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導(dǎo)語(yǔ)：在出口貿(mào)易結(jié)算方式的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；國(guó)際結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-00-01
國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為，分為有形貿(mào)易和無(wú)形貿(mào)易類。有形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。無(wú)形貿(mào)易引起的國(guó)際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際結(jié)算可以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易交易，服務(wù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流，促進(jìn)國(guó)際金融一體化，進(jìn)而繁榮整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)；同時(shí)還可為本國(guó)創(chuàng)收和積累外匯，引進(jìn)外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國(guó)貨幣匯率，提供本國(guó)對(duì)外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。
一、國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯付方式風(fēng)險(xiǎn)
匯付，又稱匯款，是指進(jìn)口商主動(dòng)通過(guò)銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國(guó)際貿(mào)易中，匯付方式可以分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。預(yù)付貨款，又稱為“先結(jié)后出”，是進(jìn)口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發(fā)運(yùn)貨物的結(jié)算方式。這種方式顯然對(duì)出口商非常有利，因?yàn)檫M(jìn)口商要單獨(dú)負(fù)責(zé)融資，并且負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定貨運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。貨到付款，又稱為“先出后結(jié)”，即出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后付款的結(jié)算方式。具體地講，貨到付款有兩種實(shí)現(xiàn)方式：一是售定，即買(mǎi)賣(mài)雙方事先簽訂合同，待進(jìn)口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運(yùn)至國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)上代售，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無(wú)論哪一種形式，貨到付款方式對(duì)出口商不利，因?yàn)槌隹谏碳纫獑畏矫嫒谫Y，又要承擔(dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。
2.托收方式風(fēng)險(xiǎn)
托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。對(duì)出口商而言，由于托收方式是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實(shí)際上是向進(jìn)口商提供信用，而進(jìn)口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：進(jìn)口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進(jìn)口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，或進(jìn)口地市場(chǎng)行情發(fā)生變化，商品價(jià)格下跌等情況，就會(huì)長(zhǎng)時(shí)間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進(jìn)口商的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因進(jìn)口國(guó)原因造成的拒付。因政治或經(jīng)濟(jì)原因，進(jìn)口國(guó)改變進(jìn)口政策，進(jìn)口商沒(méi)有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請(qǐng)不到進(jìn)口所需的外匯，以致貨物到達(dá)進(jìn)口地而無(wú)法進(jìn)口，或不能進(jìn)口。貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。如果選用由進(jìn)口方負(fù)責(zé)訂船的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)如FOB條件，進(jìn)口商有可能與其指定的承運(yùn)人或貨運(yùn)聯(lián)合，利用與貨運(yùn)之間的密切關(guān)系來(lái)取得貨物的實(shí)際控制權(quán)，出口商會(huì)有喪失物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式是當(dāng)前國(guó)際結(jié)算的主要方式，它為買(mǎi)賣(mài)雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買(mǎi)賣(mài)雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國(guó)際結(jié)算方式也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。
二、國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范策略分析
1.交易前與貿(mào)易目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國(guó)政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國(guó)政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.對(duì)貿(mào)易的合作國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
了解所在國(guó)的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。也可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國(guó)政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場(chǎng)規(guī)模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國(guó)家為了鼓勵(lì)本國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開(kāi)展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在損失。
4.設(shè)立信用管理部門(mén)
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)往往在收賬問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，沒(méi)有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門(mén)是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門(mén)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門(mén)才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶信用的管理。
小結(jié)
在對(duì)外貿(mào)易發(fā)展中，必須要面對(duì)國(guó)際結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要熟悉國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險(xiǎn)，在工作中細(xì)心研究付款過(guò)程中的每一個(gè)可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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正因?yàn)槿绱?，雖然我國(guó)的國(guó)際結(jié)算已經(jīng)出現(xiàn)了多元化趨勢(shì)，但目前大多數(shù)中小型出口企業(yè)還是比較信賴傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式。由于缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，許多企業(yè)寧肯犧牲一定利潤(rùn)，也不愿承擔(dān)結(jié)算方式上的額外風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際結(jié)算多元化的過(guò)程顯得十分緩慢。
但是，近幾年來(lái)，隨著人民幣對(duì)美元不斷穩(wěn)步升值，商品的美元價(jià)格也隨人民幣升值而不斷提高，這不僅蠶食掉我國(guó)企業(yè)僅有的一點(diǎn)利潤(rùn)，還使得我國(guó)出口產(chǎn)品具有的價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)力被逐漸削弱。所以，伴隨著人民幣升值的步伐，越來(lái)越多的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)向多元化發(fā)展，人民幣升值不可避免的成為國(guó)際結(jié)算多元化選擇的催化劑。
一、人民幣升值背景下我國(guó)實(shí)施國(guó)際結(jié)算多元化策略的對(duì)策
1.推行新型綜合性的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式
1.1大力推行國(guó)際保理業(yè)務(wù)。國(guó)際保理是國(guó)際保付的簡(jiǎn)稱，是18世紀(jì)中后期在國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)過(guò)程中興起的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式。 國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展，主要與國(guó)際貿(mào)易中賒銷和承兌交單商業(yè)信用付款方式的發(fā)展有關(guān)。國(guó)際保理由于其迎合了建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的承兌交單、賒銷等國(guó)際結(jié)算方式的需要，迅速被眾多的進(jìn)出口商所接受。
1.2對(duì)于期限較長(zhǎng)、金額較大的結(jié)算項(xiàng)目要采用福費(fèi)廷結(jié)算方式。所謂“福費(fèi)廷”， 又稱包買(mǎi)票據(jù)，也是一種特殊的應(yīng)收賬款讓售，即包買(mǎi)商（銀行或其它金融機(jī)構(gòu)）從本國(guó)出口商那里無(wú)追索地買(mǎi)斷經(jīng)過(guò)外國(guó)進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長(zhǎng)期匯票、本票或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。因?yàn)榘I(mǎi)商買(mǎi)斷的匯票、本票、或其它應(yīng)收債權(quán)都有銀行獨(dú)立性保函/備用信用證擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)比較小，而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的加入，進(jìn)一步降低了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，更主要的是它作為一種融資方式，及時(shí)收回了資金，轉(zhuǎn)嫁了匯率風(fēng)險(xiǎn)，并可以提前辦理核銷和退稅手續(xù)，改善了企業(yè)的資金流動(dòng)狀況，提高了企業(yè)的資金利用率。同時(shí)，它還可以為國(guó)外買(mǎi)方提供延期付款的條件，提高出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力。
1.3應(yīng)推廣銀行保函在我國(guó)國(guó)際結(jié)算多元化過(guò)程中的運(yùn)用。保函，又稱保證書(shū)，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（即保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開(kāi)立的一種書(shū)面保證憑證，保證對(duì)申請(qǐng)人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，除了匯款、托收、信用證作為主要結(jié)算方式以外，國(guó)際保理和銀行保函也越來(lái)越多地運(yùn)用到國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際承包工程結(jié)算中，特別是銀行保函以其信用程度高，運(yùn)用范圍廣泛，針對(duì)性強(qiáng)等特點(diǎn)而越來(lái)越多地被引入金融、貿(mào)易、勞務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，并發(fā)揮著重要的保證作用，使國(guó)際結(jié)算手段更靈活，資金劃撥更快捷，安全更有保障。
