時(shí)間：2023-03-13 11:07:02
導(dǎo)語：在離任審計(jì)工作思路的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)； 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 內(nèi)部審計(jì)
中圖分類號：U223文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：
一、市級供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施程序
（一）審前準(zhǔn)備
市級供電企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施對象是所屬二級單位（縣供電局、專業(yè)管理所或相關(guān)多經(jīng)企業(yè)）的正職。根據(jù)市局《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指令書》和《關(guān)于對部分中層干部進(jìn)行離任審計(jì)的通知》精神，進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計(jì)方案，成立審計(jì)組，選派審計(jì)人員，確定審計(jì)任務(wù)，聽取被審單位離任領(lǐng)導(dǎo)任職期內(nèi)的工作自述，查閱年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其附屬經(jīng)濟(jì)資料，了解被審計(jì)單位基本情況、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理、內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)收支及人員情況、離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，確定審計(jì)分工和完成審計(jì)目標(biāo)的具體日程。
（二）審計(jì)實(shí)施
審計(jì)實(shí)施中，審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序，采用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，同時(shí)作好審計(jì)記錄，寫好審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。通過對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)、重大經(jīng)營決策以及經(jīng)營績效審計(jì)，正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績和廉潔自律情況。
（三）審計(jì)終結(jié)
審計(jì)終結(jié)階段的主要工作是撰寫審計(jì)報(bào)告，在界定企業(yè)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況時(shí)，針對不同職責(zé)范圍的審計(jì)對象選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)內(nèi)容和考核指標(biāo)。根據(jù)電力企業(yè)的生產(chǎn)和核算特點(diǎn)，對縣級電力局和城區(qū)局級主要領(lǐng)導(dǎo)考核的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)有：售電量、銷售收入、銷售成本、內(nèi)部利潤總額、售電均價(jià)、電費(fèi)回收率、資金上解率、綜合線損率和全員勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)計(jì)劃完成情況、國有資產(chǎn)管理情況；對獨(dú)立核算的多經(jīng)企業(yè)考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益增減變化情況、各年產(chǎn)值、成本、利潤指標(biāo)完成情況、職工人年均收入情況、稅費(fèi)上繳及企業(yè)所得稅減免情況、普通股股利分配情況、資產(chǎn)保值增值和管理情況等；對報(bào)賬制核算的專業(yè)管理所考核其年度預(yù)算執(zhí)行情況。
主要工作業(yè)績從財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、供用電管理基礎(chǔ)工作、營銷管理、工程管理、內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況等諸方面進(jìn)行考察和認(rèn)定。離任審計(jì)完成后，要做好審計(jì)檔案歸檔保管工作。
二、幾點(diǎn)體會(huì)
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的前提
1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是根據(jù)我國干部管理的需要而開展的，已成為一項(xiàng)具有中國特色的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，從立項(xiàng)到審計(jì)評價(jià)都必須有一定的行為準(zhǔn)則。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的一種有效方式，日益受到電網(wǎng)企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，國家電網(wǎng)公司和省、市電力公司分別制訂了《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》和審計(jì)業(yè)務(wù)指南，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利開展。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及企業(yè)經(jīng)營管理全過程，上級領(lǐng)導(dǎo)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益的重要手段。在目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施中，審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)親自簽發(fā)和提出意見，并將審計(jì)報(bào)告作為考核、使用干部的重要依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)的支持為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了寬松良好的外部環(huán)境。
3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容廣泛，審計(jì)方法靈活多樣。利用核對、比較、詳查或抽查及內(nèi)部控制制度查驗(yàn)等審計(jì)方法進(jìn)行對比分析，對業(yè)績指標(biāo)采取縱橫對比法，對重大經(jīng)營決策和特定問題做出分析。通過分析比較，摸清家底，肯定成績，指出存在的問題，提出管理建議。離任者自覺接受審計(jì)，配合審計(jì)，明確了其在任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。繼任者明確工作思路，盡快適應(yīng)新的環(huán)境，保持了工作的連續(xù)性。上級領(lǐng)導(dǎo)和繼任者借助審計(jì)力量，全面了解單位的真實(shí)情況，進(jìn)一步規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)，確定其經(jīng)營決策。
（二）獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)是保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵
中國內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則指出“審計(jì)證據(jù)，是指內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)”，它是解除或追究被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)具有相關(guān)性、充分性、可靠性的特點(diǎn)。相關(guān)性即審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)；充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；可靠性是指證據(jù)的可信程度。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的高低不僅影響審計(jì)證據(jù)的證明力，而且關(guān)系到審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。因此獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)是保證電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。
證據(jù)的類型取決于審計(jì)目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容廣泛，包括內(nèi)控制度、重大經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)收支、績效、工程管理、營銷審計(jì)等，需要獲取多方面的證據(jù)。其中：財(cái)務(wù)審計(jì)是對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法做出客觀、公正的評價(jià)，取證目標(biāo)是證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表所作的各項(xiàng)認(rèn)定；績效審計(jì)是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)支出審計(jì)的基礎(chǔ)上，從企業(yè)支出的成本和取得的效益、效果來衡量其物質(zhì)資源、人力資源配置與消耗的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，取證目標(biāo)則是各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)、效率指標(biāo)和效益指標(biāo)等的實(shí)現(xiàn)情況；電力營銷審計(jì)是對電網(wǎng)企業(yè)的市場營銷組合因素（即電力產(chǎn)品、價(jià)格、地點(diǎn)、促銷）效果的審計(jì)。其取證要關(guān)注電量、電費(fèi)、線損數(shù)據(jù)來源真實(shí)性、電價(jià)政策執(zhí)行的正確性、電費(fèi)回收的及時(shí)性，回收率指標(biāo)完成的真實(shí)性、電費(fèi)資金管理的安全性和賬務(wù)管理的合規(guī)性、電力營銷管理工作的規(guī)范性、線損管理制度的健全性及其執(zhí)行效果；工程管理審計(jì)主要關(guān)注工程立項(xiàng)、建設(shè)過程、工程（預(yù)）結(jié)算、工程竣工決算各環(huán)節(jié)的審計(jì)取證等等。
（三）審計(jì)的評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心和重要環(huán)節(jié)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)是在對被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人所在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，對其任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出的綜合評價(jià)。根據(jù)國家電網(wǎng)公司、省、市電力公司對企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核要求，供電企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)內(nèi)容主要包括：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評價(jià)；企業(yè)經(jīng)營成果評價(jià)；企業(yè)內(nèi)部控制制度評價(jià)和企業(yè)重大經(jīng)營決策評價(jià)。審計(jì)評價(jià)的方法是：以市級電網(wǎng)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價(jià)，確定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任和工作目標(biāo)的完成情況；采用國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)平均水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價(jià)，分析任期內(nèi)取得的成績和存在的問題；以國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)先進(jìn)水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比評價(jià)，尋找本單位的差距。對取得的成績和查證的問題進(jìn)行審計(jì)界定，分清直接責(zé)任和主管責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等，傳統(tǒng)審計(jì)對事不對人，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種政策性強(qiáng)，且既對事又對人的復(fù)雜的審計(jì)方式。該審計(jì)不僅工作量大，而且經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分、審計(jì)評價(jià)都有一定的難度。一是可能因?yàn)橐郧凹业撞磺?，造成對接任認(rèn)定困難；二是離任者非常關(guān)注審計(jì)評價(jià)，成績多本人感到滿意，問題多離任者不肯接受，因此審計(jì)評價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心和重要環(huán)節(jié)。
