時間：2022-11-22 22:24:30
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一、統(tǒng)一思想，明確工作目標(biāo)，量化和細(xì)化考核評比辦法
繼全省分、支行長會議之后，市分行召開了XX年工作會議，把風(fēng)險管理擺在了全行各項工作的首位，明確提出了年度工作的指導(dǎo)思想和努力方向：以規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為核心，以績效管理為重點，以改革創(chuàng)新為動力，以凸現(xiàn)機關(guān)處室的指導(dǎo)職能和服務(wù)職能為宗旨，靈活務(wù)實地開展計劃信貸管理工作。并且對照省行資金計劃處的考核辦法，對資金計劃工作百分考核內(nèi)容進(jìn)行了量化和細(xì)化，從處室到基層行都相應(yīng)建立了計劃管理人員崗位責(zé)任制，健全了各項管理制度。在百分考核辦法中，把資金計劃工作細(xì)分為計劃管理、資金管理、財政補貼資金管理、現(xiàn)金及利率管理、統(tǒng)計管理、等級行管理、業(yè)務(wù)綜合管理七大塊，做到了崗位落實、人員落實、責(zé)任落實、工作落實，半年來的工作表明，年初制定的工作意見和考核評比辦法方向明確，切合實際，對做好全市資金計劃工作具有一定的指導(dǎo)性和針對性。
二、加強資金營運管理，提高資金使用效益。
今年以來，我行進(jìn)一步加強信貸資金營運管理，信貸資金回籠后及時歸還系統(tǒng)內(nèi)借款，貸款回籠和借款下降基本保持一致。上半年每月信貸資金運用率均保持在99.5%以上，信貸資金保持較高的營運水平。
1、堅持資金頭寸限額管理。今年以來我行計劃部門進(jìn)一步提高經(jīng)營核算意識，嚴(yán)格對資金頭寸的管理，在省行核定的資金頭寸限額內(nèi)按季核定基層行的資金頭寸限額，并要求在保證正常業(yè)務(wù)開展的前提下，各行根據(jù)自身情況在限額內(nèi)盡量壓縮頭寸占用，對不合理占用及時調(diào)整，保證了各行科學(xué)合理占用頭寸資金，做到不閑置、不浪費。
2、完善資金調(diào)度管理。在資金調(diào)度環(huán)節(jié)上，市縣明確專人負(fù)責(zé)資金調(diào)撥管理工作。在請調(diào)資金時，做到資金調(diào)撥與信貸計劃的銜接，增強了資金與計劃雙重宏觀調(diào)控作用，避免了資金供應(yīng)脫節(jié)情況的發(fā)生。今年以來電子聯(lián)行資金請調(diào)系統(tǒng)運行正常，我行繼續(xù)堅持“小額度、勤調(diào)度”的資金調(diào)度原則，尤其是總行調(diào)整了資金請調(diào)時間以后，更加方便了基層行的資金使用，減少了資金請調(diào)時間，減少了資金頭寸占用，今年上半年全行共請調(diào)資金87筆23350萬元。同時我行嚴(yán)格按上級行的要求，規(guī)范使用《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金調(diào)撥通知書》、《資金請調(diào)單》、《資金申請審批情況表》等，建立了《系統(tǒng)內(nèi)資金往來臺帳》，按月通過電子聯(lián)行系統(tǒng)與總行對賬，全年賬務(wù)無差錯，保證了資金的安全運行。
三、加強統(tǒng)計管理工作，提高統(tǒng)計資料質(zhì)量
（一）我行各級統(tǒng)計人員克服統(tǒng)計工作量比往年有大幅提增、統(tǒng)計報表上報時間節(jié)假日不順延等實際情況，加班加點，任勞任怨，保質(zhì)、保量、按時做好統(tǒng)計工作。準(zhǔn)確及時地上報了省分行與人民銀行的各類統(tǒng)計報表，統(tǒng)計工作質(zhì)量有了較大的提高。
（二）為加強對現(xiàn)金計劃執(zhí)行情況的監(jiān)測和分析。我行建立了現(xiàn)金投放、回籠月度分析報告制度，按月對轄內(nèi)支行、部現(xiàn)金收支情況及其特點進(jìn)行分析，并對造成當(dāng)期現(xiàn)金投放（或回籠）的原因予以重點分析。
（三）我行在統(tǒng)計管理上始終堅持按照國家統(tǒng)計法以及人民銀行和農(nóng)發(fā)行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，統(tǒng)計數(shù)據(jù)完全來源于各支行（部）會計部門的各項報表，堅持報真情、報真數(shù)，不擅自公開發(fā)表統(tǒng)計資料和泄露統(tǒng)計機密，在按時完成好省分行規(guī)定的各項統(tǒng)計資料的同時，認(rèn)真地做好當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求上報的各類統(tǒng)計報表。
四、加強財補資金管理，做好監(jiān)督撥付工作
今年以來我行對財政補貼資金管理的重點是加強與財政、糧食部門的聯(lián)系，積極向政府、財政、糧食主管部門匯報糧食銷售、保管情況，補貼資金能否及時撥付到位直接影響到我行各項工作順利開展。
（一）自糧食市場放開后，國有糧食購銷企業(yè)的各項財政補貼已逐步減少，加上歷史遺留問題等因素給糧食企業(yè)經(jīng)營和我行收息率的順利完成帶來了很大的難度，也嚴(yán)重影響到我行信貸資產(chǎn)的安全性和效益性。在新形勢下，我行年初對所轄支行、部的財政補貼情況進(jìn)行了調(diào)查摸底，及時掌握各級糧棉油儲備數(shù)量、庫存值的增減變化及其原因，對各項補貼的項目、金額、來源、時間要做到心中有數(shù)。并對已掌握的各項財政補貼政策和財政補貼資金撥補情況，認(rèn)真實施規(guī)范化操作，切實加強財政補貼資金的督促到位和監(jiān)督撥補等管理工作，按時正確上報各類財政補貼報表及有關(guān)情況分析；認(rèn)真及時登記各類財政補貼臺帳，確保臺帳間數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、銜接。
（二）積極加強宣傳，密切與財政、企業(yè)主管部門的聯(lián)系，爭取理解和支持，為管理財政補貼資金營造了良好的內(nèi)外部環(huán)境。各支行、部落實配備了財政補貼資金管理的兼職人員，積極主動督促同級財政和企業(yè)主管部門及時撥付財政補貼資金，弄清每一筆補貼資金的來龍去脈，及時將補貼資金到位情況反饋財政部門，督促下?lián)苜Y金，避免了由于職責(zé)不清、信息不對稱造成補貼資金滯留的情況，并與會計部門積極配合，做好柜面監(jiān)督，共同做好了財政補貼資金專戶和撥付手續(xù)的管理。共3頁,當(dāng)前第1頁1
（三）經(jīng)過我行與當(dāng)?shù)刎斦块T、企業(yè)主管部門的共同努力，財政補貼資金到位情況及監(jiān)測管理水平有了較大的提高。至6月末，全市應(yīng)收各項財政補貼資金6243萬元，實收各項財政補貼資金4857萬元，財政補貼資金到位率77.8％。
五、監(jiān)測和分析等級行管理指標(biāo)，適時調(diào)整工作思路
XX年度等級行考核與以前年度相比有很大的調(diào)整，首先市行要求各支行認(rèn)真領(lǐng)會等級行管理文件，掌握新的指標(biāo)精神，并對考核指標(biāo)提出反饋意見，分析各項指標(biāo)完成的難易程度，指導(dǎo)全年工作。其次根據(jù)各行按月經(jīng)營指標(biāo)的完成情況，市行對各行的失分項進(jìn)行原因和對策分析，通過對經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)測反映，適時調(diào)整工作思路，找出工作重點，明確工作方向，為領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測決策提供了保障，有效提
高了各行的經(jīng)營管理水平。
六、加大調(diào)查研究深度，做好業(yè)務(wù)經(jīng)營分析，發(fā)揮業(yè)務(wù)綜合職能
為了充分發(fā)揮資金計劃業(yè)務(wù)部門的綜合職能作用，我行十分注重提高業(yè)務(wù)經(jīng)營分析水平，增強業(yè)務(wù)分析的實用性，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。通過對所轄支行、部和糧食購銷企業(yè)信貸資金運用、糧油物資運動、信貸資金活動的變化、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化及存貸款異常變化等收購資金封閉管理動態(tài)情況，深入分析影響全行業(yè)務(wù)活動的各種因素，并且堅持靜態(tài)分析與動態(tài)分態(tài)相結(jié)合、近期分析與遠(yuǎn)期分析相結(jié)合、銀行信貸業(yè)務(wù)活動分析與企業(yè)經(jīng)營活動分析相結(jié)合、微觀分析與宏觀分析相結(jié)合的分析方法，緊緊抓住收購資金封閉管理重點和疑點，揭示規(guī)律，找出特點，反映問題，提出對策，增強了全行業(yè)務(wù)經(jīng)營分析的前瞻性和指導(dǎo)性。
七、加強現(xiàn)金和利率檢查，確保政策正確執(zhí)行
（一）今年以來，我行按照有關(guān)現(xiàn)金管理的文件精神及具體實施辦法，繼續(xù)抓好現(xiàn)金管理工作。一是做好現(xiàn)金計劃管理，現(xiàn)金計劃一經(jīng)下達(dá)，認(rèn)真組織執(zhí)行，同時要做好與當(dāng)?shù)厝诵鞋F(xiàn)金投放計劃的銜接工作。二是做好大額現(xiàn)金支付的內(nèi)部審批工作，嚴(yán)格按照大額現(xiàn)金支付三級審批制度。三是加強糧棉購銷企業(yè)現(xiàn)金帳戶管理，嚴(yán)格控制糧棉購銷企業(yè)帳戶現(xiàn)金的支取，合理核定企業(yè)淡旺季庫存現(xiàn)金限額，切實改進(jìn)金融服務(wù)，積極引導(dǎo)企業(yè)減少現(xiàn)金使用。各支行（部）在信貸監(jiān)管中強化了現(xiàn)金管理，并不定期地進(jìn)行現(xiàn)金專項檢查。市分行也在利率檢查的同時對各支行（部）進(jìn)行了檢查。從檢查情況來看，企業(yè)現(xiàn)金收支基本能按照管理要求執(zhí)行。
（二）我行利用多種形式向購銷企業(yè)宣傳利率政策，明確公布人行規(guī)定的企業(yè)存款利率、正常貸款利率，按合同利率計息、按利率調(diào)整分段計息以及逾期貸款、擠占挪用貸款加罰息等政策，指導(dǎo)企業(yè)計算好利息收支帳；銀行內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行各項存貸款利率及收息政策，切實維護利率政策的嚴(yán)肅性，有效地發(fā)揮利率的調(diào)控、激勵和約束作用。在嚴(yán)格執(zhí)行利率政策的同時，我行要求各支行（部）每季對利率執(zhí)行情況進(jìn)行一次自查，并書面上報市分行。市分行也對各支行（部）全部貸款的利率執(zhí)行情況進(jìn)行了全面的檢查，從檢查情況來看，利率執(zhí)行情況基本能按照國家有關(guān)政策要求。
八、認(rèn)真做好夏季信貸資金需求預(yù)測，為經(jīng)營決策服務(wù)。
為進(jìn)一步做好XX年夏季糧油收購工作，保證糧油收購資金的供應(yīng)，我行主動和糧食、農(nóng)業(yè)等部門聯(lián)系，
搜集相關(guān)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟部門的信息資料，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整變化情況，糧棉油種植面積變化、產(chǎn)量變化，糧棉企業(yè)改革改制進(jìn)程等。并深入企業(yè)，獲取企業(yè)的經(jīng)營信息量，為計劃預(yù)測服務(wù)。通過對今年夏季糧油購銷形勢的分析，預(yù)計前期收購進(jìn)度較慢，收購時間會拉長，可能會出現(xiàn)收糧困難的現(xiàn)象。隨著糧食收購準(zhǔn)入條件放開，糧食收購主體呈多元化，收購量勢必降低。結(jié)合多方面因素考慮，預(yù)計全市將收購小麥約6200萬公斤、收購油菜籽1945萬公斤。
回顧XX年上半年我行資金計劃管理工作，雖然做了大量的工作，但是對照省分行的要求還有一定的差距，還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：一是在新形勢下，全市計劃在崗人員的業(yè)務(wù)理論水平有待進(jìn)一步充實，業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。二是所轄各支行、部每月（季）財政補貼資金到位情況不甚理想，有待進(jìn)一步加大與當(dāng)?shù)刎斦块T協(xié)調(diào)力度。
九、下半年工作打算
二四年下半年我行資金計劃管理工作要積極適應(yīng)當(dāng)前新形勢，迎接新挑戰(zhàn)，緊緊圍繞年初制訂的資金計劃管理工作意見，積極性地開展工作，充分發(fā)揮資金計劃管理工作的綜合職能作用，更好地為全行的各項業(yè)務(wù)工作服務(wù)。
（一）根據(jù)年初確定的工作目標(biāo)和考核內(nèi)容，加大資金計劃工作考核力度，按季向所轄支行、部公布考核指標(biāo)完成情況，促進(jìn)全市資金計劃管理工作的順利進(jìn)行。 共3頁,當(dāng)前第2頁2
（二）建立適應(yīng)市場化要求的信貸投放預(yù)測機制。按照“購得進(jìn)、銷得出、有效益”的原則預(yù)測年、季度企業(yè)購銷量，編制年、季度糧棉購銷計劃；根據(jù)糧棉市場供需情況和預(yù)期購銷價格測算，按照“以效定貸，以銷定貸”的貸款原則預(yù)測信貸投放量，編制年、季度貸款投放計劃。同時結(jié)合我市實際情況和糧棉市場變化趨勢，及時修正年、季度糧棉購銷計劃和貸款投放計劃，以逐步建立適應(yīng)市場化要求的信貸投放預(yù)測機制。
（三）積極主動與當(dāng)?shù)刎斦块T溝通和協(xié)調(diào)，促使地方配套的財補資金按時足額到位，減少各類財補資金滯留專戶的時間，努力提高財補資金的到位率，為實現(xiàn)全行經(jīng)營目標(biāo)創(chuàng)造有利條件。
