時(shí)間：2023-07-23 09:24:52
導(dǎo)語：在商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、希望：商業(yè)銀行價(jià)值管理的核心
價(jià)值管理是美國學(xué)者肯.布蘭查提出來的，他認(rèn)為公司應(yīng)該設(shè)定符合公司遠(yuǎn)景和企業(yè)文化的價(jià)值理念，并通過設(shè)定員工守則、工作信條等具體落實(shí)到員工的日常工作中。領(lǐng)導(dǎo)者的最大責(zé)任就是給予下屬切實(shí)可行的經(jīng)營思想和價(jià)值理念，為公司樹立遠(yuǎn)景和可執(zhí)行的發(fā)展戰(zhàn)略，并把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為計(jì)劃，把戰(zhàn)略滲透到各崗位的職責(zé)和員工的行為中，也就是確立公司的核心價(jià)值觀。這里，把希望管理即遠(yuǎn)景規(guī)劃和戰(zhàn)略作為價(jià)值管理的核心。我們來看一個(gè)例子：
美國阿拉加什河畔曾有一個(gè)欣欣向榮的小鎮(zhèn)，小鎮(zhèn)的街道一塵不染，建筑物精致華麗，鎮(zhèn)上居民生活恬靜而安寧。天有不測風(fēng)云，這一年春天傳來了一個(gè)可怕的消息：州政府決定在阿拉加什河上建一座水力發(fā)電廠，大壩的地點(diǎn)定在小鎮(zhèn)下游河段，也就是說，一旦大壩建成，小鎮(zhèn)就會被積蓄的河水淹沒，雖然州長還沒做出最終決定，即使決定了，搬遷計(jì)劃也要兩年后才開始實(shí)行，但小鎮(zhèn)的居民已經(jīng)惶恐不安了。一個(gè)在小鎮(zhèn)長大的年輕人不忍心看著自己美麗的家鄉(xiāng)被大水淹沒，拍了很多小鎮(zhèn)優(yōu)美的照片，決定帶著照片去找州長，說服他把大壩改建在別處。年輕人先去了別地，等他趕到州首府、見到州長時(shí)已是一個(gè)月后了。年輕人向州長陳述了自己的來意，并拿出了那些照片。州長從文件夾里取出了另一些照片，說：“這些照片就是調(diào)查員昨天剛從那個(gè)鎮(zhèn)上拍回來的，我很理解你對家鄉(xiāng)的感情，但這個(gè)鎮(zhèn)子并不像你說的那樣繁華，據(jù)調(diào)查員的報(bào)告說，該鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)蕭條，街道骯臟不堪?！蹦贻p人目瞪口呆地看著這些照片：曾經(jīng)美麗的小鎮(zhèn)已經(jīng)面目全非，建筑物上傷痕累累，街道上堆滿垃圾，疏于打理的庭院雜草叢生，街上的行人也滿面愁容，無精打采，和一個(gè)月前自己拍的照片截然不同，年輕人驚呆了：“發(fā)生了什么事？是……瘟疫？”州長沉痛地說：“不，孩子，這是比瘟疫可怕的原因—絕望，當(dāng)人們被絕望征服的時(shí)候，生活就徹底變樣了?！币粋€(gè)城市是如此，一個(gè)企業(yè)是如此，一個(gè)銀行也是如此，當(dāng)一家銀行和他的員工生活和工作在一個(gè)沒有希望和發(fā)展遠(yuǎn)景的環(huán)境中，所有的激勵都失去了積極的意義。我們的商業(yè)銀行大多不重視希望的描述和展望，忽略銀行整體方向的制定和確立，不注重核心價(jià)值理念的培育，只注重具體的業(yè)務(wù)目標(biāo)和指標(biāo)的完成，只注重每件具體工作和項(xiàng)目，每件工作有條理，整體工作無規(guī)劃。有的短信是這么說的：上級精神有一半聽不懂，聽得懂的有一半不理解，理解的有一半不會做，會做的有一半沒效果，有效果的有一半沒受表揚(yáng)，受表揚(yáng)的全都遭到員工的反對。就是說銀行缺乏核心價(jià)值理念，上下思想不一致，左右想法不統(tǒng)一，沒有用發(fā)展規(guī)劃和遠(yuǎn)景統(tǒng)一員工的思想，不能把銀行的戰(zhàn)略變成全體員工的自覺行為，這樣的銀行價(jià)值就必須值得懷疑。
二、價(jià)值決策：商業(yè)銀行價(jià)值管理的基礎(chǔ)
價(jià)值管理的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行對價(jià)值的決策和對價(jià)值的認(rèn)同，這就要求商業(yè)銀行對核心價(jià)值進(jìn)行選擇。確定價(jià)值目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)，并成為全體員工共同的認(rèn)知，否則就會陷入布里丹毛驢決策困境。
法國哲學(xué)家布里丹養(yǎng)了一頭小毛驢，每天向附近的農(nóng)民買一堆草料來喂。這天，送草的農(nóng)民出于對哲學(xué)家的景仰，額外多送了一堆草料，放在旁邊。這下子，毛驢站在兩堆數(shù)量、質(zhì)量和與它的距離完全相等的干草之間，可是為難壞了。它雖然享有充分的選擇自由，但卻不知兩堆干草哪一堆好。于是，這頭可憐的毛驢就這樣站在原地，猶猶豫豫，來來回回，在無所適從中活活地餓死了。這就是“布里丹毛驢效應(yīng)”也即決策困境。
同樣的故事出現(xiàn)在我國的《聊齋志異》中：兩個(gè)牧童進(jìn)深山，入狼窩，發(fā)現(xiàn)兩只小狼崽。他倆各抱一只分別爬上大樹，兩樹相距數(shù)十步。片刻老狼來尋子。一個(gè)牧童在樹上掐小狼的耳朵，弄得小狼嗷叫連天，老狼聞聲奔來，氣急敗壞地在樹下亂抓亂咬。此時(shí)，另一棵樹上的牧童擰小狼的腳，這只小狼也連聲嗷叫，老狼又聞聲趕去。如此，老狼不停地奔波兩樹之間，終于累得氣絕身亡。這只狼之所以累死，是因?yàn)樗噶艘粋€(gè)重要的決策錯(cuò)誤，目標(biāo)的不一致和多變。它告訴我們，在我們每一個(gè)人的生活中也經(jīng)常面臨著種種選擇，如何選擇對人生的成敗得失關(guān)系極大，因而人們都希望得到最佳的抉擇，常常在抉擇之間反復(fù)權(quán)衡利弊，再三仔細(xì)斟酌，甚至猶豫不決，舉棋不定。但是，在很多情況下，機(jī)會稍縱即逝，并沒有留下足夠的時(shí)間讓我們?nèi)シ磸?fù)思考，反而要求我們當(dāng)機(jī)立斷，迅速決策。
在商業(yè)銀行的價(jià)值管理中，我們必須對商業(yè)銀行的核心價(jià)值進(jìn)行選擇，我們在理論上可以要求或在心目中可以要求發(fā)展得又快又好，規(guī)模擴(kuò)張快發(fā)展質(zhì)量也高，但在現(xiàn)實(shí)中卻不可能實(shí)現(xiàn)，我們受到資本充足率約束，受到股東分紅的要求，受到員工加薪的要求，受到外在競爭的要求，受到信息技術(shù)改造的投資需要，我們必須在激進(jìn)型和穩(wěn)健型、規(guī)模型和效益型、速度型和質(zhì)量型、股東型和員工型中間進(jìn)行選擇，這就要求我們進(jìn)行核心價(jià)值決策，而不至于價(jià)值搖擺、動搖不定、左右為難，最后陷入價(jià)值決策困境。我們必須在可供使用的資源、資本、人力資源狀況、技術(shù)條件的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)速度、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的平衡。這是一家銀行良好發(fā)展的價(jià)值基礎(chǔ)。
三、激勵：商業(yè)銀行價(jià)值管理的手段
價(jià)值目標(biāo)確立以后，為確保價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，激勵機(jī)制的建立和激勵措施的制定都是不可或缺的重要方式和手段。讓我們看一個(gè)寓言故事：蜜蜂產(chǎn)蜜比賽，激勵什么、激勵誰？
黑熊和棕熊喜食蜂蜜，都以養(yǎng)蜂為生。它們各有一個(gè)蜂箱，養(yǎng)著同樣多的蜜蜂。有一天，它們決定比賽看誰的蜜蜂產(chǎn)的蜜多。
黑熊想，蜜的產(chǎn)量取決于蜜蜂每天對花的“訪問量”。于是它買來了一套昂貴的測量蜜蜂訪問量的績效管理系統(tǒng)。在它看來，蜜蜂所接觸的花的數(shù)量就是其工作量。每過完一個(gè)季度，黑熊就公布每只蜜蜂的工作量；同時(shí)，黑熊還設(shè)立了獎項(xiàng)，獎勵訪問量最高的蜜蜂。但它從不告訴蜜蜂們它是在與棕熊比賽，它只是讓它的蜜蜂比賽訪問量。棕熊與黑熊想的不一樣。它認(rèn)為蜜蜂能產(chǎn)多少蜜，關(guān)鍵在于它們每天采回多少花蜜——花蜜越多，釀的蜂蜜也越多。于是它直截了當(dāng)告訴眾蜜蜂：它在和黑熊比賽看誰產(chǎn)的蜜多。它花了不多的錢買了一套績效管理系統(tǒng)，測量每只蜜蜂每天采回花蜜的數(shù)量和整個(gè)蜂箱每天釀出蜂蜜的數(shù)量，并把測量結(jié)果張榜公布。它也設(shè)立了一套獎勵制度，重獎當(dāng)月采花蜜最多的蜜蜂。如果一個(gè)月的蜂蜜總產(chǎn)量高于上個(gè)月，那么所有蜜蜂都受都不同程序的獎勵。一年過去了，兩只熊查看比賽結(jié)果，黑熊的蜂蜜不及棕熊的半。
商業(yè)銀行的價(jià)值管理中，激勵機(jī)制和方式取決于以下因素：一是激勵的目標(biāo)必須與最終的價(jià)值目標(biāo)和績效目標(biāo)直接相關(guān)，相關(guān)性越強(qiáng)，激勵的效應(yīng)越大。現(xiàn)實(shí)中，商業(yè)銀行的績效激勵與最終目標(biāo)無直接相關(guān)性的例子比比皆是，如會計(jì)人員的業(yè)務(wù)量考核，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量的虛增，但與銀行的經(jīng)營效益無必然的聯(lián)系；再如有些意義不大的業(yè)務(wù)競賽，由于缺乏明確的目標(biāo)而成了純粹的游戲，最終勞民傷財(cái)；二是激勵個(gè)體還是激勵團(tuán)隊(duì)。激勵個(gè)體有助于個(gè)體績效的提高，但也可能導(dǎo)致個(gè)體之間的惡性競爭，最終形成對整體效能的傷害。商業(yè)銀行在激勵機(jī)制確立時(shí)，由于過于依賴于對個(gè)體的激勵，盡管培養(yǎng)了一批業(yè)務(wù)精英，但也付出了巨大的利益代價(jià)，并為將來的發(fā)展和經(jīng)營管理埋下了隱患，而相互之間業(yè)務(wù)競爭不規(guī)范、互相挖墻腳、甚至相互攻擊對方的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，不利于整體的市場開發(fā)和競爭力的提高。因此，激勵要有利于團(tuán)隊(duì)的形成和整體業(yè)績的發(fā)展。盡量減少中間目標(biāo)，同時(shí)，要圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)和核心價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，而不能偏離這一核心。
作者簡介：
關(guān)鍵詞：利率 市場化 商業(yè)銀行 利率風(fēng)險(xiǎn) 管理措施 分析
利率市場化的不斷深化，利率風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)，對商業(yè)銀行的健康、快速發(fā)展構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。利率市場化雖然增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的靈活性、促進(jìn)金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及有利于提高商業(yè)銀行的市場競爭力，但商業(yè)銀行長期潛伏的利率風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)出來，給商業(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，商業(yè)銀行加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理就顯得尤為重要了。再對商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行分析之前，先來討論利率風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。
一、商業(yè)銀行加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的影響
商業(yè)銀行加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的管理對銀行生存與發(fā)展是有著非常重要的影響和作用。利率市場化對商業(yè)銀行的影響是全方位的，這種影響既有好的方面，也有不好方面，所以商業(yè)銀行加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理對銀行發(fā)展既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理可以使商業(yè)銀行獲得更大的利率定價(jià)自，增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的主動性，利率市場化使得各種金融工具的價(jià)格聯(lián)系更加緊密，有助于商業(yè)銀行金融創(chuàng)新,豐富了風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，從而提升商業(yè)銀行的市場競爭力。同時(shí)對商業(yè)銀行的不利影響主要是存貸款利差將縮小，商業(yè)銀行的利息收入可能會減少，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況可能受到一定的沖擊，利率波動頻率、波動幅度擴(kuò)大，利率風(fēng)險(xiǎn)放大，加劇了商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理措施分析
利率市場化給商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理帶來了很多的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以采取哪些措施來加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，為商業(yè)銀行的更好更快發(fā)展打下一個(gè)良好的經(jīng)營環(huán)境。
（一）建立現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,切實(shí)落實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理
對商業(yè)銀行如何管理和控制利率風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)制的建設(shè),對于如何識別因現(xiàn)有或新的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)活動面產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn), 銀行內(nèi)部要建立相應(yīng)的權(quán)責(zé)制,做到權(quán)責(zé)相等，制定明確的利率風(fēng)權(quán)責(zé)險(xiǎn)管理制度,劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任,保證利率風(fēng)險(xiǎn)在銀行的控制范圍內(nèi)。同時(shí)，商業(yè)銀行還要加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的監(jiān)督，設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制部門，做好監(jiān)督工作，不能使銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理制度只是為了應(yīng)付上級檢查和政府的表面文章，而是要保證銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。
