時(shí)間：2023-08-23 16:53:58
導(dǎo)語：在經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁的流程的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
摘要：我國在金融消費(fèi)者保護(hù)的立法上一直存在空白。在我國現(xiàn)有金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制中，無論是內(nèi)部投訴還是訴訟仲裁都無法很好地處理這類糾紛問題。以英國金融督察服務(wù)(Financial Ombudsman Service，簡稱FOS)制度為首的督察解決模式在解決金融消費(fèi)糾紛上，得到了世界范圍內(nèi)的普遍認(rèn)可，通過FOS制度與本國金融消費(fèi)實(shí)際相結(jié)合，可為我國金融糾紛解決提供示范性參考。
關(guān)鍵詞：金融消費(fèi)者;英國金融督察服務(wù)模式(FOS);金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制
金融消費(fèi)已成為大家生活中的重要部分。金融方便了人們的生活，促進(jìn)了資本和貨幣的流通發(fā)展，消費(fèi)者在面對金融產(chǎn)品的時(shí)候也成為了金融消費(fèi)者[1]。但是，在面對如此之多的金融消費(fèi)產(chǎn)品的時(shí)候，金融消費(fèi)者的權(quán)益不免受到侵害;而近年來金融市場的不穩(wěn)定，更進(jìn)一步地增加了我國金融消費(fèi)者在金融消費(fèi)維權(quán)中的難度。但我國現(xiàn)有的法律法規(guī)中對于消費(fèi)者維權(quán)，特別是金融消費(fèi)者維權(quán)的立法極少。根據(jù)金融消費(fèi)者的特殊性，有必要引入這一概念，確立一套保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)利的機(jī)制，用來保護(hù)金融消費(fèi)者在金融消費(fèi)糾紛中的合法權(quán)益。
在2008年美國次貸危機(jī)之后，英美等國開始重視金融消費(fèi)者的保護(hù)，陸續(xù)出臺了《華爾街改革與消費(fèi)者法案》(美國)和《金融監(jiān)管的新方法：判斷、焦點(diǎn)及穩(wěn)定性(方案)》(英國)，在這兩個(gè)法案中均明確闡述將設(shè)立專門的金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，這些改革方案也相應(yīng)涉及了金融消費(fèi)糾紛體制權(quán)限和歸屬的調(diào)整，使這一金融監(jiān)管體系更加有效。因此筆者也建議，我國應(yīng)該建立一套完善的金融消費(fèi)糾紛爭端解決機(jī)制，維護(hù)金融消費(fèi)市場秩序，這樣才可以更好地深化我國金融改革與發(fā)展，維護(hù)我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
面對當(dāng)前國內(nèi)外金融消費(fèi)的形勢以及我國近年來多發(fā)的金融消費(fèi)糾紛案件，本文將通過分析我國金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制的現(xiàn)狀和不足，結(jié)合國外立法和司法經(jīng)驗(yàn)，提出在我國建立金融消費(fèi)糾紛爭端解決機(jī)制的這一想法，以期找到更適合我國司法實(shí)際的解決辦法。
一、我國現(xiàn)有的金融糾紛解決方式及存在的問題
實(shí)踐中，當(dāng)遇到金融消費(fèi)糾紛時(shí)，消費(fèi)者會采取如訴訟、投訴、行政等各種解決方式，其結(jié)果也各有差異。一方面可以看出，在我國，盡管金融消費(fèi)者相對于金融機(jī)構(gòu)處于劣勢，但卻有極強(qiáng)的自我保護(hù)意識，善于用各種手段保護(hù)自身合法權(quán)益;另一方面，我們也看到金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制中的很多不足，如金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部缺少適當(dāng)?shù)耐对V部門和解決途徑，金融主管部門(銀監(jiān)會，證監(jiān)會，保監(jiān)會)在處理金融糾紛時(shí)多采取行政手段而缺少法律手段，金融自律組織更是缺乏力度等。
(1)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決機(jī)制――投訴無門
以我國銀行為例，一般都設(shè)有免費(fèi)的投訴電話、郵箱，或者在各網(wǎng)點(diǎn)設(shè)有專門的客戶經(jīng)理來處理金融糾紛投訴問題。當(dāng)發(fā)生金融消費(fèi)糾紛時(shí)，考慮時(shí)間、金錢等因素，直接與金融工作人員交涉或是向金融機(jī)構(gòu)投訴，成為大部分金融消費(fèi)者的首選。
但是，這些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的解決部門并不能解決消費(fèi)者的實(shí)質(zhì)問題，通常會出現(xiàn)搪塞現(xiàn)象，一方面因?yàn)檫@些部門權(quán)力不夠，無法真正解決糾紛;另一方面，消費(fèi)者直接向金融機(jī)構(gòu)投訴時(shí)，金融機(jī)構(gòu)既是選手又是裁判，在處理糾紛的過程中，金融機(jī)構(gòu)很難做到公平公正，這對于處于弱勢的消費(fèi)者來說是十分不利的[2]。
(2)行政申訴解決機(jī)制――心有余而力不足
我國的金融體制采取的是分業(yè)經(jīng)營的模式，因此金融監(jiān)管采取行業(yè)型監(jiān)管，并不是西方等國家混業(yè)經(jīng)營模式下流行的功能型監(jiān)管。我國目前主要分為銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會)，分管銀行、金融資產(chǎn)管理公司等;證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱證監(jiān)會)，分管證券期貨市場;保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱保監(jiān)會)，分管保險(xiǎn)市場。上述金融監(jiān)管部門解決金融糾紛的主要途徑是行政手段。隨著金融危機(jī)的爆發(fā)以及汲取英美等金融行業(yè)對于金融糾紛解決過程中的經(jīng)驗(yàn)，我國金融監(jiān)管部門也相繼設(shè)立了金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)，來保障消費(fèi)者合法權(quán)益。從2011年底到2012年年底，證監(jiān)會投資者保護(hù)局、保監(jiān)會保險(xiǎn)消費(fèi)者保護(hù)局、銀監(jiān)會投資者保護(hù)局相繼成立。
也正是我國金融體制分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的原因，不僅導(dǎo)致監(jiān)管主體不一致，而且在不同金融行業(yè)行使的法律規(guī)范及其標(biāo)準(zhǔn)也有所差異。在復(fù)雜的金融糾紛案件面前，需要多個(gè)監(jiān)管部門相互協(xié)調(diào)，配合執(zhí)行，可是現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會發(fā)生多個(gè)部門同時(shí)監(jiān)管或是同時(shí)認(rèn)為不屬于自己的監(jiān)管范圍而相互推諉，導(dǎo)致效率低下。此外，同金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決機(jī)制一樣，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)多與金融機(jī)構(gòu)關(guān)系密切，因此不免存在偏袒的行為，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以發(fā)揮正常的監(jiān)管功效，更難以保障金融消費(fèi)者的合法權(quán)益[3]。
(3)準(zhǔn)司法和司法機(jī)構(gòu)解決機(jī)制――仲裁乏力，訴訟費(fèi)神
就當(dāng)前已有的金融消費(fèi)糾紛案件來看，一旦向金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部投訴無果，行政申訴無效，大部分金融消費(fèi)者轉(zhuǎn)而向仲裁機(jī)構(gòu)或是法院尋求公平。
早在1988年的《銀行結(jié)算辦法》中就有提到收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決。()[4]證監(jiān)會，保監(jiān)會也都有一系列的通知，明確規(guī)定金融消費(fèi)糾紛可以采取仲裁的方式解決。也正是在這股力量的推動(dòng)下，中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(CIETAC)先后在2005年和2008年通過了《中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會金融爭議仲裁規(guī)則》，以更好地處理金融交易糾紛，并在上海、廣州、武漢等地成立了專門的金融仲裁機(jī)構(gòu)。但遺憾的是，高效、快捷、保密性強(qiáng)的金融仲裁并沒得到廣大金融消費(fèi)者的接受。事情上，大部分的金融仲裁機(jī)構(gòu)將金融糾紛的解決更多地寄托在法院訴訟上。例如，它們在自己的格式條款中都直接規(guī)定，如果發(fā)生糾紛應(yīng)采取法院訴訟的解決方式，這也說明這些金融仲裁機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)作用甚微。
(4)網(wǎng)絡(luò)和傳統(tǒng)媒體解決機(jī)制――治標(biāo)不治本
金融消費(fèi)者利用微博、論壇、新聞媒體等輿論的力量保障自身的權(quán)益，這已經(jīng)不是什么新鮮事了，網(wǎng)絡(luò)和傳統(tǒng)媒體的快捷、全面、傳播率高等優(yōu)勢也激發(fā)了金融消費(fèi)者的維權(quán)意識。金融消費(fèi)者在與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生糾紛時(shí)，在采取投訴和行政手段的同時(shí)，往往也會借助媒體的力量。媒體固然會在一定程度上，幫助金融消費(fèi)者解決與金融機(jī)構(gòu)的糾紛問題，但是這個(gè)方法治標(biāo)不治本，甚至可能誘發(fā)雙方更深層次的問題。
二、域外金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制借鑒
金融消費(fèi)糾紛在世界各國都是不可避免的，不同的國家都有不同的應(yīng)對措施，包括極具創(chuàng)新性的訴訟替代性紛爭解決機(jī)制，以及仲裁、調(diào)解、督察員制度，這其中以英國金融督查服務(wù)(Financial Ombudsman Service ，簡稱FOS)最具代表性和廣泛適用性。FOS在英國率先應(yīng)用之后，迅速在世界范圍內(nèi)得到推廣，無論是英美法系的澳大利亞、加拿大等國，還是大陸法系的日本、中國臺灣地區(qū)等，都將金融督查服務(wù)(FOS)制度與本國或本地區(qū)金融消費(fèi)實(shí)際相結(jié)合，從而塑造了一個(gè)個(gè)各具特色的金融消費(fèi)糾紛解決模式，為中國大陸解決金融糾紛提供了豐富經(jīng)驗(yàn)。
(1)英國模式――金融督察服務(wù)(FOS)
英國自20世紀(jì)80年代金融大爆炸開始就著力于金融消費(fèi)者的保護(hù)。在20世紀(jì)90年代，英國將1985年成立的證券投資委員會(SIB)改組為 金融服務(wù)管理局(FSA)，擬監(jiān)管英國金融行業(yè)。在《金融服務(wù)與市場法 2000》(FSMA)中更明確了金融服務(wù)管理局統(tǒng)一管理英國金融業(yè)的職權(quán)。之后其成立了金融督察服務(wù)公司(FOS)， 提供替代性爭議解決模式專門處理金融產(chǎn)品的消費(fèi)者投訴;并且設(shè)立了金融服務(wù)賠償公司(FSCS)，從而形成了金融服務(wù)業(yè)的一站式賠償機(jī)制[5]。由此可見，當(dāng)前英國的金融消費(fèi)者保護(hù)主要是由金融服務(wù)管理局(FSA)領(lǐng)銜的金融督察服務(wù)公司(FOS)和金融服務(wù)賠償公司(FSCS)組成。這其中以金融督察服務(wù)公司(FOS)為核心。
FOS的爭議解決程序可分為兩個(gè)階段(見圖1)：第一階段，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決。在金融消費(fèi)糾紛發(fā)生的前八周，由消費(fèi)者和金融機(jī)構(gòu)通過金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決方式自行商議。第二階段：FOS程序。案件首先由FOS督察員受理，督察員根據(jù)實(shí)際情況和聯(lián)系，通過對于書面證據(jù)的審查(而非傳統(tǒng)的聽證或質(zhì)詢)，公正合理地做出裁定。消費(fèi)者或金融機(jī)構(gòu)任何一方對裁定不服，可以申請調(diào)查員復(fù)核。調(diào)查員所做出的復(fù)核裁定為最終裁定。若此時(shí)消費(fèi)者還是不服，則可以向法院提起訴訟，但消費(fèi)者接受最終裁定，金融機(jī)構(gòu)必須接受[6]。
由此可見，英國模式是由金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控、類似仲裁機(jī)構(gòu)的金融督察服務(wù)公司(FOS)、針對金融企業(yè)倒閉后實(shí)行賠償?shù)慕鹑诜?wù)賠償(FSCS)和司法機(jī)構(gòu)這四個(gè)層面組成，既切實(shí)保障了金融消費(fèi)者的權(quán)益，又增強(qiáng)了消費(fèi)者對于金融機(jī)構(gòu)的信任，更推動(dòng)了英國金融行業(yè)的繁榮和發(fā)展。但是，該模式在FOS程序時(shí)，督察員只進(jìn)行書面審查，盡管這樣能在一定程度上保證審查的中立和客觀，但是并不能全面地了解糾紛事實(shí)，與此同時(shí)金融消費(fèi)者在搜集證據(jù)資料等方面相較于金融機(jī)構(gòu)有明顯弱勢，金融機(jī)構(gòu)提交的證據(jù)也更傾向于保護(hù)自身，這樣就導(dǎo)致金融消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)落不到實(shí)處。
綜上所述，英國模式在一定程度上是很值得我國借鑒的。首先，英國成立的金融督查服務(wù)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立的，具有中立性;其次該機(jī)構(gòu)也不同于仲裁，不需要事先的仲裁協(xié)議，消費(fèi)者不服還可繼續(xù)向法院起訴等[7]。
(2)日本模式――行業(yè)型金融督查服務(wù)(行業(yè)型FOS)
1996年日本開始展開了一場日本版的金融大爆炸。為了更好規(guī)范金融消費(fèi)市場，日本相繼出臺了《金融商品銷售法》(2000年)、《金融商品交易法》(2006年)以及2009年的《金融商品交易法的修正案》，這些法律的實(shí)施形成了日本金融消費(fèi)的訴訟替代性紛爭解決機(jī)制(簡稱金融 ADR)。
日本金融 ADR 制度的模式屬于行業(yè)型 FOS 制度。因?yàn)椴煌鹑谛袠I(yè)相對應(yīng)的解決機(jī)構(gòu)比較多，而金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)也紛繁多樣，若每項(xiàng)業(yè)務(wù)都與解決機(jī)構(gòu)簽訂合同，則明顯不合理。故日本規(guī)定金融機(jī)構(gòu)至少須與任意一個(gè)指定糾紛解決機(jī)構(gòu)簽訂合同即可，同時(shí)須公布簽訂的指定糾紛解決機(jī)構(gòu)的名稱。
日本版FOS制度的程序主要是投訴處理程序和糾紛解決程序(見圖 2)。(1)投訴處理程序，消費(fèi)者可以向指定糾紛解決機(jī)構(gòu)投訴，該機(jī)構(gòu)督促金融機(jī)構(gòu)及時(shí)處理和解決;(2)糾紛解決程序，消費(fèi)者或金融機(jī)構(gòu)在發(fā)生糾紛時(shí)，可以向指定糾紛解決機(jī)構(gòu)申請糾紛解決，該機(jī)構(gòu)受理后成立相關(guān)的糾紛解決委員會，委員會在調(diào)查之后達(dá)成相應(yīng)的一般和解案或是特殊和解案(一般和解案當(dāng)事人可以自由反悔，特殊和解案有一定約束力且只適用于當(dāng)事人是消費(fèi)者的情況下)。
綜上所述，日本的金融 ADR在借鑒英國 FOS 制度的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新性地將混業(yè)經(jīng)營和金融糾紛解決納入在一個(gè)軌道上，這種創(chuàng)新價(jià)值更有助于構(gòu)建多元化金融糾紛解決體系。我國可以借鑒日本經(jīng)驗(yàn)，分階段地從分業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)上推行行業(yè)型FOS：即我國銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等各自設(shè)立金融消費(fèi)者保護(hù)局(這點(diǎn)我國也已經(jīng)完成)，分別設(shè)置金融調(diào)解制度，條件成熟后陸續(xù)開始深度吸收借鑒 FOS 制度，并逐步建立起統(tǒng)一的 FOS 制度，以構(gòu)建完整的金融糾紛解決機(jī)制。
三、對構(gòu)建我國金融糾紛解決機(jī)制的建議
不同于英國和日本成熟的金融市場體制，我國金融市場目前還處于上升發(fā)展階段，尚屬于分業(yè)經(jīng)營的模式，因此照搬現(xiàn)有的糾紛解決機(jī)制是不可行的。另一方面，上述國家在設(shè)立FOS模式之前，已經(jīng)頒布了一系列金融法律保障，反觀我國現(xiàn)有金融法律法規(guī)，金融立法多為部門規(guī)章，效力低，即缺少由人大頒布的高效力的法律，即便是金融部門規(guī)章，相應(yīng)數(shù)量也較少。從這可以看出，在建立糾紛解決機(jī)制之前，完善我國金融法律體系，特別是金融消費(fèi)領(lǐng)域的法律制度是很有必要的。