（四）進(jìn)一步提高現(xiàn)金和利率管理水平，組織業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)并掌握有關(guān)現(xiàn)金和利率管理政策，同時結(jié)合當(dāng)前銀行反洗錢的工作要求，提高執(zhí)行現(xiàn)金和利率政策的正確性，加大檢查監(jiān)督力度。及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金和利率政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；資金；預(yù)算管理
一、油田企業(yè)資金預(yù)算管理實施過程中存在的問題
（一）缺乏科學(xué)合理資金預(yù)算管理編制制度。一是油田企業(yè)的管理層基于傳統(tǒng)的資金管理的模式和思維，將更多的精力放在了資金管理的過程和結(jié)果，而對于預(yù)算的編制缺乏足夠的重視。這種由上層領(lǐng)導(dǎo)的意識決定的工作的側(cè)重點的差異，就使得整個公司由上至下對于資金預(yù)算管理很難重視起來。二是對于資金預(yù)算的編制還未形成一套完整的流程。油田企業(yè)的預(yù)算編制是一項十分復(fù)雜的過程，在這一過程中需要有完善的編制制度對于預(yù)算編制過程中可能發(fā)生或者未能預(yù)料的情況做出足夠的解釋并且能夠給出解決方案。三是油田企業(yè)并沒有能夠勝任資金預(yù)算編制工作的人才。良好和先進(jìn)的資金管理工作更重要的是人對其的應(yīng)用和實施，而我國預(yù)算編制人才的缺乏使得油田企業(yè)很難應(yīng)用資金預(yù)算管理對油田企業(yè)的工作加以提升。
（二）油田企業(yè)資金預(yù)算難以有效執(zhí)行。一是從預(yù)算編制的本身出發(fā)，由于預(yù)算編制本身固有的缺陷，使得預(yù)算編制在實際的工作中難以實施，二是油田企業(yè)整體對于資金預(yù)算的實施不夠重視，在工作中，大多數(shù)的業(yè)務(wù)并不以預(yù)算作為參考目標(biāo)，而是一味的根據(jù)實際情況自行調(diào)節(jié)，破壞了預(yù)算管理的整體有效性。預(yù)算的執(zhí)行直接關(guān)系到預(yù)算管理工作的成敗與否，甚至?xí)绊懹吞锲髽I(yè)原有的資金管理工作。
（三）尚未建立完善的資金預(yù)算考核機制。資金預(yù)算管理考核機制的不完善導(dǎo)致的最大問題是難以調(diào)動工作人員實施預(yù)算管理的積極性。面對油田企業(yè)的資金管理工作時，由于考核機制對員工的約束作用往往直接影響員工的工作態(tài)度，是否采用預(yù)算對于員工工作水平的評價并沒有直接的影響，因此相關(guān)機制的不完善使得員工在工作中不夠注重預(yù)算工作。這時預(yù)算管理將會如同虛設(shè)，浪費油田企業(yè)的人力和物力資源。這最終會導(dǎo)致油田企業(yè)的工作人員在工作過程中對于資金預(yù)算缺乏足夠的重視，即使有小部分員工希望通過預(yù)算來進(jìn)行工作，然而由于整體大環(huán)境的影響，他們也很難以預(yù)算來開展工作。
二、油田企業(yè)預(yù)算管理的有效實施
（一）加強預(yù)算管理的編制。首先要注重預(yù)算編制的事實依據(jù)，必須結(jié)合企業(yè)的工作目標(biāo)和經(jīng)營計劃，在與油田企業(yè)有關(guān)規(guī)定框架下進(jìn)行，考慮產(chǎn)品價格和關(guān)聯(lián)交易的因素以及企業(yè)以往年度預(yù)算執(zhí)行情況等。其次在預(yù)算編制內(nèi)容、分工以及編制程序上，要本著“誰執(zhí)行、誰編制”的原則對編制單位進(jìn)行確認(rèn)，結(jié)合油田企業(yè)的實際情況編制預(yù)算草案以及制定流程圖。最后在編制原則和方法上，預(yù)算管理的編制原則一要結(jié)合重點預(yù)算管理，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本管理理念以及擴大預(yù)算編制范圍；二是資金預(yù)算要結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算管理是成本預(yù)算的重點，可以分層次的進(jìn)行成本核算與量化，能有效解決預(yù)算指標(biāo)松弛這個難題；三是要將增量預(yù)算管理和零基預(yù)算管理相結(jié)合，充分說明預(yù)算編制中出現(xiàn)的費用。在編制方法上，要正視“增量預(yù)算法”的不足，引入彈性預(yù)算法和零基預(yù)算法等，對預(yù)算科目進(jìn)行重構(gòu)加強成本的動因和可控性，開發(fā)“標(biāo)準(zhǔn)成本”庫，降低預(yù)算和實際成本的差異。
（二）強化預(yù)算的執(zhí)行和控制。在預(yù)算的執(zhí)行控制上面，由于執(zhí)行層和管理層的信息不對稱，經(jīng)常導(dǎo)致“鞭打快牛”“冷熱不均”等不良現(xiàn)象，要改善管理層信息劣勢這種局面，應(yīng)該提高預(yù)算編制的真實性，增強預(yù)算管理的可操作性，實行雙線管控策略，也就是執(zhí)行預(yù)算與儲備預(yù)算雙管齊下，儲備預(yù)算主打節(jié)余，執(zhí)行預(yù)算著重質(zhì)量。首先是轉(zhuǎn)變申報與審批制度方式，除了年度工作計劃和預(yù)算執(zhí)行之外，還要推行季度和月度的預(yù)算執(zhí)行和工作計劃，并將生產(chǎn)單位的預(yù)算審批與生產(chǎn)指標(biāo)相掛鉤，加強對預(yù)算的執(zhí)行和控制。其次是要實行儲備預(yù)算配額管理，并且每季度對儲備預(yù)算進(jìn)行考核兌現(xiàn)，懲罰超支獎勵節(jié)約，減少執(zhí)行層“突擊花錢”造成的資源浪費，此外預(yù)算執(zhí)行和分配的儲備預(yù)算配額的關(guān)系必須是正相關(guān)，以此來鼓勵執(zhí)行層認(rèn)真、細(xì)致的對待預(yù)算執(zhí)行上報，方便管理層及時了解預(yù)算的執(zhí)行情況。最后是要推行“三位一體”預(yù)算管理制度，也即是預(yù)算費用、工作量、工作計劃這三者要聯(lián)合一體，同時建立雙重評價指標(biāo)，將工作質(zhì)量的評價指標(biāo)和預(yù)算費用的評價指標(biāo)結(jié)合起來，加強對預(yù)算管理過程的控制，減少預(yù)算松弛，避免虛報預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的現(xiàn)象。
（三）完善預(yù)算的考核機制。在考核機制方面可以將油田企業(yè)預(yù)算管理的考核評價分成兩個部分，一是執(zhí)行預(yù)算考核，二是儲備預(yù)算考核，預(yù)算考核使用月度考核，儲備預(yù)算考核使用年終考核，考核重點不能只關(guān)注節(jié)約，必須從預(yù)算的編制、執(zhí)行以及完成程度等三個方面來進(jìn)行，根據(jù)預(yù)算的分解指標(biāo)建立績效指標(biāo)庫，在考核過程中實施減分制，設(shè)定一百的總分，根據(jù)執(zhí)行部門指標(biāo)完成情況進(jìn)行相應(yīng)扣分。在績效考核結(jié)束后，企業(yè)各部門和考核機構(gòu)對預(yù)算管理進(jìn)行總結(jié)和分析，進(jìn)一步改進(jìn)和完善預(yù)算管理工作。
三、結(jié)語
在油田企業(yè)資金管理中，預(yù)算管理的推行是一項長期復(fù)雜的工作，也是一個由粗略化到精細(xì)化，再由精細(xì)化到個性化的過程。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，預(yù)算管理的理論體系及其職能也會不斷地完善，對預(yù)算管理的應(yīng)用也將在實踐中得到不斷地發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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公司財務(wù)部工作計劃120xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點，財務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，以加強財務(wù)核算、提高會計素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財務(wù)管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理，積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：
一、理順工作思路，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、搭建集團公司財務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。
崗位職責(zé)：
財務(wù)部長：對公司的財務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財務(wù)預(yù)算。
會計主管：記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，組織會計核算；登記帳簿；對帳，結(jié)帳；編制財務(wù)報表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務(wù)制度。
在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。
二、加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
目前，財務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務(wù)隊伍。以強化財務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實實的把全公司的財務(wù)工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強財務(wù)隊伍。對現(xiàn)有財務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務(wù)隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務(wù)隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強理論培訓(xùn)，增強財務(wù)的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強企業(yè)經(jīng)營財務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和基礎(chǔ)財務(wù)分析工作。
4、加強會計實務(wù)培訓(xùn)。加強會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
三、開展會計信息化建設(shè)，盡快實現(xiàn)會計電算化。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準(zhǔn)確性。有條件時，首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進(jìn)行，逐步實現(xiàn)計算機替代手工計賬的財務(wù)管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質(zhì)量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
總之，財務(wù)部將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
四、充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，做好財務(wù)本職工作。
1、按財務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，
2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財務(wù)人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢，進(jìn)一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
公司財務(wù)部工作計劃2為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，我們財務(wù)部計劃重點抓好以下幾個方面的工作。
（一）根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。
預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（二）結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級局（公司）下達(dá)的各項指標(biāo)。
今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實”的原則，全面強化兩煙責(zé)任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務(wù)指標(biāo)。同時，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進(jìn)行對外租賃；認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價采購制度。
（三）繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)活動，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。
企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強檢查督促與指導(dǎo)，搞好會計的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。
