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【關(guān)鍵詞】融資性擔保；承保規(guī)模；資本實力
一、中國融資性擔保行業(yè)簡介
融資性擔保公司是指依法設立，經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。融資性擔保是指擔保人與銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人約定，當被擔保人不履行對債權(quán)人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。
我國擔保行業(yè)的發(fā)展歷程大致分為四個階段：（1）1993-2000年，為擔保業(yè)的起步和探索階段，擔保公司數(shù)量少，股本結(jié)構(gòu)主要為政府出資；（2）2001-2010年，隨著中國加入世界貿(mào)易組織和民營經(jīng)濟大潮席卷，擔保行業(yè)進入快速發(fā)展階段，民營資本開始注入，2008年，中小企業(yè)受金融危機沖擊生存異常艱難，政府加大對擔保行業(yè)扶持力度，大量民營、境外資本涌入，擔保公司數(shù)量呈爆發(fā)式增長，但同時出現(xiàn)大量“異化”現(xiàn)象；（3）2011年以來，隨著七部委《融資性擔保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）出臺，各地融資性擔保公司整頓工作普遍展開，擔保行業(yè)步入規(guī)范運作、科學發(fā)展階段?！掇k法》通過規(guī)定融資性擔保公司的設立條件、業(yè)務規(guī)范、監(jiān)管規(guī)則和法律責任，明確了其性質(zhì)、市場定位和基本的運作規(guī)則。
我國擔保行業(yè)從1993年開始起步，經(jīng)過10多年的發(fā)展，逐漸形成了一定的規(guī)模，對促進社會信用體系建設、支持社會經(jīng)濟發(fā)展、尤其是緩解中小企業(yè)融資難等，發(fā)揮了積極的作用。
二、中國融資性擔保行業(yè)現(xiàn)狀
1.機構(gòu)數(shù)量迅速增加，資本實力不斷增強
從機構(gòu)數(shù)量來看，自2006年以來，在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展和政府大力支持的背景下，我國擔保機構(gòu)的數(shù)量一直保持迅猛的這種態(tài)勢，2010年擔保機構(gòu)數(shù)量為6,063家，較2006年增長近一倍。
從全國擔保機構(gòu)的注冊資本金統(tǒng)計看，2007年為703.26億元，2010年為5577.96億元，較2007年增長7.9倍。平均每家擔保機構(gòu)注冊資本金由2007年的0.26億元，增長到了2010年的9183.56萬元，增長了3.6倍。
總注冊資本金成倍地增長，體現(xiàn)了我國擔保行業(yè)資本實力的不斷增強。
2.新增承保規(guī)模不斷增加，經(jīng)濟效益不斷增強
隨著中國擔保行業(yè)的不斷發(fā)展，中國融資性擔保機構(gòu)的承保規(guī)模不斷增加。2009年，中國融資性擔保機構(gòu)新增承保規(guī)模達10,796億元，是2006年的3倍。2006-2009年新增承保規(guī)模的復合增長率為51.33%，據(jù)此預測，2013年，中國融資性擔保行業(yè)新增承保金額將達54,714億元。
截至2010年底，與融資性擔保機構(gòu)有業(yè)務合作的銀行業(yè)金融機構(gòu)（含分支機構(gòu)）共計10321家，較上年增長27.1%；為中小企業(yè)提供的融資性擔保貸款余額6894億元，較上年增長69.9%，占融資性擔保貸款總額的77.2%。截至2010年末，融資性擔保機構(gòu)為14.2萬戶中小企業(yè)提供了融資性擔保，戶數(shù)較上年增長58.3%。占所有融資性擔保貸款戶數(shù)的85.5%，融資性擔保機構(gòu)有效發(fā)揮了為中小企業(yè)提供融資擔保的作用。
3.擔保機構(gòu)風險控制能力逐步提高
（1）制度建設逐漸規(guī)范和成熟
目前，我國擔保機構(gòu)均制定了相對完善的擔保業(yè)務操作規(guī)程，主要包括：《公司委托放款內(nèi)部操作流程》、《擔保業(yè)務操作規(guī)程》、《在保項目保后監(jiān)查記錄工作基本流程》、《擔保審查委員會工作規(guī)則》、《借款擔保業(yè)務內(nèi)部流程》、《擔保貸款風險分類管理辦法》，此外，公司在日常管理和內(nèi)部控制等方面制定了《工作職責管理制度》、《人事管理制度》、《關(guān)于公司資料備份的管理辦法》、《印鑒管理辦法》、《會計核算制度》、《財務管理制度》以及《貨幣資金管理辦法》等。
（2）崗位職責清晰，權(quán)限管理較為科學合理
我國絕大部分擔保機構(gòu)均對其擔保的范圍和審批權(quán)限做了明確規(guī)定。普遍來講，完成一筆擔保業(yè)務的盡職調(diào)查至少需要兩個人，一般稱之為A、B角項目調(diào)查制度，A角是該項目的主負責人，調(diào)查報告的撰寫、反擔保措施的落實、保后跟蹤均主要由其完成，B角其輔助和監(jiān)督作用。盡職調(diào)查完成之后形成報告，交由風險控制部門審核，并出具風險審查意見，經(jīng)風控部經(jīng)理簽字生效。風控部經(jīng)理同意的項目報評審會進行審議，否則項目終止。
在風險控制部門之上，設有評審委員會，一般評審委員會有5人以上的評委，通常包括總經(jīng)理、市場部經(jīng)理、風險部經(jīng)理等。項目決策由項目評審委員會開會表決。
4.融資性擔保行業(yè)仍有待進一步發(fā)展成熟
融資性擔保行業(yè)存在以下問題：
(1)放大倍數(shù)偏低，盈利能力亟待提高
業(yè)內(nèi)普遍認為，放大倍數(shù)到3倍才能保本，5倍才能盈利，可作比較的是，在西方發(fā)達國家，融資擔保業(yè)的放大倍數(shù)可達到16-18倍。放大倍數(shù)越高，擔保公司的規(guī)模經(jīng)濟效益越明顯?！度谫Y性擔保公司管理暫行辦法》規(guī)定，融資性擔保公司的融資性擔保責任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。
(2)缺乏銀行金融機構(gòu)認可度
獲得銀行的認可度，企業(yè)既愿意找機構(gòu)擔保，而銀行也愿意與之合作，從而能夠提高融資性擔保的規(guī)模效應。放大倍數(shù)不是監(jiān)管部門定多少就多少，還要看市場，看銀行的接受程度。放大倍數(shù)不高，說明擔保公司的公信力、銀行的認可度、核心能力還有待提高。
(3)風險管理機制不完善
銀監(jiān)會要求地方監(jiān)管部門要嚴控融資性擔保機構(gòu)風險，同時也需要關(guān)注擔保業(yè)務快速增長所帶來的潛在信用風險、部分融資性擔保機構(gòu)業(yè)務集中度過高所隱含的信用風險，以及部分融資性擔保機構(gòu)成為新的融資平臺的風險等。中金投集團副總裁湯志勇表示，銀行的風險管理已經(jīng)進入到了精細化程度，而擔保公司則無論從人員，還是從經(jīng)驗上，都存在較大欠缺。
三、中國融資性擔保行業(yè)發(fā)展前景分析
1.擔保行業(yè)發(fā)展的政策環(huán)境日趨完善
2009年銀監(jiān)會成立融資擔保部，對融資性擔保機構(gòu)的設立條件、業(yè)務規(guī)范、監(jiān)管規(guī)則等做出具體規(guī)定，對促進融資性擔保業(yè)務健康發(fā)展具有重要的、里程碑的意義。2010年3月10日，銀監(jiān)會、發(fā)改委、工信部、財政部、商務部、中國人民銀行及國家工商總局聯(lián)合制定了《融資性擔保公司管理暫行辦法》。2010年3月24日，財政部《關(guān)于地方財政部門積極做好融資性擔保業(yè)務相關(guān)管理工作的意見》（財金[2010]23號），作為融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管聯(lián)席會議的七部委之一，財政部此次發(fā)文目的明確，就是行使監(jiān)管職能，指導地方各級財政部門更好地認清當前的形勢和任務，切實履行財政職能，防范化解融資性擔保業(yè)務風險和地方金融風險。
2.中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級有利于擔保業(yè)發(fā)展
中國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在全國及地區(qū)之間亟待升級與轉(zhuǎn)換是目前中國經(jīng)濟運行中的兩個基本特點。在此背景下，如何盡快縮小地區(qū)經(jīng)濟差距、促進發(fā)達地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)盡快升級、推動欠發(fā)達地區(qū)及時應對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)推移進程，必然成為政府關(guān)注的重大問題。在發(fā)達省區(qū)，由于國際經(jīng)濟環(huán)境及國內(nèi)經(jīng)濟周期變化影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級的進程，企業(yè)尤其是中小企業(yè)在技術(shù)變革中的融資困境必然更加突出。而在不發(fā)達省區(qū)，政府與企業(yè)從技術(shù)、人力、市場角度緊密抓住產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在地區(qū)間推移進程的同時，也會面臨一定的創(chuàng)新難、營銷難、融資難等問題。在區(qū)域經(jīng)濟與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟的交互作用下，發(fā)達地區(qū)資本密集型、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，欠發(fā)達地區(qū)勞動密集型產(chǎn)業(yè)，均將對各地擔保行業(yè)形成更大的差異性需求。
3.金融市場投資主體多元化有利于擔保機構(gòu)進行投融資
一、市信用擔保業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
截止年底，市共注冊登記建立擔保機構(gòu)17家，籌集擔保資本金合計17789萬元，其中政府出資5325萬元。注冊資本金在1000萬元（含1000萬元）以上的擔保機構(gòu)有11家。年底，17家擔保機構(gòu)累計發(fā)放擔保貸款2.5億元。政府出資建立的擔保機構(gòu)10家，大部分未辦理實際擔保業(yè)務；民營擔保公司7家，其中規(guī)模比較大、正常經(jīng)營的市信達、河間米各莊兩家民營擔保公司注冊資本金共3400萬元，與農(nóng)村信用社建立合作關(guān)系，擔保授信最大可以放大到10倍。截至2007年4月底，市信達、河間米各莊兩家民營擔保公司共對近200家企業(yè)和個人發(fā)放貸款，涉及房產(chǎn)、制造、石化、印刷等行業(yè)，擔保金額合計9343萬元，貸款不良率為零，業(yè)務經(jīng)營狀況良好，貸款質(zhì)量較高，解決了部分小企業(yè)的融資問題。
從調(diào)查看，市信用擔保體系建設尚處于起步階段，與省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)達地市還存在一定差距，呈現(xiàn)處“三高三低”特點。
