時間：2023-09-24 15:54:48
導(dǎo)語：在國防法規(guī)的主要特征的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、建立集中統(tǒng)一的管理體制。堅持裝備建設(shè)的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實行裝備的全系統(tǒng)、全壽命管理，是裝備采購工作應(yīng)當(dāng)遵循的原則。這是我軍裝備工作經(jīng)驗總結(jié)，體現(xiàn)了裝備建設(shè)的客觀規(guī)律。高度統(tǒng)一的管理體制有利于裝備采購各環(huán)節(jié)的銜接與過程的完整性，也體現(xiàn)了現(xiàn)代裝備采購全壽命和全系統(tǒng)的特點，同時避免了分散管理，各自為政和重復(fù)浪費的問題，也有助于節(jié)約人力、物力、財力，實現(xiàn)對采辦項目和采辦業(yè)務(wù)的有效控制，防止裝備采購的重復(fù)與遺漏，實現(xiàn)武器系統(tǒng)和軍事技術(shù)的通用性和兼容性，提高裝備采購效益。在世界新軍革迅速發(fā)展和體系對抗成為戰(zhàn)場對抗主要特征的新形勢下，裝備的信息化、體系化、技術(shù)復(fù)雜化的程度越來越高，為了提高裝備建設(shè)的科學(xué)性和有效性，必須加強裝備采購工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，加強裝備科研、購置、維修保障等各個階段的統(tǒng)籌謀劃。武器裝備的科研、采購、修理的管理部門，在職能上應(yīng)相互銜接，既不能出現(xiàn)都管都不管，也要避免出現(xiàn)出現(xiàn)交叉重復(fù)管理。目標(biāo)是建立起包含了武器裝備從生到死，即國防科技預(yù)研項目預(yù)研計劃的制訂和實施、武器裝備型號研制生產(chǎn)的組織、武器裝備采購合同的簽訂、合同的監(jiān)督與管理、裝備采辦計劃和經(jīng)費的制訂與組織落實、武器裝備的試驗鑒定、武器裝備的維護維修以及裝備的技術(shù)和出口等各環(huán)節(jié)的集中統(tǒng)一管理機構(gòu)。
二、健全并嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī)制度。裝備采購管理法律法規(guī)是規(guī)范裝備采購管理工作的基礎(chǔ)，科學(xué)的裝備采購管理程序和制度可以規(guī)范采購行為，減少決策失誤，提高采購效率。首先，要加強有關(guān)國家軍事訂貨制度的立法，建立起層次分明和相互配套的采購法規(guī)體系。其次，要有滿足軍方特定要求以規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟行為的法規(guī)、條例和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，以確?？蒲猩a(chǎn)競爭有序，防止欺詐行為，同時也可為違約行為的處理和有關(guān)監(jiān)管措施的實施提供依據(jù)，使國防科研生產(chǎn)和武器采購做到有法可依，有章可循。
三、加強軍品采購合同管理。軍品采購合同管理的好壞，對保障順利實施科研生產(chǎn)計劃發(fā)揮著直接的、不可或缺的作用。要想確保合同管理的有效性，首先應(yīng)該建立起集中統(tǒng)一的合同管理和合同審計機構(gòu)，全面負責(zé)合同的談判、簽訂和監(jiān)督，避免政出多頭，管理混亂。其次應(yīng)明確合同的目標(biāo)，制訂出切實可行的合同計劃，并確立其法律效力，使合同真正具備法律約束力，一經(jīng)簽訂，不得隨意變更，避免合同執(zhí)行的隨意性，杜絕“拖、降、漲”現(xiàn)象的發(fā)生。三是通過合同管理建立起穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。加強與地方工業(yè)部門的聯(lián)系，建立起與軍品生產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定的合作關(guān)系，減少政府行政干預(yù)，把它作為降低武器采購費用和提高采購效益的一項重要措施。建立與工業(yè)部門的協(xié)商對話機制，定期向軍品生產(chǎn)企業(yè)通報采購計劃和軍方需求，使企業(yè)最大限度地參與軍品項目，廣泛采用軍品競爭招標(biāo)。強調(diào)總體最佳效益，不只追求“最低報價”，以防廠商鉆空子。堅持走軍民結(jié)合、平戰(zhàn)結(jié)合和發(fā)展軍民兩用技術(shù)之路，實行雙向技術(shù)轉(zhuǎn)移，使軍品市場與民品市場相結(jié)合，促進軍品生產(chǎn)企業(yè)和軍隊裝備管理雙贏。
四、堅持把握好突出重點原則。裝備采辦由于受國家財力和軍費水平的制約，不能“眉毛胡子一把抓”，要有所為和有所不為，應(yīng)堅持把有限的財力向重點項目、重點裝備傾斜的方針，把有限采購能力，選擇在技術(shù)基礎(chǔ)好的項目和制約作戰(zhàn)效能的“瓶頸”項目上。堅持把集中采購和分散采購有機結(jié)合起來，將有限的采辦經(jīng)費正確地投入到裝備采辦項目上，不斷提高采辦經(jīng)費的使用效益。工作中，把推行先試后買方針。加強新武器裝備的試驗與鑒定，建立起技術(shù)先進的軍品試驗與鑒定機構(gòu)，設(shè)立配套完善的靶場及試驗設(shè)施，組織面向承包商的技術(shù)性試驗與鑒定和面向部隊用戶的使用性試驗與鑒定，并設(shè)立統(tǒng)一管理體制，通過開展試驗與鑒定，為各階段項目審定提供可靠的科學(xué)依據(jù)，降低技術(shù)風(fēng)險和采辦費用，避免因重大技術(shù)失誤造成不必要的損失，確保裝備質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：軍令狀；軍事命令；軍事指揮；軍事行政
一、軍令狀的涵義
（一）軍令狀的概念
軍令狀是一個具有抽象性和集合性的概念，它源于古代作戰(zhàn)中，指上級機關(guān)或首長軍事命令，下級接受此項重大任務(wù)之后，為保證其完成戰(zhàn)斗任務(wù)，按上級規(guī)定所簽訂提交的責(zé)任書，或者接受重大任務(wù)之后，主動要求簽訂的責(zé)任書，有時也表現(xiàn)為下級主動申請完成該任務(wù)并提交的責(zé)任書。軍令狀主要是以書面的形式得以實現(xiàn)，在立狀人地位較高或是任務(wù)重大及形勢緊急的情況下訂立。當(dāng)代，軍令狀不僅僅應(yīng)用于戰(zhàn)爭中，在非戰(zhàn)爭軍事行動等軍事活動以及軍事機關(guān)的行政活動中都有所涉及。
（二）軍令狀訂立主體
有學(xué)者認為，軍事命令“主要是指有權(quán)的國家機關(guān)和人員依照已有的法律、法規(guī)就涉及國家軍事利益的具體事項，對下級或受其管轄的對象所做出的安排”。依此定義，由于命令下達的主體在實際當(dāng)中往往是軍令狀的訂立的上級主體，所以我們認為軍令狀訂立上級主體為軍事機關(guān)和軍事首長，軍令狀訂立的下級主體即為相對應(yīng)的下一級軍事機關(guān)和軍事首長。其前提是軍令狀中所涉及的軍事命令本身是和軍事利益相關(guān)的。
實踐中，我們也經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)軍令狀的訂立主體常常擴大到軍外，包括有地方行政機關(guān)及行政首長，不過，在本文中，我們將行政領(lǐng)域以及借用意義上的“軍令狀”暫不列在討論范圍之內(nèi)，我們僅對軍事領(lǐng)域內(nèi)的軍令狀進行研究。
二、軍令狀的特征
（一）獎懲性
軍令狀最根本、最顯著的特征就是其內(nèi)容具有獎懲性。軍令狀對是否按照預(yù)定目標(biāo)完成任務(wù)的后果做出了明確的規(guī)定，包括完成任務(wù)應(yīng)如何獎勵，未能完成任務(wù)如何處罰。
（二）強制性
軍事命令是軍事活動中最具有強制性的意志表達形式。上級機關(guān)或首長下達命令，規(guī)定下級在進行軍事活動之前訂立軍令狀，也就是指被動訂立的軍令狀中下級無論主觀上是否同意，或者有困難和問題，都必須堅決、無條件地簽訂，否則將導(dǎo)致相應(yīng)的處分等后果，在其執(zhí)行力上不以簽訂人意志為轉(zhuǎn)移。訂立的雙方往往是隸屬關(guān)系，不具有對等性，其內(nèi)容也不是事先協(xié)商的結(jié)果。
（三）主動性
主動性主要體現(xiàn)在主動簽訂的軍令狀訂立的過程之中，上級機關(guān)或首長軍事命令，下級可以主動提請完成此任務(wù)，為保證按指定的標(biāo)準(zhǔn)完成戰(zhàn)斗任務(wù)，對此承諾，簽訂承諾書。
（四）雙向性
這一特征是對強制性和主動性特征結(jié)合而言，主要是發(fā)生在軍令狀訂立的過程之中。軍令狀的雙向性主要是指位次高的有權(quán)機關(guān)或首長有權(quán)要求位次低的機關(guān)或個人在接受任務(wù)之后簽訂軍令狀；同時位次高的機關(guān)或首長在命令之后，位次低的機關(guān)或個人可以主動申請簽訂軍令狀。
（五）權(quán)威性
權(quán)威是合法的命令權(quán)力與令人信服的威望的有機結(jié)合，一方面，軍令狀的權(quán)威性具有使人服從命令的強制性；另一方面，它具有公信力，令人愿意簽訂，并愿意服從命令。軍令狀的權(quán)威性體現(xiàn)的是一種意志服從關(guān)系，是意志施加者與意志服從者之間的關(guān)系。
（六）義務(wù)性
軍令狀的義務(wù)性是指軍令狀為相對人設(shè)定了完成特定軍事任務(wù)的義務(wù)，體現(xiàn)在簽訂的軍令狀中所涉及的軍事任務(wù)的執(zhí)行性上，要求任務(wù)的接受者要按照軍令狀中的命令堅決、徹底地執(zhí)行，這也是軍事利益的特殊要求。軍令狀的義務(wù)性是指軍令狀一經(jīng)簽訂，訂立相對一方就必須堅決地執(zhí)行。
三、軍令狀的分類
（一）按照軍事命令的種類劃分
軍令狀中的“軍令”是軍事命令的簡稱，軍事命令是最常見的軍事行為形式。《中國人民軍語》對軍事命令的解釋是：“軍隊首長或領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)對所屬部隊、機關(guān)下達規(guī)定性任務(wù)或公布重要決定的軍用文書。通常用以下達有關(guān)作戰(zhàn)、訓(xùn)練等任務(wù)，頒布條令、條例，調(diào)動部隊、人員、裝備，任免干部，授予榮譽稱號，變更編制、體制等。”從中可以看出，軍事命令是一個集合概念，包括軍事指揮命令、軍事行政命令和軍事立法命令。筆者認為，軍令狀中的“軍令”應(yīng)包括軍事指揮命令和軍事行政命令。以此為劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將軍令狀分為軍事指揮軍令狀和軍事行政軍令狀。
（二）按照簽訂軍令狀的主動性劃分
1.被動簽訂的軍令狀。被動簽訂的軍令狀是指在上級機關(guān)或首長軍事命令之后，下級接受此項重大任務(wù)，按上級規(guī)定強制性地簽訂責(zé)任書。例如在抗擊非典的斗爭中，小湯山醫(yī)院黨委與各大單位帶隊領(lǐng)導(dǎo)、各病區(qū)主任、護士長簽訂《預(yù)防院內(nèi)感染軍令狀》，全體醫(yī)護人員要寫保證書，各級主管要對醫(yī)護人員的生命健康負總責(zé)。
2.主動提交的軍令狀。主動提交的軍令狀是指在上級機關(guān)或首長軍事命令之后，下級主動申請完成該任務(wù)或下級接受此項重大任務(wù)，主動提交保證書，承諾若完不成指定任務(wù)，愿意受到相應(yīng)的處分。例如在“5?12”汶川抗震救災(zāi)中，“抗震先鋒”率領(lǐng)200名勇士挺進汶川時，主動向首長立下軍令狀，就是爬也要爬進汶川。結(jié)果成為第一支進入汶川的救援部隊。
四、軍令狀的性質(zhì)
一方面，我們從軍令狀的內(nèi)容方面看，它往往只規(guī)定了任務(wù)目標(biāo)以及完成任務(wù)與否之后的獎勵與懲處，也就是說其內(nèi)容只是涵蓋了軍令狀訂立相對人的義務(wù)，而沒有涉及到權(quán)利方面的內(nèi)容。另一方面，行政合同的合意性表明行政相對人對行政合同是否訂立及怎樣訂立有一定的選擇性，并且行政合同的內(nèi)容具有妥協(xié)性。而軍令狀是已經(jīng)下達軍事命令，軍事任務(wù)內(nèi)容明確的前提下，下級軍事機關(guān)或個人強制或是主動訂立的，不具有選擇性、協(xié)商性。所以，軍令狀不屬于合同的范疇，不是行政合同。
（一）軍事指揮軍令狀是指揮中完成命令的一種輔助形式
在軍事指揮領(lǐng)域，軍事指揮行為的目的和形式在于使用和發(fā)揮戰(zhàn)斗力，它以命令性、隸屬性、不可改變性、無條件性、絕對服從性為主要特征，無論是平時還是戰(zhàn)時都不可訴，所涵蓋的內(nèi)容主要是平時的軍事訓(xùn)練、軍事演習(xí)和戰(zhàn)時的軍事行動。命令一經(jīng)下達就需要無條件接受并且絕對服從，軍令狀在從接受到完成任務(wù)的過程中，起到的是一種輔助、激勵作用，對命令本身的功能發(fā)揮不會起到本質(zhì)上的影響，是命令的一種實現(xiàn)形式。
（二）軍事行政軍令狀應(yīng)當(dāng)屬于軍事行政管理措施
軍令狀從內(nèi)容看，類似于責(zé)任書，是部隊在軍事行政中的一項具有行政性的管理措施，是對現(xiàn)有的軍事法規(guī)、軍事規(guī)章所規(guī)定內(nèi)容的一種補充。簽訂軍令狀應(yīng)當(dāng)被視為軍事行政管理的方法，是上級機關(guān)或首長令下級機關(guān)有效履行其職責(zé)和義務(wù)的措施。
軍事行政行為具有管理性、執(zhí)行性和行政性的特征，就其管理性而言，軍令狀發(fā)揮了計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、決策、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職能，對實現(xiàn)極大提高軍隊?wèi)?zhàn)斗力這一目標(biāo)，起到了具有行政性的管理作用，在實際當(dāng)中往往是具有隸屬關(guān)系的上下級之間所簽訂。
五、軍令狀的內(nèi)容
軍令狀的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
1.軍事命令的具體目標(biāo)和任務(wù)。2.軍令狀訂立下級主體（軍事命令接受方）的具體職責(zé)。3.軍令狀訂立主體承諾履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)如何獎勵，違反義務(wù)應(yīng)當(dāng)如何懲罰。4.立狀人的承諾。5.立狀人簽字畫押，如果立狀的人地位較高則要其和上一級的命令主體加蓋印章。最終將其留軍官處保存，沒完成任務(wù)，通常采取軍紀(jì)處分；完成任務(wù)應(yīng)當(dāng)予以相應(yīng)的獎勵。
紀(jì)律條令中對獎懲事項有著相關(guān)的規(guī)定：如紀(jì)律條令第二十一條、第四十四條、第四十六條分別對堅決執(zhí)行上級命令，正確指揮，密切協(xié)同，組織指揮完成作戰(zhàn)任務(wù)；完成作戰(zhàn)保障任務(wù)；為保護國家、人民和軍隊的利益，完成急難險重和其他特殊任務(wù)的情形，規(guī)定表現(xiàn)突出，有較大貢獻的，可以記三等功；功績顯著，有重要貢獻的，可以記二等功；功績卓著，有重大貢獻的，可以記一等功。第八十六條不執(zhí)行上級的命令和指示，有令不行，有禁不止，情節(jié)較輕的，給予警告、嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予記過、記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降職（級）、降銜（級）、撤職處分。這些規(guī)定對于軍令狀制度的構(gòu)建與完善有著重要的指導(dǎo)意義和參考價值。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：動物福利動物福利壁壘貿(mào)易壁壘OIE標(biāo)準(zhǔn)
“動物福利”(AnimalWelfare)正漸漸成為國際貿(mào)易中一條新的“流行語”。在國際上，動物福利已經(jīng)成為一項重要的貿(mào)易議題。動物福利的出現(xiàn)，一方面可以說是經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的表現(xiàn)；另一方面，由于發(fā)達國家和發(fā)展中國家之間存在著巨大的差異，國家間的經(jīng)濟水平、教育文化和道德標(biāo)準(zhǔn)等方面也存在著不同的差異，因此，對于發(fā)展中國家來說，動物福利的出現(xiàn)無疑就構(gòu)成了一道新的貿(mào)易壁壘——動物福利壁壘。動物福利潛在的貿(mào)易壁壘作用不可忽視，如果不給予足夠重視，我國相關(guān)產(chǎn)品在進入國際市場時將會遭遇巨大障礙。
一、動物福利的起源與發(fā)展
動物福利活動最初是由一些關(guān)心動物福利的民間人士和動物保護團體倡導(dǎo)并發(fā)展起來的。在18世紀(jì)末，英國功利主義哲學(xué)JeremyBentham首先提到動物的福利問題，認為動物福利是真實存在的，因為動物也能感受到痛苦。1822年，理查德·馬丁(Martin)提出“反對虐待以及不恰當(dāng)?shù)貙Υ５男袨椤钡姆ò?即《馬丁法案》)在英國國會獲得通過。這是世界上第一個關(guān)于動物福利的法律。法國也在1850年通過了反對虐待動物的相關(guān)法案。1866年由美國外交官亨利·伯格(HenryBergh)建立的世界上第一個動物福利組織——美國防止虐待動物協(xié)(ASP—CA)，并推動紐約州通過了美國的第一個動物福利法：《反虐待法》。其后的一段時間里，世界各國紛紛建立自己的動物福利保護法規(guī)。這些法規(guī)都是在道德倫理方面強調(diào)我們應(yīng)該對動物權(quán)利的保護。
