時間：2022-06-14 17:32:00
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一、我國保險監(jiān)管的根本原因
在我國保險業(yè)短短的發(fā)展歷史上，有較長的一段時期實施的是保險模式和政策。應(yīng)當(dāng)指出，這種與當(dāng)時計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的壟斷經(jīng)營模式在我國社會生產(chǎn)和生活中，曾發(fā)揮過重要作用，因此其存在具有一定的合理性。然而，在這種經(jīng)營模式下，保險不屬于商品的經(jīng)濟范疇，保險經(jīng)營行為本質(zhì)上是政府行為，保險監(jiān)管也失去了意義和必要性。
隨著我國經(jīng)濟體制改革和對外開放，建立社會主義市場經(jīng)濟體制，保險壟斷經(jīng)營模式已不適應(yīng)外部環(huán)境的變化，其弊端也愈加明顯，打破這種市場壟斷經(jīng)營模式已具有客觀必然性。1985年，我國頒布了《保險企業(yè)管理暫行條例》，這一條例從法律上確立了我國保險市場應(yīng)采取多元化模式，否定了壟斷經(jīng)營模式，從而掀開了我國保險業(yè)的新篇章。從理論上說，制定這一法規(guī)的基本目的在于確立我國保險市場競爭體制，推進保險經(jīng)濟發(fā)展；制定這一法規(guī)的理論依據(jù)在于市場經(jīng)濟和市場機制具有提高經(jīng)濟活力、有效調(diào)節(jié)社會資源的功能。
那么，在市場經(jīng)濟條件下，當(dāng)保險一按照市場機制要求運行和發(fā)展時，保險是否應(yīng)被監(jiān)管？保險監(jiān)管的必要性是什么？目前多數(shù)學(xué)者認為，保險監(jiān)管的必要性是在于保險經(jīng)營的特殊性。其具體表現(xiàn)為：保險經(jīng)營對象的特殊性、保險銷售過程的特殊性、保險經(jīng)營對象的負債性、保險基金的返還性、保險業(yè)務(wù)的分散性、保險影響的廣泛性等。事實上，上述經(jīng)營特殊性在國民經(jīng)濟各行各業(yè)中并非都是唯一的。也就是說，保險經(jīng)營的特殊性并不足以說明保險監(jiān)管的必要性。保險監(jiān)管的根本原因在于“市場失靈”。
根據(jù)市場經(jīng)濟理論，在完全競爭的條件下，由于市場“看不見的手”的作用，市場上每一公司的要價（邊際收入）會等于邊際費用，在這一點上社會利益達到最大化，社會資源達到最佳配置。但是，市場并非萬能，也有弱點和平共處足。當(dāng)市場信息能夠在完全競爭方式下運罷，也會出現(xiàn)“市場失靈”的問題。其主要表現(xiàn)有：（1）市場功能有缺陷。例如有些當(dāng)事人就付也代價便可行到處自外部經(jīng)濟的女處。（2）市場競爭失靈。例如，市場上價值規(guī)律的作用往導(dǎo)致壟斷，而壟斷的存在會產(chǎn)生進入市場的障礙，從而破壞市場機制，排斥競爭，導(dǎo)致效率的損失。（3）市場調(diào)節(jié)本身具有一定的盲目性。因為市場調(diào)節(jié)是一種事后的調(diào)節(jié)，從價格形成、信號反饋到產(chǎn)品生產(chǎn)，有一定的時間差。加之，企業(yè)和個人掌握的經(jīng)濟信息不足，微觀決策帶有一定的被動性和盲目性。（4）市場信息的不對稱性。當(dāng)買者和賣者間出現(xiàn)這種情況時，產(chǎn)品價格總是等于所有銷售產(chǎn)品的平均價值。這樣在同一價格條件下，銷售更有價值產(chǎn)品的銷售者將會退出市場以逃避損失，而那些低價值產(chǎn)品的銷售者則會利用這種機會占據(jù)市場，結(jié)果出現(xiàn)“劣貨驅(qū)逐良貨”的市場逆選擇，導(dǎo)致市場失靈。此外，競爭者會以另一方的信息減少為代價取勝，發(fā)生扼止對方信息來源的道德風(fēng)險。
從我國保險實踐看，同樣存在著上述“市場失靈”的情況。如：有的保險公司依靠行政手段、采取強制的展業(yè)方式；有的保險公司違規(guī)經(jīng)營，無序競爭，并形成壟斷勢力；由于保險經(jīng)營特殊性，保險公司對市場調(diào)節(jié)信號缺乏敏感性，人個壽險市場發(fā)展已具有一定的盲目性；與保險人相比，被保險人的信息相對不足，被保險人的經(jīng)濟福利不能最大化，有時還會由于虛假的信息提供和不公正交易使被保險人的利益受到損失。此外，投保人或被保險人利用信息對稱進行逆選擇。因此，為了彌補保險市場運行本身的弱點和缺陷，為了減和或消除這些“市場失靈”的情況及其影響，保險監(jiān)管無疑具有必要性和合理性。
二、我國保險監(jiān)管的基本職能和性質(zhì)
“保險監(jiān)管應(yīng)當(dāng)干什么？”，也就是說，保險監(jiān)管的基本職能是什么？首先，應(yīng)明確保險監(jiān)管中監(jiān)管的含義與管理和監(jiān)督、管理經(jīng)濟計劃中的含義不同。保險監(jiān)管的基本職能有兩個，一是規(guī)范保險市場行為；二是調(diào)控保險業(yè)發(fā)展。保險監(jiān)管的性質(zhì)是國家干預(yù)保險經(jīng)濟的行為。
在市場經(jīng)濟條件下，國家具有干預(yù)經(jīng)濟的基本職能。與市場經(jīng)濟的發(fā)展要求相適應(yīng)，國家既是宏觀經(jīng)濟的管理得，又是社會經(jīng)濟生活的調(diào)節(jié)者。具體而方，政府執(zhí)行的主要經(jīng)濟職能是：（1）確立法律體制；（2）決定宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定政策（3）影響資源配置以提高經(jīng)濟效率；（4）建立影響收入分配的方案。就某一行業(yè)而方，國家的干預(yù)職能同樣表現(xiàn)為規(guī)范和調(diào)控。就調(diào)控而言，國家對行業(yè)的調(diào)控主要表現(xiàn)為制定產(chǎn)業(yè)政策。所謂產(chǎn)業(yè)政策是指國家規(guī)劃、干預(yù)和誘導(dǎo)產(chǎn)業(yè)形成和發(fā)展的一種政策，其目的在于引導(dǎo)社會資源在產(chǎn)業(yè)部門之間以及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的優(yōu)化配置，建立高效益的均衡的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，根據(jù)政府的介入程度，政府實施產(chǎn)業(yè)政策的方法：（1）直接干預(yù)。具體手段有直接投資、強制性的行政管制等。（2）經(jīng)濟手段。采用有差異的財政政策、金融政策、價格政策、工資政策等，來改變其產(chǎn)業(yè)所處的環(huán)境條件，影響生產(chǎn)要素的流動，扶持或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（3）立法措施。通過立法，干預(yù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)組織的形成。（4）指引和協(xié)調(diào)。主要是按照市場原則和市場信號提供信息服務(wù)。
保險業(yè)作為國民經(jīng)濟中一個重要的產(chǎn)業(yè)部門，國家對保險業(yè)的監(jiān)管，同樣在規(guī)范保險市場行為，消除“市場失靈”情況的同時，應(yīng)制定保險產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)控保險業(yè)的發(fā)展并同樣應(yīng)采用上述實施產(chǎn)業(yè)政策的方法。需要指出，在我國由于保險市場經(jīng)程度較低，市場機制的發(fā)育程度也較低，更需要政府行使部分配置保險資源的職能，以彌補市場機制的不足。因此，在我國保險監(jiān)客實踐中，應(yīng)當(dāng)注意把保險監(jiān)管的這兩部分職能有機地結(jié)合起來，以保證監(jiān)管達到預(yù)期效果。當(dāng)然，在保險監(jiān)管中，也應(yīng)防止出現(xiàn)以下兩種傾向：一是干預(yù)的范圍超越了彌補市場發(fā)育不足的職能，妨礙了市場功能的正常發(fā)揮。二是過份強調(diào)政府的調(diào)職能，忽視了完善市場機制的任務(wù)。也就是說，應(yīng)防止國家監(jiān)管變成經(jīng)濟計劃管理的情況發(fā)生。
還需指出，在履行調(diào)控保險業(yè)發(fā)展這一保險監(jiān)管職能時其中重要一點是如何使用權(quán)保險業(yè)發(fā)展能滿足企業(yè)、家庭和個人處理風(fēng)險的要求，對于這一監(jiān)管任務(wù)，可以視了保險監(jiān)管的社會責(zé)任。目前，我國保險理論和實踐往往將保險監(jiān)管的傷
和目的簡單地限定在保護被保險人的利益方面。雖然，這一監(jiān)管任務(wù)并沒有錯，但是這種看法和做法往往限制了保險監(jiān)管者的視野，忽視了社會上非被保險人的利益。如果保險業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險，因顧及公司自身利益始終限于傳統(tǒng)的風(fēng)險種類而沒有發(fā)展時，那么保險監(jiān)管者與保險經(jīng)營者事實上處于同一地位。
三、我國保險監(jiān)管的目標(biāo)
保險監(jiān)管運行的基本問題：一是有明確的管理主體，即誰來管；二是有明確的目標(biāo)，即管理什么，及通過監(jiān)定活動應(yīng)達到什么預(yù)期的結(jié)果；三是有明確的監(jiān)管手段，即如何管。因此，監(jiān)管目標(biāo)是監(jiān)管活動中的重要問題，也是監(jiān)管活動的基礎(chǔ)。
監(jiān)管目的可分總目標(biāo)和一定時期的目標(biāo)。一般來說，總目標(biāo)往往是一種理論概念和一種總體性認識，缺乏實際操作意義。因為，總目標(biāo)沒有解決在一定時期內(nèi)監(jiān)管者具體的監(jiān)管內(nèi)容和任務(wù)的問題。例如，企業(yè)管理的總目標(biāo)是生產(chǎn)、銷售商品或提供勞務(wù)，交并取得最大利潤。然而，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，還應(yīng)確定一定時期更專一的目標(biāo)，以及所必各部門的若輔助目標(biāo)，否則，企業(yè)的總目標(biāo)就難以實現(xiàn)，也無任何意義。在保險監(jiān)管理論和實踐中，通常還提出保險監(jiān)管的目標(biāo)。從內(nèi)涵上看，監(jiān)管目標(biāo)也就是通過監(jiān)管所要達到的預(yù)期效果。但是，監(jiān)管目的與監(jiān)管目標(biāo)還是有差異的。一般來說，監(jiān)管目的更具有內(nèi)在規(guī)定性。類似于監(jiān)管總目標(biāo)，而監(jiān)管目標(biāo)則具有階段性，可操作性。因此，在保險監(jiān)管理論和實踐中，保險監(jiān)管目的應(yīng)當(dāng)是明確的，相對缺乏理論研究意義和價值，而保險監(jiān)管目標(biāo)則因各國保險業(yè)發(fā)展水平和環(huán)境不同具有一定差異性，存在理論研究的意義和價值。
就我國保險市場監(jiān)管而言，保險監(jiān)管的總目標(biāo)是比較明確的。一般而言，保險監(jiān)管總目標(biāo)的確立與保險監(jiān)管的基本職能有內(nèi)在聯(lián)系，其主要內(nèi)容是保證保險事業(yè)的健康、有序發(fā)展，發(fā)揮保險的經(jīng)濟保障作用。對此，我國《保險法》在第1條也作了相應(yīng)規(guī)定保險法律監(jiān)管是“為了規(guī)范保險活動，維護保險活動當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進保險事業(yè)的健康發(fā)展?！北ｋU監(jiān)管應(yīng)維護保險活動當(dāng)事人的合法僅益，但我們并不能認為，保險公司的破產(chǎn)是政府監(jiān)管政策的失敗，政府監(jiān)管的責(zé)任。政府監(jiān)管的總目標(biāo)是保障保險事業(yè)的安全運行，而不是保證保險事業(yè)中的保險公司不破產(chǎn)。
就保險監(jiān)管目標(biāo)而言，問題主要在于在不同的歷史時期或階段，如何確立一定時期的具有操作性的保險監(jiān)管目標(biāo)，這也是保險監(jiān)管基本職能的具體要求。此外，保險監(jiān)管總目標(biāo)身軀也存在過于原則性和缺乏可操作性的特點。例如“保護保險當(dāng)事人利益”，這在實踐中具有一定的矛盾，保險公司的發(fā)展意味著保險費收入不斷增加，保險利潤不斷增加，而保護被保險人的利益，則表示為保證被保險人的利益不能喪失，同時應(yīng)使用權(quán)被保險人交納盡可能和的保費，得到盡可能大的保障。因此，根據(jù)保險業(yè)務(wù)階段的自身特點和環(huán)境的不同，如何在保險人世間被保險人發(fā)中作出最適當(dāng)?shù)木駬窈腿∩?，也是保險監(jiān)管者在某一時期所面臨的重要問題。從各國保險實踐看，在保險業(yè)發(fā)展初期，監(jiān)管者傾向于重視保險業(yè)的成長，培育保險市場，而在保險業(yè)相應(yīng)成熟時期，則更多地維護被保險人的利益。
根據(jù)我國社會主義市場經(jīng)濟要求，我國保險監(jiān)管在未來一段時間（三到五年內(nèi)）的主要目標(biāo)是：加快培育保險市場，增加市場經(jīng)營主體，建立一個市場主體形式多樣、地區(qū)分布鞋合理、市場要素完善的以民族保險業(yè)為主導(dǎo)的具有開放性的保險市場體系。其理由是：
目前我國保險業(yè)總體水平還偏低，與國外保險業(yè)相比較，無論是絕對水平，還是相對水平都有較大差距，還不能適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求，保險業(yè)的作用無論在國內(nèi)經(jīng)濟理論界和實踐上都沒有得到應(yīng)有的重視。
我國保險業(yè)供需失衡，從總本上看，這種失衡表現(xiàn)為保險供給小于需求。隨著我國社會經(jīng)濟和生活發(fā)展，人們的保險意識已明顯提高。但是由于市場經(jīng)營主體不足，缺乏有效競爭機制，缺乏市場創(chuàng)新，保險需求并沒有從根本上得到滿足。保險市場的壟斷性依然非常明顯。此外，各地區(qū)保險產(chǎn)業(yè)分布鞋極不合理，缺乏科學(xué)性，具有明顯的保守性、滯后性。
當(dāng)前我國保險業(yè)已步入最佳發(fā)展時期。一方面我國經(jīng)濟體制改革和經(jīng)濟發(fā)展已取得明顯成效，為保險業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了一個良好的的發(fā)展空間；另一方面，我國保險需求不斷擴大，傳統(tǒng)的“市場蛋糕理論”已被實踐證明是不準(zhǔn)確的。此外，經(jīng)過前一段時期對保險市場的治理整頓，強化風(fēng)險管理，保險公司的經(jīng)營行為已明顯趨于規(guī)范化。經(jīng)過銀行存款利率下調(diào)對保險業(yè)的沖擊，保險公司經(jīng)營者也更加成熟。
我國保險監(jiān)管體系比以前更加完善。無論在保險監(jiān)管方法、監(jiān)管手段，還是監(jiān)管的法律依據(jù)都比以前有明顯的加強和完善。加之目前中國保險監(jiān)和委員會的成立，不能再以監(jiān)管力量不足為理由而推遲保險市場主體培育的步伐。
從目前全國保險市場總體數(shù)量看，民族保險公司的數(shù)量已不占優(yōu)勢，盡管目前民族保險公司所占市場份額依然較大，外資保險公司相對集中。但是，從未來發(fā)展看，這咱中資歷和外資公司數(shù)量上的關(guān)系，顯然不利地我國保險業(yè)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：材料監(jiān)理質(zhì)量
工程材料的質(zhì)量好壞，直接影響著整個建筑物質(zhì)量等級、結(jié)構(gòu)安全、外部造型和建成后的使用功能等。因此，工程材料的質(zhì)量監(jiān)理無論在建筑、安裝還是交通行業(yè)均是項目監(jiān)理工作中一個至關(guān)重要的內(nèi)容。本文結(jié)合自己的監(jiān)理實踐，談?wù)劰こ滩牧系谋O(jiān)理與質(zhì)量控制。
一、建立健全質(zhì)量保證體系，加強合同管理
