時(shí)間：2023-08-20 14:58:55
導(dǎo)語(yǔ)：在簡(jiǎn)述保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)原則的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
通常而言，稅收主要指的是國(guó)家借助政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配及再分配的主要模式。作為我國(guó)金融行業(yè)的關(guān)鍵構(gòu)成部分，保險(xiǎn)業(yè)的重要地位不容忽視。實(shí)踐證明，國(guó)家制定的稅收政策直接影響著保險(xiǎn)公司償債能力以及競(jìng)爭(zhēng)能力，關(guān)系著保險(xiǎn)行業(yè)的兩性發(fā)展?，F(xiàn)如今，保險(xiǎn)行業(yè)針對(duì)營(yíng)改增實(shí)施的相關(guān)政策明朗程度雖然較低，卻已然對(duì)保險(xiǎn)公司形成全面影響，其中涵蓋有財(cái)務(wù)管理以及產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)等多項(xiàng)內(nèi)容。所以，應(yīng)基于實(shí)戰(zhàn)角度，面對(duì)機(jī)遇挑戰(zhàn)，認(rèn)真做好相應(yīng)準(zhǔn)備，及時(shí)有效地調(diào)整保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程，使之在激烈的競(jìng)爭(zhēng)洪流中立于不敗之地。
二、簡(jiǎn)述營(yíng)改增的相關(guān)內(nèi)容
為充分掌握了解營(yíng)改增相關(guān)內(nèi)容，必須了解增值稅及營(yíng)業(yè)稅間區(qū)別。其中，增值稅主要指的是價(jià)將含有應(yīng)稅勞務(wù)在內(nèi)的商品在流轉(zhuǎn)進(jìn)程當(dāng)中形成的增值稅當(dāng)做是相應(yīng)的計(jì)稅參考依據(jù)進(jìn)行征收的流轉(zhuǎn)稅。縱觀計(jì)稅原理可以知道，增值稅為針對(duì)勞務(wù)服務(wù)和商品生產(chǎn)流通多個(gè)環(huán)節(jié)與新增價(jià)值，或者是商品附加價(jià)值實(shí)施征收行為的流轉(zhuǎn)稅。采取價(jià)外稅措施，即為通過(guò)消費(fèi)者進(jìn)行負(fù)擔(dān)，唯有發(fā)生增值事項(xiàng)才可形成增稅。對(duì)應(yīng)的，增值稅采用公式為運(yùn)用銷項(xiàng)稅額跟進(jìn)項(xiàng)稅額相減所得。營(yíng)業(yè)稅則指的是在我國(guó)范圍之內(nèi)，根據(jù)個(gè)人或者是單位提供應(yīng)稅勞務(wù)或者是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)獲得營(yíng)業(yè)額所征收的稅費(fèi)。對(duì)應(yīng)的，營(yíng)業(yè)稅公式為營(yíng)業(yè)額乘以營(yíng)業(yè)稅率所得。實(shí)踐證明，我國(guó)目前現(xiàn)行稅制采用增值稅跟營(yíng)業(yè)稅并行流轉(zhuǎn)稅制，征收增值稅的主要對(duì)象為貨物銷售，征收營(yíng)業(yè)稅的對(duì)象為勞務(wù)提供。保險(xiǎn)行是典型的現(xiàn)代化服務(wù)行業(yè)，近年來(lái)，在我國(guó)，該行業(yè)增長(zhǎng)速度最為迅猛，然而實(shí)情是我國(guó)針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)多存在有重復(fù)征稅行為。若所從事行業(yè)為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)保險(xiǎn)行業(yè)，購(gòu)進(jìn)已納增值稅項(xiàng)目需承擔(dān)的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收會(huì)讓保險(xiǎn)行業(yè)遭受巨大稅負(fù)情況，消極影響行業(yè)發(fā)展。由征收管理稅收的角度出發(fā)來(lái)看，現(xiàn)如今存在的增值稅及營(yíng)業(yè)稅并行局面讓稅收征管工作開(kāi)展陷入僵局。在目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景之下，商品及服務(wù)的捆綁行為甚為突顯，形式復(fù)雜程度較高，較難準(zhǔn)確劃分商品服務(wù)具體比例，使得兩稅劃分標(biāo)準(zhǔn)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)局面。由此可見(jiàn)，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規(guī)避重復(fù)稅費(fèi)征收，納稅人稅負(fù)得以充分減輕，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，現(xiàn)行稅制全面完善，征管效率大幅提升。
三、在營(yíng)改增稅收政策推廣實(shí)施當(dāng)中人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展所面臨的機(jī)遇挑戰(zhàn)
基于營(yíng)改增，保險(xiǎn)公司采購(gòu)及管理工作開(kāi)展頗為受益，與此同時(shí)，相較于營(yíng)業(yè)稅而言，增值稅在系統(tǒng)功能以及業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算及合規(guī)要求、人員操作等多元化領(lǐng)域中更具復(fù)雜程度，使得保險(xiǎn)公司目前采用的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程及相應(yīng)的信息系統(tǒng)支持面臨巨大挑戰(zhàn)。人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行費(fèi)用收取或者是完成增值稅應(yīng)稅服務(wù)提供的時(shí)候，其可基于明示手段時(shí)收取服務(wù)接收方增值稅，跟各項(xiàng)支出息息相關(guān)的增值稅不再成為人壽保險(xiǎn)公司的成本，由于服務(wù)接收以及經(jīng)營(yíng)采購(gòu)形成的進(jìn)項(xiàng)稅能夠被合理抵扣，縱觀整個(gè)產(chǎn)鏈接，整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生的納稅成本得以有效降低，公司經(jīng)營(yíng)效率有效增強(qiáng)及經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)優(yōu)化提升。公司通過(guò)統(tǒng)一申報(bào)管理增值稅可積極整合改進(jìn)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)單位稅務(wù)與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項(xiàng)模式，可在某種程度上實(shí)現(xiàn)公司稅務(wù)合規(guī)與業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)操作風(fēng)險(xiǎn)的有效降低。人壽保險(xiǎn)公司管理工作開(kāi)展進(jìn)程當(dāng)中，營(yíng)改增的實(shí)施為其帶來(lái)全方位考驗(yàn)，其中，營(yíng)改增針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及控制環(huán)境、控制活動(dòng)以及信息溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制涉及的多個(gè)內(nèi)容產(chǎn)生很大影響。營(yíng)改增合規(guī)管理工作實(shí)施使得人壽保險(xiǎn)公司合規(guī)成本大幅增加，譬如說(shuō)軟硬件系統(tǒng)升級(jí)改造以及人員培訓(xùn)等。營(yíng)改增要求公司重新評(píng)估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續(xù)費(fèi)以及收付費(fèi)、采購(gòu)、稅務(wù)等各項(xiàng)核心業(yè)務(wù)。目前采用的增值稅征管模式及相關(guān)理念會(huì)使公司財(cái)稅處理遭遇巨大挑戰(zhàn)。
四、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程所受營(yíng)改增的影響及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施
財(cái)稅【2011】110號(hào)文件規(guī)定“金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。”若保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施簡(jiǎn)易征收措施，則相關(guān)企業(yè)不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復(fù)征稅問(wèn)題；若不進(jìn)行簡(jiǎn)易征收，該行業(yè)營(yíng)改增核心問(wèn)題在于如何確定增值額，可見(jiàn)，如何抵扣及確定增值額是關(guān)鍵所在。縱觀可知，就人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈而言，營(yíng)改增對(duì)其業(yè)務(wù)流程形成全局性的直接影響。
1.收入及稅收流程影響：在新會(huì)計(jì)執(zhí)行實(shí)施以后，人壽保險(xiǎn)公司一般將投連險(xiǎn)的管理收入納入收入進(jìn)行核算，采用營(yíng)改增措施之后，充分明確此項(xiàng)收入的稅務(wù)處理流程?？v觀現(xiàn)行實(shí)施的稅法，就一年及以上健康保險(xiǎn)是免于征收營(yíng)業(yè)稅的，執(zhí)行營(yíng)改增之后，需重新核算免稅和非免稅業(yè)務(wù)增值額，并設(shè)置調(diào)整對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目。應(yīng)對(duì)措施：優(yōu)化統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則，合理修改制定《會(huì)計(jì)核算辦法》等具體制度撮合四，結(jié)合增值稅下會(huì)計(jì)處理規(guī)則展開(kāi)重新制定，使得保費(fèi)以及給付、資本性支出、賠付以及費(fèi)用等實(shí)施有效的價(jià)稅分離措施，就不含稅額與相應(yīng)銷項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行分開(kāi)核算；使得處置財(cái)產(chǎn)以及采購(gòu)及視同銷售等多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)處理流程得以充分明確；完成銜接過(guò)渡方案以核算營(yíng)改增以前銷售長(zhǎng)期保險(xiǎn)的合理制定。
2.財(cái)務(wù)管理影響：實(shí)施營(yíng)改增，直接影響著財(cái)務(wù)管理工作中相關(guān)的預(yù)算考核與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析，對(duì)應(yīng)表現(xiàn)為，調(diào)整考核指標(biāo)取數(shù)口徑，同時(shí)，分析工作開(kāi)展應(yīng)參考結(jié)合分離價(jià)稅之后相關(guān)的各類成本以及收入、資本以及費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)容，其跟預(yù)算考核取數(shù)口徑同樣是息息相關(guān)的。應(yīng)對(duì)措施：在過(guò)渡時(shí)期，應(yīng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)口徑對(duì)比分析工作；完成營(yíng)改增實(shí)施之后預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)計(jì)的重新調(diào)整，并進(jìn)行相應(yīng)考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導(dǎo)向需求。
3.手續(xù)費(fèi)計(jì)算及支付影響：重新定義人壽保險(xiǎn)公司中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)特別是相關(guān)的計(jì)算規(guī)則及數(shù)據(jù)口徑；影響發(fā)票及合同、付款信息等一致性；影響手續(xù)費(fèi)分?jǐn)傄约笆掷m(xù)費(fèi)發(fā)票及支付時(shí)點(diǎn)；影響登記保管進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票等相應(yīng)變化。應(yīng)對(duì)措施：有效調(diào)整梳理手續(xù)費(fèi)計(jì)算規(guī)則，使得手續(xù)費(fèi)計(jì)算及對(duì)應(yīng)的分?jǐn)傄?guī)則得以充分明確。針對(duì)手續(xù)費(fèi)支付流程實(shí)施調(diào)整，就進(jìn)項(xiàng)發(fā)票獲取要求進(jìn)行嵌入。使得核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)自動(dòng)計(jì)算得以優(yōu)化實(shí)現(xiàn)。構(gòu)建完善的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記錄存檔以及認(rèn)證接收流程。針對(duì)已收票以及未收票、待收票等系統(tǒng)設(shè)置報(bào)表及提示功能等。每日核對(duì)發(fā)票及臺(tái)賬、收付信息。標(biāo)示增值稅發(fā)票信息系統(tǒng)。
4.發(fā)票管理流程影響：以票控稅。取得并開(kāi)具、傳遞并管理專用發(fā)票存在有較大難度；涉及的操作流程復(fù)雜程度較高，譬如說(shuō)每張專用發(fā)票均要由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證方實(shí)施抵扣，對(duì)應(yīng)的認(rèn)證流程相當(dāng)煩瑣；若未能實(shí)現(xiàn)及時(shí)開(kāi)票則會(huì)引發(fā)較大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規(guī)定進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的及時(shí)獲取，確保嚴(yán)格管理銷項(xiàng)發(fā)票；若未能及時(shí)獲取進(jìn)項(xiàng)稅票，則會(huì)催生一定抵扣損失等問(wèn)題。應(yīng)對(duì)措施：在整個(gè)流程開(kāi)展進(jìn)程當(dāng)中，需全面有效管理增值稅發(fā)票，完成全面增值稅發(fā)票管理手段的合理制定，涵蓋有領(lǐng)用以及保管、開(kāi)具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個(gè)流程環(huán)節(jié)；強(qiáng)化管理增值稅專用發(fā)票；強(qiáng)化管理采購(gòu)發(fā)票，其中涵蓋有針對(duì)發(fā)票實(shí)施的獲取移交以及認(rèn)證報(bào)賬、退回等內(nèi)容。
五、結(jié)語(yǔ)
“償二代”的全稱是中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系。償付能力是指保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，也是衡量保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況所必須考慮的基本指標(biāo)。償付能力監(jiān)管由保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，即檢查保險(xiǎn)公司償付能力，并判斷保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)狀況能否保證其履行財(cái)務(wù)責(zé)任以及在長(zhǎng)期中維持經(jīng)營(yíng)。
保監(jiān)會(huì)在推進(jìn)監(jiān)管進(jìn)行市場(chǎng)化改革方面，遵循“放開(kāi)前端，管住后端”的總體思路，放開(kāi)前端的同時(shí)，切實(shí)管住后端，有效識(shí)別、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。在此，管住后端的根本就是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的核心就是償付能力監(jiān)管。
我國(guó)現(xiàn)行的第一代償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“償一代”）始建于2003年，并于2007年基本構(gòu)建起較為完整的體系。“償一代”以規(guī)模為導(dǎo)向，要求保險(xiǎn)公司的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。但隨著保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，“償一代”已顯得過(guò)于簡(jiǎn)單，從中難以看出業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、承保質(zhì)量、理賠及風(fēng)險(xiǎn)管理水平等方面的差異，也難以區(qū)分公司優(yōu)劣，不能全面反映公司風(fēng)險(xiǎn)。
在認(rèn)識(shí)到這樣的情況后，保監(jiān)會(huì)在2012年年初啟動(dòng)了“償二代”的建設(shè)。與“償一代”相比，“償二代”最重要的變化就是將風(fēng)險(xiǎn)視為制度頂層設(shè)計(jì)的監(jiān)控指標(biāo)，從規(guī)模導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向兼顧價(jià)值原則，并建立起定量資本要求（防范能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)）、定性資本要求（防范難以量化的風(fēng)險(xiǎn)）、市場(chǎng)約束（通過(guò)對(duì)外信息披露等進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)）即“三支柱”的框架體系。這符合中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際，并具有國(guó)際可比性。
