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應(yīng)收賬款管理論文

時(shí)間:2023-03-29 09:19:28

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應(yīng)收賬款管理論文

第1篇

近15%的上市公司應(yīng)收賬款增加了一倍,各企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于經(jīng)營(yíng)方式的不同和對(duì)貨款收回管理力度的強(qiáng)弱不同程度影響著應(yīng)收賬款增減。有的企業(yè)全年余額占月平均銷售收入的比例較大,企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀與其制度需要及其自身發(fā)展現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng),這種情況不僅存在上市公司,在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中也是普遍存在的,尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款造成逾期應(yīng)收賬款高居不下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑疾。造成應(yīng)收賬款高居不下的原因主要是以下兩大方面:

一方面是擴(kuò)大市場(chǎng)分額的需要,在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,賒銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售的主要競(jìng)爭(zhēng)手段。另一方面是很多企業(yè)故意拖欠賬款也是社會(huì)普遍缺乏誠(chéng)信的表現(xiàn)。

從主觀上講,我國(guó)企業(yè)管理者普遍重視銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理,而客觀上他們對(duì)于應(yīng)收賬款管理無(wú)論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都是十分缺乏。

高額的應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量,直接引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)通過(guò)賒銷方式不斷擴(kuò)大銷售收入,而賒銷的背后就是不斷上升應(yīng)收賬款。很多企業(yè)在具有良好的贏利狀況下,因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。我國(guó)許多企業(yè)包括一些經(jīng)營(yíng)狀況良好的上市公司經(jīng)常出現(xiàn)利潤(rùn)可觀,賬面狀況不錯(cuò)卻資金匱乏的狀況。 應(yīng)收賬款管理的壞賬風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)贏利狀況的影響。逾期應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險(xiǎn)上,據(jù)統(tǒng)計(jì)逾期應(yīng)收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權(quán)成功率就更低了,而我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)逾期應(yīng)收賬款已達(dá)到三年以上,收回更無(wú)望了。我國(guó)企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè),實(shí)際已成壞帳但未做壞帳處理的情況也普遍存在。有的企業(yè)因?yàn)槭杖牖鼗\不暢而無(wú)法購(gòu)買生產(chǎn)用料,導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以企業(yè)全年平均應(yīng)收賬款余額占全年平均銷售收入較高的比例,必然會(huì)對(duì)個(gè)別企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況發(fā)生不良影響。

企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的管理就恰如在一個(gè)晴朗的早晨你帶傘出門(mén),可到中午卻下雨了,而當(dāng)時(shí)你很難說(shuō)你未帶傘的決策是對(duì)是錯(cuò),你事先收集了當(dāng)天的天氣預(yù)報(bào),可依舊會(huì)“天有不測(cè)風(fēng)云”的。此時(shí)你未帶傘的決定已經(jīng)不重要,重要的是由于你未帶傘而由此帶來(lái)的全身淋濕,你的身體是否能承受淋雨才是關(guān)鍵。對(duì)應(yīng)收賬款的管理宜是如此。要從源頭控制,防范于未然,因而防范機(jī)制的建立是十分必要的。

第2篇

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款管理 對(duì)策

一、應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,缺乏對(duì)客戶信用狀況調(diào)查

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,很多企業(yè)為了提高市場(chǎng)的占有率盲目采用賒銷方式擴(kuò)大產(chǎn)品銷售份額,在銷售產(chǎn)品前,不能對(duì)客戶經(jīng)行細(xì)致嚴(yán)格的信用調(diào)查,不能合理分析客戶按期償債能力,在沒(méi)有正確評(píng)估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的前提下,與客戶簽訂銷售合同,甚至有些不誠(chéng)信客戶通過(guò)提供一系列虛假的信息數(shù)據(jù),致使企業(yè)誤認(rèn)為其有足夠的償債能力。最后導(dǎo)致簽訂大額的銷售合同,形成大額應(yīng)收賬款。大額的應(yīng)收賬款如不能及時(shí)收回,對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙,企業(yè)應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),強(qiáng)化對(duì)賒銷的管理,對(duì)賒銷客戶經(jīng)行全面的調(diào)查分析,加強(qiáng)對(duì)賒銷客戶的后續(xù)管理。

