時間：2023-03-15 14:52:58
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企業(yè)的內(nèi)部控制是衡量企業(yè)管理水平高低的重要標志，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實施自我制約與自我調(diào)節(jié)的一種內(nèi)在機制，在企業(yè)當(dāng)中處于中樞地位。也可以說，企業(yè)是否已建立健全并有效實施內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)營成功與否的關(guān)鍵。因此，在企業(yè)當(dāng)中，從上至下無論是董事長、經(jīng)理，還是普普通通的生產(chǎn)工人，都要正確認識內(nèi)部控制在銷售工作以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益當(dāng)中的重要作用，并有效應(yīng)用于加強企業(yè)的經(jīng)營管理與維護企業(yè)生產(chǎn)材料、產(chǎn)成品等財產(chǎn)安全當(dāng)中。除此之外，銷售人員也要有高度責(zé)任感，對于自身的崗位職責(zé)要認真履行，服從企業(yè)內(nèi)部控制的管理要求，并將此責(zé)任感滲透于企業(yè)的銷售工作當(dāng)中。這不僅是現(xiàn)代企業(yè)中完善內(nèi)部管理的要求，也是全方位提升企業(yè)經(jīng)營與管理水平的關(guān)鍵。
二、嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制的管理制度，保證銷售管理的水平提高
健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于提高生產(chǎn)企業(yè)銷售管理水平，有利于完善企業(yè)其他配套管理制度。企業(yè)要完善內(nèi)部控制制度，就必須充分運用計算機程序與監(jiān)控等現(xiàn)代科技，制定與管理銷售業(yè)務(wù)的流程需要通過內(nèi)部的控制管理制度來進行，還需定期檢測與評估，提高銷售管理的水平、保障銷售業(yè)務(wù)、安全無缺的回款、降低經(jīng)營的風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營的管理目標等。健全銷售內(nèi)部的控制制度，能夠平穩(wěn)地控制企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程，所以，企業(yè)要重視對關(guān)鍵崗位的控制，實行輪崗的制度，明確各工作人員的崗位與責(zé)任，建立相關(guān)的規(guī)章制度，以此做到依章、依法行事，使得銷售的工作能夠順利進行。
三、重點加強銷售的流程控制，保證銷售管理的水平提高
企業(yè)的內(nèi)部控制的管理實質(zhì)就是通過強化企業(yè)過程與流程管理，制定科學(xué)合理的銷售流程來提高銷售管理的水平，主要包括：編制銷售計劃、管理合同簽訂、貨物發(fā)運通知、核對賬款結(jié)算以及分析考核銷售等。
（一）編制銷售計劃
編制企業(yè)的銷售計劃這個環(huán)節(jié)能夠讓企業(yè)在最大程度上滿足各種用戶需求，銷售計劃的一般控制管理程序主要是企業(yè)的銷售部門根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)實際情況、產(chǎn)品庫存量以及用戶的需求量，來編制出不同品種不同用戶的銷售計劃，并經(jīng)過企業(yè)管理層研究確定之后下達到各個業(yè)務(wù)科室當(dāng)中。這個環(huán)節(jié)的控制與管理重點就是檢查企業(yè)的銷售計劃是不是經(jīng)過相關(guān)的審定之后才開始執(zhí)行。
（二）管理合同簽訂
對于合同的簽訂和管理，能夠讓企業(yè)有效的規(guī)避經(jīng)營過程中所存在的風(fēng)險點，確保企業(yè)的利益合法化。其工作任務(wù)主要是通過加強對合同范本的管理來降低合同簽訂的風(fēng)險，并通過信用與資質(zhì)管理，建立起用戶的誠信檔案，減少履約過程中存在的風(fēng)險。除此之外，企業(yè)還可以通過規(guī)范合同簽訂的流程來提高合同的審批效率，通過合同的統(tǒng)計分析來提高企業(yè)經(jīng)營的決策能力等。這個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制主要是以檢查相關(guān)的銷售部門是否審核合同、在簽訂合同后是否及時送交財務(wù)等部門為控制重點。
（三）貨物發(fā)運通知
對于企業(yè)長期跟蹤的信用良好的重點客戶，可以先給客戶發(fā)貨后讓其付款，而非重點客戶就要嚴格按照簽訂的協(xié)議或者合同執(zhí)行，由銷售科相關(guān)銷售管理人員填寫好收款通知單，并于財務(wù)科審核確認賬款到賬、經(jīng)過信息審核無誤后出具銷售通知單，并到銷售部門辦理取貨卡片，貨物管理科則根據(jù)取貨卡片給客戶發(fā)貨等。這一整個關(guān)節(jié)的控制重點與管理中心就是檢查貨物的發(fā)運手續(xù)是否齊全，并且在價格調(diào)整的過程中按照什么標準來折價，所發(fā)出的貨物是否與登記的貨物品種一致，發(fā)貨量是否與登記量符合等。
（四）核對賬款結(jié)算
對于賬款結(jié)算事項，必須經(jīng)過銷售部門按照銷售的合同與發(fā)貨的情況填寫開票資料之后，送到企業(yè)的財會部門，經(jīng)過財會部門審核之后開具發(fā)票，并辦理好相關(guān)的手續(xù)，做好及時的賬務(wù)處理等。這個環(huán)節(jié)的控制重點與管理中心在于檢查財務(wù)的入賬手續(xù)齊全與否，跟合同的約定相符與否，相關(guān)的審批與權(quán)限符合與否等。
（五）分析考核銷售