(1)明示金融消費(fèi)者概念
2008年美國次貸危機(jī)引發(fā)全球金融危機(jī)，奧巴馬政府頒布了《華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法案》，明確了在金融危機(jī)之后美國政府將金融發(fā)展的重心放在了金融消費(fèi)者保護(hù)這一方面，直接引發(fā)了世界各國學(xué)者對于金融消費(fèi)者這一概念的討論。我國現(xiàn)有的法律規(guī)章制度中，無論是剛剛修改實(shí)行的《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，還是《證券法》、《商業(yè)銀行法》等都未提及這個(gè)概念。金融消費(fèi)者是有別于普通消費(fèi)者的，若不在法律中明示金融消費(fèi)者這一概念，那么金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制的構(gòu)建也只能停留在紙上談兵的階段。筆者認(rèn)為，金融消費(fèi)者概念的確定可以在《消費(fèi)者保護(hù)法》的基礎(chǔ)上進(jìn)行明確，即金融消費(fèi)者是為了金融消費(fèi)需要購買、使用金融產(chǎn)品或者接受金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)的個(gè)人投資者，其權(quán)益受法律保護(hù)。
(2)確立金融糾紛解決機(jī)構(gòu)性質(zhì)
筆者認(rèn)為，結(jié)合當(dāng)前中國金融發(fā)展現(xiàn)狀，融合國外日漸成熟的FOS模式，形成中國特色的金融消費(fèi)糾紛解決制度是十分有必要的。第一，我國金融發(fā)展起步晚、速度快，從零開始形成另外一套成熟的解決模式是不現(xiàn)實(shí)的;第二，F(xiàn)OS模式不僅在英國得到了很好的起步應(yīng)用，在加拿大、澳大利亞、日本等也都得到了進(jìn)一步發(fā)展，無論是理論上還是實(shí)踐中，F(xiàn)OS被證明在英美法系國家和大陸法系國家都是可以適用的。此外，比較美國模式，F(xiàn)OS的時(shí)間經(jīng)驗(yàn)更多;第三，經(jīng)濟(jì)全球化過程中，我國金融市場也在向全球發(fā)達(dá)金融市場看齊，借鑒國外成熟的FOS模式，更益于我們學(xué)習(xí)西方金融市場，也易于被西方金融市場的認(rèn)可。
當(dāng)前銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會下屬都設(shè)立了消費(fèi)者(投資者)保護(hù)局，各金融行業(yè)也有相應(yīng)的自律性組織，在這基礎(chǔ)上，可以在各消費(fèi)者保護(hù)局的主導(dǎo)下，設(shè)立不同行業(yè)的半官方性質(zhì)的糾紛解決機(jī)構(gòu)，各金融機(jī)構(gòu)在設(shè)立登記時(shí)，應(yīng)強(qiáng)行要求與糾紛解決機(jī)構(gòu)達(dá)成強(qiáng)制管轄的協(xié)議，只要是受銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)與消費(fèi)者產(chǎn)生糾紛，消費(fèi)者選擇通過該途徑解決的，金融機(jī)構(gòu)必須接受管轄。而糾紛解決機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于各監(jiān)督管理委員會和消費(fèi)者保護(hù)組織，即保持中立[8]。
(3)健全金融糾紛解決機(jī)制框架
在金融糾紛解決的程序上，筆者認(rèn)為應(yīng)該分為以下三步(見圖3)：
第一步，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決。發(fā)生糾紛后，消費(fèi)者先與金融機(jī)構(gòu)溝通，通過金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決流程嘗試解決問題，在一定的工作日后，金融機(jī)構(gòu)沒有回復(fù)消費(fèi)者或者給出相應(yīng)的解決方案，消費(fèi)者可以向解決機(jī)構(gòu)申請糾紛受理，若最終裁定金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任，則金融機(jī)構(gòu)不僅要賠償消費(fèi)者，還要向解決機(jī)構(gòu)繳納罰款;若金融機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的工作日內(nèi)，做出回復(fù)并給出解決方案，而消費(fèi)者不接受的，消費(fèi)者也可以向解決機(jī)構(gòu)提出申請，進(jìn)入解決機(jī)構(gòu)的解決程序。
第二步，糾紛解決程序。糾紛解決機(jī)構(gòu)受理后，成立調(diào)查委員會(委員會成員的選擇可參考現(xiàn)行的仲裁機(jī)構(gòu)仲裁員的選擇)。調(diào)查委員會通過調(diào)查案件事實(shí)、書面評議和當(dāng)面詢問雙方當(dāng)事人之后，做出審議結(jié)果。
第三步，若雙方有任何一方不服審議結(jié)果，可申請復(fù)核，復(fù)核委員會只對調(diào)查委員會審議的程序、法律(規(guī)則)適用等程序性問題進(jìn)行審核，不對案件事實(shí)性問題進(jìn)行復(fù)核(在此參考了WTO的爭端解決模式)，復(fù)核裁定為最終裁定。若消費(fèi)者接受則金融機(jī)構(gòu)必須接受，且審議結(jié)果有法律效力;若消費(fèi)者不服，則可向法院提起訴訟。
四、結(jié)語
通過對我國金融消費(fèi)糾紛解決現(xiàn)狀的分析，以及對英國、日本現(xiàn)有金融糾紛解決機(jī)制的介紹，我們可以看出，我國在金融消費(fèi)者保護(hù)的方面，無論是立法還是糾紛解決機(jī)制都存在著明顯的不足。但是，我們不能忽視我國金融發(fā)展起步晚、發(fā)展快的背景。盡管相比較國外成熟的保護(hù)機(jī)制，我們的消費(fèi)者保護(hù)局顯得力不足道，可是進(jìn)步是不能忽略的。筆者相信，隨著時(shí)間發(fā)展和條件成熟，我國金融立法逐步完善，F(xiàn)OS模式的解決機(jī)制也會隨之建立，并形成高效、便民的金融糾紛解決機(jī)制，最終全方位地保護(hù)金融消費(fèi)者，使得我國金融市場更加成熟。
注釋：
(1)《銀行結(jié)算辦法》第一章第十條，銀行按照本辦法的規(guī)定審查票據(jù)、結(jié)算憑證和有關(guān)單證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:企業(yè)；合同管理；合同簽訂流程
一、合同管理的職責(zé)
1、公司合同管理由風(fēng)控管理部門、合同主辦部門、其它協(xié)作部門分別行使職權(quán)，各部門之間行使職權(quán)應(yīng)遵循職責(zé)明確、相互配合、嚴(yán)禁推諉等原則。2、公司風(fēng)控部為合同審核部門，根據(jù)國家合同法律法規(guī)對本制度進(jìn)行修改、補(bǔ)充。并且負(fù)責(zé)根據(jù)《合同法》解釋本合同管理規(guī)章制度；負(fù)責(zé)審核公司的對外合同、協(xié)議；負(fù)責(zé)監(jiān)督、跟蹤的合同履行情況；負(fù)責(zé)對合同的原件或復(fù)印件等的存檔、備案監(jiān)督工作；指導(dǎo)各部門合同管理人員的工作；其他相關(guān)合同管理工作。3、公司業(yè)務(wù)部門和各職能部門為合同主辦部門，負(fù)責(zé)草擬本部門合同；負(fù)責(zé)調(diào)查合同的對方當(dāng)事人資信；負(fù)責(zé)進(jìn)行合同的談判；負(fù)責(zé)辦理合同簽訂的內(nèi)部審批手續(xù)；負(fù)責(zé)執(zhí)行合同條款；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同糾紛；根據(jù)風(fēng)控部對合同修改的建議和意見，進(jìn)行修改和完整合同；負(fù)責(zé)保管、存檔合同及附件的復(fù)印件；其他相關(guān)合同管理工作。
二、合同簽訂流程
若是合同簽訂的流程不規(guī)范，合同中約定不夠清晰，以及文字表達(dá)不準(zhǔn)確，會使企業(yè)遭受合同詐騙陷入圈套，引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，給企業(yè)造成巨大損失。若是合同簽訂的流程不規(guī)范并合同中約定不夠清晰，以及文字表達(dá)準(zhǔn)確，會使企業(yè)遭受合同詐騙陷入圈套引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛給企業(yè)造成巨大損失。將企業(yè)的合同作成格式化固定版本的合同，對雙方的權(quán)利義務(wù)約定比較平衡和均勻，因此建議盡可能選用規(guī)范的格式合同來處理雙方的經(jīng)濟(jì)往來。當(dāng)然，簽訂合同時(shí)對雙方合意的目標(biāo)指向物也應(yīng)當(dāng)有一個(gè)明確的約定，而不應(yīng)當(dāng)是含糊不清的。如果沒有認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查說明合同條款事項(xiàng)，僅憑簽訂的不明確和不利于我方的合同，合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，只能受既判法律文書的約束，承受合法的“不法”侵害。1、合同訂立時(shí)由風(fēng)控部門提供草擬的合同范本，由合同主辦部門根據(jù)實(shí)際情況在合同中填寫數(shù)量、單價(jià)、金額、費(fèi)率等基本情況，若合同范本不能滿足此筆業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，需提出增加/刪除/變更條款的，由合同主管部門提出，經(jīng)風(fēng)控部審核后方可調(diào)整合同條款。風(fēng)控部門未提供某一類具體的合同范本的，合同主辦部門就上述合同草擬后進(jìn)行會審。經(jīng)會審?fù)ㄟ^后，由合同主辦部門進(jìn)行合同草擬。2、合同內(nèi)容確認(rèn)，由合同談判由合同主辦部門負(fù)責(zé)。重大合同需有風(fēng)控部相關(guān)人員參與合同談判。合同談判涉及其他部門的，其他部門應(yīng)當(dāng)予以積極配合；合同談判時(shí)應(yīng)當(dāng)爭取合同文本的起草權(quán)。取得合同文本起草權(quán)的，由合同主辦部門負(fù)責(zé)準(zhǔn)備草擬合同，草擬合同經(jīng)風(fēng)控部進(jìn)行審核無誤后與對方簽訂合同。已有模板的合同并且合同條款及內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)相符的，由合同主辦部門負(fù)責(zé)填寫合同。合同必須采用書面形式確認(rèn)。（1）部首部分：當(dāng)事人的基本狀況：載明當(dāng)事人各方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn)。訂立合同的我方主體必須是公司，不得以部門名義簽訂合同。合同當(dāng)事人的名稱、法定代表人、公章應(yīng)當(dāng)與對方當(dāng)事人的有效證件等資信材料載明的情況保持一致。（2）正文部分：合同標(biāo)的應(yīng)具有唯一性、準(zhǔn)確性，產(chǎn)品買賣合同應(yīng)詳細(xì)約定規(guī)格、型號、等級等內(nèi)容；流程服務(wù)合同應(yīng)約定詳細(xì)的服務(wù)內(nèi)容及要求。
三、合同履行的監(jiān)督管理
簽訂合同的主要目的是有效的保障合同正常執(zhí)行，在有效范圍內(nèi)控制違約的發(fā)生，所以對合同的履行監(jiān)督尤為重要。通過對合同的履行監(jiān)督可以第一時(shí)間掌握合同執(zhí)行的情況，以及合同中發(fā)生的問題，對于發(fā)生的問題在第一時(shí)間掌握，爭取到了損失控制的時(shí)間，排除障礙減少了違約的發(fā)生。1、合同簽訂完畢以后，合同主管部門應(yīng)當(dāng)立即聯(lián)系有關(guān)部門準(zhǔn)備并完成履行合同工作。2、合同經(jīng)簽字、蓋章，且約定的生效條件成就前，不得實(shí)際履行。合同生效后，一切與合同有關(guān)的部門人員應(yīng)全面、及時(shí)履行合同。合同主辦部門應(yīng)實(shí)施履約跟蹤統(tǒng)計(jì)，如有履行不及時(shí)或其他問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門反映，并要求按合同要求完成履行，必要時(shí)可直接上報(bào)總經(jīng)理。3、公司任何部門或者人員發(fā)現(xiàn)對方當(dāng)事人不按照合同約定履行的，應(yīng)當(dāng)立即通報(bào)合同主辦部門，合同主辦部門應(yīng)當(dāng)在法定或者合同約定期限內(nèi)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書面催促履行或者按照合同當(dāng)中的違約條款提出索賠。催促履行合同和索賠函件送交對方當(dāng)事人之前，應(yīng)經(jīng)風(fēng)控部審核。4、任何部門或者人員收到對方當(dāng)事人提出的催促履行合同和索賠函件的，應(yīng)當(dāng)立即送交合同主辦部門，由公司風(fēng)控部協(xié)助合同主辦部門處理。
四、合同檔案管理
（一）建立合同檔案范圍主要有合同正本及附件原件和復(fù)印件；資信調(diào)查材料原件和復(fù)印件；合同審核、批示材料；談判、簽訂、變更和履行過程中的往來函件，包括信函（含信封）、電報(bào)、傳真、電子郵件等；合同談判、變更和履行過程中簽訂的意向協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議等；爭議處理過程中形成的和解協(xié)議書、仲裁調(diào)解書、仲裁裁決書、決定書、民事裁定書、民事判決書等；其它應(yīng)當(dāng)存檔的相關(guān)資料。（二）已履行完成的合同檔案保管要求：1、正式合同保管。合同履行完畢或合同的權(quán)利義務(wù)終止后，合同主辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理合同檔案，依照合同編號，確定合同檔案資料齊全，向行政部提交一份材料清單，經(jīng)行政部確認(rèn)后，由合同主辦部門向行政部移交原件，由行政部裝訂立卷并予以保管。2、空白合同保管。根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，任何部門和個(gè)人攜帶未標(biāo)明內(nèi)容的合同模板和內(nèi)容不完整的空白合同外出簽訂需到行政部，按照合同/協(xié)議編號進(jìn)行登記備案。若所領(lǐng)用的合同與對方已經(jīng)簽訂，則由經(jīng)辦人到行政部核銷合同編號標(biāo)注合同已簽。若所領(lǐng)用空白合同沒有簽訂，行政部每月最后一天對尚未簽訂空白的合同進(jìn)行收回，若有特殊原因空白合同需要留在經(jīng)辦人處的，行政部門在合同領(lǐng)用登記表上加以注明原因。若已經(jīng)領(lǐng)用空白合同的經(jīng)辦人員辦理離職，行政人員應(yīng)將領(lǐng)用的空白合同收回，否則不予辦理離職手續(xù)。
五、對于合同管理的建議與對策
1、現(xiàn)代企業(yè)管理中必須提高合同管理理念，各個(gè)企業(yè)必須從思想上真正認(rèn)識合同管理的重要性，將企業(yè)各項(xiàng)工作真正納入合同管理范疇。企業(yè)各個(gè)職能部門對合同的管理要堅(jiān)持不懈，可以通過培訓(xùn)等形式提高全員對合同管理的理念。讓員工按照合同的要求執(zhí)行，形成全體員工自覺執(zhí)行額行為。對于合同管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立，使得合同的管理要覆蓋到企業(yè)每個(gè)層次上去。對于合同管理的部門應(yīng)當(dāng)明確其工作內(nèi)容職責(zé)范圍，建立一套科學(xué)有效的工作體系。最終能形成從合同談判、合同擬定、風(fēng)控審核、合同簽訂、合同執(zhí)行以及合同監(jiān)督的有效運(yùn)行體系。明確合同的管理流程。對合同要明確職責(zé)，杜絕扯皮推諉。2、建立健全規(guī)章制度。要使得合同管理中具有規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化等。第一要完善合同的制度和章程，對合同的管理方面有章可循。對于合同的管理的內(nèi)容包含合同的檔案歸口管理問題，合同的資信調(diào)查問題，合同的簽訂，合同的風(fēng)控審核，合同的簽訂審核，合同的領(lǐng)用備查及登記，合同的范本管理以及合同專用章的管理、合同的履行糾紛的解決方式等等。3、重視合同審查管理。對于合同的項(xiàng)目背景調(diào)查、合同的談判、合同的草擬、合同的變更及修改、合同的簽訂以及合同的履約等全過程的嚴(yán)格風(fēng)控及管理。注重合同內(nèi)容的分析，對于合同的分析主要有合同的合法合規(guī)性分析，另一個(gè)合同的完備性分析主要審查合同條款是否齊全，對各項(xiàng)問題的規(guī)定是否有遺漏，合同的用詞是否嚴(yán)謹(jǐn)。4、對于合同的變更予以重視。合同變更意味著增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在合同變更中對于變更條款應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，對于隱藏條款應(yīng)當(dāng)予以在合同中明確表明。對于變更后可能發(fā)生的損害，公司的風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)當(dāng)對可能發(fā)生的情況充分估計(jì)，已評估合同變更后帶來的風(fēng)險(xiǎn)是否可控?，F(xiàn)代企業(yè)的合同管理制度不再是簡單的要約、承諾、簽訂等內(nèi)容，而是全方位的科學(xué)的企業(yè)管理制度中的重要組成部分，將為企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益提高帶來巨大推動(dòng)。