“民營機構(gòu)活力高、擔保收入低”。政府出資的擔保機構(gòu)普遍處于業(yè)務停滯狀態(tài)，人員多為政府工作人員，擔保業(yè)務不熟悉，資金到位率低，多數(shù)機構(gòu)未辦理擔保業(yè)務。民營擔保機構(gòu)業(yè)務量和規(guī)模逐年增加，業(yè)務輻射多個行業(yè)，為部分小企業(yè)解燃眉之急?！秶鴦赵恨k公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)改委等部門關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設意見的通知》規(guī)定信用擔保收費可按照銀行同期貸款利率的50％執(zhí)行（現(xiàn)行一年期貸款利率為5.85％，擔保費可執(zhí)行5.85×50%=2.925%），具體擔保費率可依項目風險程度在基準費率基礎上上下浮動30％－50％。但為了與優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶合作，擔保公司往往采取保費下浮的方式吸引客戶。市信達擔保公司擔保費按照擔保授信額的2％收取，擔保收益處于較低水平。
“資產(chǎn)質(zhì)量高、風險補償能力低”。民營擔保機構(gòu)為自身生存和業(yè)務發(fā)展，在風險管控采取的措施比較嚴格，結(jié)合小企業(yè)特點堅持“三有一快”的標準考核，即“有產(chǎn)品、有市場、有效益、貨款回籠快”，動態(tài)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營變化，取得較好效果。兩家民營擔保機構(gòu)擔保的9343萬元貸款中沒有一筆擔保業(yè)務產(chǎn)生不良。但是由于民營擔保機構(gòu)資本金少，規(guī)模小，風險補償機制不健全，抗風險能力相對較低。據(jù)調(diào)查，目前多數(shù)擔保公司沒有建立風險補償制度，如出現(xiàn)代償損失將可能危及擔保機構(gòu)的生存。
“企業(yè)需求高、擔保能力低”。我市中小企業(yè)因規(guī)模、管理、信用等級等方面很難達到銀行放款要求，普遍存在“融資難”，所以對信用擔保機構(gòu)有強烈的渴求。但是我市擔保機構(gòu)數(shù)量較少，規(guī)模小，擔保能力不足。我市2萬多家中小企業(yè)中，只有近200家企業(yè)通過信用擔保機構(gòu)取得融資，僅占中小企業(yè)總戶數(shù)的1％，擔保授信貸款余額不足1億元。
二、信用擔保行業(yè)發(fā)展的難點
㈠擔保機構(gòu)少、規(guī)模小、人才缺乏、抗風險能力弱，對小企業(yè)發(fā)展難以形成整體拉動作用。1.市各級政府由于財力有限，對其出資建立的擔保機構(gòu)注入啟動資金后，沒有后續(xù)資金保障，缺乏資金補償機制，得不到銀行的有效支持，大都尚未開展實際業(yè)務。民營擔保機構(gòu)總體規(guī)模較小、人員少、資金實力不足，業(yè)務發(fā)展限于局部經(jīng)濟范圍、特定行業(yè)對象，廣大中小企業(yè)很難取得擔保機構(gòu)的支持。2.擔保機構(gòu)的業(yè)務流程、風險預警、風險準備金的提取等內(nèi)控制度建設不健全，多數(shù)擔保機構(gòu)尚未建立科學有效的風險防范機制及措施。3.缺乏專業(yè)隊伍。擔保品種的設計和開發(fā)、擔保風險的控制都需依靠專業(yè)技術(shù)、專家隊伍和經(jīng)驗來實現(xiàn)的。目前市政府出資建立的擔保機構(gòu)由政府行政人員兼任，民營擔保機構(gòu)多為銀行退休人員，一家擔保機構(gòu)業(yè)務人員不過5－6人。擔保機構(gòu)人員的專業(yè)知識和經(jīng)驗相對匱乏，風險識別、風險控制的有效手段過于簡單，管理人員整體素質(zhì)仍需進一步提高。4.缺乏典型拉動。市還沒有一家資本金規(guī)模較大、運行規(guī)范的大型擔保機構(gòu)。由于缺乏典型引路，擔保機構(gòu)的經(jīng)濟和社會效益尚未顯現(xiàn)，在一定程度上影響到社會資金注入擔保機構(gòu)的積極性，市擔保機構(gòu)對小企業(yè)發(fā)展難以形成整體拉動作用。
㈡社會誠信意識不高，企業(yè)信用觀念淡薄，擔保機構(gòu)處于弱勢地位。1.近年來，由于我市社會信用環(huán)境建設滯后于經(jīng)濟發(fā)展，社會誠信意識不高，適應金融業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的生態(tài)環(huán)境尚待構(gòu)建，商業(yè)銀行在支持中小企業(yè)融資上顧慮重重，寧可不放也不愿貸款出現(xiàn)損失，直接影響到擔保體系的壯大和發(fā)展。2.部分中小企業(yè)誠信意識淡薄，逃廢銀行債務現(xiàn)象時常出現(xiàn)，因此信用擔保機構(gòu)在選擇企業(yè)上非常謹慎，害怕代償損失，出現(xiàn)“惜?！爆F(xiàn)象。以業(yè)務開展較為活躍的市信達、河間米各莊兩家民營擔保公司為例，2007年4月底擔保授信額僅為注冊資本金的2.7倍。擔保機構(gòu)既要準確掌控中小企業(yè)經(jīng)營狀況，又要最大限度的獲得銀行的合作支持，經(jīng)營難度較大，發(fā)展處于弱勢地位。
㈢扶助政策落實難，職能部門收費高，擔保行業(yè)發(fā)展環(huán)境有待進一步優(yōu)化。1.近年來，國家有關(guān)部門和銀監(jiān)會出臺了一些扶持、引導、服務中小企業(yè)擔保機構(gòu)發(fā)展的政策和法規(guī)，在財政補貼、稅收、中介收費等方面有相關(guān)的優(yōu)惠措施，起到了一定的積極作用。但從擔保行業(yè)發(fā)展看，已出臺的有關(guān)政策、制度還比較分散，尚未形成統(tǒng)一、全面和可操作性的針對擔保行業(yè)的政策體系。當前地方政府對擔保機構(gòu)的風險補償未制定具體實施細則，民營擔保機構(gòu)普遍對補償協(xié)議存有顧慮，處于觀望狀態(tài)。2.擔保機構(gòu)開展擔保業(yè)務涉及工商、稅務、房產(chǎn)、土地、物價等政府職能部門和資產(chǎn)評估機構(gòu)，業(yè)務辦理周期長，收費偏高。稅收和行政收費方面沒有結(jié)合本地擔保機構(gòu)實際，出臺相關(guān)的優(yōu)惠政策，對涉及扶持擔保機構(gòu)的政策執(zhí)行的力度不夠。一些中介機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中對抵押品估價過高，導致抵押品價值不實，擔保風險系數(shù)加大，擔保機構(gòu)沒有選擇余地。
㈣合作對象單一，缺少銀行有力支撐。受調(diào)控政策和風險控制的影響，我市國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款實施戰(zhàn)略性收縮，貸款授信標準高于我市中小企業(yè)發(fā)展的實際水平，并且貸款權(quán)限上收省行審批，無法滿足中小企業(yè)“短、少、頻、快”的資金需求，擔保機構(gòu)無法與其建立合作關(guān)系。當前地方性金融機構(gòu)是支持中小企業(yè)發(fā)展的主力，市擔保機構(gòu)主要與市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用聯(lián)社簽署合作協(xié)議。但地方金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資采取較嚴格的風險管控措施，加上資金實力有限，擔保業(yè)務發(fā)展存在較大局限性。另外，銀行有過分依賴擔保機構(gòu)防范風險和回避責任的傾向，一定程度上影響銀行與擔保機構(gòu)的有效合作，加大擔保機構(gòu)的運營風險。
三、加快信用擔保業(yè)發(fā)展建議
㈠多方籌資、借鑒先進經(jīng)驗、做大做強本地擔保企業(yè)。有關(guān)部門要積極創(chuàng)造條件，引導、扶持擔保機構(gòu)，充分發(fā)揮服務職能，為中小企業(yè)緩解融資難、擔保難等問題。1.地方政府應將國家扶植中小企業(yè)發(fā)展專項資金主要用于促進信用擔保體系建設，在年度財政預算中安排中小企業(yè)信用擔保專項資金，保障擔保機構(gòu)的資本金注入和風險補償。合理規(guī)劃、橫縱聯(lián)合，鼓勵擔保公司擴大資本金規(guī)模，保障后續(xù)資金注入，以典型拉動區(qū)域擔保體系擴張。2.鼓勵中小企業(yè)、個人、社會團體等投資主體出資組建信用擔保機構(gòu)，積極引進山東德州等外地擔保機構(gòu)到我市開辦分公司，帶動本地擔保機構(gòu)學習其先進管理經(jīng)驗、風險控制措施，做大做強本地擔保企業(yè)，構(gòu)建多層次、多元化的擔保體系。3.積極探索新的信用擔保辦法與途徑，創(chuàng)新信用擔保業(yè)務品種，如實施車輛抵押登記等方式，拓寬中小企業(yè)擔保授信渠道。
㈡政府扶持、職能部門協(xié)作，搭建擔保良性發(fā)展平臺。1.地方政府應積極推進中小企業(yè)信用擔保體系建設，構(gòu)建發(fā)改委、財政局、人行、稅務局、銀監(jiān)局等部門的溝通協(xié)調(diào)機制，重點對有市場、有效益、信用好的企業(yè)開展擔保服務，扶持優(yōu)勢行業(yè)發(fā)展。對民營擔保機構(gòu)要建立考核機制，對其符合政策導向的要給予一定的政策補償，引導擔保體系多元化發(fā)展。2.切實針對擔保機構(gòu)高風險、低收益的業(yè)務特點，發(fā)改委、稅務局等有關(guān)職能部門要本著“先發(fā)展、后收益”的扶持政策，改善服務，保障擔保機構(gòu)合理收益，制定適合本地擔保企業(yè)的稅收、行政性收費等方面的優(yōu)惠政策。例如跨年度擔保合同由于無法預見是否有代償損失，對擔保機構(gòu)征收所得稅時應該剔除，待合同到期日按照保費收入補交；對符合條件的新設立擔保機構(gòu)免征三年營業(yè)稅等優(yōu)惠政策。
[關(guān)鍵詞] 聯(lián)合擔保 風險 法制化
一、聯(lián)合擔保推出的背景
科學是第一生產(chǎn)力，任何一個民族或地區(qū)要想獲得實質(zhì)性發(fā)展，都必須大力推進自主創(chuàng)新。而科技型中小企業(yè)是自主創(chuàng)新的主動力源。據(jù)測算，在我國，科技型中小企業(yè)提供了全國約66%的發(fā)明專利、74%以上的技術(shù)創(chuàng)新,以及82%,以上的新產(chǎn)品開發(fā)，已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的重要力量和源泉。此外，中小企業(yè)的長足有效發(fā)展對緩解地區(qū)就業(yè)壓力，改變地方經(jīng)濟布局，推動行業(yè)技術(shù)進步等都有著顯著作用。但是，科技型中小企業(yè)，一般都是以科技人員創(chuàng)業(yè)為主，以科研和成果轉(zhuǎn)化為特征，總體上表現(xiàn)出有形資產(chǎn)比率低、規(guī)模小、經(jīng)營不穩(wěn)定，財務制度不健全、資金周轉(zhuǎn)緩慢、初期利潤少等特點，因而容易出現(xiàn)中小企業(yè)融資難問題。
信用擔保機制被認為是解決中小企業(yè)融資難、貸款難的一個有效措施。但事實上，擔保行業(yè)本身存在的一些問題正阻礙這些作用的發(fā)揮。主要表現(xiàn)有：
1.規(guī)模小
具體來說，包括擔保企業(yè)資金規(guī)模小、擔保機構(gòu)可擔保金額與其注冊資金的比例小，以及銀行對擔保機構(gòu)可保金額比例苛刻等。這些都使得擔保公司不能有效發(fā)揮杠桿作用，從而使有效規(guī)模變小。
2.風險大
