)人權(quán)益;所有者權(quán)益對企業(yè)資產(chǎn)的利益要求表現(xiàn)為企業(yè)所有者要求企業(yè)對其資本保值和增值,在股份公司也稱為股東權(quán)益。這種與資產(chǎn)相聯(lián)系的利益要求權(quán)就是會(huì)計(jì)學(xué)所闡述的權(quán)益。[4]可見,資產(chǎn)和權(quán)益之間既相互依存又相互制約,存在著不可分割的內(nèi)在聯(lián)系,由此形成了靜態(tài)會(huì)計(jì)等式(基本等式):資產(chǎn)=權(quán)益。對于這一關(guān)系,人們往往把它理解為資產(chǎn)和權(quán)益在數(shù)量方面的必然相等,但這只是資產(chǎn)與權(quán)益內(nèi)在聯(lián)系的表現(xiàn)形式。從本質(zhì)上看,這一平衡關(guān)系反映了資產(chǎn)和權(quán)益在對立統(tǒng)一運(yùn)動(dòng)中相互作用的過程和結(jié)果,體現(xiàn)著資產(chǎn)所有權(quán)、債權(quán)與資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)之間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。會(huì)計(jì)等式的左邊,不僅反映企業(yè)資產(chǎn)的總量(存量)是多少,更重要的是反映企業(yè)資源的配置狀況(資產(chǎn)結(jié)構(gòu));會(huì)計(jì)等式的右邊,不僅反映權(quán)益總量是多少,更重要的是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的形成情況和現(xiàn)狀(權(quán)益構(gòu)成)。因此,會(huì)計(jì)等式所揭示的實(shí)質(zhì)是企業(yè)的資源配置與企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系之間的對立與統(tǒng)一:企業(yè)資源的配置合理與否,決定著企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的性質(zhì)(良性循環(huán)或惡性循環(huán)),而企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理是否適當(dāng),又反過來制約著企業(yè)資源的配置(調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否有足夠的資金來源作保證)。微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究什么?筆者以為,其研究的核心問題就是資源配置和經(jīng)濟(jì)關(guān)系以及兩者之間的相互聯(lián)系。會(huì)計(jì)等式乃至?xí)?jì)學(xué)就是為研究這些問題提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),從現(xiàn)實(shí)的角度反映一個(gè)企業(yè)這些問題的當(dāng)前狀況,從而成為一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。從動(dòng)態(tài)的角度觀察,資金的運(yùn)動(dòng)過程可以概括為這樣幾個(gè)方面:資金投入、資金運(yùn)用、資金退出。資金投入企業(yè)會(huì)引起資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)等量增加(增加資源的同時(shí)形成新的經(jīng)濟(jì)關(guān)系);資金退出則會(huì)引起資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)等量減少(減少資源的同時(shí)解除某些經(jīng)濟(jì)關(guān)系);資金運(yùn)用則可能引起:資產(chǎn)內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目同時(shí)等量增加和減少(資源配置)、權(quán)益內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目同時(shí)等量增加和減少(調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系)、發(fā)生費(fèi)用(導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加)、實(shí)現(xiàn)收入(引起資產(chǎn)增加或負(fù)債減少)。可見,資金在運(yùn)動(dòng)中可能會(huì)引起資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等多個(gè)會(huì)計(jì)要素發(fā)生變化,而每個(gè)要素的變化都會(huì)直接或間接的與其它要素發(fā)生聯(lián)系。這種聯(lián)系綜合起來就形成了動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式(綜合會(huì)計(jì)等式):資產(chǎn)=權(quán)益+(收入-費(fèi)用)。如何理解動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式呢?如果看不到會(huì)計(jì)等式各要素之間的辯證關(guān)系,僅僅從其形式出發(fā),就會(huì)從靜態(tài)會(huì)計(jì)等式和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式的比較中得出一個(gè)荒謬的邏輯:除非收入等于費(fèi)用,否則這兩個(gè)公式自相矛盾。事實(shí)邏輯是:收入與費(fèi)用相等是偶然的,不相等則是必然的,二者之間對立統(tǒng)一的結(jié)果表現(xiàn)為利潤或虧損,即,收入-費(fèi)用=利潤。這還只是問題的一面,問題的另一面是:收入的實(shí)現(xiàn)會(huì)引起資產(chǎn)增加或負(fù)債減少或二者兼有;費(fèi)用的發(fā)生所導(dǎo)致的結(jié)果則相反。即收入和費(fèi)用的增加不僅僅使其本身發(fā)生了量的變化,也同時(shí)使資產(chǎn)或權(quán)益發(fā)生了變化;而資產(chǎn)和權(quán)益的變動(dòng)不一定都是由收入或費(fèi)用的發(fā)生所引起,如資金投入和資金退出。這說明,動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式與靜態(tài)會(huì)計(jì)等式中的資產(chǎn)和權(quán)益不僅在數(shù)量方面存在差異(動(dòng)態(tài)等式中的資產(chǎn)和權(quán)益既包括存量還包括增量),其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)(資源配置和經(jīng)濟(jì)關(guān)系)也發(fā)生了變化。可見,動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式全面揭示現(xiàn)了資產(chǎn)、權(quán)益、收入、費(fèi)用等各個(gè)會(huì)計(jì)要素之間對立統(tǒng)一的辯證關(guān)系,是人們對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象從會(huì)計(jì)對象出發(fā)所作出的哲學(xué)概括,從而成為會(huì)計(jì)理論的基石。
二、借貸記賬法所體現(xiàn)的哲學(xué)思想
“借”、“貸”二字是一對矛盾概念,原意表示“債權(quán)”、“債務(wù)”,但在借貸記賬法中,這兩個(gè)字卻被賦予了更豐富的涵義,被用來表示多對矛盾概念:(1)分別表示一個(gè)賬戶的左方和右方;(2)分別表示某個(gè)會(huì)計(jì)要素的增與減;(3)分別表示資產(chǎn)和權(quán)益;(4)分別表示收入和費(fèi)用。用一對簡單的矛盾符號(hào)同時(shí)表示多對矛盾概念,這一方面表明了借貸記賬法的科學(xué)性,另一方面也給初學(xué)者造成了理解上的困難。問題的關(guān)鍵在于如何系統(tǒng)地闡述其所體現(xiàn)的對立統(tǒng)一思想并將其所蘊(yùn)含的辯證關(guān)系簡單而又形象地刻畫出來,茲以圖1予以說明:圖1借貸記賬關(guān)系圖圖1說明:從動(dòng)態(tài)角度看,“借”,既表示資產(chǎn)和費(fèi)用的增加,又表示權(quán)益和收入的減少;“貸”既表示權(quán)益和收入的增加,又表示資產(chǎn)和費(fèi)用的減少。從靜態(tài)角度看,由于賬戶的余額是借貸雙方增減變化后的結(jié)果,通常在賬戶記錄增加的一方,即資產(chǎn)和費(fèi)用賬戶的余額在借方,權(quán)益和收入賬戶的余額在貸方(收入和費(fèi)用賬戶的余額是指期末結(jié)轉(zhuǎn)前的余額)。換言之,借方余額表示資產(chǎn)和費(fèi)用,貸方余額表示權(quán)益和收入。這樣,資產(chǎn)與權(quán)益之間的平衡也就表現(xiàn)為借貸平衡。在特殊情況下,如果某資產(chǎn)賬戶出現(xiàn)貸方余額,則說明該賬戶此時(shí)的性質(zhì)發(fā)生了變化,由資產(chǎn)性質(zhì)轉(zhuǎn)化為權(quán)益性質(zhì);同樣,如果某權(quán)益賬戶出現(xiàn)借方余額,則說明該賬戶此時(shí)由權(quán)益性質(zhì)轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)性質(zhì)。例如:“應(yīng)收賬款”賬戶(資產(chǎn))如果出現(xiàn)貸方余額,則這一余額的實(shí)質(zhì)是預(yù)收賬款(負(fù)債)。這一情況的產(chǎn)生,正是由于“借”、“貸”這對矛盾符號(hào)同時(shí)表示多對矛盾概念的結(jié)果,說明借貸記賬法為設(shè)置雙重性賬戶提供了可理解的基礎(chǔ)。同時(shí)也說明,只有深刻理解借貸記賬法所內(nèi)含的對立統(tǒng)一思想,才能正確理解和運(yùn)用賬戶,才能根據(jù)賬戶余額方向判斷賬戶的現(xiàn)時(shí)性質(zhì),正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、賬戶設(shè)置所體現(xiàn)的哲學(xué)思想