1.4對(duì)于美國(guó)市場(chǎng)的結(jié)算業(yè)務(wù)爭(zhēng)取使用備用信用證替代銀行保函。備用信用證又稱擔(dān)保信用證，指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的所開(kāi)立的信用證。備用信用證屬于銀行信用，開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人不履行其義務(wù)時(shí)，即由開(kāi)證行付款。如果開(kāi)證申請(qǐng)人履行了約定的義務(wù)，該信用證則不必使用。
2.注重國(guó)際結(jié)算方式的綜合運(yùn)用
在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)需要通過(guò)多種結(jié)算方式的結(jié)合進(jìn)行結(jié)算，這樣就可以避免單個(gè)結(jié)算方式的劣勢(shì)，從而使買(mǎi)賣(mài)雙方的利益均衡，進(jìn)行公平的外貿(mào)交易。在開(kāi)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，究竟選擇那一種結(jié)合形式，可酌情而定。在人民幣不斷升值的過(guò)程中，出口企業(yè)要盡量采取收匯比較及時(shí)的結(jié)算方式組合，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
3.有選擇地采用國(guó)際結(jié)算與出口保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用
無(wú)論采用哪種國(guó)際結(jié)算方式，投保出口信用險(xiǎn)都是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)“終極”選擇，即出口企業(yè)專門(mén)就進(jìn)口方的壞賬風(fēng)險(xiǎn)向?qū)I(yè)保險(xiǎn)公司交納一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)，出現(xiàn)壞賬后由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠付。
應(yīng)該指出，國(guó)際結(jié)算方式與出口信用保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用雖然在一定程度上能夠避免進(jìn)口方的壞賬損失，但卻不能從根本上解決問(wèn)題。這是因?yàn)?，信用風(fēng)險(xiǎn)的賠付是在壞帳發(fā)生后才進(jìn)行的，并不能在整體上有效地預(yù)防和減少國(guó)際拖欠損失；根據(jù)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的原則，企業(yè)并不能得到百分之百的賠付，自己一般仍需承擔(dān)20%左右的損失；有些商品的保險(xiǎn)費(fèi)用較高，賠付期長(zhǎng)，手續(xù)繁雜，這使企業(yè)仍要間接地遭受一定的損失。這種情況使得有些企業(yè)不愿意到保險(xiǎn)公司投保。
4.充分利用結(jié)算貨幣多元化策略分散匯率風(fēng)險(xiǎn)
改變以美元為主的結(jié)算貨幣，在一定程度上可以降低人民幣升值對(duì)出口企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響，但要真正消除這一影響，根本辦法還是采用人民幣進(jìn)行結(jié)算。巴曙松曾經(jīng)建議，外貿(mào)出口企業(yè)對(duì)我國(guó)周邊地區(qū)的貿(mào)易就可以漸漸地采用人民幣進(jìn)行結(jié)算，以求從根本上徹底規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。目前，尼泊爾、越南、俄羅斯、蒙古和巴基斯坦等國(guó)已先后批準(zhǔn)在出口貿(mào)易中使用人民幣進(jìn)行結(jié)算。此外，人民幣在俄羅斯、越南、緬甸、尼泊爾等國(guó)家已成為邊貿(mào)結(jié)算的主要幣種。
二、規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)的其他國(guó)際結(jié)算手段
作為進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部可以充分利用進(jìn)口付匯與出口收匯對(duì)沖的優(yōu)勢(shì)，規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)。
選擇人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯結(jié)算方式。出口企業(yè)可以選擇人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯結(jié)算方式，即由銀行和企業(yè)充當(dāng)遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)的雙方，使出口企業(yè)將匯率預(yù)先固定下來(lái)，以確知并穩(wěn)定未來(lái)的收支金額。
利用外幣期權(quán)合同。出口貿(mào)易合同一經(jīng)訂立，企業(yè)就可在外匯市場(chǎng)上買(mǎi)入相應(yīng)外匯的看跌期權(quán)，約定可以在未來(lái)的收款期以商定的價(jià)格把美元轉(zhuǎn)換成人民幣。
利用外幣期貨合同。出口貿(mào)易合同一經(jīng)訂立，企業(yè)就可在外匯市場(chǎng)賣(mài)出外匯期貨，約定期貨的交割日期正好是預(yù)期收到外匯付款的日期。這樣，就避免了人民幣升值給企業(yè)帶來(lái)的損失。
[摘要]目前，高校國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)類課程設(shè)置較為分散，很多課程教學(xué)內(nèi)容重復(fù)交叉問(wèn)題嚴(yán)重，造成很多教學(xué)弊端。為更好地增強(qiáng)學(xué)生對(duì)國(guó)貿(mào)實(shí)務(wù)類課程的掌握，應(yīng)整合相關(guān)課程的重難點(diǎn)及側(cè)重點(diǎn)，保證有限學(xué)時(shí)下學(xué)生對(duì)實(shí)務(wù)知識(shí)掌握的寬度與深度。
[關(guān)鍵詞]國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)；實(shí)務(wù)類課程；整合
【中圖分類號(hào)】G64
[中圖分類號(hào)]G642[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
高校制定專業(yè)培養(yǎng)方案，都盡可能避免重復(fù)性課程的設(shè)置，規(guī)避重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)。盡管如此，在現(xiàn)實(shí)教學(xué)環(huán)節(jié)中，重復(fù)性內(nèi)容的教學(xué)，依然或多或少地存在于不同的課程中。[1]本文結(jié)合教學(xué)實(shí)踐以國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)實(shí)務(wù)類課程為例，分析教學(xué)中的重復(fù)性內(nèi)容，并進(jìn)而提出有效對(duì)策。
一、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)課程設(shè)置現(xiàn)狀
課程的設(shè)置與專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)息息相關(guān)。結(jié)合培養(yǎng)目標(biāo)我國(guó)高校針對(duì)國(guó)貿(mào)專業(yè)一般開(kāi)設(shè)公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課。就專業(yè)課而言，該專業(yè)的必修課程通常有國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際投資、國(guó)際金融及國(guó)際結(jié)算等，選修的專業(yè)課通常有對(duì)外貿(mào)易概論、國(guó)際運(yùn)輸與物流管理、國(guó)際貿(mào)易慣例與規(guī)則、外貿(mào)單證等。既有理論課，又有實(shí)務(wù)課，有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)。
本文基于該專業(yè)實(shí)務(wù)類課程的設(shè)置情況，通過(guò)對(duì)大多數(shù)高校課程開(kāi)設(shè)情況的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)務(wù)類課程由于其內(nèi)容的相近性以及授課學(xué)時(shí)的限制，授課老師對(duì)各課程的授課內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)趨于一致，造成實(shí)務(wù)類課程中的重點(diǎn)內(nèi)容各個(gè)課程都重點(diǎn)講解，而對(duì)于那些凸顯不同課程區(qū)別的內(nèi)容，沒(méi)有給予足夠的重視，使得授課過(guò)程中教學(xué)內(nèi)容重復(fù)問(wèn)題突出，不利于學(xué)生拓寬知識(shí)面。
二、實(shí)務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)現(xiàn)狀
由于專業(yè)課都是針對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)際貨物貿(mào)易的各個(gè)環(huán)節(jié)而設(shè)置的，所以交叉重復(fù)在所難免。本文重點(diǎn)就多數(shù)高校都開(kāi)設(shè)的國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、對(duì)外運(yùn)輸與保險(xiǎn)、國(guó)際結(jié)算、外貿(mào)單證和國(guó)際貿(mào)易慣例與規(guī)則這五門(mén)課程之間在授課內(nèi)容上的重復(fù)和交叉進(jìn)行探討，目的在于解決實(shí)務(wù)類課程教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)的問(wèn)題。
多數(shù)高校中，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)是基礎(chǔ)和核心課程，內(nèi)容最為全面，是其它實(shí)務(wù)類課程的前置課程。該課程主要研究國(guó)際商品交換具體過(guò)程，是一門(mén)具有涉外活動(dòng)特點(diǎn)的實(shí)踐性很強(qiáng)的綜合性應(yīng)用科學(xué)的課程。從總體上來(lái)說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)的可以分為兩大模塊，國(guó)際貨物銷售模塊和其它貿(mào)易方式模塊。其它貿(mào)易方式這一模塊的內(nèi)容，在其它四門(mén)課程中很少提及，不存在交叉重復(fù)的問(wèn)題。各門(mén)課程的交叉重復(fù)主要體現(xiàn)在國(guó)際貨物銷售模塊上。
國(guó)際貨物銷售模塊包括三部分：合同條款、合同商訂和合同履行。合同條款，以合同正文相關(guān)交易條款為基礎(chǔ)，闡述在每一個(gè)條款的磋商和設(shè)定中應(yīng)該注意的問(wèn)題；進(jìn)出口合同的商訂和履行，主要涉及到合同的磋商過(guò)程以及合同的最終簽訂，是對(duì)合同條款進(jìn)行綜合運(yùn)用的結(jié)果；而合同的履行則涉及到相關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程和相關(guān)外貿(mào)單證。因此，各門(mén)相關(guān)課程相交叉的內(nèi)容可以分成三類：外貿(mào)流程、合同條款和單證處理。其中涉及外貿(mào)流程的主要是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)單證兩門(mén)課程；與單證有關(guān)的課程主要是外貿(mào)單證，同時(shí)涉及國(guó)際結(jié)算和對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)等課程。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)介紹合同條款最多，同時(shí)其還涉及多門(mén)其它課程。
如果不經(jīng)過(guò)共同研究，每門(mén)課程的授課教師各自獨(dú)立地去確定授課重點(diǎn)的話，會(huì)出現(xiàn)不同課程的重點(diǎn)交叉重復(fù)的問(wèn)題。因此，整合國(guó)際貿(mào)易方向的實(shí)務(wù)類課程的授課內(nèi)容，避免過(guò)度交叉重復(fù)，既必要又重要。
三、避免過(guò)度交叉與重復(fù)的建議
合理安排相關(guān)課程的側(cè)重點(diǎn)，能夠有力避免過(guò)度交叉與重復(fù)，充分提高有限課時(shí)的利用率。
國(guó)際貨物銷售合同的主要條款包括品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝條款，國(guó)際貨物運(yùn)輸及保險(xiǎn)條款，價(jià)格及支付條款以及檢驗(yàn)、索賠、不可抗力、仲裁等條款。有關(guān)合同條款的內(nèi)容在不同的課程中可以做如下分工：品名、品質(zhì)、數(shù)量和包裝、檢驗(yàn)、索賠、不可抗力、仲裁等條款在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中重點(diǎn)、詳細(xì)講解，其它課程不作介紹；國(guó)際貨物運(yùn)輸與保險(xiǎn)條款、價(jià)格及支付條款在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中都會(huì)做介紹，另外對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)也會(huì)講解運(yùn)輸與保險(xiǎn)條款，而國(guó)際結(jié)算則包含價(jià)格與支付條款，但這兩門(mén)課與國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)在側(cè)重點(diǎn)上應(yīng)有所不同。
