時(shí)間：2023-05-15 16:31:42
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關(guān)鍵詞：營改增 海外 總承包 稅務(wù) 影響
一、海外EPC工程總承包模式概述
海外EPC工程總承包模式通常是指海外投資方僅選擇一個(gè)總承包商，由總承包商按照合同約定，負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、人力資源分配、設(shè)備和材料的采購、建筑施工及試運(yùn)行等工作，進(jìn)而提供完整的可交付使用的工程項(xiàng)目的建設(shè)模式。其中EPC中，E部分指設(shè)計(jì)部分，P部分指采購部分，C部分指建筑安裝部分。我國的海外EPC總承包項(xiàng)目所在地一般為東南亞、非洲、拉美、中東等地，其承包周期往往較長、建設(shè)規(guī)模較大、建設(shè)工程較為復(fù)雜，在這種承包模式下，投資方僅需要規(guī)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、技術(shù)要求和其他基本要求，總承包商根據(jù)投資方的要求對承包工程進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，并根據(jù)自身承包能力，將工程劃分為若干個(gè)相對獨(dú)立的工作包，分包給對應(yīng)的分包商，并與各對應(yīng)分包商共同商議，尋求最經(jīng)濟(jì)有效的工程實(shí)施方法，且總承包商對分分包商所負(fù)責(zé)的工作全權(quán)負(fù)責(zé)。
二、海外EPC工程總承包項(xiàng)目合同簽訂前的稅收籌劃
為鼓勵(lì)我國更多的企業(yè)“走出去”，我國政府采取了一系列稅收鼓勵(lì)性政策，使我國企業(yè)在“走出去”項(xiàng)目中，不承擔(dān)過重的稅收負(fù)擔(dān)，保障其健康穩(wěn)定可持續(xù)地發(fā)展。在海外EPC工程總承包項(xiàng)目中，在與業(yè)主簽訂相關(guān)合同時(shí)，一般分為OFFSHORE和ONSHORE兩部分，因此相關(guān)項(xiàng)目合同的稅收籌劃也分國內(nèi)和國外兩部分進(jìn)行。對國內(nèi)主要關(guān)注國家稅收政策，對國外主要關(guān)注國際稅收政策。
（一）對流轉(zhuǎn)稅的籌劃
“營改增”政策實(shí)施后，我國海外EPC項(xiàng)目的稅務(wù)受到了一定的影響，根據(jù)政策中的相關(guān)規(guī)定，我國所有海外總承包項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)部分增值稅可以享受零稅率優(yōu)惠，而對采購部分，如海外總承包項(xiàng)目中所對外采購的生活物資、機(jī)具、工具、原材料等，可以享受退（免）稅政策，對建筑安裝部分，根據(jù)營業(yè)稅條例關(guān)于境內(nèi)企業(yè)在境外提供建筑勞務(wù)可免征營業(yè)稅的規(guī)定，海外總承包項(xiàng)目可以按照規(guī)定及時(shí)辦理減免備案手續(xù)，則可以減免這部分營業(yè)稅。海外EPC工程總承包項(xiàng)目可以根據(jù)這些稅收規(guī)定，合理籌劃流轉(zhuǎn)稅。
（二）對稅收協(xié)定的籌劃
當(dāng)前，我國已經(jīng)對外簽署了99個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，根據(jù)這些協(xié)定，我國海外總承包項(xiàng)目在對外簽訂合同時(shí)，可以充分利用這些所規(guī)定的政策，合理制定項(xiàng)目合同中的稅收條款。針對這些協(xié)定，我國企業(yè)可以享受到的待遇如下：在項(xiàng)目所在國不繳納所得稅或享受減免稅。如海外總承包企業(yè)可以根據(jù)與項(xiàng)目所在國簽訂的相關(guān)協(xié)定，對在項(xiàng)目所在國取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)利息、租金、分紅所得等，可以享受全部或部分減免優(yōu)惠政策；對海外總承包項(xiàng)目中所派遣的工作人員在境外所獲勞務(wù)酬勞，可以相應(yīng)享受減免個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策；對在海外總承包項(xiàng)目中，營業(yè)活動(dòng)時(shí)間未超過有關(guān)稅收協(xié)定規(guī)定183天或僅從事輔工作的項(xiàng)目，可以享受在項(xiàng)目所在國免征所得稅優(yōu)惠政策等。避免雙重征稅。雙重征稅在海外總承包項(xiàng)目中較為常見，海外總承包項(xiàng)目在與業(yè)主簽訂合同前，需仔細(xì)研究項(xiàng)目所在國相關(guān)稅法，充分利用項(xiàng)目稅收協(xié)定獲得稅收抵免政策。協(xié)議一般規(guī)定海外總承包項(xiàng)目在項(xiàng)目所在國已經(jīng)繳納稅收的，在我國境內(nèi)計(jì)算相關(guān)稅款時(shí)，會(huì)通過抵免、扣除等方式處理海外總承包項(xiàng)目在境外所繳納稅款。避免涉及跨國涉稅糾紛。協(xié)議中規(guī)定，我國企業(yè)在項(xiàng)目所在國實(shí)施相關(guān)工程時(shí)，如果企業(yè)認(rèn)為項(xiàng)目所在國違背了稅收協(xié)定的無差別待遇原則，則可以根據(jù)規(guī)定向我國省級(jí)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局申請啟動(dòng)雙邊協(xié)商程序，由國家相關(guān)稅務(wù)局出面與項(xiàng)目所在國稅務(wù)部門進(jìn)行磋商以維護(hù)我國企業(yè)在海外項(xiàng)目工程中的稅收權(quán)益。
（三）對企業(yè)所得稅的籌劃
我國海外ECP工程總承包項(xiàng)目在我國繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以根據(jù)相關(guān)避免雙重征稅的稅收協(xié)定，可以依法抵免或扣除已在境外繳納的所得稅稅款。具體的抵免計(jì)算方法為，海外總承包項(xiàng)目在繳納境外所得時(shí)，如果所得來自不同國家，則采取分別計(jì)算所得再進(jìn)行抵扣，如果所得均來自同一個(gè)國家，則不再對所得區(qū)分種類，而是采取合并計(jì)算所得再進(jìn)行抵扣。
（四）對關(guān)稅和印花稅的籌劃
為鼓勵(lì)我國企業(yè)“走出去”，我國政府在征收“走出去”企業(yè)的關(guān)稅模塊采取征收低稅率關(guān)稅或免征關(guān)稅的政策。對于海外EPC工程總承包項(xiàng)目，我國稅收政策采取的方法為對其出口的少部分未經(jīng)加工的鋼材繳納關(guān)稅，經(jīng)加工的產(chǎn)品則不征收關(guān)稅，但由于相關(guān)產(chǎn)品的種類較多，免征關(guān)稅的產(chǎn)品類型仍在不斷發(fā)生變化。海外EPC工程總承包項(xiàng)目應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注我國相關(guān)稅收政策的變化及規(guī)定，對關(guān)稅中具體免征項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)了解，做好合同簽訂前的稅收籌劃工作。對于征收印花稅，在印花稅免征項(xiàng)目中，主要為海外EPC工程總承包項(xiàng)目采取境外子公司與業(yè)主在境外簽訂建筑安裝合同，且合同不入境使用，則該合同免收印花稅。
三、海外EPC工程總承包項(xiàng)目合同執(zhí)行階段的稅務(wù)管理
（一）ECP合同執(zhí)行階段國內(nèi)的稅務(wù)管理
首先，項(xiàng)目管理相關(guān)人員到我國稅收部門開具中國稅收居民身份證明，以便向項(xiàng)目所在國相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)稅收減免政策材料。其次，對減免、抵退稅收優(yōu)惠進(jìn)行備案，根據(jù)相關(guān)ECP項(xiàng)目減免稅政策，辦理相關(guān)備案手續(xù)。再次，辦理出口退稅手續(xù)。根據(jù)規(guī)定在相關(guān)稅務(wù)部門辦理出口退稅登記。持相關(guān)授權(quán)部門簽發(fā)的海關(guān)代碼證書、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證書及其他相關(guān)證件等在項(xiàng)目所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅手續(xù)。
（二）ECP合同執(zhí)行階段境外項(xiàng)目現(xiàn)場稅務(wù)管理
海外EPC工程總承包項(xiàng)目在國內(nèi)的稅務(wù)管理主要為辦理相關(guān)稅收手續(xù)，以便項(xiàng)目合同的順利執(zhí)行，而對境外項(xiàng)目現(xiàn)場的稅務(wù)管理則需要綜合管理制度、人力資源、相關(guān)技術(shù)支持等，才能順利完成合同簽訂的相關(guān)稅務(wù)目標(biāo)。首先，明確項(xiàng)目總部與海外項(xiàng)目部相關(guān)稅務(wù)管理職責(zé)，制定相關(guān)稅務(wù)管理制度，明確相關(guān)稅務(wù)管理人員權(quán)限與稅務(wù)決策程序。其次，加大宣傳和培訓(xùn)力度，對海外EPC工程總承包項(xiàng)目的稅務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，建立稅務(wù)培訓(xùn)手冊，熟練掌握EPC合同的商務(wù)條款及相關(guān)專業(yè)技術(shù)內(nèi)容。再次，合理制定當(dāng)?shù)鼗悇?wù)管理措施，選擇當(dāng)?shù)貎?yōu)秀的供應(yīng)商，對項(xiàng)目所在地服務(wù)合同應(yīng)采取含稅價(jià)，且盡量實(shí)行當(dāng)?shù)馗犊畲胧?，按照?dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)嚴(yán)格履行稅務(wù)扣繳義務(wù)。最后，建立嚴(yán)格的監(jiān)控及評(píng)價(jià)系統(tǒng)。海外EPC工程總承包項(xiàng)目在稅務(wù)合同執(zhí)行方面，如果出現(xiàn)審計(jì)、稅務(wù)稽查不嚴(yán)等現(xiàn)象，易造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外項(xiàng)目部應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)控及評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對海外項(xiàng)目稅務(wù)管理進(jìn)行人機(jī)結(jié)合、等級(jí)排序的科學(xué)評(píng)估方法，確保海外項(xiàng)目稅務(wù)管理合法合規(guī)順利執(zhí)行。
四、結(jié)束語
綜上所述，海外EPC工程總承包項(xiàng)目所涉及的稅務(wù)包括國內(nèi)及國外兩部分，在不同的海外承包項(xiàng)目中，業(yè)主與主包方所約定的合同義務(wù)與責(zé)任不盡相同，大部分海外總承包項(xiàng)目中，總包方均需要承擔(dān)國內(nèi)相關(guān)稅務(wù)，而業(yè)主承擔(dān)國外相關(guān)稅務(wù)?？偘皆谶M(jìn)行合同的稅務(wù)管理時(shí)，需要提前熟悉及掌握國內(nèi)及國際相關(guān)稅法，了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)這些優(yōu)惠政策提前做好稅收籌劃，且在合同簽訂后，進(jìn)行合同執(zhí)行階段的稅務(wù)管理時(shí)，需要結(jié)合國內(nèi)總部機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)稅務(wù)管理職責(zé)，并建立嚴(yán)格的海外項(xiàng)目現(xiàn)場的稅務(wù)管理辦法，確保相關(guān)稅務(wù)規(guī)定合法合規(guī)順利進(jìn)行。
參考文獻(xiàn)：
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1.運(yùn)營管理方面的沖突這一沖突指的是在進(jìn)行企業(yè)服務(wù)外包過程中，合作雙方在運(yùn)營管理方面的發(fā)生的沖突，比如市場沖突、信息對稱性沖突、知識(shí)產(chǎn)權(quán)沖突、人力資源沖突以及合同管理沖突等等。從服務(wù)外包合同方面來看，該合同屬于法律性文件，是確立雙方合作關(guān)系的重要文件，然而在實(shí)際運(yùn)行過程中，合作雙方可能會(huì)對某些合同條款產(chǎn)生歧義，從而引發(fā)沖突。而在人力資源管理方面，能夠決定企業(yè)服務(wù)外包是否成功的主要因素包括員工薪資、員工溝通、人才的留駐等等。企業(yè)人力資源管理活動(dòng)是否能夠順利開展其決定性因素包括相關(guān)管理制度、商業(yè)機(jī)密以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，這些商業(yè)信息的安全性是至關(guān)重要的，一旦泄露出去，則往往會(huì)造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)機(jī)密等方面的沖突。
2.文化背景方面的沖突企業(yè)在進(jìn)行服務(wù)外包過程中，往往會(huì)由于文化背景方面的差異而發(fā)生沖突。這一沖突指的是從服務(wù)外包文化廣義的概念出發(fā)所遇到的文化方面的沖突，比如語言沖突、戰(zhàn)略沖突、理念沖突以及區(qū)域文化沖突等。不同的區(qū)域的國家，其地區(qū)有著獨(dú)特的植根于民眾之中的文化特色，這些知識(shí)和文化隱性存在于企業(yè)職工的內(nèi)心中，逐漸演變成各種觀念，而對于其他的文化知識(shí)則比較排斥，導(dǎo)致企業(yè)之間價(jià)值觀體系出現(xiàn)差異，從而引發(fā)沖突。同時(shí)，企業(yè)在制定某一戰(zhàn)略過程中，同樣也會(huì)由于價(jià)值觀方面的差異而存在很大的不同。而且，有可能會(huì)由于承包商對企業(yè)的文化沒有正確的認(rèn)識(shí)，尤其是在某些詞句的理解方面，會(huì)有不同的解釋，導(dǎo)致溝通方面和理解方面出現(xiàn)障礙，從而產(chǎn)生沖突。
