時間：2024-04-01 10:58:25
導語：在稅收管理的核心的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
近年來，省局、市局相繼推出了大集中核心征管軟件、180平臺、稅收稽查軟件、數據管理平臺軟件等等，稅收信息化支撐稅收征管的作用日益顯現。在稅收管理工作中，通過各稅收軟件可在第一時間掌控單位收入進度、戶源管理、稅源管理、發(fā)票管理、執(zhí)法考核、異常數據等相關信息，為有的放矢加強稅收管理提供了極大便利。但，由于自身對軟件各模塊功能理解不透、操作不熟等原因，軟件的功用還沒有得到系統(tǒng)地發(fā)掘，造成部分軟件資源的閑置，通過本次學習使我進一步對軟件操作有了較為深入系統(tǒng)地了解，為下一步在單位實施以稅收信息化為引領的稅源專業(yè)化管理樹立了信心。
結合基層工作實踐，下面就如何加強基層稅收信息化建設談幾點粗淺的認識和體會。
一是要更新稅收信息化管理理念。正如孔慶俊局長所講，稅收信息化建設的最高層次就是管理的信息化。對新形勢下的稅收工作來講，沒有信息化就沒有競爭力，就沒有管理手段的革新和管理效率的提高，也就沒有管理的現代化。無論稅收征管質量指標體系的建立、執(zhí)法崗位的監(jiān)督，還是目標責任制的落實以及從源頭和機制上預防與懲治腐敗，都離不開稅收信息化手段的支持。這就需要稅務干部特別是領導干部對稅收信息化管理高度重視，堅持稅收信息化管理引領稅收管理現代化的全新觀念，充分利用高科技尤其是以計算機和網絡為核心的現代信息技術，為稅收管理提供現代化手段，同時在管理理念、管理體制、管理方法上有所創(chuàng)新，使之與現代化手段相適應，實現人機的最佳結合，以現代信息技術帶動稅收管理水平的提高，以較高的稅收管理水平促進稅收信息化的縱深發(fā)展，切實發(fā)揮出信息技術對稅收的管理、支撐、服務、效率的作用。稅收信息化軟件不僅是稅收管理的現代化工具，同時又是稅收管理的進一步拓展。對于基層稅收管理者來講，要依托稅收信息化最新成果，實現過程管理與軟件應用的深入融合；對于基層稅收管理員來講，實現崗位業(yè)務與軟件操作比對的有效銜接。
科學發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。基層稅務機關落實科學發(fā)展觀應該緊扣其科學內涵、精神實質和根本要求，圍繞科學發(fā)展觀的第一要義、核心、基本要求和根本方法，把科學發(fā)展觀貫徹落實到組織收入、稅收服務、稅收管理與隊伍建設、構建和諧稅收環(huán)境等稅務工作的各個方面，使稅務干部自覺學習實踐科學發(fā)展觀，做科學發(fā)展觀的忠實執(zhí)行者。
一、確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，是落實科學發(fā)展觀第一要義是發(fā)展的體現。稅務機關是重要的宏觀經濟管理和組織財政收入的部門，承擔著促進經濟社會發(fā)展的重要職責。稅收收入保障國家財力，特別是當前應對國際金融危機，保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的大環(huán)境下，增加政府投資和保民生需要大量財力支撐。只有確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，才能把保持經濟增長在8%左右的目標實現，才能把“保增長，保民生、保穩(wěn)定”的任務實現，才能為經濟平穩(wěn)較快發(fā)展提供所需的財力保障。這就要求，做為組織財政收入主要部門的稅務機關，一要強化收入職能，千方百計組織收入；二要細化征管，挖潛堵漏，做到應收盡收，杜絕稅款流失；三要收工作稅、辛苦稅，積少成多，集腋成裘，使稅款及時足額入庫；四要科學化、精細化、專業(yè)化征管，最大限度的管好稅源，克服薄弱環(huán)節(jié)，取得含金量更高的收入。基層稅務機關落實科學發(fā)展觀，就是要落實發(fā)展的任務，維護發(fā)展的進行，提供發(fā)展的保障，實現發(fā)展的目標，歸結起來，就是確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長，從而促進經濟社會的發(fā)展。
二、不斷提高納稅服務水平，是落實科學發(fā)展觀核心是以人為本的體現。政府職能轉變，服務型政府建設，已經是政府工作的主要取向。對于稅務部門，為納稅人提供高水平的優(yōu)質的服務，是稅務工作的重中之重。落實科學發(fā)展觀核心是以人為本，在稅務部門就是以納稅人為本。正如省地稅局汪建國局長說的，“科學發(fā)展觀核心是以人為本，具體落實到稅務機關就是以納稅人為本。”不斷提高納稅服務水平，一是轉變觀念，把管理者的角色，轉變?yōu)閭戎氐椒照呓巧话巡恍湃渭{稅人依法納稅，轉變?yōu)橄嘈糯蠖鄶导{稅人誠信守法；把打擊處罰職能，轉變?yōu)橹笇б?guī)范職能。二是細化措施，從大處著眼，小處著手，以納稅人需求為出發(fā)點，以納稅人滿意為落腳點；從征收、管理、服務的細微環(huán)節(jié)和具體事務，換位思考，體驗納稅人難處，把納稅服務貫徹落實到稅收的每一個環(huán)節(jié)、每一項內容。三是科學高效，用現代化的管理理念，現代化的人才隊伍，現代化的技術手段，提供現代化的服務；用科技支撐服務方式，提升服務水平，運用網絡平臺、信息技術方便納稅人辦理稅收事宜；健全便捷高效的工作運行機制，明確工作時效，嚴格效能考核與追究，以最快的速度，最高的效率，最強的推力，實現納稅服務最好的體現?；鶎佣悇諜C關落實科學發(fā)展觀，就是落實以納稅人為本，提升納稅服務水平，以更高層次的納稅服務，維護好、發(fā)展好、實現好最廣大納稅人的最根本的利益。
三、不斷提高稅收管理水平，是落實科學發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)的體現。稅收管理是稅收工作的主旋律，稅收管理水平的高低，決定稅收工作水平的優(yōu)劣。而稅收管理是一個系統(tǒng)工程，不斷提高稅收管理水平，就是要堅持全面協(xié)調可持續(xù)，就是落實科學發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調可持續(xù)的體現。不斷提高稅收管理水平，一要提高依法治稅的能力，全面落實各項稅收法律、制度，執(zhí)法必嚴，形成納稅人依法納稅，管稅人依法管理的環(huán)境；二要提高征管質量的水平，使管理和服務相協(xié)調，在科學化、精細化、專業(yè)化方面下功夫，狠抓戶管和申報管理，強化重點稅源管理；三要提高落實稅收政策水平，既要嚴格落實征收的政策，更要落實優(yōu)惠的政策，使納稅人的合法權益得到充分保障，為納稅人創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展的能力，也為稅收管理的可持續(xù)發(fā)展提供平臺。
稅源精細化管理,是將精細化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務機關的職責權限和“信息化加專業(yè)化”的工作要求,結合征管業(yè)務重組和流程優(yōu)化,在對納稅人充分了解和掌握的基礎上,根據不同類型納稅人的特點,準確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律,明確稅源管理內容和標準,細化監(jiān)控指標,優(yōu)化管理流程,合理設置崗位職責,全面落實管理責任,實現稅源管理的“零缺陷”目標。稅源精細化管理的最終目標就是要提高征管質量和效率。
一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性
針對目前經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征,稅源分布的領域越來越廣,稅源的結構越來越復雜,稅源的流動性和隱蔽性越來越強,稅源監(jiān)控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經濟發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責任”的問題一直沒有得到有效地解決,主要體現在稅源監(jiān)控人員對納稅人生產經營情況不了解、稅源底數不清、掌握信息失真,申報真實性難以得到及時準確的分析和控制等。
稅收管理員是精細化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細化管理工作中活的靈魂,對稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發(fā)區(qū)國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。
二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用
1.對稅收管理員的要求
一是增強管理主體的工作責任感。積極引導干部深入學習“三個代表”重要思想,牢固樹立和全面落實科學發(fā)展觀,堅持聚財為國、執(zhí)法為民。不斷強化職責意識,認真做好每個崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現象。
二是加強對管理主體的教育培訓。以能力建設為核心,以信息化技術為依托,加大了對稅收管理員的教育培訓力度。在認真落實干部教育培訓規(guī)劃的基礎上,全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓。培訓過程中,稅收管理員集中學習了省局制定的關于稅源精細化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內容、指標、方法及標準。加強了稅收征管法、財務會計、稽查審計、計算機技術等內容的培訓,提高了稅源管理人員的業(yè)務素質和實際操作能力。 三是實行能級管理。合理劃分崗位級別,通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理,科學測試和評定稅源管理人員的能級,實行按能定崗、以崗定責,切實將政治素質高、業(yè)務能力強的稅務干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革,適當拉開收入分配差距,激發(fā)稅務干部積極進取、力爭上游的工作主動性。
四是嚴格工作考核。對現有的稅源管理考核指標進行了認真梳理,提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則,注重工作實績,將定量考核與定性考核相結合,能級與工作實際相結合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制,形成了科學的考核機制。對稅收管理員工作的監(jiān)督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現的原則。
堅持內外并舉,通過設立舉報箱、發(fā)放問卷、調查走訪等形式,讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質量,增強監(jiān)督考評的客觀性、全面性、真實性。
