時間：2022-07-17 05:07:55
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1缺乏健全的監(jiān)督機制
監(jiān)督對內部控制有著重要作用,它影響著企業(yè)內部控制工作的執(zhí)行情況。一些投資管理公司通過內審部門進行監(jiān)督,這樣以來,監(jiān)督者和被監(jiān)督者屬于同一個團體,不能有效的發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。監(jiān)督機制應該具備獨立性,缺乏健全的監(jiān)督機制就難以保證其公平性,對企業(yè)的發(fā)展不利。
2加強投資管理公司內部控制的有效措施
2.1完善企業(yè)內部控制制度體系
企業(yè)內部控制包括日常業(yè)務管理、人事管理、信息管理及特殊業(yè)務管理,只有不斷完善內部控制制度才能保證企業(yè)管理質量。由于受各種因素的而影響,一些投資管理公司存在著制度執(zhí)行率低、責權不統(tǒng)一等問題,這就需要企業(yè)建立完善的內部控制制度,給管理工作提供正確的執(zhí)行依據(jù),然后進一步加強監(jiān)督力度,將內部控制工作落實到實處。完善企業(yè)內部控制制度要堅持相互制約、有效性、獨立性這三項原則,其中相互制約原則是指企業(yè)內的各部門要明確責任、互相監(jiān)督,有效性原則是采用合理的手段保證內部控制制度的執(zhí)行效果,獨立性原則是保持企業(yè)內部控制機構的獨立性。依據(jù)這三項原則完善企業(yè)內部控制體系,建立符合企業(yè)實際情況的內部控制制度,為以后的發(fā)展打下堅實的基礎。
2.2加強風險管理工作
投資管理公司在經(jīng)營過程中,存在著各種風險,為了避免風險的發(fā)生,企業(yè)要做好風險防范工作,嚴格控制每一個環(huán)節(jié),進行全面性管理。首先,企業(yè)要加強內部員工的培訓,讓他們學習風險識別、風險控制、風險評估等相關知識,提高工作人員的風險意識,使其樹立正確的風險管理觀念。其次,要制定各項風險管理政策,健全監(jiān)督機制,加強企業(yè)部門之間的溝通,使各部門相互合作、相互監(jiān)督,進一步做好風險管理工作。
2.3優(yōu)化企業(yè)內部控制管理機構的建設
企業(yè)要有條不紊的運營,首先要優(yōu)化內部管理機構,使其發(fā)揮更大的作用。在公司內部,高層管理人員負責經(jīng)營決策,是企業(yè)內部控制管理的發(fā)起者。企業(yè)內部控制直接關系著經(jīng)營決策的準確性,一些企業(yè)只注重企業(yè)經(jīng)營決策的制定,而忽略了內部控制管理的重要,這樣以來,容易導致財務風險,有可能給企業(yè)帶來一定損失。會計管理人員在做好財務控制工作的同時,也要不斷提高財務工作人員的風險意識,讓其他人能夠認識到內部控制的重要性,使財務控制工作有效進行。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)面臨的競爭風險日益加劇,為了降低競爭風險,企業(yè)必須要優(yōu)化內部管理機構,保證企業(yè)管理質量,不斷提高自身應對風險的能力。
3結束語
綜上所述,投資管理公司經(jīng)過了多年的發(fā)展,雖然有了很大的進步,但是企業(yè)內部控制仍然存在著一些問題,容易導致財務風險的發(fā)生。為了保證投資管理公司的有效運行,降低投資管理公司的財務風險,需要我們加強監(jiān)督力度,完善企業(yè)內部控制制度體系,做好財務風險管理工作,進而使其更好的為其它公司服務。
摘要：投資管理公司在實際中要加強對機構的監(jiān)控，從而實現(xiàn)人、財、物的統(tǒng)一運作，提高公司的競爭力和風險管理能力。但是現(xiàn)階段還存在著不少的問題，本文從管理現(xiàn)狀和對策進行了探討。
關鍵詞：投資管理公司；內部控制
一、投資管理公司內部控制現(xiàn)狀及問題
（一）控制制度不完善。實際中投資管理公司內部控制管理存在著作弊現(xiàn)象，并且不少的作弊現(xiàn)象可以應付公司的檢查，這樣以來，就造成了財務控制管理的實效或效果不理想，這些都是內控制度不完善、不健全所致的。
（二）缺乏有效的風險管理機制。財務風險管理就是要認清環(huán)境里的風險，并將風險降到最低的過程，在整個過程中又分為多個步驟，這其中包括風險因素的界定、制定量度方式，對風險進行評估、依風險評估的不同結果預定不同的應變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個重要工作。當前我國部分投資管理公司中就缺乏有效的財務風險管理機制，加上長期以來，重理論，輕實踐，缺乏實踐能力，導致一些投資管理公司內控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。
