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導(dǎo)語：在電商公司財務(wù)流程的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 煙草公司 財務(wù)管理
電子商務(wù)是指“利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠(yuǎn)程通信技術(shù)，實現(xiàn)電子化、數(shù)字化和網(wǎng)路化的整個商務(wù)過程”。其作為一種新型的交易方式，對于市場商務(wù)活動產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，市場主體不再受到地理空間的限制，能夠以非常便捷的方式完成較為復(fù)雜的商務(wù)交往，推動了現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的管理方式的改變。
這種新的變化，對煙草企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了重要的影響，也為煙草企業(yè)應(yīng)用更加高效的財務(wù)管理模式提供了空間和可能。在電子商務(wù)環(huán)境下，基層煙草公司的財務(wù)管理活動也發(fā)生了相應(yīng)的變化，進(jìn)入了一個網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、數(shù)字化生存的新天地。它使得公司的財務(wù)管理由傳統(tǒng)的靜態(tài)模式轉(zhuǎn)向?qū)崟r的動態(tài)模式；它進(jìn)一步完善和拓展財務(wù)管理的各項功能，加強了財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同性，提高了財務(wù)管理效率；它能夠進(jìn)一步的規(guī)范財務(wù)管理的工作流程，將傳統(tǒng)的人工模式與電子信息處理相結(jié)合，提高了工作效率和財務(wù)系統(tǒng)的嚴(yán)密性。基層煙草公司在享受電子商務(wù)所帶來的財務(wù)管理變化的好處的同時，也應(yīng)當(dāng)看到，由這一系列變化所引起的問題并及時加以應(yīng)對。具體如下：
1、電子商務(wù)環(huán)境下基層煙草公司財務(wù)管理所面臨的問題
在電子商務(wù)環(huán)境下，基層煙草公司財務(wù)管理工作所面臨的問題主要有以下幾方面：
（1）財務(wù)軟件方面的問題。目前的財務(wù)軟件大多由軟件商負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，對基層煙草公司財務(wù)管理的特點了解不夠深刻，軟件的通用性較強，但軟件的針對性有待提高。突出表現(xiàn)在以下幾方面：一是按鍵功能的設(shè)置不合理，不符合財務(wù)人員的使用習(xí)慣。同時，部分功能設(shè)計的操作規(guī)程過于復(fù)雜，這兩個方面的問題導(dǎo)致財務(wù)工作出錯率和工作量加大。二是各功能模塊之間的鏈接性比較差，難以實現(xiàn)自動計算和數(shù)據(jù)共享。部分功能流程之間的設(shè)計與基層煙草公司財務(wù)管理實際脫節(jié)，增加了制單過程中部門和人員的不方便。三是過于注重會計核算功能，輔助公司財務(wù)管理和決策的功能有待加強。目前的軟件僅能實現(xiàn)基本的數(shù)據(jù)處理要求，處于會計電算化階段，只能提供原來由手工會計提供的一些傳統(tǒng)會計報告，并不能為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營控制和管理決策及時地提供有用的可靠信息。
（2）財務(wù)安全方面的問題。一是人員道德風(fēng)險。財務(wù)管理的信息化并不能排除電子憑證、電子賬簿可能被故意篡改而不留痕跡的行為。同時，由于部分財務(wù)會計數(shù)據(jù)流動過程中的傳統(tǒng)的簽字蓋章等確認(rèn)手段不存在，內(nèi)部人員如果沒有很好的自律和安全意識，可能會出于某些原因?qū)﹄娮訑?shù)據(jù)進(jìn)行非法篡改、偽造、刪除和破壞等。二是非人員道德風(fēng)險。主要包括由于操作失誤或計算機軟硬件出現(xiàn)故障而導(dǎo)致的財務(wù)信息系統(tǒng)癱瘓；由于病毒感染或黑客攻擊等，非法入侵者惡意破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，竊取財務(wù)信息等網(wǎng)絡(luò)犯罪的威脅；財務(wù)軟件系統(tǒng)的備份功能較弱引起的財務(wù)數(shù)據(jù)丟失，以及由舊系統(tǒng)相信系統(tǒng)升級、由紙質(zhì)儲存介質(zhì)向電子儲存介質(zhì)過渡過程中，引起的財務(wù)檔案銜接和財務(wù)檔案的安全問題。
（3）財務(wù)人員方面的問題。一是缺乏復(fù)合型的財務(wù)管理人員。電子商務(wù)環(huán)境下的財務(wù)管理，要求財務(wù)人員既懂財務(wù)會計知識，又了解計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及電子商務(wù)知識。對于基層煙草公司來講，目前這樣的人才還比較欠缺。二是目前的財務(wù)會計人員的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步加強。部分財務(wù)人員對于財務(wù)管理信息化意義的認(rèn)識不夠深刻，長期以來形成的財務(wù)管理工作習(xí)慣的轉(zhuǎn)變需要較長的過渡期，對財務(wù)軟件以及計算機知識的理解和應(yīng)用上也有待進(jìn)一步熟練。
2、基層煙草公司應(yīng)對財務(wù)管理新發(fā)展的措施
（1）改進(jìn)和完善財務(wù)軟件。財務(wù)軟件是基層煙草公司在電子商務(wù)環(huán)境下進(jìn)行財務(wù)管理信息化的基本環(huán)節(jié)，在軟件的開發(fā)、修改和完善方面，注重發(fā)揮公司財務(wù)人員的參與作用，要注意與煙草公司的財務(wù)管理實際相結(jié)合。其功能鍵的設(shè)計要符合財務(wù)人員使用習(xí)慣，其財務(wù)流程設(shè)計要與基層煙草財務(wù)工作規(guī)程和實際相結(jié)合，其財務(wù)模塊應(yīng)當(dāng)在完善現(xiàn)有會計核算系統(tǒng)的同時，加強財務(wù)管理系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)的建設(shè)。只有加大對會計軟件的開發(fā)、評審、驗收力度，才會被廣大財務(wù)人員所接受，才能切實提高財務(wù)工作效率。
（2）加強財務(wù)安全防范與控制。一是要注意加強財務(wù)人員教育工作，使其具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神等。同時要進(jìn)一步加強財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)，完善內(nèi)控制度。二是要加強網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全。在系統(tǒng)設(shè)計中，進(jìn)一步完善身份認(rèn)證制度實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理與限制，建立新環(huán)境下的財務(wù)信息崗位責(zé)任。在軟件系統(tǒng)開發(fā)中，應(yīng)注意加強防病毒破壞、防止黑客襲擊、侵入、篡改數(shù)據(jù)功能的開發(fā)。建立財務(wù)信息資料的備份制度，加強新環(huán)境下財務(wù)檔案管理工作。
（3）加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)。針對基層煙草公司財務(wù)人員隊伍實際情況，在新員工的招聘上，要注意復(fù)合型網(wǎng)絡(luò)財務(wù)人才的引進(jìn)。同時，針對現(xiàn)有員工隊伍，要進(jìn)一步加強繼續(xù)教育和提高教育工作力度，要注意培訓(xùn)內(nèi)容的適用性，要建立完整的員工培訓(xùn)教育體系。采取一定的獎懲措施，積極鼓勵企業(yè)財務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新的會計、審計、財務(wù)管理知識、計算機網(wǎng)絡(luò)知識等，真正建立起一直現(xiàn)代化的高素質(zhì)財務(wù)管理員工隊伍。
總之，在電子商務(wù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式發(fā)生了重大改變，逐步向財務(wù)管理信息化方向轉(zhuǎn)變?；鶎訜煵莨局挥蟹e極應(yīng)對和適應(yīng)這種變化，才能真正的提高財務(wù)管理工作效率，從而進(jìn)一步的提高公司的市場競爭力。
參考文獻(xiàn)
[1]杜宏、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理研究[J]，財會通訊，2012年08期；
財務(wù)主管需要熟悉會計準(zhǔn)則，能熟練使用金蝶財務(wù)軟件和其他辦公軟件。以下是小編精心收集整理的財務(wù)主管工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務(wù)主管工作職責(zé)11、根據(jù)公司實際情況，制定和完善財務(wù)管理制度、會計核算制度、報銷制度等，確保財務(wù)工作的順暢運行;
2、負(fù)責(zé)公司收入、成本、費用的審核和核算，組織編制公司財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果以及資金狀況，為改善經(jīng)營提出可行性建議;
3、合理組織資金運作，對公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、管理;監(jiān)控各賬號的資金使用情況，確保資金在規(guī)定范圍內(nèi)運作;監(jiān)控、檢查各賬號應(yīng)收、應(yīng)付款項的執(zhí)行及管理情況，確保資金安全;
4、負(fù)責(zé)各電商平臺的賬務(wù)處理，出具相關(guān)報表;做好流水匯集，準(zhǔn)確、及時、完整地記帳;
5、電商各平臺成本管理;平臺退款、轉(zhuǎn)款、推廣費用支出等，核對并整理入賬，每月對賬;
6、根據(jù)各個平臺后臺數(shù)據(jù)報表，負(fù)責(zé)電商銷售平臺的利潤成本核算;
7、負(fù)責(zé)公司各項成本費用支出的審核及預(yù)算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險;
8、負(fù)責(zé)部門的日常管理和績效考評及對部門員工的有效管理與合理激勵。
財務(wù)主管工作職責(zé)21、在集團財務(wù)管控下，全面負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)事務(wù);
2、在集團的基礎(chǔ)上，完善分公司財務(wù)體系等制度;
3、配合集團財務(wù)提供相應(yīng)報表等。
財務(wù)主管工作職責(zé)31、統(tǒng)籌工廠財務(wù)工作，對工廠財務(wù)、費用、成本等工作總負(fù)責(zé)。
2、審核生產(chǎn)領(lǐng)料、審查整理倉庫進(jìn)出存數(shù)據(jù)，處理生產(chǎn)系統(tǒng)異常單據(jù);
3、根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和公司會計核算制度，負(fù)責(zé)費用待攤、預(yù)提、對成本費用項目進(jìn)行歸集分配，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本;
4、負(fù)責(zé)對庫存進(jìn)行定期盤點、核對和數(shù)據(jù)調(diào)整，協(xié)助進(jìn)行存貨管理;
5、按規(guī)定出具月度、季度、分析報表;
財務(wù)主管工作職責(zé)41.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備或?qū)徍宋薪?jīng)營酒店開業(yè)前的預(yù)算及籌備工作;
2.年度預(yù)算進(jìn)行匯總并協(xié)助財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核;
3.對數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的分析并及時上報;
4.對費用進(jìn)行匯總并對帳，確保開辦費使用的正確性;
5.對相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核和財務(wù)相應(yīng)資料的錄入，集團報表對接的設(shè)置工作;
6.編制事業(yè)部辦公室人員的工資及個稅計算工作;
7.根據(jù)集團要求，匯總事業(yè)部相關(guān)報表并確保報表的準(zhǔn)確性;
8.完成公司交辦的其他工作任務(wù)。
財務(wù)主管工作職責(zé)51、監(jiān)督及核算門店營業(yè)款，并完成審核報銷單及其相關(guān)的賬務(wù)處理;
2、負(fù)責(zé)編制及審核管理報表，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與準(zhǔn)確性;
3、編制各類經(jīng)營分析報表，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營情況的及時跟蹤與總結(jié);
4、根據(jù)會計核算制度，統(tǒng)計公司稅款繳納，編制稅務(wù)的相關(guān)報表及其他相關(guān)稅務(wù)事宜。
財務(wù)主管工作職責(zé)61、配合做好公司財務(wù)預(yù)算的編制，審核成本費用支出，實施預(yù)算控制;
2、每月進(jìn)行財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制及上報;
3、設(shè)置企業(yè)會計科目、會計憑證和會計賬簿，做好記賬、結(jié)賬和對賬工作;