堅持監(jiān)督考評與效能監(jiān)察和執(zhí)法過錯責任追究工作的有機結合。積極開展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評結果與稅收管理員評先樹優(yōu)、能級評定掛鉤,嚴格兌現獎懲,對發(fā)現的索賄受賄、、、等違法違紀行為和執(zhí)法過錯及時移交有關部門追究相關稅收管理員的責任。
2.稅收管理員對納稅人的精細化管理
稅收管理員專職承擔稅源監(jiān)控管理任務,主要職責包括稅源監(jiān)控、納稅評估、日常檢查、納稅服務等。稅源監(jiān)控方面:運用“信息化加專業(yè)化”的多種有效手段,通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析,對所有可能影響稅收收入的源頭進行監(jiān)督控制。
針對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級的納稅人,實施動態(tài)分類管理,全面準確掌握其生產經營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導納稅遵從,突出稅源管理的針對性和時效性。
稅收管理員有計劃地對轄區(qū)進行巡察,充分利用
外部信息管理系統(tǒng)比對信息或通過其他信息渠道發(fā)現漏征漏管戶線索,對查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關部門提出處罰建議。 對申請領購發(fā)票的納稅人進行實地調查核實,初步核定其用票種類、領購方式(批量供應、交舊領新罐}舊領新)等,報經有關部門或負責人審批后反饋給辦稅服務廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個人建立逐筆開具發(fā)票制度,加強對農產品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產經營信息結合起來,認真審核確認生產經營行為的真實性,及時比對納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。
實行動態(tài)監(jiān)控,切實做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應用的監(jiān)控管理工作和申報數據與稅控數據的核對、記錄工作。 定期到納稅人生產經營場所實地了解情況,全面準確掌握其生產工藝、設備、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營狀況和成本、價格、利潤等財務情況,通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對,及時取得動態(tài)監(jiān)控數據,找出影響稅負變化的主要因素,分析稅負變化趨勢。
建立了重點稅源企業(yè)的管理臺賬,積累重點稅源企業(yè)檔案資料,做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實,實時監(jiān)控稅源變動,定期編寫上報重點稅源調查分析、預測報告。
納稅評估方面:每一納稅申報期結束后,充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結合企業(yè)生產經營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析,對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷,并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標、領購發(fā)票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發(fā)現有疑點的納稅人進行綜合分析,確定納稅評估對象。
對納稅評估發(fā)現的一般性問題,如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯,可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導,引導納稅人自行糾正差錯,在申報納稅期限內的,根據稅法有關規(guī)定免予處罰。對納稅評估發(fā)現需要進一步核實的問題,可下戶做進一步調查核實,調查核實的過程和結果要進行記錄。
日常檢查方面:針對納稅人、扣繳義務人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務情況進行檢查,及時了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計。認真搞好納稅服務方面,做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作,對新出臺的各項稅收政策及有關規(guī)定,及時宣傳到每一戶納稅人,并有針對性地選擇重點稅源、重點行業(yè)和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。
三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題
1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機制
充分發(fā)揮信息技術在稅源監(jiān)控中的應用要做好以下幾點:一是要切實提高工作人員信息化應用水平;二是要充分采集稅源的基礎資料。積極籌建“一戶式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實現稅源情況“一網通”;三是要加快信息數據的處理。及時淘汰、更新垃圾數據,最大限度的提高數據信息的增值利用。
2.合理配置人力資源,建立科學合理的崗責體系
一是要充實稅收管理員隊伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對稅收管理員隊伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”,加大培訓力度。
同時,建立起合理的崗位體系。因事設崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標進行量化、細化、固化,確定科學合理的考核標準,并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員,對確實難以量化的要抓住關鍵部位、關鍵環(huán)節(jié),選準關鍵控制點,進行有效的監(jiān)督控制。
3.增加執(zhí)法透明度,加大對稅收管理員的監(jiān)督考核力度
【關鍵詞】大企業(yè) 管理 實踐
一、問題和困境：誰來管理大企業(yè)？
2008年，國家稅務總局增設大企業(yè)稅收管理司，標志著我國大企業(yè)稅收管理正式起步。根據省級國家稅務局要求， 2014年，某市國稅局成立大企業(yè)稅收管理局，負責全市98戶大企業(yè)的風險監(jiān)控和個性化服務。雖然總局、省局、市局三級大企業(yè)稅收管理機構已經建立，但在現行稅收管理體制下，各級大企業(yè)稅收管理機構基本相當于“大腦”，主要職責是謀劃、部署和指揮?；A管理和風險應對等日常工作主要靠基層稅務機關和基層稅務人員來完成，基層稅務機關和基層稅務人員基本相當于“四肢”。高標準、高質量、高效率完成大企業(yè)稅收管理工作，既需要聰明的“大腦”，也需要健壯的“四肢”。但全市國稅局面臨的主要問題是：“大腦”發(fā)達，“四肢”羸弱，“誰來管理大企業(yè)”成為困擾市、縣兩級稅務機關的難題。具體來說，大企業(yè)稅收管理人力資源主要面臨“老”、“少”、“弱”三大困境。
（一）干部隊伍年齡老化。某市國稅局共有稅務干部1400人，平均年齡46歲，干部隊伍年齡老化問題突出。全系統(tǒng)稅務分局中，平均年齡超過50歲的有15個，占30%。從市、縣兩級稅務機關與稅務分局情況看，機關人員平均年齡44歲，分局人員平均年齡48歲，相差4歲。造成分局比機關人員年齡老化更為嚴重的原因是：由于分局職數限制，年紀輕、素質高的干部紛紛流向市、縣兩級稅務機關。最終形成目前的局面：相對年輕、充滿活力的“大腦”指揮年齡老化、羸弱不堪的“四肢”進行稅收管理，這就是大企業(yè)管理的基本現狀。
（二）管理資源嚴重不足。從2012年到2014年，某市國稅系統(tǒng)在人員總數基本不變的情況下，管轄納稅人戶數由45600戶增長到61331戶，增長34%，人均管戶由79戶增長為106戶，管理資源緊張問題日趨嚴重。從市、縣兩級稅務機關與稅務分局情況看，機關人員426人，占總人數的35%；稅務分局574人，占總人數的45%。這意味著全系統(tǒng)有35%的人員是管理層，他們不直接創(chuàng)造稅收收入效益和稅收管理效益，只負責“發(fā)號施令”?！皠涌凇钡奶?，“動手”的太少，機關與分局人員配置不科學、不合理加劇了一線管理資源不足的困境。在管理資源整體緊張的情況下，大企業(yè)稅收管理資源難以保證。
（三）專業(yè)人才極為匱乏。與中小企業(yè)相比，大企業(yè)的稅收遵從差異、行業(yè)稅源差異和稅收風險差異決定了對大企業(yè)必須由專門人員實行專業(yè)化管理。但稅務分局管理人才極為匱乏，大部分稅務人員只具備基礎、基本管理技能，素質和能力難以承擔大企業(yè)稅收管理職責。從學歷結構看，某市國稅系統(tǒng)初始學歷大專以上人員，分局只占總人數的4%；機關略高，占總人數的7%。從“三師”人員看，某市國稅系統(tǒng)具有“三師”資格的21人，只占總人數的1.5%。在管理人才匱乏的情況下，基層一般對大企業(yè)與中小企業(yè)實行無差異管理，大企業(yè)稅收管理工作基本“淹沒”在稅收管理員的繁雜事務當中。
沖出人力資源“老”、“少”、“弱”的困境，最直接的途徑是大量增加新進人員、加快隊伍新陳代謝，這是最根本、最有效的辦法，但也是到目前為止最不現實、最不可能的“美好愿望”。在短期內管理資源現狀不可能得到有效改變的情況下，唯一的出路就是整合資源、內部挖潛，靠優(yōu)化資源配置最大限度地挖掘人力資源潛力，力爭實現“無中生有”、“有中生新”。
二、探索和實踐：以機關“實體化”破解人力資源難題
（一）什么是機關“實體化”
機關“實體化”，是在機構設置不變的前提下，通過轉變機關職能、優(yōu)化資源配置，把市、縣兩級稅務機關由行政管理主體轉變?yōu)槎愂照鞴軐嶓w。一般情況下，市、縣兩級稅務機關的主要職能是行政管理和政策指導。通俗來講，只管人、管事，但不直接管戶、管稅。通過轉變機關職能，讓市、縣兩級稅務機關像稅務分局一樣承擔管戶、管稅職能，機關人員以稅收管理員的身份履行管理職責，從而把機關行政管理資源整合為稅收征收管理資源。機關“實體化”是對機關職能的再定位、人力資源的再優(yōu)化，是當前加快征管模式探索、破解人力資源難題、挖掘干部隊伍潛力的初步探索和工作實踐。
（二）機關“實體化”的探索和實踐
第一步，集中優(yōu)勢兵力，解決“誰來管”的問題。第二步，組建專業(yè)團隊，解決“怎么管”的問題。第三步，明確崗位定責，解決“管什么”的問題。著這些探索實踐的基礎上，逐步建立四個層級。
