時間：2022-05-28 04:37:51
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1財政投資建設(shè)項目管理存在的問題
1．1項目立項存在論證不充分、審批不科學(xué)的問題資料顯示，從影響程度上說，立項決策與工程設(shè)計兩個環(huán)節(jié)，對于最終項目投資費用的影響比例達(dá)90%以上。由此，從重要性上看，前期準(zhǔn)備對于項目整體的投資至關(guān)重要。然而，在實際過程中，處于利益的考慮，項目單位往往急功近利或者疲于應(yīng)付，使得項目短期內(nèi)反復(fù)改造，造成浪費。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應(yīng)的設(shè)計圖紙頻繁變化，導(dǎo)致項目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭取項目，有的單位在開始故意壓縮投資預(yù)算，等待項目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、創(chuàng)建項目建設(shè)等過程中，因為論證不充分，審批不科學(xué)等問題，為項目的最終決策留下了隱患。
1．2項目監(jiān)管存在監(jiān)管不充分，機(jī)制不健全的問題計劃、財政、建設(shè)、審計以及監(jiān)督等行政管理部門對政府投資項目管理上履行著各自不同的職責(zé)，但是在實際工作中卻存在相關(guān)部門對項目投資監(jiān)管不夠充分，統(tǒng)一、協(xié)調(diào)機(jī)制不健全的情況。一方面，計劃部門在職責(zé)上對于項目規(guī)模、投資預(yù)算、施工建設(shè)的規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)等負(fù)有責(zé)任，然而實際過程中，很多項目存在著超預(yù)算、超規(guī)模的問題，對此，計劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財政部門對于政府投資項目從預(yù)決算的角度，實施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數(shù)都是事后審核，由此具有很大的局限性。
1．3項目設(shè)計存在控制意識缺位的問題從程序上說，完成項目投資決策之后，工程設(shè)計是控制工程造價的重要環(huán)節(jié)。不過，在實際過程中，項目工程設(shè)計卻存在不少問題。其一，由于在制作項目設(shè)計方案時，設(shè)計費的收取依據(jù)投資額，這類收取基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)則會使得設(shè)計單位或者人員，處于經(jīng)濟(jì)效益的考慮，對于建設(shè)規(guī)模與投資額的制定上往往與實際相距甚遠(yuǎn)。其二，由于精細(xì)管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設(shè)計人員前期設(shè)計不到位所帶來的問題往往都會由項目最終來買單，最終導(dǎo)致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項目初步設(shè)計方案大多采用的是概算，如果質(zhì)量不高，則會產(chǎn)生漏項、重復(fù)計項等問題，更嚴(yán)重的或許會存在認(rèn)為估算的問題，最終給設(shè)計的科學(xué)性與準(zhǔn)確性大打折扣。
1．4項目招投標(biāo)沒有完全納入招投標(biāo)管理由于一些項目的時限、專業(yè)性及項目本身大小等原因，部分項目未進(jìn)行公開招投標(biāo);部分項目僅對主體建筑采取招標(biāo)，而對附屬設(shè)施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進(jìn)行公開招投標(biāo)，缺乏競爭性，對設(shè)備和材料不通過政府采購，消弱了對項目投資的有效監(jiān)控。有的項目采取議標(biāo)、邀請招標(biāo)等，使招標(biāo)活動流于形式，加之投標(biāo)施工企業(yè)有時采取抬標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)的做法，使投標(biāo)單價難以形成規(guī)范的市場競爭力。
1．5項目實施與管理存在規(guī)范性欠缺的問題項目實施階段，從工作角度，項目建設(shè)單位對于投資控制起著主要作用。而實際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業(yè)性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價失控的問題屢屢出現(xiàn)。一方面，由于建設(shè)單位是項目建成后的受益者，從利益的權(quán)衡角度，其本身就缺乏內(nèi)部監(jiān)控的動力。由此，現(xiàn)實中經(jīng)常會出現(xiàn)合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數(shù)建設(shè)單位都是臨時組建的，對于建筑技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識往往較為欠缺，對于基建程序與投資規(guī)律等不甚了解，更難以掌握先進(jìn)的項目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財政投資建設(shè)項目管理中，同樣存在竣工結(jié)算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設(shè)單位在工程竣工驗收后不是積極報送工程竣工結(jié)算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結(jié)算審查。
2財政投資建設(shè)項目管理改進(jìn)對策
2．1加強(qiáng)項目可行性研究，建立科學(xué)的項目決策審批制度一是加強(qiáng)項目的可行性研究，進(jìn)行全系統(tǒng)的分析、論證，進(jìn)行方案選優(yōu)，合理確定建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，做好建設(shè)項目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項目儲備庫，執(zhí)行嚴(yán)格的可行性審批制度;三是開展項目績效評價，加強(qiáng)財政監(jiān)督力度，針對建設(shè)項目投資失控，損失浪費的普遍現(xiàn)象，財政部門運用專業(yè)評審手段，適時開展績效評價，是提高財政資金使用效益，總結(jié)和改進(jìn)項目管理的有效措施。
2．2加大項目設(shè)計方案的科學(xué)審查，實行限額設(shè)計制度財政部門應(yīng)會同相關(guān)部門參與項目的方案設(shè)計、初步設(shè)計的審查，重點對項目的設(shè)計規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)合理性及設(shè)計深度等方面提出意見;嚴(yán)格推行限額設(shè)計制度，對于超過批準(zhǔn)投資估算的設(shè)計，一律不予通過，退回設(shè)計單位重新設(shè)計，真正達(dá)到估算控制概算的目的;加強(qiáng)項目預(yù)算評審制度，當(dāng)評審后的項目預(yù)算超過已批準(zhǔn)的概算時，及時提出對項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整的建議，把投資嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。
2．3實施工程招投標(biāo)管理依據(jù)政府采購法，將財政投資建設(shè)項目納入政府采購范疇，由財政部門統(tǒng)一招投標(biāo)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。與此同時，從規(guī)范招投標(biāo)行為的角度，可以幫助建設(shè)單位簽訂好施工合同。
2．4推行項目代建制，同時加大資金撥付審查力度實行代建制，項目各方職責(zé)明確，由于業(yè)主單位和代建單位通過合同來已經(jīng)確定了雙方的責(zé)任，對于各方主體更好地履行各自的職責(zé)起著有效的促進(jìn)，因此對于項目出現(xiàn)的質(zhì)量、安全等問題有著很好的管控作用。在此過程中，一定要加強(qiáng)對監(jiān)理公司和監(jiān)理工程師的考核管理力度，嚴(yán)格持證上崗，明確造價控制責(zé)任，嚴(yán)格質(zhì)量、安全責(zé)任追究制度，同時要加強(qiáng)工程變更財政投資評審力度。此外，要嚴(yán)把資金撥付審查關(guān)，杜絕超前全額撥付工程投資款，嚴(yán)格做到財政投資項目應(yīng)審盡審，先評審后支付。
作者：張德敏單位：漢中市漢臺區(qū)財政投資評審中心
一、項目投資管理整體業(yè)務(wù)流程及實現(xiàn)的功能
ERP系統(tǒng)的PS模塊主要涉及以下業(yè)務(wù)流程：項目預(yù)算分配、項目開工、工程物資和服務(wù)采購、物資領(lǐng)用、工程進(jìn)度確認(rèn)、費用過賬、付款、驗收結(jié)算等。PS模塊實現(xiàn)的功能包括：投資規(guī)?？刂?、項目結(jié)構(gòu)管理、項目概預(yù)算管理、工程合同管理、外包服務(wù)管理、工程物料管理、成本歸集與核算、項目資金支付、月末結(jié)算與工程竣工轉(zhuǎn)資、報表與分析等。
二、PS模塊應(yīng)用模式
PS模塊通過投資管理（IM）子模塊實現(xiàn)投資規(guī)?？刂?，通過投資程序結(jié)構(gòu)實現(xiàn)對投資計劃預(yù)算分配與管理；通過項目定義標(biāo)識項目的唯一性，項目關(guān)聯(lián)在投資程序結(jié)構(gòu)下，從而實現(xiàn)投資盤子對項目總體預(yù)算的控制；通過WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結(jié)構(gòu)）實現(xiàn)對項目組織架構(gòu)管理，進(jìn)而管理項目分項預(yù)算，實現(xiàn)對項目明細(xì)結(jié)構(gòu)下各項任務(wù)預(yù)算控制；通過網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)對項目進(jìn)程中各項任務(wù)管理。
（一）投資管理模塊通過ERP系統(tǒng)的投資管理（IM）模塊以及權(quán)限控制，實現(xiàn)對各分（子）公司的投資規(guī)模控制；實現(xiàn)總部對各分（子）公司的投資項目進(jìn)行不同層級的預(yù)算控制。所有投資類項目均關(guān)聯(lián)總部寫入ERP系統(tǒng)中的投資結(jié)構(gòu)，并實時激活預(yù)算可用性控制。
（二）項目定義項目定義是遵循事前制定好的編碼規(guī)則，將項目的基本屬性加以表達(dá)，具有唯一性。項目定義是WBS（工程分解結(jié)構(gòu)）的基礎(chǔ)。
（三）WBS（WorkBreakdownStructure，工作分解結(jié)構(gòu)）WBS是一個項目的層次結(jié)構(gòu)模型,是以層次結(jié)構(gòu)的形式將完成一個項目所要執(zhí)行的任務(wù)層層細(xì)分所形成的項目結(jié)構(gòu)。它將項目分解為不同層次的更小的更易管理的單元，可以應(yīng)用對這些單元來進(jìn)行預(yù)算控制、成本核算、計劃成本時間和計劃成本等。
（四）網(wǎng)絡(luò)(Network)網(wǎng)絡(luò)即為項目作業(yè)內(nèi)容的有序組合，用于歸集項目建設(shè)所需的甲供材、外部服務(wù)和其他費用等。通過將網(wǎng)絡(luò)與WBS關(guān)聯(lián)，可實現(xiàn)施工建設(shè)內(nèi)容、物資和勞務(wù)需求、費用入帳的明細(xì)化。
三、PS模塊對傳統(tǒng)項目管理模式的提升
（一）項目建立———項目定義唯一性，避免計劃外項目的發(fā)生PS實施前，項目一般按前期工作程序報批并列入計劃后實施，但存在部分項目名稱、內(nèi)容前后變化;不按投資計劃管理要求，先行實施等現(xiàn)象。PS實施后，項目必須按前期工作程序報批并下達(dá)計劃，沒有列入計劃的項目在PS系統(tǒng)無法創(chuàng)建和實施，增強(qiáng)了計劃的嚴(yán)肅性。
（二）物資采購———物料嚴(yán)格針對項目，服務(wù)合同內(nèi)容線上清晰PS實施前，項目甲供材的需求與項目的對應(yīng)關(guān)系無法直觀看出，服務(wù)合同不在ERP系統(tǒng)內(nèi)反映。PS實施后，嚴(yán)格針對PS模塊中的項目物料需求，產(chǎn)生的需求能在系統(tǒng)上實時反映到物資供應(yīng)部門。
（三）施工管理———實時反映項目進(jìn)度，自動監(jiān)控項目實際成本，部門信息共享PS實施前，項目進(jìn)度管理的信息分散在各部門，沒有信息的共享；項目實施過程中的形象進(jìn)度反饋不及時；不能及時反映項目實際成本。PS實施后，各相關(guān)部門都可以在一個平臺上查看項目進(jìn)度的信息，及時反映形象進(jìn)度。
（四）投資計劃———項目投資控制，嚴(yán)把成本支出關(guān)PS實施前，項目投資不能夠完全做到實時控制。PS實施后，投資計劃實時控制，項目轉(zhuǎn)資后實時反映在系統(tǒng)中，計劃管理部門可以及時進(jìn)行項目關(guān)閉，避免了項目計劃外成本的發(fā)生。
四、PS模塊成功應(yīng)用的關(guān)鍵因素
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實、制度完善是實施ERP的前提ERP建設(shè)是一把手工程，領(lǐng)導(dǎo)要充分重視，確保組織落實，各單位要有明確、到位的分管ERP領(lǐng)導(dǎo)，要有具體的管理部門，要配備技術(shù)支持人員和業(yè)務(wù)支持人員。必須不斷完善配套制度。
（二）科學(xué)設(shè)計流程是ERP實施與應(yīng)用的關(guān)鍵雖然ERP代表先進(jìn)的管理理念，但企業(yè)業(yè)務(wù)管理的實際情況是復(fù)雜多樣的。怎么把ERP的先進(jìn)理念與復(fù)雜的實際科學(xué)有效的結(jié)合起來，是推行ERP的關(guān)鍵所在。
（三）關(guān)鍵用戶、最終用戶是ERP實施與應(yīng)用的技術(shù)支撐必須配備有專職的關(guān)鍵用戶。ERP是一套需要在開發(fā)過程中不斷完善的管理軟件系統(tǒng)，必須有關(guān)鍵用戶全身心投入，隨時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，才能保證系統(tǒng)的順利上線。對于PS模塊，需要培養(yǎng)跨模塊、高素質(zhì)的關(guān)鍵用戶隊伍。最終用戶的培訓(xùn)質(zhì)量是ERP運行成功的有力保障。ERP的實施效果，很大程度上取決于最終用戶的使用效果，最終用戶的培訓(xùn)質(zhì)量也決定了系統(tǒng)出錯率的高低，因此必須全力做好最終用戶的培訓(xùn)工作。
（四）處理好與其它模塊的關(guān)系是PS運行的必要條件項目管理工作涉及的部門多，PS模塊運行的好壞，不僅與項目管理部門有關(guān)，也與其它部門密切相關(guān)。如物裝部門在線上的及時收發(fā)貨、財務(wù)部門及時準(zhǔn)確的結(jié)算項目成本等。應(yīng)站在全局的高度，從企業(yè)整體利益著眼，協(xié)調(diào)好PS模塊與其它模塊的關(guān)系。
（五）ERP系統(tǒng)的功能還應(yīng)進(jìn)一步完善和提升雖然PS模塊的系統(tǒng)報表可以查詢關(guān)于項目的豐富信息，但由于系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)報表數(shù)據(jù)相對較為分散，很難在一張表上查詢所需的主要信息。同時，操作比較復(fù)雜。這就要求一方面要穩(wěn)定關(guān)鍵用戶及最終用戶隊伍，在實踐中適時開發(fā)實用報表；另一方面對PS模塊的功能進(jìn)一步提升，使相關(guān)業(yè)務(wù)人員更易掌握，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)更易使用。
作者：魏連忠單位：揚州石化有限責(zé)任公司
一、我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，風(fēng)險投資賴以發(fā)展的宏觀環(huán)境得到改善。1999年我國政府提出培育有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資本市場，逐步建立風(fēng)險機(jī)制的發(fā)展計劃，使我國風(fēng)險投資一度出現(xiàn)蓬勃發(fā)展的勢頭。在2002年的時候，我國風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)一度達(dá)到366家，然而由于我國創(chuàng)業(yè)投資缺乏通暢的撤出渠道，創(chuàng)業(yè)板市場名義及時推出，到2005年時我國風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)一度減少到319家，2003年和2004年一度出現(xiàn)負(fù)增長，但是，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及各項規(guī)章制度的完善，我國風(fēng)險構(gòu)造機(jī)構(gòu)總體上是呈上升趨勢的。
