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關鍵詞：零售業(yè)；電子商務；研究綜述
一、引言
比爾蓋茨曾說，要么電子商務，要么無商可務。在互聯(lián)網迅猛發(fā)展的今天，電子商務早已成為必不可少的商務處理方式。順應技術發(fā)展潮流實施電子商務，是零售企業(yè)的共識。然而，目前我國零售企業(yè)電子商務在發(fā)展過程中面臨諸多困難和風險。因此，需要對零售業(yè)電子商務相關研究進行梳理和分析，從而更好地引導零售企業(yè)開展電子商務，推進我國零售業(yè)電子商務蓬勃發(fā)展。
二、零售業(yè)電子商務模式
湯云、朱云松（2008）總結目前網上零售的模式分為三類：一，純網絡型的零售企業(yè)，如當當網、攜程旅行網等；二，傳統(tǒng)零售企業(yè)開展的網絡零售，如沃爾瑪、家樂福中國公司、國美、蘇寧、百聯(lián)集團等；三，生產商兼任網絡零售商，如國內的聯(lián)想、TCL、海爾商城等。[1]祖峰（2009）從網上零售店和傳統(tǒng)社區(qū)中小零售商店各優(yōu)劣對比出發(fā)，認為可構建社區(qū)零售業(yè)電子商務。在我國，即使是社區(qū)商業(yè)非常發(fā)達的上海，社區(qū)商業(yè)也僅占社會商業(yè)支出總額的30%左右，因此社區(qū)零售業(yè)電子商務市場潛力巨大。[2]
三、零售業(yè)電子商務面臨的問題
（一）消費者層面
張春法，韓耀（2005）分析認為多數(shù)消費者不認同電子零售方式的原因有：信息不完全；缺乏購買欲；權益難保障；獲得貨物有風險及支付系統(tǒng)安全性差。[3]趙靜（2008）[4]認為，我國的零售業(yè)電子商務在快速發(fā)展的同時也凸現(xiàn)出一些問題：電子商店中的商品陳列主要運用文字和圖象，造成消費者與電子零售商之間信息不對稱；在虛擬的網絡世界，消費者缺乏足夠的購物激勵。
（二）網上供應商層面
董玉芳、王德應（2001）認為供應商方面：零售模式缺乏創(chuàng)新；網上商品對顧客缺乏吸引力；交易機會少、資金不足及缺乏戰(zhàn)略性思考等這些因素在一定程度上阻礙了網上零售交易的實施。[5]趙靜（2008）認為我國物流業(yè)發(fā)展相對滯后；企業(yè)交貨延遲問題相當普遍，零售企業(yè)的物流體系不夠完善等問題制約了我國零售業(yè)電子商務的快速發(fā)展。[4]楊志龍、李敏（2009）通過考察沃爾瑪電子商務的發(fā)展經驗，認為我國零售企業(yè)還存在很大差距。[6]
（三）其他層面
李華中等（2006）獨樹一幟，把制約我國零售業(yè)電子商務發(fā)展的因素分為懲罰因子與獎勵因子。[7]李翔（2006）從正確認識傳統(tǒng)零售業(yè)與電子商務的關系出發(fā)，發(fā)現(xiàn)我國零售業(yè)電子商務發(fā)展面臨著物流、人才、法律及基礎設施建設方面困難。[8]
四、零售業(yè)電子商務風險管理
（一）企業(yè)開展電子商務面臨的風險
企業(yè)開展電子商務存在諸多風險，關于該方面的研究較為豐富。學者們把這些風險按照一定標準進行了分類，具體如下：
1.分為三類。余輝（2003）把企業(yè)面臨的電子商務風險分為三個主要種類：商業(yè)風險；技術風險；法律風險。[9]聶高輝（2006）以實施電子商務的企業(yè)為視角，劃分出企業(yè)內、企業(yè)外及企業(yè)間風險。[10]
2.分為四類。嚴中華（2004）從電子商務風險對企業(yè)的影響程度出發(fā)，把它分為競爭、變革、消費者及經營伙伴風險，他強調對企業(yè)而言，上述四類比于其他風險要更為危險且難以辨認。[11]
3.分為五類及以上。鄧鴻崗（2005）認為，電子商務中常見的風險可分為經濟風險、管理風險、制度風險、技術風險以及信息風險，針對上述風險他還提出對應的風險管理措施。[12]沈業(yè)成（2007）把中小企業(yè)面臨的電子商務風險分為：災難性風險；交易安全風險；信譽風險；競爭風險和人才風險。[13]羅婭麗（2008）認為電子商務風險有：經濟風險；管理風險；制度風險；技術風險；隱私風險；知識產權風險；信息風險。[14]鄧春勤（2001）更是把電子商務風險詳列為15項。[15]
（二）零售業(yè)電子商務風險管理
鑒于零售業(yè)這一行業(yè)的個別性，關于該行業(yè)電子商務風險管理方面的研究頗少。程華（2001）研究發(fā)現(xiàn)，電子零售網站機會與風險并存。[16]李俊慧（2003）提議根據(jù)消費者個人特性及獲取信息的不同來建立一套電子零售業(yè)風險管理體制。[17]
五、述評
通過梳理零售業(yè)電子商務相關文獻，學者們對該領域的研究做出了一定的努力，尤其是關于零售業(yè)電子商務面臨的困難和存在的風險。不過，關于電子商務風險管理方面的研究還不是很多，而探究零售業(yè)該問題的研究就更不多。鑒于電子商務風險管理這一視角的新穎性，在電子商務蓬勃發(fā)展的今天，未來研究零售業(yè)電子商務風險管理相關問題頗具有理論和現(xiàn)實意義。
參考文獻
[1]湯云、朱云松.淺析快速發(fā)展的網上零售市場[J].商場現(xiàn)代化，2008（2）
[2]祖峰.社區(qū)零售業(yè)電子商務服務模式研究[J].江蘇商論，2009（2）
[3]張春法，韓耀.傳統(tǒng)零售業(yè)的電子商務導入及網絡營銷戰(zhàn)略[J].經濟問題，2005（12）
[4]趙靜.我國零售業(yè)電子商務應用研究[J].江蘇商論，2008（7）
[5]董玉芳、王德應.我國現(xiàn)階段開展網上零售的障礙及對策[J].現(xiàn)代財經，2001（8）
[6]楊志龍、李敏.借鑒國際經驗促進我國零售業(yè)電子商務發(fā)展[J].蘭州商學院學報，2009（4）
[7]李華中等.零售業(yè)電子商務應用探析[J].經濟論壇，2006（1）
[8]李翔.加快我國零售業(yè)電子商務發(fā)展[J]商業(yè)時代，2006（9）
[9]余輝.電子商務與風險管理[J].科技情報開發(fā)與經濟，2003（12）
[10]聶高輝.企業(yè)電子商務的風險分類及其管理策略[J].商業(yè)研究，2006（22）
[11]嚴中華.企業(yè)電子商務戰(zhàn)略的風險和管理對策[J].云南科技與管理，2007（2）
[12]鄧鴻崗.電子商務風險及其防范初探[J].商場現(xiàn)代化（學術版），2005（2）：102
[13]沈業(yè)成.中小企業(yè)發(fā)展電子商務的風險分析與對策研究[J].時代經貿（中旬刊）2007（8）
[14]羅婭麗.電子商務風險管理對策探究[J].商情，2008（4）
[15]鄧春勤.電子商務的風險管理[J].通信世界，2001（23）
論文摘要：近年來，國內外大型企業(yè)紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網通和聯(lián)通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業(yè)，將接受近乎殘酷的薩式考驗。
企業(yè)財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業(yè)財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業(yè)出現(xiàn)重大經營風險與財務危機。
本文首先闡述了企業(yè)防止財務風險的重要性，緊接著對網通公司開展全面內部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業(yè)財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業(yè)必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業(yè)內控。
1.引言
在全球日益激烈競爭的市場中，企業(yè)面臨的財務風險越來越多，由此引發(fā)的損失規(guī)模也越來越大，從而促使了企業(yè)對財務風險管理方面給予高度的關注[1]。近年來，國內外大型企業(yè)紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業(yè)管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業(yè)學習國際企業(yè)先進管理經驗，在企業(yè)全面風險管理以及企業(yè)財務風險管理方面有許多成功優(yōu)化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業(yè)巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯(lián)系到實際案例中去深度理解。然后再結合該單位財務風險管理現(xiàn)狀，結合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內部控制的基本概念和重要性做一簡述。