在現(xiàn)實操作中，銀行往往將貸款風險100%地轉(zhuǎn)嫁給擔保公司，使風險不能得到有效分散。這促使擔保公司過多尋求反擔保，偏離了擔保的最初宗旨。
3.發(fā)展不成熟
由于擔保行業(yè)在我國發(fā)展歷史不長，所以其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)仍然較為混亂，同時缺乏合適的監(jiān)督規(guī)范機制。
在這樣的背景下，越來越多的地區(qū)和部門開始尋求在擔保形式上獲得創(chuàng)新性突破。杭州市率先進行的聯(lián)合擔保有效突破了原有的擔保缺陷并在一定范圍內(nèi)獲得成功。
二、聯(lián)合擔保的內(nèi)容及實踐結(jié)果
聯(lián)合擔保由杭州市科技局設計并推出，在國內(nèi)尚屬首次，其宗旨在于搭建新型擔保業(yè)務平臺以有效解決科技型中小企業(yè)融資難問題。具體操作上，由市級高科技擔保公司與各區(qū)擔保公司或區(qū)科技孵化器兩級聯(lián)合提供擔保，并由加合擔保平臺的銀行提供貸款。為此，杭州市科技局出資2000萬成立杭州市高科技擔保有限公司作為市級擔保機構(gòu)，隨后陸續(xù)由杭州高新?lián)Ｓ邢薰尽⒔蓳Ｍ顿Y有限公司等十數(shù)家區(qū)級擔保公司參與到聯(lián)合擔保平臺上，合作的銀行有杭州市商業(yè)銀行、浙商銀行城西支行等。
目前，按杭州市規(guī)定，可進合擔保平臺融資的科技型中小企業(yè)包括市級以上專利試點企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、初創(chuàng)期重點培育企業(yè)；經(jīng)國家授權(quán)或授權(quán)機構(gòu)認定的軟件企業(yè)，知識、人才“雙密”企業(yè)等，年銷售收入需在5000萬元以下。同時，這些企業(yè)必須以杭州為注冊地且成立期限在一年以上，經(jīng)營發(fā)展狀況良好，基本具有償還借款的能力并可提供一定的反擔保措施。通過聯(lián)合擔保獲得的借貸資金應用于企業(yè)產(chǎn)業(yè)化過程中的流動資金需要，貸款期限一般為一年左右。收取的聯(lián)合擔保費原則上不超過銀行同期貸款利率的50%。
在具體的業(yè)務操作流程上，由杭州市高科技擔保有限公司和加合擔保業(yè)務平臺的其他擔保機構(gòu)接受申請和受理，經(jīng)初步審查同意受理后，由杭州市商業(yè)銀行貸款主辦行牽頭對企業(yè)進行聯(lián)合調(diào)查。最后，聯(lián)合擔保各方根據(jù)各自審批程序完成擔保和貸款審批，審批通過后辦理相關(guān)擔保和放貸手續(xù)。
在此過程中，政府將給擔保公司補貼擔保手續(xù)費，并為貸款發(fā)生的實際損失再承擔30%左右的風險。
聯(lián)合擔保業(yè)務的推出，有效幫助解決了部分科技型中小企業(yè)的融資難問題，突破了傳統(tǒng)擔保機制的缺陷并較之具有更強的競爭力。事實上，從2006年8月開始啟動聯(lián)合擔保業(yè)務至2007年，聯(lián)合擔保平臺已經(jīng)進行了總計21次聯(lián)合擔保業(yè)務，總擔保額為2740萬元。而實際結(jié)果也相當喜人。據(jù)統(tǒng)計，截止2006年12月，擔保企業(yè)自提供聯(lián)合擔保后，共實現(xiàn)累計銷售收入增長額4606萬元，利稅增長額1278萬元，總利潤增長額417萬元，新增就業(yè)人數(shù)約100余個。
三、對聯(lián)合擔保模式的評價
1.可以充分發(fā)揮各單位的優(yōu)勢資源
聯(lián)合擔保往往由2個或2個以上的擔保公司，為同一企業(yè)或項目進行擔保。在聯(lián)合擔保過程中，政府職能部門、市區(qū)兩級擔保公司、科技型中小企業(yè)、銀行等建立起戰(zhàn)略合作關(guān)系，整合功能、資源共享。各個部門可以充分利用自己手上的信息資源以及不同職能來發(fā)揮不同的作用，從而在整體上實現(xiàn)資源利用的最大化和功能的最大化。比如政府及高級別的擔保公司可以利用自己的高信用及威望為各方帶來很好的信任基礎，便于與各方溝通。區(qū)級擔保公司或高科技企業(yè)孵化器更了解具體中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿εc公司基本面。銀行的加入則能為貸款的成功帶來看得見的好處。這樣，各方將自己的優(yōu)勢整合在一起，就能獲得比傳統(tǒng)擔保高得多的信息及功能。
2.能有效分散風險
傳統(tǒng)擔保模式下，一家擔保公司利用實地及案頭調(diào)查分析后，自主確立受擔保企業(yè)。此后，該受擔保企業(yè)的命運就與擔保公司綁在一起。如果受擔保企業(yè)運作良好，發(fā)展勢頭強勁，擔保公司就不用承擔損失。如果受擔保企業(yè)經(jīng)營失敗，則該擔保公司需要承擔全部擔保損失。因而，從總體上來看，擔保公司承受著較大的風險。但是在聯(lián)合擔保模式下，由于有多家擔保公司聯(lián)合承擔擔保業(yè)務而且擔保額度清晰，所以這種風險能在各家之間按責任實現(xiàn)分攤，從而有效降低各個擔保公司獨自承擔的擔保風險。
3.可以提升聯(lián)合擔保集體的可信任度
單家擔保公司尤其是區(qū)級擔保公司，往往資金實力不很雄厚，信用基礎也有限。因而銀行對之的信任度也有限。這樣，在選擇中小企業(yè)進行擔保時往往有很多限制，包括額度、企業(yè)類型等。而聯(lián)合擔保的實行，等于將各家資金實力加總在一起，信用基礎也開始變厚，總體上與銀行的合作次數(shù)也開始變多，因而更容易獲得銀行的支持和信賴。尤其是部分銀行也加入到了聯(lián)合擔保平臺中。這樣，聯(lián)合擔保項目就有能力為更多的企業(yè)提供更多的便利和支持。
4.通過增加反擔保途徑大大拓寬了貸款企業(yè)范圍
在聯(lián)合擔保模式中，反擔保措施仍以實物反擔保為主，但不局限于實物反擔保。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況以及發(fā)展?jié)摿Φ牟煌鱾€企業(yè)可以選擇不同類型的反擔保措施。比如：
(1)被擔保企業(yè)實物資產(chǎn)擔保措施。包括企業(yè)房產(chǎn)、土地使用權(quán)等不動產(chǎn)抵押；機器設備；經(jīng)聯(lián)合擔保方認可的股權(quán)；經(jīng)聯(lián)合擔保方認可的知識產(chǎn)權(quán)；經(jīng)聯(lián)合擔保方認可的銷售合同應收款等。
(2)第三方提供的反擔保措施。包括經(jīng)聯(lián)合擔保方認可的第三方企業(yè)或個人提供的實物資產(chǎn)反擔保及其信用反擔保。
這樣，通過增加反擔保途徑，可以使得更多企業(yè)提供反擔保，也就意味著更多企業(yè)可以進合擔保資格范圍，使更多企業(yè)獲利。
5.通過簡化程序方便了企業(yè)貸款
在聯(lián)合擔保模式下，杭州市高科技擔保有限公司和加合擔保業(yè)務平臺的其他擔保機構(gòu)或高科技企業(yè)孵化器都可以接受企業(yè)的申請并受理。因而有意申請聯(lián)合擔保融資的企業(yè)可以向所在區(qū)的區(qū)級擔保機構(gòu)或孵化器就近遞交申請。同時，對符合條件的、有貸款意向的企業(yè)，聯(lián)合擔保平臺還實行聯(lián)合擔保授信。即企業(yè)可預先提出聯(lián)合擔保申請，并在商業(yè)銀行開立結(jié)算戶。聯(lián)合擔保方進行調(diào)查后，可以提前確定融資聯(lián)合擔保授信額度。這些措施事實上都極大地方便了受貸企業(yè)，能大大縮減申請步驟和企業(yè)的申請時間，提高效率，從而間接支持了科技型企業(yè)的發(fā)展。
四、聯(lián)合擔保模式的改進建議
1.轉(zhuǎn)變擔保公司的經(jīng)營模式
聯(lián)合擔保模式中，擔保公司往往承擔較高風險卻收益甚微，其主要依靠政府的支持，因而歸根結(jié)底，聯(lián)合擔保仍然是政府主導的政策型擔保。過多的政策干預可能會影響聯(lián)合擔保的獨立擔保策略，這不能從本質(zhì)上解決中小企業(yè)尤其是科技型中小企業(yè)的融資難問題。一個可以改進的策略是將聯(lián)合擔保平臺置身于市場之中，允許擔保公司從事?lián)Ｖ獾娜谫Y租賃、擔保投資等業(yè)務，多元化發(fā)展以提高其盈利能力。另外利用政府給予聯(lián)合擔保平臺的優(yōu)惠措施吸引更多民營擔保公司的進入，激活整個聯(lián)合擔保平臺的市場活力。與此同時，為保證聯(lián)合擔保的初始宗旨即引導高新科技企業(yè)的發(fā)展，政府可以在聯(lián)合擔保平臺中設定一些政策性的擔保公司，作為聯(lián)合擔保過程中的主導型公司，導向整個平臺的擔保。比如，杭州市的市級擔保公司――杭州高科技擔保有限公司即勘當此任。這樣，最終將聯(lián)合擔保轉(zhuǎn)型為政策導向并服從市場機制的新型擔保形式。
2.拓寬聯(lián)合擔保平臺的參與面
聯(lián)合擔保的存在基礎是由很多不同級別的擔保公司及銀行共同參與。只有這樣，才能充分發(fā)揮聯(lián)合擔?！帮L險共擔”“提升總體實力”等優(yōu)勢。而在杭州市的實際操作中，只有包括市區(qū)兩級的十數(shù)家擔保公司及不多的科企孵化器和兩家銀行加合擔保平臺，大大影響了聯(lián)合擔保的質(zhì)量和覆蓋面。這樣，就需要拓寬聯(lián)合擔保平臺的參與面。一方面，引導更多的民營擔保公司進入，以加強整個平臺的市場應對能力；另一方面，吸收更多的高科技企業(yè)孵化器進入，以便更有效地發(fā)現(xiàn)高潛力的產(chǎn)品、技術(shù)和相關(guān)企業(yè)并實施擔保，同時也有利于在擔保過程中對這些企業(yè)實施監(jiān)督和管理。當然，要想最終幫助實現(xiàn)中小企業(yè)貸款，平臺需要吸收更多的銀行進入。
3.加強聯(lián)合擔保的法制環(huán)境建設
聯(lián)合擔保牽涉到政府部門、中小企業(yè)、銀行、平臺中的各級擔保公司和科企孵化器等等單位，過程之中穿插著各種各樣的矛盾沖突和利害關(guān)系，所以必須有法律對聯(lián)合擔保的各個細節(jié)進行規(guī)范，以促進聯(lián)合擔保的健康有序發(fā)展。而事實上，在我國，與擔保行業(yè)相關(guān)的法律只有《中小企業(yè)促進法》和1995年頒布的《擔保法》。而在杭城施行的聯(lián)合擔保更是沒有單獨的法律，只有《關(guān)于促進創(chuàng)新型企業(yè)融資擔保的試行辦法》、《融資聯(lián)合擔保操作規(guī)程》等行政性規(guī)定。所以有必要對聯(lián)合擔保設立完善的符合時代和行業(yè)發(fā)展要求的法律，以促進聯(lián)合擔保穩(wěn)健發(fā)展、規(guī)范運作，使其逐漸提高整體素質(zhì)、走向成熟。
參考文獻:
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；政府采購；擔保融資
改革開放30年來，我國中小企業(yè)發(fā)展十分迅速，成為我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量，也深度體現(xiàn)了國家經(jīng)濟的綜合實力。2010年兩會期間，江蘇省人大代表提出了第5433號關(guān)于扶持中小企業(yè)參與政府采購的人大建議。2010年6月，中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會四部門《關(guān)于進一步做好中小企業(yè)金融服務工作的若干意見》，要求進一步改進和完善中小企業(yè)金融服務，拓寬融資渠道，著力緩解中小企業(yè)融資困難，支持和促進中小企業(yè)發(fā)展。財政部印發(fā)《2011年政府采購工作要點》，要求開展政府采購信用擔保試點工作。由此，政府采購促進中小企業(yè)融資，已成為我國政府采購事業(yè)發(fā)展重要內(nèi)容。如何結(jié)合中小企業(yè)特點發(fā)展中小企業(yè)政府采購信用擔保融資具有重要研究和現(xiàn)實意義。