（二）風(fēng)險資本到2007年的時候我國風(fēng)險資本總額達(dá)到了1205.85億元，相對上一年的風(fēng)險資本總量583.85，翻了一番。我國風(fēng)險資本一方面來源于國內(nèi)，一方面來源國際，在2006年以前，國內(nèi)風(fēng)險資本占有過半比重，而到2007年海外風(fēng)險資本占有明顯優(yōu)勢。內(nèi)資風(fēng)險資本主要由政府資金、企業(yè)資金、金融機(jī)構(gòu)資金和個人出資組成。企業(yè)出資占內(nèi)資風(fēng)險資本的過半比例，其次是政府資金。個人資本在風(fēng)險資本中的比例不大，但是個人資本升幅較快，呈快速增長趨勢。
（三）風(fēng)險資本投資行業(yè)情況我國風(fēng)險投資涉及的行業(yè)很多，從工業(yè)、農(nóng)業(yè)再到第三產(chǎn)業(yè)都有，但是50%左右的風(fēng)險資本都投在了生物科技、IT行業(yè)、半導(dǎo)體行業(yè)、新能源和高效節(jié)能技術(shù)及傳統(tǒng)制造業(yè)上。這些行業(yè)都屬于除了制造業(yè)以外都屬于高科技行業(yè)的范疇，有利于推動我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展。制造業(yè)得到風(fēng)險投資的青睞是由我國的特色國情決定的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國廉價的勞動力得到世界的認(rèn)可，很多國家企業(yè)開始在我國尋找代工，也正是這個機(jī)遇使風(fēng)險投資看到了盈利的前景，把風(fēng)險資本投向了傳統(tǒng)的制造業(yè)。
（四）風(fēng)險投資規(guī)模我國風(fēng)險投資總量是呈穩(wěn)步增長趨勢的，單個項目的平均投資額度也越來越大，投資項目也越來越多。但是，我國風(fēng)險投資一個顯著的特點就是項目金額在300萬元以下的更容易獲得風(fēng)險投資的支持，這是由我國政府風(fēng)險投資的原因造成的。另外，我國風(fēng)險聯(lián)合投資的情況增多，既有利于企業(yè)獲得更多的風(fēng)險投資，推動企業(yè)發(fā)展，也有利于降低投資風(fēng)險，獲得更多投資效益。
（五）風(fēng)險投資方式我國風(fēng)險機(jī)構(gòu)投資的方式主要是參股，股權(quán)比例由投資機(jī)構(gòu)和被投資企業(yè)共同協(xié)商確定。但有一個明顯的現(xiàn)象，我國風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)在被投資企業(yè)所在股權(quán)比例一般在10~20%之間，而且這種股權(quán)分配的方式在所有風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的投資項目中占有的比例最高，而且呈上升趨勢，股權(quán)比例在10%以下的項目所占比例持續(xù)下降。這種現(xiàn)象說明風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)越來越謀求被投資企業(yè)經(jīng)營權(quán)，這也是我國風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)逐步走向成熟的表現(xiàn)。畢竟只有參與到企業(yè)的經(jīng)營當(dāng)中才能對所投資的項目切實把握，有利于充分發(fā)揮風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢對被投資企業(yè)進(jìn)行必要的經(jīng)營指導(dǎo)，從而降低投資風(fēng)險。
（六）風(fēng)險投資項目的經(jīng)營時間2005年，我國風(fēng)險投資項目一個顯著的特點就是，經(jīng)營時間1年以下和5年以上的企業(yè)獲得的風(fēng)險投資項目增多，而經(jīng)營時間1~3年的企業(yè)獲得的風(fēng)險投資項目減少。這是由于企業(yè)發(fā)展到三年左右的時間時，是企業(yè)發(fā)展面臨轉(zhuǎn)折的階段，市場風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險都較大，然而這個階段也正是企業(yè)需要大量資金支持的階段。國家有必要出臺相應(yīng)的政策扭轉(zhuǎn)這種局面，否則很多具有潛力的企業(yè)可能被迫淘汰。（七）資本退出我國風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)資本退出的方式有三種，上市交易、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和清算。以2007年為例，當(dāng)年資本退出的投資項目中，48.08%的采取上市交易的方式實現(xiàn)資本退出，47.77%通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)，通過清算方式完成資本退出過程的僅占3.85%。其中，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式實現(xiàn)資本退出的，所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)大部分被企業(yè)原股東收購，被其他企業(yè)收購的很少。
二、我國風(fēng)險投資發(fā)展存在的問題
（一）政府在風(fēng)險資本構(gòu)成中占有比例過大，民間資本來源不足在風(fēng)險投資發(fā)展的初期階段由政府引導(dǎo)建立風(fēng)險機(jī)構(gòu)，以提高風(fēng)險投資基金的信譽(yù)，提高投資者的信息和安全感是有必要的，但政府在風(fēng)險資本構(gòu)成中不能占主導(dǎo)作用，要及時做出轉(zhuǎn)變。畢竟政府資金軟約束性等特性，容易導(dǎo)致資金的低效使用和濫用。然而，我國風(fēng)險資本構(gòu)成中，政府一直處在主導(dǎo)地位，雖說隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展政府直接出資轉(zhuǎn)變?yōu)檎推髽I(yè)及外資機(jī)構(gòu)并舉的局面，然而，事實上，我國風(fēng)險投資資本構(gòu)成依然不能擺脫政府主導(dǎo)的狀況。
（二）現(xiàn)有風(fēng)險投資政策和措施難以對境內(nèi)外資金形成較大吸引力首先我國創(chuàng)業(yè)板市場沒有形成，使得風(fēng)險投資的推出渠道不暢。相對美國78.6%的資本退出方式選擇公開上市，我國此比例僅為42.31%。正是由于資本退出渠道的不暢導(dǎo)致很多境外投資機(jī)構(gòu)不愿意進(jìn)入中國風(fēng)險投資市場。其次，我國缺乏對風(fēng)險投資的稅收優(yōu)惠政策及金融扶持。相對西方發(fā)達(dá)國家而言，我國在風(fēng)險投資行業(yè)上，沒有出臺稅收優(yōu)惠或豁免政策，在中國進(jìn)行風(fēng)險投資必須交所得稅，不利于風(fēng)險投資企業(yè)的發(fā)展。第三，我國不承認(rèn)合伙制企業(yè)合法地位，導(dǎo)致我國風(fēng)險投資活動面臨雙重征稅的窘境。另外沒有針對國外投資公司出臺相應(yīng)的調(diào)整政策，也導(dǎo)致國內(nèi)環(huán)境缺乏對境外風(fēng)險資本的吸引力。
（三）風(fēng)險投資的發(fā)展缺少法律法規(guī)的保障風(fēng)險投資作為金融活動的一種，但其運行機(jī)制卻很獨特，必須出臺相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)范風(fēng)險投資行業(yè)運行機(jī)制，拓寬融資渠道。我國在進(jìn)入風(fēng)險投資以后，也出臺了相應(yīng)的法律法規(guī)，然收效甚微。在我國，風(fēng)險投資行業(yè)的許多領(lǐng)域都無法可依。具體體現(xiàn)為：一是長期以來，我國政府對風(fēng)險投資公司的設(shè)立條件、資金籌集、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、組織形式、經(jīng)營運作、股權(quán)實現(xiàn)等沒有做出系統(tǒng)性的規(guī)定；二是對于企業(yè)上市、股權(quán)交易及兼并收購規(guī)則沒有從法律的角度進(jìn)行詳細(xì)闡述，做出規(guī)定；三是針對風(fēng)險投資稅收的界定上只有一些零散的條例，沒有形成正式的法律條文。
（四）資本市場建設(shè)不完善風(fēng)險投資的目的是為了獲得投資收益，而企業(yè)上市對投資公司來說是最有利用可圖的，然而，在我國那些風(fēng)險投資公司扶持的企業(yè)很難達(dá)到我國的要求，造成風(fēng)險投資公司資本退出難度加大。一是股票發(fā)行受額度限制，中小型高科技企業(yè)沒有行業(yè)主管部門，沒有地方政府支持很難的得到上市額度；二是風(fēng)險投資的對象多為私人控股高科技企業(yè)，然而，在我國私人企業(yè)上市國家雖不禁止，但也不提倡；三是風(fēng)險投資的對象多為中小型高科技企業(yè)，其規(guī)模、業(yè)績等很難達(dá)到主板市場的上市標(biāo)準(zhǔn)，而中國并沒有設(shè)立二板市場，從而導(dǎo)致風(fēng)險投資企業(yè)即使投資成功，也難以變現(xiàn)。
（五）風(fēng)險投資人才缺乏風(fēng)險投資行業(yè)涉及到公司戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)經(jīng)營管理、投資、稅務(wù)、金融、高科技等眾多學(xué)科知識，面臨的實踐操作異常復(fù)雜，不僅需要風(fēng)險投資基金經(jīng)理人有專業(yè)素養(yǎng)，更要有豐富的實踐經(jīng)驗。然而，我國風(fēng)險投資發(fā)展的時間短，投資經(jīng)驗缺乏，加上我國傳統(tǒng)應(yīng)試教育束縛了人才的發(fā)展，導(dǎo)致我國風(fēng)險投資人才匱乏，這是我國風(fēng)險投資行業(yè)難以達(dá)到國外同行水平的根本原因。
三、構(gòu)建我國風(fēng)險投資業(yè)發(fā)展的建議及對策
（一）宏觀上發(fā)揮政府的引導(dǎo)示范作用高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化需要強(qiáng)大的資金流支持，風(fēng)險投資正是為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持的產(chǎn)業(yè)，因此，必須大力發(fā)展風(fēng)險投資行業(yè)。首先明確政府直接出資介入風(fēng)險投資個功能地位。通過政府直接出資吸引、帶動更多的民間資本參與到風(fēng)險投資中來，彌補(bǔ)民間風(fēng)險投資的缺口，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。但風(fēng)險投資發(fā)展壯大以后，政府工作的重點轉(zhuǎn)移到法律制度建設(shè)、金融支持、稅收激勵方面。其次，建立風(fēng)險投資階段的相對前移機(jī)制。風(fēng)險企業(yè)的生命周期一般都經(jīng)歷種子期、導(dǎo)入期、成長期和成熟期四個階段。目前我國高新技術(shù)企業(yè)正處在種子期，政府直接風(fēng)險投資可以介入到風(fēng)險相對較大的種子期，避免后期和民間資本爭利，也彌補(bǔ)了種子期的投資空白，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展。第三，政府要建立功成身退機(jī)制。政府直接出資介入風(fēng)險投資領(lǐng)域的目的是為了扶持風(fēng)險投資行業(yè)的發(fā)展，并不是以盈利為目的的，一旦政府投資的風(fēng)險企業(yè)能夠獨立運營，并有充足的民間資本供給時，政府要適時退出。
（二）完善相關(guān)法律制度及風(fēng)險投資退出機(jī)制我國對外招商引資的經(jīng)驗和國外風(fēng)險投資發(fā)展的歷程告訴我們，健全和穩(wěn)定的法律環(huán)境是風(fēng)險投資發(fā)展的前提條件，也是境外風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)確定是否在我國投資時考慮的一個重要因素。然而，長期的計劃經(jīng)濟(jì)體制積累下來的詬病在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域還廣泛存在，經(jīng)濟(jì)體制、社會體制還沒有成熟，地方保護(hù)主義盛行，市場競爭缺乏公平等嚴(yán)重阻礙了我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展，必須健全法律法規(guī)體系，為風(fēng)險投資的發(fā)展創(chuàng)造一個穩(wěn)定、有序、合理的市場環(huán)境。如，完善公司法，承認(rèn)合伙制的合法地位，調(diào)動各方投資熱情；完善知識產(chǎn)權(quán)法，保護(hù)風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的權(quán)益；完善金融法規(guī)，規(guī)范市場主體行為等。另外，發(fā)展多層次資本市場，完善風(fēng)險投資退出機(jī)制。風(fēng)險資本增值是風(fēng)險投資的目的，而這依賴于資本市場的發(fā)展情況。長期以來，我國中小型科技企業(yè)上市難，沒有建立創(chuàng)業(yè)板，導(dǎo)致風(fēng)險資本退出難，也是我國風(fēng)險投資發(fā)展緩慢的重要原因。因此，建立創(chuàng)業(yè)板，降低中小企業(yè)公開上市門檻是非常必要的，讓風(fēng)險投資企業(yè)可以順利退出資本。此外還要規(guī)范收購兼并市場，減少風(fēng)險資本退出難度，推動風(fēng)險投資發(fā)展。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險投資的人才培養(yǎng)知識信息時代的競爭是人才的競爭，風(fēng)險投資行業(yè)需要的是一批高素質(zhì)、有豐富實踐經(jīng)驗的人才，人才更是行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，要想推動我國風(fēng)險投資業(yè)的發(fā)展，必須建立一套完善的教育體系，培養(yǎng)多層次、高素質(zhì)的綜合型人才。第一，培養(yǎng)廣大的人才群體。政府通過調(diào)控鼓勵高校和風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，培養(yǎng)具有保險、金融、企業(yè)管理、科技經(jīng)濟(jì)知識及預(yù)測、處理、承受風(fēng)險能力的人才，滿足風(fēng)險投資業(yè)對人才的需求。第二，建立人才流動機(jī)制。人才作為生產(chǎn)要素，通過市場競爭流動，有利于人才資源的合理配置，實現(xiàn)效益最大化。政府出臺相關(guān)政策，打破現(xiàn)有人才管理體制，促進(jìn)人才流動，培養(yǎng)跨學(xué)科、跨行業(yè)的綜合型人才。第三，建立科學(xué)合理的人才激勵機(jī)制。目前，在風(fēng)險投資行業(yè)中，公司職員可以購買個股，技術(shù)專家可以以技術(shù)入股，以激勵公司員工和吸引人才。激勵手段不缺，關(guān)鍵是合理利用和加以完善。其中，股票期權(quán)是激勵公司管理層改善經(jīng)營管理，提高公司績效最有效的方法。
（四）微觀上企業(yè)要謹(jǐn)慎選擇投資項目風(fēng)險投資資本退出難一方面是由于市場、法律等原因，一方面是由于風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)選項目的問題。風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)在開始選擇項目的時候就要考慮到資本退出的問題，所以，將來以哪種方式退出，如何退出都要計劃好，不能犯目光短淺的錯誤。要謹(jǐn)慎地評估要投資的項目，對于那些沒有市場的創(chuàng)新產(chǎn)品，無論如何是不能選擇的，選擇有利于將來資本退出的企業(yè)或行業(yè)。比如，如果將來準(zhǔn)備以企業(yè)并購的方式退出資本，就選擇那些具有成長潛力，能夠給某些大公司帶來一定威脅或可能成為某些大公司上下游公司的企業(yè)，當(dāng)這些公司發(fā)展到一定程度，很容易就被高價并購，從而實現(xiàn)風(fēng)險資本退出。
作者：張武常耘單位：吉林師范大學(xué)
一、房地產(chǎn)投資項目風(fēng)險因素識別
(一)項目決策階段風(fēng)險
1、項目投資時機(jī)選擇風(fēng)險房地產(chǎn)投資項目是一個較大的經(jīng)濟(jì)活動，除了受到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的直接影響外，還受到項目自身所處區(qū)域房地產(chǎn)市場周期性波動條件的影響，要求項目管理方在項目定位時，應(yīng)當(dāng)兼顧未來一段時間項目所在地的社會與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是房地產(chǎn)市場的供求關(guān)系變動情況，將其納入項目決策的考慮范疇，選擇并確定最佳的時機(jī)投資房地產(chǎn)項目，這樣以來，可以避免因時機(jī)選擇不合適而需要面對的風(fēng)險。