2015年1月24日，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在“2015人民財(cái)經(jīng)年會(huì)”上介紹，中國(guó)第二代償付能力監(jiān)管制度體系（以下簡(jiǎn)稱“償二代”）將進(jìn)入試運(yùn)行階段。在試運(yùn)行期間，“償一代”和“償二代”將有一段同時(shí)運(yùn)行的過(guò)渡期，目前保監(jiān)會(huì)暫定過(guò)渡期為一年，并計(jì)劃于2016年1月完成“償一代”和“償二代”的正式切換。
2.“償二代”對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的影響
對(duì)于“償二代”將給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的影響，陳文輝表示，“償二代”的推行對(duì)于整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)影響深遠(yuǎn)，無(wú)論是進(jìn)一步地持續(xù)推進(jìn)市場(chǎng)化改革，還是切實(shí)推進(jìn)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型、資本管理水平的提高和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，以及資本使用效率的提高等，都有著深遠(yuǎn)的意義。相信此舉能夠使中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于全球資本更加具有吸引力，使中國(guó)打造區(qū)域國(guó)際再保險(xiǎn)中心的愿望能夠變成現(xiàn)實(shí)。
2.1.“償二代”的突出特點(diǎn)
毫無(wú)疑問(wèn)，“償二代”的落地將重塑保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展模式，激發(fā)出保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)生增長(zhǎng)動(dòng)力?！皟敹敝杂兄@樣的“魔力”，是因?yàn)樗兄韵聨讉€(gè)突出特點(diǎn)。
首先，“償二代”把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了科學(xué)細(xì)化和量化，并把國(guó)際上通行的七大類風(fēng)險(xiǎn)全部納入到監(jiān)管之中，包括資產(chǎn)方的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括
負(fù)債方的承保風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還考慮了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。
其次，評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司償付能力狀況的指標(biāo)將從單一的資本和業(yè)務(wù)規(guī)模升級(jí)為三大指標(biāo)：核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率和風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)。前
兩個(gè)指標(biāo)反映公司量化風(fēng)險(xiǎn)的資本充足狀況，風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)反映公司與償付能力相關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)的狀況。
最后，在監(jiān)管思路上，監(jiān)管部門綜合第一支柱對(duì)能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)（計(jì)算出一個(gè)數(shù)）和第二支柱對(duì)難以量化的風(fēng)險(xiǎn)定性評(píng)價(jià)（打出一個(gè)分），兩
個(gè)分?jǐn)?shù)各占一定權(quán)重，最終對(duì)保險(xiǎn)公司總體的償付能力風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行全面評(píng)價(jià)（得出風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)）。評(píng)定分為不同監(jiān)管類別――風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（A、B、C、D），在市場(chǎng)準(zhǔn)入、產(chǎn)品管理、資金運(yùn)用、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方面對(duì)A、B、C、D四類保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)實(shí)施差異化監(jiān)管政策。
同時(shí)，“償二代”通過(guò)第三支柱的信息披露等手段，發(fā)揮市場(chǎng)約束力量，更加全面地防范保險(xiǎn)公司的各類償付能力風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)看，“償二代”提高了
保險(xiǎn)公司披露償付能力報(bào)告的頻率（由以往的一年一次提高到一個(gè)季度一次，包含季度報(bào)告、季度快報(bào)、臨時(shí)報(bào)告等）和內(nèi)容（由以往的償付能力數(shù)據(jù)披露升級(jí)為包含償付能力充足率指標(biāo)、分類監(jiān)管評(píng)價(jià)結(jié)果、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、下一季度的公司發(fā)展計(jì)劃、股權(quán)架構(gòu)及股東詳情、前十大股東及持股情況、高管薪酬等幾十項(xiàng)信息）。
2.2.“償二代”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)將帶來(lái)的影響
“償二代”是一件有利保險(xiǎn)行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵舉措，并促使保險(xiǎn)公司調(diào)整產(chǎn)品、投資、再保險(xiǎn)、資本管理等方面的經(jīng)營(yíng)策略，切實(shí)提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管
理能力以及調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和投資策略，將對(duì)保險(xiǎn)公司、消費(fèi)者等產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
通過(guò)研讀《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則》，個(gè)人認(rèn)為，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)而言，“償二代”將帶來(lái)以下幾方面的積極影響。
一是為進(jìn)一步“放開(kāi)前端”奠定了基礎(chǔ)，將有利于保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，構(gòu)建更加公平公正的市場(chǎng)環(huán)境。“償二代”建立了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制和優(yōu)劣公司識(shí)別、差異化監(jiān)管機(jī)制，對(duì)不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、資產(chǎn)配置，根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)大小確定資本要求，而且將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力與其資本要求直接掛鉤，這意味著“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象將有所減少，保險(xiǎn)業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將更加公平。
二是加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高了行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而能夠較好地防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)和激勵(lì)保險(xiǎn)公司建立健全內(nèi)部?jī)敻赌芰芾眢w系，建設(shè)更有效的“免疫系統(tǒng)”。
三是有效提高了保險(xiǎn)業(yè)的資本使用效率，兼顧理性投資并賦予保險(xiǎn)資金運(yùn)用以更大的靈活性，充分發(fā)揮企業(yè)自主性，促進(jìn)險(xiǎn)企調(diào)整資產(chǎn)配置。理性投資、充分提高資本回報(bào)率、投資時(shí)間長(zhǎng)、收益率較高且穩(wěn)定、符合保險(xiǎn)資產(chǎn)投資特性的投資行為將得到鼓勵(lì)。
四是優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促使保險(xiǎn)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)較低、資本占用較少的業(yè)務(wù)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，長(zhǎng)期保障型產(chǎn)品有望受到鼓勵(lì)。
“償二代”減少了“償一代”過(guò)于粗放帶來(lái)的資本冗余，并更加準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)差異，有助于保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值增長(zhǎng)中取得平衡，有效緩解新興市場(chǎng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展與資本相對(duì)短缺的矛盾。保險(xiǎn)公司提高償付能力充足率的途徑不再只限于增資、發(fā)債和分保等傳統(tǒng)途徑，而是可以通過(guò)增加風(fēng)控能力、減少最低資本要求等手段來(lái)達(dá)標(biāo)?？梢哉f(shuō)，“償二代”有效地提高了保險(xiǎn)企業(yè)效率，有利于整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)更好地吸收資金，提高服務(wù)能力，有利于保險(xiǎn)投資者獲得高回報(bào)率。
2.3.“償二代”對(duì)消費(fèi)者將帶來(lái)的影響
保險(xiǎn)消費(fèi)者是保險(xiǎn)行業(yè)的重要組成部分。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，“償二代”還會(huì)對(duì)保險(xiǎn)消費(fèi)者產(chǎn)生有利影響。“管控后端”可以有效保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的權(quán)益；同時(shí)在此基礎(chǔ)上“放開(kāi)前端”將使得保險(xiǎn)產(chǎn)品供給的數(shù)量、種類和形態(tài)等獲得有效增加，并能更好地滿足消費(fèi)者的需求。隨著保險(xiǎn)行業(yè)效率的提升，相應(yīng)地，保險(xiǎn)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力將自然增加，消費(fèi)者將得到更多實(shí)惠，并獲得更多的產(chǎn)品選擇機(jī)會(huì)。
3.“償二代”對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司的可能影響
前文分析了“償二代”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響，那么現(xiàn)在讓我們把目光聚焦到微觀層面，分析一下“償二代”的推行將促使我國(guó)保險(xiǎn)公司做出哪些改變？
作為全新的監(jiān)管體系，“償二代”將對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生全面而深遠(yuǎn)的影響。具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下六個(gè)方面。
一是資本管理領(lǐng)域。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，“償二代”影響最直接的無(wú)疑是資本管理領(lǐng)域，資產(chǎn)的認(rèn)可方式、負(fù)債的認(rèn)可方式、資本的分級(jí)管理以及最低資本的構(gòu)成和計(jì)量方式都將發(fā)生很大變化，這都將進(jìn)而影響償付能力管理體系。
二是業(yè)務(wù)策略和預(yù)算領(lǐng)域。如前文所述，不同險(xiǎn)種的最低資本要求根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)確定，這不但體現(xiàn)了不同險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)差異，更提醒財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制
定業(yè)務(wù)策略和預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)水平。在“償二代”下，僅僅將綜合成本率等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為制定業(yè)務(wù)策略的依據(jù)將是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要把資本占用率或者風(fēng)險(xiǎn)水平考慮進(jìn)去，運(yùn)用經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行輔助決策。
三是風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。“償二代”明確提出了控制風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，也就是根據(jù)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力來(lái)增加或減少資本。風(fēng)險(xiǎn)管理能力越優(yōu)秀的保險(xiǎn)公司，最低資本就越可以降低。相應(yīng)的，風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差的保險(xiǎn)公司不得不增加最低資本。因此風(fēng)險(xiǎn)管理將不再是可有可無(wú)的職能，其重要性將大幅提升。在此背景下，保險(xiǎn)公司應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)偏好和限額體系，通過(guò)多維度的風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)保險(xiǎn)、市場(chǎng)、信用、操作、戰(zhàn)略、聲譽(yù)各類風(fēng)險(xiǎn)管理分別建立管理制度，落實(shí)管理部門，建立運(yùn)行機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本規(guī)劃與配置等核心的經(jīng)營(yíng)決策流程中，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理中的價(jià)值。
四是投資領(lǐng)域。在“償二代”下，不同的投資資產(chǎn)有著不同的風(fēng)險(xiǎn)因子，股票、未上市股權(quán)等權(quán)益類資本占用將被大幅提高，同一投資資產(chǎn)由于計(jì)價(jià)方式不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)資本要求不同。因此，在進(jìn)行戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置和收益率測(cè)算的同時(shí)，也要考慮資本占用情況，同時(shí)也要考慮相關(guān)性情況。
五是再保險(xiǎn)領(lǐng)域。在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的“償二代”體系中，再保險(xiǎn)對(duì)尾部風(fēng)險(xiǎn)的管理功能定位更加清晰，從而有利于進(jìn)一步發(fā)揮再保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。
六是績(jī)效考核領(lǐng)域?！皟敹泵鞔_提出將風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況和效果納入公司績(jī)效考核體系，同時(shí)明確指出了各類部門和分管領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)指標(biāo)考核權(quán)重。這種要求體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線的基本理念，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員責(zé)任，產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品管理、投資、精算和風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)部門都應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)因素也應(yīng)反映到各部門的關(guān)鍵指標(biāo)考核中。
4.結(jié)語(yǔ)
金融創(chuàng)新離不開(kāi)市場(chǎng)化改革的推進(jìn)。對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)而言，保險(xiǎn)監(jiān)管更應(yīng)當(dāng)深化改革，為創(chuàng)新拓寬道路。從“償一代”到“償二代”，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管代替規(guī)模監(jiān)管，這是深化改革的一大步，將對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)以及各家保險(xiǎn)公司產(chǎn)生極其深遠(yuǎn)的影響。我們有理由相信，有了“償二代”的保駕護(hù)航，保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的未來(lái)將會(huì)光明萬(wàn)丈。（作者單位：遼寧大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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“社區(qū)”這一概念最早來(lái)源于德國(guó)的社會(huì)學(xué)家費(fèi)迪南德.騰尼斯，提出后主要運(yùn)用于社會(huì)學(xué)的研究，主要指“由那些具有相同的習(xí)俗以及具有類似的價(jià)值觀念的人口所構(gòu)成的，關(guān)系緊密的社會(huì)相關(guān)團(tuán)體或者共同體”，由此看來(lái)社區(qū)的概念指的是某一區(qū)域中的具有相似的價(jià)值觀念和世界觀所組成的人群。