2、應(yīng)收賬款管理制度不健全,責(zé)任不明確

很多企業(yè)沒(méi)有針對(duì)應(yīng)收賬款制定相應(yīng)的管理制度,有的企業(yè)即使有相應(yīng)的管理制度,也是流于形式,不能發(fā)揮制約作用。對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理應(yīng)具體到有哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)。職責(zé)明確,實(shí)際工作中,很多企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的管理機(jī)制、責(zé)任機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度,缺乏內(nèi)部審計(jì),最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失沒(méi)法追究,有些企業(yè)是領(lǐng)導(dǎo)壓根就沒(méi)有意識(shí)到如何建立應(yīng)收賬款規(guī)章制度,最后是財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)相互扯皮,銷售與財(cái)務(wù)核算分離,矛盾不能及時(shí)得到解決。

3、激勵(lì)機(jī)制不健全,缺乏對(duì)業(yè)務(wù)人員的制約

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),很多企業(yè)只一味地?cái)U(kuò)大銷售、占領(lǐng)市場(chǎng),缺乏理性的分析市場(chǎng)的能力、管理理念,成本意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,主要表現(xiàn)在:1、整個(gè)銷售流程管理機(jī)制不健全,業(yè)務(wù)部門(mén)是企業(yè)主要對(duì)外聯(lián)系的部門(mén),很多企業(yè)都是業(yè)務(wù)部門(mén)單獨(dú)促成業(yè)務(wù)合同的簽訂,缺乏必要的監(jiān)督與審計(jì)。2、有些企業(yè),為了調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性,工資只與銷售任務(wù)掛鉤,往往忽視會(huì)計(jì)核算與貨款是否收回,這就導(dǎo)致,業(yè)務(wù)人員為了追求個(gè)人利益,提高個(gè)人的銷售指標(biāo),往往采用賒銷方式促成業(yè)務(wù)合同簽訂,而不能對(duì)客戶的資信、財(cái)務(wù)狀況、交易記錄情況經(jīng)行調(diào)查分析。從而增加了應(yīng)收賬款數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)。

4、對(duì)賬不及時(shí),形成大量的壞賬、呆賬

由于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中貨物與資金流動(dòng)在時(shí)間和空間上的差異及記錄誤差的可能。為了明確債權(quán)債務(wù)雙方的權(quán)利和義務(wù),所以,雙方就經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的未了事項(xiàng)經(jīng)行定期對(duì)賬,然而實(shí)際工作中由于企業(yè)不及時(shí)與往來(lái)客戶對(duì)賬,有的即使對(duì)賬但不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)債務(wù)的償付,導(dǎo)致應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬,形成大量的壞賬、呆賬,加大了企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

5、對(duì)應(yīng)收賬款缺乏動(dòng)態(tài)追蹤分析,催收體制不健全,賬齡過(guò)長(zhǎng)

應(yīng)收賬款的賬齡是資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款從銷售實(shí)現(xiàn)、產(chǎn)生應(yīng)收賬款之日起,至資產(chǎn)負(fù)債表日止所經(jīng)歷的時(shí)間。由于企業(yè)缺乏先進(jìn)的管理理念。對(duì)整個(gè)銷售過(guò)程缺乏有效的控制,對(duì)已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款未能經(jīng)行經(jīng)常性分析其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),對(duì)應(yīng)收賬款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況不清楚,由于責(zé)任不明確。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款不能有效實(shí)施監(jiān)督,不能根據(jù)客戶欠款情況分門(mén)別類建檔,長(zhǎng)時(shí)間不能對(duì)賬,導(dǎo)致賬齡過(guò)長(zhǎng),賬目不清等原因,致使企業(yè)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬,企業(yè)的催收體制不健全。主要是靠企業(yè)自身能力去回收應(yīng)收賬款,欠缺運(yùn)用法律手段解決債務(wù)糾紛意識(shí)。缺少應(yīng)收賬款的和出售的社會(huì)機(jī)制。難以保證應(yīng)收賬款安全可靠地收回,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量呆賬和壞賬。

二、應(yīng)收賬款管理不善的危害

1 大量應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入,容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī),從而影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)

此外,企業(yè)通過(guò)賒銷不斷擴(kuò)大銷售收入,引來(lái)更多的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款不能順利收回使很多原本良好盈利的企業(yè)也面臨重大財(cái)務(wù)危機(jī),雖然利潤(rùn)可觀,但資金匱乏狀況卻很嚴(yán)重。