（二）建立利率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
商業(yè)銀行加強(qiáng)對利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制要建立相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，這樣可以更好的管理和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行建立利率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，建設(shè)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，商業(yè)銀行可以把銀行利率風(fēng)險(xiǎn)用各種指標(biāo)來表示，在指標(biāo)之內(nèi)就沒有風(fēng)險(xiǎn)，超過了指標(biāo)就有風(fēng)險(xiǎn)，這種方法可以使商業(yè)銀行能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)水平，準(zhǔn)確評判利率風(fēng)險(xiǎn)損失值。其次，建立利率風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，商業(yè)銀行可以把自己的資金貸款給或者投入到不同的區(qū)域、不同的企業(yè)、不同的行業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)間的合理配置，不能把“雞蛋都放在一個(gè)籃子里”，這樣就可以合理的分散銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化銀行利率風(fēng)險(xiǎn)組合，把銀行利率風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后，建立利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整銀行貸款和負(fù)債結(jié)構(gòu)，對經(jīng)營能力強(qiáng)，信譽(yù)好的企業(yè)銀行多貸款，而那些經(jīng)營能力差，信譽(yù)不好的企業(yè)就應(yīng)該少貸或者不貸，從而銀行降低利率風(fēng)險(xiǎn)。
（三）打造一支高素質(zhì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍
商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)政策、措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理程序能否得到有效、正確的執(zhí)行，歸根到底還是看商業(yè)銀行有沒有一支高素質(zhì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，畢竟所有的政策、措施都必須由銀行的工作人員來執(zhí)行。利率市場化的不斷加快以及利率風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行經(jīng)營和管理帶來的嚴(yán)重威脅，對銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍提出了更高的要求，不僅要求利率風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以知曉使用各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，熟悉利率各種政策、法規(guī)，具備豐富的理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)識，還有樹立強(qiáng)烈的利率風(fēng)險(xiǎn)意識，充分認(rèn)識利率風(fēng)險(xiǎn)對銀行經(jīng)營的重大影響，這就需要商業(yè)銀行引進(jìn)利率風(fēng)險(xiǎn)管理專家充實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，加大對銀行員工培訓(xùn)力度，提高銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度，建立起一支系統(tǒng)掌握現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法和技術(shù)，并能靈活地加以運(yùn)用的利率管理隊(duì)伍，使他們成為商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理主力軍，總之，建立一支高素質(zhì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，不僅可以使商業(yè)銀行有效的管理和控制利率風(fēng)險(xiǎn)，更可以促進(jìn)銀行更好發(fā)展。
上面我們對一些可以加強(qiáng)對商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的措施進(jìn)行了簡單的探討和分析，當(dāng)然，能加強(qiáng)對商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的措施不僅僅只有上面幾種，還有很多的措施可以有效的管理和控制商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，如大力開拓同業(yè)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)市場、建立科學(xué)的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管模式以及構(gòu)建適應(yīng)利率市場化的定價(jià)機(jī)制等都可以有效的管理和控制商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)，這里就不再一一闡述和分析。
三、總結(jié)
利率市場化的進(jìn)程中完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)系到我國利率市場化能否順利完成，同時(shí)也關(guān)系到我國金融行業(yè)的進(jìn)一步成長，因此，我們要不斷完善利率風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)我國商業(yè)銀行又好又快發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
有意者請點(diǎn)擊本頁面最下方“點(diǎn)我應(yīng)聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應(yīng)聘區(qū)域?qū)徲?jì)中心（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）有關(guān)崗位者，請?jiān)谠诰€簡歷的個(gè)人評價(jià)部分注明意向的城市。
應(yīng)聘者應(yīng)對填報(bào)信息和提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如與事實(shí)不符，我行有權(quán)取消其錄用資格。
（以下職位僅限有相應(yīng)工作經(jīng)歷的在職人員應(yīng)聘，不接受應(yīng)屆畢業(yè)生應(yīng)聘）
需求部門
崗位名稱
崗位主要職責(zé)
招聘要求
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
投行及中間業(yè)務(wù)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計(jì)崗
（授信類）
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；同時(shí)具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個(gè)人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域、銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）中2個(gè)及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
財(cái)務(wù)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行財(cái)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理財(cái)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
綜合審計(jì)崗
（財(cái)務(wù)及其他類）
1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)、會計(jì)、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
IT審計(jì)崗
1.根據(jù)外部監(jiān)管、內(nèi)部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；
2.根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃要求，制定IT審計(jì)方案；
3.根據(jù)審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，并根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告；
4.對現(xiàn)場審計(jì)中的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)督促被審計(jì)單位積極整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；
5.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
6.對重大風(fēng)險(xiǎn)事件，及時(shí)進(jìn)行跟進(jìn)與報(bào)告；
7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)維保障情況，撰寫分析報(bào)告；
8.負(fù)責(zé)銀監(jiān)會信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管的日常報(bào)送；
9.收集、整理前沿技術(shù)信息，IT審計(jì)方法、工具、案例；
10.制定IT審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授與視頻培訓(xùn)參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，計(jì)算機(jī)專業(yè)類，年齡35歲以下；
2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計(jì)或信息技術(shù)部門（網(wǎng)絡(luò)和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)中心
（武漢、西安、沈陽、昆明）
非現(xiàn)場審計(jì)崗
1.制定非現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目方案；
2.進(jìn)行審計(jì)思路的收集、分析；
3.從事審計(jì)模型研發(fā)、驗(yàn)證、投產(chǎn)；
4.進(jìn)行審計(jì)任務(wù)部署、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗(yàn)證及報(bào)告；
5.了解業(yè)務(wù)流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；
6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；
7.結(jié)合日常工作，對非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級提出建議；
8.制定非現(xiàn)場審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授、視頻培訓(xùn)及分級考試參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。
1.具有金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)或計(jì)算機(jī)專業(yè)全日制本科及以上學(xué)歷，年齡不超過35歲；
2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場審計(jì)（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報(bào)告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會計(jì)師資格；
3.具有較強(qiáng)的模型研發(fā)、調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報(bào)告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
公司信貸審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位公司信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行公司信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展公司信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理公司信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
