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【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；信用管理；必要性；可行性
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，建筑市場已經(jīng)走上了快速發(fā)展之路，建筑企業(yè)的信用不僅會對企業(yè)自身的發(fā)展產(chǎn)生影響，也會對建筑市場是否健康發(fā)展造成影響。目前我國建筑企業(yè)的信用情況并不樂觀，不僅轉(zhuǎn)包、掛靠、違法分包的現(xiàn)象在一定范圍內(nèi)存在，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度缺失的情形屢見不鮮，一些企業(yè)還存在不正當競爭的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑市場發(fā)展比較混亂，部分建筑工程質(zhì)量得不到有效的保證。由此可見，建立建筑企業(yè)信用管理制度已經(jīng)成為當務(wù)之急。
1.建筑企業(yè)信用管理制度建立的必要性
1.1 建筑企業(yè)急需信用管理制度的規(guī)范發(fā)展
當前，在建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展的大形勢下，勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、檢測機構(gòu)、招標等建筑企業(yè)也呈現(xiàn)出多樣化、多元化的發(fā)展趨勢，但是在建筑行業(yè)中一些建筑企業(yè)嚴重缺乏信用感，在建筑市場活動中中置合同義務(wù)于不顧，在建筑施工過程中出現(xiàn)了各種違法違規(guī)行為，這對于建筑企業(yè)自身的發(fā)展無疑是不利的，更不能讓建筑市場積極、健康、持續(xù)的發(fā)展，而建立建筑企業(yè)信用管理制度能夠有效法人規(guī)范企業(yè)在施工建設(shè)中的行為，用完善的制度約束其在法律規(guī)定的范圍內(nèi)參與建筑市場競爭，并在市場競爭中積累起企業(yè)的信用，從而在市場競爭中凸顯自身的優(yōu)勢。可見從企業(yè)自身發(fā)展的角度來講，建立完善的建筑企業(yè)信用管理制度是非常必要的，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
1.2 建筑市場急需信用管理制度規(guī)范其秩序
為了規(guī)范建筑市場秩序，國家出臺了多樣建筑市場發(fā)展管理措施，如2005年出臺了《建設(shè)部關(guān)于加快推進建筑市場信用體系建設(shè)工作的意見》等等，但是目前建筑市場發(fā)展秩序依然比較混亂，一些企業(yè)在施工過程中不僅違法使用關(guān)聯(lián)監(jiān)理公司，還利用不正當?shù)母偁幨侄螇艛嘁恍┲行〕鞘械慕ㄖ袌?，給建筑市場的健康發(fā)展帶來了很大的負面影響。如何規(guī)范建筑市場發(fā)展秩序，成為建筑市場發(fā)展中亟待解決的問題。而建筑企業(yè)信用管理制度可以約束建筑企業(yè)的競爭行為，促使企業(yè)建立自身的信用管理體系，讓企業(yè)能夠自律當中不斷成長，使建筑市場呈現(xiàn)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。
2.建筑企業(yè)信用管理制度建立的可行性
雖然建筑市場發(fā)展存在不少困難，但是政府和企業(yè)在這一方面的努力還是為建筑企業(yè)信用管理制度的建立提供了可行性，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
2.1 建筑企業(yè)已經(jīng)對信用管理制度有了初步的認識
雖然多數(shù)企業(yè)還沒有建立起完善的信用管理制度，但也有企業(yè)在這個方向上進行了嘗試，通過信用管理制度的建立，不僅提高了經(jīng)營管理水平，也提高了綜合競爭力。這讓更多的企業(yè)開始探索符合企業(yè)自身發(fā)展需要的信用管理制度，在探索過程中企業(yè)逐漸深化了信用管理制度的認識，為企業(yè)贏得良好的社會信譽，擴大企業(yè)的市場份額。不僅如此，信用管理制度能夠解決企業(yè)基礎(chǔ)管理落后的問題，適應(yīng)買方市場和信用經(jīng)濟的發(fā)展要求，提高企業(yè)守信能力和誠信度。這種認識，對于推動建筑信用管理制度建立奠定了良好的思想基礎(chǔ)。
2.2 企業(yè)經(jīng)營者信用意識和信息化水平的提高為信用管理制度提供了基礎(chǔ)
企業(yè)經(jīng)營者的信用意識對信用管理制度有著重要影響，隨著社會整體誠信意識的增強，建筑企業(yè)經(jīng)營者的信用意識也在不斷增強，現(xiàn)在很多管理者已經(jīng)意識到企業(yè)信用對企業(yè)發(fā)展的重要意義，意識到如果在經(jīng)營管理當中不守信的行為不僅會影響到企業(yè)的信用形象，對企業(yè)的經(jīng)營管理也會造成不利影響。因此，現(xiàn)在很多企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)信用的重視不斷增加，這對于信用管理制度建立也提供了良好的條件。此外，隨著信息化的發(fā)展，建筑企業(yè)也將信息化管理作為企業(yè)管理的重要發(fā)展目標，在信息化發(fā)展的促進下，一些企業(yè)已經(jīng)建立了比較完善的綜合管理系統(tǒng)，為信用管理制度建設(shè)提供了信息化條件，利用管理信息系統(tǒng)可以建立比較完善的內(nèi)部信用檔案，能夠為信用管理制度建立準備必要的條件。
2.3 外部監(jiān)管為信用管理制度提供了外部保證
外部監(jiān)管也是信用管理制度建立不可缺少的條件，當前各地政府為了加強建筑市場監(jiān)管力度，各個管理部門對涉及建筑業(yè)市場的不同企業(yè)類別都建立了較為完善的監(jiān)督系統(tǒng)，通過加強企業(yè)信息管理，促使建筑企業(yè)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。這主要體現(xiàn)在三個方面：第一，政府各部門開始對建筑市場信用信息管理制度的建立進行了探索。像東莞等城市建立了建筑企業(yè)誠信公示制度，對建筑市場中的各個行業(yè)均制定了不良行為計分標準。該計分標準對處罰依據(jù)、扣分分值、懲處方式等都標注得非常清楚，做到了處罰的有法可依、有據(jù)可查、有源可溯，使得該規(guī)定的可操作性及可實施性非常高。第二，通過采用先進監(jiān)督管理手段，落實信用管理制度。例如，要求在工程項目現(xiàn)場必需按照要求安裝視頻監(jiān)控裝置。市監(jiān)控中心可隨機抽取在建工程項目，對項目經(jīng)理、安全員、總監(jiān)等人員實行視頻點名。該套視頻監(jiān)控系統(tǒng)還可對危險性較大的分部分項工程進行重點監(jiān)控，可第一時間發(fā)現(xiàn)并責令整改，起到了事前預(yù)防、事中干預(yù)、事后監(jiān)督的良好效果。第三，部分地方政府還開發(fā)了網(wǎng)上平臺操作系統(tǒng)。各個執(zhí)法單位在檢查過程中一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違法違規(guī)行為，經(jīng)審核通過后即可登陸網(wǎng)上操作系統(tǒng)對違規(guī)企業(yè)扣去相應(yīng)分值。此舉將對企業(yè)的管理做到了實時化、信息化、公開化，不但落實了執(zhí)法機構(gòu)的人員責任，形成了一套監(jiān)督體系，還保證了對企業(yè)的每一條處罰都有章可循、有據(jù)可查。綜上可知，外部監(jiān)管是信用管理制度建設(shè)中不可缺少的條件，也為這項制度的建設(shè)提供了可能。
2.4 企業(yè)文化的發(fā)展為信用管理制度建立準備了文化條件
企業(yè)文化是一個企業(yè)發(fā)展的必要條件，也是信用管理制度建立必要條件，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)已經(jīng)逐漸認識到企業(yè)文化的重要性，相繼加強了企業(yè)文化建設(shè)力度，通過企業(yè)文化建設(shè)促進企業(yè)管理水平不斷提高。而信用管理制度建設(shè)過程中，也需要良好的企業(yè)文化做支撐，發(fā)展企業(yè)文化能夠增強企業(yè)的道德意識，提高企業(yè)經(jīng)營者的道德水平，而誠信經(jīng)營是企業(yè)道德中的一部分，企業(yè)文化通過道德水平的提高，也能增強企業(yè)誠信經(jīng)營理念，這對于企業(yè)信用管理制度建立也具有重要意義。
總之，隨著建筑市場規(guī)模的持續(xù)擴大，建筑市場信用缺失、違法違規(guī)施工等現(xiàn)象也在不斷顯露，擾亂了市場秩序，影響了建筑市場的健康發(fā)展。這意味著當前急需建筑企業(yè)信用管理制度規(guī)范企業(yè)的發(fā)展，讓建筑市場走上規(guī)范化發(fā)展的道路。而伴隨著建筑企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營管理者信用意識的增強和信息化管理水平的提高，加之外部監(jiān)管和企業(yè)文化的快速發(fā)展，這都為建筑企業(yè)信用管理制度建設(shè)提供了可能性，政府和企業(yè)應(yīng)該借助這些有利條件，在今后的發(fā)展中構(gòu)建起完善的建筑企業(yè)信用管理制度，不斷提高建筑市場發(fā)展水平，增加企業(yè)的市場競爭力。