2、項目區(qū)位選擇風(fēng)險項目區(qū)位不僅包括自然地理區(qū)位，還包括經(jīng)濟(jì)區(qū)位、社會地理區(qū)位以及交通區(qū)位等。任何房地產(chǎn)開發(fā)項目都對區(qū)位有所要求，區(qū)位的重要性不言而喻，好的區(qū)位內(nèi)的房地產(chǎn)項目必然能夠最大限度盈利，而不合理的區(qū)位往往會使得房地產(chǎn)開發(fā)商面臨虧損。
3、項目可行性分析風(fēng)險可行性研究做為房地產(chǎn)投資項目決策環(huán)節(jié)的重要組成部分，主要是從相關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域?qū)ζ渥龀鋈娴募夹g(shù)經(jīng)濟(jì)評估，進(jìn)而研判該項目是否可行。房地產(chǎn)項目可行性分析必須依據(jù)大量的市場調(diào)研數(shù)據(jù)，并結(jié)合項目所在地區(qū)的房地產(chǎn)市場信息，在實際操作中這些信息數(shù)據(jù)不可能完全準(zhǔn)確的獲取，因此，房地產(chǎn)項目在可行性分析方面存在一定的風(fēng)險。
(二)項目實施階段風(fēng)險因素識別
1、施工中的風(fēng)險施工中的風(fēng)險主要包括進(jìn)度風(fēng)險、成本風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等，進(jìn)度風(fēng)險是指工期延誤導(dǎo)致項目錯過最佳經(jīng)營時機(jī)，無形中增加了項目總成本，為項目帶來資金積壓等風(fēng)險；成本風(fēng)險是指對項目建筑施工中所要支出的成本處理不當(dāng)均，給房地產(chǎn)建設(shè)項目造成總施工成本的增加；質(zhì)量風(fēng)險是指施工質(zhì)量部合格影響整個房地產(chǎn)項目的經(jīng)營，甚至對整個工程項目的經(jīng)營造成負(fù)面影響。
2、政策風(fēng)險近幾年對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控政策，房地產(chǎn)企業(yè)的政策風(fēng)險因素主要集中在土地、信貸、稅收等幾個方面。土地購買價格會直接影響到企業(yè)的利潤,房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)以土地為載體,土地政策的變化勢必對房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重要影響；隨著國家對房地產(chǎn)開發(fā)資金貸款、土地儲備貸款、個人住房貸款等政策的收緊，增加了企業(yè)的資金風(fēng)險；房地產(chǎn)投資過程中，涉及多種稅費，占開發(fā)成本比例較大，一旦稅率提高，企業(yè)將面臨成本增加的風(fēng)險
。(三)項目經(jīng)營階段風(fēng)險因素識別
1、價格風(fēng)險在房地產(chǎn)項目經(jīng)營階段，產(chǎn)品銷售價格將直接決定整個房地產(chǎn)開發(fā)項目收益的高低，而價格風(fēng)險主要是項目開發(fā)商對當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場中競爭對手的調(diào)研不充分、自身產(chǎn)品的市場定位不明確、產(chǎn)品定價機(jī)制的不合理等導(dǎo)致的收益損失。
2、市場營銷風(fēng)險表現(xiàn)為房地產(chǎn)項目在開展市場營銷活動過程中，由于出現(xiàn)不利的環(huán)境因素，而導(dǎo)致市場營銷活動受損甚至失敗的情況，如憑主觀想象做出營銷決策，營銷渠道推廣不符合市場規(guī)則或違背規(guī)定操作等。
二、房地產(chǎn)投資項目風(fēng)險管理方法
(一)項目決策階段風(fēng)險應(yīng)對措施
1、強(qiáng)化項目決策階段的市場調(diào)研活動在房地產(chǎn)項目開展市場調(diào)研過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項目宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、項目競爭對手產(chǎn)品組合情況、項目政策環(huán)境等分析，還應(yīng)當(dāng)從定性角度全面論證房地產(chǎn)項目市場的可行性，然后根據(jù)論證結(jié)果決定后續(xù)項目的市場定位和產(chǎn)品組合方案。因此，加強(qiáng)項目決策階段的市場調(diào)研活動，掌握同行業(yè)競爭對手的現(xiàn)實情況和主要競爭優(yōu)勢，為本項目的決策提供良好、可靠、充分的決策依據(jù)。
2、采用科學(xué)的方法確定項目估算在項目決策階段，特別是從項目規(guī)劃階段開始，預(yù)先對工程額度進(jìn)行估算，有助于業(yè)主對房地產(chǎn)建設(shè)項目各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案做出正確決策，從而對今后項目風(fēng)險管理起到?jīng)Q定性的作用。在本研究中，房地產(chǎn)項目成本費用估算的范圍包括土地購置成本、土地開發(fā)成本、建安工程造價、管理費用、財務(wù)費用以及開發(fā)期間的稅費等全部。
3、加強(qiáng)市場分析和預(yù)測房地產(chǎn)項目作為地區(qū)大型的房地產(chǎn)開發(fā)項目，其完成后的市場接受程度主要決定于該項目的成功與否，還與其工程質(zhì)量有關(guān)，因此，房地產(chǎn)項目企業(yè)應(yīng)依據(jù)項目自身特點與市場需求，結(jié)合地方經(jīng)濟(jì)、區(qū)域發(fā)展環(huán)境、微觀競爭市場等，進(jìn)一步加強(qiáng)項目市場需求分析和預(yù)測工作，并結(jié)合項目周圍同行業(yè)競爭對手的開發(fā)節(jié)奏，做出必要的市場供需分析和預(yù)測，為房地產(chǎn)項目決策做出合理的、科學(xué)的市場分析和預(yù)測。
(二)項目實施階段風(fēng)險應(yīng)對措施
1、施工風(fēng)險應(yīng)對措施(1)有效控制工程變更房地產(chǎn)投資項目合同履行期間，當(dāng)工程要求（非承包商責(zé)任）或業(yè)主使用需要，業(yè)主可對工程或其任何部分的形式、質(zhì)量或數(shù)量做出變更。工程變更前，應(yīng)詳細(xì)分析變更原因，并對變更涉及到結(jié)構(gòu)、功能、外觀等因素應(yīng)分類進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證，優(yōu)選性價比高的變更方案。房地產(chǎn)投資項目工程實施變更，應(yīng)提前向承包商發(fā)出變更指令，提供變更圖紙及資料；也可要求承包商為此提交工程變更建議書，并及時審批建議書，保證工程連續(xù)施工。(2)注重檔案管理并建立預(yù)測機(jī)制通過對房地產(chǎn)投資項目中涉及到控制方面信息的收集和整理，借助于計算機(jī)輔助工具，建立并逐漸完善房地產(chǎn)建設(shè)項目資料檔案數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)項目信息的實時控制。還要定期做好房地產(chǎn)投資項目預(yù)測工作，尤其是因調(diào)整建設(shè)項目的某一方面而引起其他一系列變化的情況，如天棚工程（吊頂）標(biāo)高的調(diào)整會引起電氣、消防安裝、墻面裝飾等一系列變化，應(yīng)及時預(yù)測項目信息的變化，并做好項目風(fēng)險的論證和預(yù)防。(3)協(xié)調(diào)工期、質(zhì)量和成本的合理關(guān)系工期、質(zhì)量和成本，是項目管理的三大要素。在房地產(chǎn)投資項目實施過程中，三者是相輔相成，互為影響的。工期長短、質(zhì)量好壞，直接牽涉到項目成本的多少。要控制項目成本，必須充分考慮項目工期和質(zhì)量的合理性，并做好各方的銜接關(guān)系，確保房地產(chǎn)投資項目實現(xiàn)成本節(jié)約、工期合理和質(zhì)量保證的總目標(biāo)。
2、防范政策風(fēng)險在土地政策方面，就整體趨勢而言，我國土地價格是處于上升，當(dāng)出現(xiàn)土地政策優(yōu)惠時，房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)可以加強(qiáng)土地儲備，以防政府土地政策的變動。信貸政策方面，房地產(chǎn)投資項目應(yīng)開展多元化的融資渠道，僅僅依靠銀行貸款單一融資，還要考慮發(fā)行債券、股權(quán)融資等融資方式。此外應(yīng)加大房地產(chǎn)項目內(nèi)源融資比例，提升房地產(chǎn)投資項目自身風(fēng)險抵御能力，防范信貸政策政策風(fēng)險。稅收政策方面，應(yīng)強(qiáng)化稅收意識，做好稅收籌劃工作，必要時可聘請專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)，努力降低稅負(fù)。并建立良好的稅企關(guān)系，有助于相關(guān)人員及時向稅務(wù)部門咨詢新政策與稅收方面的問題，營造良好的稅收環(huán)境。
(三)項目經(jīng)營階段風(fēng)險應(yīng)對措施
1、做好競爭項目的調(diào)研分析對于房地產(chǎn)項目的經(jīng)營階段特別是銷售方面，應(yīng)當(dāng)時刻關(guān)注地區(qū)臨近區(qū)域內(nèi)同類房地產(chǎn)競爭項目的調(diào)研工作，時刻掌握主要競爭對手在項目銷售價格、項目產(chǎn)品組合、項目營銷策略、項目銷售優(yōu)惠等方面的信息數(shù)據(jù)。通過與自身產(chǎn)品進(jìn)行比對，找出自身優(yōu)缺點，并視分析區(qū)域內(nèi)產(chǎn)品供求量和價格趨勢變化情況，制定出一套合理的產(chǎn)品銷售價格和營銷策略，減少競爭對手方面的影響和壓力，成功規(guī)避市場供求風(fēng)險。
2、加強(qiáng)市場趨向和政策預(yù)測研究近年來，由于國內(nèi)房價居高不下并且呈現(xiàn)出持續(xù)上漲趨勢，國家和地方陸續(xù)出臺了一系列房價調(diào)控政策，對于房地產(chǎn)開發(fā)商明確房地產(chǎn)市場的發(fā)展趨向十分不利。因此，房地產(chǎn)項目的市場分析人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對房地產(chǎn)市場發(fā)展趨向的調(diào)查研究，并重點關(guān)注政府出臺的相關(guān)政策措施，以市場發(fā)展趨向和政策為導(dǎo)向，為本項目的開發(fā)和經(jīng)營提供有力支持。
3、選擇合理的營銷模式為了解決項目單位自身營銷經(jīng)驗和能力的不足以及營銷手段不當(dāng)所帶來的風(fēng)險，可以發(fā)展?fàn)I銷模式，合理、充分利用營銷團(tuán)隊的豐富經(jīng)驗，采用靈活多變的現(xiàn)代營銷和促銷方式，積極拓寬營銷渠道，努力降低營銷風(fēng)險。
三、結(jié)束語
總之，房地產(chǎn)投資項目在實施過程中必然會有來自不同方面風(fēng)險的影響和限制，為保證開發(fā)活動的順利進(jìn)行，開發(fā)企業(yè)要采用各種風(fēng)險防范措施，有必要從項目決策階段、前期準(zhǔn)備階段、施工階段以及經(jīng)營階段實施項目全過程的風(fēng)險控制，提高企業(yè)對風(fēng)險的控制能力和盈利水平，以保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
作者：邵梅單位：海南航天投資管理有限公司
1投資管理工作內(nèi)容的確定
項目投資從地鐵項目的前期規(guī)劃施工、乃至后期結(jié)算均有所涉及，但主要發(fā)生在項目實施過程。投資管理工作應(yīng)采用階段性的投資管理和總體投資管理相結(jié)合，管理工作包括:編制概預(yù)算文件—制定資金使用計劃—資金投入和使用，在此過程中應(yīng)同時應(yīng)加強(qiáng)變更管理，對資金的投入情況做詳細(xì)記錄，便于及時進(jìn)行對比糾偏，最終實現(xiàn)投資的全壽命周期管理和控制。
2地鐵工程項目投資管理的模塊分析
針對投資管理工作的階段性、總體性控制相結(jié)合的管理思路，將其劃分為資金計劃管理、階段完成計量支付管理和變更索賠管理幾個模塊。投資管理模塊的建立，可實現(xiàn)投資信息在壽命期內(nèi)的實時更新和控制，減少界面發(fā)生，最終實現(xiàn)資金的有效管理。
2.1資金使用計劃管理模塊地鐵項目資金使用計劃的編制包括工程量清單的編制、概預(yù)算文件和資金使用計劃三部分，參與編制的單位有:工程管理部、監(jiān)理單位、施工方、工程部、財務(wù)部門和計劃管理部門等。該模塊的建立，為后續(xù)的資金使用情況提供依據(jù)，便于進(jìn)行對比和糾偏工作，控制資金投入。
2.2變更索賠管理模塊地鐵項目在實施過程中，必然會涉及工程變更。工程變更存在于建設(shè)方和施工方間，有價和量的變更，具體來說，工程變更是施工方依據(jù)施工合同，針對在工程實施過程中量和價的變化向監(jiān)理單位提出變更索賠申請，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后生效。以BIM為平臺，建立變更索賠管理模塊，可實現(xiàn)索賠事項的實時記錄，保證各方對事件和資金的即時、有效掌控。
2.3階段性完成量計量支付模塊基于BIM信息系統(tǒng)的階段性完成量計量支付模塊，可實現(xiàn)地鐵工程項目在實施過程中的工程量完成情況、資金批復(fù)與使用情況以及工程量清單和報表等基于網(wǎng)絡(luò)平臺的即時記錄，并可自動整理并生成動態(tài)的資金使用狀況記錄表，自動與資金使用計劃進(jìn)行對比分析，幫助參建方快速、有效的進(jìn)行投資控制和決策。通過對投資控制系統(tǒng)的各功能模塊的功能進(jìn)行分析，可得出在整個投資控制過程中信息的輸入輸出狀況。
3基于BIM的投資管理系統(tǒng)的實現(xiàn)
地鐵投資管理信息系統(tǒng)的實現(xiàn)首先以地鐵投資管理通用流程為基礎(chǔ)進(jìn)行模塊分解，確定部門職責(zé)，得到各模塊的信息流動狀況，同時為解決界面問題進(jìn)行了管理集成化研究，整個系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，鑒于地鐵工程項目的專業(yè)繁多且部門職權(quán)不同，參建方通過操作層登錄進(jìn)入，并獲得相應(yīng)的權(quán)限，從而進(jìn)行信息的輸入、查詢與輸出。應(yīng)用層包括各功能模塊進(jìn)行信息的處理與加工。在這個過程中，系統(tǒng)用戶通過Web瀏覽器實現(xiàn)信息的傳輸，而數(shù)據(jù)將通過瀏覽器被所有界面呈現(xiàn)發(fā)送到服務(wù)器端，利用各類數(shù)據(jù)模塊進(jìn)行集成和處理。
4結(jié)語
地鐵工程項目從立項申請到竣工驗收以及后期的維護(hù)運營，經(jīng)歷一個較長的時期，在此期間會出現(xiàn)各類投資數(shù)據(jù)，并產(chǎn)生各類變化因素的影響。通過投資控制系統(tǒng)管理模塊的建立，可實現(xiàn)壽命期內(nèi)投資信息的動態(tài)跟蹤和調(diào)整，有利于項目資金計劃的落實，同時也可保證項目各參與方對資金狀況的實時掌控和全面管理。
作者：龐雪飛單位：廣東海洋大學(xué)寸金學(xué)院
一、投資管理中存在的問題
1、缺乏全面投資管理思想全面投資管理思想包括投資的全過程管理和管理主體的全面動員。投資的全過程管理是指投資管理不僅是對投資決策和資金的投資使用管理，而是從項目建設(shè)的提出、可行性報告、到項目建設(shè)、項目建設(shè)后的可行性評價等全過程管理；管理主體上的全面動員是指投資管理不僅僅是決策者、計劃和財務(wù)部門的參與，而是在需要全體員工的參與。但是，我廠無論是在全過程管理，還是在管理主體的全面動員上做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
2、會計核算人員不能參與投資過程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財務(wù)資產(chǎn)科承擔(dān)的，但由于財務(wù)人員工作地點遠(yuǎn)離產(chǎn)能建設(shè)目施工現(xiàn)場，參與管理的內(nèi)容也僅限于投資核算和投資核對。近幾年，由于項目投資大、工程量多，油氣資產(chǎn)分布范圍廣，財務(wù)會計人員對油氣資產(chǎn)的價值、性能和存放地點等不能參與全過程管理，也不能參與預(yù)算及決算分析，項目投資計劃的實施、控制由建設(shè)單位－產(chǎn)能建設(shè)項目組具體負(fù)責(zé)，財務(wù)人員無法對投資的使用進(jìn)行控制。同時，油田工程建設(shè)的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續(xù)實施，而下達(dá)的投資計劃是包括所有工程的，這樣對當(dāng)年已完工程的投資是否超支無法核實，只是顯示每年都有大量投資未完而結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用。所以，財務(wù)人員投資核算的局限性直接影響到投資計劃的控制和油氣資產(chǎn)價值的真實性。
3、業(yè)務(wù)發(fā)展投資調(diào)整計劃下達(dá)較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調(diào)整計劃由于要先與長慶油田公司規(guī)劃計劃處進(jìn)行核對，并經(jīng)公司辦公會審定后，上報股份公司、專業(yè)公司、油田公司審批后才能下達(dá)，因為流程和審批較長，下達(dá)給我廠時已經(jīng)是當(dāng)年的12月。而投資調(diào)整計劃又是年度計劃實施狀況檢查、財務(wù)決算、統(tǒng)計年報的和績效考核的依據(jù)。在實際運行過程中，由于一些投資項目未以業(yè)務(wù)發(fā)展計劃明確下達(dá)，但卻安排先實施，使得工程項目的維護(hù)時沒有依據(jù)，如果按照具體實施的項目維護(hù)工程項目，并將實際發(fā)生的成本核算到單項工程，年底又要根據(jù)調(diào)整計劃進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，造成財務(wù)核算非常被動，也影響財務(wù)的監(jiān)督、控制職能的發(fā)揮。