20世紀(jì)60年代后，因為西方國家農(nóng)業(yè)的發(fā)展已經(jīng)滿足了消費者的基本需求，公眾開始轉(zhuǎn)而關(guān)注生產(chǎn)活動中對動物福利的影響。1965年的英國政府發(fā)表的“BrambellRepo~”報告就是公眾對動物福利關(guān)注的集中反映。其后，各國學(xué)者紛紛研究動物福利間題：Moberg(1987)和Barnett(1987)認為生理指標(biāo)應(yīng)該在評估動物福利上起主要作用；Mcglone(1993)同樣認為生理指標(biāo)優(yōu)于行為指標(biāo)，因為它們更客觀而且更少一些人為傾向性；Duncan(1993，1996)建議動物福利應(yīng)該和動物感受而不是它們的生理或別的指標(biāo)相聯(lián)系。
目前在國際上普遍認可的動物有“五項基本福利”：(1)為動物提供適當(dāng)?shù)那鍧嶏嬎捅３纸】蹬c精力所需要的食物，使動物不受饑渴之苦；(2)為動物提供適當(dāng)?shù)姆可峄驐鏊軌蚴孢m地休息和睡眠，使動物不受困頓不適之苦；(3)為動物做好防疫，預(yù)防疾病和給患病動物及時診治，使動物不受疼痛、傷病之苦；(4)保證動物擁有良好的條件和處置(包括宰殺過程)，使動物不受恐懼和精神上的痛苦；(5)為動物提供足夠的空間、適當(dāng)?shù)脑O(shè)施以及與同類動物伙伴在一起，使動物能夠自由表達正常的習(xí)性。比如，對豬的動物福利國際法規(guī)規(guī)定：豬在運輸途中必須保持運輸車的清潔，要按時喂食和供水，運輸時間超過8小時就要休息；在宰殺時，應(yīng)當(dāng)使用高壓電快速擊中致命部位，使其在很短時間內(nèi)失去知覺，以減少宰殺的痛苦，并且必須隔離屠宰，以防被其他豬看到而產(chǎn)生恐懼感。不少歐美國家要求供貨方必須能提供畜、禽或水產(chǎn)品在飼養(yǎng)、運輸、宰殺過程中沒有受到虐待的證明才準(zhǔn)許進口。
二、動物福利壁壘的實施特點
(一)合理合法性
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，人們對待動物的態(tài)度也發(fā)生了一系列的變化。從把動物僅僅當(dāng)作人生存的資源發(fā)展到保護動物最后提升到了福利保護的地位，不能不說是社會的進步、觀念的進步。于是一些國家特別是西方發(fā)達國家紛紛制訂動物福利法規(guī)。另外，隨著生活水平的提高，發(fā)達國家對食品的安全與衛(wèi)生要求也越來越嚴(yán)格，而世貿(mào)組織又規(guī)定允許成員方采用“為保障人民、動物、植物的生命或健康的措施”。因此，利用動物福利名義設(shè)置貿(mào)易壁壘，不僅穿上了符合進口國法律的外衣，而且還能獲取社會公眾的同情和支持。
(二)歧視性和隱蔽性
動物福利條款在不違背WTO基本原則的前提下，與其它貿(mào)易壁壘相比，更具隱蔽性和歧視性。動物福利標(biāo)準(zhǔn)都是發(fā)達國家根據(jù)其經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)水平制定的，強者制定標(biāo)準(zhǔn)，對弱者顯然是不公平的。由于各國的國情和經(jīng)濟技術(shù)發(fā)展水平的差異，發(fā)展中國家的畜禽產(chǎn)品在短時間內(nèi)很難達到發(fā)達國家的標(biāo)準(zhǔn)。動物福利標(biāo)準(zhǔn)的實施即使是非歧視的，對來自不同國家的進體動物及動物制品一視同仁，也可能對發(fā)展中國家的產(chǎn)品出口構(gòu)成障礙。經(jīng)濟實力是基礎(chǔ)，發(fā)展中國家如果溫飽問題都還沒解決，如何講“動物福利支出”，此外，以自己國家的動物法案為屏障，利用動物福利名義設(shè)置貿(mào)易壁壘，還涉及社會道德問題，不僅穿上了符合進口國法律的合法外衣，而且極易博取公眾的同情和社會輿論支持，具有很強的隱蔽性。
(三)實施領(lǐng)域的廣泛性
動物福利壁壘的實施客體目前主要針對活體動物的進口。但有向其它與動物和動物制品有關(guān)的領(lǐng)域和上下游產(chǎn)業(yè)施加影響的趨勢，與動物制品有關(guān)的行業(yè)，如：餐飲業(yè)、化妝品業(yè)、醫(yī)藥業(yè)、服裝業(yè)等都有可能受到?jīng)_擊和波及。由于目前有關(guān)動物福利的呼聲和抗議活動越來越多。一些國際著名的跨國公司，如：肯德基、麥當(dāng)勞等快餐公司迫于國際供貨的養(yǎng)殖場采取措施，改善動物的養(yǎng)殖環(huán)境，不得采用強迫進食等虐待動物的措施，否則將停止進貨。
(四)復(fù)雜性和爭議性
動物福利是一個復(fù)雜的問題，它既涉及到動物保護，又涉及到國際貿(mào)易，還與社會自身的發(fā)展、道德、倫理有關(guān)。動物福利問題有它合理生的一面，但如果以“動物福利”名義來設(shè)置貿(mào)易壁壘并用在對發(fā)展中國家的貿(mào)易上面，那么將有可能使出口國人民本來就很低下的生活條件日益惡化，這種在人類的基本需求沒有得到滿足之前，優(yōu)先考慮滿足動物的基本需求乃至“精神需求”的做法，對發(fā)展中國家而言不僅不公正，而且這種變相的貿(mào)易保護，可能會造成人道主義的災(zāi)難。因此，動物福利問題是一個復(fù)雜的、具有很大爭議性的問題，如果僅僅從其中一個方面孤立地看待這個問題，則不僅不會解決問題，反而會引起諸多負面影響。
三、動物福利壁壘的利用方式
(一)利用WTO有關(guān)動物福利的條款限制進口
WTO的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》、《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)議》、《補貼與反補貼措施協(xié)定》和《反傾銷措施協(xié)議》關(guān)于動物福利以一般例外等形式出現(xiàn)。發(fā)達國家利用這些規(guī)定以一般例外措施、衛(wèi)生檢疫、技術(shù)性與非技術(shù)性壁壘、補貼與反補貼、傾銷與反傾銷的形式，限制進口。歐盟和美國目前正在考慮用不可訴的動物福利保護補貼。
(二)用國際獸醫(yī)局OIE標(biāo)準(zhǔn)限制進口
國際獸醫(yī)局的OIE標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)于動物福利的基本要求。發(fā)達國家利用這些標(biāo)準(zhǔn)來限制我國產(chǎn)品進入本國市場。發(fā)達國家要求供貨方必須達~gJlOIE所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，否則無法進入發(fā)達國家市場，也無法向WTO提出貿(mào)易糾紛仲裁。
(三)用國內(nèi)動物福利法限制進口
發(fā)達國家對于動物福利一般都有國內(nèi)立法。這些動物福利法成為限制對外國產(chǎn)品進口的借口。要進口的產(chǎn)品必須符合國內(nèi)動物福利標(biāo)準(zhǔn)，如果外國產(chǎn)品在生產(chǎn)、加工或者屠宰過程中受到虐待，低于國內(nèi)的動物福利法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就不準(zhǔn)進口。
四、我國動物福利現(xiàn)狀
(一)公眾意識有待提高
目前我國公眾的動物福利意識仍普遍淡薄，對動物福利保護的意義及如何實現(xiàn)動物福利保護的知識了解甚少。人們通常以動物主宰者的身份肆意對待動物，例如“活豬注水”等殘忍對待動物的事情時有發(fā)生。這種虐待殘害動物的行為不僅沒有受到法律的制裁，甚至還被人們認為是不足為奇的，最近幾年動物福利已逐漸引起各行各業(yè)人們的關(guān)注，很多民間動物保護組織自發(fā)而生，動物福利意識有所提高。12004年在武漢大學(xué)實驗動物中心建成的一座38只恒河猴慰靈碑。旨在紀(jì)念在抗非典疫苗和藥物實驗中為人類健康獻身的動物。由此可見，我國的動物福利意識水平在提高，但總體上仍遠滯后于發(fā)達國家。
(二)動物福利立法進程需繼續(xù)推進
我國除香港和臺灣地區(qū)有完善的動物福利立法外，其他地區(qū)針對動物福利立法還相當(dāng)滯后，除《野生動物保護法》外，我國尚無一部比較完整統(tǒng)一的動物福利保護方面的法律。然而在中國加人世界貿(mào)易組織的新形勢下，立法部門應(yīng)制定相關(guān)法律，更好地保護和利用動物，不但對列人國家一級、二級保護的珍稀動物要依法保護。對于一般動物，特別是那些人工飼養(yǎng)的禽畜，也要給予“動物福利”。最近幾年，在有關(guān)法律法規(guī)中已開始出現(xiàn)針對動物福利的條款，~N2004年12月北京市十二屆人大常委會第17次會議表決通過了《北京市實驗動物管理條例》。《條例》明確規(guī)定了“實驗動物管理機構(gòu)負責(zé)實驗動物工作中涉及的實驗動物項目的管理并對實驗動物進行倫理審查”。正在修訂和準(zhǔn)備修訂的《中華人民共和國畜牧法》、《野生動物保護法》都將有關(guān)動物福利方面的內(nèi)容寫入法案中，但和國際動物福利立法還有很大的差距。國家的動物福利保護法律體系急需完善。
(三)禽畜產(chǎn)業(yè)動物福利實施細則不完善
由于動物福利公眾意識淡薄及沒有相關(guān)法律保護，使得我國禽畜產(chǎn)業(yè)的動物福利在飼養(yǎng)、運輸、宰殺方面的實施細則令人堪憂，達不到國際動物福利標(biāo)準(zhǔn)。我國目前畜禽產(chǎn)業(yè)飼養(yǎng)密度大動物生活條件差，運輸條件選不到要求。粗暴屠宰等現(xiàn)象普通存在。作為食品被批量生產(chǎn)出來的各類動物的生存狀態(tài)急劇惡化。同時動物異地運輸特別是長途運輸量越來越大，這樣生產(chǎn)出來的畜禽產(chǎn)品不僅直接對人類的健康構(gòu)成威脅，而且很難經(jīng)得起國際市場越來越嚴(yán)格的檢驗。在當(dāng)前的國際競爭中經(jīng)不起風(fēng)浪的沖擊，嚴(yán)重影響了我國畜禽產(chǎn)品在國外市場占有率，而且對其他動物相關(guān)產(chǎn)品方面也產(chǎn)生了重大影響。
五、動物福利壁壘對我國出口的影響
(一)對我國養(yǎng)殖業(yè)出口的影響
歐美等發(fā)達國家制定的動物福利標(biāo)準(zhǔn)，要求保證動物享有不受饑渴、生活舒適、避免肉體疼痛和精神恐懼以及享有表達天性等方面的自由，即使在貿(mào)易運輸?shù)倪^程當(dāng)中，也要求每只動物與同類伙伴在一起，能夠舒適地休息和睡眠，籠舍清潔，飲食和空氣充足、新鮮，屠宰這些動物時要單獨進行，以免影響其他動物受到刺激和驚嚇。目前，已有不少地方將動物福利作為進口農(nóng)產(chǎn)品的一個重要標(biāo)準(zhǔn)。
2002年，歐盟國家的一個畜牧產(chǎn)品進口商曾經(jīng)造訪黑龍江省正大實業(yè)有限公司，準(zhǔn)備大量購買一批活體肉雞，但是，這筆生意最終因該公司“不夠?qū)挸?、舒適的雞舍”而流產(chǎn)。
(二)對我國中藥出口的影響
我國是中藥的生產(chǎn)大國，傳統(tǒng)的中醫(yī)藥學(xué)有著五千多年的歷史，其獨特的原理和神奇的療效世人皆知。但是，現(xiàn)在許多中藥的制藥方法卻遭到批評和抵制，如活熊取膽。由于是活熊取膽汁，這個過程勢必給熊造成極大的痛苦和恐懼，往往會使熊慘叫不已。雖然熊膽汁在中藥用藥里療效顯著，但是，這種令熊痛苦不堪的取汁方法卻遭遇了不少的批評。又如，我國某著名品牌的龜鱉丸在國外銷售時也曾遭遇國外消費者的抵制。原因是該廠在介紹其采用的生產(chǎn)技術(shù)時，提到要將野生龜鱉冷凍到零下192℃，這樣制成的藥品更容易為人體所吸收，比直接食用龜鱉的效果要好很多，但這種制藥方法在國外卻遭到了強烈抗議和抵制，影響其制品在海外的銷售。我國中藥的療效世人皆知，但中藥的出口卻屢屢碰壁。一個重要原因就是人藥動物的福利沒有得到保障。
(三)對我國水產(chǎn)業(yè)出口的影響
我國是世界第一位的水產(chǎn)養(yǎng)殖大國。據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計，2004~水產(chǎn)品產(chǎn)量為4855萬噸。盡管我國水產(chǎn)品具有比較大的出口潛力，但我們不得不面對美國、歐盟等國家的諸多有關(guān)規(guī)定和法令。歐盟多個國家，如德國、英國等就對屠宰動物有嚴(yán)格要求，其中包括賣魚者不能將活魚直接賣給顧客，由商家把魚放進電箱里快速殺死后才能出售。美國的“瀕危物種法案”將龜列為保護對象之一，禁止所有不符合TED(海龜隔離器，裝于海蝦拖網(wǎng)頸部，便于誤人拖網(wǎng)的海龜逃生)裝備要求的國家或地區(qū)捕獲的野生蝦及蝦類進入美國市場。美國從1995年至今仍禁止進口我國的蝦類產(chǎn)品，原因是美國認為我國的一些漁船上沒有海龜逃生裝置。2002年的“食人鯧”事件同樣引起人們的關(guān)注，盡管“食人鯧”是屬于“黑名單”物種，但國際動物保護組織要求我國有關(guān)方面必須對“食人鯧”實施安樂死，否則將利用自己的影響呼吁世界各國抵制中國的水產(chǎn)品。
六、應(yīng)對動物福利壁壘的對策和建議
(一)加緊推進動物福利立法
應(yīng)緊跟國際形勢，認真學(xué)習(xí)和研究國外動物福利的相關(guān)法規(guī)。目前世界上已經(jīng)有許多國家制定了比較完善的動物福利法規(guī)。如美國就有“動物福利法案”；英國有“豬福利法案”；歐盟制定了宰殺動物的法規(guī)；除歐美之外，亞洲的新、馬、泰和日本。以及我國的香港和臺灣地區(qū)都在上世紀(jì)完成了動物福利立法。我國政府可以借鑒這些國家和地區(qū)的經(jīng)驗，結(jié)合我國國情研究和制定出一套適合我國的動物福利法規(guī)。
(二)積極椎廣和宣傳動物福利標(biāo)準(zhǔn)
國際動物福利標(biāo)準(zhǔn)是世界各國協(xié)調(diào)的產(chǎn)物，它反映了國際上普遍達到的動物福利要求，代表著一定的質(zhì)量水平，并得到各國政府和人民的認可，成為國際級別上的協(xié)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)和處理貿(mào)易糾紛的重要基礎(chǔ)。政府應(yīng)加大對動物福利標(biāo)準(zhǔn)的宣傳力度，讓更多的中國人了解國際貿(mào)易壁壘動態(tài)，提供動物出口改進的方向和目標(biāo)，推動相關(guān)養(yǎng)殖技術(shù)的進步。
(三)改變傳統(tǒng)生產(chǎn)作業(yè)方式。提倡健康養(yǎng)殖
動物福利壁壘會給出口企業(yè)短期內(nèi)帶來成本增加甚至是禁止陛壁壘等負面影響。但從長期來看，有利于企業(yè)生產(chǎn)資源進行重新配置，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行相應(yīng)的調(diào)整，從而贏得長久的競爭優(yōu)勢。動物是為人服務(wù)的，但關(guān)鍵是怎么服務(wù)。善待動物就是善待人類。企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)對待動物的觀念和作業(yè)方式，從自身條件出發(fā)，進行人道的畜養(yǎng)和屠宰，在兼顧對動物利用的同時，考慮動物的福利狀況。
(四)從國情出發(fā)。加強制度建設(shè)
我國現(xiàn)行的有關(guān)動物保護的法律寥寥可數(shù)，動物制品的標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測、監(jiān)督三大體系和市場準(zhǔn)入制度不健全，食物鏈質(zhì)量安全控制常常出現(xiàn)問題。由于沒有相關(guān)法規(guī)的約束，動物經(jīng)營者很少考慮動物的福利，而更多關(guān)注的是自己的經(jīng)濟利益。我國動物福利標(biāo)準(zhǔn)定得太低顯然是不行的，但如果定得過高，又脫離了我國實際，加重經(jīng)營者的負擔(dān)，因此，應(yīng)從我國國情出發(fā)，循序漸進地推進與國際接軌的與動物福利有關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)。強化制度監(jiān)測和監(jiān)管力度，以保護公眾健康和動物福利。
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 電力安全 安全監(jiān)督
中圖分類號： F407.61 文獻標(biāo)識碼： A
電力工業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。電力發(fā)展的安全，不僅關(guān)系到社會經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定，還關(guān)乎軍事國防安全。在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展中，一旦出現(xiàn)電力安全問題，勢必造成難以預(yù)估的災(zāi)難。雖然，國務(wù)院出臺了一些應(yīng)對電力安全問題的措施，但是由于自然災(zāi)害的不可改變性和人們的依賴性，社會各界對電力企業(yè)的高度關(guān)注和嚴(yán)格要求，從而導(dǎo)致電力企業(yè)電力安全問題暴露出來。所以，加強電力企業(yè)的安全監(jiān)督工作刻不容緩，勢在必行。
1 電力企業(yè)存在的電力安全問題
1.1 電網(wǎng)安全問題
目前，我國的電力發(fā)展已逐漸電纜化，電網(wǎng)的主要特征之一就是單條輸電線路和變電站、高架線等混合使用。一旦發(fā)生自然災(zāi)害或重大事故，一大片地區(qū)電網(wǎng)就會出現(xiàn)斷電等問題，嚴(yán)重影響人們的生活和社會經(jīng)濟的發(fā)展。2008 年四川汶川發(fā)生特大級地震，瞬間四川幾個地區(qū)出現(xiàn)斷電斷網(wǎng)的問題，不用說給經(jīng)濟帶來了損害，重要的是給營救帶來了麻煩，讓四川人民在驚慌中度過了一個漫長而無望的夜晚。這樣的自然災(zāi)害帶來的電力安全數(shù)不勝數(shù)，形勢非常嚴(yán)峻。
1.2 人身安全問題
