時間：2022-04-27 07:20:44
導語：在多元化管理論文的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
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一、多元文化教育的概念、發(fā)展歷史及目標
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美國的多元文化教育在40年中形成了一個有方法、層面、范式、課程原則、教學和評估等在內(nèi)的知識體系，旨在為針對族群、語言及其他文化多樣性的課程設計者和教育家們提供完整的路徑，以培養(yǎng)學生在文化多元的國家和世界中成為有知識、技能和良好態(tài)度的人。
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20世紀60年代-70年代的民權運動大大推進了族群研究和女性研究運動，并推動了單一族群研究進入多族群研究。70年代后期，隨著女性主義等文化群體對自身權利的斗爭，多元文化教育逐漸成為教育學界的重要研究課題。
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多元文化教育包括了至少三方面的內(nèi)容：它是一種教育理念，一場教育改革運動和一個改變教育的慣性結構為主要目標的進程。(1)作為一種觀念的多元文化教育倡導所有的學生不論性別、社會階級、民族、族群、宗教、或特殊的文化特質(zhì)，都應該在學校中獲得平等的學習機會。(2)多元文化教育是一場教育改革運動，希望憑借學校及其他教育機構的改革使不同的學生獲得同等學業(yè)成就的機會。多元文化教育概念是與教育平等、教育民主聯(lián)系在一起的。社會中所存在的偏見和歧視由于族群差異的存在而難以消除，這就使得多元文化教育注定成為一個持續(xù)不斷的過程。
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多元文化教育的重要目標是為不同群體提供多樣的文化、族群與語言的選擇，減少學校某些族群由于體貌和文化差異所造成的痛苦。多元文化教育要使所有學生都能獲得合適的技能、態(tài)度與知識，以使他們在自身的社區(qū)文化及主流文化中能較好地發(fā)揮作用。進一步講，多元文化教育的主要目的是進行制度性的變革，改變學校的整體環(huán)境，能夠更好地反映并推進社會的族群、文化和語言多樣性，使不同背景的學生能夠有平等的教育機會。
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二、多元文化教育的五個維度
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班克斯提出多元文化教育需要教學方法與學校環(huán)境的改變，他闡釋了多元文化教育課程設計的五個面向(five dimensions)。這五個面向是內(nèi)容的整合、知識的建構、平等的教學、減少偏見、賦權的學校文化與社會結構。內(nèi)容的整合是為了各門課程中成功地整合多元文化教育，教師有必要在所有學科領域中，應用來自各種文化的內(nèi)容。整合的方法主要包括貢獻法、增加法、內(nèi)容轉換法和決策法。知識的建構是指教師可以幫助學生從自己種族、文化的經(jīng)驗來建構學校所講授的知識;平等的教學是教師運用各種教學策略促進不同種族、文化、性別及不同社會階層的學生的學業(yè)成績提高，通過多樣化的教學模式和教學方法使學生有更多的成功機會;減少偏見則是對于學校、課堂、教科書中所反映的不同文化，是否含有對其他族群的偏見，進行深刻的反省，教師能運用各種不同的方法幫助學生發(fā)展正向的族群態(tài)度，以減少偏見;賦權的學校文化與社會結構是指教師不僅要看到教室內(nèi)族群間的互動，而且要注意到整個學校內(nèi)的族群互動，鼓勵學校行政人員與學生進行族群間的正面互動，創(chuàng)造一種賦權的學校文化。班克斯認為，多元文化教育應從這五個方面考慮，才能使學生學習到有效參與全球社會所必備的知識技能和看待事物的觀點。
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多元文化教育的五個維度旨在幫助教育工作者理解多元文化教育的不同面向，能夠綜合設計與運用多元文化教育。班克斯認為，在最初階段，教師應該認識到如何來調(diào)整他們的教學方法來適應不同能力、學習特征的多元文化群體。之后，教師應該注意課程的內(nèi)容整合，而且需要意識到這只是多元文化教育實施的一個較為基礎的重要部分。如果教育工作者能夠同時推進所有的維度是最理想的。
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三、多元文化教育的核心問題——課程改革
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在美國，課程問題永遠是當務之急，它與種族、經(jīng)濟、語言和文化問題一起構成國家話語的主要部分。國家所存在的多樣性使得社會的很多問題很難取得一致性。不同的社會、政治、經(jīng)濟、宗教和道德背景影響著對一些問題的看法，這樣的問題有：什么對課程是重要的?要達到什么目的?誰的觀點會成為“主流的”觀點?
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學校課程需要幫助學生認識美國盎格魯文化以外的其他文化，增強其與其他族群的文化交流能力。狹窄的族群教育課程不能形成學生的美國的整體族群觀，因而不可能推動現(xiàn)代美國的變革。目前，美國的多民族觀應該成為學校必須學習的內(nèi)容。此外，少數(shù)群體學生應該在學校中掌握與主流群體交流的技能。班克斯強調(diào)課程應該反映學生的語言和文化特征并提高其學業(yè)成就。教師應該依據(jù)學生的文化特征來幫助他們獲得生活技能。盎格魯美國學生需要了解少數(shù)群體的價值觀、信仰和生活方式在他們生活中的作用，因此，他們可以接納世界中不同的行為方式和視角，并能幫助他們過更豐富有意義的生活。
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作者：朱姝 來源：新課程·上旬
關鍵詞：中醫(yī)兒科；多元化；辨證護理
辨證護理是中醫(yī)護理的精髓，在臨床運用上，已有學者通過實踐，在中醫(yī)理論指導下，結合護理學特點，摸索出了“病、證、癥”3個層次護理的中醫(yī)護理模式？。這種護理新認識，對中醫(yī)護理的實施，具有一定的臨床指導意義。但由于小兒在生理、病理上有其獨特之點，中醫(yī)辨證護理更應具有兒科特色。筆者認為，從兒科特點出發(fā)，中醫(yī)兒科的辨證護理更應從多層面考慮。因此，本文在已有學者提出的“病、證、癥”三個層面的護理基礎上，試從多元性角度，探討中醫(yī)兒科辨證護理的特點和臨床運用思路。意在完善中醫(yī)兒科辨證護理的理論體系，指導中醫(yī)兒科護理和兒童保育工作，提高兒科護理質(zhì)量。
一、辨病辨證與辨癥護理結合標本兼顧
辨病、辨證與辨癥護理結合是中醫(yī)護理實施的基本要求。辨病施護側重于疾病病理變化的全過程考慮護理，重視病的內(nèi)在實質(zhì)的調(diào)理；辨證施護主要針對疾病階段病情狀態(tài)進行護理，針對病因，調(diào)整疾病階段性的病變本質(zhì)。辨病、辨證施護主要立足于病本質(zhì)的調(diào)理，而辨癥護理則是針對急癥，為解除病標，緩解病情而設。三者結合，以辨病旋護指導辨證施護，以辨證施護充實辨病施護，以辨癥護理輔佐辨病、辨證護理，三位一體，標本兼顧，相得益彰。兒科護理更須考慮小兒生理病理和病證的特殊性，做到病、證、癥相宜，如：小兒“脾常不足”，易為六、乳食所傷而致泄瀉，泄瀉更易損傷脾胃，影響營養(yǎng)吸收。根據(jù)小兒病變特點，從病論護，應以保護脾胃、固本為原則，嚴格控制飲食，減少食量，選用清淡、易消化、富營養(yǎng)的流汁或半流飲食，減輕脾胃負擔，保證營養(yǎng)供給，忌食肥甘厚味，及時補液，調(diào)攝寒暖，嚴密觀察病情變化。從證論護，應以審證求因為目的，針對不同病因辨證施護。傷食瀉者，護理以消食化積為主，延長進食間隔時間，給服神曲、山楂等消導之品，摩腹以消脹化積；濕熱瀉者，宜臥床休息，密切觀察大便性狀及全身病情變化，給服清熱利濕中藥，注意增液補津，忌辛辣炙博之品；脾虛瀉更應加強飲食護理，少量多餐，經(jīng)常服用健脾化濕之品，忌葷腥油膩、不易消化之食，或行艾灸、推拿法溫脾胃助運化。當瀉下急迫頻數(shù)或伴嘔吐不止者，則應先護其標，給予止瀉、止吐，防止陰竭陽脫，恰當?shù)膶ΠY護理有利于緩解病情，減輕病兒痛苦，提高療效。只有準確把握辨病、辨證與辨癥的護理關系，才能達到標本同護，全面調(diào)整臟腑功能的目的。
二、宏觀與微觀辨證施護結合客觀準確
中醫(yī)傳統(tǒng)的宏觀辨證法，僅靠醫(yī)者直觀感覺，由外揣內(nèi)，對疾病本質(zhì)進行認識，往往具有一定的主觀臆測或片面性；而微觀辨證則是利用現(xiàn)代醫(yī)學的各種理化檢測方法，直接了解體內(nèi)的客觀病理變化，并用中醫(yī)理論分析其病變，歸納其證候，不僅能彌補由外揣內(nèi)之不足，且能為內(nèi)臟病變提供更加可靠的辨證依據(jù)；在宏觀辨證基礎上結合微觀辨證，更能客觀、全面、準確地反映疾病本質(zhì)。中醫(yī)護理以辨證為核心，護理措施的確定，也應以對疾病宏觀的直觀認識和微觀的客觀病理變化為依據(jù)，有針對性地實施護理。尤其是小兒抗病力弱，易發(fā)病，病變迅速，在無病可辨，或出現(xiàn)“隱性證”，或證候復雜，或癥狀與病變不符的情況下，宏觀認識往往只能處于模糊狀況，而微觀辨證則能對臨床護理實施起到客觀準確的指導作用。如小兒咳喘，早期咳喘不甚兼有表證，但肺部聽診呼吸音增粗，**線提示肺紋理增多，多由外邪犯肺或邪阻肺氣所致，護理應以解表發(fā)汗，宣肺止咳，減除病邪對肺部侵害為原則，給服發(fā)汗宣肺中藥，防腠理閉塞邪不外達。若咳喘逐漸加重，伴喉中痰嗚，肺部聞及濕性噦音，**線可見大片均勻致密陰影，多為痰飲阻肺，護理應以宣肺、滌痰、定喘，消除肺部炎癥為主，給化痰止咳劑或取肺俞、定喘穴行穴位注射，忌食油膩、甘甜之品，防助濕生痰。
后期咳喘癥狀消失，臨床認為治愈，但肺部聽診仍可聞及濕性噦音，**線呈淺淡、散在、不規(guī)則片狀陰影，說明息兒正氣不足，病灶尚存，此期護理應著重于扶正補虛，增加營養(yǎng)，補養(yǎng)脾肺，并針對肺部病灶于背部肺俞穴及肺底部聞及濕噦音處拔罐，以利病灶吸收，加速肺部恢復。又如已有實驗研究表明，小兒肺脾二臟病證易反復惟患上呼吸道感染及腹瀉，其原因機理是肺脾氣虛與體內(nèi)微量元素缺乏及免疫功能低下關系密切，在以微量元素為指標的研究中，肺氣虛證血清鋅低下，與脾氣虛證、脾陽虛證的情況相似。所以，經(jīng)常給小兒服用健脾益氣藥物和含鋅量較高的食品，可增強小兒肺脾功能，升高體內(nèi)微量元素的含值，增強抗病能力，對預防小兒呼吸道和消化道疾病也具有一定的現(xiàn)實指導意義。
三、辨病期護理隨機應變
疾病具有不同的發(fā)展階段，而各階段表現(xiàn)出來的病理變化和臨床特點也各有異，根據(jù)疾病的發(fā)展階段和病理變化實施護理，稱為辨期護理。由于小兒發(fā)病容易，傳變迅速，變證復雜，病期界線不易劃清，病情變化難以揣測，治護措施準確把握的差異性較大，因此，掌握疾病的發(fā)展規(guī)律和由淺入深的動態(tài)變化，把握發(fā)展病期的病機和臨床特點，是實施辨證護理的關鍵，辨期護理更針對階段病變的主證，隨病機應變，成效顯彰。如小兒麻疹，病程一般可分為疹前期、見形期、疹沒期3個不同病期，疹前期疹點未發(fā)，針對表證，護理當發(fā)散解表，助汗，驅邪外達；見形期熱毒內(nèi)蘊，疹點外透，護理重在清解邪毒，透疹外出，觀察疹點透布順序及色澤、形態(tài)、體溫變化，透疹泄毒，補充水分，觀察逆證；疹沒期肺胃陰傷，更當養(yǎng)陰清肺，注意飲食調(diào)理，增加營養(yǎng)，助正氣恢復。辨期護理還應結合臟腑病機變化、證候輕重淺深層次，作為決定護理措施的根據(jù)。