由于工程材料的質(zhì)量低劣造成的工程質(zhì)量事故和損失往往是非常嚴(yán)重并難以彌補和修復(fù)的，因此，工程中必須盡力避免發(fā)生此類問題，防患于未然。在材料的質(zhì)量監(jiān)理中，首先要求施工單位建立健全質(zhì)量保證體系，使施工企業(yè)在人員配備、組織管理、檢測程序、方法、手段等各個環(huán)節(jié)上加強管理，同時在施工承包合同和監(jiān)理委托合同中要明確對材料的質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并明確監(jiān)理方在材料監(jiān)理方面的責(zé)任、權(quán)限以及建設(shè)單位的要求。在我們的監(jiān)理委托合同中有關(guān)材料監(jiān)理的內(nèi)容是相似的，即：監(jiān)理方有權(quán)對材料進行必要的抽檢，施工單位要在監(jiān)理方的監(jiān)督下，同時取樣和試(化)驗工作，監(jiān)理方負責(zé)提供準(zhǔn)確、可靠的檢驗結(jié)果，當(dāng)監(jiān)理方的檢驗結(jié)果如與施工單位的試驗結(jié)果不相一致時，以監(jiān)理方所提供的檢驗結(jié)果作為標(biāo)準(zhǔn)。在項目實施過程中，嚴(yán)格按合同辦事，加強合同管理，以合同為依據(jù)，始終堅持施工單位自檢和監(jiān)理方獨立抽、復(fù)檢相結(jié)合，以施工單位自檢為主，以監(jiān)理方的復(fù)檢作為評定自檢結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)，同時還堅持目測和檢測相結(jié)合，抽檢和監(jiān)測相結(jié)合，直接控制和間接控制相結(jié)合。改變過去只有施工單位自檢為準(zhǔn)，而沒有第三方監(jiān)督管理的狀況。這樣可以防止不合格的材料用于工程，保證了工程建設(shè)質(zhì)量。
二、明確材料監(jiān)理程序，制定材料監(jiān)理細則
作為國際慣例的建設(shè)監(jiān)理制度引入我國，尚未形成規(guī)范的管理模式，因此要在工程項目實施監(jiān)理的過程中使參建各方明確監(jiān)理工作的性質(zhì)、方法以及監(jiān)理工作程序。具體做法就是針對每個工程實際情況，制定詳細的材料監(jiān)理規(guī)劃和細則，明確材料監(jiān)理程序。在材料監(jiān)理細則中，明確材料監(jiān)理工程師的職責(zé)、工作方法、步驟、手段以及對材料的質(zhì)量要求和保證質(zhì)量應(yīng)采取的措施等。在材料監(jiān)理過程中，監(jiān)理工程師則嚴(yán)格按材料監(jiān)理規(guī)劃、細則開展工作，使材料監(jiān)理工作逐步走向正規(guī)化的軌道。
三、審核施工單位材料計劃
材料監(jiān)理工程師進場后，首先了解施工單位的材料總體計劃，并審核其是否滿足施工總進度的要求，對發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，使材料總體計劃與施工進度相干致。在此基礎(chǔ)上，每月25日前，施工單位應(yīng)向監(jiān)理方提交下月的材料進場計劃，包括進貨品種、數(shù)量、生產(chǎn)廠家等，材料監(jiān)理工程師根據(jù)工程月進度計劃予以審核，使材料進場計劃符合工程進度要求。
四、材料采購的質(zhì)量監(jiān)理
由于最近建筑材料市場呈現(xiàn)供不應(yīng)求趨勢，鋼材、水泥兩大材料尤為嚴(yán)重，因此，凡是對計劃進場的材料，監(jiān)理方都要會同施工單位對其生產(chǎn)廠家資質(zhì)及質(zhì)量保證措施予以審核，并對訂購的產(chǎn)品樣品要求其提供質(zhì)保書，根據(jù)質(zhì)保書所列項目對其樣品質(zhì)量進行再檢驗。樣品不符合規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的，不能訂購其產(chǎn)品。
五、進場材料的質(zhì)量監(jiān)理
在材料監(jiān)理實施細則中，明確提出要加強現(xiàn)場原材料的試(化)驗工作。例如：對工程中使用的鋼筋、水泥要求有出廠質(zhì)保書，砂石、磚等要具有材質(zhì)試驗單，施工用水要有水質(zhì)化驗報告等，以掌握其技術(shù)參數(shù)資料。同時在監(jiān)理委托合同中明確規(guī)定：為提高試(化)驗數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性，確保工程質(zhì)量，甲方同意監(jiān)理方獨立對國家建設(shè)部頒發(fā)的《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)》中明確規(guī)定的質(zhì)量保證內(nèi)容進行必要的檢查檢驗，施工單位的檢驗工作可在監(jiān)理方指定的具有省一級實驗資質(zhì)的試驗室中進行（主管部門有更高要求的，按主管部門要求），也可在監(jiān)理方監(jiān)督下由施工方在有臨時資質(zhì)的現(xiàn)場試驗室中進行，監(jiān)理方負責(zé)審核，以確認施工單位提供的試(化)驗報告。
監(jiān)理方應(yīng)與施工單位同步進行材料的取樣和試(化)驗工作，監(jiān)理方負責(zé)提供準(zhǔn)確、可靠的檢驗結(jié)果，當(dāng)監(jiān)理方提供的檢驗結(jié)果與施工單位的試驗結(jié)果不相一致時，以監(jiān)理方所提供的檢驗結(jié)果作為標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)理方在對現(xiàn)場材料的質(zhì)量監(jiān)理中，應(yīng)嚴(yán)格按照材料質(zhì)量監(jiān)控流程，嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件。合同及材料監(jiān)理細則辦事。
下面介紹幾種主要材料的質(zhì)量監(jiān)理：
1．鋼筋、水泥
鑒于目前鋼材市場貨源緊張，施工單位難以做到大批量進貨，針對來料的多源頭、多渠道，對進場的每批鋼筋、水泥，要求施工單位分批、分品種堆放、貯存，并及時提供出廠合格證。在此基礎(chǔ)上，對每批鋼筋均要求做機械性能試驗，特殊部位所用鋼筋或進口鋼筋要另做化學(xué)成分分析試驗。水泥要求做強度、安定性等試驗，并進行現(xiàn)場監(jiān)督取樣。未經(jīng)檢驗的材料，不允許用于工程；質(zhì)量達不到要求的材料，及時清退場外。
2．鋼筋焊接制品
絕大多數(shù)進場鋼筋均要進行現(xiàn)場加工后方可用于工程。如鋼筋焊接、成型、張拉等。下面僅以鋼筋對焊為例談?wù)労附又破返馁|(zhì)量監(jiān)理。鋼筋驗收合格后，監(jiān)理方可通知施工單位進行加工。在施工之前，要求施工單位提供其內(nèi)部質(zhì)量保證體系、技術(shù)措施交底、質(zhì)量監(jiān)控程序等，監(jiān)理方進行審核，并要求施焊人員必須具有焊工上崗證，杜絕無證人員上崗施焊。對待有焊接操作上崗證的人員，要求對不同品種、不同焊接工藝的鋼筋接頭，先做焊接試件，試件經(jīng)檢驗合格，方可施焊。
對焊接成品的質(zhì)量檢查是監(jiān)理工作的重點，除施焊前對試件進行合格試驗之外，對成品的質(zhì)量監(jiān)理要按監(jiān)理方確認的監(jiān)控程序進行。具體做法是：目測和檢測相結(jié)合，首先從外觀上，對如軸線位移、彎折角度、裂紋凹坑、燒傷等進行檢查，隨后作隨機油樣，堅持每200根接頭取一組樣品進行試驗，并且始終堅持抽測時間與材料加工進度基本吻合，發(fā)現(xiàn)不合格焊接頭，退回施工單位，并分析原因，改進技術(shù)措施，然后重新焊接，使之全部達到規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求，并嚴(yán)格按《建筑安裝工程質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)》進行驗收。
3．混凝土
混凝土是工程中使用最為普遍的加工材料，它的質(zhì)量不僅涉及到各種原材料的質(zhì)量，而且影響建筑物的工程質(zhì)量。影響混凝土的因素很多，諸如，各種組成材料的計量、配合比、攪拌、運輸、振搗、養(yǎng)護等一系列環(huán)節(jié)，均是影響混凝土質(zhì)量的重要因素，因此，材料監(jiān)理的一大內(nèi)容便是對混凝土的質(zhì)量監(jiān)理。在混凝土的質(zhì)量監(jiān)理中，必須要在水泥、砂、石、水、外加劑等均滿足質(zhì)量要求的前提下，首先審核混凝士的配合比是否正確，用于計量的各種表具、量具等是否俱全，攪拌時間是否適中，運輸中是否發(fā)生離析，振搗、養(yǎng)護、試塊留置等各環(huán)節(jié)均有施工人員專管，對于大體積混凝土、重要結(jié)構(gòu)必須采用自動計量設(shè)備或采用商品混凝土。并嚴(yán)格按照監(jiān)理方提出的質(zhì)量監(jiān)控圖進行。哪一道工序不符合規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)要求，立即通知施工單位質(zhì)檢人員組織整改，加強管理。如杭州大廈二期工程的澆筑底板混凝土項目，監(jiān)理人員在連續(xù)澆筑132小時的過程中跟班蹲點，對后臺上料、攪拌、出料質(zhì)量、振搗以及混凝土試塊留置等均有專人管理，實行旁站監(jiān)理，層層把關(guān)。根據(jù)現(xiàn)場配合比和砂、石的含水率，隨時調(diào)整攪拌用水量，并隨時檢測計量設(shè)備的計量準(zhǔn)確度，發(fā)現(xiàn)偏差，立即通知施工單位加以整改。超級秘書網(wǎng)
六、試驗室資質(zhì)檢查
以上曾提到，材料的試(化)驗可在監(jiān)理方監(jiān)督下由施工單位在現(xiàn)場(若現(xiàn)場有試驗室)進行，也可以在監(jiān)理方監(jiān)督下現(xiàn)場取樣，由乙方和監(jiān)理方同時進行試驗。監(jiān)理方所進行的檢驗．一方面用于平時的隨機抽檢．另一方面也可以驗證施工單位試數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。無論采用哪一種方法，重要的是保證實驗室的資質(zhì)水平和實驗數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。
監(jiān)理方審核通過的檢驗單位要具有省一級試驗資質(zhì)的檢測單位，對其試驗資質(zhì)要檢查，對乙方現(xiàn)場試驗室同樣要審核其臨時資質(zhì)和所用器具的準(zhǔn)確可靠度，只有在符合要求后，方可開展工作。杭州大廈二期工程的澆筑底板混凝土中，由于底板混凝土集大體積、結(jié)構(gòu)自防水、補償收縮、泵送施工特性于一身，對混凝土的質(zhì)量要求特別是抗?jié)B要求極為嚴(yán)格。因此，在施工開始之前，材料監(jiān)理人員親自與施工單位一起事先與杭州建科院取得聯(lián)系，要求其親自指導(dǎo)抗?jié)B試塊的制作，且在做抗?jié)B試驗時，在監(jiān)理方面的直接監(jiān)督下進行，通過措施落實，層層把關(guān)，使3000多方防水混凝土的所有技術(shù)指標(biāo)均達到規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)計要求，經(jīng)過幾年的使用無一處漏水，得到了甲方的好評。
（一）我國再保險業(yè)監(jiān)管的發(fā)展
我國再保險業(yè)發(fā)展的歷史不長。建國后我國保險業(yè)及再保險業(yè)務(wù)一直是由中國人民保險公司獨家經(jīng)營。中國人民保險公司由于是國家保險公司，風(fēng)險由財政兜底，人民幣業(yè)務(wù)一直不辦理分保。隨著其他保險主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定，國內(nèi)開始辦理30％法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國家再保險公司的職能。1996年人保組建集團公司，成立了中保再保險有限公司。至此，國內(nèi)才有了一家經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國再保險公司在中保再保險有限公司的基礎(chǔ)上組建成立，從此我國再保險業(yè)進入了一個新的發(fā)展時期。
再保險的監(jiān)管主要集中于對法定分保的具體規(guī)定。法定分保一直采用比例分保的形式，1995年以前《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的分保比例是30％，且禁止國內(nèi)保險公司向國外保險公司分出或者接受保險業(yè)務(wù)；1995年《保險法》頒布后將分保比例降低為20％，并取消了禁止向國外分出的規(guī)定，只保留了金融監(jiān)督管理部門的限制權(quán)。1996年頒發(fā)了《人身險法定分保條件》和《財產(chǎn)險法定分保條件》，1999年中國保險監(jiān)督管理委員會頒發(fā)了《法定分保條件》，2000年又在此基礎(chǔ)上制定了《人身險法定分保條件實施細則》和《財產(chǎn)險法定分保條件實施細則》，對法定分保的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)申報、保費準(zhǔn)備金、現(xiàn)金賠款、再保手續(xù)費、分保帳務(wù)結(jié)算等各方面作出了詳細規(guī)定。
（二）我國有關(guān)再保險的主要現(xiàn)行法律規(guī)定
1.再保險的定義原則
《保險法》第28條對再保險定義為：“保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，以承保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的，為再保險?！笨梢?，保險公司只能將自己承保業(yè)務(wù)的一部分進行分保。
《保險法》在“保險合同”一章中還規(guī)定了再保險所應(yīng)遵循的原則，如再保險合同的誠信原則和再保險合同的獨立原則。
2.對經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)主體的規(guī)定
我國除了中國再保險公司為專業(yè)再保險公司外，其他都是保險公司兼營再保險業(yè)務(wù)。《保險法》第92條規(guī)定：“經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核定，保險公司可以在分業(yè)經(jīng)營的原則下經(jīng)營分出保險和分入保險”。也就是說，再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營需要經(jīng)過授權(quán)，并且不得經(jīng)營超出原保險業(yè)務(wù)范圍之外的再保險業(yè)務(wù)。
3.對分出公司自留額的限制
《保險法》第98條規(guī)定：“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保費，不得超過其實有資本加公積金總和的四倍”。第99條規(guī)定：“保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險”。
4.對分出公司、分出范圍的限制
《保險法》對此未作出直接限制，但保留了監(jiān)管部門的限制權(quán)?！侗ｋU法》第103條規(guī)定：“金融監(jiān)督管理部門有權(quán)限制或者禁止保險公司向中國境外的保險公司辦理再保險分出業(yè)務(wù)或者接受中國境外再保險分入業(yè)務(wù)”。
5.對分出公司分保計劃的審查
對于個別風(fēng)險的再保險安排，《保險法》保留了保險監(jiān)管機構(gòu)的審核權(quán)?！侗ｋU法》第100條規(guī)定：“保險公司對于危險單位的計算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險安排計劃，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)金融監(jiān)督管理部門核準(zhǔn)”。
《保險公司管理規(guī)定》第87條作了進一步規(guī)定：保險公司應(yīng)于每年11月1日以前將下一年度的分保方案報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)；分保方案如需調(diào)整，也須報中國保監(jiān)會批準(zhǔn)。保險公司的分保方案應(yīng)包括合同分保、用匯計劃、保費自留額及臨分方案等內(nèi)容。
6.對優(yōu)先分保的規(guī)定
《保險法》第102條對分出業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；《保險公司管理規(guī)定》第88條對分出業(yè)務(wù)的優(yōu)先分保作了進一步規(guī)定，還對分入業(yè)務(wù)規(guī)定了優(yōu)先分保；保險公司需要辦理再保險分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)優(yōu)先向中國境內(nèi)的保險公司辦理；但國外分保條件明顯優(yōu)惠的，可向境外保險公司辦理。在同等條件下，再保險分入公司應(yīng)優(yōu)先接受境內(nèi)保險公司的分出業(yè)務(wù)；再保險分入公司接受的再保險業(yè)務(wù)需要辦理轉(zhuǎn)分保時，應(yīng)優(yōu)先向境內(nèi)的保險公司辦理。
7.對法定分保的規(guī)定
《保險法》第101條規(guī)定：“除人壽保險業(yè)務(wù)外，保險公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆保險業(yè)務(wù)的百分之二十按照國家有關(guān)規(guī)定辦理再保險”。由此可見，我國的法定分保比率不僅比1988年《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定的有所降低，實施的領(lǐng)域也僅限于非壽險業(yè)務(wù)，壽險業(yè)務(wù)只有優(yōu)先分保的規(guī)定。