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一、合同內(nèi)部控制的目標(biāo)
企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理制度是企業(yè)經(jīng)營管理的重要制度，企業(yè)通過推行合同內(nèi)部控制，能夠有效地維護(hù)自身合法利益，規(guī)范合同管理流程，保證合同內(nèi)容、條款的完整和嚴(yán)謹(jǐn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。合同內(nèi)部控制的目標(biāo)具體體現(xiàn)在運(yùn)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)三個(gè)方面：
1．運(yùn)營目標(biāo)：根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)需求，在滿足時(shí)間、技術(shù)質(zhì)量要求的情況下，完成合同約定事項(xiàng)，提高合同的可靠性和執(zhí)行力，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成。
2．財(cái)務(wù)目標(biāo)：確保資金安全，在預(yù)算范圍內(nèi)控制成本，合理安排資金。
3．合規(guī)目標(biāo)：遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序和有關(guān)流程，防止合同簽訂和執(zhí)行過程中違法違規(guī)行為的發(fā)生。
二、梳理合同管理流程
在合同管理體系建立前，有必要對企業(yè)現(xiàn)有的合同管理流程進(jìn)行梳理，既要分析合同管理流程每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)是否有效，又要理順合同管理鏈與其他業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系。合同管理流程上游銜接的流程有項(xiàng)目立項(xiàng)流程、招投標(biāo)流程、預(yù)算審批流程等，下游與資金支付流程、驗(yàn)收流程等流程相連，在制定合同管理流程時(shí)，要注意做到與上下游無縫對接，避免出現(xiàn)管理的真空。
合同管理流程可劃分為合同簽訂流程和合同履行流程，合同簽訂流程包括合同準(zhǔn)備、合同談判、合同文本擬訂、合同報(bào)批審核、合同簽訂和合同分發(fā)存檔等環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，需要有相應(yīng)的責(zé)任部門實(shí)施控制，其中合同經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)合同的準(zhǔn)備、談判組織、文本草擬，辦理合同報(bào)批工作；審核部門負(fù)責(zé)對合同主體資格、財(cái)務(wù)事項(xiàng)、技術(shù)要求、法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行審核，為審批人把關(guān)；審批人在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)最終審批責(zé)任。
合同簽訂后，需加強(qiáng)合同的跟蹤，保證合同權(quán)利義務(wù)的有效執(zhí)行，當(dāng)因內(nèi)部和外部環(huán)境變化，雙方無法完全按合同約定履行時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行協(xié)商，辦理變更或解除合同，如協(xié)商不成，則進(jìn)入仲裁或訴訟程序。上述合同管理過程稱之為合同履行流程，該流程由合同跟蹤履行、合同變更和補(bǔ)充、合同解除、合同糾紛處理和合同登記歸檔等控制活動(dòng)組成。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析
在合同簽訂和履行過程中，存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的既有外部環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素，通過分析評估，采取必要的應(yīng)對措施，使風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。通常情況下，外部環(huán)境因素如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策、法律、自然災(zāi)害等因素，為不可控因素，企業(yè)在訂立合同時(shí)，需合理預(yù)測這類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式盡量減少可能發(fā)生的損失。內(nèi)部環(huán)境因素主要有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等，導(dǎo)致的企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)按照影響結(jié)果可以劃分為營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
合同管理的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在運(yùn)營過程中，可能由于合同管理某一環(huán)節(jié)的缺失，導(dǎo)致經(jīng)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)甚至產(chǎn)生損失。合同管理的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)有：
1．因業(yè)務(wù)評價(jià)不正確、不完整，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤，主要體現(xiàn)在合同需求與業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致，合同主體資格審核不當(dāng)，定價(jià)策略失誤等；
2．因合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對合同雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任表述不清楚，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失；
3．因缺乏充分的溝通，信息缺失帶來風(fēng)險(xiǎn)；
4．違約風(fēng)險(xiǎn)：一方無法履行合同約定的義務(wù)，造成對方損失，或由于自身違約需承擔(dān)賠償責(zé)任。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在合同訂立和執(zhí)行過程中，由于合同條款和合同方商業(yè)信用等原因，合同履行最終結(jié)果和預(yù)期可能會發(fā)生偏差，導(dǎo)致收益的下降或遭受經(jīng)濟(jì)損失，其主要成因有：
1．預(yù)算制定不合理，未能有效控制成本。
2．合同的支付條件和付款進(jìn)度不合理，令資金占用增加，產(chǎn)生資金損失。
3．合同各方權(quán)利義務(wù)的約定不清晰，可能產(chǎn)生額外的費(fèi)用，造成成本增加。
4．稅收風(fēng)險(xiǎn)：忽略可能產(chǎn)生的稅費(fèi)，沒有約定由哪一方承擔(dān)稅款繳納義務(wù)，導(dǎo)致費(fèi)用增加和經(jīng)濟(jì)損失；采購合同沒有要求供貨商提供增值稅發(fā)票，未進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，增加了稅收負(fù)擔(dān)。
5．因合同糾紛產(chǎn)生資金損失。
（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
因企業(yè)在訂立合同和履行合同時(shí)，未能遵循法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)則、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合同管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有：
1.違反相關(guān)法律法規(guī)，合同被確認(rèn)無效并需承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；
2.選擇的合同主體不具備合同所要求的資質(zhì)，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)；
3.沒有按流程審核或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，致使公司利益受損；
4.違反公司有關(guān)制度、，侵吞公司利益帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
四、控制活動(dòng)
企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，相關(guān)制度、流程應(yīng)覆蓋合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其需對可能產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)加以重點(diǎn)關(guān)注，采取切實(shí)可行的應(yīng)對措施，使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。針對上述風(fēng)險(xiǎn)分析，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程控制活動(dòng)。
關(guān)鍵詞 醫(yī)患關(guān)系 原因分析 研究對策
中圖分類號：R197.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
“醫(yī)患關(guān)系是一種特定的醫(yī)治關(guān)系，其主體是醫(yī)務(wù)人員與患者，發(fā)生的場景是在診療過程中產(chǎn)生的；患者本人與家屬的醫(yī)療剛性需求和醫(yī)者能夠提供滿足這種需求的高水平服務(wù)所形成的特定關(guān)系雙方”，雙方是對立統(tǒng)一的矛盾共同體。隨著經(jīng)濟(jì)科技的發(fā)展和公民社會的壯大，醫(yī)患關(guān)系的內(nèi)涵已經(jīng)從單純的“醫(yī)生”與“患者”的關(guān)系擴(kuò)展為“參與醫(yī)療活動(dòng)的團(tuán)體機(jī)構(gòu)”和“與患者相聯(lián)系的每一種社會關(guān)系”。近年來，針對醫(yī)院的“醫(yī)鬧”事件和“醫(yī)生”的威脅暴力事件呈不斷上升態(tài)勢，醫(yī)患關(guān)系已經(jīng)成為關(guān)系到醫(yī)務(wù)工作者的執(zhí)業(yè)環(huán)境和患者的就醫(yī)環(huán)境是否能夠健康和諧有序發(fā)展，關(guān)系到患者家屬和患者本人的醫(yī)療剛性需求能否切實(shí)實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到社會正常有序穩(wěn)定運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)社會能否持續(xù)得到發(fā)展的重大問題。由國家統(tǒng)計(jì)局組織開展的“全國群眾安全感”抽樣調(diào)查結(jié)果顯示：“醫(yī)療問題”在公民關(guān)注的社會熱點(diǎn)和焦點(diǎn)問題中排第一位，其次是社會風(fēng)氣、社會治安、教育、就業(yè)失業(yè)等問題。隨著社會的發(fā)展進(jìn)步和群眾生活質(zhì)量的逐步改善提高，人們對健康長壽的生活需求就會越來越強(qiáng)烈，就會對購買基本的公共醫(yī)療服務(wù)和高質(zhì)量的醫(yī)療服務(wù)需求越來越迫切。這不僅是對政府社會治理能力的檢驗(yàn)，也是考量一個(gè)有回應(yīng)性、責(zé)任心和服務(wù)意識政府的標(biāo)桿。
有鑒于此，“關(guān)于構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系的探討”課題組在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對醫(yī)患關(guān)系進(jìn)行了多視角、跨學(xué)科的研究，并提出了自己的解決思路與具體路徑，以期為構(gòu)建健康和諧的醫(yī)患關(guān)系提供有益參考和決策依據(jù)。
1進(jìn)行市區(qū)醫(yī)院醫(yī)患關(guān)系的實(shí)地調(diào)研
為了準(zhǔn)確把握和科學(xué)認(rèn)知醫(yī)患關(guān)系現(xiàn)狀，課題組根據(jù)醫(yī)療行業(yè)的特點(diǎn)和民眾不同層次醫(yī)療需求，精心謀劃，制定了周密的調(diào)研計(jì)劃，力圖以細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度進(jìn)行科學(xué)論證。根據(jù)專業(yè)醫(yī)院特點(diǎn)和就醫(yī)人群數(shù)量，在相關(guān)衛(wèi)生部門的醫(yī)學(xué)院同事的協(xié)作下，選取了河南省某市的5家醫(yī)院進(jìn)行問卷調(diào)查，調(diào)查對象包括政府主管的衛(wèi)生行政部門、二甲、三甲醫(yī)院的醫(yī)患雙方、隨機(jī)抽取的住院病人、醫(yī)患糾紛第三方機(jī)構(gòu)，一共發(fā)放調(diào)查問卷500份，回收問卷490份，其中有效問卷476份，回收率為98%，有效率為95.20%。調(diào)查結(jié)果表明，醫(yī)務(wù)人員大多集中在25―50歲這個(gè)年齡段，學(xué)歷水平較高，本科以上占到85%，住院病人多為18歲以下的未成年人和60歲以上的老年人，80%的住院病人學(xué)歷在本科及其以下，住院病人的醫(yī)療費(fèi)用支付方式具有多樣化特征，新農(nóng)合覆蓋率較高，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)也占到相當(dāng)高比例，有20%左右是通過醫(yī)療保險(xiǎn)支付，也有10%左右的患者是自費(fèi)支付。為保證調(diào)研的水平與質(zhì)量，課題組通過大數(shù)據(jù)分析理論的應(yīng)用，通過問卷統(tǒng)計(jì)分析及二次挖掘分析數(shù)據(jù)，進(jìn)行了系統(tǒng)的解讀解構(gòu)和全面分析研究，獲得了大量詳實(shí)有效的數(shù)據(jù)，儲備了豐富的信息資源，對于后續(xù)展開構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系相關(guān)研究提供了詳實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，通過這些資料為深入研究做進(jìn)一步支撐。
2目前醫(yī)患關(guān)系現(xiàn)狀
根據(jù)河南省某市醫(yī)院的特點(diǎn)和分布規(guī)律，課題組選取了河南省某市的5家醫(yī)院。從調(diào)查數(shù)據(jù)來看，醫(yī)患關(guān)系總體狀況“相對較好”，中高收入群體和高學(xué)歷精英傾向于“優(yōu)質(zhì)便利就醫(yī)環(huán)境”和“優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)資源”；中低收入群體側(cè)重于“醫(yī)療價(jià)格費(fèi)用”與“優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源”；醫(yī)患關(guān)系的本質(zhì)屬性為“一般醫(yī)療關(guān)系”，醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)治效果“比較理想”，醫(yī)療安全感“相對較高”，患者家屬與本人的歸屬感與認(rèn)同感程度“星級指數(shù)較高”，微信群、二維碼掃描等實(shí)時(shí)改進(jìn)醫(yī)療服務(wù)措施“點(diǎn)贊率較高，貼心服務(wù)到位”。就醫(yī) “比較便利”，診治環(huán)境“相對較好”，整體來看，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)療服務(wù)環(huán)境有較大改進(jìn)，逐漸得到民眾的認(rèn)可。根據(jù)數(shù)據(jù)歸類，分為醫(yī)務(wù)人員、看病的患者和住院病人三大類。對醫(yī)務(wù)人員而言：15.21%的醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為自身的合法權(quán)益無法得到保障，經(jīng)常受到醫(yī)鬧和不知情患者家屬對本人的騷擾與攻擊，職業(yè)倦怠感和職業(yè)不安全感強(qiáng)烈；38.75%的醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為合法權(quán)益得到基本保障，但與滿足自身工作需要的目標(biāo)仍相差較遠(yuǎn)，44.23%的醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為對自身工作有嚴(yán)重阻礙，自身合法權(quán)益無法得到有效保護(hù)。第二，在工作強(qiáng)度方面：64.5%的醫(yī)務(wù)人員認(rèn)為自身的工作量強(qiáng)度是較大的，身心都承受著巨大的壓力，另有32%的認(rèn)為工作強(qiáng)度是很大的，業(yè)務(wù)量的增加客觀上也增加了醫(yī)患風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。從看病患者的視角解讀：45.2%的患者認(rèn)為醫(yī)患雙方關(guān)系比較緩和，溝通理解的成分較大，整體上比較溫馨和諧，沒有明顯的劍拔弩張沖突，偶發(fā)的和常規(guī)的矛盾可以通過正常渠道得到解決，比較嚴(yán)重的問題也能通過醫(yī)療糾紛第三方調(diào)處機(jī)制得到有效解決，矛盾不會激化和超出控制范圍；15.8%的患者認(rèn)為醫(yī)患矛盾非常嚴(yán)重，不可調(diào)和；13.42%的患者認(rèn)為醫(yī)患關(guān)系較為緊張，有偶發(fā)和個(gè)別的嚴(yán)重沖突，但仍在理性控制區(qū)間內(nèi)；19.7%的患者認(rèn)為醫(yī)患之間的關(guān)系平穩(wěn)有序，發(fā)生的一般矛盾和沖突沒有惡化或升級。從住院病人的角度看：患者對醫(yī)生的總體評價(jià)較為客觀真實(shí)，普遍認(rèn)為服務(wù)態(tài)度和醫(yī)療質(zhì)量較高，48.21%的住院病人對醫(yī)院服務(wù)和醫(yī)生職業(yè)道德較為滿意和認(rèn)可，36.23%的患者認(rèn)為醫(yī)務(wù)人員服務(wù)大體上令人滿意，14%的患者認(rèn)為醫(yī)務(wù)人員服務(wù)不到位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其較高的治療預(yù)期。
