時間：2023-03-22 17:35:12
導語：在財產保險論文的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。
關于民生問題的最基本要求就是要保障人民群眾的生產生活不能被意外而來的災害和事件所打亂。一直以來，政府主要作為社會經濟生活中風險的承擔和分散者，并通過各級社會保障制度來確保人民生產和生活的穩(wěn)定。但隨著改革開放以來經濟社會的不斷發(fā)展及市場的不斷完善，在轉移和分散風險方面，市場自身的機制發(fā)揮的作用越來越大，財產保險業(yè)在促進人民生活穩(wěn)定方面的作用也不斷凸顯。財產保險按種類主要劃分為家庭財產保險、企業(yè)財產保險、貨物運輸保險、運輸工具保險、農業(yè)保險、工程保險、責任保險、保證保險等，它在保障人民群眾生活安定、促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，優(yōu)化社會資源配置等方面都對民生的改善起到作用。
(一)保障家庭財產，預防意外損失
家庭財產保險是以投保居民的有形財產作為保險標的物的一種保險，也是財產保險中最主要的險種之一。家庭財產保險根據保險責任的不同又劃分為基本險和綜合險兩個險種。家庭財產保險在保障居民財產安全穩(wěn)定，避免群眾在因為遭受意外災害、竊賊所帶來的損失方面發(fā)揮著不可取代的作用。居民購買了家庭財產保險，一旦因為意外事故使家庭財產發(fā)生了意外損失，就能夠獲得一定的賠償，這樣就很大程度上降低了因意外事故所導致的居民家庭財產損失，對于保障人民群眾生活水平的穩(wěn)定具有重要的作用。舉一個生活中的例子:李小姐的家庭房屋評估價值為50萬元，她為自己的房產投了50萬元的家庭財產保險。當房屋因意外災害發(fā)生損失時，實際的損失是40萬元，那么李小姐就可以獲得財險公司40萬元的賠償。因此，一份家庭財產保險可以為李小姐將家庭房屋的損失降到最低，這就是家庭財產保險的好處。每年，我國因自然災害的發(fā)生所致使的家庭財產損失金額都非常巨大;從2008年起，我國的自然災害幾乎沒有間斷過，南方的冰雪災害、汶川地震、云南干旱，每次都給我國的家庭財產帶來相當大的損失。近年來，我國的各大保險公司不斷探索開展家庭財產責任保險，給我國人民的家庭財產安全提供了相當強的保障。近年來發(fā)展迅速的農村住房保險給我們提供了一個很好的例子。來自保監(jiān)會的統(tǒng)計資料顯示，2012年，全國農村農房保費收入達到5.1億元，承保農房6000余萬間，給農民提供了6000億元的保障，在全國自然災害多發(fā)地基本實現了全覆蓋。農房保險對于生活本就不寬裕的廣大農村人民來說，在發(fā)生災害時，無疑能為他們最重要的家庭財產提供保障。再比如14年夏天義烏梅雨季節(jié)，肆虐的暴雨對人民群眾的財產造成了很大的破壞，人保財險義烏分公司10天累計處理涉及梅雨天氣的事故總計139件，共計賠款百余萬元。近年來蓬勃發(fā)展的農業(yè)保險也為廣大農村人民在從事農林牧漁的生產過程中，對于意外災害的發(fā)生提供了一定的保障。2012年底赤峰發(fā)生的雪災，導致當地的番茄種植戶發(fā)生巨額損失，幾乎每戶的損失都有幾十萬元;而當時投保了農業(yè)保險的種植戶，在發(fā)生雪災后得到了保險公司每個大棚月2萬元的理賠款，大大降低了因意外災害所導致的農業(yè)經營財產損失。
(二)促進社會經濟發(fā)展，提高社會經濟水平
財產保險不僅可通過風險分散機制保障人民群眾的家庭財產，防止因意外災害所造成的生產生活意外;還可通過其促進社會經濟發(fā)展的作用，提供社會經濟發(fā)展水平，從總體上提高人民的收入水平。首先，財產保險業(yè)的壯大有利于增加投資資金，為我國的發(fā)展提供資金的支持。近些年來我國的財產保險資金總量也經歷了快速迅猛的增長，目前已累計超過一萬億元。從80年代初恢復財產保險業(yè)務后，財產保險業(yè)積累5000億的資金用了22年，而第二個5000億資金僅用了5年。財產保險的投資已從主要對金融方面的投資轉向了以基礎設施領域的投資，財產保險業(yè)在支持投資方面的作用逐步顯現。其次，財產保險的發(fā)展也有利于拉動國內的消費，增強經濟發(fā)展的動力。第一，財產保險消費本身就是現代經濟社會消費的重要內容，財產保險消費在居民消費中比重的逐步擴大本身就是社會進步的重要標志;第二，發(fā)展壯大財產保險業(yè)有利于人民合理形成對未來的預期，降低社會總的預防性儲蓄資金，增加社會總體的當期消費;第三，財產保險業(yè)的發(fā)展可使信用消費中的風險得到分散和規(guī)避，以此來鼓勵具有穩(wěn)定預期的消費者通過信貸的方式進行超前消費。第四，財產保險業(yè)的發(fā)展可以降低企業(yè)因新產品投放所帶來的市場風險，鼓勵企業(yè)進行創(chuàng)新研發(fā)，以創(chuàng)新來拓展整體的市場需求。歷史上許多劃時代產品的投放和發(fā)展，都有產品責任保險在背后作為支撐;產品責任保險在這方面起到了巨大的作用。最后，財產保險業(yè)對我國產業(yè)的升級和經濟的發(fā)展質量具有重大的影響。財產保險業(yè)作為保險行業(yè)的重要組成部分，在我國的第三產業(yè)中占有相當的比重，加快財產保險行業(yè)發(fā)展有利于我國形成合理的三產結構。目前，在我國的國內生產總值中，第三產業(yè)只是剛剛超過第二產業(yè)，所占的總體比重還不到一半，同世界平均水平相去甚遠。大力發(fā)展第三產業(yè)，可以加速我國的城鎮(zhèn)化進程，可以統(tǒng)籌社會經濟的發(fā)展。財產保險業(yè)作為現代金融服務業(yè)的三大支柱之一的組成部分，不僅本身具備較強的發(fā)展?jié)摿途蜆I(yè)容量，還能夠帶動會計、審計、法律、評估等專業(yè)中介機構，以及醫(yī)療保健、社區(qū)服務等關聯產業(yè)的發(fā)展，對于提高第三產業(yè)發(fā)展水平乃至于整個經濟的發(fā)展質量，具有重要意義。此外，通過發(fā)展出口信用保險，有利于支持國內企業(yè)出口，引導出口升級，為國內企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略提供保險保障。財產保險業(yè)對經濟發(fā)展的促進作用，也必將一起帶動人民生活水平的提升，很好地起到改善民生的作用。
二、更好地發(fā)展財產保險業(yè)的政策建議
(一)探討建立政策性保險公司
農業(yè)是一國經濟的基礎，發(fā)展農業(yè)保險有利于穩(wěn)定農業(yè)，從而有利于整個國民經濟的穩(wěn)定;但由于農業(yè)保險與商業(yè)保險的盈利水平大相徑庭，近年來農業(yè)保險雖然經歷了快速發(fā)展，但覆蓋范圍仍然有限，遠遠起不到穩(wěn)定農業(yè)，保障農民的作用。由于農業(yè)保險巨大的經濟和社會效益，有必要從國家層面加大對農業(yè)保險的支持力度，組建政策性的保險公司，加大對農業(yè)保險發(fā)展的扶持力度。近年來，我國各地接連遭受暴雨、冰雹等嚴重自然災害，許多地區(qū)的農業(yè)經濟和農民遭受到了嚴重損失卻得不到足夠的資金補償來彌補損失和發(fā)展，給國民經濟發(fā)展和人民生活都帶來了嚴重的不利。因此，國家要加大對農業(yè)保險的補貼措施，并嘗試建立國家層面上的政策性農業(yè)保險公司，解決在像我國這樣的農業(yè)大國面臨的農業(yè)災害問題。
(二)完善再保險機制