4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報及管理工作，配合政府稅務(wù)部門的稅務(wù)稽查、檢查工作;
5、執(zhí)行、落實好內(nèi)部會計控制制度;落實公司資產(chǎn)管理制度;牽頭或者參與職能部門組織的資產(chǎn)定期盤點，以保證資產(chǎn)的完整、性能良好;
6、上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他財務(wù)工作。
財務(wù)主管工作職責(zé)71.負(fù)責(zé)公司全盤賬務(wù)工作，保障公司總賬的及時性和完整性;
2.負(fù)責(zé)編制公司的各項財務(wù)報表，向公司管理層提供各項財務(wù)報告和分析;
3.組織公司的成本管理，進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算和分析;
主持企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算、核算、會計監(jiān)督、成本控制、財務(wù)分析、財務(wù)審計等財務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，完成企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。以下是小編為大家整理的公司市場采購職責(zé)規(guī)定資料，提供參考，歡迎你的閱讀。
公司市場采購職責(zé)規(guī)定一
采購部門工作內(nèi)容
1.制定并完善采購制度和采購流程：
(1)根據(jù)公司的長期計劃，擬定采購部門的工作方針和目標(biāo);
(2)負(fù)責(zé)制定采購方針、策略、制度及采購工作流程與方法，確保貫徹執(zhí)行;
(3)制訂招、投標(biāo)管理辦法和各項物品的采購標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行;
2.制定并實施采購計劃：
(1)根據(jù)公司的拓展規(guī)模以及年度的經(jīng)營目標(biāo)，制訂有效的采購目標(biāo)和采購計劃;
(2)審核年度各部門呈報的采購計劃，統(tǒng)籌策劃和確定采購內(nèi)容，制訂主輔料采購清單;
(3)組織實施市場調(diào)研、預(yù)測和跟蹤公司采購需求，熟悉各種物資的供應(yīng)渠道和市場變化情況，據(jù)此編制采購預(yù)算和采購計劃;
(4)根據(jù)采購管理程序，參與重點和大宗采購項目的談判、簽約，檢查合同的執(zhí)行和落實情況;
(5)負(fù)責(zé)組織落實公司的采購、供應(yīng)材料、備品配件及其他物資供應(yīng)，確保合理地組織采購，并及時供應(yīng)生產(chǎn)所需的物資;
(6)督導(dǎo)檢查倉庫的驗收、入庫、發(fā)放及管理工作，確保采購物品的質(zhì)量;
3.采購成本預(yù)算和控制：
(1)編制年度采購預(yù)算，實施采購的預(yù)防控制和過程控制，有效降低成本;
(2)采購價格審核、預(yù)算、報價，達(dá)到有效的成本控制;
(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開支，以有效的資金保證最大的物資供應(yīng);
(4)對采購合同履行過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時支付相關(guān)款項;
4.選擇并管理供應(yīng)商：
(1)根據(jù)公司的物質(zhì)需求，選定價格合理、貨物質(zhì)量可靠、信譽好服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)廠商，建立長期戰(zhàn)略同盟;
(2)建立對供應(yīng)商的資信、履約、售后服務(wù)能力及物資市場價格狀況和走勢的綜合評估系統(tǒng);
(3)不斷開發(fā)新的供應(yīng)渠道和供應(yīng)商，加強對新老客戶的走訪和調(diào)查;
(4)制定供應(yīng)商管理辦法，加強對供應(yīng)商的管理、考核，確保供應(yīng)商提品的優(yōu)良性;
5.本部門建設(shè)工作：
(1)根據(jù)公司的績效管理制度，考核下屬的工作業(yè)績，并協(xié)助其制定績效改進(jìn)計劃;
(2)負(fù)責(zé)采購部門采購人員的職責(zé)分工及行政事務(wù)處理;
(3)協(xié)助并參與采購人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。
公司市場采購職責(zé)規(guī)定二
職責(zé)概述
負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付關(guān)。在上級主管領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)企業(yè)存款、貸款、放款等銀行業(yè)務(wù)，同時負(fù)責(zé)審核并傳遞各種銀行票據(jù)
職責(zé)內(nèi)容
1，負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性準(zhǔn)確性及時準(zhǔn)確的完成現(xiàn)金收付工作
2，及時登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬，每周進(jìn)行現(xiàn)金盤點，并填寫現(xiàn)金周報表報送領(lǐng)導(dǎo)
3，支票管理，會計憑證的檔案管理，保證憑證完整
4，負(fù)責(zé)到銀行支取備用金辦理銀行其他相關(guān)事宜
5，定期核對銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符
6，與向企業(yè)提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業(yè)務(wù)
7，每日向領(lǐng)導(dǎo)匯報銀行余額及交易明細(xì)
8，每月月初對上月會計憑證進(jìn)行整理和匯總，并按順序裝訂成冊
9，與銀行信貸人員進(jìn)行聯(lián)絡(luò)、溝通、相互協(xié)助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負(fù)責(zé)與銀行傳遞票據(jù)，并進(jìn)行對賬，填制銀行對賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 11，負(fù)責(zé)審核銀行存款收付業(yè)務(wù)原始憑證的完整性、真實性和準(zhǔn)確性，及時編制記賬憑證
2.5財務(wù)部崗位職責(zé)的其他分工與配合
2.5.1財務(wù)經(jīng)理的其他職責(zé)
我公司財務(wù)經(jīng)理還具體負(fù)責(zé)：
1，融資專員崗位職責(zé)
2，薪酬核算會計職責(zé)
3，應(yīng)收賬款會計崗位職責(zé)
2.5.2財務(wù)主管的其他職責(zé)
我公司財務(wù)主管還具體負(fù)責(zé)：
1，財務(wù)分析專員崗位職責(zé)
2，報表會計崗位職責(zé)
3，成本會計崗位職責(zé)
4，資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé)
5，銷售核算會計崗位職責(zé)
6，稅務(wù)主管崗位職責(zé)
2.5.3財務(wù)出納的其他職責(zé)
我們公司財務(wù)出納也負(fù)責(zé)部分會計工作，具體內(nèi)容如下：
1，負(fù)責(zé)網(wǎng)銀維護(hù)，收付單位和個人賬號維護(hù)，付款制單工作
2，負(fù)責(zé)原始憑證整理，記賬憑證錄入工作
3，配合財務(wù)主管核算公司收入與成本，以及資產(chǎn)管理工作
4，財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)主管交代的其他職責(zé)先關(guān)事項
2.5.4其他說明
1，財務(wù)經(jīng)理有權(quán)向財務(wù)主管和財務(wù)出納分配工作，并隨時調(diào)整工作范圍
1，因為財務(wù)部目前人員配備的關(guān)系，財務(wù)主管也負(fù)責(zé)總賬會計工作，但是需要和會計配合完成
2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會計相關(guān)工作
3，開票工作由項目部代為完成，總賬會計負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)，會計要及時向項目部報送到款信息
4，財務(wù)會計人員相互支持相互協(xié)助，在需要的情況下(比如某崗位就一個項目展開攻堅或者某崗位暫時離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關(guān)工作
5，財務(wù)經(jīng)理直接參與公司的經(jīng)營與決策，財務(wù)主管向財務(wù)經(jīng)理匯報工作并提出意見并指導(dǎo)會計工作，會計和出納對財務(wù)主管負(fù)責(zé)并匯報工作、提出意見。
公司市場采購職責(zé)規(guī)定三
職責(zé)概述
在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定財務(wù)管理制度，主持企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算、核算、會計監(jiān)督、成本控制、財務(wù)分析、財務(wù)審計等財務(wù)管理工作，組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財務(wù)部的日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)計劃，完成企業(yè)財務(wù)目標(biāo)
職責(zé)內(nèi)容
1，組織開展會計核算和賬務(wù)處理工作，編制匯總企業(yè)會計報表 2，組織會計人員做好會計核算工作，準(zhǔn)確地記賬、算賬、報賬
3，定期或不定期對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行分析，為新投資項目做好財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析工作，企業(yè)企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)
4，組織進(jìn)行稅收整理籌劃，按時完成納稅申報工作
5，組織對部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作，并對員工進(jìn)行業(yè)績考核
6，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好融資工作，并對企業(yè)的投融資活動進(jìn)行風(fēng)險評估 7，根據(jù)規(guī)定的成本項目、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批流程是否符合規(guī)定
8，根據(jù)財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，開展各種核算和其他業(yè)務(wù)往來賬工作，及時清理結(jié)算企業(yè)各項債券、債務(wù)
9，正確進(jìn)行會計核算電算化處理，提高會計核算工作效率和準(zhǔn)確性
【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè) 庫存物資 財務(wù)管理
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國際先進(jìn)省級電網(wǎng)公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動，監(jiān)察部提出了開源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢下，開展庫存物資財務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的概述
（一）庫存物資定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
（二）庫存物資財務(wù)管理的目的
庫存物資財務(wù)管理的目的：以物資的價值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實現(xiàn)物資價值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫存物資財務(wù)管理模式，制定庫存物資財務(wù)管理制度，實施庫存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險管理、成本管理、會計核算、物資對賬及盤點等財務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題
（一）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，2009年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變?yōu)槭?、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財務(wù)管理實現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財務(wù)部集中付款?，F(xiàn)階段庫存物資財務(wù)管理以會計核算和物資對賬、盤點方面等工作為主。2010年6月企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財務(wù)模塊在試點單位上線，財務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實現(xiàn)對接，物資出入庫、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財務(wù)模塊，直接生成會計憑證，提高了庫存物資會計處理的效率和準(zhǔn)確性。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理存在問題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理雖然實現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財務(wù)部門沒有深入?yún)⑴c到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財務(wù)管理和分散的采購方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財務(wù)部門沒有參與到物資計劃需求階段，物資采購超計劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測物資付款的時間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時間，造成財務(wù)費用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫存物資的會計核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達(dá)到賬實相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