3影響構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系的要素
醫(yī)患關(guān)系是一個(gè)多方交織的社會關(guān)系，從現(xiàn)象上看，是醫(yī)生或醫(yī)療機(jī)構(gòu)與患者之間的沖突和矛盾，從本質(zhì)上看，是受到政治、經(jīng)濟(jì)、社會、文化等多方因素共同影響和制約的，而且隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和人民群眾需求的增加而增加。通過問卷調(diào)查：
從政府方面看：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的市場化，使醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的角色由福利補(bǔ)貼性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣娣?wù)性質(zhì)。通過政府有效調(diào)控和充分的市場競爭，政府一方面希望市場化衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的競爭來提高醫(yī)療效率，使廣大民眾通過較低的市場成本能夠購買到較好的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，并借用補(bǔ)貼或購買服務(wù)方式實(shí)現(xiàn)公益性的宗旨，另一方面通過市場化的激勵(lì)機(jī)制推動(dòng)醫(yī)院提高服務(wù)質(zhì)量，這就形成福利性、公益性和醫(yī)院半市場化交織的狀態(tài)，醫(yī)院自身的定位非常尷尬。從目前統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)看，我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)水平處于世界的中低端水平，政府投入少，沒有較好地承擔(dān)起公共物品供給的服務(wù)提供責(zé)任。政府應(yīng)當(dāng)加大經(jīng)費(fèi)投入，控制醫(yī)療費(fèi)用增長速度，減少個(gè)人支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用中的比例。
從醫(yī)院經(jīng)營看：醫(yī)療的市場化取向過度渲染，多數(shù)醫(yī)院以經(jīng)濟(jì)效益作為衡量醫(yī)務(wù)人員的工作績效標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)使整個(gè)醫(yī)療系統(tǒng)忽略了現(xiàn)實(shí)的民眾呼聲與需要，割裂和碎片化了醫(yī)患關(guān)系，使廣大民眾普遍抱怨看病貴和看病難，嚴(yán)重扭曲了醫(yī)院公益性質(zhì)；另一方面也扭曲了醫(yī)生的職業(yè)信仰和價(jià)值理念，使“大醫(yī)精誠”、“醫(yī)者仁心”等傳統(tǒng)的醫(yī)生職業(yè)素養(yǎng)在市場化大潮中消失殆盡，醫(yī)患雙方的不信任感和對立沖突感越來越嚴(yán)重?！耙运庰B(yǎng)醫(yī)”、“以械養(yǎng)醫(yī)”的機(jī)制，必定會造成患者和醫(yī)生之間關(guān)系的物化、異化，醫(yī)患信任弱化，服務(wù)質(zhì)量意識的淡薄和責(zé)任心的缺失。同時(shí)，還會在醫(yī)療場域形成隱性的利益鏈條。由于價(jià)值理念的偏差，醫(yī)生只是受到經(jīng)濟(jì)杠桿的驅(qū)動(dòng)和指揮，不能真正地從患者角度出發(fā)看問題，看不到真正的病，不能真正傾聽和改善患者的需求，不會有倫理方面的羞恥感。在治療過程中，往往會采取保守的醫(yī)療方案，過度依靠儀器檢查檢測，醫(yī)生在做決策時(shí)首先考慮的是搜集和保留全面醫(yī)學(xué)證據(jù)，保護(hù)自己不被患方告上法庭，這就妨礙了醫(yī)生醫(yī)療技術(shù)和治療手段的發(fā)揮，更導(dǎo)致患者的嚴(yán)重不信任，患者往往就會因高額花費(fèi)而不愿配合醫(yī)生治療，導(dǎo)致該治好的病沒有治好，該救活的人沒有救活。
從患者角度看：醫(yī)療結(jié)果期望值過高、維權(quán)意識增強(qiáng)、醫(yī)療費(fèi)用高昂和對醫(yī)學(xué)知識的誤解是造成糾紛的主要原因。治療疾病是一個(gè)雙方互相信任的過程，互相配合和融洽的關(guān)系會給治療帶來積極的影響。隨著人們對醫(yī)療保健水平要求的提高，多數(shù)患者對疾病治療預(yù)期效果也隨之提高，渴望能一次性徹底治愈。對醫(yī)療行為具有高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)缺乏認(rèn)識。根據(jù)目前的研究顯示，治愈任何疾病的醫(yī)療水平目前國內(nèi)外都達(dá)不到，“國內(nèi)外一致承認(rèn)的醫(yī)療確診率僅為70%，各種急癥搶救的成功率也只在70%-80%之間”患者普遍認(rèn)為，進(jìn)了醫(yī)院，付了治療費(fèi)用，醫(yī)院就有責(zé)任，有義務(wù)把自己的病治好，出現(xiàn)醫(yī)患糾紛就通過非正常的社會手段解決，否定醫(yī)療事故鑒定機(jī)構(gòu)和法律訴訟的權(quán)威性。
從社會環(huán)境看：社會誠信度普遍下降，社會上普遍存在著不信任感和不安全感“醫(yī)生收紅包，患者敢手術(shù)”的通行做法腐蝕著醫(yī)生的良知和蠶食著患者的靈魂。所有患者都認(rèn)為，只有醫(yī)生收了錢才能用心做手術(shù)，患者也總是托熟人、找關(guān)系，浪費(fèi)了大量精力和金錢，甚至于部分醫(yī)生不得不收取紅包，患者康復(fù)后再返還給患者，為的就是讓病人及其家屬放心。由于少部分醫(yī)生態(tài)度的冷漠和醫(yī)療事故頻頻發(fā)生，導(dǎo)致患方對醫(yī)方產(chǎn)生強(qiáng)烈不滿。一旦出現(xiàn)糾紛或事故，往往會有媒體跟蹤報(bào)道，但部分媒體在報(bào)道過程中存在著不夠全面、專業(yè)性不強(qiáng)的特點(diǎn)，缺乏具有建設(shè)性的報(bào)道。此外，一些患者家屬與部分專業(yè)醫(yī)鬧結(jié)合，聚眾圍堵醫(yī)院，拉橫幅、擺花圈、設(shè)靈堂，索取高額賠償金，對醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行人身威脅和人身攻擊，更有甚者，會有傷醫(yī)殺醫(yī)等過激手段，嚴(yán)重?cái)_亂了醫(yī)院正常工作秩序。因此，從整個(gè)社會氛圍來看，缺乏客觀、全面的事實(shí)理解，充斥著緊張和沖突的不和諧音符。
4構(gòu)建健康有序醫(yī)患關(guān)系的對策
從政府職能角度來講：醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)具有公益性和福利性的雙重性質(zhì)，從某種意義上講，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性。歐美發(fā)達(dá)國家，政府承擔(dān)了85%的醫(yī)療費(fèi)用支出，而目前我國的支出卻是非常低的，政府應(yīng)該切實(shí)擔(dān)負(fù)起公共服務(wù)產(chǎn)品提供的責(zé)任，增加對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和患者雙方的投入，改善醫(yī)療環(huán)境和醫(yī)療條件，立法規(guī)范醫(yī)患雙方權(quán)利與義務(wù)，改革醫(yī)療費(fèi)用支付方式，實(shí)施醫(yī)療糾紛仲裁制度和責(zé)任保險(xiǎn)制度，規(guī)范醫(yī)療糾紛處理方式，將醫(yī)患之間的直接經(jīng)濟(jì)聯(lián)系轉(zhuǎn)移為醫(yī)保機(jī)構(gòu)與醫(yī)院之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。其次，建立應(yīng)急處理機(jī)制。由于當(dāng)前的醫(yī)患糾紛往往附帶民事和經(jīng)濟(jì)糾紛，內(nèi)部調(diào)解已不能滿足形勢需要，往往要通過行政裁決和法律來解決，所以，政府應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，出臺法律和規(guī)章制度，指導(dǎo)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立醫(yī)患糾紛應(yīng)急預(yù)防處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源共享用以高效地解決問題。
對于醫(yī)院而言，首先要改進(jìn)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量與水平，健全責(zé)任制度確保醫(yī)療運(yùn)行安全，及時(shí)化解醫(yī)療糾紛；對于社會而言，要逐步健全和完善第三方調(diào)解機(jī)制和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，加強(qiáng)媒體的正向引導(dǎo)作用，正確把握輿論導(dǎo)向，使整個(gè)社會的輿論氛圍良性健康運(yùn)行。對于醫(yī)生而言，隨著人們價(jià)值觀和道德觀念的變化，參與意識、公平意識和法治思維的形成，醫(yī)務(wù)人員應(yīng)改變傳統(tǒng)的同情、憐憫患者情感；樹立充分尊重和保護(hù)患者，尊重患者的隱私，尊重患者的知情權(quán)和選擇權(quán)，確保患者正當(dāng)?shù)尼t(yī)療權(quán)利，及時(shí)向患者介紹診斷情況、治療手段以及手術(shù)并發(fā)癥、醫(yī)療花費(fèi)和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，聽取患者家屬的意見，爭取他們的理解、支持和配合，“把‘一切以病人為中心，一切為病人著想，一切讓病人滿意’的醫(yī)德落實(shí)到醫(yī)療服務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)?！背酸t(yī)療費(fèi)用是受各種客觀條件制約以外，醫(yī)生的態(tài)度和就診流程是可以改變的，強(qiáng)化責(zé)任心、提高醫(yī)術(shù)、轉(zhuǎn)變態(tài)度，切實(shí)讓患者感到醫(yī)生的仁術(shù)與醫(yī)術(shù)，醫(yī)生的大德與大愛，從“以藥養(yǎng)醫(yī)”轉(zhuǎn)向“以技養(yǎng)醫(yī)”，讓醫(yī)生的技術(shù)含量收益呈現(xiàn)上升態(tài)勢，與醫(yī)生的高投入、高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)性質(zhì)相適應(yīng)?！搬t(yī)乃仁術(shù)，有德才成醫(yī)”，良好的醫(yī)德作為一種無形資產(chǎn)可以提高醫(yī)院的市場競爭力，樹立醫(yī)療單位的良好形象。
對于患者而言：患者應(yīng)當(dāng)提高對媒體傳播影響力的認(rèn)知，全面完整地了解所接觸到的信息，該表對醫(yī)療效果預(yù)期過度的、不合理的期待愿望，充分認(rèn)識到醫(yī)療過程中各種未知因素，充分理解診療過程中的不確定因素和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)客觀地對待治療結(jié)果。改變醫(yī)務(wù)人員必須將患者的病治好，將患者的病治療徹底并且不反彈，不然就是一個(gè)不合格醫(yī)生，就是一個(gè)沒有醫(yī)療倫理和醫(yī)療責(zé)任心醫(yī)生的觀念，改變?nèi)艋颊叱霈F(xiàn)不理想情況，就要找醫(yī)院、醫(yī)務(wù)人員的過錯(cuò)觀念；摒棄醫(yī)鬧、惡意索賠等擾亂正常醫(yī)療秩序的思維，科學(xué)認(rèn)知醫(yī)療的風(fēng)險(xiǎn)性與局限性；用理性和寬容替代主觀臆斷和感情用事，多給醫(yī)務(wù)人員一些信任，多給醫(yī)務(wù)人員一些包容，多給醫(yī)務(wù)人員一些理解，用感激和感恩的心態(tài)正確面對正在發(fā)生和將要發(fā)生的各種醫(yī)療診斷情況變化。
對于媒體而言：新聞工作者是“無冕之王”，是一種權(quán)力話語公器。新聞輿論具有廣泛的影響力，可以對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和人員的行為進(jìn)行監(jiān)督和約束，能推動(dòng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)。但由于醫(yī)患雙方的信息不對稱，醫(yī)生掌握各種信息的主動(dòng)權(quán)，患方處于弱勢地位，如果一旦有醫(yī)務(wù)人員”收紅包“，開天價(jià)處方，醫(yī)藥回扣等報(bào)道，或則醫(yī)生態(tài)度不好，就醫(yī)流程麻煩，就醫(yī)體驗(yàn)憤懣等等，就容易激起社會的共鳴與同情，助推醫(yī)療的產(chǎn)生和發(fā)展。所以，一定要正確孕育社會心態(tài)，少些暴戾之氣，少些個(gè)人的判斷和解讀，多些本質(zhì)原因的揭示，多些專家學(xué)者的意見和建議，不偏袒或刻意忽略任何一方，給受眾可信的判斷依據(jù)和明確的結(jié)論，為推動(dòng)醫(yī)療體制的健全與完善而努力。
基金項(xiàng)目：本文為2015年河南省軟科學(xué)研究項(xiàng)目：“關(guān)于構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系的探討”研究成果，項(xiàng)目編號：152400410065。
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乙方：
依據(jù)《中華人民共和國合同法》和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，乙方接受甲方的委托，就委托設(shè)計(jì)事項(xiàng)，雙方經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本合同，信守執(zhí)行：
一、 合同內(nèi)容和要求：
1. _______________________________公司標(biāo)志設(shè)計(jì)
2._______________________________公司vi導(dǎo)入、vi執(zhí)行、及vi手冊的整理
二、費(fèi)用
vi設(shè)計(jì)及vi手冊的整理：費(fèi)用共計(jì)人民幣￥_____萬元（ 大寫：_________）（rmb）（以上費(fèi)用含設(shè)計(jì)費(fèi)和vi手冊印刷裝訂費(fèi)，裝訂vi手冊共計(jì)________份）
三、付款方式
1、本合同簽訂后，甲方即向乙方支付合同總費(fèi)用50%，即人民幣￥____ 萬元整（______萬元整），
2、vi手冊整理完成；印刷裝訂前甲方需向乙方支付合同余款，
即人民幣￥_______________萬元整（￥______________________元整），
四、雙方的責(zé)任與義務(wù)。
1. 乙方應(yīng)按甲方要求按質(zhì)按量完成相關(guān)策劃設(shè)計(jì)工作。
2. 乙方需在規(guī)定時(shí)間二____年____月____日至二______年____月____日完成甲方公司vi手冊的整理工作，并報(bào)予甲方簽字認(rèn)可。
3. 甲方有責(zé)任全力配合乙方開展本合同所規(guī)定的工作，并根據(jù)乙方需要提供相關(guān)資料。
因版權(quán)、文責(zé)所引發(fā)的法律責(zé)任，經(jīng)濟(jì)糾紛由甲方承擔(dān)。
五、知識產(chǎn)權(quán)約定
1、乙方對設(shè)計(jì)完成的作品享有著作權(quán)。甲方將委托設(shè)計(jì)的所有費(fèi)用結(jié)算完畢后，乙方可將作品著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲方（需另行簽訂轉(zhuǎn)讓合同）
2、甲方在未付清所有委托設(shè)計(jì)費(fèi)用之前，乙方設(shè)計(jì)的作品著作權(quán)歸乙方，甲方對該作品不享有任何權(quán)利。
3、甲方在余款未付清之前擅自使用或者修改使用乙方設(shè)計(jì)的作品而導(dǎo)致的侵權(quán)，乙方有權(quán)依據(jù)《中華人民共和國著作權(quán)法》追究其法律責(zé)任。
六、違約責(zé)任
本合同簽訂后，甲乙雙方均應(yīng)全面的履行本合同；
因vi設(shè)計(jì)工作是十分艱巨的，不僅需要經(jīng)過大量調(diào)研工作，更需一流設(shè)計(jì)師的創(chuàng)作，乙方在開始著手設(shè)計(jì)時(shí)就已經(jīng)在全面的履行合同，鑒于此，甲方承諾如提前終止合同，仍承擔(dān)向乙方支付全部合同款的義務(wù)（甲乙雙方一致同意終止的除外）