電力工業(yè)作為我國的國民經(jīng)濟，不光是從事發(fā)電這一塊，它還包括大型電力項目的設(shè)計和施工、煤炭設(shè)備的操作等，涉及的領(lǐng)域比較廣。在我國，從事與電力相關(guān)的人員多不勝數(shù)，由于操作不當(dāng)、安全意識不高、設(shè)施不完善等諸多問題，導(dǎo)致很多工作人員的死亡。通過電視新聞報道，我們經(jīng)常會聽到工人在進行操作時身亡的報道，也有很多人非法電打魚卻電死自己的新聞。所以，可以這么說，人身安全問題是電力安全問題中最嚴(yán)重的一個問題。
1.3 設(shè)備安全問題
在電力工廠里，我們常常會看到很多大型設(shè)備。有的設(shè)備用了很多年，上面都有了鐵銹，企業(yè)也不經(jīng)常檢查設(shè)備的運行狀況，這就導(dǎo)致設(shè)備存在著很大的安全隱患。工人在操作時，可能就會因為設(shè)備的突然故障而發(fā)生安全問題。此外，設(shè)備一般都非常貴，設(shè)備出現(xiàn)安全問題，不光是對人造成了危害，也給企業(yè)帶來了財產(chǎn)損失。所以，電力企業(yè)在這一塊上要盡可能的把安全降到最低，這是與企業(yè)自身利益掛鉤的。
1.4 設(shè)施安全問題
電力設(shè)施安全問題涉及到兩個方面的問題。第一，自然環(huán)境的惡化。由于人類活動的頻繁，給自然造成了不小壓力，自然就送給我們?yōu)鹾诘暮铀?、白色垃圾、藍藻等禮物，加大了電力設(shè)施的污染，降低了絕緣水平。第二，人為因素的破壞。有些人覺得電力設(shè)施很值錢，就去竊取這些設(shè)施。有的人對電力方面缺乏專業(yè)性，在不自覺的情況下就破壞了電力設(shè)施。
2 電力企業(yè)電力安全監(jiān)督工作的方法
建立安全監(jiān)督體制，是電力企業(yè)進行安全生產(chǎn)的前提和保證，是電力企業(yè)提高經(jīng)濟效益的安心丸。建立安全監(jiān)督體制，不光是對電力企業(yè)自身利益的保障，也是對人民生命財產(chǎn)安全和國家安全的保障。
2.1 國家加大對電力的法律建設(shè)法，國之根本。我們的行為都要遵循法律的要求，同時也受到法律的保護。目前，我國關(guān)于電力方面的法律法規(guī)少之又少，電力企業(yè)很少受到國家法律的束縛，這是導(dǎo)致電力企業(yè)存在安全問題的重要原因之一。因此，要構(gòu)建完善的電力安全法規(guī)體系，讓電力企業(yè)有法可依。
2.2 電力企業(yè)硬件設(shè)備的更新保養(yǎng)設(shè)備是電力企業(yè)進行電力生產(chǎn)的工具。硬件設(shè)備出現(xiàn)安全隱患，可能導(dǎo)致整個生產(chǎn)的停產(chǎn)，造成巨大的損失。所以，電力企業(yè)要加強對設(shè)備的安全監(jiān)督。當(dāng)然，只有確保設(shè)備檢修質(zhì)量合格，可以繼續(xù)使用，才能減少安全事故的發(fā)生。而檢修質(zhì)量合格的標(biāo)準(zhǔn)主要從四個方面入手，一是設(shè)備運行參數(shù)的正常。檢查設(shè)備最好的方法之一就是在運行中觀察參數(shù)的變化，所有參數(shù)指標(biāo)在可控范圍內(nèi)，說明設(shè)備正常，否則就可能出現(xiàn)了問題。二是檢查運行記錄。定期對設(shè)備運行情況的記錄進行審閱，隨時抽查結(jié)果，一旦發(fā)現(xiàn)有情況，就立馬上報。三是監(jiān)督人員的高度責(zé)任感。監(jiān)督人員首先要對設(shè)備了解，其次要有很強的責(zé)任感，對檢查工作認真負責(zé)，可以說，監(jiān)督人員的工作態(tài)度是設(shè)備運行安全的關(guān)鍵。四是電力設(shè)備的檢修。定期對所有的電力設(shè)備進行檢修，及時發(fā)現(xiàn)問題并向監(jiān)督部門報告，及時讓維修部門進行修護，保證電力設(shè)備的正常運行。
2.3 電力企業(yè)加強安全文化建設(shè)
2.3.1 電力企業(yè)建立健全安全監(jiān)督體制
制度是一個企業(yè)正常運行的內(nèi)部機制，是企業(yè)管理的文本規(guī)范。減少安全隱患，就要建立健全一個完善的安全監(jiān)督體制，并與安全保證體系相結(jié)合，共同構(gòu)成安全管理體系，保證企業(yè)的安全生產(chǎn)。電力企業(yè)要研究國家關(guān)于電力方面的法律法規(guī)，并根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)運行中的實際情況，制定相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度，并且要與時俱進，不斷更新和修改安全監(jiān)督制度，要關(guān)注國家相關(guān)規(guī)定的出臺，并按要求執(zhí)行。當(dāng)然，制度是死的。企業(yè)在進行安全監(jiān)督制度建立以后，要加強宣傳并組織員工進行學(xué)習(xí)，使制度深入人心，知道怎么做最好。
2.3.2 培養(yǎng)企業(yè)員工的安全意識和知識
安全意識簡單的說就是人對安全的意識。員工對安全有意識，在生產(chǎn)過程中就會按照標(biāo)準(zhǔn)操作，在遇到安全問題時知道怎么處理?？梢哉f，安全意識對安全生產(chǎn)有著直接的影響。我們前面所說的設(shè)備的檢修等方法都是要人來完成的，人的行為受意識的支配，所以培養(yǎng)員工的安全意識是非常重要的。此外，企業(yè)也要加強員工的知識學(xué)習(xí)，在員工新入廠時要進行崗前培訓(xùn)，特別是安全知識的學(xué)習(xí)；在員工考核時，要把安全問題拿來進行測驗。同時，要定期的進行安全演練，讓員工在實踐中體會到安全操作的重要性，知道出現(xiàn)安全隱患時怎么做，提高員工的安全意識。
2.3.3 提高員工職業(yè)素養(yǎng)
員工的職業(yè)素養(yǎng)，是考察企業(yè)綜合實力的一個重要指標(biāo)，是企業(yè)團隊凝聚力的體現(xiàn)。電力企業(yè)首先要提高安全監(jiān)督人員的職業(yè)素養(yǎng)。安全監(jiān)督人員的高素質(zhì)，是進行安全監(jiān)督工作的前提和基礎(chǔ)。電力企業(yè)要加強安全監(jiān)督人員的專業(yè)知識學(xué)習(xí)，只有執(zhí)行人員心里有數(shù)，知道安全隱患的內(nèi)容，才能找出安全隱患，保證生產(chǎn)的正常運作。企業(yè)要建立一支優(yōu)秀的安全監(jiān)督工作隊伍，加強其管理，專門對企業(yè)的安全進行監(jiān)督。其次，要提高全體員工的職業(yè)素養(yǎng)。電力企業(yè)要加強員工的安全意識和專業(yè)知識，特別是一線操作工的安全生產(chǎn)意識和知識。企業(yè)要定期的對員工進行安全培訓(xùn)和考核，員工自己也要努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，培養(yǎng)自己嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，減少安全隱患，確保自己的人身安全，創(chuàng)造持續(xù)穩(wěn)定安全的生產(chǎn)模式。
2.4 做好電力設(shè)施的保護工作
電力設(shè)施作為電力企業(yè)的資源，廣泛分布，與人們的生活有著緊密的聯(lián)系。前面我們知道電力設(shè)施的安全問題主要有自然破壞和人為損壞這兩方面，所以我們就要對癥下藥，從這兩方面入手。
2.4.1 電力企業(yè)加強自身防范
我們常說“靠別人不如靠自己”，電力企業(yè)作為電力生產(chǎn)的一線企業(yè)，是電力設(shè)施保護的最佳選擇。企業(yè)不僅要加強民事救濟，也要適時的使用行政手段。電力企業(yè)要隨時關(guān)注國家對電力方面法律法規(guī)的頒布，用法律手段維護自己的正當(dāng)權(quán)益。同時，也要完善企業(yè)自身的安全監(jiān)督體制，加強行政建設(shè)。對破壞電力設(shè)施的人不僅要警告，也要適當(dāng)?shù)慕o予處罰。電力企業(yè)可以雇請保安。加強對電力設(shè)施的巡邏和檢查，一旦發(fā)現(xiàn)立馬行動，把破壞行為扼殺在搖籃里。同時，電力企業(yè)要加強企業(yè)內(nèi)部各部門的通力合作，加強和附近公安局的合作，全力做好電力設(shè)施的保護工作。
2.4.2 加大宣傳力度
宣傳是加強設(shè)施保護的一個重要武器。電力安全關(guān)乎人們的生活，電力設(shè)施深入到千家萬戶，與其生命財產(chǎn)安全息息相關(guān)。電力企業(yè)不僅要加強自身員工的安全意識，更要加強外部宣傳，引起公眾的注意和參與。只有公眾充分認識到電力設(shè)施與自己有著千絲萬縷的聯(lián)系，可能會對自己的生命安全造成危害，才能不去破壞電力設(shè)施，可能還會自覺地去保護電力設(shè)施。所以，電力企業(yè)要定期的到社區(qū)里進行安全意識教育，呼吁公眾加強對電力設(shè)施的保護。
2.4.3 加強環(huán)境建設(shè)
現(xiàn)在我國在建設(shè)環(huán)境友好型社會，強調(diào)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。環(huán)境的污染會對電力設(shè)施造成很大的傷害。這就要求我們要做好環(huán)境建設(shè)。這需要國家、企業(yè)、公眾的共同參與。
3 結(jié)束語
電與國家、公眾息息相關(guān)。目前電力企業(yè)存在著一定的安全問題。建立電力安全監(jiān)督體系，不光維護了電力企業(yè)自身的利益，也保證居民的正常生活和國家經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)。所以，加強電力企業(yè)的電力安全監(jiān)督是必然的趨勢，是刻不容緩的。
參考文獻
[1] 劉業(yè)峰 , 羅辛炳 . 供電企業(yè)電力安全問題芻議 [J]. 法制與社會 ,2008(4).
[關(guān)鍵詞]藍色硅谷；政府作用機制；美國硅谷
[中圖分類號]F127 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1002-736X（2013）07-0113-04
山東半島藍色經(jīng)濟區(qū)建設(shè)上升為國家戰(zhàn)略，賦予了青島市在藍色經(jīng)濟區(qū)建設(shè)中的“龍頭地位”。為更好地發(fā)展藍色經(jīng)濟，青島市依托在海洋科研、海洋產(chǎn)業(yè)和資源環(huán)境等方面的優(yōu)勢，確立了青島市未來藍色經(jīng)濟發(fā)展的重要走向——建設(shè)藍色硅谷的重大戰(zhàn)略。在藍色硅符開發(fā)建設(shè)中，政府作為重要的利益主體，對藍色硅谷的建設(shè)發(fā)展起到巨大的推動作用，如在藍色硅谷權(quán)限歸屬、行政審批、土地征收利用以及客觀存在的“市場失靈”等問題的解決上，在基礎(chǔ)設(shè)施、涉海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、科研機構(gòu)和研發(fā)平臺建設(shè)中，都需要政府的規(guī)劃引導(dǎo)和參與協(xié)調(diào)。如何科學(xué)界定和適時發(fā)揮政府在藍色硅谷不同建設(shè)時期的作用，對藍色硅谷的建設(shè)和發(fā)展至關(guān)重要。
一、藍色硅谷及政府作用機制的概念界定
（一）藍色硅谷
藍色硅谷是以海洋為主要特色的高科技研發(fā)和高科技產(chǎn)業(yè)集聚的區(qū)域。在藍色硅谷中，海洋科技、教育、文化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)相互滲透，基礎(chǔ)性海洋研究、應(yīng)用性海洋研究與藍色經(jīng)濟研究相互銜接，國內(nèi)外學(xué)術(shù)交流、商務(wù)往來與經(jīng)貿(mào)合作相互融合。因此，藍色硅谷是海洋科技的研發(fā)中心、科研成果的孵化中心和科研人才的集聚中心。。
藍色硅谷空間布局實行“一區(qū)一帶一園”?！耙粎^(qū)”即藍色硅谷核心區(qū)，重點實現(xiàn)科技孵化和創(chuàng)新驅(qū)動、科技創(chuàng)新綜合服務(wù)；“一帶”是指一條海洋科技創(chuàng)新及成果孵化帶，集中布局科研院校和科研服務(wù)平臺；“一園”即高新區(qū)膠州灣北部園區(qū)，是藍色硅谷戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展區(qū)。
（二）政府作用機制
機制是基于一定方式使作用對象能夠正常運行和發(fā)揮預(yù)期功能的運行體系。在本文中，機制特指基于法律法規(guī)和政策制度使藍色硅谷正常建設(shè)和發(fā)展的運行體系。
政府作用機制是指在一定時期內(nèi)政府通過制定政策和制度對作用對象運行產(chǎn)生影響的過程。所謂藍色硅谷的政府作用機制，是指在一定時期內(nèi)，各級政府為推動藍色硅谷的建設(shè)和發(fā)展而確定自身作用行為，通過一定方式對藍色硅谷的運行產(chǎn)生影響，并隨著藍色硅谷的發(fā)展而不斷改變自身作用行為的過程。
政府作用行為由多個子系統(tǒng)構(gòu)成，這些子系統(tǒng)包括公共服務(wù)、政策制度和市場監(jiān)管等。政府從這三個子系統(tǒng)層面上對藍色硅谷實行引導(dǎo)監(jiān)督和服務(wù)管理，而藍色硅谷的發(fā)展又反作用于政府作用行為，促使政府根據(jù)藍色硅谷的發(fā)展不斷轉(zhuǎn)換作用行為，使政府作用機制適應(yīng)藍色硅谷的發(fā)展要求。
二、國內(nèi)外科技園區(qū)政府作用機制的經(jīng)驗借鑒
（一）國內(nèi)外科技園區(qū)政府作用機制經(jīng)驗分析
在世界著名科技園區(qū)（如美國硅谷、臺灣新竹科技產(chǎn)業(yè)園、上海張江高科技園）的建設(shè)過程中，政府都不同程度地參與了園區(qū)建設(shè)，制定和實施了一系列的政策措施，形成了各具特色的政府作用機制。
1.美國硅谷。美國硅谷的建立來源于大學(xué)，采用了以市場為主、政府為輔的作用機制。政府對硅谷的發(fā)展發(fā)揮間接和隱性的作用，很少直接介入，完全靠市場運作，基本上采用完全放任式管理方式。政府主要通過制定各種適當(dāng)有效的法律政策來推動硅谷的發(fā)展，將自己的角色定位于提高辦事效率，完善內(nèi)部管理制度，為高科技公司服務(wù)。在硅谷成立初期，國防支持和政府采購措施對硅谷的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的引導(dǎo)和促進作用，政府對新技術(shù)的需求是硅谷早期成功的決定性因素。在硅谷發(fā)展過程中，政府的作用主要是提供初始市場、土地規(guī)劃用地，支持開發(fā)和生產(chǎn)技術(shù)以及高科技人員的教育和培訓(xùn)。但是，近幾年硅谷的快速發(fā)展帶來了許多公共性的問題，政府開始采取與中介服務(wù)組織合作的方法，研究硅谷內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、區(qū)域環(huán)境規(guī)劃等?？傮w來看，美國硅谷的發(fā)展經(jīng)歷了由放任自由到規(guī)劃調(diào)控的轉(zhuǎn)變。
2.臺灣新竹科技產(chǎn)業(yè)園。臺灣新竹科技產(chǎn)業(yè)園是在地方政府規(guī)劃下建立起來的，政府是園區(qū)的管理主體，是同區(qū)發(fā)展的重要推動力量，采取了“政府主導(dǎo)、市場機制有機配合”的作用機制。在新竹科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)的開發(fā)建設(shè)中，政府與市場緊密結(jié)合，將自身定位于公平、公正的市場引導(dǎo)者和市場秩序的維護者，將市場主體的角色完全還給企業(yè)，有效地促進了科技產(chǎn)業(yè)同區(qū)的建設(shè)。在產(chǎn)業(yè)同成立初期，臺灣政府是園區(qū)建設(shè)的主體，設(shè)立了科學(xué)工業(yè)園區(qū)指導(dǎo)委員會和科學(xué)園區(qū)管理局，具體負責(zé)園區(qū)管理工作。指導(dǎo)委員會和科學(xué)園區(qū)管理局制定了科學(xué)發(fā)展規(guī)劃，確定了建區(qū)方針和園區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)等，保障了園區(qū)建設(shè)的有序進行。在快速發(fā)展時期，制定了一系列的政策措施和規(guī)章制度，使園區(qū)管理逐步走上了科學(xué)化、規(guī)范化的道路。在發(fā)展成熟時期，園區(qū)建設(shè)出現(xiàn)了一系列問題，如園區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)資源已不敷使用、綜合成本上升等，由此，政府開始重視園區(qū)服務(wù)支撐環(huán)境和發(fā)展氛圍建設(shè)，并適時改變園區(qū)的發(fā)展方向，由制造中心向全球創(chuàng)新高地發(fā)展。
3.上海張江高科技園。上海張江高科技園是在我國浦東新區(qū)開發(fā)建設(shè)的大背景下建立的，完全采取政府主導(dǎo)的發(fā)展模式。上海市政府提出“聚焦張江”發(fā)展戰(zhàn)略，制定園區(qū)建設(shè)發(fā)展的《上海市促進張江高科技園區(qū)發(fā)展的若干規(guī)定》，簡稱“十九條”政策，市政府所屬各局也采取相應(yīng)的配套措施來推動園區(qū)的建設(shè)，由此形成了以政策為導(dǎo)向的政府作用機制。在張江科技園區(qū)成立初期，沿用了“以企代政”的作用機制，政府設(shè)立張江高科技園區(qū)開發(fā)公司作為園區(qū)開發(fā)的主體，管理園區(qū)的開發(fā)建設(shè)。在快速發(fā)展時期，實行政企合一的作用機制，政府成立園區(qū)辦，作為派出機構(gòu)，具體管理園區(qū)的公共事務(wù)。從2004年至今，實行政企分離的作用機制，企業(yè)與政府各司其職，各自管理自己職權(quán)范圍內(nèi)的事務(wù)。