零售信貸審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析零售信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位零售信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行零售信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展零售信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理零售信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個(gè)人貸款審查工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
貿(mào)易融資審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析貿(mào)易融資領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位貿(mào)易融資領(lǐng)域背景資料，了解我行貿(mào)易融資內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展貿(mào)易融資領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理貿(mào)易融資領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差；
6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業(yè)人員專家資格(FCI)證書者優(yōu)先。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
資金及同業(yè)審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位資金及同業(yè)領(lǐng)域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理資金及同業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部及審計(jì)中心
（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）
會計(jì)運(yùn)營審計(jì)崗
1.收集、匯總、分析會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域背景資料，了解我行會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開展非現(xiàn)場審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；
3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；
4.撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
6.開展會計(jì)運(yùn)營審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；
7.梳理會計(jì)運(yùn)營領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫。
1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會計(jì)運(yùn)營工作者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部
子公司審計(jì)崗
1.與子公司進(jìn)行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域背景資料，了解我行子公司管理內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
2.參與子公司管理領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫；
3.參與編寫子公司管理領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算等；
4.按照項(xiàng)目安排，參與實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計(jì)工作；
5.參與或承擔(dān)撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
6.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
7.參與子公司審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。
1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
審計(jì)部本部
基建審計(jì)崗
1.與基建辦進(jìn)行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項(xiàng)目信息、跟蹤項(xiàng)目開發(fā)工程進(jìn)度；
2.參與基建領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫；
3.參與編寫基建領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)請示及審計(jì)預(yù)算等；
4.按照項(xiàng)目安排，參與實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計(jì)工作；
5.參與或承擔(dān)撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專題等審計(jì)文書，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；
6.復(fù)核、整理、上報(bào)基建審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；
7.參與基建審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。
1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；
2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；
3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；
4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；
5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。
截止日期：2016-02-29
關(guān)鍵詞：中日韓；銀行；經(jīng)營效率；因子分析；財(cái)務(wù)指標(biāo)
中圖分類號：F833 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
2013年英國《銀行家》公布的全球1 000家大銀行榜單中，按照一級資本排名，中國工商銀行居全球銀行之首，建設(shè)銀行居全球第五，四大國有商業(yè)銀行均進(jìn)入前十名。日本的三菱UFJ金融集團(tuán)、三井住友銀行和瑞穗集團(tuán)均進(jìn)入前20名，韓國的新韓銀行和KB國民銀行進(jìn)入前100名。從上述數(shù)據(jù)可以看到，中國的商業(yè)銀行在近年來發(fā)展迅速，取得了較好的成績。隨著銀行業(yè)國際化的加速發(fā)展，眾多的外國商業(yè)銀行進(jìn)入中國，中國的商業(yè)銀行也在積極地拓展國外市場。中、日、韓作為亞洲地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力最強(qiáng)、地理位置臨近的三國，銀行業(yè)的競爭不可避免。本文從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的角度，對中日韓三國主要的商業(yè)銀行相關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和管理等指標(biāo)進(jìn)行了比較，并運(yùn)用實(shí)證分析方法對中日韓商業(yè)銀行經(jīng)營效率做出測評和對比分析，通過研究找出中國商業(yè)銀行同日韓商業(yè)銀行的優(yōu)勢和不足，有利于中國商業(yè)銀行的國際化發(fā)展。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營效率的評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建
商業(yè)銀行經(jīng)營的對象是貨幣資金，對社會的滲透力強(qiáng)，屬于高負(fù)債高流動性的企業(yè)。因此，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理的理念必須要貫徹贏利性、安全性和流動性原則，即在保證資金安全，保持資產(chǎn)流動性的前提下，爭取最大的盈利。據(jù)此，結(jié)合商業(yè)銀行的年度財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)建了如下評估指標(biāo)體系，見表1。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營效率評價(jià)的因子分析方法
因子分析的核心是用較少的互相獨(dú)立的因子反映原有變量的絕大部分信息。由于原有變量較多，且變量之間的關(guān)系不清晰，所以沒有辦法來綜合評價(jià)研究對象。因此，需要通過因子分析的方法，實(shí)現(xiàn)降維，將所有變量的信息集中在幾個(gè)因子上反映出來，并且使得原有變量的信息損失盡可能地少。從而，通過選定的因子之間關(guān)系的分析，進(jìn)而計(jì)算得到所要研究對象之間的關(guān)系。
三、中日韓商業(yè)銀行經(jīng)營效率的對比分析
（一）數(shù)據(jù)選取及初步檢驗(yàn)
本文分別選取了2013年中日韓各國資產(chǎn)排名前十位的商業(yè)銀行的13個(gè)主要財(cái)務(wù)和經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行實(shí)證分析。各指標(biāo)采用的均是比率數(shù)值，因此不涉及貨幣單位及價(jià)格的換算。資產(chǎn)排名及財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于bankscope數(shù)據(jù)庫。選取的中國的商業(yè)銀行①有工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行、中信銀行和民生銀行；選取的日本的商業(yè)銀行②有株式會社郵儲銀行、三菱東京UFJ銀行、三井住友銀行、瑞穗金融集團(tuán)、三井住友信托銀行、三菱UFJ信托銀行、理索納銀行、橫濱銀行、斡窶硭髂梢行和千葉銀行；選取的韓國的商業(yè)銀行③有KB國民銀行、友利銀行、新韓銀行、企業(yè)銀行、韓亞銀行、外換銀行、釜山銀行、大邱銀行、慶南銀行和光州銀行。
在進(jìn)行因子分析之前，首先對變量的數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，使用Z-標(biāo)準(zhǔn)化方法處理后的每個(gè)變量均值為0，標(biāo)準(zhǔn)差為1。因子分析是要將原有變量中的信息重疊部分提取并綜合成因子，所以需要確定變量之間存在相關(guān)關(guān)系，并適合進(jìn)行因子分析。為此，一是通過計(jì)算原有變量的簡單相關(guān)系數(shù)矩陣來判斷，如果大部分相關(guān)系數(shù)值均大于0.3，則適合進(jìn)行因子分析。二是通過KMO檢驗(yàn)，KMO統(tǒng)計(jì)量的取值在0-1之間，越接近與1，表明變量間的相關(guān)性越強(qiáng)。本文對標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行的變量間相關(guān)系數(shù)估計(jì)、KMO和Bartlett檢驗(yàn)結(jié)果均表明，變量之間存在較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系，能夠從中提取公共因子，適合進(jìn)行因子分析。
（二）提取因子
確定變量適合進(jìn)行因子分析以后，本文采用主成分分析方法求解因子載荷矩陣。首先得到因子分析的初始解，即公因子方差，見表2。
表2的第一列是因子分析初始解下的變量共同度，表明：對原有13個(gè)變量按照主成分分析方法提取13個(gè)特征根，則原有變量的所有方差均可被解釋，原有變量標(biāo)準(zhǔn)化后的方差為1，即變量的共同度過為1。第二列是指定提取4個(gè)特征根時(shí)，所有變量共同度?？梢姡核凶兞康墓餐染^高，各個(gè)變量的信息丟失均較少。 因此，提取4個(gè)因子的分析結(jié)果較理想。下面表2是提取的因子對原有變量總方差的解釋度。
表3的第一列是因子編號，第一組數(shù)據(jù)是初始特征值，在初始解中提取13個(gè)特征根，原有變量的總方差均被解釋。第二組數(shù)據(jù)是因子解的情況，指定提取4個(gè)因子時(shí)，共解釋了原有變量總方差的90.657%，原有變量的信息丟失較少，因子分析結(jié)果較理想。第三組數(shù)據(jù)是旋轉(zhuǎn)因子后的結(jié)果，即最終因子解。因子旋轉(zhuǎn)后，累計(jì)方差沒有改變，只是重新分配了各個(gè)因子解釋的原有變量的方差，改變了各個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)度。因子旋轉(zhuǎn)的目的就是使一個(gè)變量只在盡可能少的因子上有比較高的載荷，便于因子的命名。旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣見表4。
從表4可知，第1個(gè)因子主要解釋的變量有貸款撥備率、平均股本收益率、成本收入比、流動資產(chǎn)與存款及短期資金比例、營業(yè)利潤率、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率，這些變量表示的主要是銀行的資本安全、經(jīng)營情況及盈利情況，可命名為穩(wěn)健經(jīng)營能力因子。第2個(gè)因子主要解釋的變量有資本充足率、貸款凈額與總資產(chǎn)比率、貸存比，這些變量表示的是銀行的資本充足和流動性，可命名為資本管理能力因子。第3個(gè)因子主要解釋的變量有凈息差、生息資產(chǎn)收益率和非利息收入占總收入比率，這些變量表示的是銀行的與利息相關(guān)的盈利情況，可命名為利息收益能力因子。第4個(gè)因子主要解釋的變量是總資產(chǎn)增長率，可命名為資產(chǎn)擴(kuò)張能力因子。
（三）因子得分計(jì)算
本文采用回歸法估計(jì)因子得分系數(shù)，估計(jì)結(jié)果見表5。
由表6我們可以得到如下結(jié)論：
