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EPC工程總承包主要包含以下幾個方面：
1.工程設計
工程設計一般包含兩個階段，一是方案設計階段，另一個則是施工圖設計階段。強調和充分發(fā)揮設計在整個工程建設過程中的主導作用，有利于工程項目建設整體方案的不斷優(yōu)化，這也是EPC工程總承包的一項重要優(yōu)勢。
2.采購
施工材料材料采購包含設備材料的上報并批注、設備招標、制定供貨合同、監(jiān)造、質量檢核、設備運輸、工程驗收和存儲等項目工作。在這幾個步驟中承包方應嚴格控制設備的監(jiān)造和審核過程，減少因設備問題而造成的工程施工風險。
3.項目施工
承包商在施工前要對工程有個整體認識，并對施工技術人員交代清楚施工方案和細節(jié)。要充分了解圖紙中的要求和相關內容，熟悉場地施工環(huán)境，做到既不脫離圖紙又符合實際情況，并按業(yè)主的要求和意見進行合理優(yōu)化。另外，施工方要合理安排工程進度和勞動力分配。為了確保工程整體進度和質量，施工前應對相關項目進行合理預估，然后按照工藝規(guī)范要求安排合理的計劃以保證進度，同時還要合理分配勞動力。監(jiān)理人員要建設生產管理制度和獎勵機制，將責任層層落實同時激發(fā)員工的生產效率。EPC總承包商對工程的進度、安全風險、施工質量都要做到足夠的控制，對施工后勤保障包括供電、供水、供暖、保安等也要做到嚴格把關。值得一提的是，EPC總承包商對于一些分項目的承包商也要做到有序管理，避免出現(xiàn)出現(xiàn)“以包代管”的現(xiàn)象。
二、EPC總承包項目風險的產生
1.合同條款變化
（1)EPC總承包的管理模式將一些原本由業(yè)主承擔的風險全部轉移到了承包商身上。EPC總承包合同中就有風險條款說明，設計風險和外部自然力風險全部轉移為由承包商自行承擔。(2)承擔經濟風險和不可預見因素風險新紅皮書和黃皮書中規(guī)定由于金融匯率波動而帶來的合同價格變化由業(yè)主自行承擔。但是在EPC總承包模式下，合同規(guī)定這項經濟風險由承包商承擔。另外，對于一些不可預見的因素帶來的風險也都由承包方承擔。合同規(guī)定總承包商對于在施工過程中可能遇到的一些問題或者額外經濟費用要有一定的預見性，不能要求業(yè)主給予補償。
2.施工工序帶來的風險
石油化工項目施工具有專業(yè)性強、程序化要求嚴格以及系統(tǒng)性作業(yè)等特點，所以在施工過程中要想保證整個工程的安全高效進行，就必須做到將各個施工環(huán)節(jié)進行合理有序地控制和管理，否則一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會影響到其他施工環(huán)節(jié)，最終導致安全隱患的爆發(fā)。3.施工人員技術問題由于石油化工項目多涉及特種作業(yè)，其建設參入人員必須由專業(yè)人員擔當，對施工企業(yè)資質有嚴格的要求，一些總承包商為節(jié)省施工成本或提高項目進度，經常將部分工程轉包給一些掛靠單位。這些掛靠單位的施工人員往往缺乏足夠的施工經驗，本身又缺乏安全意識，加上對工程施工規(guī)范了解不足，在施工過程中經常由于操作失誤或者自我保護不當從而導致安全事故的發(fā)生，對于自身和企業(yè)都會帶來不小的損失和影響。
三、EPC總承包安全風險管理和防范措施
1.風險評估
從工程施工安全角度分析，風險評估的目的是最大化的降低安全隱患爆發(fā)的概率，從而實現(xiàn)最大限度的提高工程的施工效益。風險評估顧名思義就是通過實驗和以往經驗對施工中可能會出現(xiàn)的安全風險進行提前預測，隨后針對性地進行風險控制，實現(xiàn)減小安全隱患的爆發(fā)概率。風險評估的方法在很多工程施工中都得到廣泛運用。
2.風險控制
工程施工中一旦發(fā)生安全事故，將會給承包商帶來很大的經濟損失，風險控制就是通過和保險公司或者其他有經濟聯(lián)系的單位進行風險承擔分析，將自身損失降到最小。一般的風險控制有分保險和擔保險這兩種方式，工程保險是由施工單位向保險公司投保，一旦施工單位在施工時發(fā)生安全事故造成人員和財產損失，保險公司則承擔部分損失，這是工程風險控制最常見的方法之一。由于石油化工工程的復雜性，相對應的施工保險行業(yè)也應當根據工程的實際情況和企業(yè)自身的理賠能力，合理的判斷是否對該項目進行投保。
3.加強施工監(jiān)理
(1）嚴格審核施工組織設計。施工組織設計是整個工程施工的指導，應針對施工特點、組織人員等實行編制。監(jiān)理人員應該對其嚴格審核，對施工過程中易發(fā)生的問題提前預想、預防。
（2）嚴格把守材料驗收。在工程施工中，石油化工工程施工所用的材料種類多數(shù)量大，而且大多良莠不齊，為保證工程的建設質量，監(jiān)理人員應該親自對施工材料進行嚴格審核和驗收，對不合格的材料要做到會分辨識別，并且把不合格的材料清出場外，嚴禁用于工程建造。
（3）嚴格監(jiān)管工程質量驗收。對于施工過程中的關鍵工序要把好質量驗收關，一些關系到工程功能與安全的檢測與試驗要按規(guī)范進行檢測，對于試驗數(shù)據要及時記錄以方便后期檢測，不留下任何安全隱患和后期不必要的麻煩。
四、結語
Abstract： The strategy of "the Belt and Road Initiative" has brought many new opportunities for the "going out" enterprises， so more and more engineering enterprises have entered the overseas market， and the international project is receiving extensive attention， but because of the political， economic， cultural differences and other reasons， the international project is also facing great risk. This paper mainly through the analysis of the current situation of international project risk management and implementation significance， researches the way for contractors to do a good job of risk management in the international project， and proposes the ideas of establishing risk management system and specific implementation measures.
關鍵詞： 國際工程；風險識別；風險評估；風險處理
Key words： international engineering；risk identification；risk assessment；risk management
中圖分類號：F416.9 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）15-0015-02
0 引言
在國際工程中，由于項目存在規(guī)模大、工期緊、技術高和復雜化等特點，加之項目所在國的政治、經濟、風俗文化、法律法規(guī)、文明環(huán)保要求以及與當?shù)卣块T的關系等諸多問題相關，在項目執(zhí)行的各個階段，難免會發(fā)生這樣或那樣的主客觀風險，這就有可能給項目帶來一定程度的損失。如內戰(zhàn)、匯率管制、政黨更迭等嚴重影響了我國從事國際工程業(yè)務的企業(yè)在這些國家和地區(qū)的發(fā)展，風險也常常是項目失敗的主要原因之一，貫穿于項目的始終。
1 國際工程風險管理的現(xiàn)狀
近年來，風險管理越來越得到企業(yè)的重視，但大多數(shù)施工企業(yè)的海外項目風險管理工作還處于起步階段，缺乏完善的風險管理體系和專門負責風險管理的部門。海外項目在風險定義、風險識別、風險分析、風險評價以及風險管理體系的完善等方面還遠遠未達到成熟的水平。項目管理者對風險管理的重視程度不夠，掌握力度不足，各工作之間也缺乏明晰的責權劃分，而且風險管理大多數(shù)是事后控制，缺乏整體策略，不能系統(tǒng)、定時地對風險進行評估，也沒有制定積極、主動的風險管理機制，也就不能從根本上防范重大風險以及其所帶來的損失。風險具有損失性和影響的多樣性，風險發(fā)生后會產生直接的經濟損失、人員傷亡甚至項目清場，對工程承包的后續(xù)項目也有很大影響。做好國際工程風險管理工作，尤其是對以國際工程承包為主的承包商來說具有重大的意義。風險管理工作能減少承包商的風險，有效控制成本，提高經濟效益，也能提高承包商的能力和聲譽，保證后續(xù)項目的有序進行。
2 建立國際工程風險管理體系的思路
國際工程風險管理是近幾年來工程項目管理領域研究的熱點問題。下面我們從系統(tǒng)論的觀點出發(fā)，進一步研究國際工程風險管理工作。具體思路如圖1。
2.1 國際工程風險管理過程