（一）國(guó)外對(duì)社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
根據(jù)不同的研究標(biāo)準(zhǔn)所定義的社區(qū)銀行是不同的，其中最經(jīng)常用到的區(qū)分方法就是按照資產(chǎn)的規(guī)模來(lái)劃分。Scott E.Hein把資產(chǎn)規(guī)模的大小作為區(qū)別社區(qū)銀行的唯一判斷標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為社區(qū)銀行指的是那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，經(jīng)營(yíng)范圍相對(duì)集中，規(guī)模較小的小銀行。
綜合來(lái)看美國(guó)對(duì)于社區(qū)銀行的定位主要有以下三個(gè)方面的特點(diǎn)：一、資產(chǎn)規(guī)模較小，即那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下的區(qū)域商業(yè)銀行；二、對(duì)服務(wù)對(duì)象的定位主要是針對(duì)區(qū)域范圍內(nèi)的家庭和中小企業(yè)；三、由服務(wù)過(guò)程中獲得的私有的“軟信息”以此來(lái)為不同的客戶提供有針對(duì)性的服務(wù)。
（二）國(guó)內(nèi)對(duì)社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
我國(guó)對(duì)于社區(qū)銀行的認(rèn)識(shí)最早來(lái)源于巴曙松，巴曙松認(rèn)為社區(qū)銀行的服務(wù)對(duì)象主要是特定的客戶和中小企業(yè)，按照市場(chǎng)化原則設(shè)立，并且按照市場(chǎng)化原則獨(dú)立運(yùn)行的小型銀行。
二、美國(guó)社區(qū)銀行簡(jiǎn)述
美國(guó)社區(qū)銀行發(fā)展較早，初步形成的時(shí)間為美國(guó)的殖民時(shí)期，由那些中小型的金融機(jī)構(gòu)發(fā)展變化而來(lái)，以此解決中小企業(yè)發(fā)展中對(duì)資金的需求。在南北戰(zhàn)爭(zhēng)到1929年期間，由于中西部開(kāi)發(fā)熱潮的影響，社區(qū)銀行得到了飛躍式的發(fā)展，不僅社區(qū)銀行數(shù)目不斷壯大，由原來(lái)的幾千家發(fā)展到了三萬(wàn)家，截止2014年，美國(guó)社區(qū)銀行與美國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的占比已經(jīng)達(dá)到百分之九十以上；而且資產(chǎn)總額、存款總額也在不斷擴(kuò)大，擁有將近1.72萬(wàn)億美元的資產(chǎn)總額，以及1.24萬(wàn)億美元的存款，由此可看出社區(qū)銀行在美國(guó)銀行體系中表現(xiàn)出來(lái)了強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（一）美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展歷史
美國(guó)社區(qū)銀行總共經(jīng)歷了三個(gè)階段的發(fā)展：
1.1937年到1929年的自由發(fā)展階段。那一時(shí)期的銀行進(jìn)入壁壘較為寬松，獲得銀行執(zhí)照的條件也較為簡(jiǎn)單，對(duì)于最低資本額的限制沒(méi)有那么嚴(yán)格，履行法定義務(wù)以及充足的資本就足夠獲得銀行的執(zhí)照，這樣寬松的環(huán)境使得銀行的數(shù)量急劇上升。聯(lián)邦政府于1963年頒布了《國(guó)民銀行法》，其中規(guī)定2.5萬(wàn)美元為銀行的最低資本限額，國(guó)民銀行與州銀行都不能跨州設(shè)立分行，并規(guī)定施行單一銀行制，這為社區(qū)銀行的提供了自由發(fā)展的空間。
2.1930年到1980年的嚴(yán)格管制階段。在1929年到1933年爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中許多銀行倒閉，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布《格拉斯-斯蒂格爾法》美國(guó)銀行業(yè)開(kāi)始施行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，由于社區(qū)銀行自身資金有限，并沒(méi)有對(duì)它產(chǎn)生較大影響，反而推動(dòng)其發(fā)展。市場(chǎng)利率的變化超過(guò)了Q條例的上限，市場(chǎng)上出現(xiàn)“脫媒”，貨幣市場(chǎng)互助基金的出現(xiàn)吸走了社區(qū)銀行的存款，隨后由于技術(shù)的進(jìn)步，ATM等的出現(xiàn)對(duì)社區(qū)銀行產(chǎn)生了一定的影響。
3.1980年至今的放松管制階段。由于受Q條例的影響，美國(guó)的商業(yè)銀行出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困境，其中也包括社區(qū)銀行。對(duì)Q條例《存款機(jī)構(gòu)放松管制和貨幣控制法》的廢除和后來(lái)的允許商業(yè)銀行開(kāi)立貨幣市場(chǎng)存款賬戶，以及頒布《高恩.圣潔曼法》使得社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況得到改善。
（二）美國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展環(huán)境
第一，在美國(guó)聯(lián)邦政府以及州政府都可以頒布銀行執(zhí)照，相應(yīng)的管理機(jī)制也不同，但由于州政府相對(duì)于聯(lián)邦政府而言管理更加寬松，銀行業(yè)準(zhǔn)入門檻相對(duì)較低，因此州立銀行相對(duì)較多，多是資產(chǎn)規(guī)模較小的社區(qū)銀行。
第二，作為最早實(shí)施存款保險(xiǎn)制度的國(guó)家，美國(guó)同時(shí)還成立了聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司，并且美國(guó)獨(dú)立社區(qū)銀行協(xié)會(huì)也成立了針對(duì)社區(qū)銀行的存款保險(xiǎn)公司，以此來(lái)保障居民的存款安全。
第三，在美國(guó)社會(huì)信用體系非常的發(fā)達(dá)，違背了這樣的信用體系你將寸步難行。這樣健全的社會(huì)信用體系，以及嚴(yán)格的處罰機(jī)制保障了社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行。
第四，美國(guó)強(qiáng)大的法律體系也是社區(qū)銀行快速發(fā)展的不可或缺的一個(gè)因素，這樣健全的法律體系不僅僅是對(duì)社區(qū)銀行的有效監(jiān)管，同時(shí)也規(guī)范著社區(qū)銀行客戶的行為。
（三）美國(guó)社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
與其他商業(yè)銀行不同的，社區(qū)銀行尤其獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)模式。
1.獨(dú)特的市場(chǎng)定位。社區(qū)銀行經(jīng)營(yíng)的核心特點(diǎn)是社區(qū)銀行的客戶群主要是中小型企業(yè)及周邊家庭，對(duì)于經(jīng)營(yíng)模式的認(rèn)知越清晰越能更好的把握市場(chǎng)。與大型銀行不同的是，社區(qū)銀行將市場(chǎng)定位在了中小企業(yè)，以此來(lái)與自己的資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)，更有利于在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)。
2.關(guān)系型信貸。貸款的方式分為交易型信貸和關(guān)系型信貸。交易型信貸主要針對(duì)那些大型企業(yè)，大型企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)制度較為完善。而關(guān)系型貸款主要針對(duì)中小型企業(yè)，這些企業(yè)相對(duì)來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度不那么健全，抵押品也不充足。社區(qū)銀行在對(duì)自己范圍內(nèi)的中小企業(yè)充分的了解的基礎(chǔ)上，可以獲得更多的“軟信息”，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，在關(guān)系型貸款方面，社區(qū)銀行比其他銀行更有優(yōu)勢(shì)。也可以獲得更高的凈利差。
3.靈活的經(jīng)營(yíng)方式。社區(qū)銀行的資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，資產(chǎn)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營(yíng)方式靈活，信息的傳遞較為迅速，更為高效快捷，這對(duì)于決策更加有利，可以較大型銀行更為迅速有效的為客戶服務(wù)，大大縮短了信貸過(guò)程的時(shí)間，這對(duì)于那些需要短期融資的中小企業(yè)是很有吸引力的。
三、對(duì)我國(guó)社區(qū)銀行的啟示
目前我國(guó)中小企業(yè)融資還存在一定的困難，這阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，并且隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展完善，居民對(duì)于有針對(duì)性的帶個(gè)人特色的銀行服務(wù)的需求不斷擴(kuò)大。我國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展有其必然性，美國(guó)社區(qū)銀行的經(jīng)營(yíng)模式對(duì)我國(guó)的社區(qū)銀行發(fā)展具有一定的啟示。
1.結(jié)合本國(guó)金融現(xiàn)狀發(fā)展社區(qū)銀行。我國(guó)社區(qū)銀行的發(fā)展不能生搬硬套美國(guó)的發(fā)展模式，需要結(jié)合本國(guó)的特色因地制宜的發(fā)展。美國(guó)及日本的社區(qū)銀行發(fā)展一開(kāi)始具有相似的時(shí)代背景和國(guó)家政策，隨著金融自由化，兩國(guó)的社區(qū)銀行的發(fā)展開(kāi)始各有特色。我國(guó)發(fā)展社區(qū)銀行需要結(jié)合本國(guó)的國(guó)情及政策導(dǎo)向、法律法規(guī)，使得社區(qū)銀行的發(fā)展按照市場(chǎng)化機(jī)制和相應(yīng)的金融現(xiàn)狀運(yùn)行。結(jié)合現(xiàn)行社會(huì)熱點(diǎn)問(wèn)題，例如智慧社區(qū)，以此推動(dòng)社區(qū)銀行的發(fā)展。
2.找準(zhǔn)市場(chǎng)定位。目前我國(guó)的社區(qū)銀行發(fā)展還不夠成熟，資產(chǎn)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)較為單一，如果盲目采用跟隨型的市場(chǎng)定位，跟隨大型銀行的市場(chǎng)定位來(lái)發(fā)展，對(duì)社區(qū)銀行是不利的，必將陷入財(cái)務(wù)困境。社區(qū)銀行應(yīng)該堅(jiān)持與大型銀行的市場(chǎng)定位，與大型銀行形成互補(bǔ)的關(guān)系，構(gòu)建自己的經(jīng)營(yíng)特色，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中分得一杯羹。
關(guān)鍵詞：國(guó)際銀行業(yè)；監(jiān)管；外資銀行
中圖分類號(hào)：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-0-01
一、外資銀行監(jiān)管簡(jiǎn)述
隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的快速發(fā)展，外資銀行受到世界各國(guó)的高度重視，已經(jīng)成為各國(guó)金融體系中具有重要地位的一員。從1979年我國(guó)開(kāi)始引進(jìn)外資到現(xiàn)在，經(jīng)歷了20多年的快速發(fā)展，我國(guó)的外資銀行已經(jīng)具備相當(dāng)?shù)囊?guī)模。我國(guó)政府于1998年7月宣布取消外資銀行在我國(guó)設(shè)立的地域限制。我國(guó)銀行業(yè)的開(kāi)放程度進(jìn)一步提高，引進(jìn)的外資銀行數(shù)量之多引起了國(guó)際上的廣泛關(guān)注。
任何事物都有兩面性，外資銀行也不例外。外資銀行的引進(jìn)，促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但同時(shí)也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。為了促進(jìn)我國(guó)金融行業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展，適應(yīng)我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)階段進(jìn)一步開(kāi)放的新趨勢(shì)，對(duì)外資銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管愈發(fā)顯得緊迫和重要。
二、我國(guó)外資銀行監(jiān)管中的不足
目前，外資銀行作為我國(guó)金融體系中的一個(gè)重要組成部分，一方面給我國(guó)經(jīng)濟(jì)注入了新鮮血液，增加了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力；另一方面外資銀行自身的國(guó)際性以及交易資本與母國(guó)公司的聯(lián)動(dòng)性特性增加了中央銀行監(jiān)管的難度。經(jīng)過(guò)幾十年的實(shí)踐摸索和總結(jié)，我國(guó)已經(jīng)初步建立了對(duì)外資銀行進(jìn)行監(jiān)管的一套機(jī)構(gòu)體系，但由于我國(guó)對(duì)外資銀行開(kāi)放程度越來(lái)越快，原有的法律以及監(jiān)管體制已經(jīng)不能對(duì)外資銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：
1.對(duì)外資銀行監(jiān)管的法律依據(jù)不健全以及法律效力等級(jí)過(guò)低
目前，我國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管所依據(jù)的法律主要有《商業(yè)銀行法》、《外資銀行管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)。但這些規(guī)章在對(duì)外資銀行的監(jiān)管工作中有很多不適用的地方，實(shí)用性不強(qiáng)，不能有效的發(fā)揮法律的規(guī)制作用。當(dāng)對(duì)外資銀行的監(jiān)管缺乏相應(yīng)的明確的法律依據(jù)時(shí)，那監(jiān)管的有效性將大打折扣，甚至根本無(wú)法監(jiān)管。另一方面相對(duì)于基本法律《商業(yè)銀行法》，專門作為監(jiān)管外資銀行依據(jù)的《外資銀行管理?xiàng)l例》卻是行政法規(guī)，效力等級(jí)過(guò)低。在當(dāng)前我國(guó)對(duì)外資銀行全方位開(kāi)放的大背景下，必須要對(duì)外資銀行實(shí)施國(guó)民待遇。
2.審慎性監(jiān)管不足
當(dāng)前，我國(guó)對(duì)外資銀行的監(jiān)管重心還是僅放在市場(chǎng)準(zhǔn)入以及國(guó)民待遇等初級(jí)層面，而在對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上做的還很不到位。準(zhǔn)入條件很嚴(yán)格，我國(guó)監(jiān)管部門在外資銀行準(zhǔn)入條件上，過(guò)于看重資產(chǎn)規(guī)模、硬件實(shí)力等方面。對(duì)外資銀行的內(nèi)部控制機(jī)制、管理水平等軟實(shí)力過(guò)于輕視。然而，現(xiàn)實(shí)是內(nèi)控機(jī)制、管理人員的水平等才是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵因素，我國(guó)目前還沒(méi)有形成一套針對(duì)外資銀行準(zhǔn)入的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。因此，當(dāng)前外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入有很大的隨意性、主觀性和風(fēng)險(xiǎn)不確定性，這將是很大的金融隱患。
3.市場(chǎng)化監(jiān)管薄弱
從國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)外資銀行監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管工作中，市場(chǎng)總是不可或缺且行之有效的重要工具。但是我國(guó)卻反其道而行之，長(zhǎng)期只重視行政性監(jiān)管，對(duì)市場(chǎng)化監(jiān)管的重要性認(rèn)識(shí)不夠。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）相比中資銀行，我國(guó)對(duì)外資銀行的監(jiān)控比例要低；（2）對(duì)外資銀行的信用以及內(nèi)控機(jī)制評(píng)級(jí)體系不夠完善；（3）信息披露制度不健全。
三、國(guó)際上外資銀行監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)
1.美國(guó)金融監(jiān)管體制
美國(guó)對(duì)外資銀行的監(jiān)管體制是雙重的，即聯(lián)邦級(jí)的管理機(jī)構(gòu)有聯(lián)邦管理局和貨幣管理局，州一級(jí)的主觀機(jī)構(gòu)是各州的銀行管理局。這種體制的好處是：能確保對(duì)外資銀行從申請(qǐng)注冊(cè)到運(yùn)營(yíng)實(shí)行全程嚴(yán)格監(jiān)控，也方便監(jiān)管機(jī)構(gòu)能全方位發(fā)現(xiàn)外資銀行經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取有效措施管控風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管最終要達(dá)成的目的是：管控外資銀行的規(guī)模和組成結(jié)構(gòu)，把對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管作為本國(guó)宏觀調(diào)控的一個(gè)組成部分，建立平等的金融監(jiān)管體制，使得外資銀行和本國(guó)銀行一樣，承擔(dān)同等的責(zé)任和義務(wù)，在公平的條件下展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，管控外資銀行在本國(guó)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低外資銀行對(duì)本國(guó)金融造成的不穩(wěn)定因素，維護(hù)本國(guó)的金融秩序。