（1）穩(wěn)健經(jīng)營能力是對商業(yè)銀行資本安全、經(jīng)營情況及盈利情況的綜合反映。中國商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營能力的因子得分普遍超過日韓銀行，反映了中國商業(yè)銀行普遍重視資本安全，對成本收益控制較好，獲得了較高的利潤率。具體來講，中國商業(yè)銀行的貸款撥備率指標(biāo)全部在2.2%以上，而日本商業(yè)銀行的貸款撥備率指標(biāo)普遍在1%以下（僅三井住友銀行超過1%），韓國的商業(yè)銀行貸款撥備率指標(biāo)普遍在1%至2%之間（僅友利銀行為2.1%）。中國商業(yè)銀行的資本安全性高于日韓商業(yè)銀行。中國商業(yè)銀行的成本收入比指標(biāo)全部低于37%，而日本和韓國的商業(yè)銀行成本收入比指標(biāo)普遍高于50%。中國商業(yè)銀行的利潤指標(biāo)普遍高于日韓的商業(yè)銀行。中國民生銀行、三井住友信托銀行和新韓銀行分別是所在國家商業(yè)銀行中穩(wěn)健經(jīng)營能力最強(qiáng)的銀行。
（2）資本管理能力因子是對商業(yè)銀行資本充足和信貸相關(guān)指標(biāo)的綜合反映。與日韓的商業(yè)銀行相比，中國商業(yè)銀行的資本管理能力是最弱的。韓國商業(yè)銀行的資本管理能力因子得分普遍較高。具體來講，中國商業(yè)銀行，尤其是股份制商業(yè)銀行的資本充足率普遍低于日韓的商業(yè)銀行。貸款凈額占總資產(chǎn)的比重及貸存比指標(biāo)平均遠(yuǎn)低于日韓的商業(yè)銀行，說明中國商業(yè)銀行在資本運(yùn)用方面存在欠缺，沒有實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益的最大化。中國招商銀行、三井住友信托銀行和韓國中小企業(yè)銀行分別是所在國家商業(yè)銀行中資本管理能力最強(qiáng)的銀行。
（3）收益能力因子是對商業(yè)銀行利息收入、非利息收入占比、凈息差等相關(guān)指標(biāo)的綜合反映。中國商業(yè)銀行的收益能力低于韓國的商業(yè)銀行，但略好于日本的商業(yè)銀行。具體來講，中國商業(yè)銀行的凈息差、生息資產(chǎn)收益率指標(biāo)平均基本與韓國的商業(yè)銀行持平，但高于日本的商業(yè)銀行。中國商業(yè)銀行的非利息收入占比大多數(shù)低于日本的商業(yè)銀行，但高于韓國的商業(yè)銀行。浦發(fā)銀行、日本郵政銀行和光州銀行分別是所在國家利息收益能力最強(qiáng)的銀行，也是非利息收入占比最低的銀行。
（4）資產(chǎn)擴(kuò)張能力因子主要是對各商業(yè)銀行資產(chǎn)增長率指標(biāo)的反映。中國商業(yè)銀行的資產(chǎn)擴(kuò)張能力普遍高于日韓兩國的商業(yè)銀行。具體來講，中國商業(yè)銀行的平均總資產(chǎn)增長率為12.2%，日本商業(yè)銀行的總資產(chǎn)增長率為9.4%（瑞穗銀行因2013年的銀行兼并導(dǎo)致總資產(chǎn)增長率達(dá)到43.48%，從而拉高平均值），韓國商業(yè)銀行的平均總資產(chǎn)增長率為4.2%。中信銀行、瑞穗銀行和韓國中小企業(yè)銀行分別是所在國家資產(chǎn)擴(kuò)張能力最強(qiáng)的銀行。
（5）從上述四個(gè)因子的得分可以看出，中國的商業(yè)銀行在穩(wěn)健經(jīng)營能力和資產(chǎn)擴(kuò)張能力上領(lǐng)先，韓國的商業(yè)銀行資本管理能力和利息收益能力上表現(xiàn)良好，日本的商業(yè)銀行四個(gè)因子的得分均較低。
得到各家商業(yè)銀行每個(gè)因子的得分后，進(jìn)而以因子旋轉(zhuǎn)后的方差貢獻(xiàn)率為權(quán)數(shù)，按照公式F=0.425F1+0.227F2+0.171F3+0.083F4，可得到每家銀行的綜合得分，計(jì)算結(jié)果見表7。
從表7可見：韓國中小企業(yè)銀行、慶南銀行、中信銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、建設(shè)銀行和工商銀行的因子綜合得分處于前十位。除韓國的兩家銀行外，中國的十家銀行得分均高于韓國和日本的其他銀行。日本的商業(yè)銀行綜合得分最低。
四、進(jìn)一步提高中國商業(yè)銀行經(jīng)營效率的建議
從上述分析可知，中國的商業(yè)銀行在經(jīng)營上具有較高的穩(wěn)健性，對資本安全的管理和經(jīng)營成本的控制優(yōu)于日韓的商業(yè)銀行，使得中國商業(yè)銀行的收益率明顯高于日韓的商業(yè)銀行。伴隨著國家適度寬松的貨幣政策、國內(nèi)投資和消費(fèi)需求的旺盛、海外業(yè)務(wù)的拓展，中國商業(yè)銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)增長迅速。尤其是隨著金融業(yè)的改革，股份制商業(yè)銀行不斷壯大，搶奪市場份額，使得中國部分股份制商業(yè)銀行的總資產(chǎn)增長率遙遙領(lǐng)先，股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營效率超越了國有商業(yè)銀行。雖然中國商業(yè)銀行的綜合得分較高，但是通過分析，我們也發(fā)現(xiàn)中國的商業(yè)銀行在資本管理能力和收益能力上存在欠缺，存在非利息收入偏低、貸存比指標(biāo)偏低、貸款撥備率偏高等問題。針對上文分析的結(jié)論，本文提出進(jìn)一步提高中國商業(yè)銀行經(jīng)營效率的建議。
擴(kuò)大非利息收入來源，拓展商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類。中國商業(yè)銀行雖然收益率普遍較高，但對利息收入依賴較強(qiáng)。中國商業(yè)銀行的非利息收入占比最低的是浦發(fā)銀行為14.74%，占比最高的是民生銀行為28.48%。而日本非利息收入占比最高的三菱UFJ信托銀行達(dá)到64.57%。這一方面與中國銀行業(yè)的利率管制有關(guān)，另一方面也說明中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類比較單一，所以中國的商業(yè)銀行應(yīng)該加大中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的發(fā)展力度，推進(jìn)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，積極拓展技術(shù)含量高，能為客戶增值的服務(wù)領(lǐng)域。
增強(qiáng)資本管理能力，減少商業(yè)銀行貸存比指標(biāo)的約束。從數(shù)據(jù)上看，中國商業(yè)銀行的貸存比在61%-78%之間，而同時(shí)期的日本商業(yè)銀行的貸存比指標(biāo)普遍在59%-100%之間，韓國商業(yè)銀行的貸存均比在95%-192%之間。貸存比代表銀行資金的使用效率和盈利能力，中國對商業(yè)銀行的貸存比設(shè)定了75%的上限，這一硬性指標(biāo)在當(dāng)前理財(cái)產(chǎn)品熱銷、銀行產(chǎn)品多樣化的背景下已經(jīng)制約了中國商業(yè)銀行的發(fā)展，削弱了商業(yè)銀行資本管理能力。
(一)公允價(jià)值確定問題
公允價(jià)值是參與交易的雙方在信息對稱的情況下對市場價(jià)值的一種判斷,而市場環(huán)境是復(fù)雜多變的,有的會計(jì)交易事項(xiàng)可以在市場上找到相類似的交易價(jià)格,有的卻無法尋找而只能估計(jì)。公允價(jià)值的取得和公允性判斷難度較大是由于商業(yè)秘密的保護(hù)、信息傳遞中的阻斷等因素,這在一定程度上影響會計(jì)數(shù)據(jù)的客觀性,進(jìn)而其可靠性也大為減弱。并且由于商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)種類繁多,市場信息的真實(shí)性難以辨認(rèn)等問題,極容易導(dǎo)致管理層利用公允價(jià)值進(jìn)行利潤操縱,使管理層提供的會計(jì)信息失真。
(二)銀行收益的波動性問題
我國商業(yè)銀行過去都是采用歷史成本計(jì)量模式,采用公允價(jià)值計(jì)量模式可能會引起商業(yè)銀行收益波動性的增加。公允價(jià)值計(jì)量所引起商業(yè)銀行收益波動性的增加只是暫時(shí)的,而商業(yè)銀行經(jīng)營情況并沒有發(fā)生改變。公允價(jià)值計(jì)量只是體現(xiàn)在銀行對外公布的信息資料的波動變化,與商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)和管理方法可能并不存在任何直接的關(guān)系。但是由于收益波動性的增加會向外部資本市場傳遞商業(yè)銀行經(jīng)營不穩(wěn)定的信號,因而投資者會要求更高的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào),進(jìn)而提高了銀行融資的資金成本。所以,采用公允價(jià)值計(jì)量還會在一定程度上提高商業(yè)銀行的資金成本。
(三)會計(jì)人員的素質(zhì)問題
公允價(jià)值的運(yùn)用會造成會計(jì)要素在計(jì)量時(shí)出現(xiàn)多種情況的選擇,要求會計(jì)人員具備較高的職業(yè)判斷能力,要求商業(yè)銀行的會計(jì)人員能識別其對會計(jì)報(bào)表的影響程度和范圍。一些項(xiàng)目的公允價(jià)值可以直接依據(jù)市場交易價(jià)格來確定,但由于我國金融市場發(fā)展不完善,有些資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目并不存在活躍的交易市場,這就需要將未來現(xiàn)金流量按一定的折現(xiàn)率折算成現(xiàn)值計(jì)量。因?yàn)槲磥憩F(xiàn)金流量的時(shí)點(diǎn)、金額和貨幣的時(shí)間價(jià)值等都是不確定的,造成在計(jì)量的操作上往往難度很大,使公允價(jià)值計(jì)量的優(yōu)勢難以發(fā)揮。
(四)會計(jì)信息質(zhì)量的可靠性難以保證
由于我國金融市場的發(fā)展還不夠成熟和完善,許多金融工具的公允價(jià)值無法得到可靠的計(jì)量。這些金融工具公允價(jià)值的取得很大程度上依賴于估值模型的構(gòu)建、市場詢價(jià),并結(jié)合相關(guān)人員的專業(yè)判斷。而估值模型本身十分復(fù)雜,對目前商業(yè)銀行相關(guān)人員、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的要求很高。從而對商業(yè)銀行的金融工具估值技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制制度提出了挑戰(zhàn)。
(五)未實(shí)現(xiàn)利潤的確認(rèn)、分配及繳稅問題
首先,商業(yè)銀行采用公允價(jià)值計(jì)量所導(dǎo)致的未實(shí)現(xiàn)利潤的增加可能會使商業(yè)銀行承受來自股東分紅的壓力,商業(yè)銀行管理當(dāng)局很難向股東解釋清未實(shí)現(xiàn)利潤的虛擬性。而未實(shí)現(xiàn)的虛擬利潤并不會給銀行帶來現(xiàn)金流入,如果分紅就會導(dǎo)致商業(yè)銀行手中現(xiàn)金減少,不利于商業(yè)銀行長期的經(jīng)營和管理。其次,因公允價(jià)值產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤如何征稅也存在問題。未實(shí)現(xiàn)利潤和損失不可能跨期抵消,因此未實(shí)現(xiàn)利潤所在會計(jì)期間征稅不可避免。因此目前各國的普遍做法仍限于對已實(shí)現(xiàn)利得和損失進(jìn)行征稅。如何解決公允價(jià)值變動又無法在各期之間保持平穩(wěn),如何從稅收和財(cái)務(wù)會計(jì)的角度來分離公允價(jià)值變動損益將不再是一個(gè)純技術(shù)問題,而取決于各方力量的博弈。
二、我國商業(yè)銀行應(yīng)對公允價(jià)值計(jì)量的對策
(一)改進(jìn)公允價(jià)值的評估方法
我國商業(yè)銀行應(yīng)該借鑒國外的成熟經(jīng)驗(yàn),同時(shí)結(jié)合自身的具體發(fā)展情況,制定一套統(tǒng)一的、全面的公允價(jià)值計(jì)量框架、準(zhǔn)則和可實(shí)施的細(xì)則。將有利于商業(yè)銀行擴(kuò)大公允價(jià)值計(jì)量的披露范圍,壓縮采用估價(jià)技術(shù)的伸縮空間,從而提高公允價(jià)值計(jì)量的可操作性及公允價(jià)值計(jì)量的信息含量。商業(yè)銀行運(yùn)用公允價(jià)值構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該與商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)相一致。要求商業(yè)銀行會計(jì)部門定期向銀行管理層提供信息,反映銀行使用公允價(jià)值計(jì)量的具體情況以及其對銀行財(cái)務(wù)狀況和盈利表現(xiàn)的影響。
(二)加強(qiáng)銀行信息披露的監(jiān)管力度
我國商業(yè)銀行不僅存在著某些重要信息的披露遺漏,而且在信息披露格式上存在顯著差異。建議銀行監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督各家銀行的公允價(jià)值計(jì)量的運(yùn)用情況,制定詳細(xì)的銀行信息披露規(guī)范,增強(qiáng)銀行有效信息的披露量,保證銀行信息的橫向可比性。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)要求銀行定期提供關(guān)于銀行如何運(yùn)用公允價(jià)值的輔助信息的監(jiān)管報(bào)告,來評估銀行使用公允價(jià)值對整體風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、資本充足率和盈利狀況的影響。此外,出于監(jiān)管的目的,監(jiān)管當(dāng)局及時(shí)制定與新會計(jì)準(zhǔn)則相適應(yīng)的監(jiān)管報(bào)表體系,通過統(tǒng)一報(bào)表內(nèi)容和格式,規(guī)范財(cái)務(wù)信息的報(bào)送,增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可比性,以便進(jìn)行有效監(jiān)管。
(三)加強(qiáng)對公允價(jià)值獲取信息披露內(nèi)容的規(guī)范
今后制定的公允價(jià)值準(zhǔn)則、規(guī)章和指南中應(yīng)強(qiáng)化披露公允價(jià)值獲取的相關(guān)信息,讓會計(jì)信息使用者了解、分析和評價(jià)公允價(jià)值會計(jì)信息的可靠性和相關(guān)性。公允價(jià)值信息的披露應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則,包括以下內(nèi)容:首先,由于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的時(shí)間、性質(zhì)及所處環(huán)境不同,采用公允價(jià)值獲取方法就不同,如有的則采用現(xiàn)值法或期權(quán)定價(jià)法取得,有的項(xiàng)目直接以其攤余成本列示。其次,在確定采用某種公允價(jià)值獲取方法后,應(yīng)列示影響該方法使用的重要因素的具體情況。