3.法律法規(guī)制度方面的沖突這種沖突指的是接包企業(yè)和發(fā)包企業(yè)之間由于不同的監(jiān)管體系和法律法規(guī)制度而引起的沖突，主要內(nèi)容包括監(jiān)管沖突、立法沖突和制度沖突等等。企業(yè)雙方存在相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)制度是否適用于雙方的問題，并且往往會(huì)在放任與多管之間，反監(jiān)管與監(jiān)管之間展開激勵(lì)的博弈。在這其中，對于企業(yè)人力資源管理的監(jiān)督管理工作，發(fā)包企業(yè)是重點(diǎn)對象之一，其主要目的是為了避免對企業(yè)人力資源管理工作失去控制，但是往往還是會(huì)造成較為明顯的沖突。通過整合之后，認(rèn)可權(quán)威性、相互包容性以及相互適應(yīng)性是法律制度沖突實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。
二、新時(shí)期下企業(yè)服務(wù)外包過程中進(jìn)行文化融合的有效途徑
1.不斷加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作在新時(shí)期這一背景之下，企業(yè)在進(jìn)行服務(wù)外包過程中，要想有效實(shí)現(xiàn)文化融合，首先必須不斷加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，推動(dòng)人力資源的融合。企業(yè)員工素質(zhì)的提升需要不斷引進(jìn)優(yōu)秀人才，并對員工進(jìn)行不斷培訓(xùn)教育，并且經(jīng)營理念和語言方面也需要通過不斷地培訓(xùn)才能夠達(dá)到相通相容的目的。因此，企業(yè)必須做好兩個(gè)方面的工作，即加強(qiáng)員工的培訓(xùn)與培養(yǎng)和引進(jìn)國外優(yōu)秀人才。第一，在專業(yè)培養(yǎng)服務(wù)外包人員的相關(guān)機(jī)構(gòu)和各大院校中，設(shè)置相關(guān)管理課程和跨文化交流課程，在這些課程中對服務(wù)外包主要發(fā)包國家的相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)、商業(yè)慣例以及文化傳統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)的介紹。第二，與跨國發(fā)包企業(yè)發(fā)展相互合作關(guān)系，并鼓勵(lì)接包企業(yè)積極派員工去往國外參加學(xué)習(xí)或考察實(shí)習(xí)，通過各種方式來不斷提升企業(yè)員工的跨文化溝通及交流能力，提高實(shí)際工作的效率。第三，促進(jìn)服務(wù)外包合作雙方的語言理解和語文化交流，找到不同文化的結(jié)合點(diǎn)，使員工對外包活動(dòng)的認(rèn)可度得到提升。最后，應(yīng)該聯(lián)合主要發(fā)包國家的教育機(jī)構(gòu)共同開展教學(xué)工作，是學(xué)生能夠在師生之間的交流過程中以及實(shí)際的學(xué)習(xí)過程中，了解到不同國家存在的文化差異，使不同文化的包容性和適應(yīng)性得到不斷提升。
2.建立并完善服務(wù)外包管理機(jī)制在新時(shí)期這一背景之下，企業(yè)在進(jìn)行服務(wù)外包過程中，要想有效實(shí)現(xiàn)文化融合，還應(yīng)該建立并完善服務(wù)外包管理機(jī)制。承包方和發(fā)包方兩者都應(yīng)該建立起專門的實(shí)施團(tuán)隊(duì)，并建立健全的有效管理模式，確保整個(gè)外包合同中的相關(guān)內(nèi)容都能夠得到有效地落實(shí)和執(zhí)行管理。一是，建立并不斷完善整個(gè)過程的風(fēng)險(xiǎn)甄別警告機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。二是建立并不斷完善定期會(huì)議制度和變更機(jī)制。其中定期會(huì)議制度主要包括三個(gè)層次，各子項(xiàng)目中的經(jīng)理人會(huì)議、高級(jí)項(xiàng)目監(jiān)理人會(huì)議以及雙方高層會(huì)議。為確保外包合同的有效執(zhí)行，這三個(gè)層次的會(huì)議都是缺一不可的，只有這樣，才能夠使雙方的合作變得密切。三是建立三層次的管理模式，當(dāng)完成業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交工作之后，外包服務(wù)便正式進(jìn)入實(shí)施階段，三層管理機(jī)制在確保發(fā)包方已經(jīng)實(shí)施外包業(yè)務(wù)之后，控制權(quán)仍讓牢牢掌握在他們的手中。四是雙方簽訂外包合同之后，需要一段時(shí)間進(jìn)行業(yè)務(wù)移交，因此，應(yīng)該在合同中對外包業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容制定更加詳細(xì)的規(guī)定，使外包業(yè)務(wù)的流程變得更加清晰明確，對資產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行妥善處理。五是設(shè)計(jì)出必要的應(yīng)急計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)該針對各種緊急問題設(shè)計(jì)出必要的應(yīng)急措施，并將其列入合同當(dāng)中，以確保其可執(zhí)行性。
3.建立并不斷完善服務(wù)外包考核體系在新時(shí)期這一背景之下，企業(yè)在進(jìn)行服務(wù)外包過程中，要想有效實(shí)現(xiàn)文化融合，同時(shí)需要建立并不斷完善服務(wù)外包考核體系。首先應(yīng)該對外包人員的綜合素質(zhì)和能力進(jìn)行科學(xué)合理的衡量，準(zhǔn)確把握其是否適應(yīng)工作的績效以及負(fù)責(zé)相關(guān)外包工作。并了解相關(guān)外包部門的工作創(chuàng)新情況職責(zé)履行情況以及工作任務(wù)的完成情況，以便為企業(yè)今后開展員工培訓(xùn)工作提供重要的參考依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)督控制相關(guān)人員的服務(wù)外包工作情況，一旦發(fā)現(xiàn)存在某一方面的沖突，必須及時(shí)采取有效措施予以解決。并建立健全外包人員或相關(guān)外包部門的自我激勵(lì)和自我約束機(jī)制，在對外包人員進(jìn)行工作情況的考核時(shí)，應(yīng)該采用科學(xué)合理的考核方式對外包人員進(jìn)行全方面的考核，為公平獎(jiǎng)罰和明確責(zé)任提供重要依據(jù)。采用客觀統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，相對獨(dú)立且全面的考核要素，統(tǒng)一考核方式和考核時(shí)間，嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則。另外，還應(yīng)該與外包考核結(jié)果充分結(jié)合起來，給予外包人員是適當(dāng)?shù)募?lì)。企業(yè)在建立競爭性的分配機(jī)制和用人機(jī)制的同時(shí)，應(yīng)該將脫產(chǎn)培訓(xùn)、職務(wù)晉升以及福利分配等多種激勵(lì)方式綜合運(yùn)用起來，并對做出了突出貢獻(xiàn)的企業(yè)人員給予合理的傾斜，而對于給企業(yè)帶來損失的外包人員，應(yīng)該給予一定的懲罰。
4.不斷完善服務(wù)外包合同管理工作在新時(shí)期這一背景之下，企業(yè)在進(jìn)行服務(wù)外包過程中，要想有效實(shí)現(xiàn)文化融合，還應(yīng)該不斷完善服務(wù)外包合同管理工作。在服務(wù)外包管理工作中，服務(wù)外包合同是控制外包服務(wù)商進(jìn)而減少文化沖突的主要杠桿，是其中最重要的文件之一。因此，相關(guān)管理人員應(yīng)該緊緊圍繞外包合同的管理工作，主要涉及的事項(xiàng)包括終止外包合同、更新外包合同、簽署外包合同、制定外包合同以及選擇接包商等方面。雙方完成服務(wù)外包合同的簽訂之后，企業(yè)相關(guān)信息技術(shù)的部門的工作便需要進(jìn)行一定的調(diào)整，將原來的工作轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂啤⒃u(píng)估以及監(jiān)測外包服務(wù)等方面的工作，對接包商和最終用戶之間的關(guān)系進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)，確保服務(wù)外包工作的質(zhì)量，不損害到雙方企業(yè)的利益。同時(shí)，應(yīng)該通過談判與接包商簽訂盡可能完備的合同，能夠?qū)⑸婕暗椒?wù)外包的相關(guān)實(shí)質(zhì)性要素清晰準(zhǔn)確地表述出來。比如雙方預(yù)期、雙方責(zé)任、雙方義務(wù)以及雙方權(quán)利等等。另外，還應(yīng)該在合同內(nèi)容中將服務(wù)外包的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)等級(jí)、服務(wù)范圍以及服務(wù)價(jià)格等各方面的內(nèi)容一一進(jìn)行明確規(guī)定。從目前情況來看，包括財(cái)務(wù)、人力資源以及IT在內(nèi)的服務(wù)外包已經(jīng)逐漸形成了外包服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度、報(bào)告機(jī)制和服務(wù)質(zhì)量的衡量、對服務(wù)以及服務(wù)質(zhì)量的描述、合作結(jié)束機(jī)制以及爭議的解決等等，這一標(biāo)準(zhǔn)的使用取得很好地效果，值得推廣使用。
三、結(jié)語
四、及時(shí)、客觀的完成招標(biāo)和合同管理工作
本年度完成4項(xiàng)招標(biāo)工作和14項(xiàng)合同評(píng)審及簽訂工作，招標(biāo)工作客觀、公正，合同評(píng)審嚴(yán)謹(jǐn)、審核全面、簽訂及時(shí)。本年度組織、參與了責(zé)任范圍內(nèi)的綠化養(yǎng)護(hù)、垃圾清運(yùn)、石材結(jié)晶服務(wù)的招標(biāo)，并參與了空調(diào)清洗業(yè)務(wù)的招標(biāo)。在招標(biāo)過程中，重點(diǎn)加強(qiáng)了擬選投標(biāo)人資格和與我方服務(wù)需求相匹配的審核，側(cè)重投標(biāo)人實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的考察，確保供應(yīng)商所提供的服務(wù)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，滿足公司服務(wù)的需要。在合同管理方面，除常態(tài)外包合同的談判、評(píng)審和簽訂外，本年度完成了3g房屋租賃、車位租賃和管理合同的重新修訂、消防安全責(zé)任書的評(píng)審。評(píng)審過程中，重點(diǎn)加強(qiáng)了合同實(shí)施細(xì)則及附件方面的審核、修訂，便于管理處日后操作及對外包商的管理，進(jìn)一步規(guī)范、統(tǒng)一了合同術(shù)語、格式及通用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了雇傭責(zé)任和勞務(wù)責(zé)任的區(qū)分及保管和服務(wù)的區(qū)分。
五、加強(qiáng)了管理處外包服務(wù)的監(jiān)督管理
根據(jù)外包合同的約定，并針對外包項(xiàng)目的特點(diǎn)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)方式，采取了不同的方式、方法進(jìn)行了嚴(yán)格的服務(wù)質(zhì)量抽查和復(fù)核，基本達(dá)到客觀、公正，為保證公司支付合理費(fèi)用、享受質(zhì)價(jià)相符的服務(wù)提供了保障。本年度重點(diǎn)加強(qiáng)了對石材結(jié)晶養(yǎng)護(hù)工作的監(jiān)督、檢查，協(xié)調(diào)外包方對重點(diǎn)部位加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)，并參與每日石材結(jié)晶質(zhì)量的驗(yàn)收。及時(shí)協(xié)助管理處協(xié)調(diào)殺蟲、綠化、保潔等有關(guān)外包方對我公司提出的問題進(jìn)行整改，并參與管理處外包聯(lián)席會(huì)議，完成了外包管理規(guī)程初稿。
六、完成工作計(jì)劃核查工作
根據(jù)公司《計(jì)劃管理規(guī)定》，每月針對公司各部門、管理處所擬定的計(jì)劃完成情況進(jìn)行了核查，并按時(shí)提交了核查報(bào)告。計(jì)劃核查內(nèi)容包括月度工作計(jì)劃、會(huì)議決議、總經(jīng)理批復(fù)三個(gè)方面。計(jì)劃核查工作做到了公正、嚴(yán)格和客觀，為考核計(jì)劃執(zhí)行人提供了有力依據(jù)。本年度核查工作主要以重點(diǎn)工作為主，加強(qiáng)了如電梯維保、消防報(bào)警系統(tǒng)維保、保安工作等重點(diǎn)服務(wù)過程工作計(jì)劃的落實(shí)情況，同時(shí)，通過工作計(jì)劃核查，加強(qiáng)了對管理處日常工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，并及時(shí)督導(dǎo)管理處對存在的問題進(jìn)行整改。
七、其他工作
(一)完成了對管理處節(jié)假日安全檢查和夜查
(二)完成了保潔部經(jīng)理代管工作
(三)參與公司保潔、保安管理人員招聘面試工作
(四)參與奧運(yùn)期間公司值班工作
