時(shí)間：2023-06-30 16:08:02
導(dǎo)語(yǔ)：在流動(dòng)資金測(cè)算的方法的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
流動(dòng)資金的一個(gè)循環(huán)貫穿于生產(chǎn)和流通兩大領(lǐng)域，每次循環(huán)都要順序經(jīng)過供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程和銷售過程，表現(xiàn)為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、貨幣資金和結(jié)算資金四種占用形態(tài)。分析流動(dòng)資金的占用形態(tài)，有助于考察流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)情況，核定流動(dòng)資金需要量。為了加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和加強(qiáng)流動(dòng)資金的日常管理。需要研究流動(dòng)資金的構(gòu)成。針對(duì)流動(dòng)資金在各階段上的占用形態(tài)其構(gòu)成有：
1.儲(chǔ)備資金
。制造類工業(yè)企業(yè)的儲(chǔ)備資金是指所購(gòu)買的原材料及輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件及低值易耗品等物資所占用的資金。由于煤炭行業(yè)屬于資源型企業(yè)，采購(gòu)對(duì)象和儲(chǔ)備物資主要是圍繞煤炭開采而準(zhǔn)備和儲(chǔ)存的物資，如掘進(jìn)開采支護(hù)器材、爆破器材；采煤設(shè)備及其備品備件和耗材；運(yùn)輸工具備件油料耗材等等。
2.生產(chǎn)資金。
煤炭企業(yè)的生產(chǎn)資金是生產(chǎn)過程中正在占用的資金和待攤費(fèi)用，生產(chǎn)資金可以從銷售收入中得到及時(shí)補(bǔ)償。
3.成品資金。
煤炭企業(yè)的成品資金就是開采出來(lái)的產(chǎn)品煤所占用的資金。4.貨幣資金和結(jié)算資金。包括已發(fā)出商品的應(yīng)收款、銀行存款和庫(kù)存資金。
二、流動(dòng)資金定額的核定
流動(dòng)資金定額是保證企業(yè)生產(chǎn)正常進(jìn)行所必需的最低限度的流動(dòng)資金限額。正確核定流動(dòng)資金定額，是流動(dòng)資金管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)流動(dòng)資金有計(jì)劃使用、對(duì)流動(dòng)資金使用進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和正確組織流動(dòng)資金的重要依據(jù)。流動(dòng)資金定額的核定是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，牽涉面廣、內(nèi)容復(fù)雜而細(xì)致的工作，定額既不能過低，也不能過高；既要開源又要節(jié)流；既要保證足夠的生產(chǎn)所需資金，又要盡量降低使用額度。核定時(shí)要以企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、成本、銷售等計(jì)劃為依據(jù)，在測(cè)算平衡的基礎(chǔ)上加以核定。要?jiǎng)澢遒Y金渠道，有特定資金來(lái)源的物資以及一切臨時(shí)性、季節(jié)性資金不在定額之列。流動(dòng)資金定額要按照流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)過程中的占用形態(tài)來(lái)核定，分別計(jì)算儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金和成品資金等項(xiàng)目的資金定額。行之有效的核定方法主要有定額日數(shù)法、因素分析法、比例計(jì)算法和余額計(jì)算法等。
1.定額日數(shù)法又叫周期計(jì)算法。
它是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和平均每天占用額度的乘積。
2.因素分析法。
它是以上年度流動(dòng)資金實(shí)際占用額為基礎(chǔ)，根據(jù)計(jì)劃年度的生產(chǎn)任務(wù)和加速周轉(zhuǎn)的要求，通過分析調(diào)整來(lái)計(jì)算流動(dòng)資金的一種方法。
3.比例計(jì)算法。
它是根據(jù)有關(guān)因素之間的比例關(guān)系來(lái)計(jì)算資金定額的方法。可以采用銷售收入資金率、產(chǎn)值資金率和成本資金率等的比例關(guān)系進(jìn)行測(cè)算。如可以用銷售收入資金率與年度銷售收入的乘積來(lái)表示流動(dòng)資金定額。
4.余額計(jì)算法。
這種方法一般只適用于資金占用額比較穩(wěn)定的資金項(xiàng)目定額的核定。它是以上年結(jié)轉(zhuǎn)余額為基礎(chǔ)，根據(jù)計(jì)劃年度發(fā)生額和攤銷額來(lái)計(jì)算的。
三、流動(dòng)資金的有償占用
計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)有工業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金是由財(cái)政部門劃撥的，獲得企業(yè)把計(jì)劃撥款當(dāng)作自有資金而無(wú)償占用。企業(yè)占用的流動(dòng)資金越多，說明家底越厚。由于財(cái)政撥款與企業(yè)效益和職工利益無(wú)關(guān)，造成了大量流動(dòng)資金的積壓和浪費(fèi)。改革開放以后，國(guó)家實(shí)行了流動(dòng)資金的全額信貸，撥改貸使企業(yè)的流動(dòng)資金變無(wú)償占用為有償占用，占用量越大，占用時(shí)間越長(zhǎng)，付出的利息越多，企業(yè)的成本就越高。流動(dòng)資金的占用直接與企業(yè)利益掛鉤，使企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的占用倍加重視和關(guān)心，千方百計(jì)地加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，經(jīng)常主動(dòng)清倉(cāng)查庫(kù)，盡量減少物資積壓，體現(xiàn)了流動(dòng)資金的管理和占用對(duì)企業(yè)現(xiàn)代化管理的促進(jìn)作用，各個(gè)煤炭企業(yè)的流動(dòng)資金管理日趨先進(jìn)合理的水平。
四、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的途徑
加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，縮短周轉(zhuǎn)時(shí)間對(duì)促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展有著重要意義。主要途徑有：
1.加速供應(yīng)過程的資金周轉(zhuǎn)。
供應(yīng)過程的儲(chǔ)備資金在企業(yè)全部流動(dòng)資金中占有較大比重。企業(yè)就制定先進(jìn)合理的材料消耗定額，建立限額發(fā)料制度。減少材料的儲(chǔ)備量和消耗量。就近采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、縮短物流、驗(yàn)收入庫(kù)的時(shí)間。加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管理，定期清產(chǎn)核資處理超儲(chǔ)和積壓物資，減少超儲(chǔ)占用的資金。
2.加速生產(chǎn)過程的資金周轉(zhuǎn)。
采用先進(jìn)的生產(chǎn)組織形式、先進(jìn)的設(shè)備工具、先進(jìn)的技術(shù)工藝，提高生產(chǎn)勞動(dòng)效率。
3.加速銷售過程的資金周轉(zhuǎn)。
要盡快地將開采出來(lái)的煤炭產(chǎn)品銷售出去并取得貨款。這就需要加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)調(diào)查。按合同組織生產(chǎn)和銷售，加快回款速度，減少賒銷和應(yīng)收款。不斷提高產(chǎn)量，保證煤炭質(zhì)量，開發(fā)新的市場(chǎng)領(lǐng)域。與穩(wěn)定的用煤大戶簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議。選擇最經(jīng)濟(jì)最合理的運(yùn)輸方式，供貨和結(jié)算手續(xù)，及時(shí)收回貨款。
五、總結(jié)
【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 投資估算 敏感性分析 財(cái)務(wù)費(fèi)用
1 方案設(shè)計(jì)主要技術(shù)指標(biāo)
臺(tái)吉?dú)馓锓桨腹苍O(shè)計(jì)了2套開發(fā)方案，在技術(shù)優(yōu)選論證的基礎(chǔ)上，最終推薦方案二。本次經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用“總量法”整體評(píng)價(jià)，方案二設(shè)計(jì)總井?dāng)?shù)26口，利用老井2口，新鉆井24口，新鉆井總進(jìn)尺17400×104m，建產(chǎn)能1×108m3（見表1）。
2 評(píng)價(jià)依據(jù)和方法
經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)以臺(tái)吉?dú)馓锿扑]方案為基礎(chǔ)，結(jié)合氣田實(shí)際情況，采用“整體評(píng)價(jià)法”對(duì)方案進(jìn)行了評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方法及指標(biāo)測(cè)算符合相關(guān)部門頒布的若干規(guī)定。
3 投資估算
氣田開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、流動(dòng)資金、建設(shè)期利息。建設(shè)投資是指項(xiàng)目從建設(shè)到投入運(yùn)行前所需要花費(fèi)的全部資本性支出，按工程內(nèi)容可劃分為開發(fā)井工程投資和地面工程投資兩部分。
3.1 開發(fā)井工程投資
依據(jù)臺(tái)吉?dú)馓锿扑]方案，結(jié)合氣田2012年實(shí)際鉆井成本，新鉆井投資為5916萬(wàn)元。
3.2 地面工程投資
參與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的地面工程投資為7200萬(wàn)元。
3.3 已發(fā)生投資及老井修復(fù)費(fèi)用
臺(tái)吉?dú)馓镩_發(fā)方案利用老井2口，由于年代久遠(yuǎn)固定資產(chǎn)按沉沒處理；老井修復(fù)利用費(fèi)用100萬(wàn)元。
3.4 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
根據(jù)國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定，臺(tái)吉?dú)馓镩_發(fā)投資方向調(diào)節(jié)稅為0%。
3.5 流動(dòng)資金
經(jīng)測(cè)算，流動(dòng)資金為443萬(wàn)元。
3.6 建設(shè)期利息
經(jīng)測(cè)算，建設(shè)期利息為178萬(wàn)元。
3.7 投資估算結(jié)果
臺(tái)吉?dú)馓锿扑]方案評(píng)價(jià)預(yù)計(jì)總投資
13837萬(wàn)元。其中：建設(shè)投資13216萬(wàn)元，建設(shè)期利息178萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金133萬(wàn)元（見表2）。
4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
4.1 建設(shè)期及評(píng)價(jià)期
建設(shè)期為1年，邊建設(shè)邊生產(chǎn)，純生產(chǎn)期為19年，評(píng)價(jià)期為20年。
4.2 成本費(fèi)用估算
該氣田操作成本取值依據(jù)氣田實(shí)際及今后發(fā)展趨勢(shì)，采用相關(guān)因素法進(jìn)行了預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)期內(nèi)平均操作成本248.40元/千方。
4.3 銷售收入、稅金及附加