（二）國內(nèi)外科技園區(qū)政府作用機制對藍色硅谷建設(shè)的啟示
從世界著名科技園區(qū)的建設(shè)和發(fā)展來看，政府作用的正確發(fā)揮對園區(qū)建設(shè)成敗和可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。由于資源稟賦、區(qū)位條件、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)不同，各國（或地區(qū)）的科技園區(qū)政府作用機制差異較大。然而。政府作用機制并不存在好壞之分，只存在能否與地區(qū)和資源條件相適合的問題。通過對國內(nèi)外科技園區(qū)政府作用機制建設(shè)成功經(jīng)驗的總結(jié)，我們可以得到如下兩點啟示。
1.在藍色硅谷的不同發(fā)展階段，應(yīng)采取不同的政府作用機制。從美國硅谷、臺灣新竹科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)、上海張江高科技園區(qū)政府作用機制的建立情況分析，政府都根據(jù)園區(qū)的不同發(fā)展階段，不斷改變自身的作用來適應(yīng)園區(qū)建設(shè)發(fā)展的要求。藍色硅谷的建設(shè)發(fā)展也不例外，單一的政府作用機制不可能長期有效地適應(yīng)藍色硅谷的發(fā)展要求，必須隨著藍色硅谷的建設(shè)和發(fā)展，適時轉(zhuǎn)變藍色硅谷的政府作用機制，使政府的作用及職能符合藍色硅谷的發(fā)展。
2.政府作用保障藍色硅谷建設(shè)有序進行。無論是美國硅谷還是臺灣新竹科技產(chǎn)業(yè)園、上海張江高科技園，政府都在園區(qū)建設(shè)發(fā)展中起著重要作用，所不同的只是參與的方式和程度存在差異。政府通過制定一系列的政策措施和規(guī)章制度為園區(qū)營造良好的服務(wù)環(huán)境和發(fā)展氛圍，使園區(qū)管理逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化的發(fā)展道路，為園區(qū)的持續(xù)快速發(fā)展提供了有力的保障。作為我國第一個藍色硅谷，其建設(shè)發(fā)展同樣需要政府的行政推力，通過政府制定規(guī)劃和各種法規(guī)政策為藍色硅谷的發(fā)展保駕護航。
三、藍色硅谷不同建設(shè)時期政府作用機制研究
目前，國內(nèi)外一些學(xué)者從產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)、技術(shù)和集群的生命周期理論等方面對高新區(qū)生命周期理論進行研究。如閆國慶等將開發(fā)區(qū)的生命周期分為創(chuàng)建期、成長期、轉(zhuǎn)換期、成熟期和回歸期；鄭靜、薛德升、朱竑認為，城市開發(fā)區(qū)一般經(jīng)歷起步、發(fā)展、分異和成熟四個發(fā)展階段。藍色硅谷作為政府制度構(gòu)建的科技園區(qū)，受園區(qū)內(nèi)不同利益主體的影響，必然存在明顯的周期性和階段性。深入研究基于藍色硅谷生命周期理論的政府作用機制，為政府制定藍色硅谷發(fā)展的相關(guān)政策和制度提供理論和技術(shù)支撐，有助于藍色硅谷的可持續(xù)發(fā)展。
本文根據(jù)我國特有的經(jīng)濟制度和社會文化環(huán)境，以及國內(nèi)外科技園區(qū)的建設(shè)經(jīng)驗，將藍色硅谷發(fā)展階段劃分為建設(shè)初期、快速發(fā)展時期和可持續(xù)發(fā)展時期，并據(jù)此劃分設(shè)計了藍色硅谷政府作用機制。但在不同的發(fā)展時期和具體的外部環(huán)境作用下，政府的支持和干預(yù)力度應(yīng)有所差異，應(yīng)在藍色硅谷不同的建設(shè)時期，確定政府的功能地位和作用機制，充分發(fā)揮政府的作用，推動藍色硅谷的發(fā)展。
（一）藍色硅谷建設(shè)初期
縱觀國內(nèi)外科技園區(qū)發(fā)展歷程，僅僅依靠市場力量的調(diào)節(jié)，藍色硅谷在短時間內(nèi)難以形成較強的凝聚力和競爭力，基于此，需要政府強力推動和支持。同其他歐美國家沿海城市相比，青島市在資源、市場、技術(shù)等方面存在一定的差距，綜合優(yōu)勢不明顯，建設(shè)藍色硅谷需要政府作為主導(dǎo)力量來推動。況且，國內(nèi)涉海科技資源的整合，涉海科研人才、科研機構(gòu)和高校、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等要素的集聚，都需要各級政府的參與協(xié)調(diào)。因此，在藍色硅谷建設(shè)初期，應(yīng)建立以政府管控為主的作用機制，以充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。
藍色硅谷建設(shè)初期的基本特征是：基礎(chǔ)設(shè)施不完善，服務(wù)機構(gòu)不健全，入駐的涉海科研機構(gòu)、高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量少，研發(fā)體系亟待建立，藍色硅谷內(nèi)各參與主體之間聯(lián)系松散，市場體系不健全，藍色硅谷發(fā)展緩慢。在這一時期，政府主要任務(wù)是通過財政、土地、稅收等方面的支持和優(yōu)惠，使藍色硅谷在短時間內(nèi)形成要素集聚優(yōu)勢和生產(chǎn)成本優(yōu)勢。政府的管理控制作用具體體現(xiàn)在以下方面。（1）制定《青島藍色硅谷發(fā)展規(guī)劃》，設(shè)立青島藍色硅谷管理委員會，高效管理日常行政事務(wù)。（2）推進藍色硅谷基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如藍色硅谷道路設(shè)施、千萬平方米的孵化器、專家公寓、創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、創(chuàng)新科技園等建設(shè)。（3）制定各種優(yōu)惠政策和管理條例，如《青島藍色硅谷支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)加快發(fā)展的若干政策》、《青島藍色硅谷項目準(zhǔn)入條件及評估管理暫行辦法》、《藍色硅谷產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《青島藍色硅谷關(guān)于引進和扶持高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展暫行辦法》等。（4）建設(shè)藍色硅谷規(guī)劃館，舉辦境內(nèi)外各種宣傳推介活動和搭建各種招商引資平臺，加強藍色硅谷與外界的聯(lián)系，吸引涉海高新技術(shù)企業(yè)、科研機構(gòu)、高等院校等人駐藍色硅符，初步營造起藍色硅谷建設(shè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，為藍色硅谷的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
（二）藍色硅谷快速發(fā)展時期
在快速發(fā)展時期，藍色硅谷逐步進入“弱制度化”階段，政府職能逐漸弱化，政府初期的制度政策逐漸轉(zhuǎn)化為藍色硅谷內(nèi)在示范效應(yīng)和集聚效應(yīng)，由此進入藍色硅谷自我強化階段。因此，政府作用機制也必須進行相應(yīng)的轉(zhuǎn)換，即由管理控制向激勵引導(dǎo)、服務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)換，形成政府和市場并重發(fā)揮作用的機制。
藍色硅谷快速發(fā)展時期主要特征是：藍色硅谷核心區(qū)管理委員會步入正軌，法規(guī)政策逐步健全，大部分基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)完善，涉海高新技術(shù)企業(yè)、科研機構(gòu)和高校數(shù)量增加，中介服務(wù)組織在藍色硅谷運作自如，藍色硅谷文化逐步形成。這一時期政府應(yīng)建立和完善硅谷的各種運行機制，使藍色硅谷發(fā)展適應(yīng)市場化和全球化的背景，為藍色硅谷發(fā)展提供優(yōu)良的制度軟環(huán)境，提升藍色硅谷的競爭力。政府的監(jiān)督引導(dǎo)作用具體體現(xiàn)在以下方面。（1）完善市場體系。加快各種功能和各種層次專業(yè)市場的培育，完善市場體系、資本市場和市場制度，健全市場規(guī)則。在尊重市場規(guī)則的基礎(chǔ)上，加強政府的監(jiān)督引導(dǎo)作用。（2）建立涉?？蒲袡C構(gòu)和涉海高新技術(shù)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，加快藍色硅谷信息管理系統(tǒng)建設(shè)，為藍色硅谷建設(shè)提供數(shù)據(jù)支持。（3）建立健全各種中介組織。頒布中介服務(wù)組織成立的法規(guī)政策，進一步加強中介服務(wù)組織的建設(shè)，如管理咨詢公司、審計公司、證券公司和法律服務(wù)機構(gòu)等。建立交流合作機制，加強中介服務(wù)組織與藍色硅谷之間的聯(lián)系，發(fā)揮好中介服務(wù)組織的服務(wù)功能，降低政府的管理成本。（4）切實保護知識產(chǎn)權(quán)。編制和實施《藍色硅谷知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施綱要》，加大知識產(chǎn)權(quán)保護和知識產(chǎn)權(quán)人才培養(yǎng)的力度，建立藍色硅谷知識產(chǎn)權(quán)資源庫。（5）建立產(chǎn)學(xué)研合作機制。積極引導(dǎo)企業(yè)與科研機構(gòu)及高校的聯(lián)系，搭建技術(shù)合作研發(fā)平臺；建立自主創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)機制，提升技術(shù)研發(fā)和高科技成果轉(zhuǎn)化的能力。（6）拓寬融資渠道。設(shè)立藍色硅谷創(chuàng)業(yè)投資基金和提供融資服務(wù)的科技銀行，加大對涉海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的資金扶持，向重點或優(yōu)勢涉海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資。（7）健全人才引進和培養(yǎng)機制。積極引進海內(nèi)外涉海高科技人才，建立海洋科技人才的培養(yǎng)機制。
（三）藍色硅谷可持續(xù)發(fā)展時期
1.我國對小微企業(yè)的界定及其主要特征
小微企業(yè)主要是指小型與微型的企業(yè)，我國的小微企業(yè)擁有自身獨特的特點，具體表現(xiàn)在以下幾方面：其一，較多的數(shù)量、較廣的范圍。在世界范圍內(nèi)，我國的小微企業(yè)的數(shù)量為世界之最，同時其涉及的行業(yè)具有普遍性，主要集中于服務(wù)行業(yè)。但小微企業(yè)的發(fā)展受資金與人才的制約，使其發(fā)展的質(zhì)量偏低。其二，多元的所有制結(jié)構(gòu)。小微企業(yè)的所有制具有多元性，主要是由其投資主體的豐富性造成的，其中最為關(guān)鍵的為非國有企業(yè)，此類企業(yè)仍在逐年增多。在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的環(huán)境下，小微企業(yè)的發(fā)展速度是迅猛的，它為社會的發(fā)展與經(jīng)濟的進步提供了可靠的保障。其三，靈活的經(jīng)營機制。小微企業(yè)的規(guī)模相對較小，在人員數(shù)量、資產(chǎn)總額與生產(chǎn)效益等方面，其各個指標(biāo)均相對偏低，因此，小微企業(yè)具有小投資、小規(guī)模的特點，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的發(fā)展需要的資金較少，其低成本、見效快使其適應(yīng)了市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，并且能夠根據(jù)市場的變化，做出及時的、高效的、快速的反應(yīng)。其四，較低的信用度。我國小微企業(yè)的發(fā)展缺少穩(wěn)定性，其生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范性相對較差，進而信用度偏低，在此基礎(chǔ)上，小微企業(yè)的融資難度較高，具體體現(xiàn)在較少的融資渠道、較高的融資要求兩方面。通常情況下，小微企業(yè)的融資渠道為直接融資，借助企業(yè)債券、股票的發(fā)行實現(xiàn)了對資金籌集；而對于商業(yè)銀行貸款與民間貸款等方式，小微企業(yè)不符合其融資的要求，并且對高額利息而言，企業(yè)難以負擔(dān)；對于擔(dān)保公司與風(fēng)險投資基金而言，小微企業(yè)缺少較高的信用度，其擔(dān)?，F(xiàn)狀不容樂觀，因此，小微企業(yè)的發(fā)展缺少可靠資金的支持。
2.我國小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀及創(chuàng)新發(fā)展的必要性
在改革開發(fā)后，我國小微企業(yè)的數(shù)量在逐漸增多，其實力也在逐步增強。當(dāng)前，我國小微企業(yè)的發(fā)展基本涉及到了國民經(jīng)濟的各個領(lǐng)域，此類企業(yè)在全國總企業(yè)中占據(jù)著較高的比重，為社會提供了大量的就業(yè)機會，其從業(yè)人員接近3億。在金融危機的影響下，小微企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)重的阻礙，特別是在融資方面，使企業(yè)的發(fā)展缺少可靠的資金支持，同時在歐債危機的作用下，小微企業(yè)的發(fā)展困難重重，在生產(chǎn)經(jīng)營成本不斷增多、成產(chǎn)效益日益減少的背景下，小微企業(yè)的發(fā)展需要政府的扶持與國家的關(guān)注。同時，小微企業(yè)也要進行創(chuàng)新發(fā)展，通過不斷的創(chuàng)新此，才能夠使其競爭力逐漸增強，進而其發(fā)展中存在的問題才能夠得到有效的解決。
二、我國現(xiàn)行小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的稅收政策及其存在的問題分析
隨著小微企業(yè)的不斷發(fā)展，其重要性日益顯著，為了推動此類企業(yè)的穩(wěn)定與健康發(fā)展，我國政府為其提供了一系列的稅收政策，制定了資金支持政策，為企業(yè)提供了創(chuàng)新發(fā)展基金、專項發(fā)展資金與市場開拓資金等；建立了發(fā)展基金，并且運用了采購政策。同時，采取了增值稅、營業(yè)稅、印花稅與個人所得稅等優(yōu)惠政策。但在各項政策落實過程中，均存在不同程度的不足，主要表現(xiàn)在資金規(guī)模相對較少，其分散性較為嚴(yán)重；政府未能發(fā)揮自身的作用，小微企業(yè)的融資問題未能得到有效的處理；同時政策缺少合理性與實效性，政策體系缺少系統(tǒng)性與全面性，制約著各個措施作用的發(fā)揮。同時，稅收優(yōu)惠的政策未能得到全方位得到落實，其優(yōu)惠力度不足，同時稅收優(yōu)惠具有一定的片面性，缺少適用性。
1.偏高的企業(yè)發(fā)展成本
當(dāng)前，我國小微企業(yè)的發(fā)展面對著較大的壓力，主要是由于生產(chǎn)成本在逐漸增加，其利潤在逐漸較少。在成本方面，主要體現(xiàn)在人工、材料等方面，成本的上漲增加了小微企業(yè)發(fā)展的壓力，同時，企業(yè)還面對著人員穩(wěn)定性欠缺的問題，部分企業(yè)出現(xiàn)了人員不足的情況。成本因素對小微企業(yè)的影響是直接的，對于此類企業(yè)而言，對于成本上升壓力的轉(zhuǎn)移能力不足，同時面對激烈的市場競爭環(huán)境，小微企業(yè)的生存與發(fā)展難度系數(shù)較高。與此同時，我國小微企業(yè)的發(fā)展還承擔(dān)著一定的稅收壓力，如：增值稅、印花稅與營業(yè)稅等，過重的稅收壓力，使企業(yè)的效益進一步減少；再者，土地價格、設(shè)備費用等均造成了不同的壓力，小微企業(yè)難以實現(xiàn)穩(wěn)定的、可持續(xù)的發(fā)展。
2.匱乏的社會服務(wù)體系
社會服務(wù)體系主要是指法律法規(guī)、各項政策與中介機構(gòu)等，在小微企業(yè)方面，具體的社會服務(wù)體系有兩種，一種為公益性的服務(wù)機構(gòu)，另一種專門性的服務(wù)機構(gòu)，前者為企業(yè)提供的服務(wù)主要為信息、人才與技術(shù)等，后者為企業(yè)提供的服務(wù)主要為法律、審計與融資等。在我國，對于小微企業(yè)來說，社會服務(wù)體系缺少完善性，具體的問題有政企不分，管理模糊。我國的中介機構(gòu)均與政府部門保持著緊密的聯(lián)系，未能實現(xiàn)市場化的發(fā)展。同時，中介機構(gòu)的發(fā)展缺少全面的管理，在此基礎(chǔ)上，此類機構(gòu)的發(fā)展較為緩慢，未能形成規(guī)?；陌l(fā)展；再者，機構(gòu)未能為企業(yè)提供必要的服務(wù)，其服務(wù)的水平偏低。
3.不足的企業(yè)管理能力
小微企業(yè)在發(fā)展過程中，主要類型為家族式或者個人式，通過長期的發(fā)展后，部分企業(yè)實現(xiàn)了股份制改革，隨之完成了現(xiàn)代化的企業(yè)改革，此時企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理制度等均具有合理性與高效性，為企業(yè)的穩(wěn)定與長足發(fā)展提供了可靠的保障。但部分企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)未進行調(diào)整與優(yōu)化，落后的管理理念、管理制度制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
