時(shí)間：2023-07-07 16:27:02
導(dǎo)語(yǔ)：在房屋安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
無(wú)證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)加工食品是廣大群眾反映的食品安全突出問(wèn)題，也是近年來(lái)上海市人民代表食品安全執(zhí)法檢查中反映的重點(diǎn)問(wèn)題。經(jīng)過(guò)多次調(diào)查研究和聽取意見(jiàn)，在《條例》中增加了關(guān)于“無(wú)證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)食品的治理”相關(guān)條款。采取“疏堵結(jié)合、分類施策、減少存量、嚴(yán)控增量”的方式實(shí)施分類管理，采取備案納管等方式做好“放管服”等各項(xiàng)工作，既滿
足市民日常生活需要，又必須加強(qiáng)食品安全監(jiān)管。
1. 加強(qiáng)商業(yè)規(guī)劃和配套建設(shè)
區(qū)和鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府或街道辦事處應(yīng)當(dāng)按照方便群眾、合理布局的原則，完善區(qū)域商業(yè)規(guī)劃，加強(qiáng)住宅區(qū)、商務(wù)區(qū)、工業(yè)區(qū)等的餐飲服務(wù)配套建設(shè)，引導(dǎo)小型餐飲服務(wù)提供者改善經(jīng)營(yíng)條件，提高管理水平。
2. 實(shí)施分類管理
小型餐飲服務(wù)提供者從事食品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法取得食品經(jīng)營(yíng)許可，并遵守食品安全法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的要求。未取得食品經(jīng)營(yíng)許可，但經(jīng)營(yíng)食品符合食品安全衛(wèi)生要求、不影響周邊居民正常生活的小型餐飲服務(wù)提供者，應(yīng)當(dāng)向所在地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府或街道辦事處辦理臨時(shí)備案。
3. 實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管
鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府或街道辦事處應(yīng)當(dāng)將備案信息通報(bào)所在地的區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)、房屋管理、消防安全、城市管理行政執(zhí)法等部門，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)加強(qiáng)對(duì)小型餐飲服務(wù)提供者的日常監(jiān)管。小型餐飲服務(wù)提供者未依法取得食品經(jīng)營(yíng)許可或者未辦理臨時(shí)備案從事食品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由上海市食品藥品監(jiān)督管理部門或者區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理部
門沒(méi)收違法所得、違法經(jīng)營(yíng)的食品和用于違法經(jīng)營(yíng)的工具、設(shè)備、原料等物品；違法經(jīng)營(yíng)的食品貨值金額不足1 萬(wàn)元的，并處1 萬(wàn)元以上5 萬(wàn)元以下罰款；貨值金額1 萬(wàn)元以上的，并處貨值金額5 倍以上10 倍以下罰款。
4. 明確小型餐飲服務(wù)提供者的“退出機(jī)制”
小型餐飲服務(wù)提供者違反環(huán)境保護(hù)、房屋管理、消防安全、市容環(huán)境衛(wèi)生管理等法律、法、規(guī)章規(guī)定的，由相關(guān)部門依法進(jìn)行處理，并將信息告知所在地的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，由其注銷臨時(shí)備案。
加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)新業(yè)態(tài)的管理
總結(jié)《上海市網(wǎng)絡(luò)餐飲服務(wù)管理辦法》實(shí)施的情況，落實(shí)上海市人大代表食品安全執(zhí)法檢查的意見(jiàn)建議，并回應(yīng)社會(huì)各方關(guān)切，《條例》對(duì)網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)做出了以下規(guī)范：
1. 建立網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)備案制度
（1）在上海市注冊(cè)登記的網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)提供者，應(yīng)當(dāng)在通信管理部門批準(zhǔn)后30 個(gè)工作日內(nèi)，向上海市食品藥品監(jiān)督管理部門備案，取得備案號(hào)。
（2）在外省市注冊(cè)登記的網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)提供者，應(yīng)當(dāng)自在上海市提供網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)服務(wù)之日起30 個(gè)工作日內(nèi)，將其在上海市實(shí)際運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的地址、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等相關(guān)信息向上海市食品藥品監(jiān)督管理部門備案。
（3）通過(guò)自建網(wǎng)站交易的食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)當(dāng)在通信管理部門批準(zhǔn)后30個(gè)工作日內(nèi)，向所在地的區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門備案，取得備案號(hào)。實(shí)行統(tǒng)一配送經(jīng)營(yíng)方式的食品經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以由企業(yè)總部統(tǒng)一辦理備案手續(xù)。
2. 細(xì)化網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)者許可和信息公示制度
網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法取得食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可，并按規(guī)定在自建交易網(wǎng)站或者網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)的首頁(yè)顯著位置或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主頁(yè)面醒目位置，公示其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證件、從業(yè)人員健康證明、食品安全量化分級(jí)管理等信息。相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)、清晰，發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在10 日內(nèi)更新。
3. 明確網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)提供者的管理責(zé)任
《食品安全法》中規(guī)定了第三方平臺(tái)的實(shí)名登記入網(wǎng)審查違法行為報(bào)告三項(xiàng)管理責(zé)任，在此基礎(chǔ)上，《條例》增設(shè)了制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、開展抽樣檢驗(yàn)、平臺(tái)上的食品經(jīng)營(yíng)行為及信息進(jìn)行檢查、公示入網(wǎng)食品經(jīng)營(yíng)者的食品安全信用狀況等四項(xiàng)要求。
4. 強(qiáng)調(diào)第三方平臺(tái)提供者對(duì)入網(wǎng)食品經(jīng)營(yíng)者的事后監(jiān)管責(zé)任
網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)提供者發(fā)現(xiàn)入網(wǎng)食品經(jīng)營(yíng)者存在未經(jīng)許可從事食品經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)禁止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的食品、發(fā)生食品安全事故等嚴(yán)重違法行為的，應(yīng)當(dāng)立即停止為其提供網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)服務(wù)。
5. 增加網(wǎng)絡(luò)食品配送管理的衛(wèi)生規(guī)范要求
從事網(wǎng)絡(luò)交易食品配送的網(wǎng)絡(luò)食品經(jīng)營(yíng)者、網(wǎng)絡(luò)食品交易第三方平臺(tái)提供者、物流配送企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)貯存、運(yùn)輸食品以及餐具、飲具、容器和包裝材料的要求，并加強(qiáng)對(duì)配送人員的培訓(xùn)和管理。從事網(wǎng)絡(luò)訂餐配送的，還應(yīng)當(dāng)遵守本條例第三十九條的規(guī)定。
完善食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)
食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)交流是食品安全監(jiān)管的重要措施和方式，也是上海市食品安全監(jiān)管十多年來(lái)形成的重要經(jīng)驗(yàn)。
1. 相關(guān)職能部門責(zé)任調(diào)整
《條例》明確，上海市衛(wèi)生計(jì)生部門依據(jù)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，負(fù)責(zé)組織上海市食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，成立由醫(yī)學(xué)、農(nóng)業(yè)、食品、營(yíng)養(yǎng)、生物、環(huán)境等方面專家組成的上海市食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，進(jìn)行食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
2. 增加出入境檢驗(yàn)檢疫部門的相關(guān)工作職責(zé)
上海市衛(wèi)生計(jì)生部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同上海市食品藥品監(jiān)督管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、農(nóng)業(yè)、出入境檢驗(yàn)檢疫等部門，根據(jù)國(guó)家和上海市食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的需要，加強(qiáng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力建設(shè)，建立和完善食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)計(jì)劃和實(shí)際情況，制定、調(diào)整上海市食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方案，
報(bào)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生計(jì)生部門備案并實(shí)施。
3. 強(qiáng)化對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用
檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是指從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果，運(yùn)用相關(guān)技術(shù)和手段，系統(tǒng)地分析檔案館建筑所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估災(zāi)難事件一旦發(fā)生可能對(duì)檔案館造成破壞的范圍、規(guī)模、強(qiáng)度等，提出有針對(duì)性的防災(zāi)對(duì)策和應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。自然災(zāi)害自古以來(lái)就威脅著人類的生存和發(fā)展，隨著認(rèn)識(shí)的加深及對(duì)防災(zāi)減災(zāi)課題研究的深入，探討和關(guān)注“風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題已形成一種明顯趨勢(shì)。人們發(fā)現(xiàn)，原先側(cè)重于災(zāi)后應(yīng)對(duì)以及災(zāi)后救助的災(zāi)害管理機(jī)制，缺乏對(duì)災(zāi)害以及災(zāi)害所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性預(yù)測(cè)，使社會(huì)對(duì)災(zāi)害只能進(jìn)行被動(dòng)式反應(yīng)，具有很大盲目性；而帶有前瞻性、宏觀性和多樣性的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，因?yàn)楦嗫紤]災(zāi)害動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程而不是只注重災(zāi)害最終結(jié)果，所以能更好地對(duì)災(zāi)害的發(fā)生及災(zāi)害造成的破壞進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和預(yù)防，保護(hù)人民生命財(cái)產(chǎn)安全，保障社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。因此，人們的觀念也從“減輕災(zāi)害”逐漸轉(zhuǎn)移到“減輕災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)”，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也就成為采取成功減災(zāi)政策和措施的必要步驟和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。
檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的重要性
1．是檔案安全體系建設(shè)的起點(diǎn)和基礎(chǔ)工作大部分檔案館建筑都或多或少存在安全風(fēng)險(xiǎn)，如部分老舊檔案館建筑采用的是磚木、磚石結(jié)構(gòu)等墻體承重體系，抗拉抗剪強(qiáng)度較差，延性差，抗變形能力小，容易造成結(jié)構(gòu)破壞；部分檔案館建筑在雨水、日照、風(fēng)化等自然因素侵襲下，結(jié)構(gòu)出現(xiàn)老化和損壞情況，抵抗自然災(zāi)害能力下降；部分新建和已建檔案館建筑因?yàn)楣?jié)約成本或改擴(kuò)建等方面原因，構(gòu)造標(biāo)準(zhǔn)在設(shè)防烈度以下，安全存在重大隱患；部分檔案館建筑的災(zāi)害應(yīng)急系統(tǒng)不足，缺乏對(duì)檔案庫(kù)房等重要部位的保護(hù)機(jī)制；部分檔案人員缺乏災(zāi)害應(yīng)急知識(shí)，災(zāi)害應(yīng)急能力不足等。由此可見(jiàn)，檔案館建筑安全應(yīng)該是檔案安全的基礎(chǔ)。2.是實(shí)現(xiàn)檔案館建筑安全持續(xù)性和動(dòng)態(tài)性的保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿檔案館安全體系整個(gè)生命周期，從規(guī)劃、設(shè)計(jì)、實(shí)施、維護(hù)直至廢止，都要保證安全的持續(xù)性。同時(shí)，由于各階段安全需求不同，使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論和對(duì)策也有所不同，實(shí)現(xiàn)安全的動(dòng)態(tài)性。因此一切安全建設(shè)和管理維護(hù)工作都必須建立在科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)之上。3.是正確評(píng)估檔案館建筑各種風(fēng)險(xiǎn)的前提通過(guò)建立檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，明確評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評(píng)估程序，能有效地改變憑主觀印象隨意評(píng)估的現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，動(dòng)態(tài)地反映內(nèi)控措施與風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)系，有利于采取最適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。4.是確保檔案館建筑安全適度保護(hù)的需要所有建筑安全風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)相應(yīng)的安全等級(jí)、存在的風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)判斷，并采取相應(yīng)安全保護(hù)技術(shù)措施，從而既不會(huì)出現(xiàn)保障不力，也不會(huì)造成過(guò)度保護(hù)。5.是強(qiáng)調(diào)檔案館建筑安全管理與安全技術(shù)并重的要求檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是安全管理的一種科學(xué)方法，只有安全管理與安全技術(shù)相結(jié)合，才可以建立真正的安全體系。
檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的技術(shù)指標(biāo)
目前公共建筑的安全防災(zāi)體系建設(shè)已逐漸成為國(guó)內(nèi)建筑發(fā)展的新熱點(diǎn)，汶川地震后，國(guó)家出臺(tái)了新的《建筑抗震設(shè)計(jì)規(guī)范》和《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》。目前國(guó)內(nèi)不少地區(qū)已開始對(duì)不符合新的防災(zāi)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的檔案館進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改造，如天津市檔案館進(jìn)行的消防系統(tǒng)改造項(xiàng)目、保定市檔案館進(jìn)行的抗震達(dá)標(biāo)改造工程。2000年國(guó)家檔案局與原建設(shè)部聯(lián)合修改、頒布的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)《（JGJ25—2000）檔案館建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》規(guī)定：“位于地震基本烈度七度以上（含七度）地區(qū)應(yīng)按基本烈度設(shè)防，地震基本烈度六度地區(qū)重要城市的檔案館庫(kù)區(qū)建筑可按七度設(shè)防”，同時(shí)要求“檔案館建筑設(shè)計(jì)除應(yīng)符合本規(guī)范外，尚應(yīng)符合國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。”《（GB50223—2004）建筑工程抗震設(shè)防分類標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“建筑應(yīng)根據(jù)其使用功能的重要性分為甲類、乙類、丙類、丁類四個(gè)抗震設(shè)防類別……大型博物館，存放國(guó)家一級(jí)文物的博物館，特級(jí)、甲級(jí)檔案館，抗震設(shè)防類別應(yīng)劃為乙類?！薄疤丶?jí)檔案館為國(guó)家級(jí)檔案館，甲級(jí)檔案館為省、自治區(qū)、直轄市檔案館，其使用年限要求在100年以上?！币翌惤ㄖ?yīng)屬于地震時(shí)使用功能不能中斷或需盡快恢復(fù)的建筑?！叮℅B50413——2007）城市抗震防災(zāi)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)》，把城市抗震防災(zāi)規(guī)劃中的抗震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)、城市用地評(píng)價(jià)與選擇、抗震防災(zāi)措施應(yīng)根據(jù)城市的防御目標(biāo)、抗震設(shè)防烈度和《（GB5011——22001）建筑抗震設(shè)計(jì)規(guī)范》等國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)確定，列為強(qiáng)制性條文。
檔案館建筑安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的內(nèi)容
1.自然災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估
自然災(zāi)害是指由于自然異常變化造成的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失、社會(huì)失穩(wěn)、資源破壞等現(xiàn)象。它的形成一是要有自然異變作為誘因，二是要有受到損害的人、財(cái)產(chǎn)、資源作為承受災(zāi)害的客體。自然災(zāi)害的危險(xiǎn)性評(píng)估包括三個(gè)方面的評(píng)估內(nèi)容。致災(zāi)因子的強(qiáng)度評(píng)估。一般根據(jù)自然災(zāi)害的變異程度（如地震震級(jí)，表示地震能量的大?。┮约皩?duì)受災(zāi)對(duì)象造成破壞的程度來(lái)衡量(如地震烈度，表示用地震造成的破壞和影響的大小)。致災(zāi)因子發(fā)生的頻率評(píng)估。一般根據(jù)一定時(shí)段內(nèi)自然災(zāi)害的發(fā)生次數(shù)來(lái)確定。對(duì)于具有規(guī)律性的致險(xiǎn)因素（如臺(tái)風(fēng)等），可以通過(guò)檢索相關(guān)部門的有關(guān)數(shù)據(jù)獲得其年發(fā)生頻率；當(dāng)一個(gè)特定事件的年發(fā)生頻率沒(méi)有辦法獲取的時(shí)候（如地震等），可以根據(jù)一個(gè)統(tǒng)計(jì)時(shí)段(如五年、十年)內(nèi)的災(zāi)害發(fā)生總量，除以統(tǒng)計(jì)年數(shù)，得出災(zāi)害發(fā)生頻率的年平均值。一般來(lái)說(shuō)，致災(zāi)因子的強(qiáng)度與其發(fā)生頻率是緊密相連的，某種自然災(zāi)害的強(qiáng)度越大，發(fā)生的頻率就越小。致災(zāi)程度綜合評(píng)價(jià)。是把致災(zāi)因子的強(qiáng)度、致災(zāi)因子發(fā)生的頻率及致災(zāi)環(huán)境進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而得出檔案館建筑所面臨的某種自然災(zāi)害的危險(xiǎn)性程度等級(jí)。中國(guó)人民大學(xué)信息資源管理學(xué)院課題組在汶川地震后，提出檔案館災(zāi)害預(yù)防機(jī)制，建議繪制一張全國(guó)地震帶檔案館建筑防震標(biāo)準(zhǔn)示意圖，標(biāo)注各地區(qū)檔案館建筑防震標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)規(guī)定強(qiáng)地震區(qū)的檔案館，應(yīng)將特別珍貴的檔案?jìng)浞莼蚣拇嬗谌醯卣饏^(qū)的檔案館。
2.檔案館建筑承災(zāi)體脆弱性評(píng)價(jià)
消費(fèi)信貸市場(chǎng)是美國(guó)主要的市場(chǎng)之一。在過(guò)去的10年里，美國(guó)的消費(fèi)信貸市場(chǎng)大幅增長(zhǎng)。2004年5月，美國(guó)除房貸以外的消費(fèi)信貸市場(chǎng)金額是1994年的2倍，達(dá)到了2.02萬(wàn)億美元。
美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展表明，基于健全基礎(chǔ)的消費(fèi)信貸，可以帶來(lái)經(jīng)濟(jì)的繁榮、高就業(yè)率、低利率水平以及消費(fèi)者對(duì)信貸需求的增加。
美國(guó)消費(fèi)信貸概貌
美國(guó)的消費(fèi)信貸余額大約是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的2/3。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的參與者有：銀行、金融服務(wù)企業(yè)、保險(xiǎn)公司和零售商。這其中，銀行是占主導(dǎo)地位的。銀行也通過(guò)金融公司發(fā)行它們的債券，使得消費(fèi)信貸成為金融市場(chǎng)中的一種金融手段。
在大多數(shù)情況下，消費(fèi)信貸是一種低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，特別是當(dāng)信貸資產(chǎn)有抵押的時(shí)候。無(wú)抵押信貸通常會(huì)在放貸之前通過(guò)信用評(píng)分的軟件檢查，保證大多數(shù)的貸方有低水平的呆賬。
消費(fèi)信貸的主要業(yè)務(wù)是房屋貸款、汽車貸款、個(gè)人金融貸款和信用卡等等。在美國(guó)，消費(fèi)信貸市場(chǎng)還有一些衍生業(yè)務(wù)，例如信貸保險(xiǎn)、交費(fèi)式零售商品會(huì)員服務(wù)以及特殊服務(wù)等。
在20世紀(jì)70年代，美國(guó)政府創(chuàng)立了政府主辦的企業(yè)（GSE），以便在消費(fèi)信貸市場(chǎng)上建立次級(jí)消費(fèi)信貸市場(chǎng)。這種次級(jí)消費(fèi)信貸市場(chǎng)與消費(fèi)信貸市場(chǎng)一起得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，并且起到了穩(wěn)定美國(guó)經(jīng)濟(jì)的作用。這一作用在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期尤為明顯。
圖1概念性地描繪出了美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)包括多元功能，每一種功能有幾個(gè)不同的參與者。通常，銀行在房屋貸款、房屋次級(jí)貸款、個(gè)人信貸、汽車貸款以及信用卡等市場(chǎng)占據(jù)主導(dǎo)地位。而投資銀行和投資公司占據(jù)了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的次級(jí)市場(chǎng)，也就是債券市場(chǎng)。這一市場(chǎng)的主要業(yè)務(wù)是資產(chǎn)擔(dān)保證券（ABS）和房屋貸款資產(chǎn)擔(dān)保證券（MBS）。資產(chǎn)擔(dān)保證券是以除房屋貸款以外的由銀行、信用卡公司以及其它貸方發(fā)行的以它們的資產(chǎn)作為擔(dān)保的債券。與資產(chǎn)擔(dān)保證券類似，房屋貸款資產(chǎn)擔(dān)保證券是以房屋貸款為擔(dān)保而發(fā)行的債券。
主要功能和參與者
如圖1所示，美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)的主要功能包括：信用產(chǎn)品承銷和制造、經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)和零售業(yè)、貸方、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及服務(wù)。每一個(gè)功能都有它相應(yīng)的參與者，并在消費(fèi)信貸市場(chǎng)中扮演獨(dú)特的角色。例如：
■ 貸方
貸方的功能是驅(qū)動(dòng)消費(fèi)信貸市場(chǎng)的增長(zhǎng)。主要的參與者是銀行和金融服務(wù)公司。
美國(guó)前10位的銀行在房屋貸款和汽車貸款市場(chǎng)中占有主導(dǎo)地位。
專業(yè)的金融服務(wù)公司，例如美信銀行、Capital One 公司等，則和美國(guó)的頂級(jí)銀行分享了絕大部分的信用卡市場(chǎng)。
■ 經(jīng)紀(jì)人和零售商
經(jīng)紀(jì)人和零售商在這個(gè)市場(chǎng)的功能是為客戶得到信用業(yè)務(wù)而提供方便。典型的參與者是汽車經(jīng)銷商，以及賣房屋貸款的經(jīng)紀(jì)人。
■ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是為經(jīng)紀(jì)人、零售商和貸方提供關(guān)鍵客戶信用價(jià)值信息。這一功能的主要參與者是信用局和信用風(fēng)險(xiǎn)管理公司。
在美國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，F(xiàn)air Isaac 公司（FICO）已經(jīng)成為最主要的提供分析解決方案的公司。FICO提供包括信用評(píng)分、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)策略和分析服務(wù)在內(nèi)的廣闊范圍的服務(wù)。FICO的信用評(píng)分已經(jīng)被消費(fèi)信貸貸方廣泛地應(yīng)用在信用決策上。FICO使用的經(jīng)典統(tǒng)計(jì)模型也被這些信貸方大量的使用。其最新采用的利用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)預(yù)測(cè)欺詐行為的方法已經(jīng)開始初見(jiàn)成效，被認(rèn)為是一種發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的新方法。
■ 信用查詢
信用局和貸方之間的信用查詢，既出現(xiàn)在承銷風(fēng)險(xiǎn)管理階段，也出現(xiàn)在資產(chǎn)組合管理階段，因?yàn)榭蛻舻男庞秒S著時(shí)間是可以變化的。
信用評(píng)分一般在承銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候檢查。一旦信用要求被核準(zhǔn)，貸方一般會(huì)定期檢查客戶的信用評(píng)分。是以一個(gè)季度還是以一個(gè)月為周期，主要依賴于信用業(yè)務(wù)的類型和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的水平。
■ 制造者和承銷者
制造者和承銷者提供信用產(chǎn)品。
例如VISA和MasterCard公司，都是作為制造者為銀行及信用卡公司提供信用卡、網(wǎng)絡(luò)、品牌、促銷關(guān)系以及運(yùn)營(yíng)平臺(tái)。反過(guò)來(lái)，銀行及信用卡公司為VISA和MasterCard發(fā)行其信用卡，并與其分享一部分刷卡手續(xù)費(fèi)。
另外，美國(guó)運(yùn)通公司不僅擁有它的產(chǎn)品，還發(fā)行它的信用產(chǎn)品――旅游娛樂(lè)信用卡，與VISA和MasterCard公司在這個(gè)市場(chǎng)上相匹敵。
許多保險(xiǎn)公司也提供與信用相關(guān)的產(chǎn)品。其中一個(gè)例子就是信用保險(xiǎn)，它為消費(fèi)者在生活中發(fā)生突發(fā)事件時(shí)提供防止拖欠償還的保險(xiǎn)，并且給貸方提供具有額外收入資源的補(bǔ)充產(chǎn)品。信用保險(xiǎn)是為信貸方提生收入產(chǎn)品的一種形式，它有許多形式，都可以保護(hù)消費(fèi)者免于經(jīng)濟(jì)困難。同時(shí)，信貸方與保險(xiǎn)信用公司分享高額收入。
■ 服務(wù)
服務(wù)的功能在整個(gè)消費(fèi)信貸市場(chǎng)扮演了關(guān)鍵的角色。
例如，電子貨幣的轉(zhuǎn)化和商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的主要支持參與者，使消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)成為可能。數(shù)據(jù)庫(kù)和支付過(guò)程也是處理交易商、消費(fèi)者、制造業(yè)者和貸方之間金融關(guān)系的關(guān)鍵。呼叫中心、貸款結(jié)算和債務(wù)收集，則是客戶服務(wù)和關(guān)系管理的關(guān)鍵要素。
有時(shí)，貸方將數(shù)據(jù)處理和業(yè)務(wù)中心庫(kù)外包給其它的參與者。Total System Services, Inc (TSYS)和First Data Corp.(FDC)是兩個(gè)在這一功能上的主要參與者。在一個(gè)簡(jiǎn)單的案例中，一個(gè)消費(fèi)者用信用卡在一個(gè)商店購(gòu)買商品，如圖2所示，許多參與者都被包括在這一簡(jiǎn)單的交易中。
■ 次級(jí)消費(fèi)信貸市場(chǎng)
次級(jí)消費(fèi)信貸市場(chǎng)是消費(fèi)信貸市場(chǎng)資產(chǎn)的證券化。在這一市場(chǎng)，有兩個(gè)主要的種類：資產(chǎn)擔(dān)保證券(ABS)和房屋貸款資產(chǎn)擔(dān)保證券（MBS）。次級(jí)消費(fèi)信貸市場(chǎng)在過(guò)去的20年里得到了長(zhǎng)足發(fā)展。房屋抵押貸款以及信用卡資產(chǎn)的證券化，在最近的10年里急速發(fā)展。圖3說(shuō)明了近期美國(guó)資產(chǎn)擔(dān)保證券市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。
消費(fèi)信貸市場(chǎng)的問(wèn)題
隨著美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)在過(guò)去10年的急速增長(zhǎng)，這一市場(chǎng)，特別是信用卡市場(chǎng)，也同時(shí)出現(xiàn)了許多問(wèn)題。例如:
■ 消費(fèi)者破產(chǎn)增加
信貸利率的撤消管制，不但沒(méi)有使利率顯著降低，反而促進(jìn)了更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和更寬松的承銷標(biāo)準(zhǔn)，成為導(dǎo)致消費(fèi)者破產(chǎn)增加的部分原因。
■ 美國(guó)人可能處于超額負(fù)債狀態(tài)
80%的美國(guó)家庭至少有一張信用卡;有超過(guò)12億張信用卡在市場(chǎng)上流通，平均一個(gè)家庭有大約10張信用卡;大約60%的信用卡持有者每月使用信用卡信貸;平均每個(gè)有負(fù)債家庭的信貸額超過(guò)1萬(wàn)美元。
■ 信用卡發(fā)行商導(dǎo)致消費(fèi)者破產(chǎn)的增加
聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司（FDIC）發(fā)現(xiàn)，由于對(duì)沒(méi)有償還能力的消費(fèi)者給予市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)貸款，因此可視為，信用卡發(fā)行商本身提高了消費(fèi)者的破產(chǎn)率。
■ 過(guò)量向低收入家庭和學(xué)生發(fā)放信貸
每年至少有50封郵件發(fā)往每一個(gè)美國(guó)家庭，這使得1/3的低收入家庭在償還債務(wù)上花費(fèi)了他們收入的40%。
美國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)（CFA）以及聯(lián)邦監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)這種“不計(jì)后果的借貸方式”作出的反應(yīng)是開始要求貸方應(yīng)加大責(zé)任心。在2003年1月，美聯(lián)儲(chǔ)、聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司和其他的銀行監(jiān)察員起草了新的規(guī)則，新的規(guī)則要求信用卡公司加強(qiáng)“賬戶管理和風(fēng)險(xiǎn)管理”。CFA強(qiáng)調(diào)貸方應(yīng)該加強(qiáng)承銷風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)和提高在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的能力，特別要注意那些信用不好的消費(fèi)者。
