時間：2023-04-03 09:46:54
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【論文摘要】送電線路施工是一項非常復(fù)雜的系統(tǒng)的工作，從施工準備到工程竣工時時刻刻都存在風險。在錯綜復(fù)雜的風險因素關(guān)系中，針對不同的項目和不同的風險管理需要，采取有針對性的識別方法，做到有的放矢的風險識別就成為風險管理的重點。識別工作的好與否將直接影響對風險的估計和評價，進而影響決策者對風險的回避和防范措施，關(guān)系到整個項目的成敗。風險識別是一項非常繁重的工作，涉及的范圍廣，在識別中應(yīng)盡量做到不漏項，同時又重點突出。本文選擇送電線路施工階段的風險管理為研究課題，借鑒國內(nèi)外風險管理理論，從施工企業(yè)角度出發(fā)，對送電線路施工階段的風險進行了系統(tǒng)的研究。
1送電線路風險管理的概念
所謂送電線路風險管理是指對送電線路的風險因素進行識別、分析、評估，并制定防范對策等一系列管理過程。目前，人們通常用到系統(tǒng)理論、概率論、數(shù)理統(tǒng)計理論、模糊數(shù)學(xué)理論等方法對風險進行估計，但是，人們還無法運用我們?nèi)缃袼苷莆盏乃械募夹g(shù)、方法、理論，對風險進行準確預(yù)測。隨著人類科學(xué)和文明發(fā)展，人們對自然和科學(xué)規(guī)律的認識越來越深入，人們對風險的預(yù)測準確度會越來越高。
2送電線路施工風險的特征
送電線路除了具有風險的客觀性、多樣性、影響全局性和規(guī)律性的普遍特點外，還因其所處地質(zhì)水文環(huán)境、結(jié)構(gòu)形式、材料、施工工藝的不同有其自身的特征。
2.1所處地質(zhì)、水文環(huán)境的復(fù)雜和不完全明了性，造成送電線路施工風險的難預(yù)測性基礎(chǔ)施工經(jīng)常會因為地質(zhì)等原因不得不改變施工方案和更換施工設(shè)備，進而造成工期和成本的變化。送電線路基礎(chǔ)無論在工期和質(zhì)量方面還是在成本和效益方面都占有很大的比重，有時甚至決定整個項目的工期和施工企業(yè)的效益乃至整個項目的成敗。
2.2施工階段各個風險因素的相關(guān)性突出由于送電線路的施工工期安排緊湊，工序的銜接非常緊密，一個風險發(fā)生會導(dǎo)致相關(guān)的很多風險指標發(fā)生變化，有時因為一個風險因素的出現(xiàn)就會導(dǎo)致整個項目停工。
2.3風險發(fā)生概率的難確定性與其他項目可以通過大量的可重復(fù)的類似事件進行統(tǒng)計得出風險事件的發(fā)生概率不同，送電線路施工的風險概率難于進行定量評估。有時只能采取定性的方式評估送電線路施工階段的風險。
2.4施工階段的風險管理收益和風險管理成本的比值大也就是說用較小的風險管理成本可以獲得較大的風險管理收益或者可以說用較小的風險管理成本可以避免較大的風險損失。因為我國送電線路施工企業(yè)的管理人員水平相對較弱，施工企業(yè)有很大的風險管理收益空間，為企業(yè)的風險管理收益提供了很好的機會。
3施工階段風險管理的評價準則
風險的評價要求解決風險的影響以及應(yīng)采取何種對策處理風險等問題。為了解決上述問題，我們應(yīng)建立風險評價的準則。
3.1風險回避準則風險回避準則時最基本的風險評價準則，根據(jù)這一準則們對風險活動采取禁止或完全不作為的態(tài)度。在企業(yè)經(jīng)營活動中，人們寧愿放棄較小的風險受益而不從事風險活動，或者寧愿付出較高的代價來完全回避風險。
3.2風險權(quán)衡準則風險權(quán)衡的前提是：世界存在著一些可接受的、不可避的風險。乘飛機是冒著可能失事的風險，但是不能因為有失事的風險而不乘飛機旅行。風險權(quán)衡則正是需要確定可接受風險的程度，而這是一件困難的工作。
3.3風險處理成本最小準則風險權(quán)衡準則的前提是假設(shè)存在著一些可接受的風險。這里有兩種含義：一是不對風險作處理即可接受（小概率或小損失風險）；二是付出較小的代價即可避免風險。對于第二類可定性地歸納為，若此風險處理成本足夠小，人們是可以接受的。
3.險成本/效益比較準則人們只有在效益大大增加地情形下，才肯去花費風險處理成本，因為承擔了風險，就應(yīng)當有更好的利潤。風險處理成本應(yīng)該和風險受益相匹配。當人們付出了較小的風險處理費用或承擔了一定的風險損失期望后就可以要求有較高的回報。
4送電線路施工風險管理模型與管理程序
4.1送電線路施工風險管理模型因為事故及其損失的性質(zhì)是復(fù)雜的，所以風險管理的邏輯關(guān)系也是復(fù)雜的。風險管理模型至少有五個因素：基本事件（低級的原始事件）；初始事件（對系統(tǒng)正常功能的偏離）；后果（初始事件發(fā)生的瞬時結(jié)果）；損失（描述死亡、傷害及環(huán)境破壞等的財產(chǎn)損失）；費用（損失的價值）。結(jié)合故障樹分析，低級的原始事件可看作故障樹中的基本事件，而初始事件則相當于故障樹的一組頂上事件。對風險管理來說，必須考慮系統(tǒng)可能發(fā)生的一組頂上事件和總損失。
4.2風險評價和管理程序送電線路施工企業(yè)對現(xiàn)有設(shè)施進行評價和風險管理時，應(yīng)考慮所評價項目的優(yōu)先順序。評價和風險管理的程序框架見圖1：
5送電線路施工風險管理模型下的具體措施
由于不同的送電線路具有不同的風險影響因素，或者影響程度不相同，體現(xiàn)出絕對的多樣性，所以具體的風險應(yīng)對措施也有所不同。5.1采用擔?；蚵募s保函的方式轉(zhuǎn)移風險送電線路施工招標或履行合同過程中，業(yè)主為避免出現(xiàn)承包人在中標后不簽承包合同，或簽合同后不履約，或在預(yù)付款支付后不實施合同義務(wù)和責任等風險，業(yè)主一般在投標過程中和簽訂合同以前以及支付預(yù)付款前，要求承包人提交由擔保公司出具的履約擔?；蜚y行出具的履約保函，將承包人可能出現(xiàn)的違約風險轉(zhuǎn)移給出具擔保的擔保公司或銀行。
5.2采用分包方式轉(zhuǎn)移風險承包人在履行合同的過程中，遇到對于自身來說有比較大風險的項目，或由于成本、質(zhì)量、工期等可能會因受到自身條件限制而產(chǎn)生風險時，可以向業(yè)主申請把此部分分包出去，以轉(zhuǎn)移風險。由于承接此部分工程的分包人往往對這樣的工程有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的施工隊伍，所以對其來說，承接此部分工程不一定存在風險，可能還是一次機會。
5.3采取適當?shù)暮贤媰r方式轉(zhuǎn)移風險對于項目業(yè)主來說，根據(jù)工程實際情況選擇合適的計價形式，可以轉(zhuǎn)移項目風險。常用的有固定總價合同、單價合同以及其他計價合同形式。
5.4運用合同條件轉(zhuǎn)移風險在送電線路施工合同中，業(yè)主可以運用某些條件來轉(zhuǎn)移風險，這種轉(zhuǎn)移風險的方式實際上是利用合同條件來開脫責任。FIDIC合同條件中就有一些業(yè)主免責條款。例如我們可以改進企業(yè)的資質(zhì)管理辦法，調(diào)控行業(yè)總量，優(yōu)化行業(yè)結(jié)構(gòu)逐步發(fā)展智力密集型和資金密集型的施工企業(yè)，形成工程總承包企業(yè)、施工承包企業(yè)和專業(yè)承包、勞務(wù)承包三個層次的組織結(jié)構(gòu)。還可以借鑒FIDIC合同的標準分包合同條件，制訂適合于我國實際情況的分包合同文本，建立和完善專業(yè)分包和勞務(wù)分包的管理體制，制訂相關(guān)的法規(guī)和管理辦法，規(guī)范專業(yè)分包和勞務(wù)分包市場，健全工程總分包管理體制，建立一套符合國際慣例的總分包合同管理制度。
5.5保險保險作為轉(zhuǎn)移風險的一種方式，是應(yīng)對送電線路施工風險的重要措施。送電線路施工保險是指業(yè)主、承包人或其他被保人向保險人繳納一定的保險費，一旦投保的風險事件發(fā)生，造成財產(chǎn)損失或人身傷亡時，由保險人給與一定的補償?shù)囊环N制度。從風險管理的角度看，其實質(zhì)是一種風險轉(zhuǎn)移，將原應(yīng)由業(yè)主、承包人或其他被保險人承擔的風險責任轉(zhuǎn)移給保險人。送電線路施工一般是線長、面廣、點多、流動性大、施工條件復(fù)雜、潛伏的風險因素多，業(yè)主或承包人經(jīng)常采取保險的方式，以比較小的代價，換得受損失時的補償保障。
6結(jié)論
