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關(guān)鍵詞：美國；稅收信息化
中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-00-01
一、美國稅收信息化發(fā)展
從硬件上看，20世紀(jì)50年代末美國國內(nèi)收入局就使用計(jì)算機(jī)處理稅收業(yè)務(wù)。目前收入局系統(tǒng)現(xiàn)在硬件設(shè)備有150多臺(tái)大型機(jī)，1620余臺(tái)中型機(jī)，10萬多臺(tái)個(gè)人計(jì)算機(jī)，以及3萬多臺(tái)筆記本電腦。63個(gè)地方稅務(wù)局和近700個(gè)基層稅務(wù)單位應(yīng)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)?？梢?，美國從中央覆蓋到地方的網(wǎng)絡(luò)及強(qiáng)大的硬件系統(tǒng)為美國稅收信息化發(fā)展提供了基礎(chǔ)。
從軟件系統(tǒng)來看，美國收入局制定了耗資100億美元的信息化建設(shè)15年規(guī)劃，建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10個(gè)核心信息管理子系統(tǒng)如下：納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、圖像識別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略)、綜合人力資源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
在人員的培養(yǎng)上，美國也非常注重，通過加強(qiáng)信息技術(shù)人員招聘、培養(yǎng)、使用、福利待遇培養(yǎng)了大量信息技術(shù)人員。根據(jù)最近統(tǒng)計(jì)，收入局全部人員100229名，信息技術(shù)人員有7772名，信息技術(shù)人員占全體人數(shù)的比例已經(jīng)由1998年的6.7%上升到2002年的7.75%。如果包括地區(qū)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，每天有70000名員工直接使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為納稅人提供服務(wù)。
從管理上看，同時(shí)美國國內(nèi)收入局在馬丁斯伯格和底特律設(shè)立總部計(jì)算機(jī)中心，在費(fèi)城。亞特蘭大等十個(gè)城市設(shè)10個(gè)大區(qū)服務(wù)中心。美國加強(qiáng)信息技術(shù)部門建設(shè)，美國國內(nèi)收入局總部的局領(lǐng)導(dǎo)班子中，有一名副局長專職主管信息化建設(shè)工作并兼任首席信息官(CIO)。收入局設(shè)有兩個(gè)專門負(fù)責(zé)信息化建設(shè)的工作部門，一個(gè)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)需求，另一個(gè)負(fù)責(zé)技術(shù)開發(fā)管理，都接受主管副局長兼首席信息官直接領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)調(diào)、配合，統(tǒng)領(lǐng)全國稅務(wù)信息化建設(shè)工作。信息化建設(shè)中業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息技術(shù)實(shí)施的前提。工作實(shí)踐中，隨著業(yè)務(wù)工作的改變，信息技術(shù)也必須相應(yīng)地改變。收入局首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組，伴隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重新整合工作，繼而提出了信息化建設(shè)規(guī)劃。新設(shè)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合辦公室在主管信息化建設(shè)工作的副局長的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施組織機(jī)構(gòu)進(jìn)一步重組工作，整合核心稅收業(yè)務(wù)，提出業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案，全面實(shí)現(xiàn)面向納稅人的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程重組工作。
二、稅收信息收化發(fā)展啟示
美國稅收信息化的發(fā)展同其本身的經(jīng)濟(jì)和信息系統(tǒng)的完善是密不可分的。中國畢竟在國情和稅制稅法上與美國不同，對于美國做法不能照搬，但我們可以研究其發(fā)展借鑒經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)在不斷創(chuàng)新發(fā)展，完善我國稅收信息化，提高稅收征管能力與納稅服務(wù)。
1.國家、財(cái)政部、收入局等高度重視，是信息化建設(shè)成功的關(guān)鍵
國家投入了大量的資金同多家科技公司合作不斷更新軟件硬件系統(tǒng)，收入局為稅收信息化設(shè)立專屬機(jī)構(gòu)都是信息化的保障。
2.強(qiáng)調(diào)稅務(wù)系統(tǒng)高素質(zhì)專業(yè)化人才的培養(yǎng)
注重工作人員稅收專業(yè)知識和信息化知識的綜合素質(zhì)，美國還進(jìn)一步加強(qiáng)了信息技術(shù)人員招聘、培養(yǎng)、使用、福利待遇。
3.重視開發(fā)應(yīng)用信息管理系統(tǒng)
美國在國家計(jì)算機(jī)中心和分布在全國的10個(gè)數(shù)據(jù)處理中心組成了稅務(wù)管理系統(tǒng)，負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、年終所得稅的匯總清算、納稅資料的處理等。對于納稅工作效率有很大提高。
4.對部門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理改革以配合稅收信息化
專門設(shè)立信息技術(shù)部門，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程。內(nèi)部部門業(yè)務(wù)整合核心稅收業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合辦公室和信息技術(shù)部門配合，共同研究制定信息化發(fā)展方案。
5.美國收入局與外部各大科技公司合作
充分發(fā)揮公司在業(yè)務(wù)和技術(shù)系統(tǒng)集成方面的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢，借助“外力”，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程。
6.加強(qiáng)信息資料的聯(lián)網(wǎng)共享
不僅注重納稅人信息收集準(zhǔn)確性和安全性，美國國內(nèi)收入局還和有關(guān)政府部門實(shí)施信息共享。我國稅源數(shù)據(jù)信息少，共享程度低，基本上只是來自納稅人向稅務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，不利于發(fā)現(xiàn)納稅人偷逃稅問題。利用外部涉稅信息與稅務(wù)部門掌握的納稅人申報(bào)信息對比進(jìn)而發(fā)現(xiàn)偷逃稅線索，是今后稅收信息化建設(shè)重點(diǎn)。
7.強(qiáng)化納稅服務(wù)
服務(wù)手段從手工向信息電子化發(fā)展，美國國內(nèi)收入局網(wǎng)站可以為納稅人提供網(wǎng)絡(luò)申報(bào)繳納、網(wǎng)上稅法宣網(wǎng)絡(luò)納稅輔導(dǎo)等服務(wù)，方便了納稅人，大大提高了納稅服務(wù)。中國納稅服務(wù)目前主要是人工為主，電子遠(yuǎn)程申報(bào)業(yè)務(wù)覆蓋面不廣，網(wǎng)絡(luò)資源有待進(jìn)一步開發(fā)和應(yīng)用。特別是在利用外部網(wǎng)站為納稅人服務(wù)方面，還剛剛起步，網(wǎng)站涉及內(nèi)容少，信息更新慢，網(wǎng)上辦事和政務(wù)工作的功能有待抓緊開發(fā)應(yīng)用。
8.美國對信息安全非常重視
除了用技術(shù)手段嚴(yán)密防范非法入侵外，還有非常嚴(yán)格的管理措施。比如稅務(wù)局可以接收納稅人的電子郵件，但承諾不會(huì)給納稅人發(fā)送電子郵件進(jìn)行信息交流，以免被不法分子利用。美國國內(nèi)收入局的官員不能查詢及使用與工作無關(guān)的信息，更不能泄露納稅人的保密信息，否則會(huì)被。我國在信息管理上也應(yīng)不僅重技術(shù)保護(hù)，還應(yīng)改進(jìn)管理。
9.美國后期注重軟件和管理平臺(tái)的整合
對于前期美國同十幾家軟件公司簽訂協(xié)議開發(fā)軟件，導(dǎo)致軟件層次不齊，沒有統(tǒng)一的平臺(tái)，不利于數(shù)據(jù)共享及管理。后期美國開始開發(fā)統(tǒng)一軟件，注重整合與統(tǒng)一。中國在發(fā)展中也存在類似問題，今后技術(shù)開發(fā)重心也將是軟件的整合及管理平臺(tái)的統(tǒng)一。
三、總結(jié)
上文通過對中國稅收信息化的現(xiàn)狀及制約因素的總結(jié)，分析美國稅收信息化經(jīng)驗(yàn)，我們可以認(rèn)識到中國同美國具有不同稅制及國情，對于經(jīng)驗(yàn)我們不能生搬硬套，必須結(jié)合中國現(xiàn)狀加以利用。同時(shí)我們也應(yīng)看到美國在推動(dòng)稅收信息化建設(shè)中也有許多不足，比如早期過于依賴外部司的技術(shù)力量導(dǎo)致管理不善和成本劇增等。我們在發(fā)展過程中也必須避免這些錯(cuò)誤。
參考文獻(xiàn)：
國稅制改革逐漸駛?cè)肷钏畢^(qū)，一批提供稅務(wù)軟件和服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)也期待趁機(jī)能有更好的發(fā)展。然而，如何掉頭？多元化是否是一條有效的路徑？
專注稅務(wù)行業(yè)12年的稅友軟件集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱稅友集團(tuán)）也開始做調(diào)整?！岸愑鸭瘓F(tuán)服務(wù)方面的收入增幅不斷提高?！?稅友集團(tuán)副總裁李華說。稅友集團(tuán)由起初只針對稅務(wù)局和企業(yè)做些小軟件，到立足稅務(wù)，參與金稅三期核心項(xiàng)目；從簡單的納稅軟件使用服務(wù)，到現(xiàn)在的服務(wù)立身，把軟件業(yè)務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)結(jié)合起來。在軟件應(yīng)用服務(wù)的基礎(chǔ)上，稅友集團(tuán)正在試圖由軟件企業(yè)轉(zhuǎn)型為以高科技為基礎(chǔ)的專業(yè)化服務(wù)模式企業(yè)。
目前，云計(jì)算在各個(gè)領(lǐng)域呼聲甚高，立足稅務(wù)軟件和服務(wù)業(yè)務(wù)的稅友集團(tuán)等企業(yè)又將如何迎接這波潮流？
立足稅務(wù)
李強(qiáng)強(qiáng)：稅制改革大背景給稅友提供了哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？
李華：稅友集團(tuán)的業(yè)務(wù)始終還在稅務(wù)領(lǐng)域，立足稅務(wù)是稅友集團(tuán)做專、做精的根本策略。稅友集團(tuán)發(fā)展多年，沒有跨出稅務(wù)這個(gè)行業(yè)。
一方面面向納稅人提供納稅服務(wù)產(chǎn)品，例如網(wǎng)絡(luò)納稅申報(bào)、增值稅發(fā)票認(rèn)證、個(gè)人所得稅代扣代繳軟件等產(chǎn)品。網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅方面，原來納稅人需要跑到納稅大廳申報(bào)，現(xiàn)在通過網(wǎng)上操作就可以做到了；增值稅發(fā)票認(rèn)證方面：增值稅發(fā)票有17%的抵扣，假如票是假的，就相當(dāng)于假幣，所以發(fā)票的真?zhèn)魏苤匾０l(fā)票的真?zhèn)危瓉硪郊{稅大廳驗(yàn)證，現(xiàn)在通過稅友的軟件，在網(wǎng)上就可以驗(yàn)證了。
目前稅友集團(tuán)已經(jīng)將這些面向納稅人使用的基本納稅服務(wù)軟件整合成一個(gè)產(chǎn)品——易稅門戶，通過易稅門戶，納稅人可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共通，避免多次登錄等問題。
另一方面，稅友集團(tuán)積極參與國家稅務(wù)總局的金稅三期核心系統(tǒng)的建設(shè)，已取得了一定的成果。