（1）市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管
美國(guó)對(duì)外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管全面而嚴(yán)格，具體來(lái)說(shuō)有以下三個(gè)方面的特征：一是市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻高；二是準(zhǔn)入形式多樣；三是準(zhǔn)入條件嚴(yán)格。
（2）市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管
美國(guó)很重視監(jiān)管外資銀行的資本充足率，外資銀行如果要在美國(guó)設(shè)立子銀行，則必須像美國(guó)本國(guó)的銀行一樣，符合8%的資本充足率。在美國(guó)，銀行持有的資本必須與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)保持一致，是設(shè)立還是并購(gòu)，不管是哪種進(jìn)入方式，資本充足率都是監(jiān)管機(jī)構(gòu)首選的監(jiān)管指標(biāo)。
（3）市場(chǎng)退出機(jī)制監(jiān)管
當(dāng)銀行危機(jī)發(fā)生時(shí)，美國(guó)最常用的危機(jī)處理方式是尋求一家健全的銀行兼并處于危機(jī)的銀行，在兼并難以付諸實(shí)施的情況下，存款保險(xiǎn)公司才有可能會(huì)對(duì)危機(jī)機(jī)構(gòu)直接注資，或者對(duì)其進(jìn)行接管，更換管理層，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整和出售。最后才直接將其關(guān)閉，對(duì)存款人進(jìn)行賠付，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行變賣，承擔(dān)其最后損失。
在美國(guó)，當(dāng)銀行發(fā)生危機(jī)后，最常用的解決辦法是找到一個(gè)健全的銀行吞并發(fā)生危機(jī)的銀行，只有再難以吞并危機(jī)銀行的情況下，存款保險(xiǎn)公司才有機(jī)會(huì)對(duì)危機(jī)中的銀行進(jìn)行直接注資，或者直接對(duì)其接管，換掉管理層，然后調(diào)整資產(chǎn)和相應(yīng)的變賣。最后在所有途徑都走不通的時(shí)候，才將危機(jī)銀行關(guān)閉掉，對(duì)存款人進(jìn)行理賠，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行變賣，最大化彌補(bǔ)對(duì)存款人造成的損失。
2.英國(guó)金融監(jiān)管體制
目前，歐盟基本上實(shí)行分業(yè)管理。但是，為了更有效的對(duì)跨國(guó)金融集團(tuán)實(shí)施管控，適應(yīng)金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的新形勢(shì)，英國(guó)采取對(duì)銀行、保險(xiǎn)、證券綜合管理的模式。在英國(guó)，外資銀行由金融服務(wù)管理局統(tǒng)一管理。金融服務(wù)管理局有很強(qiáng)的獨(dú)立性且權(quán)利也很大，很少受到政治因素的影響。這種監(jiān)管模式有利于降低成本，提高管理的效率。另外，英國(guó)對(duì)外資銀行實(shí)行的是和本國(guó)銀行同樣待遇的原則。
（1）市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管
歐盟實(shí)行一體化的經(jīng)濟(jì)模式，在外資銀行監(jiān)管方面也是一樣。歐盟規(guī)定：歐盟區(qū)內(nèi)成員過(guò)實(shí)行單一執(zhí)行執(zhí)照原則，即在任一成員國(guó)內(nèi)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的銀行，可在其他成員國(guó)內(nèi)設(shè)立分行或直接經(jīng)營(yíng)其母國(guó)所核準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，即該銀行憑借其母國(guó)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即可實(shí)現(xiàn)歐共體內(nèi)的自由跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，而無(wú)須東道國(guó)核準(zhǔn)。鼓勵(lì)非歐盟國(guó)家的銀行以子銀行的形式進(jìn)入，實(shí)施對(duì)等的國(guó)民待遇。具體到英國(guó)，外資銀行如果要在英國(guó)設(shè)立分行，還必須符合英國(guó)的相關(guān)具體規(guī)定。
（2）市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管
英國(guó)銀行在1997年制定了一個(gè)專門監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的體系，即比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。它是風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、監(jiān)管措施、價(jià)值評(píng)估的總稱。更具體的講是由英國(guó)金融管理局對(duì)銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)記錄、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境作出綜合性的評(píng)估，從而制定出有效的監(jiān)管計(jì)劃和采取得力的監(jiān)管措施。
（3）市場(chǎng)退出監(jiān)管
在英國(guó)，當(dāng)外資銀行出現(xiàn)一般性危機(jī)時(shí)，監(jiān)管部門會(huì)要求其采取相應(yīng)措施限期整改；當(dāng)問(wèn)題比較嚴(yán)重時(shí)，則采取諸如限制或停止支付紅利、限制或停止其原有業(yè)務(wù)、禁止其資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與出售等；當(dāng)問(wèn)題極為嚴(yán)重時(shí)，則實(shí)施強(qiáng)制性接管措施，或通過(guò)與母行、母國(guó)協(xié)調(diào)開(kāi)展緊急援救，或促成有實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行兼并、收購(gòu)等。只有在所有努力都無(wú)法奏效時(shí)，監(jiān)管部門才對(duì)其采取退出和關(guān)閉政策。
四、借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)提出對(duì)我國(guó)外資銀行監(jiān)管的對(duì)策
1.完善與健全對(duì)外資銀行的監(jiān)管法規(guī)
參考國(guó)際監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)可以看到先進(jìn)的監(jiān)管體制離不開(kāi)成熟的法規(guī)的配合。我國(guó)在外資銀行監(jiān)管方面的立法層次比較低，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面并沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)專門性規(guī)范。面對(duì)開(kāi)放時(shí)期可能的外資銀行數(shù)量激增，我國(guó)應(yīng)制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的總體政策和量化指標(biāo)，設(shè)立專門的類似于英國(guó)FSA的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行這些法規(guī)。
2.加強(qiáng)科學(xué)的外資銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系化研究
外部監(jiān)管與銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，監(jiān)管者與被監(jiān)管者的關(guān)系由對(duì)抗型向協(xié)作型的轉(zhuǎn)變，是銀行監(jiān)管的趨勢(shì)。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型的建立不僅是銀行自身經(jīng)營(yíng)的必要，也是確保監(jiān)管有效實(shí)施的重要保障?？梢越梃b美國(guó)的雙重評(píng)估體系以及英國(guó)的比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系來(lái)對(duì)外資銀行進(jìn)行管控。
3.要重視和強(qiáng)化市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管
具體措施有：（1）適當(dāng)提高資本充足率；（2）完善外資銀行評(píng)級(jí)制度；首先我們要加強(qiáng)對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善外資銀行評(píng)級(jí)體系。其次應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的市場(chǎng)化；（3）建立外資銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制；（4）完善信息披露制度。
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1. 前言
《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》（以下稱《保險(xiǎn)法》）第十二條規(guī)定：“投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的不具有保險(xiǎn)利益的，保險(xiǎn)合同無(wú)效。保險(xiǎn)利益是指投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益?！?nbsp; 《中華人民共和國(guó)海商法》（以下稱《海商法》）第二百一十六條第一款規(guī)定，“海上保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)人按照約定，對(duì)被保險(xiǎn)人遭受保險(xiǎn)事故造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失和產(chǎn)生的責(zé)任負(fù)責(zé)賠償，而由被保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)的合同。”
由此可以看出，并不是說(shuō)被保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)標(biāo)的向保險(xiǎn)人投保后，只要他支付了保費(fèi)，在保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損失時(shí)就能得到賠償，而關(guān)鍵之一還要看被保險(xiǎn)人本身是否因此事故而遭受了損失或產(chǎn)生了責(zé)任，也就是說(shuō)被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)標(biāo)的之間是否有明確的經(jīng)濟(jì)利益或法律義務(wù)關(guān)系，在海上保險(xiǎn)法律中稱為保險(xiǎn)利益。如果沒(méi)有這種利益關(guān)系，那么被保險(xiǎn)人就不能得到賠償。
在國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中，往往會(huì)出現(xiàn)被保險(xiǎn)人，如買方，在對(duì)貨物進(jìn)行投保時(shí)并未取得保險(xiǎn)利益，例如，未得到提單，但只要他在保險(xiǎn)事故 發(fā)生時(shí)已具有這種利益，就可以得到賠償。
許多人都可能會(huì)對(duì)投保的財(cái)產(chǎn)，例如，船舶、貨物、運(yùn)費(fèi)等， 具有保險(xiǎn)利益；例如，船東、貨主和享有船舶優(yōu)先權(quán)的各方，救助人以及船長(zhǎng)、船員。為了對(duì)這些不同情況下具有保險(xiǎn)利益的各方能有一個(gè)更清楚的了解，本文在第5節(jié)中對(duì)部分情況進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹。
在判斷是否具有保險(xiǎn)利益時(shí)應(yīng)把握的一個(gè)原則是，所發(fā)生的保險(xiǎn)事故一定要是被保險(xiǎn)人遭受損失的近因。然而，在實(shí)踐中可能會(huì)出現(xiàn)保險(xiǎn)人不要求被保險(xiǎn)人證明具有保險(xiǎn)利益的情況，這就是所謂的PPI保單的情況。對(duì)此我國(guó)海商法沒(méi)有明文規(guī)定，英美海上保險(xiǎn)法的規(guī)定也不盡相同。但總的情況是，PPI保單在法律上無(wú)效，但在實(shí)務(wù)中保險(xiǎn)人往往都還是會(huì)賠償?shù)摹?/p>
盡管引入保險(xiǎn)利益已有二百多年的歷史，但有關(guān)保險(xiǎn)益的判例至今在英美等國(guó)都經(jīng)常出現(xiàn)。因此，本文對(duì)部分新案例進(jìn)行了分析、介紹，使讀者對(duì)這方面的新進(jìn)展能有一個(gè)概略的了解。最后將英國(guó)海上保險(xiǎn)法中的有關(guān)條款作為附錄列于本文后面，以便于讀者在閱讀本文時(shí)進(jìn)行參考。
2. 為什么要有保險(xiǎn)利益
要回答這個(gè)問(wèn)題，只要考慮一下如果不要求被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益會(huì)發(fā)生什么情況就可以理解了。那樣的話，每個(gè)人都可以交少量的保費(fèi)，去投保任何東西。這樣一來(lái)，保險(xiǎn)就不再是保險(xiǎn)了，而成了賭博行業(yè)。這種情況在英國(guó)一度很盛行，甚至象瑪麗王后、國(guó)王或首相生病了，人們也去買保險(xiǎn)，保他們會(huì)死或不會(huì)死，其實(shí)是在賭他們會(huì)不會(huì)一病不起。有人在碼頭附近看到一艘船裝得滿滿的，也會(huì)跑去買保險(xiǎn)，保這艘船一定不會(huì)到達(dá)目的地而會(huì)半路沉掉。 到了十六世紀(jì)和十七世紀(jì)，這種賭博式的保險(xiǎn)越來(lái)越嚴(yán)重，于是英國(guó)于十七世紀(jì)四十年代不得不頒布法律禁止賭博性質(zhì)的保險(xiǎn)。其中一個(gè)有效的措施就是規(guī)定被保險(xiǎn)人一定要具有保險(xiǎn)利益，否則法律不予以承認(rèn)。這便產(chǎn)生了保險(xiǎn)利益這個(gè)概念。
3. 什么是保險(xiǎn)利益
如前所述，海上保險(xiǎn)合同是對(duì)被保險(xiǎn)人遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行賠償?shù)暮贤?；如果被保險(xiǎn)人不會(huì)因財(cái)產(chǎn)的滅失或損害而遭受損失，自然也就沒(méi)有賠償可言。因此，首先，被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)標(biāo)的之間一定要具有經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系。第二，這種利害關(guān)系必須是合法的，如果是以非法手段取得的這種利益，那么也不可能得到保險(xiǎn)的保障。第三，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)意義上的賠償，不是恢復(fù)保險(xiǎn)標(biāo)的受損前的物理狀態(tài)，所以這種損失一定要能以經(jīng)濟(jì)形式進(jìn)行度量，否則便難以談賠償了。
由于保險(xiǎn)利益的含義十分廣泛， 而且還存在近因原則，因此很難給保險(xiǎn)利益下一個(gè)嚴(yán)格的定義。英國(guó)《1906年海上保險(xiǎn)法》并沒(méi)有給出有關(guān)保險(xiǎn)利益的定義， 只是規(guī)定每一個(gè)與海上運(yùn)務(wù) （marine adventure） 有利害關(guān)系的人都具有保險(xiǎn)利益，特別是那些與海上運(yùn)務(wù)或在海上運(yùn)務(wù)中處于風(fēng)險(xiǎn)下的任何保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)有法定的或正當(dāng)?shù)模ê馄椒ǎ├﹃P(guān)系的人；這種利害關(guān)系使他因保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的安全或及時(shí)抵達(dá)而獲益，也因其滅失、損壞或被扣留而受害或由此產(chǎn)生法律責(zé)任。 這一規(guī)定源于1806年Lucena v. Craufurd一案中法官所做的評(píng)述：
一個(gè)人與一事物有利害關(guān)系，他就會(huì)因該事物情況的變化而獲益或受損；而且其安全狀態(tài)和良好狀況應(yīng)持續(xù)對(duì)這個(gè)人構(gòu)成重大影響。這種利害關(guān)系即不要求他對(duì)這一財(cái)產(chǎn)擁有全部或部分所有權(quán)，也不表明這一財(cái)產(chǎn)是被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)，但卻意味著與保險(xiǎn)標(biāo)的有某種關(guān)系或牽連。這種關(guān)系或牽連在投保的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)會(huì)對(duì)被保險(xiǎn)人造成損害、傷害或不利。與處于某種風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)中的事物有關(guān)系的人，如有確實(shí)存在的好處或利益，就這些風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)而言，可以說(shuō)他與該事物的安全有利害關(guān)系。與保管一件東西有利害關(guān)系就是說(shuō)這個(gè)人因這件東西的存在而獲益，也因其受損而處于不利地位。財(cái)產(chǎn)和與其之間的利害關(guān)系有很大的區(qū)別，對(duì)于前者而言可以用價(jià)值去衡量，但對(duì)于后者就要全面考慮由此產(chǎn)生的利益、好處及依賴于這種利害關(guān)系而存在的各個(gè)方面。