對于送電線路施工風險的研究可以從多個角度進行，本文主要考慮送電線路施工項目的特點，對送電線路施工過程中的風險管理方法進行探討。實踐證明，送電線路施工過程中的風險管理對于搞好架空送電線路工程施工安全，防止事故的發(fā)生頗有成效，值得大力推廣。
參考文獻
1包曄.標準工藝在送電線路施工中的作用、應(yīng)用及編寫需求[J].電力標準化與技術(shù)經(jīng)濟，2008，3
2黃盛雄.回顧與展望我國送電線路施工技術(shù)的發(fā)展[J].廣東科技，2008，8
關(guān)鍵詞：市政工程基礎(chǔ)設(shè)施工程施工
引言
由于市政基礎(chǔ)設(shè)施工程易受行政干擾和地質(zhì)情況及天氣等因素影響，施工場地狹窄、戰(zhàn)線長而工期要求緊，施工難度大。因此，市政基礎(chǔ)設(shè)施工程在施工階段的風險管理顯得尤為重要。
工程風險管理一般按照風險分析、預(yù)警、應(yīng)對等過程進行，其中風險分析包括風險的識別、估計、評價過程，是風險管理中難點和重點。本文結(jié)合具體市政基礎(chǔ)設(shè)施工程案例簡單介紹在施工階段的風險分析方法。
一、風險的識別
風險識別指風險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運用各種方法對工程可能存在的各種風險進行全面判斷、系統(tǒng)歸類，科學(xué)鑒定風險性質(zhì)的過程。
例如，某市政基礎(chǔ)設(shè)施工程包括如下分部工程，其中道路拓寬改造長度為1995.74m，規(guī)劃紅線寬度為70m，三層式瀝青混凝土路面，基層設(shè)計為32cm二灰碎石，底基層為30cm石灰土；新建雨水管路一條，分四段設(shè)置，共計1721.5m；新建污水管路一條，設(shè)計管長1838m；新建電纜溝兩條，沿道路兩側(cè)人行道下分別為1624m鋼筋混凝土防水地溝和1386m磚砌體防水地溝（1.2×1.5m）。
某施工企業(yè)組織相關(guān)技術(shù)人員對該工程進行調(diào)研后，分析該工程風險因素并進行識別，建立工程風險表。
二、風險分析與評估
風險分析是指應(yīng)用各種風險分析技術(shù)，用定性、定量或兩者相結(jié)合的方式處理不確定性的過程。風險分析有定量分析和定性分析兩種方法。
本案例采用模糊綜合評價法進行定量分析評估。
在項目管理過程中，項目風險（R）不僅是風險事件發(fā)生的概率P的函數(shù)，而且是風險事件所產(chǎn)生影響程度C的函數(shù)，可用函數(shù)表示為R=f（p，c）。
根據(jù)前例風險分析，本項目進行風險評估。
2.1評估并計算風險發(fā)生的概率Pf
該工程分析因素集為X,對應(yīng)上述工程分析因素集中風險編號，給出工程風險指標因素權(quán)重集W。X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8,X9}；W=｛0.050.150.150.20.150.050.050.050.15｝。根據(jù)風險影響高低確定評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，并賦值為μ={0.1，0.3，0.5，0.7，0.9}。該企業(yè)組織專家及管理、技術(shù)人員共7人對該工程風險進行評估：在此基礎(chǔ)上形成模糊評估矩陣R則B=R·μT＝｛0.50.50.58570.55710.38570.27140.18570.32860.6143｝。則U=W·B=0.4886即風險發(fā)生概率（測評總分）Pf為0.4886。
2.2計算事件發(fā)生影響程度大小Cf對風險引起的后果大小一般從進度、質(zhì)量、成本、安全四個方面著手，均用金額損失進行度量。則損失因素集S={進度質(zhì)量成本安全}={S1S2S3S4}本項目分部分項工程費用為6944.60萬元，其中包括利潤及管理費156.08萬元。由于報價中已考慮材料市場風險因素，因此，按正常施工情況下，按156.08萬元為最大風險損失值。則風險損失評估集標準隸屬度μ={低，較低，中等，較高，高}，對應(yīng)損失金額（單位：萬元）近似確定為{≤15,16～45，46～75，76～110，≥140}，并給出工程風險損失因素權(quán)重集W={0.250.350.200.20}在此基礎(chǔ)上形成模糊評估矩陣，并將各項估計值的平均值按最大風險損失值進行歸一后，得到評估矩陣B.計算U=W·B=0.1946。即風險損失（測評總分）Cf為0.1946。
2.3計算本項目風險度Rf如果用Pf表示風險發(fā)生的概率，可由下式計算：Rf＝Pf+Cf-Pf·Cf其中Pf和Cf分別是風險發(fā)生概率與影響程度的模糊綜合隸屬度集的總綜合隸屬度。本項目風險度Rf＝＝0.59。
三、結(jié)論
一般認為Rf大于0.7為高風險項目，小于0.3為低風險項目，介于二者之間的為中等風險項目。因此，根據(jù)計算，本項目應(yīng)為中等風險項目。由于本工程存在場地狹窄、外部環(huán)境對施工干擾大、工程項目多、工期緊且跨冬雨季施工、施工人員多等不利因素，因此，將本項目評估為中等風險項目是合理的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風險分析及評定結(jié)果，確定風險管理目標，建立相應(yīng)風險管理計劃，建立工程風險應(yīng)對措施，適時動態(tài)地進行有效風險管理，確保工程各項目標的順利完成。
參考文獻：
在國際范圍內(nèi)事實上對管線形變控制標準較少并且相關(guān)標準并不統(tǒng)一，一般是根據(jù)當前的工程標準進行編改所得到。筆者結(jié)合一些實際工程標準對管線形變標準進行了分析，具體如下:(1)柔性管道形變標準:若管線直徑為D則其最大豎向位移不得超過0．0005D。(2)煤氣管線形變標準:煤氣管線的沉降位移、水平位移以及變形位移不得超過1公分，而位移速率不得超過0．2公分/日。(3)供水管道形變標準。供水管道沉降位移、水平位移以及變形位移不得超過3公分，位移速率不得超過0．5公分/日。(4)水管接頭位移標準。柔性(承插式)接頭水管接頭間局部傾斜值小于0．25%，剛性(焊接)接頭水管接頭間局部傾斜值小于0．6%，剛性(焊接)煤氣管接頭間局部傾斜值小于0．2%，另外允許管線水平變形為0．6毫米/米，傾斜變形為1至2毫米/米。
2管線安全風險因素分析
管線安全風險因素主要包括了以下幾個方面:(1)管線本身影響。對于管線本身而言管線的承受荷載以及形變抵抗能力是維持管線能否正常工作的基本前提，另外管線的腐蝕情況、滲漏情況對管線的安全也會帶來一定程度的影響。(2)施工影響。施工管理是影響管線安全風險的主觀原因之一，在施工過程中必然會對管線周圍的土體平衡狀態(tài)產(chǎn)生破壞從而使得重力重新分布并造成沉降影響，這就會給管線帶來附加壓力讓其應(yīng)力出現(xiàn)變化并造成附加形變。(3)土質(zhì)參數(shù)影響。由于管線都是以網(wǎng)絡(luò)形式存在，即便是在同一個區(qū)域內(nèi)的管線如果土質(zhì)層參數(shù)不同則對管線的影響也會產(chǎn)生一定的差異。在衡量安全風險的過程中主要以內(nèi)摩擦角、彈性模量以及粘聚力來作為評定標準。(4)相對位置。相對位置主要是指管線與地鐵的相對豎直距離以及相對水平距離，而管線變形情況與距離則表現(xiàn)為反比關(guān)系。
結(jié)合以上風險因素筆者總結(jié)出了以下安全風險等級評價:1級，管線沉降極小，煤氣管線沉降低于5毫米，供水管線沉降小于10毫米，排水管線沉降值小于20毫米;2級，管線沉降較小，煤氣管線沉降在5至8毫米之間，供水管線沉降在10至20毫米之間，排水管線沉降在20至30毫米之間;3級，管線沉降正常，煤氣管線沉降在8至10毫米之間，供水管線沉降在20至30毫米之間，排水管線沉降在30至40毫米之間。4級:管線沉降較大，煤氣管線沉降在10至20毫米之間，供水管線沉降在30至40毫米之間，排水管線沉降在40至50毫米之間;5級:管線沉降極大，煤氣管線沉降超過20毫米，供水管線沉降超過40毫米，排水管線沉降在超過50毫米。
3管線安全風險管理控制措施
當風險等級在1級、2級時管路基本處于安全狀態(tài)，只需要進行簡單的保護即可，對管路沉降進行監(jiān)控，另外在坑洞內(nèi)采取一般性保護措施來對管路進行保護。當風險等級達到3級時此時已經(jīng)較為危險，此時就需要在土體和隧道施工過程中采取針對性的保護，在施工過程中對施工參數(shù)進行有效的控制同時加強安全監(jiān)測并對土體進行加固。當風險等級達到4級時需要進行專業(yè)性保護，施工前將影響管線的荷載消除，并對管線采取支撐體來進行加固，可對周邊的松散土體進行注漿加固。風險等級為5級時除了上述的專項保護措施以外還需要制定出專項性的緊急預(yù)案，對管線荷載進行徹底清除，用注漿加固和鋼板隔離加固的方式來強化管線，特別需要對施工參數(shù)進行密切觀察，加強管線固定。（本文來自于《江西建材》雜志?！督鹘ú摹冯s志簡介詳見。）