二、我國現(xiàn)行再保險法規(guī)存在的不足
1.沒有專門的再保險法規(guī)
我國沒有專門的再保險法規(guī)，主要在《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》中對再保險作了某些規(guī)定。然而即使在《保險法》中關(guān)于再保險的規(guī)定，也沒有專門的再保險章節(jié)，而是分布在《保險合同》和《保險經(jīng)營管理》兩章中。《保險公司管理規(guī)定》中雖有專門的再保險章節(jié)，但總體來看，我國的再保險規(guī)定主要是對再保險業(yè)務(wù)的規(guī)定，而沒有對于再保險組織的管理規(guī)定。任何法規(guī)中都沒有明確再保險公司的管理是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定?？梢娢覈鴮τ谠俦ｋU的監(jiān)管還不是十分重視。
2.法定分保規(guī)定很完備，但商業(yè)分保方面的制度還不健全，與國際再保險監(jiān)管差距甚大
長期以來，主要實施法定分保是我國再保險業(yè)的鮮明特征，因此我國關(guān)于法定分保的措施與其他國家相比較為完善。從分保方式上，主要是比例分保，便于操作，也有利于我國的再保險公司承擔(dān)更大規(guī)模的業(yè)務(wù)。法定分保的比率統(tǒng)一劃定為20％，相對于其他實行法定分保的國家，也是適中的，既能滿足我國保險公司的分保的一般需求，也留下了商業(yè)分保的空間。
但在商業(yè)分保方面，僅在《保險法》中規(guī)定了再保險業(yè)務(wù)的原則以及自留額的限制。應(yīng)該說，我國采取的態(tài)度是鼓勵市場競爭和自由經(jīng)營的，各個保險公司可以根據(jù)自身情況選擇合適的再保險公司，不象有的國家禁止本國保險公司向國外分出或者限制分出的數(shù)額，如印度。但還缺乏進一步的指導(dǎo)和制度保證，尤其是對于如何選擇國外再保險人和保證國外再保險人的償付能力方面沒有任何措施。這是我國再保險制度的一個根本缺陷。
3.再保險市場缺乏明確的準(zhǔn)入與退出制度，造成市場壟斷性過強
《保險法》中沒有對再保險公司設(shè)立的授權(quán)、資本金及組織形式等方面作出明確規(guī)定，也沒有明確說明再保險公司是否應(yīng)遵守保險公司的規(guī)定，當(dāng)然也就不存在對其償付能力不足的處理，使再保險公司的設(shè)立無法可依。從實際情況看，我國現(xiàn)階段只有一家國家再保險公司，其他專業(yè)再保險公司的設(shè)立尚未提上議事日程。而保險公司之間的橫向互保又因為同處于競爭對手地位而有很大的局限性。這樣造成了我國的再保險市場壟斷性過強，業(yè)務(wù)集中在向中國再保險公司的縱向分保系統(tǒng)內(nèi)，不利于市場競爭機制的形成。長此以往，必將影響我國再保險市場的成熟和擴大。
4.沒有一套科學(xué)的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制，使分出業(yè)務(wù)難于開展
正是因為缺少一套科學(xué)的對國際再保險人的選擇與監(jiān)督機制，才形成了我國相對封閉的再保險市場。而且，一方面對國內(nèi)保險公司在商業(yè)分保的選擇上敞開大門，另一方面又不給予其指導(dǎo)和控制，完全由保險公司去承擔(dān)選擇的風(fēng)險。而再保險的復(fù)雜性和國際市場的變幻莫測決定了保險公司自身選擇的先天不足，難免出現(xiàn)失誤。我國保險公司因選擇的國際分保接受人破產(chǎn)而導(dǎo)致自身損失的例子近年來屢屢出現(xiàn)。在這里，國家作為總監(jiān)控人的角色沒有很好的發(fā)揮作用。國家要么把國外的再保險人引進來，親自監(jiān)控其業(yè)務(wù)的開展；要么有相應(yīng)的制度來保證其對單一合同的償付能力。這方面，美國的雙重管理體制值得借鑒，再保險人或者在國內(nèi)獲得授權(quán)，遵守國內(nèi)的一切相關(guān)法律規(guī)定，或者在美國建立財務(wù)上的償付保證。
5.再保險合同的監(jiān)管過于簡單
對于再保險合同的規(guī)定，只體現(xiàn)了誠信原則和與保險合同相獨立的原則。雖然再保險合同的訂立要遵循合同自由原則，但是再保險合同有很多特殊條款，如直接給付條款、喪失償付能力條款等都值得注意。隨著保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，及投資連結(jié)保險和分紅保險等新險種的不斷推出，投保人的收益越來越多的和保險人的經(jīng)營成果聯(lián)系在一起，有可能會對保險人的再保險安排提出要求，甚至附加批單。相應(yīng)的，保險人在其再保險合同中就應(yīng)有所體現(xiàn)。另外，保險市場的主體不斷增加，競爭日益激烈，保險人的倒閉就不再是不可能的事情，因此，在再保險合同中強調(diào)有關(guān)的特殊條款，可以更好地保障被保險人的利益。
三、對構(gòu)架我國再保險監(jiān)管體系的思考
再保險監(jiān)管相對于直接保險監(jiān)管要簡單的多。關(guān)鍵是償付能力監(jiān)管，包括直接保險公司的償付能力和再保險公司的償付能力，前者主要通過核定其自留額標(biāo)準(zhǔn)來實現(xiàn)，后者則可以要求其提供相應(yīng)的資金保證。雖然再保險監(jiān)管的對象是再保險行為，但監(jiān)管的重點卻是直接保險公司，從而間接地監(jiān)管再保險公司。
1.繼續(xù)實施法定分保，完善優(yōu)先分保，保證再保險市場初期的良性發(fā)展
法定分保政策是再保險市場發(fā)展初期的普遍做法，與WTO對于發(fā)展中國家“逐步自由化”的原則是相一致的。而且，通過法定分保，國家再保險公司可以及時了解各保險公司經(jīng)營狀況和保險市場存在的問題，及時采取相應(yīng)的對策，從而強化行業(yè)監(jiān)管的力度。所以在今后很長一段時間內(nèi)應(yīng)繼續(xù)實施。
在法定分保政策實施的同時，應(yīng)鼓勵商業(yè)分保的開展。因為法定分保的目的之一也是為了培育再保險市場的成熟，是一個階段性的措施。因此可在有條件的時候降低法定分保的比例，改變法定分保的方式，逐步從法定分保為主過渡到以商業(yè)分保為主。例如對于車險以外的其他險種考慮采用溢額方式，每筆業(yè)務(wù)按不同比例分保，或者不同的公司根據(jù)業(yè)績不同采用不同的分保比例等。
2.完善準(zhǔn)入與退出機制，逐步建立我國的再保險市場
（1）我國再保險市場發(fā)展的階段分析
曾有專家指出，我國再保險市場的發(fā)展可分為三個階段。第一階段：主要強調(diào)保護，即政府成立國家再保險公司，實施法定分保，制定相關(guān)管理措施，建立有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標(biāo)。第二階段：國家再保險公司在接受法定分保的同時，也接受商業(yè)分保，同時成立商業(yè)再保險公司。允許境內(nèi)各公司之間分保和互換業(yè)務(wù)，允許各類分保集團的存在，允許少數(shù)外國公司在國內(nèi)設(shè)立專業(yè)再保險公司，做到有限制地開放國內(nèi)市場，減少法定分保比例。第三階段：市場管理和公司運作走向成熟化階段。國家再保險公司過渡到完全市場化競爭，外國再保險公司可以直接進入，各直接業(yè)務(wù)公司可以自主選擇分保市場。從我國的現(xiàn)狀來看，基本度過了第一階段的封閉與保護下的成長階段，已進入第二階段，應(yīng)該進行適度的開放了。
（2）市場準(zhǔn)入的原則
對于國內(nèi)再保險公司的準(zhǔn)入，原則上應(yīng)與直接保險公司相同，但對資本金和高級管理人員的要求應(yīng)高于直接保險公司。
對于國外再保險公司的準(zhǔn)入，則不能以其在當(dāng)?shù)氐馁Y產(chǎn)衡量其所具有的資金實力，而應(yīng)以其總公司在全球范圍內(nèi)擁有的資產(chǎn)為衡量標(biāo)準(zhǔn)，否則會極大地降低跨國再保險集團的承保能力，因為它放到每一個國家的資產(chǎn)畢竟是有限的，而且，它最終償付時，也不會以當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)為限，而是調(diào)動總公司的資產(chǎn)。對其信用狀況的考察，可參考國際上對再保險公司的信譽評級。當(dāng)然它的設(shè)立也要遵循一定的條件。
（3）跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件
通常對于跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件沒有直接保險公司那么嚴(yán)格，因為它沒有授權(quán)也可以做業(yè)務(wù)，如果過于嚴(yán)格，它就會在獲得國民待遇與獲得授權(quán)經(jīng)營的成本之間作出權(quán)衡了。而且，將其引入國內(nèi)，最大的受益者將是國內(nèi)的保險公司，因為他們分出業(yè)務(wù)的安全性與便利性都大大增加了。一般的，跨國專業(yè)再保險公司的準(zhǔn)入條件包括：總公司的資本金要求；在國內(nèi)設(shè)立代表處的年限；法人代表的資格要求，如無犯罪記錄、具有居民身份或長期居住中國等；營業(yè)范圍的要求，如不做直接業(yè)務(wù)；組織形式的要求，即必須是分公司，因為如果是子公司，其償付能力會受到限制；保證金要求，即在中國必須具有與在國內(nèi)因再保險業(yè)務(wù)引起的負債相等數(shù)額的資金。但保證金可以是多種形式，如現(xiàn)金、合格的信用證等。
3.建立商業(yè)分保的監(jiān)管制度，促進我國再保險業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展
（1）分出業(yè)務(wù)
對于分出業(yè)務(wù)的監(jiān)管首先應(yīng)加強自留額標(biāo)準(zhǔn)的核定，在可能的情況下對不同險種、不同公司劃訂不同的自留額標(biāo)準(zhǔn)。其次應(yīng)加強對再保險計劃的審查。主要檢查其自留額是否過高，是否影響了償付能力；或者過低而喪失業(yè)務(wù)；對分保人的選擇是否恰當(dāng)?shù)?。國家?yīng)很好地發(fā)揮總監(jiān)督人的角色，通過對國際再保險人的信用評級，對保險公司的選擇作出指導(dǎo)。對于國際再保險公司的評價，要將信譽評級與在國內(nèi)具有的資金數(shù)額結(jié)合起來，信譽等級高的，相應(yīng)的保證金要求可以降低。再次應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，加強對各項財務(wù)報告的審核，如提出資產(chǎn)、負債的估價要求、年報披露，會計及文件要求、審計師的年報、注冊精算師關(guān)于損失準(zhǔn)備金的意見等。最后，可以對再保險的準(zhǔn)備金提存作出要求，包括提存保險準(zhǔn)備金和賠款準(zhǔn)備金。
（2）分入業(yè)務(wù)
對于分入業(yè)務(wù)的管理相對要少。首先，國內(nèi)的專業(yè)再保險公司或者分入再保險業(yè)務(wù)的直接保險公司要加強償付能力的審核，超出承保能力范圍的應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)分保。這可以遵循原保險公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)；對于國外的再保險公司要求其提供一定的償付保證，將來準(zhǔn)入后還要監(jiān)管其資本流動。其次，對于分入人的信用情況要跟蹤監(jiān)視，并建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。再次，對國內(nèi)再保險公司財務(wù)報告的要求應(yīng)類似于原保險公司。
4.加強對國際再保險市場趨勢的研究，及早采取相應(yīng)的對策
巨災(zāi)損失頻繁、競爭日益加劇、賠款準(zhǔn)備金不足和缺乏承保監(jiān)管等因素，決定了將來再保險業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。合并浪潮和新型避險工具，如證券化、不可抗力債券、期權(quán)等會取得成功。再保險的方式會越來越多樣化，共同保險、前衛(wèi)業(yè)務(wù)、財務(wù)再保險等都有日益流行的趨勢。另外，再保險組織也會進一步呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，專屬自保人將會獲得成功。我國目前雖然還沒有出現(xiàn)上述現(xiàn)象，但國門打開之后，這些問題難免會隨之而來。我們應(yīng)吸取其他國家的經(jīng)驗和教訓(xùn)，及早采取對策。
關(guān)鍵詞：總承包管理；電力工程建設(shè)；電力企業(yè)
電力企業(yè)屬于我國的國有大型企業(yè)，受經(jīng)濟全球化影響尤為明顯，加強電力工程建設(shè)逐漸成為順應(yīng)經(jīng)濟全球化發(fā)展的重點工程項目。為改善傳統(tǒng)電力工程建設(shè)管理的模式，我國建設(shè)部和相關(guān)部委在2006年提出重點加強工程總承包管理的新型工程管理模式，以適應(yīng)現(xiàn)代化工程建設(shè)管理的新要求。由于總承包管理的實踐應(yīng)用時間較短，還存在諸多問題。目前，提出具有針對性的改善措施，是加強我國電力工程建設(shè)的重點工作內(nèi)容。
一、總承包管理在電力工程建設(shè)中的應(yīng)用要點
對于一項電力工程來說，前期的工程設(shè)計與對整個工程在施工過程中的質(zhì)量監(jiān)督是整個工程的核心內(nèi)容。所以，總承包管理在電力工程建設(shè)中應(yīng)用的要點就是把握好電力工程的設(shè)計與做好工程施工的質(zhì)量監(jiān)督管理。完善詳盡的工程設(shè)計方案，能夠?qū)档驮摴こ痰某杀驹靸r產(chǎn)生積極影響[1]。在工程準(zhǔn)備的初始階段，需要科學(xué)合理地評估與分析整個工程的施工材料、施工進程計劃、技術(shù)支持力量等方面，形成一套最佳的施工方案。同時，選擇施工團隊也十分重要，優(yōu)秀的施工團隊在施工人員的素質(zhì)和施工技術(shù)等方面都具有一定優(yōu)勢，對整個工程質(zhì)量的提升具有重要的基礎(chǔ)性作用。在施工過程中，應(yīng)建立安全監(jiān)督體系，制定適用于該工程的相關(guān)管理制度，并嚴(yán)格按照制度管理實際施工。
二、總承包管理在電力工程建設(shè)中應(yīng)用的問題
當(dāng)前，我國在電力工程建設(shè)中總承包管理存在的問題較為復(fù)雜，主要集中在管理、法制、人才等重要方面。要想進一步提高總承包管理的整體水平，就需要深入探究這幾個方面存在的問題。
1.管理模式不清晰
管理模式的不清晰主要體現(xiàn)在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和具體的管理方式上。在計劃經(jīng)濟的持續(xù)影響下，我國的電力企業(yè)形成了一種企業(yè)、部門、地區(qū)三方割裂的情況，短時間內(nèi)將難以形成專業(yè)協(xié)作的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模[2]。這實質(zhì)上是受不合理的組織形式的影響，總承包企業(yè)的數(shù)量不斷增加，競爭越來越激烈，為搶占市場，企業(yè)只能放棄更高的經(jīng)濟利益，企業(yè)發(fā)展進入滯緩階段。
2.企業(yè)行為不規(guī)范
企業(yè)之所以會產(chǎn)生不規(guī)范的總承包管理的行為，主要是由于不明確相關(guān)法律法規(guī)的條款，或因個人利益的思想傾向，導(dǎo)致一些處于法律法規(guī)邊緣行為的產(chǎn)生。這種情況的產(chǎn)生對企業(yè)形象，甚至整個行業(yè)的整體形象都有極大的負面影響。
3.法律法規(guī)不嚴(yán)謹
法律法規(guī)的不嚴(yán)謹是導(dǎo)致某些企業(yè)總承包管理出現(xiàn)根本性偏差的主要原因。我國對于總承包管理的法律規(guī)定中，要求工程必須由總承包商實施施工活動，然而在實際施工時，總承包商更傾向于將工程分包給多個小的承包商來進行[3]。這樣的法律法規(guī)與實際錯位，不利于實施總承包管理，也不符合多元市場發(fā)展的要求。
4.綜合人才不充足
現(xiàn)在很多企業(yè)的專業(yè)人才比比皆是，但他們大都是致力于某一項專業(yè)技能的發(fā)展，而對于總承包管理來說，需要的是能夠?qū)⒎?、管理、專業(yè)技能等能力集于一身的綜合性較強的人才。然而就目前來說，這一類型的人才儲備嚴(yán)重不足，無法與企業(yè)的需求相適應(yīng)。
三、加強總承包管理應(yīng)用的措施
1.推進總承包管理模式的改革
加強總承包管理應(yīng)用，首先要先從管理模式的改革入手。管理水平?jīng)Q定企業(yè)的發(fā)展水平，我國已經(jīng)融入經(jīng)濟全球化發(fā)展的大潮，這就要求我國企業(yè)在改革發(fā)展時應(yīng)與世界接軌，加強與世界各國的經(jīng)濟合作，深入實施電力項目建設(shè)的改革?？偝邪Ｊ揭c電力體制和融資體制相適應(yīng)，進一步改善管理的方式與方法。
