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[論文摘要]隨著經(jīng)濟的全球化以及電子商務(wù)的快速發(fā)展化,傳統(tǒng)的結(jié)算手段已經(jīng)不能滿足企業(yè)間交易的要求,而交易的復(fù)雜性也使傳統(tǒng)的債權(quán)制度很難對債權(quán)人的利益進行有效的保護。電子債權(quán)集安全性和快速性于一體,為債權(quán)人提供充分安全的結(jié)算手段。因此,電子債權(quán)的開發(fā)和發(fā)展也將成為信息社會的必然趨勢。
一、電子債權(quán)的開發(fā)背景
1.企業(yè)間結(jié)算手段電子化的要求
(1)政策的要求
B2B指的是BusinesstoBusiness,asinbusinessesdoingbusinesswithotherbusinesses,商家對商家的電子商務(wù),即企業(yè)與企業(yè)之間通過互聯(lián)網(wǎng)進行產(chǎn)品、服務(wù)及信息的交換。B2B作為一種快速的交易平臺,它分為兩種模式:一種是垂直B2B模式。它主要是面向制造業(yè)或面向商業(yè)。另一種模式是水平B2B。它是將各個行業(yè)中相近的交易過程集中到一個場所,為企業(yè)的采購方和供應(yīng)方提供了一個交易的機會和條件。
作為電子債權(quán)應(yīng)用范圍內(nèi)的B2B可以是以上兩種形式。因企業(yè)與企業(yè)之間的結(jié)算是不能以現(xiàn)金的方式進行的。在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下,它可以票據(jù)的方式進行,此間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系主要體現(xiàn)為票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。由于電子商務(wù)的快速發(fā)展,使得企業(yè)間的交易形式被無紙化,常常具有跨地域性,如果仍然以傳統(tǒng)的結(jié)算方式進行,必然會占用大量的時間,浪費大量人力和財力。而在電子商務(wù)環(huán)境下進行結(jié)算相對傳統(tǒng)的紙面化結(jié)算方式而言,速度更快,成本更低,但是它潛在的危險性更大,更不易被發(fā)現(xiàn)。所以,電子債權(quán)是為了B2B電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的電子結(jié)算手段而開發(fā)的。
(2)社會的要求
B2B的大致交易流程如下:
商業(yè)客戶向銷售商訂貨并發(fā)出“用戶訂單”,銷售商根據(jù)“用戶訂單”的要求向供貨商發(fā)出“訂單查詢”,供貨商審核“訂單查詢”,銷售商向運輸商發(fā)出有關(guān)貨物運輸情況的“運輸查詢”,在確認運輸無問題后,銷售商給供貨商發(fā)出“發(fā)貨通知”,并通知運輸商運輸,運輸商接到“運輸通知”后開始發(fā)貨,接著商業(yè)客戶向支付網(wǎng)關(guān)發(fā)出“付款通知”,支付網(wǎng)關(guān)向銷售商發(fā)出交易成功的“轉(zhuǎn)賬通知”。
從以上可以看出,在電子商務(wù)環(huán)境下,生產(chǎn)商和供應(yīng)商或者說采購方和供應(yīng)商之間最為理想的電子結(jié)算手段是在同一銀行的金融系統(tǒng)下,并按照同一模式解決。但在錯綜復(fù)雜的交易情形下,他們在同一銀行進行交易的可能性是很小的,絕大多數(shù)情況下交易雙方或多方是在不同的國家和地區(qū),雙方或多方的開戶行之間進行結(jié)算就會經(jīng)過很多的程序,造成時間的浪費和安全性的降低。因此,交易雙方就要尋求在交易行不同的情況下可以使用的銀行共同模型,它就要求有一種相應(yīng)法律制度來保護在這種結(jié)算模式下形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。所以,電子債權(quán)的產(chǎn)生和開發(fā)關(guān)系金融系統(tǒng)的利益,也關(guān)系到交易主體的利益,它是全社會的要求。
2.票據(jù)缺點的克服與優(yōu)點的結(jié)合
(1)連鎖拒付的控制
票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、承諾自己或委托他人于到期日無條件按票面金額付款的有價證券。在我國票據(jù)只限于匯票、本票、支票。在以前,它是一種銀錢運輸工具,而如今卻是一種信用結(jié)算工具。它最為主要的特征就是無因性和流通性。無因性促進流通性,保障了交易的安全。商事主體在暫時沒有足夠資金的情況下能通過票據(jù)轉(zhuǎn)讓做成交易,促進商品的流通,這是票據(jù)最大的優(yōu)點所在。
票據(jù)作為一種具有信用證明的有價證券,具有提示和回收兩個特點。提示是指持票人在票據(jù)提示付款期限內(nèi)應(yīng)該進行有效的付款提示;回收是指票據(jù)債務(wù)人在付款的同時,有權(quán)將票據(jù)收回,此時,因在票據(jù)上設(shè)定的票據(jù)權(quán)利已經(jīng)實現(xiàn),票據(jù)關(guān)系即告終結(jié)。然而,持票人雖然進行了有效的付款提示,但是付款請求卻因為票據(jù)債務(wù)人沒有資金或者其他信用方面的原因遭到拒絕,票據(jù)重新退回到持票人手中,這一過程我們稱之為退票或票據(jù)的拒付。如果票據(jù)上的每一個債務(wù)人或幾個債務(wù)人都出現(xiàn)了上述的問題,就會形成連鎖拒付的情況。這不僅會嚴重損壞債務(wù)人的信用,而且債權(quán)人的請求權(quán)和追索權(quán)也很難實現(xiàn)。作為一種支付和結(jié)算方式,票據(jù)所固有的這些缺點通過自身是無法克服的。因為它上面所代表的金錢債權(quán)在沒有實現(xiàn)之前只是一種觀念上的貨幣,并沒有轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實的貨幣,就永遠存在不能被承兌的風險。電子債權(quán)它是由銀行通過債務(wù)人的申請發(fā)行的,同時經(jīng)過嚴格的登記管理程序,它的發(fā)行本身就代表著一種信用。所以,電子債權(quán)具有消除這種風險的能力。
(2)偽造風險的補救
票據(jù)的偽造是指未經(jīng)他人授權(quán)以他人的名義進行票據(jù)行為的行為。它可以分為偽造基本票據(jù)行為和偽造附屬票據(jù)行為。前主要是指出票行為的偽造,即偽造票據(jù)的簽發(fā)。后者主要是指出票行為以外的其他行為的偽造,如背書、承兌、保證等。無論什么種類的偽造,總的來說就是其上的簽名是假的。
對票據(jù)偽造的法律后果而言,根據(jù)我國《票據(jù)法》第14條的規(guī)定,偽造票據(jù)者,應(yīng)當承擔法律責任,但是偽造簽章的無效不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。那么對誰的利益影響最大呢?無疑是付款人和持票人。尤其是就付款人而言,只要它不能核實票據(jù)上的簽名是假的而持票人又合法持有票據(jù)的情況下,它就必須付款。所以票據(jù)偽造的風險在傳統(tǒng)的法律制度下是難以避免的。因為債務(wù)人的簽名很難被證明是偽造的,即使證明了,以后也沒有效的方法去杜絕。
在電子債權(quán)制度下,債務(wù)人的簽名是以電子簽名的方式進行,如我國的《電子簽名法》第十三條規(guī)定,電子簽名同時符合下列條件時,視為可靠的簽名:
①電子簽名制作數(shù)據(jù)用于簽名時,屬于電子簽名人專有;
②簽署時電子簽名制作數(shù)據(jù)僅有電子簽名人控制;
③簽名后對電子簽名的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn);
④簽署后對數(shù)據(jù)電文內(nèi)容和形式的任何改動能夠被發(fā)現(xiàn);
當事人可以選擇使用符合其預(yù)定的可靠條件的電子簽名;
此外,本法的第十六條還規(guī)定了電子簽名的認證制度。
在以上的法規(guī)中,可靠的電子簽名制度從內(nèi)部在一定程度上防止了像票據(jù)上假冒的簽名,而電子簽名的認證從外部進一步保證了簽名的可靠性。所以筆者認為電子債權(quán)相對于票據(jù)而言,它是最能保證付款人的利益的,是對票據(jù)偽造風險的最有效的補救。
二、電子債權(quán)的定義
1.電子債權(quán)的推進經(jīng)過