根據(jù)馬克思《資本論》所論述的再生產(chǎn)原理,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)相互依存相互制約,存在著對立統(tǒng)一的辯證關(guān)系。各階段體現(xiàn)著資金運(yùn)動(dòng)的形態(tài)變化,資金的各種形態(tài)“在空間上并存,在時(shí)間上繼起”,形成了一個(gè)又一個(gè)辯證統(tǒng)一的循環(huán)過程。這個(gè)過程所體現(xiàn)的對立統(tǒng)一規(guī)律正是設(shè)置與運(yùn)用賬戶的哲學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)依據(jù)。換言之,賬戶的設(shè)置以及賬戶之間所形成的關(guān)系必須體現(xiàn)這一規(guī)律的要求,教學(xué)中只有充分揭示這一規(guī)律,才能使學(xué)生真正理解每一賬戶的作用以及賬戶的對應(yīng)關(guān)系,使教學(xué)困難迎刃而解。茲以圖2概括說明工業(yè)企業(yè)主要賬戶的設(shè)置及其作用:圖2說明,各賬戶之間的關(guān)系充分體現(xiàn)著資金運(yùn)動(dòng)中的對立統(tǒng)一關(guān)系。會(huì)計(jì)的基本職能之一就是反映這種關(guān)系的具體變化過程和結(jié)果。進(jìn)一步分析還可發(fā)現(xiàn),這種關(guān)系表面上反映的是物與物之間的關(guān)系,實(shí)質(zhì)上反映了人與人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如,“物資采購”賬戶從表面來看反映的是物資采購情況(采購成本和在途物資),實(shí)質(zhì)上卻體現(xiàn)著采購部門和采購人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;物資驗(yàn)收入庫,物資成本從“物資采購”賬戶轉(zhuǎn)入“原材料”賬戶,不僅表明庫存材料的增加,還表明在該批物資上所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任已轉(zhuǎn)移到材料倉庫保管部門和保管人員身上,既體現(xiàn)了資金形態(tài)的變化,還體現(xiàn)了兩個(gè)不同部門之間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的轉(zhuǎn)移與落實(shí)。誰應(yīng)該負(fù)什么責(zé)任,負(fù)多大責(zé)任,在賬戶中一目了然。這不僅說明設(shè)置賬戶的目的不僅僅只是為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的反映職能,同樣也是為了實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能;[5]而且進(jìn)一步說明,賬戶的設(shè)置只有充分體現(xiàn)資金運(yùn)動(dòng)中的對立統(tǒng)一關(guān)系,才能同時(shí)滿足會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)其兩大基本職能的需要?？梢?每一個(gè)賬戶不僅僅反映資金運(yùn)動(dòng)的某個(gè)方面,賬戶之間的辯證聯(lián)系即賬戶對應(yīng)關(guān)系則反映了資金運(yùn)動(dòng)的來龍去脈、來蹤去跡,并為會(huì)計(jì)監(jiān)督提供了現(xiàn)實(shí)依據(jù)。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表所體現(xiàn)的哲學(xué)思想
資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表從形式上來看,是會(huì)計(jì)等式以一定格式的表格的具體化。前者是“資產(chǎn)=權(quán)益”這一基本會(huì)計(jì)等式的具體化,后者是“收入-費(fèi)用=利潤”這一等式的具體化,而綜合會(huì)計(jì)等式的具體化則通過各個(gè)報(bào)表之間的具體聯(lián)系體現(xiàn)出來。因此,會(huì)計(jì)等式所體現(xiàn)的哲學(xué)思想,最終集中體現(xiàn)在不同的會(huì)計(jì)報(bào)表以及各會(huì)計(jì)報(bào)表之間;從內(nèi)容上來看,會(huì)計(jì)報(bào)表主要是根據(jù)賬戶資料編制的,是對賬戶記錄所進(jìn)行的綜合總結(jié)。因此,在賬戶設(shè)置與運(yùn)用中所體現(xiàn)的哲學(xué)思想最終也都集中體現(xiàn)在不同的會(huì)計(jì)報(bào)表以及各會(huì)計(jì)報(bào)表之間。在資產(chǎn)負(fù)債表中,左邊按流動(dòng)性排列各種資產(chǎn),右邊按先負(fù)債后所有者權(quán)益排列各種權(quán)益,負(fù)債再按其流動(dòng)性排列,所有者權(quán)益再按原始資本和增值資本排列。表面上看,這只是一個(gè)形式問題,實(shí)質(zhì)上,正是這種形式才得以將其所體現(xiàn)的哲學(xué)思想和經(jīng)濟(jì)關(guān)系清晰地展現(xiàn)出來:從左右兩邊分別可以看出資金的空間分布(資源配置)狀況和資本的現(xiàn)實(shí)結(jié)構(gòu)(經(jīng)濟(jì)關(guān)系),從左右兩邊之間的對照可以看出資源配置的合理與否對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)關(guān)系所產(chǎn)生的實(shí)際影響,以及經(jīng)濟(jì)關(guān)系順暢與否對資源配置所產(chǎn)生的反作用情況,從而為下一時(shí)期調(diào)整資源配置和理順經(jīng)濟(jì)關(guān)系提供事實(shí)依據(jù);利潤表按利潤產(chǎn)生的主次因素分段計(jì)算各層利潤,以便分析利潤的來源構(gòu)成和不同因素對利潤的最終結(jié)果所產(chǎn)生的影響,進(jìn)而為分析企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理性和企業(yè)的發(fā)展前景提供事實(shí)依據(jù);現(xiàn)金流量表是基于現(xiàn)金資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的極端重要性和在權(quán)責(zé)發(fā)生制下編制的利潤表所產(chǎn)生的缺陷而產(chǎn)生的。現(xiàn)金資產(chǎn)的存量與增量,尤其是增量的來源情況,不僅對于真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況具有極端重要的價(jià)值,而且是調(diào)整企業(yè)資源配置,處理和改善企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的重要的依據(jù)。現(xiàn)金流量表就是為揭示企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的變化情況以及現(xiàn)金增量的來源構(gòu)成而產(chǎn)生的。上述三張基本會(huì)計(jì)報(bào)表所蘊(yùn)含的哲學(xué)思想不僅體現(xiàn)在各自的報(bào)表之中,還體現(xiàn)在它們之間的相互聯(lián)系之中。例如,利潤表中的凈利潤是形成資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和所有者權(quán)益增減變動(dòng)的基本原因之一,現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金凈流量是利潤表按現(xiàn)金制調(diào)整后的凈利潤,等等,說明這些報(bào)表之間相互聯(lián)系、不可分割的辯證關(guān)系,它們既分別從企業(yè)經(jīng)營的不同側(cè)面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況,又相互聯(lián)系在一起反映企業(yè)經(jīng)營的全貌,構(gòu)成了一個(gè)完整的會(huì)計(jì)反映體系。因此,只有用辯證唯物主義的立場、觀點(diǎn)和方法對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析,以普遍聯(lián)系和發(fā)展變化的眼光看待會(huì)計(jì)報(bào)表中的每一個(gè)數(shù)字,才能洞察這些數(shù)字背后所蘊(yùn)藏的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),才能對一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和未來發(fā)展前景做出科學(xué)的評價(jià)和預(yù)則。綜上所述,會(huì)計(jì)學(xué)是一門建立在唯物辯證法和理論經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用科學(xué),只有牢牢把握住其中的哲學(xué)思想,采用辯證分析的教學(xué)方法,由表及里、由此及彼、動(dòng)靜結(jié)合、相互聯(lián)系的進(jìn)行教學(xué),才能把會(huì)計(jì)問題的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)講深講透,才能取得舉一反三、事半功倍的效果,才能提高學(xué)生理解會(huì)計(jì)問題、分析會(huì)計(jì)問題的能力,才能使學(xué)生在會(huì)計(jì)實(shí)踐中具有持久的適應(yīng)能力和發(fā)展?jié)摿Α?
編者按：本文主要從：科學(xué)管理：發(fā)展的理論；當(dāng)今組織發(fā)展的趨勢兩個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：泰勒理論與一般管理方式有何不同、如何用科學(xué)原則指導(dǎo)管理者與被管理者的行為、工作定量系統(tǒng)的意義是什么、科學(xué)管理理論和反對它的聲音、民主、分權(quán)和合作，個(gè)人再不像以前那樣被視做是巨大復(fù)雜機(jī)器中的一顆小小齒輪、決策不應(yīng)由某個(gè)個(gè)體作出、方便組織中橫向與縱向的交流、鼓勵(lì)員工參與并設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度來提高工作積極性、組織中應(yīng)有高度的相互信任關(guān)系、控制過程中員工也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任等，具體材料請?jiān)斠姟?
關(guān)鍵詞：以最佳方式工作泰勒的管理理論及影響
隨著中國成為WTO的一員，從國外發(fā)達(dá)國家引入先進(jìn)的管理理論和管理模式已經(jīng)成為中國走向國際化的重要手段。值得注意的是這些已經(jīng)和正在被引入的模式源自與中國傳統(tǒng)文化截然不同的環(huán)境中。對中國的管理者而言，與其爭論這些管理方式的是非對錯(cuò)，不如首先深入地了解它的存在與演變。本文介紹了20世紀(jì)初期誕生在美國，在現(xiàn)代管理實(shí)踐中一直被廣泛應(yīng)用并深具影響力的科學(xué)管理理論，即泰勒主義，以及它對后現(xiàn)代組織發(fā)展理論的影響。
弗萊德里克·泰勒（FredrickW.Taylor，1856-1915）是美國工業(yè)發(fā)展史上的代表人物，是把管理看作科學(xué)并且強(qiáng)調(diào)管理者作用的第一人。正是由于他對管理方法和管理理論的貢獻(xiàn)給上一世紀(jì)工業(yè)國家的發(fā)展帶來了深遠(yuǎn)的影響，因而被譽(yù)為“科學(xué)管理之父”?？茖W(xué)管理理論不僅僅促進(jìn)了傳統(tǒng)工業(yè)的發(fā)展并且為西方的組織結(jié)構(gòu)設(shè)定了一個(gè)文化基礎(chǔ)。泰勒以降低成本和提高生產(chǎn)力為目的，分析了工作任務(wù)，并以科學(xué)的方法進(jìn)行了實(shí)驗(yàn)。在他的努力之下，一種新的組織文化在工業(yè)國家流行開來。福特和艾默生學(xué)習(xí)并發(fā)展了泰勒的理論用于他們自己的事業(yè)并依靠大機(jī)器生產(chǎn)和流水線作業(yè)獲得了成功。泰勒開創(chuàng)了工業(yè)管理的新紀(jì)元并為其他理論家在組織行為學(xué)上的研究奠定了基礎(chǔ)。如今，在很多的現(xiàn)代組織中仍有泰勒的科學(xué)管理理論的影子。
顯然，對現(xiàn)代組織而言，舊的方法不一定適于解決新的問題，而且舊的組織文化也不一定適于新的組織發(fā)展環(huán)境，今天研究泰勒理論的目的就是要追尋現(xiàn)代組織文化的根源所在，也是為現(xiàn)代組織的改良與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
一、科學(xué)管理：發(fā)展的理論
1.泰勒理論與一般管理方式有何不同？
曾幾何時(shí)，傳統(tǒng)的管理方式很難被看作真正的管理行為，因?yàn)楣芾砺毼煌恍袠I(yè)中最優(yōu)秀的工人所占據(jù)。這種一般管理模式只是靠管理者（優(yōu)秀工人）本人的吃苦耐勞、工作經(jīng)驗(yàn)和工作積極性來影響其他的工作者。對工作者而言，如果他們努力工作就會(huì)從雇主那里獲得特別的激勵(lì)。這一簡單原始的方法適用于小的作坊，但是運(yùn)用在成百上千人的工廠中就遇到了困難。
