時(shí)間：2023-01-18 15:50:08
導(dǎo)語：在部門內(nèi)部管理制度的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
本文通過對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政預(yù)算部門財(cái)政管理內(nèi)控制度進(jìn)行深入分析，從而對(duì)如何完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度深入思考。
關(guān)鍵詞：預(yù)算部門；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；內(nèi)控制度
在我國(guó)現(xiàn)階段社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，資金的合理運(yùn)用成為新一輪激烈競(jìng)爭(zhēng)中的必勝法寶，哪個(gè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金流動(dòng)控制得好，哪個(gè)企業(yè)就可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。而資金流動(dòng)作為一個(gè)相對(duì)、動(dòng)態(tài)的企業(yè)內(nèi)部問題，其本身具有較多的特征，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，對(duì)企業(yè)預(yù)算部門的資金壓力有十分重要的緩解作用；同時(shí)，內(nèi)部控制保證了企業(yè)內(nèi)部財(cái)政信息的可靠，保證了企業(yè)內(nèi)部資金及資產(chǎn)的真實(shí)和完整，從而提高了企業(yè)內(nèi)部資金的使用效益，進(jìn)而使財(cái)政部門可以更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算的目標(biāo)。
一、企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的內(nèi)涵
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資金控制，其根本作用是為了更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，從而確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全和完整，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)的有效實(shí)現(xiàn)。在我國(guó)現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控制度建設(shè)，不僅是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的基本形式，而且是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀趨勢(shì)。提高企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門的內(nèi)部管理能力，能夠有效防范企業(yè)資金流通的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)自身的自我保護(hù)能力。因此，隨著我國(guó)加入WTO以來，面對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要手段，企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性也日漸提高。不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控能力，不僅可以有效保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，而且可以完善企業(yè)預(yù)算部門的管理機(jī)制，使企業(yè)預(yù)算部門信息公開制度更加完備，從而保證了企業(yè)財(cái)政資金的有效運(yùn)行。
二、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中存在的問題
1.對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)淡薄
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，有關(guān)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論及企業(yè)資金控制與管理方面的研究也不斷深入，我國(guó)各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)都在不斷地提高，企業(yè)內(nèi)部的組織和機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面也不斷加強(qiáng)。但是，由于受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)管理模式的影響，仍然存在一些企業(yè)內(nèi)部的組織和機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度不十分明確，對(duì)其結(jié)構(gòu)和內(nèi)容也不是很了解，以至于在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算及管理上，很難達(dá)到預(yù)期的效果。而且，由于企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控環(huán)節(jié)不夠重視，沒有科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)政管理環(huán)節(jié)不斷惡化，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門的管理工作，出現(xiàn)十分混亂而且被動(dòng)的局面。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體制不健全
企業(yè)預(yù)算部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的主要根據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。然而，在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部管理中，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身的管理意識(shí)和責(zé)任觀念十分淡薄，對(duì)企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)也不深入，加上傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的本位思想嚴(yán)重，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的主體不斷虛化會(huì)計(jì)信息，嚴(yán)重影響了企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。而且，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的不理解，使得企業(yè)預(yù)算管理制度的約束作用很難發(fā)揮，業(yè)財(cái)務(wù)管理中一系列的舞弊現(xiàn)象不斷發(fā)生。
3.企業(yè)內(nèi)部分工不明確、不合理
由于企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門在財(cái)務(wù)預(yù)算方面的編制和內(nèi)容比較緊張，崗位人員和實(shí)際工作的進(jìn)度也比較密集，所以，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況中，常常是一個(gè)崗位多名員工，或者是一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)身兼數(shù)職。這種分工不合理的情況會(huì)成為企業(yè)內(nèi)部控制的隱患，不僅影響了財(cái)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行工作和財(cái)務(wù)審定工作的開展，而且使真正在財(cái)務(wù)工作方面有業(yè)績(jī)的人員很難得到晉升和獎(jiǎng)勵(lì)，使企業(yè)內(nèi)部崗位與員工之間存在不合理、不公正的現(xiàn)象，最后會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作混亂局面發(fā)生，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效措施