（四）審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的價(jià)值所在
審計(jì)成果是指出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書和其他相關(guān)的審計(jì)成果資料。審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的關(guān)鍵和價(jià)值所在。
電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持先審計(jì)、后離任的要求，內(nèi)部審計(jì)部門要強(qiáng)化服務(wù)意識、大局意識，不斷創(chuàng)新，把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為紀(jì)檢、財(cái)務(wù)和人力資源部門需要的審計(jì)成果。同時(shí)與人力資源部、紀(jì)檢監(jiān)察部門統(tǒng)一安排，分工協(xié)作，建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。審計(jì)部門對查出問題的整改工作跟蹤督促落實(shí)，明確專人負(fù)責(zé)，有針對性地安排后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪，加強(qiáng)對審計(jì)建議、意見的整改落實(shí)，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)對被審問題的認(rèn)識，以促使其加強(qiáng)管理。審計(jì)成果的有效利用，一方面，能夠促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)影響力，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效性；另一方面，能夠加強(qiáng)干部管理監(jiān)督，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)在干部選拔、加強(qiáng)干部廉政勤政建設(shè)、完善防范機(jī)制等方面發(fā)揮重要作用。
（五）提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)是做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的保證
由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)，且實(shí)行的時(shí)間不長，在審計(jì)內(nèi)容、方法、程序、評價(jià)上還需逐步規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)人員在參與市級供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，普遍感覺到，要在較短的審計(jì)時(shí)間內(nèi)對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出一個(gè)較準(zhǔn)確的定量、定性評價(jià)，難度較大，且具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職業(yè)道德，實(shí)事求是，客觀公正，在實(shí)踐中不斷提高自身專業(yè)技術(shù)水平、調(diào)查研究能力、綜合分析能力和工作的責(zé)任心。目前，市級供電企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員以財(cái)務(wù)和工程審計(jì)人員為主，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對審計(jì)人員知識面要求高，客觀需要內(nèi)部審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)層次呈現(xiàn)多學(xué)科、多領(lǐng)域的狀態(tài)，需要復(fù)合型人才。一名合格的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備較好的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，必須熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)控制，了解供電生產(chǎn)的特點(diǎn)、主要流程及營銷管理知識，了解和掌握新技術(shù)的運(yùn)用，學(xué)會(huì)與企業(yè)不同專業(yè)人員交流、溝通，具備較好的文字表達(dá)能力，從而保證任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，把市級供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作干得更出色。
【主要參考文獻(xiàn)】
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1、組織、人事和經(jīng)費(fèi)保障情況
我局現(xiàn)有人員18人，其中審計(jì)業(yè)務(wù)人員僅7人，審計(jì)或會(huì)計(jì)中級以上專業(yè)技術(shù)人員3人，審計(jì)力量嚴(yán)重不足，因此，在全區(qū)機(jī)構(gòu)精簡、編制緊縮、資金緊張的情況下，區(qū)政府去年為我局特批成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心，確定事業(yè)編制5人，但人員尚未招聘。2010年我局經(jīng)費(fèi)支出203萬元，其中財(cái)政安排資金97萬元，占我局經(jīng)費(fèi)支出的48%，其余經(jīng)費(fèi)由我局自籌，主要來自我局審計(jì)處理處罰收繳資金。近幾年，我局班子成員的任免均征求了市審計(jì)局的意見。
2、工作機(jī)制、規(guī)章制度建設(shè)情況
我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)工作匯報(bào)，凡涉及經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要會(huì)議都要求我局參加，給予了審計(jì)部門參與重大經(jīng)濟(jì)決策的權(quán)力，在審計(jì)執(zhí)法遇到阻力時(shí)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)出面協(xié)調(diào)，排除干擾，并要求紀(jì)委等部門密切配合，2010年以來，審計(jì)報(bào)告被區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示、批轉(zhuǎn)計(jì)10件。區(qū)委、區(qū)政府先后制定了《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)系會(huì)議制度》等規(guī)章制度，成立了區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)系會(huì)議制度，區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任組長。同時(shí)，我局針對專項(xiàng)資金的使用、管理和加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)的制度化建設(shè)和審計(jì)規(guī)范化建設(shè)等問題向區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委提交專題建議報(bào)告，在我局的建議下，區(qū)政府相繼出臺(tái)了《區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督的意見》、《關(guān)于加強(qiáng)村級干部任期、離任審計(jì)工作的意見》和《區(qū)財(cái)政性專項(xiàng)資金管理實(shí)施辦法》等規(guī)則制度。
3、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作落實(shí)情況
我局高度重視財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，每年都派出審計(jì)骨干力量擔(dān)任主審，要求審計(jì)人員緊緊圍繞構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局的要求，以“兩個(gè)報(bào)告”的內(nèi)容和要求為出發(fā)點(diǎn)，在審計(jì)工作思路、審計(jì)范圍和內(nèi)容上有所創(chuàng)新。近幾年，在區(qū)人大常委會(huì)上，我局主要領(lǐng)導(dǎo)作的《關(guān)于區(qū)年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》受到了委員們的好評。對于審計(jì)報(bào)告中反映出的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面的問題，區(qū)人大常委會(huì)均會(huì)下發(fā)專題審議意見，同時(shí)，要求區(qū)政府針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，并提交書面整改結(jié)果報(bào)告。
二、嚴(yán)格依法行政，讓審計(jì)有威
1、審計(jì)整改落實(shí)情況
近幾年來，我局將審計(jì)整改作為審計(jì)成果轉(zhuǎn)化的一種重要方式，采取多項(xiàng)有力措施，不斷加大審計(jì)整改督促檢查力度，取得明顯成效，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%，審計(jì)報(bào)告征求意見稿書面回復(fù)率達(dá)100%，審計(jì)整改落實(shí)率達(dá)80%，有效維護(hù)了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，確保了審計(jì)工作成效。
一是完善審計(jì)整改制度，維護(hù)審計(jì)決定的嚴(yán)肅性。我局出臺(tái)了《區(qū)審計(jì)局審計(jì)整改落實(shí)工作制度》，建立健全了審計(jì)整改跟蹤檢查制度、審計(jì)整改督查考核制度、審計(jì)整改分析報(bào)告制度、審計(jì)整改責(zé)任追究制度、審計(jì)整改通報(bào)制度，為審計(jì)整改落實(shí)提供了制度保障；二是提高審計(jì)建議的質(zhì)量，幫助被審計(jì)單位規(guī)范管理。我局針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際和全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，注重從制度、管理、機(jī)制上提出具有針對性和可操作性的審計(jì)建議，幫助被審計(jì)單位建章立制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)的可行性；三是完善審計(jì)整改回訪制度。我局要求所以被審單位在收到審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定一個(gè)月內(nèi)，向我局書面報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告，同時(shí)，要求審計(jì)人員對審計(jì)項(xiàng)目的整改落實(shí)情況進(jìn)行督查，對存在問題認(rèn)真分析原因，并注重服務(wù)與監(jiān)督并重，指導(dǎo)、幫助被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議；四是建立審計(jì)整改落實(shí)情況跟蹤制度。在對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將前次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況作為本次審計(jì)的重要內(nèi)容在審計(jì)報(bào)告中反映。對沒有整改落實(shí)的，要求被審計(jì)單位說明原因，并進(jìn)行“跟蹤”披露，有效促進(jìn)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改和落實(shí)，提升了審計(jì)工作的影響力和執(zhí)行力。
2、被審計(jì)單位接受和配合審計(jì)情況
一、抓制度完善，規(guī)范財(cái)務(wù)管理
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和遵守財(cái)經(jīng)制度，確保資金安全，按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)。及時(shí)整理檔案資料，按期歸檔。做好了單位全部現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳收付及報(bào)銷業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),及時(shí)記帳,日清月結(jié)，經(jīng)常核對庫存，做到帳款相符；按制度規(guī)定開發(fā)支票，做好登記，月末及時(shí)與銀行對賬。進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)統(tǒng)核算、報(bào)表及手續(xù)費(fèi)提取支付工作。會(huì)統(tǒng)報(bào)表由原來的每套34張，增加到現(xiàn)在的42張，僅邏輯公式就有一千多個(gè)，專業(yè)性很強(qiáng)，要求每個(gè)月4日前準(zhǔn)時(shí)報(bào)送且無一差錯(cuò)。我們月初經(jīng)常加班加點(diǎn)，趕上節(jié)假日也不可能休息，及時(shí)準(zhǔn)確地完成了上報(bào)工作，上半年省局考核名次為全省第三名。同時(shí)，按時(shí)上報(bào)和接收國庫集中支付計(jì)劃，使運(yùn)行資金能夠及時(shí)到賬，保證了機(jī)關(guān)日常工作的正常進(jìn)行。
