時(shí)間:2023-03-10 14:47:49
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首先履約保證金既然屬于金錢質(zhì)的一種,當(dāng)然具有實(shí)踐性之法律特點(diǎn),即不交付就不生效。建設(shè)單位往往中標(biāo)書中會(huì)載明,投標(biāo)單位應(yīng)按招標(biāo)書要求交納投標(biāo)保證金,在符合中標(biāo)的情況下,將投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)為履約保證金,因此,只要施工單位參與了招投標(biāo),就實(shí)際事先交納了履約保證金。在實(shí)踐而言,不存在投標(biāo)單位不實(shí)際交付履約保證金的可能性,因?yàn)槿舨桓鶕?jù)中標(biāo)書簽訂施工合同并交付履約保證金,中標(biāo)單位就是違反招投標(biāo)規(guī)定,會(huì)被沒收中標(biāo)保證金。那種認(rèn)為建設(shè)單位直接將中標(biāo)保證金變更為履約保證金是侵犯了施工單位的利益的說法是沒有任何事實(shí)依據(jù)的。
當(dāng)然,履約保證金既可以承包商自己提交;也可以第三方提交(但需得到招標(biāo)人的認(rèn)可),但由此產(chǎn)生了與第三方的法律關(guān)系。
履約保證金的數(shù)額,我國法律沒有任何規(guī)定,暨所屬各機(jī)關(guān)營繕工程招標(biāo)注意事項(xiàng)第十七條規(guī)定:廠商得標(biāo)訂約時(shí),應(yīng)提供履約保證金,以不低于決標(biāo)價(jià)百分之十為原則。但沒有上限,明顯與施工單位不利。鑒于履約保證金是為支付違約金所作的擔(dān)保,因此,參照違約金標(biāo)準(zhǔn)比較合理。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國合同法>若干問題的解釋(二)》第二十九條之規(guī)定:當(dāng)事人約定的違約金超過造成損失的百分之三十的,一般可以認(rèn)定為合同法第一百一十四條第二款規(guī)定的“過分高于造成的損失”。結(jié)合實(shí)際,履約保證金約定在合同總標(biāo)的的10%-30%為合理區(qū)間,具體可由雙方當(dāng)事人協(xié)商確定。
自銀行產(chǎn)生以來,人們就一直在思考金融在經(jīng)濟(jì)增長中的作用。King、Levine等從產(chǎn)業(yè)層面對經(jīng)濟(jì)和金融的相互關(guān)系進(jìn)行研究,得出結(jié)論: 健全的金融體系和發(fā)達(dá)的金融市場對經(jīng)濟(jì)增長有積極的促進(jìn)作用。
帕特里克(1996)從“供給導(dǎo)向型”和“需求導(dǎo)向型”兩個(gè)方面來辨析金融和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。他認(rèn)為在金融水平較低的階段金融深化對經(jīng)濟(jì)增長會(huì)起到支配作用,金融體系為那些急需資金的高科技企業(yè)提供了最初的資本,幫助企業(yè)啟動(dòng)起來,這個(gè)階段處于“供給導(dǎo)向型”形式。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸成熟,由各部門對投融資的強(qiáng)烈需要而引起的對金融系統(tǒng)的需求成為金融發(fā)展的主要?jiǎng)恿?,也就是所謂的“需求導(dǎo)向型”模式。
我國學(xué)者在這方面也做了很多相關(guān)的研究。何風(fēng)雋( 2005)對有關(guān)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的來自不同方面的觀點(diǎn)和爭論進(jìn)行了客觀的比較和總結(jié)。張旭軍(2007)回顧了最近幾年來國內(nèi)關(guān)于金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長的研究成果,發(fā)現(xiàn)了其中一些有失客觀和全面的觀點(diǎn),指出了有待改進(jìn)之處。
我國關(guān)于金融發(fā)展和金融增長的研究總的來說大概有以下三種論斷。
第一,金融發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)長期增長存在比較明顯的正相關(guān)關(guān)系,也就是說金融發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。
第二,金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長之間存在雙向促進(jìn)關(guān)系。楊曉華(2005)通過研究證實(shí)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長之間是互相促進(jìn),相輔相成的關(guān)系。
第三,金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長之間沒有顯著的相關(guān)性。如韓廷春(2001)建立了通過實(shí)證分析得出的結(jié)論是: 中國經(jīng)濟(jì)增長的最重要的因素是技術(shù)進(jìn)步和制度創(chuàng)新;我們應(yīng)該更加重視金融體系的效率與質(zhì)量,而不是一味追求金融產(chǎn)品的多樣化和資本市場的更大規(guī)模。
經(jīng)濟(jì)增長和金融發(fā)展水平之間到底是什么樣的關(guān)系,是互相促進(jìn),還是單向因果,這是值得進(jìn)一步探討的問題。根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長理論,經(jīng)濟(jì)的增長主要來源于資本增加、勞動(dòng)增加和技術(shù)進(jìn)步三個(gè)方面。在改革開放后的幾十年,我國充分利用大量廉價(jià)勞動(dòng)力的供給在世界經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)鏈中占得一席之地,實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的騰飛。而今,人口紅利已經(jīng)慢慢減弱,如何發(fā)揮金融體系的作用,促進(jìn)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,是需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。
二、實(shí)證分析
本文采用M2/GDP代表我國的金融發(fā)展程度,用FD表示,通過國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。樣本選取1995年到2010年的年度數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)來源是世界銀行。
本文研究的目的在于證實(shí)在我國的金融發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)增長之間是否存在因果關(guān)系。為此,首先要對變量進(jìn)行平穩(wěn)性檢查。本文選擇ADF單位根檢驗(yàn)法,GDP和FD都是不平穩(wěn)序列,為了消除不穩(wěn)定性的影響,對GDP和FD進(jìn)行自然對數(shù)變換,分別為LNGDP和LNLNFD,再次對變換后的變量進(jìn)行ADF單位根檢驗(yàn),可見得到平穩(wěn)的時(shí)間序列變量。
在得到平穩(wěn)變量的基礎(chǔ)上,我們進(jìn)一步通過格蘭杰檢驗(yàn)來驗(yàn)證兩個(gè)變量之間是否存在因果關(guān)系。結(jié)果如表1所示,該結(jié)果顯示了在置信度為95%的水平下,第一個(gè)假設(shè)不成立,也就是說LNLNFD是LNGDP的原因,而第二個(gè)假設(shè)成立,LNGDP不是LNLNFD的原因。
三、結(jié)論及政策建議
通過上文的實(shí)證研究證明,現(xiàn)階段我國金融發(fā)展刺激了經(jīng)濟(jì)的增長,而經(jīng)濟(jì)增長并未成為驅(qū)動(dòng)金融發(fā)展的重要力量。這說明隨著我國市場化進(jìn)程的加快,金融體系在經(jīng)濟(jì)中的作用越來越重要,經(jīng)濟(jì)體的貨幣化程度提高很快。金融發(fā)展通過優(yōu)化社會(huì)資源配置刺激了經(jīng)濟(jì)的增長。我國金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長的相互促進(jìn)的良性循環(huán)機(jī)制尚未建立起來,經(jīng)濟(jì)增長并未促進(jìn)金融的發(fā)展。這可能是由于我國仍然處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠成熟。因此,我國要進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融深化的程度,爭取形成金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長相互促進(jìn)的良性循環(huán)態(tài)勢。
盡管金融發(fā)展在我國經(jīng)濟(jì)增長中體現(xiàn)了重要作用,我國金融發(fā)展進(jìn)程中仍然存在很多亟待解決的問題:金融產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)不盡合理,層次不夠豐富;利率市場化程度不夠充分;相關(guān)法律法規(guī)沒有同步建立,存在真空地帶;匯兌換自由化問題等。這些都是我國金融深化進(jìn)程中比較困難的問題,只有把這些問題解決了,才能實(shí)現(xiàn)金融的自由化。
(一)加大市場機(jī)制在金融市場的作用
政府應(yīng)當(dāng)減少對金融市場的干預(yù),尤其是給與利率和匯率機(jī)制更加靈活的空間,使得外匯市場和資金市場的供求更加直觀地反映出來。完善的金融體系和活躍的金融市場能夠集聚社會(huì)閑散資金,為生產(chǎn)性活動(dòng)籌資,引導(dǎo)資金流向高效益的部門和地區(qū)。隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和居民可支配收入的提高,普通民眾對理財(cái)?shù)男枨蟾?,而各企事業(yè)單位對金融服務(wù)的需求也更加多樣化,這些都會(huì)倒逼金融體系的發(fā)展。最近比較火的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品就是一個(gè)很好的例子,為廣大平民階層提供了理財(cái)?shù)耐緩?,更重要的是大大推?dòng)了利率市場化的步伐。
(二)重視金融深化中的質(zhì)量問題
麥金農(nóng)和愛德華·肖的金融深化理論中比較重視金融體系量的擴(kuò)張,對金融體系的穩(wěn)健性關(guān)注度不夠,但1997年亞洲金融危機(jī)卻給我們敲了一個(gè)警鐘,金融系統(tǒng)的整體質(zhì)量的提高是一個(gè)必須引起重視的問題。在我國金融深化的過程中應(yīng)注意逐步確立良好的金融系統(tǒng)的架構(gòu),監(jiān)管部門在減少行政干預(yù)的同時(shí)也不能對風(fēng)險(xiǎn)的防范掉以輕心;逐步改變以往政府兜底的局面,引入競爭,健全推出機(jī)制,全面提升金融系統(tǒng)運(yùn)行效率,避免出現(xiàn)亞洲金融危機(jī)中的狀況。
(三)使金融監(jiān)管與金融發(fā)展程度相適應(yīng)
金融發(fā)展和金融監(jiān)管在任何時(shí)候都是不可分割的,忽略金融監(jiān)管的金融發(fā)展就像海市蜃樓一樣根基不實(shí),無法抵御來自外部或內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn),而金融監(jiān)管過于嚴(yán)格繁瑣,則會(huì)束縛金融的發(fā)展,同樣是我們不愿看到的。因此如何協(xié)調(diào)金融發(fā)展和金融監(jiān)管的關(guān)系,是確保金融健康穩(wěn)定發(fā)展的重點(diǎn)。
在金融全球化的今天,金融是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的催化劑,金融和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系更加緊密。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展深度和廣度,決定著金融體系的規(guī)模和質(zhì)量;金融通過優(yōu)化社會(huì)資源的配置,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長,提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量。金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長不斷彼此促進(jìn),相輔相成,這才是經(jīng)濟(jì)健康 穩(wěn)定發(fā)展的保障。
參考文獻(xiàn):
何風(fēng)雋.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長:理論和實(shí)證爭論的述評.生產(chǎn)力研究,2005(08).