四、辨病勢護理因勢利導
病勢是指疾病所表現(xiàn)出“證”的向上、向下、向內(nèi)、向外的動態(tài)趨勢和疾病證型變化、發(fā)展的趨勢，它包括邪氣發(fā)展之勢和正氣抗邪之勢，是正邪雙方相互作用的結果。在臨證中辨別病勢，以發(fā)展、變化的目光觀察疾病的態(tài)勢，順勢驅邪，辨勢防變，因勢利導，護理療效可事半功倍。
4.1順勢驅邪
小兒神氣怯弱，抗病力差，易感外邪，又因“純陽之體”，受邪后易從熱從火而化，邪熱或充斥、或結聚，以致臨床實證、熱證較多。臨證應審察邪氣在表在里之動態(tài)趨勢，根據(jù)邪勢主流，采取恰當護理措施順勢驅邪。如：初感外邪，發(fā)熱惡寒，病位在表，病勢向外，護理當解外，順勢助汗驅邪外達，切忌涼水擦身，以防腠理閉塞，阻斷病勢外揚。病邪深入，或飲食郁滯，表現(xiàn)為但熱不寒，病位在里，病勢向內(nèi)，護理當清內(nèi)，但更須辨清邪勢在上在下，或散或聚，予以清上或瀉下；高熱煩渴，熱勢散漫在上向外，當選氣薄味輕之清熱藥，配合涼水擦身或針刺法，順勢透熱降溫，注意補充水分；熱盛腹?jié)M便秘，熱勢結聚在下在內(nèi)，當選氣厚味重之瀉下劑，配合潤導或灌腸法，隨勢通里瀉熱，注意飲食清淡。
4.2辨勢防變
小兒“心肝常有余”，熱邪梟張，易內(nèi)陷心包，引動肝風。臨床當掌握小兒病變的傳變規(guī)律，細致觀察先兆癥狀，預測病變發(fā)展趨勢，采取積極措施，將疾病控制在欲發(fā)未發(fā)或已發(fā)未盛之際。如小兒高熱過程中，一旦出現(xiàn)煩躁不安，鼻柱發(fā)青，手足一時抽動，即為熱盛發(fā)驚之兆，應積極降溫、止痙，阻止病勢的發(fā)展。
五、辨體施護因質(zhì)制宜
小兒處于生長發(fā)育階段，其陰陽生理平衡總處于動態(tài)變化之中，晝夜消長發(fā)育不停，在變化中求平衡，所以具有臟腑嬌嫩，易虛易實的特點，又因先天遺傳和后天飲食結構、生活起居、地域差別的不同，兒童中存在著體質(zhì)類型的差異。對于兒童的體質(zhì)分類，李燕分為陽盛質(zhì)、陰盛質(zhì)和陰陽平和質(zhì)三類，溫振英以陰陽為綱，結合小兒脾常不足的生理特點，分為陰陽平和型、滯熱型、氣虛型、陰虛型、氣陰兩虛型，也有分為正常、燥紅、遲冷、膩滯、倦怠、晦澀等類型的，并認為小兒體質(zhì)類型與疾病的病因、病機成正相關，體質(zhì)類型不同，對疾病也有不同的易感性。如：肥胖小兒易患濕疹、腹瀉、喘息；燥熱質(zhì)易患紅臀、痱子，不易患水腫；陰盛質(zhì)易患水腫，不易患紅臀、痱子；營養(yǎng)性貧血多由脾氣不足，生血功能薄弱造成；厭食多與嗜食厚味，久則傷胃陰，過食生冷傷脾則氣虛，久致氣陰兩虛有關。因此以疾病為系統(tǒng)、以體質(zhì)為背景，辨明體質(zhì)差異，“因質(zhì)制宜”確定兒童保育與治護措施，改善病理性體質(zhì)，有助于未病先防和治病求本。
5.1辨體質(zhì)綜合調(diào)理
辨體施護也應從飲食營養(yǎng)調(diào)理、生活起居調(diào)護、慎用藥物以及心理調(diào)理等方面考慮。如陽盛質(zhì)小兒，感邪后易從熱而化，護理應以清熱潤腸為原則：服用清熱生津的藥物，慎用大苦大寒傷陽之品，選食甘寒涼類食物，如苦瓜、冬瓜、蘿卜、綠豆等，忌食辛熱之品，如韭菜、辣椒、大蒜、羊肉等，多飲開水，保持蝻氣通暢；衣著宜薄，以免汗出太過；培養(yǎng)良好生活習慣，早睡早起，勤于鍛煉，避免情緒煩躁，養(yǎng)成合群、講道理的性格。陰盛質(zhì)體質(zhì)偏寒，多見于易感兒、久瀉及貧血患兒，護理應溫補脾腎，氣血雙補：服用健脾益氣溫陽的藥物，宜食辛甘溫補的食物，如羊肉、雞、荔枝、桂圓等，忌食苦寒滑膩之品，如苦瓜、冬瓜、綠豆、鴨等；注意保暖，避免受涼，多做戶外活動，多曬太陽，加強鍛煉，增強體質(zhì)；多予鼓勵，少予訓斥打罵，培養(yǎng)健康的精神情感。針對體質(zhì)特點，采取綜合措施調(diào)整不良體質(zhì)，維護優(yōu)良體質(zhì)，有利于促進機體陰陽平衡，增強小兒抗病能力和疾病的康復能力。
5.2區(qū)分年齡段養(yǎng)護
不同年齡階段的小兒在形態(tài)結構、生理功能、心理狀態(tài)、體質(zhì)特點上存在差異，隨個體生長發(fā)育的不同時期而演變?yōu)槿舾蓚€不同的體質(zhì)階段，每個階段內(nèi)，體質(zhì)隨個體的自身發(fā)育，也存在著相應的差異，這就決定了不同年齡階段的小兒對外界氣候、環(huán)境的適應能力、御病能力及發(fā)病特點、病證規(guī)律等方面，存在著較大的差別。因此，在小兒不同的生理階段，根據(jù)其體質(zhì)、發(fā)病及病理特點，區(qū)分年齡段按“因質(zhì)制宜”原則制定不同的養(yǎng)護和預防保健措施，并隨年齡增進而循序漸進，這也是辨體施護的體現(xiàn)和要求。
六、辨時護理把握良機
辨時護理是根據(jù)人體節(jié)律的規(guī)律變化，按不同的時間節(jié)律實施護理。人體生理與自然界季節(jié)、晝夜的陰陽變化有密切關系，人的生理病理應季節(jié)、晝夜節(jié)律的存在和周期性變化而變化，辨時護理注重天、地、人的統(tǒng)一。因此，順應自然規(guī)律，掌握小兒在不同周期內(nèi)的生理節(jié)律、疾病的發(fā)展規(guī)律與病變機理及藥物作用的時間節(jié)律，并根據(jù)這些規(guī)律來觀察病情，把握最佳時機，有的放矢地實施各項護理措施，能提高護理質(zhì)量，取得最佳療效。
6.1據(jù)晝夜節(jié)律觀察病情
人的生理病理活動與環(huán)境、疾病種類以及時辰、氣候季節(jié)有關，并隨晝夜、季節(jié)變化呈現(xiàn)出多種節(jié)律性，能把握時間及疾病的節(jié)律性特點，可有效地觀察病情及護理。小兒為“純陽之體”，陽常有余。陰常不足，故小兒發(fā)熱體溫常于下午或夜晚明顯增高；支氣管哮喘多發(fā)生于每年10月～次年3月，且在一天中深夜24時一次日3時（子、丑時）發(fā)作頻繁，多因小兒肺氣不足，衛(wèi)表較虛，抵御外邪能力弱，冬春季或夜間寒邪較盛，寒邪侵襲肺衛(wèi)，引觸伏痰而致哮喘發(fā)作。
6.2據(jù)晝夜節(jié)律擇時服藥
按照人體的生理節(jié)律選擇服藥的最佳時刻，可使藥物發(fā)揮最大的療效。如：催吐、利濕、益氣補陽藥宜清晨或上午服，發(fā)汗解表藥宜午前服，順應人體氣機的升浮進行，效果最佳；滋陰養(yǎng)血藥宜于入夜服用；安神藥和抗皮膚過敏藥，一般在臨睡前30min服下；助消化藥宜在飯前10min服下，以促進消化液的分泌，充分與食物混合；對胃腸有刺激的藥，宜飯后30min服，可避免或減少刺激，消除副作用；瀉下藥宜空腹服，可使藥物較快地發(fā)揮最大療效；定時發(fā)作性疾病宜發(fā)前服，以截其未發(fā)。同時，小兒藥食亦可按季節(jié)選擇，做到天人相應，春秋宜溫補，冬宜大補，夏宜清淡。
6.3.據(jù)時間節(jié)律按時施針
人體氣血在經(jīng)脈中循行，隨時間不同可出現(xiàn)周期性的盛衰開合，開時氣血旺盛，合時氣血衰落，依據(jù)氣血按時盛衰的變化施以針刺，運用得當，收效顯著。如：寅時為肺經(jīng)氣血旺盛之時，按照“虛則補其母，實則瀉其子”的原則，肺經(jīng)實證，宜在氣血流注肺經(jīng)，肺氣方盛的寅時針刺，瀉肺經(jīng)的子穴尺澤；肺經(jīng)虛證，宜在肺經(jīng)經(jīng)氣流注時辰剛過，肺氣方衰的卯時針刺，補肺經(jīng)的母穴太淵舊。
綜上所述，根據(jù)中醫(yī)護理特色，結合小兒生理病理的特殊性，從全方位探討中醫(yī)兒科護理的新模式，拓展中醫(yī)兒科護理層面，是兒科臨床的實際需要，有助于中醫(yī)兒科護理工作的全面開展和推廣，提高兒童保育及兒科臨床護理質(zhì)量。
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論文的撰寫過程當中我們難免要引用或者借鑒他人的研究成果來論證自己的學術觀點，在論文引用的地方要做上標注，可以讓讀者清楚的知道哪些觀點是作者自己的，哪些是借鑒別人的。以下是學術參考網(wǎng)的小編采編收集的關于企業(yè)財務管理論文參考文獻，歡迎大家閱讀分享。
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關鍵詞：外資銀行 銀行監(jiān)管 對策
一、對外資銀行實施監(jiān)管的意義
銀行監(jiān)管,是經(jīng)濟金融監(jiān)管的一個分支,是由中央銀行、銀行監(jiān)督委員會或其他金融監(jiān)管當局、有關機構,代表社會公眾對銀行經(jīng)營管理的各個方面實施監(jiān)督管理的行為。
銀行作為一國金融體系中最重要的組成部分之一,擔負著重大的社會責任。其能否穩(wěn)健運行關系該國的經(jīng)濟、政治的穩(wěn)定,具有極其重要的社會意義。因此,銀行監(jiān)管受到了各國金融監(jiān)管當局的普遍重視。各國金融監(jiān)管當局紛紛根據(jù)本國銀行業(yè)運行的實際情況對本國范圍內(nèi)的銀行實行嚴格的監(jiān)管。這里當然也包括該國境內(nèi)的外資銀行。隨著經(jīng)濟的全球化,金融市場的界限越見模糊,外資銀行大量存在于各國金融領域,它的高速發(fā)展給該國經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全帶來了多方面的影響。各國不得不加強對它的監(jiān)管置于重要位置。但截至目前,理論界尚未形成完備的外資銀行監(jiān)管理論體系。各國的外資銀行監(jiān)管實踐仍依靠原有監(jiān)管理論體系的指導。對此,作者認為,外資銀行本是銀行,對其監(jiān)管的區(qū)別主要來自各國實際情況的不同,而監(jiān)管理論對它是完全適用的,也是十分必要的。中國尚屬發(fā)展中國家,對發(fā)展迅速、影響日益擴大的外資銀行實行審慎的監(jiān)管,能維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定,保證國家金融安全,具有重要的現(xiàn)實意義。
二、外資銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀和特點
(一)外資銀行在我國的發(fā)展現(xiàn)狀
截至2007年10月,我國已有外資獨資銀行20家;中外合資銀行3家;另有72家外國銀行設立了130家分行,191家外國銀行設立了241家代表處。截至2007年底,我國共批準匯豐、渣打、花旗等21家外資銀行將在華分行改制為法人銀行。(注:法人銀行在業(yè)務范圍、稅收等方面享有優(yōu)惠。外資銀行隨時可轉為法人銀行。)外資銀行在我國發(fā)展十分迅速,現(xiàn)已具有相當規(guī)模。
(二)外資銀行的發(fā)展特點
1.外資銀行經(jīng)營范圍、業(yè)務范圍不斷擴大。2006年12月11日,我國對外資銀行實行全面的國民待遇,外資銀行不再受到行業(yè)和地域限制。外資銀行發(fā)展進入加速階段。依托成熟的市場營銷策略,外資銀行經(jīng)營范圍和業(yè)務范圍不斷擴大,對我國經(jīng)濟的影響力逐步加強。
2.外資銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力逐年提高。隨著外資銀行逐步熟悉我國市場規(guī)則,其經(jīng)營狀況日趨穩(wěn)定,市場份額逐步恢復,盈利能力穩(wěn)步提高,資產(chǎn)總額持續(xù)增加,僅2002年至2004年就從3330.5億元增至5159.95億元,占我國銀行業(yè)資產(chǎn)的1.8%。