大多數(shù)討論保險(xiǎn)利益這一概念的判例都是比較古老的判例。有關(guān)這一問(wèn)題的新判例是Sharp and Roarer Investments Ltd. v. Sphere Drake Insurance Plc. （The Moonacre） 一案。 正如本節(jié)及以后所做的討論那樣，那些討論這一問(wèn)題的判例中所關(guān)心的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是，被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)標(biāo)的是否有足夠近的關(guān)系使之可以公正地說(shuō)，在保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生損害或滅失時(shí)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)?shù)玫劫r償。如果沒(méi)有這種足夠近的關(guān)系，那么該保險(xiǎn)合同就是賭博合同。
然而，人們從沒(méi)說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種保險(xiǎn)合同，這種合同不是賭博合同，但在沒(méi)有保險(xiǎn)利益時(shí)應(yīng)當(dāng)有效。因此，只要被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有足夠的利害關(guān)系可以使保險(xiǎn)合同成為非賭博合同，那么，就應(yīng)當(dāng)推定被保險(xiǎn)人有權(quán)要求執(zhí)行這一合同。 在1995年的The Capricorn一案中，法官說(shuō)“該保單…… ……并沒(méi)有賭博或類似的標(biāo)志。如果保險(xiǎn)人以深思熟慮的條款承保了被保險(xiǎn)人在特定情況下的風(fēng)險(xiǎn)，那么法庭在接受保險(xiǎn)人稱被保險(xiǎn)人沒(méi)有保險(xiǎn)利益的抗辯時(shí)要特別慎重”。
1992年的The Moonacre 一案對(duì)《1906年海上保險(xiǎn)法》第5條進(jìn)行了分析，認(rèn)為該條并沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)利益這一概念給出窮盡的定義，而且應(yīng)當(dāng)結(jié)合有關(guān)判例的背景來(lái)進(jìn)行理解。 其中第5（2）條，提出了具備保險(xiǎn)利益的三個(gè)特征，即：
（1） 被保險(xiǎn)人會(huì)因保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的安全或按時(shí)到達(dá)而受益，或因其滅失或損害或被扣押而產(chǎn)生損失或責(zé)任。
（2） 被保險(xiǎn)人與該海上運(yùn)務(wù) （adventure） 或其中的任何保險(xiǎn)利益之間有法律或衡平法上的關(guān)系。
（3） 這種受益、受損或產(chǎn)生的責(zé)任要是這種與保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)或海上運(yùn)務(wù)之間的關(guān)系所造成的。
黃偉青（2002）認(rèn)為 ：國(guó)際海運(yùn)貨物保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益，是指被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的（國(guó)際海運(yùn)貨物）具有法律上承認(rèn)的利益，被保險(xiǎn)人因該標(biāo)的出險(xiǎn)而遭受損失或產(chǎn)生責(zé)任，該損失和責(zé)任受保險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)利益。黃偉青（2002）對(duì)該保險(xiǎn)利益從以下五個(gè)方面進(jìn)行了說(shuō)明：
a. 被保險(xiǎn)人對(duì)貨物有合法的利益?！胺缮铣姓J(rèn)的利益”也就是依附在貨物上的并被法律規(guī)范所認(rèn)可的權(quán)利和承擔(dān)的貨物風(fēng)險(xiǎn)，這是獲得保險(xiǎn)保障的基礎(chǔ)；盡管被保險(xiǎn)人對(duì)貨物有利益關(guān)系，但非法利益和僅對(duì)貨物具有某種經(jīng)濟(jì)利益，是不能成其為保險(xiǎn)利益的，是不能得到保險(xiǎn)保障的。
b. 貨物出險(xiǎn)會(huì)對(duì)被保險(xiǎn)人造成損失或產(chǎn)生責(zé)任。保險(xiǎn)合同是賠償合同，目的是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)保險(xiǎn)事故造成被保險(xiǎn)人的損失進(jìn)行補(bǔ)償。如果貨物發(fā)生保險(xiǎn)事故并不會(huì)使被保險(xiǎn)人造成損失或產(chǎn)生責(zé)任，被保險(xiǎn)人就無(wú)保險(xiǎn)利益可言。
c. 受保險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)利益。保險(xiǎn)利益是保險(xiǎn)賠償?shù)南葲Q條件，沒(méi)有保險(xiǎn)利益就無(wú)法得到保險(xiǎn)保障，只有能通過(guò)貨幣形式計(jì)量的價(jià)值，才能獲得保險(xiǎn)保障。
d. 保險(xiǎn)利益是現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益。它不是沒(méi)有根據(jù)的主觀臆斷的利益，是客觀存在的利益。
e. 對(duì)國(guó)際海運(yùn)貨物具有保險(xiǎn)利益的人包括貨物的賣方、買方、承運(yùn)人、保險(xiǎn)人和提單質(zhì)權(quán)人等。
4. 何時(shí)要有保險(xiǎn)利益
為了取得保險(xiǎn)賠償，被保險(xiǎn)人僅僅具有保險(xiǎn)利益還不行，還要看在時(shí)間上是什么時(shí)候獲得的這種利益。英國(guó)《1906年海上保險(xiǎn)法》第6條1款規(guī)定，被保險(xiǎn)人可以在投保時(shí)不具有保險(xiǎn)利益， 但一定要在滅失時(shí)獲得保險(xiǎn)利益。 但如果保的是“不論是否滅失”（lost or not lost），那么即使被保險(xiǎn)人是在財(cái)產(chǎn)滅失后才真正得到保險(xiǎn)利益的，他依然可以得到賠償。法官在1944年的Marine Insurance Co. Ltd. v. Grimmer一案中說(shuō)，“保單可溯及到被保險(xiǎn)貨物裝船時(shí)”，這一原則適用于所有老的勞氏格式下的航次保單。“不論是否滅失”僅僅表明即使是滅失了保單也愿意承保。
因此，在這種情況下，由于保單中的“不論是否滅失”條款所保的范圍包括保單簽發(fā)前保險(xiǎn)標(biāo)的就已滅失的情況，所以就不能抗辯說(shuō)被保險(xiǎn)人在發(fā)生損害后才取得的保險(xiǎn)利益就不賠，因?yàn)樗I的貨是好的，而且確實(shí)因?yàn)樗侗５娘L(fēng)險(xiǎn)造成了損失。這一點(diǎn)不僅適用于部分損失， 而且適用于全損。如果被保險(xiǎn)人根據(jù)合同，即使在買貨時(shí)貨物在海上已經(jīng)全損也要付賣方貨價(jià)，那么他依“不論是否滅失”保單就應(yīng)得到賠償。值得注意的是，如果在簽這種保單時(shí)被保險(xiǎn)人已經(jīng)知道滅失了，但保險(xiǎn)人卻不知道，則保單無(wú)效； 如果保險(xiǎn)人知道保險(xiǎn)標(biāo)的已經(jīng)不可能因發(fā)生保險(xiǎn)事故而遭受損失，而被保險(xiǎn)人不知道，則被保險(xiǎn)人可以取回保費(fèi)。 此外，如果被保險(xiǎn)人在損失發(fā)生時(shí)未取得保險(xiǎn)利益，那么在他知道后也不能以任何方式取得這種利益。
在1876年的Anderson v. Morice一案中，上訴方（買方）簽定了買賣合同后在第二天投保了由Rangoon到英國(guó)的這批貨物。船到Rangoon港后，在大部分貨已裝上船時(shí)突然沉了。天氣良好，船舶適航，而且在開(kāi)到該港前進(jìn)行了修理，沒(méi)有任何直接證據(jù)說(shuō)明船沉的原因。由于船沉了，已裝上船的貨物也都全損了。法庭在審理此案時(shí)判決買方在貨未裝完之前沒(méi)有保險(xiǎn)利益，而且也不能在發(fā)生損失后取得這種利益。
這種“不論是否滅失”條款是老的SG保單中所使用的標(biāo)準(zhǔn)條款，在現(xiàn)行的協(xié)會(huì)保險(xiǎn)條款中已不復(fù)存在，而且在船舶險(xiǎn)和運(yùn)費(fèi)險(xiǎn)保單中也沒(méi)有與之相對(duì)應(yīng)的條款。1982年的貨運(yùn)險(xiǎn)保單中第11.2條用不同的表述方法保留了這一條款。本文第？5.4節(jié)中討論的The Capricorn一案是一個(gè)涉及到這一問(wèn)題的新案例。
5. 哪些情況下可以具有保險(xiǎn)利益
在海上保險(xiǎn)實(shí)踐中，被保險(xiǎn)人所關(guān)心的莫過(guò)于在發(fā)生損害時(shí)能否依保單得到賠償；而保險(xiǎn)人也往往試圖說(shuō)明他可以不負(fù)賠償責(zé)任。這其中的關(guān)鍵之一，如前所述，就是保險(xiǎn)利益。那么，在哪些情況下可以獲得保險(xiǎn)利益呢？本節(jié)分三十多個(gè)小節(jié)對(duì)大多數(shù)情況下的保險(xiǎn)利益進(jìn)行了簡(jiǎn)要概述。由于是從不同角度進(jìn)行的分類，因此某些小節(jié)在內(nèi)容上可能會(huì)出現(xiàn)重疊。
如第1節(jié)所述，判斷是否具備保險(xiǎn)利益，就是要看這種利益與被保險(xiǎn)人在經(jīng)濟(jì)上的獲益或損失或產(chǎn)生的法律責(zé)任是否有近因關(guān)系。 最明顯的例子就是海上財(cái)產(chǎn)的實(shí)際所有人， 如船東、貨主。與此相類似的是船舶留置權(quán)享有人，如救助人在未得到救助報(bào)酬時(shí)對(duì)獲救財(cái)產(chǎn)享有的留置權(quán)。另一大類則是由于海上風(fēng)險(xiǎn)造成損害要對(duì)其他方負(fù)法律責(zé)任的責(zé)任者，比較明顯的例子是海上財(cái)產(chǎn)的托管人。
5.1 財(cái)產(chǎn)所有人的利益
海上財(cái)產(chǎn)主要有船舶、貨物和運(yùn)費(fèi)三大類。由于運(yùn)費(fèi)的保險(xiǎn)問(wèn)題非常復(fù)雜，將在第？5.7至？5.12節(jié)簡(jiǎn)述。本節(jié)主要討論船東和貨主的保險(xiǎn)利益。
5.1.1 船東
船東作為船舶的所有人可能會(huì)自己經(jīng)營(yíng)船舶，也可能會(huì)將船舶租給租船人去經(jīng)營(yíng)。在前一種情況下，法定船東，即船舶登記所有人，無(wú)疑對(duì)船舶有直接的、明確的利害關(guān)系，因而也具有保險(xiǎn)利益。問(wèn)題是事實(shí)船東，即不是船舶登記的所有人，是否可以具保險(xiǎn)利益呢？
在1992年的The Moonacre一案中P1是一個(gè)成功的商人，退休后想買一艘游艇。由于商務(wù)上的原因，他未以個(gè)人的名義買，而是將船舶注冊(cè)在P2的名下。船舶全損了。P1和P2向保險(xiǎn)人D請(qǐng)償，D拒絕賠付，其中一個(gè)理由就是保單是以P1的名義投保的，但他并不是船舶登記的所有人，并認(rèn)為P1僅僅是實(shí)際占有或受托管 （bailment） 是不夠的，如果不因船舶的滅失而產(chǎn)生責(zé)任的話； 因而P1不具有保險(xiǎn)利益。法庭在判P1是否有保險(xiǎn)利益時(shí)說(shuō)，法定船東P2授予了P1完全自由地使用船舶的權(quán)利，他可以行使對(duì)船船的絕對(duì)控制，并有權(quán)在船舶推定全損時(shí)將船委付給保險(xiǎn)人；他與該船之間的關(guān)系，使得他可以因船舶的存在而獲益，也因船舶的損壞或滅失而受損害；因此P1具有保險(xiǎn)利益。
在現(xiàn)實(shí)的海上保險(xiǎn)實(shí)踐中，將管理人 與注冊(cè)船東一并列為保單下的被保險(xiǎn)人是一種很普遍的做法。The Moonacre一案支持了這樣一種觀點(diǎn)，即管理人具有保險(xiǎn)利益，因?yàn)樗麄儗?duì)船東而言具有照料船舶的責(zé)任，有權(quán)在發(fā)生損失時(shí)向保險(xiǎn)人請(qǐng)償并代船東管理保險(xiǎn)賠償金。這種情況往往是管理人是實(shí)際船東，而注冊(cè)船東則僅僅是為了設(shè)立單船公司和船舶掛旗考慮而實(shí)際得設(shè)立。
對(duì)于我國(guó)而言，還存在一個(gè)十分特別的現(xiàn)象，即船舶掛靠關(guān)系：實(shí)際船東（特別是私人船東）由于沒(méi)有船舶經(jīng)營(yíng)權(quán)，常常將其船舶掛靠在其他船公司，由該公司為其辦理國(guó)籍證書和船舶營(yíng)運(yùn)證書，并將該公司列為國(guó)籍證書和船舶營(yíng)運(yùn)證書上的船舶所有人，實(shí)際船東本人又是船舶所有權(quán)證書上的船舶所有人，船舶實(shí)際上由實(shí)際船東經(jīng)營(yíng)管理。此時(shí)，如果實(shí)際船東單獨(dú)投保，那么保險(xiǎn)人是難以以其沒(méi)有保險(xiǎn)利益而拒賠的；如果掛靠公司單獨(dú)投保，保險(xiǎn)人應(yīng)嚴(yán)格審查其是否實(shí)際具有保險(xiǎn)利益 ；如果管理人與注冊(cè)船東共同投保，問(wèn)題不是很大；如果管理人與注冊(cè)船東均單獨(dú)投保，特別是在不同的保險(xiǎn)公司分別投保時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)十分注意其是否存在掛靠關(guān)系，以及存在時(shí)到地誰(shuí)具有保險(xiǎn)利益。
船舶即使出租后，船舶實(shí)際所有人依然對(duì)船舶具有保險(xiǎn)利益。但是，在租船時(shí)可能會(huì)有這種情況，即在租約中定明一旦船舶發(fā)生損失，租船人要負(fù)責(zé)賠償。這只是規(guī)定了租船人的責(zé)任，并不是說(shuō)船東因此就受這一條款的約束而喪失了對(duì)船舶的保險(xiǎn)利益。他完全有權(quán)對(duì)船舶進(jìn)行投保。在損害發(fā)生時(shí)，他可以要求租船人賠償，也可以選擇向保險(xiǎn)人求償，再由保險(xiǎn)人向租船人代位求償。
在1811年的Hobbs v. Hannam一案中，租約規(guī)定租船人在船舶發(fā)生滅失時(shí)要賠付船價(jià)給船東，船東還是被判具有保險(xiǎn)利益。即使是船長(zhǎng)按租船人的指示進(jìn)行非法交易而把船賣了，盡管這不屬于船員不法行為 （barraty）， 船東還是可以從保險(xiǎn)人那里得到賠償。
如果船舶是由銀行貸款購(gòu)買的，船東還是對(duì)船舶具有保險(xiǎn)利益，可以投保整個(gè)船舶。
在上述兩種情況下，光船承租人由于實(shí)際占有、使用和營(yíng)運(yùn)船舶， 在租賃期間因?qū)Υ暗恼加?、使用和營(yíng)運(yùn)的原因致使出租人的利益受到影響或遭受損失的，要負(fù)責(zé)消除影響或賠償損失， 因此具有保險(xiǎn)利益。 貸款銀行也可以投保船舶，但在實(shí)務(wù)中已少有人這么做了，詳見(jiàn)第？5.23節(jié)。
與購(gòu)買其他貨物一樣，購(gòu)買船舶也存在一個(gè)何時(shí)取得船舶所有權(quán)的問(wèn)題。在1932年的Piper v. Royal Exchange Assurance一案中，原告于1926年在挪威買了一艘船，規(guī)定在船到達(dá)英國(guó)前都是賣方的風(fēng)險(xiǎn)。原告投保了船舶，該船于1928年在開(kāi)往倫敦交付的途中擱淺。原告因此向保險(xiǎn)人請(qǐng)償。保險(xiǎn)人說(shuō)原告沒(méi)有保險(xiǎn)利益，并反訴原告應(yīng)歸還保險(xiǎn)人1926年支付給原告的船舶修理費(fèi)。法官在審判時(shí)認(rèn)為，保險(xiǎn)人承保原告的風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)樗麄円詾樵嬗斜ｋU(xiǎn)利益，支付給原告船舶修理費(fèi)也是基于原告有保險(xiǎn)利益。可他沒(méi)有保險(xiǎn)利益，因此不僅不能得到賠償，還要?dú)w還已得到的修理費(fèi)。
在這種情況下，原告怎樣才能獲得保險(xiǎn)利益呢？法官在判決中進(jìn)一步指出，如果原告投保的不是船舶，而是船舶安全到達(dá)倫敦，那么他就可以獲得偶然保險(xiǎn)利益。
5.1.2 貨主
貨物的所有人可以投保貨物。其中比較復(fù)雜的問(wèn)題是買方和賣方的保險(xiǎn)利益問(wèn)題，將在第？5.25節(jié)敘述。此外，燃料的所有人，盡管不是貨主，對(duì)燃料 （bunkers） 也具有保險(xiǎn)利益。
5.2 期望利益
不僅對(duì)財(cái)產(chǎn)享有占有權(quán)的人有保險(xiǎn)利益，對(duì)將要得到的物權(quán)也可以有保險(xiǎn)利益。因此船東對(duì)到付運(yùn)費(fèi)或按租約應(yīng)得的租金具有保險(xiǎn)利益。但是，如果被保險(xiǎn)人不是真有利益關(guān)系，而僅僅是希望有或者希望能得到這種利益，則不具有保險(xiǎn)利益。 例如，如果被委托作為就能獲得的傭金或如果賣出去貨物就能得到的利潤(rùn)等等，如果在財(cái)產(chǎn)滅失時(shí)沒(méi)有合同來(lái)確保該利益，而僅僅只是期望，那么被保險(xiǎn)人對(duì)此就沒(méi)有保險(xiǎn)利益。
在1840年Stockdale v. Dunlop一案中，H答應(yīng)賣給原告200噸棕櫚油，其中100噸由H所屬的Antelope輪先期運(yùn)抵利物浦，另100噸在由Maria輪運(yùn)往英國(guó)的途中損失了50噸。原告對(duì)Maria輪運(yùn)送的100噸棕櫚油以及期望利潤(rùn)也投了保。法庭在判原告因與H的合同只是口頭協(xié)議沒(méi)有效力而不具保險(xiǎn)利益時(shí)認(rèn)為，原告在投保和貨物滅失時(shí)只是依據(jù)賣方的口頭允諾而期望得到貨物，根本不具備對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)利益。法官隨后說(shuō)： 利潤(rùn)可以投保，但這些是基于利潤(rùn)已作為貨物價(jià)值的一部分，而且被保險(xiǎn)人已具有保險(xiǎn)利益而言的。因此，貨主可以投保尚在船上的貨物的利潤(rùn)，同樣，收貨人也可以投保；經(jīng)紀(jì)人可以投保他應(yīng)得的傭金；甚至扣船人由于具有法定占有權(quán)也可以投保；貨物股份的持有人也可以投保；連船長(zhǎng)也可以投保他應(yīng)得的利益。在這些情況中，或者占有全部財(cái)產(chǎn)，或者占有額外附加的利益，然后才可以將利潤(rùn)作為被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益的貨物價(jià)值的一部分進(jìn)行投保。本案中被保險(xiǎn)人在貨物裝船時(shí)并不具有這種利益，只在貨物到達(dá)后才有。