作為分散風險、穩(wěn)定經營的重要手段，再保險對于財產保險的健康正常發(fā)展有著重要的作用。隨著近年來我國財產保險的快速發(fā)展，并且逐步涉及高風險和大保額業(yè)務，在財產保險領域發(fā)展再保險就變得十分有必要。再保險機制在我國的建立，要結合我國保險市場的實際特點，以國家層面的再保險公司為主導，由各財產保險公司共同參與，充分運用法律保護和政策的扶持，促進建立多層次，有充分競爭力的再保險體制，促進我國財產保險行業(yè)的健康發(fā)展。
(三)調整保險行業(yè)的稅賦
我國保險業(yè)在稅賦方面存在的問題較突出。目前來說，我國財產保險業(yè)的盈利水平一直保持在客觀的水平，并且財產保險的經營規(guī)模也一直在快速增長;但是，財產保險中的一部分政策性險種并無相應的稅收優(yōu)惠措施，這使得財產保險在保障人民的財產安全方面一直無法充分發(fā)揮作用。在營改增的稅制改革大背景下，應探討對某些具有巨大社會效益，某些很難進行商業(yè)盈利的險種實施稅收優(yōu)惠，以使財產保險行業(yè)得到更全面的發(fā)展。
(四)完善保險監(jiān)管體系
1.制定正確的策略手段正確的營銷策略，可以提高營銷效率，拓展保險服務領域。所以保險公司必須制定正確的營銷策略，一是要創(chuàng)建企業(yè)營銷文化。企業(yè)營銷文化是企業(yè)在營銷策略中所形成的一種文化現象，它是一個企業(yè)內獨特的并得到員工認同和接受的價值準則、信念、期望、追求、態(tài)度、行為規(guī)范、歷史傳統(tǒng)乃至思想方法、辦事、準則等。企業(yè)營銷文化是營銷企業(yè)“無形的資產”，是企業(yè)的精神和靈魂，如果營銷企業(yè)沒有一種求生存、求發(fā)展、團結奮進、開拓創(chuàng)新的精神，這個企業(yè)就一定缺乏生機和活力，缺乏向心力，凝聚力。創(chuàng)建并加強企業(yè)營銷文化，就是解決營銷隊伍價值觀念，造就和培養(yǎng)一批愛崗敬業(yè)、無私奉獻具有誠心，愛心和熱心的營銷隊伍，只有這樣，才能有信心搶占市場，才能有能力參與競爭，才能立于不敗之地。因此，它是立企之基，興企之本，強企之路。在保險企業(yè)營銷文化建設中，必須堅持以人為本，以為消費者提供優(yōu)質服務為宗旨，根據消費者的需求組織產品開發(fā)和銷售，增強社會對營銷業(yè)務的信賴感、安全感。二是要突出險種策略。根據各目標市場保險需求的差異性和層次性，搞好險種的分層開發(fā)，注意用不同的保險商品滿足不同消費者的保險需求。在產險營銷過程中，對不符合市場需求的舊險種進行大膽修改，在不違背大原則和公司整體利益的前提下，注意靈活變通營銷險種，以便在市場競爭中占據主動。
2.組建高素質的營銷隊伍
營銷業(yè)務發(fā)展的好壞，與營銷人員素質的高低，營銷隊伍發(fā)展的快慢密切相關。在營銷隊伍建設上應量質并舉，注重質量。在構建穩(wěn)定的營銷隊伍方面，可借鑒國內有些保險公司“寬進嚴考核”的用人用工辦法，防止隊伍良莠不齊，充實營銷隊伍健康“血液”，增強營銷隊伍活力，走精兵之路，避免人海戰(zhàn)術。對新設立的分支機構，產險個人營銷應一步到位，走整體營銷之路，對原有機構，應當加快銷售體制改革。在現有情況下，可逐步將保險職員中的展業(yè)人員分離出來，向保險人過渡，使其成為保險營銷隊伍的“中堅”。培訓是提高營銷隊伍整體素質的重要手段。在產險營銷起步晚，營銷隊伍整體素質還不高的情況下，各保險公司必須制定詳實的人才培訓計劃，對新人司人員，著重進行基礎知識及業(yè)務技巧的培訓；對在崗人員，著重進行相關知識及工作心態(tài)的激勵培訓；對優(yōu)秀業(yè)務人員，著重進行專家成長計劃培訓，將其培養(yǎng)成保險領域某一方面的“權威”，在展業(yè)隊伍中形成梯級結構。
3.建立科學的激勵機制
保險展業(yè)是受挫率極高，競爭異常激烈的行業(yè)。激勵機制總體上講是向人員提供“動力油”和“油”。激勵機制應包括：業(yè)績考核系統(tǒng)，報酬管理系統(tǒng)，工作環(huán)境系統(tǒng)。在業(yè)績考核方面，制定好級別考核，業(yè)績卡考核管理制度和表彰制度，通過組織經常性的業(yè)務競賽等活動，增強員工的爭上意識。在報酬管理系統(tǒng)方面，充分發(fā)揮手續(xù)費在結構調整的杠桿作用，用手續(xù)費來調節(jié)效益險種與非效益險種發(fā)展方向，打破身份界限，實行“效率優(yōu)先，績效掛鉤”的分配機制，在社會養(yǎng)老，醫(yī)療保險和住房公積金等方面，逐步縮小直銷人員與營銷人員的差距。對在險種開發(fā)，市場競爭，團隊發(fā)動、愛司敬業(yè)等方面有特殊貢獻的個人或集體，公司隨時進行表彰獎勵。在工作環(huán)境系統(tǒng)方面，要千方百計為展業(yè)人員創(chuàng)造良好的內部工作環(huán)境、外部工作環(huán)境；讓展業(yè)人員在公司，社會受到尊重，受到關懷，受到肯定，受到公平；讓每位業(yè)務員在公司重大事情表決上，擁有管理人員同樣的權力；盡可能的為展業(yè)創(chuàng)造愉快的工作氛圍。
1.1保險利益原則功能分析立足于保險利益原則的功能，主要體現在三個方面：第一，控制損害賠償程度。從法律角度出發(fā)，主要的目的是針對保險人或者投保人在偶然事故發(fā)生的過程中能夠最大限度地降低經濟損失。由此可知，給予保險金主要是為了補償偶然事故所造成的損失，對于原有經濟損失以外的相關損失不予補償。從某種程度上來講，保險利益原則主要是針對保險事故發(fā)生時的投保人或者保險人所享有的法律利益而言，因此保險賠償范圍是在保險利益范圍之內，主要的判斷標準是保險利益損失程度；第二，防止出現賭博行為。賭博對社會具有一定的消極影響，為法律所不容。保險合同主要是以保險利益為基礎，與賭博具有很大的不同。一般來講，賭博是一種不正當的行為，主要是以自身為利益主體，沒有任何利害關系。因此，保險合同必須要求相關主體以保險利益為存在前提下，積極發(fā)揮保險人償付保險金的補救功效；第三，預防違法行為的發(fā)生。保險人以及投保人作為保險標的利益主體，制造保險事故的可能性很低，同時道德危險系數小。在合同義務履行性質上，投保人或者保險人只是單純性補償。在確定保險利益的情況下，有助于預防違法行為的發(fā)生。
1.2投保人、被保險人與保險利益原則分析在投保人與保險人簽訂保險合同過程中，投保人具有支付保險費義務。保險利益原則主體并不僅僅是投保人,在保險標的利益過渡過程中，任何受益者都可以視為投保人。在單一保險利益轉讓過程中，偶然保險事故損失主要由保險標的方承擔，而具有保險利益的一方才能獲得保險金賠償請求權。從本質上來講，投保人是保險利益原則控制對象。但是在實際過程中，保險金請求權不是投保人所有。在保險合同中，投保人主要是義務的承擔者，而不是權利的享有者?；诒ｋU合同的保障作用下，被保險人作為保險金請求權的享有者，是保險合同中受約束的主體之一，在實際上與保險標的不存在利益關系。
2財產保險合同中保險利益原則適用問題
2.1財產保險合同中保險利益界定在財產保險合同中，保險利益界定不明確，當前保險法沒有具體闡述財產保險中的保險利益定義。通常情況下，財產合同保險中保險利益判斷標準主要可以從三個方面來闡述：第一，從形式上來講，保險利益主要體現的是利害關系；第二，從經濟學角度出發(fā)，保險利益表現的是一種經濟利益；第三，從法律角度來看，保險利益屬于合法利益。由此可知，我國保險實務沒有對保險利益作出具體的概述，判斷標準不夠明確?；谶@種狀況，在簽訂保險合同過程中，容易造成歧義。例如在倉儲責任保險合同簽訂過程中，由于沒有明確保險利益，標的可能以倉儲物為主，與投保人投保倉儲責任的目的相違背。