現(xiàn)在中國的稅制正在進(jìn)行改革，尤其是個(gè)稅方面。原來采用分項(xiàng)稅制，現(xiàn)在是分項(xiàng)稅制和綜合稅制結(jié)合。以綜合稅制為方向的改革，基礎(chǔ)是以自然人為基礎(chǔ)的信息化建設(shè)。我們在金稅三期做了一個(gè)項(xiàng)目：個(gè)人征收管理系統(tǒng)。這套系統(tǒng)實(shí)施后，建立一個(gè)龐大的自然人數(shù)據(jù)庫，將為分項(xiàng)稅制向綜合稅制改革提供最根本的基礎(chǔ)信息。稅友集團(tuán)最近中標(biāo)的一個(gè)項(xiàng)目就是有關(guān)數(shù)據(jù)分析方面的項(xiàng)目。
李強(qiáng)強(qiáng)：稅友集團(tuán)的發(fā)展是怎樣的路徑，背后是什么原因？
李華：整個(gè)信息化建設(shè)是螺旋形上升的，不是一蹴而就的。金稅二期的信息化建設(shè)是局部完善的，各信息化系統(tǒng)會(huì)存在信息無法共通的問題。2008年到2009年金稅三期提出時(shí)，是要建設(shè)一體化、統(tǒng)一的系統(tǒng)。近兩年也是非常好的參與時(shí)機(jī)，稅友集團(tuán)也參與了一些項(xiàng)目。
中央把項(xiàng)目建設(shè)好后，一直延伸推廣到地方，再推廣到納稅人，需要一定周期。我們一方面參與到金稅三期核心項(xiàng)目的建設(shè)，另外的主要業(yè)務(wù)是面向納稅人的服務(wù)，該部分業(yè)務(wù)處于信息化建設(shè)階段的實(shí)施階段。因此體現(xiàn)在稅友集團(tuán)的發(fā)展圖譜中，可能就要晚一兩年。
另外，一批企業(yè)對納稅服務(wù)軟件已經(jīng)應(yīng)用的比較成熟了，操作也比較熟練。但這個(gè)過程中，他們卻另外產(chǎn)生了新的需求，我們發(fā)現(xiàn)了這些需求。如新辦的企業(yè)有辦稅方面的咨詢需求，從哪里領(lǐng)卡，如何申報(bào)，這便產(chǎn)生了培訓(xùn)輔導(dǎo)咨詢的空間。這就是由軟件應(yīng)用產(chǎn)生的增值服務(wù)需求。稅友集團(tuán)能做的不止這些，如個(gè)稅稅制的調(diào)整，每年的年終獎(jiǎng)如何發(fā)放，這些已經(jīng)包含稅收咨詢籌劃的需求，這些都是稅友集團(tuán)需要不斷發(fā)展的地方。
李強(qiáng)強(qiáng)：通過多年信息化建設(shè)，稅務(wù)部門應(yīng)該有了大量的涉稅數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門對數(shù)據(jù)的利用價(jià)值高嗎？
李華：當(dāng)然。信息化建設(shè)從數(shù)據(jù)的角度看，可以分為數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的處理、數(shù)據(jù)的分析利用幾個(gè)環(huán)節(jié)。目前來看，稅務(wù)局有關(guān)數(shù)據(jù)的分析利用方面的信息化建設(shè)還有很廣闊的提升空間。
稅友集團(tuán)中標(biāo)了國家稅務(wù)總局金稅三期決策支持項(xiàng)目，該項(xiàng)目就是數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，其出發(fā)點(diǎn)是信息管稅、稅源的專業(yè)化管理，提高企業(yè)的納稅忠誠度。企業(yè)有成千上萬家，但人的精力畢竟有限，純?nèi)斯みM(jìn)行管理和服務(wù)是不現(xiàn)實(shí)的，只有通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)開展納稅評估、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。如浙江等地都做領(lǐng)帶、皮革、化工，我們可以就領(lǐng)帶、皮革、化工行業(yè)做些宏觀方面的分析數(shù)據(jù)。有些企業(yè)做得很大，但稅率明顯低于同行業(yè)，這就有些問題。依據(jù)該系統(tǒng)分析出來的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，稅務(wù)局可以做出一些判斷，這個(gè)系統(tǒng)對稅務(wù)局來說非常有價(jià)值。這套系統(tǒng)在河北、新疆、上海等地都在使用，取得的效果非常好。這是基層稅務(wù)工作人員手里的一把利器。
由軟件到服務(wù)
李強(qiáng)強(qiáng)：稅友集團(tuán)的利潤來源主要是什么？
李華：稅友集團(tuán)提供的軟件基本都是免費(fèi)的。但我們有一些增值服務(wù)，如一些大的企業(yè)有安全方面的需求，衍生出對稅收數(shù)據(jù)的安全考慮，于是有了稅收數(shù)據(jù)安全方面的產(chǎn)品。有些企業(yè)有其他的信息化系統(tǒng)，例如：財(cái)務(wù)軟件、ERP軟件等等，這些系統(tǒng)如何與稅務(wù)軟件之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行互通？這就有了數(shù)據(jù)整合、接口開發(fā)的需求。有些會(huì)計(jì)有移動(dòng)辦稅的需求，稅友集團(tuán)也提供移動(dòng)辦稅的相關(guān)產(chǎn)品。
這些還是軟件應(yīng)用層面的需求，再往上還有一個(gè)層級，隨著國家稅務(wù)總局對稅收的深度和廣度提高要求，企業(yè)的新需求就凸顯了，企業(yè)可能會(huì)因?yàn)椴涣私舛愂罩贫榷侵饔^意愿的“偷稅漏稅”，因此需要有新的軟件或服務(wù)來輔助他們。這就是咨詢服務(wù)類的需求。
因?yàn)閷ω?cái)稅、信息、政策法規(guī)的變化理解不夠到位，中小型企業(yè)更需要這些服務(wù)。我們用信息化手段做一個(gè)平臺(tái)，后面有知識庫的支持，從而實(shí)現(xiàn)大量的專業(yè)化咨詢服務(wù)。
李強(qiáng)強(qiáng)：現(xiàn)在，稅友集團(tuán)的業(yè)務(wù)中增值服務(wù)能占到多大比例？
李華：現(xiàn)在來看，增值服務(wù)的比重非常大。稅友提供的基礎(chǔ)軟件，即標(biāo)準(zhǔn)化軟件本身是免費(fèi)提供給納稅人使用，由此衍生的增值服務(wù)，完全市場化地由納稅人按需購買。
網(wǎng)上申報(bào)顧名思義即納稅人將有關(guān)納稅申報(bào)的電子數(shù)據(jù)，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，完成納稅申報(bào)手續(xù)的工作。它利用計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)手段，使納稅申報(bào)更加方便、快捷、高效。網(wǎng)上申報(bào)是目前世界各國正積極推廣的納稅申報(bào)方式之一，已愈來愈受到人們的重視。
縱觀世界那些發(fā)達(dá)的國家如美國、英國、德國、日本早已實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)申報(bào)，告別了無紙化辦公。我國一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局“科技加管理”的工作要求，在優(yōu)化服務(wù)、推動(dòng)稅收征管信息化建設(shè)的過程中，對網(wǎng)上申報(bào)也已開始了摸索和嘗試。各地在實(shí)踐中積累了一些有益的經(jīng)驗(yàn)，但也遇到了不少困難和問題，需要及時(shí)研究解決。
稅企的“動(dòng)車族”――網(wǎng)上申報(bào)正在全國范圍內(nèi)開花結(jié)果。各地稅務(wù)部門紛紛開展了一些多元化申報(bào)方式，其中網(wǎng)上申報(bào)以其方便、快捷、全天候的服務(wù)受到了廣大納稅人的青睞，正逐步成為納稅戶的首選申報(bào)方式，使納稅人足不出戶即可辦理稅務(wù)申報(bào)業(yè)務(wù)。
回想昨天，每到月初稅務(wù)申報(bào)時(shí)期，國地稅大廳便人頭攢動(dòng)、人生鼎沸，人龍?jiān)诖翱谂腔病＝?jīng)常是因?yàn)榕抨?duì)發(fā)生爭執(zhí)，窗口內(nèi)外一片混亂，更有堪者驚動(dòng)了110。為此各地稅務(wù)局也沒少想辦法，如有的地方稅務(wù)上了打號機(jī)，有的地方稅務(wù)延長辦公時(shí)間，有的地方稅務(wù)加大了疏導(dǎo)力度。目的是為了防止納稅人申報(bào)時(shí)加塞的現(xiàn)象，但是又出現(xiàn)了新的情況新的問題。如有的納稅人一次多打號，又造成了人為的重復(fù)減慢了申報(bào)進(jìn)程，因?yàn)榉N種因素使納稅服務(wù)投訴的屢高不下。
為了解決納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)這一難題，利用信息化手段進(jìn)一步方便納稅人辦稅，全國各地稅務(wù)局專門組織開發(fā)了網(wǎng)上報(bào)稅軟件，信息比對更加精細(xì)。如個(gè)人所得稅軟件的全面展開有效的控制了偷漏個(gè)稅的不法之徒，增強(qiáng)了納稅人的納稅意識等。
今天在全國范圍內(nèi)北京、大連、深圳、上海等多個(gè)城市已全面展開了國地稅的網(wǎng)上申報(bào)。做為納稅人的企業(yè)減少了往返稅務(wù)局、銀行的時(shí)間，工作效率成倍的提高。做為稅務(wù)機(jī)關(guān)也提高了納稅服務(wù)效率，促進(jìn)了納稅服務(wù)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，減少了之前納稅服務(wù)工作中存在的隨意性和人為因素，稅企因此建立了較為和諧的征納稅系，并在一定程度上促進(jìn)了稅收增長。在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的地方，稅務(wù)申報(bào)成為納稅人享受服務(wù)的過程。使納稅人擺脫了以往去稅務(wù)局申報(bào)就像上考場，總是怕來不及，怕出錯(cuò)，怕跑冤枉路?，F(xiàn)在稅務(wù)局的網(wǎng)上服務(wù)是越來越好，納稅人辦稅再也不緊張了。
網(wǎng)絡(luò)申報(bào)作為信息的“動(dòng)車族”也從摸索和改進(jìn)中不斷地走向成熟。目前全國的網(wǎng)絡(luò)申報(bào)各具特色，有先進(jìn)的有落后的，有的地方在申報(bào)高峰期運(yùn)行得不到保證，時(shí)有網(wǎng)絡(luò)不通的現(xiàn)象，另外網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中稅銀連接問題也時(shí)常發(fā)生，網(wǎng)上申報(bào)數(shù)據(jù)的安全性問題也不容忽視。網(wǎng)上申報(bào)的規(guī)范化問題函待解決，有的地方網(wǎng)上申報(bào)的年檢費(fèi)用也在一定程度上增加了納稅人的負(fù)擔(dān)，立足我國國情，應(yīng)該為我國網(wǎng)絡(luò)申報(bào)設(shè)立一段較長的免稅期，這樣會(huì)更加有效地進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)推廣。制定統(tǒng)一、規(guī)范的網(wǎng)上申報(bào)程序刻不容緩。立法幾近空白，立法進(jìn)程相對滯后。
關(guān)鍵詞：納稅服務(wù) 稅收管理 優(yōu)化服務(wù)
一、 納稅服務(wù)的涵義和內(nèi)容
（一） 納稅服務(wù)的涵義
納稅服務(wù)是在稅收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為滿足納稅主體履行納稅義務(wù)和行使稅收權(quán)利的需要，為納稅人提供的各項(xiàng)涉稅服務(wù)的總稱。
稅收是國家憑借其政治權(quán)力取得財(cái)政收入、進(jìn)行國民收入分配和再分配的一種主要形式。稅收的產(chǎn)生來自于滿足社會(huì)公共需求的需要，即為社會(huì)提供公共物品和公共服務(wù)。稅收來自于納稅人的收入和所得，并用于國家為納稅人提供公共產(chǎn)品。為納稅人提供優(yōu)良的納稅服務(wù)也就成了國家的法定職責(zé)和應(yīng)盡義務(wù)。
（二） 納稅服務(wù)的內(nèi)容
1. 稅法宣傳。
2. 納稅咨詢、輔導(dǎo)。
3. 涉稅事項(xiàng)辦理。
4. 個(gè)性化服務(wù)。
5. 投訴處理和反饋。
二、納稅服務(wù)工作的重大意義
納稅服務(wù)是轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型政府的重要工作，是服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容，納稅服務(wù)與稅收征管同為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)，是世界稅收發(fā)展的時(shí)代主題。納稅服務(wù)工作的重大意義表現(xiàn)在下面幾個(gè)方面：
1. 納稅服務(wù)是建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的必然選擇。
2. 納稅服務(wù)是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的關(guān)鍵所在。
3. 納稅服務(wù)是“保增長、保民生、保穩(wěn)定”的緊迫要求。