二、對策及建議
1、加強(qiáng)投資計劃的剛性約束要實現(xiàn)投資核算的規(guī)范必須從源頭抓起，做好項目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項目必須嚴(yán)格按照項目的申報、立項、審批、投資估算、概預(yù)算、計劃的下達(dá)、工程的招標(biāo)、合同的簽訂等規(guī)范運做。根據(jù)油田公司目前的投資管理現(xiàn)狀，首先應(yīng)增強(qiáng)投資計劃的剛性，只有計劃具有剛性，計劃才能實現(xiàn)其指導(dǎo)性和約束性。但要增強(qiáng)投資計劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預(yù)算工作。所有的投資項目在費用發(fā)生之前，投資計劃明確下達(dá)，資金渠道明確，把原來“事后算賬”的要錢機(jī)制變?yōu)椤笆虑翱刂啤?，同時將投資計劃控制指標(biāo)簽訂到項目組的業(yè)績合同中，年終考核，節(jié)獎超罰。2、強(qiáng)化投資單井控制指標(biāo)管理由于我廠的投資計劃是長慶油田根據(jù)單井地面工程標(biāo)準(zhǔn)化投資管理體系，以單井為單元下達(dá)投資的，公司對我廠產(chǎn)建項目組單井范圍內(nèi)的投資實行總量包干，下達(dá)的投資由我廠產(chǎn)建項目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計劃和審定的建設(shè)方案細(xì)分投資控制目標(biāo)，落實到與單井投資控制有關(guān)的每一個環(huán)節(jié)中。
3、加強(qiáng)投資的預(yù)算管理2010年長慶油田公司開始使用ERP系統(tǒng)后，工程項目核算從工程項目的創(chuàng)建、預(yù)算分配、工程成本歸集、月末結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)資直到最后項目關(guān)閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規(guī)劃計劃處下達(dá)的計劃和項目進(jìn)行分區(qū)塊總額控制，雖然不能具體到單個項目進(jìn)行預(yù)算控制，但是一旦實際發(fā)生數(shù)超出分區(qū)塊項目預(yù)算總額，超出預(yù)算的憑證無法審核記賬，只能與業(yè)務(wù)端進(jìn)行投資核對，對核算不準(zhǔn)確的項目進(jìn)行調(diào)整。ERP系統(tǒng)的使用提高了對投資的過程監(jiān)控，改變了以往財務(wù)部門事后算賬的局面。
4、財務(wù)核算人員要參與產(chǎn)能建設(shè)的全過程管理在實際工作中，財務(wù)人員要想?yún)⑴c到產(chǎn)能建設(shè)的全過程管理必需做好以下四點：一是舉辦項目工程管理知識培訓(xùn)班，提高財務(wù)人員的多專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于投資涉及到工程計劃、概預(yù)算、建設(shè)、驗收等一系列過程，會計人員要想完全了解產(chǎn)能建設(shè)各明細(xì)項目投資的使用情況，就需要了解每項工程的概預(yù)算方案，了解每項工程的實施過程及費用構(gòu)成要素。二是財務(wù)人員參與到工程全過程管理，通過對工程實施過程的跟蹤分析，明確預(yù)算與實際發(fā)費用的差異，進(jìn)而找出投資管理的重點。三是要從人員上保證投資核算準(zhǔn)確和投資管理兩項工作的開展。根據(jù)長慶油田的管理特點，建議產(chǎn)能建設(shè)項目會計核算人員由項目組管理，長駐項目組，直接參與到工程的全過程管理中，而在賬務(wù)核算業(yè)務(wù)上隸屬財務(wù)資產(chǎn)科管理，只在月末月初和年末年初回歸財務(wù)資產(chǎn)科，開展財務(wù)憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關(guān)賬、憑證交接等各項財務(wù)工作，確保財務(wù)準(zhǔn)確核算，財務(wù)資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。
三、結(jié)束語
加強(qiáng)投資管理既是確保企業(yè)生產(chǎn)成本真實性的關(guān)鍵，又是確保資產(chǎn)價值真實的必要條件。本文從投資管理的角度分析了當(dāng)前第二采氣廠在投資管理方面存在的一些問題，為我廠加強(qiáng)投資管理，進(jìn)一步完善投資管理，提出了幾點建議。希望與廣大同行共同探討，不斷強(qiáng)化油田公司的投資管理。
作者：吳陽楊惠賢單位吧：西安石油大學(xué)
1設(shè)計階段
各階段是根據(jù)項目建設(shè)實施前后在時間上的分布人為劃分的，其實各階段的工程投資管理工作是交叉的，也就是說工程投資管理沒必要嚴(yán)格階段劃分。在整個建設(shè)周期中設(shè)計階段是決定投資的最主要階段，這一階段的造價控制管理工作主要是做好方案比選。為做好該階段的投資控制必須做好的工作如下：①積極推行限額設(shè)計。它是方案優(yōu)化的主要目標(biāo)；②切實做好設(shè)計前的各項準(zhǔn)備工作。包括項目設(shè)計小組的組織與領(lǐng)導(dǎo)，詳盡可靠的外業(yè)勘察資料，其他相關(guān)資料的收集與整理，設(shè)計理念與設(shè)計思路的交流與整理等；②設(shè)計師的配備。積極推行總設(shè)計師負(fù)責(zé)制，設(shè)計師要有過硬的專業(yè)素養(yǎng)和實踐經(jīng)驗，也要有團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，設(shè)計師的配備既要滿足橫向不同專業(yè)的要求又要適應(yīng)縱向上不同階段的設(shè)計深度要求，總設(shè)計師負(fù)責(zé)總體方案的實施及不同專業(yè)間設(shè)計師的協(xié)調(diào)與銜接；④方案比選及選定方案的優(yōu)化。這一階段的完備及合理程度將直接影響招投標(biāo)階段控制價的編制和施工階段“工程變更”及其價款的調(diào)整幅度。
2招投標(biāo)及簽約合同階段
在工程招投標(biāo)階段積極推行清單計價模式，這一階段不僅要求控制價的編制者要全面熟悉設(shè)計內(nèi)容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設(shè)置及其工作內(nèi)容，在清單設(shè)置上力求不漏項，在清單組價上確保不重復(fù)，在取費上嚴(yán)格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風(fēng)險轉(zhuǎn)移———把本應(yīng)屬于發(fā)包人的建設(shè)風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁給潛在投標(biāo)人，因為這既不符合風(fēng)險分擔(dān)的基本原則，又不利于項目投資控制。在現(xiàn)實中有個別中小型工程的招標(biāo)文件可以說是“毫無保留”地把所有風(fēng)險都讓潛在投標(biāo)人承擔(dān)，這種不合理的極端情況造成的后果是流標(biāo)或工程質(zhì)量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務(wù)”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項目投資管理適得其反，做好項目招投標(biāo)工作對順利實施項目的后續(xù)工作很是關(guān)鍵。施工合同的選擇應(yīng)積極推行《建設(shè)工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應(yīng)全文引用，專用條款應(yīng)結(jié)合項目實際情況專門定制。對容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計量與支付、價款調(diào)整與結(jié)算等”專用條款的說明應(yīng)盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內(nèi)涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
3施工階段
雖然在項目的整個建設(shè)周期中決定項目投資的階段主要在設(shè)計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強(qiáng)項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴(yán)格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項目施工及其相關(guān)方面的實施達(dá)成的合意，嚴(yán)格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴(yán)格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預(yù)防項目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關(guān)于索賠的處理程序和時限要求，對此應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對超越合同規(guī)定時限提出的索賠要求應(yīng)給以拒絕，但應(yīng)給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導(dǎo)致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強(qiáng)索賠相關(guān)知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極預(yù)防和處理索賠事件的發(fā)生，堅決反對惡意索賠。
（3）嚴(yán)格控制工程變更。一旦有不可避免的工程變更，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起工程變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細(xì)致導(dǎo)致的變更，如勘察設(shè)計不夠細(xì)致導(dǎo)致的工程形式、性質(zhì)的變更，由于工程量清單編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的工作內(nèi)容及數(shù)量的變更等；②是由不可預(yù)見的事件引起的變更，如不明的地質(zhì)或地下障礙物導(dǎo)致的基礎(chǔ)形式或基礎(chǔ)尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導(dǎo)致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應(yīng)通過細(xì)化前期工作和加強(qiáng)工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應(yīng)采取積極合理的應(yīng)對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進(jìn)行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴(yán)格造成的投資浪費。
（4）聯(lián)合經(jīng)濟(jì)簽證。對需要現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證的，一律實施聯(lián)合經(jīng)理簽證，聯(lián)合簽證的主體應(yīng)在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設(shè)計單位、地方代表等單位參加。經(jīng)濟(jì)簽證必須堅持現(xiàn)場測量，現(xiàn)場計量，現(xiàn)場簽字確認(rèn)，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關(guān)。
（5）聯(lián)合計量。工程計量應(yīng)嚴(yán)格按合同及清單計價規(guī)范的要求進(jìn)行。由于采用了清單招標(biāo)與計價，有人就認(rèn)為只要承包人提交的工程量不超招標(biāo)工程量就行了，這種認(rèn)為是不正確的。采用清單招標(biāo)與清單計價模式是市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，清單計價模式使工程建設(shè)風(fēng)險分擔(dān)更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進(jìn)行和有效控制投資的需要。招標(biāo)文件所附的清單工程量是為潛在投標(biāo)人提供一個平等的報價基礎(chǔ)，招標(biāo)清單工程量不等同于計量結(jié)算工程量。因此，對已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應(yīng)根據(jù)合同及計價規(guī)范的要求及時進(jìn)行現(xiàn)場聯(lián)合計量，聯(lián)合計量要有記錄，為工程進(jìn)度款支付和投資控制做好基礎(chǔ)工作。
（6）及時支付工程進(jìn)度款。及時支付承包人應(yīng)得的工程進(jìn)度款是保證建設(shè)項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經(jīng)聯(lián)合計量并經(jīng)總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應(yīng)及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導(dǎo)致的索賠情況發(fā)生。
4結(jié)束語
項目投資控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)控制工作，只要能理智思考，采用合理的方法與措施，全面、全方位的參與，認(rèn)真落實、做到實處，細(xì)致工作，項目投資控制就能取得應(yīng)有的效果。
作者：孫影單位：阜陽市水利建筑安裝工程有限公司
1建設(shè)決策階段的投資管理
可研立項估算和初步設(shè)計概算是項目建設(shè)決策階段的重要環(huán)節(jié)，是明確項目投資控制目標(biāo)和規(guī)模。根據(jù)工程建設(shè)程序，批準(zhǔn)項目可行報告估算是指導(dǎo)初步設(shè)計開展的重要依據(jù)，概算總投資不能超過可研立項批準(zhǔn)估算總投資的10%，否則重新修編或重新申報審批可研報告，經(jīng)批準(zhǔn)的項目概算作為控制項目總投資的依據(jù)。因此，項目法人投資管理應(yīng)從可研階段開展，重點環(huán)節(jié)是抓好設(shè)計質(zhì)量管理。
(1)推行限額設(shè)計。就是要按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計總概算控制施工圖設(shè)計。限額設(shè)計要切實解決技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的問題，通過對技術(shù)上滿足要求的各方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，讓設(shè)計文件中技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，使技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的波動都可以控制在可操作范圍內(nèi)，項目投資更加切合實際，從而有效控制項目投資。
(2)引進(jìn)中介服務(wù)，加強(qiáng)設(shè)計質(zhì)量監(jiān)管。一方面推行設(shè)計監(jiān)理，委托具有資質(zhì)的第三方提前介入設(shè)計過程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項目技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等對工程設(shè)計進(jìn)行跟蹤、控制和檢查，力求使設(shè)計投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請既有高素質(zhì)、又具備一定實踐經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人才或?qū)＜腋C設(shè)計，對重大技術(shù)問題和優(yōu)化工程設(shè)計出謀劃策，提高設(shè)計質(zhì)量。三是政府應(yīng)建立健全審批程序，成立專門的技術(shù)審查部門，提高審查質(zhì)量。
(3)加強(qiáng)設(shè)計合同管理，建立獎罰制度。設(shè)計招標(biāo)或合同商定時，應(yīng)明確一些獎罰條款，如對一旦突破項目相應(yīng)設(shè)計限額要求時，責(zé)令返工，返工等相關(guān)費由設(shè)計單位承擔(dān)并扣除一定比例設(shè)計費。