在電子債權(quán)制度的設(shè)計和運作方面,走在世界前列非韓國莫屬。它曾有過兩輪金融開放。第一輪金融開放后,它放松了對短期資本流動的控制,形成了大量短期債務(wù),為金融危機的爆發(fā)提供了溫床。第二輪金融開放是在金融危機以后,韓國政府加強了對金融系統(tǒng)的監(jiān)管,同時提高了對不良債權(quán)的審查力度,它的金融危機的教訓(xùn)表明:金融危機后,雖然說IMF給韓國金融危機的建議是盡量減少政府對金融系統(tǒng)的干預(yù),但事實證明,只有政府干預(yù)才是讓韓國走出金融危機的困境,而金融信息化也是必由之路。因此,在2000年9月,韓國政府決定將電子債權(quán)的開發(fā)作為金融信息化事的一個環(huán)節(jié)。2001年2月,指定金融結(jié)算院作為委托的對象,由它具體負責電子債權(quán)的審查與登記管理工作。2001年12月,電子債權(quán)交易條款(基本條款、銷售企業(yè)和購買企業(yè)用的使用協(xié)議書)開始制定。2002年3月,電子債權(quán)制度開始運作。2006年4月,韓國政府頒布了《電子金融交易法》,明確了有關(guān)電子債權(quán)的基本規(guī)定。
2.電子債權(quán)的定義:
根據(jù)韓國《電子金融交易法》,電子債權(quán)是指符合以下各要件的電子文書中記載的債權(quán)人的金錢債權(quán):
(1)債務(wù)指定債權(quán)人;
(2)電子債權(quán)中應(yīng)當記載債務(wù)內(nèi)容;
(3)必須由《電子簽名法》第2條第(3)項中的經(jīng)過電子認證機構(gòu)認證的電子簽名簽署;
(4)必須經(jīng)過金融機構(gòu),并且依據(jù)韓國《電子金融交易法》第29條第1款規(guī)定,于電子債權(quán)管理機構(gòu)進行登記;
(5)債務(wù)人應(yīng)將具備第(1)項至第(3)項的所有文書,依據(jù)《電子交易基本法》第6條第1款的規(guī)定向債權(quán)人送達;債權(quán)人依據(jù)同法第6條第2款進行送達;
三、電子債權(quán)的特征
1.法理構(gòu)成上的特征
(1)電子債權(quán)是指名債權(quán)
債權(quán)者,乃特定人對相對特定人得請求為特定行為(作為或不作為)之權(quán)利也。債權(quán),依債權(quán)與證券的緊密關(guān)系可分為指名債權(quán)和證券債權(quán)。
證券債權(quán),指債權(quán)的成立、持續(xù)、讓與、行使依賴有價證券的債權(quán),即證券化的債權(quán)。證券債權(quán)通過債權(quán)和證券的有機結(jié)合,將債權(quán)和證券一體化,充分利用證券流通性的優(yōu)勢,有效地促進了債權(quán)的交易和流轉(zhuǎn)?！爸该麄鶛?quán),它是從權(quán)利的角度而言的,指與證券債權(quán)相對的、普通的、一般的債權(quán)人有特定債權(quán)意義之債權(quán)”,實際上它就是指名之債,是未證券化的普通債權(quán)。例如,在借款合同約定,由甲借款給乙;或者在買賣合同中約定,由乙交貨給甲。債權(quán)人都是特定的,債權(quán)人只能是甲,這些債都不表現(xiàn)為證書形式,甲與乙之間的債即為指名之債。
電子債權(quán)是電子商務(wù)高速發(fā)展下的一種新型債權(quán),但是它畢竟是在傳統(tǒng)債權(quán)理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的,仍然符合傳統(tǒng)債權(quán)的特征。從電子債權(quán)的定義可以得知,如果要發(fā)行一個電子債權(quán),其間的債權(quán)人是債務(wù)人指定的,也即是說電子債權(quán)中的債權(quán)人是特定的,債務(wù)人只向他發(fā)行的電子債權(quán)中的特定債權(quán)人履行債務(wù),所以從傳統(tǒng)債法理論上而言,電子債權(quán)是指名債權(quán),具有指名債權(quán)最基礎(chǔ)的特性。
(2)電子債權(quán)的有因性
債之發(fā)生,系指客觀的新生債之關(guān)系。債的發(fā)生原因可以分為事件、行為以及其他法律規(guī)定。事件是人之行為外之法律事實。行為可分違法行為與適法行為。所以,在特定的當事人之間能否產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系完全取決于債產(chǎn)生的原因有效與否,電子債權(quán)也不例外。在發(fā)行電子債權(quán)之前,電子債權(quán)中的債權(quán)債務(wù)人之間必然有一個最為基礎(chǔ)的合同關(guān)系,此合同關(guān)系就是電子債權(quán)了生的原因。如果合同關(guān)系被宣告無效或者被撤銷,該合同關(guān)系就自始無效,電子債權(quán)據(jù)已存在的原因就消失了,即使是該電子債權(quán)已經(jīng)發(fā)行了,它也是一個無效的電子債權(quán)。
2.電子債權(quán)發(fā)行上的特征
(1)變更權(quán)的行使
電子債權(quán)是指名債權(quán),同時又與原因債權(quán)具有關(guān)聯(lián)性。電子債權(quán)是通過銀行發(fā)行的,在債務(wù)人與銀行之間有一個使用金融系統(tǒng)的電子債權(quán)系統(tǒng)的合同。當債務(wù)人發(fā)行一個電子債權(quán)時,它必須向發(fā)行銀行提出申請,這實際上是一種發(fā)行電子債權(quán)的意思表示,也要滿足傳統(tǒng)民法上的意思表示三要素,即目的意思、法效意思、表示行為。同時,這又是一個民事法律行為,又必須主體合法、意思表示真實、標的合法。由于在沒有發(fā)行電子債權(quán)以前的債權(quán)是原因債權(quán),債權(quán)人與債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系可以用票據(jù)形式表現(xiàn)。而電子債權(quán)是明顯的指名債權(quán),是不能以票據(jù)形式表現(xiàn)的。所以,債務(wù)人在申請發(fā)行電子債權(quán)時的意思表示就是在行使債權(quán)變更權(quán),將原因債權(quán)變更為指名債權(quán)。當然,債務(wù)人行使這種債權(quán)變更權(quán)以及所產(chǎn)生的電子債權(quán)能否有效,還要由發(fā)行銀行和專門的電債權(quán)管理機構(gòu)來進行審核與登記。
(2)承諾
根據(jù)前述的電子債權(quán)的定義中的第(5)項可知,債務(wù)人如果要發(fā)行電子債權(quán),還必須將發(fā)行的事實通知債權(quán)人,債權(quán)人必須根據(jù)本法的相關(guān)規(guī)定接受才行。那么通知是由債務(wù)人了出呢?還是由發(fā)行電子債權(quán)的銀行發(fā)出呢?筆者認為應(yīng)由銀行發(fā)出。因為銀行同意為債務(wù)人發(fā)行電子債權(quán)時,它是基于對債務(wù)人的高度信賴。在發(fā)行電子債權(quán)的整個環(huán)節(jié)中,它承擔的義務(wù)是最大的,通知義務(wù)便是它最重要的義務(wù)。反之,如果不將電子債權(quán)發(fā)行的事實通知債權(quán)人,而只進行登記,則債權(quán)人權(quán)利的行使有可能產(chǎn)生問題。比如說當發(fā)行的電子債權(quán)的內(nèi)容與先前原因債權(quán)的內(nèi)容不一致時,債權(quán)人的救濟是很困難的。當通知到達債權(quán)人以后,債權(quán)人必須明確表示接受。這里的接受就是一種債權(quán)人對銀行發(fā)行的電子債權(quán)的承諾,同意債務(wù)人發(fā)行的電子債權(quán)里記載的所有內(nèi)容。所以,就承諾這個法律行為而言,它不是由債權(quán)人單方完成的。如果沒有銀行的通知,它就沒有為單方做出承諾的權(quán)利。所以,承諾是由銀行和債權(quán)人共同來完成的。
(3)登記
根據(jù)韓國《電子金融交易法》的相關(guān)規(guī)定可知,電子債權(quán)由于它的技術(shù)要求比較高,事關(guān)整個金融業(yè)的穩(wěn)定,相對于傳統(tǒng)的債權(quán)而言,更具有風險性,所以就必須有更為嚴格的管理制度與更為專業(yè)的管理機構(gòu)。在韓國,它是以金融結(jié)算院來完成電子債權(quán)的登記與管理工作的。由于電子債權(quán)系統(tǒng)是由金融系統(tǒng)共同開發(fā)的電子結(jié)算系統(tǒng)。因此,如果企業(yè)間要想用電債權(quán)的方式來進行結(jié)算,就必須接受它的管理。電子債權(quán)的登記就是一個必不可少的最重要的環(huán)節(jié),只有在電子債權(quán)管理機構(gòu)進行了合法登記的債權(quán)才是最終發(fā)行成功的電子債權(quán)。
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行動。一般設(shè)定1.0%～1.5%是餐飲企業(yè)可容忍的偏差幅度。如飲料標準成本是26％，實際成本是26.9%,就沒有必有采取行動，但仍然要對成本增加情況進行監(jiān)督，如在兩個會計結(jié)算期內(nèi)，實際成本為27.6%，企業(yè)就要采取行動了。
