時(shí)間：2022-07-25 17:01:55
導(dǎo)語：在企業(yè)管理資金論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
遵循以上企業(yè)資金管理的目標(biāo)，要求在構(gòu)建企業(yè)資金管理體系時(shí)，有效保證企業(yè)資金的完整性、安全性和效率性管理，具體的體系構(gòu)建方法如下：
（一）事前防范體系
企業(yè)資金管理的事前防范，預(yù)算和融資是最為重要的舉措，考慮到很多企業(yè)資金超預(yù)算的客觀現(xiàn)象，我們?cè)谑虑胺婪扼w系中，應(yīng)深入剖析超預(yù)算的主因和誘因，具體的體系構(gòu)建方法為：一是很多企業(yè)在制定資金預(yù)算方案時(shí)，缺乏對(duì)企業(yè)主客觀市場的調(diào)查，同時(shí)未能辯證審視企業(yè)的實(shí)際情況，在這種情況下所制定的資金預(yù)算方案，難免會(huì)在執(zhí)行期間失效。在企業(yè)資金事前防范體系當(dāng)中，企業(yè)不僅需要科學(xué)設(shè)置年度資金額度，還要將投資資金引流到企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)上，爭取通過銀行貸款、集團(tuán)內(nèi)部貸款、融資租賃、對(duì)外擔(dān)保等融資渠道，保持資金管理的彈性力度。二是在資金安全使用方面，收支兩條線已是大多數(shù)企業(yè)保障資金安全的慣用手段，筆者認(rèn)為有必要在此基礎(chǔ)上，提前構(gòu)建安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向，譬如資金支付額度的審核、資金余缺的調(diào)劑、閑置資金的統(tǒng)一運(yùn)作等，都要在事前防范體系中提前謀劃。三是事前防范體系必須遵循整體資金的管理體制，根據(jù)資金管理的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為集中管理的體制，是維系資金事前防范管理的科學(xué)體制，適時(shí)包括籌資、融資、結(jié)算、投資等，都要遵循集中管理體制的統(tǒng)一性要求，才能保持企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢，并合理降低資金的成本和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（二）事中控制體系
在做好企業(yè)資金事前防范工作的基礎(chǔ)上，企業(yè)所構(gòu)建的事中控制體系，應(yīng)緊密圍繞資金使用的安全、完整、效率等目標(biāo)，最大限度發(fā)揮資金使用的效益和減少資金使用的受損程度。關(guān)于企業(yè)資金的事中控制體系，其內(nèi)容可大致概括為以下幾點(diǎn)：一是資金盜騙和挪用的風(fēng)險(xiǎn)控制，在資金高速流入和流出管理期間，乃至資金的閑置狀態(tài)，都有可能被人以暗箱操作手段盜騙或者挪用，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者認(rèn)為資金使用實(shí)時(shí)監(jiān)控是有效的方式，譬如在資金流入時(shí)，檢查資金是否全部入賬，杜絕“小金庫”；在資金流出時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批程序，杜絕資金體外循環(huán)。二是充分利用信息化管理技術(shù)，在長期的企業(yè)管理變革中，傳統(tǒng)資金管理手段，難以適應(yīng)高效型的資金管理需求，無論企業(yè)對(duì)市場需求變動(dòng)情況的掌握，還是對(duì)內(nèi)部發(fā)展經(jīng)營狀態(tài)的掌握，涉及到的大量經(jīng)營決策數(shù)據(jù)，信息管理技術(shù)都能夠保證這些數(shù)據(jù)提供的及時(shí)性、全面性和準(zhǔn)確性，為避免企業(yè)資金管理信息孤島的形成，包括資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是資金監(jiān)控管理的環(huán)節(jié)，要保持全部信息的暢通。三是業(yè)務(wù)流程重組，在企業(yè)經(jīng)營期間，圍繞企業(yè)客戶的需求和滿意度，因地制宜的考慮業(yè)務(wù)流程的再設(shè)計(jì)，此時(shí)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程的資金準(zhǔn)備額、使用方法、使用方向等，均可能進(jìn)行重新調(diào)整，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部全方位的有效溝通，以保持資金調(diào)整較強(qiáng)的應(yīng)變能力和靈活度。
（三）事后監(jiān)督體系
在企業(yè)資金管理事后監(jiān)督體系中，涉及到資金管理監(jiān)督工作，一般由內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，包括企業(yè)的日常資金管理，以及企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)背后的資金流入、調(diào)劑和流出，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門必須秉著相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，在嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督程序條件下，審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的各種資金狀態(tài)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理漏洞，并予以及時(shí)彌補(bǔ)。與此同時(shí)，企業(yè)的各個(gè)職能部門，在資金管理監(jiān)督中，同樣不能夠置身事外，而需要在本部門的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的各種資金變動(dòng)信息，及時(shí)反饋給資金管理部門和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，包括資金結(jié)構(gòu)狀態(tài)、資金籌集量、資金需求量、資金比例控制、資金預(yù)算等，以便內(nèi)部審計(jì)部門充分了解資金管理計(jì)劃的實(shí)施情況和資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，同時(shí)作出資金預(yù)算管理的合理調(diào)整統(tǒng)籌，提前做好資金管理的調(diào)整措施，使得資金的使用更為科學(xué)、合理和有效。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)在融資、存款、預(yù)算、結(jié)算等方面的資金管理工作越來越復(fù)雜，資金智能分析也要作為事后監(jiān)督體系的主要技術(shù)手段，目的是保證資金管理流程更加清晰流暢，為企業(yè)競爭能力的提升和發(fā)展空間的拓展等，創(chuàng)造更多有利的資金條件。
二、結(jié)束語
(一)資金管理缺乏完善制度
在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營過程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí)，沒有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
(二)資金使用率不高
現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。
(三)資金管理方法缺乏先進(jìn)性
資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。
(四)監(jiān)管力度不足
在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。
二、加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展資金管理的有效對(duì)策
(一)建立資金管理制度
加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)提高資金利用率
為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營正常，加快企業(yè)發(fā)展速度。
(三)實(shí)施資金高效管理
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度
要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、結(jié)束語
1中石化集團(tuán)采用財(cái)務(wù)公司在資金集中管理中的必要性
中石化集團(tuán)公司是由多個(gè)行業(yè)、多個(gè)層次法人企業(yè)、非法人分支機(jī)構(gòu)組成的，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷發(fā)展及整合，其業(yè)務(wù)區(qū)域不斷擴(kuò)大，出現(xiàn)了跨地區(qū)甚至跨國經(jīng)營。在過去，由于各成員單位發(fā)展不平衡，并且集團(tuán)對(duì)資金管理監(jiān)管不到位，致使部分成員企業(yè)由于資金盈余大量資金留存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，部分企業(yè)由于資金短缺從當(dāng)?shù)劂y行借貸資金，成員企業(yè)之間相互拖欠賬款，“三角債”現(xiàn)象嚴(yán)重，集團(tuán)公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態(tài)，財(cái)務(wù)費(fèi)用成本居高不下。
為減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，最終實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化，中石化集團(tuán)公司分三個(gè)階段探討實(shí)行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動(dòng)將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監(jiān)督和控制手段，對(duì)企業(yè)的資金狀況是只能通過成員單位報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督和考核，不能實(shí)現(xiàn)資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協(xié)議，在每日營業(yè)終了時(shí)委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機(jī)構(gòu)只能做到每日資金歸集，不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金狀況，實(shí)時(shí)使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國石化集團(tuán)于2008年正式實(shí)施資金集中管理，以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)建設(shè)資金信息系統(tǒng)，資金信息系統(tǒng)建成后，以資金信息系統(tǒng)為依托，通過登錄網(wǎng)絡(luò)的形式，實(shí)現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作、資金收入網(wǎng)上核對(duì)、資金運(yùn)行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付，將集團(tuán)公司、股份公司的“資金池”從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移到公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)公司。
近年來，中石化集團(tuán)在財(cái)務(wù)資金集中管理上取得了長足的進(jìn)步，通過財(cái)務(wù)公司對(duì)資金進(jìn)行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變?cè)瓉矸帧⒆庸矩?cái)務(wù)管理各自為戰(zhàn)，缺乏全盤意識(shí)、大局意識(shí)的現(xiàn)象，為優(yōu)化企業(yè)管理工作提供了有力的支持。財(cái)務(wù)公司在成員企業(yè)之間的結(jié)算中起到了重要的作用，通過建立內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，解決了成員企業(yè)內(nèi)部之間的長期“三角債”問題，使得上中下游企業(yè)之間的資金結(jié)算更加順暢；通過拓展委存委貸業(yè)務(wù)，解決了由于上中下游企業(yè)資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用較高的問題，降低了資金資產(chǎn)存量和貸款規(guī)模，從集團(tuán)公司的層面降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。