2.2財產保險合同中保險利益轉移在財產保險法中，若投保人對保險標的沒有保險利益，那么保險合同將會失效。因此，在簽訂保險合同時，投保人以及被保險人必須要確保保險利益，當發(fā)生保險事故時，有助于依據保險利益原則得到相應的賠償。但在實際司法實踐過程，即使投保人或者被保險人沒有訂立相關的保險合同，保險利益不明確，但當保險事故發(fā)生時，雙方卻享有保險利益。按照相關的保險利益原則規(guī)定，財產保險利益能夠進行轉讓，但是對轉讓時間卻沒有相應的標準規(guī)范，因此導致發(fā)生糾紛的概率高。
3財產保險合同中保險利益原則適用完善策略
3.1重新界定財產保險利益定義首先要界定保險利益的性質，明確人身保險的保險利益與財產保險的保險利益，從而具體分析被保險人或者投保者對保險標的所具有的法律利益關系。在現階段，由于人們的法律文化程度有待提高，在進行保險合同的簽訂過程中，投保人以及被保險人必須要明白保險利益的科學內涵，了解以及掌握保險利益范圍以及種類。對于保險利益范圍而言，在確定的過程中，主要的依據有四個：一是標的物，二是被保險人，三是賠償項目，四是投保人。在保險合同上，投保人以及被保險人首先要確認投保財產保險利益，說明保險利益的合法性。當不按照規(guī)定來進行時，財產保險合同將會失效。具體而言，在實際的保險實務中，大部分的財產保險合同在性質上屬于不定值保險合同。如果發(fā)生保險事故，那么將會損害保險標的，因此相應的保險人要依據市場價格做出一定的賠償。對于特殊保險標的而言，當事人要首先掌握財產保險標的價格，進而進行定制保險合同的訂立，出現保險事故時，按照財產保險合同明確價格，從而實現賠償。其次，要掌握保險利益種類以及范圍，主要體現在七個方面：第一，財產法律享有者；第二，保管者所保管財產；第三，占有者所占財產；第四，股東財產；第五，合同產生利益；第六，經營者對經營事業(yè)所期待的利益；七是財產保險標的其他相關利益。
3.2完善保險人的保險利益告知義務規(guī)定在保險法中，保險利益原則占據著十分重要的地位。在保險合訂立過程中，對于保險人的保險利益而言，首先要規(guī)定告知義務。當保險事故發(fā)生時，保險人基于履行告知義務的基礎上可以承擔賠償責任。在一定程度上，完善保險人的保險利益告知義務規(guī)定，有助于實現社會公共利益。
3.3強化財產保險利益轉移規(guī)定首先，要明確保險轉讓定義。在我國保險法中規(guī)定，只有在完成物權占有轉移下才能進行標的物轉讓。在具體標的物轉移過程中，要以實體利益為核心標準，明確轉讓定義。其次，保險利益轉移手續(xù)繁復，隨著保險標的的轉移，保險利益也會發(fā)生轉移，為了確保保險人利益，要及時告知保險人保險利益轉移狀況。再者，要掌握保險標的轉讓時間。標的物在轉移前，標的物所有人承擔風險。而標的物發(fā)生轉移時，風險也將會發(fā)生轉移，買受人承擔風險，因此要明確保險標的轉讓時間。
4結束語
（一）應收保費的產生一般來說，應收保費的產生主要有以下幾種原因：由信用政策產生的應收保費：由于保險市場的競爭越來越激烈，在保險公司擴展業(yè)務的過程中會存在對與保險公司存在合作關系的大客戶簽發(fā)機車險、企業(yè)財產險等大額保單，并且在保費費率或者是期限上給予優(yōu)惠來招攬客戶，提高客戶忠誠度，并因此產生了應收保費。保險代銷結算時間差上產生的應收保費：在財產保險公司的業(yè)務中，有些業(yè)務比如住房按揭貸款保險、航運險等等會通過銀行、交通運輸部門等中介進行代銷，而一般保險公司會按月或者按季與他們進行結算，這樣的一個時間差就形成了財產保險公司的應收保費。惡意拖欠產生的應收保費：在財產保險銷售之后，難免會有些投保人以各種理由“賴賬”，惡意的對保費進行拖欠。另外，有些保險代銷人也會由于各種原因不對保費進行按時劃轉至保險公司賬戶，也會形成應收保費。由于惡意拖欠而形成的應收保費變成壞賬的可能性較大。此種原因形成的應收保費，對于財產保險公司而言，一方面要承擔應收賬款變成壞賬帶來的損失，另一方面，還要承受由于被保險人未來發(fā)生財產損失帶來的賠付問題。
（二）財產保險公司應收保費現狀一般而言，保險公司的應收保費占其保費收入的比例在3%-5%是最佳的，財產保險公司的應收保費收入在其保費收入中的比例一貫是各保險公司中最高的，保監(jiān)會下達給財產保險公司的應收保費收入占保費收入比例的底線是8%。從事后數據統(tǒng)計觀測顯示，財產保險公司的應收保費占保費收入的比例在不同的年份變動比較大。以平安財險為例，可以看到其應收保費占保費收入的比例在1990到1995年比較高，在9%左右，而且多數時候是右，最高的時候是1994年，甚至可以達到15%左右；從1996年開始，這一比例開始下降，到2000年的時候已經下降到3%以下，最低的時候是2002年，低到0.9%的水平；從2003年開始，又開始有上升趨勢，在這一年，大概在3%左右徘徊。應收保費與保費收入的比例在各年份具有相當大的不確定性。另外，財產保險公司的應收保費還呈現出季節(jié)性特點。根據統(tǒng)計結果來看，一般年中時的應收保費收入占整個保費收入的比例會高于年末。
二、財產保險公司應收保費的風險
（一）經營風險在財產保險保費尚未到達財產保險公司賬戶，只是保險公司的應收保費時，如果被保險人發(fā)生意外造成被保險財產的損失，保險公司能否不進行賠償？雖然在很多的保單上都會注明“保費到賬后保單生效”，但是，我國法律傾向于保護處于弱勢地位的被保險人，保險公司又常常在社會上有不太好的“名聲”，如果保險公司進行賠償會帶來損失，不進行賠償又會造成自身名聲的受損、經營的受損。所以，財產保險公司的應收保費會帶來財產保險公司潛在的經營風險。
（二）應收保費不能收回的風險在財產保險公司的應收保費中，會存在有時市場環(huán)境急劇變化帶來被保險人的資產狀況變得極端惡劣，此時可能出現本來要對應收保費進行支付的被保險人沒有能力進行保費的支付，形成財產保險公司的壞賬。還有惡意拖欠形成的應收保費，極容易形成財產保險公司應收保費不能收回。
三、增強財產保險公司應收保費的財務控制能力
（一）在會計上制定、完善財產保險公司應收保費的管理標準以及辦法應收賬款形成時，在會計上進行處理時，就要從會計上形成一個完善的應收保費的管理的標準以及對其進行管理的辦法，從源頭上就對應收保費進行控制，為以后的良好管理打下堅實的基礎。具體來說，要建立一個完整的保費系統(tǒng)，將財產保險公司的所有保費納入系統(tǒng)進行管理。當每一筆保險業(yè)務形成時，輸入系統(tǒng)進行處理，收到保費時進行注明；只形成了保險業(yè)務，但是尚未收到被保險人支付的保費，形成應收保費時，也進行注明，這樣，一個公司才能及時準確的了解公司的應收保費情況。有了這樣的系統(tǒng)之后，還應該明確公司能承受的應收保費的規(guī)模以及對這一特殊應收賬款的賬齡處理方法，以便隨著時間的發(fā)展對應收保費進行計提折舊或者是減值損失，為財產保險公司的應收保費提供一個完整而系統(tǒng)的數據。還要制定切實可行的應收保費的管理方法。在實際進行業(yè)務操作時，怎樣的一筆業(yè)務公司可以承受其保費成為應收保費，還有如果應收保費規(guī)模已經達到先前制定的應收保費的形成規(guī)模之后，對新產生的或者可能產生的應收保費該如何進行處理，在開始的時候就應該要制定好相應的規(guī)章制度，以便在實際中進行操作的時候“有法可依”。同時，還應落實責任到人。