2.提高專業(yè)性人才的整體素質(zhì)
依據(jù)當(dāng)前發(fā)展的需求創(chuàng)新性培養(yǎng)人才的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能，對提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢具有重要的促進作用，對電力工程建設(shè)的發(fā)展也具有重要意義。
四、結(jié)語
當(dāng)前，經(jīng)濟全球化的趨勢已成為經(jīng)濟發(fā)展的主要環(huán)境引導(dǎo)因素，我國的各行各業(yè)都需要在這種經(jīng)濟發(fā)展的趨勢下不斷尋找自身的有效出路與發(fā)展戰(zhàn)略，這是企業(yè)發(fā)展的必然要求。電力工程建設(shè)的總承包管理模式是我國當(dāng)前電力工程建設(shè)發(fā)展的重要管理模式，著重研究并發(fā)現(xiàn)總承包管理模式的實施過程中在管理、法制、人才素質(zhì)等方面存在的實際問題，并積極實施有效的改善措施，對我國電力工程的建設(shè)與發(fā)展具有重要的意義。
作者:王山英 單位:內(nèi)蒙古能源規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司
參考文獻：
[1]翟淑寧.PDCA在電力工程建設(shè)項目管理中的應(yīng)用分析[J].通訊世界,2016(21):204-205.
經(jīng)營管理是企業(yè)永恒的主題。企業(yè)核心競爭力的提高有待于經(jīng)營管理機制的創(chuàng)新，企業(yè)通過經(jīng)營管理創(chuàng)新，形成新的動力源，以激發(fā)全員的積極性和創(chuàng)造性，為國有建筑施工企業(yè)的持續(xù)、健康、快速發(fā)展提供有力的保障。
1、經(jīng)營機制創(chuàng)新，有利于激發(fā)企業(yè)活力
建筑業(yè)屬高度競爭的服務(wù)行業(yè)，根據(jù)十六大和中央經(jīng)濟工作會議精神，積極推行以“國腿民進”優(yōu)化產(chǎn)權(quán)為核心的國旗第二輪改革，將公有資產(chǎn)逐步從建筑企業(yè)中退出，引入民營資產(chǎn)或其他優(yōu)良資產(chǎn)，實行投資主體多元化，盤活存量資本，擴大增量資本，是進一步煥發(fā)企業(yè)活力的有效途徑。
改革股權(quán)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部股金比例，提高經(jīng)營者和經(jīng)營層的持股比重和責(zé)任意識，實行管理要素和技術(shù)要素入股，鼓勵經(jīng)營、管理、技術(shù)骨干持大股，把其利益與企業(yè)的利益緊密結(jié)合起來。改進員工持股計劃，打破人人持股格局，大力培育內(nèi)部股權(quán)交易市場，通過股權(quán)交易，使員工股向經(jīng)營骨干集聚；改變目前職工持股會的持股方式，待條件成熟時取消職工持股會，真正體現(xiàn)出資人到位，形成股權(quán)流動機制，并逐步完善股權(quán)管理制度；通過吸收外資和有實力的民營企業(yè)資本，引進其先進的理念、經(jīng)營機制和內(nèi)部管理方式。
以產(chǎn)權(quán)制度改革為切入點，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，進一步規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)內(nèi)部運作，提高企業(yè)管理、決策的科學(xué)性、正確性。按照《公司法》、《公司章程》規(guī)定，建立一系列議事規(guī)則及監(jiān)督機制，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等機構(gòu)相互獨立、相互制衡、權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。股東會是建筑施工企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，應(yīng)充分行使其權(quán)力來決定重大問題，選舉產(chǎn)生董事會、修改公司章程，審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會的報告等。加強董事會建設(shè)，董事會處于公司法人治理結(jié)構(gòu)的樞紐地位，制定《董事會決策制度》等一系列具體的管理制度和方法，發(fā)揮董事會在制定發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃、資本經(jīng)營、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，借助外腦，吸收專家的意見來提高企業(yè)的經(jīng)營管理檔次；加強對董事會的監(jiān)督、評估，提高董事會的決策功能。監(jiān)事會是股東會領(lǐng)導(dǎo)下的公司監(jiān)督機構(gòu)，建全監(jiān)督制度，強化監(jiān)事會的功能，依法對董事、總經(jīng)理及其他高級管理人員的經(jīng)營、管理行為行使監(jiān)督職權(quán)，保障股東權(quán)益和公司利益不受侵犯。
國有施工企業(yè)改革創(chuàng)新的重心要放在激活機制上。當(dāng)前國有施工企業(yè)仍不同程度地存在機構(gòu)臃腫、人浮于事的弊端，不斷深化勞動人事分配制度改革，就要現(xiàn)從改革管理機構(gòu)入手，按照精干高效原則，采取“定員、定編、定崗、定薪”，實行全員公開競爭上崗，擇優(yōu)選聘，分流人員，精簡機構(gòu)。在慎重穩(wěn)妥地清理不在崗人員的勞動關(guān)系的同時，進一步加大勞務(wù)作業(yè)層與企業(yè)的分離力度，組建具有獨立法人資格的勞務(wù)公司，通過市場化的辦法，促使其走上自主經(jīng)營、自我發(fā)展之路；全面理順勞動關(guān)系，管理人員也實行勞動用工市場化運作；在控股或參股子公司建立起市場經(jīng)濟相適應(yīng)的新型勞動關(guān)系，逐步松卸企業(yè)多年的包袱，促使企業(yè)輕裝上陣。
分配是激活企業(yè)經(jīng)營機制的主要手段。分配制度改革的重點是進一步與市場接軌，體現(xiàn)績效第一的原則，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。拓寬分配的思路與方式，重新設(shè)計企業(yè)的薪酬體系，按照效率優(yōu)先的原則，充分拉開分配差距，實行貢獻與薪酬掛鉤，也給與薪酬掛鉤，效率與薪酬掛鉤，探索工資、獎金、津貼、股權(quán)期股、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等多種形式相結(jié)合的分配方式。
2、組織機制創(chuàng)新，可以增強企業(yè)發(fā)展動力
組織機制創(chuàng)新是保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動力。以調(diào)整組織機構(gòu)和整合優(yōu)勢為主線，著力在經(jīng)營管理體制上改革創(chuàng)新，從而建立與市場化經(jīng)營完全對接，并同施工企業(yè)相適應(yīng)的科學(xué)的經(jīng)營管理體制。
創(chuàng)新經(jīng)營承包方式，本著加大激勵與加大風(fēng)險相結(jié)合，放開經(jīng)營與強化管理相結(jié)合的原則，界定責(zé)權(quán)利關(guān)系，實行利益與風(fēng)險對等，權(quán)力與義務(wù)并存的經(jīng)營權(quán)租賃承包，在各單位承包班子足額交納風(fēng)險抵押金，并對其加強監(jiān)管的前提下，明確承包基數(shù)和承包時間，實行獨立核算、確保上交、超額歸己、虧損自負、調(diào)動各方經(jīng)營的積極性。實行經(jīng)濟責(zé)任追究制，凡因管理不善造成虧損的，嚴(yán)肅追究承包者的經(jīng)濟責(zé)任直至法律責(zé)任。
企業(yè)內(nèi)部全面推行工作和經(jīng)濟責(zé)任制，按照“全面責(zé)任制，徹底市場化”的要求，將一切可以按照市場化運作的管理部門推向市場，不能按市場化運作的部門強化經(jīng)濟責(zé)任制，并把指責(zé)目標(biāo)細化，總經(jīng)理與各部門分別簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書，以提高工作責(zé)任和工作效率。
不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，通過出售、租賃、兼并等多種方式，大力推進第三層面的歸并、重組、剝離等改革工作。分別按照培育新的經(jīng)濟增長點、減員增效、激活機制的不同要求，對現(xiàn)有專業(yè)分公司采取不同的思路、途徑與方式進行改革，理順其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明晰市場主體，整合企業(yè)資源，組建“專、精、尖、特”，適應(yīng)性強、機制靈活的各類專業(yè)公司。對涉及企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局及發(fā)展全局的，如對裝飾、市政、安裝、鋼構(gòu)等經(jīng)濟塊進行控股，組建成為獨立的法人實體和市場主體，增強其獨立運作和自我發(fā)展能力，從而在突出工程建筑這一傳統(tǒng)主業(yè)的同時，加快這些領(lǐng)域的發(fā)展，以提高企業(yè)抵御風(fēng)險能力，全面提升企業(yè)綜合競爭實力。對企業(yè)發(fā)展影響不大，且體塊較小的，實行優(yōu)惠扶持政策，鼓勵經(jīng)營者和技術(shù)業(yè)務(wù)骨干持大股放開搞活，減人增效。
強化主業(yè)，分流副業(yè)，主動適應(yīng)市場，積極慎重地推行生活后勤系統(tǒng)的改革剝離，妥善分流原有職工，促使其面向社會自主經(jīng)營、自食其力，同時將企業(yè)有關(guān)職能與社會化管理對接。
3、管理制度創(chuàng)新，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力
創(chuàng)新管理制度，是企業(yè)提高經(jīng)濟效益、夯實發(fā)展根基的有效手段。為適應(yīng)市場競爭形勢，針對企業(yè)新的經(jīng)營管理體制，按照《公司法》及國家、地方、行業(yè)法律、法規(guī)，重新制定各部門層次的職能標(biāo)準(zhǔn)，理清相互間的經(jīng)濟關(guān)系和管理關(guān)系，對原有的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、資金、質(zhì)量、安全、文明、設(shè)備等各項管理標(biāo)準(zhǔn)和管理制度進行全面檢查疏理，建立符合企業(yè)發(fā)展新形勢的管理制度，確保企業(yè)各項工作有章可循、有規(guī)可依、職責(zé)分清、賞罰分明，營造以制度管人，以規(guī)章管事的良好氛圍，全面提升企業(yè)管理水平。
突出資金管理。強調(diào)資金管理在企業(yè)管理中的地位與作用，資金運用和管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的正常運行和整體效益。在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，對資金運作進行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配、監(jiān)督控制，所有資金進出均通過結(jié)算中心辦理，實行資金計劃調(diào)度使用，規(guī)范內(nèi)部資金市場，提高資金的運行效率；制定嚴(yán)格的用款制度，大額資金使用采取報批制，重點掌握工程項目資金的來龍去脈。積極推廣網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，對企業(yè)內(nèi)部資金運行進行實時監(jiān)控，動態(tài)管理，與規(guī)范化的資金流程管理接軌，從而優(yōu)化資金投向結(jié)構(gòu)，提高資金宏觀調(diào)控和整體運作能力。
深化成本管理。堅持“企業(yè)是利潤中心，項目是成本中心”的原則，企業(yè)內(nèi)部成立成本管理中心，制定成本管理辦法，形成一套完整的成本核算和成本控制系統(tǒng)。加強項目成本的監(jiān)管工作，落實成本控制責(zé)任制，實行材料采購和勞務(wù)隊伍公開市場競爭制；對項目部實行分段考核，定期開展經(jīng)濟分析，將實際成本與目標(biāo)成本進行對比，分析存在的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題進行調(diào)整，控制和降低各項費用開支；加強監(jiān)管審計，形成有效的檢查監(jiān)督機制，以目標(biāo)成本為依據(jù)，從預(yù)算收入、主要實物量、價格、分項成本和資金等方面入手，開展對項目成本的稽查工作；嚴(yán)格工程項目的事前、事中和竣工審計，采取有效措施，制止項目虧損。
落實項目管理。施工項目管理是企業(yè)效益的源泉、信譽的窗口，也是企業(yè)一切管理的落腳點。企業(yè)的管理重心應(yīng)轉(zhuǎn)移到項目管理上，實行項目經(jīng)理授權(quán)經(jīng)營，建立起科學(xué)的在建工程施工管理組織體系，推行工程項目強制性標(biāo)準(zhǔn)和項目經(jīng)理考核獎懲辦法；強調(diào)過程控制，加強檢查監(jiān)督，加大對項目部的運作控制及服務(wù)監(jiān)督力度?？傊椖抗芾響?yīng)以合同管理為龍頭，以質(zhì)量、進度、安全為核心，以成本管理為手段，以經(jīng)營和社會效益為最終目的，實現(xiàn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、專業(yè)化、制度化。
實行質(zhì)量安全目標(biāo)管理。健全完善質(zhì)量安全體系的運行保障機制，貫徹實施三大管理標(biāo)準(zhǔn)，實行體系的一體化，通過三大管理體系的整合，將三大管理體系認證與企業(yè)的基礎(chǔ)管理有機結(jié)合起來，逐步解決兩張皮現(xiàn)象，進一步增強三大管理體系的系統(tǒng)性、針對性和有效性，提升企業(yè)管理水平。全面落實安全質(zhì)量責(zé)任制，結(jié)合開展創(chuàng)優(yōu)奪杯和創(chuàng)建文明標(biāo)化工地活動，加強安全質(zhì)量的監(jiān)督考核。
加強合同管理。落實相關(guān)責(zé)任部門和人員，建立完善的合同管理體系，對合同進行分級、分層、分類管理；建立合同簽訂前的申報備案制度和合同執(zhí)行過程中信息反饋制度，并對簽約、履約進行過程監(jiān)控，實行規(guī)范化、程序化管理。加強合同的索賠管理，凡因?qū)Ψ竭`約造成的損失，落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和工作責(zé)任，組織索賠。
嚴(yán)格聯(lián)營承包。實行分包聯(lián)營隊伍資格準(zhǔn)入制度，加強對分包聯(lián)營隊伍的管理與控制，杜絕“一包代管”、“包而不管”現(xiàn)象，同時，收編經(jīng)多年合作信譽良好、基礎(chǔ)扎實的聯(lián)營隊伍，擴大市場份額與整體競爭力。
[關(guān)鍵詞]保險公司，治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)管，董事會，監(jiān)事會
改革開放以來，我國保險業(yè)蓬勃發(fā)展，保費收入年均增長34%，是國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。目前，保險公司總資產(chǎn)已經(jīng)突破1.9萬億元。全面建設(shè)小康社會和完善社會主義市場經(jīng)濟體制的宏偉目標(biāo)對保險業(yè)的發(fā)展提出了新的更高的要求，在這種新的形勢下，加強保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管，建立現(xiàn)代保險企業(yè)，對于進一步促進保險業(yè)改革發(fā)展具有十分重要的意義。國際保險監(jiān)督官協(xié)會(1AIS)于2004年1月的保險公司治理的核心原則指出，公司治理結(jié)構(gòu)和保險公司決策程序是保險監(jiān)管的關(guān)鍵組成部分，根據(jù)這一理念，把政府監(jiān)管與公司治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，既有利于通過監(jiān)管督促保險公司不斷完善治理結(jié)構(gòu)，也有利于從根本上防范風(fēng)險。
一、我國保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
(一)國有保險公司與股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管存在的共性問題
1.法律法規(guī)滯后