根據(jù)天然氣商品量和銷售價(jià)格估算銷售收入。稅金包括增值稅、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、教育費(fèi)附加、資源稅。
4.4 利潤(rùn)及分配
經(jīng)測(cè)算，該項(xiàng)目稅后利潤(rùn)9207萬(wàn)元。
4.5 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果
對(duì)提供的推薦開發(fā)方案進(jìn)行了評(píng)價(jià)，方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.22%，投資回收期5.5年，具有一定的盈利和清償能力。
5 敏感性分析
評(píng)價(jià)方案所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如投資、成本費(fèi)用、產(chǎn)品銷售價(jià)格、建設(shè)工期等），大部分來(lái)自預(yù)測(cè)和估算，因而帶有一定程度的不確定性，給項(xiàng)目決策帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。為了對(duì)項(xiàng)目投資決策提供更可靠和全面的依據(jù)，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中除了要計(jì)算和分析基本方案的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)外，還需進(jìn)行不確定性分析，以預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定項(xiàng)目財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的不確定性分析一般包括盈虧平衡分析和敏感性分析。
5.1 盈虧平衡分析
盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點(diǎn)（BEP）分析項(xiàng)目成本與收益平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。
5.2 敏感性分析
敏感性分析是通過分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要不確定因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期、借款償還期等）的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。主要影響因素指價(jià)格、產(chǎn)量、經(jīng)營(yíng)成本、投資等，本次進(jìn)行了銷售價(jià)格、成本、投資、產(chǎn)量對(duì)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期影響的敏感性分析。
由敏感性計(jì)算、分析結(jié)果可以看出，依次是價(jià)格、產(chǎn)量、投資、成本對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期的影響最敏感（見表3）。
表3臺(tái)吉?dú)馓锩舾行苑治霰恚▋?nèi)部收益率）
6 結(jié)論
本文通過對(duì)臺(tái)吉?dú)馓锏慕?jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，得出以下結(jié)論：
[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目概念階段；管理理論；實(shí)踐應(yīng)用；研究
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170
[中圖分類號(hào)]F426.61 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）12-0-02
1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性與可行性
1.1 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的必要性
第一，解決工程項(xiàng)目管理實(shí)際問題的需要。企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理有助于企業(yè)進(jìn)一步改善對(duì)投資機(jī)會(huì)的把握、有效降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、提升項(xiàng)目的投資收益能力。第二，企業(yè)自身發(fā)展的需要。市場(chǎng)的全球化發(fā)展要求企業(yè)必須充分尊重和遵循科學(xué)規(guī)律來(lái)管理、發(fā)展、壯大自身實(shí)力。第三，企業(yè)應(yīng)對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)的需要。企業(yè)為改善自身產(chǎn)品的內(nèi)在質(zhì)量和外在形象，對(duì)自身的流程再造、方法改進(jìn)、設(shè)備更新等都須依靠技改項(xiàng)目對(duì)企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的“手術(shù)”，而項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理對(duì)項(xiàng)目整個(gè)周期的全面管理是至關(guān)重要的。第四，企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)化和規(guī)范化管理的需要。加強(qiáng)企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段的科學(xué)管理有利于提升企業(yè)科學(xué)管理的整體水平。
1.2 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的可行性
第一，企業(yè)技改工程建設(shè)項(xiàng)目的大型、復(fù)雜、一次性活動(dòng)、周期長(zhǎng)、容量大、環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，特別適用也更能顯示出項(xiàng)目管理技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)越性。第二，應(yīng)用項(xiàng)目管理技術(shù)對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段進(jìn)行管理更能有效控制項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用等關(guān)鍵因素，是非?？尚械摹?/p>
2 企業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目概念階段科學(xué)管理的基本步驟
2.1 需求識(shí)別
需求識(shí)別具體包括以下4方面的內(nèi)容。
2.1.1 需求收集
2.1.2 需求識(shí)別
需求識(shí)別是對(duì)分類需求進(jìn)行識(shí)別，最后形成與項(xiàng)目有關(guān)的確定需求。對(duì)項(xiàng)目的需求識(shí)別方法有許多，本文采用需求分析表（如表2）的方法對(duì)所有收集來(lái)的需求打分。
通過填寫需求分析表，按項(xiàng)目需求識(shí)別邏輯關(guān)系，依據(jù)需求分析表打出的分值來(lái)判定每一項(xiàng)需求是否為項(xiàng)目有關(guān)的確定需求，并在需求收集與識(shí)別表中填寫“需求列表”項(xiàng)（列）。
2.1.3 關(guān)鍵需求
關(guān)鍵需求在確定需求明確后，采用集體討論或廣發(fā)問卷的方法認(rèn)定。認(rèn)定后，將其序號(hào)填入項(xiàng)目需求收集與識(shí)別表的“關(guān)鍵需求”項(xiàng)。次要關(guān)鍵需求和關(guān)聯(lián)需求通過同類方法確定。
2.1.4 需求建議書
項(xiàng)目的需求建議書通過描述需求收集與識(shí)別過程來(lái)編制，最終提出項(xiàng)目關(guān)鍵需求和建議書結(jié)論，同時(shí)提出需求分析建議。單一性項(xiàng)目也可不提供需求建議書。
2.2 項(xiàng)目構(gòu)思
項(xiàng)目構(gòu)思即按項(xiàng)目關(guān)鍵需求編制項(xiàng)目總體方案，可委托專業(yè)咨詢單位完成。構(gòu)思步驟如下：根據(jù)年產(chǎn)量確定流量規(guī)模―關(guān)注土地、總投資等約束―擬制流程和布局，適當(dāng)考慮新技術(shù)和設(shè)備―關(guān)注建筑的安全距離―就近布置動(dòng)力、能源等輔助設(shè)施―確定建筑主體參數(shù)―考慮建筑的協(xié)調(diào)感、美化需求等因素―考慮消防、環(huán)保等要求―補(bǔ)充、完善未明確的外延和內(nèi)涵―多構(gòu)思方案的討論、篩選―方案總體定型、確認(rèn)―提出成本組成、資金籌措和調(diào)配方案―資源約束條件和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及其化解預(yù)案―運(yùn)營(yíng)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益―運(yùn)營(yíng)預(yù)期的社會(huì)效益―項(xiàng)目實(shí)施與管理的基本關(guān)注要素。
構(gòu)思完成后，以文字描述結(jié)合圖形的方式提交構(gòu)思總體方案，包含設(shè)備表、投資表、經(jīng)濟(jì)預(yù)期、總體進(jìn)度等。
2.3 可行性論證
主要論證項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性與適用性、經(jīng)濟(jì)合理性與贏利性、實(shí)施的可能性與風(fēng)險(xiǎn)。基本步驟有以下幾點(diǎn)。
2.3.1 能力測(cè)算及選型
確定生產(chǎn)規(guī)模，依據(jù)工作制度、分班制度、保養(yǎng)制度計(jì)算設(shè)備綜合利用系數(shù)等，形成設(shè)備或裝置的初步選型。
2.3.2 建設(shè)場(chǎng)地論證
項(xiàng)目布局應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目用地、內(nèi)外部現(xiàn)有設(shè)施、人流和物流等情況，考慮資源流動(dòng)最短、盤活現(xiàn)有資源、協(xié)調(diào)周邊環(huán)境、足夠的安全距離等因素。
2.3.3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第一，評(píng)價(jià)依據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)為最新的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》、國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度、建設(shè)方實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等。
第二，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的確定。（1）生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案：產(chǎn)品綱領(lǐng)包括所有產(chǎn)品的類型與名稱，評(píng)價(jià)時(shí)長(zhǎng)包含建設(shè)期和達(dá)產(chǎn)期。（2）項(xiàng)目計(jì)算期及生產(chǎn)計(jì)劃安排：明確項(xiàng)目計(jì)算期年限，包括建設(shè)期年限、建設(shè)與生產(chǎn)的關(guān)系、何時(shí)達(dá)到設(shè)計(jì)能力、運(yùn)營(yíng)期為多少年等。（3）資金使用計(jì)劃：根據(jù)設(shè)定的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，提出項(xiàng)目建設(shè)投資擬安排在幾年內(nèi)全部完成建設(shè)和調(diào)試、逐年的資金投入比例，并形成資金使用計(jì)劃與籌措表。（4）流動(dòng)資金：依據(jù)行業(yè)及地方對(duì)流動(dòng)資金的估算要求，按實(shí)估算項(xiàng)目流動(dòng)資金，可采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法等，并明確流動(dòng)資金的來(lái)源。（5）利用原有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金情況，對(duì)利用情況和數(shù)量進(jìn)行說明。（6）盈余公積金：明確提取方法與提取比例。（7）評(píng)價(jià)參數(shù)：產(chǎn)品生產(chǎn)融資前的稅前財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率。