（一）國外電力公司庫存物資財務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗
目前，國內(nèi)電網(wǎng)公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預(yù)測、物資采購的及時性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測管理貫穿整個采購過程，需求計劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國外電網(wǎng)公司有著強大的信息系統(tǒng)，通過簡單的采購流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時送達(dá)到需求部門。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財務(wù)管理水平，國外某電力公司財務(wù)管理和賬務(wù)稽查實行集中管理，由財務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動資金及現(xiàn)金流量管理、財務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險防范都體現(xiàn)了這一點。
（二）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對物資的集中管理，集權(quán)式財務(wù)管理模式是庫存物資財務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營效益和市場競爭力。
因此，選擇“集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求?！敖y(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購規(guī)模優(yōu)勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費用，降低進(jìn)貨價格，節(jié)約采購成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機構(gòu)層層設(shè)置倉庫的現(xiàn)象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時間上的延誤。實現(xiàn)更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
（三）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)物資價值最大化。
（四）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實現(xiàn)物資價值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（2012—2013年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實施物資合同的集中簽訂，地市局財務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區(qū)局物資倉庫，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財務(wù)部為庫存物資財務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財務(wù)管理集中到地市局財務(wù)部。省公司財務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫存物資財務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（2014—2020年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實施物資合同的集中簽訂，省公司財務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財務(wù)部，由省公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財務(wù)組，財務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公?！耙皇∫粋}”階段庫存物資財務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強風(fēng)險監(jiān)控，同時，大幅度減少財務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心是財務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開端，將為財務(wù)工作重心從會計事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價值創(chuàng)造為中心奠定堅實的基礎(chǔ)，為高績效模型的建立提供可能。流程圖見下：
四、建立健全的庫存物資財務(wù)管理制度
規(guī)范庫存物資財務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對財務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財務(wù)管理辦法，是提高庫存財務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理模式實現(xiàn)方式
在不同的財務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財務(wù)管理的重點關(guān)注內(nèi)容不相同。財務(wù)管理是個循序漸進(jìn)的過程，每個階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
（一）近期目標(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強物資需求計劃的管理，通過物資價格體系，物資部門應(yīng)對需求計劃價格根據(jù)市場價格進(jìn)行估價，財務(wù)部通過物資部門估價與項目的資金計劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報物資需求計劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購計劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計劃的制定。庫存物資的財務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過構(gòu)建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計劃并為計劃的及時調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財務(wù)部需要合理預(yù)測資金使用時間，結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性投資計劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財務(wù)費用或者資本性化利息增加。財務(wù)人員應(yīng)該加強資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭取最大時間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對稱，對合同付款的條件存在不同的理解。財務(wù)部門是物資付款的最后一個控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會給公司造成不必要的損失。財務(wù)部門同時也應(yīng)該要規(guī)避財務(wù)風(fēng)險和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實現(xiàn)庫存物資的賬面價值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計劃和安排?！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個層次減少成本，提高管理水平從而增強公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會計核算
（1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項稅核算
企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
（2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
（3）計提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報批，得到批準(zhǔn)后，計提存貨跌價準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來款的結(jié)算
每半年地市局財務(wù)部開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。
6.對賬及盤點
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強工程物資和原材料的會計核算和對賬的貫通，物流中心通過企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫、出庫、調(diào)撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)憑證，財務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時所產(chǎn)生的物資賬與財務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財務(wù)對賬的及時性和準(zhǔn)確性。同時借助信息管理系統(tǒng)平臺和實物標(biāo)識等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點，財務(wù)部派人員參與。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫存物資盤點結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實相符。
（二）遠(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫存物資財務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財務(wù)部是物資價值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運行，降低風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展對資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性性投資計劃，強化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉(zhuǎn)實現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會計核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會計核算和財務(wù)管理的職能將會分離。省公司財務(wù)部是庫存物資價值管理部門，庫存物資會計核算給財務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來款的結(jié)算
每季度財務(wù)共享服務(wù)中心開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。
6.對賬及盤點
寫好工作總結(jié)很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結(jié)構(gòu)，突出重點，突破難點，又能幫助我們在總結(jié)過程中穩(wěn)定知識點和技術(shù)難點，為后續(xù)工作做好準(zhǔn)備。下面是小編為大家整理的公司財務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!
公司財務(wù)人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財務(wù)工作在圍繞公司春節(jié)集訓(xùn)所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現(xiàn)銷售1個億”的目標(biāo)開展工作;結(jié)合劉總在財務(wù)工作會議上部署全年重點工作精神，實現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收?，F(xiàn)將全年工作匯報如下：
