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關鍵詞：海南省；高新技術企業(yè)；融資困境
中圖分類號：F127
文獻標識碼：A
文章編號：1003-9031(2007)12-0027-04
隨著經(jīng)濟和科技全球化進程的加快，高新技術日益成為影響一個國家或地區(qū)可持續(xù)發(fā)展和綜合實力的關鍵因素。高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，科技進步當然是第一要素，不過，由于高新技術產(chǎn)業(yè)具有高投入、高風險和高收益的特征，其獨特的發(fā)展周期也決定了在不同的階段有不同的資金需求，所以，資金融通對高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到非常重要的作用。海南作為一個島嶼經(jīng)濟地區(qū)，科技水平相對落后，但面對新一輪經(jīng)濟發(fā)展周期，海南省要在經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護中尋求統(tǒng)一，發(fā)展污染低、附加值高的高新技術產(chǎn)業(yè)就是必然選擇。近年來，隨著一批科技創(chuàng)新型企業(yè)的崛起壯大，海南省的高新技術產(chǎn)業(yè)得到長足發(fā)展，但是資金短缺仍然是制約高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)。筆者對海南省高新技術企業(yè)進行了調研，發(fā)現(xiàn)高新技術企業(yè)存在融資困境。并針對調研結果，分析了形成困境的原因，提出對策建議。
一、海南省高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
(一)高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展步伐加快
海南省高新技術產(chǎn)業(yè)從20世紀90年代中期起步，經(jīng)過十多年來的穩(wěn)健發(fā)展，逐步形成了以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、生物技術與新醫(yī)藥、電子信息及新材料等為重點的高新技術產(chǎn)業(yè)群，成為海南省經(jīng)濟的一個支點。截至2006年底，全省133家高新技術企業(yè)實現(xiàn)總產(chǎn)值222億元，工業(yè)增加值47.7億元，總收入201億元，創(chuàng)造利稅33億元。與此同時，高新技術企業(yè)也取得一批科技成果和專利技術。2003-2006年，海南省高新技術企業(yè)申請專利達326個，一大批科技成果迅速轉化為生產(chǎn)力。總體上看，高新技術產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為海南省新的經(jīng)濟增長點，并進入快速發(fā)展階段。
(二)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的科技支撐能力明顯增強
高新技術產(chǎn)業(yè)群迅速發(fā)展的同時，還形成了一批高層次的科技人才隊伍和科研機構，科技成果逐年增多，科技服務體系日益完善，科技進步對經(jīng)濟增長的貢獻率不斷提高。據(jù)統(tǒng)計，目前，全省高新技術企業(yè)有60個研發(fā)機構，已研發(fā)的科技項目918個，正在研發(fā)的科技項目918個；依托高新技術企業(yè)的省級工程技術研究中心有21家，依托本省企業(yè)建設的國家級工程技術研究中心有1家；2006年，海南省有三家企業(yè)的技術中心被科技部認定為“國家認定企業(yè)技術中心”。據(jù)國家科技部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2004年海南省科技發(fā)展綜合指數(shù)在全國排名第16位，比2000年提升了5位。而近些年來，反映廣義技術進步的全要素生產(chǎn)率對海南省經(jīng)濟增長的貢獻率高達40%以上。
(三)高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境逐步優(yōu)化
一是發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)的基礎設施得到根本改善。全省基礎網(wǎng)絡設施保持快速發(fā)展，形成了覆蓋全省的高速、寬帶、光纜信息網(wǎng)絡，通信骨干網(wǎng)繼續(xù)向縱深方向延伸，光纜干線通達所有市縣，支線通達201個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。二是高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策體系基本形成。近年來，海南省頒布了《海南省“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃綱要》、《海南省科技重點項目計劃》以及《關于促進科技創(chuàng)新的實施意見》等一系列促進高新技術發(fā)展的引導和扶持政策，從資金、人才等多方面對發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)提供支持。三是高新技術產(chǎn)業(yè)化專項的示范帶動作用日益顯現(xiàn)。全省各高新技術產(chǎn)業(yè)化項目的建成和投產(chǎn)，對相關行業(yè)發(fā)揮了較大的帶動和輻射作用，帶動這些行業(yè)調整優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構，推動了產(chǎn)業(yè)技術的優(yōu)化升級。[1]
二、海南省高新技術企業(yè)的融資困境
盡管海南省的高新技術產(chǎn)業(yè)取得了很大的發(fā)展，但筆者經(jīng)過調研發(fā)現(xiàn)，海南省高新技術企業(yè)還存在不少問題，其中在融資方面的問題尤為突出。具體來看，海南省高新技術企業(yè)融資存在以下幾個方面的特點。
(一)企業(yè)融資渠道單一
企業(yè)融資渠道單一主要表現(xiàn)在兩個方面。一是企業(yè)融資以間接融資為主，直接融資比例很少。調查問卷數(shù)據(jù)表明，高新技術企業(yè)資金來源較集中，內部積累和銀行或信用社貸款分別占了全部樣本的50%和30%。而近些年來，海南省高新技術企業(yè)通過股票、債券等直接融資渠道獲得資金很少。海南省133家高新技術企業(yè)中只有三家上市公司，而這三家上市公司近年的股票融資額都為零。二是間接融資中融資種類主要集中在貸款和票據(jù)貼現(xiàn)，其他融資方式不多。企業(yè)在銀行機構融資業(yè)務主要有六種：貸款、貿易融資、票據(jù)貼現(xiàn)、承兌匯票、信用證和保函，但海南真正能靈活運用多種方式進行融資的高新技術企業(yè)較少，大部分企業(yè)都習慣于一、兩種傳統(tǒng)融資業(yè)務。相比較而言，貸款和票據(jù)貼現(xiàn)作為傳統(tǒng)融資更容易被企業(yè)接受，2006年度在銀行機構發(fā)生貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的高新技術企業(yè)分別有26家和22家，融資額為47.27億元和87.81億元，而發(fā)生其他種類融資業(yè)務的企業(yè)數(shù)目和融資額都較少(見表1)。
(二)企業(yè)融資覆蓋面較低
中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的資料顯示，海南省123家高新技術企業(yè)(其余10家企業(yè)的資料不齊全，無法取得相關數(shù)據(jù)。下同)中，有17家企業(yè)沒有辦理貸款卡，占全部高新技術企業(yè)的13%；48家企業(yè)雖然辦理了貸款卡，但在銀行機構的融資額為零，占比為36%；只有58家企業(yè)在銀行機構有貸款或其他融資方式記錄，占比43%(見圖1)?？紤]到銀行貸款是海南省高新技術企業(yè)融資的最主要途徑，那么就不難得出這樣的結論：高新技術企業(yè)的融資覆蓋面較低。
(三)中小企業(yè)融資相對較難
依據(jù)海南省科技廳的認定標準，高新技術企業(yè)的年總收入①必須在500萬元以上。筆者以年總收入是否超億元作為劃分標準，將123家企業(yè)按經(jīng)濟效益不同劃分為兩個級別，并將其2006年融資情況進行對比，發(fā)現(xiàn)規(guī)模較大企業(yè)不僅融資種類多樣、平均融資額也較高，有融資業(yè)務發(fā)生的企業(yè)占全部企業(yè)的79.41%，而規(guī)模較小企業(yè)在銀行機構融資相對困難，在全部89家企業(yè)中，只有34.83%的企業(yè)有融資業(yè)務發(fā)生，且基本都是以貸款的方式，平均融資額只有673萬元，和規(guī)模較大企業(yè)平均63760萬元的融資額是天壤之別。
綜上所述，海南省高新技術企業(yè)的融資情況并不樂觀。而以上我們還只是分析了一定規(guī)模之上、已被科技部門認定的高新技術企業(yè)的融資狀況，顯然那些處在種子期和創(chuàng)業(yè)期的中小或微小型科技企業(yè)可能面臨更為窘迫的資金狀況。
三、海南省高新技術企業(yè)融資困境的成因
(一)政府支持力度不夠
作為地方產(chǎn)業(yè)的融資機制，來自政府機構的支持是必不可少的，但是從目前的情況來看，政府對海南省高新技術產(chǎn)業(yè)在投融資機制方面的支持遠遠不夠，表現(xiàn)在三個方面。第一，現(xiàn)有的優(yōu)惠政策不統(tǒng)一。海南省政府出臺了一系列促進高新技術發(fā)展的引導和扶持政策，但是在實際運行中卻存在諸多問題。例如，由于政府各職能部門之間溝通不足，高新技術企業(yè)稅收、金融方面的優(yōu)惠政策在有些職能部門得不到認可。另外，政策統(tǒng)一度也不夠，?？凇耙粓@四區(qū)”同屬國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，但卻實行不同的優(yōu)惠政策。[2]第二，尚無技術創(chuàng)新專項基金支持。為了促進高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，其他省市大多都設立了省市技術創(chuàng)新專項基金和科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新專項基金，但海南由于財力限制，政府資金多年無法落實到位，導致這些專項基金遲遲沒有成立。第三，政府對專利項目的產(chǎn)業(yè)化支持不足。以2006年的數(shù)據(jù)來看，海南省和海口市重點科技計劃項目對專利項目產(chǎn)業(yè)化的扶持資金僅為10萬元左右，當年15個項目加起來才扶持了170萬元。[3]政府在政策以及投入上的支持不足，客觀上導致了一些高新技術企業(yè)長期處于融資困境。
(二)企業(yè)自身因素制約
一是高新技術企業(yè)普遍規(guī)模小、抵押不足。全省高新技術企業(yè)中只有28.57%的企業(yè)年總收入在1億元以上，企業(yè)規(guī)模小，大部分高新技術企業(yè)都無法提供滿足金融機構要求的抵押物。地處高新技術企業(yè)園區(qū)的企業(yè)由于土地和廠房都是租用的，固定資產(chǎn)更是不足，抵押能力較弱。在調研中筆者也發(fā)現(xiàn)，約有一半的企業(yè)認為其抵押不足是其在向金融機構申請貸款時遇到的主要問題。二是海南省高新技術企業(yè)以私營企業(yè)為主，這些企業(yè)原始積累較少，自主研究經(jīng)費不足，同時社會信用較低，難以獲得金融機構的資金支持，調查樣本中的私營企業(yè)明顯比非私營企業(yè)資金面緊張。三是高新技術企業(yè)對融資方式的了解不夠。在調查融資程序時，約有一半的企業(yè)認為審批程序復雜、手續(xù)繁瑣是在向金融機構申請貸款時遇到的主要問題，而對于發(fā)行債券、引進風險投資和產(chǎn)權交易市場等融資方式，大多企業(yè)都表示不甚了解。四是海南省高新技術企業(yè)自身資質還不高。當前，無論是上市融資，還是發(fā)債融資，都有一個較高的門檻，海南省高新技術企業(yè)在產(chǎn)權、財務以及管理等方面的不足則制約了其直接融資。
(三)融資機制還有待健全
一是風險投資機制缺乏。高新技術企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸在于企業(yè)創(chuàng)業(yè)期和成長期缺乏大量必要的資金，這個時期由于企業(yè)面臨很大的技術風險和市場風險，發(fā)展前景尚不明朗，國內外經(jīng)驗主要是依靠風險投資進入。盡管目前國內很多省市都已通過政府投入引導資金，吸引社會資金來建立科技風險投資體系，但海南這方面相對滯后，高新技術產(chǎn)業(yè)風險投資機制還沒有形成，缺乏科技風險投資的支持，高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模受到極大的限制。二是擔保體系有待完善。海南省目前有多家針對中小企業(yè)的融資擔保機構，但是沒有專門針對高新技術企業(yè)的擔保機構或擔?；?。三是缺少適合高新技術企業(yè)的金融產(chǎn)品。銀行機構大多把高新技術企業(yè)等同一般企業(yè)來看待，沒有針對性的融資品種。在調查中，當問及希望政府和金融機構組織哪些活動來推動企業(yè)融資時，大部分的企業(yè)的選擇都是“共同探討并推出適合高新技術企業(yè)的金融品種”。四是資本市場尚未發(fā)揮應有的作用。海南省已連續(xù)多年沒有高新技術企業(yè)上市，三家高新技術企業(yè)上市公司近年的股票融資額也都為零。
(四)知識產(chǎn)權尚不能質押
產(chǎn)權市場的不完善，造成直接的后果就是無法用知識產(chǎn)權進行質押貸款。對于高新技術企業(yè)而言，專利權等知識產(chǎn)權無疑是企業(yè)相對較有價值的一筆財富，盡管《物權法》的出臺已經(jīng)為知識產(chǎn)權可以作為向銀行申請貸款的質押物提供了法律基礎，但是由于多種因素的制約，海南省尚未出現(xiàn)過用知識產(chǎn)權來融資的例子。原因在于以下兩個方面：一是缺少專業(yè)性的知識產(chǎn)權評估機構。很多專利非常特殊，不具備專業(yè)知識無法對其做出準確評估，而海南省又沒有權威的專利、新技術等知識產(chǎn)權評估機構。二是產(chǎn)權交易市場的建設也不夠完善。當前，海南省的產(chǎn)權交易所做的主要是國有產(chǎn)權、土地使用權以及房產(chǎn)等的交易，幾乎沒有做過知識產(chǎn)權的交易。而且，據(jù)了解，出于節(jié)約交易費的考慮，在知識產(chǎn)權的交易上，大多數(shù)企業(yè)只是通過交易所來信息，而交易則是私下進行，并不通過產(chǎn)權交易所。如果知識產(chǎn)權不通過正規(guī)、透明的渠道來、交易的話，很難想象商業(yè)銀行會以此為質押物。
四、海南省高新技術企業(yè)擺脫融資困境的對策建議
通過對高新技術產(chǎn)業(yè)融資現(xiàn)狀和困境成因的分析，結合海南省企業(yè)的特點，筆者認為，當前的融資模式無法滿足高新技術企業(yè)在發(fā)展過程中的資金需求，而在政府大力支持的基礎上，健全金融體系、構建多層次的融資平臺，探索知識產(chǎn)權質押貸款模式是解決海南省高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展融資問題的有效途徑。
(一)切實發(fā)揮政府的政策導向和資金支持功能
高新技術產(chǎn)業(yè)的資金需求量大、風險高的特點使得一般投資者不愿介入，這就需要政府創(chuàng)造宏觀環(huán)境，以某些方式予以資助，在高新技術產(chǎn)業(yè)融資體系的構建中擔負政策導向和資金支持的作用。一是促進政府各職能部門之間的溝通，對各項高新技術企業(yè)的引導和扶持政策進行全面梳理，保證政策的可執(zhí)行性和區(qū)域一致性。二是要建立支持科技企業(yè)發(fā)展的專業(yè)孵化器，為科技人員提供創(chuàng)業(yè)資金等服務，以緩解其單純依靠自有資金進行成果產(chǎn)業(yè)化時所面臨的資金壓力。三是要增加政府投入，設立不同級別的地方性科技專項基金，對符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、發(fā)揮資源優(yōu)勢、促進海南省產(chǎn)業(yè)技術升級和經(jīng)濟結構調整的項目進行扶持。四是推進知識產(chǎn)權評估和交易市場的建設，促使其為知識產(chǎn)權質押物的處置和生產(chǎn)力轉化提供保障。五是建立信息服務體系，加強金融機構與高新技術企業(yè)之間的互動，同時也方便金融機構、高新技術企業(yè)及風險投資者能根據(jù)信息進行投融資選擇。
(二)健全金融體系，構建多層次的融資平臺
由于經(jīng)濟金融發(fā)展水平比較落后，各種配套融資機制不健全，海南省高新技術企業(yè)目前以銀行機構的間接融資為主。而逐步健全金融體系，構建風險投資、擔?；?、地方性金融機構、股票以及債券市場在內的多層次融資平臺是當前的主要任務。一是建立并完善省內的風險投資體系。應采取私募和公募相結合方式，鼓勵風險資本來源的多元化，風險資本的供給者既要有長期資本的供給能力，又要具備風險的承受力，從海南省的情況來看，風險資本應該以政府資金、政策性銀行、企業(yè)集團為主。[4]二是在這個基礎上，依托政府的科技專項資金建立企業(yè)自主創(chuàng)新的貸款風險補償機制和擔?；?，對高新技術企業(yè)貸款增幅較大的金融機構給予相應的風險補償。三是發(fā)揮農(nóng)村信用社的作用，支持本地高新技術企業(yè)融資。當前，在海南省地方性商業(yè)銀行缺位、國有商業(yè)銀行貸款權限上收的背景下，可選擇的途徑就是利用農(nóng)信社來為中小科技企業(yè)融資。農(nóng)信社除了支持農(nóng)村金融外，要兼顧高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。四是鼓勵并推動高新技術企業(yè)到證券市場上融資。積極推進符合上市條件的高新技術企業(yè)的上市工作，使更多的本土高新技術企業(yè)獲得在資本市場融資的渠道；結合海南省高新技術企業(yè)的特點，可對規(guī)模較大的企業(yè)鼓勵其發(fā)行公司債，而對中小企業(yè)則可嘗試組織企業(yè)捆綁發(fā)行債券。
(三)探索知識產(chǎn)權質押貸款模式
調查過程中筆者發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)所擁有的專利權是完全能夠作為銀行貸款質押物的，而且近年來高新技術企業(yè)申請的發(fā)明型專利也有較大幅度的增長。因此，要結合海南省高新技術企業(yè)的特點，積極探索知識產(chǎn)權質押貸款模式。探索知識產(chǎn)權質押貸款模式需要多方努力，一是要加快建設有利于支持企業(yè)自主創(chuàng)新的金融生態(tài)環(huán)境，明確金融創(chuàng)新主體，縮短創(chuàng)新鏈，并增加促進企業(yè)自主創(chuàng)新領域的信貸投入。二是要大力推動金融工具創(chuàng)新，綜合運用票據(jù)貼現(xiàn)與知識產(chǎn)權質押貸款相結合等多種融資手段形式，為中小科技企業(yè)提供從結算到開戶等多方面的優(yōu)質服務。三是金融機構積極防范在促進企業(yè)自主創(chuàng)新時產(chǎn)生的信貸風險，建立符合無形資產(chǎn)質押貸款的信貸管理機制，準確評估風險，選好項目，對自主創(chuàng)新企業(yè)提供差別化、標準化的金融支持。[5]
參考文獻：
[1] 海南省發(fā)展改革委高技術處.“十五”海南省高技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況[DB/OL]. http：//sdpc.省略/gjscy/cyzhdt/t20061111_92922.htm，2007-10-31.