(四)深化商業(yè)銀行改革,提高銀行會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
我國商業(yè)銀行應(yīng)該學(xué)習(xí)國外銀行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),采用先進(jìn)技術(shù),如數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)庫挖掘技術(shù),建立涵蓋全部管理信息和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)平臺。逐步引進(jìn)銀行先進(jìn)管理系統(tǒng),如銀行信息管理系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等專業(yè)化系統(tǒng),把公允價(jià)值的計(jì)量的不良操控和失誤控制到最小范圍。新會計(jì)準(zhǔn)則有很多規(guī)定十分復(fù)雜,原則多是導(dǎo)向的,很多業(yè)務(wù)需要會計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷。因此加強(qiáng)會計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè),從制度上加以約束、規(guī)范,對違反會計(jì)職業(yè)道德的人員進(jìn)行懲罰等,強(qiáng)化法制教育,要求會計(jì)人員在不違反法律法規(guī)和會計(jì)制度的基礎(chǔ)上處理會計(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高其對交易和事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告進(jìn)行復(fù)雜判斷和處理的能力,提高其職業(yè)判斷能力。
(五)構(gòu)建公允價(jià)值的計(jì)價(jià)模型系統(tǒng)
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 分業(yè)經(jīng)營 混業(yè)經(jīng)營 一、關(guān)于我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式的分析
（一）分業(yè)經(jīng)營模式
分業(yè)經(jīng)營指的是證券業(yè)與銀行業(yè)的分業(yè)，也可以稱之為證券業(yè)與銀行業(yè)的專業(yè)化，主要是銀行的職能被限制在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，不能涉足其他的業(yè)務(wù)范圍。分業(yè)經(jīng)營模式的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在它能夠在一定程度上減少金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，有效保證證券市場的合理和公正，實(shí)現(xiàn)金融行業(yè)的專業(yè)分工。于此同時(shí)，分業(yè)經(jīng)營也有自身的缺陷：首先，商業(yè)銀行實(shí)行分業(yè)經(jīng)營不利于規(guī)模資源和經(jīng)濟(jì)的合理利用，在一定程度上降低了社會發(fā)展運(yùn)行的整體效率；其次，實(shí)行分業(yè)經(jīng)營在一定程度上限制了商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)活動，不利于銀行總體實(shí)力的提升；再次，實(shí)行分業(yè)經(jīng)營增加了證券投資者和發(fā)行人的成本。
（二）混業(yè)經(jīng)營模式
混業(yè)經(jīng)營模式指的是銀行可以涉足法律允許之下的所有金融業(yè)務(wù)，除了一些傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，還可以經(jīng)營保險(xiǎn)、信托、證券等一些非銀行金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)?；鞓I(yè)經(jīng)營模式有以下幾個(gè)方面的優(yōu)點(diǎn)：首先，業(yè)務(wù)范圍比較廣泛，更有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營；其次，混業(yè)經(jīng)營能夠給企業(yè)提供全方位的服務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)和銀行的有機(jī)結(jié)合，提高綜合競爭力；再次，混業(yè)經(jīng)營模式能夠?qū)崿F(xiàn)存款利率市場與證券市場的有機(jī)結(jié)合，從而在一定程度上降低商業(yè)銀行自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營的必要性分析
（一）實(shí)行混業(yè)經(jīng)營是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀要求
隨著國際金融市場的快速發(fā)展，證券業(yè)和銀行業(yè)之間相互協(xié)調(diào)，共同發(fā)展，從根本來講是金融一體化和自由化的產(chǎn)物。我國的商業(yè)銀行要想進(jìn)一步適應(yīng)金融國際化的要求，就必須從實(shí)際出發(fā)，實(shí)施調(diào)整業(yè)務(wù)范圍，轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式。尤其是在2001年我國加入世界貿(mào)易組織之后，商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營模式面臨著一系列新的問題。因?yàn)?，世界貿(mào)易組織要求參與過必須開放本國的金融市場，允許參與國之間自由參與到對方的金融領(lǐng)域中，這樣就給我國的商業(yè)銀行造成了很大的沖擊，同時(shí)也會影響到制度內(nèi)外的統(tǒng)一性?？梢钥隙ǎ覈纳虡I(yè)銀行不會完全失去抵御能力，但是大客戶尤其是那些有一定國際競爭優(yōu)勢的企業(yè)極有可能會流失 而那些企業(yè)正是國際化形勢下的金融業(yè)盈利點(diǎn)所在。于此同時(shí)，為了能夠更好地培養(yǎng)金融從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)一步適應(yīng)金融國際化的發(fā)展，采取運(yùn)業(yè)經(jīng)營的模式勢在必行。
（二）實(shí)行混業(yè)經(jīng)營是增強(qiáng)我國商業(yè)銀行競爭力的需要
與西方國家相比，我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍相對狹窄，這種業(yè)務(wù)范圍的局限性制約了我國商業(yè)銀行的盈利能力，不利于我國商業(yè)銀行提高市場競爭力。從我國當(dāng)前的商業(yè)銀行競爭力來看，我國的商業(yè)銀行無力與西方國家的全能銀行進(jìn)行競爭，也很難應(yīng)對外資銀行進(jìn)入給它帶來的沖擊和壓力。所以我國的商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)國際金融發(fā)展形式，認(rèn)真研究和探討銀行發(fā)展趨勢，向全能銀行轉(zhuǎn)變。面臨國際發(fā)展形式以及外國金融企業(yè)競爭的壓力，我國商業(yè)銀行必須加速自身的改革，采取積極措施，主動應(yīng)對這些競爭。首先是我國商業(yè)銀行應(yīng)該積極面對可能出現(xiàn)的金融交戰(zhàn)，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，發(fā)展為業(yè)務(wù)和職能都很全面的銀行，有效組織聯(lián)合金融防線，才能和國外全能銀行競爭。其次是我國的商業(yè)銀行只有積極采取混業(yè)經(jīng)營方式才能根據(jù)客戶和市場需求，采取新的交易手段和交易方式，有效地分散交易風(fēng)險(xiǎn)。再次是我國商業(yè)銀行只有盡快推行綜合經(jīng)營模式，才能搶占先機(jī)，擴(kuò)大自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，拓展新的金融業(yè)務(wù)。由此可以看出來，商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營模式可以為我國商業(yè)銀行的發(fā)展奠定基礎(chǔ)條件，還可以克服分業(yè)經(jīng)營的固有缺陷，為我國的商業(yè)銀行在激烈的國際競爭中贏得一席之地。
（三）實(shí)行混業(yè)經(jīng)營是轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行保障金融安全的需要
實(shí)行混業(yè)經(jīng)營可以提高我國商業(yè)銀行的盈利能力，進(jìn)而保障我國的商業(yè)銀行的金融安全。目前來講，我國的商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，其中商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)比重較高，這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是我國國有企業(yè)還沒有完全擺脫困境，這給加大了我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。所以我國的商業(yè)銀行應(yīng)該不斷深化改革，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這就需要實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，這種經(jīng)營模式可以改善我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況，商業(yè)銀行通過改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少金融風(fēng)險(xiǎn)。
（四）我國商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營是建立新型銀企關(guān)系的需要
隨著現(xiàn)代國有企業(yè)的發(fā)展，國企改革的步伐不斷加快，混業(yè)經(jīng)營可以加快國企改革，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組，建立新型的銀企關(guān)系。國有商業(yè)銀行支持國有企業(yè)重組，為國有企業(yè)的發(fā)展提供良好的金融服務(wù)，這樣才能滿足企業(yè)對銀行的要求，商業(yè)銀行應(yīng)該采取措施，為國企重組提供多功能、全方位的金融服務(wù)，充分發(fā)揮其信貸與結(jié)算杠桿的作用，不斷支持國有企業(yè)改革，這在客觀上要求我國商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營。
（五）實(shí)行混業(yè)經(jīng)營是我國商業(yè)銀行應(yīng)對市場競爭的需要
隨著資本市場的快速發(fā)展，我國的分業(yè)制商業(yè)銀行面臨巨大的沖擊，這在客觀上要求我國商業(yè)銀行向混業(yè)銀行轉(zhuǎn)變。當(dāng)前我國資本市場發(fā)展比較迅速，必然導(dǎo)致其與商業(yè)銀行爭奪金融資源，這給我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了極為不利的影響。首先就是造成了銀行資金分流，銀行信貸資產(chǎn)增長減緩，商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡，所以商業(yè)銀行要想贏得競爭優(yōu)勢，就必須調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，適應(yīng)市場變化，積極向混業(yè)銀行發(fā)展。
三、提高我國商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營的對策
（一）加強(qiáng)相關(guān)立法，形成健全的法律框架體系
市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行需要法律的支持和保證，商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營需要完善的法律體系作為保障。首先，要建立健全金融法律建設(shè)。通過法律法規(guī)的完善，一方面能夠彌補(bǔ)某些領(lǐng)域的法律空缺，另一方面也能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制提供完善的法律依據(jù)。例如，要進(jìn)一步修改和完善《證券法》、《保險(xiǎn)法》、《商業(yè)銀行法》以及《公司法》，進(jìn)一步鼓勵和保護(hù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，為商業(yè)銀行競爭力的提升奠定重要的制度基礎(chǔ)；其次，要盡快出臺《外資銀行法》、《信托法》以及《期貨法》等相關(guān)法律法規(guī)，形成一個(gè)完善的法律法律體系；再次，在立法原則上一方面要考慮當(dāng)前金融分業(yè)經(jīng)營和管理的需要，另一方面也要兼顧銀行經(jīng)營綜合化的發(fā)展趨勢，進(jìn)而為金融業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。
（二）推進(jìn)銀行體系改革，加快銀行的商業(yè)化進(jìn)程
隨著當(dāng)前國際金融市場的不斷發(fā)展，金融領(lǐng)域的競爭日益激烈。因此，積極推進(jìn)我國銀行的混業(yè)經(jīng)營是國有銀行商業(yè)化的重中之重。首先，合理界定產(chǎn)權(quán)。在商業(yè)銀行運(yùn)行的過程中，要合理確定銀行經(jīng)營者和所有者的責(zé)任和權(quán)力，從而為銀行的綜合化經(jīng)營提供重要的動力，保證銀行混業(yè)經(jīng)營的順利開展；其次，要逐步減少直至停止對商業(yè)銀行的政策扶持，要從銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)利益出發(fā)，用政策性銀行全部置換國有商業(yè)銀行的財(cái)政職能，進(jìn)而對商業(yè)銀行按照經(jīng)濟(jì)功能、信貸質(zhì)量、業(yè)務(wù)區(qū)域等相關(guān)職能進(jìn)行重組；再次，要進(jìn)一步加快商業(yè)銀行的上市情況，實(shí)現(xiàn)金融市場規(guī)模的不斷擴(kuò)張，并且要積極防范風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對金融市場危機(jī)的各種準(zhǔn)備；第四，要摒棄行政權(quán)力對商業(yè)銀行的干預(yù)，保證商業(yè)銀行能夠真正實(shí)現(xiàn)依法自主經(jīng)營，提高混業(yè)經(jīng)營的能力。最后，積極建立健全金融業(yè)必要的退出制度，除嚴(yán)厲懲處違法違規(guī)的商業(yè)銀行外，對經(jīng)營不善、資不抵債的銀行要勒令停業(yè)，從而優(yōu)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識。
