時(shí)間：2024-03-12 08:47:53
導(dǎo)語(yǔ)：在行政監(jiān)督檢查的特征的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】警犬安檢；搜爆；法律性質(zhì)
一、警犬安檢的法律內(nèi)涵
警犬安檢行為雖然被廣泛運(yùn)用，但是關(guān)于警犬安檢行為的法律內(nèi)涵卻沒(méi)有明確的界定。由于警犬具有靈敏的嗅覺(jué)特性，因此在現(xiàn)階段警犬安檢行為主要被應(yīng)用在警衛(wèi)活動(dòng)、大型公共活動(dòng)、以及爆炸案件中。警犬在上述活動(dòng)中被應(yīng)用具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。由于警犬本身具有靈敏嗅覺(jué)的特性，其對(duì)于發(fā)現(xiàn)具有刺激性氣味的、爆炸物等具有快速的反應(yīng)。警犬安檢行為的存在，有力的保障了上述活動(dòng)的順利進(jìn)行。
通過(guò)上述對(duì)警犬安檢應(yīng)用領(lǐng)域的分析，警犬安檢行為，屬于公安機(jī)關(guān)所特有的行為和權(quán)力。公安機(jī)關(guān)運(yùn)用警犬安檢行為，是為了在特定的環(huán)境中發(fā)現(xiàn)具有特定危險(xiǎn)性的物品，從而保障公共安全和社會(huì)秩序。因此，我們可以看出，現(xiàn)階段，警犬安檢行為主要被應(yīng)用于兩大領(lǐng)域。即公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件領(lǐng)域和公安機(jī)關(guān)辦理行政治安案件領(lǐng)域。
警犬安檢活動(dòng)與公安機(jī)關(guān)辦理其他刑事案件和行政案件的措施和手段既有相同之處，又存在著差異。警犬安檢活動(dòng)與其他刑事案件和行政案件相比，其相同之處在于，它們都是公安機(jī)關(guān)為了維護(hù)公共安全和社會(huì)秩序所采取的重要手段和措施。他們的最大區(qū)別之處就在于警犬安檢活動(dòng)針對(duì)的對(duì)象和案件是特定的。警犬安檢活動(dòng)無(wú)論是在刑事案件中還是在行政案件中，必須針對(duì)具有特定氣味的環(huán)境和物品。這也是由于警犬自身的特性決定的。因此，在實(shí)踐中，警犬安檢行為，往往指警犬在警犬訓(xùn)導(dǎo)員的指揮下，利用警犬靈敏的嗅覺(jué)，在警衛(wèi)活動(dòng)、大型公共活動(dòng)以及爆炸案件中快速發(fā)現(xiàn)具有刺激性并能夠被警犬所鑒別出的危害物的活動(dòng)。
二、警犬安檢行為的法律性質(zhì)
（一）公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件中警犬安檢行為的法律性質(zhì)
公安機(jī)關(guān)辦理的刑事案件和懲處打擊的犯罪行為往往具有社會(huì)危害性大的特點(diǎn)。因此，警犬安檢行為在特定的刑事案件中也被廣泛應(yīng)用并起到了重要的作用。這里所說(shuō)的特定案件指犯罪嫌疑人利用具有特殊刺激性氣味并能夠?yàn)榫b別出的犯罪工具所實(shí)施的刑事案件。在實(shí)踐中，警犬安檢被運(yùn)用最多的往往是爆炸類的案件。在這類特定案件中，公安機(jī)關(guān)運(yùn)用警犬搜索出犯罪嫌疑人實(shí)施犯罪所利用的爆炸物。警犬搜索出的上述爆炸物往往成為對(duì)于犯罪嫌疑人定罪量刑非常重要的證據(jù)。因此，從這個(gè)角度講，我們可以看出，警犬搜爆的過(guò)程和公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件的其他偵查手段具有相同的法律性質(zhì)，他們都是公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件，找出刑事證據(jù)從而破獲案件的重要手段。因此，筆者認(rèn)為，警犬安檢在刑事案件中的應(yīng)用應(yīng)該是屬于偵查行為的一種重要手段。警犬安檢行為在刑事案件中的應(yīng)用也應(yīng)該遵守法律對(duì)于所有偵查行為的法定程序。不按照法定程序搜索出來(lái)的證據(jù)，就有可能由于程序的瑕疵從而被排除應(yīng)用。
（二）公安機(jī)關(guān)辦理行政案件中警犬安檢行為的法律性質(zhì)
警犬安檢在公安機(jī)關(guān)辦理的行政案件中，主要應(yīng)用在機(jī)場(chǎng)、地鐵、大型活動(dòng)、警衛(wèi)活動(dòng)等場(chǎng)合。由于上述場(chǎng)合的特點(diǎn)決定，進(jìn)入該場(chǎng)合的人員不得攜帶危害公共安全的物品進(jìn)入。警犬安檢主要在上述場(chǎng)合查處具有特定性氣味的、能夠被警犬所鑒別出的特定行政案件中。因此，筆者認(rèn)為，警犬安檢在公安機(jī)關(guān)辦理的行政案件中應(yīng)該屬于行政檢查的一種。由于理論界對(duì)于行政檢查的法律內(nèi)涵及法律性質(zhì)沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，也就導(dǎo)致了警犬安檢作為行政檢查的一種重要內(nèi)容，對(duì)于其性質(zhì)也有爭(zhēng)議。筆者認(rèn)為，要想明確警犬安檢的法律性質(zhì)，必須明確行政檢查的法律性質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，才能準(zhǔn)確的界定警犬安檢行為的性質(zhì)。
目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于行政檢查行為性質(zhì)的爭(zhēng)議，主要集中在行政檢查屬于行政法律行為還是行政事實(shí)行為，它屬于獨(dú)立行為還是輔助行為的焦點(diǎn)上。
第一種觀點(diǎn)認(rèn)為：“行政檢查的性質(zhì)是一種依職權(quán)的單方具體行政行為，是一種獨(dú)立的法律行為?！辟澩朔N觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為“行政檢查，是行政主體為實(shí)現(xiàn)管理職能，依據(jù)法律的規(guī)定，對(duì)相對(duì)人是否遵守法律和具體行政決定的情況進(jìn)行強(qiáng)制直接了解并作出法律結(jié)論的行政行為”。再如：“行政檢查，也有稱行政監(jiān)督檢查，是指具有行政監(jiān)督檢查職能的行政主體，依據(jù)法定的監(jiān)督檢查職權(quán)，對(duì)一定范圍的行政相對(duì)人是否遵守法律、法規(guī)和規(guī)章，以及是否執(zhí)行有關(guān)行政決定、命令等情況，進(jìn)行能夠影響相對(duì)人權(quán)益的檢查了解的行為?！背衷摲N觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為行政檢查是具體行政行為，具有獨(dú)立性。
第二種觀點(diǎn)認(rèn)為：“行政檢查是行政主體在其最終行政意思表示做出之前的準(zhǔn)備行為，它不具有自己獨(dú)立的意思表示，而是基于一個(gè)最終的意思表示的做出和實(shí)現(xiàn)而進(jìn)行的，是一種程序性行政事實(shí)行為。”支持這種觀點(diǎn)的代表學(xué)說(shuō)有“行政檢查行為，它是指行政主體為實(shí)現(xiàn)行政管理目的，依法對(duì)行政相對(duì)一方是否遵守法律和行政決定所進(jìn)行的監(jiān)督檢查行為。是一種權(quán)力性事實(shí)行為?！毙姓O(jiān)督，又稱行政監(jiān)督檢查或行政檢查，是指行政主體基于行政職權(quán)，依法對(duì)行政相對(duì)人是否遵守行政法規(guī)范和執(zhí)行行政決定等情況所作的事實(shí)行為。從上述觀點(diǎn)我們可以分析出持該種學(xué)說(shuō)的學(xué)者認(rèn)為，行政檢查不具有獨(dú)立性，它只是行政主體做出行政處罰前的一個(gè)準(zhǔn)備性的輔的行為。
通過(guò)上述對(duì)行政檢查行為性質(zhì)的分析，筆者支持第一種觀點(diǎn)。筆者認(rèn)為，行政檢查應(yīng)該屬于具體行政行為。警犬安檢作為行政檢查的一種，也應(yīng)該屬于獨(dú)立的具體行政行為。之所以得出這樣結(jié)論，筆者認(rèn)為警犬安檢行為完全符合具體行政行為的特征。
第一，關(guān)于警犬安檢行為的主體。警犬安檢行為的主體是在依法享有行政檢查權(quán)的公安機(jī)關(guān)的工作人員依法作出的。警犬安檢行為是在依法享有行政檢查權(quán)的警犬訓(xùn)導(dǎo)員的訓(xùn)導(dǎo)下作出的。其他任何組織和個(gè)人都無(wú)權(quán)作出該種行為。
第二，關(guān)于警犬安檢職權(quán)的行使。警犬安檢行為是公安機(jī)關(guān)行使行政檢查權(quán)行為，該種行為是行使國(guó)家權(quán)力的表現(xiàn)，具有強(qiáng)制性等特點(diǎn)。同時(shí)，該種行為也應(yīng)該受到嚴(yán)格的法律限制。
第三，關(guān)于警犬安檢的目的性。警犬安檢行為是為了督促參與到大型活動(dòng)中或者在機(jī)場(chǎng)、地鐵等特定場(chǎng)所里的行政相對(duì)人遵守相關(guān)法律法規(guī)。從而維護(hù)公共安全。如果該行政相對(duì)人不遵守相關(guān)的規(guī)定，通過(guò)警犬安檢行為確定其攜帶有具有違反法律規(guī)定的危害性的物品，將有可能被處以行政處罰。
第四，關(guān)于警犬安檢行為的對(duì)象。警犬安檢行為主要針對(duì)的是在上述特定場(chǎng)合攜帶具有特定刺激性氣味的爆炸物等物品的人員。而且警犬安檢行為針對(duì)的人員是與公安機(jī)關(guān)相對(duì)的不特定的人員。
通過(guò)上述分析，警犬安檢行為完全符合具體行政行為的法律特征。因此，我們可以看出在公安機(jī)關(guān)辦理的行政案件中，警犬安檢行為作為行政檢查的一種，是一種獨(dú)立的行為，是具體行政行為。
警犬安檢行為在公安機(jī)關(guān)辦理的刑事案件和行政案件中都起著至關(guān)重要的作用。我們?cè)趯?shí)踐中必須重視該種手段的運(yùn)用?；谏鲜龇治鑫覀兛梢缘贸鼋Y(jié)論：警犬安檢行為，是指警犬在警犬訓(xùn)導(dǎo)員的指揮下，利用警犬靈敏的嗅覺(jué)，在警衛(wèi)活動(dòng)、大型公共活動(dòng)以及爆炸案件中快速發(fā)現(xiàn)具有刺激性并能夠被警犬所鑒別出的危害物的活動(dòng)。警犬安檢行為在刑事案件中的應(yīng)用應(yīng)該屬于偵查行為的一種重要手段。在行政治安案件中，警犬安檢行為應(yīng)該是一種具有獨(dú)立性的具體行政行為。
參考文獻(xiàn)
[1] 羅豪才主編.行政法學(xué)[M].中國(guó)政法大學(xué)出版社，1997年版，第194頁(yè).
[2] 楊建明.論行政檢查[J].江西行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2005年4月.
[3] 王連昌主編.行政法學(xué)[M].中國(guó)政法大學(xué)出版社，1994年版，第184頁(yè).
[4] 胡建森，王銀江.現(xiàn)代行政視野中的事實(shí)行為[J].行政法學(xué)研究，2003年第l期.
[5] 方世榮.行政法與行政訴訟法[M].人民法院出版社，中國(guó)人民公安大學(xué)出版社，2003.
一、行政強(qiáng)制和行政強(qiáng)制執(zhí)行
行政強(qiáng)制，是指行政主體為實(shí)現(xiàn)一定的行政目的，保障行政管理的順利進(jìn)行，對(duì)行政相對(duì)方人身及財(cái)產(chǎn)自由、行為等采取的強(qiáng)制性的具體行政行為的總和。包括日常行政管理需要采取的行政手段、對(duì)涉嫌違法行為采取暫時(shí)控制性的強(qiáng)制措施、對(duì)違法行為的行政處罰等。
行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指公民、法人和其他組織拒不履行法律規(guī)定作為或不作為的義務(wù)和行政決定設(shè)定的新的義務(wù)，行政機(jī)關(guān)或人民法院依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行義務(wù)的具體行政行為。
行政強(qiáng)制執(zhí)行的特征：
1、行政強(qiáng)制執(zhí)行的前提：行政強(qiáng)制執(zhí)行以行政相對(duì)方不履行法律規(guī)定的義務(wù)和行政機(jī)關(guān)依法設(shè)定的新的義務(wù)為前提。
2、行政強(qiáng)制執(zhí)行的主體：根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，行政強(qiáng)制執(zhí)行的主體有兩類，一種是行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)的授權(quán)對(duì)行政相對(duì)方直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，另一種由行政機(jī)關(guān)向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)，由人民法院執(zhí)行。
3、行政強(qiáng)制執(zhí)行的客體：行政強(qiáng)制執(zhí)行的客體可以是物，也可以是行為，還可以是人。
4、行政強(qiáng)制執(zhí)行不允許進(jìn)行執(zhí)行和解。所謂執(zhí)行和解就是指在指執(zhí)行過(guò)程中，申請(qǐng)執(zhí)行人和被申請(qǐng)執(zhí)行人自愿協(xié)商，達(dá)成協(xié)議，解決爭(zhēng)議，從而終結(jié)執(zhí)行程序。在民事強(qiáng)制執(zhí)行中，執(zhí)行和解是法律允許的，但是行政強(qiáng)制執(zhí)行，法律則不允許執(zhí)行和解。
行政強(qiáng)制是推進(jìn)行政監(jiān)管的重要手段，行政強(qiáng)制執(zhí)行是實(shí)施行政強(qiáng)制的根本保障，我國(guó)現(xiàn)行的行政強(qiáng)制制度是以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行為主，行政機(jī)關(guān)自己直接執(zhí)行為輔的制度，工商行政管理機(jī)關(guān)直接強(qiáng)制執(zhí)行只有加處罰，有條件地將查封、扣押財(cái)物拍賣抵繳罰款，個(gè)別規(guī)章規(guī)定對(duì)拒絕、拒絕行政監(jiān)督行為實(shí)施處罰等少量的措施。
二、工商行政管理行政強(qiáng)制執(zhí)行中的困惑和問(wèn)題
工商行政管理機(jī)關(guān)肩負(fù)著監(jiān)管市場(chǎng)的重要職責(zé)，為預(yù)防、制止或控制危害市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的違法行為的發(fā)生，必須確保其行政強(qiáng)制行為的有效實(shí)施。筆者作為工商行政管理機(jī)關(guān)的基層執(zhí)法人員，在實(shí)際的執(zhí)法中，感到行政強(qiáng)制執(zhí)行難，困擾著工商行政管理職能的履行，行政強(qiáng)制執(zhí)行在制度上和實(shí)踐中存在一些問(wèn)題。
1、行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)不明確。設(shè)定工商行政管理行政強(qiáng)制措施的有法律、法規(guī)和規(guī)章，在部門規(guī)章中設(shè)定行政強(qiáng)制措施的比較多，行政機(jī)關(guān)的權(quán)力是國(guó)家賦予的，行政強(qiáng)制措施作為行政機(jī)關(guān)重要的職權(quán)，在部門規(guī)章中自我設(shè)定行政強(qiáng)制措施顯得有些尷尬，如國(guó)家工商局頒布的《工商行政管理暫行規(guī)定》第四十三條第二款關(guān)于對(duì)拒不執(zhí)行有關(guān)暫停銷售，聽侯檢查，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)財(cái)物命令的，工商行政管理機(jī)關(guān)可以視情節(jié)給予處罰的規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行中就感到有些名不正言不順，而且在這樣一部規(guī)章中的條款能否作為執(zhí)罰的依據(jù)尚待商榷。對(duì)拒絕、抗拒工商行政管理的給予直接制裁，具有少數(shù)部門規(guī)章中有規(guī)定，法律、法規(guī)一般都沒(méi)有給工商行政管理機(jī)關(guān)設(shè)定該項(xiàng)權(quán)利。這種由部門規(guī)章自行設(shè)定行政強(qiáng)制執(zhí)行措施做法，使行政機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制權(quán)大打折扣。
2、行政強(qiáng)制的設(shè)置零亂。工商行政管理是一個(gè)綜合性的市場(chǎng)管理部門，涉及法律法規(guī)多，工商行政管理的行政強(qiáng)制措施的設(shè)定散見于多個(gè)法律、法規(guī)和規(guī)章，由于不同法律、法規(guī)、規(guī)章制定的時(shí)期和背景的不同，貫穿了不同的立法理念，因此而造成對(duì)違反市場(chǎng)秩序的行為，因主體的不同，違反的法律不同，而依法能夠采取的行政強(qiáng)制措施不一致。這種不一致不但沒(méi)有必要，而且又易造成實(shí)際運(yùn)用的差錯(cuò)。如屬于《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》規(guī)范登記管理的企業(yè)，如抗拒監(jiān)督檢查，工商行政管理機(jī)關(guān)則可以依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》給予處罰，對(duì)工商行政管理行政處罰不自覺(jué)繳罰沒(méi)款的，可以依據(jù)該細(xì)則通知銀行，予以劃撥。其他性質(zhì)企業(yè)的登記管理法規(guī)無(wú)此類規(guī)定，現(xiàn)在按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》登記的企業(yè)已很少，更多的是公司類企業(yè)，而《公司登記管理?xiàng)l例》卻沒(méi)有似的規(guī)定；《打擊投機(jī)倒把暫行條例》設(shè)定了查封、扣留、凍結(jié)銀行帳號(hào)、強(qiáng)制劃撥銀行存款等行政強(qiáng)制措施；《無(wú)照經(jīng)營(yíng)取締辦法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《商標(biāo)法》設(shè)定了查封、扣留的財(cái)物的行政強(qiáng)制權(quán)，《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》設(shè)定了
對(duì)抗拒執(zhí)法的處罰權(quán)，但對(duì)拒絕監(jiān)督檢查的予處罰的規(guī)定不全面。大量其他法律、法規(guī)很少有查封、扣留、凍結(jié)銀行帳號(hào)、銀行劃撥、對(duì)拒絕和抗拒監(jiān)督檢查行為給予處罰等很有必要的行政強(qiáng)制權(quán)的設(shè)定?！躲y行法》實(shí)施后，實(shí)際廢止了工商行政管理機(jī)關(guān)由規(guī)章賦予的銀行凍結(jié)、銀行劃撥的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。面對(duì)如此零散、零亂的行政強(qiáng)制權(quán)的設(shè)定和或強(qiáng)或弱的行政強(qiáng)制權(quán)，執(zhí)法人員容易憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)、憑需要而不是根據(jù)法律、法規(guī)采取相應(yīng)的行政強(qiáng)制措施，造成亂作為。
3、行政強(qiáng)制行為缺乏應(yīng)有的法律的保障。如工商行政管理機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)接受和給予協(xié)助，但在實(shí)踐中拒絕檢查、抗拒執(zhí)法的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，實(shí)際中登記保全、封存、
查封等行政強(qiáng)制措施無(wú)法正常實(shí)施，對(duì)此有關(guān)法律沒(méi)有賦予工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)抗拒監(jiān)督檢查行為直接給予制裁的權(quán)力，面對(duì)這類情況的違法行為，執(zhí)法人員束手無(wú)策、望洋興嘆，使監(jiān)管無(wú)法進(jìn)行。雖然法律規(guī)定對(duì)抗拒、阻礙依法執(zhí)行公務(wù)的，可以移送公安機(jī)關(guān)依據(jù)治安管理?xiàng)l例處罰，但在行政執(zhí)法實(shí)踐中行政機(jī)關(guān)感到這種 “移送”是那么的“遙遠(yuǎn)”，只能是“望梅止渴”。對(duì)沒(méi)有實(shí)施暴力的拒絕、抗拒監(jiān)督檢查行為，如其移交公安機(jī)關(guān)處罰，不如同時(shí)賦予行政機(jī)關(guān)直接處罰權(quán)力，由行政機(jī)關(guān)直接依法制裁。另外，現(xiàn)行的工商行政管理機(jī)關(guān)直接強(qiáng)制執(zhí)行的手段軟弱，很難
實(shí)現(xiàn)行政強(qiáng)制執(zhí)行的終結(jié)。
4、行政強(qiáng)制的“軟”也在一定程度上導(dǎo)致行政強(qiáng)制的“濫”。由于工商行政管理機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制執(zhí)行的局限性和客觀因素造成的行政決定的執(zhí)行難，行政執(zhí)法人員為了實(shí)現(xiàn)行政目的，正門行不通，走偏門強(qiáng)行推進(jìn)，這種做法在我們這樣一個(gè)人治氣氛較濃的國(guó)家的實(shí)踐中顯得十分湊效。這就可能造成了行政執(zhí)法人員行政強(qiáng)制思想上的錯(cuò)位和手段上的不規(guī)范。如工商行政管理機(jī)關(guān)經(jīng)常參加的地方政府慣用的組織多個(gè)行政機(jī)關(guān)（甚至包括非行政機(jī)關(guān)）開展的集中整治行動(dòng)，就是因?yàn)樾姓C(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行的手段有限，只有靠多部門、多人員的氣勢(shì)強(qiáng)力推進(jìn)行政監(jiān)督，在這樣的整治行動(dòng)中，往往強(qiáng)調(diào)的是結(jié)果，而不顧過(guò)程，其中的方式和手段能否確保依法行使是可想而知的。另一方面，行政強(qiáng)制的“軟”使行政處罰變成“行政協(xié)商”，處罰也流行了“折扣”，因而行政執(zhí)法中常常出現(xiàn)討價(jià)還價(jià)的場(chǎng)面，失去了法律的尊嚴(yán)。