在承包商風險管理工作中，為了簡化風險管理過程，加強風險的系統(tǒng)化、動態(tài)化管理，本文將風險管理過程分為三部分，即風險識別，風險評估和風險處理。
首先，承包商需要搜集多方面資料，確認風險源，對于項目潛在的及存在的各種風險進行全面的分類和識別，找出項目風險和引起風險的主要因素，制定風險清單，對清單進行級別劃分，如一級風險、二級風險、三級風險?？蓪⒎娠L險、市場風險、財務風險等列為一級風險，對一級風險進一步細化為二級風險、三級風險，如法律風險下可進一步細分合同風險、知識產權風險、法律糾紛風險等。每個項目風險不一樣，風險分類也不是絕對的，要根據項目實際情況確定風險源，將那些可能給項目帶來危害和機遇的風險因素識別出來，進行重點防范管理。
然后，對潛在風險進行評估，預估潛在風險發(fā)生的可能性以及引起的潛在損失。目前，使用較多的風險評估法有層次分析法（AHP）、主觀評分法、決策樹法、風險圖評價法、模糊風險綜合評價等。國際工程風險的分析和評價是主、客觀結論相結合的過程，對項目某些過程中潛在的風險因素或子因素的評價很難用定量數(shù)字來描述。有效的項目評價方法一般采用定量與定性相結合的方法，大多數(shù)采用層次分析法與主觀評分法相結合，在考慮過程中采用專家經驗評判（主觀評分法），并用定量原則檢驗評判的正_性，最后合成項目的風險評估，為管理者提供決策依據。
風險具有可不可控性，承包商進行風險識別和評估，是為了更好地掌控項目的風險，做好對潛在風險的預防控制以及風險發(fā)生后的及時解決。為此，在進行風險評估后，就需要根據風險的等級程度，提出不同的風險處理解決辦法。這項工作應主要由國際工程項目經理部和公司機關具體職能部門提供對策建議，做好潛在風險發(fā)生前的事情控制以及事后解決。一般國際工程中，對于承包商來說，面臨的主要風險有匯率風險、合同風險、工程質量風險、工程進度風險、稅務籌劃風險、資金風險、公共安全風險、屬地化經營風險等。
2.2 風險管理組織
國外成熟的管理經驗表明，在項目管理過程中需要建立專門的風險部門，全面負責項目風險管理工作，對項目的各種風險進行識別、分析、控制和監(jiān)督，并制定相應的對策方案，為決策者提供決策依據。為此，承包商企業(yè)可以成立專門的風險管理部門，或指定其他部門兼職風險部門職責，在風險管理部門的牽頭下，成立風險管理組織，以公司總經理為總負責人，各階段主要負責部門具體落實風險管理工作，對項目的風險有重點地進行階段性控制。
根據對項目前期、項目中期和項目后期的動態(tài)管理過程，成立項目風險管理組織，風險管理組織成員從項目各階段主要工作部門進行選擇，建立風險管理機制，負責組織風險管理工作，撰寫風險管理報告。對于一般工程項目，項目前期可由項目經理部、市場開發(fā)部和工程管理部選擇人員做好項目前期調查研究、投標報價、項目策劃等方面的風險管理工作；項目中期可由項目經理部、工程管理部、財務會計部、物資設備部、經營管理部和安全管理部等部門，在項目施工期間定期進行風險分析，追蹤項目進展，控制項目風險；在項目后期可由項目經理部、工程管理部、經管管理部和黨群監(jiān)審部進行項目竣工驗收的風險分析。如對斯里蘭卡國家項目進行投標，項目前期就要先了解當?shù)囟愘M政策、匯率波動、政府換屆選舉等信息，當前斯里蘭卡國家實行外匯管理，外幣可以自由兌換成斯里蘭卡盧比，但斯里蘭卡盧比不能自由兌換成外幣，在投標時候就要考慮盧比兌人民幣的匯率損益，還要考慮利潤匯出需要交10%稅費以及0.1%的借記稅。在項目中期實施過程中，要對項目的工程技術、分包合同、工程進度、質量、安全等方面進行風險管控，如要嚴格審查各類合同，及時處理法律糾紛，有效降低經營風險等。
2.3 風險管理信息共享系統(tǒng)
風險管理信息共享有利于整合資源，提高資源的利用效率，避免在信息收集、存貯和管理上重復浪費，從而加強各部門之間的相互協(xié)調、合作，增強團隊的凝聚力，節(jié)約企業(yè)資源。承包商需要建立風險管理信息共享的平臺，及時提供項目不同階段的風險管理分析報告，便于各部門對風險管理工作有全面的認識，以便在后續(xù)的工作中做好安排，盡可能地降低風險的發(fā)生，維護企業(yè)的利益。
3 國際工程風險管理體系的實施
完善的國際工程風險管理體系是降低承包商損失，促進企業(yè)長遠發(fā)展的保證，在對外工程承包管理有極為重要的作用。如何建立企業(yè)風險管理體系，更好地做好風險管控工作，本文建議從以下幾點人手：
3.1 加強制度創(chuàng)新，建立健全風險管理制度
健全的風險管理制度和合理的組織形式是風險管理的基礎。國際工程承包商要建立靈活務實的風險管理制度才能有效應對變化多樣的風險，要對企業(yè)的風險制度進行創(chuàng)新，包括風險識別、評估、應對和控制的各個方面。通過制度約束各部門的工作，對于具體項目來說，要制定適合本項目的規(guī)章制度，防范因內部制度不健全和管理混亂帶來一系列風險問題的發(fā)生。
3.2 加強制度宣貫，構建企業(yè)風險管理文化體系
在建立健全風險管理制度后，要通過制度宣貫及時傳遞上級有關文件，安排相關人員參加合同、法律事務及企業(yè)管理等培訓，培育全員風險管理理念。同時，加強專業(yè)風險培訓，增加全員的風險管理意識，逐步形成企業(yè)特有的風險管理文化。
3.3 落實責任，建立風險崗位責任制
保證國際工程風險管理實施行之有效的關鍵在于確立風險責任的主體以及相關權利和義務。在明確的權利和義務下，工作和責任的范圍和深度一目了然，監(jiān)督和管理就容易得多。我國的國際工程承包企業(yè)需要明確風險管理責任，定責、定崗，根據項目不同的階段需要，將目標進行有機地分解，化整為零，責任到具體部門及相關人員。針對項目不同階段的主要內容及控制目標，風險管理小組可將工作進一步細化，進一步細分風U管理工作的負責部門，由各個部門承擔具體的風險管控工作，采取獎懲方式，鼓勵風險管理做得好的部門，對風險管理工作做得不到位，風險問題處理不及時、不恰當?shù)牟块T采取一些處罰措施，使各部門能高度重視，全力以赴地做好風險管理工作。
3.4 學習先進，做好風險管理對標工作
根據美國《工程新聞紀錄（ENR）》的2016年度全球最大250家國際承包商榜單可以看出，我國已有65家企業(yè)榜上有名，有8家企業(yè)進入了前50強。國際工程承包商可以結合具體業(yè)務實際情況，尋找管理標桿、對標優(yōu)秀企業(yè)，向這些單位學習其風險管控體系，找出與他們的差距，并采取有效措施縮小差距。
4 結論
國際工程市場變化莫測，在豐厚的利潤背后，潛伏著種種危機。對于國內承包商來說，不能僅靠國內項目風險管理的經驗去管理國際工程項目，應該有較強的風險意識，主動采取預防措施，建立風險管理系統(tǒng)，加強風險的系統(tǒng)化、動態(tài)化控制，并將相關責任落實到具體部門、具體人員，增強員工的風險管理意識，做好潛在風險發(fā)生前的事前預防和控制，積極采取措施，通過風險回避、轉移和分散等方法，減少風險損失，促使項目風險轉化為項目利潤，提高公司經濟效益。
參考文獻：
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工程風險是總承包商面臨的潛在的意外損失，如不采取有效措施加以管理和防范，很有可能釀成嚴重的后果，并付出慘痛的代價。工程保險就是最為直接的風險管理和轉移的手段。通過風險識別，風險評估，風險管理策劃和購買相應的保險，可以將很多威脅企業(yè)或個人利益的風險轉移給保險公司，從而可通過損失賠償來保障企業(yè)或個人免受經濟損失。
一、工程保險概述
工程保險起源于20世紀30年代的英國保險市場。1929年英國保險機構對當時正在泰晤士河上興建的拉姆貝斯大橋提供了一切險保險，從而開創(chuàng)了工程保險的歷史先河。第二次世界大戰(zhàn)后，在大規(guī)模的重建過程中，業(yè)主和承包商等建設市場的主體面臨著難以承受的巨大風險，在這種社會背景下，工程保險業(yè)務應運而生，并得以迅速發(fā)展。
我國正式開展工程保險業(yè)務是在20世紀80年代初。當時為了引進外資，以及利用國際金融組織（世行、亞行等）貸款進行國民經濟建設，工程保險和工程保證擔保作為工程項目管理的國際慣例被引入我國。目前隨著改革開放的不斷深入，我國工程保險業(yè)與國際接軌的步伐也越來越快。
我們熟悉的保險，按照其保障范圍通?？煞譃槿箢悾旱谝活悶槿松肀ｋU，包括健康保險及傷害保險等；第二類是財產保險，包括財產損失保險和責任保險等；第三類是信用保險和保證保險。與工程建設有關的保險涉及到上述三大類所有保險的內容。
按照保險的法律性質，與工程建設有關的保險可分為強制保險和自愿保險兩大類。一般而言，強制保險是項目招標（或合同）文件中明確規(guī)定的承包商投保險種，其保險費包含在標價中，最終是由業(yè)主來承擔的；而自愿保險是承包商根據工程情況，經過風險分析后自行購買的保險，其費用由承包商承擔。
在國際公開招標，特別是使用“世行”和“亞行”貸款的工程項目中，對強制保險都有明確要求。
在工程建設中，承包商可根據其對風險的評估分析，拿出風險管理決策方案，并自行購買相應保險。
二、運用保險手段加強風險管理
隨著現(xiàn)代商品經濟的不斷發(fā)展，社會內部的政治、經濟結構不斷發(fā)生變化，部門、行業(yè)、當事人之間的關系錯綜復雜，各種不確定、不穩(wěn)定的因素大大增加，尤其是近代高度發(fā)達的生產力所導致的買方市場，使企業(yè)的競爭日趨激烈。再加上需求變化的日新月異，產品壽命和技術更新周期日益縮短，使產業(yè)投資和工程承包的風險越來越大。因此，對于工程承包風險的分析研究自然成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要課題。