美國(guó)經(jīng)驗(yàn)
美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)的發(fā)展是與一個(gè)公平、安全和具競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)環(huán)境緊密相關(guān)的。而正是這樣的市場(chǎng)環(huán)境才支持了美國(guó)的消費(fèi)者、社團(tuán)、貸方和整個(gè)經(jīng)濟(jì)。這種環(huán)境，只有在法規(guī)保護(hù)著消費(fèi)者和貸方的權(quán)利，市場(chǎng)在科技發(fā)展上不斷投資，管理機(jī)構(gòu)主持著公平和開放的市場(chǎng)，以及消費(fèi)者和貸方相互信任情況下才能成為可能。
美國(guó)消費(fèi)信貸市場(chǎng)的歷史恰恰反映了這種良好環(huán)境的發(fā)展過(guò)程。從1971年的第一個(gè)消費(fèi)信用保護(hù)法―《平等信用報(bào)告法案》，到當(dāng)前的《個(gè)人破產(chǎn)法修訂案》，一系列的規(guī)章制度和法律的實(shí)施就是為了確保一個(gè)公平和安全的消費(fèi)信貸市場(chǎng)環(huán)境。
雖然美國(guó)的消費(fèi)信貸法規(guī)經(jīng)受住了時(shí)間的考驗(yàn)，但是這些法規(guī)還在不斷地被修改著，以便更好地保護(hù)信貸機(jī)構(gòu)和消費(fèi)者的利益。美國(guó)的這些法規(guī)，為世界上其它國(guó)家在檢驗(yàn)其信貸市場(chǎng)的信貸公平性、市場(chǎng)透明度、消費(fèi)者債務(wù)以及最為重要的風(fēng)險(xiǎn)控制方面，樹立了標(biāo)準(zhǔn)。
另一方面，貸方已經(jīng)極大地增強(qiáng)了自身在一個(gè)公平的借貸環(huán)境下的競(jìng)爭(zhēng)能力。在貸方所有的改進(jìn)中，成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理是其中最重要的進(jìn)步之一。這一改進(jìn)使貸方可以在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)向更多的消費(fèi)者敞開市場(chǎng)。消費(fèi)信貸市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵性的因素之一，它保證這一業(yè)務(wù)在健康的環(huán)境中發(fā)展。
Wang Juan； Fan Jiulun
（①西安郵電學(xué)院信息安全研究中心，西安 710061；②西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院，西安 710061）
（①Research Center of Information Safety，University of Posts and Telecommunications，Xi'an 710061，China；
②School of Economics and Finance，Xi'an Jiaotong University，Xi'an 710061，China）
摘要： 由于Internet的開放性、國(guó)際性和自由性，以及IP 網(wǎng)絡(luò)自身較差的網(wǎng)絡(luò)安全性，使IP 網(wǎng)絡(luò)的安全面臨更多更大的威脅。對(duì)于IP網(wǎng)關(guān)鍵資產(chǎn)的識(shí)別和價(jià)值研究是IP風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵性工作，將IP網(wǎng)的資產(chǎn)分為物理資產(chǎn)、信息資產(chǎn)和服務(wù)資產(chǎn)三類，并對(duì)其進(jìn)行了統(tǒng)一口徑的賦值，給出了詳細(xì)的現(xiàn)值計(jì)算賦值公式，為IP網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了基礎(chǔ)。
Abstract: Due to the attribute of Internet, open, international and freedom, and the IP network itself is poor in network security, IP network security is facing more and greater threats. The identification and value of assets of IP network is key to risk assessment of IP. This article set IP network assets into three types，that is physical assets, information assets, and services assets. And it gives uniform formula, and presents value of the assets. It forms foundation for the IP network risk assessment.
關(guān)鍵詞： IP網(wǎng) 關(guān)鍵資產(chǎn) 價(jià)值
Key words: IP network；Critical Asset；value
中圖分類號(hào)：TP393文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）15-0179-02
0引言
傳統(tǒng)電信網(wǎng)包含電話業(yè)務(wù)網(wǎng)、電信傳送網(wǎng)和電信數(shù)據(jù)網(wǎng)。在我國(guó)，由于管理部門的職責(zé)是明確的，確保網(wǎng)絡(luò)是安全的、是可信任的；主管部門及其網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)的安全問(wèn)題，國(guó)內(nèi)安全部門等相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)信息安全問(wèn)題，并監(jiān)管密碼技術(shù)不得濫用，以免危及國(guó)家安全。因此，傳統(tǒng)電信網(wǎng)總體上是一個(gè)安全的網(wǎng)絡(luò)和可信任的網(wǎng)絡(luò)。但從上世紀(jì)90年代中期以來(lái)，新業(yè)務(wù)及傳統(tǒng)電信業(yè)務(wù)的迅速IP化，終端設(shè)備的智能化，互聯(lián)網(wǎng)的迅猛發(fā)展，電信網(wǎng)絡(luò)由封閉的、基于電路交換的系統(tǒng)向基于開放、IP數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模愈來(lái)愈大，網(wǎng)絡(luò)的安全問(wèn)題也越來(lái)越突顯。隨著新技術(shù)引入、設(shè)備引進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)開放互連、自然災(zāi)害和突發(fā)事件的存在，造成了我國(guó)電信網(wǎng)的脆弱性問(wèn)題日益突出?；ヂ?lián)網(wǎng)的不可控制，不可管理、只保證通達(dá)、把安全問(wèn)題交給用戶等網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)理念，更進(jìn)一步惡化了網(wǎng)絡(luò)的安全性。
由于Internet的開放性、國(guó)際性和自由性，以及IP網(wǎng)絡(luò)自身較差的網(wǎng)絡(luò)安全性，使IP網(wǎng)絡(luò)的安全面臨更多更大的威脅。因此，如何在新時(shí)期的電信網(wǎng)絡(luò)上采取措施保障信息服務(wù)的安全，將IP網(wǎng)絡(luò)建成真正安全、可靠的信息化基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)，是新時(shí)期電信企業(yè)發(fā)展要解決的重要問(wèn)題之一。
IP網(wǎng)絡(luò)所要保護(hù)的對(duì)象是資產(chǎn)，必須針對(duì)資產(chǎn)才能產(chǎn)生威脅和影響，完成與實(shí)現(xiàn)IP網(wǎng)絡(luò)只有通過(guò)資產(chǎn)載體。因此分析評(píng)估工作必須以關(guān)鍵資產(chǎn)為核心進(jìn)行，根據(jù)IP網(wǎng)絡(luò)分析的結(jié)果識(shí)別出IP網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的關(guān)鍵資產(chǎn)。
1資產(chǎn)識(shí)別
在IP網(wǎng)絡(luò)中，資產(chǎn)有多種表現(xiàn)形式，首先需要將IP網(wǎng)絡(luò)中相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆诸?，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行下一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。出于安全分析的目的，將IP網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)分為三大類：物理資產(chǎn)、信息資產(chǎn)和服務(wù)資產(chǎn)。
1．1 物理資產(chǎn)物理資產(chǎn)是最直接的。通常，安全審查著重于保護(hù)那些對(duì)持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)非常關(guān)鍵的設(shè)備（如，路由器、交換機(jī)，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備和主機(jī)等）。基礎(chǔ)設(shè)施支持服務(wù)資產(chǎn)和信息資產(chǎn)安全的生產(chǎn)，維護(hù)和使用。評(píng)估任何單個(gè)設(shè)備的重要性都依賴于首先確定關(guān)鍵的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成成分和位于它們之上的服務(wù)資產(chǎn)和信息資產(chǎn)。
物理資產(chǎn)是指IP網(wǎng)絡(luò)中的各種硬件、軟件和物理設(shè)施。在IP網(wǎng)絡(luò)安全保障目標(biāo)中，應(yīng)詳細(xì)列出所評(píng)估的特定IP網(wǎng)絡(luò)中的所有重要資產(chǎn)。下面僅列出在IP網(wǎng)絡(luò)中包含的部分物理資產(chǎn)示例，作為參考：
1.1.1 物理設(shè)施物理設(shè)施包括房屋設(shè)備和與房屋有關(guān)的任何裝備和補(bǔ)充物，包括場(chǎng)地、機(jī)房、電力供給（負(fù)荷量及冗余/備份/凈化）、災(zāi)難應(yīng)急（防水/火/地震/雷擊等）、文檔及介質(zhì)存儲(chǔ)。
1.1.2 硬件資產(chǎn)①計(jì)算機(jī)：包括大/中/小型計(jì)算機(jī)、個(gè)人計(jì)算機(jī)；②網(wǎng)絡(luò)設(shè)備：包括交換機(jī)、集線器、網(wǎng)關(guān)設(shè)備或路由器、中繼器、橋接設(shè)備、調(diào)制解調(diào)器/Modem池、交叉連接設(shè)備、配線架；③傳輸介質(zhì)及轉(zhuǎn)換器：包括同軸電纜（粗/細(xì)）、雙絞線、光纜/光端機(jī)、衛(wèi)星信道（收/發(fā)轉(zhuǎn)換裝置）、微波信道（收/發(fā)轉(zhuǎn)換裝置）；④輸入/輸出設(shè)備：包括鍵盤、電話機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、打印機(jī)（激光/針式/噴墨）、顯示器、終端（數(shù)據(jù)/圖象）；⑤存儲(chǔ)介質(zhì)：包括紙介質(zhì)、磁盤、磁光盤、光盤（只讀/一次寫入/多次擦寫）、磁帶、錄音/錄像帶；⑥監(jiān)控設(shè)備：包括攝像機(jī)、監(jiān)視器、電視機(jī)、報(bào)警裝置。
1.1.3 軟件資產(chǎn)①計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)；②IP網(wǎng)絡(luò)管理軟件；③數(shù)據(jù)庫(kù)管理軟件；④業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件等。
1.2 信息資產(chǎn)信息資產(chǎn)通常是最有價(jià)值的資產(chǎn)，在IP網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的同IP網(wǎng)絡(luò)本身相關(guān)的有價(jià)值的信息以及IP網(wǎng)絡(luò)所存儲(chǔ)、處理和傳輸?shù)母鞣N相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和維護(hù)等信息，包括知識(shí)資產(chǎn)，客戶資料、業(yè)務(wù)信息流和管理信息等。它是安全評(píng)估中的關(guān)鍵資產(chǎn)，可以通過(guò)價(jià)值、敏感性、生命周期、可利用性、從短期到長(zhǎng)期對(duì)持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的危險(xiǎn)程度、完整性和可依賴性來(lái)分類。下面僅列出在IP網(wǎng)絡(luò)中包含的部分信息資產(chǎn)：①IP網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)信息：客戶檔案信息、客戶操作記錄和交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等；②IP網(wǎng)絡(luò)密碼信息：私鑰、公鑰、證書等；③IP網(wǎng)絡(luò)維護(hù)管理信息：包括系統(tǒng)運(yùn)行日志、系統(tǒng)審計(jì)日志、系統(tǒng)監(jiān)督日志、入侵檢測(cè)記錄、系統(tǒng)口令、系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分配、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)地址、系統(tǒng)配置數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的配置信息、路由信息、IP地址分配信息、設(shè)備采購(gòu)信息、設(shè)備維護(hù)及升級(jí)記錄、布線圖紙、布線系統(tǒng)維護(hù)及升級(jí)記錄、通信線路參數(shù)、以及其他信息等。
1.3 服務(wù)資產(chǎn)從應(yīng)用層次說(shuō)，服務(wù)資產(chǎn)包括網(wǎng)絡(luò)管理、運(yùn)轉(zhuǎn)、顧客服務(wù)系統(tǒng)、服務(wù)質(zhì)量、企業(yè)形象和其它重要的功能模塊。從低層次說(shuō)，服務(wù)資產(chǎn)有大量的物理設(shè)備，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和提供高級(jí)功能的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。IP網(wǎng)絡(luò)中傳統(tǒng)的內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)包括交換系統(tǒng)，運(yùn)營(yíng)支持系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)和輔助的支持系統(tǒng)。目前還包括了信息處理系統(tǒng)及其部件，數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器設(shè)備，智能網(wǎng)絡(luò)管理，支撐網(wǎng)設(shè)備等。外部服務(wù)資產(chǎn)包括遠(yuǎn)程智能維護(hù)和測(cè)試、服務(wù)器托管或租賃、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、各種業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)接入和企業(yè)的一些無(wú)形資產(chǎn)等。
2資產(chǎn)價(jià)值
對(duì)資產(chǎn)受損而引發(fā)的潛在的商業(yè)影響或數(shù)據(jù)災(zāi)難性后果的評(píng)定，依賴于資產(chǎn)的定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)研究。資產(chǎn)的定價(jià)中不僅要考慮資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，更重要的是要考慮資產(chǎn)的安全狀況對(duì)于系統(tǒng)或組織的重要性或敏感度。出于安全分析的目的，我們將IP網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)分為三大類：物理資產(chǎn)、信息資產(chǎn)和服務(wù)資產(chǎn)。
目前，其他文獻(xiàn)的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算方法中，不同的三類資產(chǎn)價(jià)值沒(méi)有處于同一口徑下，有的是貨幣單位，有的是排列順序，有的是比例系數(shù)，在統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算中，這樣的價(jià)值計(jì)算無(wú)法用于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算和結(jié)果衡量。
根據(jù)上一節(jié)的分類說(shuō)明，我們對(duì)物理資產(chǎn)、信息資產(chǎn)和服務(wù)資產(chǎn)三類的價(jià)值分別計(jì)算。我們這里使用的資產(chǎn)的價(jià)值分析方法依賴于價(jià)格評(píng)估理論，也就是說(shuō)，我們將不同種類、不同實(shí)體表現(xiàn)形式的資產(chǎn)的價(jià)值，以相同的貨幣口徑予以表示和計(jì)算，以方便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算結(jié)果有具體的大小衡量。價(jià)格計(jì)算中的我們主要使用現(xiàn)值計(jì)算法、重置成本法和機(jī)會(huì)成本法等。