最近的一個(gè)案子The Capricorn 再一次顯示出保險(xiǎn)利益原則的限制性。該案中所涉及的是承保租金的定值保單，而案件的爭(zhēng)論焦點(diǎn)是該保單的保險(xiǎn)標(biāo)的是該船能賺取租金的能力，而非其已實(shí)際存在的或可期望的租約。盡管人們承認(rèn)保險(xiǎn)利益是一個(gè)寬泛的概念， 法官還是拒絕了上述觀點(diǎn)，認(rèn)為該船已在市場(chǎng)上租出去的保證是保單有效的關(guān)鍵。Capricorn輪在索賠期間里處于閑置狀態(tài)而沒(méi)有人租，因而原告（被保險(xiǎn)人）的觀點(diǎn)即在這種情況下其有權(quán)向保險(xiǎn)人進(jìn)行索賠的權(quán)利與保險(xiǎn)賠償?shù)脑瓌t相違背。所以，該索賠最終因?yàn)槿狈?dǎo)致?lián)p失的因果關(guān)系而告失敗。法官在判決中愿意接受掙取收入的能力是可以投保的這種觀點(diǎn)，但是，如果僅僅是在有足夠的市場(chǎng)的條件下愿意將船拿去出租這種意愿本身只能構(gòu)成一種虛擬的和延伸的保險(xiǎn)利益 （novel and extended insurable interest），其中包含了太多對(duì)市場(chǎng)狀況的主觀想象和推測(cè)，因而與雙方已就這種利益的實(shí)際價(jià)值達(dá)成一致的情況有著本質(zhì)的區(qū)別。
5.3 部分利益
關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)；生產(chǎn)管理，管理措施
中圖分類號(hào)：TM73；F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-7712 （2013） 22-0000-01
一、T燃?xì)庥邢薰景踩a(chǎn)管理現(xiàn)狀
T燃?xì)庥邢薰臼倾~陵市天然氣利用項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)單位，擔(dān)負(fù)銅陵市管道燃?xì)廨斉渚W(wǎng)絡(luò)和相關(guān)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)營(yíng)，燃?xì)獾墓┙o和銷售服務(wù)。T燃?xì)庥邢薰居?006年11月開(kāi)始為全市居民客戶和工商企業(yè)進(jìn)行天然氣置換，并在2007年9月順利完成了銅陵市天然氣置換項(xiàng)目，讓這項(xiàng)民生工程造福于全市客戶。
公司成立以來(lái)，安全運(yùn)行穩(wěn)定可靠，客戶服務(wù)不斷創(chuàng)新、市場(chǎng)發(fā)展業(yè)績(jī)卓著、供銷差率有效降低、各項(xiàng)管理齊頭并進(jìn)，先后榮獲多項(xiàng)榮譽(yù)，并獲得OHSAS18001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證。近年來(lái)，T燃?xì)庥邢薰玖艘幌盗械腍SE程序文件，包括：運(yùn)行控制程序-場(chǎng)站安全管理；車輛進(jìn)入場(chǎng)區(qū)安全管理指引；場(chǎng)站巡視指引；場(chǎng)站管道標(biāo)準(zhǔn)指引；生產(chǎn)設(shè)施管理指引等。
二、T燃?xì)庥邢薰景踩a(chǎn)管理存在的問(wèn)題
（一）客戶安全用氣知識(shí)缺乏
通過(guò)發(fā)放調(diào)查表及工作單服務(wù)記錄的統(tǒng)計(jì)分析，客戶對(duì)如何安全使用天然氣知之甚少，具體表現(xiàn)在客戶對(duì)爐具連接管使用期限、爐具選型、爐具安裝的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及由此產(chǎn)生的危害等方面不夠了解，另外，通過(guò)工單記錄也反映了一線服務(wù)人員的指導(dǎo)及講解規(guī)范性達(dá)不到要求，例如面對(duì)客戶家中存在的乳膠管老化、穿墻、穿柜等安全隱患，部分員工與客戶溝通中對(duì)危害定義語(yǔ)焉不詳，造成客戶對(duì)整改建議的目的性產(chǎn)生懷疑，降低了工作效率。
（二）日常運(yùn)行管理問(wèn)題待解決
T燃?xì)庥邢薰救粘０踩a(chǎn)管理的問(wèn)題體現(xiàn)如下：1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題。（1）缺乏對(duì)預(yù)案的實(shí)施和演練。（2）日常安全檢查不到位。（3）新建瓶組間未按規(guī)定進(jìn)行審批。2.培訓(xùn)不規(guī)范。部分操作人員在上崗之前對(duì)安全概念的潛意識(shí)不足，增加了安全隱患。
（三）應(yīng)急處置能力有待加強(qiáng)
當(dāng)緊急事故信息發(fā)生時(shí)，調(diào)度中心指定接聽(tīng)進(jìn)行信息傳遞，公司派發(fā)相應(yīng)搶險(xiǎn)隊(duì)人員，在現(xiàn)場(chǎng)檢查判斷與處理時(shí)，搶險(xiǎn)隊(duì)人員的專業(yè)技術(shù)知識(shí)顯得尤為重要，但這是該公司應(yīng)急處置能力薄弱的地方。燃?xì)馐鹿实膽?yīng)急處置不僅包括燃?xì)馄髽I(yè)自身的應(yīng)急處置能力，還往往需要社會(huì)各方面的聯(lián)合應(yīng)急救援，這需要與幾個(gè)部門及時(shí)有效的配合，港華燃?xì)庠谶@方面需要加強(qiáng)協(xié)調(diào)能力，力爭(zhēng)將事故災(zāi)害降到最低。
（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中從業(yè)人員的素質(zhì)需要提高改善，主要體現(xiàn)在：（1）責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)。（2）員工執(zhí)行力不強(qiáng)。一些員工缺乏執(zhí)行敏感性，對(duì)于任務(wù)沒(méi)有統(tǒng)一的理解，行為也不規(guī)范，導(dǎo)致實(shí)施難以收到預(yù)期的效果，有些對(duì)問(wèn)題事先分析不夠，導(dǎo)致執(zhí)行過(guò)程中不能對(duì)特定的環(huán)境巧妙的設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，一再推遲執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。
三、T燃?xì)庥邢薰景踩a(chǎn)管理改進(jìn)措施
（一）樹(shù)立全新的安全生產(chǎn)管理觀念
企業(yè)發(fā)展的“靈魂”是企業(yè)文化，安全生產(chǎn)管理文化的建設(shè)是一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的根本。而建立企業(yè)安全文化，最重要的是要樹(shù)立安全觀念文化。當(dāng)前，T燃?xì)庥邢薰拘枰⒁韵掳踩^念文化，即為“安全第一”，預(yù)防為主；安全也是生產(chǎn)力的觀點(diǎn)；安全超前觀點(diǎn)；安全是生活質(zhì)量的觀點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)最小化的觀點(diǎn)和安全管理科學(xué)化的觀點(diǎn)；自我保護(hù)意識(shí)，保險(xiǎn)意識(shí)和防患于未然意識(shí)。只有滿足時(shí)代要求的安全理念，建立安全文化，才能有效適應(yīng)時(shí)代需要的安全活動(dòng)，進(jìn)而達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。
（二）建立現(xiàn)代的安全生產(chǎn)管理體系
T燃?xì)庥邢薰緫?yīng)當(dāng)從智能化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化等方面入手，構(gòu)建燃?xì)馄髽I(yè)安全生產(chǎn)管理體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)管理的全面推進(jìn)。首先，審視公司安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀，配備齊全安全設(shè)施；其次要進(jìn)行安全合理的投入。其次，一項(xiàng)優(yōu)質(zhì)的管理，應(yīng)該把資源放在安全生產(chǎn)管理最關(guān)鍵的領(lǐng)域，將投入看成是一項(xiàng)重要的投資。第三，要推廣科學(xué)技術(shù)和先進(jìn)的管理手段，科學(xué)的管理手段對(duì)安全生產(chǎn)管理工作起到事半功倍的效果。因此，T燃?xì)庥邢薰緫?yīng)當(dāng)積極利用科技進(jìn)步的成果，為員工創(chuàng)造良好的生產(chǎn)環(huán)境，保障人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。
（三）健全完善的安全生產(chǎn)管理機(jī)制
T燃?xì)庥邢薰疽菩小叭珕T、全面、全方位、生產(chǎn)全過(guò)程、全天候”的安全管理機(jī)制主要體現(xiàn)在：（1）做好職業(yè)安全健康安全管理體系認(rèn)證工作；（2）在安全工作中要做到“學(xué)到位、想到位、講到位、管到位、做到位、考到位”六到位；（3）再配合各安全科學(xué)管理方法；貫徹“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，堅(jiān)持“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的工作原則，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)安全責(zé)任，以確保安全生產(chǎn)長(zhǎng)治久安等有力措施；（4）通過(guò)制度化建設(shè)，形成安全生產(chǎn)長(zhǎng)效管理機(jī)制。
（四）提升安全生產(chǎn)管理能力
T燃?xì)庥邢薰緫?yīng)追求零事故、零傷亡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)要做到：“兩個(gè)預(yù)防、三個(gè)建設(shè)和完善HSE管理體系。（1）兩個(gè)預(yù)防，即加強(qiáng)燃?xì)夤芫W(wǎng)、庫(kù)站的安全管理的事件預(yù)防、加強(qiáng)用戶端和燃?xì)膺\(yùn)輸中的各類安全事件預(yù)防、尤其是加強(qiáng)LNG＼CNG裝、卸、運(yùn)等重要環(huán)節(jié)作業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和控制，現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)關(guān)和全程押運(yùn)關(guān)。（2）三個(gè)建設(shè)。增強(qiáng)HSE管理體系建設(shè)。T燃?xì)庥邢薰緫?yīng)大力推廣應(yīng)用個(gè)人安全計(jì)劃、安全管理經(jīng)驗(yàn)分享、危險(xiǎn)源分析、作業(yè)許可、安全觀察和工藝危害分析等管理工具；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保使用安全T燃?xì)庥邢薰緫?yīng)結(jié)合區(qū)域化管理體制。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化庫(kù)站。按照港華燃?xì)獾摹稑?biāo)準(zhǔn)化識(shí)別手冊(cè)》要求，以標(biāo)準(zhǔn)化為主題，一致庫(kù)站、客服營(yíng)業(yè)廳視覺(jué)形象。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：機(jī)構(gòu)投資者 內(nèi)部人控制 公司治理 “用腳投票”
中圖分類號(hào)：F830.59文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）25-0102-03
一、機(jī)構(gòu)投資者的界定
機(jī)構(gòu)投資者指在金融市場(chǎng)上從事證券投資的法人機(jī)構(gòu)，在中國(guó)主要是保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金、投資基金、證券公司和銀行等。跟機(jī)構(gòu)投資者概念相對(duì)的是個(gè)人投資者，他們以自然人的身份參與有價(jià)證券的買賣，而之所以要將機(jī)構(gòu)投資者跟個(gè)人投資者區(qū)分開(kāi)來(lái)，是因?yàn)橄鄬?duì)于他們機(jī)構(gòu)投資者有如下幾個(gè)特點(diǎn)：
1.專業(yè)化的投資管理。跟個(gè)人投資者相比，機(jī)構(gòu)投資者具有更加雄厚的資金實(shí)力，在信息的搜集與分析，上市公司的研究，投資者理財(cái)?shù)姆绞?，投資決策的運(yùn)作過(guò)程等方面都有完善的部門，因此他們的投資行為更加地理性化。而個(gè)人投資者的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上機(jī)構(gòu)投資者，他們獲得信息的渠道相當(dāng)狹窄，專業(yè)程度上更是有天淵之別（殊不知有時(shí)間成天徘徊在證券交易所的大多數(shù)都是老頭老太），他們即使有足夠的時(shí)間也根本沒(méi)有足夠的能力去分析走勢(shì)，判斷行情，對(duì)于上市公司的具體經(jīng)營(yíng)情況也缺乏足夠?qū)I(yè)的判斷。而當(dāng)個(gè)人投資者的資金規(guī)模擴(kuò)大以后，他們也肯定會(huì)委托機(jī)構(gòu)投資者管理他們的資產(chǎn)，以更加有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低投資的成本。
2.規(guī)范化的投資行為。作為有獨(dú)立法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，機(jī)構(gòu)投資者的投資行為時(shí)刻受到多方面的監(jiān)管，他們的投資行為在內(nèi)外兩方面的約束下顯得更加規(guī)范。外部方面，處于維護(hù)證券交易的公平，公正和公開(kāi)的原則，保障社會(huì)的穩(wěn)定，保證資金安全，國(guó)家制定了一系列的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范機(jī)構(gòu)投資者的行為。
3.合理化的投資組合。資金的規(guī)模越大，投資的風(fēng)險(xiǎn)也越大。在資金越來(lái)越多的情況下，最有效的合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法就是投資組合化。中國(guó)在外匯政策上就曾經(jīng)有過(guò)參考“一籃子貨幣”從而降低人民幣對(duì)美元的外匯風(fēng)險(xiǎn)的做法。而投資組合化對(duì)成本方面擁有較高的要求，一般的個(gè)人投資者處于自身?xiàng)l件的限制難以進(jìn)行投資組合，機(jī)構(gòu)投資者就不同，他們有的是雄厚的資金，有的是專業(yè)的人才，有的是多角度的研究，因而能設(shè)計(jì)出更加合理的投資組合，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
二、中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展的現(xiàn)狀
機(jī)構(gòu)投資者的歷史從1868年英國(guó)建立的海外殖民地信托起萌芽，經(jīng)歷了美國(guó)股災(zāi)，渡過(guò)了20世紀(jì)70年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，逐步走向成熟，而中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的起步比較晚，但是也在三個(gè)階段的發(fā)展中逐步壯大。
第一個(gè)階段是起步階段，以1993年8月20日山東淄博基金在上交所的上市為標(biāo)志，中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者正式進(jìn)入證券市場(chǎng)。在這一階段，基金主要是一般投資基金而不是證券投資基金，基金中只有很小的比例投資證券市場(chǎng)，而大部分都是資金1億元以下的小投資公司。由于他們的資產(chǎn)規(guī)模小，無(wú)法進(jìn)行有效地投資組合，再加上受到法規(guī)尚未健全等條件的制約，整個(gè)機(jī)構(gòu)投資者的市場(chǎng)還處于起步階段。
第二個(gè)階段是發(fā)展階段，時(shí)間段是從1997―2003年。1997年11月4日頒布了中國(guó)第一個(gè)全國(guó)性基金管理法規(guī)《證券投資基金管理暫行辦法》，1998年3月23日發(fā)行了封閉式基金――基金金泰與基金開(kāi)元。1999年，國(guó)家批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司以及三類企業(yè)（國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股公司和上市公司）入市，放寬了對(duì)于入市主體的限制。2000年10月8日，了《開(kāi)放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》，拉開(kāi)了開(kāi)放式基金進(jìn)入資本市場(chǎng)的序幕。2001年12月的《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，打開(kāi)了中國(guó)養(yǎng)老基金發(fā)展的第一頁(yè)。2002年11月7日又了《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理暫行辦法》，由此正式引入了QFII機(jī)制。在這一階段，隨著一系列法律法規(guī)的頒布，中國(guó)已初步形成以證券投資基金為主體，以QFII證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司等為重要組成部分的較為完整的機(jī)構(gòu)投資者格局。
第三個(gè)階段是壯大階段，從2004年至今。2004年10月，了《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》，這一辦法的施行從法律上賦予了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者直接買賣股票的權(quán)利，標(biāo)志著中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者又進(jìn)入了新的發(fā)展階段。2006年9月1日《合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》，2007年6月20日公布《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》，證明了中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展的日趨國(guó)際化。
三、中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的必要性分析