總之，今年財務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實，取得了較好的成績。
但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財務(wù)科全體成員將變壓力為動力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)！
公司財務(wù)部工作計劃320xx年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和其他部門大力支持下，財務(wù)部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統(tǒng)一思想，團結(jié)協(xié)作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質(zhì)量、講求實效，努力完成年度各項工作任務(wù)，為了順利開展工作，下面制定明年工作計劃如下：
（一）全年重點工作目標(biāo)計劃
1、竣工決算報告編制及審計配合工作
按時完成項目竣工決算報告編制，并按審計安排積極做好XX竣工決算審計配合工作。
2、繼續(xù)做好強化資金計劃管理
根據(jù)公司安排，繼續(xù)做好資金管理及債務(wù)償還工作，完善資金調(diào)度安排與編制項目建設(shè)所需資金（月度、季度）計劃，償債資金月度計劃編制責(zé)任制度，保證公司資金使用計劃性。
3、進(jìn)一步完善公司日常費用預(yù)算管理工作
做好20XX年度日常費用預(yù)算執(zhí)行情況分析及20XX年度日常費用預(yù)算編制、半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析、年度預(yù)算調(diào)整工作。
4、加強公司會計決算管理工作
做好20XX年度公司個別財務(wù)決算報表及集團合并財務(wù)決算報表編報及軟件的填制上報工作；完成20XX年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)完成情況的自查報告；按照金融機構(gòu)要求按時完成20XX年度季度報表的編制及提交工作，同時配合融資部做好報表的解釋說明工作。
5、“收支兩條線”管理工作
繼續(xù)按月度做好20XX年度公租房租金預(yù)算“收支兩條線”管理工作。
（二）其他方面的工作計劃
1、繼續(xù)做好財務(wù)日常工作、固定資產(chǎn)管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務(wù)償還工作以及20XX年項目竣工財務(wù)決算工作。
2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷健全財務(wù)核算與監(jiān)督體系，進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平。
3、加強對子公司的財務(wù)管理工作。
4、加強與公司外部單位的聯(lián)系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優(yōu)惠。
20xx財務(wù)工作計劃【一】財管中心緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，以服務(wù)全集團為宗旨，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。從財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。為了更好的開展財務(wù)管理工作，科學(xué)、高效服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理，下面對20xx年財務(wù)工作計劃作如下安排：
一、財務(wù)基礎(chǔ)工作
(一)制定財務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
1、從公司實際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定公司財務(wù)制度。2、制定各項財務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務(wù)工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總裁并對應(yīng)完善相關(guān)制度。
(二)擬定財務(wù)人員配置及崗位職責(zé)
1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財管中心崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)提升會計人員綜合素質(zhì)和強調(diào)工作的主動性，以提升財務(wù)部整體工作水平。3、以培訓(xùn)帶動基礎(chǔ)工作的落實，20xx年有目的、有步驟的對全體財務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)，預(yù)計在7、8月份在網(wǎng)上進(jìn)行了會計人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，主要選取會計基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，使會計人員認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。
(三)會計核算管理
1、進(jìn)一步規(guī)范會計科目運用，按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》科學(xué)合理地對會計科目進(jìn)行歸類，規(guī)范會計科目的設(shè)置、使用，從而使會計科目更具有科學(xué)性、一致性。2、理順資金收支、貨款結(jié)算流程，為保證資金收支的安全性、合理性，避免在支付資金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫資金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并按程序履行完相關(guān)理簽字手續(xù)，財管中心方可支付。對資金應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險。貨款結(jié)算方面，對商品結(jié)算單據(jù)進(jìn)行細(xì)致審核。3、加強財務(wù)指標(biāo)分析力度(1)按時完成月度、季度、年度的財務(wù)分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。(2)20xx年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標(biāo)著重進(jìn)行分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，為公司的戰(zhàn)略調(diào)整提供參考。(3)加強客戶信息管理，對客戶信用、區(qū)域等進(jìn)行分析管理，為下一步產(chǎn)品銷售提供決策依據(jù)。(4)通過高質(zhì)量的財務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。4、落實會計檔案管理制度，制定執(zhí)行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類、按序存放，嚴(yán)格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等。
二、財務(wù)管理工作
(一)、強化財務(wù)監(jiān)管職能
1、加強對存貨的監(jiān)管，存貨是企業(yè)正常經(jīng)營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存占有較大的份額，存在品種繁多、銷售狀況參差不齊的狀況，為保證存貨信息的準(zhǔn)確性，財管中心每月對各類別的庫存盤點結(jié)果進(jìn)行抽查，對有問題商品及時發(fā)現(xiàn)、及時督促相關(guān)部門予以整改，并對產(chǎn)生問題的部門進(jìn)行考核，通過考核與監(jiān)督降低問題商品的數(shù)量，努力提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨風(fēng)險。2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流。加強對市場銷售、成本費用的監(jiān)管(1)在挖潛增效方面?積極將好的建議、意見上報總裁。(2)對經(jīng)營中存在的不合理費用支出及時做出統(tǒng)計并上報總裁，力爭費用支出的合理性。(3)加強債權(quán)債務(wù)管理工作，積極配合清欠部門對債權(quán)的清理工作，加速資金回攏，緩解資金壓力;科學(xué)合理運用負(fù)債經(jīng)營理念，維護公司形象適時進(jìn)行債務(wù)清理。3、加強對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督，針對各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清錢、物、資料，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免錢、物、資料損失及責(zé)任不清風(fēng)險。
(二)、加強安全管理，杜絕安全隱患。安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈?作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。
1、增強全員的安全防范意識，宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生。2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票、網(wǎng)銀電子鑰匙等安全。3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進(jìn)行檢查?消除各類安全隱患。
三、稅務(wù)籌劃工作
財管中心要主動和稅務(wù)機構(gòu)加強溝通和協(xié)調(diào)，創(chuàng)造和諧的稅企關(guān)系，及早化解涉稅風(fēng)險。
1、要慎重選擇商業(yè)合作伙伴，盡量與那些規(guī)模大，經(jīng)營時間長，信譽好的企業(yè)合作，從源頭上控制發(fā)票等涉稅風(fēng)險;取得發(fā)票時一律驗證發(fā)票真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假發(fā)票提出警告并退回，各單位應(yīng)加大日?？刂屏Χ?。各公司遇到棘手的涉稅問題要及時向集團財管中心反映，以便共同研究解決。
2、嚴(yán)格按照會計法規(guī)及稅法要求，準(zhǔn)確及時進(jìn)行賬務(wù)處理;每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生必須手續(xù)齊全，資料完整，需相關(guān)單位出具手續(xù)的，及時索取;進(jìn)行科目調(diào)整，確保相關(guān)費用科目的稅前扣除指標(biāo)合理化，并對稅前扣除項目進(jìn)行實時監(jiān)控，做到科學(xué)納稅，合理避稅。
3、重點關(guān)注行業(yè)綜合稅賦指標(biāo)，對偏離較大的，應(yīng)及時調(diào)整，保持合理稅賦，維持良好的稅企關(guān)系。所得稅按照稅局要求季度依據(jù)確定收入*1%*25%預(yù)繳，年度匯繳清算;增值稅稅負(fù)行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)1‰左右。
4、在規(guī)定時間內(nèi)做好20xx年企業(yè)所得稅匯繳清算工作。
四、資金管理工作
20xx年繼續(xù)深化資金集中管理，進(jìn)一步健全資金管理體系，發(fā)揮資金管理的核心作用
1、制定資金集中管理辦法，明確了集團、子公司的責(zé)任和義務(wù)，細(xì)化資金計劃管理。
2、加強資金集中管理和控制，推行資金計劃由總裁辦公會議研究決定的制度，全面落實已出臺的各項資金管理辦法，強化制度的執(zhí)行力。
3、加強資金監(jiān)管，嚴(yán)格各子公司資金管理制度，建立資金預(yù)警制度，推行子公司資金計劃管理和過程控制，緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營，做好月度資金計劃，合理使用和調(diào)配資金。對各單位資金收支進(jìn)行動態(tài)管理，適時監(jiān)控，對于那些在資金計劃執(zhí)行過程中發(fā)生偏離的單位給予預(yù)警，督促整改，促進(jìn)各單位嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，維護集團資金計劃的嚴(yán)肅性。
4、進(jìn)一步完善資金集中管理平臺，提高資金管理效率。5、研究“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)的辦理程序、方法。6、積極探討與進(jìn)出貿(mào)易相關(guān)的資金模式、賬務(wù)處理，為集團大貿(mào)易板塊提供業(yè)務(wù)支持。
五、團隊建設(shè)
團隊管理的核心在于制定共同的目標(biāo)和達(dá)成目標(biāo)的路徑，調(diào)動團隊內(nèi)部成員的積極性，挖掘團隊成員的潛力，促進(jìn)團隊成員的成長。財務(wù)團隊的特性決定了財務(wù)人員必須根據(jù)政策法規(guī)的變化和企業(yè)的發(fā)展不斷學(xué)習(xí)成長，制定科學(xué)合理激勵考核制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)外部學(xué)習(xí)與分享的機會，同時挖掘潛在的后繼者。