（一）國(guó)際貨物運(yùn)輸與保險(xiǎn)方面交叉的處理
對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)，這門(mén)課包括運(yùn)輸與保險(xiǎn)兩部分。運(yùn)輸部分的內(nèi)容主要有運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)計(jì)算、運(yùn)輸單據(jù)及運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程等；保險(xiǎn)部分的內(nèi)容主要有保險(xiǎn)基本原則、海運(yùn)保險(xiǎn)保障范圍、中國(guó)海運(yùn)貨物保險(xiǎn)險(xiǎn)別、倫敦保險(xiǎn)協(xié)會(huì)海運(yùn)貨物保險(xiǎn)、國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等。
首先，對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課時(shí)少，內(nèi)容多，重點(diǎn)放在運(yùn)輸部分，保險(xiǎn)部分只簡(jiǎn)略介紹保險(xiǎn)的基本原則、海運(yùn)保險(xiǎn)保障范圍和中國(guó)海運(yùn)保險(xiǎn)險(xiǎn)別，不做深入講解；國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中對(duì)保險(xiǎn)部分的相關(guān)內(nèi)容做詳細(xì)講解，如深入分析海運(yùn)保險(xiǎn)的保障范圍、中國(guó)海運(yùn)保險(xiǎn)具體險(xiǎn)別及其承保范圍、倫敦保險(xiǎn)協(xié)會(huì)海運(yùn)貨物保險(xiǎn)的具體險(xiǎn)別及承保范圍、外貿(mào)業(yè)務(wù)中相關(guān)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等。
其次，對(duì)于運(yùn)輸部分的內(nèi)容，兩門(mén)課程應(yīng)該確定不同的側(cè)重點(diǎn)。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程中，應(yīng)把運(yùn)輸作為“外貿(mào)業(yè)務(wù)中的一個(gè)環(huán)節(jié)”；在對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課程中，應(yīng)把運(yùn)輸作為“一項(xiàng)專門(mén)的第三方服務(wù)”。
1.運(yùn)輸方式方面，在授課安排上，應(yīng)該側(cè)重于國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)從總體上簡(jiǎn)略介紹相關(guān)內(nèi)容，使學(xué)生對(duì)此有整體的認(rèn)識(shí)；而具體內(nèi)容應(yīng)該有對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)來(lái)講授。
2.運(yùn)費(fèi)計(jì)算方面，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程簡(jiǎn)略介紹運(yùn)費(fèi)計(jì)算的依據(jù)及方法；而對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)則需深入詳細(xì)講解各種運(yùn)輸方式下運(yùn)費(fèi)的組成、計(jì)算依據(jù)和方法。
3.運(yùn)輸單據(jù)方面，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程主要講授提單的種類以及正面內(nèi)容；而對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)重點(diǎn)涉及提單的背面條款以及關(guān)于提單的國(guó)際公約。
4.運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程方面，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)側(cè)重進(jìn)出口業(yè)務(wù)中辦理運(yùn)輸?shù)牟僮髁鞒?；而?duì)于海運(yùn)、空運(yùn)等主要運(yùn)輸方式下的具體業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)應(yīng)該由對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸與保險(xiǎn)課程教授。
（二）價(jià)格與支付條款方面交叉的處理
價(jià)格，包括貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的解釋及單價(jià)、總價(jià)金額兩部分，在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)和國(guó)際慣例與規(guī)則中都有講述，但重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中詳細(xì)講述。
支付條款在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)和國(guó)際結(jié)算中都有講述。國(guó)際結(jié)算主要包括結(jié)算工具、結(jié)算方式和單據(jù)的處理。其中結(jié)算工具包括票據(jù)的基本知識(shí)；結(jié)算方式介紹匯付、托收和信用證這三大傳統(tǒng)結(jié)算方式，包括各自的應(yīng)用流程和適用的國(guó)際慣例規(guī)則。單據(jù)主要介紹運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和其他單據(jù)，包括各類單據(jù)的制發(fā)及其在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)流程中的使用。
首先，國(guó)際結(jié)算總學(xué)時(shí)較少，重點(diǎn)在結(jié)算工具和結(jié)算方式，而單據(jù)部分只對(duì)結(jié)算中涉及到的單據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，其他有關(guān)單據(jù)在相關(guān)課程中做詳細(xì)講解。
其次，關(guān)于課程中都包含的內(nèi)容，即結(jié)算工具和結(jié)算方式，兩門(mén)課程應(yīng)當(dāng)選擇不同側(cè)重點(diǎn)。
1.結(jié)算工具方面，國(guó)際結(jié)算著重票據(jù)的基本知識(shí)以及匯票、支票和本票三種票據(jù)的制發(fā)、使用和問(wèn)題處理。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)則重點(diǎn)講解三種票據(jù)在使用中需注意的問(wèn)題。
2.結(jié)算方式方面，國(guó)際結(jié)算主要介紹匯付、托收和信用證等三大傳統(tǒng)結(jié)算方式的流程、當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)、資金劃撥以及結(jié)算方式的應(yīng)用。其中結(jié)算方式流程中涉及到的文件和單據(jù)是講解重點(diǎn)。國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)重點(diǎn)介紹結(jié)算方式的流程，使其融入整個(gè)外貿(mào)業(yè)務(wù)的流程中。
（三）外貿(mào)流程和單證方面交叉的處理
涉及到整個(gè)外貿(mào)流程與單證處理的是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)和外貿(mào)單證兩門(mén)課程。
基于兩門(mén)課程的設(shè)置的時(shí)間前后，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程作為專業(yè)的基礎(chǔ)核心課程，應(yīng)該體現(xiàn)出對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)學(xué)生普及外貿(mào)實(shí)踐和流程的作用。在教學(xué)過(guò)程中需要把進(jìn)出口貿(mào)易的基本流程闡述清楚，而外貿(mào)單證課程應(yīng)該作為國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)課程完成后對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易流程中的具體業(yè)務(wù)的技能提升。因此，國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)應(yīng)從宏觀視角介紹合同是如何磋商乃至于達(dá)成的，貿(mào)易合同條款的設(shè)置和注意問(wèn)題，進(jìn)出口貿(mào)易是以什么形式達(dá)成的，相應(yīng)的外貿(mào)流程是什么，單證繕制及流轉(zhuǎn)不是重點(diǎn)，而外貿(mào)單證則從微觀視角重點(diǎn)講解不同結(jié)算方式下的進(jìn)出口貿(mào)易的開(kāi)展流程、單證繕制注意事項(xiàng)以及單證流轉(zhuǎn)過(guò)程。
因此，通過(guò)對(duì)不同實(shí)務(wù)類課程在授課內(nèi)容上側(cè)重點(diǎn)的整合，可以保證相對(duì)有限的學(xué)時(shí)下，讓學(xué)生對(duì)各門(mén)課程有深入地了解，對(duì)實(shí)務(wù)操作中的相關(guān)知識(shí)有全面的掌握。
參考文獻(xiàn)
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一、引言
2007年9月美國(guó)由次貸危機(jī)引發(fā)的金融市場(chǎng)動(dòng)蕩，已經(jīng)引起全球性的連鎖反應(yīng)，信貸危機(jī)從美國(guó)擴(kuò)散到全球。2008年9月，有著158年歷史的雷曼兄弟公司破產(chǎn)，美林證券、貝爾斯登公司被收購(gòu)，高盛、摩根士丹利轉(zhuǎn)為銀行控股公司，美國(guó)國(guó)際集團(tuán)獲政府贊助，華盛頓互惠銀行倒閉，美國(guó)破產(chǎn)的銀行已達(dá)13家，一些專家預(yù)計(jì)2009年美國(guó)可能會(huì)有超過(guò)100家銀行倒閉……歐洲也是這次危機(jī)的重災(zāi)區(qū)。英國(guó)的北巖銀行、賓利銀行面臨倒閉，比荷合資富通銀行、比法合資德克夏銀行等多家歐洲金融機(jī)構(gòu)相繼陷入困境。日本也出現(xiàn)首家破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)――大和生命保險(xiǎn)。這些觸目驚心的事實(shí)告訴人們金融危機(jī)漸入。
由于我國(guó)的主要出口國(guó)市場(chǎng)美國(guó)、歐盟和日本是這次金融危機(jī)的主要受影響者，而各大銀行的倒閉讓我們不禁對(duì)信用證結(jié)算方式的安全性提出了質(zhì)疑。這樣的大形勢(shì)意味著這場(chǎng)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也逐步加大。對(duì)于我國(guó)偏愛(ài)使用信用證作為結(jié)算方式的出口商來(lái)說(shuō)，熟悉信用證結(jié)算方式存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、找出對(duì)策，才能在這次金融危機(jī)中克服困難，不斷發(fā)展壯大自己。
二、金融危機(jī)背景下使用信用證結(jié)算方式的新的潛在風(fēng)險(xiǎn)
在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買(mǎi)賣(mài)雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)被視為是一種安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的結(jié)算方式，深受我國(guó)許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)大約60％的出口貿(mào)易是通過(guò)信用證結(jié)算的。為什么我國(guó)的商人如此偏愛(ài)信用證這種結(jié)算方式呢?因?yàn)樵谒麄冄壑?，信用證以銀行信用代替了商業(yè)信用，給出口商穿上了保護(hù)衣。但是，需要我們注意的是，在發(fā)生這次全球性金融危機(jī)之前，我國(guó)企業(yè)的出口貿(mào)易在普遍采用信用證結(jié)算的情況下，平均壞賬率卻仍然高達(dá)5％－10％，平均賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)達(dá)60余天。這就說(shuō)明，采用信用證的結(jié)算方式也并不是十分安全的，只是和建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的賒銷交易(O／A)或者付款交單(D／P)或者承兌交單(D／A)相比是相對(duì)安全的。在當(dāng)前發(fā)生全球性金融危機(jī)的背景下，對(duì)信用證結(jié)算方式的安全性提出了新的挑戰(zhàn)，具體分析如下：
第一，根據(jù)UCP600，信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單作承付的確定承諾。這就意味著只要受益人在規(guī)定的期限內(nèi)做到相符交單，開(kāi)證行就必須按照信用證規(guī)定的金額付款。但是如果信用證的開(kāi)證銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問(wèn)題，甚至倒閉了，出口商就有可能收匯沒(méi)有保障，信用證在這種情況下只是一張廢紙。