4. 納稅服務(wù)是提升地稅事業(yè)整體水平的現(xiàn)實(shí)需要。
三、 納稅服務(wù)的現(xiàn)狀及存在的問題
（一） 納稅服務(wù)理念落后
1. 稅務(wù)干部服務(wù)理念落后。主要表現(xiàn)在：（1）長期以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)不同程度地存在著“官本位”意識，稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)舉措是更多地傾向于便于管理的角度建立的。嚴(yán)格地說，這是一種管理的體系，而不是一種真正意義上的服務(wù)體系。（2）過多注重形式，膚淺地照搬了銀行等窗口服務(wù)部門的做法，服務(wù)層次不深。（3）忽視了納稅人的需求，使得納稅服務(wù)“供求不對路”，納稅人需要的項(xiàng)目沒有被列入服務(wù)重點(diǎn)。（4）納稅服務(wù)未能遵從納稅人自愿的原則，而以稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要為出發(fā)點(diǎn)。
2. 納稅人理念落后。本身作為處于相對弱勢地位的納稅人，由于其自身的文化水平和對納稅人的權(quán)利缺乏了解，因此缺乏要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完善的納稅服務(wù)的自覺意識，期望值不高。這種期望值的不高，直接導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供納稅服務(wù)的過程中缺乏監(jiān)督。
（二） 稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部還未能建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制
1. 征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間銜接不到位。缺少納稅服務(wù)組織機(jī)構(gòu)，征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間信息聯(lián)系不暢，征收崗位發(fā)現(xiàn)的納稅人服務(wù)需求不能及時(shí)傳遞到管理崗位，在日常管理中發(fā)現(xiàn)的納稅人對稅款征收、稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)的服務(wù)需求不能及時(shí)傳遞到征收、稽查環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查只管查賬，沒有擔(dān)負(fù)起相應(yīng)的納稅服務(wù)職能，征、管、查未能有機(jī)地結(jié)合在一起為納稅人服務(wù)。
2. 跨地域的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺少必要的聯(lián)系渠道。在現(xiàn)行的屬地管轄的原則下，同一企業(yè)在不同地區(qū)的分公司所接受的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)不同，不同地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏必要的聯(lián)系渠道，各管各的事。在辦理納稅事宜上，本來稅務(wù)機(jī)關(guān)相互聯(lián)系就可以了解的稅收信息，卻由納稅人到一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)取得信息資料，再送到另一稅務(wù)機(jī)關(guān)，加大了納稅成本。
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間缺乏暢通高效的溝通聯(lián)系渠道。納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間沒有固化、暢通、高效的聯(lián)系渠道，納稅人對納稅服務(wù)的需求不能及時(shí)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能及時(shí)了解不同納稅人對納稅服務(wù)的不同需求。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人服務(wù)需求信息的主動(dòng)性差，重稅收管理性信息，輕服務(wù)需求信息，沒有建立長期、固定的模式，對納稅服務(wù)信息的了解片面、不完整。
（三） 信息化服務(wù)形式和渠道相對單一
1. 政府對稅收信息化服務(wù)的支持力度不夠，沒有制定嚴(yán)密的發(fā)展規(guī)劃，缺少部門之間的協(xié)調(diào)、配合。目前稅收信息化建設(shè)已經(jīng)基本形成了聯(lián)系各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、功能齊全、信息共享的稅收信息管理系統(tǒng)。但由于政府缺少嚴(yán)密的信息化發(fā)展規(guī)劃，各部門之間信息化發(fā)展很不平衡，有的部門才剛剛起步，形成了稅務(wù)機(jī)關(guān)一枝獨(dú)秀開展信息化服務(wù)的局面，總體服務(wù)效果不理想。
2. 信息管理部門技術(shù)手段比較落后。從目前的情況看，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息業(yè)務(wù)技術(shù)部門人員少、技術(shù)力量薄弱，基本上僅僅能夠負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和后臺(tái)數(shù)據(jù)庫的維護(hù)工作，不能對前臺(tái)操作人員進(jìn)行有效的技術(shù)支持和操作監(jiān)控；而前臺(tái)操作人員由于計(jì)算機(jī)水平低、工作責(zé)任心不強(qiáng)等原因，采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不能完全達(dá)到要求，形成一些垃圾數(shù)據(jù)和失真數(shù)據(jù)，降低了信息數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。同時(shí)，由于技術(shù)維護(hù)人員缺乏，對納稅人的技術(shù)支持不到位，影響了納稅人的應(yīng)用。
（四） 缺少統(tǒng)一規(guī)范的納稅服務(wù)考核機(jī)制
缺少統(tǒng)一規(guī)范的納稅服務(wù)考核機(jī)制，主要表現(xiàn)在：（1）目前的納稅服務(wù)只計(jì)投入，不計(jì)產(chǎn)出，不重視政府活動(dòng)的產(chǎn)出和結(jié)果，即不重視成本――效益分析，從而不重視提供公共服務(wù)的效率和質(zhì)量。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部不重視對征管工作質(zhì)量的考核，沒有把服務(wù)質(zhì)量考核擺到相應(yīng)的位置上。也沒有建立切實(shí)可行、易于操作的內(nèi)部考核制度，且缺乏由納稅人廣泛參與的納稅服務(wù)評價(jià)機(jī)制。
（五） 稅務(wù)中介服務(wù)有待深化
我國稅務(wù)中介服務(wù)的主要形式為稅務(wù)服務(wù)，我國稅務(wù)始于1998年，在維護(hù)納稅人權(quán)益、配合征管改革等方面發(fā)揮了十分重要的作用。但是從當(dāng)前運(yùn)行情況看，有些地方還不盡完善，主要表現(xiàn)在：（1）個(gè)別地方稅務(wù)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)未徹底脫鉤，人員與稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員交叉，服務(wù)內(nèi)容上存在“越位”現(xiàn)象，服務(wù)方式上有行政命令的痕跡。（2）工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)亟待提高，服務(wù)內(nèi)容的層次較低，服務(wù)質(zhì)量較差。
（六） 納稅服務(wù)法律體系不完善
雖然目前新的征管法及其實(shí)施細(xì)則對稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供哪些服務(wù)做了原則性指導(dǎo)，但與發(fā)達(dá)國家相比較，我國納稅服務(wù)的立法層次仍然較低，至今還沒有一部完整反映納稅服務(wù)的法律法規(guī)。對納稅服務(wù)本質(zhì)、范圍等內(nèi)容缺乏法律層面的界定，缺乏納稅服務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，考核評價(jià)機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、過錯(cuò)追究機(jī)制，導(dǎo)致了納稅服務(wù)體系的建設(shè)缺乏法律支持，納稅服務(wù)規(guī)范征收行為的作用難以發(fā)揮，納稅人權(quán)利的保障難以落到實(shí)處，這是影響納稅服務(wù)質(zhì)量的根本原因。
四、提升納稅服務(wù)的方法
1. 重新樹立納稅服務(wù)觀念。作為征稅主體的稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)履行新征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的義務(wù)，樹立現(xiàn)代稅收服務(wù)觀，認(rèn)真分析納稅人的需求，在依法治稅的前提下，以讓納稅人滿意為目標(biāo)，確保納稅人合理的需求和期望得到滿足，積極拓展對納稅人服務(wù)的范圍和空間，不斷完善納稅服務(wù)工作，同時(shí)也要積極引導(dǎo)納稅人不斷增強(qiáng)維權(quán)意識，形成共同創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好氛圍。
2. 深化納稅服務(wù)。（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)針對納稅人需要，從上到下高效能的提供實(shí)實(shí)在在的納稅服務(wù)。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)除了接待好上門來的納稅人外，應(yīng)主動(dòng)出去，有針對性地解決好納稅人存在的問題。（3）由一刀切服務(wù)向分類服務(wù)轉(zhuǎn)變。納稅人素質(zhì)有高有低，涉稅業(yè)務(wù)也有繁有簡，在具體的工作中應(yīng)區(qū)別對待，有針對性地做好服務(wù)工作。
3. 加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。主要在提高能力上下工夫，引導(dǎo)干部樹立終身學(xué)習(xí)的理念，通過學(xué)習(xí)，開闊服務(wù)視野，拓寬服務(wù)思路，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高服務(wù)能力。通過廣泛開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育，崗位練兵和各類競賽活動(dòng)，全面提升干部隊(duì)伍素質(zhì)和綜合能力，為做好納稅服務(wù)工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4. 完善納稅服務(wù)機(jī)制。首先應(yīng)盡快建立一套完善的服務(wù)制度體系，形成全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)的基本準(zhǔn)則，使納稅服務(wù)工作做到有法可依、有章可循。同時(shí)各地也應(yīng)在基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合地方實(shí)際制定相應(yīng)符合地方特色的實(shí)施細(xì)則。其次，完善納稅服務(wù)的考核評價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行“過錯(cuò)責(zé)任追究”制度，形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機(jī)制，建立健全納稅服務(wù)評議評價(jià)機(jī)制和服務(wù)質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)的長效機(jī)制，將納稅服務(wù)工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，我國正處于由管制型政府向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變的過程中。作為政府的一個(gè)職能部門，稅務(wù)部門在稅務(wù)征收過程中，必須要由“管制型”稅收向“服務(wù)型”稅收轉(zhuǎn)變。而納稅人需求的發(fā)展變化為改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)提供了方向和實(shí)踐意義，應(yīng)該從一定時(shí)期內(nèi)大多數(shù)納稅人的合理需求出發(fā)，依托現(xiàn)代化、信息化手段，調(diào)整和改進(jìn)納稅服務(wù)，為市場經(jīng)濟(jì)下的中國構(gòu)建一個(gè)普遍的無差別的納稅服務(wù)環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