一、連鎖超市商品管理軟件全面升級
連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展，發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價等等。根據(jù)實際現(xiàn)狀，公司決定對超市軟件進(jìn)行全面升級，春節(jié)集訓(xùn)后迅速安排了連鎖超市業(yè)務(wù)與財務(wù)以及信息部相關(guān)人員到外地進(jìn)行了實地考察，對連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進(jìn)行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準(zhǔn)備工作后于3月底對業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面切換;切換后運行到現(xiàn)在基本達(dá)到了我們的預(yù)期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題，現(xiàn)已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價等。
我們利用軟件的先進(jìn)功能，對進(jìn)銷存各個環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時通過價格帶分析后，發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業(yè)務(wù)協(xié)商后，從中天街調(diào)撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。
通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。
二、連鎖超市財務(wù)管理全面升級
為了使連鎖超市財務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學(xué)化;針對超市財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機操作能力較弱等現(xiàn)象，我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進(jìn)行規(guī)范;并嚴(yán)格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對以下幾方面加強了控管。
1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化
針對連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據(jù)流程對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：
1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增。
2)規(guī)定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經(jīng)辦人及收款時間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因為無法劃清團購責(zé)任人而造給公司造成損失。
3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。
2、銷售環(huán)節(jié)管理。
要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進(jìn)行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動，活動結(jié)束后電腦自動生成退補單扣收。
3、及時與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。
每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務(wù)方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴(yán)格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開展工作。
4、搞好盤點工作。
嚴(yán)格加強平時對商品進(jìn)貨出貨工作監(jiān)管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴(yán)禁賒銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴(yán)格按公司制度進(jìn)行處罰;凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經(jīng)辦人個人欠款等，嚴(yán)格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進(jìn)貨出貨管理，現(xiàn)在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進(jìn)行查詢核對方可報帳且?guī)嵾€不一定相符，通過加強管理，現(xiàn)在當(dāng)天晚上盤點當(dāng)天即可上報盤點結(jié)果。堅持每月對各門店進(jìn)行定時或不定時抽盤，對抽盤結(jié)果出入較大的，及時請示上級領(lǐng)導(dǎo)后對該門店進(jìn)行監(jiān)盤。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步：
一、財務(wù)制度建設(shè)
財務(wù)部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險管理，加強了財務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。
1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務(wù)管理制度必不可少。
由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實際情況脫節(jié)，財務(wù)部組織部分人員對公司全部的財務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范;其次，財務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標(biāo)準(zhǔn);另外，我們還推出了一系列新的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。
2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循，所以年初費用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。
但隨著財務(wù)跟進(jìn)，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預(yù)算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。
3、風(fēng)險管理：對于財務(wù)風(fēng)險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。
財務(wù)部實現(xiàn)對風(fēng)險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計提的超長期庫存跌價準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐，財務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險的能力，及對風(fēng)險快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。
二、核算體系建設(shè)
進(jìn)一步理順了財務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實際的財務(wù)核算體系，使得財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：
1、建立公司垂直管理的財務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。
2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。
5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。
3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：
(1)理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項已達(dá)到了賬賬相符、賬實相符。
(2)加強內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。
(3)推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細(xì)賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務(wù)選用一套財務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務(wù)人員自愿加班加點工作，使財務(wù)軟件的運用取得了成功，并極大的促進(jìn)了售后財務(wù)工作的開展?，F(xiàn)在售后財務(wù)人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實、準(zhǔn)確，并及時報送，保證了整體財務(wù)核算的順利進(jìn)行。
4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。
經(jīng)過財務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。
5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。
經(jīng)過相關(guān)財務(wù)人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財務(wù)核算與財務(wù)管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。
6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部為各分公司建立了共同的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當(dāng)精簡了財務(wù)流程，提高了工作效率。
三、財務(wù)管理體系建設(shè)
一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時間
和精力參與到了財務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應(yīng)收款項的核對與催收，應(yīng)付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務(wù)管理水平，我們采用了高效的財務(wù)系統(tǒng)：
1、在20__年_月份以來，公司的物流和財務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。
經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內(nèi)明細(xì)至各部門的利潤表、銷售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。
2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認(rèn)證進(jìn)項稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時性。
3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。
四、財會團隊建設(shè)
1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。
2、長期灌輸服務(wù)意識，人人有事做，事事有落實。
重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對財務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。
3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強化愛崗敬業(yè)精神。
4、促進(jìn)團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。
5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。
五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境
重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護(hù)與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項得以順利進(jìn)行及開展。