一是完善核心層。大企業(yè)管理局是管理的核心層。要將注冊稅務師、注冊會計師、領軍人才或人才庫成員等充實到這些崗位，而且要具有較長的基層工作經歷，基本素質、專業(yè)特長和實踐能力比較突出。崗位設置和人員分工實行“雙崗雙責”：“雙崗”，指按業(yè)務事項和行業(yè)設置雙重崗位；“雙責”，指所有成員既有分事項崗位分工，又有行業(yè)分工。大企業(yè)管理局設置四個分事項崗位：綜合管理崗、個性化服務崗、數據監(jiān)控崗、風險應對崗，明確了崗位職責、工作標準和考核辦法。同時將總局、省局、市局重點聯系的重點企業(yè)和企業(yè)集團劃分為不同的行業(yè)，每個行業(yè)確定1名“聯絡員”。分事項崗位和各行業(yè)聯絡員均實行A、B崗制度，以避免“單人執(zhí)法”和“空崗”現象的發(fā)生。
二是鞏固緊密層。第一，組建管理團隊。在市局機關組建數據分析、納稅評估和監(jiān)督考核三個緊密型管理團隊，作為大企業(yè)管理的緊密型組織。數據分析團隊以征管部門人員為主，并集中市局機關懂技術、會分析的專業(yè)人才組成，主要負責大企業(yè)的數據監(jiān)控分析，定期向各縣（市、區(qū)）國稅局及市局機關相關部門推送風險任務并對應對質量進行評價。納稅評估團隊由市局納稅評估人才庫人員組成，主要負責大企業(yè)直評。監(jiān)督考核團隊由市局領導班子成員和有關科室負責人組成，主要負責對數據分析團隊和納稅評估團隊的工作成效進行考核評價。第二，組建專業(yè)團隊。在鞏固以上三個管理團隊的同時，著手組建全系統(tǒng)大企業(yè)稅收管理人才庫，分成十個專業(yè)化管理團隊，主要在市局大企業(yè)局的統(tǒng)籌協(xié)調下，對全市十大重點行業(yè)開展階段性、重要性、分事項的大企業(yè)稅收風險防控應對工作。第三，組建項目團隊。在一些重要的專項檢查中，嘗試打破科室界限，組建專業(yè)團隊。進行檢查。比如在銀行業(yè)的檢查中，就可以把稽查、大企業(yè)、所得稅、納服四個部門的精干力量組織起來，組建項目團隊。其中，稽查部門主要負責檢查企業(yè)納稅遵從問題，所得稅部門主要負責指導企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題，大企業(yè)部門主要負責協(xié)助企業(yè)建立內控機制、防范納稅風險，納稅部門和大企業(yè)部門共同為企業(yè)搞好檢查前、檢查中和檢查后個性化服務。各個部門打破職責界限，發(fā)揮各自優(yōu)勢，共同組建檢查、管理、服務“一體化”團隊，實現了對大企業(yè)的項目化、綜合性管理。
三是規(guī)范基礎層?；A層指各縣（市、區(qū)）國稅局大企業(yè)稅收管理人員。在機關實體化探索前期，就將全市國稅系統(tǒng)下轄縣、市、區(qū)局的大企業(yè)稅收管理集中到一個稅務分局或者機關重點稅源管理組，實現重點稅源由重點人員進行重點管理。各縣、市、區(qū)局可以根據自己的經濟規(guī)模和稅收完成設立相應的大企業(yè)管理標準。市局大企業(yè)管理局必須要求每個單位都根據行業(yè)特點對基礎管理事項進行分類規(guī)范，并督促、指導基層單位把大企業(yè)登記核定事項、申報征收事項、發(fā)票管理事項、日常納稅服務等基礎管理工作夯實砸牢。
四是借力輔助層。根據大企業(yè)稅收服務與管理需要，邀約或外聘大專院校、行業(yè)協(xié)會、中介機構的行業(yè)專家，組成“松散型”顧問團隊，作為“輔助層”。主要是通過合作、外包等方式，開展大企業(yè)稅收管理技術手段研發(fā)和相關項目研究；協(xié)同開展稅收風險防控；合作開展大企業(yè)稅收業(yè)務培訓等。2014年，在房地產行業(yè)稅務稽查和納稅評估中，某市國稅局就試行引入會計師事務所服務作為輔助手段，取得明顯成效。要加快完成購買中介服務項目招標，以“政府掏錢、稅務使用”的方式進行規(guī)范化運作，使“外腦”助稅制度化、常態(tài)化。
三、建議和設想：建立分層級、專業(yè)化大企業(yè)稅收管理體系
一是層次不對等。目前，大企業(yè)稅收基礎管理工作主要由基層征收單位負責。由于征納雙方機構層次不對等，導致管理工作存在諸多困難，“管不住”、“管不了”、“管不好”等問題時有發(fā)生。
二是信息不對稱。大企業(yè)稅收管理成效在很大程序上取決于對企業(yè)信息資源的掌握。因不具備大企業(yè)財務軟件專業(yè)知識，大企業(yè)信息基本來源于相對封閉的內部系統(tǒng)，對大企業(yè)第三方信息掌握不多。
關鍵詞：稅收管理績效評價體系設計
一、稅收管理績效評價概述
稅收管理績效評價是稅務機關運用一定的指標體系對稅收管理過程及其結果進行概括性的評價。評價時應本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權變的眼光，注重對指標的相互關系及其權重的確定，采取客觀、公正、科學、全面的評價方法，快捷準確地將信息反饋給管理層，以供實施控制決策之用。稅收管理績效評價可以從效果和效率兩方面進行。
(一)稅收管理績效評價的目標
稅收管理的目標是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績效目標服從和服務于稅收管理目標，通過實施績效評價，引導和促進稅務機關實現稅收管理目標。因此，稅收管理績效評價的目標應當是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質、高效的納稅服務，從而達到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。
(二)稅收管理績效評價的實施前提
一是要有高質量的數據資源。實施有效的稅收管理績效評價要求高度的稅收信息化程度，管理數據資源高度集中，至少要到省一級，有專業(yè)的數據處理中心，對產生的數據資源實時進行校驗、統(tǒng)計、篩選、分類、分析，有相應的保障數據質量和安全的制度和措施。二是對稅收管理過程及結果進行標準化管理。要最終做出績效評價的判斷結果，除了建立科學的指標體系，還必須有可行的評價標準對評價對象進行分析評判。評價標準是評價結果產生的基準和前提。
(三)稅收管理績效評價的主體
在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級以上稅務機關和單純具有內部管理職能、不直接面對納稅人的地市級稅務機關，操作層面即為直接面向納稅人的地市級以下稅務機關。在稅收管理績效評價體系下，稅收管理主體就是稅收管理績效評價的主體。
(四)稅收管理績效評價的范圍
現代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收執(zhí)法權的管理。稅務機關績效評價包括對稅務行政管理權和稅收執(zhí)法權行使績效的評價。本文主要是對稅務機關及其工作人員行使稅收執(zhí)法權的過程及其結果產生的績效，即稅收管理績效進行評價分析。
二、構建稅收管理績效評價體系應注意事項
(一)合理設定評價指標
指標設計在以“目標管理”為手段的績效評價體系中具有重要意義。指標既是稅務人員工作行為的導向，又是評價稅務人員工作業(yè)績的標準。好的指標可以起到事前積極誘導和事后公正評價的作用，差的指標會使整個績效評價體系失效甚至對整個稅務系統(tǒng)造成危害。我們對稅務人員工作績效進行考核和評價的全部內容，必須涵蓋稅務人員7O～8O以上的工作，根據崗位職責確定指標。指標的設計要體現多元化，不僅要能綜合反映稅務人員的工作業(yè)績，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級稅務機關也可以結合實際在此基礎上自行設計指標體系。這就意味著指標的設計要堅持定量分析和定性分析相結合，對于兩類指標組合權重的選擇取決于被評價稅務人員的崗位職責。不同的部門工作側重點不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務機關的良好形象，有的是在于實現稅款的應收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對量化指標要求高的稅務部門，則量化指標的權重大些，對定性指標要求高的稅務部門，則定性指標的權重大些。
(二)注意事中溝通
若把稅務部門績效評價體系比做一臺機器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個績效評價體系良性運轉。沒有完善的信息交流和溝通機制也就沒有稅務部門的績效評價體系。溝通存在于評價前、評價中、評價后三個階段。在績效評價實施前的指標設計階段，稅務部門的領導或評價者應把被評價人員納入到指標的設計過程中。溝通一方面可以使績效指標和標準成為每一個部門和稅務人員均能理解的共同語言，從而對其行為產生事前誘導作用，消除排斥心理、引導接受并指導行為；另一方面也避免了指標的設計與實際相脫離，增強了指標的可操作性。對于績效評價后的溝通，評價人員根據被評價稅務人員的績效評價結果，鼓勵與組織目標一致的行為，同時對于不符合或偏離組織目標的行為予以引導，幫助找到原因，并提出改進建議使其接受進一步的培訓或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評價過程中的溝通，然而在評價過程中及時進行溝通引導被評價稅務人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評價結果。在實際工作中，事中溝通也通常最有效。
(三)根據個體需要選擇激勵手段
績效評價與績效付酬是不可分割的兩個方面。傳統(tǒng)行為學理論分析，行為是由動機支配的，而動機是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點，是建立有效的激勵制度的基礎。需要的層次性決定了激勵手段的多樣性，即物質激勵和非物質激勵相結合的激勵機制。對于物質激勵，可以通過對薪酬體制的設計而完成，在績效評價體系中，稅務人員的工資一公務員基本工資+績效工資x工作難易系數。對于非物質激勵，可以通過“情感激勵”對稅務人員個體工作給予認同、尊重、表揚，對其職位的提升、賦予信任和責任來實現。評價人員必須確定被評價稅務人員目前所處的需求層次和特點，并依據其特點選擇適合不同個體的激勵結合方式。
(四)建立硬性約束機制
激勵和約束是稅務部門績效評價體系中的兩個不可分割的因素，只有二者之間實現整體協(xié)調，才能發(fā)揮績效評價的功能?？冃гu價體系內的約束實際上是一個問題的兩個方面，一方面如果稅務人員的評價結果較差或與整個系統(tǒng)的目標相悖，將遭受批評和懲罰，為此付出代價；另一方面對評價結果差的稅務人員的處罰就是對其他稅務人員的約束，或者說是反面激勵，從反面達到激勵約束相容。由此我們可以看出，在績效評價體系中，激勵和約束是緊密聯系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。
三、不同層面設計稅收管理績效評價體系的探討
(一)稅收管理績效評價技術的運用及其分析
1．基于平衡計分卡的績效評價。
平衡計分卡是一種綜合績效管理體系。它將組織經營任務的決策轉化為四大部分的指標：財務、顧客、內部流程、學習與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個方面的考察目標，每一考察目標分別設置幾個獨立的指標，多種指標組成了相互聯系的一個系列指標體系。這些目標和指標既保持一致又相互加強，構成了有機的統(tǒng)一體，從而達到財務指標與非財務指標、短期與長期、內部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計分卡進行管理決策，能明確地看出它對整個稅收管理績效評價體系研究組織戰(zhàn)略目標所帶來的影響。在平衡計分卡中，財務方面是平衡計分卡的最終結果，財務指標的實現是客戶滿意和客戶忠誠的結果。只有實現內部流程的效率性和一致性，即在時間、質量和價格方面滿足客戶，才能達到客戶滿意和客戶忠誠。而內部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。