[2] 海南省科技廳.海南省高新技術企業(yè)發(fā)展調研報告[Z].海南，2007.
[3] 海南省知識產(chǎn)權局.海南省專利運用與產(chǎn)業(yè)化工作2006年度總結[Z].海南：2007.
摘 要：隨著資本市場的不斷完善，高新技術企業(yè)在資本市場中的選擇日漸增多，目前主要有主板、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板、新三板和新四板五種，如何定位和選擇成為系列高新技術企業(yè)面臨的重要問題。有鑒于此，本文概述多層級資本市場的內涵及概況，及高新技術企業(yè)的基本情況，籍此分析不同高新技術企業(yè)與三種上市方式的適配情況，點明高新技術企業(yè)選擇具體上市方式的注意要點。
關鍵詞 ：高新技術企業(yè) 資本市場 中小企業(yè)板 創(chuàng)業(yè)板
一、多層次資本市場的內涵及概況
改革開放后，隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展，我國的資本市場的結構日益復雜，目前已經(jīng)形成了包含五部分內容的市場體系。
（一）主板市場
又稱一板市場，是傳統(tǒng)或一般意義上的證券市場，在傳統(tǒng)觀念中是企業(yè)上市的主要或者說標志性場所。其關鍵特征是進入標準高，融資效益好，其進入標準是：近3個會計年度的盈利均超過三千萬、現(xiàn)金流累計超過五千五（或營業(yè)收入超三億），并且沒有違規(guī)違法現(xiàn)象，對外會計披露也沒有重大缺陷。
（二）中小企業(yè)板市場
2003年，國務院頒發(fā)《關于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，“分步推進創(chuàng)業(yè)板市場建設，完善風險投資機制，拓展中小企業(yè)融資渠道”。深圳證券交易所作為呼應這個號召的第一步實踐設立中小企業(yè)板。與主板相比，中小企業(yè)板的遵循的法律法規(guī)及發(fā)行進入標準一致，只是規(guī)模限定在流通股一億內，所以一開始稱為“中小盤股板”，實際上是針對發(fā)展比較成熟、盈利狀況較好、但在規(guī)模方面暫時無法突破的中型企業(yè)。
（三）創(chuàng)業(yè)板市場
又稱二板市場，實際上是《關于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》相關規(guī)定的徹底落實，也是中小企業(yè)板的進一步拓展，其進入標準有了一定的降低，不再要求最近三個年度的相關情況，而是降低為“最近一年盈利不少于五百萬，最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，發(fā)行后股本總額不少于三千萬元”。即，不僅在規(guī)模方面進一步降低，而且對經(jīng)營能力的要求也相對降低。
（四）新三板市場
又稱全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)。與創(chuàng)業(yè)板及中小企業(yè)板相比，新三板的進入標準更低，在規(guī)模、盈利額度、營業(yè)收入等方面甚至沒有基本數(shù)據(jù)限定，只是籠統(tǒng)地規(guī)定存在兩年、有持續(xù)經(jīng)營能力、治理結構健全、股權明確。
（五）新四板
又稱區(qū)域性股權交易市場。2012年，中國證監(jiān)會《關于規(guī)范證券公司參與區(qū)域性股權交易市場的指導意見（試行）》，對投資者的要求是“具備一定條件的法人、私募股權投資基金、合伙企業(yè)，或經(jīng)監(jiān)管部門許可或備案的、金融機構面向特定投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品”，及有一定的抗風險能力。對于具體進入標準，該意見讓渡給具體交易市場。對此，廣州股權交易中心要求兩個會計年度的審計意見和財務報告，成立未滿兩年的要求“成立日起至最近一期月末”的審計意見和財務報告。相對而言，天津交易所的要求較高，其傳統(tǒng)行業(yè)板要求成立并持續(xù)經(jīng)營兩個年度以上，對經(jīng)營業(yè)績也有一定的要求，具體額度要求甚至高于創(chuàng)業(yè)板。
二、高新技術企業(yè)的基本情況
對于高新技術企業(yè)的概念，目前沒有明確的定義，《高新技術企業(yè)認定管理辦法》給出了一個帶有多條內容的標準體系?；谶@種標準規(guī)定及《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的相關說明，可見高新技術企業(yè)的基本情況主要表現(xiàn)在如下幾個方面。
（一）建立在三五年以上
建立時間普遍在三年以上，部分企業(yè)在五年以上，即是有一定經(jīng)營歷程、業(yè)績和成熟度的企業(yè)。在具體認定過程中需要提交“企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告”，基本上把一兩年內新建立的企業(yè)排除在外了。
（二）收入主要依靠高新技術產(chǎn)品
《高新技術企業(yè)認定管理辦法》確定的比例底限是60%，與之相對應的是需要配備一定數(shù)量的研發(fā)人員及一定比例的研發(fā)費用，規(guī)模越小研發(fā)費用占比需求越大，融資的需求及風險相對越大，因為高新技術產(chǎn)品有較高的收益率，但同時也有相對應的較高風險，前者的價值實現(xiàn)或者轉化情況容易導致高新技術企業(yè)的經(jīng)營呈現(xiàn)幅度較大的跳躍性，傳統(tǒng)一般的融資方式難以滿足其要求，有向資本市場融資的內在要求。
（三）規(guī)模大都屬于中小企業(yè)
在規(guī)模方面雖然沒有限定，但在研發(fā)費用比例中卻透露出年銷售收入五千萬以下、五千五到兩億、兩億以上三種情況，從總體上說屬于中小企業(yè)。
總之，高新技術企業(yè)是一般成立三五年以上、有自己的研發(fā)團隊、保證一定的研發(fā)支出、收入主要來自高新技術產(chǎn)品、規(guī)模傾向于中小微企業(yè)、風險較大、對資本市場融資需求較重的企業(yè)。另外，按照實質重于形式的原則說，部分因為成立年限不夠或暫時缺少部分認定資料、但以高新技術產(chǎn)品收入為主的企業(yè)實際上也應該歸類到高新技術企業(yè)范疇內。
三、高新技術企業(yè)與各層次資本市場的適配情況分析
（一）與新四板相適配的高新技術企業(yè)
在多層次資本市場中，新四板的要求最低，部分地方交易市場的進入標準甚至低于高新技術企業(yè)的評定標準。所以，從理論上說大多數(shù)高新技術企業(yè)均有進入新四板的資格。不過，考慮到融資需求滿足度方面來說，新四板并不是大多數(shù)高新技術企業(yè)的最佳選擇，只有部分競爭力較弱、規(guī)模傾向于小微企業(yè)的高新技術企業(yè)可以選擇。天津交易所專門設立了高新技術企業(yè)分板，并降低標準為成立一年以上的企業(yè)即可，這應合了具有高新技術實質但暫時沒有被評定為高新技術企業(yè)的小微型高新技術企業(yè)等的實際需求。其實，促進“中小微企業(yè)股權交易和融資”正是新四板的定位所在。
（二）與新三板相適配的高新技術企業(yè)
從發(fā)端或起源層面上來說，新三板市場的出現(xiàn)與試點擴容是針對高新技術企業(yè)而設計的，高新技術企業(yè)認定曾經(jīng)是進入新三板市場的前提條件之一。從準入標準方面來說，新三板對股本數(shù)量、經(jīng)營業(yè)績、相關財務指標均沒有額度限定，適合大多數(shù)高新技術企業(yè)，是大多數(shù)高新技術企業(yè)上市的可行。目前，在新三板掛牌的2220家企業(yè)，大多數(shù)是高新技術企業(yè)。不過，因為新三板進入標準較低，融資能力相對較弱，而且風險較大，個別媒體甚至形容其“一夜暴富一夜赤貧”。所以，發(fā)展比較成熟、規(guī)模較大的、有其他選擇的高新技術企業(yè)可以考慮揚棄這種選擇。
（三）與創(chuàng)業(yè)板相適配的高新技術企業(yè)
雖然，與新四板、新三板相比，創(chuàng)業(yè)板對企業(yè)規(guī)模及盈利情況開始有所限定，對股權結構、實際控制人、投資者情況也有所規(guī)定。不過，創(chuàng)業(yè)板在年限方面的放寬、對進入企業(yè)管理和治理水準提升的作用及較好的融資效果等利好和優(yōu)勢，迎合了高新技術較高收益、經(jīng)營彈性、較大風險及較大融資需求的情況，對于有較強的高新技術產(chǎn)品或體系支撐、企業(yè)規(guī)模到了一定程度、近期業(yè)績不錯、處于加速成長期的高新技術企業(yè)來說是較佳選擇。實際上，目前絕大多數(shù)創(chuàng)業(yè)板企業(yè)是高新技術企業(yè)。截至2014年10月，創(chuàng)業(yè)板共有上市公司397家，其中國家級高新技術企業(yè)占板塊的比重甚至達到95%以上。
（四）與中小企業(yè)板相適配的高新技術企業(yè)
嚴格的說，中小企業(yè)板實際上是主板在小規(guī)模領域的一個特殊組成部分，與創(chuàng)業(yè)板相比最大的區(qū)別是成立或業(yè)績實現(xiàn)時段的要求較長，其在融資效果、風險方面、經(jīng)營規(guī)范度等方面優(yōu)于創(chuàng)業(yè)板，對于發(fā)展規(guī)模達到并維持在一定程度、良好業(yè)績持續(xù)一定時間的高新技術企業(yè)而言是一個可以考慮的選擇，尤其是對于因行業(yè)、地域等局限一直保持一定規(guī)模但無法突破的、處于穩(wěn)定發(fā)展階段的高新技術企業(yè)而言更是一個上佳選擇。實際上，中小企業(yè)板中有相當一部分屬于高新技術企業(yè)，2012年7月深交所中小板市場中高新技術企業(yè)達到512家，占比74%。
（五）與主板相適配的高新技術企業(yè)
在多層次資本市場中，主板的門檻最高，大多數(shù)高新技術企業(yè)暫時甚至永久性地達不到相應標準，一般來說不是具備可行性的選擇，實際上高新技術企業(yè)在主板市場中的占比很低。不過，因為主板市場的融資渠道及效果最佳，非中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板所能比，是少數(shù)高新技術企業(yè)的現(xiàn)實選擇或未來追求。另外，部分高新技術企業(yè)雖然沒能上市主板，但其上層母公司是主板市場上市企業(yè)。
四、高新技術企業(yè)選擇具體上市方式的注意要點
特定高新技術企業(yè)在思考上市的時候，應該注意遵循如下四個原則。一是認真調研原則，要對各層級資本市場的具體要求、程序、已入市企業(yè)情況、退市轉板機制等進行細致調研，同時也對自身情況進行反思性調查，以確定大體的選擇方向或選擇范圍。二是穩(wěn)健性原則，特定高新技術企業(yè)可能面臨著多個選擇，比如同一高新技術企業(yè)在特定境遇下即可進入新三板也可考慮創(chuàng)業(yè)板，當然新四板更不是問題，在這種情況下如何進行最后選擇需要看決策者的個人風格，對此筆者推崇穩(wěn)健性原則，當然對于特定高新技術企業(yè)而言需要具體問題具體分析。三是充分借力原則，高新技術企業(yè)一般成立時間不是太長，超過十年的很少，在管理和治理方面的積淀和成熟度往往有限，在思考準備上市的時候不應該相對單一地考慮融資方面的需求，更應該思考各層次資本市場對企業(yè)管理及治理水平的倒逼提升可能性等方面的因素，即思考基點是要全面充分借力，而不是僅考慮融資方面的需求。最后是真實性原則，因為無論哪個層次的資本市場在信息披露及監(jiān)管方面均有一定的要求，均設置了一定的處罰措施及退出機制。為了確保順利上市及長遠發(fā)展，尤其是對于有事后轉板提升方面考慮的高新技術企業(yè)而言，無論選擇哪個層次的資本市場，都應該確保自身信息的絕對真實，而避免有僥幸心理。
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關鍵詞：研發(fā)費用 高新技術 貢獻度
引言
對高新技術企業(yè)來講，研發(fā)費用是決定其核心競爭力塑造的基礎。我國出臺一系列政策，鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和科技進步，從《高新技術企業(yè)認定管理辦法》可以看出，研發(fā)費用成為判定高新技術企業(yè)的最重要指標。高新企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權、科技人員數(shù)量、高新技術產(chǎn)品收入標準外，在研發(fā)方面，必須是為獲得科學技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識?；驅嵸|性改進技術、產(chǎn)品、服務而持續(xù)進行了研發(fā)活動，且近三個會計年度的研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例必須符合相關要求。
高新技術企業(yè)認定
（一）國外高新技術企業(yè)的認定
不同國家有不同的高新技術企業(yè)認定標準，美國、加拿大、法國、澳大利亞都出臺了相關的認定標準。美國判定高新技術產(chǎn)業(yè)的主要指標有兩個：一是研發(fā)與開發(fā)強度，即研究與開發(fā)費用在銷售收入中所占比重；二是研發(fā)人員（包括科學家、工程師、技術工人）占總員工數(shù)的比重。此外，產(chǎn)品的主導技術必須屬于所確定的高技術領域，而且必須包括高技術領域中處于技術前沿的工藝或技術突破。根據(jù)這一標準，高新技術產(chǎn)業(yè)主要包括信息技術、生物技術、新材料技術三大領域；在加拿大。其認為高新技術產(chǎn)業(yè)的認定取決于由研發(fā)經(jīng)費和勞動力技術素質反映的技術水平的高低；而法國認為只有當一種新產(chǎn)品使用標準生產(chǎn)線生產(chǎn)，具有高素質的勞動隊伍，擁有一定的市場且已形成新分支產(chǎn)業(yè)時，才能稱其為高新技術產(chǎn)業(yè)；澳大利亞則將新工藝的應用和新產(chǎn)品的制造作為判定的顯著標志。
（二）我國高新技術企業(yè)的認定
我國根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第二條規(guī)定：高新技術企業(yè)首先是屬于《國家重點支持的高新技術領域》的技術或者服務，且持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)，它是知識密集、技術密集的經(jīng)濟實體。
研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例則有更具體的規(guī)定：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4‰最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
可見各國均把一定的研究開發(fā)費用作為高新企業(yè)發(fā)展的原動力之一，高新技術企業(yè)之所以能夠獲得高額利潤，必然需要高技術含量的投入，擁有高素質和高水準的人才。我國結合目前的技術能力和發(fā)展狀況，對高新技術企業(yè)中研發(fā)費用的數(shù)量級次做了界定，這在一定程度上給了企業(yè)方向感，同時也約束和敦促企業(yè)進行自主研發(fā)。
研發(fā)費用的概念及構成