為了揚州炒飯質(zhì)量的同一性。揚州市烹飪協(xié)會請烹飪專家把研究“揚州炒飯”作為科研課題立項。在經(jīng)過幾個月的實驗分析后，根據(jù)揚州炒飯的主配料的出菜量，最終得出了煮飯的最佳投水比例和炒飯的最佳配料比例等技術(shù)參數(shù)，并分析了營養(yǎng)成分。新出臺的“標準”規(guī)定，揚州炒飯的主料是上白秈米500克、草雞蛋4個；配料包括水發(fā)海參20克、熟草雞腿肉30克、熟精火腿10克、水發(fā)干貝10克、上漿湖蝦仁50克、水發(fā)花菇20克、熟凈鮮筍30克、青豆10克；調(diào)料包括香蔥末10克、湖蝦籽1克、精鹽6克、紹酒6克、雞清湯100克、色拉油60克。1份標準的揚州炒飯（大約500克米飯，可供數(shù)人食用）約含熱量2000千卡、蛋白質(zhì)68.9克、脂肪129克、碳水化合物140克。另外，“標準”對揚州炒飯的制作方法、技術(shù)要求、生產(chǎn)以及銷售等等，都進行了非常詳細的說明。
菜肴定價的方式多樣，管理人員在決定銷售價格時，必須知道成本，加價，加價率，經(jīng)營費用，凈利潤和預(yù)期凈利潤率。主要考慮問題是應(yīng)該加價多少，應(yīng)該利用哪些程序來確定這個數(shù)量。菜單價格必須足以抵消所有成本并創(chuàng)造利潤。
1份標準的揚州炒飯加上燃料費的成本為12.99元，標準的市場售價應(yīng)該為每份25元。
三、加快我國餐飲標準化的步伐
1.運用“二八定律”逐步實現(xiàn)產(chǎn)品標準化
餐飲特許經(jīng)營企業(yè)參考“二八定律”進行產(chǎn)品標準化操作，先從這20％的產(chǎn)品人手，然后再對其他產(chǎn)品進行逐步的標準化。
2.經(jīng)營管理實現(xiàn)標準化
餐飲企業(yè)在對開業(yè)前的封閉式培訓(xùn)，銷售方案的制定，制作原料的選購，產(chǎn)品的制作和銷售等環(huán)節(jié)都要不斷地進行監(jiān)督指導(dǎo)，形成標準化程序。
關(guān)鍵詞：煤炭營銷 信息系統(tǒng) 經(jīng)營決策 發(fā)運效率
一、建立煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的必要性
1、建設(shè)煤炭地銷網(wǎng)絡(luò)的意義
新汶礦業(yè)集團公司主要產(chǎn)品有冶煉精煤、動力精煤、洗混煤和原煤等。煤炭銷售是企業(yè)管理的重要組成部分。煤炭企業(yè)通過數(shù)據(jù)庫提供的信息，可以掌握全國、分地區(qū)、省市、行業(yè)、煤種的生產(chǎn)、銷售、裝車發(fā)運、流向、到貨情況等煤炭供需信息，具體指導(dǎo)煤炭運銷工作。提高煤炭企業(yè)管理現(xiàn)代化水平，煤炭地銷網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)煤炭企業(yè)從年度訂貨，月度銷售，每日執(zhí)行，煤款回收，統(tǒng)計分析，查詢檢索等整個煤炭銷售流程的信息化管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身產(chǎn)、銷、運、存情況進行迅速、準確的了解，及時組織貨源、調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營工作。提高企業(yè)競爭能力，煤炭采購?fù)ǔ榕坑嗀洠蛻絷P(guān)系長期穩(wěn)定。煤炭市場的特點是決定在煤炭企業(yè)適合采用具有針對性的個性化營銷。企業(yè)通過使用本系統(tǒng)可以及時掌握用戶的存貨情況，以此為基礎(chǔ)開展個性化營銷工作，可以增強企業(yè)的市場競爭能力，更好地維護企業(yè)與客戶關(guān)系具有十分重要意義。
2、降低企業(yè)經(jīng)營成本、規(guī)避企業(yè)風險
通過數(shù)據(jù)庫匯總信息，可以掌握和監(jiān)控一些重點欠款用戶的貨款回收情況，杜絕惡性透支和拖欠煤款現(xiàn)象。通過對市場走向的了解，及時調(diào)整營銷策略，降低經(jīng)營風險。通過對訂貨和存貨情況的掌握，及時調(diào)整庫存，降低存貨風險，提高資金周轉(zhuǎn)率。通過全面準確的信息，了解宏觀經(jīng)濟、行業(yè)動態(tài)、市場趨勢，及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。通過使用該系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)庫，可以減少煤炭企業(yè)為了收集市場信息、捕捉市場商機，通過此系統(tǒng)及時準確的查詢信息，對信息進行分析整理，減少在營銷方面人力、物力、財力的巨大浪費，可以提高經(jīng)營決策效率，從而大幅降低企業(yè)管理費用，規(guī)避企業(yè)風險。
二、煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)開發(fā),在實現(xiàn)手段上采用目前成熟的網(wǎng)絡(luò)技術(shù),通過Intranet/Internet實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作。硬件平臺：web服務(wù)器的CPU在2G以上，硬盤在20GB及以上，內(nèi)存在2048M及以上；數(shù)據(jù)庫服務(wù)器CPU在2G以上，內(nèi)存在2G以上，客戶端機器CPU在PⅢ或以上。 軟件系統(tǒng)：開發(fā)工具是Microsoft Visual ， 主要采用C#，，F(xiàn)ramework，和VBScript等，用來開發(fā)大部分的業(yè)務(wù)邏輯。相關(guān)技術(shù)是XML，主要用于數(shù)據(jù)傳輸和報表處理；Microsoft DNA，用來構(gòu)建分布式部署應(yīng)用。用MS SQL Server 2000，存儲數(shù)據(jù)，Transact-SQL 用來實現(xiàn)業(yè)務(wù)邏輯，采用Oracle作為數(shù)據(jù)存儲解決方案。服務(wù)器操作系統(tǒng)為Windows Server 2000或更高版本?？蛻舳瞬僮飨到y(tǒng)為Windows98及以上版本。顯示分辨率為1024×768,顏色設(shè)置在256色以上,瀏覽器要求使用IE6.0以上版本。實現(xiàn)框架結(jié)構(gòu)模式,系統(tǒng)整體框架符合MVC模式，實現(xiàn)良好的分層結(jié)構(gòu)。
三、煤炭營銷網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要功能
1、 客戶管理
客戶管理的功能是集中處理客戶關(guān)系信息，組織客戶信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)計、分析客戶交易信息內(nèi)容，建立滿足煤炭營銷、運輸、管理、監(jiān)督、分析需求的的公共客戶信息平臺。滿足煤銷業(yè)務(wù)對客戶資料的需求，系統(tǒng)提供客戶管理、客戶信息操作平臺。對客戶信息的任何操作首先進入客戶管理工作臺。
2、 合同管理
實現(xiàn)統(tǒng)銷煤客戶的合同管理，為銷售計劃的制定提供依據(jù)。合同管理是根據(jù)年度訂貨會及平時產(chǎn)生的出口合同的信息輸入煤銷系統(tǒng)，方便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)業(yè)務(wù)人員查詢，作為制定各種計劃和業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)。實現(xiàn)煤炭銷售的網(wǎng)上商務(wù)信息和網(wǎng)上商務(wù)客戶服務(wù)。
3、價格管理
煤炭價格的產(chǎn)生受多種復(fù)雜因素的制約，隨市場的波動發(fā)生變化；煤炭價格在煤銷業(yè)務(wù)中屬于基礎(chǔ)核心數(shù)據(jù)，關(guān)系到最終的銷售收入；價格管理就是通過煤炭發(fā)運價格的跟蹤監(jiān)督，最終實現(xiàn)對煤炭發(fā)運價格的直接控制和管理。價格管理主要分為：基礎(chǔ)定價、價格控制、全國煤炭價格錄入、價格分析等。
4、煤質(zhì)管理
煤炭質(zhì)量是一個非常重要的指標，直接影響企業(yè)的信譽，影響與客戶結(jié)算關(guān)系，系統(tǒng)將記錄從煤樣采集到煤質(zhì)檢驗一系列環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)，并生成相關(guān)煤質(zhì)報表，供結(jié)算、煤質(zhì)分析等使用。提供針煤質(zhì)、化驗室的具體業(yè)務(wù)管理，實現(xiàn)煤質(zhì)采樣、制樣、煤質(zhì)化驗等功能。
5、車運管理
車運系統(tǒng)實現(xiàn)車運客戶的煤炭要車計劃制定、車運調(diào)度、車運檢斤以及車運部分的相關(guān)統(tǒng)計查詢等功能。要車計劃制定主要是根據(jù)月度煤炭營銷預(yù)算計劃、煤炭庫存和鐵路局的車次信息等制定月要車計劃、追加要車計劃和日班計劃；車運調(diào)度是根據(jù)日班計劃確認火車是否能夠正常到礦，到礦后進行檢車、到車登記等工作；車運檢斤是根據(jù)車運調(diào)度輸入的檢車信息進行裝車稱重工作，在稱重的過程中進行煤質(zhì)抽樣，然后是進行結(jié)算。
6、地銷管理