（二）財務風險的識別：定期根據會計報表對財產保險公司的應收保費進行分析每個公司都會制作財務會計報表，并且定期匯總一次。對財產保險公司應收保費根據會計報表定期進行分析，可以總結過去一段時間財產保險公司的經營狀況，發(fā)現存在的問題以及應收保費上的突出之處。對應收保費進行分析，不僅要進行量上的分析，還要進行質的分析。所謂量的分析，就是指要根據統(tǒng)計所得的期末應收保費的規(guī)模在總保費收入中的比例，將這一比例與最佳比例或者與財產保險公司先前制定的預期比例進行比較，看其是否在可控范圍內。所謂質的分析，就是指根據會計報表形成期內的應收保費進行賬齡分析以及保費的質量分析，還有可以對不同區(qū)間之內的應收保費應該是多少進行統(tǒng)計，然后進行同比分析、環(huán)比分析或者是進行一個構成結構方面的分析。以上對財產保險公司應收保費的分析可以及時的發(fā)現財產保險公司應收保費方面存在的財務風險，屬于財務風險管理的財務風險識別階段加強管理，預防財產保險公司應收保費的財務風險。
（三）財務風險度量：加強對財產保險公司應收保費的考核在財務風險控制中，一個重要的方面就是對財務風險的度量。在財產保險公司應收保費中，要加強對財產保險公司各分公司或者各員工的應收保費的考核制度，將財產保險公司的應收保費具體到每一個員工或者每一個分公司。加強對財產保險公司應收保費的考核，可以及時的發(fā)現財產保險公司應收保費上存在的問題，才能有針對性的對應收保費導致的風險進行度量，而且是進行符合各種不同情況的真實度量。
（四）財務風險控制：制定有針對性的財產保險公司應收保費清理和催收在對財產保險公司應收保費進行識別、分析和度量的基礎上，最終目的是要對財產保險公司的應收保費進行財務風險的控制。要根據財產保險公司保費形成的不同原因進行有針對性的清理和催收工作，并且將這一責任落實到每一個員工或者是分公司來進行。對于惡意拖欠無論是客戶還是保險人員惡意拖欠形成的應收保費，尤其是超過了一定賬齡的應收保費，要通過強硬的手段比如電話催繳、上門催繳、到工作單位催繳或者是直接通過法律手段進行催繳；對于與銷售保險中介機構因時間差形成的應收保費，一方面可以視具體情況與相關中介單位進行協商，縮短結算周期，另一方面，如果銷售機構一直以來形成了固定的結算周期并且中介結構從未違約可考慮就按照慣例進行。但是，如果中介銷售機構故意進行保費的拖欠，則可以考慮與其終止合作。還有其他原因形成的應收保費可視具體情況來確定相應的、有針對性的催繳措施。
四、結論
1.物質激勵與精神激勵不配套
大部分財產保險公司過分強調物質激勵（包括獎金、獎品等），在精神激勵方面重視程度不夠，沒有認識到單純物質激勵的局限性。有研究表明，人在基本需求得到滿足后，對精神需求會更加關注，而且，層級越高，對精神激勵的需求就越強。實踐中，應充分重視精神激勵的重要性，提高精神激勵的比重。雖然從短期看，物質激勵和獎金激勵的激勵形式能快速提高員工工作積極性，但從長遠來看，不符合公司發(fā)展根本利益。
2.薪酬的激勵力度與績效的匹配程度不強
薪酬的激勵力度取決于薪酬與績效的匹配程度及員工個人利益與保險公司利益的結合度。如果公司缺乏科學有效的績效考核，薪酬激勵功能發(fā)揮不充分，使員工對公司漠不關心，將直接影響保險公司在市場上的競爭力。
3.職業(yè)發(fā)展通道相對單一
目前職業(yè)發(fā)展通道相對單一，主要在管理序列內晉升，難以滿足員工個人發(fā)展需求，使廣大員工產生“官本位”思想，形成“千軍萬馬過獨木橋”局面，在一定程度上限制了優(yōu)秀人才的成長。
4.缺乏員工職業(yè)生涯規(guī)劃管理
目前，員工職業(yè)生涯規(guī)劃尚處于探索階段，大部分公司僅停留在認識到有員工職業(yè)生涯這個概念層面，對建立員工職業(yè)生涯規(guī)劃重視程度不夠、投入力度較小，員工本人也對職業(yè)生涯規(guī)劃認識程度不夠，使得職業(yè)生涯規(guī)劃在實踐中沒有存在的基礎。現在，很多公司僅依靠傳統(tǒng)模式對人才進行培養(yǎng)，顯然，不能滿足現代保險企業(yè)對人才培養(yǎng)的需求。
二、構建保險公司激勵管理機制有效策略
1.建立綜合性激勵機制
建立綜合全面的人力資源激勵管理機制，將物質激勵、精神激勵、文化氛圍激勵及公共目標激勵等有機結合，同時進行內在激勵與外在激勵，發(fā)揮激勵的綜合效力。同時，突出參與性獎勵，讓員工了解公司遠期發(fā)展戰(zhàn)略和近期工作目標，使其參與到與其本身工作目標有影響的決策和管理中來，加深員工對公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營狀況的了解。通過參與管理，進一步滿足員工自我實現的需要。
2.構建與薪酬制度相匹配績效管理體系
薪酬數量不是越多越好，而是要在公司財務能力承受范圍內，保持合理水平并進行科學分配，做到有競爭力的同時確保內部公平。合理的薪酬管理應以員工績效管理為基礎，不是只抓一部分人績效考核，而應構建全面的績效管理體系，針對不同層級人員構建不同的考核體系，持續(xù)對員工進行績效考核，鼓勵員工多做貢獻，多出成績。打破干多干少一個樣的大鍋飯局面，真正做到多勞多得、少勞少得、不勞不得，合理分配薪酬，使薪酬的激勵功能得充分發(fā)揮。
3.構建多層次職業(yè)發(fā)展通道
針對管理、技術、銷售、運營支持不同專業(yè)類別員工所從事工作性質的不同，設計差異化的職業(yè)發(fā)展路徑，構建多通道職業(yè)發(fā)展平臺。同時，結合職級價值評估形成的職級價值等級矩陣，為不同專業(yè)類別員工設計專屬發(fā)展通道。
4.構建長期激勵機制
有效運用福利政策作為長期激勵，能留住公司管理人員以及關鍵崗位員工。如保險公司可為員工提供一部分延期福利，為員工辦理企業(yè)年金、購買補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等，通過與員工簽訂延期支付協議的辦法來激勵與留住人才，如在約定日期之前員工沒有提前與公司終止勞動合同關系，可得到約定的收益；如辭離職，則不予支付。通過遞延支付形成長效激勵，使員工激勵成為一個持續(xù)的過程，促使員工長期為保險公司服務，建立穩(wěn)定的員工隊伍。
5.構建員工職業(yè)生涯管理體系
根據管理、技術、銷售、運營支持不同序列發(fā)展特點，在充分考慮承保、理賠、客戶服務、銷售等類業(yè)務情況，構建職業(yè)生涯管理體系，設計差異化的職級評定與晉升標準，將績效考核、能力素質和培訓情況等納入職級評價要素，建立覆蓋各專業(yè)領域，具有科學性和操作性的評價標準體系，使員工發(fā)展有目標，晉升有通道。
三、構建激勵機制應注意的問題
1.堅持以人為本的激勵原則
公司應當堅持“以人為本”的激勵原則與價值理念，同時強調合作與競爭的重要性。將滿足員工需要與實現組織目標有效結合起來，營造充滿信任與親密感的文化氛圍，在友好合作、互相關懷中愉快地進行工作，使員工心甘情愿地為公司的發(fā)展奉獻自己的才能。
2.堅持公平、公開、公正原則
激勵過程中，公司應當堅持公平、公開、公正的原則，做到標準科學公平、程序公開透明、結果公正有效。無論是內部還是外部取得的成績，都要一視同仁，及時給予認可。在實踐中，還應不斷檢視激勵機制中存在的問題，及時進行調整和完善，確保激勵措施公平合理，能夠充分調動大部分員工的積極性，真正發(fā)揮出激勵的作用。
3.建立靈活轉換機制
實施人性化的激勵管理方式，在激勵管理工作中重視激勵方法的靈活運用，根據不同管理條件、不同層級員工采取不同的激勵措施，提高激勵的針對性，促進員工認可管理方式，遵守各項管理規(guī)章制度。人力資源管理部門還應當注重對激勵機制管理質量的考評，定期對管理效果進行評估，為激勵機制的進一步優(yōu)化提供參考。
四、結語
