時(shí)間：2022-11-27 09:26:32
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關(guān)鍵詞：路橋結(jié)構(gòu)地鐵工程
一、前言
地鐵一號(hào)線北起余杭區(qū)臨平鎮(zhèn)，沿線經(jīng)過(guò)喬司、彭埠、火車東站、汽車東站、武林廣場(chǎng)、延安路、城站路、城站火車路、秋濤路、錢江路、復(fù)興地區(qū)、再經(jīng)錢江四橋跨錢塘江至蕭山區(qū)，沿北塘路轉(zhuǎn)至市心路，終于蜀山車輛段，全線總長(zhǎng)約52km。其中興隆村站至鳳凰城站及蕭山區(qū)市心路段均為地下線，埋深約在現(xiàn)地表下10～20m；其余均為高架線路或地面線路。其中地下線路部分均為人群密集、建筑物密集、交通繁忙的鬧市區(qū)。
二、沿線地基土層的構(gòu)成與特征
杭州市位于杭嘉湖平原與浙西山區(qū)交會(huì)處的浙北地區(qū)，錢塘江下游，京杭運(yùn)河南端，地理位置為北緯30°15′，東經(jīng)120°10′。由于地質(zhì)歷史上受多次海侵海退影響，且區(qū)內(nèi)多山，錢塘江又從市內(nèi)穿過(guò)，造成杭州市地貌形態(tài)眾多，地基土層復(fù)雜多變。
就地鐵沿線所經(jīng)過(guò)區(qū)域，主要為兩種地貌形態(tài)。一為臨錢塘江的沖海積平原，屬錢塘江河口相沖海積堆積的粉性土及砂性土地區(qū)，由于堆積年代及固結(jié)條件不同，性質(zhì)不一，豎向由松散至中密狀變化，厚度一般在20m左右；其下為海陸交互相沉積的淤泥質(zhì)軟土及粘性土；地面下深約40～50m為古錢塘江河床堆積的圓礫層，中密～密實(shí)狀態(tài)，底部基巖埋深一般在地表下50～65m左右。另一種為海陸交互相沉積的粘性土地區(qū)，主要集中在杭州老城區(qū)即艮山門站至中河路站一帶及蕭山市心路區(qū)段，地層軟硬交替，一般上部20m左右均以軟粘性土為主，下部基巖埋深約在地面下40～45m左右。
根據(jù)大量鉆孔資料及原位測(cè)試和室內(nèi)土工試驗(yàn)成果資料顯示，杭州市淤泥質(zhì)軟粘土天然含水量一般在30～45%左右，天然孔隙比一般在0.85～1.50左右，雙橋靜力觸探錐尖阻力約為500～800Kpa，壓縮模量約為1.5～3.0Mpa，地基承載力fk約為70～80Kpa左右；局部夾有粉土，或呈互層狀。軟粘土性質(zhì)類似與上海的淤泥質(zhì)粘性土。而錢塘江兩岸的河口相沖海積形成的粉土、砂性土（主要分布于城東地區(qū)），由于堆積年代、沉積環(huán)境、固結(jié)條件等的差異，其性質(zhì)變化較大。資料顯示，其密實(shí)度一般由松散至中密狀態(tài)變化，含水量一般在23～35%左右，孔隙比約在0.8～1.1左右，雙橋靜探端阻力一般為2000～9000Kpa，標(biāo)貫擊數(shù)一般為8～20擊/30cm。顆粒組成以粉粒為主，一般表現(xiàn)為粘質(zhì)粉土及砂質(zhì)粉土，為上細(xì)下粗，符合一般沉積規(guī)律。其壓縮模量在6～20Mpa，地基承載力fk約為80～220Kpa。
綜上述，地下線路掘進(jìn)范圍內(nèi)各土層總體特征是：高含水量和大孔隙比、高壓縮性、低強(qiáng)度，淤泥質(zhì)軟粘性土具較高靈敏度、弱透水性，粉土、砂性土透水性好，易產(chǎn)生流砂、管涌現(xiàn)象。
三、地下線路掘進(jìn)過(guò)程中可能遇到的巖土工程問(wèn)題
（一）地基土層的強(qiáng)度問(wèn)題
掘進(jìn)范圍內(nèi)地基土主要為飽和粉土、砂土及軟粘土，一般均具低強(qiáng)度特性，因此盾構(gòu)掘進(jìn)較易。由于粉土、砂土與軟粘土的強(qiáng)度等存在差異，及局部地段（如延安路段）在深度15～20m左右存在可塑狀粘性土，與上部軟粘土差別較大，造成掘進(jìn)面上存在兩種不同強(qiáng)度的地層，掘進(jìn)過(guò)程中容易造成軟弱層排土過(guò)多過(guò)快而引起地層下沉，或造成盾構(gòu)在線路方向上的偏離。同時(shí)，由于低強(qiáng)度特性，隧道掘進(jìn)時(shí)應(yīng)及時(shí)襯砌并采取相應(yīng)止水措施，以防掘進(jìn)面地層產(chǎn)生應(yīng)力釋放，產(chǎn)生沉降。杭州軟粘土尚存在較高靈敏度特性，故有較明顯觸變、流變特性，在動(dòng)力作用下，極易造成土體結(jié)構(gòu)破壞，使強(qiáng)度降低，且土體排水固結(jié)需要很長(zhǎng)時(shí)間，如施工不當(dāng)，極易造成工后沉降大和不均勻沉降，因此施工過(guò)程中須嚴(yán)格控制偏移量，盡量避免蛇曲推進(jìn)。
（二）地基土層的變形問(wèn)題
隧道基底土以粉土、淤泥質(zhì)軟土為主，均具低強(qiáng)度，高壓縮性等特點(diǎn)，因此必須驗(yàn)算基底土強(qiáng)度和變形。同時(shí)，粉土、砂土和軟粘土在變形特性上存在差異，其壓縮沉降量不同，當(dāng)隧道在穿越兩種地層時(shí)，容易在界面附近造成沉降差。再則，兩類地基土的固結(jié)特性也存在明顯差異，粉土、砂土超孔隙水壓力消散快，固結(jié)時(shí)間短，軟粘土固結(jié)周期長(zhǎng)，因此施工造成的工后不同沉降，導(dǎo)致差異沉降。
另外，軟粘土尚存在蠕變特性，后期沉降量大，時(shí)間長(zhǎng)，建成運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生軟大變形。國(guó)內(nèi)某些修建于軟土地層中的地鐵線路已有類似工程問(wèn)題產(chǎn)生。因此設(shè)計(jì)、施工中對(duì)于變形問(wèn)題應(yīng)引起足夠的重視。
（三）地下水問(wèn)題
區(qū)內(nèi)地下水有上層滯水、淺層潛水和深部承壓水三類，潛水位一般在地表下1～4m左右。承壓水含水層為深部圓礫層，水位一般呈年周期性變化，承壓水頭一般在地表下6～7m左右。隧道掘進(jìn)范圍內(nèi)軟粘土為弱透水性地層，粉土、砂土則透水性好，其滲透系數(shù)一般為10-5～10-4cm/s。隧道掘進(jìn)過(guò)程中必須及時(shí)襯砌，并做好注漿止水，以防粉土、砂土在水頭差作用下產(chǎn)生流砂、管涌現(xiàn)象。地下水問(wèn)題在地下車站基坑開(kāi)挖中顯得尤為突出，必須足夠重視。由于開(kāi)挖深度大，必須考慮下部承壓水的影響。
（四）地下車站基坑開(kāi)挖問(wèn)題
由于地下車站多集中在鬧市區(qū)，周環(huán)建筑物密集，地下管線多，環(huán)境條件復(fù)雜，且地下站埋深大，基坑深，一般均在10～20m左右；又土性條件差，地下水位高?；娱_(kāi)挖時(shí)，坑壁土體在水土壓力作用下不能自立，必須采取有效的支護(hù)措施，以免塌坍而影響工程安全及周圍環(huán)境。按本地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于此類深大基坑，一般采用地下連續(xù)墻或排樁支擋，同時(shí)結(jié)合內(nèi)支撐或錨拉，同時(shí)必須做好止水帷幕及排水工作。施工時(shí)必須對(duì)周邊環(huán)境進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)工作。
由于地下車站多，基坑工程量大，一般常規(guī)方法均費(fèi)用高，周期長(zhǎng)，因此應(yīng)盡量開(kāi)發(fā)和利用新技術(shù)、新工藝，如新的樁型，新的止水、降水措施等。
（五）工程建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響和防治
地下線路施工會(huì)引起周圍土體內(nèi)應(yīng)力場(chǎng)發(fā)生變化，隧道基底土體產(chǎn)生回彈，軟粘土的觸變改變了土體的結(jié)構(gòu)強(qiáng)度，降水引起土層再固結(jié)等，所有這些因素均會(huì)對(duì)周圍環(huán)境產(chǎn)生影響。當(dāng)隧道施工離地面建（構(gòu)）筑物較近時(shí)，會(huì)引起坍落和沉降等不良影響。
盾構(gòu)法施工之所以能在城市地下工程中廣泛應(yīng)用，主要是其可以將施工對(duì)周圍環(huán)境的影響控制在很小的程度，但也不可能完全消除。伴隨著盾構(gòu)推進(jìn)，一般也會(huì)發(fā)生地基變形，如開(kāi)挖面上土水壓力不平衡造成開(kāi)挖面失去平衡，過(guò)大的排泥量，盾構(gòu)推進(jìn)對(duì)周邊地層的擾動(dòng)，地下水位的下降及滲漏水等等，所有這些影響均會(huì)在隧道上方一定范圍產(chǎn)生松動(dòng)區(qū)，從而引起地面沉降甚至坍落。
杭州地鐵將修建在飽和粉土、砂土及軟粘土中，為確保周圍環(huán)境和隧道施工的安全，必須采用適當(dāng)?shù)氖┕すに嚕刂仆七M(jìn)路線和速率，盡量避免擾動(dòng)周圍土體。施工前應(yīng)詳細(xì)調(diào)查沿線建、構(gòu)筑物的使用情況，特別是樁基及地下管線等情況，對(duì)影響范圍內(nèi)的鄰近建、構(gòu)筑物、地面道路及地下管線進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，尤其象延安路、市心路區(qū)段等老城區(qū)，此項(xiàng)工作尤為重要。對(duì)可能受影響但又不能拆除的建（構(gòu)）筑物應(yīng)提前進(jìn)行補(bǔ)強(qiáng)和保護(hù)。
（六）巖土工程勘察問(wèn)題
“工程建設(shè)，勘察先行”，勘察是預(yù)測(cè)、預(yù)知，詳細(xì)、全面、準(zhǔn)確、可靠的地質(zhì)勘察資料對(duì)地鐵建設(shè)是極其重要的，在此基礎(chǔ)上可以對(duì)盾構(gòu)掘進(jìn)過(guò)程中施工面前進(jìn)方向可能遇到的不利因素進(jìn)行超前預(yù)報(bào)，如地層、障礙物、地下水等情況能夠預(yù)知，從而能夠提前采取相應(yīng)有效的措施，以保證施工順利、安全地進(jìn)行。
杭州地鐵建設(shè)的巖土工程勘察須重點(diǎn)解決的兩類地層是軟粘土和粉土、砂性土，調(diào)查深度一般應(yīng)在30m以內(nèi)，但對(duì)地下車站部分則應(yīng)加深。重點(diǎn)查明兩類地層的分布情況及規(guī)律，它們的強(qiáng)度特性及變形特性，往復(fù)循環(huán)動(dòng)荷載作用下的動(dòng)力特性，粉土、砂土的顆粒組成及滲透性，軟粘土的蠕變性，飽和粉土的地震液化特性等等。對(duì)地下水也應(yīng)重點(diǎn)查明。
由于室內(nèi)土工試驗(yàn)的局限性，地鐵勘察應(yīng)大量采用原位測(cè)試手段，如旁壓試驗(yàn)、扁鏟側(cè)脹試驗(yàn)、十字板剪切試驗(yàn)、孔隙水壓力量測(cè)及靜探、動(dòng)力觸探等手段，以獲取準(zhǔn)確可靠的測(cè)試數(shù)據(jù)。
由于沿線有大量已建或在建的工程項(xiàng)目，對(duì)這些工程資料應(yīng)充分收集、分析、篩選，加以利用，一可節(jié)約工程投資，二可最大限度提高勘察精度；同時(shí)，也可由此進(jìn)行分析和采取有效的保護(hù)這些鄰近建筑的措施。
一、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的意義
2003年保監(jiān)會(huì)工作會(huì)議傳出重要消息，鼓勵(lì)支持有條件的保險(xiǎn)公司成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，國(guó)內(nèi)眾多保險(xiǎn)公司紛紛響應(yīng)。此舉是對(duì)業(yè)界呼吁多年的改革現(xiàn)有保險(xiǎn)資金運(yùn)用體制的實(shí)質(zhì)性推動(dòng)，對(duì)解決當(dāng)前困擾保險(xiǎn)業(yè)的諸多問(wèn)題是一項(xiàng)重大利好，對(duì)于加快保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展、提升保險(xiǎn)業(yè)在金融業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位具有重大意義。
1.在產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)的基礎(chǔ)上，將投資這一保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)實(shí)施專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，對(duì)于改善保險(xiǎn)公司償付能力指標(biāo)、進(jìn)一步提升專業(yè)化管理水平具有現(xiàn)實(shí)意義，并因此改善保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管環(huán)境。
2.有利于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格控制。保險(xiǎn)公司作為從事風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及其它政治、法律、技術(shù)等各類風(fēng)險(xiǎn)，不同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和管控模式各不相同，成立專業(yè)資產(chǎn)管理公司，有利于從法人治理、內(nèi)控機(jī)制等方面對(duì)于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止保險(xiǎn)投資的過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。
3.成立專業(yè)公司，建立起不同法人之間的資金防火墻，有利于加強(qiáng)資金安全，最大限度地減小不同風(fēng)險(xiǎn)之間的相互影響。
4.專業(yè)資產(chǎn)管理公司，除了接受母公司保險(xiǎn)資金的委托管理之外，還可以憑借其強(qiáng)大的資金實(shí)力和投資管理能力，接受社會(huì)保障基金、慈善福利基金等機(jī)構(gòu)和個(gè)人的資產(chǎn)委托管理，從而大大增強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)的資金實(shí)力，對(duì)于提升保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)和地位，提高償付能力有深遠(yuǎn)的意義。國(guó)際上大型保險(xiǎn)集團(tuán)的受托管理資產(chǎn)規(guī)模都相當(dāng)大，如AXA保險(xiǎn)集團(tuán)2001年擁有保險(xiǎn)資產(chǎn)4000億歐元，其受托管理資產(chǎn)達(dá)到5096億歐元。
5.從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，拓寬投資渠道，有利于盡快提高保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和影響力。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家資本市場(chǎng)上，保險(xiǎn)資金都扮演著極其重要的角色，如美國(guó)資本市場(chǎng)，保險(xiǎn)資金占總資金量的20％以上，日本則占到40％以上。
二、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的設(shè)立門檻和業(yè)務(wù)范圍
根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的法律地位，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的組織形式宜采取有限責(zé)任公司形式，主要股東為相關(guān)保險(xiǎn)公司，還可以吸收1～2家內(nèi)資或外資的證券公司、信托投資公司作為戰(zhàn)略股東，提供相關(guān)技術(shù)保障。
關(guān)于資本規(guī)范，最低門檻宜設(shè)10億元。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司作為以受托管理資產(chǎn)為主要業(yè)務(wù)的法人實(shí)體，由于受托管理的保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模都相當(dāng)大，因此，對(duì)其自有資本應(yīng)有較高要求。設(shè)置這一門檻意味著自有資本在20億元以下的保險(xiǎn)公司就不具備設(shè)立資產(chǎn)管理公司的條件，有利于從源頭加強(qiáng)監(jiān)控，規(guī)范資產(chǎn)管理公司的運(yùn)作。
關(guān)于業(yè)務(wù)范圍，現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)投資的限制仍然很嚴(yán)格，成立資產(chǎn)管理公司最重要的就是要突破現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)模式。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以從事以下幾類業(yè)務(wù)：
1.資產(chǎn)業(yè)務(wù)。除現(xiàn)有保險(xiǎn)公司可以從事的投資業(yè)務(wù)之外，還應(yīng)逐步放開(kāi)實(shí)業(yè)投資及其它金融投資業(yè)務(wù)。
（1）直接投資。包括股票投資和股權(quán)投資。放開(kāi)股票投資，可以充分發(fā)揮巨額保險(xiǎn)資金在股票市場(chǎng)上的“定海神針”的作用，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)股票投資總額及單個(gè)股票投資比例進(jìn)行限制，防止過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)。允許保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司對(duì)有發(fā)展?jié)摿Φ膰?guó)有企業(yè)進(jìn)行收購(gòu)、兼并和重組，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組本身是一種重大支持，同時(shí)也使保險(xiǎn)資產(chǎn)享受重組帶來(lái)的增值收益。
（2）基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資。伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)，道路交通、市政、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相當(dāng)活躍，這些項(xiàng)目具有回報(bào)穩(wěn)定、收益期限長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，保險(xiǎn)資金投入這些項(xiàng)目，可以獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的收益，有效解決負(fù)債和資產(chǎn)期限嚴(yán)重不匹配的問(wèn)題。
（3）金融租賃業(yè)務(wù)。我國(guó)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)，購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)和汽車等大件商品日益成為消費(fèi)主流，公司完全可以憑借保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所掌握的大量客戶資源，在嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，從事這類融資租賃業(yè)務(wù)。
（4）收購(gòu)及處理金融業(yè)不良資產(chǎn)。保險(xiǎn)業(yè)由于歷史原因也積累了大量不良資產(chǎn)，受托管理資產(chǎn)中也包含此類不良資產(chǎn)，公司可以通過(guò)債務(wù)重組、資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等各種手段處理不良資產(chǎn)，積累一定經(jīng)驗(yàn)后，還可以主動(dòng)去收購(gòu)和處置銀行、證券等行業(yè)的不良資產(chǎn)，提供增值服務(wù)。
（5）外匯交易和境外投資。大型保險(xiǎn)公司都有一定數(shù)量外匯，隨著國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，匯率風(fēng)險(xiǎn)隨之增大，應(yīng)允許公司開(kāi)展外匯套期保值業(yè)務(wù)，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)；允許購(gòu)買高信用等級(jí)的外國(guó)政府債券；隨著我國(guó)人世之后與國(guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)等開(kāi)放，還應(yīng)允許有實(shí)力的公司打人國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)，甚至到國(guó)外資本市場(chǎng)購(gòu)并國(guó)外同業(yè)。
2.負(fù)債（信托）業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)業(yè)務(wù)逐步放開(kāi)之后，公司運(yùn)作人資金的投資管理能力將會(huì)在實(shí)際操作中不斷增強(qiáng)，應(yīng)允許公司面向社會(huì)接受資產(chǎn)委托管理，可以接受社會(huì)保障基金、慈善福利基金及其他機(jī)構(gòu)的委托資產(chǎn)管理。另外，還應(yīng)允許公司根據(jù)需要發(fā)行金融債券，擴(kuò)展公司的資金來(lái)源渠道。
3.中間業(yè)務(wù)。利用公司所掌握的強(qiáng)大的投資信息網(wǎng)絡(luò)和人才優(yōu)勢(shì)，廣泛開(kāi)展中介業(yè)務(wù)，如開(kāi)展投資、財(cái)務(wù)及法律咨詢、項(xiàng)目融資、資產(chǎn)及項(xiàng)目評(píng)估。
對(duì)以上資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資能力和管理水平的提高采取初步放開(kāi)的方式。隨著我國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)每年以30％以上的速度增長(zhǎng)，必將快速提高保險(xiǎn)資產(chǎn)在資本市場(chǎng)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位，對(duì)提高保險(xiǎn)公司償付能力也會(huì)起到至關(guān)重要的作用。
三、組織運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制體系
保險(xiǎn)公司是專業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，保險(xiǎn)資產(chǎn)是公司應(yīng)對(duì)各種賠付和給付的資金保障，資金的安全性是第一位的。隨著保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，如何建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系就顯得尤為重要，要在法人治理、內(nèi)控制度和資產(chǎn)負(fù)債管理等三個(gè)方面加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
1.法人治理結(jié)構(gòu)完善的法人治理結(jié)構(gòu)，即建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層相互制衡機(jī)制。一是股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以保險(xiǎn)公司為主，吸收具有豐富的證券投資和項(xiàng)目投資管理經(jīng)驗(yàn)的證券或信托投資公司作為戰(zhàn)略股東，有利于吸收它們的管理制度和技術(shù)、方法，高起點(diǎn)打造公司資產(chǎn)管理能力。二是加強(qiáng)董事會(huì)治理，設(shè)計(jì)合理的董事會(huì)結(jié)構(gòu)，即優(yōu)化董事會(huì)成員的專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、人數(shù)結(jié)構(gòu)，以保證充分行使董事會(huì)的職能，保證決策的合理化及監(jiān)控的有效性。從專業(yè)結(jié)構(gòu)上看，要有一定數(shù)量的精算專家、財(cái)務(wù)審計(jì)專家、投資管理專家。三是完善董事會(huì)的工作機(jī)制，如建立重大決策委員會(huì)制度、引入董事違章追溯制度等，以保證董事會(huì)決策的科學(xué)性。四是建立完善的經(jīng)理層薪酬激勵(lì)和制約機(jī)制。薪酬激勵(lì)機(jī)制要長(zhǎng)短期結(jié)合，在一般年薪中加入一定比例的股權(quán)或股票期權(quán)激勵(lì)，使經(jīng)理人注重公司的發(fā)展的連續(xù)性，避免短期行為；同時(shí)，還要建立經(jīng)理層的硬性約束機(jī)制，要設(shè)定一個(gè)解聘經(jīng)理人員的明確標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)理人員要毫不留情的予以免職。