2. 財務風險的含義
2.1財務風險的定義、類型及危害
一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業(yè)帶來巨大損失，甚至造成企業(yè)關門倒閉。
籌資風險主要表現(xiàn)為兩個方面：一是由于企業(yè)負債經營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業(yè)的資金成本大幅度變化，從而影響了企業(yè)預期的財務收益。
. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發(fā)生的風險。
流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結構不合理等而產生的風險。流動資金風險的產生，影響企業(yè)正常的經營活動，影響企業(yè)償債能力，進而導致企業(yè)破產的可能。
收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業(yè)今后的生產過程產生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業(yè)承擔過高的生產成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經營期間內持續(xù)經營，從而引發(fā)財務風險。
大部分企業(yè)由于內部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]?？傊?，企業(yè)財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網通公司所涉及的風險，主要表現(xiàn)在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。
2.2財務風險管理和內部控制的含義
財務風險管理是指企業(yè)通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
財務風險管理關注企業(yè)的價值損失，通過管理價值風險來管理物質要素[4]?，F(xiàn)實中，我國企業(yè)集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業(yè)風險控制體系的建設。
企業(yè)內部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經濟環(huán)境的變化、競爭的加劇和內部管理需要而不斷變化[5]。從發(fā)展的歷史來看，企業(yè)內部會計控制與企業(yè)內部控制之間有著與生俱來的關聯(lián)，是相互協(xié)調發(fā)展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合
2.3加強財務風險控制的重要性
近年來，隨著經濟全球化的發(fā)展以及我國加入WTO組織，我國企業(yè)面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發(fā)生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業(yè)風險內控工作的薄弱和企業(yè)領導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發(fā)了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，從而對國有企業(yè)提出了非常嚴格的內控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監(jiān)管機構的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求?？傊?，隨著企業(yè)環(huán)境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業(yè)具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發(fā)生時對企業(yè)或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業(yè)抵抗風險的能力，提高企業(yè)的競爭能力，從而保持企業(yè)的可持續(xù)盈利能力[7]。
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點[8]。面對變換不定的理財環(huán)境，傳統(tǒng)的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業(yè)陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業(yè)影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。
3.中國網通集團內部風險控制工作概述與分析
3.1網通公司簡介
中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業(yè)壟斷，實施電信行業(yè)市場化經營，于2002年5月16日，根據(jù)國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業(yè)中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10?。▍^(qū)、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區(qū)基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。
新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業(yè)， 由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。
中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現(xiàn)代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數(shù)已達到1.35億戶。 中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰(zhàn)略來逐步推進企業(yè)的戰(zhàn)略轉型，把中國網通建設成為業(yè)務種類齊全、服務質量優(yōu)良、網絡運行穩(wěn)定、基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度、全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)建設“電信強國”戰(zhàn)略目標。
3.2網通公司經營環(huán)境
當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業(yè)正在進入一個歷史性的創(chuàng)新轉型期。作為傳統(tǒng)的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環(huán)境和自身經營管理上的困難。
2007年以來，集團業(yè)務收入增幅連續(xù)下降，在國內四家主要運營企業(yè)當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯(lián)通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。