20*年組織收入*萬元；
13年，組織收入翻了近13倍；每一分稅費(fèi)，都凝聚了*地稅人的辛勞和汗水。
*年，時(shí)任縣地方稅務(wù)局黨組書記、局長的*同志被
評為“省勞動(dòng)模范”。
*年，縣地方稅務(wù)局被*市精神文明委員會(huì)授予“*市文明單位”。
*年，縣地方稅務(wù)局被*省委、省政府授予“*—*江蘇省文明單位”。
20*、20*年，縣地方稅務(wù)局連續(xù)兩次被*市委、市政府授予“*市文明單位標(biāo)兵”單位的光榮稱號。
20*、20*、20*年，縣地方稅務(wù)局連續(xù)三次被*省精神文明建設(shè)委員會(huì)授予“*省文明行業(yè)”的光榮稱號。
20*年，縣地稅局黨組書記、局長*獲得了市“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)?wù)?。同年，縣地稅局還獲得了“20*-20*年度全省法制宣傳教育先進(jìn)單位”的殊榮。
13年，近百項(xiàng)榮譽(yù)牌掛滿了縣地稅局的“榮譽(yù)墻”，從縣級、市級、一直到省級，每一項(xiàng)榮譽(yù)都包含了*地稅人辛勤的勞動(dòng)、默默的耕耘和無私的奉獻(xiàn)。
加強(qiáng)征管全力以赴組織稅費(fèi)收入
科學(xué)化、精細(xì)化治理是新時(shí)期對稅收征管工作的新要求?？h地稅局積極推進(jìn)社會(huì)化合作和團(tuán)隊(duì)合作，整合大征管流程，發(fā)揮資源的最大效應(yīng)；加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理，挖掘數(shù)據(jù)應(yīng)用潛力，建立“一戶式”理念下的征管相關(guān)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)應(yīng)用系統(tǒng)；強(qiáng)化治理責(zé)任，構(gòu)建稅源即時(shí)型規(guī)范化治理系統(tǒng)；發(fā)展社會(huì)協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化治理的外延擴(kuò)張。構(gòu)建科學(xué)化精細(xì)化的稅收征管體系，全面提高稅收征管質(zhì)量和征管效率，高質(zhì)量地完成上級下達(dá)的各項(xiàng)工作目標(biāo)和收入任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了收入總量逐年攀升。到20*年共組織各類收入突破2億元，與建局之初的1900萬元相比，增長了近13倍，組織收入的一般預(yù)算收入占全縣一般預(yù)算收入超過55％，為*的和諧社會(huì)建設(shè)提供了強(qiáng)大的財(cái)力支持。
依法治稅營造公正公平的稅收環(huán)境
法治型稅務(wù)是稅務(wù)文化的主線。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，依法治稅是稅收工作的靈魂，它貫穿于稅收工作的始終。為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縣地稅局認(rèn)真實(shí)踐“法治、公平、文明、效率”的新時(shí)期治稅思想，以國家法律法規(guī)、政策為依據(jù)，以ISO90*標(biāo)準(zhǔn)化治理為手段，搭建好執(zhí)法監(jiān)督平臺(tái)，樹立團(tuán)隊(duì)和個(gè)體的執(zhí)法意識；推進(jìn)專業(yè)化稽查的進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)稽查工作突破性發(fā)展。全面落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制，建立健全確保稅收政策法規(guī)有效執(zhí)行的源頭控管機(jī)制、規(guī)范運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)督考核機(jī)制，構(gòu)建法治化、規(guī)范化的稅收執(zhí)法體系。稅收執(zhí)法程序正確率達(dá)到95以上，稽查選案準(zhǔn)確率達(dá)到85以上，查補(bǔ)稅款入庫率達(dá)到90以上。
服務(wù)為先構(gòu)建高效文明的“服務(wù)型”機(jī)關(guān)
公共服務(wù)型是政府職能的發(fā)展方向，服務(wù)型稅務(wù)是稅務(wù)文化的終端，縣地稅局適應(yīng)這一要求，科學(xué)構(gòu)建以職能為根本、權(quán)益為重點(diǎn)、程序?yàn)榛A(chǔ)的全新納稅服務(wù)體系。堅(jiān)持“以納稅人為關(guān)注焦點(diǎn)”的服務(wù)理念，以辦稅服務(wù)大廳為樞紐，進(jìn)一步整合服務(wù)資源，提高服務(wù)水平，構(gòu)建全方位、立體式、多元化的納稅服務(wù)體系。20*年全面導(dǎo)入ISO90*國際質(zhì)量治理體系，提升稅收服務(wù)層次，以“顧客為關(guān)注焦點(diǎn)”，高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)納稅人的理念在縣地稅局得到了確立，樹立全新服務(wù)發(fā)展理念，構(gòu)建創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)；規(guī)范服務(wù)與特色服務(wù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)服務(wù)功能的最優(yōu)化；接受全立位的服務(wù)監(jiān)督，將服務(wù)由被動(dòng)滯后向主動(dòng)迎前轉(zhuǎn)型。實(shí)現(xiàn)了由被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)的轉(zhuǎn)變，樹立了良好的地稅形象。使各級政府、社會(huì)各界、廣大納稅人更加滿足，社會(huì)隨機(jī)調(diào)查滿足率達(dá)到90以上，社會(huì)綜合評價(jià)滿足率達(dá)到100。
以人為本構(gòu)筑事業(yè)和諧發(fā)展的中流砥柱
未來競爭是人才的競爭，誰擁有滿足自身需要的高素質(zhì)人才隊(duì)伍，誰就占據(jù)未來競爭的制高點(diǎn)。縣地稅局十分注重隊(duì)伍建設(shè)，堅(jiān)持“人人都是有用之才”的用人理念，以提升中層干部能力為龍頭，以建設(shè)分類人才庫為紐帶，以富于活力的競爭機(jī)制為著力點(diǎn)，強(qiáng)化“七型”干部隊(duì)伍（廉潔型、學(xué)習(xí)型、規(guī)范型、法制型、服務(wù)型、信息型、專業(yè)型）建設(shè)，強(qiáng)化目標(biāo)建設(shè)力和目標(biāo)執(zhí)行力，構(gòu)筑自主型的行政治理模式。以“學(xué)習(xí)型”稅務(wù)為載體，積極構(gòu)建優(yōu)秀的稅務(wù)文化體系，推進(jìn)縣地稅局事業(yè)健康和諧發(fā)展。推行能績治理，用科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)團(tuán)體和個(gè)人的不斷發(fā)展；采取綜合教育和分類施教相結(jié)合，最大限度地發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性；實(shí)施全過程的監(jiān)察督辦，使陽光工程體現(xiàn)在每一個(gè)細(xì)節(jié)；通過科學(xué)、高效、規(guī)范的行政治理，使縣地稅局成為區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。工作。堅(jiān)持清正廉潔，自覺反腐倡廉，認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”。堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的方針，建立健全適應(yīng)地稅特點(diǎn)的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系。深入開展黨風(fēng)廉政宣傳教育和廉潔從稅教育，從嚴(yán)治隊(duì)、嚴(yán)格治理。切實(shí)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，果斷克服形式主義、和弄虛作假行為。嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法，
提高稅務(wù)干部依法行政的能力。大力加強(qiáng)地稅系統(tǒng)廉政文化建設(shè)，在全系統(tǒng)形成了“以廉為榮、以貪為恥”風(fēng)尚?？h地稅局大力弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)精神，樹立勤儉節(jié)約的好風(fēng)氣，以“領(lǐng)導(dǎo)班子好、隊(duì)伍素質(zhì)好、治理機(jī)制好、執(zhí)法質(zhì)量好、社會(huì)形象好、黨風(fēng)廉政建設(shè)好”的“六好”為目標(biāo)，加強(qiáng)監(jiān)督考核，健全激勵(lì)機(jī)制，狠抓工作落實(shí)，黨風(fēng)廉政建設(shè)取得了新實(shí)效。同時(shí)，縣地稅局勇?lián)鐣?huì)責(zé)任，僅在縣委組織開展的“雙促雙聯(lián)”活動(dòng)中就募集資金58950元，堅(jiān)持“輸血”與“造血”相結(jié)合，幫助聯(lián)系戶脫貧致富，充分展示了縣地稅局主動(dòng)承載社會(huì)責(zé)任的良好形象。
科技興稅推行信息化建設(shè)提高服務(wù)效率
收入局計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)是依照稅收法規(guī)、稅收程序和行政管理組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的。例如，有三個(gè)不同計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)支持稅收征管工作，因?yàn)椴煌N類納稅人適用不同征收程序，有著不同的要求和操作程序。并且，各地的硬件和軟件也有所不同，因?yàn)椴煌悇?wù)服務(wù)中心和地區(qū)稅務(wù)部門，可能獲得不同產(chǎn)品，即使同樣產(chǎn)品，使用方法也有所細(xì)微差別。另外，有許多特別的程序和系統(tǒng)，以適應(yīng)稅法特別的規(guī)定，到目前為止有800多次因?yàn)槎惙ㄐ薷亩鴮?dǎo)致計(jì)算機(jī)程序的修改。
建設(shè)規(guī)劃
在收入局，稅務(wù)信息化十分重視兩個(gè)問題，一是如何建設(shè)稅務(wù)信息化的問題，另一個(gè)是如何利用信息化提高工作質(zhì)量和效率的問題。1998年，美國國會(huì)批準(zhǔn)了收入局改組革新法案(IRS Restructuring and Reform Act of1998)，收入局經(jīng)科學(xué)應(yīng)用國際公司(SAIC)策劃，由分區(qū)域稅收管理的大框架組織結(jié)構(gòu)，改革成為了直接面向納稅人稅收管理的大框架組織結(jié)構(gòu)。
目前，收入局下屬的業(yè)務(wù)單位按照納稅人類型分為工資和投資收入司、小企業(yè)和自我經(jīng)營企業(yè)司、大中型企業(yè)司、免稅組織和政府實(shí)體司等四個(gè)部門，分別負(fù)責(zé)不同類別納稅人的征收管理。職能單位有犯罪調(diào)查司、復(fù)議司、納稅人辯護(hù)支持服務(wù)司等部門。服務(wù)單位有納稅服務(wù)中心、信息服務(wù)中心等。
隨著收入局組織結(jié)構(gòu)改革，業(yè)務(wù)系統(tǒng)也在變革調(diào)整，因此必須更新信息技術(shù)系統(tǒng)來適應(yīng)這種變革更新。況且，信息技術(shù)系統(tǒng)已經(jīng)嚴(yán)重落后，也需要更新和集成。正是在這種情況下，收入局制定了耗資100億美元的信息化建設(shè)15年規(guī)劃，建立一個(gè)面向納稅人高效服務(wù)，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10個(gè)核心信息管理子系統(tǒng)如下：納稅人服務(wù)系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、圖像識別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計(jì)管理系統(tǒng)、綜合電子服務(wù)系統(tǒng)(戰(zhàn)略)、綜合人力資源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)、綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。