2．基于關鍵指標的績效評價。
關鍵績效指標的類型主要有數量、質量、成本和時限。在確定關鍵績效指標時，指標的設定要具體，切中目標、適度細化、能夠權變；指標是可度量的，是數量化和行為化的，數據或信息要具有可獲性；要具可實現性，在付出努力的情況下，在適度的時限內可以實現；要有現實性，是可證明和觀察的，不是假設或主觀猜測；指標的設定要考慮時間，關注效率。
3．基于目標的績效評價。
目標管理下的稅收管理績效評價體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵方法有機地結合起來，把工作任務量化，層層分解。目標管理法是為了改善組織在競爭中軟弱無力所實施的一項措施，通過權力下放和自我控制來提高組織的競爭力，它建立在充分信任和信息透明的基礎上，更強調人的創(chuàng)造性和主觀能動性?；谀繕说目冃гu價方法主要有四個操作步驟：設定績效目標、確定目標達到的時間框架、實際績效水平與績效目標相比較、設定新的績效目標。
(二)管理層面基于目標的稅收管理績效評價體系分析
1．基于目標的關鍵績效指標體系構建要求。
管理層面的工作要強調納稅人導向、結果導向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓、協(xié)調審批等服務，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進行。管理層面許多工作的最終結果要靠操作層面的執(zhí)行來實現，為體現它的導向思想，有必要將其工作績效與操作層面的主要執(zhí)行結果掛起鉤來。管理層面要通過對關鍵績效指標的篩選來突出工作重點，調整衡量標準，要加大對主體業(yè)務和主要職能的評價力度。對過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來實現，采取抽查的方式進行，將需要關注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進行檢查。
2．基于目標的績效評價體系設計思路。
管理層面的績效評價根據“目標引導，面向流程”的指導思想，按照“質量方針一總體目標一具體質量指標”的思路，結合管理層面的主要職能，建立起基于目標的規(guī)范化、標準化、精細化、科學化的績效評價體系。
(1)政策和制度的有效性。主要體現為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實現，有利于保證稅收“應收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調節(jié)和收人公平分配，有利于營造公平有序、誠信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進依法治稅目標的順利實現。評價該績效目標的指標可以使用稅收征收率這一指標進行評價。
(2)稅收分析預測的準確性。受指令性稅收計劃的影響，政府部門一度強調用稅收完成數來評價稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學稅收計劃的觀念，實事求是地測算和上報建議計劃以及影響收人的主要增減因素；二是運用科學的手段做好收人預測工作，對稅收預測的效果主要引人稅收收人預測準確率指標來評價，同時把查補稅款總額作為稅款預計水平的一個修正指標。
(3)稅收數據質量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎，而它又是建立在有效的數據管理基礎上。管理軟件通過采取有效手段，對各類數據進行檢驗、審核、檢測和維護，及時發(fā)現和避免異常數據，清理垃圾數據、冗余數據，糾正錯誤信息，確保數據信息真實、準確、完整和實用。數據高度集中，對管理層面而言，維護管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數據量、冗余數據量、數據利用程度、應急預案啟動的次數、數據災難發(fā)生的次數以及解決效果等方面設定評價指標。
(4)納稅評估的質量和效果。納稅評估的有效性評價應當包括評估對象確定的準確性、評估發(fā)現的問題戶數、補繳稅款、移交稽查戶數以及納稅人真實申報率的提高等方面。
(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績效的核心標準和實現稅收各項職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復查等方式進行，主要通過稅務案件應訴維持率、復議案件維護率、稅務案件審理準確率等指標來評價。
(6)提供服務的質量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應當等同于與納稅人直接傳遞，進行及時、準確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時性和準確性都應當成為關注的內容。
(三)操作層面基于平衡計分卡的稅收管理績效評價體系分析
1．財務的稅收征收率指標選擇。
稅收管理戰(zhàn)略目標主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財務角度主要體現為實現稅收收益最大化，其“核心結果”指標主要體現為稅收征收率的高低。在一定的經濟發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實際征收量。因此，財務方面的指標主要體現為對稅收管理水平的衡量和評價，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質量、納稅申報質量以及稅負水平四個方面的相應指標。核心結果指標則依據稅收經濟觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經濟的波動而波動。從理論上說，只要稅務機關依法治稅，對無知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質服務，對自私性不遵從的納稅人加強管理監(jiān)控，就能夠實現應收盡收。在評價是否實現有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進行評價。
2．征管過程驅動性指標選擇。
(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評價期該轄區(qū)內納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎信息是否真實、準確。主要由稅務登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數據采集率等指標來評價。
(2)核定征收戶管理質量。在日常稅收征管中，加強對核定征收戶的管理和評價，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權的情況，降低風險，實現核定工作的公平、公正、公開，進而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調整率、定額戶轉查賬戶比率、個體戶平均稅負、未達起征點率、停業(yè)復業(yè)率等指標來評價。
推行稅收質量管理體系，就是把目前的稅收工作目標、業(yè)務規(guī)程、崗責體系、工作標準、績效考核等主要內容融入一個科學的管理體系之中，進行優(yōu)化整合，創(chuàng)建一個科學的運行機制，不斷提升稅收管理水平。推行稅收質量管理體系順應了科學管理的發(fā)展潮流，符合稅收管理的發(fā)展規(guī)律，是鞏固和發(fā)展改革成果的迫切需要。
推行稅收質量管理體系是一項創(chuàng)新工作。做好這項工作，應當遵循以下五項工作原則。
（一）依法行政原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，稅收管理創(chuàng)新必須遵循依法治稅的原則。推行稅收質量管理體系，一方面應當在堅持依法治稅的前提下開展工作，稅收質量管理體系的設計應當體現依法行政和依法治稅的要求，嚴格遵循現行各項稅收法律法規(guī)和《行政許可法》等行政管理法規(guī)的規(guī)定。另一方面，推行稅收質量管理體系本身也是為了進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，提高稅收執(zhí)法水平，提高稅務部門依法行政的能力，不斷提高稅收執(zhí)法質量和依法行政的管理效能，促進稅務部門依法治稅水平的提升。
（二）科學管理原則。推行稅收質量管理體系不僅僅是對現有規(guī)章制度的補充修訂，應當體現科學管理的特征，要借鑒、吸收當代管理科學先進的管理理念、原理和方法，結合工作實際進行創(chuàng)新，整合形成一個完整的體系，確保稅收質量管理體系具有系統(tǒng)性和先進性。稅收質量管理體系應當體現工作流程精簡、業(yè)務標準精細、績效考核精確、管理體系精湛，實現稅收管理的科學化。
（三）注重實效原則。推行稅收質量管理體系應當求真務實，立足于提高稅收管理的質量和效率，應當抓住質量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標準，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質量管理體系，不斷提高稅收管理質量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡便易行原則。推行稅收質量管理體系不能搞繁瑣哲學，應當做到指標科學明晰、標準規(guī)范統(tǒng)一、操作簡便可行。同時，稅收質量管理體系的實施應當以信息技術為支撐，以計算機自動考核為主，設置預警提示，進行過程控制，減少紙質記錄。
（五）積極穩(wěn)妥原則。推行稅收質量管理體系應當循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結驗收階段。
體系設計是推行稅收質量管理體系的重中之重。總體設計思路圍繞“目標引導、面向流程”。所謂“目標引導”，就是指稅收質量管理體系應當緊緊圍繞提高稅收管理質量所要達到的目標進行體系設計，并將總體目標具體量化，形成質量指標體系，通過將稅收質量指標逐層分解到具體的工作崗位，確保總體質量目標的實現。所謂“面向流程”，就是指稅收質量管理體系應當針對具體的業(yè)務流程進行過程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質量要求及控制要點，確保整個業(yè)務流程的順暢運作。根據以上總體思路，在稅收質量管理體系設計工作中重點要做好以下四方面工作。
（一）設計質量指標體系。根據工作的實際，推行稅收質量管理體系應當實現三個總體目標。即：牢固樹立質量理念、服務理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質量管理體系，并持續(xù)改進，實現稅收管理的科學化、精細化；全面提升稅收管理質量和效率。為了實現上述總體目標，要設計科學、合理、便于考核的具體稅收質量指標。分等級，量化指標，應當能夠落實到具體的崗位進行考核。