1.緩解內(nèi)部人控制的需要。內(nèi)部人控制是指在現(xiàn)代公司制企業(yè)中，股東委托經(jīng)理層管理公司造成了所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)者（內(nèi)部人）逐步掌握了公司的籌資、投資、融資、人事等實(shí)際權(quán)利，這種權(quán)利的過(guò)分集中就是內(nèi)部人實(shí)際控制公司的表現(xiàn)。在內(nèi)部人控制的前提下，由于所有者和經(jīng)營(yíng)者之間信息的不對(duì)稱，股東很難對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施很好的監(jiān)督，因此經(jīng)營(yíng)者為了追求自身的利益，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中就有可能作出損害股東利益的決策。個(gè)人投資者往往資金有限而高度分散，沒(méi)有精力和實(shí)力去分析公司的經(jīng)營(yíng)情況，而且即使參與了，也往往沒(méi)有足夠的話語(yǔ)權(quán)。
2.“用腳投票”弊端重重。在股市中“用腳投票”具體是指股東在持有某個(gè)公司的股票后，并不積極參與其公司治理，相反，當(dāng)其公司出現(xiàn)問(wèn)題，股票出現(xiàn)下跌時(shí)，以拋售股票的方式表達(dá)自己的不滿。近些年來(lái)，隨著中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的不斷發(fā)展，“用腳投票”的弊端暴露的越來(lái)越嚴(yán)重。由于機(jī)構(gòu)投資者規(guī)模龐大，持有的股票份額巨大，假如將手中的股票同時(shí)拋出，短時(shí)間內(nèi)往往難以找到合適的買主。
3.實(shí)現(xiàn)本身價(jià)值的需要。機(jī)構(gòu)投資者從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)還是一個(gè)企業(yè)，而追求利潤(rùn)是實(shí)現(xiàn)其企業(yè)價(jià)值的最終途徑。機(jī)構(gòu)投資者通過(guò)其充足的資金，專業(yè)的知識(shí)，完善的制度參與和改善目標(biāo)公司的公司治理，所能帶來(lái)的因?yàn)槟繕?biāo)公司市值增加的利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于參與公司治理的成本。參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)的Gillan和Starks在研究中發(fā)現(xiàn)，CalPERS在未介入42家目標(biāo)公司的公司治理前，這些公司的業(yè)績(jī)普遍低于市場(chǎng)上平均水平的50%，但是當(dāng)他介入以后的五年內(nèi)，這些公司高出了市場(chǎng)平均業(yè)績(jī)的41.3%。也就是說(shuō)，參與公司治理所帶來(lái)的高額回報(bào)完全是可以預(yù)期的，此外，規(guī)模產(chǎn)生效益，在得到參與公司治理的經(jīng)驗(yàn)之后，今后再進(jìn)入同類公司的時(shí)候就能有效地減少治理成本，從而獲得更多的收益。
四、中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的障礙和問(wèn)題
1.法律上的障礙。從法律上來(lái)說(shuō)，可能是基于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的考慮，中國(guó)對(duì)基金持股比例有嚴(yán)格的限制，比如說(shuō)1997年的《證券投資基金管理暫行辦法》中規(guī)定，一只基金持有同一只上市公司的股票不得超過(guò)其資產(chǎn)凈值的10%，同一個(gè)基金管理人管理的全部基金持有的單獨(dú)一家公司的證券超過(guò)該證券的10%。在這項(xiàng)規(guī)定的開(kāi)始階段無(wú)疑是能起到積極的推動(dòng)作用的。
2.雙重模式的障礙。在資本市場(chǎng)上，機(jī)構(gòu)投資者實(shí)際上既不是資金的持有者，也不是投資對(duì)象，他們實(shí)際上是一個(gè)投資理財(cái)?shù)闹薪?，在他們參與公司治理過(guò)程中，存在多重委托的關(guān)系。以證券投資基金為例，基金的發(fā)起人根據(jù)相關(guān)法律和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定籌建基金，將籌集的資金交給基金托管人進(jìn)行保管，由基金經(jīng)理人管理和使用資金從事投資活動(dòng)，最終向基金受益憑證的持有者分發(fā)投資收益。在這個(gè)過(guò)程中，基金的持有者和管理者之間存在著委托關(guān)系；另外，基金管理者在資本市場(chǎng)上購(gòu)買上市公司的股票成為上市公司的股東，與上市公司的經(jīng)營(yíng)者又形成了一層委托關(guān)系。雙重模式的存在，對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理來(lái)說(shuō)又是一層障礙，因?yàn)樗麄兊耐顿Y行為將無(wú)時(shí)無(wú)刻受到最終委托人的約束，即使基金管理者認(rèn)為可行的投資方案，只要委托人不認(rèn)可，他們也只能作罷。另外基金的委托人，一方面希望所投資的基金能夠獲得長(zhǎng)期效益的最大化，另一方面卻會(huì)以短期績(jī)效來(lái)衡量基金管理者。
3.資本市場(chǎng)的問(wèn)題。就整體來(lái)說(shuō)，中國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者品種類別上講比較單一，功能比較單一。中國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者主要有保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老基金和投資基金、證券公司、銀行等，而相比較之下，美國(guó)種類繁多，有私人年金基金、銀行信托、共同基金、保險(xiǎn)公司、大學(xué)和捐贈(zèng)基金、公共年金基金等，關(guān)鍵在于，美國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者由于其不同的性質(zhì)，在規(guī)模、運(yùn)作方式、風(fēng)險(xiǎn)偏好等各不相同，因此同為機(jī)構(gòu)投資者，他們?cè)诠局卫碇兴鸬慕巧?，發(fā)揮的作用各不相同。反觀中國(guó)，幾種性質(zhì)的機(jī)構(gòu)投資者性質(zhì)相似，功能單一，因此他們?cè)诳创龁?wèn)題時(shí)就會(huì)相對(duì)片面，因而對(duì)實(shí)際的治理效果產(chǎn)生影響。
4.“搭便車”的問(wèn)題?！按畋丬嚒庇昧硪粋€(gè)時(shí)髦的詞語(yǔ)來(lái)形容就是“囚徒困境”。當(dāng)機(jī)構(gòu)投資者參與了公司的公司治理而產(chǎn)生了對(duì)公司的正面效用，這種正面效用可能被其他人免費(fèi)享用。也就是說(shuō)，其他人不用花費(fèi)一分一毫就能完全享受機(jī)構(gòu)投資者花費(fèi)大量人力物力成本所帶來(lái)的效益。這就是搭便車的現(xiàn)象。
5.機(jī)構(gòu)投資者自身機(jī)制的問(wèn)題。在中國(guó)，機(jī)構(gòu)投資者的管理者一般都長(zhǎng)于資本運(yùn)營(yíng)，但是對(duì)于具體的公司治理則不擅長(zhǎng)。即使機(jī)構(gòu)投資者有相應(yīng)的專業(yè)人員，但是因?yàn)闄C(jī)構(gòu)投資者的投資組合種類繁多，投資的公司遍布各個(gè)行業(yè)，很難保證管理者對(duì)各個(gè)行業(yè)的具體情況都具有相關(guān)的知識(shí)。再加上上市公司在信息披露方面大多數(shù)具有被動(dòng)性，他們僅僅是被動(dòng)地披露監(jiān)管機(jī)構(gòu)強(qiáng)制要求披露的內(nèi)容，這種情況加劇了機(jī)構(gòu)投資者和經(jīng)理人員之間的信息不對(duì)稱。因此，機(jī)構(gòu)投資者的管理能力和管理方面還有待提高。再者，機(jī)構(gòu)投資者本身也是企業(yè)，也存在著內(nèi)部治理和內(nèi)部人控制的問(wèn)題，機(jī)構(gòu)投資者的管理者和經(jīng)營(yíng)者追求的也是自身利益的最大化。他們不是資金的所有者，而只是一個(gè)客戶理財(cái)?shù)臋C(jī)構(gòu)，他們不參與目標(biāo)公司的利潤(rùn)分配，僅僅按照固定比例收取一定的管理費(fèi)用和期權(quán)報(bào)酬。
五、加快機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理之對(duì)策
1.完善法律法規(guī)，提供法律保障。立法部門應(yīng)該參考國(guó)外的相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展的現(xiàn)狀制定適合中國(guó)機(jī)構(gòu)投資者發(fā)展的法律法規(guī)，并切實(shí)加強(qiáng)法律的監(jiān)督和執(zhí)行工作，使機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理能有法可依。要逐步放寬各類型機(jī)構(gòu)投資者的投資準(zhǔn)入，適當(dāng)放松社保基金、保險(xiǎn)資金等機(jī)構(gòu)持股比例的限制，進(jìn)而鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)投資者積極參與公司治理；建立和完善關(guān)于機(jī)構(gòu)投資者內(nèi)部治理的法律制度，進(jìn)而逐步規(guī)范機(jī)構(gòu)投資者的投資行為，保護(hù)中小股東的利益。
2.優(yōu)化上市公司的治理機(jī)制。完善上市公司的信息披露制度，保證機(jī)構(gòu)投資者在未進(jìn)入董事會(huì)的情況下仍然能夠獲得完整真實(shí)的信息，以確保機(jī)構(gòu)投資者的監(jiān)督能及時(shí)有效，從而進(jìn)一步增強(qiáng)機(jī)構(gòu)投資者參與公司治理的積極性；強(qiáng)化獨(dú)立董事的作用，確保獨(dú)立董事能有效地行使自己的職權(quán)，提高上市公司的運(yùn)作透明度，改變過(guò)去獨(dú)立董事不懂事的現(xiàn)狀，充分發(fā)揮他們的監(jiān)督作用。
3.大力發(fā)展資本市場(chǎng)。首先要做的是增加機(jī)構(gòu)投資者的種類，鼓勵(lì)各種類型的機(jī)構(gòu)投資者都參與到公司治理上來(lái)；要建立和健全多層次的股票市場(chǎng)體系，在發(fā)展和規(guī)范主板市場(chǎng)的同時(shí)，進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的建設(shè)，拓寬中小企業(yè)的融資渠道；促進(jìn)各種金融衍生工具的發(fā)展，讓機(jī)構(gòu)投資者等擁有更多更完善的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段；規(guī)范中國(guó)上市公司的分紅制度，完善做空機(jī)制，引導(dǎo)廣大投資者的投資趨向，減少投機(jī)行為。
4.建立機(jī)構(gòu)投資者的自治組織。機(jī)構(gòu)投資者之間的搭便車以及投機(jī)心理的問(wèn)題，總結(jié)到一點(diǎn)就是他們的無(wú)序性和自發(fā)性。建立了機(jī)構(gòu)投資者的自治組織，通過(guò)機(jī)構(gòu)投資者組織內(nèi)部的集體協(xié)商，可以有效地提高信息流通的速率，降低收集信息的成本，不僅如此，通過(guò)相互之間的協(xié)議，可以根據(jù)各個(gè)機(jī)構(gòu)投資者所擅長(zhǎng)的領(lǐng)域決定相應(yīng)的治理目標(biāo)，這樣做能有效地避免搭便車的問(wèn)題，防止盲目投機(jī)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，優(yōu)化資源配置。
5.完善機(jī)構(gòu)投資者自身治理。首先也是最關(guān)鍵的是人才的培養(yǎng)，對(duì)外部人才的選聘和內(nèi)部人才的內(nèi)部培訓(xùn)上要特別注意兩個(gè)方面，一個(gè)是人才的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力，要培訓(xùn)和大力引進(jìn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)人才，這樣就加強(qiáng)了機(jī)構(gòu)投資者對(duì)相關(guān)投資對(duì)象行業(yè)的認(rèn)識(shí)，提高了他們參與公司治理的能力；另一個(gè)是人才的職業(yè)道德和法律意識(shí)，從人才的來(lái)源上杜絕那種損人利己、損公肥私的現(xiàn)象，將機(jī)構(gòu)投資者自身塑造成一個(gè)值得信任的伙伴。其次是投資戰(zhàn)略的選擇方面，在參與對(duì)上市公司的投資以后，不能把眼光僅僅集中在對(duì)政策的揣摩等方面，而應(yīng)該對(duì)投資公司的未來(lái)發(fā)展進(jìn)行長(zhǎng)期的規(guī)劃，引導(dǎo)公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)方向。最后要加強(qiáng)機(jī)構(gòu)投資者內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，特別加強(qiáng)對(duì)資金管理人以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部高層的監(jiān)管，創(chuàng)建合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制。
六、結(jié)論
要解決中國(guó)的機(jī)構(gòu)投資者在參與公司治理的過(guò)程中所存在的問(wèn)題，促進(jìn)機(jī)構(gòu)投資者的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，從而保證中國(guó)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行，需要機(jī)構(gòu)投資者內(nèi)部與外部?jī)煞矫婀餐呐?。在這過(guò)程中，要善于吸取國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，吸取失敗的教訓(xùn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)與自身的實(shí)際情況，發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，從而克服各種障礙，實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。
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【關(guān)鍵詞】 勞務(wù)用工 國(guó)企 同工同酬
在如今社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)的趨勢(shì)下，勞務(wù)派遣的出現(xiàn)是必然的，勞務(wù)派遣早在上世紀(jì)80年代就已經(jīng)在我國(guó)深圳出現(xiàn)，當(dāng)時(shí)還曾作為先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)在全國(guó)推廣，但是勞務(wù)用工不僅職業(yè)穩(wěn)定性差，而且工資水平和福利待遇往往也比正式職工差一大截，在同樣工作強(qiáng)度下，讓勞務(wù)用工的合法權(quán)益受到了侵害。在這種形勢(shì)下，前幾年公司的勞務(wù)用工沒(méi)享受同工同酬的待遇，所以勞動(dòng)糾紛時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重制約了勞務(wù)用工的積極性和技能素質(zhì)提升。而自從公司實(shí)行勞務(wù)用工同工同酬的待遇，很明顯的，他們的積極性提高了很多，公司人員流動(dòng)也相對(duì)減少。下面，我將以我公司為例，簡(jiǎn)述勞務(wù)用工同工同酬的必要性。
1 同工不同酬產(chǎn)生的影響
（1）企業(yè)勞務(wù)用工同工不同酬現(xiàn)象的存在，從一定程度上侵犯了勞動(dòng)者的合法權(quán)益。我國(guó)憲法規(guī)定：中華人民共和國(guó)公民在法律面前一律平等。如果公司對(duì)勞務(wù)用工在工資、晉升、培訓(xùn)、崗位安排、解雇或勞動(dòng)條件與保護(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)與福利等方面不能提供平等待遇，這種按照身份標(biāo)簽分配收入，不是按崗位、技能、業(yè)績(jī)等個(gè)人素質(zhì)和對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)分配，這是典型的等級(jí)社會(huì)的做法，它侵犯了勞動(dòng)者的人格尊嚴(yán)，使勞務(wù)用工產(chǎn)生低人一等的挫折感，工作不認(rèn)真積極，對(duì)前途失去信心，嚴(yán)重的還會(huì)產(chǎn)生憤怒、厭惡、破壞的情緒，從而對(duì)整個(gè)公司的發(fā)展利益產(chǎn)生很大的損害。
（2）勞務(wù)用工同工不同酬現(xiàn)象不僅嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的公平正義，更加損害了社會(huì)的公平正義，因此同工同酬是我公司必須承擔(dān)的一項(xiàng)社會(huì)義務(wù)。“有一份體面的工作”是我們每一個(gè)人的目標(biāo)，而勞有所得、勞有所值更是每個(gè)人應(yīng)得的價(jià)值。國(guó)際勞工組織在作為其章程組成部分的《費(fèi)城宣言》中指出：“全人類不分種族、信仰或性別，都有權(quán)在自由和尊嚴(yán)、經(jīng)濟(jì)有保障和機(jī)會(huì)均等的條件下，謀求其物質(zhì)福利和精神發(fā)展?！比魟趧?wù)用工付出同等的汗水而不能享受同等的待遇，就違反了《勞動(dòng)法》第46條明確規(guī)定，“工資分配應(yīng)當(dāng)遵循按勞分配原則，實(shí)行同工同酬?！保瑢?duì)他們就失去了公平性，更易使他們產(chǎn)生逆反心理，情緒波動(dòng)大，長(zhǎng)期下去，將會(huì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，使產(chǎn)品質(zhì)量下降，從而影響公司的聲譽(yù)，影響公司的發(fā)展。
2 公司實(shí)行同工同酬的實(shí)施方法
進(jìn)入本世紀(jì)以來(lái)，隨著企業(yè)職工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，我公司也開(kāi)始陸續(xù)聘用勞務(wù)工。起初，因生產(chǎn)任務(wù)忙閑不均，由各車間根據(jù)生產(chǎn)需要自行聘用，聘用手續(xù)存在不嚴(yán)格、不規(guī)范的現(xiàn)象，保險(xiǎn)繳納、薪酬待遇也存在一定的混亂現(xiàn)象，雙方因此經(jīng)常發(fā)生糾紛，影響了企業(yè)的正常工作秩序和勞務(wù)工的工作積極性。2008年以來(lái)，隨著國(guó)家《勞動(dòng)合同法》的頒布和企業(yè)基礎(chǔ)管理的加強(qiáng)，公司勞務(wù)用工的管理也不斷規(guī)范：