上述各系統(tǒng)中，電子申報(bào)系統(tǒng)是近期目標(biāo)，其具體規(guī)劃是在2003年前使所有的申報(bào)準(zhǔn)備工作通過電子手段完成。1999年收入局局長CharlesO．Rossotti向國會(huì)財(cái)政委員會(huì)匯報(bào)時(shí)，稱信息技術(shù)在推動(dòng)收入局現(xiàn)代化和完成國會(huì)要求在2007年底前實(shí)現(xiàn)80％個(gè)人電子納稅的目標(biāo)等方面將起到關(guān)鍵作用，但是收入局需要解決資金、培訓(xùn)和技術(shù)問題。當(dāng)年12月，國會(huì)批準(zhǔn)從5．06億美元信息技術(shù)資金賬戶支出3500萬美元給美國國內(nèi)收入局進(jìn)行技術(shù)更新。之后，收入局與計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)公司(CSC)以及一組頂尖技術(shù)專家和咨詢顧問簽訂了一個(gè)協(xié)議，來管理和協(xié)調(diào)對IRS核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建立，實(shí)施稅務(wù)信息化建設(shè)。
2001年，為進(jìn)一步推動(dòng)信息化建設(shè)步伐，收入局設(shè)立了新的副局長職位，主管信息化建設(shè)，聘請有著信息技術(shù)背景的John Reece擔(dān)任副局長兼任首席信息官，由于John Reece長期在企業(yè)工作，有業(yè)務(wù)和技術(shù)整合工作經(jīng)驗(yàn)，所以被寄予厚望。
截至目前，收入局與以計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)公司為首的八家公司簽訂了合同，其中科學(xué)應(yīng)用國際公司(SAIC)提供核心數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的總體框架、軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成工作，達(dá)到卡內(nèi)基梅隆系統(tǒng)工程研究中心三級資格水平；NorthropGrumman公司(納斯達(dá)克上市公司)負(fù)責(zé)更新圖像識別處理系統(tǒng)，該系統(tǒng)從1993年開始已經(jīng)處理了8．5億份圖像及表格，該公司還將負(fù)責(zé)以后的程序修改及技術(shù)更新。為推進(jìn)電子申報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)納稅人服務(wù)系統(tǒng)，收入局加強(qiáng)了網(wǎng)站建設(shè)服務(wù)，在目前已經(jīng)十分成功的網(wǎng)頁上增加更多的內(nèi)容，以提高信息服務(wù)的質(zhì)量，例如提供近10年的稅表、文獻(xiàn)；提供在線表格，納稅人可以直接下載使用，提供納稅人經(jīng)常性問題及回答，給納稅人指導(dǎo)；充分發(fā)揮E―mail功能，給納稅人提供新聞信息。較好的納稅服務(wù)，較大地促進(jìn)了電子申報(bào)率的提高，由1998年的20％上升到2002年的35．8％。
建設(shè)經(jīng)驗(yàn)和問題
從美國國內(nèi)收入局信息化建設(shè)及初步成效等來看，有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)值得借鑒：
首先，國會(huì)、財(cái)政部、收入局等高度重視，是信息化建設(shè)成功的關(guān)鍵。收入局信息化建設(shè)是聯(lián)邦政府各部門中最大的項(xiàng)目，國會(huì)財(cái)政委員會(huì)親自過問方案制定、資金預(yù)算及實(shí)施情況，并要求按期遞交實(shí)施情況報(bào)告，聽取有關(guān)匯報(bào)。
其次，信息化建設(shè)中業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息技術(shù)實(shí)施的前提。工作實(shí)踐中，隨著業(yè)務(wù)工作的改變，信息技術(shù)也必須相應(yīng)地改變。收入局首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組，伴隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重新整合工作，繼而提出了信息化建設(shè)規(guī)劃。新設(shè)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合辦公室在主管信息化建設(shè)工作的副局長的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施組織機(jī)構(gòu)進(jìn)一步重組工作，整合核心稅收業(yè)務(wù)，提出業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案，全面實(shí)現(xiàn)面向納稅人的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程重組工作。
第三，強(qiáng)調(diào)利用信息化建設(shè)提高為納稅人和其它業(yè)務(wù)部門的服務(wù)功能。收入局一方面加強(qiáng)信息技術(shù)部門建設(shè)，信息技術(shù)人員招聘、培養(yǎng)、使用、福利待遇得到進(jìn)一步加強(qiáng)，信息建設(shè)經(jīng)費(fèi)得到有效保障，另一方面對信息建設(shè)部門提出了更高要求，要求有效管理、利用信息資源，給納稅人提供高質(zhì)、高效服務(wù)，給其他稅務(wù)部門提供高質(zhì)、高效服務(wù)，把其他業(yè)務(wù)部門當(dāng)作自己客戶對待。
第四，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部與外部協(xié)調(diào)配合，借助“外力”，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程。一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合辦公室與其它業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，整合核心稅收業(yè)務(wù)，提出業(yè)務(wù)需求方案；二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合辦公室和信息技術(shù)部門配合，共同研究制定信息技術(shù)實(shí)施方案；三是收入局與外部各大公司合作，充分發(fā)揮公司在業(yè)務(wù)和技術(shù)系統(tǒng)集成方面的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)勢，借助“外力”，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程。
前言
現(xiàn)行的“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實(shí)踐和積極探索，效能逐步顯現(xiàn)。它促進(jìn)了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，實(shí)現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。然而，現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責(zé)不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的頒布施行，稅收征管的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個(gè)與之相適應(yīng)的、統(tǒng)一高效的稅收征管機(jī)制。為此，國家稅務(wù)總局制定了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案》，提出“實(shí)現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)建立在信息化基礎(chǔ)上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標(biāo)。從改革目標(biāo)可以看出，加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的核心內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構(gòu)建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應(yīng)是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)積累了豐富經(jīng)驗(yàn)、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進(jìn)征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財(cái)富，因此，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護(hù)，以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，減少浪費(fèi)和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進(jìn)征管改革，應(yīng)以“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)”為根本，堅(jiān)持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式，在加速信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。
二、劃清專業(yè)職責(zé)，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責(zé)體系。國家稅務(wù)總局關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革工作的總體目標(biāo)是“實(shí)現(xiàn)稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結(jié)果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術(shù)條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復(fù)、職責(zé)不清問題。因此，應(yīng)按照職責(zé)明確的原則將稅收征管的各項(xiàng)工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實(shí)行“征管、稽查外分離，征收、管理內(nèi)分離”，一級稽查運(yùn)行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報(bào)、稅款征收、催報(bào)催繳（窗口提醒）、逾期申報(bào)受理與處理、逾期申報(bào)納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、分析；受理、打印、發(fā)放稅務(wù)登記證件；負(fù)責(zé)發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓(xùn)和咨詢輔導(dǎo)、稅務(wù)登記核查和認(rèn)定管理、核定征收方式和申報(bào)方式、核定納稅定額、催報(bào)催繳（指直接面向納稅人的催報(bào)催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領(lǐng)購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗(yàn)、發(fā)票檢查）、減免抵緩?fù)硕悓徍?、納稅評估（包括稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)）、重點(diǎn)稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實(shí)施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等。
在信息技術(shù)的支持下，稅收征管業(yè)務(wù)流程借助于計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)，通過專門設(shè)計(jì)的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責(zé)的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作流程，對應(yīng)征管軟件的各個(gè)模塊設(shè)置相應(yīng)的崗位，以實(shí)現(xiàn)人機(jī)對應(yīng)、人機(jī)結(jié)合、人事相宜，確保征管業(yè)務(wù)流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的銜接關(guān)系。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查。作為稅務(wù)執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務(wù)人都擁有稅務(wù)檢查權(quán)。為避免征管部門和稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責(zé)交叉，必須明確征管部門的稅務(wù)檢查與稽查部門的稅務(wù)稽查的區(qū)別和聯(lián)系。