2.投資管理體系和內(nèi)控機(jī)制保險(xiǎn)資金的運(yùn)用面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。為提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，保險(xiǎn)公司必須高度重視資金運(yùn)用的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立安全有效的投資組織管理體系和內(nèi)控機(jī)制。
保險(xiǎn)投資管理體系的建立，主要體現(xiàn)在投資的前后臺(tái)分開(kāi)。為了有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，前臺(tái)投資操作部門應(yīng)該與后臺(tái)投資績(jī)效評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門嚴(yán)格獨(dú)立開(kāi)來(lái)。前后臺(tái)的分工，在風(fēng)險(xiǎn)控制上應(yīng)該體現(xiàn)在事先預(yù)防、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督上。事先預(yù)防是指前后臺(tái)部門在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下共訂投資規(guī)則；事中監(jiān)控就是后臺(tái)對(duì)前臺(tái)操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)掌握情況；事后監(jiān)督要求后臺(tái)監(jiān)控部門組織定期檢查，以防止違反投資政策的行為發(fā)生。
健全有效的內(nèi)控機(jī)制，主要體現(xiàn)在：（1）資金要集中管理、統(tǒng)一使用。下屬部門按核定限額留足周轉(zhuǎn)金后備，其余資金應(yīng)全部上劃到公司，做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的專業(yè)化運(yùn)作，提高資金使用效率。（2）嚴(yán)格授權(quán)、順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。在投資管理過(guò)程中，嚴(yán)格按額度大小，明確決策和使用權(quán)限。決策要自上而下、計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)自下而上，權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確，每一層級(jí)都要對(duì)權(quán)限內(nèi)的決策和使用結(jié)果負(fù)責(zé)。（3）分工配合、互相制約。業(yè)務(wù)部門和崗位設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明、互相牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的互相制衡措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)，形成一個(gè)有機(jī)的整體。（4）建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。制度的缺位必然帶來(lái)許多實(shí)際操作中的問(wèn)題，進(jìn)而滋生風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、賬戶管理制度、會(huì)計(jì)核算管理制度等等，使各環(huán)節(jié)的操作程序化、規(guī)范化。
3.建立資產(chǎn)負(fù)債管理體系，全面控制投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
[關(guān)鍵詞]漢代；江南；城市；商業(yè)
城市既是政治統(tǒng)治的中心，也是商業(yè)活動(dòng)的重要場(chǎng)所。深入研究中國(guó)古代城市與商業(yè)問(wèn)題，對(duì)于了解當(dāng)時(shí)的政治統(tǒng)治、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)生活等諸多方面有著重要的意義。筆者擬就漢代江南城市的建置、商業(yè)活動(dòng)、商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的限度及其制約因素等相關(guān)問(wèn)題作些初步探討。
一江南地域范圍與城市建置若干特點(diǎn)
“江南”一詞，在秦漢史籍中屢見(jiàn)記載。但“江南”者何?其空間范圍有多大?古人對(duì)此解說(shuō)殊異，各有所云。
考諸《史記》、《漢書》，有時(shí)往往將“江南”指為某一特定而具體的地域。據(jù)《史記·秦本紀(jì)》：“取巫郡及江南為黔中郡”；《越王勾踐世家》：“江南、泗上不足以待越矣”；《貨殖列傳》：“衡山、九江、江南、豫章、長(zhǎng)沙，是南楚也，其俗大類西楚?！备骷以趯?duì)《史記》作注時(shí)，解釋也各有歧義，如裴駰《集解》引徐廣曰：“江南者，丹陽(yáng)也，秦置為鄣郡，武帝改名丹陽(yáng)?！倍鴱埵毓?jié)《正義》則認(rèn)為：江南者，“此言大江之南豫章、長(zhǎng)沙二郡，南楚之地耳”。①又《漢書·地理志》稱：南郡“夷道縣”，“莽曰江南”。這里，或?qū)ⅰ拔卓ぁ迸c“江南”、“江南”與“泗上”并列，或以“江南”與“衡山、九江”、“豫章”、“長(zhǎng)沙”等并列，甚至將“江南”或釋為“丹陽(yáng)”，或釋為“豫章、長(zhǎng)沙”，或謂之曰“夷道縣”。于此諸多事例說(shuō)明，江南的地域范圍，有時(shí)確乎僅指相對(duì)具體而特定之地域，乃至等同某一郡縣，似無(wú)可疑。
但文獻(xiàn)中，有時(shí)又將“江南”泛指為長(zhǎng)江流域以南的廣大地區(qū)，它往往是“大江之南，五湖之間”②的統(tǒng)稱。如《史記·黥布列傳》：“黥布軍敗走，渡淮，數(shù)止戰(zhàn)，不利，與百余人走江南?！薄敦浿沉袀鳌罚骸敖媳皾?，丈夫早天。”同書又云：“夫山西饒材、竹、谷、纑、旄、玉石；山東多魚、鹽、漆、絲、聲色；江南出枬、梓、姜、桂、金、錫、連、丹沙、玳瑁、珠璣、齒革；龍門、碣石以北多馬、牛、羊、旃裘、筋角。”司馬遷根據(jù)地理?xiàng)l件、物產(chǎn)分布等，把當(dāng)時(shí)全國(guó)劃分為山西、山東、江南、龍門碣石以北四大經(jīng)濟(jì)區(qū)，其中的“江南”，包括了長(zhǎng)江以南的許多郡國(guó)，當(dāng)很顯然。③
古人地理觀念尚欠精審，加之文獻(xiàn)記載的著眼點(diǎn)有別，所以有關(guān)“江南”的地域范圍也就說(shuō)法不一，各有所指。我們這里所說(shuō)的“江南”，泛指嶺南以北，長(zhǎng)江中下游以南的廣大地區(qū)。它包括會(huì)稽、吳郡(東漢)、丹陽(yáng)、豫章、南郡、江夏、長(zhǎng)沙、桂陽(yáng)、零陵、武陵等郡，也就是漢代荊、揚(yáng)二州的大部分地區(qū)。
中國(guó)古代城市起源很早，有著悠久的歷史。但受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，“城雖大，無(wú)過(guò)三百丈，人雖眾，無(wú)過(guò)三千家者”。④至戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，由于兼并戰(zhàn)爭(zhēng)，列國(guó)出于政治、軍事上的需要，在險(xiǎn)要之地及交通要沖皆普遍設(shè)城。正所謂：“御外之道，莫若設(shè)險(xiǎn)；制勝之方，莫若因形。重門纛折，設(shè)險(xiǎn)也；高屋建瓴，因形也?！雹莩鞘械臄?shù)量和規(guī)模得到迅速發(fā)展?！稇?zhàn)國(guó)策·趙策》云：“今千丈之城，萬(wàn)家之邑想望也”。就其地理分布范圍來(lái)看，主要集中在黃河中下游及淮河上游地區(qū)，江南地區(qū)則寥若晨星，僅有吳城、郢都等幾座較大的城市。
秦滅六國(guó)，建立起統(tǒng)一的多民族的封建專制主義中央集權(quán)國(guó)家。在地方推行郡縣統(tǒng)治，江南地區(qū)已出現(xiàn)了會(huì)稽、閩中、南郡、長(zhǎng)沙、黔中、九江等六個(gè)郡級(jí)行政區(qū)，可考的縣治大約有38個(gè)左右。到西漢高祖六年：“令天下縣邑城”，師古注曰：“縣之與邑，皆令筑城”。⑥且“以其(秦)郡太大，稍復(fù)開(kāi)置，又立諸侯國(guó)?！雹呒訌?qiáng)地方行政建置，使西漢城市建設(shè)得到飛速發(fā)展。在江南，先后增設(shè)了豫章、丹陽(yáng)、江夏、武陵、零陵、桂陽(yáng)等六個(gè)郡級(jí)行政區(qū)，加上秦原有的南郡、長(zhǎng)沙和會(huì)稽等三個(gè)郡級(jí)行政區(qū)，共有九個(gè)郡國(guó)，縣治140個(gè)。東漢時(shí)期，由于南方人口增多，土地墾辟，又在會(huì)稽北部分置吳郡，縣城進(jìn)一步增加至144座。⑧
秦漢時(shí)期，江南地區(qū)郡縣級(jí)城市體系業(yè)已基本形成。由于江南的經(jīng)濟(jì)水平、人口因素、地理?xiàng)l件以及交通狀況與黃淮流域不同，它的城市發(fā)展也與之有著不同的特點(diǎn)。歸納起來(lái)，主要體現(xiàn)如下幾個(gè)方面。
1、江南城市分布較為稀疏。為說(shuō)明問(wèn)題，我們把荊、揚(yáng)二州長(zhǎng)江以南地區(qū)的城市分布密度列表如下：
從表中數(shù)據(jù)，我們可以看出，西漢揚(yáng)州之會(huì)稽、丹陽(yáng)、豫章三郡，總面積445887平方公里，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總面積的11．31％，縣級(jí)城市61座，城市平均密度為7310平方公里一城；荊州之江夏、桂陽(yáng)、武陵、零陵、南郡、長(zhǎng)沙等六個(gè)郡國(guó)，面積426607平方公里，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總面積的10．82％，縣級(jí)城市79座，平均密度為5400平方公里一城。按《漢書·地理志》記載：元始二年(公元2年)，凡郡國(guó)103，縣邑1314，道32，侯國(guó)241，合計(jì)縣級(jí)城市1587座。而荊揚(yáng)二州之江南城市，西漢140座，占全國(guó)城市的9％左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于全國(guó)平均水平。
同期的淮河流域及黃河中下游流域的情況又如何呢?為了便于比較，我們以州部為單位，列置各州部城市分布密度表如下：
綜合上表各項(xiàng)數(shù)據(jù)，江淮問(wèn)之豫州、徐州總面積160236平方公里，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總面積的4．05％，有縣級(jí)城市240座，平均668平方公里一座；黃河中下游的司隸部、兗州、青州、冀州，總面積為352649平方公里，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總面積的8．98％，有縣級(jí)城市496座，平均為711平方公里一座，平均密度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于長(zhǎng)江以南的荊、揚(yáng)二州。
城市分布密度，歸根到底是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。中國(guó)古代城市在政治上統(tǒng)治著農(nóng)村，經(jīng)濟(jì)上卻依賴農(nóng)村。從政治統(tǒng)治的角度而言，要做到朝令夕至，一個(gè)縣治的有效管理幅度最好保持在方圓數(shù)百里之內(nèi)；在財(cái)政上主要依賴農(nóng)業(yè)稅的條件下，維持一個(gè)縣級(jí)政權(quán)至少要控制幾千戶納稅農(nóng)民。這樣，在方圓數(shù)百里的地域內(nèi)，至少要有數(shù)千戶居民方可劃為一縣，建立一個(gè)縣級(jí)城市。在地域與居民兩個(gè)條件中，居民數(shù)對(duì)設(shè)縣立治的意義無(wú)疑更為重要。如東漢光武帝劉秀，在踐祚之初，面對(duì)戶口耗減，不得不“省郡國(guó)十，縣邑道侯國(guó)四百余所”⑨便是例證。在中原，由于地狹人眾，縣的轄境一般只有數(shù)百平方公里，縣級(jí)城市分布密度很高。而江南“地廣人稀”，縣的轄境自然較大，城市分布密度也就很低，一般在數(shù)千平方公里，甚至上萬(wàn)平方公里設(shè)一縣。
2、就江南內(nèi)部而言，其城市發(fā)展也極不平衡。江南北部沿長(zhǎng)江及太湖、鄱陽(yáng)湖、洞庭湖流域的城市密度又比江南南部要高一些。如會(huì)稽南部，面積158568平方公里，有縣城13座，平均密度為11326平方公里一座；而會(huì)稽北部，面積68835平方公里，有縣城13座，平均密度為5295平方公里一座，其密度高出會(huì)稽南部一倍以上。同樣，在豫章郡的18座城市中，有110處于鄱陽(yáng)湖之濱，其密度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出豫章之南部。城市發(fā)展不平衡與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡有著密切的關(guān)系。在江南地區(qū)，地貌構(gòu)造多以丘陵為主，在當(dāng)時(shí)生產(chǎn)條件下，開(kāi)發(fā)極為不易。而地處長(zhǎng)江沿岸的江漢平原、鄱陽(yáng)湖、太湖沖積平原相對(duì)來(lái)說(shuō)比較容易開(kāi)發(fā)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)較快，人口也相對(duì)較多，所以城市發(fā)展較快，密度相對(duì)要高。而江南南部，原多為越族所居?！稘h書·朱買臣傳》稱：“越，非有城郭里邑也，處溪谷之間，篁竹之中，習(xí)于水斗，便于用舟，地深昧而多水險(xiǎn)?！遍_(kāi)發(fā)程度不高，城市密度也就很低。
3、江南城市規(guī)模普遍較小。從考古發(fā)掘資料來(lái)看，江南城市除吳城等極少數(shù)城市有一定的規(guī)模外，大多數(shù)城市面積在一平方公里以下。如丹陽(yáng)郡之春谷縣城面積只有0．12平方公里，石城縣城面積為0．39平方公里，蕪湖縣城面積為0．12平方公里；⑩豫章郡之梟陽(yáng)縣城，面積接近1平方公里，⑾昌邑古城面積為0．24平方公里；⑿福建崇安縣城村漢城，平面近似長(zhǎng)方形，南北長(zhǎng)約860米，東西寬約550米，面積約0．48平方公里，據(jù)初步推測(cè)，城村漢城是漢滅閩越之后的冶縣縣治“冶城”。⒀
城市規(guī)模的大小，與人口密度有著密切的關(guān)系。從人口分布來(lái)看，據(jù)《漢書·地理志》記載：公元2年四萬(wàn)戶以上的縣有長(zhǎng)安、成都、茂陵、鄢陵、宛、陽(yáng)翟、彭城等。而廣大的長(zhǎng)江中下游以南地區(qū)，據(jù)東漢應(yīng)劭《漢官儀》稱：“荊揚(yáng)之江南七郡，唯有臨湘、南昌、吳三縣令”。⒁按秦漢制度，萬(wàn)戶以上的縣設(shè)令，萬(wàn)戶以下的縣設(shè)長(zhǎng)，荊揚(yáng)之江南七郡僅臨湘、南昌、吳三縣超過(guò)萬(wàn)戶，可見(jiàn)江南之縣戶口稀少，所以城市規(guī)模相對(duì)較小。
綜上所述，江南城市分布稀疏、呈區(qū)域內(nèi)不平衡發(fā)展，城市規(guī)模普遍較小，這些都是由江南經(jīng)濟(jì)發(fā)展及人口、地理環(huán)境等因素決定的。就整個(gè)南方而言，從秦38座城市到西漢140座，東漢144座，增長(zhǎng)了近3倍，其發(fā)展速度還是比較快的，這也和秦漢時(shí)期江南社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本相適應(yīng)。
二以城市為中心的商業(yè)活動(dòng)
毋庸諱言，兩漢時(shí)期的江南城市主要是作為行政統(tǒng)治中心和軍事鎮(zhèn)壓基地，有著強(qiáng)烈的政治功能。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市的經(jīng)濟(jì)功能也在逐漸增強(qiáng)，這突出表現(xiàn)在以城市為中心的商業(yè)活動(dòng)日趨頻繁。
(一)區(qū)域性商業(yè)都會(huì)出現(xiàn)
城市是商業(yè)活動(dòng)集中的場(chǎng)所，因而也是商業(yè)發(fā)達(dá)的重要標(biāo)志。在兩漢時(shí)期，地理要沖城市業(yè)已成為區(qū)域性商業(yè)都會(huì)，如吳城和江陵。
吳城(今江蘇蘇州市)，又名姑蘇城，是春秋吳王闔閭根據(jù)伍子胥的建議所修建。作為當(dāng)時(shí)的都城，其城區(qū)規(guī)模較大，周圍23．5公里，開(kāi)水陸門各8個(gè)，城中又有小城，周圍6公里。至秦統(tǒng)一后，為會(huì)稽郡治，漢代因之，東漢為吳郡郡治，長(zhǎng)期為吳越經(jīng)濟(jì)區(qū)的中心城市。由于地處肥沃的太湖流域，交通便捷，物產(chǎn)豐富。《史記·貨殖列傳》載：“夫吳，自闔閭、春申、王濞三人招致天下之喜游子弟，東有海鹽之饒，章山之銅，三江五湖之利，亦江東一都會(huì)也?！彼^“東有海鹽之饒”，主要是指其煮鹽業(yè)的發(fā)達(dá)；“章山之銅”，說(shuō)明銅的冶煉和鑄造業(yè)先進(jìn)。吳王劉濞時(shí)“然其居國(guó)以銅鹽故，百姓無(wú)賦”，“國(guó)用饒足”。⒂“三江五湖之利”說(shuō)明其漁業(yè)資源十分豐富，同時(shí)交通便捷?！对浇^書·吳地傳》載：“吳故水道，出平門，上郭池，入瀆，出漅湖，上歷地，過(guò)梅亭，入揚(yáng)湖，出漁浦，入大江，奏廣陵?！笨芍溆星辣蓖ㄩL(zhǎng)江，南通過(guò)江南河溝通錢塘江?！妒酚洝ず忧芬苍疲骸坝趨?，則通渠三江五湖?！标懧?，可北循陸道直抵無(wú)錫歷山，西循九曲路達(dá)于太湖。由于便捷的交通，吳越之地的鹽、銅、越布等產(chǎn)品通過(guò)這些商路輸出。
江陵(今湖北沙市附近)，楚國(guó)故郢都。自楚建都于郢后，經(jīng)過(guò)幾百年的開(kāi)發(fā)，農(nóng)業(yè)、手工業(yè)都有相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)。特別是商業(yè)更為發(fā)達(dá)?；缸T《新論》說(shuō)：“楚之郢都，車轂擊，民肩摩，市路相排突，號(hào)為朝衣鮮而暮衣弊?！雹浴稇?zhàn)國(guó)策·楚策》記：“蘇秦之楚三日乃得見(jiàn)乎王……曰：楚國(guó)之食貴于玉，薪貴于桂?！边@里，楚國(guó)當(dāng)指郢都，說(shuō)明郢人口眾多，所以盡管當(dāng)?shù)厥浅龅久字畢^(qū)，食、薪仍然昂貴。而行人車輛擁擠，正是人口密集、市場(chǎng)繁榮、貿(mào)易發(fā)達(dá)的具體表現(xiàn)。后來(lái)郢都雖被白起所焚壞，而據(jù)《漢書·地理志》記載：江陵仍然是全國(guó)重要都市之一，所謂：“江陵亦一都會(huì)也?！薄妒酚洝へ浿沉袀鳌芬嘣疲骸敖旯售迹魍ㄎ?、巴，東有云夢(mèng)之饒?！闭f(shuō)明江陵腹地資源豐富。據(jù)司馬相如《子虛賦》載：“云夢(mèng)者，方九百里，其中有山焉，其山則盤紆弗郁，隆崇律蟀，岑崟參差，日月蔽虧；交錯(cuò)糾紛，上干青云；罷池陂陁，下屬江河，其北則有陰林巨樹(shù)。楩柟豫章，桂椒木蘭、蘗離朱楊，榩梨梬栗，橘柚芬芳”；“西通巫巴”，證明其交通便利，溯江而上，和巴蜀經(jīng)濟(jì)區(qū)保持聯(lián)系；同時(shí)北上陳、宛(今河南南陽(yáng)市)和中原可以往來(lái)；東通江、淮，和吳越經(jīng)濟(jì)區(qū)交往。江南所產(chǎn)梓、梗柟、姜、桂、金、錫等物品通過(guò)江陵行銷各地。而各地物產(chǎn)，亦通過(guò)江陵，散銷江南腹地。
(二)商業(yè)形態(tài)多樣
漢代江南商業(yè)就其性質(zhì)而論有官營(yíng)和私營(yíng)；從形態(tài)上講，又分販運(yùn)貿(mào)易和店鋪零售等幾種形式。
1、官營(yíng)商業(yè)
官營(yíng)商業(yè)是指由政府直接控制商品買賣的一種商業(yè)形式，它是以官營(yíng)手工業(yè)生產(chǎn)為基礎(chǔ)的。漢代官手工業(yè)已在江南部分郡縣有所出現(xiàn)，如下表：
從官營(yíng)手工業(yè)生產(chǎn)范圍來(lái)看，主要包括煮鹽冶鐵，生產(chǎn)銅器、鐵器、木器、漆器等生產(chǎn)、生活用品。這些官營(yíng)手工業(yè)產(chǎn)品，大致可分為三類：一是供皇室和貴族們享受的奢侈品，如金銀銅器等；其二是與人民生活有關(guān)的產(chǎn)品，如食鹽、鐵農(nóng)具、舟車、日用漆器和銅器等；其三是一些特色產(chǎn)品，如木器、橘柚等。此三者除前者之外，其他產(chǎn)品大多投放市場(chǎng)，進(jìn)人流通領(lǐng)域，形成官營(yíng)商品。
官營(yíng)商業(yè)主要通過(guò)兩種途徑得以實(shí)現(xiàn)。其一是鹽鐵專賣。在江南主要是通過(guò)分布于上述的鹽、鐵官實(shí)行統(tǒng)供調(diào)撥，控制經(jīng)營(yíng)。其二是均輸平準(zhǔn)。均輸平準(zhǔn)實(shí)行于桑弘羊受任為大司農(nóng)的元封元年(公元前70年)，這是漢武帝接受桑弘羊建議的一項(xiàng)商業(yè)國(guó)營(yíng)措施。《鹽鐵論·本議篇》云：“往者郡國(guó)諸侯各以其物貢輸，往來(lái)煩雜，物多苦惡，或不償其費(fèi)。故郡置輸官以相給運(yùn)，而便遠(yuǎn)方之貢，故曰均輸。開(kāi)委府于京師，以籠貨物，賤即買，貴則賣，是以縣官不失實(shí)，商賈無(wú)所貿(mào)利，故曰平準(zhǔn)?！势綔?zhǔn)、均輸所以平萬(wàn)物而便百姓?！笨梢?jiàn)，均輸、平準(zhǔn)把貢物商品化；同時(shí)，利用國(guó)家雄厚的財(cái)力，控制商品流通和物價(jià)，部分地取代商人販運(yùn)貿(mào)易的職能，使利潤(rùn)歸于國(guó)家。正如《漢書·食貨志》所云：“令遠(yuǎn)方各以其物，如異時(shí)商賈所轉(zhuǎn)販為賦，而相灌輸”。
當(dāng)然，官營(yíng)商業(yè)雖然控制了國(guó)計(jì)民生的商品銷售，但并不能完全控制全國(guó)的商品買賣，這也為其他商業(yè)形態(tài)存在提供了條件。
2、販運(yùn)貿(mào)易
販運(yùn)貿(mào)易，亦稱販運(yùn)商業(yè)。在秦漢簡(jiǎn)牘、文獻(xiàn)中，有“行賈”、“中舨”、“商販”、“賈販”、“市販”、“販賈”及“私販賣”等用語(yǔ)。它是商人將生產(chǎn)物從有余的地方運(yùn)到缺乏的地方，利用物品的地區(qū)差價(jià)，通過(guò)長(zhǎng)途販運(yùn)，賤買貴賣的不等價(jià)交易而牟取利潤(rùn)的一種商業(yè)行為。
江南地區(qū)販運(yùn)貿(mào)易起源甚早。春秋時(shí)期，越國(guó)大夫范蠡，“。乘扁舟浮于江湖”，從事販運(yùn)貿(mào)易，“十九年之中三致千金”；⒄戰(zhàn)國(guó)時(shí)楚國(guó)鄂君長(zhǎng)途販運(yùn)，舟車路線達(dá)十幾個(gè)城，范圍遍及三楚地區(qū)⒅?？梢?jiàn)販運(yùn)面之廣，路途之遠(yuǎn)。
至漢代，在統(tǒng)一局面下，江南販運(yùn)貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。參與販運(yùn)的不僅有富商大賈，而且也有小股資金的合伙經(jīng)營(yíng)。江陵鳳凰山漢簡(jiǎn)就有“中舨共侍約”，其文如下：⒆
(年)三月辛卯中舨：(舨)長(zhǎng)張伯、石兄、秦仲、陳伯等十人相與為販，約人販錢二百，約二。會(huì)錢備，不備勿與同舨，即販直行共侍(持)。非前謁。病，不行者罰日卅，毋人者庸(傭)賈，器物不具，物責(zé)十錢。共事以器物，毀傷之及亡，販共負(fù)之，非其器物擅取之，罰百錢。販吏令會(huì)不會(huì)：(會(huì))日罰五十，會(huì)而計(jì)不具者罰比不會(huì)，為販吏，枲(集)器物及人。販吏秦仲。
從這份契約可以看出：民間合伙經(jīng)營(yíng)的資金很少，人均僅200錢。但其規(guī)定卻比較細(xì)密，對(duì)因病不能參預(yù)買賣者，對(duì)器物不備或器物損壞者以及不參加聚會(huì)或雖去聚會(huì)，但財(cái)物賬目不清者均要處罰；而且設(shè)有販長(zhǎng)、販吏具體管理，制度比較嚴(yán)格。這足以證明，當(dāng)時(shí)江陵一帶民間商販合伙經(jīng)營(yíng)形式比較普遍，發(fā)育得比較成熟。
3、店鋪零售
販運(yùn)貿(mào)易主要是調(diào)節(jié)地區(qū)間商品流通，要使商品直接進(jìn)入消費(fèi)者手中，還多依賴店鋪零售。這在秦漢文獻(xiàn)中稱為“坐列販賣”。如《漢書·食貨志》云：“商賈大者積貯倍息，小者坐列販賣，操其奇贏，日游都市”。師古注曰：“列者，若今(唐時(shí))市中賣物行也”。在江陵鳳凰山10號(hào)漢墓出土木牘中，有專門記載從事零售而得收入的帳單。據(jù)有人考證：“(丁)組簡(jiǎn)所記人數(shù)至少有四、五十人，從張母稱呼看，似非雇傭關(guān)系，應(yīng)是合股經(jīng)營(yíng)商販，由販長(zhǎng)統(tǒng)一安排，分派到市中‘坐列販賣’”。⒇