張旭軍.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長:近期國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述.嘉興學(xué)院學(xué)報(bào),2007(01).
李釗,李國平,王舒建.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展:基于兩部門模型中國實(shí)證研究.南方經(jīng)濟(jì),2006(04).
楊曉華.我國金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證分析.經(jīng)濟(jì)縱橫,2005(07).
關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng)金融;支付寶;銀行;競爭;合作
現(xiàn)如今由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)的不斷發(fā)展,第三方支付也深入了人們的工作與生活。截至2015年,第三方支付機(jī)構(gòu)增長至300多家,整體交易規(guī)模突破6萬億元,增長迅速,而支付寶以80%的市場份額占據(jù)了支付市場龍頭地位。雖然第三方支付企業(yè)與商業(yè)銀行存在著利益沖突,但畢竟不是金融性機(jī)構(gòu),完成最終支付服務(wù)仍然離不開銀行,因此雙方既有競爭又有合作,為了實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付市場的健康發(fā)展需要準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)兩者的復(fù)雜關(guān)系。
1 第三方支付的相關(guān)理論概述
(一)第三方支付的含義
第三方支付,主要為消費(fèi)者、商家等提供交易支持的平臺(tái),具備了強(qiáng)大的實(shí)力與信用保障。通過在企業(yè)與銀行間建立網(wǎng)上連接,并以第三方的身份對網(wǎng)上消費(fèi)者與商家提供支持、監(jiān)督和保障。
(二)支付寶的發(fā)展過程
傳統(tǒng)的電子商務(wù)交易主要通過匯款、轉(zhuǎn)賬等方式來支付,但總是費(fèi)時(shí)費(fèi)力有風(fēng)險(xiǎn),因此電子商務(wù)一直發(fā)展比較緩慢。05年阿里巴巴與建行、工商等合作開發(fā)出了支付寶,解決了安全支付的問題,也為電子商務(wù)帶來了春天?,F(xiàn)在支付寶實(shí)名用戶已突破3億,其穩(wěn)健的作風(fēng)、先進(jìn)的技術(shù)等也贏得了銀行、機(jī)構(gòu)的認(rèn)同,成為金融機(jī)構(gòu)在電子支付領(lǐng)域值得信任的伙伴。
支付寶主要提供支付及理財(cái)服務(wù),包括網(wǎng)購交易、手機(jī)充值、水電費(fèi)繳納等多個(gè)方面。在進(jìn)入移動(dòng)支付領(lǐng)域后,還為零售、餐飲等多個(gè)行業(yè)提供服務(wù)。隨著支付寶的不斷發(fā)展,雙方的關(guān)系也開始變的復(fù)雜。例如,支付寶上存儲(chǔ)的大量沉淀資金相當(dāng)于銀行的儲(chǔ)蓄功能,對銀行資金業(yè)務(wù)形成了挑戰(zhàn)。如今,銀行與支付寶等第三方開始形成了一種競爭與合作的關(guān)系。
(三)支付寶的特點(diǎn)
根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì),現(xiàn)在全國進(jìn)行網(wǎng)購的網(wǎng)民中選擇支付寶作為支付工具的比例已達(dá)60%,支付寶成為大多網(wǎng)民所選擇的支付方式。而其如此普及是由于以下幾個(gè)特點(diǎn):
1.公正、獨(dú)立
支付寶不僅獨(dú)立于任一家銀行,也獨(dú)立于商家和消費(fèi)者,是一家比較公正的第三方支付平臺(tái)。支付寶的基礎(chǔ)就是支付與信用,由此拓展為B2B、B2C等業(yè)務(wù),其支付體系就是業(yè)務(wù)開展的基礎(chǔ)平臺(tái)。
2.服務(wù)便捷性與多樣性
支付寶的使用比銀聯(lián)等其他支付方式便捷許多,其多樣的網(wǎng)上服務(wù)和較低的費(fèi)用,促進(jìn)大量小額產(chǎn)品與服務(wù)的發(fā)展,如手機(jī)充值、水電費(fèi)繳納等。
3.降低電子商務(wù)商戶的成本
在支付寶等第三方出現(xiàn)之前,傳統(tǒng)的電子商務(wù)交易主要通過匯款、轉(zhuǎn)賬等方式來支付,大量商家與消費(fèi)者只得自行與銀行建立起支付通道,增加了自身運(yùn)營支付等成本。而支付寶采用了全新的網(wǎng)關(guān)模式,商家只需引入支付寶等第三方,接受該支付平臺(tái)上對應(yīng)的大量客戶支付,就能輕松完成收款、結(jié)算等復(fù)雜又耗時(shí)的流程,從而減少了收付結(jié)算成本。
2 支付寶與傳統(tǒng)銀行的競爭形式
(一)業(yè)務(wù)競爭
在第三方支付出現(xiàn)之前,電子商務(wù)用戶只能通過貨到付款、匯款等傳統(tǒng)的方式在交易之前進(jìn)行支付,因此經(jīng)常發(fā)生詐騙問題。支付寶出現(xiàn)之后,消費(fèi)者只需先將資金存在支付寶的賬戶上,等對方收到商品確認(rèn)后再通過第三方來支付,避免了直接匯給對方帶來的風(fēng)險(xiǎn)等問題,這實(shí)際上也算是一種結(jié)算業(yè)務(wù)。這種方式就比之前交易模式安全了許多。
雖然相關(guān)法律規(guī)定需要銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)才有資格提供結(jié)算等業(yè)務(wù),但是支付寶已經(jīng)突破了這種經(jīng)營的限制條件,也對銀行造成了不小的挑戰(zhàn)。廣大消費(fèi)者因支付寶的出現(xiàn)而減少使用傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬支付形式,因?yàn)橛脩艨梢栽谥Ц秾毶献杂傻乜缧修D(zhuǎn)賬而無需支付任何手續(xù)費(fèi),但各大銀行因其網(wǎng)店、系統(tǒng)所需成本而會(huì)向用戶收取轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。
中間業(yè)務(wù)收入一直是商業(yè)銀行營業(yè)收入的主要來源。然而,在互聯(lián)網(wǎng)金融下,支付寶等第三方不斷創(chuàng)新支付業(yè)務(wù),提供小額信貸基金等產(chǎn)品,依靠創(chuàng)新的營銷模式、價(jià)格上的巨大優(yōu)勢及個(gè)性化的服務(wù),積累了大量的用戶。而商行獲取的利潤將越來越少,因此近年來很多銀行降低了自身的利息費(fèi)用,并推出手機(jī)銀行、直銷銀行等來提高客戶的體驗(yàn)度與忠誠度,因此雙方的競爭重點(diǎn)也會(huì)是有廣闊的市場前景的貸款、基金銷售等方面。
(二)資金競爭
資金規(guī)模一直是銀行經(jīng)營的基礎(chǔ),并主要通過吸收公眾的存款來實(shí)現(xiàn)。然而,支付寶等第三方因其具有的資金存儲(chǔ)的功能而吸引了大量沉淀資金。消費(fèi)者在將錢轉(zhuǎn)到支付寶賬戶和支付貨款的時(shí)間間隔中,存在支付寶上的資金就成為了沉淀資金。由于日交易額巨大,每天滯留在支付寶等第三方上的資金至少有數(shù)百萬元,因此支付寶已經(jīng)相當(dāng)于具有了銀行的存儲(chǔ)等功能。然而這些沉淀資金屬于支付寶用戶,雖然存在支付寶的虛擬賬戶,實(shí)際上還是存在銀行中,因此支付寶和銀行都失去了大量沉淀資金的使用權(quán)。
3 支付寶與傳統(tǒng)銀行的合作形式
支付寶與傳統(tǒng)銀行亦敵亦友,既是不可避免的競爭對手,但同時(shí)又是親密的合作伙伴,最終目的還是為了為實(shí)現(xiàn)雙方的共同利益。因此雙方合作的主要有以下幾個(gè)方面:
(一)保證資金安全
資金安全問題一直都是支付寶等第三方關(guān)注的核心問題,也是用戶最擔(dān)心的問題。06年的支付寶安全控件可能存在木馬病毒的消息讓廣大支付寶用戶非??只?。雖然支付寶立即公告,稱經(jīng)第三方認(rèn)證中心對其安全控件并未檢測到安全問題,但用戶仍然對資金的安全存在擔(dān)憂,這也是到現(xiàn)在有很大一部分人拒絕使用電子支付的原因。支付寶主要依靠支付加密技術(shù)以及銀行完善的安全系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)資金的安全。所以銀行與支付寶之間加強(qiáng)合作,互惠互利,更能確保資金的安全。
(二)反洗錢
不少犯罪分子企圖利用支付寶的支付保密性來進(jìn)行洗錢。自支付寶出現(xiàn)之后這個(gè)問題就一直困擾著支付寶、銀行和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。支付寶目前主要通過識(shí)別用戶身份、保存交易記錄、報(bào)告大額可疑交易來進(jìn)行反洗錢活動(dòng)。從05年底開始支付寶推出了雙重認(rèn)證服務(wù),對支付寶用戶實(shí)行身份證和銀行卡認(rèn)證,并主動(dòng)要求銀行進(jìn)行監(jiān)管。
(三)解決資金沉淀
支付寶把資金暫時(shí)存放在支付平臺(tái)上作為約束買家和賣家的一個(gè)重要手段。但是這也產(chǎn)生了大量的資金沉淀。為了解決這一問題,支付寶將會(huì)與銀行合作,通過向銀行托管資金、對外公示資金的歸屬和去向來確保公眾清楚資金的流向,保證資金安全。與此同時(shí)支付寶獲得了高額活期利息,而銀行也有相應(yīng)的交易分成,雙方互惠互利。
4 雙方競爭與合作所產(chǎn)生的問題
隨著支付寶的逐步發(fā)展,銀行和支付寶間的關(guān)系也由原來的完全合作轉(zhuǎn)化為競爭與合作并存的關(guān)系。而在這種競爭與合作中難免會(huì)產(chǎn)生各種各樣的問題。
(一)市場份額分配問題
對許多人來說,如今的支付寶等第三方甚至比銀行更加重要。越來越多的人依賴于支付寶,這難免會(huì)影響到銀行的地位,銀行也許不會(huì)任這種趨勢繼續(xù)發(fā)展,從而采取打壓支付寶的手段,從而與支付寶爭奪市場份額,這會(huì)嚴(yán)重影響雙方的發(fā)展。若采取銀行做大客戶,第三方支付做小客戶的方法或許可以促進(jìn)雙方的共同發(fā)展。
(二)利益分配問題
