時間：2023-07-04 16:26:59
導(dǎo)語：在購買固定資產(chǎn)的申請的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【關(guān)鍵字】獨立高校；固定資產(chǎn)；采購；單位價值
根據(jù)新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，“固定資產(chǎn)是指同時具備以下特征的有形資產(chǎn)：1.為生產(chǎn)商品、提供諼?、橱c饣蚓營管理而持有；2使用年限超過1年；3.單位價值較高?！闭且驗楣潭ㄙY產(chǎn)單位價值高，企事業(yè)單位對固定資產(chǎn)的管理相對比較嚴(yán)格。在獨立高校財務(wù)管理過程中，大部分采用的是民間非營利組織會計制度，對固定資產(chǎn)照常計提折舊。然而在實務(wù)中獨立高校固定資產(chǎn)的相關(guān)制度存在幾個重大缺陷。
一、固定資產(chǎn)管理中存在的問題
1.獨立高校固定資產(chǎn)采購環(huán)節(jié)
獨立高校固定資產(chǎn)采購大致分為兩類：學(xué)校資金采購和項目資金采購。無論采用哪種方式，都是由學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一管理資金，并向供應(yīng)商支付資金。但是，因為兩項資金的資金負(fù)責(zé)人不同，從性質(zhì)上又存在一定的差異，學(xué)校資金是學(xué)校擁有自的資金，項目資金是由承擔(dān)科研和教學(xué)項目的學(xué)校教師作為項目負(fù)責(zé)人，自主支配資金的使用。
在獨立高校固定資產(chǎn)采購中，學(xué)校資金的采購都要招標(biāo)采購進(jìn)行，在管理上基本規(guī)范，但是項目資金的采購固定資產(chǎn)流程存在著嚴(yán)重的資金風(fēng)險。如果項目負(fù)責(zé)人想要采購一個固定資產(chǎn)，在由經(jīng)辦人填制了借款單，且項目負(fù)責(zé)人簽字后，可以直接從財務(wù)借款，在沒有學(xué)院任何采購部門和資產(chǎn)部門審批的情況下，財務(wù)部門會將資金轉(zhuǎn)賬給供應(yīng)商。在資金轉(zhuǎn)出之后，經(jīng)過一段時間，財務(wù)處才會催促借款人前來還款，要求項目負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)信息。
此時，項目負(fù)責(zé)人已經(jīng)將固定資產(chǎn)采購回來，開始正常的科研或教學(xué)使用。在財務(wù)的催促下，項目資金負(fù)責(zé)人拿著轉(zhuǎn)賬后供應(yīng)商所開出的發(fā)票，在財務(wù)部分執(zhí)行還款業(yè)務(wù)流程。財務(wù)部分在支付資金后，要求項目負(fù)責(zé)人提供采購合同和資產(chǎn)登記號。項目負(fù)責(zé)人找到資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門才會要求提供采購合同、采購審批單和發(fā)票等，因此，項目負(fù)責(zé)人需要向采購部門提出采購申請要求，采購部門要求項目負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商補擬采購合同，然后開始進(jìn)行采購的申請程序，由項目負(fù)責(zé)人所在部門負(fù)責(zé)人簽字、科研處相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)總監(jiān)簽字以及院長簽字。在款項已經(jīng)支付，固定資產(chǎn)已經(jīng)開始使用的情況下，這些簽字程序已經(jīng)是形同虛設(shè)了，最重要的一個環(huán)節(jié)一資金支付已經(jīng)完成，即使不同意，錢已經(jīng)轉(zhuǎn)賬，對方已開出發(fā)票，固定資產(chǎn)也已經(jīng)驗收并開始使用，無法退貨。
采購環(huán)節(jié)所有的流程設(shè)置已經(jīng)沒有任何的監(jiān)督和牽制作用，資金在沒有任何采購申請和采購合同的情況下，已經(jīng)支付給了供應(yīng)商。財務(wù)對固定資產(chǎn)款項支付的流程缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，在固定資產(chǎn)采購過程中，存在很大的資金風(fēng)險。
2.獨立高校固定資產(chǎn)單位價值標(biāo)準(zhǔn)較低
由于固定資產(chǎn)的基本概念是使用年限超過一年，單位價值較低的資產(chǎn)，現(xiàn)行新會計準(zhǔn)則并沒有對價值做出明確的規(guī)定。在獨立高校中，存在濫用固定資產(chǎn)管理的問題，將使用價值超過一年，單位價值超過500元的資產(chǎn)，都登記為固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的管理流程進(jìn)行管理。所有的固定資產(chǎn)都登記固定資產(chǎn)號，并進(jìn)行每年進(jìn)行資產(chǎn)清查。獨立高校的教師等職工因教學(xué)等原因，對U盤需求量比較大，因此通過學(xué)院資金或項目資金購置了很多U盤，其價值比較小，但使用時間超過一年。因為使用時間的問題，學(xué)校將U盤列入了固定資產(chǎn)。
大量的固定資產(chǎn)在管理中必然帶來管理費用和成本的增加，并且在進(jìn)行資產(chǎn)清查時，由于U盤等固定資產(chǎn)體積小、數(shù)量大、流動性強，很難對其進(jìn)行盤點清查，雖然將其列入固定資產(chǎn)管理范圍，實際上并沒有實施固定資產(chǎn)的管理，在無法找到時，使用人便會提出U盤作廢或丟失，執(zhí)行固定資產(chǎn)清理程序。最終，類似U盤等價值低的固定資產(chǎn)管理只是流于形式。
大量的固定資產(chǎn)列表在增加管理成本的同時，形成繁雜的固定資產(chǎn)列表，資產(chǎn)管理員很難把握固定資產(chǎn)管理中的重點或重要資產(chǎn)，會擾亂對重要固定資產(chǎn)的管理，增加固定資產(chǎn)的辨識性和管理難度。
二、對獨立高校固定資產(chǎn)管理建議
1.規(guī)范項目資金固定資產(chǎn)采購流程
目前的項目資金固定資產(chǎn)采購流程存在資金流失風(fēng)險，任何的資金支付都不可以由一個人說了算，內(nèi)部控制制度要有一定的內(nèi)部牽制作用。固定資產(chǎn)的采購流程不應(yīng)當(dāng)由財務(wù)開始，而應(yīng)當(dāng)由采購申請審批開始。
（1）由使用人提出采購申請，項目負(fù)責(zé)人同意后簽字，再由科研處審查是否符合科研資金使用規(guī)范，由院長總體審核資金合理性，同意后在采購申請書上簽字。
（2）使用人將簽字后的采購申請交給采購部門，采購部門詢價組開始開展詢價工作。根據(jù)資產(chǎn)金額確定不同的采購流程，一定金額以上要采用招標(biāo)的形成。如果金額不是特別大，可以采用詢價定價方式。
（3）采購部門確定供應(yīng)商，按照采購申請要求簽訂采購合同、購買固定資產(chǎn)。
（4）根據(jù)采購申請、采購合同等，財務(wù)部分按照支付方式和期限要求，支付資產(chǎn)購置款。
（5）根據(jù)采購合同、固定資產(chǎn)實務(wù)以及發(fā)票等，在資產(chǎn)管理部門登記，并生成固定資產(chǎn)號。
規(guī)范科學(xué)的固定資產(chǎn)采購流程，是保證資金安全和資產(chǎn)安全的制度前提，避免采購中的回扣等行為。
2.設(shè)置合理的固定資產(chǎn)單位價值
結(jié)合上述提到的固定資產(chǎn)價值設(shè)置偏低問題，造成固定資產(chǎn)管理成本增加，增加固定資產(chǎn)管理難度，阻礙了對重要固定資產(chǎn)的辨識度，獨立高校要設(shè)置合理的固定資產(chǎn)單位價值，重點管理價值較高的資產(chǎn)，以防止資產(chǎn)丟失等流失問題。
關(guān)鍵詞：高等學(xué)校 固定資產(chǎn) 問題 對策
中圖分類號：G647 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-071-02
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)，是開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。加強固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率，最大限度地發(fā)揮固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和使用效益，促進(jìn)高等教育事業(yè)的發(fā)展，是高校固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)。
一、高校固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和存在的問題
1.對固定資產(chǎn)管理認(rèn)識不足、責(zé)權(quán)不清、機構(gòu)分散。多年來，高校固定資產(chǎn)的投入就是國家投入，這樣從高校的決策層到一般工作人員，對固定資產(chǎn)的管理從思想上輕視，理念上淡薄，認(rèn)為只要完成了教學(xué)計劃就可以了，基本上不關(guān)注固定資產(chǎn)的使用效益。高校固定資產(chǎn)的購置，以部門為主，誰購置誰使用，造成資產(chǎn)管理和資產(chǎn)使用部門之間責(zé)任不明確。一些高校沒有設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理機構(gòu)，僅由財務(wù)部門進(jìn)行價值量核算，設(shè)備處、后勤處、圖書館等部門進(jìn)行實物量管理，各類固定資產(chǎn)分散到各使用部門管理。表面上看，資產(chǎn)管理涉及每個部門，財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金核算，設(shè)備部門負(fù)責(zé)教學(xué)科研設(shè)備的管理，后勤部門負(fù)責(zé)房產(chǎn)、辦公設(shè)備管理，圖書館負(fù)責(zé)圖書管理，但實際工作中由于分塊管理，各部門缺乏有效協(xié)調(diào)，密切配合，致使固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)漏洞。
2.固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行情況不佳。一些高校雖然建立了一些固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，但很不健全，有的甚至不按制度執(zhí)行。在固定資產(chǎn)的購置環(huán)節(jié)沒有清晰、規(guī)范的處置程序和處置方式，出現(xiàn)重復(fù)購置、購置資產(chǎn)功能與使用上差異，造成閑置，使用效率低下等現(xiàn)象。在資產(chǎn)的調(diào)配方面不按制度執(zhí)行，一些高校在干部調(diào)整過程中存在辦公設(shè)備跟人走的現(xiàn)象，也不做變更登記，個別人甚至把電腦等據(jù)為己有。特別是固定資產(chǎn)的調(diào)配中，責(zé)任制度不健全，不做清點，不做交接，造成國有資產(chǎn)流失。在固定資產(chǎn)的報廢和盤盈盤虧方面，按照有關(guān)程序，對報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過中介機構(gòu)認(rèn)定、核準(zhǔn)后處置，且一年一次辦理報廢手續(xù)，報廢程序復(fù)雜，成本高。因此，有些部門，對已報廢固定資產(chǎn)不按規(guī)定處置，有的為評估需要，對無使用價值的資產(chǎn)不做報廢處理，造成賬實不符；有的雖做了報廢處理，但殘值收入不入財務(wù)賬，而成為賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)的盤盈盤虧處理不恰當(dāng)，有的部門固定資產(chǎn)盤虧是由于無專人管理，使財產(chǎn)流失視為廢棄物丟棄；有的盤盈固定資產(chǎn)不入賬，造成賬實不符，謀取私利。
3.缺乏資產(chǎn)使用效率評估體系，使固定資產(chǎn)使用效率低下。許多高校對固定資產(chǎn)的管理局限于資產(chǎn)賬面管理，對資產(chǎn)使用效率缺乏必要的評估。一些高校對教學(xué)、科研占用的資產(chǎn)、設(shè)備沒有進(jìn)行成本核算，加上管理人員，理論基礎(chǔ)薄弱，沒有制定具體的成本核算及計提折舊辦法，造成人們對資產(chǎn)使用有不用白不用的想法。同時對閑置資產(chǎn)沒有珍惜意識，沒有建立資源共享機制，使國家購置的資產(chǎn)成為部門甚至個人的私有財產(chǎn)，造成高投資低效益的現(xiàn)象。在設(shè)備的購置上，一般由使用部門提出，其出具體可行性報告大對數(shù)由使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門完成，很少有財務(wù)部門的參與。報告在設(shè)備購買上缺乏可行性論證及效益分析，并且對購買的設(shè)備把關(guān)不嚴(yán)，采購、驗收、入庫各環(huán)節(jié)管理較差，結(jié)果導(dǎo)致購進(jìn)的設(shè)備使用效率低，造成資產(chǎn)的極大浪費。在設(shè)備使用上，學(xué)校各類設(shè)備分布在各使用部門，各部門只注重自己申請的設(shè)備自己使用，不愿接受校方的調(diào)節(jié)，重復(fù)購置設(shè)備，設(shè)備使用率不高，設(shè)備閑置現(xiàn)象普遍存在，造成資產(chǎn)的流失。