在工程建設中，風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移。在工程項目管理中，風險管理必不可少。所謂風險管理，就是承包商對潛在的意外損失進行辨識、評估，并根據具體情況采取相應的措施進行處理。即在主觀上盡可能有備無患，或在無法避免時亦能尋求切實可行的補償措施，從而減少意外損失，或進而使風險為我所用（科學利用風險進行工程索賠）。
目前國際工程市場也在不斷發(fā)展變化。傳統(tǒng)的國際工程承包分工比較專業(yè)，比如項目前期的可行性研究是由業(yè)主委托的咨詢公司進行的；項目實施階段的設計、設備采購、施工是由業(yè)主進行招標，再分別由設計商、設備供應商和施工承包商來完成；項目完工后由承包商交付業(yè)主去進行經營管理。而當今的國際承包工程正逐步向大型化、復雜化、高技術化的方向發(fā)展，EPC（設計―采購―施工）、BOT（建設―經營―轉讓）、BOO（建設―擁有―經營）、BOOT（建設―擁有―經營―轉讓）等帶資承包工程建設方式已被廣泛應用。這對國際工程承包的運作提出了更高的要求。
目前，國家為鼓勵機電產品出口，以及促進工程承包企業(yè)走向國際市場，每年都要拿出數(shù)百億人民幣為外資和外經項目提供信貸支持。這就是我們熟悉的出口買方信貸、出口賣方信貸和政府優(yōu)惠貸款。使用上述資金開拓國際市場為工程承包企業(yè)帶來了巨大的商機和良好的經濟效益。
在中電公司執(zhí)行的工程承包合同中，大部分是使用中國進出口銀行的出口信貸項目。而這些項目所在地大多為第三世界國家，其中大部分是“世行”評級中標明的高風險國家，如古巴、蘇丹、伊朗、老撾、柬埔寨等。在與第三世界國家的合作中，反映出以下幾個方面的問題，應引起我們的重視：
1.業(yè)主方通常對工程建設項目的前期工作程序不了解，特別是對融資操作不清楚，甚至對支付出口信用險的保費不理解。這就要求承包商提供必要幫助和做說服工作，甚至要代業(yè)主方策劃，并替他們完成一些工作。
2.業(yè)主方沒有能力按照國際慣例編制工程總承包合同文件，也無法拿出合理可行的技術方案，更沒有錢聘請工程咨詢公司承擔上述工作。在這種情況下，以上工作只能由承包商完成。而承包商由于受自身條件的限制或本身能力不夠，在急于對外簽約的心情驅使下，使編制和最終簽署的合同文件往往很粗糙，不規(guī)范，存在忽視風險管理的問題。
3.由于這些國家經濟落后，辦事效率低下，造成在前期開拓工作中，承包商無法獲得必要的基礎文件（國家資源、自然條件、地質勘探、發(fā)展規(guī)劃等）及法律法規(guī)文件等。這為以后合同履行埋下了風險隱患。
4.業(yè)主方對工程建設無法進行有效的管理，也沒有錢聘請監(jiān)理公司。但所有的問題和責任均要求工程承包商來承擔，包括由于業(yè)主方面原因造成的困難和損失。如合同中責任界定不清，后果將很難預料。
5.業(yè)主方有時會成為項目的分包商，或指定本國的企業(yè)作為分包商，參與工程建設工作。由于這些分包商的能力不夠，很可能給工程造成損失，也要由總承包商承擔責任。
6.受國別政策的制約（辦理出口信用保險指標），以及工程項目所在國家的政治、經濟、戰(zhàn)爭、自然災害等因素影響，出口信貸項目的前期開拓、合同執(zhí)行以及還款需要很長時間（通常在10年以上）。在整個實施過程中，各種不可預見因素時刻伴隨著承包企業(yè)。
從上述情況看，由于我們經常面對的是對技術和管理不熟悉、辦事效率低、經濟實力差，甚至腐敗的業(yè)主；再加上漫長的合同周期，使承包商始終處于各類風險的包圍之中。所以迅速提升工程承包企業(yè)的風險管理水平，落實風險防范、風險控制、風險轉移和風險利用措施是十分必要的。在國際工程承包領域，保險是迄今采用最普遍，也是最有效的風險管理手段之一。對于工程承包企業(yè)來說，保險的重要意義在于以極小的代價換取最大的安全。
三、投保工程險應注意的幾個問題
在運用保險手段，提高工程風險管理質量方面，大家已取得共識。接下來我們面臨的問題是如何選擇投保險種，最大限度降低工程風險，同時保費支出又能控制在可以承受的范圍內。
1.應對所承包的工程項目進行風險分析，即對工程實施過程中將會出現(xiàn)的各種不確定性，以及可能造成的各種影響和影響的程度，進行認真客觀的分析和評估。通過對那些不確定性因素的關注，對可能發(fā)生風險的影響的揭示，對潛在風險的分析，以及對自身應對風險能力的評估，來為風險管理決策提供依據。
國際上對工程風險的分析研究已有多年歷史，各國都已取得了豐富的經驗。已總結出來并普遍采用的方法有調查和專家打分法、層次分析法、模糊數(shù)學法、統(tǒng)計和概率法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、CIM模型等。
2.通過對工程風險的分析和評估，制定出完善的風險管理決策方案。對于那些發(fā)生機率高、損失金額較大，采用其他防范措施（保函、分包、管理等）無法避免的風險，要通過投保工程保險來解決。
3.在工程建設中，要按合同規(guī)定投保強制性保險。但同時也要針對項目的整體情況，依據風險評估和風險管理方案自愿辦理有關保險。如在建筑工程一切險中規(guī)定了除外責任，即由于戰(zhàn)爭、罷工、命令停工、被保險人失職、設計錯誤、糾正或修復工程差錯等造成的損失不予賠償。這就要求承包商根據項目情況，通過辦理附加險的辦法來規(guī)避戰(zhàn)爭、罷工等造成的損失；通過投保職業(yè)責任保險，來規(guī)避設計錯誤、監(jiān)理錯誤等風險。
應特別指出的是，對于利用出口信貸的工程項目，如工程總承包合同中未對保險做出明確規(guī)定，承包商也應辦理必要的保險。千萬不能為了省事省錢，而抱有僥幸心理，一旦風險發(fā)生，輕則損失利潤，重則給企業(yè)帶來災難。工程承包項目中，有的合同在保險條款方面規(guī)定的不清晰嚴密，在合同執(zhí)行中一定要引起重視和改進。
3.應針對國際工程承包的特點，合理選擇投保的險種，努力爭取在獲得良好保險服務的同時，盡量節(jié)省保險費支出。具體方法如下：
（1）投保主要險種時，根據工程需要適當增加附加保險。有關主要保險目的，也可以通過附加保險體現(xiàn)。
（2）在投保時，應根據工程的進度，工作的性質，投保的金額，險種的保費等諸多情況，綜合分析分段投保。即利用成套的概念降低保費成本。
（3）根據工程項目的風險分析和評估，合理設定投保險種免賠額。如建筑工程一切險的免賠額，工程本身部分是保險金額的0.5―2%，施工機具設備部分是保險金額的5%。免賠額的高低直接影響保費價格水平。所以根據情況，適當增加免賠額可以大幅度降低保費支出。
（4）對于發(fā)生機率大的風險，在投保時可適當增加保險金額。這樣不但可以防范風險，同時還可以在保險賠償時獲利。中電公司在出口貨物遠洋運輸方面（按貨值110%投保），有保險索賠獲利成功的案例。
（5）在工程預算中適當降低不可預見費的比重。因為保險費的增加，意味著許多不可預見風險已得到規(guī)避，所以可適當減少工程不可預見費。這樣不會由于保費增加而影響企業(yè)市場開拓的競爭力，以及工程的項目管理和考核。
（6）國際工程贏得的利潤，通常要在項目所在國繳納所得稅，且稅率均在20―30%之間，甚至更高。而保險費在世界各國都是可以計入企業(yè)成本的。所以在核算投保成本時應考慮上述因素。
（7）作為國際工程承包商，可以選擇與國內、國外知名保險公司合作，以降低保險成本。
4.鑒于保險在工程風險管理中的重要地位，考慮到工程保險的險種、投保程序、保單內容等十分復雜，要耗費承包商大量的精力，又不易得到優(yōu)惠的保險條件和價格，建議可采用國際通行的辦法，即聘請保險經紀人或保險咨詢公司做顧問來解決上述問題。他們可以完成以下工作：
（1）識別和評估風險。包括研究工程事故記錄、分析合同條件與條款、評估風險，并提出預防對策和風險分擔建議等。
（2）設計項目風險投保計劃。包括收集資料、制定保險方案、識別可投保與不可投保風險、保證不重復保險、不遺漏保險。
（3）洽談保險合同。包括選擇保險合同條件、洽談保險費率，確保被保險人的利益。
（4）監(jiān)督風險管理。包括建立風險檔案、風險管理手冊、制定應急措施、培訓風險管理人員等。
（5）協(xié)助處理保險索賠。一旦風險發(fā)生，并對投保人造成損失后，起草并發(fā)出索賠通知，推薦理算師，收集并整理索賠資料，催付賠償?shù)取?/p>
Abstract： This paper makes effective analysis and research on the pros and cons of fixed price contract for the contractor and proposes good solution strategies for the risks and risk control of project contractor in fixed price contract， hopes to provide good guidance and advice for the benefits and stable development of contractor.