(五)審核修訂管理處突發(fā)事件預(yù)案并參與了管理處突發(fā)事件處理
(六)參與管理處客戶滿意度調(diào)查、消防演習(xí)等工作
(七)協(xié)調(diào)解決3g機(jī)房施工、運(yùn)行等事宜
(八)審核管理處日常報(bào)審文件
第三部分：工作中存在的不足、發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)措施
xx年工作主要呈現(xiàn)兩個(gè)特點(diǎn)：一是，辦理政府審批手續(xù)較多，第二，文件編寫量較大，總體工作基本按照既定計(jì)劃完成。在工作中加強(qiáng)了與管理處和公司其他部門的溝通和協(xié)作，能夠及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。但通過一年來的工作回顧和總結(jié)，個(gè)人認(rèn)為工作效率有待進(jìn)一步加強(qiáng)，公司與管理處分工有待進(jìn)一步明確，以便減少內(nèi)耗、提高效率。在明年工作本人將進(jìn)一步提高工作效率，工作中抓住重點(diǎn)，改進(jìn)工作方法。
第四部分：xx年度工作設(shè)想
一、進(jìn)一步完善品質(zhì)監(jiān)督體系，力爭本年度正式實(shí)施
二、加快管理處運(yùn)作手冊的編制，爭取上半年進(jìn)行討論
三、改善工作計(jì)劃核查的方式、方法，進(jìn)一步提高工作計(jì)劃的可考核性
四、加強(qiáng)外包服務(wù)商的工作監(jiān)督，不斷提高外包服務(wù)質(zhì)量
第五部分：對公司意見或建議
關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；物流外包
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2014年7月13日
一、引言
徐姝（2003）認(rèn)為：“外包是企業(yè)在內(nèi)部資源有限的情況下，僅保留其最具有競爭優(yōu)勢的核心資源，而把其他資源借助于外部的專業(yè)化資源予以整合，以優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)其自身持續(xù)性發(fā)展的一種戰(zhàn)略管理方法。”所謂物流外包，即制造企業(yè)或銷售等企業(yè)為集中資源、節(jié)省管理費(fèi)用，增強(qiáng)核心競爭能力，將其物流業(yè)務(wù)以合同的方式委托給專業(yè)的物流公司（第三方物流，3PL）運(yùn)作。外包是一種長期的、戰(zhàn)略的、相互滲透的、互利互惠的業(yè)務(wù)委托和合約執(zhí)行方式。其目的是通過合理的資源配置，打造企業(yè)的核心競爭力。
二、企業(yè)物流外包的優(yōu)勢
物流外包相比傳統(tǒng)物流自營的模式來講，擁有以下幾點(diǎn)優(yōu)勢：
（一）解決企業(yè)資源問題，集中精力發(fā)展核心業(yè)務(wù)。資源的有限性往往是制約企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”，特別是在當(dāng)今時(shí)代，技術(shù)和需求變化變得十分復(fù)雜，一個(gè)企業(yè)的資源配置不可能局限在本組織的范圍之內(nèi)，即使對于年輕的，實(shí)力很強(qiáng)的跨國集團(tuán)企業(yè)來說，僅依靠自己的力量是不經(jīng)濟(jì)的。所以，許多企業(yè)都是在物流外包中尋求突破，利用物流外包策略，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源優(yōu)化配置，將有限的人力、財(cái)力集中于核心業(yè)務(wù)（如產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓等），建立自己的核心能力，并使其不斷提升，從而確保企業(yè)能夠長期獲得高額利潤。
（二）為合作伙伴分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。由于物流需求的不確定性和復(fù)雜性，導(dǎo)致投資有巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過外包，企業(yè)也可以將這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給第三方。通過物流外包，委托公司可以與合作公司建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，利用其戰(zhàn)略伙伴們的優(yōu)勢資源，縮短產(chǎn)品從設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)到銷售的時(shí)間。減輕有技術(shù)和需求變化造成的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于建立合作戰(zhàn)略聯(lián)盟，合作伙伴可共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）降低企業(yè)運(yùn)營成本。專業(yè)的第三方物流供應(yīng)商應(yīng)利用規(guī)模生產(chǎn)的專業(yè)化和成本優(yōu)勢，通過提高各環(huán)節(jié)能力的利用率和規(guī)模效應(yīng)來實(shí)現(xiàn)費(fèi)用節(jié)省，從而使企業(yè)能從分離費(fèi)用結(jié)構(gòu)中獲益。
（四）提高企業(yè)運(yùn)作柔性。委托企業(yè)選擇3PL的重要原因之一就是提高運(yùn)作柔性，企業(yè)可更好地控制其經(jīng)營活動(dòng)，并在經(jīng)營活動(dòng)與物流活動(dòng)中可以找到一種平衡保持兩者之間的連續(xù)性。企業(yè)將物流外包業(yè)務(wù)交給第三方物流公司，因?yàn)榇罅康姆翘厥鈽I(yè)務(wù)都由合作伙伴完成，物流外包的企業(yè)就可以精簡企業(yè)機(jī)構(gòu)，金字塔狀的總公司、子公司的組織結(jié)構(gòu)，讓位于更加靈活的對信息流具有高度應(yīng)變性的扁平式結(jié)構(gòu)，從而減輕由于市場規(guī)模膨脹而造成的組織反應(yīng)遲鈍、缺乏創(chuàng)新精神等問題。這種組織結(jié)構(gòu)將會(huì)隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越有生命力。
三、企業(yè)物流外包的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)物流外包風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)物流外包過程中產(chǎn)生的結(jié)果及變動(dòng)的不確定性。由于企業(yè)物流外包設(shè)計(jì)企業(yè)與企業(yè)之間的合作，企業(yè)物流外包為企業(yè)帶來收益的同時(shí)，也帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)。
（一）合同風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)是首要風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)物流外包業(yè)務(wù)來設(shè)計(jì)外包合同，由于第三方物流服務(wù)商不能完成合同所規(guī)定的任務(wù)，或者物流委托方不能按時(shí)、按合同支付費(fèi)用等，從而帶來合同風(fēng)險(xiǎn)。Barthelemy（2003）調(diào)查分析了近百家企業(yè)外包案例后，發(fā)現(xiàn)有69%的企業(yè)物流外包失敗的原因歸咎于合同管理不當(dāng)；根據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)的調(diào)查顯示，2001年物流外包的企業(yè)92%遇到合同糾紛，其中20%的企業(yè)遭受到合同糾紛5起以上。
（二）管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是指由管理決策帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是否選擇外包，是選擇全部外包還是部分外包，選擇一家或者多家第三方物流服務(wù)商，進(jìn)行上述決策的同時(shí)，一定帶來決策結(jié)果可能發(fā)生問題的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）信息風(fēng)險(xiǎn)。信息風(fēng)險(xiǎn)指由于合作雙方信息的不對稱性，從而信息不能共享，造成信息溝通不暢、信息失真、信息反饋滯后等問題。而在合作雙方信息共享后，可能發(fā)生由于信息的泄露而造成核心能力外泄，造成企業(yè)產(chǎn)品銷售量和市場的縮小、喪失，競爭對手的模仿，造成經(jīng)濟(jì)損失。
降低成本是企業(yè)選擇物流外包的重要原因，外包后的隱藏成本、模糊成本不能準(zhǔn)確測定，但是由于物流委托方不能準(zhǔn)確了解外包后的物流業(yè)務(wù)，導(dǎo)致物流外包成本提高，甚至導(dǎo)致超過自營物流成本。
（四）文化差異風(fēng)險(xiǎn)。物流外包企業(yè)與第三方物流供應(yīng)商可能會(huì)由于各自的管理風(fēng)格、行政制度和價(jià)值觀取向不同而在合作的過程中產(chǎn)生沖突、誤解和不信任，最終導(dǎo)致物流外包的失敗。
（五）業(yè)務(wù)流程重組風(fēng)險(xiǎn)。這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在外包企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及組織變動(dòng)所形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)采用第三方物流后，企業(yè)必然會(huì)重組業(yè)務(wù)流程，把之前面向職能的管理改變?yōu)槊嫦蛄鞒痰墓芾?。這一變動(dòng)必然影響到職能部門業(yè)務(wù)及員工的生存。也就是說，目前職能單位所從事的工作完全可能會(huì)被第三方物流所取代，一些員工可能面臨被解雇的危機(jī)，因此企業(yè)可能會(huì)遭到內(nèi)部員工的抵制。如果業(yè)務(wù)重組的各個(gè)環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，就會(huì)對企業(yè)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，這對企業(yè)來說，也是不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)物流外包風(fēng)險(xiǎn)的控制
（一）加強(qiáng)合同管理。企業(yè)物流外包的目標(biāo)是建立雙方利益和風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。一般情況下企業(yè)可以參照HP、IBM等跨國公司的做法，物流委托方可與物流服務(wù)商簽訂兩份協(xié)議：一份為一般性條款，規(guī)定一些非操作性的法律問題，如保險(xiǎn)、保密、賠償、不可抗力、解約等法律問題的內(nèi)容；另一份為工作范圍，盡可能明確具體內(nèi)容，可操作性要強(qiáng)，避免產(chǎn)生歧義的條款，內(nèi)容要明確具體，合同中要明確合同終止條款。
（二）建立市場信用機(jī)制。因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ性問題的客觀存在，所以要建立一種物流外包的信用機(jī)制。第三方物流服務(wù)商要進(jìn)行信號(hào)示意和提供信用等級(jí)資料來以供參考，例如對其認(rèn)證證書、與知名企業(yè)的合作協(xié)議，經(jīng)營資質(zhì)、經(jīng)營業(yè)績提供真實(shí)可信的證據(jù)等，對物流信息處理、線路規(guī)劃、物流運(yùn)營的軟硬件進(jìn)行說明。
物流委托方需要進(jìn)行甄別，通過對物流服務(wù)商的記錄調(diào)查，物流經(jīng)營和管理能力調(diào)查，提高甄別能力。要保持物流委托方在聯(lián)合外包時(shí)具有獨(dú)立性，需要建立第三方物流企業(yè)信息交換平臺(tái)。
（三）建立良好的合作理念。物流外包成功與否取決于合作伙伴雙方的合作，雙方要建立良好地合作理念，在觀念上要進(jìn)行更新，和在企業(yè)文化方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)娜诤?，在遇到一些合作方面的問題時(shí)，能從大局出發(fā)來解決。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)彼此之間的信任，實(shí)現(xiàn)信息的共享。
綜上，信息的共享和溝通是物流外包成功的關(guān)鍵因素，物流委托方的需求要及時(shí)告知服務(wù)商，并且讓服務(wù)商及時(shí)給出解決方案，解決不了的一定要及時(shí)向上級(jí)請示處理。信息共享和保密機(jī)制需要溝通到位，泄露商業(yè)機(jī)密需要承擔(dān)法律責(zé)任。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]阮和興.基于核心競爭力的企業(yè)物流外包決策研究.暨南大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006.13.
Abstract： This article analyzes the subcontracting management in oilfield surface engineering from three aspects including subcontract management， subcontractor management and subcontractor supervision. The subcontract management and subcontractor management are foundations and subcontractor supervision is the guarantee of implementation.
