時(shí)間：2024-04-16 16:08:01
導(dǎo)語(yǔ)：在電商公司的財(cái)務(wù)分析的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題及對(duì)策
一、電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)概念及意義
（一）電子商務(wù)及電子商務(wù)企業(yè)的概念
電子商務(wù)是指依托于信息網(wǎng)絡(luò)科技，在商品交換的商務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，是傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化和線上化發(fā)展，由此可見(jiàn)，電子商務(wù)在根本上是依賴于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)商務(wù)活動(dòng)。電子商務(wù)企業(yè)則指的是企業(yè)以電子商務(wù)形式開(kāi)展一系列貿(mào)易活動(dòng)，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)或現(xiàn)代信息技術(shù)使成本降低、產(chǎn)值增加、交易機(jī)會(huì)增多。
（二）電子商務(wù)發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究意義
財(cái)務(wù)管理對(duì)象方面，在一些非實(shí)體企業(yè)的法人想經(jīng)濟(jì)效益的提升，首先就需要建立起共同體，在電子商務(wù)的平臺(tái)下實(shí)現(xiàn)有效的合作。因此，電商公司管理的客體集中在了關(guān)于經(jīng)濟(jì)相關(guān)信息的管制工作當(dāng)中?；I資管理方面，在性質(zhì)的資本管理以及負(fù)債資本的籌備上，能夠在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中給時(shí)刻保持一種穩(wěn)定的資金供應(yīng)鏈。企業(yè)為了在更小的成本付出情況下獲得充裕的資金，企業(yè)也會(huì)利用數(shù)字貨幣的方式展開(kāi)交易，企業(yè)的負(fù)債想要采用一些所謂的合理的避稅方式來(lái)籌集資金，會(huì)影響國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的資金籌集理論。［1］投資管理方面，電商企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)資源下獲得與企業(yè)財(cái)務(wù)投資密切相關(guān)的大量信息資源，使投資決策有據(jù)可依。同時(shí)借助平臺(tái)資源快速獲得倉(cāng)儲(chǔ)物流、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷客戶關(guān)系管理的信息資源，可以讓電子商務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)應(yīng)收賬款客戶的資金及信用情況掌握更為全面，使企業(yè)財(cái)務(wù)壞賬大大減少。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)方面，市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品加工、設(shè)計(jì)和生產(chǎn)的能力要求不斷提高，使得電子商務(wù)企業(yè)對(duì)優(yōu)秀人才的重視程度大大提高。在此情況下，電子商務(wù)企業(yè)要將目標(biāo)向多元化發(fā)展，同時(shí)要體現(xiàn)出社會(huì)責(zé)任擔(dān)當(dāng)，這就需要把盈利能力、穩(wěn)健性、創(chuàng)新性、社會(huì)價(jià)值體現(xiàn)等多方位因素綜合考慮加入財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中。
二、電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
（一）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)思維妨礙電商企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率提升
與以往傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的運(yùn)營(yíng)對(duì)比，電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)營(yíng)最大的區(qū)別就在于電子商務(wù)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理全面性的強(qiáng)烈追求。另外，電子商務(wù)時(shí)代，資金流動(dòng)速度加快，為電子商務(wù)企業(yè)提高資金使用效率提供了良好環(huán)境，但是部分財(cái)務(wù)人員出于對(duì)企業(yè)短期償債能力指標(biāo)的嚴(yán)密把控，雖然牢牢把控了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保了安全運(yùn)營(yíng)，但是卻忽視了電子商務(wù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮，在激烈的電商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，由使企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位。例如，石家莊市某互聯(lián)網(wǎng)公司，在發(fā)展初期，掌握新型財(cái)務(wù)管理里面的員工僅占公司財(cái)務(wù)管理人員總數(shù)的10%，能夠?qū)W會(huì)并使用新技術(shù)的人員也不超過(guò)10人。因?yàn)樾滦腿瞬藕托滦拓?cái)務(wù)管理理念不足，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，不能站在全局角度統(tǒng)籌管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，因?yàn)椴荒苁炀毜貞?yīng)用財(cái)務(wù)管理工具，導(dǎo)致工作效率不足，難以適應(yīng)新時(shí)期市場(chǎng)對(duì)電子商務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的要求。［2］
（二）電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析未能與時(shí)俱進(jìn)
與傳統(tǒng)企業(yè)采購(gòu)到銷售的流程相比，電子商務(wù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了廣度和深度的雙拓展，但是一些電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作依舊以核算為主，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄，財(cái)務(wù)分析過(guò)于形式化，部分電子商務(wù)企業(yè)未及時(shí)獲取實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。部分電商務(wù)公司坐擁豐富的數(shù)據(jù)信息，缺沒(méi)有整理提取出對(duì)自己有用的信息，信息的價(jià)值大打折扣?？傊娮由虅?wù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析未能與時(shí)俱進(jìn)，財(cái)務(wù)分析對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的支持力度不足。比如在邢臺(tái)市某互聯(lián)網(wǎng)零售企業(yè)，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，僅限于對(duì)公司的支出和進(jìn)賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)管理的信息化應(yīng)用也只是應(yīng)用了最基礎(chǔ)的辦公軟件。加上企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏將財(cái)務(wù)信息應(yīng)用到企業(yè)戰(zhàn)略管理決策中的能力。在網(wǎng)絡(luò)零售環(huán)節(jié)，會(huì)產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)和信息，但是因?yàn)?a href="http://www.95008.net/haowen/55956.html" target="_blank">財(cái)務(wù)分析理念的落后，制約了財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。在興起之初，因?yàn)樵撈髽I(yè)缺乏新型的財(cái)務(wù)分析手段，最終導(dǎo)致跟同行業(yè)的零售企業(yè)的營(yíng)業(yè)額相差了22%左右。因?yàn)椴荒軌驅(qū)κ袌?chǎng)需求進(jìn)行有效分析，就難以做出決策。
（三）電子商務(wù)企業(yè)在投融資管理方面困難重重
由于電子商務(wù)在我國(guó)起步較晚，與傳統(tǒng)實(shí)體企業(yè)相比，一些小規(guī)模的電商企業(yè)的股份構(gòu)成過(guò)于單一，一般資金均由創(chuàng)始人提供，多數(shù)企業(yè)也未開(kāi)始利用互聯(lián)網(wǎng)便利條件開(kāi)展股權(quán)融資活動(dòng)。還有一些規(guī)模稍大一些的電子商務(wù)企業(yè)，少數(shù)幾位股東出于對(duì)企業(yè)的完全把控的理念，對(duì)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)股權(quán)融資工作相當(dāng)排斥，這一情況的普遍存在，使我國(guó)歷經(jīng)多年大力推廣的公司治理體制停滯不前，影響了我國(guó)企業(yè)管理的進(jìn)一步完善。比如，在合肥一家電子商務(wù)企業(yè)，在公司的建立初期，因?yàn)橛休^大的現(xiàn)金需求，爭(zhēng)取到了一筆60萬(wàn)的投資。但是因?yàn)樵摴镜闹卫砟芰^弱，在融資活動(dòng)開(kāi)始前，沒(méi)有對(duì)相關(guān)后續(xù)工作做好安排，導(dǎo)致公司在接受投資之后的一段時(shí)間內(nèi)難以有效處理產(chǎn)生的糾紛，最終給企業(yè)留下了30萬(wàn)左右的債務(wù)。盡管該企業(yè)收獲了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來(lái)的福利，但是因?yàn)楣芾砟芰凸芾斫?jīng)驗(yàn)的缺失導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模難以有效擴(kuò)張，甚至營(yíng)業(yè)額同比過(guò)去還降低了10%左右。
三、提升電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策建議
（一）樹(shù)立適應(yīng)電子商務(wù)背景的財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)思維模式
在國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略實(shí)施的大背景下，電子商務(wù)企業(yè)需要提高企業(yè)管理水平，確立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，在管理思維方面樹(shù)立起順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)展需要，又符合企業(yè)電子商務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需求的財(cái)務(wù)管控思維模式。因此具體來(lái)說(shuō)，電子商務(wù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理思維的樹(shù)立方面應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手：首先，電子商務(wù)企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員需要積極嘗試“零成本運(yùn)營(yíng)”模式在自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，盡可能把資金流動(dòng)比控制在1%以下，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，改變企業(yè)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較低的現(xiàn)狀。其次，用線上思維取代以往的財(cái)務(wù)管理思維，利用信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)代化，將資金流、信息流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行整合，達(dá)到智能化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，大大減少財(cái)務(wù)崗位員工的實(shí)際工作量。最后，站在政府視角來(lái)看，應(yīng)該用學(xué)歷教育和在職教育雙管齊下，加大電子商務(wù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)人才培養(yǎng)力度，提升財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和大數(shù)據(jù)應(yīng)用水平，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理思維的不斷創(chuàng)新。比如可以參考北京市某電子商務(wù)公司，通過(guò)組織財(cái)務(wù)管理人員參與培訓(xùn)，豐富其電子商務(wù)財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)知識(shí)，再通過(guò)老帶新的方式，將優(yōu)秀的運(yùn)營(yíng)思維傳承。采用定期組織學(xué)習(xí)的方式，確保理念時(shí)刻先進(jìn)，使得員工的個(gè)人素質(zhì)得到了提高，也直接促進(jìn)了企業(yè)的營(yíng)業(yè)效益，在培訓(xùn)開(kāi)始后的三年時(shí)間里，公司的營(yíng)業(yè)收入比之前增長(zhǎng)了30%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也增長(zhǎng)了17%左右。
（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作機(jī)制
首先，企業(yè)管理人員要重視財(cái)務(wù)分析工作，在信息化時(shí)代，要嘗試運(yùn)用各類數(shù)據(jù)挖掘、分析技術(shù)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營(yíng)管理提供參考。其次，電商企業(yè)要持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，在確定指標(biāo)體系時(shí)要充分考慮企業(yè)自身特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。最后，要建立信息共享制度，企業(yè)獲得了大量的數(shù)據(jù)信息，應(yīng)該安排專人進(jìn)行數(shù)據(jù)整理，提取出有用信息，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。如，上海市某電商服務(wù)公司，積極引入數(shù)據(jù)庫(kù)操作平臺(tái)，對(duì)日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，尤其是客戶信息。通過(guò)員工的個(gè)人參與，將特定的客戶的信息收集下來(lái)，并借助于軟件的便利，將有助于業(yè)務(wù)的關(guān)鍵信息變得可視化。財(cái)務(wù)分析工作人員定期將收集的信息反饋給管理層和業(yè)務(wù)部門，便于相應(yīng)的部門作出決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理有效地服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略管理。在引入數(shù)據(jù)庫(kù)之后，該公司的客戶信息多達(dá)23000余條，日均處理訂單數(shù)量120余單，在一年內(nèi)的所有訂單中，售后訂單不超過(guò)5%。［3］
（三）完善電子商務(wù)企業(yè)投融資管理模式
從目前形勢(shì)看，多數(shù)電商企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)投融資管理方面無(wú)所作為，對(duì)電商企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和效果形成了挑戰(zhàn)。針對(duì)這一情況，對(duì)傳統(tǒng)的投融資管理行為進(jìn)行優(yōu)化，找到適合電子商務(wù)企業(yè)的投融資管理模式顯得至關(guān)重要。比如，可以參考沈陽(yáng)某建材公司，在電子商務(wù)銷售過(guò)程中利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行了融資，在線下做好資金儲(chǔ)備的同時(shí)，也在電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了和互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)的合作，通過(guò)線下融資了20萬(wàn)，在線上融了50萬(wàn)，并且線上的利率比線下更低，這樣一來(lái)，豐富了公司的融資渠道，也獲得了更廣闊的發(fā)展空間。從過(guò)去依賴傳統(tǒng)銀行貸款的融資方式轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾N方式結(jié)合的融資方式，更加靈活也更能夠適應(yīng)新時(shí)期電子商務(wù)市場(chǎng)的要求。首先，作為電商企業(yè)的管理者，需要在管理過(guò)程中重視互聯(lián)網(wǎng)投融資的管理。特別是已經(jīng)獲得了一定基礎(chǔ)規(guī)模發(fā)展的情況下，需要針對(duì)自身的股權(quán)結(jié)構(gòu)考慮投融資行為，判斷開(kāi)展股權(quán)融資或債務(wù)融資，找到符合自身投融資管理的方法。其次，對(duì)于一些剛剛建立起來(lái)的電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要先對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)的劃分以及充分的整合，規(guī)定出諸如股權(quán)比例、預(yù)留股權(quán)比例以及其他比例等的基礎(chǔ)上，再去考慮股權(quán)融資或股權(quán)投資等行為，以免因?yàn)樽陨砉蓹?quán)結(jié)構(gòu)的不清晰導(dǎo)致投融資隱患的發(fā)生。最后，在應(yīng)用具體的財(cái)務(wù)管理的方式的時(shí)候，需要及時(shí)展開(kāi)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化應(yīng)用，并進(jìn)行提前設(shè)計(jì)和籌劃，避免在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的企業(yè)投融資帶來(lái)的債務(wù)爭(zhēng)端或股權(quán)爭(zhēng)端，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提升。
參考文獻(xiàn)
［1］鄭興東.電子商務(wù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響［J］.時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2019（30）.
