時(shí)間：2023-09-13 17:12:50
導(dǎo)語(yǔ)：在金融機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞: 開(kāi)放;金融風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制
當(dāng)人們還沒(méi)有從十年前的東南亞金融危機(jī)所帶來(lái)的沖擊的噩夢(mèng)中完全解脫出來(lái)的時(shí)候,又陷入了以美國(guó)次貸危機(jī)為導(dǎo)火索引發(fā)的一場(chǎng)規(guī)模更大、影響更深遠(yuǎn)的全球金融危機(jī)的漩渦,如何才能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)警再次成為近一段時(shí)間以來(lái)人們最關(guān)心的話題。正在快速融入全球經(jīng)濟(jì)和金融一體化的我國(guó),當(dāng)然也不可能置身事外,因此,構(gòu)建一個(gè)完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制就顯得尤為重要。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制的內(nèi)涵
關(guān)于“金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制”的內(nèi)涵目前更沒(méi)有統(tǒng)一的界定,筆者認(rèn)為“金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制”應(yīng)該是政府應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)完整的工作系統(tǒng)( 包含了內(nèi)部組成關(guān)系) 。具體來(lái)說(shuō)它有三個(gè)組成部分,一是組織結(jié)構(gòu)及人員配備,包括統(tǒng)一的應(yīng)急指揮平臺(tái)、四通八達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)、先進(jìn)的預(yù)測(cè)設(shè)備等要素;二是有一個(gè)符合國(guó)情的全面的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系;三是預(yù)警結(jié)果付諸實(shí)施的各項(xiàng)配套措施與制度安排,包括信息披露規(guī)則、職業(yè)道德水平、管理機(jī)制、各種應(yīng)對(duì)措施、相關(guān)配套立法等?？傮w來(lái)說(shuō),建立和完善金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制的最終目標(biāo)是主管部門(mén)與各有關(guān)職能部門(mén)之間保持科學(xué)、合理、暢順的相互關(guān)系,能對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)測(cè),一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件,各相應(yīng)工作部門(mén)就能夠各就各位,自覺(jué)履行各自職責(zé),協(xié)同配合,從而能夠高質(zhì)高效地化解和應(yīng)對(duì)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)防止金融風(fēng)險(xiǎn)向金融危機(jī)轉(zhuǎn)化的目標(biāo)。
二、我國(guó)現(xiàn)行金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制存在的主要缺陷
1、金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)不健全,經(jīng)濟(jì)金融信息共享機(jī)制尚未建立,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的基礎(chǔ)工作難以開(kāi)展
目前我國(guó)還沒(méi)有一個(gè)確定的組織或者機(jī)構(gòu)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)、協(xié)調(diào)和研究,尚未建立統(tǒng)一的信息共享機(jī)制。預(yù)警機(jī)制的建立涉及人民銀行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府相關(guān)的經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)如發(fā)改委、財(cái)政、物價(jià)、統(tǒng)計(jì)等部門(mén),但是缺乏一個(gè)將這些部門(mén)的信息進(jìn)行收集處理的機(jī)構(gòu)。同時(shí),由于職能的不同,人民銀行、各監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府綜合經(jīng)濟(jì)部門(mén)之間的信息渠道也不夠暢通,沒(méi)有建立起信息共享機(jī)制。因此,在既沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的組織和機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào),又沒(méi)有金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息共享機(jī)制的背景下,金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警等工作的開(kāi)展存在相當(dāng)大的難度,也就談不上對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的早期系統(tǒng)的預(yù)警了。
2、缺乏一個(gè)全面覆蓋的具有可操作性的預(yù)警指標(biāo)體系
引起金融風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的,既有可能有來(lái)自于商業(yè)銀行系統(tǒng),也有可能來(lái)自于股市;既有可能來(lái)自于債務(wù)危機(jī),也有可能來(lái)自于外國(guó)金融危機(jī)的沖擊等,雖然各部門(mén)均建立有符合本行業(yè)特點(diǎn)的預(yù)警指標(biāo)體系,但是,有可能會(huì)出現(xiàn)從各部門(mén)看來(lái)影響和沖擊不大,整體影響卻比較大的情況,如果有一個(gè)全面覆蓋的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,那么對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)做出的預(yù)警可能就會(huì)更為準(zhǔn)確。
國(guó)內(nèi)已經(jīng)有不少學(xué)者對(duì)預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行了研究,目前比較有代表性研究,其一是唐旭等,他們通過(guò)對(duì)預(yù)警方法、指標(biāo)、模型、制度安排與管理信息系統(tǒng)幾個(gè)方面的綜合研究,提出了建立中國(guó)金融危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)架,該架構(gòu)應(yīng)該說(shuō)是比較完整和全面的,但是有些指標(biāo)的數(shù)據(jù)在我國(guó)目前還難以獲得,要利用這個(gè)指標(biāo)體系對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警難度極大;另外一個(gè)較有代表性的研究是陳守東、楊瑩和馬輝等,他們根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況,從宏觀經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)、泡沫風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)角度選擇16個(gè)指標(biāo)作為度量金融風(fēng)險(xiǎn)的原始指標(biāo),通過(guò)因子分析得到反映宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)公共因子,但是該指標(biāo)體系的不足之處是指標(biāo)偏少,預(yù)警效果有一定的局限性。因此,建立一個(gè)全面覆蓋的預(yù)警指標(biāo)體系刻不容緩。
3、金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息不夠細(xì)致準(zhǔn)確,反映不夠靈敏
我國(guó)金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)體系在歷經(jīng)十幾年的發(fā)展后,目前已經(jīng)形成較為完整的市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。我國(guó)的金融監(jiān)管信息體系主要側(cè)重于對(duì)市場(chǎng)總體概況的描述和對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行若干重要方面的分類(lèi)統(tǒng)計(jì),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警的支持作用比較有限,遠(yuǎn)未達(dá)到《巴塞爾有效銀行監(jiān)管的核心原則》所提出的“準(zhǔn)確、有意義、及時(shí)且具有透明度”的標(biāo)準(zhǔn),這嚴(yán)重制約了監(jiān)管當(dāng)局及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融體系中所存在的問(wèn)題。
4、缺乏對(duì)資本流動(dòng)的有效控制手段
這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面,一方面,我國(guó)近幾年飽受游資沖擊之苦,但是在對(duì)游資流動(dòng)的控制上,效果不明顯。自2003年開(kāi)始,由于人民幣升值的預(yù)期,大量國(guó)外投機(jī)資金通過(guò)非正規(guī)渠道進(jìn)入我國(guó),使得外匯儲(chǔ)備的規(guī)模急劇擴(kuò)張,同時(shí),也使人民幣升值的壓力進(jìn)一步加大。另一方面,由于對(duì)國(guó)內(nèi)信貸資金的流向監(jiān)控不到位,導(dǎo)致大量資金進(jìn)入股市和樓市,加劇了泡沫經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
5、缺乏相應(yīng)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的糾偏措施
目前,我國(guó)各部門(mén)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的前期準(zhǔn)備不足,只有當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),才會(huì)想到怎么去處理這些問(wèn)題,這對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)警來(lái)說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,因?yàn)闄C(jī)會(huì)稍縱即逝,因此,相關(guān)部門(mén)應(yīng)該建立有一套完整的金融風(fēng)險(xiǎn)糾偏措施,一旦出現(xiàn)問(wèn)題立刻就有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
三、構(gòu)建我國(guó)全面金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制的構(gòu)想
1、成立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì),使得對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警制度化和規(guī)范化
為加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的統(tǒng)一協(xié)調(diào),建議成立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì),專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)金融體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等相關(guān)事宜。因?yàn)樯虡I(yè)銀行是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源地,因此可考慮由人民銀行或銀監(jiān)會(huì)牽頭,成員組成可以考慮三個(gè)部分,其一是政府金融管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人,主要是人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局、海關(guān)等相關(guān)管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人,他們的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)內(nèi)人士與學(xué)者的提議,結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,設(shè)計(jì)和不斷完善相關(guān)的預(yù)警機(jī)制,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作進(jìn)行實(shí)際操作;其二是金融業(yè)界人士,他們具有非常豐富的實(shí)際市場(chǎng)操作經(jīng)驗(yàn),他們每日都在市場(chǎng)工作,沒(méi)有人比他們更熟悉市場(chǎng)實(shí)況,對(duì)金融市場(chǎng)的變化非常敏感;其三是具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)者,他們一方面可以提供理論上的支持,另一方面還可以協(xié)助政府管理部門(mén)進(jìn)行機(jī)制的設(shè)計(jì)。
2、構(gòu)建全面的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系
構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的目的是提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的可操作性,有效預(yù)防潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)向金融危機(jī)轉(zhuǎn)化。一般來(lái)說(shuō),一個(gè)開(kāi)放型國(guó)家的金融風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于宏觀經(jīng)濟(jì)不健康、銀行壞賬累積、泡沫經(jīng)濟(jì)、外資沖擊、債務(wù)危機(jī)等幾個(gè)方面。
一個(gè)完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系既要具有較好的代表性,又要具有較好的可操作性;既要能對(duì)短期的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,又要能夠?qū)χ虚L(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,這里,筆者試圖在借鑒國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上,針對(duì)我國(guó)金融體系的開(kāi)放進(jìn)程不斷加快的特點(diǎn),根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源,設(shè)計(jì)基于全面開(kāi)放條件下滿(mǎn)足我國(guó)金融業(yè)健康運(yùn)行的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。
在選取反映金融風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)時(shí),我們充分吸收了國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果。在此基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性和數(shù)據(jù)取得的可能性,遵循指標(biāo)體系小而精的原則,從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行體系、泡沫風(fēng)險(xiǎn)、外部沖擊風(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面,選擇了二十二項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)建了一個(gè)較為全面的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,見(jiàn)表1。
