時間：2023-02-23 06:31:44
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一、清查工作的重要意義
這次清查工作是全國組織開展的統(tǒng)一行動，對于全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫提供準確數(shù)據(jù)，提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和財務管理能力；有利于為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創(chuàng)造條件，提高公共財政管理水平。
二、清查工作的目標任務
（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎。
（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。在此基礎上，建立區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。
（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合的運行機制，為今后編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結(jié)、認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
三、清查基準日和范圍
（一）清查基準日。此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以20****年12月31日為資產(chǎn)清查基準日。
（二）清查范圍
1、20****年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，與財政部門存在經(jīng)費繳撥關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或?qū)艄芾淼膯挝弧?/p>
2、執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的自收自支單位、社會團體。
3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報相關(guān)數(shù)據(jù)。
四、清查時間和步驟
全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從20****年3月開始，到20****年5月底基本結(jié)束，具體按照以下5個階段組織實施：
（一）動員準備階段（20****年3月1日至15日）
1、成立全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發(fā)有關(guān)文件、資料和報表等。
2、對各級所屬行政事業(yè)單位進行戶數(shù)清理，確定納入此次資產(chǎn)清查范圍的具體單位。
3、召開全區(qū)資產(chǎn)清查工作會議進行動員和部署。
4、組織開展有關(guān)資產(chǎn)清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內(nèi)容的業(yè)務培訓。
（二）單位自查階段（20****年3月16日至3月31日）
1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產(chǎn)，錄入固定資產(chǎn)卡片，填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》，取得相關(guān)備查證據(jù)材料等。
2、各單位通過公示欄等形式對資產(chǎn)清查結(jié)果進行公示。
3、各級財政部門根據(jù)各單位清查結(jié)果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構(gòu)。
（三）復查審計階段（20****年4月1日至4月25日）
1、各級財政部門委托社會中介機構(gòu)對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。
2、各單位根據(jù)審計或復查意見對原資產(chǎn)清查結(jié)果進行修改確認，再按財務隸屬關(guān)系正式上報資產(chǎn)清查結(jié)果。
（四）匯總報告階段（20****年4月26日至5月5日）
各主管部門、單位對下屬單位上報的資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總整理，須于20****年5月1日前將資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告報送區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查辦公室（以下簡稱區(qū)清查辦）。各財政所須于20****年5月1日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質(zhì)數(shù)據(jù)報區(qū)清查辦。區(qū)清查辦對區(qū)直各部門、單位以及各財政所上報數(shù)據(jù)資料進行審核匯總，于20****年5月3日前將全區(qū)資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告上報市清查辦。
資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告主要內(nèi)容應包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎表等數(shù)據(jù)報表，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)等。
（五）資產(chǎn)核實階段（20****年5月6日至31日）
各級財政部門根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)核實辦法對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實。單位根據(jù)核實批復文件及時進行帳務處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)，同時針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應整改措施，健全完善規(guī)章制度。財政部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析整理，建立本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎信息數(shù)據(jù)庫。