2 降低了企業(yè)的資金使用效率,企業(yè)效益下降

由于企業(yè)的銷售與資金回籠不一致,發(fā)出商品,開(kāi)出銷售發(fā)票,貨款卻不能同步收回。這種沒(méi)有貨款回籠的銷售收入,勢(shì)必產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流人的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳等支出。據(jù)資料統(tǒng)計(jì),逾期應(yīng)收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權(quán)成功率就更低了,而我國(guó)企業(yè),相當(dāng)部分達(dá)三年以上之久,收回基本無(wú)望。大量交運(yùn)資金的占用,勢(shì)必影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn),進(jìn)而影響企業(yè)生產(chǎn)、銷售計(jì)劃等。

三、建立完善的應(yīng)收賬款管理對(duì)策

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),完善應(yīng)收賬款信用機(jī)制

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員都要充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),意識(shí)到其危害性。高度重視賒銷經(jīng)營(yíng)的策略學(xué)習(xí),在確定賒銷政策時(shí),一定要科學(xué)謹(jǐn)慎地評(píng)價(jià)投資與收益的比例關(guān)系,因此,一方面要建立客戶資信調(diào)查和評(píng)價(jià)管理體系。注重客戶資信的調(diào)查與評(píng)估。另一方面建立客戶資信檔案,確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn),對(duì)客戶信用狀況經(jīng)行科學(xué)的評(píng)估。在此基礎(chǔ)上,確定客戶賒銷額度。

2、建立有效的內(nèi)卻審計(jì)機(jī)制。明確部門(mén)職貴

首先,科學(xué)合理設(shè)置財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、審計(jì)部的相關(guān)工作崗位,明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限,有效形成相互制約的管理機(jī)制,企業(yè)根據(jù)內(nèi)部牽制原則制定客戶的資信評(píng)估、資料整理、銷售簽約、產(chǎn)品出庫(kù)等一系列程序,嚴(yán)格產(chǎn)品銷售的各項(xiàng)審批手續(xù),財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)三部門(mén)密切配合,各部門(mén)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),便于應(yīng)收賬款的有效管理。其次,建立嚴(yán)密的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng),成立獨(dú)立機(jī)構(gòu),配備專人負(fù)責(zé),動(dòng)態(tài)地控制、管理應(yīng)收賬款等系列工作。明確專職人員的工作任務(wù),各有分工,嚴(yán)格考核。獎(jiǎng)懲結(jié)合。

3、約束業(yè)務(wù)人員的權(quán)限,建立有效的激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí),要注重業(yè)務(wù)人員整體素質(zhì)的提高,業(yè)務(wù)人員實(shí)行賒銷等級(jí)審批,建立有效的約束機(jī)制,如,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該規(guī)定各等級(jí)職員的賒銷批準(zhǔn)額度,額度以上的賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)已授權(quán)的更高級(jí)的業(yè)務(wù)或管理人員批準(zhǔn),審計(jì)部門(mén)實(shí)施同步的審查工作,規(guī)范各項(xiàng)審批手續(xù),提高辦事效率,避免因約束業(yè)務(wù)人員權(quán)限而降低銷售簽約。企業(yè)應(yīng)在科學(xué)制定工作崗位的基礎(chǔ)上,建立有效恰當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷與應(yīng)收賬欹管理激勵(lì)機(jī)制,除工資、獎(jiǎng)金、福利等獎(jiǎng)勵(lì)外,通過(guò)特殊貢獻(xiàn)、協(xié)同管理等形式加強(qiáng)情感意識(shí)激勵(lì)。充分激發(fā)員工的工作熱情。

4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理,建立定期與客戶對(duì)賬制度

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理工作,財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款經(jīng)行跟蹤調(diào)查分析。對(duì)應(yīng)收賬款客戶較多的企業(yè),財(cái)務(wù)部應(yīng)該每日出具清單,科學(xué)分析,提出處理意見(jiàn),企業(yè)應(yīng)建立定期與客戶對(duì)賬制度,把每一個(gè)應(yīng)收賬款客戶輸入到應(yīng)收賬款管理系統(tǒng),做好記錄,及時(shí)與客戶對(duì)賬,核對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、金額、經(jīng)辦人等信息。同步獲取到客戶的經(jīng)營(yíng)情況信息,及時(shí)分析應(yīng)收賬教的回收率,減少應(yīng)收賬款的呆賬、壞賬的發(fā)生。