第三方支付在運(yùn)營過程中的收益主要有沉淀資金收入、廣告費(fèi)收入和交易服務(wù)費(fèi)收入。而其中,沉淀資金的情r不被外界所知,這種情況會(huì)讓監(jiān)管部門和公眾產(chǎn)生擔(dān)憂。但對銀行來說,這情況就不存在。銀行在社會(huì)的公信力是第三方支付難以企及的,只要資金存入銀行中,基本無需關(guān)心資金的流向,民眾對銀行有著極高的信任。在沉淀資金等的分配問題上雙方一直難以達(dá)成一致。
(三)雙方合作不充分
自從第三方支付平臺(tái)與建設(shè)銀行合作能夠發(fā)放小額貸款后,支付寶和銀行的相似度越發(fā)明顯。那么有人就會(huì)產(chǎn)生第三方支付可以取代銀行的想法。銀行也難免會(huì)有些許的擔(dān)心,從而在合作中可能會(huì)想壓制第三方支付,這樣自然無法充分合作,結(jié)果只能很低效。但事實(shí)上,第三方支付根本就不可能取代銀行。支付寶的運(yùn)作與安全,都將依賴銀行的安全網(wǎng)絡(luò)。在實(shí)際支付過程中,支付寶提供支付渠道,其資金仍需通過銀行賬戶進(jìn)行兌現(xiàn)。
5 關(guān)于促進(jìn)雙方健康發(fā)展的對策
(一)支付寶等第三方加強(qiáng)與銀行合作,樹立品牌意識(shí)
目前支付寶應(yīng)當(dāng)加大與銀行的合作力度,充分利用其電子銀行平臺(tái),迎接高強(qiáng)度的各方監(jiān)管。例如,支付寶此前就與各大銀行合作開發(fā)了聯(lián)名卡支付平臺(tái),并創(chuàng)立合作品牌支付寶一卡通,雙方的合作也會(huì)大大降低客戶對于支付寶的還存在的不信任感。為確保自身的安全,支付寶還應(yīng)確保發(fā)行人資格,進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資來維護(hù)支付系統(tǒng)的穩(wěn)定。
支付寶經(jīng)過這些年的發(fā)展,已經(jīng)從創(chuàng)新發(fā)展階段過渡到了品牌競爭階段。因此支付寶目前最重要的就是提高品牌意識(shí),讓更多的用戶認(rèn)識(shí)到支付寶這個(gè)品牌的便捷與服務(wù)多樣性,增強(qiáng)其核心競爭力,從而增加其產(chǎn)品的覆蓋率與認(rèn)可度。同時(shí)支付寶等第三方在發(fā)展是仍要加強(qiáng)其內(nèi)部管理,重視企業(yè)員工的素質(zhì)培養(yǎng)。
(二)銀行與支付寶間建立信息溝通機(jī)制,進(jìn)行產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新
為了改善雙方的復(fù)雜關(guān)系,促進(jìn)兩者之間的協(xié)調(diào)合作,銀行與監(jiān)管方應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與支付寶等第三方建立健全統(tǒng)一的信息溝通機(jī)制,進(jìn)行信息終端與資源的對接、共享,從而降低獲取信息的成本,提高信息的及時(shí)性有效性。目前,我國對支付寶的相關(guān)政策和信息比較零散,沒有統(tǒng)一管理與機(jī)制,也制約了支付寶等第三方支付的普及與發(fā)展。因此,人民銀行也當(dāng)督促銀行認(rèn)真落實(shí)政策,全面、及時(shí)的披露金融環(huán)境等信息,并進(jìn)一步加強(qiáng)與第三方支付的聯(lián)系,進(jìn)行跨區(qū)合作經(jīng)營,建立信息共享和交流平臺(tái),把追求盈利與履行責(zé)任結(jié)合起來,從而促進(jìn)雙方健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。
6 結(jié)論
如今,在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)的天下,銀行面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在缺少有效的監(jiān)管、完善的信用制度等情況下,支付寶并不會(huì)動(dòng)搖到銀行在公眾心中的地位。但是雙方必須考慮到目前互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn),不斷進(jìn)行合作,從而推進(jìn)電商乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)然本文研究兩者的競爭與合作還只是初步的,有待于日后的不斷補(bǔ)充改善。這項(xiàng)研究的主要目的還是拋磚引玉,確定第三方的含義、發(fā)展及特點(diǎn)剖析雙方競爭合作的表現(xiàn)形式,希望能夠提供更有價(jià)值的信息,為共同促進(jìn)雙方又好又快的發(fā)展提供一些建議。
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為進(jìn)一步加強(qiáng)《再就業(yè)優(yōu)惠證》管理,防止稅收流失,確保各項(xiàng)再就業(yè)稅收政策落到實(shí)處,促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè),現(xiàn)就建立部門間信息交換和協(xié)查制度等問題,通知如下:
一、縣級以上勞動(dòng)保障部門和稅務(wù)部門要建立下崗失業(yè)人員再就業(yè)信息交換和協(xié)查制度。勞動(dòng)保障部門要定期將《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放情況以電子、紙制文件等形式通報(bào)同級稅務(wù)機(jī)關(guān)。省級勞動(dòng)保障部門可根據(jù)實(shí)際情況,建立省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的《再就業(yè)優(yōu)惠證》信息查詢系統(tǒng),也可采取其他形式與稅務(wù)等部門建立《再就業(yè)優(yōu)惠證》信息查詢制度。
各級稅務(wù)部門對《再就業(yè)優(yōu)惠證》有疑問的,可提請同級勞動(dòng)保障部門予以協(xié)查,同級勞動(dòng)保障部門應(yīng)根據(jù)具體情況規(guī)定合理的工作時(shí)限,在時(shí)限內(nèi)將協(xié)查結(jié)果通報(bào)提請協(xié)查的稅務(wù)機(jī)關(guān)??h級以上勞動(dòng)保障部門和稅務(wù)部門可就再就業(yè)稅收政策執(zhí)行中的其他相關(guān)問題建立通報(bào)、協(xié)查制度。
二、各級勞動(dòng)保障部門要嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定的范圍和程序發(fā)放《再就業(yè)優(yōu)惠證》。對已發(fā)放的《再就業(yè)優(yōu)惠證》要及時(shí)匯總并注明領(lǐng)證人員的相關(guān)信息。勞動(dòng)保障部門在審核、認(rèn)定工作中,對已經(jīng)被企業(yè)吸納的下崗失業(yè)人員,應(yīng)在其《再就業(yè)優(yōu)惠證》上注明持證人已經(jīng)就業(yè)的內(nèi)容(印戳)。
三、各級稅務(wù)部門在審批企業(yè)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí),要嚴(yán)格審查《再就業(yè)優(yōu)惠證》的使用情況,發(fā)現(xiàn)有疑問的,應(yīng)按照本通知第一條的規(guī)定,與勞動(dòng)保障部門提供的《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放信息對照或提請勞動(dòng)保障部門協(xié)查。對經(jīng)審核,符合減免稅條件的,主管稅務(wù)部門要在各《再就業(yè)優(yōu)惠證》上注明持證人已經(jīng)享受了稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容(印戳)。
四、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》從事個(gè)體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批其減免稅時(shí),按照本通知第三條的規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人持同一《再就業(yè)優(yōu)惠證》開辦多個(gè)有營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營項(xiàng)目的,必須嚴(yán)格按照國稅發(fā)[2003]119號文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、經(jīng)勞動(dòng)保障等有關(guān)部門審核確認(rèn),確通過偽造、變造、買賣、借用等不正當(dāng)手段取得《再就業(yè)優(yōu)惠證》申請減免稅的人員,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得批準(zhǔn)其享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。對采取上述手段已經(jīng)獲取減免稅的單位和個(gè)人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要追繳其已減免的稅款,并依法予以處罰,涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。對出借、轉(zhuǎn)讓《再就業(yè)優(yōu)惠證》的下崗失業(yè)人員,主管勞動(dòng)保障部門要收回其《再就業(yè)優(yōu)惠證》并記錄在案。
為了更好地貫徹執(zhí)行北京市財(cái)政局、北京市殘疾人聯(lián)合會(huì)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈殘疾人就業(yè)保障金管理暫行規(guī)定的通知〉的通知》(京財(cái)社〔1995〕457號),現(xiàn)就殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人勞動(dòng)就業(yè)機(jī)構(gòu)收繳和使用殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱“保障金”)的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題作如下暫行規(guī)定:
一、收繳“保障金”的會(huì)計(jì)分錄