4結(jié)語
一是交易風險，該風險主要發(fā)生在外匯交易時，也就是通常所說的買賣和結(jié)算外匯。即只要企業(yè)以外幣計價，就要承擔相應(yīng)的交易風險。二是會計風險，匯率變動導(dǎo)致的企業(yè)合并財務(wù)報表上所記錄的資產(chǎn)、負債的賬面價值發(fā)生變動的幾率，此時，表的利潤會因為匯率的變動而發(fā)生變化。三是營運風險，企業(yè)工程量、成本、價格由于匯率變動給企業(yè)在一定時間段內(nèi)的收益帶來影響的可能性。因此，在一定意義上來說，一家企業(yè)所承受營運風險的程度是衡量實質(zhì)匯率變化影響企業(yè)整體價值到何種程度。四是央行干預(yù)的程度，外匯市場的波動對國內(nèi)經(jīng)濟有一定影響，各國央行通常采取的措施是通過貨幣政策進行干預(yù)，央行進行干預(yù)時通常要考慮以下幾方面因素：本國外貿(mào)政策的變化、匯率異常情況、防止通貨膨脹等，同時還要考慮人們的心理預(yù)期，因為這一因素在一定程度上決定了短期匯率的變化趨勢。五是國內(nèi)政治因素帶來的稅務(wù)風險。進入二十一世界，政治與經(jīng)濟的緊密結(jié)合越來越緊密，就像一對孿生兄弟，融為一體。通常來說，如果一個國家政局動蕩，那么該國的經(jīng)濟必然蕭條，投資者必然會對經(jīng)濟的未來喪失信心，也就必然會在很大程度上影響國家的貨幣匯率。
二、規(guī)避境外施工企業(yè)稅務(wù)風險的常用措施
1.熟悉境外稅收政策
施工企業(yè)會計人員從工程實際出發(fā)，多獲取一些當?shù)貒业亩悇?wù)經(jīng)濟情況，同時，我國稅務(wù)部門應(yīng)該利用網(wǎng)絡(luò)給予境外施工企業(yè)提供大量的稅務(wù)信息，并提供問題咨詢。由此，境外企業(yè)就能夠根據(jù)所掌握的信息合理來制定相關(guān)對策，能夠隨時關(guān)注境外經(jīng)濟政策的變化，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益提供幫助，更有利于培養(yǎng)境外企業(yè)良好的納稅意識，促進依法治稅，有利于國家實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目標。就國內(nèi)稅務(wù)部門對境外企業(yè)在稅務(wù)方面的政策還是比較多的，例如：根據(jù)目前國家稅務(wù)總局公布信息，中國對外簽訂避免雙重征稅協(xié)定的國家有100余個，主要包括：越南、孟加拉國、蘇丹、老撾、印度尼西亞、阿曼、伊朗、斯里蘭卡、阿爾及利亞、卡塔爾、沙特阿拉伯等。
2.實施多樣化經(jīng)營
境外企業(yè)為了盡量避免當?shù)氐慕?jīng)濟活動給本企業(yè)帶來的影響，可以常識多元化經(jīng)營，工程材料使用方面，可以在國內(nèi)進口，在量上也可以多進口一些，這樣不僅僅可以滿足自身工程需要，更可以在當?shù)剡M行銷售，同時在當?shù)刭徺I一些具有出口價值的工程材料應(yīng)用于國內(nèi)的工程，這樣企業(yè)就可以做到通過進出口來抵消因匯率變化帶來的經(jīng)濟損失。此外，企業(yè)也可以使用多種貨幣進行結(jié)算，在當?shù)刭徺I一些工程用設(shè)備時使用不同的貨幣，這樣就可以通過各種外幣匯差相低,避免匯率帶來的風險。這一點比較適用，只要施工企業(yè)當?shù)貒彝鈪R可以自由兌換，境外施工企業(yè)就可以根據(jù)工程資金使用情況，進行多元貨幣組合。也可以靈活選用匯率趨于下降的貨幣進行結(jié)算，這樣也可以在一定程度上減少匯率變動帶來的影響。
3.化解稅務(wù)流程隱含的潛在風險
會計人員都知道，境外施工企業(yè)的施工活動及其他業(yè)務(wù)流程中隱含著風險，例如：簽訂對外合同時，對方納稅主體資格、納稅資料情況都要嚴格進行審查，這樣可以有效避免對方轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風險事件的發(fā)生，認真推敲合同中的每一項條款，這樣可以涉及到境外的稅收誤解。為了確保境外企業(yè)納稅安全，規(guī)避稅收風險，會計人員應(yīng)該定期對相關(guān)納稅業(yè)務(wù)進行全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的隱患或問題進行及時糾正，也可以聘請境外專業(yè)稅務(wù)人員進行審計，查漏補缺，消除隱藏在企業(yè)經(jīng)濟活動中的稅務(wù)風險。境外會計師事務(wù)所的選擇要責優(yōu)選擇，優(yōu)先聘請那些經(jīng)驗豐富、具備專業(yè)資質(zhì)、在當?shù)鼐哂兄鹊臅嫀熓聞?wù)所。這樣就可以從很大程度上減少了企業(yè)財務(wù)管理的難度，避免了一些潛在的稅務(wù)風險，使財務(wù)人員更準確的把握當?shù)氐臅嬛贫群徒?jīng)濟法律法規(guī)，為施工企業(yè)在當?shù)厥袌龅目沙掷m(xù)發(fā)展奠定堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
1.1時效性原則
時效性是指信息的最新動態(tài)及其作用。同一件事物，在不同的時間段上會產(chǎn)生較大的差異。施工所需要材料，在不同時間，其價格會不同。因此在施工階段要及時了解市場信息，及時記錄整項目在實施時的數(shù)據(jù)，將兩者結(jié)合分析，做好施工中人力、物力資源的合理測算，進而優(yōu)化控制方案。
1.2目標控制原則
依據(jù)目標管理理論，展開多項目標風險控制。針對工程施工階段風險管理，找出工期風險、材料價格風險、施工組織設(shè)計風險、自然風險、設(shè)計變更風險五項控制目標，進而有針對性地給出有效的控制方案。
1.3動態(tài)原則
工程造價風險管理要實施動態(tài)控制及優(yōu)化方案等措施，隨工程外界狀態(tài)變化，適時調(diào)整控制方案。例如，在工程建設(shè)施工中，材料價格波動頻繁，要及時分析波動對工程造價的影響。
1.4經(jīng)濟性原則
在確保工程質(zhì)量前提下，合理控制工程成本，提升效益。如購買工程材料要充分了解建筑市場行情， 同等型號及質(zhì)量的，要選擇價格較低的，以控制工程造價。
1.5科學(xué)性原則
工程造價風險管理堅持信息技術(shù)科學(xué)化，構(gòu)建工程信息庫，全面系統(tǒng)了解與工程相關(guān)的各類信息，為工程造價風險控制提供第一手材料。例如構(gòu)建施工階段的預(yù)警系統(tǒng)，將計劃采購與實際采購進行對比，及時反饋庫存信息，實現(xiàn)信息技術(shù)科學(xué)化的高效管理。
2施工中影響工程造價的風險因素
施工階段影響工程造價的風險因素很多，主要風險因素如下。
2.1工期風險
受自然、突發(fā)事件等不確定因素影響，施工工期往往會被拖延。施工工期拖延，就會增加人員工資支出而導(dǎo)致造價提高。影響工期變化的主要因素：1）工程所需的資金未及時到賬，致使不能如期施工，造成工期延誤；2）施工階段發(fā)生設(shè)計變更導(dǎo)致工期延誤；3）施工管理者或建筑工人技術(shù)水平低，導(dǎo)致頻發(fā)誤工、返工問題，工期拖延；4）施工時原材料供應(yīng)不足，導(dǎo)致施工停滯，延誤工期。
2.2材料價格風險
材料價格風險，指市場價格波動對工程造價造成的嚴重影響。為此，在招投標及簽訂施工合同時，需重視施工期間材料價格的波動，明確主要材料的范圍，合理確定其波動的風險幅度，給出超出波動幅度的解決辦法，確保工程順利實施。
2.3自然風險
自然風險，指因自然力不規(guī)則變化如地震、雹災(zāi)、水災(zāi)、旱災(zāi)、風災(zāi)、火災(zāi)等自然現(xiàn)象。對物質(zhì)生產(chǎn)、經(jīng)濟活動及生命安全的嚴重影響。為此要主動防范，如針對雨季施工，提前做好防曬、防潮、防淋、防泡、防淹及防拖延工期等措施。
2.4施工組織設(shè)計風險
施工組織設(shè)計，是規(guī)劃及指導(dǎo)擬建項目的技術(shù)經(jīng)濟文件。其在滿足工程質(zhì)量及使用要求的同時，還需與施工客觀規(guī)律相符。施工階段的主要風險因素有：1）組織設(shè)計不足，導(dǎo)致工程投標及承包合同工作失誤；2）對施工的一次性準備及施工全程工作指導(dǎo)不足，造成施工工期延誤；3）項目管理規(guī)劃文件不足，導(dǎo)致工程質(zhì)量存在風險隱患，從而加大工程成本，影響工程進度，造成工程安全等風險。項目施工時，務(wù)必加強施工組織設(shè)計管理工作，采取生產(chǎn)要素目標、經(jīng)濟及技術(shù)等有效的管理措施，提升工程建設(shè)綜合效益。