對企業(yè)的銷售進行分析與考核，則需要由銷售部門與相關(guān)部門相互溝通協(xié)調(diào)，以便準確及時地對銷售計劃的完成情況、銷售貨款的回收情況、銷售流程的執(zhí)行情況以及用戶反饋的信息情況開展分析，對所提出的意見與建議以書面報告形式展開，并定期考核銷售管理的情況。
四、執(zhí)行有效的內(nèi)部控制，提高企業(yè)銷售管理水平
企業(yè)在制定內(nèi)部控制的過程中，必須建立良好的企業(yè)控制環(huán)境、規(guī)范相關(guān)控制行為、加強內(nèi)部責(zé)任管理以及健全內(nèi)部控制的管理機制等，從而有效的完善企業(yè)內(nèi)部控制銷售流程，并合理的執(zhí)行管理制度。執(zhí)行有效的內(nèi)部控制主要從以下兩個方面實施：第一，審計與紀檢監(jiān)察部門要對企業(yè)會計與統(tǒng)計資料等進行不定期的監(jiān)督與檢查，對于銷售工作，要從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變成事前與事中監(jiān)督，要充分發(fā)揮出企業(yè)職工的監(jiān)督作用，約束與督促銷售部門工作質(zhì)量與工作效率，從而促進企業(yè)的內(nèi)部控制能夠有效的運行；第二，加強企業(yè)相關(guān)部門的控制管理監(jiān)督，建立各個部門之間互相制約的制度，制定有效的內(nèi)部控制與管理考核以及責(zé)任追究制度，不斷加強對相關(guān)崗位工作人員的監(jiān)督與控制，來進一步強化銷售的執(zhí)行力，明確好相關(guān)部門與工作人員在企業(yè)的內(nèi)部控制與管理工作當(dāng)中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的一些責(zé)任，對于一些敷衍工作并且沒有責(zé)任心的工作人員，要明確的追究因其工作失誤而造成的后果，并通過相應(yīng)的處罰機制來提高工作人員的管理意識與責(zé)任意識，從而有效地提升企業(yè)內(nèi)部所有管理人員與工作人員的銷售業(yè)務(wù)水平及高效執(zhí)行內(nèi)部控制的管理意識。
五、結(jié)束語
設(shè)計以人為本的模式就是要求中石油銷售企業(yè)在進行資金管理模式的創(chuàng)新時，能夠充分重視人力資源的作用，這就要求組建一支經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)熟練的企業(yè)資金管理隊伍。銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)脑黾淤Y金管理人員的規(guī)模，并且在企業(yè)人事制度允許的條件下，構(gòu)建較為合理的資金管理人員聘用與考核制度，有針對性的招聘一批具有豐富的資金管理工作經(jīng)驗的人才加入到隊伍當(dāng)中。結(jié)合銷售企業(yè)業(yè)務(wù)本質(zhì)及信息技術(shù)的發(fā)展趨勢，所招聘的員工不僅應(yīng)嫻熟的掌握資金管理知識與技術(shù)，更應(yīng)當(dāng)了解銷售企業(yè)運營、管理、銷售等方面的知識，還有必要熟悉信息技術(shù)。上述要求是中石油銷售企業(yè)資金管理復(fù)合型人才的標志，但在實際招聘過程中往往很難實現(xiàn)，因而有必要分類別的招聘擁有不同知識與技術(shù)的人才，從而確保整個資金管理團隊具有技術(shù)互補性。另一方面，銷售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)與上述不同領(lǐng)域的專家群體達成合作關(guān)系，定期或不定期向?qū)＜疫M行咨詢，面對出現(xiàn)的資金管理問題，也應(yīng)當(dāng)及時請教相關(guān)專家。
二、中石油銷售企業(yè)資金管理模式的運行體系
(一)靈活運用賬戶體系利用
集團公司資金集中管理系統(tǒng)的總分賬戶和商業(yè)銀行輔助賬戶體系，實現(xiàn)跨行結(jié)算資金快速集中。嚴格資金支出過程，控制加強資金“全要紊”管理。一是固化業(yè)務(wù)流程，加強資金業(yè)務(wù)的線上控制，按照相互牽制原則和層級管理原則合理進行操作，確保資金安全、高效運行。二是推行資金要素管理，實行支付總額和分項控制，加強預(yù)算管理，牢固樹立資金時間價值理念和計劃理念。三是根據(jù)不同資金計劃項目設(shè)定資金流向，實施大額對外付款支付對象鎖定管理。四是實行對外付款“黑名單”管理，減少外部拖欠、惡意侵害集團整體利益等問題的發(fā)生。同時，嚴格貨幣資金支付業(yè)務(wù)辦理程序，建立完善涵蓋貨幣資金支付業(yè)務(wù)的所有控制環(huán)節(jié)、整個支付程序、每個崗位的相互制約關(guān)系。
(二)資金管理人員的強化體系
一是通過系統(tǒng)培訓(xùn)來強化資金管理人員的專業(yè)化素養(yǎng)。由于資金管理是一項具有較高技術(shù)含量與道德素養(yǎng)的工作，因而資金管理人員必須具備較為高超的知識儲備與道德涵養(yǎng)才能夠勝任這項工作。隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，相應(yīng)的資金管理技術(shù)也不斷的變遷，這就要求銷售企業(yè)必須結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特征，對資金管理人員進行及時且有效的培訓(xùn)。除此之外，資金管理人員也應(yīng)當(dāng)對自己的職業(yè)生涯發(fā)展負責(zé)，通過自學(xué)，參加相應(yīng)的資格考試，來獲得必須的技術(shù)與知識，并獲取更高的從業(yè)資格認證。二是設(shè)計科學(xué)合理的激勵機制，充分調(diào)動起資金管理人員的工作積極性。銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資金管理準則要求的前提下，有針對性的設(shè)計出資金管理人員的績效考核標準，并在同資金管理人員及專家進行溝通的前提下，加以實施。根據(jù)這一考核標準，對于在資金管理工作當(dāng)中表現(xiàn)突出的員工給予一定的獎勵，而對于業(yè)績較低的員工給予一定的警告與處罰。