五、工作要求
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。
1、區(qū)直各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，****工業(yè)區(qū)要高度重視這次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，切實加強領(lǐng)導，按照本方案的規(guī)定，明確任務，狠抓落實，確保資產(chǎn)清查工作能夠如期保質(zhì)保量完成。
2、各行政事業(yè)單位要按照統(tǒng)一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產(chǎn)公示制度，積極配合和支持區(qū)清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作，設立咨詢舉報電話，接受單位、個人關(guān)于資產(chǎn)清查情況和問題的反映。
3、各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，****工業(yè)區(qū)要在人員、設備、場所和經(jīng)費等方面充分給予保障，積極為資產(chǎn)清查工作創(chuàng)造條件。各級資產(chǎn)清查工作經(jīng)費按照現(xiàn)行財政體制規(guī)定由同級財政保障，各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費在正常經(jīng)費中列支，資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。
4、各部門、單位要加強資產(chǎn)清查工作的宣傳，加強與財政部門的溝通和聯(lián)系，及時總結(jié)和反映清查工作中好的做法、經(jīng)驗及存在的問題，區(qū)清查辦將對全區(qū)資產(chǎn)清查工作進展等相關(guān)情況予以通報。
（一）閑置資產(chǎn)盤活效果不明顯，網(wǎng)絡資產(chǎn)利用率有待提高
由于網(wǎng)絡優(yōu)化、業(yè)務調(diào)整等原因，使得通信行業(yè)存在一些資產(chǎn)雖達未到折舊年限但資源利用率較低以及拆舊退庫的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)長期不使用或承載業(yè)務量極低，下電退網(wǎng)形成閑置資產(chǎn)。因有的閑置資產(chǎn)還具有一定的使用價值，所以企業(yè)積極倡導對閑置資產(chǎn)加以充分利用，以提高資產(chǎn)效能。但實際工作中，資產(chǎn)盤活再利用的實際成效并不高，在一些單位還存在重視程度不夠，閑置資產(chǎn)管理機制不健全，閑置資產(chǎn)自用盤活計劃時間較滯后，閑置資產(chǎn)盤活流程不暢等。閑置資產(chǎn)盤活工作沒有得到有效落實，閑置資產(chǎn)盤活效果不明顯，網(wǎng)絡資產(chǎn)利用效率受到一定影響。
（二）對固定資產(chǎn)管理重視度不夠，沒有形成固定資產(chǎn)全方位管理的意識
在固定資產(chǎn)管理中，企業(yè)還存在只注重前期固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，而輕視后期固定資產(chǎn)的日常管理，只關(guān)注固定資產(chǎn)投資數(shù)量，忽略固定資產(chǎn)投資效益的情況，在主觀上沒有形成固定資產(chǎn)全方位管理的意識。如前面所述閑置資產(chǎn)的形成原因里，除了技術(shù)更新造成的資產(chǎn)閑置外，與當?shù)亟ㄔO部門對投資效益認識程度不高有很大關(guān)聯(lián)。在上級部門要求上報新設備的需求時，對一些不十分有必要更換的設備，有的建設部門往往認為不要白不要、有新的為什么要用舊的思想，沒有考慮設備是不是符合更換要求，造成一些設備使用年限并不長但由于新設備的使用而形成低效、閑置的資產(chǎn)，有的還遭到淘汰，造成資源的浪費。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)說明，在資產(chǎn)投資時還存在沒有結(jié)合實際發(fā)展需要，沒有考慮通信行業(yè)的發(fā)展趨勢，沒有對固定資產(chǎn)進行可行性分析，只注重短期利益而忽視長期效益，使得在一些單位固定資產(chǎn)形成后無線資源利用率、寬帶端口綜合利用率不高。
二、提升通信行業(yè)固定資產(chǎn)管理的思路
（一）增強固定資產(chǎn)管理意識，建立資產(chǎn)管理持續(xù)優(yōu)化的長效機制
由于通信行業(yè)固定資產(chǎn)主要由網(wǎng)絡資產(chǎn)構(gòu)成，具有規(guī)模大、范圍廣，分布地點復雜等特點，因此，固定資產(chǎn)管理作為一項系統(tǒng)性工程，需要建立資產(chǎn)管理持續(xù)優(yōu)化的長效機制。要實施固定資產(chǎn)的全面管理，更要做好源頭上的管理推進工作。在制度建設方面，要完善固定資產(chǎn)管理實施細則，健全和優(yōu)化各業(yè)務環(huán)節(jié)工作流程。同時要明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確定專業(yè)歸口管理部門，專業(yè)歸口管理部門和使用部門要相對分離，要在歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門，設立固定資產(chǎn)管理崗位。同時進行責任推進措施，將管理職責落實到每位使用、維護、管理等責任人，并引入考核和資產(chǎn)追究機制，提高相關(guān)人員責任意識。同時要加大固定資產(chǎn)管理宣傳力度，加強相關(guān)部門和人員重視程度，充分認識到固定資產(chǎn)管理對企業(yè)生存與發(fā)展的現(xiàn)實意義，把推進固定資產(chǎn)管理提升工作常態(tài)化。
（二）加強固定資產(chǎn)精細化管理，保證基礎信息的準確全面