2.5設(shè)計變更風險
設(shè)計變更，指設(shè)計部門修改原施工圖紙及設(shè)計文件的設(shè)計標準。設(shè)計變更風險主要有：1）對工程項目投資造成的風險；2）對工程項目進度計劃造成的風險；3）設(shè)計變更工程量重復(fù)計取的風險，在實際造價中，有時出現(xiàn)簽發(fā)變更的現(xiàn)場設(shè)計人員與主要設(shè)計人不同，對圖紙不了解，對現(xiàn)場狀況把握不準確，導(dǎo)致同一問題重復(fù)簽發(fā)設(shè)計變更，加大投資。
3施工階段的造價風險管理——案例分析
本文以蘭新鐵路第二雙線（新疆段）哈密站站房工程為例，對施工階段的工程造價風險管控展開分析。
3.1案例概況
哈密站為新建車站，為上進下出模式。其以大廳為核心，由站房、站前廣場、站場客運建筑組成。站中心里程為DK1303+100站中心軌頂標高為779.0931m，車場總規(guī)模為9站臺面13線。側(cè)式站臺（450×12×1.25一座、450×10.5×1.25兩座、500×10.5×1.25兩座）五座，車站設(shè)進站地道1座，進站天橋一座，站房建筑面積9997.56平方米。建筑結(jié)構(gòu)形式：部分預(yù)應(yīng)力混凝土梁框架結(jié)構(gòu)，屋面采用鋼網(wǎng)架，建筑結(jié)構(gòu)安全等級二級，設(shè)計使用年限50年，抗震設(shè)防烈度7度。哈密站房工程的合同價與竣工價皆為17837.91萬元；哈密站站房工程的工期要求2012年10月8日至2014年12月31日，實際竣工日期為2014年10月初交付使用。
3.2施工階段造價風險管控措施
3.2.1嚴控設(shè)計變更，防范施工圖預(yù)算超概算
施工圖設(shè)計變更較多，常發(fā)生材料替代、工程量變動等費用問題，導(dǎo)致工程造價變化。為有效控制哈密站站房工程造價，建設(shè)單位針對站房及其室外附屬工程、天橋、風雨棚、站臺面鋪面及地道裝修工程等明確給出變更、簽證權(quán)限，擬定“設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證”管理體制，并實施分級控制及限額簽證，單項變更費用＜2.5%，由施工方在風險費內(nèi)包干；單項變更費用＞2.5%，或施工方未包風險費，則實施限額簽證。變更項目工程部代表（工號）簽證權(quán)≤1500元，＞1500元的項目工號需經(jīng)部門論證審批。變更較大時先算賬再變更，及時上報上級主管，符合工程項目實際需求基礎(chǔ)上，由經(jīng)濟效益評定利弊。實踐驗證，這些措施有效控制了不可預(yù)見費用的產(chǎn)生。比如，哈密站房工程為了有效杜絕施工圖變更及工程返工，針對易發(fā)生工程變更的電梯機房相關(guān)項目等明確規(guī)定：電梯定貨必須符合施工圖所提供的電梯井道尺寸、門洞尺寸以及建筑圖紙的電梯機房設(shè)計。預(yù)留孔洞、電梯機房樓板、檢修吊鉤等需待電梯定貨后且核實無誤后方能施工。屋面、樓面設(shè)備基礎(chǔ)待設(shè)備定貨后再行設(shè)計施工。該措施有效規(guī)避了設(shè)計變更，降低了工程返工導(dǎo)致的成本提升。
3.2.2控制材料的用量與價格
項目工程常規(guī)下的材料費，約占預(yù)算費用的70%，材料“用量及價格”對工程造價影響極大，有效控制工程造價，務(wù)必嚴格遵循合同內(nèi)材料用量及合理確定其價位。哈密站房工程針對施工材料，簽訂合同前仔細核查及確定工程量清單與基本單價；建設(shè)單位統(tǒng)一采購“鋼管、隔震裝置、照明、電動扶梯”等主要材料及設(shè)備，保證工程質(zhì)量及進度同時，有效控制了造價；工程技術(shù)、經(jīng)濟工作者需及時了解施工狀況，深入工程施工現(xiàn)場及市場，開展隱蔽的工程簽證；針對材料價位，主要材料需逐一詢價，及時校正原有資料，控制材料價格。哈密站房工程在確保工程質(zhì)量的前提下，針對材料的用量與價格進行精細的比對。例如，對于框架柱鋼筋用量的規(guī)定：鋼筋柱采取II級鋼最小配筋率（0.6～1.2）%，采取HRB400其最小配筋率（0.5～1.1）%。鋼筋柱最小配筋率：HRB400較II級鋼減少（9～16）%，強度增加20%。降低配筋率的HRB400鋼筋柱的承載力＞II級鋼柱。HRB400的框架柱經(jīng)濟及安全層面皆優(yōu)于II級鋼筋柱，因此，框柱鋼筋用料選用HRB400，以此降低材料用量及價格。
3.2.3加強索賠防范與反索賠
工程項目具投資高、工期長、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)與質(zhì)量要求高等特點。承包合同是以未來預(yù)測為前提，因業(yè)主方、設(shè)計方、施工方考慮不完善，參建單位多、合同雙方理解差異等原因，導(dǎo)致不管采取何種合同類型且多么完善，皆無法規(guī)避索賠。以合同公平原則，擬定誰過失誰賠償，保護各參與方正當經(jīng)濟利益，為工程實施中的正?，F(xiàn)象，為合同雙方必要的組成部分。針對上述風險，哈密站房工程建設(shè)方采取下列防范措施：1）抓好工程前期計劃、設(shè)計等工作，降低施工階段的返工變動。2）招標階段，關(guān)注合同文字的嚴密性，招標文件、合同款項、工程量清單等杜絕文字漏洞帶來的索賠。3）工程招標評標中，參考各投標者以往施工索賠表現(xiàn)，選取信譽好的單位。4）業(yè)主方管理者，嚴格地履行合同。針對設(shè)計管理，要求設(shè)計方根據(jù)合同規(guī)定遞交設(shè)計資料及圖紙，確保設(shè)計質(zhì)量，防控設(shè)計修改率。5）設(shè)備及材料做到保質(zhì)保量及時供應(yīng)。規(guī)避供應(yīng)材料規(guī)格型號及品種與圖紙不符，導(dǎo)致材料代用問題發(fā)生。6）針對物價上漲，采取一次包死手段預(yù)防漲價誘發(fā)的索賠。即簽合同時，依工期的長短及物價走勢進行預(yù)測，與施工單位協(xié)商風險包干費用，于合同內(nèi)規(guī)定建設(shè)期間，不再執(zhí)行國家、地方政府的政策性調(diào)價文件；雙方皆認為無法控制物價上漲風險時，在合同內(nèi)明確調(diào)價策略。本文案例的總承包風險包干費為576.49萬元。
3.2.4制定制度，落實責任，加強工程管理
哈密站房工程加強過程管理，采取如下措施：1）構(gòu)建有效的規(guī)章制度。讓工程造價管理由單一轉(zhuǎn)為多方控制。例如在工程變更上，需要由設(shè)計方設(shè)計人員與施工方設(shè)計人員相協(xié)調(diào)。2）落實領(lǐng)導(dǎo)責任制，帶動組織各方人員高質(zhì)量地完成工作。3）落實責權(quán)利的獎罰機制。工程技術(shù)工作者與工程造價管理的責權(quán)利相掛鉤，調(diào)動其積極性，抓好施工期造價管理工作。4）聘請專業(yè)監(jiān)理公司參與項目的管理工作。哈密站房工程在澆筑第一根框架柱、綁扎第一道柱、綁扎第一道梁筋、支第一根柱模時，監(jiān)理工程師到現(xiàn)場復(fù)核軸線及標高、測量構(gòu)件、結(jié)構(gòu)尺寸等，對工程框架梁柱節(jié)點處、結(jié)構(gòu)錯層標高及偏軸線等關(guān)鍵部位進行認真檢查，嚴依施工規(guī)范及設(shè)計要求驗收。5）加強技術(shù)培訓(xùn)，提升施工人員綜合素養(yǎng)。
4結(jié)語
（一）施工風險
建筑施工企業(yè)面臨風險程度的大小是由項目規(guī)模的大小、技術(shù)難度的高低以及建筑周期的長短來決定的。例如，對于一些比較大型的工程項目來講，設(shè)計規(guī)劃環(huán)節(jié)關(guān)系到整個項目的順利進行，一旦項目在建設(shè)初期沒有做好規(guī)劃工作，那么在施工時期就會面臨著施工與設(shè)計不符的情況，此時要想改變施工方案，就會嚴重影響整個項目的規(guī)劃和進度，這給施工企業(yè)帶來了很多的不便。
（二）管理風險