［2］劉俊男.初探財(cái)務(wù)管理在電子商務(wù)環(huán)境下的創(chuàng)新［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2019（19）.
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2、商業(yè)計(jì)劃書(shū)內(nèi)容提要
第一部分 摘要(整個(gè)計(jì)劃的概況，文字在2-3頁(yè)以內(nèi))
一. 對(duì)公司的簡(jiǎn)單描述
二. 公司的宗旨和目標(biāo)(市場(chǎng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo))
三. 公司目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)
四. 已投入的資金及用途
五. 公司目前主要產(chǎn)品或服務(wù)介紹
六. 生產(chǎn)概況和營(yíng)銷策略
七. 主營(yíng)業(yè)務(wù)部門及業(yè)績(jī)簡(jiǎn)介
八. 核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)
九. 公司優(yōu)勢(shì)說(shuō)明
十. 目前公司為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的增資需求：原因、數(shù)量、方式、用途、償還
十一. 融資方案(資金籌措及投資方式)
十二. 財(cái)務(wù)分析
1. 財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)(前3-5年銷售匯總、利潤(rùn)、成長(zhǎng))
2. 財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)(后3-5年)
3. 資產(chǎn)負(fù)債情況
第二部分 綜述
第一章 公司介紹
一. 公司的宗旨(公司使命的描述)
二. 公司介紹資料
三. 各部門智能和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
四. 公司管理
1. 董事會(huì)
2. 經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)
3. 外部支持(外聘人士/會(huì)計(jì)事務(wù)所/顧問(wèn)事務(wù)所/技術(shù)支持/行業(yè)協(xié)會(huì)等)
第二章 技術(shù)產(chǎn)品
一. 技術(shù)描述及技術(shù)
二. 產(chǎn)品狀況
1. 主要產(chǎn)品目錄(分類、名稱、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格等)
2. 產(chǎn)品特性
3. 正在開(kāi)發(fā)/待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品簡(jiǎn)介
4. 研發(fā)計(jì)劃及時(shí)間表
. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)策略
6. 無(wú)形資產(chǎn)(商標(biāo)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專利等)
三. 產(chǎn)品生產(chǎn)
1. 資源及原材料供應(yīng)
2. 現(xiàn)有生產(chǎn)條件和生產(chǎn)能力
3. 擴(kuò)建設(shè)施、要求及成本，擴(kuò)建后的生產(chǎn)能力
4. 原有主要設(shè)備及添置設(shè)備
5. 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)檢和生產(chǎn)成本控制
6. 包裝與儲(chǔ)運(yùn)
第三章 市場(chǎng)分析
一. 市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與劃分
二. 目標(biāo)市場(chǎng)的設(shè)定
三. 產(chǎn)品消費(fèi)群體、消費(fèi)方式、消費(fèi)習(xí)慣及影響市場(chǎng)的主要因素分析
四. 目前公司產(chǎn)品市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品所處市場(chǎng)發(fā)展階段(空白/新開(kāi)發(fā)/高成長(zhǎng)/成熟/飽和)、產(chǎn)品排名及品牌
五. 市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)機(jī)會(huì)
六. 行業(yè)政策
第四章 競(jìng)爭(zhēng)分析
一. 有無(wú)行業(yè)壟斷
二. 從市場(chǎng)細(xì)分看競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額
三. 主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：公司實(shí)力、產(chǎn)品情況(種類、價(jià)位、特點(diǎn)、包裝、營(yíng)銷、市場(chǎng)占有率等)
四. 潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和市場(chǎng)變化分析
五. 公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
第五章 市場(chǎng)營(yíng)銷
一. 概述營(yíng)銷計(jì)劃(區(qū)域、方式、渠道、欲估目標(biāo)、份額)
二. 銷售政策的制定(以往/現(xiàn)行/計(jì)劃)
三. 銷售渠道、方式、行銷環(huán)節(jié)和售后服務(wù)
四. 主要業(yè)務(wù)關(guān)系狀況(代銷商/經(jīng)銷商/直銷商/零售商/加盟者)，各級(jí)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)政策(銷售量、回款期限、付款方式、應(yīng)收帳款、貨運(yùn)方式、折扣政策等)
五. 銷售隊(duì)伍情況及銷售福利分配政策
六. 促銷和市場(chǎng)滲透(方式及安排、預(yù)算)
1. 主要促銷方式
2. 廣告/公關(guān)策略、媒體評(píng)估
七. 產(chǎn)品價(jià)格方案
1. 定價(jià)依據(jù)和價(jià)格結(jié)構(gòu)
2. 營(yíng)銷價(jià)格變化的因素和對(duì)策
八. 銷售資料統(tǒng)計(jì)和銷售記錄方式，銷售周期計(jì)算
九. 市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)劃，銷售目標(biāo)(近期、中期)，銷售預(yù)估(3-5年)銷售額，占有率及計(jì)算依據(jù)
第六章 投資說(shuō)明
一. 資金需求說(shuō)明(用量/期限)
二. 資金使用計(jì)劃及進(jìn)度
三. 投資形式(貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)/對(duì)應(yīng)價(jià)格)
四. 資本結(jié)構(gòu)
五. 回報(bào)/償還計(jì)劃
六. 資本原負(fù)債結(jié)構(gòu)說(shuō)明(每筆債務(wù)的時(shí)間、條件、抵押、利息等)
七. 投資抵押(是否有抵押、抵押品價(jià)值及定價(jià)依據(jù)、定價(jià)憑證)
八. 投資擔(dān)保(是否有抵押、擔(dān)保者財(cái)務(wù)報(bào)告)
九. 吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)
十. 股權(quán)成本
十一. 投資者介入公司管理之成都說(shuō)明
十二. 報(bào)告(定期向投資者提供的報(bào)告和資金支出預(yù)算)
十三. 雜費(fèi)支付(是否支付中介人手續(xù)費(fèi))
第七章 投資報(bào)酬與退出
一. 股權(quán)上市
二. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓
三. 股權(quán)回購(gòu)
四. 股利
第八章 風(fēng)險(xiǎn)分析
一. 資源(原材料/供應(yīng)商)
二. 市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)
三. 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)
四. 生產(chǎn)不確定性風(fēng)險(xiǎn)
五. 成本控制風(fēng)險(xiǎn)
六. 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)
七. 政策風(fēng)險(xiǎn)
八. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(應(yīng)收帳款/壞帳)
九. 管理風(fēng)險(xiǎn)(含人事、人員流動(dòng)、關(guān)鍵雇員依賴)
十. 破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
第九章 管理
一. 公司組織結(jié)構(gòu)
二. 管理制度及勞動(dòng)合同
三. 人事計(jì)劃(配備、招聘、培訓(xùn)、考核)
四. 籌資、福利方案
五. 股權(quán)分配和認(rèn)股計(jì)劃
第十章 經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)
增資后3-5年公司銷售數(shù)量、銷售額、毛利率、成長(zhǎng)率、投資報(bào)酬率預(yù)估及計(jì)算依據(jù)
第十一章 財(cái)務(wù)分析
一. 財(cái)務(wù)分析說(shuō)明
二. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)
1. 銷售收入明細(xì)表
2. 成本費(fèi)用明細(xì)表
3. 薪金水平明細(xì)表
4. 固定資產(chǎn)明細(xì)表
5. 資產(chǎn)負(fù)債表
6. 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配明細(xì)表
7. 現(xiàn)金流量表
8. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
(1) 反應(yīng)財(cái)務(wù)盈利能力的指標(biāo)
a. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益表
b. 投資回收表
c. 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值
d. 投資利潤(rùn)表
e. 投資利稅表
f. 資本金利稅表
g. 不確定性分析：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析
(2) 反映項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)
a. 資產(chǎn)負(fù)債率
b. 流動(dòng)比率
c. 速動(dòng)比率
d. 固定資產(chǎn)投資借款償還期
第三部分 附錄
一. 附件
1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照影本
2. 董事會(huì)名單及簡(jiǎn)歷
3. 主要經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)名單及簡(jiǎn)歷
4. 專業(yè)術(shù)語(yǔ)說(shuō)明
5. 專利證書(shū)/生產(chǎn)許可證/鑒定證書(shū)等
6. 注冊(cè)商標(biāo)
7. 企業(yè)形象設(shè)計(jì)/宣傳資料(標(biāo)識(shí)設(shè)計(jì)、說(shuō)明書(shū)、出版物、包裝說(shuō)明等)
8. 簡(jiǎn)報(bào)及報(bào)道
9. 場(chǎng)地租用證明
10.工藝流程圖
11.產(chǎn)品市場(chǎng)成長(zhǎng)預(yù)測(cè)圖
二. 附表
1. 主要產(chǎn)品目錄
2. 主要客戶名單
3. 主要供貨商及經(jīng)銷商名單
4. 主要設(shè)備清單
5. 市場(chǎng)調(diào)查表
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)集中管理;電信運(yùn)營(yíng)商;措施
中圖分類號(hào):F62 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1009-9166(2009)020(c)-0198-02
電信行業(yè)的高速發(fā)展、電信運(yùn)營(yíng)商的規(guī)模擴(kuò)張以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商的內(nèi)部管理提出了更高的要求。中國(guó)的電信運(yùn)營(yíng)商都是中央直屬的大型骨干企業(yè),規(guī)模很大,財(cái)務(wù)管理的難度也很大。為適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理以及滿足上市公司投資者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表信息披露的要求,各大電信運(yùn)營(yíng)商都不同程度地采取了財(cái)務(wù)集中管理,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理和控制,有效地提升了財(cái)務(wù)監(jiān)控能力、防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化了資源配置、提升了企業(yè)管理水平。但是,通過(guò)對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行調(diào)查、分析和研究后發(fā)現(xiàn),在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后,仍存在很多問(wèn)題,其中對(duì)下屬分公司財(cái)務(wù)支撐不力的問(wèn)題尤為突出。因此,在電信運(yùn)營(yíng)商實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后,加強(qiáng)與之相配套的財(cái)務(wù)支撐工作的研究和探索意義重大,這與財(cái)務(wù)集中管理本身同樣重要,因?yàn)樗鼤?huì)影響到財(cái)務(wù)集中管理的有效實(shí)施。
一、電信運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)
電信運(yùn)營(yíng)商是從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的公司,利用網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理比較容易被公司各管理層接受,這為財(cái)務(wù)集中管理提供了較好的思想認(rèn)識(shí)和技術(shù)基礎(chǔ)。電信運(yùn)營(yíng)商實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的主要優(yōu)點(diǎn)概括起來(lái)有以下幾個(gè)方面:
一是提高了資金使用效率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效應(yīng)。通過(guò)資金集中管理,將大量分布在各級(jí)分公司的閑散資金集中起來(lái),省公司可以用其進(jìn)行建設(shè)的投入,減少資本性支出的銀行貸款,不但能節(jié)約資金利息支出,還可化解各分公司爭(zhēng)奪資金的矛盾。同時(shí),能夠?qū)Ψ止镜乃型顿Y與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控,既提高了資金的使用效率,又實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效應(yīng)。