2施工前準(zhǔn)備價段的投資管理
施工圖設(shè)計、預(yù)算編制、組織招投標(biāo)及簽訂合同是項目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實施過程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項目法人抓好施工前各項工作是做好項目投資的重要保證。
(1)施工圖設(shè)計，是指導(dǎo)施工的重要依據(jù)，其重點應(yīng)注意設(shè)計內(nèi)容全面、細(xì)致，特別是水利工程遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運輸、用水用電以及圍堰截流、導(dǎo)流、邊坡支護(hù)等內(nèi)容必須充分考慮，避免漏項，其設(shè)計質(zhì)量控制可按上述方法管理。
(2)完善預(yù)算審核機(jī)制或引入造價咨詢服務(wù)，提高預(yù)算質(zhì)量。水利工程預(yù)算編制建議由設(shè)計單位承擔(dān)，并采用清單編制法，讓量、價分離，以利工程招標(biāo)及日后施工投資管理，同時，項目法人可通過市場選擇有資質(zhì)的造價咨詢公司跟跟、審核預(yù)算編制準(zhǔn)確性、合理性，另外，政府部門應(yīng)完善和履行預(yù)算審核機(jī)制，加強(qiáng)工程實施前投資控制。
(3)強(qiáng)化招標(biāo)文件投資控制，建立招標(biāo)文件審查機(jī)制。招投標(biāo)文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時建議推廣使用行業(yè)招標(biāo)和合同示范文本，細(xì)化和明確工程造價調(diào)整范圍、調(diào)整方式以及中標(biāo)單位承包風(fēng)險等等，同時，主管部門或項目法人內(nèi)部應(yīng)制定和履行招標(biāo)文件會審制度，以減少施工期造價調(diào)整糾紛。
(4)提前做好征地、拆遷工作，及時提供施工條件，加強(qiáng)地方鎮(zhèn)、村協(xié)調(diào)，創(chuàng)造良好的建設(shè)環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風(fēng)險。
3施工階段的投資管理
水利工程受氣候、水文、地質(zhì)變化、設(shè)計深度不足及政策性調(diào)整等因素影響，施工過程必然發(fā)生項目變化調(diào)整、工程變更等增、減工程費用的情況，因此，施工階段投資管理對項目總投資控制也是至關(guān)重要，為此，建議項目法人重點抓好。
(1)加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格變更、簽證審批工作。一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴(yán)格按照合同履約，加強(qiáng)對工程變更、簽證、計量與支付的管理。二是項目法人應(yīng)及時介入工程變更，涉及技術(shù)的應(yīng)邀請施工圖審查單位或技術(shù)專家參與論證，并對變更方案進(jìn)行造價增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權(quán)限上報審批。三是加強(qiáng)隱蔽工程現(xiàn)場簽證管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)場每一項隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時、全面、準(zhǔn)確，同時，也應(yīng)制作有效的圖片音像存檔。
(2)強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，引入造價咨詢跟蹤管理。施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項主要任務(wù)，在該階段項目法人應(yīng)抓好監(jiān)理合同管理，強(qiáng)化監(jiān)理職責(zé)，配置有素質(zhì)、有能力的監(jiān)理人員嚴(yán)格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場監(jiān)理工作，重點把好工程計量、支付、簽證、變更審查及索賠關(guān)。同時，項目法人可引入造價咨詢，對施工過程進(jìn)行跟蹤，及時給業(yè)主提供變更、簽證造價分析和調(diào)整意見，從而實現(xiàn)對該階段投資的有效控制。
(3)加強(qiáng)信息管理，項目法人應(yīng)利用現(xiàn)代化管理手段，建立投資控制信息管理制度，設(shè)立投資控制計劃、臺帳，定期檢查、及時全面掌握各類費用等管理情況，分析投資變化，及時做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內(nèi)。
4結(jié)論
項目法人在建設(shè)管理全過程中，應(yīng)保證安全和質(zhì)量的前提下，結(jié)合施工進(jìn)度要求，抓好組織管理，把投資控制與安全、質(zhì)量、進(jìn)度有機(jī)地結(jié)合起來，從技術(shù)措施和經(jīng)濟(jì)措施上展開項目投資的有效控制，采取有效措施及時糾正偏差，切實把工程項目建設(shè)發(fā)生的全部費用控制在批準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi)，保證工程投資目標(biāo)的實現(xiàn)。
作者：賴國建單位:珠海市斗門區(qū)堤圍管理中心
摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑產(chǎn)品價格從計劃定價逐步過渡到市場定價已是大勢所趨。施工企業(yè)為了占領(lǐng)市場，承包到工程項目，往往以低價中標(biāo)簽訂合同，然后靠對工程精心施工，降低成本取得一定的經(jīng)濟(jì)效益，而降低成本在很大程度上依賴于施工全面預(yù)算的管理。
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算施工企業(yè)
0引言
企業(yè)全面預(yù)算管理是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等所做出的具體安排。財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具，有利于增加企業(yè)的透明度和提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。全面預(yù)算是各單位、各部門的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，在經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
1施工企業(yè)全面預(yù)算管理的意義
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的管理手段也在逐步變化，全面預(yù)算管理已成為企業(yè)重要管理手段之一。施工企業(yè)為實現(xiàn)滾動的可持續(xù)發(fā)展，更注重“開源節(jié)流”，企業(yè)實施全面預(yù)算管理是“節(jié)流”的有效途徑。
首先，在市場份額一定、投標(biāo)報價相差無幾的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。在預(yù)算管理過程中，在擴(kuò)大承攬任務(wù)的基礎(chǔ)上，企業(yè)始終堅持以成本費用控制為重點，從而為直接提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅實的基礎(chǔ)。
第二，全面預(yù)算管理實行程序化管理，通過自上而下、自下而上、上下結(jié)合的討價還價過程，人人參與，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，最后落實到各責(zé)任單位，將經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)落到實處為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。
第三，企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果、目標(biāo)利潤延伸到經(jīng)營過程、業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時間。
2施工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的一些問題
2.1對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位全面預(yù)算管理是對未來的經(jīng)營活動進(jìn)行充分全面的預(yù)測，是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。但目前來講，大部分的施工企業(yè)預(yù)算管理是由財務(wù)部門“一手包辦”，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒有將預(yù)算管理與企業(yè)的管理結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用。由財務(wù)部門編制的這種全面預(yù)算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預(yù)算不科學(xué)，執(zhí)行難。導(dǎo)致這種局面的主要原因是企業(yè)對全面預(yù)算管理概念理解不深，沒有把全面預(yù)算管理當(dāng)作一種管理方法來運用。
2.2施工企業(yè)傳統(tǒng)管理干擾全面預(yù)算的執(zhí)行對當(dāng)前施工企業(yè)來說，大部分企業(yè)仍然是分權(quán)式的三級管理模式，分（子）公司或項目部在這種模式下有很大的自主權(quán)，只要他們各自能按照所編制的預(yù)算完成任務(wù)，就能確保公司目標(biāo)的實現(xiàn)。然而現(xiàn)實并非如此，雖然分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有一定的自主權(quán)，但畢竟是在公司授權(quán)下經(jīng)營，公司領(lǐng)導(dǎo)有時會因考慮企業(yè)整體利益而使得部分單位不能按預(yù)算執(zhí)行，分（子）公司經(jīng)理或項目部經(jīng)理有時也會以工程項目在施工過程中的一些不確定因素為由，跟公司領(lǐng)導(dǎo)訴苦從而不執(zhí)行預(yù)算。遇到這種情況時，大家認(rèn)為有無預(yù)算無所謂，反正都還是聽公司領(lǐng)導(dǎo)的。施工企業(yè)這種傳統(tǒng)的人性化管理方式，阻礙了全面預(yù)算管理的順利推行。
2.3對全面預(yù)算的執(zhí)行情況沒有系統(tǒng)地考評與激勵實行了全面預(yù)算管理的施工企業(yè)仍沿襲傳統(tǒng)的管理模式，每年度對分（子）公司或項目部進(jìn)行考核，但僅限于對實現(xiàn)利潤的考核以及上繳公司管理費、職工工資發(fā)放情況等方面；預(yù)算執(zhí)行情況只是簡單地與預(yù)算值進(jìn)行比較，沒有預(yù)算分析說明，也沒有對預(yù)算執(zhí)行情況一個系統(tǒng)的評價與相應(yīng)的激勵措施。全面預(yù)算管理不能發(fā)揮其真正的管理作用。
3搞好施工預(yù)算管理工作的有效措施
3.1提高人員素質(zhì)和道德水平提高人員素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)技能水平和道德素質(zhì)。預(yù)算工作是一項技術(shù)水平較高的項目，涉及到多項學(xué)科。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的技能培訓(xùn)，擴(kuò)大預(yù)算委員會的人員數(shù)量和質(zhì)量。職業(yè)道德的監(jiān)督不能忽略，企業(yè)應(yīng)大力培養(yǎng)職業(yè)道德，樹立愛崗敬業(yè)的優(yōu)秀典范。自下向上的預(yù)算容易發(fā)生虛報預(yù)算等問題，預(yù)算人員虛報有以下兩項理由之一：①他們可能會分享獎金。②他們可能會感受到分享獎金的管理人員的壓力，虛報預(yù)算或操縱成果以使個人或他人利益最大化，是對道德的嚴(yán)重侵犯。
3.2先算后干、干中再算、增創(chuàng)效益工程開工前應(yīng)認(rèn)真編制施工預(yù)算，計算出單位工程以及各分部分項工程所需的工、料、機(jī)以及大型機(jī)具數(shù)量。施工中，各分部分項工程應(yīng)按計劃投工投料，組織人力、物力，還應(yīng)積極采用新技術(shù)，努力降低成本。市場經(jīng)濟(jì)講求效益，而要提高經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)鍵是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。對施工企業(yè)來講，關(guān)鍵是降低施工過程中的人工、材料、機(jī)械臺班及大型工具的投入。施工預(yù)算是根據(jù)施工圖紙、施工定額和施工組織設(shè)計編制的經(jīng)濟(jì)文件，是控制工程成本、進(jìn)行備料、供料、班組核算以及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包的重要依據(jù)，在單項工程或分部分項工程完工后要進(jìn)行分析，分析實際投入是否超出計劃指標(biāo)。如果超出計劃指標(biāo)，應(yīng)及時找出原因，提出改正措施，扭轉(zhuǎn)局面，免的一虧再虧。如果沒有超出計劃指標(biāo)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，進(jìn)一步挖潛更新。總之，要通過及時算帳，做到心中有數(shù)，目標(biāo)明確。
3.3建立施工企業(yè)自身的工程預(yù)算數(shù)據(jù)庫建立由市場形成價格的新機(jī)制，引導(dǎo)施工企業(yè)根據(jù)統(tǒng)一的辦法編制自主的定額，自主投標(biāo)報價，逐步形成承發(fā)包雙方通過市場競爭、價值規(guī)律以及市場供求的作用，協(xié)商確定工程造價。這是建設(shè)部、國家體改委全面深化建筑市場體制改革的意見之一。為順應(yīng)這種改革，我們注重建立自身的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫?？陀^上還由于現(xiàn)行的綜合預(yù)算定額是根據(jù)平均水平編制的，并不一定體現(xiàn)各施工企業(yè)的實際情況，同時工程造價管理工作又是一項技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性、政策性很強(qiáng)的工作，有的定額單價還是執(zhí)行計劃價，和市場實際情況有著一定的距離。同時由于施工技術(shù)、施工工藝和施工方法等發(fā)展較快，大量的新技術(shù)、新工藝、新材料和新設(shè)備等的推廣，造成預(yù)算定額相對于這些新的發(fā)展而言存在著一定的置后性，如現(xiàn)行預(yù)算定額中現(xiàn)場澆搗砼的模板的定額耗用還是松原木，而目前大工程的模板體系基本采用七夾板、鋼支撐體系，根據(jù)定額計算出來的松原木數(shù)量已無太大的現(xiàn)實意義。
3.4以合同為依據(jù)計算工程造價工程預(yù)算價格除了一些與構(gòu)成產(chǎn)品實物有直接關(guān)系的人工、機(jī)械、材料以及管理費用外，還有一些看起來與產(chǎn)品實物無直接關(guān)系的費用（實質(zhì)上是流通過程費用和服務(wù)費用），因此工程造價與施工企業(yè)根據(jù)合同應(yīng)履行的責(zé)任義務(wù)有很大的關(guān)系。在國外工程合同和工程造價是兩位一體的，如英國著名的《JCT合同條件》合同范本，就有《建筑工程標(biāo)準(zhǔn)工程量計算辦法》（SMM）與之相對應(yīng)，在討論工程造價時沿著“工程合同——工程量計算辦法——造價計算辦法”這樣的思路來進(jìn)行。
全面預(yù)算管理作為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的一種管理機(jī)制，通過預(yù)算目標(biāo)的分解、編制、匯總與審核、執(zhí)行與調(diào)整、考評與激勵，將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少相互間的沖突與矛盾，明確各部門的責(zé)任，便于對責(zé)任部門業(yè)績的考核，也便于對企業(yè)員工的激勵與約束。因而，全面預(yù)算管理是一項綜合的、全面的、系統(tǒng)的管理工作，需要充分的雙向溝通以及所有部門的參與。只有這樣，才能充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，確保企業(yè)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
摘要:投資管理歷來是基建項目的管理難點,建設(shè)單位往往將重點放在施工階段的投資控制上,而對立項決策和設(shè)計管理階段則重視不足,也缺乏行之有效的方法。