4.高校固定資產(chǎn)核算不完善，資產(chǎn)賬面價值失真。當(dāng)前，要求對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)計提折舊的呼聲越來越大。按照現(xiàn)行會計制度，高校固定資產(chǎn)采用歷史成本法計價，不計提折舊，高校資產(chǎn)負(fù)債表上固定資產(chǎn)項目的金額只反映原值，未能反映固定資產(chǎn)使用過程中的實際消耗，造成賬面價值和實際價值的嚴(yán)重背離，無從體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況和折舊程度，不利于報表使用者了解固定資產(chǎn)的真實情況。另外，有的高校為了教學(xué)評價估，為了不減少固定資產(chǎn)賬面數(shù)，多年不做固定資產(chǎn)報廢處理，部門固定資產(chǎn)已沒有了使用價值，有的甚至連實物也不存在了。有的高校在完成固定資產(chǎn)盤點后，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)不及時調(diào)整賬面，從而也造成固定資產(chǎn)賬面價值失真，不利于對單位真實情況的了解。
二、強化高校固定資產(chǎn)管理的相關(guān)對策
1.增強固定資產(chǎn)管理意識。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，高校經(jīng)費的籌措已不是過去單一的政府投資，而是多渠道籌措事業(yè)經(jīng)費，各項資源合理配置。面對21世紀(jì)發(fā)展的要求和資源供應(yīng)相對不足的矛盾日益突出，加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的利用率已經(jīng)成為高校迫切需要解決的問題。為此在資產(chǎn)管理中，必須增強新意識，即：非經(jīng)營性資產(chǎn)的管理意識，保護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益意識，資產(chǎn)按效益最大化原則運行意識。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的使用不是單獨的社會消費行為，而是高校賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，克服“重投資，輕管理”的思想，自覺維護(hù)資產(chǎn)權(quán)益，有效配置內(nèi)部資源，使其發(fā)揮最大效益。
2.加強制度建設(shè)，嚴(yán)格制度管理。
一、固定資產(chǎn)范圍
無論使用何種資金購置或有償調(diào)入以及無償劃撥的資產(chǎn)，同時符合以下三個條件者，均作為局固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。
1、使用年限一年以上,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
2、單位價值在規(guī)定限額500元以上的。另外單位價值雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)處理。
3、能獨立發(fā)揮作用。
不同時具備以上三個條件的資產(chǎn)，作為低值易耗品管理。有些不可分割使用的配套設(shè)備和設(shè)施雖然單件價值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也應(yīng)隨主體設(shè)備一起作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)購置
固定資產(chǎn)的購置實行計劃管理和審批制度。
1、各科室根據(jù)實際工作需要一般于每年8月底前提出下年度需購置的固定資產(chǎn)書面申請，注明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、參考價格、用途等。辦公室匯總后報局領(lǐng)導(dǎo)研究核準(zhǔn)，納入下年度預(yù)算計劃。
2、屬于政府采購品目的，由區(qū)政府采購部門統(tǒng)一購置；屬于非政府采購品目的，一般由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購；特殊資產(chǎn)由局指定有關(guān)科室配合辦公室負(fù)責(zé)采購。
3、屬于國家規(guī)定的控購商品，必須先辦妥控購手續(xù)后方可購買。沒有控購手續(xù)的財務(wù)不得辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
4、超預(yù)算或無預(yù)算不能使用局行政經(jīng)費購置固定資產(chǎn)；各科室或個人未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購置的固定資產(chǎn)，不予報銷。
5、固定資產(chǎn)采購一般應(yīng)簽訂采購合同。采購人員按合同條款采購后，以正式發(fā)票入賬，發(fā)票必須注明設(shè)備型號、配置及時間等（與合同相符）。發(fā)票由經(jīng)手人、驗收人簽字后，辦理固定資產(chǎn)驗收三聯(lián)單（發(fā)票、合同復(fù)印件附后），一并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽字后交辦公室辦理結(jié)算手續(xù)，否則辦公室不予報銷。
6、為防止采購中腐敗行為的發(fā)生，辦公室每次應(yīng)將采購人員購置的資產(chǎn)名稱、配置、價格等信息在局OA網(wǎng)上公布，接受職工監(jiān)督。如果大家對價格有疑問可向采購人員咨詢或向局領(lǐng)導(dǎo)反映。
三、固定資產(chǎn)驗收、管理、維修與核算
1、凡購置或有償調(diào)入的固定資產(chǎn)由辦公室專人驗收，對精密儀器或?qū)Ｓ迷O(shè)備由業(yè)務(wù)科室派專業(yè)人員參加驗收，辦理驗收登記手續(xù)。固定資產(chǎn)由辦公室專人設(shè)臺帳按統(tǒng)一編號法進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫。已經(jīng)登記的固定資產(chǎn)，財務(wù)按照固定資產(chǎn)的原始價值及時入帳，做到帳物相符。
2、固定資產(chǎn)實物管理，責(zé)任到人。個人使用的固定資產(chǎn)由個人簽字負(fù)責(zé)，科室公用固定資產(chǎn)由科長（主任）簽字負(fù)責(zé)。人員在局內(nèi)部調(diào)動以及個人之間互換設(shè)備要及時通知辦公室調(diào)整固定資產(chǎn)帳目并辦理相關(guān)手續(xù)，如不辦理則由原使用者負(fù)責(zé)。職工調(diào)出，必須辦理固定資產(chǎn)移交后，方可辦理其它調(diào)動手續(xù)。
3、出租或出借固定資產(chǎn)必須簽訂協(xié)議合同或借條，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究同意后方可辦理手續(xù)。出租或出借部門要做好按期回收工作。以前出租或出借的固定資產(chǎn)未辦理手續(xù)的由有關(guān)當(dāng)事人盡快補齊手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的維修由使用科室提出申請，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后進(jìn)行。
5、固定資產(chǎn)報廢或轉(zhuǎn)讓（調(diào)撥），由各科室提出書面申請，經(jīng)辦公室報區(qū)有關(guān)管理部門批準(zhǔn)后，按減少或調(diào)撥固定資產(chǎn)處理。
6、對所有固定資產(chǎn)，由辦公室牽頭，其他科室配合每年年終盤查一次，對盤盈、盤虧、需報廢的固定資產(chǎn)按有關(guān)審批程序處理，確保帳、物、數(shù)據(jù)庫和使用者相符。
7、若因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞、丟失，將視情節(jié)輕重，對責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)處罰；同時對固定資產(chǎn)的管理將列為局對職工考核內(nèi)容之一。
資產(chǎn)用品采購及管理規(guī)范
編號：HSTJ-XZ-01
1.0定義
1.1兼職資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人指定的負(fù)責(zé)本部門日常資產(chǎn)管理的人員。
1.2固定資產(chǎn)：凡單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的勞動資料，列為固定資產(chǎn)。
1.3低耗品：即“低值易耗品”，是指：單位價值在2000元以上并且使用期限不超過兩年的資產(chǎn)或者單位購置價在500-2000元的一切物品。為便于歸類管理，列入下列范圍的物品，不論單位購置價的高低（包括符合固定資產(chǎn)條件的），均認(rèn)定為低值易耗品：
1.3.1 通訊器材：電話機（不含手機）、對講機等；
1.3.2 家具：桌（臺）、椅、沙發(fā)、茶幾、書柜、文件柜、儲物柜、衣柜、保險柜、皮箱（包）、黑（白）板等；
1.3.3 消防器材：消防栓、滅火器、消防桶等；
1.3.4 設(shè)備或儀器：電視機、錄像機、幻燈機、音響器材、照相機、攝像機、水箱、飲水器、計算器、消毒器、風(fēng)扇、洗衣機、點（驗）鈔機、打卡機、熱水器、鐘表、吸塵器、電飯煲、煤氣灶（瓶）、抽煙機、冰箱（柜）、鉸肉機、應(yīng)急燈、繪圖儀、裝訂機、運動器材等；
1.3.5 其它：軟件系統(tǒng)等。
1.4日常消耗辦公用品：是指日常消耗辦公文具用品、日常消耗清潔用品和接待用品（主要是洗滌用品、茶葉、一次性水杯、礦泉水等）。
2.0適用范圍
本規(guī)范適用于公司固定資產(chǎn)、低耗品及日常消耗辦公用品的管理。
3.0管理權(quán)限
3.1公司物資管理采取統(tǒng)一管理、分層負(fù)責(zé)的原則。
3.2人事行政部負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)、低耗品及日常消耗辦公用品的購置手續(xù)和調(diào)配轉(zhuǎn)移事宜。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員負(fù)責(zé)對購入的實物辦理入庫、領(lǐng)用登記、報廢查驗、盤點及管理；負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)、低耗品及日常消耗辦公用品的采購（特殊情況經(jīng)有審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)同意的除外）。
3.3各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排本部門領(lǐng)用的固定資產(chǎn)、低耗品及日常消耗辦公用品的使用和保管。
3.4物資使用人負(fù)責(zé)自行領(lǐng)用的固定資產(chǎn)、低耗品及日常消耗辦公用品的使用和保管。
4.0工作流程
4.1供應(yīng)商的選擇
4.1.1 負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員根據(jù)所需物資或服務(wù)的要求，組織安排對供應(yīng)商進(jìn)行初步調(diào)查，并按以下評價原則擬定3-5家供應(yīng)商：
4.1.1.1 供應(yīng)商能滿足公司所需物資或服務(wù)的質(zhì)量要求（信譽好、價格合理、生產(chǎn)/供貨能力滿足要求、服務(wù)好、交通方便，運距短，便于聯(lián)絡(luò)）；
4.1.2 負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員將擬定的供應(yīng)商的情況匯總并填寫《供應(yīng)商評估表》，
人事行政經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。
4.1.3 人事行政經(jīng)理按第4.1.1.1條評價原則對供應(yīng)商進(jìn)行評估，并在評估表中簽署意見（認(rèn)可或不認(rèn)可）；對認(rèn)可的供應(yīng)商，流轉(zhuǎn)至常務(wù)副總經(jīng)理審批。原則上若同一物資或服務(wù)常務(wù)副總經(jīng)理評估認(rèn)可的供應(yīng)商少于2家，則負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員須再次組織新供應(yīng)商的初步調(diào)查。
4.1.4 負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員將常務(wù)副總經(jīng)理審批通過的供應(yīng)商匯總或更新到《認(rèn)可供應(yīng)商一覽表》，每半年交人事行政經(jīng)理復(fù)核后連同原始資料轉(zhuǎn)交負(fù)責(zé)檔案管理的行政專員存檔，作為今后購買商品或服務(wù)時選擇供應(yīng)商的依據(jù)。
4.1.5 公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員每半年收集一次各部門對現(xiàn)使用產(chǎn)品的質(zhì)量反饋意見，若發(fā)現(xiàn)同類產(chǎn)品質(zhì)量不好，則立即通知負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員更換該產(chǎn)品或?qū)?yīng)商進(jìn)行重新評估，對不符合條件的予以更換。
4.2采購工作流程
4.2.1 固定資產(chǎn)及低耗品的采購
申請人填寫《資產(chǎn)用品購置申請單》部門負(fù)責(zé)人意見負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員意見負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員詢價人事行政經(jīng)理意見財務(wù)總監(jiān)意見常務(wù)副總經(jīng)理意見（根據(jù)公司管理權(quán)限）集團(tuán)總經(jīng)理意見（根據(jù)公司管理權(quán)限）集團(tuán)董事長意見（根據(jù)公司管理權(quán)限）負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員采購負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員驗收、入庫申請部門領(lǐng)用。