1.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)
想要完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，必須先要提高企業(yè)內(nèi)部有關(guān)組織和機(jī)構(gòu)的管理人員自身的思想認(rèn)識(shí)，要樹立科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控觀念。在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作態(tài)度可以說起著決定性作用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)和有效執(zhí)行都發(fā)揮著重要作用。尤其作為企業(yè)財(cái)務(wù)高層管理人員，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，發(fā)揮著重要的監(jiān)管作用。
2.保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制的質(zhì)量
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要組成，對(duì)其不斷地進(jìn)行改進(jìn)和完善，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的根本前提，也是提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)算工作質(zhì)量的根本保證，然而由于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作中，需要的信息和企業(yè)數(shù)據(jù)數(shù)量較大，所以要求企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算部門的工作人員和管理人員，要結(jié)合企業(yè)自身財(cái)務(wù)組織和機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)信息的有效核實(shí)，確保企業(yè)預(yù)算編制的真實(shí)可靠。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，堅(jiān)持以人為本，權(quán)責(zé)統(tǒng)一
在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)案算管理中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員發(fā)揮著決定性作用，因此，要想完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，必須要堅(jiān)持以人為本、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則。完善企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行激勵(lì)與約束相結(jié)合，建立一套完善的激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度和責(zé)任歸屬制度，通過財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)人員的管理，保證企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，從而有效控制成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。
四、結(jié)束語
綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷發(fā)展，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)。面對(duì)如此嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的多變，企業(yè)自身必須做出相應(yīng)的調(diào)整，完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，以企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員和工作人員為主要對(duì)象，深化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控觀念，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控體系，建立財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控組織和機(jī)構(gòu)，從而推動(dòng)我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)財(cái)政預(yù)算工作，保證企業(yè)資金的有效利用，為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
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國(guó)稅的內(nèi)部控制制度是為了強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高效益和防范風(fēng)險(xiǎn)建立起來的。從防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來看，內(nèi)部控制主要在以下幾個(gè)方面有所作為。
首先，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度可以使銀行決策科學(xué)化，減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。決策失誤是最大的失誤，決策不能隨心所欲。要做到?jīng)Q策正確，決策所依據(jù)的信息必須真實(shí)、正確、及時(shí)可靠。這就要求國(guó)稅建立高效的信息系統(tǒng)，并建立確保信息系統(tǒng)安全準(zhǔn)確運(yùn)行的內(nèi)部管理制度；另外，對(duì)于同樣的信息，不同的人可能有不同的看法，科學(xué)的決策程序是確保決策正確，減少?zèng)Q策失敗的有效保證。
其次，不斷完善中的內(nèi)部控制制度可以使國(guó)稅組織機(jī)構(gòu)更合理、更有效率。國(guó)稅的組織機(jī)構(gòu)是否合理高效，對(duì)國(guó)稅內(nèi)部管理的效果有著直接的影響。內(nèi)部控制制度要求組織機(jī)構(gòu)能夠保證部門之間的權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作，能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無誤，能夠在部門之間或部門內(nèi)部建立必要的監(jiān)督機(jī)制。但組織機(jī)構(gòu)的安排和職責(zé)劃分，要體現(xiàn)效率原則。內(nèi)部控制人員發(fā)現(xiàn)在控制內(nèi)部環(huán)境（如組織機(jī)構(gòu)）和控制程序（如組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)劃分、辦事流程）上存在的弊端后，可以向領(lǐng)導(dǎo)層反饋，對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；在組織機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)和辦事流程上，可以要求加以改進(jìn)；針對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促有關(guān)機(jī)構(gòu)采取措施予以改正。通過不斷完善的內(nèi)部控制制度，來不斷完善組織機(jī)構(gòu)，使之為國(guó)稅的兩性目標(biāo)服務(wù)。
最后，嚴(yán)密的內(nèi)部控制使國(guó)稅各項(xiàng)內(nèi)部管理制度更趨完善，制度得以落實(shí)。國(guó)稅的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是制度風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)稅業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制定，就相對(duì)穩(wěn)定。因而從某種意義上說，制度總是落后于業(yè)務(wù)的，各種業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程需要不斷的改進(jìn)和完善。