4.偏低的科技創(chuàng)新水平
在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)為了獲得快速的發(fā)展，要不斷提高自身的核心競爭力，其中科技創(chuàng)新能力是最為關(guān)鍵的。但我國小微企業(yè)缺少此項能力，據(jù)統(tǒng)計，科技型小微企業(yè)的數(shù)量相對較少，在總小微企業(yè)中僅占百分之二，同時企業(yè)未能關(guān)注創(chuàng)新，對其投資的力度不足，忽視了人才的吸引、技術(shù)的創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)的維護。我國的小微企業(yè)發(fā)展實力存在較大的差距，各個企業(yè)的創(chuàng)新能力有所不同，從整體來看，其創(chuàng)新水平偏低，造成此問題的原因較多，主要有：不足的創(chuàng)新方法，小微企業(yè)對其投入的資金較少，創(chuàng)新缺少資金的支持，但創(chuàng)新需要較大的花費與較長的時間，小微企業(yè)難以承擔(dān)其帶來的資金壓力，進而制約著其創(chuàng)新工作的開展。小微企業(yè)的創(chuàng)新缺少人才的支持，在人才吸引方面，企業(yè)的優(yōu)勢不足，與其他類型的企業(yè)相比，在工資、福利與待遇等方面缺少對人才的吸引。同時小微企業(yè)未能關(guān)注知識產(chǎn)品的運用，科研成果未能與實際生產(chǎn)進行有效的結(jié)合，其轉(zhuǎn)化的效率偏低，在此基礎(chǔ)上，小微企業(yè)雖然耗費了大量的費用、人力與物力等，但其經(jīng)濟效益甚微，進而企業(yè)科研創(chuàng)新的主動性與積極性不足。
5.困難的小微企業(yè)融資
對于小微企業(yè)而言，融資難以實現(xiàn)的問題具有普遍性，造成此情況的原因主要是由內(nèi)部與外部因素共同作用形成的。在內(nèi)部方面，源于小微企業(yè)本身，其成分繁多，企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險較大，同時其管理缺少制度性與高效性，對于風(fēng)險的控制能力不足。在外部方面，源于國際政策與金融機構(gòu)，前者未能全面關(guān)注小微企業(yè)的發(fā)展，對其支持的力度不足，企業(yè)在發(fā)展過程中未能得到系統(tǒng)的法律保障與政策扶持，同時金融機構(gòu)對小微企業(yè)的融資要求較高。目前，小微企業(yè)選擇的貸款方法有銀行貸款與民間借貸，前者受小微企業(yè)自身因素的影響，即：偏低的信用度，對企業(yè)貸款的要求條件眾多，通常情況下，融資難以實現(xiàn)，后者的利息較高，企業(yè)難以承擔(dān)利息壓力。
三、國外促進小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的稅收政策
1.在美國方面
在美國，對小微企業(yè)的定義規(guī)定缺少準(zhǔn)確性，但政府對其發(fā)展給予了高度的關(guān)注，通過法律法規(guī)對其進行了全面的規(guī)定，主要體現(xiàn)在其人員數(shù)量、資金規(guī)模等，進而為小微企業(yè)的發(fā)展奠定了堅實的法律基礎(chǔ)。同時在稅收政策方面，根據(jù)立法，為小微企業(yè)的發(fā)展提供了一定的保障，不僅發(fā)揮了政府的作用，還促進了市場功能的凸顯，具體的方法如下：其一，專項資金的支持。對于小微企業(yè)，美國政府給予了專項的資金補貼，通過直接撥款促進企業(yè)的科技創(chuàng)新、人才吸引與市場開發(fā)，具體的計劃為：SBA為了促進小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，使其產(chǎn)品與服務(wù)均含有較高的創(chuàng)新性，為其提供了1億美元的資金，以此促進了小微企業(yè)研發(fā)工作的開展；STTR對相關(guān)的部門提出了要求，如：能源部、國防部與自然科學(xué)基金會等，讓其為小微企業(yè)提供經(jīng)費，以此促進了小微企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；ATP要求政府與相關(guān)的機構(gòu)要對小微企業(yè)的研發(fā)費用進行承擔(dān)，以此推動小微企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化與創(chuàng)新性發(fā)展，進而美國的經(jīng)濟發(fā)展水平也將不斷提高。其二，融資渠道的增多。美國政府為小微企業(yè)提供了豐富的融資渠道，并促進了金融體系的完善，主要的措施為政府作為金融機構(gòu)為小微企業(yè)提供貸款與擔(dān)保，同時對資本市場的發(fā)展給予了高度的關(guān)注，通過有效的引導(dǎo)，避免了小微企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險，在投資引導(dǎo)過程中，具體的對策有財政補貼與稅收優(yōu)惠。其三，稅收政策的制定。美國政府為小微企業(yè)提供的稅收政策具有豐富性，如：減稅、免稅與抵稅等，同時政府和資本市場、創(chuàng)業(yè)投資等保持著緊密的聯(lián)系，以此使小微企業(yè)的發(fā)展具有了創(chuàng)新性，同時關(guān)于小微企業(yè)的政策體系也具有了系統(tǒng)性與全面性。在稅收政策方面，具體的有小微企業(yè)風(fēng)險投資與技術(shù)創(chuàng)新的相關(guān)政策。其四，采購政策的實施。美國政府為了鼓勵小微企業(yè)的發(fā)展，實施了采購政策，具體措施的落實主要是借助法律法規(guī)、規(guī)章制度與相關(guān)政策實現(xiàn)的，最終實現(xiàn)了對小微企業(yè)發(fā)展的維護，具體的法律有《購買美國產(chǎn)品法》與《聯(lián)邦政府采購法》。
2.在意大利方面
摘要： 本文將對美國、英國、德國、瑞士、日本、新加坡、加拿大等境外醫(yī)院的性質(zhì)、類型、管理方式等方面進行介紹，從境外醫(yī)院管理方式對我國醫(yī)院管理的啟示，為我國醫(yī)院管理與改革的發(fā)展和研究提供借鑒和參考。
關(guān)鍵詞： 境外醫(yī)院；管理特征
根據(jù)境外部分國家和地區(qū)醫(yī)院管理的主要特征，就醫(yī)院性質(zhì)、類型、管理方式等方面進行介紹，為我國醫(yī)院管理與改革的發(fā)展和研究提供借鑒和參考。
1 部分國家和地區(qū)醫(yī)院概述
1.1 美國 公立醫(yī)院占27%，私立醫(yī)院占73%。政府舉辦的公立醫(yī)療機構(gòu)占10%，私立非營利占80%，私立營利占10%。醫(yī)院分為綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、亞急性醫(yī)院和社區(qū)醫(yī)院［1］。其中亞急性醫(yī)院是介于綜合醫(yī)院和慢性病醫(yī)療機構(gòu)之間的一種醫(yī)療機構(gòu)。
1.2 英國 公立醫(yī)院約占95%以上。在倫敦，私立醫(yī)院僅占0.5%。
1.3 法國 私立醫(yī)院下降趨勢［2］。醫(yī)院分為3級：大區(qū)或大區(qū)以上的?？漆t(yī)院、地區(qū)綜合醫(yī)院多于公立醫(yī)院，但在全國醫(yī)療服務(wù)中，公立醫(yī)院仍起著主導(dǎo)作用。法國的公立醫(yī)院大多為綜合醫(yī)院，科室齊全、設(shè)備先進；而私立醫(yī)院中不少為?？圃\所，設(shè)備和條件一般較簡單，規(guī)模大小不等［3］。
1.4 德國 公立醫(yī)院、非營利醫(yī)院和私人營利醫(yī)院分別占37%、40%和23%；醫(yī)院分為3種類型：公立醫(yī)院由政府和社會團體或社會保險機構(gòu)提供資金開辦。非營利性醫(yī)院由宗教或慈善團體和各類基金會捐資開辦。私人營利醫(yī)院由私人或數(shù)人合資開辦。公立醫(yī)院、非營利醫(yī)院和私人營利醫(yī)院病床數(shù)占全國床位總數(shù)的50%、40.4%和4.7%，公立醫(yī)院在國家醫(yī)療服務(wù)中起主導(dǎo)作用。
1.5 加拿大 公立醫(yī)院占87.6%，私立醫(yī)院占4.6%，其余為聯(lián)邦政府醫(yī)院。公立醫(yī)院接收所有的病人，而私立醫(yī)院多為?？漆t(yī)院，接收私立保險病人和自費病人，聯(lián)邦政府醫(yī)院為不同的政府部門所擁有，如退伍軍人醫(yī)院、衛(wèi)生與福利部醫(yī)院、企業(yè)醫(yī)院、國防部醫(yī)院等。醫(yī)療機構(gòu)主要有大學(xué)醫(yī)院和省綜合醫(yī)院、地區(qū)醫(yī)院和社區(qū)醫(yī)院。
1.6 日本 國立或公立醫(yī)院占80%，私立醫(yī)院占20%。醫(yī)院分為綜合醫(yī)院、結(jié)核病醫(yī)院、精神病醫(yī)院、傳染病醫(yī)院4種。按《醫(yī)療法》規(guī)定，18張床位以上稱之為病院，18張床位以下稱之為醫(yī)院。根據(jù)醫(yī)院的功能，又分為3種類型：特定機能病院，指大學(xué)附屬病院、特別?？撇≡海灰话悴≡?，指縣（市）立醫(yī)院；療養(yǎng)型醫(yī)院。醫(yī)院絕大多數(shù)為非營利性，由國家或地方政府投入建設(shè)。
1.7 臺灣 公立醫(yī)院占14%，私立醫(yī)院占86%；其中公立醫(yī)院和診所包含省立醫(yī)院、縣（市）立醫(yī)院、學(xué)校附設(shè)醫(yī)院、榮民診療單位、政府機構(gòu)附設(shè)醫(yī)療單位、軍醫(yī)院民眾診療處等；私立醫(yī)院和診所包含財團法人醫(yī)院、私立學(xué)校附設(shè)醫(yī)院、其他法人附設(shè)醫(yī)院、私立醫(yī)院診所等。
從部分國家和地區(qū)醫(yī)院分類來看，一般私人醫(yī)院和公司制醫(yī)院多為營利性醫(yī)院，而政府醫(yī)院、教會醫(yī)院、社區(qū)醫(yī)院及其他私立醫(yī)院多為非營利性醫(yī)院。所有的公立醫(yī)院都是非營利性醫(yī)院，但非營利性醫(yī)院不等于政府（公立）醫(yī)院。所有的營利性醫(yī)院都是私立醫(yī)院，但并非所有的私立醫(yī)院均屬營利性醫(yī)院。營利性醫(yī)院要向政府納稅，目標(biāo)是以最小的成本獲得最大的利潤。非營利性醫(yī)院免稅，但并非不賺錢，必須按服務(wù)水平收費，收入用于醫(yī)院生存和發(fā)展，目標(biāo)是提供最大量的服務(wù)。絕大多數(shù)工業(yè)發(fā)達國家，非營利性醫(yī)院無論從數(shù)量還是質(zhì)量上看，在整個醫(yī)院體系中都居主體地位，起主導(dǎo)作用，反映了醫(yī)療保健服務(wù)的特殊性。
2 部分國家和地區(qū)醫(yī)院管理形式
2.1 美國醫(yī)院管理形式 美國政府對醫(yī)院管理主要是醫(yī)院的規(guī)劃設(shè)置和舊醫(yī)院的改造、登記注冊醫(yī)務(wù)人員的執(zhí)照、監(jiān)督檢查醫(yī)療質(zhì)量及醫(yī)院安全防護，不直接管理醫(yī)院。盡管美國醫(yī)療服務(wù)的市場競爭不斷加強，但醫(yī)院仍屬于嚴(yán)格管理的行業(yè)。政府對醫(yī)院的監(jiān)督管理包括4個方面：（1）醫(yī)療質(zhì)量控制。州政府發(fā)開業(yè)執(zhí)照，聯(lián)邦政府的確認和非官方組織（美國醫(yī)學(xué)會、醫(yī)院協(xié)會等）認可和鑒定。（2）醫(yī)療設(shè)施和服務(wù)項目控制。通過規(guī)劃機構(gòu)實施、組織過量新建醫(yī)院和重復(fù)設(shè)置服務(wù)項目。（3）醫(yī)療費用控制。由于費用的快速上漲，聯(lián)邦政府實施按疾病診斷付費方案（DRG）的預(yù)付制度。（4）服務(wù)利用控制。阻止不恰當(dāng)入院和延長住院時間，降低醫(yī)療照顧制和醫(yī)療支助制費用。
2.2 英國醫(yī)院管理形式 英國實行國家衛(wèi)生服務(wù)制度（NHS）。英國對集中統(tǒng)一管理的醫(yī)療服務(wù)體系進行改革，將衛(wèi)生供需職能從體制上分離。中央、地方的衛(wèi)生管理部門，原本包攬一切的行政領(lǐng)導(dǎo)，改革后，各級政府的衛(wèi)生部門不再直接組織醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)，也不再直接向醫(yī)院分配醫(yī)療服務(wù)經(jīng)費。中央政府不涉足具體運營決策，衛(wèi)生部則通過醫(yī)院運行績效評價實施管理［2］。
2.3 德國醫(yī)院管理形式 德國衛(wèi)生保健系統(tǒng)的一個重要特征是聯(lián)邦政府和州政府在管理上的分權(quán)決策。聯(lián)邦政府，特別是國家衛(wèi)生部，主要負責(zé)制定規(guī)范衛(wèi)生服務(wù)提供及籌資的法律框架。在此方面，有3部重要法令：（1）《社會健康保險法》，主要涉及醫(yī)療提供者與購買者在合作過程中的利益分配和調(diào)節(jié)以及醫(yī)療質(zhì)量保證等方面內(nèi)容；（2）《醫(yī)院籌資法》，主要解決醫(yī)院投入成本及其補償方面問題；（3）《全國醫(yī)院價格條例》，主要解決醫(yī)院運營成本及其補償方面問題。各個州自治政府在醫(yī)院的調(diào)控、籌資及監(jiān)督中發(fā)揮重要作用，各州均有自己制定的醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃［4］。德國區(qū)域醫(yī)院規(guī)劃的實施是德國宏觀管理的一大特征。區(qū)域醫(yī)院規(guī)劃按3種基本原則將醫(yī)院服務(wù)做不同層次來劃分：（1）醫(yī)學(xué)結(jié)構(gòu)原則，即非?？漆t(yī)療的集中服務(wù)和綜合醫(yī)療的分散服務(wù)；（2）社會結(jié)構(gòu)原則，即病床提供量的分散，以避免病床過于集中到?？漆t(yī)院；（3）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)原則，即?？漆t(yī)療集中服務(wù)的可能性，綜合醫(yī)療分散程度的必要性。
2.4 加拿大醫(yī)院管理形式 加拿大政府對醫(yī)院的管理是通過醫(yī)療保險計劃管理機構(gòu)實施的，通過宏觀調(diào)控，讓醫(yī)院發(fā)揮自主管理的優(yōu)勢。醫(yī)院的管理結(jié)構(gòu)有其獨到之處。原因是整個國家醫(yī)保制和病人之間的關(guān)系所決定的。公民向國家納稅，稅收變成撥款分配到醫(yī)院，省政府統(tǒng)一管理全部的醫(yī)院，醫(yī)院根據(jù)社區(qū)情況報全年預(yù)算，按照撥款去購買設(shè)備、衛(wèi)生材料和除醫(yī)生外的人員工資［5］。醫(yī)生的工資根據(jù)看病人的帳單直接由政府開支。病人除在門診看病的藥費是自費外，住院包括吃飯和用藥全部免費。政府統(tǒng)一管理醫(yī)院，可以根據(jù)地區(qū)決定醫(yī)院的性質(zhì)、床位和分布。必要時合并或者新建醫(yī)院。全民公費醫(yī)療的廣覆蓋、便捷和可操作性使得加拿大的醫(yī)療保障系統(tǒng)成為西方國家中最受人民歡迎的。
2.5 日本醫(yī)院管理形式 日本嚴(yán)格規(guī)定醫(yī)療機構(gòu)設(shè)置審批權(quán)限。實行計劃醫(yī)療，主要強調(diào)醫(yī)療區(qū)域為單位配置必要的床位數(shù)。醫(yī)療區(qū)分為3級，能提供高度特殊性醫(yī)療服務(wù)的為三級醫(yī)療區(qū)；能提供普通住院醫(yī)療為二級；一級醫(yī)療區(qū)為社區(qū)保健區(qū)，是從事醫(yī)療保健的最基本單位。明確醫(yī)療機構(gòu)功能，設(shè)置了兩大醫(yī)療機構(gòu)群，即能承擔(dān)高度醫(yī)療的特定功能醫(yī)院與適合療養(yǎng)的療養(yǎng)型病床群，對特定功能醫(yī)院基本上強調(diào)轉(zhuǎn)診制度，這雖然從一定程度上限制了國民對醫(yī)療的選擇權(quán)，但對各類醫(yī)療機構(gòu)能發(fā)揮各自功能和特長，充實和強化社會保健，是醫(yī)療管理上必不可少的程序。實施醫(yī)療機構(gòu)之間聯(lián)合，特定機能病院逐步轉(zhuǎn)向急診、住院醫(yī)療，一般不設(shè)門診部，根據(jù)病情和病程進行雙相轉(zhuǎn)診［6］。日本衛(wèi)生法制健全，主要有《醫(yī)療法》、《醫(yī)師法》、《護士法》等14種法規(guī)。
2.6 瑞士醫(yī)院管理形式 瑞士聯(lián)邦目前有26個州，各州統(tǒng)管自己的衛(wèi)生事業(yè)，各自制定本州的衛(wèi)生法和組織機構(gòu)。聯(lián)邦政府則制定涉及全國性的法律。法律要求全體公民參加醫(yī)療保險，以滿足治療疾病和有關(guān)費用的需要。瑞士的衛(wèi)生機構(gòu)有：（1）聯(lián)邦衛(wèi)生局，承擔(dān)衛(wèi)生管理任務(wù)。下屬聯(lián)邦社會保險局，對所有社會保險機構(gòu)實行法律上監(jiān)督。聯(lián)邦政府不制定醫(yī)院的規(guī)劃；（2）衛(wèi)生局長會議，交流和協(xié)調(diào)各州關(guān)系；（3）衛(wèi)生和醫(yī)院管理學(xué)會，收集信息、保存資料和進行咨詢；（4）瑞士醫(yī)院管理協(xié)會；（5）州際藥物管理聯(lián)合會；（6）瑞士醫(yī)生聯(lián)合會及瑞士紅十字會。