近年來，隨著我國法制建設(shè)的不斷深入，《公司法》、《保險法》以及一系列保險公司管理規(guī)定對于公司治理結(jié)構(gòu)中股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)范圍都有明確規(guī)定，但是由于保險公司發(fā)展迅速，現(xiàn)實問題層出不窮，相關(guān)法律法規(guī)存在一定的滯后性，譬如對在實踐中已有多家保險公司實行、業(yè)內(nèi)普遍認同的首席執(zhí)行官(CEO)制度，就沒有明確的說法。對于現(xiàn)實中保險公司治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的新問題、新情況，相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)及時予以體現(xiàn)，以與現(xiàn)實發(fā)展情況相適應(yīng)。
2.獨立董事問題
目前我國保險公司中，無論是國有還是股份制，大多都聘請了獨立董事，作為公司利益共同體的重要代表，獨立董事代表的是公眾的利益和公開、公正、公平的原則。但目前獨立董事制度都面臨著嚴(yán)峻的問題：一是獨立董事主要由大股東決定聘請，是否決定聘請以及聘請后的薪資問題都由大股東決定，使得獨立董事在一定程度上受制于大股東，從而很難代表中小股東的利益，也很難對公司經(jīng)營活動發(fā)表客觀的獨立意見，獨立董事身份尷尬；二是大多數(shù)獨立董事來自院校和研究機構(gòu)或政府部門，缺乏保險公司實際操作經(jīng)驗，很難對公司經(jīng)營活動起科學(xué)決策和監(jiān)督作用，影響監(jiān)督的有效性。“花瓶”獨董的現(xiàn)象不乏存在。最近一家主要媒體對各行業(yè)上市公司抽樣調(diào)查顯示，33.3%的獨立董事在董事會表決時從未投過棄權(quán)票或反對票，35%的獨立董事從未發(fā)表過與上市公司大股東有分歧的獨立意見。獨立董事的作用受到廣泛質(zhì)疑。
3.公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵機制問題
目前在境外上市的保險公司中，有的嘗試實施虛擬股票期權(quán)或股票升值收益權(quán)進行期權(quán)激勵，但是國內(nèi)相關(guān)法律和法規(guī)對高管人員實施中長期激勵計劃并無明確規(guī)定，更談不上相關(guān)配套規(guī)定，在現(xiàn)實中很難操作。在保險市場競爭異常激烈的形勢下，很多公司為了穩(wěn)定高管團隊，使用提高年薪的辦法，加大了公司的治理成本。還有一些保險公司實行員工持股計劃，但是由于人人平等，持股量小，達不到激勵員工的目的。
(二)我國國有保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.股權(quán)控制問題
目前，在我國國有保險公司中，大股東是國家，國有股占比過高，股權(quán)性質(zhì)單一，國有股占有絕對的控制地位。政府作為國有股權(quán)的代表對公司實行控制，政府作為國有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式，目前通過層層委托授權(quán)經(jīng)營者管理，而委托人并不是真正的產(chǎn)權(quán)所有者，不享有產(chǎn)權(quán)剩余索取權(quán)，原國有公司存在的問題沒有得到根本解決。同時公司經(jīng)營者的績效評估體系復(fù)雜且目標(biāo)多元化，其人事任免權(quán)又另屬一套體系，政府作為國有資產(chǎn)出資人對公司的人事安排干預(yù)過多，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。因此難以跳出官本位的束縛，使市場意識和進取意識弱化，從而成為影響國有保險公司發(fā)展的重要阻礙。在國有獨資保險公司中，不設(shè)立股東會，董事會成員由政府委派。由于各級政府部門的利益不一致，又不能代表國家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營活動，使保險公司的經(jīng)營自得不到落實，使國家的所有者權(quán)益得不到落實，國有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。
2.董事會及監(jiān)事會的作用得不到正常發(fā)揮
在國有保險公司中，董事長及董事會的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會做決策的事都由政府部門管理，國有保險公司不能成為獨立的市場主體。從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命，公司的經(jīng)營決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營活動充分、有效地貫徹下去。同時監(jiān)事會的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過制度建設(shè)得到進一步的加強。
3.沒有建立經(jīng)營管理人員有效的激勵和約束機制
高層經(jīng)營管理人員大多由政府而非董事會任命，他們的級別、工資、獎金和福利等與他們的經(jīng)營業(yè)績的好壞無關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營管理的積極性。同時，公司經(jīng)理在經(jīng)營的過程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。
(三)我國股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.尚未完全實現(xiàn)投資主體多元化
近年來，我國保險業(yè)通過多種籌資方式，逐步實現(xiàn)了保險公司投資主體的多元化，如推進規(guī)范上市。但是投資主體的多元化背后仍然存在一些問題。如某財產(chǎn)保險股份有限公司擁有股東63家，大多是國有企業(yè)。國有股東行使自己權(quán)利的積極性不高，股東大會表決流于形式，尚未形成對董事會具有強有力的制約機制。另一個問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險公司。如有些企業(yè)通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險公司的股份，已經(jīng)遠遠超過了國家對金融企業(yè)單一股東持股限額10%的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨攬的局面，從而損害中小股東的利益。
2.董事會及監(jiān)事會職能未得到正確發(fā)揮
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是加強董事會自身建設(shè)、充分發(fā)揮董事會的各項職能。目前在我國股份制保險公司中董事會的職權(quán)和責(zé)任還不明確。董事會存在的主要問題是董事長權(quán)力絕對化，沒有真正做到集體決策。因為在股份制保險公司中獨立董事尚未得到普及，即使引入獨立董事制度，獨立董事同內(nèi)部董事在薪酬及是否聘請等方面一樣受制于董事長，在很大程度上是由董事長來決定和控制的。同時獨立董事的作用未得到合理發(fā)揮就使得董事會成員和經(jīng)理的經(jīng)營活動往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。監(jiān)事會存在同樣的問題，監(jiān)事在薪資、聘用等方面受制于董事會，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力，無法實現(xiàn)對董事會及經(jīng)理層經(jīng)營活動的有效監(jiān)督。
3.經(jīng)理層的職能未能很好地實現(xiàn)
目前股份制保險公司中經(jīng)理層的激勵機制沒有得到完害，股票期權(quán)等激勵措施沒有法律依據(jù)，實踐中還有待于摸索。激勵機制的不健全導(dǎo)致經(jīng)理層的利益與股東利益相脫節(jié)，影響其職能的發(fā)揮。此外，有些保險公司中董事長與經(jīng)理由一人擔(dān)任，影響董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督，也影響了經(jīng)理層職能的有效發(fā)揮。
二、保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
(一)國有保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
1.產(chǎn)權(quán)配置創(chuàng)新，優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)
引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進行股份制改造。在保持股權(quán)“國有”性質(zhì)不變的前提下，通過產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換等多種形式，多方引入國有機構(gòu)投資者，如社?；稹?控股)企業(yè)等，從而優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進股權(quán)相對分散，形成多元化。將國家獨資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲页止伞蟹ㄈ顺止伞⒚駹I企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這樣一方面可以解決國有獨資保險公司資本金不足的問題，另一方面可以克服國有獨資保險公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強化對公司董事會和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。
2.加強董事會的職能，完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能
中國保監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)曾強調(diào)，公司董事會的建設(shè)是公司治理的核心，應(yīng)該從六個方面加強：一是保險公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)審計與風(fēng)險管理委員會；二是建立董事資格審查制度；三是加強對董事的風(fēng)險教育；四是建立董事追究制度；五是建立監(jiān)管部門與股東之間的監(jiān)管信息反饋機制；六是建立外部審計報告制度。國有保險公司的董事會職能也可以從以上幾個方面加強。
同時應(yīng)盡快完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能。按照相關(guān)法律規(guī)定，監(jiān)事會要檢查國有保險公司貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保險、經(jīng)濟的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國有保險公司的財務(wù)，查閱其財務(wù)會計資料及與其經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證其財務(wù)報告、資金營運報告的真實性、合法性；核查國有保險公司的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運等情況；檢查國有保險公司的董事、經(jīng)理等主要負責(zé)人的經(jīng)營行為，并可根據(jù)國有保險公司年初確定的經(jīng)營目標(biāo)、保險監(jiān)管機構(gòu)對國有保險公司的考核評價辦法等對主要負責(zé)人的經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議；通過提出專項檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國有保險公司的內(nèi)部審計、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。實踐中，應(yīng)保證監(jiān)事會按照以上規(guī)定對國有保險公司進行監(jiān)督。
3.建立管理人員有效的激勵機制
可以對員工持股計劃進行創(chuàng)新，激發(fā)管理人員的工作熱情。合理拉開檔次，根據(jù)員工職位、工作年限和貢獻大小等確定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，通過建立等級梯次，鼓勵員王提升的積極性。同時可以完善實踐中某些保險公司已經(jīng)實施的股票期權(quán)計劃，從法律上對此制度加以肯定，并制定配套政策措施，以便于該制度的有效實施。
(二)股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
1.實現(xiàn)投資主體多元化，并保持股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰
投資主體多元化，可以避免股權(quán)過分集中，降低決策風(fēng)險，股權(quán)清晰簡單而適當(dāng)集中可以確保董事會作用的有效發(fā)揮，為推動公司的快速穩(wěn)健發(fā)展，奠定良好的基礎(chǔ)。股東企業(yè)要規(guī)范、透明，確保質(zhì)量。規(guī)范、透明的股東企業(yè)會為公司治理結(jié)構(gòu)的形成提供許多先天的優(yōu)勢。股東的價值觀念和管理理念要一致。股東投資的價值觀念往往決定公司的商業(yè)運作模式，直接影響公司經(jīng)營指導(dǎo)思想和策略。實踐表明，目前許多公司出現(xiàn)的問題以及暴露出來的摩擦與分歧，在很多方面來源于對保險行業(yè)特別是壽險公司經(jīng)營規(guī)律、發(fā)展道路缺乏了解。股東企業(yè)行業(yè)背景差距太大，投資價值觀念和管理理念不一致，為日后合作和發(fā)展埋下隱患。
2.正確發(fā)揮董事會職能
一是建立董事審查和問責(zé)制度。從監(jiān)管的角度來看，建立該制度的目的是為了保證高素質(zhì)、有經(jīng)驗的人員進入董事會，確保董事能公正負責(zé)地履行職責(zé)，從而保證董事會決策的科學(xué)性。應(yīng)考察擬任董事的行業(yè)背景工作能力、業(yè)務(wù)能力，以及董事的忠誠度、代表性、職務(wù)與職責(zé)權(quán)限，使真正的內(nèi)行和對于公司的發(fā)展管理具有規(guī)劃能力、同時具有發(fā)言權(quán)的股東代表進入董事會。董事問責(zé)制度是指對于在公司經(jīng)營不當(dāng)?shù)臅r候，未能提出可靠的調(diào)整意見的董事，應(yīng)該考慮基于保護股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請取消其擔(dān)任董事的資格，強化對董事的問責(zé)機制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強化對公司董事的訓(xùn)練。
二是廣泛設(shè)立獨立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨立董事。獨立董事制度的引入是非常必要的，但同時也要避免流于形式。真正發(fā)揮獨立董事的作用要在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，從監(jiān)管制度上加以規(guī)范，明確獨立董事的職責(zé)和法律責(zé)任。獨立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營活動，維護股東利益，參與董事會的重大決策，為公司提供咨詢、意見、考評董事會的工作績效，并決定其報酬。獨立董事在董事會中具有否決權(quán)，被獨立董事否決的議案如果再議時，要由全體董事的2／3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨立董事的意見。對股份制保險公司經(jīng)營中存在的問題，以及有關(guān)信息，獨立董事應(yīng)該能夠及時獲得。獨立董事如果沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。
三是應(yīng)建立董事會議事制度。全面、高效地行使董事會的各項職能必須有完善的董事會議事制度和規(guī)則，并且要嚴(yán)格遵守和貫徹。董事會議題要務(wù)實，每次董事會會議都確定專項議題，進行專項討論，解決具體問題，避免形式主義，走過場。建立追蹤和整改制度。每次董事會議應(yīng)將上次董事會責(zé)成落實的事項，向本次董事會進行報告，強化對董事會發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。