二是控制了業(yè)務(wù)收入的資金流,監(jiān)控了營(yíng)收資金的安全。通過(guò)資金集中管理,抓住了各分公司的資金源頭――業(yè)務(wù)收入資金,從而防止資金截流,控制分公司的隨意開(kāi)支和先投資后報(bào)批的行為。通過(guò)每天收入的在線實(shí)時(shí)核對(duì),控制業(yè)務(wù)收入資金流,監(jiān)控營(yíng)收資金的安全。
三是提高了內(nèi)部控制能力,防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后,財(cái)務(wù)管理工作直接由省公司管理,各分公司從事財(cái)務(wù)管理工作的人員可由省公司財(cái)務(wù)部直接管理,這樣可以防止各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)工作的過(guò)分干預(yù),財(cái)務(wù)人員能更好地履行財(cái)務(wù)管理職能,公司內(nèi)控能力得到加強(qiáng),有利于防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。
四是便于與世界會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌,有利于國(guó)外上市公司的審計(jì)。財(cái)務(wù)集中管理后,與會(huì)計(jì)報(bào)表信息披露有關(guān)的各個(gè)流程都在省公司財(cái)務(wù)部的控制之下,各個(gè)流程的控制點(diǎn)描述能夠更好地與公司的財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一起來(lái),從而使財(cái)務(wù)的控制風(fēng)險(xiǎn)大大降低,更能與世界會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌,有利于在美國(guó)上市公司順利通過(guò)SOX法案的審計(jì)。
五是有利于進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核。財(cái)務(wù)集中管理后,各分公司無(wú)法對(duì)其經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)節(jié),各分公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效數(shù)據(jù)能夠真實(shí)地反映公司員工和經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)人員由于自身利益與各分公司無(wú)關(guān),對(duì)其經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算和考核更能體現(xiàn)公正性,所以有利于對(duì)分公司績(jī)效考核的真正落實(shí)。
二、電信運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)集中管理后存在的問(wèn)題
電信業(yè)的產(chǎn)品是提供電信服務(wù),主營(yíng)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品不具有實(shí)物形態(tài),產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程和客戶的消費(fèi)過(guò)程同時(shí)產(chǎn)生,這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了與其他行業(yè)不同的特質(zhì)。同時(shí),電信運(yùn)營(yíng)商的財(cái)務(wù)集中管理與其他行業(yè)一樣,在財(cái)務(wù)管理集中后,分公司的人員或多或少地存在著認(rèn)識(shí)問(wèn)題,影響了財(cái)務(wù)集中管理的執(zhí)行效果。目前,財(cái)務(wù)集中管理后存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在下列幾方面:
1、影響了分支機(jī)構(gòu)的積極性。實(shí)行集中化財(cái)務(wù)管理之后,分公司沒(méi)有支配資金的權(quán)力,在一定程度上對(duì)分公司有所限制,影響了其積極性。各分公司事無(wú)巨細(xì)都要按流程向上反映,而不是正確運(yùn)用授權(quán),對(duì)責(zé)任總想往省公司推,分公司的責(zé)任較難落實(shí)。
2、對(duì)營(yíng)收資金的管理難度加大。電信運(yùn)營(yíng)商由于營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍及城鄉(xiāng),資金統(tǒng)一起來(lái)后,各地分公司對(duì)營(yíng)業(yè)廳資金的管理力度不一定能到位,核算工作又集中到省公司,會(huì)加大高效管理營(yíng)業(yè)款資金的難度。
3、運(yùn)營(yíng)支出的范圍非常廣泛,各地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平不一,增加了財(cái)務(wù)集中管理后運(yùn)營(yíng)支出的復(fù)雜化。
4、人員素質(zhì)參差不齊,分公司按行政區(qū)域設(shè)置,人員的輪崗、調(diào)動(dòng)受到很大的限制。
5、預(yù)算編制粗放、執(zhí)行力度不強(qiáng),加大了資金集中預(yù)算編制的難度,無(wú)形中增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
6、績(jī)效考核管理不合理,給財(cái)務(wù)集中管理的有效性帶來(lái)了很大的限制。電信行業(yè)的績(jī)效考核是以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成設(shè)計(jì)的,缺乏企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展指標(biāo),考核周期設(shè)計(jì)通常為一年,忽視了對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的考核,與財(cái)務(wù)集中管理的過(guò)程控制不匹配,往往使財(cái)務(wù)集中管理無(wú)法達(dá)到應(yīng)有的效果。
7、沒(méi)有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)集中管理的配套改革,單一的財(cái)務(wù)集中管理必然給財(cái)務(wù)集中管理帶來(lái)很大的限制。
8、分公司的經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)很難取得,加大了省公司的工作難度。財(cái)務(wù)集中管理后,由于所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中在省公司,分公司要及時(shí)分析其經(jīng)營(yíng)狀況的數(shù)據(jù)不能直接取得,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行快速反應(yīng)不利,從而加大了省公司的工作難度。
財(cái)務(wù)集中管理后,如何為分支機(jī)構(gòu)提供有效的財(cái)務(wù)支撐服務(wù)、克服財(cái)務(wù)集中的弊端是當(dāng)前各電信運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)管理理論值得深入探討的課題。
三、實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后的若干措施
結(jié)合財(cái)務(wù)集中管理的理論,針對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)集中管理后存在的不足,財(cái)務(wù)集中管理必須有以下措施強(qiáng)化財(cái)務(wù)的支撐服務(wù)功能,才能確保實(shí)施有效:
(一)為下屬機(jī)構(gòu)(分公司)提供財(cái)務(wù)支撐服務(wù)。財(cái)務(wù)集中管理后必須對(duì)分公司派出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或人員,對(duì)分公司提供財(cái)務(wù)支撐服務(wù),加強(qiáng)對(duì)分公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程的控制。分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作做得好,反過(guò)來(lái)能更好地支持財(cái)務(wù)集中管理工作;分公司做好財(cái)務(wù)分析,能為分公司的運(yùn)營(yíng)提供財(cái)務(wù)支撐服務(wù),這樣,分公司能更好地進(jìn)行資源配置,從而為財(cái)務(wù)集中管理打下良好的基礎(chǔ),也為管理決策提供更好的支持。
(二)加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)(分公司)的內(nèi)部審計(jì)控制。從公司治理和財(cái)務(wù)的治理角度來(lái)看,中國(guó)電信運(yùn)營(yíng)商都有一個(gè)共同的特點(diǎn),就是國(guó)有絕對(duì)控股、一股獨(dú)大、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通常由同一個(gè)人擔(dān)任。眾所周知,這樣的公司治理結(jié)構(gòu)容易導(dǎo)致內(nèi)部人控制問(wèn)題。因此,在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理后,要特別注重加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制,一方面可以對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的合理性、有效性做出評(píng)價(jià),另一方面也可以通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性、可比性等方面的檢查,促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高,為財(cái)務(wù)控制和管理決策提供真實(shí)可靠的信息支持。電信運(yùn)營(yíng)商在財(cái)務(wù)集中管理后,如何使人為因素的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大降低是一個(gè)擺在管理者面前的難題。要解決這個(gè)難題,關(guān)鍵在于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制工作,應(yīng)給予內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的權(quán)力,能夠從生產(chǎn)建設(shè)的全過(guò)程對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行必要的監(jiān)控,充分發(fā)揮審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的支撐作用。
(三)利用業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)(如中國(guó)移動(dòng)的BOSS)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)收資金的管理。由于電信行業(yè)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍及城鄉(xiāng),有的網(wǎng)點(diǎn)位置十分偏僻,給營(yíng)業(yè)資金的管理帶來(lái)了很大的限制。因此應(yīng)充分發(fā)揮業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的IT支撐作用,利用BOSS實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)有效的控制,將數(shù)據(jù)及時(shí)反饋到相應(yīng)主管分公司的營(yíng)業(yè)稽查部門,以便于利用當(dāng)?shù)胤止炯訌?qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)款資金的管理。這是電信運(yùn)營(yíng)商財(cái)務(wù)管理的一個(gè)特點(diǎn)也是難點(diǎn),做好營(yíng)收資金的有效監(jiān)控,IT系統(tǒng)建設(shè)的作用舉足輕重。另外,要充分利用銀行的電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),加快營(yíng)收資金的回籠工作,保障資金安全。
(四)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的配套改革。財(cái)務(wù)管理是價(jià)值管理,是相對(duì)比較抽象的領(lǐng)域,只有和生產(chǎn)建設(shè)業(yè)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合,才能使財(cái)務(wù)管理工作做得更好。單一的財(cái)務(wù)集中難以達(dá)到效果,在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的同時(shí)還應(yīng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的配套改革。針對(duì)電信運(yùn)營(yíng)商的具體情況,應(yīng)進(jìn)行以下幾個(gè)方面的配套改革:
采購(gòu)的集中。為了使財(cái)務(wù)集中管理能夠有效地執(zhí)行,對(duì)于公司的物資采購(gòu)必須實(shí)行集中采購(gòu)。通過(guò)對(duì)合格供應(yīng)商的評(píng)審,確定每年一定數(shù)量的合作伙伴,通過(guò)固定的合作伙伴,使供應(yīng)商的數(shù)量控制在合理的水平上,防止供應(yīng)商過(guò)多影響公司的財(cái)務(wù)集中管理效果。投資與工程管理的集中。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,相應(yīng)的投資與工程管理有必要進(jìn)行集中配套改革,絕大部分的投資與工程管理要集中到省公司層面,通過(guò)投資與工程的集中管理,能夠有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)集中管理的政策。業(yè)務(wù)方案的集中。財(cái)務(wù)集中管理后,不能每個(gè)分公司各自為政,對(duì)各種業(yè)務(wù)方案必須實(shí)行集中管理,這樣才能有效地控制成本費(fèi)用與資費(fèi)保持在合理的水平上。
例外事項(xiàng)管理的規(guī)則。當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)千變?nèi)f化,總有我們意想不到的事情,因此,我們?cè)谘芯控?cái)務(wù)集中管理的同時(shí),要制定例外事項(xiàng)的規(guī)則,使得我們?cè)谪?cái)務(wù)集中管理后,能夠更有效地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù),保持與公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的一致性。
四、結(jié)語(yǔ)
作為財(cái)務(wù)人員，管理者一個(gè)企業(yè)的財(cái)政，每一份錢都要精打細(xì)算，不可出錯(cuò)?？偨Y(jié)是讓人整理出自己平時(shí)疏漏的點(diǎn)，并整理加強(qiáng)。以下為大家分享關(guān)于2021財(cái)務(wù)部月總結(jié)，希望能幫助到大家!