5、強(qiáng)化事后處理工作,不斷完善收款政策。嚴(yán)格催收

第3篇

許多企業(yè)在日常工作中總是忽略應(yīng)收賬款這一項(xiàng)工作,導(dǎo)致應(yīng)收賬款在實(shí)際工作中比較混亂,嚴(yán)重的影響了資金的周轉(zhuǎn),在商品交易中,商品的發(fā)出與貨款的收回沒(méi)有同時(shí)進(jìn)行,產(chǎn)生了應(yīng)收賬款,其在企業(yè)生產(chǎn)管理中發(fā)揮著重要的作用和影響。目前,在我國(guó)企業(yè)中,應(yīng)收賬款管理還存在許多的問(wèn)題。

(一)銷售時(shí)采用信用銷售,征信評(píng)估不嚴(yán)格。我國(guó)大部分企業(yè)在銷售過(guò)程中采用信用銷售,并且他們?cè)诓捎眯庞娩N售時(shí)并不嚴(yán)格的審核購(gòu)貨人的信用報(bào)告,這就是應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬的主要原因之一,一直以來(lái)我國(guó)的企業(yè)就缺乏信用的信念,在商品交易時(shí)的征信評(píng)估非常的薄弱。缺乏正當(dāng)?shù)男庞娩N售流程,企業(yè)大部分的信用銷售基本上都取決于領(lǐng)導(dǎo)的喜好,一些大老板在征信方面不嚴(yán)謹(jǐn),則導(dǎo)致后期應(yīng)收賬款不能如期收回的現(xiàn)象發(fā)生。

(二)應(yīng)收賬款的權(quán)責(zé)不夠明確。許多企業(yè)都認(rèn)為合同成為企業(yè)完成應(yīng)收賬款的法寶,所以在應(yīng)收賬款這方面沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的部門(mén)以及負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理。就應(yīng)收賬款所劃定的權(quán)責(zé)不夠明確,導(dǎo)致許多不應(yīng)該產(chǎn)生的應(yīng)收賬款產(chǎn)生,導(dǎo)致有大量的應(yīng)收賬款無(wú)法收回,致使公司應(yīng)收賬款賬面的錢核對(duì)不上。因此,企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款權(quán)責(zé)劃定方面成為一個(gè)薄弱項(xiàng),很多“官司”的產(chǎn)生甚至都與之有一定關(guān)系,結(jié)果產(chǎn)生的時(shí)候責(zé)任的落實(shí)也成為一個(gè)重要問(wèn)題。

(三)企業(yè)對(duì)員工考核不夠,應(yīng)收賬款的賬齡比較長(zhǎng)。許多企業(yè)因?yàn)橘~目不夠明細(xì),導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回,導(dǎo)致賬齡時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng),其回款則更加困難。當(dāng)前,很多企業(yè)注重的員工的銷售業(yè)績(jī),注重公司向外推銷的情況,往往對(duì)于回款情況則較為忽視,或者重視程度不夠。這也給員工傳遞一個(gè)信念,那就是銷售比回款重要,業(yè)務(wù)人員也將工作重心放到了業(yè)務(wù)的開(kāi)展上,對(duì)于回款則可以“得過(guò)且過(guò)”,從而導(dǎo)致應(yīng)收的賬款賬齡越來(lái)越長(zhǎng),越來(lái)越難追回,導(dǎo)致壞賬、死賬。

(四)應(yīng)收賬款控制存在問(wèn)題。很多企業(yè)并沒(méi)有針對(duì)應(yīng)收賬款這一方面建立完善的跟蹤控制制度,即使有的公司建立了自己的跟蹤制度其落實(shí)情況則讓人堪憂,很多制度內(nèi)容形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門(mén)不及時(shí)與銷售人員核對(duì)賬目信息,導(dǎo)致銷售的業(yè)績(jī)額與核算的賬目脫節(jié),問(wèn)題不能夠及時(shí)的被發(fā)現(xiàn),應(yīng)收賬目放的時(shí)間就越來(lái)越長(zhǎng),隨著時(shí)間的推移,壞賬、死賬不斷產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)定期查賬不夠,在貨物與資金流動(dòng)的過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)賬目信息記錯(cuò)的現(xiàn)象,不能夠及時(shí)的被解決。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款不及時(shí)導(dǎo)致的后果