二、抓財(cái)務(wù)預(yù)決算，有效保證資金供應(yīng)
在2014年的預(yù)算編報(bào)工作中，我們高度重視，在認(rèn)真總結(jié)前幾年預(yù)算編報(bào)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)我局的發(fā)展實(shí)際，緊緊圍繞預(yù)算體制改革的各項(xiàng)舉措，大膽探索新的工作思路，逐步探索出一條在穩(wěn)定中求發(fā)展，在發(fā)展中求創(chuàng)新的部門預(yù)算改革的新思路。2013年部門決算與以往相比變化較大，且時(shí)間緊，任務(wù)重。為保證部門決算的內(nèi)容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實(shí)，內(nèi)容完整，今年年初我們克服了重重困難，及時(shí)、圓滿地完成了2013年決算工作。
由于目前稅務(wù)經(jīng)費(fèi)緊張，加強(qiáng)稅務(wù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理顯得`尤為重要。今年年初，我們克服了人員不足、業(yè)務(wù)不熟等困難，按照省局的統(tǒng)一部署，本著量入為出、先保必要支出，然后考慮其他業(yè)務(wù)支出的原則，認(rèn)真編制了長白山地稅局經(jīng)費(fèi)預(yù)算，從而確保把有限的稅務(wù)經(jīng)費(fèi)用在刀刃上。同時(shí)，積極上級資金支持，通過多渠道、多途徑地做工作，積極要求省局、省財(cái)政和管委會(huì)財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)上的最大傾斜和優(yōu)惠，先后爭取到各類資金2000萬元。
三、抓資產(chǎn)清查，規(guī)范固定資產(chǎn)賬務(wù)管理
為了規(guī)范固定資產(chǎn)賬務(wù)管理，進(jìn)一步摸清家底，積極配合省財(cái)政廳固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，與辦公室、信息中心聯(lián)合進(jìn)行了固定資產(chǎn)清查。由于這次清查工作的時(shí)間要求緊，業(yè)務(wù)量大，工作質(zhì)量要求高，全體參與人員從大局出發(fā)，各負(fù)其責(zé)，加班加點(diǎn)的認(rèn)真工作，對陳舊、故障不能使用的固定資產(chǎn)，做好相應(yīng)的處理和賬務(wù)調(diào)整工作，并配合省財(cái)政廳實(shí)施固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表，有效的提高了固定資產(chǎn)管理的工作效率，降低了管理成本，為完善我局資產(chǎn)管理打好基礎(chǔ)。
四、抓財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)基建賬務(wù)管理
嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，按照國財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，針對對資金的來源、使用、完成三個(gè)階段，認(rèn)真做好基建賬戶管理和會(huì)計(jì)核算等工作，為固定資產(chǎn)竣工決算做好了準(zhǔn)備。同時(shí)，配合財(cái)審部門進(jìn)行2013年審計(jì)工作。按要求提供了的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，對審計(jì)工作中遇到的問題及時(shí)提供幫助，接受相關(guān)部門的指導(dǎo)，及時(shí)溝通，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，使管委會(huì)財(cái)審局較好地完成了2013年度稅收征管及財(cái)政收支情況審計(jì)工作，得到審計(jì)組的認(rèn)可和好評。并配合省局督察內(nèi)審處完成了對前任局長的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
2014年的財(cái)務(wù)工作雖然取得了一定的成績，但離領(lǐng)導(dǎo)的期望和同志們的要求還有距離，還存在不足之處。2015年，我們將在總結(jié)以往工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，著重做好以下幾方面工作。
一是做好日常財(cái)務(wù)管理工作，保證日常工作的順利進(jìn)行。做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。及時(shí)溝通省局和管委會(huì)財(cái)審局，爭取資金，盡力解決我局基建和行政經(jīng)費(fèi)不足問題；整理賬目，清理個(gè)人及款、周轉(zhuǎn)金。通過預(yù)算執(zhí)行分析，針對預(yù)算金額調(diào)整以后的支出，科學(xué)合理支出各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，為年終決算做好準(zhǔn)備工作，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。建立和健全固定資產(chǎn)管理制度，對各類資產(chǎn)及時(shí)入賬，保證賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
提高審計(jì)工作的質(zhì)量有三大要點(diǎn):一是確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量;二是利用審計(jì)成果;三是加強(qiáng)審計(jì)管理工作。通過參加審計(jì)工作實(shí)踐體會(huì)到,要根據(jù)審計(jì)對象的類型、特點(diǎn),運(yùn)用恰當(dāng)手法,體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告的 真、實(shí)、準(zhǔn) 。下面是小編整理的一些關(guān)于審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)，供您參考。
審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計(jì)和瑞金電廠績效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時(shí)，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文二我校審計(jì)工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：
一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念
學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型，促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識到：教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認(rèn)清形勢，自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者。二是更新審計(jì)內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計(jì)，效益審計(jì)的項(xiàng)目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。
二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作
在新的形勢面前，審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項(xiàng)目：綜合教學(xué)樓，實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工。在施工階段的跟蹤審計(jì)中，我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計(jì)，將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時(shí)為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。
三，審計(jì)工作開展情況
參與招投標(biāo)項(xiàng)目，物資采購驗(yàn)收項(xiàng)目，維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用?；ňS修工程項(xiàng)目審計(jì)，全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng)，其中：委托審計(jì)14項(xiàng)，自審項(xiàng)目62項(xiàng)。全年審計(jì)資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項(xiàng)重要工作，我們集中力量加強(qiáng)了對科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7項(xiàng)，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對我校50年校慶捐贈(zèng)資金和學(xué)生突發(fā)事件的費(fèi)用列支進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，依照財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)事求是，客觀公正的進(jìn)行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計(jì)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個(gè)人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項(xiàng)評先樹優(yōu)的考評活動(dòng)。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強(qiáng)化廉政意識，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚(yáng)和保持了審計(jì)人員的良好形象。強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)，提高綜合審計(jì)工作能力。年中所有人員參加了會(huì)計(jì)和審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。
四，工作體會(huì)和努力方向
經(jīng)過實(shí)踐體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時(shí)，對內(nèi)審工作的重要事項(xiàng)，都及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督?？偨Y(jié)一年的工作，成績是主要的，同時(shí)也存在一些不足之處，如審計(jì)業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實(shí)，使內(nèi)部審計(jì)工作再創(chuàng)新業(yè)績。
審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文三016年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、20__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識
20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運(yùn)輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
(二)審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門20__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問題
20__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理;
3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。
__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實(shí)，促進(jìn)__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會(huì)效益、員工效益，實(shí)現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實(shí)現(xiàn)兩個(gè)帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機(jī)制、制度的創(chuàng)新，推動(dòng)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計(jì)人員93人，其中：本部及派出機(jī)構(gòu)28人，基層單位配備專職審計(jì)人員65人，初步形成公司本部、審計(jì)工作部、基層內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。
一、完成的主要工作及效果
省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實(shí)施了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計(jì)工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計(jì)，緊緊圍繞“經(jīng)濟(jì)安全”這個(gè)主題，在內(nèi)部審計(jì)體制、機(jī)制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計(jì)委員會(huì)、試行了審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理制、實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告制度、召開了高規(guī)格的審計(jì)工作會(huì)議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計(jì)工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，完成工程、合同審計(jì)簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價(jià)1．5億元，提出管理建議917條。