參考文獻：
為了規(guī)范與促進企業(yè)信用征信，保障公平、公正地開展企業(yè)信用征信，建立企業(yè)信用制度和營造社會信用環(huán)境，制定本辦法。
第二條（定義）
本辦法所稱的企業(yè)信用征信，是指受公民、法人或者其他組織委托，通過采集、加工企業(yè)信用信息，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評估或者評級報告等征信產(chǎn)品的經(jīng)營性活動。
本辦法所稱的征信機構(gòu)，是指依法設(shè)立的、專門從事企業(yè)信用征信的機構(gòu)。
本辦法所稱的企業(yè)信用信息，是指在企業(yè)經(jīng)濟活動和社會活動中形成的,能用以分析、判斷企業(yè)信用狀況的信息。
第三條（適用范圍）
本辦法適用于本市范圍內(nèi)開展的企業(yè)信用征信及其相關(guān)監(jiān)督管理。
第四條（原則）
本市企業(yè)信用征信實行市場運作、政府監(jiān)管和行業(yè)自律。
開展企業(yè)信用征信應(yīng)當獨立、客觀、公正和審慎，確保征信產(chǎn)品的準確性。企業(yè)信用征信不得損害企業(yè)合法權(quán)益，不得妨礙社會公共利益和安全。
第五條（管理部門）
*市征信管理辦公室（以下簡稱市征信辦）負責對企業(yè)信用征信的行業(yè)推進、指導(dǎo)和監(jiān)管。
相關(guān)行政管理部門按照各自職責，協(xié)同進行企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。
第六條（備案與公開）
征信機構(gòu)應(yīng)當自取得工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向市征信辦備案。備案應(yīng)當提供下列材料：
（一）工商營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)說明；
（三）高級管理人員的信用狀況證明和相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)人員的基本情況介紹；
（四）開展企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)范圍、信息處理程序和信息安全防范措施。
前款備案內(nèi)容發(fā)生重大變更時，應(yīng)當自變更之日起30日內(nèi)，將變更內(nèi)容報市征信辦備案。
市征信辦應(yīng)當依法向社會公開有關(guān)備案信息。
第七條（年度報告及業(yè)務(wù)情況調(diào)查）
征信機構(gòu)應(yīng)當在當年第一季度，將上一年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)開展情況和本年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)調(diào)整情況，向市征信辦報告。
市征信辦可以組織建立征信產(chǎn)品使用情況反饋機制，了解市場對征信機構(gòu)有關(guān)征信業(yè)務(wù)的客觀評價情況。
第八條（信息的采集）
征信機構(gòu)應(yīng)當通過合法途徑采集企業(yè)信用信息，不得以騙取、竊取、脅迫或者其他不正當手段采集企業(yè)信用信息。
第九條（異議信息的處理）
被征信企業(yè)對征信機構(gòu)采集的企業(yè)信用信息有異議，并提供相關(guān)依據(jù)的，征信機構(gòu)應(yīng)當進行核實，發(fā)現(xiàn)采集的信息確有錯誤的，應(yīng)當立即糾正；查證后確實無誤的，應(yīng)當告知被征信企業(yè)；難以查證的，應(yīng)當根據(jù)客觀原則進行審慎處理。
第十條（征信產(chǎn)品的制作）
征信機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)信息提供方所提供的原始信息,并按照備案的信息處理程序規(guī)范地制作征信產(chǎn)品，不得編造、篡改企業(yè)信用信息。
第十一條（征信產(chǎn)品的效用）
征信機構(gòu)所提供的征信產(chǎn)品僅供使用人作為判斷企業(yè)信用狀況的參考。
第十二條（商業(yè)秘密的保護）
征信機構(gòu)對涉及商業(yè)秘密的企業(yè)信用信息負有保密義務(wù)，不得向任何單位或者個人提供，但法律、法規(guī)另有規(guī)定或者被征信企業(yè)同意提供的除外。
第十三條（回避）
征信機構(gòu)與被征信企業(yè)存在資產(chǎn)關(guān)聯(lián)或者其他利害關(guān)系，可能影響征信活動公正性的，征信機構(gòu)不得提供有關(guān)該企業(yè)信用狀況的征信產(chǎn)品。
第十四條（商務(wù)活動中征信產(chǎn)品使用的推進）
提倡企業(yè)和其他組織在項目合作開發(fā)、商業(yè)投資、商務(wù)采購、經(jīng)營決策等商務(wù)活動中使用征信產(chǎn)品，查驗對方的信用狀況。
第十五條（公共管理中征信產(chǎn)品的使用）
本市各級行政機關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機構(gòu)以及其他承擔公共管理職能的組織在經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)活動中，涉及向社會委托、發(fā)包政府公共服務(wù)項目，政府采購與招投標等事務(wù)的，應(yīng)當根據(jù)需要使用征信產(chǎn)品。
第十六條（有關(guān)政府信息的公開）
征信機構(gòu)開展企業(yè)信用征信，需要采集有關(guān)政府信息的，按照《*市政府信息公開規(guī)定》執(zhí)行。
第十七條（行業(yè)自律）
鼓勵信用服務(wù)行業(yè)組織制定并推行行業(yè)規(guī)范，為會員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，發(fā)揮行業(yè)自律作用。
第十八條（投訴）
任何組織和個人認為征信機構(gòu)有違法征信行為，侵犯其合法權(quán)益的，可以向市征信辦投訴。
第十九條（行政處罰）
關(guān)鍵詞：薪酬制度；寬帶薪酬
科學合理的薪酬制度是企業(yè)的永動機。企業(yè)薪酬制度關(guān)系到能否激勵員工為企業(yè)發(fā)揮其積極能動性，從而為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，還關(guān)系到企業(yè)是否能否留住核心人才，從而關(guān)系到企業(yè)在社會競爭中的生死存亡?？茖W合理的薪酬制度可以說是一種最重要的、最易使用的激勵方法，它是企業(yè)對員工的回報和答謝，以獎勵員工對企業(yè)所付出的努力、時間、學識、技能、經(jīng)驗和創(chuàng)造，是企業(yè)對員工所做貢獻的承認。在員工的心目中，薪酬不僅僅是自己的勞動所得，它在一定程度上代表著員工自身的價值，代表企業(yè)對員工工作的認同，甚至還代表著員工個人的能力和發(fā)展前景。合理的薪酬制度不僅對員工的發(fā)展至關(guān)重要，對企業(yè)的發(fā)展更是不可忽視的。特別是一個合理的薪酬體系，對企業(yè)管理效率的提升具有不可估量的促進作用，企業(yè)薪酬制度的設(shè)計和完善，更是人力資源管理提升的一個重要方面。
1 傳統(tǒng)薪酬制度的弊端
傳統(tǒng)薪酬主要是薪點制，薪酬確定的依據(jù)主要是職務(wù)（崗位），實行的是職級工資，薪酬與崗位（職務(wù)）的嚴格掛鉤，只要崗位（職務(wù)）不變，要實現(xiàn)增薪那是不可能的。其弊端顯而易見：
（1）激勵不恰當，給員工定位不準確。
（2）平均主義嚴重。無論員工技能好壞，但只要熬到一定的年限就可以享受高薪。容易挫傷了核心員工尤其是一些年輕的核心員工的積極性。
（3）薪酬設(shè)計與管理具有隨意性。傳統(tǒng)薪資制度中，有時領(lǐng)導(dǎo)一句話就能影響員工的等級和晉升。
（4）范疇過于狹隘。傳統(tǒng)薪資制度中，給員工的進修、培訓、出國等機會所涉及的成本并不計算在內(nèi)。
（5）激勵動力不足，激勵成本不斷上升。
（6）激勵的短期化甚至不具有激勵性。傳統(tǒng)薪資制度只注重了薪酬的保健功能而忽視了其激勵功能，即只滿足了員工的低層次需求，而忽視了員工的高層次需求。
在這樣的背景下，寬帶薪酬體系逐漸發(fā)展起來，寬帶薪酬體系是近幾年來比較盛行的一種新型的薪酬體系，所謂的寬帶薪酬，是指多個薪酬等級以及薪酬范圍進行重新組合，就是企業(yè)將原來十幾甚至二十幾、三十幾個薪酬等級壓縮成幾個級別，同時將每一個薪酬級別所對應(yīng)的薪酬浮動范圍拉大，從而形成一種新的薪酬管理系統(tǒng)及操作流程。
2 寬帶薪酬在企業(yè)生產(chǎn)管理中的運用