財(cái)務(wù)部月總結(jié)1每月的月初末是每個(gè)會(huì)計(jì)最忙的時(shí)候，每月的工作結(jié)果都要在這幾天歸集，編制報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。每天都在和時(shí)間賽跑。充實(shí)著自己的工作生活。我喜歡的一句話：服務(wù)就是服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)化，所以這也是盛華熱力有限公司所以員工共同的目標(biāo)。在我們各部門積極配合下我們有序地完成了供暖期最后的一個(gè)月，為了使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步的提高，為了把供暖工作做的更好，月工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
(1)做好基礎(chǔ)工作，根據(jù)本月發(fā)生的業(yè)務(wù)歸集編制記賬憑證、編制報(bào)表、并且申報(bào)納稅。
(2)采暖期臨近結(jié)束，核對(duì)賬目是必做的一項(xiàng)工作，從中找出漏記、多記的錯(cuò)誤，更好的把賬目核對(duì)清楚。
(3)通過(guò)給我們提供熱源的河北盛華化工有限公司核對(duì)賬目，我們即時(shí)的核對(duì)出多記的水費(fèi)，并開(kāi)具出熱費(fèi)專用發(fā)票，合理的計(jì)入成本。
(4)處理財(cái)務(wù)有關(guān)往來(lái)問(wèn)題，并嚴(yán)格對(duì)審批單進(jìn)行復(fù)核把關(guān)，對(duì)不合理的發(fā)票即時(shí)提出。
二、加強(qiáng)工作水平
(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)自己財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的水平，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對(duì)原始憑證的合理性進(jìn)行審核，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的管理。
(2)要正確合理的避稅，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問(wèn)題并予以改正，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。
(3)勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)與技能，積極響應(yīng)兩會(huì)的指導(dǎo)路線，并且學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)兩會(huì)給我們企業(yè)帶來(lái)的好政策，領(lǐng)悟兩會(huì)的精髓，學(xué)習(xí)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行的有關(guān)政策，認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
(4)通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
(5)不斷學(xué)習(xí)、改變自己、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。
三、下月計(jì)劃
(1)編制報(bào)送2015年度報(bào)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
(2)整理2013—2015年憑證并裝訂存檔。
(3)采暖期結(jié)束歸集整理采暖費(fèi)記賬收據(jù)聯(lián)并裝訂。
(4)積極配合各部門工作，提前做好供熱工程的準(zhǔn)備工作。
(5)合理的調(diào)配和運(yùn)用資金，使得財(cái)務(wù)狀況有條不紊的進(jìn)行。
財(cái)務(wù)部月總結(jié)220--年8月的工作即將告一段落?；仡欉@一月來(lái)的工作，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助下，嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)，不管在工作、生活、學(xué)習(xí)上還是在管理上，都取得較大的進(jìn)步?，F(xiàn)將一月以來(lái)的工作情況作以下總結(jié)：
一、材料采購(gòu)工作情況
8份生產(chǎn)形勢(shì)有所好轉(zhuǎn)，采購(gòu)的工作量有所增加，加上采購(gòu)?a href='///yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇牡髡?，壹s暗綞瞥Ъ業(yè)慕粽?，按单矔窈，峨s謨行┎牧系募笆倍壬嫌行跋臁?/p>8月份最頭痛的事就是電鍍了，價(jià)格提高了，還要自己接送，好話說(shuō)了一大堆，還不能及時(shí)鍍出來(lái)。
對(duì)于生產(chǎn)上的采購(gòu)材料，除了客觀原因(如資金延遲，采購(gòu)任務(wù)下得急，供應(yīng)商來(lái)不及交貨等)之外，基本都能即使到位。
二、值得肯定的地方
(1)采購(gòu)的各項(xiàng)工作，包括各項(xiàng)計(jì)劃、方案，一直與生產(chǎn)部門緊密聯(lián)系，切實(shí)滿足訂單的生產(chǎn)需求。
(2)與部分供應(yīng)商建立了良好關(guān)系，能夠進(jìn)行有效的溝通洽商，努力為公司爭(zhēng)取了優(yōu)惠條件，有效減少采購(gòu)成本。
(3)在資金緊張的狀況下，與供應(yīng)商協(xié)商，支持公司生產(chǎn)，并有效的建立了幾家良好的合作關(guān)系。
三、工作中出現(xiàn)的問(wèn)題
(1)材料在采購(gòu)回來(lái)后，跟財(cái)務(wù)部門溝通比較不及時(shí)，未能迅速后清晰的報(bào)帳，致使財(cái)務(wù)部工作量加大，減慢其部門工作效率。
(2)在付款方面還沒(méi)有做到更好的協(xié)調(diào)方式，導(dǎo)致了個(gè)別供應(yīng)商不滿的情緒。
四、解決的辦法
(1)對(duì)支付采購(gòu)費(fèi)用的情況做好記錄。讓采購(gòu)部各項(xiàng)支付情況清晰明了并有據(jù)可尋。
(2)庫(kù)存問(wèn)題的處理，需要與物控部一起協(xié)調(diào)好。主動(dòng)咨詢，可一起完成采購(gòu)成本與庫(kù)存成本的權(quán)衡分析等，更加緊密聯(lián)系兩個(gè)部門。
(3)對(duì)于有計(jì)劃外的交易出現(xiàn)，預(yù)算數(shù)額與實(shí)際操作的數(shù)額相差較大，則需要與物控部、銷售部、生產(chǎn)部溝通好，盡可能完善采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)預(yù)算。
五、本部門的工作思路
和采購(gòu)員密切溝通，隨時(shí)應(yīng)付緊急采購(gòu)任務(wù)，改進(jìn)采購(gòu)工作中的相關(guān)問(wèn)題，沉著應(yīng)對(duì)各種計(jì)劃外情況，更有效的對(duì)采購(gòu)工作進(jìn)行管理規(guī)劃，與各個(gè)部門聯(lián)系更加緊密，更好滿足訂單的需求，努力做到采購(gòu)的，為公司節(jié)省采購(gòu)成本。
財(cái)務(wù)部月總結(jié)3進(jìn)入--月份以來(lái)，公司財(cái)會(huì)部根據(jù)公司的工作任務(wù)要求，認(rèn)真落實(shí)了各項(xiàng)具體工作，基本上完成了公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，現(xiàn)將--月份個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告匯報(bào)如下：
1.關(guān)于招聘項(xiàng)目部及倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)人員，落實(shí)培訓(xùn)工作的情況。
在公司行政領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心及辦公室積極配合下，目前公司財(cái)會(huì)部新來(lái)了幾名大專以上的會(huì)計(jì)人員，為我公司各項(xiàng)目部及后勤倉(cāng)庫(kù)配備了有生力量，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的會(huì)計(jì)崗位培訓(xùn)，這些新來(lái)的同志基本上達(dá)到了公司成本核算工作崗位管理要求，可以分配到各項(xiàng)目部及倉(cāng)庫(kù)工作，具體的分配請(qǐng)公司行政部門統(tǒng)一開(kāi)工作崗位介紹信到各項(xiàng)目部和倉(cāng)庫(kù)報(bào)到;有關(guān)到崗人員每月具體工作的要求有公司財(cái)會(huì)部統(tǒng)一布置，做到內(nèi)部報(bào)表口徑一致，賬表清楚，分析合理。從而來(lái)提高我公司成本核算工作的質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員是企業(yè)經(jīng)濟(jì)參謀的作用，不斷完善企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷制度，為企業(yè)的發(fā)展和升級(jí)打下良好的基礎(chǔ)管理工作，提升公司會(huì)計(jì)管理水平。
2.關(guān)于公司租賃材料核算的專題分析情況。
長(zhǎng)期以來(lái)，我公司的租賃材料核算一直比較混亂，某些租賃站的租金計(jì)算不太合理，造成我企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失較大;如市星火鋼管租賃站，租金中的重復(fù)計(jì)算較多，多算天數(shù)等，通過(guò)我財(cái)會(huì)部認(rèn)真核對(duì)，進(jìn)行專題分析，糾正了供應(yīng)商不合理的計(jì)算方式，節(jié)約了企業(yè)租金支出，這項(xiàng)工作雖然比較繁，容易發(fā)生計(jì)算錯(cuò)誤，但我們以耐心細(xì)致的工作態(tài)度逐筆進(jìn)行核對(duì)，用科學(xué)的方法進(jìn)行計(jì)算，博得了供應(yīng)商的認(rèn)可，雙方在友好合作的氣紛中確認(rèn)簽字，解決了以往的計(jì)算難題。
3.往來(lái)賬款核對(duì)工作情況。
往來(lái)核對(duì)工作是我們財(cái)會(huì)部平時(shí)比較忙的事情，因目前各項(xiàng)目部工程進(jìn)度較快，大量的建筑材料進(jìn)場(chǎng)，以及各類施工機(jī)械進(jìn)場(chǎng)作業(yè)，其發(fā)生的材料和臺(tái)班費(fèi)簽證單據(jù)都來(lái)公司審核對(duì)賬，為此我們財(cái)會(huì)部一直以公司利益為準(zhǔn)繩，隨時(shí)滿足供應(yīng)商的核對(duì)要求，不吊難，守信用，認(rèn)真核對(duì)每筆業(yè)務(wù)，保證了下道工作流程的順利進(jìn)行，取得了供應(yīng)商的好評(píng)，樹(shù)立了企業(yè)形象。
4.現(xiàn)金管理方面。
我公司的現(xiàn)金流量是比較大的，每當(dāng)工程款到位后出納工作就很忙，一天要提幾次款，為了防止差錯(cuò)和事故的發(fā)生，我財(cái)會(huì)部多次在會(huì)議上強(qiáng)調(diào)要注意安全，提高防范意識(shí)，但至今還存在一些問(wèn)題，如當(dāng)天提款數(shù)額隨意性較大，造成銀行預(yù)約困難，不能保證提款支付，影響工作展開(kāi)。因些我們建議各部門用款前做好計(jì)劃提前告訴財(cái)會(huì)部用款總額，讓我們有時(shí)間向銀行預(yù)約，從而來(lái)保證大家的用款，確保工程進(jìn)度，使各項(xiàng)工作能順利的開(kāi)展。
5.目前存在問(wèn)題及下階段的工作安排。
A.目前財(cái)務(wù)部兼管的社保人事檔案工作還不盡人意，資料存放隨意性大，保管工作不符合
要求，隨著公司人員的不斷增加，資料會(huì)越來(lái)越多，因些這項(xiàng)工作必須加強(qiáng)管理，為了確保個(gè)人社保資料不丟失，我們建議公司行政部門調(diào)撥一只有鎖的柜子，做到繳納社保費(fèi)的員工人手一只檔案袋，登記好袋中個(gè)人資料和有關(guān)證件，集中存放，方便查閱，保護(hù)個(gè)人隱私，防止無(wú)關(guān)人員隨意查閱，請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)重視此項(xiàng)工作。
B.下階段公司財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)主要是放在會(huì)計(jì)人員到崗后，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)遠(yuǎn)程查閱的方法來(lái)控制各項(xiàng)目部及倉(cāng)庫(kù)的成本和庫(kù)存情況，具體的工作要求是：
(1)當(dāng)日發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)按公司的現(xiàn)金報(bào)銷制度，填制有關(guān)報(bào)銷憑證，項(xiàng)目部及后勤部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核后方可登記現(xiàn)金日記流水賬(電腦賬)，手續(xù)不符的會(huì)計(jì)人員拒絕報(bào)銷。
(2)項(xiàng)目部及后勤部負(fù)責(zé)人發(fā)生的用于工作上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及支出，不管有正式發(fā)票和無(wú)正式發(fā)票的單據(jù)，包括自制的白條單據(jù)，一律必須填制相關(guān)報(bào)銷憑證，并注明經(jīng)辦人、事由、金額及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字認(rèn)可，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，才可登記現(xiàn)金日記流水賬同時(shí)記入間接費(fèi)用明細(xì)賬上的相關(guān)子目。
(3)項(xiàng)目部及后勤部工作人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)向公司財(cái)會(huì)部領(lǐng)用的備用金，其請(qǐng)款單據(jù)需另外復(fù)印一份交各自的會(huì)計(jì)入賬處理，以便月終時(shí)會(huì)計(jì)人員根據(jù)各人的實(shí)報(bào)單據(jù)(有正式發(fā)票的部份)，列出報(bào)銷金額及領(lǐng)款人清單，報(bào)到公司財(cái)會(huì)部審核開(kāi)具收據(jù)入賬，同時(shí)沖減個(gè)人備用金借款往來(lái)賬目，從而減少項(xiàng)目經(jīng)理及后勤負(fù)責(zé)人的報(bào)銷煩惱，集中精力管理好施工生產(chǎn)及后勤服務(wù)工作。
(4)會(huì)計(jì)人員每天必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)憑證，登記日記流水賬(電腦賬)，正確反映費(fèi)用支付渠道，月末完整反映現(xiàn)金流向(包括有票和無(wú)票憑證金額)。另外月終各各項(xiàng)目部材料保管員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月收發(fā)料憑證，注明數(shù)量、單價(jià)、金額編制材料收支報(bào)表報(bào)各自的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)收到收支報(bào)表后，進(jìn)行分類編制材料成本報(bào)表(網(wǎng)上傳遞)，公司匯總編報(bào)備案。報(bào)告截止日期定為每月五日。
(5)后勤倉(cāng)庫(kù)當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用性支出,由保管員月末編制收支報(bào)表交會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)收到后編制電腦費(fèi)用報(bào)表網(wǎng)上傳到公司網(wǎng)站，平時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)當(dāng)天發(fā)生的各類材料的手工明細(xì)賬，月末結(jié)出各類材料的收支結(jié)存明細(xì)，編制電腦版的庫(kù)存明細(xì)表，用無(wú)線網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳公司網(wǎng)站，供內(nèi)部傳閱，方便大家了解公司材料信息。減少庫(kù)存量，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)各項(xiàng)目部及后勤倉(cāng)庫(kù)的廢品處理，我們的意見(jiàn)是：a、有再使用價(jià)值的物資在工地集中整理好后，辦好退庫(kù)手續(xù)運(yùn)到后勤倉(cāng)庫(kù)保管;無(wú)使用價(jià)值的廢舊物資經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，后勤部監(jiān)督在工地現(xiàn)場(chǎng)直接進(jìn)行出售，取得的收人必須交公司財(cái)會(huì)部入賬，不得私自挪用，如確需要使用應(yīng)辦理請(qǐng)款手續(xù)，公司領(lǐng)導(dǎo)同意簽字確認(rèn)后，會(huì)計(jì)才可入賬處理。b、固定資產(chǎn)出售必須先打報(bào)告，由公司派人現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)確認(rèn)，用統(tǒng)一的鑒定表格簽好字，蓋好公章，法人筆字認(rèn)可交公司財(cái)會(huì)部進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，不允許隨意私自處理，這關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，也不利于稅務(wù)機(jī)構(gòu)的年終審查，請(qǐng)各部門注意這一原則。