科學(xué)管理理論與一般管理法的不同就在于管理者承擔(dān)了新的責(zé)任而且管理者的工作與工人完全不同。作為科學(xué)管理理論的最基本觀點(diǎn)，管理者首先要做的是分析工作任務(wù)。依照泰勒的概括，分析工作任務(wù)著重解決三個(gè)問題：一，要做什么；二，怎樣去做；三，何時(shí)以及用多長時(shí)間去做。管理者的一切努力都是為解決這三個(gè)問題，這就是為什么科學(xué)管理理論也被稱為任務(wù)管理法。
2.如何用科學(xué)原則指導(dǎo)管理者與被管理者的行為？
泰勒把某一特定工作分成兩個(gè)部分：被管理者要做的工作以及管理者要做的工作。為了找出管理某項(xiàng)工作的科學(xué)方法，泰勒需要事先調(diào)查以建立一個(gè)實(shí)施的樣本，調(diào)查包含以下五個(gè)步驟：
第一，找到適合完成這一特定工作的適量的工作者；
第二，仔細(xì)研究并分清每一個(gè)工作者的具體工作環(huán)節(jié)，以及他們完成相應(yīng)環(huán)節(jié)所需使用的工具；
第三，用秒表記錄下他們做每一個(gè)工作環(huán)節(jié)的具體時(shí)間，選擇其中最快的方法；
第四，去掉那些錯(cuò)誤的、節(jié)奏慢的、無用的步驟；
第五，最終整理出一套最快最好的工作流程和最適用的工具。
泰勒的目的是讓管理者努力把工作任務(wù)分成相對明確環(huán)節(jié)的同時(shí)，用可以量化的標(biāo)準(zhǔn)對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。管理工作就是監(jiān)控所有的環(huán)節(jié)。
此外，泰勒注意到要了解工作者的期望值，并且要提供培訓(xùn)使他們適應(yīng)并滿足他們所做的工作?？茖W(xué)管理理論的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與工作者完成的工作有關(guān)，因而工人也可以獲得更高的工資。泰勒認(rèn)為，“在科學(xué)管理理論下，與培訓(xùn)教師合作融洽的員工有機(jī)會(huì)獲得個(gè)人的發(fā)展，當(dāng)所有的問題由他單獨(dú)面對時(shí)，他會(huì)比在沒有接受訓(xùn)練的情況下做得好”。科學(xué)管理理論在本質(zhì)上是重新協(xié)調(diào)員工能力的一種方式。
3.工作定量系統(tǒng)的意義是什么？
泰勒提供了一種理性的模式來規(guī)范并檢驗(yàn)工作者的工作表現(xiàn)。工人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依照預(yù)先細(xì)化并被驗(yàn)證為可行的工作安排領(lǐng)取報(bào)酬。這種工作定量系統(tǒng)使得組織管理和員工控制變得簡單明確，同時(shí)也有效地鼓勵(lì)了工人提高工作效率，并有效地通過流水作業(yè)的模式提高了20世紀(jì)初制造業(yè)的生產(chǎn)效率。
根據(jù)現(xiàn)在自由和民主的觀點(diǎn)，為工作設(shè)定苛刻的標(biāo)準(zhǔn)將不可避免的抑制員工創(chuàng)造力的發(fā)揮，并招致他們的反感。然而，事實(shí)證明在泰勒的時(shí)代甚至在他之后的幾十年中，工作定量系統(tǒng)都是有效可行的。通過這一系統(tǒng)的應(yīng)用，勞動(dòng)者相信每天以最好的質(zhì)量和最大的數(shù)量進(jìn)行工作符合他們個(gè)人的長遠(yuǎn)利益，而他們的利益與雇傭者的利益不謀而合。組織中各方利益的結(jié)合與工作目標(biāo)的結(jié)合確實(shí)可以提高工作效率。泰勒在他的鋼鐵廠中就工作定量系統(tǒng)進(jìn)行了十年以上的試驗(yàn)，最終總結(jié)出如下七點(diǎn)優(yōu)勢：
1.降低生產(chǎn)成本，同時(shí)提高了工人的工資；
2.打破了工人之間的聯(lián)合；
3.通過固定的標(biāo)準(zhǔn)來提高統(tǒng)一性與公正性；
4.促進(jìn)勞資雙方的合作；
5.通過設(shè)定不同的工作量，在不同工作環(huán)節(jié)中達(dá)到最高的生產(chǎn)率；
6.自動(dòng)為每一崗位選擇最適合的工作者；
7.建立了和諧無罷工的組織。
不管泰勒對于工作定量系統(tǒng)的結(jié)論是否適合現(xiàn)代的管理理念，這一方法還是為管理控制系統(tǒng)設(shè)置了基礎(chǔ)，并深刻的影響了現(xiàn)在的后現(xiàn)代組織管理理論。
4.科學(xué)管理理論和反對它的聲音
自從泰勒創(chuàng)建科學(xué)管理理論以來，就一直存在著兩種聲音。從根本上講有關(guān)科學(xué)管理理論的爭論與以下三方面有關(guān)：
一是，它是否真的具有科學(xué)性；
二是，它是否民主；
三是，它是否有效率。
從提高生產(chǎn)力的角度，泰勒把他的科學(xué)管理理論總結(jié)為：“科學(xué)而非強(qiáng)制的手段；和諧統(tǒng)一而不是各自為政；合作而非個(gè)人主義；產(chǎn)出最大化而非嚴(yán)格規(guī)定下的產(chǎn)量；讓每個(gè)人發(fā)揮最大的能力獲得最大的收益?！碑?dāng)然，這是設(shè)計(jì)中應(yīng)用科學(xué)管理理論的企業(yè)所能達(dá)到的完美圖景。
但是一些人意識(shí)到了過分強(qiáng)調(diào)了科學(xué)管理理論的消極作用。
第一，他們認(rèn)為泰勒的觀點(diǎn)并不科學(xué)，因?yàn)榭茖W(xué)管理理論在本質(zhì)上僅僅是一個(gè)加快工作速度和加大工作強(qiáng)度的系統(tǒng)，它更多的依賴肌肉而不是大腦，并且把勞動(dòng)者轉(zhuǎn)變成了一個(gè)追求速度的機(jī)器，從而它剝奪了個(gè)人對工作的思考、主動(dòng)性、成就感和樂趣。另外，把工作任務(wù)設(shè)定在選擇最好的員工來完成的基礎(chǔ)之上，使得僅有一小部分最強(qiáng)壯和最活躍的員工才能完成它，這迫使他們與那些不太熟練的工人競爭，導(dǎo)致了不公正現(xiàn)象的出現(xiàn)。
第二，反對者認(rèn)為科學(xué)管理理論并不民主是因?yàn)樗压と丝醋魇巧a(chǎn)的工具，并且把他們當(dāng)作半自動(dòng)化的附屬品。同時(shí)它加強(qiáng)了管理上的獨(dú)裁，并過分強(qiáng)調(diào)紀(jì)律約束的作用。此外，它把相互猜疑、妒忌和不正當(dāng)競爭引入到勞動(dòng)者之中，這摧毀了組織群體中的統(tǒng)一與合作的精神。
第三，科學(xué)管理理論被認(rèn)為缺乏效率是由于它只是關(guān)注對現(xiàn)存問題和當(dāng)前任務(wù)的解決和完成，而并不能產(chǎn)生廣泛和長期的經(jīng)濟(jì)效益。
泰勒和他的支持者以如下幾點(diǎn)回應(yīng)對科學(xué)管理法的挑戰(zhàn)：
首先，為了證明它的科學(xué)本質(zhì)，科學(xué)管理理論會(huì)以大量能力不同的人的表現(xiàn)為基礎(chǔ)對某一工作任務(wù)進(jìn)行詳盡的研究，給每一個(gè)勞動(dòng)者安排可行的工作任務(wù)，并配以合理的休息時(shí)間來規(guī)范工作表現(xiàn)，避免從精神上和體力上使工人過度勞累。
其次，科學(xué)管理理論要求雇傭者與被雇傭者雙方共同遵守約定，并且保證工人的每一次投訴都可以獲得管理層的解決。這是因?yàn)閯谫Y雙方的工作目標(biāo)在科學(xué)管理法之下是完全相同的。
再者，科學(xué)管理理論改善和規(guī)范了工業(yè)組織及其設(shè)備的使用，加強(qiáng)了對工人的培訓(xùn)，增加了產(chǎn)量，提高了產(chǎn)品質(zhì)量。這些都無庸置疑地提高了工作效率。
無論存在什么樣的爭論，泰勒主義對工業(yè)發(fā)展的推動(dòng)是不可否認(rèn)的。工業(yè)發(fā)展的歷史證明了泰勒的組織管理理論在大機(jī)器生產(chǎn)時(shí)代極具效率。泰勒的偉大之處在于，他不僅發(fā)現(xiàn)了他所認(rèn)為的管理中的科學(xué)，并把他積極用于實(shí)踐與推廣，而且還對此充滿自信——“科學(xué)管理法的廣泛應(yīng)用會(huì)在不遠(yuǎn)的將來成倍提高普通人在工業(yè)生產(chǎn)中的生產(chǎn)力”。
二、當(dāng)今組織發(fā)展的趨勢
人類社會(huì)已邁入與泰勒時(shí)代完全不同的一個(gè)新時(shí)期。在全球化影響下，組織的發(fā)展正處在從現(xiàn)代組織轉(zhuǎn)變成后現(xiàn)代組織的轉(zhuǎn)折點(diǎn)上。其特點(diǎn)包括民主、分權(quán)和合作，個(gè)人再不像以前那樣被視做是巨大復(fù)雜機(jī)器中的一顆小小齒輪。相反，作為組織中最基本的單位，個(gè)人是一種有價(jià)值的人力資本，可以成為推動(dòng)組織發(fā)展，具有創(chuàng)造性的積極力量，同時(shí)個(gè)人對組織環(huán)境也會(huì)積極回應(yīng)，對個(gè)人需求的重視從未像今天這樣迫切?？茖W(xué)管理理論幾乎在一個(gè)世紀(jì)之前專為體力勞動(dòng)和手工業(yè)者所設(shè)計(jì)，在倡導(dǎo)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的今天，至少需要一些改進(jìn)。
在當(dāng)今社會(huì)的組織中，即使是管理的工作也被細(xì)分為不同的部分，如CE0、CIO、CFO等等。在這種情況下，看到一位總經(jīng)理向他手下的員工請教科技問題是很常見的。但這在泰勒科學(xué)管理理論下是不可能發(fā)生的。因?yàn)榕c被管理者相比較，管理者對生產(chǎn)流程要知道的更多更細(xì)致，只有這樣他們才能為工人準(zhǔn)備指導(dǎo)性的卡片來科學(xué)地安排他們的工作。
新的形勢要求產(chǎn)生新的管理方法，現(xiàn)在人們傾向于用人力資源發(fā)展理論來代替嚴(yán)格意義下的管理，這就為我們顯示出發(fā)生在我們身邊的一些變化：理論家和管理者們把員工看作是“人”，并希望知道“到底是什么讓一個(gè)個(gè)體加入到一個(gè)組織之中，溶入這一組織并向著組織的目標(biāo)奮斗前進(jìn)”。
傳統(tǒng)理論的管理動(dòng)機(jī)在本質(zhì)上就是胡蘿卡加大棒；團(tuán)體合作和參與性的決策在理論上是完美的，而在實(shí)踐中行不通。而新的管理理論把勞動(dòng)者看作組織中主動(dòng)的，富于創(chuàng)造性的，并且是勇于負(fù)責(zé)的因素。讓工作者從內(nèi)心中把組織的目標(biāo)看作自己的個(gè)人目標(biāo)，在心理上對工作產(chǎn)生一種滿足，這是僅靠壓力和工作定量系統(tǒng)所難以達(dá)到的。因此，組織管理的改善應(yīng)該把對員工的完全信任當(dāng)作根本。具體來講：
1.決策不應(yīng)由某個(gè)個(gè)體作出；
2.方便組織中橫向與縱向的交流；
3.鼓勵(lì)員工參與并設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度來提高工作積極性；
4.廣泛的友好的上下級(jí)互動(dòng)應(yīng)在組織中普遍存在；
5.組織中應(yīng)有高度的相互信任關(guān)系；
6.控制過程中員工也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
但應(yīng)注意的是，這也只是為了適應(yīng)后現(xiàn)代化的特點(diǎn)而為組織提供的一個(gè)寬泛和理想化的模式，不同的組織應(yīng)根據(jù)其不同的特點(diǎn)樹立其不同的管理模式。
有關(guān)的管理專家把后工業(yè)主義解釋為“隨著技術(shù)人員和專業(yè)人員取代資本家成為社會(huì)中最具影響力的成員，這種強(qiáng)調(diào)知識(shí)的趨勢把當(dāng)今時(shí)代定義為信息時(shí)代，同時(shí)可以預(yù)計(jì)服務(wù)業(yè)的上升以及制造業(yè)的衰退”。根據(jù)這種分析，在組織發(fā)展的過程中，人力資源將變得比以往更加重要。相形之下，泰勒的科學(xué)管理理論在某種程度上已經(jīng)落后于社會(huì)的發(fā)展，特別是他對勞動(dòng)者的態(tài)度——泰勒曾經(jīng)說過：“管理在實(shí)踐中就象是在下象棋，將人在正確的時(shí)間放到正確的位置?！?