四是董事會應(yīng)設(shè)立專門的委員會，如執(zhí)行委員會、審計委員會、薪酬委員會等，這些委員會的主要負責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)?。?zhí)行委員會應(yīng)對公司的總體業(yè)績進行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項向董事長提出建議。審計委員會審查公司的內(nèi)部財務(wù)狀況。公司稽核部門直接向?qū)徲嬑瘑T會負責(zé)，并有一套完整的審計追蹤反饋系統(tǒng)，追蹤整改情況。會計師事務(wù)所的年度外部審計是公司審計監(jiān)督體系的重要補充，這對于具有公眾性質(zhì)的保險公司來說尤為重要。如太平人壽就把內(nèi)部審計、董事會審計和公眾會計師事務(wù)所審計三種方式相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)事會在稽核審計中的作用，嚴(yán)格按香港上市規(guī)則要求披露信息，確保了公司經(jīng)營管理和財務(wù)狀況的透明度。薪酬委員會應(yīng)根據(jù)董事會決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會任命的高級管理人員的報酬。
3.正確發(fā)揮經(jīng)理層的職能
一是建立對經(jīng)理層有效的激勵機制。建立合理的報酬制度，將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結(jié)合起來。可以考慮采取對經(jīng)營者和骨干人員實行認股權(quán)證、股票期權(quán)等激勵辦法，使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過外部評價的方式，實現(xiàn)對經(jīng)理活動的監(jiān)督。
二是確保董事會對于經(jīng)理層的監(jiān)督。主要體現(xiàn)在：全面監(jiān)督他們執(zhí)行董事會制定的經(jīng)營目標(biāo)、重大方針和經(jīng)營管理原則的情況；掌握高層經(jīng)理的任免、報酬與獎懲；防止個別股東、董事以及經(jīng)理人員濫用公司資產(chǎn)和進行私下交易；設(shè)立財務(wù)控制與風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，確保公司的會計和財務(wù)報告的真實性，監(jiān)察主要的資本支出、資產(chǎn)售出、收購和兼并；監(jiān)督信息披露的過程，保證信息披露的全面和及時；董事會成員與經(jīng)理、副經(jīng)理不能高度重合，一般情況下董事長與經(jīng)理應(yīng)分設(shè)，削弱關(guān)鍵人物的過度權(quán)利。
[關(guān)鍵詞]產(chǎn)品特性，配套資源，影響因素，營銷平臺
當(dāng)前國內(nèi)財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的專業(yè)化程度不高，主要是“大而全”和“小而全”的經(jīng)營模式所致，表現(xiàn)在兩個方面，一是從經(jīng)營鏈來看，從展業(yè)、承保、再保、防災(zāi)防損、查勘、定損、理賠、追償?shù)疆a(chǎn)品設(shè)計和資金運用無所不包；二是從所經(jīng)營的產(chǎn)品承保的標(biāo)的來看，既包括了有形的財產(chǎn)也包括了無形的責(zé)任、保證、信用，以及雖有形但難以估量價值的人的生命和身體。
根據(jù)中國保監(jiān)會對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營險種的分類，包括了法定強制保險、機動車輛保險、投資型保險、企業(yè)財產(chǎn)保險、家庭財產(chǎn)保險、工程保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險、船舶保險、貨物運輸保險、特殊風(fēng)險保險、健康保險、農(nóng)業(yè)保險、意外傷害保險、其他等16類產(chǎn)品，雖然針對較為特殊的農(nóng)業(yè)險和健康險業(yè)務(wù)已經(jīng)批準(zhǔn)了一些專業(yè)公司經(jīng)營，包括車險也批準(zhǔn)了一家專業(yè)公司經(jīng)營，但絕大多數(shù)產(chǎn)品新公司、老公司一般都在經(jīng)營。這就導(dǎo)致了經(jīng)營和管理資源的分散，難以集中形成經(jīng)營特色，從而使得產(chǎn)品難以得到有效的深入發(fā)展——技術(shù)含量高的產(chǎn)品難以突破，而傳統(tǒng)的企業(yè)財產(chǎn)險、貨運險、意外傷害保險產(chǎn)品的競爭日趨激烈。
縱觀整個市場，保險資源的分布不合理、不均衡，產(chǎn)品的供需矛盾突出。
一、影響產(chǎn)品營銷的原因
(一)綜合因素
現(xiàn)有產(chǎn)品的數(shù)量多而績效不理想的原因是多方面的，一是沿用了多年的一批老產(chǎn)品的保險保障功能已滯后于市場實際需要，亟待更新改造；二是1994年由人民銀行統(tǒng)頒的一批財產(chǎn)險的費率距今已12年時間，需要根據(jù)經(jīng)營數(shù)據(jù)重新厘定，此外，如高科技新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險等級歸屬需要確立，以便于明確其對應(yīng)的費率；三是新產(chǎn)品開發(fā)的創(chuàng)新體系未能得以建立，創(chuàng)新的有效性受到影響，在監(jiān)管機構(gòu)報批或備案的數(shù)量龐大的產(chǎn)品中有相當(dāng)數(shù)量的產(chǎn)品雷同；四是不同的產(chǎn)品所需要的資源和能力不匹配。
(二)產(chǎn)品的專業(yè)特性導(dǎo)致經(jīng)營所需資源的差異性
保險人必須關(guān)注自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，將適合自己經(jīng)營的主打產(chǎn)品逐漸突出，形成經(jīng)營的特色。這首先需要經(jīng)營者正確地認識各類保險產(chǎn)品的專業(yè)屬性和經(jīng)營所需要的資源特性。
1.產(chǎn)品的專業(yè)特性
財產(chǎn)保險公司所經(jīng)營的產(chǎn)品承保的標(biāo)的既涉及了固定的和移動的有形財產(chǎn)，也涉及到了無形的責(zé)任、保證、信用以及雖有形但難以估量價值的人的生命和身體。按照承保方式和賠償方式劃分，財產(chǎn)保險又可劃分為第一損失保險和賠償方式、不定值保險和比例賠償方式、定值保險和賠償方式以及重置價值保險和賠償方式。如企業(yè)財產(chǎn)保險、機動車輛保險屬于“不定值保險”，而貨物運輸保險則屬于“定值保險”；家庭財產(chǎn)保險適用于“第一危險賠償方式”，責(zé)任保險有“期內(nèi)發(fā)生式”和“期內(nèi)索賠式”兩種確定責(zé)任保險的責(zé)任事故有效期間的方式，賠償限額分為每次事故賠償限額和累計賠償限額；對于意外傷害保險來說，人的生命和身體是無價的，發(fā)生事故時是以保險金額為給付限額，采用的是“定額保險合同形式”，不適用于財產(chǎn)險的補償性原則，也就不存在代位追償、重復(fù)投保、超額投保和不足額投保的問題；而信用保險則又是唯一不適用于“大數(shù)法則”，而是以被保險人的信息為承?；A(chǔ)的特殊產(chǎn)品。從保險合同訂立的期限來看，雖然財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的多數(shù)是合同期為一年的保險產(chǎn)品，但也有超過一年期的工程保險：甚至?xí)r間更長的“長尾巴”的產(chǎn)品責(zé)任險，同時也有少于一年期的貨物運輸保險、旅游險，甚至是以小時為保險期限的航空人意險。從理賠來看，有的涉及到代位求償，有的要沖減有效保額(如企業(yè)財產(chǎn)保險)，有的由于不足額投保需按比例賠償，有的要扣除免賠，有的僅包括不超過保額的施救費，而船舶保險還包括了共同海損、救助費用、施救費用，責(zé)任險一般還包括法律訴訟費……。由此可見，財產(chǎn)險公司所經(jīng)營的保險產(chǎn)品不同種類之間存在著較大的差異。
2.產(chǎn)品的配套資源
目前有些產(chǎn)品如責(zé)任險、保證險、信用險、健康險在各家財產(chǎn)險公司的業(yè)務(wù)中占比過低，其原因是多方面的，既有來自社會大環(huán)境的，如責(zé)任險有賴于與民事責(zé)任相關(guān)的法律的制定、保證保險有賴于全社會誠信的提高和信用體系的建立、健康險有賴于醫(yī)療體制的改革與醫(yī)療行為的規(guī)范以及客戶的誠信，同時也有來自保險人的原因，例如：缺乏經(jīng)營管理經(jīng)驗、缺乏專業(yè)人才、缺乏數(shù)據(jù)和信息技術(shù)支持等等。從產(chǎn)品經(jīng)營的側(cè)重點劃分，筆者將其大致劃分為四類：拓展型、管理型、服務(wù)型、混合型，其所需要的配套資源各有側(cè)重。
(1)拓展型。如家庭財產(chǎn)保險、意外傷害保險、企業(yè)財產(chǎn)保險，投保標(biāo)的多，風(fēng)險分散，“大數(shù)法則”可以得到最好的應(yīng)用，關(guān)鍵在于銷售方式的創(chuàng)新，要在拓展方式上下功夫。
(2)管理型。如機動車輛保險、短期健康險，共同的特點是保源豐富，需求廣泛，關(guān)鍵是能否通過有效的管理實現(xiàn)盈虧平衡進而盈利；企業(yè)財產(chǎn)保險的日常出險率低，不必像出險頻繁的車險需配置數(shù)量眾多的售后服務(wù)人員及資源，但其標(biāo)的的多樣性和復(fù)雜性需要的是專業(yè)的保前查勘和理賠查勘定損；衛(wèi)星、橋梁、地鐵等特殊風(fēng)險保險還有賴于承保公司的品牌和再保險的分保支持；健康險產(chǎn)品需要具有臨床醫(yī)務(wù)經(jīng)驗的專業(yè)核保核賠人員以及管理水平好的定點合作醫(yī)院；信用險是唯一不適用于“大數(shù)法則”的，它是以被保險人的信息為承保基礎(chǔ)的，需要保險公司具備能夠做出專業(yè)風(fēng)險評價的人才、信息、經(jīng)驗以及IT系統(tǒng)。
(3)服務(wù)型。如以旅行者為目標(biāo)的含意外傷害保險、財產(chǎn)保險和責(zé)任保險在內(nèi)的旅行綜合保險，其產(chǎn)品的經(jīng)營和管理并不復(fù)雜，關(guān)鍵是能否有配套的服務(wù)及時響應(yīng)。
(4)混合型。機動車輛保險的經(jīng)營重點在于核保核賠的管控，經(jīng)營服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、零配件報價系統(tǒng)以及快速便捷的服務(wù)等。既是管理型的產(chǎn)品，更是服務(wù)型的產(chǎn)品；進出口貨運險既要積極拓展，又需要加強風(fēng)險管控，不僅要建立一支了解國際貿(mào)易知識、進出口貨運險特性、海商法的展業(yè)和核保核賠隊伍，還需要在境外建立廣泛的理賠檢驗機構(gòu)，以做好在境外受損貨物的損失查驗工作；投資型保險產(chǎn)品既要選擇好銷售渠道，積極拓展客戶，同時更要有賴于資金運用的成效。通過以上從不同角度對保險各類產(chǎn)品專業(yè)屬性的分析可以看出，不同的產(chǎn)品在實際經(jīng)營過程中需要不同的資源和能力來加以支持，否則是難以深入的。由于上述產(chǎn)品要求經(jīng)營者具備不同的資源和能力加以支持，但資源和能力具有有限性，因此，對于目前財產(chǎn)險公司經(jīng)營的主要產(chǎn)品按類分析，有利于認清產(chǎn)品各自的專業(yè)屬性和對特定資源的要求，避免盲目經(jīng)營。
二、產(chǎn)品營銷平臺的建立
保險這一無形產(chǎn)品比有形產(chǎn)品更為復(fù)雜，涉及到條款、定價、渠道、單證、IT、宣傳、服務(wù)、風(fēng)險管控、銷售策略、公司品牌以及企業(yè)文化等要素。產(chǎn)品創(chuàng)新的過程實質(zhì)上是公司多種資源和能力整合的過程，也正因為如此，一個新產(chǎn)品所涉及的要素越多，防止新產(chǎn)品被復(fù)制的能力就越強。而與此同時，產(chǎn)品的構(gòu)成要素中出現(xiàn)的不配套或錯位又恰恰是影響產(chǎn)品績效的環(huán)節(jié)，需要在實際營銷過程中加以關(guān)注，根據(jù)實踐，筆者提出影響產(chǎn)品營銷的10個主要因素：
(一)目標(biāo)客戶
在確立了經(jīng)營戰(zhàn)略之后，就要對所提供的產(chǎn)品進行準(zhǔn)確定位?！岸ㄎ弧?pos沁on)一詞是由兩位廣告經(jīng)理艾爾·列斯和杰克·特羅首先提出來的。他們認為定位是對產(chǎn)品的一種創(chuàng)造性工作，定位的對象不是產(chǎn)品，而是針對潛在客戶的思想，是對潛在客戶心智所下的功夫。也就是說，要為新產(chǎn)品在潛在客戶的大腦中確定一個合適的位置。定位是首先從市場出發(fā)，從探求客戶的心理著手，去了解他們的需求，之后再動手設(shè)計產(chǎn)品。保險保障功能是保險產(chǎn)品的核心價值所在，客戶之所以投保就是因為其產(chǎn)品存在所能夠承保的風(fēng)險，通過保費的支出獲得一旦在保險期內(nèi)發(fā)生保險事故即可得約定的經(jīng)濟賠償或給付的承諾。實際經(jīng)營中，產(chǎn)品缺乏細分，目標(biāo)客戶不清晰，甚至是目標(biāo)客戶與所推出的產(chǎn)品之間錯位，無疑會對產(chǎn)品的經(jīng)營績效產(chǎn)生較大影響。為此，保險公司在有了一個好的產(chǎn)品創(chuàng)意之后，要明確產(chǎn)品所指向的目標(biāo)客戶，之后要通過科學(xué)的市場調(diào)研方法掌握客戶的需求，形成產(chǎn)品概念，之后再逐步深入細化，與公司的營銷資源相配套，使之成為形象清晰、定位準(zhǔn)確的產(chǎn)品。
(二)費率厘定
面對今天這樣一個競爭日趨激烈的保險市場，保險產(chǎn)品的定價不僅要考慮由純損失率構(gòu)成的費率，以及由經(jīng)營成本構(gòu)成的費率，預(yù)定承保利潤率構(gòu)成的費率，連同為防止費率橢定而設(shè)定的費率浮動因子，還應(yīng)根據(jù)目標(biāo)客戶的消費特性和心理特點分析該產(chǎn)品的價格彈性，再決定營銷過程中應(yīng)采取的價格調(diào)整策略一維持、下調(diào)、上浮。該上浮時卻下調(diào)，或反之，都會導(dǎo)致產(chǎn)品價格的錯位，影響銷售業(yè)績和產(chǎn)品的盈利。
(三)渠道選擇
不同的產(chǎn)品具有不同的目標(biāo)客戶，需要差異化的銷售渠道，例如：復(fù)雜的產(chǎn)品需要業(yè)務(wù)員與客戶進行面對面的溝通，直銷較為適宜。而功能簡單，繳費便宜，一目了然的家財險、個人人身意外傷害保險、旅游保險等產(chǎn)品則適合通過網(wǎng)絡(luò)和電話銷售，否則，將因為相對于保費過高的投保成本而抑制潛在客戶的投保動機。理財型的保險產(chǎn)品通過銀行銷售為宜。
(四)交易系統(tǒng)
要根據(jù)產(chǎn)品所投放的渠道開發(fā)配套的出單交易系統(tǒng)，例如，通過銀行銷售的就要考慮到產(chǎn)品能夠在銀行窗口快速核?；蛎夂吮３鰡?，網(wǎng)上銷售產(chǎn)品的出單系統(tǒng)又有其所特有的要求和特點。
(五)產(chǎn)品宣傳
要通過有效的宣傳向目標(biāo)市場說明自己能夠提供給消費者的價值，以及與市場同類產(chǎn)品客觀相比所具有的獨特價值。不同的產(chǎn)品定位就決定了對應(yīng)的廣告的訴求點、形式、傳播途徑、投放量的不同。如機動車輛保險新產(chǎn)品的宣傳應(yīng)當(dāng)選擇在車輛銷售場所、辦理車輛和駕駛證有關(guān)手續(xù)的場所、長途客運車站和車廂也是很好的宣傳場所。要注意所選擇的媒體和新產(chǎn)品的目標(biāo)客戶一致性的程度。值得提示的是產(chǎn)品宣傳的投放量要服從銷售目標(biāo)，而并非越多越好，過量投放不僅浪費企業(yè)有限的資源，而且易導(dǎo)致消費者心理逆反，邊際效益遞減，同時還可能使服務(wù)與管理跟不上業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，形成廣告的負效應(yīng)。
(六)產(chǎn)品包裝
原本設(shè)計的是一款針對高端客戶的保險產(chǎn)品，具有保障功能多，保障程度高的特點，但卻為客戶提供了一份沒有高端感覺的與一般產(chǎn)品無異的普通的保險合同，產(chǎn)品形式?jīng)]有與核心產(chǎn)品相匹配，降低了產(chǎn)品在客戶心目中應(yīng)有的分量。
(七)客戶服務(wù)
該提供配套附加服務(wù)的卻沒有提供服務(wù)，例如，出國旅游人員在境外由于對語言、環(huán)境等的不熟悉，對產(chǎn)品附加的緊急救助等服務(wù)的需求加大，此類產(chǎn)品如果沒有相應(yīng)的境外服務(wù)為配套，產(chǎn)品必然是不完整的，客戶所購買的產(chǎn)品就無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(八)產(chǎn)品名稱