第二、由于目前市場(chǎng)的不確定性因素很多，價(jià)格走勢(shì)難以捉摸，所以進(jìn)口人在向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)會(huì)讓一些開(kāi)證銀行在信用證中添加限制性的、不確定性的、不合埋的約束性條款，給以后拒付或者免除付款責(zé)任留有余地。當(dāng)某種商品的市場(chǎng)行情跌落，進(jìn)口人就會(huì)示意銀行拒絕付款贖單或者要求給予價(jià)格優(yōu)惠來(lái)保護(hù)自己的利益。
第三、由于目前經(jīng)濟(jì)不景氣，很多進(jìn)口商由于本身的資金鏈問(wèn)題、訂單量縮小等問(wèn)題，會(huì)出于自保把損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口商，拒絕提取信用證項(xiàng)下的貨物。在這種情況下，盡管對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)理論上只要提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，單據(jù)之間表面也一致就可以要求銀行付款。但是，有的開(kāi)證行為了能自保，會(huì)配合進(jìn)口商在單據(jù)中提出無(wú)理的不符點(diǎn)從而達(dá)到拒付的目的。上世紀(jì)90年代末的東南亞金融危機(jī)中，很多東南亞的銀行就采用這一招以自保。當(dāng)時(shí)香港、新加坡的銀行的信用證項(xiàng)下單據(jù)的首次拒付率高達(dá)80％以上。因此雖然從理論上來(lái)說(shuō)信用證結(jié)算是一種純單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)，銀行處理的只是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或履約。但是需要強(qiáng)調(diào)的是這些單據(jù)不是虛空的，而是和貨物市場(chǎng)緊密相關(guān)的，銀行為了自身的利益，還是會(huì)盡可能的轉(zhuǎn)嫁自己的風(fēng)險(xiǎn)。
第四、出口商敘做出口押匯存在著更大的難度。出口押匯是在信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下議付銀行向出口商提供的一種短期的融資。出口商在貨物裝運(yùn)后將符合信用證要求的單據(jù)交給銀行，銀行憑此進(jìn)行融資，然后將單據(jù)寄開(kāi)證行索償，貨款收回后便可償還貸款。但議付銀行辦理出口押匯時(shí)同樣面臨著來(lái)自開(kāi)證行的風(fēng)險(xiǎn)，如開(kāi)證行倒閉。因此，銀行對(duì)出口信用證作押匯時(shí)總是會(huì)選擇資信良好的開(kāi)證行開(kāi)來(lái)的信用證，而不會(huì)選擇存在外匯短缺或有嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)的國(guó)家和地區(qū)開(kāi)來(lái)的信用證，除非該信用證已由第三國(guó)信譽(yù)良好的銀行加具保兌或確認(rèn)償付。上世紀(jì)90年代末的東南亞金融危機(jī)中，韓國(guó)A銀行開(kāi)給山東B企業(yè)信用證，購(gòu)買(mǎi)一批服裝，金額為USD20000，價(jià)格術(shù)語(yǔ)為CIFPUSAN。受亞洲金融風(fēng)暴的影響，A銀行4次惡意退單，我C銀行經(jīng)過(guò)四個(gè)月的艱苦交涉，來(lái)回幾個(gè)回合，才收回貨款。
三、應(yīng)對(duì)信用證結(jié)算方式新風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
(一)認(rèn)真去了解開(kāi)證行的資信
由于信用證自身的性質(zhì)是開(kāi)證行對(duì)受益人做出的一種書(shū)面承諾，只要受益人在一定期限內(nèi)提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)證行就保證付款。因此若要使信用證結(jié)算對(duì)受益人是安全的，那么受益人首先要去了解開(kāi)證行的實(shí)力和信譽(yù)如何，這對(duì)出口人而言能否順利收匯、能否敘做出口押匯業(yè)務(wù)是至關(guān)重要甚至生死攸關(guān)的。在金融危機(jī)未發(fā)生之前，廣大出口商會(huì)對(duì)來(lái)自非洲、南美、東歐等地區(qū)的信用證倍加小心甚至拒收，對(duì)來(lái)自美國(guó)、歐盟等國(guó)的銀行開(kāi)來(lái)的信用證基本上持歡迎態(tài)度。比如，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司把美國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)定為A2級(jí)，這就意味著風(fēng)險(xiǎn)很小。但是這次金融危機(jī)正是從美國(guó)爆發(fā)并席卷全球的，眾多銀行的資信都發(fā)生了變化。這就要求出口商不能以一成不變的眼光對(duì)待這個(gè)問(wèn)題，簡(jiǎn)單地認(rèn)為只要是歐美等國(guó)銀行開(kāi)來(lái)的信用證就可以高枕無(wú)憂了。作為出口商，如果您的貿(mào)易伙伴所在國(guó)正在發(fā)生金融危機(jī)，那您就必須關(guān)注那里的最新動(dòng)態(tài)，關(guān)心您的信用證的開(kāi)證行是否屬于有問(wèn)題的銀行。
(二)加強(qiáng)對(duì)客戶資信以及貿(mào)易背景的審查
在當(dāng)前金融危機(jī)的背景下，出口企業(yè)為了盡可能的安全收匯，必須要對(duì)對(duì)方的資信以及貿(mào)易背景進(jìn)行審查，做到知己知彼，防患于未然。即使是采用信用證的支付條件下，這也是很有必要的。企業(yè)不能因?yàn)槟壳俺隹诘拇蟓h(huán)境不太樂(lè)觀就一味地遷就客戶。對(duì)于出口企業(yè)而言，在選擇客戶的時(shí)候應(yīng)做到寧缺毋濫，學(xué)會(huì)放棄。對(duì)業(yè)務(wù)中有疑點(diǎn)、金額大、期限長(zhǎng)、貿(mào)易背景比較復(fù)雜的信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查，了解合同是否合理、信用證有沒(méi)有及時(shí)來(lái)歷、由于目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不甚樂(lè)觀、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大，而國(guó)內(nèi)不少中小企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)的能力尚有欠缺，因此應(yīng)避免出口的盲目性。
【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易；結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施
經(jīng)濟(jì)全球化浪潮不斷推進(jìn)，作為企業(yè)，要想在全球的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，就必須從根本上實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，規(guī)避在經(jīng)濟(jì)交流和合作當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益最大化。
2007年9月在美國(guó)華爾街爆發(fā)的全球次貸危機(jī)可以說(shuō)是歷史性危機(jī)，起先在美國(guó)出現(xiàn)，逐漸波及全球，使得全球各國(guó)家都受到連鎖影響和反應(yīng)。美國(guó)的多個(gè)企業(yè)和公司乃至銀行倒閉，全球經(jīng)濟(jì)陷入了癱瘓，我國(guó)在這場(chǎng)波及世界的金融危機(jī)當(dāng)中，也受到了非常嚴(yán)重的損失，因此必須對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)全面分析和探討，更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)。
一、在受到金融危機(jī)的影響之下，中國(guó)進(jìn)出口企業(yè)在貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和形勢(shì)分析
1.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，進(jìn)出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大
縱觀我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，我國(guó)在國(guó)際貿(mào)易中的傳統(tǒng)結(jié)算方式大致分為三種：信用證，托收和T/T。
信用證曾在國(guó)際貿(mào)易發(fā)展中作為進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算中的首選方式，以廈門(mén)某知名XX進(jìn)出口企業(yè)為例，在上世紀(jì)90年代以信用證作為結(jié)算方式高達(dá)90%以上，信用證是銀行信用，賣(mài)方只要如約交貨并提交相符的單據(jù)即可收到貨款，倘若買(mǎi)方破產(chǎn)或無(wú)力償付，開(kāi)證行將承擔(dān)第一付款責(zé)任，保證了賣(mài)方的收匯安全；另一方面買(mǎi)方在信用證項(xiàng)下付款或承兌即可獲得有物權(quán)憑證的全套提貨單據(jù)，如果單證不符，買(mǎi)方可以暫提付甚至拒付，也保障了買(mǎi)方的利益。信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自開(kāi)證行的資質(zhì)信用，以及能否提交與信用證要求相符的單據(jù)，而后者很重要的是取決于信用證是否有軟條款（諸如客檢條款等），所以只要選擇信譽(yù)良好的開(kāi)證行開(kāi)立信用證，嚴(yán)格審核信用證條款，以信用證作為國(guó)際結(jié)算方式是相對(duì)安全的。
但隨著日益高昂的銀行成本、繁瑣且專業(yè)性要求很高的單證處理，以及日益激烈的全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，出口買(mǎi)方市場(chǎng)更多要求以對(duì)其更有利的非證方式結(jié)算，如：托收或TT，其中TT更多是賒銷（OA）；進(jìn)口業(yè)務(wù)，特別是進(jìn)口稀缺的資源性物資，很多國(guó)外供應(yīng)商也會(huì)要求一定比例的預(yù)付款（TT）。
國(guó)際貿(mào)易發(fā)展到今天，其結(jié)算方式已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，以前面XX企業(yè)為例，出口以信用證方式結(jié)算的比例已經(jīng)不到10%，進(jìn)口預(yù)付款（TT）總比例也增加到5%，個(gè)別合同預(yù)付款比例高達(dá)30%-50%。托收和TT都是商業(yè)信用，不再是銀行作為第一付款責(zé)任人，完全取決于客戶良好的履約付款能力，這意味著進(jìn)出口企業(yè)隨著結(jié)算方式結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，它面臨的收匯或付款風(fēng)險(xiǎn)加大。
2.金融危機(jī)加大了進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)
2007年9月在美國(guó)華爾街爆發(fā)的全球次貸危機(jī)，由此引發(fā)一系列以金融、銀行企業(yè)為首的破產(chǎn)、倒閉的金融危機(jī)使得世界各大商業(yè)銀行和投資銀行遭到世界評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資信普遍降級(jí)，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式也因?yàn)殂y行資信下降導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大；另外金融危機(jī)使得各國(guó)銀行的授信額度緊縮，在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，國(guó)外供應(yīng)商從銀行獲得開(kāi)證額度減少或被要求增加開(kāi)證保證金，因此國(guó)外進(jìn)口商開(kāi)始放棄成本較高的信用證方式，轉(zhuǎn)而采取一些非證（如托收或TT）的結(jié)算方式，將交易的風(fēng)險(xiǎn)與損失轉(zhuǎn)移給我國(guó)的出口企業(yè)。
3.匯率變化增大進(jìn)出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算的不確定性
作為發(fā)展中國(guó)家，人民幣尚未進(jìn)入自由兌換，進(jìn)出口企業(yè)在簽訂國(guó)際貿(mào)易合同時(shí)基本上還是選擇硬通幣（諸如美元、歐元）。自從金融危機(jī)爆發(fā)之后美元和歐元的匯率變化可謂是跌宕起伏，發(fā)生了許多翻天覆地的變化，而匯率的變化對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)的結(jié)算具有很大的影響，進(jìn)而影響整個(gè)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我們知道企業(yè)從簽訂合同（甚至應(yīng)該前移至報(bào)價(jià)階段）到最后的實(shí)際收匯或付匯會(huì)間隔一段時(shí)間，而且我們還常常選擇遠(yuǎn)期結(jié)算方式（如遠(yuǎn)期90天信用證、D/A90天或OA90天等），如果在這期間合同外幣的匯率發(fā)生變化，那么合同的預(yù)算成本和利潤(rùn)肯定就發(fā)生變化，匯率變化愈大，這個(gè)影響就越大。在2008年金融危機(jī)爆發(fā)之后，持續(xù)的美元貶值，人民幣升值，給出口企業(yè)帶來(lái)了巨大的壓力，甚至舉步維艱，對(duì)于我國(guó)這樣的出口大國(guó)來(lái)說(shuō)，出口企業(yè)的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)存在很大隱患。當(dāng)然另一方面也使得進(jìn)口成本下降，一定程度上刺激了進(jìn)口的發(fā)展。
二、進(jìn)出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