(三)區(qū)域商品交流頻繁
漢代中央集權(quán)的大統(tǒng)一局面，為商業(yè)發(fā)展提供良好的活動(dòng)條件。司馬遷《史記·貨殖列傳》曰：“漢興，海內(nèi)為一，開(kāi)關(guān)梁，弛山澤之禁，是以富商大賈周流天下，交易之物莫不通，得其所欲?！薄稘h書·伍被傳》云：“重裝富賈，周流天下，道無(wú)不通，故交易之道行?！庇帧尔}鐵論·力耕篇》載：“自京師東西南北，歷山川，經(jīng)郡國(guó)，諸殷富大都，無(wú)非街衢五通，商賈之所臻，萬(wàn)物之所殖……宛、周、齊、魯，商遍天下?！苯?，作為中央集權(quán)統(tǒng)治下的區(qū)域，亦介入其中。主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
1、荊、衡陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)與中原內(nèi)腹地區(qū)商業(yè)交流。司馬遷在論及荊、衡陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)與中原的關(guān)系時(shí)云：“夫自淮北沛、陳、汝南、南郡，此西楚也”；“江陵故郢都，西通巫、巴，東有云夢(mèng)之饒”；“陳在楚、夏之交，通魚鹽之貨，其民多賈”；“南陽(yáng)西通武關(guān)、鄖關(guān)，東受江、漢、淮，宛亦一都會(huì)也”。把它們看成是俗同互惠的經(jīng)濟(jì)圈。從商品流通渠道看，江南之商品主要通過(guò)江陵，北上宛，再上洛陽(yáng)而行銷中原各地；中原之物則通過(guò)宛、江陵再散銷江南。江陵鳳凰山10號(hào)漢墓有一簡(jiǎn)就記載：“上官乙人圣二戶販馬郃少一日?！盵21]這是江陵販馬之記事，馬產(chǎn)于中原，其購(gòu)銷渠道主要是通過(guò)較北的宛而輸入的。湖北之云夢(mèng)睡虎地12座秦墓中出土了相當(dāng)多烙有“咸”、“咸亭”、“咸里”、“咸亭上”、“咸上”等戮記的漆器，湖北江陵和湖南長(zhǎng)沙馬王堆漢墓亦出土了不少烙有成都工官所造漆器，如長(zhǎng)沙馬王堆一號(hào)漢墓出土的漆器制品，有相當(dāng)部分烙有“成市”、“成市草”、“成市飽”、“成市素”、“市府”、“市府飽”、“市府草”等戮記。江陵鳳凰山8號(hào)墓出土的漆器制品印有“北市”等戮記。據(jù)有人考證：“‘成市’和‘南鄉(xiāng)’、‘北市’戮記的性質(zhì)既明，便能判斷馬王堆一號(hào)漢墓和鳳凰山8號(hào)墓出土的漆器，基本上都是成都市府制造的”。[22]其輸入路線，據(jù)有人考證：“江陵等南方楚地通過(guò)南北交往問(wèn)最大的商業(yè)城市宛市與長(zhǎng)安溝通，成都官府所出漆器便通過(guò)這種渠道進(jìn)入楚地”。[23]另?yè)?jù)王符《潛夫論·浮侈篇》記載：京師貴戚死后制作棺槨“必欲江南檽梓、豫章梗楠”；貴戚豪門甚至“其徒御仆妾皆服文組彩牒……犀象珠玉、虎魄瑇?！?。江南之木材、犀象珠玉、虎魄瑇瑁行銷京師洛陽(yáng)，其北上路線估計(jì)是從江陵經(jīng)陳至宛而行銷洛陽(yáng)。
2、吳越經(jīng)濟(jì)區(qū)與淮河流域商業(yè)交往。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“彭城以東，東海、吳、廣陵，此東楚也?！被旧习褏浅?jīng)濟(jì)區(qū)與淮河流域劃為一體。當(dāng)時(shí)東楚的重要商業(yè)都會(huì)吳城“有三江五湖之利”，水路“入大江、奏廣陵”和江北淮河流域聯(lián)系起來(lái)?！昂馍?、九江、江南、豫章、長(zhǎng)沙、是南楚也?！蹦铣?，通過(guò)江北之重要的商業(yè)市場(chǎng)壽春、合肥與淮河流域保持聯(lián)系?！佰筢銐鄞?，亦一都會(huì)也，而合肥受南北湖皮革、鮑、木輸會(huì)也?！苯现F器，多是通過(guò)這種渠道輸入。例如江西修水出土漢代的制農(nóng)具鏟和臿，就有“淮一”的字銘，證明是從臨淮郡輸入的；[24]今廣西貴縣羅泊灣一號(hào)漢墓中出土一件陪葬農(nóng)具登記單——“東陽(yáng)田器志”中記載的鐵臿、鉏(鋤)，也是從臨淮郡輸入的。[25]福建崇安城村的漢城遺址中也曾出土鐵器71件，農(nóng)具18，其中鐵犁一件，它的形制與北方的鐵犁完全相同，估計(jì)也是通過(guò)淮河流域的郡縣輸入。
3、江南與嶺南商業(yè)聯(lián)系。江南和嶺南毗連，經(jīng)濟(jì)上有相互依存的關(guān)系。早在南越時(shí)，就與長(zhǎng)沙國(guó)有著密切的商業(yè)貿(mào)易活動(dòng)。當(dāng)時(shí)開(kāi)發(fā)南越所需的先進(jìn)工具鐵器及牛、馬、羊等，大多是通過(guò)長(zhǎng)沙國(guó)輸入的。呂后時(shí)“有司請(qǐng)禁關(guān)市鐵器”，南越王趙佗以為是長(zhǎng)沙王從中作梗，因此發(fā)兵攻打長(zhǎng)沙國(guó)，便是例證。至武帝滅南越，設(shè)郡縣，統(tǒng)一于中央集權(quán)之下，嶺南與江南貿(mào)易往來(lái)就更為頻繁?！稘h書·地理志》云：“中國(guó)往商賈者多取富焉?！逼浣灰淄ǖ乐饕乔爻拗拇筲讕X道和靈渠等。在海上，則是通過(guò)會(huì)稽的東冶上下往來(lái)?！逗鬂h書·鄭弘傳》云：“交阯七郡，貢獻(xiàn)轉(zhuǎn)運(yùn)，皆從東冶訊海而至?！痹跂|漢，為了更好適應(yīng)日漸頻繁的商業(yè)往來(lái)，當(dāng)時(shí)毗鄰嶺南的桂陽(yáng)郡太守衛(wèi)宏在含涯、湞陽(yáng)、曲江三縣“鑿山通道五百余里，列亭傳，置郵驛”；[26]章帝時(shí)“開(kāi)零陵、桂陽(yáng)嶠道，于是夷通”；[27]桓帝時(shí)，桂陽(yáng)太守周憬又開(kāi)辟水路，繁盛商業(yè)：“桂陽(yáng)有瀧水，人患其險(xiǎn)，太守下邳周憬，字君光，頹山鑿石以通之”；[28]“郡又與南海接比，商旅所臻，自瀑亭至乎曲江壹由此水……府君乃命良吏……順導(dǎo)其經(jīng)脈，由是小溪乃平直，大道允通利，抱布貿(mào)絲交易而至?！盵29]這些道路的開(kāi)辟，進(jìn)一步加強(qiáng)了江南與嶺南的聯(lián)系。同時(shí)。嶺南又是中國(guó)與東南海上各國(guó)的前哨，外國(guó)商品傳到嶺南以后，又能從江南傳入中原內(nèi)腹地區(qū)。從史書記載來(lái)看，嶺南與江南及中原之交易，最迫切需要的是開(kāi)發(fā)嶺南所需的“金鐵器馬牛羊”等；而嶺南輸出的主要是土特產(chǎn)，如白壁、珠璣、玳瑁、犀牛角、翠鳥(niǎo)、珊瑚樹(shù)、荔枝、嶺南佳果等。
值得一提的是，江南還存在一定的海外貿(mào)易。據(jù)《三國(guó)志·吳志·孫權(quán)傳》載：東冶海外有亶、夷二洲，秦時(shí)方士徐福入海求仙所率童男女?dāng)?shù)千人，即留居在那里，“世相承有數(shù)萬(wàn)家，其志土人民時(shí)有至?xí)洸迹瑫?huì)稽東冶縣人海行亦有遭風(fēng)流移至直州者”。證明江南同東南海上貿(mào)易的存在。另?yè)?jù)《漢書·張騫傳》記載：張騫出使西域，曾在大夏國(guó)看到巴蜀物產(chǎn)邛杖、蜀布，而當(dāng)?shù)厝苏f(shuō)系由商人從身毒國(guó)(印度)販運(yùn)而來(lái)；東漢時(shí)為與撣國(guó)、天竺、大秦等進(jìn)行銅鐵、毛織物、象牙、犀角、珠金等貿(mào)易，而辟置永昌郡?！敖陙?lái)，‘南方絲綢之路’的考察和研究，均把兩漢看作承上啟下的重要時(shí)期。”[30]
三商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性及制約因素
如上所述，江南雖然存在較為頻繁的商業(yè)活動(dòng)。但同中原及關(guān)中地區(qū)相比，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還是較低的。這主要表現(xiàn)在：
其一，江南自給自足性經(jīng)濟(jì)成分仍然很高。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“楚越之地，地廣人稀，飯稻羹魚，或火耕水耨，果隋贏蛤，不待賈而足?！睆某青l(xiāng)市場(chǎng)的聯(lián)系來(lái)看，為廣大人民普遍需要的大宗商品，主要是非家庭所能制作的鹽鐵兩項(xiàng)。小農(nóng)與市場(chǎng)的聯(lián)系只是一種不得已的行為，并沒(méi)有形成自覺(jué)的商品意識(shí)，故“千金之家”還是少數(shù)。
其二，為商品交換而生產(chǎn)的手工業(yè)作坊較少。當(dāng)時(shí)全國(guó)設(shè)在各地的工官有8處，而在江南沒(méi)有一處；設(shè)鐵官49處，而江南僅有耒陽(yáng)1處，占2％；設(shè)鹽官37處，而江南僅有巫、海鹽等2處，占5％。我國(guó)考古工作者迄今為止已在全國(guó)各地發(fā)掘漢代冶鐵遺址30余處，有的規(guī)模十分宏大，面積達(dá)十余萬(wàn)平方米，卻沒(méi)有在江南發(fā)現(xiàn)一處。同樣，民間手工作坊亦相對(duì)較少，致使江南作為商品交換的多為方物特產(chǎn)。
其三，商業(yè)市場(chǎng)相對(duì)較少，且規(guī)模較小。據(jù)司馬遷《史記·貨殖列傳》記載：當(dāng)時(shí)全國(guó)著名的商業(yè)都會(huì)二十個(gè)，其大部分分布在中原地區(qū)，江南僅有江陵和吳二處，占10％左右。而且規(guī)模亦較小，象長(zhǎng)安九市，臨淄“市租千金”的商業(yè)市場(chǎng)，江南沒(méi)有。江陵、吳城和成都僅是區(qū)域性的小市場(chǎng)。
由此可見(jiàn)，當(dāng)時(shí)商業(yè)的發(fā)達(dá)，北方確實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)南方。經(jīng)濟(jì)重心在北方，商業(yè)中心亦在北方。造成這種局面的原因是多方面的，歸納起來(lái)主要有如下諸因素制約著江南商業(yè)的發(fā)展。
其一，自然資源豐富，人們不需要通過(guò)努力就可以滿足基本的生活需要，使人們?nèi)狈﹂_(kāi)拓精神。司馬遷在《史記·貨殖列傳》中總結(jié)為：“地勢(shì)饒食，無(wú)饑饉之患，以故呰窳偷生，無(wú)積聚而多貧。是故江、淮以南，無(wú)凍餓之人，也無(wú)千金之家”。
其二，地廣人稀，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力相對(duì)較少。江南地域面積占當(dāng)時(shí)全國(guó)總面積的22,13％左右，而人口在西漢平帝元始二年時(shí)僅有3，444，947口，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總?cè)丝诘?．97％左右，人口密度平均為3．95人／平方公里；到東漢，雖然有大量人口南遷，但至順帝時(shí)也僅有7，307，675口，占當(dāng)時(shí)全國(guó)總?cè)丝诘?5．26％左右，人口密度平均為8．38人／平方公里。人口密度低，開(kāi)發(fā)程度不高，很難分離出富余人員去從事商業(yè)買賣。
其三，遠(yuǎn)離政治中心，開(kāi)發(fā)程度不高。兩漢時(shí)期，黃河中下游既是政治統(tǒng)治的中心地帶，同時(shí)也是國(guó)家重要的賦稅來(lái)源之地。漢王朝極為重視這一地區(qū)的開(kāi)發(fā)。國(guó)家的農(nóng)業(yè)、手工業(yè)投資亦多有偏重，使得其整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，市場(chǎng)機(jī)制活躍，為農(nóng)副業(yè)及手工業(yè)產(chǎn)品提供了廣闊的市場(chǎng)。而廣大的江南地區(qū)，由于遠(yuǎn)離政治中心，且在國(guó)家賦稅收入中所占的比重較小，政府尚無(wú)暇顧及這一的開(kāi)發(fā)，使得這一地區(qū)的農(nóng)業(yè)、手工業(yè)整體發(fā)展水平較低，農(nóng)副產(chǎn)品和手工業(yè)產(chǎn)品商品化程度自然不會(huì)很高。
其四，城市分布稀疏，且規(guī)模較小。傳統(tǒng)社會(huì)，作為商品交換的農(nóng)業(yè)、手工業(yè)產(chǎn)品，其消費(fèi)對(duì)象主體并不在農(nóng)村，而是城市中非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的人口。所以，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與否，與其城市分布密度及城市中的消費(fèi)人口的多寡休戚相關(guān)。江南地區(qū)，由于城市分布稀疏到數(shù)千平方公里甚至上萬(wàn)平方公里才有一座，這就大大地限制了農(nóng)村與城市以及城市與城市之間的商業(yè)交流，也增加了運(yùn)往市場(chǎng)的商品成本。再加上江南城市規(guī)模普遍較小，消費(fèi)人口相對(duì)較少，擴(kuò)大不了商品的需求量，商品經(jīng)濟(jì)很難繁榮。
注釋與參考文獻(xiàn)：
①《史記》卷129《貨殖列傳》。
②《史記》卷60《三王世家》。
③王子今：《秦漢氣候變遷與江南經(jīng)濟(jì)文化的進(jìn)步》，載《秦漢史論叢》第六輯，江西教育出版社1994年版。
④《戰(zhàn)國(guó)策·趙策》。
⑤《玉?！肪?74。
⑥《漢書》卷1《高帝紀(jì)》。
⑦《漢書》卷28《地理志》。
⑧詳見(jiàn)《漢書·地理志》、《續(xù)漢書·郡國(guó)志》以及譚其驤《中國(guó)歷史地圖集》。
⑨《后漢書》卷1《光武帝紀(jì)》。
⑩張南等：《安徽漢代城市的分布與建設(shè)》，《學(xué)術(shù)界》1991年第6期。
⑾《梟陽(yáng)城址初步考察》，《考古》1983年第7期。
⑿《江西新建縣昌邑古城調(diào)查記》，《考古》1960年第7期。
⒀《崇安城村漢城探掘簡(jiǎn)報(bào)》，《文物》1989年第11期。
⒁《續(xù)漢書》卷25《百官志》注引。
⒂《漢書》卷35《荊燕吳傳》。
⒃《北堂書抄》卷29引。
⒄《史記》卷61《貨殖列傳》。
⒅黃盛璋：《關(guān)于鄂君啟節(jié)地理考證與交通路線的復(fù)原問(wèn)題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第263—285頁(yè)。
⒆黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡(jiǎn)牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第468頁(yè)。
⒇黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡(jiǎn)牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第469頁(yè)。
[21]見(jiàn)黃盛璋：《歷史地理論集》人民出版社1982年版，第470頁(yè)。
[22]黃盛璋：《關(guān)于鄂君啟節(jié)地理考證與交通路線的復(fù)原問(wèn)題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第284頁(yè)。
[23]《關(guān)于鳳凰山168號(hào)漢墓座談紀(jì)要》，載《文物》1975年第9期。
[24]《江西修水出土戰(zhàn)國(guó)青銅車器和漢代鐵器》，載《考古》1965年第6期。
[25]蔣廷瑜：《廣西漢代農(nóng)業(yè)考古概述》，載《農(nóng)業(yè)考古》1981年第2期。
[26]《后漢書》卷76，《循史傳》。
[27]《后漢書》卷23，《鄭弘傳》。
[28]洪適：《釋棣》，卷23。
新近成立的保監(jiān)會(huì)，無(wú)疑應(yīng)根據(jù)新的監(jiān)管體制和我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展確立其監(jiān)管任務(wù)、內(nèi)容和原則等。因?yàn)?，此次保險(xiǎn)監(jiān)管體制改革的意義和宗旨顯然不應(yīng)局限于監(jiān)管組織形式上的變化。但是，由于我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的法律依據(jù)----《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管方式已作了明確規(guī)定，所以，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的對(duì)象、內(nèi)容、方式、程序等并聯(lián)會(huì)改變。
一、我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的根本原因
在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)短短的發(fā)展歷史上，有較長(zhǎng)的一段時(shí)期實(shí)施的是保險(xiǎn)模式和政策。應(yīng)當(dāng)指出，這種與當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的壟斷經(jīng)營(yíng)模式在我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)和生活中，曾發(fā)揮過(guò)重要作用，因此其存在具有一定的合理性。然而，在這種經(jīng)營(yíng)模式下，保險(xiǎn)不屬于商品的經(jīng)濟(jì)范疇，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為本質(zhì)上是政府行為，保險(xiǎn)監(jiān)管也失去了意義和必要性。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和對(duì)外開(kāi)放，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，保險(xiǎn)壟斷經(jīng)營(yíng)模式已不適應(yīng)外部環(huán)境的變化，其弊端也愈加明顯，打破這種市場(chǎng)壟斷經(jīng)營(yíng)模式已具有客觀必然性。1985年，我國(guó)頒布了《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》，這一條例從法律上確立了我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)應(yīng)采取多元化模式，否定了壟斷經(jīng)營(yíng)模式，從而掀開(kāi)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的新篇章。從理論上說(shuō)，制定這一法規(guī)的基本目的在于確立我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)體制，推進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；制定這一法規(guī)的理論依據(jù)在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)機(jī)制具有提高經(jīng)濟(jì)活力、有效調(diào)節(jié)社會(huì)資源的功能。
那么，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，當(dāng)保險(xiǎn)一按照市場(chǎng)機(jī)制要求運(yùn)行和發(fā)展時(shí)，保險(xiǎn)是否應(yīng)被監(jiān)管？保險(xiǎn)監(jiān)管的必要性是什么？目前多數(shù)學(xué)者認(rèn)為，保險(xiǎn)監(jiān)管的必要性是在于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性。其具體表現(xiàn)為：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊性、保險(xiǎn)銷售過(guò)程的特殊性、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的負(fù)債性、保險(xiǎn)基金的返還性、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分散性、保險(xiǎn)影響的廣泛性等。事實(shí)上，上述經(jīng)營(yíng)特殊性在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行各業(yè)中并非都是唯一的。也就是說(shuō)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性并不足以說(shuō)明保險(xiǎn)監(jiān)管的必要性。保險(xiǎn)監(jiān)管的根本原因在于“市場(chǎng)失靈”。
根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，在完全競(jìng)爭(zhēng)的條件下，由于市場(chǎng)“看不見(jiàn)的手”的作用，市場(chǎng)上每一公司的要價(jià)（邊際收入）會(huì)等于邊際費(fèi)用，在這一點(diǎn)上社會(huì)利益達(dá)到最大化，社會(huì)資源達(dá)到最佳配置。但是，市場(chǎng)并非萬(wàn)能，也有弱點(diǎn)和平共處足。當(dāng)市場(chǎng)信息能夠在完全競(jìng)爭(zhēng)方式下運(yùn)罷，也會(huì)出現(xiàn)“市場(chǎng)失靈”的問(wèn)題。其主要表現(xiàn)有：（1）市場(chǎng)功能有缺陷。例如有些當(dāng)事人就付也代價(jià)便可行到處自外部經(jīng)濟(jì)的女處。（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)失靈。例如，市場(chǎng)上價(jià)值規(guī)律的作用往導(dǎo)致壟斷，而壟斷的存在會(huì)產(chǎn)生進(jìn)入市場(chǎng)的障礙，從而破壞市場(chǎng)機(jī)制，排斥競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致效率的損失。（3）市場(chǎng)調(diào)節(jié)本身具有一定的盲目性。因?yàn)槭袌?chǎng)調(diào)節(jié)是一種事后的調(diào)節(jié)，從價(jià)格形成、信號(hào)反饋到產(chǎn)品生產(chǎn)，有一定的時(shí)間差。加之，企業(yè)和個(gè)人掌握的經(jīng)濟(jì)信息不足，微觀決策帶有一定的被動(dòng)性和盲目性。（4）市場(chǎng)信息的不對(duì)稱性。當(dāng)買者和賣者間出現(xiàn)這種情況時(shí)，產(chǎn)品價(jià)格總是等于所有銷售產(chǎn)品的平均價(jià)值。這樣在同一價(jià)格條件下，銷售更有價(jià)值產(chǎn)品的銷售者將會(huì)退出市場(chǎng)以逃避損失，而那些低價(jià)值產(chǎn)品的銷售者則會(huì)利用這種機(jī)會(huì)占據(jù)市場(chǎng)，結(jié)果出現(xiàn)“劣貨驅(qū)逐良貨”的市場(chǎng)逆選擇，導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。此外，競(jìng)爭(zhēng)者會(huì)以另一方的信息減少為代價(jià)取勝，發(fā)生扼止對(duì)方信息來(lái)源的道德風(fēng)險(xiǎn)。
從我國(guó)保險(xiǎn)實(shí)踐看，同樣存在著上述“市場(chǎng)失靈”的情況。如：有的保險(xiǎn)公司依靠行政手段、采取強(qiáng)制的展業(yè)方式；有的保險(xiǎn)公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，并形成壟斷勢(shì)力；由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)特殊性，保險(xiǎn)公司對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)信號(hào)缺乏敏感性，人個(gè)壽險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展已具有一定的盲目性；與保險(xiǎn)人相比，被保險(xiǎn)人的信息相對(duì)不足，被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)福利不能最大化，有時(shí)還會(huì)由于虛假的信息提供和不公正交易使被保險(xiǎn)人的利益受到損失。此外，投保人或被保險(xiǎn)人利用信息對(duì)稱進(jìn)行逆選擇。因此，為了彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行本身的弱點(diǎn)和缺陷，為了減和或消除這些“市場(chǎng)失靈”的情況及其影響，保險(xiǎn)監(jiān)管無(wú)疑具有必要性和合理性。
二、我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的基本職能和性質(zhì)