3.參股中資銀行速度加快。在《境外金融機構投資入股中資金融機構管理辦法》的指引下,外資參股中資銀行的速度不斷加快。外資銀行參股中資銀行,一是出于對長期經(jīng)營戰(zhàn)略的思考;二是希望借中資銀行不受政策限制和網(wǎng)點設置完善之利,繞開各類限制,快速進入零售市場。如花旗銀行和浦發(fā)行聯(lián)手推出的花旗參與管理和技術合作的雙幣種信用卡就是這方面的典型。
論文出處(作者):
三、我國外資銀行監(jiān)管中的問題
(一)監(jiān)管法規(guī)不健全
監(jiān)管的有效性依賴于監(jiān)管的法制化,而我國的金融立法嚴重滯后。引進外資銀行已近20年,卻無一部約束外資銀行的專門法律。這使外資銀行有機會利用法律漏洞規(guī)避監(jiān)管,嚴重影響了對外資銀行的監(jiān)管效力。2006年頒布的《中華人民共和國外資金融機構管理條例》和《外資銀行管理條例實施細則》彌補了這些漏洞,但相關法規(guī)的健全工作遠未完成。
(二)監(jiān)管方式單一
目前,我國外資銀行監(jiān)管還停留在傳統(tǒng)“經(jīng)驗式”管理階段。主要實行報送稽核。監(jiān)管部門對各外資銀行報送的報表、材料進行全面分析,以確認其經(jīng)營的合規(guī)性。而對于外資銀行運營的風險性監(jiān)管上處于空白狀態(tài)。
(三)監(jiān)管資源嚴
重不足
由于外資銀行的開放性比較強,對其的監(jiān)管需要高質(zhì)量的資源。目前,我國外資銀行的監(jiān)管在資源方面相對缺乏。包括監(jiān)管人員、信息系統(tǒng)等方面的不足。在監(jiān)管人員方面,表現(xiàn)為量不足、質(zhì)不高。尚未建立完善的認證制度和后續(xù)教育系統(tǒng)。在信息系統(tǒng)建設方面,缺乏靈敏、準確、高效的監(jiān)管信息系統(tǒng)。在監(jiān)管信息流程上,表現(xiàn)為低效率性。金融監(jiān)管當局與相關機構缺乏信息交流。
(四)缺乏與外資銀行母國監(jiān)管者的合作
當今世界金融體系間的跨國聯(lián)系不斷加大,僅在某一國范圍內(nèi)考察金融監(jiān)管問題已不能滿足金融監(jiān)管的需要。政府和金融監(jiān)管當局要加強與各外資銀行母國監(jiān)管者的合作,以協(xié)調(diào)監(jiān)管措施,降低共同面臨風險。而我國金融監(jiān)管當局再這一方面尚處于十分被動的境地。
四、對改進我國外資銀行監(jiān)管的建議
(一)健全監(jiān)管法制
要加強外資銀行監(jiān)管,我國就必須結合本國實際,參照國際公認的準則(如巴塞爾協(xié)議),借鑒西方發(fā)達國家監(jiān)管法律,制定適合我國國情的外資銀行法。從法制角度,規(guī)范外資銀行的行為,授予監(jiān)管機構足夠的權利,為監(jiān)管工作提供基礎條件。
(二)多元化監(jiān)管方法和手段
當前我國對外資銀行監(jiān)管的手段單一,落后,主要是現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管,而且兩者缺乏銜接。因此,必須使監(jiān)管手段多元化,由行政監(jiān)管手段向經(jīng)濟性、法律性監(jiān)管手段轉變,充分實施現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管、外部審計、審慎監(jiān)管會議、三方會議等多樣化監(jiān)管手段。
(三)健全風險監(jiān)管體系
目前我國對外資銀行的監(jiān)管多停留在合規(guī)性監(jiān)管層面,而忽視了風險性監(jiān)管。我國應根據(jù)巴塞爾協(xié)議的有關標準,制定嚴格、周密的風險監(jiān)管體系,將外資銀行的經(jīng)營風險納入監(jiān)管,保證全面、客觀、合理的實施監(jiān)管。
(四)建立監(jiān)管人才培養(yǎng)和認證機制
加強我國外資銀行監(jiān)管要依賴大量專門人才,監(jiān)管當局應主導建立完善的人才培養(yǎng)和認證體系。可邀請高校等研究機構參與其中,確保培養(yǎng)認證機制的專業(yè)性。
(五)加強信息交流,與各國監(jiān)管機構堅強合作
為了應對各國金融體系相互聯(lián)系不斷加強的現(xiàn)狀,我國監(jiān)管當局應主動同各國監(jiān)管機構建立長期、高效的信息交流和合作機制。以協(xié)調(diào)各國監(jiān)管手段,降低共同面臨的風險。
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論文關鍵詞：十二五，國企，上市，重組
一、國企上市重組的現(xiàn)狀
（一）國企上市重組的歷史進程
自20世紀80年代以來，我國國有企業(yè)改革先后走過了放權讓利、承包經(jīng)營責任制、股份制試點等階段；90年代，國有企業(yè)改革朝著建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的方向邁進，公司治理結構開始融入到改革的進程中；21世紀，國有企業(yè)改革進入攻堅克難階段，如何完善國有企業(yè)公司治理結構，實現(xiàn)國有企業(yè)產(chǎn)權結構多元化，增強國有企業(yè)的競爭力、影響力和控制力，是深化國有企業(yè)改革的重點。而以中國神華為代表的眾多大型國有企業(yè)通過自己的上市實踐，成功探索出一條依法治企、規(guī)范運作的國有企業(yè)改革之路。
準確地講，國企上市這個概念應該既包括子公司上市，又包括國企集團整體上市。但由于在過去，最流行的國企上市模式是子公司上市，以至于國企上市這個概念本身大都指的是子公司上市。我之所以特別強調(diào)國企集團整體上市，是因為子公司上市和集團整體上市的差別現(xiàn)代企業(yè)管理論文，在現(xiàn)實中的意義十分重大。子公司上市通常是將不良債務、富余人員等歷史包袱剝離給國企集團，這種做法對證券市場微觀基礎改造確有積極作用，但此時的國企集團卻往往不堪重負、難以為繼，形成了國企上市最典型的“小船逃生、大船擱淺”現(xiàn)象。實際上，小船也不能輕易逃生，許多集團無法生存時，就通過關聯(lián)交易等各種方式掏空上市公司，最后小船大船一起沉沒，這樣的歷史教訓已非常深刻。因此，只有整體上市，才能避免過去大量存在的不正當關聯(lián)交易，促進國企的整體搞活和長遠發(fā)展，維護投資者的利益和資本市場的良好秩序。
（二）上市國企的現(xiàn)狀
1.行業(yè)覆蓋面寬
目前，共有92家國有集團公司的157只股票進行上市交易，在數(shù)量上占A股總數(shù)的8.1%。上市國企主要集中在航天軍工、信息技術、石油化工、電力煤炭、汽車、重型機械、有色鋼鐵、航運、地產(chǎn)、農(nóng)業(yè)、旅游、紡織、建材、醫(yī)藥等14大行業(yè)，覆蓋面較寬，其中航天軍工、信息技術、石油化工、電力煤炭、有色鋼鐵是上市國企較多的5大行業(yè)。
表1 上市國企行業(yè)分布情況表
行業(yè)
航天軍工
信息技術
石油化工
電力煤炭
汽車
重型機械
有色鋼鐵
其它
股票數(shù)量
36
19
14
17
9
13
16
行業(yè)
航運
地產(chǎn)
農(nóng)業(yè)
旅游
紡織
建材
醫(yī)藥
2
股票數(shù)量
9
7
2
2
1
6
5
2.發(fā)行規(guī)模不大
國企上市公司的發(fā)行規(guī)模普遍不高，總發(fā)行股本5572億股，占A股總發(fā)行股本32017億股的17.4%，總流通股本2542億股，占A股總發(fā)行股本22471億股的11.3%；總股票市值56799億元，占A股總市值238740億元的23.8%，總股票流通市值26502億元，占總股票流通市值152413億元的17.4%。其中，航天軍工、信息技術、汽車、建材、醫(yī)療等行業(yè)以中小盤股居多，大盤股主要集中在石油化工、電力煤炭、有色鋼鐵、航運、地產(chǎn)等行業(yè)。由表2可見，國企上市公司流通市值主要集中在200億元以下，其中100億元以下的為109只，100億元—200億元之間的為28只，200億元—1500億元之間的為20只論文開題報告范例。
表2 上市國企流通市值分布情況表
3.盈利能力較低
截至2011年3月（一季度）現(xiàn)代企業(yè)管理論文，上市國企中虧損企業(yè)家數(shù)為24家，占總數(shù)的15.3%，平均靜態(tài)市盈率為124倍，遠遠超于A股30倍的水平。由表3可見，有67%的上市國企每股收益在0.3元以下，低于市場平均水平。
表3 上市國企每股收益分布情況表
二、國有上市公司兼并重組的目標
（一）數(shù)量精簡
國資委計劃在2010年將現(xiàn)有的129家國企減少至100家，這為國有上市公司兼并重組定下了減量的基調(diào)，但這并不是唯一指標和最終目標，減量是為了整合那些規(guī)模較小、微利、效益差、應退出市場和主營業(yè)務不符合國家十二五規(guī)劃對產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整和升級換代要求的國企，從而促進國有資產(chǎn)的優(yōu)化合理配置。
（二）質(zhì)量提高
有針對性地剝離不良資產(chǎn)，合理注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，使重組后的上市公司主營業(yè)務特色突出、優(yōu)勢明顯；在國內(nèi)甚至國際市場上具有較強競爭力；財務狀況和盈利水平得到較大改善，資產(chǎn)負債率達到50%以下，資產(chǎn)收益率達到10%以上。
（三）模式轉變
十二五后，國企“集團公司+上市公司”的經(jīng)營模式將被顛覆，國資委未來的目標是要消滅集團公司，逐步消化包袱，只保留中間主營業(yè)務的上市公司，完全按照資本市場的要求進行運作。
三、國有上市公司兼并重組的路徑
（一）上市國企之間進行整合
國家直接監(jiān)管的100多家企業(yè)中，少數(shù)壟斷行業(yè)外，多數(shù)企業(yè)是處于同一競爭行業(yè)，國企之間橫向聯(lián)合、 縱向重組的空間很大。 國企之間合并的模式有三種：
1.主營業(yè)務整體上市。
第一，主營業(yè)務在全球具有領先地位的公司，著力整合旗下子業(yè)，發(fā)揮主業(yè)拉動作用，如中化集團，在能源領域，已發(fā)展為具有國際化經(jīng)營特色、營銷能力突出的國家石油公司，承擔著我國戰(zhàn)略石油儲備的重要任務，并走出國門在海外開發(fā)油氣資源。
第二現(xiàn)代企業(yè)管理論文，殼資源重組。尋找殼資源應從以下幾個方面入手：（1）在集團中定位不清晰，國資委所持股權比例低的公司。（2）集團內(nèi)部整合難以提升價值的公司。（3）當前涉足主營業(yè)務與政府產(chǎn)業(yè)政策相違背的公司。（4）負債比例低、訴訟少、沒有B股的公司。如上海國企重組中可關注的殼資源就有上海金陵、飛樂音響、飛樂股份、金豐投資、錦江投資、中西醫(yī)藥、上工申貝和*ST二紡等。2010年11月，友誼股份以每股15.57 元向百聯(lián)集團發(fā)行3.024 億股，收購集團持有的八佰伴36%股權和投資公司100%股權；并以1 股百聯(lián)股份換0.861 股友誼股份之比例吸收合并百聯(lián)股份，合并組建新百聯(lián)。
第三，全行業(yè)合并重組。
“十二五”規(guī)劃明確提出“綠色發(fā)展、建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會”，設定了節(jié)能減排的一系列量化指標，其中鋼鐵、電力行業(yè)等是實現(xiàn)全社會、各行各業(yè)減排的重要橋梁，為此鋼鐵、電力行業(yè)實現(xiàn)全行業(yè)重組迫在眉睫。