2中石化集團(tuán)采用以財(cái)務(wù)公司為中介進(jìn)行資金集中管理的管理機(jī)制
一個(gè)企業(yè)采取什么樣的資金管理模式對(duì)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實(shí)際情況來決定。集權(quán)管理的優(yōu)勢在于資金的使用率高，有利于內(nèi)部調(diào)集資本，降低使用成本，能發(fā)揮財(cái)務(wù)專家等的作用，但是對(duì)分、子公司的積極性影響較大且風(fēng)險(xiǎn)集中；而分權(quán)式的管理有利于發(fā)揮分、子公司的積極性，但是難以協(xié)調(diào)、防控及約束分、子公司。
一般來講，公司的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制按照集權(quán)程度不同可以分為集中監(jiān)控模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式與現(xiàn)金集合庫模式。由于中石化集團(tuán)公司由于規(guī)模較大，上下級(jí)公司關(guān)系穩(wěn)定緊密，采用了現(xiàn)金集合庫的管理模式，即由一組商業(yè)銀行賬戶和財(cái)務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)的記賬規(guī)則組成的管理機(jī)制。
中石化集團(tuán)公司的現(xiàn)金集合庫管理模式本著資金所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)不變?cè)瓌t，量入為出、以收定支原則，預(yù)算控制原則，收支兩條線原則，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中運(yùn)作、分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)原則，安全高效原則，通過資金信息系統(tǒng)（ATOM系統(tǒng)）與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（銀行重客系統(tǒng)）以及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng))的相互連接，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司與企業(yè)的互聯(lián)互通。由此，此模式具備以下優(yōu)點(diǎn)：
（1）現(xiàn)金集合庫管理管理平臺(tái)，對(duì)總公司、分公司、子公司、商業(yè)銀行以及財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來以“橋梁”的形式加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)通過集中辦理，從而對(duì)多級(jí)法人體制下的資金集中管理加以實(shí)現(xiàn)，這就使得中石化企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理中心加以建立，同時(shí)資金管理中心主要是對(duì)內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來結(jié)算業(yè)務(wù)加以辦理，其作為一種專門的機(jī)構(gòu)，是在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部設(shè)立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶是在資金管理中心進(jìn)行設(shè)立的，但是其同時(shí)具有自己的財(cái)務(wù)部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)是不會(huì)改變的；
（3）中石化企業(yè)集團(tuán)在資金管理中心對(duì)賬戶加以設(shè)立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司的資金集中管理信息系統(tǒng)直接進(jìn)行對(duì)接。在這種模式下，就可以對(duì)中石化集團(tuán)成員企業(yè)的資金收入的實(shí)時(shí)歸集加以實(shí)現(xiàn)，同時(shí)資金支出一個(gè)口子對(duì)外，這樣便可以對(duì)資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時(shí)對(duì)集團(tuán)總部對(duì)資金收支動(dòng)態(tài)的及時(shí)掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強(qiáng)。
在此種管理模式中，中石化集團(tuán)管理公司與分子公司成員單位均在財(cái)務(wù)公司開設(shè)收支結(jié)算賬戶，同時(shí)也在商業(yè)銀行開立基本賬戶，僅負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金及工資性支出，企業(yè)所發(fā)生的其余結(jié)算業(yè)務(wù)，不論集團(tuán)內(nèi)外部均在財(cái)務(wù)公司收支。管理公司每日審核資金收支計(jì)劃，對(duì)分子公司的資金收支情況進(jìn)行管理和監(jiān)督，通過管理公司的審批后，每日根據(jù)各分子單位的資金需求，由管理公司下?lián)苤练肿庸镜闹С鰬艋蛘呋举~戶，由分子公司按照計(jì)劃開支，管理公司對(duì)分子公司的支出戶實(shí)行零余額或者是限額管理。而對(duì)于每日的收入，則通過分子公司的收入戶進(jìn)行歸集，在日終時(shí)，由財(cái)務(wù)公司定時(shí)上劃至管理公司的收入戶，分子公司不得使用收入戶進(jìn)行支付結(jié)算，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。
通過這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。整個(gè)中石化集團(tuán)公司成為一個(gè)有機(jī)整體，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過財(cái)務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)集中到集團(tuán)決策層，決策層可以及時(shí)看到資金動(dòng)態(tài)，為決策層提供了實(shí)時(shí)的資金數(shù)據(jù)，同時(shí)也為管理層的過程監(jiān)控提供了平臺(tái)，分子公司也可以對(duì)自己的資金查詢對(duì)賬。
3財(cái)務(wù)公司在中石化集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的優(yōu)勢意義
對(duì)于中石化集團(tuán)企業(yè)來講，采用財(cái)務(wù)公司實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理作為企業(yè)發(fā)展的趨勢，優(yōu)勢是多方面的，主要表現(xiàn)為：
3.1有利于提高資金的使用效率
財(cái)務(wù)資金集中管理是將中石化集團(tuán)公司整個(gè)分散的企業(yè)資金集中起來進(jìn)行管理，能夠做到在中石化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現(xiàn)象，做到資金使用的最優(yōu)化效果。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理減少了資金周轉(zhuǎn)上的環(huán)節(jié)，集團(tuán)企業(yè)間結(jié)算實(shí)行封閉內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少外部資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，降低了中石化集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)額度，通過這樣的運(yùn)作，可以減少企業(yè)向外部金融機(jī)構(gòu)融資的數(shù)額，并且通過集團(tuán)公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節(jié)約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財(cái)務(wù)管理上的漏洞，減少在財(cái)務(wù)管理上人財(cái)物的投入，節(jié)約了管理的費(fèi)用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財(cái)務(wù)公司，使得中石化集團(tuán)精銳的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)發(fā)揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財(cái)務(wù)公司結(jié)算功能的加強(qiáng)，以及財(cái)務(wù)公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會(huì)進(jìn)一步提高資金的使用效率。
3.2有利于保障資金安全加強(qiáng)過程監(jiān)督
傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)缺乏必要的監(jiān)督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴(yán)重影響了中石化集團(tuán)資金的安全性。而且中石化集團(tuán)原來的預(yù)算實(shí)行的是年度預(yù)算或者月度預(yù)算，由于編制期限較長，使得資金預(yù)算與執(zhí)行差別很大，財(cái)務(wù)缺乏預(yù)見性與過程監(jiān)控，對(duì)公司的決策提供不了準(zhǔn)確的決策信息，影響了公司的經(jīng)營發(fā)展以及經(jīng)營危機(jī)的處理能力。在實(shí)行集中資金管理制度以后，中石化集團(tuán)資金處于明晰的監(jiān)控之中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)及異常，有利于中石化集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理紀(jì)律的約束，建立嚴(yán)格的審核、審查，保證結(jié)算真實(shí)性、合法性和信息可靠性，減少違紀(jì)現(xiàn)象。
3.3有利于企業(yè)的經(jīng)營決策
當(dāng)前，中石化集團(tuán)公司集中優(yōu)勢資金，統(tǒng)一進(jìn)行資金集中管理，通過財(cái)務(wù)公司提供的數(shù)據(jù)，能夠做到對(duì)中石化集團(tuán)以及各個(gè)子公司的內(nèi)部結(jié)算存款情況、資金轉(zhuǎn)移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時(shí)，中石化集團(tuán)公司通過統(tǒng)一銷售制定銷售政策、歸口銷售、歸口結(jié)算形式來發(fā)揮資金規(guī)模效益，可以避免分子公司資金分散的現(xiàn)象；有助于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層隨時(shí)可以調(diào)取資料，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機(jī)會(huì)時(shí)，能夠發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，對(duì)中石化集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展做出正確決策提供準(zhǔn)確的資金信息，從而提升企業(yè)的整體競爭力。
4完善中石化集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的制度措施要點(diǎn)
實(shí)施中石化集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理，要從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)抓起，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理的規(guī)范化，推行信息化管理手段，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的管理，向銀行化資金管理邁進(jìn)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中情況的監(jiān)督檢查工作，防止集中管理工作不規(guī)范、不到位，給公司的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來不利的影響。
4.1建立資金集中管理模式思路