一、中小企業(yè)政府采購信用擔保必要性及意義
政府采購信用擔保融資，是指以政府采購作為平臺幫助中小企業(yè)融資，政府采購中標、成交的中小企業(yè)供應商，以中標、成交通知書和政府采購合同作為抵押憑據(jù)直接向銀行貸款，或通過擔保公司擔保后向銀行貸款，解決政府采購中標、成交的中小企業(yè)在履行合同過程中的資金困難。政府采購信用融資是財政部門充分發(fā)揮政府采購政策功能，利用政府采購信用為中小企業(yè)開辟的融資新渠道。銀行根據(jù)企業(yè)近年來獲得的政府采購合同額，及企業(yè)財務狀況、經(jīng)營狀況等，確定企業(yè)的年度授信額度。中小企業(yè)中標后憑政府采購合同即可向銀行申請貸款，無需任何抵押，財政部門在企業(yè)履約后，將資金直接支付到企業(yè)在貸款銀行設立的專戶，用于歸還貸款。這種信用擔保方式作為促進中小企業(yè)發(fā)展的重要融資渠道，存在著很大的必要性與優(yōu)越性。
（一）政府采購支持中小企業(yè)融資必要性
通過政府采購支持中小企業(yè)融資工作，有利于發(fā)揮政府采購的政策功能，實現(xiàn)財政“四兩撥千金”引導作用，強化服務性政府理念；有利于解決中標中小企業(yè)融資難的問題，及時履行政府采購合同，促進中小企業(yè)的發(fā)展；有利于實現(xiàn)政府采購科學化和精細化管理，從而達到中標企業(yè)、銀行、政府多方共贏的局面。
1.這是進一步發(fā)揮政府采購政策功能的需要。擔保業(yè)務介入政府采購領域，為供應商提供履約和融資擔保，促進中標的中小企業(yè)順利履行政府采購合同。既能為參與政府采購活動的有關(guān)企業(yè)特別是一些中小企業(yè)和自主創(chuàng)新企業(yè)解決貸款融資難的問題，又能借此增強地方企業(yè)的競爭力，從而促進政府采購政策功能的有效發(fā)揮。
2.這是解決中小企業(yè)融資困難的需要。中小企業(yè)融資難，主要是缺乏抵押物和有效擔保。通過政府采購支持中小企業(yè)融資，可充分利用政府采購合同支付的良好信譽，促進中標的中小企業(yè)與銀行對接，搭建中小企業(yè)融資服務新平臺。參加政府采購的中小企業(yè)中標后，必須及時完成政府采購合同的義務，但是由于政府采購合同一般沒有預付款，企業(yè)需要先期墊付資金進貨，驗收合格后才能收到貨款，期間往往容易造成流動資金短缺。通過這一平臺，中標的中小企業(yè)可以憑中標通知書和政府采購合同作為信用抵押憑據(jù)直接向銀行貸款，在一定程度上解決中小企業(yè)融資難題，緩解資金壓力。
3.還是提高銀行業(yè)務效益的需要。世界金融危機給金融業(yè)造成重大沖擊，信用缺失造成一系列的不良貸款，為銀行的融資業(yè)務帶來危機。銀行要拓展新的融資業(yè)務，政府采購合同支付的良好信譽為其提供了切入點，有利于創(chuàng)造新的融資產(chǎn)品，拓展融資業(yè)務途徑。政府采購項目有預算作基礎，國庫集中支付為保障，不存在拖欠資金的風險，是良好的融資產(chǎn)品。銀行可以通過融資獲取收益，同時通過對企業(yè)進行融資，能為企業(yè)提供多種銀行服務，擴大業(yè)務范圍，取得良好的效益。
（二）政府采購支持中小企業(yè)融資優(yōu)越性
政府扶持中小企業(yè)融資主要手段有財政補貼、政府采購、稅收優(yōu)惠、信用擔保、風險投資、金融服務等，對比分析各種手段，可見政府采購信用擔保融資方法的優(yōu)越性。財政補貼是國家給予中小企業(yè)的直接資金支持，有直接性、權(quán)威性、實效性的特點。但是由于制度因素的缺失，造成了中小企業(yè)對國家財政的過分依賴，市場的調(diào)節(jié)作用降低，中小企業(yè)的功能發(fā)揮也在一定程度上受到了抑制；政府采購政策實質(zhì)上屬于保護型的扶持政策。然而這種通過政府采購，擴大中小企業(yè)的市場份額，從而達到擴大生產(chǎn)、促進發(fā)展的方式往往由于信息不透明，招標程序不夠規(guī)范，評審制度及監(jiān)督管理體制缺陷等造成中小企業(yè)發(fā)展達不到預期；稅收優(yōu)惠是各國支持和保護中小企業(yè)發(fā)展、增強中小企業(yè)融資能力的通行做法。但由于我國各企業(yè)的界定模糊，不能更好的運用差別稅率對中小企業(yè)進行稅負合理化調(diào)節(jié)，資本市場直接融資規(guī)模有限、門檻高無法代替信用擔保特別是政府采購信用擔保方式對中小企業(yè)融資的促進作用。
二、中小企業(yè)政府采購信用擔保融資現(xiàn)狀及問題
（一）中小企業(yè)政府采購信用擔保融資現(xiàn)狀
第一，立法現(xiàn)狀。目前，我國尚未形成一套完整的中小企業(yè)政府采購信用擔保融資服務政策法規(guī)體系，特別是對中小企業(yè)的資質(zhì)評審、各行業(yè)的標準、參與政府采購的規(guī)范?！蛾P(guān)于做好中小企業(yè)政府采購信用擔保融資工作的通知》（蘇財購[2010]15號）是國內(nèi)唯一一份以正式政府文件明確提出以政府采購作為平臺幫助中小企業(yè)融資的具體規(guī)則。政府采購領域的法律法規(guī)不夠完善，而現(xiàn)行的擔保行業(yè)規(guī)范基本上是國家各部委出臺的部門規(guī)章和地方政府根據(jù)國家有關(guān)經(jīng)濟政策自行制定的地方性法規(guī)，這些部門規(guī)章立法層次都比較低，約束力不強，難以對擔保行業(yè)整體所涉及的社會關(guān)系進行全面的監(jiān)管。對于專業(yè)性融資擔保機構(gòu)的運作活動沒有作出明確的規(guī)定，立法層次相對較低，效力有限，屬于指導性文件，缺乏法律、法規(guī)的剛性，使得政府采購信用擔保融資實際執(zhí)行中的效力和作用受到影響。
第二，通過實例對政府采購對中小企業(yè)融資擔保業(yè)務實施現(xiàn)狀分析。各地政府采購對中小企業(yè)融資的支持方法各異。如山西省政府采購部門在此項工作中會向銀行推薦供應商，通常是長期在政府采購中履約能力良好、運營比較正常的企業(yè)。江蘇省提出以政府采購作為平臺幫助中小企業(yè)融資，政府采購中標、成交的中小企業(yè)供應商，以中標、成交通知書和政府采購合同作為抵押憑據(jù)直接向銀行貸款，或通過擔保公司擔保后向銀行貸款，解決政府采購中標、成交的中小企業(yè)在履行合同過程中的資金困難。建行蘇州分行和蘇州農(nóng)業(yè)擔保有限公司研發(fā)了“采購通”融資產(chǎn)品，擔保機構(gòu)將銀行風險“外包”，增加了企業(yè)的融資機會。湖南省推行政府采購支持中小企業(yè)融資工作進一步深化政府采購政策功能。
目前開發(fā)政府采購領域金融產(chǎn)品的銀行基本都屬于股份制商業(yè)銀行，主要有光大銀行、上海浦東開發(fā)銀行、中國民生銀行、招商銀行等，幾乎沒有國有銀行。政府采購融資模式如下：第一，擔保公司介入的政府采購融資；第二，信用擔保+其他擔保。第三，中信銀行的不確定模式。
（二）中小企業(yè)政府采購信用擔保存在問題
目前政府采購信用融資擔保業(yè)務仍然處在探索、起步和試行階段，在效益評價、監(jiān)督審計和組織管理等各個方面，都有待于進一步完善。
1.效益評價問題主要是缺乏政府采購供應商庫和評級機制。電子采購體系不完善，無法及時進行采購信息公布、采購文件制作、中標和成交通知及合同的簽訂等。各項環(huán)節(jié)中政府采購供應商、銀行及政府三方面的信息溝通不及時，導致政府相關(guān)部門、金融和擔保機構(gòu)不能科學的劃分中標企業(yè)的信用等級，對信用等級較高的中小企業(yè)得到政府相關(guān)部門、金融和擔保機構(gòu)更多的融資、擔保及政府采購等方面支持。
2.監(jiān)督審計方面問題主要體現(xiàn)在風險控制上。法律規(guī)定政府部門不能給企業(yè)做擔保，因此，在實際的政府采購貸款中，大部分地方政府不對銀行作擔保，也不承擔任何連帶責任，若是只憑政府采購合同和中標通知書即可向銀行貸款，一旦貸款企業(yè)出現(xiàn)問題而不能按時歸還銀行貸款，而且又缺乏相應的擔保，在失去第一還款來源后，銀行的貸款缺乏第二還款來源保障。從這個角度上來說，政府采購貸款并不是那么保險的，而是存在較大的信用風險。在地方政府采購中，存在很多政府采購流程不規(guī)范、不透明、不合理的現(xiàn)象。把一些不誠信、資質(zhì)不佳、實力不強的一些不合格企業(yè)引進來，而銀行由于信息不對稱放貸給這些企業(yè)，其信貸資金必然面臨較大的風險性。此外，部分資金存在被挪用的風險。
3.組織管理方面問題主要出現(xiàn)在政府采購部門及金融機構(gòu)對業(yè)務的重視程度不夠。政府采購機構(gòu)內(nèi)部未成立專責部門，宣傳推介中小企業(yè)政府采購信用擔保融資工作。部分試點地區(qū)未將中小企業(yè)政府采購信用擔保融資列入政府采購業(yè)務流程。大部分金融機構(gòu)未設立政府采購信用擔保融資部門，專門負責中小企業(yè)政府采購信用擔保融資專門的業(yè)務機構(gòu)。對申請政府采購信用擔保融資項目的企業(yè)條件審核不及時。金融機構(gòu)對符合條件的中標、成交企業(yè)不能及時提供貸款，貸款規(guī)模有待提高。試行免擔保貸款的條件高，給與政府采購中標供應商基準利率的優(yōu)惠貸款門檻過高，大部分中小企業(yè)難以享受。
綜上所述，完善中小企業(yè)政府采購信用擔保融資方式是十分必要的，而其對策和建議如下：首先要健全全國統(tǒng)一的法律法規(guī)。我國應積極構(gòu)建起促進中小企業(yè)融資的法律體系，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。其次，要完善監(jiān)管機制。在政府采購的中小企業(yè)融資活動中，需要有專門的組織協(xié)調(diào)機制。在政府采購機構(gòu)內(nèi)部成立專責部門，負責宣傳推介中小企業(yè)政府采購信用擔保融資工作。建立一套企業(yè)誠信等級評定系統(tǒng)，把誠信企業(yè)和不誠信企業(yè)分別劃分不同的等級，并作為中小企業(yè)貸款的依據(jù)?？疾斓臉藴手饕獞瞧髽I(yè)以往的信用記錄、履約能力和目前的經(jīng)營能力。再次要完善業(yè)務操作流程。采取綜合授信與單筆用款申請相結(jié)合的運行模式。針對政府采購供應商用款時效性強的特點，采用先授信、后用款的模式。最后為了防范衍生性信貸風險，還有必要在資金保障上進行專項保險。
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伴隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，醫(yī)院的經(jīng)營活動日益多元化，醫(yī)院在多變的市場環(huán)境中進行籌資活動、投資活動、對外擔保、現(xiàn)金管理等一系列財務活動，這一系列財務管理活動一方面能夠給醫(yī)院帶來收益，另一方面也會產(chǎn)生相應的財務風險。從某種意義上講，醫(yī)院財務風險跟其經(jīng)營環(huán)境是密不可分的，在進行醫(yī)院財務風險分析時應當關(guān)注醫(yī)院所處的經(jīng)營環(huán)境。正是由于財務運作涉及到多個方面，醫(yī)院的各項經(jīng)營管理活動都會對財務風險產(chǎn)生影響，甚至發(fā)生財務危機，醫(yī)院管理者更應當把握和管理好醫(yī)院財務風險，為醫(yī)院的長期健康持續(xù)發(fā)展提供支持和保障。