（三）對財務內部控制認識不夠明確。現(xiàn)階段我國的很多投資管理公司都比較側重自己公司的特殊性，所以在公司的用人方面、資金的管理方面都還沒能形成一個很好的認識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學和明確的規(guī)劃，其財務內部控制目標也就難以實現(xiàn)。內部控制包含的三個層次目標，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整以及提高經(jīng)營效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標[2]。
（四）監(jiān)督機制不健全。監(jiān)督機制是指評價內部控制質量不可缺少的一部分，監(jiān)督機制可以對內部控制改革、運行及改進活動評價。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評審主要依靠內審部門來實現(xiàn)，而我們知道很多公司的內審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財務部同屬一人領導，而內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應該是獨立的。
二、完善投資管理公司內部控制的對策
（一）健全內控管理組織機構設置。投資管理公司進行財務管理時一定要注意管理的形式和范圍，利用科學的方式進行財務管理才能促進公司自身的發(fā)展，投資管理公司的內控機制應該建立在一個獨立組織上，這樣就可以在組織中搭建項目小組或是經(jīng)理負責制的平臺，建立項目經(jīng)理制度的成本控制，這樣，才能夠令整個公司很好的貫徹這種制度，提高管理能力和意識，建立一個以項目經(jīng)理為主的領導班子，對公司的財務進行嚴格把關，對財務管理進行合理有效的監(jiān)督。另外，在工作中項目經(jīng)理首先要加強自身的建設，及時掌握各種管理技術，以解決各施工班組的協(xié)調工作，保證施工的每一個環(huán)節(jié)都能合理有序且到位，以確保公司財務內部控制管理達到一個較高的程度，提升公司的整體經(jīng)濟效益[1]。
（二）進行全面的風險管理。公司的工作人員在工作中，可能不會遇到所有的風險，但是沒有遇到并不意味著不存在風險，同時每位工作人員對風險管理都是有責任的，為了防范風險管理，投資管理公司必須對其制定各種政策和程序，這些政策與程序制定后，投資管理公司的所有工作人員必須加以有效的學習，對執(zhí)行工作的人員提高抗風險能力的認識具有指導意義，如：如何對風險進行識別、如何對風險進行評估、如何對風險進行規(guī)避、如何對風險加以控制。實際中，執(zhí)業(yè)人員對企業(yè)的風險在各種環(huán)節(jié)中要加以控制和管理，而且必須在現(xiàn)場發(fā)生時，各種環(huán)節(jié)有對承接上一次業(yè)務或者保持前一次的業(yè)務進行風險管理評估、對審計計劃進行相應的指導與審查和審核；在工作過程中碰到的風險事項要對重大的事項進行分析評估和監(jiān)督并予以指導；執(zhí)業(yè)人員要加入公司內部各種項目的討論，將其控制在可接受范圍之內。
（三）建立完善的風險預警機制。要想建立完善的風險預警機制，就必須全面的認真的分析外部環(huán)境和內部環(huán)境，以為處于變化中的信息，只有這樣才能及時調整經(jīng)營戰(zhàn)略，以應對充滿變化的市場環(huán)境，提升企業(yè)的生存能力和競爭力；其次、投資管理公司還必須建立科學風險防范機制。因為企業(yè)財務風險存在的另一個原因就是因為大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完善的財務預警體制和系統(tǒng)，造成了財務管理的不明朗，資金流動管理的模糊。應在其現(xiàn)有的財務管理和會計核算基礎上，制定一定的量化指標，并分析和評價企業(yè)資金使用的合理程度、考察其財務治理水平和真實財務情況，及時揭示隱性問題，對潛在的財務風險進行預警[3]。