實現(xiàn)地銷客戶的煤炭發(fā)運業(yè)務(wù)，包括地銷煤計劃上報、票據(jù)管理、檢斤管理、統(tǒng)計查詢等相關(guān)業(yè)務(wù)。地銷計劃管理：在規(guī)定的申報地銷煤計劃時間內(nèi)，匯總客戶用煤需求情況和對下旬零售煤的需求總量的預(yù)算，制定下一旬的地銷煤計劃;票據(jù)管理是煤根據(jù)客戶申請的購煤量和品種，先計算出客戶應(yīng)該繳納的預(yù)付煤款，當客戶繳納完畢預(yù)付煤款之后，為客戶建立票據(jù)信息，同時打印提煤卡，該模塊還具有票據(jù)修改、票據(jù)封存、票據(jù)清退等功能；檢斤管理是客戶憑提煤卡進行運煤，首先要進行運煤車輛的空車檢斤、裝煤之后再進行載車檢斤，檢斤管理還有稱錯處理、下衡補單等功能;統(tǒng)計查詢主要包括發(fā)運日報、檢斤明細、檢斤查詢可以實現(xiàn)“萬能”組合條件查詢。
7、港口管理
駐港辦主要完成轉(zhuǎn)港煤和出口煤的在港口的管理和銷售，包括火車運輸、港口歸集、集中裝船三大步驟，系統(tǒng)將提供集港煤的集、裝、存等信息的登記、查詢功能，并提供相應(yīng)的庫存管理、結(jié)算、統(tǒng)計等功能。通過信息系統(tǒng)的部署，便于港口辦及時準確的向客戶、煤銷部及相關(guān)部門上報數(shù)據(jù)，從而加強港口的管理，提高工作效率。
8、結(jié)算管理
實現(xiàn)對客戶的應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款統(tǒng)計管理，另外管理與鐵路部門、港口、出口之間的應(yīng)付帳款，實現(xiàn)煤銷業(yè)務(wù)結(jié)算統(tǒng)一監(jiān)督和管理。根據(jù)系統(tǒng)中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按時間、單位等不同口徑對企業(yè)結(jié)算情況進行分析，及時發(fā)映企業(yè)的運營狀況，便于領(lǐng)導(dǎo)及時發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)整策略，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。
9、統(tǒng)計分析
統(tǒng)計分析為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、企業(yè)中層管理者、一般使用人員分別提供企業(yè)各種資料信息，以方便他們及時準確的了解企業(yè)當前的經(jīng)營現(xiàn)狀，對煤炭產(chǎn)、銷、存各環(huán)節(jié)進行分析，提供各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。統(tǒng)計分析主要包括：客戶信息查詢、價格信息查詢、合同信息查詢、車運信息查詢、地銷信息查詢、庫存信息查詢、煤質(zhì)信息查詢、結(jié)算信息查詢、港口信息查詢、電煤業(yè)務(wù)信息查詢、電子商務(wù)信息查詢等。
關(guān)鍵詞 國際結(jié)算擔保 備用信用證 國際保函
中圖分類號：D922.282.4 文獻標識碼：A
一、國際結(jié)算擔保的含義
國際結(jié)算擔保，是指為確保國際經(jīng)濟活動結(jié)算關(guān)系中債權(quán)人的利益，由第三人對債務(wù)人的履約進行的擔保，即第三人與債權(quán)人約定，在債務(wù)人未能清償債務(wù)時，代替?zhèn)鶆?wù)人履行償付義務(wù)。在國際貿(mào)易中，主要的國際結(jié)算方式有三種，信用證、托收與匯付。與之相呼應(yīng)的國際結(jié)算擔保方式為：備用信用證、國際保理和票據(jù)保證。以下就這三種國際結(jié)算擔保方式及所涉及法律問題進行初步的探討。
（一）備用信用證。
備用信用證是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務(wù)的憑證。根據(jù)備用信用證在實踐中的不同作用，ISP98將備用信用證分為八類，包括：
1、履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）――支持一項除支付金錢以外的義務(wù)的履行，包括對由于申請人在基礎(chǔ)交易中違約所致?lián)p失的賠償。
2、預(yù)付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）――用于擔保申請人對受益人的預(yù)付款所應(yīng)承擔的義務(wù)和責任。
3、投標備用信用證（ TENDER BOND STANDBY）――它用于擔保申請人中標后執(zhí)行合同義務(wù)和責任，若投標人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規(guī)定向收益人履行賠款義務(wù)。
4、反擔保備用信用證（COUNTER STANDBY）――又稱對開備用信用證，它支持反擔保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。
5、融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）――支持付款義務(wù)，包括對借款的償還義務(wù)的任何證明性文件。
6、直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STANDBY）――用于擔保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。
7、保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）――支持申請人的保險或再保險義務(wù)。
8、商業(yè)備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）――它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務(wù)的付款義務(wù)進行保證。
（二）新興的國際結(jié)算擔保：國際保理。
目前較為權(quán)威的定義是國際統(tǒng)一私法學會所制訂的《國際保理公約》中對保理所下的定義。保理指一方當事人（出口商）與另一方當時人（保理商）之間存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，及債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中至少兩項：(1)為出口商融通資金，包括貸款和預(yù)付款。(2)銷售分戶賬管理。(3)應(yīng)收賬款的催收。(4)信用風險控制與壞賬擔保。在此基礎(chǔ)上，國際保理是指當買賣雙方處于不同的國家，買賣雙方之間產(chǎn)生的保理業(yè)務(wù)及為國際保理。
具體操作方式甚為豐富，有雙保理機制、單保理機制、直接進口保理機制等，其中雙保理機制最為重要，以下重點介紹雙保理機制。
雙保理機制（Two-factor system）是指由供應(yīng)商所在國的保理商（出口保理商，Export Factor）與債務(wù)人所在國的保理商（進口保理商Import Factor）分工共同完成保理業(yè)務(wù)。供應(yīng)商和出口商簽訂出口保理協(xié)議，由出口保理商向供應(yīng)商負責提供保理的各項服務(wù)；同樣，出口保理商與進口保理商簽訂相互保理協(xié)議，有后者直接向進口商追收賬款。雙保理機制的當事人包括以下四方：出口商、進口商、出口保理商、進口保理商，主要有兩個協(xié)議：出口保理協(xié)議和相互保理協(xié)議。
二、適用最廣泛的結(jié)算擔保方式: 票據(jù)保證
在國際結(jié)算中，匯付主要以票據(jù)結(jié)算為多見，在較無保障的票據(jù)結(jié)算中，票據(jù)保證為票據(jù)結(jié)算增加了一道保險。票據(jù)保證是指債務(wù)人以外的第三人以擔保票據(jù)債務(wù)為內(nèi)容的附屬票據(jù)行為。票據(jù)保證的當事人是被保證人和保證人。由于票據(jù)保證的被保證人必須是票據(jù)的債務(wù)人之一，如承兌人、出票人、背書人、參加承兌的人等均可作為被保證人。但對于票據(jù)保證人的限定，各國規(guī)定不一。按照英美票據(jù)法、我國大陸及臺灣地區(qū)票據(jù)法規(guī)定，保證人只能是票據(jù)債務(wù)以外的第三人。
上述三種國際結(jié)算擔保方式的相同之處在于，三者都屬于金融信用的擔保方式，并且有一定的流動性。但差異也是明顯的，主要表現(xiàn)在兩個方面:一、三者的獨立性不同。備用信用證不以交易合同是否有效為前提，完全獨立于交易合同。而國際保理是否有效的前提之一是自身對應(yīng)收賬款債權(quán)的合法有效，也就是說國際保理完全依賴于交易合同的效力，沒有獨立性。對于票據(jù)保證而言，其獨立性介于二者之間。二是三者適用的范圍不同。適用范圍最廣的是票據(jù)擔保，凡是票據(jù)流通的地方，都可以使用票據(jù)保證。其次是備用信用證，備用信用證的適用范圍逐漸從單一違約擔保，擴展到了買賣雙方皆可受益的違約金支付、損害賠償支付、預(yù)約保證、以及投標、履約擔保及資金融通擔保。它僅僅適用于出口方以自己因提供商品或服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商的方式，因此，國際保理的適用范圍相對較窄。三種擔保方式各有利弊，重點在于根據(jù)不同的經(jīng)濟情況作出適當?shù)倪x擇。