二、公立醫(yī)院財務風險產(chǎn)生的原因分析
首先，部分醫(yī)院管理者對醫(yī)院財務風險管理不重視。一些醫(yī)院財務管理者意識不到財務風險對于醫(yī)院管理的重要性，這種認識上的不足常常會導致醫(yī)院管理者不能夠及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務風險，影響醫(yī)院順利營運。醫(yī)院只要進行財務活動，就必然會存在著不確定性以及財務風險，醫(yī)院的財務風險是客觀存在的。如果醫(yī)院財務管理者對財務風險視而不見，缺少防范意識或者風險意識淡薄都會造成醫(yī)院財務風險難以及時被發(fā)現(xiàn)，很有可能發(fā)生大的財務風險。其次，醫(yī)院自身的財務關(guān)系混亂。在一些醫(yī)院中，其財務管理關(guān)系比較混亂，這很容易導致醫(yī)院產(chǎn)生財務風險。一些醫(yī)院在經(jīng)濟利益分配、資金的管理以及使用等方面存在著管理混亂、權(quán)責關(guān)系不明確等相關(guān)問題，這些問題的存在都會導致醫(yī)院資金使用效率比較低下，醫(yī)院資產(chǎn)流失嚴重，醫(yī)院資金的完整性以及安全性難以保障，不利于醫(yī)院的長期發(fā)展。再次，醫(yī)院負債比例過高，資金結(jié)構(gòu)不合理。對于醫(yī)院來講，其資金結(jié)構(gòu)主要指的是醫(yī)院的全部資金中權(quán)益性資金跟負債性資金之間的比例關(guān)系。資金結(jié)構(gòu)合理與否直接關(guān)系著醫(yī)院的財務風險。不少醫(yī)院管理者在進行財務決策時，常常融資決策出現(xiàn)偏差，導致我國醫(yī)院在資金結(jié)構(gòu)上不合理，負債所占的比重過高，不合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)常常會使得醫(yī)院的財務負擔過重，極易導致后期償債能力嚴重不足，引發(fā)醫(yī)院財務風險。
三、公立醫(yī)院財務風險控制的途徑分析
醫(yī)院管理者在進行現(xiàn)金流量風險管理時應當從醫(yī)院應收賬款管理以及醫(yī)院存貨管理兩個方面來進行。對于醫(yī)院應收賬款的管理主要包括事前控制以及事后控制兩個階段，應收賬款事前控制主要是做好資信調(diào)查，采用科學合理的信用條件并在此基礎上確定醫(yī)院賒銷的總體規(guī)模，以此來強化對醫(yī)院賒銷工作的把握和控制。對于醫(yī)院來講，信用是一種短期融資，本質(zhì)上屬于附加有期限約束的付款承諾，但是這一承諾缺少抵押以及擔保要求。正是基于此，在進行信用交易的過程中，存在著一定程度的風險。醫(yī)院進行信用狀況調(diào)查就是為了有效獲取賒銷客戶的信用狀況，在此基礎上判斷分析對其開展賒銷業(yè)務的風險大小。建立和完善醫(yī)院應收賬款考核制度，推行目標責任制。應收賬款能否及時收回直接關(guān)系著醫(yī)院現(xiàn)金流量風險的大小。醫(yī)院應當建立和完善應收賬款考核制度，將應收賬款的資金占比、呆賬壞賬的發(fā)生金額等跟經(jīng)濟利益相掛鉤，根據(jù)賒銷資金償還金額來計算醫(yī)院工作績效。對于不能夠及時償還到期賬務的，相應的業(yè)務人員應當承擔一定的責任。在考核銷售人員工作績效時，重視客戶實際還款期限是否超過規(guī)定的信用期限。重視對醫(yī)院存貨風險的防范。存貨管理在醫(yī)院風險管理中也占有重要的地位，存貨管理的好壞直接影響著醫(yī)院的日常生產(chǎn)經(jīng)營。如果醫(yī)院的存貨較少，就難以滿足未來時間內(nèi)的消費需求；而醫(yī)院的存貨過多，則很可能會造成醫(yī)院存貨積壓，影響醫(yī)院的生產(chǎn)運轉(zhuǎn)。不論醫(yī)院存貨過多或者過少，都不利于醫(yī)院的風險管理，對于醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營都會產(chǎn)生不利影響。正是基于此，應當重視醫(yī)院存貨管理，依據(jù)自身管理實際，確定合理的存貨經(jīng)濟存量，強化對存貨的日常管理。醫(yī)院要有效規(guī)避連帶財務風險，可以依靠反擔保措施來降低財務風險，減少因?qū)ν鈸ψ陨斫?jīng)濟利益的損害。反擔保措施就是指作為擔保人的第三方在為債務人向債權(quán)人提供擔保服務的同時，反過來要求債務人為擔保人自身提供擔保，屬于為擔保人提供的擔保。醫(yī)院的反擔保是對擔保人在履行擔保義務之后獲得求償權(quán)的相應擔保。只要是擔保人在經(jīng)濟交往中發(fā)生了擔保行為就可以向反擔保人進行求償。由于反擔保并不是直接擔保主債務，因此它屬于間接擔保，是對擔保人所負擔的債務擔保所進行的再擔保。
一、L銀行專業(yè)擔保機構(gòu)業(yè)務發(fā)展概況
（一）合作擔保機構(gòu)情況
目前，與L銀行開展業(yè)務合作并準入的擔保機構(gòu)共6家，注冊資本金全部在5000千元（含）以上，其中具有政府背景的1家，AA-級及以上擔保機構(gòu)2家，A級以上擔保機構(gòu)4家。
（二）擔保機構(gòu)業(yè)務開展情況
2012年底L銀行小企業(yè)信貸余額為7.26億元，其中由擔保機構(gòu)提供擔保的信貸余額為3.24億元，占比為44.6%。
二、專業(yè)擔保機構(gòu)的風險特征
（一）整體資金規(guī)模小，抗風險能力弱
擔保行業(yè)魚龍混雜，而擔保業(yè)務具有高風險、風險滯后的特征。擔保機構(gòu)的擔保收入也非常有限，收費標準透明，相對盈利能力較差，再加上盈利渠道較少，擔保機構(gòu)的抗風險能力較弱。有的擔保機構(gòu)迫于收入壓力，或風險滯后而產(chǎn)生的資金運營沖動，采取“一套人馬、多塊牌子”方式，往往涉足融資、典當、放貸等業(yè)務，其下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)錯綜復雜，而財務報表信息往往不能反映擔保機構(gòu)真實財務狀況，為銀行與擔保機構(gòu)合作帶來風險隱患。
（二）內(nèi)部管理混亂，自身風險管控不到位
許多擔保機構(gòu)在行業(yè)管理、財務制度等方面管理薄弱甚至混亂，公司治理不健全，往往忽略自身的管理和規(guī)范運作。具體表現(xiàn)為：擔保機構(gòu)缺乏規(guī)范嚴謹?shù)馁J前調(diào)查、資格審批、資產(chǎn)管理、風險控制、債務追償?shù)纫?guī)章制度和具體的操作流程，在審批時主觀性很大，員工在操作時盲目隨意，有的甚至惡意貪污、侵占、挪用擔保資金；有的擔保機構(gòu)不按照規(guī)定提取風險準備金；有的擔保機構(gòu)與客戶勾結(jié)，通過客戶套取銀行信用。違規(guī)進行各種資金運作，利用擔保平臺圈錢，使客戶及銀行蒙受重大損失。
（三）經(jīng)營管理不完善，業(yè)務開展有一定的沖動性、盲目性
為追逐更高的利潤，往往存在超出自身擔保能力的擔保行為：一是為了爭奪客戶，超出有效管理范圍內(nèi)的異地擔保行為；二是對單一客戶的大額擔保行為，如超過凈資產(chǎn)的10%以上，客戶風險集中度較高；三是擔保客戶集中于個別行業(yè)，行業(yè)集中度較高。上述行為反映出擔保機構(gòu)過度擴張、經(jīng)營管理不審慎的問題，往往當客戶出現(xiàn)問題時，擔保機構(gòu)亦消極應對甚至無法有效代償。
（四）利用關(guān)聯(lián)關(guān)系放款、投資，抽逃資本金
擔保機構(gòu)出于“逐利”目的，為規(guī)避七部委監(jiān)管文件中的投資、放款要求，通過設立子公司或者與關(guān)聯(lián)公司形成關(guān)聯(lián)資金占用等形式，利用子公司或關(guān)聯(lián)公司進行貸款發(fā)放和投資，其中的違規(guī)現(xiàn)象較為常見。此外，部分擔保機構(gòu)違反規(guī)定為公司股東擔保，導致股東變相抽逃資金；部分擔保機構(gòu)注冊資本中存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式的注資，而貨幣占比相對較小。
（五）擔保機構(gòu)缺乏有效的外部監(jiān)管，違規(guī)成本相對較低
目前，各地方政府對擔保機構(gòu)的監(jiān)督與管理并不統(tǒng)一，部分地區(qū)行業(yè)管理不到位，不僅監(jiān)管層面缺乏擔保機構(gòu)數(shù)據(jù)與信息的共享平臺，監(jiān)管機構(gòu)、銀行和借款人均無法及時有效查詢擔保機構(gòu)對外擔保等信息，而且對于擔保機構(gòu)日常運營、投資等缺乏有效外部監(jiān)督。擔保機構(gòu)違法、違規(guī)成本相對較低，也是造成擔保機構(gòu)風險頻發(fā)的重要原因之一。
三、與擔保機構(gòu)合作管理中存在的問題
（一）對于初次合作的擔保機構(gòu)準入把關(guān)不嚴
對于初次合作的擔保機構(gòu)，部分經(jīng)辦機構(gòu)未能把好準入關(guān)，屬于“閉著眼睛做業(yè)務”，未能嚴格執(zhí)行我行相關(guān)的信貸流程要求進行盡職調(diào)查，未能有效落實資金實力與擔保能力，未展開對擔保機構(gòu)關(guān)聯(lián)方的梳理和調(diào)查，尤其是在各家金融機構(gòu)的合作與履約代償記錄等重要信息。
（二）對異地擔保機構(gòu)管理不到位
對異地擔保機構(gòu)管理不到位，管戶行對跨區(qū)域擔保機構(gòu)統(tǒng)一管理薄弱，實際操作中，異地管戶行難以有效監(jiān)控擔保機構(gòu)風險，缺乏有效的貸后跟蹤，經(jīng)辦行與主辦行之間缺乏信息交流，擔保機構(gòu)風險緩釋效果受到影響。
（三）過度依賴擔保機構(gòu)的擔保
過度依賴擔保機構(gòu)的擔保，放松（甚至放棄）自身對客戶的選擇標準，忽視對借款人應有的貸后管理，喪失了對第一還款來源的把控；同時對擔保機構(gòu)的日常跟蹤監(jiān)控不到位，對于擔保機構(gòu)的違規(guī)經(jīng)營行為無法第一時間發(fā)現(xiàn)、應對和化解。
（四）對擔保機構(gòu)日常管理重視不足
對擔保機構(gòu)準入及日常管理重視不足，由于擔保機構(gòu)合作業(yè)務范圍包括大中型客戶、小企業(yè)客戶、個人信貸客戶，管理上既有交叉也存在并行，部分經(jīng)辦行的日常監(jiān)測及管理不到位，不同業(yè)務條線之間缺乏信息溝通，對擔保機構(gòu)日常經(jīng)營管理缺乏動態(tài)跟蹤，尤其在其他同業(yè)金融機構(gòu)擔保的風險事項重視不足，信息滯后極易造成重大信貸風險隱患。
四、加強擔保機構(gòu)管理措施
（一）嚴守管理規(guī)定，強化名單制管理
對擔保機構(gòu)實行名單制管理，不得與未經(jīng)一級分行準入的擔保機構(gòu)開展業(yè)務合作，對于涉及高利貸等違法行為的擔保機構(gòu)，立即停止業(yè)務合作。為“速貸通”業(yè)務提供保證的擔保機構(gòu)信用等級應在AA級（含）以上。對于評級即將到期的擔保機構(gòu)應按要求及時發(fā)起評級，對于達不到準入標準的擔保機構(gòu)停止辦理信貸業(yè)務，例外情況報總行核準。同時，各行應規(guī)范擔保機構(gòu)評級操作，評價人員要客觀、完整錄入擔保機構(gòu)累計代償率、利息支出等各項信息。
（二）嚴把客戶準入，加強擔保實力核查