為使國(guó)稅的內(nèi)部控制制度嚴(yán)密和有效，可以有多種途徑對(duì)其進(jìn)行完善。一是業(yè)務(wù)部門的操作人員和檢查人員發(fā)現(xiàn)制度的漏洞，反饋到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對(duì)制度進(jìn)行修改；二是內(nèi)部審計(jì)稽核部門在審計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要求業(yè)務(wù)部門改進(jìn)；三是外審檢查部門發(fā)現(xiàn)問題要求國(guó)稅（業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行整改，督促業(yè)務(wù)部門在制度上和制度執(zhí)行上進(jìn)行改正。鄭隆貴
1. 建章立制：
制度建設(shè)方面，完成《檔案管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》、《績(jī)效考評(píng)制度》和《薪酬管理制度》等制度的新建工作，完成《采購管理制度》、《考勤管理制度》等制度的修訂工作；
方案策劃方面，完成《公司2020-2021年度品牌推廣方案》、《五險(xiǎn)一金方案》、《獎(jiǎng)勵(lì)方案》、《創(chuàng)新中心整體規(guī)劃與暢想》、《招商手冊(cè)》、《物業(yè)管理公約》、省科普基地申報(bào)材料等方案的策劃與撰寫工作。
2. 團(tuán)隊(duì)組建：
縮減招商總監(jiān)編制，綜合管理部集行政、人事、物業(yè)、招商等職能功能于一體，更好發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力；調(diào)整招商激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮主觀能動(dòng)性。
3. 管理實(shí)施：
重點(diǎn)針對(duì)團(tuán)隊(duì)工作紀(jì)律、工作行為進(jìn)行引導(dǎo)，改變以往懶散、無紀(jì)律的部門形象；通過一、三、五早會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部管理協(xié)調(diào)；對(duì)招商、物業(yè)工作進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成規(guī)范性文件。
4. 成果業(yè)績(jī)：
策劃組織“3D打印工程師技能競(jìng)賽”、“淄博市桓臺(tái)縣縣委書記一行”、“科普教育專家團(tuán)”、“巴斯夫創(chuàng)投”、“項(xiàng)目申報(bào)答辯預(yù)演”等活動(dòng)；積極修復(fù)與大樓租戶、華瀚物業(yè)、產(chǎn)服、合作供應(yīng)商等單位的外聯(lián)工作；法務(wù)和合同方面，組織租戶白求恩公司欠租追繳事宜、合作商惠州北悅裝修糾紛，目前已進(jìn)入訴訟準(zhǔn)備階段，并針對(duì)中心各供應(yīng)商合同未付款部分，已逐步核實(shí)，擬徹底解決歷史遺留問題，完成《臨時(shí)勞務(wù)協(xié)議》、《機(jī)票服務(wù)合同》等合同法務(wù)審核工作；采購工作方面，部門積極承擔(dān)著中心的各項(xiàng)采購工作，尤其在原材料和設(shè)備物資的采購方面嚴(yán)控流程和采購成本，近兩個(gè)月已采購研發(fā)設(shè)備、配件和原料等物品近40批次。
**年7月30日，縣第十四屆人大常委會(huì)第12次會(huì)議聽取和審議了縣審計(jì)局局長(zhǎng)鄧超受縣人民政府委托所作的《關(guān)于**縣2003年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。會(huì)議對(duì)我縣2003年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況給予了充分肯定。同時(shí)也指出了在財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政內(nèi)部管理等兩方面的問題。針對(duì)這些問題，縣政府組織有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門、特別是審計(jì)和財(cái)政部門進(jìn)行了認(rèn)真分析研究、積極整改?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下。
一、關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理”問題的落實(shí)情況
為有效加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，按照《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，縣政府采取了以下四條措施：一是在全縣范圍內(nèi)全面實(shí)施了委派會(huì)計(jì)制度。特別是在加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理方面，責(zé)成縣財(cái)政局逐步實(shí)施“鄉(xiāng)財(cái)縣管”改革，今年已委派財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和“零戶統(tǒng)管”會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人；二是加強(qiáng)了對(duì)非稅收入的管理?？h財(cái)政局和縣行政服務(wù)中心從7月1日開始進(jìn)行了非稅收入收繳管理制度的改革，使用了新的非稅收入收繳管理系統(tǒng)（軟件）；三是加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，嚴(yán)格印制、領(lǐng)取、收回等各個(gè)環(huán)節(jié)，杜絕管理漏洞，加強(qiáng)“收支兩條線”管理；四是開展非稅收入“收支兩條線”向“收支脫鉤”的改革試點(diǎn)，進(jìn)一步加大財(cái)政預(yù)算管理力度。
二、關(guān)于“切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部管理”問題的落實(shí)情況
已從合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和工作崗位、因人制宜安排工作，完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范財(cái)政撥款審批程序，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、提高人員素質(zhì)，提高辦事效率等方面加強(qiáng)縣財(cái)政局內(nèi)部建設(shè)。
關(guān)鍵詞：新醫(yī)療改革 公立醫(yī)院 內(nèi)部控制
近年來，在我國(guó)新一輪醫(yī)療體制改革不斷深化的大背景下，對(duì)于公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理也不短提出了新的要求。結(jié)合新醫(yī)療體制改革的推進(jìn)，完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理，在公立醫(yī)院內(nèi)部構(gòu)建更加規(guī)范有序和高效的內(nèi)部管理體系，不斷提高公立醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性，已經(jīng)成為公立醫(yī)院自身管理的首要任務(wù)，這對(duì)于促進(jìn)公立醫(yī)院適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有重要的作用。
一、新醫(yī)療改革對(duì)于公立醫(yī)院內(nèi)部控制的要求分析
新醫(yī)療改革主要是為了進(jìn)一步完善公立醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，健全醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部獎(jiǎng)罰機(jī)制，改變國(guó)家對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)的補(bǔ)償方式，優(yōu)化醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部人士安排，積極促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)投資多元化而采取的一系列改革制度措施。新醫(yī)療改革的實(shí)施對(duì)于公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理也提出了一系列新的要求，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