面對這種嚴峻的形勢，既要發(fā)揮網通百年老店的傳統(tǒng)優(yōu)勢，盡最大努力抑制傳統(tǒng)固話業(yè)務的下滑，依靠其現(xiàn)金流收益維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；同時要堅定不移地推進創(chuàng)新轉型戰(zhàn)略，加快創(chuàng)新型業(yè)務的發(fā)展，盡快形成規(guī)模效應，推動企業(yè)向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。
關鍵詞：工程建設；EPC總承包；風險管理
隨著國內外工程建設行業(yè)業(yè)務的進程加快、力度加強，目前工程市場對企業(yè)在工程承包方面的經營要求越來越高。由于業(yè)主對資源配置、工程進度和綜合效益等方面的需求，EPC總承包模式（設計、采購、施工、試運行）目前已成為大型、中型項目建設方通常選用的發(fā)包模式， EPC合同一般均為“總價包干合同”，除非業(yè)主提出基于方案設計、項目范圍的變更，承包商如發(fā)現(xiàn)設計錯誤、設備質量問題等則只能在業(yè)主的監(jiān)督下進行設計變更和設備修復更換而無權提出經濟的洽商與索賠，此點對業(yè)主更為有利，所以近年來在民用建筑領域EPC模式的應用越來越廣泛。此特點在EPC項目中導致承包商承擔了絕大部分風險，風險管理就變得尤其重要。
本文作者根據(jù)從2007年以來擔任EPC承包商管理人員的角度（筆者主要經歷過印尼3*330MW電站的EPC總承包工程、印尼2*350MW電站的EPC項目、一個國內最新千萬噸煉油項目的配套電站EPC項目），對于EPC項目中的總承包商所面臨的風險因素類別及應對措施進行探討，希望對以后工程項目風險管理有一定的實踐和參考價值。
1 EPC項目前期面臨的風險及應對
1.1 業(yè)主自身的風險：①業(yè)主前期工作不足，如三通一平拖延，不穩(wěn)定供水供電，征地拆遷拖延，項目審批手續(xù)辦理遲緩或不符合要求。②業(yè)主的資信狀況差。③業(yè)主的管理能力遲（包括管理水平、管理力量、組織能力、支付能力差等）。④業(yè)主方咨詢顧問帶來的風險。業(yè)主方咨詢顧問的管理能力、專業(yè)水平狀況，會對總承包商產生潛在的風險；咨詢顧問對總承包商的信任度的高低，會影響到雙方就工程項目的溝通情況。
對于此類風險，總承包商應該在合同簽訂時將自己的具體要求寫入合同中；在和業(yè)主溝通交流時多采用傳真和電子郵件等正式方式，加強溝通和催促；總承包商自身也要加強項目管理工作，展示自己的能力和實力。
1.2 項目EPC主合同的風險主要包含①業(yè)主提供的招標要求不詳細，地質勘探資料不準、基礎設計資料或方案不完全。②設備采購、工程分包時業(yè)主是否存在有合格供應商短名單；是否存在對設備采購框架協(xié)議的要求。若存在，則會導致EPC承包商在自己合格供應商庫之外采購設備和選擇供應商的狀況，會有提高設備價格和與不熟悉的分包商合作的風險。③業(yè)主在招標文件中對于工程進度款支付條件是否會導致EPC承包商需要墊資。④ 業(yè)主與承包商簽訂的合同的責任劃分不清楚。
對于此類風險，總承包商在投標時就應該對于明確要去業(yè)主澄清；中標后在合同談判前做好合理的、對自身有利的條款規(guī)劃；在合同談判階段，承包商必須仔細復核合同的數(shù)據(jù)、參數(shù)，修正合同中的錯誤、疏漏和不一致的義務；在EPC工程合同簽訂過程中，一承包商應說服業(yè)主修訂某些過于苛刻的或者不來不合理的條件，保證承包商權益的條款，使合同比較優(yōu)惠或者有利，風險較少，合同雙方關系比較平衡，盡量減少苛刻的、單方面的約束性條款，實現(xiàn)承包商有利合同的目標。合利則動是任何承包商都應堅持的原則，利益不僅是合同談判和簽訂的基本原則，還是整個合同風險審核的基本原則。通常定義EPC工程合同法律適用條款，應該在盡量爭取適用所在國的同時，增加適用工程承包中普遍適用的國際慣例，如國際商會關于索賠擔保的統(tǒng)一規(guī)則、FIDIC的合同條件等。此外，還要盡量爭取添加如果法律導致承包商的工程造價增加，業(yè)主應該予以等額補償?shù)脑瓌t條款。
1.3 工程環(huán)境的風險：
⑴國際項目中必須要考慮到匯率變化的風險。EPC 合同條件的一般規(guī)定中刪去了因為物價上漲或匯率波動調整合同價格的規(guī)定，這就意味著一般情況下，承包商要承擔在新紅皮書和新黃皮書中由業(yè)主承擔的“經濟風險”。承包商在投標前必須設定一個自身可以接受的匯率。
⑵競爭者帶來的風險。在市場經濟條件下，競爭是一個不可忽視的重要因素。市場競爭不僅決定了承包商獲得項目承包權的合同價格，同時還決定了承包商經營活動開展的策略。承包商競爭力的強弱由其技術能力、市場開拓能力、管理能力等資源變量所決定，對潛在競爭者資源變量的深入了解是克服競爭風險的有力保障。
⑶公眾帶來的風險。公眾是指項目實施區(qū)域以及受其影響的區(qū)域內的居民以及自發(fā)形成的民間社會性組織。他們對項目的關心主要在于因項目實施造成的一定區(qū)域內生活環(huán)境的負面影響問題，公眾表達對工程項目的意見和要求，主要是通過社會輿論、抵制性活動來表現(xiàn)，嚴重時也有激勵對抗的事情發(fā)生。此類風險一般會影響到工程進度，多數(shù)需由業(yè)主出面給予解決，但是總承包商需要給予配合，避免矛盾激化爆發(fā)嚴重沖突性事件。
2 EPC項目執(zhí)行過程中面臨的風險及應對
從全面性和系統(tǒng)性的角度對項目執(zhí)行時的風險進行辨識和管理，主要的風險有分包商帶來的風險、設計的風險、采購的風險、施工的風險、調試運行的風險。
2.1 分包商
由于EPC總承包項目工程規(guī)模大，技術專業(yè)多，即包括設計，又包含施工和設備采購，因此一般由一家公司總承包或者采用聯(lián)合體方式總承包后再進行專業(yè)分包。
分包商實力不足、資信差，沒有抵御風險的能力，將總承包商拖入困境，就會加大總承包商承擔的風險。在工程建設過程中，更換分包商的行為也會使承包商蒙受工期、費用等方面巨大損失?？偝邪鼞x擇有信譽、有實力的分包商實施分包工程，在進行分包招標時需要對項目的造價、設備質量、工程質量和工期等關鍵因素有控制指標，在分包合同中明確其責任、權利和義務，以保證總承包合同的順利履行。
2.2 設計
工程投資的80%～90%是由設計階段決定的，設計成果是總承包商項目管理中采購工作和施工工作的依據(jù)。設計工作不僅要滿足業(yè)主項目功能要求和質量要求，還要考慮與施工、采購之間進度、質量和造價的銜接問題。這三者之間有效銜接是EPC模式的優(yōu)勢之一，同時也是EPC項目想要獲得成功的所面臨的重要風險。在設計階段，EPC總承包商所面臨的風險主要有：①設計人員自身的風險。主要有：詳細設計或說明不明確。②設計人員對施工方法不了解，設計圖紙未考慮現(xiàn)場實際情況、選擇施工難度大的施工方法等。③各專業(yè)間設計出現(xiàn)矛盾的地方等。④設計與其它階段或部門的接口銜接不好等問題。⑤合同規(guī)定設計標準或者規(guī)范不明確都可能導致再次進行設計變更的風險。另外在國際工程中，業(yè)主一般提供一定數(shù)量的地質、地基和水文氣象資料，但不負責解釋和分析，則承包商需要做深入的地質調查和分析才能開展設計，否則最終的設計圖紙將會為工程帶來不可估量的損失。
首先，總承包商應該在設計方案與原則、設計質量與深度、設計資料與進度、設計審查與評審等方面加強設計管理；其次在項目高峰期時總包方應安排主要設計人員常駐現(xiàn)場，及時進行施工配合和設計修改完善。
2.3 采購
設備材料費用占EPC項目總投資比例很高，在設備和材料采購中，供貨商供貨延誤、所采購的設備材料規(guī)格存在瑕疵、貨物在運輸途中發(fā)生損壞和滅失、設備材料現(xiàn)場丟失等，這些風險不僅會影響到工程工期、導致額外費用增加，有的甚至會影響到調試運行和工程最終移交。采購的風險主要源于供應商和自身難以避免的風險因素，源于供應商的風險主要有：①設備價格風險。由于利益驅使，材料供應商有可能在投標前互相串通，有意抬高價格，使采購方蒙受損失；此外，在價格相對合理的情況下批量采購后，這種材料又可能出現(xiàn)跌價，引起采購價格風險。②設備質量風險。在物資采購中，激烈市場競爭有可能導致供應商實際提供的設備材料質量和樣品質量不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象，使材料質量不符合要求，從而給采購方帶來嚴重損失。③設備貶值風險。主要是采購過程中設備物資因社會技術不斷進步，而采購人員專業(yè)知識水平未能及時掌握和了解，進行盲目采購而發(fā)生所采購設備材料的貶值引起的損失。④合同欺詐風險。自身難以避免的風險有：①總承包商制定的采購計劃不科學、不周全等導致采購中發(fā)現(xiàn)采購數(shù)量不準、供貨時間不合理、質量標準不明確等使采購計劃發(fā)生較大偏差而影響整個采購工作。②采購合同訂立不嚴謹，權利義務不明確，合同管理混亂等。③因人為因素造成所采購物資在規(guī)格、數(shù)量、質量等方面未能達到合同條框要求，而采購方又未能在材料使用或者設備安裝前的驗收環(huán)節(jié)中及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題而引發(fā)驗收風險。④采購責任風險。采購人員責任心不強，管理水平有限，同時還易出現(xiàn)尋租等問題。