4.2.2 日常消耗辦公用品的采購
公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員每月底盤存庫存辦公用品情況，編制《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》；同時匯總各部門次月采購計劃，編制《日常消耗辦公用品采購計劃表》，按流程上報審批后，由負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員組織實施。申請人填寫《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》、《日常消耗辦公用品采購計劃表》人事行政經(jīng)理審批負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員采購負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員驗收、入庫。
4.2.3 各環(huán)節(jié)人員職責(zé)
4.2.3.1 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員職責(zé)：負(fù)責(zé)根據(jù)申請人要求，注明申購物資庫存狀態(tài)以及該部門領(lǐng)用情況；負(fù)責(zé)物資出、入庫的管理并做好購、用、存的臺帳；負(fù)責(zé)《日常消耗辦公用品采購計劃表》、《物資領(lǐng)用月報表》及《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》的編制工作。
4.2.3.2 負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員職責(zé)：負(fù)責(zé)根據(jù)實際需要篩選合格供應(yīng)商并編制《供應(yīng)商評估表》；負(fù)責(zé)按照經(jīng)審批的申請在《認(rèn)可供應(yīng)商一覽表》中對所申購物資進(jìn)行市場核價及物資采購工作。
4.2.3.3 人事行政經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)各部門資產(chǎn)申購的審核工作；負(fù)責(zé)規(guī)定范圍內(nèi)辦公用品（不含辦公設(shè)備，即可多次使用）申購的審批工作；負(fù)責(zé)審批每月《日常消耗辦公用品采購計劃表》及《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》；負(fù)責(zé)審批《超標(biāo)消耗辦公用品領(lǐng)用申請表》。
4.2.3.4 常務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)公司價值0.5萬及以下所有資產(chǎn)購置的審批工作；負(fù)責(zé)0.5萬以上所有資產(chǎn)購置的審核工作。
4.2.3.5 集團(tuán)總經(jīng)理職責(zé)：負(fù)責(zé)公司價值0.5萬以上2萬及以下所有資產(chǎn)購置的審批工作；負(fù)責(zé)2萬以上所有資產(chǎn)購置的審核工作。
4.2.3.5 集團(tuán)董事長職責(zé)：負(fù)責(zé)公司價值2萬以上所有資產(chǎn)購置的審批工作。
4.2.4 公司日常消耗辦公用品的采購
4.2.4.1 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員于每月25日匯總各部門次月日常消耗辦公用品需求，月度采購金額在采購標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，制定當(dāng)月《日常消耗辦公用品采購計劃表》報人事行政經(jīng)理審批后，由負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員聯(lián)系合格供應(yīng)商予以購買；當(dāng)月所需辦公用品的采購，負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員應(yīng)于當(dāng)月5日前采購?fù)戤?。（遇?jié)假日順延）
4.2.4.2 對匯總后超標(biāo)的部分，由申請部門兼職資產(chǎn)管理員填寫《超標(biāo)消耗辦公用品領(lǐng)用申請表》并通過審批后，方可予以購買或領(lǐng)用。
4.3驗收
4.3.1 根據(jù)《資產(chǎn)用品購置申請單》與采購合同，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員組織對所購物資進(jìn)行質(zhì)量核驗。日常消耗辦公用品由負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員驗收并辦理入庫手續(xù)。
4.3.2 大宗物資（服務(wù)）（單價100元以上或總價200元以上）的驗收，人事行政經(jīng)理應(yīng)參加驗收。
4.3.3 各部門申請的采購驗收，各部門負(fù)責(zé)人或部門兼職資產(chǎn)管理員應(yīng)參加驗收；技術(shù)含量較高的采購驗收，應(yīng)請專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助。
4.3.4 采購物資送到后，由負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員提起入庫申請，參與驗收人員均須在《入庫單》上簽字確認(rèn)。
4.4采購費用報銷按公司財務(wù)制度執(zhí)行。
4.5資產(chǎn)用品的管理
4.5.1 固定資產(chǎn)、低耗品管理
4.5.1.1 新購資產(chǎn)驗收合格后，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員根據(jù)資產(chǎn)的類別、性質(zhì)等進(jìn)行編號，并在當(dāng)年度《資產(chǎn)清冊》上做好登記，并負(fù)責(zé)將該資產(chǎn)有關(guān)信息錄入電腦系統(tǒng)。
A、常規(guī)用途的資產(chǎn)編號的總則為：HSTJ-物資類別拼音首字母（最多僅取前四字）-流水號（如人事行政部辦公桌編號為：HSTJ-BGZ-001）。
B、特殊用途資產(chǎn)編號總則為：特殊用途事項拼音首字母-流水號（如用于員工活動的辦公桌編號為：YGHD-BGZ-001）。
4.5.1.2 資產(chǎn)使用說明書、質(zhì)量保證書或保修卡、光盤等資料注明資產(chǎn)編號后流轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)檔案管理的行政專員存檔。
4.5.1.3 購置后未被領(lǐng)用的資產(chǎn)由負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，并在電腦系統(tǒng)里設(shè)置其庫存狀態(tài)。
4.5.1.4 各部門或員工領(lǐng)用貴重物品（可重復(fù)利用物品）時，由公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員將領(lǐng)用情況錄入電腦系統(tǒng)，同時建立個人物資領(lǐng)用卡片，交領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。
4.5.1.5 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員接到資產(chǎn)使用部門兼職資產(chǎn)管理員提交的資產(chǎn)（含工程生產(chǎn)、營銷或員工活動臨時用后需回收的資產(chǎn)）回收通知后，負(fù)責(zé)安排資產(chǎn)存放的地點及后續(xù)處置工作，同時督促資產(chǎn)使用部門兼職資產(chǎn)管理員將資產(chǎn)按指定的地點、時間存放入庫，由負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員在電腦系統(tǒng)設(shè)置庫存狀況。
4.5.1.6 當(dāng)部門資產(chǎn)發(fā)生變更或資產(chǎn)需要跨部門轉(zhuǎn)移時，部門兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)填寫《資產(chǎn)調(diào)配轉(zhuǎn)移申請單》，經(jīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員審核，人事行政經(jīng)理審批后，由負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員更新電腦記錄，部門兼職資產(chǎn)管理員同時進(jìn)行調(diào)入或調(diào)出的標(biāo)識登記。
4.5.1.7 每月底由各部門兼職資產(chǎn)管理員根據(jù)其保管的《資產(chǎn)清冊》，對部門資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并將部門負(fù)責(zé)人審核后的盤點結(jié)果交公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員存檔。公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員每季度對各部門資產(chǎn)情況進(jìn)行核實，并提出季度盤點情況說明。
4.5.1.8 每年年終（12月份），負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員負(fù)責(zé)組織各部門兼職資產(chǎn)管理員、負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員及財務(wù)部會計師參與對公司資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點，盤點時將公司當(dāng)年度《資產(chǎn)清冊》與部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的兼職資產(chǎn)管理員保管的《資產(chǎn)清冊》、財務(wù)部的資產(chǎn)帳務(wù)與實物一一核對。
4.5.1.9 盤點中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或報損、報廢時，公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員應(yīng)在查明原因和責(zé)任的基礎(chǔ)上，提出處理意見，并填寫《物資盤盈、盤虧匯總表》，交財務(wù)部會計師，會計師提出年度盤點報告，連同《物資盤盈、盤虧匯總表》一起送交人事行政部，由人事行政經(jīng)理簽署意見后，報常務(wù)副總經(jīng)理審批。
4.5.1.10 對批示盤盈的資產(chǎn)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員應(yīng)先登記入《資產(chǎn)清冊》，然后錄入電腦系統(tǒng)，并通知財務(wù)部會計師復(fù)核及作相應(yīng)資產(chǎn)變更登記；對于盤虧的資產(chǎn)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員應(yīng)在原《資產(chǎn)清冊》中加以注明，同時修改電腦系統(tǒng)記錄，并通知財務(wù)部會計師修改財務(wù)賬目中的相應(yīng)內(nèi)容。
4.5.1.11 對本部門需要報廢或報損的資產(chǎn)，部門兼職資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫《物資報廢（報損）申請單》，按相關(guān)規(guī)定審核后予以報廢或報損。同時公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員在原《資產(chǎn)清冊》作報廢、報損注明，并修改相應(yīng)電腦記錄。（公司和人事行政部的資產(chǎn)報廢（報損）由公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員辦理）
4.5.1.12 對已經(jīng)批準(zhǔn)報廢或報損的資產(chǎn)，負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員經(jīng)調(diào)查市場價格或根據(jù)財務(wù)部會計師提供的資產(chǎn)折舊額，確定資產(chǎn)的變賣價格，以傳簽的形式經(jīng)由人事行政經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以變賣。變賣后，由公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員在《資產(chǎn)清冊》上注銷，并由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.5.1.13 變賣所得款項由財務(wù)部會計師負(fù)責(zé)記入公司營業(yè)外收入項目。
4.5.2 日常消耗辦公用品的管理
4.5.2.1 員工月辦公用品領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)為20元以內(nèi)，每月領(lǐng)用一次，領(lǐng)用程序如下：
A、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員負(fù)責(zé)登記員工領(lǐng)用記錄，并監(jiān)督個人領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。
B、新員工報到時，公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員應(yīng)主動為其提供基礎(chǔ)的辦公用品。
4.5.2.2 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員每月至少檢查一次日常消耗辦公用品管理工作，核實其登記情況、發(fā)放情況及統(tǒng)計情況。