第三，營(yíng)業(yè)收入與成本費(fèi)用估算。（1）總成本測(cè)算：提出外購(gòu)原材料、主要材料、燃料及動(dòng)力、工資、折舊、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等的數(shù)據(jù)，說明數(shù)據(jù)來(lái)源的方法及參照依據(jù)、預(yù)期等，形成項(xiàng)目的總成本費(fèi)用估算。（2）營(yíng)業(yè)收入、稅金、利潤(rùn)測(cè)算：對(duì)單位產(chǎn)品的銷售價(jià)格、稅金、利潤(rùn)測(cè)算，結(jié)合產(chǎn)品綱領(lǐng)形成總利潤(rùn)額，并提出各項(xiàng)數(shù)據(jù)的測(cè)算原則和依據(jù)。
第四，財(cái)務(wù)分析。（1）盈利能力分析：計(jì)算指標(biāo)包括增量投資、全部投資。提出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表現(xiàn)出的具體意見，增量投資及全部投資的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與基準(zhǔn)收益率的對(duì)比情況表明項(xiàng)目的盈利能力情況；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值對(duì)比情況表明項(xiàng)目盈利能力情況；項(xiàng)目投資回收期與基準(zhǔn)投資回收期對(duì)比情況表明投資回收能力情況。需附項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量投資、全部投資）等。（2）償債能力-資產(chǎn)負(fù)債分析：編制資產(chǎn)負(fù)債表，明確新項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，提出項(xiàng)目投產(chǎn)后各年上述指標(biāo)變化情況，明確表明項(xiàng)目的償債能力及快速償債能力情況。（3）財(cái)務(wù)生存能力分析：編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，得出計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余，提出計(jì)算期內(nèi)各年資金平衡和盈余情況，表明項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量是否可維持正常運(yùn)營(yíng)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性的情況。
第五，不確定性分析，包括盈虧平衡分析和敏感性分析。
（1）盈虧平衡分析的（以生產(chǎn)能力利用率表示）盈虧平衡點(diǎn)BEP（%）公式為：年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加）*100%=A%。即當(dāng)生產(chǎn)負(fù)荷超過A%時(shí)，本項(xiàng)目可以盈利。（2）敏感性分析分別就產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資和產(chǎn)品產(chǎn)量等因素，對(duì)項(xiàng)目全部投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的單敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系數(shù)分析表。分析提出各因素變化對(duì)項(xiàng)目投資稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，并將變化因素按敏感程度排序；提出這些因素在一定變化范圍內(nèi)，所有稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)與基準(zhǔn)收益率對(duì)比情況，明確表明項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)情況。
第六，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論。通過對(duì)財(cái)務(wù)分析、不確定性分析的結(jié)果，從財(cái)務(wù)角度明確表明項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力、財(cái)務(wù)效益情況。最終說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。
2.3.4 社會(huì)影響分析與評(píng)價(jià)
實(shí)施項(xiàng)目對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)濟(jì)效益的影響，實(shí)施項(xiàng)目對(duì)社會(huì)效益的影響、符合國(guó)家和地方的政策情況，特別是資源、環(huán)境、安全等方面。
2.4 提出項(xiàng)目建議書
內(nèi)容包括：建設(shè)的可能性與必要性、市場(chǎng)分析、選址、建設(shè)條件、建設(shè)方案、節(jié)能、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生、實(shí)施方案、投資估算、經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)、社會(huì)影響分析與評(píng)價(jià)等。
3 企業(yè)工程項(xiàng)目概念階段管理的實(shí)施保障
3.1 制度保障
規(guī)范的程序、嚴(yán)格的管理，是工程建設(shè)項(xiàng)目管理上水平、上臺(tái)階的重要保證。項(xiàng)目的管理制度必須在概念階段或之前完成建立。
3.2 建立流程化的信息化平臺(tái)
建立包括客戶、項(xiàng)目、報(bào)價(jià)、合同、回款、售后、費(fèi)用、日程、公告、知識(shí)庫(kù)、備忘錄、個(gè)性網(wǎng)址、郵件、圖表統(tǒng)計(jì)、自動(dòng)提醒、團(tuán)隊(duì)管理等功能模塊的信息平臺(tái)，對(duì)項(xiàng)目管理具有較強(qiáng)的管理和重要的指導(dǎo)作用。
3.3 組織全面、正確的項(xiàng)目需求識(shí)別
項(xiàng)目需求識(shí)別的過程按邏輯關(guān)系的先后分為3個(gè)步驟（過程），即項(xiàng)目需求的收集、項(xiàng)目需求的識(shí)別、擬制項(xiàng)目需求建議書。把握好項(xiàng)目的需求，以項(xiàng)目的關(guān)鍵需求為重點(diǎn)展開，考慮如投資、環(huán)境、約束、成本、技術(shù)和基本風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)因素形成總體方案的構(gòu)思。
3.4 確實(shí)抓好項(xiàng)目的可行性論證工作
技術(shù)分析論證是否確實(shí)落實(shí)并滿足項(xiàng)目需求；投資分析論證是否贏利；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和化解方法。
3.5 提高項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性
一是要盡可能識(shí)別項(xiàng)目的需求，二是要盡可能細(xì)化項(xiàng)目方案，三是要提高項(xiàng)目方案的論證水平，四是適當(dāng)考慮市場(chǎng)因素對(duì)投資的影響。
3.6 加強(qiáng)企業(yè)的項(xiàng)目管理培訓(xùn)工作
項(xiàng)目管理培訓(xùn)應(yīng)納入到企業(yè)正常的管理培訓(xùn)中，注重項(xiàng)目的全過程培訓(xùn)，必須在概念階段或之前完成。
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一、現(xiàn)階段物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建及實(shí)施中暴露出的相關(guān)問題
首先，物流企業(yè)預(yù)算管理效果不佳。物流企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及面較為廣泛，如物流企業(yè)物資的儲(chǔ)存、運(yùn)輸、配送等，各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生一定的成本信息數(shù)據(jù)，這就需要物流企業(yè)一方面做好物流網(wǎng)絡(luò)的一體化建設(shè)，以做好業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的對(duì)接；另一方面要借助全面預(yù)算管理，開展相應(yīng)的收支及現(xiàn)金流預(yù)算。但從實(shí)際情況看，受物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)預(yù)算環(huán)節(jié)較多、財(cái)務(wù)狀況不夠透明、預(yù)算可執(zhí)行性不高等因素影響，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算管理收效甚微。
其次，物流企業(yè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)利不夠清晰。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算作用及地位較為顯著，在該環(huán)節(jié)系統(tǒng)構(gòu)建上，面臨如下問題：受物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度完善度及健全度不高的影響，會(huì)計(jì)核算較易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真問題；由于會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)沒有設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警及監(jiān)督機(jī)制，增大了會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象的幾率；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作的人員在權(quán)利、責(zé)任及義務(wù)認(rèn)知上不夠清晰，出于成本節(jié)約的考量，物流企業(yè)疏于對(duì)會(huì)計(jì)核算崗位進(jìn)行細(xì)化分工，崗位兼任現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
最后，物流企業(yè)流動(dòng)資金管理效率不高。現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，流動(dòng)資金管理是物流企業(yè)獲取利潤(rùn)收入，提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。縱觀現(xiàn)階段物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，由于物流企業(yè)沒有采取先進(jìn)的資金管理模式，在資金使用及調(diào)配流向上，簡(jiǎn)單依賴財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)，一方面無(wú)法全面了解資金的具體使用方向及使用效果，另一方面如財(cái)務(wù)報(bào)表編制出現(xiàn)偏差，會(huì)進(jìn)一步對(duì)物流企業(yè)管理者的經(jīng)濟(jì)決策的準(zhǔn)確制定造成阻礙。而在現(xiàn)代物流企業(yè)流動(dòng)資金的具體管理環(huán)節(jié)，受制于物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，如分公司數(shù)量較多等，會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資金的歸集、調(diào)配、預(yù)算及管理上較為滯后，既會(huì)造成流動(dòng)資金的閑置，又可能因資金調(diào)配不規(guī)范，預(yù)算失準(zhǔn)而引發(fā)資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，最終導(dǎo)致物流企業(yè)流動(dòng)資金利用率及管理質(zhì)量低下。
