時間：2022-08-25 04:37:05
導語：在納稅自查報告的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
【公司稅務自查報告一】
某某國稅局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運營，設有供應、生產(chǎn)、物流、營銷、財務等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：
我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。
不存在購進房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。
不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規(guī)定轉出進項稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉出。
用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進項稅額轉出。
銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況
不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，準時完成納稅義務。
不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。
不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。
不存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
不存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調整。
不存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告！
【公司稅務自查報告二】
根據(jù)*地稅直查（201x）20xx號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于2014年7月13日—17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為201x至201x年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司201x至201x年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司201x年—201x年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。
通過此次自查，我公司 201x年—201x年應補繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：201x年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;201x年應補繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：
1、201x年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：
項目金額
未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，881、10
調增應納稅所得額小計13，881、10
應補繳企業(yè)所得稅4，580、76
（1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司201x年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。
2、201x年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費用化14，061、67
無須支付的應付款項20，000、00
調增應納稅所得額小計34，061、67
應補繳企業(yè)所得稅8，515、42
（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司201x年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。
（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規(guī)定，應調增應納稅所得額20，000、00元。
【稅務局自查報告范文三】
xx市國家稅務局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通（201x）445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑貨，結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理！
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806。12噸，當年生產(chǎn)原煤184679。88噸，外購原煤32904。42噸，共銷售原煤218311。28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498。43元，銷項稅額6480434。72元，進項稅額1906922。60元，繳納增值稅4573512。12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9。57%，外購原煤增值稅負擔率為7。20%。
當年根據(jù)XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008。34噸，銷售原煤253968。12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230。43元，銷項稅額 10387549。96元，進項稅額2768685。76元，繳納增值稅7618864。20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10。08%，外購原煤增值稅稅負率為6。84%。
20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687。66元，加收滯納金2339。56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866。91噸，銷售原煤203410。54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469。36元，銷項稅額 8946329。85元，進項稅額3049808。96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅489155。15元，應繳納增值稅款5896520。89元，實際入庫 6876334。67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12。57%，外購原煤增值隨稅負率2。46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
加油站設備自查報告范文(一)
據(jù)貴局下發(fā)的羅商發(fā)[20**]6號文件的要求，我站積極組織人員對文件所要求項目一一進行了自查，根據(jù)《成品油市場管理辦法》等有關規(guī)定和省商務廳關于做好成品油經(jīng)營企業(yè)年度檢查工作的通知精神要求，現(xiàn)將我站經(jīng)營狀況自查報告如下：
一、經(jīng)營管理
在貴局的精心指導和上級主管部門的全面領導下，我站工作緊緊圍繞誠信經(jīng)營，發(fā)展壯大這個中心展開，努力打造好釋放社會性加油站的目標， 我站一直發(fā)來都強化安全生產(chǎn)的意識，消除安全隱患，確保加油站的安全，開展了強三基，反三違的活動，在安全上做到了主管部門提出的：安全生產(chǎn)只有規(guī)定動作，一年來，我站在經(jīng)營過程中，嚴格執(zhí)行了國家有關成品油經(jīng)營政策及相關管理規(guī)定，依法經(jīng)營，照章納稅，有序競爭，規(guī)范操作較好，在質量、計量、消防、安全、環(huán)保等方面都沒有違法、違規(guī)情況安全有序的正常開展銷售工作，修訂并完善了加油站應急預案，對所有預案都進行了演練，使全站員工對火災預防，撲救有了深入的認識，并能完成對初期火災的撲救。
今年通過對員工思想素質的各方面培訓，強化了服務意識，加油服務工作得到了全面提升，員工能做到手勤，腿勤，腦勤，規(guī)范的服務程序，贏得了顧客的好評，一年來沒得顧客的投訴發(fā)生。不但鞏固了老用戶，還新增了一大批新用戶，因而銷售得到大幅提升，全年加油站銷售成品油2292.409噸，其中汽油649.988噸，柴油銷售1642.421噸，取得了近幾年來銷量的最好成績，使銷量上了一個新的臺階。
二、存在問題
1.開闊市場的力度不夠。
2.精細化管理工作做地不夠好，各種文本填寫不夠及時和完整。
3.管理人員的服務意識還有待提高。
4.設施，設備的維護和保養(yǎng)工作不到位。
三、改進措施
1.加強市場開發(fā)力度，積極開發(fā)新客戶，努力提高銷售量。
2.增強管理服務能力。
3.加強帳務帳表管理，做到準時，準確，完整。
4.加強員工的思想教育工作，制定完善的考核制度和崗位練兵活動。
5.健全應對突發(fā)事件的管理機制，培養(yǎng)員工應對突發(fā)事件的能力。
6.加強設施，設備的管理，定期對加油站的設施，設備進行保養(yǎng)和維護。
以上為我站本次的自檢自查報告，有不到之處還望貴局給予指出，我站會一一改正。
加油站設備自查報告范文(二)
按照上級監(jiān)督單位文件要求，為徹底消除安全隱患，杜絕安全生產(chǎn)事故的發(fā)生，我加油站積極配合縣級相關職能部門單位，迅速開展加油站安全隱患自查自糾工作，對排查出來的安全隱患認真進行整改?，F(xiàn)將我加油站的情況匯報如下：