2.7 新加坡醫(yī)院管理形式 新加坡自1985年開始對全國的公立醫(yī)院實施改革，盡管醫(yī)院的所有權(quán)仍屬于政府，但在運行方面引進了私營企業(yè)的操作方式，即引進商業(yè)運作和商業(yè)管理的模式。政府下放醫(yī)院管理自主權(quán)給私人有限公司管理政府醫(yī)院，由各方面代表組成公司董事會，由董事會制定醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、方針政策、審批收費標(biāo)準(zhǔn)和大型設(shè)備、基本建設(shè)項目的經(jīng)費使用等，委任醫(yī)院總監(jiān)（院長）全面管理醫(yī)院，總監(jiān)向董事會負責(zé)，醫(yī)院管理和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量每年由全國大會根據(jù)病人、社會的意見對醫(yī)院進行評估［7］。新加坡政府醫(yī)院重組后，受權(quán)委托私人有限公司自行管理，并實行醫(yī)療保健儲蓄制度，使醫(yī)院有了自主權(quán)，醫(yī)院管理有了主動性和靈活性，醫(yī)療保健儲蓄制度的實行也保證了窮人的基本醫(yī)療保健。
2.8 臺灣醫(yī)院管理形式 臺灣當(dāng)局主要通過衛(wèi)生法規(guī)對醫(yī)院進行管理，并制定大量的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，如醫(yī)療機構(gòu)、護理機構(gòu)、醫(yī)學(xué)放射所、醫(yī)學(xué)檢驗所均有設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)對醫(yī)療機構(gòu)設(shè)置及使用昂貴或具有危險性醫(yī)療儀器有審查及評估辦法，醫(yī)院緊急災(zāi)害應(yīng)變措施及檢查辦法，醫(yī)療院所辦理轉(zhuǎn)診行為的須知等。同時，當(dāng)局通過建立醫(yī)療網(wǎng)計劃、總額預(yù)算支付方法、門診合理量的制定等多種宏觀控制措施來降低醫(yī)療費用，合理配置衛(wèi)生資源。臺灣醫(yī)藥衛(wèi)生界在制定中長期衛(wèi)生發(fā)展目標(biāo)的同時提出“診斷組織能力，重新整合資源，全面提升醫(yī)療衛(wèi)生保健體系的效能和效率”的行政改革計劃，概括為“理念再造、組織再造、法制再造”［8］。同時，還進行了醫(yī)療質(zhì)量管理改革，包括醫(yī)療服務(wù)品質(zhì)、醫(yī)療安全品質(zhì)、醫(yī)療照護品質(zhì)，加強了醫(yī)院評鑒管理、醫(yī)藥分開管理等。
3 對我國醫(yī)院管理的思考
3.1 調(diào)整政府在醫(yī)療服務(wù)體系中的角色和職能定位 德國實行衛(wèi)生服務(wù)購買者與提供者的分離。政府不直接經(jīng)營醫(yī)院，把衛(wèi)生改革重點放在醫(yī)院自治甚至公司化管理上，使醫(yī)院在人事、財政等方面擁有更大的自主權(quán)，并在醫(yī)療服務(wù)市場中引進競爭機制，使醫(yī)院變成自負盈虧的實體。如果醫(yī)院經(jīng)營不善，則面臨關(guān)閉或兼并的危險［4］。通過這種方式，促使醫(yī)院經(jīng)營者及雇員從瑣碎的事務(wù)中解放出來，把工作重點放在制定相關(guān)政策法規(guī)、宏觀調(diào)控及對醫(yī)院工作的監(jiān)督評價上。我國在未來的衛(wèi)生改革中，政府要逐步弱化辦醫(yī)院的角色，改革長期以來延用對醫(yī)院進行直接財政補貼的方法，轉(zhuǎn)而將資金用于幫助居民購買醫(yī)療服務(wù)，并加強對醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督評價力度。
3.2 建立高素質(zhì)的醫(yī)院管理隊伍 醫(yī)院院長和其他管理人員一旦被聘為醫(yī)院管理者，都以醫(yī)院管理作為第一職業(yè)，上崗前接受管理專業(yè)的培訓(xùn)或?qū)W位攻讀，并每年定期輪訓(xùn)。醫(yī)院管理者基本上都要具備醫(yī)院管理的素養(yǎng)，懂得醫(yī)院管理規(guī)律、醫(yī)學(xué)知識、醫(yī)院經(jīng)營、有關(guān)法律，懂得以較少的投入去獲得最大的效益。院長具有駕馭醫(yī)院運行的能力，懂得國情、地區(qū)情況和院情，有的放矢、因地制宜，發(fā)揮重點科室作用，提高競爭力。我國部分醫(yī)院院長仍以“專家型”為主，將較多的精力放在自己的臨床業(yè)務(wù)工作上而不注重醫(yī)院管理。盡管在實踐中也積累了一些醫(yī)院管理經(jīng)驗，但在任職期間醫(yī)院發(fā)展相對較慢，醫(yī)院內(nèi)部管理水平一般，非常不利于當(dāng)前醫(yī)院所面臨的改革與發(fā)展。
3.3 加強醫(yī)院內(nèi)部管理體制改革 日本醫(yī)院分為3大類部門：臨床部門、醫(yī)技部門、管理部門。由于醫(yī)院內(nèi)部體制精簡合理，基本形成“以病人為中心，以病人看病作為流程主線”的運行體制。尤其與我國醫(yī)院不同的是掛號、收費、出入院、病案管理、信息管理均屬管理部，無論看病流程還是內(nèi)部管理，效益高且方便病人［6］。我國實施職工醫(yī)療保險，目前醫(yī)院內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置和管理體制，是否最大程度地方便病人，有利于信息及時傳達與反饋，特別是醫(yī)療質(zhì)量和費用應(yīng)進行探索與改革。
3.4 中央政府與地方政府之間要合理分權(quán) 德國各州政府在衛(wèi)生管理體制中占有重要地位，中央政府主要負責(zé)宏觀政策和法律框架的制定，而由各州政府根據(jù)本區(qū)域的實際情況決定衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)模及財政補償政策［4］。我國在醫(yī)療體制改革中，應(yīng)注重中央和地方的合理分權(quán)，充分發(fā)揮地方政府的主觀能動性，特別要加強省級行政部門在本區(qū)域衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展中的地位，給予其更大的自主權(quán)，因地制宜地解決本地區(qū)醫(yī)療服務(wù)問題，促進當(dāng)?shù)匦l(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
3.5 適當(dāng)鼓勵營利性醫(yī)院的發(fā)展 從德國不同類型醫(yī)院發(fā)展趨勢看，公立醫(yī)院處于規(guī)模縮減中，而營利性醫(yī)院不斷擴張，顯而易見，營利性醫(yī)院的發(fā)展不但能吸引社會資本投資于衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域，在總體上保證社會有足夠的醫(yī)療服務(wù)能力滿足居民的衛(wèi)生服務(wù)需求，而且減輕了政府負擔(dān)［4］。我國醫(yī)療機構(gòu)分類管理中在監(jiān)督管理到位的前提下，鼓勵營利性醫(yī)院的發(fā)展與整個社會目標(biāo)的實現(xiàn)并不是相互矛盾的。根據(jù)德國經(jīng)驗，政府對營利性醫(yī)院除了收稅外，并不是放手不管。營利性醫(yī)院也可列入政府的醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，享受政府的有關(guān)優(yōu)惠政策，這對于我國的改革是很有意義的。
3.6 合理配置衛(wèi)生資源 臺灣醫(yī)療機構(gòu)在布局上相對合理，不同層次、不同規(guī)模、不同側(cè)重的醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)成了整體的醫(yī)療衛(wèi)生體系，他們之間有競爭，但更多的是協(xié)調(diào)一致為群眾提供綜合性的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)［8］。我國要通過區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實施，逐步調(diào)整醫(yī)療衛(wèi)生資源布局不合理的現(xiàn)狀，充分發(fā)揮現(xiàn)有衛(wèi)生資源的作用。
3.7 改革對醫(yī)院的付費制度 我國在醫(yī)療服務(wù)支付方式上主要實行按項目付費。但根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗，按項目付費不利于控制醫(yī)療費用和衛(wèi)生總費用，而且容易產(chǎn)生誘導(dǎo)需求，在國際上已逐漸被其他方式所取代。在社會醫(yī)療保險覆蓋率高，覆蓋人口多的地區(qū)，可以嘗試實行按病種或按人頭付費、總額預(yù)算的機制，而在社會醫(yī)療保險覆蓋率低的地區(qū)，則可嘗試實行按床日、診次以及病種付費的方式［9］。
3.8 嚴(yán)格醫(yī)療機構(gòu)設(shè)置審批 加強政府對醫(yī)療機構(gòu)設(shè)置與市場的宏觀和行為管理，進一步明確各級醫(yī)療機構(gòu)的發(fā)展方向和功能是醫(yī)院管理的根本取向。如上海的醫(yī)療機構(gòu)和床位的總量雖遠低于日本，但如何根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展、群眾需求和醫(yī)療工作效率來設(shè)置配備醫(yī)療機構(gòu)床位數(shù)，日本的做法值得借鑒，特別是醫(yī)療保險實施后，對醫(yī)療資源供需平衡、轉(zhuǎn)診制度、醫(yī)療機構(gòu)的功能界定提出了更高要求。
3.9 加快促進城鎮(zhèn)和農(nóng)村醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革 我國農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生工作和體制改革相對滯后，加大了我國城鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生差距，對于充分體現(xiàn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的公平性十分不利。臺灣對農(nóng)村、邊遠落后地區(qū)都有許多特殊照顧［8］，這雖然與大陸農(nóng)村人口眾多、區(qū)域廣大的情況無法比擬，但城鄉(xiāng)同步發(fā)展、關(guān)注落后地區(qū)的思路是可以借鑒的。隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施以及衛(wèi)生改革深化，向農(nóng)村和西部地區(qū)傾斜的力度應(yīng)當(dāng)加大，逐步縮小城鄉(xiāng)、東部和中西部地區(qū)的醫(yī)療衛(wèi)生差距。
3.10 配強門診診療醫(yī)生 日本醫(yī)院的部長（即等同于我國的科主任）和高年資醫(yī)生是門診診療的主要承擔(dān)者，他們1周僅查房幾次或施行手術(shù)，平時的主要精力在門診和門診特約病人，住院病人的常規(guī)治療則由年輕的醫(yī)師擔(dān)任［6］。這種情況與我國醫(yī)院形成鮮明的對照。這一點對我國今后進一步加強門急診醫(yī)技力量有很大啟示，包括轉(zhuǎn)診方式，究竟是由基層往上轉(zhuǎn)，還是三級醫(yī)院明確診斷治療方案，由基層醫(yī)院執(zhí)行。
3.11 提高護士的數(shù)量和質(zhì)量 護士人數(shù)遠多與醫(yī)師數(shù)，日本醫(yī)師∶護士=1∶1；護士∶床位=1∶1。我國醫(yī)師∶護士=1∶1；護士∶床位=1∶0.5。就護士人數(shù)與床位比而言，我國護士人數(shù)是不足的，尤其是基礎(chǔ)護理工作。護理人員培養(yǎng)不僅要在數(shù)量上滿足要求，還必須在質(zhì)量上有“質(zhì)”的變化。
1 柴建軍.美國醫(yī)院管理論壇（一）：美國醫(yī)院簡述.國外醫(yī)學(xué)·醫(yī)院管理分冊，2000；1：36-38.2 湯曉莉.英國國家衛(wèi)生服務(wù)制度的起源及幾次重大改革.中國衛(wèi)生資源，2001；6：280-282.
3 李國鴻，儲振華.法國政府對醫(yī)院管理職能.衛(wèi)生經(jīng)濟研究，2000；5：35.
4 高大林.德國衛(wèi)生保健制度.國外醫(yī)學(xué)·衛(wèi)生經(jīng)濟分冊，1998；15：145-148.
5 陳崢.加拿大的醫(yī)院管理結(jié)構(gòu).中國醫(yī)院，2004；8（1）：73-74.
6 武少華，何華，朱紅.日本醫(yī)院管理方式對我國醫(yī)院管理的啟示.中華醫(yī)院管理雜志，2004；20（3）：190-191.
7 李漢林，胡紹聯(lián).新加坡醫(yī)院管理經(jīng)驗介紹.中華醫(yī)院管理雜志，1998；14（7）：445-447.
隨著現(xiàn)代高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，知識經(jīng)濟(Knowledge-basedEconomy)將取代產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟成為21世紀(jì)世界經(jīng)濟發(fā)展的主旋律。知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配與使用上的經(jīng)濟，是一種信息化、網(wǎng)絡(luò)化、創(chuàng)新型、智力支撐型、可持續(xù)發(fā)展的新經(jīng)濟形態(tài)。從本質(zhì)上講，知識經(jīng)濟是以現(xiàn)代高新技術(shù)為基礎(chǔ)的知識密集型經(jīng)濟，在知識經(jīng)濟社會中，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不僅是未來經(jīng)濟發(fā)展的發(fā)動機和增長源，而且將成為知識經(jīng)濟時代的生力軍和主要支柱。
但是由于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)難以通過傳統(tǒng)融資手段滿足其資金需求，所以必須挖掘新的融資途徑來滿足其需要。通過長期的探索和實踐，風(fēng)險投資機制應(yīng)運而生，并承擔(dān)起彌補傳統(tǒng)融資的巨大缺口、孵化高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重任。①
一、風(fēng)險投資與稅收的關(guān)系
風(fēng)險投資指運用股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)投資的方式，投資具有高速增長潛力的創(chuàng)業(yè)公司，通過協(xié)助企業(yè)發(fā)展使其資產(chǎn)增值，在適當(dāng)時機以上市交易或轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)的方式回收投資并獲得高額資本收益。
同傳統(tǒng)投資相比，風(fēng)險投資有如下基本特點：
1.該項投資特定于企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品或以高新技術(shù)產(chǎn)品為基礎(chǔ)的新建企業(yè)；
2.投資者與所投資的企業(yè)共擔(dān)風(fēng)險、共享利益；
3.風(fēng)險資本一般不以企業(yè)分紅為目的，而是在退出時以資本增值作為回報，退出的時間一般選擇在企業(yè)上市或出售時；
4.風(fēng)險投資同時投資多個項目，以某些項目的高額回報補償另一些失敗項目的虧損。
稅收這種集經(jīng)濟手段和法律于一身的屬性，使它對風(fēng)險投資有著其它經(jīng)濟手段無法比擬的效果。從表現(xiàn)形式上看，稅收是一種經(jīng)濟活動。稅收的征收與否、起征點的高低、納稅環(huán)節(jié)的多少、稅率的高低等，直接與納稅主體的納稅義務(wù)的有無與多少緊密相關(guān)。從其實質(zhì)而論，稅收是一種法律行為。稅法使每個社會關(guān)系領(lǐng)域都清楚地了解自己受制于何種稅收法律關(guān)系的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)多大的納稅義務(wù)，以何種方法，在什么時間，通過怎樣的程序來履行自己的義務(wù)。在市場經(jīng)濟條件下，對風(fēng)險投資的投入將主要依靠各個市場主體，而各個市場主體投資的動因又取決于經(jīng)濟利益的刺激和政府有關(guān)經(jīng)濟政策包括稅收政策的誘導(dǎo)。通過稅法對風(fēng)險投資規(guī)定優(yōu)惠條款，就可使投資者盡可能地降低投資成本與風(fēng)險，創(chuàng)造較多的風(fēng)險投資效益，風(fēng)險投資的積極性便得到保護和調(diào)動。在市場經(jīng)濟條件下，稅收分配以多種方式與價格機制相互配合，在很大程度上影響或決定著社會的投資方向和規(guī)模，各市場主體在其它市場條件和環(huán)境相同的情況下開展競爭時，稅收負擔(dān)的輕重和稅收優(yōu)惠的多少自然成為影響其投資決策的重要因素。若國家在稅法中賦予風(fēng)險投資產(chǎn)業(yè)較輕的稅負或較多的優(yōu)惠，風(fēng)險投資產(chǎn)業(yè)便會形成快速發(fā)展的態(tài)勢。因為當(dāng)有關(guān)促進高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策付諸實施后，各市場主體便進行經(jīng)濟利益的權(quán)衡，在可預(yù)見的巨大經(jīng)濟利益驅(qū)動下，必然會有相當(dāng)一部分市場主體顯示出投資于風(fēng)險投資產(chǎn)業(yè)的強烈欲望，最終大量的社會資本將會向風(fēng)險投資產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。而風(fēng)險投資產(chǎn)業(yè)的發(fā)展必然會促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，隨著以資金密集、知識密集、技術(shù)密集和高附加值、高回報率為主要特征的高科技產(chǎn)業(yè)的蓬勃興起和不斷壯大，一大批配套產(chǎn)業(yè)、輔助產(chǎn)業(yè)或相關(guān)的新興產(chǎn)業(yè)便會相繼問世。這一局面的形成不但為國家稅收創(chuàng)造了豐富的稅源，同時也為政府制定更優(yōu)惠的風(fēng)險投資稅收政策奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。可見，稅收政策處于推動風(fēng)險投資及高科技發(fā)展的最前沿，其所產(chǎn)生的強烈“加速”作用是非常明顯的。