1、加強溝通，構(gòu)建學(xué)習(xí)型團隊。建立起集團、各子公司財務(wù)成員之間的定期溝通機制;定期系統(tǒng)有機地培訓(xùn)團隊成員，不斷更新知識，帶領(lǐng)團隊學(xué)習(xí)不斷完善的國家法律法規(guī)及稅務(wù)政策，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的信息系統(tǒng)建設(shè)的科學(xué)技術(shù)，與時俱進(jìn)，并將其更好的應(yīng)用到財務(wù)領(lǐng)域中去，為企業(yè)發(fā)展壯大服務(wù)。
2、統(tǒng)一思想、勇于奉獻(xiàn)。各成員要有認(rèn)同的理念，要有大我精神。有大我存在和大我的利益，才有小我的存在和利益。所謂大我，就是把財務(wù)部門當(dāng)作一個整體;而小我，就是組成這個團隊的每個組成員。沒有缺點的人是沒有，沒有缺點的團隊是可以有的，因為他們之間進(jìn)行有效的互補，團隊成員應(yīng)勇于奉獻(xiàn)、勇于擔(dān)當(dāng)，團隊勝利，也就意味著個人勝利。每個人做好個人工作，就是配合他人完成工作，整個部門的效率就會大大提高。
3、指揮協(xié)同作戰(zhàn)，調(diào)動成員積極配合。團隊成員應(yīng)具備認(rèn)同的統(tǒng)一理念，根據(jù)成員特點把各人安排到相應(yīng)合適的崗位上，相互配合、相互交流。團隊成員相互配合，難免有摩擦和紛爭;財管中心作為一個整體，與其他部門配合，部門之間合作，也會有沖突和矛盾，導(dǎo)致偏離目標(biāo)軌道。團隊領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)采用行之有效措施和溝通藝術(shù)，來融洽成員之間、部門之間關(guān)系，消除誤會，化解矛盾，隨時隨地改錯糾偏，把好方向。
4、加強引導(dǎo)，提升團隊執(zhí)行力。培養(yǎng)團隊成員要具有強烈的責(zé)任心和事業(yè)心，對于財管中心精心制定的工作計劃、制度要在理解、把握、吃透的基礎(chǔ)上不折不扣、堅定不移地貫徹執(zhí)行下去，對于過程中的每一個運作細(xì)節(jié)和每一個項目流程都要落到實處。有強的執(zhí)行力才有強的戰(zhàn)斗力。
5、建立互動平臺，培養(yǎng)后續(xù)人才。一個季度組織一次財管團隊的集體活動，以增進(jìn)了解、加強互信，定期的組織人員參加中國稅網(wǎng)財稅培訓(xùn)等相關(guān)社會培訓(xùn)，建立培訓(xùn)知識內(nèi)部共享制;建立公平、合理考評機制，確保人才晉升通道的暢通，促進(jìn)財務(wù)管理團隊的健康成長。
20xx財務(wù)工作計劃【二】為了使財務(wù)工作更好地為統(tǒng)計事業(yè)的發(fā)展服務(wù)，加強財務(wù)管理，完財務(wù)制度，做到財務(wù)工作長計劃、短安排，使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作目標(biāo)：立足基礎(chǔ)工作，深化工作細(xì)節(jié);提高人員素質(zhì)，追求工作質(zhì)量
第一部分 財務(wù)工作
一、財務(wù)基礎(chǔ)工作
(一)、制定財務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
1、從公司實際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定公司財務(wù)制度。
2、制定各項財務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。
4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財務(wù)工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報公司，并對應(yīng)完善相關(guān)制度。
(二)、擬定財務(wù)人員配置及崗位職責(zé)
1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財務(wù)部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。
2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)和強調(diào)工作的主動性，以提升財務(wù)部整體工作水平。
(三)、會計核算管理
1、進(jìn)一步規(guī)范會計科目
按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》科學(xué)合理地對會計科目進(jìn)行歸類，規(guī)范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學(xué)性、一致性。
2、理順現(xiàn)金收支、貨款結(jié)算流程
為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性，避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)公司財務(wù)部總監(jiān)簽字，方可支付，使現(xiàn)金按標(biāo)準(zhǔn)管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險。
3、加強財務(wù)指標(biāo)分析力度
① 按時完成月度、季度、年度的財務(wù)分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。
② xx年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標(biāo)著重進(jìn)行分析。
③ 對促銷推廣活動的投入、產(chǎn)出及其實施效果進(jìn)行分析，重點關(guān)注影響各項指標(biāo)的相關(guān)因素，提出促銷推廣中存在的問題。
④ 通過高質(zhì)量的財務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。
二、財務(wù)管理工作
(一)強化財務(wù)監(jiān)管職能
1、加強對庫存的監(jiān)管
庫存是企業(yè)正常經(jīng)營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準(zhǔn)確性，財務(wù)部每月對各品牌的庫存盤點結(jié)果進(jìn)行抽查，對有問題商品，及時發(fā)現(xiàn)，及時督促相關(guān)部門予以整改，并對產(chǎn)生問題的部門進(jìn)行考核，通過考核與監(jiān)督，降低問題商品的數(shù)量，努力提高存庫存周轉(zhuǎn)率，減少庫存損失。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流，加強對銷售、費用的監(jiān)管
① 在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報公司;
② 對經(jīng)營中存在的不合理費用支出及時做出統(tǒng)計，并上報公司，力爭費用支出的合理性;
3、加強對人員調(diào)動和工作交接的監(jiān)督
針對各崗位工作的特殊性，相關(guān)人員如果變動，必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交，避免貨品、錢、物損失風(fēng)險。
(二)加強安全管理，杜絕安全隱患
安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈，作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中;
1、增強全員的安全防范意識;宣傳公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進(jìn)行安全隱患排查，杜絕隱患發(fā)生;
2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全;
3、每日對電源、門鎖、系統(tǒng)開關(guān)等進(jìn)行檢查，消除各類安全隱患;
第二部分：其他工作
一、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
二、配合其他部門完成指定工作。
三、從公司發(fā)展的角度考慮問題，勇于創(chuàng)新。
20xx財務(wù)工作計劃【三】一、加強規(guī)范管理、做好日常核算
1、根據(jù)公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業(yè)會計制度的要求，做好財務(wù)軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務(wù)所對公司第七年度的年終會計報表進(jìn)行審計，并按有關(guān)部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構(gòu)對總公司上一年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，提高資金使用效益。
4、配合公司領(lǐng)導(dǎo)完成各責(zé)任中心經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財務(wù)管理制度的擬稿工作，加強財務(wù)制度建設(shè)。
5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進(jìn)行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關(guān)會計報表，及時報送稅務(wù)等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業(yè)務(wù)開拓力度，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。企業(yè)未來的發(fā)展空間將重點集中在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，務(wù)必在認(rèn)識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內(nèi)投資、發(fā)展新業(yè)務(wù)，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場。
9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎(chǔ)防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現(xiàn)金提取、送存過程中的安全問題，檢查現(xiàn)金是否超庫存存放;對有關(guān)設(shè)備的完好性進(jìn)行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。
3、負(fù)責(zé)防火安全。嚴(yán)格執(zhí)行用電管理規(guī)定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進(jìn)行嚴(yán)格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負(fù)責(zé)防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質(zhì)量
1、嚴(yán)格遵守《會計人員職業(yè)道德》和有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定的人員提出處理意見。
2、嚴(yán)格進(jìn)行考勤工作。嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，保證每日工作的正常進(jìn)行。
3、要建立和健全各項管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進(jìn)一步提高企業(yè)管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊伍建設(shè)
隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復(fù)雜的市場和日益加大的競爭，提高財務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法、企業(yè)財務(wù)管理制度、工業(yè)企業(yè)會計制度和有關(guān)的財務(wù)制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護財經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。
一、加強學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。
近幾年來，我國會計行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財務(wù)管理工作隨著實際業(yè)務(wù)變化以及國際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和各項資金的運用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來，我先后自學(xué)了國家新出臺的財務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會計管理的實務(wù)等，同時我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。
二、具體的工作情況。
我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運作關(guān)。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。