我加油站積極配合縣級職能單位進行排查，加油站領導親自帶隊每月對加油站加油站進行了安全隱患大排查，主要針對以下區(qū)域進行開展：加油站消防安全的管理、消防安全責任和職責、消防安全制度和操作規(guī)程、站房設備管理、油庫管理、防爆防火管理、防火檢查及隱患整改、宣傳教育培訓及滅火應急疏散演練、消防檔案等方面。在本次自我檢查中，我們特別對油庫區(qū)防火防靜電是否做到位、蓋沙是否及時疏松、重點設備的防護、卸油的操作、加油區(qū)域進出車輛和人員的管理、計量員進行操作時是否存在發(fā)生油品跑、冒、滴、漏現(xiàn)象、以及加油員的操作是否適當?shù)确矫孢M行了詳細的檢查，力求做到絕不漏查錯查的原則，認真負責的把工作扎扎實實的進行。
選案精準快查快審快執(zhí)行
稽查工作效率穩(wěn)步提升
推行“一準三快”工作制度，確?；楣ぷ餍史€(wěn)步提升?！耙粶省本褪沁x案精準?；榫诌x案人員對我市納稅人綜合財務信息、納稅情況、外部信息等進行全面、細致的收集、分類、分析、比對、處理，最大限度地發(fā)現(xiàn)存在問題和疑點，綜合運用計算機選案、人工選案、人機結合選案的方法，科學、準確地選取出最具嫌疑的稽查對象，讓稽查對象確定的精細化、科學化，杜絕了選案的隨意性，提高了選案的準確性。
“三快”，即：快查、快審、快執(zhí)行?？觳椋?*市國稅稽查局根據(jù)涉稅案件的不同類別、稅務稽查實施的不同內容和要求，由業(yè)務領導直接核定實施時限，確定的時限在確保能實施完成的情況下，盡量從緊，檢查人員按核定的時限錄入Ctais系統(tǒng)，并科學、緊密安排、快速組織檢查實施，有效安排查賬、立案審批、調查詢問、取證、稽查報告制作等業(yè)務環(huán)節(jié)，按時限完成實施檢查工作，除案情復雜，實施工作量大等特殊情況，一般不做延期，實施完結，立即送審，不拖延，減少實施與審理兩個環(huán)節(jié)間的時間間隙；快審，**市國稅稽查局在案件受理后馬上進入審理，除案情復雜和重大案件，要求受理當日出具《稅務稽查審理報告》、《稅務行政處罰告知書》，3日后下達《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》，比要求的10日內審結壓縮了審理時間；快執(zhí)行，**市國稅稽查局下達的稅務處理文書要及時送達企業(yè)，除特殊情況，要求一般在文書出具的當日送達，減少在稅務機關的滯留時間，了解當事人的執(zhí)行情況，督促當事人如期解繳查補的稅款、滯納金及罰款，對被執(zhí)行人未按期執(zhí)行處理決定的，依照《征管法》相關規(guī)定立即采取稅收強制執(zhí)行措施，保證稅務處理決定得以盡快執(zhí)行，稽查查補稅款、滯納金、課處的罰款要盡快組織入庫，當月審結的稽查案件，無特殊情況，在當月實現(xiàn)入庫，不過月。
推行“一準、三快”工作法以來，**市國稅稽查局所屬各單位查實率都有了較大提高，縮短了業(yè)務周期，檢查戶數(shù)、查補稅款、入庫稅款均有較大增幅，在保證稽查工作質量前提下,有效工作效率穩(wěn)步提升。截止6月底,部門共檢查各類納稅人戶，其中有問題戶,選案準確率達到%,查處100萬元以上的重大涉稅案件起。查補入庫稅款萬元，罰款萬元，加收滯納金萬元。
企業(yè)自環(huán)節(jié)堵塞漏洞
強化企業(yè)納稅的意識
**市國稅稽查局為做好企業(yè)自查工作，高度重視，周密部署，嚴格要求，以企業(yè)自查為重要環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，使企業(yè)自查工作收到良好效果，進一步強化企業(yè)納稅的意識。
首先稽查局制定和規(guī)范了企業(yè)自查工作程序，所有企業(yè)自查均按照集體召開自查動員會、下達自查通知書、印發(fā)自查提綱、自查報告表、簽收回證、集中或入戶輔導、政策解答、上報匯總、數(shù)據(jù)分析、資料歸檔等工作環(huán)節(jié)有序開展，抓緊抓好。
二是稽查局搞好與地稅部門的協(xié)作。在中投、中外運和五大集團的專項檢查項目上，為使專項檢查取得良好成效，國稅稽查局與地稅稽查局于4月14日、24日聯(lián)合召開企業(yè)自查告知會，國司和中外運公司所屬的4家企業(yè)、五大企業(yè)集團涉唐的10家企業(yè)法人代表及財務主管參加了會議。會上傳達學習了省局的檢查通知精神，并向每一戶到會企業(yè)送達了查前告知事項，提出了具體要求。
三是國稅稽查局領導重視。在大型商貿企業(yè)的自查動員會上，**市主管稽查工作的總會計師趙西鐸同志親自到會并做了重要講話；各縣（市）區(qū)也都非常重視企業(yè)自查工作，大部分縣（市）區(qū)主管領導都親自參加自查動員會議，有的縣區(qū)主要領導親自出席市局統(tǒng)一安排的專項檢查項目企業(yè)自查工作會議。
年終歲末，又到一年總結時?；仡橷X年，我主要負責物資公司的財務工作，現(xiàn)總結如下：
一、日常工作
完成物資公司單戶報表及合并報表的編制；完成物資公司各稅種的納稅申報及繳納，編制國、地稅報表以及納稅人自查報告，進行國、地稅上門申報、網(wǎng)上申報、 ic卡申報，填制《電子繳庫專用繳款書》進行稅款交納工作；完成物資公司汽車貿易、棉紗貿易的匯款單和購銷合同的審核，并根據(jù)收到的進貨發(fā)票及合同，對進項稅發(fā)票進行網(wǎng)上認證，開具銷貨增值稅專用發(fā)票；編制物資公司銀行余額調節(jié)表，以及銀行業(yè)務憑證、轉賬憑證，進行月末結賬工作。
二、重點工作及取得的成績
1、完成年終決算及稅審，配合事務所進行審計。根據(jù)集團公司統(tǒng)一安排，XX年由天職國際會計師事務所對物資公司進行年終審計工作。為了促使會計工作更加規(guī)范、質量不斷提高，我們自己先組織自查，整理出審計年度1-12月份的憑證、賬本、報表及各類輔助賬表，找出有關文件，然后逐一按照審計要求，填表匯總，詳寫說明，并隨時提供審計所需的相關資料。
地勘協(xié)會地質勘查工作質量檢查小組：根據(jù)《國土資源部辦公廳關于全國地質勘查質量檢查工作職責分工有關事項的函》（國土資廳函[]1234號）和《中國礦業(yè)聯(lián)合會地質勘查協(xié)會關于開展全國地勘單位地質勘查質量自查、互查工作的通知》（中礦聯(lián)地勘發(fā)[]21號）要求，為了全面貫徹落實領會上級文件精神，切實做好地質勘查工作，我公司以自行組織地質勘查工作質量檢查的自查具體內容及安排情況如下：一、開展自查的指導思想和基本原則及任務目的指導思想：以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以地質勘查資質管理條例為主線，深入開展執(zhí)業(yè)誠信情況和勘查工作質量自我檢查，依法自律，自覺抵制粗制濫造和弄虛作假，積極營造守信用、重質量的良好環(huán)境?；驹瓌t及任務目的：工作依據(jù)上級領導的指導原則展開。堅持近期工作與長遠目標相結合、堅持實事求是，把握正確導向、堅持行業(yè)管理指導、地勘單位廣泛參加，全面穩(wěn)步推進。堅決做到在我單位樹立人人重質量、人人講信譽的行業(yè)理念，培養(yǎng)行業(yè)正氣,倡導行業(yè)風氣，為優(yōu)化地質勘查市場環(huán)境做貢獻。查找勘查工作存在的主要質量問題。切實把問題找出來，不走過場。力求取得實效。努力實現(xiàn)在“十二五”期間，行業(yè)誠信體系建設取得成效，地質勘查工作質量明顯提升，為建立風險勘查資本市場奠定基礎。二、自查工作安排和實施（一）、自查工作小組由公司總經(jīng)理及勘查項目領導親自牽頭，勘查項目主要參與人員組成并組織全公司工作人員學習監(jiān)督執(zhí)行。自查小組人員組成：組 長： 羅新慶 公司總經(jīng)理（高級工程師） 副組長： 崔玉龍 （地質礦產(chǎn)高級工程師）組 員： 楊曉亮 （地質助理工程師） 趙成欣（地質助理工程師） 楊帥帥 （地質助理工程師） 郭利軍（地質助理工程師） 王淑梅 （地質助理工程師）（二）、自查所涉及工作項目主要圍繞以完成的《陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查》進行 。（三）、《陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查》作業(yè)項目自查具體工作實施情況如下：1、自文件下達之日起，截止到1月24日，我公司已組織學習并用一周的時間成功的完成了對“陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查”項目自查，建立完成自查報告及工作紀要。2、自查主要內容包括地質項目實施、地質填圖（野外作業(yè)）、技術方法、工程施工、室內綜合整理、質量管理及誠信建設六大項其中又分多條具體要求作為評分依據(jù)。3、自查評測工作認真開展評分詳細如下：(1)地質項目的實施；自查工作開展中付家溝地質工作項目實施地質設計有提交的.4.10設計，且章節(jié)齊全，當時只是和業(yè)主交換了意見又征求了省評委的建議最終設計成文件。當時參加評審的業(yè)主方人員有張正英、黃大樂（地質礦產(chǎn)工程師）等人，由于沒有形成評審文件據(jù)此給分90分。按評審設計認真實施作業(yè)項目，由于時間緊任務重局部工程施工偏希據(jù)此給92分。在工程布置中由于時間較緊但方法得當?shù)滩蹣硬蛔憬o93分。完成各類工作實物工作量項目采樣未按實際完成但取樣有代表性給87分。完成項目任務書確定預期成果主要存在對中東區(qū)的礦化體工程控制不夠給分90。（2）地質填圖；原始記錄內容完整符合要求，野外繪制圖件齊全方式方法到位文圖一致勘探線分布美觀準確數(shù)據(jù)分析一致，分別給分96，95，95，96。樣品采集方法原則規(guī)格具有代表性符合標準要求但個別化學樣表示方法欠妥給分95。各類樣品位置、編號、書寫清晰圖文對應但1121米（pd2）中段圖樣品表示不明確給分90。樣品介質正確無污染齊全但化學樣偏少給分96。（3）技術方法；技術路線方法工作步驟合理有效，填圖化探探槽平硐編錄配合密切測網(wǎng)密度精度合理有效數(shù)據(jù)處理效果好分別給分95，96。儀器設備使用檢查效驗滿足要求給分94。（4）工程施工；工程施工類型選擇及布置符合地質設計要求。方法手段技術指標參數(shù)符合相關要求分別給分97，98。施工中無事故和設備運行良好給分100。室內數(shù)據(jù)資料的整理銜接緊密認真配合資料完整上交，資料當日處理上交描述整理到位給分95，96，99。（5）室內綜合整理；綜合研究能夠及時提出工作小結和意見給分95分。成果報告資源量估算方法程序手段結果符合相關要求提交地質報告和實際一致給分90，100。質量管理地質勘查工作質量規(guī)章制度管理辦法健全完善，地質勘察質量監(jiān)督檢查體系健全完善并認真履行職責分別給分90，90。（6）誠信建設；誠信建設中，嚴格按照地質勘查資質證書資質類別、等級從事地質勘查活動，地勘單位在工商、銀行、納稅、勞動保護、質量管理體系認證及市場客戶等方面無不良社會信用記錄或投訴，據(jù)此給分95和98分。依據(jù)權重綜合最終得分95.19分， 該項目通過自查小組檢查達到優(yōu)秀。4、作為地勘單位自查工作成果的具體體現(xiàn)，建立《地質勘查項目工作質量檢查自查結果評分表》并作為抽查階段的原始依據(jù)。依據(jù)上級指示認真測評填寫并組織研討共同查找翻閱逐步逐個進行認真詳細的檢查。付家溝普查項目自查填表附表如下：地質勘查項目工作質量檢查自查結果評分表作業(yè)單位：（蓋章）項目名稱：陜西省寧陜縣付家溝鉬礦普查自 查 內 容自 查 結 果標準