企業(yè)研發(fā)費用（即原“技術開發(fā)費”），指企業(yè)在產(chǎn)品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用。企業(yè)經(jīng)營是個動態(tài)的過程，研究、開發(fā)是促進其經(jīng)營運轉的重要活動，研究開發(fā)過程便是知識、技術轉化為生產(chǎn)力的過程。研究是應用科學的方法尋求問題答案，開發(fā)是將研究成果應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產(chǎn)品。
按照國際會計準則委員會制定的《國際會計準則第9號一研究和開發(fā)費用》，研發(fā)活動的成本包括五項，即薪金、工資以及其他人事費用；材料成本和已消耗的勞務；設備與設施的折舊；制造費用的合理分配；其他成本等。
2007年財政部頒布《關于企業(yè)加強研發(fā)費用財務管理的若干意見》，明確了研發(fā)費用的八方面內容。具體內容的劃分實際上是把研發(fā)活動或研發(fā)過程作為了企業(yè)一個獨立的“產(chǎn)品”，圍繞“產(chǎn)品”所需要的料、工、費等方面進行了細化分解?？梢哉f財政部的規(guī)定與國際準則基本上是一致的（見表1）。
研發(fā)費用的會計核算
我國對研發(fā)費用的規(guī)范存在于兩個方面：一是《企業(yè)會計準則第6號一無形資產(chǎn)》；二是新《企業(yè)所得稅法》。前者從會計核算角度規(guī)范了企業(yè)對研發(fā)費用的確認、計量、記錄及報告方法：后者從稅法角度規(guī)范企業(yè)對研發(fā)費用的歸集、攤銷及抵減企業(yè)應稅收入進行了規(guī)定。
根據(jù)《企業(yè)會計準則》，研發(fā)費用處理分為兩大部分：一是研究階段發(fā)生的費用及無法區(qū)分研究階段研發(fā)支出和開發(fā)階段研發(fā)的支出全部費用化；二是企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，能夠證明符合無形資產(chǎn)條件的支出資本化。分期攤銷。
《企業(yè)所得稅法》對研發(fā)費用要求分別兩種情況進行處理，“企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的。按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷”。
由此可見在研究費用的處理方面，我國會計處理與納稅扣除的規(guī)定不一致。因此我國研發(fā)費用為了滿足會計核算也要進行所得稅納稅調整，還要滿足高新技術企業(yè)復審要求。具體核算方法可參照以下兩種：
（一）建立“研發(fā)費用”為一級會計科目的核算體系
按照企業(yè)會計制度的要求，一般企業(yè)大都把研發(fā)費用設置為管理費用的二級科目，在此情況下受制于管理費用不能過大的現(xiàn)實，否則就會與企業(yè)財務預算沖突或者容易引起稅務機關的關注，很多企業(yè)通常都不太便于把所有研發(fā)費用全部歸集在管理費用科目之下。而如果把“研發(fā)費用”設置為一級會計科目，二級科目按照類費用項目核算，三級科目按照研發(fā)項目設置，這樣整個研發(fā)費用核算體系就能科學地建立起來；不需要資本化的研發(fā)費用，當期結平，對企業(yè)損益也沒有影響。如此核算，日常會計核算中就已經(jīng)把研發(fā)費用自動歸集了，實屬一勞永逸之策。
（二）建立規(guī)范的“研發(fā)費用”輔助賬
《高新技術企業(yè)認定管理辦法》與企業(yè)會計制度在本質上有很大的不同，口徑也明顯不一樣。如果企業(yè)確實不能把“研發(fā)費用”設置為一級會計科目進行核算，從專業(yè)的角度看也能理解。那么企業(yè)就應該在“研發(fā)費用”輔助賬上下功夫，但要做到合理、規(guī)范、清晰，具體情況因企業(yè)而異。
研發(fā)費用所得稅優(yōu)惠政策
我國的會計準則中沒有針對研發(fā)費用出臺相關核算的準則。而是從企業(yè)無形資產(chǎn)核算中進行推理，了解研發(fā)費用核算的一些要求。而無論無形資產(chǎn)的攤銷，還是管理費用的列支，均涉及到企業(yè)所得稅的問題，為了既保證國家的稅收收入，又在一定程度上激發(fā)企業(yè)研發(fā)的積極性，研發(fā)費用在企業(yè)所得稅中享有一定的優(yōu)惠政策。
2008年新的企業(yè)所得稅法實施后的兩個文件提及研發(fā)費用，一個是《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[20081362號），另一個是《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2008]116號）。相比而言，《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》針對所有繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，缺乏針對性，《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》對于研發(fā)費用的界定更貼近高新技術企業(yè)的實際情況。
新施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例則更明確地規(guī)定了優(yōu)惠稅收政策，加大了對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅前抵扣力度。第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（國家重點扶持的高新技術企業(yè)是指除有研發(fā)費用占銷售收入比重不低于指定標準外，還包括兩個定量指標：具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條規(guī)定，企業(yè)的開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，其中未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
各省市為了支持高新技術企業(yè)的發(fā)展，也紛紛出臺了研發(fā)費用加計扣除試點政策，地方文件相比全國文件，其在研發(fā)費用的扣除范圍方面有了很多的拓展，例如北京就出臺了《關于對中關村科技園區(qū)建設國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關研究開發(fā)費用加計扣除試點政策的通知》，將研發(fā)人員的五險一金納入了扣除范圍，五險一金等社保在企業(yè)對員工的福利中占到了30%，這一政策實施后極大刺激了高新技術企業(yè)的發(fā)展。
因此，對企業(yè)來講，應該合理劃分研發(fā)費用和生產(chǎn)費用，也就是說，在研發(fā)費用的發(fā)生能夠符合無形資產(chǎn)定義的，費用即資本化，則應記入無形資產(chǎn)的賬面價值，按照無形資產(chǎn)核算；如果未具備無形資產(chǎn)條件，那么就費用化，即記入企業(yè)的管理費用。
研發(fā)費用對利潤貢獻度的實證調研
本次實證分析選取了北京市內的高新技術企業(yè)在2010-2012年連續(xù)三個年度發(fā)生的研發(fā)費用為因變量，企業(yè)的利潤為自變量，研究研發(fā)費用與企業(yè)利潤的貢獻度的相關性。本次問卷從企業(yè)所得稅的角度，考察高新技術企業(yè)經(jīng)營成果與研發(fā)費用的關系，研發(fā)費用的扣除范圍按照財稅[2010]81號文的口徑來列示，調查內容包括高新技術企業(yè)連續(xù)三年的研發(fā)費用情況及經(jīng)營情況（2010-2012年）。選取北京地區(qū)高新技術企業(yè)共293戶，回收有效樣本262戶，回收率89.4%。樣本行業(yè)分布如表2所示。選取研究開發(fā)費用占收入的比例和企業(yè)的凈利潤率作為研究的兩個變量，采用EVIEWS分析軟件。
數(shù)據(jù)分析
（一）數(shù)據(jù)分析
行業(yè)分析。從行業(yè)分布來看，行業(yè)研發(fā)費用占收入的比重平均達到了6%，其中電子信息技術行業(yè)的比重最高，為14%，新材料行業(yè)的比重最低，僅有0.42%；研發(fā)費用中能夠加計扣除的研發(fā)費用平均比重為53%。其中新材料技術行業(yè)的比重最大，為72%；高技術服務業(yè)的比重最低，為40%：五險一金在研發(fā)費用的比重平均為9%，其中新能源及技術行業(yè)的比重最高，為13%；新材料技術的比重最低，為6%。
行業(yè)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)年均增長率分析（見表3）?？傮w來看，資產(chǎn)增長與無形資產(chǎn)增長保持了同一速度，說明企業(yè)研發(fā)能夠轉化為成果，且該成果能夠得到國家有關部門的認定，平均有30%的智力資本能夠轉化為生產(chǎn)力。
研發(fā)費用與企業(yè)的盈虧平衡點分析。將企業(yè)研發(fā)費用與企業(yè)利潤做回歸分析，結果如表4所示。
得出的回歸方程如下：
y=0.3285-1.3237x
可見，研究開發(fā)費用占收入的比重越高，企業(yè)的利潤率就越低，當研究開發(fā)費用占收入的比例為24.82%時，企業(yè)無利潤，經(jīng)營處于盈虧平衡；當研究開發(fā)費用占收入比例小于24.82%時，企業(yè)有利潤，經(jīng)營才能產(chǎn)生效益。所以，企業(yè)作為市場經(jīng)濟中以追求股東財富最大化為經(jīng)營目標的經(jīng)營實體，在實施研發(fā)政策時勢必會權衡費用與利潤的關系，如果1個單位的費用能夠產(chǎn)生大干1個單位的收入，企業(yè)應該是愿意增加研發(fā)投入的。
研發(fā)費用與企業(yè)生命周期分析。根據(jù)所調研的高新技術企業(yè)的情況，按照企業(yè)生命周期理論（企業(yè)生命周期理論是指美國最有影響力的管理學家伊查克·愛迪思（lchakAdizes）20世紀50年代創(chuàng)建了企業(yè)生命周期理論，把企業(yè)生命周期分為十個階段。即：孕育期、嬰兒期、學步期、青春期、壯年期、穩(wěn)定期、貴族期、官僚化早期、官僚期、死亡。經(jīng)過許多學者從不同視角對企業(yè)生命周期理論進行研究和修正，目前公認的標準生命周期分為（發(fā)展、成長、成熟、衰退四個階段），基本上可以分為三類，即發(fā)展期、成長期、成熟期（根據(jù)調研樣本統(tǒng)計的情況，沒有出現(xiàn)處于衰退期的高新技術企業(yè)）。下面根據(jù)企業(yè)生命周期，對研發(fā)費用與企業(yè)利潤相關性分別進行分析。
初創(chuàng)期企業(yè)回歸情況，見表5。
成長期企業(yè)回歸情況，見表6。
成熟期企業(yè)回歸情況，見表7。
從分析結果來看，企業(yè)處于不同的生命周期，研發(fā)費用的貢獻也是有所差異的。大體來講，在企業(yè)發(fā)展期內，研究開發(fā)費用增加，能夠使得利潤率提高，而處于成長期和成熟期內，增加研究開發(fā)費用會降低利潤率。在企業(yè)發(fā)展期，為了開發(fā)產(chǎn)品。企業(yè)研發(fā)費用投入相對較多，但由于稅收優(yōu)惠政策的影響，使得利潤率與費用出現(xiàn)同方向變化的趨勢；而當企業(yè)步入成長和成熟期以后，產(chǎn)品相對趨于穩(wěn)定，企業(yè)已經(jīng)有了相對固定的利潤和市場地位，研發(fā)費用增加在一定程度上會影響企業(yè)利潤。
同時。從調研情況來看，技術轉化為生產(chǎn)力尚需要一段時間，一般來說，高新技術企業(yè)的技術投入3年左右見成果，所以。高新技術企業(yè)前三年的發(fā)展至關重要。國家和地方政府應該針對企業(yè)的不同情況提供相應的扶植政策，以幫助企業(yè)不斷做大做強。
（二）多元判定系數(shù)
多元判定系數(shù)即為表中的RSquare，又稱擬合優(yōu)度、決定系數(shù)，是對估計的多元回歸方程擬合優(yōu)度的度量，其取值范圍：[O，1]。擬合優(yōu)度越大，自變量對因變量的解釋程度越高，自變量引起的變動占總變動的百分比越高，觀察點在回歸直線附近越密集。
判定系數(shù)只是說明列入模型的所有解釋變量對應變量的聯(lián)合的影響程度，不說明模型中單個解釋變量的影響程度。在本模型中，我們所得到的研發(fā)費用與企業(yè)利潤回歸方程的判定系數(shù)綜合為0.9890，說明高新技術企業(yè)的研發(fā)費用對利潤貢獻度非常顯著；在初期的判定系數(shù)為0.3864，說明企業(yè)在成長期內研發(fā)費用處于投入階段，未產(chǎn)生相應的效益，研發(fā)費用高，反而拉低了利潤指標；在成長期的判定系數(shù)為0.9967，這時候企業(yè)處于高速發(fā)展期，研發(fā)費用的投入產(chǎn)生了巨大的效益，帶來了利潤的巨大增長；而在成熟期。判定系數(shù)為0.5826，研發(fā)費用對于利潤的貢獻度已經(jīng)回歸到正位，企業(yè)平穩(wěn)增長。以本次樣本為例，樣本普遍的判定系數(shù)為0.9890，說明我國的高新技術企業(yè)正處在高速發(fā)展期。
[關鍵詞] 創(chuàng)新能力;高新技術企業(yè);指標體系;績效
[中圖分類號] F124.3 [文獻標識碼] A 文章編號：1671-0037（2015）01-27-4
Research on Scientific and Technological Innovation Development of High-tech Enterprises
Guo Yan Yang Xiaoyu
（School of Economics and Management，Sichuan University of Science & Engineeing，Zigong Sichuan 643000）
Abstract：At present， science and technology are developing rapidly every day， the enterprises’ competition is more and more reflected on the competition of science and technology. High-tech enterprise is the carrier of science and technology’s transformation， so systematically research on innovative capability of high-tech enterprises is the foundation for enhancing high-tech enterprises’ core competitiveness. This paper researches the application of technological innovation on high-tech enterprises， the influence factors of scientific and technological innovative capability’s formation and development in high-tech enterprises， innovative capability’s influence on high-tech enterprise’ performance and some other relevant theoretical achievement. This paper puts forward the research deficiencies， and the developing prospect in the future is expected.