泰勒的理論為上世紀(jì)的工業(yè)發(fā)展帶來了巨大的積極影響，但除非理論家和實(shí)踐者把泰勒主義引申為其他形式來適應(yīng)新的環(huán)境，否則科學(xué)管理理論將會(huì)成為歷史中輝煌的過去。盡管如此，科學(xué)管理的重要意義已經(jīng)是眾所周知的了。而且，泰勒有關(guān)工作任務(wù)、衡量標(biāo)準(zhǔn)、工作定量激勵(lì)制度的觀點(diǎn)在現(xiàn)代組織向后現(xiàn)代組織轉(zhuǎn)變的轉(zhuǎn)型期仍具有指導(dǎo)意義。
編者按：本文主要從中國傳統(tǒng)軍事思想是軍事思想的來源之一；但是更注重從戰(zhàn)爭的實(shí)踐中去掌握軍事規(guī)律；軍事思想的方法論來源于唯物辯證法三方面進(jìn)行論述。其中，主要包括：從青少年時(shí)代起就涉獵了傳統(tǒng)軍事思想知識(shí)、革命戰(zhàn)爭中掌握了將在外，君命有所不受、往往十分尊重戰(zhàn)場領(lǐng)導(dǎo)人的意見、中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是軍事思想的重要來源、紅軍游擊戰(zhàn)爭的基本原則、大步進(jìn)退，誘敵深入。集中兵力，各個(gè)擊破思想、的軍事思想是根據(jù)中國革命戰(zhàn)爭的現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)、明確了戰(zhàn)爭的基本問題、明確了人與戰(zhàn)爭的主客體關(guān)系、運(yùn)用唯物辯證法，闡述了戰(zhàn)爭規(guī)律、敵我態(tài)勢等軍事問題等。具體材料請?jiān)斠姟?
【內(nèi)容提要】軍事思想來源于中國傳統(tǒng)軍事思想、中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和和馬克思主義的唯物辯證法。
關(guān)鍵詞：軍事思想來源革命青少年
迄今為止，軍事思想研究大多著力于闡述軍事思想的內(nèi)容、建構(gòu)軍事思想體系、分析軍事思想的地位和作用，對于軍事思想的來源則很少涉及。張靜如主編的《研究全書》（長春出版社，1997年版）輯錄了700多篇軍事思想研究論文，其中論述軍事思想來源的文章不到十篇，這些文章都是從某一個(gè)方面而未能從整體上去把握軍事思想的來源。本文試圖對軍事思想的來源作一較為完整的闡述。
一中國傳統(tǒng)軍事思想是軍事思想的來源之一。
從青少年時(shí)代起就涉獵了傳統(tǒng)軍事思想知識(shí)，后來根據(jù)革命事業(yè)的需要，有選擇地吸取了有關(guān)內(nèi)容，從而形成了軍事思想的基本軍事觀點(diǎn)。在少年時(shí)代閱讀了《三國演義》、《水滸》、《左傳》等書，特別喜愛閱讀《三國演義》。他對這些書籍的興趣終生未曾衰減，非常熟悉書中的政治、軍事斗爭故事。到湖南省第一師范學(xué)校讀書后，又特別仔細(xì)地閱讀了《資治通鑒》和《讀史方輿紀(jì)要》。在第一師范讀書筆記本《講堂錄》中，還用心記下了一些《孫子兵法》的條文。1927年，背叛革命后，在黨的八七會(huì)議上，說：“以后要非常注意軍事，須知政權(quán)是由槍桿中取得的”。[1](p8)這與《孫子兵法》的軍事觀點(diǎn)基本相同：“兵者，國之大事，死生之地，存亡之道，不可不察也?！盵2]后來，又作了與《孫子兵法》中的觀點(diǎn)更為一致的論述：“在中國，離開了武裝斗爭，就沒有無產(chǎn)階級(jí)的地位，就沒有人民的地位，就沒有共產(chǎn)黨的地位，就沒有革命的勝利?！盵3](p604)雖然也吸收了克勞塞維茨的觀點(diǎn)：“戰(zhàn)爭是政治的繼續(xù)”，但對這一觀點(diǎn)的解釋仍然運(yùn)用中國傳統(tǒng)軍事思想，提出了“戰(zhàn)爭是政治斗爭的最高形式”的命題。[4](p171)晚年曾對身邊工作人員孟慶云說過，中國的軍事家可以不懂政治，但政治家不能不懂軍事。這里，幾乎是重復(fù)了孫子的話：“不可不察也”。
在革命戰(zhàn)爭中，掌握并充分運(yùn)用了中國傳統(tǒng)軍事思想中關(guān)于軍事指揮的一個(gè)著名觀點(diǎn)：“將在外，君命有所不受?！?927年秋以中央特派員身份到湖南發(fā)動(dòng)秋收起義。按中央指示，湖南省委制定的秋收起義計(jì)劃是先在湘贛邊界發(fā)動(dòng)起義，攻占醴陵、瀏陽等城市，然后奪取長沙。起義爆發(fā)后，起義軍很快便遭受了重大損失，根據(jù)情況的變化，決定改變原定計(jì)劃，放棄攻打長沙的原定方針，沿羅霄山脈南下，到敵人統(tǒng)治力量薄弱的農(nóng)村去。這一行動(dòng)，雖然與“左”傾冒險(xiǎn)主義的中央關(guān)于全國總暴動(dòng)的方針不一致，但避免了革命力量的無謂損失。到達(dá)井岡山后，又沒有執(zhí)行“左”傾冒險(xiǎn)主義制定的“使小資產(chǎn)變成無產(chǎn)，然后強(qiáng)迫他們革命”的政策，從而為井岡山革命根據(jù)地的建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。李立三“左”傾冒險(xiǎn)主義統(tǒng)治中央時(shí)，以爭取革命在一省或數(shù)省首先勝利為目標(biāo)，提出了一整套“左”的錯(cuò)誤主張，指令等人率紅軍攻打南昌、武漢等城市。一如既往，雖然接受了中央的指示和決議，但在執(zhí)行過程中，沒有機(jī)械地執(zhí)行命令，而是根據(jù)敵強(qiáng)我弱的實(shí)際情況，實(shí)事求是地去爭取達(dá)到中央規(guī)定的斗爭目標(biāo)。
既執(zhí)行了中央的決議，又使紅軍不致因中央的錯(cuò)誤指導(dǎo)而不顧自身?xiàng)l件的許可，盲目地死拼硬打。、等人指揮紅軍一方面以向南昌推進(jìn)的姿態(tài)，佯攻大城市；另一方面則突入湘贛間敵人力量薄弱之處，抓住戰(zhàn)機(jī)，先后取得了文家市戰(zhàn)斗和攻占吉安的重大勝利，擴(kuò)大了革命影響，發(fā)展、壯大了紅軍，大大擴(kuò)展了革命根據(jù)地。擔(dān)任中央領(lǐng)導(dǎo)后，在指揮戰(zhàn)爭時(shí)，總是要求各地戰(zhàn)場的領(lǐng)導(dǎo)人，一方面要堅(jiān)決執(zhí)行中央的指示和命令；另一方面又要充分發(fā)揮自主性，獨(dú)立地處置實(shí)際情況。往往十分尊重戰(zhàn)場領(lǐng)導(dǎo)人的意見。1948年初，為了徹底粉碎國民黨的進(jìn)攻，推動(dòng)解放戰(zhàn)爭的進(jìn)程，指示粟裕率10萬部隊(duì)打過長江，到江南寬廣縱深地域進(jìn)行機(jī)動(dòng)作戰(zhàn)。粟裕接受命令后，一邊率領(lǐng)部隊(duì)進(jìn)行渡江的準(zhǔn)備；一邊審時(shí)度勢，分析了敵我形勢，向建議，部隊(duì)不過江，留在江北打幾個(gè)殲滅戰(zhàn)后再過江，接受了粟裕的建議。于是，粟裕等人先后發(fā)起、指揮了豫東戰(zhàn)役、淮海戰(zhàn)役和渡江戰(zhàn)役。在豫東戰(zhàn)役中，曾指示粟裕獨(dú)立處置一切，不必請示報(bào)告。從以上論述中可以看出，的戰(zhàn)爭觀和軍事指揮觀來自中國傳統(tǒng)軍事思想。
二雖然注意吸收中國傳統(tǒng)軍事思想，但是更注重從戰(zhàn)爭的實(shí)踐中去掌握軍事規(guī)律。
中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是軍事思想的重要來源。如著名的游擊戰(zhàn)爭十六字訣是從和領(lǐng)導(dǎo)工農(nóng)革命軍創(chuàng)建根據(jù)地的斗爭經(jīng)驗(yàn)中得出的。率領(lǐng)工農(nóng)革命軍上井岡山后，接受了袁文才、王佐部隊(duì)的斗爭經(jīng)驗(yàn)，又取得了二次攻打茶陵等戰(zhàn)斗的經(jīng)驗(yàn)，將這些經(jīng)驗(yàn)概括起來，于1928年1月提出了“敵來我走，敵駐我擾，敵退我迫”十二字游擊戰(zhàn)原則。[5](19)南昌起義失敗后，在粵北湘南堅(jiān)持斗爭，也總結(jié)了與相類似的經(jīng)驗(yàn)。1928年4月，朱毛會(huì)師。綜合兩軍的經(jīng)驗(yàn)，于1928年5月提出了游擊戰(zhàn)爭十六字訣：“敵進(jìn)我退，敵駐我擾，敵疲我打，敵退我進(jìn)。
這一原則成為了紅軍游擊戰(zhàn)爭的基本原則。又如慎重初戰(zhàn)的思想是1929年1月提出，后來才加以系統(tǒng)化的。1929年1月，湘贛兩省敵軍對井岡山根據(jù)地發(fā)動(dòng)五路圍攻，、決定采用“圍魏救趙”之計(jì)，由紅五軍留守井岡山，紅四軍出擊到敵人后方，調(diào)動(dòng)敵人回防，以打破敵人的圍攻。然而，紅四軍下山后，第一仗就打了個(gè)敗仗，結(jié)果未把敵人調(diào)動(dòng)，自己也回不了井岡山，最后井岡山也失守了。這一仗后，就常常講要慎重初戰(zhàn)，不打則已，打則必勝。到1936年，總結(jié)了五次反圍剿的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合外國軍事理論，提出了初戰(zhàn)三原則，即：“必須打勝；必須照顧全戰(zhàn)役計(jì)劃；必須照顧下一戰(zhàn)略階段。”[4](p220-223)這樣，使慎重初戰(zhàn)的思想，形成系統(tǒng)化理論。
從1930年起，紅軍開始實(shí)行由游擊戰(zhàn)向運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)的轉(zhuǎn)變，并取得了關(guān)于運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)的初步經(jīng)驗(yàn)，又用了一個(gè)十六字訣來概括運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)的指導(dǎo)思想，即“大步進(jìn)退，誘敵深入。集中兵力，各個(gè)擊破?！盵6](p47)以此為指導(dǎo)，紅軍先后取得了三次反“圍剿”的勝利。在第三次反“圍剿”勝利時(shí)，紅軍全部戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)原則基本形成。1936年，在《中國革命戰(zhàn)爭的戰(zhàn)略問題》一文中，將這些原則歸納為四個(gè)方面的內(nèi)容：第一，中國革命戰(zhàn)爭的主要戰(zhàn)爭形式是“圍剿”和反“圍剿”；第二，紅軍反“圍剿”的基本戰(zhàn)略方針是誘敵深入；第三，反“圍剿”的基本作戰(zhàn)形式是運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)；第四，紅軍基本作戰(zhàn)指導(dǎo)思想是殲滅戰(zhàn)。抗日戰(zhàn)爭期間，日本帝國主義比紅軍以往遇到過的任何敵人都要強(qiáng)大，這就決定了紅軍不能墨守成規(guī)，抱著以往的經(jīng)驗(yàn)不放，必須針對作戰(zhàn)對象的變化而改變自己的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)。