（三）借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)資本市場的建設(shè)
針對我國資本市場現(xiàn)存的問題，一定要采取積極措施優(yōu)化資本市場。首先，根據(jù)資本市場供求關(guān)系適時(shí)擴(kuò)大其規(guī)模和容量特別是股票和國債市場的擴(kuò)容。在沒有相應(yīng)的證券供給增加的情況下，資金數(shù)量的大幅度增加必然使證券價(jià)格大幅度提高。其次，打擊發(fā)展保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老基金等機(jī)構(gòu)投資者，保證投資主體的多元化；再次，進(jìn)一步優(yōu)化資本市場的交易體系，從而形成地區(qū)、國家、場外交易的最新模式；第四，發(fā)展產(chǎn)權(quán)交易，推動資本運(yùn)營，促進(jìn)企業(yè)改組，從而能夠更好地以提高資本的利用效益，促進(jìn)資本和勞動力按市場需求合理自由地流動。
參考文獻(xiàn)：
[1]莊毓編.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營[M].中國人民大學(xué)出版社,1999年版
[2]武捷思著.中國國有商業(yè)銀行行為研究[M].中國金融出版社,1996年版
[3]樓繼偉、許美征、謝平主編.中國國有專業(yè)銀行商業(yè)化改革[M]..中國金融
出版社，1998年
[4]魏杰等編著.現(xiàn)代金融制度通論[M].，高等教育出版社，1996年版
[5]周道許.現(xiàn)代金融監(jiān)管體制研究[M].中國金融出版社，2000年1月
1.流程化改革的必要性
商業(yè)銀行是商業(yè)金融業(yè)務(wù)為主要收益來源的。在新的市場經(jīng)濟(jì)條件下，單純的依靠推銷的經(jīng)營方式去實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的發(fā)展是不太理性的事情，這是因?yàn)樵谛聲r(shí)期背景下商業(yè)銀行的內(nèi)部外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，往往需要主動的去了解市場，探析需求，因此，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程化改革就成了其工作的重點(diǎn)所在。這不僅僅有利于商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論體系的不斷健全，還將促進(jìn)企業(yè)朝著更加科學(xué)合理的實(shí)踐方向發(fā)展。
2.流程化改革的主要內(nèi)容
其一，積極創(chuàng)造條件，促進(jìn)銀行管理職能型業(yè)務(wù)流程管理模式轉(zhuǎn)變，做好預(yù)算財(cái)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理，運(yùn)營和信息技術(shù)服務(wù)，保證為業(yè)務(wù)流程化發(fā)展創(chuàng)造良好的條件；其二，積極了解需求，結(jié)合對于市場的了解對于銀行的組織架構(gòu)進(jìn)行重塑，實(shí)現(xiàn)事業(yè)部制度，使得其朝向扁平化，專業(yè)化和垂直化方向發(fā)展；其三，統(tǒng)籌兼顧，站在全局觀念上去把握企業(yè)的流程化進(jìn)程，保證將每個(gè)流程的價(jià)值發(fā)揮到最大，以全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
3.流程化改革的基本特點(diǎn)
其一，在經(jīng)營理念上，要求其積極去了解市場的變化和需求，將注意力集中在金融產(chǎn)品和服務(wù)上，以不斷探索進(jìn)取的精神去面對日益多樣化的市場需求。其二，在業(yè)務(wù)驅(qū)動模式上，相對于傳統(tǒng)銀行制度的行政化和官僚化管理方式，流程化管理往往開展的是垂直化管理，需要以專業(yè)化為基礎(chǔ)，能夠集合客戶的需求，對于業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的歸納和劃分。其三，從流程間相互關(guān)系和差異程度上來講，流程化往往需要各部門之間通力合作，產(chǎn)生協(xié)作效應(yīng)，以更好的去細(xì)分市場客戶，區(qū)別對待市場動態(tài)，保證經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。其四，從組織框架的角度來講，流程化傾向于以客戶的需求為主要依據(jù)來設(shè)立和明確崗位職責(zé)，所以在組織架構(gòu)上采取了事業(yè)部制，以扁平化的管理層架為主，實(shí)現(xiàn)前臺和后臺之間的相互制約和分離，使得職權(quán)十分的明晰。其五，從企業(yè)文化的角度來看，流程化傾向于客戶意識的培養(yǎng)，以向客戶提供更加高質(zhì)量的金融服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)為己任，這使得銀行體現(xiàn)出很強(qiáng)的客戶至上的企業(yè)文化氛圍。
二、我國商業(yè)銀行流程化改革而的現(xiàn)狀
商業(yè)銀行流程化改革是金融市場發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，無可厚非，商業(yè)銀行流程化改革的確取得了很多方面的成績，但是依然在部分環(huán)節(jié)存在缺陷和不足。詳細(xì)來講可以表述為：
1.公司治理制度建設(shè)不健全
實(shí)現(xiàn)透明和高效是銀行企業(yè)治理的最終目的?；谶@樣的發(fā)展目的，就需要高度重視制度建設(shè)工作，以更加有效，更加健全，更加科學(xué)的公司治理制度去實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)的管理和經(jīng)營。但是現(xiàn)階段很多的商業(yè)銀行卻存在嚴(yán)重的公司治理制度建設(shè)問題。其一，銀行董事會會議制度不合理，存在董事權(quán)利不均衡的現(xiàn)象，使得企業(yè)董事難以在平等的平臺上實(shí)現(xiàn)正常的交流，導(dǎo)致銀行在發(fā)展決策的制定的過程中，出現(xiàn)個(gè)別董事控制局面的現(xiàn)象；其二，董事會忽視自身的職權(quán)范圍，不利于高效，平等，科學(xué)的決策機(jī)制形成，最終導(dǎo)致銀行的經(jīng)營效益難以全面的提高；其三，董事工作制度難以獨(dú)立自主，使得其難以有效的活動銀行的內(nèi)外部動向，以至于其在形式其職權(quán)的過程中不知所措。綜合上述三個(gè)方面的內(nèi)容，使得現(xiàn)階段的公司治理制度建設(shè)處于混亂的局面，難以形成高效透明的銀行企業(yè)治理體系，長期以來將影響到銀行的未來發(fā)展。
2.事業(yè)部門制改革力度不足
對于事業(yè)部制進(jìn)行調(diào)整和改革是流程化改革的重要組成部分，在事業(yè)部制度下，銀行企業(yè)的公司業(yè)務(wù)組織將以更加集中的方式進(jìn)行經(jīng)營和管理，往往需要在重新定位規(guī)劃和市場細(xì)分的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)銀行銷售架構(gòu)的調(diào)整和改革。這是確定行業(yè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化營銷和評審的關(guān)鍵所在，對于專業(yè)化銷售團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，開展優(yōu)秀的市場定位活動有著巨大的促進(jìn)作用。但是現(xiàn)階段的商業(yè)銀行在開展事業(yè)部門制改革的過程中，總是傾向于模仿國有股份制銀行的等級支行制度，的確在銀行崛起時(shí)期能夠起到巨大的作用，但是其存在局限性，只是局限于零售業(yè)務(wù)的銷售，由此使得其事業(yè)部門制度改革效果難以展現(xiàn)出來。服務(wù)企業(yè)數(shù)量偏少，貸款金額不多，不良貸款率不斷提高，使得商業(yè)銀行面領(lǐng)著巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.信息建設(shè)體系系統(tǒng)不完整
對于數(shù)據(jù)信息處理量較大的銀行來講，開發(fā)自身業(yè)務(wù)的信息建設(shè)體系系統(tǒng)是其實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵所在。但是現(xiàn)階段很多的商業(yè)銀行雖然已經(jīng)很重視自身信息建設(shè)體系系統(tǒng)的構(gòu)建，但是依然與世界上先進(jìn)的技術(shù)和觀念觀念存在差別，依然與實(shí)際開展的金融業(yè)務(wù)存在區(qū)別，難以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合利用率的提高，不僅僅嚴(yán)重影響到銀行產(chǎn)品開發(fā)的效率，還將使得客戶的滿意度不斷降低，甚至出現(xiàn)了不少的操作性失誤，給予銀行的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的提高帶來極大的負(fù)面影響。深究其原因，主要有三個(gè)方面：其一，對于信息建設(shè)體系系統(tǒng)的投入不足，在人力物力財(cái)力上缺乏有效的管理和控制，使得信息建設(shè)體系系統(tǒng)處于落后的狀態(tài)；其二，信息建設(shè)體系系統(tǒng)建設(shè)過程中，與開發(fā)團(tuán)隊(duì)之間的交流出現(xiàn)問題，很多預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，使得其呈現(xiàn)出不完整的狀態(tài)；其三，信息建設(shè)體系系統(tǒng)的維護(hù)和管理意識差，難以結(jié)合實(shí)際市場的需求，及時(shí)的對于信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整和改善。
三、如何促進(jìn)商業(yè)銀行的流程化改革
目前我國商業(yè)銀行在流程化改革的過程中還存在很多的問題和不足。對于商業(yè)銀行來講，銀行組織管理體系的成本基礎(chǔ)是以資源配置的有效性為依據(jù)的，銀行收益如何的關(guān)鍵在于資源配置是否能夠做到對于市場的準(zhǔn)確反映，這關(guān)系到商業(yè)銀行未來的發(fā)展走向。從這個(gè)角度來講，商業(yè)銀行應(yīng)該在新時(shí)期背景下開展流程化改革，并且將流程改革的重點(diǎn)放在客戶身上，保證業(yè)務(wù)流程，架構(gòu)形式的不斷構(gòu)建和優(yōu)化。
1.建立創(chuàng)新機(jī)制，調(diào)整管理觀念
在商業(yè)銀行進(jìn)行流程化再造的過程中，創(chuàng)新管理觀念是不可或缺的組成部分。意識反作用于實(shí)踐，也就是說需要廣大銀行職員都切實(shí)的轉(zhuǎn)變思想觀念，并積極的投身于流程化改革的過程中，將為流程化改革營造良好的環(huán)境。對此，我們應(yīng)該做好以下幾方面的工作：其一，強(qiáng)化宣傳力度，結(jié)合銀行的未來發(fā)展戰(zhàn)略和流程化改革，不斷提高員工對于流程化管理模式的認(rèn)同感，以激發(fā)其參與到流程化改革的工作中去，避免舊有管理思想對于新思想的沖擊；其二，積極營造良好的文化氛圍，以客戶需求為根本，形成良好的客戶意識，保證銀行在開展業(yè)務(wù)的過程中實(shí)現(xiàn)客戶滿意度的不斷提高；其三，積極摒棄舊有思想的認(rèn)識缺陷，避免官本位，部門銀行的思維方式和辦事形式，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化經(jīng)營和管理。從本質(zhì)上來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工意識的培養(yǎng)過程，就是不斷開拓進(jìn)取的過程。我們在此過程中應(yīng)該做到解放思想。其四，建立以客戶為中心的經(jīng)營管理觀念，形成以客戶方便為原則的業(yè)務(wù)操作流程，引導(dǎo)分行行長樹立現(xiàn)代化管理觀念，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)?shù)姆謾?quán)，保證其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和效益把握能力的不斷提高。
2.建立三化標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)部制
在流程化改革的過程中，需要以流程為標(biāo)準(zhǔn)，以最大價(jià)值為追求，保證各職能單元都能夠以客戶服務(wù)為基本原則，以三化標(biāo)準(zhǔn)為行為準(zhǔn)則，開展金融服務(wù)。事業(yè)部制的改革，不僅僅能夠?qū)崿F(xiàn)銀行金融服務(wù)能力和質(zhì)量的升級，而且更加全面的滿足了現(xiàn)代金融銀行的客戶需求。其中的三化標(biāo)準(zhǔn)是指專業(yè)化，垂直化和扁平化。詳細(xì)來講，我們需要做好遵循以下三項(xiàng)基本標(biāo)準(zhǔn)：其一，形成以客戶為核心的構(gòu)架體系，保證原始構(gòu)架體系向客戶為核心的構(gòu)架體系的轉(zhuǎn)變；其二，保證與銀行自身的未來發(fā)展戰(zhàn)略是一致的，避免兩者之間的沖突；其三，積極學(xué)習(xí)國內(nèi)先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，保證在提高自身競爭能力的同時(shí)，保證自身的特色化發(fā)展。對于事業(yè)部制的建立，其往往需要在以下幾個(gè)方面做好規(guī)劃：其一，不斷完善事業(yè)部的績效考核體系構(gòu)建，保證其在執(zhí)行的過程中能夠切實(shí)的提高員工的工作積極性；其二，以崗位責(zé)任制來實(shí)現(xiàn)事業(yè)部的職權(quán)明確，保證各員工以高度的責(zé)任感去面對銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)；其三，保證個(gè)事業(yè)部門，共享服務(wù)平臺，總部三者之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，保證三者在最終目的上是一致的，能夠?qū)τ陬A(yù)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制和管理。
3.以客戶為尊，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