3、構(gòu)筑分層次的預(yù)警系統(tǒng)
除了設(shè)立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)負(fù)責(zé)全國(guó)的總體金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警外,還應(yīng)該構(gòu)筑分層次的預(yù)警系統(tǒng),在此基礎(chǔ)上,實(shí)行由宏觀、中觀和微觀三個(gè)不同層次的預(yù)警系統(tǒng)所構(gòu)成的垂直型監(jiān)測(cè)預(yù)警,即由金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)負(fù)責(zé)的宏觀預(yù)警系統(tǒng),各大區(qū)人民銀行、銀監(jiān)局及相關(guān)地方政府機(jī)構(gòu)組成的區(qū)域性中觀預(yù)警系統(tǒng),由各市級(jí)人民銀行、銀監(jiān)局、各地方性金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)地方政府機(jī)構(gòu)等組成微觀預(yù)警系統(tǒng)。這種垂直型系統(tǒng)符合我國(guó)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)金融管理體制,操作起來(lái)較為方便。
具體說(shuō),宏觀預(yù)警系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)金融系統(tǒng)的宏觀監(jiān)測(cè)預(yù)警,對(duì)中觀和微觀預(yù)警系統(tǒng)實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來(lái)自中觀層和微觀層監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的各種信息,對(duì)其進(jìn)行處理后將防范金融風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施及時(shí)傳輸出去。中觀預(yù)警系統(tǒng)是通過(guò)建立與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警委員會(huì)相銜接的區(qū)域性系統(tǒng),具體負(fù)責(zé)本轄區(qū)金融體系運(yùn)行狀況的監(jiān)測(cè)預(yù)警,接受宏觀預(yù)警系統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理,對(duì)轄內(nèi)中心城市各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督控制和咨詢(xún)服務(wù),傳遞上級(jí)各種決策和措施。微觀預(yù)警系統(tǒng)的職能是根據(jù)上級(jí)各部門(mén)的預(yù)警監(jiān)管指令,加強(qiáng)對(duì)基層金融狀況的早期預(yù)警,及時(shí)提供科學(xué)的預(yù)警信息。將三級(jí)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)體系、協(xié)調(diào)動(dòng)作,實(shí)行垂直的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警。
4、建立反應(yīng)靈敏、渠道暢通的預(yù)警信息系統(tǒng)
建議在現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)體系中逐步增加描述市場(chǎng)總體風(fēng)險(xiǎn)和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),一方面使得整個(gè)市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系更加完整,另一方面也為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警提供更有力的信息支持。應(yīng)建立嚴(yán)格、完善的財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)制度和完善的數(shù)據(jù)采集體系。制定嚴(yán)格的監(jiān)管數(shù)據(jù)采集內(nèi)容與格式、采集方式與方法、采集渠道,以及保證監(jiān)管數(shù)據(jù)真實(shí)性的措施。金融機(jī)構(gòu)所上報(bào)的資料,必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師的審計(jì),如發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)有蓄意拖延和弄虛作假行為,監(jiān)管部門(mén)將給予其重罰。
5、廣泛開(kāi)展國(guó)民風(fēng)險(xiǎn)教育,培育風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高全體國(guó)民防范和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的自覺(jué)性和主動(dòng)性
金融市場(chǎng)充滿(mǎn)了各種風(fēng)險(xiǎn),尤其是在我國(guó),金融市場(chǎng)還是一個(gè)正在興起的新興市場(chǎng),各種交易制度、交易程序還極不規(guī)范,市場(chǎng)價(jià)格經(jīng)常大起大落,波動(dòng)性強(qiáng),投機(jī)性強(qiáng)。因此,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育,培養(yǎng)理性投資行為,減少投資風(fēng)險(xiǎn),將有利于防范和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),提高和增強(qiáng)投資者的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和承受能力。
6、加強(qiáng)對(duì)游資流動(dòng)的監(jiān)管,確保實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展
虛擬經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生于實(shí)體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng),又依附于實(shí)體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)而存在,但是,游資的泛濫容易造成虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重背離。例如,游資的進(jìn)出會(huì)造成匯率波動(dòng),如果入境資本不能被經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)吸收,則會(huì)轉(zhuǎn)化為外匯儲(chǔ)備,迫使國(guó)家擴(kuò)大基礎(chǔ)貨幣發(fā)行量,誘發(fā)通貨膨脹。同樣,虛擬經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn),也會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重影響。
因此,政府相關(guān)部門(mén)一方面要加強(qiáng)對(duì)國(guó)際游資的監(jiān)控,防止大量投機(jī)資金通過(guò)各種地下渠道進(jìn)入我國(guó),沖擊我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和金融體系,另一方面,要加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)資金尤其是信貸資金流向的監(jiān)管,嚴(yán)格控制信貸資金盲目進(jìn)入股市和樓市,防止形成泡沫經(jīng)濟(jì)。
7、對(duì)有問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)建立快速預(yù)警糾偏機(jī)制
盡快完善與風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)的配套政策,如對(duì)合并、重組關(guān)閉的金融機(jī)構(gòu)制定減免法律訴訟費(fèi)、財(cái)產(chǎn)過(guò)戶(hù)費(fèi)及稅收優(yōu)惠政策,為及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件。對(duì)虧損較為嚴(yán)重、流動(dòng)性非常差的金融機(jī)構(gòu),由中央銀行暫時(shí)接管,通過(guò)注入資金、內(nèi)部整頓,使內(nèi)部問(wèn)題解決后再令其重新開(kāi)業(yè)。我國(guó)可以借鑒美國(guó)的做法,建立和完善以資本充足率為主線的快速預(yù)警糾偏機(jī)制。
對(duì)于出現(xiàn)支付困難,但還沒(méi)有到破產(chǎn)、需要重組或者關(guān)閉程度的金融機(jī)構(gòu),可以由中央銀行直接提供低息貸款,以解決威脅銀行安全的支付能力問(wèn)題,或者由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供資金幫助出問(wèn)題的金融機(jī)構(gòu)度過(guò)難關(guān),或者由規(guī)模較大的銀行救助小銀行。
近年來(lái),中銀信托、海南發(fā)展銀行、廣東國(guó)投等一些金融機(jī)構(gòu)相繼關(guān)閉或破產(chǎn),我國(guó)問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的樣本已增加,應(yīng)有系統(tǒng)地分析不斷出現(xiàn)的問(wèn)題金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)資料,指出導(dǎo)致其發(fā)生問(wèn)題的原因,以作為預(yù)警糾偏的樣本。
8、加強(qiáng)金融領(lǐng)域里的國(guó)際合作,及時(shí)掌握國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)向
為了爭(zhēng)取一個(gè)相對(duì)有利的國(guó)際環(huán)境,我國(guó)必須積極參與國(guó)際金融組織的相關(guān)活動(dòng),使自己的利益在這些組織的規(guī)章和國(guó)際金融秩序中得到承認(rèn)和保護(hù)。就我國(guó)而言,要加強(qiáng)與日、美、歐等發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際性金融組織和機(jī)構(gòu)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作,建立有效的相互溝通機(jī)制和對(duì)話機(jī)制,加強(qiáng)同各國(guó)中央銀行之間的交流,關(guān)注國(guó)際投機(jī)資本的動(dòng)向,監(jiān)控任務(wù)必須落實(shí)到具體機(jī)構(gòu)和組織。密切關(guān)注和跟蹤觀察世界各國(guó)正在發(fā)生的各種金融風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī),科學(xué)評(píng)估各國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)程度及其對(duì)我國(guó)的影響,嚴(yán)密監(jiān)管?chē)?guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在海外的分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,嚴(yán)格監(jiān)管?chē)?guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)輸入我國(guó)的途徑、方式和方法。一旦波及影響過(guò)大,就要及時(shí)采取有效措施,把負(fù)面影響盡可能降到最小限度。
當(dāng)然,建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制,還要考慮我國(guó)的特殊情況:作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家,金融秩序和金融危機(jī)防范與治理的一個(gè)要點(diǎn)是在國(guó)家內(nèi)部加強(qiáng)金融規(guī)范,以確保更高的政策透明度和監(jiān)督能力,并能憑借現(xiàn)代金融科技手段在關(guān)鍵之時(shí)及時(shí)采取校正措施,在關(guān)注加強(qiáng)防范國(guó)內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),必須更加注意防范外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
本文是安徽省高校省級(jí)人文社科重點(diǎn)項(xiàng)目“開(kāi)放條件下我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的理論與實(shí)證研究”(項(xiàng)目編號(hào):2010sk076zd)的階段成果。
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；政策建議
一、合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
“合規(guī)”一詞在中文詞典中找不到有關(guān)解釋或定義，單從字面上解釋?zhuān)?“合”的字義為不違背； “規(guī)”的字義為法則，章程，標(biāo)準(zhǔn)，合規(guī)也就是合乎規(guī)范的含義。2005年4月29日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)了《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》文件。文件引言對(duì)“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的表述為：“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及實(shí)用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)；中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年11月了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引中對(duì)合規(guī)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：“合規(guī)”是指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致?！昂弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)”是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
二、當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題
近年來(lái)，在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，包括農(nóng)村合作合作金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了合規(guī)建設(shè)，注重和加強(qiáng)了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)通過(guò)合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年等活動(dòng)的開(kāi)展，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得了初步成效，表現(xiàn)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)初步搭建，高級(jí)管理層的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所增強(qiáng)，內(nèi)控合規(guī)制度逐步完善，臺(tái)規(guī)文化開(kāi)始形成。但也不客忽視，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)菅理工作才剮剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性差的問(wèn)題，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務(wù)發(fā)展需要、與管控風(fēng)險(xiǎn)的需要相比還存在很大差距。
