時間：2023-03-08 14:52:45
導語：在經(jīng)濟責任審計工作計劃的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟責任；審計框架
經(jīng)濟責任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間因其所任職務，依法對所在企業(yè)或部門的財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。經(jīng)濟責任審計是指對行業(yè)所屬企業(yè)或部門負責人在任職期間應負經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的對象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負責人。經(jīng)濟責任審計分為離任經(jīng)濟責任審計、任中經(jīng)濟責任審計和專項經(jīng)濟責任審計。經(jīng)濟責任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟責任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發(fā)文之日的前月末來確定。
一、經(jīng)濟責任審計工作程序
審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達審計通知、編制實施方案、召開進點會議、開展現(xiàn)場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發(fā)審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。
1.制定工作計劃
經(jīng)濟責任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計劃。經(jīng)濟責任審計工作計劃由審計部門負責制訂，離任經(jīng)濟責任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調(diào)整導致審計計劃調(diào)整的，由人事部門提出書面意見，提交聯(lián)席會議審議后進行調(diào)整。
2.下達審計通知
經(jīng)濟責任審計通知應在實施現(xiàn)場審計三個工作日前，向被審計責任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發(fā)審計通知書并抄送被審計責任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達。
3.編制實施方案
審計部門根據(jù)審計通知組成審計組實施審計，審計組負責編制審計實施方案，經(jīng)審計組組長審核后實施。
4.召開進點會議
審計組進點時，由被審計單位負責組織召開由被審計責任人及被審計單位有關(guān)人員參加的進點會。
5.開展現(xiàn)場審計
審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、監(jiān)盤、重新計算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據(jù)。對被審計單位的信息系統(tǒng)，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據(jù)。
6.編制審計底稿
審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計工作底稿應當經(jīng)審計組主審、組長復核。
7.出具審計報告
現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組在10個工作日內(nèi)出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負責。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責任人基本情況、企業(yè)財務績效分析、經(jīng)濟責任履行情況、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責任人及被審計單位應當在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內(nèi)，將其書面意見送達審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。
8.下發(fā)審計意見
經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室在收到審計報告30日內(nèi)，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經(jīng)經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組審定后，下發(fā)給被審計單位，抄送被審計責任人。
9.上報整改報告
被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內(nèi)，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室。
10.建立項目檔案
審計終結(jié)后，審計部門將經(jīng)濟責任審計項目所有審計資料整理歸檔。經(jīng)濟責任審計檔案按“項目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權(quán)。
二、經(jīng)濟責任審計審計評價及責任界定
審計組對被審計責任人履行經(jīng)濟責任情況實施審計后，要根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對被審計責任人履行經(jīng)濟責任情況作出審計評價。審計評價要以審計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，全面、客觀、公正地評價被審計責任人經(jīng)濟責任履行情況，評價指標采用定性與定量相結(jié)合。審計評價不應超出審計的職責權(quán)限和審計范圍，與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論要有充分的審計證據(jù)支撐，與審計事項不相關(guān)、審計證據(jù)不充分的問題可以不評價。
審計組對被審計責任人履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任，要區(qū)別不同情況作出界定。
三、經(jīng)濟責任審計審計工作成果運用
1.經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室除向下達審計指令的管理層提交經(jīng)濟責任審計報告外，還要抄報上一級內(nèi)部審計管理機構(gòu)并抄送本單位組織人事和紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門。組織人事部門要把審計結(jié)果和整改報告作為干部業(yè)績考評、職務任免和獎懲的重要依據(jù)，被審計責任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀檢監(jiān)察部門提供的需在審計中予以關(guān)注的事項，進行審計并及時向紀檢監(jiān)察部門反饋。紀檢監(jiān)察部門要對審計查出的領(lǐng)導干部違法違紀問題，依法依規(guī)予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進行傳達。
2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位執(zhí)行審計意見和整改建議，對執(zhí)行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題及時有效整改。被審計單位主要負責人為審計整改的第一責任人。紀檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標責任制考核內(nèi)容以及領(lǐng)導干部管理檔案，作為單位、領(lǐng)導干部考核的重要依據(jù)，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責。
參考文獻：
[1] 劉英來.經(jīng)濟責任審計研討會綜述[J]. 審計研究，2006（06）
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟責任；審計
中圖分類號：F426.8 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01
隨著行業(yè)體制的不斷變革，目前煙草商業(yè)企業(yè)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)分工、產(chǎn)權(quán)明晰、職責明確的現(xiàn)代企業(yè)管理體制，即省級商業(yè)公司已逐步退出兩煙經(jīng)營，市級煙草公司逐步成為經(jīng)營的主體，縣級煙草公司法人資格被取消。市級公司作為一個獨立法人，在其經(jīng)營過程中，必須承擔國有資產(chǎn)保值增值、實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益最大化的責任。縣級公司作為市公司下屬分公司，由最低一級的決策層轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)行主體。煙草企業(yè)經(jīng)濟責任的全面履行，不僅要靠市級公司的科學決策和正確經(jīng)營，也離不開縣級公司的貫徹執(zhí)行，此種形勢下，我們就如何開展縣級煙草專賣局的經(jīng)濟責任審計從以下幾個方面進行了簡要探討。
一、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計的現(xiàn)狀
煙草企業(yè)自經(jīng)濟責任審計制度執(zhí)行以來，在加強領(lǐng)導干部廉潔自律，維護財經(jīng)法紀，推動黨風廉政建設(shè)，提高企業(yè)科學管理水平等方面發(fā)揮了極其重要的作用。在市局（公司）內(nèi)審工作中，為提高審計工作質(zhì)量和效率，防范審計風險，以經(jīng)濟責任審計工作為切入點，建立規(guī)范了經(jīng)濟責任審計程序，在改進和創(chuàng)新審計工作方法等方面進行了不斷的探索。經(jīng)過實踐，不斷進行總結(jié)、提煉，逐步形成了一套較為科學規(guī)范的經(jīng)濟責任審計工作程序，該程序通過分階段、分步驟的實施、運用科學的工作方法和審計手段開展經(jīng)濟責任審計，較好地促進了企業(yè)內(nèi)部審計工作。