（1）培育“同工同酬”的理念。“同工同酬”不僅屬于法律規(guī)范的內(nèi)容，更是一種道德的要求，社會(huì)進(jìn)步的標(biāo)志。制度實(shí)施后，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、不遺余力，提高企業(yè)管理者的“同工付與同酬”意識(shí)，對(duì)各項(xiàng)管理制度，學(xué)習(xí)消化并付諸實(shí)際行動(dòng)當(dāng)中，關(guān)心了解勞務(wù)工的思想，盡量滿足他們的要求想法，為他們爭(zhēng)取每一份榮譽(yù)。通過(guò)勞務(wù)用工的了解，他們都感到很滿意，工作上更加積極，更堅(jiān)定了為公司奮斗、與企業(yè)同發(fā)展的信心。
（2）完善相關(guān)制度體系。當(dāng)前，勞務(wù)用工益成為國(guó)有企業(yè)，尤其是勞動(dòng)密集型企業(yè)發(fā)展的一支重要的生力軍，為了維護(hù)他們的利益，勞動(dòng)和社會(huì)保障部近期不斷出臺(tái)了一系列的政策法規(guī)，在勞動(dòng)法實(shí)施后，公司根據(jù)需要設(shè)置崗位，完善職責(zé)，確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)，公司與勞務(wù)用工全面實(shí)行行全員聘任制，與公司正式職工享有的權(quán)利是一樣的。公司于2011年在有關(guān)企業(yè)報(bào)酬體系的新的指示和指導(dǎo)措施中，包含同工同酬的規(guī)定，并進(jìn)一步修改完善了《企業(yè)工資收入管理暫行辦法》。設(shè)立工會(huì)維權(quán)組織，更進(jìn)一步保障他們的權(quán)益。
（3）形成部門之間的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。“不同工同酬”、“不平等待遇”是工人維權(quán)案增多的重要原因。盡管社會(huì)保險(xiǎn)承擔(dān)著社會(huì)再分配的責(zé)任，但在源頭上就存在著不同。因此，為防止一損俱損，公司各部門相互協(xié)調(diào)，對(duì)工資制定、社會(huì)保險(xiǎn)、福利、稅收、統(tǒng)計(jì)、仲裁等各有關(guān)部門口徑一致，更有效地促進(jìn)公司“同工同酬”的實(shí)現(xiàn)。
（4）樹(shù)立典型，勞務(wù)工與公司同發(fā)展。公司勞務(wù)用工一般都分布在一線各個(gè)車間，其中還有一部分是青年團(tuán)員，讓他們能樹(shù)立理想信念和端正工作態(tài)度尤其重要，所以對(duì)他們實(shí)行同工同酬以及榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)尤其重要。我們可以利用公司團(tuán)委為平臺(tái)，評(píng)選“優(yōu)秀團(tuán)員”、“優(yōu)秀團(tuán)干部”、“青年敢為能手”等榮譽(yù)表彰，其中勞務(wù)用工就占有一定比例；年底公司評(píng)優(yōu)表彰，專門設(shè)立“優(yōu)秀勞務(wù)用工”獎(jiǎng)項(xiàng)，并在重點(diǎn)崗位重用他們，同時(shí)公司有培訓(xùn)計(jì)劃，市里有各種各樣的技能比武，各部門的領(lǐng)導(dǎo)積極鼓勵(lì)他們參加，讓他們能感受到公司對(duì)他們的關(guān)懷和器重，真正產(chǎn)生歸屬感和榮譽(yù)感。
3 實(shí)行同工同酬的益處
公司對(duì)勞務(wù)用實(shí)行同工同酬的待遇，從根本上維護(hù)了他們的合法權(quán)益，堅(jiān)定了他們的信念，增強(qiáng)了他們對(duì)公司的責(zé)任感和使命感。
（1）勞務(wù)用工同工同酬構(gòu)建了員工與企業(yè)的和諧。企業(yè)的和諧是建立在員工隊(duì)伍的和諧和員工的幸福的基礎(chǔ)上的，而勞務(wù)用工作為公司員工的一部分，和諧尤其重要，所以實(shí)行勞務(wù)用工同工同酬構(gòu)建了員工與企業(yè)的和諧。企業(yè)實(shí)行勞務(wù)用工同工同酬制度是對(duì)正式工和勞務(wù)工一視同仁，是企業(yè)尊重勞動(dòng)的體現(xiàn)，這是公司讓每一位員工都能體面勞動(dòng)，企業(yè)尊重員工后員工會(huì)更加尊重企業(yè)，使企業(yè)更加和諧維穩(wěn)。
（2）勞務(wù)用工同工同酬構(gòu)建了企業(yè)與社會(huì)的和諧。構(gòu)建企業(yè)和社會(huì)的和諧，是我們黨實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益的重要體現(xiàn)，要維護(hù)好企業(yè)和社會(huì)的穩(wěn)定和諧，必須緊緊依靠人民群眾，團(tuán)結(jié)一切可以團(tuán)結(jié)的力量，調(diào)動(dòng)一切可以調(diào)動(dòng)的積極因素。必須抓緊解決人民群眾生產(chǎn)生活中的突出問(wèn)題和困難，夯實(shí)群眾基礎(chǔ)。勞務(wù)用工工同工同酬制度的設(shè)立，維護(hù)了廣大群眾最根本的利益，緩解了企業(yè)內(nèi)、社會(huì)上存在的矛盾，解決了群眾在工作生活中的問(wèn)題和困難，從而使廣大群眾向企業(yè)、向社會(huì)、向黨更靠近。
關(guān)鍵詞: 保險(xiǎn)“理賠難”;問(wèn)題及分析;解決措施
一、相關(guān)背景簡(jiǎn)述
《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》已于09年10月1日起施行。通過(guò)此次修訂，進(jìn)一步明確了保險(xiǎn)活動(dòng)參與者的權(quán)利與義
務(wù)，加強(qiáng)了對(duì)投保人及被保險(xiǎn)人利益的維護(hù)。而且，本次修訂對(duì)保險(xiǎn)公司理賠的程序與權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，明確了人身保險(xiǎn)的特殊理賠原則。
新保險(xiǎn)法有關(guān)條例規(guī)定：保險(xiǎn)事故發(fā)生后，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人提出索賠時(shí)，保險(xiǎn)公司如果認(rèn)為需補(bǔ)交有關(guān)證明和資料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)一次性通知對(duì)方；材料齊全后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出核定，情形復(fù)雜的，應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)做出核定，并將核定結(jié)果書面通知對(duì)方；對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，保險(xiǎn)公司在賠付協(xié)議達(dá)成后10天內(nèi)支付賠款；對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)自作出核定之日起3天內(nèi)發(fā)出拒賠通知書并說(shuō)明理由。
二、保險(xiǎn)“理賠難”問(wèn)題成因
隨著競(jìng)爭(zhēng)不斷激烈，各保險(xiǎn)公司都把業(yè)務(wù)開(kāi)展放在首要位置，從而忽視了理賠。這就導(dǎo)致了理賠風(fēng)險(xiǎn)的加劇，也在消費(fèi)者群體中產(chǎn)生了消極影響，影響了保險(xiǎn)公司以及保險(xiǎn)業(yè)的形象。理賠，通俗來(lái)講就是售后服務(wù)。雖然理賠是行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)中得以脫穎而出的重要手段，但理賠問(wèn)題仍然是困擾著消費(fèi)者的主要問(wèn)題，原因如下：
1.1 法制環(huán)境不健全
當(dāng)前，保險(xiǎn)業(yè)所運(yùn)用的法律、法規(guī)或條例，有些條款已經(jīng)難以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。新的法律法規(guī)沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)，舊法規(guī)是理賠的根據(jù)，出現(xiàn)了大量的逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致賠付率上升，賠款增加。此外，各法規(guī)之間磨合性差，存在明顯的銜接“缺口”，相關(guān)法規(guī)的相應(yīng)條款之間存在沖突，語(yǔ)言不規(guī)范，表述不清晰，使得保險(xiǎn)理賠人員在處理賠償實(shí)務(wù)時(shí)，無(wú)所適從。
1.2 政府職責(zé)不明確
保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)合同的雙方當(dāng)事人之一，對(duì)保險(xiǎn)事故進(jìn)行調(diào)查是應(yīng)該和必須的。但是由于風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，因而調(diào)查專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)，很多調(diào)查工作保險(xiǎn)公司還須依賴其他的部門。在交通案件中， 需要交通部門對(duì)交通事故的原因及事故責(zé)任的分析和結(jié)論；在人身意外傷害案件中需要醫(yī)療部門作出診斷和醫(yī)療結(jié)論等等。但在我國(guó)，并沒(méi)有相應(yīng)法律法規(guī)明確規(guī)定這些部門有確認(rèn)和證明的義務(wù)，這些部門也沒(méi)有建立這方面的工作程序和規(guī)定，因而造成了很多實(shí)踐問(wèn)題。
1.3 人才環(huán)境不適應(yīng)
理賠糾紛的另一個(gè)重要原因是展業(yè)人員在展業(yè)時(shí)沒(méi)有履行應(yīng)盡的解釋說(shuō)明義務(wù)，存在誤導(dǎo)投保人的現(xiàn)象。一旦發(fā)生事故，被保險(xiǎn)人、受益人對(duì)保險(xiǎn)賠償金額希望值高，而實(shí)際賠付往往達(dá)不到投保時(shí)的要求，就很容易產(chǎn)生矛盾。保險(xiǎn)理賠是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，這就要求保險(xiǎn)理賠人員，特別是估損、定損、審核方面的工作人員應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，豐富的理賠經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的辨?zhèn)文芰Α６F(xiàn)有的理賠人員大多數(shù)并不具有這種知識(shí)和能力，致使在理賠過(guò)程中心有余而力不足，辦事效率低下。每當(dāng)出現(xiàn)復(fù)雜賠案時(shí)，往往難以作出正確的選擇。
1.4 誠(chéng)信環(huán)境不理想
保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信缺失的主要成因是保險(xiǎn)業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，只求經(jīng)濟(jì)效益，忽視社會(huì)效益以及保險(xiǎn)管理制度不健全,保險(xiǎn)人素質(zhì)偏低,同時(shí)某些投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)也造成負(fù)面影響。
三、保險(xiǎn)“理賠難”的解決措施
2.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理
2.1.1 完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
保險(xiǎn)公司內(nèi)部的管理直接影響業(yè)務(wù)質(zhì)量的高低，許多理賠案件的發(fā)生，就是由管理上的漏洞造成的。因此保險(xiǎn)公司應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部管理制度, 以樹(shù)立公司良好的形象,擴(kuò)大企業(yè)影響力,有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
2.1.2 加強(qiáng)核保的風(fēng)險(xiǎn)選擇
對(duì)保險(xiǎn)人來(lái)說(shuō)，核保環(huán)節(jié)是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入口，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)選擇的重要環(huán)節(jié)。核保人員對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)選擇和核保質(zhì)量的控制，直接決定和影響事后的核賠結(jié)果。在核保時(shí)，核保人員不僅通過(guò)投保人提供的信息來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而且還應(yīng)該通過(guò)多渠道來(lái)獲取投保人、被保險(xiǎn)人的相關(guān)信息，準(zhǔn)確地把握風(fēng)險(xiǎn)，較好地防范投保人一方的逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.3 提高員工素質(zhì)
保險(xiǎn)行業(yè)工作的特殊性決定了保險(xiǎn)企業(yè)的員工素質(zhì)要求非常高。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全分門別類的，與國(guó)際接軌的從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)，加大監(jiān)管力度，促進(jìn)整體素質(zhì)提高。首先，要開(kāi)展保險(xiǎn)從業(yè)教育；其次，要完善準(zhǔn)入制度；第三，要啟動(dòng)社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，建立執(zhí)業(yè)誠(chéng)信檔案；第四要提高理賠人員素質(zhì)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，保險(xiǎn)理賠風(fēng)險(xiǎn)因素的高技術(shù)化和隱蔽化趨勢(shì)不斷增強(qiáng)，理賠工作的難度越來(lái)越大，對(duì)保險(xiǎn)理賠人員的要求也越來(lái)越高，這就需要保險(xiǎn)理賠人員不斷提高自身能力，包括具有應(yīng)付各種突發(fā)事件的能力，具有從復(fù)雜的保險(xiǎn)賠案中辨別真?zhèn)蔚哪芰Α?/p>
2.2 加強(qiáng)外部協(xié)作和同業(yè)間協(xié)作
對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的和保險(xiǎn)事故的許多重要信息，都是來(lái)自社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和單位，而保險(xiǎn)人要獲取信息，離不開(kāi)這些機(jī)構(gòu)和單位的支持、配合,他們是保險(xiǎn)人獲取信息的重要渠道。因此保險(xiǎn)公司應(yīng)積極和醫(yī)院、公安、交警、法院等相關(guān)部門合作，及時(shí)獲得真實(shí)有效的第一手信息資料。此外還可以加強(qiáng)與保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)的合作，這樣不僅能有效地降低保險(xiǎn)商品的邊際交易成本，而且能維護(hù)保險(xiǎn)關(guān)系雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。
2.3 完善法制環(huán)境
保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的風(fēng)險(xiǎn)保障需求，如對(duì)建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等進(jìn)行調(diào)研立法，擴(kuò)大保險(xiǎn)依法參與社會(huì)管理效能的同時(shí)，還應(yīng)密切聯(lián)系國(guó)家有關(guān)職能部門，組織力量對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律、法規(guī)進(jìn)行一次大清理，對(duì)于相互沖突的相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范以及明確，而對(duì)于一些實(shí)踐中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新矛盾，也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)研并制定相關(guān)的條文，使得保險(xiǎn)理賠有法可依。另外，制定出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和通行標(biāo)準(zhǔn)也是非常有必要的。
2.4 建設(shè)保險(xiǎn)誠(chéng)信
保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性、聯(lián)系社會(huì)的廣泛性，決定了保險(xiǎn)誠(chéng)信建設(shè)對(duì)整體社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的依賴性。所以，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要切實(shí)肩負(fù)起營(yíng)造社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境的責(zé)任，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，增加重大項(xiàng)目招投標(biāo)的透明度，監(jiān)督和促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)同業(yè)合作，共同抵制不誠(chéng)信的行為。二是實(shí)施教育與引導(dǎo)，從構(gòu)建企業(yè)文化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，高度重視誠(chéng)信建設(shè)，對(duì)其員工進(jìn)行誠(chéng)信教育，并建立有效的激勵(lì)懲處機(jī)制，樹(shù)立起保險(xiǎn)企業(yè)形象。三是建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，在建立保險(xiǎn)行業(yè)榮譽(yù)體系，定期考核評(píng)比的基礎(chǔ)上，隆重表彰全國(guó)范圍內(nèi)的誠(chéng)信建設(shè)先進(jìn)單位和個(gè)人，典型引路，弘揚(yáng)誠(chéng)信文化。同時(shí)建立保險(xiǎn)從業(yè)人員和被保險(xiǎn)人誠(chéng)信信息查詢網(wǎng)絡(luò)，對(duì)有不良記錄的保險(xiǎn)公司、人名單和惡意騙保騙賠被保險(xiǎn)人名單進(jìn)行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務(wù)員難以再?gòu)氖卤ｋU(xiǎn)業(yè)，為不誠(chéng)信行為付出沉重的代價(jià)，也可以起到警示教育的作用； 另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。