(一)降低了企業(yè)資金的使用效率,使企業(yè)收益下降。賒賬的銷售方式導(dǎo)致企業(yè)的物流與資金流不成正比,發(fā)出貨物、開(kāi)出銷售發(fā)票,貨款卻不能及時(shí)的收回,此類沒(méi)有貨款進(jìn)賬的銷售收入形式,一定會(huì)產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù),造成公司利益的損失,部分應(yīng)收因?yàn)樯婕皶r(shí)間較長(zhǎng),還會(huì)產(chǎn)生需要企業(yè)流動(dòng)資金墊付股東年度分紅的現(xiàn)象。企業(yè)因?yàn)樽非蟊砻嫔系氖找?,而產(chǎn)生墊付的稅款以及股東分紅的現(xiàn)象,占用了企業(yè)大部分的流動(dòng)資金,時(shí)間越長(zhǎng)就越是影響企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn),下一步則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際收益額被掩蓋,最后導(dǎo)致企業(yè)的既定效益目標(biāo)沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)。

(二)過(guò)分夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果。我國(guó)企業(yè)實(shí)行的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,銷售出去的貨物與賬面應(yīng)當(dāng)吻合,當(dāng)期發(fā)生的銷售情況以及賒賬情況都要記入當(dāng)期的收入。因此,企業(yè)賬目上銷售利潤(rùn)的增加并不代表現(xiàn)實(shí)現(xiàn)金的流入,會(huì)計(jì)制度會(huì)要求企業(yè)按照應(yīng)收賬款的百分比來(lái)提取壞賬準(zhǔn)備,如果實(shí)際中發(fā)生的壞賬超過(guò)了壞賬準(zhǔn)備率,那么會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。因此,企業(yè)應(yīng)收賬款大量的增加,只是增加了賬目上的銷售收入,過(guò)分的夸大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果,增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),最后將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善。

(三)增加了企業(yè)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的出錯(cuò)概率,給企業(yè)帶來(lái)額外的損失。企業(yè)中存在大量的應(yīng)收賬款資料,核算并且核對(duì)的時(shí)候難免會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤,這些錯(cuò)誤不能及時(shí)的被發(fā)現(xiàn),就會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款中欠款企業(yè)資料以及應(yīng)收賬款信息不明確。應(yīng)收賬款的合同、賬款、審批手續(xù)資料的散落、遺失,都有可能會(huì)使本可以按時(shí)收回的應(yīng)收賬款沒(méi)有辦法收回,應(yīng)該全部收回的卻只有一部分收回,能夠通過(guò)法律的武器收回的賬款,卻因?yàn)橘Y料的不全最終不能收回,最終導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的虧損。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理解決方法

(一)制定嚴(yán)格的信用政策。在現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)中存在不斷的競(jìng)爭(zhēng)行為,導(dǎo)致了許多企業(yè)采用賒賬銷售的政策,賒賬銷售到底好不好,就要取決于企業(yè)制定的信用期間標(biāo)準(zhǔn)考核。信用期間就是指企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款的中間一段時(shí)間,如果信用期間制定的比較短,可能不會(huì)吸引大眾的眼球,在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中不利于企業(yè)銷售額的提升,如果信用期間制定的比較長(zhǎng),一定會(huì)引起大眾的注意,有益于銷售額以及銷售利潤(rùn)的提升,但是,信用期間放長(zhǎng)的話,也就是引起應(yīng)收賬款投放成本的增加。因此,要制定嚴(yán)格的信用政策,合理規(guī)劃信用期間,從而促進(jìn)企業(yè)對(duì)信用度的重視,促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

(二)建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)應(yīng)收賬款中出現(xiàn)的問(wèn)題制定相應(yīng)的責(zé)任制度,以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來(lái),用來(lái)規(guī)范企業(yè)相關(guān)人員的工作行為。明確責(zé)任制度劃分的范圍,對(duì)應(yīng)收賬款人員的拖欠款盡可能的落實(shí)到個(gè)人身上,通過(guò)明確的規(guī)定,任何人在進(jìn)行交接的過(guò)程中都需要對(duì)其負(fù)責(zé)的賬目進(jìn)行清理,對(duì)超出限定時(shí)間的購(gòu)物人給予相應(yīng)的處罰,自己承擔(dān)由此而產(chǎn)生的后果。明確規(guī)定信用部門(mén)人員徇私舞弊所產(chǎn)生的后果,調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生的壞賬,信用部門(mén)的人員也要受到相關(guān)制度的懲罰,并且企業(yè)要制定嚴(yán)格的資金回籠考核,依照實(shí)際收入和賬目進(jìn)行信息處理,對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管控。