二、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計的程序
為加強內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部“免疫系統(tǒng)”，筑牢內(nèi)部監(jiān)管防線，對市局（公司）所屬的各旗縣煙草專賣局負責人任期內(nèi)履行職責情況進行任期經(jīng)濟責任審計。具體審計內(nèi)容包括專賣管理情況、財務管理情況、資產(chǎn)管理情況、卷煙營銷情況等?？茖W合理的審計程序可使審計工作有條不紊地進行，有利于提高工作效率，保證工作質(zhì)量。目前煙草企業(yè)實施經(jīng)濟責任審計的程序主要為：一是審前準備。審計部門結(jié)合被審計單位實際情況編制年度審計工作計劃，組成經(jīng)濟責任審計小組，下達審計通知書，進行審計立項。二是進入審計實施階段，根據(jù)審計方案，開始實施項目審計，進行審計取證，整理歸納審計記錄，整理審計材料，編寫審計工作底稿。三是審計終結(jié)階段，對被審責任人任期內(nèi)做出審計評價，征求被審計單位經(jīng)濟責任人意見，撰寫審計報告，下發(fā)審計意見書，做出審計工作總結(jié)并進行審計資料歸檔。
三、對旗縣煙草專賣局實施經(jīng)濟責任審計存在的問題及建議
（一）堅持科學的審計理念，改進和創(chuàng)新審計工作方法。目前，煙草商業(yè)企業(yè)對旗縣級煙草專賣局負責人實施經(jīng)濟責任審計的審計方法僅局限于查看原始記錄、實地盤點核對等方式進行。除運用審閱、核對、分析等方法審計外，還應采用觀察、座談、訪談、詢問、函凋等方法掌握有關(guān)實際情況，必要時可運用外部第三方調(diào)查或者延伸到審計相關(guān)單位等審計程序。
（二）應不斷建立健全經(jīng)濟責任審計評價指標體系。對任期經(jīng)濟責任的評標體系包括兩類，一類是定性指標，一類是定量指標。定量指標中，目前煙草企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為完善指標評價體系，未來可根據(jù)行業(yè)發(fā)展或?qū)嶋H需要不斷更新完善，如可在現(xiàn)有的指標體系中，增加社會貢獻率指標的核算。煙草商業(yè)企業(yè)不僅要承擔經(jīng)濟、法律等方面的義務，還要承擔維護國家利益、消費者利益的義務。社會責任的指標主要表現(xiàn)在環(huán)境保護、社會道德、國家利益、消費者利益、員工利益、社區(qū)義務、公益事業(yè)、可持續(xù)發(fā)展、社會形象、社會評價等方面。但是，目前為止，煙草行業(yè)所履行的社會責任并未在本指標體系中體現(xiàn)。
（三）審計評價。目前煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)濟責任審計評價僅僅將審計結(jié)果簡單羅列，并未進行深入分析。高質(zhì)量的審計結(jié)果可以對管理中存在的問題直擊其要害。但如果并未針對審計問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)、外部因素及各種復雜的主客觀條件對企業(yè)經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響進行全方位、多角度的系統(tǒng)的進行評價，就不能達到有效提高企業(yè)管理水平的目的。此外，對各個旗縣的審計結(jié)果及評價進行綜合排名，以期各個旗縣間相互學習，相互進步。
（四）審計成果未被充分利用。經(jīng)濟責任審計應注意與日常審計、年度審計、內(nèi)部審計等工作相結(jié)合，并及時、充分利用上述審計成果，避免重復審計，節(jié)約審計資源，提高審計效益。同時，可以將經(jīng)濟責任審計結(jié)果列入領(lǐng)導干部本人的干部考核（廉政）檔案，作為領(lǐng)導干部業(yè)績考核和職務任免的參考依據(jù)。
（五）審計結(jié)果的公開。將經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告在一定范圍內(nèi)予以公開，不僅能起到警示作用，同事增強領(lǐng)導干部的責任意識、危機意識、廉政意識和經(jīng)濟管理意識，提高領(lǐng)導干部的領(lǐng)導水平和經(jīng)濟決策水平，有利于督促企業(yè)合法經(jīng)營，保護國家財產(chǎn)安全與完整。對于那些嚴格遵守各項制度規(guī)定，認真履行經(jīng)濟責任，工作成績突出的領(lǐng)導干部給予表彰和鼓勵，而對于那些在任職期間嚴重違反國家財經(jīng)紀律規(guī)定，給國家財產(chǎn)造成損失浪費的領(lǐng)導干部，是一種警示、教育和制約。
【關(guān)鍵詞】中小學；經(jīng)濟責任；審計問題；對策
幾年來，通過對農(nóng)村中小學校經(jīng)濟責任審計工作的不斷探索和實踐，取得了一定的成果，積累了一定經(jīng)驗。下面對照自己實際工作遇到的問題，淺談完善農(nóng)村中小學校長經(jīng)濟責任審計所存在的問題與解決途徑改進措施提出了一些建議。
1.中小學校經(jīng)濟責任審計中存在問題
1.1經(jīng)濟責任審計立項時間相對滯后
在實際工作中，一般的中小學校長離任經(jīng)濟責任審計都由教育人事部門在校長離任或調(diào)任以后根據(jù)局長室意見交辦，而校長調(diào)動的話，往往集中在暑期，調(diào)動的人員也比較多，審計部門在年初的時候也無法進行項目安排，人事部門也沒有完整的委托審計工作計劃。在人員調(diào)任或離任以后才突擊交辦，基本上都是“先離任后審計”或“先任命后審計”的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象一方面使經(jīng)濟責任審計陷于被動，給審計工作收集資料、核實問題、落實整改等征求意見帶來許多不便，同時，被審計人員離開原工作崗位，必然對審計整改工作的效果產(chǎn)生不利影響，難以達到提高中小學校長財務管理水平的目的；另一方面審計結(jié)果與中小學校長的任用出現(xiàn)脫節(jié)，導致經(jīng)濟責任審計只能起到事后公證的作用，實際形成了“審歸審，用歸用”的不良現(xiàn)象，影響中小學經(jīng)濟責任正常開展。
1.2定位不準確，理解不透徹
有的教育內(nèi)審把農(nóng)村中小學校財務收支審計定位為“經(jīng)濟責任審計”。我們現(xiàn)在所講的經(jīng)濟責任審計是指農(nóng)村中小學校長任期經(jīng)濟責任審計。實質(zhì)上經(jīng)濟責任審計是一個廣義的概念，還包括法人的經(jīng)濟責任審計，領(lǐng)導班子經(jīng)濟責任審計等。在指導思想和實際操作中還存在經(jīng)濟責任審計能包醫(yī)百病的情況，認為，只要農(nóng)村中小學經(jīng)濟責任審計，就什么問題都能解決了，超越了審計職能范圍。經(jīng)濟責任審計與財務收支審計的區(qū)別主要為：（1）審計對象不同；（2）審計目的不同；（3）審計內(nèi)容不同；（4）審計時間不同；（5）審計程序不同；（6）審計方法不同；（7）審計文書不同。由于各方面的原因，常把財務報表審計成為了經(jīng)濟責任審計工作的主要內(nèi)容，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計也依然放在財政財務收支的真實性和完整性上，審計方法依舊以翻憑證、查會計報表為主，農(nóng)村中小學經(jīng)濟責任變相成了財務收支審計。
1.3審計結(jié)果運用不充分，責任審計難以開展
相對于國家審計中的經(jīng)濟責任審計而言，中小學校內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計起步較晚，適合本行業(yè)現(xiàn)有的審計制度與規(guī)范也不夠完善，使開展這項工作的法律理論依據(jù)不足。我們與某某學校學校的領(lǐng)導交換審計意見時，對于審計報告中列明的問題及提出的整改意見看也不看，僅僅只要求財務部門和相關(guān)人員去落實整改，上級主管單位的相關(guān)部門也未及時跟進給予監(jiān)督和檢查，于是就出現(xiàn)年年審，審來審去還是一些老問題，流于形式的經(jīng)濟責任內(nèi)部審計就成了審計人員一次次反反復復的練習，經(jīng)濟責任整改未引起重視，審計結(jié)果的運用效果差，因此，削弱內(nèi)部經(jīng)濟責任審計應有的監(jiān)督和評價的職能。
1.4經(jīng)濟責任審計存在幾個不明確、不具體情況
中小學經(jīng)濟責任不明確，評價的標準不具體，不統(tǒng)一；追究責任辦法不完善?？h級中小學校單位數(shù)量大，內(nèi)審機構(gòu)人員少，經(jīng)費緊缺。
2.解決中小學經(jīng)濟責任審計問題的對策
2.1加強制度建設(shè)，建立健全審計制度
加強經(jīng)濟責任審計制度體系建設(shè)，是教育內(nèi)部審計有序開展的方向和規(guī)則保證。中小學經(jīng)濟責任審計需要根據(jù)各類法律法規(guī)及學校的相關(guān)制度而進行，對于中小學校長經(jīng)濟責任明確，是公平、公正評價領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的前提和依據(jù)。而要明確經(jīng)濟責任，首先做到事前經(jīng)濟責任明確，事中有監(jiān)督，事后評價實事求是，嚴格分清經(jīng)濟責任，做到獎懲分明，避免走過場。其次，要完善離任交接制度，對于應屬前任責任，在交接時應予明確。近年來，我們根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，先后制訂《中小學經(jīng)濟責任管理辦法》、《審計人員繼續(xù)教育管理辦法》、《審計人員工作操作程序規(guī)范》、《校長離任審計管理辦法》等一系列制度。有這些制度，對開展中小學校長經(jīng)濟責任審計有章可循、有規(guī)可依，工作就能有理、有序、有效開展。
2.2不斷創(chuàng)新審計方法，完善經(jīng)濟責任的評價內(nèi)容