關鍵詞： 固定總價合同；承包商；風險；應對措施
Key words： fixed price contract；contractor；risk；countermeasures
中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）14-0087-02
1 固定總價合同概述
1.1 固定總價合同的概念
固定總價合同通常也被人們稱為“一口價合同”、“包死價合同”、“閉口合同”。固定總價合同中的“固定”主要是指約定的合同項目中應該完成的工程量和實施工作的總價款是固定的，該總價在結算是固定不變、閉口包干的，除非發(fā)包方有增減工程量或者施工設計的變更情況出現(xiàn)，否則總價一律不做調整。
1.2 固定總價合同的特點
①固定總價合同的工程造價更加易于結算。固定總價合同的總價是提前就固定好的，因此在項目施工單位（發(fā)包方）不改變合同施工的內容與合同施工的設計形式時，固定總價合同最初所約定的總價款就是項目承發(fā)包雙方最終的結算價款。固定總價合同對于施工單位（發(fā)包方）而言，能夠提前就對項目的工程造價成本進行良好的控制與管理，節(jié)省了大量的工程計價與核價工作，對項目的發(fā)包方具有重要的促進作用。
②固定總價合同將項目實施的風險更多的轉嫁給了項目的承包商，這主要是因為固定總價合同對項目的施工量與材料價格等因素都進行了約定，將這些完全交由給項目的承包商負責。因此對于項目的承包商而言，合同所約定的量與價是其將要承擔的主要風險。固定總價合同一經簽訂，就意味著承包商在合同的履行中必須承擔價格的波動和工程量漏算、錯算等風險，而這些恰恰是承包商在項目承包前最難以預計、控制和把握的。
③固定總價合同更多的維護了發(fā)包方也就是施工單位的利益，承包商的索賠機會很少。固定總價合同通過一口價的形式將項目工程的造價進行約定，并把項目施工過程中的價與量風險轉嫁給項目的承包方，極大的維護了項目施工單位的利益，更好的降低了發(fā)包方的風險。這些客觀情況使得項目的承包商在項目的實施過程中難以發(fā)揮其主動權，能夠索賠的機會也大大減少，因此固定總價合同是發(fā)包方的利益維護者，故而備受項目施工單位的推崇。
1.3 固定總價合同的應用條件
①固定總價合同的工程范圍必須清晰、明確，以便能夠讓項目的承包商進行準確的工程量預估，避免因承擔項目的工程量計算錯誤而產生風險與損失。
②固定總價合同的項目施工設計圖紙必須詳細、完整，只有保證項目圖紙的完整性與詳細性，才能夠最大確保項目工程量計算的準確性，避免工程量的遺漏與錯誤。
③固定總價合同的工程結構和技術要求必須比較簡單，盡量要求工期短，工程量小，從而能夠有效的降低工程實施過程中的變化因素，加強工程條件的穩(wěn)定性，很多固定總價合同將建設工期設置在一年以內，以有效降低操作等風險。
④固定總價合同的工程投標期要求時間比較寬裕，以方便項目的承包商進行詳細的數(shù)據分析、現(xiàn)場調查與工程量計算，從而有效降低承包商的報價風險。
⑤固定總價合同要求雙方將各自的權利和義務進行清楚清晰的表達，以減少施工過程中的疑義。
⑥固定總價合同要求對合同風險進行合理分攤，其中必須明確具體到風險的分擔內容與補償范圍等規(guī)定。
2 固定總價合同對承包商的利弊分析
對于承包商而言，固定總價合同能夠幫助承包商盡早收回工程資金，節(jié)約成本，為承包商提高工作效益。但是其一口價的約定合同形式，也極大的增加了承包商的風險。在項目的施工過程中，固定總價合同的承包商風險主要體現(xiàn)在以下三個方面。
2.1 價格風險
對承包商而言，固定總價合同一經簽訂，項目的價格風險就隨之而來，具體來說，價格風險主要包括合同履約過程中的物價和人工費上漲等風險，該風險是全由承包商所承擔，發(fā)包方對此不予進行補償。
2.2 工程量風險
對承包商而言，固定總價合同一經簽訂，項目的工程量風險也會隨之而來，具體來說有兩種情況：第一種是項目的發(fā)包方有提供詳細的工程量清單，但是在承包商在對工程量進行復核時卻出現(xiàn)了復核的失誤或者計算的錯誤等問題，從而導致承包商風險；第二種是項目的發(fā)包方未提供工程量清單，項目工程量清單的編制工作將由承包商自己負責，這種情況下，受自身經驗與能力等因素的限制，承包商無法準確的對項目施工單位的工程量進行準確的把握與理解，從而導致工程量的估算工作出現(xiàn)紕漏或者遺漏，由此所導致工程量漏算、錯算等風險與虧損問題將由承包商全部來承擔。
2.3 索賠風險
固定總價合同以一口價的形式提前對合同的雙方進行了價與量的約定，而這一約定對項目的承包商是較為不利的，除非施工單位需要變更設計或者增減工程量，否則合同所約定的價格款項是難以調整的，這樣極大的加大了承包商的項目索賠風險。
3 固定總價合同對承包商的風險防范措施
3.1 價格風險的防范措施
固定總價合同中的價格風險有些是因為承包商報價計算的失誤所產生的；有些是因為承包商漏報項目所產生的；還有一些是因為市場的變動所產生的，但是這些因素所引發(fā)的價格風險無一不是由承包商所自行承擔。因此，承包商在簽訂固定總價合同時，必須對項目的物價和人工成本情況做系統(tǒng)性的核算與評估，充分考慮項目施工過程的每一個環(huán)節(jié)，并結合市場的變化情況，在合同中就材料的種類、價格標準、調整幅度等作出明確約定，從而有效的降低因材料漲跌情況所造成的承包商風險與損失。
3.2 工程量風險的防范措施
不明確的合同工程范圍是固定總價合同工程量風險的最大來源，如在某固定總價合同中約定：“合同價款所定義的工程范圍包括工程量表中列出的，以及工程量表未列出的但為本工程安全、穩(wěn)定、高效率運行所需的工程”。很明顯，如果承包人在工程量計算時未包含發(fā)包人指令增加的新的分項工程，那么承包人將無法得到相應分項的工程款。因此，在簽訂固定總價合同時，提前就合同工程的范圍進行明確極為必要，只有明確合同的工程范圍，才能最大的建設承包商的工程量計算失誤，從而有效的降低工程量風險。此外，要有效的規(guī)避承包商的工程量風險，還必須盡量要求項目的發(fā)包方提供詳細的工程量清單及圖紙等資料，并有效保證相關資料的詳細性、準確性和完整性，從而有效的減少對合同履行過程中的工程量計算錯誤，從而有效的降低承包商的工程量風險。
3.3 索賠風險的防范措施
除了對固定總價合同中的價與量進行詳細的溝通與有效的復核，還應該針對合同中可能涉及的發(fā)包方設計調整與工作量增加做明確具體的約定，從而有效的增加承包商的合同主動權，降低承包商的索賠風險。
4 結束語
總之，固定總價合同的簽訂對于承包商而言既有利也有弊，在實際的項目合同簽訂過程中，必須做到趨利避害，詳細的對相關項目情況進行系統(tǒng)的分析與準確的評估，對合同履行過程中所涉及的價格與工作量的變動做準確的估算與風險防范工作，以有效降低合同承包商的風險，為合同的承包商謀取更大的利益與合同履行保障。
參考文獻：
[1]胡志強.工程項目總承包合同的風險與規(guī)避[J].天津科技，2011（04）.