分數(shù)自測
評分權重得分一、
地質項
目實施
(權重10)地質設計
（4）按項目任務書認真編寫地質設計并通過設計審查100902%1.8按批準的地質設計認真組織實施各項工作和各階段工作100922%1.84工作部署
(6)工作安排、工作方法、工作布置與設計書、設計審查意見書相符合100932%1.86完成項目任務書和地質設計書下達的各類實物工作量100872%1.74完成項目任務書確定的預期地質成果及相關成果100902%1.8二、
地質填圖
（野外作業(yè)）
(權重35)原始記錄
（12）記錄項目、內容、順序、格式及計量單位等符合有關標準要求100954%3.8記錄認真，對重要地質（礦化）體、重要地質理象記錄準確，無遺漏100944%3.76野外地質點、工作點、工作路線、剖面等選擇合理，有代表性100974%3.88
原始圖件
（12）野外繪制圖件（素描圖、剖面圖、柱狀圖、異常圖等）內容齊全，清晰完整100954%3.8圖件制作、表達方式、比例尺、圖式、圖例等，符合有關標準要求100954%3.8地質界線、重要地質現(xiàn)象、各種數(shù)據(jù)標繪準確、無遺漏，與文字記錄相符100964%3.84樣品采集
（11）各類樣品采集方法、原則、規(guī)格、重量、代表性等符合相關標準要求100954%3.8各類樣品采集位置、樣品編錄標記清晰，與文字、圖表及工程位置相符100904%3.6各類樣品采集齊全、介質正確、無污染100963%2.88三、技術方法
（權重15）采用技術路線、技術方法、工作步驟、工作手段及相互配合合理有效100955%4.75測網(wǎng)布設、測點布設、觀測密度、精度、相關試驗、數(shù)據(jù)處理合理有效100965%4.8儀器設備使用、檢查、校驗及實際操作改正符合相關標準要求100945%3.76四、工程施工
（權重15）工程類型選擇及工程布置符合地質設計書要求100975%4.85施工方法、手段、技術指標、技術參數(shù)及施工程序符合相關標準要求100995%4.95工程施工無重大人身安全事故和機械設備事故1001005%5五、室內綜
合整理
(權重18)室內外
工作銜接
（9）逐日整理野外工作各種編錄、圖件資料（含標本、樣品）100953%2.85及時繪制整理實際材料圖及其他各類綜合圖件、表格、數(shù)據(jù)信息100963%2.88取得各類分析測試結果后，及時完成樣品登記，校對、補正、編錄工作100993%2.97綜合研究（3）及時提出地質及各類工作方法小結、綜合研究報告和下步工作意見100953%3.85地質成
果報告（6）根據(jù)地質設計要求，及時編制提交相應地質成果報告1001003%3資源/儲量估算方法、程序、手段、結果符合相關標準要求100953%2.85六、
質量管理
及誠信建設
(權重7)質量管理
(4)地質勘查工作質量規(guī)章制度，管理辦法健全、完善100902%1.8地質勘查工作質量監(jiān)督檢查體系健全、完善并認真履行職責100902%1.8誠信建設
(3)嚴格按照地質勘查資質證書規(guī)定的資質類別、等級從事地質勘查活動100952%1.9地勘單位在工商、銀行、納稅、勞動保護、質量管理體系認證及市場客戶等方面無不良社會信用記錄或投訴100981%0.98合 計3000100%95.19項目技術負責人：崔玉龍
也是政府決策的重要依據(jù)。為進一步提高我區(qū)會計信息質量，會計信息是社會經(jīng)濟發(fā)展的綜合反映。根據(jù)市財政局《關于開展年會計信息質量檢查的通知》鄭財監(jiān)〔〕10號）和市人民政府辦公廳《關于印發(fā)在全市住宿餐飲交通運輸?shù)确諛I(yè)開展會計信息質量檢查工作實施方案的通知》鄭政辦文〔〕111號）精神，結合我區(qū)實際，區(qū)政府決定對全區(qū)住宿、餐飲、交通運輸服務業(yè)和房地產(chǎn)、建筑裝置、制造等行業(yè)開展會計信息質量檢查工作。
一、組織領導
辦公室設在區(qū)政府財稅監(jiān)督檢查辦公室，成立由區(qū)委常委、常務副區(qū)長任組長的全區(qū)企業(yè)會計信息質量檢查工作領導小組（具體成員名單見附件1以下簡稱領導小組）領導小組下設辦公室。領導小組各成員單位選調精干人員空虛到檢查辦公室，依照責任分工，認真開展工作。
二、責任分工
區(qū)財政局負責本次檢查的具體組織、實施和綜合協(xié)調工作；
區(qū)監(jiān)察局負責對各參檢部門、單位和人員履行工作職責和廉潔行政等情況實施監(jiān)察；
區(qū)統(tǒng)計局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業(yè)和房地產(chǎn)、建筑裝置、制造等行業(yè)企業(yè)涉及的統(tǒng)計信息資料；
督促、指導各相關企業(yè)、單位依照規(guī)定的時間和要求認真開展自查，區(qū)經(jīng)委、商務局、交通局等部門依照行政管理職能。積極配合重點檢查，并協(xié)助做好整改建制工作；
區(qū)工商分局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業(yè)和房地產(chǎn)、建筑裝置、制造等行業(yè)涉及的企業(yè)單位名單、經(jīng)營場所、聯(lián)系方式以及其他與企業(yè)登記相關的事項；
區(qū)國稅局、地稅局負責提供住宿、餐飲、交通運輸服務業(yè)和房地產(chǎn)、建筑裝置、制造等行業(yè)涉及的企業(yè)稅務登記及納稅情況。
三、檢查內容
（一）否依法設立會計賬薄；
（二）會計憑證、會計賬薄、財務演講和其他會計資料是否真實、合法。
（三）會計核算是否符合會計法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
（四）從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格；
（五）其他與財務、經(jīng)濟管理活動有關的會計事項。
此項檢查內容的會計期間為年1月1日至年10月31日。必要時可追溯到以前年度。
四、檢查方法和步驟
分5個階段進行。本次檢查采取企業(yè)自查與政府組織有關部門實施重點檢查相結合的方法。
明確方案，第一階段：宣傳發(fā)動階段（10月19日—10月24日）區(qū)政府召開全區(qū)動員大會。統(tǒng)一思想，提高認識。
填報《企業(yè)會計信息質量檢查工作自查情況表》見附件2第二階段：自查階段（10月25日—11月5日）領導小組辦公室組織本轄區(qū)內的相關企業(yè)對照有關規(guī)定認真進行自查。
提出整改措施和意見，各企業(yè)要針對查出的問題認真分析原因。寫出自查報告。表格和自查演講由單位法人代表或主要負責人簽字后于11月6日前第三階段：重點檢查階段（11月7日—11月30日）企業(yè)自查的報區(qū)領導小組辦公室（財政局三樓312室）企業(yè)自查面要達到100%
區(qū)政府要組織由監(jiān)察局、財政局、經(jīng)委、統(tǒng)計局、工商分局、地稅局、國稅局、商務局、交通局等部門人員組成的檢查組進行重點檢查。檢點：基礎上。
1自查不認真、數(shù)字不真實、情況反映不全面的單位；
2群眾舉報會計、財務管理有違規(guī)行為的單位；
3領導小組認為應實行重點檢查的單位。
不受此期限限制。重點檢查面不低于50%對阻撓、拒絕、拖延檢查的單位。
還要認真填報《企業(yè)會計信息質量檢查工作重點檢查情況表》見附件3各重點檢查組除編制詢問筆錄、工作底稿和檢查演講等檢查文書外。
第四階段：整改、處置階段（12月1日—12月15日）
整改工作的內容：對企業(yè)自查和重點檢查發(fā)現(xiàn)的會計違法、違規(guī)問題要求其限時改正。
對照《中華人民共和國會計法》財政違法行為獎勵獎勵條例》國務院第427號令）等財政法規(guī)、規(guī)范和規(guī)定進行處置。處置的依據(jù)和原則：對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的會計問題。
依照“自查從寬，對本次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。被查從嚴”原則，凡屬自查階段查出并已及時糾正的可以從寬處置；凡屬重點檢查階段查出，特別是近年來各類檢查中已經(jīng)查出的問題在此次檢查中再次發(fā)現(xiàn)的要從嚴進行處置。
報區(qū)領導小組審定后，查出的問題由區(qū)領導小組辦公室提出初步處置意見。由財政部門依照行政處罰法和本部門行政執(zhí)法順序等有關規(guī)定進行處置、處分。
依照有關規(guī)定建立健全單位內部會計管理制度、會計監(jiān)督制度等各項規(guī)章制度，第五階段：建章立制階段（12月1612月20日）區(qū)領導小組指定有關部門督促、指導各企業(yè)針對自查和重點檢查反映進去的問題。并將整改落實、建章立制的總體情況于12月22日前報區(qū)領導小組辦公室。
全區(qū)住宿、餐飲、交通運輸服務業(yè)和房地產(chǎn)、建筑裝置、制造等行業(yè)開展會計信息質量檢查工作的相關文件、文書、表格由區(qū)領導小組辦公室統(tǒng)一在區(qū)政府門戶網(wǎng)站”上。各有關單位、企業(yè)均可通過“區(qū)政府門戶網(wǎng)站”閱讀、下
五、工作要求
（一）各有關部門和單位。切實增強工作的主動性和責任感，把此項檢查作為當前經(jīng)濟工作的一項重要任務來抓，并切實抓出成效。
關鍵詞：企業(yè)所得稅；管理；思考
中圖分類號：F812文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）16-0011-02
強化企業(yè)所得稅的管理是目前稅務部門稅收征管的一項重要工作。現(xiàn)結合我局企業(yè)所得稅管理實踐，簡要分析當前的企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀，就如何進一步加強企業(yè)所得稅管理提出相關對策和建議。