按照《中小學經(jīng)濟責任審計的實施的辦法》規(guī)定的審計內(nèi)容，明確經(jīng)濟責任的評價內(nèi)容，審計人員要運用科學方法實施審計，篩選出具有充分說服力的數(shù)據(jù)證據(jù)，要通過審閱、觀察、詢問、分析等方法獲取相關(guān)的審計證據(jù)，對所 取得的審計證據(jù)進行鑒定、評價，對懷有異議的審計證據(jù)，應該進一步核實，做到事實清楚，責任明確。在經(jīng)濟責任明確的基礎(chǔ)上，對所取得的證據(jù)整理、歸類、分析，并記錄在審計工作底稿中，作為審計評價的重要依據(jù)，要做到條理化、系統(tǒng)化的建立健全經(jīng)濟責任，即將經(jīng)濟責任建成一個完整的科學體系，這樣才有利于學校的管理，正確區(qū)分利益和責任，也使經(jīng)濟責任審計有客觀、公正的基礎(chǔ)和評價標準。
2.3加強后續(xù)審計，建立經(jīng)濟責任審計跟蹤檢查制度
加強中小學經(jīng)濟責任后續(xù)審計制度，是促進審計結(jié)果的運用。經(jīng)濟責任審計是對被審計對象做出客觀公正評價。經(jīng)濟責任審計落實：一方面可采取審計結(jié)果公示、談話誡勉、審計處理、處罰等方式；另一方面應將審計結(jié)果納入審計對象的管理檔案和廉政檔案，與考核、任免、年度績效目標考評兌現(xiàn)結(jié)合起來。對處理處罰的違紀違規(guī)問題，要求在規(guī)定期限內(nèi)整改，并將審計決定的執(zhí)行情況及整改情況書面報告，專人負責，建立有關(guān)臺賬，根據(jù)審計過程中存在的問題，提出加強學校經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的建議和要求后，還應對學校執(zhí)行審計意見或決定的情況和結(jié)果進行跟蹤檢查，必要時實行審計回訪，督促被審計學校及時逐項整改落實。
2.4加強審計結(jié)果的運用
中小學經(jīng)濟經(jīng)濟責任審計目的是為了客觀評價領(lǐng)導干部在經(jīng)濟活動中的業(yè)績和對存在問題應付的責任，評價結(jié)果具有結(jié)論性的作用。它是經(jīng)濟責任審計的重要環(huán)節(jié)，而審計評價結(jié)果質(zhì)量的優(yōu)劣，不僅關(guān)系到組織、人事部門對領(lǐng)導干部的選拔任用，而且直接關(guān)系到中小學校長的個人聲譽及政治生命。為主管部門提供考察和使用干部依據(jù)，促進加強中小學領(lǐng)導干部管理，提高領(lǐng)導財務管理水平。而審計報告只有在組織、紀檢部門和被審計單位充分運用后，才能體現(xiàn)其效能，達到經(jīng)濟責任審計的目的。因此，要發(fā)揮中小學經(jīng)濟責任審計的作用，必須充分利用好審計成果，強化審計功效，這也是深化中小學經(jīng)濟責任審計工作的根本。
2.5運用先進的審計方法和技術(shù)，提高經(jīng)濟責任審計的質(zhì)量是核心
隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，中學小學校經(jīng)濟責任審計碰到的問題越來越隱蔽，審計工作難度和風險越來越來大。因此，我們經(jīng)濟責任審計主要運用審計軟件，實行計算機審計，降低審計風險，提高經(jīng)濟責任審計質(zhì)量。一是提高計算機審計技術(shù)的應用程度；二是要加快經(jīng)濟責任審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)。計算機審計必將成為審計工作重要的技術(shù)支撐，教育系統(tǒng)的內(nèi)部審計必須探索通過運用計算機審計來推動和提高審計質(zhì)量，防止因人為因素而使審計質(zhì)量下降、審計風險上升。
3.結(jié)束語
中小學經(jīng)濟責任審計是一項復雜的工作，不是完成以上所說的幾項工作就能完善的，我們以科學發(fā)展觀為指導，不斷加強學習，進步創(chuàng)新審計手段，大膽探索，認真研讀相關(guān)的經(jīng)濟責任審計，盡快建立和完善中小學經(jīng)濟責任審計規(guī)范，促進各項教育事業(yè)順利又好又快的發(fā)展，實現(xiàn)中小學經(jīng)濟責任審計制度化、規(guī)范化，辦人民滿意教育。
【參考文獻】
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關(guān)鍵詞：風險導向；經(jīng)濟責任；運用
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01
風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞窃谫~項審計模式和制度審計模式的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是以被審計單位存在的重大錯報風險為導向，對可能引起重大錯報的內(nèi)、外部風險因素進行評估，以此確定審計范圍和重點的一種審計模式。針對經(jīng)濟責任審計特殊性，將風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭\用到經(jīng)濟責任審計中，不僅有利于降低審計風險，而且有利于提高審計效率。
一、經(jīng)濟責任審計中運用風險導向?qū)徲嬆Ｊ降谋匾?/p>
1.適應當前經(jīng)濟環(huán)境的需要。近年來，我國進行了一系列的經(jīng)濟體制改革，財政投入不斷加大，公共資金管理和使用關(guān)系到我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建設(shè)，而公共資金管理使用中決策失誤、損失浪費和腐敗行為屢見不鮮。為適應外部環(huán)境的變化，經(jīng)濟責任審計中引入風險導向?qū)徲嬆Ｊ?，可以有效發(fā)揮審計對權(quán)利運行的制約和監(jiān)督作用。
2.有效控制審計風險的需要。在制度審計模式下，在強調(diào)內(nèi)部控制系統(tǒng)是關(guān)注重點時，不自覺地忽略了其他風險要素，審計風險相對較大。而風險導向?qū)徲嬕髮徲嬋藛T首先對被審計對象及其環(huán)境進行了解，將風險評估與審計程序緊密的聯(lián)系起來，并將審計資源合理地分配到高風險領(lǐng)域，有利于審計風險的控制，審計質(zhì)量的提高。
二、創(chuàng)造風險導向?qū)徲嬆Ｊ皆诮?jīng)濟責任審計中運用的條件
1.完善法律環(huán)境，建立完整的審計規(guī)范體系。建立健全經(jīng)濟責任審計的操作規(guī)范，以法律法規(guī)的形式將風險導向?qū)徲嬆Ｊ揭氲浇?jīng)濟責任審計之中，通過細化審計程序、質(zhì)量控制方法，規(guī)范內(nèi)部控制制度、被審計對象評價標準等措施，使審計人員能夠有章可循。完善的法律環(huán)境，既可以對審計人員起到保護作用，也可以對審計人員起到監(jiān)督作用。
2.提高風險意識，增強審計人員職業(yè)判斷能力。要適應風險導向?qū)徲嬆Ｊ皆诮?jīng)濟責任審計中的運用，首先，要求審計人員時刻保持風險意識，要意識到風險貫穿審計全過程，保持高度職業(yè)謹慎態(tài)度；其次，要增強審計人員職業(yè)判斷能力，特別是風險評估和風險控制方面的能力，提高發(fā)現(xiàn)重大錯報的概率。審計人員素質(zhì)的提高是風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭\用的前提條件。
3.創(chuàng)新審計方法，提高審計效率和審計質(zhì)量。風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞窃谥贫然A(chǔ)審計模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，風險導向?qū)徲嬆Ｊ降膶徲嫹椒ú]有脫離制度基礎(chǔ)審計模式下的審計方法。傳統(tǒng)的審計方法和分析工具仍然適用，如調(diào)查審閱、核對分析等。而隨著計算機技術(shù)的應用，被審計對象的管理方式發(fā)生了變化，充分運用計算機技術(shù)輔助審計十分必要。結(jié)合傳統(tǒng)的審計方法與計算機審計方法，創(chuàng)新多種分析方法，便于進行分析測試和風險評估，準確找到審計中的風險控制點，可以提高審計效率和審計質(zhì)量。
三、風險導向模式在經(jīng)濟責任審計中的運用
1.充分做好審前調(diào)查，防范審計計劃風險
審前調(diào)查是審計計劃階段的重點工作，是防范審計計劃風險的重要屏障。在經(jīng)濟責任審計中，首先要了解被審計對象個人的基本信息，如任職期間、分管工作范圍等，其次要對被審計對象任職單位的情況進行了解，如職責范圍等，同時還需要了解與被審計對象內(nèi)部控制制度及相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策等情況。在此基礎(chǔ)上，審計人員應運用自身的職業(yè)判斷能力，進行重大錯報風險分析和評估。在識別并評估各種風險厚，以風險為導向，科學合理地分配審計資源，編制審計工作計劃。
2.多種分析方法運用，控制審計證據(jù)風險
在經(jīng)濟責任審計中，為有效控制審計證據(jù)風險，需采用多種分析方法，實施內(nèi)部控制測試、分析性測試與詳細的余額測試。在經(jīng)濟責任審計中，首先采用會計環(huán)境分析法，即通過對財務人員素質(zhì)、內(nèi)控制度等形成會計環(huán)境的重要因素進行分析，評價控制風險。如審計調(diào)查了解到財務人員素質(zhì)不高，且更替頻繁，則財務管理工作帶來一定的風險，則應由抽查法改為詳查法來進行審計。其次運用關(guān)聯(lián)分析法，對相關(guān)聯(lián)的事項進行深入分析；運用對比分析法，通過同一科目的橫向、縱向?qū)Ρ?，從中挖掘?qū)徲嬀€索；還可適當運用調(diào)查詢問等方法。
3.審計評價客觀公正，規(guī)避審計報告風險
撰寫審計報告是審計報告階段的主要工作，相對應的報告風險是審計全過程的最后風險環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)的主要控制點是要嚴格依據(jù)充分的工作底稿編制審計報告，使審計報告有堅實的證據(jù)基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟責任審計的特殊性，對被審計對象的評價是審計報告的關(guān)鍵部分。影響經(jīng)濟責任審計報告的風險主要有審計人員未能發(fā)現(xiàn)財政財務賬目中存在的舞弊和錯報風險，對審計對象評價不恰當風險等。因此，在進行審計評價時，要以審計工作底稿、審計證據(jù)表為基礎(chǔ)，以客觀謹慎的態(tài)度，對被審計對象作出客觀公正的評價，最終撰寫恰當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>
參考文獻：
[1]李金華.審計理論研究.北京：中國時代經(jīng)濟出版社出版，2005.