Keywords：innovative capability; high-tech enterprises; index system; performance
1 高新技術企業(yè)中的科技創(chuàng)新
高新技術企業(yè)是指能夠持續(xù)進行研究開發(fā)和技術成果轉化以形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并且在此基礎上開展經(jīng)營活動的知識密集、技術密集的經(jīng)濟實體。改革開放以來，我國高新技術發(fā)展迅速，深刻影響著電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術等領域，高新技術企業(yè)是高新技術得以實施的載體，它的發(fā)展將影響我國高新技術企業(yè)的水平以及整個國家的綜合實力。因此對高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力進行研究有著深遠的理論意義和豐富的實踐價值[1]。隨著當今科學技術迅速的發(fā)展，全球經(jīng)濟一體化的形成，國家經(jīng)濟的發(fā)展和綜合國力的提升越來越離不開科技創(chuàng)新。李茜雯提出科技創(chuàng)新在高新技術企業(yè)中起著先導性作用，科技創(chuàng)新在企業(yè)生產(chǎn)活動中的應用可以實現(xiàn)技術經(jīng)濟的一體化。科技創(chuàng)新可以改善企業(yè)的勞動生產(chǎn)率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。高新技術企業(yè)不斷地研究開發(fā)新技術、新產(chǎn)品，因而它的研發(fā)費用將高于一般的企業(yè)。高新技術企業(yè)進行研發(fā)活動需要大量的設備和高技能人才，因而它需要大量投入資金、人力資本、科技含量。李茜雯總結出高新技術企業(yè)是以創(chuàng)新為主要內容的高投入企業(yè)[2]。如今進入知識經(jīng)濟時代，消費者的需求日益多樣化，產(chǎn)業(yè)化不斷地發(fā)展以至于國際競爭日益加劇。高新技術企業(yè)的發(fā)展面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，只有不斷地進行科技創(chuàng)新才能迎接挑戰(zhàn)發(fā)現(xiàn)機遇，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。Stewart Thornhill 通過對制造業(yè)企業(yè)的考察發(fā)現(xiàn)了產(chǎn)品的銷量水平取決于企業(yè)的科研實力，企業(yè)的科研實力、創(chuàng)新能力顯著影響企業(yè)的績效[3]?？梢钥闯鰢鴥韧鈱W者分別從科技創(chuàng)新能改善勞動生產(chǎn)率，增加銷量從而提高績效，能夠改進原有產(chǎn)品以及創(chuàng)造新產(chǎn)品的角度來研究了科技創(chuàng)新對高新技術企業(yè)的基礎性、先導性作用，對高新技術企業(yè)提高經(jīng)濟效益，保持核心競爭力提供了理論借鑒。
2 高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的形成和發(fā)展
2.1 高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的構成要素
作為創(chuàng)新研發(fā)的主要經(jīng)濟主體，高新技術企業(yè)已經(jīng)成為提高我國綜合國力和自主創(chuàng)新能力的重要力量。R&D持續(xù)的投資為高新技術企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新提供了條件。高新技術企業(yè)是知識密集、人才密集的企業(yè)，因此它在人力資本運用和價值實現(xiàn)方面優(yōu)先于其他企業(yè)。高新技術企業(yè)要想把人力資本變成企業(yè)的核心資本，就要激發(fā)人才的積極性和創(chuàng)造性，因而激勵機制是首先要解決的問題，其中解決人力資本激勵最為有效的措施是對人力資本產(chǎn)權的激勵機制。郭丹通過對全國200多家高新技術企業(yè)的樣本數(shù)據(jù)進行研究。他在這些基礎之上構建了高新技術企業(yè)中的人力資本產(chǎn)權激勵保障制度，這個制度包括內部保障機制、外部保障機制兩個核心[4]。高新技術企業(yè)在經(jīng)濟結構轉型和經(jīng)濟增長方式的轉變過程中起著不可低估的作用，高新技術企業(yè)具有較高的附加值，較好的投資收益率，對企業(yè)外部社會具有較強的正向引導作用。高新技術企業(yè)的缺點是存在著高風險，外部私人資本由于懼怕高風險因而對高新技術投資較少，因此高新技術企業(yè)的資金主要來源于政府財政的大力支持。李文慶認為政府應從財政方面來提高對高新技術企業(yè)的支持力度，例如加大對高新技術企業(yè)的財政支出，優(yōu)化對高新技術企業(yè)的財政支出結構，通過間接的方式加強對企業(yè)進行稅收減免[5]。通過對文獻資料的統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)目前國內外學者對自主創(chuàng)新能力構成的研究主要包括：創(chuàng)新過程、創(chuàng)新系統(tǒng)、創(chuàng)新行為、創(chuàng)新主體、創(chuàng)新資源。Muller認為創(chuàng)新能力的構成要素主要是對新產(chǎn)品研發(fā)的能力、改進技術的能力、儲備能力以及組織能力[6]。Burgel-man提出了高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的構成要素[7]。在高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新的構成要素的實證研究文獻中，學者們研究發(fā)現(xiàn)科技創(chuàng)新的構成要素從創(chuàng)新資源的角度看主要有R&D投入、人力資本、政府的財政支持等。
2.2 高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的影響因素
楊德偉分析了股權結構對科技創(chuàng)新的影響，發(fā)現(xiàn)了終極所有權性質顯著影響企業(yè)科技創(chuàng)新，民營產(chǎn)權不適用企業(yè)科技創(chuàng)新，高層人員持股有利于企業(yè)科技創(chuàng)新，機構投資者持股比例與企業(yè)科技創(chuàng)新不具有統(tǒng)計上的相關性[8]。江珂通過對我國29個省的數(shù)據(jù)資料進行分析，研究了環(huán)境規(guī)制對科技創(chuàng)新能力的影響。他認為環(huán)境規(guī)制對我國三類科技創(chuàng)新的影響取決于“人力資本門檻”效應，在東部和中部區(qū)域環(huán)境規(guī)制要發(fā)揮正向作用，然而環(huán)境規(guī)制對西部區(qū)域的科技創(chuàng)新不發(fā)揮作用，因而，環(huán)境規(guī)制對科技創(chuàng)新存在區(qū)域性差異。徐亞靜研究了外商直接投資對我國科技創(chuàng)新能力的影響，并認為從全國層面而言外商直接投資并未對我國專利申請量產(chǎn)生正向作用。FDI對不同區(qū)域的專利申請量的影響存在著顯著性差異，他強調了制度因素對科技創(chuàng)新有促進作用，如非國有化程度、城市化程度和對外開放度等[9]。萬坤揚采用Moran'sI指數(shù)研究了FDI、高校和R&D等因素對區(qū)域不同層次的科技創(chuàng)新的影響。他認為FDI對區(qū)域不同層次的科技創(chuàng)新沒有正向作用，反而對較高層次的科技創(chuàng)新帶來負面的影響[10]。在研究科技創(chuàng)新的影響因素中，學者們分別從股權結構、環(huán)境規(guī)制、網(wǎng)絡關系強度、企業(yè)學習能力、制度因素、FDI、R&D等角度來研究，并得出了豐富的結論，為我國高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新的提高和完善指明了道路。圖1總結了現(xiàn)有實證研究發(fā)現(xiàn)的對科技創(chuàng)新的影響因素。
2.3 高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的評價體系
高新技術企業(yè)技術創(chuàng)新評價指標體系是研究技術創(chuàng)新活動的核心，它具有系統(tǒng)性、復雜性的特點。高新技術企業(yè)創(chuàng)新能力指標體系的構建依據(jù)一定的原則，即要堅持科學性、綜合性、可比性、可操作性的原則。吳永林認為高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力的指標可以分為技術創(chuàng)新投入能力，消化吸收能力，研究開發(fā)能力，技術創(chuàng)新產(chǎn)出能力。并運用因子分析方法對北京的高新技術企業(yè)進行研究，發(fā)現(xiàn)了研究開發(fā)能力、技術創(chuàng)新投入能力對北京高新技術企業(yè)的創(chuàng)新能力影響較大，而技術創(chuàng)新產(chǎn)出能力、消化吸收能力的影響相對較小[11]。王芳構建的指標體系包括4個一級指標，分別是創(chuàng)新投入能力，研發(fā)能力，創(chuàng)新生產(chǎn)能力及創(chuàng)新產(chǎn)出能力，下一層次有12個定量的二級指標[12]。潘霞根據(jù)系統(tǒng)整體性、科學先進性、規(guī)范可比性、可行性和可操作性、動態(tài)和靜態(tài)指標相結合的原則，建立了高新技術企業(yè)競爭力評價指標體系。指標體系的二級指標分為內在競爭力和外在競爭力，下一層的三級指標包括產(chǎn)業(yè)投入能力、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出能力、技術創(chuàng)新能力、產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿?、政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、技術支持環(huán)境、產(chǎn)業(yè)自然環(huán)境[13]。陳程把成果轉化階段的指標分為投入指標和產(chǎn)出指標。投入指標包括發(fā)明專利數(shù)、技術改造經(jīng)費支出、年平均就業(yè)人員。產(chǎn)出指標包括新產(chǎn)品銷售收入、新產(chǎn)品出口銷售收入，產(chǎn)出指標反映出高新技術企業(yè)的創(chuàng)新成果，體現(xiàn)了通過采用技術創(chuàng)新措施而帶來的增強企業(yè)競爭力的結果[14]。楊楠通過對河南省高技術企業(yè)的自主創(chuàng)新能力進行分析，構建了包括創(chuàng)新實施能力、創(chuàng)新投入能力、創(chuàng)新產(chǎn)出能力、創(chuàng)新核心能力的關于高新技術企業(yè)創(chuàng)新能力的4個一級指標，為高新技術企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提高做出了貢獻[15]?，F(xiàn)有的文獻資料大多是對技術創(chuàng)新能力進行綜合評價，前面的專家學者對技術創(chuàng)新能力的研究不斷完善，但仍有很多不足之處，很多文獻為了追求全面性，列出了技術創(chuàng)新活動所涉及的方方面面，但是沒有提出對企業(yè)創(chuàng)新能力具有突出影響的關鍵因素，因而缺少實用價值，需要繼續(xù)進行完善。
3 創(chuàng)新能力對高新技術企業(yè)績效的影響
高新技術企業(yè)績效是用來衡量高新技術企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的一個概念。目前學術界多從企業(yè)投入與產(chǎn)出的關系、技術創(chuàng)新生產(chǎn)率的大小、技術創(chuàng)新生產(chǎn)率對企業(yè)績效的影響等方面來研究高新技術企業(yè)的績效。胡義東認為研發(fā)經(jīng)費投入對創(chuàng)新績效有顯著影響，研發(fā)人員的比例與企業(yè)績效沒有明顯關系，企業(yè)的規(guī)模程度與創(chuàng)新產(chǎn)出關系顯著，員工總數(shù)對企業(yè)績效的影響程度低于企業(yè)總資產(chǎn)對企業(yè)績效的影響程度[16]。胡保亮通過對58家創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)的數(shù)據(jù)進行分析，研究了商業(yè)模式創(chuàng)新和技術創(chuàng)新分別對企業(yè)績效的影響以及它們的交互作用對企業(yè)績效的影響。他認為商業(yè)模式創(chuàng)新能為企業(yè)帶來營業(yè)收入的顯著增長，技術創(chuàng)新能為企業(yè)帶來利潤上的顯著增長，商業(yè)模式創(chuàng)新與技術創(chuàng)新的交互作用對企業(yè)績效具有顯著的正向影響[17]。陳曉紅研究了營銷能力通過技術創(chuàng)新對市場績效的影響作用，發(fā)現(xiàn)了營銷能力對于市場績效有顯著影響[18]。王珍義得出了政治關聯(lián)能夠對技術創(chuàng)新績效產(chǎn)生積極影響的結論，并發(fā)現(xiàn)政治關聯(lián)能夠對技術創(chuàng)新起積極作用的主要因素是外部融資在政治關聯(lián)影響技術創(chuàng)新中的中介效應[19]。鄭慕強利用結構方程模型的方法來分析外資企業(yè)的技術外溢效應。認為本地企業(yè)擁有外資企業(yè)的橫向外溢效應將有更好地技術創(chuàng)新績效，相對來說縱向外溢效應的影響作用較若，同時FDI技術外溢通過影響本地企業(yè)吸收能力來影響本地企業(yè)的技術創(chuàng)新績效[20]。張同斌認為高新技術上市公司績效水平越高，第一大股東持股比例對高新技術上市公司各分位績效的影響越大[21]。通過研究創(chuàng)新能力對高新技術企業(yè)績效的影響，發(fā)現(xiàn)學者們分別從不同的角度對其進行分析，得出了豐富的理論成果。根據(jù)學者們的實證研究文獻，得出如圖2所示的高新技術企業(yè)績效所受影響的圖示。學者們的研究成果為我國高新技術企業(yè)提高企業(yè)績效提供了有力的借鑒。
4 高新技術企業(yè)創(chuàng)新能力研究的不足及未來研究展望
已有的研究成果為我們深刻認識和深入研究高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力提供了大量的開創(chuàng)性和累積性成果。研究者們從科技創(chuàng)新在高新技術企業(yè)中的應用、高新技術企業(yè)科技創(chuàng)新能力形成與發(fā)展的影響因素、創(chuàng)新能力對高新技術企業(yè)績效的影響等多個方面進行了大量理論和實證研究，相關的理論成果不僅為后續(xù)的研究提供了指導，而且從邏輯上勾勒出高新技術企業(yè)創(chuàng)新能力研究的基本框架。當然還存在著不足之處，我們未來進行研究時還應該考慮以下幾個方面：首先，目前的高新技術企業(yè)創(chuàng)新能力研究還沒有形成統(tǒng)一的理論體系，相關結論和研究還存在著一些分歧。其次，從現(xiàn)有的創(chuàng)新能力研究來看，創(chuàng)新能力與高新技術企業(yè)績效的關系是研究焦點。最后，高新技術企業(yè)評價體系的整合是一個十分有意義的研究方向，評價體系的準確性將影響企業(yè)的決策以及經(jīng)濟的發(fā)展和核心競爭力的提高。
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關鍵詞：高新技術企業(yè) 財務管理 現(xiàn)狀 創(chuàng)新策略 分析
隨著科學技術的發(fā)展和社會的發(fā)展，高新技術企業(yè)在國內逐漸得到了重視和發(fā)展，在研發(fā)上的投入也越來越大。高新技術企業(yè)風險性、效益性較高，發(fā)展空間大，階段性明顯，因此在財務管理方面應該有區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的地方。在具體的財務管理工作上，高新技術企業(yè)不僅僅要創(chuàng)新財務管理的理念，也要對模式進行一個良好的調整，以此進一步促進企業(yè)的進步和更好的發(fā)展，促進高新技術企業(yè)財務管理工作的規(guī)范化、系統(tǒng)化，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。
一、高新技術企業(yè)的特點
（一）風險性高
高新技術企業(yè)由于在發(fā)展的特點上偏重于新形勢的一些技術和理念，并且研發(fā)過程和融資都具有較大的不穩(wěn)定性，因此，使得高新技術企業(yè)的風險比較高。和傳統(tǒng)的企業(yè)比起來，高新技術企業(yè)在產(chǎn)品的研發(fā)過程中會涉及到大量資金的投入，研發(fā)階段風險大，存在不確定性，這是一個難以避免的事實。在將來技術服務過程中，也需要投入人力和資金，如果企業(yè)沒有足夠的債務償還能力，或者當前的市場存在不確定因素出現(xiàn)較大波動等情況，那么企業(yè)的發(fā)展就會受到影響，難以處在一個穩(wěn)定的狀態(tài)。
（二）效益性高
高新技術企業(yè)和傳統(tǒng)的企業(yè)相比，雖然風險性高，但是由于產(chǎn)品和技術的創(chuàng)新，有些產(chǎn)品甚至是國內壟斷，使得企業(yè)的發(fā)展能夠較好地符合社會的需求，因此企業(yè)的收益比較高。21世紀是一個知識的時代、技術的時代。在這個時代，知識資本和技術資本較為活躍。高新技術企業(yè)自身的研發(fā)能力和創(chuàng)造性比較強，因此容易有較高的收益。在這樣的背景下，高新技術企業(yè)如果想進一步取得更高的收益，就應該保持一個良好的資本運作，不斷去改革和創(chuàng)新自己的財務制度，以此來實現(xiàn)高效益的目標。
（三）發(fā)展空間大
高新技術企業(yè)雖然發(fā)展的時間不長，但是它技術新、理念新、產(chǎn)品的不太容易替代性的特點在現(xiàn)有的社會背景下有著較大的生存和發(fā)展空間。在知識經(jīng)濟時代下，知識成了企業(yè)最重要的發(fā)展支柱，高新技術企業(yè)自身的崛起就是符合社會發(fā)展的潮流，因此容易獲得發(fā)展的動力和機遇。
（四）階段性明顯
階段性高新技術企業(yè)由于技術和知識特征較為突出，因此在發(fā)展的時候階段性和生命周期都是比較明顯的。不同的一個生命周期會使得高新技術企業(yè)的特點是不一樣的，在不同的階段需要得到的支持也不一樣，需要根據(jù)當時的階段特征來決定。在這樣的情況下，高新技術企業(yè)的財務管理工作就應該從企業(yè)自身的情況和發(fā)展實際出發(fā)，進行特點的創(chuàng)新。
二、當前高新技術企業(yè)的財務管理的現(xiàn)狀