一、加強企業(yè)所得稅管理的主要做法
1.不斷加強戶籍管理，管理戶數(shù)逐年遞增。戶籍管理是稅源管理的前提和基礎，是抓好所得稅管理的首要環(huán)節(jié)。在戶籍管理方面，我局一方面積極與工商、地稅、財政以及其他有關部門建立信息交流制度，實現(xiàn)納稅人戶籍管理的信息共享，通過信息比對來降低漏征漏管戶的存在；另一方面加強稅收管理員對轄區(qū)納稅人的巡查力度，及時了解轄區(qū)內納稅人的增減變動情況、生產(chǎn)經(jīng)營和財務情況，重點對新辦企業(yè)進行跟蹤和監(jiān)控，有效杜絕了漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生。截至11月底，我局共管理企業(yè)所得稅納稅人1 415戶，比去年同期增加253戶，增長21.77%，比全市平均增幅高出1.2個百分點。
2.不斷增強收入意識，收入占比逐年提高。始終堅持以組織收入為中心，將企業(yè)所得稅作為一個大稅種進行重點管理，認真落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的宏觀調控作用，主動服從和服務于經(jīng)濟建設的大局。截至11月底，我局共組織入庫企業(yè)所得稅33 096萬元，占全局總收入的比重為33.76%，占全市所得稅入庫比重為35.29%，比上年同期增加191萬元，增幅0.58％。
從行業(yè)分類看，工業(yè)企業(yè)入庫稅款2 208萬元，占總入庫數(shù)的6.67％；商業(yè)企業(yè)入庫稅款7 951萬元，占總入庫數(shù)的24.02％；金融保險業(yè)入庫稅款7 171萬元，占總入庫數(shù)的21.66%；房地產(chǎn)業(yè)入庫稅款1 169萬元，占總入庫數(shù)的3.53％；電信行業(yè)入庫稅款14 041萬元，占總入庫數(shù)的42.42％。商貿流通和金融、電信、房地產(chǎn)業(yè)是我局企業(yè)所得稅入庫的主導行業(yè)。
3.不斷加強重點稅源管理，把握收入主動權。只要抓好重點稅源企業(yè)所得稅收入，就掌握了組織收入工作的主動權。我局對重點稅源企業(yè)采取了以日常監(jiān)控為重點，以稅源分析、強化預繳、匯算清繳、預警評估為手段，實行“一戶式”監(jiān)控管理。在日常監(jiān)控管理中建立重點稅源分戶檔案，及時了解和掌握重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉、財務核算、涉稅指標等靜態(tài)數(shù)據(jù)情況和動態(tài)變化情況，按月、按季做好重點稅源收入預測和分析工作，強化所得稅預繳管理，及時把握收入主動權。截至目前，我局共深入重點稅源企業(yè)調研19戶次，組織座談3次，27戶重點稅源企業(yè)累計入庫30034萬元，占全部所得稅收入的91.77%。
4.不斷加大匯繳檢查力度，成效顯著。一是堅持分級檢查制。檢查工作由專項檢查組、稽查局和監(jiān)控科室共同負責實施。其中部分重點企業(yè)和虧損企業(yè)以及享受優(yōu)惠政策的企業(yè)由專項檢查組負責檢查；匯總納稅企業(yè)、部分重點企業(yè)以及零低申報年應納稅額低于3 000元且收入額大于500萬元的企業(yè)由稽查局負責檢查；其他零低申報應納稅額低于3 000元的企業(yè)由各監(jiān)控科室負責檢查。共檢查企業(yè)340戶，占全部匯繳企業(yè)的37％。二是堅持調賬檢查制。匯繳檢查將廣泛使用調賬檢查制，一方面回避了檢查過程中不正常的人情關系，減少了給企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來的不便；另一方面可以節(jié)約人力物力，降低檢查成本，提高了工作效率。三是堅持檢查底稿制。實行檢查底稿制，要求檢查組統(tǒng)一文書使用，規(guī)范檢查流程，本著“誰檢查誰簽字誰負責”的原則，嚴格責任追究，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，有效糾正和預防了執(zhí)法偏差。四是堅持查前培訓制。先后三次組織檢查組成員進行統(tǒng)一培訓，重點學習了《市區(qū)局2010年企業(yè)所得稅匯算清繳檢查實施方案》，統(tǒng)一了思想，明確了匯繳檢查的工作目標、工作重點、檢查對象、檢查內容、工作步驟、工作方法及時間安排等，為檢查人員提高檢查的針對性和有效性打下了良好的基礎。五是堅持每月調度制。每月25日召開檢查工作調度會，各檢查小組匯報檢查開展情況，交流檢查中遇到的問題、困難和工作經(jīng)驗，查找檢查工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出下一步的工作重點，督促匯繳檢查工作更好的開展。全年共檢查企業(yè)340戶，占全部檢查企業(yè)的37％，有問題企業(yè) 278戶，調整應納稅所得額9 068萬元，入庫企業(yè)所得稅2 746萬元、罰款87萬元、滯納金48萬元。
5.高效落實稅收優(yōu)惠政策，不斷促進企業(yè)發(fā)展。按照總局、省局稅收優(yōu)惠政策管理辦法以及市局相關具體要求，嚴格審核企業(yè)報送資料，實地核實企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對享受政策依據(jù)、條件、程序對照文件逐條逐級審核，確保了政策執(zhí)行準確性。2010年共審批財產(chǎn)損失稅前扣除9戶，審批金額4 194萬元；企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案14戶，其中殘疾人工資加計扣除5戶，安全生產(chǎn)專用設備抵免1戶，研發(fā)費用加計扣除1戶，農、林牧漁業(yè)減免所得7戶；過渡期優(yōu)惠政策12戶，減免稅額519萬元。全面摸清小型微利企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營狀況、稅款征收情況，為169戶小型微利企業(yè)落實了所得稅優(yōu)惠，減免稅額418萬元。
二、當前企業(yè)所得稅征管中存在的主要問題
1.零低申報距居高不下。今年第一至第三季度，我局企業(yè)所得稅零低申報率為54.03%，高于全市平均水平18.25個百分點。
2.核定征收面廣且戶均定額低。目前，我局企業(yè)所得稅申報總戶數(shù)為1 457戶，其中核定征收企業(yè)為535戶，核定征收率為36.04%，比全市平均水平高11.8個百分點。企業(yè)所得稅戶均核定稅額僅為0.27萬元，比全市平均低0.41萬元。
3.稅負率（貢獻率）偏低預警過高。2009年度，我局二次篩選前共預警企業(yè)所得稅納稅人581戶次，占總戶數(shù)的45.97%，比全市平均值高2.54個百分點，列全市第七位。其中，因稅負率原因被預警的有282戶，占全部異常戶數(shù)的27.84%，比全市平均值高出10.04個百分點。
4.納稅評估工作不深入。經(jīng)過對已完成的納稅評估任務進行檢查，發(fā)現(xiàn)各單位普遍存在約談記錄、自查報告、實地核實、評定處理等環(huán)節(jié)工作底稿描述過于簡單、結論闡述不夠規(guī)范等問題。
5.對企業(yè)申報數(shù)據(jù)的審核有待進一步加強。市局第二季度企業(yè)所得稅稅收征管狀況的通報顯示，我局所得稅營業(yè)收入與增值稅銷售收入不一致的有134戶，占比對戶數(shù)的21.10%，反映出我局征管質量不高。
三、進一步完善企業(yè)所得稅管理的幾點建議
1.提高認識，進一步強化責任意識。當前，企業(yè)所得稅已經(jīng)成為中國稅收的一個大稅種。伴隨著中國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，企業(yè)所得稅在國家稅收收入中所占比重越來越大，所起到的杠桿調節(jié)作用也將顯得越來越重要。近年來，從總局到省、市局都高度重視企業(yè)所得稅的管理，要轉變觀念，提高認識，增強做好企業(yè)所得稅征收管理的責任意識和使命感。同時，還要向納稅人大張旗鼓地宣傳，在整個社會營造“誠信納稅”的濃厚氛圍。
2.強化收入分析。一是堅持依法征稅、應收盡收的組織收入原則，牢固樹立依法治稅觀念，堅決不收過頭稅，自覺規(guī)范執(zhí)法行為。二是加強企業(yè)所得稅稅源分析，從經(jīng)濟因素、政策因素、征管因素等方面切實分析掌握本單位稅收收入變化的原因，加強所得稅與經(jīng)濟發(fā)展的相關性分析，做好收入預測。三是密切監(jiān)控重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況及對企業(yè)所得稅的影響，增強對稅收收入的預見性。
3.加強申報數(shù)據(jù)的審核力度，著重提高數(shù)據(jù)質量。一是按季度對申報情況進行分析，掌握本單位所轄企業(yè)零低申報、虧損、核定征收、電子申報等情況，對申報指標不符合要求的，要積極采取有效措施，輔導企業(yè)財務人員進行修正；要加大對持續(xù)虧損企業(yè)、零低申報企業(yè)等監(jiān)控力度，確保征管質量得到有效提升。二是嚴格按照規(guī)定的范圍和標準確定企業(yè)所得稅的征收方式，不得違規(guī)擴大核定征收企業(yè)所得稅范圍。三是堅持對企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)進行比對審核，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，進一步提高所得稅申報數(shù)據(jù)質量。
4.深化兩個系統(tǒng)的所得稅應用工作。一是深入分析本單位預警面持續(xù)偏高、出現(xiàn)連續(xù)預警情況的深層次原因，查找企業(yè)所得稅管理漏洞，挖掘收入增長潛力，促進企業(yè)所得稅收入與經(jīng)濟的協(xié)調增長，切實降低預警面。二是扎實做好信息采集工作，提高采集數(shù)據(jù)的完整性和準確性。三是規(guī)范納稅評估操作，嚴格依據(jù)相關法律法規(guī)進行評定處理，做到適用法律法規(guī)條款準確充分。根據(jù)評定處理結果，及時督促納稅人按照相關稅收法律法規(guī)及相關業(yè)務規(guī)定補繳稅款、滯納金、罰款和調整賬務，進一步做好督導、復查工作。
關鍵詞：中小企業(yè)；內部控制；次序logit回歸；財務風險
一、 引言