“保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)干什么？”，也就是說(shuō)，保險(xiǎn)監(jiān)管的基本職能是什么？首先，應(yīng)明確保險(xiǎn)監(jiān)管中監(jiān)管的含義與管理和監(jiān)督、管理經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中的含義不同。保險(xiǎn)監(jiān)管的基本職能有兩個(gè)，一是規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)行為；二是調(diào)控保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。保險(xiǎn)監(jiān)管的性質(zhì)是國(guó)家干預(yù)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)的行為。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家具有干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基本職能。與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求相適應(yīng)，國(guó)家既是宏觀經(jīng)濟(jì)的管理得，又是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的調(diào)節(jié)者。具體而方，政府執(zhí)行的主要經(jīng)濟(jì)職能是：（1）確立法律體制；（2）決定宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策（3）影響資源配置以提高經(jīng)濟(jì)效率；（4）建立影響收入分配的方案。就某一行業(yè)而方，國(guó)家的干預(yù)職能同樣表現(xiàn)為規(guī)范和調(diào)控。就調(diào)控而言，國(guó)家對(duì)行業(yè)的調(diào)控主要表現(xiàn)為制定產(chǎn)業(yè)政策。所謂產(chǎn)業(yè)政策是指國(guó)家規(guī)劃、干預(yù)和誘導(dǎo)產(chǎn)業(yè)形成和發(fā)展的一種政策，其目的在于引導(dǎo)社會(huì)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化配置，建立高效益的均衡的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)政府的介入程度，政府實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策的方法：（1）直接干預(yù)。具體手段有直接投資、強(qiáng)制性的行政管制等。（2）經(jīng)濟(jì)手段。采用有差異的財(cái)政政策、金融政策、價(jià)格政策、工資政策等，來(lái)改變其產(chǎn)業(yè)所處的環(huán)境條件，影響生產(chǎn)要素的流動(dòng)，扶持或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（3）立法措施。通過(guò)立法，干預(yù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)組織的形成。（4）指引和協(xié)調(diào)。主要是按照市場(chǎng)原則和市場(chǎng)信號(hào)提供信息服務(wù)。
保險(xiǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中一個(gè)重要的產(chǎn)業(yè)部門，國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管，同樣在規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)行為，消除“市場(chǎng)失靈”情況的同時(shí)，應(yīng)制定保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)控保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展并同樣應(yīng)采用上述實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策的方法。需要指出，在我國(guó)由于保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)程度較低，市場(chǎng)機(jī)制的發(fā)育程度也較低，更需要政府行使部分配置保險(xiǎn)資源的職能，以彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足。因此，在我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)客實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)注意把保險(xiǎn)監(jiān)管的這兩部分職能有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以保證監(jiān)管達(dá)到預(yù)期效果。當(dāng)然，在保險(xiǎn)監(jiān)管中，也應(yīng)防止出現(xiàn)以下兩種傾向：一是干預(yù)的范圍超越了彌補(bǔ)市場(chǎng)發(fā)育不足的職能，妨礙了市場(chǎng)功能的正常發(fā)揮。二是過(guò)份強(qiáng)調(diào)政府的調(diào)職能，忽視了完善市場(chǎng)機(jī)制的任務(wù)。也就是說(shuō)，應(yīng)防止國(guó)家監(jiān)管變成經(jīng)濟(jì)計(jì)劃管理的情況發(fā)生。
還需指出，在履行調(diào)控保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展這一保險(xiǎn)監(jiān)管職能時(shí)其中重要一點(diǎn)是如何使用權(quán)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展能滿足企業(yè)、家庭和個(gè)人處理風(fēng)險(xiǎn)的要求，對(duì)于這一監(jiān)管任務(wù)，可以視了保險(xiǎn)監(jiān)管的社會(huì)責(zé)任。目前，我國(guó)保險(xiǎn)理論和實(shí)踐往往將保險(xiǎn)監(jiān)管的傷和目的簡(jiǎn)
單地限定在保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益方面。雖然，這一監(jiān)管任務(wù)并沒(méi)有錯(cuò)，但是這種看法和做法往往限制了保險(xiǎn)監(jiān)管者的視野，忽視了社會(huì)上非被保險(xiǎn)人的利益。如果保險(xiǎn)業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，因顧及公司自身利益始終限于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)種類而沒(méi)有發(fā)展時(shí)，那么保險(xiǎn)監(jiān)管者與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者事實(shí)上處于同一地位。
三、我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)
保險(xiǎn)監(jiān)管運(yùn)行的基本問(wèn)題：一是有明確的管理主體，即誰(shuí)來(lái)管；二是有明確的目標(biāo)，即管理什么，及通過(guò)監(jiān)定活動(dòng)應(yīng)達(dá)到什么預(yù)期的結(jié)果；三是有明確的監(jiān)管手段，即如何管。因此，監(jiān)管目標(biāo)是監(jiān)管活動(dòng)中的重要問(wèn)題，也是監(jiān)管活動(dòng)的基礎(chǔ)。
監(jiān)管目的可分總目標(biāo)和一定時(shí)期的目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，總目標(biāo)往往是一種理論概念和一種總體性認(rèn)識(shí)，缺乏實(shí)際操作意義。因?yàn)椋偰繕?biāo)沒(méi)有解決在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)管者具體的監(jiān)管內(nèi)容和任務(wù)的問(wèn)題。例如，企業(yè)管理的總目標(biāo)是生產(chǎn)、銷售商品或提供勞務(wù)，交并取得最大利潤(rùn)。然而，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，還應(yīng)確定一定時(shí)期更專一的目標(biāo)，以及所必各部門的若輔助目標(biāo)，否則，企業(yè)的總目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)，也無(wú)任何意義。在保險(xiǎn)監(jiān)管理論和實(shí)踐中，通常還提出保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)。從內(nèi)涵上看，監(jiān)管目標(biāo)也就是通過(guò)監(jiān)管所要達(dá)到的預(yù)期效果。但是，監(jiān)管目的與監(jiān)管目標(biāo)還是有差異的。一般來(lái)說(shuō)，監(jiān)管目的更具有內(nèi)在規(guī)定性。類似于監(jiān)管總目標(biāo)，而監(jiān)管目標(biāo)則具有階段性，可操作性。因此，在保險(xiǎn)監(jiān)管理論和實(shí)踐中，保險(xiǎn)監(jiān)管目的應(yīng)當(dāng)是明確的，相對(duì)缺乏理論研究意義和價(jià)值，而保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)則因各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平和環(huán)境不同具有一定差異性，存在理論研究的意義和價(jià)值。
就我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管而言，保險(xiǎn)監(jiān)管的總目標(biāo)是比較明確的。一般而言，保險(xiǎn)監(jiān)管總目標(biāo)的確立與保險(xiǎn)監(jiān)管的基本職能有內(nèi)在聯(lián)系，其主要內(nèi)容是保證保險(xiǎn)事業(yè)的健康、有序發(fā)展，發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)保障作用。對(duì)此，我國(guó)《保險(xiǎn)法》在第1條也作了相應(yīng)規(guī)定保險(xiǎn)法律監(jiān)管是“為了規(guī)范保險(xiǎn)活動(dòng)，維護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展?！北ｋU(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)維護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法僅益，但我們并不能認(rèn)為，保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)是政府監(jiān)管政策的失敗，政府監(jiān)管的責(zé)任。政府監(jiān)管的總目標(biāo)是保障保險(xiǎn)事業(yè)的安全運(yùn)行，而不是保證保險(xiǎn)事業(yè)中的保險(xiǎn)公司不破產(chǎn)。
就保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)而言，問(wèn)題主要在于在不同的歷史時(shí)期或階段，如何確立一定時(shí)期的具有操作性的保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)，這也是保險(xiǎn)監(jiān)管基本職能的具體要求。此外，保險(xiǎn)監(jiān)管總目標(biāo)身軀也存在過(guò)于原則性和缺乏可操作性的特點(diǎn)。例如“保護(hù)保險(xiǎn)當(dāng)事人利益”，這在實(shí)踐中具有一定的矛盾，保險(xiǎn)公司的發(fā)展意味著保險(xiǎn)費(fèi)收入不斷增加，保險(xiǎn)利潤(rùn)不斷增加，而保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，則表示為保證被保險(xiǎn)人的利益不能喪失，同時(shí)應(yīng)使用權(quán)被保險(xiǎn)人交納盡可能和的保費(fèi)，得到盡可能大的保障。因此，根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)階段的自身特點(diǎn)和環(huán)境的不同，如何在保險(xiǎn)人世間被保險(xiǎn)人發(fā)中作出最適當(dāng)?shù)木駬窈腿∩幔彩潜ｋU(xiǎn)監(jiān)管者在某一時(shí)期所面臨的重要問(wèn)題。從各國(guó)保險(xiǎn)實(shí)踐看，在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展初期，監(jiān)管者傾向于重視保險(xiǎn)業(yè)的成長(zhǎng)，培育保險(xiǎn)市場(chǎng)，而在保險(xiǎn)業(yè)相應(yīng)成熟時(shí)期，則更多地維護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。
根據(jù)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管在未來(lái)一段時(shí)間（三到五年內(nèi)）的主要目標(biāo)是：加快培育保險(xiǎn)市場(chǎng)，增加市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，建立一個(gè)市場(chǎng)主體形式多樣、地區(qū)分布鞋合理、市場(chǎng)要素完善的以民族保險(xiǎn)業(yè)為主導(dǎo)的具有開(kāi)放性的保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。其理由是：
目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總體水平還偏低，與國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)相比較，無(wú)論是絕對(duì)水平，還是相對(duì)水平都有較大差距，還不能適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，保險(xiǎn)業(yè)的作用無(wú)論在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)理論界和實(shí)踐上都沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。
我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)供需失衡，從總本上看，這種失衡表現(xiàn)為保險(xiǎn)供給小于需求。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和生活發(fā)展，人們的保險(xiǎn)意識(shí)已明顯提高。但是由于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體不足，缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，缺乏市場(chǎng)創(chuàng)新，保險(xiǎn)需求并沒(méi)有從根本上得到滿足。保險(xiǎn)市場(chǎng)的壟斷性依然非常明顯。此外，各地區(qū)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)分布鞋極不合理，缺乏科學(xué)性，具有明顯的保守性、滯后性。
當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已步入最佳發(fā)展時(shí)期。一方面我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展已取得明顯成效，為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了一個(gè)良好的的發(fā)展空間；另一方面，我國(guó)保險(xiǎn)需求不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的“市場(chǎng)蛋糕理論”已被實(shí)踐證明是不準(zhǔn)確的。此外，經(jīng)過(guò)前一段時(shí)期對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的治理整頓，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為已明顯趨于規(guī)范化。經(jīng)過(guò)銀行存款利率下調(diào)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的沖擊，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)者也更加成熟。
我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管體系比以前更加完善。無(wú)論在保險(xiǎn)監(jiān)管方法、監(jiān)管手段，還是監(jiān)管的法律依據(jù)都比以前有明顯的加強(qiáng)和完善。加之目前中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)和委員會(huì)的成立，不能再以監(jiān)管力量不足為理由而推遲保險(xiǎn)市場(chǎng)主體培育的步伐。
從目前全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)總體數(shù)量看，民族保險(xiǎn)公司的數(shù)量已不占優(yōu)勢(shì)，盡管目前民族保險(xiǎn)公司所占市場(chǎng)份額依然較大，外資保險(xiǎn)公司相對(duì)集中。但是，從未來(lái)發(fā)展看，這咱中資歷和外資公司數(shù)量上的關(guān)系，顯然不利地我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展。
保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新存在的突出問(wèn)題
（一）產(chǎn)品創(chuàng)新的周期太長(zhǎng)
歐美等一些發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司，基本上是投保人有需求，公司就能開(kāi)發(fā)出所需要的產(chǎn)品。而我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在產(chǎn)品創(chuàng)新方面顯得不足，以家財(cái)險(xiǎn)為例，目前各公司的產(chǎn)品基本與20世紀(jì)80年代的條款費(fèi)率相差無(wú)幾。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1985年城鎮(zhèn)居民人均收入752元，人均居住面積7平米；2002年城鎮(zhèn)居民人均收入7703元，人均居住面積21平米，分別增長(zhǎng)9倍和2倍。人民生活發(fā)生如此之大的變化，而我們還采用老的條款費(fèi)率顯然滿足不了人民群眾的需求。
任何一種產(chǎn)品都有其周期性，如果不能適應(yīng)外部環(huán)境變化而及時(shí)創(chuàng)新，就必然落后，這也是我國(guó)家財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)多年來(lái)發(fā)展緩慢的主要原因。2002年全國(guó)家財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入24億元，僅占產(chǎn)險(xiǎn)總保費(fèi)的5.4%.1985年至2002年平均遞增6.9%，低于總保費(fèi)遞增速度23.8個(gè)百分點(diǎn)。
（二）服務(wù)創(chuàng)新的張力不夠
在我國(guó)內(nèi)地的一些保險(xiǎn)企業(yè)中，不僅存在著展業(yè)理賠“兩張臉”的現(xiàn)象（即拓展業(yè)務(wù)時(shí)笑臉相迎，一旦客戶索賠時(shí)卻臉拉得很長(zhǎng)，判若兩人），造成了保險(xiǎn)資源的嚴(yán)重毀滅。更有甚者，有的業(yè)務(wù)員為了追求個(gè)人業(yè)績(jī)，夸大產(chǎn)品功能，誤導(dǎo)消費(fèi)者，造成群體上訪，給社會(huì)帶來(lái)不安定因素。近年來(lái)，通過(guò)市場(chǎng)整頓，這些問(wèn)題雖有明顯好轉(zhuǎn)，但仍存在服務(wù)鏈脫節(jié)現(xiàn)象（即只注重承保和理賠兩頭）。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平由溫飽步入小康，對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)的需求不再僅僅是承保和理賠，而是包括保險(xiǎn)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)、承保后的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理、保險(xiǎn)條件優(yōu)化和保險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)仍趦?nèi)的全程服務(wù)。只注重兩端而忽視全程服務(wù)，勢(shì)必造成業(yè)務(wù)脫節(jié)，失去市場(chǎng)，降低競(jìng)爭(zhēng)能力。
（三）理論創(chuàng)新的突破不大
我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過(guò)50多年的發(fā)展，學(xué)習(xí)借鑒了一些國(guó)外的保險(xiǎn)理論，但還沒(méi)有形成一套符合我國(guó)國(guó)情的、比較成熟的保險(xiǎn)理論。保險(xiǎn)業(yè)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)之前，我國(guó)保險(xiǎn)理論集中于馬克思、列寧等對(duì)社會(huì)剩余中需要保險(xiǎn)基金扣除的論述。保險(xiǎn)業(yè)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)后，保險(xiǎn)理論研究日漸繁榮，上世紀(jì)80年代中后期以“保險(xiǎn)是否是商品”為主題的大討論在某種程度上標(biāo)志著我國(guó)保險(xiǎn)理論研究的頂峰。此后，隨著進(jìn)一步的改革開(kāi)放，我國(guó)保險(xiǎn)理論基本上是“拿來(lái)主義”，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自身實(shí)踐的理論創(chuàng)新較少，更沒(méi)有什么突破。目前，不僅大專院校教課書采用的內(nèi)容多半是上個(gè)世紀(jì)80至90年代形成的理論，就連保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管部門也沒(méi)有太大的突破。其中，對(duì)國(guó)外研究成果模仿者居多，對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)現(xiàn)存問(wèn)題描述性討論較多，普遍缺乏對(duì)現(xiàn)象背后內(nèi)在邏輯的理解。實(shí)際上，保險(xiǎn)問(wèn)題和所有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題一樣，都有其社會(huì)制度背景，如果忽略這種背景，盲目與國(guó)際接軌，只能是浮在表層上，不會(huì)有大的突破和進(jìn)展，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)作用也不會(huì)太強(qiáng)。
保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新存在問(wèn)題的原因分析
存在上述問(wèn)題的原因是多方面的，主要有：
（一）創(chuàng)新動(dòng)力差
1.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分。目前我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)主體數(shù)量仍偏少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分，最大的三家產(chǎn)險(xiǎn)公司（中國(guó)人保、平安和太平洋）占產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)的94%，三家最大的壽險(xiǎn)公司（中國(guó)人壽、平安和太平洋）占到壽險(xiǎn)市場(chǎng)的91%，部分地區(qū)仍處于獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。高市場(chǎng)集中度造成供給主體間競(jìng)爭(zhēng)壓力不足，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力較弱。