（作者單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學）
參考文獻：
[1]李柯麗.國際結(jié)算擔保法律問題.山東大學出版社.2010
以下根據(jù)汽車4S店管理組織結(jié)構(gòu)從整車銷售的核算管理和汽車售后服務(wù)的核算管理這兩個方面對汽車4S店的財務(wù)管理進行分析。
一、汽車銷售的財務(wù)管理
（一）店內(nèi)整車銷售的財務(wù)管理。
1、整車銷售的財務(wù)管理。整車銷售的財務(wù)管理主要是資金管理、銷售情況的統(tǒng)計、庫存的核對以及廠家的賬務(wù)核對。其中整車采購資金管理中其來源主要有兩個方面：一方面是自有的資金，另一個方面是三方協(xié)議貸款資金。在實際工作中，主要是對三方協(xié)議貸款資金的控制和管理較麻煩。在資金運用的過程中應(yīng)注意資金的周轉(zhuǎn)率、在途時間的長短，與廠家按類型和型號訂購的車輛，企業(yè)融資能力的強弱等。三方協(xié)議貸款資金是指由經(jīng)銷商、廠家、銀行這三方所簽訂的貸款協(xié)議。70％的銀行貸款資金和經(jīng)銷商以30％左右的自有資金從廠家購車，其中70％的銀行貸款資金由車質(zhì)押合格證給銀行，然后，經(jīng)銷商還銀行貸款資金后銀行將車質(zhì)押的合格證給經(jīng)銷商。
2、三方協(xié)議貸款資金的運用在財務(wù)管理。三方協(xié)議貸款資金的運用在財務(wù)管理時應(yīng)注意以下幾點：其一，嚴格管理進入銀行質(zhì)押的合格證，確保銀行存放的合格證與4s店庫存信息動態(tài)保存一致。這里的庫存信息是財務(wù)的統(tǒng)計臺賬。其二，根據(jù)客戶訂車時間來計算所需的資金并換取合格證。其三，每天統(tǒng)計汽車的銷售情況并根據(jù)庫存情況來補充車輛（按類別和型號）。其四，當客戶下訂單時應(yīng)和銀行預(yù)約換取合格證，避免時間的拖延給客戶帶來諸多不便。其五，確保流程順利、操作規(guī)范，使資金的效率高，繼而存貨周轉(zhuǎn)率高。其六，合格證換發(fā)的過程中應(yīng)登記好庫存臺賬，將銷售核算做好并與庫管臺賬進行仔細核對。
3、4S店進貨財務(wù)管理。4S店在進貨過程中大部分的情況是貨先到，發(fā)票和貨品同時到，或比貨品后到，為了及時的進行資產(chǎn)登記、合格證的管理，在實際工作中采取備查臺賬的形式。在實際工作中應(yīng)注意以下幾點：其一，整車的銷售利潤主要有前面所提及的銷售差價以及廠家按返利制度根據(jù)銷售量情況的返利。這部分的利潤應(yīng)進行每月的預(yù)提或攤銷而進入每月利潤。其二，廣告費也是4S店中金額較大的一筆支出，為了擴大該汽車在該地區(qū)的銷售影響。一般情況下，廠家承擔大多數(shù)廣告和宣傳活動費用的一半。所以，當支付完廣告費后，財務(wù)人員應(yīng)向廣告商索取各半等額的兩份發(fā)票，一份是以4S店的名義、一份是以廠家的名義。另外還有一種放大資金的方法，也就是采用承兌匯票。這種方法同樣也應(yīng)注意承兌匯票到期日，及時地進行補缺口、辦理新的承兌匯票，這樣以達到高效利用資金的目的。
（二）二級經(jīng)銷商的銷售財務(wù)管理。
二級經(jīng)銷商一般是地區(qū)性的4S店的下級經(jīng)銷商，它的分布主要在二級城市，因為他們的貨源主要來自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在實際工作中這類二級經(jīng)銷商的4S店可以采取付部分訂金或買斷的方式進行銷售和管理。其中采取部分訂金這種方式進行經(jīng)營的，庫存明細上應(yīng)單獨的列示，約定有銷售返利的，月末還應(yīng)進行銷售返利核算。為了很好了解二級經(jīng)銷商店內(nèi)的銷售和以及它的銷售情況應(yīng)將這兩部分分別核算，月底再進行仔細分析。
二、汽車售后服務(wù)的財務(wù)管理在實際工作中，汽車售后服務(wù)內(nèi)容主要包括以下內(nèi)容：售后維修業(yè)務(wù)、配件銷售業(yè)務(wù)、汽車裝飾業(yè)務(wù)
（一）汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算管理。HtTp://
在對于汽車售后維修業(yè)務(wù)的核算中，主要內(nèi)容有配件款和人工費。一般情況下，人工費和配件款的核算借助詳細的維修結(jié)算清單。此單也是與客戶結(jié)算的依據(jù)和開發(fā)票的依據(jù)，單上的數(shù)據(jù)已經(jīng)過事先設(shè)置好成本和毛利是計算機自動計算的數(shù)據(jù)。整車的銷售和汽車的售后維修、配件銷售、保險業(yè)務(wù)等都有一定比例的業(yè)務(wù)提成。這些可記入每項業(yè)務(wù)成本，也可在銷售費用中體現(xiàn)出來進行成本的核算。配件返利和整車銷售情況類似，廠家可以根據(jù)銷售量的情況按返利制度來返利，這部分的利潤應(yīng)每月進行預(yù)提或攤?cè)朊吭吕麧櫋?/p>
（二）配件的核算管理。
1、配件的核算。配件主要由維修工段根據(jù)維修的需要來填領(lǐng)用清單，然后從配件部領(lǐng)出，并按照相應(yīng)的成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。月底根據(jù)領(lǐng)料單和庫存配件進行核對結(jié)果進行統(tǒng)計。如果領(lǐng)料單和庫存配件進行核對結(jié)果無誤，則依據(jù)維修結(jié)算清單就可統(tǒng)計出配件維修所產(chǎn)生的毛利。
2、配件銷售業(yè)務(wù)利潤的核算。保險的收入配件銷售業(yè)務(wù)利潤中重要的一部分，同時也是汽車4S店中一項較大的業(yè)務(wù)，它涉及到整車的銷售和售后的維修。其中在整車銷售的過程中，4S店一般情況下會替客戶購買保險，而保險公司就會給一定的代收手續(xù)費和返利。這筆費用4S店在核算時，應(yīng)該將其單獨的列賬進行核算，月底時財務(wù)管理人員應(yīng)將代收手續(xù)費和返利轉(zhuǎn)入到利潤的部分。再則售后維修時，售后維修部應(yīng)根據(jù)核賠定損的清單進行相關(guān)部位維修，核算時應(yīng)和一般的維修相同對待，可能其核賠的定損清單上的金額比維修的所需的費用多，這時應(yīng)先將差額掛在應(yīng)付賬款上，等半年、一年后再經(jīng)過總經(jīng)理的辦公會及根據(jù)保險清查的情況將其轉(zhuǎn)到利潤。對于費用的控制、核算應(yīng)每月進行環(huán)比以及去年同期相關(guān)情況的對比，對每項進行總費用所占比例的比較并仔細分析引起相關(guān)變化的原因。
關(guān)鍵詞：第三方支付 商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù)
著信息技術(shù)的發(fā)展及其在金融領(lǐng)域的運用，電子商務(wù)正逐步發(fā)展起來。如今，電子支付甚至逐漸取代了現(xiàn)金支付成為重要的支付手段。商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也正在面臨著空前的挑戰(zhàn)。謝琳和盧建軍（2003）提出了第三方支付平臺這一概念，介紹了應(yīng)用第三方支付平臺的電子商務(wù)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和支付流程。第三方支付作為網(wǎng)絡(luò)交易中的一種第三方中介，可以有效降低交易風險，很好地解決買家與賣家間的信用問題。目前，僅支付寶的平均日交易額已經(jīng)超過了60億元人民幣，這使任意一家商業(yè)銀行都不能忽視第三方支付這一領(lǐng)域。
第三方支付與商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)存在合作與競爭的關(guān)系。第三方支付主要針對小客戶，是對商業(yè)銀行大客戶群體的一種補充。第三方支付的發(fā)展也有利于改變消費者支付習慣，為商業(yè)銀行發(fā)展網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)。也有些人認為第三方支付的迅猛發(fā)展會對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)起到顛覆性影響，尤其是在支付領(lǐng)域上搶占了原本屬于商業(yè)銀行的市場份額。因此，關(guān)于如何促進第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行共同發(fā)展的問題一直是研究熱點，也被視為解決兩者間矛盾的有效切入點。