1、認(rèn)真做好自己的本職工作。
一年以來，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業(yè)的財務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對各項銀行劃款復(fù)核、前臺交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項資金的流動及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。
2、完成了重大項目的資金核算工作。
今年先后完成了債權(quán)投資國電項目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關(guān)要求規(guī)范運作，為公司的經(jīng)營發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費、托管費等相關(guān)費用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運作，有效防范了資金使用的風(fēng)險。
3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。
今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項目方，使該項目及時按照預(yù)定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)該項工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開展奠定的基礎(chǔ)。
我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對每筆業(yè)務(wù)辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風(fēng)險后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬元。
4、做好檔案管理工作。
財務(wù)檔案管理必須按照國家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財務(wù)部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務(wù)、報表以及各項分析報告等都嚴(yán)格按照財務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過認(rèn)真對照，簽字登記，推動了財務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。
5、做好應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急工作。
在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項很重要的工作，要保證財務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。
特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。
6、其它工作。
另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業(yè)務(wù)，認(rèn)真細(xì)致的進(jìn)行業(yè)務(wù)核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。
同時，今年1至4月份還承擔(dān)了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務(wù)報表程充有序進(jìn)行，為企業(yè)經(jīng)營決策及時提供了依據(jù)和基礎(chǔ)。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。
第二部分存在的問題和不足
一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，并且圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交付的其它的工作，但在實際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力，還需要在財務(wù)復(fù)核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務(wù)能力和水平。
第三部分下一部工作打算和計劃
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)管理 地位 方法 探討
隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，財務(wù)管理在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色。因此如何提高自身財務(wù)管理意識，并積極采取有效策略，在確保企業(yè)財務(wù)安全的同時，促進(jìn)效益的增長是企業(yè)需要認(rèn)真思考的重要問題。
一、企業(yè)財務(wù)管理的意義及地位
企業(yè)財務(wù)管理包括資金的管控、決策以及籌劃等諸多內(nèi)容，是一個繁瑣而要求較高的工作。長時間以來，企業(yè)如能科學(xué)、合理的處理各種財務(wù)關(guān)系，能夠使財務(wù)管理工作按照預(yù)期規(guī)劃穩(wěn)步實施，可有效推動企業(yè)經(jīng)濟的增長。一方面，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其能順利實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)對其他目標(biāo)的實現(xiàn)具有促進(jìn)作用。另一方面，企業(yè)管理層可根據(jù)財務(wù)管理部門提供的數(shù)據(jù)做出重大戰(zhàn)略決策，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，無論從哪個方面分析，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的重要作用不言而喻。
同時，在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的發(fā)展有了更大的自由度，即只要不超出法律規(guī)定的范圍，可大膽的進(jìn)行管理與經(jīng)營，并結(jié)合發(fā)展實際加以靈活調(diào)整，使財務(wù)管理向著預(yù)期目標(biāo)發(fā)展。而且，企業(yè)通過加強對成本的嚴(yán)格控制，進(jìn)而更好的實現(xiàn)經(jīng)濟效益增長的目標(biāo)。另外，考慮到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動包括很多內(nèi)容，這就決定了財務(wù)管理并非單一的，而是強調(diào)在企業(yè)生產(chǎn)管理活動中切實做好綜合財務(wù)管理工作，從某個層面講財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的命脈，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著重要作用。因此，企業(yè)要想在當(dāng)今社會更好的立足，就應(yīng)充分認(rèn)知到財務(wù)管理的現(xiàn)實意義及在企業(yè)發(fā)展中的地位，并認(rèn)真研究與尋找促進(jìn)自身財務(wù)管理水平提高的針對性策略。
二、加強企業(yè)財務(wù)管理措施的探討
企業(yè)財務(wù)管理無論在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，還是在長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定上均發(fā)揮著不可替代的作用，因此，企業(yè)有必要從自身財務(wù)管理實際出發(fā)，積極探討有助于自身發(fā)展的財務(wù)管理措施。具體來講，企業(yè)可從以下幾個方面入手加強對財務(wù)的管理。
（一）加強財務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容之一，包括投資預(yù)算、管理費用預(yù)算、銷售預(yù)算以及開發(fā)預(yù)算等諸多內(nèi)容，進(jìn)行預(yù)算管理時應(yīng)注重以下內(nèi)容：首先，企業(yè)應(yīng)從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)，制定詳細(xì)、科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算工作計劃，并對其可行性進(jìn)行充分的論證，確保其能在企業(yè)中實施；其次，執(zhí)行預(yù)算管理時應(yīng)最大限度的依據(jù)制定的預(yù)算計劃實施，當(dāng)出現(xiàn)和預(yù)算不符合的情況時需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層的確認(rèn)與批準(zhǔn)。同時，不斷對比與糾正預(yù)算實際落實過程中與計劃間的差距；最后，加強預(yù)算管理工作執(zhí)行時的監(jiān)督。建立與完善各種獎罰制度，以不斷鼓勵和鞭策預(yù)算管理人員，提高其實施預(yù)算管理的工作積極性。
（二）加強財務(wù)盈利管理
財務(wù)盈利管理與企業(yè)經(jīng)濟效益的獲得有著直接聯(lián)系，因此，在進(jìn)行財務(wù)管理時盈利管理是企業(yè)不得不重視的重要方面，那么企業(yè)實施財務(wù)盈利管理時究竟該怎么實施呢？
首先，為提高企業(yè)利潤。企業(yè)應(yīng)在充分分析市場需要的基礎(chǔ)上，科學(xué)組織產(chǎn)品銷售活動，不斷的研發(fā)新產(chǎn)品，為尋找經(jīng)濟增長點奠定基礎(chǔ)；其次，重視對成本的控制。一方面企業(yè)應(yīng)注重引進(jìn)綜合技能較高的財務(wù)管理人才，為企業(yè)成本控制的高效實施提供有力的人才支持；另一方面，建立與完善盈利管理工作的各項考核制度，以及時掌握與了解管理人員的工作狀況，督促盈利管理人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度實施管理工作；最后，結(jié)合財務(wù)管理部門人員組成情況，將財務(wù)盈利管理的整體目標(biāo)加以劃分，落實到具體的個人，做到責(zé)任分明，任務(wù)分明，為整個盈利管理目標(biāo)更好的實現(xiàn)創(chuàng)造良好的條件。
（三）加強企業(yè)的資金管理
資金管理是支撐企業(yè)正常運行的重要工作，包括資金的使用與安排、資金的籌集等環(huán)節(jié)。在實施資金管理時企業(yè)應(yīng)重點把握以下內(nèi)容：首先，在資金籌集、安排等環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)行充分的論證與把握，尤其對工作及投資進(jìn)行決策時應(yīng)注重從資金方面進(jìn)行考慮；其次，做好資金的應(yīng)用監(jiān)管，例如，定期考核資金的應(yīng)用效果與效率，發(fā)現(xiàn)問題及時加以解決；最后，做好資金的安全防范工作。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況做好安全防范工作，例如可預(yù)留一定比例的資金用于應(yīng)對可能出現(xiàn)的不良情況，確保企業(yè)資金流的正常運作。
（四）注重運用先進(jìn)的財務(wù)管理工具
隨機科技的發(fā)展各種財務(wù)管理工具層出不窮，一些優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理工具可大大提高企業(yè)財務(wù)管理效率，一定程度上減少了在財務(wù)管理方面的成本投入。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展實際，使用先進(jìn)的財務(wù)管理工具，例如金簿財務(wù)軟件、金蝶軟件等，在提高財務(wù)管理工作效率的同時，促進(jìn)企業(yè)不同部門財務(wù)信息的共享與交流。同時，企業(yè)還應(yīng)加強財務(wù)管理人員的技術(shù)培訓(xùn)，使其掌握扎實的應(yīng)用財務(wù)管理工具知識，提高操作財務(wù)管理工具水平，為做好財務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。
三、總結(jié)
企業(yè)能否順利運營以及長遠(yuǎn)發(fā)展取決于很多因素，就企業(yè)自身而言財務(wù)管理就是很重要的一個方面。因此企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識財務(wù)管理對促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展的促進(jìn)作用以及所處的重要地位，從而結(jié)合自身長遠(yuǎn)規(guī)劃，積極采取針對性管理措施，不斷提高財務(wù)管理不同環(huán)節(jié)的管理質(zhì)量與水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)綜合實力的提高，在市場競爭中占據(jù)有利地位，最終實現(xiàn)利潤的長期增長。
參考文獻(xiàn)
[1]李忠娟.論企業(yè)財務(wù)管理的地位及加強企業(yè)財務(wù)管理的方法[A].江蘇省南通市委、南通市人民政府.經(jīng)濟生活――2012商會經(jīng)濟研討會論文集（下）[C].江蘇省南通市委、南通市人民政府，2012：1.