5、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行不暢。申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行作行政機(jī)關(guān)最終最有力的強(qiáng)制執(zhí)行手段，在實(shí)踐中存在不少問(wèn)題，一是程序繁瑣，時(shí)間長(zhǎng)，特別是申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行需在行政決定的法定起訴期限屆后（一般三個(gè)月后），時(shí)間拉得過(guò)長(zhǎng)，容易造成執(zhí)行難，影響行政效率；二是法院在處理行政強(qiáng)制執(zhí)行案件中隨意性較大，也不能保證行政決定執(zhí)行的及時(shí)和到位，有時(shí)客觀上實(shí)行了執(zhí)行和解；三是由于部門利益，法院向行政機(jī)關(guān)收取費(fèi)用，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行還可能增加行政機(jī)關(guān)額外開支，行政成本的增加造成行政機(jī)關(guān)往往不愿向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，還不如用“土辦法”好。
6、行政處罰文書的有效性與申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的矛盾。依據(jù)《行政處罰法》，行政處罰文書一經(jīng)下達(dá)就是有效的法律文書，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)自覺(jué)履行，當(dāng)事人對(duì)行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議或是提起訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。按照《行政處罰法》，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定，行政機(jī)關(guān)主要依靠申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。然而，《行政訴訟法》第六十六條：“公民、法人或者其他組織對(duì)具體行政行為在規(guī)定期間不提訴訟又不履行的，行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，或者依法強(qiáng)制執(zhí)行”，這就意味著
行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰必須在處罰決定送達(dá)之日起三個(gè)月后才能申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，這顯然不利于對(duì)違法行為的及時(shí)制止和查處，其負(fù)面影響是顯而易見的，并可能造成違法行為的延續(xù)危害和違法者逃逸處罰。同時(shí)，行政機(jī)關(guān)為了確保行政處罰的實(shí)施，一般都作出了對(duì)到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)數(shù)額的百分之三加處罰款的決定，三個(gè)月后申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，處罰金額翻了兩番，使本來(lái)就難以執(zhí)行的案件增加了更大的難度，在實(shí)際中加處罰一般也難以兌現(xiàn)，這樣又失去了法律文書的嚴(yán)肅性。申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟不中止行政處罰的執(zhí)行，與《行政訴訟法》第六十六條規(guī)定產(chǎn)生矛盾，《行政訴訟法》的這一規(guī)定，在一定的期限否定了行政機(jī)關(guān)行政決定的有效性，剝奪了《行政處罰法》賦予行政機(jī)關(guān)可申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)利。筆者認(rèn)為，《行政訴訟法》這一規(guī)定的立法目的是為了保護(hù)行政相對(duì)方的合法權(quán)益，而客觀上是放縱了違法者，違法者違法得不到及時(shí)查處，侵害了更多人的權(quán)益，背離了立法者的本意。
針對(duì)工商行政管理行政強(qiáng)制執(zhí)行的諸多問(wèn)題，應(yīng)本著有利于實(shí)現(xiàn)行政目的，保障有效實(shí)施行政管理，提高行政管理的效率和質(zhì)量，規(guī)范行政強(qiáng)制行為，從而有效地維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和更好地保護(hù)公民、法人和其他組織合法權(quán)益的指導(dǎo)思想，從法律制度入手，按照行政強(qiáng)制法定的原則（由法律設(shè)定強(qiáng)制執(zhí)行措施），盡快制定行政強(qiáng)制執(zhí)法和工商行政管理組織法，明確賦予與工商行政管理職能相適應(yīng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，對(duì)長(zhǎng)期肩負(fù)著整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序重任的工商行政管理機(jī)關(guān)，在權(quán)力上要給足，在使用上要從嚴(yán)，產(chǎn)生后果的責(zé)任要分明。從理順行政強(qiáng)執(zhí)行機(jī)制入手，研究必要的法律規(guī)范，加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)的保護(hù)，堅(jiān)決打擊拒絕、抗拒行政執(zhí)法的行為，增強(qiáng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的力度和申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的可操作性，可探索建立專門的行政強(qiáng)制執(zhí)行機(jī)構(gòu)，集中行使行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。從規(guī)范行政執(zhí)法人員行為入手，強(qiáng)調(diào)依法行政，嚴(yán)禁過(guò)多過(guò)濫使用行政強(qiáng)制權(quán)，在實(shí)施行政強(qiáng)制之前，只要情況允許，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先采取一般管理手段解決，然后才考慮行政強(qiáng)制，要解決行政管理手段單一的問(wèn)題，拓寬行政管理方式，少動(dòng)用行政強(qiáng)制手段，強(qiáng)調(diào)、鼓勵(lì)和說(shuō)服自覺(jué)履行；一旦申請(qǐng)法院執(zhí)行，要積極配合法院，及時(shí)掌握違法者的經(jīng)營(yíng)動(dòng)向和資產(chǎn)情況，為法院提供執(zhí)行信息。
1.1以真實(shí)性審核為主要內(nèi)容的經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理適合我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，符合IMF第八條款的要求。目前我國(guó)仍對(duì)資本項(xiàng)目實(shí)行管制，這就要求經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，以避免資本項(xiàng)目收支假借經(jīng)常項(xiàng)目名義規(guī)避管理。因此對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目嚴(yán)格進(jìn)行真實(shí)性審查是我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)外匯管理的要求，也是符合IMF第八條款的。為了適應(yīng)加入世界貿(mào)易組織后我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)迅猛增長(zhǎng)的形勢(shì)，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理適時(shí)調(diào)整管理理念，改進(jìn)管理手段，出臺(tái)了一系列政策措施，取消部分限制，不斷簡(jiǎn)化審核手續(xù)，縮短業(yè)務(wù)辦理流程，其管理內(nèi)容、方式及手段日趨完善，極大地促進(jìn)了貿(mào)易便利化，切實(shí)履行經(jīng)常項(xiàng)目可兌換的承諾。
1.2經(jīng)常項(xiàng)目外匯依法行政所依據(jù)的法律法規(guī)的情況。經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理具有監(jiān)管與服務(wù)、日常外匯監(jiān)管與行政許可相互交織、界線模糊的行業(yè)管理特征，其法律依據(jù)基本上是以《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》以及根據(jù)《條例》所制定的規(guī)章、規(guī)范性文件和少數(shù)的內(nèi)部操作規(guī)程。由于大部分經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的制定時(shí)間早于《行政許可法》的實(shí)施時(shí)間，因此，目前列入行政許可范圍的經(jīng)常項(xiàng)目外匯行政許可項(xiàng)目所含內(nèi)容與《行政許可法》所規(guī)定的內(nèi)容存在一定的差距，如普遍缺失公示和受理時(shí)限等。
1.3經(jīng)常項(xiàng)目外匯依法行政工作開展情況。
1.3.1不斷創(chuàng)新經(jīng)常項(xiàng)目外匯依法行政管理手段，服務(wù)被許可人,提高行政許可效率。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)日益融入全球經(jīng)濟(jì)，國(guó)際資金流量不斷增大，對(duì)我國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核提出了新的要求，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理嚴(yán)格遵照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于實(shí)施外匯管理行政許可有關(guān)程序問(wèn)題的通知》的精神不任意增設(shè)行政許可項(xiàng)目，同時(shí)不斷創(chuàng)新管理手段，以促進(jìn)貿(mào)易便利化。如：外匯局福建省分局從提高行政效能，創(chuàng)新操作模式出發(fā)，設(shè)計(jì)開發(fā)了“貿(mào)易外匯服務(wù)直通車”（以下簡(jiǎn)稱“直通車”），即企業(yè)的出口收匯核銷單通過(guò)外匯局網(wǎng)上核銷報(bào)審系統(tǒng)審核通過(guò)后，可利用“直通車”查詢和打印“已核銷清單”，稅務(wù)部門可以通過(guò)“直通車”查詢企業(yè)的已核銷信息，大大方便了出口企業(yè)核銷退稅。通過(guò)“直通車”這一交流信息的紐帶，向企業(yè)和相關(guān)監(jiān)管部門提供全新、高效、便捷的網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)外匯局、稅務(wù)部門、銀行及企業(yè)間的流暢溝通。又如：外匯局福建省分局充分利用科技手段改進(jìn)名錄監(jiān)管方式，開發(fā)了新的銀行端的名錄（單）信息外網(wǎng)查詢系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)全省企業(yè)“名錄”監(jiān)管信息的實(shí)時(shí)公布和共享，提升了進(jìn)口單位付匯備案核準(zhǔn)的行政許可工作效率；同時(shí)，還取消轄內(nèi)進(jìn)口異地付匯事前備案制，所轄進(jìn)口名錄企業(yè)需到省內(nèi)異地銀行辦理售付匯業(yè)務(wù)的視同本地付匯管理，企業(yè)無(wú)需逐筆辦理備案手續(xù)，憑有效商業(yè)單證到付匯銀行直接辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù),降低了企業(yè)成本；此外，在按規(guī)定每月定期清理進(jìn)口付匯逾期未核銷的基礎(chǔ)上，采取靈活多樣的逾期催核方式，充分利用外匯局“直通車”的功能，定期將企業(yè)進(jìn)口付匯逾期未核銷明細(xì)信息掛到“直通車”上，進(jìn)口企業(yè)無(wú)需親自到外匯局就可及時(shí)了解自身進(jìn)口付匯逾期情況，方便企業(yè)管理，取得了明顯的社會(huì)效益。
1.3.2許可與監(jiān)管并舉，完善被許可人從事行政許可事項(xiàng)活動(dòng)的事后檢查和管理工作。對(duì)被許可人從事行政許可事項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查采用非現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式。在非現(xiàn)場(chǎng)核查中，主要采用各類外匯收支風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，運(yùn)用各種專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)、分析方法，密切關(guān)注地區(qū)資金交易的關(guān)鍵問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)對(duì)轄內(nèi)外匯資金流動(dòng)的即時(shí)監(jiān)控和管理，完成相關(guān)的業(yè)務(wù)分析及預(yù)測(cè)，同時(shí)有針對(duì)性地對(duì)異常交易行為進(jìn)行跟蹤檢查，從而實(shí)現(xiàn)促進(jìn)貿(mào)易便利化和有效監(jiān)測(cè)外匯資金流動(dòng)的最終目標(biāo)。在現(xiàn)場(chǎng)核查中，以外匯監(jiān)管和服務(wù)并重為宗旨，注重政策宣傳，對(duì)被許可人從事行政許可事項(xiàng)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)、違規(guī)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，促其整改，從而確保地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行。
1.3.3做好經(jīng)常項(xiàng)目依法行政的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。創(chuàng)新依法行政內(nèi)部監(jiān)督方式，采取上級(jí)對(duì)下級(jí)、本級(jí)自設(shè)檢查組、下級(jí)對(duì)上級(jí)的檢查方法，從內(nèi)控制度建設(shè)、日常監(jiān)管及非現(xiàn)場(chǎng)核查等方面開展經(jīng)常項(xiàng)目依法行政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，以防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，將內(nèi)部檢查與員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合，不斷提高員工的政策解讀能力、系統(tǒng)運(yùn)用能力和監(jiān)測(cè)分析能力，確保經(jīng)常項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度的貫徹落實(shí)，避免發(fā)生偏差，進(jìn)一步提升經(jīng)常項(xiàng)目依法行政水平。
2.我國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目外匯依法行政存在的問(wèn)題
2.1經(jīng)常項(xiàng)目行政許可所依據(jù)的法律層級(jí)較低，大多是規(guī)范性文件或內(nèi)部操作規(guī)程。經(jīng)常項(xiàng)目行政許可所依據(jù)的法律層級(jí)較低，常常只能依據(jù)規(guī)范性文件甚至內(nèi)部操作規(guī)程執(zhí)行。依據(jù)內(nèi)部操作規(guī)程實(shí)施經(jīng)常項(xiàng)目外匯行政管理,特別是實(shí)施行政許可,其行政合法性值得置疑,容易使外匯管理部門在經(jīng)常項(xiàng)目外匯行政訴訟中處于極為被動(dòng)的地位。如：《保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理操作規(guī)程》以操作規(guī)程形式下發(fā)執(zhí)行，因其中所含內(nèi)容欠嚴(yán)密性，因而法律效力低，不宜作為行政執(zhí)法的依據(jù)，否則在行政訴訟中極可能處于不利地位。
2.2經(jīng)常項(xiàng)目行政許可項(xiàng)目的確定不準(zhǔn)確。《行政許可法》第十三條規(guī)定“行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的”可以不設(shè)行政許可。但由于管理對(duì)象和目標(biāo)的特殊性，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理領(lǐng)域的行政監(jiān)督與行政許可常常處于界限模糊的狀態(tài)，一些原本具有明顯行政許可特征的事項(xiàng)因?yàn)楣芾砟繕?biāo)和手段的變化，不再具有行政許可的明顯特征，而成為事后監(jiān)督管理行為，相反，一些原本的監(jiān)督管理行為也會(huì)因管理目標(biāo)變化的需要而成為具有明顯行政許可特征的行政行為?？梢姡?jīng)常項(xiàng)目行政許可與經(jīng)常項(xiàng)目其它行政管理行為常常處于互相轉(zhuǎn)化的不確定狀態(tài)。《行政許可法》中行政許可實(shí)行項(xiàng)目管理制度，而項(xiàng)目管理制度中項(xiàng)目設(shè)定的相對(duì)穩(wěn)定性就和經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理的上述特征構(gòu)成了矛盾，現(xiàn)行項(xiàng)目表中的16項(xiàng)經(jīng)常項(xiàng)目行政許可事項(xiàng)，有的就已不具備明顯的行政許可特征，而那些具有明顯行政許可特征的卻又未被列入現(xiàn)行項(xiàng)目表中。如：隨著進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)門檻的放寬，企業(yè)的外貿(mào)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)只需辦理登記備案，進(jìn)口名錄管理實(shí)質(zhì)上只是進(jìn)口付匯企業(yè)檔案信息的管理，不帶有行政許可的色彩；同時(shí)，進(jìn)口付匯核銷屬于日常當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)的事后數(shù)據(jù)核銷業(yè)務(wù)，不涉及行政許可內(nèi)容，而這些卻都被列入行政許可范圍，給管理者與企業(yè)帶來(lái)不必要的程序和麻煩。又如：《個(gè)人外匯管理辦法》及《個(gè)人外匯管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔備案具有明顯的行政許可特征，但卻未被列入現(xiàn)行項(xiàng)目表中。再如：《個(gè)人外匯管理辦法》實(shí)施以來(lái)，個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，外匯局不再核準(zhǔn)個(gè)人結(jié)匯、購(gòu)匯等業(yè)務(wù)，但現(xiàn)行項(xiàng)目表中卻仍有此項(xiàng)目。
2.3經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理法規(guī)之間銜接不嚴(yán)密。經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理法規(guī)之間銜接不嚴(yán)密，如：作為貿(mào)易進(jìn)口項(xiàng)下發(fā)生的從屬費(fèi)用——進(jìn)口索賠，未被納入目前貿(mào)易進(jìn)口外匯收支管理規(guī)定中，因而，時(shí)常被劃為非貿(mào)易外匯管理所屬內(nèi)容；而在非貿(mào)易方面，雖制定了“國(guó)際賠償”售付匯的規(guī)定，但又特別指出不含國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下的賠償，導(dǎo)致進(jìn)口索賠資金管理徘徊于貿(mào)易和非貿(mào)易之間，其資金性質(zhì)難以有效區(qū)分和界定，在實(shí)際操作過(guò)程中，外匯局、銀行內(nèi)部都易產(chǎn)生扯皮或推委現(xiàn)象，出現(xiàn)監(jiān)管“盲區(qū)”。
2.4經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理法規(guī)與《行政許可法》之間銜接不嚴(yán)密。隨著我國(guó)融入全球化市場(chǎng)，經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收支，無(wú)論是交易主體還是交易規(guī)模都將大幅度增加，需要不斷創(chuàng)新監(jiān)管手段和方式才能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，制定行政監(jiān)管法規(guī)或?qū)嵤┬姓S可都必須經(jīng)過(guò)一定程序，特別是實(shí)施行政許可必須經(jīng)過(guò)一段較長(zhǎng)的時(shí)間審批，往往滯后于行政監(jiān)管措施的制定。這就使經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理法規(guī)在與《行政許可法》的銜接方面產(chǎn)生了問(wèn)題?！缎姓S可法》出臺(tái)后，經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理系列法規(guī)因涉及面太廣，只能針對(duì)許可項(xiàng)目和核準(zhǔn)時(shí)限進(jìn)行了全面疏理，原有經(jīng)常項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定與《行政許可法》在細(xì)節(jié)上的不吻合之處尚未及時(shí)全面調(diào)整，因此，在日常業(yè)務(wù)中凡遇這種情況一般按經(jīng)常項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度辦理，未完全與《行政許可法》的規(guī)定相吻合。如：《行政許可法》第三十二條規(guī)定“……行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證?！贝朔輹鎽{證由于內(nèi)控制度未做規(guī)定，因此，日常業(yè)務(wù)中常常缺失。