加強擔保機構(gòu)的篩選，高度重視擔保實力的審查與落實。著重落實注冊資本的到位情況，出資方的背景，股東以及關(guān)聯(lián)方情況，實際控制人從業(yè)履歷經(jīng)驗等，尤其需要重視擔保機構(gòu)在其他金融機構(gòu)合作的年限、履約代償記錄、擔保額度，在同業(yè)內(nèi)的口碑，在省級或市級擔保協(xié)會中的地位等。在準入環(huán)節(jié)工作中，可隨機調(diào)取銀行對賬單，與擔保機構(gòu)提供的報表進行核實，著重落實其資金實力與財務核算的規(guī)范性。對于公司治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營管理不規(guī)范、近兩年經(jīng)營業(yè)績不佳的擔保機構(gòu)，以及關(guān)聯(lián)交易（特別是對關(guān)聯(lián)企業(yè)擔保）較多、投資關(guān)系復雜的擔保機構(gòu)，原則上不予準入。
（三）嚴控放大倍數(shù)，實施差別化管理
結(jié)合擔保機構(gòu)信用等級及風險管理能力等因素差異化設定擔保機構(gòu)最高擔保放大倍數(shù)。原則上，AA級（含）以上的擔保機構(gòu)（政府背景）最高擔保放大倍數(shù)不超過10倍；AA-級擔保機構(gòu)最高擔保放大倍數(shù)不超過8倍；運營控制水平（累計代償率、管理層穩(wěn)定性、相對收入業(yè)績、現(xiàn)金流流動性等）高于行業(yè)一般水平、未發(fā)生代償?shù)腁+級、A級擔保機構(gòu)最高擔保放大倍數(shù)不超過7倍；運營控制水平滿足行業(yè)一般水平的A+級、A級擔保機構(gòu)最高擔保放大倍數(shù)不超過3倍；運營控制水平低于行業(yè)一般水平的A+、A級擔保機構(gòu)最高擔保放大倍數(shù)不超過1倍；A級以下?lián)C構(gòu)不予準入。
同時，加強單戶擔保額度管理，原則上民營擔保機構(gòu)擔保的小企業(yè)貸款單戶擔保額度不得超過凈資產(chǎn)的5%；對具有政府背景的融資性擔保機構(gòu)對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不超過凈資產(chǎn)的10%。
（四）嚴格限額管理，防控過度擔保風險
要按照相關(guān)規(guī)定科學測算保證限額，根據(jù)貸前調(diào)查情況合理申報在我行保證限額。在貸款支用時應查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，嚴格在確定的保證限額額度內(nèi)開展業(yè)務。同時各行（部門）應切實加強保證限額臺賬管理，防控過度擔保風險。
（五）加強貸后管理，提升動態(tài)管控水平
進一步明晰責任，提高對擔保機構(gòu)的精細化管理水平，必須充分發(fā)揮小企業(yè)經(jīng)營中心的牽頭管理作用，經(jīng)辦行作為主辦行，要履行營銷、日常監(jiān)控管理、客戶關(guān)系維護等職責，而協(xié)辦行要體現(xiàn)動態(tài)管理的輔助作用。
1.加強對擔保機構(gòu)的動態(tài)監(jiān)控。經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應定期對擔保機構(gòu)進行走訪，對其經(jīng)營管理與擔保業(yè)務情況進行動態(tài)監(jiān)控，及時了解擔保機構(gòu)的經(jīng)營和財務狀況，特別關(guān)注其公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊資金、人事、經(jīng)營策略變動等重大事項，以及在其他金融機構(gòu)違約或未履行代償義務等情況。客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理應相互配合，多渠道收集擔保機構(gòu)的相關(guān)信息并加強內(nèi)部溝通，加強對評級、保證金、擔保放大倍數(shù)、是否存在違規(guī)經(jīng)營高利貸等問題的監(jiān)控，嚴防各類風險。協(xié)辦行對所轄客戶的潛在違約風險事項應及時向主辦行進行風險提示。作為牽頭管理行的小企業(yè)經(jīng)營中心，通過定時與不定時相結(jié)合的現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)控，及時預警信息，建立有效地動態(tài)監(jiān)控機制。
2.推進和完善定期重檢制度。全行應進一步加強定期重檢制度的貫徹落實，通過分析擔保機構(gòu)財務報表，跟蹤擔保機構(gòu)的現(xiàn)金流、代償率、損失率等關(guān)鍵信息，對擔保放大倍數(shù)和代償率進行監(jiān)控，查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)，了解擔保機構(gòu)在其他銀行的擔保情況和對外償付等信息，對擔保合作關(guān)系該中止或終止的，立即中止或終止，對于出現(xiàn)保證限額需下調(diào)的，應立即下調(diào)，實施動態(tài)管理。對已進入主管部門及金融機構(gòu)“黑名單”擔保機構(gòu)客戶，嚴禁納入合作名單。對于合作擔保協(xié)議到期的，在未經(jīng)重檢同意之前不得受理審批由其擔保的信貸業(yè)務。
3.加強保證限額的占用與恢復管理。小企業(yè)經(jīng)營中心應切實做好保證限額占用、恢復、監(jiān)控工作，尤其是做好跨二級分行擔保機構(gòu)保證限額的分割管控。作為牽頭管理行應進一步重視保證限額臺賬管理，嚴禁出現(xiàn)不符合擔保放大倍數(shù)的現(xiàn)象發(fā)生。高度關(guān)注擔保機構(gòu)代償率、經(jīng)營狀況，如出現(xiàn)負面變化并可能影響其代償能力的，應視情況及時調(diào)整保證限額、中止業(yè)務合作及至停辦業(yè)務。
4.強化擔保機構(gòu)評級管理。經(jīng)辦行應及時發(fā)起擔保機構(gòu)的信用等級評定流程，確保評級連續(xù)。嚴格執(zhí)行總行“對于評級即將到期的擔保機構(gòu)應按要求及時發(fā)起評級，對于達不到準入標準的擔保機構(gòu)停止辦理信貸業(yè)務，例外情況報總行核準”剛性要求。
關(guān)鍵詞：辯證 集團 擔保
近年來，為滿足不斷擴大的業(yè)務需求，貿(mào)易集團在授信規(guī)模、授信條件及品種優(yōu)化等方面做了大量工作。并且積極響應上級主管部門的要求，努力壓降擔保，爭取信用授信。但銀行有限的信用授信資源并不能滿足企業(yè)日益增長的業(yè)務需求，特別是一些船舶保函、流動資金貸款、銀行承兌匯票等，或者一些不景氣行業(yè)的融資，擔保成為銀行授信的首要條件。銀行授信是經(jīng)營公司業(yè)務開展的支撐，是公司的重要資源，逐漸上升到戰(zhàn)略高度。銀企之間的合作規(guī)模、密切程度已成為業(yè)務談判的重點內(nèi)容，是衡量經(jīng)營公司信用等級的另一維度。
一、母子公司擔保
企業(yè)集團之間的多次合并重組，使得業(yè)務經(jīng)營多元化，相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈不斷向縱橫方向延生，貿(mào)易量日趨擴大。下屬貿(mào)易公司輕資產(chǎn)運行，銀行根據(jù)企業(yè)貿(mào)易規(guī)模、信用等級、行業(yè)分類以及申請的融資品種，核定授信總額。其中，因為貿(mào)易融資屬于低風險業(yè)務，是銀行授信中比較容易取得信用授信的品種，其他授信大都需要集團擔保。因此，擔保的風險控制仍是集團管理的重中之重，擔?？傤~也是可能納入集團考核的指標之一。這里用正反兩例加以說明集團擔保的使用。
（一）正方案例：集團擔保船舶貿(mào)易案例
B公司是A集團公司旗下的控股子公司，成立于20世紀末，船舶貿(mào)易是公司主營業(yè)務之一，經(jīng)過多年的經(jīng)營積累，有穩(wěn)定的客戶群和一支精干的專業(yè)隊伍，歷經(jīng)了船舶市場的幾次洗牌，他們在防范風險、把握市場等方面積累了豐富經(jīng)驗。近年來，為規(guī)避風險，選擇小型駁船、功能類船型，堅持承接老客戶訂單，與長期合作的國內(nèi)造船廠共同建造船舶。
2012年10月，和B公司合作多年的印度尼西亞PT公司有建造兩艘過駁平臺船的意向，總金額超過4000萬美元。業(yè)務部門將可行性報告遞交總經(jīng)理室，經(jīng)業(yè)務評審團隊評審通過后，做出了可以承接的決定?；诮ㄔ爝^程中，要按進度開立保函，需要2億銀行授信額度。B公司向A集團遞交了臨時增加銀行授信的申請：
客戶簡介：印尼船東PT是意大利COECLERICI的子公司，作為世界著名的干散貨運輸公司，業(yè)務范圍已擴展到物流及貿(mào)易。早在1979年，該公司就通過建設可移動的水上大宗散貨過駁平臺船及相關(guān)儲存、裝卸設備為貨主提供過駁、減載、裝卸和短期儲存等服務。
過駁平臺船：屬于區(qū)別于一般散貨船、集裝箱船或者油輪的特種工程船，是真正意義上的移動碼頭。一次靠泊能連續(xù)裝卸作業(yè)，過程中無移泊無等待，實現(xiàn)大船上的散料通過過駁平臺倒運到小船進港，反之亦然。與固定碼頭比，具有效率高、投資小、作業(yè)靈活等特點，且不受傳統(tǒng)航運市場影響。通過比較公司十年來建造的同類船舶，過駁平臺船的市值穩(wěn)定，且穩(wěn)中有升。
市場需求：印尼是煤炭、礦石資源的主要出口國，近十年出口量大幅上升。因基礎設施如深水航道、大型固定碼頭等極少投入，過駁平臺船成為必須的大型物流設備。世界著名的干散貨運輸公司，如新加坡IMC公司，意大利COECLERICI公司均建造了過駁平臺船在印尼開展物流業(yè)務。
付款條件：根據(jù)船舶建造節(jié)點預付，合計預付合同總價的80%，我方開出相應保函。
建造船廠：長期合作的某大型船舶制造廠
A集團認為以上業(yè)務風險可控，研究決定同意B公司臨時增加銀行授信的申請。兩條船舶按期建造交付，獲取了可觀的收益。
（二）反方案例：低比例擔保、大量信用授信的貿(mào)易融資出險案例
C公司是A集團公司旗下的控股子公司，主營進口業(yè)務。2008年開始，受委托方委托，開具進口化工產(chǎn)品信用證。隨著人民幣貶值、轉(zhuǎn)口貿(mào)易的開展，化工產(chǎn)品進口業(yè)務逐漸成為融資托盤的載體，開證規(guī)模逐年攀升，公司盈利能力增強。
貿(mào)易融資一向被定義為低風險融資業(yè)務，殊不知，貿(mào)易融資項下的進口開證、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)并不同于出口押匯、福費廷等低風險業(yè)務。進口開證的風險在于：被一些不法商人利用，成為融資托盤的載體。所謂的進口開證，大部分只是單據(jù)流轉(zhuǎn)，利用海外離岸公司轉(zhuǎn)口，貿(mào)易被放大。大宗商品的進口貿(mào)易，可能隱藏著期貨交易等風險事項，也可能一票貨物被多次開證，多次融資套取現(xiàn)金，引發(fā)風險。
2012年，C公司受托進口化工產(chǎn)品業(yè)務經(jīng)歷了一次價格波動，由于A集團充分重視，C公司內(nèi)部風險控制到位，措施得當，順利渡過危機，規(guī)模、效益雙豐收。當年，各銀行調(diào)高C公司的信用等級，貿(mào)易融資項下信用授信高達公司授信總額的75%，超凈資產(chǎn)近10倍。C公司放大杠桿，進口化工業(yè)務成倍增長，同一筆化工產(chǎn)品，可能被轉(zhuǎn)口多次；可能報關(guān)進口后，成為開票業(yè)務的載體。同時，各部門放松警惕，公司內(nèi)部控制體系形同虛設。比如：根據(jù)公司制度，財務部門在收妥合同約定的保證金后，方可開證；遇到價格下跌幅度超保證金比例時，應補足保證金；倉儲部在經(jīng)財務部確認收妥貨款后方可發(fā)貨；業(yè)務部門不得從事高風險期貨業(yè)務；業(yè)務部經(jīng)理簽訂合同的最高額權(quán)限等等。在C公司，對于進口化工業(yè)務一路“綠燈”，業(yè)務操作流程違規(guī)違紀，并且沆瀣一氣，逃避監(jiān)管部門的各項檢查。（詳見圖表）