本文借鑒Tseng（2007）關于內部控制質量評價指數(shù)的制定方法，以《企業(yè)風險管理—整合框架》和我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》提出的內部控制基本目標為視角，構建了我國中小企業(yè)的內部控制質量綜合評價指數(shù)（ICI）。根據(jù)Altman（2002）的Z指數(shù)將中小企業(yè)的財務狀況歸為三種類型：危機，穩(wěn)定和良好。以2008年～2011年我國中小板上市公司為研究對象，采用次序logit回歸（ordered logit regression）模型檢驗我國中小企業(yè)內部控制質量與財務風險的關系。
二、 文獻回顧與研究假說
國內外有關內部控制的研究文獻較多，林斌等（2010）認為國外主要就內部控制有關法律法規(guī)的實施效果來展開研究，側重從內部控制的影響因素和經(jīng)濟后果兩個角度來進行內部控制的實證研究。有關內部控制影響因素的研究，國外學者基本達成了統(tǒng)一的看法，認為內部控制的影響因素主要有內部因素和外部環(huán)境兩個方面。在內部因素方面，Ge和McVay（2005）認為存在責權不明的公司比較容易出現(xiàn)內部控制方面的重大缺陷；Doyle等（2007）提出企業(yè)的財務狀況會嚴重影響內部控制的有效性；Abbott 等（2007）研究指出公司是否擁有健全的公司治理機制對內部控制體系的完善具有重要的影響。在外邊環(huán)境方面，Zhang（2007）通過比較《薩班斯—奧克斯利法案》頒布后，在美國上市的本土公司和在其他在自己國家上市的公司發(fā)現(xiàn)，SOX法案對內部控制的有關規(guī)定加大了公司在美國上市的難度；Gong等（2009）通過比較分析在美國上市的本土公司和國外公司的內部控制有效性，發(fā)現(xiàn)這兩類公司的內部控質量與盈余質量有著不同的相關性。在經(jīng)濟后果方面，主要圍繞SOX法案的頒布，對企業(yè)而言是利大于弊，還是弊大于利，“大體可分為三類，一是認為SOX法案302與404條款給企業(yè)帶來正面的影響；二是認為SOX法案302與404條款給企業(yè)帶來消極的影響；還有的人認為SOX法案302與404條款對企業(yè)沒有產(chǎn)生顯著影響”（李萬福等，2012）。綜上可得，關于內部控制的影響因素，國內外學者形成了一致的見解，但是有關內部控制的經(jīng)濟后果并沒有達成一致的看法。
國內學者大都圍繞內部控制產(chǎn)生的經(jīng)濟后果來展開研究，委托理論、信息不對稱理論是這方面研究經(jīng)常用到的理論基礎；通過構建內部控制評價指標，從而和公司治理以及財務風險建立聯(lián)系，是常用的實證分析方法。林鐘高和王書珍（2007）通過內部控制的五大要素，控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督評價五個方面構建了我國上市公司內部控制綜合評價指標；駱良彬和王河流（2008）運用層次分析和專家打分的方法，通過內部控制的五大要素，建立了關于內部控制質量的模糊綜合評價模型；陳漢文（2010）以內部控制五要素構建了我國上市公司內部控制的綜合評價指數(shù)。楊子萱和李曉慧（2013）研究發(fā)現(xiàn)內部控制質量較高時，債權人會感知到更多的保護信號，并通過放寬債務契約條件表現(xiàn)出來；方紅星和劉丹（2013）采用主成分分析方法構建衡量上市公司內部控制質量的指標，對內部控制質量與審計師變更的關系進行研究，得出了，高質量審計需求與內部控制質量的變化表現(xiàn)出先上升、后下降的趨勢的結論；張曉嵐等（2012）在研究內部控制信息披露質量對公司財務狀況的影響時，得出了我國上市公司在目前披露的內部控制信息已經(jīng)具備了一定的決策有用性的結論；閆志剛（2012）通過辨證內部控制質量、企業(yè)風險和權益資本成本三者的相關關系，證明了存在內部控制缺陷的企業(yè)比不存在內部控制缺陷的企業(yè)具有較高的系統(tǒng)性風險和權益資本成本；李萬福等（2012）采用內部控制五要素構建內部控制評價指數(shù)的方法，研究內部控制和財務困境的關系，得出了加強內部控制建設在現(xiàn)實中確實能有效規(guī)避財務困境的結論；方紅星和張志平（2012）通過實證研究，得出了內部控制質量與對管理層機會主義行為的約束力和會計穩(wěn)健性成正比例變化的結論；方紅星和金玉娜（2011）分析了內部控制質量對盈余管理的作用機理，證明了高質量內部控制能夠抑制公司的會計選擇盈余管理和真實活動盈余管理以及披露內部控制鑒證報告的公司具有更低的盈余管理程度。
綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)國內關于內部控制對于公司治理結構和企業(yè)防范和規(guī)避風險有著積極的影響作用。因此，我們提出本文的研究假說：內部控制質量越高的企業(yè)陷入財務困境的可能性越低。
三、 研究設計
1. 樣本選取與數(shù)據(jù)來源。本文選取2008年～2011年我國中小板上市公司為研究樣本。內部控制質量評價指數(shù)的二級指標數(shù)據(jù)中，市場份額、貝塔值、投資資本回報率、凈利潤率、注冊會計師發(fā)表審計意見、違法違規(guī)、被訴訟、凈資產(chǎn)增加率、股東分紅和以及繳納稅額控制變量指標數(shù)據(jù)來自國泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫和色諾芬數(shù)據(jù)庫，公司財務重述通過手工搜集2008年～2011年公司整改報告和自查報告整理而得到。剔除相關變量缺失樣本，經(jīng)過篩選，最終獲得1 020個樣本。本文的數(shù)據(jù)處理與統(tǒng)計分析采用Stata12.1完成。
2. 內部控制質量綜合評價指數(shù)構建。本文借鑒由中國上市公司內控控制指數(shù)研究課題組（王宏等，2011）有關內部控制質量指數(shù)設計的研究成果，將內部控制質量綜合評價指數(shù)變量分為兩個層次，第一層次的變量為內部控制的五大目標：戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標和資產(chǎn)安全目標；第二層次的變量為內部控制五大目標下的各分類目標變量，對于第二層次變量的選取，具體如下。
企業(yè)戰(zhàn)略目標是企業(yè)根據(jù)自身實力、目標和外在環(huán)境的變化而制定具有核心競爭力的領域或產(chǎn)品的發(fā)展方向，從而能夠在同行業(yè)中勝出，它是企業(yè)戰(zhàn)略的出發(fā)點和基本點，是戰(zhàn)略實施是否成功的衡量標準。衡量企業(yè)戰(zhàn)略目標的第一個變量是市場份額。本文中，市場份額用企業(yè)的銷售收入的對數(shù)來表示，衡量企業(yè)戰(zhàn)略目標的第二個變量是企業(yè)的系統(tǒng)風險，本文采用目前比較實用的貝塔系數(shù)來表示企業(yè)所處的系統(tǒng)風險指標水平。
企業(yè)經(jīng)營目標主要體現(xiàn)在經(jīng)營效率和經(jīng)營效果兩個方面，因而我們采用投資資本回報率和凈利潤率兩個指標來衡量企業(yè)的經(jīng)營目標。其中，投資資本回報率等于息稅前經(jīng)營利潤率乘以投資資本周轉率，息稅前經(jīng)營利潤率體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效果，投資資本周轉率體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效率。
企業(yè)報告目標就是要合理保證企業(yè)財務報告和其他相關信息的真實完整。由于我國相關法規(guī)要求會計事事務所對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，故本文從注冊會計師發(fā)表的審計意見和企業(yè)自身披露的財務重述兩個方面來衡量企業(yè)的財務報告目標。根據(jù)發(fā)表審計意見的不同，將審計意見分為三類，并賦予相應的啞變量，出具標準無保留審計意見的賦予啞變量值1，出具無保留審計意見的賦予啞變量值0，出具其他審計意見的賦予啞變量值-1。如果企業(yè)在本年度有財務重述現(xiàn)象，賦予啞變量值-1，否則賦予啞變量值0。
企業(yè)合規(guī)目標要求企業(yè)必須遵守法律法規(guī)，履行相應責任和義務，并向利益相關者提供真實可靠的信息?；诤弦?guī)目標對企業(yè)的要求，本文采用企業(yè)違法違規(guī)事項和被訴訟事項兩個變量來衡量企業(yè)的合規(guī)目標。如果企業(yè)沒有違法違規(guī)和被訴訟事項，賦予啞變量值0；如果企業(yè)存在違法違規(guī)或者被訴訟事項，所賦啞變量值按照如下規(guī)則進行賦值：賦予啞變量值為-1-1/2-1/3-.....-1/n，其中n表示企業(yè)違法違規(guī)或者被訴訟的事項。采用這種賦值方法，主要是為了避免對事件影響的重疊作用。
資產(chǎn)安全目標是為了防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，優(yōu)化資源配置，達到資產(chǎn)保值和增值的目的。本文從企業(yè)凈資產(chǎn)的增長率、股東分紅和企業(yè)納稅三個方面來衡量企業(yè)的資產(chǎn)安全目標，其中，股東分紅和企業(yè)納稅額均取對數(shù)。
對上述內部控制質量評價指數(shù)的二級變量，除啞變量外，都需要進行標準無量綱化處理，目的是為了反映企業(yè)內部控制水平在整個行業(yè)中所處的位置，使其具有一定的可比性。標準化無量綱方法的公式如下：
yij= i∈[1，10]表示企業(yè)所在的行業(yè)；j∈[1，n]表示某個公司。
其中，xij表示公司j在行業(yè)i中內部控制質量評價指標的分值；
xi=xij表示公司j所在行業(yè)i中內部控制評價指標的平均值；
yij表示公司j在行業(yè)i中內部控制質量評價指標經(jīng)過標準無量綱化的數(shù)值；
si=表示公司j所在行業(yè)i中內部控制評價指標的標準差。
在本文中，戰(zhàn)略目標用Strategy表示，經(jīng)營目標用Operation表示，報告目標用Reporting表示，合規(guī)目標用Compliance表示，資產(chǎn)安全目標用Asset_safe表示，內控控制質量綜合評價指數(shù)用ICI表示。
基于以上對內部控制綜合評價指數(shù)的設計，我們可以得到如下內部控制綜合評價指數(shù)的公式：
ICI=Strategy+Operation+Reporting+Compliance+Asset_safe
3. 變量定義與模型設定。本文借鑒Altman（2002）的Z_Score修正模型，將企業(yè)的財務狀況歸為三種類型：危機，穩(wěn)定和良好。#修正的Z指數(shù)來衡量企業(yè)財務風險，具體的計算公式如下：