一、審計項目開展情況
1—5月完成審計項目10項，為年度計劃的43%，其中專項審計調(diào)查項目5項，查出管理不規(guī)范資金4274萬元，已上繳財政資金24萬元（20*年補交落實款）。向上級審計機關(guān)和當?shù)攸h政機關(guān)提交審計工作報告、審計綜合報告、審計信息26篇，被批示、采用42篇次，取得了較好的審計工作成效。
（一）服務大局，加快轉(zhuǎn)型，突出三個審計重點。
1、深化財政預決算審計。一是在財政同級審中，對全部政府性資金收入和支出總量、管理狀況、支出結(jié)構(gòu)進行審計，全面摸清全縣財力結(jié)構(gòu)、負債規(guī)模、主要專項資金的規(guī)模和管理狀況，為縣政府理財、用財當好參謀。二是進行省級轉(zhuǎn)移支付專項審計調(diào)查，摸清了全縣20*年度省級轉(zhuǎn)移支付規(guī)模及結(jié)構(gòu)，檢查了資金管理使用情況和績效。調(diào)查表明，財政局、項目資金管理使用單位各專項資金基本做到專款專用，但也存在部分資金未能及時撥付有關(guān)項目單位和由于當?shù)刎斦щy帶來的地方配套資金到位率偏低等問題。三是結(jié)合財政同級審重點抓好社保資金、教育經(jīng)費、土地出讓金、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、公路養(yǎng)路費等重點專項資金的審計與調(diào)查，經(jīng)審計與調(diào)查，發(fā)現(xiàn)擠占挪用專項資金現(xiàn)象普遍存在，如將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金用于墊付離休、傷殘人員醫(yī)療費計288萬元、將企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金用于墊付企業(yè)離休干部專項經(jīng)費和企業(yè)精簡退職人員及職工遺屬生活困難補助費計182萬元、將教育事業(yè)收入用于補充人員經(jīng)費和社會保障費計1328萬元等。對此，審計人員認真分析了產(chǎn)生問題的根源，并從體制、機制、制度上提出對策和建議，為領(lǐng)導決策、規(guī)范管理和完善制度政策等提供了有價值的信息，從而促進重點專項資金管理規(guī)范和效益提高，切實維護人民群眾的利益。
2、完善領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。根據(jù)縣委組織部有關(guān)建議書，今年對我縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局、林業(yè)局、殘聯(lián)和西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)、齋坦鄉(xiāng)及松陽二中、進修學校、民族中學等單位的13名領(lǐng)導干部進行離任或任期經(jīng)濟責任審計。目前已完成了縣財政地稅局、發(fā)改局、衛(wèi)生局、計生局等4名領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計。審計中注重對領(lǐng)導干部科學決策、組織管理、依法行政、廉潔自律和工作成效等方面進行評價，做到評價科學合理、客觀公正。審計中還加強了經(jīng)濟責任審計和財經(jīng)法紀的宣傳教育，通過告知、約談和發(fā)放《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計必讀》讀本等方式，使領(lǐng)導干部進一步明確在經(jīng)濟責任審計方面所負義務和須遵守的紀律。
加強了經(jīng)濟責任審計成果應用，會同組織部對去年實施經(jīng)濟責任審計的領(lǐng)導干部進行了預警扣分，并落實了干部談話和通報制度，提升了審計結(jié)果應用水平。
3、加強基本建設(shè)審計。在基建項目的選擇上，抓住政府關(guān)注、百姓關(guān)心的重大項目，今年計劃安排了松陽一中綜合樓、古市防洪堤、梧桐源水庫“千庫保安”、江南大道二期、經(jīng)濟適用房等10個基建項目工程竣工決算或預算執(zhí)行情況審計。在基建審計力量的投入上，采取從中介機構(gòu)聘請專業(yè)技術(shù)人員的辦法，以加強對與建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、施工、供貨、設(shè)計、監(jiān)理等單位的審計監(jiān)督力度。基本建設(shè)審計成效初顯，今年年初，審計人員從垃圾處理績效審計項目中提煉的信息《松陽縣垃圾處理項目管理運行中存在的三大問題應引起重視》，被省政府專報信息錄用，并分別得到陳加元副省長和建設(shè)廳張苗根廳長的批示，促使松陽縣及時對垃圾處理項目管理運行中存在的問題進行了全面整改。該項目被作為全市審計機關(guān)4個預選項目之一參加省審計廳優(yōu)秀審計項目評比。
（二）服務大局，加快轉(zhuǎn)型，加快三個審計創(chuàng)新。
1、努力創(chuàng)新全部政府性資金審計。在同級審中抓住全部政府性資金運行中不規(guī)范、問題多的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵部位進行審計監(jiān)督，積極探索、深化全部政府性資金審計監(jiān)督的辦法與措施。
2、努力創(chuàng)新績效審計。結(jié)合市局考核辦法，我局根據(jù)涉及資金量的大小、群眾關(guān)注度等，對今年的績效審計項目進行了認真篩選，并確定了8個績效審計項目，分別是公路養(yǎng)路費、農(nóng)村公共衛(wèi)生資金、縣疾控中心專項審計調(diào)查，縣擔保公司、村鎮(zhèn)規(guī)劃管理處財政財務收支審計，經(jīng)濟適用房項目、松陽一中綜合樓工程竣工決算審計和象溪鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計?，F(xiàn)公路養(yǎng)路費和疾控中心專項審計調(diào)查已完成，審計中重點突出績效評價，在公路養(yǎng)路費績效專項審計調(diào)查報告中，從公路稽征部門加強征收管理、資金和項目管理基本到位、主要公路項目的績效三個方面對公路養(yǎng)路費征收使用管理情況及績效進行了全方位評價，對養(yǎng)路費漏征、手扶拖拉機和摩托車養(yǎng)路費征收任務計劃與投入公路養(yǎng)護項目明顯偏低、公路項目地方投入負擔重等問題進行了全面深入分析，并從加強職能部門協(xié)作、建立相關(guān)管理體系及配套資金等方面提出了一系列中肯建議。同時還積極運用審計成果，從不同角度提煉了4篇審計信息上報各級審計機關(guān)和黨委政府，以期相關(guān)問題能引起有關(guān)方面注意和借鑒，從而提升審計成效。在疾控中心專項審計調(diào)查項目中，審計人員提出項目建設(shè)中值得關(guān)注的五大問題，把其寫入報告并提煉成審計信息上報有關(guān)方面，已引起有關(guān)方面的重視。審計過程中，審計組還向松陽縣疾病預防控制中心提出了一條污水處理系統(tǒng)建設(shè)的審計建議，得到了被審計單位的積極采納，并認真作了整改。該建議不僅將縮減污水處理系統(tǒng)建設(shè)成本和今后的污水處理費用，還將避免今后污水處理排放系統(tǒng)工程改建問題。
3、努力創(chuàng)新計算機審計。自覺、主動地推動計算機技術(shù)與審計業(yè)務的融合，全面推廣計算機技術(shù)在各個審計項目中的運用。在項目的選擇上，盡量注重可行性等原則，選擇電子數(shù)據(jù)量相對較大的單位，確定縣工業(yè)園區(qū)、古市醫(yī)院財政財務收支審計，林業(yè)局、西屏鎮(zhèn)、象溪鎮(zhèn)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和財政同級審、省級轉(zhuǎn)移支付專項審計調(diào)查及交通部門財政收支審計7個項目為計算機審計項目，并安排計算機審計骨干承擔相應任務。其中省級轉(zhuǎn)移支付專項審計調(diào)查、交通部門財政收支審計已經(jīng)完成，其它項目尚在實施當中。在交通部門財政收支審計中，審計人員利用計算機技術(shù)，查出擠占挪用交通資金、部分預算外資金收入未納入財政專戶管理、稽征部門部分費款解繳和入賬不及時等問題。
二、開展“加快審計轉(zhuǎn)型年”活動情況。
省廳提出今年在全省審計機關(guān)中開展“加快審計轉(zhuǎn)型年”活動，我局結(jié)合工作實際，按照全省和全市審計工作會議精神，及時進行了認真學習貫徹。