由于施工企業(yè)的工作環(huán)境比較差，各個環(huán)節(jié)的施工人員也較多，一旦不注重對施工的質(zhì)量和安全管理，就會發(fā)生嚴重的安全事故，這不僅給施工企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，也會給施工人員帶來嚴重的傷害。建筑施工企業(yè)面臨的管理風險主要有以下兩點：一是施工管理者的質(zhì)量安全意識差。負責項目施工的管理者只重視工程的進度，而忽視了項目的整體質(zhì)量；二是對施工人員的管理不夠嚴格。由于工程項目需要大量的施工人員，有些建筑企業(yè)為了急于完成當前的工作任務(wù)和節(jié)省人工成本，在沒有嚴格考核和培訓(xùn)施工人員的前提下，會錄用大量的臨時工人，而臨時工人通常會為了獲得收入而加緊完成工作，他們的安全意識也比較淡薄，在施工中經(jīng)常會出現(xiàn)不符合企業(yè)管理規(guī)定的行為，這極不利于提高整個項目的質(zhì)量和企業(yè)的聲譽。
（三）運營風險
建筑施工企業(yè)在承包整個項目前，要對項目的投資商有一個全面的了解，要通過了解投資商的資金情況、資產(chǎn)負債情況、已經(jīng)投資的工程情況等內(nèi)容掌握其經(jīng)濟實力和社會形象，只有這樣，施工企業(yè)才能相應(yīng)的減少施工風險，即使出現(xiàn)了一定的風險情況，也會在投資商的幫助下有效避免和消除風險。
二、我國建筑施工企業(yè)風險控制方法
由于我國對工程項目風險管理的研究仍處于初級階段，特別是國外一些先進的風險控制方法仍處于探索時期。目前，建筑施工企業(yè)常用的方法主要有風險回避、風險轉(zhuǎn)移以及風險預(yù)防等簡單的風險控制措施，而對于國際上先進的工程擔保、工程保險等方法仍沒有得到有效的推行和應(yīng)用。一是回避風險。通常施工企業(yè)在遇到與自身實力不符的大型工程時，會選擇放棄投標，轉(zhuǎn)而選擇一些風險比較小的項目來投標，這樣能避免一些風險的發(fā)生；二是風險轉(zhuǎn)移。針對工程項目建設(shè)中已經(jīng)發(fā)生的風險問題，建筑企業(yè)會通過簽訂相關(guān)的協(xié)議等方式將風險轉(zhuǎn)移給其他人；三是預(yù)防風險。很多建筑企業(yè)在施工前會積極采取一些有效的措施來預(yù)防風險。例如，加強施工安全教育、制定嚴格的施工流程和規(guī)范制度等方式來防范風險。目前，這些風險控制方法雖然能夠預(yù)防和解決建筑工程中的中低程度上的風險，一旦出現(xiàn)高難度的風險時，這些方法仍難以應(yīng)對很大的風險。因此，我國工程風險管理的水平還有待進一步提高。
三、進一步完善我國建筑施工企業(yè)風險控制措施
我國在發(fā)展傳統(tǒng)建筑工程風險管理和控制方式的基礎(chǔ)上，更要注重采用創(chuàng)新的管理方法和先進的理論來完善國內(nèi)的風險控制體系，才能促進建筑企業(yè)的長遠發(fā)展。
（一）增強建筑施工企業(yè)的風險管理意識
施工企業(yè)要樹立以領(lǐng)導(dǎo)為核心、以管理人員為帶動模范、以具體施工人員為基礎(chǔ)的全員風險管理意識，將風險意識貫穿到整個項目的施工前、施工中以及完工過程中，不斷加強對施工企業(yè)的風險教育和培訓(xùn)，針對已經(jīng)發(fā)生的風險因素要積極尋找有效的手段來解決，以便為施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者提高科學(xué)而又民主的經(jīng)營決策。
（二）創(chuàng)新建筑施工企業(yè)風險管理方式
創(chuàng)新建筑施工企業(yè)風險管理方式，主要有以下兩點：一是要加強建筑施工企業(yè)與客戶之間的關(guān)系管理。建筑施工企業(yè)在做好內(nèi)部管理的同時，更要處理好與供應(yīng)商、分包商等客戶之間的關(guān)系，創(chuàng)新經(jīng)營管理理念。施工企業(yè)只有充分認識到與供應(yīng)商等客戶之間存在著相同的利益關(guān)系，一旦發(fā)生風險，這些客戶能夠幫助企業(yè)一起分擔；二是我國要加強對擔保市場的培育工作。國家要盡快培育新興的風險管理中介機構(gòu)，根據(jù)建筑市場的發(fā)展情況，積極學(xué)習(xí)國外比較發(fā)達的、先進的風險管理方法，通過建立擔保制度、培育其它具備條件的機構(gòu)擔任擔保人等方式，形成強有力的擔保市場。
（三）加強施工企業(yè)內(nèi)部管理體制建設(shè)
隨著現(xiàn)代社會的激烈競爭，人們對建筑行業(yè)的要求也越來越高，在這種背景下，建筑施工企業(yè)要想建設(shè)高質(zhì)量的工程和取得最大的經(jīng)濟效益，必須加強對企業(yè)內(nèi)部的管理，才能不斷控制企業(yè)的成本，提高企業(yè)的效益，主要有以下幾點措施：一是健全各種施工管理規(guī)章制度。由于施工企業(yè)面臨著較多的施工環(huán)節(jié)，工程量比較大，因此，建筑企業(yè)要通過制定完善的規(guī)章制度來加強其成本管理，才能有效降低建設(shè)成本；二是建立財務(wù)監(jiān)督管理機制。財務(wù)風險對建筑企業(yè)具有巨大的危機，一旦企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)風險，施工企業(yè)的資金鏈就會發(fā)生斷裂，這嚴重影響著施工企業(yè)的工程進度，因此，施工企業(yè)要規(guī)范財務(wù)管理制度，完善資金管理方法。
四、總結(jié)
(1)人為原因造成的安全風險。
在市政道路工程的管理中，存在著安全風險，大部分原因是由于施工人員的違規(guī)操作、違規(guī)生產(chǎn)造成的。施工人員的風險意識不高，沒有嚴格的依照施工設(shè)計的要求進行施工，這樣很容易造成安全風險。
(2)建筑物造成的風險。
在道路的施工中由于建筑物的搭建不符合施工的要求，這樣促使建筑物處于危險的境地，它是造成安全事故的重要原因。建筑物能夠造成安全事故，原因在于建筑物具有潛在的破壞能力。隨著城市化進程的加快，我國建筑行業(yè)得到迅速的發(fā)展，這樣由于建筑物引起的安全風險逐漸的增多。例如在由于建筑物的坍塌造成人員傷亡和財產(chǎn)損失。
(3)市政道路施工環(huán)境造成的安全風險。
在市政道路的施工中，由于市政施工環(huán)境具有危險性，比如說，高架橋的施工和隧道的施工，在這樣危險的環(huán)境中，施工人員的心理會影響到施工的安全。在市政道路的建設(shè)中，正是由于施工環(huán)境的惡劣，往往容易造成風險。因此是建筑物的環(huán)境對市政道路的施工具有一定的影響作用。
(4)市政道路施工管理不嚴容易引發(fā)風險。
在市政道路的施工中，缺乏相應(yīng)的安全管理，在具體的施工中，缺乏完善的風險管理制度和措施，這樣容易促使市政道路的施工中存在安全風險。如果缺乏管理制度，這樣施工人員就會疲勞作業(yè)，這樣更容易產(chǎn)生安全風險。研究資料表明，在市政道路的建筑中，如果缺乏完善的管理制度的施工單位，造成安全風險的幾率遠遠大于管理制度完善的施工單位。
2市政道路工程中風險管理和控制的措施
市政道路工程的管理中，存在著各種項目的施工，例如道路排水、橋梁、鐵路等項目。在市政道路工程的施工中存在的危險主要表現(xiàn)在下列的幾個方面:高空墜落、坍塌、機械傷害、觸電、中毒等。這樣對于不同的市政建設(shè)工程需要分清楚風險源，并且需要由安全領(lǐng)導(dǎo)小組機械歸納和總結(jié)。需要對風險進行識別，確定一般危險和重大的危險，這樣可以針對不同的危險采取不同的措施。通常的情況下對于一般的危險可以采取依照規(guī)章制度進行操作，加強安全管理，并且進行安全的檢查和督促，這樣可以控制風險。而對于重大的危險因素，需要采取具有針對性、的措施來控制風險。例如對于深基坑、高架橋、大型吊裝的作業(yè)，需要預(yù)先編制控制風險的措施，并且進過嚴格的驗算，確保安全才能夠去施工。具體的風險控制和管理措施如下:
(1)加強安全檢查，及時的消除安全隱患，杜絕“三違”現(xiàn)象。
研究表明，市政道路工程的安全風險大部分是由于“三違”造成的，因此需要對于市政工程施工需要建立動態(tài)的安全管理，必須進行不定時的檢查，對于存在的違規(guī)指揮、違規(guī)操作以及違反勞動紀律的行為進行糾正。并且需要督促不斷完善安全警示標語，做好施工的安全防護措施。并且需要定期的維修和保養(yǎng)設(shè)備，確保設(shè)備的施工安全。對于技術(shù)人員和施工人員需要持證上崗，而且需要佩戴勞動防護用品，嚴格依照設(shè)計要求進行施工的操作，這樣才能夠確保施工的安全。
(2)健全安全施工責任制和規(guī)章制度，有效地控制風險。