以上各項(xiàng)工作我們剛開(kāi)始試行，在往后的實(shí)際操作中肯定會(huì)逢到各種問(wèn)題，希望大家多提寶貴意見(jiàn)，我們將不斷改進(jìn)工作方法，做好個(gè)人工作計(jì)劃，方便操作，科學(xué)管理，服務(wù)前方，共同為江蘇工民添磚加瓦，爭(zhēng)取更大的經(jīng)濟(jì)效益而努力奮斗!
財(cái)務(wù)部月總結(jié)420--年財(cái)務(wù)部的工作緊緊圍繞著集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)年初提出的20--年工作重點(diǎn)和20--年財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃展開(kāi)的，在集團(tuán)管理中心的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20--年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。
按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對(duì)會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過(guò)渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
存在的問(wèn)題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫(kù)的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。
二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。
1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。
同時(shí)還要配合經(jīng)營(yíng)部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理
各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。
2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。
從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。存在的問(wèn)題是：在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來(lái)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒(méi)有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒(méi)有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對(duì)賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤。
三、有效開(kāi)展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。
1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。
2、20--年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對(duì)漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。
在核算同時(shí)重點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。
存在的問(wèn)題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營(yíng)項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無(wú)法統(tǒng)籌安排資金。
二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。
三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開(kāi)單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對(duì)機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開(kāi)、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?。
20--年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來(lái)了不小的融資壓力。為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對(duì)資金的需求，這是財(cái)務(wù)部20--年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過(guò)對(duì)多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開(kāi)立基本賬戶。通過(guò)半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與20--年12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬(wàn)元的信貸關(guān)系。
在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對(duì)于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來(lái)，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹(shù)立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對(duì)貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。
下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保20--年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭(zhēng)取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開(kāi)展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。
五、對(duì)單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。
1、20--年度對(duì)生態(tài)公司項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由單位自由支配。
這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余
資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過(guò)對(duì)資金的管理間接掌握了項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：?jiǎn)挝辉谫Y金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開(kāi)外出經(jīng)營(yíng)管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量?？傮w來(lái)說(shuō)這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對(duì)宇洋生態(tài)綠化公司的項(xiàng)目進(jìn)行管理。
2、20--年度對(duì)康鵬公司的管理模式是采取開(kāi)立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。
這種管理模式給予項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過(guò)支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對(duì)此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒(méi)有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，20--年度需要通過(guò)與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對(duì)項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開(kāi)戶手續(xù)。
大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對(duì)他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見(jiàn)，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。
六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。
1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢問(wèn)，順利通過(guò)了稅務(wù)檢查。
2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。
財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。
存在的問(wèn)題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒(méi)有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤(rùn)高達(dá)幾百萬(wàn)。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對(duì)康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對(duì)措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對(duì)施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強(qiáng)資金管理。
1、積極做好往來(lái)款的清理工作。
應(yīng)收款主要是員工出差和購(gòu)物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。
2、針對(duì)貨幣資金，每月末定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。
雖然面對(duì)巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。
存在的問(wèn)題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒(méi)有追回。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。
在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來(lái)財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營(yíng)部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開(kāi)支情況。全面反映了公司的經(jīng)營(yíng)狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績(jī)效考核、經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)
1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。
財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對(duì)每個(gè)崗位編制了崗位說(shuō)明書(shū)，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開(kāi)展工作，本部門對(duì)他有什么要求。新職員到崗后，在對(duì)他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開(kāi)展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。
2、本年度財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過(guò)程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。
各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開(kāi)展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營(yíng)運(yùn)正常。
存在的問(wèn)題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來(lái)帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來(lái)關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場(chǎng)和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒(méi)有造成損失。但這件事對(duì)我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對(duì)不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭(zhēng)取做到實(shí)時(shí)-各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠(chéng)歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對(duì)不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。
針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國(guó)家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。
通過(guò)對(duì)這一年來(lái)的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。
其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。
今年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績(jī)。本年度全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，來(lái)年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下年度的工作。積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
財(cái)務(wù)部月總結(jié)5一、工作完成情況
1.做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，及時(shí)完成各項(xiàng)日常工作