(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)還處于過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)和管理模式中，從高級(jí)管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的理解還存在模糊，“合規(guī)從高層做起”、 “全員主動(dòng)合規(guī)”、“合規(guī)人人有責(zé)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等先進(jìn)的合規(guī)理念還沒(méi)有得到深入貫徹，沒(méi)有自覺(jué)地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)源去管控，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性和積極性不高。
(二)合規(guī)管理力量不強(qiáng)。一是大部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)未按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求成立專(zhuān)職的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作仍由風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)稽核或監(jiān)察保衛(wèi)等部門(mén)承擔(dān)，以安徽省聯(lián)社為例，截至2009年5月末，轄內(nèi)只有24家法人行、社成立了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，占全轄法人機(jī)構(gòu)數(shù)量的28.9％，占比較??；二是從事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的人員較少，管理力量單薄，表現(xiàn)在合規(guī)管理部門(mén)專(zhuān)職管理人員達(dá)不到要求，分支機(jī)構(gòu)層級(jí)設(shè)置的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位多數(shù)為兼職，以某縣聯(lián)社為例，專(zhuān)職合規(guī)人員僅有1人，占全體從業(yè)員工的比例僅只有0.35％，專(zhuān)(兼)職合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員也只占全體從業(yè)員工的10.6％。從事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員數(shù)與荷蘭銀行、德意志銀行等國(guó)際先進(jìn)銀行相比，還存在較大差距；三是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)配備的合規(guī)管理人員大多是信貸、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)中的崗位輪換人員，未接受過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，缺乏合規(guī)管理應(yīng)具備的水平、資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和能力。
(三)合規(guī)管理工作的獨(dú)立性不夠。表現(xiàn)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理人員的定位不準(zhǔn)，職責(zé)不清晰，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)只是充當(dāng)了業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)稽核部門(mén)等防范操作風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)“替補(bǔ)”(身份)，所從事的工作只限于在制定制度、參加內(nèi)部審計(jì)檢查、信貸責(zé)任認(rèn)定、反洗錢(qián)等方面。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人力資源等方面的條件限制，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線管理部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)層級(jí)的合規(guī)管理崗位人員多為兼職，集“運(yùn)動(dòng)員”與“裁判員”于一身，自身仍參與操作與經(jīng)營(yíng)，形成了經(jīng)營(yíng)者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督的局面，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性大打折扣，難以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能作用。
(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開(kāi)展，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)檢查較少，對(duì)一些違法、違規(guī)問(wèn)題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門(mén)或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)察等部門(mén)尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。
三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和對(duì)策
(一)進(jìn)一步完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架建設(shè)，建立獨(dú)立商效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合其經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模，成立專(zhuān)司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的部門(mén)，配備相應(yīng)的管理力量，有條件的地方可將合規(guī)管理的組織架構(gòu)鋪設(shè)到分支機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的一線，設(shè)置合規(guī)管理的專(zhuān)門(mén)崗位，配備專(zhuān)門(mén)的管理人員，獨(dú)立于所在經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，徹底改變由經(jīng)營(yíng)者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性進(jìn)行自我監(jiān)督的現(xiàn)狀。同時(shí)，把稽核審計(jì)部門(mén)的職責(zé)擴(kuò)展至合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)。由審計(jì)稽核部門(mén)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的履行情況、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。
(二)完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)與手段。科技進(jìn)步是推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的重要途徑，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、技術(shù)和手段，在進(jìn)一步完善核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，適時(shí)引進(jìn)或開(kāi)發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)系統(tǒng)，可考慮借鑒國(guó)有或股份制商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)手段。提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)含量，運(yùn)用科技手段對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)線索，完善合規(guī)管理工作程序，提規(guī)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。
(三)加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，鼓勵(lì)現(xiàn)有在崗人員通過(guò)自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國(guó)家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問(wèn)執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門(mén)掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)。并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門(mén)實(shí)行互動(dòng)和對(duì)接。參與監(jiān)管部門(mén)的臺(tái)規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢大案例信息，提升農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)臺(tái)規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)；五是加大省級(jí)聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織和智力上的保證。
(四)培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化。健康向上的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)保障。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立誠(chéng)信與正直的價(jià)值觀念，讓員工充分認(rèn)識(shí)自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅(jiān)持合規(guī)操作和管理是每個(gè)部門(mén)、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺(jué)養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹(shù)立起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文化。
農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
（一）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)1.目前國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍廣。農(nóng)商（合）行存貸款、銀行卡、財(cái)務(wù)管理等所涉及到的所有業(yè)務(wù)流程都可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。2.農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式多樣。（1）內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工因放棄職業(yè)道德，違背相關(guān)法律法規(guī)，以滿(mǎn)足自己的需要而造成的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是一些“要害崗位”人員利用職務(wù)之便成為其作案的主要方式。（2）外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。員工在辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中被客戶(hù)用欺詐的手段利用，給銀行帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為外部人員詐騙、黑客侵入計(jì)算機(jī)等形式造成的損失。（二）農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不完善。盡管許多農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)初步建立了形式上健全的法人治理結(jié)構(gòu)，但是實(shí)際工作中“三會(huì)一層”及相關(guān)委員會(huì)只是形式上存在，沒(méi)有很好發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。2.內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理方式效果差。從國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件涉及的操作風(fēng)險(xiǎn)分析，內(nèi)控制度不完善，是大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)和操作風(fēng)險(xiǎn)積聚的直接原因。目前存在部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理混亂，在發(fā)生案件風(fēng)險(xiǎn)的情況下，往往只是處理案件當(dāng)事人，那些負(fù)有管理和監(jiān)督責(zé)任的人員一般不會(huì)受到處罰，從而造成內(nèi)控體系的有效性差，在某種程度上積聚了風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)落后。國(guó)內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還比較落后，過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)而忽略外部審計(jì)。操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還不夠全面和準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量的手段落后。4.人員構(gòu)成不合理，風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏。人員素質(zhì)是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員在業(yè)務(wù)素質(zhì)要求方面還達(dá)不到進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，為操作風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。
構(gòu)建農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策