【關鍵詞】 內部審計;外包;操作環(huán)節(jié)
內部審計外包 (Outsourcing the Internal Audit Function)是指組織將其內部審計職能部分或全部通過契約委托給組織外部的具備專業(yè)勝任能力的機構或人員執(zhí)行。它有利于提高內部審計的獨立性,強化內部審計監(jiān)督;有利于降低企業(yè)內部審計成本,增強企業(yè)核心競爭力,提高企業(yè)經營效率;有利于轉移企業(yè)內部審計風險,充分利用社會資源,提高內部審計質量。內部審計外包在給企業(yè)帶來諸多好處的同時,也帶來了風險。企業(yè)在實際操作內部審計外包時,應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。
一、評估風險
企業(yè)董事會和高級管理層應當負責了解與內部審計外包相關的風險,并確保有效的風險管理程序能充分到位。作為董事會職責的一部分,董事會應當就內部審計外包對企業(yè)戰(zhàn)略目標和計劃的支持情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段,內部審計外包就可能與企業(yè)的戰(zhàn)略計劃不一致,或帶來不可預見的風險。
評估內部審計外包風險,一方面要通過感性認識和歷史經驗來判斷,另一方面要通過對各種客觀的統(tǒng)計、計劃、總結等歷史資料,以及本企業(yè)或其他企業(yè)的風險事故的記錄進行分析、歸納和整理,并在必要時向專家咨詢,從而發(fā)現(xiàn)外包可能出現(xiàn)的風險,為后期的風險控制提供對象。同時也要注意內部審計外包風險的評估是一項連續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,隨著企業(yè)內外各種環(huán)境和條件的變化,企業(yè)所面臨的內部審計外包風險的大小和種類也有所不同,這就需要企業(yè)持續(xù)不斷地去評估風險。
內部審計外包的風險評估應當考慮下列情形:企業(yè)的戰(zhàn)略目的、目標和經營需要;評價和監(jiān)督外包商的能力;內部審計業(yè)務對企業(yè)的重要性和外包的風險程度;對內部審計業(yè)務外包的明確要求;必要的控制和報告程序;外包商的義務;內部審計外包的應急計劃;對內部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估,以評價是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標一致;外包商的工作業(yè)績是否符合監(jiān)管要求和有關準則等。
二、 選擇外包商
選擇好的外包商是內部審計外包成功實施的關鍵。如果企業(yè)對外包商的選擇出現(xiàn)失誤,將會對企業(yè)產生不同程度的負面影響。因此,企業(yè)一定要謹慎選擇外包商。一個良好的外包商必須是內部控制完備、具備專業(yè)勝任能力和財務狀況良好的公司。一般來說,企業(yè)在選擇外包商時可以從以下幾個方面考慮:
a. 質量承諾。質量承諾是否達到企業(yè)的預期要求,是否能有效解決企業(yè)的問題,是選擇外包商的首要因素。
b. 收費標準。企業(yè)進行內部審計外包的一個主要原因是降低成本。內部審計外包是否一定會節(jié)約成本,因企業(yè)的具體情況而論,不能輕易做出主觀判斷。所以將內部審計業(yè)務進行外包前,進行綜合性的成本分析是保證決策正確的客觀要求,而外包商的收費標準就是其中的一個重要因素。
c. 外包商的專業(yè)知識和技能。企業(yè)外包的一般是不占優(yōu)勢的內部審計工作,是為了彌補內部審計的缺陷而采取的行動。為達到這一目標應首選行業(yè)中居于領先地位的服務商,這也是質量承諾得以實現(xiàn)的基礎。在外包商的專業(yè)知識和技能方面,企業(yè)應當考慮:評估外包商提供內部審計服務的經驗和能力;評價外包商在未來預期的運作環(huán)境下提供內部審計服務的經驗知識;必要的話,要進行現(xiàn)場督察,以更好地了解外包商是如何開展內部審計服務的。
d. 外包商的市場地位及市場成熟度?？紤]外包商在內部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大,這關系到外包商提供服務被監(jiān)管部門認可的程度,也可用以評價外包商承接內部審計業(yè)務的資質。
三、 審查外包合同
選擇好外包商之后,企業(yè)應該與外包商就有關事項簽訂外包合同。外包合同作為雙方的主要約束條件,對外包合作的順利開展有著至關重要的作用。一個有效的合同可以幫助企業(yè)甄別高效承包商,并在一定程度上避免道德風險問題,促使承包商努力完成外包業(yè)務。
內部審計外包合同應當考慮企業(yè)經營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當采用書面形式,內容應當包括內部審計的服務范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、審計收費、爭議解決。
a. 服務范圍:合同應當明確規(guī)定有關各方的權利和義務,包括外包商的任務和職責;外包商實施的風險分析和制定的計劃必須事先得到企業(yè)高級管理層的批準。
b. 業(yè)績標準:業(yè)績標準規(guī)定了外包商最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準實施的補救措施。企業(yè)應當定期審查外包商的業(yè)績標準,確保其內部審計服務與企業(yè)戰(zhàn)略目標相一致。
c. 安全保密:合同應當規(guī)定外包商保守執(zhí)行業(yè)務過程中獲知的商業(yè)秘密,以防止其泄露企業(yè)的商業(yè)機密而影響企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
d. 控制措施:企業(yè)應當考慮外包商的內部控制措施;遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性;外包商保持的有關記錄;高級管理層及其代表、外部審計人員和監(jiān)管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄,包括審計工作計劃和工作報告。
e. 審計條款:合同應當注明外包商提供的內部審計報告類型(如財務、內部控制和安全評估)。合同也應當注明內部審計次數(shù)、有關審計成本和企業(yè)獲取內部審計結果的權利。
f. 報告制度:合同條款應當規(guī)定企業(yè)收到的內部審計報告的時間、類型和次數(shù)。
g. 審計收費:合同應當明確內部審計服務收費的計費依據、計費標準及付款方式與時間。
h. 爭議解決:企業(yè)應當在合同中訂立一個爭議解決規(guī)定,以解決未來可能出現(xiàn)的問題。
環(huán)境的變化會給企業(yè)的內部審計業(yè)務帶來新的問題,企業(yè)管理當局在簽訂外包合同時應考慮合同是否具備足夠的靈活性,所以企業(yè)與外包商之間也應當訂立可以改變合同條款的協(xié)議,尤其是會預料到可能出現(xiàn)重大問題而需要擴大審計工作的時候。在簽字之前,雙方應當聘請法律顧問進行審查。
四、 控制和監(jiān)督
內部審計外包后,企業(yè)面對的不再是企業(yè)內部的審計人員,而是承包商,這樣就增加了企業(yè)的運作風險。因此,對整個外包活動的控制和監(jiān)督就顯得額外重要,它直接關系到整個外包工作的成敗,是整個外包工作的關鍵所在。對于外包過程的風險,如果企業(yè)不能很好地甄別并加以控制,那么企業(yè)不僅不能從外包中獲益,還有可能面臨難以估量的損失。特別是當企業(yè)將一項重要的內部審計業(yè)務外包出去的時候,就更需要對這些風險進行控制和監(jiān)督。
企業(yè)可以不參與外包審計,但不能不控制審計過程。企業(yè)的內部審計工作無論是否外包,企業(yè)的董事會和最高管理層都應對確保內部控制體系、內部審計工作的適當性和有效性負最終的責任。部分外包內部審計業(yè)務的企業(yè),應當考慮維持一支少量精干的內部審計隊伍,并讓具備資深和經驗豐富的審計人員擔任內部審計部門負責人。外包商協(xié)助內部審計人員確定要審查的風險,提出建議,實施經內部審計經理批準的審計程序,并與內部審計人員共同向董事會或其審計委員會報告其發(fā)現(xiàn)的問題。全部外包內部審計業(yè)務的企業(yè),應保留一名內部審計部門負責人,對內部審計日程進行適當?shù)陌才藕涂刂啤?/p>
對外包過程的監(jiān)督,主要是監(jiān)督承包商的行為及結果,企業(yè)可以從以下幾個方面著手:
a. 監(jiān)督外包商的運作狀況
審查審計報告和獲取的監(jiān)管檢查報告,評價外包商控制措施的完備性;跟蹤檢查審計報告所指明的任何缺陷;定期審查外包商與內部控制有關的政策;監(jiān)督外包商在內部審計方面的人動;實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查等。
b. 評估外包商提供的內部審計服務質量
企業(yè)應當定期審查有關外包商業(yè)績的報告,確定這些報告是否準確;及時追查內部審計發(fā)現(xiàn)的問題,評估外包商加強內部審計工作水準的計劃;評價外包商支持和增強企業(yè)戰(zhàn)略導向的能力等。
c. 監(jiān)督合同遵守情況
企業(yè)應當定期審查合同條款是否得到遵守,是否有必要根據企業(yè)需要對某些條款進行修改;保留與合同遵守、修改和爭議解決相關的檔案記錄。
如果外包合同出現(xiàn)突然終止的情況,企業(yè)要有應急措施。假如在內部審計領域還有許多可待選擇的外包商,應急措施應當對某個候選外包商進行詳細的調查。假如新外包商需要過一段時間才能開展工作,企業(yè)就必須考慮臨時增加其自身的內部審計能力。
內部審計外包合同完成后,企業(yè)要對本輪外包進行評估和總結,及時地解決本輪外包中遺留的各種問題,如解決合同爭議、進行事后的補救工作等,為下一輪外包的開展做好準備工作。
【參考文獻】
[1] 吳秋生,馮婷.當前內部審計工作需要轉變的觀念[J]. 中國審計,2008(11).
