時(shí)間：2023-03-02 15:01:54
導(dǎo)語：在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作涉及到的部分是十分廣泛的
企業(yè)中所有經(jīng)營活動(dòng)只要需要資金的環(huán)節(jié)就需要財(cái)務(wù)管理部門參與進(jìn)來，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理部門需要在這期間起到監(jiān)督預(yù)防工作，避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)的虧損。
2、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的主要工作內(nèi)容和工作職責(zé)就是通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的判斷和預(yù)防來保證企業(yè)在各個(gè)方面上可以靈活面對(duì)甚至避免風(fēng)險(xiǎn)。
搞好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理不同于一般的財(cái)務(wù)管理
風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作意義是要增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)意識(shí)，正視風(fēng)險(xiǎn)而不是躲避風(fēng)險(xiǎn)，普通的財(cái)務(wù)管理涉及不到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、控制等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理就普通財(cái)務(wù)管理而言更具難度，不僅需要管理者具備基本的財(cái)務(wù)管理能力，還需要管理者懂得運(yùn)用科學(xué)手法對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要管理者具備思維敏捷、知識(shí)面廣、遇事果斷等優(yōu)良的素質(zhì)。
1、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理要面對(duì)多方面的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括：自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)管理、銷風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、籌資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理投資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理等。
2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作方式。
風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的工作方式是針對(duì)企業(yè)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)對(duì)象做出應(yīng)對(duì)，要對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè)，針對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題做出對(duì)策，控制風(fēng)險(xiǎn)損失最小化，管理者需要在實(shí)際應(yīng)用過程中靈活的面對(duì)各種問題，用最快的時(shí)間最好的方法來管理風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)問題。
3、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)具備的能力。
風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理者要在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)之前具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，對(duì)企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行客觀的分析。要懂得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量，測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和最大損失程度，讓企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前做好準(zhǔn)備。
三、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理模式
風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理不僅在要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，還要通過對(duì)企業(yè)條件等多方面的綜合分析，為解決問題而制定出一個(gè)最佳的方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出多套方案，通過大量計(jì)算分析出企業(yè)的最大收益值，結(jié)合實(shí)際情況來選擇合適的方案。針對(duì)很多情況可以使用德爾菲法來進(jìn)行預(yù)測(cè)。這種預(yù)測(cè)方式是目前社會(huì)中比較流行的方式之一。下面將舉例運(yùn)用德爾菲法進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)的分析。某企業(yè)針對(duì)A國家的市場發(fā)展需求，將要開發(fā)一種針對(duì)A國進(jìn)行出口的專項(xiàng)產(chǎn)品，這項(xiàng)產(chǎn)品大約需要做3年左右的準(zhǔn)備工作，實(shí)際情況是A國家目前國家局勢(shì)不穩(wěn)定，國家海關(guān)部門會(huì)對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品進(jìn)行不定期的禁止措施。所以該企業(yè)現(xiàn)在面臨的主要問題就是產(chǎn)品何時(shí)生產(chǎn)，是否在產(chǎn)品生產(chǎn)完成之后A國家的局勢(shì)能得到穩(wěn)定，A國局勢(shì)穩(wěn)定之后是否會(huì)繼續(xù)實(shí)施對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品的禁運(yùn)措施。企業(yè)為此專門找來多位風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理專家對(duì)此案例進(jìn)行分析。
四、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)
1、有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)安全指數(shù)。
風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理可以通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及資金流動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在這一智能化檢測(cè)條件下將大大減少企業(yè)財(cái)務(wù)資金異動(dòng)的可能性，為企業(yè)財(cái)務(wù)提供更加權(quán)威的保障。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)多方實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員以及領(lǐng)導(dǎo)都可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，這將永久性的解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度不能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)多方監(jiān)測(cè)的難題，這種多方監(jiān)管的模式在保證企業(yè)財(cái)務(wù)不發(fā)生異動(dòng)的同時(shí)也有效提高了各檢測(cè)人員的工作覺悟。另外，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理相關(guān)負(fù)責(zé)人員可以利用信息化軟件中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)效性的分析和風(fēng)險(xiǎn)性的預(yù)測(cè)，有效為企業(yè)避免資金鏈斷裂等一系列資金問題。
2、有效輔助企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。
企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施要建立在資金鏈穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理能夠在企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略之前為有關(guān)部門分析企業(yè)資金的收入與支出情況，通過分析結(jié)果可以輔助企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，同時(shí)也可以通過互聯(lián)網(wǎng)科技信息來分析企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)踐的成果，以此來解決企業(yè)內(nèi)控人員對(duì)實(shí)際情況不了解等問題。那么，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理一方面能夠輔助企業(yè)監(jiān)督戰(zhàn)略策略的落實(shí)程度，另外一方面能夠通過網(wǎng)絡(luò)信息回饋生成相應(yīng)的數(shù)據(jù)報(bào)告，從中可以顯示出企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施與執(zhí)行現(xiàn)狀，這將對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展提供較為強(qiáng)勁的后盾作用。
五、結(jié)語
(一)分析現(xiàn)代物流企業(yè)的現(xiàn)狀
近年來,在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程當(dāng)中,各大物流企業(yè)相繼出現(xiàn),并擁有一大批屬于它們自己的客戶,比如:申通快速、圓通快遞、天天速度和中通快遞等等。雖然,這些物流企業(yè)在激烈的市場競爭當(dāng)中站穩(wěn)了腳跟,但是它們或多或少還是會(huì)面臨著物流帶給它們的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn),如果物流企業(yè)不能對(duì)其進(jìn)行很好的管理和控制,那么就會(huì)攪亂整個(gè)物流的工作流程,同時(shí)還會(huì)給企業(yè)自身以及客戶帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。于是,如何正確、有效的對(duì)現(xiàn)代物流企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,是現(xiàn)代物流企業(yè)最應(yīng)該探討和研究的一個(gè)問題。
(二)簡析現(xiàn)代物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是:對(duì)整個(gè)物流企業(yè)具有一定威脅性質(zhì)的因素,這些因素的概念比較模糊,同時(shí)也難以被人們發(fā)現(xiàn),但是它們一旦出現(xiàn),就會(huì)給物流企業(yè)造成巨大的損失,比如:物流企業(yè)產(chǎn)品方面上的損失、物流企業(yè)財(cái)務(wù)上的損失和物流企業(yè)的名聲損失等等。現(xiàn)代物流企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素有很多,不過也可以將它們概括成兩個(gè)方面:第一個(gè)方面,外來的風(fēng)險(xiǎn)因素,比如:環(huán)境因素、天氣因素和社會(huì)因素等等;第二個(gè)方面,企業(yè)自身就隱藏的風(fēng)險(xiǎn)因素,比如:企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理的方式、企業(yè)員工的個(gè)人素質(zhì)以及企業(yè)各大組織部門等等。
二、探究現(xiàn)代物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
物流企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,無非就是希望能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)給企業(yè)自身以及客戶造成的負(fù)面影響。因此,物流企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的時(shí)候,一定要先對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行全面的分析和探究,然后才能夠有針對(duì)性的對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。因此,現(xiàn)對(duì)杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理方式進(jìn)行深入的探究,以此來挖掘出更適用于現(xiàn)代物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。
(一)簡析杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心
杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心是杭州市規(guī)模比較宏大的一家物流企業(yè),它的經(jīng)營范圍很廣,比如有:貨運(yùn)市場的建設(shè)與管理、貨運(yùn)信息咨詢服務(wù)和運(yùn)費(fèi)結(jié)算與聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)等等,它建立的最終目的有三點(diǎn),分別是:一,維護(hù)整個(gè)杭州市現(xiàn)代物流市場的運(yùn)行紀(jì)律;二,對(duì)整個(gè)杭州市物流市場進(jìn)行有效的管理;三,保障物流市場能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展。
(二)分析杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心面臨的風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、外部環(huán)境和內(nèi)部條件三者達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡和系統(tǒng)優(yōu)化的過程。但從實(shí)踐來看,任何時(shí)候,使這三者達(dá)到絕對(duì)平衡都是不可能或者極少見的,而不平衡則是經(jīng)常的、客觀存在的。這種不平衡會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心在拓展業(yè)務(wù)以及擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的過程當(dāng)中,應(yīng)該收入的賬目也在快速增加,也正是因?yàn)檫@樣,應(yīng)收賬目的周期也隨之加長了許多,這就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)在運(yùn)轉(zhuǎn)上面出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。其次,該物流企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資的時(shí)候,融資的選擇也給其帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)探究杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)管理
該物流企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的時(shí)候,主要是依照下面幾個(gè)步驟來實(shí)行的。
1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的辨別。
對(duì)財(cái)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行統(tǒng)一的收集、處理和整合,比如:在選定了間接融資之后,風(fēng)險(xiǎn)管理員就會(huì)對(duì)間接融資當(dāng)中可能是風(fēng)險(xiǎn)因素的信息進(jìn)行整理和歸納,然后將整合出來的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行仔細(xì)的分析,最后依照分析得出的結(jié)果來判斷這些風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、級(jí)別和類型。
2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率進(jìn)行合理的估計(jì)
針對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的因素,以及風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性進(jìn)行全面的分析,然后估計(jì)出這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率究竟有多大,其引發(fā)的后果又會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來多大的損失。
3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃。
依照風(fēng)險(xiǎn)的類型和級(jí)別,制定出一套合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案,然后再按照這個(gè)方案制定出相應(yīng)的具體實(shí)施步驟。
4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。
風(fēng)險(xiǎn)控制就是物流企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營的過程當(dāng)中,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特意建立起來的一種具有高效力的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)在確定了風(fēng)險(xiǎn)的基本信息之后,就可以利用這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)和控制,以確保這些風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
5、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)行效果進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中,要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施進(jìn)度以及實(shí)際情況進(jìn)行檢查,然后對(duì)其實(shí)行的效果作出一個(gè)綜合性的評(píng)價(jià)。
(四)杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心的風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)
物流業(yè)的監(jiān)督管理分三個(gè)層次:第一層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的宏觀管理,通過立法的形式,對(duì)物流供應(yīng)商和物流市場實(shí)施監(jiān)督管理;第二層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的中觀管理,通過制定行業(yè)規(guī)章,對(duì)物流供應(yīng)商在物流市場中的行為規(guī)范進(jìn)行自我監(jiān)督與管理,第三個(gè)層次是物流業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的微觀管理,通過建立物流供應(yīng)商內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行自我管理。為了更為有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制,杭州市貨運(yùn)管理服務(wù)中心還特意建立了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)。該物流企業(yè)建立這個(gè)系統(tǒng)的目的,就是為了能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防,然后盡可能的減小這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率,以此來確保企業(yè)財(cái)務(wù)上的安全性。該風(fēng)險(xiǎn)防御系統(tǒng)的具體內(nèi)容有以下幾點(diǎn):
1、強(qiáng)化企業(yè)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)防御意識(shí)。
為了將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度或盡量避免其發(fā)生,保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),企業(yè)的高級(jí)管理人員必須樹立起強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),把這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)納入企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理當(dāng)中。該企業(yè)每周都會(huì)安排專業(yè)的技術(shù)人員,對(duì)所有的員工進(jìn)行一次企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防知識(shí)的培訓(xùn)。通過這個(gè)培訓(xùn),員工就可以培養(yǎng)起良好的風(fēng)險(xiǎn)防御意識(shí),從而讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^程當(dāng)中,都能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)因素展現(xiàn)出高度的警惕性。其次,明確員工的具體工作內(nèi)容,并制定風(fēng)險(xiǎn)防御的獎(jiǎng)懲體系,對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的員工進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰,比如:扣除一個(gè)月的獎(jiǎng)金或者是直接開除等等。與此同時(shí),也要對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)防御做得比較好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),比如:增發(fā)獎(jiǎng)金、給予升職的機(jī)會(huì)等等。
2、完善企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,將更科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式引入到風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,就可以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的專業(yè)性、規(guī)范性和科學(xué)性。然后,再強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理力度,并增設(shè)一些管理職位,比如:高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理專員、財(cái)務(wù)融資專員、財(cái)務(wù)投資專員和業(yè)務(wù)管理專員等等。同時(shí),也要增強(qiáng)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的團(tuán)結(jié)力,讓他們?cè)诠ぷ鞯臅r(shí)候都能夠做到:嚴(yán)格謹(jǐn)慎、寵辱不驚以及勇于創(chuàng)新。
3、提出一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。
在風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,預(yù)防是比較直同時(shí)也是比較有效的一個(gè)方法。因此,將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的方式融合進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中,是非常有必要的。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理員還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行更為全面的分析,然后有針對(duì)性的制定出一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式,最后再運(yùn)用科學(xué)的處理方法來化解這些風(fēng)險(xiǎn)。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠自動(dòng)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估,然后根據(jù)評(píng)估的最終結(jié)果發(fā)出預(yù)警信息,以提醒風(fēng)險(xiǎn)管理員某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)。那么這個(gè)時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)管理員就可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的處理,以避免風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的后果給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。其中,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的功能又包括:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)測(cè)、評(píng)估、診斷以及處理。
三、結(jié)束語