在固定資產(chǎn)過程管理中，一是要做好固定資產(chǎn)交付時資產(chǎn)信息的完整、準確。建設部門與資產(chǎn)管理部門在工程完工實施固定資產(chǎn)交付時，雙方要認真核查資產(chǎn)地點等相關(guān)信息，資產(chǎn)會計和資產(chǎn)使用部門管理人員共同加強審核力度。上下級之間要做好管理工作的聯(lián)動性，如上一級財務部門可將在結(jié)算決算審計中發(fā)現(xiàn)的問題反饋給同級建設部門，上級建設部門針對問題提出對下級建設部門的管控要求。二是要做到固定資產(chǎn)的賬、卡、實、責任人四位一體相符。在具體實施工作中，固定資產(chǎn)卡片管理中的信息要填列完整、真實、準確，需要包括：資產(chǎn)名稱、目錄、規(guī)格型號、應用領(lǐng)域、關(guān)鍵字、專業(yè)屬性、資產(chǎn)歸屬、地點、責任人等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)條目中資產(chǎn)數(shù)量信息，不允許存在多個資產(chǎn)并入一張卡片的情況，不能發(fā)生將資產(chǎn)進行打包的情況，要做到資產(chǎn)數(shù)量與價值相匹配，避免出現(xiàn)財務賬面價值與該類型資產(chǎn)正常價值差異過大的資產(chǎn)。要求各部門及時粘貼資產(chǎn)標簽，標簽內(nèi)容要與資產(chǎn)卡片及實物相符。同時，各單位各部門要對固定資產(chǎn)進行嚴格的登記管理，部門資產(chǎn)管理員要經(jīng)常性的對資產(chǎn)信息情況進行清查，對資產(chǎn)變動情況進行更新，及時報送財務部門修改系統(tǒng)內(nèi)信息，并對后期新增資產(chǎn)進行維護，避免前清后亂。三是要保證財務信息質(zhì)量，要加強會計核算的及時準確。在資產(chǎn)折舊攤銷方面，應經(jīng)常抽查固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中單個固定資產(chǎn)卡片折舊計提的準確性，財務資產(chǎn)核算人員每月將本月計提的折舊總額與上月計提的金額進行對比，查找重大波動的原因，要檢查是否存在操作錯誤、違規(guī)操作等情況。在資產(chǎn)拆除、報廢資產(chǎn)處置等資產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變動時，財務部門要及時取得相關(guān)核算依據(jù)，按規(guī)定要求進行財務處理。
（三）密切跟蹤資產(chǎn)變動情況，確保資產(chǎn)的安全完整
為確保資產(chǎn)的安全完整，要將固定資產(chǎn)清查工作落實到實處，提高固定資產(chǎn)的完好率，按照固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定的期限，結(jié)合辦公場所、機構(gòu)、人員的調(diào)整，定期或及時對各類資產(chǎn)進行盤點，加強對實物資產(chǎn)的管理。通過盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧資產(chǎn)，要落實責任人員查明原因，將盤點結(jié)果在履行公司審批程序后，更新固定資產(chǎn)相關(guān)信息并進行相應的賬務處理。在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的固定資產(chǎn)調(diào)撥、借用情況，要按不同的管理層級實施組織工作，由調(diào)撥、借用資產(chǎn)管理部門制定《資產(chǎn)調(diào)撥、借用明細表》，履行相關(guān)審批手續(xù)，建立《資產(chǎn)調(diào)撥、借用備查簿》，及時進行固定資產(chǎn)調(diào)撥借用記錄及賬務處理。對發(fā)生的資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、減值、調(diào)撥等變動事項，要做好技術(shù)鑒定工作，落實實際情況。對于固定資產(chǎn)非正常報廢、盤虧，由專業(yè)歸口管理部門組織技術(shù)鑒定工作，經(jīng)審計、監(jiān)察、財務部門審核后，按照審批程序進行審批。對于存在的資產(chǎn)減值，應有充分的資產(chǎn)減值相關(guān)證據(jù)，并上報上級部門進行審批。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、評估等事項，相關(guān)手續(xù)要規(guī)范完備。對于拆舊資產(chǎn)的出售等符合評估要求的業(yè)務事項要按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定選擇評估機構(gòu)，履行資產(chǎn)評估及備案手續(xù)。對于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓記錄要完整，賬務處理要及時。
（四）盤活閑置資產(chǎn)，提高資源再利用效果
要完善資產(chǎn)盤活利舊工作制度及流程規(guī)范。建立市場、運維、財務三位一體的協(xié)同機制，實現(xiàn)運維、網(wǎng)建、財務等相關(guān)部門的工作聯(lián)動，將閑置資源資產(chǎn)盤活工作落實到具體部門、責任人，推進閑置資產(chǎn)盤活工作。技術(shù)進行專業(yè)技術(shù)鑒定等程序性工作，提供定期工作報告等支持性資料，建立常態(tài)工作機制并予以貫徹執(zhí)行。提高閑置資源與資產(chǎn)盤活工作的效率與效果。一是財務部聯(lián)合維護部、網(wǎng)絡建設部通過召開溝通會議形式，討論管理短板，集思廣益，研究解決辦法。二是對使用率低的資產(chǎn)資源進行名單制管理，結(jié)合投資效益分析工作，持續(xù)開展閑置資產(chǎn)脫閑情況的跟蹤分析，同時加強閑置資源信息的全面完整，可結(jié)合資產(chǎn)“實名制”工作開展全面清理，以達到閑置資產(chǎn)“名單制”管理要求。三是通過激勵政策的運用，積極推進各單位閑置資產(chǎn)的盤活工作熱情，促進進一步關(guān)注長期閑置資源信息。四是定期對退庫資產(chǎn)進行鑒定，對庫存資產(chǎn)嚴格區(qū)分閑置資產(chǎn)和待報廢資產(chǎn)，倉庫采取分區(qū)堆放，標識清晰，便于后期的利舊出庫。五是針對單位之間跨區(qū)域調(diào)撥閑置資產(chǎn)，加強信息溝通，鼓勵單位間跨區(qū)域調(diào)撥，拓寬利舊渠道，更好地推進閑置資產(chǎn)的盤活工作。通過加強資產(chǎn)資源盤活，提升資源利用率，實現(xiàn)現(xiàn)有網(wǎng)絡資源效益最大化，為企業(yè)節(jié)約投資成本。
（五）多種措施并行，持續(xù)提升企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益