然而，相關(guān)學者關(guān)于第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行關(guān)系的研究結(jié)論仍然存在巨大分歧，關(guān)于兩者如何實現(xiàn)共同發(fā)展的研究成果尚不樂觀。因此，商業(yè)銀行如何應(yīng)對第三方支付的挑戰(zhàn)，二者如何共同發(fā)展仍然值得深入探討。本文嘗試按商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域分析第三方支付對商業(yè)銀行的影響，為促進商業(yè)銀行與第三方支付共同發(fā)展提供支持。
一、第三方支付的經(jīng)營模式與優(yōu)劣勢
目前，第三方支付尚且沒有明確的定義。從形式上來看，它是具備一定經(jīng)濟實力和信譽保障的獨立機構(gòu)，通過與大銀行簽約提供網(wǎng)絡(luò)支付模式而形成的一種與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)相接口的交易支持平臺。換言之，就是第三方支付企業(yè)通過與商業(yè)銀行合作，以支付結(jié)算功能為基礎(chǔ)，向社會群體提供支付結(jié)算和增值業(yè)務(wù)。第三方支付企業(yè)的主要收入來源是向用戶收取基本手續(xù)費。第三方支付的具體操作流程就是買方使用第三方支付平臺賬戶對選購商品進行支付，第三方支付平臺收到貨款后隨即通知賣家發(fā)貨；待買方收到商品并檢驗合格之后，便通知第三方將貨款轉(zhuǎn)至賣家賬戶，賣家收到貨款之后交易結(jié)束。
（一）第三方支付的經(jīng)營模式。根據(jù)研究機構(gòu)分析，第三方支付平臺按照經(jīng)營模式分類可大致分為兩種：PayPal模式與支付網(wǎng)關(guān)模式。
1.PayPal模式。在PayPal模式中，第三方支付平臺充當了信用中介角色，不但為銀行完成支付功能，還為用戶提供賬號以便進行交易資金代管服務(wù)，完成支付后再定期統(tǒng)一與銀行結(jié)算。PayPal模式可分類為監(jiān)管型和非監(jiān)管型兩種賬戶支付模式。監(jiān)管型賬戶支付模式下，第三方支付公司在買家確認收到商品并檢驗合格之前，為買賣雙方提供暫時保管貨款服務(wù)。這一模式的典型代表就是“支付寶”。而非監(jiān)管型賬戶支付模式的特征是網(wǎng)上款項的支付以虛擬資金為介質(zhì)完成，這種方式使得支付的整個過程只在支付平臺系統(tǒng)內(nèi)部進行循環(huán)，其典型代表是“快錢”。
2.支付網(wǎng)關(guān)模式。在支付網(wǎng)關(guān)模式中，第三方支付作為第三方銀行支付網(wǎng)關(guān)，通過與銀行合作，即與多家銀行實現(xiàn)幾十種銀行卡的直通服務(wù)，充當起用戶和商家的第三方支付橋梁。這種模式主要特征是注重與銀行合作，并幫助商家吸引更多消費者選擇在線支付的方式。這種模式下，第三方支付平臺的用戶不僅僅是消費者，還有商家與銀行，其收益來自按每筆交易額向商家收取的服務(wù)費以及銀行的利益分成。
（二）第三方支付相對于商業(yè)銀行的優(yōu)勢。第三方支付之所以迅猛發(fā)展主要原因在于其具備商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)所不具備的優(yōu)勢，這種優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.第三方支付交易成本低。就傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)而言，不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)，例如跨行轉(zhuǎn)賬、取款等需要按照交易金額支付手續(xù)費。而對于第三方支付來說，例如“支付寶”，若運用手機銀行進行金額100萬元以下的跨行轉(zhuǎn)賬，沒有交易費用，因此其交易成本低。這也是第三方支付迅猛發(fā)展、吸引大量用戶的主要原因之一。
2.第三方支付平臺可以減少電子商務(wù)交易中的欺詐行為。商業(yè)銀行傳統(tǒng)支付方式通常以貨到付款或者是款到發(fā)貨的形式完成交易，在這個過程中存在著很大的信用風險，而第三方支付可以有效解決這個問題。買方進行交易的前提是將貨款打到第三方支付的賬戶內(nèi)，支付平臺會保留貨款直到消費者收到貨物并驗貨，才會將貨款轉(zhuǎn)至賣方賬戶中。同時，交易雙方的詳細交易記錄還會在第三方支付平臺內(nèi)保存，這可以防止交易中任意一方的抵賴行為，還可以為后續(xù)交易中可能出現(xiàn)的售后問題提供證據(jù)。
3.第三方支付平臺中的資金流動性強。對于消費者來說，大家都追求利益最大化，但放入商業(yè)銀行的活期存款收益很低，用戶又不能把存款全部轉(zhuǎn)化為定期存款或者是理財產(chǎn)品。因此第三方支付是用戶的很好選擇。例如，存入“余額寶”的資金除收益率高于銀行活期存款收益率外，同時具有非常強的流動性，用戶可以隨時轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出資金。
（三）商業(yè)銀行相對于第三方支付的優(yōu)勢。第三方支付雖然發(fā)展迅猛，但它仍然不能顛覆商業(yè)銀行的統(tǒng)治地位，因為商業(yè)銀行也具備第三方支付平臺不具備的優(yōu)勢：
1.商業(yè)銀行服務(wù)具有主動性，可以提供最終的支付服務(wù)。第三方支付企業(yè)在消費者、商家與銀行之間充當著一種中介，用戶若想以第三方支付為媒介完成交易，必須以在銀行開設(shè)賬戶并存入資金為前提。換言之，銀行是一切交易的起點。第三方支付想要提供服務(wù)也必須與銀行建立合作關(guān)系。因此，銀行在交易中占有主動權(quán)。當出現(xiàn)了不利于銀行的局面時，銀行可以選擇終止與第三方支付企業(yè)的合作。
綜上，第三方支付平臺憑借其優(yōu)勢與資源，在一定程度上取代了信用卡網(wǎng)上和移動收單業(yè)務(wù)，分流了信用卡用戶，對商業(yè)銀行線下收單業(yè)務(wù)收入造成了較大影響。
（三）對中間業(yè)務(wù)的影響。資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要組成部分。其中，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)所占比重非常大，將近80%，而中間業(yè)務(wù)占比就相對較小，但近年來中間業(yè)務(wù)占比也有了上升的趨勢，拓展空間非常廣闊。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)廣義上講是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)或表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，主要包括結(jié)算清算業(yè)務(wù)、理財、資產(chǎn)托管、擔保等。第三方支付平臺的主要業(yè)務(wù)有轉(zhuǎn)賬付款、信用卡還款、手機充值、基金代銷、資金托管等，基本涵蓋了商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，因此對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的沖擊比較大。
1.擠壓銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)和收付業(yè)務(wù)。根據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)，我國互聯(lián)網(wǎng)用戶最常使用的支付方式是網(wǎng)上銀行直接支付以及第三方網(wǎng)上支付，而第三方支付所占比重最大。且大部分用戶偏好選擇快捷支付和賬戶余額支付的方式進行付款，只有小部分用戶選擇跳轉(zhuǎn)至銀行卡進行支付業(yè)務(wù)。這說明，用戶的支付習慣已經(jīng)發(fā)生了改變，在互聯(lián)網(wǎng)支付方面商業(yè)銀行與第三方支付相比缺乏競爭力。
單從手續(xù)費的角度來看，第三方支付企業(yè)在發(fā)展初期采用免手續(xù)費的方式進行市場拓展，這一舉動為第三方支付積累了大量用戶，同時也減少了客戶使用商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的頻率。隨著市場占有率的提高，“支付寶”等第三方支付平臺改變策略，開始對電腦端轉(zhuǎn)賬收取小額手續(xù)費，而手機端仍然是轉(zhuǎn)賬免費策略。面對第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行自2014年8月開始下調(diào)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費，2016年2月底又對手機銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費進行了調(diào)整。