關(guān)鍵詞： 分包管理；分包合同；分包監(jiān)管；分包商管理手冊
Key words： subcontracting management；subcontract；subcontractor supervision；subcontractor management manual
中圖分類號(hào)：TE34 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）08-0056-02
0 引言
隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的逐步增強(qiáng)，以及中國石油走向海外戰(zhàn)略的不斷深化發(fā)展，油田地面工程也得到了快速發(fā)展，通過學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，油田地面工程服務(wù)逐步與國際接軌，然而面對國際市場，與西方有著上百年歷史的工程公司競爭，還需要我們加快改革步伐、轉(zhuǎn)變和完善內(nèi)部機(jī)制，充分整合國內(nèi)外各種資源，全面提升綜合競爭能力。工程設(shè)計(jì)分包就是整合外部資源為我所用、充分發(fā)揮各家優(yōu)勢的一種重要的資源整合利用方式。
設(shè)計(jì)分包是勞動(dòng)生產(chǎn)率提高和社會(huì)分工發(fā)展的必然產(chǎn)物，是人們追求市場效率，實(shí)現(xiàn)有序競爭的迫切要求。分包工程的管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)與項(xiàng)目之間上下聯(lián)動(dòng)，企業(yè)與分包商之間充分互動(dòng)，使整個(gè)管理過程透明化、程序化，形成一套系統(tǒng)的、規(guī)范化的操作程序，分包管理工作的好壞直接影響到項(xiàng)目的運(yùn)行進(jìn)度和設(shè)計(jì)質(zhì)量，也是決定合作雙方是否能夠?qū)崿F(xiàn)雙贏的關(guān)鍵，所以加強(qiáng)對分包過程的管理尤為重要。
設(shè)計(jì)分包按照分包范圍可分為整體分包、專業(yè)分包與管理分包。整體分包是指分包單位既承擔(dān)項(xiàng)目的全部設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)管理工作。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)全部來自于分包單位，對分包單位專業(yè)設(shè)計(jì)能力和項(xiàng)目管理能力要求較高，分包商的質(zhì)量決定了項(xiàng)目的質(zhì)量。設(shè)計(jì)分包有兩種情況：設(shè)計(jì)全專業(yè)分包和設(shè)計(jì)部分專業(yè)分包。前者指總包單位出項(xiàng)目經(jīng)理和管理人員，分包單位出全部設(shè)計(jì)人員。后者指分包商只承擔(dān)某個(gè)或部分專業(yè)設(shè)計(jì)[1]。管理分包指將設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)管理的工作對外分包，這種情況在油田地面工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目中較少發(fā)生。本文主要針對整體分包管理開展研究，從分包合同管理、分包商管理以及分包監(jiān)管這三個(gè)方面對設(shè)計(jì)項(xiàng)目的分包管理進(jìn)行綜合分析。
1 分包合同管理
分包合同是分包管理的法律依據(jù)，也是分包管理的起點(diǎn)。為保證分包項(xiàng)目的進(jìn)度與質(zhì)量，分包合同中通常應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、分包工作范圍、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、付款里程碑；分包商資質(zhì)及對其設(shè)計(jì)人員的要求；分包設(shè)計(jì)過程的控制要求和對分包方質(zhì)量管理體系的要求等[2]。
分包設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成是在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交符合要求的設(shè)計(jì)文件，因此，圖紙文件的交付時(shí)間和質(zhì)量是分包管理中最重要的兩個(gè)方面，為切實(shí)發(fā)揮合同在分包管理中的基礎(chǔ)地位，在分包合同中以下幾點(diǎn)是必須明確的：
①合同簽訂后多少日內(nèi)交付設(shè)計(jì)文件；②若設(shè)計(jì)文件的交付晚于規(guī)定日期，分包商需承擔(dān)何種責(zé)任；③提交的設(shè)計(jì)文件應(yīng)符合哪些設(shè)計(jì)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；④設(shè)計(jì)文件不符合相關(guān)設(shè)計(jì)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分包商需要承擔(dān)何種責(zé)任。
明確了以上幾點(diǎn)，才能對分包商形成有效的監(jiān)督和約束，使分包商能夠嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，在規(guī)定的日期交付文件。
2 分包商管理手冊
分包合同從法律上對分包商有了大方向上的約束，而分包商管理手冊則是從精細(xì)化的層面對分包管理進(jìn)行的必要補(bǔ)充，更具有指導(dǎo)性與可操作性，是對分包商的設(shè)計(jì)全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制的依據(jù)。分包商管理手冊主要應(yīng)包括：
①項(xiàng)目概況及分包商的工作范圍；②文件提交時(shí)間及要求；③保密條款；④設(shè)計(jì)遵循的各類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；⑤項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)；⑥項(xiàng)目各類文件的技術(shù)規(guī)定；⑦文件管理方面的要求，包括文件編號(hào)、版次規(guī)定、審批規(guī)定等；⑧項(xiàng)目控制，包括進(jìn)度控制、變更控制等；⑨項(xiàng)目關(guān)閉的規(guī)定；
這9項(xiàng)中，第⑤、⑥、⑦項(xiàng)對分包管理來說是最重要的，這幾項(xiàng)的內(nèi)容越細(xì)化，對分包商的約束越強(qiáng)，項(xiàng)目的執(zhí)行就越順利。
3 分包監(jiān)管
除了分包合同和分包商管理手冊等制度上的管理外，總包商對分包商的監(jiān)管也是不可或缺的，只有將制度使用得當(dāng)了，制度才能發(fā)揮最大的功效。
對分包商的監(jiān)管主要分為三個(gè)階段：分包前監(jiān)管、過程監(jiān)管和分包后監(jiān)管。
3.1 分包前監(jiān)管 分包前監(jiān)管主要是對分包單位資質(zhì)、工作業(yè)績、項(xiàng)目組管理和技術(shù)人員資質(zhì)的監(jiān)管。總包方應(yīng)要求分包單位在投標(biāo)時(shí)提供其在相關(guān)領(lǐng)域的資質(zhì)文件、工作業(yè)績，項(xiàng)目組管理人員和各專業(yè)負(fù)責(zé)人的簡歷等。總包單位通過對這些情況仔細(xì)梳理，挑選出滿足條件的分包單位和能勝任分包工作的管理與設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)。
3.2 過程監(jiān)管 過程監(jiān)管是分包監(jiān)管中最重要的階段，有效的過程監(jiān)管可以保證分包項(xiàng)目按照合同規(guī)定、按時(shí)及保質(zhì)保量地完成。過程監(jiān)管主要分為進(jìn)度監(jiān)控和質(zhì)量監(jiān)控。進(jìn)度監(jiān)控要求總包商按照分包商提交的二級(jí)計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)管，確保項(xiàng)目進(jìn)度按照二級(jí)計(jì)劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，逐點(diǎn)完成。若實(shí)際進(jìn)度滯后于二級(jí)計(jì)劃5%，應(yīng)采取相應(yīng)的管理方法，如派人到分包單位短期監(jiān)管，要求分包單位制定追趕計(jì)劃，每日報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)度和追趕進(jìn)度等特殊手段，及時(shí)對項(xiàng)目滯后情況進(jìn)行糾偏。質(zhì)量監(jiān)控要求總包單位要定期檢查分包商提供的設(shè)計(jì)過程文件，是否滿足分包商管理手冊中的技術(shù)要求，比如專業(yè)技術(shù)統(tǒng)一規(guī)定、文件及設(shè)備編碼要求等。若不滿足，則要求分包商立即整改。將不合格技術(shù)文件消滅在過程中，而不是等到合同規(guī)定期限到了，分包商統(tǒng)一提交技術(shù)文件的時(shí)候再來發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。另外過程監(jiān)管還要總包商核實(shí)分包商的管理團(tuán)隊(duì)與設(shè)計(jì)隊(duì)伍的人力資源投入情況，是否與分包單位投標(biāo)文件及分包合同的要求相吻合，并填寫檢查記錄表。
3.3 分包后監(jiān)管 分包后監(jiān)管是指總包單位在項(xiàng)目完成后對分包單位進(jìn)行滿意度評(píng)價(jià)，包括管理團(tuán)隊(duì)與設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)的人力資源是否充足，人員的管理與技術(shù)水平是否滿足要求；設(shè)計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度是否能按照計(jì)劃的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，有無滯后；設(shè)計(jì)文件是否滿足標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，滿足合同和分包商管理手冊的各項(xiàng)規(guī)定，設(shè)計(jì)文件各項(xiàng)錯(cuò)誤率是否在合同約定的范圍內(nèi)。在這幾點(diǎn)的評(píng)價(jià)后給分包單位形成分項(xiàng)評(píng)分和綜合評(píng)分，作為將來分包商選擇的重要依據(jù)。
綜上所述，分包合同的制定為分包管理提供了主要的框架，分包商管理手冊的制定為這個(gè)框架填充了骨肉，使管理制度更加完備，而分包監(jiān)管是管理制度得以有效實(shí)施的人為保障?？偘讨挥凶龊眠@三個(gè)方面的工作，才能保證分包項(xiàng)目按計(jì)劃、高質(zhì)量地完成，才能保證分包這種補(bǔ)充資源、細(xì)化分工的方式能為企業(yè)的發(fā)展起到積極的推進(jìn)作用。
參考文獻(xiàn)：
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【正文】
隨著檔案信息化建設(shè)的逐步展開，人們越來越多地意識(shí)到，檔案信息化建設(shè)不僅涉及大量技術(shù)問題，而且也涉及許多過去從未碰到過的管理問題。對絕大多數(shù)檔案管理部門，特別是市縣級(jí)檔案管理機(jī)構(gòu)而言，在實(shí)踐中單純依靠其自身的技術(shù)力量很難順利進(jìn)行有關(guān)信息化內(nèi)容的建設(shè)。據(jù)筆者調(diào)查，目前已經(jīng)或正在進(jìn)行檔案網(wǎng)站與數(shù)字檔案館建設(shè)和檔案數(shù)字化轉(zhuǎn)換的單位，都不同程度利用了外部技術(shù)力量?？梢哉J(rèn)為，各級(jí)檔案管理部門在檔案信息化建設(shè)中利用外部技術(shù)力量將成為一個(gè)帶有普遍性的做法。從表面看，這是一個(gè)技術(shù)問題，但實(shí)質(zhì)上它是一個(gè)管理策略問題。如何科學(xué)選擇信息技術(shù)供應(yīng)商以及檔案管理部門在信息技術(shù)外包過程中究竟應(yīng)扮演什么樣的角色，這些都是當(dāng)前迫切需要做出回答的問題。
一、檔案信息化中的信息技術(shù)外包策略及其驅(qū)動(dòng)因素
信息技術(shù)外包(ITOutsourcing)是指組織以合同的方式委托信息技術(shù)供應(yīng)商向組織提供所需要的部分或全部信息技術(shù)功能。
根據(jù)外包業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，可將檔案管理部門的信息技術(shù)外包業(yè)務(wù)分為如下幾種類型：一是軟件業(yè)務(wù)外包。它具體又可分為：①購買供應(yīng)商開發(fā)的即買即用的應(yīng)用軟件包。如檔案管理部門根據(jù)需要從市場上選擇購買文檔一體化管理系統(tǒng)或電子文件管理系統(tǒng)；②購買供應(yīng)商開發(fā)的應(yīng)用軟件包，同時(shí)要求供應(yīng)商根據(jù)本單位的要求進(jìn)行某些修改。如針對檔案數(shù)字化中對檔案原始性特征保護(hù)的要求，某些單位在購買普通文字圖像識(shí)別系統(tǒng)的同時(shí)，要求供應(yīng)商對文字圖像識(shí)別系統(tǒng)的某些功能進(jìn)行修改；③要求供應(yīng)商為本單位開發(fā)一個(gè)完整的能滿足其業(yè)務(wù)需求的全新的電子文件管理系統(tǒng)，而不是購買市場上已有的通用電子文件管理系統(tǒng)或文檔一體化管理系統(tǒng)，這種外包要求通常出現(xiàn)在一些特種行業(yè)與部門的文件與檔案管理工作中。
二是數(shù)字化轉(zhuǎn)換、檔案網(wǎng)站建設(shè)或數(shù)字檔案館建設(shè)的工程業(yè)務(wù)部分或全部外包。這類外包表現(xiàn)為檔案管理部門不僅向供應(yīng)商購買有關(guān)應(yīng)用軟件包，而且還要求供應(yīng)商提供與軟件在檔案管理中應(yīng)用的部分或一攬子服務(wù)。如由供應(yīng)商負(fù)責(zé)對傳統(tǒng)介質(zhì)檔案的數(shù)字化轉(zhuǎn)換、負(fù)責(zé)檔案網(wǎng)站的建站與維護(hù)、數(shù)字檔案館基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)建、檔案數(shù)據(jù)壓縮與傳輸?shù)染唧w工程業(yè)務(wù)項(xiàng)目。
三是將信息技術(shù)資產(chǎn)、人員及租賃資產(chǎn)等交由信息技術(shù)供應(yīng)商負(fù)責(zé)管理。它是在前兩種信息技術(shù)外包基礎(chǔ)上發(fā)展出來的一種延伸性外包形式。在檔案信息化進(jìn)入數(shù)字檔案館建設(shè)階段后，這種外包形式可以嘗試使用。
檔案管理部門在檔案信息化建設(shè)中有選擇地進(jìn)行信息技術(shù)外包是由眾多因素共同驅(qū)動(dòng)的。這具體表現(xiàn)在：
第一、當(dāng)前各級(jí)檔案管理部門信息技術(shù)能力的限制。檔案信息化各項(xiàng)內(nèi)容的建設(shè)都需要更多的信息技術(shù)專業(yè)人才，而我國各級(jí)檔案管理部門中這類人才卻十分缺乏。從解決問題的方法上看，經(jīng)過繼續(xù)教育，現(xiàn)有檔案管理人員可以在一定程度上適應(yīng)技術(shù)操作的要求，但要其勝任文件管理系統(tǒng)的軟件開發(fā)、檔案網(wǎng)站設(shè)計(jì)與維護(hù)、數(shù)字檔案館構(gòu)建等工作卻有較大難度。從國際范圍看，即使是在信息技術(shù)十分發(fā)達(dá)的歐美諸國和人才實(shí)力雄厚的國際知名公司，它們也十分流行利用信息技術(shù)外包策略來確保某些信息化項(xiàng)目的實(shí)施。因此，信息技術(shù)外包不失為解決檔案管理部門內(nèi)部技術(shù)能力有限的重要方法。