2.政策環(huán)境不寬松。長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)在產(chǎn)品費(fèi)率、條款、機(jī)構(gòu)、人員、資金運(yùn)用等方面實(shí)行較嚴(yán)格管制，保險(xiǎn)創(chuàng)新的空間相對(duì)狹小。
3.創(chuàng)新產(chǎn)品欠保護(hù)。在保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的過(guò)程中，保單上關(guān)于承保范圍、保險(xiǎn)價(jià)格、險(xiǎn)種的設(shè)置都必須以文字進(jìn)行清晰的描述，并進(jìn)而公示投保人知曉。文字的這種開(kāi)放性使得對(duì)保單條款進(jìn)行的任何創(chuàng)新性改動(dòng)都極易為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手所知，且極易被對(duì)方模仿。而與此同時(shí)，模仿者卻不必為此付費(fèi)，尤其是在我國(guó)，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，特別是以文字表現(xiàn)的產(chǎn)品的歸屑不易識(shí)別，目前還缺乏對(duì)保險(xiǎn)公司創(chuàng)新成果進(jìn)行保護(hù)的有效手段。即使有相關(guān)的法令出臺(tái)，相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，在執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)面臨一些困難。這些因素都影響了公司進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性。
4.創(chuàng)新者價(jià)值難體現(xiàn)。創(chuàng)新本身蘊(yùn)涵著風(fēng)險(xiǎn)，特別是創(chuàng)新的失敗將給創(chuàng)新者帶來(lái)一些負(fù)面影響。如果沒(méi)有一定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，創(chuàng)新者寧愿放棄創(chuàng)新，以規(guī)避創(chuàng)新可能失敗的潛在風(fēng)險(xiǎn)。所以，創(chuàng)新的動(dòng)力需要一定的激勵(lì)和保護(hù)措施作保證，以使創(chuàng)新者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)稱。目前，各保險(xiǎn)公司內(nèi)部的管理制度和人事制度，對(duì)于技術(shù)人才、創(chuàng)新人才和創(chuàng)新行為缺乏有效的鼓勵(lì)和保護(hù)。在此情況下，有創(chuàng)新能力與愿望者為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，也更傾向于選擇少創(chuàng)新或不創(chuàng)新。
5.管理者短期行為。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)對(duì)企業(yè)高級(jí)管理人員的考核和管理始終存在著體制性問(wèn)題，難以建立起保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的連續(xù)性和長(zhǎng)期性的有效制度。這一制度性問(wèn)題導(dǎo)致保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員與其他行業(yè)的企業(yè)家一樣普遍在經(jīng)營(yíng)管理中表現(xiàn)出較強(qiáng)的短期行為，求穩(wěn)、求急心態(tài)過(guò)重，對(duì)投人大、風(fēng)險(xiǎn)高、見(jiàn)效慢、評(píng)價(jià)不一的創(chuàng)新問(wèn)題缺乏積極性，主觀上限制了創(chuàng)新行為的發(fā)生。
（二）創(chuàng)新投入少
創(chuàng)新需要資金的支持。保險(xiǎn)創(chuàng)新過(guò)程涉及到大量的市場(chǎng)調(diào)研和可行性研究，以及對(duì)承保成本與收益所進(jìn)行的盡可能準(zhǔn)確的衡量和測(cè)算，需要投入大量的人力和物力。同時(shí)，因?yàn)榛貓?bào)的不確定性，這部分投入又有較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，籌集創(chuàng)新資本而不是負(fù)債來(lái)進(jìn)行創(chuàng)新是更加安全的方式。
但從目前來(lái)看，我國(guó)內(nèi)資保險(xiǎn)公司的資本空間不容樂(lè)觀。一方面是與保險(xiǎn)市場(chǎng)龐大需求相適應(yīng)的行業(yè)性高速擴(kuò)張；另一方面則是壽險(xiǎn)業(yè)的利差損、財(cái)險(xiǎn)業(yè)的高賠付率現(xiàn)狀。這些都使得保險(xiǎn)公司資本金明顯過(guò)小，自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，很難再進(jìn)行創(chuàng)新投入。加上我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中更多地關(guān)注于市場(chǎng)份額的高低，忽視對(duì)市場(chǎng)的研究，保險(xiǎn)創(chuàng)新也就因缺乏資金支持而步履維艱。
從國(guó)外的一般情況看，有實(shí)力的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都擁有強(qiáng)大的研究機(jī)構(gòu)及專項(xiàng)的研究與開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)來(lái)支撐保險(xiǎn)創(chuàng)新。比如，瑞士蘇黎世金融集團(tuán)、美國(guó)信安保險(xiǎn)公司、瑞士再保險(xiǎn)公司都有逾200人的研究人員，每年用于研究的經(jīng)費(fèi)比我國(guó)所有公司用于研究的經(jīng)費(fèi)總和還要多。
（三）創(chuàng)新人才缺
各種專業(yè)人才的培養(yǎng)是一個(gè)漸進(jìn)、累積的過(guò)程。我國(guó)停辦國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)達(dá)20年之久，所帶來(lái)的一個(gè)嚴(yán)重后果是，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)需要的展業(yè)、精算、承保、投資、理賠等特殊人才的培養(yǎng)出現(xiàn)了斷層。在保險(xiǎn)業(yè)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)的很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，保險(xiǎn)業(yè)最好的“人才”被認(rèn)為是能在最短時(shí)間內(nèi)把保單銷出去、把保費(fèi)“賺”進(jìn)來(lái)的人員。因此，許多專業(yè)人才如精算、核保、核賠、法律、管理等方面的人才，在儲(chǔ)備和培養(yǎng)上也沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。這些因素是造成我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)人才缺乏的重要原因。目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處在快速發(fā)展時(shí)期，國(guó)內(nèi)中、外資的保險(xiǎn)公司急欲擴(kuò)充業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)人才需求旺盛，但市場(chǎng)上專業(yè)人才缺乏，這不但不能很好地適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新的需要，也給中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)。
保險(xiǎn)創(chuàng)新的方向及目標(biāo)
（一）整合理論創(chuàng)新力量充分發(fā)揮保險(xiǎn)監(jiān)管部門的組織協(xié)調(diào)作用，整合業(yè)界、學(xué)界和監(jiān)管界等各自在保險(xiǎn)理論研究上的優(yōu)勢(shì)力量，是實(shí)現(xiàn)理論創(chuàng)新突破的重要途徑。
目前，保險(xiǎn)公司和大專院校等都聚集著一批精英，但大都各自為戰(zhàn)。業(yè)界的理論研究者具有豐富的實(shí)踐知識(shí)，但其研究缺乏對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)踐前瞻性、深層次的提煉和總結(jié)，理論提升不足，很難有較大的理論突破；學(xué)界具有較強(qiáng)的抽象與邏輯思維能力、理論分析能力，但缺少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其研究成果中規(guī)范研究偏多，實(shí)證研究與數(shù)量研究較少，一些研究還與實(shí)際脫節(jié)。如果讓保險(xiǎn)學(xué)會(huì)從中搭橋，把這兩股力量整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)，便會(huì)形成強(qiáng)大的研究力量。保監(jiān)會(huì)可借助這一力量建立一個(gè)相對(duì)緊密型的保險(xiǎn)研究機(jī)構(gòu)，同時(shí)倡導(dǎo)和鼓勵(lì)理論創(chuàng)新，加大理論創(chuàng)新投入，推動(dòng)保險(xiǎn)理論創(chuàng)新研究。對(duì)我國(guó)50多年來(lái)相對(duì)零散的保險(xiǎn)理論成果、保險(xiǎn)業(yè)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行歸類整理，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，借鑒國(guó)際保險(xiǎn)理論的優(yōu)秀成果，著力構(gòu)建我國(guó)保險(xiǎn)理論的系統(tǒng)性框架，尋求保險(xiǎn)理論新的突破，為加快保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)。
（二）加快產(chǎn)品創(chuàng)新速度
市場(chǎng)需求是拉動(dòng)產(chǎn)品創(chuàng)新的主要因素。早在1974年美國(guó)學(xué)者厄特巴克就得出一項(xiàng)結(jié)論：60%—80%的創(chuàng)新是需求拉動(dòng)的。因此，無(wú)論壽險(xiǎn)還是產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)與創(chuàng)新都應(yīng)該注重改變目前保險(xiǎn)產(chǎn)品雷同、市場(chǎng)細(xì)分不明顯的狀況，在做好市場(chǎng)需求調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，按照市場(chǎng)有需求、經(jīng)營(yíng)有效益的原則，加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度和投入，針對(duì)不同的保險(xiǎn)對(duì)象、不同的銷售渠道設(shè)計(jì)不同的險(xiǎn)種，滿足人們多方位、多層次的保險(xiǎn)需要。特別是要針對(duì)農(nóng)村老齡人口基本上沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)、老齡人口醫(yī)護(hù)保險(xiǎn)少的特點(diǎn)開(kāi)發(fā)相應(yīng)的新險(xiǎn)種，開(kāi)發(fā)針對(duì)高收入人群的保險(xiǎn)產(chǎn)品，積極介入職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)、教育保險(xiǎn)等領(lǐng)域。針對(duì)銀行業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，設(shè)計(jì)適合于銀行銷售、與銀行業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)密切的險(xiǎn)種。為鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新，監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品給予一定的保護(hù)期。如與創(chuàng)新產(chǎn)品60%以上類同的不予備案或暫緩備案，否則就無(wú)法形成納什均衡，公司都愿意模仿而不愿創(chuàng)新。
（三）豐富保險(xiǎn)服務(wù)的內(nèi)涵
目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司已進(jìn)行了一些服務(wù)創(chuàng)新，如推出專線客戶服務(wù)熱線、事故代步車、車友俱樂(lè)部、異地出險(xiǎn)就地理賠、小額快速理賠通道等，但是這些創(chuàng)新仍是狹義的、較低層次的。進(jìn)一步深化保險(xiǎn)服務(wù)創(chuàng)新，一方面，應(yīng)圍繞“保險(xiǎn)咨詢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估保險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)承保承保后風(fēng)險(xiǎn)防范出險(xiǎn)后的查勘定損理賠”這一服務(wù)鏈，逐步向外擴(kuò)展鏈接；另一方面，應(yīng)從我國(guó)相關(guān)的制度改革和社會(huì)發(fā)展需要出發(fā)，展開(kāi)各種各樣的增值服務(wù)以及附加值服務(wù)。一是針對(duì)醫(yī)療、養(yǎng)老制度改革后居民迫切需要醫(yī)療、養(yǎng)老方面優(yōu)質(zhì)服務(wù)的現(xiàn)實(shí)，在做好醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)，大力開(kāi)展諸如免費(fèi)體檢、健康咨詢、康復(fù)護(hù)理等方面的服務(wù)。二是針對(duì)就業(yè)改革后失業(yè)者的增多，在提供失業(yè)保險(xiǎn)的同時(shí)向客戶提供再就業(yè)培訓(xùn)、再教育咨詢、就業(yè)信息等服務(wù)項(xiàng)目。三是開(kāi)展教育保險(xiǎn)時(shí)將出國(guó)咨詢、教育咨詢、家教信息等內(nèi)容作為延伸服務(wù)。四是為客戶提供投資咨詢、理財(cái)指導(dǎo)、金融信息等家庭理財(cái)方面的服務(wù)。通過(guò)良好的服務(wù)，打造保險(xiǎn)業(yè)的整體品牌，吸引更多公眾自愿投保，變潛在的需求為現(xiàn)實(shí)需求。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理
前言
目前，在我國(guó)的中小企業(yè)中，許多企業(yè)單純地追求銷量的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理資源配置和財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用沒(méi)能得到充分的發(fā)揮，企業(yè)資金缺乏，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，而籌集來(lái)的資金應(yīng)當(dāng)投入哪里又具有盲目性，資金使用不合理，對(duì)企業(yè)的收益沒(méi)有合理的分配安排，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂，無(wú)法起到應(yīng)有的約束作用，進(jìn)而使整個(gè)企業(yè)沒(méi)有明確的財(cái)務(wù)發(fā)展方向，不能有效地利用與整合企業(yè)有限的資源，進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。所以在本文中，筆者立足實(shí)習(xí)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出具體的對(duì)策。
一、財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析
1.1財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠
中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長(zhǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒(méi)有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷售的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還算順暢的情況下還不是很大的問(wèn)題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等重大問(wèn)題的時(shí)候，就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)財(cái)務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危機(jī)，危及到企業(yè)的生存。
1.2缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度
一些企業(yè)根本沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作沒(méi)有具體的制度可遵循，也沒(méi)有任何的約束，容易使企業(yè)出現(xiàn)各種管理漏洞，不利于企業(yè)的健康發(fā)展；另一些企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但是由于中小企業(yè)管理者與一般從業(yè)人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系這個(gè)特征，使得制度的約束力不強(qiáng)，執(zhí)行起來(lái)非常困難。
另外，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，企業(yè)員工少，組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，于是對(duì)財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)崗位分工不明，一人兼任多項(xiàng)職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會(huì)計(jì)核算的崗位分工制度無(wú)法實(shí)施，也無(wú)法起到相互的監(jiān)督制約作用；中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目設(shè)置混亂，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象普遍存在，財(cái)產(chǎn)賬實(shí)不符，甚至為了應(yīng)付銀行、稅務(wù)、工商等部門的檢查，設(shè)置幾套帳；對(duì)企業(yè)資產(chǎn)缺乏科學(xué)的管理控制，容易造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。
造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營(yíng)者，缺乏有效的制約措施；中小企業(yè)的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，普遍缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析不具有可信度，失去了財(cái)務(wù)管理的意義和作用，既不利于企業(yè)在籌資活動(dòng)中取得銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他投資機(jī)構(gòu)的信任，獲得資金的支持，也不利于企業(yè)在投資活動(dòng)中根據(jù)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業(yè)對(duì)日常營(yíng)運(yùn)資金的嚴(yán)格管理，總的來(lái)說(shuō)，就不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
1.3資金短缺現(xiàn)象十分嚴(yán)重目前，中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來(lái)自于自有資本和內(nèi)部留存收益，近年來(lái)一直保持在50%-60%以上的比例，而公司債券和外部股權(quán)融資等直接融資則占不到1%，銀行貸款大約只占20%左右。這突出顯示了中小企業(yè)融資渠道單一，直接融資渠道狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙，這樣的狀況不僅抑制了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展，而且也延緩了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
中小企業(yè)自身也存在很多問(wèn)題，導(dǎo)致籌集資金的困難。首先是企業(yè)的信用障礙問(wèn)題。從經(jīng)濟(jì)交易角度來(lái)看，良好的信用是經(jīng)濟(jì)交易順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，也是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)賴以繁榮發(fā)展的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中信用的缺失，一方面源于我國(guó)長(zhǎng)期公有制條件下的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制淡化了人們之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易所必須具有的信用意識(shí)；另一方面，在進(jìn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的初期，又忽視了信用問(wèn)題對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，至今還沒(méi)有形成一種完善的、適合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)信用制度。這樣，在整個(gè)社會(huì)都缺乏完善的信用制度的情況下，我國(guó)中小企業(yè)的信用問(wèn)題也比較嚴(yán)重。一些企業(yè)信用觀念不強(qiáng)，誠(chéng)信度不夠，有些企業(yè)想方設(shè)法懸空和逃廢債務(wù)，造成銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的信心下降。部分中小企業(yè)在執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度方面不到位，財(cái)務(wù)透明度低，財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)告的隨意性大、真實(shí)性差、財(cái)務(wù)資料不齊全，有些企業(yè)甚至設(shè)置幾套賬、賬外賬，財(cái)務(wù)報(bào)表可信度差，信息不對(duì)稱的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，銀行就很難準(zhǔn)確把握其真實(shí)情況，致使銀企之間難以建立起相互信任，貸款也就無(wú)從談起。另外，處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè)，通常不具備較大資產(chǎn)規(guī)模，也不具備良好的歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)記錄和銀行認(rèn)可的擔(dān)保和抵押，在資信評(píng)級(jí)中一般不能獲得較高的資信等級(jí)。而且由于銀行要求抵押的資產(chǎn)是房屋、土地或者是大型固定資產(chǎn)，而中小企業(yè)受規(guī)模的限制，又往往缺乏可抵押的資產(chǎn)，從而造成貸款數(shù)額不足或根本不能得到銀行的貸款支持。