3.推進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目外匯依法行政建設(shè)的建議
國(guó)家外匯管理局在《行政許可法》施行后應(yīng)將《行政許可法》的精神貫穿于經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理工作的方方面面，正確履行外匯管理職責(zé)，因此，只有建立以《行政許可法》為核心元素、以外匯管理系列法規(guī)為主要內(nèi)容、以完善的經(jīng)常項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度為保障的管理框架，培養(yǎng)一支懂法、文明的隊(duì)伍，才能許可與監(jiān)管并舉，權(quán)責(zé)分明，有效推進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目依法行政進(jìn)程。
3.1在思想上牢固樹立依法行政的觀念。依法行政是我國(guó)法制建設(shè)的重要內(nèi)容，是依法治國(guó)原則在行政領(lǐng)域的具體運(yùn)用，只有在思想上牢固樹立依法行政的觀念，認(rèn)真貫徹《行政許可法》的精神，才可使外匯管理準(zhǔn)確步入法制化運(yùn)行的軌道。現(xiàn)階段，推進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目依法行政工作主要應(yīng)著手積極推進(jìn)貿(mào)易便利化，堅(jiān)持資金流入和流出均衡管理，爭(zhēng)取監(jiān)管與服務(wù)雙贏，以真正落實(shí)執(zhí)政為民，忠實(shí)履行憲法和法律賦予的職責(zé)。
3.2依據(jù)《行政許可法》制定或完善經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理法規(guī)，修正舊法規(guī)或出臺(tái)新法規(guī)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《立法法》，遵守法定程序和法定權(quán)限，充分考慮上位法與下位法的統(tǒng)一問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)立法超前、執(zhí)法公開透明，以適應(yīng)新形勢(shì)的挑戰(zhàn)。因此，建議國(guó)家外匯管理局應(yīng)將《行政許可法》的具體要求作為核心元素，全面開展對(duì)外匯管理法規(guī)的制訂和修改工作，及時(shí)重新調(diào)整有關(guān)辦法和規(guī)定，完善外匯管理法規(guī)體系，特別應(yīng)針對(duì)外匯管理法規(guī)存在監(jiān)管空白點(diǎn)、法規(guī)之間的沖突、目前尚存爭(zhēng)議的操作規(guī)程等問(wèn)題，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，增強(qiáng)法規(guī)的統(tǒng)一性、可操作性，以保證經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理工作有法可依、有章可循，真正做到由內(nèi)而外地將《行政許可法》與經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，對(duì)經(jīng)常發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)計(jì)統(tǒng)一格式的文本，且最好植入各相關(guān)的系統(tǒng)中，由系統(tǒng)自行打印，以規(guī)范操作，便利企業(yè)，提高行政審批辦事效率。
3.3建立完善的經(jīng)常項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度，增強(qiáng)自我保護(hù)能力，增強(qiáng)被許可人的自律能力。加入世界貿(mào)易組織的硬約束使經(jīng)常項(xiàng)目真實(shí)性審核面臨開放與管制的矛盾?！缎姓S可法》限制了行政機(jī)關(guān)的權(quán)力，規(guī)范了行政機(jī)關(guān)的行政許可行為，便利了被許可人。外匯管理部門只有管理適度，才能正確行使外匯管理職責(zé)，有效推進(jìn)經(jīng)常項(xiàng)目依法行政進(jìn)程。因此，外匯局應(yīng)集中精力，制定完善的內(nèi)控制度，內(nèi)部分工應(yīng)做到明確并細(xì)化，以加強(qiáng)自我保護(hù)能力，避免責(zé)任不明、互相推諉；應(yīng)加大外匯檢查處罰力度，震懾外匯違規(guī)行為，以維護(hù)外匯市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序；應(yīng)加大外匯法規(guī)的宣傳力度，正確引導(dǎo)銀行、企業(yè)、個(gè)人自覺(jué)遵守外匯法規(guī)，合法、合規(guī)地利用外匯資源，公平、公正地在外匯市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。
3.4加強(qiáng)對(duì)行政許可業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)。建議國(guó)家外匯管理局加大培訓(xùn)力度，每年集中業(yè)務(wù)人員進(jìn)行法律培訓(xùn)，更新法律知識(shí)。基層外匯局也應(yīng)當(dāng)采取專家授課、考試、案例分析等方式，組織有針對(duì)性的集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員對(duì)法規(guī)的應(yīng)用能力和依法行政水平。
〔論文摘要〕教育督導(dǎo)是教育管理的重要組成部分,是確保決策目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的不可或缺的控制行為,是行政監(jiān)督在教育管理領(lǐng)域中的特殊表現(xiàn)。要取得教育督導(dǎo)的成功,就必須正確認(rèn)識(shí)教育督導(dǎo)行為的基本特點(diǎn),并在此基礎(chǔ)上處理好教育督導(dǎo)行為的分類關(guān)系和角色關(guān)系。
教育管理是確保教育目標(biāo)的達(dá)成和教育質(zhì)量的提高的基本實(shí)踐活動(dòng),它是一系列管理行為的組合。教育督導(dǎo)是教育督導(dǎo)組織及其人員對(duì)下級(jí)政府、下級(jí)教育行政機(jī)關(guān)和所屬學(xué)校的教育、教學(xué)、管理工作所進(jìn)行的檢查、監(jiān)督、評(píng)估及指導(dǎo)活動(dòng),使教育、教學(xué)、管理工作達(dá)到遵循教育規(guī)律,提高教育質(zhì)量的目的。毫無(wú)疑問(wèn),教育督導(dǎo)是國(guó)家對(duì)教育工作實(shí)施有效管理的重要手段,是科學(xué)的教育管理體系的重要組成部分,是確保決策目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的不可或缺的控制行為,是行政監(jiān)督在教育管理領(lǐng)域中的特殊表現(xiàn)。因此,加強(qiáng)對(duì)教育督導(dǎo)行為的研究,對(duì)于提高教育督導(dǎo)行為的科學(xué)性,充分發(fā)揮教育督導(dǎo)的積極作用,推動(dòng)我國(guó)教育事業(yè)的健康發(fā)展,具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
一、教育督導(dǎo)行為的基本特點(diǎn)
教育督導(dǎo)行為雖然也是一種教育行政行為,但是與教育行政決策、教育行政執(zhí)行等管理行為相比,有許多顯著不同的特點(diǎn)。
(一)教育督導(dǎo)行政的指導(dǎo)性
教育督導(dǎo)行政屬指導(dǎo)性行政,而非指令性行政。它對(duì)被督導(dǎo)單位所需解決的問(wèn)題,通過(guò)“督導(dǎo)報(bào)告”提出評(píng)估、指導(dǎo)與督辦意見和建議,而非直接行政處置。在教育督導(dǎo)的過(guò)程中,督導(dǎo)機(jī)構(gòu)及督導(dǎo)人員只有檢查、監(jiān)督、評(píng)估、指導(dǎo)的權(quán)力,而無(wú)行政處置的權(quán)力。所以,教育督導(dǎo)行為要寓“督”于“導(dǎo)”之中,使“督”與“導(dǎo)”相結(jié)合,以“導(dǎo)”為主。這就要求教育督導(dǎo)人員應(yīng)具有較高的素質(zhì)水平,在德、識(shí)、才、學(xué)、體等方面比較突出。只有這樣,才能勝任“指導(dǎo)角色”。
(二)教育督導(dǎo)范圍的廣泛性
教育督導(dǎo)是代表一級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府、下級(jí)教育行政部門和所屬學(xué)校的教育工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)估和指導(dǎo),它不同于其他教育行政職能機(jī)構(gòu)檢查指導(dǎo)工作。其他教育行政職能機(jī)構(gòu)只是就其主管的某一方面的工作進(jìn)行檢查、指導(dǎo),并可在檢查、指導(dǎo)的同時(shí)采取行政措施,工作范圍具有單一性。而教育督導(dǎo)則既可對(duì)政府部門、教育行政部門進(jìn)行督導(dǎo),又可對(duì)各級(jí)各類學(xué)校進(jìn)行督導(dǎo);既可對(duì)教育方針、政策和法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行進(jìn)行宏觀指導(dǎo),又可對(duì)辦學(xué)思想、教育教學(xué)工作、教育設(shè)施設(shè)備以及領(lǐng)導(dǎo)班子、師資隊(duì)伍建設(shè)等具體問(wèn)題進(jìn)行微觀指導(dǎo)。督導(dǎo)工作范圍之廣泛是任何其他教育行政職能機(jī)構(gòu)所無(wú)法相比的。這就要求督導(dǎo)人員應(yīng)具有把握全局、綜合運(yùn)籌和具體指導(dǎo)工作的才能。
(三)教育督導(dǎo)任務(wù)的綜合性
教育行政部門內(nèi)的各職能機(jī)構(gòu),一般只擔(dān)負(fù)某一方面的職能,唯有辦公室和督導(dǎo)機(jī)構(gòu)例外,是綜合性的行政職能部門。辦公室是行政領(lǐng)導(dǎo)的“內(nèi)助”,教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)則是行政領(lǐng)導(dǎo)的“外助”。教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)既有檢查監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)、指導(dǎo)幫助下級(jí)政府、下級(jí)教育行政部門和所屬學(xué)校工作的任務(wù),又有向上級(jí)報(bào)告有關(guān)教育方針政策、法規(guī)條例、計(jì)劃指令的執(zhí)行情況,作出準(zhǔn)確而有分析的“反饋”,做領(lǐng)導(dǎo)的“耳目”的任務(wù)。此外,還有為教育領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、有關(guān)行政職能部門進(jìn)行科學(xué)決策當(dāng)參謀、作咨詢的任務(wù)。教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)是多功能的綜合性行政職能機(jī)構(gòu),這一特點(diǎn)要求教育督導(dǎo)人員應(yīng)具有視察、評(píng)價(jià)、指導(dǎo)、反饋、參謀、咨詢等多方面的才能。
(四)教育督導(dǎo)作用的間接性
教育行政是“指令性行政”,它通過(guò)制定教育管理的強(qiáng)制性措施、行政決策命令等行政手段,直接指揮教育工作。而教育督導(dǎo)則屬“指導(dǎo)性行政”,它對(duì)教育工作所進(jìn)行的視察、監(jiān)督、檢查、評(píng)估、指導(dǎo)等督導(dǎo)行為,均非“行政指令”,都是通過(guò)科學(xué)的說(shuō)理、論證,闡明正確的觀點(diǎn)與方法,甚至進(jìn)行示范性指導(dǎo),使督導(dǎo)者心悅誠(chéng)服,自覺(jué)接受,化為行動(dòng),改進(jìn)工作。它向行政首長(zhǎng)提供的“督導(dǎo)報(bào)告”只是作為一種反饋?zhàn)稍円庖?只有在被行政領(lǐng)導(dǎo)采納,成為行政決策的內(nèi)容并實(shí)施之后,才能發(fā)揮直接的行政作用。所以,教育督導(dǎo)行為所產(chǎn)生的是一種間接行政作用,督導(dǎo)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、協(xié)調(diào)溝通的才能。
(五)教育督導(dǎo)行為的自主性
教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)雖設(shè)置在教育行政部門內(nèi),但其工作具有相對(duì)獨(dú)立性。督導(dǎo)機(jī)構(gòu)和督導(dǎo)人員在教育督導(dǎo)中比較超脫,不直接聽命于行政指令,也不直接處理行政事務(wù),而是根據(jù)教育方針、政策和法規(guī),獨(dú)立地進(jìn)行視察調(diào)研,實(shí)事求是地進(jìn)行評(píng)價(jià)、督辦。如果發(fā)現(xiàn)被督導(dǎo)單位在工作中出現(xiàn)偏差,可要求其予以改正。如果發(fā)現(xiàn)上級(jí)決策失誤,則可直言進(jìn)諫,建議領(lǐng)導(dǎo)修正決策或追蹤決策,以保證教育目標(biāo)有效達(dá)成。因此,教育督導(dǎo)人員應(yīng)具有高度的原則精神和較強(qiáng)的獨(dú)立工作能力。
教育督導(dǎo)行為的以上基本特征,決定了在教育督導(dǎo)的實(shí)踐中,要取得教育督導(dǎo)的成功,推動(dòng)教育的健康發(fā)展,就必須處理好教育督導(dǎo)行為的分類關(guān)系和角色關(guān)系。
二、教育督導(dǎo)行為的分類關(guān)系
(一)宏觀督導(dǎo)與微觀督導(dǎo)的關(guān)系
宏觀督導(dǎo)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)下級(jí)政府及教育行政部門教育工作的督導(dǎo),微觀督導(dǎo)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)學(xué)校教育、教學(xué)、管理工作進(jìn)行的督導(dǎo)(也可直接稱學(xué)校督導(dǎo))。微觀督導(dǎo)是宏觀督導(dǎo)的基礎(chǔ),起著反映和印證宏觀督導(dǎo)的作用;宏觀督導(dǎo)是微觀督導(dǎo)的科學(xué)綜合,起著概括和指導(dǎo)微觀督導(dǎo)的作用。因此,在督導(dǎo)工作中應(yīng)樹立宏觀指導(dǎo)微觀,微觀體現(xiàn)宏觀的思想,把宏觀督導(dǎo)與微觀督導(dǎo)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。但是,微觀督導(dǎo)不是宏觀督導(dǎo)的簡(jiǎn)單體現(xiàn),宏觀督導(dǎo)也不是微觀督導(dǎo)的簡(jiǎn)單相加,它們各具有相對(duì)獨(dú)立的特點(diǎn)。在教育督導(dǎo)工作中,既要重視宏觀督導(dǎo)與微觀督導(dǎo)的有機(jī)統(tǒng)一,又要根據(jù)各自的特點(diǎn),有針對(duì)性地開展工作。
(二)定期督導(dǎo)與臨時(shí)督導(dǎo)的關(guān)系
定期督導(dǎo)是督導(dǎo)人員按計(jì)劃規(guī)定的期限所進(jìn)行的督導(dǎo),臨時(shí)督導(dǎo)是根據(jù)需要在督導(dǎo)計(jì)劃以外臨時(shí)進(jìn)行的督導(dǎo),多因主管部門或被督導(dǎo)單位工作需要而進(jìn)行。定期督導(dǎo)是教育督導(dǎo)制度建設(shè)的主要內(nèi)容,要按照一定時(shí)期教育工作的需要,建立定期督導(dǎo)制度。教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)可在一定年限內(nèi),對(duì)所轄地區(qū)的教育工作和學(xué)校工作完成一次全面督導(dǎo),這就需要有計(jì)劃地、定期地開展督導(dǎo)工作。臨時(shí)督導(dǎo)也是教育督導(dǎo)制度建設(shè)不可缺少的部分,要根據(jù)教育發(fā)展的客觀變化和實(shí)際需要,及時(shí)確立臨時(shí)督導(dǎo)的內(nèi)容,使之與定期督導(dǎo)結(jié)合起來(lái),充分發(fā)揮教育督導(dǎo)的作用。
(三)綜合督導(dǎo)與專項(xiàng)督導(dǎo)的關(guān)系
綜合督導(dǎo)是指督導(dǎo)人員對(duì)被督導(dǎo)單位的多項(xiàng)或全部工作進(jìn)行的督導(dǎo),其內(nèi)容廣泛,涉及面寬,指標(biāo)具體、完整,時(shí)間較長(zhǎng),空間較廣。專項(xiàng)督導(dǎo)是就某一項(xiàng)工作開展的督導(dǎo),此種督導(dǎo)項(xiàng)目單一,問(wèn)題集中,便于掌握情況。綜合督導(dǎo)與專項(xiàng)督導(dǎo)的內(nèi)容,既有包含和被包含的關(guān)系,但又不是簡(jiǎn)單匯總和簡(jiǎn)單分割的關(guān)系。由于教育工作的復(fù)雜性,綜合督導(dǎo)不應(yīng)也不可能包括各項(xiàng)工作的所有內(nèi)容,而應(yīng)在宏觀上有重點(diǎn)地確立督導(dǎo)內(nèi)容。專項(xiàng)督導(dǎo)也不是每一項(xiàng)教育工作都要督導(dǎo),而是根據(jù)當(dāng)年教育工作的重點(diǎn)或比較薄弱的環(huán)節(jié)確定專項(xiàng)督導(dǎo)的項(xiàng)目。在教育督導(dǎo)工作中,既要抓綜合督導(dǎo),又要抓專項(xiàng)督導(dǎo),并使這兩方面的工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。
(四)個(gè)人督導(dǎo)與組織督導(dǎo)的關(guān)系
個(gè)人督導(dǎo)一般是指督導(dǎo)人員只身前往被督導(dǎo)單位開展工作,多是為了掌握真實(shí)情況,事前不作通知,對(duì)各被督導(dǎo)單位進(jìn)行的巡視、檢查或暗訪,這類督導(dǎo)掌握的信息一般較真實(shí)、客觀。組織督導(dǎo)是根據(jù)工作需要而將專、兼職督導(dǎo)人員組織起來(lái)進(jìn)行的督導(dǎo),這類督導(dǎo)一般規(guī)模較大,時(shí)間較長(zhǎng),地域較廣,常常需預(yù)先制定督導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)體系,需要分組進(jìn)行督導(dǎo),再綜合情況,得出較可靠的結(jié)論。為提高教育督導(dǎo)的實(shí)效性,在教育督導(dǎo)的實(shí)踐中,應(yīng)以組織督導(dǎo)為主,以個(gè)人督導(dǎo)為輔。
(五)全面督導(dǎo)與重點(diǎn)督導(dǎo)的關(guān)系
全面督導(dǎo)是對(duì)被督導(dǎo)單位各方面工作進(jìn)行的督導(dǎo),重點(diǎn)督導(dǎo)是根據(jù)不同時(shí)期的特殊情況而進(jìn)行的督導(dǎo)。全面督導(dǎo)是綜合督導(dǎo)的基礎(chǔ),因?yàn)橹挥型ㄟ^(guò)全面督導(dǎo)才有可能對(duì)一個(gè)地區(qū)的工作概貌有一個(gè)整體認(rèn)識(shí),否則就容易產(chǎn)生片面性。但是,如果平均用力面面俱到地檢查、評(píng)估,不僅會(huì)影響效率,而且容易對(duì)事物的認(rèn)識(shí)限于表層,難以抓住本質(zhì)的、要害性的東西。在教育督導(dǎo)實(shí)踐中,有的督導(dǎo)部門在全面督導(dǎo)的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)突出三個(gè)方面:一是把政府當(dāng)前教育工作的中心任務(wù)作為重點(diǎn)。例如,政府一直把普及九年制義務(wù)教育作為工作的首要重點(diǎn),于是在督導(dǎo)每個(gè)地(市)、縣(市)時(shí),督導(dǎo)部門都堅(jiān)持把它作為重點(diǎn)內(nèi)容去檢查。二是把本地全局性、傾向性的問(wèn)題作為重點(diǎn)。例如,督導(dǎo)部門把部分地區(qū)德育工作不夠切實(shí)到位、片面追求升學(xué)率傾向較為突出的問(wèn)題作為重點(diǎn)去檢查。三是把被督導(dǎo)地區(qū)存在的薄弱環(huán)節(jié)或典型經(jīng)驗(yàn)作為督導(dǎo)的重點(diǎn)。例如,督導(dǎo)部門發(fā)現(xiàn)某農(nóng)村地區(qū)在學(xué)校管理上問(wèn)題比較突出,于是在督導(dǎo)該地區(qū)時(shí),就把它作為重點(diǎn)之一去檢查。這樣不拘泥于督導(dǎo)評(píng)估方案而結(jié)合實(shí)際情況,突出重點(diǎn),下大氣力把重點(diǎn)問(wèn)題查深查透,有利于增強(qiáng)督導(dǎo)評(píng)估的力度,能夠收到教育督導(dǎo)的實(shí)效。
三、教育督導(dǎo)行為的角色關(guān)系
(一)“督政”與“督學(xué)”的關(guān)系
督導(dǎo)工作包括“督政”和“督學(xué)”兩大方面?！岸秸奔幢O(jiān)督下級(jí)人民政府及其有關(guān)職能部門履行教育工作職責(zé),依法行政;“督學(xué)”即對(duì)所屬學(xué)校的教育、教學(xué)、管理工作進(jìn)行監(jiān)督,推動(dòng)學(xué)校全面貫徹教育方針。從提出“督政”的時(shí)候起,“督政”就一直是教育督導(dǎo)工作的首要任務(wù),無(wú)論是歷次專項(xiàng)督導(dǎo)檢查,還是“兩基”評(píng)估驗(yàn)收,都主要是圍繞“督政”來(lái)進(jìn)行的。根據(jù)《教育法》和《義務(wù)教育法》的規(guī)定,結(jié)合我國(guó)的實(shí)際,不僅“兩基”主要是政府行為,而且“兩全”目標(biāo)的落實(shí),素質(zhì)教育的實(shí)施,也首先要靠政府。教育法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行,也首先是政府行為。因此,不僅在對(duì)執(zhí)行有關(guān)教育的法律、法規(guī)的監(jiān)督檢查中應(yīng)以“督政”為主,在落實(shí)“兩全”的督導(dǎo)工作和其他教育督導(dǎo)工作中也要重視“督政”工作。但是,一個(gè)政府是否有效地發(fā)展了教育,還要具體地考察學(xué)校教育是否真正得到了發(fā)展,教育條件是否得到了改善,教師隊(duì)伍和管理隊(duì)伍是否得到了很好地建設(shè),教育法規(guī)是否得到了貫徹落實(shí)等等。因此,“督政”不能代替“督學(xué)”,“督學(xué)”也不能代替“督政”,應(yīng)把二者結(jié)合起來(lái),才能達(dá)到教育督導(dǎo)的目的。
(二)主導(dǎo)與主體的關(guān)系