二、現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建途徑分析
（一）完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、預(yù)算管理及財(cái)務(wù)決策模塊，全面推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理
針對(duì)物流企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的事前財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作，通過對(duì)物流企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、總業(yè)務(wù)量、利潤(rùn)表項(xiàng)目等因素之間的比例關(guān)系進(jìn)行分析，確定物流企業(yè)融資量，然后借助回歸直線方程對(duì)物流企業(yè)業(yè)務(wù)量及物流企業(yè)資金需求量相關(guān)參數(shù)進(jìn)行計(jì)算，最終測(cè)算出物流企業(yè)資金需求額度。在物流企業(yè)預(yù)算管理及財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)，要充分重視預(yù)算管理在物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，結(jié)合物流企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各管理部門及崗位人員的預(yù)算管理職責(zé)加以明確，并做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解、預(yù)算執(zhí)行過程，如收益、成本費(fèi)用開支、現(xiàn)金流信息的控制、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)及糾偏等，使物流企業(yè)預(yù)算管理能夠得以真正發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督及財(cái)務(wù)控制的作用。在現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)決策模塊，可以采用定量及定性相結(jié)合的決策方法，以提高決策的針對(duì)性和準(zhǔn)確性。
（二）著力構(gòu)建及實(shí)施現(xiàn)代物流企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制
在現(xiàn)代物流企業(yè)的資金籌集、資金投放、物流成本管控及利潤(rùn)的分配等諸多環(huán)節(jié)中，涉及到大量的流動(dòng)資金及業(yè)務(wù)利潤(rùn)，要對(duì)這些資金及利潤(rùn)進(jìn)行有效管理及控制，進(jìn)而提高現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及資金利用效率，應(yīng)著力構(gòu)建及實(shí)施現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制。相關(guān)要點(diǎn)如下：保障現(xiàn)代物流企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)資金使用基本需求，在財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的基礎(chǔ)上，探索財(cái)務(wù)集中管理模式；財(cái)務(wù)集中管理要覆蓋物流企業(yè)資金管理、全面預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面，并對(duì)上述方面制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)集中管理方案，一方面理順現(xiàn)代物流企業(yè)總部與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系及流程，另一方面要借助于企業(yè)流動(dòng)資金的集中管理及實(shí)時(shí)監(jiān)督，達(dá)到財(cái)力集中而又不損害各部門財(cái)會(huì)人員工作積極性的目的。
（三）提高現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平
現(xiàn)代物流企業(yè)在業(yè)務(wù)上分布較為廣泛，需要對(duì)物流市場(chǎng)需求方的業(yè)務(wù)需求加以實(shí)時(shí)判斷及響應(yīng)，也需要在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中做好相應(yīng)的信息數(shù)據(jù)傳遞及共享，這就要求現(xiàn)代物流企業(yè)注重結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平。在現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建立及完善上，一方面要對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟硬件進(jìn)行升級(jí)，并將財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)貫穿到現(xiàn)代物流企業(yè)各管理部門及崗位中，以便及時(shí)收集整理財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)；另一方面要在財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)中突出會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)分析計(jì)算等模塊的功能，使現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以在信息化技術(shù)保障下，實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)全面的管控效果。
最簡(jiǎn)單的辦法用超額準(zhǔn)備金余額來(lái)衡量，如何用好用足資金，提搞資金使用效率，使其合理儲(chǔ)備，存貸款金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中需要留有一定數(shù)量的備付金即超額準(zhǔn)備金，以滿足存款人的隨時(shí)取款需要，資金增加減少，形成流動(dòng)資金。合理的超額準(zhǔn)備金將會(huì)發(fā)生較好的效益，反之，則沒能創(chuàng)造良好效，還可能出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
大部分的資金主要來(lái)源于存款，資金運(yùn)用主要是用于貸款。因此，過剩流動(dòng)性必然與存款貸款有著直接關(guān)聯(lián)。從各項(xiàng)存貸款指標(biāo)來(lái)看，只有“超額存款準(zhǔn)備金”余額能夠貼切地反映過剩資金。因此，它是現(xiàn)在我們把握和度量是否有過剩資金的主要概念。
在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，不論是政府部門、企業(yè)部門、居民還是金融市場(chǎng)，都可能發(fā)生的流動(dòng)性資金的充?；蚓o缺的現(xiàn)象，在中國(guó)金融體系，流動(dòng)性過剩資金實(shí)際上是銀行體系內(nèi)的資金相對(duì)過剩，即在某一時(shí)段資金滯流銀行的超額準(zhǔn)備金中，未能有效合理安排好相對(duì)過剩的資金，因此，從貨幣政策角度，應(yīng)以超額存款準(zhǔn)備金為基本點(diǎn)來(lái)緩解過剩資金相對(duì)性，使這過剩資金的使用效率得以提高。
不僅過剩資金的使用效率要提高，資金使用量還要把握好，過度的使用會(huì)導(dǎo)致資金支付困難，支付困難可能會(huì)帶來(lái)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這就需要合理測(cè)算保持流動(dòng)性資金余額，即堤壩的“水位”。如何保證不能低于最低“水位”，我們沒有完全建立更加完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理測(cè)算模型。
我認(rèn)為，應(yīng)該運(yùn)用資產(chǎn)和負(fù)債的管理方法來(lái)管理流動(dòng)性資金。用資產(chǎn)和負(fù)債來(lái)管理資金的流動(dòng)性，這需要考慮到所有可能發(fā)生的資金流入和流出，提升用低成本獲取資金和下降低資產(chǎn)和負(fù)債流動(dòng)性需求，保證良好的資產(chǎn)質(zhì)量和雄厚的資本實(shí)力。
另外，如果沒有一整套完全的流動(dòng)性指標(biāo)衡量，在查看其流動(dòng)性狀況時(shí)，要參照中央人民銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)系列中有關(guān)流動(dòng)性的多項(xiàng)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行衡量。但有這些指標(biāo)還是存在較大缺陷，不能以真實(shí)、全面地反映的流動(dòng)性現(xiàn)狀。
因此對(duì)流動(dòng)性管理有幾點(diǎn)想法
一是前移流動(dòng)性管理。要分析預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)資金，密切關(guān)注銀行貸款資金、拆入拆出等資金運(yùn)用和資金存款組織的活動(dòng)，同時(shí)，對(duì)銀行自身流動(dòng)性需求狀況分析對(duì)比，使銀行流動(dòng)資產(chǎn)水位和長(zhǎng)期資產(chǎn)存貸比比例保持相對(duì)合理，以避免流動(dòng)性時(shí)而過多或時(shí)而過少，進(jìn)而導(dǎo)致銀行盈利的減少狀況。
二是積極參與貨幣市場(chǎng)、公開市場(chǎng)、債券市場(chǎng)運(yùn)作，通過這些市場(chǎng)對(duì)沖流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這三個(gè)市場(chǎng)是金融機(jī)構(gòu)取得資金、調(diào)劑資金的最快渠道，也可說是為金融機(jī)構(gòu)提供流動(dòng)性資金的便利店，很大程度上解決了金融機(jī)構(gòu)債券資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，貨幣市場(chǎng)公開市場(chǎng)、債券市場(chǎng)基金規(guī)模將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過儲(chǔ)蓄存款的金額，貨幣市場(chǎng)基金一定程度上導(dǎo)致儲(chǔ)蓄存款的大規(guī)模遷移，而金融機(jī)構(gòu)目前的主要資金來(lái)源還是存款業(yè)務(wù)，可以和國(guó)際接軌，金融機(jī)構(gòu)可以管理一些貨幣市場(chǎng)基金，即緩解了其對(duì)存款的沖擊，又有利于金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性管理。
三是形成多個(gè)要素市場(chǎng)，提升中介服務(wù)質(zhì)量。按照現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)運(yùn)用的一些情況，形成和提升要素市場(chǎng)和服務(wù)中介質(zhì)量很有必要性。有很多要素市場(chǎng)，例如對(duì)信貸資產(chǎn)的打包出售，貸款證券化；打包信貸資產(chǎn)是通過對(duì)資金期限、用途等不同進(jìn)行組合。貸款證券化是對(duì)打包的資產(chǎn)投入的證券市場(chǎng)。打包信貸資產(chǎn)、貸款證券化不僅可以提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，還可以盤活資產(chǎn)的流動(dòng)性，對(duì)銀行流動(dòng)性改善起了積的極的作用。