征管部門稅務(wù)檢查與稽查部門稅務(wù)稽查的區(qū)別主要有以下四個(gè)方面：一是案卷來源不同。稅務(wù)稽查的案件來源主要有：按照稽查計(jì)劃和選案標(biāo)準(zhǔn)，正常挑選和隨機(jī)抽取的案件，征管部門發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)轉(zhuǎn)來的案件，舉報(bào)的案件，以及移交或轉(zhuǎn)辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個(gè)環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或?qū)嶋H情況的需要對納稅人的情況進(jìn)行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進(jìn)行檢查的。二是檢查的對象、性質(zhì)、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣?、特大案件，是專業(yè)性的稅務(wù)檢查，主要目的是查處稅務(wù)違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動(dòng)中有特定義務(wù)或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務(wù)人，既具有檢查的性質(zhì)，又具有調(diào)查和審查的性質(zhì)，目的是為了加強(qiáng)征管，維護(hù)正常的征管秩序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的稽查程序，堅(jiān)持嚴(yán)格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴(yán)格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時(shí)間不同。稅務(wù)稽查應(yīng)是對納稅人以往年度的申報(bào)納稅情況、遵從稅法情況進(jìn)行檢查、處理；征管部門的檢查應(yīng)是對轄區(qū)納稅人日常申報(bào)納稅情況、遵從稅法情況進(jìn)行檢查、處理。
當(dāng)然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯(lián)系的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補(bǔ)充、互相支持。稅務(wù)稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護(hù)稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎(chǔ)工作，做好維護(hù)和修補(bǔ)。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)有重大偷稅、騙稅和其他嚴(yán)重稅收違法嫌疑的，通過選案及時(shí)傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現(xiàn)的問題，將有關(guān)情況反饋給征管部門，征管部門據(jù)此加強(qiáng)征管，并確定征管部門稅務(wù)檢查的重點(diǎn)，以提高征管質(zhì)量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應(yīng)不斷加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時(shí)將檢查計(jì)劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復(fù)查和舉報(bào)外，在一個(gè)年度內(nèi)，稽查部門對征管部門已查的事項(xiàng)原則上不得再查；對稽查部門已查事項(xiàng)，征管部門原則上不得再查，實(shí)行一家檢查共同認(rèn)賬，避免多頭檢查和重復(fù)檢查。
三、建設(shè)“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進(jìn)征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。當(dāng)前，信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進(jìn)，分批實(shí)施，講求實(shí)效”的原則，市一級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以中小型機(jī)為主的城域網(wǎng)，縣一級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以服務(wù)器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計(jì)算機(jī)(平均每2人應(yīng)配備1臺(tái))，接入三級廣域網(wǎng)中，實(shí)現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時(shí)，還應(yīng)加快統(tǒng)一征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對滯后有別的實(shí)際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實(shí)際不相適應(yīng)，影響征管效率的提高。
1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)。“集中征收”的關(guān)鍵是稅收信息的集中，其實(shí)質(zhì)應(yīng)是納稅人的各項(xiàng)涉稅信息通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)集中到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在準(zhǔn)確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟(jì)信息和情報(bào)，可以監(jiān)控各項(xiàng)稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門，各單位的信息管理，包括稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡(luò)能夠準(zhǔn)確、自動(dòng)地匯總到數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動(dòng)化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)查詢上級稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，便于強(qiáng)化稅收征管分析功能和管理功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享；上級稅務(wù)機(jī)關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時(shí)傳達(dá)到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應(yīng)層級的稅務(wù)機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負(fù)責(zé)本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報(bào)征收信息的采集、分析和處理。
2.加強(qiáng)信息交換。利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)放在工商、銀行、財(cái)政、金庫、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。
“十五”期間，河北省國稅局在國家稅務(wù)總局和省委、省政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“夯實(shí)基礎(chǔ)，理順關(guān)系，步入規(guī)范，樹立形象”的思路，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)各項(xiàng)改革和建設(shè)，使隊(duì)伍精神狀態(tài)有了明顯改觀，各項(xiàng)工作取得顯著成績，基礎(chǔ)性建設(shè)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。
一是緊緊抓住組織收入這一中心，改變了“任務(wù)吃緊、虛收嚴(yán)重”的狀況，實(shí)現(xiàn)了稅收與經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)?！笆濉敝?，河北國稅面臨的收入形勢十分嚴(yán)峻，不但任務(wù)壓力大，還背著14億元虛收的包袱。幾年來，我們堅(jiān)持“依法治稅，有稅盡收，無稅禁收”，在經(jīng)過多方努力消化虛收的基礎(chǔ)上，細(xì)化管理措施，加大稽查力度，大力清繳欠稅。隨著全省經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了國稅收入持續(xù)大幅增長。2005年全省國稅收入達(dá)到622.38億元，是2000年的2.7 倍?！笆濉逼陂g累計(jì)組織收入2036億元，是“九五”的2.16倍，年均增長22%，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展提供了有力的資金保障。
二是穩(wěn)步推進(jìn)依法治稅，改變了法治意識不強(qiáng)、執(zhí)法較為隨意的狀況，使稅收執(zhí)法逐步走上規(guī)范化軌道。 “十五”期間，我們堅(jiān)持“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”，大力推進(jìn)依法治稅。對內(nèi)，共按照規(guī)定追究執(zhí)法過錯(cuò)人員18899人次，從而使稅務(wù)人員逐步養(yǎng)成了按法律程序和規(guī)定辦事的良好習(xí)慣；對外，堅(jiān)持不懈地開展日常宣傳和稅收宣傳月集中宣傳，大力整頓稅收秩序，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，共檢查納稅人26.54萬戶，查補(bǔ)稅款21.85億元，使依法治稅的外部環(huán)境也有了明顯好轉(zhuǎn)。
三是不斷加快信息化建設(shè)步伐，改變了“數(shù)據(jù)不集中、資源不共享、重復(fù)開發(fā)建設(shè)”的狀況，形成了向高層次、一體化、多功能發(fā)展的態(tài)勢。“十五”期間，河北國稅的信息化建設(shè)全系統(tǒng)共投資3.1 億元，相當(dāng)于“九五”期間的10倍；年年都有新項(xiàng)目，一年一個(gè)新臺(tái)階。五年前，省市局都沒有像樣的機(jī)房，現(xiàn)在都建成了高檔次的數(shù)據(jù)處理中心。五年前，征管數(shù)據(jù)分散在縣和所里，現(xiàn)在各種電子數(shù)據(jù)信息已實(shí)現(xiàn)省局集中存儲(chǔ)、分級應(yīng)用，使所有數(shù)據(jù)均得到充分的分析、處理和應(yīng)用。五年前，征管軟件功能僅僅能滿足部分征管業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)在的綜合征管系統(tǒng)基本包容了稅收管理的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，并實(shí)現(xiàn)了“一窗式”管理和“一戶式”儲(chǔ)存。五年前，納稅人納稅申報(bào)方式基本上以直接上門申報(bào)、現(xiàn)金繳稅為主，現(xiàn)在基本實(shí)現(xiàn)了多元化電子報(bào)稅、銀行劃款。