以電力行業(yè)為例，其重組的趨勢有三：一是基于國資委已經(jīng)明確提出未來央企的整合要求從150家減至100家左右的政策導向以及目前電力行業(yè)結構過于分散的事實，未來第一、二、三梯隊各發(fā)電集團有可能在政府部門的主導下進行整合，以提高行業(yè)集中度。二是各大發(fā)電集團公司為降低經(jīng)營風險、加快業(yè)務擴張而對外的收購兼并活動。具體包括對產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)，比如煤炭企業(yè)以及對中小電力企業(yè)（電源點）的收購。三是各大發(fā)電集團內(nèi)部，以整體上市為目的、以資產(chǎn)注入為手段的集團內(nèi)部資產(chǎn)的整合和有效配置，如國家開發(fā)投資公司正在醞釀將旗下電力、煤炭板塊的兩家上市公司國投華靖電力控股股份有限公司（簡稱“國投電力”）和國投新集能源股份有限公司（簡稱“國投新集”）合二為一，其合并后的新公司將成為國投整體上市的資本平臺。
（二）地方國有企業(yè)合并重組
國務院國資委于2011年4月18日公布了《地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作指導監(jiān)督辦法》，與同時廢止的2006年《地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作指導監(jiān)督暫行辦法》(國務院國資委令第15號)相比，此次公布監(jiān)督辦法細化了指導和監(jiān)督的具體事項，并進一步完善指導監(jiān)督的方式和途徑。新辦法自2011年5月1日起施行。由于地方國有資產(chǎn)的總量大于中央企業(yè)，因而可供注入上市公司的地方國資潛在數(shù)量更加驚人。新辦法的出臺有利于加快公司制股份制改革和改制上市步伐、推動不同地區(qū)和層級國資監(jiān)管機構監(jiān)管企業(yè)按市場化原則進行合并與重組，隨著新辦法的施行，地方國資將再掀重組熱潮。
（三）民營、外資企業(yè)收購國企。
國家‘十二五’規(guī)劃綱要專門用一個章節(jié)闡述如何支持和引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展，國家“十二五”規(guī)劃綱要第四十五章第三節(jié)提出，“支持和引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展，消除制約非公有制經(jīng)濟發(fā)展的制度性障礙，全面落實促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的政策措施論文開題報告范例。鼓勵和引導民間資本進入法律法規(guī)未明文禁止準入的行業(yè)和領域，市場準入標準和優(yōu)惠扶持政策要公開透明，不得對民間資本單獨設置附加條件。鼓勵和引導非公有制企業(yè)通過參股、控股、并購等多種形式，參與國有企業(yè)改制重組。完善鼓勵非公有制經(jīng)濟發(fā)展的法律制度，優(yōu)化外部環(huán)境現(xiàn)代企業(yè)管理論文，加強對非公有制企業(yè)的服務、指導和規(guī)范管理。改善對民間投資的金融服務。切實保護民間投資的合法權益”。明確鼓勵民企參與國企改制重組。目前，民企對國企進行整體并購主要有兩類方式。一類是“協(xié)議轉讓法”，就是民營企業(yè)和國有企業(yè)雙方“一對一”談判訂協(xié)議實現(xiàn)產(chǎn)權交易。另一類是“市場拍賣法”，即讓民營企業(yè)在自由競標的狀況下收購國企。
此外，中國在“十二五”時期將進一步提高對外開放和利用外資的水平。在2011年3月16日公布的《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃綱要》中，有關提高利用外資水平的內(nèi)容包括，要引導外資更多投向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、高新技術、先進制造、節(jié)能環(huán)保、新能源、現(xiàn)代服務業(yè)等領域；鼓勵外資企業(yè)在華設立研發(fā)中心，借鑒國際先進管理理念、制度、經(jīng)驗，積極融入全球創(chuàng)新體系；優(yōu)化投資軟環(huán)境，保護投資者合法權益；做好外資并購安全審查等等。經(jīng)濟全球化的今天，要以平常心態(tài)，以全球視野看待外資并購。既不要把它妖魔化，也不要輕視它。首先要加強對并購的研究，完善并購的法律法規(guī)，健全產(chǎn)業(yè)安全和反壟斷預警機制。其次，要促進公平競爭、營造有利于并購方式發(fā)展的投資環(huán)境。
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1.1教學內(nèi)容不合理,教學方法單一
學生主體地位的教學方法,是目前我院財務管理教學的主要方法。這種單項信息傳輸方式最大的弊端是缺乏雙向交流,學生的主體地位缺失,輕視學習環(huán)境與學習活動的創(chuàng)設,因此不能充分發(fā)揮學生的主動性和積極性,學生只能被動地接受繁多的書本知識。這種以教材為中心,理論知識傳授偏多,實踐環(huán)節(jié)較少的授課模式使學生主體地位得不到體現(xiàn)和發(fā)揮,致使課堂氣氛沉悶,學生沒有學習的興趣。
1.2教材內(nèi)容嚴重滯后,涉及實踐教學的內(nèi)容很少
目前我國高職院校所使用的教材大部分是以西方傳統(tǒng)財務管理理論作為主導,這類教材存在一些問題:(1)忽略了我國自身的經(jīng)濟發(fā)展情況和我國的特殊國情等因素;(2)忽略了經(jīng)濟發(fā)展處在不同時代。隨著網(wǎng)絡技術的發(fā)展,全球網(wǎng)絡戰(zhàn)略、電子商務、虛擬企業(yè)經(jīng)營、電子貨幣形態(tài)的資金管理、網(wǎng)上金融等應運而生,資本經(jīng)營、無形資產(chǎn)的決策等重要問題已成為企業(yè)財務管理活動不可缺少的內(nèi)容,又加上缺少規(guī)范的財務管理實訓教材和相應的實驗室等,使學生得不到實踐鍛煉,畢業(yè)后難以勝任具體崗位。以南華工商學院為例,財會專業(yè)的財務管理教材采用中國注冊會計師編寫的財務成本管理教材,這種教材以應試為主要目標,基本上沒有實訓項目,即使專業(yè)人才培養(yǎng)方案中90課時設計30課時的實訓,但由于條件的限制,實訓條件難以仿真,一般教師授課時輔以案例或通過布置一些課后思考題和習題來鞏固課堂所學知識。另外,課程集中實訓,也就是讓學生在教室做大量的案例分析題和計算題,而這些題目通常是練習性的,學生僅需要運用書本上的理論知識對所給的數(shù)據(jù)進行簡單演算就可以解決問題,使得理論與實踐相差太遠,難以達到真正實訓、提高學生技能的目標。
1.3定量分析操作性差,實驗條件欠缺,教學準備乏力
在財會專業(yè)中,目前高職教育往往只建立了基礎會計、財務會計、會計電算化的實驗室,財務管理實驗室基本沒有。另外,也缺乏校外實訓基地,多數(shù)學生自己聯(lián)系實習單位,大多數(shù)實習基地基本上以培養(yǎng)學生做賬的能力,財務管理的相關能力如財務分析、財務信息采集、財務決策、財務預算等,在實踐實習很少涉及。以該院為例,高職院校絕大多數(shù)教師都是從本科院校畢業(yè),直接到高職院校從事財務管理教學工作,沒有參加企業(yè)財務管理活動的實踐經(jīng)驗,對企業(yè)在實際經(jīng)營管理過程中存在的財務問題缺乏理性的認識,解決實際問題的能力也不強。
1.4考核評價方式單調(diào),難以考查學生實際的能力水平
傳統(tǒng)的課程考核方式一般是以期末考試為主,平時考核為輔。期末考試主要是考查學生對知識點的掌握程度,大多采用閉卷形式,平時考核主要包括作業(yè)和課堂表現(xiàn)。以該院為例,期末考試采用閉卷形式,占總成績的60%,平時考核占40%。但財務管理涉及的內(nèi)容和計算非常繁多,而難以在短短兩個小時的考試中完成,因此期末考試只能考核學生對于理解知識的掌握程度,難以真實反映學生真實分析問題、解決問題的能力。有些學生只是考前突擊,死記硬背也能考出較滿意的分數(shù),直接導致了部分學生學習上的投機取巧,有悖于教學目標要求。因此如何設計考核方式,既能真實反映學生的實際掌握水平,又能引導學生正確的學習行為,也是財務管理課程教學改革的關鍵一環(huán)。
2財務管理課程教學改革的內(nèi)容
2.1財務管理課程內(nèi)容的項目化
根據(jù)財務專業(yè)人才培養(yǎng)目標和高職財務管理課程定位及教學要求,在教學上打破以知識傳授為主的傳統(tǒng)教學模式,以財務管理實際工作中的項目任務為中心重新組織課程內(nèi)容。以就業(yè)為導向,以財務管理崗位為核心,設計項目任務,讓學生在操作財務管理各項目的過程中完善理論知識,并提高其職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)。對于財務管理課程的每一個項目可以從職業(yè)能力、內(nèi)容安排、能力要求、任務分配、調(diào)查分析和項目評價等6個方面來設計,以項目投資決策項目為例,其項目化之后的內(nèi)容設計如表1。這種以就業(yè)為導向,以財務管理崗位為核心,設計項目任務的項目化設計課程內(nèi)容,讓學生在完成財務管理各項目的過程中完善財管理論知識,提高團隊協(xié)作,分析問題、解決問題的能力。
2.2引入ERP沙盤實訓,加強財務管理實踐教學
高職院校可以投入一定資金構建ERP沙盤實訓室,ERP模擬沙盤是針對代表先進的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與管理技術—ERP(企業(yè)資源計劃系統(tǒng)),設計的角色,體驗的實驗平臺,涉及一個制造型企業(yè)的戰(zhàn)略管理、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)能力與安排、物料需求計劃、資金需求計劃、市場與銷售、財務分析等各個方面的信息。ERP模擬沙盤教具主要包括6張沙盤盤面,代表六個相互競爭的模擬企業(yè)?；竞w了企業(yè)運營的所有關鍵環(huán)節(jié):戰(zhàn)略規(guī)劃、資金籌集、市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、物資采購、設備投資與改造、財務核算與管理等，這幾個部分為設計主線,把企業(yè)運營所處的內(nèi)外環(huán)境抽象為一系列的規(guī)則,由學生組成六個相互競爭的模擬企業(yè),模擬企業(yè)5～6年的經(jīng)營,通過學生參與-->沙盤載體-->模擬經(jīng)營-->對抗演練—>講師評析-->學生感悟等一系列的實驗環(huán)節(jié),其融和理論與實踐一體、集角色扮演與崗位體驗于一身的設計思想,使學生在分析市場、制定戰(zhàn)略、營銷策劃、組織生產(chǎn)、財務管理等一系列活動中,參悟科學的管理規(guī)律,培養(yǎng)團隊精神,全面提升管理能力。同時也對企業(yè)資源的管理過程有一個實際的體驗。
2.3改革傳統(tǒng)的教學模式,采用多元化的教學方法
(1)充分利用EXCEL在財務管理教學中的應用整個財務管理課程中涉及的公式和數(shù)學模型至少有100個,對于層次不高的高職院校的學生要想掌握這些晦澀的數(shù)學模型,是相當困難的。因此,如何能較好的把EXCEL基本功能和財務管理的內(nèi)容靈活有機地結合,學生可簡化其繁瑣的計算過程,而將精力集中在根據(jù)EXCEL的計算結果去分析問題、解決問題,以提高財會工作效率與效果。