由于市場需求處于不斷變化的狀態(tài)，需要我們做到與時(shí)俱進(jìn)，時(shí)刻關(guān)注市場需求的動態(tài)，結(jié)合客戶的需求，不斷開發(fā)出適合其需求的金融產(chǎn)品和服務(wù)，從而保證自身競爭能力的不斷提高。嚴(yán)格來講，在優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的過程中，我們需要遵循以下幾方面的基本原則：其一，客戶為尊的原則，也就是說在開展業(yè)務(wù)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中，需要將客戶的需求視為風(fēng)向標(biāo)，給予客戶更加優(yōu)質(zhì)，更加便捷的金融服務(wù)，避免不必要的摩擦，實(shí)現(xiàn)流程的有效性；其二，合法性原則，也就是說流程的優(yōu)化過程需要在國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展，自覺接受國家的有效制約和監(jiān)督，保證不觸犯國家的規(guī)章制度；其三，風(fēng)險(xiǎn)和效益并存原則，就是說流程化管理存在巨大的效益的同時(shí)，也存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，我們需要有效的處理好這兩者之間的關(guān)系，保證風(fēng)險(xiǎn)和效益的兼顧；其四，職責(zé)分離相互制約的原則，也就是說需要處理好前臺和后臺的職責(zé)劃分，對于關(guān)鍵環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有合理的控制和管理，從而保證各個(gè)流程之間形成良性的制約關(guān)系；其五，系統(tǒng)優(yōu)化原則，也就是說，我們應(yīng)該以各個(gè)流程的協(xié)調(diào)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，保證相互之間的有效銜接，避免出現(xiàn)相互不作用的情況發(fā)生。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理
1.表外業(yè)務(wù)概述
商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，簡稱OBS）是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表且不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行損益的經(jīng)營活動。根據(jù)巴塞爾委員會的規(guī)定 ，表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分，廣義的表外業(yè)務(wù)除了包含狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、、咨詢等無風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，即所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反應(yīng)的業(yè)務(wù)；我們通常所說的表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)，包括擔(dān)保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。
西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達(dá)30%以上，而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)由于受制于分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管要求，大都比較單一，主要集中在擔(dān)保類和承諾類業(yè)務(wù)。由于銀行開展表外業(yè)務(wù)限制較少，收益豐厚，還有利于提高銀行社會化服務(wù)水平，因此近年來我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)份額逐漸增大。
2.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
同所有的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)一樣，盡管被列為表外業(yè)務(wù)，但是當(dāng)某一或有事件發(fā)生時(shí)，它們將會由表外轉(zhuǎn)至表內(nèi)成為銀行實(shí)際的資產(chǎn)和負(fù)債。這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債由于其不確定性，往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險(xiǎn)。概括起來，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有下列幾種類型：
2.1信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但由于表外業(yè)務(wù)多是或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，當(dāng)潛在的債務(wù)人由于多種原因不能償付給債權(quán)人時(shí)，銀行就有可能變成債務(wù)人。例如，在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)便由銀行承擔(dān)；在信用證業(yè)務(wù)和票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，一旦開證人或票據(jù)發(fā)行人不能按期償付，銀行就要承擔(dān)償付責(zé)任。
2.2市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場價(jià)格波動而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)主要是利率、匯率等的變化而使銀行遭受的資產(chǎn)損失。利率風(fēng)險(xiǎn)不僅影響商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的盈利水平，也影響表外金融工具的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于各國貨幣之間的兌換率波動使商業(yè)銀行以外幣計(jì)價(jià)的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債蒙受意外損失或獲取額外收益的可能性。例如在票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，如果是經(jīng)營固定利率票據(jù)，銀行作為持票人，如果利率上升，銀行所持票據(jù)交割下跌，銀行將遭受損失。
2.3流動性風(fēng)險(xiǎn)
銀行作為信用中介，流動性是其信譽(yù)的根本保證。流動性風(fēng)險(xiǎn)指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加迅速提供融資，即當(dāng)銀行流動性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響流動性水平。在表外業(yè)務(wù)活動中，如果銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證，銀行就存在可能無法滿足客戶隨時(shí)提用資金要求的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，當(dāng)市場發(fā)生劇烈變動或是出現(xiàn)大范圍金融動蕩時(shí)，人們都會急于平倉和收回資金，結(jié)果導(dǎo)致在最需要流動性的時(shí)候，流動性風(fēng)險(xiǎn)最大。
2.4清算風(fēng)險(xiǎn)
清算風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收，而面臨經(jīng)營計(jì)劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。
2.5經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，銀行經(jīng)營決策失誤，使銀行在交易中處于不利地位，還會引起資金流量時(shí)間上的不對應(yīng)，從而使銀行在一段時(shí)間內(nèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)頭寸敞口所帶來的損失。另一方面，由于銀行內(nèi)部控制不力，對操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務(wù)工作人員工作失誤等，使銀行面臨業(yè)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外當(dāng)銀行的管理系統(tǒng)不夠健全，或不能適應(yīng)突發(fā)性市場變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，易面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)對策
3.1表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部管理措施
首先表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的組織設(shè)計(jì)應(yīng)納入商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體組織框架之內(nèi)，如前臺和后臺業(yè)務(wù)職責(zé)明確，建立嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防火墻，操作崗位配置合理，職責(zé)明確，具備相互監(jiān)督和復(fù)核的制衡功能。其次要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控建設(shè)，要建立和健全一套完整的有關(guān)表外業(yè)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)營和管理制度，如嚴(yán)格的授權(quán)制度、分工和復(fù)核制度、內(nèi)部審計(jì)制度、重要文件的檔案保管制度、人事控制制度等等；還要健全內(nèi)控制度的決策和執(zhí)行機(jī)制，保證制定的經(jīng)營方針及控制措施得到有效地執(zhí)行。
3.2控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管措施
商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，僅靠自律是不夠的，加強(qiáng)外部監(jiān)管和約束極為重要。由于現(xiàn)行監(jiān)管重表內(nèi)輕表外的特點(diǎn)，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)運(yùn)作透明度不高，難以監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，因此央行應(yīng)建立、強(qiáng)化各類有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)的報(bào)告制度。要盡快研究制定針對表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)記賬的記賬原則，以確保銀行提供的表外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息具可比性和有效監(jiān)督性。在此基礎(chǔ)上，可要求建立關(guān)于表外業(yè)務(wù)的單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表，以更好的管理表外業(yè)務(wù)。
3.3表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)性控制措施
表外業(yè)務(wù)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及信用風(fēng)險(xiǎn)管理、流動性風(fēng)險(xiǎn)管理及市場風(fēng)險(xiǎn)管理等。信用風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的評估和檢測機(jī)制以提高商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)控能力，還應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金補(bǔ)充機(jī)制，提取符合自身風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。由于表外業(yè)務(wù)的各種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為隱蔽，因而對流動性風(fēng)險(xiǎn)管理提出了較高要求，商業(yè)銀行應(yīng)該針某些重大表外業(yè)務(wù)適當(dāng)提高流動性比例要求，要求客戶提供補(bǔ)償金額或提供押金，以減少商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)。在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身情況，制定一套專門針對集團(tuán)客戶在內(nèi)的管理企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)加強(qiáng)和其他金融機(jī)構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。為加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，則要保證銀行內(nèi)控管理機(jī)制得到規(guī)范執(zhí)行，因此要從提高系統(tǒng)技術(shù)、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等方面入手解決。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：地方性；特色；蘭溪；農(nóng)村合作銀行
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上存在著高度的同質(zhì)化競爭，并且這種低效競爭現(xiàn)象逐漸從大、中城市向小城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域蔓延。低水平的同質(zhì)化競爭，不僅侵蝕我國商業(yè)銀行的盈利水平，也惡化了銀行業(yè)的競爭環(huán)境。我國銀行業(yè)監(jiān)管部門也已意識到相關(guān)問題的嚴(yán)重性，并對商業(yè)銀行提出了差異化經(jīng)營的要求，為此各行也都在探索差異化、特色化經(jīng)營的路子，堅(jiān)持實(shí)施業(yè)務(wù)經(jīng)營的轉(zhuǎn)型。