1.缺乏成本管理觀念意識財產保險公司長期以來在經營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務的擴張，而忽視了業(yè)務成本管理。公司的經營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務成本費用的增加，給財產保險公司的盈利能力帶來負擔。財產保險公司增加成本擴大保費業(yè)務的短視行為，歸根結底是公司的管理層對業(yè)務成本管理意識的淡薄，這不利于財產保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財產保險公司的業(yè)務成本管理制度落后當前我國財產保險公司在成本管理制度的建設方面嚴重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產保險公司的業(yè)務成本管理制度建設的不足主要表現為以下方面。首先，我國財產保險公司的成本管理基礎嚴重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預測分析和成本計劃。其次，財產保險的成本核算重心偏向于財務成本核算，而忽視了業(yè)務成本核算和管理成本的核算。再次，財產保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術的運用不足，導致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關的成本管理制度得不到落實，造成財產保險公司的成本管理和控制無章可循，財產保險公司的業(yè)務成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務成本管理無法適應市場經濟的要求，影響了財產保險公司的經營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷當前財產保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當造成財產保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結果缺乏科學性。其次是財產保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務細則處理。財產保險公司在業(yè)務成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠對某一險種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學性，這不利于財產保險公司的業(yè)務成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務成本控制機制難以落實。在財產保險公司的經營管理活動中，由于財產保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內部控制制度，財產保險公司的業(yè)務成本核算和業(yè)務成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產保險公司的管理人員和業(yè)務人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務成本的控制，加大了財產保險公司經營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財產保險公司業(yè)務成本管理的措施建議
1.強化財險業(yè)務成本控制意識財產保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務成本管理的不良現象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產保險公司必須強化業(yè)務成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務成本控制意識。保險公司的管理者不僅應該認識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應該注重業(yè)務成本管理的作用。將精力投入到保險服務業(yè)務的開展，而忽視了內部管理的強化和業(yè)務成本的控制，這反映了財產保險公司的服務管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產保險公司的風險隱患。因此，財產保險公司應該重視成本管理，公司高層應該著手制定財產保險的成本管理策略，堅持業(yè)務增長和業(yè)務成本控制的結合，加強對成本預算管理，制定和實施科學的成本管理計劃。公司的員工應該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務增長過程中的業(yè)務成本控制，促進財產保險公司的經濟效益和社會效益目標的有效實現。
2.完善業(yè)務流程管理，有效控制業(yè)務成本為了有效的控制財產保險公司的業(yè)務成本，必須重視對業(yè)務流程的管理。財產保險的理賠支出是財產保險公司業(yè)務成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產保險公司的經濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務績效提升的關鍵所在。控制財產保險的理賠量應該從以下幾個方面著手：首先是對承保質量的把控。提高承保質量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務拓展而忽視了對承保業(yè)務質量的完善。保險業(yè)務人員在公司的過程中，應該重視對承保質量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產保險公司的承保風險，促進財險保險公司的業(yè)務成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災害事故，防止出現錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應該重視對保險風險的深入的分析和調查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應該依據現場勘查結果，對案件進行科學細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產保險的支付成本，促進財產保險業(yè)務成本的控制。
3.加強財務管理，明確各項費用開支財產保險公司的各項業(yè)務費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務成本，必須重視完善財務管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應該建立完善的財務管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務管理活動中各項費用支出的標準和范圍，促進財務管理制度的有效落實。另外，應該加強對財產保險公司的費用的預算管理與控制，制定完善的預算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產保險的各項管理成本費用的控制。公司應當依照業(yè)務險種的特點、拓展領域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產保險公司業(yè)務成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法為了進一步提高公司業(yè)務成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務成本。首先是確定明確的業(yè)務成本管理目標，對公司業(yè)務成本費用管理實施預算計劃。其次，實施業(yè)務成本費用考核辦法。明確和擴大年度經營目標的考核范圍，將業(yè)務成本費用指標納入到考核范圍當中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產保險公司的業(yè)務成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產保險險種，改善保險險種的結構，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務切除，擴大盈利性的險種業(yè)務。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓，促進保險業(yè)務人員素質的提升。