（一）要求進(jìn)一步完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制環(huán)境
新醫(yī)療改革的不斷深化，要求公立醫(yī)院必須不斷地改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境，特別是要不斷地改進(jìn)完善內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)以及人力資源管理體系，提高公立醫(yī)院內(nèi)部整體運(yùn)轉(zhuǎn)效率。
（二）要求加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督管理
新醫(yī)療改革背景下，要求公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須合法合規(guī)，對(duì)內(nèi)部控制管理有效性的要求更高，這也進(jìn)一步要求公立醫(yī)院必須重視內(nèi)部監(jiān)督管理，特別是內(nèi)部審計(jì)工作，通過相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及強(qiáng)有效的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部控制管理績(jī)效。
（三）要求應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部資金資產(chǎn)的管理
資金資產(chǎn)管理在公立醫(yī)院內(nèi)部管理中屬于管理的核心內(nèi)容。在新醫(yī)療改革背景下，加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理，也同樣應(yīng)該將資金資產(chǎn)管理作為重要內(nèi)容，不斷改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系。
二、當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題分析
（一）內(nèi)部控制環(huán)境需要不斷完善
造成公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理力度較弱，很重要的一方面原因就是公立醫(yī)院內(nèi)部管理層的內(nèi)控意識(shí)薄弱，在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理上，還沒有有效的劃分權(quán)責(zé)，人力資源管理政策也不夠合理，造成了一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度無法有效落實(shí)。
（二）關(guān)鍵的公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度不健全
有的公立醫(yī)院在內(nèi)部控制管理方面，關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度不完善，預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，貨幣資金控制存在薄弱環(huán)節(jié)，成本費(fèi)用控制管理不力，影響了整個(gè)內(nèi)部控制管理體系作用發(fā)揮。
（三）公立醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督管理不到位
很多公里醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)還存在著不到位的問題，有的沒有成立有較強(qiáng)獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，問責(zé)機(jī)制也不夠健全，造成了公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理中存在的問題無法得到及時(shí)糾正解決。
三、新醫(yī)療改革背景下公立醫(yī)院內(nèi)部控制優(yōu)化研究
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)
在公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系優(yōu)化上，首先應(yīng)該對(duì)公立醫(yī)院的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，明確公立醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)、各臨床、醫(yī)技、行政、物資、附屬機(jī)構(gòu)等部門的職責(zé)，為公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施提供良好的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)該注重不斷地?cái)U(kuò)大公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作的覆蓋面，并將內(nèi)部控制管理活動(dòng)重點(diǎn)不斷向內(nèi)部決策上移，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施力度。此外，公立醫(yī)院應(yīng)該適應(yīng)新醫(yī)療改革的要求，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度改革，健全與現(xiàn)代醫(yī)院管理相適應(yīng)的公立醫(yī)院內(nèi)部管理規(guī)章制度與崗位責(zé)任制度，形成責(zé)、權(quán)、利有機(jī)結(jié)合的運(yùn)作機(jī)制。
（二）加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制管理
在新醫(yī)改背景下，公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理更應(yīng)該突出重點(diǎn)，主要應(yīng)該集中在以下幾方面：加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)的控制，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，作好預(yù)算的平衡調(diào)整，并加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制，確保嚴(yán)格按照計(jì)劃控制公立醫(yī)院的資金使用。加強(qiáng)收支業(yè)務(wù)控制，對(duì)公立醫(yī)院的各項(xiàng)收入業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)稽核，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審批審核，確保資金收支的規(guī)范準(zhǔn)確。強(qiáng)化采購業(yè)務(wù)控制管理，對(duì)采購業(yè)務(wù)的申請(qǐng)準(zhǔn)備、審批復(fù)核、招標(biāo)簽約、支付驗(yàn)收等環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。改進(jìn)資產(chǎn)管理，對(duì)公立醫(yī)院資產(chǎn)的購入配置、維護(hù)保養(yǎng)、報(bào)廢處置等環(huán)節(jié)細(xì)化要求，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率。加強(qiáng)成本控制，把成本核算作為公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的核心，提高成本核算的精準(zhǔn)性，降低醫(yī)院各項(xiàng)消耗成本。
（三）加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督管理
在公立醫(yī)院內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督管理部門，制定公立醫(yī)院監(jiān)督管理制度，專項(xiàng)開展內(nèi)部控制管理監(jiān)督工作，重點(diǎn)檢查公立醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門是否嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理規(guī)章制度條例。充分發(fā)揮公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的作用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，重點(diǎn)對(duì)公立醫(yī)院的預(yù)算管理、收支控制、資金流管理等進(jìn)行審計(jì)，通過強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的評(píng)審和評(píng)價(jià)，及時(shí)對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)估，糾正解決公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理工作中存在的各種問題。