對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制工作屬于全面管理的有機(jī)組成部分，是市場化環(huán)境下企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展的有效渠道，開展內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性與真實(shí)性，為企業(yè)其他經(jīng)營活動(dòng)的開展奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，企業(yè)管理人員需要采用相關(guān)的自我調(diào)整、評(píng)價(jià)與控制手段，從細(xì)節(jié)而言，內(nèi)部控制工作不僅包括管理人員指揮企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，也包括具體的審核、核算工作，還要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)、分析與評(píng)價(jià)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)在開展資金籌集、回收與分配利益時(shí)遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)不同，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也有著一定的差異，情況嚴(yán)重時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)萍s企業(yè)的生存與發(fā)展?？梢钥闯?，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的經(jīng)營有著密切的關(guān)系，也是存在在企業(yè)采購、管理、生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展，必須要控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀分析
2.1制度的建筑不規(guī)范
在各種因素的影響下，很多企業(yè)都未建立起完善的內(nèi)控制度，他們多將經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)作為企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)，未深刻地意識(shí)到自身經(jīng)營管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，也未對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估。由于企業(yè)內(nèi)控制度不足，必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)，在該種因素的影響之下，很多管理人員也未意識(shí)到內(nèi)控制度的重要作用，沒有根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況制定好完善的規(guī)章制度與獎(jiǎng)懲機(jī)制，這就導(dǎo)致僅有的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，給企業(yè)的經(jīng)營帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，企業(yè)內(nèi)控制度的不完善給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響。
2.2管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
很多企業(yè)的管理人員都沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題，將主要的注意力放置在經(jīng)濟(jì)效益的提升上，未意識(shí)到科學(xué)管理對(duì)企業(yè)的積極影響，只有在應(yīng)對(duì)上級(jí)檢查時(shí)才會(huì)臨時(shí)開展內(nèi)控工作，這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)與做法都影響著企業(yè)內(nèi)控的正常開始。而很多管理人員也沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的不良影響，未制定好完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這就很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤判斷的問題，給企業(yè)帶來重大損失。
2.3沒有完善的監(jiān)督機(jī)制
部分企業(yè)雖然建立了規(guī)章制度，但是卻沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督與落實(shí)，形同虛設(shè)，導(dǎo)致制度在執(zhí)行過程中受到各種不良的影響，這就會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的經(jīng)營壓力。除此之外，一些管理人員沒有針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系制定好完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督工作的情況難以達(dá)到理想化的效果，內(nèi)部審查功能與監(jiān)督功能未得到有效的發(fā)揮。
3做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作的措施
3.1為企業(yè)的發(fā)展塑造出良好的環(huán)境
控制環(huán)境直接影響著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，在企業(yè)內(nèi)部控制體系中起的作用也是不言而喻的，為此，就需要根據(jù)企業(yè)的具體情況打造出與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)的體系。為此，企業(yè)管理人員需要站在一定的角度上，提升自己對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營要求制定好完善的管理制度和考察機(jī)制，讓企業(yè)內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控可以在相應(yīng)的制度監(jiān)督下進(jìn)行。此外，還要制定好完善的獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)出員工工作的積極性與主動(dòng)性，塑造出一種互幫互助、積極向上的企業(yè)文化，加強(qiáng)對(duì)員工的教育與培訓(xùn)，讓內(nèi)控意識(shí)可以滲透到每一個(gè)員工心中。同時(shí)，企業(yè)在編制預(yù)算方案、簽訂合同以及進(jìn)行各項(xiàng)決策時(shí)，要加強(qiáng)群眾監(jiān)督，做好集體決策，提升員工的主人翁意識(shí)。
3.2做好信息監(jiān)督與溝通工作
為了防范企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要充分地將各個(gè)部門的監(jiān)督效用發(fā)揮出來，保障風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，同時(shí)，還要根據(jù)具體的情況來調(diào)整監(jiān)督機(jī)制。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要做好信息溝通工作，提升信息溝通的有效性與真實(shí)性，在整體的管理過程中，要保障信息傳輸渠道的暢通性，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策部門和管理部門中，讓他們可以在第一時(shí)間做出反應(yīng)。
3.3建立起科學(xué)的評(píng)價(jià)考核機(jī)制
部分企業(yè)都缺乏完善的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)考核機(jī)制，沒有獨(dú)立的工作部門，往往由財(cái)務(wù)部門的工作人員來開展內(nèi)控管理工作，實(shí)質(zhì)上，該種模式是存在很多弊端的，財(cái)務(wù)工作人員不僅是內(nèi)控工作的執(zhí)行者，又是檢查者與評(píng)價(jià)者，這必然是難以起到理想的內(nèi)控效用的。為了提升監(jiān)督工作的有效性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控工作，需要由第三方進(jìn)行檢查與評(píng)估，只有這樣才能夠保障檢查與評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性與客觀性，只有這樣才能夠有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.4做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作
財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在決策與預(yù)測(cè)工作的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的科學(xué)安排，為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，可以采取如下的措施：
3.4.1完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織
企業(yè)管理人員需要負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理工程，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模成立好專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算政策、目標(biāo)、管理辦法的制定以及財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)，幫助企業(yè)更好地完成財(cái)務(wù)預(yù)算工作。
3.4.2科學(xué)地制定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)
企業(yè)管理人員還要根據(jù)企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格遵照“逐級(jí)匯總”與“上下結(jié)合”的原則來編制出科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)分?jǐn)偟矫總€(gè)部門之中，與自身的特點(diǎn)和執(zhí)行條件有機(jī)結(jié)合制定出完善的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，如果發(fā)現(xiàn)問題需要及時(shí)地提出意見并及時(shí)修正，保障預(yù)算工作的執(zhí)行成效。
3.5建立起完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制
企業(yè)還需要在適度集權(quán)基礎(chǔ)上針對(duì)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分出不同的經(jīng)濟(jì)主體，加強(qiáng)對(duì)成本控制、投資決策等問題的分析和研究，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行全面的管理，讓內(nèi)部有限的資源可以得到更加充分的利用，在降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的前提條件下提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
4結(jié)語
［關(guān)鍵詞］國有企業(yè);財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理
1問題分析
1.1投資的科學(xué)性不強(qiáng)
在國有企業(yè)，對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資方面均存在一些問題。比如在對(duì)內(nèi)投資方面，固定資產(chǎn)的投資作為主要的投資對(duì)象，然而決策中，周密性不足、系統(tǒng)性不強(qiáng)，對(duì)于可行性的報(bào)告不完善，其中的分析與研究還有待證實(shí)，尤其是在當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、快速的經(jīng)濟(jì)信息、日異變動(dòng)不居的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等，都使得決策者在不全面、不及時(shí)、不真實(shí)的數(shù)據(jù)的參考下，做出了諸多不合時(shí)宜、不理性、欠缺科學(xué)性的投資，為國有企業(yè)的投資帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。而在對(duì)外的投資方面，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)這一認(rèn)識(shí)欠缺正確理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所帶來的巨大投資損失，不斷地在增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給國家?guī)砹溯^大的損失。其次，因?yàn)檫@種事情的頻頻發(fā)生，所以應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行深入的分析，因?yàn)楫?dāng)其成為普遍現(xiàn)象之后，必然給國家?guī)砭薮笥绊懪c負(fù)面作用。因此來看，投資風(fēng)險(xiǎn)在國有企業(yè)中依然是較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
1.2資本結(jié)構(gòu)存在問題
在國有企業(yè)的資本構(gòu)成中，從其長期資本構(gòu)成及比例關(guān)系分析，存在不合理的現(xiàn)象，比如在償付能力方面的不足等都會(huì)加重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而在通常情況下，國有企業(yè)本身有其特殊性，與一般的企業(yè)構(gòu)成還是存在一些差異，比如在其自身的資金結(jié)構(gòu)中，長期資金、短期資金、自有資金、負(fù)債資金間的互配，是令企業(yè)合理周轉(zhuǎn)的正確選擇。然而在現(xiàn)實(shí)的部分國有企業(yè)中，還是存在結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，并且對(duì)于資金來源、周轉(zhuǎn)問題等不進(jìn)行認(rèn)真合理分配，未能增加企業(yè)價(jià)值。從另一方面來看，過分地依賴于銀行、逾期借款等都是成本增加，信任易出現(xiàn)問題的方面，還須進(jìn)一步研究。
1.3對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠
風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要組成部分，會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體動(dòng)向與發(fā)展。然而在現(xiàn)實(shí)中，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員與負(fù)責(zé)人，往往對(duì)其客觀性估計(jì)不足或者認(rèn)識(shí)不夠，往往會(huì)將管理變成流于形式的風(fēng)險(xiǎn)防范，并未形成真正的壓力與作用，而且明確地表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足與認(rèn)識(shí)不夠。一般而言，這主要是受到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思維的束縛與影響，總是認(rèn)為現(xiàn)金的管理就已足夠，其實(shí)在當(dāng)下的金融經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，無論如何，都應(yīng)該有全面的意識(shí)與時(shí)俱進(jìn)的思想。由于對(duì)市場環(huán)境的陌生、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足，企業(yè)盲目的增大銷量，賒銷使得控制難上加難，真正的造成了“債務(wù)纏身”與“難以收回”等問題，降低了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)與安全可靠性，因而是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的具體體現(xiàn)。
1.4內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，它可以有效地使企業(yè)資金的收入、支出等得到一個(gè)合理的控制，并且在項(xiàng)目的投資方面等進(jìn)行謹(jǐn)慎的評(píng)估與作為，而且可以保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)在一定的體系內(nèi)運(yùn)行，并且效率高。在國有企業(yè)中，這種機(jī)制存在，但是在制度方面雖然有嚴(yán)格規(guī)定，然而在具體的執(zhí)行中，缺乏動(dòng)力，尤其是在部分未建立此項(xiàng)機(jī)制的國有企業(yè)中，就無從談起，僅僅是停留于制度扎堆與混合，如管理與監(jiān)督相結(jié)合，追究責(zé)任的制度不明確，問題發(fā)生，無法查到最終的責(zé)任人，而且易于出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中于工程建設(shè)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、大宗物品的采購、投資并購等方面。
1.5預(yù)警功能缺乏
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能，是在當(dāng)下的信息時(shí)代中，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)管理的一種方法，雖然近些年來，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用改善了諸多問題，然而未能從數(shù)據(jù)庫的價(jià)值上進(jìn)行新一輪的考量，通過數(shù)據(jù)的曲線走勢(shì)來做出一套較好的預(yù)警系統(tǒng)。尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的預(yù)警。然而，當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)高度活躍、發(fā)展迅猛，變與復(fù)雜是其主要的特征，因而國有企業(yè)更應(yīng)該認(rèn)識(shí)到在這方面的不足可能帶來的大風(fēng)險(xiǎn)。
2防范舉措
2.1提高認(rèn)識(shí)，科學(xué)決策，合理化投資
首先，應(yīng)該對(duì)影響投資決策的相關(guān)因素進(jìn)行分析，定量計(jì)算分析方法、模型構(gòu)建、方案評(píng)估、可行性嘗試等;其次，應(yīng)該規(guī)范投資領(lǐng)域，對(duì)其主營的業(yè)務(wù)范圍加以限制，避免盲目投資，保障其在國家的主導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)于非主營的業(yè)務(wù)與投資需要把控嚴(yán)格，將其剝離出來，以有進(jìn)退、合理流動(dòng)為原則，在轉(zhuǎn)讓中，需依法進(jìn)行，在整個(gè)調(diào)整與重組中，需要從整體上進(jìn)行規(guī)劃，局部調(diào)整，合理優(yōu)化資源配置，從而增加其發(fā)展。
2.2資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化
在資本結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)該使債權(quán)資本、股權(quán)資本之間的比例關(guān)系達(dá)到最優(yōu)化，但是應(yīng)該注意兩個(gè)方面的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)大小等問題，所以建議在財(cái)務(wù)管理中，做好這兩方面的權(quán)衡與評(píng)估，從而使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。要求即是以需定求、合理配置資本。
2.3增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)
對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)該以科學(xué)、現(xiàn)代化的理念為基礎(chǔ)，通過對(duì)當(dāng)下市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的現(xiàn)實(shí)情況的調(diào)研、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化方法等進(jìn)行一些差異研究與可行性研究，從而把握其中的特點(diǎn)，進(jìn)而吸收其中的有用經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國有企業(yè)的具體情況，加以調(diào)整。可以設(shè)置一些流程，從防范、控制、如何解決等角度進(jìn)行思考;在適應(yīng)的同時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，兩條腿走路，才更穩(wěn)當(dāng)，更加有力。以當(dāng)下的系統(tǒng)論來分解，應(yīng)該建立一個(gè)強(qiáng)有力的系統(tǒng)工程，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、優(yōu)化監(jiān)控制度、對(duì)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行有線監(jiān)督等，都應(yīng)該作為系統(tǒng)內(nèi)考慮的問題與可能的發(fā)展方向與調(diào)整對(duì)象。
2.4建立健全出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督體系
首先，在會(huì)計(jì)信息的披露方面進(jìn)行規(guī)范化治理，命名其核算更加完善化并構(gòu)建起體系;統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)有助于市場競爭能力的提升，增加其在國際競爭中的綜合實(shí)力;其次，應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，從負(fù)責(zé)人方面切入，權(quán)責(zé)分明，監(jiān)控、評(píng)價(jià)會(huì)更為有效;第三，應(yīng)該在規(guī)范、約束經(jīng)營者行為中，嚴(yán)厲地執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，這樣可以起到更為直接的作用。
2.5健全預(yù)警機(jī)制
首先，應(yīng)該建立完整的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從內(nèi)控、監(jiān)管、報(bào)表分析、數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)方面增加其細(xì)致性與對(duì)應(yīng)性，利用計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)代化方法，對(duì)其各項(xiàng)事物，建立表格化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)信息記錄與評(píng)估分析，還應(yīng)該從會(huì)計(jì)師事務(wù)所等類似的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，構(gòu)建起一個(gè)實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
3結(jié)論
改革帶給了我國諸多新生與動(dòng)力，同時(shí)，也出現(xiàn)了前所未有的問題與困難，然而，應(yīng)該堅(jiān)持社會(huì)主義社會(huì)的價(jià)值觀，堅(jiān)持不懈、艱苦奮斗，相信必定戰(zhàn)勝千難萬險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)偉大的中國夢(mèng)。在國有企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)該注重投資決策方面的科學(xué)化，從制度上對(duì)資本進(jìn)行規(guī)范管理，從而優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控意識(shí)、健全整個(gè)監(jiān)督體系、建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，以此提升國有企業(yè)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。
作者:王志華 單位:宣化鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司
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關(guān)鍵詞：物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)
我國物流業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展取得了長足的發(fā)展，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要行業(yè)。隨著我國物流企業(yè)的發(fā)展，作業(yè)的范圍已經(jīng)跨越了世界各個(gè)角落，成為名副其實(shí)的國際企業(yè)，隨著國際金融市場的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)無時(shí)無刻不與外匯風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，物流企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債、收入與支出等都涉及多種貨幣，匯率的波動(dòng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)影響很大。如何防范企業(yè)在對(duì)外經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中的外匯風(fēng)險(xiǎn)，不僅關(guān)系到一些企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益問題，特別是我國2007年人民幣的匯率制度改革，我國物流企業(yè)面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)大幅度放大，如何在企業(yè)發(fā)展過程中管理好外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我國物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
一、物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)
物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指物流企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易管理與營運(yùn)等活動(dòng)中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負(fù)債（債務(wù)、義務(wù)）因未預(yù)料的外匯匯率的變動(dòng)而引起的價(jià)值增加或減少的可能性。外匯風(fēng)險(xiǎn)可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（Loss）。目前，一些國家貨幣匯率經(jīng)常動(dòng)蕩不定，國際金融市場變幻莫測(cè)，外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持有外匯物流企業(yè)來講已成為重要問題。
1.交易風(fēng)險(xiǎn)。即由于外匯匯率波動(dòng)而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。它包括：一是以延期付款為條件進(jìn)出口的物流勞務(wù)，在貨物已發(fā)運(yùn)或勞務(wù)提供后，而物流勞務(wù)費(fèi)尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);二是以外幣計(jì)價(jià)物流企業(yè)信貸活動(dòng)，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?wù)，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實(shí)際收益就會(huì)下降，使對(duì)外投資者蒙受損失。