(一)區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu),核收街道、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))上繳的“保障金”會(huì)計(jì)分錄
收:暫存款??殘疾人就業(yè)保障金
收:其他存款
(二)區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu),將“保障金”60%上繳市殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu),由市殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)匯總上繳市財(cái)政局;區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu),將“保障金”40%上繳區(qū)、縣財(cái)政局的會(huì)計(jì)分錄
付:暫存款??殘疾人就業(yè)保障金
付:其他存款
(三)市財(cái)政局和區(qū)、縣財(cái)政局,批準(zhǔn)轉(zhuǎn)回市和區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)年度工作經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
收:預(yù)算外收入
收:其他存款
二、使用“保障金”時(shí),在預(yù)算外支出總科目下設(shè)五個(gè)明細(xì)科目:
1.培訓(xùn)費(fèi);
2.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi);
3.扶持費(fèi);
4.機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi);
5.其他費(fèi)用。
(一)使用“保障金”為殘疾人舉辦各種就業(yè)培訓(xùn)班或購置器材、書本等的會(huì)計(jì)分錄
付:預(yù)算外支出??培訓(xùn)費(fèi)
付:其他存款
(二)使用“保障金”獎(jiǎng)勵(lì)超比例安置殘疾人的單位或做出顯著成績的單位的會(huì)計(jì)分錄
付:預(yù)算外支出?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
付:其他存款
(三)使用“保障金”支持殘疾人集體從業(yè)、個(gè)體經(jīng)營的會(huì)計(jì)分錄
付:預(yù)算外支出??扶持費(fèi)
付:其他存款
(四)經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn),使用“保障金”補(bǔ)助殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)開支時(shí),一律使用預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出的12個(gè)“目”級科目,如:工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、人民助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用、差額補(bǔ)助費(fèi)、主要副食品價(jià)格補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄
付:預(yù)算外支出??工資
??補(bǔ)助工資
??職工福利費(fèi)等
付:現(xiàn)金
(五)培訓(xùn)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、扶持費(fèi)、機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等4個(gè)明細(xì)科目中沒有涉及到的費(fèi)用支出,全部放在“其它費(fèi)用”中列支的會(huì)計(jì)分錄
付:預(yù)算外支出??其它費(fèi)用
付:其他存款
三、對逾期不交“保障金”的單位按日加收5‰滯納金的會(huì)計(jì)分錄
收:預(yù)算外收入??滯納金
收:其他存款
四、“保障金”的存款利息的會(huì)計(jì)分錄
收:預(yù)算外收入??殘疾人就業(yè)保障金利息
收:其他存款
為了規(guī)范外商投資企業(yè)提繳、使用中方職工權(quán)益資金的管理,維護(hù)中方職工的合法權(quán)益,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部財(cái)外字〔1999〕735號《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)外商投資企業(yè)提繳使用涉及中方職工權(quán)益資金管理的通知》和我市深化社會(huì)保障及職工住房改革有關(guān)文件的規(guī)定,現(xiàn)就改進(jìn)和加強(qiáng)外商投資企業(yè)提繳、使用中方職工權(quán)益資金管理的有關(guān)問題通知如下:
一、經(jīng)市政府同意,1986年北京市人民政府的《北京市實(shí)施〈中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動(dòng)管理規(guī)定〉的補(bǔ)充規(guī)定》(京政發(fā)〔1986〕43號)中涉及企業(yè)中方職工7.5%醫(yī)療費(fèi)、20%日常勞保福利費(fèi)用、20%養(yǎng)老儲(chǔ)備金的提取口徑、比例和列支渠道,以及結(jié)余資金的處理,從2000年1月1日起,改按本通知中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、外商投資企業(yè)招聘職工應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理招聘備案手續(xù)并依法訂立勞動(dòng)合同,依法向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理保險(xiǎn)登記,參加社會(huì)保險(xiǎn),并按時(shí)足額地為中方職工提取、繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),保護(hù)職工的合法權(quán)益。
(一)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》(北京市人民政府令1998年2號)執(zhí)行。企業(yè)按全部被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的19%按月提取、繳納。企業(yè)提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用。經(jīng)濟(jì)效益好、經(jīng)營管理狀況穩(wěn)定、民主管理制度健全的企業(yè),可在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),所保險(xiǎn)種應(yīng)適用全體中方職工,不得只有少數(shù)高級管理人員享有。企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)。按照《北京市地方所屬城鎮(zhèn)企業(yè)職工和退休人員大病醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的規(guī)定》(北京市人民政府令1995年第6號)執(zhí)行。企業(yè)以上年度全市職工月平均工資的2.5%,按企業(yè)中方在職職工人數(shù)按月提取、繳納。企業(yè)提取的大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用。原提取7.5%中方職工醫(yī)療費(fèi)的辦法停止執(zhí)行。新的醫(yī)療制度改革辦法頒布后,按新的辦法執(zhí)行。
(三)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市失業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定》(北京市人民政府令1999年第38號)執(zhí)行。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以本單位中方職工上年月平均工資為基數(shù)乘以1.5%,按實(shí)際應(yīng)參保人數(shù)按月提取、繳納。企業(yè)提取的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用。
(四)工傷保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市企業(yè)勞動(dòng)者工傷保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)定》(北京市人民政府令1999年第48號)執(zhí)行。企業(yè)以上年度本企業(yè)被保險(xiǎn)人月平均工資為基數(shù),按照行業(yè)差別費(fèi)率確定的標(biāo)準(zhǔn),按月提取、繳納。企業(yè)提取的工傷保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。
外商投資企業(yè)按應(yīng)繳數(shù)額提取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi),上繳后應(yīng)無余額。
外商投資企業(yè)提取、繳納上述各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)除外),應(yīng)以中方職工工資總額為基數(shù)。職工工資總額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額,主要由計(jì)時(shí)工資、基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼(包括洗理衛(wèi)生費(fèi)、上下班交通補(bǔ)貼)、加班工資等部分組成。
三、外商投資企業(yè)必須按照國家法律、法規(guī)和當(dāng)?shù)卣囊?guī)定,及時(shí)足額提取下列涉及中方職工權(quán)益的其他各項(xiàng)資金,并按規(guī)定用途使用。