（二）制定《管理工作標準》。每項管理工作標準應當明確工作職責、質量目標、業(yè)務流程、質量要求、控制要點、績效考核、責任追究、表證單書和引用文件等主要內容。
（三）注重實效原則。推行稅收質量管理體系應當求真務實，立足于提高稅收管理的質量和效率，應當抓住質量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標準，實行過程控制，強化績效考核。通過制定和實施稅收質量管理體系，不斷提高稅收管理質量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡便易行原則。推行稅收質量管理體系不能搞繁瑣哲學，應當做到指標科學明晰、標準規(guī)范統(tǒng)一、操作簡便可行。同時，稅收質量管理體系的實施應當以信息技術為支撐，以計算機自動考核為主，設置預警提示，進行過程控制，減少紙質記錄。?。ㄎ澹┓e極穩(wěn)妥原則。推行稅收質量管理體系應當循序漸進，先進行試點，完善后再全面推廣。如可具體分為五個階段，即方案制定階段、體系設計階段、推行試點階段、全面推行階段、總結驗收階段。
體系設計是推行稅收質量管理體系的重中之重。總體設計思路圍繞“目標引導、面向流程”。所謂“目標引導”，就是指稅收質量管理體系應當緊緊圍繞提高稅收管理質量所要達到的目標進行體系設計，并將總體目標具體量化，形成質量指標體系，通過將稅收質量指標逐層分解到具體的工作崗位，確?？傮w質量目標的實現。所謂“面向流程”，就是指稅收質量管理體系應當針對具體的業(yè)務流程進行過程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質量要求及控制要點，確保整個業(yè)務流程的順暢運作。根據以上總體思路，在稅收質量管理體系設計工作中重點要做好以下四方面工作。
（一）設計質量指標體系。根據工作的實際，推行稅收質量管理體系應當實現三個總體目標。即：牢固樹立質量理念、服務理念、績效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實施稅收質量管理體系，并持續(xù)改進，實現稅收管理的科學化、精細化；全面提升稅收管理質量和效率。為了實現上述總體目標，要設計科學、合理、便于考核的具體稅收質量指標。分等級，量化指標，應當能夠落實到具體的崗位進行考核。
（二）制定《管理工作標準》。每項管理工作標準應當明確工作職責、質量目標、業(yè)務流程、質量要求、控制要點、績效考核、責任追究、表證單書和引用文件等主要內容。
今天，我們在這里召開全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關縣區(qū)稅源管理工作經驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。
一、客觀分析當前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責任感、緊迫感
近兩年來，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內涵，積極推進以稅源管理為核心內容的科學化、規(guī)范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質量的提高；加強發(fā)票管理，從源頭上加強稅源管理；規(guī)范個體和集貿市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責和操作辦法，增強了稅收管理員的責任意識；同時，全市地稅系統(tǒng)以應用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎，稅源管理信息化應用水平進一步提高，為稅收征管質量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長奠定了堅實的基礎，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經濟社會發(fā)展做出了積極貢獻。
（一）稅源管理信息化應用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務系統(tǒng)全面上線以來，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應用和鞏固征管改革成果，經過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調查后，出臺了加強規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經過縣局軟件開發(fā)與試點，開發(fā)出了一個功能全面、應用簡便、運行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來的試點應用，規(guī)范了征管資料的管理，實現了征管資料信息共享的目的。市局經過調查論證后對原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進行優(yōu)化調整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應用，規(guī)范了稅款核定，實現了“陽光稅負”的目標。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應的組織體系，規(guī)范征管機構設置，明確崗位職責；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優(yōu)化辦稅服務廳的窗口職能，提升辦稅服務功能。據測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。
（二）征管基礎不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務登記證為契機，充分運用省局新征管業(yè)務管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發(fā)現和掌握納稅人的生產經營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實行系統(tǒng)管理。二是積極推進納稅評估。制定下發(fā)了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務局納稅評估優(yōu)秀案例評選方案》，明確了評估工作職責，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數據庫。對征管范圍內的稅源進行調查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對稅源進行統(tǒng)計分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數據庫。四是嚴格征管質量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質量管理標準》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2006年全市目標管理考評結果看，征管質量考核指標總體上達到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務局關于加強規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進行管理，實現了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。
（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責和操作流程，有效地增強稅收管理員的責任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎；縣局對稅源分類，實施動態(tài)管理。
（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)、小水電稅收、礦產資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關于進一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產業(yè)和交通運輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據統(tǒng)計，去年實現增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯合行文的《關于加強個人銷售房地產稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉讓實現稅收275萬余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發(fā)、教育機構地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標準，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準。在加強礦產資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。
（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業(yè)、重點項目、重點企業(yè)、重點稅種、重點地區(qū)，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對房地產、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現動態(tài)監(jiān)控，著力加強重點稅源數據庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經營動態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢。
（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規(guī)范。各地認真落實省局《關于進一步加強和規(guī)范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構，大力推行電腦定稅管理，嚴格民主評稅程序，提高稅款核定的準確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強稅收執(zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進。據統(tǒng)計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個體經濟稅收實現14226萬元，較2005年增收1423萬元，增長了11.1%。