4.5.2.3 費用統(tǒng)計
A、公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員每月底統(tǒng)計各部門辦公用品領(lǐng)用情況以及各部門上報次月辦公用品采購計劃，將領(lǐng)用數(shù)量和費用每月匯總一次，填寫《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》，報人事行政經(jīng)理審批，作為當(dāng)月《日常消耗辦公用品采購計劃表》的附件。
B、每年12月份，公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的行政專員應(yīng)將全年辦公用品領(lǐng)用數(shù)量和庫存量進(jìn)行匯總登記，并與《入庫單》進(jìn)行核對，將核對結(jié)果寫成年度盤點報表，該報表經(jīng)負(fù)責(zé)總務(wù)管理的行政專員簽字后，交人事行政經(jīng)理審核，然后報常務(wù)副總經(jīng)理批示后交財務(wù)部。
5.0附件
5.1《供應(yīng)商評估表》
5.2《認(rèn)可供應(yīng)商一覽表》
5.3《資產(chǎn)用品購置申請單》
5.4《日常消耗辦公用品采購計劃表》
5.5《超標(biāo)消耗辦公用品領(lǐng)用申請表》
5.6《資產(chǎn)調(diào)配轉(zhuǎn)移申請單》
5.7《物資盤盈、盤虧匯總表》
5.8《資產(chǎn)清冊》
5.9《物資領(lǐng)用單》
5.10《物資報廢（報損）申請單》
5.11《日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表》
6.0附則
6.1本辦法由人事行政部負(fù)責(zé)解釋。
6.2本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司
二二年三月二十八日
附表1
供應(yīng)商評估表
編號：
供應(yīng)商名稱
所品
地址
電話
聯(lián)系人
評估項目
在相應(yīng)的“”中劃“√”
評估人簽名
日期
(1)價格
A偏低
B適中
C偏高
(2)質(zhì)量
A好
B一般
C差
(3)供貨能力
A滿足
B基本滿足
C不滿足
(4)服務(wù)
A好
B一般
C差
(5)運距
A短
B中
C長
(6)質(zhì)量體系
A完善
B基本完善
C不完善
行政專員（總務(wù)管理）意見
簽名： 日期：
人事行政經(jīng)理
意見
認(rèn)可及撤銷
等級評定
認(rèn)可
不認(rèn)可
撤銷
A級
B級
C級
簽名： 日期：
簽名：日期：
常務(wù)副總經(jīng)理審批意見：
簽名： 日期：
說明：
1.凡三項以上評估結(jié)果為C則不得認(rèn)可。
2.對新供應(yīng)商評估時，在認(rèn)可或不認(rèn)可欄打√。
3.對供應(yīng)商評定等級時在等級評定欄打√。
4.撤銷供應(yīng)商時，在撤銷欄中打√
附表2
認(rèn)可供應(yīng)商一覽表
類別：最近更新日期：
序號
供應(yīng)商名稱
所提品和服務(wù)
備注
制表人簽字
人事行政經(jīng)理 復(fù)核意見
簽名： 日期：
附表3
資產(chǎn)用品購置申請單
申請部門：申請人：日期：
用品名稱
規(guī)格
單位
數(shù) 量
部門負(fù)責(zé)人意見
簽名：日期：
行政專員意見
簽名：日期：
行政專員（總務(wù)管理）詢價意見
用品名稱
價格
用品名稱
價格
用品名稱
價格
簽名： 日期：
人事行政經(jīng)理意見
簽名： 日期：
財務(wù)總監(jiān)意見
簽名： 日期：
常務(wù)副總經(jīng)理審批（根據(jù)權(quán)限）
簽名： 日期：
集團(tuán)總經(jīng)理審批
（根據(jù)權(quán)限）
集團(tuán)董事長審批
（根據(jù)權(quán)限）
簽名： 日期：
注：人民幣0.5萬元以上固定資產(chǎn)采購申請，須將本單連同專門請示報告一起報送。
附表4
日常消耗辦公用品采購計劃表
申請部門： 所屬月份： 統(tǒng)計人： 日期：
序號
物資名稱
物資
類別
規(guī)格
型號
單位
數(shù)量
單價
估算金額（元）
采購期限
用途說明
辦公
用品
辦公
耗材
保潔
用品
其他
合計金額
行政專員（總務(wù)管理）詢價意見
人事行政經(jīng)理意見
相關(guān)部門負(fù)責(zé)人意見
備注
附表5
超標(biāo)消耗辦公用品領(lǐng)用申請表
部門：
用品名稱
規(guī)格
單位
數(shù)量
單價(元)
金額(元)
領(lǐng)用時間
備注
合計
超標(biāo)原因
申請人：日期：
部門負(fù)責(zé)人意見
簽名：日期：
行政專員（總務(wù)管理）意見
簽名：日期：
人事行政經(jīng)理審批
簽名：日期：
申請人領(lǐng)取后評價
簽名：日期：
附表6
資產(chǎn)調(diào)配轉(zhuǎn)移申請單
申請人： 申請時間：
編 號
物資名稱
數(shù)量
金額
原使用單及存放點
現(xiàn)使用單及存放點
轉(zhuǎn)移、調(diào)配原因
轉(zhuǎn)移時間
備注
部門負(fù)責(zé)人
意見
簽名： 日期：
行政專員（資產(chǎn)管
理）意見
簽名： 日期：
轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人
意見
簽名： 日期：
人事行政經(jīng)理
意見
簽名： 日期：
行政專員（資產(chǎn)管
理）跟進(jìn)結(jié)果
簽名： 日期：
附表7
物資盤盈、盤虧匯總表
1．固定資產(chǎn)2. 低耗品
編號
名稱
類別
規(guī)格
數(shù)量
金額
使用地點
責(zé)任人
質(zhì)量情況
處理意見
備注
制表人
會計師
意見
人事行政經(jīng)理
意見
常務(wù)副總經(jīng)理意見
備注
填表說明：在物資盤點過程中，若出現(xiàn)盤盈、盤虧或報廢等情況，均須填寫本表并在處理意見欄中說明原因及處理意見。
附表8
資 產(chǎn) 清 冊
1．固定資產(chǎn) 2.低耗品
編號
資產(chǎn)名稱
類別
型號規(guī)格
數(shù)量
金額
責(zé)任人
使用地點
備 注
制表人：制表日期：
注：資產(chǎn)的登記、盤點用。
附表9
辦公用品領(lǐng)用單
領(lǐng)用人（僅限部門兼職資產(chǎn)管理員）： 申請日期：
物資名稱
編號
規(guī)格型號
數(shù)量
金額
使用人
使用地點
備注
部門負(fù)責(zé)人意見
簽名：日期：
行政專員（資產(chǎn)管理）
意見
簽名：日期：
人事行政經(jīng)理意見
簽名：日期：
備注
附表10
物資報廢（報損）申請單
申請部門：申請人：
品名
規(guī)格
數(shù)量
單價
金額
購買日期
報廢（報損）原因：
經(jīng)辦人：日期：
部門負(fù)責(zé)人意見：
簽名：日期：
行政專員（資產(chǎn)管理）核實及處理意見：
簽名：日期：
行政專員（總務(wù)管理）核實及處理意見：
簽名：日期：
會計師核實及處理意見：
簽名：日期：
人事行政經(jīng)理意見：
簽名：日期：
財務(wù)總監(jiān)意見：
簽名：日期：
常務(wù)副總經(jīng)理意見：
簽名：日期：
行政專員（資產(chǎn)管理）事畢處理：
簽名：日期：
附表11
日常消耗辦公用品購、用、存統(tǒng)計表
制表人：所屬月份：制表日期：
序號
品名
規(guī)格
型號
單位
單價(元)
上期庫存
本期購進(jìn)
本期發(fā)出
本期庫存
人事行政部
財務(wù)部
營銷部
成本控制部
工程管理部
小計
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
金額
數(shù)量
關(guān)鍵詞：血站財務(wù) 管理現(xiàn)狀 建議
中圖分類號：F230
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）08-142-02
目前各血站管理模式不同，導(dǎo)致財務(wù)管理參差不齊，加強和完善血站財務(wù)管理制度、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險對推動我國無償獻(xiàn)血事業(yè)的長久健康發(fā)展很有必要。
一、目前各血站財務(wù)管理中存在的一些問題
（一）血站預(yù)算管理模式參差不齊、資金來源不統(tǒng)一
《獻(xiàn)血法》第八條規(guī)定：血站是采集、提供臨床用血的機構(gòu)，是不以營利為目的的公益性組織，這就決定了血站的屬性應(yīng)是全額或者是差額事業(yè)單位，但是目前仍有一部分血站是自收自支的事業(yè)單位。全額事業(yè)單位的血站，資金全部由財政統(tǒng)一安排，并享受財政全部撥款，資金較為充裕，無論是硬件還是軟件都得到了全面保障，從而提高了員工的工作效率和工作熱情，在支出方面，均按照現(xiàn)有規(guī)范執(zhí)行，管理比較規(guī)范；差額事業(yè)單位的人員經(jīng)費和專用儀器設(shè)備的購置以及血液耗材等也可以得到部分保障，但其余部分和其它費用仍需單位自籌，而自收自支事業(yè)單位的資金來源只能靠采供血液為收入，并且支出管理相對不規(guī)范。由于資金來源不統(tǒng)一和支出管理不規(guī)范，從而影響各地血站均衡發(fā)展，此問題值得引起高度重視。
（二）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，有浪費現(xiàn)象
固定資產(chǎn)管理不規(guī)范主要有兩方面：一方面，血站執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)只反映賬面原值，而不計提折舊，隨著時間的推移原值與現(xiàn)值差距越來越大，從而不能反映固定資產(chǎn)的真實情況。另一方面，存在盲目購買現(xiàn)象，固定資產(chǎn)購買一般由使用科室提出申請，購買科室往往沒有對設(shè)備進(jìn)行必要的論證就進(jìn)行購買，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置和利用率低等情況。
（三）無償獻(xiàn)血血液償還存在風(fēng)險
根據(jù)《獻(xiàn)血法》第十四條規(guī)定，公民參與無償獻(xiàn)血之后，其本人及配偶和直系親屬可以免交或者減交血費。隨著無償獻(xiàn)血的發(fā)展，無償獻(xiàn)血償還比例也在不斷上升，無償獻(xiàn)血的成本也將存在很大風(fēng)險，以山西省晉中市中心血站為例，無償獻(xiàn)血用血返還呈逐年上升趨勢，近10年來最低年份的返血基金為81206元，最高年份達(dá)到了456736元，增長了5.6倍，值得引起高度重視。
（四）無償獻(xiàn)血償還標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
以山西省償還標(biāo)準(zhǔn)為例，無償獻(xiàn)血者在用血報銷時，按照下列標(biāo)準(zhǔn)返還，報銷金額未達(dá)到返還標(biāo)準(zhǔn)時，按照實際產(chǎn)生費用進(jìn)行報銷。
1.捐獻(xiàn)全血的無償獻(xiàn)血者獻(xiàn)血量達(dá)到800ml時，本人使用全血時，不限時不限量免費用血，未達(dá)到800ml時，不限時2倍返還；本人使用機采血小板時，按照所獻(xiàn)全血可提取的血小板量2倍返還。配偶和直系親屬使用全血時，不限時等量免費用血，使用機采血小板時，按照所獻(xiàn)全血可提取的血小板量等量返還。
2.捐獻(xiàn)機采血小板的無償獻(xiàn)血者本人使用任何血液產(chǎn)品不限時不限量免費使用，配偶和直系親屬使用機采血小板時不限時等量免費使用，使用全血時按照不限時800ml免費用血。
3.捐獻(xiàn)造血干細(xì)胞者，本人及配偶和直系親屬使用血液產(chǎn)品，執(zhí)照不限時全血800ml免費用血。
各省、自治區(qū)、直轄市制定的標(biāo)準(zhǔn)相差很大，造成了無償獻(xiàn)血者和廣大市民的困惑。
（五）血液的采集、儲存、分享、檢驗等費用不斷上升
血液成本上升的原因有：隨著整個社會生活水平提高，水、電、油、汽等基礎(chǔ)能源價格的上升，造成血站人員支出以及水、電、油、汽能源的增加，紀(jì)念品、試劑、耗材等直接成本也在不斷上升，再加上衛(wèi)生部要求采供血機構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行《血站管理規(guī)范》和《血站實驗室管理規(guī)范》，對血站在硬件上要求更高了，這些因素大大增加了血站成本。
二、針對以上現(xiàn)狀對血站財務(wù)管理提幾點建議
（一）統(tǒng)一管理模式，加大政府投入
血站是不以營利為目的的公益性組織，無償獻(xiàn)血事業(yè)的發(fā)展是一項利國利民的大事，關(guān)系到每個家庭的幸福安康，是社會文明進(jìn)步的標(biāo)志。如果財力得到保障，血站就可以使用更安全的血液耗材和更換更先進(jìn)的儀器設(shè)備，患者的生命將會更有保障，社會將會更加和諧。
（二）規(guī)范資產(chǎn)管理，實行績效考核
1.加強固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)采購要有計劃，杜絕無計劃購置或重復(fù)購置，成立儀器設(shè)備采購小組，對科室提出購買申請要進(jìn)行認(rèn)證、調(diào)查。建立健全固定資產(chǎn)購買、使用、維護(hù)、維修、報廢等各個環(huán)節(jié)的制度，財務(wù)部門要負(fù)責(zé)監(jiān)督實施，定期進(jìn)行盤點，保證賬實相符。
2.加強資產(chǎn)管理。加強應(yīng)收賬款的催要工作和預(yù)付款的及時收回，與用血單位簽定用血合同，根據(jù)合同及時結(jié)算，保障血液收入及時收回。
3.加強物料的庫存管理，為保證有充足的物料供應(yīng)，又能最大限度地控制物料的過期報廢，應(yīng)對物料實施庫存量監(jiān)控，同時要測算出各科室的材料消耗量，按需領(lǐng)用，杜絕浪費。
（三）建立健全無償獻(xiàn)血償還機制，設(shè)立無償獻(xiàn)血專項基金
該基金的來源可以根據(jù)每月的供血收入按合理比例進(jìn)行計提，也可以根據(jù)每個月的采血量按合理比例進(jìn)行計提，或者是財政部門申請拔入專項基金。