(2)建立理論教學、案例教學與實訓教學相結合的三階段教學模式,特別重視案例教學法。財務管理課程的三階段教學模式,即理論教學、案例教學和實訓教學相結合。理論教學以教師講授為主,目的是使學生掌握財務管理的基本理論和方法。而案例教學法是將已經(jīng)發(fā)生或將來可能發(fā)生的問題作為案例讓學生分析和研究,并提出各種解決問題方案,從而提高學生解決實際問題能力的一種教學方法;其強調(diào)學生的參與,教師與學生互動,通過案例教學的討論和剖析,既可以幫助學生加深對理論知識的理解,又能提高學生的邏輯思維能力和分析問題、解決問題的能力。最后是實訓教學環(huán)節(jié),則完全以學生為主體地位,要求其獨立收集資料,完成財務管理的實訓報告,教師只負責組織相關專家對學生的作品進行評價打分。這三個階段的教學模式,關鍵是案例的引入、分析、解決問題,其成功與否直接關乎到第三階段學生的實訓效果。因此,教師在教學過程中要特別重視案例教學方法的應用。
(3)結合學生心理特征引入情境模擬教學法。筆者在實訓教學中,嘗試將一個班級分成8個小組,每組6～7人,以小組為單位,虛擬地分給每個小組注入一定資金,要求學生虛擬的“創(chuàng)設活動”讓學生親身體驗作為一名財務管理人員如何在以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標的引導下做出合理決策。通過設計多種情景,讓學生的創(chuàng)業(yè)面臨籌資、投資、資本運作、資金周轉等財務問題,讓學生自己去調(diào)研、分析問題,找出適合自己創(chuàng)業(yè)項目的決策方案。然后要求各個小組制作PPT展示其成果,由組長陳述觀點,分析問題、解決問題的心路歷程。從2009年至今,有6屆會計專業(yè)的學生實施過該方法,其教學效果非常好,因為這樣的創(chuàng)業(yè)活動可以活躍課堂氣氛,激發(fā)學生求知欲。更難能可貴的是有兩個學生畢業(yè)之后直接將自己的方案付諸實踐,并取得相當不錯的經(jīng)濟效益。
(4)利用網(wǎng)絡技術,建立師生、學生之間溝通的橋梁。21世紀是網(wǎng)絡時代,財務管理的教學方法中可以充分利用這個現(xiàn)代化技術,建立微信、QQ群、討論組、facebook等增加教師與學生、學生之間交流機會,增強課堂教學效率。筆者長期建立微信、QQ群和facebook這種師生之間的溝通橋梁,除了跟同學交流財務管理的專業(yè)知識,也溝通交流生活的方方面面。從學生反映來看,教與學的效果不錯。利用這些實時通訊工具展開網(wǎng)絡協(xié)作教學,實現(xiàn)網(wǎng)上答疑與問題討論,是十分有效的學習、交流工具。
2.4建立財務管理課程的多元評價方式,以評價學生職業(yè)能力
教學評價作為教學活動的重要環(huán)節(jié)之一,是衡量課程教學質(zhì)量和教學效果的重要標準。目前,傳統(tǒng)的考核評價方式造成了學生以考試成績?yōu)閷W習目標,注重答題水平提高,課后的學習僅僅針對考試內(nèi)容,長期下來,這種應試的邏輯磨滅了學生學習的興趣,課程評價也未發(fā)揮其“指揮”的作用。為切實提高財務管理課程的教學質(zhì)量和效果,應采用過程性考核和終結性考核相結合,重點關注過程性考核方式。過程性考核通過小論文、課堂表現(xiàn)、調(diào)查報告、實訓報告、案例分析報告等方式來強調(diào),以此調(diào)動學生的積極性和求知欲。
宏觀經(jīng)濟學管理論文范文一：經(jīng)濟信息用于宏觀經(jīng)濟管理論文
摘要：綜上所述,本文主要針對經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理當中應用問題進行簡要分析,通過具體論述了經(jīng)濟信息與宏觀經(jīng)濟管理二者的概念,加強了對宏觀經(jīng)濟管理的重要性問題進行深入性的認識。
關鍵詞：經(jīng)濟信息;宏觀經(jīng)濟管理
一、宏觀經(jīng)濟管理意義
在進行宏觀經(jīng)濟管理活動的過程中,應當結合經(jīng)濟發(fā)展實際情況,順應時展規(guī)律。宏觀經(jīng)濟管理行為同樣需要能夠滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需要,以及平衡市場的能力。從內(nèi)容上看主要包括幾個方面:首先,宏觀經(jīng)濟管理需要目標市場調(diào)控相關不足部分。由于市場調(diào)節(jié)的能力有限,又存在弱點,往往在進行調(diào)節(jié)的過程中缺少必要的實時性,因此,需要政府加以宏觀調(diào)控。當前,我國市場經(jīng)濟體制是公有制為主,多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。其次,在進行宏觀調(diào)控的過程中,政府對國有企業(yè)放權,不會過多干涉國有企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營決策問題,這樣就十分有效的維護了形成的市場經(jīng)濟環(huán)境。并對市場經(jīng)濟的弊端進行規(guī)范,從根本上確保了國有資產(chǎn)以及相關問題的安全性。最后,進行宏觀經(jīng)濟管理能夠更好的維持市場經(jīng)濟的環(huán)境良好與秩序健全。通過加強宏觀調(diào)控的力度,能夠更好的實現(xiàn)社會分配的公平性。更好的維護國家經(jīng)濟利益。國家也會在這個過程中,不斷增強監(jiān)督力度與機制。不斷促成良好經(jīng)濟競爭環(huán)境。
二、宏觀經(jīng)濟管理條件下的經(jīng)濟信息重要性分析
經(jīng)濟信息具有十分重要的意義,是我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程中重要的一項內(nèi)容,其能夠對整個國民經(jīng)濟發(fā)展過程中的不同部門之間形成良性溝通提供橋梁性的作用。同時,也是經(jīng)濟管理部門行為的重要數(shù)據(jù)指導。能夠有效的促進社會經(jīng)濟生產(chǎn)管理效率提升,拓展人類智力發(fā)展。因此,大量的收集和掌握經(jīng)濟信息對提升生產(chǎn)力以及提升實踐效率意義重大。經(jīng)濟信息同樣還能夠具體影響經(jīng)濟社會的發(fā)展,其能夠從很大程度上影響國家經(jīng)濟建設過程中對資源的開發(fā)程度與利用效率。是工業(yè)發(fā)達國家在進行發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷的。能夠從根本上推動發(fā)展。與此同時,經(jīng)濟信息在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境當中表現(xiàn)出多元化功能的特征,能夠開發(fā)、增值、預測經(jīng)濟行為相關活動。在人類社會生活當中,信息、物質(zhì)以及能源作為人類發(fā)展的不可或缺重要基礎,其中信息的重要性表現(xiàn)出越來越重要的地位。
三、基于宏觀經(jīng)濟管理條件下的經(jīng)濟信息應用措施
宏觀經(jīng)濟管理行為從內(nèi)容上看主要包括幾個方面,具體包括計劃、決策、監(jiān)管以及服務等部分。為了能夠進一步提升宏觀經(jīng)濟管理實際效率,需要不斷健全宏觀建立機構機制。經(jīng)濟信息意義重大,其對宏觀經(jīng)濟管理的影響更加至關重要,因此在進行宏觀經(jīng)濟管理行為開展的過程中需要采取更加行之有效的措施,不斷提升和完善經(jīng)濟信息管理系統(tǒng)。
(一)構建科學合理經(jīng)濟信息管理網(wǎng)絡
在進行經(jīng)濟信息應用措施管理的過程中想要做好信息工作,必然需要具備如何掌握經(jīng)濟信息的能力,而經(jīng)濟信息掌握同樣需要遵循一定的收集原則和規(guī)范。經(jīng)濟信息的收集工作更加需要科學的設計與規(guī)劃,不能貪多求全。盲目的經(jīng)濟信息收集會增加信息管理的負擔,不利于形成良好的經(jīng)濟信息管理。同時,經(jīng)濟信息收集還要確保信息的及時性,要充分體現(xiàn)出信息的時間觀念。除此之外,經(jīng)濟信息的掌握與收集更加要有針對性,只有有針對性的信息才具有使用價值。另外,經(jīng)濟信息的收集還應當從實際出發(fā),形成系統(tǒng)性、完整性的長期信息收集機制。
(二)建立宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)
宏觀經(jīng)濟信息管理系統(tǒng)是一種在一定范圍內(nèi)體現(xiàn)經(jīng)濟信息總體正常運行的內(nèi)部聯(lián)系和特征的信息。對于宏觀經(jīng)濟的管理,要逐步建立一配套的宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)。此系統(tǒng)應堅持有一定的目的性、系統(tǒng)的完整性,允許一定的獨立性、保證一定的可靠性、講究經(jīng)濟性的原則。體制改革是宏觀經(jīng)濟政策效應能夠實現(xiàn)的保證,所以要加大力度進行體制改革,首先要大力發(fā)展非公有制經(jīng)濟,為加快國有經(jīng)濟的發(fā)展打下良好的基礎,要不斷的改革國有企業(yè)提高勞動力的流動性,還要改進我國的金融體制,逐步與國際金融接軌,更要實現(xiàn)財政體制變革,實現(xiàn)中央政府和地方政府的良好財政體系,要建成現(xiàn)代國家體制,不斷提高政府的效率和廉潔性。
(三)加強經(jīng)濟信息導向作用
我國不斷加大宏觀經(jīng)濟管理力度,最終目的在于推進我國經(jīng)濟發(fā)展整體進步。為了實現(xiàn)這一最終目標,在宏觀經(jīng)濟管理中要加強經(jīng)濟信息的引導作用。經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理和控制中一直具有雙方面的影響,積極影響和消極影響。只有保證經(jīng)濟信息應用科學合理,才能促進經(jīng)濟管理效率的提升,若應用不當,則會對宏觀經(jīng)濟管理起到制約影響。因此,在宏觀經(jīng)濟管理中必須要加強經(jīng)濟信息的引導作用,以經(jīng)濟信息為重要的發(fā)展導向,實現(xiàn)推進經(jīng)濟發(fā)展的重要目標。例如,在某地區(qū)內(nèi)進行經(jīng)濟信息的收集、整合,分析出對該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響。以此為依據(jù)相關部門采取合理的宏觀調(diào)控政策以促進經(jīng)濟發(fā)展順利,推動區(qū)域經(jīng)濟整體進步。同時,通過經(jīng)濟信息的引導,能夠避免出現(xiàn)局部經(jīng)濟和整體經(jīng)濟沖突的問題。提升局部經(jīng)濟發(fā)展效益推動整體經(jīng)濟進步,實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟管理目標。
(四)加強宏觀經(jīng)濟體制改革
基于經(jīng)濟信息所產(chǎn)生的重要意義,在經(jīng)濟管理中相關部門要注重經(jīng)濟信息引導下宏觀經(jīng)濟體制的改革。結合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展形勢,可以進行的宏觀經(jīng)濟體制改革有:
①在考慮到宏觀經(jīng)濟長效發(fā)展的基礎上,對國有企業(yè)當前的體制進行分析,并采取針對性、個體化措施加強對國有企業(yè)體制的改革,提高勞動力的流動性。