面對(duì)當(dāng)前跌宕起伏的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我們不難發(fā)現(xiàn)，要想更好的保障進(jìn)出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和未來(lái)良好發(fā)展，就必須加大對(duì)于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避，盡可能的選擇一些行之有效的應(yīng)對(duì)措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
1.重視客戶資信調(diào)查，建立客戶信用檔案
在貿(mào)易業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)當(dāng)中，客戶資信是基礎(chǔ)，所以資信調(diào)查是非常重要的。鑒于國(guó)際貿(mào)易橫跨空間之大，企業(yè)自身去現(xiàn)場(chǎng)了解也十分有限，所以借助第三方（如專業(yè)信息咨詢公司或出口信用保險(xiǎn)公司）對(duì)新客戶做資信調(diào)查是我們了解客戶基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行交易記錄以及訴訟事項(xiàng)的重要途徑，這些專業(yè)公司有專業(yè)的人才團(tuán)隊(duì)、強(qiáng)大的信息數(shù)據(jù)和全球信息網(wǎng)絡(luò)，還會(huì)根據(jù)自身內(nèi)部指標(biāo)對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)，供企業(yè)參考。當(dāng)然我們還可通過(guò)官網(wǎng)或?qū)嵉乜疾斓韧緩蕉喾搅私饪蛻糍Y信?？傊褪潜M可能選擇資信良好的客戶進(jìn)行合作，對(duì)于資信等級(jí)不好或有不良記錄的客戶就不要開(kāi)展業(yè)務(wù)。
有了客戶資信調(diào)查報(bào)告作為基礎(chǔ)，企業(yè)還可通過(guò)客戶履約記錄建立客戶信用檔案，對(duì)有違約或不良記錄客戶及時(shí)預(yù)警甚至納入黑名單管理，降低再次發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
2.合理選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，降低收付匯風(fēng)險(xiǎn)
（1）合理選擇傳統(tǒng)結(jié)算方式
對(duì)于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的方式選擇上也要盡可能的慎重。一般而言，出口業(yè)務(wù)對(duì)于信用等級(jí)較低的地區(qū)和國(guó)家我們最好選擇貨前TT或信用證的結(jié)算方式，而且還要關(guān)注開(kāi)證行的資信，如果開(kāi)證行實(shí)力不強(qiáng)，最好還須對(duì)信用證進(jìn)行保兌以保證收匯安全，對(duì)于信用等級(jí)較好的地區(qū)和國(guó)家，我們可以綜合考慮降低信用證銀行成本、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面進(jìn)行包括托收、TT等多元化結(jié)算方式。
對(duì)于進(jìn)口業(yè)務(wù)，盡量避免預(yù)付款（貨前TT），如果避免不了也要盡可能降低預(yù)付款比例。另外進(jìn)出口企業(yè)乃至國(guó)家要通過(guò)這二、三十年的改革開(kāi)放，在世界不斷累積企業(yè)的良好信用記錄，提高國(guó)家信用才可以在進(jìn)口貿(mào)易談判中爭(zhēng)取到對(duì)我們有利的又節(jié)省銀行費(fèi)用的托收或到貨后付款的結(jié)算方式。
（2）積極創(chuàng)新貿(mào)易結(jié)算模式
①傳統(tǒng)結(jié)算模式混搭組合，根據(jù)業(yè)務(wù)需要將兩種以上的結(jié)算方式按一定比例進(jìn)行組合，有利于促進(jìn)成交和降低收匯風(fēng)險(xiǎn)；
②根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，積極運(yùn)用新型金融產(chǎn)品，如：信用證項(xiàng)下的福費(fèi)廷、非證項(xiàng)下國(guó)際保理，加速企業(yè)流動(dòng)性，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表，又有利拓展海外市場(chǎng)，增加貿(mào)易額。
3.通過(guò)投保信用保險(xiǎn)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)目前全球貿(mào)易環(huán)境，非證結(jié)算（特別是出口業(yè)務(wù)）已成趨勢(shì)，很多還涉及賒銷，給出口企業(yè)帶來(lái)很大資金壓力和收匯風(fēng)險(xiǎn)，我們要積極運(yùn)用出口短期信用險(xiǎn)來(lái)規(guī)避企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)，還可以利用地方政府對(duì)信保項(xiàng)下貿(mào)易融資的優(yōu)惠利率及時(shí)回籠資金，許多地方財(cái)政還對(duì)出口信保保費(fèi)和押匯利息進(jìn)行一定比例的補(bǔ)貼。對(duì)于進(jìn)口業(yè)務(wù)，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司推出的進(jìn)口預(yù)付款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也開(kāi)始在試點(diǎn)企業(yè)實(shí)行，進(jìn)口企業(yè)可以在進(jìn)口預(yù)付款保險(xiǎn)下開(kāi)展預(yù)付款業(yè)務(wù)，這無(wú)疑是對(duì)進(jìn)口企業(yè)預(yù)付款業(yè)務(wù)順利執(zhí)行保駕護(hù)航?？傊侗Ｐ庞秒U(xiǎn)是企業(yè)規(guī)避和降低乃至轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的非常重要的手段之一。
4.通過(guò)運(yùn)用金融工具減少匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算帶來(lái)的影響
進(jìn)出口企業(yè)要依托銀行專業(yè)團(tuán)隊(duì)或在條件成熟的情況下組建自己的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，跟蹤和管理進(jìn)出口外匯，適時(shí)通過(guò)遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)、套期保值等手段降低匯率變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，相反甚至可以為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，進(jìn)出口企業(yè)必須清醒地認(rèn)識(shí)到國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)之一，它關(guān)系到企業(yè)的資金安全，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，我們必須清楚地認(rèn)識(shí)到其中暗藏風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)類型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并通過(guò)不斷學(xué)習(xí)、不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，確實(shí)建立一套適合企業(yè)的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范體系和應(yīng)對(duì)措施，最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，才可以更好地為進(jìn)出口企業(yè)的良性發(fā)展、為我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)效益做出更大的貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要就是指外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因?yàn)闀?huì)存在各種不確定影響因素，使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期效益和財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，進(jìn)而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，而且這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。近年來(lái)，各國(guó)為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，采取了一系列的經(jīng)濟(jì)措施和政策，使得國(guó)際貿(mào)易環(huán)境得到了一定的改善。但我國(guó)貿(mào)易企業(yè)發(fā)展所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍然不是很樂(lè)觀，需要企業(yè)不斷認(rèn)識(shí)當(dāng)前業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效控制措施強(qiáng)化企業(yè)管理，不斷提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
一、當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)人民幣升值速度快，加劇匯率風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)時(shí)將美元作為主要的結(jié)算貨幣，特別是出口貿(mào)易中在業(yè)務(wù)成交后的結(jié)算過(guò)程中，由于匯率發(fā)生不斷的變化，使得出口貿(mào)易業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)較大。尤其是歐美國(guó)家在應(yīng)對(duì)“次貸危機(jī)”時(shí)，就我國(guó)人民幣估值較低問(wèn)題進(jìn)行輪番刁難，迫使人民幣匯率不斷提升，并且呈現(xiàn)出快速上升趨勢(shì)，為我國(guó)出口貿(mào)易帶來(lái)了極大的沖擊。在央行對(duì)人民幣匯率放松管制環(huán)境下，2013年，人民幣與美元之間的兌換匯率為1:6.1806，與2008年的兌換匯率1:7.01相比，有著明顯的提升。此外，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明，我國(guó)當(dāng)前的出口貿(mào)易利潤(rùn)率最高也沒(méi)有超過(guò)5%，大多都在2.5%左右，出口退稅幾乎成了外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的主要來(lái)源。
(二)貿(mào)易保護(hù)主義下，銷售風(fēng)險(xiǎn)的提升
在當(dāng)前我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易伙伴中，美國(guó)和歐盟經(jīng)常會(huì)運(yùn)用一些隱蔽或者明顯的手段來(lái)引起貿(mào)易爭(zhēng)端，從而開(kāi)展貿(mào)易保護(hù)主體來(lái)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)沖擊。其中采取的明顯保護(hù)手段主要包括反傾銷、特保調(diào)查以及反補(bǔ)貼等，而隱蔽手段主要包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、綠色壁壘、技術(shù)壁壘以及環(huán)境保護(hù)等，這些手段的實(shí)施不僅可以限制進(jìn)口，同時(shí)也是對(duì)其他一些國(guó)家實(shí)行保護(hù)主義壁壘。有關(guān)調(diào)查資料分析，從2002年到2013年之間，我國(guó)受到的經(jīng)貿(mào)救濟(jì)調(diào)查一共758起案件，其中涉及金額為685億美元，而且連續(xù)6年成為反補(bǔ)貼調(diào)查次數(shù)最多的國(guó)家，并且也是連續(xù)17年受到反傾銷調(diào)查次數(shù)最多的國(guó)家。由此可知，我國(guó)面臨的“雙反調(diào)查”和“特保調(diào)查”案件所涉及到的金額非常龐大，由于頻繁涉案，對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)展造成極為不利的影響。
二、控制和防范外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施
(一)選擇多種結(jié)算方式，多途徑套期保值
當(dāng)前，很多企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)主要就是為了得到更多的客戶，提升自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，通常都會(huì)選擇利于國(guó)外進(jìn)口商的付款方式。并且常常會(huì)用到的結(jié)算方式也有遠(yuǎn)期付款、遠(yuǎn)期承兌、延期付款、以及貨到付款等，通過(guò)這些方式不僅可以方便進(jìn)口商拒付貨款，同時(shí)也能夠提升資金所擁有的時(shí)間價(jià)值。在買(mǎi)方市場(chǎng)中進(jìn)口商通常都會(huì)采取安全而又快速的結(jié)算方式。因此，出口商需要對(duì)交易雙方之間的交易貨物、對(duì)方信用、結(jié)算費(fèi)用等因素進(jìn)行全面考慮，盡可能的選擇能夠降低收匯風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的方法，例如，福費(fèi)廷、銀行保函、信用證與匯付結(jié)合等。此外，外貿(mào)企業(yè)還需要具有轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將未來(lái)的某一時(shí)點(diǎn)匯率定在合約規(guī)定價(jià)格上，通過(guò)長(zhǎng)期外匯交易來(lái)降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(二)廣泛拓展海外貿(mào)易市場(chǎng)