一是開展了綜合審計(jì)調(diào)查工作。審計(jì)部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項(xiàng)管理課題，開展了形式多樣的綜合審計(jì)調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費(fèi)用的審計(jì)調(diào)查，進(jìn)一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計(jì)調(diào)查，提出了運(yùn)用多種財(cái)政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計(jì)調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費(fèi)現(xiàn)象。
二是前移審計(jì)關(guān)口，開展了事前審計(jì)。審計(jì)部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表報(bào)送之前，審計(jì)部門能以審計(jì)的視角，對經(jīng)營管理情況進(jìn)行總結(jié)、分析和評價(jià)；審計(jì)人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計(jì)審查，不對外簽約；對基建工程項(xiàng)目，審計(jì)部門及時(shí)會(huì)同有關(guān)部門組織進(jìn)行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。
三是全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)。從1998年開始全面啟動(dòng)了小型基建工程結(jié)算審計(jì)，由省公司審計(jì)部直接審計(jì)、組織片區(qū)審計(jì)、委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的小型基建項(xiàng)目綜合審減率達(dá)6％。通過審計(jì)，小型基建管理得到加強(qiáng)，使審減率逐年下降，審計(jì)效果得到較好體現(xiàn)。
四是開展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在完成離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)加大了屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為及時(shí)給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計(jì)評價(jià)融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計(jì)職能得到進(jìn)一步強(qiáng)化。
五是加強(qiáng)了農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目審計(jì)。公司審計(jì)部組織完成了對全省30個(gè)縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個(gè)農(nóng)網(wǎng)單項(xiàng)工程審計(jì)，審減金額1080萬元；及時(shí)糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作取得的成績，在這次國家審計(jì)署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中，得到了各級審計(jì)機(jī)關(guān)的好評。
六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟(jì)案件的查處。公司審計(jì)部配合監(jiān)察部門落實(shí)了職工來信來訪反映的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)問題。通過實(shí)事求是、客觀公正地調(diào)查落實(shí)，有的澄清了問題，解脫并保護(hù)了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實(shí)，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識存在問題的性質(zhì)，達(dá)到了教育干部的目的。
七是審計(jì)成果得到有效運(yùn)用。各片區(qū)審計(jì)工作部建立了片區(qū)各單位的審計(jì)電子臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)分析經(jīng)濟(jì)安全危機(jī)點(diǎn)；開展了審計(jì)工作回頭看活動(dòng)，加大審計(jì)成果運(yùn)用檢查力度，組織對1999年以來審計(jì)成果運(yùn)用和落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計(jì)意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。
二、采取的主要措施
審計(jì)部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點(diǎn)，在健全組織、完善制度、改進(jìn)方法、提高審計(jì)成果運(yùn)用等方面做了大量工作，__電力的審計(jì)工作從弱到強(qiáng)，正在發(fā)揮越來越重要的作用。
（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計(jì)監(jiān)督組織形式
省公司按照“有限責(zé)任、有人負(fù)責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計(jì)組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計(jì)力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計(jì)組織體系的思路，實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派出制，進(jìn)行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計(jì)人才到4個(gè)片區(qū)審計(jì)工作部工作，其中總審計(jì)師4人（副處級）、正科級審計(jì)員7人、副科級審計(jì)員13人；審計(jì)工作部中審計(jì)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及發(fā)生的管理費(fèi)用由省公司指定單位代辦，費(fèi)用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強(qiáng)，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴(kuò)展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計(jì)服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計(jì)人員的辛勤努力，內(nèi)部審計(jì)組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計(jì)開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。
（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度
為使審計(jì)人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)組成審計(jì)組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)會(huì)審計(jì)；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟(jì)法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計(jì)人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公司、省審計(jì)廳、華東審計(jì)部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計(jì)人員的整體素質(zhì)有所提高，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。
同時(shí)制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計(jì)處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計(jì)直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺(tái)了片區(qū)審計(jì)工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計(jì)工作部也陸續(xù)出臺(tái)了各種內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計(jì)信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實(shí)際開展了審計(jì)質(zhì)量控制活動(dòng)，并建立了審計(jì)成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運(yùn)轉(zhuǎn)的操作平臺(tái)。
（三）優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)
作為省公司“立體、動(dòng)態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計(jì)監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重新整合，構(gòu)筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計(jì)監(jiān)督體系。提升了審計(jì)監(jiān)督的功能，圍繞“三項(xiàng)目標(biāo)”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計(jì)、制度審計(jì)、效益審計(jì)），強(qiáng)化“三大功能”（監(jiān)督、評價(jià)和咨詢），明晰“三個(gè)層次”（審計(jì)部、片區(qū)審計(jì)工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計(jì)工作制度、運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計(jì)組織形式，加大了審計(jì)監(jiān)督的力度，提高了審計(jì)工作質(zhì)量及審計(jì)成果的運(yùn)用。
（四）在審計(jì)項(xiàng)目管理中推行項(xiàng)目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計(jì)實(shí)踐中和諧統(tǒng)一
為了提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計(jì)骨干，最大限度地調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的潛能，給審計(jì)人員提供一個(gè)充分展示自我價(jià)值的機(jī)會(huì)，根據(jù)省公司審計(jì)體制改革的基本思路，對綜合性審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目逐步實(shí)行柔性化管理機(jī)制，不再采取指定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施對象的做法，引入項(xiàng)目競爭機(jī)制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
審計(jì)部首次對電力市場開拓暨購銷比價(jià)管理調(diào)查項(xiàng)目實(shí)行公開招標(biāo)，在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計(jì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計(jì)工作實(shí)施方案，選擇最佳的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，從而推動(dòng)審計(jì)工作質(zhì)量的提高。
三、幾點(diǎn)體會(huì)
一是審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的提高是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。廣大審計(jì)干部認(rèn)識到，內(nèi)部審計(jì)不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動(dòng)，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計(jì)工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點(diǎn)放在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)上，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能；審計(jì)干部還在審計(jì)實(shí)踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識到“正人先要正已”，按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，并不斷在審計(jì)實(shí)踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進(jìn)的措施，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進(jìn)而找準(zhǔn)自身的位置。審計(jì)干部對審計(jì)作用認(rèn)識的不斷提高，為開展各項(xiàng)審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。