四、結(jié)束語
在新醫(yī)療衛(wèi)生體制改革深化背景下，改進(jìn)完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制管理體系，應(yīng)該重點(diǎn)完善公立醫(yī)院的內(nèi)部控制體系，并著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督管理，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性的最大化，促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部管理水平的提升。
參考文獻(xiàn)：
[1]樊行健，劉光忠.關(guān)于構(gòu)建政府部門內(nèi)部控制概念框架的若干思考[J].會(huì)計(jì)研究，2012
一、指導(dǎo)思想
為進(jìn)一步深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實(shí)全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全省財(cái)政工作會(huì)議精神，按照“圍繞中心，服務(wù)發(fā)展，創(chuàng)新方法，把握重點(diǎn)，強(qiáng)化建設(shè)，注重實(shí)效”的總體工作要求，牢固樹立大監(jiān)督理念，加強(qiáng)收入、支出、會(huì)計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督，狠抓“雙基”建設(shè)，建立科學(xué)有效的財(cái)政監(jiān)督應(yīng)急機(jī)制，建立財(cái)政監(jiān)督成果與預(yù)算管理掛鉤機(jī)制，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，努力提升財(cái)政監(jiān)督層次和水平。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立區(qū)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
三、檢查時(shí)限
2011年財(cái)政資金收支及財(cái)政資金安全管理等情況，必要時(shí)可追溯以前年度。
四、檢查的范圍和內(nèi)容
（一）對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財(cái)政所內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部控制情況進(jìn)行內(nèi)審；
（二）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；
（三）國(guó)庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國(guó)庫現(xiàn)金管理、印鑒管理、政府采購監(jiān)督管理等情況；
（四）政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)等管理情況；
（五）各業(yè)務(wù)科（室）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所資金和財(cái)政專項(xiàng)資金審批、撥付的工作流程及管理情況；
（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；
（七）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；
（八）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；
（九）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況；
（十）進(jìn)一步鞏固“小金庫”治理成果，將“小金庫”問題列入檢查內(nèi)容。
（十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。
五、檢查目的和工作要求
1、進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，是為了進(jìn)一步完善財(cái)政部門內(nèi)部管理制度，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行，全面提升財(cái)政監(jiān)督層次和成效。
2、本局各科室（所）要按檢查組要求及時(shí)、全面、客觀地提供有關(guān)財(cái)務(wù)賬本、憑證、報(bào)表及相關(guān)材料。要積極配合檢查組工作，不得隱瞞不報(bào)，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。檢查人員應(yīng)遵紀(jì)守法、廉潔公正、堅(jiān)持原則，按檢查的內(nèi)容和要求認(rèn)真開展檢查。
3、對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，本著實(shí)事求是的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和整改，筑建保護(hù)財(cái)政干部和財(cái)政資金安全的“防火墻”和“防盜網(wǎng)”，究其原因予以規(guī)范，并認(rèn)真整改。發(fā)現(xiàn)財(cái)政違法行為的，依據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。
與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系力量相對(duì)比較弱小，這一方面是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)比較單一，會(huì)計(jì)核算比較簡(jiǎn)單；另一方面也和單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視程度有關(guān)。當(dāng)前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系存在的問題有以下幾個(gè)方面：
一、財(cái)務(wù)部門地位不高
在我國(guó)行政事業(yè)單位，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員地位不高、會(huì)計(jì)工作不受重視是普遍現(xiàn)象。中央單位的機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門不少是設(shè)置在辦公廳里，有些是在機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，財(cái)務(wù)部門不是一級(jí)組成機(jī)構(gòu)，雖然不少地方單位的財(cái)務(wù)部門是一級(jí)組成機(jī)構(gòu)，但常被列為后勤部門而不受重視。內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施是一項(xiàng)關(guān)系全局的綜合性工作，以財(cái)務(wù)部門目前的地位，很難勝任這個(gè)角色。
二、財(cái)務(wù)部門人手不足
行政事業(yè)單位普遍反映財(cái)務(wù)部門人手不足，不少單位只有一個(gè)會(huì)計(jì)、一個(gè)出納，個(gè)別單位甚至由不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員出任會(huì)計(jì)、出納，或者聘用外單位、臨時(shí)工擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納。之所以出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，往往和會(huì)計(jì)工作不受重視、財(cái)務(wù)部門地位不高相關(guān)。這樣的人員配備導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門自身很難建立內(nèi)部控制，部分不相容崗位無法分離，更無法進(jìn)行輪崗。會(huì)計(jì)人員普遍反映日常工作繁忙，無法額外再承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)和日常管理的任務(wù)，使得單位的內(nèi)控建設(shè)無人可用、沒人負(fù)責(zé)。
三、會(huì)計(jì)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