施工單位制定的安全規(guī)章制度，一定需要結(jié)合本單位的實際情況，并且具有針對性和操作性。施工單位需要健全安全培訓(xùn)教育制度、安全生產(chǎn)檢查制度、安全技術(shù)措施審查制度、分包安全管理制度等。在落實安全施工責任制時，需要層層的劃分責任。把具體的責任落實到實處，并且需要讓施工人員明白自己的安全責任，這樣在施工中就會安全風險的防范意識，從而提高施工的安全性。
(3)對于施工人員技術(shù)安全教育培訓(xùn)，提高安全風險防范意識。
在市政道路的施工中需要對施工技術(shù)人員進行安全知識的培訓(xùn)，讓施工人員充分的掌握操作流程、規(guī)章制度等。在市政道路的施工中，如果引進新的技術(shù)和新工藝，需要進行施工人員進行專業(yè)的培訓(xùn)，讓其迅速的掌握施工的技術(shù)。對于特種作業(yè)的技術(shù)人員需要進行專門技術(shù)的培訓(xùn)，并且需要持證上崗，還要進行定期的考核，確保施工的安全。在各種工序的施工前需要進行技術(shù)交底，需要讓施工人員明確安全風險的來源，以及防范風險的具體措施。
3結(jié)語
關(guān)鍵詞：建筑施工；施工安全；風險管理；風險識別；風險控制
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A文章編號：
一、引言
隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的不斷完善，我國建筑的發(fā)展也逐漸壯大起來，但是建筑施工安全的事故屢屢發(fā)生，給國家的經(jīng)濟、人民的健康、穩(wěn)定生活造成了不可估量的損失，不得不引起人們的重視。建筑施工安全風險問題已經(jīng)成為了施工單位經(jīng)營過程中最為重要的風險，同時也是施工企業(yè)重點控制的風險。
二、目前我國建筑施工安全生產(chǎn)存在的主要問題
（一）主管部門的安全監(jiān)管機制不健全
1.主管部門的安全監(jiān)管機制不健全的問題，首先表現(xiàn)在建筑施工企業(yè)沒有將相關(guān)的安全指示精神和法律法規(guī)的標準進行落實。盡管上下級政府和建設(shè)行政主管部門對于安全生產(chǎn)工作給予了足夠的重視，并采取相應(yīng)的實際行動。甚至還親自到施工現(xiàn)場，對施工企業(yè)進行全面的監(jiān)督和檢查。但是建筑施工企業(yè)對于安全生產(chǎn)的意識不夠，尤其越往下級的部門，工作人員的安全意識就越發(fā)淡薄。
2.建筑工程安全的監(jiān)管機構(gòu)能力非常有限，尤其是對于縣級、村鎮(zhèn)的安全監(jiān)管機構(gòu)往往工作不力。
（二）主管部門的安全監(jiān)管機制不健全
1.某些建筑施工單位沒有履行國家規(guī)定的法律法規(guī)，對員工的安全負責到底。
2.某些工程監(jiān)理企業(yè)并沒有真正肩負起安全監(jiān)理的責任。
3.某些施工單位的安全生產(chǎn)主體意識不夠強。安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)不夠扎實，對于企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、人力資源管理和施工安全管理等方面的工作，已經(jīng)無法順應(yīng)當前我國經(jīng)濟發(fā)展的需求。同時，建筑施工單位還普遍存在著安全觀念淡薄，安全生產(chǎn)投入不足等問題，容易導(dǎo)致企業(yè)受到經(jīng)濟利益的驅(qū)使，而忽略對安全問題的重視，安全生產(chǎn)制度、安全培訓(xùn)流于形式，施工企業(yè)法人代表是企業(yè)安全生產(chǎn)第一責任人的觀念模糊，對于如何加強安全生產(chǎn)工作的法律意識和經(jīng)濟意識，就會缺乏健全的監(jiān)督手段，施工現(xiàn)場的安全問題比較突出。
4.一些勘察、設(shè)計單位對于工程前期的安全問題不夠重視，對于其危險因素沒能真正了解清楚，缺乏了對施工企業(yè)安全生產(chǎn)的正確指導(dǎo)。
（三）相關(guān)的從業(yè)人員缺乏足夠的安全觀念
1.在建筑施工單位內(nèi)部，有些項目經(jīng)理和現(xiàn)場管理人員缺乏對于施工安全的全面認識，還存在著比較嚴重的離崗現(xiàn)象。
2.我國建筑施工單位還普遍存在著對員工缺乏足夠的安全教育培訓(xùn)，由于當前對于安全教育培訓(xùn)工作缺乏了規(guī)范的法律法規(guī)制度的約束。另外，即使對其員工進行安全培訓(xùn)教育，但是往往也是流于形式，層次不夠分明，沒有突出重點內(nèi)容，針對性比較弱。尤其對于一部分建筑施工的一線作業(yè)人員，由于缺乏相應(yīng)的安全知識培訓(xùn)，所以整體的安全素質(zhì)較低。
（四）當前建筑市場秩序不夠穩(wěn)定
1. 普遍存在有掛靠、以包帶管、違法分包、非法轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象。尤為表現(xiàn)在勞務(wù)層用工不夠規(guī)范，比方說私自招攬庫民工和臨時工，一線作業(yè)人員存在無證上崗的現(xiàn)象。
2.對于省外的施工企業(yè)的安全管理力度不夠。部分施工企業(yè)在安全生產(chǎn)上的意識較為單薄，沒有按照國家規(guī)定的法律法規(guī)來進行，而所聘用的施工人員相當一部分是非專業(yè)的人員，沒有持有特定的上崗證書，工地也存在著比較大的安全隱患。
3.當前還有一些項目業(yè)主的安全責任意識不夠，沒有按照法律規(guī)定的建設(shè)程序施工，整個流程不合規(guī)范，手續(xù)上也是漏洞百出，除此之外，一些業(yè)主還隨意違法把工程發(fā)包給資質(zhì)條件不足的單位或者個人。
4.基本建設(shè)手續(xù)不夠完善或者存在先開工后補手續(xù)和審批程序不合理的現(xiàn)象。
三、關(guān)于當前建筑施工安全風險識別研究
筆者認為，對于風險的正確識別是建筑施工安全風險管理的首要條件，同時也是開展建筑施工安全風險管理工作的前提條件，能夠提高對建筑施工單位的風險防范意識。建筑施工安全風險是時刻伴隨著施工過程而存在的，但是往往是一種隱性的風險，不容易被人們發(fā)現(xiàn)，甚至難以預(yù)測和衡量。因為安全風險往往會被某些表象所蒙蔽。所以，要想從根本上識別建筑施工的安全風險，就應(yīng)當采用合適的方式，結(jié)合不同施工單位的發(fā)展情況和競爭實力，而制定更具針對性的政策。
然而，與建筑施工安全風險相關(guān)的情況都是不確定的，比方說，人們難以掌握建筑施工安全風險事件的發(fā)生與否、發(fā)生的時間、時間所產(chǎn)生的影響等等。但是，通過對建筑施工進行有效的風險識別，就能夠在一定程度上降低風險發(fā)生的幾率以及由風險所帶來的損失。風險識別過程主要包括收集與施工有關(guān)的數(shù)據(jù)資料或信息、分析施工安全風險的不確定性、確定施工安全風險事件并將風險分類、編制風險識別報告等。
筆者查閱相關(guān)的文獻資料，結(jié)合前人的研究基礎(chǔ)上，可知當前比較常用的建筑施工安全風險識別方法有專家調(diào)查法、頭腦風暴法和統(tǒng)計學(xué)上的方法等。不同的方法各自具有其優(yōu)缺點，沒有一種是完美的，任何一種識別方法都不能適用于全部的建筑施工安全風險管理上。所以，要做好建筑施工單位的安全風險管理工作，就要注意通過結(jié)合多學(xué)科的理論指導(dǎo)，同時還要注意將定量和定性分析的相結(jié)合。
四、關(guān)于當前建筑施工安全風險的控制
盡管建筑施工安全風險是難以捉摸，但是仍然是可以控制的。在實際工作中，我們不能忽視對當前建筑施工安全風險控制的重要性，加強安全風險控制的意識，有利于避免風險的發(fā)生或者是降低風險所帶來的損失，但是存在一個事實就是不能完全消除風險。建筑施工安全風險的處理方法與一般風險管理的處理方法相同，均包括風險回避、風險控制、風險自留以及風險轉(zhuǎn)移。針對建筑施工安全風險的角度來看，除了利用建筑工程相應(yīng)的工程保險手段使風險得以轉(zhuǎn)移外，對于安全風險的控制也是相當重要的。
而在施工正式開展的過程中，建筑施工單位對于安全的管理必須要遵循著“安全第一、預(yù)防為主”的方針原則。對于項目經(jīng)理的管理，應(yīng)當對其實施安全生產(chǎn)責任制，并建立健全的安全管理體系。對于一線作業(yè)人員，必須要求其取得相應(yīng)的上崗證和專業(yè)技術(shù)執(zhí)照，確保工作人員的素質(zhì)和工作質(zhì)量，對于施工安全的風險管理工作也起到一定的改進作用。
參考文獻
[1]王思凌.談建筑施工安全風險管理[J].山西建筑,2013(17).