寬帶薪酬的特征是薪酬等級層次少，浮動范圍大。薪酬等級最高值與最低值之間的區(qū)間變動比率高。寬帶薪酬為員工提供更多的橫向發(fā)展空間。在這種薪酬制度設(shè)計中員工的職業(yè)發(fā)展不再只是沿著公司中唯一的薪酬等級層次垂直往上走，他們在企業(yè)中的流動是橫向的。但是隨著他們獲得新的技能、能力、承擔新的責任或者是在原有的崗位上不斷改善自己的績效，他們就能夠獲得更高的薪酬，即使是被安排到低層次工作上，他們依然有機會因為自己出色的工作而獲得較高的薪酬。
2.1 工作分析是構(gòu)建寬帶薪酬體系的前提
工作分析是通過對各種工作的性質(zhì)、任務(wù)、責任、相互關(guān)系以及任職工作人員的知識、技能、條件進行系統(tǒng)調(diào)查和研究分析，以科學系統(tǒng)的描述并做出規(guī)范化記錄的過程。工作分析是人力資源管理的基礎(chǔ)性工作。具體進行工作分析的方法很多，比較常用的有：訪談法、問卷調(diào)查法、抽樣調(diào)查法、直接觀察法等，在工作中可根據(jù)具體情況選擇使用。
工作分析包括三個方面的內(nèi)容：第一，對企業(yè)自身的全面理解與分析?；趯ζ髽I(yè)的特點進行分解，即企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、范圍、職能以及在此基礎(chǔ)上分解所涉及的各項工作的種類和屬性進行的分析。此項分析的結(jié)果是企業(yè)進行組織設(shè)計和崗位設(shè)置的前提和依據(jù)，它有利于梳理企業(yè)內(nèi)部的管理流程，合理界定部門與職位的工作職責，從而使組織效率最大化，盡力減少不必要的中間環(huán)節(jié)，使組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和崗位設(shè)置精簡高效。所以在這方面上的工作分析是最終確定組織內(nèi)某一崗位價值大小的基礎(chǔ)。第二，對任職者資格以及具體工作崗位的分析。針對具體崗位的任職資格、工作范圍、工作條件、權(quán)限以及任職人所應(yīng)具備的知識技能和身心的要求所進行的分析。這種分析的結(jié)果為員工招聘、績效考核以及員工培訓提供依據(jù)。第三，崗位分解動作。針對某個崗位某項具體的操作過程、步驟所進行的分析，其主要目的在于分解具體工作的每一個環(huán)節(jié)，使之形成一種定勢、一種章程或者規(guī)范。這種工作分析對薪酬設(shè)計起著補充的作用。
經(jīng)過以上三個方面的分析，“以崗定薪”中的崗位才真正明確，而在傳統(tǒng)的薪點制中的“以崗定薪”則較為注重職務(wù)級別的高低，并沒有從崗位本身對組織發(fā)展重要作用以及對其任職者的相關(guān)要求出發(fā)。
2.2 公平是一個科學合理薪酬體系的保證，其中又分為內(nèi)部公平與外部公平
（1）內(nèi)部公平。
實現(xiàn)內(nèi)部公平需要借助于崗位價值評估。只有把“以崗定薪”的崗位職能梳理清晰，才能確定某一崗位在組織結(jié)構(gòu)中各個崗位之間的相對價值，從而得出崗位的等級序列，
如此才能實現(xiàn)薪酬體系內(nèi)部公平。它是基于組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個崗位的共同特點建立起來的一系列評價要素的組合。
具體的崗位價值評估的方法包括很多：崗位分類法、有崗位
排列法、要素比較法、要素計點法等，每種方法適用于不同類型的企業(yè)，而這種崗位價值評估模型需要根據(jù)企業(yè)自身實際情況做出選擇。
崗位價值評估是實現(xiàn)組織內(nèi)部公平的重要手段，同時也是實現(xiàn)內(nèi)部公平的基礎(chǔ)，最終的內(nèi)部公平還需要員工勝任力評估以及績效管理來保證和實現(xiàn)。
（2）外部公平。
外部公平是薪酬體系對外具有競爭力的直接體現(xiàn)，簡言之，一個企業(yè)的薪酬標準要與市場上的同類崗位薪酬接軌。一般說來，外部公平的實現(xiàn)往往是通過薪酬調(diào)查的方式，具體調(diào)查的方法也有很多種，例如企業(yè)之間相互調(diào)查、委托市場調(diào)查公司以及問卷調(diào)查等，在調(diào)查目標企業(yè)的選擇上多以同地區(qū)或夸地區(qū)同行業(yè)或相近行業(yè)為主，比較企業(yè)各崗位與市場上相對應(yīng)崗位的薪酬水平。
無論是內(nèi)部的不公平還是外部的不公平，都會使員工期望值下降，并且感到不安全，出現(xiàn)士氣下降、人員流失，甚至招聘不到人員等現(xiàn)象。而寬帶薪酬還體現(xiàn)“同工不同酬”的新觀念，體現(xiàn)了對員工個體因素的重視與尊重。對于企業(yè)個體員工，薪酬有兩個基本作用，其一是滿足生
活基本需要，即所謂的“保健性”；其二是體現(xiàn)其工作價值，激勵員工更好的工作，即激勵性?？傮w看，兩者是互為消長的，而如何妥善的協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系，就要用薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計來完成的，是選擇高保健低激勵還是選擇高激勵低保健，依然是取決于企業(yè)所處的發(fā)展階段和具體實際需要。隨著體制改革的不斷推進，在傳統(tǒng)的薪酬結(jié)構(gòu)中有了不少新的內(nèi)容，諸如股票、期權(quán)以及虛擬股份等，增加了薪酬的長期激勵作用。
3 寬帶薪酬體系與組織績效管理的有效銜接
薪酬體系是激勵機制的重要組成部分，但薪酬本身只具有對人才吸引作用和短期的激勵作用，而長期的激勵作用則不明顯。只有將薪酬與績效管理的有機結(jié)合，才能達到較好的激勵作用。所以，寬帶薪酬是否能夠順利的實施，還要看企業(yè)自身的績效管理體系是否成熟。良好的績效管理是寬帶薪酬應(yīng)用的基礎(chǔ)。如何將企業(yè)的人工成本轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展向前的動力，員工個人成長與企業(yè)發(fā)展的和諧，是任何企業(yè)都在追求的一種境界，但實際上，如何更好的將組織績效、部門績效及個人績效的有效銜接，卻是企業(yè)管理人員倍加頭疼的問題，寬帶薪酬的關(guān)鍵在于拓展了員工的薪酬提升的空間，更好的激勵員工不斷提升自己的綜合素質(zhì)，這也是寬帶薪酬的靈魂所在。薪酬制度的完善不是一個單一的活動，而是一個系統(tǒng)的工程，它的創(chuàng)新需要在實際操作過程中不斷的適時調(diào)整中來體現(xiàn)，逐步實現(xiàn)薪酬體現(xiàn)的兩個公平，而這個公平的實現(xiàn)，是需要許許多多基礎(chǔ)的工作來支撐和維護的，是缺一不可的。寬帶薪酬作為一個新生的事物，自然還有許多其本身不完善地方，在現(xiàn)實中還有許多其不能解決的問題，但是其對傳統(tǒng)薪酬體系不足的地方的彌補作用是顯而易見的。此外科學、合理的薪酬制度只有與有效的績效管理結(jié)合起來，才能顯現(xiàn)出薪酬對組織績效的實現(xiàn)所產(chǎn)生的巨大推動作用，變?nèi)肆Τ杀緸槿肆Y本，實現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質(zhì)不高。
信用是市場經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：
1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個社會的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導(dǎo)意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業(yè)和個人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強化破產(chǎn)人的責任。
加強失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經(jīng)濟活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。
2、提高企業(yè)和全社會的信用意識，建立并完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟融入全球經(jīng)濟；信用缺失危害金融機構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業(yè)真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機構(gòu)或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標準化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學嚴謹?shù)姆椒?，對受評企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟承諾的能力及可信任程度進行調(diào)查、審核及測定，對與評估事項有關(guān)的參數(shù)值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結(jié)果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)。