與企業(yè)的會(huì)計(jì)人員相比，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員在學(xué)歷，職稱、專業(yè)等方面處于明顯劣勢(shì)。會(huì)計(jì)人員整體學(xué)歷偏低，不少是初中，高中學(xué)歷，全日制本科相當(dāng)少；擁有中級(jí)職稱的會(huì)計(jì)人員比例偏低；科班出身的很少，不少會(huì)計(jì)人員是半路出家，沒有經(jīng)過專業(yè)化的教育培訓(xùn)，年齡偏大，對(duì)新知識(shí)、新技術(shù)的學(xué)習(xí)掌握能力較差。這些問題都導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門難以勝任推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的使命。
四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱主要表現(xiàn)在：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全，填制會(huì)計(jì)憑證未按規(guī)定取得有效的原始憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿隨意性大，編制財(cái)務(wù)報(bào)告不合法，不真實(shí)等，會(huì)計(jì)工作交接不規(guī)范，會(huì)計(jì)工作信息化程度低。會(huì)計(jì)控制本身是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方法，單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，這個(gè)方法就會(huì)失效。
財(cái)務(wù)體系面臨這些問題，有些是我們無法改變的，有些是我們可以改變的，對(duì)于無法改變的，只能采取替代措施。對(duì)于可以改變的，則應(yīng)采取相應(yīng)的方法，狠抓落實(shí)。
1.建立健全的財(cái)務(wù)部門。單位負(fù)責(zé)人要按照會(huì)計(jì)法要求，確實(shí)承擔(dān)起會(huì)計(jì)責(zé)任，根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備從事會(huì)計(jì)工作滿3年以上或者中級(jí)會(huì)計(jì)師以上的職稱。單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障財(cái)務(wù)部門的人員編制，以便財(cái)務(wù)部門能夠?qū)嵤┍匾牟幌嗳輱徫环蛛x和輪崗。
2.理順財(cái)務(wù)管理體制，適度集中管理。按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，理順財(cái)務(wù)管理體制，對(duì)于規(guī)模較小或財(cái)務(wù)管理比較混亂的單位，上級(jí)單位可以考慮收回財(cái)務(wù)管理權(quán)，只在這些單位設(shè)立報(bào)賬點(diǎn)；規(guī)模較大的單位應(yīng)盡量實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，確保全單位財(cái)務(wù)管理政策統(tǒng)一，會(huì)計(jì)核算集中，這樣有助于壯大財(cái)務(wù)部門的力量，實(shí)施不相容崗位的相互分離，建立比較完善的財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制。
3.完善財(cái)務(wù)管理制度。除了遵照上級(jí)部門完善的內(nèi)部管理制度外，單位還應(yīng)制定完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。我國(guó)行政事業(yè)單位一般應(yīng)當(dāng)制定包括財(cái)務(wù)管理辦法、經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理辦法、庫存現(xiàn)金管理辦法、采購管理辦法和內(nèi)部控制實(shí)施辦法等內(nèi)部管理制度。
4.建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。應(yīng)為每個(gè)崗位編寫崗位責(zé)任書，明確每個(gè)崗位的權(quán)利義務(wù)，并由相應(yīng)會(huì)計(jì)人員簽字確認(rèn)，以明確各自的權(quán)利義務(wù)。嚴(yán)格約束各單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)控制的所有人員，保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容職務(wù)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
為貫徹酒店經(jīng)營(yíng)管理思路，完善薪酬福利體系，特制定本管理辦法。
本辦法中所指的“薪酬”包括工資與福利。其中“工資”是員工每月根據(jù)崗位標(biāo)準(zhǔn)、部門內(nèi)部管理和員工行為準(zhǔn)則、部門經(jīng)營(yíng)效益所得的勞動(dòng)報(bào)酬的稅前總額;“福利”是為充分調(diào)動(dòng)員工積極性、解決員工后顧之憂所提供的除工資以外的相關(guān)待遇。
薪酬管理的基本原則是：以崗位要求制訂工資標(biāo)準(zhǔn)，以工作績(jī)效實(shí)行差別管理。
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第二章工資結(jié)構(gòu)
一、基本組成
員工的工資總額由以下部分組成：崗位工資、技能工資、質(zhì)量獎(jiǎng)、效益工資和相關(guān)補(bǔ)貼。崗位工資是根據(jù)酒店各崗位的標(biāo)準(zhǔn)與責(zé)任設(shè)置的一項(xiàng)固定工資;技能工資是根據(jù)各個(gè)員工的能力與貢獻(xiàn)大小設(shè)置的一項(xiàng)激勵(lì)性工資，體現(xiàn)員工的技能差別與提升程度;質(zhì)量獎(jiǎng)是根據(jù)員工的日常工作表現(xiàn)和行為準(zhǔn)則所設(shè)置的一項(xiàng)績(jī)效工資，與月度考核、日常獎(jiǎng)懲掛鉤;效益工資是根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和部門業(yè)績(jī)所確定的工資，與大廈整體效益、部門業(yè)績(jī)掛鉤。
二、技能工資
技能工資體現(xiàn)各崗位員工的技術(shù)差別與熟練程度，與員工的加薪晉級(jí)掛鉤，員工技能等級(jí)的評(píng)定將結(jié)合技術(shù)等級(jí)考核、比武大賽情況而確定，它著重體現(xiàn)員工的技能。具體見員工技能等級(jí)考核制度。
三、質(zhì)量獎(jiǎng)
根據(jù)員工崗位責(zé)任、內(nèi)部管理狀況、工作標(biāo)準(zhǔn)、月度工作業(yè)績(jī)、綜合表現(xiàn)等設(shè)置質(zhì)量獎(jiǎng)，它著重體現(xiàn)員工的工作態(tài)度與責(zé)任心，與月度績(jī)效考核、日常獎(jiǎng)懲掛鉤。
部門經(jīng)理以上人員每月開展一次管理評(píng)審;主管以下人員每月考核一次，外聘人員、試用期員工的考核辦法按同等級(jí)的內(nèi)聘人員的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,實(shí)習(xí)生的考核標(biāo)準(zhǔn)按員工級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體見績(jī)效考核管理制度。
四、效益工資
根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)效益和部門業(yè)績(jī)?cè)O(shè)置效益工資，效益工資與各部門的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書緊密掛鉤。根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)劃分以及對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的貢獻(xiàn)大小，效益工資基數(shù)分一線和二線分層次、按級(jí)別設(shè)置(見附件)，其分配辦法是以總額的形式撥到各部門，由各部門根據(jù)員工的貢獻(xiàn)大小來確定，具體如下：
1、確定月度效益工資應(yīng)發(fā)總額
將編制內(nèi)的所有人員的效益工資相加，其和為效益工資應(yīng)發(fā)總額。
2、確定部門效益工資實(shí)發(fā)總額