保險產(chǎn)品是客戶正常情況下不需要，而一旦發(fā)生意外又最需要的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的特殊商品，如果將產(chǎn)品所保障的風(fēng)險直接列為產(chǎn)品的名稱，是非常影響客戶的消費心理的。因此，對于保險產(chǎn)品更要充分考慮到推廣地區(qū)目標(biāo)客戶的消費心理，例如：有的壽險產(chǎn)品起名“紅利來”、“老來?！?，不僅朗朗上口便于記憶，更是喜慶吉祥，迎合了目標(biāo)客戶的心理需求，與產(chǎn)品本身的特點相吻合，起到了畫龍點睛的作用。因此，產(chǎn)品名稱需在符合保險監(jiān)管機構(gòu)對產(chǎn)品名稱規(guī)定的基礎(chǔ)之上，針對目標(biāo)客戶的心理特征精心加以策劃。
(九)銷售時機
不同的產(chǎn)品由于特定的目標(biāo)客戶和保障功能，需要選擇適合的時機推向市場。還以上述的旅游保險為例，就應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合中國的傳統(tǒng)節(jié)日和黃金周，選擇在元旦、春節(jié)、“5.廣、“10.1”等旅游黃金周前推出，會起到事半功倍的效果。
(十)專業(yè)銷售隊伍的培育
(一)國有保險公司與股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管存在的共性問題
1.法律法規(guī)滯后
近年來，隨著我國法制建設(shè)的不斷深入，《公司法》、《保險法》以及一系列保險公司管理規(guī)定對于公司治理結(jié)構(gòu)中股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)范圍都有明確規(guī)定，但是由于保險公司發(fā)展迅速，現(xiàn)實問題層出不窮，相關(guān)法律法規(guī)存在一定的滯后性，譬如對在實踐中已有多家保險公司實行、業(yè)內(nèi)普遍認同的首席執(zhí)行官(CEO)制度，就沒有明確的說法。對于現(xiàn)實中保險公司治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的新問題、新情況，相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)及時予以體現(xiàn)，以與現(xiàn)實發(fā)展情況相適應(yīng)。
2.獨立董事問題
目前我國保險公司中，無論是國有還是股份制，大多都聘請了獨立董事，作為公司利益共同體的重要代表，獨立董事代表的是公眾的利益和公開、公正、公平的原則。但目前獨立董事制度都面臨著嚴(yán)峻的問題：一是獨立董事主要由大股東決定聘請，是否決定聘請以及聘請后的薪資問題都由大股東決定，使得獨立董事在一定程度上受制于大股東，從而很難代表中小股東的利益，也很難對公司經(jīng)營活動發(fā)表客觀的獨立意見，獨立董事身份尷尬；二是大多數(shù)獨立董事來自院校和研究機構(gòu)或政府部門，缺乏保險公司實際操作經(jīng)驗，很難對公司經(jīng)營活動起科學(xué)決策和監(jiān)督作用，影響監(jiān)督的有效性?！盎ㄆ俊豹毝默F(xiàn)象不乏存在。最近一家主要媒體對各行業(yè)上市公司抽樣調(diào)查顯示，33.3%的獨立董事在董事會表決時從未投過棄權(quán)票或反對票，35%的獨立董事從未發(fā)表過與上市公司大股東有分歧的獨立意見。獨立董事的作用受到廣泛質(zhì)疑。
3.公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵機制問題
目前在境外上市的保險公司中，有的嘗試實施虛擬股票期權(quán)或股票升值收益權(quán)進行期權(quán)激勵，但是國內(nèi)相關(guān)法律和法規(guī)對高管人員實施中長期激勵計劃并無明確規(guī)定，更談不上相關(guān)配套規(guī)定，在現(xiàn)實中很難操作。在保險市場競爭異常激烈的形勢下，很多公司為了穩(wěn)定高管團隊，使用提高年薪的辦法，加大了公司的治理成本。還有一些保險公司實行員工持股計劃，但是由于人人平等，持股量小，達不到激勵員工的目的。
(二)我國國有保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.股權(quán)控制問題
目前，在我國國有保險公司中，大股東是國家，國有股占比過高，股權(quán)性質(zhì)單一，國有股占有絕對的控制地位。政府作為國有股權(quán)的代表對公司實行控制，政府作為國有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式，目前通過層層委托授權(quán)經(jīng)營者管理，而委托人并不是真正的產(chǎn)權(quán)所有者，不享有產(chǎn)權(quán)剩余索取權(quán)，原國有公司存在的問題沒有得到根本解決。同時公司經(jīng)營者的績效評估體系復(fù)雜且目標(biāo)多元化，其人事任免權(quán)又另屬一套體系，政府作為國有資產(chǎn)出資人對公司的人事安排干預(yù)過多，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。因此難以跳出官本位的束縛，使市場意識和進取意識弱化，從而成為影響國有保險公司發(fā)展的重要阻礙。在國有獨資保險公司中，不設(shè)立股東會，董事會成員由政府委派。由于各級政府部門的利益不一致，又不能代表國家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營活動，使保險公司的經(jīng)營自得不到落實，使國家的所有者權(quán)益得不到落實，國有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。
2.董事會及監(jiān)事會的作用得不到正常發(fā)揮
在國有保險公司中，董事長及董事會的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會做決策的事都由政府部門管理，國有保險公司不能成為獨立的市場主體。從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命，公司的經(jīng)營決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營活動充分、有效地貫徹下去。同時監(jiān)事會的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過制度建設(shè)得到進一步的加強。
3.沒有建立經(jīng)營管理人員有效的激勵和約束機制
高層經(jīng)營管理人員大多由政府而非董事會任命，他們的級別、工資、獎金和福利等與他們的經(jīng)營業(yè)績的好壞無關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營管理的積極性。同時，公司經(jīng)理在經(jīng)營的過程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。
(三)我國股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題
1.尚未完全實現(xiàn)投資主體多元化
近年來，我國保險業(yè)通過多種籌資方式，逐步實現(xiàn)了保險公司投資主體的多元化，如推進規(guī)范上市。但是投資主體的多元化背后仍然存在一些問題。如某財產(chǎn)保險股份有限公司擁有股東63家，大多是國有企業(yè)。國有股東行使自己權(quán)利的積極性不高，股東大會表決流于形式，尚未形成對董事會具有強有力的制約機制。另一個問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險公司。如有些企業(yè)通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險公司的股份，已經(jīng)遠遠超過了國家對金融企業(yè)單一股東持股限額10%的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨攬的局面，從而損害中小股東的利益。
2.董事會及監(jiān)事會職能未得到正確發(fā)揮
建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是加強董事會自身建設(shè)、充分發(fā)揮董事會的各項職能。目前在我國股份制保險公司中董事會的職權(quán)和責(zé)任還不明確。董事會存在的主要問題是董事長權(quán)力絕對化，沒有真正做到集體決策。因為在股份制保險公司中獨立董事尚未得到普及，即使引入獨立董事制度，獨立董事同內(nèi)部董事在薪酬及是否聘請等方面一樣受制于董事長，在很大程度上是由董事長來決定和控制的。同時獨立董事的作用未得到合理發(fā)揮就使得董事會成員和經(jīng)理的經(jīng)營活動往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。監(jiān)事會存在同樣的問題，監(jiān)事在薪資、聘用等方面受制于董事會，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力，無法實現(xiàn)對董事會及經(jīng)理層經(jīng)營活動的有效監(jiān)督。
3.經(jīng)理層的職能未能很好地實現(xiàn)
目前股份制保險公司中經(jīng)理層的激勵機制沒有得到完害，股票期權(quán)等激勵措施沒有法律依據(jù)，實踐中還有待于摸索。激勵機制的不健全導(dǎo)致經(jīng)理層的利益與股東利益相脫節(jié)，影響其職能的發(fā)揮。此外，有些保險公司中董事長與經(jīng)理由一人擔(dān)任，影響董事會對經(jīng)理層的監(jiān)督，也影響了經(jīng)理層職能的有效發(fā)揮。
二、保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
(一)國有保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
1.產(chǎn)權(quán)配置創(chuàng)新，優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)
引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進行股份制改造。在保持股權(quán)“國有”性質(zhì)不變的前提下，通過產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換等多種形式，多方引入國有機構(gòu)投資者，如社?；稹?控股)企業(yè)等，從而優(yōu)化國有股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進股權(quán)相對分散，形成多元化。將國家獨資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲页止?、國有法人持股、民營企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這樣一方面可以解決國有獨資保險公司資本金不足的問題，另一方面可以克服國有獨資保險公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強化對公司董事會和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。
2.加強董事會的職能，完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能
中國保監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)曾強調(diào)，公司董事會的建設(shè)是公司治理的核心，應(yīng)該從六個方面加強：一是保險公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)審計與風(fēng)險管理委員會；二是建立董事資格審查制度；三是加強對董事的風(fēng)險教育；四是建立董事追究制度；五是建立監(jiān)管部門與股東之間的監(jiān)管信息反饋機制；六是建立外部審計報告制度。國有保險公司的董事會職能也可以從以上幾個方面加強。
同時應(yīng)盡快完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能。按照相關(guān)法律規(guī)定，監(jiān)事會要檢查國有保險公司貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保險、經(jīng)濟的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國有保險公司的財務(wù)，查閱其財務(wù)會計資料及與其經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，驗證其財務(wù)報告、資金營運報告的真實性、合法性；核查國有保險公司的經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運等情況；檢查國有保險公司的董事、經(jīng)理等主要負責(zé)人的經(jīng)營行為，并可根據(jù)國有保險公司年初確定的經(jīng)營目標(biāo)、保險監(jiān)管機構(gòu)對國有保險公司的考核評價辦法等對主要負責(zé)人的經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議；通過提出專項檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國有保險公司的內(nèi)部審計、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。實踐中，應(yīng)保證監(jiān)事會按照以上規(guī)定對國有保險公司進行監(jiān)督。
3.建立管理人員有效的激勵機制
可以對員工持股計劃進行創(chuàng)新，激發(fā)管理人員的工作熱情。合理拉開檔次，根據(jù)員工職位、工作年限和貢獻大小等確定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，通過建立等級梯次，鼓勵員王提升的積極性。同時可以完善實踐中某些保險公司已經(jīng)實施的股票期權(quán)計劃，從法律上對此制度加以肯定，并制定配套政策措施，以便于該制度的有效實施。
(二)股份制保險公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對策
1.實現(xiàn)投資主體多元化，并保持股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰
投資主體多元化，可以避免股權(quán)過分集中，降低決策風(fēng)險，股權(quán)清晰簡單而適當(dāng)集中可以確保董事會作用的有效發(fā)揮，為推動公司的快速穩(wěn)健發(fā)展，奠定良好的基礎(chǔ)。股東企業(yè)要規(guī)范、透明，確保質(zhì)量。規(guī)范、透明的股東企業(yè)會為公司治理結(jié)構(gòu)的形成提供許多先天的優(yōu)勢。股東的價值觀念和管理理念要一致。股東投資的價值觀念往往決定公司的商業(yè)運作模式，直接影響公司經(jīng)營指導(dǎo)思想和策略。實踐表明，目前許多公司出現(xiàn)的問題以及暴露出來的摩擦與分歧，在很多方面來源于對保險行業(yè)特別是壽險公司經(jīng)營規(guī)律、發(fā)展道路缺乏了解。股東企業(yè)行業(yè)背景差距太大，投資價值觀念和管理理念不一致，為日后合作和發(fā)展埋下隱患。
2.正確發(fā)揮董事會職能
一是建立董事審查和問責(zé)制度。從監(jiān)管的角度來看，建立該制度的目的是為了保證高素質(zhì)、有經(jīng)驗的人員進入董事會，確保董事能公正負責(zé)地履行職責(zé)，從而保證董事會決策的科學(xué)性。應(yīng)考察擬任董事的行業(yè)背景工作能力、業(yè)務(wù)能力，以及董事的忠誠度、代表性、職務(wù)與職責(zé)權(quán)限，使真正的內(nèi)行和對于公司的發(fā)展管理具有規(guī)劃能力、同時具有發(fā)言權(quán)的股東代表進入董事會。董事問責(zé)制度是指對于在公司經(jīng)營不當(dāng)?shù)臅r候，未能提出可靠的調(diào)整意見的董事，應(yīng)該考慮基于保護股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請取消其擔(dān)任董事的資格，強化對董事的問責(zé)機制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強化對公司董事的訓(xùn)練。
二是廣泛設(shè)立獨立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨立董事。獨立董事制度的引入是非常必要的，但同時也要避免流于形式。真正發(fā)揮獨立董事的作用要在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，從監(jiān)管制度上加以規(guī)范，明確獨立董事的職責(zé)和法律責(zé)任。獨立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營活動，維護股東利益，參與董事會的重大決策，為公司提供咨詢、意見、考評董事會的工作績效，并決定其報酬。獨立董事在董事會中具有否決權(quán)，被獨立董事否決的議案如果再議時，要由全體董事的2／3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨立董事的意見。對股份制保險公司經(jīng)營中存在的問題，以及有關(guān)信息，獨立董事應(yīng)該能夠及時獲得。獨立董事如果沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。