總承包商應該建立自己的合格供應商庫，同時對于低價位低風險的常規(guī)型設備材料，更多要注重降低采購成本；對于高價位低風險的設備材料，承包商應該通過供應商的競爭降低采購價格；對于價位低風險高的設備材料，應該選用質量較好的國內外知名品牌產品。對于高價位高風險的設備材料，傾向于通過和供應商的長期合作來降低成本和風險。同時，采購方還要提供自身的采購管理水平，加錢廉潔建設和制度，在關鍵的設備制造過程中增設監(jiān)造、巡視點。
2.4 施工
施工時工程項目建設過程中重要階段，它是工程項目的實體。施工過程的風險主要有技術質量風險、進度風險、HSE管理風險。
⑴技術質量風險。所謂技術質量風險是指項目管理、操作人員在項目建設過程中，對EPC總承包的各個環(huán)節(jié)認識不深，而導致的損失。主要有人員技術水平、設備技術質量性能、施工技術和標準、工程技術方案（工序、工藝、方法等）。
⑵進度風險主要包含進度管理計劃制定不科學、不合理，勞動力資源、施工機械資源投入不足，某專業(yè)工作實際工程量與原先估計不一致，進度偏差分析不及時不準確等風險，最終導致后期為了加快進度投入額外費用或者工期超過合同要求。
⑶HSE管理風險。HSE風險傳統(tǒng)項目管理中概念中最直觀的風險管理，在EPC項目的實施過程中，項目規(guī)模一般是大型或者中型，建設時間一般為二年到四年，或者更長。HSE風險管理在施工中要充分考慮健康、安全、環(huán)境問題，做到參與者滿意、人與環(huán)境、社會生活和諧統(tǒng)一是EPC承包商的重要任務。HSE風險管理是EPC項目現(xiàn)場施工階段中最重要的風險因素。
2.5 調試運行
EPC模式下，只有調試運行合格（也叫性能考核合格），才能最終驗收移交，完成真正意義上的“交鑰匙”工程。調試運行是EPC總承包商項目建設的最后一道程序，也是全面考察EPC總承包設計、采購、施工的關鍵環(huán)節(jié)。調試運行是否順利直接影響到工程進度及工程款的支付、工程結算。主要風險有：設備單機空載試運是否合格、調試方案是否成熟有效，調試團隊能力是否滿足工程實際需求，設備的性能是否滿足設計選型，運行是否穩(wěn)定。
所以，首先在源頭上必需選在質量可靠的產品，其次在施工時要嚴格按照設計圖紙進行安裝，最后選擇資質高、經驗豐富的調試團隊按照國家規(guī)范進行調試運行。
3 總體的應對策略
EPC項目中，主要的風險因素如上所示，每一個環(huán)節(jié)沒有管理好或者進行有效控制，都會影響到項目的最終成敗。作為EPC承包商，針對不同的風險確定合適的應對策略。
⑴規(guī)避風險。指改變項目管理計劃，以完全消除威脅。風險規(guī)避策略適用于以下兩種情況，第一，某種特定風險發(fā)生概率和損失程度相當大；第二，應用其他風險處理技術的成本超過其產生的經濟效益，采用風險規(guī)避措施可使項目受損失的可能性最小。
⑵減輕風險。設法降低風險事件發(fā)生的概率或減少風險所帶來的影響，或同時從這兩方面來考慮。減輕風險措施是一種積極的風險處理策略。
⑶轉移風險?？梢酝ㄟ^利益相關方來分擔風險（和利益），這些利益相關方包括供應商、分包商、合伙人等，購買保險以及保證擔保則是另一種分擔風險損失的方式?？梢圆扇、僭O定保護性合同條款；②工程擔保；③工程保險等方法。
⑷接受風險。在項目團隊決定不為處理某個風險而變更項目管理計劃，或者無法找到任何其他的合理應對策略時，因為不可能消除項目的全部威脅，所以需要采用接受風險策略。接受策略可以分為主動接受和被動接受。主動接受策略即建立應急儲備，安排一定的時間、資金或資源來應對風險。即使是被動接受風險，風險發(fā)生后也應采取有效的措施控制風險的聚集和擴散。
4 結束語
目前工程建設行業(yè)已經走向國際化，競爭也日趨激烈。在激烈的市場競爭中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的風險管理水平是重要的途徑。EPC模式作為當前國內外工程承包市場中一種常用的工程項目總承包模式，承包商必須做好風險管理，在項目各個階段進行風險識別和控制，采取必要應對措施和策略。這樣才能提供企業(yè)的盈利能力。x
參考文獻
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關鍵詞：供應商管理：潛在風險：對策
首先，探討一下供應商的定義，一般情況下供應商可以生產者也可以是銷售者也可以原料供應者。一個企業(yè)的發(fā)展水平和運營的效率很大程度上取決于其選擇的供應商，而供應商選擇好之后需要進行持續(xù)的管理才能有效保證企業(yè)的運作效率。本文主要研究的是原材料供應者，并基于此研究其中存在的潛在風險，并根據(jù)其產生風險的原因提出應對策略。
1 供應商管理理論概述
研究供應商風險管理，需要一定的理論基礎作為指導。下面對供應商管理的理論和企業(yè)風險管理相關理論進行探討，為供應商管理提供有力的理論保障。
首先，探討供應商管理的內涵。其主要包括三個方面：供應商的選擇、參與、績效評估。其一，選擇供應商方法的傳統(tǒng)方式是以價格作為首要目的，但是這樣雖然在短期會給企業(yè)的帶來效益，但是從長期來看隱含著風險。鑒于此，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)開始綜合各方面的因素來選擇供應商，這是供應商管理的起點。其二，供應商參與到企業(yè)供應鏈的設計之中是供應商管理的另一個重要內容。參與并不是簡單的參與，而是要求供應商深度參與到關于生產銷售的各個環(huán)節(jié)。具體來說，就是共同解決問題，共同促進合作的發(fā)展。最后，績效評估是引導供應商參與管理的重要因素，只有進行與供應商利益密切相關的活動，才能引起他們的重視，進而與企業(yè)一起實現(xiàn)高效長遠的合作。
其次，供應商管理風險的相關理念。所謂風險就是可能生的，一些對企業(yè)運營不利的因素。風險因素有內在的也有外在的，有時候表現(xiàn)的十分復雜。但是這些因素不是不可以預測，通過合理安排和預防是可以避免的或者減少的。針對可能出現(xiàn)風險的因素，有針對性的提出一些方案，在這些方案中選擇最佳的一種，可以有效提高企業(yè)的運營成本，并降低因其造成的損失。
2 供應商管理中容易存在的風險
在供應商管理的各個環(huán)節(jié)中都存在著一定的風險，本段就供應商選擇。產品設計開發(fā)、后期管理三個方面來分析其中容易存在的風險，并對其產生的原因進行深入的分析。
（一）篩選供應商中可能存在的風險
供應商的篩選是防范風險的起點，這一個環(huán)節(jié)把握不好會影響企業(yè)以后的發(fā)展。選擇供應商的標準有價格、財務狀況、組織結構、員工質量等，其中的每一個因素都可能會影響供應商同企業(yè)合作的質量。我們先從股東結構和員工質量兩個方面來分析其中的潛在風險。首先，股東結構是指供應商的資金構成狀況，這一點極其容易與財務狀況混淆。根據(jù)一項關于汽車零件供應商的調查顯示，在選擇供應商的過程中很多企業(yè)只關注財務狀況，認為只要資金雄厚就能保證長期穩(wěn)定的零件供應。事實上，有些企業(yè)表面上雖然看起來資金實力很強，但是仔細分析其股東構成可能發(fā)現(xiàn)其大部分資金投資商來自于vc機構。如果在選擇供應商過程中沒有深入分析其股東結構，可能會導致制造企業(yè)生產中斷給企業(yè)造成不可挽回的損失。其次，是員工的質量和流失率。這一點對于選擇供應商也十分重要，一個擁有高素質員工隊伍的企業(yè)其生產能力和生產的水平必定是十分優(yōu)秀，能有效保證對貨源的穩(wěn)定供給。相反一個企業(yè)員工素質低下、流失率極高，這樣會嚴重影響企業(yè)的生產能力?？傊?，供應商股東結構和員工質量這兩個因素是不能忽視的，一旦忽視就會導致潛在風險的發(fā)生。
（二）供應商產品設計開發(fā)中存在的風險