因?yàn)槠渥罱K結(jié)果都是貨幣單位（例如，元），所以具有可加性。我們將整個(gè)IP網(wǎng)絡(luò)的資產(chǎn)價(jià)值以資產(chǎn)在評(píng)估時(shí)的現(xiàn)值來(lái)表示。也就是三類資產(chǎn)各自現(xiàn)值的總和。用公式表示為：
IP網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)價(jià)值=物理資產(chǎn)價(jià)值+信息資產(chǎn)價(jià)值+服務(wù)資產(chǎn)價(jià)值
下面，我們分別對(duì)三項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)算進(jìn)行說(shuō)明。
2.1 物理資產(chǎn)賦值方法物理資產(chǎn)價(jià)值是比較容易理解和計(jì)算的,對(duì)于所有的物理資產(chǎn)（軟件的、硬件的）我們使用同一個(gè)公式，嚴(yán)格定義物理資產(chǎn)為IP網(wǎng)中限制的三項(xiàng)，不包含網(wǎng)絡(luò)服務(wù)相關(guān)資產(chǎn)。
假設(shè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為TV元（購(gòu)買價(jià)），預(yù)計(jì)凈殘值為RV元（使用終了報(bào)廢時(shí)可賣價(jià)），預(yù)計(jì)使用年限為n年（從購(gòu)買到不能服務(wù)），已使用的月份為m，采用平均年限法以個(gè)別折舊方式計(jì)其折舊。則該項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊MD及凈值PV按下式計(jì)算。
MD＝（TV－RV）/（12n）
AD=MD*m
PV=TV－AD
根據(jù)上述公式，我們對(duì)每項(xiàng)物理資產(chǎn)的價(jià)值都進(jìn)行統(tǒng)一的含參數(shù)PV■=fTV■，RV■，n■，m■現(xiàn)值計(jì)算，然后將各現(xiàn)值加總后，即得物理資產(chǎn)的總價(jià)值，用公式表示為，
物理資產(chǎn)價(jià)值=∑物理設(shè)施現(xiàn)值+硬件資產(chǎn)現(xiàn)值+軟件資產(chǎn)現(xiàn)值
=■PV■
2.2 信息資產(chǎn)賦值方法信息資產(chǎn)的價(jià)值在組織內(nèi)部是隱性的，計(jì)算相對(duì)比較復(fù)雜。因此，在對(duì)信息資產(chǎn)定價(jià)時(shí)，需要對(duì)不同種類的信息資產(chǎn)采取不同的計(jì)算方法。
數(shù)據(jù)網(wǎng)業(yè)務(wù)信息：采用重置成本法，即
數(shù)據(jù)網(wǎng)業(yè)務(wù)信息價(jià)值=（收集成本+維護(hù)成本）*（1-信息折舊率*時(shí)間）
其中：收集成本=人力成本+信息購(gòu)買成本+社會(huì)資源獲取成本
維護(hù)成本=設(shè)備維護(hù)成本+人工
信息折舊率可根據(jù)同行業(yè)年報(bào)數(shù)據(jù)更新
數(shù)據(jù)網(wǎng)密碼信息：采用機(jī)會(huì)成本法，即從若密鑰丟失可能帶來(lái)的損失中計(jì)算。
數(shù)據(jù)網(wǎng)密碼信息價(jià)值=∑各密碼信息價(jià)值和=∑關(guān)聯(lián)損失*風(fēng)險(xiǎn)概率
數(shù)據(jù)網(wǎng)維護(hù)管理信息：采用市場(chǎng)價(jià)值法，即
數(shù)據(jù)網(wǎng)維護(hù)管理信息=各項(xiàng)的獲取成本+維護(hù)成本-累計(jì)折舊
綜上，我們可以得到信息資產(chǎn)的價(jià)值計(jì)算公式，即
信息資產(chǎn)價(jià)值=∑數(shù)據(jù)網(wǎng)業(yè)務(wù)信息價(jià)值+數(shù)據(jù)網(wǎng)密碼信息價(jià)值+數(shù)據(jù)網(wǎng)維護(hù)管理信息價(jià)值
2.3 服務(wù)資產(chǎn)賦值方法從高層次說(shuō)，服務(wù)資產(chǎn)包括網(wǎng)絡(luò)管理、運(yùn)轉(zhuǎn)、顧客服務(wù)系統(tǒng)、服務(wù)質(zhì)量、企業(yè)形象和其它重要的功能模塊。大體上由內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)和外部服務(wù)資產(chǎn)兩部分構(gòu)成。
2.3.1 內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)傳統(tǒng)上主要是交換系統(tǒng)，運(yùn)營(yíng)支持系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)和輔助的支持系統(tǒng)。新的內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)還包括了信息處理系統(tǒng)及其部件，數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器設(shè)備，智能網(wǎng)絡(luò)管理，支撐網(wǎng)設(shè)備等，屬于技術(shù)支撐的范圍，在一定的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)開展程度下，其資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定。這些價(jià)值的計(jì)算，也要依賴于資產(chǎn)列表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)，根據(jù)現(xiàn)值計(jì)算法得到。
假設(shè)該項(xiàng)內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)的原值為TV元（購(gòu)買價(jià)），預(yù)計(jì)凈殘值為RV元（使用終了報(bào)廢時(shí)可賣價(jià)），預(yù)計(jì)使用年限為n年（從購(gòu)買到不能服務(wù)），已使用的月份為m，采用平均年限法以個(gè)別折舊方式計(jì)其折舊。則該項(xiàng)內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)的累計(jì)折舊MD及凈值SV按下式計(jì)算。
MD＝（TV－RV）/（12n）
AD=MD*m
SV=TV－AD
內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)價(jià)值=傳統(tǒng)內(nèi)部服資產(chǎn)現(xiàn)值+新的內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)值=（交換系統(tǒng)現(xiàn)值+運(yùn)營(yíng)支持系統(tǒng)現(xiàn)值+網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)現(xiàn)值+輔助的支持系統(tǒng)現(xiàn)值）+（信息處理系統(tǒng)及其部件現(xiàn)值+數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器設(shè)備現(xiàn)值+智能網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)現(xiàn)值+支撐網(wǎng)設(shè)備現(xiàn)值）
=■SV■
2.3.2 外部服務(wù)資產(chǎn)包括遠(yuǎn)程智能維護(hù)和測(cè)試、服務(wù)器托管或租賃、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、各種業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)接入和企業(yè)的一些無(wú)形資產(chǎn)等。主要提供與內(nèi)部服務(wù)資產(chǎn)相關(guān)的外部業(yè)務(wù)，具有一定的變化性，會(huì)受到行業(yè)特征和行業(yè)內(nèi)其他因素的影響。因此，我們給其設(shè)定一個(gè)行業(yè)周期調(diào)節(jié)因子K，其中k>0。當(dāng)行業(yè)處于繁榮周期時(shí)，k>1；當(dāng)行業(yè)處于調(diào)整周期時(shí)，k
外部服務(wù)資產(chǎn)價(jià)值=遠(yuǎn)程智能維護(hù)和測(cè)試費(fèi)用+服務(wù)器托管或租賃、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)費(fèi)用+各種業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)接入費(fèi)用+企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。
其中，前三項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算都是勞務(wù)費(fèi)用和維護(hù)費(fèi)用總和；企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源于資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)應(yīng)項(xiàng)；
因此，IP網(wǎng)資產(chǎn)的總價(jià)值就是三者的總和。
3結(jié)語(yǔ)
IP網(wǎng)資產(chǎn)價(jià)值的研究是服務(wù)于IP網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的，對(duì)于IP網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究，資產(chǎn)價(jià)值的確定是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作。因此，在識(shí)別資產(chǎn)時(shí)一定要防止遺漏，劃入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍和邊界內(nèi)的每一項(xiàng)資產(chǎn)都應(yīng)該被確認(rèn)和評(píng)估。本文的研究成果將IP網(wǎng)關(guān)鍵資產(chǎn)分為物理資產(chǎn)、信息資產(chǎn)和服務(wù)資產(chǎn)三種。既包括了有形資產(chǎn)，又包括了無(wú)形資產(chǎn)。每種資產(chǎn)在每次計(jì)算中都是使用現(xiàn)值，而非靜態(tài)值，體現(xiàn)了設(shè)備折舊和時(shí)間概念；在服務(wù)資產(chǎn)中，體現(xiàn)了行業(yè)周期的概念。最重要的是，這樣的研究體系克服了各種資產(chǎn)計(jì)算方法在不同資產(chǎn)中口徑不一，在風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)估中無(wú)法統(tǒng)一用于度量和定量計(jì)算的缺點(diǎn)，其最后的計(jì)算結(jié)果是貨幣單位，便于IP網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中給出最直接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。
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檔案學(xué)界普遍多以社會(huì)環(huán)境、自然環(huán)境、技術(shù)條件、機(jī)構(gòu)內(nèi)部來(lái)分析檔案風(fēng)險(xiǎn)要素。城建檔案作為維護(hù)城市安全的后盾，其自身固有的專業(yè)性、形成特殊性、單一性等特點(diǎn)，驅(qū)使我們需要用更細(xì)致方式辨別城建檔案的風(fēng)險(xiǎn)。以下將從縱橫兩個(gè)角度識(shí)別城建檔案的風(fēng)險(xiǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的事故，以及事故所產(chǎn)生直接和間接的損失?？v向是以城建檔案的形成、保管、利用的一整套管理流程為節(jié)點(diǎn)；橫向是以實(shí)體和電子為標(biāo)準(zhǔn)。
1.生成階段的風(fēng)險(xiǎn)
城建檔案的形成貫穿于整個(gè)工程的建設(shè)中，一套完整的建筑工程竣工資料，包括準(zhǔn)備階段文件、監(jiān)理文件、施工文件、竣工文件、竣工圖以及聲像、電子檔案，整個(gè)工程的跨度時(shí)間長(zhǎng)。因此，在形成這些檔案的過(guò)程中，各種因素都會(huì)破壞城建檔案，造成檔案內(nèi)容不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確。檔案員的風(fēng)險(xiǎn)。一些工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中未配備檔案員，亦或是兼任，缺乏基本的檔案意識(shí)，這嚴(yán)重影響了城建檔案的質(zhì)量，不真實(shí)、不完整的文件混在檔案中。《城市建設(shè)檔案管理》規(guī)定建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)，向城建檔案館移交工程檔案。檔案應(yīng)是在工程建設(shè)過(guò)程中陸續(xù)產(chǎn)生的，但由于檔案員的失職，圖紙丟失、施工文件未及時(shí)制作、材料后補(bǔ)現(xiàn)象普遍存在，這些文件缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性。生成環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。在向城建檔案館移交之前，一部分施工單位把文件、圖紙隨意堆放在施工現(xiàn)場(chǎng)。工地魚龍混雜，保管建筑物多數(shù)是板房，既會(huì)造成檔案損壞、圖紙遺失，又可能發(fā)生施工環(huán)節(jié)檔案的失密。數(shù)字化外包的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低建設(shè)成本、節(jié)約人力財(cái)力，整合多方面資源，各地城建檔案館會(huì)選擇外包來(lái)完成數(shù)字化工作。數(shù)字化外包存在兩個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)：一是數(shù)字化質(zhì)量堪憂。外包企業(yè)質(zhì)量參差不起，以利益最大化為目的，形成惡性競(jìng)爭(zhēng)，易壓縮成本、降低質(zhì)量，造成不必要的損失。二是發(fā)生泄密。城建檔案館難以對(duì)外包企業(yè)進(jìn)行管理和約束，外包企業(yè)人員、設(shè)備、管理的不完善，極有可能發(fā)生泄密。
2.保管階段的風(fēng)險(xiǎn)
城建檔案是不可再生資源，由于各地保管條件和檔案載體的不同，壽命也不同。城建檔案內(nèi)容又涉及建筑、交通、地下管線、拆遷等，這些與個(gè)人、城市密切相關(guān)的信息，如果保管不力，將威脅公眾權(quán)利，影響城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。保管階段城建檔案所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：庫(kù)房的風(fēng)險(xiǎn)。城建檔案庫(kù)房是保存城市記憶的存儲(chǔ)器，被動(dòng)和主動(dòng)因素都威脅著庫(kù)房。一是自然災(zāi)害。地震、洪水等天災(zāi)給檔案帶來(lái)的是毀滅性的打擊，2008年汶川地震中大部分檔案館遭受嚴(yán)重破壞就是一個(gè)真實(shí)的案例。二是庫(kù)房建設(shè)和設(shè)備落后。作為公益性部門，部分城建檔案館的庫(kù)房仍然狹小、破舊，缺乏必要的恒溫恒濕設(shè)備，蟲害、潮濕不利于檔案的長(zhǎng)期保管。載體的風(fēng)險(xiǎn)。城建檔案載體形式包括紙質(zhì)文字、圖紙、照片、錄像等，載體的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)反映在兩個(gè)方面。一是檔案內(nèi)容的缺失。早期形成的少數(shù)城建檔案由于紙張和筆的原因，已經(jīng)發(fā)生字跡褪變，內(nèi)容丟失。二是檔案內(nèi)容的不可用。城建檔案館擁有大量反映城市變遷的照片、錄像，但載體壽命有限，隨著信息技術(shù)的更新?lián)Q代，一些存儲(chǔ)載體已經(jīng)淘汰或是存儲(chǔ)設(shè)備故障，造成不可讀，成為了“死檔案”。如何使照片、聲像檔案經(jīng)久不衰，給我們帶來(lái)嚴(yán)峻考驗(yàn)。數(shù)據(jù)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)。信息化時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)變得開放，城建檔案數(shù)據(jù)庫(kù)遭受到多方面的攻擊。一是內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)中，人為的操作不規(guī)范，任意開放權(quán)限，會(huì)造成數(shù)據(jù)誤刪。蘇州城建檔案館在管理系統(tǒng)自查中，發(fā)現(xiàn)一些工程卡被誤刪，直接影響了檔案的查詢利用工作。二是外部的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)漏洞、病毒傳播、網(wǎng)絡(luò)攻擊等將破壞數(shù)據(jù)庫(kù)的安全，易形成檔案失密。
3.利用階段的風(fēng)險(xiǎn)
城建檔案是城市發(fā)展的記錄，近年來(lái)各地城建檔案館圍繞民眾所關(guān)心的“住”、“行”的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，開展了全方位的服務(wù)，包括老新村改造、房屋安全鑒定、申請(qǐng)保障性住房等。但在利用服務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生，主要體現(xiàn)在：保密與公開的風(fēng)險(xiǎn)。檔案開放鑒定準(zhǔn)確與否，直接關(guān)系到檔案的安全，城建檔案保密與公開范圍的不明確，過(guò)度的開放或是一味保密，都不是理智的決定。一方面城建檔案隨意公開，會(huì)造成涉及城市安全的公共建筑、關(guān)乎個(gè)人隱私的拆遷和房產(chǎn)信息發(fā)生泄密，泄密信息隨意的傳播，嚴(yán)重危害社會(huì)穩(wěn)定。另一方面公開不及時(shí)，造成信息滯后，未能服務(wù)公眾，反而降低了城建檔案價(jià)值，不利于城市的穩(wěn)定發(fā)展。人為因素的風(fēng)險(xiǎn)。在檔案利基層工作用過(guò)程中，檔案人員與利用者是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。一方面大批人員的查閱、復(fù)印，過(guò)度使用圖紙?jiān)斐蓛r(jià)值的損失。另一方面利用者和檔案人員的檔案意識(shí)不強(qiáng)。在查閱過(guò)程中，利用者保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，無(wú)意中會(huì)污損圖紙。檔案人員管理不嚴(yán)格，在利用者查閱過(guò)程中不對(duì)其監(jiān)管或監(jiān)管不力，會(huì)造成失密，給非法分子可乘之機(jī)。城建檔案在各階段風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，直接導(dǎo)致決策失誤、業(yè)務(wù)延誤、秘密泄露、公眾滿意度下降、未盡公共信息服務(wù)職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步深化，將帶來(lái)間接風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致社會(huì)記憶的丟失、公眾知情權(quán)受損，甚至危害國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和整體形象。