獲取高質(zhì)量的督導(dǎo)結(jié)論固然重要,但取得督導(dǎo)對(duì)象對(duì)督導(dǎo)結(jié)論的認(rèn)同也同樣不能忽視。因?yàn)槎綄?dǎo)的終極目的不在于形成結(jié)論,而在于用結(jié)論去影響督導(dǎo)對(duì)象,進(jìn)而使督導(dǎo)對(duì)象自覺(jué)執(zhí)行結(jié)論中的意見,認(rèn)真改進(jìn)工作。從這個(gè)意義上講,督導(dǎo)者是為督導(dǎo)對(duì)象服務(wù)的。因此,督導(dǎo)對(duì)象在督導(dǎo)過(guò)程中是處于主體地位的。有鑒于此,在督導(dǎo)過(guò)程中,既要充分發(fā)揮督導(dǎo)者自身的主導(dǎo)作用,又要充分尊重督導(dǎo)對(duì)象的主體地位,不能置他們于受審位置,而讓他們充分地參與督導(dǎo)活動(dòng),消除其在價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)上的分歧和對(duì)督導(dǎo)的心理障礙,以促成督導(dǎo)雙方對(duì)督導(dǎo)結(jié)論的認(rèn)同。
(三)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)與政府及其教育行政部門的關(guān)系
督導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)政府及其教育行政部門的工作可行使督導(dǎo)權(quán),但對(duì)本級(jí)政府和同級(jí)教育行政部門不具有督導(dǎo)權(quán),而是在他們的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。在我國(guó),教育督導(dǎo)部門一般是人大通過(guò)決議成立或政府批準(zhǔn)成立,代表政府進(jìn)行督導(dǎo)工作的機(jī)構(gòu),但其工作離不開同級(jí)教育行政部門的支持和幫助。目前,我國(guó)各級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)一般都設(shè)在教育行政機(jī)構(gòu)內(nèi),接受同級(jí)教育行政部門首長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)。在督導(dǎo)工作中,若發(fā)現(xiàn)有與政府以及教育行政部門的工作有關(guān)的問(wèn)題時(shí),應(yīng)及時(shí)反饋,如實(shí)反映情況,積極提出解決問(wèn)題的建議,使問(wèn)題得到解決。這樣做,不僅會(huì)引起領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)督導(dǎo)工作的重視,而且還會(huì)有力地促進(jìn)地方教育事業(yè)的發(fā)展。
(四)上下級(jí)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系
就地方教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)而言,由于各自管理范圍的不同,其督導(dǎo)職責(zé)、任務(wù)也不同,在教育督導(dǎo)的實(shí)踐中,它們之間應(yīng)該是上級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu),下級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)上級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的關(guān)系。在信息的反饋處理方面,省級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)主要給國(guó)家教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)提供情況,而地(市)、縣(市)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)主要是給同級(jí)政府提供意見和信息。上級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)可給下級(jí)教育行政部門和下級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)以必要的指示,并要求他們必須執(zhí)行。上級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)有權(quán)向下級(jí)教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)和下級(jí)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)閱有關(guān)材料、召集下級(jí)督學(xué)會(huì)議、制止對(duì)學(xué)校所下的不合法規(guī)的指示,可以提請(qǐng)主管部門撤換不稱職的教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)及督學(xué),可以建議給優(yōu)秀的教育行政部門領(lǐng)導(dǎo)和督學(xué)以獎(jiǎng)勵(lì)。下級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)要經(jīng)常向上級(jí)教育督導(dǎo)機(jī)構(gòu)匯報(bào)本地區(qū)、本部門督導(dǎo)工作的情況,特別是及時(shí)反映本地區(qū)帶有傾向性的問(wèn)題,反映下級(jí)政府、下級(jí)教育行政部門、學(xué)校和教師的意見、要求和建議。
〔參考文獻(xiàn)〕
〔1〕李帥軍,穆嵐.教育督導(dǎo)的理論與實(shí)踐[M].北京:中國(guó)檔案出版社,2003.
〔2〕黃崴.現(xiàn)代教育督導(dǎo)引論[M].廣州:廣東高等教育出版社,1998.
〔3〕黃云龍.現(xiàn)代教育管理學(xué)[M].上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,1993.
[關(guān)鍵詞] 軍事采購(gòu) 監(jiān)督 制度約束 救濟(jì)
軍事采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制是軍事采購(gòu)市場(chǎng)化改革齊頭并進(jìn)的一個(gè)配套部分。構(gòu)建一個(gè)較為完善的軍事采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，無(wú)論是基于軍事采購(gòu)工作和國(guó)防建設(shè)的實(shí)際需要，還是從完善軍事采購(gòu)法律制度的層面來(lái)考慮，都顯得十分必要。
一、軍事采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)狀
目前我軍軍事采購(gòu)監(jiān)督已經(jīng)初步形成了機(jī)構(gòu)設(shè)置上的相互制約機(jī)制。其特點(diǎn)是：
1.業(yè)務(wù)主管的多級(jí)性。就全軍而言，軍事采購(gòu)工作的業(yè)務(wù)管理已經(jīng)建立了總部、軍區(qū)級(jí)單位和部隊(duì)三級(jí)管理體制。軍事采購(gòu)的第一級(jí)主管部門是總后勤部的物資油料部和基建營(yíng)房部，分別負(fù)責(zé)全軍物資采購(gòu)和工程采購(gòu)的業(yè)務(wù)管理，分別匯總、報(bào)批物資綜合采購(gòu)機(jī)構(gòu)集中采購(gòu)計(jì)劃和工程采購(gòu)計(jì)劃，審定采購(gòu)方式等。第二級(jí)主管部門是軍兵種后勤部、軍區(qū)聯(lián)勤部物資油料部和工程管理部門。分別負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、本區(qū)物資和工程采購(gòu)的業(yè)務(wù)管理。第三級(jí)主管部門是軍級(jí)以下部隊(duì)和相當(dāng)?shù)燃?jí)單位的物資和工程采購(gòu)管理部門。軍以下部隊(duì)的采購(gòu)，按照逐級(jí)負(fù)責(zé)、集中需要、集中采購(gòu)、集中支付的原則，由各大單位結(jié)合實(shí)際做出具體規(guī)定。
2.采購(gòu)經(jīng)費(fèi)管理的獨(dú)立性。事業(yè)部門（即提出采購(gòu)需求的部門）只負(fù)責(zé)編制采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)需求計(jì)劃，審核招標(biāo)文件和合同草案，指導(dǎo)采購(gòu)機(jī)構(gòu)做好本部門招標(biāo)等工作。而對(duì)采購(gòu)從預(yù)算的“源頭”上到結(jié)算的“末端”上的全程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)招標(biāo)文件和合同草案的有關(guān)經(jīng)費(fèi)條款的審查，以及采購(gòu)資金支付和結(jié)算的辦理統(tǒng)一由各級(jí)后勤（聯(lián)勤）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，基本上實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)中的業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的分頭負(fù)責(zé)。
3.審計(jì)監(jiān)督的全程性。軍隊(duì)各單位和各部門組織采購(gòu)活動(dòng)，必須依法接受軍隊(duì)審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)監(jiān)督貫穿于采購(gòu)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。
二、軍事采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題
上述的監(jiān)督制約機(jī)制是軍隊(duì)內(nèi)部層級(jí)管理體制的體現(xiàn)，是依據(jù)職能分工進(jìn)行機(jī)構(gòu)分置的一種硬性的架構(gòu)安排。其存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為：
1.制度監(jiān)督不健全。制度監(jiān)督就是一種軟約束。法律是首要的制度。最近幾年盡管軍隊(duì)出臺(tái)了一些軍事采購(gòu)的規(guī)章制度，然而到目前為止，軍事采購(gòu)的基本法律――《軍事采購(gòu)法》還未出臺(tái)?，F(xiàn)有的制度約束僅僅是在總部出臺(tái)的一些軍事規(guī)章的層面上。由于法律層次不高，立法技術(shù)存在問(wèn)題，所以很難對(duì)軍事采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生較好的制度約束和監(jiān)督作用。
2.采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督不力。一是內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有獨(dú)立性。實(shí)踐中，內(nèi)部監(jiān)督主體隸屬采購(gòu)部門或“兩塊牌子一班人馬”，內(nèi)部監(jiān)督失去了獨(dú)立性。二是采購(gòu)程序的不規(guī)范，導(dǎo)致制度性監(jiān)督不到位。在采購(gòu)的具體實(shí)施中，采購(gòu)方式和采購(gòu)程序執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位計(jì)劃性差，往往以部門預(yù)算代替采購(gòu)計(jì)劃，先采購(gòu)后立項(xiàng)，無(wú)預(yù)算采購(gòu)和超預(yù)算采購(gòu)現(xiàn)象比較多見。
3.軍外監(jiān)督缺位。無(wú)論是財(cái)務(wù)管理部門還是審計(jì)監(jiān)督部門均是軍事機(jī)構(gòu)，他們作為采購(gòu)的監(jiān)督主體與軍事采購(gòu)部門同屬軍方。在采購(gòu)活動(dòng)中，相對(duì)于供應(yīng)商，他們是利益共同體，因此軍隊(duì)監(jiān)督部門在進(jìn)行（主動(dòng)）監(jiān)督執(zhí)法時(shí)，很難真正的體現(xiàn)出監(jiān)督者與被監(jiān)督者的這種對(duì)立以及對(duì)待被監(jiān)督的采購(gòu)雙方當(dāng)事人的超脫與公正。
4.缺乏對(duì)供應(yīng)商的救濟(jì)機(jī)制。目前政府采購(gòu)活動(dòng)已經(jīng)建立了較完善的質(zhì)疑和投訴的救濟(jì)機(jī)制。但是由于《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》在附則里專門做了“軍事采購(gòu)法規(guī)由中央軍事委員會(huì)另行制定”的規(guī)定，因此，這些救濟(jì)的規(guī)定對(duì)軍事采購(gòu)活動(dòng)并不適用。另外，盡管軍隊(duì)招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中違法行為的監(jiān)督執(zhí)法，可以根據(jù)《關(guān)于國(guó)務(wù)院有關(guān)部門實(shí)施招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)行政監(jiān)督的職責(zé)分工的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），分別由有關(guān)行政主管部門負(fù)責(zé)并受理投標(biāo)人和其他利害關(guān)系人的投訴。但這些監(jiān)督主管部門都是國(guó)家行政機(jī)關(guān)。實(shí)踐中國(guó)家行政機(jī)關(guān)對(duì)軍隊(duì)招標(biāo)采購(gòu)的管理主要集中在工程建設(shè)領(lǐng)域，且多是事前的審批管理，因此非工程的招標(biāo)采購(gòu)的供應(yīng)商就成了行政救濟(jì)的盲區(qū)，而且工程采購(gòu)過(guò)程中的監(jiān)督執(zhí)法也很難奏效。更何況《意見》根本不涉及非招標(biāo)方式采購(gòu)的監(jiān)督執(zhí)法。
三、完善軍事采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制的思考
1.建立供應(yīng)商的救濟(jì)制度。借鑒政府采購(gòu)法的立法模式，可以考慮盡快加緊制定《軍事采購(gòu)法》，在《軍事采購(gòu)法》這一層次立法中專設(shè)質(zhì)疑與投訴、監(jiān)督檢查這兩章。目前，在軍事采購(gòu)中建立質(zhì)疑和投訴這種救濟(jì)機(jī)制，困難主要集中在向誰(shuí)投訴的問(wèn)題上。參照《政府采購(gòu)法》，要使投訴能夠得到公正、及時(shí)的處理，投訴一般應(yīng)具備以下條件：一是受理投訴的主體應(yīng)有法律賦予的監(jiān)督執(zhí)法權(quán)；二是可以通過(guò)司法途徑對(duì)投訴的事項(xiàng)進(jìn)行最終的救濟(jì)，即如果受理投訴的主體怠于履行職責(zé)或錯(cuò)誤履行職責(zé)還可能成為行政訴訟的被告。然而目前軍事采購(gòu)的監(jiān)督主體盡管有軍事法律法規(guī)賦予的監(jiān)督執(zhí)法權(quán)，但是由于這些軍事監(jiān)督主體不是行政法所指的行政主體，因此當(dāng)他們不作為或?yàn)槎磺‘?dāng)時(shí)，供應(yīng)商不可能再通過(guò)行政訴訟這種最終的司法途徑來(lái)主張自己的權(quán)益。軍隊(duì)作為一個(gè)具有特殊性質(zhì)的武裝團(tuán)體，其有不同于國(guó)家行政機(jī)關(guān)的自身的結(jié)構(gòu)特征和軍事審判體制，鑒于此，可以考慮將軍事采購(gòu)領(lǐng)域中與軍事行政救濟(jì)糾紛有關(guān)的軍事行政訴訟納入軍事法院審判受案范圍。目前最高法院已就軍事法院審理軍內(nèi)民事案件作了批復(fù)，肯定了軍事法院對(duì)軍內(nèi)民事案件的管轄權(quán)。因此，將軍事采購(gòu)的監(jiān)督主管部門受理投訴但不作為或?yàn)槎磺‘?dāng)而引起的糾紛歸入軍事行政訴訟案件，納入軍事審判的管轄，既有必要也是可能的。
2.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的制度約束，建立外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)督分內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩方面。軍事采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置如前所述形式上已基本建立，其完善應(yīng)著重在制度層面。具體包括:(1)確立采購(gòu)結(jié)果的連帶責(zé)任制。(2)確立采購(gòu)結(jié)果公示制度。(3)確立采購(gòu)人員崗位定期輪換制度。(4)明確并落實(shí)各項(xiàng)規(guī)則，即對(duì)采購(gòu)機(jī)構(gòu)各部門的崗位設(shè)置和操作流程，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的資質(zhì)要求，集中采購(gòu)、分散采購(gòu)和追加采購(gòu)的基本工作程序，采購(gòu)監(jiān)督檢查等做出明確規(guī)定并加強(qiáng)末端的執(zhí)行力和責(zé)任意識(shí)。(5)采購(gòu)部門應(yīng)重視供應(yīng)商提出的異議和申訴的調(diào)查和處理工作。
外部監(jiān)督包括審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、社會(huì)監(jiān)督。但是由于審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)監(jiān)督部門都是軍隊(duì)的機(jī)關(guān)，只具備相對(duì)獨(dú)立性。并且軍隊(duì)采購(gòu)信息有著相對(duì)的封閉性，社會(huì)監(jiān)督很難奏效。因此，外部監(jiān)督應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化其獨(dú)立性和效果。建議建立由多個(gè)軍外主體如經(jīng)濟(jì)學(xué)者、法律學(xué)者、公證會(huì)計(jì)師等專業(yè)人員組成的第三方聯(lián)合監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
3.健全全面監(jiān)督和重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合的機(jī)制。軍事采購(gòu)的監(jiān)督對(duì)象有對(duì)軍事采購(gòu)計(jì)劃的監(jiān)督和對(duì)軍事采購(gòu)程序的監(jiān)督，有對(duì)集中采購(gòu)的監(jiān)督和分散采購(gòu)的監(jiān)督。對(duì)于軍事采購(gòu)的過(guò)程而言，軍事采購(gòu)監(jiān)督應(yīng)針對(duì)一些特別容易滋生腐敗的環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督力度，如軍事采購(gòu)的預(yù)算編制。另外還應(yīng)重視對(duì)采購(gòu)方式的選擇、供應(yīng)商資格的審查、供應(yīng)商的交貨和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的重點(diǎn)監(jiān)察。對(duì)于集中采購(gòu)和分散采購(gòu)的監(jiān)督而言。集中采購(gòu)采購(gòu)人的行為對(duì)采購(gòu)的過(guò)程起著主導(dǎo)的作用，因此采購(gòu)人行為應(yīng)是監(jiān)督的重點(diǎn)。在集中采購(gòu)的過(guò)程中，評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)采購(gòu)的結(jié)果起著決定性的作用，因此評(píng)標(biāo)委員會(huì)也應(yīng)是監(jiān)督的重點(diǎn)。分散采購(gòu)賦予了采購(gòu)人較大的決策自由度，全面的監(jiān)管具有一定難度。因此應(yīng)重視采購(gòu)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的考核以加強(qiáng)其自律，監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)是采購(gòu)方式的選擇，特別是對(duì)定點(diǎn)采購(gòu)方式的監(jiān)管。
參考文獻(xiàn)：
[1]周建文庾來(lái)順戴雪清:“建立和完善軍隊(duì)采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制”《中國(guó)物流與采購(gòu)》,2004(6)
關(guān)鍵詞:運(yùn)輸管理; 概論；問(wèn)題；機(jī)構(gòu)與職責(zé)；隊(duì)伍建設(shè)
0引言
最新頒布的道路運(yùn)輸主體法規(guī)《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸條例》第一條指出：“維護(hù)道路運(yùn)輸市場(chǎng)秩序，保障道路運(yùn)輸安全，保護(hù)道路運(yùn)輸各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)道路運(yùn)輸業(yè)的健康發(fā)展?！边@是我國(guó)現(xiàn)階段道路運(yùn)輸管理的總目標(biāo)。道路運(yùn)輸?shù)目焖侔l(fā)展與道路運(yùn)輸?shù)墓芾硎窍⑾⑾嚓P(guān),只有道路運(yùn)輸管理的好、管理到位,才能保證道路運(yùn)輸市場(chǎng)持續(xù)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
1道路運(yùn)輸管理概論
1．1道路運(yùn)輸管理概念
道路運(yùn)輸管理,是道路運(yùn)輸行政管理的簡(jiǎn)稱,是指各級(jí)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)代表各級(jí)交通主管部門行使道路運(yùn)輸行政管理職能的活動(dòng)。道路運(yùn)輸管理的要領(lǐng)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步理解。
(1)道路運(yùn)輸管理的主體。
道路運(yùn)輸管理的主體是各級(jí)交通主管部門,各級(jí)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)是執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
(2)道路運(yùn)輸管理的對(duì)象。