2.折算風(fēng)險(xiǎn)。折算風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常被稱為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、翻譯風(fēng)險(xiǎn)。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國的貨幣表示。折算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響企業(yè)在股東和社會(huì)公眾面前的形象，甚至可能會(huì)招致企業(yè)利潤下降和股價(jià)下跌。
3.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也稱為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指物流企業(yè)由于預(yù)料之外的匯率變動(dòng)引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價(jià)格的變動(dòng)，使得企業(yè)收益在未來一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)方向的能力，所以，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于經(jīng)濟(jì)分析，帶有很大主觀性。
二、我國物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)在我國物流企業(yè)涉外業(yè)務(wù)中主要表現(xiàn)為交易風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于我國大多數(shù)涉外物流企業(yè)來說，由于經(jīng)營的國際化程度不高，它們面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要來自于進(jìn)口付匯、出口收匯，當(dāng)企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時(shí)，由于有關(guān)匯率可能發(fā)生變動(dòng)，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國物流企業(yè)出口的商品中，勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價(jià)格彈性較大，匯率的變動(dòng)對(duì)于產(chǎn)品的需求有較大影響，對(duì)于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.中國大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系
國際貿(mào)易和國際資本雙向流動(dòng)的迅猛發(fā)展，使得我國物流企業(yè)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長，越來越多的物流頭寸于外匯風(fēng)險(xiǎn)之中，加之當(dāng)前國際金融市場上匯率變動(dòng)頻繁劇烈，外匯風(fēng)險(xiǎn)已成為我國物流企業(yè)普遍面臨的重大問題。但事實(shí)上，我國大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國際業(yè)務(wù)時(shí)間不長，普遍缺乏外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)對(duì)于國際經(jīng)濟(jì)交往中所面臨的可能的外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露要么視而不見，要么抱著僥幸的心理消極應(yīng)對(duì)，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)。由于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運(yùn)營的成本而不能給企業(yè)帶來利潤，企業(yè)難以看到匯率風(fēng)險(xiǎn)管理所體現(xiàn)的價(jià)值，從而忽視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于物流企業(yè)從事國際業(yè)務(wù)的必要性。
3.外匯交易幣種和風(fēng)險(xiǎn)防范方法不夠豐富
目前國內(nèi)銀行間外匯市場上的交易幣種僅限于人民幣對(duì)美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場上提供企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國有銀行可以向客戶提供一年期以內(nèi)遠(yuǎn)期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)套期保值的需要。
目前國內(nèi)銀行對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)品還處于開發(fā)或剛起步階段，有的還是空白，與國際水平有很大差距。目前我國人民幣利率還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成一個(gè)有效地市場化的利率形成機(jī)制。而非市場化的利率不可能給出外匯衍生產(chǎn)品的合理定價(jià)，從而限制了較為復(fù)雜的外匯衍生產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和推廣。顯然，過于單一的外匯市場交易品種和風(fēng)險(xiǎn)防范手段，限制了我國物流企業(yè)對(duì)套期保值手段的選擇，進(jìn)而影響了對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。三、我國物流企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
物流企業(yè)選擇什么幣種進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算、選擇哪國的貿(mào)易伙伴、是否對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負(fù)債、如何進(jìn)行國際結(jié)算,這一系列的日?；顒?dòng)都在匯率變動(dòng)一定的情況下對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響,使外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響結(jié)果截然不同,因此,我國物流企業(yè)要管理好外匯風(fēng)險(xiǎn),需要做以下幾方面的工作:
1.提高外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
對(duì)于任何一個(gè)物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)客觀存在。而風(fēng)險(xiǎn)的大小最終取決于風(fēng)險(xiǎn)暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風(fēng)險(xiǎn)的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風(fēng)險(xiǎn)的存在，采用合適的方法，外匯風(fēng)險(xiǎn)并不是不可以化解的。對(duì)我國物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營之中。在這種情況下，加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級(jí)管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，以積極的態(tài)度來面對(duì)，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范列為企業(yè)日常工作的一項(xiàng)重要日程，而不是消極應(yīng)對(duì)。謹(jǐn)慎對(duì)待外匯風(fēng)險(xiǎn)，以化解風(fēng)險(xiǎn)而不是投機(jī)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。
2.選擇好合同計(jì)價(jià)貨幣
在對(duì)外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟(jì)交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個(gè)時(shí)間差，在匯率不斷變動(dòng)而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時(shí)的計(jì)價(jià)貨幣或計(jì)價(jià)清償貨幣，往往成為交易雙方談判時(shí)爭論的焦點(diǎn)，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到交易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。首先是盡量采用本國貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問題，也就不存在匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次是物流勞務(wù)收入結(jié)算是時(shí)爭取選用幣值穩(wěn)定、堅(jiān)挺的“硬幣”；而物流勞務(wù)支出爭取選用幣值疲軟的“軟幣”。
3.以遠(yuǎn)期外匯交易彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)
通過預(yù)先決定匯率和金額的遠(yuǎn)期交易是一種最直接的彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)手段。假定物流企業(yè)，預(yù)定在三個(gè)月后收進(jìn)以美元計(jì)價(jià)的物流勞務(wù)款，可與銀行預(yù)先約定在三個(gè)月后賣出美元。當(dāng)美元資金一入賬就進(jìn)行交割，也就是以約定的匯率將美元賣給銀行，換成人民幣，這樣通過遠(yuǎn)期外匯交易對(duì)可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。
4.物流企業(yè)成立專門外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)
該委員會(huì)由高層決策人員及專業(yè)的金融和財(cái)務(wù)人員組成，統(tǒng)一對(duì)全公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。該委員會(huì)的日常工作以外匯分析為主，針對(duì)外匯市場的走勢(shì)及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定外匯風(fēng)險(xiǎn)限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制，建立有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報(bào)告外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的情況。不僅如此，管理層的意見和指導(dǎo)方針以及各相關(guān)部門的意見也應(yīng)及時(shí)地反饋給貨幣委員會(huì)組織。完善的報(bào)告機(jī)制不僅有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)改進(jìn)工作，同時(shí)也有利于外匯風(fēng)險(xiǎn)管理取得良好的績效。
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近年來國際形勢(shì)風(fēng)云變幻，經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的快速升級(jí)給國際工程承包業(yè)帶來極大的壓力。而國際工程承包項(xiàng)目往往具有投入資金量大、施工周期長、技術(shù)含量高、工程管理復(fù)雜的特點(diǎn)。國際環(huán)境動(dòng)蕩性則使國際工程承包企業(yè)承擔(dān)著越來越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)沓邪?xiàng)目的虧損。因此，在激烈的國際競爭環(huán)境下，國際工程承包企業(yè)要想繼續(xù)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，與歐美國家的成熟企業(yè)競爭，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，深入剖析企業(yè)發(fā)展過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)來源和規(guī)避措施，并將風(fēng)險(xiǎn)管理思想滲透到企業(yè)管理的整個(gè)生命周期中，以有力的應(yīng)對(duì)措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。
二、中國國際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素