二、風(fēng)險(xiǎn)防范策略城建檔案的專業(yè)性、原始性、單一性
以及廣泛參與的社會(huì)性，決定了管理城建檔案的特殊性，不僅要保證城建檔案的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確、可用，還要確保城建檔案的原始面貌與歷史痕跡，更需要長(zhǎng)期、不間斷地安全保管，盡可能延長(zhǎng)其壽命。這需要檔案人員在工作中充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處理問(wèn)題，建立牢固的安全體系，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。
1.推進(jìn)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任制度的完善
城建檔案在形成、管理、利用中的保護(hù)工作，必須營(yíng)造良好的法治環(huán)境，通過(guò)法律來(lái)規(guī)范。一是健全安全管理法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合檔案和建筑相關(guān)法律法規(guī)，健全安全管理的標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格檔案開放的審批制度，強(qiáng)化法規(guī)的執(zhí)行力。特別是對(duì)城建檔案形成過(guò)程中各種問(wèn)題，制度細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家檔案館建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃，完善檔案基礎(chǔ)設(shè)施。嚴(yán)格執(zhí)行《檔案館建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》《檔案館建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》對(duì)庫(kù)房的抗震、耐火、防雷、供電、消防、監(jiān)控的規(guī)定。三是強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)和監(jiān)管。城建檔案員都要樹立安全管理意識(shí)，明確崗位安全職責(zé)，將責(zé)任層層落實(shí)到每個(gè)人，包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、城建檔案館的個(gè)人和集體，同時(shí)對(duì)違反安全制度的人和事進(jìn)行嚴(yán)格查處。
2.建立城建檔案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的目的在于通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，找出管理環(huán)節(jié)中的薄弱部分，并以此提出規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。利用風(fēng)險(xiǎn)管理，按照“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)備、資產(chǎn)識(shí)別、威脅與脆弱性識(shí)別、已有控制措施確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算及等級(jí)確定、提出風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃、編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”的一整套流程對(duì)城建檔案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，測(cè)定每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的差異，制定解決策略，周而復(fù)始，直至風(fēng)險(xiǎn)降至最低。對(duì)城建檔案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以前段控制來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，有助于城市安全的維護(hù)，比如針對(duì)公共建筑物（包括火車站、學(xué)校、商場(chǎng)、居民樓等）受恐怖襲擊的可能性的不同，確定其檔案的開放程度，區(qū)別對(duì)待各類型的城建檔案。
3.健全城建檔案信息安全的保障
城建檔案信息安全的保障，涉及到思想、技術(shù)、人員，通過(guò)采用“預(yù)防-監(jiān)控-捕獲-治理-提高-再預(yù)防”這一良性循環(huán)、逐步提升的措施，完善信息安全的保障。其中信息技術(shù)是保障體系最為困難的，不僅涉及到“防”和“治”，而且已擴(kuò)展到密碼、訪問(wèn)控制、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，通過(guò)實(shí)行隔離、加密、容災(zāi)備份，保護(hù)城建檔案信息的安全。一是在利用中，以電子檔案來(lái)代替圖紙、文件等原件，城建檔案原件盡可能封存，減少物理?yè)p傷。二是根據(jù)《數(shù)字檔案館建設(shè)指南》要求，對(duì)城建檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行在線、離線、異地、異質(zhì)和分級(jí)存儲(chǔ)，主要進(jìn)行異地備份和異質(zhì)備份，同時(shí)以技術(shù)遷移應(yīng)對(duì)技術(shù)或標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的重大變化。
4.將城建檔案納入城市公共信息平臺(tái)
【關(guān)鍵詞】 企業(yè)；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)狀；對(duì)策
一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)單位采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。其目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行，并且促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。
二、高密市大華建筑公司的概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀
1、高密市大華建筑公司概況
高密市大華建筑安裝有限公司于1994年改制組建，是國(guó)家房屋建筑工程施工總承包三級(jí)資質(zhì)企業(yè)。公司具有獨(dú)立承包房屋建筑、建筑裝飾裝修、鋼結(jié)構(gòu)、機(jī)電設(shè)備安裝等建設(shè)工程的能力。
公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，技術(shù)設(shè)備齊全，資產(chǎn)總額現(xiàn)已達(dá)到 1680萬(wàn)元，總共擁有各類大、中型工程機(jī)械160多臺(tái)（套），工程技術(shù)人員結(jié)構(gòu)合理，有各類工程技術(shù)人員和經(jīng)濟(jì)管理人員120人，其中高、中級(jí)技術(shù)職稱的68人。
公司本著“追求卓越管理、創(chuàng)造完美精品”的方針和“誠(chéng)信、敬業(yè)、穩(wěn)健、創(chuàng)新、高效”的企業(yè)精神，以營(yíng)造和諧建筑環(huán)境為主線，牢固樹立“誠(chéng)信贏客戶、質(zhì)量求發(fā)展”的宗旨，實(shí)現(xiàn)建筑安裝施工、房地產(chǎn)開發(fā)齊驅(qū)并進(jìn)的良好發(fā)展局面。2006年以來(lái)先后創(chuàng)建了省級(jí)安全文明工地一處；濰坊市級(jí)“質(zhì)量誠(chéng)信、用戶滿意”示范工程一處；濰坊市級(jí)優(yōu)良工程十三處等。公司堅(jiān)持“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”的理念，進(jìn)一步發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化管理，先后榮獲濰坊市級(jí)“百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)”、“建筑工程優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)”；“建筑施工安全文明示范工地”；高密市級(jí)“先進(jìn)民營(yíng)企業(yè)；建筑質(zhì)量管理先進(jìn)單位；建筑安全管理先進(jìn)單位；建筑業(yè)優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)創(chuàng)建先進(jìn)企業(yè)”等榮譽(yù)稱號(hào)。
2、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
（1）控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和所采取的措施。
高密市大華建筑公司分設(shè)人力資源部，專門負(fù)責(zé)公司的人事管理。公司在經(jīng)營(yíng)中十分重視人才在企業(yè)發(fā)展的重要性，加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平的培養(yǎng)。公司實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)取得重大成就的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)了企業(yè)技術(shù)水平的提高。在多年的經(jīng)營(yíng)中，公司逐漸形成了“產(chǎn)品一流、服務(wù)一流、社會(huì)信譽(yù)一流”的經(jīng)營(yíng)宗旨，并且始終堅(jiān)持“百年大計(jì)，質(zhì)量第一”的方針。
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)確認(rèn)和分析與其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，它在如何管理風(fēng)險(xiǎn)方面奠定了重要的基石。
當(dāng)前企業(yè)工程規(guī)模不斷擴(kuò)大，工程難度也在加大，對(duì)技術(shù)水平要求更加嚴(yán)格，因而企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)也越來(lái)越多。高密市大華建筑公司在管理企業(yè)的過(guò)程中，企業(yè)的各個(gè)階段都可能遭受各種風(fēng)險(xiǎn)，并且存在工程項(xiàng)目投資大、工程周期長(zhǎng)、不可預(yù)見(jiàn)因素多等問(wèn)題。這些風(fēng)險(xiǎn)的存在給企業(yè)帶來(lái)很多經(jīng)濟(jì)損失，增大了項(xiàng)目成本，當(dāng)然也可能會(huì)威脅到公司的生存和發(fā)展。目前，該公司在涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的環(huán)節(jié)沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)也存在控制力欠缺的問(wèn)題。
（3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是一種控制政策和程序，其制定目的是為了保證管理指令得到有效實(shí)施。企業(yè)必須制定控制的政策和程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理層保證其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂苹顒?dòng)存在于整個(gè)公司內(nèi)，并出現(xiàn)于各管理層及功能組織中。
高密市大華建筑公司在經(jīng)營(yíng)管理中重視對(duì)項(xiàng)目人工的控制、項(xiàng)目材料費(fèi)的控制、項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的控制、工程項(xiàng)目間接費(fèi)用控制和分包項(xiàng)目控制，這些環(huán)節(jié)對(duì)公司的成功運(yùn)營(yíng)發(fā)揮了重要作用。
（4）信息與溝通。一個(gè)良好的信息和溝通系統(tǒng)在促使企業(yè)及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理中各種狀況的同時(shí)，也可以合理及時(shí)地為企業(yè)的員工提供其工作所需的各種信息和數(shù)據(jù)，從而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理流暢有序地進(jìn)行。
高密市大華建筑公司本著科學(xué)經(jīng)營(yíng)的理念，在管理過(guò)程中提倡員工與員工、上級(jí)與下級(jí)之間能夠經(jīng)常交流和溝通，這樣有利于企業(yè)及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而解決問(wèn)題。但公司內(nèi)部信息的傳遞系統(tǒng)仍不完善，信息溝通缺乏規(guī)范統(tǒng)一的范式，存在較大的隨意性。
（5）內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過(guò)程，該過(guò)程包括及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施。
目前，高密市大華建筑公司在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制方面還存在許多問(wèn)題，盡管公司也有審計(jì)部門，但人員偏少，素質(zhì)不高，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層存在的問(wèn)題無(wú)從下手，并且許多情況下不能嚴(yán)格處理在管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一些重大問(wèn)題，當(dāng)然也不能有效及時(shí)的糾正制度的缺陷和各種違規(guī)行為，在改進(jìn)監(jiān)督制度方面還需要時(shí)間，沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的控制效果。
三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策
1、建立良好的控制環(huán)境
加強(qiáng)內(nèi)部控制人員誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)，以提高勝任能力，著重培養(yǎng)員工的素質(zhì)；改善企業(yè)管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，建立合理的組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)內(nèi)部的控制意識(shí)；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。
2、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制機(jī)構(gòu)
企業(yè)設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理；管理人必須密切注意各層次的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的管理措施；建立高密市大華建筑公司的預(yù)警控制的風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)處理與責(zé)任機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
3、完善內(nèi)部控制體系
高密市大華建筑公司應(yīng)通過(guò)遵循成本最低化原則、動(dòng)態(tài)控制原則和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則等，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，著重搞好人工費(fèi)用、材料費(fèi)用和機(jī)械使用費(fèi)用的控制，以完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系。
4、設(shè)計(jì)和維護(hù)信息溝通渠道
建立完善的內(nèi)部信息傳遞系統(tǒng)，為企業(yè)員工提供所需要的信息，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理流暢地進(jìn)行；規(guī)范信息溝通范式，形成一個(gè)有效的信息傳遞流程，使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)，并及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。