一、創(chuàng)業(yè)板上市公司的基本分析與評價
的基本比率分析
在分析上市公司經(jīng)營活動時，我們往往要首先分析企業(yè)的“現(xiàn)金”支付能力。
支付能力是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入扣除用現(xiàn)金支付本期經(jīng)營活動的支出后，用“現(xiàn)金”償還負債、進行固定資產(chǎn)投資和支付股利的能力。支付能力的評價用充足率來表示：
充足率=經(jīng)營活動凈額/負債償付額+資本性支出額+股利（利潤）支付額
筆者認為，“充足率”是創(chuàng)業(yè)板上市公司分析的最基本比率指標。因為它涵蓋了經(jīng)營活動和融資活動中的負債償付、投資活動中的資本性支出及股利支付，貫通了各項主要之間的關(guān)系，揭示了創(chuàng)業(yè)板上市公司的支付能力及風險。一般認為，該指標應(yīng)大于1，并且越大越好；如果該指標小于1，說明企業(yè)來自經(jīng)營活動的不能滿足必要的運用及支出。例如：創(chuàng)業(yè)板某企業(yè)某年表中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈額為400萬元，本年償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為200萬元，在建工程、固定資產(chǎn)等資本性支出為250萬元，對外分配利潤為50萬元，該企業(yè)的充足率為400/（200+250+50）=0.8。但如果就此得出企業(yè)經(jīng)營收現(xiàn)能力較差，財務(wù)狀況不好的結(jié)論，就有可能屬于錯誤判斷。原因如下：假如，該企業(yè)的“三項”支出數(shù)（200+250+50）不折不扣地完全是按計劃支付的——債務(wù)全部償還，內(nèi)部投資項目全部到位，“紅利”也全部分配給投資者，即使有20%的缺口，企業(yè)還能用其他活動產(chǎn)生的現(xiàn)金來彌補這一不足，即使使用減少“現(xiàn)金”置存額的方法彌補，企業(yè)財務(wù)前景仍然樂觀。但是如果債務(wù)的償還，項目的投資以及“紅利”的分配只完成了計劃的50%，即（200+250+50）×50%=250萬元，那么這個指標的數(shù)值將會提高到1.6（400/250），常規(guī)分析的結(jié)論將十分樂觀。如果得出企業(yè)很充足，支付能力很強的結(jié)論，則又進入了財務(wù)分析的誤區(qū)。因為該企業(yè)有許多該做的事情沒有做，許多應(yīng)支付的現(xiàn)金尚未支付，以后年度的壓力將會增加，負擔將會更加沉重，財務(wù)狀況實際是不佳的。
對于上述指標評價，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部決策的計劃來進行，并與企業(yè)歷年水平比較，與同行業(yè)水平比較，才能得出較為正確的結(jié)論。一般來講，如果企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的充足率都大于1，則說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的“現(xiàn)金”凈流量在滿足償債、擴大生產(chǎn)、分配利潤等必要支出后還有盈余，企業(yè)的財務(wù)狀況應(yīng)該是良好的。那么，作為供應(yīng)商來講，可考慮與之賒銷貨物；作為投資者來講，將來可以收回投資成本，賺取“紅利”，進而增強繼續(xù)投資于該企業(yè)的信心。
2.分析的基本評價
在分析一個企業(yè)的財務(wù)狀況時，可了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營與財務(wù)方面存在的問題，正確評價企業(yè)當前、未來的償債能力、支付能力，以及企業(yè)當前和以前各期取得的利潤的質(zhì)量，科學(xué)預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況。雖然為我們提供了眾多有價值的信息，但它本身也有一些缺陷，諸如受信息不對稱的限制、行業(yè)特點的差異性、公司所處生命周期及規(guī)模的影響、外部環(huán)境的差異及變化等，甚至有時會出現(xiàn)假賬。為此，有些市場人士和一部分投資者甚至于全盤否定其作用。很顯然，片面地強調(diào)或者全盤地否定都是不足取的。所以，在理性投資理念越來越深入人心的今天，財務(wù)報表作為創(chuàng)業(yè)板上市公司基本面分析的一個重要組成部分，應(yīng)該得到充分的重視并且作出動態(tài)的行業(yè)性強的穩(wěn)健分析。筆者認為，注意對創(chuàng)業(yè)板上市公司表外非財務(wù)信息的分析不失為彌補本身缺陷的一種好的方法。
二、創(chuàng)業(yè)板上市公司特點分析
1.上市公司的結(jié)構(gòu)分析
結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比分析，可列表進行分析，旨在進一步掌握本公司的各項活動中的變動規(guī)律、變動趨勢、公司經(jīng)營周期所處的階段及異常變化等情況。其中：（1）流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項（經(jīng)營、投資和籌資）活動流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。（2）流出結(jié)構(gòu)分析也分為總流出結(jié)構(gòu)和三項（經(jīng)營、投資和籌資）活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。（3）流入流出比分析即分為經(jīng)營活動的入流出比（此比值越大越好）；投資活動現(xiàn)金的流入流出比（發(fā)展時期此比值應(yīng)小較好，而衰退或缺少投資機會時此比值應(yīng)大較好）；籌資活動的入流出比（發(fā)展時期此比值較大較好）。財務(wù)分析者可以利用入和流出結(jié)構(gòu)的歷史比較和同業(yè)比較，可以得到更有意義的信息。對于一個健康的正在成長的創(chuàng)業(yè)板上市公司來說，經(jīng)營活動應(yīng)是正數(shù)，投資活動是負數(shù)，籌資活動的應(yīng)是正負相間的。如果上市公司經(jīng)營的結(jié)構(gòu)百分比具有代表性（可用三年或五年的平均數(shù)），財務(wù)分析者還可根據(jù)它們和計劃銷售額來預(yù)測未來的經(jīng)營。
2.上市公司的資產(chǎn)流動性分析
公司資產(chǎn)的流動性是指公司資產(chǎn)經(jīng)過正常秩序，無重大損失地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金以及公司債務(wù)契約或其他付現(xiàn)契約履行的能力，它是蘊涵于公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的、動態(tài)意義上的償付能力。根據(jù)資產(chǎn)負債表確定的流動比率和速動比率，雖然能反映流動性但有很大的局限性。這主要是因為：作為流動資產(chǎn)重要成分的存貨并不能很快轉(zhuǎn)化為可償債的現(xiàn)金；存貨用成本計價不能反映變現(xiàn)凈值；流動資產(chǎn)中的待攤費用也不能轉(zhuǎn)為現(xiàn)金；應(yīng)收賬款會有一定的壞賬發(fā)生。許多公司有大量的流動資產(chǎn)，但現(xiàn)金支付能力卻很差，甚至無力償債而加大財務(wù)風險，導(dǎo)致最終破產(chǎn)。真正能用于償還債務(wù)的是。所以必須用上市公司債務(wù)進行比較分析才能更客觀地反映其真實的償債能力。主要分析指標包括：（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)；（2）負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債；（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額。
上述指標越大，說明企業(yè)經(jīng)營活動越快，流量越大，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，內(nèi)部控制合理有效，從而償債能力與對外籌資能力就越強，公司流動性越好，抗風險能力越高。一般來說，本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)。通常這兩種債務(wù)是不能展期的，必須如數(shù)償還。負債比不但可以衡量公司短期償債能力，還可以預(yù)測出公司整體財務(wù)狀況，如果該比率大于40% ，表明公司的財務(wù)狀況良好。而現(xiàn)金債務(wù)總額比是評估公司中長期償債能力的重要指標，同時也是預(yù)測公司破產(chǎn)的可靠指標。該指標越高，公司承擔債務(wù)總額的能力越強。對于處于高投資高融資的創(chuàng)業(yè)板上市公司來說，資產(chǎn)流動性分析固然必要，但債務(wù)的比率分析顯得更為重要。