對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋，可以概括為：由于一些不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或融資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致企業(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實(shí)際投資收益與預(yù)期收益呈消極背離的危險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源方方面面，大體而言可以概括為企業(yè)外部環(huán)境的動(dòng)蕩性和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不確定性，當(dāng)企業(yè)相關(guān)決策與企業(yè)發(fā)展不匹配或不能應(yīng)對(duì)外部環(huán)境動(dòng)蕩性時(shí)，不當(dāng)?shù)臎Q策活動(dòng)則會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或直接損失。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為廣義和狹義兩個(gè)概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以理解為企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中，因?qū)Ω鞣N系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素?zé)o法預(yù)料和控制，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)目標(biāo)與預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)差異，而這樣的差異會(huì)對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響甚至有帶來損失的可能性，這種可能性即為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱融資或籌資風(fēng)險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負(fù)債存在使得企業(yè)存在到期無法償還本金的風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)相對(duì)狹義的概念。本文所探討的主要是廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成因素。
（一）外部環(huán)境因素
國際工程承包業(yè)所面臨的市場環(huán)境是風(fēng)云變幻的國際市場，其應(yīng)對(duì)的不僅是來自各個(gè)國家的企業(yè)的競爭，還要應(yīng)對(duì)難以預(yù)測(cè)的國際環(huán)境。這一市場中蘊(yùn)藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?，也存在著極大的投入風(fēng)險(xiǎn)。首先，國際工程承包是不同國家之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，國家之間的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同、制度不同、文化差異巨大，這些都是雙方合作的難度和風(fēng)險(xiǎn)；其次，西亞北非等地的政治環(huán)境動(dòng)蕩，而我國承攬的很多工程項(xiàng)目處于這些地區(qū)，項(xiàng)目進(jìn)展和人員安全時(shí)刻受到威脅，相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的；另外，在國際市場上也常常出現(xiàn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況，這一情況也會(huì)增加企業(yè)所面臨環(huán)境的不確定性，進(jìn)而增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）財(cái)務(wù)管理制度因素
我國國際工程承包企業(yè)多數(shù)將工作重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目的實(shí)施上，而在財(cái)務(wù)管理方面則重視程度不夠，這就造成了財(cái)務(wù)管理制度不完善，流程不規(guī)范，監(jiān)管不嚴(yán)格，人才隊(duì)伍建設(shè)力度不夠，財(cái)務(wù)管理缺乏效率和前瞻性等問題。而財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，沒有一個(gè)穩(wěn)健運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)投融資戰(zhàn)略因素
1.投資風(fēng)險(xiǎn)
參與國際工程承包的中國企業(yè)既有大型壟斷央企，也有中小民營企業(yè)，大型企業(yè)集團(tuán)往往資金充沛，投融資能力更強(qiáng)，然而一旦決策失誤，產(chǎn)生的后果也極大。尤其在對(duì)于還未發(fā)展成熟的企業(yè)來說，內(nèi)部管理效率低，缺少行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)頭人物，項(xiàng)目運(yùn)作也缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，這些都增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國企業(yè)合同管理制度不完善，簽訂項(xiàng)目合同往往漏洞繁多，這又間接增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有些企業(yè)缺乏長期的戰(zhàn)略眼光，只為獲得當(dāng)前的既得利益，采取相對(duì)高成本和相對(duì)低效益的項(xiàng)目開發(fā)策略，這種做法不但可能導(dǎo)致預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)，而且可能有項(xiàng)目虧損的后果。
2.融資風(fēng)險(xiǎn)
我國國際工程承包企業(yè)大多為大規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)，承攬的工程項(xiàng)目數(shù)額大、成本高、需要大額的資金的支持，然而在投融資領(lǐng)域，我國企業(yè)才剛剛起步，市場不夠活躍，政府的相關(guān)政策也不完善，因此融資難度極大。雖然近些年來，我國企業(yè)在融資方式與融資渠道上有多層次的進(jìn)展，但與其他發(fā)達(dá)國家的成熟企業(yè)相比，依然有諸多不足，仍然存在著融資渠道單一，民間資本難以介入，過度依賴銀行等問題。這就使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表率增大，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）工程項(xiàng)目中的相關(guān)因素
1.投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
在工程項(xiàng)目投標(biāo)階段，承包方與發(fā)包方都面臨諸多不確定情況，在項(xiàng)目初始決策階段的只能進(jìn)行工程量的估算和概預(yù)算，施工圖設(shè)計(jì)還不完善，而工程量估算的結(jié)果往往與未來的實(shí)際結(jié)果不一致，甚至相去甚遠(yuǎn)。如果承包商在投標(biāo)前對(duì)工程所在地的相關(guān)情況了解不足或沒有進(jìn)行科學(xué)合理的工程概算，將導(dǎo)致報(bào)價(jià)出現(xiàn)疏漏而承擔(dān)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)
隨著EPC承包模式逐漸成為主流，承包項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，承包商不但需要有設(shè)計(jì)、采購、施工及咨詢的全方位能力，同時(shí)需要雄厚的資金基礎(chǔ)。在這種形式下，業(yè)主一般要求總承包商帶資承建，一旦發(fā)包方不能按時(shí)支付工程款或在施工過程中發(fā)生工程變更而雙方不能就工程量和工程價(jià)款達(dá)成一致意見時(shí)，承包方與業(yè)主都會(huì)面臨不同程度的工期風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于承包商來說，工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，為了保證工期往往還需繼續(xù)墊付資金進(jìn)行工程建設(shè)，這對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和融資能力都是不小的考驗(yàn)。
3.分包商違約風(fēng)險(xiǎn)
許多總承包商在承攬一個(gè)工程項(xiàng)目之后將部分標(biāo)段分包給專業(yè)分包商。部分分包商為了中標(biāo)而惡意報(bào)出低價(jià)，而在中標(biāo)之后則以各種手段尋求工程變更，進(jìn)而提高工程價(jià)款，從而攫取利益。如果總承包商不能妥善處理這類問題，工程可能出現(xiàn)工期延誤、工程質(zhì)量差甚至違約的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）人力資源因素
隨著我國企業(yè)不斷走向國際市場，業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)急需懂技術(shù)、懂管理并擅長外語交流的綜合型人才，而人才的缺乏與日益擴(kuò)大的企業(yè)規(guī)模不匹配，這就使得很多企業(yè)在投融資、工程項(xiàng)目管理、戰(zhàn)略管理風(fēng)諸多方面表現(xiàn)得心有余而力不足。而人才是諸多企業(yè)資源中最重要的因素，所有的企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容都由人來完成，如果相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員素質(zhì)不高，將直接影響業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量，甚至給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國國際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，大多企業(yè)還未把財(cái)務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，財(cái)務(wù)管理往往處于被忽視的位置，這就使得本就基礎(chǔ)薄弱的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)存在更多的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)的工作中，財(cái)務(wù)管理人員以及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是致使企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。只有首先將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略高度，積極地培養(yǎng)有前瞻能力的財(cái)務(wù)管理人才，從而建立起有實(shí)力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，才能從根本上解決當(dāng)前管理效率低和失誤頻發(fā)的局面。
三、中國國際工程承包企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施
前文從五個(gè)方面闡述了中國國際工程承包企業(yè)可能遇到的各方面風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上述主要風(fēng)險(xiǎn)，我國企業(yè)可采取以下應(yīng)對(duì)措施。
（一）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理機(jī)制
1.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制
企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)首先誘發(fā)于外部環(huán)境的變動(dòng)。因此，企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的觀察與預(yù)測(cè)尤為重要，是否能準(zhǔn)確把握當(dāng)前乃至未來的市場發(fā)展方向以及預(yù)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和可能的市場機(jī)遇是企業(yè)能否應(yīng)對(duì)危機(jī)并保持持續(xù)競爭優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)于國際工程承包企業(yè)來說，就要透徹地掌握工程所在國的政治環(huán)境、法律制度、人文環(huán)境，了解當(dāng)前最先進(jìn)的技術(shù)水平，熟知最成熟的企業(yè)管理與項(xiàng)目管理方法。只有有效地預(yù)測(cè)了風(fēng)險(xiǎn)，才能相應(yīng)地采取有效的應(yīng)對(duì)措施。
2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制
財(cái)務(wù)管理機(jī)制是企業(yè)管理機(jī)制的基本環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)。要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要夯實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)力，以便在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)從容應(yīng)對(duì)。對(duì)于我國企業(yè)來說，應(yīng)首先強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，細(xì)化財(cái)務(wù)管理流程，明確財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)責(zé)任，進(jìn)而在井然有序的財(cái)務(wù)管理流程中繼續(xù)構(gòu)建財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略管理能力。
（二）加強(qiáng)企業(yè)融資能力，完善企業(yè)投融資機(jī)制
我國企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過增強(qiáng)企業(yè)的獲利、償債、履約、經(jīng)營、發(fā)展等一系列綜合能力來提高信用等級(jí)，并通過良好的聲譽(yù)不斷拓寬融資渠道。同時(shí)，要深入研究金融政策，在最大程度上利用政策支持，科學(xué)合理地制定融資計(jì)劃，控制資金流速，結(jié)合合同管理有效地進(jìn)行資金使用、資金結(jié)算和資金回收等。
（三）加強(qiáng)企業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，提高整體人員素質(zhì)