根據(jù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核辦法，對(duì)應(yīng)發(fā)總額作出相應(yīng)的增減。部門缺編時(shí)，將缺編人員的工資總額撥發(fā)給部門;部門超編時(shí)，將超編人員的工資總額從應(yīng)發(fā)總額中扣除。
為避免因主觀原因造成計(jì)劃的過度失控，合理協(xié)調(diào)各部門的效益工資總額，當(dāng)部門業(yè)績(jī)?cè)谝驘o法預(yù)料的客觀情況和個(gè)人主觀過度失控造成業(yè)績(jī)變化過大時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整效益工資總額，具體由部門提出調(diào)整方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、部門內(nèi)員工效益工資的分配
由各部門根據(jù)崗位責(zé)任和部門分工制定效益工資分配制度，經(jīng)人力資源部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
五、相關(guān)補(bǔ)貼
設(shè)以下兩種補(bǔ)貼：
夜班津貼：凡在晚上值夜班，24：00以后下班、或第二天早6：00以后下班的員工(含季節(jié)工和實(shí)習(xí)生)，享受每天2元的夜班津貼。
店齡補(bǔ)貼:以時(shí)間為單位，每滿一年補(bǔ)貼10元。
第三章工資確定與調(diào)整
根據(jù)不同崗位、工種、對(duì)個(gè)人能力的要求和發(fā)揮因素，實(shí)行等級(jí)工資制，各崗位的工資級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)見工資等級(jí)表。
新員工入職前，根據(jù)工資等級(jí)表，用人部門與其共同商討對(duì)轉(zhuǎn)正工資
達(dá)成初步意向，其中試用發(fā)轉(zhuǎn)正工資的80%，報(bào)人力資源部審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。雙方對(duì)轉(zhuǎn)正工資所達(dá)成的初步意向不作為轉(zhuǎn)正工資的依據(jù)，只作為參考。試用期三個(gè)月，試用期滿，用人部門應(yīng)根據(jù)試用情況在給定的級(jí)別范圍內(nèi)確定其定級(jí)工資，如定級(jí)工資與轉(zhuǎn)正工資所達(dá)成的初步意向一致，報(bào)人力資源部審核備案后執(zhí)行，如因特殊情況確需突破給定工資范圍的，需事先報(bào)人力資源部審核，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
根據(jù)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，貢獻(xiàn)為主，效率優(yōu)先的原則隨時(shí)對(duì)員工工資進(jìn)行調(diào)整，員工工資上浮或下調(diào)，原則上一年不超過三次，一次不超過兩級(jí)。如因特殊情況確需超過范圍的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。員工因職務(wù)變動(dòng)或內(nèi)部調(diào)動(dòng)引起的工資調(diào)整，由用人部門填寫《人動(dòng)表》，并會(huì)同人力資源部提出工資級(jí)別調(diào)整建議，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
第四章工資結(jié)算
于每月10日前將上月稅后的崗位工資和技能工資總額存入個(gè)人銀行帳戶，遇節(jié)假日順延;效益工資和質(zhì)量獎(jiǎng)以現(xiàn)金的形式發(fā)放。員工可在三日內(nèi)查詢，如有疑問，請(qǐng)及時(shí)與人力資源部聯(lián)系。
根據(jù)酒店的行業(yè)性質(zhì)，實(shí)行輪休制，員工可在季度內(nèi)跨月調(diào)休，但不能跨季度調(diào)休，各部門必須根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理情況作好每月排班表并認(rèn)真審核，季度內(nèi)可調(diào)休的，一律調(diào)休。如經(jīng)部門經(jīng)理審核確因工作需要不能調(diào)休的，以加班工資的形式支付加班工資。人力資源部每月審核、檢查部門加班匯總情況，于季度末累計(jì)計(jì)算本季度加班費(fèi)，于下季度第一個(gè)月隨工資一次性發(fā)放，特殊情況除外。
員工遲到早退的扣款辦法按《獎(jiǎng)懲細(xì)則》執(zhí)行。
員工缺勤按以下方式計(jì)算：
假種:法定假年休假產(chǎn)假計(jì)劃生育假病假曠工
曠工1天=事假3天，以此類推。一月連續(xù)或累計(jì)曠工3天(含)以上，視為員工個(gè)人自動(dòng)解除勞動(dòng)關(guān)系，大廈不支付任何費(fèi)用。
離職結(jié)算：離職工資自批準(zhǔn)員工離職之日起開始凍結(jié)，待員工辦好工作交接和離職手續(xù)后方可發(fā)放。離職的員工需在規(guī)定日期內(nèi)辦理離店清退的手續(xù)，逾期未辦理且未事先聲明原因者，一律按曠工處理，如因未辦理離店清退手續(xù)造成經(jīng)濟(jì)損失的，由員工本人承擔(dān)，從工資中扣除。凡被開除的員工，除接受相關(guān)罰款等處分外，只結(jié)算其崗位工資和技能工資，不發(fā)放質(zhì)量獎(jiǎng)、效益工資及其他獎(jiǎng)項(xiàng)。
第五章福利
為充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，方便員工的工作和生活，解除員工的后顧之憂，設(shè)置以下福利：社會(huì)保險(xiǎn)、全員勞動(dòng)合同、全員免費(fèi)午餐、帶薪年假及其他假期、員工宿舍、生日賀禮、免費(fèi)工服、提供保護(hù)用品等福利政策，具體見相關(guān)的管理制度。
除特殊說明外，本管理辦法不適用季節(jié)工、試用期員工、兼職、實(shí)習(xí)和外聘員工。
薪酬體系體現(xiàn)了大廈的經(jīng)營(yíng)發(fā)展思路，是大廈企業(yè)文化的重要組成部分。隨著酒店發(fā)展壯大，薪酬體系也將不斷調(diào)整，日趨完善。
本管理辦法由人力資源部負(fù)責(zé)解釋，如有相關(guān)規(guī)定中與本管理辦法相沖突的，按本管理辦法執(zhí)行。
附件：工資等級(jí)表、部門經(jīng)理以上人員月度管理評(píng)審制度、
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，旨在為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要約束企業(yè)內(nèi)部人與人之間關(guān)系，作為行為準(zhǔn)則，其主要具有以下功能：首先是提高企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容性，形成長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以使每個(gè)人的個(gè)人勞動(dòng)過程具有社會(huì)性，成為社會(huì)勞動(dòng)的一種形式，使每個(gè)人的成本與收益有機(jī)結(jié)合，建立起適時(shí)適度的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制；其次是降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的交易成本，使員工對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理預(yù)期，最大限度地降低市場(chǎng)不確定性；第三是通過提供有關(guān)行為約束的信息為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部及企業(yè)之間的合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。
二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則
1.權(quán)責(zé)利相結(jié)合。
建立和完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不單單是企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的事，它是一個(gè)涉及企業(yè)各個(gè)部門和方方面面的系統(tǒng)工程，如果得不到其他部門的配合，那制定的財(cái)務(wù)管理制度也不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度過程中要堅(jiān)持權(quán)、責(zé)、利結(jié)合的原則應(yīng)注意的是，要充分考慮企業(yè)內(nèi)部各部門各單位的權(quán)責(zé)劃分，在財(cái)務(wù)責(zé)任分配和安排時(shí)要充分考慮和體現(xiàn)物質(zhì)利益。使股東、經(jīng)營(yíng)管理者及普通職工等各類人員出于對(duì)自身利益最大化的追求，相應(yīng)的積極性也大大調(diào)動(dòng)起來。