［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理；主要內(nèi)容；現(xiàn)狀；對策及建議［中圖分類號］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）44-0077-02
1現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作
企業(yè)財務(wù)管理是通過貨幣或是價值形態(tài)對整個企業(yè)的資金運動開展決策、計劃和控制等環(huán)節(jié)的綜合性管理活動,其目標(biāo)在于組織企業(yè)的財務(wù)活動、處理各種財務(wù)關(guān)系,根據(jù)相應(yīng)的目標(biāo)制訂工作計劃,它在一定程度上決定著企業(yè)管理工作的方向。在整個財務(wù)管理工作中,制定目標(biāo)是財務(wù)管理工作成功開展的前提,有了明確合理的財務(wù)管理目標(biāo),工作才能有明確的方向。因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況和市場經(jīng)濟體制對企業(yè)財務(wù)管理的要求,科學(xué)合理地選擇、確定財務(wù)管理目標(biāo)。
而對于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的主要環(huán)節(jié),在理論界觀點不甚統(tǒng)一,但總結(jié)起來,有三個主要方面是普遍被提及的：
第一，通過財務(wù)管理工作的開展,明確企業(yè)所要面對的市場發(fā)展趨勢,由于每一個企業(yè)都要在市場中生存與發(fā)展,企業(yè)的長短期目標(biāo)和決策都是要通過市場的運作來實現(xiàn)和檢驗的,企業(yè)的財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場的需求變化,采取相應(yīng)的技術(shù)手段,幫助企業(yè)制定適合企業(yè)未來成長的管理模式與計劃；第二，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理方法逐步實現(xiàn)科學(xué)化、現(xiàn)代化,在實際工作中財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的實際狀況,并結(jié)合市場中的有效信息,用現(xiàn)代信息化管理的各種方法,對于企業(yè)的日常各類收支項目進(jìn)行精確測算,并編制相應(yīng)的預(yù)算計劃,將整個管理流程系統(tǒng)化、科學(xué)化,并保證與企業(yè)的實際情況完全相符,有助于企業(yè)各方面信息使用者的監(jiān)督與約束；第三，對于企業(yè)財務(wù)管理工作核心部分的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理與分析,財務(wù)管理工作無論發(fā)展到何時,其工作基礎(chǔ)都是不會變化的,企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)是對企業(yè)已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)最翔實的反映,也是對未來企業(yè)發(fā)展最為直接的預(yù)測證據(jù),因此加強企業(yè)財務(wù)管理工作,一個最重要的環(huán)節(jié)就是完善財務(wù)會計數(shù)據(jù)的收集與整理,而財務(wù)管理工作者對于數(shù)據(jù)的整理,還不僅僅局限于保證資料的翔實、有序,還應(yīng)當(dāng)加強對于已有數(shù)據(jù)的分析與管理,通過以往的數(shù)據(jù)來預(yù)測未來的發(fā)展趨勢,這才是完整的企業(yè)財務(wù)管理工作的流程。當(dāng)然這三個方面只是筆者認(rèn)為最重要的部分,在實際的工作中由于每個企業(yè)的實際情況是不同的,因而應(yīng)當(dāng)審時度勢,由企業(yè)的財務(wù)人員選擇對于企業(yè)自身最有利的工作流程與關(guān)鍵控制點,以實現(xiàn)財務(wù)管理工作的實際價值。
2我國企業(yè)財務(wù)管理工作現(xiàn)狀分析
2.1企業(yè)財務(wù)管理理念相對淡薄,相關(guān)管理制度不健全
目前,我國很多企業(yè)的管理層受傳統(tǒng)觀念影響,對于企業(yè)財務(wù)工作的重要性理解并不透徹,沒有意識到財務(wù)管理工作的核心作用,長期忽視企業(yè)財務(wù)管理工作的改進(jìn)與完善,受這樣的觀念影響,很多企業(yè)在財務(wù)管理工作中,沒有明確設(shè)立比較完善且切合實際的部門與規(guī)章制度,譬如財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度等,與此同時即使很多企業(yè)制定了相關(guān)的規(guī)章制度,在執(zhí)行階段也沒有得到有效的執(zhí)行,使得各種制度規(guī)章形同虛設(shè)。
2.2企業(yè)的財務(wù)控制工作相對薄弱
2008年金融危機給企業(yè)的警示在于現(xiàn)金流的重要作用,企業(yè)在日常的財務(wù)管理工作中也應(yīng)當(dāng)時刻關(guān)注現(xiàn)金流的安全,保證企業(yè)各環(huán)節(jié)工作的開展有充足的現(xiàn)金流作為保證。但在實際工作中還是有很多企業(yè)沒有關(guān)注現(xiàn)金流的良性循環(huán),體現(xiàn)在一方面現(xiàn)金管理的不甚科學(xué),資金閑置嚴(yán)重,留存過多造成現(xiàn)金閑置,影響資金的收益,而有些企業(yè)則缺少必要的資金使用計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)對經(jīng)營急需的資金敞口,甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境；另一方面應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金的回收比較困難。
2.3缺少高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,財務(wù)管理職能無法得到有效發(fā)揮目前我國很多企業(yè)僅僅關(guān)注與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,而忽視了輔助部門,如財務(wù)管理部門的重要作用,對提高財務(wù)管理人員素質(zhì)的工作不夠重視,直接導(dǎo)致財務(wù)管理部門很多重要職能不能得到發(fā)揮。這一方面是由于企業(yè)對于財務(wù)管理工作的不夠重視；另一方面,與企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)沒有跟上時代的發(fā)展與要求也有很大關(guān)系,現(xiàn)在我國會計從業(yè)人員眾多,但在專業(yè)技能、職業(yè)道德、責(zé)任意識、風(fēng)險和法律意識等方面都有待整體提高,而企業(yè)也應(yīng)當(dāng)為在職的會計人員提供這樣的培訓(xùn)機會和學(xué)習(xí)機會,幫助企業(yè)從業(yè)人員盡快提高自身素質(zhì)。
3新時期加強企業(yè)財務(wù)管理工作的幾點建議
3.1企業(yè)盡快構(gòu)建行之有效的財務(wù)管理規(guī)章制度
正如上文提到的,伴隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展與完善,傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與方法受到了很大的挑戰(zhàn)和沖擊,在不斷強化財務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的重要作用,不斷提高企業(yè)管理人員與各層次、各部門對于企業(yè)財務(wù)管理工作的重視的前提下,必須強化財務(wù)管理使企業(yè)管理核心的理念,建立相對完善和行之有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理工作的相關(guān)制度,制定一套互相聯(lián)系、互相制約的程序和方法,加強財務(wù)管理運行機制,并通過一系列措施,規(guī)范企業(yè)從業(yè)人員的財務(wù)行為,做到依法、合法、守法理財,認(rèn)真履行企業(yè)制度所規(guī)定的財務(wù)管理職能,使企業(yè)每一筆資金的使用都高效、嚴(yán)謹(jǐn),借此來提升企業(yè)的整體管理水平。
3.2注重強化提高企業(yè)的資金管理水平
資金的安全是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營的源泉,如果企業(yè)沒有足夠的資金,那么生產(chǎn)、經(jīng)營也就無法正常開展,那就更不要提企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量的經(jīng)濟效益了。因此作為企業(yè)資金管理的重要部門,財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)時刻將資金管理放在首位,主要抓好以下幾個方面的工作：一是不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的基本素質(zhì)和思想覺悟,通過開展各種的學(xué)習(xí)活動和組織研討會等,提高企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì),強化企業(yè)資金管理；二是財務(wù)人員學(xué)習(xí)如何管好用活資金,以不斷提高資金的使用效益將企業(yè)有限的資金通過科學(xué)的分析預(yù)測,做到優(yōu)化配置,合理使用,以求最小的資金消耗和占用,實現(xiàn)最大的資金收益。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 預(yù)算管理 作用
中國現(xiàn)在仍然處于社會主義初級發(fā)展階段，東中西三個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展差距較大，經(jīng)濟發(fā)展不平衡。08年美國發(fā)生次貸危機，隨之衍變成全球性的金融危機，再加上歐洲債務(wù)危機，世界經(jīng)濟形勢一片慘淡。中國經(jīng)濟發(fā)展面臨的國際形勢更加嚴(yán)峻，要想在國際市場上占有一席之地，保持我國經(jīng)濟發(fā)展的高速度，我國不僅要開源，更要節(jié)流。中國擁有的事業(yè)單位是龐大的。事業(yè)單位是中國實行計劃經(jīng)濟時的產(chǎn)物，隨著中國經(jīng)濟體制由計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟體制，事業(yè)單位的部門分類越來越繁雜，人員數(shù)量也越來越龐大，各項支出越來越巨大。事業(yè)單位對中國經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定有很大的影響，由于事業(yè)單位帶有公益性質(zhì)，在推動社會公共事業(yè)方面，事業(yè)單位發(fā)揮著無可替代的作用。