②基于我國當前經(jīng)濟體制的發(fā)展情況,可大力倡導,發(fā)展非公有制經(jīng)濟,以便能起到推動國有經(jīng)濟健康、良好發(fā)展的作用。
③通過對國際金融形勢的分析,加強對我國現(xiàn)有金融體制的改革,使國內(nèi)金融體制能夠與國際接軌,進一步地促進我國經(jīng)濟的良性發(fā)展。
四、結束語
綜上所述,本文主要針對經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理當中應用問題進行簡要分析,通過具體論述了經(jīng)濟信息與宏觀經(jīng)濟管理二者的概念,加強了對宏觀經(jīng)濟管理的重要性問題進行深入性的認識。除此之外,更對經(jīng)濟信息條件下的宏觀經(jīng)濟管理應用效果進行了論述,最后,對如何應用經(jīng)濟信息加以論述,目的就是為了能夠進一步促進我國經(jīng)濟發(fā)展提供有效的應對措施。
參考文獻
1、從桑弘羊的經(jīng)濟政策看中國古代的宏觀管理吳婭茹華夏文化1995-08-15
2、宏觀經(jīng)濟管理與中央權威胡影江淮論壇1996-04-15
宏觀經(jīng)濟學管理論文范文二：經(jīng)濟信息宏觀經(jīng)濟管理論文
摘要：綜上所述,本文主要針對經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理當中應用問題進行簡要分析,通過具體論述了經(jīng)濟信息與宏觀經(jīng)濟管理二者的概念,加強了對宏觀經(jīng)濟管理的重要性問題進行深入性的認識。
關鍵詞：經(jīng)濟信息;宏觀經(jīng)濟管理
一、宏觀經(jīng)濟管理意義
在進行宏觀經(jīng)濟管理活動的過程中,應當結合經(jīng)濟發(fā)展實際情況,順應時展規(guī)律。宏觀經(jīng)濟管理行為同樣需要能夠滿足市場經(jīng)濟發(fā)展需要,以及平衡市場的能力。從內(nèi)容上看主要包括幾個方面:首先,宏觀經(jīng)濟管理需要目標市場調(diào)控相關不足部分。由于市場調(diào)節(jié)的能力有限,又存在弱點,往往在進行調(diào)節(jié)的過程中缺少必要的實時性,因此,需要政府加以宏觀調(diào)控。當前,我國市場經(jīng)濟體制是公有制為主,多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。其次,在進行宏觀調(diào)控的過程中,政府對國有企業(yè)放權,不會過多干涉國有企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營決策問題,這樣就十分有效的維護了形成的市場經(jīng)濟環(huán)境。并對市場經(jīng)濟的弊端進行規(guī)范,從根本上確保了國有資產(chǎn)以及相關問題的安全性。最后,進行宏觀經(jīng)濟管理能夠更好的維持市場經(jīng)濟的環(huán)境良好與秩序健全。通過加強宏觀調(diào)控的力度,能夠更好的實現(xiàn)社會分配的公平性。更好的維護國家經(jīng)濟利益。國家也會在這個過程中,不斷增強監(jiān)督力度與機制。不斷促成良好經(jīng)濟競爭環(huán)境。
二、宏觀經(jīng)濟管理條件下的經(jīng)濟信息重要性分析
經(jīng)濟信息具有十分重要的意義,是我國國民經(jīng)濟發(fā)展過程中重要的一項內(nèi)容,其能夠對整個國民經(jīng)濟發(fā)展過程中的不同部門之間形成良性溝通提供橋梁性的作用。同時,也是經(jīng)濟管理部門行為的重要數(shù)據(jù)指導。能夠有效的促進社會經(jīng)濟生產(chǎn)管理效率提升,拓展人類智力發(fā)展。因此,大量的收集和掌握經(jīng)濟信息對提升生產(chǎn)力以及提升實踐效率意義重大。經(jīng)濟信息同樣還能夠具體影響經(jīng)濟社會的發(fā)展,其能夠從很大程度上影響國家經(jīng)濟建設過程中對資源的開發(fā)程度與利用效率。是工業(yè)發(fā)達國家在進行發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷的。能夠從根本上推動發(fā)展。與此同時,經(jīng)濟信息在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境當中表現(xiàn)出多元化功能的特征,能夠開發(fā)、增值、預測經(jīng)濟行為相關活動。在人類社會生活當中,信息、物質(zhì)以及能源作為人類發(fā)展的不可或缺重要基礎,其中信息的重要性表現(xiàn)出越來越重要的地位。
三、基于宏觀經(jīng)濟管理條件下的經(jīng)濟信息應用措施
宏觀經(jīng)濟管理行為從內(nèi)容上看主要包括幾個方面,具體包括計劃、決策、監(jiān)管以及服務等部分。為了能夠進一步提升宏觀經(jīng)濟管理實際效率,需要不斷健全宏觀建立機構機制。經(jīng)濟信息意義重大,其對宏觀經(jīng)濟管理的影響更加至關重要,因此在進行宏觀經(jīng)濟管理行為開展的過程中需要采取更加行之有效的措施,不斷提升和完善經(jīng)濟信息管理系統(tǒng)。
(一)構建科學合理經(jīng)濟信息管理網(wǎng)絡
在進行經(jīng)濟信息應用措施管理的過程中想要做好信息工作,必然需要具備如何掌握經(jīng)濟信息的能力,而經(jīng)濟信息掌握同樣需要遵循一定的收集原則和規(guī)范。經(jīng)濟信息的收集工作更加需要科學的設計與規(guī)劃,不能貪多求全。盲目的經(jīng)濟信息收集會增加信息管理的負擔,不利于形成良好的經(jīng)濟信息管理。同時,經(jīng)濟信息收集還要確保信息的及時性,要充分體現(xiàn)出信息的時間觀念。除此之外,經(jīng)濟信息的掌握與收集更加要有針對性,只有有針對性的信息才具有使用價值。另外,經(jīng)濟信息的收集還應當從實際出發(fā),形成系統(tǒng)性、完整性的長期信息收集機制。
(二)建立宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)
宏觀經(jīng)濟信息管理系統(tǒng)是一種在一定范圍內(nèi)體現(xiàn)經(jīng)濟信息總體正常運行的內(nèi)部聯(lián)系和特征的信息。對于宏觀經(jīng)濟的管理,要逐步建立一配套的宏觀經(jīng)濟管理信息系統(tǒng)。此系統(tǒng)應堅持有一定的目的性、系統(tǒng)的完整性,允許一定的獨立性、保證一定的可靠性、講究經(jīng)濟性的原則。體制改革是宏觀經(jīng)濟政策效應能夠實現(xiàn)的保證,所以要加大力度進行體制改革,首先要大力發(fā)展非公有制經(jīng)濟,為加快國有經(jīng)濟的發(fā)展打下良好的基礎,要不斷的改革國有企業(yè)提高勞動力的流動性,還要改進我國的金融體制,逐步與國際金融接軌,更要實現(xiàn)財政體制變革,實現(xiàn)中央政府和地方政府的良好財政體系,要建成現(xiàn)代國家體制,不斷提高政府的效率和廉潔性。
(三)加強經(jīng)濟信息導向作用
我國不斷加大宏觀經(jīng)濟管理力度,最終目的在于推進我國經(jīng)濟發(fā)展整體進步。為了實現(xiàn)這一最終目標,在宏觀經(jīng)濟管理中要加強經(jīng)濟信息的引導作用。經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理和控制中一直具有雙方面的影響,積極影響和消極影響。只有保證經(jīng)濟信息應用科學合理,才能促進經(jīng)濟管理效率的提升,若應用不當,則會對宏觀經(jīng)濟管理起到制約影響。因此,在宏觀經(jīng)濟管理中必須要加強經(jīng)濟信息的引導作用,以經(jīng)濟信息為重要的發(fā)展導向,實現(xiàn)推進經(jīng)濟發(fā)展的重要目標。例如,在某地區(qū)內(nèi)進行經(jīng)濟信息的收集、整合,分析出對該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響。以此為依據(jù)相關部門采取合理的宏觀調(diào)控政策以促進經(jīng)濟發(fā)展順利,推動區(qū)域經(jīng)濟整體進步。同時,通過經(jīng)濟信息的引導,能夠避免出現(xiàn)局部經(jīng)濟和整體經(jīng)濟沖突的問題。提升局部經(jīng)濟發(fā)展效益推動整體經(jīng)濟進步,實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟管理目標。
(四)加強宏觀經(jīng)濟體制改革
基于經(jīng)濟信息所產(chǎn)生的重要意義,在經(jīng)濟管理中相關部門要注重經(jīng)濟信息引導下宏觀經(jīng)濟體制的改革。結合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展形勢,可以進行的宏觀經(jīng)濟體制改革有:
①在考慮到宏觀經(jīng)濟長效發(fā)展的基礎上,對國有企業(yè)當前的體制進行分析,并采取針對性、個體化措施加強對國有企業(yè)體制的改革,提高勞動力的流動性。
②基于我國當前經(jīng)濟體制的發(fā)展情況,可大力倡導,發(fā)展非公有制經(jīng)濟,以便能起到推動國有經(jīng)濟健康、良好發(fā)展的作用。
③通過對國際金融形勢的分析,加強對我國現(xiàn)有金融體制的改革,使國內(nèi)金融體制能夠與國際接軌,進一步地促進我國經(jīng)濟的良性發(fā)展。
四、結束語
綜上所述,本文主要針對經(jīng)濟信息在宏觀經(jīng)濟管理當中應用問題進行簡要分析,通過具體論述了經(jīng)濟信息與宏觀經(jīng)濟管理二者的概念,加強了對宏觀經(jīng)濟管理的重要性問題進行深入性的認識。除此之外,更對經(jīng)濟信息條件下的宏觀經(jīng)濟管理應用效果進行了論述,最后,對如何應用經(jīng)濟信息加以論述,目的就是為了能夠進一步促進我國經(jīng)濟發(fā)展提供有效的應對措施。
參考文獻
摘要：日前信貸資產(chǎn)證券化試點工作正式啟動，引起了各方的熱烈關注。本文作者較早進行資產(chǎn)證券化的研究，認為資產(chǎn)證券化對于我國商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求、化解和分散信用風險具有積極的促進作用，是突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。
關鍵詞：資產(chǎn)證券化;商業(yè)銀行;資本約束
Abstract: On the day the securitization of credit assets, officially launched the pilot project has attracted enthusiastic attention of the parties. The author of this article for the earlier asset securitization research, that asset securitization for China's commercial banks to meet regulatory requirements, and resolve the credit risk spread a positive role in promoting, is a breakthrough in the capital "bottleneck" of one of the products and effective means.