（七）協(xié)稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協(xié)稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產開發(fā)、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護稅網絡對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進，最大限度地實現了應收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護稅網絡，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區(qū)局與多個部門共筑協(xié)稅網，聯合審驗優(yōu)惠證，嚴把下崗優(yōu)惠稅收減免關。
（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責，嚴格執(zhí)行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶次，其中設區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動了欠稅業(yè)戶，在社會上引起了一定的反響。
在肯定成績的同時，我們更應清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結構不能胸有成竹，稅收管理員的素質還有待大力提高。三是稅源管理信息化應用程度還不夠高，運用新征管業(yè)務管理信息系統(tǒng)現有數據進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項評估指標和預警值有待優(yōu)化。與先進稅源管理兄弟單位和發(fā)達地區(qū)同系統(tǒng)先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責任感、使命感，必須統(tǒng)一認識、樹立信心，明確目標，改進措施、完善機制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。
二、今后一段時期稅源管理的總體目標和要求
近幾年，我市經濟步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經濟不斷壯大，區(qū)域經濟發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經濟結構、產業(yè)結構的變化，使全市經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征，加上增值稅、營業(yè)稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉移，農村稅源相對減少。從2007年全市稅源調查結果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數均占全部稅源與總戶數的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應當前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。這是省政府對當前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導作用。按照省政府要求，根據2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標是：實現工作機制協(xié)調高效，制度措施完善得力，管理基礎扎實規(guī)范，稅源信息真實準確，控管體系健全嚴密，管理手段科學先進。全市各級地稅機關要按照上述目標要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學化、規(guī)范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規(guī)模。
（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，關系到稅收職能的發(fā)揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質量與效率的根本途徑，也是實現稅收科學化、規(guī)范化、精細化管理的具體體現。只有及時準確地掌握稅源情況，加強監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關務必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。
（二）多方協(xié)調，建立部門通力協(xié)作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調，整體把握。在內部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責，建立稅收經濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協(xié)作，促使各級各部門將工作中心轉到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協(xié)稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統(tǒng)計、銀行、質監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協(xié)作機制，定期召開涉稅信息工作協(xié)調會議，及時協(xié)調解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關部門支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。
（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關征管部門要緊緊圍繞《省局關于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關于加強稅源管理實施意見》，勇于創(chuàng)新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關的配套管理制度，切實加強稅源管理。
（四）夯實基礎，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數不清、動態(tài)變化不清、管理責任不清的現象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關鍵是征管基礎不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質量水平和納稅服務水平雙提高。
（五）做好稅源普查，力求信息真實準確。稅源普查是稅源管理的基礎，是建立稅源數據庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構成普查和相關納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統(tǒng)并實行動態(tài)管理；加強現有信息資源整合，提高信息利用水平。
（六）建立科學嚴密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監(jiān)控，也應包含對地稅工作內部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監(jiān)控管理的復雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產經營信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機制不靈敏，必然導致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務系統(tǒng)數據集中的優(yōu)勢，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對基層落實征管責任、措施的監(jiān)控力度，加強履行職責、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯責任追究力度，強化稅源監(jiān)督考核，及時檢查督導，提升稅源征管質量。
（七）與時俱進，創(chuàng)新稅源管理手段。市場經濟的發(fā)展，使經營方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據經濟稅源發(fā)展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設，實現了征管業(yè)務流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機制上尋找突破，在利用現代信息技術手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。
三、下一階段稅源管理工作的主要任務和工作重點
今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發(fā)了《關于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎為核心，以納稅評估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領導，統(tǒng)籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎性的重點工作來抓。今年，市局根據省局的要求和我市的實際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學化、規(guī)范化、精細化，如何調動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產生管理經驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。