（一）構(gòu)建有效的操作風(fēng)險(xiǎn)組織體系由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)是“一級(jí)法人”下的總行—基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理體系，由董事會(huì)及高級(jí)管理層承擔(dān)最終管理責(zé)任的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系，以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性尚未真正發(fā)揮作用的客觀情況，決定了我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是總部集中管理模式。在這種管理體制下，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)防御體系可以劃分為六層：第一層：基層層面。銀行金融機(jī)構(gòu)基層組織是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前沿，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的生成和管理負(fù)有主要責(zé)任。第二層：起支持作用的部門(mén)，是業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支撐，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要的事前防范作用。第三層：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。包括總行和分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策及管理流程加以貫徹落實(shí)。第四層：內(nèi)外部審計(jì)。主要側(cè)重于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理政策、組織結(jié)構(gòu)以及政策與制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第五層：董事會(huì)。在“一級(jí)法人”管理體系下，董事會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)要確保本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門(mén)全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門(mén)不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。第六層：監(jiān)管者和股東及其他利益相關(guān)者。兩者分別通過(guò)監(jiān)管制度、監(jiān)管要求和市場(chǎng)約束對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況加以關(guān)注和制約。（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)1.制定個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。組織人員從現(xiàn)有的柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，制定涵蓋相應(yīng)全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等的個(gè)人柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度手冊(cè)。員工能根據(jù)手冊(cè)速查，了解某項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體辦理方法、依據(jù)，以及發(fā)生某種操作風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該如何處理和向上匯報(bào)。2.制定新型的柜員管理制度。新型的銀行柜員制度是指建立在前臺(tái)操作系統(tǒng)基礎(chǔ)上，覆蓋全部業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的柜員管理制度。3.深化流程整合，提升服務(wù)質(zhì)量。組織人員根據(jù)最新制度要求，對(duì)業(yè)務(wù)處理手續(xù)進(jìn)行規(guī)范，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，最大限度的簡(jiǎn)化前臺(tái)操作。（三）建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系1.轉(zhuǎn)變管理理念，將零售業(yè)務(wù)管理從規(guī)范化等級(jí)管理向風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理轉(zhuǎn)變。按年對(duì)分（支）行和零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，按行、按點(diǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)控制檔案，將全部零售網(wǎng)點(diǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行差別化管理，對(duì)分（支）行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行綜合排名。2.建立風(fēng)險(xiǎn)檔案管理體系。將重點(diǎn)建立對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案，并對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行綜合管理，分析運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)檔案，積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案進(jìn)行匯總和分析，定期對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行深入細(xì)致研究分類(lèi)和分析。3.建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的損失事件崗。建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)可以為管理者提供有力的模型化實(shí)證分析，將提高管理者在內(nèi)控過(guò)程中制定管理政策的有效性。4.建立對(duì)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析、報(bào)告、持續(xù)改進(jìn)及風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)上報(bào)轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，總行積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檔案、業(yè)務(wù)檢查情況等相關(guān)資料，進(jìn)行匯總和分析，及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示，提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防范措施。（四）建立完善以柜員考評(píng)為基礎(chǔ)的激勵(lì)約束機(jī)制建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)津貼與業(yè)績(jī)相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，按業(yè)務(wù)的復(fù)雜度和貢獻(xiàn)度設(shè)定權(quán)重，計(jì)算柜員的業(yè)績(jī)積分，對(duì)柜員的業(yè)績(jī)進(jìn)行全面考核。通過(guò)考核以崗定酬、升崗升區(qū)，充分調(diào)動(dòng)柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。（五）加強(qiáng)前臺(tái)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級(jí)管理和運(yùn)行維護(hù)管理系統(tǒng)中存在的任何問(wèn)題都可能導(dǎo)致農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)不可估量的損失。因此，系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和完備性直接決定了系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生系統(tǒng)中斷、出錯(cuò)乃至遭到非法侵入等而導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。加大系統(tǒng)的科技投入，加強(qiáng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和升級(jí)以及后續(xù)的運(yùn)行維護(hù)管理能使之能更有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（六）構(gòu)建良好的操作風(fēng)險(xiǎn)文化加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)文化的重點(diǎn)。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)剛剛起步，培育操作風(fēng)險(xiǎn)文化是一項(xiàng)長(zhǎng)期的目標(biāo)。操作風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)是指銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的一整套制度安排。
本文作者：李平工作單位：商丘華商農(nóng)村商業(yè)銀行
【關(guān)鍵詞】信息科技風(fēng)險(xiǎn)；金融信息化；風(fēng)險(xiǎn)管控
1.引言
金融信息化指在金融領(lǐng)域全面發(fā)展和應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，以創(chuàng)新智能技術(shù)工具更新改造和裝備金融業(yè)，使金融活動(dòng)的結(jié)構(gòu)框架重心從物理性空間向信息性空間轉(zhuǎn)變的過(guò)程。簡(jiǎn)而言之，金融信息化就是指將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于金融領(lǐng)域的過(guò)程。隨著金融信息化向縱深方向發(fā)展，信息安全已成為全球金融機(jī)構(gòu)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)面臨的主要信息科技風(fēng)險(xiǎn)包括缺乏有效的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、信息科技治理結(jié)構(gòu)還不夠完善、高級(jí)管理層重視不夠、信息安全管理工作更多強(qiáng)調(diào)技術(shù)層面以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)都制定了業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，但缺乏與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，也缺乏信息科技風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，以指導(dǎo)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控工作。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部大多數(shù)部門(mén)都認(rèn)為信息科技工作是信息科技部門(mén)的事情，同樣信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理也只是信息科技部門(mén)的責(zé)任，導(dǎo)致了信息科技治理結(jié)構(gòu)不夠完善，信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的有效支持。高級(jí)管理層在“口頭上”都很重視，但高級(jí)管理層很少履行切實(shí)的承諾，在資金上給與足夠的支持。更多金融機(jī)構(gòu)注重從技術(shù)層面加強(qiáng)邊界保護(hù)，而很少?gòu)牧鞒獭⒓夹g(shù)、人員三個(gè)不可分離的層面從事信息安全管理工作。由于當(dāng)前在信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控方面不能夠滿(mǎn)足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，從而給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。即使金融機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，借鑒先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的良好做法和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，制定出與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)保持一致的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，設(shè)計(jì)出包括高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、信息科技部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、審計(jì)和合規(guī)部門(mén)在內(nèi)的信息科技風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，以滿(mǎn)足信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)治理結(jié)構(gòu)的要求。從業(yè)務(wù)需求出發(fā)，從人員、技術(shù)和流程三個(gè)角度加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控程序建設(shè)，逐步提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)管控能力，滿(mǎn)足外部監(jiān)管要求。還要持續(xù)地加強(qiáng)高級(jí)管理層、管理層以及一般人員，并包括合作伙伴等人員的信息安全意識(shí)教育和培訓(xùn)。
鑒于實(shí)業(yè)界對(duì)金融信息化風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，本文從金融信息化風(fēng)險(xiǎn)概念、分類(lèi)和管控方法等方面對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)中的相關(guān)理論進(jìn)行回顧，并對(duì)國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進(jìn)行進(jìn)一步的對(duì)比分析。
2.金融信息化風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和分類(lèi)
2.1 金融信息化風(fēng)險(xiǎn)的概念
金融信息化風(fēng)險(xiǎn)是信息科技在商業(yè)銀行運(yùn)用過(guò)程中，由于自然因素、人為因素、技術(shù)漏洞和管理缺陷產(chǎn)生的操作、法律和聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)。信息科技風(fēng)險(xiǎn)不是一種新的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，而是一種系數(shù)型風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)就在于隨著信息科技對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的不斷滲透，會(huì)使已存在的交易、戰(zhàn)略、法律、信譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。金融信息化風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一。
2.2 金融信息化風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的主要挑戰(zhàn)來(lái)自于基礎(chǔ)技術(shù)的復(fù)雜性和多變性。具體而言，金融機(jī)構(gòu)信息技術(shù)的復(fù)雜多變通過(guò)以下幾種渠道可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（1）電子商業(yè)銀行的技術(shù)創(chuàng)新和客戶(hù)服務(wù)變革的速度比傳統(tǒng)的創(chuàng)新更快，例如在新技術(shù)和新業(yè)務(wù)的推出時(shí)間周期大大縮短，因此很難預(yù)測(cè)客戶(hù)的需求。客戶(hù)需求波動(dòng)與服務(wù)能力的不一致給商業(yè)銀行帶來(lái)了資源浪費(fèi)或損失顧客的風(fēng)險(xiǎn)。（2）在線上交易中，Web站點(diǎn)要與金融機(jī)構(gòu)后臺(tái)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)互通。因此，信息系統(tǒng)的架構(gòu)設(shè)計(jì)必須較為合理，在操作性和可用性上有良好的體驗(yàn)。對(duì)技術(shù)的依賴(lài)程度增加使得風(fēng)險(xiǎn)更為集中，風(fēng)險(xiǎn)的管控要求更高的技術(shù)素養(yǎng)、知識(shí)和能力。（3）網(wǎng)絡(luò)銀行與傳統(tǒng)銀行采用了不同的服務(wù)模式，其價(jià)值鏈中引入更多合作伙伴、合作聯(lián)盟和外包服務(wù)商，從而增強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)銀行的操作和安全復(fù)雜性。新的服務(wù)模式融入了金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)，但這些非金融機(jī)構(gòu)并不在金融業(yè)的監(jiān)管之列，使得技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管產(chǎn)生了許多復(fù)雜的問(wèn)題，在出現(xiàn)故障或發(fā)生問(wèn)題時(shí)，很難界定各自的責(zé)任。（4）互聯(lián)網(wǎng)本身無(wú)所不在的特性，使信息訪問(wèn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都很難控制，一系列相應(yīng)技術(shù)的應(yīng)用，如授權(quán)管理、客戶(hù)身份確認(rèn)技術(shù)、信息等級(jí)管理制度、稽核跟蹤技術(shù)等，使得金融機(jī)構(gòu)必須投入更多資源才能確保對(duì)信息訪問(wèn)的嚴(yán)格控制，從而在無(wú)形中提高了事故發(fā)生的可能性。（5）隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)銀行信息系統(tǒng)中的應(yīng)用（如無(wú)線POS、移動(dòng)銀行等），在實(shí)現(xiàn)將移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)互聯(lián)時(shí)，信息更容易受到攻擊。（6）伴隨著我國(guó)各金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)大集中的開(kāi)展，商業(yè)銀行各種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)集中，對(duì)數(shù)據(jù)大集中的穩(wěn)定性、高效性和可靠性提出了更高的要求。