第二、檔案管理部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的壓力。選擇更加節(jié)約的方式是檔案管理部門在信息化建設(shè)中必須首先考慮的問題，信息技術(shù)外包策略如果運(yùn)用得當(dāng)，可以使檔案信息化建設(shè)少走彎路，縮短周期和節(jié)約成本。一方面，信息技術(shù)供應(yīng)商可以在多個(gè)客戶之間共享軟硬件、人力資源和知識(shí)，也可以通過批量購進(jìn)軟硬件資源而獲得更多的折扣，從而有效降低檔案管理部門的固定成本投入；另一方面，信息技術(shù)供應(yīng)商一般都擁有比檔案管理部門更加豐富的技術(shù)和資源，這決定了它能提供高質(zhì)量、高效率、高效益的服務(wù)，由此也可降低有關(guān)成本。有關(guān)調(diào)查顯示，將信息技術(shù)全部或部分外包可以平均節(jié)省9%的成本。
第三、檔案信息化發(fā)展階段的要求。筆者曾將我國檔案信息化建設(shè)從總體上劃分為計(jì)算機(jī)輔助檔案管理階段和電子檔案工程階段。在計(jì)算機(jī)輔助檔案管理這一起步階段，其信息化基本目標(biāo)是運(yùn)用計(jì)算機(jī)模擬傳統(tǒng)手工管理方式，建立“計(jì)算機(jī)輔助檔案管理系統(tǒng)”。電子檔案工程階段是檔案信息化建設(shè)的高級(jí)階段，這一階段的信息化基本目標(biāo)是建立檔案網(wǎng)站和數(shù)字化檔案館，實(shí)現(xiàn)電子文件的網(wǎng)絡(luò)化管理與服務(wù)。當(dāng)檔案信息化處于計(jì)算機(jī)輔助檔案管理這一初級(jí)階段時(shí)，其技術(shù)復(fù)雜性不高，有關(guān)功能也相對簡單，對信息技術(shù)外包的需求程度不高；隨著檔案信息化向電子檔案工程階段的發(fā)展，在建設(shè)過程中對技術(shù)和功能的要求逐步提高，這也驅(qū)動(dòng)檔案管理部門選擇信息技術(shù)外包策略以完成有關(guān)建設(shè)目標(biāo)。
二、實(shí)施信息技術(shù)外包策略的支撐條件
值得注意的是，信息技術(shù)外包也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。為了保證信息化進(jìn)程中信息技術(shù)外包策略的順利實(shí)施，檔案管理部門也應(yīng)具備相關(guān)的支撐條件。具體表現(xiàn)在：
第一、外包項(xiàng)目的科學(xué)管理策略。檔案管理部門在信息化建設(shè)的不同階段，其具體目標(biāo)各不相同，外包的技術(shù)項(xiàng)目也有所區(qū)別。如何根據(jù)檔案管理部門的管理基礎(chǔ)、技術(shù)水平和社會(huì)功能科學(xué)分析不同時(shí)期的信息比具體目標(biāo)，結(jié)合技術(shù)外包項(xiàng)目的特點(diǎn)科學(xué)選擇信息技術(shù)供應(yīng)商，并對外包過程進(jìn)行科學(xué)管理等都是決定信息技術(shù)外包策略能否成功的重要因素。具體而言，檔案管理部門應(yīng)首先結(jié)合有關(guān)因素識(shí)別其當(dāng)前需求，科學(xué)制訂檔案信息化建設(shè)的總體規(guī)劃、目標(biāo)任務(wù)和實(shí)施步驟。其次，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)募夹g(shù)項(xiàng)目進(jìn)行外包。檔案管理部門正確定外包項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)綜合考慮相關(guān)因素，原則上是效益成本比和戰(zhàn)略價(jià)值雙高的業(yè)務(wù)不外包，而其他情況則要具體問題具體分析。例如，檔案管理部門應(yīng)重視信息安全問題，對一些高度敏感的數(shù)據(jù)項(xiàng)目應(yīng)選擇自建或慎重外包，并在外包過程中加強(qiáng)對信息技術(shù)外包風(fēng)險(xiǎn)的控制。在信息技術(shù)外包過程中，檔案管理部門要不斷賦予外包商完成其工作職責(zé)的權(quán)利，而伴隨這一過程則可能出現(xiàn)檔案管理部門主動(dòng)控制權(quán)的喪失。檔案管理部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)利用合同對外包商的服務(wù)時(shí)間與質(zhì)量進(jìn)行控制；通過需求分析和合同測度對可能出現(xiàn)的成本攀升進(jìn)行控制；通過強(qiáng)化自我保護(hù)和社會(huì)保護(hù)（如知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)）意識(shí)，對信息秘密和有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行保護(hù)。最后，檔案管理部門應(yīng)科學(xué)實(shí)施對外包業(yè)務(wù)過程的管理，特別是對外包項(xiàng)目有關(guān)文件的管理。信息技術(shù)外包業(yè)務(wù)過程一般分為外包業(yè)務(wù)選擇、外包方案評(píng)估、外包合同管理、外包服務(wù)的監(jiān)督等。對上述外包業(yè)務(wù)過程的各個(gè)具體環(huán)節(jié)檔案管理部門都要進(jìn)行科學(xué)控制與協(xié)調(diào)。其中，制定外包項(xiàng)目建議書和外包合同是兩個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。檔案管理部門在外包項(xiàng)目建議書中要定義檔案部門對信息技術(shù)的需求，并據(jù)此對所需的硬件、軟件、服務(wù)、成本與時(shí)間等提出要求；在外包合同文件制定中，則應(yīng)包括檔案管理部門與外包商的職責(zé)與義務(wù)、外包項(xiàng)目的質(zhì)量指標(biāo)、服務(wù)水平的調(diào)節(jié)、數(shù)據(jù)與信息的機(jī)密性及違規(guī)處罰和培訓(xùn)等事項(xiàng)。
Abstract Outsourcing is widely used in the libraries in China， and developing fast. But many outsourcing case has not reached the expected target. The fundamental reason lies in the lack of deep understanding of risk. This paper analyzes the rent-seeking risk， decision-making risk， information asymmetry risk， monopoly risk and others. On this basis， this paper puts forward the preventive measures from four aspects.
Keywords library；business outsourcing；risk prevention
目前，業(yè)務(wù)外包在我國圖書館領(lǐng)域逐漸得到了廣泛應(yīng)用，并有涵蓋圖書館全部業(yè)務(wù)的發(fā)展態(tài)勢。理論上，業(yè)務(wù)外包雖有助于圖書館實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)核心化戰(zhàn)略、降低運(yùn)營成本、提高工作效率、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，但許多業(yè)務(wù)外包案例表明其并未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，相當(dāng)比例的圖書館對業(yè)務(wù)外包持謹(jǐn)慎態(tài)度。近幾年來，一些學(xué)者開始關(guān)注圖書館業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)及控制，但數(shù)量不多，主要側(cè)重于圖書館具體外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的描述，較少從理論上分析風(fēng)險(xiǎn)的種類、本質(zhì)及成因。本文擬在現(xiàn)有成果基礎(chǔ)上，分析圖書館業(yè)務(wù)外包全過程面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的建議。
1 圖書館業(yè)務(wù)外包的現(xiàn)狀
圖書館業(yè)務(wù)外包是指圖書館確定外包業(yè)務(wù)的種類、數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)后向社會(huì)招標(biāo)，將業(yè)務(wù)的生產(chǎn)權(quán)對外承包給中標(biāo)的外部團(tuán)體，中標(biāo)團(tuán)體按照與圖書館簽訂的合同提供服務(wù)，圖書館按合同監(jiān)督績效并支付撥款。按照外包程度，業(yè)務(wù)外包分總體外包和部分外包?？傮w外包是指圖書館全部管理和服務(wù)委托給外部團(tuán)體執(zhí)行，部分外包則是圖書館將部分管理和服務(wù)委托給外部團(tuán)體執(zhí)行。
我國尚未實(shí)踐圖書館業(yè)務(wù)總體外包，但圖書館業(yè)務(wù)部分外包在我國已相當(dāng)普遍。根據(jù)已有文獻(xiàn)，筆者對目前實(shí)踐的圖書館外包業(yè)務(wù)進(jìn)行了分類，主要有以下四大類：①圖書館傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，包括采訪業(yè)務(wù)、編目業(yè)務(wù)、上架排架業(yè)務(wù)、流通業(yè)務(wù)和圖書配送業(yè)務(wù)；②圖書館讀者服務(wù)，包括信息中介服務(wù)和部分參考咨詢業(yè)務(wù)；③信息系統(tǒng)服務(wù)，包括網(wǎng)站開發(fā)、硬件維護(hù)、軟件開發(fā)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)；④物業(yè)管理，包括環(huán)境衛(wèi)生、安全保衛(wèi)和設(shè)施維護(hù)。當(dāng)然，實(shí)行業(yè)務(wù)外包的圖書館由于服務(wù)對象、戰(zhàn)略目標(biāo)、辦館水平以及對自身核心業(yè)務(wù)定位的差異，業(yè)務(wù)外包的廣度和深度也有差異[1-4]。
2 圖書館業(yè)務(wù)外包面臨的風(fēng)險(xiǎn)
2.1 尋租風(fēng)險(xiǎn)
尋租在圖書館業(yè)務(wù)外包中表現(xiàn)為非生產(chǎn)性尋租活動(dòng)，即利用權(quán)力并通過政治過程獲得特權(quán)從而獲取超額利潤的方法。尋租包括設(shè)租和尋租，設(shè)租是指圖書館權(quán)力擁有者利用公共權(quán)力對業(yè)務(wù)外包全過程進(jìn)行控制，人為設(shè)置關(guān)卡和障礙，以圖獲得賄賂；尋租是指外包企業(yè)利用各種手段獲取外包權(quán)利。
國內(nèi)外大量公共服務(wù)外包的實(shí)踐表明，尋租活動(dòng)充斥著業(yè)務(wù)外包全過程，形形、手法多樣的操縱投標(biāo)過程、賄賂和吃回扣現(xiàn)象從未消除。我國當(dāng)前正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)軌階段，權(quán)力的集中、法律政策的滯后和監(jiān)管的乏力客觀上加劇了尋租風(fēng)險(xiǎn)。理論上，尋租風(fēng)險(xiǎn)可以發(fā)生在圖書館業(yè)務(wù)外包的所有環(huán)節(jié)，包括外包業(yè)務(wù)種類確定、外包方式選擇、信息、外包企業(yè)遴選、業(yè)務(wù)監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)等。雖然作者無法、也不可能確定尋租在我國圖書館業(yè)務(wù)外包中多大程度和多大范圍內(nèi)存在，但可以肯定的是，只要不加強(qiáng)圖書館業(yè)務(wù)外包全過程的嚴(yán)格管理和嚴(yán)密監(jiān)督，這些問題就肯定存在，這從我國當(dāng)前政府采購頻發(fā)的腐敗案件中可見端倪，因此，如何減少、杜絕尋租風(fēng)險(xiǎn)是我們在圖書館業(yè)務(wù)外包中必須要考慮的首要問題。
2.2 決策風(fēng)險(xiǎn)
決策風(fēng)險(xiǎn)是指在決策活動(dòng)中，由于主、客觀等多種不確定因素的存在，導(dǎo)致決策活動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期目的的可能性及其后果。決策風(fēng)險(xiǎn)既與決策機(jī)制不健全、決策信息不充分等客觀因素有關(guān)，也與決策者能力不足、受個(gè)人情感和價(jià)值判斷影響等主觀因素有關(guān)。
決策風(fēng)險(xiǎn)在圖書館業(yè)務(wù)外包的各個(gè)環(huán)節(jié)也都可能發(fā)生，但對圖書館具有重要影響的主要有兩個(gè)方面：①外包業(yè)務(wù)種類選擇風(fēng)險(xiǎn)。圖書館根據(jù)本館實(shí)際和特定目標(biāo)有針對性地選擇外包業(yè)務(wù)種類和決定外包程度，但如果圖書館把具有比較優(yōu)勢的業(yè)務(wù)或?qū)賵D書館核心業(yè)務(wù)外包出去，就可能違背預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致決策失誤。②外包企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)[5]。圖書館在招標(biāo)時(shí)，可能將價(jià)格高低、規(guī)模大小等硬實(shí)力作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，忽視外包企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、管理水平、業(yè)務(wù)熟悉程度、社會(huì)聲譽(yù)等軟實(shí)力，以及該企業(yè)是否適合成為本館的外包合作伙伴等因素；在評(píng)標(biāo)、定標(biāo)時(shí)，由于信息不充分、決策機(jī)制不完善等客觀因素，或因有效甄別真假信息能力不足、個(gè)人情感和價(jià)值判斷等主觀因素影響，錯(cuò)誤選擇了外包企業(yè)；由于決策失誤，外包企業(yè)對外包業(yè)務(wù)可能缺乏專業(yè)水平和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至市場風(fēng)險(xiǎn)也可能波及到圖書館，這些都影響外包服務(wù)的提供和質(zhì)量。
2.3 信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)
信息不對稱是指某些人擁有信息但其他人不擁有信息。在信息不對稱的情況下，市場交易一方參與人由于不能觀察另一方的行動(dòng)或當(dāng)觀察（監(jiān)督）成本太高時(shí)，一方隱瞞信息或行動(dòng)從而導(dǎo)致另一方的利益受到損害。一般而言，圖書館處于信息劣勢地位，而外包企業(yè)處于信息優(yōu)勢地位，因此外包企業(yè)就可能通過隱瞞信息而給圖書館帶來利益損失。簽約前的信息隱瞞行為稱為逆向選擇，簽約后的信息隱瞞行為稱為道德風(fēng)險(xiǎn)。在業(yè)務(wù)外包合同簽約前，外包企業(yè)可能向圖書館提供不充分甚至不真實(shí)的信息，美化自己，以圖獲取中標(biāo)資格，從而發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)外包簽約后，圖書館難以了解外包企業(yè)的行為和運(yùn)作過程，外包企業(yè)可能不忠實(shí)履行契約條款，造成服務(wù)質(zhì)量下降以獲取合同外利益，從而發(fā)生逆向選擇[6]。