2.穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合。
任何企業(yè)的發(fā)展都是一個(gè)連續(xù)且穩(wěn)定的過程，所以作為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，在制定時(shí)也必須充分考慮是否與企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)相一致，能否促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展等等。
3.科學(xué)合規(guī)性。
企業(yè)在制定其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度時(shí)必須充分考慮和分析國(guó)家有關(guān)方面的法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，也就是說必須具備合法性和合規(guī)性，切忌與相關(guān)法律法規(guī)背道而馳。當(dāng)然除了合法之外，企業(yè)所制定的財(cái)務(wù)制度亦不能損害國(guó)家利益和人民群眾的利益行。
三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的程序和方法
1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的程序。
1.1準(zhǔn)備階段。
第一步，確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的范圍。具體來講就是進(jìn)行全面設(shè)計(jì)、局部設(shè)計(jì)還是只進(jìn)行修訂設(shè)計(jì)。
第二步，確定設(shè)計(jì)方式和設(shè)計(jì)人員隊(duì)伍。即是進(jìn)行自行設(shè)計(jì)、委托設(shè)計(jì)還是進(jìn)行聯(lián)合設(shè)計(jì)。根據(jù)所確定的設(shè)計(jì)方式，選擇企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員、其他管理人員并聘請(qǐng)有關(guān)專家。
第三步，安排設(shè)計(jì)工作的進(jìn)度，應(yīng)該在力求設(shè)計(jì)時(shí)間節(jié)省的基礎(chǔ)上保證所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)制度的效率。
1.2制定草案階段。
在上一個(gè)階段完成的基礎(chǔ)上，令制定人員開始確定設(shè)計(jì)方案并進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的初步設(shè)計(jì)，具體起草企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)。
1.3修改完善與實(shí)施階段。
財(cái)務(wù)制度起草完畢后，必須進(jìn)行試行，試行過程中要廣泛征求各方意見并對(duì)草案進(jìn)行修訂，如果財(cái)務(wù)制度已經(jīng)能夠達(dá)到預(yù)定的設(shè)計(jì)要求和效果的話，就可以正式定稿并實(shí)施了。
2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方法。
2.1設(shè)計(jì)方式。
根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及其財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)通常可以采用自行設(shè)計(jì)、委托設(shè)計(jì)和聯(lián)合設(shè)計(jì)等三種方式。自行設(shè)計(jì)很容易得到各部門支持和配合，有利于節(jié)約時(shí)間和費(fèi)用，但是設(shè)計(jì)人員易受傳統(tǒng)習(xí)慣的影響；委托設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平高，知識(shí)面寬且有利于創(chuàng)新，但是容易引致企業(yè)內(nèi)部各方面的抵觸心理；聯(lián)合設(shè)計(jì)可以充分發(fā)揮上述兩種方式的優(yōu)點(diǎn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)制度更加科學(xué)完善，但是費(fèi)用高，過程較復(fù)雜。
2.2設(shè)計(jì)方法。
（1）社會(huì)實(shí)驗(yàn)法。
通過系統(tǒng)而詳細(xì)的調(diào)查，先確定接受企業(yè)財(cái)務(wù)制度實(shí)驗(yàn)的對(duì)象范圍，并選擇合適的制度實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ剑贫ㄔ敿?xì)且操作性較強(qiáng)實(shí)驗(yàn)方案和執(zhí)行步驟；在整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程中自始至終都要堅(jiān)持目標(biāo)管理，緊緊圍繞財(cái)務(wù)制度的總目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正；最后要注意實(shí)驗(yàn)的范圍領(lǐng)域、具體要求和條件形式等方面都要嚴(yán)格符合本企業(yè)的實(shí)際狀況，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)制度所要解決的問題具有不同的性質(zhì)范圍，沒有一個(gè)放之四海而皆準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
（2）系統(tǒng)分析法。
即將企業(yè)財(cái)務(wù)管理看做是“控制中心”，其目的便是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和利潤(rùn)最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而主要的實(shí)現(xiàn)機(jī)制是通過發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)制度的主導(dǎo)作用。在此控制中心下有母系統(tǒng)和各個(gè)子系統(tǒng)，母子系統(tǒng)之間是互相聯(lián)系、互相作用但又相對(duì)獨(dú)立的，必須從企業(yè)財(cái)務(wù)管理全局出發(fā)，正確處理各個(gè)系統(tǒng)之間的各項(xiàng)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)制度所包含的多個(gè)子系統(tǒng)之間具有橫向的結(jié)構(gòu)性和縱向的層次性，這兩個(gè)方面的特性所涉及到的即是企業(yè)與企業(yè)橫向之間，以及企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)與其內(nèi)部各部門以及職工個(gè)人之間橫向的關(guān)系，所以系統(tǒng)分析方法必須充分考慮種種可能的影響因素，左右協(xié)調(diào)，以制定出科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
（3）定性與定量分析相結(jié)合的方法。
所謂定性分析就是區(qū)別財(cái)務(wù)管理對(duì)象的不同性質(zhì)及各自的發(fā)展變化趨勢(shì)，以此來制定合適的財(cái)務(wù)管理方法和制度。此方法主要建立在已有的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是否準(zhǔn)確、可行及有效。而定量分析是指在充分收集、整理和分析現(xiàn)有資料和信息的基礎(chǔ)上，對(duì)目標(biāo)選擇、方案設(shè)計(jì)、效果測(cè)試、標(biāo)準(zhǔn)確定及模型建立等等方面提出可行意見，并進(jìn)行計(jì)算機(jī)模擬，然后選出最優(yōu)的制度安排。定性分析方法隨意性較大，而定量分析法設(shè)計(jì)復(fù)雜、工作繁瑣，而且各個(gè)影響因素一般很難量化，所以，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)過程中應(yīng)該將這兩種方法結(jié)合起來，在定性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行定量分析。
（4）比較分析法。
對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行比較研究，找到其發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律性，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)和研究。
四、結(jié)語