中石化集團(tuán)資金集中管理通過財(cái)務(wù)公司來建立資金集中管理運(yùn)作平臺(tái)，由財(cái)務(wù)公司集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，對(duì)收支集中控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運(yùn)行，減少外部金融機(jī)構(gòu)資金頭寸的拆借，節(jié)約周轉(zhuǎn)資金成本。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司參與集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌運(yùn)作程度，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，對(duì)籌融資統(tǒng)一策劃。通過建立中石化集團(tuán)資金集中管理模式，對(duì)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源加以調(diào)劑整合，從而實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)分、子公司的資金余缺，并對(duì)分公司、子公司的資金狀況加以監(jiān)控，以及對(duì)部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)
在資金集中管理后，對(duì)分子公司資金預(yù)算的準(zhǔn)確性有了更高的要求，準(zhǔn)確的資金收支計(jì)劃對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規(guī)范與到位對(duì)集團(tuán)發(fā)揮資金規(guī)模效益有著重大的影響，加強(qiáng)對(duì)分子公司資金集中使用情況的監(jiān)督，計(jì)劃執(zhí)行情況的檢查，建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化的考核機(jī)制，在目前有著深遠(yuǎn)的意義。如果資金集中管理沒有制度化的監(jiān)督管理，將不能起到其應(yīng)有的作用。
4.3建立信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理逐步走向信息化管理的道路，通過信息化管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，提高資金運(yùn)作的透明度以及使用效率。財(cái)務(wù)公司必須建立高效的資金信息系統(tǒng)，將集團(tuán)與各分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括未使用SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)企業(yè)全面聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)的、全面的財(cái)務(wù)信息收集、加工處理、結(jié)算系統(tǒng)，確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金管理流程的自動(dòng)化、信息化、統(tǒng)一化。同時(shí)，使用信息化管理，可以減少人為因素在財(cái)務(wù)工作中的不良影響，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更具科學(xué)性、準(zhǔn)確性以及參考價(jià)值。
4.4要進(jìn)一步建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
集中資金管理以后，雖然從整體上風(fēng)險(xiǎn)將更加可控，但是如果財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)一旦出現(xiàn)安全問題，將給公司帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在集中管理的機(jī)制下建立更加規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，尤其是加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是極其必要的。要建立長期的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其主要應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制建立及完善。
4.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理分析工作
財(cái)務(wù)公司不僅僅是集團(tuán)企業(yè)分子公司的資金收支進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算的中心，更是一個(gè)監(jiān)督管理中心，還是一個(gè)決策參與中心。財(cái)務(wù)公司的工作人員要保持對(duì)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)的科學(xué)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告，通過對(duì)數(shù)據(jù)的篩選、分析，發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在經(jīng)營上的發(fā)展動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動(dòng)信息，為集團(tuán)決策提供必要的支持，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。
4.6提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)
集團(tuán)資金的集中管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了較高的要求。一方面，財(cái)務(wù)集中管理提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的地位，同時(shí)責(zé)任也在加大，集中的資金管理更加規(guī)范，財(cái)務(wù)紀(jì)律更加嚴(yán)格，這些需要素質(zhì)的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對(duì)會(huì)計(jì)信息軟件的使用，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的使用，以及財(cái)務(wù)制度流程更加嚴(yán)格，這些需要財(cái)務(wù)人員學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。而所有這些，都需要我們的財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展的需要。
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，首先應(yīng)該做的就是對(duì)項(xiàng)目資金管理文件進(jìn)行相應(yīng)的擬定，讓其能夠?qū)Y金在一定程度上進(jìn)行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運(yùn)用。但是建筑施工中，不僅會(huì)受到建筑施工過程變化問題，同時(shí)還會(huì)遇到建筑市場中的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)所帶來的問題，這樣會(huì)讓資金支配計(jì)劃的相關(guān)方案產(chǎn)生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實(shí)效性。并且建筑工程項(xiàng)目相對(duì)來說具有著比較復(fù)雜的工序，多數(shù)在資金運(yùn)作時(shí)，存在資金多頭開戶現(xiàn)象，導(dǎo)致資金成為分流占用問題，對(duì)資金的正常運(yùn)行帶來一定的影響。在此之外，因?yàn)槭┕て髽I(yè)之間的競爭十分大，因此，施工單位會(huì)承接一些工程項(xiàng)目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實(shí)力。然而，對(duì)于這些難度高以及規(guī)模大的工程，在對(duì)一些設(shè)備選購的過程中也有著專項(xiàng)性的特點(diǎn)，這樣不僅僅會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)存在著風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些情況，將會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的資金支配效率低下，同時(shí)也到導(dǎo)致施工企業(yè)資金負(fù)擔(dān)不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴(kuò)大，施工企業(yè)為了能夠獲取承包的權(quán)利，通常都會(huì)想盡各種辦法來滿足業(yè)主的要求。然而有些業(yè)主也是抓住這一問題，進(jìn)而對(duì)施工成本費(fèi)用進(jìn)行不斷的擠壓，同時(shí)也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項(xiàng)目招標(biāo)的過程中，如果業(yè)主提出了關(guān)于墊資這一要求，施工企業(yè)沒有給予答應(yīng)，那么將會(huì)失去承包該工程的機(jī)會(huì)。如果施工企業(yè)答應(yīng)業(yè)主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，施工企業(yè)為了能夠在日益競爭的社會(huì)中謀取更好的發(fā)展，對(duì)于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時(shí)也嚴(yán)重的影響到了施工企業(yè)資金短缺這一現(xiàn)象。
1．3由于施工企業(yè)融資難度大的問題
因?yàn)榻ㄖ┕さ钠髽I(yè)是屬于一種微利的企業(yè)，并且還要背負(fù)著數(shù)以百萬的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，因此，銀行對(duì)于施工單位所上交的貸款文件通常都不會(huì)對(duì)其進(jìn)行批準(zhǔn)。然而，施工企業(yè)為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會(huì)采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當(dāng)中的資金問題。但是，這樣不僅僅會(huì)使工程的成本得到很大的增加，同時(shí)也會(huì)使施工企業(yè)身負(fù)巨額的外債。同時(shí)，由于我國個(gè)體貸款逐漸增多，進(jìn)而也是施工企業(yè)融資的難度不斷的增大，同時(shí)也是施工企業(yè)的發(fā)展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對(duì)資金預(yù)算的管理加強(qiáng)
對(duì)建筑施工資金進(jìn)行有效的管理，首先應(yīng)該讓施工資金預(yù)算在一定程度上具有合理性，同時(shí)也讓預(yù)算資金具有準(zhǔn)確性，針對(duì)財(cái)務(wù)管理中心而言，應(yīng)該對(duì)預(yù)算資金控制體系進(jìn)行有效的建立，不僅要對(duì)預(yù)算資金文件進(jìn)行編制，還要對(duì)其進(jìn)行有效的審核以及監(jiān)督，并且在一定程度上對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的考核，建立相應(yīng)的預(yù)算資金相關(guān)的考核部門。如果建筑施工企業(yè)在預(yù)算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預(yù)算資金在一定程度上編織成相關(guān)的文件形式，并且進(jìn)行存檔，這樣做的好處就是能夠?yàn)槿蘸蟮捻?xiàng)目施工提供有效的依據(jù)。其次就是在工程施工的時(shí)候，相關(guān)工作人如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財(cái)務(wù)管理中心來對(duì)其處理，不可自私對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行更改。并且財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)預(yù)算資金問題的時(shí)候，必須要對(duì)實(shí)際的情況以及工程特點(diǎn)進(jìn)行有效的結(jié)合來出預(yù)算資金的文件。在此之外，因?yàn)槭┕て髽I(yè)的資金是貫穿于整個(gè)施工過程，因此，財(cái)務(wù)管理中心必須要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，并且在進(jìn)行調(diào)度的過程中，對(duì)于存在不明資金的去向問題必須要嚴(yán)格處理。