（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資而引起的到期不能償還的可能性?；I資風(fēng)險(xiǎn)包括負(fù)債籌資、股票籌資、租賃籌資的風(fēng)險(xiǎn)，不同的籌資方式表現(xiàn)為償債壓力的大小并不相同。資本屬于企業(yè)長期占用的資金，不存在還本付息的壓力，因而其償債風(fēng)險(xiǎn)也不存在。而債務(wù)資金則需要還本付息，而且不同期限、不同金額、不同資金使用效益的資金，其償債壓力并不相同。因此，合理負(fù)債經(jīng)營，可以緩解資金緊張的矛盾，提高資金的創(chuàng)利能力，但如負(fù)債過多就發(fā)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以至不能償清到期債務(wù)而面臨破產(chǎn)。
（二）投資風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)存在的靈魂，企業(yè)的經(jīng)營過程也就是資金的流動(dòng)和形式不斷變化的過程。在資金的流動(dòng)過程中，由于主客觀因素的影響，企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在所難免的，而投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)是國有企業(yè)面臨的最大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資和籌資存在的問題，除外部環(huán)境因素影響之外，更多的是國有企業(yè)本身存在的問題。
（三）激勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)。在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，企業(yè)常用激勵(lì)機(jī)制來強(qiáng)化管理者和股東之間的利潤關(guān)聯(lián)性。雖然激勵(lì)制度的不斷完善和廣泛使用對(duì)于減少企業(yè)經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提升企業(yè)價(jià)值、增強(qiáng)企業(yè)的總體實(shí)力發(fā)揮了積極作用。然而，大多數(shù)激勵(lì)機(jī)制只能使經(jīng)營者與股東同享樂，卻很少與股東共擔(dān)損失，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，這些激勵(lì)機(jī)制很可能增加了企業(yè)經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)，而不是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)管理者業(yè)績考核以利潤為主要依據(jù)，很少將內(nèi)部控制作為考核指標(biāo)，這種激勵(lì)機(jī)制也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（四）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)聲譽(yù)會(huì)受到負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險(xiǎn)。由于部分國有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告制度落后，信息不透明，缺乏審計(jì)部門確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營業(yè)績，增加了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審查難度。調(diào)查顯示，做過資信評(píng)級(jí)的企業(yè)僅占46.6%，未做過的占53.5%。另外，個(gè)別企業(yè)未獲得原材料和其他經(jīng)濟(jì)資源，抽逃資金，拖欠賬款，商業(yè)信譽(yù)降低，形成惡性循環(huán)，在一定程度上影響了國有企業(yè)的總體信用形象。
（五）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。在國有大中型企業(yè)中，其外部監(jiān)督明顯乏力，一是各種監(jiān)督的功能交叉、標(biāo)準(zhǔn)不一，加之分散管理、缺乏溝通，未能形成有效的合力；二是有的監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重，對(duì)內(nèi)部控制問題更是不報(bào)告、不追究；三是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，使得監(jiān)督的作用并沒有發(fā)揮出來。
二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
（一）缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，造成管理無序。內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要的系統(tǒng)。但很多國有企業(yè)的內(nèi)控制度不健全、不完善，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)無章可循，企業(yè)對(duì)人、財(cái)、物的管理失控，導(dǎo)致企業(yè)整個(gè)運(yùn)營過程中面臨重大風(fēng)險(xiǎn)。另外，有的國有企業(yè)管理與監(jiān)督合二為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，難以進(jìn)行有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生；管理層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，隨著控制環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣化，內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后，造成管理混亂。
（二）投融資控制乏力，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。企業(yè)進(jìn)行投融資的最終目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大和規(guī)模擴(kuò)張，任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展壯大都離不開科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)投融資本身也應(yīng)該具有科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃。然而，不少國有企業(yè)缺乏對(duì)投融資的有效控制，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金管理不善，資金流向失控；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，財(cái)務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗(yàn)決策和主觀現(xiàn)象缺少科學(xué)性，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在固定資產(chǎn)投資決策、對(duì)外合資聯(lián)營投資決策等過程中，由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)，以及決策者能力低下等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。企業(yè)一個(gè)項(xiàng)目是否能夠順利地建成和投產(chǎn)，不僅需要發(fā)揮投資和融資方面的協(xié)調(diào)作用，更需要科學(xué)的決策。
（三）財(cái)務(wù)管理思想滯后，自身經(jīng)營不善。目前，國有企業(yè)普遍沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理，由于受歷史和體制的影響，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想滯后：觀念陳舊、管理方法和手段落后；資金使用效率低，占用不集中；企業(yè)的管理人員管理理念落后，對(duì)現(xiàn)資管理方法和資本增值方法了解甚少，使得企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重；由于企業(yè)受多個(gè)管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，投資權(quán)力的分散削弱了國有資本的控制力和影響力。以上諸因素給國有企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)帶來了諸多不利的影響，從而使國有企業(yè)的自身經(jīng)營缺乏有效的活力。（四）財(cái)務(wù)人才配置不合理。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要有合格的財(cái)務(wù)管理人員。然而，在實(shí)際工作中，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員企業(yè)“主人翁”意識(shí)不強(qiáng)，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作中所發(fā)揮的力度不夠；結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職等，這種配置不合理導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。
三、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策建議
（一）建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的意義，良好的內(nèi)部控制能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)管理的規(guī)范和高效，能夠促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。因此，設(shè)計(jì)一項(xiàng)完善的內(nèi)部控制制度是進(jìn)行有效地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。
（二）加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。任何企業(yè)的發(fā)展和擴(kuò)張實(shí)質(zhì)上是企業(yè)將積累的資金進(jìn)行再投資的過程。比如，企業(yè)擴(kuò)大自己的生產(chǎn)規(guī)模，往往會(huì)伴隨著原有生產(chǎn)線的擴(kuò)建或者重新建設(shè)一個(gè)生產(chǎn)車間，這實(shí)際上是對(duì)固定資產(chǎn)的投資。國有企業(yè)要想在不斷變化的環(huán)境中立于不敗之地，就必須要加強(qiáng)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理，制定投資的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)行科學(xué)的投資決策，對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目在科學(xué)規(guī)劃和正確決策的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的管理。
（三）改革財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能，不僅要符合市場經(jīng)濟(jì)的要求，還應(yīng)適應(yīng)WTO的有關(guān)規(guī)則。因此，當(dāng)前的國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)出資者利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)，有效防止信息不對(duì)稱和內(nèi)部人控制問題的發(fā)生。其次，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成“各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，有效制衡”的運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮董事會(huì)的職能。（四）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。企業(yè)的財(cái)會(huì)工作是一項(xiàng)實(shí)務(wù)性很強(qiáng)的工作，僅僅具備理論知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。由于部分企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低，高級(jí)財(cái)務(wù)人員缺乏，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，企業(yè)管理人員的思想觀念落后，業(yè)務(wù)水平低，造成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而實(shí)現(xiàn)既可防止貪污，又可保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整的目的，使管理層最大限度地降低成本，取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
四、結(jié)束語
一、公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)較差