每日按時(shí)完成銀行明細(xì)表、每日資金計(jì)劃表、銀行余額表、付款申請(qǐng)呈審單的編制及報(bào)送工作，及時(shí)完成各項(xiàng)原始憑證的審核、資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、發(fā)票開(kāi)具、記賬憑證編制等日常工作。
2.順利完成企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析編寫工作
按照集團(tuán)公司管理要求，本月按期完成財(cái)廳快報(bào)、國(guó)資快報(bào)、內(nèi)部交易表、合并報(bào)表說(shuō)明、各項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表、月度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明、財(cái)務(wù)分析、月資金使用滾動(dòng)計(jì)劃表等報(bào)表及分析的編制及上報(bào)工作;
3.階段性完成2014年度各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納核實(shí)、納稅評(píng)估工作
在公司李總、莊總的主持下，配合稅務(wù)部門完成了上年度各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納核實(shí)及納稅評(píng)估工作，并對(duì)評(píng)估報(bào)告中提出的我公司少繳納的個(gè)人所得稅條款進(jìn)行了一一說(shuō)明，和稅務(wù)部門進(jìn)行了深入溝通。為我公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制打下良好基礎(chǔ)。
4.完成部分往來(lái)賬款清理工作
對(duì)以前年度的往來(lái)賬進(jìn)行了核查，對(duì)部分超過(guò)兩年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)且金額較小的往來(lái)賬進(jìn)行了核銷，對(duì)部分往來(lái)科目進(jìn)行優(yōu)化，減少了雙邊掛賬，將時(shí)間較長(zhǎng)的呆賬、死賬進(jìn)行了處理。
5.進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理工作，對(duì)部分崗位及工作進(jìn)行了調(diào)整優(yōu)化
在綜合考慮各財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面，對(duì)部分崗位及工作進(jìn)行了調(diào)整，以進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平、確保各崗位人員能人盡其用、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提升。
二、存在問(wèn)題
1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性有待提高
會(huì)計(jì)核算要求及時(shí)、統(tǒng)一、準(zhǔn)確，以能反映企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營(yíng)情況，由于各財(cái)務(wù)人員并不直接參與到企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售中去，造成與各部門的銜接不到位，信息反饋不及時(shí)，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高。
2.財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)流程
由于財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一由大銀海管控，造成本企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理制度、流程的建立、執(zhí)行等積極性不高，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)基本沿用集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度，未對(duì)部分管理制度結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化，缺少相應(yīng)的制度執(zhí)行流程，對(duì)企業(yè)及部門的工作指導(dǎo)不到位。
3.財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程了解不夠
各財(cái)務(wù)人員基本具備會(huì)計(jì)工作技能，但缺少進(jìn)一步深入發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的工作主動(dòng)性及能力，大部分財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解還停留在基本的賬務(wù)處理、報(bào)表填報(bào)等層面上。因部分財(cái)務(wù)人員無(wú)生產(chǎn)型企業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程了解不夠。
4.財(cái)務(wù)分析不到位
大部分財(cái)務(wù)分析都只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行流水式的說(shuō)明，未對(duì)存在的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析，缺乏對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)性的幫助。
5.對(duì)于閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)的管理與處置工作不到位
未設(shè)置專門的臺(tái)賬對(duì)企業(yè)的閑置資產(chǎn)進(jìn)行管理，對(duì)閑置資產(chǎn)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)影響分析不到位，造成企業(yè)的相關(guān)分析數(shù)據(jù)失真。
三、下一步工作計(jì)劃
1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
及時(shí)與各業(yè)務(wù)部門溝通，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核工作，確保收集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬實(shí)相符。
2.完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程
結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)集團(tuán)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，優(yōu)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程，出具相應(yīng)的工作流程圖，以更好的服務(wù)于企業(yè)。
3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及考核工作
組織財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)車間進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，進(jìn)一步了解企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程，委派部分財(cái)務(wù)人員參加集團(tuán)公司舉辦的會(huì)計(jì)培訓(xùn)班及溝通交流會(huì)，加強(qiáng)與集團(tuán)公司的溝通交流，提升自身的財(cái)務(wù)專業(yè)水平。
4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作
提高財(cái)務(wù)分析水平，使得財(cái)務(wù)分析更加實(shí)用，注重結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)性來(lái)進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的要求，力求財(cái)務(wù)分析全面深入，能為管理層提供高質(zhì)量的決策依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)融資計(jì)劃書(shū)
年月
（公司資料）
地址
郵政編碼
聯(lián)系人及職務(wù)
電話
傳真
網(wǎng)址/電子郵箱
報(bào)告目錄
第一部分摘要
（整個(gè)計(jì)劃的概括）（文字在2-3頁(yè)以內(nèi)）
一.公司簡(jiǎn)單描述
二.公司的宗旨和目標(biāo)（市場(chǎng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)）
三.公司目前股權(quán)結(jié)構(gòu)
四.已投入的資金及用途
五.公司目前主要產(chǎn)品或服務(wù)介紹
六.市場(chǎng)概況和營(yíng)銷策略
七.主要業(yè)務(wù)部門及業(yè)績(jī)簡(jiǎn)介
八.核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)
九.公司優(yōu)勢(shì)說(shuō)明
十.目前公司為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的增資需求：原因、數(shù)量、方式、用途、償還
十一.中小企業(yè)融資方案（資金籌措及投資方式及退出方案）
十二.財(cái)務(wù)分析
1.財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)（前3-5年銷售匯總、利潤(rùn)、成長(zhǎng)）
2.財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)（后3-5年）
3.資產(chǎn)負(fù)債情況
第二部分綜述
第一章公司介紹
一．公司的宗旨（公司使命的表述）
二．公司簡(jiǎn)介資料
三．各部門職能和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
四．公司管理
1.董事會(huì)
2.經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)
3.外部支持（外聘人士/會(huì)計(jì)師事務(wù)所/律師事務(wù)所/顧問(wèn)公司/技術(shù)支持/行業(yè)協(xié)會(huì)等）
第二章技術(shù)與產(chǎn)品
一．技術(shù)描述及技術(shù)持有
二．產(chǎn)品狀況
1.主要產(chǎn)品目錄（分類、名稱、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格等）
2.產(chǎn)品特性
3.正在開(kāi)發(fā)/待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品簡(jiǎn)介
4.研發(fā)計(jì)劃及時(shí)間表
5.知識(shí)產(chǎn)權(quán)策略
6.無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專利等）
三．產(chǎn)品生產(chǎn)
1．資源及原材料供應(yīng)
2．現(xiàn)有生產(chǎn)條件和生產(chǎn)能力
3．?dāng)U建設(shè)施、要求及成本，擴(kuò)建后生產(chǎn)能力
4．原有主要設(shè)備及需添置設(shè)備
5．產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)檢和生產(chǎn)成本控制
6．包裝與儲(chǔ)運(yùn)
第三章市場(chǎng)分析
一．市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與劃分
二．目標(biāo)市場(chǎng)的設(shè)定
三．產(chǎn)品消費(fèi)群體、消費(fèi)方式、消費(fèi)習(xí)慣及影響市場(chǎng)的主要因素分析
四．目前公司產(chǎn)品市場(chǎng)狀況，產(chǎn)品所處市場(chǎng)發(fā)展階段（空白/新開(kāi)發(fā)/高成長(zhǎng)/成熟/飽和）產(chǎn)品排名及品牌狀況
五．市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)機(jī)會(huì)
六．行業(yè)政策
第四章競(jìng)爭(zhēng)分析
一．有無(wú)行業(yè)壟斷
二．從市場(chǎng)細(xì)分看競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額
三．主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：公司實(shí)力、產(chǎn)品情況（種類、價(jià)位、特點(diǎn)、包裝、營(yíng)銷、市場(chǎng)占率等）
四．潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和市場(chǎng)變化分析
五．公司產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
第五章市場(chǎng)營(yíng)銷
一．概述營(yíng)銷計(jì)劃（區(qū)域、方式、渠道、預(yù)估目標(biāo)、份額）
二．銷售政策的制定（以往/現(xiàn)行/計(jì)劃）
三．銷售渠道、方式、行銷環(huán)節(jié)和售后服務(wù)
四．主要業(yè)務(wù)關(guān)系狀況（商/經(jīng)銷商/直銷商/零售商/加盟者等），各級(jí)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)政策（銷售量/回款期限/付款方式/應(yīng)收帳款/貨運(yùn)方式/折扣政策等）
五．銷售隊(duì)伍情況及銷售福利分配政策
六．促銷和市場(chǎng)滲透（方式及安排、預(yù)算）
1.主要促銷方式
2.廣告/公關(guān)策略、媒體評(píng)估
七．產(chǎn)品價(jià)格方案
1.定價(jià)依據(jù)和價(jià)格結(jié)構(gòu)
2.影響價(jià)格變化的因素和對(duì)策
八.銷售資料統(tǒng)計(jì)和銷售紀(jì)錄方式，銷售周期的計(jì)算。
九.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)規(guī)劃，銷售目標(biāo)（近期、中期），銷售預(yù)估（3-5年）銷售額、占有率及計(jì)算依據(jù)
第六章投資說(shuō)明
一．資金需求說(shuō)明（用量/期限）
二．資金使用計(jì)劃及進(jìn)度
三．投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉(zhuǎn)股-普通股、優(yōu)先股、任股權(quán)/對(duì)應(yīng)價(jià)格等）
四．資本結(jié)構(gòu)
五．回報(bào)/償還計(jì)劃
六．資本原負(fù)債結(jié)構(gòu)說(shuō)明（每筆債務(wù)的時(shí)間/條件/抵押/利息等）
七．投資抵押（是否有抵押/抵押品價(jià)值及定價(jià)依據(jù)/定價(jià)憑證）
八．投資擔(dān)保（是否有抵押/擔(dān)保者財(cái)務(wù)報(bào)告）
九．吸納投資后股權(quán)結(jié)構(gòu)
十．股權(quán)成本
十一．投資者介入公司管理之程度說(shuō)明
十二．報(bào)告（定期向投資者提供的報(bào)告和資金支出預(yù)算）
十三．雜費(fèi)支付（是否支付中介人手續(xù)費(fèi)）
第七章投資報(bào)酬與退出
一．股票上市
二．股權(quán)轉(zhuǎn)讓
三．股權(quán)回購(gòu)
四．股利
第八章風(fēng)險(xiǎn)分析
一．資源（原材料/供應(yīng)商）風(fēng)險(xiǎn)
二．市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)
三．研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)
四．生產(chǎn)不確定性風(fēng)險(xiǎn)
五．成本控制風(fēng)險(xiǎn)
六．競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)
七．政策風(fēng)險(xiǎn)
八．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（應(yīng)收帳款/壞帳）
九．管理風(fēng)險(xiǎn)（含人事/人員流動(dòng)/關(guān)鍵雇員依賴）
十．破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
第九章管理
一．公司組織結(jié)構(gòu)
二．管理制度及勞動(dòng)合同
三．人事計(jì)劃（配備/招聘/培訓(xùn)/考核）
四．薪資、福利方案