2．2對(duì)墊資的問題進(jìn)行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應(yīng)該要對(duì)墊資問題的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關(guān)的法律法規(guī)。第二就是在對(duì)工程合同進(jìn)行簽訂的過程中，施工企業(yè)不僅僅要對(duì)合同內(nèi)容是否合理進(jìn)行查看，同時(shí)還要對(duì)資金的支付方式以及結(jié)算程序進(jìn)行詳細(xì)了解。如果沒有根據(jù)合同內(nèi)容來支付資金，那么施工單位可以根據(jù)有關(guān)法律對(duì)業(yè)主進(jìn)行。通過我國建筑工程中有關(guān)法律法規(guī)，來要求業(yè)主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時(shí)也能夠使施工單位的資源能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2．3對(duì)管理中心的工作效率進(jìn)行加強(qiáng)
為了能夠使施工企業(yè)的資金得到有效的管理，必須要對(duì)財(cái)務(wù)管理中心的工作效率進(jìn)行提高。必須要工作中心財(cái)務(wù)工作的紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時(shí)還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業(yè)的資金能夠得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。然而，對(duì)于施工企業(yè)中預(yù)算之外資金的去向，財(cái)務(wù)管理中心必須要對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的了解，并且要對(duì)所有的資金支出發(fā)票進(jìn)行查看，這樣能夠有效的提高財(cái)務(wù)管理中心的工作效率，同時(shí)也能夠有效的預(yù)防施工企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.總結(jié)
一、電力企業(yè)流動(dòng)資金管理情況分析
經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動(dòng)資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財(cái)管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費(fèi)資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費(fèi)資金不能實(shí)時(shí)歸集，資金管理嚴(yán)重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復(fù)印件，只是按照分公司工程管理人員填報(bào)的資金申請(qǐng)表和工程投資計(jì)劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預(yù)算管理形同虛設(shè)，各分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用入賬進(jìn)度極不均衡，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行與資金流嚴(yán)重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不到位?，F(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實(shí)上流動(dòng)資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)率。但是部分供電企業(yè)對(duì)于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報(bào)過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。3.賬目清理收取不及時(shí)。企業(yè)若想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要確保流動(dòng)資金的儲(chǔ)備。應(yīng)收款是一種重要的流動(dòng)資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應(yīng)收、預(yù)收賬款未進(jìn)行區(qū)分，對(duì)賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費(fèi)情況，而財(cái)務(wù)賬面顯示不存在欠費(fèi)情況，反而全部為預(yù)收，存在預(yù)收賬款情況掩蓋應(yīng)收賬款情況，影響財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確，進(jìn)而直接影響資金的回流速度，在負(fù)債的較高的情況下容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理下的流動(dòng)資金管理方式
筆者對(duì)電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理內(nèi)容進(jìn)行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動(dòng)資金的管理力度的目的，對(duì)于投資的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進(jìn)一步完善企業(yè)的流動(dòng)資金集中管理機(jī)制，采取加強(qiáng)收賬管理的落實(shí)、建立財(cái)務(wù)信息的平臺(tái)等措施。1.嚴(yán)格對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行控制。輸配電價(jià)改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價(jià)收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費(fèi)，總收益將被固定，成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務(wù)相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，檢修運(yùn)行費(fèi)用等占比增加，并會(huì)成為成本管理的重點(diǎn)。國家將增強(qiáng)輸配電價(jià)的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設(shè)適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動(dòng)資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強(qiáng)。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項(xiàng)資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機(jī)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值。電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的延伸管理，加強(qiáng)對(duì)存貨、土地、工程以及電費(fèi)銀行賬戶的管控力度，堅(jiān)決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，全面鋪開財(cái)務(wù)內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理。強(qiáng)化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴(yán)格資金預(yù)算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運(yùn)動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動(dòng)資金集中管理機(jī)制。為確保企業(yè)流動(dòng)資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對(duì)流動(dòng)資金的集中管理機(jī)制進(jìn)行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團(tuán)資金使用效益，降低資金運(yùn)作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強(qiáng)化管理、調(diào)度和服務(wù)企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時(shí)把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供資金保障。財(cái)務(wù)公司要提升資金運(yùn)作收益，以“提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實(shí)際執(zhí)行利率，充分調(diào)動(dòng)各銀行積極性，及時(shí)掌握市場價(jià)格變化情況，擬定資金集中運(yùn)作計(jì)劃，通過詢價(jià)、競爭等模式開展資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強(qiáng)。電力企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行基本的管控，在實(shí)際的工作中可以針對(duì)應(yīng)收和預(yù)收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收；業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收檔案，編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán)；財(cái)務(wù)部門應(yīng)審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報(bào)告，最終審定客戶信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較差的用戶，應(yīng)采用預(yù)收電費(fèi)方式；對(duì)于一些惡意拖欠的欠費(fèi)者的行為，應(yīng)先經(jīng)過律師對(duì)錢款進(jìn)行催收，在對(duì)方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對(duì)法院提訟，申請(qǐng)法院進(jìn)行強(qiáng)制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應(yīng)收款的收賬期，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時(shí)，這也是提高企業(yè)應(yīng)收賬管理的必要手段。5.建立財(cái)務(wù)信息平臺(tái)。推行資金管理模塊上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務(wù)的資金線上支付，實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中對(duì)銀行賬戶實(shí)行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實(shí)現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬管理，充分利用信息管理手段，將對(duì)賬情況納入常態(tài)化管理，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。全面推進(jìn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集的賬戶管理體系建設(shè)，不斷提高資金運(yùn)作效率與效益，研究資金分析方法，提高對(duì)資金的實(shí)時(shí)在線與綜合分析能力，加強(qiáng)資金運(yùn)營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結(jié)語
筆者對(duì)于電力企業(yè)流動(dòng)資金的管理進(jìn)行分析，并依據(jù)這些問題提出應(yīng)對(duì)決策，我國經(jīng)濟(jì)模式的不斷進(jìn)步，對(duì)電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時(shí)也要服務(wù)于大眾。為促進(jìn)企業(yè)的流動(dòng)資金管理的有效率進(jìn)行，需要加強(qiáng)資金的管理，為企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:伏凌霄 單位:內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司
參考文獻(xiàn)：
[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關(guān)措施[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2015(15):185-186.