二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計(jì)職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，劉順達(dá)總經(jīng)理多次強(qiáng)調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個(gè)凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實(shí)處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會(huì)議、重大決策請審計(jì)人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負(fù)責(zé)人參加的審計(jì)委員會(huì)；有80％的基層單位實(shí)施了審計(jì)向職代會(huì)報(bào)告制度。所有這些，對審計(jì)職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。
三是審計(jì)組織體系的建立健全是審計(jì)工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個(gè)單位設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計(jì)員；同時(shí)借助片區(qū)審計(jì)、社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大了審計(jì)復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計(jì)部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計(jì)；公司系統(tǒng)共有專職審計(jì)人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計(jì)工作的開展提供了保障。
四是審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力。審計(jì)人員認(rèn)識到審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開始，因此審計(jì)不但會(huì)提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計(jì)處理意見和決定，建立審計(jì)意見執(zhí)行情況臺(tái)賬，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)；對審計(jì)委員會(huì)決定的落實(shí)情況列入了下次會(huì)議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計(jì)部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進(jìn)單位評比中，審計(jì)占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作質(zhì)量的提高，成為推動(dòng)審計(jì)工作不斷發(fā)展的動(dòng)力。
下面我重點(diǎn)就20__年來在××××區(qū)衛(wèi)生局工作期間所形成的工作思路及完成的工作做業(yè)務(wù)總結(jié)。
一、加強(qiáng)制度建設(shè)，擬定和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算制度
加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)管理工作，其目的是要為單位的效益服務(wù)。我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)下轄三個(gè)區(qū)直醫(yī)療單位和十四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所），由于各單位的具體情況不同，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式有所差異，經(jīng)濟(jì)管理各有特點(diǎn)。我對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）日常財(cái)務(wù)工作做了深入的了解，發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）的財(cái)務(wù)管理存在許多問題。因此，我從內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算等方面入手，先后擬定并主持出臺(tái)了三個(gè)辦法，基本完善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度體系：
1、擬定《××××區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法》。要求各單位的財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)核算必須遵守國家財(cái)政法律、法規(guī)及相關(guān)政策，建立統(tǒng)一核算管理模式，嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)、資金管理，嚴(yán)格實(shí)行科室成本核算制度。規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）的財(cái)務(wù)管理。
2、擬定了《××××區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督辦法》。要求實(shí)行財(cái)務(wù)公開，重大事項(xiàng)民主決策，要求各單位每月定期集中到局計(jì)財(cái)股進(jìn)行帳目審查。通過統(tǒng)一審核管理，杜絕了一些不合理開支和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
3、擬定了《××××區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》。要求按照財(cái)政法律、法規(guī)的規(guī)定，單位所有財(cái)務(wù)開支都必須經(jīng)過審核，并要求三人以上人員簽字，確保手續(xù)齊全，并規(guī)定了具體記帳程序和方法。規(guī)范了鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）憑證、賬務(wù)管理。
二、合理制定預(yù)算，嚴(yán)格資金管理
1、合理制定預(yù)算。每年年初根據(jù)區(qū)財(cái)政局安排的衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)投入，制定出合理的預(yù)算計(jì)劃。首先保障安排好農(nóng)村衛(wèi)生院防疫保健經(jīng)費(fèi)投入，從20__年起專干人數(shù)按上級規(guī)定以當(dāng)?shù)毓茌牱秶丝谌f分之一比例配備，專干人員經(jīng)費(fèi)也按上級統(tǒng)一規(guī)定，每人每年補(bǔ)助人民幣八千元，然后每年重點(diǎn)扶持建設(shè)幾所衛(wèi)生院，配備少部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，最后剩余預(yù)算再按在編在職、離退休人員工資比例進(jìn)行分配。根據(jù)所分配經(jīng)費(fèi)，基本上能保障各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）單位負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納部分的支出。
2、嚴(yán)格資金管理。通過局按預(yù)算撥付的資金，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）首先用于繳納職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)及衛(wèi)生院的發(fā)展，不得用于發(fā)放工資、補(bǔ)助等非公益性開支，更不許挪做他用。經(jīng)常對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）財(cái)務(wù)實(shí)行檢查，只要有職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金不及時(shí)上繳而影響社會(huì)穩(wěn)定的，就將暫停預(yù)算經(jīng)費(fèi)的撥付。通過加強(qiáng)管理，提高了資金使用效益，促進(jìn)了衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身能力
一直以來，我不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)知識和相關(guān)法律法規(guī)，積極參加財(cái)政部門組織的會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)。工作之外還堅(jiān)持自學(xué)，20__年開始參加全國注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師考試，于20__年6月取得了注冊稅務(wù)師資格證書，20__年9月取得了注冊資產(chǎn)評估師資格證書，今年剛參加過國際注冊內(nèi)部審計(jì)師考試，現(xiàn)正在參加高級會(huì)計(jì)師職稱評定。通過不斷學(xué)習(xí)，提高了自身能力，為開展業(yè)務(wù)工作和進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)打下了良好基礎(chǔ)。
四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)
由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）財(cái)務(wù)人員除中心衛(wèi)生院外，均是兼職人員，他們基本上沒有學(xué)過專業(yè)財(cái)務(wù)知識，也沒有專門時(shí)間從事財(cái)務(wù)工作，他們的主要任務(wù)是抓醫(yī)療業(yè)務(wù)工作。因此，總體來說財(cái)務(wù)知識缺乏、素質(zhì)低，再加上人員隊(duì)伍變動(dòng)也十分頻繁，我針對以上情況對他們實(shí)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)工作。要求各單位財(cái)會(huì)人員每月定期到局計(jì)財(cái)股集中培訓(xùn)一天，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算及財(cái)政法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，并在現(xiàn)場對提出的問題逐個(gè)進(jìn)行具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高了隊(duì)伍本文素質(zhì)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理
針對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作差， 財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的現(xiàn)象，定期或不定期地到基層進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，對檢查出的問題，屬于業(yè)務(wù)性的，及時(shí)給予指導(dǎo)、更正；屬于財(cái)務(wù)規(guī)范方面的，要求及時(shí)改正；屬于違規(guī)、違紀(jì)方面的，要按違規(guī)違紀(jì)進(jìn)行處罰，并追究單位領(lǐng)導(dǎo)及直接當(dāng)事人的責(zé)任。通過財(cái)務(wù)檢查，促進(jìn)了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化管理。
六、加強(qiáng)衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)工作，促進(jìn)信息化管理
統(tǒng)計(jì)工作也是我的職責(zé)之一，負(fù)責(zé)全區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)信息管理及報(bào)表數(shù)據(jù)匯總工作。近年來我按照上級要求，逐步建立和完善了全區(qū)衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)信息管理系統(tǒng)，包括衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)人力資源管理庫、醫(yī)療組織機(jī)構(gòu)代碼庫、大型醫(yī)療設(shè)備庫和重大疾病分類管理庫等信息系統(tǒng)。組織下屬各單位統(tǒng)計(jì)工作人員參加各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)信息化知識培訓(xùn)，并對統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行具體操作指導(dǎo)，促進(jìn)統(tǒng)計(jì)信息化管理。通過信息化管理系統(tǒng)的加強(qiáng)，及時(shí)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)。