（一）結(jié)合作風建設(shè)年，制定出臺了本局加快審計轉(zhuǎn)型年活動的實施意見，并成立了相關(guān)領(lǐng)導小組?；顒又铝τ趯徲嫺刹柯毠みM行觀念更新、理念創(chuàng)新等的教育，提出在實際的審計工作中要做到四個結(jié)合，即抓好學習作風，提高審計能力；抓好思想作風，提升加快轉(zhuǎn)型的能力；抓好工作作風，提高審計創(chuàng)新水平；抓好廉政建設(shè)，保障審計工作有序進行。
（二）結(jié)合市局對各縣（市、區(qū)）的考核辦法，對20*年審計項目計劃進行了研究確定，并將任務落實到具體人員。在審計項目的選擇和安排上，進一步加強了與政府、組織等部門的溝通與銜接，認真搞好選項調(diào)查，嚴格遵循重要性、可行性、增值性和時效性原則，圍繞科學發(fā)展觀落實、構(gòu)建和諧社會、提高黨的執(zhí)政能力等，選擇黨委、政府和人民群眾關(guān)注的熱點問題，并注意選擇有利于審計方式和手段創(chuàng)新的項目，充分體現(xiàn)服務大局、審計轉(zhuǎn)型和松陽特色。全年計劃安排審計項目41個，其中署、省定項目11個，市定項目4個，縣定項目26個。
（三）著力抓好審計隊伍建設(shè)。按照溫總理提出的“建設(shè)一支作風過硬、經(jīng)得起考驗、高素質(zhì)的審計隊伍”的要求，努力做到“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，一是切實加強領(lǐng)導班子建設(shè)。制定了理論學習中心組20*年學習計劃，通過政治理論學習和領(lǐng)導干部帶頭學，進一步提升領(lǐng)導干部分析問題、解決問題、統(tǒng)纜全局等能力，激發(fā)審計干部職工的學習積極性和主動性，使審計隊伍具有更強的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是努力建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍。進一步規(guī)范了干部夜學制度，制定了干部教育培訓計劃，今年年初我局組織了一次計算機審計知識學習培訓，由本局計算機審計骨干主講，通過加強宏觀經(jīng)濟管理、法律法規(guī)、計算機審計技術(shù)以及與審計工作相關(guān)知識的學習和培訓，調(diào)整審計人員的知識結(jié)構(gòu)，特別是培養(yǎng)通曉計算機技術(shù)和審計業(yè)務的復合型人才，促進審計人員增強分析問題的能力；對局內(nèi)各項制度執(zhí)行情況進行了檢查，通過完善干部考核激勵機制，探索適應審計轉(zhuǎn)型需要的干部管理機制；局班子成員與干部談心交心，通過深入細致的思想政治工作，增加和諧因素，充分調(diào)動全局審計干部的積極性。三是大力加強審計機關(guān)的作風建設(shè)。制定出臺了本局作風建設(shè)年的有關(guān)實施意見，促使審計人員樹立“依法審計、客觀公正”的職業(yè)道德，提倡謙虛謹慎、文明審計的作風。根據(jù)我縣作風建設(shè)年活動的統(tǒng)一部署，局領(lǐng)導于4月上旬下駐新處鄉(xiāng)山甫村進行了為期五天四夜的蹲點調(diào)研活動，期間為農(nóng)民辦了幾件實事，慰問了一批貧困戶。我局還于2月份邀請了來自縣人大、紀檢、檢察等部門的行風監(jiān)督員召開座談會，向他們了解本部門在社會各界中的形象和影響，并認真傾聽他們對審計工作尤其是行風方面的建議和意見。四是進一步加強廉政建設(shè)。進一步落實黨風廉政建設(shè)責任制，與各科室簽訂了責任狀，嚴格執(zhí)行審計“八不準”紀律和各項廉政規(guī)定，自覺接受各方面的監(jiān)督，注意加強與被審計單位的交流溝通，認真聽取和研究被審計單位意見。
三、存在問題與困難
（一）計算機審計還相當薄弱。由于縣級審計人員計算機基礎(chǔ)都較差，再之年齡結(jié)構(gòu)趨向大齡化發(fā)展，要做到審計業(yè)務與計算機技術(shù)的融合還有相當長的一個過程，與審計轉(zhuǎn)型的要求還有相當大的差距。
（二）對績效審計的理解還需進一步深入。經(jīng)過了一段時間的摸索和實踐，我局績效審計取得了初步成效，但對績效審計的理解還缺乏深度，導致在績效審計上難以有突破性進展，還需進一步大膽探索、實踐、總結(jié)和提高。
（三）對審計成果的提升利用意識不強。大部分審計人員都還停留在完成審計項目任務的層面上，較少考慮提升利用審計成果、提升審計成效等問題。這當然也與縣級審計人員審計項目任務繁重有關(guān)。
20*年下半年工作思路
下半年，我們將進一步理清全年的審計工作思路，認真貫徹落實省、市審計工作會議精神，按照加快審計轉(zhuǎn)型的要求，緊緊圍繞經(jīng)濟建設(shè)中心，有效整合審計資源，取長補短，全面完成各項工作任務。
一、按照加快審計轉(zhuǎn)型的要求，圍繞縣委、縣政府的中心工作，繼續(xù)抓好財政預決算審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和基本建設(shè)審計三個重點，進一步加快全部政府性資金審計、績效審計和計算機審計三個創(chuàng)新。
二、全面進行審計項目質(zhì)量檢查。按照浙審辦法[20*]55號文件精神，對本局20*年下半年以來已完結(jié)項目進行一次全面的檢查，查漏補缺，并組織審計業(yè)務人員進行互檢互學，以促進審計質(zhì)量的提高。
三、狠抓審計成果的提升利用。加強培養(yǎng)審計人員提升利用審計成果的意識，通過培訓、講座、業(yè)務交流等形式逐步提高審計人員提煉審計信息的水平，充分利用好審計資源、努力提升審計成效。
根據(jù)集團公司安排，20__年初本人到紀審部工作。對此次工作變動，我坦然面對，面對新的部門、新專業(yè)，以積極的心態(tài)投入到新的工作中，繼續(xù)秉承“老老實實做人、踏踏實實做事”的原則，認真做好每一件事，力所能及的為集團公司的發(fā)展做出自己應有的貢獻。下面就我一年來的思想、學習、工作及廉政情況給大家做一匯報，請同志們批評指正。
一、思想學習情況
作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。
面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學生的姿態(tài)，認真學習審計、紀檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網(wǎng)公司審計人員基礎(chǔ)知識》、《國網(wǎng)公司紀檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎(chǔ)。
認真學習集團公司安排的機關(guān)作風建設(shè)的學習課程，深刻領(lǐng)會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。
二、工作情況
1、按照20__年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司20__年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項目。
2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在20__年6月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；20__年7月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進行了檢查；20__年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務，受到了省公司審計部領(lǐng)導的贊賞。
通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。
3、小金庫專項治理工作
按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從20__年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質(zhì)量較高。
三、廉政情況
在工作生活中，本人時刻牢記“公生明、廉生威”的古訓，認真學習公司安排的各類廉政讀物的學習，在思想上時刻保持警惕性。在審計工作中，堅決執(zhí)行審計紀律，廉潔奉公，做好表率，樹立高尚的道德情操。
審計是指由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面就是小編給大家?guī)淼呢斦徲嬏巶€人工作計劃2020范例，希望大家喜歡!