5、健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，分派專職人員從事審計(jì)工作；建立一套糾正缺陷和違規(guī)行為的制度，保證企業(yè)內(nèi)部控制制度更加完善和嚴(yán)密；審計(jì)工作在監(jiān)督時(shí)發(fā)揮著重要作用，因而公司在設(shè)置該部門時(shí)要盡量給予其充分有效的權(quán)力，使其在很多情況下可以直接和最高權(quán)力機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)交流溝通，同時(shí)對(duì)其報(bào)告和反映情況，這樣做在很大程度上減少了其行使權(quán)力的難度，有助于監(jiān)督機(jī)制更科學(xué)的建立和執(zhí)行。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 銀行業(yè) 美國(guó)
一、引言
2008年美國(guó)爆發(fā)的次貸危機(jī)迅速演變成席卷美國(guó)乃至全球的金融危機(jī)。事實(shí)上，美國(guó)次貸及相關(guān)衍生債券在美國(guó)全部住房抵押債券中所占比例不到20%，在所有住房抵押貸款中所占比例不到10%，而相對(duì)于全部住房?jī)r(jià)值的比例還不到5%。那么，市場(chǎng)份額并不大的次貸業(yè)務(wù)何以重創(chuàng)美國(guó)乃至世界的金融體系？其關(guān)鍵原因就在于近年來(lái)歐美金融體系中所蘊(yùn)含的巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（systemic risk）并無(wú)統(tǒng)一定義，通常是指由金融體系中一個(gè)或幾個(gè)金融機(jī)構(gòu)的失敗引起的連鎖反應(yīng)導(dǎo)致整個(gè)金融體系乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)都陷入困境的風(fēng)險(xiǎn)，或是指因某個(gè)因素的變化而使得幾乎所有金融機(jī)構(gòu)乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)都陷入困境的風(fēng)險(xiǎn)。
二、美國(guó)銀行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)成因
（一）銀行業(yè)集中度、關(guān)聯(lián)度及綜合性過(guò)高
自1980年以來(lái)，隨著對(duì)金融業(yè)的放松管制，美國(guó)各大銀行展開并購(gòu)潮，不但并購(gòu)行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，還對(duì)證券公司和保險(xiǎn)公司進(jìn)行跨行業(yè)并購(gòu)。在此期間，銀行業(yè)集中度迅速提高，形成了一些集銀行、證券、保險(xiǎn)等金融服務(wù)為一身的超大銀行。研究表明，美國(guó)主要的大銀行具有更高的財(cái)務(wù)杠桿及更小的流動(dòng)性，因此風(fēng)險(xiǎn)更高。而一旦占有很高市場(chǎng)份額的大銀行出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)和個(gè)人就很難獲得正常的金融服務(wù)，市場(chǎng)信心將大大降低，從而危及整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。而且，由于各銀行間的業(yè)務(wù)往來(lái)密切，一旦某個(gè)銀行出現(xiàn)問(wèn)題，就很可能引起連鎖反應(yīng)。此外，各大銀行都擁有大量相似的資產(chǎn)（如次級(jí)債券等），一旦這些資產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，很多銀行都會(huì)受到影響，從而使整個(gè)金融市場(chǎng)陷入困境。
此外，1999年美國(guó)頒布的《格雷姆—里奇—比利雷法案》在去除了銀行及證券公司間跨行業(yè)并購(gòu)障礙的同時(shí)，也增加了金融市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。此前，銀行和證券公司各司其職，這種分業(yè)經(jīng)營(yíng)方式降低了美國(guó)經(jīng)濟(jì)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。而在銀行進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)后，這種行業(yè)間的互補(bǔ)性消失，從而加大了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。這也正是混業(yè)經(jīng)營(yíng)前歷次金融危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響遠(yuǎn)小于本次金融危機(jī)的原因之一。
（二）房屋抵押貸款證券化所引發(fā)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
1、房屋抵押貸款證券化帶來(lái)道德風(fēng)險(xiǎn)
自上世紀(jì)90年代起，美國(guó)很多銀行都將所發(fā)放的住房抵押貸款出售給其它金融機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)再將所購(gòu)得的抵押貸款匯集到一起，將其作為抵押來(lái)發(fā)行結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜的衍生債券。這樣，貸款發(fā)放機(jī)構(gòu)就將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了各類住房抵押債券的投資者。由于貸款發(fā)放機(jī)構(gòu)不再承擔(dān)貸款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，因此它們很可能會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，放松貸款發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，不認(rèn)真去核實(shí)貸款人的信用度等。研究表明，次級(jí)貸款的高拖欠率與寬松的放貸標(biāo)準(zhǔn)有著密切關(guān)系。
2、次級(jí)貸款所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
自上世紀(jì)90年代末開始，美國(guó)所采取的低利率政策，大大刺激了房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，房?jī)r(jià)迅速上漲。這期間很多銀行為獲取更高的利潤(rùn)，紛紛向低信用客戶發(fā)放貸款，而次級(jí)貸款多為可變利率，一旦利率上升、房?jī)r(jià)下降，很多低信用度借款者就會(huì)失去還貸能力。同時(shí)，以這些抵押貸款為抵押所發(fā)放的各類債券及這些債券的衍生品也會(huì)大大貶值，從而導(dǎo)致持有此類衍生債券的金融機(jī)構(gòu)遭受巨大損失。
3、各類房產(chǎn)抵押貸款債券結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜且相關(guān)性過(guò)強(qiáng)
近年來(lái)，美國(guó)房地產(chǎn)金融市場(chǎng)上出現(xiàn)了很多結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜的金融衍生品。由于結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜和信息不對(duì)稱等原因，投資者及監(jiān)管部門很難對(duì)其做出正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，因此只能依靠信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)衡量其風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際上信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)這些衍生品也并不了解，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型存在很多缺陷，而且由于評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)向債券發(fā)行者收費(fèi)并提供相關(guān)咨詢服務(wù)，這些行為又導(dǎo)致評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大大地低估了復(fù)雜結(jié)構(gòu)債券的風(fēng)險(xiǎn)，給出了很高的評(píng)級(jí)，從而誤導(dǎo)了很多投資者。
另一個(gè)問(wèn)題在于，各類結(jié)構(gòu)復(fù)雜的房產(chǎn)抵押貸款債券的相關(guān)性過(guò)強(qiáng)，將很多金融機(jī)構(gòu)連結(jié)到了一起，一旦房?jī)r(jià)下降，拖欠率上升，就會(huì)引起一系列連鎖反應(yīng)。此外，這些債券的回報(bào)都與房?jī)r(jià)密切相關(guān)，而一旦房?jī)r(jià)降低，所有借款人，特別是低信用度借款人發(fā)生拖欠的可能性就會(huì)提高。而高拖欠率最終會(huì)給大量投資房屋抵押債券的金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的損失。
（三）投融資期限過(guò)度不匹配及公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所引發(fā)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
1、投融資期限過(guò)度不匹配蘊(yùn)藏著巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
自上世紀(jì)80年代末期開始，美國(guó)的很多銀行都采用了有很高財(cái)務(wù)杠桿的結(jié)構(gòu)式投資工具（SIV），它們幾乎是100%債務(wù)融資，主要利用長(zhǎng)短期利率的差價(jià)來(lái)賺取利潤(rùn)，即通過(guò)發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)所得收入來(lái)購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)抵押債券，然后再用新發(fā)行的短期商業(yè)票據(jù)所得收入返還到期的短期債務(wù)。但這樣做的風(fēng)險(xiǎn)在于，一旦金融市場(chǎng)出現(xiàn)動(dòng)蕩，它們就很難及時(shí)獲得短期融資，也很難找到其它資金來(lái)源；又由于財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，幾乎沒(méi)有權(quán)益資本作為緩沖，因此不得不通過(guò)在短期內(nèi)出售長(zhǎng)期資產(chǎn)來(lái)償還到期的短期債務(wù)。而長(zhǎng)期資產(chǎn)的出售則會(huì)壓低這些資產(chǎn)的價(jià)格，降低市場(chǎng)信心，使得更多的投資者撤出資金，次貸危機(jī)的爆發(fā)對(duì)此進(jìn)行了印證。盡管各銀行承諾為其所建立的SIV提供資金保障，但市場(chǎng)突然發(fā)現(xiàn)SIV所需資金數(shù)額過(guò)于巨大，各大銀行事實(shí)上根本無(wú)力承擔(dān)。因此，市場(chǎng)也開始對(duì)這些銀行的償債能力產(chǎn)生懷疑，并進(jìn)一步對(duì)整個(gè)銀行體系失去信心，導(dǎo)致各銀行，尤其是主要依靠資本市場(chǎng)進(jìn)行融資的投資銀行等機(jī)構(gòu)很難繼續(xù)獲得所需資金，從而使整個(gè)銀行體系陷入困境。
2、公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加重了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
金融危機(jī)期間，很多銀行的資產(chǎn)價(jià)值會(huì)降低，而公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又進(jìn)一步加劇了銀行資產(chǎn)的貶值。按照該準(zhǔn)則，一旦資產(chǎn)價(jià)值降低，所有持有該資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)都要按市場(chǎng)價(jià)格重新評(píng)估其資產(chǎn)價(jià)值，即使它們并不需要在短期內(nèi)出售這些資產(chǎn)，也必須對(duì)其進(jìn)行減記。資產(chǎn)貶值后，為使資本充足率達(dá)到監(jiān)管部門的要求，也就是使權(quán)益資本達(dá)到規(guī)定比例，這些機(jī)構(gòu)就不得不通過(guò)獲得新權(quán)益資本或是出售資產(chǎn)等方式來(lái)降低財(cái)務(wù)杠桿。但是，在金融市場(chǎng)動(dòng)蕩期間很難獲得新的權(quán)益資本，因此就不得不通過(guò)后者來(lái)降低財(cái)務(wù)杠桿。此外，金融危機(jī)期間銀行資產(chǎn)價(jià)值一般都會(huì)被低估，大量資產(chǎn)的低價(jià)出售又會(huì)進(jìn)一步壓低這些資產(chǎn)的市價(jià)，按照公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，各機(jī)構(gòu)又需要對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)一步減記，而這又需要進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)杠桿，這樣的惡性循環(huán)最終使得金融市場(chǎng)流動(dòng)性枯竭，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)蒙受巨大損失。
（四）資本充足率要求所引發(fā)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
為了有更多資金用于經(jīng)營(yíng)及獲得更高的股本回報(bào)率，銀行傾向于盡可能少的保留權(quán)益資本，而《巴塞爾協(xié)議》允許銀行使用內(nèi)部模型來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資本則恰好為其減少資本提供了便利。盡管內(nèi)部模型必須經(jīng)過(guò)銀行監(jiān)管部門的批準(zhǔn)才能使用，但由于模型的復(fù)雜性，監(jiān)管部門實(shí)際上沒(méi)有足夠能力來(lái)完成對(duì)模型的評(píng)估。而且衍生債券等很多結(jié)構(gòu)復(fù)雜的銀行資產(chǎn)屬場(chǎng)外交易，監(jiān)管者及外部投資者很難獲得足夠信息來(lái)對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，因此銀行可以建立對(duì)自身最有利的模型。
銀行監(jiān)管部門所頒布的資本充足率規(guī)定并未給處于困境中的銀行帶來(lái)足夠的緩沖時(shí)間。銀行資本一般由兩部分組成，一部分是為滿足銀行監(jiān)管部門資本充足率規(guī)定所保留的最小資本量，另一部分則是銀行根據(jù)各自情況所保留的超額資本。在這兩部分資本中，前者實(shí)際上并不能起到緩沖作用，因?yàn)楸M管一旦其低于規(guī)定額度，銀行就必須馬上補(bǔ)足。然而這些資本只是保證了銀行在遇到危機(jī)時(shí)不會(huì)立即陷入財(cái)務(wù)困境，因此它們并未給銀行帶來(lái)更多的調(diào)整時(shí)間。能起到緩沖作用的是超額資本，但由于前面所提到的種種原因，銀行僅保留少量超額資本，在遇到危機(jī)時(shí)很快就會(huì)耗盡，在超額資本耗盡后它們就不得不動(dòng)用最小資本存量。為了盡快恢復(fù)監(jiān)管部門所要求的資本充足率，銀行就必須獲得新的權(quán)益資本或減持風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，而在金融市場(chǎng)動(dòng)蕩期間很難獲得新權(quán)益資本，因此它們不得不通過(guò)減持風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)來(lái)恢復(fù)資本充足率。這就意味著銀行會(huì)出售風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、減少發(fā)放貸款等，這些措施無(wú)疑會(huì)對(duì)處于危機(jī)中的金融體系及經(jīng)濟(jì)體系帶來(lái)更大的負(fù)面影響。
三、啟示
（一）控制銀行的規(guī)模及綜合性
銀行并非規(guī)模越大、功能越全就越好，大規(guī)模綜合性銀行的經(jīng)營(yíng)管理非常復(fù)雜，監(jiān)管者與市場(chǎng)參與者很難真正了解其存在的風(fēng)險(xiǎn)。研究及事實(shí)表明，美國(guó)的超大綜合性銀行并未獲得先前所預(yù)期的規(guī)模經(jīng)濟(jì)及廣度經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的高效率高利潤(rùn)，未獲得多種經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)分散的效果。而且這些銀行中的大多數(shù)也未能為客戶提供更好的服務(wù)及更低的價(jià)格，它們?cè)诤芏喾矫娴谋憩F(xiàn)均落后于社區(qū)銀行及中等規(guī)模的地區(qū)銀行。此外，政府在處理大銀行的危機(jī)方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有好的對(duì)策，通常都是考慮到其對(duì)整個(gè)金融體系的巨大影響而不得不采取救助措施，而危機(jī)時(shí)的救助又使得這些銀行敢于加大平時(shí)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致對(duì)大銀行的管理陷入兩難境地。因此，監(jiān)管部門應(yīng)將銀行的規(guī)模及綜合性控制在一個(gè)合理水平。
（二）限制過(guò)于復(fù)雜及關(guān)聯(lián)度過(guò)強(qiáng)的金融創(chuàng)新活動(dòng)