五．股權(quán)分配和認(rèn)股計(jì)劃
第十章經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)
增資后3-5年公司銷售數(shù)量、銷售額、毛利率、成長(zhǎng)率、投資報(bào)酬率預(yù)估及計(jì)算依據(jù)
第十一章財(cái)務(wù)分析
一．財(cái)務(wù)分析說(shuō)明
二．財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)
1.銷售收入明細(xì)表
2.成本費(fèi)用明細(xì)表
3.薪金水平明細(xì)表
4.固定資產(chǎn)明細(xì)表
5.資產(chǎn)負(fù)債表
6.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配明細(xì)表
7.現(xiàn)金流量表
8.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
1)反映財(cái)務(wù)盈利能力的指標(biāo)
a.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（firr）
b.投資回收期（pt）
c.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（fnpv）
d.投資利潤(rùn)率
e.投資利稅率
f.資本金利潤(rùn)率
g.不確定性分析：盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析
2)反映項(xiàng)目清償能力的指標(biāo)
a.資產(chǎn)負(fù)債率
b.流動(dòng)比率
c.速動(dòng)比率
d.固定資產(chǎn)投資借款償還期
第三部分附錄
一．附件
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照影本
2.董事會(huì)名單及簡(jiǎn)歷
3.主要經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)名單及簡(jiǎn)歷
4.專業(yè)術(shù)語(yǔ)說(shuō)明
5.專利證書(shū)/生產(chǎn)許可證/鑒定證書(shū)等
6.注冊(cè)商標(biāo)
7.企業(yè)形象設(shè)計(jì)/宣傳資料（標(biāo)識(shí)設(shè)計(jì)、說(shuō)明書(shū)、出版物、包裝說(shuō)明等）
8.簡(jiǎn)報(bào)及報(bào)道
9.場(chǎng)地租用證明
10.工藝流程圖
11.產(chǎn)品市場(chǎng)成長(zhǎng)預(yù)測(cè)圖
二．附表
1.主要產(chǎn)品目錄
2.主要客戶名單
3.主要供貨商及經(jīng)銷商名單
4.主要設(shè)備清單
5.市場(chǎng)調(diào)查表
6.預(yù)估分析表
[關(guān)鍵詞]推進(jìn) 縣分公司 預(yù)算 管理
全面預(yù)算管理是企業(yè)價(jià)值管理的重要管理手段，在電信企業(yè)，全面預(yù)算更是接應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略、實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段。電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理, 有助于完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng), 使之更加符合實(shí)際需求, 使企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃和外部市場(chǎng)更有機(jī)地結(jié)合起來(lái), 最大化的節(jié)約企業(yè)成本, 實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控的重要方面，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激勵(lì)，成本空間日漸緊張的情況下，加強(qiáng)全面預(yù)算管控、推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、統(tǒng)籌全局資源是企業(yè)提高生存能力的重要途徑?？h分公司承擔(dān)著50%以上的收入任務(wù)，如何加強(qiáng)縣分公司的預(yù)算管控對(duì)提升分公司的成本空間與利潤(rùn)水平非常關(guān)鍵?，F(xiàn)在從以下幾個(gè)方面對(duì)如何進(jìn)行縣分公司的預(yù)算管控進(jìn)行闡述。
一、加強(qiáng)集約化管理
電信企業(yè)越到基層，管理越薄弱，資源浪費(fèi)現(xiàn)象越嚴(yán)重。預(yù)算下達(dá)到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴(yán)，一旦資源不足后，縣分公司就會(huì)向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會(huì)影響縣分公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預(yù)算額度由縣分公司機(jī)動(dòng)使用。
二、推進(jìn)四級(jí)穿透預(yù)算管理
當(dāng)城市業(yè)務(wù)趨于飽和時(shí)，農(nóng)村市場(chǎng)的占領(lǐng)尤為重要。但縣分公司對(duì)支局往往只下達(dá)收入預(yù)算，但成本不下達(dá)，支局沒(méi)有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達(dá)部分成本預(yù)算?？紤]到支局對(duì)終端補(bǔ)貼及傭金政策沒(méi)有調(diào)整余地，故將移動(dòng)終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補(bǔ)貼等成本下達(dá)到支局沒(méi)有實(shí)際管理意義，可將招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、客戶服務(wù)費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、員工交通費(fèi)等分解到支局，具體可根據(jù)收入的一定比例下達(dá)。如支局無(wú)人員力量發(fā)起報(bào)賬流程，可由縣分公司財(cái)務(wù)人員代為操作。
另外，省對(duì)市預(yù)算下達(dá)后，市公司對(duì)縣分公司的預(yù)算下達(dá)存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對(duì)縣的預(yù)算下達(dá)情況，確?？h分公司的收入付現(xiàn)率要高于或者至少等于市公司的收入付現(xiàn)率。
待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，可考慮由省公司直接下達(dá)市公司、縣分公司、支局的收入、成本預(yù)算，真正實(shí)現(xiàn)省-市-縣-支局的四級(jí)預(yù)算穿透管控。
投資預(yù)算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預(yù)算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：
一是區(qū)局的收入規(guī)模，權(quán)重70%。
二是區(qū)局的2012 年認(rèn)領(lǐng)的收入情況，依據(jù)所認(rèn)領(lǐng)收入指標(biāo)的R0-R3 等級(jí)進(jìn)行傾斜下達(dá)，權(quán)重10%。
三是區(qū)域經(jīng)濟(jì)的考慮，這方面主要是考慮外來(lái)人口和政企客戶的差異，外來(lái)人口的集中帶來(lái)公眾業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，政企客戶的規(guī)模新建帶來(lái)政企業(yè)務(wù)的規(guī)模需求，權(quán)重10%。
四是網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)狀的考慮，這方面主要是考慮農(nóng)村城市區(qū)域的占比差異及現(xiàn)有銅纜網(wǎng)的質(zhì)量差異，權(quán)重10%。
預(yù)算下達(dá)后，投資建設(shè)的“需求提交”、“會(huì)審”、“設(shè)計(jì)”、“立項(xiàng)”等環(huán)節(jié)也需要穿透到支局。另外，要積極開(kāi)展項(xiàng)目的后評(píng)估的“四級(jí)穿透”，注重投資效益。
三、加強(qiáng)對(duì)縣分公司的業(yè)績(jī)考評(píng)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
除對(duì)縣分公司領(lǐng)導(dǎo)班子季度打分外，可增加對(duì)縣分公司的季度業(yè)績(jī)考評(píng)，即將年度一次的考評(píng)分解到季度，季度考評(píng)是過(guò)程管控，對(duì)薪酬沒(méi)有影響，但縣分公司可根據(jù)季度的考評(píng)情況找出工作的不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出問(wèn)題、解決問(wèn)題。
省對(duì)市的財(cái)務(wù)重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系已經(jīng)較為成熟，可復(fù)制用于市對(duì)縣的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考評(píng)。每季度均進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，年度匯總，根據(jù)考評(píng)結(jié)果對(duì)縣分公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于得分超過(guò)90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財(cái)務(wù)管理優(yōu)秀單位”稱號(hào)。可要求縣分公司將財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的季度和年度業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。對(duì)于在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)專項(xiàng)工作中做出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人，市公司將進(jìn)行評(píng)比，并給予獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)將結(jié)果運(yùn)用到員工個(gè)人年度考核中。
四、明確縣分公司財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
在縣分公司，沒(méi)有專門的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)組下屬于辦公室，財(cái)務(wù)人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財(cái)務(wù)管理能力，必須對(duì)縣分公司財(cái)務(wù)人員定崗定編，確保基層財(cái)務(wù)人員力量?？h分公司財(cái)務(wù)人員必須保證三人以上：
一是預(yù)算管理：
1.負(fù)責(zé)年度預(yù)算的編報(bào)、分解、調(diào)整；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析。
2.業(yè)績(jī)考核：負(fù)責(zé)擬定縣（市）區(qū)本部、支局業(yè)績(jī)考核辦法，下達(dá)考核指標(biāo)，定期計(jì)算指標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)日常業(yè)績(jī)考核管理；對(duì)縣（市）區(qū)完成分公司業(yè)績(jī)考核指標(biāo)情況跟蹤管理。
3.財(cái)務(wù)分析：完成月度財(cái)務(wù)分析，并落實(shí)財(cái)務(wù)分析相關(guān)問(wèn)題的整改。
4.專題分析：按市公司相關(guān)要求完成專題分析工作。
5.四級(jí)穿透：承接市公司四級(jí)穿透預(yù)算管理工作。
二是會(huì)計(jì)稽核：
1.稽核工作：負(fù)責(zé)對(duì)本單位報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核、掃描、寄送；根據(jù)要求做好費(fèi)用報(bào)賬解釋、查詢等工作。
2.各種經(jīng)費(fèi)發(fā)放：負(fù)責(zé)人工成本、外包費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)各類銀行票據(jù)的管理。
3.銀行對(duì)賬：負(fù)責(zé)縣分公司支出戶的銀行對(duì)賬工作。
4.稅務(wù)管理：各種稅務(wù)管理（計(jì)提、申報(bào)、繳納等）、重點(diǎn)稅源報(bào)表的上報(bào)。
三是財(cái)務(wù)管理：
1.固定資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)縣（市）區(qū)的固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的使用狀況，促進(jìn)資產(chǎn)的調(diào)撥利用。
2.工程物資管理：負(fù)責(zé)市分公司委托工程建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)工余料、拆舊料的回收的財(cái)務(wù)管理；負(fù)責(zé)縣分公司工程、維修及營(yíng)銷物資的財(cái)務(wù)管理，每月組織賬實(shí)核對(duì)，確保物資安全完整，賬實(shí)相符。
3.資金管理：負(fù)責(zé)有價(jià)卡的日常財(cái)務(wù)管理工作，保證有價(jià)卡的安全、完整；承接市公司營(yíng)收資金稽核監(jiān)控、考核工作，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及支局所進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查；負(fù)責(zé)本單位電信卡、庫(kù)存物資業(yè)會(huì)核對(duì)。
4.提供管理會(huì)計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)信息。
五、加強(qiáng)縣分公司財(cái)務(wù)分析
縣分公司財(cái)務(wù)人員在做好預(yù)算的日常管控的同時(shí)，應(yīng)做好專題分析?？煞智岸?、后端、管理三方面分析：
一是前端方面：如收入、業(yè)務(wù)量的預(yù)算進(jìn)度分析、套餐分析等；
二是后端方面：如工程施工管理分析；
三是管理方面：裝移機(jī)材料分析、電費(fèi)分析、號(hào)百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結(jié)合前端、后端的業(yè)務(wù)，要求財(cái)務(wù)人員要了解前端、后端的業(yè)務(wù)，與前端、后端的管理人員密切配合，協(xié)同工作。
電信公司的移動(dòng)終端成本高，對(duì)因質(zhì)態(tài)不高，未獲取成本，但已實(shí)際使用成本的這部分成本是應(yīng)該節(jié)約的，但在實(shí)際管理過(guò)程中，又不能完全實(shí)現(xiàn)零使用?？梢赃x擇一個(gè)標(biāo)桿單位，其他單位與標(biāo)桿單位對(duì)標(biāo)，超出的部分視作可節(jié)約的成本，應(yīng)該通過(guò)話補(bǔ)或節(jié)儉其他成本來(lái)實(shí)現(xiàn)。未超出的部分由本地網(wǎng)在整體成本充足的情況下予以補(bǔ)充，保證移動(dòng)終端補(bǔ)貼及時(shí)支付給商保證生產(chǎn)發(fā)展。
六、加強(qiáng)市公司對(duì)縣分公司財(cái)務(wù)管理支撐
如果縣分公司財(cái)務(wù)人員力量薄弱，可由市公司選派有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員到縣分公司支撐。支撐方案可規(guī)定如下：
1.市公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部支撐人員選擇方法
采取個(gè)人申請(qǐng)與部室推薦相結(jié)合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應(yīng)的專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，有發(fā)展?jié)摿?，能夠勝任相關(guān)專業(yè)工作任務(wù)。
2.支撐內(nèi)容
支撐內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：