（四）建立與完善內部財務控制制度。在各個企業(yè)的經(jīng)營實踐中，每個企業(yè)的情況也是不同的，并且每個企業(yè)的內部和外部的情況也是十分的復雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權與責權不統(tǒng)一、內部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關配套指引，結合企業(yè)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實際的內部控制制度，將貫徹實施內控規(guī)范的工作真正落到實處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應該因地制宜，建章立制，制定嚴格的內部會計控制制度，并在后期的具體實踐中不斷完善，項目立項、評估、職工工資、福利、獎懲等各個環(huán)節(jié)進行制度的規(guī)劃。
三、結語
上文中對投資管理公司中的情況進行了比較詳細的分析，并且提出了投資管理公司內部控制的要求，對投資管理公司內部管理控制理論進行了深入的研究，從而得出了以下結論：
（1）投資管理公司的股權結構既不宜過于分散，也不宜過度集中，而是應保持適度的比例，并合理體現(xiàn)專業(yè)意見在決策中主導作用。
（2）投資管理公司組織機構的設置應能滿足市場和專業(yè)化發(fā)展的需要，按不同的職能和行業(yè)安排管理人員，實行專人專用、才盡其用，使職員專業(yè)知識在公司內部管理中得以充分發(fā)揮。
（3）投資管理公司應構建各項內部管理控制制度，從各個方面來規(guī)范公司經(jīng)濟活動和開展執(zhí)業(yè)活動。
摘要：投資管理公司是一種新型的投股控股公司。當前我國投資管理公司雖然經(jīng)過多年的發(fā)展，已初具規(guī)模，但對于日益發(fā)展的市場經(jīng)濟而言，還是有些許不足。本文希望通過研究投資管理公司內部控制制度的理論，構成要素，分析其存在的問題，并提出一些淺顯的建議，以期對提高投資管理公司內部控制與內部治理及完善起到促進作用。
關鍵詞：投資管理公司；內部控制；現(xiàn)狀；原因；解決措施
一、投資管理公司內部控制的重要性
自從安然、世通等財務舞弊和會計造假案件發(fā)生后，世界各國都充分認識到企業(yè)內控的重要性。以薩班斯法案為代表，許多國家開始通過立法強化企業(yè)內部控制，使得內部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“通行證”。
在投資管理公司組織機構中內部控制屬于較高層次，而內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段和工具，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理和提升風險應對能力方面，越來越顯示出舉足輕重的作用。在管理控制、資源分配、業(yè)績評價中起核心主導作用，能夠對與決策有關的諸多要素進行平衡，從而在經(jīng)營決策中起著重要作用，具體如下：
(一)利于提高投資管理經(jīng)營效果和效率
投資管理公司雖然是為其它公司提供戰(zhàn)略策劃以及資金引進等一些限制其公司發(fā)展的不利因素，從而推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，但是也同樣要受到市場經(jīng)濟規(guī)律的約束，受其影響。而自從我國加入WTO之后，眾多的外資金融企業(yè)或機構涌入我國，在未來很長一段時間將對我國市場經(jīng)濟產(chǎn)生較為深遠的影響。而投資管理公司作為為其他企業(yè)提供服務的企業(yè)而言，面臨的風險也就更大，而且隨著市場競爭的日益激烈又將使報酬率趨于平均化，企業(yè)要想獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風險損失。對于投資管理公司而言，為在管理上或者是資金上有困難的公司提供策略與方針并為其引入投資與合作伙伴以獲取回報時，這種服務的成本也是影響其效益的重要因素，因而有效的財務管理將利于控制企業(yè)成本，進而提高經(jīng)濟效益和效率。
(二)利于推動企業(yè)的發(fā)展壯大與健康成長
由于投資管理公司自身的特殊性使得其必須要在未來長遠發(fā)展過程中注重內部管理與控制，而企業(yè)內部控制的主要職能之一是維護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務紀錄的完整與準確、促進企業(yè)經(jīng)營合理化。因此投資管理公司作為市場經(jīng)濟的主體之一，必然要面對著經(jīng)濟業(yè)務紀錄完整準確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營合理有效的問題，也需要實現(xiàn)自身價值最大化，所以，加強和完善內部控制是投資管理公司實現(xiàn)自身目標的基本要求。