道路運(yùn)輸管理的對(duì)象是道路運(yùn)輸市場(chǎng)領(lǐng)域中的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng),按道路運(yùn)輸行業(yè)劃分為道路客運(yùn)、道路貨運(yùn)、道路裝卸搬運(yùn)、機(jī)動(dòng)車維修和道路運(yùn)輸輔助服務(wù)。
(3)道路運(yùn)輸管理的性質(zhì)。
道路運(yùn)輸管理是國(guó)家行政管理在道路運(yùn)輸領(lǐng)域的延伸,具有國(guó)家行政管理的基本屬性。從行政管理類型劃分。道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)屬于政府專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門,具有代表政府管理道路運(yùn)輸行業(yè)的行政功能。
(4)道路運(yùn)輸管理的目的。
道路運(yùn)輸管理的目的是:保證國(guó)家主管部門制定的關(guān)于道路運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展的方針、政策、規(guī)劃正確實(shí)施;保障道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者的合法權(quán)益,保護(hù)合法經(jīng)營(yíng),維護(hù)道路運(yùn)輸市場(chǎng)秩序;通過(guò)適度調(diào)控實(shí)現(xiàn)運(yùn)力供給與需求平衡,實(shí)現(xiàn)貨暢其流,人便于行。
(5)道路運(yùn)輸管理方式和手段。
道路運(yùn)輸管理方式是依法行政管理。按照建立和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求,道路運(yùn)輸管理必須由過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的直接管理向側(cè)重于間接管理轉(zhuǎn)變。與之相適應(yīng),在管理手段上,應(yīng)以經(jīng)濟(jì)、法律管理手段為主,并輔以行政管理手段。
1．2道路運(yùn)輸管理的范圍、任務(wù)、特點(diǎn)及基本方法
(1)道路運(yùn)輸管理的范圍。
道路運(yùn)輸管理的范圍取決于道路運(yùn)輸?shù)姆秶?。根?jù)國(guó)務(wù)院對(duì)交通部“三定”方案的職責(zé)規(guī)定,道路運(yùn)輸管理的范圍是:道路旅客運(yùn)輸、道路貨物運(yùn)輸、道路搬運(yùn)裝卸、車輛維修、運(yùn)輸輔助服務(wù)等5個(gè)方面。
(2)道路運(yùn)輸管理的任務(wù)。
道路運(yùn)輸管理的任務(wù)是由道路運(yùn)輸行政管理的基本目標(biāo)和職能決定的。道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)是政府專業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門,其基本任務(wù)是對(duì)道路運(yùn)輸?shù)陌l(fā)展、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督,發(fā)揮政府管行業(yè)、管市場(chǎng)的行政功能。
(3)道路運(yùn)輸管理的特點(diǎn)。
①微觀放開,宏觀調(diào)控。道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)行為主體的管理要放開,而對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)要通過(guò)經(jīng)濟(jì)的、法律的、行政的手段有機(jī)結(jié)合實(shí)施調(diào)控,充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)道路運(yùn)輸資源的配置功能。
②統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理。道路運(yùn)輸管理是按部、省(市、區(qū)) 、市(地) 、縣(市區(qū)) 、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))五級(jí)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,在全國(guó)形成從上到下的道路運(yùn)輸管理體系。
③統(tǒng)一規(guī)范,依法治運(yùn)。道路運(yùn)輸業(yè)由于具有生產(chǎn)門類多、行業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、隊(duì)伍龐大、經(jīng)營(yíng)分散的特點(diǎn),在客觀上要求必須制定和實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范,對(duì)其各項(xiàng)政策、各項(xiàng)活動(dòng)、各種關(guān)系、各種行為進(jìn)行依法調(diào)整,才能促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展,建立有效的運(yùn)輸市場(chǎng)規(guī)則,保證運(yùn)輸各方權(quán)益,維護(hù)正常秩序,推動(dòng)運(yùn)輸生產(chǎn)的發(fā)展。
④關(guān)系復(fù)雜、協(xié)同管理。在綜合運(yùn)輸體系中,道路運(yùn)輸不僅自身單獨(dú)承擔(dān)了大量的長(zhǎng)途、中途和短途運(yùn)輸,而且還擔(dān)負(fù)著其他運(yùn)輸方式其起點(diǎn)、終點(diǎn)處的集疏運(yùn)任務(wù),因而與其他運(yùn)輸方式之間有著廣泛的聯(lián)系。在橫向管理關(guān)系方面,它既是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)經(jīng)濟(jì)行政管理體系,又同工商、財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)、統(tǒng)計(jì)等綜合經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督部門的管理職能密切相關(guān),橫向管理關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜。各有關(guān)部門和單位之間應(yīng)密切配合,互相支持,協(xié)同工作。
(4)道路運(yùn)輸管理的基本方法。
在道路運(yùn)輸管理實(shí)踐中,常見的有三種管理手段、三種管理方法,即經(jīng)濟(jì)手段、法律手段、行政手段,源頭管理法、過(guò)程管理法和目標(biāo)管理法。
①經(jīng)濟(jì)手段。經(jīng)濟(jì)手段是采用價(jià)格、財(cái)政、稅收、利潤(rùn)等與價(jià)值范疇相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)杠桿來(lái)管理道路運(yùn)輸事務(wù)的方法。
②法律手段。法律手段是指依據(jù)國(guó)家頒的法律、法規(guī)和規(guī)章,通過(guò)法律監(jiān)督和法律訴訟來(lái)調(diào)控道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,處理經(jīng)濟(jì)矛盾,解決經(jīng)濟(jì)糾紛,維護(hù)運(yùn)輸生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)秩序,保障道路運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的一種方法。道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者在進(jìn)行運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),除應(yīng)遵守國(guó)家的相關(guān)法律以外,還必須遵守交通行政管理法規(guī)、規(guī)章。
③行政手段。行政手段是指道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)及其工作人員采取行政許可、行政認(rèn)定、行政監(jiān)督檢查的管理方法,依法對(duì)管理對(duì)象所作的行政決定具有強(qiáng)制力。源頭管理法是指道路運(yùn)輸管理要從當(dāng)?shù)毓芷?以管好當(dāng)?shù)氐缆愤\(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者和在籍車輛為主的管理方法。在實(shí)踐管理工作中,要切實(shí)有效地運(yùn)用源頭管理法,必須使其與過(guò)程管理法有機(jī)結(jié)合,以源頭管理為主,過(guò)程管理為輔。所謂過(guò)程管理法,是指在道路運(yùn)輸生產(chǎn)、作業(yè)過(guò)程,也就是在道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,履行組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查等管理職能的工作方法。所謂目標(biāo)管理法是相對(duì)過(guò)程管理法而言的,即當(dāng)確定了管理要達(dá)到的目標(biāo)之后,我們可以嚴(yán)格驗(yàn)證經(jīng)營(yíng)者是否合格、達(dá)標(biāo),而不要過(guò)多地去關(guān)注或干預(yù)經(jīng)營(yíng)者采取何種方式(當(dāng)然是合法的)來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。這不僅是進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)自和政企分開的需要,而且是道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能,改進(jìn)工作作風(fēng)的需要。道路運(yùn)輸管理既要綜合運(yùn)用三種手段,又要注意與三種
管理方法相結(jié)合。
1．3道路運(yùn)輸管理的規(guī)范化
(1)規(guī)范化管理的涵義與基本特征。
道路運(yùn)輸市場(chǎng)的規(guī)范化管理,就是要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,按照一定的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范對(duì)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者和管理者以及對(duì)他們的經(jīng)營(yíng)行為和管理行為進(jìn)行組織、監(jiān)督與協(xié)調(diào),以達(dá)到預(yù)期的管理目的,取得最好的管理效果。道路運(yùn)輸市場(chǎng)管理規(guī)范有以下基本特征:程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化、定量化。
(2)規(guī)范化管理的內(nèi)容。
道路運(yùn)輸管理規(guī)范化的內(nèi)容主要有:經(jīng)營(yíng)資格規(guī)范、市場(chǎng)行為規(guī)范、經(jīng)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量規(guī)范、運(yùn)輸價(jià)格規(guī)范、運(yùn)輸證、照、牌、單規(guī)范、規(guī)費(fèi)繳納規(guī)范、商務(wù)活動(dòng)規(guī)范、監(jiān)督處理規(guī)范。
(3)規(guī)范化管理的基礎(chǔ)工作。
道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)規(guī)范化管理的基礎(chǔ)工作包括:標(biāo)準(zhǔn)化工作、信息化工作、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、監(jiān)督檢查、計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理等。
2完善道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
道路運(yùn)輸管理體制對(duì)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置體系、行政職責(zé)的職能體系和制度規(guī)范運(yùn)作體系的總稱。它關(guān)系到能否實(shí)現(xiàn)有效的分工協(xié)作以取得道路運(yùn)輸行政管理良好績(jī)效等問(wèn)題,其包括計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制在內(nèi)的管理四大環(huán)節(jié)。
2．1道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
當(dāng)前我國(guó)的道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置在交通部1987年的《公路運(yùn)輸管理部門工作》基礎(chǔ)上,根據(jù)《國(guó)院辦公廳關(guān)于印發(fā)交通部職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制方案的通知》,參照各省、自治區(qū)的有關(guān)《道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》,按中央、省(自治區(qū)、直轄市) 、市(地、盟、州) 、縣(市、旗、區(qū)) 、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))五級(jí)管理層次設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)。
2．2道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的職能劃分
道路運(yùn)輸管理的五級(jí)機(jī)構(gòu)、三個(gè)層次以及各級(jí)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的職能及有關(guān)工作制度,構(gòu)成了道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的基本體系。根據(jù)國(guó)務(wù)院及各省(自治區(qū)、直轄市)政府確定的“三定”方案和交通部《公路運(yùn)輸管理部門工作條例》,以及各省(自治區(qū)、直轄市)《道路運(yùn)輸管理?xiàng)l例》確定的職責(zé)、任務(wù)和職權(quán),規(guī)定了各層次的道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的具體職能。
(1)決策層道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)(部、省級(jí))的主要職能是對(duì)全局性的道路運(yùn)輸管理工作進(jìn)行籌劃與決策。
(2)中間層道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)(市、地、州、盟級(jí))的主要職能兼有決策和執(zhí)行兩種層次的職責(zé)和職權(quán)。
(3)執(zhí)行層道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)的主要職能是根據(jù)上級(jí)及國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法規(guī)的有關(guān)指令,做好道路運(yùn)輸管理的具體業(yè)務(wù)工作。
3加強(qiáng)道路運(yùn)輸管理隊(duì)伍建設(shè)
道路運(yùn)輸管理人員代表國(guó)家行使行政執(zhí)法權(quán)力和從事管理工作,管理人員素質(zhì)如何,不僅直接關(guān)系到對(duì)道路運(yùn)輸市場(chǎng)管理的效果,而且關(guān)系到國(guó)家工作人員的形象。因此要建立一支政治素質(zhì)高、政策水平高、懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理、作風(fēng)硬、適應(yīng)道路運(yùn)輸管理需要的隊(duì)伍,就必須加強(qiáng)道路運(yùn)輸管理隊(duì)伍的建設(shè),從隊(duì)伍的素質(zhì)培養(yǎng)和職業(yè)道德建設(shè)入手。其具體作法是以下幾方面。
3．1加強(qiáng)道路運(yùn)輸管理人員素質(zhì)培養(yǎng)
道路運(yùn)輸管理人員的素質(zhì)培養(yǎng),包括政治素質(zhì)、知識(shí)素質(zhì)、能力素質(zhì)等幾個(gè)方面。
3．2提高道路運(yùn)輸管理人員素質(zhì)的途徑
提高道路運(yùn)輸管理人員素質(zhì)的途徑有:從嚴(yán)把關(guān)、加強(qiáng)培訓(xùn)、嚴(yán)格行政執(zhí)法監(jiān)督、加強(qiáng)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)。
3．3強(qiáng)化道路運(yùn)輸管理人員職業(yè)道德建設(shè)
職業(yè)道德是對(duì)從事一定職業(yè)者的一種道德要求,也是社會(huì)道德在職業(yè)生活中的具體表現(xiàn)。職業(yè)道德的基本原則是忠于職守、全心全意為人民服務(wù)。
4道路運(yùn)輸管理存在的問(wèn)題
目前,道路運(yùn)輸管理存在體制不順、職責(zé)不清、行政效率低、辦事不公平、管理手段落后等問(wèn)題。
(1)道路運(yùn)輸管理政出多門、分工不明確。
道路運(yùn)輸管理涉及到交通、工商、稅務(wù)、公安、城建等很多部門。從實(shí)際工作上講,這并不完全錯(cuò)。而現(xiàn)實(shí)工作中的不合理是由部門利益的存在和宏觀制度上的不協(xié)調(diào),所產(chǎn)生的政出多門、分工不明確的問(wèn)題。
(2)道路運(yùn)輸管理職責(zé)不清。
改革開放以來(lái),特別是行業(yè)管理理論提出以來(lái),對(duì)道路運(yùn)輸管理的職責(zé)進(jìn)行了較大改變。但是,由于認(rèn)識(shí)上的局限性,人們對(duì)新形勢(shì)下道路運(yùn)輸管理的職責(zé)依然認(rèn)識(shí)不清,由此造成了許多問(wèn)題。
(3)道路運(yùn)輸管理部門內(nèi)部管理體制不健全。
(4)道路運(yùn)輸管理機(jī)構(gòu)運(yùn)作缺乏效率。
國(guó)土資源行政管理機(jī)關(guān)作為國(guó)家行政管理土地的職能部門，其行政職權(quán)的行使和行政職責(zé)的履行必須以國(guó)家強(qiáng)制為保障。針對(duì)形形的亂占土地建筑構(gòu)物和違反規(guī)劃管理任意建房的管理法律法規(guī)的行為，國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)必須以國(guó)家強(qiáng)制對(duì)其進(jìn)行規(guī)范以保障維護(hù)土地和征用土地流轉(zhuǎn)秩序的監(jiān)管行為的有序進(jìn)行，行政強(qiáng)制執(zhí)行的有效實(shí)現(xiàn)是國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理、實(shí)現(xiàn)行政目的、保證行政效率的有效手段。另一方面，行政強(qiáng)制行為涉及對(duì)公民的人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的限制，并有很強(qiáng)的強(qiáng)制性和即時(shí)性，易對(duì)公民、法人及其他經(jīng)濟(jì)組織的合法益造成侵害，建立和完善行政強(qiáng)制執(zhí)行法律制度，規(guī)范和確保行政強(qiáng)制執(zhí)行，既是依法行政的需要，也是保護(hù)公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織合法權(quán)益的需要。我做為一名多年從事基層國(guó)土資源管理者從提高行政執(zhí)法效能的角度，探討國(guó)土資源行政管理主體行政強(qiáng)制執(zhí)行問(wèn)題。
一、 行政強(qiáng)制和行政強(qiáng)制執(zhí)行
行政強(qiáng)制，是指行政主體為實(shí)現(xiàn)一定的行政目的，保障行政管理的順利進(jìn)行，對(duì)行政相對(duì)方人身及財(cái)產(chǎn)自由、行為等采取的強(qiáng)制性的具體行政行為的總和。包括日常行政管理需要采取的行政手段、對(duì)涉嫌違法行為采取暫時(shí)控制性的強(qiáng)制措施、對(duì)違法行為的行政處罰等。 行政強(qiáng)制執(zhí)行，是指公民、法人和其他組織拒不履行法律規(guī)定作為或不作為的義務(wù)和行政決定設(shè)定的新的義務(wù)，行政機(jī)關(guān)或人民法院依法采取強(qiáng)制措施，迫使其履行義務(wù)的具體行政行為。
行政強(qiáng)制執(zhí)行的特征：
1、行政強(qiáng)制執(zhí)行的前提：行政強(qiáng)制執(zhí)行以行政相對(duì)方不履行法律規(guī)定的義務(wù)和行政機(jī)關(guān)依法設(shè)定的新的義務(wù)為前提。WwW.133229.COM
2、行政強(qiáng)制執(zhí)行的主體：根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，行政強(qiáng)制執(zhí)行的主體有兩類，一種是行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)的授權(quán)對(duì)行政相對(duì)方直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，另一種由行政機(jī)關(guān)向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)，由人民法院執(zhí)行。
3、行政強(qiáng)制執(zhí)行的客體：行政強(qiáng)制執(zhí)行的客體可以是物，也可以是行為，還可以是人。
4、行政強(qiáng)制執(zhí)行不允許進(jìn)行執(zhí)行和解。所謂執(zhí)行和解就是指在指執(zhí)行過(guò)程中，申請(qǐng)執(zhí)行人和被申請(qǐng)執(zhí)行人自愿協(xié)商，達(dá)成協(xié)議，解決爭(zhēng)議，從而終結(jié)執(zhí)行程序。在民事強(qiáng)制執(zhí)行中，執(zhí)行和解是法律允許的，但是行政強(qiáng)制執(zhí)行，法律則不允許執(zhí)行和解。