2014年，國際油價半年近50%的跌勢行情，加大了經(jīng)營化工產(chǎn)品的操作風險。部分貿(mào)易商逢低入場，隨著油價深跌，虧損幅度加大，損失慘重，甚至面臨資金鏈斷裂的危機。以苯乙烯為例，價格較6月中旬跌幅已超45%。C公司的委托進口商參與化工產(chǎn)品縮鏈業(yè)務，損失巨大，資金鏈斷裂。由于C公司在進口報關(guān)后直接把貨物的控制權(quán)給了委托方，錢貨兩空，爆發(fā)債務危機，造成對銀行債務全面違約，產(chǎn)生惡劣的社會影響。
二、靈活運用集團內(nèi)擔保
如上正反案例，B公司是A集團旗下重要的貿(mào)易公司。主營產(chǎn)品有紡織、化工、船舶等，國內(nèi)外貿(mào)易并舉，子公司經(jīng)營各具特色，穩(wěn)健發(fā)展。近三年的進出口額、營業(yè)收入、利潤總額穩(wěn)步增長。成績的取得離不開銀行授信的支持，集團年初核定擔?？傤~，對子公司承接的超額度業(yè)務認真研判，特事特例，支持貿(mào)易發(fā)展。全年各子公司累計使用銀行授信是銀行授信總額的三倍，也就是說，授信平均轉(zhuǎn)三次，利用率非常高。銀企合作密切，信用等級提升。
反之，成倍放大杠桿，控制不力，公司遭遇重大損失。
三、防范風險措施
JS省國資委《關(guān)于加強省屬企業(yè)借出資金與提供擔保管理有關(guān)問題的通知》中明確了集團內(nèi)部借款、擔保的基本原則、限制性規(guī)定、審批流程、保全措施、責任追究等條款，為集團擔保規(guī)定了基本操作辦法。要求企業(yè)出臺細則，并與下屬子公司簽訂擔保合同。合同內(nèi)容包括最高額擔保額度、擔保范圍、擔保方式、擔保費的收取、反擔保措施、違約責任等主要條款。集團為下屬公司擔保總額超過出資（持股）比例的，選取以下風控措施：
1.未按出資比例提供相應擔保份額的其他股東，需將其在該企業(yè)持有股權(quán)及收益權(quán)質(zhì)押給集團；
2.土地、房產(chǎn)抵押；
3.機器設備抵押；
4.通過被擔保企業(yè)股東會或股東大會、董事會做出不利潤分配的決議，將被擔保企業(yè)利潤轉(zhuǎn)增資本；
5.其他控制風險措施。
集團每年初核定下屬公司的擔?？傤~，按既定審批流程審核辦理擔保業(yè)務，資產(chǎn)財務部指定專人登記擔保臺賬，詳細記錄擔保情況，總額控制，并定期收取擔保費。在對下屬子公司的日常管理中，加強各項數(shù)據(jù)的報送，完善財務分析，及時向集團高層真實披露子公司的經(jīng)營情況和財務狀況。注重權(quán)重業(yè)務的跟蹤與分析，關(guān)注資產(chǎn)負債表異動項目，增強集團對子公司的管控力，防范風險。
需要特別說明的是：集團下屬子公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)一般為集團占大股，自然人股東持有一定比例股份?？紤]到可操作性，沒有同比例擔保：一是銀行認為自然人股東沒有擔保能力，不接受自然人股東擔保。其二，如果將自然人資產(chǎn)抵押取得授信，屆時授信到期，業(yè)務沒到期，抵押物無法釋放，可能造成業(yè)務期限和授信期限錯配，授信在錯配期無法使用，影響業(yè)務開展。
在風險可控、規(guī)模合理的前提下，集團資產(chǎn)財務部將爭取銀行授信、壓降擔保作為工作重點：根據(jù)子公司的經(jīng)營狀況優(yōu)選銀行，爭取授信，推進信用授信；根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要及時調(diào)整授信品種，爭取更好的授信條件。盡量滿足各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營需求。集團在取得良好經(jīng)營業(yè)績的同時，以凈資產(chǎn)為界，將擔保壓降到比較合理的范圍。在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行的前提下，繼續(xù)爭取信用授信，嚴格控制擔保規(guī)模。根據(jù)集團及子公司凈資產(chǎn)，設定風險點，將授信總額控制在范圍之內(nèi)，并輔之以行之有效的內(nèi)部控制制度和反擔保措施，形成長效的監(jiān)督和保證機制，確保集團健康、穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻：
[1]省國資委關(guān)于加強省屬企業(yè)借出資金與提供擔保管理有關(guān)問題的通知[R].江蘇省國資委，蘇國資[2014]93號.
一、主要做法
（一）落實小額貸款擔保政策，創(chuàng)新業(yè)務模式
1．建立符合山西實際的政策體系，使小額擔保貸款工作開展有了實施依據(jù)。2002年國家四部委頒布《關(guān)于下崗失業(yè)人員小額擔保貸款管理辦法》之時，山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司研究了全國20多個省市小額擔保貸款工作做法，并結(jié)合山西省實際，參與起草和修改了《山西省下崗失業(yè)人員小額擔保貸款實施辦法》、《山西省下崗失業(yè)人員小額貸款擔保實施細則》，以省政府辦公廳的名義下發(fā)，為開展下崗失業(yè)人員小額貸款擔保提供了基本操作依據(jù)。隨著小額貸款工作實踐的不斷深入，又進一步參與制定了《關(guān)于進一步推進下崗失業(yè)人員小額貸款工作的通知》，使相關(guān)政策依據(jù)更加明確細化。山西小額貸款政策體系在再擔保、貸款利息先收后退、扶持規(guī)模再就業(yè)等三個主要方面體現(xiàn)了山西的特色。
2．建立以信息網(wǎng)絡為基礎的全省下崗失業(yè)人員小額貸款擔保平臺。在山西信用與擔保協(xié)會的支持與指導下，山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司開發(fā)了具有山西特色的小額貸款擔保業(yè)務管理軟件系統(tǒng)，并為全省受托擔保機構(gòu)免費安裝和調(diào)試。系統(tǒng)從擔保貸款申請、貸款項目評估等各個環(huán)節(jié)，有效規(guī)范了小額擔保操作流程，輔助防范了擔保風險，提高了小額貸款擔保工作效率，減輕了下崗失業(yè)人員的奔波負擔。通過該系統(tǒng)，全省各地小額貸款擔保業(yè)務信息得以快速傳遞相關(guān)信息和及時統(tǒng)計。目前該系統(tǒng)運行安全穩(wěn)定，保證了全省再就業(yè)小額貸款擔保體系業(yè)務的正常運營。
3．形成了以各地政府部門為主導、以山西省中小企業(yè)信用擔保公司為龍頭、以各市受托擔保機構(gòu)為主干、以協(xié)作金融機構(gòu)為主體的省內(nèi)下崗失業(yè)人員小額擔保貸款工作體系。政府有關(guān)部門積極指導下崗失業(yè)人員小額擔保貸款工作，及時審核，并向受托擔保機構(gòu)推薦符合條件的申請小額貸款項目；受托擔保機構(gòu)積極評估、復核下崗失業(yè)人員小額擔保貸款項目，為符合條件的貸款人提供擔保；各地銀行加快速度地為擔保機構(gòu)承保的下崗失業(yè)人員發(fā)放小額貸款。
（二）多方宣傳引導，促進小額貸款合作
下崗失業(yè)人員小額擔保貸款工作是一項涉及面廣、政策性強、較為復雜的社會性工作，要想順利開展工作，必須要得到社會各方面的理解和支持。為此，山西省中小企業(yè)信用擔保公司先后多次與中小企業(yè)管理部門、財政、勞動、銀行、工會、婦聯(lián)、共青團、扶貧辦、街道辦事處、社區(qū)以及下崗人員比較集中的企業(yè)進行了走訪和座談，積極主動地協(xié)調(diào)好與各方面的工作關(guān)系，為廣泛宣傳動員、廣泛搜集項目、合作開展好小額貸款擔保工作投石探路，摸索經(jīng)驗，奠定基礎。
（三）圍繞小額貸款擔保的中心任務，實施了“四個結(jié)合”
1．扶持自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)與扶持企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)相結(jié)合，推動規(guī)模再就業(yè)。由于文化層次、技術(shù)技能低下的特點，決定了下崗失業(yè)人員普遍對選擇自主創(chuàng)業(yè)項目有畏難情緒，而更愿接受一些單位提供的再就業(yè)機會。經(jīng)考察分析，山西省認為在全省經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中蘊藏著大量的就業(yè)機會，中小企業(yè)特別是民營企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展能吸納大量的再就業(yè)人員。山西省將能夠規(guī)模吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)的企業(yè)確定為小額貸款擔保對象之一。
一是把支持再就業(yè)典范人物發(fā)展與規(guī)模吸納下崗失業(yè)人員相結(jié)合。一方面，注意調(diào)動獲得過政府表彰的“再就業(yè)明星”、“再就業(yè)功臣”榮譽的企業(yè)法定代表人的積極性，使其在吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)方面為社會再做新貢獻。這些典范人物在引導和扶持下，新近吸納了200余名下崗失業(yè)人員再就業(yè)。另一方面，對下崗失業(yè)人員創(chuàng)辦企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，也給以重點支持。
二是把促進國有企業(yè)改制與實現(xiàn)規(guī)模再就業(yè)相結(jié)合。下崗失業(yè)人員在原有母體改制、破產(chǎn)后的新企業(yè)內(nèi)同步就業(yè)，可以最大限度地為再就業(yè)和社會穩(wěn)定提供保證。結(jié)合國有企業(yè)改制和人員分流，太原制藥廠、太化集團等一批國有大中型企業(yè)通過改制組建了一批新的股份制企業(yè)，在小額貸款擔保的幫助下共吸納安置原企業(yè)的下崗職工700余名。
2．下崗失業(yè)人員小額貸款擔保與中小企業(yè)信用擔保相結(jié)合，充分借助常規(guī)擔保，放大了小額貸款擔保功能和扶持力度。山西省擔保公司作為政策性擔保機構(gòu)，去年以來，把推進下崗失業(yè)人員小額貸款擔保工作作為公司業(yè)務的重中之重，不僅不惜成本地在人、財、物等方面予以保證，而且要求凡是符合中小企業(yè)信用擔保受理條件的企業(yè)必須吸納一定的下崗失業(yè)人員再就業(yè)；凡是已吸納下崗失業(yè)人員且資信評價良好的企業(yè)，優(yōu)先考慮評審和承諾貸款擔保。通過把小額擔保貸款政策滲透到企業(yè)擔保業(yè)務之中，以小額貸款擔?；鹨龑е行∑髽I(yè)擔保資金，以中小企業(yè)擔保資金穩(wěn)定并促進小額貸款擔保，取得了兩項政策的“雙贏”局面，建立了穩(wěn)定發(fā)展的長效機制。
3．省級擔保基金與地方擔?；鸷献?，形成全省擔保基金的一體互動，增強了兩級小額擔保貸款工作的合力。為將省級擔?；鹬饕糜谥醒搿⑹倨髽I(yè)下崗失業(yè)人員，同時又不加大地方財政的負擔，使兩級基金形成扶持再就業(yè)的合力，山西省規(guī)定了省級擔保基金對中央、省屬企業(yè)的下崗失業(yè)人員承擔70％的風險；對市屬及以下企業(yè)下崗失業(yè)人員承擔15％的風險。