(三)利于促進企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全
企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整是企業(yè)發(fā)展的重要基礎和前提，在投資管理公司而言也同樣受用，因此在投資管理公司內部控制工作中就需要其工作人員對企業(yè)的資產(chǎn)進行定期的賬務核對、合理的授權、實物的盤點等等，這些定期進行的管理工作，也就構成了投資管理公司內部控制管理的具體活動。對投資管理公司定期的賬務核對、合理的授權、實物的盤點等具體活動不僅能夠防止投資管理公司的財產(chǎn)被破壞等情況的發(fā)生，還能夠有效的防止投資管理公司內部工作人員貪污、受賄等行為的出現(xiàn)，同樣降低了盜竊的可能性。這就表示投資管理公司的內部控制在一定程度上保證了公司資產(chǎn)的完整和安全，內部控制是保證公司資產(chǎn)的完整和安全的重要渠道。
二、投資管理公司內部控制中的問題
(一)對財務內部控制認識不夠明確
內部控制包含的三個層次目標，其中合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整以及提高經(jīng)營效率和效果，是所有企業(yè)獲得生存、發(fā)展，滿足監(jiān)管的基本目標。但是我國不少投資管理公司由于自身的特殊性，在人員的任用、專業(yè)特點、資金實力以及管理狀況等環(huán)節(jié)中還沒有形成一個明確的認識，對公司未來的發(fā)展缺乏一個科學和明確的規(guī)劃，其財務內部控制目標也就難以實現(xiàn)。
(二)控制制度不完善
在實際中公司內部財務部門存在應付公司高管檢查而進行作弊的現(xiàn)象，造成了財務控制管理的實效或效果不理想，這些都是內控制度不完善、不健全所致的。
(三)缺乏有效的風險管理機制
財務風險管理是指如何在一個有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程，這其中包括風險因素的界定、制定量度方式，對風險進行評估、依風險評估的不同結果預定不同的應變策略，是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的一個重要工作。當前我國部分投資管理公司中就缺乏有效的財務風險管理機制，加上長期以來，重理論，輕實踐，缺乏實踐能力，導致一些投資管理公司內控制度雖然建立，但并未有效執(zhí)行。
(四)監(jiān)督機制不健全
監(jiān)督是指評價內部控制質量的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。目前，有很多投資管理公司監(jiān)督評審主要依靠內審部門來實現(xiàn)，而我們知道很多公司的內審部門隸屬于企業(yè)管理層，與財務部同屬一人領導，而內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應該是獨立的。
三、完善投資管理公司內部控制的對策構想
企業(yè)內控可分為4大板塊：一是日常業(yè)務管理。這些作為硬控制，表現(xiàn)在資金、采購、存貨等方面；二是人的活動事項，這些作為軟控制；三是與信息有關的控制；四是特殊業(yè)務，如金融衍生工具的控制等。2004年，世界經(jīng)濟論壇把企業(yè)的活動結果歸結為人，希望通過內控制度建設，用人的軟控制支撐企業(yè)的硬控制，做到“兩手都要抓，兩手都要硬”。
在各行各業(yè)的企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，其具體情況是千差萬別的，其內外部因素也是十分復雜的，或多或少存在著公司產(chǎn)權與責權不統(tǒng)一、內部控制成本與效益不匹配、制度制定與執(zhí)行不一致等多個方面的不足，因此這就要求各企業(yè)必須根據(jù)基本規(guī)范和相關配套指引，結合企業(yè)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全適合本企業(yè)實際的內部控制制度，將貫徹實施內控規(guī)范的工作真正落到實處。投資管理公司而言，在創(chuàng)業(yè)之初就應該因地制宜，建章立制，制定嚴格的內部會計控制制度，并在后期的具體實踐中不斷完善，項目立項、評估、職工工資、福利、獎懲等各個環(huán)節(jié)進行制度的規(guī)劃。