3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。
為了強化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價：權(quán)衡信用銷售的風險與收益，制定恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。
論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在經(jīng)營管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機構(gòu)，改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風險管理制度”的基本解決方案。
一、企業(yè)信用管理體系的重要性
現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。
(一)信用是市場交易活動的基本前提
規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標具有重要意義。
由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。
二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系
隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(一)問題分析
在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風險問題。進入市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。
1．經(jīng)營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡保惯@兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。
3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標、職責和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工
針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業(yè)應(yīng)當建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務(wù)目標；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風險。
(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。
(3)一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風險的共識。
2．改進銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)
實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。
3．建立全過程信用風險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調(diào)查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。
(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。
(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠遠不能適應(yīng)當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 企業(yè)信用 管理體系
一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析
2001年，據(jù)有關(guān)部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中。屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24％。另據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區(qū)甚至才30％左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。
(一)企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離
我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。
二、我國企業(yè)信用管理體系建立的基本思路
(一)樹立全程信用管理意識
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。從而達到控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶。接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權(quán)保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機制。
4 事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關(guān)系，是銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理較難處理的問題。
6 壞賬追討。當發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標準和風險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷售風險控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容：
1 信用標準。是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。
2 信用條件。是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3％的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。
3 信用限額。是指根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況。
4 收賬政策。通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專門的信用管理結(jié)構(gòu)
有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構(gòu)來實現(xiàn)對整個過程的控制。設(shè)置時，必須在成本一效益原則的指導(dǎo)下。并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶信用等級評定
客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定。客戶信用等級每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務(wù)狀況評定一次。
信用評估指標分為品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價5大類共20
項，對各項指標設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標準的基礎(chǔ)上，評審委員會根據(jù)定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結(jié)果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。
三、建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視
市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。
(二)應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門
企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中。增加信用風險管理職能。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標和財務(wù)目標。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫。并隨時修訂、完善。實行資信調(diào)查制度。篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。
(四)建立內(nèi)部授信制度