七、參與衛(wèi)生改革，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，農(nóng)村衛(wèi)生改革勢在必行。以往的農(nóng)村衛(wèi)生院靠吃大鍋飯現(xiàn)象已不適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）生存問題是當(dāng)前衛(wèi)生改革工作的首要議提。20__年初首先對普利橋鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院進(jìn)行了改革試點(diǎn)，規(guī)定單位固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用，流動(dòng)資金按份折股，經(jīng)過兩年多的改革運(yùn)作，改變了吃大鍋飯的現(xiàn)象，提高了職工積極性，單位經(jīng)濟(jì)效益也明顯提高。20__年，針對黃陽司鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院近年虧損嚴(yán)重，在黃陽司衛(wèi)生院也實(shí)行了改革，通過減員增效，制定新的經(jīng)濟(jì)管理方案，引進(jìn)工作激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本核算，經(jīng)過兩個(gè)多月的試運(yùn)行，效果非常好，單位效益明顯提高，職工收益也有所增加。
八、發(fā)揮專長，當(dāng)好參謀
我的工作重點(diǎn)之一，是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）的財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)并動(dòng)態(tài)的掌握各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，并及時(shí)提出財(cái)務(wù)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。針對一些單位負(fù)債嚴(yán)重的現(xiàn)狀提出了要求今后各單位借債必須通過局黨委研究決定。這樣，將對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不再增加新負(fù)債提供了保障。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）設(shè)立藥庫存在許多弊端，每年藥庫盤點(diǎn)報(bào)損、過期失效嚴(yán)重，造成資金流失等問題，提出堅(jiān)決撤消各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）藥庫，通過對藥庫的撤消，提高了資金周轉(zhuǎn)率，杜絕了利用藥品采購搞腐敗的現(xiàn)象。
九、明確職責(zé)，認(rèn)真完成各項(xiàng)任務(wù)
我的職責(zé)之一是要做好本單位的會(huì)計(jì)核算工作，努力規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)政紀(jì)律，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合理的分析和建議，對不合理的開支堅(jiān)決杜絕。二是負(fù)責(zé)全區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督及統(tǒng)計(jì)工作。每年負(fù)責(zé)完成本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)匯總、報(bào)送工作，每年本系統(tǒng)各單位的財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作以及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)工作。經(jīng)過努力，本人的工作得到了單位和上級各部門的好評，每年均被××××區(qū)財(cái)政局評為財(cái)務(wù)年報(bào)決算工作先進(jìn)個(gè)人。
十、加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)，提高透明度
由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）領(lǐng)導(dǎo)調(diào)動(dòng)頻繁，根據(jù)組織安排對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（中心）衛(wèi)生院（所）單位領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)必須經(jīng)過審計(jì)，主要審查其任職期間財(cái)務(wù)收支活動(dòng)和離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，并出具審計(jì)報(bào)告以考察其業(yè)績情況。對成績要給予肯定，但對存在的問題要給予指出，有違規(guī)違紀(jì)的要嚴(yán)格按照財(cái)政紀(jì)律處理。對出具的審計(jì)報(bào)告實(shí)行公開，提高了透明度。
十一、進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算管理
20__年下半年起，為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支管理，經(jīng)局黨委研究決定在局計(jì)財(cái)股設(shè)立全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)集中核算管理中心，將衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一到局里做賬，統(tǒng)一管理。先在兩所中心衛(wèi)生院進(jìn)行了試點(diǎn)，到年底全面鋪開，通過兩年來的實(shí)踐證明，集中核算進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理，有效地防止了單位新增負(fù)債的發(fā)生，有利地保障了國有資產(chǎn)的保值增值，進(jìn)一步提高了經(jīng)濟(jì)效益。
一、農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展迅速。1 2 3 4二、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作扎實(shí)有效開展。
針對農(nóng)村稅費(fèi)改革后出現(xiàn)的新情況，結(jié)合我縣實(shí)際以規(guī)范完善農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托制，加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作為重點(diǎn)；一是制定管理辦法。配合縣財(cái)政局?jǐn)M定出臺(tái)了《大荔縣村級集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理辦法》，推行了村組干部實(shí)名制持卡發(fā)放和招待費(fèi)限額控制辦法，從而有效地保證了基層組織的運(yùn)轉(zhuǎn)和集體資產(chǎn)的安全。二是積極開展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。結(jié)合村民委員會(huì)換屆進(jìn)行離任審計(jì)，采取站領(lǐng)導(dǎo)包片，股室包鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的方法，加大了審計(jì)力度，規(guī)范了審計(jì)程序，明確了審計(jì)任務(wù)，在普審工作的基礎(chǔ)上對群眾反映強(qiáng)烈，問題突出的村進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)、上半年共審計(jì)村組財(cái)務(wù)11個(gè)，審計(jì)總額180多萬元，查出違紀(jì)資金6萬多元，其中一名村干部被紀(jì)檢部門免職。
三、農(nóng)村土地承包管理工作穩(wěn)步推進(jìn)。
堅(jiān)持農(nóng)村土地承包經(jīng)營制度不動(dòng)搖，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的一項(xiàng)重要原則，是黨在農(nóng)村的基本制度。一是組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)《農(nóng)村土地承包法》及《陜西省〈實(shí)施中華人民共和國農(nóng)村土地承包法〉辦法》和新頒布的《農(nóng)村土地承包合同糾紛調(diào)解仲裁法》等法律、法規(guī)，做到學(xué)法執(zhí)法，依法行政，同時(shí)，指導(dǎo)鄉(xiāng)村規(guī)范、完善土地承包關(guān)系，確保農(nóng)民土地承包權(quán)益不受侵犯，以維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定。二是配合縣委農(nóng)工部開展了農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)調(diào)研工作，摸清了全縣農(nóng)村土地轉(zhuǎn)包，互換以及出租的基本情況，并形成了調(diào)研報(bào)告，草擬了《大荔縣農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》，將提交縣政府研究實(shí)施。三是開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)試點(diǎn)工作。我們在城關(guān)鎮(zhèn)依托農(nóng)經(jīng)站成立了“農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心”，制定了工作職責(zé)，印制了統(tǒng)一規(guī)范的合同文本，建立了土地流轉(zhuǎn)信息網(wǎng)絡(luò)，試點(diǎn)工作取得了初步成效。四是進(jìn)一步健全和完善農(nóng)村土地承包合同鑒證和糾紛調(diào)處工作。按照《陜西省農(nóng)村各業(yè)承包合同管理?xiàng)l例》先后對范家鄉(xiāng)豫西、加北、加南等村集體的荒灘承包合同進(jìn)行了鑒證，接待有關(guān)土地承包糾紛上訪群眾3起，依規(guī)依法調(diào)解處理了1起土地承包糾紛問題。
1 2 3 4四、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理工作不斷加強(qiáng)。
減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作事關(guān)農(nóng)村稅費(fèi)改革的成效，事關(guān)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建和諧社會(huì)的落實(shí)。在抓減負(fù)工作中，我們從制度建設(shè)入手，一是進(jìn)一步完善涉農(nóng)價(jià)格收費(fèi)“公示制”，執(zhí)行農(nóng)村村級報(bào)刊“限額制”和涉及農(nóng)民負(fù)擔(dān)案件的“責(zé)任追究制”；二是加強(qiáng)了對村級“一事一議”籌資籌勞制度的完善和規(guī)范，會(huì)同稅改辦等有關(guān)部門制定出臺(tái)了“一事一議籌資籌”獎(jiǎng)勵(lì)辦法；三是加強(qiáng)了對涉農(nóng)收費(fèi)項(xiàng)目的檢查和對村級轉(zhuǎn)移支付資金的審計(jì)，實(shí)行了一卡通；四是開展了農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)測和涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案（事）件的查處工作。
五、干部職工素質(zhì)逐步提高。
我們以“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象”為目標(biāo)，樹立勤政為民、樂于奉獻(xiàn)，立足本職，爭優(yōu)創(chuàng)先“的觀念，不斷增強(qiáng)廣大干部的政治素養(yǎng)，提升工作能力。一是堅(jiān)持每周一的政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，有計(jì)劃、有安排地組織學(xué)習(xí)時(shí)事政治、法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，并按照農(nóng)業(yè)局安排組織學(xué)習(xí)論科學(xué)發(fā)展觀，并進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，給每個(gè)同志購買了學(xué)習(xí)筆記本，定期進(jìn)行檢查，從而提高了大家的政策業(yè)務(wù)水平；二是推行工作責(zé)任制。按照首問負(fù)責(zé)制，限時(shí)辦結(jié)制，責(zé)任追究制的要求，在農(nóng)村土地承包糾紛調(diào)解中，嚴(yán)格按照協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟的程序辦事；在農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作中，規(guī)范了審計(jì)程序，推行了主審制，統(tǒng)一印制了審計(jì)通知書、談話筆錄、報(bào)告撰寫以及檔案管理等內(nèi)容，做到了依法辦事、規(guī)范執(zhí)法。三是開展創(chuàng)佳評差活動(dòng)。站上制定了創(chuàng)佳評差工作實(shí)施方案，確定了領(lǐng)導(dǎo)，并在全站開展了爭當(dāng)先進(jìn)股室和優(yōu)秀個(gè)人活動(dòng)。
1 2 3 4六、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀學(xué)教活動(dòng)成效顯著。