(一)職工福利費(fèi)。企業(yè)按照職工工資總額的14%提取。職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、職工探親假路費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、托兒補(bǔ)貼費(fèi)、職工集體福利、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼費(fèi)、職工供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)費(fèi),職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資,以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出,也可用于支付中方職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
(二)職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)按照職工工資總額的1.5%提取,用于企業(yè)職工參加在職培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)技能所需費(fèi)用支出。
上述(一)、(二)項(xiàng)費(fèi)用以企業(yè)全部職工工資總額為基數(shù)計(jì)提,但對于企業(yè)在與外籍職員簽定勞動(dòng)合同時(shí),已訂明外籍職員的福利費(fèi)包括在其應(yīng)付工資當(dāng)中的,應(yīng)以中方職工工資總額為基數(shù)。
(三)中方職工住房基金。按照市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于頒發(fā)〈關(guān)于外商投資企業(yè)中方職工住房制度改革若干財(cái)務(wù)問題的規(guī)定〉的通知》(京財(cái)建〔1995〕1445號)執(zhí)行。其中:企業(yè)按規(guī)定繳納的中方職工住房公積金在住房周轉(zhuǎn)金中列支,不足部分,在成本、費(fèi)用中列支。企業(yè)按規(guī)定向中方職工提供的住房補(bǔ)貼和住房補(bǔ)助,在住房周轉(zhuǎn)金中列支。根據(jù)市房改辦、市財(cái)政局《關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問題的規(guī)定》(〔95〕京房改辦字第37號),外商投資企業(yè)必須為中方職工建立住房公積金。住房公積金的交存率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)為職工交存住房公積金后,根據(jù)市房改辦、市財(cái)政局、市勞動(dòng)局《關(guān)于北京市外商投資企業(yè)建立職工住房公積金的規(guī)定》(〔93〕京房改辦字第154號),不得再在成本、費(fèi)用中提取每人每月30元的中方職工住房補(bǔ)助基金?,F(xiàn)存的住房補(bǔ)助基金余額一律轉(zhuǎn)入住房基金中的住房周轉(zhuǎn)金。有關(guān)住房制度新的文件下發(fā)后,按新的規(guī)定執(zhí)行。
(四)職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。按照國家有關(guān)吸收外商投資法律、法規(guī)和市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈外商投資企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》(京財(cái)合〔1994〕50號)執(zhí)行。
四、中外合資(合作)企業(yè)按照《外商投資企業(yè)工資收入管理辦法》(勞部發(fā)〔1997〕46號)規(guī)定,對中方高級管理人員實(shí)行名義工資與實(shí)得工資收入管理辦法的,其名義工資與實(shí)發(fā)工資之間的差額部分,用于企業(yè)中方職工補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)和住房周轉(zhuǎn)金。企業(yè)中方一般職工不實(shí)行名義工資與實(shí)得工資收入管理辦法。
對于本通知之前,外商投資企業(yè)合同、章程或者與職工簽訂的勞動(dòng)合同中已約定中方高級管理人員名義工資中包含應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和國家物價(jià)等項(xiàng)補(bǔ)貼,以及對中方一般職工實(shí)行名義工資辦法的,應(yīng)按本通知的規(guī)定協(xié)商變更企業(yè)合同、章程或勞動(dòng)合同。變更后的中方高級管理人員“名義工資”中不再包含應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和國家物價(jià)等項(xiàng)補(bǔ)貼。
五、中方職工權(quán)益資金的管理
(一)外商投資企業(yè)對涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金在分別按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定正確核算外,還要同時(shí)設(shè)置輔助帳簿,全面反映各項(xiàng)資金的來源和用途。對于本通知之前,企業(yè)已按財(cái)政部門規(guī)定,對中方職工權(quán)益資金實(shí)行中方單獨(dú)設(shè)帳,單獨(dú)核算,單獨(dú)開戶,單獨(dú)管理的企業(yè),可仍按原辦法執(zhí)行,但必須設(shè)置專人進(jìn)行規(guī)范化管理,并接受有關(guān)方面(包括外方)的監(jiān)督。
(二)中方職工各項(xiàng)權(quán)益資金,必須按規(guī)定的用途??顚S?,不得用于對外投資、企業(yè)間借款、贊助、捐贈(zèng)以及購置與中方職工權(quán)益無關(guān)的財(cái)產(chǎn)。
(三)對現(xiàn)有的中方職工各項(xiàng)權(quán)益資金結(jié)余要進(jìn)行認(rèn)真清理,凡挪用、擠占中方職工權(quán)益資金的,必須及時(shí)清理收回;對不符合規(guī)定而多提的各項(xiàng)權(quán)益資金,應(yīng)沖減成本費(fèi)用。對涉及上述社會(huì)保險(xiǎn)的各項(xiàng)權(quán)益資金結(jié)余,應(yīng)首先用于補(bǔ)繳按規(guī)定應(yīng)為中方職工繳納而未繳的各項(xiàng)保險(xiǎn),補(bǔ)繳后仍有結(jié)余的,并入相關(guān)科目,其中:原按月提取相當(dāng)于中方職工工資總額7.5%的醫(yī)療費(fèi)結(jié)余,并入職工福利費(fèi);原按月提取相當(dāng)于中方職工工資總額20%的養(yǎng)老儲(chǔ)備金結(jié)余,并入職工福利費(fèi)。今后用于離退休職工在統(tǒng)籌退休費(fèi)用之外的必要開支,按規(guī)定計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用。其他各項(xiàng)權(quán)益資金的正常結(jié)余,結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
(四)企業(yè)工會(huì)依法對涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金的提繳和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
六、外商投資企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)及勞動(dòng)和社會(huì)保障行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查企業(yè)中方職工權(quán)益資金的提繳、使用情況。企業(yè)應(yīng)將涉及中方職工權(quán)益各項(xiàng)資金的提取、使用、結(jié)余等情況,作為委托會(huì)計(jì)師(審計(jì))事務(wù)所進(jìn)行社會(huì)審計(jì)的內(nèi)容之一。
七、企業(yè)清算時(shí),涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金以及用該項(xiàng)資金購置的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、設(shè)施的處理,按照市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于外商投資企業(yè)清算期財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》(京財(cái)合〔1995〕2118號)的規(guī)定執(zhí)行。外商投資企業(yè)清算時(shí),不屬于清算財(cái)產(chǎn)的三部分財(cái)產(chǎn)無法交給接受單位的,應(yīng)上繳當(dāng)?shù)刎?cái)政部門。
八、對違反本通知規(guī)定的企業(yè)和直接責(zé)任人,主管財(cái)政機(jī)關(guān)、勞動(dòng)和社會(huì)保障行政機(jī)關(guān),依照國家有關(guān)法律、法規(guī)給予處罰。
承租人(乙方):
保管人(第三方):*市市場協(xié)會(huì)
根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,三方就編號為的《*市市場場地租賃合同》(簡稱《租賃合同》)中保證金的具體事宜經(jīng)協(xié)商達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議如下:
第一條保證金的管理
保證金由甲、乙雙方共同委托的第三方(*市市場協(xié)會(huì))管理,并計(jì)取銀行同期活期存款利息。
第二條乙方保證金
自本合同簽訂之日起日內(nèi),乙方(是/否)應(yīng)支付《租賃合同》約定租金總額
%計(jì)元的保證金,作為履行合同和提供商品服務(wù)質(zhì)量的擔(dān)保。
第三條乙方保證金按下列第種方式支付:
1、由甲方轉(zhuǎn)交第三方的,甲方應(yīng)向乙方開具收據(jù)并出具第三方的收款憑據(jù)。
2、乙方直接支付第三方的,乙方應(yīng)向甲方出具第三方的收款憑據(jù)。
第四條乙方保證金應(yīng)用于以下第種情況:
1、《租賃合同》終止后因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的,甲方應(yīng)從乙方的保證金及利息中扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任,保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的,甲方有權(quán)向乙方追償。
2、《租賃合同》履行期間因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的,甲方有權(quán)從乙方的保證金及利息中扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任,保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的,甲方有權(quán)向乙方追償。
3、乙方因自身原因未經(jīng)甲方同意擅自解除合同的,乙方的保證金及利息不予返還。
4、《租賃合同》終止后乙方拖欠稅費(fèi)或行政管理機(jī)關(guān)罰沒款的,甲方有權(quán)使用乙方保證金及利息進(jìn)行支付。
。
第五條在租賃期限內(nèi)甲方按照本合同第四條第二款的約定使用乙方保證金及利息的,必須提前日書面通知乙方。在《租賃合同》終止后甲方按照約定使用乙方保證金及利息的,應(yīng)保存好相關(guān)憑證。
第六條乙方保證金的補(bǔ)足
在租賃期限內(nèi)使用乙方保證金的,乙方應(yīng)在使用后日內(nèi)將保證金補(bǔ)足,補(bǔ)足方式同本合同第三條的約定。
第七條乙方保證金的返還
《租賃合同》終止后日內(nèi),如甲方確認(rèn)乙方無本合同第四條約定之情況的,保證金及利息應(yīng)全額返還乙方。
第八條乙方逾期日未支付保證金或補(bǔ)足保證金的,甲方有權(quán)解除《租賃合同》。
第九條甲方保證金支付方式
甲方在市場內(nèi)收取租戶保證金的,應(yīng)采取市場整體一次性支付的方式支付對應(yīng)保證金,數(shù)額為市場當(dāng)年租金總額的%(2-5%),以作為履行合同的擔(dān)保。
甲方保證金應(yīng)于每年月日前向第三方支付,甲方保證金使用后,應(yīng)于日內(nèi)補(bǔ)足。新設(shè)立的市場應(yīng)于開業(yè)后三個(gè)月內(nèi)向第三方支付保證金。
第十條甲方保證金應(yīng)用于以下情況:
1、甲方因自身原因擅自解除合同的,應(yīng)支付給乙方與乙方交納的保證金及利息等額的保證金。
2、。
第十一條第三方的權(quán)利義務(wù)
1、妥善保管甲、乙雙方支付的保證金,保證金應(yīng)存入指定銀行的指定帳戶,不得轉(zhuǎn)存、隱匿。
2、確認(rèn)保證金按照本合同約定的事由支取,不得挪作他用。
3、收取保證金應(yīng)開具合法、規(guī)范的收款憑據(jù)。
第十二條爭議解決方式
本合同項(xiàng)下發(fā)生的爭議,三方協(xié)商解決或申請有關(guān)部門調(diào)解解決,協(xié)商或調(diào)解解決不成的,按下列第種方式解決(只能選擇一種):
1、提交*仲裁委員會(huì)仲裁;
2、依法向人民法院。
第十三條其他約定事項(xiàng)
。
第十四條本合同一式份,甲方份,乙方份,第三方份,。
第十五條本合同自三方簽字蓋章之日起生效。
甲方(章):乙方(章):
住所:住所:
營業(yè)執(zhí)照號碼:營業(yè)執(zhí)照號碼:
市場登記證號碼:身份證號碼:
法定代表人:法定代表人:
委托人:委托人:
電話:電話:
第三方(章):
住所:
法定代表人:
委托人:
電話:
指定銀行:
指定帳號:
一、建設(shè)工程保證金的種類及法律含義
梳理我國現(xiàn)行法律、政策規(guī)定和歸納工程實(shí)務(wù)中的一般做法,我國現(xiàn)行工程建設(shè)中的保證金種類主要有如下三種:
1、投標(biāo)保證金
針對《招標(biāo)投標(biāo)法》出臺(tái)后招投標(biāo)實(shí)務(wù)中的具體情況,我國一系列國家政策細(xì)化規(guī)定了投標(biāo)保證金制度,且招投標(biāo)實(shí)務(wù)中也廣泛運(yùn)用了投標(biāo)保證金制度。《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第27條規(guī)定:“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)??梢圆捎猛稑?biāo)保函或者投標(biāo)保證金的方式。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額,將投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交招標(biāo)人。”《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》第25條規(guī)定:“招標(biāo)文件中應(yīng)當(dāng)明確投標(biāo)保證金金額?!薄豆こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第37條規(guī)定:“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供投標(biāo)保證金?!稑?biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額,將投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交給招標(biāo)人。投標(biāo)人不按招標(biāo)文件要求提供投標(biāo)保證金的,該投標(biāo)文件將被拒絕,作廢標(biāo)處理?!眹鴦?wù)院行政法規(guī)《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》(征求意見稿)第19條規(guī)定:“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金,否則應(yīng)當(dāng)作廢標(biāo)處理?!?/p>
綜上,可以認(rèn)為我國已經(jīng)確立了投標(biāo)保證金的法律制度。根據(jù)招投標(biāo)實(shí)務(wù)情況來看,投標(biāo)保證金主要是投標(biāo)人在參與投標(biāo)時(shí)按招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆資金款項(xiàng)。設(shè)置該制度的目的是為了在招投標(biāo)階段對投標(biāo)人進(jìn)行制約,以防止其中標(biāo)后的不誠信行為(比如不簽合同)給招標(biāo)人造成損失、從而在一定程度上保障招標(biāo)人的權(quán)利。投標(biāo)保證金主要存在于招投標(biāo)階段,定標(biāo)后,沒有中標(biāo)的投標(biāo)人提交的投標(biāo)保證金,招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)返還。
2、履約保證金
《招標(biāo)投標(biāo)法》第46條規(guī)定:“招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的,中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交?!钡?0條規(guī)定:“中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同的,履約保證金不予退還,給招標(biāo)人造成的損失超過履約保證金數(shù)額的,還應(yīng)當(dāng)對超過部分予以賠償;沒有提交履約保證金的,應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任?!蓖ǔ#鲜鰞蓷l法律規(guī)定被普遍認(rèn)為是我國確立了履約保證金的法律制度。
根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定和工程實(shí)務(wù)中的做法,履約保證金主要是在簽定合同后投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆款項(xiàng)。目的是為了在施工過程中對承包人進(jìn)行制約,以彌補(bǔ)其違約行為給發(fā)包人造成的損失。履約保證金主要存在于合同履行階段(工程實(shí)務(wù)中一般自合同簽定后至竣工驗(yàn)收合格之日止)。
3、質(zhì)量保證(保修)金(簡稱“質(zhì)保金”)
根據(jù)《建筑工程質(zhì)量保證金管理辦法》的規(guī)定,質(zhì)保金是發(fā)、承包人在合同中約定扣留工程款中的一部分資金,以確保承包人在工程缺陷責(zé)任期內(nèi)對工程質(zhì)量缺陷予以修復(fù)的一筆款項(xiàng)。此筆款項(xiàng)一般存在于工程竣工驗(yàn)收合格之日起至合同約定的缺陷責(zé)任期屆滿或者質(zhì)保金返還期限屆至之日。
根據(jù)以上法律性規(guī)定可以總結(jié)建設(shè)工程保證金的法律含義為,建設(shè)工程保證金是指為確立合同雙方的權(quán)利義務(wù),在建設(shè)工程的不同階段(招投標(biāo)期間、工程施工建設(shè)期間、工程缺陷責(zé)任(合同約定)期間),特定義務(wù)主體(投標(biāo)人、承包人、保修義務(wù)人)向特定權(quán)利主體(招標(biāo)人、發(fā)包人、保修權(quán)利人)所提交的具有特定性質(zhì)和目的的金錢之債,收取建設(shè)工程保證金一方為債權(quán)人,交納建設(shè)工程保證金一方為債務(wù)人。以上三種類型的工程保證金,其法律性質(zhì)有所不同,在不同階段有不同的處理規(guī)則。工程實(shí)務(wù)中,這三者一般有個(gè)轉(zhuǎn)化過程,投標(biāo)人在招投標(biāo)階段交納了投標(biāo)保證金并中標(biāo)后,其投標(biāo)保證金一般轉(zhuǎn)化為履約保證金或其一部分;工程竣工驗(yàn)收合格后,履約保證金或其一部分一般轉(zhuǎn)化為質(zhì)保金。工程實(shí)務(wù)中,隨著保證金性質(zhì)的轉(zhuǎn)化,也產(chǎn)生過一些法律上的糾紛。
二、建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)