內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。
(五)完善應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個財務(wù)問題。但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。如當客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務(wù)收支危機等情況時。企業(yè)信用風險管理部門應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結(jié)論
在當代市場經(jīng)濟中，企業(yè)信用管理是當代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過程的必需條件。但是，通過對中國企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔心，如何建立完善的信用風險管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風險的存在入手，對企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因進行簡要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風險，推行規(guī)避信貸風險控制方面的業(yè)務(wù)。
關(guān)鍵詞：
信用風險;信用風險管理;管理體系
信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場經(jīng)濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。
1企業(yè)信用風險管理的含義
1.1信用風險
信用風險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風險。信用風險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風險和不可控風險。嚴格地執(zhí)行按賬齡分析和標準的后臺債務(wù)采集程序是控制可控風險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風險，以國家風險為代表，識別風險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。
1.2信用風險管理
信用風險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風險。當代企業(yè)經(jīng)管的焦點是企業(yè)信用管理。提高抵御風險的能力，加強企業(yè)的信用管理，增進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進行賒銷、投標、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹?？蛻粜庞蔑L險管理是企業(yè)信用風險管理的主要任務(wù)，包含風險識別、風險評估、風險分析，繼而進行有效的風險管理，采取最經(jīng)濟的應(yīng)對全面風險的方法。
2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風險分析
2.1存在于應(yīng)用管理的信用風險
在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風險因素。中國的經(jīng)濟體制是市場經(jīng)濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴大。
2.2存在于融資中的信用風險
企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風險，因此企業(yè)需要承擔更大的財務(wù)風險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構(gòu)認定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。
2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風險
第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。
3發(fā)生企業(yè)信用風險的主要因素
3.1企業(yè)內(nèi)部因素
較差的風險意識和缺乏先進經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風險的內(nèi)部原因。
3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性
企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。
3.1.2優(yōu)良信用風險意識欠缺
雖然現(xiàn)代企業(yè)的風險意識正處于增強的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風險提升，也使企業(yè)增加流動性風險。
3.1.3財務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性
企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風險增加。
3.1.4缺乏信用管理機制
盡管許多企業(yè)都意識到信用風險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機制、不設(shè)立信用管理部門，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。
3.2企業(yè)外部因素
企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風險的發(fā)生的主要因素。
4企業(yè)信用風險的管理和控制方法
4.1設(shè)立企業(yè)信用風險管理制度
4.1.1客戶資信管理制度
加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標準的風險管理制度下進行實施。企業(yè)應(yīng)該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。
4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
很多企業(yè)針對應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。
4.1.3客戶授信管理制度
在交易過程中企業(yè)信用風險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制?？蛻舻男庞妙~度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。
4.2建立專業(yè)的信用管理部門
提高企業(yè)目標的信用風險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標準，構(gòu)建客戶檔案，加強預(yù)控的交易活動。第二，我們必須嚴格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風險損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。
4.3增強信用風險的溝通和信息
削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強化信用風險的信息與溝通。
4.3.1必須準備詳細的余額和定期收款報告
通過應(yīng)收賬款詳細的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應(yīng)收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。
4.3.2保證對賬的實時性
財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應(yīng)收賬款，也要和客戶核實賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯誤和損失。
4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺賬
企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺賬來應(yīng)對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風險現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。
4.4對企業(yè)信用風險監(jiān)管的加強
因為資金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟活動已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風險。為降低信貸風險、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：