乙方如違約提前終止合同，所收取的費(fèi)用應(yīng)全部退還甲方。
。
七、甲乙雙方如因履行本合同發(fā)生糾紛，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成的，甲乙雙方任何一方均可向北京仲裁委員會提請仲裁解決。
合同附件為本合同一部分，本合同壹式兩份，甲乙雙方各持一份，自雙方簽字蓋章之日起生效，具有同等的法律效力。
備注：
甲方（蓋章） 乙方（蓋章）
甲方代表簽名： 乙方代表簽名：
地址： 地址：北京市朝陽區(qū)慧忠北里409號
電話： 電話：010-64840316
傳真： 傳真：010-64840316-803
日期： 日期：XX
附件 ：
______________________________公司vi策劃導(dǎo)入相關(guān)內(nèi)容為：
vi基礎(chǔ)設(shè)計(jì)項(xiàng)目
1、企業(yè)標(biāo)志設(shè)計(jì)
企業(yè)標(biāo)志及標(biāo)志創(chuàng)意說明
標(biāo)志墨稿
標(biāo)志反白效果圖
標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)化制圖
標(biāo)志方格坐標(biāo)制圖
標(biāo)志預(yù)留空間與最小比例限定
標(biāo)志特定色彩效果展示
2、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)字體
企業(yè)全稱中文字體
企業(yè)簡稱中文字體
企業(yè)全稱中文字體方格坐標(biāo)制圖
企業(yè)簡稱中文字體方格坐標(biāo)制圖
企業(yè)全稱英文字體
企業(yè)簡稱英文字體
企業(yè)全稱英文字體方格坐標(biāo)制圖
企業(yè)簡稱英文字體方格坐標(biāo)制圖
3、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)色（色彩計(jì)劃）
企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)色（印刷色）
輔助色系列
下屬產(chǎn)業(yè)色彩識別
背景色使用規(guī)定
色彩搭配組合專用表
背景度、色相
4、企業(yè)造型（吉祥物）
吉祥物彩色稿及造型說明
吉祥物立體效果圖
吉祥物基本動(dòng)態(tài)造型
企業(yè)吉祥物造型單色印刷規(guī)范
吉祥物展開使用規(guī)范
5、企業(yè)象征圖形
象征圖形彩色稿（單元圖形）
象征圖形延展效果稿
象征圖形使用規(guī)范
象征圖形組合規(guī)范
6、企業(yè)專用印刷字體
企業(yè)專用印刷字體
7、基本要素組合規(guī)范
標(biāo)志與標(biāo)準(zhǔn)字組合多種模式
標(biāo)志與象征圖形組合多種模式
標(biāo)志吉祥物組合多種模式
標(biāo)志與標(biāo)準(zhǔn)字、象征圖形、吉祥物組合多種模式
基本要素禁止組合多種模式
vi應(yīng)用設(shè)計(jì)項(xiàng)目
1、辦公事物用品設(shè)計(jì)
高級主管名片
中級主管名片
員工名片
信封
國內(nèi)信封
國際信封
大信封
信紙
國內(nèi)信紙
國際信紙
特種信紙
便箋
傳真紙
票據(jù)夾
合同夾
合同書規(guī)范格式
檔案盒
薪資袋
識別卡（工作證）
臨時(shí)工作證
出入證
工作記事簿
文件夾
文件袋
檔案袋
卷宗紙
公函信紙
備忘錄
簡報(bào)
簽呈
文件題頭 直式、橫式表格規(guī)范
電話記錄
辦公文具
聘書
崗位聘用書
獎(jiǎng)狀
公告
維修網(wǎng)點(diǎn)名址封面及內(nèi)頁版式
產(chǎn)品說明書封面及內(nèi)頁版式
考勤卡
請假單
名片盒
名片臺
辦公桌標(biāo)識牌
及時(shí)貼標(biāo)簽
意見箱
稿件箱
企業(yè)徽章
紙杯
茶杯、杯墊
辦公用筆、筆架
筆記本
記事本
公文包
通訊錄
財(cái)產(chǎn)編號牌
培訓(xùn)證書
國旗、企業(yè)旗、吉祥物旗旗座造型
掛旗
屋頂?shù)跗?/p>
豎旗
桌旗
2、公共關(guān)系贈品設(shè)計(jì)
3、員工服裝、服飾規(guī)范
賀卡
專用請柬
邀請函及信封
手提袋
包裝紙
鑰匙牌
鼠標(biāo)墊
掛歷版式規(guī)范
臺歷版式規(guī)范
日歷卡版式規(guī)范
明信片版式規(guī)范
小型禮品盒
禮贈用品
標(biāo)識傘 管理人員男裝（西服禮裝白領(lǐng)領(lǐng)帶領(lǐng)帶夾）
管理人員女裝（裙裝西式禮裝領(lǐng)花胸飾）
春秋裝襯衣（短袖）
春秋裝襯衣（長袖）
員工男裝（西裝藍(lán)領(lǐng)襯衣馬甲）
員工女裝（裙裝西裝領(lǐng)花胸飾）
冬季防寒工作服
運(yùn)動(dòng)服外套
運(yùn)動(dòng)服、運(yùn)動(dòng)帽、t恤（文化衫）
外勤人員服裝
安全盔
工作帽
4、企業(yè)車體外觀設(shè)計(jì)
公務(wù)車
面包車
班車
大型運(yùn)輸貨車
小型運(yùn)輸貨車
集裝箱運(yùn)輸車
特殊車型
5、標(biāo)志符號指示系統(tǒng)
企業(yè)大門外觀
企業(yè)廠房外觀
辦公大樓體示意效果圖
大樓戶外招牌
公司名稱標(biāo)識牌
公司名稱大理石坡面處理
活動(dòng)式招牌
公司機(jī)構(gòu)平面圖
大門入口指示
玻璃門
樓層標(biāo)識牌
方向指引標(biāo)識牌
公共設(shè)施標(biāo)識
布告欄
生產(chǎn)區(qū)樓房標(biāo)志設(shè)置規(guī)范
立地式道路導(dǎo)向牌
立地式道路指示牌
立地式標(biāo)識牌
歡迎標(biāo)語牌 戶外立地式燈箱
停車場區(qū)域指示牌
立地式道路導(dǎo)向牌
車間標(biāo)識牌與地面導(dǎo)向線
車間標(biāo)識牌與地面導(dǎo)向線
生產(chǎn)車間門牌規(guī)范
分公司及工廠豎式門牌
門牌
生產(chǎn)區(qū)平面指示圖
生產(chǎn)區(qū)指示牌
接待臺及背景板
室內(nèi)企業(yè)精神口號標(biāo)牌
玻璃門窗醒示性裝飾帶
車間室內(nèi)標(biāo)識牌
警示標(biāo)識牌
公共區(qū)域指示性*能符號
公司內(nèi)部參觀指示
各部門工作組別指示
內(nèi)部作業(yè)流程指示
各營業(yè)處出口/通路規(guī)劃
6、 銷售店面標(biāo)識系統(tǒng)
小型銷售店面
大型銷售店面
店面橫、豎、方招牌
導(dǎo)購流程圖版式規(guī)范
店內(nèi)背景板（形象墻）
店內(nèi)展臺
配件柜及貨架
店面燈箱
立墻燈箱
資料架
垃圾筒
室內(nèi)環(huán)境
7、企業(yè)商品包裝識別系統(tǒng)
大件商品運(yùn)輸包裝
外包裝箱（木質(zhì)、紙質(zhì)）
商品系列包裝
禮品盒包裝
包裝紙
配件包裝紙箱
合格證
產(chǎn)品標(biāo)識卡
存放卡
保修卡
質(zhì)量通知書版式規(guī)
說明書版式規(guī)范
封箱膠
會議事務(wù)用品
8、企業(yè)廣告
宣傳規(guī)范
電視廣告標(biāo)志定格
報(bào)紙廣告系列版式規(guī)范（整版、半版、通欄）
雜志廣告規(guī)范
海報(bào)版式規(guī)范
系列主題海報(bào)
大型路牌版式規(guī)范
燈箱廣告規(guī)范
公交車體廣告規(guī)范
雙層車體車身廣告規(guī)范
t恤衫廣告
橫豎條幅廣告規(guī)范
大型氫氣球廣告規(guī)范
霓紅燈標(biāo)志表現(xiàn)效果
直郵dm宣傳頁版式
廣告促銷用紙杯
直郵宣傳三折頁版式規(guī)范
企業(yè)宣傳冊封面、版式規(guī)范
年度報(bào)告書封面版式規(guī)范
宣傳折頁封面及封底版式規(guī)范
產(chǎn)品單頁說明書規(guī)范
對折式宣傳卡規(guī)范7
網(wǎng)絡(luò)主頁版式規(guī)范
分類網(wǎng)頁版式規(guī)范
光盤封面規(guī)范
擎天拄燈箱廣告規(guī)范
墻體廣告
樓頂燈箱廣告規(guī)范
戶外標(biāo)識夜間效果
展板陳列規(guī)范
柜臺立式pop廣告規(guī)范
立地式pop規(guī)范
懸掛式pop規(guī)范
產(chǎn)品技術(shù)資料說明版式規(guī)范
產(chǎn)品說明書
路牌廣告版式
9、展覽指示系統(tǒng)
10、再生工具
標(biāo)準(zhǔn)展臺、展板形式
特裝展位示意規(guī)范
標(biāo)準(zhǔn)展位規(guī)范
樣品展臺
樣品展板
產(chǎn)品說明牌
資料架
會議事務(wù)用品 色票樣本標(biāo)準(zhǔn)色
色票樣本輔助色
標(biāo)準(zhǔn)組合形式
象征圖案樣本
吉祥物造型
《仲裁法》實(shí)施十多年來，我省仲裁事業(yè)堅(jiān)持立足于服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局，公正及時(shí)地化解各類經(jīng)濟(jì)糾紛和矛盾，為構(gòu)建和諧湖南作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，取得了豐碩成果。仲裁的優(yōu)勢得到了充分發(fā)揮，仲裁的社會功能得到了充分顯現(xiàn)，全省仲裁工作得到了穩(wěn)步發(fā)展。但還存在一些問題和不足，如有的仲裁機(jī)構(gòu)制度不夠健全，管理不夠完善；有的仲裁員、仲裁工作人員的素質(zhì)還不夠高，對自己的要求不嚴(yán)，甚至在辦案過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)問題，嚴(yán)重影響了仲裁機(jī)構(gòu)的形象，影響了仲裁事業(yè)的發(fā)展。為使我省仲裁工作快速、健康、持續(xù)發(fā)展，全面落實(shí)貫徹黨的十六屆六中全會精神，充分發(fā)揮仲裁工作在構(gòu)建和諧社會中的作用，下面，我主要就如何進(jìn)一步加強(qiáng)仲裁隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)和規(guī)范內(nèi)部管理等方面講幾點(diǎn)意見，供同志們參考：
一、進(jìn)一步加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，努力提高仲裁員隊(duì)伍素質(zhì)
仲裁員是仲裁活動(dòng)的主導(dǎo)者，其素質(zhì)的好壞將直接影響仲裁案件的質(zhì)量，影響仲裁機(jī)構(gòu)的形象，影響仲裁事業(yè)的生死存亡。各仲裁委自成立以來，十分重視仲裁員隊(duì)伍的建設(shè),一直把仲裁員隊(duì)伍建設(shè)作為一項(xiàng)重要工作內(nèi)容來抓，在不斷擴(kuò)大仲裁員隊(duì)伍的同時(shí)，更加注重仲裁員的整體素質(zhì)的提高。據(jù)了解各裁委的仲裁員已從成立時(shí)的幾十名發(fā)展到現(xiàn)在幾百名。仲裁員來源也很廣泛，分布更為合理。有的是著名的專家、學(xué)者、資深律師、退休法官、企業(yè)家，具有學(xué)歷高、年齡結(jié)構(gòu)合理等特點(diǎn)。但是，我們有的仲裁委在對仲裁員嚴(yán)格篩選、培訓(xùn)教育和加強(qiáng)管理等方面還做得不很夠，有的地方還出現(xiàn)了這樣或那樣的問題。如最近衡陽仲裁委仲裁員發(fā)生的涉嫌私自會見當(dāng)事人的行為，被新聞媒體曝光后，在全國造成了很不好的影響。應(yīng)當(dāng)指出的是，類似的問題不一定只有衡陽仲裁委有，其他地方很可能也存在，只不過是還未被發(fā)現(xiàn)而已。因此，我們一定要把加強(qiáng)仲裁員隊(duì)伍建設(shè)作為仲裁工作的一件大事來抓，特別是我們各個(gè)仲裁委面臨著換屆，要更加注意抓好仲裁員隊(duì)伍建設(shè)。一是要嚴(yán)格依照《仲裁法》規(guī)定的資格條件聘任仲裁員，切實(shí)把好仲裁員的入口關(guān)。對新選聘的仲裁員，要通過嚴(yán)格的筆試、面試和品德審核，選拔公道正派、專業(yè)素質(zhì)高的各界人士組成仲裁員隊(duì)伍。二是有條件的地方可以面向全國和港、澳地區(qū)聘請部分仲裁員，提高仲裁員隊(duì)伍整體素質(zhì)的水準(zhǔn)，提高仲裁機(jī)構(gòu)的知名度。三是要加強(qiáng)對仲裁員的培訓(xùn)。要高度重視對仲裁員的培訓(xùn)工作，通過定期或不定期組織仲裁員進(jìn)行培訓(xùn)，探討、交流工作情況，促進(jìn)仲裁員不斷學(xué)習(xí)，拓寬知識面，更新知識結(jié)構(gòu)，從而提高仲裁員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德操守，提高仲裁工作質(zhì)量。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，切實(shí)做到公正辦案
公正是仲裁事業(yè)的靈魂，仲裁工作必須始終圍繞這一主題認(rèn)真開展工作。近十多年，我省各仲裁委為確保每一起仲裁案件公正、合法、有效，先后制定了《仲裁員辦案規(guī)范》、《仲裁員工作守則》、《仲裁員管理辦法》、《仲裁庭庭審程序》等規(guī)范仲裁案件審理的規(guī)章制度，取得了很好的成效，發(fā)揮了公正仲裁的作用。但是還不夠完備，有的制度還沒建立，有的建立了還不夠健全，有的建立了制度但還沒有很好執(zhí)行，流于形式。我們要結(jié)合仲裁工作實(shí)際，認(rèn)真吸收國內(nèi)外仲裁機(jī)構(gòu)的先進(jìn)仲裁理念和在實(shí)踐中積累的仲裁工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步建立健全包括仲裁業(yè)務(wù)管理，仲裁員、仲裁工作人員等管理在內(nèi)的一系列規(guī)范仲裁活動(dòng)的較為完備的管理制度體系。要進(jìn)一步加強(qiáng)仲裁委的內(nèi)部管理監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，建立健全內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格“按程序辦案，靠制度管人”，切實(shí)做到仲裁委的各項(xiàng)工作公正、公開、公平、透明，充分發(fā)揮仲裁優(yōu)勢，采用多元化方式化解矛盾，為構(gòu)建和諧社會發(fā)揮仲裁職能作用。
三、進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范管理，不斷提高辦案質(zhì)量
提高辦案質(zhì)量，嚴(yán)格規(guī)范管理是前提。各仲裁委要在原有規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范仲裁工作程序和內(nèi)部管理機(jī)制，提高工作效率和服務(wù)水平，提高辦案質(zhì)量。對受案范圍、仲裁方式、組庭、開庭等仲裁辦案的整個(gè)程序以及仲裁委辦公室工作人員的行為規(guī)范、工作紀(jì)律，均要作出明確規(guī)定。堅(jiān)持以制度管理人，以紀(jì)律約束人，以機(jī)制規(guī)范人。要求全體工作人員必須具有廉潔、公正、高效、務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，明確工作職責(zé)，提高工作人員的敬業(yè)精神和為仲裁服務(wù)的意識。各仲裁委要以“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”為目的，要求工作人員必須做到舉止文明、熱情接待、語言規(guī)范、高效務(wù)實(shí)，公正、公平辦案，力求提供優(yōu)良的仲裁法律服務(wù)，塑造仲裁工作的良好形象，健康有序地開展仲裁工作。具體說來，一是要進(jìn)一步加強(qiáng)對仲裁員辦案過程的管理。要嚴(yán)格按照制度的規(guī)定，對仲裁員的實(shí)際辦案過程進(jìn)行規(guī)范。要通過當(dāng)事人、辦案秘書對仲裁員辦案情況的反映、評價(jià)及仲裁委對辦案質(zhì)量與效率的考核，加強(qiáng)對仲裁員辦案流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，力求做到每一起仲裁案件都公正、公平，為當(dāng)事人提供優(yōu)質(zhì)仲裁服務(wù)。二是要進(jìn)一步加強(qiáng)對仲裁員品德操守和辦案紀(jì)律的監(jiān)督。嚴(yán)格要求仲裁員按制度辦事，不得私自會見當(dāng)事人和私自接收案件材料，不得接受當(dāng)事人的財(cái)物和有價(jià)證券，更不能收受賄賂。要采取有效措施，切實(shí)避免仲裁員違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。三是要高度重視仲裁庭組庭的科學(xué)、合理，對當(dāng)事人依法自選組庭的，尊重當(dāng)事人的意見。同時(shí)，要做到應(yīng)當(dāng)回避的仲裁員不得進(jìn)入仲裁庭；專業(yè)不對口的仲裁員盡量不進(jìn)入仲裁庭；仲裁實(shí)務(wù)不夠熟悉的仲裁員，不得擔(dān)任首席仲裁員。從而，確保仲裁庭審的效果和裁決的質(zhì)量。四是充分發(fā)揮專家咨詢委員會的作用。對一些疑難復(fù)雜案件要請專家咨詢、研討，通過專家“會診”，確保案件在認(rèn)定事實(shí)、證據(jù)、適用法律和程序上準(zhǔn)確無誤，切實(shí)提高仲裁案件的辦案質(zhì)量，維護(hù)好當(dāng)事人的合法權(quán)益。
四、認(rèn)真開展以嚴(yán)格仲裁操守、嚴(yán)肅仲裁紀(jì)律為主題的教育活動(dòng)
最近，衡陽仲裁委仲裁員涉嫌私自會見當(dāng)事人的行為，被新聞媒體報(bào)道后，引起了全社會的廣泛關(guān)注，我們要認(rèn)真吸取教訓(xùn)，以此為戒，切實(shí)加強(qiáng)對仲裁員、仲裁工作人員的“兩嚴(yán)教育”。
（一）要提高對仲裁操守建設(shè)重要性的認(rèn)識，認(rèn)真吸取教訓(xùn)。仲裁操守建設(shè)是關(guān)系到仲裁事業(yè)生死存亡的重大問題。各仲裁委要采取適當(dāng)?shù)男问?，組織仲裁員、仲裁工作人員進(jìn)一步學(xué)習(xí)《仲裁法》、《國務(wù)院法制辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)仲裁員、仲裁工作人員管理的通知》的有關(guān)規(guī)定，向全體仲裁員、仲裁工作人員通報(bào)衡陽仲裁委仲裁員涉嫌私自會見當(dāng)事人的情況，認(rèn)真汲取教訓(xùn)，切實(shí)提高對抓好仲裁操守重要性、必要性和緊迫性的認(rèn)識。