（四）無償獻(xiàn)血償還標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，衛(wèi)生部應(yīng)出臺指導(dǎo)性文件，以保障獻(xiàn)血者的合法權(quán)益
（五）對血液產(chǎn)品進(jìn)行成本核算，并與職工利益直接掛鉤，充分調(diào)動廣大職工增收節(jié)支、開源節(jié)流的主動性和積極性，有力地促進(jìn)血站持續(xù)健康發(fā)展
統(tǒng)一財政管理模式，規(guī)范資產(chǎn)管理，建立健全無償獻(xiàn)血償還機制，根據(jù)往年報銷比例制定出合理的計提比例計提無償獻(xiàn)血返血基金，同時可以向財政部門申請拔入專項基金。在節(jié)約成本上，充分調(diào)動職工開源節(jié)流、增收節(jié)支的主動性和積極性。
參考文獻(xiàn)：
[1] 中華人民共和國獻(xiàn)血法.1998.10.1
[2] 李連杰.淺議血站財務(wù)管理存在的問題及對策.現(xiàn)代商業(yè)
【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；折舊；采購
加強企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)的完整，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的合理利用，對企業(yè)良好而持續(xù)的發(fā)展是十分必要的。當(dāng)前企業(yè)固定資產(chǎn)管理較以前在計劃、采購、日常管理等環(huán)節(jié)上強化了措施，取得了一些成績，但應(yīng)該看到，我國企業(yè)目前在固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制方面仍存在很多的缺陷和不足。
一、我國企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀
（1）盲目開發(fā)與購建固定資產(chǎn)。近幾年來國家采取積極的財政政策，加大固定資產(chǎn)投資的力度，拉動國民經(jīng)濟(jì)高速增長，固定資產(chǎn)投資的數(shù)量和質(zhì)量對于刺激需求、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表明我國固定資產(chǎn)投資項目失誤率接近投資項目的40%，其造成的損失讓人觸目驚心。主要表現(xiàn)在：一些建設(shè)項目管理上存在較大的漏洞，邊勘測、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”工作較多；在固定資產(chǎn)投資規(guī)模方面超過企業(yè)籌資能力，盲目上項目，造成半拉子工程，使上千萬、甚至上億元的投資無法發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益；一些項目投資可行性研究深度不夠，從項目建成就開始虧損，造成較大的投資損失。由于企業(yè)一味追求固定資產(chǎn)高規(guī)模，對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，決策環(huán)節(jié)草率行事、審批失察，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實以及決策者能力低下、對風(fēng)險認(rèn)識不足等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生的風(fēng)險。（2）項目施工過程發(fā)生舞弊。固定資產(chǎn)建造過程中普遍存在舞弊現(xiàn)象，主要指工程耗材中發(fā)生的舞弊。具體表現(xiàn)形式為由于人為因素的影響，工程使用材料規(guī)格和質(zhì)量不符合合同要求、價格高于市場價格、材料耗用量不合理、嚴(yán)重偏離預(yù)算等。項目施工過程舞弊現(xiàn)象的存在，究其原因是固定資產(chǎn)購建和工程項目環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行存在漏洞，對工程建造過程缺少必要的監(jiān)督檢查，工程審計執(zhí)行不力，使不合規(guī)定的材料用于實體建造，導(dǎo)致項目質(zhì)量不能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要的風(fēng)險；工程材料采購業(yè)務(wù)不相容崗位未實現(xiàn)職責(zé)分離，為一些人員拘私舞弊提供了機會和可能，造成價格過高風(fēng)險；未對材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，對相關(guān)票據(jù)憑證未進(jìn)行嚴(yán)格審查，致使虛構(gòu)材料采購業(yè)務(wù)，虛報材料用量，損害公司利益。（3）在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時。企業(yè)不論是自行建造固定資產(chǎn)還是出包工程，其會計核算均應(yīng)通過在建工程項目進(jìn)行，按規(guī)定在建項目融資利息費用構(gòu)成在建工程投資成本。一直以來工程項目竣工決算比較滯后，一個項目完工后，最快一兩年，最久的三五年才進(jìn)行決算。許多企業(yè)在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)后，未盡快辦理竣工結(jié)算手續(xù)，及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，仍以在建工程列示，造成決算的工程項目所反映的固定資產(chǎn)信息不真實。在建工程掛賬，延期辦理竣工決算使融資利息資本化，使得利息計入工程成本，從而減少當(dāng)期財務(wù)費用，同時又少提折舊，有的企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營指標(biāo)，會拖延在建工程的結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)生固定資產(chǎn)建造成本虛增、調(diào)控利潤的風(fēng)險。此外，固定資產(chǎn)管理人員責(zé)任心的缺乏、企業(yè)的工程管理部門與工程核算部門配合不暢而對工程決算核實審批不及時、工程建設(shè)流程復(fù)雜而未能識別工程己達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，造成在建工程不能及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，導(dǎo)致財務(wù)信息不實風(fēng)險。（4）固定資產(chǎn)折舊計提不合理。目前，我國企業(yè)普遍存在制定折舊政策一刀切的現(xiàn)象，很少考慮折舊的差異性，沒能根據(jù)企業(yè)自身的特點制定適當(dāng)?shù)恼叟f政策，一般表現(xiàn)為折舊年限偏長、折舊率偏低。此外，有些企業(yè)未按規(guī)定辦理相關(guān)報批手續(xù)，任意變更折舊年限、折舊方法等，折舊政策并未得到一貫性執(zhí)行，違反了會計估計不得隨意更改的原則；對固定資產(chǎn)折舊計提不規(guī)范，存在對已報廢或已經(jīng)提足折舊的固定資產(chǎn)照提折舊的現(xiàn)象。在實際工作中，資產(chǎn)的價值管理和實物管理分屬不同部門。如果固定資產(chǎn)的價值管理和實物管理相脫節(jié)，對固定資產(chǎn)不進(jìn)行及時核對，就容易造成資產(chǎn)入賬不及時，或清理報廢資產(chǎn)未及時核減，造成固定資產(chǎn)價值不真實，從而導(dǎo)致折舊核算上的不真實、不準(zhǔn)確風(fēng)險。此外，一些企業(yè)人為改變固定資產(chǎn)的分類，任意擴(kuò)大或縮小計提固定資產(chǎn)折舊的范圍，改變折舊年限和折舊方法。（5）固定資產(chǎn)處理隨意性大。比如固定資產(chǎn)清理不及時，不經(jīng)資產(chǎn)管理部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批同意，不經(jīng)過技術(shù)部門的鑒定，私自將資產(chǎn)進(jìn)行處置，造成資產(chǎn)管理脫節(jié)。對于出售的情況，經(jīng)常出現(xiàn)不經(jīng)過競價機制，任意選擇購買商，從中收取回扣的現(xiàn)象。同時，對固定資產(chǎn)處置的相關(guān)憑證資料未提交給財務(wù)部門，導(dǎo)致賬實不符，致使固定資產(chǎn)流失。企業(yè)員工為謀取私利，未履行崗位職責(zé)，未經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?、審批、鑒定等程序，對待出售的固定資產(chǎn)未進(jìn)行市場估價調(diào)查、選擇最優(yōu)回收商，而擅自出售、截留報廢資產(chǎn)或出售過程收受回扣，產(chǎn)生出售價格過低風(fēng)險。
二、完善企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制的具體對策
（1）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，實現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)保值增值。企業(yè)應(yīng)在保證企業(yè)正常工作的前提下，積極促進(jìn)將企業(yè)閑置或不用的非經(jīng)營性資產(chǎn)向經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高固定資產(chǎn)使用效率。同時加強企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)向經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的管理工作，規(guī)范企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)管理行為，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的合法權(quán)益，實現(xiàn)固定資產(chǎn)保值增值。（2）注重固定資產(chǎn)流程管理。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制程序包括固定資產(chǎn)采購或購置控制程序、固定資產(chǎn)使用過程控制程序和固定資產(chǎn)報廢的控制程序，這三個程序是相互聯(lián)系的過程。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)控制的起點是使用部門提出采購申請，執(zhí)行請購程序，然后由固定資產(chǎn)內(nèi)部管理部門、固定資產(chǎn)采購部門對采購申請進(jìn)系審批，審批后由采購部門負(fù)責(zé)實施采購活動，并將采購貨物清單以及到貨通知單交于設(shè)備管理部門驗收，將采購發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等原始憑證交給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)憑證撥付資金給采購部門。固定資產(chǎn)使用過程的控制起點應(yīng)該是使用部門提出固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請，此后由倉庫管理部門進(jìn)行審批并執(zhí)行有關(guān)的管理程序，固定資產(chǎn)管理部門按照審批的情況辦理移交手續(xù)，并編制一式三份的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證，一份自己保留以備查，一份交給資產(chǎn)使用部門，編制固定資產(chǎn)卡片，并由領(lǐng)用人員簽章以示負(fù)責(zé)，最后一份交給財務(wù)部門，由會計人員作為原始憑證。會計人員按照轉(zhuǎn)移憑證的要素編制固定資產(chǎn)的記賬憑證，并交稽核人員復(fù)核，然后會計人員根據(jù)審核后的記賬憑證登記固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和總賬，并定期進(jìn)行核對。固定資產(chǎn)的報廢首先由固定資產(chǎn)使用部門或內(nèi)部管理部門提出報廢申請，并將報廢申請材料交給企業(yè)的報廢鑒定部門和分管固定資產(chǎn)的相關(guān)負(fù)責(zé)人，審批部門在對報廢申請和報廢鑒定材料進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出審批意見并簽章證明。固定資產(chǎn)管理部門按照審批意見將固定資產(chǎn)調(diào)撥憑證交給財務(wù)部門，登記固定資產(chǎn)總賬，核銷報廢固定資產(chǎn)的賬面記錄。會計人員根據(jù)企業(yè)的實際情況確定計提折舊的會計政策，由財會部門主管對折舊政策進(jìn)行審批，主管會計人員根據(jù)審批后的會計政策對各項固定資產(chǎn)計提折舊并編制折舊計算單和有關(guān)折舊的記賬憑證，經(jīng)過規(guī)定的審核手續(xù)后結(jié)合固定資產(chǎn)的賬簿記錄，登記折舊的總賬和明細(xì)賬。會計人員要根據(jù)企業(yè)的實際情況確定計提固定資產(chǎn)折舊的會計政策，由財務(wù)部門主管對折舊政策進(jìn)行審批，主管會計人員根據(jù)審批后的會計政策對各項固定資產(chǎn)計提折舊并編制折舊計算單和有關(guān)折舊記賬憑證，經(jīng)過規(guī)定的審核手續(xù)后，結(jié)合固定資產(chǎn)的賬簿記錄，登記折舊的總賬和明細(xì)賬。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]張麗梅.試析固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制難點及對策[J].現(xiàn)代商業(yè).