信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)的誘因是多方面的：①外包環(huán)境的不確定性。圖書館在外包經(jīng)營中始終面臨環(huán)境的不確定性，這些不確定性，既有來自于圖書館和企業(yè)人事、財(cái)務(wù)、管理等內(nèi)部因素，也有來自于宏觀政策、市場變化、技術(shù)發(fā)展等外部因素，它們都威脅著合同的履行。②外包合同的不完備性。人類的有限理性和外部環(huán)境變化的難以預(yù)料，使得外包合同不可能事先全面考慮所有與合同履行可能相關(guān)的環(huán)境因素，不可能事先預(yù)料未來的所有情況并將其納入合同。③外包業(yè)務(wù)的模糊性。圖書館作為公益性社會(huì)機(jī)構(gòu)，其宗旨是無償為讀者提供信息服務(wù)，追求社會(huì)效益，這就決定了一些外包業(yè)務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)難以量化，比較模糊，而且服務(wù)對象對服務(wù)質(zhì)量的看法也明顯不同，而當(dāng)業(yè)務(wù)目標(biāo)難以界定、人們對服務(wù)質(zhì)量看法也明顯不同時(shí)，外包企業(yè)就會(huì)有相當(dāng)大的自由裁量權(quán)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈特將此種“填補(bǔ)合同空白”的權(quán)力稱為分配“剩余控制權(quán)”，將界定服務(wù)質(zhì)量的困難稱為“不能合同化”，指出“不能合同化”為外包企業(yè)提供了以犧牲質(zhì)量為代價(jià)而降低成本的動(dòng)機(jī)，因?yàn)橘|(zhì)量損失無法在技術(shù)上被認(rèn)定為違反合同條款[7]。④合同條款解釋的差異性。外包合同中通常包括大量的書面條款，如何解釋這些條款直接關(guān)系到雙方的權(quán)利義務(wù)，合同雙方對相關(guān)條款解釋上的差異可能會(huì)引發(fā)雙方?jīng)_突，尤其是在合同條款存在模糊時(shí)，為外包企業(yè)的機(jī)會(huì)主義行為和從合同中攫取不當(dāng)利益的策略行為提供了可能。
2.4 壟斷風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)務(wù)外包要達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，必須要有一個(gè)競爭性的外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商市場，如果提供外包業(yè)務(wù)的企業(yè)只有一家或少量幾家，就可能發(fā)生壟斷風(fēng)險(xiǎn)。圖書館業(yè)務(wù)外包過程中的尋租風(fēng)險(xiǎn)、信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等，盡管與一個(gè)社會(huì)的文化傳統(tǒng)、制度機(jī)制、監(jiān)管能力有關(guān)，但綜合起來看，風(fēng)險(xiǎn)程度的高低主要取決于外包業(yè)務(wù)市場競爭的程度。
一般來說，經(jīng)濟(jì)相對落后、轄區(qū)相對較小地區(qū)的圖書館，或技術(shù)性、專業(yè)性較強(qiáng)的圖書館業(yè)務(wù)，其選擇外包企業(yè)的余地較小，容易發(fā)生外包企業(yè)壟斷，尤其是一些相對偏遠(yuǎn)、落后的地區(qū)如鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，幾乎很難找到足夠的外包企業(yè)。另外，即使業(yè)務(wù)外包之初存在一個(gè)競爭性的外包業(yè)務(wù)供應(yīng)商市場，圖書館能夠找到合適的外包企業(yè)，但隨著市場的發(fā)展，外包業(yè)務(wù)的市場越來越集中，可能形成圖書館對外包企業(yè)的過分依賴甚至鎖定，圖書館業(yè)務(wù)外包的主動(dòng)權(quán)和控制權(quán)減弱甚至喪失，從而可能發(fā)生未來外包成本增大、服務(wù)質(zhì)量下降的可能。
2.5 其他風(fēng)險(xiǎn)
除上述外，業(yè)務(wù)外包還可能給圖書館帶來如下風(fēng)險(xiǎn)：一是可能給原來順暢運(yùn)作的人力資源配置、管理制度、工作流程帶來沖擊和造成混亂，從而導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)。二是限制內(nèi)部人員的實(shí)踐機(jī)會(huì)，可能影響內(nèi)部人員的工作熱情、阻礙內(nèi)部人員素質(zhì)的提升。三是圖書館的目標(biāo)是在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，最大限度降低外包成本，外包企業(yè)的目標(biāo)則是獲取最大利潤，目標(biāo)的差異性可能導(dǎo)致圖書館的服務(wù)質(zhì)量下降。四是外包企業(yè)資產(chǎn)的專用性使得其用途被鎖定后很難再移作他用，而重新選擇外包企業(yè)可能會(huì)威脅到圖書館服務(wù)提供的連貫性，這都使得外包企業(yè)要求支付過高價(jià)格，以彌補(bǔ)資產(chǎn)的專用性風(fēng)險(xiǎn)和圖書館服務(wù)提供的連續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)。
3 圖書館業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
3.1 規(guī)范業(yè)務(wù)外包法定程序
減少權(quán)力“尋租”，必須建立業(yè)務(wù)外包的正當(dāng)法律程序。英美等國為保證政府合同外包的規(guī)范運(yùn)行，都制定了政府合同的法律程序[8]。規(guī)范圖書館業(yè)務(wù)外包程序可從四個(gè)層次進(jìn)行：一是完善《政府采購法》等相關(guān)法律法規(guī)。圖書館業(yè)務(wù)外包屬于政府采購服務(wù)范疇，主要受《政府采購法》和《合同法》規(guī)制，但《政府采購法》運(yùn)行十余年之后，存在采購范圍過窄、內(nèi)控機(jī)制不健全、監(jiān)督機(jī)制不完善等弊端，且至今該法“實(shí)施條例”和“實(shí)施細(xì)則”尚未出臺(tái)，因此當(dāng)前應(yīng)根據(jù)公共財(cái)政發(fā)展和財(cái)政管理體制改革的需要，修改完善《政府采購法》，加緊出臺(tái)“條例”和“細(xì)則”。二是及時(shí)單獨(dú)制定政府公共服務(wù)采購規(guī)章，就服務(wù)采購范圍、主體資格、外包方式、外包程序、缺陷補(bǔ)救、信息公開、業(yè)務(wù)監(jiān)督、特定責(zé)任、業(yè)務(wù)退出等方面作出具體規(guī)定，增強(qiáng)服務(wù)外包的法定操作性。三是在此基礎(chǔ)上，圖書館管理部門或圖書館行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)制定“圖書館業(yè)務(wù)外包管理辦法”，使業(yè)務(wù)外包做到有章可循、操作規(guī)范：在外包決策階段，應(yīng)把讀者和館內(nèi)員工參與、專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審查和集體討論作為服務(wù)外包決策的必經(jīng)程序；在招標(biāo)階段，對圖書館外包業(yè)務(wù)種類、外包方式、申請步驟、申請人資質(zhì)等相關(guān)信息都應(yīng)以公告形式及時(shí)向社會(huì)，做到公開透明；在外包履行過程中，也應(yīng)將監(jiān)管信息及時(shí)向社會(huì)公開。四是圖書館行業(yè)特點(diǎn)鮮明，業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)內(nèi)容基本相同，圖書館學(xué)會(huì)組織可以根據(jù)行業(yè)特征，統(tǒng)一制定圖書館業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，為業(yè)務(wù)外包提供質(zhì)量規(guī)范。
3.2 制定合理的外包策略
首先，外包業(yè)務(wù)種類的選擇應(yīng)從本館實(shí)際出發(fā)。圖書館類型、層次和規(guī)模不同，面臨的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化環(huán)境和本館資源的約束條件不同，外包業(yè)務(wù)的種類也不相同。另外，要綜合考慮成本、技術(shù)和業(yè)務(wù)本身性質(zhì)幾個(gè)因素。從成本來看，業(yè)務(wù)外包應(yīng)有成本優(yōu)勢，否則就應(yīng)自我生產(chǎn)；從技術(shù)上看，所需技術(shù)成熟的業(yè)務(wù)適宜外包；從業(yè)務(wù)本身性質(zhì)來看，非核心業(yè)務(wù)適宜外包，核心業(yè)務(wù)是否外包，應(yīng)根據(jù)具體情況分析。
其次，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和本館實(shí)際情況選擇合適的外包形式。如果外包的業(yè)務(wù)為輔助業(yè)務(wù)，如圖書館物業(yè)管理、圖書加工和圖書編目等，可選擇獨(dú)立式外包，即由外包企業(yè)獨(dú)立完成所承包業(yè)務(wù)。如果外包業(yè)務(wù)屬核心業(yè)務(wù)，關(guān)系到圖書館的核心和可持續(xù)競爭力，但技術(shù)性較強(qiáng)，圖書館又難以獨(dú)立完成，如圖書館系統(tǒng)設(shè)計(jì)或軟件研發(fā)、信息資源數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)和讀者活動(dòng)，可選擇合作式外包，即由外包企業(yè)和圖書館合作完成外包業(yè)務(wù)。
綜合考慮上述兩個(gè)方面，如果屬圖書館非核心業(yè)務(wù)，在成熟技術(shù)條件下，具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)最適宜獨(dú)立式外包，不具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)應(yīng)自我提供；在非成熟技術(shù)條件下（圖書館此類業(yè)務(wù)極少），具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)宜采取合作式外包，不具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)可以自我提供，或采取合作式外包。如果屬圖書館核心業(yè)務(wù)，在成熟技術(shù)條件下，具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)可采取獨(dú)立或合作式外包，不具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)應(yīng)自我提供，或在特殊情況下采取外包形式（如彌補(bǔ)短期內(nèi)人手不足）；在非成熟技術(shù)條件下，具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)宜自我提供或采取合作式外包，不具有成本優(yōu)勢的業(yè)務(wù)應(yīng)自我提供[9]。
再次，為防范壟斷風(fēng)險(xiǎn)，要千方百計(jì)維護(hù)和增進(jìn)供應(yīng)商市場競爭。為此，需要在合同競標(biāo)過程中通過公開信息或主動(dòng)的市場考察吸引和搜尋潛在的外包企業(yè)；在允許的情況下，可把一項(xiàng)業(yè)務(wù)分解成多個(gè)小型業(yè)務(wù)的方式，增進(jìn)外包企業(yè)之間的競爭。另外，圖書館應(yīng)掌握外包合同的主動(dòng)權(quán)和靈活性，使外包業(yè)務(wù)種類、外包形式、外包期限能隨著圖書館工作的變化、外包市場的變化和外包質(zhì)量的優(yōu)劣及時(shí)做出調(diào)整。
3.3 實(shí)施外包合同設(shè)計(jì)、管理和和績效評(píng)價(jià)全過程質(zhì)量控制
在外包合同的設(shè)計(jì)上，在就外包目的、外包業(yè)務(wù)種類、外包方式、外包運(yùn)作、質(zhì)量評(píng)價(jià)、違約賠償、外包退出等環(huán)節(jié)的充分協(xié)商中，圖書館重點(diǎn)應(yīng)掌握外包合同的主動(dòng)權(quán)和靈活性，避免對外包企業(yè)失去控制和過度依賴。
在合同管理上，應(yīng)建立順暢的溝通機(jī)制，盡可能消除雙方的觀念差異和經(jīng)營矛盾；及時(shí)了解外包企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作過程和階段性成果，要求外包企業(yè)定期或不定期提交業(yè)務(wù)進(jìn)展情況報(bào)告，必要時(shí)可以互派工作人員，及時(shí)溝通信息；建立應(yīng)急工作機(jī)制，對外包過程中因各種突發(fā)因素致使外包企業(yè)無法提供正常履行義務(wù)等情況做好應(yīng)急預(yù)案[10]。
在合同績效評(píng)價(jià)上，應(yīng)做好事中評(píng)估和事后評(píng)估。事中評(píng)估主要是對外包過程進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題，確保服務(wù)質(zhì)量；事后評(píng)估應(yīng)建立多元化的評(píng)估主體，運(yùn)用科學(xué)化的績效評(píng)估指標(biāo)，對外包業(yè)務(wù)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、成本效益進(jìn)行公正、客觀地評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果作為是否收回外包、是否全額付款的重要依據(jù)。
3.4 調(diào)整優(yōu)化自身機(jī)構(gòu)和流程
圖書館實(shí)施業(yè)務(wù)外包后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整自身組織機(jī)構(gòu)、人員配備和運(yùn)作流程，制定相應(yīng)的管理規(guī)范和程序，建立與外包相適應(yīng)的新的管理體制和管理系統(tǒng)，使之與新的工作環(huán)境相適應(yīng)。另外，業(yè)務(wù)外包必然使原來從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的館員喪失原有工作崗位，被迫轉(zhuǎn)崗，從而打破既有利益格局，影響圖書館員工的利益，可能招致他們的反對，甚至出現(xiàn)一些不穩(wěn)定情況。因此，必須充分預(yù)料這一情況，并通過重新培訓(xùn)，促其順利轉(zhuǎn)崗；或組成相關(guān)外包管理機(jī)構(gòu)，從事管理、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)外包企業(yè)等工作，以有利于外包業(yè)務(wù)的順利開展[6]。
1電子政務(wù)服務(wù)外包主要模式的關(guān)鍵成功因素及潛在風(fēng)險(xiǎn)
1．1分析電子政務(wù)服務(wù)外包主要模式及其關(guān)鍵成功因素
當(dāng)前，各地政府部門主要采用BOT、BOO、BT、ASP這4種模式開展電子政務(wù)服務(wù)外包。a．BOT模式(Build－Own－Transfer，即建設(shè)－運(yùn)營－轉(zhuǎn)讓)。政府部門和承包商以協(xié)議為基礎(chǔ)，由政府部門向承包商頒布特許權(quán)，允許其籌集資金建設(shè)某電子政務(wù)系統(tǒng)，在特許權(quán)規(guī)定期限內(nèi)管理和經(jīng)營該系統(tǒng)及其相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)，并在特許權(quán)期滿后，無償將系統(tǒng)移交給政府部門接管。b．BOO模式(Build－Own－Operate，即建設(shè)－擁有－運(yùn)營。承包商投資并承擔(dān)電子政務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)和培訓(xùn)等工作，硬件設(shè)備及軟件系統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)歸屬承包商，政府部門負(fù)責(zé)宏觀協(xié)調(diào)、創(chuàng)建環(huán)境和提出需求，政府部門每年需要向承包商支付系統(tǒng)使用費(fèi)獲取硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)的使用權(quán)。