通過對建設(shè)銀行、“支付寶”以及“財付通”三個平臺轉(zhuǎn)賬手續(xù)費的對比可知（見表2），自商業(yè)銀行進行價格調(diào)整以來，第三方支付企業(yè)的優(yōu)勢已不那么明顯，但仍然存在著一些優(yōu)勢。比如“財付通”具有在規(guī)定額度內(nèi)免收手續(xù)費的特點，且“支付寶”與“財付通”都可以對到賬時間進行選擇。這種快捷且低成本的產(chǎn)品對客戶具有極大的吸引力。
2.沖擊基金代銷業(yè)務(wù)。銷售基金和保險業(yè)務(wù)一直以來是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的主要收入來源。同時商業(yè)銀行由于具備良好的信譽保障機制，在基金代銷領(lǐng)域一直處于壟斷地位。但自2011年6月起，隨著中國證監(jiān)會放寬了基金銷售機構(gòu)的準入條件，“支付寶”“財付通”“快錢”等先后取得了第三方基金銷售牌照，大量客戶選擇通過第三方支付平臺購買基金。較低的手續(xù)費是第三方支付平臺的主要優(yōu)勢之一。以“天天盈”為例，其手續(xù)費是正常費率的4折，而銀行代銷基金手續(xù)費卻是正常費率的8折。同時，用戶還可以將原本存放在各行的閑置資金用來購買基金，這一行為實現(xiàn)了資金的跨行歸集。近年來，商業(yè)銀行在基金代銷數(shù)量方面雖有所增長，但其收益卻在下降，這與第三方支付平臺搶占市場有很大關(guān)系。
以“余額寶”為例，由于“支付寶”客戶群體非常大而且客戶粘性也非常強，這就使“余額寶”在非常短的時間內(nèi)就得到了廣泛使用。同時，由于其募集資金的規(guī)模龐大，與其他貨幣市場基金相比，“余額寶”的基金公司管理費率、銀行的托管費率和銷售服務(wù)費率都比較低（見表3）。這也是其吸引廣大用戶，市場份額不斷擴大的原因之一。
三、結(jié)論與建議
（一）研究結(jié)論。第三方支付對商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成挑戰(zhàn)的同時，也推動著商業(yè)銀行進行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新。從商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)三個方面進行分析得出，商業(yè)銀行與第三方支付存在著競爭與合作的關(guān)系。第三方支付會對商業(yè)銀行活期存款造成分流，挑戰(zhàn)定期存款和理財基金；搶占小微企業(yè)貸款份額，分流信用卡用戶；擠壓支付結(jié)算業(yè)務(wù)、基金代銷業(yè)務(wù)等。但另一方面，商業(yè)銀行通過與第三方支付企業(yè)合作，減少了小微企業(yè)貸款給銀行帶來的運營成本，還能促進商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
（二）政策建議。
1.與第三方支付平臺合作，推進小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。第三方支付平臺針對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)有效彌補了小微企業(yè)在融資方面的不足。商業(yè)銀行通過與第三方支付平臺合作，可以掌控資金流與信息流，在風險控制基礎(chǔ)上實現(xiàn)針對小微企業(yè)信貸的新模式。在新模式下，第三方支付平臺可以彌補資金不足的劣勢，商業(yè)銀行也可以提高盈利水平，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的多元化，最終達到促進第三方支付平臺和商業(yè)銀行共同發(fā)展的目標。商業(yè)銀行也應(yīng)該改善自身服務(wù)質(zhì)量，使得服務(wù)更加人性化。比如，商業(yè)銀行可以在合理程度內(nèi)使得貸款審批程序更加簡單、審批時間更短，充分考慮小微企業(yè)需求，積極拓展小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。這將大大提高商業(yè)銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)市場中的競爭力。
2.創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)，實現(xiàn)產(chǎn)品人性化。中間業(yè)務(wù)尤其是支付結(jié)算收入是商業(yè)銀行盈利的重要來源之一。隨著社會的發(fā)展，虛擬化成為人們娛樂方式的發(fā)展趨勢。這一生活方式的轉(zhuǎn)變，使支付業(yè)務(wù)的利潤變得引人注目。第三方支付平臺憑借著較低甚至免費的支付價格開展支付業(yè)務(wù)，操作流程簡單便捷，成本低廉，得到廣大消費者的喜愛。但是，雖然第三方支付的迅猛發(fā)展對商業(yè)銀行造成了挑戰(zhàn)，分流了市場，但是商業(yè)銀行在支付領(lǐng)域的核心地位仍然未被動搖。為了應(yīng)對第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)該積極推進中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新，為客戶提供方便、安全的能滿足客戶多元化需求的產(chǎn)品。
3.推進與拓展資金托管業(yè)務(wù)。隨著第三方支付平臺支付結(jié)算服務(wù)量的增加，沉淀資金也隨之增加。但由于第三方支付機構(gòu)不能辦理存款、結(jié)算業(yè)務(wù)，不是金融機構(gòu)，大部分第三方支付企業(yè)選擇與銀行合作，進行資金托管。通過積極吸收第三方支付平臺備付金存款，商業(yè)銀行拓寬了負債來源，為商業(yè)銀行增加低成本銀行存款提供了重大發(fā)展機遇。“支付寶”目前已經(jīng)選擇了中國工商銀行作為備付金存管銀行，這為工商銀行帶來了大量沉淀資金。其他商業(yè)銀行可以參考這一途徑，并且在此基礎(chǔ)上雙方合作還可以進一步拓展到網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單等方面，這有利于雙方共同發(fā)展。J
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甲方：_________
乙方：_________
經(jīng)雙方友好協(xié)商一致，甲方聘請乙方為“_________協(xié)會專家組”成員并根據(jù)以下協(xié)議各自履行義務(wù)：
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1、免費提供甲方數(shù)據(jù)庫資訊產(chǎn)品；
2、在甲方網(wǎng)站發(fā)表具有入網(wǎng)專家自主版權(quán)的文章，并根據(jù)入網(wǎng)專家要求提供相關(guān)反饋信息；
3、在甲方網(wǎng)站具有入網(wǎng)專家自主知識產(chǎn)權(quán)的成果或?qū)＠畔ⅲ?/p>
4、為入網(wǎng)專家提供的包括網(wǎng)絡(luò)電子郵件、手機短信等手段，為會員提供有償咨詢服務(wù)可獲得相應(yīng)報酬；
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四、甲方義務(wù)
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4、甲方邀請入網(wǎng)專家參加專訪等活動應(yīng)提前_________日發(fā)出邀請。
五、保密條款
在雙方合作期間及合作終止后，協(xié)議雙方未經(jīng)對方書面認可，任何一方包括其雇員和人，不得將涉及本協(xié)議的信息、資料（包括協(xié)議內(nèi)的條件及條款）及其他商業(yè)秘密透露給第三方，否則，透露方將承擔侵犯對方商業(yè)秘密的法律責任。
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六、合同終止
由于自然災(zāi)害、國家政策等不可抗力事件，或者由于甲乙任何一方的經(jīng)營狀況或機制的變化，導(dǎo)使公司無法正常運營，使得甲乙雙方的合作無法進行下去，任何一方在履行通知義務(wù)后可以終止本合同。
七、爭議的解決
1、本協(xié)議受中華人民共和國法律管轄，并依其進行解釋。
2、與本協(xié)議有關(guān)的所有爭議，雙方應(yīng)盡量通過友好協(xié)商的方式解決。協(xié)商不成的，向甲方所在地法院提起訴訟。
八、協(xié)議生效及其他
1、本協(xié)議有效期為_________年。
2、本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
3、本協(xié)議自雙方簽字、蓋章之日起生效。
甲方（蓋章）：_________ 乙方（蓋章）：_________