財政審計處個人工作計劃【一】
2020年已經(jīng)離去，2020年已經(jīng)到來了，為了財政審計處的工作更好地開展，現(xiàn)將2020財政審計處工作計劃如下：
1，做好財務內(nèi)審的掃尾工作。撰寫審計報告，審計結(jié)果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實。
2，做好迎接省局財務內(nèi)審前的各項工作。及時總結(jié)我局的內(nèi)審工作，結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié)，編制有關(guān)報表，迎接省局內(nèi)審。
3，加強預算管理，嚴格執(zhí)行預算，注重預算執(zhí)行情況分析，繼續(xù)樹立過緊日子的思想。
4，進一步加強經(jīng)費的管理監(jiān)督，繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。
5，認真貫徹落實省局會議精神，扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。
6，在完善財務管理制度基礎(chǔ)上，進一步抓好崗責體系建設(shè)。
7，做好二季度，三季度經(jīng)費收支的分析工作。
8，想辦法出注意，提出增收節(jié)支措施。
9，按照市局統(tǒng)一部署，繼續(xù)做好機關(guān)效能建設(shè)的組織實施階段工作，不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質(zhì)量和服務水平，圓滿全年完成任務。
10，做好年終結(jié)賬的準備工作，所有經(jīng)費收入，支出按所屬年度入賬，調(diào)整各項經(jīng)費的余額。
11，局領(lǐng)導交辦的其他工作。市局財務審計處
財政審計處個人工作計劃【二】
為了財政審計處工作更好地開展，現(xiàn)將2020財政審計處工作計劃如下：
一、創(chuàng)新審計理念不斷深化全部政府性資金審計
全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結(jié)以往經(jīng)驗，將全部政府性資金審計系統(tǒng)化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規(guī)范”。
二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立
根據(jù)黨的某某報告“深化預算制度改革，強化預算管理和監(jiān)督”的精神，和省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強和規(guī)范全部政府性資金預算管理的必經(jīng)程序，推進預算民主化進程。
三、深化政府負債審計，規(guī)避和防范政府財政風險
適度的政府負債是地方經(jīng)濟建設(shè)不可或缺的資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《某某省地方政府債務管理實施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負債計劃是否統(tǒng)一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計的免疫系統(tǒng)作用。
四、以政策為導向，加強對宏觀調(diào)控措施落實情況的審計監(jiān)督
進一步發(fā)揮審計在促進宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實國家宏觀政策的情況作為審計的一項主要內(nèi)容，當前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預算管理;二是收支兩條線管理;三是財政專項資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負債問題。這些問題應引起我們的高度重視。通過審計，及時發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實國家宏觀經(jīng)濟政策的措施和對策提供參考依據(jù)。
總之，在實踐中探索財政審計轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學發(fā)展的核心價值，把創(chuàng)新深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術(shù)、審計管理作為重點。要提高掌握科學發(fā)展觀的理論水平，要提高實現(xiàn)科學發(fā)展的知識水平。要根據(jù)履行職責的要求，學習相關(guān)領(lǐng)域的知識，不斷完善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務素質(zhì)，在實踐中才能不斷深化認識、增長才干。
財政審計處個人工作計劃【三】
一、關(guān)于財政預算執(zhí)行工作
1、要進一步加大對財經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強財政財務管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。
2、區(qū)政府要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管工作。對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財政財務管理問題，區(qū)財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向人大常委會或主任會議報告。
3、進一步改進預算編制工作，嚴格執(zhí)行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執(zhí)行中如需調(diào)整，應依法將預算調(diào)整方案報區(qū)人大常委會審查批準。
4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。
5、進一步深化財政改革，加強財政資金監(jiān)管。要進一步完善規(guī)范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監(jiān)管，不斷提高財政資金使用效益。
二、關(guān)于審計監(jiān)督工作
要進一步加大審計監(jiān)督力度，堅持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對少數(shù)部門擠占專項資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財務管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費等問題，要認真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標本兼治的原則制定切實可行的整改措施予以糾正，同時要完善有關(guān)制度。對審計報告中查出的問題，區(qū)政府應責成相關(guān)部門和單位以及責任人徹底整改。
財政審計處個人工作計劃【四】
一、審計計劃任務
按照上級審計部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實際，2020年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點：
一是深化預算執(zhí)行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務，重點審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項資金。
二是強化政府投資項目審計，對資金管理部門及建設(shè)項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計，對建設(shè)項目及時跟進、全程監(jiān)督。
三是強化民生項目審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進社會事業(yè)專項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計，推進黨風廉政建設(shè)，認真完成組織部門下達的任務。
五是加強AO計算機審計，強化計算機審計運用能力，擴大計算機審計覆蓋面。另外，加強對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監(jiān)督，促進因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，2020年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個，分別是：同級財政預算執(zhí)行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個;教育經(jīng)費收支審計5個，經(jīng)濟責任審計12個，專項審計調(diào)查3個。未確定的審計項目有：災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內(nèi)容以項目進展情況為準;企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準。
二、幾點要求