(三)及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡做出分析。在應(yīng)收賬款調(diào)查分析中,要及時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡做出分析,通過(guò)賬齡分析,企業(yè)可以得到許多想要的信息。比如有多少客戶是在折扣活動(dòng)的時(shí)候付款,有多少客戶是在信用期以后付款,有多少客戶拖欠賬目較長(zhǎng),客戶拖欠多少賬目,這些信息在調(diào)查分析中一目了然。企業(yè)經(jīng)過(guò)仔細(xì)調(diào)查之后,應(yīng)當(dāng)對(duì)其制定相應(yīng)的措施,對(duì)于危險(xiǎn)系數(shù)比較高的客戶要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,對(duì)其賬務(wù)信息盡可能的進(jìn)行了解,隨時(shí)保持與客戶的聯(lián)系,觀察客戶的動(dòng)態(tài)。

(四)嚴(yán)格的制定會(huì)計(jì)人員在應(yīng)收賬款管理中的策略。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與銷售人員定時(shí)核對(duì)賬目信息,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的工作,在做好應(yīng)收賬款以及應(yīng)付賬款信息日常工作以后,還要根據(jù)應(yīng)收賬款的特點(diǎn),結(jié)合其企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況,制定出往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬制度,并且要進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員在編制報(bào)表時(shí),定時(shí)的對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抵消,按照實(shí)際收款做出統(tǒng)計(jì),分類放好。在企業(yè)面臨大統(tǒng)計(jì)時(shí),可以及時(shí)的找到應(yīng)收賬款人員的信息。

第4篇

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的問(wèn)題分析

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大,債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)清理。首先,由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,一個(gè)工程項(xiàng)目,從工程信息的取得到中標(biāo)簽訂合同,歷時(shí)少則幾個(gè)月,多則幾年,投入的人力、財(cái)力物力越來(lái)越大,更不敢統(tǒng)計(jì)未能中標(biāo)的工程項(xiàng)目。大額的經(jīng)營(yíng)成本已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān),嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在失控現(xiàn)象。建筑施工企業(yè)下屬部門(mén)較多,地域分散且流動(dòng)性強(qiáng),使業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。其次,債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)清理。一是應(yīng)收賬款管理不力。由于確認(rèn)收入的依據(jù)不充分,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí)。二是竣工工程結(jié)算嚴(yán)重滯后。三是大量存在3年以上的應(yīng)收賬款,嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。

2.缺乏先進(jìn)的科學(xué)的方法,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。首先,財(cái)務(wù)管理論文使企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱,財(cái)務(wù)監(jiān)督控制不到位,企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)大,嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,一個(gè)工程項(xiàng)目,從信息的取得到中標(biāo)簽訂合同,最終到合同的履行,少則幾個(gè)月,多則幾年,投入的人力、財(cái)力、物力越來(lái)越大。經(jīng)營(yíng)成本已成為企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)?;A(chǔ)管理缺乏有效的辦法,無(wú)法降低成本費(fèi)用,特別是我們國(guó)營(yíng)建筑施工企業(yè),近些年幾乎陷入“自己干一個(gè)項(xiàng)目虧一個(gè)項(xiàng)目”的怪圈。其次,建筑施工企業(yè)管理層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的功能及其在企業(yè)管理中的重要作用,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)及先進(jìn)科學(xué)的方法。由于建筑企業(yè)具有流動(dòng)性、生產(chǎn)周期長(zhǎng)、涉及面廣等特點(diǎn),建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和步驟與其他企業(yè)不同,其牽扯多個(gè)環(huán)節(jié)。受傳統(tǒng)管理觀念的影響,我們有些管理人員,特別是國(guó)營(yíng)建筑施工企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理明顯認(rèn)識(shí)不足,使多環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)漏洞,降低了建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平,給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。