總而言之，財務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風(fēng)險的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個運營，用數(shù)據(jù)表達(dá)出來。發(fā)展完善財務(wù)控制的手段包括堅持垂直財務(wù)系統(tǒng)、實行財務(wù)委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。
對風(fēng)險管理的認(rèn)識也要超出對部分財務(wù)風(fēng)險(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風(fēng)險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務(wù)防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力，提升應(yīng)對風(fēng)險的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)等。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成2010年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務(wù)管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
4、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)
責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強資金管理的作用
為了規(guī)范__集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
20__年是__集團公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。
我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都?xì)w功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的公司形勢，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
公司財務(wù)人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班，如今三個月過去了，這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成了我負(fù)責(zé)的任務(wù)。
在轉(zhuǎn)正之際，下面我將這段時期我將自己的工作學(xué)習(xí)等情況簡單地總結(jié)匯報給大家：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團結(jié)同志
自上班以來，我能嚴(yán)格要求自己，每天按時上下班，能正確處理家庭與公司的`關(guān)系，從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴(yán)格地服從公司的各項規(guī)定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對公司的人員，不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，我都能與他們搞好關(guān)系友好相處，不會陷入無原則的糾紛，有損團結(jié)的事不做，有損團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在公司主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司財務(wù)制度。
公司成立以來，我負(fù)責(zé)財務(wù)工作，所以只負(fù)責(zé)每月的帳務(wù)處理和財務(wù)報表的報送，使得公司財務(wù)上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務(wù)人員的工作合理劃分，在公司的財務(wù)方面按規(guī)定進(jìn)行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴(yán)格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務(wù)收支方面，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。
2、正確核算，按時結(jié)算，及時報送稅務(wù)相關(guān)報表。
在日常財務(wù)工作中，我能嚴(yán)格按財務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時將財務(wù)報表和納稅申報表報送稅務(wù)機關(guān)，沒有因個人原因耽誤報送時間。
3、及時將財務(wù)狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當(dāng)好參謀。
每個月我都將公司的財務(wù)情況給公司經(jīng)理進(jìn)行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，為建立當(dāng)好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。
4、認(rèn)真負(fù)責(zé)，積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。
__月初，稅務(wù)部門對我公司進(jìn)行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護(hù)。
三、存在的問題
三個月以來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準(zhǔn)確。對這些問題，我將在今后的工作中認(rèn)真加以解決。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)5在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位?，F(xiàn)將我公司財務(wù)部九月份工作總結(jié)如下：
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財務(wù)管理工作上，做好財務(wù)工作計劃，加強財務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：
嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。
關(guān)鍵詞：價值鏈；上海春秋；發(fā)展模式
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
原標(biāo)題：基于價值鏈的“上海春秋”發(fā)展模式研究
收錄日期：2012年11月7日
上海春秋國際旅行社有限公司（簡稱春秋國旅）成立于1981年，目前擁有2，000余名員工，業(yè)務(wù)涉及旅游、航空、酒店預(yù)訂、機票、會議、展覽、商務(wù)、因私出入境、體育賽事等行業(yè)。自1994年至今，年年獲國家旅游局排名的國內(nèi)旅游全國第一，是國內(nèi)連鎖經(jīng)營、最多全資子公司、最具規(guī)模的旅游批發(fā)商和包機批發(fā)商。在上海有50個連鎖店，在江浙地區(qū)有400余個、全國有近2，000個網(wǎng)絡(luò)成員，在北京、廣州、西安、沈陽和三亞等30余個國內(nèi)大中城市設(shè)有全資子公司，每個全資子公司大都有2～10個連鎖店，境外有美國、泰國、香港等7個全資子公司。使用春秋國旅自行研制開發(fā)的電腦系統(tǒng)銷售春秋旅游產(chǎn)品，做到“散客天天發(fā)，一個人也能游天下”的散客即時預(yù)訂服務(wù)。擁有“貴族之旅”純玩團、春之旅（中外賓客同車游）、自游人、爸媽之旅等多種特色旅游產(chǎn)品。
2004年舉辦全資子公司——春秋航空公司，首創(chuàng)民營資本獨資經(jīng)營的低成本航空公司，是國內(nèi)唯一不參加中國民航聯(lián)網(wǎng)銷售系統(tǒng)（CRS）的航空公司，依托母公司遍布全國的31個全資分公司和2，000多個銷售和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及旅游優(yōu)勢，提供不同價位的機票和“機票+酒店”等商務(wù)和旅游套票服務(wù)。依托龐大的客戶群，自行研發(fā)座位控制銷售系統(tǒng)，實現(xiàn)B2C和手機客戶端電子客票直銷，降低管理和營銷費用；選用單一空客A320機型、單一經(jīng)濟艙位（180人，傳統(tǒng)模式154人）；增加飛機日利用率（春秋平均飛行時間12小時，傳統(tǒng)模式10小時）；減少非必要服務(wù)降低成本等措施，為旅客提供特價票，提高客座率。目前機隊規(guī)模達(dá)到33架180座空客A320飛機，其中21架經(jīng)營性租賃，12架自購，開通了上海至日本、泰國、香港、澳門、北京、廣州、重慶等國際、國內(nèi)航線60余條，迄今包機近三萬架次，平均客座率95%，是世界上平均客座率最高的航空公司，2011年凈利潤逾4.7億元。
一、運營模式的價值鏈（圖1）
說明：圖1中虛線部分僅指管理層面，非業(yè)務(wù)流程。
二、價值鏈創(chuàng)新與優(yōu)勢
1、品牌、技術(shù)與管理。小到門店服務(wù)，大到省級全資子公司運作的一系列標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升了企業(yè)品牌效應(yīng)；率先使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開發(fā)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫平臺——即時銷售信息共享系統(tǒng)，將總部、航空公司、子公司、門店、商、供應(yīng)商之間進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對接，迅速完善分支機構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)終端的發(fā)展模式，使企業(yè)規(guī)模效應(yīng)和網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)呈現(xiàn)幾何增長；利用電子商務(wù)B2C模式和手機客戶端，實現(xiàn)傳統(tǒng)的旅游商向“e”旅游商轉(zhuǎn)換，除可提供春秋航空機票的預(yù)訂和機位選擇外，還創(chuàng)建旅游電子客票網(wǎng)上支付和“春秋快遞”上門確認(rèn)模式，提供消費者優(yōu)質(zhì)、優(yōu)惠、快捷、便利的服務(wù)，價值鏈中可見市場拓展范圍寬，管理層面統(tǒng)一歸口、專業(yè)規(guī)范、監(jiān)管到位。
2、總部、省級全資子公司和門店協(xié)作的縱向一體化?？偛肯略O(shè)聯(lián)合體管理部門，負(fù)責(zé)所有省級全資子公司的運營管理，省級子公司根據(jù)企業(yè)要求發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)化門店，子公司財務(wù)人員由總部直接委派，參與日常運營和監(jiān)督，子公司負(fù)責(zé)人有業(yè)務(wù)拓展的經(jīng)營自由權(quán)和人事聘用權(quán)，子公司負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核主要采用目標(biāo)管理，以利潤指標(biāo)逐年比例增長的績效激勵模式；旅游產(chǎn)品由子公司直采，財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督，在這種緊密協(xié)作模式下，督促子公司負(fù)責(zé)人必須同時著眼規(guī)模和成本，有利于企業(yè)利潤的穩(wěn)步增長。
3、業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。內(nèi)部運營的后臺處理實行垂直分工系統(tǒng)，即按市場開拓、消費者需求分析、計劃、調(diào)度、票務(wù)、接待、服務(wù)回訪設(shè)置專業(yè)部門，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)，整個業(yè)務(wù)流程猶如一條流水線，每個人在崗位上只做其中一部分，這區(qū)別于傳統(tǒng)旅行社業(yè)務(wù)水平分工的做法（業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)由一個業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)），杜絕了人走客失的問題，在企業(yè)快速的數(shù)據(jù)處理平臺上迅速實現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢。
4、產(chǎn)品設(shè)計后臺和營銷。總公司下屬的后臺部門分別主要負(fù)責(zé)包機產(chǎn)品的設(shè)計，如國內(nèi)部、國際部、會展等，集中投放營銷渠道；廣泛的門店、B2C的網(wǎng)絡(luò)直銷、手機服務(wù)終端、門戶網(wǎng)站構(gòu)成了緊密的自主營銷網(wǎng)絡(luò)。
5、與旅游商建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。同行旅行社可免費使用春秋專供的同行收客網(wǎng)絡(luò)終端，作為產(chǎn)品社春秋所有產(chǎn)品，收攬客人，財務(wù)往來結(jié)算參照B2C模式的客訂即付后確認(rèn)的模式，資金迅速回籠，杜絕了因行業(yè)信譽問題可能產(chǎn)生的壞賬問題；傭金模式與寶中客返傭不同，直接采用旅行社同行價，直接在訂單支付時扣回，操作便捷，有利于提高商的積極性；此種模式下，春秋迅速成為航母級旅游批發(fā)商，中小旅行社同行、資源供應(yīng)商自愿加入春秋的外部垂直分工體系，規(guī)模效益顯著，企業(yè)競爭力很強。