《擔(dān)保法》第2條規(guī)定:“在借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實(shí)現(xiàn)的,可以依照本法規(guī)定設(shè)定擔(dān)保。本法規(guī)定的擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。”同法第63條規(guī)定:“本法所稱質(zhì)押,是指債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償?!薄段餀?quán)法》第208條也規(guī)定:“為擔(dān)保債務(wù)的履行,債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形,債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償?!?/p>
根據(jù)上述二法的規(guī)定,我們可以對建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)作一點(diǎn)探析:建設(shè)工程合同屬于特殊的承攬合同,而建設(shè)工程保證金之債是為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行而在特定的債權(quán)人和債務(wù)人之間確立的一種法律關(guān)系,建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)可以看作是擔(dān)保之債中質(zhì)權(quán)的質(zhì)物。理由是:
第一,建設(shè)工程保證金的目的是擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行。在招投標(biāo)階段,投標(biāo)保證金是為了擔(dān)保投標(biāo)人在招投標(biāo)期間履行招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)、并在中標(biāo)后與招標(biāo)人簽定合同、確立雙方在建設(shè)工程合同中的權(quán)利義務(wù);履約保證金是為了擔(dān)保承包人在工程施工建設(shè)過程中履行其合同根本義務(wù)(質(zhì)量、工期、安全);質(zhì)保金是為了擔(dān)保保修義務(wù)人合同(保修協(xié)議書)約定的保修責(zé)任的落實(shí)。因此,建設(shè)工程保證金制度的確立是發(fā)軔于工程建設(shè)擔(dān)保的初衷,其具有擔(dān)保性質(zhì)。
第二,建設(shè)工程保證金的用途是特定的。工程實(shí)務(wù)中,投標(biāo)保證金是用于特定的招投標(biāo)程序,比如成都市發(fā)改委、成都市建委就針對投標(biāo)保證金發(fā)出了《關(guān)于成都市國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管的通知》(成發(fā)改項(xiàng)目[2009]1045號)該文件要求對投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管、專戶管理。文件要求招標(biāo)人在招標(biāo)文件中須明確投標(biāo)保證金專用賬戶的開戶銀行、賬號、戶名,并在第9條明確規(guī)定:“投標(biāo)保證金不得挪作他用”。同樣,根據(jù)履約保證金和質(zhì)保金的法律含義,其用途也特定為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行(質(zhì)量、工期、安全)和工程缺陷的修復(fù)。工程實(shí)務(wù)中,履約保證金和質(zhì)保金一般也實(shí)行專戶管理、專款專用。例如:《四川省人民政府關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的意見》(川府發(fā)[2007]14號)第20條規(guī)定:“投標(biāo)保證金、履約保證金必須通過投標(biāo)人或中標(biāo)人的基本賬戶以銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納或退還?!?/p>
第三,建設(shè)工程保證金之債只能根據(jù)工程建設(shè)的不同階段存在于特定的權(quán)利義務(wù)主體之間,已如前述,在此不贅。
第四,建設(shè)工程保證金之債保障的權(quán)利主體(對象)是特定的。即根據(jù)前述工程建設(shè)不同階段所具體確定的權(quán)利人。
第五,建設(shè)工程保證金之債的標(biāo)的物是特定的,即具體確定的一筆資金款項(xiàng)。從法律性質(zhì)上講,建設(shè)工程保證金屬于物權(quán)中的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。
第六,建設(shè)工程保證金一般由特定義務(wù)人交付給特定權(quán)利人并由其占有、保管,在特定義務(wù)人不履行義務(wù)(如中標(biāo)后不簽合同,施工中質(zhì)量不合格、不履行保修義務(wù))時(shí),由特定權(quán)利人對保證金進(jìn)行法律上的處分(如沒收投標(biāo)保證金,扣除履約保證金、扣劃質(zhì)保金)。
綜上,工程實(shí)務(wù)中,建設(shè)工程保證金具有目的特定、用途特定、階段特定、權(quán)利主體(保障對象)特定、標(biāo)的物特定、占有特定等特征。
《最高人民法院關(guān)于適用擔(dān)保法若干問題的解釋》第85條規(guī)定:“債務(wù)人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后,移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保,債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償?!备鶕?jù)該司法解釋的規(guī)定并結(jié)合建設(shè)工程保證金的上述特征,建設(shè)工程保證金的法律關(guān)系可以看作是特定債務(wù)人以特定的金錢對合同履行進(jìn)行擔(dān)保的一種質(zhì)押行為,建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)是一種金錢質(zhì)權(quán)標(biāo)的物。
三、建設(shè)工程保證金實(shí)務(wù)案例分析
實(shí)務(wù)中,筆者曾遇到過一例建設(shè)工程保證金糾紛案例,現(xiàn)結(jié)合上述法律規(guī)定簡單進(jìn)行分析、探討。該案的大體情況是某施工單位中標(biāo)承包某工程項(xiàng)目,并按招標(biāo)文件向招標(biāo)人提交了48萬元的履約保證金。在施工過程中,承包人項(xiàng)目部由于資金緊張,遂以項(xiàng)目部名義向民間借款37萬元用于購買工程建設(shè)所需的材料和支付工程施工中產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。但項(xiàng)目部過了借款合同約定的還款期限仍未向債權(quán)人償付該筆民間借款,債權(quán)人遂向法院要求承包人償還借款,并申請保全了承包人向業(yè)主提交的履約保證金。法院審理過程中,作出裁定保全了承包人交納在業(yè)主方的履約保證金。后經(jīng)法院生效判決責(zé)令承包人償還此筆款項(xiàng),承包人過了生效法律文書規(guī)定的期限仍未償還,于是,債權(quán)人向法院申請執(zhí)行,法院從業(yè)主方強(qiáng)制扣劃了承包人交納的履約保證金。承包人對此提出執(zhí)行異議,但法院沒有采納承包人的意見,本案現(xiàn)已執(zhí)行完畢。
本案的判決是正確的,但是對于法院在執(zhí)行程序中強(qiáng)制執(zhí)行承包人交納給業(yè)主的履約保證金,本人認(rèn)為該做法值得商榷。根據(jù)前述分析,案中的履約保證金是承包人為擔(dān)保建設(shè)工程施工合同的履行而按招標(biāo)文件向業(yè)主方提交的一筆資金款項(xiàng)。其目的是擔(dān)保合同的履行(主要是質(zhì)量、工期、安全),履約保證金的用途是在承包人違約時(shí)由業(yè)主方進(jìn)行法律處分,而不是由合同外的第三人來主張權(quán)利,該履約保證金擔(dān)保的權(quán)利對象是業(yè)主,而不是擔(dān)保承包人的債務(wù)人(擔(dān)保債務(wù)人的機(jī)制屬于“承包商付款擔(dān)保”的范疇),雖然該筆款項(xiàng)從法律權(quán)屬的角度而言屬于承包人所有,但其已特定化為業(yè)主所占有。根據(jù)法律的規(guī)定,該履約保證金的收取和交納行為屬于承包人與業(yè)主設(shè)定權(quán)利的行為,該行為屬于擔(dān)保方式的質(zhì)押行為,該履約保證金的法律性質(zhì)為金錢質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物。
關(guān)鍵詞:工程招投標(biāo);投標(biāo)保證金;保證金;保證金的管理
中圖分類號:F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號:1672-3198(2010)06-0054-02
1 保證金的含義
按照有關(guān)規(guī)定,投標(biāo)建設(shè)工程的企業(yè)必須交納一定數(shù)額的保證金后才能進(jìn)行投標(biāo)活動(dòng)。建設(shè)工程招標(biāo)過程中常見的保證金形式有投標(biāo)保證金和履約保證金兩種。
1.1 投標(biāo)保證金
工程投標(biāo)保證金是指在工程投標(biāo)活動(dòng)中,投標(biāo)人隨投標(biāo)文件一同遞交給招標(biāo)人一定形式一定金額的投標(biāo)責(zé)任擔(dān)保。投標(biāo)保證金除現(xiàn)金外,也可是銀行出具的銀行保函、保兌支票、銀行匯票或現(xiàn)金支票;其一般不得超過投標(biāo)總價(jià)的百分之二,但最高不得超過八十萬人民幣,有效期應(yīng)當(dāng)超出投標(biāo)有效期三十天。
1.2 履約保證金
履約保證金是指招標(biāo)人在招標(biāo)文件中規(guī)定的要求中標(biāo)人提交的保證履行合同義務(wù)的擔(dān)保。主要目的是防止某些投標(biāo)人以低價(jià)中標(biāo)后不履行合同,而要求中標(biāo)人提交履約保證金,作為履行合同的擔(dān)保。其形式包括履約擔(dān)保金、履約銀行保函和履約擔(dān)保書三種。
2 保證金的現(xiàn)狀分析
2.1 我國關(guān)于保證金的法律制度不健全,缺乏有效的監(jiān)督