(三)信息技術(shù)的應(yīng)用
隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，資金管理工作也進入信息化時代，信息化技術(shù)在企業(yè)資金管理工作中的應(yīng)用不僅提升了相關(guān)活動的工作效率，而且也使得工作結(jié)果更具科學(xué)性與精確性。為了推動信息技術(shù)的應(yīng)用，應(yīng)當(dāng)重點做好如下兩點工作。一是有必要將原來的紙質(zhì)檔案進行數(shù)字化處理，將其以電子數(shù)據(jù)的形式儲存到電腦之中，為信息化資金管理工作的開展提供堅實的基礎(chǔ)。在進行紙質(zhì)檔案電子化轉(zhuǎn)化的過程中，應(yīng)當(dāng)注重構(gòu)建相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)庫，將原始檔案分門別類的歸納整理到相應(yīng)文件夾中。二是石油銷售企業(yè)資金管理工作有必要將網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)的應(yīng)用作為開展工作的出發(fā)點，逐步將傳統(tǒng)的手工工作模式轉(zhuǎn)變化網(wǎng)絡(luò)資金管理模式。在這一工作的開展過程中，應(yīng)當(dāng)遵循重點突破，逐步開展的模式，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管控決策，將資金管理軟件進行裝載與人員培訓(xùn)，并實驗性的進行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控資金管理。
三、中石油銷售企業(yè)資金管理模式的風(fēng)險控制
(一)開展內(nèi)部資金使用效率專項申計
內(nèi)部審計是實施企業(yè)資金管理監(jiān)督考核的重要環(huán)節(jié)。中石油銷售企業(yè)自身每年應(yīng)最少一次開展投資資金使用情況專項審計一次，總公司應(yīng)對所有石油銷售企業(yè)的資金使用情況進行全面全面，根據(jù)審計結(jié)果落實總公司相關(guān)決策及使用人的責(zé)任，強化監(jiān)督約束機制，保障預(yù)算管理取得實效。
(二)提升管理者的重視水平
管理者與從業(yè)人員必須對“合作理念”建立共識，產(chǎn)生使命感，由使命感產(chǎn)生團隊力量，進而完成各種業(yè)務(wù)目標。銷售企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)認識到自身業(yè)務(wù)的重要性，并以此指導(dǎo)日常領(lǐng)導(dǎo)工作。在風(fēng)險管理方面，應(yīng)采用如下措施，也即管理者應(yīng)注重資金使用質(zhì)量。在資金應(yīng)用風(fēng)險方面，應(yīng)制定“資金合理應(yīng)用辦法”及“實施細則”等規(guī)定，對同一營銷活動的投資也應(yīng)制定限額，避免資金集中在同一營銷環(huán)節(jié)上。
(三)信息化資金管理模式的風(fēng)險防控
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)管理問題對策
我國中小企業(yè)普遍存在生存能力弱、競爭力不強的狀況,主要問題是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題,特別是不重視發(fā)揮財務(wù)管理的重要作用。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,對企業(yè)的資金進行合理的計劃、調(diào)度、運用及分配,幫助企業(yè)控制風(fēng)險、提高收益,所以有必要對中小企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境和內(nèi)部問題進行深入的分析,并對如何進一步加強中小企業(yè)財務(wù)管理提出改進建議。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
1.資金嚴重不足
目前我國中小企業(yè)融資困難、資金嚴重不足,其主要原因有:一是中小企業(yè)信用等級低,資信相對較差。二是中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高,中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大,自有資金較少,技術(shù)水平落后,經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定,抵御風(fēng)險能力差,加上財務(wù)管理水平低下,信息缺乏客觀和透明,給銀行和投資方帶來了投資風(fēng)險。
2.財務(wù)意識薄弱,財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡
一方面,有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。另一方面過度負債是高速成長企業(yè)的典型通病,也是財務(wù)危機的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速,與高速成長戰(zhàn)略有著直接關(guān)系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺,在自有資金不足的情況下,企業(yè)就不可避免地要負債經(jīng)營。而經(jīng)營不利和內(nèi)部財務(wù)管理弱化等因素又會加劇債務(wù)水平,造成企業(yè)過度負債。在過度負債的情況下,企業(yè)的經(jīng)營成本和財務(wù)壓力就會加大,支付能力日漸脆弱,加快了財務(wù)危機的爆發(fā),最終不可避免地走上了倒閉、破產(chǎn)的道路。