現(xiàn)階段公路事業(yè)單位缺乏現(xiàn)金流控制，對(duì)于現(xiàn)金的使用，沒有統(tǒng)一的調(diào)度和整體的規(guī)劃，內(nèi)部資本管理的控制體質(zhì)不全面，二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體多頭開戶現(xiàn)象普遍，沒有得到有效的根治，這將影響到單位統(tǒng)籌基金循環(huán)，減緩資金有效運(yùn)作的速度，增加資本機(jī)會(huì)成本；超現(xiàn)金范圍支付，一些公路事業(yè)單位存在公款挪用、隨意消費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)問題；事業(yè)單位的坐支現(xiàn)象也很普遍，由于地理位置原因，部分單位與開戶銀行的距離較遠(yuǎn)，而銀行的核定現(xiàn)金庫存又很小。相關(guān)業(yè)務(wù)操作累計(jì)下來的現(xiàn)金支付票據(jù)數(shù)量繁多，需要理清的金額總量大，而一些費(fèi)用支出又必須以現(xiàn)金的形式，這就會(huì)與前面提到的現(xiàn)金庫存限額問題沖突，從而發(fā)生矛盾，導(dǎo)致現(xiàn)金庫存不足的問題出現(xiàn)，為解決這樣的問題出現(xiàn)，公務(wù)事業(yè)單位單位采取用現(xiàn)金收入頂替現(xiàn)金直接支出，財(cái)務(wù)管理意識(shí)較差，給現(xiàn)金管理乃至財(cái)務(wù)管理增加了風(fēng)險(xiǎn)。
（二）預(yù)算分析不夠全面
我國公路事業(yè)單位普遍存在全面預(yù)算管理相對(duì)缺失的情況，全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制與資金的實(shí)際實(shí)用存在比較明顯的差距，公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容主要包括人員的薪酬支出，相關(guān)業(yè)務(wù)操作的經(jīng)費(fèi)支出中，在實(shí)際預(yù)算制定過程中，大部分公路事業(yè)單位并不能很好的結(jié)合當(dāng)期經(jīng)濟(jì)計(jì)劃與實(shí)際資源配置情況進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，相關(guān)資金計(jì)劃的制定往往根據(jù)往年的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行粗略估算，沒有結(jié)合公路事業(yè)單位所涉及的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行相對(duì)全面的預(yù)算管理，而且隨著財(cái)政撥款定額的不斷調(diào)整，公路事業(yè)職能的變化要求全面預(yù)算管理水平應(yīng)該穩(wěn)步提升，全面預(yù)算管理工作的缺失造成公路事業(yè)單位在實(shí)際職能的履行中可能出現(xiàn)與計(jì)劃資金規(guī)模不符的情況。
（三）信息建設(shè)水平較低
公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工具落后，信息化程度不高，在財(cái)務(wù)管理過程中效率低下，主要表現(xiàn)在公路事業(yè)單位資金管控技術(shù)簡陋，具體原因主要因?yàn)楣芾碚邔?duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)了解不夠深入，在建設(shè)方面沒有明確方向，具體到建設(shè)具有哪些功能的信息系統(tǒng)不確定，對(duì)于遇到的問題不知所措。對(duì)于傳統(tǒng)的公路事業(yè)單位，管理者在日常的財(cái)務(wù)管理過程中，管理方式較為原始，接受新鮮事物慢，對(duì)于管理工具的轉(zhuǎn)變需要一個(gè)循序漸進(jìn)的適應(yīng)過程，而新的管理模式在于實(shí)際工作內(nèi)容結(jié)合時(shí)存在未知的問題多種多樣，又要一一解答，這樣那樣的問題就使得新的管理模式和管理工具在實(shí)際工作中無用武之地，難以被廣泛接受和認(rèn)可。
（四）內(nèi)部控制有待完善
首先，有些部門領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)比較單薄，重發(fā)展、輕管理，甚至缺乏對(duì)內(nèi)控知識(shí)的基本了解，單位內(nèi)控制度可有可無，導(dǎo)致本單位內(nèi)控建設(shè)明顯落后。其次還有這樣的情況，許多公路事業(yè)單位不是沒有內(nèi)控制度，而是內(nèi)控制度的執(zhí)行不到位，內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。公路事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作一般都有各自的內(nèi)部控制規(guī)范，可是相關(guān)人員并不清楚甚至有的明明知道卻沒有人去執(zhí)行，內(nèi)控制度成為了一種擺設(shè)。有些部門對(duì)許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理僅是按照慣例以及人情風(fēng)俗，他們往往會(huì)關(guān)注自己本崗位的“前輩們”是如何處理、如何解決問題的，他們會(huì)想“別人甚至領(lǐng)導(dǎo)都沒有去按照內(nèi)控制度執(zhí)行，我又何必多此一舉、自找麻煩呢”，人人都觀望，人人都忽視，長此下去就很容易產(chǎn)生預(yù)算外財(cái)務(wù)管理不符內(nèi)控規(guī)定的問題。
二、對(duì)公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避建議
（一）提高財(cái)務(wù)管理重視程度
為了有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)該提高公路事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，從財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、資金使用效率的監(jiān)督、相關(guān)財(cái)務(wù)文檔的記錄工作都應(yīng)該得到整個(gè)公路事業(yè)單位的重視，讓整個(gè)事業(yè)單位中的資金資源能夠得到最大化的利用效率，對(duì)于能夠積極配合財(cái)務(wù)管理工作的部門予以獎(jiǎng)勵(lì)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理操作不當(dāng)，給單位增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門或個(gè)人予以通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)上的處罰，還可以通過對(duì)資金的年度、季度預(yù)算管理，把預(yù)算管理與下級(jí)經(jīng)營單位業(yè)績考核結(jié)合，形成預(yù)算的剛性約束機(jī)制。要時(shí)刻以資金預(yù)算管理為指導(dǎo)，不得私自進(jìn)行沒有通過預(yù)算的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí)還要建立嚴(yán)格的審批制度，所有資金必須按計(jì)劃支付，杜絕資金的隨意支出。通過健全的預(yù)算管理體制和嚴(yán)格的審批程序，讓公路事業(yè)單位的績效性得到不斷的提高，以此適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，與國家經(jīng)濟(jì)共同進(jìn)步。
摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化、金融市場的日趨開放，金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢(shì)更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)逐步呈現(xiàn)，其中銀行業(yè)都將加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)提到各自重要的工作日程中，并將其作為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。究其原因，文章結(jié)合筆者自己工作實(shí)際談?wù)勛约簩?duì)銀行業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。
關(guān)鍵詞：銀行業(yè);內(nèi)控建設(shè);防范;操作風(fēng)險(xiǎn)
前言
近年來，國內(nèi)外銀行業(yè)經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)，涉案金額巨大、影響惡劣并造成巨大資金損失，嚴(yán)重威脅著銀行和客戶的資金安全。從國內(nèi)銀行業(yè)看，由于缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，缺乏相應(yīng)的規(guī)章制度，缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，近年來操作風(fēng)險(xiǎn)也日趨嚴(yán)重。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)形成原因
隨著我國金融體制改革不斷深入，銀行業(yè)務(wù)日益多元化、復(fù)雜化和國際化，金融機(jī)構(gòu)尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)出“機(jī)制功能弱化”的趨勢(shì)，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有以下幾個(gè)方面。
(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
1. 重業(yè)務(wù)拓展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理。表現(xiàn)在一些單位負(fù)責(zé)人短期行為嚴(yán)重，沒有正確處理和把握好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，許多營業(yè)機(jī)構(gòu)目光局限于完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績;許多員工在操作崗位上工作卻被迫承擔(dān)了大量營銷任務(wù);不少員工自身對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，只要領(lǐng)導(dǎo)命令，就惟命是從，對(duì)其違法行為視而不見。
2. 重事后管理，輕事前防范。其表現(xiàn)在銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的管理處罰措施，試圖以嚴(yán)歷的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少，或形同虛設(shè)，這種做法充其量只能是“防君子不防小人”。
(二)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不到位，執(zhí)行制度有偏差
隨著金融信息化、金融產(chǎn)品的不斷豐富和發(fā)展，各種理財(cái)產(chǎn)品、電子業(yè)務(wù)等層出不窮，有的管理人員借口業(yè)務(wù)忙，對(duì)規(guī)章制度、特別是新的規(guī)定不能認(rèn)真學(xué)習(xí)，管理松懈，對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不到位，致使操作人員對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉，潛藏風(fēng)險(xiǎn)隱患;少數(shù)員工安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取，對(duì)新業(yè)務(wù)、新制度的學(xué)習(xí)滯后，對(duì)業(yè)務(wù)流程理解不深不透，典型的是許多產(chǎn)品的創(chuàng)新是先發(fā)展業(yè)務(wù)，后規(guī)章制度，并且有些制度本身制訂就不夠精細(xì)，過于理想化，甚至不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可操作性較差，再加上操作人員本身理解不深不透，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，致使業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摬睾芏囡L(fēng)險(xiǎn)隱患。
(三)查處力度不到位，警示效果不明顯
近幾次操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)屬于屢查屢犯、屢整難改的頑癥，主要原因還是重檢查、輕處罰，對(duì)違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為低調(diào)處理，強(qiáng)調(diào)客觀原因，未能嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，處罰力度不夠，因而不能產(chǎn)生有力的警示作用，削弱了制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，導(dǎo)致一些問題屢查屢犯，直至案件發(fā)生。
(四)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不夠完善，易形成較大資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
主要表現(xiàn)為硬件及軟件、設(shè)備及通訊故障、程序錯(cuò)誤、計(jì)算機(jī)等原因造成交易不成功而形成客戶及銀行資金損失。例如有的銀行因通訊故障引起的銀行單邊帳，形成較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。
此外，員工強(qiáng)制休假制度和定期輪換制度未落實(shí)，人事管理中不能做到定期或不定期地調(diào)整相關(guān)重要崗位人員，使其職務(wù)行為中存在較大風(fēng)險(xiǎn)。
二、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制
早在2005年銀監(jiān)會(huì)就提出了13條防范操作風(fēng)險(xiǎn)的意見，并督促銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)“內(nèi)控十三條”，從央行的重視程度和督促力度，就可看出防范操作風(fēng)險(xiǎn)已成為規(guī)范業(yè)務(wù)發(fā)展的重要和必要內(nèi)容。因此，我國各商業(yè)銀行近年來紛紛開展了全行性的操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查，同時(shí)采取不同的方式來防范操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制，我覺得應(yīng)從以下幾方面做起：