（一）研發(fā)項目的管理較為混亂
新的項目研發(fā)對于高新企業(yè)來說，是它發(fā)展的一個基礎，也是生命力的一個體現(xiàn)。項目的研發(fā)狀況和所得成果的情況對于高新技術企業(yè)的各方面效益來說有著直接的影響，甚至會決定企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展情況。如果一個企業(yè)的新項目研發(fā)效果好，那么這個高新技術企業(yè)的核心競爭力就會比較強。項目的研發(fā)是具備了創(chuàng)造性、創(chuàng)新性、探索性和不確定性等特點的，因此高新技術項目的研發(fā)要比普通的項目風險性更高，會直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)效益和經(jīng)營的狀況。在項目的研發(fā)過程中，不可避免會遇到許多難題，并且研發(fā)的結果有時候是難以通過一般的方法來進行評價和衡量，使得研發(fā)項目的管理存在較大的困難。當前，我國高新技術企業(yè)在研發(fā)項目的財務管理方面，整體的管理水平不高，對于具體的項目預算管理過于形式化，缺乏實質性。
（二）財務管理人員的管理水平有限
隨著社會的發(fā)展和需求，高新技術企業(yè)獲得了較大的生存空間，但是機遇存在的同時也會有挑戰(zhàn)的出現(xiàn)。高新技術企業(yè)的財務工作，會面臨著較大的挑戰(zhàn)，需要結合企業(yè)的實際情況和社會的發(fā)展需求，切實提高財務的管理能力和工作效率，從而為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。從當前的高新技術企業(yè)財務管理情況出發(fā)，在財務管理方面，很多企業(yè)并沒有足夠重視，對于財務管理人員的業(yè)務能力和水平?jīng)]有進行認真的關注和衡量。有的管理者認為這些因素是不重要的，因為國家有相關的法律法規(guī)和財務制度進行著工作方面的制約，因此只需要按部就班就可以了。有的企業(yè)財務管理人員甚至認為，在制度下，只要財務管理工作不違反國家的相關規(guī)定就可以了，企業(yè)的研發(fā)設備在采購和日常管理時也不需要按照內控流程進行必要的審批和盤點，不需要進行必要的維護保養(yǎng)，只要不丟失就好。還有的財務管理人員認為財務的核算和企業(yè)的經(jīng)濟效益沒有太強的聯(lián)系，使得財務管理工作的重要性得不到一個正確的認識。
我國的經(jīng)濟形式是比較多樣化的，因此，各個行業(yè)高新技術企業(yè)在財務的管理上會有著不一樣的地方。很多高新技術企業(yè)在管理方面較為注重企業(yè)的生a、銷售，對于財務的管理較為忽視。在這樣的情況下，企業(yè)應該建立一個較為完善、健全的財務管理收支體系，并且在具體的核算、成本和資金流向管理方面，也應該建立一個完善的管理體制。在實際的企業(yè)發(fā)展中，有的研發(fā)項目的財務管理人員習慣性會使用傳統(tǒng)的財務制度來進行項目的財務管理和日常財務核算，造成研發(fā)項目的成本核算不夠準確。有的企業(yè)雖然建立起了健全的財務管理制度，但是缺乏與時俱進的工作精神，財務制度在一定的時間推移下顯得過時，難以跟得上高新技術企業(yè)財務管理的發(fā)展步伐。
（三）無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例小
高新技術企業(yè)是一個以技術發(fā)展為主要生命力的企業(yè)，因此技術資產(chǎn)對于高新技術企業(yè)來說，是它生存和發(fā)展的重要資本，將直接決定了高新技術企業(yè)自身核心競爭力的情況。在這樣的關系下，加強高新技術企業(yè)無形資產(chǎn)的管理是十分必要的，這是保障企業(yè)良好發(fā)展的一個措施。當前，我國的高新技術企業(yè)在無形資產(chǎn)方面，很多企業(yè)是處于空白階段，更加談不上如何去進行一個良好的管理。小部分企業(yè)在無形資產(chǎn)方面，有專利權形式的部分資產(chǎn)，但是在具體的管理上缺乏一個充足的核算，使得無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例比較小，與企業(yè)的發(fā)展性質和特性相違背，制約了企業(yè)的良好發(fā)展。
三、高新技術企業(yè)財務管理的創(chuàng)新策略
（一）改善高新技術企業(yè)的管理模式
對于高新技術企業(yè)在財務管理方面存在的問題，首要的就是要結合自身的實際情況和發(fā)展需求，改善財務的管理模式。在高新技術企業(yè)項目的研發(fā)中，由于部分企業(yè)的管理人員對發(fā)展急于求成，缺乏充分的市場調研，在這樣的情況下，企業(yè)對于項目的可行性了解不夠深入，沒有能夠對項目的條件進行客觀的分析便盲目地開展相關的項目研發(fā)工作，從而使得項目難以研發(fā)成功。有的項目在這樣的情況下，即使研發(fā)成功了，也難以在后續(xù)的市場開拓和具體的應用中有著更好的效果，不能給企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。所以企業(yè)在新項目的研發(fā)之前，必須要做好相關的市場調研工作，對于具體的材料要進行搜集和整理分析，對于項目存在的合理性、開發(fā)的可行性和整體的經(jīng)濟效益要做一個充分的評估，然后再進行項目的研發(fā)，這樣才能使研發(fā)結果得到一個較好的應用并帶來新的利潤增長點。
在管理模式方面，改善組織結構，促進內部資源的合理、有效利用也是十分必要的。高新技術企業(yè)都會有著自己的一套生存之道，這套生存之道就是企業(yè)自己可以依賴生存發(fā)展的核心技術。在企業(yè)的發(fā)展過程中，其它項目的研發(fā)和開展都會圍繞著這個核心技術來進行，圍繞它周邊的項目來進行發(fā)展，從而帶動企業(yè)的整個經(jīng)濟的發(fā)展。由此可見，在項目的研發(fā)時，企業(yè)的內部資源可以進行良好的共享，這樣有利于企業(yè)內部資源的利用和高效整合，讓項目和項目之間互通有無，資源共享，減少企業(yè)的開發(fā)成本，降低經(jīng)濟負擔的同時也可以有效地縮短項目的研發(fā)周期。項目的研發(fā)周期縮短了會有利于搶占市場，獲得發(fā)展的先機。
（二）形成與企業(yè)特點相適應的財務管理理念
高新技術企業(yè)的發(fā)展和自身項目的研發(fā)有著密不可分的關系。項目的研發(fā)活動實際上就是企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)的一個源泉。在很多時候，高新技術企業(yè)的項目研發(fā)活動的基礎實際上就是財務的管理。在這樣的情況下，高新技術企業(yè)就要結合自身的實際情況構建一個合適的財務管理理念，以此來使得項目的研發(fā)活動能夠在一個良好理念的指導下更好地運行。企業(yè)的財務管理模式應該以企業(yè)的實際情況作為基礎，能夠符合企業(yè)高風險、高收入、高效益的特點。在財務的管理上，理念的確立必須要與企業(yè)的特點相符合，這樣才能有利于企業(yè)的發(fā)展。從具體的財務管理工作上來說，首先，一個嚴格的管理模式是必須的。對于各個部門的運營資金，要進行一個集中的管理和統(tǒng)一的結算，以此來促進企業(yè)的分配和相關的經(jīng)濟活動更加有效，同時也能更好地提高企業(yè)資金的利用效率，保證項目研發(fā)活動能夠順利地開展和進行。從國家層面來說，對于高新技術企業(yè)的發(fā)展是相當支持的，從稅收方面，國家也給予了很多優(yōu)惠的政策，因此，高新技術企業(yè)應該要好好地利用國家的稅收優(yōu)惠政策來進行納稅籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。除此之外，高新技術企業(yè)還可以向研發(fā)和生產(chǎn)的部門委派專門的財務專員，對于高新技術產(chǎn)品的生產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理，對于原始的憑證進行一個更為有效的審核，對于會計報表等進行一個及時的編制，同時還可以利用網(wǎng)絡實現(xiàn)遠程辦公和管理工作，促進企業(yè)的更好發(fā)展。
（三）完善財務管理制度，規(guī)范財務管理體系
高新技術企業(yè)的財務管理工作要想實現(xiàn)科學性和規(guī)范性的發(fā)展，就需要有一個完善的財務管理制度和規(guī)范的財務管理體系。在財務制度方面，應該對于票據(jù)、應收款項的管理有一個明確的規(guī)定，同時，對于資金、預算、內控等工作要做一個明確的規(guī)定細則，保證財務管理有依有據(jù)。同時，結合高新技術企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和具體的要求，要成立預算管理委員會，負責企業(yè)預算的組織和領導。在該預算管理委員會下，設置預算的管理部門，專門負責高新技術企業(yè)的預算、分析和相關的考核等日常工作。其他各個部門是預算的執(zhí)行部門，這樣的一個管理體系，職權分工明確，將財務管理真正落實到高新技術企業(yè)管理的具體環(huán)節(jié)，既可以保證各個部門工作的合理性，同時也有利于協(xié)調各個部門之間的工作關系。
（四）加強技術資產(chǎn)管理
在企業(yè)的資產(chǎn)管理中，技術等無形資產(chǎn)往往是比較容易被忽視的。高新技術企業(yè)的發(fā)展與其無形資產(chǎn)的狀況有著一定的聯(lián)系，如果一個企業(yè)無形資產(chǎn)豐富，那么在發(fā)展上面就會有著更充足的條件。在技術資產(chǎn)的管理方面，企業(yè)應該形成一個具有針對性的價值評估體系，用以對無形資產(chǎn)進行一個評估，方便進行分類管理。在無形資產(chǎn)評估和統(tǒng)計方面，應該注重定性和定量統(tǒng)計方式的結合使用，要選擇合適的方法，例如相對價值法或者絕對價值法等。對于項目的研發(fā)資金，要進行單獨的核算，并且在核算的過程要嚴謹細致，對于各個項目支出要區(qū)分出來，避免出現(xiàn)資產(chǎn)的混亂。高新技術企業(yè)區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的地方在于知識和技術的投入和產(chǎn)出較大，因此設立一個知識產(chǎn)權管理體系對于高新技術企業(yè)來說，也是必要的，有利于更好地對企業(yè)的專利進行保護，避免損失。在研發(fā)的成果上面，企業(yè)應該建立一套完善的保護提攜，對于預算中出現(xiàn)的問題要進行及時的處理，并且對技術資產(chǎn)的方案進行一個評估，將評估的結果上報財務部進行審批，經(jīng)由董事會開會討論之后再進行具體的落實。這樣第一個逐級上報的體系對于技術資產(chǎn)的使用和保護都是十分有利的。
四、切實提高財務管理人員的業(yè)務能力
財務管理人員是企業(yè)財務管理工作的具體實施者，因此，他們的業(yè)務能力和水平將影響著企業(yè)財務管理工作的開展狀況。在財務管理人員的業(yè)務能力提升方面，企業(yè)要有長遠的發(fā)展意識，要能夠投入資金進行業(yè)務能力的提升，通^專題化的培訓和針對性的業(yè)務能力訓練來提高財務管理人員的綜合業(yè)務能力。同時，還應該制定嚴格的獎懲制度，以此來激烈財務人員更好地投入到工作當中。結合高新技術企業(yè)項目多變、多樣化的特點，在培訓的內容上面要進行及時更新，以此來滿足工作和企業(yè)發(fā)展的實際需求，避免業(yè)務能力過于落后，不能跟得上社會的腳步，因而被淘汰。
五、結束語
高新技術企業(yè)在現(xiàn)有的背景下依然有著較為廣闊的發(fā)展前景，能較好地帶動社會的發(fā)展。和傳統(tǒng)企業(yè)相比，高新技術企業(yè)獨有的特點和較高的風險性也使得企業(yè)的財務管理工作更加謹慎和嚴格。當前，不少高新技術企業(yè)在財務管理問題上存在一定的問題，需要從整個管理制度的完善、體系的構建、理念的創(chuàng)新、資產(chǎn)的管理、人員綜合能力的提高等多個方面進行更好的調整，以此來推動高新技術企業(yè)的更好發(fā)展。
參考文獻：
[1]侯毅.高新技術企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新策略分析[J].財經(jīng)界（學術版），2015（24）：283
[關鍵詞] 人力資本 企業(yè)剩余分配 高新技術企業(yè)
近幾年，高新技術企業(yè)的發(fā)展迅猛，但其人力資本的狀況令人擔憂。人才的積壓與企業(yè)經(jīng)營管理人才、高技術人才匱乏并存。導致這種現(xiàn)象產(chǎn)生的原因之一是企業(yè)沒有意識到人力資本參與企業(yè)剩余分配的重要性，企業(yè)更沒有一套有效的分配模式和人力資本價值計量的方法來激勵員工。
一、西安高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配的現(xiàn)狀調查
為了了解并分析西安市高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配的現(xiàn)狀，筆者采取抽樣調查的方式，對西安市900多家高新技術企業(yè)中的10家企業(yè)的人力資本參與企業(yè)剩余分配的狀況進行了仔細的調研。
1.高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配的現(xiàn)狀
筆者從三個方面對10家西安高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配進行了實地調查：
(1)對現(xiàn)有薪酬結構、凈資產(chǎn)收益率和金額最高的前三位高管的平均年薪進行了調查:筆者首先對現(xiàn)有薪酬結構進行了調查，筆者發(fā)現(xiàn)西安高新技術企業(yè)在人力資本參與企業(yè)剩余分配上絕大多數(shù)是以固定薪酬加福利的方式為主，占到了總薪酬的80%以上，而對于像利潤分紅、期股期權、績效獎金，及長期激勵等方式的運用，僅占到了總薪酬的20%以下。其次對凈資產(chǎn)收益率和金額最高的前三位高管的平均年薪進行了調查（結果見表1）。
從表1中可以看出，凈資產(chǎn)收益率最高的前三位分別為：廣電網(wǎng)絡、西安標準、航天動力；高管年薪最高的前三位分別為：天地源、交大博通、航天動力。根據(jù)相關性分析，西安市高新技術企業(yè)的薪酬水平與凈資產(chǎn)收益率的相關系數(shù)r=0.3031，據(jù)相關性研究理論，若0.3
(2)對高新技術企業(yè)高級管理人員總體報酬進行了調查。根據(jù)對西安市高新企業(yè)高級管理人員總體報酬的調查顯示，高管人員的報酬普遍偏低（見表2）。
從表2中可以看出西安市高新企業(yè)高級管理人員的年薪大概分布在4萬～10萬之間，這個數(shù)字遠低于全國高管人員的年薪平均25萬元～120萬元的水平，甚至包括上邊十家企業(yè)的高管的平均年薪也僅為11.16萬元。
(3)對高管人員薪酬滿意度進行了調查。高管人員薪酬的滿意度調查結果（見表3顯示），員工對薪酬體系較為不滿、公司尚未建立起與激勵機制相關的薪酬收入體系、現(xiàn)行薪酬收入體系不具有長期激勵作用、期望采用更能體現(xiàn)經(jīng)營者個人價值與貢獻的薪酬收入制度。
二、西安市高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配存在的問題
從以上調查的結果分析可知，西安高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配存在以下問題：一是薪酬結構不合理。在薪酬結構中，基本工資等固定收入所占的比重相當大，缺乏激勵性。二是薪酬結構單一。西安市高新技術企業(yè)以民營企業(yè)居多，薪酬結構多是傳統(tǒng)的基本工資加福利的形式，很少有年薪制、股息加紅利、股票期權等形式。三是企業(yè)長期激勵不突出。四是薪酬水平相對低下。五是薪酬地計量方式有問題。六是人力資本的付出與回報不成正比。
三、人力資本參與企業(yè)剩余分配的模式探討
通過對西安高新技術企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配的情況調查、分析，筆者認為，應該在高新技術企業(yè)中參照國內國際知名企業(yè)的做法，重新構建人力資本參與企業(yè)剩余分配的模式，在采用和保留部分基本工資和福利的前提下，應該加入一些變動工資。
1.EVA分紅計劃。EVA（Economic Value Added），即經(jīng)濟增加值，它是企業(yè)的稅后凈營業(yè)利潤減去所有資本成本的差額，其中，資本成本包括了債務資本和權益資本的成本。
在EVA業(yè)績評價體系中，當EVA＞0，表示企業(yè)為股東創(chuàng)造了財富，當EVA＜0時，則表示股東財富發(fā)生了損失。
在高科技企業(yè)中，具體的獎勵計劃為：紅利＝EVA×β（0＜β＜1，EVA表示計算當年EVA相對于上一年EVA的增加值）。因為在高科技企業(yè)中，業(yè)績的增長與管理者的努力程度成正相關，因此采用EVA增量來測量管理者的業(yè)績可以最大限度的調動其積極性，使業(yè)務得以迅速擴展。
2.股權激勵模式。股權激勵通過使經(jīng)理人在一定時期內持有股權，享受股權的增值收益，并在一定程度上承擔風險，可以使經(jīng)理人在經(jīng)營過程中更多的關心公司的長期價值。它對防止經(jīng)理的短期行為，引導其長期行為具有較好的激勵和約束作用。股權激勵方式可分為三種類型：現(xiàn)股激勵、期股激勵、期權激勵。
3.員工持股計劃。員工持股計劃(Employee Stock Ownership Plans) ESOPs 是讓員工獲得一部分企業(yè)確定的股權，成為企業(yè)的所有者。推行員工持股有利于實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權結構的多元化，有利于調整職工收入結構，是企業(yè)能較快獲得自有資本的有利的途徑。
對于高新技術企業(yè)中的一批特殊的高科技的技術員工，可以對其實行技術入股，根據(jù)其貢獻的大小，折合成一定的股份，按其股份的多少參與分配，從而減少科技人員薪酬待遇與其應有的市場價值之間的差距。
4.風險收益計劃。風險收益計劃是從共同分擔風險的角度來激勵員工，強調了相互的合作、交流和參與。風險分享計劃通過在基本工資上進行變化安排，向員工傳遞這樣一種信息：當公司業(yè)績不好時，員工只能拿到全額的工資的80%，但通過大家的努力，公司業(yè)績好起來的時候，員工則可以拿到原來工資的140%。
5.收益分享計劃（斯坎倫計劃）。斯坎倫計劃最核心的特點在于強調員工的參與及合作，使個人目標與組織目標達成一致，最終與員工分享由于他們的成本節(jié)省建議而帶來的收益。
總之，通過對西安高新企業(yè)人力資本參與企業(yè)剩余分配的模式探討，能夠讓企業(yè)清楚地意識到在高新技術企業(yè)實現(xiàn)人力資本參與企業(yè)剩余分配的重要性。只有讓高級管理人員拿到與他的貢獻相匹配的股權數(shù)和紅利，才可能真正調動其積極性。對于普通員工與科技人員，則應以實行員工持股計劃和科技入股的方式來達到更好的激勵作用。
參考文獻:
[1]胡 燕:《EVA:人力資本收益分配模式創(chuàng)新之路》.北京工商大學學報,2004.7,第19卷,第4期.