認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，是建設(shè)農(nóng)業(yè)大縣農(nóng)業(yè)強(qiáng)縣，促進(jìn)農(nóng)經(jīng)事業(yè)發(fā)展的重要載體。一是結(jié)合農(nóng)業(yè)局開展的“建設(shè)農(nóng)業(yè)大縣農(nóng)業(yè)強(qiáng)縣大學(xué)討論大實(shí)踐活動(dòng) ”，成立了學(xué)教組織，制定了學(xué)習(xí)活動(dòng)方案，并組織開展了“踐行科學(xué)發(fā)展觀，農(nóng)經(jīng)事業(yè)上臺(tái)階”為主題的學(xué)習(xí)創(chuàng)建活動(dòng)，集體學(xué)習(xí)十五次，創(chuàng)辦學(xué)習(xí)園地（專欄）三期，記寫學(xué)習(xí)筆記每人都在一萬字以上。二是深入基層開展調(diào)研。重點(diǎn)圍繞農(nóng)民專業(yè)合作社，農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等問題，通過問卷調(diào)查，召開座談會(huì)和實(shí)地考察相結(jié)合的方法，形成了有分析有建議的調(diào)研報(bào)告3份。三是深刻剖析，查找問題。組織召開民主生活會(huì)，開展批評與自我批評，廣開言路，虛心納諫，廣泛征求大家對本單位及領(lǐng)導(dǎo)班子在解放思想，改革創(chuàng)新，科學(xué)發(fā)展，轉(zhuǎn)變作風(fēng)等方面的意見建議。找準(zhǔn)突出問題，明確努力方向，開拓了工作思路。
關(guān)鍵詞：審計(jì)現(xiàn)狀；縣級審計(jì)業(yè)務(wù)管理
中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02
一般地，大部分審計(jì)股室很少按照審計(jì)內(nèi)容分工開展審計(jì)工作，而是成立一個(gè)到兩個(gè)股室成員組成的審計(jì)組，完成包括財(cái)政財(cái)務(wù)、收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、其他審計(jì)等方面的審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)業(yè)務(wù)管理方面，目前我局的基本做法是：一個(gè)項(xiàng)目從計(jì)劃立項(xiàng)、開展審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、現(xiàn)場審計(jì)、進(jìn)行審計(jì)定性、提出審計(jì)處理處罰建議一直到審計(jì)執(zhí)行，都是由同一個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)到底，這種審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式完全違背了崗位設(shè)置的分權(quán)制衡原則，審計(jì)小組特別是審計(jì)組長的權(quán)力太大，可以自主提出審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，作出處理意見并負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)決定。與被審計(jì)單位打交道多了，難免會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)走過場、不愿意得罪人、惰性地對待審計(jì)或者審計(jì)時(shí)避重就輕、執(zhí)行時(shí)不了了之的現(xiàn)象；甚至有些審計(jì)人員把審計(jì)作為謀利或交友的平臺(tái)，替自己構(gòu)造復(fù)雜的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)；有些審計(jì)人員利用審計(jì)謀取私利或因個(gè)人的私利而干預(yù)或影響審計(jì)組其他成員甚至其他審計(jì)組的工作等等。這種集權(quán)式的審計(jì)管理模式無論從理論上還是實(shí)踐上都存在很大的弊端。因此，要改變這種現(xiàn)狀，就必須對我縣審計(jì)局現(xiàn)有的審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式進(jìn)行改革，特別是對現(xiàn)有的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)，避免審計(jì)業(yè)務(wù)管理的先天性不足。
毋容置疑，審計(jì)業(yè)務(wù)管理是各縣審計(jì)局發(fā)揮職能作用的核心。從衡山縣審計(jì)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，筆者認(rèn)為，各縣級審計(jì)局應(yīng)著力從以下幾個(gè)方面深化審計(jì)業(yè)務(wù)管理的改革。
一、改革審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式
湖南省創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式在2001年就開始著手了，株洲、懷化、長沙等地一些縣級審計(jì)機(jī)關(guān)率先進(jìn)行了審計(jì)權(quán)能“兩分離”、“三分離”改革嘗試，取得了初步成效。2005年至2006年，在省審計(jì)廳的部署和指導(dǎo)下，湘潭市審計(jì)局、常德市審計(jì)局正式啟動(dòng)了審計(jì)權(quán)能“四分離”改革，獲得了較好的效果。盡管如此，但至今許多縣級各局還是沒有跟上改革的步伐，管理模式依然單調(diào)化。為此，筆者認(rèn)為，我們應(yīng)大膽地調(diào)整審計(jì)局的內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其職能，按照精簡、統(tǒng)一、效能的原則，以規(guī)范管理、科學(xué)決策、公正執(zhí)法、優(yōu)化高效為目標(biāo)，根據(jù)將審計(jì)權(quán)能分為計(jì)劃、審計(jì)、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)并由不同的業(yè)務(wù)部門分別實(shí)施的需要，對股室職能進(jìn)行調(diào)整，建立各股室之間既協(xié)作配合又互相監(jiān)督的審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式。
一是設(shè)立綜合計(jì)劃股。主要負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定、下達(dá)和調(diào)整，負(fù)責(zé)檢查、評估和統(tǒng)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況。建立被審計(jì)單位基本情況數(shù)據(jù)庫，對各業(yè)務(wù)部門的審計(jì)對象進(jìn)行統(tǒng)一管理；建立審計(jì)業(yè)務(wù)人員、外聘專業(yè)人員信息資料庫，以科學(xué)安排審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)一調(diào)度審計(jì)資源。負(fù)責(zé)審計(jì)成本管理，科學(xué)測算審計(jì)項(xiàng)目工作量，確定審計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)間，逐步實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)與審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)掛鉤的制度。負(fù)責(zé)調(diào)查研究，從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局確立審計(jì)工作思路和目標(biāo)，制定審計(jì)工作中長期規(guī)劃，研究和制定計(jì)劃、明確審計(jì)目標(biāo)，增強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性、宏觀性。
二是設(shè)立審計(jì)業(yè)務(wù)股。為了便于與上下級審計(jì)機(jī)關(guān)銜接工作，仍按財(cái)政、金融與社會(huì)保障、行政事業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)貿(mào)、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保、固定資產(chǎn)投資、外資運(yùn)用八個(gè)類別設(shè)置審計(jì)業(yè)務(wù)組8個(gè)。審計(jì)業(yè)務(wù)組主要負(fù)責(zé)依法對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審查、查閱、調(diào)查、取證、函證、計(jì)算、分析、測算、編制審計(jì)報(bào)告等事項(xiàng)，不再提出年度項(xiàng)目計(jì)劃安排意見，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后只出具審計(jì)報(bào)告，后續(xù)工作由其他有關(guān)股室完成，但仍承擔(dān)協(xié)助義務(wù)。
三是設(shè)立審理股。審理股專門對各審計(jì)業(yè)務(wù)部門移送的資料進(jìn)行審查，并提出處理意見，制作審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文件。審理的事項(xiàng)包括：是否按審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及其他有關(guān)要求進(jìn)行審計(jì)；審計(jì)確認(rèn)的事實(shí)是否清楚；收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件是否正確；對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理處罰意見是否適當(dāng)；審計(jì)評價(jià)是否適當(dāng)，審計(jì)建議是否具有科學(xué)性、針對性、可操作性；審計(jì)程序是否合規(guī)等。審理人員在審計(jì)報(bào)告征求意見階段即可介入，聽取被審計(jì)單位的意見，深入了解情況，確保合理、公正地作出審計(jì)決定。
四是設(shè)立執(zhí)行股。負(fù)責(zé)生效法律文書中有關(guān)處理、處罰、整改等事項(xiàng)的執(zhí)行和落實(shí)。主要工作任務(wù)包括：送達(dá)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)法律文書；檢查并督促落實(shí)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議事項(xiàng)和要求被審單位自行糾正的事項(xiàng)；檢查并督促被審單位和有關(guān)部門對審計(jì)查出的問題進(jìn)行整改；執(zhí)行審計(jì)決定收繳的款項(xiàng)；跟蹤落實(shí)審計(jì)移送處理書中的移送處理事項(xiàng)；辦理申請審計(jì)，強(qiáng)制執(zhí)行事項(xiàng)；聽取和收集被審單位的意見和建議等。
二、改革業(yè)務(wù)流程和工作規(guī)程
為了確保新的審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式在規(guī)范化、制度化的軌道上運(yùn)行，使各個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)業(yè)務(wù)工作保持良好銜接，我們應(yīng)該根據(jù)湖南省審計(jì)廳于2007年2月制定并試行的《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施工作規(guī)程》、《審計(jì)項(xiàng)目審理工作規(guī)程》和《審計(jì)項(xiàng)目性文書執(zhí)行工作規(guī)程》四個(gè)規(guī)范性文件，明確審計(jì)業(yè)務(wù)流程和工作規(guī)程。
在審計(jì)計(jì)劃管理環(huán)節(jié)，綜合計(jì)劃股在每年11月底以前，草擬下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，征求審計(jì)業(yè)務(wù)股意見后，報(bào)局長辦公會(huì)議審定；每年12月底以前向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)股下達(dá)下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；年中需追加審計(jì)項(xiàng)目，一般由綜合計(jì)劃股提出。審計(jì)業(yè)務(wù)股每月6日前向綜合計(jì)劃股提交上月審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表；每年7月15日和次年1月15日前，審計(jì)業(yè)務(wù)股分別向綜合計(jì)劃股提交上半年和全年計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。
在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)，審計(jì)業(yè)務(wù)股在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后即組成審計(jì)組，審計(jì)組在10日至15日內(nèi)完成審前調(diào)查，并編制審計(jì)方案，送綜合計(jì)劃股審簽?，F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組長草擬審計(jì)報(bào)告；審計(jì)業(yè)務(wù)股負(fù)責(zé)人對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起7日內(nèi)，將所有審計(jì)資料移交審理股。審計(jì)業(yè)務(wù)股在收到審理股的審理意見后，7日內(nèi)修改并形成正式審計(jì)報(bào)告代擬稿。審計(jì)業(yè)務(wù)股還應(yīng)主動(dòng)配合審理和執(zhí)行工作。
在審計(jì)項(xiàng)目審理環(huán)節(jié)，審理股在簽收審計(jì)業(yè)務(wù)股移交的審計(jì)資料后，3日內(nèi)指定專人審理，召開審理業(yè)務(wù)會(huì)議，研究確定審理事項(xiàng)；7日內(nèi)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)股出具審理意見書，根據(jù)需要制作審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等代擬稿，并按規(guī)定送審簽發(fā)；審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等法律文件簽發(fā)后3日內(nèi)送達(dá)執(zhí)行股，并辦理簽收。審理人員認(rèn)為審計(jì)業(yè)務(wù)股認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足時(shí)，可要求審計(jì)業(yè)務(wù)股補(bǔ)正，必要時(shí)可協(xié)同審計(jì)業(yè)務(wù)股補(bǔ)充查證，也可直接到被審計(jì)單位核實(shí)有關(guān)情況。