從開始，事業(yè)單位進(jìn)入改革時期，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，事業(yè)單位的改革取得了很大的成果，通過改革事業(yè)單位的經(jīng)營管理制度，提高了事業(yè)單位的管理效率，增添了事業(yè)單位的活力，提高了事業(yè)單位的工作效率。預(yù)算管理作為事業(yè)單位改革的重要組成部分，在事業(yè)單位改革中的發(fā)揮著很大的影響作用。隨著事業(yè)單位體制改革的進(jìn)一步深入，對預(yù)算管理改革水平也不斷提高。由于事業(yè)單位的財政資金來源于政府或國家有關(guān)部門，事業(yè)單位的預(yù)算管理的意義尤其重大。由于計劃經(jīng)濟體制的一些遺留問題，一些事業(yè)單位還停留在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式上，沒有建立起合理和規(guī)范的預(yù)算管理體制。
一、當(dāng)前事業(yè)單位預(yù)算管理存在的一些問題
（一）沒有意識到事業(yè)單位預(yù)算管理的重要性
一些事業(yè)單位的工作人員沒有正視預(yù)算管理的作用，認(rèn)為預(yù)算管理只是應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)，走過場形式，在單位進(jìn)行預(yù)算管理工作時，脫離單位實際財政狀況，沒有與實際相結(jié)合，降低了預(yù)算管理的水平，影響了單位內(nèi)部資金配置。由于事業(yè)單位的資金經(jīng)費多來自國家部門或政府，所以造成了許多事業(yè)單位在制定預(yù)算報表時夸大預(yù)算，以多申請到財政撥款為主要目的。在單位年終結(jié)算時，為了將當(dāng)年的財政撥款用盡，以便于申請下一年的經(jīng)費，一些事業(yè)單位進(jìn)行突擊消費，大肆購買行政用品或耗資大的物品，這些情況造成了單位預(yù)算管理科學(xué)性和準(zhǔn)確性大大降低。
（二）預(yù)算管理方法落后，不能適應(yīng)現(xiàn)實發(fā)展
由于中國早期實行計劃經(jīng)濟體制，一些預(yù)算管理方法比較傳統(tǒng)和落后，不能適應(yīng)時展要求。傳統(tǒng)的預(yù)算管理比較死板，沒有考慮到不確定因素的影響。在預(yù)算管理工作中，出現(xiàn)突發(fā)事件，造成當(dāng)年的預(yù)算管理工作計劃難以繼續(xù)進(jìn)行，事業(yè)單位就只能停止當(dāng)年預(yù)算管理工作計劃的進(jìn)行，重新進(jìn)行預(yù)算管理工作計劃制定工作，直接降低了事業(yè)單位的預(yù)算管理工作效率，影響了事業(yè)單位預(yù)算管理工作的正常進(jìn)行。
（三）預(yù)算管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，無法滿足現(xiàn)代預(yù)算管理工作要求
根據(jù)國家規(guī)定，從事單位預(yù)算管理工作的人員，必須取得相應(yīng)的資格證。一些事業(yè)單位的預(yù)算管理工作人員結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化，這些單位對預(yù)算管理人員的專業(yè)知識要求不高，這些人員學(xué)歷層次較低，沒有接受過系統(tǒng)的預(yù)算管理工作培訓(xùn)，不具備相應(yīng)的專業(yè)技能，難以勝任現(xiàn)代預(yù)算管理工作，管理人員的素質(zhì)嚴(yán)重影響了事業(yè)單位預(yù)算管理工作的效率。在單位進(jìn)行預(yù)算管理工作時，單位內(nèi)部各個部門缺乏相應(yīng)的溝通，沒有對單位預(yù)算形成統(tǒng)一規(guī)劃，使得單位預(yù)算編制工作準(zhǔn)確性和真實性大大降低，影響到單位總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
（四）單位內(nèi)部監(jiān)督機制不完善，存在預(yù)算管理漏洞
事業(yè)單位的預(yù)算管理工作決定著單位資金分配和撥款使用，一些單位的工作人員利用內(nèi)部監(jiān)督漏洞，擠占、挪用公款以為自身服務(wù)。事業(yè)單位內(nèi)部缺乏相應(yīng)的機制和指標(biāo)來約束預(yù)算管理工作，對資金使用效率單位更沒有合理和系統(tǒng)的指標(biāo)進(jìn)行衡量，無形之中加大了單位人員任意使用資金的可能性，再加上事業(yè)單位的撥款由國家供給，國家對事業(yè)單位預(yù)算實際執(zhí)行沒有強有力的監(jiān)管和約束，所以造成一些事業(yè)單位支出超出預(yù)算范圍，單位的預(yù)算管理工作不能實現(xiàn)相應(yīng)的目標(biāo)。
二、事業(yè)單位加強預(yù)算管理的作用
（一）提高單位資金利用率，優(yōu)化經(jīng)濟資源配置
事業(yè)單位的預(yù)算編制工作必須經(jīng)過充分的前期準(zhǔn)備，進(jìn)行詳細(xì)的論證和分析，確保編制的準(zhǔn)確性和真實性，提高單位預(yù)算編制工作的有效性，促進(jìn)單位預(yù)算管理水平的進(jìn)一步提高。在單位預(yù)算管理過程中，不僅財務(wù)部門，單位其他部門也有積極參與，相互配合，在把握單位整體運行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌進(jìn)行預(yù)算管理，提高單位資金的使用效益，合理分配財政撥款。同時，事業(yè)單位要定期對預(yù)算管理人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，及時掌握國家政策和對事業(yè)單位預(yù)算管理的要求，從思想上堅定信念，樹立單位主人翁意識，提高預(yù)算管理人員的綜合能力水平，確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。
事業(yè)單位全面科學(xué)的預(yù)算管理工作，能夠反映現(xiàn)階段事業(yè)單位各個部門對各項資源的需求狀況，體現(xiàn)各個部門資源利用狀況，是事業(yè)單位優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)。通過全面合理的預(yù)算管理，能夠提高事業(yè)單位對資源的配置效率，最大限度的避免資源浪費，盡可能的發(fā)揮事業(yè)單位有限資金的作用，有利于事業(yè)單位整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
（二）有助于單位綜合管理水平的提高
建立健全事業(yè)單位預(yù)算管理監(jiān)督體系是十分重要的，如果事業(yè)單位的預(yù)算計劃不能被有效執(zhí)行，那預(yù)算管理工作就沒有意義可言。預(yù)算管理工作對于單位綜合管理水平的提高意義重大，加強預(yù)算管理工作的考核與監(jiān)督工作，是提高預(yù)算管理工作水平的重要手段。事業(yè)單位應(yīng)該建立起相應(yīng)的監(jiān)督制度和規(guī)則，對單位預(yù)算管理人員的工作實行有效規(guī)范和約束，提高事業(yè)單位對資金使用的控制能力，增加單位資金的使用效益。事業(yè)單位對重點預(yù)算項目，要全過程監(jiān)控，專人專職，確保?？顚Ｓ?，避免資金挪用現(xiàn)象的發(fā)生。
當(dāng)前中國事業(yè)單位數(shù)量龐大，國家為了加強對事業(yè)單位的戰(zhàn)略管理，要求各個單位必須建立預(yù)算管理制度。預(yù)算管理工作有助于單位工作目標(biāo)的實現(xiàn)，預(yù)算管理工作的有效性是單位經(jīng)營和工作目標(biāo)實現(xiàn)的前提和保障。事業(yè)單位先進(jìn)行預(yù)算編制工作，可以將未來不確定性因素考慮在內(nèi)，能夠及時應(yīng)對突發(fā)事件的發(fā)生，能夠提高事業(yè)單位的實際工作水平，及時把握未來的發(fā)展機遇，有利于事業(yè)單位及時調(diào)整工作進(jìn)度和目標(biāo)計劃，提高事業(yè)單位自身管理的靈活性，最大程度的提高事業(yè)單位的綜合管理水平。
（三）有利于政府更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用
中國作為社會主義國家，雖然我國的經(jīng)濟體制是社會主義市場經(jīng)濟體制，但是政府發(fā)揮著重要的宏觀調(diào)控作用。與西方發(fā)達(dá)國家和地區(qū)相比，中國政府“集中力量辦大事”的優(yōu)勢是無法比擬的。西方國家的政府雖然在社會保障和公共基礎(chǔ)方面也發(fā)揮著重要作用，但其資本主義的謀利性決定著西方國家政府存在著根本缺陷，無法全心全意為人民服務(wù)。事業(yè)單位作為政府為人民服務(wù)的窗口，其管理工作水平的高低影響著單位整體工作效率的大小。預(yù)算管理工作是事業(yè)單位財務(wù)管理中的重要組成部分，貫穿于整個事業(yè)單位經(jīng)營管理過程。事業(yè)單位通過實施有效的預(yù)算管理，加強政府對事業(yè)單位預(yù)算的監(jiān)管作用，使政府更好的發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，減少財政資源的浪費，合理分配各事業(yè)單位的財政撥款，節(jié)省財政資金，從根本上解決和防范腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（四）促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定進(jìn)步
事業(yè)單位的管理者和工作人員要清的認(rèn)識到事業(yè)單位預(yù)算管理的重要性，預(yù)算管理工作是提高事業(yè)單位自我約束和自我控制水平的重要保障，提高單位資源的配置效率，增強事業(yè)單位管理能力，提升單位的經(jīng)營效益。改革開放以后，中國經(jīng)濟進(jìn)入了迅速發(fā)展階段，中國許多企業(yè)已經(jīng)建立起現(xiàn)代預(yù)算管理制度，與國際接軌，順應(yīng)時代潮流，提高國際競爭力。我國事業(yè)單位預(yù)算管理工作水平也在逐步提高的過程中，事業(yè)單位的預(yù)算管理工作必須逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需要，運用現(xiàn)代設(shè)備和管理方法，健全單位預(yù)算管理工作體系，不斷提高單位資金的使用效率，促進(jìn)事業(yè)單位的穩(wěn)定和長遠(yuǎn)發(fā)展。事業(yè)單位的發(fā)展同時帶動我國經(jīng)濟的健康發(fā)展，國家一向非常重視事業(yè)單位的預(yù)算管理工作，通過對事業(yè)單位預(yù)算管理體制的改革，增添事業(yè)單位的工作活力，發(fā)揮事業(yè)單位相應(yīng)的作用，有利于我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，增強人民內(nèi)部團結(jié)，促進(jìn)社會穩(wěn)定進(jìn)步。
綜上而言，事業(yè)單位的預(yù)算管理工作在單位整體管理中發(fā)揮著無可替代的作用，預(yù)算管理是事業(yè)單位對于國家劃撥的財政資金，進(jìn)行預(yù)算編制、內(nèi)部控制和工作考核等方法確保資金的合理配置和高效使用，各事業(yè)單位要根據(jù)實際，貫徹執(zhí)行國家的相關(guān)政策發(fā)揮，提高事業(yè)單位的預(yù)算管理水平，確保事業(yè)單位整體目標(biāo)的實現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