筆者結(jié)合基建項目管理實踐,在闡述投資管理涵義的同時,對項目各階段投資管理的主要對策和方法進(jìn)行了系統(tǒng)的分析總結(jié),并特別指出引入專業(yè)咨詢參與投資管理的重要作用,對基建項目管理人員有一定的參考價值。長期以來基建工程的投資管理對建設(shè)單位而言都是一個棘手的問題,估算超概算、概算超預(yù)算,預(yù)算超結(jié)算的“三超”現(xiàn)象仍然普遍存在,大多數(shù)建設(shè)單位雖已認(rèn)識到建設(shè)前期工作對投資控制的關(guān)鍵作用,但對管理上如何付諸實施并沒有形成切實可行的辦法。筆者曾參與管理的廣州市某企業(yè),從2000年至今,完成和在建的基建項目總數(shù)超過34個,總建筑面積超過60萬m2,總投資累計超過28億元,其項目投資管理也經(jīng)歷了“無序!有序!規(guī)范”的過程。本文結(jié)合多年的管理工作經(jīng)驗,就項目投資管理策略介紹該企業(yè)的具體做法及其本人的看法,望能起到拋磚引玉的作用。建設(shè)單位對投資管理的理解往往局限于項目施工階段的變更控制,筆者則認(rèn)為它應(yīng)包含3個方面的含義,即計劃、規(guī)劃和控制。所謂計劃是指在項目可行性研究和立項決策階段的管理;規(guī)劃是指在設(shè)計階段概、預(yù)算中的資金分配使用管理;控制是指工程招投標(biāo)、實施與收尾階段的變更與風(fēng)險管理;其中計劃是規(guī)劃的依據(jù),規(guī)劃是控制的依據(jù),全面把握這幾個方面才能確保實現(xiàn)投資管理目標(biāo)。
1投資計劃管理
計劃管理的首要問題是確定計劃原則,即決定項目投資的定位,基建產(chǎn)品的特點是具有較長的建設(shè)周期和使用周期,而建筑技術(shù)、材料、使用觀念的發(fā)展則日新月異,根據(jù)這一特點,在項目計劃階段應(yīng)確立“合理計劃,適度超前”的計劃原則,即根據(jù)當(dāng)前的技術(shù)發(fā)展水平和趨勢,結(jié)合建筑物在使用周期內(nèi)的主要功能需求及其變化的可能性,在建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、空間靈活性等方面適當(dāng)考慮一定程度的超前量。例如對需要長期運行且難于更換的主要建筑設(shè)備應(yīng)盡量選用質(zhì)量優(yōu)良、性能穩(wěn)定的中高檔產(chǎn)品,對于使用周期內(nèi)功能可能有較大變化的建筑空間應(yīng)考慮在設(shè)計負(fù)荷、電力容量等方面一次性投入到位,以避免在投入使用后短時間內(nèi)就需進(jìn)行維修、增容或改造,造成二次投資浪費。
計劃階段的另一關(guān)鍵環(huán)節(jié)是可行性研究報告,主要存在兩方面問題,一是項目建設(shè)范圍和主要內(nèi)容不清晰,二是投資估算不準(zhǔn)確,可研報告一般是由具有資格的工程咨詢公司編制,其內(nèi)容雖然有相應(yīng)的要求,但目前可研單位對項目建設(shè)范圍尤其是建設(shè)內(nèi)容大多未進(jìn)行深入分析和明晰的闡述,只是將建設(shè)單位的委托書內(nèi)容照搬再增加一些常規(guī)內(nèi)容,很容易造成缺漏項和錯項;投資估算對業(yè)主來講是進(jìn)行投資決策的依據(jù),但由于咨詢公司大多不參與項目投資管理具體工作,缺乏造價控制方面的實際經(jīng)驗,雖然設(shè)有專門的概預(yù)算人員,但其估算編制的深度和準(zhǔn)確性常常達(dá)不到投資管理的要求,因此應(yīng)該在計劃階段就聘請專業(yè)造價咨詢機(jī)構(gòu)參與可研報告中投資估算部分的編制工作,以提高投資計劃的準(zhǔn)確度與合理性。此外,建設(shè)項目是一項投資大、工期長、參與者眾多的復(fù)雜工作,整個建設(shè)過程都存在著各種各樣的風(fēng)險,因此業(yè)主在投資計劃管理階段根據(jù)具體項目風(fēng)險程度建立一定金額的應(yīng)急儲備金,以防因意外發(fā)生而使項目投資失控,這是非常必要的。上面提及的企業(yè)在2001～2003年累計有23個項目出現(xiàn)超投資計劃現(xiàn)象,各年立項數(shù)分別為16個,3個和4個,超投資金額約1.2億元,個別項目超投資比例接近40%。經(jīng)全面分析發(fā)現(xiàn)約有70%的項目超投資是因為早期立項階段的投資計劃管理不完善造成的,針對前述主要問題,該企業(yè)制定了計劃管理的相關(guān)制度,并借助社會力量建立了企業(yè)內(nèi)部造價指標(biāo)庫、強(qiáng)化了投資計劃的審核力度,同時在投資計劃中設(shè)立了項目專項應(yīng)急儲備金以防范項目風(fēng)險,自2003年以來該企業(yè)項目未再出現(xiàn)因投資計劃不合理發(fā)生的超投資問題。
2投資規(guī)劃管理
根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計,項目設(shè)計決策階段影響工程投資的可能性為30%～75%,而施工階段則降低至5%～25%,顯然前一階段的投資使用規(guī)劃是落實投資管理目標(biāo)的核心環(huán)節(jié)。設(shè)計階段投資管理的主要手段是推行限額設(shè)計,它是我國工程建設(shè)領(lǐng)域控制投資支出,有效使用建設(shè)資金的有力措施,限額設(shè)計并非一味考慮節(jié)約投資,而是包含了尊重科學(xué),尊重實際,實事求是,精心設(shè)計和保證設(shè)計科學(xué)性等實際內(nèi)容。投資分解和工程量控制是實行限額設(shè)計的有效途徑和主要方法。限額設(shè)計中業(yè)主應(yīng)做好以下幾方面的工作:①確定投資使用原則:建設(shè)單位應(yīng)以書面方式向設(shè)計方明確投資使用原則和重點,為設(shè)計方在開展設(shè)計時合理分解資金提供依據(jù);②加強(qiáng)各專業(yè)設(shè)計界面管理:專業(yè)界面是指各專業(yè)間交叉部分建設(shè)的內(nèi)容、責(zé)任的劃分與確定,設(shè)計階段如不提前考慮,就會成為施工階段變更的隱患,同時也會影響到投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性;③工程量清單問題:目前施工投標(biāo)普遍采用工程量清單報價方式,而設(shè)計單位一般都以預(yù)算方式提交限額設(shè)計造價成果,兩者之間存在一定差異,難以直接比較和實施控制,建議在設(shè)計單位有能力情況下直接約定造價成果提交方式為工程量清單,如有困難則應(yīng)聘請專業(yè)造價咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)比較和清單編制的工作。根據(jù)設(shè)計階段的主要問題,上述企業(yè)于2003年起對所有新建項目開展了限額設(shè)計,并編制了設(shè)計概、預(yù)算審核要點等投資規(guī)劃管理配套文件,實施效果良好,基本實現(xiàn)了在預(yù)定的設(shè)計階段規(guī)劃管理目標(biāo),目前該企業(yè)設(shè)計限額與建設(shè)費用的比例大致控制在90%左右。
3投資控制管理
投資控制管理的重點是變更與風(fēng)險管理,主要包含以下兩個階段:
⑴招投標(biāo)與合同簽定階段招投標(biāo)階段是確定變更原則和防范施工、結(jié)算風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié),招標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)包含合同主要條款,特別要明確規(guī)定工程變更的條件、審批權(quán)限及雙方責(zé)權(quán)利等內(nèi)容,以避免招標(biāo)完成后合同談判的糾紛。工程招標(biāo)應(yīng)推行工程量清單報價方式,不能任意壓低單價和背離計價依據(jù),否則一旦中標(biāo),受損的不僅是承包商,業(yè)主的損失會更大;投標(biāo)報價應(yīng)采用明標(biāo)暗投方式,對能夠包干的項目盡量采取包干方式,對無法包干的項目應(yīng)明確約定單價,另外還要針對投標(biāo)方不平衡報價采取相應(yīng)的制約手段。此外,應(yīng)逐步引入工程保證擔(dān)保制度,目前我國工程建設(shè)領(lǐng)域市場主體法制意識和風(fēng)險意識淡薄,市場信用機(jī)制尚未健全,引入工程保證擔(dān)保能有效保證工程順利進(jìn)展實施,規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險,規(guī)范施工承包人的商業(yè)行為,保障業(yè)主的投資利益。
⑵施工與收尾階段在項目總投資中,施工階段的投資比例高達(dá)45%以上,因此這一階段的投資控制對實現(xiàn)投資管理目標(biāo)十分重要,其管理對象主要是變更和索賠,包括:①依據(jù)合同充分授權(quán),提高監(jiān)理公司進(jìn)行投資控制和索賠管理的責(zé)任心和積極性,目前由于業(yè)主普遍授權(quán)不足,監(jiān)理公司的監(jiān)管主要局限于質(zhì)量、進(jìn)度方面,變更和索賠常常直接面對業(yè)主,造成多頭管理,既未能發(fā)揮監(jiān)理公司的專業(yè)優(yōu)勢,降低了效率,又影響了監(jiān)理監(jiān)管的權(quán)威性;②業(yè)主要建立動態(tài)管理投資的手段,實時掌握投資使用情況,如運用計算機(jī)手段建立資金使用、變更、索賠管理臺帳,及時調(diào)整投資使用計劃,完善變更手續(xù)等。收尾階段的投資管理對象主要是結(jié)算與決算管理,主要應(yīng)做好幾方面工作:①建立結(jié)算管理流程、規(guī)定,從制度上保證建設(shè)項目竣工結(jié)算的質(zhì)量,從而使其能正確反映建設(shè)工程的實際造價;②引入社會專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),建立復(fù)審環(huán)節(jié),加強(qiáng)結(jié)算監(jiān)督,保證結(jié)果的準(zhǔn)確性;③做好項目后評估工作,對工程中所有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和歸類總結(jié),形成成本數(shù)據(jù)信息庫,為以后的工程項目的立項與建設(shè)提供參考依據(jù)。超級秘書網(wǎng)
針對投資控制管理的重點問題,該企業(yè)于2003年開始對所有招標(biāo)項目采用工程量清單招標(biāo)法,引入多個造價公司競爭各項目清單編制任務(wù),提高標(biāo)底的準(zhǔn)確度與合理度;同時根據(jù)國家規(guī)定結(jié)合企業(yè)利益制定了工程施工招標(biāo)文件及合同的范本,推行固定總價包干合同;還于近期引入了工程履約保函防范施工階段風(fēng)險;對施工階段制定了工程變更管理辦法、投資控制分析月報等管理制度以動態(tài)控制投資使用狀況;對結(jié)算階段也制定了結(jié)算審核管理辦法等制度,有效實現(xiàn)了投資控制管理階段的控制目標(biāo),目前正在建立項目后評估制度,以期達(dá)到積累經(jīng)驗為今后項目提供決策依據(jù)的目的。經(jīng)過上述對項目投資計劃、規(guī)劃和控制三階段管理的不斷完善,該企業(yè)自2003年進(jìn)入立項、建設(shè)高峰期以來,新建基建項目無一出現(xiàn)超投資問題,大部分項目都有一定程度節(jié)余,較好的實現(xiàn)了投資管理的目標(biāo)。目前國外企業(yè)在基建工程項目管理中通常采用的是專業(yè)建設(shè)管理模式,即業(yè)主將整個工程自始至終交給一家咨詢公司來承擔(dān)專業(yè)建設(shè)管理,業(yè)主一般很少參與工程項目的實際管理。
鑒于國情上的差異,我國在相當(dāng)長的時期內(nèi)還將采用以業(yè)主為主導(dǎo)的管理模式,這就要求建設(shè)單位在投資管理方面結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)驗進(jìn)一步實踐和摸索,雖然目前國內(nèi)業(yè)主普遍對社會化咨詢的認(rèn)識和重視程度不足,咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平和綜合管理能力也有待提高,但筆者認(rèn)為引入專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的全程協(xié)助業(yè)主進(jìn)行投資管理,仍將是基建項目管理的發(fā)展方向。
1、“代建制”的含義及發(fā)展現(xiàn)狀
近年來隨著我國投資體制改革的不斷深入，政府投資項目的建設(shè)管理模式已由投、建、管和用多位一體的模式，逐漸向投、建、管和用職能分離的模式轉(zhuǎn)化。國內(nèi)一些省市如北京、上海、廣東和福建等相繼對政府投資項目試點推行“代建制”，成效顯著，而且已取得了不少的成功經(jīng)驗。通過“代建制”，實現(xiàn)專業(yè)化建設(shè)管理，最終達(dá)到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的，這是政府投資項目管理的一種創(chuàng)新。
結(jié)合各地試點的成功經(jīng)驗，國務(wù)院于2004-07-16了《關(guān)于投資體制改革的決定》，明確“加強(qiáng)政府投資項目管理，改進(jìn)建設(shè)實施方式”,“對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行‘代建制’，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位”，加快了我國對非經(jīng)營性政府投資項目實施“代建制”的步伐。2004-11-16建設(shè)部又出臺了規(guī)范性文件《建設(shè)工程項目管理試行辦法》，使得“代建制”這一特定的項目管理模式的具體操作有了一定的規(guī)范依據(jù)。
“代建制”是對我國政府投資的建設(shè)項目管理模式進(jìn)行市場化改革的重要舉措?！按ㄖ啤焙小按ā焙汀爸贫取彪p重含義，代建是指投資人將建設(shè)項目委托給專業(yè)化工程項目管理公司代為建設(shè)直至交付使用。制是指制度，規(guī)定在政府投資的公益性建設(shè)項目中采用這種項目管理模式。委托代建源于國際上通用的工程項目總承包與項目管理，但我國的“代建制”中還包括了制度的內(nèi)涵，是結(jié)合國情的一項政府管理創(chuàng)新。由政府選擇有資質(zhì)的項目管理公司，作為項目代建人，全權(quán)負(fù)責(zé)項目建設(shè)全過程的組織管理，促使政府投資工程的投資、建設(shè)、管理和使用職能分離，通過專業(yè)化項目管理最終達(dá)到控制投資、提高投資效益和管理水平的目的。隨著政府投資領(lǐng)域改革的不斷深化，在政府投資的建設(shè)項目中實行代建制的體制和時機(jī)日趨成熟，可以預(yù)見，代建制即將進(jìn)入一個高速發(fā)展階段。
2、推行“代建制”的意義
長期以來我國各級政府對直接投資的項目管理方式多實行財政投資，政府管理的單一模式，即建設(shè)、監(jiān)管和使用多位一體的模式，該模式發(fā)揮了一定作用，但也存在著諸多弊端。一是一些政府部門既負(fù)責(zé)投資審批監(jiān)管建筑市場，又直接組織工程項目的建設(shè)實施，存在著政企不分、責(zé)任不明、監(jiān)管不力和效益不高等問題，有的甚至還滋生腐敗。二是一些政府投資工程由臨時組建的基建班子負(fù)責(zé)組織實施，部分單位缺乏建設(shè)所需的工程管理、技術(shù)人員，不具備與項目管理相關(guān)的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)驗和水平，項目結(jié)束機(jī)構(gòu)即行解散，造成了人、財、物和信息等社會資源的浪費。三是政府投資工程由建設(shè)單位自建自用，致使所有者（政府）和使用者的責(zé)任與利益分離，使用單位受自身利益的驅(qū)動，極易造成爭項目、爭資金，導(dǎo)致釣魚工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算、拖延工期，甚至因資金缺口出現(xiàn)而拖欠工程款等現(xiàn)象的產(chǎn)生。四是政府投資工程各自組織建設(shè)，難以實施有效監(jiān)督，難以及時糾正建設(shè)過程中的違法違規(guī)問題，也不能適應(yīng)市場化改革的需要。
實施代建制后，代建單位的作為項目建設(shè)階段管理主體，可以充分發(fā)揮其社會化、職業(yè)化、商業(yè)化的優(yōu)勢，給項目建設(shè)帶來益處。概括起來看以下作用：
（1）可使項目決策更加科學(xué)合理。使用單位將前期工作委托代建單位通過選擇專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)完成，而非自己決策，可行性研究等工作不僅需達(dá)到國家規(guī)定的相關(guān)深度要求，更重要的是必須滿足項目后續(xù)工作的需要。前期決策階段所確定的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)及投資，一經(jīng)確定，便不得隨意改動，使得前期工作的重要性和科學(xué)性得到切實體現(xiàn)。同時，政府需根據(jù)合同約定，按照項目進(jìn)度撥付工程款，因此，政府必須比以往更加重視項目資金的籌措和使用計劃，排出項目重要性順序，循序漸進(jìn)，量力而為，從而可改變當(dāng)前因政府實施項目過多而產(chǎn)生的負(fù)債建設(shè)、拖欠工程款等不良現(xiàn)狀。
（2）可提高項目管理水平和工作效率。通過招標(biāo)選擇的代建單位往往是專業(yè)從事項目投資建設(shè)管理的咨詢機(jī)構(gòu)，它們擁有大批專業(yè)人員，具有豐富的項目建設(shè)管理知識和經(jīng)驗，熟悉整個建設(shè)流程。委托這樣的機(jī)構(gòu)代行業(yè)主職能，對項目進(jìn)行管理，能夠在項目建設(shè)中發(fā)揮重要的主導(dǎo)作用，通過制訂全程項目實施計劃，設(shè)計風(fēng)險預(yù)案，協(xié)調(diào)參建單位關(guān)系，合理安排工作，能極大地提升項目管理水平和工作效率；使用單位也可從盲目、煩瑣的項目管理業(yè)務(wù)中超脫出來，將精力更多的放到本職工作上去。