（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設進程，加大對省局在現有基礎上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓力度，使干部人人會熟練操作應用。創(chuàng)造良好激勵機制，使干部“想學”、“愿學”、“趕學”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對邊遠地區(qū)推廣郵寄申報。省局網上報稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統(tǒng)的應用，實踐證明，對提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實現納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測試成功，該系統(tǒng)實現了建筑工程、房地產等重點項目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現了固定業(yè)戶申報、經營狀態(tài)的直觀顯示和重點稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經過試點應用表明，將會極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動態(tài)管理水平和管理效率。對我市開發(fā)的三個系統(tǒng)，全市各級地稅部門務必做到領導高度重視，加強學習和培訓，加大推廣應用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務系統(tǒng)應用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統(tǒng)應用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。
（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責任重大、任務艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責，并通過減化報表，減輕管理員負擔，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。
一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據經濟形勢的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關于加強稅源管理的意見》規(guī)定，要進一步科學合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數占各單位總人數的比例應達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關系，科學合理配置人力資源；也要根據稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強補弱，相互監(jiān)督，實現管理效益的最大化。
二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標準，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結果易核查、績效可考核”機制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。
三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責任，疏于管理”這個問題，淡化責任是因，疏于管理是果。要解決管理責任心、事業(yè)心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優(yōu)上崗、動態(tài)考評、嚴格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調動稅收管理員的工作積極性。
四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應用工作。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質量和效率。
（三）強化稅源管理基礎工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數據庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析等。
一是摸清稅源家底，完善各級稅源數據庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎數據，采集可能構成稅源的經濟信息，完善稅源統(tǒng)計指標，實現稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調查，對當地稅源影響較大的重點企業(yè)、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數據庫，實現稅收管理員對所管范圍內的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內的稅源一清二楚，縣級局對行政區(qū)域內的稅源一清二楚。
二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎。戶籍管理首要的是要抓好稅務登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準確；要加強與有關部門的聯系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴格做好開戶、變更、停（復）業(yè)、注銷、外出經營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內的戶數與實有戶數相一致。
三是加強征管業(yè)務數據的采集、管理和使用。數據的真實性、準確性是信息化應用的基礎，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統(tǒng)數據的準確性高度重視，要加強系統(tǒng)數據的管理，完善數據管理制度，采取謹慎的態(tài)度，仔細甄別，嚴防垃圾數據、錯誤數據的發(fā)生，特別是對欠稅數據，要按照欠稅管理的有關規(guī)定處理，嚴格把好信息采集管理的關口，加強數據時效性管理，規(guī)范信息交換標準。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數據完整性、準確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內容，各地務必引起高度重視。
（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評估的數量，更要注重其質量。
一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴把數據采集質量關，加強系統(tǒng)基礎數據和會統(tǒng)核算數據質量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區(qū)宏觀稅負、稅種稅負、行業(yè)稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。
二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責，綜合運用相關稅種的納稅評估指標和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務數據存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標和預警值，增強納稅評估的有效性和準確性，提高納稅評估的質量和效率。
三是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發(fā)現稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結果反饋和內部監(jiān)督與責任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監(jiān)控的能力。
（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據經濟發(fā)展城市化、產業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉的趨勢，針對當前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認真總結已經取得成績和經驗的同時，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化。縣局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學習和總結。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。
一是抓好房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數據來看，房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務總局有關房地產稅收一體化管理文件精神，及時總結房地產業(yè)稅收征管工作經驗，加強房地產“一體化”管理工作的領導、組織和協(xié)調工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標和任務分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責，實現房地產稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴格實施報驗登記，分企業(yè)、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監(jiān)控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項檢查力度，進一步規(guī)范稅收秩序。
二是抓好中小企業(yè)、個體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個體工商業(yè)戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強中小企業(yè)財務核算輔導服務，督促、輔導企業(yè)進行正確財務核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結，逐步擴大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方法；對達到建帳標準應設置但未設置賬簿的，主管地稅機關應根據當地同行業(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，并依照征管法的有關規(guī)定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規(guī)范和加強個體、集貿市場稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。
三是抓好服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強對服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤率標準，準確計算計稅所得額。