關鍵詞：國際工程 工程管理 EPC 關鍵點
近些年來，隨著對外交流學習機會的增加和更多優(yōu)秀管理人才的加入，國內企業(yè)國際工程總承包項目管理的水平得到了較大程度的提高，但是國際工程總承包工作涉及的內容眾多、工作程序復雜，再加上長久以來管理理念的落后，當前國際工程總承包工作中仍然存在諸多問題。做好國際工程總承包工作需要從報價、啟動、投標、融資、風險管理等方面入手，只有將各個細小環(huán)節(jié)的工作做好了，總承包工作的質量和效率才會更有保障。
一、國際工程總承包項目的分類
國際工程總承包項目的分類可以分別從過程內容和融資運營這兩個方面來進行。從過程內容的角度來看，國際工程總承包工程項目可分為以下三種主要類型：一是EPC模式，又稱為交鑰匙總承包，此處的EPC模式主要完成的是項目的設計、采購、施工以及運行服務等方面的工作。二是EPCM模式，即設計采購與管理總承包，其為當前最為流行的一種總承包模式。三是DB模式，即設計施工總承包，該模式下承包企業(yè)主要完成項目的設計和施工工作，并對承包工程的質量、安全等問題負責。從融資運營的角度來看，國際工程總承包工程項目可分為以下兩種主要類型：項目BOT模式和項目BT模式。
二、國際工程總承包項目的工作流程
國際工程總承包項目所涉及的工作內容諸多，流程較為復雜，大致的工作流程如下：項目開發(fā)與簽約（工程項目信息收集整理、項目背景調查分析、項目實施方案制定）、項目融資（包括融資方式探討、融資風險評估）、項目執(zhí)行（項目施工方案的制定、實際施工工作的監(jiān)管）、項目售后服務（包括項目的維護、客戶關系的維護）。國際工程總承包項目工作的每一個工作環(huán)節(jié)都至關重要，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯都會對整個工程承包工作產生巨大的影響，因此必須對其高度重視。
三、當前國際工程總承包工作中存在的主要問題
（一）工程管理理念落后
與西方的一些發(fā)達國家相比，我國國際工程總承包工作的起步較晚，工程管理的理念仍然相當落后，很多“走出去”的企業(yè)對工程總承包工作仍然沒有給予足夠的重視。具體而言，當前企業(yè)工程管理理念落后主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是沒有確定“以人為本”的管理理念，未能在工程總承包工作中給予員工充分支持和鼓勵，對外籍員工缺乏足夠的人文關懷。二是全員參與成本控制的意識不高。成本控制對于減少工程項目的投資，增加項目利潤具有重要意義，在國際工程總承包工作中只有全員參與項目的成本控制，才能將項目建設成本控制在預期的范圍之內。
（二）責任與義務劃分不清晰
由于國際工程總承包工作涉及的內容眾多，很多時候各個合作企業(yè)甚至是企業(yè)內部各部門之間的職責劃分并不清晰，使得總承包工作的工作效率和質量都受到了嚴重的影響。國際工程總承包工作中責任和義務劃分不清晰具體體現(xiàn)在以下兩個方面：一是總承包商與業(yè)主的責任與義務劃分不清晰。雖然在EPC管理模式下，業(yè)主將大部分權利都給了總承包商，但是在項目合同的簽訂過程中仍有必要在合同中對于相關的細節(jié)進行明確，以避免不必要的麻煩。二是總承包商與分包商之間的責任與義務劃分不清晰。原則上來說，分包商是直接對總承包商負責的，分包商所產生的問題一般都是由總承包商承擔而不是業(yè)主，因此對總承包商和分包商之間的責任和義務進行明確的劃分也是相當有必要的。
（三）風險管控意識較差
當前大部分企業(yè)在國際工程總承包工作的開展過程中都缺乏足夠的風險管控意識，這主要是兩方面的原因造成的：一是部分企業(yè)未能充分地認識到風險管控的重要性。由于缺乏先進管理理念的指導，部分企業(yè)對于風險管控工作所知甚少，其不知道該如何采取有效措施去規(guī)避風險的出現(xiàn)。二是盡管部分企業(yè)開展了風險管控工作，但由于能力有限，很多時候都只是進行一些例如風險評估的表面工作，而并未對總承包工作的各個具體環(huán)節(jié)進行風險把控，該種風險管控工作也只是流于形式，難以發(fā)揮應有的作用。
（四）管理體系運行效率低下
當前國際工程承包工作管理體系運行效率低下主要是由以下兩個原因造成的：一是管理機構臃腫，不同部門之間的分工不明確，一些部門之間的職能存在重合甚至是沖突。管理體系的不完善，加大工程承包管理的難度，不利于承包工作的整體運行。二是管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)有待于提高。隨著國際工程承包管理的不斷發(fā)展，國際工程承包管理人才出現(xiàn)了嚴重的供不應求，與西方國家相比，國內工程管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)仍處于一個較低的水平。
（五）項目開發(fā)和融資過程中存在困難
我國當前的金融支持體系尚不完善，一些剛剛走出去的企業(yè)自身實力也相當有限，企業(yè)在項目開發(fā)和融資過程中仍然諸多阻礙和困難，這些困難主要集中體現(xiàn)在以下幾個方面：一是國際工程總承包企業(yè)的資產規(guī)模有限，融資能力較差;二是與西方的一些發(fā)達國家相比，國內的出口信貸和信用保險制度還存在較大的差距，這使得國內企業(yè)在融資方面的競爭能力較弱。
四、做好國際工程總承包工作的關鍵點
（一）做好項目的報價工作
由于工程承包企業(yè)對招標文件未進行深入研究，很多企業(yè)對招標文件的理解還存在一定的障礙，再加上技術支持的缺失，當前大多數(shù)工程承包企業(yè)的報價工作仍然存在一些問題。在今后的項目報價工作中，工程總承包企業(yè)要通過組建投標小組的方式對項目的實際情況和關鍵內容進行充分的研究，制定科學合理的工程量和材料設備技術要求，對潛在的競爭對手進行分析。
（二）做好項目的啟動工作
工程項目的啟動工作是在中標之后到項目正式開工之前的主要工作內容，其主要目的是為后續(xù)的工程開展做準備。要做好國際工程總承包工作的啟動工作，具體而言就是要做好以下方面的工作：一是做好項目的整體規(guī)劃。通過進行現(xiàn)場調研與模擬分析的方式制定符合實際情況的項目執(zhí)行規(guī)劃，并對其科學性和合理性進行討論與驗證;二是做好人員籌備工作。工程項目總承包工作的執(zhí)行必然需要大量人員的參與，在啟動階段重點要做好人員安排、行政管理、人力資源管理等方面的工作;三是做好物資儲備工作。這里所說的物資既包括項目執(zhí)行過程中的原材料、施工設備，也包括要用的文件、合同等后勤保障物品
（三）做好項目的投標工作
投標工作與報價工作類似，但是其包括的內容更加復雜，需要完成技術方案設計、人員組織、報價準備工作、制作報價文件等方面的內容。做好投標工作要特別注意以下幾點：一是了解項目背景，深入理解標書的具體細節(jié)和詳細要求;二是選拔優(yōu)秀的投標人員，加強人員管控，提高投標團隊的專業(yè)水平;三是做好相關資料的備份與保存工作，保證在后續(xù)的工作過程中能夠順利的相關的投標文件。
（四）加強對項目的風險管控
加強對項目風險的管控，首要任務便是要提高對風險管控工作的重視程度，要充分地意識到風險管控工作的重要性。此外企業(yè)還應該不斷地學習先進的風險管控方式，要對總承包工作的各個工作環(huán)節(jié)進行風險評估，對于評估不達標的工作要責令整改，只有達到要求的才能繼續(xù)執(zhí)行。
（五）做好項目融資工作
融資工作是國際工程總承包工作的命脈，其重要性不言而喻。做好項目融資工作需要從以下方面入手：一是提高可行性報告的規(guī)范性和合理性，為融資方案提供更有力的依據;二是加強項目的實地考察，通過調研的方式對投資風險進行評估，為投資方排除后顧之憂;三是擴寬融資渠道，充分爭取當?shù)卣呢斦С趾蛢?yōu)惠政策，盡可能地用最小的代價獲得更多的支持。
五、結束語
EPC管理模式的不斷完善和融資水平的不斷提高是國際工程項目總承包工作的兩個主要發(fā)展趨勢。隨著融資水平的不斷提高和管理模式的不斷完善，當前國際工程總承包工作中存在的問題必將得到更好的解決，企業(yè)“走出去”的道路將會更加順暢。
參考文獻：
[1]黃曉宇，潘靖.國際工程管理的商務平臺[M].國際工程與勞務，2013
關鍵詞：海外工程；合同風險；合同管理
中圖分類號：F74
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.021
較國內工程項目不同，海外工程項目往往具有較長的周期，短則需要幾年，長則需要數(shù)年之久，如此很有可能受到各種風險因素的影響，導致工期延長。在長期海外施工過程中，各種風險因素日趨復雜，諸如自然環(huán)境、社會、政治、經濟、法律、管理等各方因素都會對其造成影響，各因素之間不斷影響、互相作用，導致工程項目風險重重。因此，要求企業(yè)必須準確把握潛在風險，采取有效的合同風險管理策略。