2012（32）
[2]任愛萍.內(nèi)部控制制度在固定資產(chǎn)管理中的運用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2012（8）
一、具體政策規(guī)定
為了擴(kuò)大吸收外資，鼓勵涉外企業(yè)使用國產(chǎn)設(shè)備，財政部及國家稅務(wù)總局先后制定了《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2000]49號）、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅管理辦法》（國稅發(fā)[2000]第090號），兩文件基本內(nèi)容是對符合條件的涉外企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，其設(shè)備金額的40%可從購買當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。2005年又總局出臺了《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2005]488號），對包括進(jìn)口件、追加投資及合并分立等抵免問題做了進(jìn)一步細(xì)化，現(xiàn)階段設(shè)備抵免所得稅工作主要是根據(jù)這三個規(guī)范性文件規(guī)定開展進(jìn)行。
二、當(dāng)前工作中遇到的問題
1、稅額抵免不合理。目前稅收減免主要分為稅率式減免、稅基式、稅額式三種，因購買國產(chǎn)設(shè)備金額的40%可從購買設(shè)備當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，也就是直接沖減應(yīng)納所得稅額，屬于稅額式減免。從理論上講這種減免側(cè)重稅收利益的直接讓渡，操作簡單，但是從稅務(wù)機關(guān)角度分析不利于組織稅收收入。因為生產(chǎn)性的涉外企業(yè)本身享受兩免三減半的定期優(yōu)惠，企業(yè)在開業(yè)前購買的設(shè)備可以在基數(shù)為零的前提下連續(xù)抵免七年，特別是對于投資強度大的機械制造等企業(yè)，如果購買設(shè)備較多，開業(yè)十年即使每年獲利，基本上也將出現(xiàn)無所得稅可交現(xiàn)象。另購置設(shè)備金額通過折舊方式減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，而文件規(guī)定讓其直接沖減應(yīng)納所得稅額很不合理。
2、時間要求不實際。文件對設(shè)備抵免時間做了規(guī)定，要求企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后兩個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)遞交申請報告。該規(guī)定與實際執(zhí)行非常不切實際。因按照程序，企業(yè)購買設(shè)備需要經(jīng)過申請退設(shè)備所含增值稅環(huán)節(jié)，需要經(jīng)過專用發(fā)票認(rèn)證、資料準(zhǔn)備、報經(jīng)審批，退稅機關(guān)核實發(fā)票信息、實地調(diào)查、逐級批復(fù)、審批退稅等相關(guān)手續(xù)，僅退稅工作就無法在兩個月內(nèi)完成，更不要說在兩個月辦理抵免申請。如果不能核實已退增值稅金額，就無法準(zhǔn)確計算抵免所得稅，所以必須要等到企業(yè)已拿到實際退稅款后方開始受理。而且對于有的企業(yè)工程改造或新上項目的采購行為歷時較長，有的甚至長達(dá)幾年，每兩個月申報一次的規(guī)定過于頻繁，甚至可能出現(xiàn)一套設(shè)備需要多次進(jìn)行抵免企業(yè)所得稅申請的情況。對于主管稅務(wù)機關(guān)而言也增加了很多不必要的重復(fù)工作。
3、文件規(guī)定不具體。一是固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)難以掌握。文件規(guī)定設(shè)備必須是作為固定資產(chǎn)管理，按照外商投資企業(yè)所的得稅法細(xì)則三十條固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對設(shè)備使用年限判斷比較困難，只能由企業(yè)自行申報。二是全部出口類難以判斷。指導(dǎo)目錄鼓勵十三大類產(chǎn)品全部出口類，日常如何進(jìn)行判斷，是依據(jù)上年度還是當(dāng)年，是否要等到年底核實企業(yè)產(chǎn)品是否全部出口后方可以辦理。三是進(jìn)口組件價格無明確，文件規(guī)定對于進(jìn)口料件可以從設(shè)備總額中扣除，如何確定進(jìn)口件的金額。如果設(shè)備的關(guān)鍵部分是進(jìn)口，其他部件為國內(nèi)生產(chǎn)組裝，那整個設(shè)備能否稱之為國產(chǎn)設(shè)備。對此，對使用進(jìn)口零件組裝的以多少比例來界定為國產(chǎn)設(shè)備，文件中沒有明確。四是運輸費裝卸費扣除問題。企業(yè)在購貨合同上注明了設(shè)備總額是包含運費、安排費、裝卸費等費用，而申報辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的金額時沒有扣除相應(yīng)的費用，審核過程中應(yīng)以怎樣的比例予以扣除難以把握，文件中沒有明確。
4、工作流程不規(guī)范。國稅發(fā)〔2004〕80號文下放了審批權(quán)限，設(shè)備抵免所得稅審批由省轄市級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)，但對基層分局如何上報，市局怎么批復(fù)，以何種形式等各地執(zhí)行不統(tǒng)一，缺乏規(guī)范。有的地方自行開發(fā)抵免軟件，要求企業(yè)報送電子信息，有的地方手工書面審核；在審批過程中有的以正式公文形式進(jìn)行批復(fù)，有的則是由管理部門以審批單形給予回復(fù)等。在CTAIS江蘇優(yōu)化版上線后，第一批工作流未將抵免所得稅納入業(yè)務(wù)需求之中，造成信息管理系統(tǒng)的盲區(qū)，仍需要機外審核，形成管理資源的浪費，沒能解決各地執(zhí)行程序不規(guī)范的問題。
5、部門配合不協(xié)調(diào)。采購國產(chǎn)設(shè)備退稅和抵免所得稅分屬兩個部門審批管理，目前這兩個部門之間配合還不夠，表現(xiàn)在退稅部門審批時間較長，容易給企業(yè)錯失抵免時機；對于設(shè)備的商品海關(guān)代碼、是否構(gòu)成固定資產(chǎn)以及具體程序上等兩部門之間年因為各自政策理解上的不同，造成有的設(shè)備退稅后，而抵免部門認(rèn)為不符合條件應(yīng)不予抵免等，或者讓企業(yè)多次修改商品海關(guān)代碼等現(xiàn)象，讓企業(yè)無所適從。還有一個問題就是無論是退稅還是抵免，都需要對設(shè)備是否是未使用過的，是否是進(jìn)口，以及合同采購的真實性等進(jìn)行核查，因兩部門之間缺乏信息交流，造成重復(fù)對企業(yè)設(shè)備的情況進(jìn)行核查，增加了企業(yè)不必要的負(fù)擔(dān)。對屬于鼓勵13類產(chǎn)品全部出口類企業(yè)，退稅部門現(xiàn)在做法是暫時不予以退稅，而是監(jiān)管期間結(jié)束以后方允許退稅，而抵免所得稅是需要退還增值稅后才可以辦理，存在時間上的矛盾。另外，對設(shè)備退稅或者抵免五年以后存在出租出借轉(zhuǎn)讓，需要退回已退增值稅或者已抵免的所得稅，因部門之間缺乏一個相應(yīng)的信息交換渠道，造成不能互通有無。還有一點就是最近國家發(fā)改委和總局對購買設(shè)備退稅政策進(jìn)行較大的改動，而抵免所得稅未有發(fā)生變化，一直沿用以前政策，不適應(yīng)新形式下的退稅和抵免所得稅工作的銜接。
6、后續(xù)管理不到位。49號文第七條規(guī)定“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起五年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時補繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅款?！薄Ｔ趯嶋H工作中由于產(chǎn)品更新?lián)Q代加快，有的設(shè)備因加速折舊的方式造成幾年以后不適應(yīng)需要，需要進(jìn)行處理，或者有的企業(yè)直接將購買設(shè)備后廠房后通過投資、出租設(shè)備獲取利潤，按規(guī)定應(yīng)補繳設(shè)備已抵免的所得稅款，而在現(xiàn)實工作中卻容易忽視這個環(huán)節(jié)。稅務(wù)部門存在重前期審批，輕后續(xù)管理的現(xiàn)象，還有因為設(shè)備過多，無法甄別，沒有時間也無法進(jìn)行核查，以及由于機構(gòu)改革或是人員變動等原因，起不到監(jiān)管的作用。有的在稅務(wù)管理人員變動后，對企業(yè)已經(jīng)享受抵免政策的設(shè)備實質(zhì)上處于完全不管的狀態(tài)。
三、建議對策
1、完善現(xiàn)有規(guī)定。設(shè)備金額的40%可直接從新增的所得稅抵免規(guī)定缺乏合理之處，兩者之間并無相同或者類似可以相互沖抵的可抵因素，而且嚴(yán)重侵蝕了企業(yè)所得稅收入的稅基，容易給企業(yè)逃避所得稅帶來可乘之機。建議修改現(xiàn)行規(guī)定由抵免應(yīng)納所得稅稅額改成應(yīng)納稅所得額，即設(shè)備金額的40%按照企業(yè)實際適用的稅率，給予抵免所得稅。同時抬高可抵免企業(yè)的門檻，只有符合國家特別鼓勵類產(chǎn)業(yè)，或者兩密企業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等項目方可以享受抵免范圍，對于一般初級加工制造，技術(shù)含量低，浪費資源污染環(huán)境的，可不予辦理。
2、延長申請時間。為了解決和退增值稅時間的沖突，以及企業(yè)多次購買設(shè)備多次申報的弊端，建議適當(dāng)延長企業(yè)購置設(shè)備后申請抵免的時間要求，由原先的兩個月修改為企業(yè)辦理退稅后的兩個月，或者直接要求企業(yè)在年底前統(tǒng)一辦理當(dāng)年度購置設(shè)備的抵免申請，稅務(wù)部門在第二年所得稅匯算清繳之前給予批復(fù)，不影響企業(yè)抵免，同時延長時間也能解決屬于鼓勵類十三大類產(chǎn)品全部出口類企業(yè)取得設(shè)備抵免企業(yè)所得稅申報的政策盲區(qū)。
3、細(xì)化具體辦法。488號文對部分要求做了細(xì)化，但是內(nèi)容還不是很具體，缺乏可操作性，建議再出臺文件規(guī)定，明確可抵免設(shè)備的范圍標(biāo)準(zhǔn)，對組成整套設(shè)備購進(jìn)的零部件等允許納入抵免范圍，對合同金額注明包含運費、裝卸費，建議按發(fā)票金額一定的比例計算扣除。對于企業(yè)所購買的設(shè)備，明確關(guān)鍵部件超過者50%以上即不再為國產(chǎn)設(shè)備，已經(jīng)不屬于國產(chǎn)設(shè)備的范圍，不予以抵免，同時對什么是“簡單組裝所形成的”，給予明確規(guī)定，便于基層部門實際工作中掌握。
4、統(tǒng)一工作流程。盡快完善業(yè)務(wù)需求，利用CTAIS優(yōu)化版的信息平臺，收集現(xiàn)有抵免政策，落實開發(fā)適合全省統(tǒng)一使用的抵免所得稅業(yè)務(wù)工作流程，從企業(yè)申請所需資料，主管稅務(wù)機關(guān)初步審核、省轄市稅務(wù)機關(guān)終審，反饋批復(fù)信息等方面制定流程，規(guī)范文書格式，形成統(tǒng)一有效的抵免工作流程。