Key words: asset securitization; commercial banks; capital constraints
前言
隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展，對銀行風險資本的要求越來越高，中國的銀行業(yè)要在加入世界貿(mào)易組織后與世界金融巨擘“與狼共舞”，除了要具備科學的管理理念、方法、手段和產(chǎn)品外，更需要具備的是資本約束下的發(fā)展觀，具體體現(xiàn)為風險資本的管理，要改變目前銀行業(yè)的風險資產(chǎn)與資本雙擴張為特征的粗放式外延型的業(yè)務發(fā)展模式，運用多種手段走出一條集約化內(nèi)涵式的資產(chǎn)與資本相適應的業(yè)務發(fā)展之路。這其中資產(chǎn)證券化不失為當前中國銀行業(yè)突破資本“瓶頸”的有效手段和產(chǎn)品之一。
資產(chǎn)證券化指的是將缺乏流動性但預期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過重新組合，轉變?yōu)榭梢栽谫Y本市場上轉讓和流通的證券，進而提高金融資源(主要是信貸資源)的配置效率。資產(chǎn)證券化的過程較為復雜，涉及發(fā)起人、SPV(Special-purpose Vehicle，特別目的載體)、信用評級機構、投資者等諸多方面。目前，國際上信貸資產(chǎn)證券化具代表性的模式主要有美國模式(表外模式)、德國模式(表內(nèi)業(yè)務模式)、澳大利亞模式(準表外模式)。
資產(chǎn)證券化對我國商業(yè)銀行經(jīng)營的啟示
當前，我國銀行良好的成長性與巨額不良資產(chǎn)形成強烈反差，各行普遍面臨資本金不足、不良資產(chǎn)比重高、流動性差、運作效率低等問題，通過金融創(chuàng)新，特別是借鑒諸如資產(chǎn)證券化等國際成功經(jīng)驗，不失為一種好的解決辦法。資產(chǎn)證券化對于我國商業(yè)銀行滿足監(jiān)管要求，化解和分散信用風險的借鑒意義主要體現(xiàn)在以下幾方面：
關鍵詞:金融集團;合作監(jiān)管;聯(lián)合論壇;監(jiān)管指令
Abstract:Financial conglomerates are a kind of creative organized form since the 1980s,which faces the special risks derived from complicated organized structure and internal trade at the background of international economic globalization. The Joint Forum has issued a lot of documents on financial conglomerates after their foundation,which aims at steadily operation supervision. The supervisory directives promulgated by European Union Commission put an end to the repeated supervision or supervision divorced from practice,which makes cooperative supervision of EU transitting from one industry to inter-industies,from institutional supervision to functional supervision.
Key Words:financial conglomerates,cooperative supervision,the Joint Forum,supervisory directives
中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1674-2265(2009)07-0042-04
一、近年來金融集團的快速崛起及監(jiān)管的必要性
經(jīng)濟全球化的發(fā)展推動世界經(jīng)濟形成相互聯(lián)系、相互依存的統(tǒng)一體。二十世紀80年代以來,金融自由化和金融創(chuàng)新的深入打破傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營的藩籬,商業(yè)銀行可以從事證券、保險業(yè)務,保險公司亦可提供信托、租賃等服務,金融業(yè)日益出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展態(tài)勢,催生出兼營銀行、證券、保險、信托或租賃等綜合金融服務的金融機構――金融集團(financial conglomerates)。
如何界定此類新興金融機構是一個似易實難的問題。金融集團競爭中心(Centre of Competence on Financial Conglomerates)認為,金融集團是由多個公司組成的集團,涵蓋不同類型的金融機構,這些金融機構適用不同的監(jiān)管規(guī)則,金融業(yè)務在集團業(yè)務中占主導地位。在金融集團聯(lián)合論壇的“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”中,多元化金融集團(heterogeneous financial conglomerates)被定義為主要業(yè)務為金融業(yè),且受監(jiān)管實體至少涉及銀行、保險和證券中的兩個領域,并需要滿足不同資本充足率要求的金融機構。
在歐盟2003年“金融集團監(jiān)管指令”中,金融集團則被描述為應符合下列條件:(1)集團總公司是受監(jiān)管金融實體,或集團中至少有一個子公司是受監(jiān)管實體;(2)如集團總公司是受監(jiān)管實體,其可為金融實體母公司,也可為金融實體參股公司,或是與金融實體通過合同、章程達成統(tǒng)一管理的公司,或管理、監(jiān)督人員的主要部分與金融實體的同等人員相互兼職的公司;(3)如集團總公司不是受監(jiān)管實體,則集團業(yè)務應主要為金融業(yè)務;(4)集團中至少有一實體為保險業(yè)實體,并且至少有一實體為銀行業(yè)或投資服務業(yè)實體;(5)集團的保險業(yè)務總量以及銀行或投資服務業(yè)實體業(yè)務總量都應占有重要地位。上述定義實際上以金融集團的若干表現(xiàn)形式來界定金融集團概念本身。
國內(nèi)外學者從不同層面闡釋了金融集團的內(nèi)涵,但規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟優(yōu)勢、管理上和財務上的協(xié)同效應以及有效分散經(jīng)營風險通常被視作金融機構并購進而發(fā)展為金融集團的主要動因。在全球化日益加劇的情況下,一些發(fā)展中國家傾向于組建“國家隊政策”(national champion policy)來應對外來激烈競爭,并購后形成的金融集團將居于壟斷優(yōu)勢地位,對市場公平競爭原則造成一定的破壞。金融集團可能通過掠奪定價(predatory pricing)、價格卡特爾、市場封鎖(market foreclosure)、捆綁銷售(tying arrangement)等形式獲取超額利潤,也可能過度擴張使金融集團形成“大而不倒”(too big to fail)優(yōu)勢,進而引發(fā)道德風險。
為了降低金融機構并購帶來的不利影響,維護有效競爭的市場結構,國際金融組織及主要發(fā)達國家應建立專門針對金融集團的監(jiān)管體系。金融集團不僅面臨專業(yè)領域的市場風險、信用風險、操作風險和法律風險,還不得不面對由復雜組織結構及集團內(nèi)部交易等問題引起的特定風險。世界銀行公布了David H. Scott 1995年的一項研究報告,結果顯示,金融集團帶來的問題主要有風險傳遞、資本重復計算、透明度、利益沖突等四個方面。
集團的內(nèi)部交易可能誘致道德風險,使風險在集團內(nèi)各實體之間擴散。復雜的集團結構將降低集團的透明性,引起不同主體利益的沖突和經(jīng)濟力量的濫用。金融集團作為混業(yè)經(jīng)營趨勢下的創(chuàng)新組織形式,其特有風險將使傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨嚴峻挑戰(zhàn),加強對金融集團的監(jiān)管迫在眉睫。所幸不少國家已頒布有關金融集團監(jiān)管的相關法規(guī),如美國1999年通過“金融服務現(xiàn)代化法案”,引入功能性監(jiān)管概念和體制,集銀行、保險和證券等金融業(yè)務于一身的金融控股公司取得了正式合法地位;日本1997年出臺“由控股公司解禁所產(chǎn)生的有關金融諸法整備之法律”,對銀行控股公司、證券控股公司、保險控股公司的業(yè)務范圍作了明確規(guī)定,實際上從法律上認可了金融集團的存在;英國1998年修訂“英格蘭銀行法”,將英格蘭銀行監(jiān)管銀行業(yè)之職能移交金融服務監(jiān)管局(FSA),建立了允許銀行、證券公司、保險公司和其他金融服務提供者之間聯(lián)合經(jīng)營的金融體系,促進了金融集團的健康發(fā)
展。
二、“聯(lián)合論壇”對多元化金融集團的監(jiān)管架構
“巴塞爾新資本協(xié)議”是國際銀行業(yè)監(jiān)管最重要的框架性文件,其嬗變歷程大體反映了二十世紀70年代以來銀行業(yè)監(jiān)管理論和實踐的發(fā)展。巴塞爾協(xié)議除強調(diào)銀行業(yè)監(jiān)管外,還非常重視對金融集團的監(jiān)管,如協(xié)議在適用范圍中明確指出,“在全面并表的基礎上,本框架的適用范圍包括作為銀行集團母公司的持股公司,以確保將整個銀行集團的風險都涵蓋在內(nèi)”,“對銀行集團已經(jīng)多數(shù)持股或控制的銀行、證券公司和其他金融企業(yè),通常應包括在全面并表的范圍內(nèi)”。巴塞爾委員會已將金融集團及關聯(lián)金融公司納入了監(jiān)管范圍。
然而,作為國際銀行業(yè)監(jiān)管法令的巴塞爾協(xié)議,對金融集團證券、保險、信托、租賃業(yè)務的監(jiān)管卻常常是鞭長莫及。為了強化這一職能,巴塞爾委員會于1993年會同國際證券監(jiān)管者組織(IOSCO)、國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會(IAIS),成立了由銀行、證券和保險三方人士組成的“三方小組”(Tripartite Group)?！叭叫〗M”實際上是三大國際組織利用銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)監(jiān)管機構在各自領域的監(jiān)管經(jīng)驗,成立起來的共同探討對金融集團監(jiān)管之道的專門組織。