1.結(jié)算資金回籠男的狀況依然存在
當(dāng)前，石油企業(yè)特別是中小型石油企業(yè)中，應(yīng)收賬款過高的現(xiàn)象依然普遍存在，很多的企業(yè)應(yīng)收賬款金額巨大且賬齡長，影響了該企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致該企業(yè)財(cái)務(wù)問題惡化。例如許多企業(yè)在對(duì)因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素等方面產(chǎn)生的應(yīng)收賬款金額沒有很好地分析其存在的原因，不去查找怎樣避免賬款存在的方法，則很難讓這些方面的應(yīng)收賬款金額減少甚至消失。
2.資金內(nèi)部控制流于形式
雖然很多的石油企業(yè)就資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)下達(dá)，但很多的企業(yè)還只是停留在對(duì)書本的學(xué)習(xí)和理解階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范的內(nèi)容來對(duì)照檢查員工在工作中出現(xiàn)的問題，甚至有些企業(yè)的生產(chǎn)員工只是一門心思的生產(chǎn)操作，對(duì)原材料的來源和剩余皆不過問；銷售員工只負(fù)責(zé)推銷，對(duì)銷售款項(xiàng)的取回?zé)o責(zé)任；財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)記賬與結(jié)算，對(duì)各項(xiàng)款項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)制度不予監(jiān)督。種種行為都導(dǎo)致了企業(yè)資金管理上的混亂，也加速了企業(yè)的資金緊缺。此外，由于石油企業(yè)本身對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的不重視，當(dāng)國內(nèi)石油企業(yè)對(duì)外發(fā)展步伐的加快，國際原油價(jià)格的上漲，以及資金投資風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的增加，導(dǎo)致石油企業(yè)在資金管理和控制上面臨著更多的挑戰(zhàn)。
二、加強(qiáng)石油企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理的措施
1.明確投資目標(biāo)責(zé)任制，強(qiáng)化決策管理
石油企業(yè)往往都是高投資高回報(bào)，這就使得企業(yè)的投資決策至關(guān)重要。所以，企業(yè)要形成科學(xué)的決策制度，明確企業(yè)投資目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決避免壟斷決策或無人決策的局面。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，對(duì)需要大量資金投資，成本較高，收益較慢的項(xiàng)目進(jìn)行適當(dāng)削減，關(guān)掉無效井，切實(shí)有效地降低低效無效油的產(chǎn)量，將空出資金投放到高效井的開發(fā)中，從而形成最大的投資效益。
2.挖掘內(nèi)部潛力，盤活存量資產(chǎn)，提高資金的使用效益
石油企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)存量具有相當(dāng)大的潛力，所以企業(yè)需要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，處理“擠壓、報(bào)廢”的物資，盤活資產(chǎn)存量；同時(shí)財(cái)務(wù)人員可以通過財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)眾多的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分類處理，必要時(shí)可采取法律手段進(jìn)行回收，對(duì)員工或管理者的差旅費(fèi)做到以物抵賬、以貨抵賬的方法。根據(jù)市場需求，制定合理的資金儲(chǔ)備量，杜絕庫存過大和儲(chǔ)量結(jié)構(gòu)不合理等狀況，減少資金的使用。
3.加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制
對(duì)于該措施，企業(yè)需要做到以下幾點(diǎn)：
①加大資金預(yù)算的覆蓋面，將企業(yè)所需要用的全部資金全都納入資金預(yù)算管理中，不允許有任何資金游離與預(yù)算管理之外，將計(jì)劃外投資扼殺在搖籃里。
②拒絕先項(xiàng)目后資金的方式，禁止搞資金赤字預(yù)算。
③加強(qiáng)資金的集中管理，將銀行和企業(yè)管理相結(jié)合，統(tǒng)一資金支付方式，有效地防止計(jì)劃外工程和資金外流，真正意義上做到提高資金的使用效率。
④加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，控制資金的支出，最大程度減少資金流出。
4.深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制
目前石油企業(yè)普遍存在高消耗、高浪費(fèi)的現(xiàn)象，這主要源于管理制度的不完善，企業(yè)可以通過建立健全的資金管理制度，將目標(biāo)成本與各員工的績效考核相結(jié)合，讓員工主動(dòng)積極地去完成工作，解決了員工的工作態(tài)度不積極不主動(dòng)等問題，從根本上減輕了資金的壓力。
三、總結(jié)
貨幣資金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程中最活躍的，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值收益的關(guān)鍵因素，是保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的。貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，處于流動(dòng)性的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產(chǎn)主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。
二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及原因分析
我國中小企業(yè)正經(jīng)歷快速發(fā)展的階段，急需貨幣資金的保駕護(hù)航，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在市場的融資很困難，所以中小企業(yè)必須充分利用內(nèi)部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀來看，主要存在著以下3個(gè)問題：
(一)貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全
貨幣資金管理內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)制度、審核制度、人員崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理等方面。中小企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，并未實(shí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等人員分離，為減少成本，中小企業(yè)在貨幣資金管理過程中會(huì)出現(xiàn)一人多崗、管理混亂等現(xiàn)象，且并未制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。
(二)外部政策少，融資難度高
從整體來看，我國中小企業(yè)融資相較于大型企業(yè)來說，融資更為困難，一方面由于中小企業(yè)自身處于發(fā)展時(shí)期，資金有限，面臨著更大的競爭，對(duì)外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對(duì)稱、逆向選擇等原因造成金融機(jī)構(gòu)不愿意將資金融通給中小企業(yè)。與此同時(shí)，政策扶持多向國企、上市公司等大企業(yè)傾斜，對(duì)中小企業(yè)融資多為限制，因此中小企業(yè)很難從正規(guī)渠道獲得貨幣資金，因而轉(zhuǎn)向高風(fēng)險(xiǎn)、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
(三)中小企業(yè)人員素質(zhì)低，貨幣資金管理混亂
中小企業(yè)因其處于發(fā)展的特殊時(shí)期，很難招得到高素質(zhì)人才，再加之創(chuàng)業(yè)者多為家族企業(yè)的模式，導(dǎo)致整個(gè)中小企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)偏低。從領(lǐng)導(dǎo)者的管理能力來看，領(lǐng)導(dǎo)者水平有限，對(duì)財(cái)務(wù)管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不夠；從企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)人員來看，中小企業(yè)中甚至出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，甚至由領(lǐng)導(dǎo)兼任，完全缺乏專業(yè)的財(cái)會(huì)培訓(xùn)，記賬不規(guī)范，職業(yè)道德缺乏。
三、完善我國中小企業(yè)貨幣資金管理對(duì)策建議
(一)中小企業(yè)自身層面中小企業(yè)貨幣資金管理之所以出現(xiàn)種種難題，最主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身內(nèi)因造成的，因此為改變中小企業(yè)貨幣資金管理的問題，中小企業(yè)應(yīng)從自身層面開始轉(zhuǎn)變：
1、加強(qiáng)中小企業(yè)人員管理，提升員工素質(zhì)