行政強(qiáng)制是推進(jìn)行政監(jiān)管的重要手段，行政強(qiáng)制執(zhí)行是實(shí)施行政強(qiáng)制的根本保障，我國(guó)現(xiàn)行的行政強(qiáng)制制度是以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行為主，行政機(jī)關(guān)自己直接執(zhí)行為輔的制度，國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)直接強(qiáng)制執(zhí)行只有有條件地將查封、扣押財(cái)物拍賣抵繳罰款，個(gè)別規(guī)章規(guī)定對(duì)拒絕、拒絕行政監(jiān)督行為實(shí)施處罰等少量的措施。
二、國(guó)土資源行政管理行政強(qiáng)制執(zhí)行中的困惑和問(wèn)題
國(guó)土資源行政管理機(jī)關(guān)肩負(fù)著保護(hù)土地和監(jiān)管土地流轉(zhuǎn)、征用安置秩序的重要職責(zé)，為預(yù)防、制止或控制危害農(nóng)村城市土地亂占亂建構(gòu)筑房屋的違法行為的發(fā)生，必須確保其行政強(qiáng)制行為的有效實(shí)施。作為一位審查多起國(guó)土資源行政管理機(jī)關(guān)的非訴行政執(zhí)行案件和行政訴訟案件的基層行政審判工作人員，深切感到在實(shí)際的執(zhí)法中，國(guó)土資源行政強(qiáng)制執(zhí)行難，困擾著國(guó)土資源行政管理職能的履行，行政強(qiáng)制執(zhí)行在制度上和實(shí)踐中存在一些問(wèn)題。
1、行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)不明確。設(shè)定國(guó)土資源行政管理行政強(qiáng)制措施的有法律、法規(guī)和規(guī)章。行政機(jī)關(guān)的權(quán)力是國(guó)家賦予的，行政強(qiáng)制措施作為行政機(jī)關(guān)重要的職權(quán)，在部門規(guī)章中自我設(shè)定行政強(qiáng)制措施顯得有些尷尬。如國(guó)土資源部《土地違法案件查處辦法》第三十三條規(guī)定：當(dāng)事人對(duì)土地管理部門作出的行政處罰或者處理決定不服的，可以依照《行政復(fù)議條例》或者《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。第三十四條規(guī)定：當(dāng)事人對(duì)土地管理部門作出的行政處罰決定，在法定期限內(nèi)既不申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，期滿后由作出處罰決定的土地管理部門提出《土地違法案件行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書》，連同案卷副本送交人民法院，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。當(dāng)事人對(duì)土地管理部門作出的土地侵權(quán)行為處理決定，在法定期限內(nèi)既不申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院起訴，又不履行的，期滿后被侵權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十六條規(guī)定行政查封措施為：依法受到限期拆除新建的建筑物和其他設(shè)施處罰的單位和個(gè)人，繼續(xù)施工的，作出處罰決定的土地管理部門有權(quán)對(duì)繼續(xù)施工的設(shè)備、建筑材料予以查封，并發(fā)出《查封決定書》，送達(dá)當(dāng)事人。被查封的財(cái)物，由作出處罰決定的土地管理部門加封封條，任何人不得擅自動(dòng)用。第三十七條土地管理部門在對(duì)繼續(xù)施工的設(shè)備、建筑材料進(jìn)行查封時(shí)，被查封人是公民的，應(yīng)當(dāng)通知被查封人或者成年家屬到場(chǎng)；被查封人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)。拒絕到場(chǎng)的，不影響查封程序的進(jìn)行。對(duì)被查封的設(shè)備、建筑材料，查封人必須造具清單，由查封人、在場(chǎng)人簽名或者蓋章后，交被查封人一份。第三十八條規(guī)定：被查封的設(shè)備、建筑材料，查封人可以指定被查封人負(fù)責(zé)保管。因被查封人的過(guò)錯(cuò)造成的損失，由被查封人承擔(dān)。被查封人拒絕保管的，土地管理部門可以委托有關(guān)單位保管。保管費(fèi)用由被查封人支付。第三十九條：被查封人抗拒土地管理部門實(shí)施查封的，或者被查封人隱藏或者轉(zhuǎn)移已被查封財(cái)產(chǎn)的，土地管理部門應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依照治安管理處罰法的有關(guān)規(guī)定處罰。對(duì)抗拒不執(zhí)行有關(guān)查封的，土地行政管理機(jī)關(guān)僅能是“應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依照治安管理處罰法的有關(guān)規(guī)定處罰”，在實(shí)際執(zhí)行中就感到有些名不正言不順，而且在這樣一部規(guī)章中的條款能否作為執(zhí)法查封的依據(jù)尚待商榷。法律、法規(guī)一般都沒(méi)有給國(guó)土資源行政管理機(jī)關(guān)設(shè)定該項(xiàng)權(quán)利。這種由部門規(guī)章自行設(shè)定行政強(qiáng)制執(zhí)行措施做法，使行政機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制權(quán)大打折扣。幸好四川省人大制定《四川省土地監(jiān)察條例》對(duì)此進(jìn)行補(bǔ)充。其中該《條例》第十八條規(guī)定：國(guó)土資源行政主管部門發(fā)出《責(zé)令停止土地違法行為通知書》或者《責(zé)令停止使用土地通知書》后，非法占地行為不立即停止的，土地監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)予以制止；拒不停止的，查封其繼續(xù)施工的工具、設(shè)備和建筑材料。對(duì)有可能嚴(yán)重危及社會(huì)公共利益或公民生命安全，必須立即拆除的，國(guó)土資源行政主管部門報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)后予以強(qiáng)制拆除。《四川省土地管理實(shí)施辦法》第五十條“受到限期拆除新建建筑物和其他設(shè)施處罰的單位和個(gè)人，必須立即停止施工。拒不執(zhí)行處罰決定，繼續(xù)施工的，作出處罰決定的機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)繼續(xù)施工的設(shè)備、建筑材料予以查封，對(duì)依法查封的設(shè)備、建筑材料有權(quán)折價(jià)變賣。拒絕、阻礙土地管理工作人員依法執(zhí)行職務(wù)的，依照治安管理處罰法的有關(guān)規(guī)定處罰”。面對(duì)如此零散、零亂的行政強(qiáng)制權(quán)的設(shè)定和或強(qiáng)或弱的行政強(qiáng)制權(quán)，執(zhí)法人員容易憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)、憑需要而不是根據(jù)法律、法規(guī)采取相應(yīng)的行政強(qiáng)制措施，造成亂作為。從這些規(guī)定看：同樣的法律規(guī)定既可以是部門（規(guī)章設(shè)定）立法、又可以是省級(jí)地方人大（地方法規(guī)）立法，唯獨(dú)缺乏在《中華人民共和國(guó)土地管理法》中設(shè)定，并且這些立法設(shè)定重復(fù)哆嗦，致使法律效率低，各自為陣。
2、對(duì)作出行政處理或處罰決定的設(shè)置重復(fù)零亂，各自為陣。土地資源行政管理是一個(gè)綜合性的資源管理部門，涉及法律法規(guī)不多，但行政管理中對(duì)違法占地建構(gòu)筑物的行政處罰、行政處理設(shè)定散見于多個(gè)法律、法規(guī)和規(guī)章，由于不同法律、法規(guī)、規(guī)章制定的時(shí)期和背景的不同，貫穿了不同的立法理念，因此而造成對(duì)違反使用土地秩序的行為，因主體的不同，違反的法律不同，而依法能夠采取的行政處罰或處理不一致。這種不一致不但沒(méi)有必要，而且又易造成實(shí)際運(yùn)用法律的差錯(cuò)。如《中華人民共和國(guó)土地管理法》第七十四條規(guī)定：違反本法規(guī)定，占用耕地建窯、建墳或者擅自在耕地上建房、挖砂、采石、采礦、取土等，破壞種植條件的，或者因開發(fā)土地造成土地荒漠化、鹽漬化的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令限期改正或者治理，可以并處罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第七十五條規(guī)定：違反本法規(guī)定，拒不履行土地復(fù)墾義務(wù)的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，責(zé)令繳納復(fù)墾費(fèi)，專項(xiàng)用于土地復(fù)墾，可以處以罰款。第七十六條規(guī)定：未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令退還非法占用的土地，對(duì)違反土地利用總體規(guī)劃擅自將農(nóng)用地改為建設(shè)用地的，限期拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，恢復(fù)土地原狀，對(duì)不符合土地利用總體規(guī)劃的，沒(méi)收在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，可以并處罰款；對(duì)非法占用土地單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)量占用土地，多占的土地以非法占用土地論處。第七十七條規(guī)定：農(nóng)村村民未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地建住宅的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令退還非法占用的土地，限期拆除在非法占用的土地上新建的房屋。第八十三條規(guī)定：依照本法規(guī)定，責(zé)令限期拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施的，建設(shè)單位或者個(gè)人必須立即停止施工，自行拆除；對(duì)繼續(xù)施工的，作出處罰決定的機(jī)關(guān)有權(quán)制止。建設(shè)單位或者個(gè)人對(duì)責(zé)令限期拆除的行政處罰決定不服的，可以在接到責(zé)令限期拆除決定之日起十五日內(nèi)，向人民法院起訴；期滿不起訴又不自行拆除的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，費(fèi)用由違法者承擔(dān)。國(guó)院務(wù)《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：在臨時(shí)使用的土地上修建永久性建筑物、構(gòu)筑物的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令限期拆除；逾期不拆除的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十六條規(guī)定：對(duì)在土地利用總體規(guī)劃制定前已建的不符合土地利用總體規(guī)劃確定的用途的建筑物、構(gòu)筑物重建、擴(kuò)建的，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門責(zé)令限期拆除；逾期不拆除的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。又如《四川省土地管理實(shí)施辦法》第四十四條規(guī)定“國(guó)家建設(shè)征地中對(duì)當(dāng)事人依法補(bǔ)償、妥善安置后，當(dāng)事人拒不搬遷交出土地的，由土地管理部門責(zé)令限期交出土地；逾期不交出土地的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)，由土地管理部門實(shí)行強(qiáng)制搬遷。當(dāng)事人妨礙建設(shè)施工或者影響征地單位生產(chǎn)造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令其賠償損失，并處以3000元以上5000元以下罰款”。 第四十九條“當(dāng)事人、主要責(zé)任人對(duì)行政處罰決定不服的，可以在接到處罰決定通知之日起15日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V；也可向上級(jí)土地管理部門申請(qǐng)復(fù)議。對(duì)復(fù)議不服的，可在接到復(fù)議通知之日起15日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。期滿不起訴又不履行的，由作出處罰決定的機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”。所有這些規(guī)定，皆指違法占地建構(gòu)筑物或拒絕復(fù)墾土地，如何進(jìn)行行政處罰，當(dāng)事人的行政救濟(jì)權(quán)利和訴訟權(quán)利，以及行政處理或行政處罰決定生效后，強(qiáng)制執(zhí)行的渠道。
轉(zhuǎn)貼于
3、行政強(qiáng)制行為缺乏應(yīng)有的法律的保障。如國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)接受和給予協(xié)助，但在實(shí)踐中拒絕檢查、抗拒執(zhí)法的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，實(shí)際中登記保全、封存、查封等行政強(qiáng)制措施無(wú)法正常實(shí)施，對(duì)此有關(guān)法律沒(méi)有賦予國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)對(duì)抗拒監(jiān)督檢查行為直接給予制裁的權(quán)力，面對(duì)這類情況的違法行為，執(zhí)法人員束手無(wú)策、望洋興嘆，使監(jiān)管無(wú)法進(jìn)行。雖然法律規(guī)定對(duì)抗拒、阻礙依法執(zhí)行公務(wù)的，可以移送公安機(jī)關(guān)依據(jù)治安管理處罰法處罰，但在行政執(zhí)法實(shí)踐中行政機(jī)關(guān)感到這種“移送”是那么的“遙遠(yuǎn)”，只能是“望梅止渴”。對(duì)沒(méi)有實(shí)施暴力的拒絕、抗拒監(jiān)督檢查行為，如其移交公安機(jī)關(guān)處罰，不如同時(shí)賦予行政機(jī)關(guān)直接處罰權(quán)力，由行政機(jī)關(guān)直接依法制裁。另外，現(xiàn)行的國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)直接強(qiáng)制執(zhí)行的手段軟弱，很難實(shí)現(xiàn)行政強(qiáng)制執(zhí)行的終結(jié)。
4、行政強(qiáng)制的“軟”也在一定程度上導(dǎo)致行政強(qiáng)制的“濫”。由于國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制執(zhí)行的局限性和客觀因素造成的行政決定的執(zhí)行難，政府或行政執(zhí)法人員為了實(shí)現(xiàn)行政目的，正門行不通，走偏門強(qiáng)行推進(jìn)，先斬后奏：先強(qiáng)制執(zhí)行，再等當(dāng)事人去告或上訪再行攪拌和解。這種做法在我們這樣一個(gè)人治氣氛較濃的國(guó)家的實(shí)踐中顯得十分湊效。這就可能造成了行政執(zhí)法人員行政強(qiáng)制思想上的錯(cuò)位和手段上的不規(guī)范。如國(guó)土行政管理機(jī)關(guān)要強(qiáng)制執(zhí)行一戶違法占地建構(gòu)筑物，或地方政府為實(shí)現(xiàn)征地目標(biāo)，在國(guó)土行政機(jī)關(guān)的牽頭下，由地方政府組織多個(gè)行政機(jī)關(guān)(甚至包括非行政機(jī)關(guān))開展集中強(qiáng)制執(zhí)行行動(dòng)，其實(shí)這就是因?yàn)閲?guó)土行政機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行的手段有限，只有靠多部門、多人員的氣勢(shì)強(qiáng)力推進(jìn)行政監(jiān)督，在這樣的集中執(zhí)行行動(dòng)中，往往強(qiáng)調(diào)的是結(jié)果，而不顧過(guò)程，其中的方式和手段能否確保依法行使是可想而知的。另一方面，由于國(guó)土行政機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制的“軟”使行政處罰變成“行政協(xié)商”，處罰也流行了“折扣”，因而行政執(zhí)法中常常出現(xiàn)討價(jià)還價(jià)的場(chǎng)面，行政執(zhí)法工作人員顏面無(wú)法，法律失去尊嚴(yán)。
5、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行不通暢。申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行作為行政機(jī)關(guān)最終最有力的強(qiáng)制執(zhí)行手段，在實(shí)踐中存在不少問(wèn)題，一是程序繁瑣，時(shí)間長(zhǎng)，特別是申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行需要在行政決定、行政處罰決定或行政強(qiáng)制措施的法定起訴期限屆滿后(一般三個(gè)月后)，時(shí)間拉得過(guò)長(zhǎng)，容易造成執(zhí)行難，影響行政效率；二是法院在處理國(guó)土資源行政管理機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制執(zhí)行案件中隨意性較大，也不能確保行政決定執(zhí)行的及時(shí)和到位，有時(shí)客觀上實(shí)行了執(zhí)行和解，致其行政決定或行政處罰當(dāng)作玩笑似的；三是由于法院經(jīng)費(fèi)短缺人手不夠，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)法院一要向行政機(jī)關(guān)收取一定費(fèi)用，還可能增加行政機(jī)關(guān)額外開支，二是強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)還組織一定的外圍防守能力，這樣，行政成本的增加造成行政機(jī)關(guān)往往不愿向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，還不如用“土辦法”解決了好。
關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)委派制;會(huì)計(jì)人員;管理體制
會(huì)計(jì)人員是信息的直接生成者,因此,成為“貓和鼠”游戲雙方爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)對(duì)象。在高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,游戲的制定者———國(guó)家(貓)憑借特權(quán)直接控制會(huì)計(jì)人員,并授予他們?cè)S多耀眼的桂冠和美麗的花環(huán)。游戲參與者———企業(yè)(鼠)始終處于嚴(yán)密監(jiān)控下,雖然解決了信息真實(shí)問(wèn)題,但整個(gè)社會(huì)運(yùn)行機(jī)制的懶惰、浪費(fèi)、效率低下等社會(huì)垢弊也難免。成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中,游戲的制定者根據(jù)有效制度,制定游戲規(guī)則。游戲規(guī)則對(duì)任何參與者均平等有效,不存在歧視和不公。游戲參與者在游戲規(guī)則范圍內(nèi)可以自由發(fā)揮。即政府僅限于確認(rèn)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格,并不爭(zhēng)奪會(huì)計(jì)人員直接管理權(quán)。會(huì)計(jì)人員的待遇、職業(yè)道德等屬于微觀組織運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)容,由企業(yè)自行確認(rèn)。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基礎(chǔ)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制正處于“轉(zhuǎn)軌變型”特殊時(shí)期,“貓和鼠”游戲中,“貓”是只小貓,“鼠”卻成精。在鼠精們的操縱下,導(dǎo)致了當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,并影響到國(guó)家宏觀調(diào)控和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重,會(huì)計(jì)人員難辭其咎,改革會(huì)計(jì)人員管理體制亦是必然。目前關(guān)于會(huì)計(jì)人員管理體制改革的主流觀點(diǎn)是“會(huì)計(jì)委派制論”和“回歸企業(yè)論”。本文以管理學(xué)原理為指導(dǎo),以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度為背景,在對(duì)會(huì)計(jì)委派制理性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,探討我國(guó)會(huì)計(jì)人員管理體制改革的價(jià)值取向。
1 會(huì)計(jì)委派制述評(píng)
會(huì)計(jì)委派制并沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的學(xué)術(shù)定義,一般是指由政府有關(guān)部門,包括財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和經(jīng)貿(mào)委等部門,向社會(huì)公開招聘會(huì)計(jì)主管、財(cái)會(huì)機(jī)制負(fù)責(zé)人和一般會(huì)計(jì)人員,經(jīng)考核錄用后,派到需要進(jìn)行監(jiān)控的單位從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。這一制度時(shí)下正在不少地區(qū)積極試行,如湖北、四川、江蘇、重慶等地,并在全國(guó)范圍內(nèi)推廣。從我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略來(lái)看,“會(huì)計(jì)委派制”不是我國(guó)會(huì)計(jì)人員管理體制改革的主流價(jià)值取向,因?yàn)樗嬖谝韵氯毕?