盡管金融創(chuàng)新推動(dòng)了金融市場(chǎng)的繁榮發(fā)展，但本次金融危機(jī)表明，無(wú)論是監(jiān)管部門、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、還是投資者，都沒(méi)有足夠的能力對(duì)結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜的金融新產(chǎn)品做出正確的評(píng)估。因此，在今后的金融創(chuàng)新中應(yīng)謹(jǐn)慎行事，特別是對(duì)那些能帶來(lái)高回報(bào)或是結(jié)構(gòu)復(fù)雜的全新金融產(chǎn)品更應(yīng)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)其中所蘊(yùn)含的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)必須有足夠認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格控制結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜的金融產(chǎn)品的數(shù)量及銀行間交易的關(guān)聯(lián)度，不能因?yàn)橐粫r(shí)的高回報(bào)而冒險(xiǎn)任其無(wú)節(jié)制的發(fā)展。
（三）充分評(píng)估金融監(jiān)管政策對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響
美國(guó)金融監(jiān)管部門未能對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行有效監(jiān)管的根本原因在于很多政策法規(guī)未能跟上金融創(chuàng)新的步伐，導(dǎo)致金融市場(chǎng)存在著很多制度性的漏洞與缺陷。因此，完善相關(guān)政策規(guī)定、全面評(píng)估其有效性、合理性、及可能導(dǎo)致的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保持金融市場(chǎng)穩(wěn)定至關(guān)重要。
（四）成立研究和監(jiān)管系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的專門機(jī)構(gòu)
系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)極其復(fù)雜，看似安全的金融機(jī)構(gòu)也可能因?yàn)橄到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的影響而陷入困境，孤立地評(píng)估各機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)并將其簡(jiǎn)單相加很可能會(huì)大大低估整個(gè)金融體系的風(fēng)險(xiǎn)。因此，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管理需要銀行間的協(xié)作，甚至要與國(guó)外銀行合作才可能完成，而這并非是某個(gè)銀行所能做到的。因此，金融監(jiān)管部門應(yīng)從國(guó)家層面上組織人力、物力，成立專門機(jī)構(gòu)，從全局角度評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)國(guó)際合作，力爭(zhēng)充分認(rèn)識(shí)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)并將其控制在合理水平。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：污染場(chǎng)地；環(huán)境管理；法律制度
1引言
污染場(chǎng)地是指在一定空間范圍內(nèi)（土壤、地下水、地表水）含有有害物質(zhì)濃度超過(guò)環(huán)境背景值，并會(huì)對(duì)人體健康帶來(lái)危害的土地。隨著城市化進(jìn)程的深入發(fā)展，一些污染企業(yè)面臨搬遷，在搬遷之后原來(lái)的工業(yè)用地會(huì)被重新開發(fā)成居住用地。但是遺留的工業(yè)土地污染問(wèn)題影響了人居土地應(yīng)用的安全、健康，滋生了污染場(chǎng)地問(wèn)題。我國(guó)關(guān)于污染場(chǎng)地治理發(fā)展處于基本起步階段，沒(méi)有形成完善化的污染場(chǎng)地治理法律法規(guī)，對(duì)污染場(chǎng)地的污染治理效果不理想，由此迫切需要有關(guān)人員完善污染場(chǎng)地環(huán)境管理法律制度。
2污染場(chǎng)地環(huán)境管理存在的問(wèn)題
2.1污染場(chǎng)地的界定標(biāo)準(zhǔn)不明確
中國(guó)土壤環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的修訂不符合相關(guān)管理要求，污染項(xiàng)目沒(méi)有涵蓋現(xiàn)階段常見(jiàn)的污染物類型。同時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)制定的時(shí)候沒(méi)有考慮到復(fù)合污染物的存在。另外，現(xiàn)階段我國(guó)土壤質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是以金屬總體含量作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，忽視了土壤本身性質(zhì)對(duì)重金屬生態(tài)效益的影響。
2.2污染場(chǎng)地修復(fù)信息不夠透明
現(xiàn)階段我國(guó)污染場(chǎng)地的修復(fù)工作是以土壤和地下水修復(fù)為主，但是地下水和土壤修復(fù)工作具有一定的隱蔽性和滯后性，修復(fù)操作還需要相應(yīng)檢測(cè)技術(shù)的配合，修復(fù)工作所需要的資金費(fèi)用較多。由此導(dǎo)致一些地方的土壤監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)信息沒(méi)有及時(shí)公布，影響了對(duì)土地的及時(shí)修復(fù)和治理。
2.3污染場(chǎng)地修復(fù)工作所需資金不夠
隨著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和土地?cái)U(kuò)建，我國(guó)受污染的土地面積不斷增大，占據(jù)總體耕地面積的比重也加大。土地一旦被破壞，想要修復(fù)所需要的費(fèi)用是高昂的。因而土壤項(xiàng)目修復(fù)資金來(lái)源成為困擾有關(guān)人員的重要問(wèn)題。
2.4污染場(chǎng)地修復(fù)決策系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)需要完善
污染場(chǎng)地修復(fù)決策系統(tǒng)是污染場(chǎng)地污染管理的關(guān)鍵工具。污染土地修復(fù)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作，需要對(duì)周圍環(huán)境因素進(jìn)行綜合考慮，還需要對(duì)修復(fù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行全面的分析。但是我國(guó)現(xiàn)階段污染土地修復(fù)決策受多種因素的影響沒(méi)有形成統(tǒng)一化、完善化的決策系統(tǒng)。
3完善我國(guó)污染場(chǎng)地環(huán)境管理法律制度策略
3.1完善污染場(chǎng)地環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理立法
相關(guān)人員需要在總結(jié)我國(guó)污染場(chǎng)地管理政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合污染場(chǎng)地管理發(fā)展實(shí)際制定《污染場(chǎng)地管理?xiàng)l例》。通過(guò)立法條例的制定明確污染場(chǎng)地環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理中各級(jí)部門監(jiān)管責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)污染場(chǎng)地環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效評(píng)估。另外，還需要完善第三方參與機(jī)制，實(shí)現(xiàn)污染場(chǎng)地環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理信息的公開，提升社會(huì)公眾在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理中的參與。
3.2明確污染場(chǎng)地修復(fù)治理和環(huán)境損害賠償法律責(zé)任
污染場(chǎng)的修復(fù)治理工作和人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全存在密切的關(guān)聯(lián)，為此，對(duì)于污染場(chǎng)地修復(fù)治理工作需要進(jìn)一步明確彼此的責(zé)任，將污染場(chǎng)地修復(fù)治理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。在污染場(chǎng)地的修復(fù)治理工作還可以借鑒《超級(jí)基金法》等國(guó)外先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，對(duì)土地、房屋、設(shè)施等不動(dòng)產(chǎn)污染制造者、所有者承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，對(duì)于損害土壤健康和他人生命健康的行為需要按照相應(yīng)的法律連帶承擔(dān)責(zé)任。
3.3場(chǎng)地污染修復(fù)治理工作中要引入第三方治理機(jī)制
污染第三方治理主要是以合同形式來(lái)委托相應(yīng)的公司進(jìn)行污染治理的發(fā)展新模式?；谖廴緢?chǎng)地污染類型的多樣化發(fā)展，在污染場(chǎng)地的修復(fù)和治理中，需要時(shí)刻堅(jiān)持市場(chǎng)化、專業(yè)化發(fā)展導(dǎo)向，在污染場(chǎng)地的治理管理中投入充足的資本，在真正意義上落實(shí)“誰(shuí)污染、誰(shuí)治理”責(zé)任。
3.4完善污染場(chǎng)地環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
針對(duì)污染場(chǎng)地環(huán)境污染治理風(fēng)險(xiǎn)不確定性，需要有關(guān)人員進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)污染場(chǎng)地的分類管理，另外，還需要對(duì)污染治理企業(yè)的評(píng)估責(zé)任進(jìn)行明確，通過(guò)科學(xué)的評(píng)估機(jī)構(gòu)全面落實(shí)政府部門的審批責(zé)任，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防評(píng)估管理，并結(jié)合實(shí)際建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制。
3.5形成多元化的基金保障機(jī)制
污染場(chǎng)地恢復(fù)治理的主要資金來(lái)源是財(cái)政部門撥款、環(huán)境稅收、污染場(chǎng)地修復(fù)保證費(fèi)用等。為了保證污染場(chǎng)地恢復(fù)治理?yè)碛谐浞仲Y金的支持，需要有關(guān)人員完善多樣化的污染場(chǎng)地治理基金保障機(jī)制，通過(guò)多種途徑為污染場(chǎng)地污染治理提供物質(zhì)支持。
4結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，污染場(chǎng)地治理問(wèn)題是一項(xiàng)綜合化、系統(tǒng)化的管理工作，在管理操作的過(guò)程中具體會(huì)涉及到環(huán)境保護(hù)、土地資源利用、資金周轉(zhuǎn)建設(shè)等方面的內(nèi)容，為了規(guī)范污染場(chǎng)地綜合治理，需要有關(guān)人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)污染場(chǎng)地污染恢復(fù)治理理論的研究，汲取國(guó)內(nèi)外治理經(jīng)驗(yàn)，完善相關(guān)制度，從而更好的促進(jìn)污染場(chǎng)地修復(fù)治理工作的科學(xué)化、有效化發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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內(nèi)部控制是為了積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的金融環(huán)境，及時(shí)解決央行事業(yè)發(fā)展和金融創(chuàng)新中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高金融服務(wù)，促進(jìn)基層央行職能履行，中國(guó)人民銀行湘西州中心支行組織開展對(duì)轄內(nèi)龍山縣支行內(nèi)部控制情況專項(xiàng)審計(jì)。
【審計(jì)方法與實(shí)施步驟】
為了提高審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取多法并用開展內(nèi)部控制審計(jì)。
（一）精心組織，做好前期準(zhǔn)備工作。一是組建審計(jì)組，明確了相關(guān)任務(wù)和職責(zé)。二是認(rèn)真編制審計(jì)方案，確定了審計(jì)重點(diǎn)和合理的審計(jì)樣本量等。三是編制審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，制訂審計(jì)調(diào)查詢問(wèn)提綱。四是開展審前培訓(xùn)。五是做好進(jìn)點(diǎn)準(zhǔn)備。下發(fā)了內(nèi)審?fù)ㄖ獣⒁蟊粚徲?jì)單位按組織自查，。
（二）多措并用，開展內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)。一是開展進(jìn)點(diǎn)會(huì)談，提出配合審計(jì)的要求。二是查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)資料、各種登記簿、內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、會(huì)議記錄等資料，掌握第一手基本情況資料。三是分別向行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、一般干部，發(fā)放不同層次的調(diào)查問(wèn)卷，初步了解對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)的掌握程度，以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)的能力；開展調(diào)查詢問(wèn)5人.次，通過(guò)談話了解員工對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)認(rèn)知和掌控程度。四是對(duì)應(yīng)急處置流程關(guān)鍵控制、退庫(kù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制等十六項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行符合性測(cè)試，實(shí)地觀察員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)控制措施的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。五是積極與被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)審情況反饋，共同分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，查找可能存在的漏洞和隱患。六是注重內(nèi)控機(jī)制上提出切實(shí)可行的整改措施，力求從內(nèi)控機(jī)制源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)，著力提升審計(jì)成果的運(yùn)用。
【案例情況】
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)有薄弱點(diǎn)
1.對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。在審計(jì)期該縣支行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)重視不夠，導(dǎo)致全行員工內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)欠缺，從內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示：一是對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)的掌握不夠。內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論題，支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為60%，中層干部答案正確率為38%，一般干部答案正確率為32%。二是不能全面正確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及應(yīng)對(duì)，反映在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為33%，中層干部答案正確率為0%。三是有33%的員工認(rèn)為現(xiàn)有的激勵(lì)機(jī)制的效果不明顯。
2.業(yè)務(wù)管理制度欠完善。一是未建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法和房屋出租管理制度。二是個(gè)別內(nèi)控制度存在缺陷，部分事項(xiàng)欠缺制度約束。例如：《重大事項(xiàng)決策制度》雖明確了支行黨組及成員工作職責(zé)、支行重大事項(xiàng)集體決策主要內(nèi)容、工作要求及方法，但對(duì)反映集體決策過(guò)程的相關(guān)原始記錄未作要求；《行務(wù)公開制度》雖然明確規(guī)定了行務(wù)公開的組織機(jī)構(gòu)、公開范圍及事項(xiàng)、公開的主要形式、公開的要求等內(nèi)容，但未明確行務(wù)公開的程序，同時(shí)對(duì)每半年公開一次的財(cái)務(wù)費(fèi)用和每月公開一次的勞動(dòng)考勤情況未明確公開的方式。