1996年,在臨時性“三方小組”的基礎上,巴塞爾委員會、國際證券監(jiān)管者組織和國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會共同成立了“金融集團聯(lián)合論壇”(the Joint Forum on Financial Conglomerates,簡稱“聯(lián)合論壇”)。成立之初,“聯(lián)合論壇”由澳大利亞、比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國和美國等13國組成,歐盟享有“聯(lián)合論壇”觀察員資格,每個監(jiān)管地區(qū)的銀行、保險和證券業(yè)監(jiān)管機構均可派出一名代表。經(jīng)過近3年的研究討論和征詢意見,“聯(lián)合論壇”1999年頒布“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”,制定有關金融集團監(jiān)管的一系列最低原則和實施標準。該文件包括“資本充足性原則”、“資本充足性原則的補充”、“適宜性原則”、“監(jiān)管者信息分享框架”、“監(jiān)管者信息分享原則”、“協(xié)調(diào)員”、“監(jiān)管問卷”等7個專題文件,初步確立了金融集團監(jiān)管的國際標準。
此后,“聯(lián)合論壇”相繼多項旨在監(jiān)督金融集團穩(wěn)健運營的文件,以切實加強對多元化金融集團的監(jiān)管,如2001年推出“核心資本――跨部門的比較”和“風險管理實踐和監(jiān)管資本――跨部門的比較”;2003年出臺“跨金融部門的運作風險轉移”和“風險一體化趨勢”;2004年頒布“銀行、證券和保險部門的財務披露:問題和分析”、“金融服務外包”、“信用風險的轉移”;2005年出臺“高層次業(yè)務連續(xù)原則”;2008年開始實施“金融集團的風險集中”。盡管出臺的監(jiān)管規(guī)則所受褒貶不一,但“聯(lián)合論壇”的確對規(guī)范金融集團的發(fā)展起了重要作用,金融集團監(jiān)管的法律架構已日臻完善。筆者以新近頒布的“金融集團的風險集中”為例,剖析“聯(lián)合論壇”對金融集團的監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)。
“聯(lián)合論壇”最初的監(jiān)管重點在于金融集團的內(nèi)部組織和管理,它建議對所關注的內(nèi)部轉移風險作出反應,因為內(nèi)部轉移風險可能危害金融集團內(nèi)部更為敏感的部門穩(wěn)定。2008年,“金融集團的風險集中”的推出原本是作為早期風險集中監(jiān)管技術工作的一個后續(xù)文件,然而,從2007年夏天起草伊始,該文件涉及集中風險的特點,突出了信用危機與其他諸如流動性風險、市場風險等金融風險。
不確定性的轉移已經(jīng)成為當前信用危機中銀行風險的中心?！奥?lián)合論壇”的一項調(diào)查研究顯示,10個主要發(fā)達國家金融集團的數(shù)據(jù)確定管理風險集中于18個金融集團,這與另外的兩份報告不謀而合,它的出版恰好揭示了在危機中一些金融集團風險管理的實際做法?！奥?lián)合論壇”報告第一部分簡要回顧了風險集中管理的傳統(tǒng)方法;第二部分關注在金融工具快速膨脹導致風險在參與方之間轉移情況下日益增長的風險集中管理活動,然后運用綜合風險管理法分析金融集團公司管理方式面臨的嚴峻挑戰(zhàn);第三部分討論了大量與風險集中識別、管理有關的技術性問題,如風險集中所需資本的計量、壓力測試和情景分析;附錄則涉及主要工業(yè)化國家監(jiān)管體系的部分特征。
另外的兩項報告是2008年3月由法國、德國、瑞士等國家的11個最大的銀行和證券公司組成的高級督導組開展的“風險管理做法在最近的市場動蕩中的考查”報告,以及2008年4月的“瑞銀減持的股東報告”。按照“聯(lián)合論壇”的觀點,后一項報告可以看作是瑞銀的“反省”報告,瑞銀因貿(mào)易和投資活動的結構性失衡,特別是大量投資美國次級貸款證券而導致巨大損失,特撰報告向瑞士聯(lián)邦銀行委員會作出解釋。
三、歐盟“監(jiān)管指令”對金融集團的監(jiān)管架構
歐盟是區(qū)域經(jīng)濟一體化的成功范例,對多元化金融集團監(jiān)管的歷史由來已久。1986年的“單一歐洲法案”指出,擬于1992年建成一個涵蓋金融市場的沒有內(nèi)部邊界的“統(tǒng)一大市場”。由于各成員對金融集團的認識尚存較大分歧,對金融集團監(jiān)管的初次探索也就無疾而終。1989年,歐共體理事會頒布了歐盟銀行法史上具有里程碑意義的“第二銀行指令”,該法在“銀行業(yè)務目錄”中明晰了銀行業(yè)務不僅包括傳統(tǒng)商行業(yè)務,也涉及證券、信托等新型投行業(yè)務,由此可見,歐盟從法規(guī)上允許金融機構綜合化經(jīng)營,對金融集團的監(jiān)管仍屬機構性監(jiān)管。
為了確保監(jiān)管機構履行審慎監(jiān)管職責,對同質(zhì)金融集團實施有效監(jiān)管,歐盟相繼頒布“關于對信用機構實行并表監(jiān)管的指令”、“關于對投資公司及信用機構資本充足率的指令”,實施對銀行集團、投資公司集團及銀行/投資公司集團的并表監(jiān)管;另一法規(guī)“關于對保險集團中的保險企業(yè)實行補充監(jiān)管的指令”的出臺,則將監(jiān)管對象進一步拓展至保險業(yè)集團。監(jiān)管法令的逐步完善延展了區(qū)域性金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作,但對其最大的批評是上述法令尚未涉及異質(zhì)金融集團,還存在著所謂的“監(jiān)管空白”。因此,引入對異質(zhì)金融集團的立法變得十分緊迫,同質(zhì)性、異質(zhì)性金融集團監(jiān)管協(xié)同化逐漸提上議事日程,以增強歐盟金融體系的穩(wěn)定性和監(jiān)管法律的一致性。
2001年,歐盟理事會通過了“對金融企業(yè)集團中的信用機構、保險業(yè)及證券公司之補充性監(jiān)管指令及修訂其它相關指令之建議案”,該方案消弭了歐盟對金融集團監(jiān)管的重復、脫節(jié)現(xiàn)象,也使歐盟監(jiān)管由行業(yè)監(jiān)管向跨行業(yè)監(jiān)管、機構性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的方向過渡。翌年,歐洲議會吸收并采納了這一指令,即我們熟知的“金融集團監(jiān)管指令”?！氨O(jiān)管指令”制定了對金融集團監(jiān)管的所有補充條款,要求成員國于2004年8月前將指令內(nèi)化為本國法律,2005年1月開始正式實施。此項“監(jiān)管指令”的出臺,主要是為了應對日益增多的金融業(yè)兼并浪潮,以及因金融機構聯(lián)合操作日益加劇的風險。它的主要內(nèi)容包括:
第一,界定了金融集團概念,確定了“補充監(jiān)管對象”?！氨O(jiān)管指令”適用于那些依據(jù)部門監(jiān)管指令獲得授權的歐盟受監(jiān)管實體,受監(jiān)管實體能否成為補充監(jiān)管對象,主要取決于:(1)受監(jiān)管實體是否為集團的一部分;(2)這個集團是否是金融集團;(3)受監(jiān)管實體是否是需補充監(jiān)管的對象。不難看出,補充監(jiān)管指令并非指金融集團下所有公司都是補充監(jiān)管對象,而是依據(jù)公司性質(zhì)和類型來進行裁定?！氨O(jiān)管指令”還區(qū)分了遵循補充監(jiān)管規(guī)定的實體和集團中只能間接受到補充監(jiān)管指令影響的單位?！把a充監(jiān)管對象”包括處于金融集團主導地位的歐盟受監(jiān)管實體、母公司為設在歐盟的混合金融控股公司的歐盟受監(jiān)管實體、平行性金融集團中的受歐盟監(jiān)管實體。
第二,針對金融集團受監(jiān)管實體情況,提出了系列“補充監(jiān)管規(guī)則”,尤其在資本充足率、集團內(nèi)部交易和風險集中、管理者資格等方面作了明確規(guī)定。在資本充足率方面,“監(jiān)管指令”列出會計并表法、扣除和加總法、要求扣除法等三種資本充足率的計算方法,監(jiān)管機關或協(xié)調(diào)員有權選擇適用于金融集團的一種方法或組合使用這三種方法。歐盟成員國應要求受監(jiān)管實體在金融集團層面具有適當?shù)馁Y本充足率政策,同時協(xié)調(diào)員要對受監(jiān)管實體是否有這樣的政策進行監(jiān)督檢查,受監(jiān)管實體或混合金融控股公司至少每年對其資本償付能力進行估算,估算結果由金融集團中受歐盟監(jiān)管的領導層提交給協(xié)調(diào)員。
“監(jiān)管指令”界定了金融集團的內(nèi)部交易和風險集中,對于設定集團內(nèi)部關聯(lián)交易與風險集中的數(shù)量限額問題,盡管歐盟委員會持保留意見,但慮及數(shù)量限額對金融集團監(jiān)管的重要性,“監(jiān)管指令”采取了靈活做法,將該問題交由歐盟成員國自行裁量。“監(jiān)管指令”提出,在歐盟立法進一步協(xié)調(diào)以前,各成員國可以設定數(shù)量限額,或允許其監(jiān)管機關設定數(shù)量上的限額,或采取其他能達到類似目的的監(jiān)管措施。
對于管理層人員的資格問題,“監(jiān)管指令”要求各成員國銀行控股公司的領導層人員應具有良好聲譽和豐富經(jīng)驗。在協(xié)調(diào)員制度層面,成員國監(jiān)管部門必須任命一名協(xié)調(diào)員,負責對金融集團中受監(jiān)管實體的補充監(jiān)管和協(xié)調(diào)。“監(jiān)管指令”雖提出了協(xié)調(diào)員資格的認定標準,但有關部門可對這些標準作出取舍,通過與金融集團協(xié)商來選擇另外的監(jiān)管機構作為協(xié)調(diào)員。
第三,“監(jiān)管指令”的其它要求。某種意義上,歐盟有關金融機構監(jiān)管的法律在“監(jiān)管指令”頒布之前尚不能稱作完善,因為它只包含了所謂的部門監(jiān)管,即監(jiān)管對象只限于一個專門的金融部門,除了在信貸機構和投資公司之外,對金融集團跨部門監(jiān)管的作用非常有限?！氨O(jiān)管指令”的推出彌補了這一不足,它倡導對跨多個金融部門的金融集團中的受監(jiān)管實體進行補充監(jiān)管。由于對包含信貸機構和投資公司的金融集團的跨部門監(jiān)管已經(jīng)存在,此次的“補充監(jiān)管指令”重在將保險公司納入跨部門監(jiān)管的體系中來。
依據(jù)“監(jiān)管指令”,對集團內(nèi)受監(jiān)管實體的單一監(jiān)管應繼續(xù)成為有效監(jiān)管的基礎,補充監(jiān)管實質(zhì)上并沒有替代現(xiàn)有的在一個金融機構合并或補充監(jiān)管,而是提出了一種跨多個金融部門對受監(jiān)管實體進行的附加的補充監(jiān)管。換言之,“監(jiān)管指令”試圖實現(xiàn)在不同金融機構的監(jiān)管部門以及歐盟不同成員國的監(jiān)管機構建立共同的監(jiān)管框架,以便能從金融集團的視角出發(fā)實現(xiàn)審慎監(jiān)督檢查。
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