三、結束語
[摘要]追求經濟效益最大化是保險公司的最終目的。當前，我國產險公司由于諸多原因，面臨經營利潤空間變窄的挑戰(zhàn)。產險業(yè)應加快業(yè)務發(fā)展速度，爭取好的規(guī)模效益；加大產品開發(fā)力度，不斷擴大保險服務領域；實行精細管理，加強風險控制；發(fā)揚艱苦奮斗的精神，合理降低成本費用；擴大資金運用總量，盡力提高曰報率；不斷增強分支機構和全體員工的效益觀念，將分配和效益有機地結合起來，才能不斷提高盈利水平。
一、當前我國財產保險公司面臨經營利潤空間變窄的挑戰(zhàn)
在我國加入WTO之前，保險條款和費率基本是由保險監(jiān)管機構統(tǒng)一制定的，并有嚴格的監(jiān)管措施，加之當時保險市場的競爭主體不多，競爭不甚激烈，各家公司正常經營一般都有較豐厚的利潤。我國加入WTO之后，根據市場經濟發(fā)展的客觀要求，保險監(jiān)管機構逐步取消了統(tǒng)一制定條款和費率的做法，改由各家公司根據市場需求和自身經營能力，自主地制定各種條款和擬定費率，實行費率市場化，這一改革的必然性和正確性是不容置疑的。
費率市場化后，由于價值規(guī)律開始發(fā)生作用，以及目前各公司間的競爭主要仍在價格方面，長期形成的單純追求速度和規(guī)模，忽視質量和效益的慣性影響，目前，中國大陸保險市場上的各險種費率普遍快速走低，很多險種的費率已遠低于國際市場水平。隨著競爭主體的增多，競爭日趨激烈，為了提高服務水平，贏得市場，各家公司都相繼擴展了保險服務領域，加大了服務的投入；由于競爭，從中介組織取得業(yè)務的價格不斷攀升，居高不下；在競爭中，一些基層公司為了完成保費任務，暗箱操作，違規(guī)退費，亂支、多支手續(xù)費等等。從以上情況可以看出，一方面保險費率走低；另一方面承保費用提高，加大了經營風險，降低了經營利潤率，使獲利空間變窄了。
保險公司獲利的另一渠道是資金運用收益。國際保險業(yè)在資金運用方面曾取得了非常好的業(yè)績。近幾年，由于受世界經濟不景氣的影響，其收益率較之以往有所下降。由于我國信用體系尚在構筑中，投資風險大，以及保險業(yè)資金運用的專業(yè)人材缺乏等原因，政府對保險業(yè)資金運用范圍的擴大一直持謹慎態(tài)度。目前，保險投資渠道依然偏少，受股市低迷的影響，2003年以來，投資回報率也有所降低。
在機動車險改革之初，曾有人撰文稱“保險業(yè)的暴利時代將結束”，對是否曾有暴利另當別論，但可以說財產險較高的利潤率已是昨日黃花，不論經營者多么的不情愿，現今，產險已處于經營利潤空間變窄的時期。如果說過去粗放經營管理尚有利可賺的話，現在，非精細的經營管理則可能無利潤或虧損。
二、現階段如何提高盈利水平的思考
（一）加快業(yè)務發(fā)展速度，爭取好的規(guī)模效益
在承保利潤率降低的情況下，與以往相比，要取得相同量的利潤，必須要有相適應的、更多的保費收人支持。要爭取多盈利，唯有加快業(yè)務發(fā)展步伐，不斷地擴大業(yè)務規(guī)模。當前，中國大陸經濟持續(xù)快速健康發(fā)展，人民生活水平不斷提高，全面
建設惠及13億人民小康社會的實踐，要求加速建立和完善社會保障體系，保險的社會需求不斷增長，保險業(yè)的發(fā)展空間越來越大，這對不斷擴大業(yè)務規(guī)模，做大做強保險業(yè)提供了十分有利的條件。加快業(yè)務發(fā)展，必須樹立和落實科學的發(fā)展觀。保險業(yè)是特殊的高風險行業(yè)，經營風險必須能控制住風險。所以，保險業(yè)必須正確處理保費增長的數量和質量、速度和效益的關系，沒有保費數量的增長，談不上發(fā)展，但保費增長并不簡單地等同于發(fā)展，如果單純擴大數量，單純追求速度，而不重視質量與效益，就會步人貧困化增長的歧途，使保險業(yè)的經營處于困難的境地，最終制約業(yè)務的發(fā)展。業(yè)務上規(guī)模，必須建立在有效益的基礎上，在利潤率低的情況下，業(yè)務規(guī)模上去了，還是可以爭取到好的經營成果的。
（二）加大產品開發(fā)力度，不斷擴大保險服務領域
當前，財產險費率持續(xù)走低的原因之一是競爭激烈，而引發(fā)激烈競爭的重要原因之一是險種競爭過于集中，盡管財產險險種種類不少，但競爭主要還是圍繞著企財、機動車、貨運險展開的。責任險、信用保證險、短期健康險等險種，社會需求日益擴大，但由于多種原因，目前業(yè)務量不大，發(fā)展速度緩慢，財產保險公司應該在這些險種的發(fā)展上下大氣力，開拓更大的發(fā)展空間。一個適銷的新險種就會形成一個市場，保險業(yè)應加快實施產品開發(fā)戰(zhàn)略，一方面修改那些不太適銷的老產品，使之適應市場需求；另一方面，根據市場需求，不斷研制新的保險產品投放市場，擴大保險市場容量。一般來講，新產品上市后一段時間內，競爭不太激烈，其費率與保額的匹配優(yōu)于老產品，盈利空間相對較大。再者，其發(fā)展空間大，容易形成規(guī)模，增加業(yè)務總量。
（三）實行精細管理，加強風險控制
保險公司賣出的是保單，經營的是風險，實行精細管理，加強風險控制，穩(wěn)健經營，是爭取好的經濟效益的必然要求。首先，要認真開展以核保、核賠為中心的全面業(yè)務內控管理，要不斷完善風險管理體系。通過核保，要將那些不可保風險堅決剔出；認真核賠，在充分保護被保險人利益的前提下，努力減少騙賠、詐賠案件，擠干賠案中不應有的“水份”，合理降低賠付率。其次，要加強再保險工作，根據《保險法》的有關規(guī)定和公司自身穩(wěn)健經營的要求，細化各險種的自留額標準，將超出自留額標準的大的承保項目和高風險業(yè)務適時分保出去。通過分保，既擴大了公司的承保能力，又分散了經營風險。第三，要重視開展防災防損工作，要整合必要的資源（人力、財力），支持承保單位開展防災防損活動，要積極參與社會的安全教育，主動配合承保單位進行安全大檢查，及時發(fā)現和排除事故隱患，盡力減少災害的發(fā)生率和損失率，在取得好的社會效益的同時，降低賠付率，減少賠款支出。第四，要加強承保業(yè)務的風險動態(tài)管理，不斷優(yōu)化險種結構，對有效益的險種，大力發(fā)展，擴大規(guī)模；對賠付率高的險種，要及時查找原因，調整對策，降低賠付率；對那些難于獲利，又一時扭虧無望的險種，要盡快淡出市場，待條件成熟時，再伺機發(fā)展。
（四）發(fā)揚艱苦奮斗的精神，合理降低成本費用