1.1 會(huì)計(jì)委派制違背了現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)和根本要求[1]
建立現(xiàn)代企業(yè)制度是我國(guó)企業(yè)改革的價(jià)值取向,獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)和根本要求。現(xiàn)代企業(yè)依靠獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)具有了“獨(dú)立的人格”。這種“獨(dú)立的人格”使現(xiàn)代企業(yè)不服從行政權(quán)威,而服從于市場(chǎng)權(quán)威,使現(xiàn)代企業(yè)對(duì)行政命令產(chǎn)生了“抗逆機(jī)制”,以維護(hù)單位和投資者的合法權(quán)益,進(jìn)而在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部形成了一套客觀、有效的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。現(xiàn)代企業(yè)制度最根本的要求是現(xiàn)代企業(yè)必須是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展的法人實(shí)體。因此,不能將產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部管理需要,服務(wù)于企業(yè)管理,企業(yè)有機(jī)組成部分之一的職能機(jī)構(gòu)———企業(yè)會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立出去。會(huì)計(jì)委派制割裂了會(huì)計(jì)與企業(yè)之間天然的血緣關(guān)系,與現(xiàn)代企業(yè)制度水火不相容,是會(huì)計(jì)委派制最根本的缺陷。
1.2 會(huì)計(jì)委派制違背了現(xiàn)代企業(yè)制度責(zé)任與權(quán)利的統(tǒng)一關(guān)系,將會(huì)計(jì)人員置于“兩難”的尷尬的境地
衡量一種企業(yè)制度是否是現(xiàn)代企業(yè)制度,是否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求,關(guān)鍵的一點(diǎn)是看這種企業(yè)制度是否體現(xiàn)了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制責(zé)任與權(quán)利相統(tǒng)一的本質(zhì)要求?，F(xiàn)代企業(yè)管理的一般原則認(rèn)為:一個(gè)人或組織不能接受來(lái)自于兩個(gè)以上的命令來(lái)源。因此,會(huì)計(jì)委派制能夠?qū)崿F(xiàn)的前提條件必須是國(guó)家與企業(yè)的雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制能夠協(xié)調(diào)一致,形成事實(shí)上的一個(gè)命令源。會(huì)計(jì)委派制一方面意味著權(quán)力結(jié)構(gòu)在很大程度上的外傾化,另一方面意味著動(dòng)力結(jié)構(gòu)基本內(nèi)傾化。權(quán)力結(jié)構(gòu)和動(dòng)力結(jié)構(gòu)的脫節(jié),導(dǎo)致了企業(yè)會(huì)計(jì)人員責(zé)任與權(quán)利的脫節(jié),在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)與國(guó)家在利益分配、目標(biāo)、管理等諸多方面存在矛盾,當(dāng)國(guó)家與企業(yè)存在矛盾時(shí),委派的會(huì)計(jì)人員怎么辦?傾向國(guó)家就可能被“炒魷魚”或“穿小鞋”,偏向企業(yè)又與會(huì)計(jì)委派制的初衷相悖,會(huì)計(jì)人員必將處于兩難境地。
1.3 會(huì)計(jì)委派制與《會(huì)計(jì)法》立法宗旨相悖,是對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的誤解
提出會(huì)計(jì)委派制的一個(gè)重要原因是會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式,主要是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部其它管理控制行為的有效性。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的成敗并不取決于會(huì)計(jì)本身,而取決于決策機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)程度、利用程度和信任程度,取決于決策機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)合理化建議的采用率。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系是由司法監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督四部分組成。司法監(jiān)督主要通過(guò)司法機(jī)關(guān)對(duì)違法會(huì)計(jì)案件的判決來(lái)維護(hù)法律的尊嚴(yán),保證會(huì)計(jì)行為依法進(jìn)行。如對(duì)“瓊民源”聘用的會(huì)計(jì)班文紹提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪的司法判定。[2]行政監(jiān)督主要是政府有關(guān)機(jī)構(gòu)通過(guò)服務(wù)和支持等方式約束規(guī)范會(huì)計(jì)行為,這主要體現(xiàn)在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理監(jiān)督上。社會(huì)監(jiān)督主要是會(huì)計(jì)職業(yè)人員和自律性組織通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)矯正會(huì)計(jì)行為,從而起到維護(hù)會(huì)計(jì)秩序的作用。社會(huì)監(jiān)督的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)工作在單位“管理層”的授權(quán)下,對(duì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督控制,對(duì)授權(quán)“管理層”負(fù)責(zé)。《會(huì)計(jì)法》突出了內(nèi)部控制的要求,體現(xiàn)了單位負(fù)責(zé)人對(duì)法律負(fù)責(zé)、單位其他人員對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的立法基本精神。形成我國(guó)目前會(huì)計(jì)監(jiān)督不力的根源在于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督承擔(dān)了部分行政監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督職責(zé),這是一種“錯(cuò)位監(jiān)督”,這種“錯(cuò)位監(jiān)督”是使會(huì)計(jì)人員處于兩難境地的根源。為強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督力度進(jìn)行會(huì)計(jì)委派是對(duì)《會(huì)計(jì)法》會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的誤解,沒(méi)有抓住問(wèn)題的關(guān)鍵和本質(zhì)。只是一種權(quán)宜之計(jì),而非定國(guó)安邦的長(zhǎng)久戰(zhàn)略之策。
1.4 會(huì)計(jì)委派制實(shí)際操作問(wèn)題
1.4.1 企業(yè)會(huì)計(jì)人員的身份問(wèn)題
會(huì)計(jì)委派制意味著會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)人員不再屬于企業(yè),而是屬于政府或者其職能部門的委派人員。企業(yè)財(cái)會(huì)人員就由企業(yè)的“內(nèi)當(dāng)家”變成了企業(yè)的“外管家”,其工作范疇屬企業(yè)財(cái)務(wù),身份卻變成了準(zhǔn)國(guó)家干部或委派的監(jiān)督人員。實(shí)際工作中,企業(yè)的高層管理人員(諸如董事、監(jiān)事、經(jīng)理)必然對(duì)委派人員懷有戒備之心,要么違背委派初衷,與企業(yè)管理人員“同流合污”,要么被架空,認(rèn)認(rèn)真真做假賬。
1.4.2 委派人員的工資福利等待遇問(wèn)題
企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有好壞之分,則其所屬的會(huì)計(jì)人員待遇也應(yīng)有差異。如果委派人員按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,則工作相同,待遇不同,不合理;如果按折衷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,則原經(jīng)濟(jì)效益好的會(huì)計(jì)人員不愿接受委派;若委派人員的開支納入國(guó)家預(yù)算,統(tǒng)一收取,勢(shì)必倒退回到以財(cái)政代替財(cái)務(wù)的尷尬境地。若要以行政手段強(qiáng)制“均貧富”,按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,則委派會(huì)計(jì)人員勢(shì)必吃“大鍋飯”,無(wú)法體現(xiàn)“效率優(yōu)先,兼顧公平”的市場(chǎng)分配原則。
1.4.3 機(jī)構(gòu)設(shè)置龐大的問(wèn)題
會(huì)計(jì)委派制后,財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)工作管理變?yōu)橹苯庸芾?會(huì)計(jì)人員的考核、提拔、培訓(xùn)、交流、資格認(rèn)證等都需要有專門的班子和人員負(fù)責(zé),原財(cái)政部門下屬的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置必然增加,不符合政府是“守夜人”的經(jīng)濟(jì)學(xué)理念。
1.4.4 委派會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)考核和考評(píng)問(wèn)題
委派會(huì)計(jì)人員是由委派單位提供證明,寫出鑒定,還是由會(huì)計(jì)局直接考核;考核和考評(píng)采取什么樣的措施和方法,考核和考評(píng)成績(jī)優(yōu)秀或不合格的會(huì)計(jì)人員如何獎(jiǎng)懲等問(wèn)題,很難確定科學(xué)的方法與措施。
1.5 會(huì)計(jì)委派制忽略了以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體的社會(huì)監(jiān)督體系的作用
現(xiàn)代企業(yè)制度在客觀上要求建立以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體的社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)控服務(wù)體系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不拿薪水的“經(jīng)濟(jì)警察”發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,受到各國(guó)政府的重視和支持。為進(jìn)一步提高我國(guó)國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量,加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的作用,財(cái)政部制定了《國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)暫行辦法》,企業(yè)1998年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表不再實(shí)行財(cái)政審批制度,實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。[3]
1.6 會(huì)計(jì)委派制與轉(zhuǎn)變政府職能相矛盾
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理。為實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變,國(guó)務(wù)院決定取消在全國(guó)范圍內(nèi)連續(xù)開展13年的財(cái)稅物價(jià)大檢查這種直接監(jiān)督形式。正如財(cái)政部紀(jì)檢組長(zhǎng)金蓮淑指出“取消大檢查,不是取消或弱化財(cái)政監(jiān)督,而是調(diào)整財(cái)政監(jiān)督的方式,更好地履行財(cái)政監(jiān)督職能?！盵4]有些人認(rèn)為強(qiáng)化政府管理職能就應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行委派是錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府對(duì)會(huì)計(jì)的管理已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理(主要是通過(guò)制定會(huì)計(jì)法規(guī),頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;通過(guò)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的支持與約束;對(duì)會(huì)計(jì)案件的審判等手段來(lái)完成。)
1.7 “會(huì)計(jì)委派制”存在的其它問(wèn)題
1) 割裂了會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能的內(nèi)在關(guān)系:會(huì)計(jì)的核算與控制職能是相輔相成、不可分割的。沒(méi)有核算,控制就失去了依據(jù);反之,沒(méi)有控制,核算就沒(méi)有真實(shí)性。
2) 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行委派,那么,為加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)督是否需要對(duì)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行委派呢?為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理與監(jiān)督是否需要對(duì)廠長(zhǎng)、經(jīng)理們進(jìn)行委派呢?
3) 會(huì)計(jì)委派制缺乏法律依據(jù),與《公司法》等法律矛盾。
4) 與國(guó)際慣例不協(xié)調(diào),其他國(guó)家政府沒(méi)有介入對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的管理,會(huì)計(jì)人員的聘用、職務(wù)、待遇、升遷等由企業(yè)自行確定。[5]
誠(chéng)如劉玉延副司長(zhǎng)指出的那樣,“會(huì)計(jì)人員委派制”既是理論問(wèn)題,又是實(shí)踐問(wèn)題。它的提出和實(shí)踐是受一定環(huán)境因素制約,不能全盤否定,更不能認(rèn)為它是靈丹妙藥,適合于所有的企業(yè)、事業(yè)單位。我們認(rèn)為,“會(huì)計(jì)人員委派制”僅適合于行政事業(yè)單位、中小型國(guó)有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和村級(jí)單位和企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè),不適用于現(xiàn)代企業(yè)制度的代表———股份有限公司和有限責(zé)任公司以及私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)。
值得指出的是:向國(guó)有企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān),根據(jù)《公司法》等相應(yīng)法律法規(guī)應(yīng)屬于投資者委派監(jiān)事,屬于公司治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)事會(huì)范疇,不應(yīng)屬于委派會(huì)計(jì)人員范疇,有不少同志將兩者混為一談。[6]有關(guān)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的問(wèn)題將在審計(jì)運(yùn)行機(jī)制中進(jìn)行研究。
綜上所述,會(huì)計(jì)委派制是高風(fēng)險(xiǎn)的改革方案,不符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo),與建立現(xiàn)代企業(yè)制度背道而馳,不應(yīng)成為會(huì)計(jì)人員管理體制改革的主流目標(biāo),我國(guó)會(huì)計(jì)人員管理體制必須從我國(guó)國(guó)情出發(fā),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的立法宗旨,建立有中國(guó)特色并與我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革相適應(yīng)的“立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)人員管理體制。
2 “立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)人員管理體制運(yùn)行機(jī)制新模式
“立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)人員管理體制主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:
2.1 宏觀措施國(guó)務(wù)院財(cái)政部門與其它部門運(yùn)用立法手段,通過(guò)頒布實(shí)施統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,認(rèn)定會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格等,政府部門與會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體相結(jié)合的宏觀會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制。《
會(huì)計(jì)法》第七條規(guī)定:“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作?！泵鞔_了全國(guó)會(huì)計(jì)工作的主管部門是國(guó)務(wù)院財(cái)政部門。財(cái)政部門主管會(huì)計(jì)工作的手段在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,應(yīng)是以間接管理為主的“立法主導(dǎo)型”模式。在這種模式下,國(guó)務(wù)院財(cái)政部會(huì)計(jì)司的主要職責(zé)是:
1) 負(fù)責(zé)制訂、完善國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下會(huì)計(jì)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行創(chuàng)造條件?！稌?huì)計(jì)法》第八條規(guī)定:“國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度?！睂?shí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度有利于提高會(huì)計(jì)信息的可比性,而且按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算,相對(duì)比較容易,簡(jiǎn)單,主要適用于非上市企業(yè);會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是按會(huì)計(jì)要素、分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)制定,對(duì)某個(gè)會(huì)計(jì)要素或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的定義、特征、確認(rèn)、計(jì)量和披露等進(jìn)行闡述,主要適用于會(huì)計(jì)事項(xiàng)復(fù)雜,經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大,股票上市交易的股份有限公司。“似應(yīng)考慮上市公司采用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則形式,中小企業(yè)采用會(huì)計(jì)制度形式;”[7]
2) 積極與立法部門合作,完善會(huì)計(jì)法律、法規(guī)體系。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是一種法治經(jīng)濟(jì),為此必須加快會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的制定和完善。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門應(yīng)為會(huì)計(jì)法律、法規(guī)以及相關(guān)法律法規(guī)(如《稅法》、《公司法》、《證券交易法》、《商法》、《會(huì)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》等)涉及會(huì)計(jì)內(nèi)容的制訂和修改提出建議。通過(guò)法律手段對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息披露加以制約和規(guī)范,強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)工作的宏觀指導(dǎo),依法懲處違法行為,為會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展提供服務(wù);
3) 負(fù)責(zé)我國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性研究,預(yù)測(cè)我國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)展的前景和趨勢(shì),及時(shí)、合理地制訂、完善統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,盡快解決我國(guó)會(huì)計(jì)研究中理論與實(shí)踐脫節(jié)的矛盾問(wèn)題;
4) 負(fù)責(zé)國(guó)際會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)策研究,將我國(guó)會(huì)計(jì)與國(guó)際會(huì)計(jì)的發(fā)展有機(jī)地結(jié)合起來(lái),協(xié)調(diào)好我國(guó)會(huì)計(jì)的本國(guó)化與國(guó)際化,為加入“WTO”后,我國(guó)企業(yè)和會(huì)計(jì)行業(yè)參與世界分工與合作創(chuàng)造條件。
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系客觀上要求建立司法監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督管理體系。以注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為主體的社會(huì)監(jiān)督體系,依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,接受客戶委托,獨(dú)立、客觀、公正地執(zhí)行查帳、審計(jì)和咨詢服務(wù)業(yè)務(wù);財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé),對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查(《會(huì)計(jì)法》第三十三條);各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度(《會(huì)計(jì)法》第二十七條)。3種監(jiān)督管理體系相互結(jié)合,形成強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制。同時(shí),建立司法監(jiān)督體系,加大對(duì)會(huì)計(jì)違法案件的懲處力度,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化水平的不斷提高。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下,應(yīng)大力發(fā)揮會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體的作用。國(guó)務(wù)院及地方財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理不可能過(guò)細(xì)、過(guò)多,應(yīng)大力發(fā)揮會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體的積極作用。我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體(如中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等)應(yīng)是非營(yíng)利組織,其主要作用是負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理日常工作。諸如組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試和評(píng)定工作;組織會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試;組織實(shí)施會(huì)計(jì)專業(yè)繼續(xù)教育;制訂頒布實(shí)施會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn);對(duì)違反職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員進(jìn)行處理(觸犯刑律的,依法懲處);協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)行業(yè)、會(huì)員之間的矛盾等。與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體相比,我國(guó)的會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體數(shù)量比較少、規(guī)模比較小,應(yīng)大力發(fā)展諸如高級(jí)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等民間會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體。