（3）可使項目控制得到真正落實。代建制為政府投資項目引入嚴(yán)格的以合同管理為核心的法制建設(shè)機(jī)制，在滿足項目功能的前提下，項目的投資、質(zhì)量和進(jìn)度要求。在使用單位與代建單位的委托合同中一經(jīng)確定，便不得隨意改動；代建單位將全心全意做好項目控制工作，使用單位則側(cè)重于監(jiān)督合同的執(zhí)行和代建單位的工作情況，對項目的實施一般不能無故干涉。
（4）可充分發(fā)揮市場競爭機(jī)制的作用。代建制采用多道環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購，競爭充分，無論是投標(biāo)代建的單位還是投標(biāo)前期咨詢、施工或設(shè)備材料供應(yīng)的單位，將會盡其所能，以合理的報價提供優(yōu)質(zhì)的技術(shù)方案、服務(wù)和產(chǎn)品，這不僅有利于降低項目總成本，還能起到優(yōu)化項目的作用。
（5）有利于遏制腐敗。代建制的實行將打破現(xiàn)行政府投資體制中投資、建設(shè)、管理和使用四位一體的模式，使各環(huán)節(jié)彼此分離、互相制約；使用單位不再具體介入項目前期服務(wù)、建設(shè)施工及材料設(shè)備采購等環(huán)節(jié)的招標(biāo)定標(biāo)活動，代建單位在公開、公平、公正的環(huán)境下進(jìn)行招標(biāo)和定標(biāo)，這將有利于遏制政府投資項目建設(shè)過程中腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
（6）政府對項目的監(jiān)管更加規(guī)范有力：代建制下政府主要以合同管理為中心，運用法律手段，制衡各方。同時，項目審批部門根據(jù)國家政策審批項目的建設(shè)內(nèi)容、投資、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，并下達(dá)項目建設(shè)計劃和資金使用計劃。財政部門將政府資金集中起來，根據(jù)發(fā)展改革部門下達(dá)的資金使用計劃直接撥付給代建單位。發(fā)展改革、財政、審計、監(jiān)察等部門運用審計、監(jiān)察等手段，對項目進(jìn)行強(qiáng)力有效的外部監(jiān)督。
實踐證明，作為對政府投資工程建設(shè)組織實施方式進(jìn)行體制創(chuàng)新和流程再造而推行的代建制，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、遏制腐敗、提高投資效益的重要措施，是轉(zhuǎn)變政府職能的客觀要求，是控制建設(shè)規(guī)模、建設(shè)工期和建設(shè)投資的行之有效的管理方法，將能夠真正形成依靠市場配置資源、遵循市場規(guī)則、輔之行政手段的市場化政府建設(shè)項目的管理體系。
3、推廣“代建制”的建議
任何一項制度與創(chuàng)新都不可能是包治百病的靈丹妙藥，代建制也一樣。隨著代建制的不斷推廣，一些問題也逐漸出現(xiàn)，值得進(jìn)一步思考和研究，需要認(rèn)真對待。
（1）目前一些政府部門、代建單位、施工單位、監(jiān)理單位以及各相關(guān)行業(yè)主管部門對代建制的理解觀念不一、思想認(rèn)識程度不同。有的歡迎并支持，有的觀望，有的懷疑，有的甚至暗中抵制。因此，首先要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上認(rèn)識到推廣代建制是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是政府投資體制改革進(jìn)一步深化的必然趨勢。同時，要大力做好宣傳與教育工作，使得項目參與各方能了解熟悉代建制，支持代建制，并按代建制的要求正確對待與處理項目建設(shè)過程中出現(xiàn)問題。
（2）實行代建制的關(guān)鍵在于用公開競爭機(jī)制選擇具有專業(yè)素質(zhì)的項目代建單位，用經(jīng)濟(jì)合同來約束項目代建單位執(zhí)行合同約定的代建任務(wù)，享受應(yīng)有的權(quán)利。同時，也承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。然而有些地方出現(xiàn)了項目代建單位的選擇并不是嚴(yán)格按照公開招投標(biāo)的方式產(chǎn)生，有的地方將所有代建項目交由一個或少數(shù)幾個代建單位提供代建服務(wù)，產(chǎn)生新的壟斷，甚至于個別并不具備項目代建資格的單位成為了項目代建人，這些都從一定程度上影響了項目的建設(shè)效果，帶來較大的負(fù)面影響。因此，應(yīng)首先把好項目代建單位的選擇關(guān)，讓真正有能力的代建單位成為項目代建市場的主力軍。
（3）關(guān)于代建制的切入時機(jī)，比較適宜的是在項目建議書上報前或有關(guān)部門審批后就介入并開展工作，越早越好。因為項目前期的可行性研究、規(guī)劃咨詢、土地征用、設(shè)計方案比選等階段往往對項目總體效果好壞與否起著關(guān)鍵性的作用。而現(xiàn)在不少項目都是到了建設(shè)實施階段項目代建單位才介入，使得項目代建單位的優(yōu)勢不能充分發(fā)揮，影響項目的總體控制效果。因此，項目代建單位最好是在項目前期階段就介入，實施項目建設(shè)的全過程管理。實踐過程中也可以將項目前期階段和建設(shè)實施階段分別由兩個不同的代建單位進(jìn)行管理，以充分發(fā)揮不同的代建單位的特點和優(yōu)勢。
（4）有關(guān)代建制的法律法規(guī)還有待健全。在推行代建制的實踐過程中項目代建人履行職責(zé)的法律環(huán)境尚不健全，也就是說，在國家基本建設(shè)程序中沒有法律授予的地位。因此，客觀上無法得到各級政府和建設(shè)相關(guān)管理、備案部門，如規(guī)劃、建委、環(huán)保、消防、質(zhì)監(jiān)等方面的認(rèn)可，實際操作過程中遇到很多困難，雖然各方面已經(jīng)給予了一些變通的處理方式，但實際上仍必須是使用人（即傳統(tǒng)上的建設(shè)方）出面進(jìn)行各項手續(xù)辦理。當(dāng)前的代建合同上約定的權(quán)力往往也會出現(xiàn)超越了國家法律法規(guī)所能給予的這一問題。各級政府應(yīng)盡快出臺明確項目代建人在國家基本建設(shè)程序中作為建設(shè)方地位的法律性文件，對一些與之相配套的法律法規(guī)也應(yīng)盡快完善。超級秘書網(wǎng)
（5）代建制不是遏制腐敗的萬能藥，實行了代建制也并不等于腐敗現(xiàn)象就會消失。雖然代建制是一個好體制，但如果實踐當(dāng)中走了樣，照樣會出現(xiàn)腐敗。因此，要抓住兩個關(guān)鍵，一是政府在做法上要真正實現(xiàn)改變，整個招投標(biāo)政府不參與，而是由代建人實施招投標(biāo)，使政府權(quán)力從招投標(biāo)環(huán)節(jié)中退出，避免權(quán)力尋租的空間。二是政府同代建單位簽署的各種合同條款一定要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有可操作性，要真正能夠?qū)Υ▎挝粚嵤┯行ПO(jiān)督，從而避免代建人的違法或違規(guī)。
為了使得代建制能更健康的發(fā)展，還面臨著加快培養(yǎng)現(xiàn)代項目管理人才、加快培育高素質(zhì)的項目代建單位、制定合理的代建收費標(biāo)準(zhǔn)、避免項目代建單位惡性競爭等一些問題，需要有關(guān)的政府職能部門、項目管理企業(yè)和建設(shè)工程管理從業(yè)人員等社會各方面的共同努力，不斷探索。
4、結(jié)束語
相信隨著社會各界對代建制的不斷熟悉和了解，隨著代建制的不斷發(fā)展和完善，代建制必將會更加深入人心，在我國政府投資項目管理中發(fā)揮出更大的作用。
1水利工程基本建設(shè)和項目投資的對策分析
水利工程的建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)置的完善，操作設(shè)備的安全性成為首要目標(biāo)，水利的建設(shè)代表著國家水利資源的儲存量，對全國人民生活用水的保障。水是與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)的，我們離不開水，國家開展水利建設(shè)，城建單位對施工方要嚴(yán)格把關(guān)，確保施工方施工人員的安全問題，保證水利建設(shè)預(yù)期正常完工。
1.1監(jiān)督管理方針
水利工程的建設(shè)管理方有著執(zhí)行的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)正確使用職權(quán)進(jìn)行監(jiān)督管理。政府作為最高監(jiān)督管理者有著最高的權(quán)力，要對城建單位和施工方進(jìn)行監(jiān)督管理，指出他們的問題及時改進(jìn)。政府部門對自己的執(zhí)行權(quán)要做到盡職盡責(zé)，確保水利工程建設(shè)的質(zhì)量。城建單位應(yīng)當(dāng)做到為施工方的監(jiān)管，對施工方錄用員工的監(jiān)督，對現(xiàn)場施工人員操作的規(guī)范程度監(jiān)管，督促施工人員按照標(biāo)準(zhǔn)化操作避免出現(xiàn)不必要損傷，嚴(yán)格控制在施工現(xiàn)場進(jìn)行違規(guī)操作，施工方和城建部門有權(quán)力對違規(guī)操作的員工處罰或者解除勞務(wù)合同。各方應(yīng)盡到自己的監(jiān)管義務(wù)和監(jiān)督管理責(zé)任，遇到問題不得推卸責(zé)任。監(jiān)管部門組建不久，即投入繁忙的日常管理工作，由于時間倉促，監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)內(nèi)部分工不合理，人員崗位職責(zé)不明確，更有甚者監(jiān)守自盜，對國家的財產(chǎn)造成嚴(yán)重的損失，這些現(xiàn)象都使得監(jiān)管的力度大大降低。
1.2合理分配任務(wù)
水利工程的建設(shè)需要城建單位進(jìn)行施工，施工人員對所從事的工作性質(zhì)麻木，不了解工作本質(zhì)所在，應(yīng)在施工隊伍進(jìn)行施工前進(jìn)行培訓(xùn)，為施工人員講解工作內(nèi)容與工作中遇到的事項，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化操作避免造成人員傷亡，施工單位應(yīng)當(dāng)盡到督促施工人員的責(zé)任。政府要盡到監(jiān)管工作，監(jiān)管施工單位用人情況和施工方的建設(shè)，對施工方建設(shè)的質(zhì)量進(jìn)行緝查，并且與施工單位制定相關(guān)的管理體制進(jìn)行監(jiān)管。遇到問題應(yīng)及時處理，不可耽誤施工方施工。水利工程的建設(shè)應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴鐣拇罅χС?，宣傳水利建設(shè)給國民經(jīng)濟(jì)帶來的優(yōu)勢，會給國家以及個人帶來哪些好處。建設(shè)水利工程會給國家水利資源的利用和水利發(fā)電帶來便民的服務(wù)，應(yīng)當(dāng)受到廣大社會群眾的認(rèn)可，得到社會各界人士的大力支持。水利工程將會帶動國家水質(zhì)改善利用和水利發(fā)電設(shè)施，為國家電網(wǎng)提供高輸出的電力。
1.3投資嚴(yán)謹(jǐn)
按照我國目前的水利工程建設(shè)基本性質(zhì)，勘察設(shè)計工作是項目前期決策的重要工作內(nèi)容，通過現(xiàn)場勘察設(shè)計形成模擬建設(shè)項目的可行性研究，預(yù)算出水利工程建設(shè)的投資成本，在國內(nèi)重大工程項目中，盲目決策會造成投資方資金的浪費、效率損失無法估量。投資方應(yīng)當(dāng)按照市場建材和市場用人情況進(jìn)行估算，施工完成時間也是投資方估算資金的重要組成部分。施工方雇傭多余人員和超標(biāo)購買建筑材料是水利建設(shè)主要損耗之首，減少損耗是投資方首要目標(biāo)，做到有效地利用施工材料，避免鋪張浪費，造成重要損失。不正當(dāng)操作也會給施工人員的生命財產(chǎn)帶來嚴(yán)重的威脅，投資方應(yīng)嚴(yán)格要求施工單位按照標(biāo)準(zhǔn)化操作，避免出現(xiàn)員工傷亡事故的發(fā)生。
2結(jié)束語
水利建設(shè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展將帶動全國人民生活水平的提高。水是生活中與人類、生產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、可持續(xù)發(fā)展企業(yè)等密切相關(guān)的，沒有了水，國家甚至整個世界都無法運作，水的重要性是不容忽視的。國家水利的建設(shè)帶動了企業(yè)的發(fā)展，給更多的畢業(yè)生就業(yè)的機(jī)會，實現(xiàn)國家就業(yè)率的提升，帶動中小型企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)化利用投資建設(shè)將節(jié)省難以估計的價值，科學(xué)化建設(shè)帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
作者：芮曄 祁凱 於昕 單位：江蘇省江陰市重點水利工程建設(shè)管理處
1油田企業(yè)投資項目管理存在的一些主要問題及原因
1.1投資項目前期可行性研究工作有待進(jìn)一步提升
一是部分單位貫徹執(zhí)行分公司投資項目管理制度不力，沒有做可行性研究；二是在項目前期管理上存在問題，對部分可行性研究報告的質(zhì)量管理，也沒有到位沒有實行有效監(jiān)督；三是沒有引入第三方評估機(jī)制，可行性研究報告的評估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對項目的各方面的研究和技術(shù)論證不夠，對項目的風(fēng)險分析不足，導(dǎo)致了部分投資項目決策缺乏科學(xué)性。
1.2投資項目在整個建設(shè)期中的管理工作也有待加強(qiáng)
一是部分項目沒有真正實行市場化招標(biāo)運作，導(dǎo)致了這些投資建設(shè)項目合同履行難以達(dá)標(biāo)，項目進(jìn)度、質(zhì)量得不到保證，工程事故時有發(fā)生，投資成本居高不下；二是部分投資建設(shè)項目施工與監(jiān)管沒到位，項目工程質(zhì)量沒達(dá)標(biāo)，因?qū)Σ糠钟蜌饪碧介_發(fā)項目施工與監(jiān)管沒到位，工程質(zhì)量難以達(dá)標(biāo)，項目投資效益沒有達(dá)到預(yù)期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤，在施工中偷工減料，虛報工作量，私自變更交底工作量，執(zhí)行實施不到位，質(zhì)量不達(dá)標(biāo)。四是監(jiān)管工作沒有完全到位，沒有對建設(shè)期全過程進(jìn)行有效監(jiān)管。
2進(jìn)一步提升油田企業(yè)投資項目管理能力的對策
2.1建立責(zé)權(quán)明確高效運行的投資項目管理模式
針對油田企業(yè)對投資建設(shè)項目管理政出多門，投資項目管理的責(zé)任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負(fù)其責(zé)又不知誰最后負(fù)責(zé)，相應(yīng)職能部門管理職責(zé)不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問題。建議成立重點投資建設(shè)項目聯(lián)合管理小組及“項目管理部”，對投資達(dá)到一定金額標(biāo)準(zhǔn)或投資風(fēng)險特別高的重點項目，都應(yīng)該交由“項目管理部”統(tǒng)一管理，真正做到提高項目管理主體對投資項目管理的積極性，從而促進(jìn)投資項目的規(guī)范化管理。
2.2建立和實施科學(xué)的投資決策程序和方法
建立和實施完整的符合客觀規(guī)律的科學(xué)的決策程序和方法，是實現(xiàn)投資決策科學(xué)化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時必須就市場、技術(shù)現(xiàn)狀、人力資源等方面的情況加強(qiáng)調(diào)查研究，堅持實事求是，一切從客觀實際和存在的客觀條件出發(fā)，這樣才會使決策有充分的依據(jù)，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優(yōu)方案，可以這樣說．沒有選擇就沒有決策，因此擬訂預(yù)備多種被選決策方案是做出最優(yōu)決策的基礎(chǔ)。三是從多種被選方案中挑選最優(yōu)決策方案，經(jīng)過嚴(yán)肅認(rèn)真比較、評價和論證，對備選方案的可行性、經(jīng)濟(jì)效果、作用意義的全面性、客觀性和真實性進(jìn)行真實的認(rèn)識，最終才有可能找到最優(yōu)和滿意方案。
2.3建立有效的投資項目決策責(zé)任體系