三是應(yīng)建立董事會議事制度。全面、高效地行使董事會的各項職能必須有完善的董事會議事制度和規(guī)則，并且要嚴(yán)格遵守和貫徹。董事會議題要務(wù)實，每次董事會會議都確定專項議題，進行專項討論，解決具體問題，避免形式主義，走過場。建立追蹤和整改制度。每次董事會議應(yīng)將上次董事會責(zé)成落實的事項，向本次董事會進行報告，強化對董事會發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。
四是董事會應(yīng)設(shè)立專門的委員會，如執(zhí)行委員會、審計委員會、薪酬委員會等，這些委員會的主要負責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)巍?zhí)行委員會應(yīng)對公司的總體業(yè)績進行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項向董事長提出建議。審計委員會審查公司的內(nèi)部財務(wù)狀況。公司稽核部門直接向?qū)徲嬑瘑T會負責(zé)，并有一套完整的審計追蹤反饋系統(tǒng)，追蹤整改情況。會計師事務(wù)所的年度外部審計是公司審計監(jiān)督體系的重要補充，這對于具有公眾性質(zhì)的保險公司來說尤為重要。如太平人壽就把內(nèi)部審計、董事會審計和公眾會計師事務(wù)所審計三種方式相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)事會在稽核審計中的作用，嚴(yán)格按香港上市規(guī)則要求披露信息，確保了公司經(jīng)營管理和財務(wù)狀況的透明度。薪酬委員會應(yīng)根據(jù)董事會決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會任命的高級管理人員的報酬。
3.正確發(fā)揮經(jīng)理層的職能
一是建立對經(jīng)理層有效的激勵機制。建立合理的報酬制度，將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結(jié)合起來?？梢钥紤]采取對經(jīng)營者和骨干人員實行認股權(quán)證、股票期權(quán)等激勵辦法，使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過外部評價的方式，實現(xiàn)對經(jīng)理活動的監(jiān)督。
二是確保董事會對于經(jīng)理層的監(jiān)督。主要體現(xiàn)在：全面監(jiān)督他們執(zhí)行董事會制定的經(jīng)營目標(biāo)、重大方針和經(jīng)營管理原則的情況；掌握高層經(jīng)理的任免、報酬與獎懲；防止個別股東、董事以及經(jīng)理人員濫用公司資產(chǎn)和進行私下交易；設(shè)立財務(wù)控制與風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，確保公司的會計和財務(wù)報告的真實性，監(jiān)察主要的資本支出、資產(chǎn)售出、收購和兼并；監(jiān)督信息披露的過程，保證信息披露的全面和及時；董事會成員與經(jīng)理、副經(jīng)理不能高度重合，一般情況下董事長與經(jīng)理應(yīng)分設(shè)，削弱關(guān)鍵人物的過度權(quán)利。
(三)我國保險公司治理結(jié)構(gòu)外部監(jiān)管對策
有效的保險公司治理結(jié)構(gòu)需要外部環(huán)境與制度的強化，以及有效的外部監(jiān)管。外部環(huán)境或者說外部監(jiān)管主要包括各種法律規(guī)章和組織機構(gòu)，如審計準(zhǔn)則，會計、律師、信用評級機構(gòu)，財經(jīng)媒體，公司治理分析專業(yè)人士等。外部環(huán)境與監(jiān)管是保險業(yè)公平競爭、共同遵守市場機制、接受市場考驗的生態(tài)圈。外部環(huán)境越成熟，監(jiān)管越嚴(yán)格，保險公司經(jīng)理人自身利益與股東利益的分歧越小，委托成本就越低。保險公司外部監(jiān)管環(huán)境強調(diào)監(jiān)管原則、風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)、董事、高管人員適任性認定，精算師、審計師資格認定等。據(jù)悉，監(jiān)管機構(gòu)正在擬定《保險公司治理結(jié)構(gòu)指引》，其目的也是要求保險公司具有獨立的專門技術(shù)，對經(jīng)營風(fēng)險進行有效識別、管理和控制，確保保險業(yè)經(jīng)營管理良好。
摘要：科學(xué)發(fā)展觀對社會目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生重大影響，進而也影響企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)。本文透視了科學(xué)發(fā)展觀下“受托責(zé)任觀”和“決策有用觀”財務(wù)報告目標(biāo)定位的缺陷，提出“監(jiān)管有用觀”財務(wù)報告目標(biāo)并分析其合理性。
企業(yè)財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)會計的“最終產(chǎn)品”，是企業(yè)與其利益關(guān)系人的鏈接點，它能夠全面、系統(tǒng)、綜合地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計信息，并成為廣大用戶了解企業(yè)運營情況的重要信息資料。財務(wù)報告目標(biāo)作為信息使用者對會計信息系統(tǒng)期望達到的目的或標(biāo)準(zhǔn)，是在不確定會計環(huán)境下提出的一種主觀愿望，按照辯證唯物主義客觀決定主觀、存在決定意識的基本原理，不同客觀環(huán)境決定了不同主觀目標(biāo)的形成，會計目標(biāo)的提出不能脫離它所依存的客觀環(huán)境，否則就不現(xiàn)實。財務(wù)報告目標(biāo)是連接內(nèi)部會計系統(tǒng)和外部會計環(huán)境的橋梁，它的定位不僅受會計本質(zhì)所決定，更受會計環(huán)境的直接影響，并隨著會計環(huán)境的變化而變化。不管財務(wù)報告目標(biāo)如何定位，財務(wù)報告目標(biāo)至少要反映三方面內(nèi)容，即三W標(biāo)準(zhǔn)：(1)財務(wù)報告的信息使用者是誰(who)；(2)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)提供哪些會計信息(which)；(3)財務(wù)報告信息對使用者有什么用途(what)。當(dāng)前會計界關(guān)于財務(wù)報告目標(biāo)定位主要有兩種觀點：一是受托責(zé)任觀，二是決策有用觀，二者都是在特定的經(jīng)濟環(huán)境下提出來的，財務(wù)報告只強調(diào)經(jīng)濟信息的披露。然而，在科學(xué)發(fā)展觀下將財務(wù)報告目標(biāo)定位在“受托責(zé)任觀”或“決策有用觀”難免有些力不從心。
一、科學(xué)發(fā)展觀對社會目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)的影響
科學(xué)發(fā)展觀是黨的十六屆三中全會提出來的，“堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展”是它的全部內(nèi)容?！耙匀藶楸尽本褪且鹬厝?、依靠人、發(fā)展人，人人平等，以實現(xiàn)人的全面發(fā)展?！叭妗f(xié)調(diào)”就是要以經(jīng)濟建設(shè)為中心，全面推進經(jīng)濟、政治、文化等建設(shè)，協(xié)調(diào)好各方面的社會關(guān)系，以實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和社會全面進步?！翱沙掷m(xù)發(fā)展”是以生態(tài)和諧、代際公平為主要特征，促進人與自然的和諧，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和人口、資源、環(huán)境相協(xié)調(diào)，發(fā)展要處理好兩方面關(guān)系，一是要處理好經(jīng)濟與環(huán)境的關(guān)系，當(dāng)代人發(fā)展經(jīng)濟要以不破壞環(huán)境為限度，做到人與自然和諧，保持生態(tài)平衡：二是要處理好當(dāng)代與后代的關(guān)系，資源在兩代人之間如何分配，環(huán)境在兩代人之間如何共享。
科學(xué)發(fā)展觀對社會目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生重大影響，進而也影響企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)。從科學(xué)發(fā)展觀看社會目標(biāo)，就是要處理好人與自我的關(guān)系、人與人的關(guān)系、人與自然的關(guān)系，促進社會和人的全面發(fā)展。從科學(xué)發(fā)展觀看企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，就是要實現(xiàn)以經(jīng)濟利益為基礎(chǔ)、以社會公平為目的，以生態(tài)和諧為限度的可持續(xù)發(fā)展。從科學(xué)發(fā)展觀看企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)，財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益的會計信息，這是財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)反映的全部內(nèi)容，即“三w”標(biāo)準(zhǔn)中的“which”。按照科學(xué)發(fā)展觀，并借助于“三w”標(biāo)準(zhǔn)來看“三w”中的“who”，財務(wù)報告的信息使用者應(yīng)當(dāng)是對企業(yè)產(chǎn)生影響的或受到企業(yè)影響的需要協(xié)調(diào)的社會各方關(guān)系人，即利益相關(guān)者；“三w”中的“what”，信息使用者獲取財務(wù)報告信息的價值取向以及與企業(yè)保持什么樣的關(guān)系，按照科學(xué)發(fā)展觀，與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來且利益相互影響的信息使用者(如投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商等)，要加強自有資金管理并對企業(yè)實施有效監(jiān)督，避免資金低效周轉(zhuǎn)或無效運營；與企業(yè)無業(yè)務(wù)往來但其權(quán)利受到影響的信息使用者(如企業(yè)員工、社區(qū)居民、稅務(wù)機關(guān)、競爭對手等)，要加強對企業(yè)廣泛監(jiān)督，以保護自己的合法權(quán)益不受侵犯。
二、科學(xué)發(fā)展觀下“受托責(zé)任觀”和“決策有用觀”目標(biāo)定位存在的缺陷
科學(xué)發(fā)展觀是在當(dāng)前經(jīng)濟增長迅速、安全隱患嚴(yán)重、財富分配不公、資源短缺、環(huán)境惡化等背景下提出來的，科學(xué)發(fā)展觀不僅影響社會目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，還影響企業(yè)財務(wù)報告目標(biāo)，并對現(xiàn)有的“受托責(zé)任觀”和“決策有用觀”目標(biāo)定位產(chǎn)生沖擊。
1．科學(xué)發(fā)展觀下“受托責(zé)任觀”財務(wù)報告目標(biāo)定位存在的缺陷?！笆芡胸?zé)任觀”(account－ability)產(chǎn)生及存在背景是資財所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的公司制企業(yè)，財務(wù)報告目標(biāo)是向資財所有者如實反映受托人對資財使用狀況和經(jīng)營業(yè)績的受托責(zé)任履行情況的財務(wù)信息。從科學(xué)發(fā)展觀看“受托責(zé)任觀”目標(biāo)定位主要存在以下缺陷：一是信息使用者的局限性。受托責(zé)任存在的前提基礎(chǔ)是兩權(quán)分離，產(chǎn)生比較明確的資財委托——關(guān)系，所有者和經(jīng)營者能夠直接地溝通和交流，信息使用者只是建立在資財委托和受托關(guān)系上的利益關(guān)系人，主要包括現(xiàn)有的投資者、債權(quán)人和管理層，不涉及潛在的投資者、債權(quán)人以及其他利益關(guān)系人。二是財務(wù)報告反映內(nèi)容的局限性。“受托責(zé)任觀”下的財務(wù)報告只是反映保證對委托人所托付資財安全完整的財務(wù)狀況信息以及保證對委托人所托付資財運營增值的經(jīng)營業(yè)績信息，即只是反映委托人資財保值、增值的財務(wù)信息，而不注重現(xiàn)金流量、社會責(zé)任、環(huán)保收益等信息。三是財務(wù)報告編報的出發(fā)點違背市場理論。按照市場供求原理，信息的需求決定信息的供給，在“受托責(zé)任觀”下，編制財務(wù)報告目的主要是從受托人的角度出發(fā)，即從信息供給方考慮，企業(yè)管理層為了解除自己的受托責(zé)任才向資財委托人主動解釋、說明其業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營業(yè)績，而委托人使用財務(wù)報告則是一種被動需求。四是會計信息質(zhì)量特征反映不夠全面。在受托責(zé)任的指導(dǎo)下，財務(wù)報告主要反映過去的交易或事項而形成的歷史的、客觀的信息，采用歷史成本計量屬性，強調(diào)會計信息的真實性、可靠性而忽視會計信息的相關(guān)性。
2．科學(xué)發(fā)展觀下“決策有用觀”財務(wù)報告目標(biāo)定位存在的缺陷。“決策有用觀”(decision－usefulness)產(chǎn)生和存在背景是存在比較發(fā)達的資本市場，財務(wù)報告目標(biāo)是向信息使用者(主要包括現(xiàn)有的和潛在的投資者、債權(quán)人以及企業(yè)管理當(dāng)局等)提供有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等決策有用的經(jīng)濟信息。從科學(xué)發(fā)展觀看“決策有用觀”目標(biāo)定位主要存在以下缺陷：一是財務(wù)報告反映內(nèi)容的局限性。“決策有用觀”下的財務(wù)報告只是反映企業(yè)有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等以財務(wù)信息為主的經(jīng)濟信息，而忽視社會責(zé)任和環(huán)保收益等非財務(wù)信息。二是決策概念外延過窄。決策僅僅是管理過程的一個環(huán)節(jié)，管理具體包括預(yù)測、決策、計劃、控制、檢查、考核和分析等程序。一些外部信息使用者并沒有履行決策職能，僅僅履行監(jiān)督管理職能，如政府部門利用會計信息對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控；社區(qū)居民、新聞媒體等利用會計信息對企業(yè)違法、違規(guī)活動進行舉報監(jiān)督；注冊會計師利用會計信息進行審計簽證或管理咨詢；投資人利用會計信息加強自有資金管理，規(guī)避風(fēng)險以獲得安全、較好的報酬，等等。一些內(nèi)部信息使用者也沒有完全履行決策職能，也是履行監(jiān)督管理職能，如管理層利用會計信息進行下年度預(yù)算以及對經(jīng)營過程實行控制和檢查；董事會利用企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價、考核管理層，等等。三是信息使用者的局限性。在“決策有用觀”下，盡管編制財務(wù)報告目的是從信息使用者角度出發(fā)，但其前提必須存
在一個較為發(fā)達的資本市場，通過市場中介將信息使用者尤其是潛在的投資者、債權(quán)人與公司聯(lián)系起來，以便出資人利用會計信息做出是否投資、信貸以及類似的決策。決策有用的前提過于嚴(yán)格，資本市場以外的利益相關(guān)者難免被忽視，如政府機關(guān)、社區(qū)居民等。四是會計信息質(zhì)量特征反映不全面。在“決策有用觀”下，財務(wù)報告主要反映企業(yè)現(xiàn)時的、未來的不確定性和風(fēng)險的經(jīng)濟信息，注重公允價值計量屬性，強調(diào)會計信息的相關(guān)性、有用性而忽視會計信息的可靠性。
三、科學(xué)發(fā)展觀下“監(jiān)管有用觀”財務(wù)報告目標(biāo)提出及合理性分析