隨著國家經(jīng)濟水平的不斷增長，建筑工程應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)公司進(jìn)步與發(fā)展、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)人力與物質(zhì)資源合理配置等方面，當(dāng)滿足經(jīng)濟成本的條件下，如何提升公司的經(jīng)營利潤、確保公司的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)靈活，成為公司會計工作與財務(wù)管理中需要思考的現(xiàn)實問題。從我國現(xiàn)階段的公司會計資金管理現(xiàn)實情況來看，如何提升公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的財務(wù)資金管理意識，如何提升公司會計資金管理策略與方法，如何激發(fā)并調(diào)動公司會計人員的工作熱情，幫助公司全體員工認(rèn)識到財務(wù)資金管理的重要性與現(xiàn)實意義，成為公司制定現(xiàn)代化管理制度、實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型過程中，需要重點關(guān)注與積極思考的問題。下文中，筆者將結(jié)合個人參與公司企業(yè)會計工作的經(jīng)驗，總結(jié)當(dāng)前我國公司財務(wù)資金管理過程中產(chǎn)生的諸多問題與不足，并提出應(yīng)對方法和優(yōu)化思路，以期為同行業(yè)者提供借鑒與參考。
關(guān)鍵詞：
企業(yè)公司會計；財務(wù)資金管理；思路方法
資金流轉(zhuǎn)的順暢的充足，是提升公司生產(chǎn)經(jīng)營能力、提升公司勞動力生產(chǎn)率，幫助公司積極應(yīng)對市場激烈競爭、抓住發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)的關(guān)鍵點?，F(xiàn)階段，國內(nèi)市場經(jīng)濟發(fā)展水平不斷增長，市場競爭與機遇、挑戰(zhàn)并存，如何提升公司的綜合經(jīng)濟實力，在現(xiàn)代化公司管理理念的指導(dǎo)下，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營與管理模式成功轉(zhuǎn)型，成為公司領(lǐng)導(dǎo)者需要面對與解決的問題。而公司財務(wù)資金管理策略的實施、資金管理機制的構(gòu)建，能夠幫助公司從根本上把握發(fā)展機遇，同時應(yīng)對與防范財務(wù)風(fēng)險，對實現(xiàn)公司長期、穩(wěn)定發(fā)展，具有積極作用。
一、公司企業(yè)會計資金管理綜述
公司企業(yè)會計資金管理工作的內(nèi)容包括以下幾個方面：一是，如何應(yīng)用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和科學(xué)管理理念，實現(xiàn)對公司企業(yè)全部生產(chǎn)活動、組織經(jīng)營活動的全面監(jiān)管；二是構(gòu)建其有效、全面、科學(xué)的公司資金管控機制，針對全部的資金周轉(zhuǎn)、流動、支出情況，進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制，制定公司財務(wù)資金管理工作計劃，落實全面績效評估與考核。
二、當(dāng)前國內(nèi)公司資金管理中的諸多問題與不足
1.部分經(jīng)營管理者的資金管理意識有待提升。當(dāng)前，我國大部分公司企業(yè)已經(jīng)完成了內(nèi)部現(xiàn)代經(jīng)營管理制度的構(gòu)建。但是現(xiàn)實情況中，許多公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人還沒有認(rèn)識到財務(wù)資金管理對于現(xiàn)代經(jīng)營機制的重要作用和現(xiàn)實意義，不了解資金管理的工作內(nèi)容與方法，存在故意忽視、疏忽大意等管理理念方面的問題，為公司埋下了巨大的資金管理風(fēng)險和隱患。
2.公司資金管理的手段落后。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項投資的效益，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對于大型的集團企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時到位，當(dāng)個別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，企業(yè)資金不能及時調(diào)節(jié)，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財務(wù)成本。
3.公司資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，但對資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對財務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會計結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識，使企業(yè)的資金管理面臨嚴(yán)重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制。完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機制，一些企業(yè)中會計與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范。
5.公司資金管理信息不準(zhǔn)、不及時。資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標(biāo)榜自己的成績，虛報業(yè)績、粉飾財務(wù)報表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。
三、關(guān)于公司會計資金管理的思路方法和優(yōu)化策略
1.加強公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的資金管理理念，注重選拔、培養(yǎng)會計人才。一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者應(yīng)當(dāng)提升個人的現(xiàn)代化管理意識，加強對公司財務(wù)管理理論與知識的學(xué)習(xí)，注重對公司會計人才的選拔和培養(yǎng)，組建起具備專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀財務(wù)管理職能部門，為公司財務(wù)資金管理機制的構(gòu)建、資金管理工作的順利開展，奠定基礎(chǔ)。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)、全面的現(xiàn)代化公司管理制度，同時將資金管理作為現(xiàn)代化管理制度中的一項重要環(huán)節(jié)，予以充分重視。各部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)化組織管理職能，明確劃分資金管理的工作權(quán)限，在全公司內(nèi)部形成上下一心的資金管理科學(xué)意識，調(diào)動每位公司職員積極參與、主動配合公司財務(wù)資金管理工作的熱情，形成良好的組織管理風(fēng)氣和經(jīng)營文化。為了幫助員工認(rèn)識到資金管理對于公司經(jīng)營與發(fā)展的重要性和科學(xué)意義，公司應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部職員參加學(xué)習(xí)講座、培訓(xùn)會議，在學(xué)習(xí)知識、交流經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，形成公司內(nèi)部團結(jié)互助、管理有序的組織結(jié)構(gòu)。
2.建立起科學(xué)的資金流動周轉(zhuǎn)機制。所謂的資金流動周轉(zhuǎn)機制，是為了降低公司陷入資金管理風(fēng)險當(dāng)中，起到防范風(fēng)險隱患的積極作用。要想建立起科學(xué)的資金流動周轉(zhuǎn)機制，公司應(yīng)當(dāng)盡量縮短資金周轉(zhuǎn)的時間頻率，積極回收到期債權(quán)，限制不當(dāng)?shù)慕?jīng)費開支，提升公司資金的投入、利用率。當(dāng)形成穩(wěn)定的資金流動周轉(zhuǎn)機制后，公司的生產(chǎn)經(jīng)營有了穩(wěn)固的資金保障，有效提升了公司的利潤和收益。
3.建立起公司資金管理的最終目標(biāo)和評估標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建良好的財務(wù)管理氛圍。首先，公司應(yīng)當(dāng)制定好資金管理的階段目標(biāo)和最終目標(biāo)，依據(jù)目標(biāo)要求，細(xì)化資金管理工作的具體內(nèi)容，形成從上而下、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的公司資金管理評估機制，明確劃分每個部門的資金管理職能和責(zé)任；核對每筆資金、經(jīng)費的使用目的、用途、去向，遵守國家關(guān)于公司資金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)章，同時也遵守公司內(nèi)部制定的資金管理規(guī)范和工作守則。
4.構(gòu)建全面的公司資金管理制度，增強公司資金的利用率。公司應(yīng)建立起全面的資金管理制度，加強對每筆資金流動的監(jiān)督與管理，針對款項籌集、資金分配、資金回收等不同環(huán)節(jié)，制定出具體的管理規(guī)范內(nèi)容，并與公司員工績效評估與考核機制掛鉤，組建資金管理的監(jiān)管部門，實施針對公司資金運作、周轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，有效降低資金在流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險隱患，為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動提供安全性保證。
5.實施公司資金的信息化管理機制，不斷優(yōu)化管理方法和手段。信息化管理是一項重要的公司管理機制，并被廣泛使用在資金管理過程中，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)與信息的自動收集、分析和動態(tài)跟蹤，排除公司資金管理中的風(fēng)險因素。綜上所述，資金管理是公司現(xiàn)代化管理機制中的重要一環(huán)，有關(guān)企業(yè)與會計工作者應(yīng)當(dāng)提升個人專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化公司資金管理的方法與策略。
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