其次，我國(guó)的中小企業(yè)存在一定的產(chǎn)權(quán)障礙，像城鎮(zhèn)國(guó)有中小企業(yè)和集體中小企業(yè)，這些企業(yè)多數(shù)是由地方政府出面，以財(cái)政出一點(diǎn)、主管部門出一點(diǎn)、地方上效益好的企業(yè)出一點(diǎn)等所謂出資入股的方式建立起來(lái)的，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)或村辦企業(yè)是通過(guò)農(nóng)民集資的方式建立起來(lái)的。這些企業(yè)在建立的初期并沒(méi)有確立明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間缺乏資金的情況下，地方政府便以行政方式強(qiáng)制命令地方中小金融機(jī)構(gòu)或國(guó)有銀行的分支機(jī)構(gòu)給予資金支持，這樣的貸款是具有一定的風(fēng)險(xiǎn)的，到期無(wú)法收回或者找不到真正的責(zé)任人。隨著金融機(jī)構(gòu)的改革，對(duì)那些產(chǎn)權(quán)不清、責(zé)任不明的中小企業(yè)銀行不再盲目貸款，這就加劇了整個(gè)中小企業(yè)的融資困難。另外，對(duì)于民營(yíng)或私營(yíng)的許多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們?cè)趧?chuàng)立的初期出于某種利益上的考慮，往往采取掛靠集體、合資合作或投資入股等方式，與當(dāng)?shù)卣块T存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，不同程度地存在著機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的所有權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)以及土地使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)不明晰的問(wèn)題，使這類企業(yè)無(wú)法將產(chǎn)權(quán)進(jìn)行抵押，從而獲得銀行的資金支持。
二、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策分析
既然財(cái)務(wù)管理對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)有很重要的意義，是企業(yè)管理的核心問(wèn)題，因此中小企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，必須要研究對(duì)策，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理作出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，這樣才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的資源分配和財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，幫助中小企業(yè)快速發(fā)展。通過(guò)分析實(shí)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的一些主要問(wèn)題，筆者提出以下一些改進(jìn)的建議：
2.1量體裁衣，選擇合適的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作之前，其經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理目標(biāo)具有導(dǎo)向約束和評(píng)價(jià)的功能，有了明確的目標(biāo)以后，企業(yè)可以有明確的前進(jìn)方向，能夠制定具體的實(shí)施計(jì)劃，去實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，最后通過(guò)一個(gè)個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，來(lái)促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的快速、健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過(guò)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。從根本上說(shuō)，財(cái)務(wù)目標(biāo)取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標(biāo)，取決于特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)模式。一般情況下，企業(yè)都會(huì)以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，但是，中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點(diǎn)，因此在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上，必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來(lái)制定，這樣才可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評(píng)價(jià)的功能，才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進(jìn)。
2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉(zhuǎn)變觀念。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先就要提高財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進(jìn)的、科學(xué)的管理理念，并致力于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以實(shí)施，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定更合理的完善的管理制度，重視人才在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用，努力引進(jìn)高級(jí)人才。其次，努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界，人才對(duì)企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的，有高級(jí)人才的加入，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)先進(jìn)的管理思想和方法，促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。最后，中小企業(yè)可以選擇適合自己的財(cái)務(wù)管理方式。ERP軟件已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的一種趨勢(shì)，如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，那么中小企業(yè)可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)ERP軟件來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會(huì)資源，如聘請(qǐng)“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”來(lái)幫助企業(yè)有效快速地提高財(cái)務(wù)管理水平。，
2.3建立完善的財(cái)務(wù)管理制度
中小企業(yè)要改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，除了堅(jiān)持以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)外，同時(shí)要堅(jiān)持以制度創(chuàng)新為保證。所以中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來(lái)講，中小企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)管理制度：
首先，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理制度的意識(shí)，并使制度具有約束力。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個(gè)完整的財(cái)務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)（中國(guó)學(xué)術(shù)期刊物大拇指中心）。
其次，建立各種具體的財(cái)務(wù)制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對(duì)于不相容的崗位，如會(huì)計(jì)和出納，不能讓一個(gè)人擔(dān)任，而且對(duì)于同一個(gè)崗位，同一個(gè)人擔(dān)任的時(shí)間應(yīng)有一
定的期限，到了這個(gè)期限，就應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全。
最后，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平。會(huì)計(jì)科目的使用，要符合相關(guān)法律的規(guī)定，各個(gè)總賬、明細(xì)賬、流水賬等會(huì)計(jì)賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)報(bào)表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來(lái)制作，符合《會(huì)計(jì)法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會(huì)計(jì)資料能夠真正為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
2.4擴(kuò)大資金來(lái)源
如前所述，融資渠道單一是我國(guó)中小企業(yè)籌集資金的主要問(wèn)題之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展，因此在現(xiàn)有理財(cái)環(huán)境下，中小企業(yè)要想獲得充足的資金來(lái)支持企業(yè)的發(fā)展，就必須盡可能地?cái)U(kuò)大自己的融資渠道，增加資金的來(lái)源。筆者分析了所實(shí)習(xí)企業(yè)的資金狀況，認(rèn)為可以從完善自身和增多渠道兩方面來(lái)擴(kuò)大資金來(lái)源。
2.4.1提高企業(yè)自身素質(zhì)，積極解決貸款難題
從目前來(lái)看，從銀行獲得貸款支持仍是我國(guó)大部分中小企業(yè)的主要資金來(lái)源渠道，但是由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模較小，與其有關(guān)的供給、客戶、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力等信息一般不在媒體上公布，同時(shí)沒(méi)有權(quán)威的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行評(píng)級(jí)，也不能向投資者提供審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣，中小企業(yè)的信息不對(duì)稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都比大企業(yè)要嚴(yán)重。因此中小企業(yè)要解決貸款的問(wèn)題，就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對(duì)稱的程度，才能取得銀行的信任，獲得貸款支持。
1、企業(yè)應(yīng)經(jīng)常主動(dòng)地向銀行通報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，使銀行對(duì)中小企業(yè)的具體生產(chǎn)情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盡可能有更透徹的了解，改變對(duì)中小企業(yè)的種種偏見(jiàn)和不信任，逐步建立起與企業(yè)的良好關(guān)系。企業(yè)向銀行提出貸款申請(qǐng)時(shí)，要多角度地展示企業(yè)的實(shí)力和前景，重點(diǎn)向銀行表達(dá)企業(yè)有充足的還款來(lái)源，增加銀行對(duì)企業(yè)能按時(shí)償還貸款本息的信心。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層描繪的企業(yè)實(shí)力和前景能“打動(dòng)銀行的心”，那么銀行貸款一事已經(jīng)成功一半，當(dāng)銀行方面認(rèn)為該筆貸款很有把握收回并獲利時(shí)，銀行還會(huì)主動(dòng)與企業(yè)聯(lián)系，向企業(yè)提供可能的優(yōu)惠條件和便利，積極配合企業(yè)加速貸款進(jìn)程。
2、應(yīng)當(dāng)努力爭(zhēng)取現(xiàn)有中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持。銀行出于對(duì)自身信貸資金安全性的考慮，在向企業(yè)貸款時(shí)要求企業(yè)能提供良好的貸款擔(dān)?；虻盅?，而中小企業(yè)出于自身規(guī)模和資金的限制，往往難以向銀行提供抵押，也難以取得第三方的信用擔(dān)保，這時(shí)如能獲取中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持，那么企業(yè)獲得銀行貸款就基本成為定局。
3、企業(yè)要不斷提高資信狀況。銀行之所以不愿意給中小企業(yè)提供貸款，其中很重要的一個(gè)原因就是中小企業(yè)的信用狀況太差，其提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料不值得銀行信任，貸款不能償還的風(fēng)險(xiǎn)太大。所以，要打開(kāi)銀行這扇資金來(lái)源的大門，中小企業(yè)必須從各個(gè)方面不斷地提高自己的資信狀況，改變?cè)阢y行眼中的差的印象。通過(guò)及時(shí)歸還貸款、提供可靠的擔(dān)保、壯大企業(yè)資產(chǎn)以提供可抵押的資產(chǎn)等措施，樹(shù)立良好的信用狀況，以后再向銀行貸款，應(yīng)該就是比較容易的事情。
2.4.2爭(zhēng)取從社會(huì)多方面籌集資金
通過(guò)從社會(huì)其他渠道募集資金，可以有效緩解中小企業(yè)資金缺口問(wèn)題，促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展。在目前的金融環(huán)境下，供小企業(yè)選擇的幾種融資渠道主要有：一是風(fēng)險(xiǎn)投資，風(fēng)險(xiǎn)投資是政府或民間設(shè)立的為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)提供的具有高風(fēng)險(xiǎn)和高回報(bào)的專項(xiàng)投資基金。它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的重要資金支持途徑之一，在美國(guó)，有90%的高新技術(shù)企業(yè)是在風(fēng)險(xiǎn)投資的幫助下成長(zhǎng)起來(lái)的。二是創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)又叫“二板市場(chǎng)”，是相對(duì)于主板市場(chǎng)而言的，主要以新興中小企業(yè)特別是高新技術(shù)中小企業(yè)為主要上市對(duì)象，使其通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金，幫助其發(fā)展或拓展業(yè)務(wù)。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)最大的特點(diǎn)就是降低了企業(yè)上市的門檻，不設(shè)立最低盈利的要求，沒(méi)有凈資產(chǎn)的要求。三是民間金融，民間金融是與正規(guī)金融相對(duì)應(yīng)的，它與正規(guī)金融的根本區(qū)別，在于交易是否在國(guó)家金融法律法規(guī)的保護(hù)和規(guī)范之下進(jìn)行，以及金融機(jī)構(gòu)是否處于政府的監(jiān)管之下。它的特點(diǎn)就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業(yè)的各方面信息。四是國(guó)家財(cái)政資金，近年來(lái)，中小企業(yè)的重要作用和發(fā)展?fàn)顩r越來(lái)越被政府重視，為了鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家從財(cái)政上大力支持，集中表現(xiàn)在稅收扶持體系和基金扶持體系上。
2.5投資管理要科學(xué)化
投資的正確與否，直接關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡，因此中小企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)著重從以下方面進(jìn)行改進(jìn)：
2.5.1提高投資能力
中小企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)摒棄憑經(jīng)驗(yàn)或主觀感覺(jué)、靠拍腦門定決策的舊的管理模式，而要重視對(duì)投資的科學(xué)論證和分析，注重充實(shí)自己的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，提高投資決策的水平，提高投資項(xiàng)目的成功率。
同時(shí)，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要重視提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極更新自己的專業(yè)知識(shí)，這樣才能幫助企業(yè)搜集準(zhǔn)確、可靠的投資信息，作出科學(xué)的分析論證，在盡量規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下獲得最大的效益，做出正確的投資決策。
2.5.2以對(duì)內(nèi)投資為主
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)自身的情況相對(duì)而言了解得總是多一些，而外部的情況不確定性總是多一些，另外對(duì)內(nèi)投資的目的是為了維持和擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)，而對(duì)外投資的目的要么是獲得高額短期收益，要么是想去影響、控制對(duì)方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，為己所用。這兩種情況的風(fēng)險(xiǎn)都較大，而且第二種情況的對(duì)外投資目的，對(duì)中小企業(yè)而言，還比較難以實(shí)現(xiàn)。作為中小企業(yè)，在投資方面更應(yīng)該穩(wěn)扎穩(wěn)打，在搞好企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，如果還有余力，再搞些對(duì)外投資，賺些外快，也未嘗不可。因此，眼睛要向內(nèi)。為了搞好內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，除了維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的資金投入外，中小企業(yè)也應(yīng)想辦法擴(kuò)大再生產(chǎn)。
2.5.3避免盲目擴(kuò)大規(guī)模
中小企業(yè)資金規(guī)模有限，精力也有限，因此鼓勵(lì)中小企業(yè)走“小而?！钡牡缆?，穩(wěn)健、謹(jǐn)慎地進(jìn)行投資，反對(duì)中小企業(yè)“大而全、小而全”式的盲目多元化經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，中小企業(yè)在決定投資項(xiàng)目大小的時(shí)候，要依據(jù)自己的資金實(shí)力情況而定，要“以籌定投”，充分考慮企業(yè)的籌資能力再作決定，不能超出自己能承受的范圍去投資，否則會(huì)因?yàn)橘Y金鏈的斷裂、資金供應(yīng)不足而使自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)都受到牽連而不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)陷入破產(chǎn)的危機(jī)。
2.5.4規(guī)范項(xiàng)目投資程序
項(xiàng)目投資的成功與否，很大程度上取決于項(xiàng)目決策程序是否科學(xué)、合理。因此，當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，就可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，建立科學(xué)的決策機(jī)制，采用科學(xué)的計(jì)算方法，認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析，并對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段精心設(shè)計(jì)和實(shí)施，在項(xiàng)目投資過(guò)程中進(jìn)行全程的風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤監(jiān)控，以降低風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。
2.6中小企業(yè)應(yīng)注重積累，合理分配資金
中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先要明白，企業(yè)的留存收益也是企業(yè)所需資金的一種來(lái)源，而且這種籌資方式要比從企業(yè)外部籌集資金成本低、股權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)小，比較容易操作，所以經(jīng)營(yíng)者一定要注重對(duì)利潤(rùn)的積累，通過(guò)努力降低成本、嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用，來(lái)提高利潤(rùn)水平，從而增大留存收益的規(guī)模，為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展提供強(qiáng)有力的后勁支持；同時(shí)，要審批企業(yè)稅后利潤(rùn)分配方案，監(jiān)督企業(yè)利潤(rùn)分配的去向，防止將利潤(rùn)分配于非生產(chǎn)領(lǐng)域，還要嚴(yán)格按照法律的規(guī)定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規(guī)定用于職工集體福利設(shè)施方面的支出，不得用于職工消費(fèi)性支出或挪用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損和增加注冊(cè)資本，等等。
結(jié)論
隨著經(jīng)濟(jì)的日趨全球化，中國(guó)的加入WTO，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力和生存壓力，中小企業(yè)必須要具有國(guó)際化的戰(zhàn)略眼光，積極進(jìn)行企業(yè)管理的改革和創(chuàng)新，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中走得長(zhǎng)遠(yuǎn)。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有財(cái)務(wù)管理搞好了，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能順利進(jìn)行。所以中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理必須要有清醒的認(rèn)識(shí)，并積極進(jìn)行革新，這樣才能令企業(yè)立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)
1、鄧春華.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2001版。
2、常勛.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)四大難題》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005年1月第二版面
3、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法規(guī)選編[M].吉林教育出版社，2005.