四是儲(chǔ)備一定的流動(dòng)性資產(chǎn)，制訂流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案。我國(guó)目前處于經(jīng)濟(jì)金融改革時(shí)期，市場(chǎng)不夠成熟，各個(gè)銀行資產(chǎn)來(lái)源和運(yùn)用很大程度的的不穩(wěn)定性和相同性，貨幣市場(chǎng)和債券市場(chǎng)化解流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力還不能完全承擔(dān)，金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性管理面對(duì)的突發(fā)事件和不可預(yù)測(cè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)出現(xiàn)。為保證流動(dòng)性管理的合理性，金融機(jī)構(gòu)要建立流動(dòng)性資金預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)發(fā)生各種流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)建立流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案，碰到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠從容化解，在流動(dòng)性預(yù)警系統(tǒng)各處部門的協(xié)調(diào)關(guān)系跟其它預(yù)警系統(tǒng)一致的。
1.1費(fèi)用分析
1.1.1工程投資
工程建成主要向城區(qū)工業(yè)用水和人畜飲水供水,年供水量1330萬(wàn)m3/a;預(yù)留下游生產(chǎn)(灌溉)用水13.5萬(wàn)m3,灌溉面積318畝,其中水田226畝,旱地92畝。根據(jù)設(shè)計(jì)概算成果,該項(xiàng)目靜態(tài)總投資40942.03萬(wàn)元,其中工程投資31235.71萬(wàn)元,庫(kù)區(qū)征地及移民安置補(bǔ)償補(bǔ)助費(fèi)6235.27萬(wàn)元,工程區(qū)征地及移民安置補(bǔ)助費(fèi)2475.72萬(wàn)元,水土保持費(fèi)677.71萬(wàn)元,環(huán)境保護(hù)費(fèi)317元。
1.1.2年總成本費(fèi)用
工程主要任務(wù)是供水,其年經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用由供水生產(chǎn)管理人員人工工資及福利、工程檢修維護(hù)費(fèi)用、水資源管理費(fèi)、生產(chǎn)用電電費(fèi)及線路設(shè)施攤銷費(fèi)、材料費(fèi)和管理費(fèi)等組成。(1)人工工資及福利:包括供水過程的生產(chǎn)和管理人員的基本工資、績(jī)效工資、崗位津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)。工程為小型水庫(kù),根據(jù)水庫(kù)工程定員級(jí)別確定工程為技術(shù)管理類,定員20人。職工人均年工資36000元(含工資、獎(jiǎng)金、津貼),職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及五險(xiǎn)一金按工資總額的14%、2%及34%計(jì),則年職工工資及福利費(fèi)108萬(wàn)元;(2)工程檢修維護(hù)費(fèi):按工程總投資31235.71萬(wàn)元的1%計(jì),為312.36萬(wàn)元;(3)水資源管理費(fèi):向水管單位直接支付的費(fèi)用,按城區(qū)供水0.04元/m3,年供水量1330萬(wàn)m3計(jì),為53.20萬(wàn)元;(4)生產(chǎn)用電電費(fèi)及線路設(shè)施攤銷費(fèi):泵站運(yùn)行生產(chǎn)用電為128.73萬(wàn)kW.h,生產(chǎn)用電電價(jià)按10kV下網(wǎng)電價(jià)+供配電用電設(shè)施維護(hù)費(fèi)+10kV線路損失等,共計(jì)0.76元/kW.h,年均生產(chǎn)用電費(fèi)用為97.84萬(wàn)元;(5)材料費(fèi):材料費(fèi)按工程檢修維護(hù)費(fèi)的10%計(jì),為31.24萬(wàn)元;(6)管理費(fèi):管理費(fèi)按照人工工資及福利費(fèi)與工程檢修維護(hù)費(fèi)的7%計(jì),為29.43萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本632.07萬(wàn)元。水庫(kù)年總成本費(fèi)用包括折舊費(fèi)和年經(jīng)營(yíng)成本。供水工程折舊費(fèi)年限按40年計(jì),綜合殘值率按1%考慮,年均基本折舊費(fèi)1013.31萬(wàn)元,總成本費(fèi)用為1645.38萬(wàn)元。
1.2水價(jià)分析
1.2.1供水現(xiàn)狀
新城區(qū)用水現(xiàn)狀主要以工業(yè)生產(chǎn)、人畜生活飲水及服務(wù)業(yè)用水為主。城區(qū)現(xiàn)有供水工程年供水量為280萬(wàn)m3,供水人口約7.8萬(wàn)人,人均日用水毛定額91L/d,位于《DB52/T725-2011貴州省行業(yè)用水定額》較低水平。
1.2.2現(xiàn)狀水價(jià)
新城區(qū)現(xiàn)狀供水水價(jià)(含污水處理費(fèi)0.68元/m3)為居民生活用水1.80元/m3、工業(yè)生產(chǎn)用水2.40元/m3、行政事業(yè)用水2.2元/m3、經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)用水2.4元/m3、特種行業(yè)用水4.5元/m3。經(jīng)城區(qū)現(xiàn)狀需水調(diào)查,現(xiàn)狀用水中綜合生活用水(包括:居民生活用水、行政事業(yè)用水、經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)用水、特種行業(yè)用水等)占全年供水量的78%,工業(yè)用水占22%。全年供水量中占用比重較大的是綜合生活用水(包括生活用水、行政事業(yè)用水、服務(wù)行業(yè)用水、特種行業(yè)用水)。綜合生活用水中,居民生活用水占80.35%,其他行業(yè)生活用水占19.65%(含行政事業(yè)用水22.7%、經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)用水65.1%、特種行業(yè)用水12.2%)。按照上述占比依次測(cè)算,其他行業(yè)生活用水水價(jià)為2.61元/m3,綜合生活用水水價(jià)為1.96元/m3,綜合水價(jià)為2.06元/m3。
1.2.3市場(chǎng)需水分析
根據(jù)城區(qū)人口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測(cè),2017年城區(qū)人口為32萬(wàn),預(yù)測(cè)城市用水需水量為7050萬(wàn)m3。城區(qū)現(xiàn)有及馬上投運(yùn)供水水源工程在正常供水的情況下,其年供水能力為2230萬(wàn)m3,缺水量為4820萬(wàn)m3,缺水率68.37%;規(guī)劃年2030年城區(qū)人口預(yù)測(cè)達(dá)43萬(wàn)人,預(yù)測(cè)城市用水需水量為10580萬(wàn)m3,缺水量達(dá)8350萬(wàn)m3,缺水率78.92%。水資源供需缺口非常大,若不新建新的供水水源工程,城區(qū)供水的安全可靠性將受到嚴(yán)重威脅,居民生活生產(chǎn)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展將受到嚴(yán)重影響。從水資源供需平衡分析可知,城區(qū)缺水嚴(yán)重,水庫(kù)工程的建設(shè)實(shí)施,可以一定程度上緩解城區(qū)供水矛盾。
1.2.4供水水價(jià)預(yù)測(cè)
初步考慮水價(jià)預(yù)測(cè)水平年按規(guī)劃年2030年計(jì)。依據(jù)城區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及現(xiàn)有供水水源工程供水能力,城區(qū)水資源供需矛盾日趨緊張的事實(shí),及全國(guó)范圍內(nèi)各行業(yè)均處于物價(jià)上漲周期,外部市場(chǎng)環(huán)境和價(jià)格因素較好,現(xiàn)狀水價(jià)具有較大上升空間。(1)綜合生活用水可承受水價(jià)分析根據(jù)城區(qū)居民2014年人均可支配收入16000元,并按年均增長(zhǎng)率5%計(jì),則到2030年城區(qū)人均可支配收入29967元。水價(jià)定價(jià)按高于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本、低利潤(rùn)、用戶能承受的原則進(jìn)行。以規(guī)劃年2030年城區(qū)居民可承受水價(jià)作為計(jì)算期內(nèi)平均供水水價(jià),參照貴州省大、中型新城區(qū)居民水費(fèi)投入在人均全年收入中的占比統(tǒng)計(jì)成果,結(jié)合城區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀,初定城區(qū)居民可承受水價(jià)范圍為年可支配收入的1.8%―2.2%。規(guī)劃2030年城區(qū)綜合生活用水定額按190m3/人.a計(jì)。經(jīng)計(jì)算,城區(qū)居民綜合生活用水可承受水價(jià)為2.83―3.47元/m3。工程盈利水價(jià)為2.3元/m3,低于城區(qū)居民可承受能力。綜合考慮居民收入、城區(qū)供水缺口、市場(chǎng)漲價(jià)環(huán)境等因素對(duì)水價(jià)的承受能力,預(yù)測(cè)居民生活水價(jià)為2.4元/m3,比現(xiàn)狀居民生活水價(jià)多0.6元/m3,但未超過可承受范圍,執(zhí)行預(yù)測(cè)水價(jià)有較大可行性。(2)生產(chǎn)企業(yè)可承受水價(jià)分析城區(qū)生產(chǎn)企業(yè)工業(yè)用水水價(jià)定價(jià)偏低,考慮到城區(qū)水資源供需矛盾緊張,加上水費(fèi)支出在工業(yè)生產(chǎn)總產(chǎn)值中所占比重較大,通過合理提價(jià)可以促進(jìn)企業(yè)合理用水,采取中水回收利用等節(jié)水措施,有效提高用水效率。同時(shí),為了促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定,
生產(chǎn)企業(yè)用水水價(jià)宜與地區(qū)影子水價(jià)相匹配。從促進(jìn)企業(yè)合理用水、節(jié)約用水的角度出發(fā),具備高于生產(chǎn)用水影子價(jià)格的潛力,預(yù)測(cè)期采用價(jià)格提高進(jìn)行水價(jià)計(jì)算,計(jì)3.6元/m3。(3)成本水價(jià)分析工程總投資為40942.03萬(wàn)元,年供水量為1343.50萬(wàn)m3(其中城市供水量1330萬(wàn)m3/a、農(nóng)田灌溉供水量13.50萬(wàn)m3/a),依據(jù)工程總成本費(fèi)用分析,年均總成本費(fèi)用為1645.38萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)算,原水工程成本水價(jià)為2.3元/m3。(4)水價(jià)格確定依據(jù)現(xiàn)狀水價(jià)調(diào)查分析,城區(qū)現(xiàn)狀綜合水價(jià)2.06元/m3,低于工程成本水價(jià)和居民可承受水價(jià)。依據(jù)水庫(kù)供水規(guī)模及在城區(qū)供水系統(tǒng)中的占比,考慮水價(jià)既要具備市場(chǎng)價(jià)格杠桿調(diào)節(jié)作用,同時(shí)也要考慮用戶承受能力,推薦設(shè)計(jì)水平年城區(qū)供水綜合水價(jià)2.4元/m3(不包含管網(wǎng)分?jǐn)偹畠r(jià)和污水處理費(fèi)等)。 1.3流動(dòng)資金
流動(dòng)資金按二個(gè)月的年經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用計(jì)為126.42萬(wàn)元。流動(dòng)資金在第四年初一次性投入,本金在計(jì)算期末一次收回。
1.4資金籌措分析
鑒于該工程綜合投資較大、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展較滯后和地方財(cái)政能力有限等實(shí)際,考慮到項(xiàng)目主要為公益性工程(灌溉及人畜飲水),為了避免出現(xiàn)較高水價(jià)加重當(dāng)?shù)厣a(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,推薦工程資金籌措方案為:工程估算總投資40942.03萬(wàn)元,工程資金來(lái)源由中央補(bǔ)助及地方匹配,中央和地方按6:4比例分擔(dān)。