目前，日本、歐盟以及美國(guó)是我國(guó)出口貿(mào)易的主要市場(chǎng)，很多外貿(mào)企業(yè)也將這些國(guó)家當(dāng)做貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展的主要對(duì)象，往往忽視了其他海外市場(chǎng)的開(kāi)拓。在金融危機(jī)之后，很多企業(yè)都開(kāi)始認(rèn)識(shí)到這些國(guó)家在需求方面存在很大的不穩(wěn)定性，需求量也極為有限，并且存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，如果一直保持這種貿(mào)易局面對(duì)自身可持續(xù)發(fā)展是極為不利的。因此，外貿(mào)企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要采取更多的渠道，對(duì)亞、非、拉等更多地區(qū)進(jìn)行出口市場(chǎng)的開(kāi)拓，將貿(mào)易眼光放到消費(fèi)水平和經(jīng)濟(jì)水平較高的國(guó)家，例如，拉丁美洲、歐洲等，及時(shí)更新和調(diào)整拓展思路。此外，還可以進(jìn)一步擴(kuò)大銷售市場(chǎng)，可以針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)在當(dāng)?shù)爻闪⒎止净蛘咦庸荆粩嗵嵘陨淼慕?jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展優(yōu)勢(shì)。
三、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)作為外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展業(yè)務(wù)的重要形式之一，其經(jīng)營(yíng)情況對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利能力有著重要的影響。但是由于各種不確定因素的影響，企業(yè)在貿(mào)易活動(dòng)中也會(huì)面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)給予高度的重視；盡可能選擇多種結(jié)算方式，多途徑套期保值；廣泛拓展海外貿(mào)易市場(chǎng)；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)的長(zhǎng)期有效發(fā)展。
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【論文關(guān)鍵詞】：支付方式;選擇;綜合
【論文摘要】：支付條款是國(guó)際易合同的一個(gè)主要內(nèi)容。不同的支付方式對(duì)于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)中的資金負(fù)擔(dān)都是不相同的。選擇正確支付方式能使進(jìn)出口雙方在貨款收付方面的風(fēng)險(xiǎn)得到控制，并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融，從而促進(jìn)交易目的的實(shí)現(xiàn)。在選擇中，應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點(diǎn)出發(fā)，本著風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟脑瓌t，選用綜合結(jié)算方式，從而促成進(jìn)出口商的雙贏。
在現(xiàn)有的結(jié)算方式中，基本的有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結(jié)算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實(shí)務(wù)中，現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法，如電匯中加入第三方（船方）來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。不同的支付方式對(duì)于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。
一、常用支付方式簡(jiǎn)介及風(fēng)險(xiǎn)分析
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對(duì)于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買(mǎi)賣(mài)雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對(duì)有利。
托收是指由債權(quán)人開(kāi)立匯票，委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對(duì)不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對(duì)附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買(mǎi)方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買(mǎi)方，這樣賣(mài)方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買(mǎi)方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買(mǎi)方，這時(shí)賣(mài)方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買(mǎi)方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣(mài)方手中僅有一張已承兌匯票能約束買(mǎi)方的義務(wù)，仍可能遭受錢(qián)、貨兩空的損失，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買(mǎi)方（開(kāi)證申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開(kāi)給賣(mài)方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。這種方式把應(yīng)由買(mǎi)方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開(kāi)證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣(mài)方可選擇對(duì)自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買(mǎi)方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會(huì)有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同來(lái)選擇合適的支付方式。對(duì)于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對(duì)于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語(yǔ)，一般就不會(huì)采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于FOB和FCA等術(shù)語(yǔ)，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I(mǎi)方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會(huì)選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會(huì)在不同的時(shí)間、不同的國(guó)家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對(duì)貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開(kāi)支，也能對(duì)作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票，這樣，原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會(huì)直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對(duì)方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對(duì)方的資信等級(jí)、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來(lái)決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
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關(guān)鍵詞：信用證；作用；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施
中圖分類號(hào)：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1672―3198（2014）16―0052―03
1引言
隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷擴(kuò)大，信用證結(jié)算作為國(guó)際結(jié)算的主要方式之一，已經(jīng)越來(lái)越得到廣泛的應(yīng)用。信用證是在銀行信用和商業(yè)信用雙重信用模式下進(jìn)行結(jié)算的方式。信用證不僅賦予了買(mǎi)賣(mài)雙方更大的安全感，也更大地解決了進(jìn)出口雙方不信任的問(wèn)題，推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展。但是，信用證自身具有獨(dú)立性，信用證的獨(dú)立性原則規(guī)定了信用證與合同本身沒(méi)有關(guān)系，這也就造成了信用證結(jié)算中有可能出現(xiàn)貿(mào)易與結(jié)算相脫節(jié)的情況。信用證的這種獨(dú)立交易規(guī)則與程序給不法分子進(jìn)行信用證的詐騙以及各方當(dāng)事人為了謀取最大自身利益提供了不法的空間，也就造成了大量的糾紛，使得各方當(dāng)事人在信用證結(jié)算過(guò)程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，研究信用證在結(jié)算過(guò)程中可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提出在信用證結(jié)算中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2信用證結(jié)算的概述
2.1信用證的涵義
根據(jù)《UCP600》的解釋，信用證（Letter of credit， L/C）是指在符合信用證條款的條件下，開(kāi)證銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，并且以自身的名義向受益人開(kāi)立的具有一定金額及在一定期限內(nèi)能夠憑規(guī)定的相關(guān)單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件。
2.2信用證的特點(diǎn)
（1）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)首要付款責(zé)任。
信用證是由開(kāi)證銀行以自身的信用提供付款保證的結(jié)算方式。其具有在符合信用證規(guī)定的付款原則下，由開(kāi)證銀行承擔(dān)首要付款責(zé)任的特點(diǎn)。
（2）信用證是一種單據(jù)的交易，它處理的對(duì)象是單據(jù)。
《UCP600》明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他履約行為?！备鶕?jù)規(guī)定可知，信用證結(jié)算業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行按照“單單相符、單證相符”原則進(jìn)行審單，單據(jù)是銀行付款的唯一依據(jù)，銀行通常只認(rèn)單據(jù)與信用證相關(guān)條款是否相符。
（3）信用證是一種獨(dú)立自主的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。
雖然信用證是在貿(mào)易合同的基礎(chǔ)進(jìn)行的一種結(jié)算方式，但是，只要信用證一旦開(kāi)立，就變成了獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一合同。根據(jù)《UCP600》，貿(mào)易合同作為買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂的契約，合同只對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方具有約束力。在信用證業(yè)務(wù)中，信用證是受益人與開(kāi)證銀行之間的契約，受益人、開(kāi)證銀行以及其他參與信用證業(yè)務(wù)的相關(guān)銀行都會(huì)受到信用證的約束。但是，這些相關(guān)的參與銀行當(dāng)事人與買(mǎi)賣(mài)合同是無(wú)關(guān)的，也不受此合同的約束。
2.3信用證結(jié)算的作用
信用證作為國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，是集結(jié)算和融資為一體的業(yè)務(wù)，在國(guó)際貿(mào)易中提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口雙方及銀行都有積極作用。
2.3.1信用證結(jié)算對(duì)出口商的作用
（1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。