差異化不僅是客戶定位的差異化，還包括產(chǎn)品、區(qū)域、品牌、管理模式以及文化等各方面。而特色化經(jīng)營是指各行結(jié)合自身的實(shí)際情況和優(yōu)勢，選擇以上的某一方面或某幾個(gè)方面進(jìn)行長期發(fā)展而形成特色，從而打造出地方出色的特色性銀行。本文將以蘭溪農(nóng)村合作銀行為例，對地方性特色銀行建設(shè)思路進(jìn)行思考，以供探討。
一、蘭溪農(nóng)合行經(jīng)營管理現(xiàn)狀
（一）蘭溪農(nóng)合行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)區(qū)域布局
到目前為止，蘭溪農(nóng)合行共有網(wǎng)點(diǎn)數(shù)40家，占據(jù)蘭溪金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的54.8%，城區(qū)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)15家，占城區(qū)金融機(jī)構(gòu)總網(wǎng)點(diǎn)數(shù)的36.6%。從網(wǎng)點(diǎn)布局上看，蘭溪農(nóng)合行的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域，其主要原因在于其他各商業(yè)銀行早些年以城市為發(fā)展重心的經(jīng)營戰(zhàn)略選擇。近年來，隨著中國經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)一步深入，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、新農(nóng)村建設(shè)、城鎮(zhèn)化建設(shè)等不斷被寫進(jìn)國家發(fā)展戰(zhàn)略當(dāng)中。在國家政策支持下，中國農(nóng)村具有巨大的發(fā)展?jié)摿涂臻g；同時(shí)，各商業(yè)銀行在大中城市的布局已基本定型且比較穩(wěn)固，并達(dá)到一定的飽和度，對于各商業(yè)銀行而言已沒有多大的業(yè)務(wù)擴(kuò)展空間。因此，各商業(yè)銀行進(jìn)軍農(nóng)村市場就成了必然，這是由市場規(guī)律決定的。隨著各商業(yè)銀行逐漸涉足農(nóng)村市場，蘭溪農(nóng)合行的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢將不斷被削弱。
（二）蘭溪農(nóng)合行金融產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新
蘭溪農(nóng)合行現(xiàn)有金融工具囿于傳統(tǒng)的存款、貸款、結(jié)算，與其他商業(yè)銀行相比，其業(yè)務(wù)同質(zhì)性極高，并毫無任何優(yōu)勢，甚至處于明顯的劣勢地位。而具有更大附加價(jià)值的高端金融服務(wù)，蘭溪農(nóng)合行尚涉足甚少。盡管在2012年11月，農(nóng)合行首次破冰發(fā)行了第一款人民幣理財(cái)產(chǎn)品，但所集資金并不是自主運(yùn)作經(jīng)營，其本質(zhì)上，農(nóng)合行只是充當(dāng)了“代銷”的中間人，并沒有多高的技術(shù)含量。并且，由于銷售環(huán)節(jié)的增加，提高了投資者的投資成本，從而導(dǎo)致該款理財(cái)產(chǎn)品不具有競爭力。目前，農(nóng)合行經(jīng)過幾年的發(fā)展，相繼開通了網(wǎng)上銀行、貸記卡、電話銀行等新業(yè)務(wù)，力求滿足現(xiàn)代社會對多元化金融服務(wù)的需求。但這些新服務(wù)產(chǎn)品與其他商業(yè)銀行相比同樣毫無任何優(yōu)勢，在功能上甚至遠(yuǎn)落后于其他商業(yè)銀行。
（三）蘭溪農(nóng)合行員工斷層嚴(yán)重
基于農(nóng)合行歷史發(fā)展原因，大多數(shù)老員工學(xué)歷偏低，缺乏一定的現(xiàn)代金融經(jīng)營和管理理念，但業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富；另一方面，隨著近年來大學(xué)生招聘，新職工學(xué)歷基本在大學(xué)本科及以上，對現(xiàn)代金融經(jīng)營管理理念具有較強(qiáng)的吸收能力，但缺乏經(jīng)驗(yàn)。新老職工之間的斷層，需要較長時(shí)間的磨合，并且在這個(gè)磨合過程中，常常會碰到一些障礙，從而限制了年輕職工在經(jīng)營與管理上的自由發(fā)揮和創(chuàng)新，老員工之豐富經(jīng)驗(yàn)也沒有得到充分傳承。
（四）合行企業(yè)文化尚未完全形成
對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)而言，要根據(jù)高管核心人物的價(jià)值觀、本行的發(fā)展歷史、發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)以及員工的認(rèn)同度來確定合適的企業(yè)文化，加以宣貫，使其成為全行員工的自覺行為，最終確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。企業(yè)文化具體包括核心價(jià)值觀、經(jīng)營愿景、管理理念、風(fēng)險(xiǎn)理念、創(chuàng)新理念、服務(wù)理念以及制度建設(shè)等各方面。當(dāng)前，蘭溪農(nóng)合行在文化建設(shè)方面還處于前期發(fā)展階段，存在著管理理念不明確，創(chuàng)新能力薄弱，制度建設(shè)不健全等問題。
（五）營銷方式單一、營銷理念淡薄
蘭溪農(nóng)合行目前主要還是依靠歷史積累的客戶源以及“走千家、訪萬戶”活動來拓展自身市場。通過已有客戶來進(jìn)一步發(fā)展?jié)撛诳蛻?，雖是一種拓展市場的有效途徑，但其方式單一、理念淡薄的情感式營銷并不能完全適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)?！白咔Ъ?、訪萬戶”活動，一方面具有極大的宣傳效應(yīng)，提高蘭溪農(nóng)合行的知名度；另一方面，還能迅速提高市場占有率。但在執(zhí)行過程中，缺乏熱情和創(chuàng)新，甚至只是走過場，從而使“走千家、訪萬戶”活動效果并不能完全激發(fā)出來。
二、蘭溪農(nóng)合行地方性特色銀行建設(shè)思路或策略
建設(shè)地方性特色銀行，其本質(zhì)為相對于地方其他銀行進(jìn)行差異化建設(shè)，而其關(guān)鍵在于創(chuàng)新?；谔m溪農(nóng)合行的以上經(jīng)營現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為，建設(shè)地方性特色銀行以提高核心競爭力，蘭溪農(nóng)合行可以從以下幾方面進(jìn)行突破和強(qiáng)化。
（一）服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)占據(jù)半壁江山
蘭溪農(nóng)合行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)遍及城鄉(xiāng)，其服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)占據(jù)蘭溪所有服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)的一半以上，較于其他商業(yè)銀行，這是蘭溪農(nóng)合行最為突出和明顯的特征，也是目前蘭溪農(nóng)合行與其他商行相比差異化最大的一點(diǎn)。蘭溪農(nóng)合行自成立起，就已形成“點(diǎn)多、面廣”的天然性優(yōu)勢，并始終立足于“三農(nóng)”，服務(wù)于“三農(nóng)”。并且這一格局在長期內(nèi)將不會改變，已顯然成為蘭溪農(nóng)合行的一大特色。因此，當(dāng)務(wù)之急不在于更大范圍的擴(kuò)張服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，而是如何對已有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)合理地整合，通過調(diào)研，對現(xiàn)有不科學(xué)的網(wǎng)點(diǎn)布局進(jìn)行重新安排，使資源得到合理利用，力求達(dá)到效益最大化。單純的網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張并不能有效地強(qiáng)化其自身特色，反而大量浪費(fèi)人力和物力。在對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)合理地整合和重新布局的同時(shí)，還要結(jié)合離行式自助網(wǎng)點(diǎn)的布局。只有這樣，蘭溪農(nóng)合行這一天然性優(yōu)勢才能得到強(qiáng)化，其核心競爭力才能得到提高。
（二）理財(cái)業(yè)務(wù)，重磅出擊
我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)起步較晚，但近幾年來，隨著個(gè)人財(cái)富的增長和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，2010年各商業(yè)銀行共發(fā)行10343款理財(cái)產(chǎn)品，2011年1季度以來各季度全國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量變化趨勢如圖所示：
就2012年第3季度而言，全國有15家農(nóng)村商業(yè)銀行共發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品392款，環(huán)比增長27.27%，在所有商業(yè)銀行中發(fā)行增幅最大。目前，蘭溪理財(cái)市場的主要發(fā)行主體除四大國有商行外，還有中國郵政儲蓄、稠州銀行、金華銀行等地方性商業(yè)銀行。基于客戶群定位，這些商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)主要針對于城市居民，大多產(chǎn)品并不適合農(nóng)村家庭投資。因此，蘭溪農(nóng)合行要搶占先機(jī)，重磅出擊，利用具有大量農(nóng)村和郊區(qū)客戶的優(yōu)勢，率先對蘭溪農(nóng)村市場進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)蘭溪農(nóng)村家庭的實(shí)際情況和需求，設(shè)計(jì)和發(fā)行有針對性的理財(cái)產(chǎn)品。對于沒有理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的蘭溪農(nóng)合行，可以以邊代銷邊培養(yǎng)理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)人才的方式來發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)，以城市為中心，重點(diǎn)放在農(nóng)村的客戶定位，盡早研發(fā)出真正屬于蘭溪農(nóng)合行自己的理財(cái)產(chǎn)品，走出特色，走出品牌。
（三）創(chuàng)新經(jīng)營管理理念、重視風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡
對于蘭溪合行的各支行網(wǎng)點(diǎn)，其經(jīng)營管理一直以來延續(xù)固有的理念和方式，缺乏創(chuàng)新的動力。我們認(rèn)為，在合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下，應(yīng)放權(quán)給各支行網(wǎng)點(diǎn)，在經(jīng)營管理上任其發(fā)展和創(chuàng)新。由于中層管理者大多缺乏現(xiàn)代金融經(jīng)營與管理理念，我們可以嘗試采取“放權(quán)給更高學(xué)歷的青年職工，老職工退居二線把控風(fēng)險(xiǎn)”的過渡方式進(jìn)行經(jīng)營管理。事實(shí)上，如果不打破固有的經(jīng)營管理理念和方法，現(xiàn)存的很多問題將很難得到解決。例如，蘭溪合行各支行都有一個(gè)實(shí)質(zhì)為“主出納”的綜合柜，幾乎每個(gè)人都不愿意被分配于該柜，足以說明在崗位職責(zé)配置上存在問題，但至今一直未得到解決。其最根本的原因在于，支行主管在配置該崗位職責(zé)時(shí)只顧及業(yè)務(wù)分配的便捷，而并未考慮到風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。其最終的結(jié)果是，“主出納”柜承擔(dān)著過重的風(fēng)險(xiǎn)，卻得到更小的收益（以業(yè)務(wù)量作為績效考核依據(jù)的前提下，由于“主出納”經(jīng)常辦理內(nèi)部現(xiàn)金、憑證調(diào)撥業(yè)務(wù)以及處理其他較為繁瑣業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，其績效收益往往低于其他綜合柜）。
（四）構(gòu)建特色鮮明的企業(yè)文化
蘭溪農(nóng)合行恪守的是“合德聚銀，作善立行”的核心理念，對外具有較強(qiáng)的渲染力。然而在核心理念明確的前提下，蘭溪農(nóng)合行并未做出更為具體的屬于農(nóng)合行自己的文化釋義和文化建設(shè)方向。我們認(rèn)為，蘭溪農(nóng)合行可以根據(jù)浙江省農(nóng)信聯(lián)社的文化釋義和文化建設(shè)方向，結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)具有蘭溪特色，體現(xiàn)蘭溪農(nóng)合行人精神的企業(yè)文化。即結(jié)合浙江省農(nóng)信聯(lián)社“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，立足蘭溪“三農(nóng)”，依托蘭溪農(nóng)合行人精神，將“合德聚銀，作善立行”的核心理念進(jìn)行延伸和具體化，形成一種制度，并逐漸形成一種使員工能夠自覺進(jìn)行自我約束的精神文化。在具體做法上，關(guān)鍵在于構(gòu)建一支過硬的文化人才隊(duì)伍。
（五）運(yùn)用現(xiàn)代市場營銷理論，創(chuàng)新營銷理念
在中國城鎮(zhèn)化建設(shè)背景下，只有結(jié)合運(yùn)用現(xiàn)代市場營銷理論，創(chuàng)新營銷理念，采用客戶導(dǎo)向式營銷、體驗(yàn)式營銷、創(chuàng)造需求營銷等創(chuàng)新型營銷方式，對蘭溪農(nóng)合行金融產(chǎn)品進(jìn)行綜合性、多元化營銷，“走千家、訪萬戶”活動的效果才能充分顯現(xiàn)，營銷水平才能更上一臺階，市場面才能夠得到更大范圍的拓展。
參考文獻(xiàn)：
[1]廣明法.特色銀行的十五個(gè)差異化[J].地方金融，2012（12）.