2.3 金融信息化風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)
按照產(chǎn)生來(lái)源，金融機(jī)構(gòu)的信息化風(fēng)險(xiǎn)可劃分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。
（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日?；芾?；措施
一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性
1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的客觀需要
在我國(guó)進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢(shì)依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險(xiǎn)有抬頭趨勢(shì)。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長(zhǎng)期性的特點(diǎn)，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對(duì)于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時(shí)調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。
2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障
金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有綜合性、市場(chǎng)性、公眾性的特點(diǎn)。其高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，債權(quán)人眾多，與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。
3.監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要
當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號(hào)），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號(hào)）中提出從制度頂層設(shè)計(jì)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控、客戶(hù)服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。
二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)
1.總體目標(biāo)
（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；
（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；
（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；
（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；
（5）確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題得到及時(shí)糾正。
2.具體目標(biāo)
變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，突破當(dāng)前以?xún)?nèi)控監(jiān)督檢查帶動(dòng)內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化、控制活動(dòng)流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過(guò)定期的自我評(píng)價(jià)檢驗(yàn)內(nèi)控有效性的動(dòng)態(tài)化管理機(jī)制。通過(guò)合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計(jì)，和對(duì)控制活動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。
三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則
1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過(guò)程性，構(gòu)建相對(duì)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門(mén)和崗位。
2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)。
4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營(yíng)管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過(guò)程中。
5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。
6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實(shí)現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。
四、內(nèi)控體系日常化管理機(jī)制的主要措施
1.以新資本管理辦法實(shí)施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系
2012年6月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。
對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評(píng)估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險(xiǎn)管控，適時(shí)調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門(mén)作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場(chǎng)工作力度，提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，檢查和評(píng)估全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控能力持續(xù)提升。
2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的動(dòng)態(tài)維護(hù)
目前，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開(kāi)拓，在這個(gè)過(guò)程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場(chǎng)占有率提升，但是由于反應(yīng)時(shí)滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動(dòng)態(tài)調(diào)整不到位，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動(dòng)態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對(duì)各類(lèi)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>
3.做實(shí)自我檢查環(huán)節(jié)，定期開(kāi)展內(nèi)控日常檢查
金融機(jī)構(gòu)要定期開(kāi)展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點(diǎn)檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時(shí)，對(duì)檢查出的問(wèn)題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。
4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果
在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，可降低業(yè)務(wù)處理過(guò)程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實(shí)施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
5.宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理文化，多維度開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)
在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，三是把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的自覺(jué)行動(dòng)，使企業(yè)員工自覺(jué)遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行。可以以“三道防線”的內(nèi)控管理職能和重點(diǎn)為切入點(diǎn)，多維度開(kāi)展內(nèi)控管理專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
6.日常積累管理證據(jù)，樹(shù)立金融機(jī)構(gòu)良好形象
金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的客戶(hù)范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動(dòng)中，注意積累并完善日常形成的管理活動(dòng)證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問(wèn)題的依據(jù)。同時(shí)，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評(píng)價(jià)和公眾的良好形象。
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關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；風(fēng)險(xiǎn)管理；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)
中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）028-000-01
一、金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中自由的環(huán)境衍生不確定的元素增多，資金在流通與融合中因?yàn)楦鞣N未知的原因造成資金的總量的變化，這種資金的收益或者損失就被定義為金融風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然著重強(qiáng)調(diào)的是資金總量的減少。金融風(fēng)險(xiǎn)伴隨金融活動(dòng)的始終，其中金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的聯(lián)系。
（一）金融創(chuàng)新帶來(lái)新的金融風(fēng)險(xiǎn)管理改革
市場(chǎng)是逐利的，有關(guān)市場(chǎng)的一切行為都以理性經(jīng)紀(jì)人為假設(shè)前提，金融創(chuàng)新也不例外，金融創(chuàng)新其表現(xiàn)就是突破現(xiàn)有的金融管理，只有在原有框架之外推出新事物新形式才能稱(chēng)之為創(chuàng)新。但是金融創(chuàng)新必然是風(fēng)險(xiǎn)與收益同步到來(lái)的，在風(fēng)險(xiǎn)小于收益的情況下，金融創(chuàng)新就具有可行性，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)大于收益，就需要相關(guān)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的影響程度以及范圍，保證市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定性，由此在金融創(chuàng)新的過(guò)程中會(huì)使金融風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步完善。
（二）金融風(fēng)險(xiǎn)管理倒逼金融創(chuàng)新
金融風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上保證了市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定，使整個(gè)金融環(huán)境在可控的范圍內(nèi)，但是這種模式在經(jīng)濟(jì)縱橫交錯(cuò)因素相互作用下并不能保持其效能，也就是說(shuō)金融風(fēng)險(xiǎn)管理在一定值域下會(huì)給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)益處，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展金融風(fēng)險(xiǎn)管理必然會(huì)造成機(jī)會(huì)成本的損失，經(jīng)濟(jì)發(fā)展受限，因此需要突破現(xiàn)有金融風(fēng)險(xiǎn)管理的模式進(jìn)行金融創(chuàng)新，追逐更大的利益。
二、金融創(chuàng)新背景下金融風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）金融創(chuàng)新將會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)
金融機(jī)構(gòu)的技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著金融互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用而出現(xiàn)的，當(dāng)前金融創(chuàng)新強(qiáng)調(diào)對(duì)技術(shù)的重視，雖然技術(shù)在一定程度上為金融節(jié)約了時(shí)間，提高了效率，但是技術(shù)在某種意義上也會(huì)帶來(lái)一定的損失。如在技術(shù)操作中因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)因素或者是其他原因，金融創(chuàng)新機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被植入新的電腦病毒，在金融交易過(guò)程中因?yàn)榧夹g(shù)上操作的原因可能會(huì)擴(kuò)散病毒或者是因?yàn)樽陨淼氖д`造成數(shù)據(jù)的失真，這些都潛在的影響著金融創(chuàng)新效果。
（二）金融創(chuàng)新將會(huì)帶來(lái)相關(guān)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