6、科學(xué)完善的運營監(jiān)督機制。嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)管管理機制：子公司財務(wù)由總部委派，能有效監(jiān)管二級子公司的財務(wù)運作，對于各級機構(gòu)的負(fù)責(zé)人和管理人員的違法違規(guī)行為審計徹查力度大，如發(fā)現(xiàn)有入股分紅定點旅游供應(yīng)商、合伙商中轉(zhuǎn)旅游業(yè)務(wù)賺取傭金、虛報業(yè)務(wù)費等行為，必予以嚴(yán)厲打擊；有嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督管理機制，誠信經(jīng)營，專設(shè)TQC質(zhì)量部，堅持“99+0=0”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量觀和“每團必訪”，有效實現(xiàn)對內(nèi)運營監(jiān)管和對外運營質(zhì)量輸出的雙重監(jiān)管。完全順應(yīng)市場模式下的垂直分工體系的架構(gòu)，外部橫向一體化促使企業(yè)枝繁葉茂，內(nèi)部縱向一體化，保證企業(yè)根系發(fā)達(dá)，企業(yè)前景斐然。
7、人力資源管理?？偣窘Y(jié)合業(yè)績和市場等因素，將子公司負(fù)責(zé)人甚至普通員工在企業(yè)內(nèi)適時進(jìn)行平級流動甚至提升；設(shè)有專門的導(dǎo)游服務(wù)管理部門，重視普通員工的培訓(xùn)和交流；創(chuàng)建員工持股制度，采用員工持股=個人獎金部分+企業(yè)基金等額補貼方式，不但激勵員工的積極性、認(rèn)同感和歸屬感，更能有效地穩(wěn)定管理者，最大限度避免人才流失。
8、盈利與發(fā)展能力。客源規(guī)模龐大從而擁有絕對優(yōu)勢的產(chǎn)品議價能力，行業(yè)競爭力顯著；內(nèi)部管理制度和運營的規(guī)范有利于企業(yè)的自身發(fā)展；多元化經(jīng)營戰(zhàn)略增強了企業(yè)抗風(fēng)險和協(xié)同進(jìn)化能力。
三、價值鏈局限性
在企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范與對外擴張戰(zhàn)略上基本不存在局限性，價值鏈運行良好，加之核心競爭力在自有航空包機，此模式一直被業(yè)內(nèi)借鑒和模仿，但難以復(fù)制和超越。局限性表現(xiàn)在面向大眾消費者的散拼需求，以及出行優(yōu)惠機票的購買，附帶酒店、交通、景點在線預(yù)訂。在顧客多樣化、個性化需求如高端、商旅服務(wù)上暫時沒有自己的特色產(chǎn)品品牌，在出境游和入境游市場上品牌影響力的塑造需要加強，可以參照美國運通、日本JTB國外超級批發(fā)商旅行卡、旅行支票的拓展經(jīng)驗，進(jìn)行服務(wù)產(chǎn)品的深加工和跨行業(yè)戰(zhàn)略合作。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]張軍.大型旅行社開展旅游電子商務(wù)的成功案例分析——以上海春秋國旅為例.技術(shù)經(jīng)濟與管理研究，2005.6.
關(guān)鍵詞：新會計準(zhǔn)則；保險業(yè)務(wù)；財務(wù)內(nèi)控
文章編號：1003－4625(2008)02－0097－03 中圖分類號：F840.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
2006年2月15日，財政部頒布了39項會計準(zhǔn)則，根據(jù)財政部和保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，所有保險業(yè)從2007年1月1日起全面執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，這對正處在高速發(fā)展中的中國保險行業(yè)的內(nèi)部控制管理提出了新的要求，所以有必要就保險業(yè)新舊準(zhǔn)則的主要變化及對保險業(yè)財務(wù)內(nèi)控的影響進(jìn)行分析。
一、新舊會計準(zhǔn)則幾處重要變化
新的會計準(zhǔn)則，涉及大量的新理念、新內(nèi)容和新要求，其中重要的內(nèi)容是：較多地壓縮了會計估計和會計政策的選擇項目，限定了企業(yè)利潤調(diào)節(jié)的空間范圍，規(guī)范和控制企業(yè)對利潤的人為操縱，壘實經(jīng)營業(yè)績，提高盈利質(zhì)量。具體體現(xiàn)在：
其一，新企業(yè)會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備做出了新規(guī)定。減值準(zhǔn)備計提后不能沖回，只能在相關(guān)資產(chǎn)處置時進(jìn)行會計處理，利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的手法將被有效地遏制。
其二，“公允價值”的引入，將公允價值的變動直接計入損益，這增加企業(yè)盈利的波動性，也需要財會人員運用其職業(yè)判斷妥善處理。特別是對于一些金融工具和金融衍生工具，公允價值的估計更為復(fù)雜。這就對相關(guān)人員提出了更高的要求，需要掌握公允價值合理估值的技術(shù)。
其三，新會計準(zhǔn)則擴大了合并報表范圍，凡是母公司所能控制的子公司都要納入合并報表范圍。這一規(guī)則的變化，遵循了實質(zhì)性會計原則，阻斷了一些企業(yè)利用分離若干子公司、縮小持股比例、將經(jīng)營狀況不好的業(yè)務(wù)從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團整體業(yè)績的慣用伎倆。
其四，新會計準(zhǔn)則的主要核算基礎(chǔ)發(fā)生了變革。長期股權(quán)投資的股權(quán)投資差額借方余額確認(rèn)為商譽，不進(jìn)行攤銷，但至少須在每個會計年度進(jìn)行減值測試。
原有的準(zhǔn)則偏重工商企業(yè)，新準(zhǔn)則擴展到金融、保險、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領(lǐng)域，覆蓋了債務(wù)重組、投資性房地產(chǎn)、企業(yè)年金等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填補了我國市場經(jīng)濟條件下新型經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理規(guī)定的空白，將對上市公司業(yè)績和資產(chǎn)價值產(chǎn)生重要影響，標(biāo)志著中國會計制度與國際慣例接軌。新會計準(zhǔn)則體系比以往更強調(diào)了企業(yè)財務(wù)狀況的真實反映，而不是僅僅簡單關(guān)注企業(yè)損益情況，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)會計行為和會計秩序，提高我國會計信息質(zhì)量，滿足投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者對會計信息的需求，有力地維護(hù)社會各方及廣大公眾的利益。
這些新舊準(zhǔn)則的主要變化，就要求規(guī)范新形勢下的財務(wù)內(nèi)控管理，出臺與之相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理制度，所以如何修改以往財務(wù)內(nèi)控管理，控制披露重點，將是擺在我們面前的一道新的課題。
二、新會計準(zhǔn)則對保險公司財務(wù)內(nèi)控的影響
新會計準(zhǔn)則中有35項準(zhǔn)則都與保險業(yè)的會計核算相關(guān)，其中，直接關(guān)聯(lián)的是《原保險合同》、《再保險合同》、《長期股權(quán)投資》、《金融工具確認(rèn)和計量》、《合并財務(wù)報表》和《金融工具列報》等，實施新會計準(zhǔn)則將對公司的經(jīng)營成果(包括規(guī)模和業(yè)務(wù))、系統(tǒng)操作有較大的影響，而公司的財務(wù)和業(yè)務(wù)部門對國際會計準(zhǔn)則并不十分熟悉，也缺乏在國際會計準(zhǔn)則下操作的實際經(jīng)驗，這些重大轉(zhuǎn)變都需要用大量時間完成培訓(xùn)及部門問的協(xié)作，新會計準(zhǔn)則對保險公司財務(wù)內(nèi)控的影響表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)在組織結(jié)構(gòu)上，需要保險公司高層做好新會計準(zhǔn)則實施的宣導(dǎo)推動工作，財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，把財會工作的定位由傳統(tǒng)的核算為主轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼈?cè)重公司風(fēng)險管控，及時組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，精算、核保、業(yè)務(wù)運行、財務(wù)要協(xié)同，做好各部門的業(yè)務(wù)應(yīng)對工作。
(二)保險公司應(yīng)根據(jù)新會計準(zhǔn)則及實務(wù)指南制定符合公司實際的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和會計處理流程，強化財務(wù)內(nèi)控。
新會計準(zhǔn)則對企業(yè)可能發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行全方位的核算規(guī)定，與原有會計標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生較大的差異，要求企業(yè)相應(yīng)改變財務(wù)管理方法，以適應(yīng)全新的會計核算體系要求；同時，企業(yè)需要按照新準(zhǔn)則體系建立符合自身具體情況的會計核算辦法：另外，實施新準(zhǔn)則需要更多的專業(yè)判斷，對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)、內(nèi)控流程實施提出更高要求，對財務(wù)人員的素質(zhì)層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：
1 按照新會計準(zhǔn)則，更注重保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，對保費收入增長規(guī)模有重大影響，保費收入規(guī)模會發(fā)生比較大的調(diào)整，需要重新考慮公司保單的業(yè)務(wù)發(fā)展策略，這就要求保險公司的管理模式從目前的以銷售管理為中心向以財務(wù)管理為中心轉(zhuǎn)變，并加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財務(wù)監(jiān)管。
2 引入準(zhǔn)備金充足性測試概念。規(guī)定了原保險合同準(zhǔn)備金的確認(rèn)時點和計量方法，要求在會計期末對準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測試，并按照其差額補提相關(guān)準(zhǔn)備金。據(jù)此，提轉(zhuǎn)差不再可能被用來調(diào)節(jié)利潤，這一概念的出現(xiàn)，將保險精算推到了一個相當(dāng)重要的位置。財務(wù)管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財務(wù)工作必須從管理后端走到業(yè)務(wù)前端去做好規(guī)劃和指導(dǎo)工作，必須從傳統(tǒng)的僅關(guān)注核算向更多的關(guān)注風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。
3 需要進(jìn)一步加強保險公司財務(wù)信息系統(tǒng)的管理。會計賬戶、報表結(jié)構(gòu)的調(diào)整直接導(dǎo)致了財務(wù)信息系統(tǒng)及其有關(guān)功能的調(diào)整，規(guī)范金融工具的確認(rèn)和計量，公允價值計量、減值準(zhǔn)備的提取等不僅增加了公司盈利的波動性和財務(wù)判斷的難度，更需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，新準(zhǔn)則與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度更加緊密，這要求對多數(shù)公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程做一定的調(diào)整，信息系統(tǒng)也必須提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備。企業(yè)需要通過自行開發(fā)完善或通過軟件供應(yīng)商的功能升級來實現(xiàn)功能的轉(zhuǎn)換，及時反映企業(yè)資產(chǎn)變動背后的經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)需要利用信息系統(tǒng)，建立一套及時的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以支持公允價值的使用。
4 需要改變以利潤為核心的預(yù)算管理控制體系。新會計準(zhǔn)則的實施對企業(yè)預(yù)算管理的內(nèi)外環(huán)境、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，企業(yè)需要重新考慮預(yù)算指標(biāo)體系的科學(xué)性、對企業(yè)經(jīng)營指導(dǎo)的有效性和激勵作用，需要更加關(guān)注對現(xiàn)金流、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險的管理，修訂業(yè)績評價指標(biāo)，使企業(yè)由關(guān)注利潤表轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)以利潤為核心的預(yù)算管理控制體系需要進(jìn)行改變。