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)2020年審計工作計劃》的具體安排，按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務。
(二)被審計單位的領(lǐng)導要充分認識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中，審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規(guī)定，客觀公正，實事求是，保守被審計單位秘密。
(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負責實施并負責解釋。
內(nèi)審人員基本上是對這些財務會計資料的合法性、真實性、合規(guī)性進行審計，而對于財務會計之外的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等領(lǐng)域，很少涉及。內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)不能滿足工作要求內(nèi)部審計涉及范圍廣泛，客觀上要求內(nèi)審人員具備會計、管理、法律、計算機、工程等多方面知識，而且還要有豐富的實踐經(jīng)驗。但目前相當部分的內(nèi)審機構(gòu)中，內(nèi)審人員是由會計人員轉(zhuǎn)行而來或兼職，盡管他們有豐富的會計知識，但對內(nèi)部審計需要的管理、經(jīng)濟預警、風險控制等方面，還很缺乏，其知識結(jié)構(gòu)、實踐經(jīng)驗與企業(yè)發(fā)展需要有較大差距。
審計調(diào)查等新領(lǐng)域，抓住重點，開展多種形式的審計監(jiān)督。一是開展全面的管理、成本、稅收情況審計，促進管理升級。二是開展重點項目審計，將審計職能從“防錯查弊”向“評價服務”延伸。三是開展經(jīng)濟責任審計，查找管理漏洞，增強單位領(lǐng)導的自我約束力。四是開展專項審計調(diào)查，針對管理層關(guān)注、職工關(guān)心的重點、難點問題和重大積極事項進行調(diào)查和研究。五是加強后續(xù)審計，狠抓整改落實，對審計提出的問題及整改建議進行后續(xù)審計。抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計質(zhì)量質(zhì)量是第一位，是內(nèi)部審計的生命。內(nèi)部審計要堅持“三個必須”、“三個不放過”，即：審計必須從嚴、漏洞必須糾正、責任必須追究，對問題原因清查不放過、對改進措施落實不放過、對相關(guān)責任人處理不放過。在審計工作中，把好計劃、程序、政策、報告和整改“五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)”：一是嚴把審計計劃關(guān)。年初，結(jié)合全年工作任務和重點制訂內(nèi)部審計工作計劃，依據(jù)可能存在的風險確定審計項目。二是嚴把審計程序關(guān)。針對審計取證不規(guī)范、復核不及時、信息交流不暢等問題，建立審計質(zhì)量標準，規(guī)范審計取證和工作底稿等。三是嚴把審計政策關(guān)。在審計工作中始終堅持依法審計，對每個審計項目，嚴格遵循內(nèi)部審計制度和內(nèi)部審計工作規(guī)程，對發(fā)現(xiàn)的問題深入分析，不放過任何蛛絲馬跡。四是嚴把審計報告關(guān)。在出具正式審計報告前，與被審計單位溝通，核實存在問題，探討整改建議的合理性、可行性，同時，按照事實客觀、依據(jù)充分、用語規(guī)范、定性準確等標準出具審計報告。五是嚴把審計整改關(guān)。針對發(fā)現(xiàn)問題提出改進意見，堵塞管理漏洞，做好責任追究。堅持審計督查制度，及時有效地督查審計問題整改和審計建議的落實。
針對薄弱環(huán)節(jié)和問題發(fā)出預警和提出對策；注重發(fā)揮建設(shè)性作用。內(nèi)部審計要通過揭示問題并提出建設(shè)性建議，為決策層作出科學決策和完善管理提供參考，起到促進單位自我改進、完善和提高的作用。三是注重發(fā)揮信息鑒證作用。內(nèi)部審計要通過對被審計單位所提供的有關(guān)經(jīng)濟活動信息的鑒別，證實其真?zhèn)?，為決策層作出科學決策和完善管理提供可靠的信息依據(jù)。完善法律法規(guī)，健全規(guī)章制度嚴謹、規(guī)范的內(nèi)部審計法規(guī)、制度，是提高內(nèi)部審計質(zhì)量、發(fā)揮內(nèi)部審計作用的有效保障，也是內(nèi)部審計規(guī)范化的要求。相關(guān)部門應根據(jù)現(xiàn)行的《審計法》等法律法規(guī)，制定出更加明細的業(yè)務指南和操作流程，以健全、完善內(nèi)部審計制度建設(shè)，更好的指導、規(guī)范內(nèi)部審計工作的開展，使得內(nèi)部審計工作“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”。
一方面取決于領(lǐng)導的重視，另一方面取決于內(nèi)部審計機構(gòu)的作為。領(lǐng)導要重視內(nèi)部審計工作，要支持內(nèi)審機構(gòu)獨立客觀地開展工作。內(nèi)審人員要向領(lǐng)導多請示、多匯報，積極取得領(lǐng)導的支持，為領(lǐng)導當好參謀和助手。獨立性和客觀性是內(nèi)部審計的基本要求，要正確處理獨立性和客觀性的關(guān)系。獨立性主要指內(nèi)審機構(gòu)要在本單位主要負責人的領(lǐng)導下開展工作?？陀^性主要指內(nèi)審人員在進行審計時，應以事實為依據(jù)、以法律為準繩，保持客觀公正、不偏不倚。內(nèi)部審計的客觀性與獨立性是相輔相成的，獨立性是客觀性的基礎(chǔ)，客觀型是獨立性的保證。提升業(yè)務水平，注重隊伍建設(shè)高質(zhì)量的審計來自高素質(zhì)的審計隊伍，只有不斷提高內(nèi)審人員業(yè)務素質(zhì)和道德修養(yǎng)，才能履行好審計職責。一是從制度上對內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)行為做出具體規(guī)定，實行考試和審驗制度。二是創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和學習機會，定期或不定期選派內(nèi)審人員參加各種業(yè)務培訓，提升能力。通過不斷的學習，使內(nèi)審人員拓寬視野，學習新的審計思想、方法和理念。三是不斷加強對內(nèi)審人員的職業(yè)道德教育，努力提高內(nèi)審人員廉潔自律的自覺性，堅持做到“發(fā)現(xiàn)問題是水平，包庇問題是瀆職，落實整改是業(yè)績”。
作者：李景光 單位：河南煤化焦作煤業(yè)(集團)中央醫(yī)院
一年來，我們投資審計科認真學習黨的大和黨的屆中全會精神，在局黨組的領(lǐng)導下，以黨的廉政紀律和局黨組制定的各項廉政規(guī)章制度作保障，認真貫徹和落實《審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》和國家相關(guān)法律法規(guī)，緊緊圍繞全市經(jīng)濟工作重點，堅持
“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，堅持財務收支審計和效益審計并重，審計與專項審計調(diào)查并重，圍繞促進規(guī)范管理、提高財政資金使用效益、構(gòu)建和諧社會的工作目標，依法履行審計監(jiān)督職責，全科室未發(fā)現(xiàn)違風黨紀的問題，確保了審計工作的順利進行，年審計項目21項，資金達43億，已完成的14個項目核減投資2300余萬。
一、年的主要工作
（一）圓滿完成了對市發(fā)改委、市規(guī)劃局、市環(huán)保局、市地震局的預算執(zhí)行審計，并延伸審計了下屬單位，通過審計，查出擠占城維費、固定資產(chǎn)不實、截留應上繳財政收入、投資計劃未能全部實施等問題，對審計查出的違規(guī)違紀問題，我們既堅持《條例》、依法行政，又從維護大局、服務經(jīng)濟和構(gòu)件和諧社會的高度審視報告中反映的問題，努力做到處理處罰客觀、公正、合法、合情、合理、和諧，保證了報告中所列問題的全部落實，促進了被審計單位進一步加強財務管理，規(guī)范財務機制。
（二）圓滿完成了對晉煤集團煤礦和科創(chuàng)股份有限公司公司大陽煤礦的竣工決算審計，通過對兩煤礦的審計，核減工程款700余萬，查出招投標不規(guī)范、挪用項目建設(shè)資金、偷稅漏稅、損失浪費等問題，并針對這些問題，深入剖析成因，對煤礦企業(yè)建設(shè)資金的使用、管理提出了切實可行的建議。
（三）不斷完善招投標審計工作的具體制度，積極開展基建項目竣工決算審計。年我科共對景西路等12個項目進行了招投標審計，目前，科技樓、西河緩洪庫、前進路和回遷樓、前進路和兩河室外配套、中學、文學館9項目已全部結(jié)束，核減金額達1673萬，其余3個項目正在緊鑼密鼓的進行當中，預計年底可以基本結(jié)束。
（四）對科創(chuàng)股份有限公司田悅化肥廠“1830”的審計仍在進行當中。
（五）開展計劃外的零星審計項目3個，分別是小學教學樓、二中教學樓/圖書館/實驗樓、路燈管養(yǎng)基地，目前這三個項目正在審計中。
二、黨風廉政落實情況
（一）堅持廉潔從審，做到警鐘長鳴。廉政建設(shè)工作是審計是審計工作的生命線，我們將廉政建設(shè)工作放在科里一切工作的首位，把廉政思想教育放在審前，把黨風黨紀監(jiān)督放在審中，把廉政制度情況回訪工作放在審后，使廉政建設(shè)工作貫穿審計工作始終。全科人員嚴格執(zhí)行局黨組制定的“四個嚴禁”規(guī)定，不準任何人有超越“四個嚴禁”的行為，確保審計任務圓滿完成。