在經營活動中創(chuàng)利，除了大力發(fā)展業(yè)務，降低賠付率外，還應合理地降低成本費用。合理降低成本費用有兩個方面，一是開源，即擴大業(yè)務規(guī)模，提高人均保費數量，使成本費用率相應下降；二是節(jié)流，即合理減少費用開支，降低費用率，二者都不可偏廢。從節(jié)流的方面考慮，要降低成本費用，首先，在思想上要教育全體員工弘揚艱苦奮斗的精神，在整個經營活動中，要精打細算，節(jié)約開支，杜絕浪費。要加強各級公司的成本預算管理，層層落實責任，加強稽核監(jiān)督。對降低成本成績突出的分支機構和相關人員給予表彰和獎勵，對成本費用失控，嚴重超標的分支機構和相關人員給予批評和相應的經濟處罰。
（五）擴大資金運用總量，盡力提高回報率
資金在運用中才能增值，我們要利用當前政策所允許的資金運用渠道，在保證資金流動性的前提下，在安全和效益的基礎上，擴大資金運用總量，爭取相對較高的回報率。從發(fā)展趨勢看，保險公司應該成為資本市場上最大的機構投資者之一，逐步放開保險公司的投資領域是未來發(fā)展的趨勢。為此，保險業(yè)應加快培養(yǎng)和引進投資理財方面的人才，認真學習國外保險業(yè)的投資經驗，不斷完善投資運行機制，在投資收益上有更大的作為，不斷加大投資收益在整個經營獲利中的比重。
關鍵詞：財產保險公司應收保費管理
近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。
一、我國財產保險公司應收保費的現狀
應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經發(fā)生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。
從性質上看，應收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權，表現為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。
實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數據是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近。總體上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規(guī)范的內控管理。
從縱向看，多數財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關。
應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現應收保費，而車險中的商業(yè)險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。
二、應收保費的產生
我國財產保險業(yè)近年均保持兩位數以上的增長率，2007年財產保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。
1、正常的應收保費
（1）信用政策形成的應收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產保險、貨運險的大額保單或招投標業(yè)務，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應收保費。
（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業(yè)務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業(yè)務處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務，如某些業(yè)務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數據不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)已經實現了無縫對接，業(yè)務系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務系統(tǒng)就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統(tǒng)相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。
2、非正常的應收保費
財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據其產生的原因可以分為以下幾類。
（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構的檢查，在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構為完成上級規(guī)定的指標任務，達到多提費用的目的，通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監(jiān)管部門對應收保費監(jiān)管的重點部分。
（3）營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產保險公司對業(yè)務員缺乏有效的管理。一旦營銷人
員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。
三、不良應收保費的影響
應收保費的數量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。
1、降低會計信息真實性
一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務系統(tǒng)的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數的應收保費，會降低應收保費數據的真實性。
2、加大了企業(yè)的財務風險
第一，它直接造成了現金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現金流，公司可能因現金周轉困難而出現支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業(yè)償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規(guī)定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據此預繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發(fā)經濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。
四、針對不良應收保費所采取的對策
由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經營風險，提高企業(yè)的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。
1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入
部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經營風險的意識，實現穩(wěn)健經營、風險可控的發(fā)展。
2、根據投保業(yè)務的質量進行有選擇的承保