5 需要改變投資的管理方式。新準(zhǔn)則對投資進(jìn)行重新分類，按照管理目的分為交易性或準(zhǔn)備持有至到期或者持有待售，相應(yīng)的計量方法也采用公有價值或攤余成本，同時將公司的投資經(jīng)營風(fēng)險在會計核算中進(jìn)行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項目的不同情況要用不同的會計準(zhǔn)則來進(jìn)行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對公司的
投資管理提出了更高的要求，應(yīng)建立投資管理的內(nèi)控制度來適應(yīng)新形勢的需要。
6 新會計準(zhǔn)則對再保險系統(tǒng)及流程影響很大。新會計準(zhǔn)則關(guān)于再保險合同中規(guī)定，再保險分出人不能將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關(guān)原保險合同形成的負(fù)債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費和損失，必須同時分別核算原保險合同的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和再保險合同中未結(jié)算的應(yīng)收(應(yīng)付)分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和應(yīng)收(應(yīng)付)未決賠款準(zhǔn)備金。針對以上規(guī)定，需要盡快完善再保部分的未到期準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)提供和系統(tǒng)處理。另外，再保險合同準(zhǔn)則要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，而現(xiàn)行實務(wù)操作采用收付實現(xiàn)制，實施新準(zhǔn)則也需要改變再保險業(yè)務(wù)的操作流程。
7 新會計準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求。新會計準(zhǔn)則關(guān)于披露的要求更為嚴(yán)格具體，這些也對提供披露信息提出了更高的要求，一方面對公司的財務(wù)反映帶來一定影響，另一方面對子公司的經(jīng)營管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對財務(wù)信息披露系統(tǒng)進(jìn)行完善。
新會計準(zhǔn)則的推出為保險公司進(jìn)一步規(guī)范會計核算、科學(xué)決策和穩(wěn)健經(jīng)營提供了更為堅實的制度基礎(chǔ)，也為保險監(jiān)管工作提供了更具有價值的財務(wù)信息。今后一段時期的財會工作管理要提升整個行業(yè)會計核算和財務(wù)管理的工作質(zhì)量和水平，推動保險經(jīng)營主體的內(nèi)部管理逐漸向以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變；強化對目前容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
三、新會計準(zhǔn)則的保險財務(wù)內(nèi)控實施模式
新會計準(zhǔn)則變化大、難度高，對保險公司財務(wù)內(nèi)控的影響不僅僅體現(xiàn)在會計和財務(wù)報告方面，風(fēng)險管理、經(jīng)營策略、內(nèi)部系統(tǒng)的設(shè)置和運行等諸多方面都會對財務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生不同程度的影響，需要從戰(zhàn)略的高度通盤考慮，統(tǒng)一部署，做到早籌劃、早安排、早實施。
(一)保險公司按新會計準(zhǔn)則財務(wù)內(nèi)控制度實施步驟
為保證新會計準(zhǔn)則下的財務(wù)內(nèi)控制度順利實施，保險公司應(yīng)從以下幾個方面著手準(zhǔn)備：
1 組織相關(guān)人員分階段、分層次進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，根據(jù)其改革內(nèi)容進(jìn)行模擬測試，對公司實行新會計準(zhǔn)則以后的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及在同業(yè)中的地位等做到心中有數(shù)。
2 根據(jù)新會計準(zhǔn)則及實務(wù)指南，制定符合公司實際的會計實務(wù)操作細(xì)則，修訂現(xiàn)有的會計科目體系、報表體系，并據(jù)此調(diào)整信息系統(tǒng)和內(nèi)部流程及相關(guān)財務(wù)管理內(nèi)部規(guī)章制度。
3 嘗試以新會計準(zhǔn)則體系的口徑制定全年的預(yù)算。
(二)新會計準(zhǔn)則下財務(wù)內(nèi)控制度切換和實施工作的組織保障
1 積極取得公司高層的支持，創(chuàng)造良好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境。實施新會計準(zhǔn)則對公司的影響是多方面的，包括預(yù)算考核指標(biāo)發(fā)生較大的變動，增大公司盈利性的波動，改變公司的信息和財務(wù)系統(tǒng)、改變公司風(fēng)險管理策略等等，需要高層的高度重視，此外還需要盡早做好對投資者的解釋工作。
2 成立新會計準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確各自職責(zé)并進(jìn)行詳細(xì)分工，對跨公司、跨部門的協(xié)調(diào)和重大疑難問題及時溝通與解決。對公司范圍內(nèi)一些重大的共性問題組織研究討論，并將形成的材料報新會計準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點制定實施細(xì)則等。
(三)新會計準(zhǔn)則財務(wù)內(nèi)控模式實施的重點環(huán)節(jié)與切換工作安排
1 新會計準(zhǔn)則財務(wù)內(nèi)控模式實施的重點環(huán)節(jié)。
保險公司應(yīng)依據(jù)新準(zhǔn)則的要求對照現(xiàn)行操作流程進(jìn)行缺口分析，確定會計準(zhǔn)則切換的重點環(huán)節(jié)。準(zhǔn)則切換的重點環(huán)節(jié)包括：保單拆分對業(yè)務(wù)規(guī)模和稅收的影響；再保險業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)的改造；長期股權(quán)投資核算方法的改變需要重新考慮股東分紅的策略；金融資產(chǎn)的分類和計量政策需要得到固化；重新確定財務(wù)報表的合并范圍等。
2 新會計準(zhǔn)則財務(wù)內(nèi)控模式實施工作重點。
關(guān)鍵詞:汽車 4S店 銷售公司 財務(wù)管理
一、我國汽車銷售公司財務(wù)管理發(fā)展?fàn)顩r
在中國汽車銷售公司屬于一種新興企業(yè)，目前正處于成長發(fā)展階段。在汽車銷售公司起步階段一般需要龐大的建設(shè)與運作資金，但其獲利能力水平較低，經(jīng)營積累資金也不足，很多汽車銷售企業(yè)會利用投資者權(quán)益資金或短期債務(wù)資金；所以財務(wù)管理也會相對復(fù)雜，財務(wù)風(fēng)險也較大。隨著企業(yè)整車銷售量遞增以及客戶保有量逐步上升，也會帶來更多售后服務(wù)，在汽車銷售公司成長發(fā)展階段，售后業(yè)務(wù)又帶來了巨大的利潤，財務(wù)管理內(nèi)容更為豐富，核算范圍更廣，因此為適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，財務(wù)管理需要采取更為高效合理的策略，理清財務(wù)內(nèi)容，減少財務(wù)風(fēng)險，以便高效經(jīng)營管理，實現(xiàn)企業(yè)價值與效益最大化。筆者以為當(dāng)前我國汽車銷售公司財務(wù)管理應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)管理一體化、現(xiàn)代化、高效化。隨著汽車銷售公司規(guī)?；l(fā)展，原有的財務(wù)管理系統(tǒng)已無法滿足其基本財務(wù)管理需要，在過去的基礎(chǔ)上，我們需要不斷探索新的財務(wù)管理方式來適應(yīng)汽車銷售行業(yè)的遞級式發(fā)展。盡管這樣汽車銷售公司實現(xiàn)預(yù)算管理的難度比較大，主要是因為幾項重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與并要求企業(yè)的賬務(wù)上的信息都是客觀、全面的，同時財務(wù)人員能力較強，能進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)管理；嚴(yán)格來說在汽車銷售公司實踐起來難度較大。
二、汽車銷售與售后服務(wù)的財務(wù)核算與管理
汽車銷售公司財務(wù)部工作包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)。一般來說汽車銷售公司會分設(shè)記賬會計（負(fù)責(zé)對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、輔助報表）、出納（負(fù)責(zé)整車款，跑銀行，整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)），服務(wù)結(jié)算（負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表）。
對于當(dāng)前正處于成長發(fā)展階段的汽車銷售行業(yè)，我們主要從汽車銷售、售后服務(wù)、其他支出三方面來深入探究其財務(wù)核算與管理。其中汽車銷售的財務(wù)管理主要分為整車銷售及三方協(xié)議貸款資金和經(jīng)銷商進(jìn)貨兩方面的財務(wù)管理；汽車售后服務(wù)主要有售后維修、配件銷售、汽車裝飾等三類業(yè)務(wù)的財務(wù)管理。
(一)汽車銷售財務(wù)核算與管理
整車交易過程中，采購鏈會產(chǎn)生兩種財務(wù)活動，也即自備資金與三方協(xié)議貸款資金的流動。財務(wù)管理所涉及的內(nèi)容包括資金管理、銷售統(tǒng)計、庫存與賬務(wù)核對。在財務(wù)管理中要嚴(yán)密關(guān)注資金的周轉(zhuǎn)率及其流動時間，汽車采購時尤其要注意根據(jù)公司融資能力的強弱來與廠家按類型及型號訂購的車輛。在日常財務(wù)管理過程中，三方協(xié)議貸款資金的控制相對較為麻煩，它是由銀行、廠家及經(jīng)銷商三方協(xié)議簽訂貸款額，其基本資金流由30％的經(jīng)銷商自有資金與70％的車質(zhì)合格證抵押貸款構(gòu)成，繼而從廠家處采購整車。財務(wù)管理過程中運用三方協(xié)議貸款資金要注意嚴(yán)格管理車質(zhì)合格證，確保三方信息動態(tài)一致性，那么財務(wù)信息就得跟進(jìn)統(tǒng)計臺賬。然后在整車銷售后根據(jù)客戶訂車情況核算流動資金以換回合格證，當(dāng)然在日常銷售過程中必須定時統(tǒng)計汽車銷售狀況，以庫存為依據(jù)，確定是否需要補給車輛，庫存不足時采購人員須按照所需車型類別和型號及時進(jìn)行補給。當(dāng)達(dá)到一定的訂單量時，要及時預(yù)約銀行換取合格證，以便提高整車銷售效率。在一定條件下，汽車銷售公司要保證較高的資金與存貨的周轉(zhuǎn)率以及規(guī)范的銷售操作程序，從而保證銷售流程順利進(jìn)行．在這個過程中要登記并核對好銷售核算與庫存臺賬。
汽車銷售公司的進(jìn)貨過程中要及時做好資產(chǎn)登記，處理好貨品與發(fā)票收發(fā)問題，與此同時還要采取備查臺賬的形式管理好合格證。進(jìn)貨過程中的財務(wù)管理主要體現(xiàn)在銷售返利及廣告費的核算與收支方面。整車銷售返利需按銷售量及返利制度由廠家返利給經(jīng)銷商，需預(yù)提入每月利潤。廣告營銷費用也是汽車銷售公司大額支出部分，，一般廠家分擔(dān)一般廣告和宣傳費用，所以廣告支出應(yīng)索回兩份不同名義的等額發(fā)票，如果采用承兌匯票方式，可高效利用資金。
(二)售后服務(wù)財務(wù)核算與管理
如今汽車售后服務(wù)已成為汽車修企業(yè)盈利的重心，所涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，但其核算管理并不復(fù)雜，一般是借助維修結(jié)算清單核算配件款和人工費。維修結(jié)算清單既是與客戶結(jié)算及開發(fā)票的依據(jù)，也是通過計算機自動計算好成本和毛利的數(shù)據(jù)單。而在售后服務(wù)財務(wù)管理中業(yè)務(wù)提成以比較大的財務(wù)管理范疇，汽車售后維修、銷售配件及配置保險業(yè)務(wù)時都有相應(yīng)比例提成，所以需記入每項業(yè)務(wù)會計成本，或體現(xiàn)在銷售費用中核算成本，這個過程類似于整車銷售返利。這個過程中包括配件及其銷售利潤的核算，其中配件可以維修階段的領(lǐng)用清單為依據(jù)，記錄相應(yīng)的周轉(zhuǎn)成本，月底對領(lǐng)用單與庫存量進(jìn)行核對統(tǒng)計后，再進(jìn)行返利計算。
配件銷售中會產(chǎn)生保險業(yè)務(wù)，保險公司會返利或支付代收手續(xù)費，當(dāng)然這也是汽車銷售公司占有較大份額的部分利潤，并與整車的銷售和售后維修密切關(guān)聯(lián)。保險返利核算時應(yīng)單獨列賬再轉(zhuǎn)入利潤。
售后維修是汽車銷售公司成長到一定規(guī)模后的盈利重點，其財務(wù)管理一般以核賠定損清單為依據(jù)，與一般的維修同等核算，若維修費用有差額，應(yīng)先掛在應(yīng)付賬款上暫緩半年，再根據(jù)保險清查情況將其轉(zhuǎn)入利潤。對于維修費用的控制與核算應(yīng)以月為單位進(jìn)行環(huán)比，并對比去年同期情況，根據(jù)各項維修業(yè)務(wù)占總費用比例變化分析其原因及發(fā)展趨勢。
(三)其他收支管理