于是，根據(jù)國際國內(nèi)的形勢，立足于敵我雙方優(yōu)劣對比，著眼于發(fā)揮紅軍的長處，提出了新的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)指導(dǎo)思想：戰(zhàn)略統(tǒng)一下的獨(dú)立自主的山地游擊戰(zhàn)，但不放松有利條件下的運(yùn)動(dòng)戰(zhàn)；發(fā)動(dòng)群眾創(chuàng)建根據(jù)地為主，集中打仗為輔。正是在的正確指導(dǎo)下，八路軍新四軍深入敵后，充分發(fā)動(dòng)群眾，組織群眾，創(chuàng)建抗日民主根據(jù)地，人民力量迅速壯大，為以后打敗日本帝國主義，爭取人民革命的勝利奠定了基礎(chǔ)。到了解放戰(zhàn)爭時(shí)期，人民解放軍已成長為一支上百萬士兵所組成的正規(guī)軍，并且在粉碎國民黨反動(dòng)派發(fā)動(dòng)的自衛(wèi)戰(zhàn)爭中取得了陣地戰(zhàn)、攻堅(jiān)戰(zhàn)和大規(guī)模殲滅戰(zhàn)等大量的新鮮經(jīng)驗(yàn)。及時(shí)根據(jù)形勢的變化和新的任務(wù)，總結(jié)了經(jīng)驗(yàn)，提出了十大軍事原則，指導(dǎo)人民解放軍打敗了國民黨反動(dòng)派的800萬軍隊(duì)，奪取了全國勝利。
由此可見，的軍事思想是根據(jù)中國革命戰(zhàn)爭的現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)，提出戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)原則，用來指導(dǎo)作戰(zhàn)。并且隨著革命戰(zhàn)爭的發(fā)展，而不斷地加以修正、完善、發(fā)展。正如所說：“十大軍事原則，是根據(jù)十年內(nèi)戰(zhàn)、抗日戰(zhàn)爭、解放戰(zhàn)爭初期的經(jīng)驗(yàn)，在反攻時(shí)期提出來的?！笤瓌t也要根據(jù)今后戰(zhàn)爭的實(shí)際情況，加以補(bǔ)充和發(fā)展，有的可能要修正的?！盵1](p363)這就是說，軍事思想是在以步兵戰(zhàn)斗為主的一維戰(zhàn)場上進(jìn)行的中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐中產(chǎn)生、形成的。隨著未來戰(zhàn)爭向多兵種、多維空間發(fā)展，軍事思想也必須隨著發(fā)展。軍事思想是在針對現(xiàn)實(shí)問題，總結(jié)現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)找出規(guī)律，用以指導(dǎo)解決戰(zhàn)爭實(shí)際問題的過程中不斷向前發(fā)展的。軍事思想之所以具有活力，之所以是指導(dǎo)戰(zhàn)爭的正確理論，關(guān)鍵在于軍事思想是從實(shí)際出發(fā)，在實(shí)事求是中產(chǎn)生、發(fā)展起來的。
三軍事思想的方法論來源于唯物辯證法。
不是單純從軍事學(xué)角度去研究戰(zhàn)爭規(guī)律，指導(dǎo)戰(zhàn)爭，而是把研究戰(zhàn)爭、指導(dǎo)戰(zhàn)爭提到了哲學(xué)的高度，運(yùn)用唯物辯證法去研究戰(zhàn)爭規(guī)律，去總結(jié)指導(dǎo)戰(zhàn)爭的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)。這使軍事思想脫離了單純的軍事學(xué)的范疇，而具有了豐富的哲學(xué)內(nèi)容。這些內(nèi)容主要從三個(gè)方面體現(xiàn)出來。
第一，明確了戰(zhàn)爭的基本問題。正如一切哲學(xué)家首先要明確物質(zhì)與精神的關(guān)系一樣，指出：“戰(zhàn)爭的基本原則是保存自己消滅敵人?！盵3](p406)對于這個(gè)基本問題，以前的軍事家大多籠統(tǒng)地表述為奪取勝利，至于勝利的完整含義是什么則沒有明確表述，囿于軍事學(xué)范疇，往往將勝利具體歸結(jié)到某個(gè)目的上，如攻克了一座城池，消滅一支敵軍，奪取了一處戰(zhàn)略要地，擊潰了敵軍等。由于不能將勝利抽象為戰(zhàn)爭基本問題加以明確，所以人們往往為了勝利而不顧客觀條件的許可進(jìn)行軍事行動(dòng)，結(jié)果事與愿違。在中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐中，此類情況不少。如1927年，翟秋白不顧敵我力量對比極為懸殊的客觀事實(shí)，推行“左”傾盲動(dòng)主義，實(shí)行總暴動(dòng)；如1930年，李立三不顧革命尚處于低潮的形勢，提出奪取一省或數(shù)省革命勝利的綱領(lǐng)，制定實(shí)施了“飲馬長江，會(huì)師武漢”的軍事冒險(xiǎn)計(jì)劃，結(jié)果使黨和紅軍遭受了極大損失；又如王明推行“左”傾冒險(xiǎn)主義，反對“誘敵深人”的正確方針，斥之為“專門等待敵人進(jìn)攻”的“右傾保守主義”；主張“進(jìn)攻路線”，先是軍事冒險(xiǎn)主義，后是保守主義，繼而成了逃跑主義，給黨和紅軍造成更大的損失。他們犯錯(cuò)誤的原因是多方面的，但在軍事上，其根本原因在于不明確戰(zhàn)爭的基本問題，不懂得戰(zhàn)爭的基本原則是保存自己消滅敵人，而只知去奪取所謂的勝利。
第二，提出“戰(zhàn)爭指導(dǎo)規(guī)律”的概念，明確了人與戰(zhàn)爭的主客體關(guān)系。所謂“戰(zhàn)爭指導(dǎo)規(guī)律”指的是客觀的戰(zhàn)爭規(guī)律在人們頭腦中的反映，以及人們運(yùn)用戰(zhàn)爭規(guī)律去指導(dǎo)戰(zhàn)爭這樣一個(gè)過程。如所說：“軍事的規(guī)律，和其它事物的規(guī)律一樣，是客觀實(shí)際對于我們頭腦的反映，除了我們頭腦以外，一切都是客觀實(shí)際的東西。”[4](p182)又說：“中國古代大軍事學(xué)家孫武子書上：‘知彼知己，百戰(zhàn)不殆’這名話，是包括學(xué)習(xí)和使用兩個(gè)階段而說的，包括從認(rèn)識(shí)客觀實(shí)際中的發(fā)展規(guī)律，并按照這些規(guī)律去決定自己行動(dòng)克服當(dāng)前敵人而說的”。[4](182)在這里明確指出了戰(zhàn)爭不是主觀的東西，而是不依賴于人們頭腦的客觀實(shí)在。認(rèn)為人們?nèi)粝肴〉脩?zhàn)爭的勝利，就必須認(rèn)識(shí)戰(zhàn)爭的客觀規(guī)律，將其抽象為戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，在客觀條件許可范圍內(nèi)，運(yùn)用從客觀中抽象出來的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)指導(dǎo)戰(zhàn)爭。這是指導(dǎo)戰(zhàn)爭的唯一正確途徑（即戰(zhàn)爭指導(dǎo)規(guī)律），若不這樣，就會(huì)變成瞎碰亂撞的魯莽家，非吃敗仗不可。說：“指導(dǎo)戰(zhàn)爭的人們不能超越客觀條件許可的限度，期求戰(zhàn)爭的勝利，然而可以而且必須在客觀條件的限度之內(nèi)，能動(dòng)地爭取戰(zhàn)爭的勝利?！笓]員在戰(zhàn)爭中的大海中游泳，他們要不使自己沉沒。而要使自己決定地有步驟地到達(dá)彼岸。作為戰(zhàn)爭指導(dǎo)規(guī)律的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，就是大海中的游泳術(shù)?！盵3](p478)
第三，運(yùn)用唯物辯證法，闡述了戰(zhàn)爭規(guī)律、敵我態(tài)勢等軍事問題。首先，從發(fā)展變化和具體情況具體分析的觀點(diǎn)出發(fā)，指出了戰(zhàn)爭與戰(zhàn)爭規(guī)律是隨著地點(diǎn)、時(shí)間、條件的變化而變化的，沒有絕對固定的東西，只有相對固定的東西。說；“一切戰(zhàn)爭指導(dǎo)規(guī)律，依照歷史的發(fā)展而發(fā)展，依照戰(zhàn)爭的發(fā)展而發(fā)展；一成不變的東西是沒有的?！盵4](p174)又說：“在絕對流動(dòng)的整個(gè)戰(zhàn)爭長河中有其各個(gè)特定階段上的相對的固定性?！盵3](p496)其次，從對立統(tǒng)一法則中引出戰(zhàn)爭雙方態(tài)勢相互轉(zhuǎn)化的原理。指出，在戰(zhàn)爭中，優(yōu)勢與劣勢，進(jìn)攻與防御，主動(dòng)與被動(dòng)，勝敗、多寡等等，都是可以相互轉(zhuǎn)化的。還指出這種轉(zhuǎn)化既決定于雙方的客觀條件，又決定于雙方的主觀指導(dǎo)能力。說：“戰(zhàn)爭力量的優(yōu)劣本身，固然是決定主動(dòng)或被動(dòng)的客觀基礎(chǔ)，但還不僅是主動(dòng)或被動(dòng)的現(xiàn)實(shí)事物，必須經(jīng)過斗爭，經(jīng)過主觀能力的競賽，方才出現(xiàn)事實(shí)上的主動(dòng)或被動(dòng)。”[3](p491)在這里，強(qiáng)調(diào)了主觀指導(dǎo)的作用，也體現(xiàn)了唯物辯證法關(guān)于主觀能動(dòng)性的觀點(diǎn)。另外，創(chuàng)造性地劃分了戰(zhàn)爭研究、戰(zhàn)爭指導(dǎo)的范疇，即全局與局部，優(yōu)勢與劣勢，主動(dòng)與被動(dòng)，進(jìn)攻與防御，內(nèi)線與外線，靈活性與計(jì)劃性。
綜上所述，軍事思想主要來源于中國傳統(tǒng)軍事思想，中國革命戰(zhàn)爭的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和唯物辯證法。
編者按：本文主要從馬克思主義哲學(xué)是發(fā)展的理論；馬克思主義哲學(xué)與當(dāng)代社會(huì)實(shí)踐；世界普遍交往時(shí)代的哲學(xué)三個(gè)方面進(jìn)行論述。其中，內(nèi)容包括：馬克思主義哲學(xué)是不斷發(fā)展著的理論、馬克思主義哲學(xué)的實(shí)踐性；科學(xué)性；開放性、馬克思主義哲學(xué)是發(fā)展的理論、馬克思主義能夠運(yùn)用于中國的具體實(shí)際，指導(dǎo)中國革命取得勝利、馬克思主義同中國革命的具體實(shí)踐相結(jié)合、每個(gè)時(shí)代總有屬于它自己的問題、當(dāng)代資本主義出現(xiàn)了一系列引人注目的新變化、科學(xué)總結(jié)20世紀(jì)世界社會(huì)主義實(shí)踐的歷史經(jīng)驗(yàn)、科學(xué)技術(shù)特別是高科技的飛速發(fā)展，是當(dāng)代社會(huì)生活中的一個(gè)突出現(xiàn)象、當(dāng)代社會(huì)實(shí)踐中涌現(xiàn)出的一系列重大問題等。具體材料請?jiān)斠姟?