(1)預(yù)算管理：包括預(yù)算如何下達(dá)及成本完成情況取數(shù)方法、預(yù)算科目的使用及與會(huì)計(jì)科目的對(duì)接。
(2)業(yè)務(wù)價(jià)值管理：包括前端的業(yè)務(wù)知識(shí)（收入的取得來(lái)源及途徑、計(jì)取方法、綜合套餐的分配、計(jì)費(fèi)及賬務(wù)的實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)處理等）、專題分析的撰寫方法。
(3)會(huì)計(jì)稽核：包括報(bào)賬的注意事項(xiàng)、附件支撐等以及稅務(wù)培訓(xùn)等。
(4)資金管理：包括有價(jià)卡的管理辦法、業(yè)會(huì)核對(duì)的方法。
(5)固定資產(chǎn)、工程物資管理：包括后端的業(yè)務(wù)流程以及固定資產(chǎn)、工程物資管理管理辦法。
3.支撐方式
支撐人員應(yīng)到縣分公司實(shí)地支撐。如支撐人員原有工作不交接，平時(shí)可采取電話交流等多種交流方式，但每個(gè)月至少須到縣分公司實(shí)地支撐一次。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；杜邦分析法
1公司簡(jiǎn)介
公司前身為東莞勤上五金塑膠制品有限公司，成立于1994年11月7日。2007年12月18日，勤上有限以截至2007年11月30日經(jīng)深圳鵬城審計(jì)的凈資產(chǎn)154，682，389.21元為基準(zhǔn)，按1.5468：1的比例折為100，000，000股，整體變更為東莞勤上股份有限公司，原勤上有限的股東作為發(fā)起人，按原有比例分別持有股份，原勤上有限的全部資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)務(wù)及人員都由變更后的股份公司承繼。2007年12月18日，勤上股份在東莞市工商行政管理局核準(zhǔn)登記，工商注冊(cè)號(hào)為441900400020131，注冊(cè)資本為10，000萬(wàn)元。
公司經(jīng)營(yíng)范圍為：生產(chǎn)和銷售LED照明產(chǎn)品、LED背光源及LED顯示屏、LED驅(qū)動(dòng)電源及控制系統(tǒng)、LED芯片封裝及銷售、LED技術(shù)開(kāi)發(fā)與服務(wù)，合同能源管理；照明工程、城市亮化、景觀工程的設(shè)計(jì)、安裝、維護(hù)；生產(chǎn)和銷售工藝品（圣誕禮品、燈飾等）及五金制品（儲(chǔ)物架等）、工藝家私、電線及其銅材等原輔材料、電纜、PVC塑膠材料、奇彩燈、光電子元器件、電器配件；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口（法律、行政法規(guī)禁止的項(xiàng)目除外；法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營(yíng)）
2財(cái)務(wù)分析
2.1主要指標(biāo)情況（見(jiàn)表1）
2.2主要指標(biāo)分析
（一）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)疲軟，利潤(rùn)增長(zhǎng)主要由資產(chǎn)減值損失減少引起。
由2.1主要指標(biāo)情況表1可以看到，2016年前三季度營(yíng)業(yè)收入同比沒(méi)有增長(zhǎng)，而2015年同期營(yíng)業(yè)收入較2014年同期下降了22.58%，進(jìn)一步查證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自2013年以來(lái)，營(yíng)業(yè)收入一直在下降，說(shuō)明企業(yè)在2016年前三季度業(yè)務(wù)擴(kuò)展有一定成績(jī)，但仍停滯不前，與此同時(shí)，2016年前三季度利潤(rùn)同比去年上升了169.21%，在營(yíng)業(yè)收入維持不變的情況下，利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，主要原因是前三季度毛利率同比增長(zhǎng)了2.65個(gè)百分點(diǎn)，增加了利潤(rùn)約1685萬(wàn)元。另一個(gè)利潤(rùn)增加的重要原因是資產(chǎn)減值的減少引起，2015年前三季度資產(chǎn)減值損失4485萬(wàn)元，而2016年前三季度為1086萬(wàn)元，減少了損失3399萬(wàn)元。由此可得出結(jié)論：企業(yè)2016年前三季度營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)疲軟，利潤(rùn)增長(zhǎng)主要由資產(chǎn)減值損失減少引起。
（二）凈資產(chǎn)收益率過(guò)低，低于主流貨幣基金收益率。
前三季度凈資產(chǎn)收益利僅為2.44%，低于銀行貸款利率，低于主流貨幣基金收益率，主要原因是由于總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率過(guò)低引起，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率僅為0.19次，由表1可知其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為285天和185天，同比去年有一定減慢，進(jìn)一步分析其其他資產(chǎn)的分布情況，見(jiàn)表2：
可以看到，其貨幣資金持有量過(guò)高，占到了總資產(chǎn)的40%，大量貨幣資金的閑置，導(dǎo)致其盈利能力不高，運(yùn)營(yíng)能力低下，進(jìn)一步可以反映出該公司上市后，獲得大量權(quán)益性融資，這與其目前業(yè)務(wù)量不匹配，存在為上市而上市的嫌疑，公司有大量股票上市募得資金尚未使用。
（三）在貨幣資金大量閑置的情況下，仍發(fā)行了債券。
由表1可以看到，公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別高達(dá)4.62、4，償債能力相當(dāng)強(qiáng)，公司現(xiàn)金非常充足，2013年到2016年第三季度末持有現(xiàn)金分別為17億元、15億元、15億元、13|元，在這種情況下，資產(chǎn)負(fù)債率仍不低，進(jìn)一步查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，公司在2013年發(fā)行了長(zhǎng)期債券4億元，在公司大量現(xiàn)金閑置之下，公司發(fā)行債券，拉低了公司的總資產(chǎn)收益率，降低了公司運(yùn)營(yíng)效率。
2.3綜合分析
下面將通過(guò)杜邦分析法，對(duì)該公司前三季度作綜合分析。
通過(guò)杜邦分析法分析，我們得知，其總資產(chǎn)凈利潤(rùn)僅為2.44%，而據(jù)其發(fā)行債券的公告，其債券的年利率為6.38%，由財(cái)務(wù)杠桿的原理分析得知，其發(fā)行債券融資是不經(jīng)濟(jì)的，由其發(fā)行債券當(dāng)年的數(shù)據(jù)來(lái)看，當(dāng)年其總資產(chǎn)收益率也不過(guò)2.82%，也可以得出這個(gè)同樣的結(jié)論，即發(fā)行債券后，使得其每股收益減少。
3綜合結(jié)論及建議
新年好！借此機(jī)會(huì)給大家拜個(gè)早年！
回顧過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績(jī)。當(dāng)然，在取得成績(jī)的同時(shí)也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：
一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作
組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來(lái)越重要。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái)。我們?cè)谀瓿跫催M(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過(guò)一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。
公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億3757萬(wàn)元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來(lái)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)12824張，處理會(huì)計(jì)憑證2179張，準(zhǔn)確無(wú)誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)數(shù)。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長(zhǎng)天公司從無(wú)到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來(lái)手續(xù)，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。
二、資金調(diào)度和信貸工作
資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開(kāi)，各經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1—7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。
同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開(kāi)始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場(chǎng)建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬(wàn)元。資金的成功運(yùn)作保證了長(zhǎng)天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹(shù)立了東方公司“AAA資信企業(yè)”的良好形象。
自項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái)，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營(yíng)銷。為了公司的長(zhǎng)足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請(qǐng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款3000萬(wàn)元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對(duì)貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。
三、全力協(xié)助招商工作
招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價(jià)格、租賃價(jià)格，出臺(tái)各項(xiàng)招商政策和調(diào)動(dòng)招商積極性和主觀能動(dòng)性提供財(cái)務(wù)參考。
由于董事長(zhǎng)、總經(jīng)理正確的決策和超前的預(yù)見(jiàn)，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績(jī)。根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至12月31日，門店銷售：297個(gè)、住房銷售262個(gè)，成交率72.44%，成交額11560萬(wàn)元，實(shí)收房款9301萬(wàn)元，尚有未收房款20xx萬(wàn)元，資金回收率為82.62%；預(yù)定門店67套，收取定金139萬(wàn)元。出租自有門店82套，收取定金59萬(wàn)元，出租率53.25%。在這5個(gè)月中，財(cái)務(wù)部和招商部同心協(xié)力，加班加點(diǎn)，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中，表現(xiàn)了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風(fēng)。當(dāng)月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款2391萬(wàn)元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實(shí)取得了驕人的業(yè)績(jī)。
時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。
在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱；日常成本費(fèi)用支出比較隨意；公司對(duì)員工工作要么沒(méi)有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求；要么就是執(zhí)行乏力；也有一些員工在工作中不能站在公司的立場(chǎng)和利益上等等。這些應(yīng)該是20xx年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位長(zhǎng)天人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。
感謝各位對(duì)我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家。
組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來(lái)越重要。為提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái)。我們?cè)谀瓿跫催M(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過(guò)一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大,尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億3757萬(wàn)元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來(lái)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)12824張，處理會(huì)計(jì)憑證2179張，準(zhǔn)確無(wú)誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)數(shù)。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長(zhǎng)天公司從無(wú)到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來(lái)手續(xù)，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。
二、資金調(diào)度和信貸工作
資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開(kāi)，各經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1-7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開(kāi)始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場(chǎng)建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬(wàn)元。資金的成功運(yùn)作保證了長(zhǎng)天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹(shù)立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象。
自項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái)，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營(yíng)銷。為了公司的長(zhǎng)足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請(qǐng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款3000萬(wàn)元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對(duì)貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。
三、全力協(xié)助招商工作
招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價(jià)格、租賃價(jià)格，出臺(tái)各項(xiàng)招商政策和調(diào)動(dòng)招商積極性和主觀能動(dòng)性提供財(cái)務(wù)參考。