Z_score=0.717*X1+0.847*X2+3.107*X3+0.42*X4+0.998* X5
其中X1=營運資金/資產(chǎn)總額；X2=留存收益/資產(chǎn)總額；X3=息稅前利潤/資產(chǎn)總額；X4=股票市價總額/負債帳面價值總額；X5=銷售收入/資產(chǎn)總額；Z_score越大，財務風險越小。通過上述公式，計算出不同企業(yè)的Z值，并通過經(jīng)驗性臨界數(shù)據(jù)值判斷企業(yè)所處的財務狀況：當Z>2.9時，表明企業(yè)財務狀況良好，賦予啞變量值2，即FD=2；當1.21
Pr（Financej？燮J）=？姿+？姿1ICIj，t+riControlij，t+wkIndustryk+？籽Year+？孜i，tJ=0，1，2
其中，因變量是企業(yè)的財務狀況FD；自變量是企業(yè)的內部控制質量綜合評價指數(shù)ICI；控制變量，包括董事長與總經(jīng)理兼任情況（Dual）、董事會規(guī)模（Broadsize）、高管持股比例（Owner_ceo）、高管薪酬（Pay_ceo）、資產(chǎn)收益率（Roe）、資產(chǎn)負債率（Lev）、主營業(yè)務增長率（Growth）、公司規(guī)模（Size）等八個變量。此外，還對行業(yè)（Industry）和年度（Year）進行了控制，變量具體定義見表1。
四、 實證結果和分析
1. 描述性統(tǒng)計分析。表2對樣本的主要變量進行了描述性統(tǒng)計分析。我們看到，就公司樣本來說，其樣本期內企業(yè)的財務狀況FD的均值（中位數(shù)）為0.929（1），說明我國中小企業(yè)的財務狀況健康的總體水平較低；企業(yè)的內部控制質量綜合評價指數(shù)ICI在-26.02到25.72之間，其均值（中位數(shù)）為0.945（0.678），說明我國中小企業(yè)的內部控制質量總體較低，所以，整體而言，我國中小板上市公司的內部控制體系還不夠完善。
2. 回歸分析。表3第一列報告了全部樣本的次序logit回歸分析結果。模型的Pseudo R2為0.357 9，這表明次序logit模型對于我們的實證研究具有很好的擬合效果，在控制其他影響因素的情況下，回歸分析（1）表明，內部控制質量綜合評價指數(shù)（ICI）與財務狀況（FD）呈正相關關系，且在1%水平顯著，說明內部控制質量越高的中小企業(yè)，財務狀況越好，陷入財務困境的可能性越低，支持本文的假說。此外，在控制變量中，高管持股比例與財務狀況（FD）呈正相關，且在1%水平顯著，這表明，高管持股比例越高，高管和股東的利益一致，降低了股東和管理層的成本，從而降低企業(yè)陷入財務困境的可能性。
資產(chǎn)負債率與財務狀況（FD）負相關，且在1%水平顯著，這說明財務杠桿的使用確實會帶來財務風險的明顯增加。另外本文采用次序probit回歸進行穩(wěn)健性檢驗（見表3第2列），結果與次序logit一致。
五、 研究結論
本文以《企業(yè)風險管理—整合框架》（下轉第118頁）（Enterprise Risk Management-Integrated Framework，簡稱ERM）和我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》提出的內部控制基本目標為視角，構建了我國中小企業(yè)的內部控制質量綜合評價指數(shù)（ICI）；根據(jù)Altman（2002）的Z指數(shù)將中小企業(yè)的財務狀況歸為三種類型：危機，穩(wěn)定和良好，以2008年～2011年我國中小板上市公司為研究對象，采用次序logit回歸（Ordered Logit Regression）模型檢驗我國中小企業(yè)內部控制質量與財務風險的關系。研究結果發(fā)現(xiàn)，高質量的內部控制降低了中小企業(yè)陷入財務困境的可能性，內部控制在完善中小企業(yè)風險管理體系中扮演著重要角色。本文的結論豐富了有關內部控制經(jīng)濟后果相關領域的文獻，同時也為我國中小企業(yè)防范和規(guī)避企業(yè)財務風險提供實證證據(jù)。
參考文獻：
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財務部經(jīng)理行使公司財務會計工作的指揮、指導、協(xié)調、監(jiān)督和管理的權力，并承擔執(zhí)行公司規(guī)程及工作指令的義務管理責任。下面是小編為大家整理的關于財務部經(jīng)理述職報告范文，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
財務部經(jīng)理述職報告范文1我自--年-月份到公司上班，-月底被分配到--辦事處擔任委派財務經(jīng)理，現(xiàn)在已有-個月的時間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關人員的積極配合下，我與大家一道，團結一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務。
下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的情況向大家做簡要匯報：
一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志。
自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。
二、盡職盡責履行好自己的工作職責
我在--辦事處主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴格控制--辦事處現(xiàn)金支出。
嚴格按公司的備用金管理辦法相關規(guī)定進行備用金的控制，對于不符合要求的發(fā)票、超出費用報銷范圍的費用或相關手續(xù)不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將--辦事處發(fā)生的費用控制在預算范圍內。制定--辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發(fā)生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉。
2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。
費用結算嚴格按合同規(guī)定價格和周期執(zhí)行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關人員原因，對不符合要求的發(fā)票要求承運商重新開據(jù)或者拒絕報銷。
3、按時結算。
按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時間交美菱物流部結算費用。
4、正確計算工資薪酬。
根據(jù)公司規(guī)定嚴格按照考勤記錄及加班情況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的情況，及時向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應，保證員工正當利益不受損。
5、及時向總部報送財務分析及經(jīng)營分析。
根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務臺帳數(shù)據(jù)及時準確的填制財務分析表，監(jiān)督該月各項指標執(zhí)行情況，分析各項指標異常因素，制定下月預計目標;及時填制經(jīng)營分析，反應該月--辦事處經(jīng)營情況、財務狀況及存在的問題。
6、及時完成總部的其他要求。
如及時完成對--年--辦事處收入預算的編制、及時配合完成--年公司財務決算工作，為公司的正常工作當好助手。
三、存在的問題
半年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對部分公司規(guī)定還沒有吃透，另外--辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關業(yè)務流程對工作效率有一定影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學習，不斷提高自我，為公司發(fā)展竭盡所能。
財務部經(jīng)理述職報告范文2一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理和采購物資管理辦法，從根本上查找漏洞，確保財務各崗位的規(guī)章制度能嚴格執(zhí)行。
2、組織財務部全體員工學習酒店財務內控管理制定，將內部控制與內部審計聯(lián)系起來，每月進行調價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的最大化。
二、財務核算和財務管理工作
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經(jīng)濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度
由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數(shù)據(jù)，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現(xiàn)公司的運營策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數(shù)據(jù)，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。"藝多不壓身"，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需要加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等
2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。
爭取利潤的最大化。
3、不斷加強財務各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
以上述職如有疏漏和不當之處，懇請各位領導及廣大員工批評指正。
財務部經(jīng)理述職報告范文3董事長、總經(jīng)理、各位領導、各位同仁：
大家好!