對供應商進行篩選之后，需要關注的是其產品的設計和開發(fā)。隨著跨國公司的不斷增加，為了減少運營成本，很多供應商開始謀劃開拓國外市場。將生產工廠設立在一些發(fā)展中國家，這樣雖然給供應商帶來了短期的效益，但是由于發(fā)展中國家技術的不成熟和原料供應的差異，可能會導致供應商提供給企業(yè)的產品不符合要求。一旦有這樣類似情況的發(fā)生，供應商不得不自己對生產流程和技術進行重新調整，這樣帶來的后果不僅是自身利益的損失，而且會導致所供應企業(yè)產品生產中斷。
（三）后期管理供應商中存在的風險
在與供應商達成供應協(xié)議之后，并不是就萬事大吉。對供應商進行后期的管理十分重要，因為供應商內部一旦根據(jù)自身的利益對生產流程進行相應的變化就可能給企業(yè)造成重大損失。根據(jù)，對某電子公司的調研發(fā)現(xiàn)。按照約定供應商使用一種二極管零件，但是供應商為了降低成本未經與企業(yè)商議擅自使用另一種二極管作為零件，結果導致企業(yè)生產的某電子設備在使用中發(fā)生故障，給用戶和企業(yè)造成重大損失。因此，在與供應商的后期工作對接是必不可少的，其中存在著巨大的損失風險。
3 預防和化解潛在風險的對策
（一）完善篩選供應商和員工培訓機制
制定全面的考核標準，著重加強對股東結構的分析。首先，分析供應商近一年的股東結構的變化和財務的整體狀況。其次，分析近五年來企業(yè)的投資人變化情況及其原因，如果變動頻率較高則引起高度注意。最后，就是做好本企業(yè)的財務評估，并與供應商溝通提供相應的財務數(shù)據(jù)。將兩者的數(shù)據(jù)進行仔細的分析對比，從中選擇對合適的供應商。如果在實際操作中很難獲取供應商的數(shù)據(jù)，可以通過第三方合法途徑獲取。對于員工應加強溝通機制、獎勵機制、培訓機制的建設，完善相關人事管理規(guī)范，使員工在規(guī)則內高效率作業(yè)。
（二）制定第三方合作計劃
首先，要針對產品的設計開發(fā)進行全面的分工，明確分工的之后在具體實施之前一定要使三方做到充分的溝通，對可能遇到的問題進行及時的解決。其次，企業(yè)所需要采購的物品的性質不同，對一些比較特殊的物品要進行風險預測，做到因地適宜因地生產。比如生產工藝、機器、模具等影響產品質量的因素，要進行深入分析并制定防范方法。最后，要通過開會議的方式解決因溝通出現(xiàn)的各種問題。在項目運作的過程中一旦出現(xiàn)溝通問題，出現(xiàn)的問題不僅是財力，而且也會消耗大量人力。
（三）建立供應商后期管理規(guī)范
解決對供應商的管理問題主要的還是協(xié)調好溝通的問題，要把溝通落到實地。具體來說，第一，安排工作人員在固定的時間段去生產車間巡查，對于供應商所做的生產方面的改變，要及時跟進并預測給企業(yè)可能造成的損失。第二，對于供應商所做的重大變化，企業(yè)需要派遣項目小組對變更進行評測，并對此后生產質量進行評估，第三，建立變更反饋機制和測評機制。如果這樣的機制健全，能及時反饋供應商的情況，并對可能出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)，有利于避免重大損失的發(fā)生。最后，成立后期管理小組，專門處理與供應商生產線、原料、設備等變更事項的對接。
4 總結
總之，在經濟全球化的今天，企業(yè)提高供應商管理水平是穩(wěn)固供應鏈的重中之重，也是提高企業(yè)競爭力防御風險的方式之一。很多細小的因素都可能給企業(yè)帶來巨大的風險，重視供應商管理中每一個細小因素，對于防范風險必不可少。因此，企業(yè)尤其是制造型企業(yè)務必重視供應商的管理，并從供應商篩選、供應商參與、供應商管理等各個方面最好管理，針對其中可能存在的風險進行評估并制定化解風險的措施，這樣才能使企業(yè)立于不敗之地。
參考文獻
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【關鍵詞】B2C電子商務 收益管理 收益 成本
一、B2C模式電子商務的概念
B2C（Business-to-Consumer）電子商務是電子商務的一種。B2C電子商務是企業(yè)（Business）與消費者（Consumer）之間通過互聯(lián)網等現(xiàn)代信息技術手段進行的商務活動，即人們一般說的商業(yè)零售，是為了滿足企業(yè)的銷售直接對消費者的銷售和服務。B-to-C電子商務目前大部分以線上方式進行，例如淘寶，京東商城等。銷售對象也是多樣的，主要包括有形商品、數(shù)字商品和服務商品。
二、B2C電子商務企業(yè)的成本與收益分析
（一）B2C電子商務的成本分析
電子商務的成本主要包括：商品成本、設備及維護費用、宣傳費用、人力資源成本。
1.商品成本。對直銷企業(yè)來說，商品成本主要包括所銷售商品的制造費用。對中間商來說，商品成本是所銷售商品的購買費用。
2.設備購入及維護費用。設備購入費用包括設備購買成本，而設備維護費用包括設備以及網站運營的維護費用。電子設備是進行電子商務的基礎，包括硬件設備（如：服務器，電腦等）和應用軟件兩個部分。電子商務在運營過程中，所產生的對設備和網站的維護費用是非常高昂的。因此，對設備和網站的維護費用是需要嚴格核算的。
3.宣傳費用。企業(yè)為使產品能夠得到順利的銷售，對產品進行推廣是必不可少的一個環(huán)節(jié)。B2C電子商務的發(fā)展初期更需要大力宣傳，意識產品為更多人所了解。因此，宣傳推廣費用是不可忽視的并其及其重要的一部分投入。
4.人力資源成本。B2C電子商務企業(yè)在運營過程中的人員投入包括培訓人員，維護人員，客服人員。因此，人力資源成本就是這部分人的薪酬和福利。它也在總的成本中占據(jù)很大比重。
（二）B2C電子商務的盈利模式分析
電子商務盈利模式的核心是指需求價值創(chuàng)造電子商務結構體系，以市場需求為導向是電子商務結構體系的導向，并以需求為導向確定整個體系構架。不管什么企業(yè)，其盈利模式都可以歸結為“一個核心，五個基本點”一個核心就是價值創(chuàng)造結構，“五個基本點”指的是五個基本構成要素，它們是：利潤點、利潤對象、利潤源、利潤杠桿和利潤屏障。[1]具體來說：
利潤對象是指企業(yè)提供的產品或服務的購買者和使用者群體，他們是企業(yè)利潤的唯一源泉，解決的是向哪些用戶提供價值。[1]
利潤點是指企業(yè)可以獲取利潤的產品和服務，解決的是向用戶提供什么樣的價值。[1]
利潤源是指企業(yè)的收入來源，即從哪些渠道獲取利潤，解決的是收入來源有哪些。[1]
利潤杠桿是指企業(yè)生產產品和服務以及吸引客戶購買和使用企業(yè)產品或服務的一系列活動，必須與企業(yè)的價值結構相關，它回答了企業(yè)能夠提供的關鍵性活動有哪些。[1]
利潤屏障是指企業(yè)為防止競爭對手掠奪本企業(yè)的利潤而采取的防范措施。[1]
這五個基本構成要素是相互聯(lián)系、相互依存、不可或缺的一個有機整體。
（三）影響及制約電子商務收益的因素
影響電子商務盈利的因素主要為：成本收益、敏感因素和風險。
1.成本收益。成本收益是B2C電子商務企業(yè)建設網站所產生的成本與收益，成本主要包括設備投資費用、通訊成本及維護費用。[2]收益指電子商務的實施而得到的可大致進行定量分析的開銷節(jié)約。[2]
2.敏感因素。敏感因素主要有新興技術和管理能力兩個方面。一方面，新興技術往往具有兩面性，其往往使企業(yè)運營更具效率，但企業(yè)往往也會承擔更多風險，因此它能在很大程度上影響企業(yè)的盈利。由于這個原因，成熟技術往往是不敏感的。另一方面，企業(yè)能否實現(xiàn)盈利以及盈利多少都與管理有直接關系。電子商務硬件建成之后，固定成本對于其運營來講是無關成本。[2]因此，后期運營的管理能力的好壞往往直接決定了企業(yè)能否盈利。所以，管理能力往往是決定B2C電商企業(yè)順利發(fā)展的關鍵因素。
3.風險。B2C電子商務的收益往往不能精確計算得出，一般只能通過推測得到。因此B2C電商企業(yè)的收益一般從運營過程中所節(jié)省的費用中體現(xiàn)。因此，能否正確推斷出收益或虧損的大小往往是不確定的，這增加了B2C電商企業(yè)的風險。同時B2C電商企業(yè)為謀求發(fā)展往往追求新技術的使用，這一方面也增加了企業(yè)的風險。
三、結論：B2C電商企業(yè)收益管理對策
由以上對影響B(tài)2C電子商務盈利的因素的分析可見，為了使B2C電商企業(yè)增加盈利，應從成本、管理和風險等方面入手，降低成本，加強管理，限制風險，從而提高收入。
（一）控制成本
發(fā)展B2C電子商務是一個多環(huán)節(jié)過程，企業(yè)通過保證關聯(lián)企業(yè)在信息獲取、傳遞、處理、再生、利用方面的同時跟進，提高流通效率，從而降低中間成本。
（二）加強管理