1.5財(cái)務(wù)分析工程下游灌溉面積318畝,屬歸還壩址下游河段農(nóng)民生產(chǎn)(灌溉)用水范疇,不考慮下游生產(chǎn)灌溉收入。工程向城區(qū)年供水量為1330萬(wàn)m3,原水綜合水價(jià)2.4元/m3,正常年份原水年供水收入為3192萬(wàn)元。工程供水年收入3192萬(wàn)元,大于年運(yùn)行費(fèi)用1645.38萬(wàn)元,約大于工程年運(yùn)行總成本費(fèi)用1546.62萬(wàn)元,能保證工程正常運(yùn)行。根據(jù)貸款能力測(cè)算結(jié)果,當(dāng)水價(jià)采用盈利水價(jià),貸款比例為42.76%時(shí),此時(shí)項(xiàng)目的資本金內(nèi)部收益為4.73%,低于規(guī)范規(guī)定6%,評(píng)價(jià)指標(biāo)不滿足要求,工程不具有貸款能力,工程建設(shè)所需資金需中央和地方政府共同扶持。當(dāng)國(guó)家承擔(dān)水庫(kù)下游灌溉和城區(qū)人畜飲水工程60%投資時(shí),企業(yè)資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為6.67%,大于基準(zhǔn)收益率6%,具有一定的盈利能力。
? 2國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
水庫(kù)工程建設(shè)任務(wù)主要以城區(qū)供水為主兼顧下游灌溉,因此該項(xiàng)目的效益主要來(lái)自于城區(qū)供水。
2.1費(fèi)用組成
工程費(fèi)用主要包括固定資產(chǎn)投資、年運(yùn)行費(fèi)和流動(dòng)資金。工程影子投資調(diào)整系數(shù)按0.90計(jì),固定資產(chǎn)影子投資36847.82萬(wàn)元。調(diào)整后影子投資計(jì)劃與調(diào)整前計(jì)劃一致,即:第一年為18024.35萬(wàn)元(影子投資的49%)、第二年為11857.15萬(wàn)元(影子投資的32%)、第三年為6966.32萬(wàn)元(影子投資的19%)。年均基本折舊費(fèi)為911.98萬(wàn)元,年運(yùn)行費(fèi)合計(jì)1480.84萬(wàn)元;流動(dòng)資金按經(jīng)營(yíng)成本的10%計(jì)列,為148萬(wàn)元,全部為資本金考慮計(jì)入總投資。折舊費(fèi)依據(jù)綜合殘值率取1%,綜合折舊年限按40年計(jì)算,年均基本折舊費(fèi)為911.98萬(wàn)元;年運(yùn)行費(fèi)按調(diào)整系數(shù)為0.90調(diào)整,經(jīng)營(yíng)成本為568.86萬(wàn)元;流動(dòng)資金按二個(gè)月的年運(yùn)行費(fèi)計(jì)為113.78萬(wàn)元。工程年總費(fèi)用為折舊費(fèi)加年運(yùn)行費(fèi)為1480.84萬(wàn)元。
2.2經(jīng)濟(jì)效益分析
依據(jù)水庫(kù)工程任務(wù)及供水規(guī)模,工程建成后每年可向城區(qū)供水1330萬(wàn)m3。城區(qū)現(xiàn)狀每m3水量創(chuàng)造工業(yè)產(chǎn)值為203元。通過采用節(jié)水設(shè)備和實(shí)施節(jié)水、中水回收利用等節(jié)能降耗措施,依據(jù)工業(yè)需水相關(guān)預(yù)測(cè),結(jié)合城區(qū)工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì),結(jié)合2030年單位水量可創(chuàng)造工農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的貢獻(xiàn)度,預(yù)測(cè)城區(qū)綜合用水平均影子價(jià)格為4.35元/m3。按影子水價(jià)4.35元/m3、供水量1330萬(wàn)m3,計(jì)算得正常年份水庫(kù)向城區(qū)供水效益為5785.5萬(wàn)元。
2.3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)
經(jīng)計(jì)算,工程經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率8.47%大于《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》中規(guī)定的8%;經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值932萬(wàn)元大于0;投資回收期11.2年,效益費(fèi)用比1.11,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好。
2.4經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
由于經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)采用的參數(shù)指標(biāo)大多基于現(xiàn)狀對(duì)規(guī)劃年2030年的預(yù)測(cè)和假定,存在一定的不確定性。但水作為城區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊缺資源,其供需矛盾日趨緊張,加上城區(qū)進(jìn)一步發(fā)展,居住人口或流動(dòng)人口會(huì)不斷增加,區(qū)域需水量也會(huì)不斷增加,即便采用節(jié)水設(shè)備和節(jié)水措施節(jié)約用水等,其所得節(jié)水量對(duì)水庫(kù)供水帶來(lái)的影響可能性較小,項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大,且經(jīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)敏感性分析表明項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
如果說EVA是對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)作效益的量化體現(xiàn)，RAROC則是反映了銀行經(jīng)濟(jì)資本的運(yùn)作效率。RAROC最早由銀行家信托（信孚銀行，Banker Trust）提出，其基本公式為：RAROC=（凈收益-風(fēng)險(xiǎn)成本）/資本占用。
RAROC是一個(gè)兼顧收益、風(fēng)險(xiǎn)和資本的綜合性指標(biāo)，其結(jié)果可以看作是消耗單位資本獲得的預(yù)期利潤(rùn)的大小。RAROC的設(shè)計(jì)充分考慮了銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)之間的關(guān)系，在凈收益的基礎(chǔ)上扣除風(fēng)險(xiǎn)成本，能夠更加準(zhǔn)確、客觀的反映銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的預(yù)期利潤(rùn)，避免過高估計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)。對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)水平的業(yè)務(wù)，調(diào)整后的收益剔除了風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，因此具有較好的可比性。資本約束對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的限制，要求銀行必須不斷提高資本的運(yùn)用效率，在相同的資本規(guī)模條件下，追求更高的收益目標(biāo)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，經(jīng)辦人員不僅要平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，還要增強(qiáng)資本意識(shí)，盡量降低資本的消耗。在資本占用相同的情況下，選擇RAROC更大的行業(yè)、客戶或產(chǎn)品開展業(yè)務(wù)，意味著會(huì)獲得更高的回報(bào)；在利潤(rùn)相同的情況下，選擇RAROC更大的行業(yè)、客戶或產(chǎn)品，則會(huì)消耗更少的資本。
現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)外許多大型銀行紛紛結(jié)合實(shí)際開發(fā)了自身的EVA及RAROC系統(tǒng)，并將其廣泛應(yīng)用于在風(fēng)險(xiǎn)管理、資源配置、績(jī)效評(píng)價(jià)等方面。我行亦是結(jié)合當(dāng)今經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)環(huán)境的實(shí)際運(yùn)作情況，通過對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品、資源的深入探究，不斷推出符合現(xiàn)代銀行發(fā)展需求的各式新型融資產(chǎn)品，以求更好地提高經(jīng)濟(jì)資本利用效率、降低經(jīng)濟(jì)資本占用比例，投行產(chǎn)品就是一個(gè)很好的應(yīng)用實(shí)例。下面，本文將結(jié)合具體案例，從EVA及RAROC的角度出發(fā)，對(duì)投行產(chǎn)品（本文以二盞燈資產(chǎn)收益權(quán)理財(cái)行產(chǎn)品為例）與傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品（本文以一年期流動(dòng)資金貸款為例）進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單比較：
假定有一客戶在我行評(píng)級(jí)為AA（19級(jí)標(biāo)尺下為7級(jí)），違約概率0.9%，行業(yè)為鍋爐及原動(dòng)設(shè)備制造。目前該客戶在我行日均存款1000萬(wàn)元，年結(jié)算收入約1000元，與我行尚未展開授信合作。
據(jù)此，其EVA、RAROC及相關(guān)計(jì)算大致如下：
現(xiàn)該客戶向我行提出融資需求，金額大約在20000萬(wàn)元，由我行一AA-級(jí)大型企業(yè)提供擔(dān)保。根據(jù)客戶要求，我行初步為其設(shè)定方案為：一年期人民幣流動(dòng)資金貸款20000萬(wàn)元，利率為基準(zhǔn)利率上浮15%。根據(jù)測(cè)算，本筆業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)成本為15083545.6元，預(yù)期損失為496212.3元。
據(jù)此，其EVA、RAROC及相關(guān)計(jì)算大致測(cè)算如下：
此時(shí)，若我行將流貸換成資產(chǎn)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)考慮到客戶議價(jià)能力較強(qiáng)，將利率降為基準(zhǔn)利率上浮5%，其EVA、RAROC及相關(guān)計(jì)算將大致測(cè)算如下：
通過比較我們不難發(fā)現(xiàn)：利用理財(cái)產(chǎn)品，我們不僅提高了經(jīng)濟(jì)資本收益及其利用效率，更是有效地降低了客戶融資成本，提高了客戶忠誠(chéng)度，為日后的長(zhǎng)遠(yuǎn)合作奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
經(jīng)過對(duì)此案例的進(jìn)一步的分析我們可以看出：理財(cái)產(chǎn)品之所以能有效地提升客戶EVA及RAROC，關(guān)鍵在于其經(jīng)濟(jì)資本占用（433120.00元）遠(yuǎn)低于流貸的經(jīng)濟(jì)資本占用（15957305.60元）。因此，合理利用投行產(chǎn)品、靈活設(shè)置授信方案無(wú)疑會(huì)對(duì)我們“不斷提高經(jīng)濟(jì)資本利用效率、利用有限的經(jīng)濟(jì)資本創(chuàng)造更大的現(xiàn)實(shí)效益”有著巨大的幫助。
（注：根據(jù)我行風(fēng)險(xiǎn)組合管理系統(tǒng)：
RAROC=∑（毛收入-運(yùn)行成本-預(yù)期損失×業(yè)務(wù)期限/12） ×（1-所得稅率）/
∑（經(jīng)濟(jì)資本×業(yè)務(wù)期限/12）；
毛收入=貸款毛收入+存款毛收入+中間業(yè)務(wù)毛收入；