二、美國風(fēng)險投資狀況與稅收機制
進入20世紀(jì)90年代后，美國經(jīng)濟呈現(xiàn)出罕見的繁榮態(tài)勢，走在了世界各國的前列，從1995年起到現(xiàn)在美國的國際競爭力名列世界第一。這歸功于美國牢牢把握住了以信息化、網(wǎng)絡(luò)化和知識驅(qū)動為主要內(nèi)容的高科技發(fā)展潮流。高科技產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，推動了美國經(jīng)濟持續(xù)增長。而建立、保障和推動高科技產(chǎn)業(yè)以驚人速度發(fā)展的直接因素是同高科技創(chuàng)業(yè)行為緊密相連的美國風(fēng)險投資機制，如著名的高科技企業(yè)DEC（數(shù)字設(shè)備公司），Intel（英特爾公司），Microsoft（微軟公司），Compaq（康柏電腦公司），Apple（蘋果電腦公司）等都曾受到風(fēng)險投資對它的投資、支持和幫助，是按風(fēng)險投資模式發(fā)展而逐步壯大起來的。②
現(xiàn)任布什政府認為，20世紀(jì)80年代降低個人所得稅邊際稅率推動了風(fēng)險資本的產(chǎn)生，現(xiàn)在正是這些風(fēng)險資本支持著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和其他技術(shù)的增長?！暗投愂铡⒂邢薰苤?、貿(mào)易開放的國家比之更大、更集權(quán)的政府和稅負重的國家增長更快，能創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，享有更高的生活水平?！雹?/p>
通過對美國風(fēng)險投資狀況進行探討，我們發(fā)現(xiàn)：稅收對風(fēng)險投資的影響十分顯著。例如，美國1957年的投資收益稅稅率為25%，后來提高至29%，1969年又進一步提高到49%，嚴(yán)重阻礙了美國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展。1969年初，美國的風(fēng)險投資額已經(jīng)達到1.71億美元的規(guī)模，然而在稅率提高的影響下，1975年風(fēng)險投資資金規(guī)模迅速萎縮至0.01億美元。有鑒于此，美國政府從20世紀(jì)70年代中期以后一直對風(fēng)險投資給予大力支持。例如1978年了《1978年歲入法》，規(guī)定風(fēng)險投資收益適用的稅率從49.5%下降到28%。這項法律的出臺使得美國下一年的風(fēng)險投資資金增長了40%。1980年國會通過《小企業(yè)發(fā)展法》，明確規(guī)定年研究與開發(fā)費用超過1億美元的國防部、國家科學(xué)基金等部門實施小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃的，每年可以撥出其1.25%研發(fā)經(jīng)費支持風(fēng)險企業(yè)的創(chuàng)新活動，這一計劃從1983年到1995年共向小型風(fēng)險企業(yè)提供了60億美元資助，有力地推動了美國風(fēng)險事業(yè)的發(fā)展。1981年了《經(jīng)濟減稅法案》，規(guī)定個人支付的風(fēng)險收益稅率再度從28%下降為20%，結(jié)果導(dǎo)致當(dāng)年的風(fēng)險投資資金比上年幾乎又增長了1倍。1986年，美國國會頒布了《稅收改革法》，規(guī)定投資額的60%可以免除課稅，其余40%減半課征所得稅。④同時，美國聯(lián)邦政府及各州政論積極制定各項政策，如削減風(fēng)險投資利潤稅，降低風(fēng)險投資貸款利率等等，從而使風(fēng)險投資成為一種主要而又靈活多樣的投資方式。到1994年，風(fēng)險投資總額達到1000億美元，成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的強大推動力。⑤克林頓總統(tǒng)上臺以后，又進一步降低稅率，并于1997年制定《投資收益稅降低法案》，一方面延長稅收改革法規(guī)定的減稅有效期限，另一方面，進一步降低投資收益稅，使風(fēng)險投資的投資額處增長達到4.6%，風(fēng)險投資總額高達240.6億美元，產(chǎn)生了600多家風(fēng)險投資公司。為了解決風(fēng)險資本的來源問題，美國政府成立了小企業(yè)管理局（SBA），鼓勵成立小企業(yè)投資公司（SBIC），規(guī)定SBIC的發(fā)起人每投入風(fēng)險企業(yè)1美元便可以從政府得到4美元的低息貸款，并可以享受特定的稅收優(yōu)惠。隨后大量的SBIC得到創(chuàng)建，并從社會上籌集到大量的資金。美國政府的上述做法對風(fēng)險投資事業(yè)起到了巨大的推動作用。1993年，美國的風(fēng)險投資基金為60億美元，到1999年猛增至483億美元，7年增長了7倍，而且美國的風(fēng)險投資資金有90%用于生物、通訊、計算機及其設(shè)備、電子、環(huán)保、醫(yī)療器械、半導(dǎo)體、軟件和信息等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，成為這些高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要推動因素之一。這些促進美國風(fēng)險投資事業(yè)發(fā)展的財稅政策也極大地促進了美國網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展。⑥
三、優(yōu)化我國風(fēng)險投資稅收的法律環(huán)境
根據(jù)我國風(fēng)險投資發(fā)展要求和具體國情，借鑒發(fā)達國家運用稅收促進風(fēng)險投資發(fā)展的成功經(jīng)驗，完善現(xiàn)行風(fēng)險投資稅收政策，進一步優(yōu)化我國風(fēng)險投資稅收的法律環(huán)境勢在必行。
（一）加強風(fēng)險投資立法，建立健全風(fēng)險投資稅收法律體系
國外發(fā)達工業(yè)化國家及新興工業(yè)化國家，均通過稅法和風(fēng)險投資法為主干，輔之以相關(guān)法律、法規(guī)中有關(guān)風(fēng)險投資與稅收的規(guī)定，加上各種配套政策和措施，形成一整套較為完整和風(fēng)險投資稅收法律體系，對風(fēng)險投資稅收所涉及的風(fēng)險投資主體、風(fēng)險投資退出渠道、風(fēng)險投資成果商品化及風(fēng)險投資成果轉(zhuǎn)化等各方面的稅收問題，進行統(tǒng)一、規(guī)范調(diào)整，使整個風(fēng)險投資稅收有法可依。有關(guān)風(fēng)險投資主體，包括風(fēng)險投資公司、風(fēng)險投資基金以及參與風(fēng)險投資的其他社會主體，均可在國家通過法律所提供的各種風(fēng)險投資稅收優(yōu)惠的前提下為風(fēng)險投資進步作貢獻。因此，我國要實現(xiàn)風(fēng)險投資稅收服務(wù)于風(fēng)險投資進步的目的，不加強風(fēng)險投資立法，建立健全有關(guān)風(fēng)險投資稅收法律體系是無法實現(xiàn)的。
具體而言，我國風(fēng)險投資法律體系的建立和健全應(yīng)該分為三個步驟進行，從而使各種法律法規(guī)相互協(xié)調(diào)、配合，發(fā)揮稅收的應(yīng)有效應(yīng)。
第一，制定《風(fēng)險投資法》，從而以立法形式將風(fēng)險投資主體、風(fēng)險投資退出渠道、風(fēng)險投資成果轉(zhuǎn)化等問題予以明確。然后根據(jù)《風(fēng)險投資法》，制定《稅收支持風(fēng)險投資發(fā)展進步條例》，使稅收支持風(fēng)險投資發(fā)展進步的工作走上法制化和規(guī)范化的軌道。
第二，開征“風(fēng)險投資發(fā)展進步稅”。風(fēng)險投資具有風(fēng)險大、周期長的特點，所以部分國家在風(fēng)險投資成果轉(zhuǎn)化為商品前，對其大量的人力、物力、財力投入給予先期補償。如果投資失敗，或?qū)μ潛p予以一定程度的彌補；而一旦成功，則可按成果轉(zhuǎn)換收入征稅收回預(yù)先支出的款項。我國可借鑒這一經(jīng)驗，考慮出臺《風(fēng)險投資發(fā)展進步稅暫行條例》，開征“風(fēng)險投資發(fā)展進步稅”，為風(fēng)險投資發(fā)展籌集專項資金。
第三，以《稅收支持風(fēng)險投資發(fā)展進步條例》和《風(fēng)險投資發(fā)展進行稅暫行條例》為基干，輔之以其它稅收法律法規(guī)，在風(fēng)險投資過程的不同階段，分別采取不同的政策措施，即圍繞風(fēng)險資本市場、風(fēng)險投資成果轉(zhuǎn)讓市場和風(fēng)險投資人才市場等另行制定稅收優(yōu)惠措施，以刺激市場主體對風(fēng)險投資的投入，從而為風(fēng)險投資進步創(chuàng)造良好的外部環(huán)境與秩序。
（二）規(guī)范現(xiàn)行所得稅法，注重科技稅收優(yōu)惠政策的時效
風(fēng)險投資稅收優(yōu)惠應(yīng)確立以稅基式減免為主，與稅額式減免有機結(jié)合的優(yōu)惠機制。稅收負擔(dān)的輕重主要取決于兩個因素，即稅率與稅基。稅負與稅率、稅基呈正比關(guān)系，稅率一定時，稅基大稅負重；稅基一定時，則稅率高稅負重。為了提高稅收優(yōu)惠政策促進風(fēng)險投資進步的效果，發(fā)達國家比較講究稅收優(yōu)惠方式，注重搭配使用，在稅率和稅基之間，側(cè)重點在稅基方面。而我國的稅收優(yōu)惠方式側(cè)重于優(yōu)惠稅率、減免稅方面。稅基式優(yōu)惠強調(diào)事前優(yōu)惠，即只要企業(yè)開展了風(fēng)險投資活動，就成為稅收優(yōu)惠的對象；而稅額式減免優(yōu)惠則偏重于利益的讓渡，它強調(diào)的是事后優(yōu)惠，只有企業(yè)取得利益時才能享受此種優(yōu)惠，而風(fēng)險投資本身風(fēng)險性就很大，沒有利益就無法享受優(yōu)惠，很不公平。確立以稅基式減免為主，并以稅額式減免為輔的優(yōu)惠方式，就會使企業(yè)感到真正從稅收上受益來自于風(fēng)險投資，從而誘導(dǎo)和鼓勵企業(yè)對風(fēng)險投資的投入。
具體說來，企業(yè)風(fēng)險投資所得稅稅收優(yōu)惠措施應(yīng)包括以下幾方面：
1．?dāng)U大稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
我國目前對從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)的廣告費予以明確規(guī)定：自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。超過5年以上的，按上述8%的比例規(guī)定扣除。這種做法很好，應(yīng)再加以擴大范圍和標(biāo)準(zhǔn)。如業(yè)務(wù)招待費、壞賬準(zhǔn)備金、差旅費、會議費、董事會費等的扣除標(biāo)準(zhǔn)還可以適當(dāng)調(diào)高。同時還可以參照新加坡政府的做法，即允許風(fēng)險投資公司從所得稅中扣除從被批準(zhǔn)的風(fēng)險企業(yè)購買股票而造成的損失，同時風(fēng)險企業(yè)可以從以后的所得稅中扣除損失金額，從而支持風(fēng)險投資事業(yè)的發(fā)展和壯大。
2．實行加速折舊或特別折舊
我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定的企業(yè)固定資產(chǎn)折舊期限偏長（房屋建筑為20年，機器設(shè)備等為10年，其它為5年），且規(guī)定固定資產(chǎn)在計提折舊前必須扣除殘值。而發(fā)達國家的實踐證明，加速折舊對企業(yè)從事風(fēng)險投資具有明顯的促進作用。有鑒于此，我國稅法應(yīng)在企業(yè)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理方面注重加速折舊問題，規(guī)定對風(fēng)險投資企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊或特別折舊，并允許不扣除殘值計提折舊。
3．給予稅收抵免
與加速折舊相比，稅收抵免能給風(fēng)險投資企業(yè)帶來更直接更明顯的稅收利益，因而更能產(chǎn)生刺激作用，是發(fā)達國家促進風(fēng)險投資進步經(jīng)常運用的方法。如意大利于1998年實行“稅收信用”優(yōu)惠政策，國家根據(jù)風(fēng)險投資企業(yè)經(jīng)費開支，采用沖抵企業(yè)應(yīng)繳稅款的方式給予支持，每年的額度限制在3500億里拉以內(nèi)。然而，我國稅法至今尚無關(guān)于稅收抵免的規(guī)定，為健全我國的所得稅制，應(yīng)考慮增加稅收抵免的有關(guān)條款。
4．給予風(fēng)險投資家個人所得稅優(yōu)惠
風(fēng)險投資企業(yè)的發(fā)展最終還是取決于人，對風(fēng)險投資專業(yè)人才實施稅收優(yōu)惠政策，制定以人為本的稅收政策，也成為各國政府的共同選擇。如韓國政府規(guī)定，對于從事風(fēng)險投資業(yè)的人才給予一定的所得稅減免，對在韓國國內(nèi)風(fēng)險投資企業(yè)工作的外國專家給予5年的所得稅減免。因此，我國可以對風(fēng)險投資家的勞務(wù)報酬所得及資本所得，在提高起征點的同時減半征收個人所得稅；來華開展風(fēng)險投資的專家，其附加減除費用予以增加，稅率予以減半。
（三）完善現(xiàn)行稅收征管法，強化風(fēng)險投資稅收的實施力度。
風(fēng)險投資稅收是稅收在風(fēng)險投資領(lǐng)域的表現(xiàn)形式，它毫不例外地具有稅收行為本身的強制功能，即使以優(yōu)惠形式表現(xiàn)出來也是如此。因此，要強化風(fēng)險投資稅收行為，使其成為法律義務(wù)被其涉及對象履行和遵守，政府有關(guān)部門，尤其是稅務(wù)部門要加強對風(fēng)險投資稅收的監(jiān)督和管理。
1．實行風(fēng)險投資項目立項登記制度
稅務(wù)部門要加強稅收跟蹤管理，認真檢查、督促企業(yè)所享受的稅收優(yōu)惠是否真正用于風(fēng)險投資事業(yè)，從而力求稅收優(yōu)惠政策實施效益的最大化。同時應(yīng)注重稅收優(yōu)惠政策與財政、金融、外匯、融資歷等其他政策的配合效用，為企業(yè)推進風(fēng)險投資進步創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。
2．建立風(fēng)險投資稅收執(zhí)法保障機制
稅務(wù)部門應(yīng)會同司法部門，制止任何侵犯風(fēng)險投資公司、風(fēng)險投資基金、風(fēng)險投資家基于風(fēng)險投資稅收法律規(guī)定而享有的稅收優(yōu)惠合法權(quán)益的行為，保護他們的合法權(quán)益不受非法侵犯，打擊違反法律規(guī)定的各項活動，使風(fēng)險投資稅收的強制作用與優(yōu)勢功能充分體現(xiàn)與發(fā)揮。
3．實行風(fēng)險投資成果的驗收、鑒定制度
稅務(wù)部門應(yīng)會同風(fēng)險投資行政主管部門，對曾被認定的風(fēng)險投資企業(yè)，如其不再從事風(fēng)險投資事業(yè)，應(yīng)立即取消其稅收優(yōu)惠，并責(zé)令退還所享受的優(yōu)惠，甚至視同漏稅行為予以嚴(yán)懲。
4．實行電子申報和計算機審計制度
對風(fēng)險投資企業(yè)可實行電子申報和網(wǎng)上咨詢服務(wù)，從而減輕風(fēng)險投資企業(yè)的負擔(dān)。由于風(fēng)險投資企業(yè)一般計算機普及程度較高，所以可對其實行計算機審計，為風(fēng)險投資企業(yè)會計核算的無紙化創(chuàng)造條件。
主要參考資料：
⑴成思危主編《科技風(fēng)險投資論文集》（民主與建設(shè)出版社1997年版）。
⑵劉曼紅主編《風(fēng)險投資：創(chuàng)新與金融》（中國人民大學(xué)出版社1998年版）。
⑶莊恩岳《風(fēng)險投資與案例評析》（中國審計出版社1999年版）。
⑷陳少英《科技進步與稅收法律環(huán)境》（載《科技與法律》2000年第2期）。
⑸NationalVentureCapitalAssociation,"TheSeventhAnnualEconomicImpactofVentureCapitalStudy",L.L.P.,1997.
作者單位：廣州市地稅局第二稽查局
通信地址：廣州市小北路54號
郵政編碼：510045
聯(lián)系電話：020-83567333-1310
①參見拙作：《知識經(jīng)濟基石--高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資風(fēng)險擔(dān)保法律制度》，載《科技與法律》2000年第2期。
②杜莉：《美國風(fēng)險投資發(fā)展及對我國的啟示》，載《經(jīng)濟縱橫》1998年第11期。
③ThePresident''''sAgendaforTaxRelief,.