3.企業(yè)資金調(diào)控管理不嚴(yán)。債權(quán)債務(wù)不能及時(shí)清理,影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性。資金不能及時(shí)回收,周轉(zhuǎn)緩慢,無(wú)法保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。工程結(jié)算工作的滯后,確認(rèn)收入的依據(jù)不充分,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí),影響了企業(yè)對(duì)債權(quán)的有效控制。長(zhǎng)年未清理的應(yīng)收賬款和大量的預(yù)付分包工程款長(zhǎng)期掛賬,嚴(yán)重的影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性?!皾撎潯焙汀皾撚爆F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,很難從報(bào)表中看出企業(yè)或項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

4.當(dāng)期損益不實(shí)。首先,固定資產(chǎn)管理不當(dāng)。由于建筑施工企業(yè)具有產(chǎn)品的固定性和施工作業(yè)場(chǎng)所的流動(dòng)性的特點(diǎn),施工作業(yè)一般由分公司或項(xiàng)目部完成,而公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理,隨著目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,公司在固定資產(chǎn)的管理上對(duì)分公司和項(xiàng)目部進(jìn)行了放權(quán),但由于相應(yīng)的管理措施沒(méi)有跟上,導(dǎo)致有的分公司、項(xiàng)目部將一些固定資產(chǎn):如彩電、手機(jī)、計(jì)算機(jī)乃至電焊機(jī)納入了工具甚至材料管理,對(duì)企業(yè)當(dāng)期損益產(chǎn)生了較大的影響。其次,長(zhǎng)期存在大額預(yù)提費(fèi)用。一方面,由于建設(shè)單位供料結(jié)算嚴(yán)重滯后,建筑施工企業(yè)靠預(yù)提費(fèi)用平衡材料成本,另一方面分包工程未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)度結(jié)算,靠預(yù)提費(fèi)用平衡分包成本。再加上受核算或資金影響,職工獎(jiǎng)金未能及時(shí)作表發(fā)放,靠預(yù)提費(fèi)用平衡人工成本。以上種種都造成企業(yè)當(dāng)期損益的不實(shí)。

二、創(chuàng)新建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理,提升企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益

1.強(qiáng)化資金管理。建筑施工企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是圍繞資金運(yùn)營(yíng)展開(kāi)的。企業(yè)管理的核心是資金管理,財(cái)務(wù)管理的最大課題也是資金管理。因此,應(yīng)得到足夠的重視。具體應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,實(shí)行資金的集中管理、集中核算、集中控制,加強(qiáng)資金的預(yù)期管理。建筑施工企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī)劃和目標(biāo),核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位完成計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所需的資金數(shù)量,各單位要明確對(duì)資金管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。其次,搞好建筑施工企業(yè)內(nèi)部存量資金應(yīng)用。企業(yè)要眼睛向內(nèi),挖掘現(xiàn)有資金的潛力,較好地運(yùn)用現(xiàn)有的存量資金。第三,落實(shí)資金回收責(zé)任制,減少資金的占用和流失。建筑施工企業(yè)要建立健全工程款回收責(zé)任制,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、獎(jiǎng)罰到位的回收管理,要建立一系列回收資金的方法和措施。

2.全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和逐步完善,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法將面臨新的變革。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性已被越來(lái)越多的企業(yè)家和管理人員認(rèn)同。財(cái)務(wù)管理在建筑企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起著關(guān)鍵性的作用。我們應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面,建立事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。既要不斷的更新拓展財(cái)務(wù)管理理念,又要腳踏實(shí)地,采用層層遞進(jìn)的多道財(cái)務(wù)保安防線,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的法制化、科學(xué)化。以成本、效益為核心,提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。

3.推行全面預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),明確項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,完善以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體制。首先,以“預(yù)算管理”為軸心實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、日常管理、資金流動(dòng)的嚴(yán)格監(jiān)管。使現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng),變結(jié)果控制為過(guò)程控制。使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。其次,切實(shí)做到獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。企業(yè)作為項(xiàng)目成本管理的決策層,應(yīng)擔(dān)任利潤(rùn)中心的角色,實(shí)施目標(biāo)利潤(rùn)管理,給項(xiàng)目部制定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn),制定成本管理的具體辦法和措施,與項(xiàng)目部簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)書(shū),明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù),并在項(xiàng)目實(shí)施中進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核,保證利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目部作為成本管理的控制層,應(yīng)擔(dān)任成本中心的角色,實(shí)施目標(biāo)成本控制,對(duì)照成本計(jì)劃,將各項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行分解,嚴(yán)格考核及獎(jiǎng)懲兌現(xiàn),保證目標(biāo)成本的順利實(shí)現(xiàn)。