4.4.1監(jiān)督信用賬戶
如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。
4.4.2客戶跟蹤管理
之所以公司財務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確?？蛻舭磿r交款，同時也確保因為運輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，維護良好的客戶關(guān)系。
4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生
如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。
4.5創(chuàng)立科學的信用風險評估機制
確認、管理、分析市場營銷、財務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風險評估活動。在正常的情況下，信用風險評估機制的創(chuàng)立方法如下。
4.5.1風險要素要精確地確定
確定獨一的方針設(shè)定，風險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風險、資產(chǎn)流動性風險、匯率風險、壞賬風險因素是應(yīng)收賬款風險評估的主要因素。
4.5.2深入分析風險因素
采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風險，風險分析主要包括風險的嚴重性及其發(fā)生的頻率。
5結(jié)語
由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風險、創(chuàng)立企業(yè)信用風險管理體系已迫在眉睫。對此，企業(yè)需要認識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強企業(yè)風險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風險是降低信用風險的主要途徑。
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【關(guān)鍵詞】民營企業(yè) 信用缺失 風險管理
隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展和我國市場經(jīng)濟改革的持續(xù)推進，民營企業(yè)日益成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展和促進社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)力量，但由于其所處的社會環(huán)境和服務(wù)基礎(chǔ)不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業(yè)發(fā)展的主要障礙，尤其是在當前全球經(jīng)濟復(fù)蘇態(tài)勢和前景并不十分明朗的宏觀環(huán)境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導(dǎo)致這一問題的深層根源在于民營企業(yè)信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應(yīng)。由美國次貸危機引發(fā)的全球金融風暴和歐洲債務(wù)危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內(nèi)部分地區(qū)發(fā)生的債務(wù)人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營企業(yè)信用風險管理存在的主要矛盾和問題
近年來，我國民營企業(yè)面對不利的國內(nèi)外市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長和優(yōu)勢，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業(yè)信用風險管理的社會環(huán)境尚不完善，制度基礎(chǔ)比較薄弱，技術(shù)手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。
1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統(tǒng)文化比較重視集體，強調(diào)人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎(chǔ)的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識和信用動力出現(xiàn)弱化態(tài)勢，信用關(guān)系當事人的合法權(quán)益難以得到有效保護，社會信用環(huán)境和制度建設(shè)面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業(yè)信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當前企業(yè)信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業(yè)信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復(fù)雜化。
1.2從企業(yè)層面分析，制度設(shè)計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務(wù)流程亟需進一步規(guī)范化?，F(xiàn)實中大多數(shù)民營企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務(wù)部門共同承擔。然而，不少民營企業(yè)常常由于部門職責分工不清，銷售和財務(wù)部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時有發(fā)生。此外，民營企業(yè)信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業(yè)對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應(yīng)收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應(yīng)收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財務(wù)壓力。
1.3從技術(shù)層面分析，信用管理人才缺乏，技術(shù)手段和方法相對落后?，F(xiàn)階段，在我國民營企業(yè)中專門從事信用風險管理的人員數(shù)量不足，且專業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國內(nèi)外實踐證明一些成熟的風險管理技術(shù)未能得到有效利用。在資信調(diào)查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業(yè)務(wù)管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶相互勾結(jié)留下了可乘之機。此外，部分民營企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會使企業(yè)遭受不必要的風險損失。
2.民營企業(yè)信用風險管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，信用無處不在。民營企業(yè)也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應(yīng)信用經(jīng)濟時代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，社會信用服務(wù)體系建設(shè)還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進一步加強。