【摘要】本文從經(jīng)濟(jì)危機(jī)和我國(guó)外匯儲(chǔ)備管理的現(xiàn)狀出發(fā),分析了外匯儲(chǔ)備管理中存在的安全問(wèn)題,針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行了思考,提出了“一控二調(diào)三轉(zhuǎn)變”的加強(qiáng)安全管理的措施,一是要控制外匯儲(chǔ)備規(guī)模,二是要調(diào)整外匯儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),三是要轉(zhuǎn)變?nèi)嗣駧旁趪?guó)際貨幣體系中的角色。
【關(guān)鍵詞】外匯儲(chǔ)備安全
一、我國(guó)外匯儲(chǔ)備的現(xiàn)狀
近年來(lái)我國(guó)外匯儲(chǔ)備總量不斷攀升,2006年2月,中國(guó)外匯儲(chǔ)備首次超過(guò)日本成為世界第一,2008年全球金融危機(jī)爆發(fā),經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不景氣,但我國(guó)外匯儲(chǔ)備仍然保持高速增長(zhǎng),年增加量均超過(guò)4千億美元。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),截至今年6月末,我國(guó)外匯儲(chǔ)備余額達(dá)21316億美元。近來(lái)外匯儲(chǔ)備的快速增長(zhǎng),與中國(guó)經(jīng)濟(jì)基本面轉(zhuǎn)好有密切關(guān)系,說(shuō)明國(guó)際投資者對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展充滿信心。同時(shí)巨額的外匯儲(chǔ)備也帶了一系列的安全問(wèn)題。
一是增大了外匯儲(chǔ)備安全的風(fēng)險(xiǎn),匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)是外匯儲(chǔ)備無(wú)法規(guī)避的兩種風(fēng)險(xiǎn)。由于金融危機(jī)對(duì)美國(guó)的沖擊最為嚴(yán)重,美元資產(chǎn)最容易遭受金融危機(jī)的直接沖擊。美國(guó)央行為克服金融危機(jī)的影響連續(xù)10次降低利率。美國(guó)國(guó)債的收益率也一路走低,自2008年10月全球金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái),美國(guó)1年期國(guó)庫(kù)券利率持續(xù)走低,截至2008年12月22日,收益率降到0.39%。截至2008年10月,美元對(duì)人民幣已貶值高達(dá)9.5%,當(dāng)時(shí)我國(guó)外匯儲(chǔ)備額大約是1.9萬(wàn)億美元,僅此匯率風(fēng)險(xiǎn)一項(xiàng)損失就已高達(dá)1300億美元。我國(guó)的外匯儲(chǔ)備高度集中于美元資產(chǎn),不論是美國(guó)國(guó)債價(jià)值下跌抑或是美元匯率大幅貶值,都會(huì)導(dǎo)致我國(guó)外匯儲(chǔ)備大幅縮水。
二是加大了外匯儲(chǔ)備成本。超額外匯儲(chǔ)備的存在增加了外匯儲(chǔ)備管理的成本,有研究表明,向國(guó)外進(jìn)行國(guó)債投資比向國(guó)內(nèi)發(fā)放貸款所獲得利息要少,向國(guó)外商業(yè)銀行借款的利率又比一般的存款利率要高,要多支付利息。超額外匯的巨額存在所造成的少收的利息和多付的利息也不是一個(gè)小數(shù)字。
二、推行“一控二調(diào)三轉(zhuǎn)變”以加強(qiáng)我國(guó)外匯儲(chǔ)備的安全管理
當(dāng)前情況下,我國(guó)外匯儲(chǔ)備要加強(qiáng)安全管理,必須要積極推行“一控二調(diào)三轉(zhuǎn)變”的措施。具體說(shuō)來(lái)一是要控制外匯儲(chǔ)備規(guī)模,二是要調(diào)整外匯儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),三是要轉(zhuǎn)變?nèi)嗣駧旁趪?guó)際貨幣體系中的角色。
1.要控制外匯儲(chǔ)備規(guī)模
哲學(xué)告訴我們想問(wèn)題辦事情要“一切從實(shí)際出發(fā)”,那么關(guān)于我國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模的控制也不能有一個(gè)固定數(shù)量的額度,而要結(jié)合實(shí)際情況,靈活掌握外匯規(guī)模。一方面認(rèn)清國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)非常重要,從國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的走向來(lái)考慮我國(guó)外匯儲(chǔ)備的規(guī)模。例如國(guó)際經(jīng)濟(jì)形式對(duì)做為世界工廠的我國(guó)沒(méi)有太多影響,因此商品與服務(wù)項(xiàng)目仍將長(zhǎng)久保持順差,那么從總體上分析就不需要增加外匯儲(chǔ)備。另一方面,也不能脫離我國(guó)國(guó)情。承前例從國(guó)際環(huán)境來(lái)看不需要增加外匯儲(chǔ)備,但考慮到我國(guó)進(jìn)出口規(guī)模巨大,季節(jié)性影響和大宗商品升值的趨勢(shì),需要一些流動(dòng)性外匯儲(chǔ)備來(lái)滿足需求,那么就可以增加外匯儲(chǔ)備。
外匯儲(chǔ)備的規(guī)模還要考慮外匯資產(chǎn)的成本與收益。開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下,儲(chǔ)備作為一種干預(yù)資產(chǎn)可以平衡國(guó)際收支、稚定匯率,是一國(guó)實(shí)現(xiàn)外部均衡的重要手段,其收益主要體現(xiàn)在減輕解決內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡政策的成本。判斷外匯儲(chǔ)備規(guī)模是否適度,主要的是看本國(guó)經(jīng)濟(jì)是否在實(shí)現(xiàn)外部均衡的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部均衡,還要使持有外匯儲(chǔ)備的機(jī)會(huì)成本相對(duì)最小。
2.要調(diào)整外匯儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)
調(diào)整外匯儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)主要是指調(diào)整外匯貨幣儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),因?yàn)樨泿艃?chǔ)備在我國(guó)外匯儲(chǔ)備中份額較大,且流通性強(qiáng),應(yīng)該是調(diào)整的重點(diǎn)。從策略上講可以逐漸減少美元在外匯資產(chǎn)中的比重,并逐漸提高增加歐元比重。根據(jù)推測(cè),當(dāng)前美元在我國(guó)外匯儲(chǔ)備中的比重約為60%。近年來(lái),美元的國(guó)際貨幣地位正逐步下降,而歐洲經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)上升,目前的國(guó)際貨幣體系中美元雖占主導(dǎo)地位,但己經(jīng)不具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。另外,美國(guó)的外債及國(guó)際收支赤字,越來(lái)越引起人們對(duì)未來(lái)美元價(jià)值及穩(wěn)定性的懷疑。歐洲經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度在近年來(lái)石頭迅猛,歐元的穩(wěn)定性大大加強(qiáng),中歐之間政治關(guān)系穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作更是日益密切,鑒于政治環(huán)境的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)交往的密切,可以預(yù)見(jiàn)中歐貿(mào)易合作在今后勢(shì)必會(huì)加強(qiáng)。適時(shí)地對(duì)外匯儲(chǔ)備中的增加歐元儲(chǔ)備,既能達(dá)到分散外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn),均衡實(shí)現(xiàn)外匯儲(chǔ)備的安全性的目標(biāo),又有利于今后中歐之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作。所以從長(zhǎng)期來(lái)看,以歐元作為首選貨幣將是一個(gè)必然趨勢(shì)。
3.要轉(zhuǎn)變?nèi)嗣駧旁趪?guó)際貨幣體系中的角色
轉(zhuǎn)變?nèi)嗣駧旁趪?guó)際貨幣體系中的角色就是要加快人民幣國(guó)際化進(jìn)程,使人民幣在國(guó)際上得到認(rèn)可,使其作為貨幣的職能(部分或全部)在國(guó)際上得到廣泛的認(rèn)可,最終演化成國(guó)際化的貨幣。人民幣國(guó)際貨幣化既能順應(yīng)國(guó)際貿(mào)易的要求,又可降低金融危機(jī)下我國(guó)高外匯儲(chǔ)備的風(fēng)險(xiǎn)。如果人民幣躋身成為國(guó)際貨幣,那么其自身既是一種計(jì)價(jià)貨幣又是一種儲(chǔ)備貨幣,我們就可以減少外匯儲(chǔ)備,從而在一定程度上緩解因外匯儲(chǔ)備過(guò)多而導(dǎo)致外匯占款過(guò)多造成的被動(dòng)的流動(dòng)性過(guò)剩問(wèn)題,有助于內(nèi)外均衡;在全球金融危機(jī)所帶來(lái)信貸緊縮,外匯儲(chǔ)備大量縮水的時(shí)期,還能有效地減少因外匯貶值造成的損失。
人民幣國(guó)際化進(jìn)程已具備一定的基礎(chǔ)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)和人民幣匯率機(jī)制的不斷完善,人民幣正被周邊國(guó)家和地區(qū)所接受。目前中國(guó)已與越南、蒙古、朝鮮、俄羅斯、老撾、尼泊爾等國(guó)家簽訂了雙邊結(jié)算與合作協(xié)議,而人民幣在中國(guó)與東盟國(guó)家貿(mào)易中的結(jié)算量更是逐年穩(wěn)步提高,成為與這些國(guó)家邊貿(mào)結(jié)算中的主要貨幣。在新加坡、馬來(lái)西亞、泰國(guó)、韓國(guó)等國(guó)家,人民幣同本地貨幣和美元一樣可以用于支付和結(jié)算。在菲律賓,2006年12月1日起已經(jīng)將人民幣納入其官方儲(chǔ)備貨幣。2008年12月12日,中國(guó)人民銀行和韓國(guó)銀行宣布簽署一個(gè)雙邊貨幣互換協(xié)議。該協(xié)議提供的流動(dòng)性支持規(guī)模為1800億元人民幣/38萬(wàn)億韓元。至此,中國(guó)人民銀行已與韓國(guó)、香港和馬來(lái)西亞等3個(gè)周邊貿(mào)易伙伴簽署了雙邊貨幣互換協(xié)議,總額高達(dá)4600億元人民幣。人民幣的國(guó)際化進(jìn)程目前還只能說(shuō)是有了一定的基礎(chǔ),但要實(shí)現(xiàn)國(guó)際化定會(huì)有一個(gè)過(guò)程,不可能一蹴而就也不可能一勞永逸。
參考文獻(xiàn):
一題多敘一題多敘指的是從各種不同的認(rèn)知角度，依據(jù)數(shù)量關(guān)系去敘述同一式題的教學(xué)法。這樣訓(xùn)練有利于提高學(xué)生對(duì)“文字題”與“應(yīng)用題”關(guān)系的理解，有利于培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
如式題；56÷7
1.按其運(yùn)算順序敘述：
①56除以7，商是多少？
②7除56，商是多少？
③56與7的商是多少？
④56被7除，商是多少？
⑤用7去除56，商是多少？
2.按其數(shù)量關(guān)系敘述：
①56里面有幾個(gè)7？
②56是7的幾倍？
③把56平均分成7份，每份是多少？
④一個(gè)數(shù)的7倍是56，求這個(gè)數(shù)？
3.按其算式的各部分名稱敘述：
被除數(shù)是56，除數(shù)是7，商是多少？
文字題可以看成是式題的一種轉(zhuǎn)換形式，它只是把口語(yǔ)轉(zhuǎn)換成書面語(yǔ)。這樣訓(xùn)練解決了中、差生對(duì)文字題理解的困難。如果我們?cè)侔盐淖诸}情境化，那就是所謂的應(yīng)用題。
例如：1.有56支紅鉛筆，7支藍(lán)鉛筆，紅鉛筆的支數(shù)是藍(lán)鉛筆的幾倍？
2.有56支鉛筆，每7支鉛筆分給一個(gè)小朋友，這些鉛筆夠分給幾個(gè)小朋友？
3.把56支鉛筆平均分給7個(gè)小朋友，每個(gè)小朋友分得幾支？
……
由于簡(jiǎn)單式題包容著豐富的內(nèi)涵，就給知識(shí)的轉(zhuǎn)移、教學(xué)過(guò)程的鋪墊、教學(xué)內(nèi)容的深化都帶來(lái)了方便。可見(jiàn)“一題多敘”可以培養(yǎng)發(fā)散思維，提高學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。
一題多變一題多變就是把一道題目改變條件或改變問(wèn)題變換成許多題目。通過(guò)一題多變的訓(xùn)練，可使學(xué)生從變化發(fā)展中掌握應(yīng)用題之間的聯(lián)系，構(gòu)建新的知識(shí)結(jié)構(gòu)。
如當(dāng)一年級(jí)學(xué)生學(xué)完一步應(yīng)用題，該學(xué)兩步計(jì)算應(yīng)用題時(shí)，讓學(xué)生知道解答兩步應(yīng)用題的關(guān)鍵是弄清題中的間接條件。由于學(xué)生對(duì)間接條件的由來(lái)不清楚，常常出現(xiàn)解復(fù)合應(yīng)用題時(shí)不知從何入手，把兩步應(yīng)用題做成一步，或出現(xiàn)亂做現(xiàn)象。若老師講一種類型題，學(xué)生就做一種類型題，那么題目稍加變化學(xué)生就不會(huì)做，就會(huì)出現(xiàn)死記硬背現(xiàn)象，形成定勢(shì)思維，不利于培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。為了改變這種狀況，我抓住解答兩步應(yīng)用題的關(guān)鍵，讓學(xué)生弄清什么是間接條件，間接條件與已知條件、與問(wèn)題之間有什么關(guān)系等。途徑是由一步題導(dǎo)入。
例如：“黑兔12只，白兔3只，一共有多少只兔？”我是這樣引導(dǎo)學(xué)生的：黑兔的只數(shù)，白兔的只數(shù)，題目中都直接給出，我們稱這兩個(gè)條件是直接條件，所以一步計(jì)算就可以得出一共是15只兔。如果題中第一個(gè)條件黑兔12只不變，那么第二個(gè)條件白兔3只與黑兔12只有什么關(guān)系？（學(xué)生會(huì)說(shuō)：白兔3只比黑兔少9只……）如果題中“白兔3只”這個(gè)條件不直接給出，根據(jù)與黑兔的關(guān)系說(shuō)出來(lái)，該怎樣敘述題中的第二個(gè)條件？（學(xué)生可以答出：白兔比黑兔少9只……）解決問(wèn)題需要知道白兔和黑兔的只數(shù)，白兔這個(gè)條件需要我們通過(guò)與黑兔的關(guān)系先算出來(lái)，白兔這個(gè)條件沒(méi)有直接給出，這叫間接條件，誰(shuí)還能把這個(gè)條件再變換一下說(shuō)法，使它變成間接條件？（學(xué)生回答：黑兔比白兔多9只，黑兔是白兔的4倍……）
學(xué)生思維活躍了，想方設(shè)法說(shuō)出更新穎的條件。這樣他們?cè)诜e極思維中理解了什么是間接條件，間接條件與已知條件、與問(wèn)題的關(guān)系等。理解了也就自然會(huì)運(yùn)算了。接著我又讓學(xué)生將第一個(gè)條件變成間接條件，第二個(gè)條件、問(wèn)題都不變，或問(wèn)題隨著其中的一個(gè)條件同時(shí)改變，目的仍是鞏固練習(xí)兩步應(yīng)用題。這樣的講授方法是從學(xué)生分析問(wèn)題入手，在提高學(xué)生能力上下功夫，教給學(xué)生了解問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的思路，使學(xué)生掌握了解兩步應(yīng)用題的方法，從而收到了事半功倍的效果。下例是學(xué)生把一道題目通過(guò)改變條件和問(wèn)題變換成兩步應(yīng)用題。
附圖{圖}
在兩步應(yīng)用題的基礎(chǔ)上，不受任何限制地變換任何一個(gè)條件和問(wèn)題，使學(xué)生思維擴(kuò)展，學(xué)生可編出三步四步等較為復(fù)雜的問(wèn)題。這樣訓(xùn)練，在知識(shí)方面可以使學(xué)生舉一反三、觸類旁通，在能力方面可以培養(yǎng)學(xué)生思維的靈敏性和創(chuàng)造性。學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力明顯地提高了。
一題多解一題多解就是根據(jù)題目的結(jié)構(gòu)特征和數(shù)量關(guān)系，引導(dǎo)學(xué)生借助已有的知識(shí)，從各個(gè)不同角度去思考，從各個(gè)方面去分析題中的數(shù)量關(guān)系，采用各種不同解法達(dá)到知識(shí)的融會(huì)貫通、靈活運(yùn)用。
例如：學(xué)校買來(lái)一批兒童讀物，按4:5分給五年級(jí)甲乙兩個(gè)班，甲班分得20本，這批兒童讀物一共有多少本？
解法一：設(shè)這批兒童讀物一共有x本？
204──=──
x4+5
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個(gè)班，可以看作是把這批讀物平均分成(4+5)份，甲班分得4份，乙班分得5份，也就是甲班分得的本數(shù)與讀物總數(shù)的比是4:(4+5)。
5
解法二：20×(1+──)
4
思路：如果把甲班分得的本數(shù)看作單位“1”，乙班分得的本數(shù)就
55是甲班的─，那么這批兒童讀物的總本數(shù)就是甲班分得本數(shù)的(1+─)。
44
解法三：設(shè)這批兒童讀物一共有x本。
4
x×───=20
4+5
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個(gè)班，可以看作是一共分成了(4+5)份，甲班分得其中的4份。把這批讀物的本數(shù)看作單位"1"，甲
4班分得這批讀物的──正好是20本。
9
解法四：20÷4×(4+5)
思路：把這批讀物按4:5分給甲、乙兩個(gè)班，可以看作是一共分成了(4+5)份，其中甲班分得4份，是20本?？梢韵惹蟪雒恳环菔嵌嗌俦?，再求一共有多少本。
學(xué)生還能列出以下算式：
4
①20÷──+20
5
4
②20÷───
4+5
③20÷4×5+20
④解：設(shè)這批讀物一共x本
x-20=20÷4×5
⑤解：設(shè)乙班讀物有x本
20x
──=──，再算x+20
45
一、電子郵件能否作為證據(jù)
電子郵件能否作為證據(jù)，我國(guó)目前尚無(wú)規(guī)定，但電子郵件已被現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)所接受卻是現(xiàn)實(shí)。電子商務(wù)、電子教育、電子政府等是現(xiàn)代信息社會(huì)的產(chǎn)物?！逗贤ā返谑粭l“書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。”電子郵件已列為書面合同的一種形式。合同的雙方通過(guò)電子郵件來(lái)達(dá)成，來(lái)實(shí)現(xiàn)購(gòu)買行為。其購(gòu)買、結(jié)算、質(zhì)疑、退貨、索賠等均是通過(guò)電子郵件來(lái)實(shí)現(xiàn)的。如今，網(wǎng)上訂票、網(wǎng)上掛號(hào)、網(wǎng)上咨詢已實(shí)際進(jìn)入我們的生活。由此可見(jiàn)，如在涉及于此的訴訟中，負(fù)有舉證義務(wù)的當(dāng)事人必然會(huì)將雙方往來(lái)的電子郵件作為證據(jù)提交到法庭，以支持自己的主張。這就為電子郵件可以成為證據(jù)提供了現(xiàn)實(shí)的可能性和必要性。