四是加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，改變了“消極悲觀、情緒低落”的狀況，使班子凝聚力和隊(duì)伍戰(zhàn)斗力明顯增強(qiáng)。我們堅(jiān)持以人為本、內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象，注意抓好領(lǐng)導(dǎo)班子、干部隊(duì)伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)，使干部隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)一步提高；深入開展精神文明創(chuàng)建活動(dòng)，在全省創(chuàng)建文明行業(yè)活動(dòng)中3次排名第一。全系統(tǒng)國家級“文明單位”達(dá)到67個(gè)，省級“文明單位”達(dá)到81個(gè)，省級“青年文明號”達(dá)到92個(gè)。在黨風(fēng)廉政建設(shè)上，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、深入開展反腐倡廉教育，使干部職工拒腐防變的意識明顯增強(qiáng)，有效地遏制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生；扎實(shí)推進(jìn)行風(fēng)建設(shè)，努力在優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收執(zhí)法、加強(qiáng)廉政監(jiān)督上下工夫，使稅風(fēng)稅紀(jì)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)。在全省行風(fēng)評議中，連續(xù)三年名列榜首，并獲得免評資格。
五是扎實(shí)推進(jìn)基層建設(shè)，改變了“基礎(chǔ)設(shè)施落后、管理不規(guī)范”的狀況，形成了軟硬件建設(shè)齊頭并進(jìn)、各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)發(fā)展的良好局面。過去，由于資金投入不當(dāng)，基層基礎(chǔ)設(shè)施落后的矛盾非常突出。針對這種狀況，我們制定了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)三年規(guī)劃，大力壓縮機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支，并利用經(jīng)費(fèi)改革的機(jī)會(huì)提高人均經(jīng)費(fèi)水平，最大限度地把資金投入基層。五年全系統(tǒng)共投資8.89億元，新建改建了47 個(gè)區(qū)縣局的辦公樓，200多個(gè)辦稅服務(wù)廳和稅務(wù)所，并將1.13億元的欠賬全部還清。除此之外，還投入大量資金為基層征收單位配備了計(jì)算機(jī)和辦公設(shè)備。不僅改善了基層的工作環(huán)境、生活條件，而且還調(diào)動(dòng)了基層干部的工作積極性，使基層的工作質(zhì)量和效率明顯提高。
回首過去，艱苦奮斗鑄輝煌；展望未來，勵(lì)精圖治譜新篇?！笆晃濉逼陂g，河北省國稅局要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)攬，以聚財(cái)為國、執(zhí)法為民為宗旨，以“推進(jìn)依法治稅、深化稅收改革、強(qiáng)化科學(xué)管理、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)”為著力點(diǎn)，確保稅收收入穩(wěn)定增長，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建和諧河北做出新的更大貢獻(xiàn)。
一是抓好組織收入，努力實(shí)現(xiàn)稅收收入略快于經(jīng)濟(jì)增長，進(jìn)一步提高稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。嚴(yán)格落實(shí)“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則。改進(jìn)稅收計(jì)劃管理辦法，使稅收計(jì)劃符合經(jīng)濟(jì)稅源實(shí)際。加強(qiáng)稅源分析和預(yù)測，及時(shí)進(jìn)行收入調(diào)度，增強(qiáng)收入工作主動(dòng)性。完善重點(diǎn)稅源監(jiān)管體系，及時(shí)掌握影響收入變化的重大因素。
二是大力推進(jìn)依法治稅，努力做到嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為。認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收相關(guān)法律，嚴(yán)格按法定權(quán)限與程序執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和稅收政策。強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，認(rèn)真落實(shí)稅收執(zhí)法責(zé)任制和過錯(cuò)追究制，推進(jìn)執(zhí)法檢查日?；?，嚴(yán)格貫徹行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，自覺接受社會(huì)各界監(jiān)督。大力整頓規(guī)范稅收秩序，加大涉稅違法案件的查處力度，深入開展稅收專項(xiàng)檢查和整治。堅(jiān)持日常宣傳與稅收宣傳月集中宣傳相結(jié)合，正反典型宣傳相結(jié)合，大力宣傳稅收法律法規(guī)和政策，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人依法誠信納稅意識。
三是加強(qiáng)稅收征管，努力實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率。完善稅收征管體制，落實(shí)稅收征管模式，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)外部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確內(nèi)部各部門的職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，健全崗責(zé)體系，搞好協(xié)調(diào)配合。搞好申報(bào)征收工作，加大清繳欠稅的力度。改進(jìn)稅收分析，規(guī)范稅收管理員制度，深化納稅評估，搞好發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)對稅源的嚴(yán)密監(jiān)控。按照總局的統(tǒng)一部署，推進(jìn)各項(xiàng)稅制改革，深入研究解決新的稅收制度和稅收政策在執(zhí)行中存在的問題。抓住薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地制定措施，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等各稅管理。
四是加快信息化建設(shè)步伐，努力建立功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步提高信息化建設(shè)的水平。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金稅工程三期建設(shè)。完善覆蓋省、市、縣、所的四級網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。分步推廣應(yīng)用征收管理、行政管理、外部信息、決策支持四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)。提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量，強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用。
我國政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，營造促進(jìn)市場競爭的公平外部環(huán)境；尊重納稅人的權(quán)益，提高行政執(zhí)法和服務(wù)的水平與質(zhì)量；合理配置現(xiàn)有征管資源，最大限度提高稅收征管效率；規(guī)范征管制度和程序，符合國際慣例；運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡(luò)和征管機(jī)制。以上要求折射出諸多稅收征管深層次問題，表現(xiàn)為傳統(tǒng)征管理念與現(xiàn)代征管理念之間、稅收征管方式與稅源管理的變化之間、信息獲取應(yīng)用水平與信息管稅要求之間、機(jī)構(gòu)職責(zé)設(shè)置與專業(yè)化要求之間、制度體系建設(shè)與稅收征管改革發(fā)展要求的不相適應(yīng)。
2現(xiàn)代稅收征管體系對納稅服務(wù)工作的新要求
2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議上提出了進(jìn)一步深化稅收征管改革的總體要求，核心是構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，首要是納稅服務(wù)工作，并提出納稅服務(wù)的四化建設(shè)。
2.1以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)規(guī)范納稅服務(wù)工作內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，指納稅服務(wù)的科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化、同質(zhì)化，通過規(guī)范化的管理制度，統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、工作崗位和預(yù)定目標(biāo)，向納稅人提供統(tǒng)一的，可追溯和可檢驗(yàn)的重復(fù)服務(wù)，使服務(wù)具有可操作性和可對照性。
2．2以專業(yè)化服務(wù)提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量專業(yè)化服務(wù)，指按照現(xiàn)代稅收管理需要，科學(xué)分類管理對象，合理分工管理職責(zé)，優(yōu)化配置管理資源進(jìn)，完善業(yè)務(wù)流程，為納稅人提供有針對性的服務(wù)，進(jìn)而提升納稅服務(wù)的質(zhì)效。專業(yè)化服務(wù)是多方位的衡量體系，包括咨詢、宣傳、權(quán)益保護(hù)等。
2.3以信息化手段創(chuàng)新納稅服務(wù)工作方式信息化服務(wù)，指充分運(yùn)用電子、通信等現(xiàn)代化科技手段改造稅收管理，如電子定稅、網(wǎng)上報(bào)稅、電子劃款、稅銀聯(lián)網(wǎng)、12366熱線和稅務(wù)網(wǎng)站等，充分應(yīng)用信息技術(shù)科學(xué)發(fā)展成果，以信息應(yīng)用系統(tǒng)作支撐保障，推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)，全面實(shí)施“信息管稅”，為稅收征管提供有力依托。
2.4以集約化管理提高納稅服務(wù)工作效能集約化服務(wù)，指集合人、物、財(cái)?shù)纫?，在統(tǒng)一配置過程中，通過服務(wù)流程的再造、投入要素的自身改造、達(dá)到降低成本、高效管理，使納稅服務(wù)獲得可持續(xù)發(fā)展。集約化服務(wù)是專業(yè)化管理的必然要求，內(nèi)涵是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要為納稅服務(wù)提供保障，整合服務(wù)資源。
3反思當(dāng)前的納稅服務(wù)工作
3.1當(dāng)前納稅服務(wù)工作中存在的與現(xiàn)代征管體系不相適應(yīng)的問題
3.1.1納稅服務(wù)理念還沒有達(dá)到法定義務(wù)的層面《征管法》明確規(guī)定納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)，但是長期偏重于管理執(zhí)法而形成的角色定位，使服務(wù)理念沒有納入到法制化軌道。部分稅務(wù)干部還沒有真正處理好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，認(rèn)為服務(wù)屬于精神文明建設(shè)范疇，甚至將納稅服務(wù)工作與稅收執(zhí)法完全對立、割裂開來。
3.1.2征納雙方缺乏有效溝通機(jī)制長期以來，征納雙方?jīng)]有建立暢通和高效的聯(lián)系渠道。沒有建立有效、迅速、高效的納稅需求征集、分析、評估、反饋和響應(yīng)等運(yùn)行機(jī)制，導(dǎo)致納稅服務(wù)工作出現(xiàn)缺位現(xiàn)象。
3.1.3納稅服務(wù)的層次和標(biāo)準(zhǔn)較低突出表現(xiàn)一是形式各異。全國稅務(wù)系統(tǒng)沒有統(tǒng)一、規(guī)范的納稅服務(wù)形式，各地形式千差萬別。二是忽視分類服務(wù)。沒有在實(shí)行共基礎(chǔ)上，根據(jù)不同納稅人的需求，提供有針對性的服務(wù)。三是淡化服務(wù)質(zhì)效。偏重服務(wù)表面形式，忽視納稅人迫切需要解決的業(yè)務(wù)流程方面的基礎(chǔ)性問題。
3.1.4納稅服務(wù)的手段滯后當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理過程中應(yīng)用了大量的軟件，但是還沒有完全按照“科技加管理”的思想進(jìn)行服務(wù)，而是主要通過成立納稅人學(xué)校，定期或不定期開展培訓(xùn)、講座、咨詢等傳統(tǒng)手段進(jìn)行，納稅服務(wù)科技化、信息化水平有待提高。