信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，在開(kāi)證銀行的付款保證之下，只要出口商嚴(yán)格按照信用證條款出運(yùn)貨物，并且提交的單據(jù)符合“單證一致”、“單單一致”原則，肯定能夠取得貨款，而且收匯安全具有保障。
（2）出口商可以按時(shí)收匯。
在實(shí)施貿(mào)易和外匯管制的國(guó)家，開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證都必須經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局的批準(zhǔn)。所以，一般情況下，出口商只要收到有效的信用證，就可以安心發(fā)貨，并且能夠取得全額貨款，避免因?yàn)檫M(jìn)口國(guó)家禁止進(jìn)口或者是限制外匯轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)。
（3）出口商可憑信用證通過(guò)打包貸款或押匯取得資金融通。
在信用證結(jié)算中，由于有開(kāi)證銀行付首要付款責(zé)任，收款具有保證，出口商很容易憑借信用證取得銀行的貸款。出口商可利用進(jìn)口商開(kāi)立的信用證作為抵押，例如：裝船后憑單據(jù)做出口押匯，裝運(yùn)前打包放款等，有利于出口商資金周轉(zhuǎn)。
2.3.2信用證結(jié)算對(duì)進(jìn)口商的作用
（1）可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。
在信用證結(jié)算方式下，參與銀行都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，要求單證相符。進(jìn)口商在支付貨款以后，能夠取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)口商憑這些單據(jù)提取貨物，從而保證資金的安全。
（2）保證進(jìn)口商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
在信用證結(jié)算中，進(jìn)口商可以要求出口商提供有關(guān)貨物質(zhì)量、數(shù)量以及安全等方面保證的單據(jù)種類及份數(shù)，以此減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，保證進(jìn)口商能夠按時(shí)、按質(zhì)、按量的收到貨物。進(jìn)口商業(yè)可以利用信用證相關(guān)條款，規(guī)定交貨期限，督促出口商按時(shí)交貨，既能夠減少因出口商延遲交貨而擔(dān)負(fù)的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。
（3）進(jìn)口商能夠取得資金融通。
在申請(qǐng)開(kāi)立信用證的時(shí)候，進(jìn)口商可以憑借自身的資信以及利用開(kāi)證銀行對(duì)自己的信任，少交或是免交部分押金或者是提供保證人做擔(dān)保，而不必交付全部貨款，以此能夠取得資金的融通，減少資金的占用情況。在收到出口商寄來(lái)的單據(jù)以后，進(jìn)口商還可以向開(kāi)證行申請(qǐng)做進(jìn)口押回，進(jìn)行分期付款，進(jìn)口商可以憑借少量資金做更多的生意，賺錢(qián)更多利潤(rùn)。
2.3.3信用證結(jié)算對(duì)銀行的作用
在提出信用證開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)口商向銀行繳納押金或擔(dān)保品。隨后，銀行以自己的信用做出保證，接受進(jìn)口商開(kāi)證申請(qǐng)，承擔(dān)開(kāi)立信用證和付款的責(zé)任。同時(shí)，可利用進(jìn)口商資金為本行資金運(yùn)作提供便利。在信用證結(jié)算時(shí)，銀行也可依法按照信用證條款對(duì)出口商做出口押匯、打包放款等，以獲得利息、手續(xù)費(fèi)等收益，同時(shí)擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)。此外，在整個(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中，銀行可根據(jù)每一項(xiàng)服務(wù)，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、保兌費(fèi)等，獲得各種利益。
3信用證結(jié)算面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
信用證在國(guó)際結(jié)算中占有重要地位，對(duì)進(jìn)出口雙方以及銀行都有著積極的作用。但是，信用證也由于自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜性以及自身獨(dú)立性的特點(diǎn)，加大了信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范以及管理。同時(shí)，信用證結(jié)算過(guò)程，對(duì)單據(jù)提出了更高的要求，這也就要求了在信用證結(jié)算的操作中必須滿足相關(guān)的規(guī)定，任何一個(gè)單據(jù)的操作失誤，都會(huì)導(dǎo)致信用證遭受拒絕支付的風(fēng)險(xiǎn)，因此也存在較多的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.1出口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（1）進(jìn)口商不依據(jù)合同開(kāi)立信用證。
在信用證結(jié)算方式下，信用證條款應(yīng)當(dāng)與買(mǎi)賣(mài)合同保持嚴(yán)格一致。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，由于諸多原因，進(jìn)口商可能會(huì)比依據(jù)合同進(jìn)行開(kāi)立信用證，以此導(dǎo)致合同執(zhí)行困難，或者導(dǎo)致出口商遭受額外損失。
（2）進(jìn)口商偽造信用證進(jìn)行欺詐。
進(jìn)口商進(jìn)行欺詐的方式主要包括：偽造信用證，使用不法手段獲得銀行的現(xiàn)有信用證，與某些銀行職員合謀開(kāi)具信用證，惡意涂改過(guò)期信用證，誘使出口商發(fā)貨，從而獲取出口商貨款及貨物。
（3）軟條款信用證。
所謂軟條款信用證，是指開(kāi)證行可隨時(shí)單方面解除其保證付款責(zé)任的信用證，其根本特征在于它賦予了開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證銀行單方面撤銷付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，對(duì)受益人極為不利。信用證的“軟條款”，延長(zhǎng)了收匯的時(shí)間，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，利息收入，變相的增加了出口成本。如果進(jìn)口商不接受單據(jù)，就會(huì)給出口商帶來(lái)更多的麻煩和造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。可見(jiàn)，信用證“軟條款”對(duì)出口商的貿(mào)易活動(dòng)會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
（4）單證不符、單單不符導(dǎo)致銀行拒絕付款。
信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，出口商想要成功的獲取相關(guān)貨款，必須要確保“單證相符。單單相符”這一原則。單證在某些細(xì)節(jié)方面與信用證的相關(guān)規(guī)定有出入，或者是不按照規(guī)范書(shū)寫(xiě)等，這些不符點(diǎn)都會(huì)導(dǎo)致出口商在向開(kāi)證行交單要求付款的時(shí)候遭受到開(kāi)證行的拒絕付款。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，此時(shí)輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或者全部貨款。
3.2進(jìn)口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（1）出口商提供的貨物與單據(jù)不符。
在信用證結(jié)算中，可能會(huì)出現(xiàn)賣(mài)方提供的單據(jù)雖然表面符合信用證要求，但貨物在數(shù)量或質(zhì)量上與實(shí)質(zhì)不符的情況。如有的商人以不值分文的廢舊物品冒充有價(jià)值的貨物等達(dá)到以假貨冒充真貨，以此達(dá)到騙取貨款的目的。
（2）出口商偽造單據(jù)，騙取貨款。
根據(jù)《UCP600》的相關(guān)規(guī)定，即使出口商沒(méi)有履行合同，但只要提交了與信用證條款完全一致的單據(jù)，就能保證安全收到貨款。在國(guó)際貿(mào)易中，出口商通常會(huì)偽造單據(jù)，使得單據(jù)在表面上與信用證的規(guī)定相符，但是，在實(shí)際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中，這些單據(jù)并不能代表真實(shí)的貨物。出口商通常在銀行支付以后便消失的無(wú)影無(wú)蹤，進(jìn)口商則會(huì)面臨得不到貨物或者是得不到與買(mǎi)賣(mài)合同約定相符貨物的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）出口商伙同承運(yùn)人出具虛假提貨清單進(jìn)行欺詐。
提單具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，出口商有時(shí)會(huì)勾結(jié)承運(yùn)人聯(lián)手進(jìn)行欺詐。在信用證結(jié)算過(guò)程中，銀行要求出口商提供貨物完好以及發(fā)運(yùn)的單據(jù)，若出口商無(wú)法滿足銀行的要求，有可能會(huì)出現(xiàn)和承運(yùn)人串通出具不真實(shí)的清潔提單和倒簽提單，以滿足信用證的要求，以便能夠順利取得貨款。因此，進(jìn)口商容易承擔(dān)著錯(cuò)過(guò)較好的貨物銷售時(shí)機(jī)和得到無(wú)法出手的產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。
4信用證結(jié)算的防范措施
從上述分析可以得知，信用證是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的。因此，在信用證結(jié)算方式下，對(duì)信用證建立防范措施是必要的。
4.1出口商信用證結(jié)算的防范措施
（1）注重對(duì)方資信調(diào)查，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴。
客戶資信調(diào)查是保障交易順利、安全進(jìn)行的前提。在進(jìn)行交易之前，出口商應(yīng)該對(duì)進(jìn)口商的資信以及信用進(jìn)行充分的了解，通過(guò)國(guó)際信息機(jī)構(gòu)、本國(guó)駐外機(jī)構(gòu)或有往來(lái)關(guān)系的機(jī)構(gòu)及銀行等渠道進(jìn)行資信調(diào)查，詳細(xì)審查進(jìn)口商的基本資料，了解相關(guān)的背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約情況等，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易合作伙伴。
（2）認(rèn)真簽訂出口貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎約定合同條款。
信用證是依據(jù)進(jìn)出口貨物買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的，一份正式規(guī)范、沒(méi)有瑕疵的合同會(huì)降低信用證的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在簽訂出口貿(mào)易合同的時(shí)候，一定要規(guī)范和明確相關(guān)的條款，尤其是在開(kāi)證時(shí)間以及貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的使用上一定要加以規(guī)范。對(duì)關(guān)鍵性的條款一定要制定的詳細(xì)明確，并且言簡(jiǎn)意賅，避免信用證條款過(guò)于繁瑣，給對(duì)方乘虛而入的機(jī)會(huì)。
（3）出口商嚴(yán)格審核單證。
作為出口商，應(yīng)該以合同為依據(jù)，嚴(yán)格按照信用證“單證一致、單單一致”的原則對(duì)相關(guān)單證進(jìn)行審核。審核信用證中的內(nèi)容是否與買(mǎi)賣(mài)合同相符，審核信用證的種類以及信用證的真?zhèn)危瑢徍耸欠翊嬖谛庞米C“軟條款”。一旦遇到不符條款時(shí)，盡快與進(jìn)口商溝通，督促開(kāi)證行進(jìn)行修改，避免給自身造成不必要的損失。
（4）加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)工作人員信用證相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。
實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們，業(yè)務(wù)人員對(duì)信用證知識(shí)不熟悉，是造成出口企業(yè)不能順利取得貨款的原因之一。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對(duì)信用證知識(shí)的培訓(xùn)是非常有必要的?？梢詫?duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)算知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，努力熟悉信用證的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)則，注意積累經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)學(xué)習(xí)其他人的案例，不斷提高業(yè)務(wù)水平。
4.2進(jìn)口商信用證結(jié)算的防范措施
（1）在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款。