2.2 微觀上:會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)管理人員和職能部門
會(huì)計(jì)人員須取得相應(yīng)會(huì)計(jì)資格認(rèn)證后,由企業(yè)根據(jù)客觀需要聘請(qǐng)?！皢挝粡氖聲?huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！盵8]被聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)人員依法為單位服務(wù),向單位相應(yīng)經(jīng)理層負(fù)責(zé)。被聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員的工資關(guān)系、人事關(guān)系以及組織關(guān)系等屬單位權(quán)限范疇。會(huì)計(jì)人員在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的約束下,遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,在不違反國(guó)家法律、法規(guī)的前提條件下,有權(quán)根據(jù)單位相關(guān)利益者的偏好,進(jìn)行資金、財(cái)產(chǎn)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等的會(huì)計(jì)核算,有權(quán)根據(jù)單位內(nèi)部和外部信息使用者的需求編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。單位對(duì)外編制的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后,應(yīng)作為單位納稅、貸款等的依據(jù)。會(huì)計(jì)責(zé)任應(yīng)分為兩類:有意過(guò)失責(zé)任和無(wú)意過(guò)失責(zé)任。前者指會(huì)計(jì)人員及單位負(fù)責(zé)人由于獲利動(dòng)機(jī)驅(qū)使,有意違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定造成的會(huì)計(jì)責(zé)任。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,單位負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任主體。后者是指由于會(huì)計(jì)人員個(gè)人原因(如會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟、自身貪污受賄等)形成的會(huì)計(jì)責(zé)任,此類責(zé)任會(huì)計(jì)人員為第一責(zé)任主體。若分不清責(zé)任主體,單位負(fù)責(zé)人是會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任主體。
“立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)管理體制框架以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為背景,基于如下考慮:
1) 體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制宏觀調(diào)控和微觀搞活的基本指導(dǎo)思想。這種管理體制既有利于政府對(duì)全國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)的宏觀調(diào)控,又有利于單位會(huì)計(jì)工作為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),實(shí)現(xiàn)政府職能轉(zhuǎn)變,為建立現(xiàn)代企業(yè)制度服務(wù);
2) 理順企業(yè)會(huì)計(jì)與國(guó)家財(cái)政的關(guān)系。建立“立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)管理體制有利于財(cái)政部門集中精力,從國(guó)家宏觀調(diào)控的角度出發(fā),運(yùn)用財(cái)政杠桿和財(cái)政政策,優(yōu)化資源配置,提高資源使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,更有利于企業(yè)會(huì)計(jì)在國(guó)家的宏觀調(diào)控下實(shí)現(xiàn)自我管理和自我發(fā)展,更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù);
3) 與國(guó)際慣例協(xié)調(diào)。大多數(shù)國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)的管理,也采用“立法主導(dǎo)型”管理模式;
4) 有利于“抓大放小”;[9]
5) 建立“立法主導(dǎo)型”會(huì)計(jì)管理體制運(yùn)行機(jī)制與實(shí)行會(huì)計(jì)人員委派制運(yùn)行機(jī)制相比,其改革成本、風(fēng)險(xiǎn)都較小,而且與我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度大方向一致,是現(xiàn)實(shí)和理性的必然選擇。
需要指出的是:此運(yùn)行模式將游戲規(guī)則制定權(quán)賦予宏觀會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制,而將具體從事會(huì)計(jì)工作,從屬于企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的管理權(quán)限賦予微觀會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制,使企業(yè)會(huì)計(jì)人員回歸企業(yè),使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等一樣,成為企業(yè)管理中的一個(gè)職能部門,體現(xiàn)企業(yè)行為,維護(hù)企業(yè)利益,這符合現(xiàn)代企業(yè)制度運(yùn)行機(jī)制中的游戲規(guī)則。
參考文獻(xiàn):[1] 中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則研究組 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題專集[M] 北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,1991,10
[2] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———收入[S] 北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,1998,11
[3] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 股份有限公司會(huì)計(jì)制度———會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)制度[S] 北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,1998,4
[4] (美)羅伯特C·希金斯,沈藝峰等譯 財(cái)務(wù)管理分析[M] 北京:北京大學(xué)出版社,科文(香港)出版有限公司,2000
[5] MBA必修核心課程編譯組 理財(cái):資金籌措與適用[M] 北京:中國(guó)國(guó)際廣播出版社,1997
[6] 梁漢星 資本委托管理制度〔M〕 廣東:廣東經(jīng)濟(jì)出版社,2000
[7] 郭復(fù)初 財(cái)務(wù)專論[M] 上海:立信會(huì)計(jì)出版社,1998
關(guān)鍵詞：地方高校；博士招生；五位一體；協(xié)同評(píng)價(jià)
中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2014）20-0085-02
博士研究生教育是高層次創(chuàng)新型人才的主要來(lái)源和高?？茖W(xué)研究潛力的主要標(biāo)志，是提高綜合國(guó)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的有力支撐。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，如何進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)科發(fā)展和博士研究生科研創(chuàng)新能力的提高，直接關(guān)系到高校人才培養(yǎng)的質(zhì)量與水平。
實(shí)踐發(fā)展永無(wú)止境，解放思想永無(wú)止境。近年來(lái)，地方高校結(jié)合人才培養(yǎng)目標(biāo)和自身實(shí)際，按照有利于公平公正的原則，在提高博士研究生招生選拔質(zhì)量方面進(jìn)行制度與管理機(jī)制的探索與改革，構(gòu)建“調(diào)控性評(píng)價(jià)―指導(dǎo)性評(píng)價(jià)―基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)―決策性評(píng)價(jià)”+“考生自我評(píng)價(jià)”的雙層并行評(píng)價(jià)過(guò)程，全程接受紀(jì)委監(jiān)察部門的監(jiān)管性評(píng)價(jià)，形成五個(gè)基本評(píng)價(jià)主體圍繞一個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的“五位一體”協(xié)同評(píng)價(jià)機(jī)制，是目前地方高校提高博士研究生招生質(zhì)量的可行途徑和有效手段。
一、“五位一體”協(xié)同評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建
1.評(píng)價(jià)體系的基本構(gòu)成與職能
“五位一體”的博士研究生招生協(xié)同評(píng)價(jià)體系，是以深化高校管理體制改革為目標(biāo)，以提高博士研究生選拔質(zhì)量為切入點(diǎn)，堅(jiān)持“育人為本、知行統(tǒng)一”的教育理念，明確地方高校人才培養(yǎng)定位和服務(wù)面向，構(gòu)建以研究生院調(diào)控性評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，以二級(jí)學(xué)院的指導(dǎo)性評(píng)價(jià)為支撐，以學(xué)科的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)為依據(jù)，以導(dǎo)師（或?qū)熃M）的決策性評(píng)價(jià)為手段，以紀(jì)委監(jiān)察部門的監(jiān)管性評(píng)價(jià)為約束，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的前期積累、實(shí)踐能力、創(chuàng)新素質(zhì)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，建立健全研究生質(zhì)量選拔與評(píng)估的管理機(jī)制。該體系結(jié)構(gòu)圖如圖1所示，各評(píng)價(jià)主體的基本職能如下所述：
（1）研究生院調(diào)控性評(píng)價(jià)。研究生院是博士研究生招生工作的行政負(fù)責(zé)部門，代表高校承擔(dān)調(diào)控性評(píng)價(jià)的任務(wù)，主要以國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和高校建設(shè)規(guī)劃為導(dǎo)向，以提高博士研究生培養(yǎng)質(zhì)量為指導(dǎo)思想，堅(jiān)持“需求導(dǎo)向、適度調(diào)控”的原則，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和處理好行政管理和學(xué)術(shù)管理在博士研究生招生工作中的關(guān)系，使行政權(quán)力和學(xué)術(shù)權(quán)力在研究生招生工作中得以正確行使，推動(dòng)形成有利于優(yōu)秀人才選拔、提升學(xué)科整體水平的招生管理模式和運(yùn)行機(jī)制。
（2）二級(jí)學(xué)院的指導(dǎo)性評(píng)價(jià)。實(shí)施研究生教育二級(jí)管理，是高校研究生規(guī)模不斷發(fā)展和高校管理體制改革的必然要求。二級(jí)學(xué)院的指導(dǎo)性評(píng)價(jià)，主要是在研究生院的統(tǒng)籌規(guī)劃下，高校工作重心下移，充分調(diào)動(dòng)二級(jí)學(xué)院的積極性，圍繞博士研究生的質(zhì)量評(píng)價(jià)，支持并動(dòng)態(tài)推動(dòng)本學(xué)院教學(xué)科研、學(xué)科建設(shè)以及研究生教育的創(chuàng)新管理。
（3）學(xué)科基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)。學(xué)科作為二級(jí)學(xué)院基礎(chǔ)的學(xué)術(shù)組織，要進(jìn)一步發(fā)揮在博士研究招生選拔中的學(xué)術(shù)責(zé)任和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的作用。要結(jié)合本學(xué)科博士研究生的培養(yǎng)目標(biāo)和學(xué)科發(fā)展要求，確定博士研究生選拔的學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)術(shù)規(guī)范，熟練掌握教育評(píng)價(jià)方法和手段，提高選拔的科學(xué)性和有效性，為博士研究生的選拔提供基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)依據(jù)。
（4）導(dǎo)師（或?qū)熃M）決策性評(píng)價(jià)。導(dǎo)師（或?qū)熃M）是研究生培養(yǎng)體系的核心與關(guān)鍵。通過(guò)構(gòu)建以科學(xué)研究為主導(dǎo)的導(dǎo)師負(fù)責(zé)制，完善教育評(píng)估監(jiān)測(cè)，積極引導(dǎo)、發(fā)揮和規(guī)范導(dǎo)師（或?qū)熃M）在博士研究生選拔中的學(xué)術(shù)權(quán)力，賦予導(dǎo)師（或?qū)熃M）在博士研究生招生等方面更大的自主評(píng)價(jià)與決策權(quán)，健全以導(dǎo)師為第一責(zé)任人的責(zé)權(quán)機(jī)制，切實(shí)保障導(dǎo)師（或?qū)熃M）履行對(duì)考生專業(yè)能力考查、學(xué)術(shù)水平評(píng)價(jià)以及思想政治素質(zhì)等方面的職責(zé)；對(duì)有特殊學(xué)術(shù)專長(zhǎng)和有突出潛質(zhì)的學(xué)生，可在政策允許的范圍內(nèi)優(yōu)先推薦，切實(shí)提高博士研究生的選拔質(zhì)量。
（5）紀(jì)委監(jiān)察部門監(jiān)管性評(píng)價(jià)。監(jiān)管性評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì)，是對(duì)博士研究生招生工作的各環(huán)節(jié)進(jìn)行行政監(jiān)督和制度約束，可有效防范博士研究生復(fù)試錄取工作中的行政權(quán)力濫用和學(xué)術(shù)腐敗等違規(guī)行為。將紀(jì)委監(jiān)察部門納入研究生招生工作的評(píng)價(jià)體系，可進(jìn)一步維護(hù)高校招生紀(jì)律的公正性、嚴(yán)肅性，進(jìn)一步完善并落實(shí)招生考試信息公開和社會(huì)監(jiān)督制度，切實(shí)保障考生的合法權(quán)益。尤其是對(duì)于正積極探索博士研究生“申請(qǐng)―審核”選拔機(jī)制的高校，紀(jì)委監(jiān)察部門的監(jiān)管性評(píng)價(jià)，在一定程度上要提高到一個(gè)特別的高度，需要更多的行政干預(yù)來(lái)維護(hù)評(píng)價(jià)體系的穩(wěn)定性和公平性。
2.協(xié)同評(píng)價(jià)體系的基本特征
（1）評(píng)價(jià)主體協(xié)同性。圍繞博士研究生的選拔，研究生院、二級(jí)學(xué)院、學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）、紀(jì)委監(jiān)察部門共同對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象負(fù)責(zé)，需要前瞻協(xié)同、合理分工、明確責(zé)任，以國(guó)家政策為指導(dǎo)，把選拔評(píng)價(jià)工作逐步向下延伸并逐級(jí)反饋。評(píng)價(jià)的過(guò)程相互滲透、有機(jī)融合、相輔相成，注重系統(tǒng)性、整體性，共同作用以實(shí)現(xiàn)教育資源和人力資源的優(yōu)化配置，具有交叉協(xié)同的特征。
（2）評(píng)價(jià)模式多樣性。研究生院、二級(jí)學(xué)院、學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）作為該體系的直接評(píng)價(jià)主體，屬于核心層次的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)；紀(jì)委監(jiān)察部門是評(píng)價(jià)的間接主體，屬于層次的評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。而博士研究生考生，在該評(píng)價(jià)體系中是被評(píng)價(jià)對(duì)象，又是合作對(duì)象，同時(shí)也是自我評(píng)價(jià)的主體。此外，不同高校的二級(jí)學(xué)院、學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）因自身實(shí)際，管理運(yùn)行方式與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，因此評(píng)價(jià)模式具有多樣性。
（3）評(píng)價(jià)過(guò)程開放性。研究生院、紀(jì)委監(jiān)察部門在研究生招生期間代表高校行使行政管理權(quán)，在校黨政和上級(jí)黨政機(jī)關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。作為被評(píng)價(jià)對(duì)象的博士研究生考生，來(lái)自不同的社會(huì)群體，加之社會(huì)監(jiān)督的日漸參與，研究生院、二級(jí)學(xué)院、學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）對(duì)考生創(chuàng)新精神、實(shí)踐能力和社會(huì)責(zé)任考察已經(jīng)外延至社會(huì)屬性的范疇，使得評(píng)價(jià)過(guò)程必然具有社會(huì)開放性和共享性的特征。
（4）評(píng)價(jià)系統(tǒng)平衡性。該體系要求兩級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象并行評(píng)價(jià)，再加上評(píng)價(jià)對(duì)象結(jié)合自我評(píng)價(jià)對(duì)被動(dòng)評(píng)價(jià)信息的反饋，對(duì)招生工作的干預(yù)與調(diào)整、溝通與協(xié)作貫穿評(píng)價(jià)的全過(guò)程，逐步形成一個(gè)互動(dòng)、往復(fù)、循環(huán)的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)，直至系統(tǒng)平衡。
二、協(xié)同評(píng)價(jià)體系的運(yùn)行機(jī)制
“五位一體”的博士研究生選拔評(píng)價(jià)體系，是注重前期知識(shí)積累和后期實(shí)踐應(yīng)用的選拔策略，不斷實(shí)踐和探索“五位一體”的博士研究生招生協(xié)同評(píng)價(jià)體系，將更好地提高博士研究生招生選拔質(zhì)量和地方高校的教育服務(wù)水平。各評(píng)價(jià)主體應(yīng)在動(dòng)態(tài)的交叉融合、循環(huán)反饋的過(guò)程中做好以下工作才能形成合力，以健全和完善其運(yùn)行機(jī)制。
第一，全面貫徹黨的教育方針，不斷完善人才質(zhì)量監(jiān)控體系和綜合效益評(píng)價(jià)體系，探索博士研究生招生工作的有效模式，推進(jìn)研究生培養(yǎng)機(jī)制改革，提高科學(xué)決策為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，建立與高校發(fā)展、學(xué)科建設(shè)目標(biāo)相適應(yīng)的招生選拔制度和長(zhǎng)效機(jī)制。
第二，優(yōu)化高校組織管理結(jié)構(gòu)，著力加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，把握頂層設(shè)計(jì)，逐層推進(jìn)落實(shí)，完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的行政、學(xué)術(shù)雙線運(yùn)行機(jī)制；加強(qiáng)信息化建設(shè)，推進(jìn)各評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)信息與資源共享，探索并適應(yīng)“五位一體”的選拔體系理念，突出制度化、規(guī)范化與責(zé)任落實(shí)，確保權(quán)責(zé)一致。
第三，在科學(xué)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)招生規(guī)模的調(diào)控，規(guī)劃博士研究生招生計(jì)劃的分配機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人力資源和教育資源優(yōu)化配置與開放共享，以促進(jìn)研究生教育規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而充分保障博士研究生生源質(zhì)量調(diào)控、反饋機(jī)制，形成有效的研究生培養(yǎng)質(zhì)量保證體系和監(jiān)督機(jī)制。
第四，加強(qiáng)對(duì)博士研究生招生工作的監(jiān)督檢查和安全防范，按照“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、手續(xù)完備、程序合法”的方針，負(fù)責(zé)組織好對(duì)招生異常事件的評(píng)價(jià)與處置工作，以保護(hù)政令暢通，維護(hù)行政紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行政管理，提高行政效率，切實(shí)保障高校及考生的合法權(quán)益，促進(jìn)教育公平。
第五，以提高教育水平、深化改革為核心，以加強(qiáng)學(xué)科建設(shè)、加強(qiáng)教育監(jiān)管為支撐，不斷完善研究生導(dǎo)師遴選與考核體系，通過(guò)加強(qiáng)選拔過(guò)程管理，增強(qiáng)學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）在人才選拔中的參與度與責(zé)任感，使人才培養(yǎng)體系緊密聯(lián)系實(shí)際，提升導(dǎo)師隊(duì)伍的綜合指導(dǎo)能力。
第六，完善高校多級(jí)管理的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，工作重心下調(diào)，統(tǒng)籌謀劃，協(xié)同推進(jìn)，分層次逐步推進(jìn)招生考試制度改革，探索招生和考試相對(duì)分離；提高二級(jí)學(xué)院、導(dǎo)師（或?qū)熃M）科學(xué)選拔人才和規(guī)范執(zhí)行政策的能力，建立研究生院與二級(jí)學(xué)院聯(lián)動(dòng)管理的招生運(yùn)行機(jī)制，在博士研究生招生過(guò)程中互通、互信、互利，以合理的方式來(lái)促進(jìn)行政權(quán)力的正常化以及學(xué)術(shù)權(quán)力的制度化，使得拔尖創(chuàng)新人才脫穎而出。
第七，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)建設(shè)需求并動(dòng)態(tài)調(diào)整，學(xué)科、導(dǎo)師（或?qū)熃M）要不斷改進(jìn)和完善博士研究生考核評(píng)價(jià)機(jī)制，搭建科學(xué)的評(píng)價(jià)平臺(tái)，通過(guò)理論與實(shí)踐、行政調(diào)控與考核評(píng)價(jià)的緊密結(jié)合，努力探索符合學(xué)科特點(diǎn)、靈活多元的復(fù)試管理制度和工作機(jī)制，不斷提高復(fù)試的科學(xué)性和有效性，使研究生教育改革的理念落到實(shí)處。
三、結(jié)束語(yǔ)
學(xué)校依法自主招生，研究生院宏觀調(diào)控管理，二級(jí)學(xué)院組織實(shí)施，學(xué)科和導(dǎo)師（或?qū)熃M）實(shí)施選拔考核，紀(jì)委監(jiān)察部門參與監(jiān)管，“多方參與、資源共享、協(xié)同評(píng)價(jià)、五位一體”的協(xié)同評(píng)價(jià)機(jī)制，是地方高校提高博士研究生招生選拔質(zhì)量和教育管理體制改革的有效途徑。該評(píng)價(jià)體系能夠?qū)崿F(xiàn)理論與實(shí)踐的多層次循環(huán)，符合高等教育發(fā)展的規(guī)律，有利于對(duì)博士研究生考生全面評(píng)估與科學(xué)評(píng)價(jià)。
新時(shí)期的研究生教育改革和發(fā)展面臨著新的任務(wù)和新的要求，地方高校要進(jìn)一步改進(jìn)和完善人才選拔評(píng)價(jià)機(jī)制，建立行政權(quán)力、學(xué)術(shù)權(quán)力并行調(diào)控的質(zhì)量監(jiān)控體系，推進(jìn)招生管理體系和管理水平現(xiàn)代化，才能保障并進(jìn)一步提高博士研究生的招生與培養(yǎng)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：