④郭慶旺、羅寧：《促進風(fēng)險投資發(fā)展的稅收思考》，載《當(dāng)代財經(jīng)》2001年第1期。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟法；價值；公平；效率；效率分析
一、經(jīng)濟法的優(yōu)先價值
在法律哲學(xué)中，法律價值一直被認為是核心問題。美國社會法學(xué)家R·龐德認為，價值問題雖然是一個困難問題，但它是法律科學(xué)所不能回避的。他指出：“在法律史的各個經(jīng)典時期，無論在古代和近代世界里，對價值問題的論證，批判或合乎邏輯的應(yīng)用，都曾是法學(xué)家們的主要活動?！薄?〕公認的法律價值包括正義、自由、公平、效率、秩序、安全、社會福利等，其中公平和效率是兩項最重要的價值，同時也是存在最大爭議的問題。
在很多情況下，公平與效率是存在矛盾的，在取得效率時，常常沒有公平，而追求公平往往以損害效率為代價。對于某一具體的法律制度，其追求的首要價值目標(biāo)要由不同的歷史時期的不同任務(wù)來決定。
對公平與效率誰優(yōu)先的問題，羅爾斯、弗里德曼和奧肯代表了三種不同的觀點。羅爾斯主張公平優(yōu)先。羅爾斯兩個正義原則中，第一個原則，既最大的均等自由原則，要優(yōu)于第二個原則，即差異原則。弗里德曼主張效率優(yōu)先。他主張按產(chǎn)品分配，以有效利用資源，反對利用國家手段達到結(jié)果的均等。他指出：“生活就是不公平的，”：“一個社會把平等———即結(jié)果均等———放在自由之上，其結(jié)果是即得不到平等，也得不到自由?！薄?〕奧肯主張公平與效率兼顧。他說：“羅爾斯有一個清晰干脆的回答：把優(yōu)先權(quán)交給平等。弗里德曼也有一個清晰干脆的回答：把優(yōu)先權(quán)交給效率。我的回答很少是干脆的，況且，在這種意識形態(tài)的爭論中，這正是我常遇到的一個麻煩。在這里，就像在別的地方一樣，我妥協(xié)了?！薄?〕奧肯提出了一個著名的“漏桶規(guī)則”，通過“漏桶”這一收入調(diào)節(jié)制度，達到既要適當(dāng)?shù)钠骄忠荒芴嗟負p失效率。
我國經(jīng)濟法把效率和公正作為其基本的價值取向，但在建立社會主義市場經(jīng)濟的過程中，我國經(jīng)濟法的主要功能是宏觀調(diào)控及克服外部性等市場失靈現(xiàn)象，以及受到社會資源有限性、稀缺性的制約，經(jīng)濟法的價值必須是以效率為主、兼顧公平。
二、經(jīng)濟法效率的經(jīng)濟邏輯
經(jīng)濟法的效率問題包括兩個方面的內(nèi)容：一是經(jīng)濟法對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響，即經(jīng)濟法是促進還是阻礙經(jīng)濟的發(fā)展；二是經(jīng)濟法本身的效率問題，即經(jīng)濟法本身運行所需要的成本及其帶來的效率，也即經(jīng)濟法應(yīng)包含有自身的內(nèi)在的經(jīng)濟邏輯。
經(jīng)濟法的經(jīng)濟邏輯，應(yīng)包含兩個方面的內(nèi)容：
第一，經(jīng)濟法應(yīng)以有利于提高效率的方式分配資源，并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的有效配置。其中，最為重要的核心是促進市場主體合作和保障合作者利益的合理分配。17世紀(jì)的哲學(xué)家托馬斯·霍布斯認為，即使談判中沒有嚴(yán)重的障礙，人們也極少有充分的理性在合作剩余的分割上達成協(xié)議，所以，應(yīng)有一個第三者迫使他們同意合作。這就是法律的目標(biāo)之一，即建立法律以使私人協(xié)議失敗造成的損失達到最小，所以，法律設(shè)計應(yīng)該能防止脅迫和消除意見分歧的損害。這就是所謂規(guī)范的“霍布斯定理”。另外，通過法律消除私人談判的障礙。自愿交換對雙方都有利，所以，成功的談判會帶來一個合作的剩余。因此法律的一個重要作用就是制定規(guī)則，克服私人談判的障礙，促進合作，即通過法律制度的建立來減少合作的成本。這被稱為“規(guī)范的科斯定理”。〔4〕
第二，經(jīng)濟法應(yīng)有利于有效地利用資源。古典經(jīng)濟學(xué)提出經(jīng)濟人假設(shè)，認為每個人都是理性地追求利益最大化，從而自動實現(xiàn)社會整體的福利增長。這種假設(shè)受到制度主義的尖銳批評。經(jīng)濟人的理性假設(shè)認為人具有完全的理性能力，對面前的一切都可以做到深思熟慮，不僅對自己的能力完全了解，對客觀的環(huán)境也可以做到完全的把握，所以，對目標(biāo)，行為及其結(jié)果都能給予一個合理的預(yù)測。但由于人類所處環(huán)境的約束和人類自身計算能力的限制，他們不可能知道全部備選答案，不可能把所有的價值考慮統(tǒng)一到單一的綜合性效用函數(shù)中去，也無能精確計算出所有備選方案的實施后果，也就是說，經(jīng)濟人只能是有限理性的。H·A·西蒙對有限理性的定義是：“有達到理性的意識，但又是有限的?！庇邢蘩硇缘囊粋€結(jié)果就是產(chǎn)生機會主義傾向，這決定了制度的重要性：經(jīng)濟法律制度為市場主體提供一個行為的基本規(guī)范，提供一個對未來預(yù)期的可能性，一定程度上決定社會的發(fā)展方向及其績效。
三、經(jīng)濟法的效率分析
（一）國家通過經(jīng)濟法干預(yù)經(jīng)濟的效率分析
經(jīng)濟法是在市場經(jīng)濟條件下，為克服市場夫靈及市場不及的地方，國家對經(jīng)濟生活進行干預(yù)的法律制度。所謂市場失靈，是指市場在資源配置方面呈現(xiàn)出低效率運行的一種非理想的狀態(tài)。通常市場失靈分為三種情況，即公共物品、外部性、壟斷尤其是自然壟斷等三種情況。
提供公共物品。一個社會所需要的產(chǎn)品可分為兩種，一種是“私人產(chǎn)品”，它具有兩個特點：一是消費上的競爭性，二是供給上的排他性。市場制度可高效率地提供私人產(chǎn)品。另一種是“公共產(chǎn)品”，與私人產(chǎn)品相比，它有三個主要特征：一是消費的非競爭性。即某個人對一種物品的消費并不妨礙別的任何人對該物品的享受。甲享受國家提供的國防和司法服務(wù)，并不妨礙乙也同時享受這種服務(wù)。二是提供的非排他性。指對一種物品未付費的各個人不可能被阻止享受該物品的好處。例如，不論人們是否對反污染規(guī)劃作出貢獻，每個人都得益于新鮮空氣。在這種情況下，每個人將不負擔(dān)某一物品的費用，而他們卻能免費獲得該物品。燈塔是非排他性公共物品的典型例子。即使燈塔的收益會超過成本，但由于沒有辦法排斥未付費者分享燈塔的利益，市場也可能不提供燈塔，因此，市場交換制度便不可能起作用，因為賣方將不能保證只有償付這種物品代價的那些人才能獲得該物品。三是生產(chǎn)的邊際成本很低或甚至為零，即增加一個人口并不會引起邊際成本的增加。
公共物品的這三個特征，使得通過市場制度來供給公共物品，會產(chǎn)生供給失效，無法滿足人們對公共物品的需求。以國防為例。國防是典型的公共物品，其受益面涉及一個國家的所有的人，具有典型的非排他性與利益的非占有性特點，其好處已經(jīng)以特殊的方式提供給社會各個成員，無法指望每一個社會成員會主動去購賣，相反會出現(xiàn)大量的對這種物品免費使用的情況。如果仍然按照市場等價交換的原則進行交易，必然導(dǎo)致交易失敗，無人進行公共物品的生產(chǎn)。在公共物品的供給方面，市場機制是低效率甚至是無效率的，因而，公共物品只能依靠政府提供，與市場供給相比較，政府供給是高效率的。經(jīng)濟法律制度可以設(shè)計：究竟河種物品在什么程度上為社會所必需，供應(yīng)這些公共物品的資源的取得，以什么方式將這些公共物品分配給需要的社會部門等。
外部性矯正。外部性，又稱外在性或外部效應(yīng)等，含義是指市場主體的行為引起的費用或者收益并未全部都由行為人自己承擔(dān)。外部效應(yīng)有正負之分，產(chǎn)生有利于他人影響的為正外部性效應(yīng)，有損于他人影響的則為負外部性效應(yīng)。前者的例子如植樹造林，后者如污染物的排放。外部性廣泛存在于各種社會關(guān)系，特別是經(jīng)濟社會關(guān)系中。外部性的存在使私人收益與社會收益、私人成本與社會成本不一致，導(dǎo)致資源配置的無效率，人們普遍認為，市場自身無法消除外部性。矯正外部性的基本方法是將外部性內(nèi)部化，即把外部性產(chǎn)生的社會成本或收益轉(zhuǎn)化成外部性制造者自己的私人成本或私人收益。具體可分為市場的方法和非市場的方法。市場的方法大致有三種：當(dāng)事人直接協(xié)商、經(jīng)濟組織創(chuàng)新、明確界定產(chǎn)權(quán)。由于外部含了當(dāng)事人缺乏自我約束力的假設(shè)，因而在產(chǎn)權(quán)不清晰的情況下，通過協(xié)商解決外部性顯然難以成功；經(jīng)濟組織創(chuàng)新在短期內(nèi)亦非易事，真正有實效的方法其實只有一種，也就是所謂的科斯定理：只要產(chǎn)權(quán)界定明晰，在交易費用可忽略不計的情況下，資源會自動實現(xiàn)有效配置。這時，將資源配置給誰并不影響資源配置的有效性，只要界定明確，資源配置的結(jié)果都一樣。但是，交易費用為零的情況是不存在的，現(xiàn)實社會中實際上總存在交易費用，而且有時交易費用還特別大，使得以此方法消除外部性實際上不可能或不經(jīng)濟，有效率的外部性內(nèi)部化的方法是政府通過經(jīng)濟法的方法予以干預(yù)。
消除壟斷。壟斷組織的壟斷行為從社會整體看是低效率的。（一）壟斷企業(yè)限制產(chǎn)量以抬高價格，損害消費者利益。自由市場競爭的主要方式是價格競爭，即降低價格，薄利多銷，這種競爭方式可以給消費者帶來好處，也可以提高社會凈福利，但在壟斷市場上，壟斷企業(yè)往往通過限制總產(chǎn)量的方法，抬高價格，這樣就有損消費者的利益。（二）抑制競爭，從而降低企業(yè)的創(chuàng)新動機。競爭和利潤是企業(yè)發(fā)展的外在壓力和內(nèi)在動機，通過競爭和利潤驅(qū)動，可以促使企業(yè)采用先進的技術(shù)和管理方法，降低成本，降低價格，使整個社會受益。但是壟斷組織可以通過壟斷市場控制價格來實現(xiàn)壟斷高額利潤，因而壟斷企業(yè)采用先進技術(shù)的內(nèi)在動因就相對小得多。（三）壟斷者獲得超額利潤，加劇壟斷者與中小企業(yè)的矛盾。壟斷企業(yè)的高額利潤是通過壟斷價格來獲得的，具體是通過壟斷低價和壟斷高價來實現(xiàn)的，從本質(zhì)上講是通過剝削非壟斷的中小企業(yè)獲得的，這樣，壟斷企業(yè)的壟斷行為就不可避免地加劇壟斷企業(yè)與中小企業(yè)界的矛盾。（四）壟斷組織內(nèi)部的低效率。美國經(jīng)濟學(xué)家H·萊賓斯坦于二十世紀(jì)60年代提出“X—非效率”理論。該理論認為，在壟斷企業(yè)的大組織內(nèi)部，存在著資源配置的低效率性。這是因為，壟斷企業(yè)缺乏純粹競爭經(jīng)濟中的經(jīng)營的那種競爭壓力。企業(yè)不是由一個單純的群體構(gòu)成的，而是由實業(yè)家、白領(lǐng)和藍領(lǐng)等集團共同構(gòu)成的組織。處在競爭性市場上的企業(yè)，為了爭得生存條件，企業(yè)內(nèi)的諸集團會團結(jié)一致去提高效率，但在壟斷市場上的企業(yè)就不同，它們享有壟斷利潤，企業(yè)不存在著太多外來壓力，因此企業(yè)內(nèi)部各集團的行為就會偏離爭得企業(yè)最大限度利潤這一本來目的，而在企業(yè)內(nèi)部各集團追求自身的利益，導(dǎo)致各種磨擦的增加和管理成本的提高，從而導(dǎo)致企業(yè)的低效率。（五）過度的廣告宣傳造成的資源浪費。企業(yè)的壟斷可以通過擴大產(chǎn)品差別來產(chǎn)生，但事實上，有些產(chǎn)品的差別完全是通過廣告宣傳人為地形成的。企業(yè)為了擴大產(chǎn)品的差別，往往通過擴大產(chǎn)品廣告宣傳方面的支出；反過來，壟斷又使得公司有可能進一部擴大產(chǎn)品的差別，其方式同樣是通過廣告宣傳來實現(xiàn)，這樣就導(dǎo)致廣告宣傳方面支出的攀升。廣告宣傳作為一種非價格競爭方式，對生產(chǎn)者和消費者來說得不到益處，純粹是一種交易成本。
反壟斷法是經(jīng)濟法中的核心。反壟斷法的精神在于維護公平競爭，保證市場發(fā)生最優(yōu)化的作用。它保障企業(yè)公正的競爭能力和競爭機會的獲得與行使，保障企業(yè)平等的進入市場的的自由權(quán)利，它譴責(zé)，打擊所有分裂市場、取消、扭曲市場的企業(yè)行為、政府行為。但需要注意的是，反壟斷法的“國家干預(yù)”的作用的基點是企業(yè)自由，“干預(yù)”的目的不過是為了消除商事活動中的障礙和向消費者提供便利，不是為了“干預(yù)自由”，而是“為了自由而干預(yù)”。馬歇爾·C·霍華德精辟地闡述了反壟斷法的精神：“只要存在著對競爭的不正當(dāng)?shù)南拗苹蛘邔οM中、購賣中合理判斷的嚴(yán)重障礙，那么，實際的政府干預(yù)就是必要的。這種社會的控制與其說是對自由企業(yè)體制本身進行限制，不如說是用來擴大企業(yè)在市場上的總體自由?！薄?〕反壟斷法強調(diào)市場的總體自由，是因為從根本上來說，在市場經(jīng)濟條件下，自由才有效率。
減少“政府失靈”的風(fēng)險。市場失靈是國家干預(yù)的前提，但政府亦非是萬能的。公共選擇學(xué)派的創(chuàng)始人布坎南對此有深刻的論述。布坎南認為，政府只是一個抽象的概念，他最終是由人組成的，這些人都有自己的私欲，都千方百計追求自己的利益。政府官員作為一般的人，并非無所不能、無所不知，而是擁有人類固有的一切弱點，也會犯這樣那樣的錯誤。即使有的官員想把事情辦好，也可能因為局限而無功而返，或者好心辦了壞事?？傊?，政府不是超凡至圣的超級機器，并沒有正確無誤的天性。因此，如果說市場機制并非完美無缺的話，那么針對市場缺陷的政府干預(yù)也并不一定能解決所有的問題，并不一定會增進公眾的福利。布坎南的“政府失敗論”實質(zhì)上是指出，國家存在著能力邊界，政府并非是具有完全理性的超人，而是具有有限理性的常人，他也會面臨信息不足的問題，從而影響干預(yù)決策；在進行干預(yù)決策時，也會面臨如何進行最佳選擇的難題，如政府干預(yù)在目標(biāo)上要嚴(yán)格追求公共利益，在目的上要講求效率至上，在方法上要講求方法的科學(xué)性、合目的性，這種對公共利益與非公共利益、效率與非效率、方法的科學(xué)性與非科學(xué)性的選擇在實踐中是非常復(fù)雜的。
經(jīng)濟法可以對克服政府的干預(yù)偏差作出制度上的安排。有多種“干預(yù)政府”的內(nèi)容和方式，它們都有其意義和作用。但是，最為有效、最為持久并能對其他方式進行保障的應(yīng)是制度制約。因此，干預(yù)政府的關(guān)鍵是建立制度安排：規(guī)范政府行為，使之有序化、明確化，最大限度地消除其中的不確定性，從而降低人們預(yù)測、識別，控制“政府失靈”的成本，使防范成本控制在人們可以接受的合理范圍內(nèi)。從社會角度看，有了這種制度安排，就可以將違規(guī)成本內(nèi)在化，增強其自律意識。經(jīng)濟法是政府干預(yù)經(jīng)濟的法律規(guī)則，在探討和設(shè)計政府干預(yù)經(jīng)濟的法律制度、為政府干預(yù)的合理性進行法律解釋的同時，也研究政府干預(yù)經(jīng)濟的限度、范圍和程序，避免政府干預(yù)失靈。
四、經(jīng)濟法律制度的成本分析
法律制度可以降低交易成本。交易成本基本上包括三個方面：信息成本、談判成本、和履行成本。這三方面的成本都與法律成本有關(guān)。首先，法律制度事實上提供一種基本上固定不變的的信息，從而可以節(jié)省信息成本；其次，法律為人們提供了一種談判規(guī)則，從而減少談判成本；再次，法律規(guī)定了違約的制裁方式，從而對違約行為起到了威懾作用，而在發(fā)生了違約行為時，法律提供了一種解決糾紛的基本程序和基本規(guī)則，并通過國家機器保障這些規(guī)則的施行，這可大大減少訴訟時間和訴訟費用。法律制度要發(fā)揮上述作用，其本身的運行需要花費社會成本。經(jīng)濟法在實施國家干預(yù)時就存在著干預(yù)成本。經(jīng)濟法的社會成本基本上包括兩個方面：立法成本和執(zhí)法成本。
立法成本。我國目前存在著較為嚴(yán)重的立法中的部門利益問題，各部門在立法時都盡量擴大自身的權(quán)力，尤其是收費權(quán)和處罰權(quán)，同時又規(guī)定較為復(fù)雜的程序，這在一定程度上阻礙了交易的正常進行，阻礙了產(chǎn)權(quán)人對其財產(chǎn)的正常使用。應(yīng)用美國經(jīng)濟學(xué)家斯蒂格勒對管制的成本問題的研究方法來分析立法成本：一項法律法令的通過，必然符合某一社會集團的利益，這一集團必然要為此付出代價，這就是立法成本。同時，由于該項立法的通過而受到損害的另一社會集團，也必然為阻止該項立法的通過而付出成本。我國政治體制改革任務(wù)非常艱巨，很大的原因就在于此。
從社會總體效率來看，我國經(jīng)濟法的立法成本較高，存在著這樣幾個問題：其一，我國的經(jīng)濟法律草案大都是山相關(guān)的行政部門起草，帶有相當(dāng)?shù)牟块T利益色彩，而相當(dāng)多的草案在立法機構(gòu)常?？梢圆唤?jīng)修改或經(jīng)細微修改而予以通過。這表明我國的法律起草部門并非是中性的，它本身就帶有自身的特殊利益偏好。其二，缺少高效率的具有可操作性的議、辨程序。缺乏促使立法機構(gòu)成員主動了解議案的激勵機制。其三，立法中存在信息問題。信息問題包括信息不足、信息偏在、信息錯誤等。信息不足有三個方面的原因：信息收集存在成本，并且其邊際成本遞增；信息收集主體因理性的有限而不能收集所有的信息；信息在一定程度上也具有公共產(chǎn)品的特征，容易產(chǎn)生搭便車的行為，因而產(chǎn)生市場總體的信息供給量不足的問題，信息不足往往使立法者不能作出最佳決策。信息偏在是指在兩個主體之間呈不對稱分布。一般而言，立法機關(guān)具有信息優(yōu)勢，但就某些特定問題，立法機關(guān)可能處于信息劣勢，導(dǎo)致干預(yù)的法偏離干預(yù)需求。信息錯誤是指信息在收集、整理、傳遞過程中由于主客觀因素而使信息失真。錯誤信息會嚴(yán)重影響決策者的法律輸出質(zhì)量。
解決立法效率偏低的方法是進行制度創(chuàng)新。（一）設(shè)立常設(shè)的或非常設(shè)的獨立的法律起草機構(gòu)，其組成人員除相關(guān)行政機構(gòu)的代表外，主要包括各種專家，還應(yīng)有不同利益的代表，使法律草案把不同個人偏好匯集成一種社會整體偏好，這樣在法律起草階段就能比較好地反映市場的干預(yù)需求。（二）用法律形式對立法機構(gòu)成員進行有效制約，糾正其公益心的偏離，抑制其經(jīng)濟人的傾向。（三）立法機關(guān)應(yīng)設(shè)立獨立的信息的收集、分析機構(gòu)，就特定問題進行信息的收集與分析；改革國民經(jīng)濟統(tǒng)計體制，減少無效或低效信息的收集與傳遞。
執(zhí)法成本?？继睾陀葌愒撌鲞^執(zhí)法成本：“沒有人知道法律糾紛花了多少社會財富。1983年，聯(lián)邦、州和地方在民事和刑事審判上的費用加在一起高達397億美元……”〔6〕我國的執(zhí)法成本，特別是經(jīng)濟法的執(zhí)法成本未作過統(tǒng)計但可以肯定是非常高昂的。特別是我國存在著嚴(yán)重的執(zhí)法問題：地方保護主義；把執(zhí)法手段當(dāng)作目的，只關(guān)心收費、罰款，而對被收費的對象不進行管理、引導(dǎo)；功利地選擇法律進行執(zhí)法，導(dǎo)致法在適用上，不對市場及其主體進行有效管理、服務(wù)，只著眼于自身利益而對市場主體進行騷擾式的“管理”等待，這些問題嚴(yán)重地影響了經(jīng)濟法的執(zhí)法效率。
要提高經(jīng)濟法的執(zhí)法效率，必須對政府執(zhí)法過程進行改革。這有多種思路，如：其一，對執(zhí)法者進行全方位的激勵，使執(zhí)法者具有執(zhí)法的動力，克服執(zhí)法者消極執(zhí)法的現(xiàn)象。其二，對執(zhí)法者進行多路徑的監(jiān)督，從而促使其遵循法律。如橫向監(jiān)督、自上而下的監(jiān)督和自下而上的監(jiān)督。其三，立法者在進行執(zhí)法程序設(shè)計時，應(yīng)多途徑擴大執(zhí)法者的信息擁有量，賦予被監(jiān)督者強制說明的義務(wù)，并規(guī)定較重的法律責(zé)任，以低成本地獲取信息。其四，使執(zhí)法主體具有自身組織上的保障，確保執(zhí)法的有效性?！?〕
從經(jīng)濟法效率的理論分析可以知道，經(jīng)濟法是高效率的法律制度，但現(xiàn)狀卻是不夠理想的，完善和健全我國經(jīng)濟法律制度還有根長的路要走。
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〔4〕參見（美）羅伯特·考特和托馬斯·尤倫?！斗ê徒?jīng)濟學(xué)》，三聯(lián)出版社，第4章，1994。
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