采購及報銷流程規(guī)定
生效時間：
一、目的
為了加強公司采購及報銷業(yè)務(wù)工作的管理，做到有章可循，預(yù)防采購及報銷過程中的各種弊端，降低采購成本，提高采購及報銷業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，特制定本規(guī)定。
二、范圍
本規(guī)定適用于公司所有物品（固定資產(chǎn)、勞保用品、辦公用品、節(jié)日慰問品等）或勞務(wù)（技術(shù)、服務(wù)等）的采購。
三、職責(zé)
3.1各部門對辦公用品或勞務(wù)需求應(yīng)根據(jù)需求物品或勞務(wù)的性質(zhì)和權(quán)屬，定期由部門提交《采購申請單》（附件一）于行政部，行政部每月定期匯總各部門的申購內(nèi)容，提交一份《x年x月采購需求申請總表》（附件二）由公司決策層進(jìn)行批復(fù)；對于已批準(zhǔn)的申購內(nèi)容，財務(wù)部根據(jù)申購需求撥款或提供采購金額預(yù)算，行政部進(jìn)行協(xié)調(diào)及完成采購。
3.1.1行政部在處理采購內(nèi)容時應(yīng)以資源最優(yōu)化和成本合理化為原則，通過合適的渠道完成采購任務(wù)，如遇特殊情況或任務(wù)，需其他部門或人員參與采購，可于《x年x月采購需求申請總表》（附件二）內(nèi)標(biāo)注。
3.1.2各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)遵從勤儉節(jié)約的原則，妥善處理部門內(nèi)提交的采購需求，對公司財產(chǎn)的使用和保存做好監(jiān)督工作；各位員工有義務(wù)妥善保管辦公用品及合理使用消耗類辦公品，避免揮霍與浪費。董事長有權(quán)對生產(chǎn)經(jīng)營采購、固定資產(chǎn)購置、維修等計劃做最終批復(fù)和調(diào)整。
3.2采購經(jīng)辦人在采購過程中需負(fù)責(zé)發(fā)票的收集和辦理結(jié)算，并對發(fā)票的真實性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；所有票據(jù)齊全后于公司規(guī)定期限內(nèi)向財務(wù)部提交審核和報銷。
3.3行政部負(fù)責(zé)按照本制度第二條所涉及的內(nèi)容對所有公司財產(chǎn)及物品做好登記備案，以及協(xié)調(diào)完成對各類固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和定期檢修。
四、采購作業(yè)操作流程
4.1物資采購的申請與審批
4.1.1各部門根據(jù)工作計劃、實際需要以及庫存情況于每月20日前上報次月的采購計劃，填寫《采購申請單》（附件一），由部門負(fù)責(zé)人簽字后交由行政部匯總。
4.1.2經(jīng)行政部初審后，由行政部填寫《x年x月采購需求申請總表》（附件二），將月度采購計劃提交公司決策層核準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.1.3未列入當(dāng)月采購計劃或超出計劃的臨時采購申請需先向行政部確認(rèn)庫存為零，且對實際工作產(chǎn)生即時影響的情況下，可根據(jù)實際情況填寫《特殊情況采購申請單》（附件三），由部門負(fù)責(zé)人簽字并與行政部溝通后，提交公司決策層審批，批復(fù)后告知行政部執(zhí)行采買。除不可預(yù)計的特殊用途外，原則上不受理普通辦公用品的臨時申請。
4.2采購比價
4.2.1行政部在采購前須對所需采購物品的渠道進(jìn)行了解和多方選擇，根據(jù)《x年x月采購需求申請總表》（附件二）中注明預(yù)算，對預(yù)采購物品提供至少2家或以上的供應(yīng)商報價和聯(lián)系方式，如有需要可聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行實地考察。
4.2.2所有采購及報銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)財務(wù)部物價審查后方可報公司決策層簽批，后方可進(jìn)行采購和報銷。
4.3采購實施及物資驗收
4.3.1公司的采購及報銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)辦理，其他部門或人員不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下自行采購。
4.3.2采購物資運到本公司時，先由行政部對照核對采購計劃，經(jīng)確認(rèn)無誤后進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格的物資由行政部登記入庫，檢驗不合格的物資不得辦理入庫。
4.4 物資分配
4.4.1采購物資分配以收到當(dāng)月各部門申請的先后順序，并根據(jù)實際采購物資數(shù)量進(jìn)行合理分配。由各部門申請人簽字領(lǐng)取。領(lǐng)取記錄由行政部門負(fù)責(zé)留存?zhèn)洳椤?/p>
4.4.2對庫存物資應(yīng)及時更新清點，不出現(xiàn)重復(fù)購買或因分配不均而導(dǎo)致的重復(fù)支出。
4.4.3對分配的固定資產(chǎn)需由部門負(fù)責(zé)人簽字驗收，行政部門應(yīng)及時完成公司固定資產(chǎn)的登記備案。
五、報銷
5.1采購發(fā)票按規(guī)定能夠取得增值稅發(fā)票的，必須索取增值稅發(fā)票；不能取得的，應(yīng)向供應(yīng)商索取普通發(fā)票。行政部應(yīng)避免向不能提供發(fā)票的供應(yīng)商進(jìn)行采購，如遇特殊情況，應(yīng)向供應(yīng)商索要收據(jù)并附帶有供應(yīng)商名稱的付款憑證截圖。
5.2在報銷時需由行政部提交《x年x月采購入庫單》（附件四），連同有關(guān)憑證報經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后，出納人員方可予以報銷。
5.3財務(wù)部在對采購物品報銷時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核采購清單及相關(guān)票據(jù)，對賬目結(jié)算不清、不符合本制度規(guī)定以及不符合稅務(wù)制度規(guī)定的報銷憑證財務(wù)部不得辦理相關(guān)報銷手續(xù)。
六、責(zé)任
6.1不按規(guī)定程序及未經(jīng)審批采購的，由行政部或請購部門人員自行負(fù)責(zé)處理；已經(jīng)與供方簽訂購銷合同，導(dǎo)致公司因不能履約而發(fā)生的損失由相關(guān)人員承擔(dān)全部責(zé)任及賠償。
6.2經(jīng)審批的采購計劃和申請，行政部應(yīng)在采購期限內(nèi)采購到位，因非人為原因未能采購到位的部分應(yīng)及時與需求部門溝通解決方案。
6.3經(jīng)查實為未經(jīng)比價導(dǎo)致采購價格明顯高于正常采購渠道價格的情況（除有正當(dāng)理由解釋外），價格高出部分由采購人員自行承擔(dān)。提交供應(yīng)商報價時，與供應(yīng)商串通抬高價格，從中謀取私利；經(jīng)查實后由采購人員承擔(dān)相應(yīng)損失并接受公司處分。
6.4物品使用部門必須依據(jù)實際需要，填寫《采購申請單》（附件一）。因填寫不規(guī)范，導(dǎo)致無法確認(rèn)請購物資必要信息的，行政部有權(quán)拒絕采購。采購計劃及申請必須由請購部門指定專人提交行政部審批。對貪圖省事、亂報采購計劃，造成本公司流動資金使用浪費的，依照采購物品實際價值的兩倍標(biāo)準(zhǔn)對有關(guān)責(zé)任人處以罰款。
6.5財務(wù)部必須認(rèn)真履行審核監(jiān)督責(zé)任，對審核把關(guān)工作不嚴(yán)、不及時向公司決策層匯報采購有關(guān)事實，并造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處分。
6.6行政部必須對所有運抵本公司的采購物品，依照采購合同規(guī)定的質(zhì)量要求進(jìn)行質(zhì)量檢驗。若發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符時，必須及時報告公司決策層進(jìn)行處理。嚴(yán)禁品質(zhì)不符的外購物品入庫。因驗收人員玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和行政處分。
6.7行政部對驗收合格的外購物品辦理入庫手續(xù)，并對入庫采購物品的數(shù)量負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符時，應(yīng)當(dāng)及時向公司決策層報告，同時妥善保管該批采購物品等待處理。對庫存管理工作馬虎，未按本辦法規(guī)定操作，造成入庫數(shù)量短缺、超計劃采購或不合格物資入庫的應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
關(guān)鍵詞：物資管理系統(tǒng)；醫(yī)院；計算機
1. 前言
醫(yī)院物資作為醫(yī)院資源的重要組成部分，其種類繁多，包括易耗品和各種材料等，流通頻繁，常常會引起物資信息不準(zhǔn)確，積壓浪費等問題。將醫(yī)院的物資管理工作做好，不僅可減少醫(yī)院成本，還可提高醫(yī)院的核算能力，對醫(yī)院的發(fā)展具有重要的意義[1]。
現(xiàn)代社會已經(jīng)是一個信息社會，信息建設(shè)已成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的核心。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，計算機行業(yè)也迅速發(fā)展，隨之而來的全球信息化蓬勃興起。計算機技術(shù)已進(jìn)入很多行業(yè)的領(lǐng)域，而且將在該行業(yè)內(nèi)發(fā)揮著越來越大的作用。算機已在醫(yī)院領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，醫(yī)院物資管理系統(tǒng)就是利用計算機的軟件和硬件技術(shù)對醫(yī)院的各個部門的人流，財流和物流等進(jìn)行綜合的管理，并且對各個階段的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、加工和儲存，生成各種信息，可為醫(yī)院的運行提供數(shù)字化的管理，提高醫(yī)院的運行效率。醫(yī)院物資管理系統(tǒng)已成為現(xiàn)代化醫(yī)院信息系統(tǒng)不可或缺的重要組成部分。
2．我國醫(yī)院物資管理的概況
物資管理是現(xiàn)代管理學(xué)中的重要組成部分，醫(yī)院物資管理是為滿足醫(yī)院醫(yī)療和科研等工作，對所需要的各種物資進(jìn)行購買、保存和使用等組織管理工作，其主要研究對象是醫(yī)院內(nèi)物資的流轉(zhuǎn)和管理，例如物資的分類、采購和倉庫的管理等。