時光飛逝，歲月如梭，回顧20--年，是忙碌的一年，對公司的財務管理工作來說是至關重要的一年，在公司領導和各部門經(jīng)理的大力支持與配合下，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，提供經(jīng)營決策依據(jù)，發(fā)揮支撐服務，加強財務檢查及組織業(yè)務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，提高了財務管理水平，很好地配合了公司的中心工作，當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，現(xiàn)將本人20--年工作完成情況和總結匯報如下：
第一部分：作為公司財務經(jīng)理，我的工作職責是：
1、嚴格遵守集團公司各項規(guī)章制度及財務管理制度，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。
2、完善企業(yè)財務管理體系，對財務部門的日常管理、財務預算、資金運作等各項工作進行總體控制，提升企業(yè)財務管理水平。
組織做好會計核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。
3、搜集與評價融資方式及成本;
建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全。
4、督辦客戶欠款、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。
負責稅務檢查，各種審計協(xié)調工作。
5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。
6、完成公司領導交辦的其他事宜。
7、靈活機動，理財策略，市場競爭激烈，瞬息萬變，錯綜復雜，我作為公司理財管家，在資金收付方面，在與國家財政法規(guī)沖突不大的范圍內，靈活處理各種會計實際問題，在會計核算方面，靈活運用書本理論知識，既要考慮國家稅收法規(guī)，又要兼顧企業(yè)經(jīng)濟利益。
統(tǒng)籌兼顧，全盤謀劃，巧妙周旋。特別注意靈活機動，把錢管好，把工作搞活，人盡其才，才盡其用。盡量多做些有利于公司和員工利益的事。
例如：為償還"--"債務，讓員工集資的建議，被公司領導采納，并受到了廣大員工積極的響應和大力支持。
8、不斷專研，爭當排頭。
社會在發(fā)展，知識在更新，要當好財務經(jīng)理(經(jīng)理)，就要隨時注意運用當前社會與工作有關的新知識來武裝自己的頭腦，特別是要注意學習和掌握財務會計稅收新知識，跟上社會經(jīng)濟發(fā)展的步伐，這樣才能揚長避短，指揮得當，搞好企業(yè)財務管理工作。
第二部分：明年的工作構想及要點：
1、挖掘人力資源，調動一切積極因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎上，根據(jù)目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業(yè)務骨干的專項培訓。
2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。
一是加強成本管理，減少成本性資金流失。
二是加強結算管理，最大限度地增加可用資金。
三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。
四是降低費用開支，增強盈利水平。
五是準確做好各項財務測算，為領導的決策提供依據(jù)
3、充分發(fā)揮部門的"職能"，加強管理，加快工作效率，并向財務經(jīng)理匯報工作。
在這里，我非常感謝公司領導對我工作的信任與支持，20--年，我將繼續(xù)以嚴謹務實的工作作風，高標準、高質量的工作要求，扎扎實實做好各項工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻。
以上是我20--年度的述職報告，如有疏漏和不當之處，請各位領導及公司同仁批評指正，同時也祝愿公司繁榮昌盛!謝謝大家!
財務部經(jīng)理述職報告范文420--年，我分管公司財務管理和內控工作。在各位領導、各位同事的支持和幫助下，我認真履行崗位職責，順利地完成各項工作任務。公司年度銷售收入200億元，利潤50億元，均超額完成集團下達的各項指標。這些成績的取得，是我們共同努力的結果。在此，我對大家表示衷心的感謝!現(xiàn)從五個方面述職報告如下：
一、政治素質方面
20--年我認真學習黨的政治科學理論和集團公司領導的講話精神，把思想統(tǒng)一到集團公司奮斗目標上來，不斷提高自己的政治素質。
二、履行崗位職責方面，分兩個部分匯報
(一)財務管理工作。針對20--年公司面臨的經(jīng)濟、生產(chǎn)、銷售形勢，著重抓好如下財務工作：
1、以價值管理為導向，加強資產(chǎn)管理。
針對第二廠改造及停止部分業(yè)務等實際情況，組織專項資產(chǎn)清點，確定停止租賃部分資產(chǎn)，測算新的費用標準;針對四廠并入龍?zhí)锕荆M織對四廠資產(chǎn)進行專項清查，確定租賃費用標準;組織對六廠出租資產(chǎn)進行新增確認，及時回收資金占用成本;清理在建工程賬目，對已完工或投入使用項目，及時督促有關單位進行竣工決算。
2、抓上海金融大廈建設資金補貼，現(xiàn)已收到補貼2、2億元。
3、管好用活資金，提高資金使用效率。
堅持資金周報制度，根據(jù)公司需要科學制定資金籌措方案，保證30多億元固定資產(chǎn)投資和60多億元生產(chǎn)需要資金。沒有因為資金問題影響基本建設、更新改造和生產(chǎn)任務。在保障資金供應的基礎上，控制銀行資金存量，節(jié)約利息支出2億元。
4、強化預算管理。
以全面預算管理為基礎，提高預算準確性，使預算更加切合實際，適應建設和生產(chǎn)需要。堅持以零基預算為主、其他方法相結合的預算編制方法。狠抓目標分解，成本得到有效控制。
5、把好財務開支關，以對公司高度負責的精神，認真審核每一個合同，認真審核每一項開支，杜絕一些可開可不開的支出，壓縮一些有彈性支出，壓減支出3000多萬元。
6、努力抓好增產(chǎn)增收工作。
在抓好主營收入不放松的基礎上，加大創(chuàng)收力度。根據(jù)五廠維修成本上漲等情況，公司組織成本測算，經(jīng)過多次溝通解釋，最終增加五廠增加收入800萬元。
7、通過財務渠道向集團申請人工成本額度，在解決全員住房公積金制度、采暖費、物業(yè)費的基礎上，統(tǒng)一交通費標準，縮小收入差距。
8、根據(jù)歷年成本支出規(guī)律，結合物價上漲情況，合理測算生產(chǎn)單價;
對合作單位費用測算，力求達到互贏共利的平衡。
9、強化分析手段和方法，以真實、可靠的財務分析為基礎，為公司管理提供決策依據(jù)。
定期進行綜合統(tǒng)計分析;對新設備效率、能耗及成本效益進行調查分析，為公司提供基礎資料。
10、以經(jīng)濟本質安全為導向，加強公司財務風險控制。
對全公司后勤系統(tǒng)進行審計檢查，為規(guī)范后勤核算管理，制定公司后勤會計核算管理辦法，組織編制后勤核算軟件;推進基層核算員輪訓，強化基層成本核算力量。
(二)內部控制工作。在內控和風險管理工作上，以“不知道風險是最大的風險、多一份控制就少一份風險”為理念。提高對重大風險、薄弱環(huán)節(jié)和關鍵控制點的識別和控制能力，組織風險事件評估和梳理工作，組織編制20--年度全面風險體系建設報告，提出風險管理措施和辦法，為公司本安體系建設提供有效制度支撐。
三、職業(yè)道德修養(yǎng)方面
我認真學習黨的廉政建設，加強自身的增強黨性修養(yǎng)，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，尊敬領導團結同志，認真執(zhí)行上級指示，廣泛聽取各級意見，正確地對待大家賦予的權力，每處理一次經(jīng)濟往來都以公司利益為重，嚴于律己，忠誠企業(yè)，公私分明，樹立更高的道德品質和精神境界。
四、執(zhí)行規(guī)章制度方面
一年來，我積極宣傳國家的財經(jīng)方針，嚴格執(zhí)行集團公司和公司的各項制度規(guī)定，按照集團公司要求，狠抓基礎建設，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為。
五、存在問題方面
20--年我做一定工作，取得成績。但工作中也存在一些問題：1、走基層少。對基層單位情況及員工思想狀況、工作狀況、員工關心的熱點問題掌握的不夠全面2、還有其他亟待解決的問題如資產(chǎn)清點不及時等。
針對上述問題，今后我要加強基層溝通，定期檢查工作落實情況，加強企業(yè)管理，為公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益做出新的貢獻。