但是，在我國(guó)的訴訟法中，被承認(rèn)的證據(jù)有“物證、書證、證人證言、當(dāng)事人(被告人)陳述、犯罪嫌疑人、被告人供述和辯解、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)、檢查筆錄”等七種。并未包含有電子郵件，而作為訴訟中的證據(jù)，其形式首先必須合法，即證據(jù)應(yīng)是在法律所規(guī)定的證據(jù)范圍之內(nèi)，之所以這樣，是為了保證訴訟程序的公正、合法、有效。但筆者認(rèn)為，不論何種形式的證據(jù)，都必須符合兩個(gè)基本特征：1、是它確實(shí)是存在的事實(shí)，而非猜測(cè)和虛假的東西；2、是它與案件事實(shí)有著客觀聯(lián)系。在訴訟法中，雖對(duì)證據(jù)形式有所規(guī)定，但隨著客觀世界的發(fā)展、科技的進(jìn)步，證據(jù)形式也在不斷發(fā)生變化，如在1980年的《刑事訴訟法》中并未將視聽(tīng)資料作為證據(jù)，但在司法實(shí)踐中，司法機(jī)關(guān)并不排斥這種證據(jù)。而是將其作為書證或物證看待，在1996年的新刑訴法中，即將其列為一種獨(dú)立的證據(jù)類型。同樣電子郵件作為一種新的通信方式，如僅僅因?yàn)槠湮幢涣腥胱C據(jù)種類，而簡(jiǎn)單地否定其證據(jù)效力，既脫離實(shí)際，又不利于查明案件事實(shí)。筆者認(rèn)為我國(guó)合同法把電子郵件作為書證的一種不夠準(zhǔn)確。第一，書證的載體通常是紙張，使用設(shè)備較為簡(jiǎn)單，而電子郵件的載體是的數(shù)字化設(shè)備，使用設(shè)備較為復(fù)雜。第二，書證表現(xiàn)方式一目了然，直接表現(xiàn)，容易保存，電子郵件需專門的數(shù)字處理設(shè)備讀取后用顯示設(shè)備表現(xiàn)出來(lái)，不容易保存。第三，書證被復(fù)制，修改后易被技術(shù)鑒定出來(lái)，電子郵件無(wú)法證明是否被復(fù)制、改動(dòng)，因?yàn)樗恍薷暮鬅o(wú)痕跡可查。因此，不易用我國(guó)傳統(tǒng)理論對(duì)證據(jù)種類的劃分，應(yīng)將電子郵件作為一種新的證據(jù)種類。
從當(dāng)前國(guó)際發(fā)展情況看，聯(lián)邦德國(guó)在1997年通過(guò)了世界上第一部全面規(guī)范Internet的法律棗“多媒體法”(德文簡(jiǎn)稱IUKDG)，其中即有對(duì)電子郵件的規(guī)范。美國(guó)在發(fā)生了大量的電子郵件侵權(quán)糾紛后，聯(lián)邦政府也正在積極推進(jìn)制裁所謂“垃圾郵件”的立法活動(dòng)。其各州政府開(kāi)始對(duì)電子郵件侵權(quán)糾紛進(jìn)行審判，如1997年11月德克薩斯州的TRAVIS郡審理的E－mail侵權(quán)案中，電子郵件既作為直接證據(jù)被法庭確認(rèn)，并據(jù)此判決賠償。更有甚者，在1998年華盛頓州檢察長(zhǎng)亦以同樣的事由和證據(jù)，對(duì)電子郵件侵權(quán)者提起了刑事。所以，不論是從與國(guó)際發(fā)展同步，還是從適應(yīng)高科技對(duì)現(xiàn)代生活的影響而言，對(duì)于電子郵件均不宜采取只因證據(jù)形式不合法，而否認(rèn)其效力的做法。
二、電子郵件成為證據(jù)的條件以及認(rèn)定
電子郵件與傳統(tǒng)的通信方式最大的區(qū)別在于，它把人們所要表達(dá)的意思轉(zhuǎn)化為數(shù)字信號(hào)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸呈現(xiàn)在對(duì)方的電腦屏幕上，因此互無(wú)“真跡”，充其量也只是在自己電腦上的打印件，而一經(jīng)發(fā)件人從其“發(fā)件箱”、“回收站”中將文件刪除，便不見(jiàn)蹤影，而電腦打印件的易于偽造或刪改的特性，而又不能不使人們對(duì)其疑慮有加，故電子郵件成為證據(jù)的條件應(yīng)相對(duì)嚴(yán)格。
在審查電子郵件的證據(jù)效力時(shí)，首先應(yīng)對(duì)電子郵件的特征有所了解。電子郵件的最大特點(diǎn)是每個(gè)電子信箱均對(duì)應(yīng)一個(gè)唯一的注冊(cè)用戶(它可能是一個(gè)人，也可能是一些人)，其用戶名、賬戶名、密碼均是唯一的。任何人只要掌握了某一注冊(cè)用戶的用戶名、密碼，就可在任何地方，使用任意一網(wǎng)的計(jì)算機(jī)在該用戶名所對(duì)應(yīng)的電子信箱上收發(fā)、刪除電子郵件。電子郵件還有一個(gè)特點(diǎn)是傳輸過(guò)程的復(fù)雜性，尤其是跨國(guó)界傳遞的郵件要輾轉(zhuǎn)經(jīng)過(guò)多個(gè)服務(wù)器才能到達(dá)目標(biāo)服務(wù)器。在實(shí)踐中，直接由電子郵件引發(fā)的糾紛尚不多見(jiàn)，其一般是以證據(jù)的形式出現(xiàn)，在以證據(jù)形式出現(xiàn)時(shí)，如果雙方均對(duì)電子郵件的內(nèi)容及收發(fā)人無(wú)異議，在訴訟中接受雙方當(dāng)事人的質(zhì)證，認(rèn)為可以作為證據(jù)認(rèn)定，在此類情況下，電子郵件的證據(jù)形式已不重要，因當(dāng)事人的承認(rèn)性陳述本身就可以作為證據(jù)認(rèn)定，而這種承認(rèn)性陳述又可被電子郵件的內(nèi)容所印證，所以，應(yīng)當(dāng)被法庭認(rèn)定。
如果雙方在訴訟中對(duì)電子郵件有爭(zhēng)議，不論是由電子郵件直接引發(fā)的糾紛還是以證據(jù)的形式出現(xiàn)的電子郵件，只要其涉及當(dāng)事人的切身利益及關(guān)鍵問(wèn)題的確定，即會(huì)引發(fā)爭(zhēng)執(zhí)，主要表現(xiàn)以下幾種情況。
1.對(duì)收發(fā)件人的認(rèn)定
在訴訟中，如果當(dāng)事人對(duì)電子郵件的收發(fā)人發(fā)生爭(zhēng)議，在此種情況下，審查電子郵件的內(nèi)容已無(wú)意義，因當(dāng)事人如否認(rèn)是電子郵件的收發(fā)人，實(shí)際上已經(jīng)否認(rèn)了電子郵件的內(nèi)容。其最為典型的案例是發(fā)生在某大學(xué)的一名學(xué)生以另一學(xué)生的名義，發(fā)出了一封回絕那名學(xué)生受到留學(xué)邀請(qǐng)的電子郵件，致使那名學(xué)生失去了留學(xué)的機(jī)會(huì)。該案在審理中，被告人否認(rèn)自己發(fā)出了這樣一封電子郵件，而法庭主要是采用排除法來(lái)確認(rèn)是否為被告人所為。很明顯，在這里被告人否認(rèn)自己是電子郵件的發(fā)件人比否認(rèn)所發(fā)電子郵件的內(nèi)容更為對(duì)自己有利。該案雖然最終以庭外調(diào)解結(jié)案，但如果雙方未能和解，以排除法的結(jié)論來(lái)作為確認(rèn)被告人侵權(quán)的證據(jù)是否充分，則值得商榷。以筆者的看法，在確認(rèn)電子郵件的收發(fā)件人時(shí)，首先需查清的是電子郵件的地址是否是收發(fā)件人的，其是否擁有合法的用戶名、賬號(hào)、密碼等，因每一個(gè)注冊(cè)用戶均對(duì)應(yīng)一個(gè)電子郵件信箱，合法用戶的上述資料及個(gè)人資料(真實(shí)姓名、工作單位、通信地址、身份號(hào)碼等)在“ISP”(Internetserviceprovider即網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商)處均有備案，如使用人的個(gè)人資料于ISP的備案一致，則可以確認(rèn)該信箱是使用人的，在該用戶的信箱密碼未被他人盜用的情況下，以該信箱收發(fā)的電子郵件的作者即為信箱的擁有者。筆者曾遇一案，當(dāng)事人否認(rèn)自己給對(duì)方發(fā)出過(guò)財(cái)產(chǎn)情況的電子郵件，后經(jīng)核對(duì)該電子郵件地址的ISP備案，與該當(dāng)事人的情況一致，法庭據(jù)此確認(rèn)該電子郵件的內(nèi)容，并做出判決，結(jié)案后該當(dāng)事人服判。
當(dāng)前，由于某種原因，有些信箱成為公用信箱，使用該類信箱的非注冊(cè)用戶，則無(wú)權(quán)要求獲得法律上的保護(hù)。對(duì)開(kāi)放自己的電子郵件信箱者，無(wú)異于等于放棄自己的權(quán)利。當(dāng)然，電腦“黑客”的侵襲或惡意的發(fā)送匿名電子郵件則另當(dāng)別論。
2、電子合同收到與合同成立地點(diǎn)認(rèn)定
"收到"這一概念，在電子商務(wù)貿(mào)易過(guò)程中，具有相當(dāng)重要的法律意義。國(guó)際貨物銷售公約和大陸法規(guī)定，不論是發(fā)盤還是接受，均以抵達(dá)接收人或發(fā)盤人作為生效的條件之一。而英美法則規(guī)定，信件或電報(bào)一經(jīng)發(fā)出，立即生效，生效的時(shí)間以投遞郵件收據(jù)上郵局所蓋郵戳為準(zhǔn)，而不管對(duì)方是否收到。在電子商務(wù)環(huán)境中，為避免貿(mào)易糾紛，確定了"收到生效"的原則，也就是說(shuō)，不論什么傳遞，只有在被對(duì)方適當(dāng)?shù)厥盏搅?，才具有法律意義。這就要求傳遞的單據(jù)必須能夠進(jìn)入對(duì)方在合同中指定的接收電腦。同時(shí)，在電子商務(wù)環(huán)境中，對(duì)收到的定義也作了嚴(yán)格的規(guī)定，即當(dāng)傳遞進(jìn)入到接收方的接收電腦時(shí)，即為收到，不管接受方有沒(méi)有檢查傳遞的內(nèi)容。反之，在能進(jìn)入指定的接受方的接收電腦之前，沒(méi)有一份單據(jù)被認(rèn)為是適當(dāng)?shù)亟邮樟?，也沒(méi)有一份單據(jù)會(huì)產(chǎn)生法律上的義務(wù)。這與以紙張為基礎(chǔ)的貿(mào)易環(huán)境中的情況是相一致的。
我國(guó)新《合同法》規(guī)定："采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間；未指定特定系統(tǒng)的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人的任何系統(tǒng)的首次時(shí)間，視為到達(dá)時(shí)間（第十六條）"。該法同時(shí)規(guī)定，"采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人的主營(yíng)業(yè)地為合同成立的地點(diǎn)；沒(méi)有主營(yíng)業(yè)地的，其經(jīng)常居住地為合同成立的地點(diǎn)（第三十四條）。
3.對(duì)電子郵件內(nèi)容的認(rèn)定
電子郵件的內(nèi)容，亦是在訴訟中不易認(rèn)定的部分。在確定了收發(fā)件人后，就要對(duì)電子郵件的內(nèi)容進(jìn)行審查，之所以這樣，是因?yàn)槭謺男偶?，有“原件”與“復(fù)印件”之分，不易做假。因而電子郵件中，似乎已無(wú)“原件”與“復(fù)印件”之分，因電子郵件的內(nèi)容是必須借助于計(jì)算機(jī)為載體才能呈現(xiàn)，離開(kāi)了這一載體，即為電腦打印件。故以審查書證的傳統(tǒng)審查方法進(jìn)行審查，在此已不可行。因?qū)@類證據(jù)的審查主要是審查其是否為原件，是否有本人簽字，是否蓋有公章。對(duì)境外的函件還需有公證、認(rèn)證。
但對(duì)電子郵件來(lái)說(shuō)，所有這些審查方法均不可行，因電子郵件的傳輸方式已決定了電子郵件不具備上述特點(diǎn)。如仍以該種方法審查電子郵件，無(wú)異于將電子郵件排除在證據(jù)之外。當(dāng)然，對(duì)于一般人員來(lái)說(shuō)，直接在Internetmail的收件箱中刪改純電子郵件信件亦非易事，因收件箱中的電子郵件是只讀文件，拒絕刪改。其另存方式也只是改變文件的位置，文件的屬性并未改變，仍是.eml文件。從外觀上看，純電子郵件信件的信頭上均帶有收發(fā)件人、收發(fā)件人的網(wǎng)址、收發(fā)件時(shí)間等詳細(xì)資料。故對(duì)這類文件只要上述信息清楚，以筆者見(jiàn)，可以作為證據(jù)認(rèn)定，如還有疑問(wèn)，可要求當(dāng)事人將電子郵件“轉(zhuǎn)發(fā)”至承辦人指定的計(jì)算機(jī)上或干脆通過(guò)“連機(jī)”、“共享”的方式直接到舉證人的計(jì)算機(jī)上查閱原始信息(雖目前法院在設(shè)備上尚不能滿足)。可能發(fā)生的刪改一般是隨電子郵件以“插入”“附件”方式發(fā)送的MIME非文本文件，如Word、Excel、gif、mpg文件乃至聲音、影像等多媒體文件，因該類文件的打開(kāi)是在相應(yīng)的編輯軟件下進(jìn)行，故可以刪改。該類文件的電腦打印件，與普通電腦打印出的文件無(wú)異。故僅憑打印件很難起到證據(jù)的作用。
此外，另有一類電子郵件是被收發(fā)件人從其電腦中永遠(yuǎn)刪除了，并據(jù)此否認(rèn)收發(fā)過(guò)電子郵件。對(duì)此類情況目前尚無(wú)較好的辦法。從技術(shù)上講，已可以做到將所有“網(wǎng)上信息”搜集起來(lái)并永久保存，在必要時(shí)，通過(guò)檢索使其還原。由于我國(guó)目前尚無(wú)要求網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商對(duì)傳輸?shù)碾娮游募?chǔ)存記錄或轉(zhuǎn)存的制度，造成了一旦發(fā)生爭(zhēng)議，將無(wú)第三方可出具中立性的證據(jù)。而部分地方法規(guī)已有了相應(yīng)規(guī)定。如《廣東省對(duì)外貿(mào)易實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換暫行規(guī)定》就規(guī)定：電子數(shù)據(jù)服務(wù)中心應(yīng)有收到報(bào)文和被提取報(bào)文的回應(yīng)和記錄；電子報(bào)文的存貯期最短不得少于5年；對(duì)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)交換的協(xié)議雙方發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，以該中心提供的信息為準(zhǔn)。如該方法被用于司法實(shí)踐，將給審判工作帶來(lái)極大便利。
三、合法舉證問(wèn)題
在通常訴訟過(guò)程中，誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證。但無(wú)紙化電子郵件交易中，舉證是個(gè)難題，證據(jù)不好保存，也不便提取原告對(duì)于其主張的事實(shí)即卻沒(méi)有任何證據(jù)。因原告無(wú)法舉證證明其主張的權(quán)利或法律事實(shí)令其承擔(dān)敗訴的風(fēng)險(xiǎn)，這是不公平的。如果要求被告承擔(dān)舉證責(zé)任，存在原告是否受到侵害尚不明確，且不談受害的原因系電子簽名（密碼）被冒用，或因網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的不安全隱患所致，如何舉證才合法呢？筆者認(rèn)為；
1.由當(dāng)事人將郵件打印出來(lái)作為證據(jù)提交，其可信度較低，而且以Attach方式發(fā)送的非txt純文本文件和Html文件，有時(shí)還不能隨原郵件一塊打印出來(lái)，需在其它專用軟件中打印，而在專用軟件中一般都有對(duì)原文件進(jìn)行更改的功能。
2．在訴訟之前，當(dāng)事人可以請(qǐng)公證機(jī)關(guān)作出公證文書,也可以采取律師見(jiàn)證、外交機(jī)構(gòu)認(rèn)證、工商行政管理部門鑒證以及利用先進(jìn)的電子設(shè)備制成視聽(tīng)資料等方式保存證據(jù),或者申請(qǐng)人民法院采取訴前證據(jù)保全。
取證的方式，最好以查看源代碼并Coyy出所有內(nèi)容粘貼到字處理軟件中編輯并打印，這樣能夠取得郵件中的所有內(nèi)容；附件中的內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)不同的文件格式，盡可能不失真地用高檔設(shè)備打印出來(lái)；如是聲音文件的，可記錄成文字后打印出來(lái)，并保留原聲音文件便于將來(lái)庭審中質(zhì)證。
3．在訴訟中，當(dāng)事人可以將導(dǎo)出的郵件放在軟盤中提交人民法院，經(jīng)對(duì)方質(zhì)證后無(wú)異議的，可打印出來(lái)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字后附卷。如對(duì)方有異議，應(yīng)由人民法院按現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)的方法取證，現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)的筆錄應(yīng)由雙方當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)簽字。另外，當(dāng)事人只提交打印稿，而原件已從電腦中永久刪除的，除非對(duì)方承認(rèn)，否則無(wú)論對(duì)方是否有能力提出反證，該打印稿均不可作為定案的根據(jù)。因?yàn)榇藭r(shí)無(wú)法判斷該文件是否就是原件，更不能因?qū)Ψ脚e不出反證而確認(rèn)該證據(jù)有效。
4.認(rèn)證機(jī)構(gòu)在網(wǎng)絡(luò)化的商事交易中處于樞紐地位，其義務(wù)之設(shè)定與履行，關(guān)系到電子商行業(yè)的成敗。認(rèn)證機(jī)構(gòu)具有安全、真實(shí)、及時(shí)、公開(kāi)、謹(jǐn)慎、保密等方面功能。因此，從認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的證據(jù)真實(shí)有效。
目前，雖然我國(guó)尚無(wú)完整規(guī)范Internet、E－mail的法規(guī)，Internet的普及程度亦無(wú)法與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，司法機(jī)關(guān)的設(shè)備尚無(wú)法滿足審理此類糾紛的物質(zhì)需要。但是，Internet、E－mail所帶來(lái)的法律問(wèn)題卻已實(shí)實(shí)在在地?cái)[在了我們的面前。電子證據(jù)的法規(guī)與其他法規(guī)相比，需要電子等方面的專業(yè)知識(shí)比較多，這就給立法、司法提出了更高的要求。國(guó)外的Internet的發(fā)展和普及，已使國(guó)外有了相對(duì)完善的計(jì)算機(jī)法律。因此我們應(yīng)借鑒國(guó)外計(jì)算機(jī)法律，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，借助專業(yè)人士的幫助，來(lái)制定并完善我國(guó)的電子證據(jù)法律。電子證據(jù)法律必將成為網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的又一護(hù)航者。
參考文獻(xiàn)
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