供應(yīng)鏈是圍繞核心企業(yè),通過對信息流,物流,資金流的控制,從采購原材料開始,制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品,最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費者手中的將供應(yīng)商,制造商,分銷售,零售商,直到最終用戶連成一個整體的功能網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)。相關(guān)研究和案例表明供應(yīng)鏈管理可以使企業(yè)的總成本下降10%,準時交貨率提高15%,訂貨-生產(chǎn)周期減少25-35%?；萜?Hwettle-Packard)公司借助于供應(yīng)鏈倉儲管理,選擇合適的配送中心,使桌面打印機的供應(yīng)成本降低了25%。
在供應(yīng)鏈組建階段,供應(yīng)鏈核心企業(yè)往往首先要做的事情就是選擇第三方配送中心或新建配送中心,以此構(gòu)建供應(yīng)鏈物流網(wǎng)絡(luò)。這就涉及到配送中心選址和配送中心選擇研究。
配送問題研究是供應(yīng)鏈管理研究中的重要內(nèi)容。研究主要集中在以下幾個方面:配送中心選址、配送網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、庫存與訂貨批量、配送成本、配送中心績效評價、配送模式選擇。
供應(yīng)鏈設(shè)計的首要任務(wù)就是確定物流配送中心,配送問題研究的一個主要內(nèi)容就是配送中心的選址,所以不管是在早期的的簡單的實物分配,還是今天的物流供應(yīng)鏈管理,物流配送中心的選址是一個非常重要的問題。物流配送中心是從事大規(guī)模的,多功能的物流活動的場所,是各種物流結(jié)點的總稱,它具有運輸,儲存,保管,分揀,裝卸,搬運,配載,包裝,加工,單證處理,信息加工,結(jié)算等主要功能。
本論文通過大量查閱相關(guān)資料,對這方面的研究做簡單匯總,并做比較分析,最終將用這些方法解決實際問題。
關(guān)鍵詞：充值 系統(tǒng) 設(shè)計 研究
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2013）03（c）-00-02
1 電費回收現(xiàn)狀分析
電力作為一種特殊的商品，以其自身的無形性，不可儲存性，產(chǎn)、供、銷于一體的不可分離性決定了供電企業(yè)的營銷策略、營銷思想、營銷組織、營銷措施都有別于其他商品[1]。目前，電費收費渠道主要有兩種：各城區(qū)供電局營業(yè)廳和銀電聯(lián)網(wǎng)的銀行營業(yè)網(wǎng)點。長期以來電費回收難一直是困擾供電企業(yè)的問題。分析電費回收困難的原因，除客觀因素外，電費收繳過程中存在的技術(shù)手段落后、信息化建設(shè)不平衡、缺乏系統(tǒng)管理等，也都是原因?，F(xiàn)在的社會已跨入網(wǎng)絡(luò)時代，電費回收也應(yīng)依托合理的現(xiàn)代化管理系統(tǒng)，采用“科學高效”的電費回收體系。供電企業(yè)可以在電費回收環(huán)節(jié)嘗試借鑒移動電信運營商的成功業(yè)務(wù)模式，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點，為用戶提供更加便捷、自主的繳費使用體驗[2]。在該文針對電費充值卡系統(tǒng)方面做了一些探討。
2 系統(tǒng)總體思路
電費充值卡概念的提出，給人們提供了一種全新的電費繳費方式，用電客戶利用電費充值卡，通過充值操作，完成電費繳納和電費預(yù)存功能，真正意義上使電費消費模式從傳統(tǒng)的“先消費，后繳費”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋瘸渲?，后消費”。系統(tǒng)可以提供多樣化的充值方式，如電話，短信，網(wǎng)絡(luò)等?？蛻糍徺I電費充值卡后，可以選用最適合自己的方式進行充值操作，不受繳費時間地點的限制，也不必考慮規(guī)定的繳費周期與繳費數(shù)額，避開繳費高峰。
該系統(tǒng)根據(jù)功能主要劃分為6個子系統(tǒng)：面向電力公司內(nèi)部的卡管理子系統(tǒng)、卡銷售子系統(tǒng)、結(jié)算子系統(tǒng)、查詢分析子系統(tǒng)；面向用電客戶的卡充值子系統(tǒng)；具有高度安全性的卡數(shù)據(jù)生成子系統(tǒng)?？〝?shù)據(jù)生成子系統(tǒng)完成卡數(shù)據(jù)制作，包括隨機生成充值卡的卡號、密碼等，以加密文件方式對外提供卡數(shù)據(jù)信息；卡管理子系統(tǒng)完成卡的制作、出庫、入庫、庫存管理等功能；卡銷售子系統(tǒng)完成卡的內(nèi)部及外部銷售工作；卡結(jié)算子系統(tǒng)解決各級售卡部門關(guān)于卡銷售及卡充值發(fā)生金額的結(jié)算；查詢分析子系統(tǒng)完成對各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按不同的統(tǒng)計口徑進行組合查詢的功能；充值子系統(tǒng)進行卡充值。
從用戶角度看：系統(tǒng)涉及三類用戶，制卡商，電力公司人員和用電用戶。從操作流程來看：（1）電力公司人員通過卡管理子系統(tǒng)，提出制卡申請；（2）制卡申請審批后，調(diào)用卡數(shù)據(jù)生成系統(tǒng)，生成卡數(shù)據(jù)；（3）生成的卡數(shù)據(jù)入卡管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫；（4）電力公司人員從制卡商獲取卡，入庫；（5）電力公司人員利用卡銷售子系統(tǒng)售卡；（6）電力公司人員利用查詢分析子系統(tǒng)，對卡銷售情況，庫存情況等進行查詢和分析；（7）電力公司人員利用結(jié)算對賬子系統(tǒng)，對卡銷售情況進行結(jié)算對賬；（8）用電用戶從電力公司，購買電費充值卡為賬戶充值。
3 組網(wǎng)方案
可以在供電局建立電費充值系統(tǒng)的中心機房，用于架設(shè)數(shù)據(jù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、卡交易服務(wù)器和接口服務(wù)器。通過Web客戶端訪問管理子系統(tǒng)、卡銷售子系統(tǒng)、查詢分析子系統(tǒng)來進行電費充值卡系統(tǒng)的使用及管理。用電客戶可以通過95598客戶服務(wù)平臺、Web網(wǎng)站等方式進行充值、查詢。95598系統(tǒng)通過調(diào)用本地的交易服務(wù)器完成充值功能，本地接口服務(wù)器發(fā)送充值數(shù)據(jù)給電費管理系統(tǒng)，完成繳費操作。
4 關(guān)鍵問題及應(yīng)對措施
電費營銷系統(tǒng)很早就發(fā)展得比較成熟，但與電費充值卡系統(tǒng)是相互獨立的，我們在做充值卡系統(tǒng)設(shè)計時，只需做好兩者之間的接口即可。充值過程實現(xiàn)如圖1所示，當用戶通過自己喜歡的方式充值時，充值子系統(tǒng)讓卡管理子系統(tǒng)修改相應(yīng)的卡狀態(tài)信息（已充值），同時留下一條交易記錄，利用Web服務(wù)通知電費營銷系統(tǒng)更新充值日志修改賬戶余額，修改成功收到正常反饋后，更新起決定性作用的交易日志2。同時系統(tǒng)不停地對交易日志1和交易日志2進行對比，若發(fā)現(xiàn)不同，就要去查看問題出在哪個環(huán)節(jié)。如果是充值成功，上賬失敗，則重新甚至反復(fù)上賬；如果充值成功上賬也成功，只是沒有收到正確的反饋，則可以根據(jù)充值日志更新交易日志2。這樣就可以避免充值后不上賬的數(shù)據(jù)矛盾，用電戶在使用充值卡的過程中也會少一些糾紛。
考慮到反饋的速度問題，為避免長時間的等待，可使用異步多線程。這樣，哪怕沒有及時收到反饋，各線程也可以自行其事，不影響效率[3]。
另外，交易日志表會隨著時間的推進越來越龐大，比較起來很不容易，可以采用把記錄另行存儲定期清空的辦法提高工作效率，這樣就有了歷史交易日志，日后也能查詢。還可以利用Tuxedo技術(shù)進行流程管理，來保證數(shù)據(jù)的一致性即充值過程的完整性[4]。Tuxedo的獨特之處在于它將對兩個數(shù)據(jù)庫的操作看作一個事務(wù)[5]，充值過程中無論哪一個環(huán)節(jié)出了問題，都會導(dǎo)致其他已經(jīng)執(zhí)行的操作回滾，保證充值的正常進行。
為防止用電戶惡意猜測卡密，可以在卡數(shù)據(jù)表中設(shè)置一個“充值次數(shù)”字段和一個“鎖定狀態(tài)”字段。一個卡號充值一次“充值次數(shù)”加1，如果超過5就將“鎖定狀態(tài)”置1，至少24 h后（可以設(shè)置更長）自動解鎖。解鎖后的卡與普通卡使用完全一致，不會給充值者帶來麻煩。
5 結(jié)語
該文提出的“電費充值卡系統(tǒng)”是一種全新的電費繳費模式，它能很好的緩解目前電費回收中各種問題，給人民生活帶來極大的便利。隨著技術(shù)的進步，充值卡系統(tǒng)的繳費模式也會得到相應(yīng)拓展，這是我們以后深入探討的方向。
參考文獻
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[3] 結(jié)城浩.JAVA多線程設(shè)計模式[M].北京：中國鐵道出版社，2005.