貸款毛收入=貸款（貼現(xiàn)）利息收入-內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移支出-貸款（貼現(xiàn)）產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加；
存款毛收入=內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收入-存款利息支出；
中間業(yè)務(wù)毛收入=中間業(yè)務(wù)收入-中間業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加；
運(yùn)行成本=貸款（貼現(xiàn)）分?jǐn)傎M(fèi)用+存款分?jǐn)傎M(fèi)用+中間業(yè)務(wù)分?jǐn)傎M(fèi)用；
經(jīng)濟(jì)資本成本率=11%，營(yíng)業(yè)稅率5.5%，所得稅率25%。）
（另：經(jīng)濟(jì)資本占用=操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本+信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本；
本次案例中將資產(chǎn)收益權(quán)理財(cái)產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)記為0；
操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本可大致記為毛收入×16%；
現(xiàn)階段我行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本考量層面在總行，本次模型中并未將其計(jì)算在內(nèi)。）
參考文獻(xiàn)
[1]《中國(guó)建設(shè)銀行2013年經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方案》.
一、總 論
(一)項(xiàng)目背景
1、項(xiàng)目名稱
2、建設(shè)單位概況
3、可行性研究報(bào)告編制依據(jù)
(二)項(xiàng)目實(shí)施的背景及必要性
1、實(shí)施背景
2、實(shí)施必要性
(三)項(xiàng)目概況
1、擬建項(xiàng)目
2、建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)
3、主要建設(shè)條件
4、項(xiàng)目總投資及效益情況
5、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
(四)主要問題說明
1、項(xiàng)目資金來(lái)源問題
2、項(xiàng)目技術(shù)設(shè)備問題
3、項(xiàng)目供電供水保障問題
二、市場(chǎng)預(yù)測(cè)
(一)項(xiàng)目市場(chǎng)分析
1、智慧旅游簡(jiǎn)介
2、國(guó)外智慧旅游建設(shè)
3、國(guó)內(nèi)智慧旅游建設(shè)
(二)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)
(三)主要競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)分析
(四)營(yíng)銷策略
1、服務(wù)策略
2、技術(shù)領(lǐng)先策略
3、客戶定位策略
三、項(xiàng)目架構(gòu)方案及商業(yè)模式
(一)項(xiàng)目總體架構(gòu)方案
(二)重點(diǎn)領(lǐng)域架構(gòu)方案
(三)項(xiàng)目B2B、B2C、O2O相結(jié)合的商業(yè)模式
四、場(chǎng)址選擇
(一)場(chǎng)址所在位置現(xiàn)狀
(二)場(chǎng)址建設(shè)條件
五、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案
(一)技術(shù)方案
1、數(shù)據(jù)中心
2、公共信息平臺(tái)
2.1 建設(shè)目標(biāo)
2.2 總體架構(gòu)
2.3 建設(shè)內(nèi)容
(二)技術(shù)要求
(三)設(shè)備方案
1、設(shè)備及軟件選配原則
2、設(shè)備選型表
3、軟件選型表
(四)工程方案
1、土建工程
2、裝修工程
3、供配電
4、綜合布線
4.2方案設(shè)計(jì)
4.3設(shè)備購(gòu)置
5、照明系統(tǒng)
6、空調(diào)系統(tǒng)
7、新風(fēng)系統(tǒng)
8、消防系統(tǒng)
9、防雷接地系統(tǒng)
10、環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)
11、排煙系統(tǒng)
12、門禁系統(tǒng)
13、保安監(jiān)控系統(tǒng)
14、舊址與新建比較
六、主要原材料、燃料供應(yīng)
(一)主要原料材料供應(yīng)
(二)燃料及動(dòng)力供應(yīng)
(三)主要原材料、燃料及動(dòng)力價(jià)格
(四)主要原材料、燃料年需要量表
七、場(chǎng)地使用、公用輔助工程
(一)場(chǎng)地布置
1、機(jī)房布局
2、效果圖
(二)公共輔助工程
1、供水工程
2、供電工程
3、通信系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案
4、通風(fēng)采暖工程
5、防雷設(shè)計(jì)
6、防塵設(shè)計(jì)
7、接地系統(tǒng)
8、安防系統(tǒng)
9、消防系統(tǒng)
八、節(jié)能措施
(一)節(jié)能措施
1、節(jié)能規(guī)范
2、設(shè)計(jì)原則
3、節(jié)能方案
(二)能耗指標(biāo)分析
1、用能標(biāo)準(zhǔn)與能耗計(jì)算方法
2、能耗狀況和能耗指標(biāo)分析
九、節(jié)水措施
(一)節(jié)水措施
(二)水耗指標(biāo)分析
十、環(huán)境影響評(píng)價(jià)
(一)場(chǎng)址環(huán)境條件
(二)項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響
1、項(xiàng)目建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響
2、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)對(duì)環(huán)境的影響
(三)環(huán)境保護(hù)措施方案
1、設(shè)計(jì)依據(jù)
2、環(huán)保措施
(四)環(huán)境保護(hù)投資
(五)環(huán)境影響評(píng)價(jià)
十一、勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防
(一)勞動(dòng)安全與職業(yè)衛(wèi)生
1、設(shè)計(jì)依據(jù)
2、設(shè)計(jì)執(zhí)行的主要標(biāo)準(zhǔn)
3、設(shè)計(jì)內(nèi)容及原則
4、職業(yè)安全
5、職業(yè)衛(wèi)生
6、輔助衛(wèi)生用室
7、職業(yè)安全衛(wèi)生機(jī)構(gòu)
(二)消防
1、設(shè)計(jì)依據(jù)
2、總平面布置
3、建筑部分
4、電氣部分
5、給排水部分
十二、組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置
(一)組織機(jī)構(gòu)
1、項(xiàng)目法人組建方案
2、管理機(jī)構(gòu)組織方案
(二)人力資源配置
1、工作班次
2、項(xiàng)目勞動(dòng)定員
3、職工工資福利
4、員工來(lái)源及招聘方案
5、員工培訓(xùn)
十三、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度
(一)建設(shè)工期
(二)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排
(三)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表
十四、招標(biāo)方案
(一)編制招標(biāo)計(jì)劃的依據(jù)
(二)招標(biāo)內(nèi)容
十五、投資估算
(一)投資估算依據(jù)
(二)建設(shè)投資估算
1、建筑工程費(fèi)
2、安裝工程費(fèi)
3、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
4、土地出讓金
5、軟件購(gòu)置及開發(fā)費(fèi)
6、期間費(fèi)
(三)鋪底流動(dòng)資金估算
(四)項(xiàng)目總投資
(五)投資使用計(jì)劃
十六、融資方案
(一)資本金籌措
(二)融資方案分析
十七、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
(一)計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說明
1、項(xiàng)目測(cè)算參考依據(jù)
2、項(xiàng)目測(cè)算基本設(shè)定
(二)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
1、銷售收入
2、銷售稅金及附加費(fèi)用
(三)總成本費(fèi)用估算
1、直接成本
2、工資及福利費(fèi)用
3、折舊及攤銷
4、修理費(fèi)
5、其它費(fèi)用
6、總成本費(fèi)用
(四)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表
1、項(xiàng)目損益及利潤(rùn)分配表
2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表
(五)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)
1、投資利潤(rùn)率，投資利稅率
2、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期
(六)不確定性分析
1、敏感性分析
2、盈虧平衡分析
(七)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論
十八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益
(一)經(jīng)濟(jì)效益
(二)社會(huì)效益
十九、風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
1、規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)
2、組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
3、人才體系風(fēng)險(xiǎn)
4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
5、資金風(fēng)險(xiǎn)
6、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)
7、運(yùn)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)
8、信息安全風(fēng)險(xiǎn)
9、支撐環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
(二)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控措施
1、規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)防控措施
2、組織風(fēng)險(xiǎn)防控措施
3、人才體系風(fēng)險(xiǎn)防控措施
4、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施
5、資金風(fēng)險(xiǎn)防控措施
6、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控措施
7、運(yùn)營(yíng)模式風(fēng)險(xiǎn)防控措施
8、信息安全風(fēng)險(xiǎn)防控措施
9、支撐環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)防控措施
二十、結(jié)論與建議
(一)結(jié)論
(二)建議
附 表：
1、附表1 項(xiàng)目建筑工程費(fèi)估算表
2、附表2 項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算表
3、附表3 項(xiàng)目軟件購(gòu)置費(fèi)估算表
4、附表4 流動(dòng)資金估算表
5、附表5 項(xiàng)目總投資估算表
6、附表6 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃表