人員是中小企業(yè)的無形資產(chǎn)，是中小企業(yè)未來發(fā)展的重要支撐，人員的數(shù)量和素質(zhì)是企業(yè)未來發(fā)展的保障，因此加強(qiáng)企業(yè)人員管理是中小企業(yè)貨幣資金管理問題的內(nèi)部關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)制定合理的人員管理制度，創(chuàng)新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進(jìn)人，留的住人，對(duì)企業(yè)急需的高端專業(yè)人才采用特殊的人才引進(jìn)策略，改善員工工作環(huán)境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。
2、建立健全內(nèi)部控制制度
必須將企業(yè)內(nèi)部控制布局到整個(gè)財(cái)會(huì)程序控制過程中，包括審批、復(fù)核、收付、記賬、對(duì)賬、清點(diǎn)、盤點(diǎn)等所有點(diǎn)，其中以審批和復(fù)核為關(guān)鍵點(diǎn)。多層級(jí)地審批制度，專業(yè)復(fù)核人對(duì)用款手續(xù)、單證、支付方式等多方進(jìn)行復(fù)核。制定專人不定期對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行抽查，對(duì)不規(guī)范存在漏洞的地方進(jìn)行整改。
(二)政府層面
1、設(shè)立為中小企業(yè)服務(wù)的官方專門機(jī)構(gòu)
政府應(yīng)成立官方專門機(jī)構(gòu)，增設(shè)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu),成立中小企業(yè)基金會(huì),在地方財(cái)政支出中設(shè)置中小企業(yè)科目,安排專項(xiàng)扶持資金,重點(diǎn)支持中小企業(yè)尤其是高科技中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、人才引進(jìn)、企業(yè)聯(lián)盟等服務(wù)體系建設(shè)。具體可設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、中小企業(yè)互助基金等基金，來補(bǔ)給中小企業(yè)外部貨幣資金需求。
2、制定向中小企業(yè)傾斜的貨幣融制度
國家在出臺(tái)相關(guān)融資政策的時(shí)候，應(yīng)多為中小企業(yè)考慮，將融資申請(qǐng)條件更多的向中小企業(yè)傾斜，減少中小企業(yè)的申請(qǐng)限制，擴(kuò)大中小企業(yè)經(jīng)營的范圍，拓展中小企業(yè)融資渠道，在各方面給予中小企業(yè)與大企業(yè)相同的平等的融資地位。
(三)金融機(jī)構(gòu)層面
建立健全金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款制度。中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的貨幣資金管理形式主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在市場金融機(jī)構(gòu)融資困難造成的，因此從金融機(jī)構(gòu)層面來講，建立健全金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款制度至關(guān)重要。金融機(jī)構(gòu)建立有利于小型企業(yè)融資的渠道，保障融資的順利實(shí)施，開辟平臺(tái)，彌補(bǔ)融資缺失，較少信息不對(duì)稱，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)合作。
四、結(jié)束語
(一)金融政策和市場不完善
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的出現(xiàn)是企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物，也是我國市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的結(jié)果，其整個(gè)發(fā)展都離不開國家政策的大力支持，國家的金融政策也深刻影響著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理的發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷進(jìn)行，我國的金融相關(guān)政策和市場都有了很大的提高，國家在財(cái)務(wù)公司資金管理方面的政策中也做了許多調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理時(shí)，也必須以國家政策為基準(zhǔn)。但是現(xiàn)在我國的許多金融相關(guān)政策仍然很不完善，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資本運(yùn)營時(shí)又必須在這種金融市場中進(jìn)行，加上當(dāng)今貨幣交易中許多主體規(guī)模都不大等問題，都影響了財(cái)務(wù)公司資金管理的正常運(yùn)行。
(二)企業(yè)融資渠道非常有限
現(xiàn)在的許多企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債狀況都十分不合理，由于集團(tuán)負(fù)債是企業(yè)集團(tuán)大部分來源，只有很少一部分真正來自于投資者。而企業(yè)集團(tuán)負(fù)債中大部分又來源于集團(tuán)下屬企業(yè)的存款等資產(chǎn)，大多數(shù)是流動(dòng)負(fù)債，這種負(fù)債結(jié)構(gòu)是十分不合理的，急需調(diào)整。企業(yè)集團(tuán)的融資主要是來自于子企業(yè)的存款，也就是常說的內(nèi)源性融資。這種情況直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司短期內(nèi)負(fù)債過多，長期情況下十分缺乏使用資金。企業(yè)融資渠道的單一性也直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司沒有很強(qiáng)的償還能力，這也成為我國現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的重點(diǎn)問題。國際的最佳財(cái)務(wù)公司流動(dòng)比率是200%左右，但是我國實(shí)際的財(cái)務(wù)公司流動(dòng)比率大多還都不足100%，說明我國財(cái)務(wù)公司短期償債能力非常差。同時(shí)我國許多財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債率相比正常值也偏高，甚至高達(dá)90%，這個(gè)數(shù)據(jù)說明了我國財(cái)務(wù)公司長期償債能力也非常差。另外，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)公司經(jīng)營范圍也都非常狹窄，大多局限于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部，如集團(tuán)下屬企業(yè)的存款貸款業(yè)務(wù)等，缺乏多樣化的業(yè)務(wù)方式來提高財(cái)務(wù)公司的競爭能力，阻礙了財(cái)務(wù)公司更深入的發(fā)展。
(三)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低
隨著我國近年來金融機(jī)制的不斷改革和發(fā)展，市場競爭也更加激烈，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)在不斷拓展，因此財(cái)務(wù)公司現(xiàn)在隨時(shí)面臨著混合經(jīng)營下很大的資金經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，有些管理者采取漠視的態(tài)度，這主要是由于財(cái)務(wù)公司的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，只注重短期的利益，不惜進(jìn)行各種違規(guī)操作，無視國家的相關(guān)政策和制度。另外一些管理者面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取了截然不同的態(tài)度，將規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)放在工作的首位，這樣雖然保證了資金的安全，但同時(shí)也降低了資金的使用效率。這兩種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度都是財(cái)務(wù)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平低的表現(xiàn)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理改進(jìn)策略
(一)完善金融政策和市場環(huán)境
改進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀，首先需要對(duì)當(dāng)前的金融市場體系和相應(yīng)機(jī)制進(jìn)行完善。政府相關(guān)部門需要制定相關(guān)政策對(duì)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)工作進(jìn)行大力支持，鼓勵(lì)多種金融工具如債券、股票等融入到金融體系中。在頒布相應(yīng)金融政策的同時(shí)，還需要制定一系列相關(guān)金融監(jiān)督體制，主要是信息披露機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保證信用體系的建設(shè)。同時(shí)，還需要健全相應(yīng)的金融監(jiān)管制度，在制定相應(yīng)制度時(shí)，需要將國民經(jīng)濟(jì)放在重要位置，提供與國有經(jīng)濟(jì)均等的機(jī)會(huì)，對(duì)于國有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)管理不應(yīng)當(dāng)過多干涉，創(chuàng)造良好的政策和市場環(huán)境，保證財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)工作更加順利。財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理還需要增強(qiáng)市場化運(yùn)作的意識(shí)，改善傳統(tǒng)的服務(wù)方式。財(cái)務(wù)公司相比商業(yè)類銀行，在專家技術(shù)、相關(guān)政策等方面都不占優(yōu)勢，客戶群只限于集團(tuán)內(nèi)部的各企業(yè)成員，數(shù)量十分有限。但財(cái)務(wù)公司可以利用這一的特點(diǎn)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，提供商業(yè)銀行不能提供的個(gè)性化服務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司需要認(rèn)真研究自己負(fù)責(zé)企業(yè)的具體金融服務(wù)需求，盡量滿足每個(gè)客戶的需求，從而贏得客戶的信任，最終牢牢綁定所有成員企業(yè)。