【內(nèi)容提要】走向21世紀(jì)的人類社會(huì)，正經(jīng)歷一場廣泛而深刻的變革。世界的發(fā)展、中國的發(fā)展都處于一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，相應(yīng)地，馬克思主義的發(fā)展也處于一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期。馬克思主義誕生后的一個(gè)半世紀(jì)的歷史表明，每當(dāng)社會(huì)發(fā)生重大變革，往往孕育著馬克思主義在理論和實(shí)踐上新的發(fā)展的可能性。在新世紀(jì)即將到來的時(shí)代條件下，這種可能性無疑是大大地增強(qiáng)了。馬克思主義在理論和實(shí)踐上新發(fā)展的可能性在多大程度上成為現(xiàn)實(shí)，將直接決定著馬克思主義以何種姿態(tài)走向機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的21世紀(jì)。
關(guān)鍵詞：新世紀(jì)馬克思主義哲學(xué)
一、馬克思主義哲學(xué)是發(fā)展的理論
馬克思主義包括它的基礎(chǔ)和核心——馬克思主義哲學(xué)是不斷發(fā)展著的理論，這并不是什么新觀點(diǎn)，而是馬克思主義的基本常識(shí)。恩格斯在1887年致友人的一封信中說：“我們的理論是發(fā)展著的理論，而不是必須背得爛熟并機(jī)械地加以重復(fù)的教條。”（注：《馬克思恩格斯選集》第4卷，人民出版社1995年版，第681頁。）按照這種觀點(diǎn)，恩格斯曾告誡說：“以為人們可以到馬克思的著作中去找一些不變的、現(xiàn)成的、永遠(yuǎn)適用的定義”是一種“誤解”（注：《馬克思恩格斯全集》第25卷，第17頁。）。
馬克思主義哲學(xué)所以是發(fā)展的理論，這是由其本性所決定的：其一，它的實(shí)踐性。馬克思主義哲學(xué)的實(shí)踐性有兩方面的含義：一方面，實(shí)踐，特別是千百萬人民群眾的實(shí)踐是它的一切理論觀點(diǎn)形成和發(fā)展的最深刻源泉和動(dòng)力，正確的理論必須能夠如實(shí)、及時(shí)地反映實(shí)踐的發(fā)展變化，實(shí)踐的觀點(diǎn)是馬克思主義哲學(xué)首要的和基本的觀點(diǎn)；另一方面，哲學(xué)誠然要解釋世界，但更根本的是改造世界，為此，它堅(jiān)持理論必須不斷地被運(yùn)用于實(shí)踐，在指導(dǎo)實(shí)踐的過程中接受實(shí)踐的最終檢驗(yàn)。離開無限豐富、不斷變化的社會(huì)實(shí)踐，馬克思主義哲學(xué)就會(huì)走向自身的反面。其二，它的科學(xué)性。一方面，馬克思主義哲學(xué)是在總結(jié)、概括和吸收近現(xiàn)代科學(xué)的一切成就基礎(chǔ)上形成和發(fā)展起來的；另一方面，馬克思主義哲學(xué)本身又是一種科學(xué)的理論，不是什么宗教教義，它嚴(yán)格地從“最頑強(qiáng)的事實(shí)”出發(fā)，而不是從某種先驗(yàn)的概念、原則、公式出發(fā)來看待自己的一切理論觀點(diǎn)。其三，它的開放性。馬克思主義哲學(xué)與一切舊哲學(xué)不同，也有別于現(xiàn)代西方一些自命不凡的哲學(xué)，它從來都不主張自己已經(jīng)結(jié)束了真理。馬克思主義哲學(xué)誠然有它的體系，但這個(gè)體系不是封閉的，而是開放的，它為后人不斷地豐富它、發(fā)展它留下了無限廣闊的空間。馬克思主義哲學(xué)的上述特性，決定了它可能而且必然要求隨著實(shí)際生活的發(fā)展而不斷地發(fā)展。
說馬克思主義哲學(xué)是發(fā)展的理論，當(dāng)然不是說馬克思主義哲學(xué)的基本觀點(diǎn)是不穩(wěn)定的。馬克思和恩格斯在19世紀(jì)中葉及其后期，站在最先進(jìn)的工人階級(jí)的立場上，所創(chuàng)立的哲學(xué)理論的基本觀點(diǎn)是科學(xué)發(fā)展和人類歷史經(jīng)驗(yàn)包括以往人們在哲學(xué)思想上的歷史經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和概括，并在后來的社會(huì)實(shí)踐中被證明是正確的。這些基本觀點(diǎn)包括：辯證而又唯物的世界觀、方法論；辯證而又唯物的認(rèn)識(shí)論；辯證而又唯物的歷史觀等等。這些基本原理之所以有價(jià)值，因?yàn)樗鼈兛梢员挥行У剡\(yùn)用于實(shí)際。在后人掌握、運(yùn)用這些原理的時(shí)候，當(dāng)然必須從他們所處的具體實(shí)際出發(fā)。因此，即使馬克思主義的基本原理也必須不斷地以科學(xué)發(fā)展的新成果、人類社會(huì)的新經(jīng)驗(yàn)和新認(rèn)識(shí)來充實(shí)和豐富它的內(nèi)容，否則它就會(huì)成為僵死的教條。這已為中國和其他堅(jiān)持以馬克思主義為指導(dǎo)思想的社會(huì)主義國家和無產(chǎn)階級(jí)政黨在20世紀(jì)的發(fā)展實(shí)際所證明。
馬克思主義在20世紀(jì)初傳入中國以后，中國的馬克思主義者曾經(jīng)必須反對這樣一種錯(cuò)誤觀點(diǎn)，即認(rèn)為中國的國情是如此的“特殊”，以致于馬克思主義的唯物史觀、階級(jí)斗爭學(xué)說、社會(huì)主義理論是完全不適用的。馬克思主義者通過對中國歷史和現(xiàn)實(shí)的科學(xué)分析證明，這種“中國特殊論”是站不住腳的，馬克思主義能夠運(yùn)用于中國的具體實(shí)際，指導(dǎo)中國革命取得勝利。但是，中國的國情又的確有自己的特點(diǎn)。在運(yùn)用馬克思主義的觀點(diǎn)和方法來觀察中國歷史和現(xiàn)實(shí)時(shí)，必須充分注意這種特點(diǎn)，把馬克思主義與中國實(shí)際相結(jié)合。只有這樣，馬克思主義才能在中國生根，才能正確地指導(dǎo)中國的革命和建設(shè)實(shí)踐，也才能徹底駁倒那種認(rèn)為馬克思主義不合乎中國國情的論調(diào)。
為了把馬克思主義同中國革命的具體實(shí)踐相結(jié)合，正確地指導(dǎo)中國革命事業(yè)，以為代表的中國共產(chǎn)黨人曾經(jīng)在黨內(nèi)堅(jiān)決反對把馬克思主義教條化、公式化的教條主義。30年代初，此種教條主義使中國革命遭受了巨大挫折。為了從哲學(xué)的高度克服教條主義，確立馬克思主義的世界觀、方法論在全黨的指導(dǎo)地位，帶頭研究哲學(xué)，寫下了諸如《實(shí)踐論》、《矛盾論》等一系列把馬克思主義哲學(xué)基本原理與中國革命實(shí)踐相結(jié)合的杰出著作。他把對教條主義的批判特別地提升到哲學(xué)方法論、認(rèn)識(shí)論的高度。把馬克思主義與中國革命具體實(shí)際結(jié)合起來，不僅使我們?nèi)〉昧嗣裰鞲锩耐耆珓倮谝粋€(gè)經(jīng)濟(jì)文化比較落后的東方大國建立了社會(huì)主義制度，而且黨在這個(gè)過程中也形成了思想——中國共產(chǎn)黨的第一大理論成果。
問題在于，革命勝利后，在運(yùn)用馬克思主義指導(dǎo)社會(huì)主義建設(shè)的過程中，是否仍然要考慮到中國的具體國情、中國社會(huì)發(fā)展的具體特點(diǎn)？在這方面，中國共產(chǎn)黨做出了艱苦的探索，有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有沉痛的歷史教訓(xùn)。給中國社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)造成重大損失的“左”傾思潮，一個(gè)重要特點(diǎn)就是不顧中國的具體國情，從某種“本本”出發(fā)，從抽象的公式、概念出發(fā)，超階段地提出建設(shè)所謂“純而又純”的社會(huì)主義的主張。為了克服社會(huì)主義建設(shè)過程中的教條主義，鄧小平積極支持并引導(dǎo)了1978年在全國范圍內(nèi)的關(guān)于真理標(biāo)準(zhǔn)問題的大討論。他特別強(qiáng)調(diào)，解放思想，實(shí)事求是，理論聯(lián)系實(shí)際，是馬列主義、思想活的靈魂?！鞍疡R克思主義的普遍真理同我國的具體實(shí)際結(jié)合起來，走自己的道路，建設(shè)有中國特色的社會(huì)主義，這就是我們總結(jié)長期歷史經(jīng)驗(yàn)得出的基本結(jié)論?！保ㄗⅲ骸多囆∑轿倪x》第3卷，第3頁。）實(shí)現(xiàn)了馬克思主義與中國實(shí)際在新的歷史條件下的結(jié)合，使我們黨不僅成功地走出了一條建設(shè)有中國特色社會(huì)主義的新道路，而且形成了第二大理論成果——鄧小平理論。
二、馬克思主義哲學(xué)與當(dāng)代社會(huì)實(shí)踐
馬克思曾經(jīng)說過，每個(gè)時(shí)代總有屬于它自己的問題，準(zhǔn)確地把握并解決這些問題，就會(huì)把理論、思想，把人類社會(huì)大大地向前推進(jìn)一步。而所謂問題，“就是公開的、無畏的、左右一切個(gè)人的時(shí)代聲音。問題就是時(shí)代的口號(hào)，是它表現(xiàn)自己精神狀態(tài)的最實(shí)際的呼聲?！保ㄗⅲ骸恶R克思恩格斯全集》第40卷，第289～290頁。）馬克思主義哲學(xué)在理論上的發(fā)展，馬克思主義哲學(xué)的強(qiáng)大生命力，從根本上說，決定于它把握、理解和解決時(shí)代重大課題的程度和水平。走向21世紀(jì)的馬克思主義哲學(xué)必須緊緊抓住世紀(jì)之交乃至下個(gè)世紀(jì)人類社會(huì)實(shí)踐中的重大現(xiàn)實(shí)問題，在對時(shí)代重大問題的靈敏反映、準(zhǔn)確把握和科學(xué)解答中，開創(chuàng)馬克思主義哲學(xué)的新境界。列寧說：“正因?yàn)轳R克思主義不是死的教條，不是什么一成不變的學(xué)說，而是活的行動(dòng)指南，它就不能不反映出社會(huì)生活條件的異常劇烈的變化?！保ㄗⅲ骸读袑幦返?7卷，人民出版社1959年版，第25頁。）那么，當(dāng)代“社會(huì)生活條件”出現(xiàn)了哪些為馬克思主義哲學(xué)工作者所不得不格外重視的異常劇烈的變化，向人們提出了哪些必須研究或探索的重大時(shí)代課題呢？
1.當(dāng)代資本主義出現(xiàn)了一系列引人注目的新變化，其中，最為人們所津津樂道的就是所謂經(jīng)濟(jì)全球化現(xiàn)象。