7、附表7 項(xiàng)目銷售稅金及附加費(fèi)用
8、附表8 項(xiàng)目攤銷估算表
9、附表9 項(xiàng)目折舊估算表
10、附表10 項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表
[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：形成原因：防范對(duì)策
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為制約大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，尤其是在卷全球的金融危機(jī)背景下，能否科學(xué)有效的破解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為中小企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因
企業(yè)的發(fā)展首先面臨的是籌集資金問題，企業(yè)借入資金又給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)了不確定因素，企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各種內(nèi)外部因素都可能導(dǎo)致決策失誤和管理失控，由此就產(chǎn)生了諸多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)外部環(huán)境使然
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)受國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的形勢(shì)及行業(yè)景氣度、國(guó)家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹等方面的影響。比如匯率上升有可能對(duì)我國(guó)部分外貿(mào)出口型企業(yè)造成毀滅性的打擊；而由于企業(yè)大多財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏市場(chǎng)觀念和對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力，面對(duì)外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見、反應(yīng)滯后、措施不力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然產(chǎn)生。
(二)負(fù)債比率過高
企業(yè)大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的來(lái)源為自有資金和借入資金。從國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來(lái)看，普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過多的問題。因?yàn)楫?dāng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張過快、流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺時(shí)，必然會(huì)向銀行借入資金。借入的資金將會(huì)產(chǎn)生借款費(fèi)用，這些費(fèi)用與還款的壓力有時(shí)就會(huì)構(gòu)成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再者由于生產(chǎn)的需要與流動(dòng)資本的限制，在生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張時(shí)必然占用供貨單位的資金，造成資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升；當(dāng)供方索債緊迫時(shí)，也會(huì)給本企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)財(cái)務(wù)杠桿失衡
現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量和產(chǎn)值，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷和墊資的方式銷售產(chǎn)品、承攬工程。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在此過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷和墊資，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。
(四)融資能力有限
融資難是企業(yè)面臨的普遍難題，即便是活動(dòng)了銀行貸款，如果融資成本過高同樣影響這企業(yè)的發(fā)展，更可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。比如，企業(yè)處初創(chuàng)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，有投資需求且融資能力差。另外，企業(yè)的利潤(rùn)分配缺乏控制制度或者偏離實(shí)現(xiàn)情況，也將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，由此成為間接的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)內(nèi)部監(jiān)管無(wú)力
而現(xiàn)階段企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞，難以進(jìn)行有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。更有甚者家族式管理，任人唯親老板的親戚各個(gè)是老總，管理和不管理沒什么區(qū)別這樣的企業(yè)豈有不亂之理!
(六)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解對(duì)策
負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要舉措，如果假如運(yùn)用不當(dāng)，則會(huì)使企業(yè)償債能力受損，陷入困境。因此，應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源人手，有的放矢的做好風(fēng)險(xiǎn)防范。
(一)全員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)觀念
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)計(jì)如何應(yīng)對(duì)方案，否則風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，企業(yè)毫無(wú)準(zhǔn)備，必然會(huì)招致失敗。因此，企業(yè)必須認(rèn)真分析不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理策略，提高企業(yè)對(duì)生存環(huán)境變化的適直和應(yīng)變能力。
(二)合理制定投資計(jì)劃
對(duì)新項(xiàng)目投資要準(zhǔn)確測(cè)算項(xiàng)目資金需求，防止項(xiàng)目在建設(shè)過程中實(shí)際資金需求超出預(yù)算，項(xiàng)目尚未建成就出現(xiàn)資金缺口。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，從嚴(yán)控制款項(xiàng)的收支。按訂單采購(gòu)原材料，科學(xué)組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，以減少庫(kù)存積壓，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用。同時(shí)，企業(yè)在年初制定年度預(yù)算時(shí)，要預(yù)測(cè)全年現(xiàn)金流量，預(yù)算資金缺口，提前準(zhǔn)備融資方案，充分利用各種融資渠道和融資方式進(jìn)行融資。
(二)有效建立預(yù)警機(jī)制
企業(yè)必須立足于建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)和方法，并制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，如通過控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少籌資風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理來(lái)控制投資風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)市場(chǎng)變化制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，不斷提高企業(yè)盈利水平，避免由于決策失誤而造成的財(cái)務(wù)危機(jī)，把風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。
(四)保持合理負(fù)債結(jié)構(gòu)
企業(yè)在充分考慮影響負(fù)債各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎負(fù)債，在制定負(fù)債計(jì)劃的同時(shí)，使其具有一定的還款保證，企業(yè)負(fù)債好的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)比率保持在2：1的安全區(qū)域。企業(yè)應(yīng)依據(jù)需要對(duì)長(zhǎng)期、短期借款合理安排，防止還款期過分集中。應(yīng)制定詳細(xì)的還款計(jì)劃，進(jìn)行必要的還款計(jì)劃，避免產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。
(五)精挑細(xì)選化解策略
一是轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)外投資時(shí)，既可采用聯(lián)營(yíng)投資方式將投資風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其他企業(yè)，又可采用包銷發(fā)行股票方式選擇把發(fā)行失敗的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承銷商，還可采用舉債方式籌集資金與其他單位達(dá)成相互擔(dān)保協(xié)議等方式，將部分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方和保險(xiǎn)公司承擔(dān)。二是采取回避措施，惹不起躲得起。如企業(yè)在選擇投資方式時(shí)，應(yīng)盡可能采用債權(quán)性投資，謹(jǐn)慎從事股權(quán)性投資。二是分散風(fēng)險(xiǎn)，不把雞蛋放在一個(gè)籃子。即通過企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(六)嚴(yán)格履行管理程序
一是建章立制，要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各部¨參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。二是引進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，用活財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。其次建立統(tǒng)計(jì)分析制度，應(yīng)通過完善的統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取相應(yīng)措施加以控制。最后是建立科學(xué)的內(nèi)部決策制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)活動(dòng)，要在企業(yè)內(nèi)部的各職能部rJ中進(jìn)行嚴(yán)格的審查、評(píng)估、論證，通過集思廣益，盡量避免因個(gè)人決策失誤而造成的風(fēng)險(xiǎn)。
[參考文獻(xiàn)]
[1]李清華 財(cái)務(wù)管理北京：經(jīng)濟(jì)出版社，2005.