實施對投資項目科學(xué)有效的決策，建立高效的決策責(zé)任體系，是江漢油田分公司實現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證。一是構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策機(jī)制。應(yīng)該由目前相對集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對決策者的監(jiān)督機(jī)制。在將相對集權(quán)的投資決策體制逐步向集權(quán)與分權(quán)相統(tǒng)一的投資決策體制轉(zhuǎn)變的同時，我們應(yīng)該同時建立和完善對投資決策者和決策行為的監(jiān)督機(jī)制，使投資決策單位和決策者權(quán)力和責(zé)任有機(jī)地結(jié)臺起來，增強(qiáng)投資決策單位和決策者的責(zé)任感，減少決策失誤。
2.4以項目關(guān)鍵要素為抓手強(qiáng)化投資項目過程控制
在投資項目管理中，項目的質(zhì)量、成本（投資）、進(jìn)度是項目管理與控制的關(guān)鍵要素，當(dāng)然HSE控制和合同控制等這些要素也不能忽視。在對投資項目管理過程中應(yīng)以項目關(guān)鍵要素為抓手來加強(qiáng)管理和控制。一是加強(qiáng)對投資項目質(zhì)量的管理與控制，建立項目負(fù)責(zé)人為第一質(zhì)量責(zé)任人、項目總工程師全面負(fù)責(zé)、各級質(zhì)量技術(shù)管控部門和質(zhì)量監(jiān)督部門實施質(zhì)量監(jiān)管的質(zhì)量管理體系，同時采取多管齊下具體措施對質(zhì)量管理與控制；二是加強(qiáng)對投資項目成本（投資）的管理與控制，在認(rèn)真貫徹和深入推行限額設(shè)計，提高設(shè)計的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的同時建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的投資計劃并嚴(yán)格控制設(shè)計變更和工程變更，再就是采取多管齊下具體措施對成本（投資）管理與控制；三是加強(qiáng)對投資項目進(jìn)度的管理與控制，首先要編制好項目的總體統(tǒng)籌控制計劃，其次是編制好項目的各個階段的進(jìn)度計劃，再就是采取多管齊下具體措施對進(jìn)度管理與控制。
作者：董偉 單位：中國石化江漢油田經(jīng)濟(jì)研究與信息中心
1不平衡報價主要做法
在建設(shè)工程項目投標(biāo)中，投標(biāo)人通常具備豐富的報價技巧和運作經(jīng)驗，會詳細(xì)分析招標(biāo)文件、圖紙、工程量清單及現(xiàn)場情況的同時，準(zhǔn)確收集建設(shè)單位、設(shè)計、監(jiān)理及當(dāng)?shù)亟ㄖǔＷ龇ǖ刃畔?，在通盤分析工程實施各種條件后采用不平衡報價。投標(biāo)人的主要做法有如下幾種：
1)對能早日結(jié)賬收款的項目提高報價，如土石方工程、地基處理與邊坡支護(hù)工程、樁基工程、基礎(chǔ)工程等，將保函手續(xù)費、投標(biāo)開支、臨時設(shè)施費等資金攤算到早期工程價格中，以利資金周轉(zhuǎn)，降低項目在后期的報價，如安裝工程、涂料裝飾工程、吊頂工程等。
2)在工程量計算方面，結(jié)算時項目工程量可能會增加的，可提高單價，以增大贏利空間;反之，對在以后工程量會減少的子項可降低單價。
3)因施工圖設(shè)計深度不足，導(dǎo)致工程量清單描述內(nèi)容有變化的，降低一些單價，在合同履行過程中采用索賠來爭取重新組價。
4)在總承包中，對專業(yè)性較強(qiáng)的單位工程，如電梯工程、鋼網(wǎng)架雨篷等，若了解到將來業(yè)主有可能指定分包時，會降低該部分報價，從而降低總價。
5)對如計日工和零星施工機(jī)械臺班小時單價等此類只報單價不定量的項目，適當(dāng)提高單價。這些單價不包括在投標(biāo)價格中，發(fā)生時按實計算，提高單價即可提高獲利;若個別招標(biāo)單位或其委托的機(jī)構(gòu)在編制招標(biāo)清單時，為保證清單完整性，對某些通過現(xiàn)有資料無法確定是否會發(fā)生的分部分項工程，如土方工程中挖淤泥或石方開挖等，采用備用單價的方式確定其價格，投標(biāo)企業(yè)就會將其單價提高，以便在項目發(fā)生時可獲得更大利潤。
6)招標(biāo)文件中對某些有特殊施工方案、半成品工藝要求等未作具體要求的，如大型隧道開挖機(jī)械要求、地下室后澆帶細(xì)部做法等，投標(biāo)人將降低報價，待中標(biāo)后根據(jù)招標(biāo)人實際需要提出較高價格簽證。
7)在設(shè)計圖紙或招標(biāo)清單中出現(xiàn)本地區(qū)極少采用的材料，或在本地區(qū)難以購買的材料，在實際工程中極有可能被替換，投標(biāo)人將在保持綜合單價不變的情況下，降低材料費，提高人工費和機(jī)械使用費，以使得在替換新材料后提高綜合單價而增大獲利。
2不平衡報價對業(yè)主的影響
1)增大業(yè)主對工程投資控制的難度。國家近年加大在建設(shè)項目投資方面的管理力度，加強(qiáng)對建設(shè)項目超預(yù)算的管控，但由于承包商在投標(biāo)報價中采用了不平衡報價，即使在合理施工情況下，依然導(dǎo)致工程決算價超過預(yù)算價。若出現(xiàn)施工情況異常，致使承包商合同索賠情況產(chǎn)生，則極有可能造成工程竣工決算價大幅超過預(yù)算價的情況，出現(xiàn)低價中標(biāo)、高價結(jié)算的狀況，使得業(yè)主投資控制的失敗。
2)增大業(yè)主對工程質(zhì)量控制的難度。建設(shè)部89號令《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》所確定的評標(biāo)辦法中，各地較常采用“經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法”，但卻往往將之演變?yōu)椤暗蛢r中標(biāo)法”，這就導(dǎo)致有些實力較弱的投標(biāo)單位通過不平衡報價謀取了中標(biāo)，而真正有實力的施工單位被業(yè)主所放棄，給整個工程的質(zhì)量帶來一定的隱患。
3)增大業(yè)主對招投標(biāo)審核的難度。對于復(fù)雜工程，因為項目繁多，為減少漏洞，降低投標(biāo)單位采用不平衡報價的可能，在審核時常需要投入更多的時間和人力，增大工作難度。
3業(yè)主的應(yīng)對措施
綜上，不平衡報價對業(yè)主帶來的影響是不容忽視的，為減弱影響，業(yè)主應(yīng)當(dāng)在項目實施各階段嚴(yán)格控制，具體可采取的應(yīng)對措施如下:
1)注重工程量清單編制質(zhì)量的控制，要求工程量計算準(zhǔn)確，做到不漏項、不錯項，防止投標(biāo)方利用清單中工程量的可能變化采用不平衡報價策略。
2)注重對施工圖設(shè)計質(zhì)量和深度的控制，實現(xiàn)施工圖的標(biāo)前審核，杜絕“邊設(shè)計、邊招標(biāo)”的現(xiàn)象發(fā)生，使用經(jīng)審核的施工圖招標(biāo)，從源頭上減少工程變更。
3)提供并控制主要材料價格，防止投標(biāo)單位明以降低材料價格的方式來拉低總價，謀求中標(biāo)。工程中主要材料和設(shè)備要進(jìn)行詳細(xì)的市場調(diào)查，獲得準(zhǔn)確的價格信息。對于過程中設(shè)計表述不明或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)高、單項價格高的材料，可在招標(biāo)中以暫估價形式出現(xiàn)，并在合同中明確暫估價的結(jié)算辦法。
4)據(jù)實編寫招標(biāo)控制價，既能有效控制總價又能給評標(biāo)專家在評審中對不平衡報價項目的判定提供參考依據(jù)。
5)工程在評標(biāo)過程中注重對投標(biāo)價格的合理性判定，側(cè)重在工程量大、單項綜合單價高、大宗材料以及分項存在變更可能性的項目，具體分析投標(biāo)單位的不合理單價的數(shù)量，剔除惡意投標(biāo)人。
6)對措施項目費進(jìn)行評審，剔除過分不合理的措施項目費的投標(biāo)單位;通過合同條款固定措施項目的價格，使得措施項目產(chǎn)生投標(biāo)報價即為結(jié)算價的良好局面。
7)在符合法律框架的情況下，評標(biāo)辦法中明確對各種不平衡報價的懲罰措施，規(guī)定不平衡報價幅度，視工程具體情況而定，一般不超過10%(國際工程一般為15%)，超過即為廢標(biāo)。
8)加強(qiáng)對工程變更與工程簽證的管理工作，施工過程中注重在圖紙會審、施工過程中等階段的工程變更的管理，防止中標(biāo)方獲得不平衡報價的超額利潤，杜絕中標(biāo)方在工程量清單報價低的工程內(nèi)容通過工程變更的方法獲得價格調(diào)整以達(dá)到價格合法化目的。
4結(jié)語
工程建設(shè)項目一般建設(shè)周期長，實施過程復(fù)雜，工程變更大，因此風(fēng)險也比較大。業(yè)主應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)全過程的管理，以應(yīng)對投標(biāo)單位不平衡報價帶來的風(fēng)險。前期招標(biāo)準(zhǔn)備工作應(yīng)充分，招標(biāo)文件編制要完整，評標(biāo)環(huán)節(jié)評審要深入，合同條款簽訂要嚴(yán)密，合同履行管理要規(guī)范，多層次防控，以實現(xiàn)工程管理的目標(biāo)。
作者：張琴 李林 單位：廣安職業(yè)技術(shù)學(xué)院
一、工業(yè)地產(chǎn)項目投資的風(fēng)險對策措施
(一)增加投資組合降低風(fēng)險
工業(yè)地產(chǎn)由于投資的項目較大，且在建設(shè)過程中容易出現(xiàn)的不確定因素較多，這就使地產(chǎn)項目在投資建設(shè)中的風(fēng)險加大，所以在進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)投資之前，開發(fā)商和投資人要對工業(yè)地產(chǎn)投資所需資金進(jìn)行合理的估量，確保勻出一部分工業(yè)建設(shè)使用之外的資金用于應(yīng)對不確定風(fēng)險。在我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r下，雖然央行不斷地降低貸款利率，但是由于通貨膨脹的發(fā)展，開發(fā)商和投資人從銀行貸款的成本正在增加，為了能夠全面地應(yīng)對工業(yè)地產(chǎn)投資中的風(fēng)險，開發(fā)商和投資人可以選擇以下的風(fēng)險應(yīng)對措施：全面衡量自身的資金力量，適當(dāng)?shù)姆艞壒I(yè)地產(chǎn)投資的部分利益；為了分擔(dān)本身的資金風(fēng)險，開發(fā)商可以選擇一些自己經(jīng)常合作的信譽(yù)度比較好的企業(yè)一同進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)項目的投資；企業(yè)發(fā)行與項目投資所需資金相當(dāng)數(shù)量的債券；或者企業(yè)可以公開向社會進(jìn)行資金的募集，以滿足企業(yè)的工業(yè)地產(chǎn)項目投資需求。企業(yè)可以通過不同渠道對資金進(jìn)行融合利用，或者也可以選擇最佳合作伙伴，減輕企業(yè)面對投資風(fēng)險的壓力，提高企業(yè)對工業(yè)地產(chǎn)項目進(jìn)行投資的風(fēng)險管控能力。例如，A公司想要進(jìn)行工業(yè)地產(chǎn)的投資，首先對公司的內(nèi)部能夠使用的資金進(jìn)行衡量，衡量之后發(fā)現(xiàn)資金不是很充裕，A公司可以縮小土地的投資范圍，或者A公司可以和自己經(jīng)常合作的B公司進(jìn)行合作，前提是B公司必須是信譽(yù)度比較高且資金雄厚的公司進(jìn)行合作，AB兩家公司一起承擔(dān)工業(yè)地產(chǎn)項目投資的風(fēng)險。
(二)利用保險實現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移
工業(yè)地產(chǎn)投資由于面臨的風(fēng)險因素比較多，所以投資方全部進(jìn)行風(fēng)險的承擔(dān)是不劃算的，一般工業(yè)地產(chǎn)項目投資方都會對風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，投資方通常會使用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。利用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險具體是指工業(yè)地產(chǎn)投資人在對投資中所面臨的風(fēng)險進(jìn)行全面地統(tǒng)計后，對于一些造成可能損失比較大的風(fēng)險項目，轉(zhuǎn)移到保險公司去的一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。具體投資方要和保險公司達(dá)成某些協(xié)議，投資方按照保險公司的規(guī)定支付給保險公司一定的保費，在投資人進(jìn)行投保的風(fēng)險發(fā)生時，保險公司要相應(yīng)給投資方提供資金量比較大的保額，來對投資方的損失進(jìn)行賠償。工業(yè)地產(chǎn)投資項目進(jìn)行投保時主要是對原料質(zhì)量險、不可預(yù)估的自然災(zāi)害、以及相關(guān)工作人員的人身安全等進(jìn)行投保。我們還是以A公司為例，A公司在決定要對某個工業(yè)地產(chǎn)項目進(jìn)行投資時，就從公司內(nèi)部派出一位具有經(jīng)驗的工作人員去跟保險公司談，對項目的具體風(fēng)險進(jìn)行投保，關(guān)于該項目投資的所有因素都要考慮到，從人員和設(shè)備這些有形的風(fēng)險因素，到自然災(zāi)害這種無形的風(fēng)險因素都要考慮到。
(三)對國家政策進(jìn)行及時地關(guān)注
在對工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資時，投資方應(yīng)該對國家的政策進(jìn)行積極地關(guān)注，可以說國家政策對房地產(chǎn)投資的成敗有著至關(guān)重要的作用。例如國家對土地價格的調(diào)整政策以及土地使用范圍的劃分等等都會影響投資方的投資決定。投資方在國家政策方向不確定的情況下，想要規(guī)避此類風(fēng)險，就要做到以下兩個方面：一，在對工業(yè)地產(chǎn)項目進(jìn)行投資之前，要對土地的政策環(huán)境進(jìn)行合理地分析，通過成立專門的土地投資項目政策研究小組，全面地搜集相似土地狀況下政府的政策，對政策風(fēng)險進(jìn)行全面的預(yù)估；二，通常情況下投資方內(nèi)部對政策的研究結(jié)論都是缺乏專業(yè)性的，為了更有效地規(guī)避政策風(fēng)險，投資方可以將政策研究工作外包給專業(yè)的政策研究機(jī)構(gòu)，通過研究機(jī)構(gòu)專業(yè)地研究能力，幫助投資方確定合適的投資方案，以此避免政策變化帶來的風(fēng)險。
(四)對市場進(jìn)行全面地分析
工業(yè)地產(chǎn)投資不像商業(yè)或者住宅地產(chǎn)投資雖然在短期內(nèi)收到的效益有限，但是長期內(nèi)一定會達(dá)到預(yù)定的收益。工業(yè)地產(chǎn)的投資具有很強(qiáng)的效益指向性，工業(yè)地產(chǎn)在完工以后，如果市場對此類地產(chǎn)的需求綿軟，投資方就很有可能面臨投資失敗的風(fēng)險，并且這種風(fēng)險在長時間內(nèi)是既定的，不會因為市場環(huán)境微小的變化而實現(xiàn)風(fēng)險逆轉(zhuǎn)。例如，A公司投資的工業(yè)地產(chǎn)的位置在城市邊緣，該地周圍大多分布的都是煤礦機(jī)械制造工業(yè)企業(yè)，A公司就得考察我國煤礦行業(yè)的發(fā)展情況，如果發(fā)展好的話A公司的投資則具有可行性，如果煤礦行業(yè)發(fā)展低迷，A公司還堅持投資這個工業(yè)地產(chǎn)項目，一旦建成市場需求肯定不足，就會直接導(dǎo)致A公司投資失敗。因此，投資方在對工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資之前，一定要對市場環(huán)境狀況進(jìn)行科學(xué)詳細(xì)地分析，以避免微小的疏忽造成整個投資項目的失敗。投資方在應(yīng)對此類風(fēng)險時，可以在對工業(yè)地產(chǎn)項目投資之前，托付專業(yè)的項目分析機(jī)構(gòu)，對所有投資項目的市場環(huán)境和市場需求進(jìn)行科學(xué)地調(diào)研，專業(yè)分析機(jī)構(gòu)通過全面地收集市場環(huán)境信息，挖掘市場環(huán)境需求，對投資項目進(jìn)行準(zhǔn)確地市場定位，以此保證投資方規(guī)避項目投資失敗的風(fēng)險。
二、結(jié)語
綜上所述，本文結(jié)合我國工業(yè)地產(chǎn)項目投資的實際情況，針對我國工業(yè)地產(chǎn)項目投資中存在的問題，對工業(yè)地產(chǎn)項目投資的風(fēng)險評價體系的建立和對策研究做了具體的分析。我國是一個典型的發(fā)展中國家，所以工業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著很高地位，所以對工業(yè)地產(chǎn)進(jìn)行投資的群體已經(jīng)從國內(nèi)轉(zhuǎn)移到國外，但是由于國內(nèi)信息技術(shù)水平的限制，我國的工業(yè)地產(chǎn)投資體系并不完善，這就使開發(fā)商和投資者面臨著重大的風(fēng)險，因此本文站在投資者的視野之上，對工業(yè)地產(chǎn)投資中面臨的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)地探究，并針對預(yù)知的風(fēng)險提出相應(yīng)的對應(yīng)策略是具有現(xiàn)實意義的。
作者：陳大平 單位：平謙國際有限公司