c．BT模式(Build－Transfer，即建設(shè)－轉(zhuǎn)讓)。政府部門通過特許協(xié)議授權(quán)承包商負(fù)責(zé)某電子政務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，按合同規(guī)定的期限按時(shí)移交系統(tǒng)，政府部門按期支付該系統(tǒng)的建設(shè)費(fèi)用。d．ASP模式(ApplicationServiceProvider，即應(yīng)用服務(wù)提供商)。在ASP外包模式中，應(yīng)用服務(wù)提供商擁有基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)設(shè)施并負(fù)責(zé)所有系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的配置、管理、調(diào)整，甚至應(yīng)用管理，政府部門按照需求向應(yīng)用服務(wù)提供商定制所需的電子政務(wù)服務(wù)，并向其支付相應(yīng)的費(fèi)用。在比較分析以上各種模式的內(nèi)涵、特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析研究其實(shí)際運(yùn)用的案例，共總結(jié)了影響這4種電子政務(wù)服務(wù)外包模式成功運(yùn)作與否的75個(gè)因素，運(yùn)用專家評(píng)分法，提取各種模式的關(guān)鍵成功因素，如表1所示，這些也是各種模式選擇決策的主要考慮因素。
1．2識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)因素
在分析電子政務(wù)服務(wù)外包、IT外包風(fēng)險(xiǎn)研究相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，基于電子政務(wù)服務(wù)外包運(yùn)作與管理流程，從各個(gè)階段總結(jié)了98項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，結(jié)合上述電子政務(wù)服務(wù)外包主要模式的關(guān)鍵成功因素，采用李克特七分制評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)量表，1分表示風(fēng)險(xiǎn)影響程度最低，7分表示風(fēng)險(xiǎn)影響程度最高，1－7分表示影響程度逐次增高，邀請被調(diào)查者(包括參與電子政務(wù)服務(wù)外包的政府部門、承包商的管理人員以及相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者)對量表進(jìn)行評(píng)分。共發(fā)放問卷387份，回收問卷212份，剔除不合格答卷后，最后得到有效答卷共202份。根據(jù)搜集的數(shù)據(jù)，通過因子分析的方法提煉了20項(xiàng)具有統(tǒng)計(jì)、管理意義的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，如表2所示。
采用主成分因子分析法對這20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素(也是結(jié)構(gòu)方程模型中的可測變量)進(jìn)行進(jìn)一步的劃分，提取4個(gè)公共因子作為結(jié)構(gòu)方程模型的潛在變量，并根據(jù)其包含的可測變量的含義進(jìn)行命名，潛在變量及相應(yīng)的可測變量如下:“決策與合同管理風(fēng)險(xiǎn)”:外包市場不成熟x1、外包決策不合理x2、承包商選擇失誤x3、機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)x4、合同不完善x5;“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”:外包主體之間缺乏溝通x6、外包主體關(guān)系不和諧x7、政府部門缺乏規(guī)劃與需求分析能力x8、政府項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)與能力不足x9、承包商專業(yè)能力及管理經(jīng)驗(yàn)不足x10、承包商服務(wù)質(zhì)量不理想x11;“資金與成本管理風(fēng)險(xiǎn)”:交易成本控制不力x12、隱性成本的累積風(fēng)險(xiǎn)x13、承包商成本預(yù)算控制失效x14、承包商資金支持不足x15;“知識(shí)與戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)”:知識(shí)共享不足x16、安全保密控制不力x17、績效評(píng)量體系失效x18、忽視學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)x19、政府部門失去信息化控制力x20。
2模型建立與分析擬合
2．1建立電子政務(wù)服務(wù)外包潛在風(fēng)險(xiǎn)對外包模式影響的結(jié)構(gòu)方程模型
基于現(xiàn)有研究文獻(xiàn)及實(shí)際案例，分析電子政務(wù)服務(wù)外包的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素對各種模式的影響關(guān)系，構(gòu)建電子政務(wù)服務(wù)外包潛在風(fēng)險(xiǎn)對外包模式影響的結(jié)構(gòu)方程模型，如圖1所示。其中，風(fēng)險(xiǎn)的4項(xiàng)潛在變量及其各自的可測變量如上文所述，而各種外包模式潛在變量對應(yīng)的可測變量分別是其關(guān)鍵成功因素(見表1，表中的序號(hào)與圖1的序號(hào)一致)。
2．2信度與效度分析
a．信度分析。信度指測量結(jié)果一致性或穩(wěn)定性的程度。運(yùn)用SPSS16．0對量表的信度進(jìn)行檢驗(yàn)，Cronbach’sα值為0．835，而各分量表信度分析結(jié)果表明，8個(gè)潛在變量的α系數(shù)值均滿足大于0．70的要求，因此，該量表具有較好的信度。
b．效度分析。結(jié)構(gòu)效度是指量表測量結(jié)果同期望評(píng)估內(nèi)容的同構(gòu)程度，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化因素負(fù)荷來檢驗(yàn)結(jié)構(gòu)效度。結(jié)果顯示，測量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化因素負(fù)荷大部分大于0．7，并在99%的置信度下高度顯著(C．R．值＞2．58)，潛在變量之間的標(biāo)準(zhǔn)化路徑系數(shù)及C．R．值(如表3所示)也大部分符合擬合要求。表明本研究構(gòu)造的變量效度較好，適合做結(jié)構(gòu)方程模型分析。
2．3結(jié)構(gòu)方程模型檢驗(yàn)與分析
a．?dāng)M合度檢驗(yàn)。前文建立的結(jié)構(gòu)方程模型必須通過擬合度檢驗(yàn)，才能認(rèn)定假設(shè)模型與實(shí)際數(shù)據(jù)樣本的一致性。若模型的擬合度高，則代表模型可用性越高，參數(shù)的估計(jì)越具有含義。對于擬合度的考核有較多指標(biāo)，但不同的指標(biāo)在不同的模型復(fù)雜度、樣本數(shù)量下有著不同的表現(xiàn)特性，必須根據(jù)具體情況同時(shí)參考各種擬合度指標(biāo)［3］。本研究利用AMOS軟件7．0版進(jìn)行結(jié)構(gòu)方程模型的分析，主要使用CMIN、RMSEA、CFI、GFI等較為穩(wěn)定的指標(biāo)考核模型擬合度，擬合后的評(píng)價(jià)結(jié)果及其理想值匯總于表4。從表4中分析可知假設(shè)模型較好地與樣本數(shù)據(jù)擬合，具有較高的擬合度。
b．路徑與因素分析。經(jīng)過對結(jié)構(gòu)方程模型的分析，可以得到各個(gè)潛在變量之間的路徑系數(shù)以及可測變量與潛在變量之間的因素負(fù)荷。從模型運(yùn)行結(jié)果中可知，潛在變量之間的路徑系數(shù)、可測變量與潛在變量之間的因素負(fù)荷對應(yīng)的C．R．值絕大多數(shù)大于1．95的擬合要求，表明各路徑系數(shù)以及因素負(fù)荷在p=0．05的水平上具有統(tǒng)計(jì)顯著性，能夠作為進(jìn)一步分析的依據(jù)。
3電子政務(wù)服務(wù)外包潛在風(fēng)險(xiǎn)對外包模式的影響分析
綜合分析4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)潛在變量對各外包模式潛在變量影響的路徑系數(shù)及間接效應(yīng)、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的因子負(fù)荷以及對各外包模式關(guān)鍵成功因素的作用路徑，為下文外包模式選擇的建議提供依據(jù)。
3．1“決策與合同管理風(fēng)險(xiǎn)”對外包模式的影響
“決策與合同管理風(fēng)險(xiǎn)”對各外包模式的直接影響程度從大到小依次是:BOT＞BOO＞BT＞ASP，其中，對BT模式和ASP模式的直接影響不顯著，但通過另三類風(fēng)險(xiǎn)間接影響這兩種模式的程度較大，分別累計(jì)為0.364、0．337。在“決策與合同管理風(fēng)險(xiǎn)”中，合同不完善風(fēng)險(xiǎn)所占因子負(fù)荷最大、影響最為顯著。研究表明，完善電子政務(wù)服務(wù)外包合同，對外包市場不成熟風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)都具有較強(qiáng)的規(guī)避作用［4］?！皼Q策與合同管理風(fēng)險(xiǎn)”中，合同不完善、承包商選擇失誤風(fēng)險(xiǎn)因素對BOT模式的關(guān)鍵成功因素———承包商運(yùn)營期間的服務(wù)質(zhì)量以及移交后的系統(tǒng)價(jià)值的不良影響均比較顯著;合同不完善對BOO模式的作用主要體現(xiàn)在影響技術(shù)應(yīng)用先進(jìn)性的保持，而機(jī)會(huì)主義風(fēng)險(xiǎn)的存在對政府部門的監(jiān)督約束是一大不利因素;BT模式、ASP模式的各自關(guān)鍵成功因素———選擇商譽(yù)好的承包商、承包商擁有完善可靠的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)設(shè)施均會(huì)受到承包商選擇失誤這一風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。
3．2“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”對外包模式的影響
相比其他類別的風(fēng)險(xiǎn)而言，“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”對各個(gè)外包模式的影響程度是最大的，對各外包模式的直接影響程度從大到小依次是:BOT＞BOO＞BT＞ASP，且影響均較為顯著。此外，“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”也受到了其他風(fēng)險(xiǎn)的影響，承載著其他風(fēng)險(xiǎn)對外包模式的間接效應(yīng)。因此，“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”所屬的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)給予重視，特別是政府部門缺乏規(guī)劃與需求分析能力、雙方的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)與能力不足、外包主體之間缺乏溝通這幾種風(fēng)險(xiǎn)因素在電子政務(wù)服務(wù)外包實(shí)踐中引起的問題較為顯著，屬于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，研究表明，控制好這些風(fēng)險(xiǎn)因素，做好規(guī)劃與需求分析工作、提升相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)與能力、加強(qiáng)溝通協(xié)作，對電子政務(wù)外包的系統(tǒng)開發(fā)效果、外包服務(wù)質(zhì)量、雙方關(guān)系維護(hù)的作用是十分顯著的［5］?！伴_發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”對各個(gè)外包模式的影響在其對應(yīng)的關(guān)鍵成功因素都有顯著的體現(xiàn)，其中，對BOT模式，主要影響政府部門規(guī)劃協(xié)調(diào)能力、承包商運(yùn)營期間的服務(wù)質(zhì)量;對BOO模式，主要影響政府部門的監(jiān)督約束能力、承包商經(jīng)營的穩(wěn)定性及技術(shù)應(yīng)用先進(jìn)性的保持;對BT模式，主要影響雙方的系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目管理能力;對ASP模式，主要影響政府部門需求分析的準(zhǔn)確性及預(yù)見性、承包商對個(gè)性化服務(wù)需求的響應(yīng)。
3．3“資金與成本管理風(fēng)險(xiǎn)”對外包模式的影響
“資金與成本管理風(fēng)險(xiǎn)”對各外包模式的直接影響程度從大到小依次是:BOO＞BOT＞ASP＞BT，其中，承包商的資金支持、項(xiàng)目的成本管理方面的風(fēng)險(xiǎn)對外包模式的影響尤為顯著，在實(shí)踐中，很多電子政務(wù)服務(wù)外包項(xiàng)目正是由于資金、成本控制問題而不得不擱淺甚至失敗。此外，“資金與成本管理風(fēng)險(xiǎn)”也會(huì)通過“開發(fā)與運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)”間接影響各個(gè)外包模式，因此，在外包過程的開發(fā)運(yùn)營階段，應(yīng)重視項(xiàng)目預(yù)算管理，保障資金流的通暢?！百Y金與成本管理風(fēng)險(xiǎn)”對BOO模式的作用主要體現(xiàn)在影響政府部門付費(fèi)使用模式、承包商經(jīng)營的穩(wěn)定性;對BOT模式的作用體現(xiàn)在影響承包商的運(yùn)營獲利能力及其服務(wù)質(zhì)量;對于ASP模式，影響著政府部門的付費(fèi)模式與承包商的經(jīng)濟(jì)效益兩者之間的權(quán)衡;對BT模式，主要影響著政府部門的資金保障能力。
3．4“知識(shí)與戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)”對外包模式的影響
