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在日益激烈的市場競爭中，想要保持企業(yè)的核心競爭力就要從不同的方面進行思考。特別是內部控制制度的落實，是企業(yè)運營過程中抵御風險的有效途徑。近年來，我國的國民經(jīng)濟在不斷地提升，但是企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風險卻沒有降低，所以當下企業(yè)最重要的事情就是建立完善的內部控制制度。內部控制作為提升企業(yè)經(jīng)營效率的關鍵，正在逐漸被國內的企業(yè)所重視和應用。［1］

1企業(yè)內控的含義

企業(yè)的內部控制是企業(yè)管理的核心，也是企業(yè)更好發(fā)展的基礎。實際上，企業(yè)內部管理從提出到實行經(jīng)歷了漫長的時間。企業(yè)管理的核心就是企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、普通員工相互協(xié)調與管理，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。企業(yè)內部管理可以歸納為三個方面:第一，企業(yè)內部針對領導、部門的權力和責任進行詳細說明，明確在企業(yè)經(jīng)營過程中所處的位置和作用。第二，內部控制要明確企業(yè)經(jīng)營過程中的程序和規(guī)范，說明每一個崗位負責的具體業(yè)務，以及不同崗位之間的溝通交流方式。第三，企業(yè)內部要形成崗位之間互相制約的關系，即業(yè)務的實施是否要經(jīng)過其他人員的核準與認同。

2建立企業(yè)內控的必要性

(1)實現(xiàn)企業(yè)會計信息的可靠性和真實性?，F(xiàn)階段的企業(yè)管理中，有的管理者的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德較低，提供給企業(yè)的信息、數(shù)據(jù)是失真的，直接導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。企業(yè)必須加強內控管理，讓管理人員清楚自己的職責。同時制定更加科學高效的規(guī)章制度，確保企業(yè)信息的真實性和完整性。這樣不僅降低了因為信息虛假造成的經(jīng)營風險，還可以讓企業(yè)的經(jīng)營目標的制定更加合理。(2)確保企業(yè)的財務安全。財務管理是企業(yè)管理的重中之重，提升企業(yè)的內控能力，可以確保企業(yè)的財務安全。以更加嚴格的管理和監(jiān)督提升企業(yè)財務管理的效率，確保不會有不利于企業(yè)發(fā)展的財務問題出現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。(3)全方面的提升各部門的工作效率，從而實現(xiàn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益最大化。內控制度可以協(xié)調部門和崗位之間的生產經(jīng)營，充分發(fā)揮資源的價值，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的助力。［2］

3企業(yè)內控建設中存在的問題

(1)對內部管理的認識不足。企業(yè)的管理者對于內部管理的認識不足，對內部控制制度的制定存在偏差。企業(yè)的管理層并沒有認識到內控制度的重要性和必要性，導致企業(yè)的生產經(jīng)營效率十分低下。另外，企業(yè)管理層忽視了內控管理需要不同部門、崗位之間的協(xié)作，將內部管理草率的劃分到財務管理部門之中，使得內部管理工作的開展遇到了極大的阻力，嚴重地影響了企業(yè)管理水平的提升。(2)內控流程不完善。企業(yè)內部控制作用在生產經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)中，它是企業(yè)經(jīng)營目標實現(xiàn)的保障，是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。要通過提升企業(yè)內部管理的效率，提升企業(yè)的核心競爭力?，F(xiàn)階段國內的許多企業(yè)的內控制度在逐漸的發(fā)展，但是仍然存在許多的問題。企業(yè)內控流程不完善就是其中的重要原因之一，沒有搭建起全面的內控機制，對關鍵的控制點覆蓋不全面。還有的企業(yè)已經(jīng)在推行內控制度，但是因為企業(yè)內部的氛圍不佳，并沒有很好地同企業(yè)文化、行為標準結合起來，導致內控制度的執(zhí)行效率低下。(3)企業(yè)的監(jiān)督機構不完善。企業(yè)的監(jiān)管機構設立不健全，部門、崗位之間的分工不明確。董事會、管理層、監(jiān)事層的職責出現(xiàn)交叉，崗位的人員出現(xiàn)重疊。不僅不能完成監(jiān)督和制衡的任務，還會影響到企業(yè)的正常生產經(jīng)營。監(jiān)督機構的職能失調，導致企業(yè)容易出現(xiàn)決策失誤、濫用職權以及舞弊現(xiàn)象屢禁不止。(4)經(jīng)營風險意識不強。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)多面臨的經(jīng)營環(huán)境是十分復雜的。要想讓企業(yè)始終保持競爭力，就要具備風險意識。結合我國企業(yè)的實際情況來看，國內大多數(shù)企業(yè)都不具備經(jīng)營風險的識別和抵御的能力。企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營風險意識不強，對內控和風險管理的認識非常有限。企業(yè)并沒有制定出科學高效的風險評估機制，對關鍵控制點的掌控嚴重不足。［3］(5)內控人員水平有限。企業(yè)的內控管理工作是非常復雜的一項工作，要求管理人員要具備豐富的監(jiān)督管理經(jīng)驗，同時還有熟悉相關的財務知識?，F(xiàn)階段的企業(yè)內控管理人員并不能滿足這些要求，導致企業(yè)的內控管理水平停滯不前。