在擴大市場份額和業(yè)務規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務員對企業(yè)的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。
4、建立科學的回收管理機制
應收保費發(fā)生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準備和制定適當的收賬政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。
5、完善公司內部控制體系
通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。
通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現實意義。
【參考文獻】
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一是保險業(yè)通過災害賠付，有效促進了災后經濟重建和恢復生產，優(yōu)化經濟發(fā)展的外部環(huán)境，發(fā)揮了保險的“經濟助推器”作用；二是積極參與平安建設、減輕政府重大事故處理壓力、通過發(fā)展責任保險有效化解社會糾紛，政府通過發(fā)揮商業(yè)保險的作用，有利于降低社會管理成本，提高社會管理效率，促進社會穩(wěn)定，有效發(fā)揮了保險的“社會穩(wěn)定器”作用；三是按照“政策支持、政府推動、部門配合、農戶自愿、市場運作”的原則，財政部門、民政部門、農辦、保險公司等單位和各縣、鄉(xiāng)政府具體實施的運作模式，大力發(fā)展“三農”保險，服務社會主義新農村建設，從經濟上解決了農民因災受損和災后安居問題，真正成為了一項政府得民心、群眾得實惠、保險得發(fā)展的民生工程。四是探索發(fā)展農村小額信貸保險。通過開辦小額信貸保險，為農民提供信用擔保，形成保險與信貸結合，從而有效解決貸款農戶和農村金融機構兩方面的風險保障問題，初步實現了“客戶叫好、政府滿意、多方共贏”的政策目標；五是在參與醫(yī)療保障體系建設方面，大力發(fā)展商業(yè)健康保險，發(fā)揮保險自身的優(yōu)勢，給全轄132萬元城鄉(xiāng)居民提供了大病醫(yī)療補充保險保障，為政府主導的醫(yī)療保險提供專業(yè)化服務；六是人保財險通過災害賠付，積極促進了災后經濟重建和恢復生產，優(yōu)化經濟發(fā)展的處部環(huán)境。充分發(fā)揮了保險“經濟助推器”和“社會穩(wěn)定器”的作用，人保財險的作用尤為重要。經調查，2011年財險市場賠款總支出4914.98萬元，人保財險賠款支出2855萬元，占總賠款額的58.09％；2012年財險市場賠款總支出7539.3萬元，人保財險賠款支出4174.69萬元，占總賠款額的55.38％；2013年財險市場賠款總支出15546.4萬元，人保財險賠款支出11956.58萬元，占總賠款額的76.91％（見表2、圖1）。
二、海東地區(qū)財產險業(yè)務發(fā)展出現的問題
（一）從業(yè)人員素質有待進一步提高
海東財產保險業(yè)務市場從業(yè)人員素質參差不齊，導致銷售過程中的誤導現象不同程度存在。由于利益關系，有些銷售人員在銷售過程中對投保人進行或多或少誤導，甚至與客戶串謀提供不真實信息，而這些信息往往在索賠時才有可能被發(fā)現，甚至不能發(fā)現，給公司形象造成了一定影響。盡管近年來保監(jiān)局和行協多次整頓市場、加強管理，但是該問題仍然沒有得到徹底根治。
（二）保險誠信有待進一步加強
近幾年來，由于市場主體增加較快、法律法規(guī)建設滯后、社會信用體系不健全、行業(yè)標準尚未形成、內控制度落實不到位等因素，使保險誠信缺失已成為中國保險業(yè)必須面對的嚴峻問題。1.保險人和保險中介誠信缺失。突出表現為：宣傳展業(yè)單時，用晦澀或所謂專業(yè)性的語言設置陷阱，故意隱瞞保險責任；對客戶進行誤導宣傳，為獲取業(yè)務不擇手段；借助權力部門的力量，以聯合發(fā)文、會議紀要、口頭命令等方式發(fā)展業(yè)務；通過協議或借行業(yè)協會名義聯合限價、劃分市場進行壟斷經營；展業(yè)理賠兩張臉，通過拖延賠付、無理拒賠等手段侵害被保險人利益；有的從業(yè)人員利用保險業(yè)人才缺乏和管理上的漏洞，非正常地頻繁在公司間流動，并對原單位進行惡意詆毀或唆使鼓動老客戶退保，擾亂市場秩序；有的保險人甚至與投保人合謀欺詐，損害被保險人利益；保險中介機構欺詐誤導投保人或保險公司等。2.保險消費者誠信不足。主要表現在：不履行如實告知義務，隱瞞風險信息，騙取賠償；有些投保人先出險，后投保；有的偽造與保險事故有關的證明、資料和其他證據，編造虛假的保險事故原因或者夸大損失程度，騙取不當得利；有的對低值物品高額投保，然后肇事騙賠；更有的人為制造保險事故，故意造成保險財產的損失及被保險人的人身傷亡事故。如將自己的身體致殘、將自己的妻兒父母致死，騙取保費等。誠信是保險業(yè)的生命。當保險業(yè)的誠信缺失升級為誠信危機時，將直接影響到整個社會的安危、行業(yè)的興衰、保險從業(yè)人員的個人前途和廣大被保險人的切身利益。
（三）保險環(huán)境有待進一步凈化
例如，對于同一保險標的，各保險公司的定價收費高低差別很大，使被保險人感到此行業(yè)法制環(huán)境不規(guī)范。還有個別保險主體由于長期盈利狀況不佳，沒有能力為被保險人提供快捷、優(yōu)質、合理的理賠服務，容易產生理賠難的問題，從而使保險行業(yè)由于誠信問題而得不到客戶的信任。
三、海東地區(qū)財產險業(yè)務發(fā)展策略
為使財產險業(yè)務又好又快發(fā)展，不僅需要保險主體的合規(guī)經營、創(chuàng)新發(fā)展模式，還需要行業(yè)監(jiān)管等外界因素的共同促進。
（一）避免非理性競爭
鑒于高額的手續(xù)費已成為財產險發(fā)展甚至保險公司虧損的消極因素之一，保監(jiān)局、行協已經認識到它的危害性，并且出臺了相關的行業(yè)自律規(guī)定、手續(xù)費支付管理等辦法，有效規(guī)避惡性競爭，為行業(yè)有序、良性發(fā)展創(chuàng)造有利條件。
(二)創(chuàng)新服務理念
要堅持以服務創(chuàng)新為主導，堅持服務創(chuàng)新，就是堅持以客戶為中心，提高服務質量，不斷開發(fā)特色服務項目，為不同客戶群提供不同的產品和服務。特別要對優(yōu)質客戶和潛在優(yōu)質客戶提供個性化的服務標準和內容，為公司培養(yǎng)忠實客戶群。
（三）提升品牌意識
各保險主體要善于運用品牌競爭策略。良好的品牌形象有利于企業(yè)在激烈競爭中保持行業(yè)領先地位，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而，目前多數保險公司的品牌意識不強，對于品牌的理解和宣傳僅僅停留在公司品牌的樹立和打造上，卻忽略了保險公司產品體系的品牌問題。有些公司錯誤地認為，只要公司業(yè)績上去了，品牌自然會得到提升。殊不知，即使由于業(yè)績提高，知名度有了短暫的提高，但是一旦有其他保險主體提供更好的服務和產品，客戶會立即離開。
（四）營造規(guī)范的法律環(huán)境
市場經濟從本質上說就是法制經濟，各保險主體在統(tǒng)一的法律體系、市場規(guī)則的規(guī)范和約束下，從事保險經營和公平競爭，進而深化改革進程，推動經濟建設，維護社會穩(wěn)定，保障人民生活，促進保險業(yè)的健康發(fā)展。
（五）強化誠信意識