(二)改進(jìn)財(cái)務(wù)公司的融資模式
除了完善相應(yīng)的金融政策和市場環(huán)境，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的融資模式也應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)的改進(jìn)。只有構(gòu)建全新的融資管理模式，才能夠完善資金管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)不再局限于傳統(tǒng)單一的企業(yè)內(nèi)部融資方式，通過并購其他金融機(jī)構(gòu)等多種方式獲得運(yùn)營資金。發(fā)行債券和股票是我國財(cái)務(wù)公司長期融資的方式，由于目前我國財(cái)務(wù)公司還沒有上市融資的許可，債券發(fā)行就成為財(cái)務(wù)公司獲取資金的主要方式，另外財(cái)務(wù)公司也可以通過商業(yè)票據(jù)、債券交易等多種方式進(jìn)行融資。財(cái)務(wù)公司必須保證盈利，才能夠保證整個(gè)公司的發(fā)展?？梢詫?duì)營運(yùn)資金的管理進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)公司根據(jù)實(shí)際情況對(duì)資金進(jìn)行投放和收回，保證其利潤的穩(wěn)定，從而保證財(cái)務(wù)公司的償債能力。財(cái)務(wù)公司對(duì)營運(yùn)資金的管理主要包括資產(chǎn)負(fù)債的管理和零營運(yùn)資金的管理。資產(chǎn)負(fù)債的管理主要指通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)總量的平衡，保證資金的安全和盈利。零營運(yùn)資金的管理主要指降低流動(dòng)資金的比例，重點(diǎn)考慮資金的盈利情況。在實(shí)際情況中應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用好這兩種思路，在最低的風(fēng)險(xiǎn)下保證資金的最大利用率。
(三)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平
隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司也面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此需要根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)公司資金管理體系。將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化相結(jié)合，在潛移默化中增強(qiáng)員工的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外，公司本身內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)控力度，有利于防范化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金結(jié)算中心也應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在操作和信用方面都盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用多種手段如外部審計(jì)、崗位牽制等，使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估個(gè)監(jiān)控等環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，最大限度地分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)企業(yè)可以搭建全新的資金管理平臺(tái)，配備相應(yīng)的技術(shù)支持，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)充分運(yùn)用到金融管理過程中，高效管理財(cái)務(wù)公司的資金。財(cái)務(wù)公司可以將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為基礎(chǔ)，建立起全新的資金管理平臺(tái)，利用網(wǎng)上銀行向客戶提供更全面快捷的服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行相比傳統(tǒng)銀行，具有許多方面的優(yōu)勢，可以有效地幫助我國財(cái)務(wù)公司更好地發(fā)展。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)沖破傳統(tǒng)的與銀行競爭關(guān)系，在保證雙方利益的基礎(chǔ)上進(jìn)行合作。應(yīng)當(dāng)充分抓住網(wǎng)上銀行飛速發(fā)展的時(shí)機(jī)，發(fā)展相應(yīng)的網(wǎng)上業(yè)務(wù)。為所負(fù)責(zé)的集團(tuán)所屬企業(yè)提供網(wǎng)上貸款、網(wǎng)上支付、財(cái)務(wù)管理咨詢和網(wǎng)上資金委托等多方面網(wǎng)上服務(wù)。還可以利用網(wǎng)絡(luò)的便捷性，對(duì)客戶信息進(jìn)行搜集和掌握，深入了解客戶的實(shí)際需求，為企業(yè)成員提供合適的服務(wù)。財(cái)務(wù)公司還應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建全新的資金集中管理形式，保證資金管理的高效率，集中管理集團(tuán)的賬戶、票據(jù)和資金。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞:資金管理;價(jià)值鏈;流程
資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,資金管理的成敗,直接關(guān)系著企業(yè)未來的生存與發(fā)展。對(duì)于我國的大多數(shù)企業(yè)而言,資金管理是其薄弱環(huán)節(jié),如何使企業(yè)最大化規(guī)避資金危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保持資金使用與周轉(zhuǎn)的可持續(xù)性,實(shí)現(xiàn)資金管理的高效率與高效益的雙重目標(biāo),是目前亟待解決的問題之一。本文從價(jià)值鏈的角度研究資金管理,對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理內(nèi)涵
1.1基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理定義
基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理是直面價(jià)值鏈,以“流程”中的資金活動(dòng)為主要對(duì)象,借助于先進(jìn)的信息技術(shù),通過業(yè)務(wù)流程和資金流程的再造優(yōu)化價(jià)值鏈,最終實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后控制相結(jié)合的全面資金管理活動(dòng),同步實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈聯(lián)盟價(jià)值與企業(yè)價(jià)值的雙重最大化目標(biāo)。其基本思路是:從時(shí)間和空間的角度強(qiáng)化資金管理,在空間上,讓價(jià)值鏈聯(lián)盟主體代替原來單一形式存在的企業(yè)資金管理主體,把主要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)擴(kuò)張為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合,使原來以資金收支為管理對(duì)象的形式擴(kuò)大到以價(jià)值鏈形式存在的一切可以量化的管理對(duì)象。在時(shí)間上,關(guān)鍵是實(shí)時(shí)控制資金,對(duì)流程中資金的動(dòng)態(tài)變化展開多方位、全過程的管理。因此,以價(jià)值鏈理論對(duì)原來傳統(tǒng)的資金管理體系進(jìn)行改造,通過時(shí)間和空間的雙重延伸,實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈與資金管理的相互融合。
1.2基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理主要內(nèi)容
廣義的資金管理主要包括營運(yùn)資金管理、投資資金管理、籌資資金管理、現(xiàn)金流管理、資金運(yùn)作與資本運(yùn)營;狹義的資金管理的核心是現(xiàn)金流管理,主要是貨幣資金的使用和周轉(zhuǎn)。而以價(jià)值鏈理論為基礎(chǔ)的資金管理則以流程打造和重塑為主線,以企業(yè)全部的資金活動(dòng)為標(biāo)的,對(duì)企業(yè)資金執(zhí)行預(yù)算、決策和控制相結(jié)合的有效管理。它主要涉及資金管理戰(zhàn)略和資金管理技術(shù)與方法兩個(gè)方面,資金管理戰(zhàn)略即從戰(zhàn)略層面確定企業(yè)資金戰(zhàn)略管理的目標(biāo),選擇最恰當(dāng)?shù)呐嘤陨砗诵母偁幜Φ馁Y金管理體系,管理技術(shù)和管理方法是從技術(shù)層面對(duì)企業(yè)內(nèi)外部價(jià)值鏈分析,再造業(yè)務(wù)流程和資金流程,減少或消除不增值的流程,改進(jìn)和完善增值流程,在這個(gè)基礎(chǔ)上,采用科學(xué)有效地資金管理模式,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金效用最大化的高效率與高效益目標(biāo)。