4完善企業(yè)內控建設和防范風險管理的建議

(1)打造企業(yè)文化，培養(yǎng)員工的風險意識。企業(yè)要逐步的增強企業(yè)文化建設力度，引導員工形成積極向上的價值觀。通過法制教育的形式，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他人員的法律觀念，強化人員的社會責任感。幫助人員樹立依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督的工作理念，增強人員的風險意識，明確風險來臨時的應對方案。全體人員都具備了風險意識，就可以保證從企業(yè)利益的方向出發(fā)，更及時、靈活地應對生產經(jīng)營中風險，進而確保企業(yè)的正常經(jīng)營。(2)不斷地細化企業(yè)內控環(huán)境的建設。企業(yè)內部環(huán)境的建設直接影響到了內控制度的落實，也會影響到經(jīng)營目標的制定。通過不斷地培養(yǎng)良好的企業(yè)文化，來逐漸地強化人員的控制意識。決策層要結合企業(yè)的實際情況，創(chuàng)設出更加優(yōu)良的內控環(huán)境。要不斷地細化企業(yè)的規(guī)章制度，實現(xiàn)機構權責分明。企業(yè)內部的設計機構要有獨立性，人力資源開發(fā)政策要有持續(xù)性，企業(yè)文化的建設要融合現(xiàn)代化的管理理念，借助優(yōu)良的企業(yè)內部環(huán)境來保證企業(yè)內控制度的落實，并充分地發(fā)揮出防范風險的作用。(3)逐步完善企業(yè)的風險評估機制。風險評估機制可以有效地識別、分析企業(yè)經(jīng)營過程中的各種風險，幫助企業(yè)決策層制定合理的風險應對策略。首先要明確企業(yè)經(jīng)營中的控制目標，風險和控制目標之間存在密不可分的聯(lián)系。企業(yè)的風險評估機制，要精準地實現(xiàn)控制目標和企業(yè)經(jīng)營過程中可能面臨的風險識別，逐漸完善企業(yè)風險的應對機制。其次要將經(jīng)營風險進一步地細化，為后續(xù)的風險管理奠定基礎。企業(yè)要結合自身的實際情況，將可能出現(xiàn)的風險進行分類識別，再通過定性和定量分析完成潛在風險的分析。［4］(4)搭建完善的信息溝通渠道。企業(yè)經(jīng)營過程中，及時、精準地收集和傳遞信息，可以很大程度提升企業(yè)內部、企業(yè)與外部的信息溝通的效率。在進行信息渠道的搭建過程中，要明確相關信息的收集、處理和傳遞的方式和途徑，保證信息的及時性，進而保證企業(yè)內部控制的有效運行。大多數(shù)情況采用的是數(shù)據(jù)導入前和處理輸出后的邏輯驗證、總量對比或者結構分析等方式，可以高效及時地驗證信息的準確性。企業(yè)日常信息要進行篩選、核對、整理，以此來提升信息的使用效率。企業(yè)的相關信息會在內部各部門、外部合作企業(yè)、客戶、供應商之間進行溝通和反饋，保證信息系統(tǒng)的正常運行。(5)考核與激勵的統(tǒng)一。為了確保內部控制能夠發(fā)揮最大化的效用，并且能夠不斷地發(fā)展和完善，為后續(xù)的執(zhí)行和考核做好準備工作。企業(yè)管理人員要定期對內部管理的情況進行考核，看企業(yè)內部控制制度是否被深刻地貫徹下去。還要研究在執(zhí)行中出現(xiàn)了什么問題，是什么原因導致內控制度的實施受阻，提出相應的解決方案。針對認真執(zhí)行內部控制的部門和個人要給予適當?shù)木窈臀镔|獎勵。要將內控制度的考核與企業(yè)的激勵方案更好地整合起來，做到獎優(yōu)懲劣。在檢查和考核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時、嚴肅地處理，不論涉案的金額大小，都要組織力量進行查處。要讓內控制度策劃能夠將企業(yè)發(fā)展的壓力變?yōu)閯恿?，進而促進企業(yè)管理效率的提升。

5總結

綜上所述，企業(yè)內控制度的落實是非常重要的。實際上，企業(yè)經(jīng)營存在的風險有許多的不確定性，風險是不可能完全杜絕，但是卻可以借助內控制度防范和化解一定的企業(yè)經(jīng)營風險。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)面臨的風險會更多。企業(yè)要做好內控管理制度的制定和落實，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

參考文獻:

［1］沙娜．企業(yè)內部控制存在的問題和對策［J］．商業(yè)經(jīng)濟，2012(1)．

［2］劉曉東．我國企業(yè)內部控制問題及其對策［J］．保險職業(yè)學院學報，2010(6)．

［3］李曉霞．淺論企業(yè)內控存在的問題及對策［J］．企業(yè)物流，2013(10)．

［4］王天才．企業(yè)內控和機制的建設以及企業(yè)風險預防探討［J］．經(jīng)濟研究導刊，2012(15)．

作者:秦瑋瑋 單位:中原大地傳媒股份有限公司