1.高新技術企業(yè)的特征
高新技術企業(yè)是指主要從事一種或者多種高新技術及其產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務，并經(jīng)國家和企業(yè)當?shù)乜萍夹姓块T會同其他部門組織的專家組按照國家和地方有關規(guī)定認定的企業(yè)。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，高新技術企業(yè)具有如下特征。(l)高新技術企業(yè)大多數(shù)都是先有科研成果，后建立企業(yè)以實現(xiàn)技術的產(chǎn)品化。高科技產(chǎn)品凝聚了當代各門科學技術知識，具有較高的科技含量。這些高新技術企業(yè)往往成為高新技術產(chǎn)業(yè)的開拓者和領導者。因此，高新技術企業(yè)的科研和生產(chǎn)活動具有比較強的外部性。(2)高新技術企業(yè)的經(jīng)營具有一定的風險性。高新技術產(chǎn)品的研發(fā)和市場的開拓需要大量的時間和資金，而且高新技術產(chǎn)品屬于新興的技術，尚未完全成熟定型，發(fā)展變化極快，一項高新技術的生命周期不像傳統(tǒng)技術那樣有幾年甚至幾十年，高新技術的生命周期越來越短，有的只有短短幾個月甚至是幾個星期，市場競爭十分激烈，使得高新技術企業(yè)比傳統(tǒng)企業(yè)的風險大得多。(3)高新技術產(chǎn)品具有較好的社會效益和經(jīng)濟效益。高新技術產(chǎn)品開發(fā)成功后，企業(yè)不僅能夠取得良好的社會效益，而且還能夠取得很好的經(jīng)濟效益。高新技術產(chǎn)品的廣泛使用，可以提高社會勞動生產(chǎn)率，節(jié)約各種資源，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，使整個市場經(jīng)濟充滿活力。(4)成長性是高新技術企業(yè)的一個重要特征。高新技術企業(yè)的技術創(chuàng)新可能為產(chǎn)品的功能、性質、質量、成本等方面帶來巨大的競爭優(yōu)勢，使產(chǎn)品可迅速占領市場。技術創(chuàng)新這種革命性特點使高新技術企業(yè)可能因某項創(chuàng)新的成功而迅速成長，獲得巨大的財富，進而在短短的幾年內由原來的小公司發(fā)展成為組織和管理日趨完善的大公司。(5)高技術是高新技術企業(yè)的基本特征。高技術影響員工的工作特性，從事技術創(chuàng)新的人員以腦力工作為主，需要具備良好的知識基礎。高技術工作一般難以有良好的監(jiān)控手段，需調動員工工作積極性，激勵員工主動工作。
2.高新技術產(chǎn)品的特征
(l)高新技術產(chǎn)品具有較高的科技含量，蘊涵著先進的知識，模仿者和造假者一般難以模仿，這類產(chǎn)品具備獨特的特點和差異性，是高新技術企業(yè)的核心競爭力。(2)大多數(shù)高新技術產(chǎn)品的出現(xiàn)，不是以一個全新的面目出現(xiàn)，而是對原有的產(chǎn)品進行改進，例如計算機管理軟件對企業(yè)傳統(tǒng)管理流程的改進等。一般來說，這種類型原有市場規(guī)模都非常大，也就為高新技術產(chǎn)品提供了一個很大的潛在市場。(3)產(chǎn)品具有一定復雜性，市場認知度較低。高新技術產(chǎn)品的設計和制造過程比較復雜，使用者不易了解產(chǎn)品的所有特性和功能，存在各種疑慮，不愿意盲目選購。大多數(shù)新產(chǎn)品都需要通過與潛在客戶進行交流，使客戶對產(chǎn)品有了足夠的了解后，才會被客戶接受。故高新技術產(chǎn)品進人市場的壁壘相對較高。(4)由于高科技術產(chǎn)品大多采用新技術、新材料、新工藝和新設備，因此大大降低了生產(chǎn)成本，給企業(yè)留下較大的利潤空間。而且，高科技含量使高新技術產(chǎn)品具有較多的功能，能提供給不同類型的產(chǎn)業(yè)使用，有較高的使用價值，也使產(chǎn)品高附加值得以實現(xiàn)。
2.高新技術企業(yè)市場營銷特征
(l)市場的引導性。高新技術企業(yè)讓人們走出舊的消費品市場，不斷享受高新技術產(chǎn)品所帶來的無盡樂趣。在這個過程中，高新技術企業(yè)營銷發(fā)揮著市場引導的作用。高新技術企業(yè)市場營銷比一般企業(yè)市場營銷較多地細分技術需求層次，較少地細分民族、文化、政治、自然條件等元素。提供傳統(tǒng)產(chǎn)品的企業(yè)通常是先發(fā)現(xiàn)和了解顧客的需要，然后開發(fā)出某種產(chǎn)品來滿足他們，但是高新技術產(chǎn)品通常是技術上的發(fā)展和變革先于顧客的需要。高新技術企業(yè)率先開發(fā)出某種產(chǎn)品，然后經(jīng)過企業(yè)與市場的互動最終確定產(chǎn)品的真正用途。(2)產(chǎn)品的創(chuàng)新性。對高新技術企業(yè)而言，假如不能領先于競爭對手推出新產(chǎn)品，或者緊隨競爭對手所開發(fā)的新產(chǎn)品推出改進型新產(chǎn)品，則企業(yè)的生存環(huán)境就會面臨極大挑戰(zhàn)。因此，創(chuàng)新能力關系到高新技術企業(yè)的生存與發(fā)展。高新技術產(chǎn)品的發(fā)明往往來源技術上的重大突破與革新。技術驅動型的產(chǎn)品創(chuàng)新，具有從本質上影響甚至改變市場需求以及人類生活方式的巨大推力，對消費者需求的滿足是深層次的、潛伏的，而非人人都能熟悉到的表層需求。高新技術產(chǎn)品所具有的創(chuàng)新特質決定了大多數(shù)公眾熟悉不到其獨占特征、效用、性能以及社會對它們的潛伏需要。因此，高新技術產(chǎn)品營銷的首要任務是教育消費者熟悉產(chǎn)品的獨特功效，接納產(chǎn)品所發(fā)明的新概念、新知識及新的生活方式，使他們了解并相信產(chǎn)品的價值，將產(chǎn)品的科學價值、技術價值轉化為同自身需求密切相連的使用價值。一旦產(chǎn)品的新觀念及特殊效用為社會公眾所真正熟悉和接受，產(chǎn)品商品化、市場化就為期不遠了。(3)定價的高檔性。高新技術產(chǎn)品因投人大，成本高，必須以高價格才能滿足開發(fā)生產(chǎn)的需求。同時“物以稀為貴”，高新技術產(chǎn)品的稀缺性和高效用也能夠在市場上被用戶所樂意接受。高新技術產(chǎn)品所具備的高新技術含量、高附加值使其在定價上具有高檔性。這一方面取決于高新技術產(chǎn)品在研究、生產(chǎn)過程中所投人的高額成本;另一方面高新技術產(chǎn)品在品質、性能上都比傳統(tǒng)產(chǎn)品有所超越，使消費者在使用過程中得到更多的實惠，消費者愿意多花一些錢來購買它。(4)產(chǎn)品生命周期短。與傳統(tǒng)產(chǎn)品相比，高新技術產(chǎn)品使用生命周期比較長，而市場生命周期比較短，且技術復雜，研究開發(fā)時間長，消費者接受速度慢，因此產(chǎn)品開發(fā)期和成長期相對比較長。而由于技術進步快，新產(chǎn)品不斷上市，產(chǎn)品成熟期縮短，產(chǎn)品在市場上的存留時間短，企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)和上市時間的活動余地小，因此企業(yè)的渠道體系應該盡快地將產(chǎn)品送達客戶，并且努力延長產(chǎn)品生命周期，才能提高高新技術企業(yè)的競爭力。
3.高新技術企業(yè)市場面臨的問題
(l)營銷觀念不夠先進，不能滿足高新技術企業(yè)快速發(fā)展的需要。我國大部分高新技術企業(yè)的營銷觀念還處在產(chǎn)品觀念或推銷觀念階段，具體表現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)以產(chǎn)品為中心，不考慮用戶需求。有的高新技術企業(yè)雖然意識到了用戶需求，但是只是被動地滿足，以求得適應市場、求得生存，而不是創(chuàng)造需求和創(chuàng)造市場。(2)對市場環(huán)境缺乏正確的認識。高新技術企業(yè)面臨的市場環(huán)境是激進的、不連續(xù)變化的，這使企業(yè)對潛在市場規(guī)模的預測很困難。高新技術企業(yè)的產(chǎn)品生命周期較短，原有產(chǎn)品極易被新技術淘汰，很多高新技術企業(yè)不能領先競爭對手推出更新的產(chǎn)品，或對原有產(chǎn)品進行改進，企業(yè)的生存和發(fā)展面臨極大的挑戰(zhàn)。(3)競爭策略缺乏系統(tǒng)性，競爭手段多停留在形式和跟風上。我國大部分高新技術企業(yè)不注意競爭策略的研究，忽視了具體營銷策略的系統(tǒng)性，習慣于模仿，如采用價格戰(zhàn)、降價、促銷、廣告戰(zhàn)等策略，缺乏對企業(yè)自身情況和市場的認真研究。在采用具體營銷策略前并未進行深人市場調研，在具體執(zhí)行時也沒有認真跟蹤，策略結束后也沒有認真總結和評價策略效果，結果使營銷策略效果大打折扣，有的甚至會適得其反。(4)自有營銷網(wǎng)絡不健全，渠道過長，使企業(yè)產(chǎn)品價格失控，信息反饋和溝通不及時，影響企業(yè)對市場變化及市場需求的把握。而且過長的渠道影響信息的反饋和溝通，從而影響企業(yè)對市場變化作出迅速的反應。這些都直接加大了企業(yè)的經(jīng)營風險，給企業(yè)發(fā)展帶來不利。(5)市場營銷管理部門組織結構不理想，營銷人員的專業(yè)營銷素質欠缺，企業(yè)內部各部門間的密切聯(lián)系和信息溝通不夠，重技術，輕營銷，沒有真正的整體技術營銷。
4.高新技術企業(yè)市場營銷策略
4.1創(chuàng)新營銷觀念樹立知識營銷的觀念，努力挖掘產(chǎn)品的文化內涵，增加營銷活動的知識含量，并注重形成讓顧客產(chǎn)生共鳴的價值觀念，即在營銷管理中牢固樹立以人為本的思想，創(chuàng)造企業(yè)與員工共同成長的、鼓勵創(chuàng)新的企業(yè)文化。樹立整合營銷觀念。營銷的最終戰(zhàn)場是顧客的心智，一切營銷活動必須從顧客需求出發(fā)，并為創(chuàng)造最大顧客價值整合所有有關活動和要素，以業(yè)務流程為中心，在滿足顧客需求的同時，最大程度地實現(xiàn)企業(yè)目標的雙贏營銷模式。4.2樹立市場導向觀念企業(yè)要樹立正確的營銷觀念，通過有競爭優(yōu)勢的生產(chǎn)技術和宣傳手段等不斷刺激需求、創(chuàng)造需求。由于高新技術產(chǎn)品的技術含量高，具有超前性和高附加值，消費者對其效用、性能和特點不易了解，加上觀念的束縛和資金的限制等，消費者缺乏足夠的動力探尋新產(chǎn)品的奧秘及效用，因此企業(yè)要改變傳統(tǒng)的營銷策略，吸收當今營銷創(chuàng)新成果，創(chuàng)造需求。4.3樹立生態(tài)化營銷觀念所謂生態(tài)化營銷觀念，是把生態(tài)學及其觀念應用于營銷活動，強調營銷系統(tǒng)和營銷環(huán)境之間的良性互動以及動態(tài)平衡的關系，強調樹立嶄新的競爭與合作觀念，實現(xiàn)多贏或雙贏。一方面，生態(tài)化觀念啟示我們要多研究營銷環(huán)境的變化并及時地調整營銷系統(tǒng);另一方面，生態(tài)化觀念強調合作，同供應商、經(jīng)銷商、商、顧客建立長期的伙伴關系，有時候甚至要同競爭對手進行某種合作，通過廣泛的合作，分擔巨額的科技開發(fā)費用和巨大的行業(yè)風險。4.4開展網(wǎng)絡營銷網(wǎng)絡營銷是高新技術企業(yè)發(fā)展的加速器，與傳統(tǒng)的廣告媒體如電視、報刊等相比，網(wǎng)絡上的媒體廣告具有成本低且覆蓋面廣的無可比擬的優(yōu)勢。高新技術產(chǎn)品營銷渠道具有既窄又短的特點，特別是大型的成系統(tǒng)的高新技術產(chǎn)品往往都采取直接營銷渠道。消費者對產(chǎn)品有全面和特殊的要求，通過網(wǎng)絡營銷，能夠使營銷渠道扁平化;通過網(wǎng)上直銷，能夠為消費者提供圖文并茂、形象生動的產(chǎn)品介紹、使用說明、操作要領、維修指導等信息。同時，網(wǎng)絡營銷使雙方的溝通更便捷，能更及時、全面地為顧客服務，同時企業(yè)也可獲得更多的市場信息，提高決策的正確性。網(wǎng)絡營銷打破了時空的限制。計算機可24小時不間斷地接受客戶訂單，回答客戶間題。同時，網(wǎng)絡消除了國界，打破了國際間的市場壁壘，這對實行全球營銷的高新技術企業(yè)來說更是受益匪淺。4.5合理設計營銷管理組織，加強營銷隊伍建設企業(yè)營銷組織能否對動態(tài)市場作出迅速、準確的反應，直接影響到整個企業(yè)興衰。企業(yè)要根據(jù)自身的特點設計相應的營銷組織，同時營銷組織要加強同其他部門間的聯(lián)系，尤其要協(xié)調好同研究與開發(fā)部門間的關系。要培養(yǎng)高素質的技術營銷隊伍。企業(yè)招聘時一般都強調被招聘者的技術水平和學歷，這在一定程度上能保證營銷隊伍的素質，但若對消費者行業(yè)及企業(yè)職能缺乏了解，仍然達不到高新技術企業(yè)營銷人員的專業(yè)要求。高新技術企業(yè)必須培養(yǎng)一批既懂技術又懂營銷的高素質營銷人員，才能更好地預測市場，創(chuàng)造需求，完善服務工作。
5.結語
現(xiàn)代化社會已經(jīng)進入到信息時代，作為信息載體，高新技術產(chǎn)品可以說是信息時展的重要前提，以智能電話、筆記本電腦等為主體高新技術產(chǎn)品，為人們的生活與工作提供諸多便利。在這一環(huán)境下，高新技術產(chǎn)品成為經(jīng)濟發(fā)展的重要內容，并且推動進出口行業(yè)發(fā)展。盡管高新技術企業(yè)在市場中逐漸占據(jù)重要地位，但其在市場營銷管理方面依然存在問題，如果得不到重視必然會影響高新技術企業(yè)的長期發(fā)展。所以，企業(yè)管理人員需要加強對高新技術企業(yè)市場營銷管理的重視，下面針對這一問題展開分析。
1高新技術企業(yè)概述