1 海外工程項目合同風險分析
海外工程項目合同風險主要主觀性、客觀性兩大類風險。
1.1 客觀性風險
所謂的“客觀性風險”，主要包括如下：
（1）政治風險。政治風險主要包括國家風險、社會風險、法律風險等。其中國家風險是從國家的層面而言的，例如國有化、征收，國家在公共利益視角下將私人財產加以征用等。對于社會風險而言，由于不同的國家擁有不同的風俗習慣、政治環(huán)境以及價值觀，這些因素給海外工程的作業(yè)環(huán)境造成一定的影響。對于法律風險而言，存在兩大法系，二者形式、理論、術語、應用、實踐等方面均存在極大的差異性，而且對于合同嚴肅性理解不同，因而容易出現(xiàn)沖突。
（2）經濟風險。一方面，通貨膨脹會導致業(yè)主國的投資環(huán)境惡化，物價上漲、貨幣貶值，導致承包商施工環(huán)境惡化，成本增加。另一方面，匯率變化具有不可控性，而且影響范圍極廣，當前國內企業(yè)發(fā)展方向多為發(fā)展中國家，此類國家的匯率穩(wěn)定性往往較差，會導致企業(yè)風險更大。
（3）自然風險。由于地域的差異性與自然環(huán)境的不同，很多承包商在中標前往往未對項目進行實地考察，導致主觀臆測環(huán)境與實際環(huán)境存在較大差異性，并引發(fā)了一系列風險。加之地質條件的復雜性，海外工程項目業(yè)主通常只為承包商提供很有限的資料，甚至和施工現(xiàn)場情況存在不一致性，導致各種勘測、勘探費用、障礙物清除費用增加，結算過程中此類費用也極易出現(xiàn)爭議。
1.2 主觀性風險
主觀性風險通常是人為因素所引發(fā)的，因而可以通過主觀努力加以控制、消除、規(guī)避。主要包括投標風險、變更風險、管理風險等等。對于投標風險而言，主要是由于國內企業(yè)缺乏跨國企業(yè)的綜合實力，加之國際化水平低，品牌意識缺乏，導致產業(yè)鏈分工中地位不高。變更風險主要涉及到地質條件、工程量、設計變更等，若引發(fā)了合同變更應整理好書面證據，做好索賠準備。管理風險主要是由于管理體系不完善引發(fā)的，由于多數(shù)企業(yè)內部合同管理組織體系都不完善，因而對于合同條款的分析、談判、履行過程的風險管理都難以科學實施，在簽訂之前，未對合同條款加以科學分析、談判，導致合同中存在很多對承包商不是十分有利的條款，加之合同簽訂后承包商對于合同條款不甚重視，導致難以科學識別潛在風險，使合同履行出現(xiàn)失控。
2 海外工程項目合同風險管理策略
識別了海外工程項目中可能存在的合同風險之后，應采取有效的風險管理策略加以規(guī)避，提高風險的掌控能力。
2.1 加強風險評估
在各種風險基礎之上，利用資料分析、概率統(tǒng)計等各種方法，對項目中各類風險可能發(fā)生的概率及其影響程度加以評估，對風險資料加以定量處理，制定完善的決策與應對措施。具體而言，應從如下方面著手：對各風險相對大小進行評估，找到風險管理要點；對總體風險大小進行評估，制定完善的規(guī)避措施。在海外工程承包中常采用AHP、專家打分法、統(tǒng)計概率法等進行風險評價，先就各風險絕對數(shù)量進行計算，在利用期望值對進行計算，結合絕對值排序或期望值所落入區(qū)域，對風險級別進行界定。明確風險級別后，與安全指標、風險準則加以對比，決定所采取的控制措施。
2.2 制定完善的風險應對措施
結合各種環(huán)境因素，如內、外部利益者風險承受能力，以及法律、政治、經濟等方面的風險因素。制定完善的應對措施，應涉及到如下兩方面：一是風險的規(guī)避、控制、分散、利用等，以便將風險加以消除、減輕；二是利用財務措施，如風險的自留、轉移等，最大化地減小風險對項目實現(xiàn)度的不良影響。具體而言，需要依據合同管理組織，就合同全生命周期所存在的各種風險加以全面識別、梳理，就各風險源加以管理，保障承包商有效完成各項預期目標。
（1）做好風險回避工作。針對合同風險中存在最大發(fā)生概率及影響的風險因素，采取有效措施將風險源切斷，避免其發(fā)生?？赏ㄟ^放棄簽訂合同，在根源上將風險源切斷，避免風險出現(xiàn)，當然，這也同時放棄了獲利的機會。再如，可以在合同條款的擬定中，加強商務溝通、談判，將不利風險條款加以修改、補充，從源頭上規(guī)避風險，以收到良好的效果。例如，可以通過借力打力的方式，將不利因素轉變?yōu)橛欣蛩?，可以雪中送炭，對支付條款進行補充、說明，雖然通常情況而言，海外工程項目合同就付款的方式、周期、條件等進行了明確說明，防止在利潤爭取時找不到合理的依據。
（2）將風險轉移。為減小風險的損失，應采用合理方式將所面臨風險加以轉移，在合同簽訂之前，要求承包商就合同進行全面分析，清理風險源，談判時最大化地降低風險，將風險分攤給雙方。但依然存在很多不可預測風險，對于此，可利用風險轉移的方法，合理降低風險。一方面，可通過非保險轉移方式，將風險轉移給施工方當事人，可將合同的責任、風險轉移給對方的當事人。如工期超過一年的合同不能對固定總價合同進行簽訂，力爭簽訂一個可調的總價合同。承包商可采用工程分包等方式，將風險轉移給分包商。在簽訂合同之后，由于各種原因，可將本標段風險最高部分包給分包商，這樣能夠將此類風險轉移出去。此外，還可一采用第三方擔保的方式進行風險轉移。另一方面，可通過保險轉移方式，購買相應的保險，承包商作為投保人將合同風險轉移到保險公司，這樣能夠合理降低風險。
（3）加強損失控制。一旦風險發(fā)生，必須采取有力措施減少損失。首先，對于海外工程匯率而言，風險相當大，可通過金融業(yè)務對外匯風險加以套期保值、多國貨幣組合貸款與支付、事前規(guī)定支付貨幣同貸款貨幣保持一致、提前或延期支付等方式進行損失控制。其次，應加強工程管理，要求施工方提高管理水平，加強施工資料管理與歸檔，規(guī)范工程師的簽證。對施工變更、索賠事件提出補償?shù)纫?，最大化地降低風險。此外，還應制定完善、周密的損失控制計劃，包括預防、災難、應急計劃等，降低風險概率的同時，最大化地降低損失。
3 結束語
一言以概之，隨著各種海外工程項目也將越來越多，海外生存環(huán)境日趨復雜，海外工程項目合同風險日趨復雜、多樣化，為了更好地爭取經營利潤，必須注重加強合同風險管理，為企業(yè)贏得最大化的經濟效益。
參考文獻
[1]李松濤，康艷，徐雅琴.中國電力企業(yè)海外EPC項目的風險分析與對策[J].經濟與管理，2011，21（10）：242246.
1.1合同風險識別的動態(tài)性較高：因化工工程項目多且復雜，合同關系涉及面較廣，各類環(huán)境風險及事件都會對合同管理及合同執(zhí)行過程造成影響，所以合同風險的識別應加強動態(tài)的掌控。
1.2合同風向識別的周期較長：合同的產生至終止是一個連續(xù)不間斷的過程，所以合同風險識別應在項目的整個運行周期內持續(xù)進行，且整個過程可能要保持5年以上。
1.3合同風險識別出的風險的準確性和全面性將直接影響工程的經濟效益：因化工項目工程規(guī)模較大，合同成本高，合同風險很容易對經濟效益造成影響。按照相關統(tǒng)計數(shù)據，正?；すこ?，合同管理的效能對經濟效益的影響差別可占到工程造價的25%。[1]
2.化工項目的合同風險管理措施
2.1做好招投標管理
2.1.1工程清單編寫：在實際編制過程中應逐級對項目進行分解，如可依照項目功能將化工項目劃分為各類車間，在各級車間以下按照儀表、設備、絕熱、管道、防腐、建筑、電氣等專業(yè)制作工作包，利用自上而下的方法盡可能將項目細化，直至項目工作完整定義；應依據工程技術對項目量清單進行編寫，如工程管道的安裝過程包含除銹、脫脂、刷油、防腐；系統(tǒng)清理及吹掃；套管加工及安裝；絕熱層與保護層安裝；壓力試驗等工藝，只有做好工藝特征與項目特征的描述，才能確保工程清單編制的準確性和有效性。
2.1.2公開招投標：為盡可能回避較大風險，應選用公開招標方式，且在招標時應加強資格預審。依照公開招標控制程序進行工作，可有效防控產生較大風險；做好資格預審，可防止出現(xiàn)投標人弄虛作假、違章承接工程項目的行為，利于項目投資市場環(huán)境凈化及保護。
2.1.3項目評標決策：評標方法的科學性是保證選標過程公平有效的基本前提。在化工項目評標過程中，應重點分析承包商報價是否在“企業(yè)個別成本價”以下，清除惡意競爭投標者，加強項目評標決策的優(yōu)化，以規(guī)避不良項目風險。依據化工項目類型，建議可選用具有多指標評析的TOPSIS法實施評標。
2.2恰當分擔風險
2.2.1選用科學合同形式：化工項目合同風險性較高，合同風險的規(guī)避就是將合同進行中的不確定性盡量在承包商與業(yè)主間進行科學恰當劃分，依照“誰能最大程度防范風險就由誰來承擔風險”的原理實施風險分擔。相對于承包商而言，總價合同、單價合同、成本加酬金合同的風險是依次降低的，而相對于業(yè)主則相反。所以在合同類型確定時應依照工程實際狀況進行確定。另外依據化工項目類型合理采用計價式合同方式可明顯減小工程合同風險。