（二）要認(rèn)真開展自查、自糾。各仲裁委要以衡陽仲裁委仲裁員涉嫌私自會見當(dāng)事人，被新聞媒體報(bào)道而造成不良影響為戒，在近期集中一段時(shí)間，認(rèn)真開展一次自查、自糾活動(dòng)，重點(diǎn)是查找各地在貫徹落實(shí)《國務(wù)院法制辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)仲裁員、仲裁工作人員管理的通知》中存在的問題，查找在仲裁員、仲裁工作人員管理方面的制度上、工作上存在的問題，以及當(dāng)事人反映的突出問題。對查找出來的問題，各仲裁委要制定整改措施，認(rèn)真整改，并將整改的情況報(bào)省政府法制辦。要吸取仲裁管理工作正反兩方面的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，堅(jiān)決杜絕仲裁員私自會見當(dāng)事人的事件在我省再次發(fā)生。
（三）要進(jìn)一步加強(qiáng)對仲裁員、仲裁工作人員的監(jiān)督。各仲裁委要根據(jù)仲裁員、仲裁工作人員管理工作的特點(diǎn)，認(rèn)真完善仲裁操守管理制度和仲裁委辦公室制度，嚴(yán)格各項(xiàng)仲裁紀(jì)律和辦公室工作紀(jì)律，把事前、事中、事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，確保仲裁權(quán)、仲裁工作管理權(quán)得到有效制約和監(jiān)督。
一、法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)在美國的新發(fā)展
法務(wù)會計(jì)產(chǎn)生于美國，1992年美國成立法務(wù)會計(jì)師理事會，此后又成立了全國法務(wù)會計(jì)師協(xié)會等職業(yè)組織。美國會計(jì)師鑒定與訴訟服務(wù)委員會對法務(wù)會計(jì)做出明確定義：法務(wù)會計(jì)是應(yīng)用會計(jì)原則、會計(jì)理論、會計(jì)訓(xùn)練到法律紛爭之上的事實(shí)及假設(shè)問題，并且包括每種會計(jì)知識。2008年金融危機(jī)以來，法務(wù)會計(jì)這一職業(yè)發(fā)展勢頭良好。在傳統(tǒng)的訴訟支持業(yè)務(wù)和欺詐調(diào)查業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，非訴訟業(yè)務(wù)比重不斷擴(kuò)大。美國法務(wù)會計(jì)新的發(fā)展主要表現(xiàn)在：
第一，法務(wù)會計(jì)普遍應(yīng)用于私人財(cái)產(chǎn)規(guī)劃和糾紛處理。法務(wù)會計(jì)師可以協(xié)助客戶進(jìn)行婚前協(xié)議的條款制定和修改，在考慮所得稅的基礎(chǔ)上參與客戶資產(chǎn)的適當(dāng)披露。對個(gè)人投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和損失估量，用他們的專業(yè)知識和分析能力將經(jīng)濟(jì)信息用通俗易懂的語言傳達(dá)給客戶（rinder，2012）。
第本文由收集整理二，在企業(yè)破產(chǎn)清算業(yè)務(wù)中，法務(wù)會計(jì)師協(xié)同雙方律師工作，作為獨(dú)立的第三方評估債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況。法務(wù)會計(jì)師結(jié)合法律、稅務(wù)、經(jīng)營等綜合知識既可以保證債務(wù)人的資產(chǎn)得到公平評估，債權(quán)人的利益也最大限度得到補(bǔ)償。
第三，法務(wù)會計(jì)師越來越多的與政府部門建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，主要為調(diào)查性會計(jì)。美國一些政府部門已經(jīng)試點(diǎn)由法務(wù)會計(jì)師進(jìn)行政府部門內(nèi)部控制的調(diào)查，帶有一定的審計(jì)性質(zhì)，以保證工作的合規(guī)。另外，walter mcgrail（2012）指出，為了減少偷稅漏稅的情況，法務(wù)會計(jì)師與稅務(wù)部門建立長期合作，根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)文件，對企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行評估調(diào)查，防止欺詐和隱瞞收入的情況發(fā)生。
第四，法務(wù)會計(jì)信息化程度提高和電子取證業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。linda bressler（2011）認(rèn)為隨著企業(yè)信息創(chuàng)建和管理的電子化，交易欺詐行為也越來越呈現(xiàn)出高科技的特點(diǎn)，法務(wù)會計(jì)工作的調(diào)查工具方法也隨著電子設(shè)備的多樣化而不斷擴(kuò)展。特別是電子取證發(fā)展迅速，它能夠識別、收集、分析和保護(hù)大量的數(shù)據(jù)，對財(cái)產(chǎn)賬目和其他資產(chǎn)的來源及處置進(jìn)行識別，確定欺詐交易中的非法收入。同時(shí)，法務(wù)會計(jì)師也逐漸參與企業(yè)信息系統(tǒng)的建立，并定期進(jìn)行更新，預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐事件的發(fā)生。
總的來說，法務(wù)會計(jì)在西方國家發(fā)展了近20年的時(shí)間，在經(jīng)濟(jì)生活中已得到廣泛應(yīng)用。根據(jù)張?zhí)K彤教授在2008年12月完成的關(guān)于法務(wù)會計(jì)服務(wù)的調(diào)查資料顯示，在美國排名前115家的會計(jì)師事務(wù)所中，有86家會計(jì)師事務(wù)所提供了法務(wù)會計(jì)服務(wù)，占被調(diào)查會計(jì)事務(wù)所的74.78%，從業(yè)總?cè)藬?shù)也將近3萬人。根據(jù)普華永道全球業(yè)務(wù)回顧資料，早在1992年的法務(wù)會計(jì)師就已經(jīng)達(dá)到了500人，2011年普華永道全球168710名員工中，從事咨詢等非鑒證業(yè)務(wù)的人員達(dá)到20%。①四大會計(jì)師事務(wù)所都與律師事務(wù)所建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，協(xié)助會計(jì)人員處理相關(guān)涉案事項(xiàng)。法務(wù)會計(jì)咨詢鑒證業(yè)務(wù)在各事務(wù)所的總收入中占有越來越重要的地位。
二、法務(wù)會計(jì)在我國的發(fā)展?jié)摿桶l(fā)展瓶頸
在20世紀(jì)80年代的改革開放初期，為解決貪污受賄、經(jīng)濟(jì)詐騙等案件中的財(cái)務(wù)會計(jì)問題，1985年最高人民檢察院召開全國檢察系統(tǒng)刑事技術(shù)工作座談會，通過了《關(guān)于檢察機(jī)關(guān)刑事技術(shù)工作建設(shè)的意見》，檢察機(jī)關(guān)在刑事技術(shù)部門率先建立了法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)。在市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的條件下，對法務(wù)會計(jì)行業(yè)的市場需求日益增大。主要是由于以下幾個(gè)因素的影響：（1）經(jīng)濟(jì)因素。法務(wù)會計(jì)師能夠及時(shí)采取稽核和預(yù)防措施能防止舞弊，規(guī)范市場秩序，在遏制國有資產(chǎn)流失和規(guī)范稅收欺詐等方面保護(hù)國家利益。（2）法律因素。由于各類經(jīng)濟(jì)組織聯(lián)系緊密，利害關(guān)系不同，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛數(shù)量上升，特別是2003年1月9日，最高人民法院了《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，極大的促進(jìn)了對法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需求。（3）社會因素。法務(wù)會計(jì)師可以對離婚案件中財(cái)產(chǎn)劃分與隱匿、追蹤問題，保險(xiǎn)投資中理賠時(shí)經(jīng)濟(jì)損失的計(jì)算以及合同糾紛中違約的認(rèn)定和損失計(jì)量等方面給予專業(yè)咨詢的意見。（4）技術(shù)因素。隨著會計(jì)、審計(jì)功能弱化，法務(wù)會計(jì)一方面可以彌補(bǔ)審計(jì)人員在防范舞弊方面的不足，另一方面為注冊會計(jì)師在經(jīng)濟(jì)訴訟案件中是否存在錯(cuò)誤提供專家鑒定意見。
隨著社會對法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需求加大，畢馬威1992年開始在國內(nèi)設(shè)立“法證會計(jì)服務(wù)”部門，提供風(fēng)險(xiǎn)咨詢和調(diào)查以及訴訟和仲裁服務(wù)②。德勤從2004年開始在國內(nèi)承接法務(wù)會計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)，服務(wù)有許多分支。盡管各大會計(jì)師事務(wù)所都在積極開展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，但法務(wù)會計(jì)在我國尚處于起步階段，業(yè)務(wù)的開展很不規(guī)范，在實(shí)踐中存在的問題主要有：
（1）缺乏統(tǒng)一的業(yè)務(wù)技術(shù)規(guī)則和行業(yè)管理規(guī)范。法務(wù)會計(jì)在我國屬于新興學(xué)科領(lǐng)域，沒有系統(tǒng)完整的理論體系，法務(wù)會計(jì)訴訟支持及鑒證制度、職業(yè)規(guī)范、工作程序和方法得不到有效的理論指導(dǎo)，現(xiàn)實(shí)法務(wù)會計(jì)工作中易出現(xiàn)證據(jù)不足做出鑒定結(jié)論、應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證技術(shù)事項(xiàng)出現(xiàn)重大疏漏等不當(dāng)做法。同時(shí)，我國目前還沒有專門的法務(wù)會計(jì)協(xié)會來對行業(yè)進(jìn)行規(guī)范的管理，各事務(wù)所在業(yè)務(wù)開展的過程中缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)有的約束，對從業(yè)人員的資格認(rèn)定和后續(xù)教育機(jī)制也亟須建立。
（2）法律法規(guī)不健全，專家證人制度尚需完善。我國法務(wù)會計(jì)的法律制度不完備，相關(guān)的民事賠償制度和專家執(zhí)業(yè)責(zé)任也不明確，在一定程度上阻礙了市場經(jīng)濟(jì)和會計(jì)的法制化進(jìn)程。在司法實(shí)踐中，由于職業(yè)疏忽或違反保密原則等過失行為影響經(jīng)濟(jì)犯罪案件查處的現(xiàn)象一定程度上存在。
（3）缺乏法務(wù)會計(jì)的專業(yè)人才?，F(xiàn)有從事法務(wù)會計(jì)鑒定的技術(shù)人員數(shù)量較少，且多存在于檢察機(jī)關(guān)，在專業(yè)服務(wù)知識和技能方面存在局限性，在為司法機(jī)關(guān)查處案件服務(wù)時(shí)，很難做到完全客觀公正。雖然復(fù)旦大學(xué)2005年首次開設(shè)舞弊審計(jì)與法務(wù)會計(jì)專業(yè)，中國政法大學(xué)也開設(shè)了法務(wù)會計(jì)在職研究生課程班，但是由于尚未形成系統(tǒng)的教育體系，培養(yǎng)出的人才多為“單一型”人才。2006年8月，首屆法務(wù)會計(jì)研討會在北京人民大會堂召開，2011年4月第四屆全國司法（法務(wù)）會計(jì)學(xué)術(shù)研討會在西南政法大學(xué)舉行。但由于這樣的交流和培訓(xùn)機(jī)會較少，專業(yè)水平參差不齊，阻礙了法務(wù)會計(jì)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)能力的提高和業(yè)務(wù)的推廣。
（4）法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)范圍狹窄。在美國提供法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所中，專家證人、企業(yè)評估、婚姻法相關(guān)調(diào)查以及各類糾紛的解決占50%左右，破產(chǎn)清算、計(jì)算機(jī)法政、稅法相關(guān)問題等咨詢業(yè)務(wù)增長較快，業(yè)務(wù)整體多元化發(fā)展。而我國排名前100的會計(jì)師事務(wù)所中有53家提供司法（法務(wù)）會計(jì)服務(wù)，其中60%的業(yè)務(wù)為司法會計(jì)鑒定，涉及訴訟支持、計(jì)算機(jī)法政、破產(chǎn)管理人等業(yè)務(wù)的事務(wù)所不到10%③?？梢姡覈鴷?jì)師事務(wù)所提供的服務(wù)范圍較窄，咨詢性業(yè)務(wù)還有很大的發(fā)展空間。
三、注冊會計(jì)師行業(yè)拓展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的對策
我國注冊會計(jì)師行業(yè)經(jīng)過30多年的發(fā)展，已由傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)走向多元化的發(fā)展道路。根據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會2011年工作總結(jié)，截至2011年12月31日，我國共有會計(jì)師事務(wù)所7976家，多數(shù)是中小型事務(wù)所。審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域競爭異常激烈，各種壓價(jià)和惡性競爭會對整個(gè)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展和誠信形象產(chǎn)生不利影響。所以，事務(wù)所拓展新業(yè)務(wù)，一方面避免競爭惡化，規(guī)范市場競爭秩序，另一方面分散業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合競爭能力。為了更好的鼓勵(lì)事務(wù)所開展法務(wù)會計(jì)的業(yè)務(wù)，可以從行業(yè)管理和事務(wù)所自身兩方面采取措施。
（一）行業(yè)協(xié)會的推動(dòng)
在國務(wù)院56號文件中對注冊會計(jì)師行業(yè)的扶持和鼓勵(lì)政策下，2011年9月，中國注冊會計(jì)師協(xié)會了《中國注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011-2015年）》（會協(xié)〔2011〕50號）的通知，其中明確提出鼓勵(lì)多元化發(fā)展，大力開發(fā)非審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，使非審計(jì)業(yè)務(wù)收入大幅增長，優(yōu)化服務(wù)品種結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)附加值。
1.在中國注冊會計(jì)師協(xié)會下設(shè)立注冊法務(wù)會計(jì)師專業(yè)委員會，完善服務(wù)支持體系。設(shè)立中國注冊法務(wù)會計(jì)師專業(yè)委員會，管理并幫助會計(jì)師事務(wù)所拓展法務(wù)會計(jì)服務(wù)領(lǐng)域，對外提供舞弊調(diào)查和法務(wù)會計(jì)服務(wù)。一方面建立理論研究支持體系，與知名院校和研究機(jī)構(gòu)組建研究中心，發(fā)揮對行業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)功能。另一方面，建立法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)準(zhǔn)則及職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)職業(yè)準(zhǔn)則的國際趨同和審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)流程信息化。
2.對開展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立資格準(zhǔn)入與許可機(jī)制，完善會員制度。由行業(yè)協(xié)會制定標(biāo)準(zhǔn)，對各事務(wù)所的資質(zhì)進(jìn)行綜合評估，評定等級，規(guī)定具有一定數(shù)量的“注冊法務(wù)會計(jì)師”的事務(wù)所開展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，并進(jìn)行備案。同時(shí)建立中國注冊法務(wù)會計(jì)師資格認(rèn)證制度，管理規(guī)范從業(yè)人員素質(zhì)。另外，協(xié)會應(yīng)致力于法務(wù)會計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，促進(jìn)學(xué)術(shù)交流和研討會的開展，提高從業(yè)人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平。
3.協(xié)會加強(qiáng)與政策制定部門的溝通，加強(qiáng)對法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的研究和指導(dǎo)。我國目前不允許會計(jì)師事務(wù)所從事法律業(yè)務(wù)，律師事務(wù)所也不能從事會計(jì)咨詢和鑒證業(yè)務(wù)，阻礙了法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的拓展。行業(yè)協(xié)會應(yīng)協(xié)調(diào)推動(dòng)扶持法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)拓展的政策出臺，并通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式為事務(wù)所開展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)提供理論和技術(shù)支持。同時(shí)加強(qiáng)和完善對新業(yè)務(wù)的監(jiān)管，保證業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量。