在審計(jì)法律文書執(zhí)行環(huán)節(jié)，執(zhí)行股在收到審理處送交的審計(jì)報(bào)告7個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位；在收到審計(jì)決定書后3個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位和協(xié)助執(zhí)行的單位；在收到審計(jì)移送處理書后7個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)移送處理書送達(dá)有關(guān)部門和單位。執(zhí)行股對上述法律文書中要求的各種整改事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤、檢查和督促。每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行完畢，執(zhí)行股應(yīng)當(dāng)制作執(zhí)行報(bào)告，交審計(jì)業(yè)務(wù)股歸入審計(jì)檔案。執(zhí)行股還要在每年1月底前將上年度的執(zhí)行情況匯總分析，并向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)股提出相關(guān)建議。
一、依法組織收入，確保各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)收盡收各地在“依法行政，依法理財(cái)”的前提下，嚴(yán)格執(zhí)行國土資源管理部門的各項(xiàng)收費(fèi)政策，堅(jiān)持收費(fèi)公示，“陽光收費(fèi)”，自覺接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。在確?！皯?yīng)征不漏，應(yīng)免不收”的同時(shí)，兼顧好政府、企業(yè)、農(nóng)民等各方面的利益關(guān)系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26億元、耕地占用稅3710萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護(hù)力度，為實(shí)現(xiàn)全市耕地總量動(dòng)態(tài)平衡提供了保障，有力地支持了全市的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，同時(shí)也為國土資源事業(yè)的健康發(fā)展提供了資金保障。
二、認(rèn)真開展全市新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯年初，省廳《關(guān)于開展新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)征收管理情況專項(xiàng)檢查的通知》下發(fā)后，我處認(rèn)真貫徹中央和省通知精神，加強(qiáng)與財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)溝通，及時(shí)將檢查要求向各縣(市、區(qū))作了布置和傳達(dá)，立即成立了檢查機(jī)構(gòu)，對報(bào)表的填制，檢查要求、填列口徑等進(jìn)行了全市集中培訓(xùn)。對照省廳要求，對1999年以來到2005年6月新增建設(shè)用地審批臺(tái)帳和土地有償使用費(fèi)征收使用情況全部統(tǒng)計(jì)核實(shí)到位，所有數(shù)據(jù)真實(shí)具體。同時(shí)，對近年來我市新增建設(shè)用地情況，土地有償使用費(fèi)應(yīng)征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進(jìn)行了檢查，圓滿完成了自查工作。
三、認(rèn)真開展管理創(chuàng)新活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)對直屬事業(yè)單位及基層國土資源所的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督為認(rèn)真貫徹落實(shí)省廳《關(guān)于開展管理創(chuàng)新年活動(dòng)的實(shí)施意見》，科學(xué)開展管理創(chuàng)新活動(dòng)，我處圍繞2010年度財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，制定了關(guān)于加強(qiáng)對基層國土資源所的預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督的創(chuàng)新課題，并認(rèn)真組織實(shí)施。
一是加強(qiáng)基層國土資源所的預(yù)算管理。今年全市各國土資源所均根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)真編制了財(cái)務(wù)預(yù)算，各市（分）局財(cái)務(wù)科嚴(yán)把收支關(guān)，做到有預(yù)算不超支、無預(yù)算不開支，認(rèn)真審核，保證國土資源所合理、節(jié)約、有效地安排使用資金。在預(yù)算安排上，堅(jiān)持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經(jīng)費(fèi)的正常開支基礎(chǔ)上，保證重點(diǎn)支出，壓縮一切消費(fèi)性支出，尤其是嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，真正使有限的資金用在土地管理事業(yè)的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。今年我處重點(diǎn)加大對分局及基層國土資源所的審計(jì)力度。五月份，在全系統(tǒng)組織開展了財(cái)務(wù)互查，以促進(jìn)全市財(cái)務(wù)管理工作日趨規(guī)范。上半年，按照市局黨委的要求，結(jié)合高港、開發(fā)區(qū)兩個(gè)分局局長離任審計(jì)，對分局及其國土資源所的財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。
三是進(jìn)一步完善分局及國土資源所財(cái)務(wù)管理制度。為進(jìn)一步加強(qiáng)對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規(guī)、違紀(jì)事件的發(fā)生，市局于2010年四月制定下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)對直屬分局及國土資源所財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》，從收費(fèi)管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、支出管理、固定資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)監(jiān)督等各方面都做出了具體要求。
四、認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算，科學(xué)編制來年預(yù)算，進(jìn)一步加大部門預(yù)算的制約力度
我處按照財(cái)政部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴(yán)格執(zhí)行當(dāng)年部門預(yù)算，加強(qiáng)分析和預(yù)測，把握好本部門工作特點(diǎn)，按月報(bào)送用款計(jì)劃，有理有據(jù)安排好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)，截至11月未，通過財(cái)政直接支付經(jīng)費(fèi)支出370元，占總支出的9，既達(dá)到了財(cái)政規(guī)定的比例，又保證了業(yè)務(wù)費(fèi)的正常開支。
今年我市“政府收支分類”進(jìn)行了重大變革，這次改革是繼部門預(yù)算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財(cái)政部門推出的又一項(xiàng)影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財(cái)政的具體部署，逐月按時(shí)完成新舊科目的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，保證了新的科目體系與預(yù)算管理方式的銜接。
2010年按照“增收節(jié)支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，我處認(rèn)真完成了來年部門預(yù)算編報(bào)工作，對各項(xiàng)支出的預(yù)算能做到準(zhǔn)確、實(shí)事求是。積極向財(cái)政部門爭取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部門專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)得到落實(shí)，為全面履行國土資源管理職能提供了經(jīng)費(fèi)保障，2010年，共向財(cái)政爭取專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)5397.元，其中：辦公大樓基建經(jīng)費(fèi)300元，信息網(wǎng)絡(luò)購建費(fèi)20元，基礎(chǔ)測繪和城鄉(xiāng)一體化建設(shè)經(jīng)費(fèi)50元。
五、積極籌措資金，促進(jìn)城市土地經(jīng)營
城市土地經(jīng)營工作是國土資源管理工作的重點(diǎn)。為此，我處加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，主動(dòng)配合相關(guān)部門做好城市土地經(jīng)營工作，積極籌措城市土地經(jīng)營資金。全年圍繞市政府確定的重點(diǎn)工程項(xiàng)目，共向金融部門融資3.89億元，歸還銀行貸款3.48億元。其中，支付坡字街核心區(qū)地塊拆遷費(fèi)用239元，府南三號地塊拆遷費(fèi)用100元，為城司融通資金500元，確保及時(shí)提供土地收購、儲(chǔ)備資金，促進(jìn)了城市土地經(jīng)營工作健康有序地開展，支持了泰州經(jīng)濟(jì)建設(shè)。
六、進(jìn)一步加強(qiáng)調(diào)查研究，適應(yīng)財(cái)政預(yù)算管理改革的需要
為進(jìn)一步加強(qiáng)征（撥、使）用土地管理費(fèi)的征收與管理，適應(yīng)財(cái)政預(yù)算管理改革，根據(jù)省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費(fèi)的使用情況進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)研，通過對全市2003年至2005年國土部門預(yù)算收入、支出和執(zhí)行情況的了解，發(fā)現(xiàn)了在管理費(fèi)征收使用管理中存在著省返還管理費(fèi)與部門預(yù)算編制時(shí)間不一致等問題，并就如何進(jìn)一步加強(qiáng)征（撥、使）用土地管理費(fèi)管理，形成調(diào)研報(bào)告，提出了合理化建議。:
七、2011年工作思路：
1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，確保各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)收盡收
一是嚴(yán)格依法征收規(guī)費(fèi)，切實(shí)保證“應(yīng)征不漏，應(yīng)免不征”；二是嚴(yán)格費(fèi)用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項(xiàng)資金、財(cái)政性資金都按規(guī)定足額上繳，杜絕截留、挪用現(xiàn)象。
2、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化制約意識
嚴(yán)格“管錢”、有效花錢，切實(shí)增強(qiáng)政治意識、大局意識、憂患意識、節(jié)儉意識。一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算；二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時(shí)上繳下?lián)?；三是加?qiáng)專項(xiàng)資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項(xiàng)資金的行為；四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。重點(diǎn)加強(qiáng)對區(qū)屬國土資源所的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)規(guī)范國土資源所的財(cái)務(wù)收支行為。
3、加強(qiáng)土地復(fù)墾專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益
為加強(qiáng)耕地開墾費(fèi)占補(bǔ)平衡補(bǔ)充耕地項(xiàng)目資金管理，提高耕地開墾費(fèi)資金使用效益，根據(jù)江蘇省財(cái)政廳、國土資源廳《江蘇省耕地開墾費(fèi)占補(bǔ)平衡補(bǔ)充耕地項(xiàng)目資金管理辦法》，會(huì)同市財(cái)政局制定泰州市耕地開墾地方自行“占補(bǔ)平衡”項(xiàng)目資金管理辦法。
4、積極做好城市土地資產(chǎn)經(jīng)營工作
加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，確保及時(shí)提供土地收購、儲(chǔ)備資金，同時(shí)努力做好土地出讓金的征收工作，支持泰州市經(jīng)濟(jì)建設(shè)。