2.1市場經(jīng)濟機制不完善，企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)相對薄弱。市場經(jīng)濟是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，由相互獨立且擁有清晰產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟主體進行交易的一種機制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰是社會信用體系得以有效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。當前，我國正處在市場經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型時期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權(quán)清晰似乎是民營企業(yè)最大的特點和優(yōu)勢，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術(shù)管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營行為的短期化傾向，企業(yè)信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務(wù)體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發(fā)展較快，對有效緩解民營企業(yè)融資難的問題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構(gòu)常常片面提高門檻從而限制了民營企業(yè)資金的融通。同時，征信體系作為實現(xiàn)民營企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務(wù)平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網(wǎng)絡(luò)化和動態(tài)化建設(shè)明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運作的社會環(huán)境尚不完善，民營企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設(shè)仍處于摸索階段，許多試點性的制度設(shè)計也很不完善，市場主體的經(jīng)濟行為缺乏剛性約束，民營企業(yè)違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業(yè)退出市場或者自動放棄守信原則。
2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關(guān)系維護面臨挑戰(zhàn)。社會信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴大，拓展了民營企業(yè)交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是造成債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業(yè)務(wù)關(guān)系。因此，民營企業(yè)必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發(fā)揮機制靈活的市場競爭優(yōu)勢，確保各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長和可持續(xù)發(fā)展。
3.完善民營企業(yè)信用風險管理的對策和建議
當前，在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業(yè)正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設(shè)，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場環(huán)境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數(shù)民營企業(yè)來說，無疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現(xiàn)代開放經(jīng)濟條件下，良好的信用關(guān)系是企業(yè)健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業(yè)的計劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人力資源和信息等各個基礎(chǔ)管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業(yè)管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導(dǎo)信用觀念和信用文化建設(shè)，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優(yōu)化企業(yè)人、財、物等經(jīng)濟資源配置，充分發(fā)揮銷售與財務(wù)等部門的職能作用，力求對企業(yè)信用活動實施全方位、全過程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個健全有效且適合民營企業(yè)特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風險管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)工作流程。建立科學規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強化事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，這是民營企業(yè)有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業(yè)在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調(diào)查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營企業(yè)在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現(xiàn)交易決策的科學化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶間的信用關(guān)系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應(yīng)收賬款管理制度，民營企業(yè)必須加強對應(yīng)收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應(yīng)及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應(yīng)收賬款回收率。
3.3創(chuàng)新信用管理模式，強化社會中介機構(gòu)的服務(wù)能力。？目前我國絕大多數(shù)民營企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經(jīng)驗和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構(gòu)提供完善的信用管理咨詢和服務(wù)指導(dǎo)。從國內(nèi)外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務(wù)外包方式，其業(yè)務(wù)模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機構(gòu)與民營企業(yè)保持長期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對企業(yè)進行信用管理技術(shù)指導(dǎo)和人員培訓，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業(yè)將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構(gòu)，由中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務(wù)體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務(wù)。
3.4優(yōu)化信用市場環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環(huán)境建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結(jié)合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應(yīng)在借鑒世界各國信用體系建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機構(gòu)的服務(wù)行為，加快國家信用管理體系的建設(shè)進程，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業(yè)創(chuàng)造一個良好的信用市場環(huán)境。
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作者簡介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經(jīng)濟管理學院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經(jīng)濟師；