3.1.5納稅服務(wù)質(zhì)量考核指標(biāo)和程序不夠規(guī)范納稅服務(wù)工作能否有效推進(jìn)不能憑空而談，必須建立科學(xué)、全面的績效評價(jià)指標(biāo)。但是目前納稅服務(wù)績效考評一直處于探索階段，整個(gè)考核還處在主觀評價(jià)階段。沒有形成一套針對基層的、從可行性分析、決策、實(shí)施到效果評價(jià)、反饋、監(jiān)督、考評和責(zé)任追究的完整統(tǒng)一的納稅服務(wù)評價(jià)機(jī)制。
3.2剖析納稅服務(wù)問題的成因當(dāng)前納稅服務(wù)科學(xué)理論體系建設(shè)尚處探索階段，理論框架、理論內(nèi)涵等尚待確立與豐富，各地納稅服務(wù)自成格局，服務(wù)內(nèi)容也不盡相同，實(shí)踐缺乏理論指導(dǎo)，不明晰納稅服務(wù)是什么，甚至工作的基本準(zhǔn)則發(fā)生偏頗。納稅服務(wù)是稅收征管工作的基礎(chǔ)性工作，但缺乏把征管各環(huán)節(jié)串聯(lián)起來的、全國統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化納稅服務(wù)工作制度體系，并且沒有從相應(yīng)立法的高度加以確認(rèn)。對納稅服務(wù)核心業(yè)務(wù)體系存在疑慮，認(rèn)識不到位。表現(xiàn)在納稅服務(wù)崗責(zé)體系不夠明晰，機(jī)構(gòu)職能分工不科學(xué)，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，有些工作交叉重疊，分工過細(xì)，降低了管理效能。平臺(tái)體系發(fā)展不平衡，沒有把平臺(tái)資源整合利用。辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)在理念轉(zhuǎn)變、程序簡化、手段豐富、業(yè)務(wù)提升等許多方面尚待改進(jìn)；12366在及時(shí)、準(zhǔn)確、權(quán)威、規(guī)范等層面滿足納稅人咨詢需求還有很大空間；稅務(wù)網(wǎng)站作為稅務(wù)部門宣傳稅收政策、方便納稅人便捷納稅的等作用有待落實(shí)。保障機(jī)制體系有待進(jìn)一步提高，信息技術(shù)保障應(yīng)用于納稅服務(wù)的程度還比較低。當(dāng)前應(yīng)用軟件過多、在信息的采集、管理、應(yīng)用等方面沒有適應(yīng)信息管稅的要求，數(shù)據(jù)信息采集缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性仍存在問題，信息的分析利用深度不夠。納稅服務(wù)考評體系缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，難以進(jìn)行全面量化考核。當(dāng)前，納稅服務(wù)工作還未形成完整的考核評價(jià)機(jī)制，考核指標(biāo)不夠科學(xué)、有的也往往只針對某一具體服務(wù)內(nèi)容制定考核辦法或制度，整個(gè)納稅服務(wù)的考核還停留在主觀性評價(jià)階段，導(dǎo)致責(zé)任界定不明確，不能起到考評應(yīng)有的激勵(lì)作用。
3.3納稅服務(wù)問題的不良效應(yīng)（1）稅法遵從度不高。有資料顯示，目前我國國有企業(yè)的偷稅面為50％，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為60％，外資企業(yè)為60％，個(gè)人為90％①。偷逃稅是稅收流失的最主要方式，據(jù)推算，我國每年稅收流失都在3000億以上，且有逐年增加的趨勢，約占應(yīng)納稅款的30％以上②，導(dǎo)致國家稅收蒙受巨大損失。（2）納稅滿意度不高。2010年，國家稅務(wù)總局委托第三方機(jī)構(gòu)對全國省會(huì)城市（不含拉薩）和計(jì)劃單列市的20700戶納稅人和138個(gè)國稅局、地稅局的區(qū)局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行服務(wù)滿意度調(diào)查。納稅人滿意度調(diào)查綜合得分在90分以上的城市只有兩個(gè)。（3）征稅成本不降反升。管理機(jī)構(gòu)職能重復(fù)設(shè)置，人力資源的不合理配置，必然導(dǎo)致人、財(cái)、物資源的巨大浪費(fèi)與耗損，造成征收成本的虛高。數(shù)據(jù)顯示，1994年實(shí)行分稅制改革以前，征稅成本占稅收收入的比重約為3．12％，1996年上升至4．73％；現(xiàn)在達(dá)到5％至8％③。（4）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)增大。由于制度沖突、機(jī)制失調(diào)、管理缺位、監(jiān)督滯后或者法制意識淡薄等方面原因，實(shí)踐中出現(xiàn)割裂執(zhí)法與服務(wù)的現(xiàn)象，甚至談服務(wù)不談執(zhí)法，偏離法律規(guī)定而過度服務(wù)，嚴(yán)重影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法質(zhì)效，降低了執(zhí)法的權(quán)威性，使的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大增。
4優(yōu)化納稅服務(wù)工作的基本選擇和思路
4.1定位正確的納稅服務(wù)理念牢固樹立和強(qiáng)化服務(wù)理念，一是依法服務(wù)，以明確征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法，認(rèn)真履行納稅服務(wù)職責(zé)。二是科學(xué)服務(wù)，依托信息技術(shù)，改進(jìn)服務(wù)手段，提高服務(wù)科技含量。三要主動(dòng)服務(wù)，以納稅人的正當(dāng)需求為導(dǎo)向，在設(shè)置管理流程、提供納稅方式時(shí)多多換位思考。四要差異服務(wù)。準(zhǔn)確把握納稅人的特性，并有針對性地提供納稅服務(wù)。四種理念相互聯(lián)系、相互作用、有機(jī)統(tǒng)一。依法服務(wù)是原則和依據(jù)，科學(xué)服務(wù)是手段和方法，主動(dòng)服務(wù)是態(tài)度和意愿，差異服務(wù)是質(zhì)量和效率。
4.2正確處理幾個(gè)方面的關(guān)系
4.2.1共與個(gè)為納稅人提供標(biāo)準(zhǔn)化模式的共，是納稅服務(wù)的基本職能要求，是納稅服務(wù)工作的“主”，基于分類為納稅人提供的個(gè)，是納稅服務(wù)工作的“次”。納稅服務(wù)工作應(yīng)有主次之序，要在做好標(biāo)準(zhǔn)化模式下服務(wù)的基礎(chǔ)上，探索實(shí)施服務(wù)的細(xì)分策略，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長更深更廣。
4.2.2部門服務(wù)與協(xié)同服務(wù)納稅服務(wù)工作不是納稅服務(wù)部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。納稅服務(wù)是貫穿稅收征管全過程的基礎(chǔ)性工作。納稅服務(wù)從稅前、稅中、稅后都與稅收管理融為一體。因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密切協(xié)作，落實(shí)并完善良性互動(dòng)機(jī)制。
4.2.3依法服務(wù)與稅收管理納稅服務(wù)工作的基本原則首先是依法服務(wù)，以明確征納雙方權(quán)利義務(wù)為前提，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法，認(rèn)真履行納稅服務(wù)職責(zé)，為納稅人依法誠信納稅創(chuàng)造有利條件。不但要摒棄重管理、輕服務(wù)的錯(cuò)誤理念，更要防止過度服務(wù)現(xiàn)象的產(chǎn)生。
4.2.4標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)和規(guī)范服務(wù)納稅服務(wù)一定是在建章立制基礎(chǔ)上開展的，要由隨意服務(wù)向規(guī)范服務(wù)轉(zhuǎn)變。編制程序規(guī)范、操作標(biāo)準(zhǔn)的納稅服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)程，依托信息支持，將納稅服務(wù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)融入稅收征管工作每個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，規(guī)范質(zhì)量考評，制定科學(xué)可行考核辦法，將納稅人的評價(jià)列入考核指標(biāo)，以考核促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平的提升。
4.3優(yōu)化納稅服務(wù)工作的內(nèi)容（1）突出公開、透明，優(yōu)化政策信息服務(wù)，讓納稅人交明白稅。及時(shí)公開稅收政策信息，開展有效稅法宣傳，準(zhǔn)確解答納稅咨詢，滿足納稅人的信息需求。（2）突出簡捷、高效，規(guī)范程序服務(wù)，讓納稅人交便捷稅。以納稅人正當(dāng)需求為導(dǎo)向，充分運(yùn)用現(xiàn)代科技手段改造傳統(tǒng)稅收管理中流程、環(huán)節(jié)繁雜的情況、降低納稅人的成本付出，提高稅收管理效率。（3）突出及時(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范職能服務(wù)，讓納稅人交滿意稅。加強(qiáng)納稅人需求管理，廣泛收集、全面分析和及時(shí)響應(yīng)納稅人需求，做好相應(yīng)情況的反饋、跟蹤、督辦和績效評價(jià)。（4）突出法治、公平，落實(shí)權(quán)益服務(wù)，讓納稅人交誠信稅。明確征納雙方的權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法，保障納稅人的權(quán)益，以納稅信用風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，針對不同納稅信用等級的納稅人采取不同的管理，降低征稅成本，提高納稅人稅法遵從度。
4.4優(yōu)化納稅服務(wù)工作的思路
4.4.1再造業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、深層次、高質(zhì)量的服務(wù)（1）面向納稅人，再造工作流程。對納稅服務(wù)工作流程全面梳理、優(yōu)化和整合，減少相互的跳轉(zhuǎn)和交叉，進(jìn)行合理的崗責(zé)、權(quán)限或環(huán)節(jié)簡并，減少不必要的程序流轉(zhuǎn)，解決好前后臺(tái)業(yè)務(wù)的銜接，確立各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)和要求，簡化涉稅流程，精簡涉稅資料，規(guī)范文書統(tǒng)一受理和內(nèi)部流轉(zhuǎn)，推進(jìn)辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，提高辦稅效率。（2）面向納稅人，改革涉稅審批。盡最大程度下放審批權(quán)限、減少審批環(huán)節(jié)、縮短審批時(shí)間。將有關(guān)涉稅事項(xiàng)先審核后審批調(diào)整為先審批后監(jiān)督，實(shí)行前置服務(wù)，通過對征管流程重組，實(shí)現(xiàn)涉稅審批“扁平化”。
4.4.2優(yōu)化服務(wù)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)共性化、多樣化、個(gè)性化、規(guī)范化的服務(wù)（1）優(yōu)化均等化服務(wù)，納稅服務(wù)貫穿于稅收工作的全過程，其內(nèi)容極其廣泛，涉及稅收工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域。按照“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的服務(wù)宗旨，在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步創(chuàng)新有效提供稅法宣傳與咨詢，提供公正、快捷、規(guī)范、高效涉稅事項(xiàng)辦理以及維護(hù)納稅人合法權(quán)利等方面，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的、基本的、均等化的共。（2）細(xì)化個(gè)，鑒于納稅主體的類型、規(guī)模、行業(yè)等日趨多樣化，帶來對納稅需求的多樣化，要對納稅人進(jìn)行分類，按照分類結(jié)果進(jìn)行個(gè)，讓納稅人享受到多層次、全方位、高質(zhì)量的便捷服務(wù)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)內(nèi)容和形式上的新突破。