1.1高新技術企業(yè)
高新技術企業(yè)是以高新技術為核心的組織，在信息時代下高新技術不僅影響人們的生活與工作，還與經(jīng)濟、軍事等諸多領域有非常密切的關系。［1］這里提到的高新技術，即“863計劃”提到的新興技術，其中包括能源、航天、生物等諸多先進技術。
1.2高新技術企業(yè)特點
第一，高新技術企業(yè)運行期間采用的生產(chǎn)研究模式，是在現(xiàn)有科研成果的基礎上進行，使科學技術能夠具備產(chǎn)品化特征。針對科研成果的研究，必然使以全新科學技術為依托，技術含量非常高，能夠帶領行業(yè)發(fā)展，為高新技術企業(yè)所有科研、生產(chǎn)活動賦予外部性特點。第二，高新技術企業(yè)運行具有風險，無論采用哪一種高新技術，都會花費較長的時間，開拓市場也要有大量資金作為支持，可以說高新技術產(chǎn)品是在高新技術的基礎上研發(fā)而來。但是高新技術受時展的影響，其更新速度較快，且?guī)в胁豢深A料性，這也就縮短了高新技術的生命周期，高新企業(yè)參與市場競爭更加激烈。第三，通常高新技術產(chǎn)品能夠獲得極高的社會、經(jīng)濟效益，高新技術也可以使社會勞動生產(chǎn)率顯著提升，從而達到節(jié)約能源、資源的目的。高新技術企業(yè)的發(fā)展，使傳統(tǒng)行業(yè)向新興技術行業(yè)轉型，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。第四，高新技術企業(yè)發(fā)展具有成長性的特點，這與高新技術有直接聯(lián)系。小型企業(yè)可以在短時間內轉型成為大型企業(yè)，利用技術創(chuàng)新擴大企業(yè)規(guī)模，從而提高市場占有率。第五，高新技術企業(yè)具有先進技術，奠定了專業(yè)人才在企業(yè)內部的重要地位。作為高新技術企業(yè)的主要職工對象，因為其從事腦力工作，所以監(jiān)督工作難度較大，企業(yè)要結合市場發(fā)展動態(tài)調動所有職工積極性，使企業(yè)能夠有效運行。
2高新技術企業(yè)市場營銷管理問題
2.1對于價值網(wǎng)創(chuàng)新的關注度不夠
營銷學專家尼爾馬利亞·庫馬爾(NirmalyaKumar)通過研究提出了3Vs營銷模型，使營銷創(chuàng)新有了更大空間。該模式指出細分市場差異化僅僅利用4Ps進行創(chuàng)建，與深度差異化相比，后者是通過企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢作為細分市場戰(zhàn)略服務價值網(wǎng)，以此來達到營銷的目的。這里提到的3Vs包括重要顧客(valuedcustomer)、價值主張(valueproposition)、價值網(wǎng)(valuenetwork)三個內容，價值主張創(chuàng)新則是為消費者價值提供創(chuàng)新方面的服務，價值網(wǎng)創(chuàng)新則包括營銷渠道創(chuàng)新、R＆D創(chuàng)新、運營與服務創(chuàng)新等諸多內容。［2］改革開放至今高新技術企業(yè)對于價值主張創(chuàng)新給予極高的關注，但價值網(wǎng)創(chuàng)新卻沒有得到足夠的重視。部分高新技術企業(yè)內部的營銷網(wǎng)絡需要完善，營銷途徑較長，信息反饋不到位，導致中下端無法有效控制，這對企業(yè)應對市場變化也造成影響。如果營銷渠道末端無法保證充足的技術，那么消費者滿意度也會因此下降。
2.2變革型營銷創(chuàng)新不到位
庫馬爾針對營銷創(chuàng)新性提出自己的見解，認為其務必要更強，然而創(chuàng)新手段則需要通過相應的組織達到不連續(xù)跳躍的目的。營銷創(chuàng)新性的作用在于發(fā)現(xiàn)沒有被服務的市場、展開變革性新價值開發(fā)與新價值傳遞機制構建，為高新技術企業(yè)運行提供更多運行模式、新型商業(yè)概念支持。企業(yè)營銷與產(chǎn)品開發(fā)不能支持依靠研發(fā)來實現(xiàn)，一些高新技術企業(yè)資金不足，過于重視漸進式營銷創(chuàng)新，導致變革型營銷創(chuàng)新的關注度不足，這樣一來使得企業(yè)長期發(fā)展受阻。
2.3營銷人員專業(yè)知識不扎實
部分高新技術企業(yè)內部設置營銷部門，一線營銷人員并非全部來自營銷專業(yè)，專業(yè)背景比較復雜，雖然都經(jīng)過入崗培訓，但是也只是掌握基礎營銷知識。高新技術產(chǎn)品與常規(guī)產(chǎn)品不通風，專業(yè)性比較強，一線營銷人員專業(yè)性有待提升，對于產(chǎn)品的了解不夠深入。［3］同時，一些高新技術企業(yè)招聘一線營銷人員的過程中，比較重視工科背景，雖然專業(yè)性得到提升，但是營銷技巧還需要提升，這也是營銷績效的影響因素之一。
2.4營銷與研發(fā)人員協(xié)調性有待提升
市場導向包括顧客導向、競爭導向、跨部門協(xié)調三個維度，部分高新技術企業(yè)在發(fā)展過程中，對于三者的重視程度不統(tǒng)一，各個部門之間的協(xié)調重視性程度顧客、競爭導向相比較小。這一問題情況在各個行業(yè)與高新技術企業(yè)中普遍存在。其實各個部門之間的協(xié)調工作，在市場導向領域非常關鍵，與市場導向的順利實施有重要關系。高新技術企業(yè)部分協(xié)調工作執(zhí)行不到位，與內部管理機制、傳統(tǒng)觀念有直接關系。鑒于此，企業(yè)運營、發(fā)展過程中，主要是以顧客導向、競爭導向為主，這與市場導向要求不符，在高新技術企業(yè)的市場導向領域屬于比較常見的問題，相關人員必須要加強重視，以免影響到企業(yè)的經(jīng)營績效。
2.5市場導向認知不到位
市場導向屬于組織文化的一種，包括顧客導向、競爭導向與跨部門協(xié)調，其作用在于提高企業(yè)績效、顧客價值，獲得市場競爭優(yōu)勢，在一直以來的經(jīng)營過程中也形成了以市場為導向的共識。但是部分高新技術企業(yè)在這一點上依然面臨問題，市場導向不到位，具體原因如下:第一，企業(yè)無法同時保持和現(xiàn)有顧客、潛在顧客的親密關系。換而言之，即顧客引導與追隨無法同步進行;第二，企業(yè)在技術推動與市場拉動之間缺乏平衡性;第三，市場導向影響創(chuàng)新;第四，市場導向與營銷績效的關系不明顯。因為部分高新技術企業(yè)在市場導向方面的認知不夠深入，所以，企業(yè)產(chǎn)品、技術創(chuàng)新與市場發(fā)展動態(tài)不相符，直接影響到其長期發(fā)展。同時，在營銷實踐過程中，一些高新技術企業(yè)容易受市場營銷近視癥的影響，單方面認為只有產(chǎn)品技術優(yōu)勢才能夠達到預期經(jīng)營目的，對于市場營銷管理缺少長遠考慮，一味關注產(chǎn)品質量，忽略了市場需求，從而對高新技術企業(yè)的長期發(fā)展帶來限制。［4］
2.6各個部門的隱性知識共享機制需要完善
匈牙利政治經(jīng)濟學家波蘭尼提出“隱性知識”這一概念，認為個人思想認知以及潛意識想要表達的觀點必然會隱藏沒有編碼的知識，即隱性知識。這種隱形知識是還沒有被語言、其他形式進行表述且處在“沉默”狀態(tài)的知識，具有個性化、具體化、非正式等諸多特點。隱形知識潛在人的大腦中，波蘭尼站在認知科學這一視角對隱性知識展開研究，并且對原有的隱性知識結構進行完善。行業(yè)領域內的其他學者認為隱性知識是一種屬于個體的特殊知識，具有私人性特點，與體驗、直覺、洞察力有密切聯(lián)系。高新技術企業(yè)內部的營銷創(chuàng)新、知識共享往往是同步進行，知識共享重點則是隱性知識共享，實現(xiàn)這一目標的主要途徑便是深入研究知識管理。但是營銷部門與其他部門在產(chǎn)品研究的過程中，從事營銷與產(chǎn)品研發(fā)的工作人員聯(lián)系并不密切，所有部門之間缺乏親密度，信息交流不到位，隱性知識共享不到位。通過分析發(fā)現(xiàn)，導致這一問題的主要原因是營銷與產(chǎn)品研發(fā)工作人員過于關注共享效果與安全因素，導致信息交流不深入，隱性知識無法實現(xiàn)共享。
2.7營銷研究人員數(shù)量有限
營銷部門內部的工作人員往往只包括銷售業(yè)務員和營銷支持人員兩種，其中營銷支持人員的工作是為企業(yè)產(chǎn)品營銷工作人員提供高新技術支持，營銷人員推銷產(chǎn)品的過程中，有時客戶會提出一些專業(yè)技術問題無法回答，這時便需要由營銷支持人員為其提供專業(yè)幫助。站在人員設置這一角度分析，市場調查、營銷策劃這兩個崗位的工作人員數(shù)量較少，很容易因為市場調查不到位而影響企業(yè)的營銷績效。
2.8品牌營銷缺乏重視
一些中小型高新技術企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)以及營銷方面給予極高的關注，然而品牌營銷方面卻缺乏足夠的重視。雖然中小型高新技術企業(yè)管理層也肯定了品牌的作用，但是營銷策劃的工作人員認知不夠，或者因為企業(yè)現(xiàn)有資金過多地投入到產(chǎn)品研發(fā)、營銷當中，導致中小品牌營銷沒有得到重視，從而限制高新技術企業(yè)品牌的長期發(fā)展。
2.9營銷策劃能力有待提升
高新技術企業(yè)內部的創(chuàng)業(yè)、決策人員多為技術專家，在技術、科學研究方面有極大的優(yōu)勢，相反營銷管理經(jīng)驗不足，特別是營銷策劃能力。因為高新技術企業(yè)內部資金不足，所以招聘的營銷策劃人員專業(yè)性提升空間較大，這對于市場營銷管理工作帶來極大的影響。
3高新技術企業(yè)市場營銷管理問題的解決措施
3.1同時關注價值主張創(chuàng)新與價值網(wǎng)創(chuàng)新
改革開放40年的發(fā)展中，高新技術企業(yè)在市場中的占有率逐漸提升，甚至一些企業(yè)已經(jīng)進軍國際市場。然而分析高新技術企業(yè)發(fā)展歷史，很多企業(yè)都將關注度集中在新產(chǎn)品研發(fā)，也就是價值主張創(chuàng)新，導致面臨營銷近視癥的問題。相比較之下價值網(wǎng)創(chuàng)新沒有得到足夠的關注。鑒于此，高新技術企業(yè)管理人員必須要轉變自身觀念，肯定價值網(wǎng)創(chuàng)新的地位，做好價值主張創(chuàng)新與價值網(wǎng)創(chuàng)新，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有價值網(wǎng)，以此實現(xiàn)價值主張創(chuàng)新。一般高新技術企業(yè)組織價值網(wǎng)創(chuàng)新，需要從營銷渠道創(chuàng)新、R＆D創(chuàng)新、運營與服務創(chuàng)新等層面入手，及時反饋信息，為產(chǎn)品研發(fā)提供幫助，從而提高市場營銷管理水平。
3.2深入落實變革型營銷創(chuàng)新
針對變革型營銷創(chuàng)新與漸進式營銷創(chuàng)新兩種規(guī)劃進行對比，后者受到的關注度更大，尤其是高新技術企業(yè)的管理人員。這主要是因為漸進式營銷創(chuàng)新在實際應用中風險小，投資少，工作人員聯(lián)系密切，工作效率更高。對比發(fā)現(xiàn)變革型營銷創(chuàng)新與之相反，所以管理人員并沒有給予足夠的關注。但其實變革型營銷創(chuàng)新能夠有效提升企業(yè)的營銷績效，必須要在今后管理工作中加強對其的重視，使?jié)u進式營銷創(chuàng)新和變革型營銷創(chuàng)新能夠同步進行，提高兩者的平衡性，為市場營銷管理工作提供支持。
3.3組織市場營銷人員專業(yè)培訓
高新技術企業(yè)中的營銷人員需要掌握扎實的專業(yè)知識以及營銷技巧，為了解決這一問題必須要組織所有營銷人員展開培訓。尤其是一些理工科的營銷人員，需要將其作為重點培訓對象，使其能夠掌握專業(yè)知識與技能，而其他專業(yè)營銷人員，則要開展高新技術產(chǎn)品專業(yè)知識方面的培訓。當培訓工作結束之后，在企業(yè)中開展“一幫一”培訓模式，由一名經(jīng)驗豐富的老營銷員選擇新入職員工作為徒弟，負責指導營銷技巧與知識，待其業(yè)務熟練之后可以獨立工作，從多個層面入手提高營銷人員專業(yè)水平。
3.4提高營銷與產(chǎn)品研發(fā)部門協(xié)調性
營銷人員針對市場導向的三個維度，要給予同樣的重視，作為市場導向中的重要因素，部門協(xié)調需要得到足夠的關注。高新技術企業(yè)在運營發(fā)展的過程中，必須要關注營銷、產(chǎn)品研發(fā)部門工作人員的協(xié)調性。因為營銷人員一直在市場中和客戶直接交流，掌握客戶對于高新技術產(chǎn)品的需求，掌握企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)方面的優(yōu)勢與不足，并且分析其他企業(yè)在市場競爭中的發(fā)展動態(tài)，營銷人員通過這些信息與產(chǎn)品研發(fā)工作人員溝通，可以為新產(chǎn)品研發(fā)提供幫助，同時也使營銷部門、產(chǎn)品研發(fā)部門更加協(xié)調。
3.5奠定市場導向的核心地位
高新技術企業(yè)需要正確認知市場導向，以市場導向為方向帶領企業(yè)生產(chǎn)。開展新產(chǎn)品研發(fā)的過程中，需要參考國內外的成功經(jīng)驗，將其與企業(yè)經(jīng)營實踐相結合，制訂完善的市場營銷管理方案。市場導向主要有市場驅動導向和驅動市場導向這兩種，其中市場驅動導向是以企業(yè)為主體，緊跟市場發(fā)展動態(tài)，了解客戶需求，而驅動市場導向則是由企業(yè)作為主體實施變革型營銷創(chuàng)新，從而擴大在市場中的占有率。作為高新技術企業(yè)，需要在市場驅動導向、驅動市場導向選取平衡點，奠定市場導向的核心地位。
3.6完善營銷部門與其他部門的信息共享機制