2基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理的實(shí)現(xiàn)途徑
2.1業(yè)務(wù)流程重組
業(yè)務(wù)流程重組是價(jià)值鏈資金管理的前提條件。業(yè)務(wù)流程重組是突破傳統(tǒng)金字塔形的組織管理結(jié)構(gòu),繼而以作業(yè)流程為中心,形成扁平化的結(jié)構(gòu)管理。此種管理結(jié)構(gòu)有助于員工進(jìn)入到企業(yè)管理從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的有效交流與溝通,應(yīng)變能力和靈活性都比較好。業(yè)務(wù)流程重組以客戶滿意度為終極目標(biāo),以業(yè)務(wù)流程的打造、再造和改造為對(duì)象,借助于現(xiàn)代信息技術(shù),對(duì)企業(yè)已有的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行根本的再定位思考和徹底的再創(chuàng)造設(shè)計(jì),確立企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)的扁平化形式,使企業(yè)經(jīng)營的成本、質(zhì)量和服務(wù)等發(fā)生“戲劇性”的改善。因此,流程、根本性、徹底性、戲劇性是進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組的核心內(nèi)容?，F(xiàn)階段而言,企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程改造與重組的關(guān)鍵是實(shí)施扁平化的組織管理結(jié)構(gòu)。
2.2資金流程再造
資金流程再造是價(jià)值鏈資金管理的關(guān)鍵。隨著業(yè)務(wù)流發(fā)生變化,相應(yīng)的資金流也會(huì)跟著變化,二者之間會(huì)產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重組和改造,企業(yè)的整個(gè)運(yùn)作流程更加清晰化和舒暢化,企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作效率得以大幅度提升,這就要求資金管理效率相應(yīng)提高,使資金流程與改造和重組后的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。因此,企業(yè)必須從自身的實(shí)際情況出發(fā),通過外部引進(jìn)和內(nèi)部開發(fā)的形式,運(yùn)用財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合與相統(tǒng)一的管理軟件,最大可能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中信息流、資金流、物流等數(shù)據(jù)的集中化和共享性,保證企業(yè)資金預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等事前、事中、事后財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范化和高效化。這需要從以下幾方面來做:第一,以財(cái)務(wù)資金管理為中心推動(dòng)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣度與深度利用,開發(fā)生產(chǎn)、采購、倉儲(chǔ)、銷售和財(cái)務(wù)集中化與一體化的管理體系,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流、信息流、物流數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)的集成;第二,形成以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng),有助于從源頭上解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差、信息質(zhì)量失真的問題;第三,推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相融合的一體化工作,通過現(xiàn)代信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化,是目前財(cái)務(wù)管理的最高境界,企業(yè)要引進(jìn)和開發(fā)適合自身財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的管理軟件,實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金流、信息流和物流數(shù)據(jù)的集中化,保證企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資等財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化與高效化;第四,建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)同步進(jìn)行的領(lǐng)導(dǎo)查詢管理系統(tǒng),為領(lǐng)導(dǎo)層的決策工作提供全面與深入的指導(dǎo),保證決策的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
3基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理的模式
3.1資金管理模式的主要類型
基于企業(yè)資金管理制度的不同,資金管理人員水平的高低,市場上主要存在以下四種資金管理模式:原始管理、粗放式資金管理、簡單的集中化資金管理、跨平臺(tái)集中資金管理。原始管理被一些個(gè)體工商戶廣泛使用,是一種單一的通過人工來管理資金,并無進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬和出納核對(duì),一般只做現(xiàn)金流水賬;粗放資金管理已經(jīng)設(shè)立了會(huì)計(jì)和出納記賬與現(xiàn)金管理職能相互分離的崗位,但還沒有形成會(huì)計(jì)賬簿與資金管理的一體化系統(tǒng),無法及時(shí)掌握企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)性,容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);簡單集中化的資金管理主要是在企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)設(shè)立一個(gè)專門與專業(yè)處理資金使用與周轉(zhuǎn)的部門或獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)(如財(cái)務(wù)公司),把管理權(quán)限集中于這個(gè)中心,但這只是實(shí)現(xiàn)了表面上與形式上的資金管理,無法從實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)資金的一體化管理;而跨平臺(tái)資金管理卻從實(shí)質(zhì)上解決了這一問題,它通過借助現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),來對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)作進(jìn)行系統(tǒng)化、集中化的跨平臺(tái)管理,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間資金頭寸平臺(tái)、數(shù)據(jù)平臺(tái)、地域平臺(tái)、業(yè)務(wù)平臺(tái)的一體化管理,其既有助于保證資金安全,更有助于提高資金使用和周轉(zhuǎn)的效率,降低資金的使用成本,最大化程度的規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2集中化資金管理的優(yōu)越性
跨平臺(tái)的集中資金管理是實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理的主要模式,是未來財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的發(fā)展方向。對(duì)于企業(yè)而言,跨平臺(tái)的集中化資金管理是其科學(xué)管理的重要內(nèi)容之一;是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展壯大的需要;同時(shí)也有助于通過資金管理的清晰與明確樹立企業(yè)的良好市場形象,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)追求利潤和可持續(xù)發(fā)展的雙重目標(biāo)。
4結(jié)語
綜上所述,基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理是未來財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要發(fā)展趨勢,業(yè)務(wù)流程重組和資金流程再造的集中化與一體化,通過跨平臺(tái)的集中資金管理模式,優(yōu)化配置企業(yè)資金資源,將全面提高資金使用與周轉(zhuǎn)的效率,最大化規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī),從資金管理的角度提高企業(yè)的市場核心競爭力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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