由于沒有健全的法律制度約束,常常出現(xiàn)違規(guī)違法的行為,例如,繳納投標(biāo)保證金采取欺詐的手段大假到賬的目的、用保證金條款任意處罰供應(yīng)商、隨意加大投標(biāo)保證金的數(shù)額、故意延長歸還保證金的時(shí)間等。目前以營利為目的的招標(biāo)公司特別在意供應(yīng)商所繳納的投標(biāo)保證金,這樣招標(biāo)公司就可以合法地為尋租人無風(fēng)險(xiǎn)地獲得更大的商業(yè)機(jī)會(huì),并長期占用保證金的利息,作為自己的“合法”收入。
2.2 征收投標(biāo)保證金的主體不統(tǒng)一,保證金的提交方式單一
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》沒有對征收主體這一問題明確規(guī)定,目前,工程投標(biāo)保證金的征收主體各有不同,包括招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)毓こ探灰字行?、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)。我國目前普遍實(shí)行現(xiàn)金的方式提交保證金,但對征收主體并沒有明確規(guī)定應(yīng)如何監(jiān)管,由誰監(jiān)管,近年來,常出現(xiàn)招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)攜巨額投標(biāo)保證金逃跑事件和挪用保證金的事件,我國政府有必要對征收主體進(jìn)行監(jiān)管。
2.3 保證金利息的歸屬問題
在我國,《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》及《招標(biāo)投標(biāo)法》中都沒有對投標(biāo)保證金所產(chǎn)生的利息歸屬作明確的規(guī)定,保證金存在金額大、存放時(shí)間長的特點(diǎn),其存放期間將產(chǎn)生大量的利息,但目前所有投標(biāo)中關(guān)于投標(biāo)保證金的返還都是無息返還,這似乎成為了一種商業(yè)習(xí)慣。實(shí)際上,保證金的利息是投標(biāo)人的資金所產(chǎn)生的,應(yīng)該歸投標(biāo)人所有。
2.4 不予歸還保證金問題
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第八十一條規(guī)定中標(biāo)通知書發(fā)出后,中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的,無不正當(dāng)理由不與招標(biāo)人簽訂合同,在簽訂合同時(shí)向招標(biāo)人提出附加條件或者更改合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的,或者絕不提交所要求的履約保證金的,招標(biāo)人可取消其中標(biāo)資格,并沒收其投標(biāo)保證金?!墩少徹浳锖头?wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第七十五條規(guī)定中標(biāo)供應(yīng)商有上述情形之一的,招標(biāo)采購單位不予退還其交納的投標(biāo)保證金。但《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》等并沒有對沒收后的處理及歸屬問題作規(guī)定。
2.5 投標(biāo)人與招標(biāo)人的地位不對等,投標(biāo)人的利益得不到保障
招標(biāo)投標(biāo)過程中,招標(biāo)人只單方面要求提供保證金,自己并不對等的提供擔(dān)保,投標(biāo)人的利益無法得到有效的保證。
3 提高保證金管理的措施
3.1 建立統(tǒng)一的投標(biāo)保證金收取和退還的監(jiān)管機(jī)構(gòu),并將保證金交由銀行保管
政府應(yīng)加強(qiáng)對工程保證金的管理,積極建立統(tǒng)一的投標(biāo)保證金收取和退還的監(jiān)管機(jī)構(gòu),以區(qū)市為單位設(shè)立保證金收取專戶,通過公開招標(biāo)方式選擇專戶銀行,由該銀行保管本區(qū)域的保證金。除此之外,每個(gè)投標(biāo)人單獨(dú)設(shè)立賬戶,并且由三方共同簽訂協(xié)議,退還、轉(zhuǎn)賬時(shí)必須由三方共同確認(rèn)。這樣在一定程度上減小了投標(biāo)人所承擔(dān)的保證金被挪用的風(fēng)險(xiǎn),有利于保證合同雙方的平等地位,這樣也就將這部分資金產(chǎn)生的利息歸投標(biāo)人所有。
3.2 鼓勵(lì)投標(biāo)人使用除現(xiàn)金以外的提交方式
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》規(guī)定了提交投標(biāo)保證金的五種方式,包括現(xiàn)金、銀行保函、保兌支票、銀行匯票、現(xiàn)金支票,鼓勵(lì)投保人使用其他四種提交方式,加強(qiáng)監(jiān)管,減少挪用保證金事件的發(fā)生。
3.3 對于不予歸還保證金歸屬的處理應(yīng)具體問題具體分析
投標(biāo)保證金和履約保證金是為了保證投標(biāo)人能受其提交的投標(biāo)文件約束,促使投標(biāo)人在中標(biāo)后按投標(biāo)文件中的條件與招標(biāo)人簽訂合同,防止中標(biāo)人在合同執(zhí)行過程中違反合同規(guī)定或違約,并彌補(bǔ)給招標(biāo)人造成經(jīng)濟(jì)損失而設(shè)定的?!安挥柰诉€的保證金”是違約當(dāng)事人對承諾預(yù)定事項(xiàng)違約后的直接責(zé)任,那么當(dāng)違約者出現(xiàn)違約后,就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)“不予退還”保證金的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,它是違約后,招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)直接獲得賠償?shù)奶幚矸椒?。具體歸屬不應(yīng)一概而論,而應(yīng)該具體問題具體分析。
3.4 保持招標(biāo)人和投標(biāo)人的平等地位
市場經(jīng)濟(jì)是一種契約經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)主體之間普遍存在合同契約關(guān)系,他們依據(jù)相應(yīng)的合同,各自履行合同義務(wù),行使合同賦予的有關(guān)權(quán)利。每個(gè)招投標(biāo)過程中都涉及大量的資金,所以應(yīng)該使經(jīng)濟(jì)主體之間公平、平等的履行契約,減少風(fēng)險(xiǎn)成為人們關(guān)注的重點(diǎn)。在中標(biāo)人提供大額履約擔(dān)保的同時(shí),招標(biāo)人也應(yīng)該提供相應(yīng)的支付擔(dān)保,以使承發(fā)包雙方處于平等的地位。
4 加強(qiáng)保證金管理的意義
4.1 加強(qiáng)保證金制度的管理能夠保證招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益
從投標(biāo)文件遞交截止時(shí)間到招標(biāo)人確定中標(biāo)人的時(shí)期內(nèi),投標(biāo)人不能要求退出競標(biāo)或者修改投標(biāo)文件,當(dāng)招標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書時(shí),中標(biāo)的投標(biāo)人就必須無條件接受。對于招標(biāo)人改變中標(biāo)、成交結(jié)果、或者中標(biāo)、成交的投標(biāo)人放棄中標(biāo)、成交項(xiàng)目的,都要依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因而,可以說,加強(qiáng)招投標(biāo)過程中的保證金的管理能更好更有效地保障招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益。
4.2 加強(qiáng)保證金的管理可以更好地檢驗(yàn)投標(biāo)人的實(shí)力和信譽(yù)
首先,招標(biāo)人通過投標(biāo)人繳納保證金的實(shí)際情況就可以了解投標(biāo)人流動(dòng)資金的情況,了解投標(biāo)人的實(shí)力,如果是銀行保函的形式,更能對投標(biāo)人的資質(zhì)進(jìn)行全面的了解,因?yàn)樾抛u(yù)欠佳或資不抵債的投標(biāo)人很難從銀行獲得經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。另外,如果投標(biāo)人能按時(shí)足額的提交保證金,就表明投標(biāo)人是誠信的,是自覺制約其自身的投標(biāo)行為,這樣就可以使投標(biāo)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)良性競爭,投標(biāo)的嚴(yán)肅性與公正性就可以得到保證。
4.3 有利于我國建筑行業(yè)市場同國際市場接軌
履約保證金是國際建筑市場運(yùn)作的一個(gè)慣例,世行指南和亞行準(zhǔn)則都有相應(yīng)的規(guī)定,國際咨詢工程師聯(lián)合會(huì)制定《土木建筑工程合同條件》中也有明確的履約保證金規(guī)定。實(shí)行履約保證金制度,可以利用國際上的有關(guān)規(guī)定,保護(hù)國內(nèi)投資者的利益,使我國建筑業(yè)市場同國際市場在相關(guān)規(guī)定上同步。
4.4 有利于規(guī)范整個(gè)建筑業(yè)市場的管理
目前,我國從事工程施工的企業(yè)過多,企業(yè)的實(shí)力普遍相對較弱,特別是在80年代建筑市場極速膨脹時(shí),大量的小企業(yè)紛紛成立,其工程運(yùn)作能力極為低下。隨著我國建筑業(yè)市場趨于平穩(wěn),市場競爭將更加激烈,需要有相應(yīng)的制度淘汰一批落后的承建商,以求建筑業(yè)市場供求基本平衡。通過履約保證金制度,銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)可以給施工力量強(qiáng)、工程質(zhì)量有保證、市場信譽(yù)好的承建商提供擔(dān)保,促使工程向這些企業(yè)集中,實(shí)力極弱、運(yùn)作不規(guī)范的承建商在市場中的占有率就會(huì)下降,最終達(dá)到整體行業(yè)科學(xué)、規(guī)范經(jīng)營運(yùn)作的目的。
參考文獻(xiàn)