高新技術企業(yè)中的各個部門之間需要建立共享機制，實現(xiàn)隱性知識共享，這是滿足企業(yè)發(fā)展需求的有效方法。因為技術與市場發(fā)展速度較快，所以企業(yè)為了能夠在市場中占據(jù)有利位置，必須要獲取更多的外部信息，尤其是營銷部門和其他部門的信息交流。企業(yè)內部的隱性知識占達90%，顯性知識相比之較少，證明隱性知識對于市場營銷管理的重要性。然而因為一些因素的影響，部分高新技術企業(yè)內部的營銷部門、其他部門的隱性知識共享面臨阻礙。這時企業(yè)需要充分借鑒成功經(jīng)驗，優(yōu)化各個部門之間的協(xié)調模式，完善營銷部門與其他部門的信息共享機制，通過隱性知識共享提高市場營銷管理水平。
3.7構建結構完善的營銷研究團隊
一些高新技術企業(yè)內部的營銷部門，需要同時具備多個職位的工作人員，包括營銷業(yè)務、營銷支持、市場調查、營銷策劃等，并且在此基礎上建立營銷研究團隊。為此，企業(yè)需要在市場導向的引導下，展開市場調研，了解客戶的消費需求，高新技術產(chǎn)品材料供應、其他企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)動態(tài)與營銷方案的變化等，完善市場營銷管理規(guī)劃。企業(yè)中的市場營銷研究需要從問題識別研究、問題對策研究兩個層面展開，營銷研究過程中要同時關注定性、定量，使營銷信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)有充足的信息支持。作為營銷研究人員，要有專業(yè)的咨詢技巧和溝通能力，及時了解客戶需求，做好營銷管理工作。
3.8樹立營銷品牌
高新技術企業(yè)在市場中的競爭趨勢比較激烈，從原來產(chǎn)品之間的競爭變?yōu)槠放频母偁?，這也奠定了今后市場中企業(yè)的競爭趨勢。品牌知名度、美譽度是市場占有率的兩個重點，市場中的消費行為模式也開始向品牌消費轉變。經(jīng)濟全球化不斷深入的當下，營銷品牌為了能夠在世界市場中長期、穩(wěn)定發(fā)展，務必要開展品牌提升、創(chuàng)新戰(zhàn)略，將品牌視為企業(yè)發(fā)展必不可少的戰(zhàn)略資本，一方面加強對產(chǎn)品營銷的重視，另一方面則要關注品牌營銷，做好品牌管理，將其提升至戰(zhàn)略管理高度。此外，制定可行性高的品牌營銷戰(zhàn)略，結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀完善品牌營銷策劃，創(chuàng)建戰(zhàn)略性品牌，在企業(yè)內部創(chuàng)建管理部門，由工作人員專門負責品牌體系規(guī)劃的制定，從而確定品牌定位與形象等內容。
3.9加強營銷策劃能力
對于高新技術企業(yè)而言，針對今后市場營銷活動，需要做好超前決策，制定完善的市場營銷規(guī)劃，明確市場營銷方向，使相關活動更具針對性，從而節(jié)省成本。高新技術企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比，營銷策劃能力與傳統(tǒng)企業(yè)的營銷策劃能力基本持平，這主要是因為高新技術企業(yè)營銷管理人員的觀念不夠深入，認為市場競爭趨勢并不激烈，且高新技術產(chǎn)品的消費人群比較單一，市場環(huán)境對比來說較為簡單。然而在信息時代，高新技術企業(yè)面臨的市場環(huán)境出現(xiàn)極大的改變，市場環(huán)境也更為復雜。在這一環(huán)境下企業(yè)要想提高市場營銷管理能力，需要從營銷策劃能力著手制定完善的措施。高新技術企業(yè)的營銷策劃涉及內容比較廣，其中包含營銷戰(zhàn)略、市場競爭、營銷信息管理、市場選擇、品牌策劃、產(chǎn)品價格、分銷途徑、互聯(lián)網(wǎng)營銷、廣告宣傳以及客戶管理等。制訂營銷策劃方案時，要從各個方面入手進行完善，在滿足消費者需求的同時，提高高新技術產(chǎn)品在市場中的占有率，從而實現(xiàn)高新技術企業(yè)市場營銷管理水平的提升。
4結論
綜上所述，高新技術企業(yè)市場營銷管理工作中，面對激烈的市場競爭，需要借鑒成功經(jīng)驗，加強對價值網(wǎng)創(chuàng)新、變革型營銷創(chuàng)新的重視，樹立營銷品牌，滿足市場中消費者需求，實現(xiàn)高新技術企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，在國內、國際市場中占據(jù)有利地位，為我國社會經(jīng)濟、進出口行業(yè)的發(fā)展提供推動力。
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為進一步貫徹落實科學發(fā)展觀活動，圍繞“創(chuàng)建科技強市”、“企業(yè)服務年”、“科技幫扶促調”等活動，根據(jù)省科技廳《關于深入開展科技幫扶促調活動的通知》（浙科發(fā)政〔2009〕24號）和*市委提出的“強工業(yè)、興三產(chǎn)、優(yōu)環(huán)境、促民生”的有關精神，結合我市實際，以“提高自主創(chuàng)新能力，推動經(jīng)濟轉型升級”為實踐載體，“服務企業(yè)、服務基層”為重點，通過開展科技幫扶促調專項行動，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新在幫助企業(yè)克難攻堅、轉型升級中的重要作用，切實促進我市企業(yè)升級、科技企業(yè)培育、科技項目申報和知識產(chǎn)權等工作的長足發(fā)展?，F(xiàn)就我局進一步做好科技服務，支持企業(yè)發(fā)展提出如下意見：
一、實施一批工業(yè)科技創(chuàng)新項目，大幅提升工業(yè)自主創(chuàng)新能力。
按照新型工業(yè)化要求，推進機電裝備、新型電子產(chǎn)品、節(jié)能降耗、新材料與推廣應用、綠色化工及清潔生產(chǎn)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提升等方面的技術創(chuàng)新，加快制造業(yè)向高端發(fā)展，并拉長產(chǎn)業(yè)鏈。重點支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢特色企業(yè)通過運用先進技術、先進裝備和先進節(jié)能技
術改造提升。重點培育現(xiàn)代植物藥，以數(shù)控機床、節(jié)能型壓縮機、自動化柔版印刷機械等產(chǎn)品為代表的新型裝備制造業(yè)，新型紡織，有色金屬延伸，新材料，電子信息和綠色化工等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)，形成一批具有核心競爭力的科技龍頭企業(yè)和集團，成為產(chǎn)業(yè)結構調整優(yōu)化、經(jīng)濟轉型升級過程中的重要力量。
幫助企業(yè)開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的新技術、新產(chǎn)品、新工藝，加速推進產(chǎn)品創(chuàng)新。加大力度，全力引導和支持企業(yè)加強各種形式的產(chǎn)學研合作，積極參與國家和省重大科技專項，引進技術，引進人才，組織實施重大關鍵技術的研究開發(fā)、成果轉化和產(chǎn)業(yè)化項目，加快推廣應用高新技術和先進適用技術。重點支持企業(yè)開發(fā)市場適銷對路的新產(chǎn)品、新品種，著力提高產(chǎn)品品質和企業(yè)競爭力。
大力培育科技型企業(yè)，幫助企業(yè)建立研發(fā)機構。幫助各類優(yōu)強企業(yè)、高新技術企業(yè)聯(lián)合高校、科研院所建立企業(yè)研發(fā)機構。幫助企業(yè)聯(lián)系省內外高校、科研院的重點實驗室、試驗基地等各類科研和測試設備提供優(yōu)質服務，支持企業(yè)技術創(chuàng)新。引導企業(yè)與高校開展技術合作與交流。
做到項目申報與跟蹤服務相結合，努力提高項目立項數(shù)。既要“跑鄉(xiāng)進廠”，深入企業(yè)，充分挖掘我市可以整合的科技資源，幫助企業(yè)繼續(xù)做好項目申報工作，爭取多報項目。又要積極“跑部進廳”，做好重大科技項目專人跟蹤服務，努力提高項目立項數(shù)。
二、認真貫徹執(zhí)行研發(fā)費用享受所得稅優(yōu)惠政策，引導企業(yè)增加科技創(chuàng)新投入。
充分發(fā)揮企業(yè)作為研究開發(fā)投入、技術創(chuàng)新活動和科技成果應用的主體作用。按照國家稅務總局《關于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》(國稅發(fā)〔20*〕116號)和浙江省科學技術廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務局、浙江地方稅務局、浙江省統(tǒng)計局《關于印發(fā)<企業(yè)新技術、新產(chǎn)品、新工藝研究開發(fā)費用享受所得稅優(yōu)惠政策>的通知》（浙科發(fā)政〔20*〕195號）的精神，認真研究采取扶持民營科技企業(yè)和科技型中小企業(yè)的政策措施，幫助企業(yè)落實研究開發(fā)費150％抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠政策，引導企業(yè)加大科技投入，增強自主創(chuàng)新動力和實力。
三、積極培育高新技術企業(yè)，大幅提升高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。
大力發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)，努力形成以國家天然藥物產(chǎn)業(yè)基地、中國織造名城為支撐，高新技術企業(yè)為重點的高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展新格局。加大高新技術企業(yè)培育力度，努力培育和發(fā)展高新技術企業(yè)，對暫時不符合規(guī)定條件的企業(yè)，也要幫助其制定整改方案，盡早發(fā)展為高新技術企業(yè)。支持具有自主知識產(chǎn)權核心技術的高新技術企業(yè)發(fā)展，加快培育發(fā)展電子、生物醫(yī)藥、新材料、新能源及環(huán)保等一批具有較強競爭優(yōu)勢的高新技術產(chǎn)業(yè)，高新技術產(chǎn)業(yè)增加值占工業(yè)增加值的比重大幅提高。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、加強知識產(chǎn)權工作，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。
提升專利申請量和授權量。抓好專利示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設、專利產(chǎn)業(yè)化、專利中介隊伍建設等環(huán)節(jié)，促進專利量的增長，使2009年專利申請達到500件以上，專利授權達到300件以上，培育金華市級以上專利示范企業(yè)2家以上、*市級專利示范企業(yè)5家，首次實現(xiàn)銷售額過500萬元的專利產(chǎn)品5只以上。
加大宣傳培訓力度。要使服務貼近企業(yè)、貼近基層、貼近群眾，使服務更貼心、更切實。加大調研力度，充分掌握專利信息，推進專利企業(yè)產(chǎn)業(yè)化。組織好企業(yè)和鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道、開發(fā)區(qū)）相關人員開展專利培訓，強化企業(yè)知識產(chǎn)權意識和自主創(chuàng)新意識。
幫助企業(yè)開發(fā)、申請和購買國內外專利尤其是發(fā)明專利。加大專利開發(fā)、流轉和保護的工作力度，對企業(yè)獲得發(fā)明專利授權和購買國內外發(fā)明專利給予補貼，鼓勵和支持企業(yè)抓住有利時機，獲取知識產(chǎn)權，增強企業(yè)市場競爭力。對專利示范企業(yè)科技項目優(yōu)先安排，經(jīng)費優(yōu)先保證。
規(guī)范專利執(zhí)法，強化專利行政保護能力。用好委托執(zhí)法權，為企業(yè)提供建議和服務，及時查處假冒、冒充專利行為，及時制止專利侵權行為，及時調處專利糾紛。
五、做好科技幫扶促調工作，大力支持企業(yè)發(fā)展。
充分發(fā)揮科技創(chuàng)新應對危機、創(chuàng)新支撐發(fā)展的重要作用，實現(xiàn)標本兼治、保穩(wěn)促調的目標，組建“科技政策宣傳組”、“科技創(chuàng)新服務組”、“困難幫扶組”，開展幫扶行動，幫助企業(yè)開展技術培訓、技術咨詢和技術診斷；幫助企業(yè)開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的新技術、新產(chǎn)品、新工藝，加速推進產(chǎn)品創(chuàng)新；幫助企業(yè)開發(fā)、申請國內外專利尤其是發(fā)明專利；幫助企業(yè)建立和發(fā)展研發(fā)機構，構建公共科技創(chuàng)新平臺。
六、強化科技服務工作，不斷提高辦事效率。
做好科技宣傳工作。通過在新聞媒體上開展多方位的宣傳、加大科技惠企政策培訓力度等行動，宣傳國家和省、市扶持自主創(chuàng)新的政策及具體落實辦法；宣傳國家重點支持的高新技術領域；宣傳企業(yè)依靠創(chuàng)新發(fā)展的先進典型；宣傳國內外最新科技發(fā)展趨勢與科技成果、科技知識，幫助企業(yè)分析形勢，把握方向，研究對策，增強信心，用好扶持政策，提高全體員工的科技意識和科技素質。
七、搭建科技合作平臺，加大院校與企業(yè)合作的力度。