4．受托擔保機構(gòu)與非受托擔保機構(gòu)以及街道社區(qū)、銀行等單位密切合作，擴大再就業(yè)擔保網(wǎng)絡覆蓋面，為下崗失業(yè)人員提供更方便的服務。一是加大與非受托擔保機構(gòu)的合作。小額擔保貸款業(yè)務開展后，在省擔保協(xié)會的組織推動下，省擔保公司與山西華銀擔保有限公司、長治民營澤匯擔保公司、山西百信投資擔保有限公司等民營擔保機構(gòu)合作開展小額貸款擔保業(yè)務。二是加強與社區(qū)街辦的合作。山西恒豐實業(yè)有限公司是省擔保公司支持的一個長期客戶，該企業(yè)已多次享受到省擔保公司的融資擔保貸款。2004年8月，山西恒豐實業(yè)有限公司與杏花嶺區(qū)新街街道辦事處聯(lián)合舉辦了“太原市杏花嶺區(qū)新街街道下崗再就業(yè)基地――山西恒豐實業(yè)有限公司招聘會”，恒豐實業(yè)公司首批招聘了22名下崗失業(yè)人員，并簽訂了勞動合同。三是加強與金融機構(gòu)的合作。省內(nèi)各受托擔保機構(gòu)均與合作銀行簽訂了合作協(xié)議，協(xié)作銀行可以篩選和向受托擔保機構(gòu)推薦再就業(yè)小額貸款項目，并實施對項目的聯(lián)合考察業(yè)務，調(diào)動了銀行開展小額擔保貸款業(yè)務的積極性。
經(jīng)過兩年的實踐，小額貸款政策已逐步深入人心，小額貸款業(yè)務的深入開展幫助了大量下崗失業(yè)人員尋找到許多新的創(chuàng)業(yè)崗位，為社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟深化發(fā)展發(fā)揮了應有的作用。許多下崗失業(yè)人員對小額貸款擔保工作表示更多的理解和支持，稱贊山西省中小企業(yè)信用擔保有限公司“情系民眾，真誠相助”，是“下崗職工的貼心人”。
二、存在的主要問題
（一）基層協(xié)作銀行積極性不高
一是由于小額貸款擔保有額度小、風險大、成本高的特性，基層銀行積極性不高。
二是一些專業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)定違反銀發(fā)〔2002〕394號文件精神。394號文件規(guī)定，各類商業(yè)銀行都要開展小額貸款工作，有些銀行要求小額貸款“采用等額本息月均還款方式，暫不辦理貸款展期”；有些銀行要求所有小額貸款項目均報省分行審批；有些銀行不認可人總行和省市政府文件，只認市行的規(guī)定。
三是對小額貸款運作不規(guī)范。有些銀行對小額貸款只能按個貸模式操作，對組織起來的不能按公司貸款業(yè)務模式操作；有些銀行對小額貸款利息，一次性從基金中全部扣除；有些銀行不愿執(zhí)行小額貸款利息先收后退的規(guī)定，要么全扣，要么不放，且不愿與擔保機構(gòu)簽訂合作協(xié)議。
總的看，部分協(xié)作銀行認為小額貸款雖有基金擔保，但仍有一定的風險，基金代償必須經(jīng)財政部門同意，如果財政不審核批準，或擔保機構(gòu)不能代償，與擔保機構(gòu)打官司或扣劃基金，還得費心勞神解決糾紛。
（二）下崗失業(yè)人員使用小額擔保貸款意愿不高
一是對未創(chuàng)辦企業(yè)的下崗失業(yè)人員而言，利用小額擔保貸款從事微利項目，本身利潤薄，抗風險能力弱，一旦利用了小額擔保貸款創(chuàng)業(yè)失敗，就不可能再享受政府的福利待遇，因此使用小額貸款的意愿不高。
二是由于長期以來下崗失業(yè)人員依賴政府的慣性作用，一部分申請小額貸款擔保的下崗失業(yè)人員不能甚至不愿對該項貸款的性質(zhì)、用途及責任有一個正確的認識和理解，總以社會弱勢群體的面貌出現(xiàn)，提出許多不合理要求。一些擔保機構(gòu)對申請人自身素質(zhì)有疑慮，但也講不出更多的拒保理由，使申保、承保雙方矛盾比較突出。
（三）個別地市政策落實不到位
一是個別地市小額貸款工作組織協(xié)調(diào)不利，存在主觀上不重視小額貸款業(yè)務的開展、小額貸款擔保組織機構(gòu)及基金不落實等問題。
二是有些地市到位基金數(shù)額小，嚴重影響了受托擔保機構(gòu)在銀行的資信度，使得小額貸款工作難以開展。
（四）擔保機構(gòu)壓力大
一是專職人員少。接待壓力大，工作頭緒多，工作要求高，現(xiàn)有人員負荷較重。
二是不少擔保機構(gòu)盈利困難。部分機構(gòu)單一從事小貸擔保業(yè)務，機構(gòu)自養(yǎng)困難。
一、充分認識開展林權(quán)抵押貸款工作的重要意義
(一)各金融機構(gòu)、有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要樹立大局意識和服務意識，充分認識推進林權(quán)抵押貸款業(yè)務是破解林農(nóng)融資難、促進林業(yè)發(fā)展、加快生態(tài)文明建設的有效途徑，是推進新農(nóng)村建設、拓展金融服務空間、支持全市經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的重大舉措。要以高度的社會責任感和歷史使命感，創(chuàng)新機制，構(gòu)建良好政策環(huán)境，不斷改進和提升服務，實現(xiàn)繁榮林區(qū)、發(fā)展林業(yè)、富裕林農(nóng)、改善民生的目標。
(二)林權(quán)抵押貸款工作涉及面廣、政策性強，各有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要利用各種新聞宣傳媒體進行立體式宣傳，使林權(quán)抵押貸款工作的具體內(nèi)容、政策原則和操作程序等相關(guān)事項做到家喻戶曉，營造社會各界合力推進林權(quán)抵押貸款工作的輿論氛圍。
二、切實加強林權(quán)抵押貸款工作的組織協(xié)調(diào)
(一)林權(quán)抵押貸款工作領導小組辦公室要做好全市林權(quán)抵押貸款政策制定、督促有關(guān)部門貫徹落實；向上級有關(guān)部門匯報我市林權(quán)抵押貸款實施情況；做好借款人和金融機構(gòu)之間的信息交流；負責建立市林業(yè)、財政等部門和金融機構(gòu)定期溝通的工作機制。
(二)人民銀行要積極引導金融機構(gòu)根據(jù)區(qū)域林業(yè)發(fā)展狀況，努力探索適合林業(yè)特點的融資模式和產(chǎn)品；加快推進征信體系建設，逐步將林權(quán)信息充實到企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫中，為金融機構(gòu)建立和完善應用于林權(quán)抵押貸款業(yè)務的信用評級制度提供便利。
(三)林業(yè)部門要制定完善森林資源資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、抵押管理等規(guī)范性文件，為林業(yè)貸款提供政策保障和支持。要積極配合金融機構(gòu)拓展林業(yè)融資業(yè)務，幫助金融機構(gòu)防范和化解金融風險。引導涉林企業(yè)和林農(nóng)誠實守信，嚴格執(zhí)行借款合同，按時還本付息。
(四)各有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要實行主要領導負責制，層層落實責任，建立起鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）組織實施、村委會積極參與、金融機構(gòu)具體操作、相關(guān)職能部門做好配套服務的工作機制。
三、積極推進林權(quán)抵押貸款業(yè)務
(一)各金融機構(gòu)要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，本著求實效、促發(fā)展的原則，從優(yōu)化資金配置、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)的高度，加強與林業(yè)部門的配合，積極開展林權(quán)抵押貸款業(yè)務。
(二)各金融機構(gòu)在規(guī)范推進林業(yè)規(guī)模經(jīng)營大戶和單位林權(quán)抵押貸款的基礎上，大力開展農(nóng)戶林權(quán)小額抵押貸款，制定符合林區(qū)實際的操作流程和實施辦法，建立科學合理的指標評價體系，適當放寬準入條件，合理確定貸款審批權(quán)限，簡化貸款程序，全力培育優(yōu)質(zhì)客戶，逐步擴大林權(quán)抵押貸款業(yè)務規(guī)模。
(三)金融機構(gòu)要按照林業(yè)經(jīng)營和資金需求的特點，綜合考慮林木項目周期等因素，合理確定林權(quán)抵押貸款期限。對符合條件的客戶實行綜合授信，隨用隨貸，周轉(zhuǎn)使用。
(四)金融機構(gòu)要根據(jù)客戶的風險狀況和貸款項目的實際情況，合理確定林權(quán)抵押貸款利率水平。
(五)市中小企業(yè)貸款擔?；鸸芾矸罩行囊e極參與林權(quán)抵押貸款工作，林權(quán)抵押貸款10萬元以上且用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，林權(quán)資產(chǎn)不足抵押貸款的，可由中小企業(yè)貸款擔?；鸸芾矸罩行膮⑴c擔保（但擔保額不得超過貸款額的30％），同時做好反擔保工作。為滿足市擔保中心開展林權(quán)抵押擔保業(yè)務，市財政在2009年前將農(nóng)業(yè)貸款擔?；鹨?guī)模增加到400萬元，以后年度視農(nóng)業(yè)貸款擔保情況酌情增加。
四、加快完善林權(quán)抵押貸款工作平臺
(一)林業(yè)部門要充分發(fā)揮職能作用，繼續(xù)深化林業(yè)管理體制與經(jīng)營機制改革，切實加強對抵押森林資源的確權(quán)登記、評估、流轉(zhuǎn)和采伐等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，進一步完善林權(quán)抵押貸款業(yè)務平臺，盡量減免林權(quán)評估、抵押登記、流轉(zhuǎn)變現(xiàn)等環(huán)節(jié)的費用。對在辦理林權(quán)抵押登記審核和評估過程中出現(xiàn)重大疏漏、弄虛作假和其他違法違紀行為的，要配合金融部門依法予以查處。
(二)林業(yè)部門要建立健全林權(quán)抵押物合法性審核、林權(quán)流轉(zhuǎn)變更登記管理以及林權(quán)抵押登記管理制度。履行“一個確認、兩個承諾”，即確認林權(quán)證的真實性與合法性，承諾在抵押貸款期間所抵押的林權(quán)未經(jīng)抵押權(quán)人同意不予發(fā)放采伐許可證、不予辦理林權(quán)變更手續(xù)。
(三)森林資源資產(chǎn)評估機構(gòu)要嚴格執(zhí)行有關(guān)森林資源資產(chǎn)評估的法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和業(yè)務準則，進一步規(guī)范評估操作行為，不斷提高評估工作質(zhì)量，簡化評估手續(xù)，降低評估收費標準，減輕貸款人負擔。
(四)進一步規(guī)范林權(quán)交易工作。在市林業(yè)局設立市招投標中心林權(quán)交易分中心，專門從事林權(quán)交易工作。擬進行林權(quán)流轉(zhuǎn)的項目由市林權(quán)管理中心進行前期審核把關(guān)后，符合流轉(zhuǎn)條件的進入林權(quán)交易分中心進行招標。
五、逐步建立林權(quán)抵押貸款風險防范體系
(一)探索建立林木保險機制。用于抵押貸款的林木按每畝200元保額的標準投?；馂谋ｋU，其保險費經(jīng)市財政審核后給予一定的補助，具體補助辦法由市林權(quán)抵押貸款工作領導小組辦公室另行制定。為鼓勵人保財險公司開辦林木火災保險等政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，財政撥款的行政事業(yè)單位車輛、財產(chǎn)等保險業(yè)務可由人保財險公司優(yōu)先承辦。