對B2C電商企業(yè)來說，后期運營的管理能力的好壞往往直接決定了企業(yè)能否盈利。這就要求企業(yè)內部加強管理。企業(yè)應對內部資源進行優(yōu)化組合，將內部摩擦成本降到最低。
（三）提高銷量
B2C電商企業(yè)在線上線下多方面同時進行宣傳，推廣自身產品的優(yōu)勢，樹立自身品牌形象，開展多渠道銷售，從而擴大銷售量，增加收益。
（四）抑制風險
B2C電商企業(yè)應根據(jù)自身情況制定風險控制策略，從而達到抑制風險的目的，增強盈利能力。一般來說，大型企業(yè)經過多年發(fā)展，資金實力雄厚，管理體系和銷售渠道已經成熟和完善。并且，它們形成了一定的自身品牌，能夠吸引到消費者。這些優(yōu)勢恰好是中小企業(yè)不具備的。因此，大企業(yè)發(fā)展B2C電子商務面臨風險一般比中小企業(yè)要小很多。因此，通過對自身情況分析，制定適合自身風險控制策略，B2C電商企業(yè)能進一步增強盈利能力。
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［關鍵詞］ 國際工程結算；風險；風險防范
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 014
［中圖分類號］ F740.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）14- 0021- 02
1 國際工程結算的定義
國際工程結算是國際企業(yè)間進行貨幣的收付，以此償還兩國企業(yè)之間債權與債務而發(fā)生的業(yè)務活動，也可以理解為兩國企業(yè)由于進行外貿活動、經濟合作或政治文化功能的交流活動而引發(fā)的以貨幣為結算方式的關系。從微觀上講，它是指兩國企業(yè)債權債務通過銀行以貨幣的方式對發(fā)生的活動進行款項結算的一種跨國業(yè)務。［1］
2 國際工程結算方式
在國際工程結算中采用的方式有匯款方式、托收方式、信用證以及國際保理等4種方式。其中匯款方式是指一個國家債務人通過銀行對國外債券人支付費用。托收方式是指一國的出口商以匯票的方式委托銀行對海外債權人交付費用的過程。信用證方式是指在國際貿易中進口商需要銀行為其開具證明其有支付能力的憑證。國際保理是指賣與保理商之間存在的協(xié)議，根據(jù)該協(xié)議賣方可以與客戶簽訂相關產品的銷售合同并把這過程中產生的信用風險以及應收資金等問題轉讓給保理商為其承擔。［2］
3 國際工程結算存在的風險
3.1 信用的風險
信用風險是指企業(yè)在國際營運過程中根據(jù)客戶不同的信用情況，在銷售合同中采用不同的結算和支付方式，采取不同的結算以及支付方式將會導致安全回收貨款存在不確定性，當交易對手不按合同的規(guī)定按時交回款項，那么就可能產生風險。信用風險的產生將會有可能給企業(yè)帶來經濟利益的損害。
信用風險的類型主要有匯付風險、托付風險、信用證風險。匯付風險是指企業(yè)以電匯或信匯方式進行貨款交易時存在的風險，匯付是以商業(yè)信用為基礎的結算方式，是進口商向出口商交付貨款的結算方式，在匯付的情況下，銀行提供的是一種服務而并不是信用，買賣雙方是否按合同交付完全是取決于雙方的信用。雙方在企業(yè)國際工程結算過程中需要承擔全部的風險。如果對方不按合同履行自己的職責，那么另一方則需要承擔較大的風險。
另一種信用風險是托收風險，托收方式結算是指貨物發(fā)貨后出口商對進口商簽訂的匯票，并通過當?shù)劂y行與國外銀行生意的往來而向進口商進行貨款的收取方式。托收結算也是一種商業(yè)信用，出口商必須面對進口商不履行合同的情況可能導致的人財兩空的現(xiàn)狀。
還有一種信用風險是信用證風險，也就是開證行根據(jù)申請人的需求按其吩咐，向受益人開具一定期限內及相應數(shù)額的信用證規(guī)定的單據(jù)，并向受益人付款的書面證明。［3］
3.2 外匯風險
外匯風險是指企業(yè)在國際交易活動過程中，以外幣結算的貨款由于匯率的變動而導致貨幣價值出現(xiàn)上下浮動。企業(yè)在國際工程結算過程中存在著兩種外匯風險，一種是收益，另一種是損失。其風險是由本幣、外幣以及時間等3種因素組成。根據(jù)匯率波動將會影響經濟實體的規(guī)律看，外匯風險可劃分為交易風險、經營風險以及會計風險。
3.3 國家風險
國家風險是國家政治因數(shù)與宏觀經濟共同作用的結果，這過程中會存在著不穩(wěn)定的變動，這將導致國際貿易工程結算可能出現(xiàn)無法進行或被迫延期或終止的情況發(fā)生，給進行結算的企業(yè)帶來潛在的不確定性，國家風險的存在與國家行為有密切的關系，不是個人或企業(yè)能控制的。面對國家風險，企業(yè)能做的就是規(guī)避風險的發(fā)生，在國家風險存在的情況下，企業(yè)無論采用怎樣的措施都無法使自己的收益朝自己有益的方向發(fā)展。國家風險存在很大的不確定性，且與進口國的經濟發(fā)展有著密切的關系。
3.4 單證風險
單證風險是企業(yè)在信用證或者跟單托收的結算條件下，企業(yè)需要根據(jù)信用證或跟單托收的要求，附隨企業(yè)的單證，當?shù)谌絾巫C或者信用證不符合要求時，單證出現(xiàn)紕漏或者不符合點將會引起貿易對手在國際工程結算中延期付款或拒接付款，因此這將會影響企業(yè)的實際收益。
4 國際工程風險防范措施
4.1 國際工程結算托收風險防范
當企業(yè)作為出口商時應對進口商國際工程結算風險進行防范，加強對進口商的信用度調查，這是企業(yè)對信用風險進行防范的基本要求。對于一些海外集團進行出口業(yè)務時，需要對曾經發(fā)生過交易的主要客戶建立信用的檔案，以便能對客戶進行資信的評估。企業(yè)在托收結算時需進行出口信用險的投保，以便能將風險轉嫁，減少企業(yè)承受的結算風險。企業(yè)在進行托收結算時需要將信用證方式和電匯方式結合使用，對企業(yè)而言，企業(yè)出口最大的風險就是進口商的信譽問題，當貨物運到目的地時，客戶不按合同約定到指定的地方接收貨物，這將會給企業(yè)帶來損失，兩者的結合可將風險降到最低。［4］
4.2 國際工程結算信用證的風險防范
信用證的支付將為企業(yè)在國際貿易過程中帶來方便，但同時也被不法分子看中了它的特點，利用其進行欺詐。銀行信用不能完全替代其在商業(yè)中的信用，也不能完全避免其在商業(yè)中的風險，因此企業(yè)進行國際貿易中需要對客戶資信進行調查，并對開證行的資信進行信用度的調查，信用證是銀行的信用憑證，是開證行用自己的信用作保證的，因此對開證行的信用進行調查是至關重要的。訂立買賣雙方的合同需加以防范，企業(yè)人員在信用證結算下，需要對買賣雙方的合同認真訂立，并預先在雙方的合同中對信用證的內容作出明確的規(guī)定。對信用證應做到認真審查，確保信用證不存在陷阱及一些軟條款。［5］
4.3 國際工程結算中外匯風險的防范
我國進出口企業(yè)在國際工程的結算過程中面臨最大的風險和挑戰(zhàn)的就是外匯交易風險，企業(yè)根據(jù)集團決策者的決定以及實際的情況對外匯風險進行測量，一旦發(fā)現(xiàn)風險過大，我們需要進行抵補保值的方式來應對外匯風險，其中抵補保值的方式有貨幣選擇、價格調整、收付改期、出口押匯以及遠期業(yè)務以及保理業(yè)務等方法。通過這些方式可以對國際工程結算中的外匯風險進行防范，減少企業(yè)在進行外貿過程國際工程結算存在的風險。
5 結 論
在全球經濟以及科技不斷發(fā)展以及競爭的影響下，盡管對我國進出口企業(yè)以及外貿公司生意造成沖擊。但是我國作為世貿組織的一員，需要履行入世時的承諾，對于一些進入我國的外資企業(yè)門檻需大幅度降低。由于我國進入市場體制的時間較西方國家短，所以我國企業(yè)在規(guī)模、管理水平、經營情況、企業(yè)文化及環(huán)境仍然存在著許多弊端，特別是在國際工程結算有關利潤方面的重要環(huán)節(jié)以及可能存在的風險問題和風險的預防措施上并沒有引起企業(yè)管理者的高度重視，這將會使得企業(yè)在國際工程結算上形成風險。企業(yè)在進行國際工程結算過程中會遇到眾多不確定的因素，如企業(yè)的財務結算幣種、結算方式、交易的對手以及交易方式等等。這些因素如果不能確定將會使企業(yè)在國際經營過程中的經濟效益蒙受損失。通過對國際工程結算存在風險的探究，從而引起企業(yè)對國際工程結算過程中存在的風險進行重視，繼而針對這些風險采用有關的風險防范措施，從而減少企業(yè)在國際工程結算中的風險，增加企業(yè)在外貿過程中的效益。
主要參考文獻
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［3］趙明霄.淺談外貿企業(yè)國際結算方式的選擇與綜合運用［J］.對外經貿實務，2010（11).