金融創(chuàng)新是對(duì)金融衍生品的一種新的開(kāi)拓，通過(guò)各種方式進(jìn)行資金的融合與交易，但是在金融業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也在增加。首先就其業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理上，目前金融創(chuàng)新并沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，這就會(huì)給風(fēng)險(xiǎn)滋生帶來(lái)了巨大的空間。同時(shí)有在風(fēng)險(xiǎn)管理中金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及對(duì)沖的手段不足，這些都給不斷增加的金融業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)的處理，在業(yè)務(wù)累積的同時(shí)也不斷增加金融風(fēng)險(xiǎn)概率。
（三）金融創(chuàng)新將會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
金融創(chuàng)新所提供的金融產(chǎn)品一般從不同層次上滿(mǎn)足了投資者的需求，但是在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，金融創(chuàng)新帶來(lái)的只是同質(zhì)化的產(chǎn)品，創(chuàng)新性不足，而且由于過(guò)度的競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)空間的擠壓，一些金融機(jī)構(gòu)會(huì)采取各種方式獲取市場(chǎng)縫隙，即使是一些具有高風(fēng)險(xiǎn)的金融方式也可能存在，這就為金融風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展而大膽的創(chuàng)新，雖然說(shuō)在一定層面上給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了創(chuàng)新性的思想，但是金融創(chuàng)新在沒(méi)有約束的前提下進(jìn)行，必然會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)性增加。
三、金融創(chuàng)新背景下金融風(fēng)險(xiǎn)管理路徑
金融創(chuàng)新增加經(jīng)濟(jì)活力，加快資金的流動(dòng)，促進(jìn)資金的合理利用，但同時(shí)金融創(chuàng)新也帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，在金融交易的過(guò)程中很可能會(huì)導(dǎo)致資金的流失。從這個(gè)后果來(lái)分析需要加強(qiáng)金融交易中的風(fēng)險(xiǎn)管理。
（一）培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是需要有金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在金融創(chuàng)新中一旦剔除了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)就會(huì)造成對(duì)資金的高度不安全隱患。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)要內(nèi)化在員工的意識(shí)體系中，員工在工作中要時(shí)時(shí)刻刻注意相關(guān)信息指標(biāo)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前做好應(yīng)急的準(zhǔn)備，能夠自覺(jué)的按照固定的程序開(kāi)展各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理行為。在金融創(chuàng)新中也要在創(chuàng)新機(jī)構(gòu)以及主體間形成健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將追逐經(jīng)濟(jì)效益與風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)兼顧在創(chuàng)新過(guò)程中，形成一定的價(jià)值理念以及行為規(guī)范，從外在的空間上來(lái)形成無(wú)形的約束力，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。
（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)量化水平
金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的一個(gè)原因是風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的不健全，信息化社會(huì)技術(shù)的應(yīng)用在提高經(jīng)濟(jì)效率的同時(shí)也帶來(lái)了一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如在數(shù)據(jù)架構(gòu)以及應(yīng)用架構(gòu)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)信息丟失或者是信息篡改的現(xiàn)象，更有甚者是金融內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)受到黑客病毒的攻擊，造成網(wǎng)絡(luò)的癱瘓。為此需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的建設(shè)，力推風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在一定的范圍內(nèi)。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中還要提高風(fēng)險(xiǎn)量化水平，建立并收集客戶(hù)的金融信息，通過(guò)對(duì)信譽(yù)等級(jí)層次的劃分來(lái)刷選優(yōu)質(zhì)客戶(hù)資源，能夠根據(jù)客戶(hù)的資金以及負(fù)債等情況來(lái)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確的評(píng)估。
（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)約束機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
在金融創(chuàng)新中需要完善風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)約束機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的力度保證在金融市場(chǎng)行為的合法性，推動(dòng)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。金融創(chuàng)新是對(duì)舊的金融產(chǎn)品的改造升級(jí)，是對(duì)舊的結(jié)構(gòu)框架的一種調(diào)整，其結(jié)果關(guān)系到投資者的利益，因此在市場(chǎng)約束機(jī)制中首先應(yīng)該包括對(duì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的信息披露機(jī)制的完善，通過(guò)對(duì)信息機(jī)制的健全為投資者提供充足的信息資源，幫助投資者做出理性的決策。在金融市場(chǎng)的監(jiān)管中不僅需要行業(yè)自身的自律機(jī)制，還需要有相應(yīng)的第三方監(jiān)管機(jī)制，要打造全方位的監(jiān)管體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制進(jìn)行全方位的優(yōu)化處理。
金融創(chuàng)新是適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需要而展開(kāi)的，在提高金融效益的同時(shí)也暗含著金融風(fēng)險(xiǎn)，為了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展以及金融發(fā)展的健康環(huán)境需要在金融創(chuàng)新的同時(shí)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，使金融風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，當(dāng)然這需要文化理念上的重視也需要完備的制度規(guī)章約束保障。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；置信度；風(fēng)險(xiǎn)矩陣；VaR方法
中圖分類(lèi)號(hào)：F832．21 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X(2009)16-0054-02
一、VaR方法的背景及定義
1．VaR產(chǎn)生的背景。近年來(lái)，金融風(fēng)險(xiǎn)的危害在逐步加大，人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)也越來(lái)越深入。在金融市場(chǎng)價(jià)格比較穩(wěn)定的背景下，人們更多地注意的是金融市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)，而幾乎不考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的因素。然而，自20世紀(jì)70年代初布雷頓森林體系崩潰以來(lái)，浮動(dòng)匯率制下匯率、利率等金融產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)日益趨向頻繁和無(wú)序，20世紀(jì)80年代后金融創(chuàng)新及信息技術(shù)日新月異的發(fā)展，世界各國(guó)金融自由化的潮流使金融市場(chǎng)的波動(dòng)更加劇烈。當(dāng)金融衍生工具越來(lái)越多地被用于投機(jī)而不是保值的目的時(shí)，出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要而產(chǎn)生的金融衍生工具本身也就孕育著極大的風(fēng)險(xiǎn)。于是，如何有效地控制金融市場(chǎng)尤其是金融衍生工具市場(chǎng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，就成為各種擁有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)所面J臨的亟待解決的問(wèn)題。VaR法就是在這樣的背景下出現(xiàn)的。
2．VaR的定義。G30，J．P．Morgan提出的VaR風(fēng)險(xiǎn)控制模型在1995年世界銀行巴塞爾委員會(huì)上被認(rèn)可采納之后廣泛應(yīng)用于國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理中。VaR即Value“Risk的簡(jiǎn)稱(chēng)，譯為“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”。某種資產(chǎn)或投資組合的VaR是如下定義的：在一段時(shí)間內(nèi)，該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值損失(可以是絕對(duì)值，也可以是相對(duì)值)不超過(guò)VaR的概率必須等于預(yù)先確定的值(即統(tǒng)計(jì)學(xué)上的置信度)。用公式表示為：
P(X
二、VaR的優(yōu)點(diǎn)和局限性
1．VaR的優(yōu)點(diǎn)。首先．VaR可以用來(lái)簡(jiǎn)單明了的表示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，單位是美元或其他貨幣，沒(méi)有任何專(zhuān)業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過(guò)VaR值對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判。再次，它可以事前計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)，不像以往風(fēng)險(xiǎn)管理的方法都是在事后衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。因此，有關(guān)高級(jí)管理人員事后就少了一個(gè)申辯自己不了解風(fēng)險(xiǎn)大小的理由，得到了監(jiān)管部門(mén)的青睞。最后，它不僅能計(jì)算單個(gè)金融工具的風(fēng)險(xiǎn)，還能計(jì)算由多個(gè)金融工具組成的投資組合風(fēng)險(xiǎn)．這是傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理所不能做到的。
2．VaR的局限性。(1)VaR模型著重從分析過(guò)去來(lái)預(yù)測(cè)將來(lái)，但是，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素過(guò)去的變化并不總能精確的預(yù)測(cè)一個(gè)交易組合將來(lái)的變化。1998年著名的對(duì)沖基金長(zhǎng)期資本管理公司出現(xiàn)巨額虧損瀕臨破產(chǎn)，就是因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)出現(xiàn)了大幅偏離以往經(jīng)驗(yàn)值的狀況。(2)難以精確的模擬所有交易組合的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素。(3)公開(kāi)的VaR值反映過(guò)去的交易頭寸，而將來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)取決于將來(lái)的頭寸。(4)vaR模型若使用一天作為時(shí)間基準(zhǔn)，不能準(zhǔn)確捕捉到那些無(wú)法在一天內(nèi)清算或規(guī)避的頭寸的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。(5)亞洲金融危機(jī)還提醒投資者：VaR法并不能預(yù)測(cè)到投資組合的確切損失程度，也無(wú)法捕捉到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。
三、VaR方法的應(yīng)用領(lǐng)域
目前，VaR方法廣泛應(yīng)用于信息披露、資源分配、績(jī)效評(píng)價(jià)、金融監(jiān)管等各種不同的目的。非金融類(lèi)公司和資產(chǎn)管理者可以利用VaR控制金融風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于需要集中控制風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，VaR方法更是一種有效的工具。VaR的主要應(yīng)用領(lǐng)域如下：
1．內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。目前國(guó)外已有很多銀行、保險(xiǎn)公司、投資基金、養(yǎng)老金基金及非金融公司采用VaR方法作為金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理的手段。利用VaR方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，可以使每個(gè)交易員或交易單位都能確切地明了他們?cè)谶M(jìn)行有多大風(fēng)險(xiǎn)的金融交易，并可以為每個(gè)交易員或交易單位設(shè)置VaR限額，以防止過(guò)度投機(jī)行為的出現(xiàn)。如果推行嚴(yán)格的VaR管理，一些金融交易的重大虧損也許就可以完全避免。
2．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與資源分配。VaR方法作為績(jī)效評(píng)估工具，既可用來(lái)評(píng)估交易員的投資績(jī)效，也可用來(lái)評(píng)估模型績(jī)效和針對(duì)不同的投資領(lǐng)域進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。如果用于不同投資領(lǐng)域的績(jī)效評(píng)估，它可以幫助我們決定將有限的資本資源配置在哪些方面，這樣VaR系統(tǒng)就可為公司提供一種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，即適時(shí)改變戰(zhàn)略，重點(diǎn)發(fā)展那些經(jīng)VaR值調(diào)整后收益值增加的部門(mén)。