[論文摘要] 本文闡述了我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀，分析了企業(yè)財務(wù)信用缺失的成因，并提出了相應(yīng)的治理對策。
財務(wù)信用是市場經(jīng)濟中對交易者合法權(quán)益的尊重和保護，也是在信息不對稱條件下規(guī)避交易風險的基本防線。當前，我國企業(yè)普遍存在著財務(wù)信用缺失的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴重的信用危機，并在很大程度上影響了經(jīng)濟的健康運行和社會的穩(wěn)定發(fā)展。鑒此，本文僅對我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀、成因及對策略做探討。
一、我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀
1.企業(yè)財務(wù)報表信息失真。我國企業(yè)在信息披露方面很不規(guī)范，違法違規(guī)問題十分嚴重。例如，粉飾或隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況，“巧用”會計準則，隨意改變或調(diào)整會計核算方法、確認標準及計量方法等。
2.企業(yè)間的合同欺詐及違約現(xiàn)象嚴重。據(jù)統(tǒng)計，目前我國每年訂立合同有40億份左右，真正履約的卻只有20億份，50％的合同帶有欺詐性，且合同交易只占整個經(jīng)濟交易量的30％，合同的履約率明顯有待提高。
3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現(xiàn)象嚴重。困擾著經(jīng)濟發(fā)展的除了企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間及企業(yè)與百姓之間的資金拖欠和三角債之外，還有企業(yè)的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業(yè)使銀行吃足了苦頭。
二、我國企業(yè)財務(wù)信用缺失的成因
1.企業(yè)的財務(wù)信用意識淡薄。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，我國開始建立企業(yè)以其自身的資產(chǎn)承擔風險的體制。這就要求企業(yè)以其自身的財務(wù)信用參與市場的競爭，在市場上運行。然而，在從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟的體制轉(zhuǎn)換過程中，由于對重建財務(wù)信用制度、樹立財務(wù)信用觀念缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗，因而企業(yè)財務(wù)信用出現(xiàn)了混亂。
2.產(chǎn)權(quán)不明晰，信息不對稱。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度是影響企業(yè)信用的一個非常重要的因素。產(chǎn)權(quán)是財務(wù)信用的基礎(chǔ)。在國有產(chǎn)權(quán)制度下，決策者的利益與他所做決策的企業(yè)的財務(wù)信用之間沒有長遠的關(guān)系，那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益，不會很注重企業(yè)誠信。此外，信息不對稱是造成信用風險發(fā)生的必要條件。從目前看，在我國的信用問題當中，由于信息不對稱所造成的信用風險是極其重要的一個方面。
3.法律制度不健全，缺乏有效的失信懲戒機制。在立法方面，我國已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》和《反不正當競爭法》中雖都有誠實守信的法律原則，但總體上與信用制度相關(guān)的立法嚴重欠缺。另一方面信用監(jiān)控機制不完善，我國至今尚未建立起作為發(fā)達市場經(jīng)濟中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。信用激勵和懲罰機制尚未形成，尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。
4.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財務(wù)信用管理制度。企業(yè)財務(wù)信用管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，但我國企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏規(guī)范的財務(wù)信用管理制度，很少有企業(yè)設(shè)立專門進行內(nèi)部財務(wù)信用管理的部門、機構(gòu)或人員。因此，因授信不當導(dǎo)致合約不能履行,以及授信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，因?qū)献骺蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)受騙上當，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。
三、企業(yè)財務(wù)信用缺失的治理對策
為了整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，必須大力整治企業(yè)財務(wù)信用缺失現(xiàn)狀的力度，加強對企業(yè)財務(wù)信用的管理，并逐步建立有效的企業(yè)財務(wù)信用管理體制。從目前來看，應(yīng)做好以下幾方面工作：
1.明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機制，結(jié)合我國國情，進一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔保法》等法律的有關(guān)條款，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實施細則，改變目前的建立社會信用體系過程中無法可依的狀況。還應(yīng)通過法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力，以及行使權(quán)力的界限，對失信行為的界定和懲罰應(yīng)準確、適當，引入處罰時效機制，以利于營造懲惡揚善的社會氛圍。
此外，我國還應(yīng)通過加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，建立所有者對企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨立地承擔相應(yīng)的責任。
2．建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強經(jīng)營者的信用觀念和信用意識。企業(yè)價值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識，每個企業(yè)都要依靠自己對其他企業(yè)對社會交往規(guī)則的遵守來獲得社會的尊重和信任。
3.加強企業(yè)內(nèi)部客戶資信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度的建設(shè)?？蛻糍Y信管理系統(tǒng)是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，其中，信息管理和資信調(diào)查是兩項核心工作?？蛻舻男畔⒐芾硎切庞蔑L險控制的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當投放一定的人力、物力和財力，并且應(yīng)當作為企業(yè)管理制度中的一項重要內(nèi)容加以貫徹落實。對客戶的資信調(diào)查也應(yīng)當經(jīng)?；?、制度化的進行。此外，在企業(yè)確定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤。
4．培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)信用管理人才，加強企業(yè)財務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督。把加速培養(yǎng)一支高質(zhì)量的財務(wù)信用管理人才隊伍作為企業(yè)財務(wù)信用管理體系建設(shè)的一項重要工作。要通過各種方式培養(yǎng)、培訓一批企業(yè)財務(wù)信用管理人才，建立財務(wù)信用人才的資格考核和認證制度，進一步完善對現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)信用管理人才的管理、考核、監(jiān)督機制。
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