[關鍵詞] 國際保理業(yè)務國際貿易
保理是指賣方、供應商或出口商與保理商之間存在一種契約關系，根據(jù)該契約，賣方、供應商或出口商將其現(xiàn)在或將來的與買方（債務人）訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商。作為一種新型的國際結算方式，國際保理業(yè)務集多種功能于一身，較傳統(tǒng)的國際結算方式（如:L/C,O/A,D/A,D/P等）有著較突出的優(yōu)勢，迎合了賒銷、承兌交單托收等貿易方式發(fā)展的需要，因此在全球范圍內蓬勃發(fā)展，特別在歐美國家早已取代信用證，成為主要結算方式。和國外保理業(yè)務迅猛發(fā)展相比，我國的國際保理業(yè)務起步較晚，發(fā)展較為緩慢。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上看，中國的保理業(yè)務量從1996年的1200萬歐元上升至2000年的2.12億歐元，在2001年猛增到12.34億歐元，截至到2003年為26.40億歐元。短短的幾年中，我國保理業(yè)可謂取得了可喜的成績，但與歐美其他國家相比，差距仍較大，2003年度國際保理業(yè)務量排名在第26位，而同年我國進出口總額已經位居世界第4位，可見，保理業(yè)務量與我國的貿易大國地位極不相稱。是什么原因阻礙了我國國際保理業(yè)務的開展？本文將就一些現(xiàn)實問題分析我國國際保理業(yè)務開展受阻的原因。
一、我國發(fā)展國際保理業(yè)務的障礙
1.缺乏一套規(guī)范健全的，適合我國國情的法律體系。目前，我國已經接受了國際保理界公認的“兩規(guī)一約”，即《國際保理慣例規(guī)則》、《國際保理仲裁規(guī)則》和《國際保理服務公約》，但是缺乏一套既符合國際規(guī)則，又符合我國國情的法律規(guī)范和指導細則，一旦出現(xiàn)保理業(yè)務下合同糾紛的處理，較難區(qū)分保理商和客戶的責任并維護他們的利益。
2.國內商業(yè)銀行開辦國際保理業(yè)務面臨著較大的風險。國內商業(yè)銀行習慣于使用傳統(tǒng)的L/C,D/P等結算方式，在風險管理中普遍過于重視抵押品。而保理業(yè)務是建立在賒銷基礎上的，出口商辦理保理業(yè)務后，將已核準的應收賬款額度內的風險轉移到保理銀行，使銀行面臨的風險極大。商業(yè)銀行一方面可以向保險公司投保，將風險轉嫁，另一方面可以通過與國際行或聯(lián)行加強合作，獲得進口商的信用評級和資信情況以降低風險。然而，我國目前尚無保險公司為商業(yè)銀行開展“無追索權的應收賬款轉讓”業(yè)務提供保險；國外行少，且分布不均，不能很好的掌握國外客戶的情況，造成自身風險較大。
3.國際保理業(yè)務目標客戶選擇錯位。銀行處于規(guī)避風險的考慮，一般將目標客戶定位為大客戶，而大客戶由于自身融資能力較強，設有獨立的財務部門，對國際保理業(yè)務的融資、賬務處理等功能并不十分倚重。與此同時，隨著我國外貿壟斷經營權的打破，更多的中小企業(yè)加入出口行列，其提供的產品、技術和服務出口占到全國出口量的60％。他們面臨的融資難和應收賬款拖欠問題使其選擇國際保理的愿望更為迫切。所以，我國保理的目標客戶群應是中小客戶。
4.出口商對國際保理業(yè)務了解不夠。我國企業(yè)在出口方面的憂患意識強，競爭觀念淡薄，習慣于傳統(tǒng)的信用證結算方式，妨礙了他們對國際保理業(yè)務的認識和接受。我國加入WTO后，隨著逐步融入國際經濟環(huán)境，必須建立與之相適應，與國際接軌的貿易結算方式。僅僅依靠企業(yè)自身轉變觀念，改變交易習慣恐怕無法適應這種要求，這從觀念上阻礙了國際保理業(yè)務在我國的發(fā)展。
5.從業(yè)人員素質有待提高。國際保理業(yè)務是一項綜合性很強的國際業(yè)務，從業(yè)人員要具備豐富的國際金融知識,較高的英語、電腦水平,還要精通商法,熟知國際貿易中的交易規(guī)則和相關政策。目前，不管是金融機構還是企業(yè)的從業(yè)人員未經過專業(yè)的國際保理業(yè)務培訓，存在著業(yè)務經驗不足，對國際協(xié)定不了解，實務操作少以及人才儲備缺乏等問題。
二、解決國際保理業(yè)務發(fā)展相對緩慢的對策
1.建立健全國際保理業(yè)務所需的法制環(huán)境。金融監(jiān)管當局要依據(jù)“兩規(guī)一約”，盡快制訂出符合我國國情的國際保理業(yè)務管理法則和操作細則，一方面減少甚至避免銀行的經營風險，鼓勵國有商業(yè)銀行拓展業(yè)務經營范圍，提高銀行的經營效益；另一方面，充分發(fā)揮保理業(yè)務在國際貿易結算中的優(yōu)勢，引進利益驅動機制，使出口商、保理商在保理業(yè)務中有利可圖。
2.加強對商業(yè)銀行國際保理業(yè)務的風險監(jiān)管。國內商業(yè)銀行要建立和完善科學的企業(yè)信用管理制度，辦理保理業(yè)務時，著重考察進口商經營資信、管理水平和財務狀況、產品是否適銷對路、進口國的政治、經濟及貿易管制等情況；對于出口商,主要審查出口銷售商品是不是資本性物品等等。加強銀行之間的合作與信息共享，建立完整可靠的企業(yè)資信情況管理系統(tǒng)。
3.加大宣傳力度，積極推廣國際保理業(yè)務。保理商可利用廣泛的分支機構網絡以及通過報刊、廣播、電視等傳播媒介,進一步加大對目標產業(yè)、目標客戶，特別是中小企業(yè)的市場宣傳和營銷力度,使廣大外貿企業(yè)的經理和業(yè)務人員盡快轉變觀念，扭轉采用信用證結算的習慣，以達到吸引客戶、降低國際交易風險的目的。
4.開展國際保理業(yè)務從業(yè)人員的專業(yè)培訓，提高綜合素質，可以邀請與本行往來密切的國外大保理公司的人員介紹國外保理業(yè)務的經驗和最新動態(tài)，國內各銀行之間也可以定期召開研討會、進行業(yè)務磋商交流，加強對專業(yè)技術人才的引進和培養(yǎng)，以期切實提高國際保理業(yè)務的整體水平。
5.加強我國開展國際保理業(yè)務的基礎設施建設。保理業(yè)務是一種“B2B”意義上的電子商務，國際保理商聯(lián)合會（FCI）所啟用的統(tǒng)一的EDI通訊系統(tǒng)（EDI FACTORING）利用全球數(shù)據(jù)交換網絡傳遞信息，使國際保理業(yè)務比一般結算方式更便捷、準確、高效。我國商業(yè)銀行應當努力改進信息調研工作,提高計算機設備和技術的開發(fā)應用,利用遍布世界各地的保理商網絡和行網絡,使我國的保理業(yè)務真正與國際接軌。
參考文獻:
[1]蔡珍貴劉振宙:國際保理業(yè)務的防范出口收匯風險的優(yōu)勢和對策淺議[J].商場現(xiàn)代化，2005,（10）
[關鍵詞]出口信用證 風險 出口商收匯 防范策略
改革開放以來，我國經濟飛速發(fā)展，對外貿易規(guī)模日益擴大， 以及國際貿易競爭的白熱化， 靈活多樣的貿易方式不斷產生。信用證作為一種國際貿易貨款的支付方式，是在銀行與金融機構參與國際結算以及隨著國際貿易的發(fā)展中逐步形成的，并為進出口雙方提供資金融通的便利。然而，采用出口信用證作為結匯方式，有其優(yōu)越性的同時也存在著一定的風險，需要我們進一步分析風險，并進行相應的防范。
一、 出口信用證的主要風險
1.開證行風險。正常情況下，信用證是一種依托銀行平臺的結算方式，開證行或保兌行承擔第一性的付款責任。在辦理相關業(yè)務過程中，如果開證行的資信不佳無理拒付，將會給出口商收匯帶來一定的風險?；蛘唛_證行的破產，資金來源渠道斷裂等，也會使其失去償付能力，出口商也無法保障收匯。此外，單據(jù)不符而造成的拒付風險也較大，因為每個銀行對“單證相符”，“單單相符”的標準是不一樣的。
2.條款風險。盡管信用證的條款由雙方協(xié)定的，但有些出口商為了促使貿易合同達成就放松對信用證條款的控制從而造成一定的風險。同時，軟條款也會給出口商收匯帶來風險。軟條款指可能導致開證行解除不可撤銷信用證項下付款責任的條款。出現(xiàn)最多也是最典型的形式是該信用證所規(guī)定的某些單據(jù)被開證申請人所控制。因為，軟條款中要求的某些單據(jù)是通過特定的人簽發(fā)，特定人可以是特定機構，也可以是開證申請人，對于行情不好時開證申請人不簽發(fā)該單據(jù)的現(xiàn)象經常發(fā)生。此外，甚至有些會對信用證的生效加附加條件，從而導致出口商完全陷于被動局面。