3.經(jīng)營模式僵化,管理觀念陳舊
中小企業(yè)由于生存的壓力,往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中,只要產(chǎn)品銷路暢通,銷售收入在不斷增長,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財務(wù)管理的建設(shè),更多的是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段,而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位,而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營還算順暢的情況下還不是很大的問題,而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤大幅下降甚至嚴重虧損、企業(yè)無法正常運營等重大問題的時候,就會因為平時財務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補救措施,從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機,危及到企業(yè)的生存。
二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策
1.量體裁衣,選擇合適的財務(wù)管理目標
中小企業(yè)在進行具體的財務(wù)管理操作之前,其經(jīng)營者與財務(wù)負責(zé)人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標,因為財務(wù)管理目標具有導(dǎo)向約束和評價的功能,有了明確的目標以后,企業(yè)可以有明確的前進方向,能夠制定具體的實施計劃,去實現(xiàn)這樣的目標,最后通過一個個目標的實現(xiàn),來促進整個企業(yè)的快速、健康和長遠的發(fā)展。財務(wù)管理目標是在特定的理財環(huán)境中,通過組織財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目的。從根本上說,財務(wù)目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標,取決于特定的社會經(jīng)濟模式。一般情況下,企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標,但是,中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點,因此在財務(wù)管理目標的選擇和確定上,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定,這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標導(dǎo)向、約束和評價的功能,才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進。
2.強化資金管理,加強財務(wù)控制
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心,必須加強日常資金管理,盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。這就要求企業(yè)在應(yīng)收賬款管理、物資合理庫存、設(shè)備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作,協(xié)調(diào)好資金的流動性、安全性與效益性的關(guān)系。這牽涉到企業(yè)內(nèi)部管理的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念,認識到管好、用好、控制好財務(wù)不單是財務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。各部門要層層落實,共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。
(1)完善中小企業(yè)財務(wù)制度
現(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務(wù)管理,必須要有完整的財務(wù)資料,以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來,使管理者看得遠一點,以增強其風(fēng)險意識。為此,應(yīng)從以下幾個制度上入手加強管理。首先重視企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度指涉及企業(yè)款項和財務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由2人或2人以上分工處理,以起到一種制約的作用。例如:出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,即“管帳不管錢,管錢不管帳”。這樣既能夠保證各種會計核算資料的真實、合法和完整,又能使各職能部門的經(jīng)辦人員之間形成一種互相牽制的機制。其次健全內(nèi)部審計制度,實施對會計的再監(jiān)督。內(nèi)部審計實施是再監(jiān)督的一種有效的手段。堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分別獨立,保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門,查錯防弊,改善經(jīng)營管理,保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。再次建立財務(wù)審批權(quán)限和簽字制度。在審批程序中規(guī)定財務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進行審批;在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽字,同時還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù),對于沒有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出,出納人員應(yīng)拒絕執(zhí)行。由此對于控制發(fā)生不合理的支出及保持支出的合法性起到積極的作用。