“知識(shí)與戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)”對各外包模式的直接影響程度從大到小依次是:BOO＞ASP＞BOT＞BT，其中安全保密控制風(fēng)險(xiǎn)是外包領(lǐng)域備受關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，也是外包模式選擇需要著重考慮的一大因素，而學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)對電子政務(wù)服務(wù)外包的戰(zhàn)略效益能否實(shí)現(xiàn)尤為關(guān)鍵［6］，卻也是一個(gè)經(jīng)常被忽視的風(fēng)險(xiǎn)。此外，知識(shí)共享不足、績效評(píng)量體系失效、政府部門信息化控制力不足等風(fēng)險(xiǎn)因素對開發(fā)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的作用也較為顯著，對外包模式的間接效應(yīng)不容小覷。因此，“知識(shí)與戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)”對電子政務(wù)服務(wù)外包的影響是極為深遠(yuǎn)的，在外包模式選擇決策中，應(yīng)予以重視，既要考慮到安全保密控制，也要考慮到政府部門持續(xù)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)?！爸R(shí)與戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)”中，安全保密控制不力與績效評(píng)量體系失效分別影響著BOO模式的關(guān)鍵成功因素———承包商對系統(tǒng)安全性的保護(hù)、技術(shù)應(yīng)用先進(jìn)性的保持;在ASP模式中，安全保密控制不力風(fēng)險(xiǎn)影響著政府部門應(yīng)用與數(shù)據(jù)的安全性;與績效評(píng)量體系失效相關(guān)聯(lián)的激勵(lì)效果不良，影響著BOT模式運(yùn)營期間的服務(wù)質(zhì)量和移交后的系統(tǒng)價(jià)值;若采用BT模式，知識(shí)共享不足與政府部門信息化控制力不足風(fēng)險(xiǎn)將主要影響著雙方移交系統(tǒng)的知識(shí)管理能力以及移交后政府部門的系統(tǒng)維護(hù)能力［7］。
4結(jié)論與建議
基于上文的分析，政府部門在選擇電子政務(wù)服務(wù)外包模式時(shí)，需要結(jié)合自身的規(guī)劃與需求、優(yōu)勢與劣勢、經(jīng)驗(yàn)與能力等因素，綜合考慮各個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素對外包模式如何影響及影響程度，從中選擇合理的外包模式并防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。為此，提出以下4點(diǎn)建議供參考:
a．當(dāng)外包市場不成熟，缺乏統(tǒng)一、可操作的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的法律環(huán)境，而外包的電子政務(wù)服務(wù)內(nèi)容的復(fù)雜性使得不能夠通過采用明細(xì)的合同來規(guī)避承包商的機(jī)會(huì)主義，并且政府部門管理合同的經(jīng)驗(yàn)與能力不足時(shí)，盡量避免采用BOT、BOO模式，主要是因?yàn)檫@兩種模式的必須以協(xié)議為基礎(chǔ)且合同期限較長，能否制定明確、完善而兼具柔性的合同尤為關(guān)鍵;若政府部門受評(píng)估能力缺乏、信息不對稱等主客觀不利因素的影響，選擇不合適的承包商或選擇的承包商商譽(yù)不良的風(fēng)險(xiǎn)很可能加大，此時(shí)BT模式與ASP模式不是首選，因?yàn)檫@兩種模式對承包商商譽(yù)與實(shí)力有較高的要求。
b．BOT模式對政府部門規(guī)劃與需求分析能力要求較高，BOO模式需要承包商的專業(yè)能力及管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌驖M足系統(tǒng)開發(fā)與運(yùn)營的要求，BT模式要求政府部門具有較高的監(jiān)督協(xié)調(diào)能力、承包商具有相關(guān)領(lǐng)域的項(xiàng)目管理能力和經(jīng)驗(yàn)，ASP模式要求政府部門對自身的需求能夠準(zhǔn)確地分析并具有預(yù)見性，也要求承包商具有對服務(wù)的靈活重組能力，響應(yīng)政府部門的個(gè)性化服務(wù)需求。此外，能否建立起有效的溝通機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制并提高執(zhí)行投入力度也是在外包模式選擇中必須考慮的問題［8］。因此，當(dāng)政府部門要選擇某一種外包模式時(shí)，應(yīng)采取科學(xué)有效的方法評(píng)估自身的經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰σ约皾撛诔邪痰捻?xiàng)目管理能力能否滿足相應(yīng)模式的要求，如若不能，應(yīng)進(jìn)一步分析可以從哪些方面對這些要素進(jìn)行改善，并提前做好應(yīng)對方案。若當(dāng)前確實(shí)無法改善，則應(yīng)考慮選擇其他的外包模式。
關(guān)鍵詞：總包單位，分包方，技術(shù)質(zhì)量管理。
中圖分類號(hào)： F253.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
一、引言
建筑施工工程承包合同常常包括承包合同和分包合同兩個(gè)層次。承包合同是業(yè)主與建筑勘察、設(shè)計(jì)、施工單位之間訂立的合同，分包合同是承包合同中的總承包單位與分包單位之間訂立的合同。按照《合同法》的規(guī)定，總承包單位應(yīng)當(dāng)就承包合同的履行向業(yè)主承擔(dān)全部的責(zé)任，即總承包單位根據(jù)合同約定或者征得業(yè)主的同意，將承包合同范圍內(nèi)的部分專業(yè)性較強(qiáng)或工作類似性較強(qiáng)的子項(xiàng)目分包給他人，總承包單位也要就分包的工程向業(yè)主負(fù)責(zé)。分包單位就其完成的工作成果向總承包單位負(fù)責(zé)，并與總承包單位向業(yè)主承擔(dān)連帶責(zé)任。
二、質(zhì)量管理措施
（1）加強(qiáng)與分包商的溝通聯(lián)系，對分包商進(jìn)行全面的交底。交底的內(nèi)容包括：項(xiàng)目現(xiàn)場概況及當(dāng)?shù)厝宋牡乩憝h(huán)境情況、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、質(zhì)量、進(jìn)度、安全及環(huán)境保護(hù)目標(biāo)以及其它需要交底的事項(xiàng)。
（2）嚴(yán)格監(jiān)視工程進(jìn)度和工程結(jié)算額，建立預(yù)警機(jī)制。
（3）進(jìn)場驗(yàn)證：分包商進(jìn)場后，需對分包商進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)證，驗(yàn)證的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書、安全生產(chǎn)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證；管理人員名單，核對管理人員的資質(zhì)證書和上崗證書及是否跟分包合同一致；分包隊(duì)伍花名冊和相關(guān)上崗證書；特殊工種花名冊和相關(guān)上崗證書。
（4）對分包商進(jìn)行教育和培訓(xùn)：負(fù)責(zé)對分包商進(jìn)行技術(shù)交底和質(zhì)量、安全等的教育和培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)對分包商質(zhì)量安全教育等方面給予幫助和指導(dǎo)。
（5）對分包工程的進(jìn)度、質(zhì)量、安全、環(huán)保、文明施工等情況進(jìn)行全面的動(dòng)態(tài)管理，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾偏，防止出現(xiàn)失控現(xiàn)象，杜絕出現(xiàn)“以包代管”的情況。
（6）監(jiān)管分包商的人員及持證上崗情況：對分包商的所有現(xiàn)場人員實(shí)行實(shí)名制管理，對分包商人員的的更替和流動(dòng)嚴(yán)格控制；落實(shí)分包商人員持證上崗和勞動(dòng)保護(hù)及特種作業(yè)人員持證上崗情況。
（7）及時(shí)加強(qiáng)與分包商的信息交換，建立分包管理例會(huì)制度，協(xié)調(diào)各方關(guān)系。
（8）對分包工程的關(guān)鍵部位和隱秘工程，實(shí)行施工全過程旁站監(jiān)督制度，并做好質(zhì)量記錄。
（9）對分包合同的履約情況做好控制及檢測工作，防止分包商違約。
（10）建立健全分包工程驗(yàn)收制度，收集工程施工過程記錄和竣工檔案相關(guān)資料。
（11）對分包工程的材料、設(shè)備加強(qiáng)管理。
（12）建立質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在工程施工中，應(yīng)按照 ISO9001 標(biāo)準(zhǔn)的全部要素組織施工，公司建立以總工程師為首的質(zhì)量監(jiān)督檢查組織機(jī)構(gòu)，橫向包括各職能機(jī)構(gòu)，縱向包括項(xiàng)目部直至施工班組，形成質(zhì)量管理網(wǎng)絡(luò)，項(xiàng)目部建立以項(xiàng)目經(jīng)理為總負(fù)責(zé)，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人中間控制，項(xiàng)目質(zhì)檢員基層檢查的管理系統(tǒng)，對工程質(zhì)量進(jìn)行全過程、全方位、全員控制。
（13）建立健全技術(shù)復(fù)核制度和技術(shù)交底制度，在認(rèn)真組織進(jìn)行施工圖會(huì)審和技術(shù)交底的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化對關(guān)鍵部位和影響工程全局的技術(shù)工作的復(fù)核。工程施工過程，除按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的復(fù)查、檢查內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)查、檢查外，在重點(diǎn)工序施工前，必須對關(guān)鍵的檢查項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，如建筑物軸線坐標(biāo)和高程；基礎(chǔ)的土質(zhì)、位置、標(biāo)高、尺寸，梁、板、柱混凝土模板的尺寸、位置、標(biāo)高，以及預(yù)埋件（管）和預(yù)留孔的位置；混凝土的配合比和鋼材、水泥的試驗(yàn)成果資料：特殊項(xiàng)目大樣圖的形狀、尺寸，以及其它需要復(fù)核的項(xiàng)目。杜絕重大差錯(cuò)事故的發(fā)生。
（14）堅(jiān)持 “三檢”制度。即每道工序完后，首先由作業(yè)班組提出自檢，再由項(xiàng)目經(jīng)理組織有關(guān)施工人員、質(zhì)檢員、技術(shù)員進(jìn)行互檢和交接檢。隱蔽工程在做好“三檢制”的基礎(chǔ)上，請監(jiān)理工程師審核并簽證認(rèn)可。
三、技術(shù)管理措施
（1）分包合同簽訂后，總包單位應(yīng)及時(shí)將分包工程的施工圖紙等有關(guān)技術(shù)文件發(fā)放給分包單位，組織分包單位參加建設(shè)單位或監(jiān)理單位召開的施工圖紙會(huì)審，或者要求分包單位組織對分包工程的施工圖紙?zhí)崆斑M(jìn)行詳細(xì)審查并列出問題清單，由總包單位一起在圖紙會(huì)審會(huì)議上提出，并請有關(guān)方面做出答復(fù)。
（2）總包單位還必須要求分包單位提前編制分包工程的施工方案并對其進(jìn)行審批。審批時(shí)應(yīng)充分考慮分包工程施工方案是否能滿足法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及施工圖紙和圖紙會(huì)審等技術(shù)文件要求，是否能滿足分包合同要求和總包單位的施工組織整體設(shè)計(jì)要求，尤其是工程質(zhì)量方面的要求。分包工程施工方案獲得審批后才能夠付諸實(shí)施
（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定。操作規(guī)程和各項(xiàng)管理制度，明確崗位責(zé)任制，認(rèn)真做好技術(shù)交底工作，除進(jìn)行書面交底外，還應(yīng)組織各班組召開技術(shù)交底會(huì)，對施工難點(diǎn)和重點(diǎn)進(jìn)行講解。
（4）工程技術(shù)資料驗(yàn)收。分包單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和要求整理分包工程技術(shù)資料和檔案，總包單位技術(shù)人員對其進(jìn)行審查、核對，確保技術(shù)資料完整、齊全、真實(shí)后并入工程整體技術(shù)資料。分包單位向總包單位交付最終分包工程產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)附有關(guān)工程保修書，其內(nèi)容應(yīng)符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》和分包合同的有關(guān)規(guī)定，尤其要明確分包單位的保修責(zé)任和承諾。
（5）提升高技術(shù)竟?fàn)幜ΑＴ诳偝邪夹g(shù)管理中，針對工程具有設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)高和大量應(yīng)用新材料、新工藝等技術(shù)特點(diǎn), 應(yīng)立足于公司長遠(yuǎn)發(fā)展, 從提升高技術(shù)竟?fàn)幜Τ霭l(fā), 組織科學(xué)管理和攻關(guān), 把外包合作隊(duì)伍的優(yōu)秀技術(shù)管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)脕頌槲宜? 提高公司的分包能力和工程建設(shè)品牌。
（6）加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格控制分包。堅(jiān)持以合同管理為龍頭, 對促進(jìn)項(xiàng)目的全面管理起到很重要的作用。分包商要與總包方建立利益共同體的觀念, 切實(shí)履行合同, 承擔(dān)各自義務(wù), 同時(shí)建立同期記錄, 完善書面憑證, 規(guī)避分包方逃避自身義務(wù)。總包方督促分包商采取措施加大培訓(xùn)投入，必要時(shí)直接介人專項(xiàng)管理, 以總包方的技術(shù)能力支持分包方。必須嚴(yán)格審查分包單位的資質(zhì)，杜絕不合格的分包隊(duì)伍進(jìn)場。必須加強(qiáng)對分包合同的管理，對已進(jìn)入工地的分包單位，若發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違規(guī)行為的，除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，可清退或限期整改。
A、專業(yè)分包合同可根據(jù)國家頒布的《建設(shè)工程施工合同（范本）》編寫，勞務(wù)分包合同可根據(jù)國家頒布的《建設(shè)工程施工勞務(wù)分包合同（范本）》編寫。
B、分包合同中需對施工地點(diǎn)、工程內(nèi)容、分包價(jià)格、工期、資源投入、材料供應(yīng)、計(jì)量支付、質(zhì)量要求、安全責(zé)任、違約責(zé)任、爭議糾紛解決方式、農(nóng)民工工資支付、五項(xiàng)保證金（履約保證金、進(jìn)度保證金、質(zhì)量保證金、安全保證金、農(nóng)民工工資發(fā)放保證金）等關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行明確。
四、結(jié)語
分包工程質(zhì)量管理要從體系、施工、竣工等全過程及新理念的綜合管理方面介入，提前采取措施。要堅(jiān)持以預(yù)防為主、防治結(jié)合的方針采取相對應(yīng)的組織措施、 激勵(lì)措施和技術(shù)措施，樹立精品意識(shí)，加大控制力度，真正實(shí)現(xiàn)全員、全過程、全方位參與，質(zhì)量水平必將邁上一個(gè)新臺(tái)階。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李忠善． 建筑工程項(xiàng)目分包管理淺析［J］． 山西建筑，2011，37( 2)