3.上市公司獲取現(xiàn)金能力的分析
獲取現(xiàn)金的能力是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投資資源的比值。它彌補了根據(jù)損益表分析公司獲利能力的指標的不足，具有鮮明的客觀性。投入資源可以是主營業(yè)務(wù)收入、公司總資產(chǎn)、凈營運資金、凈資產(chǎn)或普通股股數(shù)、股本等。具體指標有：
（1）銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入。該比率反映每元銷售得到的現(xiàn)金大小，即銷售收入的貨款回收率，既可從一個方面反映公司生產(chǎn)商品的市場暢銷與否，又從另一個側(cè)面體現(xiàn)了公司管理層的經(jīng)營能力。其數(shù)值越大越好。
（2）每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)。該指標反映每股流通在外的普通股的資金流量，它通常高于每股收益，但不能替代每股收益。因為沒有減去。它能反映公司最大分派現(xiàn)金股利的能力，超過此限度，就要借款分紅。
（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)×100%。該指標說明公司全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，該比值越大越好，可與同業(yè)平均水平或歷史同期水平比較，評價上市公司資源配置獲取現(xiàn)金能力的強弱。
創(chuàng)業(yè)板上市公司大多數(shù)處于創(chuàng)業(yè)期到成長期，經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力折射出公司可持續(xù)健康發(fā)展的能力。
4.上市公司的財務(wù)彈性分析
所謂財務(wù)彈性是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力，也叫財務(wù)適應(yīng)能力。這種能力來源于支付現(xiàn)金需要的比較。有剩余的現(xiàn)金，適應(yīng)性就強。因此，財務(wù)彈性的衡量是以經(jīng)營與支付要求進行比較。支付要求可以是投資需求或承諾支付等。具體指標包括：
（1）現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。該比率越大，說明資金自給率越高，對外借資金依賴性越小，財務(wù)風險越小。此指標達到1時，說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足擴充所需資金，公司有一定的成長潛力。若小于1 ，則說明公司是靠外部融資來補充，雖可在一定程度上利用財務(wù)杠桿，但會加大公司財務(wù)風險。
（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股，此比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強，公司運用股利分配政策的余地越大。
以上兩個比率越大，說明上市公司財務(wù)彈性越大，適應(yīng)各種環(huán)境和資金需求的靈活性越強，抗風險的能力越大。這種抗風險能力的分析對創(chuàng)業(yè)板上市公司廣大投資者來說特別重要。
5.上市公司的收益質(zhì)量分析
收益質(zhì)量是企業(yè)公開報告收益與其經(jīng)營業(yè)績之間的離差程度。它是完整性、可靠性和可預(yù)測性的綜合。收益質(zhì)量分析主要是分析會計收益的比例關(guān)系。由于上市公司收益質(zhì)量主要受到會計政策的變化和選擇，收入和費用確認的時間，公司對自行列支成本的選擇，以及管理者的財務(wù)決策等因素的影響，評價公司收益質(zhì)量的財務(wù)比率是營運指數(shù)。營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金，其中：經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金是指經(jīng)營凈收益與非付現(xiàn)費用之和，經(jīng)營活動凈收益=凈收益-非經(jīng)營收益?？梢酝ㄟ^計算營運指數(shù)對公司收益質(zhì)量進行評價。有些項目如折舊、資產(chǎn)攤銷、信用政策等雖不影響經(jīng)營活動的但會影響公司的損益，使當期會計收益與經(jīng)營活動不一致，但是兩者應(yīng)大體相近。
因此，若營運指數(shù)大于或等于1，說明會計收益的收現(xiàn)能力較強，收益質(zhì)量較好；若小于1，則說明會計收益可能受到人為操縱或存在大量的應(yīng)收賬款，收益質(zhì)量較差，有虛盈實虧的可能性，必須進一步分析會計方法或會計估計的影響。應(yīng)采取相應(yīng)的理財措施，改變企業(yè)的營銷策略，提高公司的收益質(zhì)量。
三、創(chuàng)業(yè)板上市公司風險分析和控制手段選擇
1.上市公司的風險
從目前創(chuàng)業(yè)板上市資源的情況看，上市公司大量集中在新技術(shù)、新經(jīng)濟、新能源等新興產(chǎn)業(yè)，在技術(shù)和商業(yè)模式上具有明顯的創(chuàng)新特色。這些企業(yè)的發(fā)展歷史不長，經(jīng)營的穩(wěn)定性整體上低于主板公司，經(jīng)營風險較大，投資風險也大于主板的。 此外，作為創(chuàng)業(yè)板上市公司主打概念“兩高六新”中的技術(shù)創(chuàng)新，其在面對市場時，科技轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品存不確定性；掌握核心技術(shù)的高管離職，技術(shù)有外泄風險，這些不確定性在帶來巨大機遇時也蘊藏著巨大的風險。
2.流動性風險
所謂流動性風險就是股價變現(xiàn)時價格的波動幅度和撮合成交的速度。因為創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)模比較小，發(fā)行的股數(shù)少，且公司經(jīng)營不穩(wěn)定，從理論上講，股本較小的企業(yè)，往往面臨股價大幅波動的風險,變現(xiàn)難度也較大，如果想要及時兌現(xiàn)，則需要價格讓利的幅度更大。
3．估值風險
創(chuàng)業(yè)板市場上的企業(yè)，無形資產(chǎn)比重高、成長性好、經(jīng)營不確定性大，主板市場中傳統(tǒng)的每股收益（EPS）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）、市盈率(PE)等估值指標在創(chuàng)業(yè)板上可能會出現(xiàn)“水土不服”現(xiàn)象。如果簡單地將主板市場的投資策略、分析方法復(fù)制到創(chuàng)業(yè)板企業(yè)中去，投資風險會被放大。此外，創(chuàng)業(yè)板市場還會涌現(xiàn)一些行業(yè)劃分更細更專業(yè)的企業(yè)，投資者要想較為全面地了解這些企業(yè)，必須具備一定的專業(yè)背景。
4.操作風險
創(chuàng)業(yè)板交易規(guī)則與主板市場相比有所不同。在活躍市場的同時，增加了市場的波動性，股票價格漲跌幅度彈性大大增加，在獲取高收益的同時也帶來高風險，給投資者帶來更大的投資風險。所以投資者很有必要在投資創(chuàng)業(yè)板之前認真學(xué)習(xí)創(chuàng)業(yè)板的交易規(guī)則。
5.信息不對稱和理解偏差風險
除了傳統(tǒng)主板市場中的信息不對稱帶來的誠信風險，由于創(chuàng)業(yè)板上市公司所處的行業(yè)特殊，技術(shù)含量比較高，投資者理解上市公司所披露的信息有相當?shù)碾y度，難以把握企業(yè)未來發(fā)展的前景。
6.盲目炒作風險
創(chuàng)業(yè)板市場設(shè)立初期，上市公司數(shù)量少，規(guī)模小，難免出現(xiàn)短暫的過度“繁榮”，盲目追高蘊藏著極大的風險。此外，由于中小投資者資金水平有限，不能以投資組合來規(guī)避單個企業(yè)的非系統(tǒng)性風險。所以，過度投機炒作不僅對于投資者來說容易引發(fā)較大的投資風險，也對創(chuàng)業(yè)板市場長久發(fā)展不利。
7.退市風險