（二）事務(wù)所的舉措
1.事務(wù)所建立優(yōu)秀的人力資源基礎(chǔ)。法務(wù)會計(jì)需要有高素質(zhì)的專業(yè)人才作為開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。根據(jù)目前事務(wù)所的教育和培訓(xùn)機(jī)制，事務(wù)所可以制定人才培養(yǎng)和儲備方案，對招聘入職的人員加入經(jīng)濟(jì)犯罪的調(diào)查方法和技術(shù)，訴訟支持與損失計(jì)量，證據(jù)法和訴訟法等法務(wù)會計(jì)相關(guān)課程，培養(yǎng)調(diào)查能力這一核心技能，并隨著業(yè)務(wù)開展安排相應(yīng)的繼續(xù)教育。
2.事務(wù)所可與司法機(jī)關(guān)進(jìn)行合作，學(xué)習(xí)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。無論從學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，提高水平或是日常業(yè)務(wù)的開展來看，與司法機(jī)關(guān)進(jìn)行合作都是有利于行業(yè)發(fā)展的。國內(nèi)事務(wù)所在開展法務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)的研究過程中，應(yīng)盡快完善法務(wù)會計(jì)的業(yè)務(wù)流程和質(zhì)量控制體系，規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在與司法機(jī)關(guān)合作的過程中，進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，提高相關(guān)技術(shù)水平。
3.事務(wù)所在做強(qiáng)做大核心專業(yè)業(yè)務(wù)的同時(shí)，采取重組聯(lián)合、業(yè)務(wù)合作、戰(zhàn)略聯(lián)盟等形式，實(shí)現(xiàn)與資產(chǎn)評估、工程造價(jià)、稅務(wù)鑒證等專業(yè)機(jī)構(gòu)以及咨詢公司、保險(xiǎn)公司、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)等的融合發(fā)展，推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和規(guī)模結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高綜合服務(wù)的能力。
我國現(xiàn)行《民事訴訟法》對審前準(zhǔn)備程序并未賦予其應(yīng)有地位和給予足夠重視，沒有將其作為一個(gè)完整的程序加以規(guī)定，內(nèi)容極為簡單，其主旨就是法院為開庭進(jìn)行的一系列準(zhǔn)備活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)備程序的主體是法官。這樣的準(zhǔn)備程序基本否定了當(dāng)事人對準(zhǔn)備程序的參與，而這應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)備程序的要旨所在。[1]當(dāng)事人在這個(gè)階段的主動(dòng)參與性被忽視，導(dǎo)致當(dāng)事人無法充分地確定雙方爭點(diǎn)、了解彼此證據(jù)的把握，無法為開庭作好充分的準(zhǔn)備，因此，很難實(shí)現(xiàn)雙方當(dāng)事人訴訟地位的真正平等和案件的快速審結(jié)。
民事訴訟自身所具有的訴訟過程連續(xù)性和階段性的特點(diǎn)，使得任何一個(gè)普通民事訴訟都必須經(jīng)過審前準(zhǔn)備才能夠進(jìn)入審判程序，隨著審判方式改革進(jìn)程的深化，重新審視審前準(zhǔn)備程序的獨(dú)立價(jià)值以及對審前準(zhǔn)備程序功能的重新定位，對我國司法改革的深化、民事訴訟法的完善具有積極的意義。
一、審前準(zhǔn)備程序的獨(dú)立地位在我國的確立
在我國，民事審前準(zhǔn)備程序曾經(jīng)長期被民事立法和司法忽視，至今尚未有嚴(yán)格意義上的、完備的審前準(zhǔn)備程序。但無論是司法改革實(shí)踐的探索，還是立法的逐漸推進(jìn)，以及學(xué)者的研究、呼吁，審前準(zhǔn)備程序作為一個(gè)獨(dú)立存在的不可或缺的程序，已經(jīng)是不爭的事實(shí)。
（一） 審前準(zhǔn)備程序立法的演變過程。從立法角度分析，兩部《民事訴訟法》（試行與現(xiàn)行）都未將審前準(zhǔn)備作為獨(dú)立程序明確規(guī)定。1993年11月，最高人民法院頒布了《第一審經(jīng)濟(jì)糾紛案件適用普遍程序開庭審理的若干規(guī)定》。在開庭前的工作部分，雖然規(guī)定了合議庭可以召集雙方當(dāng)事人及其訴訟人交換、核對證據(jù)，核算帳目……當(dāng)事人自愿和解……合議庭征得當(dāng)事人雙方同意，可以在開庭審理前進(jìn)行調(diào)解等，第一次提出對證據(jù)的審前交換和核對，但其規(guī)定開庭前工作的主要任務(wù)是“合議庭……審核雙方提供的訴訟材料，了解案情，審查證據(jù)，掌握爭議的焦點(diǎn)和需要庭審調(diào)查、辯論的主要問題”。當(dāng)時(shí)改革的重點(diǎn)主要在于庭審的方式，并且由于觀念上認(rèn)識不足，司法系統(tǒng)對證據(jù)的審前交換和核對并未予以足夠重視。
1998年最高人民法院頒布了《關(guān)于民事經(jīng)濟(jì)審判方式改革問題的若干規(guī)定》，“關(guān)于做好庭前必要準(zhǔn)備。及時(shí)開庭審理問題”部分在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上并未突破1993年的《若干規(guī)定》，只是通過單列的方式明確強(qiáng)調(diào)“案情比較復(fù)雜、證據(jù)材料較多的案件，可以組織當(dāng)事人交換證據(jù)”。1999年最高人民法院制定了《人民法院五年改革綱要》，對審前準(zhǔn)備程序改革作了建立科學(xué)的案件審理流程管理制度、設(shè)立舉證時(shí)限制度、完善舉證制度、提高人民法院各項(xiàng)管理工作的科技含量等規(guī)定。2001年，最高人民法院在審判改革實(shí)踐和理論探討的基礎(chǔ)上，又頒布了《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，明確規(guī)定了當(dāng)事人舉證期限及逾期舉證所承擔(dān)的法律后果，并首次確立了民事訴訟中的證據(jù)交換制度的具體操作規(guī)程，突破了以往審前準(zhǔn)備程序的內(nèi)容。但從總體而言，以上規(guī)定在很大程度上是由最高人民法院從證據(jù)的角度加以規(guī)范的，內(nèi)容相對比較單一，且由于《民事訴訟法》這一基本法缺陷的制約，尚未能形成一個(gè)科學(xué)合理的程序系統(tǒng)，客觀上制約了該程序價(jià)值的發(fā)揮。
令人欣慰的是，2005年10月最高人民法院在完成第一個(gè)五年改革綱要的基礎(chǔ)上，又制定了《人民法院第二個(gè)五年改革綱要（2004—2008）》，第一次以官方形式提出了獨(dú)立的“庭前程序”，第一次較為全面地明確了審前準(zhǔn)備程序，第一次較為全面地明確了審前準(zhǔn)備程序的內(nèi)容和方式，特別提出庭前調(diào)解、審前會議等以前從未正式提起的內(nèi)容，為今后的程序改革和立法構(gòu)建提供了方向。
（二）審前準(zhǔn)備程序的司法演變。在司法實(shí)務(wù)中，我國民事審前準(zhǔn)備程序也經(jīng)歷了波折的發(fā)展過程：最初，以“四步到庭”為代表的審前準(zhǔn)備工作被濫用。[2]“四步到庭”將審判重心定于準(zhǔn)備階段，整個(gè)程序由法院主導(dǎo)，案件審理形成“先定后審”的局面，審判程序形同虛設(shè)，忽視當(dāng)事人的程序參與性，且法官先入為主，失去了中立者的地位，同時(shí)，在沒有進(jìn)行質(zhì)證的情況下就做出裁判，造成法官審判權(quán)的濫用和枉法裁判的可能，使得判決往往失去公正性，違背了民事訴訟的基本理念。
上世紀(jì)90年代中期，為彌補(bǔ)“四步到庭”、“先定后審”的缺陷，避免庭審形式化和法官先入為主的弊端，提出了“一步到庭”的作法，即取消審前必要的準(zhǔn)備，在起訴受理后，除進(jìn)行必要事務(wù)性準(zhǔn)備外，不進(jìn)行任何調(diào)查功能而直接開庭。其弊端除了嚴(yán)重違反《民事訴訟法》規(guī)定外，還使案件審理變得拖沓、證據(jù)突襲日漸顯現(xiàn)，且造成增加開庭次數(shù)、重復(fù)調(diào)查等司法資源浪費(fèi)嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致訴訟成本增高，效率卻明顯下降的后果?！耙徊降酵ァ痹诟鞯卦囆胁痪镁图娂娊型！Ｓ纱?，司法界認(rèn)識到，無論是忽視還是過分夸大審前準(zhǔn)備程序，都是對現(xiàn)代審前準(zhǔn)備程序的歪曲，是恢復(fù)其本來應(yīng)有面目的時(shí)候了。
此后，一些法院開始推行“分步到庭”的改革措施，即強(qiáng)調(diào)對雙方證據(jù)及爭議焦點(diǎn)進(jìn)行整理的審前準(zhǔn)備階段。特別是1998年最高人民法院對庭前證據(jù)交換強(qiáng)調(diào)后，在各地法院如上海、北京、廣東等相繼制定和明確了庭前交換證據(jù)的一些具體操作方法，而1999年最高人民法院的《人民法院五年改革綱要》，要求1999年底前全面實(shí)行立審分立、審執(zhí)分立、審監(jiān)分立，并建立科學(xué)的案件審理流程管理制度，保證案件審理工作的公正、高效，由此在全國建立了“大立案”的改革格局。所謂“大立案”指的是立案庭不僅負(fù)責(zé)案件的受理，還要承擔(dān)起送達(dá)訴訟文書、指定承辦法官及合議庭組成人員、排定開庭日期并公告、指導(dǎo)當(dāng)事人舉證和主持庭前證據(jù)交換，以及其他的準(zhǔn)備工作。雖然“大立案”的作法也產(chǎn)生了許多矛盾，如立案庭人員缺少，無法承擔(dān)大量案件的證據(jù)交換等工作、立案庭排定開庭日期與審判員的沖突，但有一點(diǎn)是明確的，即審前準(zhǔn)備已經(jīng)從形式上同審判程序相分離，并作為一個(gè)獨(dú)立的、不可忽視的程序日益被重視、重新設(shè)計(jì)和使用。
我國現(xiàn)代意義上的審前準(zhǔn)備程序，經(jīng)歷了從無到有、從簡單規(guī)范到條文逐漸增多、內(nèi)容逐漸豐富，從抽象規(guī)定到可操作性逐漸增強(qiáng)，從程序忽視到逐漸重視乃至不可或缺的過程，表明審前準(zhǔn)備程序的獨(dú)立地位在我國已經(jīng)確立。
二、審前準(zhǔn)備程序的目的、任務(wù)及功能
（一）我國審前準(zhǔn)備程序應(yīng)有的目的。從各國民事訴訟法的規(guī)定看，其審前準(zhǔn)備程序的目的和任務(wù)不盡相同。美國“審前程序的目的非常簡單：清除無關(guān)的事項(xiàng)，準(zhǔn)許當(dāng)事人獲得信息，并且確定是否存在適于審判的爭點(diǎn)，所有的內(nèi)容都導(dǎo)向一個(gè)有效率的審判或在知情后作出的和解?！盵3]法國則在于使案件達(dá)到適宜辯論的狀態(tài)，提高訴訟效率，保障公正訴訟。[4]德國是為了使裁決盡可能在一次言辭辯論中作出并進(jìn)行充分的書面準(zhǔn)備，其目的也是為提高訴訟效率。[5]雖然各國設(shè)置審前程序的目的有所差異和側(cè)重，但總體來說，都具有提高訴訟的效率的目的。我國審前準(zhǔn)備程序自審判程序改革后，雖然有很大變化，但從目前相關(guān)法律規(guī)定和最高法院的司法解釋以及規(guī)定分析，其主要目的還是在于為法官的職能活動(dòng)和法院的開庭審理作充分準(zhǔn)備，雖然也有對訴訟效率的追求，但程序設(shè)計(jì)的目的性并不明顯。筆者認(rèn)為，我國審前準(zhǔn)備程序目的的確定，關(guān)系著該程序如何構(gòu)建和完善，使之適應(yīng)我國國情，充分發(fā)揮其程序價(jià)值功能的作用。因此，應(yīng)達(dá)到的目的有四個(gè)：
（1）追求程序正義，而不單純追求發(fā)現(xiàn)真實(shí)，實(shí)現(xiàn)實(shí)體正義；（2）保障當(dāng)事人的程序參與機(jī)會與權(quán)利，使當(dāng)事人通過該程序了解自己的處境并可以預(yù)測審判結(jié)果，從而作出自由選擇；（3）為法院開庭審理作好準(zhǔn)備，使法官能夠集中審理、盡快判決；（4）通過法院組織、引導(dǎo)、當(dāng)事人親歷審前準(zhǔn)備程序的各個(gè)環(huán)節(jié)，如訴答、提交證據(jù)、證據(jù)開示、爭點(diǎn)整理等，通過法官釋明權(quán)的行使以及庭前調(diào)解的介入，盡量使當(dāng)事人和解，將糾紛化解于審前程序中，只讓少量案件進(jìn)入庭審程序，從而提高訴訟效率；
（二） 我國審前準(zhǔn)備程序的任務(wù)。上述四項(xiàng)目的的確定，決定了我國審前準(zhǔn)備程序的任務(wù)在于：
（1）通過強(qiáng)調(diào)當(dāng)事人的答辯義務(wù)、訴答程序以及證據(jù)開示程序，建立當(dāng)事人的公平程序機(jī)制，賦予當(dāng)事人同樣的攻防武器，為當(dāng)事人提供平等訴訟的平臺；（2）組織當(dāng)事人進(jìn)行證據(jù)交換，通過時(shí)限限期舉證，根據(jù)證據(jù)失權(quán)制度，通過證據(jù)整理，對證據(jù)進(jìn)行固定，以在將來開庭時(shí)直接作為定案依據(jù)；（3）組織當(dāng)事人進(jìn)行爭點(diǎn)整理，同時(shí)通過答辯失權(quán)制度，固定雙方爭點(diǎn)，一方面使雙方明了爭執(zhí)焦點(diǎn)所在，同時(shí)為日后開庭明確審理的主要事項(xiàng)；（4）法官行使釋明權(quán)和履行協(xié)助義務(wù)，對明顯弱勢一方給予法律程序上的救濟(jì)，如根據(jù)當(dāng)事人的請求協(xié)助調(diào)取證據(jù)，以及對無律師參加訴訟的當(dāng)事人相關(guān)法律的釋明，保證雙方當(dāng)事人訴訟地位的平等；（5）促進(jìn)當(dāng)事人庭前和解和調(diào)解；（6）為避免主審法官單獨(dú)與當(dāng)事人接觸以及避免先定后審的可能出現(xiàn)，設(shè)置專門的審前程序法官，主持審前準(zhǔn)備程序。比較我國現(xiàn)行立案法官主持、助理審判員主持以及書記員主持等多種模式，在案件不多、立案庭工作壓力不大的地區(qū)，可以由立案法官主持，但在大中城市等案件較為密集的地區(qū)，還應(yīng)當(dāng)由不參與案件審理的助理審判員擔(dān)任專門審前程序的法官主持審前準(zhǔn)備程序，其主要任務(wù)是協(xié)助當(dāng)事人進(jìn)行訴答、提供證據(jù)，組織當(dāng)事人交換證據(jù)和整理爭點(diǎn)，但沒有調(diào)查收集證據(jù)的權(quán)利，以便保持其地位的中立性；（7）通過各種方式和途徑，充分調(diào)動(dòng)當(dāng)事人的程序主動(dòng)參與性；（8）通過審前會議為下一步的開庭作好充分準(zhǔn)備。
（三）我國審前程序的功能及其價(jià)值所在。根據(jù)以上審前準(zhǔn)備程序目的的設(shè)立和任務(wù)的確定，自然就會顯現(xiàn)出不同于以往的積極效應(yīng)及價(jià)值。其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1．實(shí)現(xiàn)訴訟民主的最大化。當(dāng)事人通過審前準(zhǔn)備程序可以充分了解彼此的攻防武器，任何一方都不能進(jìn)行訴訟突襲，每個(gè)人都可以根據(jù)自己在訴訟中的地位和狀態(tài)采取或和解或?qū)徟械脑V訟期待，當(dāng)事人擁有自己訴訟行為的主導(dǎo)權(quán)，但同時(shí)也對自己的訴訟行為負(fù)責(zé)，法官在此只起管理和組織作用，對當(dāng)事人的訴訟行為并不過多干涉。
2．實(shí)現(xiàn)審判權(quán)最大化。審前準(zhǔn)備程序使普通民事案件分流，一部分通過和解結(jié)束，進(jìn)入開庭審理的案件相對屬于爭議較大、無法調(diào)解必須經(jīng)法庭審理才可以解決的案件。
3．發(fā)現(xiàn)案件的客觀真實(shí)最大化。通過審前準(zhǔn)備程序的證據(jù)交換、證據(jù)開示制度，幫助主審法官最大程度地從雙方獲取證據(jù)資料，能夠最大限度地發(fā)現(xiàn)或接近案件的客觀真實(shí)，從而為將來法官作出公正裁決奠定基礎(chǔ)。
4．實(shí)現(xiàn)訴訟公正的最大化。審前準(zhǔn)備程序具有防止兩方面訴訟突襲的功能。一方面，通過證據(jù)固定、爭點(diǎn)固定、舉證時(shí)限、證據(jù)失效、答辯失權(quán)[6]等制度可以防止一方當(dāng)事人對對方的突襲，另一方面，上述制度也確立了法官的審理范圍，防止了法官的訴訟突襲和濫用審判權(quán)。
5．實(shí)現(xiàn)訴訟效率的最大化。以民事案件為例，久拖不決造成的損失和對社會公正和正義的侵犯將是巨大的。1999年，美國只有2．3％的案件進(jìn)入了審判階段，其余的都在審前階段、通常是在證據(jù)開示之后，通過和解自愿撤銷或者其他處置性動(dòng)議得以解決。[7]在英國，其高等法院中98％的案件在審前準(zhǔn)備程序中就得到了解決。北京市乃至全國基層法院的收案數(shù)量的迅速攀升，與司法資源嚴(yán)重不足之間的矛盾日益突出，[8]如果不盡快完善多元化的矛盾解決機(jī)制，優(yōu)化合理使用司法資源，就會危害社會和諧發(fā)展的進(jìn)程。而多元化的糾紛解決機(jī)制除了人民調(diào)解、仲裁等非訴訟方式之外，應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)審前準(zhǔn)備程序解決糾紛的功能，促使大部分糾紛案件在進(jìn)入庭審程序之前就得到解決，提高訴訟效率，同時(shí)把司法的主要資源配置于開庭審判之中，法院更可以集中精力辦理大案和疑難復(fù)雜案件，作到盡快結(jié)案。民事審前準(zhǔn)備程序由于其本身所固有的可最大限度地提高庭審功效的功能，使訴訟效率由此也得到提高。而訴訟效率的提高，也有助于訴訟公正的實(shí)現(xiàn)。