四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復雜、會計賬目和會計核算往往不夠規(guī)范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據各礦點的特點和現狀，研究制定具體措施，做好資源礦產類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。
五是加強和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經濟環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務，造成地稅部門很難真實掌握其生產經營情況和進行監(jiān)控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當地黨委、政府的理解和支持，加強與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實和征管到位。
（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎，加強稅源管理，實現堵漏增收的重要手段，也是提高征管質量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領導、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產經營情況和稅源變化動態(tài)。各單位對巡查巡管工作要經常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協(xié)稅護稅網絡所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內經營業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發(fā)現征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質量提升到一個新水平。
（七）規(guī)范發(fā)票管理，強化以票控稅。全面落實省局關于進一步強化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡并發(fā)票種類，做好發(fā)票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應用和培訓。要加強開具發(fā)票和稅款征收的比對分析，開展好發(fā)票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發(fā)票制度，增強消費者主動索取發(fā)票的積極性，加大對納稅人開具發(fā)票的監(jiān)管力度。認真組織開展打擊發(fā)票制假售假專項活動，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。
關鍵詞：財政稅收管理；改革創(chuàng)新；策略；國民經濟
在經濟全球化的時代，隨著我國經濟的快速發(fā)展，財政稅收管理工作需要我們不斷完善、與時俱進、改革創(chuàng)新，要跟上時代的步伐，要符合時代的潮流。在稅收體制創(chuàng)新時要結合我國的基本國情，我們要堅持理論與實踐相結合，提升稅收管理水平，有效踐行我國的財政政策。因此，我國的行政機關一定要建立健全有效的財政稅收體制，一定要加強財政稅收管理工作的規(guī)范性、整體性和有效性，企業(yè)機關一定要不斷提高管理人員的綜合素質，從而提高財政稅收管理工作的效率，提升財稅管理人員的工作能力。
一、我國財政稅收體制改革的目標
隨著改革開放的推進，我國財政稅收制度的深化改革也在深入推進，在財政稅收體制改革中，我們要根據我國的實際情況做出相應的一些體制改革的措施，而且要對相應的措施做出合理的解讀，以便財稅工作人員更好的履行自己的職責，在財政稅收體制改革中一定要深入貫徹科學發(fā)展觀，堅持以人為本，在改革的過程一定要把廣大人民的廣大利益作為一切工作的出發(fā)點和落腳點，維護好廣大人民的權利，做好財政管理機制改革的先前的準備，更好的推動機制改革的進行，促進財政稅收事業(yè)的蓬勃發(fā)展。因此，我們通過一系列的實踐和探索，不斷提高稅收管理工作的質量和效率，充分調動起稅收管理人員的積極性和主動性，培養(yǎng)他們的綜合工作能力。
二、我國財政稅收管理的現狀
1.財政稅收體制存在局限性
我國在推進財政稅收管理體制中，還是有出現了諸多問題，在財政稅收管理體制方面仍存在一定的局限性，這主要體現在我國財政收支的分布區(qū)域不是太稀疏，增大了分稅制度在執(zhí)行的過程中的難度，同時還存在地方財政收入分配不合理的現象，這些現象都不利于國家財政管理的宏觀調控，大大的降低了國家財政稅收工作的工作效率。此外，在我國的財政稅收體系制度中，那些具有國有資源以及資產收入的非稅收入，因為它們不屬于國家財政收入的管理內容，所以這也造成了財政稅收管理體制的局限性。
2.轉移支付不專業(yè)
財政稅收的工作中有一項步驟至關重要，即轉移支付。轉移支付本來是推進財政稅收工作的有序進行，但是由于我國財政的稅收體制不夠完善，在財政稅收轉移支付的過程中有些工作人員想著省事，就簡略了轉移支付的步驟，有的主管由于習慣性就簡單看了一下就隨意簽了字，也不管票據上的數據是否準確，就直接放入檔案中。這些都是轉移支付中工作人員常出現不專業(yè)的運行步驟，這樣就會對稅收工作起到阻礙的作用。轉移支付的專業(yè)性能夠規(guī)范工作人員的行為，運行步驟專業(yè)性強會幫助稅收在二次檢驗時節(jié)約時間，能夠合理安排運行的時間，轉移支付是稅收過程之中必不可少的一步，工作人員的操作步驟的專業(yè)性強也會增加自己做事的嚴謹度，對于工作人員來說也是一種歷練和積累經驗，逐漸成長起來。有著這么多的好處，我們要不斷完善轉移支付專業(yè)性，培育一撥有才能的團隊。
3.頻頻發(fā)生亂收費現象
我國在財政稅收管理工作中給了很多優(yōu)惠，全身心的投入，給出了不少大規(guī)模的優(yōu)惠政策，為促進財政稅收體制，優(yōu)惠了許多稅種，比如：農業(yè)稅、營改增、提高個稅起征點等，但是還是會出現眾多的亂收費的現象。比如，一些工作人員在執(zhí)法的過程中不按照規(guī)定收費，自行提高收稅的起征點，有的老百姓由于權力的脅迫，只能委曲求全，交上不合理的收費；還有的是一些工作人員把國家的優(yōu)惠政策歪解，把本來屬于利于百姓的政策轉變成利于自己的政策，從百姓手里謀取不合理的收費。這些現象嚴重阻礙稅收體制的創(chuàng)新和發(fā)展，也不利于人民群眾發(fā)展成果共享，更不利于我國經濟快速騰飛。同時阻礙我國綜合國力的經濟發(fā)展。因此我們對此現象要有足夠的重視。
4.預算管理體制存在缺陷
盡管我國預算管理體制在不斷完善，但是在實踐過程中仍還存在著很多缺陷。導致這些缺陷產生的原因是我國的預算管理體制還不太完善，相關政府部門在財政收支期間沒有把財政預算列入管理工作的范圍。在這個預算管理執(zhí)行過程中，由于預算管理制度的不健全，比如預算編制比較粗糙，預算指標不夠具體等，這些在客觀上給預計監(jiān)督帶來困難，對相關財政管理人員缺乏嚴格的監(jiān)督和管理，這些都勢必影響到我國財政稅收管理制度的進一步推進和發(fā)展。
三、財政稅收管理機制創(chuàng)新策略
1.建立健全分級、分權的財政體制
為了更好的適應中國特色社會主義道路的發(fā)展，各級政府要建立健全分級、分權的財政體制，確保我國財政收入、相對持續(xù)穩(wěn)定平衡。建立健全分級、分權的財政體制，還可以保證地方政府在地方稅種范疇內行使稅收立法，稅收減免等財政政策，中央可授予地方相應的權力，增加地方稅收，同時，還可以適應中國特色社會主義道路發(fā)展的需要，把財政稅收創(chuàng)新賦予有著中國特色社會主義道路的時代特征，有時代特有的標識，更好的推進改革創(chuàng)新的進行，促進財政稅收體制的順利推進。當前，我國財政稅收管理的工作人員綜合素質較低，有很多單位聘任臨時工，這對于我國財政稅收執(zhí)法部門非常不嚴肅。他們工作粗魯、蠻爆，沒有專業(yè)技能，現代化辦公應用技術較低，因此，應加強財政稅收人員的考核制度，提高財政稅收人員的專業(yè)技術能力、綜合能力和職業(yè)道德，全面提高工作效率和工作質量,要求事業(yè)單位的財務稅收管理人員有較高專業(yè)技術資格,提高國家安全系數,合理利用國家稅收工作管理資源。
2.合理優(yōu)化轉移支付體系
轉移支付體系是稅收工作的重要部分?，F在我國的轉移支付體系不夠完善，缺乏專業(yè)性，因此就需要我們對其進行科學合理的優(yōu)化。合理控制轉移支付過程中的真實性與有效性，保證轉移支付在有效的社會環(huán)境里進行優(yōu)化處理，保證財政的系列工作順利推進。在優(yōu)化過程中要把轉移支付所需的工作操作進行合理分配，把工作操作的流程進行專業(yè)性的分析，讓工作人員都知道規(guī)范性的轉移支付的重要性，與此同時，我們要提倡財政信息公開化，工作人員應認真履行自己的責任，樹立求真務實的工作作風，做到全心全意為人服務。
3.制定結構合理的稅負征收標準
在稅負征收的過程中必須要有標準科學的主題稅種設計、適合有效的稅負標準。首先，需要從整體的實際出發(fā)，根據本地區(qū)的實際情況進行有序研究對一些基礎設施落后的地區(qū)，要降低稅負標準，以此來保障該地區(qū)的經濟快速發(fā)展。其次，在制定合理的稅負之前一定要對周圍的社會環(huán)境要有所了解，針對某一地區(qū)要制定正確的稅收收入標準，提高個人所得稅機制，確保二者的工作不發(fā)生矛盾沖突，依據法律來制定稅負征收標準，以此來推動社會經濟的發(fā)展。我們也要大力宣傳稅負的好處，讓廣大人民都知道稅負，這樣就有利于財政稅收工作的有序推進。得到廣大人民群眾的支持，才會有良好的社會環(huán)境，合理的稅負征收標準可以穩(wěn)定人心，增加社會穩(wěn)定度，稅負征收標準前提必須站在廣大人民群眾的立場上考慮，合理制定標準。
四、結語
財政稅收管理體制的創(chuàng)新要有先進的理念，也要有求真務實的工作態(tài)度。我們要不斷與時俱進，開拓創(chuàng)新。發(fā)展屬于我國的特色社會主義的財政稅收管理體制。注入新鮮的血液。因此，我們在財政稅收的過程中一定要仔細探究、總結工作經驗，把不足之處盡量補救回來，之后，根據我國具體國情和理論相結合。明確我國財政稅收管理體制的創(chuàng)新目的是什么，明確之后根據我國獨特的國情進行理論與實踐相結合，“建立完善分級、分權的財政體制”，“改革完善轉移支付體系”、“制定出規(guī)范科學可行的稅負征收標準”等制度、標準和體系，進一步推動我國財政稅收管理工作的發(fā)展。在稅收管理體制創(chuàng)新的過程是一定把廣大人民群眾的利益作為工作的出發(fā)點與落腳點，把財務稅收的目的作為工作的中心。在財政稅收管理工作中一定要堅持黨的領導，跟著黨的節(jié)奏走，再創(chuàng)新的過程中一定要有新的思維，新的思路開拓才會有好的體制上的創(chuàng)新。財政稅收工作機制的創(chuàng)新關乎到我國的經濟發(fā)展，一個好的財政稅收體制，經濟也會迅速得到發(fā)展。我國的綜合國力也會得到顯著的提高，也會擴大我國在國際上的話語權。因此，相關人員需要不斷學習、總結經驗，清楚認識我國財政稅收體制改革目標，全面分析我國財政稅收管理現狀，在創(chuàng)新中追尋中國夢，實現偉大的中國夢，踐行落實社會主義核心價值觀。
參考文獻：
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