3．金融監(jiān)管。鑒于其在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的重要地位，金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管一直以來(lái)就是一個(gè)熱門(mén)話題。目前國(guó)際比較流行的以“資本充足性”為基礎(chǔ)的監(jiān)管框架，簡(jiǎn)單明了，標(biāo)準(zhǔn)一致，管理上較為方便，適用于大小不同的金融機(jī)構(gòu)。但是，以VaR為基礎(chǔ)的金融監(jiān)管模型近年來(lái)引起了諸多監(jiān)管部門(mén)的注意。VaR模型比較適合金融機(jī)構(gòu)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，它的缺點(diǎn)是模式比較復(fù)雜，成本高，且只能計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)部分，同時(shí)，如果金融機(jī)構(gòu)計(jì)算VaR的動(dòng)機(jī)，不在于風(fēng)險(xiǎn)控制而在于降低資本需求，對(duì)于經(jīng)營(yíng)不善的券商反而會(huì)加重其經(jīng)營(yíng)危機(jī)；VaR模式要求主觀機(jī)關(guān)需逐一審查券商所使用的模式及所設(shè)定的置信區(qū)間，管理上有一定難度。
4．信息披露。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的定量性披露有助于整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，所以目前金融市場(chǎng)上信息的披露業(yè)就越來(lái)越重要了，VaR順應(yīng)了以盯市報(bào)告(marktomarket)為基礎(chǔ)的信息充分披露這一現(xiàn)代趨勢(shì)。VaR方法將多維風(fēng)險(xiǎn)以一個(gè)簡(jiǎn)單的一維數(shù)值來(lái)表示，簡(jiǎn)單明了，如果成為能夠提供有意義的信息的披露工具，將會(huì)大大增加金融機(jī)構(gòu)操作的透明程度，投資者、存款人、貸款人及交易雙方就可以對(duì)金融機(jī)構(gòu)施加強(qiáng)大的紀(jì)律約束，促進(jìn)他們以謹(jǐn)慎的態(tài)度管理交易行為。
5．非金融類(lèi)公司。由于現(xiàn)在企業(yè)實(shí)施跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和多元化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象比比皆是，它們往往持有多種資產(chǎn)以分散風(fēng)險(xiǎn)，因此，非金融機(jī)構(gòu)所受的威脅絲毫不遜于金融機(jī)構(gòu)，以一家跨國(guó)經(jīng)營(yíng)石油開(kāi)采和冶煉的企業(yè)為例，公司的風(fēng)險(xiǎn)將來(lái)自于利率、匯率、石油及天然氣的價(jià)格變化等等。
四、小結(jié)
新型農(nóng)村金融的建立與發(fā)展在一定程度上緩解了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融需求，促進(jìn)了農(nóng)村金融行業(yè)在金融服務(wù)與金融創(chuàng)新領(lǐng)域的適度競(jìng)爭(zhēng)，豐富了金融市場(chǎng)的層次與金融產(chǎn)品，有力地推動(dòng)了社會(huì)和諧發(fā)展。但是，由于其發(fā)展時(shí)間短、社會(huì)認(rèn)可程度不夠、攬儲(chǔ)能力有限、運(yùn)營(yíng)成本較高，在信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展與運(yùn)營(yíng)上積極冒進(jìn)，生成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)阻礙、制約了新型農(nóng)村金融的可持續(xù)發(fā)展。本文就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生根源與治理展開(kāi)論述，以期提升新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障其良性、健康地發(fā)展。
［關(guān)鍵詞］
新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)治理
新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)主要是指按照《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策，更好地支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的意見(jiàn)》等規(guī)定設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和資金互助社。這三類(lèi)金融機(jī)構(gòu)都具有地緣性特征，都可以在一定程度上滿(mǎn)足縣域農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融需求。但是，由于其市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻較低、攬儲(chǔ)能力有限、存貸利率靈活機(jī)動(dòng)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理，是保障新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。
1新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源
1．1市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻低、存貸利率靈活機(jī)動(dòng)與其他商業(yè)銀行相比，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻較低。主要表現(xiàn)在最低注冊(cè)資本、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上。以有限責(zé)任類(lèi)型的小額貸款公司注冊(cè)資本僅為500萬(wàn)元，注冊(cè)資本偏低，缺乏資金保障來(lái)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置單一，運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)靈活，貸款的發(fā)放手續(xù)簡(jiǎn)單，缺乏貸前的嚴(yán)格審查和合理保障。在操作層面上，政策賦予了這些機(jī)構(gòu)更大的定價(jià)權(quán)，很多調(diào)查也顯示新型機(jī)構(gòu)在存、貸利率上要更為靈活機(jī)動(dòng)。這種新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)雖然更能有效快捷地方便農(nóng)民使用資金，保證了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，但也給自身的發(fā)展帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。
1．2社會(huì)認(rèn)可程度不夠，攬儲(chǔ)能力有限新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)歷年的發(fā)展，雖有數(shù)量上的擴(kuò)張，但廣大人民群眾對(duì)其還不是很認(rèn)可。因?yàn)?，它原本也屬于信用行業(yè)，與那些國(guó)有商業(yè)性銀行、成立時(shí)間和服務(wù)時(shí)間較長(zhǎng)的農(nóng)村信用社相比還有很大差距。同時(shí)，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的地緣性特征也導(dǎo)致居民持不信任態(tài)度，自己身邊的人突然成為某一村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司的老板或股東，能否有足夠的財(cái)力支撐起銀行資本的運(yùn)作，會(huì)存在一定的心理疑問(wèn)，導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)認(rèn)可程度低。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以信貸業(yè)務(wù)為主，業(yè)務(wù)范圍又偏重農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)靠天吃飯的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致居民也好農(nóng)戶(hù)也罷，不放心把錢(qián)存入不知根底、注冊(cè)資金又缺乏保障的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，再加上小額貸款公司本身就不能公開(kāi)攬儲(chǔ)，導(dǎo)致新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)攬儲(chǔ)能力有限。因此，有些新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在資金緊缺的時(shí)候，通過(guò)非金融機(jī)構(gòu)、民間借貸或地下錢(qián)莊融資，導(dǎo)致資金成本高，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1．3從業(yè)人員素質(zhì)不一，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不一，整體水平偏低。其一，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)置地點(diǎn)、客戶(hù)所在地、從業(yè)人員家庭住址等都具有地緣性，不少還具有家族式企業(yè)的特點(diǎn)。由于規(guī)模不大，業(yè)務(wù)范圍不廣，因此，人才引進(jìn)困難，從業(yè)人員缺乏系統(tǒng)的金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)，操作技能較差。管理人員又只顧眼前利益，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為有盈利有錢(qián)賺就好，一味追求數(shù)量忽視了質(zhì)量，為信貸資產(chǎn)的安全性埋下了隱患；其二，財(cái)務(wù)人員技術(shù)掌握不扎實(shí)，實(shí)踐應(yīng)用能力較差，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少準(zhǔn)確和理性判斷，資本失衡，負(fù)債規(guī)模較大時(shí)，不能合理化解，也會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其三，風(fēng)險(xiǎn)管理在制度上也存在缺失現(xiàn)象。沒(méi)有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理機(jī)制為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障，風(fēng)險(xiǎn)管理就無(wú)法深入，導(dǎo)致工作人員不能切實(shí)落實(shí)自己的工作職責(zé)。
1．4監(jiān)管不到位首先，是監(jiān)管主體不統(tǒng)一?？h區(qū)的村鎮(zhèn)銀行由銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管，權(quán)力分散下來(lái)往往由其發(fā)起設(shè)立的國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)行使。小額貸款公司由政府進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)管。農(nóng)村資金互助社由銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管。各個(gè)機(jī)構(gòu)往往以自己的方法和標(biāo)準(zhǔn)行駛監(jiān)管職能，導(dǎo)致秩序混亂。其次，監(jiān)管方法不到位。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的，這是區(qū)別于其他金融機(jī)構(gòu)的本質(zhì)，將其他銀行采用的監(jiān)管方法生搬硬套也不合適。沒(méi)有行之有效的監(jiān)管辦法，新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到治理，風(fēng)險(xiǎn)加劇也是必然。最后，監(jiān)管鏈條過(guò)長(zhǎng)。國(guó)有商業(yè)銀行主要是分三級(jí)進(jìn)行監(jiān)督管理的，分別是國(guó)家、省和市。而新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是根植于農(nóng)村地區(qū)的，如果實(shí)行分級(jí)管理模式，則還需要有區(qū)、縣、鎮(zhèn)等甚至更低層次的分級(jí)。這樣就導(dǎo)致監(jiān)管鏈條過(guò)長(zhǎng)。鏈條過(guò)長(zhǎng)會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管辦法在上傳下達(dá)上效率低下，弱化了監(jiān)管實(shí)效。
2新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的治理
2．1加大宣傳力度，提高社會(huì)認(rèn)可度為提高新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)認(rèn)可度，政府和金融機(jī)構(gòu)都要加大宣傳。政府的宣傳推廣是要確定新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的合法性與安全性。明確新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的建立是依法設(shè)立，是與“三農(nóng)”配套的金融舉措，根本目的是施行普惠金融，實(shí)現(xiàn)支農(nóng)惠農(nóng)。金融機(jī)構(gòu)主體也應(yīng)注重宣傳。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)面向農(nóng)民、服務(wù)農(nóng)民，更應(yīng)該向農(nóng)民詳細(xì)介紹銀行的資金來(lái)源與運(yùn)行模式，使廣大人民群眾認(rèn)識(shí)到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)越性。另外，也要注重個(gè)案宣傳，對(duì)已經(jīng)接納金融服務(wù)的農(nóng)戶(hù)進(jìn)行宣講，詳細(xì)介紹業(yè)務(wù)經(jīng)辦靈活快捷的好處，吸引更多的潛在用戶(hù)，達(dá)到宣傳目的。
2．2擴(kuò)大資金來(lái)源，改善資本結(jié)構(gòu)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)攬儲(chǔ)能力有限，更應(yīng)該擴(kuò)大融資渠道，廣泛融資，以保證金融機(jī)構(gòu)自身的資金需求。首先，政府制定措施或辦法，考慮投入一定的財(cái)政性資金。以小貸款公司為例，其主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金，缺乏財(cái)政性資金投入。其次，央行也應(yīng)給予新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一定的貸款，以?xún)?yōu)于其他商業(yè)銀行的貸款政策，為其提供資金支持。再次，財(cái)政也可以根據(jù)金融機(jī)構(gòu)貸款的特點(diǎn)，給予一定的支持補(bǔ)助，對(duì)貸款貼息進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)助。最后，各縣區(qū)的新型金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)因地制宜，根據(jù)各地區(qū)自身發(fā)展的特點(diǎn)來(lái)制定不同的金融服務(wù)產(chǎn)品，以滿(mǎn)足金融市場(chǎng)的各類(lèi)要求。
2．3樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，靈活經(jīng)營(yíng)金融產(chǎn)品隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的合作化，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金需求也日益擴(kuò)大，但農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的靠天吃飯依賴(lài)性、市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，要求新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格貸款的審查、靈活地進(jìn)行貸后跟蹤管理，針對(duì)不同的客戶(hù)可以提出具體的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、農(nóng)戶(hù)擔(dān)保等辦法。一方面，可以在受災(zāi)受害來(lái)臨時(shí)，給予農(nóng)戶(hù)必要的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們能盡快恢復(fù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)；另一方面，也對(duì)貸款的安全性提供了保障。例如，對(duì)發(fā)放的農(nóng)機(jī)貸款，金融機(jī)構(gòu)信貸人員應(yīng)了解農(nóng)機(jī)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品降價(jià)快的特點(diǎn)，片面的產(chǎn)品抵押不足以保證貸款資金的安全，有必要采取農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或農(nóng)戶(hù)擔(dān)保等辦法來(lái)保障貸款的收回。