3.業(yè)務(wù)流程未健全。一是未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對(duì)業(yè)務(wù)管理工作操作流程修訂不及時(shí)，造成人事秘書股現(xiàn)行的47項(xiàng)業(yè)務(wù)工作操作流程未實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，已達(dá)不到管理的要求。
4.人員崗位配備與管理有缺陷。一是行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制責(zé)任，在其崗位職責(zé)中未明確。二是審計(jì)期人事秘書股設(shè)立了25個(gè)崗，但有《信息員崗位職責(zé)》、《工會(huì)聯(lián)絡(luò)員崗位職責(zé)》、《科技人員崗位責(zé)任職責(zé)》、《后勤崗位職責(zé) 》、《綜合安保崗位職責(zé)》、《計(jì)劃生育崗位職責(zé)》六項(xiàng)工作崗位職責(zé)，其任務(wù)雖已落實(shí)到人，但在《人事秘書股崗位分工表》上無(wú)記載。三是審計(jì)期內(nèi)，除對(duì)一名國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員實(shí)行了強(qiáng)制休假外，其余的人員包括會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)記賬員、復(fù)核員在內(nèi)的會(huì)計(jì)人員未實(shí)施強(qiáng)制休假。
（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估不到位
對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，缺乏行之有效的方法體系。體現(xiàn)在該縣支行現(xiàn)行的制度和操作規(guī)程，雖然明確了業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求、處理程序，但從總體上來(lái)看：業(yè)務(wù)操作流程未涵蓋制度規(guī)程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位風(fēng)險(xiǎn)控制的具體要求，也沒(méi)有對(duì)或不完全對(duì)業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別標(biāo)注，特別是未對(duì)重要空白憑證、會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬、庫(kù)房門禁管理等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)。
（三）內(nèi)部控制活動(dòng)存在缺失
1.對(duì)賬管理確認(rèn)控制不落實(shí)。一是2013年9月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)?。ㄊ校┘?jí)預(yù)算收入、中央級(jí)預(yù)算收入、地市級(jí)預(yù)算收入、區(qū)縣級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單打印日期為2013年10月1日，而對(duì)賬部門龍山縣地方稅務(wù)局簽署的對(duì)賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)省（市）級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單上，龍山縣地方稅務(wù)局漏簽署對(duì)賬結(jié)果及加蓋對(duì)賬印鑒。
2.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫(kù)值班制度。抽查2014年3月16日5時(shí)-6時(shí)和2014年4月1日3時(shí)-6時(shí)保衛(wèi)部門值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班崗位上無(wú)人；鑒于這種情況，審計(jì)組下延抽查了2014年4月1日1：12分-1：20分保衛(wèi)部門值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班人員在保衛(wèi)值班崗上打瞌睡。
3.財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失。一是機(jī)關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有缺陷。該縣支行機(jī)關(guān)工會(huì)未在銀行開立預(yù)算單位專用存款賬戶，所有收支業(yè)務(wù)均使用現(xiàn)金結(jié)算。二是庫(kù)存現(xiàn)金管理控制缺失。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室存有行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)備用庫(kù)存現(xiàn)金75245.21元；機(jī)關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余庫(kù)存現(xiàn)金為20699.30元，違反了與中華人民共和國(guó)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定要求。且機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室未安裝防盜門窗，存在資金安全隱患，4.未嚴(yán)格執(zhí)行日常業(yè)務(wù)運(yùn)行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報(bào)告，無(wú)本人身份證復(fù)印件，造成征信查詢資料不齊全，手續(xù)欠完善。
（四）實(shí)物保護(hù)控制不到位
1.對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書（CA證書）管理控制不嚴(yán)格?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該縣支行專職管庫(kù)員王××在日常業(yè)務(wù)處理中，使用專職管庫(kù)員張××CA證書進(jìn)行操作業(yè)務(wù)，原因是：專職管庫(kù)員王××的CA證書，在2012年12月7日到期后上交中支發(fā)行科辦理更換手續(xù)，至今未辦妥更換手續(xù)，違反了《中國(guó)人民銀行貨幣金銀管理信息系統(tǒng)管理規(guī)定》。
2.××發(fā)行庫(kù)門禁控制不合規(guī)。一是發(fā)行庫(kù)主門未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫(kù)員（王××、張××）變更發(fā)行庫(kù)主門（1號(hào)鎖、3號(hào)鎖）密碼，但上次變更時(shí)間為2012年11月6日，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十條規(guī)定要求不符。二是發(fā)行庫(kù)備用門密碼不能變更?，F(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)發(fā)現(xiàn)發(fā)行庫(kù)備用門已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發(fā)行庫(kù)備用門密碼沒(méi)有變更記錄。經(jīng)詢問(wèn)該縣支行庫(kù)管庫(kù)員關(guān)于備用門管理情況為：備用門可以啟動(dòng)使用，但瑣具由于使用年限太長(zhǎng)，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門組合鎖使用管理辦法（暫行）》第十六條規(guī)定要求不符。
【案例分析】
以上問(wèn)題產(chǎn)生有客觀因素和主觀的原因。
（一）從客觀上看
1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設(shè)有發(fā)行庫(kù)，現(xiàn)有正式員工21人，不能滿足落實(shí)制度（按照現(xiàn)行內(nèi)部控制要求初步匡算，縣支行僅會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、保衛(wèi)四個(gè)部門最少需要20人。）的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專業(yè)兼崗的情況，且人員老齡化趨勢(shì)明顯，四十歲以上中、老年同志占82%?？赡軙?huì)因?yàn)槿藛T緊張，造成強(qiáng)制休假、守庫(kù)值班制度難以執(zhí)行到位的現(xiàn)象。2、安全設(shè)施的物防、技防未跟上。部分設(shè)備老化，因資金緊張，沒(méi)有及時(shí)更新。
（二）從主觀上看
1.對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位。由于對(duì)內(nèi)部控制理論和方法學(xué)習(xí)不夠，部分員工對(duì)內(nèi)部控制五個(gè)相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督）缺乏了解，沒(méi)有把內(nèi)部控制看著是一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的、平衡制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制，不能正確地識(shí)別人民銀行分支機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)。而把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為規(guī)章制度的制定與制度的執(zhí)行，甚至極個(gè)別人把制度當(dāng)成應(yīng)付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設(shè)”，內(nèi)控管理理念陳舊。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失。該縣支行領(lǐng)導(dǎo)雖然注重制度建設(shè)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，但滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問(wèn)題，對(duì)平時(shí)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不規(guī)范問(wèn)題，放松了必要的風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué)；部門少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，放松對(duì)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的警惕。表現(xiàn)為內(nèi)部控制責(zé)任不落實(shí)，制度意識(shí)淡薄，用人情、信任代替制度；操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)對(duì)賬和守庫(kù)值班制度，對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書（CA證書）管理控制不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失，發(fā)行庫(kù)門禁控制不合規(guī)等問(wèn)題，都是因?yàn)橹贫缺缓?jiǎn)單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動(dòng)式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，有的問(wèn)題離案件與重大責(zé)任事故可謂只一步之遙，內(nèi)部控制軟約束。
3.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后?，F(xiàn)行的部分制度和操作規(guī)程未及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級(jí)行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來(lái)的，制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)沒(méi)有綜合考慮在本行現(xiàn)有條件下是否切實(shí)可行，特別是忽視規(guī)章制度執(zhí)行的有效性及其風(fēng)險(xiǎn)危害評(píng)估工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)有先天缺陷。表現(xiàn)一：制度規(guī)程未覆蓋所有業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)，導(dǎo)致個(gè)別管理制度規(guī)程缺失。例如：激勵(lì)機(jī)制不足，約束處罰機(jī)制短缺；行政事務(wù)管理操作流程未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制措施不明確，制度規(guī)程的規(guī)范保障作用被打折扣。表現(xiàn)二：部分制度未涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對(duì)性欠強(qiáng)；出現(xiàn)部分事項(xiàng)欠缺約束。表現(xiàn)三：對(duì)于業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏行之有效的方法體系，一些高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)未得到及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。
4.內(nèi)部管理監(jiān)督不到位。一是不能正確處理檢查監(jiān)督與爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的關(guān)系。怕“家丑外揚(yáng)”，為了本單位或個(gè)人的名利，對(duì)檢查問(wèn)題進(jìn)行“篩選”，檢查上報(bào)問(wèn)題要么輕描淡寫，要么避重就輕。無(wú)形中助長(zhǎng)了違規(guī)行為。二是是對(duì)逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在“出現(xiàn)問(wèn)題一解決問(wèn)題一再出現(xiàn)問(wèn)題―再解決問(wèn)題”的循環(huán)過(guò)程中被動(dòng)管理。對(duì)違規(guī)行為責(zé)任追究也只是口頭上的空話，導(dǎo)致違規(guī)違章、屢查屢犯。
【案例啟示和建議】
（一）進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。龍山縣支行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，將加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為健全內(nèi)部控制體系的首要任務(wù)。一是支行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行內(nèi)部控制管理職責(zé)。二是深入開展央行內(nèi)控文化建設(shè)。利用各種形式進(jìn)行內(nèi)控教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵。引導(dǎo)員工樹立“遵守內(nèi)控制度為榮，違反內(nèi)控制度為恥”的榮辱觀，增強(qiáng)制度觀念、法紀(jì)觀念；切實(shí)提高員工職業(yè)道德素質(zhì)，用“規(guī)范、進(jìn)取、創(chuàng)新”的文化理念的引領(lǐng)員工增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，為內(nèi)控管理提供了強(qiáng)有力的精神支撐。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)強(qiáng)化干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使每個(gè)崗位人員了解內(nèi)控制度，熟知業(yè)務(wù)操作，掌握崗位要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)的整體提高。
（二）加快建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》精神。一是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和操作規(guī)程。對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面、徹底的梳理，針對(duì)目前內(nèi)控制度操作規(guī)程方面存在的問(wèn)題和缺陷，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖，完善層次分明、風(fēng)險(xiǎn)明示、措施針對(duì)的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程；建立權(quán)責(zé)清晰的運(yùn)行機(jī)制，使每個(gè)人各司其職，各負(fù)其責(zé)，獎(jiǎng)懲公平。消除內(nèi)部控制機(jī)制上的盲點(diǎn)和漏洞，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制全方位、全過(guò)程、全員參與，構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的重要屏障。二是注重建立內(nèi)控人力資源保障機(jī)制。通過(guò)員工考核機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、員工培訓(xùn)機(jī)制、違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等人力資源管理手段，從而促進(jìn)人員素質(zhì)不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。三是盡快建立對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法體系。