（二）自醒自勵，在工作中落實廉政制度。作為投資科的領(lǐng)頭人，管住自己才能管住大家，以身作則才能體現(xiàn)審計機關(guān)的形象。工作中，我要求我的同志不要放過任何蛛絲馬跡，不要和被審計單位私下接觸，要管住自己的嘴，管住自己的手，管住自己的腿，更不允許和被審計單位私下交易。在查處問題時，要求我自己，所有問題和盤托出，決不藏私。在監(jiān)督同志們的同時，也讓同志們監(jiān)督我，在與被審計單位見面時，我要求各審計組開會商洽，必須有我方審計組成員、對方項目法人、工程負責人、財務負責人參加，必須作會議紀要。
《二》審計行事科述職述廉工作報告
年度，在局黨組的正確領(lǐng)導下，我科全體同志團結(jié)一致，堅持“全面審計，突出重點”的審計方針，以“審深、審透、審細、審嚴”為工作標準，完成了局黨組安排的各項審計工作任務，現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風廉政建設(shè)情況述職如下：
一、以改進作風、優(yōu)化政務環(huán)境為目標，不斷強化隊伍建設(shè)
一年來，我科始終把強化學習，提高素質(zhì)、改進作風作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ)。一是不斷加強政治學習，以此作為增強審計人員事業(yè)心和責任感的重要手段。二是采取多種形式，不斷強化業(yè)務學習。首先是遵守機關(guān)的學習制度，積極參加機關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務培訓；其次是堅持自我學習、定期不定期采取互相交流學習體會，互相探討和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的審計業(yè)務能力；三是把業(yè)務知識學習和貫徹黨的政策法規(guī)有機結(jié)合起來，真正做到了學以致用，以學促審，從而保證了各項審計業(yè)務的順利開展和工作水平的不斷提升。
二、全年各項工作任務完成情況
全年完成5個項目、8個單位的審計和審計調(diào)查任務，查出違紀違規(guī)金額726.26萬元，管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計結(jié)果報告2篇，提出審計建議20余條具體為：
1、完成了四個單位年度預算執(zhí)行情況審計（市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊、機關(guān)事務管理局）四單位預算執(zhí)行審計共查出違規(guī)違紀金額138.5萬元，管理不規(guī)范金額145萬元，對市公安局看守所私設(shè)小金庫、公款私存的違規(guī)行為進行了全面揭示；對機關(guān)事務管理局、交警支隊應轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入、滯留未上繳財政資金和、坐支應上繳財政資金的違紀行為進行了查處，并提出了多條改進建議。
2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經(jīng)濟責任審計
今年月我科承擔了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經(jīng)濟責任審計，二位局長任職時間均為年月，我科針對二位局長任職時間長，資金活動量大，下屬單位較多的實際情況，在充分進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，克服人手少的困難，合理利用審計資源，充分利用時間，盡可能擴大審計面，對市文化新聞出版管理局9個下屬單位和市衛(wèi)生局12個二級預算單位進行了延伸審計。兩單位審計資金總額為8304萬元，查出擠占專項資金、無證收費、未繳財政專戶、超標準收費、報銷不實等19個方面的問題，對查出違規(guī)金額587.76萬元，管理不規(guī)范金額2492.69萬元，進行了責任劃分，提出了多條加強管理的建議。
3、于年月對大廈
年1月1日至年月31日承包費應上繳情況、接待費用掛賬情況、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費用進行了審計認定。
4、年初配合財政部門對市直38個行政、事業(yè)單位2007年度考察培訓費、差旅費執(zhí)行情況進行了專項檢查，對差旅費支出中存在標準過高，支出隨意、財務把關(guān)不嚴，報帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游，借考察培訓之名游山玩水等違反財務制度的行為進行了原因分析并提出了建議。
5、參與了對特大地震我市資金的審計，我科主要承擔了市紅十字會前期募集資金和上繳情況的審計。
6、目前正在組織進行《全市農(nóng)村義務教育“普九”債務審計》按省廳方案要求，這項工作分二個階段實行，第一階段是試點縣的審計，我市的試點縣為陽城縣，目前審計已結(jié)束，按規(guī)定時間給省廳報送了資料，其余五縣區(qū)計劃在月底完成。
三、警鐘長鳴，始終把廉政建設(shè)放在首位
如何搞好廉政建設(shè)，是新形勢下對我們每個審計人員的嚴峻考驗，也是搞好每個審計項目的關(guān)健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責同時，從思想上樹立起了全心全意為人民服務的意識，做到了識大體、顧大局，以全局為重，謙虛謹慎，不驕不躁，擺正自己的位置，樹立起了牢固的道德防線，嚴格執(zhí)行審計紀律，把廉政建設(shè)作為衡量審計人員合格與否的重要標準，召開審計項目進點會時，我們都要同被審計單位一道學習有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定，審計組所有成員都要向被審計單位承諾，絕不以審謀私，并要求被審計單位：在審計監(jiān)督的同時，要監(jiān)督審計人員的廉潔行為。在今年的審計工作，我和全科同志嚴格約束自己，每個審計項目都同局紀檢組簽訂了《項目審計廉政責任書》，認真執(zhí)行審計署《關(guān)于審計組廉政責任的若干規(guī)定》。沒有利用職務和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀的現(xiàn)象。
四、存在不足
盡管一年來的工作有一個比較圓滿的結(jié)局，也取得了一定成績，但問題和不足依然存在，如審計人手不夠與審計任務繁重的矛盾還較突出；行政事業(yè)審計隊伍建設(shè)還需進一步加強；市局行政事業(yè)科對全市行政事業(yè)審計工作的組織、協(xié)調(diào)還不夠；審計項目的質(zhì)量還需進一步提高；審計成果的利用和轉(zhuǎn)化還不夠充分等，這些問題都需要在今后的工作中認真思考，努力改進。
五、年工作計劃
（一）按時保質(zhì)、保量完成省審計廳統(tǒng)一安排的審計任務。
（二）計劃組織開展對全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金使用和社會效益情況的審計和審計調(diào)查。
（三）以強烈的政治責任感和工作緊迫感，抓好科室黨風廉政建設(shè)。
《三》審計財政科述職述廉工作報告
一年來，在局黨組的正確領(lǐng)導和省廳財政審計處指導和支持下，全科人員認真學習貫徹黨的大精神，深入落實科學發(fā)展觀，樹立審計為發(fā)展服務意識，堅持實事求是，廉潔從審，較好地完成了全年的工作任務?，F(xiàn)就全科今年工作完成情況及廉政建設(shè)情況作如下報告：
一、全科審計工作完成情況
1、起草了年全市預算執(zhí)行情況審計安排意見下發(fā)至各縣（市）區(qū)和市局各科室；
2、起草了年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計安排意見，下發(fā)各縣（市）區(qū)審計局。
3、對全市及市本級預算執(zhí)行情況審計進行了匯總，向市政府和省廳出具了審計結(jié)果報告。
4、起草了市本級預算執(zhí)行及其他財政收支的審計工作報告，報告中揭示的問題受到了市人大常委會的重視和關(guān)注。
5、代市政府起草了市本級年預算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題整改情況報告。
6、匯總?cè)锌h級財政決算審計情況，向省廳出具綜合報告（正在進行）。
7、起草全市年預算執(zhí)行審計安排意見(正在進行)。
8、承擔了對市財政局、市地稅局年預算執(zhí)行情況審計。任務完成。
9、承擔了城區(qū)、、三個縣區(qū)的財政決算審計任務，任務已完成。
通過對市財政局、市地稅局的預算執(zhí)行情況審計和城區(qū)等三個縣（區(qū)）的財政決算審計，共收繳市局審計罰沒款專戶900余萬元，征收應征的財政收入78000萬元。
二、廉政承諾履行情況
按照年初的廉政承諾，一年來，我科全體人員時刻做到自重、自省、自警、自勵：一是認真學習并深刻理解大會議精神，堅持做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。二是強化廉政意識，每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。三是堅持公開審計程序、公開審計重點和內(nèi)容、公開審計人員守則和廉政紀律、公開接受被審計單位監(jiān)督，以廉政謀工作發(fā)展，以工作促廉政建設(shè)。
由于我們注重從提高審計人員自身素質(zhì)入手，不斷加強廉政建設(shè)，激發(fā)審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，圓滿完成了審計工作計劃，審計人員遵章守紀，恪盡職守，全科人員沒有不廉潔現(xiàn)象發(fā)生。