信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)之一便是單據(jù)與實(shí)物相脫離，因此，進(jìn)口商可以在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款來(lái)約束貨物。在開(kāi)立信用證的時(shí)候，進(jìn)口商可以要求出口商提交商品相關(guān)的檢驗(yàn)證書(shū)，比如質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)、數(shù)量或重量檢驗(yàn)證書(shū)等；進(jìn)口商可以對(duì)貨物的貨物裝船日、裝運(yùn)港口、卸貨地點(diǎn)、是否允許轉(zhuǎn)船等等情況加以限制；進(jìn)口商也可以對(duì)出口商發(fā)運(yùn)貨物后對(duì)銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定等。通過(guò)這些限制，可以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生，也可避免出口商不按時(shí)發(fā)貨或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口商不能按時(shí)獲得貨物等情況的發(fā)生。
（2）加強(qiáng)相關(guān)單據(jù)的審核工作。
在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商應(yīng)按照合同的相關(guān)要求，對(duì)保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書(shū)、商業(yè)發(fā)票以及提單等相關(guān)單據(jù)做出明確且具體的要求，以此來(lái)防止出口商針對(duì)漏洞來(lái)提交符合信用證的單據(jù)但是卻不符合合同的單據(jù)。
（3）選擇信用良好的承運(yùn)人。
出口商與承運(yùn)人進(jìn)行勾結(jié)出具虛假提單也是信用證詐騙的行為之一。因此，選擇可靠的承運(yùn)公司負(fù)責(zé)運(yùn)載貨物亦十分重要。在信用證結(jié)算時(shí)，進(jìn)口商最好選擇FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)行結(jié)算。原因在于，這兩種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是由進(jìn)口商負(fù)責(zé)進(jìn)行租船訂艙，此時(shí)進(jìn)口商可以選擇規(guī)模大、信譽(yù)好的船公司，可以預(yù)防出口商與船運(yùn)公司進(jìn)行勾結(jié)等造成的風(fēng)險(xiǎn)，以保障交易安全。
5結(jié)論
信用證在貿(mào)易中的廣泛使用，有效地推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展，為貿(mào)易雙方提供信任憑據(jù)。但為了規(guī)避信用證自身的風(fēng)險(xiǎn)，保障貿(mào)易正常、有序進(jìn)行，進(jìn)口商和出口商都應(yīng)積極應(yīng)對(duì)信用證在為貿(mào)易提供方便時(shí)，所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，積極選擇、創(chuàng)造防范措施，保證貿(mào)易雙方的權(quán)利和利益不受侵害，營(yíng)造良好的國(guó)際貿(mào)易信用氛圍。
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關(guān)鍵詞：控制措施；風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)際貿(mào)易
伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，其中出現(xiàn)的問(wèn)題也是無(wú)法掩蓋的，而進(jìn)出口貿(mào)易交易額也已經(jīng)顯著的增加。而嚴(yán)重的影響著進(jìn)出口貿(mào)易協(xié)調(diào)發(fā)展的，是我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)逐漸增加的海外壞賬率及應(yīng)收賬款的問(wèn)題。有數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)的出口貿(mào)易壞賬總額在2014年底已經(jīng)達(dá)到了1200億美元，貿(mào)易壞賬率占出口總額的5%。大量的壞賬風(fēng)險(xiǎn)因素，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)貿(mào)易結(jié)算對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。
一、國(guó)際貿(mào)易存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）托收結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
受托的結(jié)算方式，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算普遍采用的方式，針對(duì)我國(guó)受托結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀去存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結(jié)算一般所采取的兩種方式。在貿(mào)易結(jié)算之中，許多的企業(yè)采取的都是付款的方式，是因?yàn)槌袃督粏畏绞缴洗嬖谥^大的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。實(shí)際上，付款簡(jiǎn)單依然存在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)性，所導(dǎo)致的付款交單中收不到實(shí)際款項(xiàng)，是因?yàn)橐恍﹪?guó)家的商業(yè)銀行，在貿(mào)易的過(guò)程中對(duì)習(xí)慣問(wèn)題的強(qiáng)調(diào)，所以風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。
（二）票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
一些國(guó)外的不法商人利用票據(jù)原始支票進(jìn)行貨物詐騙，且在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)偽造銀行匯票潛在的風(fēng)險(xiǎn)，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算過(guò)程中票據(jù)結(jié)算所存在的風(fēng)險(xiǎn)。一些國(guó)外的不法商人，利用幾天時(shí)間將賬戶中的存款取走，在我國(guó)銀行通過(guò)確認(rèn)的方式進(jìn)行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿(mào)易結(jié)算之中我們國(guó)家銀行遭受到風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)內(nèi)的居民因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間的居住在國(guó)外，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中是難免和國(guó)外票據(jù)產(chǎn)生摩擦的，但是針對(duì)眾多的國(guó)外貨幣接觸不多，所以不法分子就會(huì)通過(guò)自身偽造的外國(guó)貨幣對(duì)國(guó)民進(jìn)行詐騙，就帶來(lái)了極大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)損傷。
（三）信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
信用證方式，是當(dāng)前我國(guó)常用的結(jié)算方式，所以信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)較多的存在于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算之中。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，通過(guò)偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)常會(huì)有一些出口商在貨物未發(fā)的情況之下，為了謀取國(guó)際商會(huì)的利益和銀行進(jìn)行相關(guān)協(xié)議，通過(guò)自身偽造的信用證單據(jù)，當(dāng)取得貨款后就會(huì)消失；除此之外，也存在著偽造信用證進(jìn)行詐騙的風(fēng)險(xiǎn)，一些不法分子為了可以騙取相應(yīng)的貨物，會(huì)偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略
（一）合理應(yīng)用貿(mào)易方法
匯率的浮動(dòng)會(huì)對(duì)產(chǎn)品的利潤(rùn)產(chǎn)生較大的影響，且在對(duì)外貿(mào)易之中，進(jìn)行貨幣結(jié)算會(huì)出現(xiàn)貨幣匯率的變化和浮動(dòng)，所以采取有效的方式進(jìn)行核算業(yè)務(wù)是至關(guān)重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結(jié)算結(jié)果，就需要貿(mào)易雙方選擇合適的結(jié)算方式。當(dāng)前托收和匯付是國(guó)際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿(mào)易雙方在實(shí)際貿(mào)易中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以及達(dá)到雙方在核算中的共贏，是較好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。
（二）對(duì)貿(mào)易對(duì)象的慎重選擇
在進(jìn)行國(guó)H貿(mào)易合作的時(shí)候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實(shí)際的情況選擇貿(mào)易對(duì)象。我們國(guó)家和國(guó)外貿(mào)易中所應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)是在貿(mào)易之前做好信譽(yù)度及資產(chǎn)的調(diào)查，為了想要在國(guó)際貿(mào)易中將存在的風(fēng)險(xiǎn)最大程度的得到防范，需要進(jìn)行詳細(xì)的了解。企業(yè)信譽(yù)及資產(chǎn)最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過(guò)程，必須盡可能多的了解到企業(yè)的實(shí)際情況，從而更好的規(guī)避在貿(mào)易中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）合作需嚴(yán)格依據(jù)國(guó)際貿(mào)易習(xí)慣
我們國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中仍然是處于劣勢(shì)的，盡管已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，那是因?yàn)槲覀儾欢猛ㄟ^(guò)有效的辦法，在貿(mào)易中保護(hù)自己，且沒(méi)有將國(guó)際貿(mào)易的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則真正的搞懂。因此在日后的國(guó)際貿(mào)易中，應(yīng)當(dāng)合理的利用其中的準(zhǔn)則，加強(qiáng)利用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，積極的調(diào)整好相關(guān)的國(guó)際貿(mào)易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關(guān)的協(xié)議，都需要依據(jù)國(guó)際慣例進(jìn)行嚴(yán)格的操作，提升抵御貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的能力，強(qiáng)化貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。
（四）技術(shù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)
為了減少因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，需要在國(guó)際貿(mào)易之中積極的應(yīng)用技術(shù)策略。針對(duì)實(shí)際情況定下防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的方法是非常重要的，且技術(shù)規(guī)避的方法在國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變中是非常重要的。針對(duì)當(dāng)下的情況，在采取技術(shù)措施的時(shí)候要按照我們國(guó)家的具體國(guó)情來(lái)定，因?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在著一定的特殊性。銀行保函、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)等，在企業(yè)遇到國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候會(huì)起到極大的價(jià)值作用，可以盡可能的減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行的影響，以及保證企業(yè)在困難時(shí)期安全的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。