財務部經(jīng)理述職報告范文5光陰如梭，我到公司已經(jīng)兩年多，通過兩年的工作，讓我切切實實看到財務管理的許多薄弱之處，作為財務部的一員，我負有不可推卸的責任。當好家、理好財，對照公司領導的高標準、嚴要求，只有先調整自己的理念，徹底轉變觀念，從全新的角度審視和重整自身工作，才能讓各項工作真正落到實處，下面就20--年度的工作情況向公司領導及各位同仁報告如下：
一、20--年履行崗位職責情況
1、建立健全公司的財務制度及管理辦法
根據(jù)省廳20--年財務審計工作會精神，結合八項規(guī)定和六項禁令的要求及時對公司相關財務制度和管理辦法進行修訂。面對新的經(jīng)營形勢，根據(jù)公司領導的安排，擬定公司《客戶獎勵基金管理辦法》、《物資采購管理制度》、《財產(chǎn)清查制度》。其中《物資采購管理制度》、《財產(chǎn)清查制度》已經(jīng)開始執(zhí)行。
2、高質量的按時完成20--年度財務報表的編制和上報，向省廳、財政廳、地稅局等部門按時上報各種數(shù)據(jù)報表
根據(jù)省廳20--年度財務決算會議的要求，我們準確、及時、高質量的完成財務決算報表的編制工作，經(jīng)---會計師事務所有限公司審計，出具標準無保留意見審計報告。
按期向省廳上報20--年度財務決算會計報表(財政部、國資委格式各一套)及固定資產(chǎn)投資決算報表。
根據(jù)省廳的要求按月準確、及時的向省財政廳上報企業(yè)經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)。
按月向省地稅重點稅源網(wǎng)上直報系統(tǒng)上報公司納稅情況。
填制完成《國有企業(yè)工資內外收入自查報告》的附表數(shù)據(jù)(20--—20--年度)及部分報告內容。
3、順利執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》
根據(jù)財政部的規(guī)定，公司從20--年起必須執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，財務管理部多次組織部門員工集體學習、研討，對制度和準則要求不同之處進行深入研究。從而保證《小企業(yè)會計準則》的順利執(zhí)行。
4、順利執(zhí)行營業(yè)稅改征增值稅試點工作
根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定自20--年8月1日起交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅在全國范圍試點。我公司部分業(yè)務屬于本次“營改增”的試點范圍，財務管理部自今年4月起就積極組織員工學習國家的相關規(guī)定、文件及市關于營改增的相關具體規(guī)定等。為營改增的順利執(zhí)行打下的堅實的理論基礎。
積極和公司所屬國稅局溝通處理公司執(zhí)行營改增中的相關涉稅事項。經(jīng)過多次與國稅部門的溝通、協(xié)調，我公司認定為小規(guī)模納稅人，根據(jù)目前的業(yè)務收入情況測算，年可節(jié)約增值稅近10萬元。
因稅種的改變，涉稅的會計事項核算也發(fā)生很大變化，組織部門員工對增值稅的會計業(yè)務進行認真學習，并積極參加國稅局組織的營改增培訓學習。
因執(zhí)行營改增對我公司及客戶均造成較大影響，就營改增業(yè)務與多家客戶溝通、協(xié)調，達成一致意見，并向多家客戶提供相關業(yè)務的咨詢。
5、向省廳領導提供執(zhí)行收支兩條線的分析報告
因我公司業(yè)務屬于----的三大權益之一，省廳領導受相關部門的要求和影響，決定我公司的收支執(zhí)行收支兩條線管理。按照公司領導的指示，財務管理部積極對公司執(zhí)行收支兩條線的利弊及存在的法律障礙和可能造成的影響進行深入細致的分析，并向省廳領導提供詳盡的報告，避免一個重要決定的匆忙出臺。
6、早打算、早安排，通過各部門的協(xié)同努力，有計劃的完成公司各項財務目標
凡是預則立，不預則廢，為保證公司年度目標任務的完成，從20--年10月起，根據(jù)往年的數(shù)據(jù)對財務情況逐月進行測算，為年度財務決算做好準備工作。
針對本年公司利潤較大，導致需要繳納的企業(yè)所得稅較多，為不引起稅務部門對公司的關注及交通行業(yè)的利益，向公司提出向--公司支付---費，以增加成本，降低稅賦支出，公司的這種大交通意識得到省廳的肯定。
二、遵守廉潔自律各項規(guī)定情況
我一直注重黨風廉政方面法律法規(guī)學習，不斷地加強自身修養(yǎng)，牢固樹立正確的人生觀和價值觀，牢固樹立一切為公司的宗旨，時刻對自己高標準嚴要求，約束自己，增強拒腐防變的自覺性。
在工作中本人能嚴格遵守中央的八項規(guī)定及六項禁令的要求，通過強化財務監(jiān)督，規(guī)范核算程序，落實財經(jīng)紀律，建立內控制度，對各個工作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督制約，防止不廉行為的發(fā)生，真正做到自重、自省、自警、自勵。
三、工作中存在的問題
兩年來，在領導和同事們的指導幫助下，雖然在工作上取得一些成績，但仍然存在不足，主要表現(xiàn)在：
1、主觀上思想未給自己加壓，沒有真正進入角色;
2、忽略管理團隊的積極作用，與各級領導、各個部門之間溝通不足，沒有全方位地對財務工作進行管理;
3、憂患意識尚需加強，對當前公司面臨形勢的嚴峻性認識不足，雖有較強的責任心，但開拓、創(chuàng)新工作意識尚需進一步提高。
4、沒有做好理好財?shù)墓ぷ鳎敬罅抠Y金閑置在賬面，沒有產(chǎn)生應有的效益。
四、‘’方面存在的問題及具體表現(xiàn)
針對形式主義、享樂主義和奢靡之風的“”問題，聯(lián)系自己的思想和工作實際，重點查找自己存在的問題和不足，并對個人存在問題的原因進行深層次的剖析，達到自我教育、提高的目的。存在的問題及具體表現(xiàn)：
1、形式主義方面
政策理論水評不夠高，理論學習不夠，政策水平不高。工作缺乏創(chuàng)新，主觀能動性較低。工作中缺乏爭先創(chuàng)優(yōu)意識和拼搏創(chuàng)新精神，學習和鉆研思想理論及專業(yè)知識的高度不夠。
2、方面
沒有真正解部門員工的思想和工作思路，有時對員工提出的建議和意見，沒有經(jīng)過充分考慮，就提出處理意見，工作是缺乏耐心。沒有把全部精力用到日常生活工作中去。
3、享樂主義方面
本職工作創(chuàng)新意識不足，缺乏亮點，缺乏積極主動性，這樣容易助長不思進取的惡習。
4、奢靡之風方面
平時的生活中沒有發(fā)揚保持我黨的艱苦樸素作風，有鋪張浪費的現(xiàn)象。
五、20--年工作思路和改進措施
1、完善、修訂公司的管理制度及管理辦法
隨著經(jīng)濟形勢和公司的經(jīng)營狀況的變化，部分內部管理制度已不適應公司的發(fā)展，為使企業(yè)的管理制度更趨于完善，財務部將結合公司管理的要求，與有關部門進行修正。
2、加強團隊建設，充分發(fā)揮財務職能部門的作用
作為財務部一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態(tài)度，充分發(fā)揮團隊的合作精神，發(fā)揮團隊的力量;在堅持原則的同時，我們堅持“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓領導滿意”;
3、加大各項費用控制力度，充分發(fā)揮財務的核算與監(jiān)督職能;
將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業(yè)務;
4、搞好財務分析，為領導決策提供充分有效的依據(jù);
合理高效的財務分析思路與方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并達到事半功倍的效果，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務信息支持;
5、20--年度財務部要完成的幾項重點工作：
A、制作媒體銷售情況控制表，用以滿足財務部及相關部門對收入及應收賬款的掌控。
B、完成固定資產(chǎn)的盤點工作，待清查結束后，根據(jù)具體情況咨詢相關專家，提出處理意見，爭取在20--年度對--集團移交和代建的媒體設施入賬。
C、針對我公司持有的大量資金，咨詢銀行及非銀行金融機構人員，尋求一個無風險、高收益的投資，以提高公司資金利用效率。
我將不斷地總結與反省，不斷地鞭策并充實自己，提高自身素質與業(yè)務水平，以適應公司的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。