2.2.2實施合同擔保：①承包商履約擔保，在該擔保中可選用加入承包商的同業(yè)擔保方式，也就是由綜合指標高的承包商為項目提供擔保，或采用擔保公司擔保書、銀行保函的方式；②投標擔保，該擔?？蛇x用擔保公司擔保書、銀行保函或投標保證金的方式。③業(yè)主支付擔保，該擔保是指確保業(yè)主按照合同規(guī)定的工程款對業(yè)務進行支付，其由擔保人為業(yè)務向承包商擔保。
2.2.3完善合同過程控制及流程控制項目合同風險控制人員應在合同簽訂后，應及時跟蹤監(jiān)測項目合同實施過程中面臨的質量、成本、進度及安全風險動態(tài)，做好與合同的對比分析，并適時提供控制方案，以保證合同目標的完成；應盡量選用社會化監(jiān)理公司作為項目合同履約監(jiān)控單位，以降低合同執(zhí)行中的質量缺陷、拖期問題。項目合同執(zhí)行是各類項目管理目標的準則，應提高合同風險控制人員對各種目標的風險評估及監(jiān)測水平，以減小合同履行的風險。
3.結語
關鍵詞：工程建設；建設單位；工程造價；風險管理
一、引言
工程項目的建設需要建設單位的支持，作為工程主要投資者和管理者，建設單位的風險管理質量對工程項目的實際價值有著重要影響。建設單位想要使工程投資有所回報，對工程施工風險和造價風險問題的分析必不可少，制定出針對性的風險預防措施，能夠最大程度的降低風險損失，提升工程項目建設的社會效益和經濟效益。
二、項目決策風險
工程項目建設目標的確立，需要對多種因素與條件進行考慮，對工程各個施工環(huán)節(jié)進行費用的預算，能夠更好的控制施工成本，在工程資金不浪費的情況下保障工程建設質量，能夠使建設單位獲取到更高的經濟利益。項目造價方案初步設計完成后，需要對方案進行可行性預測，不斷的優(yōu)化和調整方案結構，可以使工程建設質量大大提升。建設工程項目，應該對工程施工周圍環(huán)境、氣候、經濟等條件進行評估，勘測準確的工程參考數(shù)據，保證數(shù)據信息的真實性、可靠性，勘測的數(shù)據有一定的深入性，可以促使工程造價工作順利的開展起來。嚴格的控制資金成本，對每一項費用都合理利用，提升工程項目的整體價值，對于建設單位良好社會形象的樹立有著重要的輔助作用。
三、勘察設計風險
1.勘測職責風險。工程項目的實際勘測工作存在著不可控性，勘測工作人員需要承擔著很大風險，這種職責風險體現(xiàn)在：1.1工程建設職責風險，工程施工設計質量不高，會使施工圖紙存在著很大的漏洞，圖紙設計方案存在缺漏，在施工過程中就會無限放大，是工程重大責任事物發(fā)生的主要原因，這不僅僅影響了工程整體建設質量，還對資金造成了大量損耗，使工程失去了原有的建設價值，給工程承包施工單位的經濟效益造成了嚴重影響。1.2工程資金控制職責風險，工程項目的造價預算應該綜合考慮多種設計因素，對施工成本和設計成本進行合理的估算，做到為工程造價工作負責，如果工程實際建設資金嚴重的超出成本預算，那么就會給建設單位造成很嚴重的投資浪費問題。2.設計人員行為不規(guī)范。工程項目設計人員的不規(guī)范行為，會給工程建設質量造成不良影響。不規(guī)范行為體現(xiàn)在：利用非法手段獲取設計任務；為了利益粗制濫造；非法途徑承包工程；故意壓價；嚴重違背國家法律法規(guī)設計原則；設計方案存在抄襲等。設計人員的不規(guī)范行為會給工程施工工作留下極大的安全隱患，因此應該受到管理部門的重視。
四、招投標階段的風險
1.承包商策略風險。建筑工程承包單位為了在激勵的市場競爭中占有優(yōu)勢地位，會采用特殊的競爭手段獲取工程，常見的工程承包策略有敞口報價、不均衡報價、最低招標報價法等。這些特殊承包策略會使工程管理工作存在很大風險，如果工程實際的施工管理工作沒有達到規(guī)劃的目標，那么就會給承包單位造成大量的經濟損失，甚至會有損建筑企業(yè)整體社會形象。2.工程合同風險。施工合同風險是客觀存在的，建設單位需要承擔的風險遠遠大于工程項目承包商。建設單位對工程合同審查不夠嚴謹，合同細致條款存在的漏洞較多，為工程造價工作提供了不準確的參考數(shù)據，會出現(xiàn)造價估算錯誤、預算超支的問題。實際施工環(huán)節(jié)往往會出現(xiàn)難以預料的資金消耗問題，承包商會借此發(fā)起投資索賠，工程所獲取的經濟效益低于合同規(guī)定，使建設單位的施工風險大大提升。
五、建設實施風險
1.承包商不按照合約履行職責。工程承包單位內部管理工作開展不夠到位；管理制度體系尚未構建完全；對工程施工設計方案沒有細致研究；施工技術和施工能力達不到統(tǒng)一標準等，這些問題的存在會導致工程施工工作難以開展，工程無法按照合同日期完成建設工作，不僅會造成大量的資金浪費，還會使工程建設單位和承包商的經濟效益無法獲得，投資成本難以收回，嚴重時會給社會經濟的協(xié)調發(fā)展產生較大影響。這種風險的存在難以實際預測與估計，因此需要建設單位和承包企業(yè)建設工作中進行具體的協(xié)調。2.材料供應商不按照合約履行職責。工程建設單位在進行工程施工設備、材料采購時，會承擔兩種風險：首先，材料供應廠家使用質量不合格的產品在市場中銷售，使工程施工質量難以保障；其次，材料供應商合約履行能力不強，經常會出現(xiàn)設備供應不及時，設備短缺的問題，這對于工程施工進度造成嚴重影響，工程無法按照規(guī)定時間完成，會給建設單位和承包商造成很大的經濟損失。
六、工程風險的管控程序
工程建設風險始終存在，建立一個較為完善的風險管控程序，可以最大程度的識別風險、預測風險，制定出緊急的處理方案，能夠保證工程施工工作的順利進行。風險管控程序具有較為完整的特征，對建設風險進行識別、評估、預測、解決方案的制定、控制措施的執(zhí)行，提高工程建設質量和效率，可以獲取到更高的經濟效益。下面筆者根據多年的工作經驗，對風險管控程序的主要功能進行了分析。1.風險識別功能：工程項目建設風險無法控制，但是能夠通過程序進行識別，將風險快速的識別出來，轉移到風險控制系統(tǒng)中進行統(tǒng)一的管理，制定出針對性的解決措施，能夠最大程度的控制風險給工程整體建筑質量造成的危害。風險項目管理程序具有多種識別功能，根據不同的風險類型進行不同解決措施的設計，不僅可以總結歷史記錄，還能夠不間斷工作，為工程建設管理工作提供了基礎保障。2.風險評價功能：評價風險的危害程度，可以降低工程的投資損失。風險評價功能主要用于風險事件危害程度的評估，評價風險能夠為風險管理工作提供支持，根據風險的危害程度制定出合理的管控方案，能夠更加準確的進行風險的科學管理。在項目工程存在復雜性、多樣性的變化特點時，風險評估工作難免會產生誤差，因此風險管理部門應該制定出應急預案，利用風險預警措施對工程進行全方位的風險管理，可以保障工程順利施工，按照工期完成建設工作，才能夠取得更高的經濟效益和社會效益。3.工程項目決策功能：對工程項目進行具體計劃決策管理，制定出風險預防方案、災難預防措施、風險突發(fā)事件解決措施等，為工程施工人員購買保險，以保障施工人員的人身安全，增加保險費、免賠額，以便突發(fā)風險事件造成工程投資資金的浪費。
七、建設單位風險預防和管理措施
1.對項目進行評估和研究。工程項目設計前期進行風險評估，并且制定出可行性的風險研究策略，組建高素質的管理隊伍，并聘請專業(yè)人士對工程風險進行科學預測，咨詢風險管理公司，對工程設計、建設施工、質量檢測環(huán)節(jié)進行潛在風險的挖掘，研究科學性、有效性的風險防范措施和抵御方案，能夠為施工工作提供有力保障，保證工程建設程序的正常運轉，是工程建設價值的最優(yōu)質體現(xiàn)。2.嚴格執(zhí)行招標制度。建筑工程招標環(huán)節(jié)要執(zhí)行國家規(guī)定的招標制度，以便可以保障承包商的投資效益最優(yōu)化。堅持公平、公正、公開招標原則，盡可能的選取信譽良好、施工質量高、工期短、報價規(guī)范合理的建設單位，不為追求短期利益而選擇能力較低的建設單位，是工程施工建設的基本保障。招聘一些高資質與高能力的監(jiān)理工程師對施工中存在的風險進行管理，有利于工程建設工作的高效開展。
八、結語
總而言之，建設工程項目造價控制系統(tǒng)能夠對建筑工程進行全方位管理，最大程度的增加投資效果，保障工程建設企業(yè)的經濟效益。開展約束機制管理工作，加強工程造價管理體制的改革，完善構建工程建設風險管理體系，堅持風險早發(fā)現(xiàn)、早預防、早管理的原則，分析工程施工中潛在的風險，調險管控方案，在不斷的探索中積累經驗，最大程度的避免風險造成較大的經濟損失，科學合理的造價管理能夠降低工程成本消耗，提升工程建設的實際價值。
參考文獻：
[1]張立峰.工程項目風險管理[J].中國科技博覽,2016(10)55-57.