(2)加強應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款的存在使企業(yè)促進銷售,增強競爭能力,但同時要避免應(yīng)收賬款對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成束縛及可能發(fā)生的壞帳損失。在企業(yè)的調(diào)查中,36.7%的企業(yè)認為在資金方面目前面臨的最主要困難和問題是“受三角債拖累”。為了處理和解決好這一問題,中小企業(yè)可采用以下2個措施:一是要健全信用制度并做好原始記錄。企業(yè)除了掌握應(yīng)收賬款明細賬,進行帳齡分析外,應(yīng)制定健全的催收及信用分析制度,以免造成銷售信用泛濫、資金積壓、壞帳過高,甚至訴訟的產(chǎn)生。二是業(yè)務(wù)與收款可由一人負責(zé),并據(jù)以評估其工作績效。
(3)保持適當(dāng)?shù)拇尕浟?/p>
適當(dāng)?shù)拇尕浟考饶鼙ＷC經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常需要,也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當(dāng)?shù)拇尕浌芾碛匈囉谄髽I(yè)各部門的配合。如當(dāng)產(chǎn)品需求上升時,營業(yè)部門應(yīng)立即察覺并將信息傳達給企業(yè)其他部門,采購部門及生產(chǎn)部門就必須立即考慮此項變動因素,并安排在采購及生產(chǎn)計劃中,同時財務(wù)部門也應(yīng)妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般都不大,這就決定了企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的原材料不多,生產(chǎn)的產(chǎn)品產(chǎn)量也不大,遠距離的采購原料和銷售產(chǎn)品是不經(jīng)濟的做法。因此,盡可能地就近采購原料既可以節(jié)約采購成本,還可以減少原料的庫存積壓,減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產(chǎn)品,可以節(jié)約銷售費用、縮短產(chǎn)品庫存周期,這樣既減少了資金的占用,也加速了資金的回收,提高了資金的利用效率。
(4)重視生產(chǎn)成本事前管理
事前管理著重抓成本規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計和試制。根據(jù)市場需求和企業(yè)產(chǎn)品價格水平、產(chǎn)銷預(yù)測尋找目標成本。目標成本交給設(shè)計、技術(shù)、生產(chǎn)和供應(yīng)部門進行具體設(shè)計和落實,并不斷改進設(shè)計,提高材料利用率。采用廉價的代用材料,降低材料、協(xié)作件的采購價格,提高生產(chǎn)率,務(wù)求達到目標成本。只有達到了目標成本,才能正式進行試制。生產(chǎn)過程中的成本管理,采用標準成本(也叫預(yù)算成本、計劃成本)進行事前控制。標準成本按成本形成的責(zé)任單位逐級分解落實到基層,按標準成本對生產(chǎn)過程實行管理,使成本管理發(fā)揮更積極的作用。同時,也重視事后檢查考核。各個責(zé)任單位按期分析實際成本同標準成本的差異,實際成本低于標準成本的,要總結(jié)經(jīng)驗,鞏固普及,實際成本高于標準成本的,要找出原因,采取措施,加以解決。
3.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)
平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。其具體標志是綜合資金成本低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,對資本、負債、資產(chǎn)等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整,使其保持合理的比例。
(1)建立最佳資本結(jié)構(gòu)。最佳資本結(jié)構(gòu)是指一定時期內(nèi)一種能使財務(wù)杠桿利益,財務(wù)風(fēng)險籌資成本,企業(yè)價值等之間實現(xiàn)最佳均衡的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)安排是一個復(fù)雜的問題,因為它受到各方面因素的制約和影響,在設(shè)計最佳資本結(jié)構(gòu)過程中必須考慮這些相關(guān)因素。
(2)優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)性管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下,確定負債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對長、短期負債的盈利能力與風(fēng)險進行權(quán)衡,以確定既使風(fēng)險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大的長、短期負債比例。