3.進口商風險。在出口商已備好貨的情況下，如果進口商開證或者辦理手續(xù)不夠及時，在此期間貨物的風險也就加大，出口商可能因此遭受一定程度的損失。有些進口商往往在裝運期已經開始一段時間后才開來信用證，或者通過銀行先行寄過來開證的簡電通知書（詳情后告），出口商為了在裝運期內能及時將貨物裝船發(fā)運，就按照簡電信用證中的內容辦理裝運，而忽略了簡電本信用證不具有法律效力，不足以作為交單議付的依據(jù)。等到通知行轉交來全電本信用證時，出口商匆忙審證或來不及審證，繕制好全套單據(jù)即交給議付行議付，議付行審單也未發(fā)現(xiàn)問題，待到寄交開證行付款時，開證行以單據(jù)不符為由拒絕付款，此時出口商后悔也來不及了，只能被動地和進口商商量如何解決不符點。
二、 出口商收匯風險防范策略
1.正確預測風險存在的可能，熟悉世界經濟發(fā)展趨勢。自從2008年金融海嘯席卷全球以來，給世界經濟蒙上一層陰影，導致了許多金融機構、跨國企業(yè)都紛紛倒閉，更不要說小公司及銀行了。因此，在外貿交易中一旦進口商倒閉，即使銀行經營狀況尚可， 屬于銀行信用的收匯方式———信用證相對與商業(yè)信用來說，其風險更大。因此，出口商必須時刻關注世界經濟的變化，深入分析世界各國的經濟策略，尤其是那些與自己有貿易往來的國家的經濟發(fā)展趨勢，了解對方銀行及進口商的經營狀況。只有這樣，才能正確把握經濟發(fā)展趨勢和預測風險存在的可能性，進而為更好地防范出口收匯風險提供可靠保障。
2.加強合同管理， 規(guī)范貿易行為。調查顯示，有許多貿易公司業(yè)務員一味地追求貿易量的增加， 根本沒有對合同進行嚴格的審查，來合同就簽，對自己不利的條款也不積極與客戶協(xié)商， 從而給公司今后的收匯增加了風險。因此，出口企業(yè)應加強合同管理， 規(guī)范貿易行為，認真面對每一筆合同， 在簽訂合同時，要選配具有較高素質的專業(yè)人員，嚴格按照法律、法規(guī)、國際條約或國際慣例訂立合同并加強合同審核審批和管理， 嚴格按約定履行合同。此外，還要確保所簽訂外貿合同的條款應清晰、嚴謹、準確、完整，與交易相關的修改必須保留相應的修改證據(jù)， 便于以后的工作有據(jù)可查，最終降低交易風險。
3.對貿易伙伴進行必要的資信調查。對貿易伙伴進行必要的資信調查是出口企業(yè)降低出口收匯風險的重要途徑，出口商應該對買方的資信調查盡可能采用多元化方法。如咨詢公司、有關國家的商會、國際信息咨詢機構，通過往來銀行對該客戶進行資信調查以及客戶提供的財務報表等。同時，調查內容應當涉及到買方資本注冊情況及其經營狀況等。通過了解買方的注冊資本和實投資本及經營狀況，通過考查買方的注冊資料或商業(yè)登記資料， 估計買方的規(guī)模大小和支付能力，以便于更好地確定買方的真實身份， 判斷買方是否合法成立，并預測其發(fā)展前景， 經營能力、管理水平以及商業(yè)信譽等， 以便于為出口商決定是否與其進行外貿交易提供依據(jù)，盡可能地降低出口風險。
4.加強對條款風險的范防。在對外貿易中，企業(yè)充分利用出口信用保險，能夠有效地防范銀行由于資信不佳無理拒付、破產以及進口商資信問題帶來的風險。因為，中國出口信用保險公司提供海外投資保險及出口信用保險、中長期出口信用保險和短期出口信用保險和國際商賬追收和資信服務。因此，出口商要充分利用這一渠道，加強對條款風險的范防，以便于降低出口收匯風險。
參考文獻：
[1]陳曉梅.淺析信用證結匯方式下出口商收匯風險的存在及控制[J].中國集體經濟， 2009，（18）
關鍵詞：成套設備；質量問題；表現(xiàn)形式；解決對策
中圖分類號：F74
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.019
在現(xiàn)代化生產設備廣泛應用并不斷技術革新的大背景下，我國企業(yè)對進口成套設備的需求與日俱增。種類多、貨值大、涉及技術貿易壁壘等特點，使得進口成套設備一直以來都是檢驗監(jiān)管的重要對象，其質量好壞關系到我國衛(wèi)生環(huán)保安全及公共人身安全等方面。有著“世界工廠”美譽的中國，入境的進口成套設備的數(shù)量逐年增加，據(jù)不完全統(tǒng)計，2013年全國共檢驗90多萬批次的成套設備，總貨值高達320多億美元，經檢驗核查發(fā)現(xiàn)近20億美元涉及4萬多批次的商品存在問題，近幾年的相關數(shù)據(jù)也有所增長，可見進口成套設備的質量狀況不容樂觀。
1 進口成套設備問題主要表現(xiàn)形式
1.1 機械性能風險
危險設備防護裝置不完備或缺少防護裝置，在子系統(tǒng)的部件組成銜接部分工藝粗糙有結構件的焊接質量問題；沒有中文說明書，在安裝調試環(huán)節(jié)未能指定專業(yè)供貨商技術人員進行指導，導致一些機械單元在安裝工程中不符合要求存在安全隱患；無中文銘牌、安全警示標志；緊急制動裝置不符合國內標準。
1.2 電氣安全風險
設備未能設計接地或接地線連接方式不正確為無效的接地，部分有接地連接的卻無我國強制性標準要求的標識；進口設備的使用電壓為單相或三相，與我國標準使用電壓不符；無中文標識中文說明書，具體電氣操作環(huán)境無明確要求增加安全隱患；配電柜內布線不規(guī)范，各控制單元布局不合理，沒有標注清楚易觸電部位，缺少絕緣防護的相關措施及裝置等。
1.3 數(shù)量短缺新舊混雜等問題風險
成套設備中是否夾雜違禁不合規(guī)的危險裝置設備，相關安全證書是否齊全；供貨商的資質等是否真實可靠，警惕報廢產品；以次充好，新舊混雜，數(shù)量短缺等，這些問題都導致收貨人無法及時安裝設備，投入生產，進而影響企業(yè)的經濟效益。
1.4 合同簽訂風險
合同簽訂對進口成套設備流程至關重要，條款細節(jié)影響著進口企業(yè)后期的質保維護維權索賠等環(huán)節(jié)，合同細節(jié)的簽訂不當造成對自身不利的影響：選擇的設備型號不當、精密度不夠而無法使用；對進口對象了解不夠透徹，一味地追求低價，卻發(fā)現(xiàn)關鍵的配件等不在約定范圍內；合同約定相關期限時要統(tǒng)籌考慮運輸及安裝試運行等各方面的時耗，約定時間過短，可能造成設備未能正常投入使用時已超過了質保索賠維權期限；合同內技術細節(jié)條款部分有些地方含糊不清規(guī)避責任，無法達到我國相關標準卻無法申訴。
2 解決進口成套設備常見問題的對策
2.1 加快制定相關檢驗安全技術規(guī)范技術標準，科學施檢強化監(jiān)管效果
進口成套設備貨值大、技術性強、涉及面廣，從其系統(tǒng)整體和組成部分來看，對機械性能和電氣安全等方面都有著較高行業(yè)標準及要求，對我國的衛(wèi)生安全、環(huán)境安全、公共安全等方面也存在著不確定的風險因素，加快進口成套技術標準制定，深化監(jiān)管流程研究，提升依法檢驗監(jiān)管技術職能，促進形成行業(yè)的科學高效的檢驗監(jiān)管體系，引入專家組最終把關及決策機制等環(huán)節(jié)，適時引入企業(yè)參與標準討論制定，加大政府政策支持和資金投入力度，使得對此類商品檢驗監(jiān)管更加專業(yè)化、標準化。
2.2 重視對企業(yè)培訓交流政策宣講，植入風險意識安全意識
要求制造商在生產中執(zhí)行我國的安全標準，部分制造商對我國的安全標準的認知不夠清晰和深刻，應加強與有國際影響力的第三方檢測平臺合作，盡可能的同制造商技術人員交流磋商，使其深化對我國強制安全標準的認識了解，進而在進入中國市場前進行相應的規(guī)范調整。同時加強對用戶企業(yè)人員的培訓，積極宣講政策，做到風險意識和安全意識普及，配合完成檢驗監(jiān)管工作，保護企業(yè)利益。
2.3 重視風險管理，堅持分類管理制度利用大數(shù)據(jù)技術
對進口企業(yè)采用信用等級風險等級分類管理制度，重視風險評估工作建立風險管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)平臺等技術手段對查驗記錄等相關信息數(shù)據(jù)報備入庫，利用先進的分析模型，科學的對企業(yè)進行等級分類，針對不同等級的企業(yè)采取不同的監(jiān)管模式，合理配置資源重點監(jiān)管高風險等級企業(yè)，切實提高檢驗監(jiān)管工作的科學性和有效性。
2.4 搭建學習平臺，重視經驗交流，促進機制深化
成套設備的檢驗工作復雜，涉及諸多細節(jié)，檢驗標準多，項目繁瑣。多種模式相結合的檢驗監(jiān)管工作對能力提出更高要求，需要通過培訓交流，給從業(yè)人員創(chuàng)造更多的學習提升的機會，搭建工作經驗交流平臺，通過互相學習查漏補缺促進共同提升，共同探索從監(jiān)裝現(xiàn)場檢驗等環(huán)節(jié)到后續(xù)監(jiān)管等方面，更加科學有效合理的檢驗監(jiān)管辦法。
3 結論
近年來進口成套設備問題頻發(fā)，簡要總結常見問題主要表現(xiàn)形式，并結合檢驗監(jiān)管工作的現(xiàn)狀和實際，針對性的提出解決相應問題的對策。