不同的汽車銷售公司的帳務(wù)收支有著不同的特點，除以上兩方面的財務(wù)管理，還有兩個重要方面的會計管理——稅務(wù)及工資，尤其在開出汽車銷售、維修發(fā)票、配件銷售發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，信息員需要開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對無誤后方能辦理業(yè)務(wù)。工資是汽車銷售公司很重要的一項支出，而且工資激勵制度對預(yù)算編制有很大的影響，若公司實現(xiàn)的激勵辦法時不利于控制工資水平，而這又并非財務(wù)人員所能左右。
隨著電子商務(wù)的普及，汽車銷售公司的業(yè)務(wù)也開始走向信息化平臺，尤其是在現(xiàn)階段電子商務(wù)團購服務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)營銷推廣的普及，其財務(wù)管理范圍也將由單純的線下交易變?yōu)榫€上、線下相結(jié)合的交易方式。那么財務(wù)管理系統(tǒng)，也將變換為多元化的管理模式，以順應(yīng)時代的需要。
三、汽車銷售公司財務(wù)管理發(fā)展趨勢與前景
汽車銷售公司發(fā)展到穩(wěn)定成熟階段時，經(jīng)營狀況穩(wěn)定，運營管理規(guī)范化，其資產(chǎn)模式會更為復(fù)雜，在過去的融資模式基礎(chǔ)上，又輔以股權(quán)融資、債務(wù)融資等模式。隨著客戶保有量日益積累，售后維修業(yè)務(wù)逐日累增，企業(yè)利潤和的現(xiàn)金流量穩(wěn)步增長，財務(wù)管理內(nèi)容也穩(wěn)步增長。企業(yè)已擁有足夠的流動資金，大幅度降低財務(wù)風(fēng)險。汽車銷售公司走向債務(wù)融資、公開市場發(fā)行股票的道路，巨額的資金流管理需要企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行系統(tǒng)的重組。在未來的汽車銷售公司的財務(wù)管理必須走信息化、高科技化、集成化的道路。
在21世紀(jì)信息化背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式將逐步被時代淘汰，而取代它的將是更先進(jìn)、更準(zhǔn)確、更高效便捷的財務(wù)管理系統(tǒng)。
四、結(jié)語
在大多數(shù)汽車4S店的財務(wù)管理中，大多以高效、低成本、程序流暢、數(shù)據(jù)反映及時以及提供決策依據(jù)為基本原則。可見財務(wù)管理在汽車銷售公司是極為重要的。
參考文獻(xiàn)：
[1]玉朋.《有效財務(wù)戰(zhàn)略提升企業(yè)價值》[J].新理財，2011年第1期
這位由IBM專業(yè)財務(wù)管理咨詢首席架構(gòu)師成功轉(zhuǎn)型的CFO在更多情況下，傳遞給記者的是一份踏實和平和，卻也不乏清晰的觀點和思路。
打造核心競爭力
2012年，常靜加入朗姿股份有限公司（以下簡稱“朗姿”）擔(dān)任CFO職務(wù)。這一年來對她而言，忙碌而充實。
“之前從事財務(wù)管理咨詢和信息化建設(shè)10多年，剛步入財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)域，我非常重視公司架構(gòu)建設(shè)、管理制度完善和和流程體系的搭建?！背ｌo說，“根據(jù)此前為很多國內(nèi)企業(yè)尤其是大型國有企業(yè)進(jìn)行管理咨詢服務(wù)的經(jīng)驗，我發(fā)現(xiàn)相比國外成熟企業(yè)來說，靠抓住機遇快速發(fā)展起來的國內(nèi)企業(yè)在執(zhí)行力上存在一定差距，核心原因是因為發(fā)展步伐太快，企業(yè)還沒有足夠的意識和精力來完善公司的管理，導(dǎo)致公司管理水平和企業(yè)規(guī)模不相匹配。當(dāng)行業(yè)高速成長時，不匹配被高利潤所掩蓋，當(dāng)行業(yè)發(fā)展到了平穩(wěn)整合時期后，管理能力不足的弊端就開始逐漸顯現(xiàn)，執(zhí)行力就是最重要的一個因素。要提高企業(yè)的執(zhí)行力必須要做到‘目標(biāo)明確、方法可行、流程合理、激勵到位、考核有效’?！?/p>
或許是常年受到外企文化和工作模式的熏陶，常靜的言行舉止間流露出濃厚的人文情懷和獨立氣息?！霸谖铱磥?，CFO主要側(cè)重于規(guī)劃，任務(wù)的完成必須發(fā)揮團隊的力量，所有員工能充分地發(fā)揮出自己的潛能是我最大的愿望，很多重大事項的落實，我都會采用‘頭腦風(fēng)暴會議’的方式，讓大家各抒己見。一方面通過深入討論，甚至是員工提出的異議，來溝通碰撞出思想火花，一方面使所有人理清思路、形成更加完善的方案，另一方面，還能讓所有人通過參與討論深入理解公司的目標(biāo)和要求，這種方法便于大家達(dá)成共識并落實到位。我?guī)ьI(lǐng)大家堅持追問任何一項流程和制度的原因，使得公司很多流程得以完善和落實?！背ｌo說。
如今，朗姿作為中國高端女裝國內(nèi)A股第一家上市公司，旗下已擁有6個時裝品牌，在北京與首爾建立2個研發(fā)設(shè)計中心，以戰(zhàn)略眼光在中國先后布局2個生產(chǎn)基地，營銷網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全國30個省市近100多個城市的大型高端商場，擁有480多個銷售終端，形成以高級百貨店為主的自營、特約經(jīng)銷、網(wǎng)絡(luò)有機結(jié)合的營銷體系，并于2010年打開電商渠道。公司2013年1～9月銷售收入10億元，凈利潤2.1億元，同比分別上漲28.28%和1.78%，在整體經(jīng)濟形勢疲軟的狀態(tài)下，公司規(guī)模和業(yè)績保持了平穩(wěn)增長態(tài)勢。
從行業(yè)層面上講，常靜坦言，服裝是目前她接觸到的最市場化的行業(yè)—前三名的市場占有率也不足10%。身處競爭如此激烈的行業(yè)，服裝公司必須清楚定位自己的核心競爭力和專業(yè)化分工。就朗姿而言，公司核心競爭力是多品牌、強設(shè)計、精管理。
常靜之前所在的咨詢行業(yè)的特點是核心競爭力明確，最優(yōu)秀的人才、最前瞻性的技術(shù)和解決方案在咨詢行業(yè)充分發(fā)揮了供應(yīng)鏈整合管理的作用，使得核心咨詢公司很好地解決了項目制帶來的項目不均衡與人工成本均衡的矛盾。據(jù)常靜介紹，朗姿目前覆蓋設(shè)計研發(fā)、采購、生產(chǎn)和銷售全業(yè)務(wù)鏈?！拔覀兪紫纫芯壳宄镜暮诵母偁幜Π姆矫?，在這些方面需要加大力氣優(yōu)化提高和投入，公司不納入到核心競爭力的方面，比如物流管理、生產(chǎn)管理、店鋪管理等，可以充分借鑒咨詢行業(yè)的供應(yīng)鏈整合的經(jīng)驗，找到專業(yè)化的合作伙伴采用外包的方式，不僅可以提高短板，而且有更多的精力提升自己的內(nèi)功?！?/p>
“成功的企業(yè)并不是要面面俱到，而是聚攏行業(yè)氣候，實現(xiàn)雙贏和多贏，提高整個行業(yè)的良性運轉(zhuǎn)。”常靜指出。
主動出擊
財務(wù)管理戰(zhàn)略往往服務(wù)于公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，針對公司財務(wù)體系架構(gòu)，常靜認(rèn)為，朗姿的財務(wù)管理體系分為3個層次，包括日常交易、財務(wù)報告和內(nèi)部控制、決策支持。3個層次遵循“集中的更集中，分散的更分散”原則，即日常交易、財務(wù)報告和內(nèi)部控制兩個層次采用集中的原則，決策支持采用分散的原則。
“傳統(tǒng)財務(wù)上述三個層次的工作量占比一般為6：2：2，朗姿戰(zhàn)略方向是實現(xiàn)多品牌管理，不是增加一個品牌就增加一個團隊—這是缺乏管理能力的體現(xiàn)。提升公司的管理能力，必須發(fā)揮財務(wù)管理的專業(yè)能力，將更多的財務(wù)人員參與到?jīng)Q策支持當(dāng)中，更好地服務(wù)和支撐業(yè)務(wù)部門的主管，使財務(wù)部門真正成為公司價值的整合者。因此上述三個層次中前兩個層次必須打破品牌的格局，第三個層次按品牌進(jìn)行劃分，未來朗姿在財務(wù)管理體系的三個層次工作量理想的比例是1：1：3?！背ｌo說。
另外在人員配置上，常靜把財務(wù)崗位分為剛性崗位和柔性崗位。所謂剛性崗位，就是與日常交易、內(nèi)控和財務(wù)報告相關(guān)的崗位；而柔性崗位則包括制度建設(shè)、財務(wù)分析、資金管理、預(yù)算管理等財務(wù)專業(yè)化管理的工作。常靜強調(diào)，絕不能一個人員同時兼顧剛性崗位和柔性崗位，否則就會導(dǎo)致剛性崗位搶占了柔性崗位的時間，致使柔性崗位的工作得不到重視、工作質(zhì)量降低等情況的出現(xiàn)。
“這里所說的財務(wù)管理能力，絕非單純指財務(wù)部門的管理能力，而是整個企業(yè)的財務(wù)管理能力。我們現(xiàn)在討論商業(yè)模式變革，在我看來只有將真正實現(xiàn)價值整合的財務(wù)團隊搭建起來，才能主動迎合順應(yīng)并推進(jìn)這種趨勢。比如，新的業(yè)務(wù)在被引入公司初期，財務(wù)部門柔性崗位的人員一定要參與其中。唯有進(jìn)行充分的財務(wù)預(yù)測，財務(wù)部門才能真正起到內(nèi)部管控和風(fēng)險防范的作用。多數(shù)情況下，業(yè)務(wù)部門也希望借助財務(wù)人員的支持和專業(yè)性，用數(shù)據(jù)來輔助決策?！背ｌo說。
常靜進(jìn)一步對她的財務(wù)團隊的職業(yè)規(guī)劃進(jìn)行了闡述，“只有剛性崗位做得最好的人員，才有機會做柔性崗位的工作，在柔性崗位中得到充分的鍛煉之后，這部分財務(wù)部最優(yōu)秀的人員將委派到各個事業(yè)部中，做經(jīng)營分析主管，輔助、引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門指標(biāo)的制定，這樣才能實現(xiàn)公司整體的財務(wù)健康。未來朗姿的品牌事業(yè)部發(fā)展到一定的階段，每個事業(yè)單元都有自己專屬的CFO，負(fù)責(zé)輔助事業(yè)部總經(jīng)理管控事業(yè)部的財務(wù)運營狀況。這樣的架構(gòu)更利于整體公司目標(biāo)的實現(xiàn)和達(dá)成?！?/p>
衡量一個公司財務(wù)管理能力的一個重要指標(biāo)就是信息化水平，朗姿已成功實施國際上最先進(jìn)的ERP軟件—SAP系統(tǒng)，借助這套系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務(wù)管理向業(yè)務(wù)的延伸。同時，財務(wù)體系標(biāo)準(zhǔn)化、內(nèi)控風(fēng)險防范、內(nèi)部管理流程化也借助這個工具得以實現(xiàn)。這其實對財務(wù)人員提出了更高的要求，財務(wù)人員要具有全局視野，在新業(yè)務(wù)出現(xiàn)之后必須有能力將新業(yè)務(wù)的全業(yè)務(wù)流程整合到現(xiàn)有系統(tǒng)當(dāng)中。為此，常靜希望通過不間斷的培訓(xùn)，夯實財務(wù)人員的自身內(nèi)里修煉?！柏攧?wù)人員要從思想上轉(zhuǎn)變，在注重業(yè)務(wù)真實性和合法性的同時，努力將財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用于業(yè)務(wù)，只有明白了業(yè)務(wù)，才能做好財務(wù)。無論商業(yè)模式如何改變，我們都應(yīng)該從架構(gòu)上和人員能力上做好準(zhǔn)備?！?/p>
商業(yè)模式變革
對于致力基業(yè)長青、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的公司而言，無論選取怎樣的商業(yè)模式，效果都不可能立竿見影。
就服裝行業(yè)整體而言，庫存壓力對每家企業(yè)都是非常大的—企業(yè)面臨如何消化庫存、如何提高庫存周轉(zhuǎn)率的難題。
談及庫存管理，常靜認(rèn)為，即便再有經(jīng)驗的飛行員在空中作業(yè)遇見緊急情況時，必須根據(jù)儀表盤上的數(shù)據(jù)做出判斷。對于企業(yè)的財務(wù)部門而言，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)同樣是最重要的。
“從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說，庫存要將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做扎實，確保數(shù)據(jù)真實可靠，是提高庫存周轉(zhuǎn)率的前提條件。根據(jù)之前咨詢行業(yè)的經(jīng)驗，信息化系統(tǒng)上線，往往是對企業(yè)庫存管理水平的一次檢驗。服裝行業(yè)的很多公司都應(yīng)用了WMS（Warehouse Management System，倉庫管理系統(tǒng)），通過管理庫存所在的庫位，提高庫存管理的效率。財務(wù)部門作為公司的監(jiān)督部門，每年通過定期盤點制度，一方面確保庫存的賬實相符，另一方面，通過盤點制度監(jiān)控公司庫存管理精細(xì)化的制度得以落實?！绷硗猓芾砗脦齑?，同樣要借助預(yù)算管理的手段，根據(jù)銷售提前做好采購規(guī)劃。
常靜指出，在服裝行業(yè)，很多企業(yè)都已經(jīng)開展了電商業(yè)務(wù)，普遍用于消化積壓商品。電商的業(yè)務(wù)對財務(wù)人員本身就是一個挑戰(zhàn)。以前財務(wù)人員存在不了解電商業(yè)務(wù)如何運作、應(yīng)該怎樣防范電商業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險等問題。當(dāng)新的商業(yè)模式或者商業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時，財務(wù)人員想要做好風(fēng)險防范和管控，首先要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，只有這樣，才能做好財務(wù)?！拔覀兂Ｕf‘財務(wù)模式變革’為‘商業(yè)模式變革’服務(wù)，所以必須從思想和戰(zhàn)略逐步調(diào)整，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢和復(fù)雜多變的市場環(huán)境。”常靜坦言。