人們列舉了資本的“全球化”的種種表現(xiàn)：跨國公司、跨國資本、跨國經(jīng)濟(jì)組織的急劇增加，使世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系日益緊密，出現(xiàn)了所謂“一榮俱榮”、“一損俱損”的態(tài)勢；出現(xiàn)了國際化的勞動(dòng)分工，國際信貸經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展，資本調(diào)控進(jìn)入跨國公司結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)系統(tǒng)和勞動(dòng)過程日趨靈活，非中心化經(jīng)濟(jì)逐漸形成，標(biāo)準(zhǔn)化的市場和消費(fèi)模式的指數(shù)不斷增長，社會(huì)綜合保障的信貸制度日益擴(kuò)展，新價(jià)值體系開始創(chuàng)立并得到實(shí)際運(yùn)用。經(jīng)濟(jì)全球化還造成了一種新的社會(huì)秩序，在這種社會(huì)秩序中，由于取消了社會(huì)和資本之間的界限，資本自身變成社會(huì)性，從而一切用于社會(huì)再生產(chǎn)的條件都已直接被資本吸收，資本的控制呈現(xiàn)出普遍化和迅速擴(kuò)散的態(tài)勢，而不再像19世紀(jì)那樣，集中封閉在一個(gè)地區(qū)；金融資本在全球范圍內(nèi)的快速流動(dòng)，對地區(qū)乃至世界經(jīng)濟(jì)都產(chǎn)生了重大影響；而在經(jīng)濟(jì)全球化中承擔(dān)著重要角色的跨國公司其職能也已發(fā)生變化，它不再為一個(gè)國家服務(wù)，而是有它自己的聯(lián)盟，為它自己的公司服務(wù)，為全球資本主義服務(wù)，一切都以它的資本增值和再生產(chǎn)為轉(zhuǎn)移?？傊?，經(jīng)濟(jì)全球化表明，資本的控制真正達(dá)到了國際化的程度。有鑒于此，一些人士斷言：在21世紀(jì)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，傳統(tǒng)意義上的民族與國家將成為歷史的“陳跡”。
應(yīng)該區(qū)別三種意義上的“全球化”：一是作為當(dāng)代資本主義客觀發(fā)展?fàn)顩r或趨勢的全球化；二是對現(xiàn)實(shí)的全球化現(xiàn)象所作的理論探討；三是一些大國傳媒與資本共謀而進(jìn)行的“炒作”。對于第一種意義上的“全球化”，當(dāng)代馬克思主義者必須深入地研究，揭示全球化的實(shí)質(zhì)及其可能的發(fā)展趨勢；對于第二種意義上的“全球化”，即作為觀念形態(tài)的東西存在于一些嚴(yán)肅認(rèn)真的理論探討之中的“全球化”理論、思潮，馬克思主義者要認(rèn)真對待，將其中所提出的問題加以批判地分析，轉(zhuǎn)化為自身的研究課題，盡可能說出一些新的道理來；對于第三種意義上的所謂“全球化”，馬克思主義者必須給以足夠的警覺。
人們注意到，經(jīng)濟(jì)全球化并沒有消解掉馬克思主義唯物史觀的基本原理。馬克思、恩格斯在《共產(chǎn)黨宣言》中的下面這段話是許多討論全球化現(xiàn)象的學(xué)者（甚至包括那些并不贊成馬克思主義的人士）經(jīng)常加以引用的：“資產(chǎn)階級(jí)，由于開拓了世界市場，使一切國家的生產(chǎn)和消費(fèi)都成為世界性的了?！Y產(chǎn)階級(jí)挖掉了工業(yè)腳下的民族基礎(chǔ)。古老的民族工業(yè)被消滅了，并且每天都還在被消滅。它們被新的工業(yè)排擠掉了。新的工業(yè)的建立已經(jīng)成為一切文明民族的生命攸關(guān)的問題；……過去那種地方的和民族的自給自足的閉關(guān)自守狀態(tài)，被各民族的各方面的互相往來和各方面的互相依賴所代替了，物質(zhì)的生產(chǎn)是如此，精神的生產(chǎn)也是如此。各民族的精神產(chǎn)品成了公共的財(cái)產(chǎn)。民族的片面性和局限性日益成為不可能，于是由許多種民族的和地方的文學(xué)形成了一種世界的文學(xué)?！保ㄗⅲ骸恶R克思恩格斯選集》第1卷，第276頁。）國外一些學(xué)者如阿里夫·德里克甚至認(rèn)為馬克思和恩格斯在19世紀(jì)中期能夠?qū)懴聦ξ覀冞@個(gè)時(shí)代的極其恰當(dāng)?shù)拿枋鑫淖郑瑢τ谒麄兡莻€(gè)時(shí)代而言是顯得奇怪的。
其實(shí)，馬克思在上述文字里所表述的思想在稍早一些的《德意志意識(shí)形態(tài)》中就已清楚地闡發(fā)過。馬克思所以能在資本主義尚處在幼年的時(shí)候就對其做出了今天還令世人驚奇的預(yù)測，歸根到底，源于他所創(chuàng)立的唯物史觀，科學(xué)地揭示了人類社會(huì)歷史的客觀發(fā)展規(guī)律，源于他對資本的本質(zhì)的科學(xué)把握。在馬克思看來，資本，按其本性來說，是天生的國際派，由于它活躍在世界舞臺(tái)上，造成了歷史向“世界歷史”的轉(zhuǎn)變，造成了交往的普遍化，個(gè)人的狹隘地域性的存在愈益被世界歷史性的存在所代替。人們在驚訝于馬克思的天才預(yù)測的同時(shí)，可能會(huì)感到，一方面，馬克思主義創(chuàng)始人的許多重要思想長期以來并未得到足夠的注意，這是造成對馬克思主義哲學(xué)某種簡單化、庸俗化和片面化理解的重要原因，因而，當(dāng)代馬克思主義者有對馬克思主義創(chuàng)始人的思想再認(rèn)識(shí)再研究的必要；另一方面，當(dāng)代資本主義畢竟出現(xiàn)了一些馬克思、恩格斯當(dāng)年那個(gè)時(shí)代所不曾具有的變化，畢竟提出了一些新的問題。新的變化、新的問題需要當(dāng)代馬克思主義者解放思想、實(shí)事求是地加以研究，而不能簡單復(fù)述經(jīng)典作家的原有見解。
譬如，經(jīng)濟(jì)全球化是否將導(dǎo)致民族、國家的消失呢？這個(gè)問題是值得認(rèn)真考慮的。應(yīng)該看到，整體化是以分化為各自利益不同甚至對立的民族為前提的。在歷史向世界歷史的轉(zhuǎn)變過程中，各民族之間的普遍交往、相互依賴和相互作用的不斷加深并未消融各民族不同的特征、價(jià)值追求的差別，毋寧說是以這種差別為前提的。因此，各民族在普遍交往過程中所呈現(xiàn)并發(fā)展起來的民族性、民族特色本身就是世界歷史的規(guī)定。因此，至少在可預(yù)見的將來，民族、國家是不可能消亡的。取消了各民族獨(dú)立自主地選擇發(fā)展道路的權(quán)利的一體化“同質(zhì)世界”本身是一個(gè)單調(diào)的世界，是不會(huì)得到大家認(rèn)同的。事實(shí)上，在主要由資本主義發(fā)達(dá)國家唱主角的全球化浪潮中，國家在推動(dòng)資本的擴(kuò)張，在維護(hù)本民族利益方面始終承擔(dān)著重要角色。更重要的是，還存在著社會(huì)主義和資本主義制度的不同，存在著不同民族、國家之間的利益沖突，以及在世界經(jīng)濟(jì)、政治格局中的民族、國家間的不平等現(xiàn)象。當(dāng)然，民族、國家的職能在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下會(huì)發(fā)生變化，研究這些變化的發(fā)展趨向，特別是造成這些變化的社會(huì)物質(zhì)條件，我們能夠進(jìn)一步豐富唯物史觀關(guān)于社會(huì)有機(jī)體、社會(huì)共同體，關(guān)于民族、階級(jí)和國家的理論。
再如，經(jīng)濟(jì)全球化使得對現(xiàn)代化問題的反思格外地突出出來。20世紀(jì)中期以來，西方學(xué)術(shù)界就興起一股對現(xiàn)代化的批判浪潮，后現(xiàn)代主義是其中的重要一支。隨著全球化進(jìn)程的深入，這種反思批判進(jìn)一步加強(qiáng)了，后殖民理論等思潮進(jìn)而取代后現(xiàn)代主義成為“顯學(xué)”。西方現(xiàn)代化理論包含著合理的因素，但也存在著明顯的誤導(dǎo)。對現(xiàn)代化的反思、批判并不構(gòu)成廣大發(fā)展中國家的人民拒絕追求現(xiàn)代化的美好生活、加速現(xiàn)代化建設(shè)的理由?，F(xiàn)代化是發(fā)展中國家全面復(fù)興的必由之路。因而，在這里，問題只可能轉(zhuǎn)化為對西方式現(xiàn)代化發(fā)展道路的批判性反思：這種現(xiàn)代化發(fā)展道路真的具有普適性嗎？在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，各民族怎樣獨(dú)立自主地選擇適合本國國情的現(xiàn)代化發(fā)展道路？發(fā)展問題能否歸結(jié)為單純的經(jīng)濟(jì)總量的增加，如果不能，怎樣科學(xué)地認(rèn)識(shí)和解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與人本身的發(fā)展之間的矛盾關(guān)系？等等。對于這些問題的深入思考，將會(huì)促使我們深化對馬克思主義所揭示的社會(huì)歷史發(fā)展規(guī)律的理解。
還有，經(jīng)濟(jì)全球化是否消除了資本主義固有的基本矛盾呢？筆者認(rèn)為，全球化并沒有消除資本主義的基本矛盾，而是使這一矛盾具有了新的更加普遍化的形式。全球化既然從本質(zhì)上是資本的國際化，那么它就必然地是一種充滿矛盾的異化形式。
當(dāng)代馬克思主義者所擔(dān)負(fù)的一個(gè)重大歷史使命，是深入研究、把握當(dāng)代資本主義的新變化、新特征、新趨勢，并在這種研究過程中豐富、深化科學(xué)社會(huì)主義的哲學(xué)基礎(chǔ)。
2.科學(xué)總結(jié)20世紀(jì)世界社會(huì)主義實(shí)踐的歷史經(jīng)驗(yàn)，據(jù)以展望社會(huì)主義在21世紀(jì)的發(fā)展前景，是世紀(jì)之交馬克思主義哲學(xué)所面對的重大課題。
馬克思主義哲學(xué)的發(fā)展是與社會(huì)主義的前途和命運(yùn)緊密相聯(lián)的。馬克思、恩格斯逝世后100年間，馬克思主義的社會(huì)主義理想，在世界上廣大的地域內(nèi)成為現(xiàn)實(shí)。但是有三個(gè)必須引起注意的歷史現(xiàn)象。其一是社會(huì)主義并不像馬克思、恩格斯當(dāng)年所設(shè)想的那樣，首先在資本主義發(fā)達(dá)的國家中誕生。它誕生的地方倒是在資本主義欠發(fā)達(dá)的國家，甚至是很不發(fā)達(dá)的國家。其二是社會(huì)主義制度在一些國家建立起來以后沒有能長期保持。其三是已經(jīng)建立了社會(huì)主義制度并仍然堅(jiān)持社會(huì)主義發(fā)展方向的一些國家程度不同地面臨著進(jìn)行社會(huì)主義改革的繁重任務(wù)。
社會(huì)主義社會(huì)是否首先在資本主義發(fā)達(dá)國家產(chǎn)生的問題，當(dāng)然也就是資本主義制度是否首先在那里崩潰的問題。在這個(gè)問題上，一方面，馬克思主義的創(chuàng)始人明白無誤地指出：革命之所以必須，資本主義制度所以要否定，是因?yàn)橘Y本主義制度已經(jīng)成為社會(huì)生產(chǎn)力進(jìn)一步發(fā)展的桎梏，而一種社會(huì)制度，在它還能容納生產(chǎn)力的發(fā)展的時(shí)候，是不會(huì)立即被否定的；另一方面，革命的實(shí)際發(fā)生，除了資本主義基本矛盾的急劇尖銳化以外，還有賴于現(xiàn)實(shí)的革命條件，而這些條件并不是人們事先所能完全預(yù)料、設(shè)計(jì)的。因此，馬克思、恩格斯在他們生前多次拒絕了對一些國家是否或者什么時(shí)候爆發(fā)革命進(jìn)行預(yù)測的請求。