醫(yī)院傳統(tǒng)的物資管理主要目標(biāo)及時保障供應(yīng)而儲備量最小，其中存在很多問題：（1）庫存物資管理換亂。一般存在財簿登記不及時、核算體系不健全的和帳實不符的現(xiàn)象[2]。一方面是由于供應(yīng)商的管理原因?qū)е碌模硪环矫?，醫(yī)院在采購物資時，對某些特殊的產(chǎn)品需要試用，一般在試用期間不定價，如果試用不滿意的話則將物品全部退回。在傳統(tǒng)物資管理模式下，管理人員一般見不到發(fā)票就不會登記入賬，這樣就會出現(xiàn)賬實不相符的情況。（2）采購時對不同的材料分析不夠，有些材料消耗很快，但采購數(shù)量卻很小，會造成短期內(nèi)缺貨，需要多次采購，影響醫(yī)院正常運行，而有些材料很少使用，購買之后擱置數(shù)月甚至數(shù)年，會造成庫存物資積壓浪費，降低醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)率[3]。（3）工作效率低。醫(yī)院在運行的過程中需要消耗大量材料和使用多種設(shè)備和儀器，這些物資種類繁多，管理工作量巨大，需要的人員多，工作效率非常低，且管理過程中容易出錯。例如，一次性材料和低值易耗材料通常品種較多和使用量大，各科室的專管護(hù)士每次只能根據(jù)經(jīng)驗粗略的估算一次性材料和低值易耗材料的使用情況和剩余量，這樣計算出的數(shù)據(jù)很容易出錯，會造成該類物資的暫時短缺，影響醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)。（4）醫(yī)院的固定資產(chǎn)價值很高，使用時間較長，使用地點很分散，因此對醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理難度就特別大[4]。傳統(tǒng)的管理中，固定資產(chǎn)的調(diào)用、報廢和折舊等數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準(zhǔn)確，常造成醫(yī)院資金的流失；另外 ，固定的盤點工作比較繁重，耗費大量的時間和人力，有時信息反映不及時會造成固定資產(chǎn)的重復(fù)購買。
傳統(tǒng)的物資管理辦法已不能滿足醫(yī)院現(xiàn)代化建設(shè)的要求。因此，要解決這種困境的最好辦法就是引進(jìn)物資管理系統(tǒng)，用計算機來管理醫(yī)院復(fù)雜且繁多的物資。
3. 醫(yī)院物資管理系統(tǒng)的應(yīng)用
物資管理系統(tǒng)是醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的重要組成部分，在醫(yī)院的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用。物資管理最突出的工作就是物資倉庫的管理，尤其是可精確的核算庫存物資的價值。醫(yī)院物資管理系統(tǒng)的應(yīng)用主要體現(xiàn)以下幾個方面：（1）物資管理系統(tǒng)可有效的統(tǒng)計庫存物資的進(jìn)貨時間、單位和數(shù)量，可通過計算機及時的更新數(shù)據(jù)，還可對進(jìn)貨的價格和渠道等進(jìn)行管理，這就可以提高醫(yī)院物資監(jiān)督管理的能力。（2）因為醫(yī)院物資產(chǎn)品的種類繁多，在物資管理中極易發(fā)生混亂，但采用物資管理系統(tǒng)的編碼技術(shù)就為物資的高效管理提供了可能，這種編碼技術(shù)將醫(yī)院的所有物資按種類劃分，根據(jù)各個種類再編制物資代碼，每個代碼包含詳細(xì)的信息：規(guī)格型號、品牌、廠家、參考單價、條形碼等，物資的編碼按照一定的規(guī)范進(jìn)行編制，使物資管理者易于讀和記，在知道了物資的編碼后，輸入管理系統(tǒng)就可很方便的知道該物資的所有信息，保持物資的有序和規(guī)范狀態(tài)，特別是醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，采用編碼技術(shù)，即實行了條形碼管理，非常便于盤點和統(tǒng)計，可節(jié)省大量的時間和人力。（3）科室領(lǐng)取物資時需提出申請，這種申請可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行提交，實現(xiàn)無紙化辦公，當(dāng)科室通過網(wǎng)絡(luò)查詢申請得到批準(zhǔn)后，才能領(lǐng)取申請的物資[5]。物資管理系統(tǒng)還具有科室網(wǎng)上申領(lǐng)的信息提醒功能，物資管理員可提前調(diào)配物資，保證物資流通順暢，提高醫(yī)院運行效率；另外物資管理系統(tǒng)還可記錄科室領(lǐng)用物資的數(shù)量、價格和領(lǐng)用人等信息，可隨時統(tǒng)計物資數(shù)量、種類和價格，易于醫(yī)院控制物資的消耗、避免浪費。（4）定期或者不定期的使用物資管理系統(tǒng)對醫(yī)院物資進(jìn)行統(tǒng)計可有效的保證實物與系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致，及時的更新物資的消耗數(shù)據(jù)便于庫房的管理，可減少物資的流失和積壓，對物資的消耗情況進(jìn)行準(zhǔn)確的分析后可指定合理的購買計劃，對采購經(jīng)費的申請具有指導(dǎo)性。另外，醫(yī)院物資傳統(tǒng)管理中常常采用庫存物資臺賬和財務(wù)賬兩本賬，在盤點時經(jīng)常發(fā)生賬物不相符的現(xiàn)象。物資管理系統(tǒng)的盤點功能可實時的精確核算庫存物資，可按照物資的編碼、日期等條件盤點物資的在庫情況，而且所有的結(jié)果還可打印成報告，可直接提交到財務(wù)科和管理科進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，這不僅可保證數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性，也大大提高了工作效率；而且物資管理系統(tǒng)還提供了多種方法計算庫存物資價值，例如個別計算法、加權(quán)平均法和后進(jìn)先出法等，為分析醫(yī)院物資的使用情況提供可靠的參考依據(jù)。（5）醫(yī)院物資的價格經(jīng)常隨著市場的變化而發(fā)生變化，購買價格的變化直接影響著醫(yī)院運行的成本。在傳統(tǒng)的管理模式中，醫(yī)院物資的價格調(diào)整非常麻煩，因為物資購買的數(shù)量和時間不同，價格也是不同的，如采用手工進(jìn)行計算，就很難保證價格調(diào)整的準(zhǔn)確性。采用物資調(diào)價管理方式就可根據(jù)預(yù)先的加價原則 ，對所需要的物資進(jìn)行加價即可對庫存和科室中相應(yīng)的物資的價格進(jìn)行調(diào)整，保證醫(yī)院物資價格調(diào)整的準(zhǔn)確性、及時性和合理性。（6）臨床科室可通過物資領(lǐng)用申請模塊對衛(wèi)生材料和低值易耗品向醫(yī)院物資管理部門提交申請，填寫申請數(shù)量等信息后保存于數(shù)據(jù)庫中，物資管理部門通過網(wǎng)絡(luò)接收到申請后進(jìn)行審批確認(rèn)，然后發(fā)放所需物資。另外，臨床科室還可以使用停用管理項目對衛(wèi)生材料的使用情況進(jìn)行管理，對某些衛(wèi)生材料使用停用管理后，這些材料就無法進(jìn)行劃價和收費等操作，同時也能夠?qū)νＶ故褂玫男l(wèi)生材料調(diào)整為可再次使用，這樣就了恢復(fù)該材料的劃價和收費等操作。物資管理系統(tǒng)可將衛(wèi)生材料的使用情況保存于數(shù)據(jù)庫中，這樣就可以方便地查詢各科室衛(wèi)生材料的使用情況，對各科室衛(wèi)生材料的使用進(jìn)行監(jiān)督，從而減少衛(wèi)生材料的浪費。
4．物資管理系統(tǒng)在醫(yī)院物資管理中產(chǎn)生的效益
物資管理系統(tǒng)的應(yīng)用加快了醫(yī)院物資管理現(xiàn)代化的進(jìn)程，為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和規(guī)范管理都帶來了效益，主要表現(xiàn)為：（1）提高財務(wù)管理能力，確保財物相符。（2）通過計算機的管理，各科室都可通過網(wǎng)路查詢醫(yī)院物資和設(shè)備的使用情況，可以滿足不同層次的查詢要求，隨時隨地查詢到自己所要的數(shù)據(jù)等，如目前的消耗品的缺失情況等，做到醫(yī)院物資信息共享，避免不同科室重復(fù)購買，提高經(jīng)濟(jì)效益。（3）物資管理系統(tǒng)可準(zhǔn)確的掌握物資的使用情況，更具數(shù)據(jù)庫中的使用情況可制定合理的采購計劃，避免采購的盲目性和隨意性。（4）物資系統(tǒng)可按照進(jìn)貨的時間、名稱和貨號等基本信息，遵循先進(jìn)先出、用完后再付款的原則及時提示資金回籠狀況，保證物資的質(zhì)量，減少不必要物資的積壓，從而減輕醫(yī)院資金的壓力。（5）醫(yī)院物資一般具有有效期，在入庫時就須標(biāo)示物資的失效期，物資系統(tǒng)按照設(shè)定時間在失效期前進(jìn)行提示，可對即將失效的物資進(jìn)行及時處理，避免浪費。（6）通過物資系統(tǒng)設(shè)定基數(shù)和每日物資消耗量的辦法，系統(tǒng)可自動提示需要補充物資的數(shù)量，這樣采購人員就可清晰指導(dǎo)需要補充物資的數(shù)量，既可以保障臨床需求，又可減輕采購人員的工作量，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。
5．醫(yī)院物資管理系統(tǒng)需要注意的問題
雖然物資管理系統(tǒng)可大大提高醫(yī)院的物資管理水平，提高醫(yī)院的運轉(zhuǎn)效率，但是任何管理系統(tǒng)都不是萬能的，醫(yī)院物資管理系統(tǒng)需要注意以下幾方面的問題。（1）所謂管理，“三分靠技術(shù)，七分靠管理”，因此，要徹底提高醫(yī)院的物資管理水平就必須注重物資管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，加強管理人員的責(zé)任感，熟練應(yīng)用物資管理系統(tǒng)，為醫(yī)院的物資管理提供保障，為醫(yī)院的發(fā)展提供動力。（2）物資管理系統(tǒng)一般在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行，因此必須注重系統(tǒng)的維護(hù)。醫(yī)院物資管理人員必須具有一定的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)經(jīng)驗和醫(yī)學(xué)方面的知識，才能更好的使用物資管理系統(tǒng)。
6．結(jié)語
醫(yī)院建立物資管理系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)可提高臨床科室和物資管理部門的實時通訊，信息傳遞更加快捷和準(zhǔn)確，可提高工作效率，減少管理成本，同時對醫(yī)院物資在不同時期的使用情況提供詳細(xì)數(shù)據(jù)，對醫(yī)院以后的發(fā)展提供規(guī)范的管理參考。總之，隨著計算機技術(shù)的不斷進(jìn)步，計算機在醫(yī)院物資管理中將起到?jīng)Q定性作用。
參考文獻(xiàn)：
[1] 呂強.醫(yī)院物資倉庫計算機信息化管理的探討[J].醫(yī)療設(shè)備,2006,(1):31.
[2] 韓小琴.醫(yī)院如何建立財務(wù)成本核算和物資管理的一體化模式[J].中國醫(yī)藥指南,2010,8(26):168.
[3] 孫巖.醫(yī)院庫存物資管理的分析與探討[J].高科技與產(chǎn)業(yè)化.2008,(8):92.