2．4加大從業(yè)人員培訓(xùn)力度，深入開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理要想把新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從粗放式經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變成精細(xì)化管理，離不開(kāi)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)化知識(shí)豐富的從業(yè)人員。因此，不但要提升現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能，還要建立完整的機(jī)制，對(duì)金融行業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)等知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，確保新型金融機(jī)構(gòu)高效、安全、穩(wěn)健地運(yùn)行。
2．5加大監(jiān)管力度，完善監(jiān)管機(jī)制首先，各監(jiān)管主體應(yīng)盡快建立行之有效的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以保證監(jiān)管的公平、公正性；其次，完善監(jiān)管內(nèi)容與方法，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制，促使各金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立與實(shí)施；最后，對(duì)監(jiān)管程序過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)適當(dāng)下放監(jiān)管權(quán)力，縮短監(jiān)管鏈條和反應(yīng)時(shí)間，使市級(jí)和縣級(jí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)有更大的決策權(quán)，保障金融機(jī)構(gòu)良性運(yùn)轉(zhuǎn)與可持續(xù)發(fā)展。
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信貸內(nèi)控流程存在的主要問(wèn)題
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，受人力資源匱乏和管理體制不健全的制約，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照以客戶(hù)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行全面的流程銀行改造難度過(guò)大，因此必須采取循序漸進(jìn)、以點(diǎn)帶面、逐步突破、穩(wěn)步推進(jìn)的方式。針對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)由于粗放式的薄弱管理而暴露的突出問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為目前迫切需要以風(fēng)險(xiǎn)暴露最為集中的信貸管理為著力點(diǎn)和突破點(diǎn)，對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控管理流程的改造，進(jìn)而逐步推進(jìn)全面的流程建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。
從農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍通行的貸款流程（圖1）與匯豐銀行的貸款流程（圖2）對(duì)比可看出，目前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的貸款流程缺少的重要一環(huán)就是獨(dú)立、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理。一是風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有覆蓋貸款整個(gè)流程，比如對(duì)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款；二是風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性，信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理由總部同一個(gè)高管負(fù)責(zé)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的管控。進(jìn)一步分析，風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失又揭示了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的管理體制、管理模式等存在根源性的問(wèn)題。從轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的情況看，其組織架構(gòu)基本是以塊為主的部門(mén)銀行設(shè)置，總分行二級(jí)體制。在分支機(jī)構(gòu)（如信用社、支行）層面，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人作為二級(jí)決策人對(duì)貸款有絕對(duì)的影響力，擁有總部授權(quán)額度內(nèi)貸款的審批發(fā)放權(quán)。一方面總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)的貸款往往缺乏監(jiān)督，另一方面由于分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擁有對(duì)其機(jī)構(gòu)內(nèi)人財(cái)物的管理權(quán)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部也無(wú)法對(duì)此形成有效制約。這就極易產(chǎn)生由于信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)，從而不可避免地出現(xiàn)內(nèi)部人控制的問(wèn)題。如轄區(qū)某市農(nóng)合機(jī)構(gòu)2012年新發(fā)生不良貸款10.78億元，其中新發(fā)生農(nóng)戶(hù)不良貸款8.59億元，占比79.68%，且這些農(nóng)戶(hù)貸款基本是在分支機(jī)構(gòu)發(fā)放的。在總部層面，超出分支機(jī)構(gòu)授權(quán)的貸款一般要通過(guò)信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)部門(mén)的審查后，提交貸審會(huì)進(jìn)行決策，但是這兩個(gè)業(yè)務(wù)條線通常由同一個(gè)總部分管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，缺乏對(duì)利益與風(fēng)險(xiǎn)的有效權(quán)衡以及權(quán)力的有效制約。因此，正是管理上的弊端導(dǎo)致了操作中的問(wèn)題，放大了信用風(fēng)險(xiǎn)，制約了機(jī)構(gòu)的安全穩(wěn)健發(fā)展。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的路徑選擇
信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的目標(biāo)是以信貸管理為著力點(diǎn)，按照“內(nèi)控獨(dú)立性、條線垂直性”的原則進(jìn)行內(nèi)控流程優(yōu)化，完善相關(guān)機(jī)制配套，推動(dòng)信貸精細(xì)化程度的提升，同時(shí)以點(diǎn)帶面強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。信貸內(nèi)控流程優(yōu)化的核心是，將風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于貸款的全流程，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)的每個(gè)人，形成從微觀個(gè)體到部門(mén)再到高管層的不同層級(jí)之間的相互制約。下面筆者通過(guò)兩個(gè)重塑貸款審批流程初步構(gòu)想圖（圖3）和一個(gè)重塑貸后管理流程初步構(gòu)想圖（圖4）對(duì)信貸內(nèi)控流程的路徑進(jìn)行具體展示。
其中，貸后管理是從貸款發(fā)放日起到貸款本息收回日止的貸款管理。它主要包括貸后檢查、貸款利息管理、貸后風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸資產(chǎn)分類(lèi)、不良貸款管理、貸后管理的監(jiān)督檢查等方面，需要信貸、風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)多個(gè)部門(mén)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)進(jìn)行管理?？傮w來(lái)看，應(yīng)按照“誰(shuí)營(yíng)銷(xiāo)、誰(shuí)管理，誰(shuí)審批、誰(shuí)監(jiān)督”的原則，按照貸前、貸中的授權(quán)在貸后管理中發(fā)揮作用。
優(yōu)化信貸內(nèi)控流程的政策建議
強(qiáng)化獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)建信貸管理流程。具體來(lái)講，主要是三條縱向獨(dú)立的條線管理：一是信貸業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線，負(fù)責(zé)對(duì)貸款的可行性進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)，自上而下的管理層級(jí)為分管行長(zhǎng)、信貸管理部、客戶(hù)經(jīng)理；二是風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線，負(fù)責(zé)對(duì)貸款的合規(guī)合法及風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行把控，自上而下的管理層級(jí)為風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、風(fēng)險(xiǎn)管理部、風(fēng)險(xiǎn)管控員；三是內(nèi)部審計(jì)條線，通過(guò)對(duì)已發(fā)放貸款的審計(jì)對(duì)經(jīng)營(yíng)行為和履職情況進(jìn)行監(jiān)督，自上而下的管理層級(jí)為監(jiān)事長(zhǎng)、內(nèi)審部。
加強(qiáng)部門(mén)間橫向的監(jiān)督制約，完善內(nèi)部控制架構(gòu)。上述流程中，部門(mén)間的橫向制約加固了風(fēng)險(xiǎn)控制防線。一是加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)信貸業(yè)務(wù)管理?xiàng)l線的監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)通過(guò)直接介入的方式將風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)口前移，在分支機(jī)構(gòu)層面通過(guò)委派風(fēng)險(xiǎn)管控員來(lái)管控分支機(jī)構(gòu)授權(quán)內(nèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)，在總部層面風(fēng)險(xiǎn)管控員和風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)大額貸款進(jìn)行雙重管控，把好貸前準(zhǔn)入關(guān)。二是加強(qiáng)了內(nèi)審部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和信貸管理?xiàng)l線的監(jiān)督。內(nèi)審主要發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，對(duì)各業(yè)務(wù)條線部門(mén)的管理和履職情況進(jìn)行查糾。
高管層職責(zé)的適當(dāng)分離，加強(qiáng)權(quán)力的制衡。應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)或?qū)Ｂ毟毙虚L(zhǎng)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。有條件的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步推行首席風(fēng)險(xiǎn)官（風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)）制度，首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不得兼管營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)相關(guān)工作，直接對(duì)董事長(zhǎng)（或行長(zhǎng)）負(fù)責(zé)。尚不具備條件的農(nóng)信機(jī)構(gòu)也應(yīng)由一名副行長(zhǎng)專(zhuān)職分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作，高管層的分工必須體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的分離和制約。
全面覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可參考會(huì)計(jì)主管委派制的做法，向業(yè)務(wù)部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)委派風(fēng)險(xiǎn)管理人員，委派的風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審查，直接對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。同時(shí)，理清風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職責(zé)，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管控的具體要求和方式方法，在貸前、貸中、貸后的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)獨(dú)立、充分的發(fā)揮作用。如貸前要做到對(duì)貸款合規(guī)合法和風(fēng)險(xiǎn)的盡職審查、貸中主持召開(kāi)貸審會(huì)、貸后對(duì)信貸業(yè)務(wù)條線的貸后管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理要覆蓋到全部的分支機(jī)構(gòu)，以強(qiáng)化總部直接的監(jiān)督制約以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體把控和處置。
完善配套機(jī)制。董事會(huì)需要按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行科學(xué)有效的授權(quán)，對(duì)信貸流程和管理流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，既要有利于縱向垂直的條線作用的發(fā)揮，又要起到橫向的監(jiān)督制約作用。同時(shí)必須要完善考核、問(wèn)責(zé)和流程三位一體的配套機(jī)制，結(jié)合機(jī)構(gòu)自身實(shí)際，關(guān)鍵把握好“度”，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)系，解決好部門(mén)間的利益沖突，協(xié)調(diào)好委派人員與派駐機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系。