6．實(shí)現(xiàn)訴訟效益的最大化。在民事訴訟程序中，以較少的經(jīng)濟(jì)成本投入獲得既定水平的經(jīng)濟(jì)收益，或以既定的經(jīng)濟(jì)成本投入實(shí)現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)收益即是訴訟效益最大化。良好的審前程序的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)事人的訴訟成本的降低和法院的審判成本的最小化為宗旨，可以實(shí)現(xiàn)以國家現(xiàn)有的有限司法資源來滿足更多人的司法救濟(jì)請求的需求。訴訟效益的最大化具體包括：通過舉證時(shí)限的規(guī)定，避免了訴訟拖延，節(jié)約了當(dāng)事人和法院的訴訟成本；加重當(dāng)事人的舉證責(zé)任，縮小法院調(diào)查取證的范圍，將公共成本轉(zhuǎn)化為私人成本，降低了國家司法資源的支出；法院協(xié)助證據(jù)調(diào)取，降低了當(dāng)事人為尋求證據(jù)的成本支出，將私人成本轉(zhuǎn)化為公共成本；證據(jù)交換制度使雙方明確爭點(diǎn)和攻防武器，進(jìn)而選擇撤訴或和解的途徑，使訴訟成本最小化；通過審前會議整理爭點(diǎn)，明確庭審范圍和內(nèi)容，使開庭審理在最短的時(shí)間內(nèi)完成，使判決以最快的速度作出，減少了成本投入，提高了效益。
綜上所述，審判程序的變革是與這個(gè)國家的政治、經(jīng)濟(jì)、文化的發(fā)展息息相關(guān)的。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革的不斷深化，社會對平等正義以及和諧發(fā)展的追求也隨之日顯迫切。在民事訴訟領(lǐng)域里司法改革的步伐中，審前準(zhǔn)備程序目的、任務(wù)的重新確立，對鞏固我們的改革成果，深化改革內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)審前準(zhǔn)備程序最佳功能，將有不可估量的意義和影響。
【注釋】
[1]參見江偉主編：《民事訴訟法》，人民大學(xué)出版社，2000年，第216頁。
[2]所謂“四步到庭”是指法院受理案件后，開庭審理前，先審查材料分析案情；調(diào)查收集證據(jù)；主審法官匯報(bào)案件，合議庭討論，有必要的還要向領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徟形瘑T會匯報(bào)案件，提出并決定裁判意見；最后決定開庭審理。這種做法我們也稱之為“先判后審”、“先定后審”。
[3]（美）史蒂文·蘇本著，蔡彥敏、徐卉譯：《美國民事訴訟的真諦》，法律出版社，第3頁。
[4]張衛(wèi)平、陳剛：《法國民事訴訟法導(dǎo)輪》，中國政法大學(xué)出版社，第142頁。
[5]參見李浩：《民事審前準(zhǔn)備程序：目標(biāo)、功能與模式》，載《政法論壇》2004年第4期。
[6]據(jù)失效：對于無故超過期限舉證的，應(yīng)當(dāng)規(guī)定視為放棄舉證，由其承擔(dān)不舉證的法律后果；對無故拒絕交換證據(jù)的當(dāng)事人，對該證據(jù)不予質(zhì)證和認(rèn)定，即承擔(dān)證據(jù)失效后果；對無故拒絕證據(jù)開示的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該證據(jù)對提出開示方有利或證明開示方所提出證明主張的后果。答辯失權(quán)，即除了簡單民事案件如采取簡易程序或立即立案就地審理的案件外，案件當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面提交起訴狀和答辯狀，特別是被告如果在法官告知下仍無故不提交答辯狀，不對原告的訴訟請求、事實(shí)和理由提出書面答辯，將視為被告對原告訴訟請求、事實(shí)和理由的承認(rèn)，產(chǎn)生準(zhǔn)自認(rèn)的法律后果。
關(guān)鍵詞：建筑工程；質(zhì)量監(jiān)督；原因分析；措施
Abstract: : the engineering quality supervision management, not only is the embodiment of the function and value engineering quality of the product itself, also be the mark of social credit and government credit. Currently in our country combined with own work experience, then this paper, the construction quality, construction quality supervision and management of the analysis of existing problems, and puts forward the measures of construction quality supervision and control, for peer reference.
Keywords: building engineering; Quality supervision; Root cause analysis; measures
中圖分類號：D922.592文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104(2013)
1 建筑工程質(zhì)量現(xiàn)狀
隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，城市建設(shè)的規(guī)模日益擴(kuò)大。但是從總體方面來看，目前建筑工程質(zhì)量的水平并不樂觀。這方面的問題歸納起來。有以下表現(xiàn)：
（1）相當(dāng)一部分工程質(zhì)量不合格，嚴(yán)重影響其使用功能；
（2）許多工程結(jié)構(gòu)隱患嚴(yán)重，甚至導(dǎo)致建筑倒塌；
（3）裝飾工程質(zhì)量低劣，給排水、電氣、燃?xì)狻⑾赖仍O(shè)施不能滿足安全防護(hù)要求；
（4）尚未建立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)與可行的運(yùn)行程序。廣大群眾對建筑住宅質(zhì)量問題，經(jīng)常投訴無門，無人受理；尚未在建筑部門就貫徹《 產(chǎn)品質(zhì)量法 》 制訂可行的實(shí)施辦法。如關(guān)于建筑住房質(zhì)量事故的賠償標(biāo)準(zhǔn)及索賠程序、關(guān)于建筑工程質(zhì)量的仲裁機(jī)構(gòu)及仲裁程序等。沒有切實(shí)可行的實(shí)施辦法，沒有建筑工程質(zhì)量的法制管理，尚未形成經(jīng)常性的社會監(jiān)督機(jī)制。目前對建筑工程質(zhì)量監(jiān)督還只是停留在喊一陣、抓一陣的狀態(tài)，風(fēng)頭一過，又恢復(fù)原狀。
2、建筑工程質(zhì)量監(jiān)督管理存在的問題
2.1招投標(biāo)的監(jiān)督管理問題。
《建筑法》規(guī)定，工程建設(shè)項(xiàng)目要實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)制度。但是由于長期受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，人們的思想觀念跟不上改革的發(fā)展，或者出于工程建設(shè)主體各方自身的利益，對這一制度采取上有政策下有對策的做法，擾亂了建筑市場秩序，給工程質(zhì)量埋下了隱患。而名義上的公開招標(biāo)，實(shí)際上的私下議標(biāo)。有的業(yè)主為了達(dá)到把工程發(fā)包給某個(gè)施工單位的目的，利用自身的便利條件，雙方私下作出交易。有的承包商與業(yè)主串通，找?guī)讉€(gè)陪襯單位參與競標(biāo)，工程到手后本身不具備相應(yīng)資質(zhì)就找個(gè)公司掛靠。其后果一是給腐敗分子提供了機(jī)會，二是給監(jiān)督管理帶來許多麻煩，互相扯皮和經(jīng)濟(jì)糾紛增多。
2.2 設(shè)計(jì)質(zhì)量問題。
設(shè)計(jì)質(zhì)量直接影響工程質(zhì)量。錯(cuò)、漏、碰是設(shè)計(jì)上的通病，有的甚至危及結(jié)構(gòu)安全。這類問題只有專業(yè)技術(shù)人員才能發(fā)現(xiàn)。所以對重大工程項(xiàng)目建設(shè)，從設(shè)計(jì)階段就應(yīng)開始實(shí)行監(jiān)理，監(jiān)理公司從方案設(shè)計(jì)到施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行全面檢查。對一般的工程項(xiàng)目建設(shè)，監(jiān)理工程師要特別重視施工圖設(shè)計(jì)交底，在詳細(xì)閱讀圖紙的基礎(chǔ)上，針對涉及公眾安全、防火、隔音、節(jié)能、環(huán)保等內(nèi)容進(jìn)行審查，必要時(shí)對工程結(jié)構(gòu)的力學(xué)計(jì)算進(jìn)行復(fù)核。對檢查出的問題提交業(yè)主和設(shè)計(jì)單位，由他們研究解決。
2.3 施工階段的問題。
目前的建筑隊(duì)伍相當(dāng)大的一部分來自農(nóng)村，他們設(shè)有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，技術(shù)基礎(chǔ)知識非常有限，缺乏責(zé)任心，不按規(guī)范操作的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。許多工程質(zhì)量問題都是由于施工人員素質(zhì)低下造成的。有的施工單位出于自身的利益或者外部壓力所迫，偷工減料以次充好，不顧施工質(zhì)量。有的建筑隊(duì)伍自身技術(shù)水平低，缺乏技術(shù)裝備，質(zhì)保體系不完善，組織措施不落實(shí)，必要的技術(shù)質(zhì)量人員和等級工數(shù)量達(dá)不到要求，掛靠某個(gè)建筑公司承包工程建設(shè)，公司對其管理不到位，工程質(zhì)量沒有保障。
2.4 材料、施工工藝的監(jiān)督管理問題。
材料（原材料、成品、半成品、構(gòu)配件） 是工程施工的物質(zhì)條件，其質(zhì)量是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)。施工工藝和方案，是進(jìn)行科學(xué)施工的措施和手段，對工程質(zhì)量影響較大。施工工藝和方案，包含建筑施工整個(gè)周期內(nèi)所采用的技術(shù)方案、工藝流程、組織措施、檢驗(yàn)手段、施工組織設(shè)計(jì)等的控制。這些方面的問題往往會對施工質(zhì)量造成嚴(yán)重影響，必須慎重監(jiān)督。
3、加強(qiáng)建筑工程質(zhì)量監(jiān)督的對策
建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，強(qiáng)化政府對建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督，是在工程建設(shè)領(lǐng)域中對建筑市場的宏觀管理的重要手段。自20世紀(jì)80年代初，結(jié)合我國國情，參照國際慣例，政府對工程質(zhì)量實(shí)行監(jiān)督。相繼建立健全了工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在全國形成了質(zhì)量監(jiān)督體系，有效地把工程質(zhì)量納入法制管理軌道，加強(qiáng)了企業(yè)質(zhì)量管理，促進(jìn)了工程質(zhì)量的穩(wěn)定提高。
3.1 完善監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)。
隨著《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《工程質(zhì)量監(jiān)督工作導(dǎo)則》的出臺，目前關(guān)于質(zhì)量監(jiān)督的法律、法規(guī)已基本健全。依據(jù)法律法規(guī)對業(yè)主的建設(shè)程序是否規(guī)范、各方主體資格與所有承擔(dān)工程是否相適應(yīng)、主體各方從業(yè)人員是否持證上崗、工程建設(shè)材料的質(zhì)量控制和保證體系的建立是否完善、工程建設(shè)資料是否真實(shí)和完整、各方主體的職能及其從業(yè)人員是否到位等，建立起有效的監(jiān)督管理體系，以確保工程質(zhì)量的全過程受控。完善檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，廣泛深入地開展工程質(zhì)量檢測工作，在建筑工程質(zhì)量檢測工作中占有重要的地位。通過科學(xué)方法鑒定建筑工程中使用的材料，結(jié)構(gòu)構(gòu)件成品和半成品的質(zhì)量情況。通過檢驗(yàn)，試配合理地使用原材料，推廣新技術(shù)。目前，我國多數(shù)企業(yè)檢驗(yàn)基礎(chǔ)薄弱，檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)不全，檢驗(yàn)人員數(shù)量質(zhì)量都滿足不了工作的需要，檢驗(yàn)儀器不足，有些小企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根本沒有檢測手段，無法對產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，在施工企業(yè)中，有部分企業(yè)沒有試驗(yàn)等，缺乏有效的檢測手段，為了有效地檢測工程質(zhì)量，近幾年，各地、州、市建設(shè)局都建立了檢測機(jī)構(gòu)，正式開展工作與工程質(zhì)量監(jiān)督站進(jìn)行檢測和質(zhì)監(jiān)相互配合，開展監(jiān)督檢驗(yàn)工作。
3.2 加強(qiáng)對項(xiàng)目法人行為的監(jiān)督
項(xiàng)目法人是投資者的代表，對工程質(zhì)量負(fù)總責(zé)。加強(qiáng)對項(xiàng)目法人行為的監(jiān)督應(yīng)注意：加強(qiáng)合同管理，避免項(xiàng)目法人在建筑設(shè)計(jì)、施工中簽訂各種虛假合同，逃避國家的監(jiān)督。加強(qiáng)對工程招投標(biāo)的監(jiān)督，嚴(yán)格審查建設(shè)單位是否依照法定程度和方式進(jìn)行了公開招標(biāo)；是否公正地?fù)駜?yōu)選擇了中標(biāo)單位。嚴(yán)格施工許可證制度，建設(shè)單位必須按有關(guān)程序，經(jīng)過嚴(yán)格的審批，領(lǐng)取了許可證方可開始施工。嚴(yán)格項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目不準(zhǔn)交付使用、不辦理產(chǎn)權(quán)登記、不準(zhǔn)進(jìn)入市場交易。
3.3 嚴(yán)格資質(zhì)審查，把好建筑市場準(zhǔn)入關(guān)
各級建設(shè)行政主管部門應(yīng)加強(qiáng)對參與基本建設(shè)全過程的各責(zé)氣單位的資質(zhì)審查，嚴(yán)格建筑市場準(zhǔn)入制度。凡無資質(zhì)或資質(zhì)較低的建筑設(shè)計(jì)、施工單位，計(jì)劃部門不予立項(xiàng)，規(guī)劃部門不發(fā)建筑許可證，建筑安全管理部門不發(fā)施工許可證。全面推行質(zhì)量認(rèn)證制度，由國家質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)對建筑設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、建筑材料生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量或質(zhì)量保證體系進(jìn)行檢驗(yàn)和檢查，考核合格后，以頒發(fā)產(chǎn)品質(zhì)量證書、標(biāo)志等方法，確認(rèn)和證明企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品已達(dá)到某一質(zhì)量水平，企業(yè)在特定的產(chǎn)品范圍內(nèi)具有必要質(zhì)量保證能力。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不合格的建筑設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、建筑材料生產(chǎn)企業(yè)，不允許從事相應(yīng)業(yè)務(wù)。當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)查處無證、越級、超范圍承接建筑設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理業(yè)務(wù)行為；掛靠承包、轉(zhuǎn)包、非法分包行為；同體監(jiān)理行為；認(rèn)真組織對建筑設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)年檢，取消出現(xiàn)重大責(zé)任事故的單位從事相應(yīng)業(yè)務(wù)的資格或降低其資質(zhì)等級。
4、結(jié)束語
隨著建筑業(yè)的高速發(fā)展，人民群眾對建筑工程的質(zhì)量監(jiān)督提出了更高的要求工程質(zhì)量問題貫穿于土建工程的整個(gè)進(jìn)程。這需要我們統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識、共同研究和改進(jìn)，達(dá)到進(jìn)一步提高和完善質(zhì)量監(jiān)督的目的，使建筑工程質(zhì)量再上一個(gè)新臺階。
參考文獻(xiàn)：