恩格斯逝世后相繼爆發(fā)了兩次世界大戰(zhàn)和震撼整個(gè)資本主義世界的經(jīng)濟(jì)危機(jī)；即使被認(rèn)為是處于穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)后階段，資本主義造成的地區(qū)沖突、經(jīng)濟(jì)危機(jī)特別是金融危機(jī)也是接連不斷。所有的歷史事實(shí)一方面表明，馬克思主義關(guān)于資本主義社會(huì)基本矛盾的理論是經(jīng)得起考驗(yàn)的；另一方面又表明，資本主義的大廈并不是到處都很容易被沖塌的。
由于現(xiàn)實(shí)的社會(huì)主義制度誕生在原來資本主義不發(fā)達(dá)或很不發(fā)達(dá)的國家，因而，這些國家在建設(shè)社會(huì)主義的實(shí)踐中，不能不遇到一些特殊的困難。雖然不同國家的情況有別，困難的程度各異，但造成困難的原因多少都與這些國家原有的資本主義不發(fā)達(dá)而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)力水平不高有關(guān)。可惜，很長一段時(shí)間，人們天真地以為，只要建立起社會(huì)主義制度，就能自動(dòng)地帶來生產(chǎn)力水平的迅速提高，如果不能這樣，那就把這種制度搞得更“純”一些。這并不符合馬克思主義的哲學(xué)精神和科學(xué)社會(huì)主義的基本原則。從這個(gè)意義上說，本世紀(jì)后半期在社會(huì)主義國家中普遍發(fā)生的改革，特別是中國的改革，其歷史意義不容低估。它使人們開始認(rèn)識(shí)到：“社會(huì)主義制度并不等于社會(huì)主義的具體做法”；社會(huì)主義沒有也不可能有固定不變的模式；一國的社會(huì)主義制度歸根到底要能適合該國的實(shí)際，要能促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展；必須努力探索使社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)、政治制度優(yōu)越性得以充分發(fā)揮的中間制度層次，而這就需要改革。人們有理由相信，也有理由希望，隨著改革實(shí)踐的深化，社會(huì)主義國家的這種改革經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌虮惶嵘礁酉到y(tǒng)、成熟的理論形態(tài)，從而大大豐富馬克思主義的哲學(xué)視域。
20世紀(jì)90年代初，蘇聯(lián)解體、東歐劇變，是國際共產(chǎn)主義運(yùn)動(dòng)歷史上所遭遇到的最大的挫折。只要不抱偏見，就會(huì)承認(rèn)，這一挫折并不意味著馬克思主義在理論上的“失敗”，但這一重大挫折也的確表明，關(guān)于社會(huì)主義建設(shè)的認(rèn)識(shí)，遠(yuǎn)未達(dá)到成熟的形態(tài)。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，社會(huì)主義運(yùn)動(dòng)中的挫折，往往孕育著馬克思主義在理論上的新突破、新發(fā)展的契機(jī)，能否把握好這種契機(jī)，關(guān)鍵在于是否科學(xué)地總結(jié)和消化歷史經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)該說，人類在20世紀(jì)確實(shí)積累了豐富的有關(guān)社會(huì)主義的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這是人類社會(huì)進(jìn)步的經(jīng)驗(yàn)寶庫中的最新內(nèi)容。
當(dāng)代馬克思主義者不可推卸的一個(gè)重大責(zé)任，就是總結(jié)20世紀(jì)社會(huì)主義實(shí)踐中成功和失敗的經(jīng)驗(yàn)，用以發(fā)展馬克思主義的社會(huì)主義建設(shè)的理論，豐富科學(xué)社會(huì)主義的哲學(xué)基礎(chǔ)。這對于社會(huì)主義在21世紀(jì)的健康發(fā)展是至關(guān)重要的。
3.科學(xué)技術(shù)特別是高科技的飛速發(fā)展，是當(dāng)代社會(huì)生活中的一個(gè)突出現(xiàn)象。
馬克思主義創(chuàng)始人十分重視自然科學(xué)研究和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。其所以重視主要有兩個(gè)方面的原因：其一，辯證的同時(shí)又是唯物主義的世界觀，必須以對自然界的科學(xué)認(rèn)識(shí)為其堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；其二，生產(chǎn)力的發(fā)展對社會(huì)進(jìn)步起著決定性的作用，而在人類發(fā)展歷史上，科學(xué)技術(shù)在生產(chǎn)力中的地位和作用越來越重要。
從科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步來說，20世紀(jì)的面貌是大大地改觀了。本世紀(jì)初的物理學(xué)革命，標(biāo)志著科學(xué)新時(shí)代的到來。40年代以后，原子能、電子計(jì)算機(jī)、自動(dòng)化、宇宙航行、電子信息技術(shù)、生物工程等方面的科學(xué)技術(shù)的蓬勃發(fā)展；70年代以來，以微電子學(xué)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、新的生物技術(shù)和生命復(fù)制技術(shù)、航天技術(shù)、海洋技術(shù)、新能源技術(shù)和新材料技術(shù)為主體的高科技群的迅猛發(fā)展及廣泛應(yīng)用，開辟了許多新的生產(chǎn)領(lǐng)域，為生產(chǎn)力的飛躍發(fā)展創(chuàng)造了以往不能想象的寬廣的可能性。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起更是大大縮短了科學(xué)革命、技術(shù)革命與產(chǎn)業(yè)革命之間的“時(shí)間差”，科學(xué)研究本身，知識(shí)的生產(chǎn)、傳播和運(yùn)用成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，科學(xué)技術(shù)在社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展中的貢獻(xiàn)率越來越高，科學(xué)技術(shù)成為名副其實(shí)的第一生產(chǎn)力。
科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，大大拓寬和深化了人們的世界圖景，極大地影響了人們的思維方式、生活方式、勞動(dòng)組織方式、社會(huì)結(jié)構(gòu)和價(jià)值觀念，使人對人與自然、人與社會(huì)、人與自身的關(guān)系的認(rèn)識(shí)躍升到一個(gè)新的層次。研究這些新的變化、新的影響，利用人類對自然界、社會(huì)和自身的新認(rèn)識(shí)來豐富馬克思主義的哲學(xué)世界觀，是當(dāng)代馬克思主義者的重要任務(wù)?？梢哉f，脫離當(dāng)代科學(xué)技術(shù)所取得的一切成就，要發(fā)展馬克思主義是不可想象的。
當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，造成了社會(huì)生產(chǎn)力迅猛發(fā)展的可能性，同時(shí)也給即將走向新世紀(jì)的人類社會(huì)帶來了新的問題。例如，由就業(yè)、資源、生態(tài)和環(huán)境保護(hù)等構(gòu)成的全球性問題；由科學(xué)技術(shù)發(fā)展及其廣泛應(yīng)用中出現(xiàn)的負(fù)面影響而產(chǎn)生的科學(xué)合理性與技術(shù)合理性問題；由社會(huì)的信息化所導(dǎo)致的文明危機(jī)與文化沖突問題，等等。這些問題是科學(xué)技術(shù)發(fā)展本身不能完全解決的。毫無疑問，當(dāng)代馬克思主義哲學(xué)必須面對這些問題，并在解決這些問題的過程中不斷向前發(fā)展。
三、世界普遍交往時(shí)代的哲學(xué)
社會(huì)生活條件異常劇烈的變化，當(dāng)代社會(huì)實(shí)踐中涌現(xiàn)出的一系列重大問題，不能不在人們的頭腦中反映出來，從而，出現(xiàn)各式各樣的哲學(xué)文化思潮是毫不奇怪的。我們看到，與現(xiàn)實(shí)生活的復(fù)雜多變交相輝映，諸如后現(xiàn)代主義、后殖民思潮、新文化保守主義、新自由主義等等，不一而足。如何科學(xué)地對待這些非馬克思主義甚至反馬克思主義思潮，也是在當(dāng)展馬克思主義哲學(xué)的重要方面。
馬克思主義哲學(xué)從一個(gè)半世紀(jì)以前只是少數(shù)先進(jìn)的人們所遵循的世界觀成長為今天世界性的哲學(xué)思潮，其中一個(gè)重要的原因在于，它不是那種狹隘的宗派哲學(xué)，而是始終對人類文明的發(fā)展抱著一種博大的開放胸襟。當(dāng)然，馬克思主義哲學(xué)體系上的開放性并不意味著它在本質(zhì)上持一種折衷主義的立場，它在批判謬誤、捍衛(wèi)和發(fā)展真理上的原則立場是有目共睹的。馬克思主義哲學(xué)是在同各種錯(cuò)誤思潮、錯(cuò)誤傾向的斗爭中發(fā)展起來的。
問題在于，要斗爭就必須講究斗爭的藝術(shù)，要批判錯(cuò)誤的東西，就必須有正確的方法。恩格斯在評論費(fèi)爾巴哈對黑格爾哲學(xué)的批判時(shí)深刻地指出：“費(fèi)爾巴哈打破了黑格爾的體系，簡單地把它拋在一旁。但是簡單地宣布一種哲學(xué)是錯(cuò)誤的，還制服不了這種哲學(xué)。像對民族的精神發(fā)展有過如此巨大影響的黑格爾哲學(xué)這樣的偉大創(chuàng)作，是不能用干脆置之不理的辦法來消除的。必須從它的本來意義上‘揚(yáng)棄’它，就是說，要批判地消滅它的形式，但是要救出通過這個(gè)形式獲得的新內(nèi)容。”（注：《馬克思恩格斯選集》第4卷，人民出版社1995年版，第223頁。）恩格斯在這里所揭示的方法，是我們對待各種非馬克思主義哲學(xué)思潮的唯一正確的方法。
按照這種方法，馬克思主義者在批判各種錯(cuò)誤思潮時(shí)，必須把批判、探索與創(chuàng)新有機(jī)地結(jié)合起來，把錯(cuò)誤思潮顛倒化地處理的問題轉(zhuǎn)化為正面研究的對象，做出真正有說服力的分析和解答，同時(shí)，批判地吸收其中可能具有的合理成分。應(yīng)該看到，當(dāng)代西方各種哲學(xué)思潮，即使是反馬克思主義的思潮，其所以產(chǎn)生并得以傳播開來，總是表明它所提出的問題是馬克思主義陣營內(nèi)部以往不曾熟悉，或不曾重視的問題，將這些問題真正梳理清楚，不僅可以消除錯(cuò)誤思潮的影響，而且是豐富、發(fā)展馬克思主義哲學(xué)的理論寶庫所必不可少的。馬克思主義者要勇于參加世界范圍內(nèi)的百家爭鳴，以傳播馬克思主義，同時(shí)也開闊自己的眼界。
馬克思主義哲學(xué)的世界意義是通過數(shù)代馬克思主義者的艱苦努力才獲得的，馬克思主義哲學(xué)在21世紀(jì)的新發(fā)展同樣要靠幾代馬克思主義者的扎實(shí)工作才能達(dá)到。馬克思主義哲學(xué)應(yīng)該而且能夠在21世紀(jì)擁有更加光輝燦爛的發(fā)展前景。