時(shí)間：2023-03-08 14:54:52
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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；自我評價(jià)報(bào)告；金融保險(xiǎn)業(yè)
內(nèi)控自評是一種為了保證組織既定目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)，由企業(yè)自上到下、全員參與，依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，對本企業(yè)所設(shè)計(jì)的內(nèi)控合理性以及內(nèi)控實(shí)施的有效性（即內(nèi)控的效率和效果）進(jìn)行全面評價(jià)，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷提出相應(yīng)改進(jìn)方案的過程。
一、我國金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司內(nèi)控自評報(bào)告分析
（一）樣本公司的選擇
目前，我國上市的保險(xiǎn)公司共有四家，中國平安、中國人壽、中國太保、新華人壽。本文將以四家A股上市保險(xiǎn)公司2011年和2012年內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告為分析對象。除新華人壽為2011年上市外，其他三家公司2008至2012年報(bào)中均有獨(dú)立的內(nèi)控自評報(bào)告。
（二）樣本公司內(nèi)控自評報(bào)告分析
1.報(bào)告的范圍、主體和時(shí)間
首先，從范圍看，樣本公司均從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素對本企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行評價(jià)，但披露詳細(xì)程度不同。除新華人壽對每一要素的披露較為詳細(xì)外。中國人壽、中國平安和中國太保僅有籠統(tǒng)概括，并沒有分類的詳細(xì)說明。其次，從主體看，樣本公司的報(bào)告主體均是公司的董事會。最后，時(shí)間方面，樣本公司在評價(jià)報(bào)告中都明確說明評價(jià)的時(shí)間為年度1月1日起至報(bào)告期末。
2.評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容
（1）董事會內(nèi)控責(zé)任聲明
樣本公司在評價(jià)報(bào)告中都做了關(guān)于董事會內(nèi)控的責(zé)任聲明，如：董事會全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
（2）內(nèi)控自評的依據(jù)
樣本公司除依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會以及保監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）及《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會〔2010〕11號），保監(jiān)會《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕69號）等內(nèi)控相關(guān)規(guī)定外，還結(jié)合自己的具體規(guī)定對內(nèi)控狀況開展自評，如《中國太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)辦法》，《新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部控制評價(jià)手冊（試行）》以及《中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司內(nèi)部控制評估辦法》規(guī)定的程序。中國人壽還執(zhí)行了薩班斯法案404條款；而新華人壽在2012年全面推進(jìn)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》實(shí)施工作，正式了統(tǒng)一的內(nèi)控評價(jià)手冊，更新了內(nèi)控實(shí)務(wù)手冊。
（3）內(nèi)控自評的程序和方法
樣本公司基本都遵循了評價(jià)依據(jù)所規(guī)定的程序，包括：制定年度內(nèi)控評價(jià)方案、組織成立各級內(nèi)控工作評價(jià)組、實(shí)施現(xiàn)場評價(jià)工作、識別認(rèn)定缺陷、編制年度內(nèi)控評價(jià)報(bào)告等。但在評價(jià)過程中所用方法不盡相同。中國平安和中國太保類似，都建立了內(nèi)控自查和內(nèi)控稽核獨(dú)立評價(jià)流程。中國平安通過加強(qiáng)項(xiàng)目管理、過程管理、質(zhì)量復(fù)核，固化項(xiàng)目方法和程序，對評價(jià)結(jié)果分類等，規(guī)范工作的開展。通過內(nèi)控系統(tǒng)完成內(nèi)控評價(jià)的發(fā)起、測試、匯總、復(fù)核、審批、整改追蹤、結(jié)果分析等工作，整體工作流程及底稿通過該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。管理層自評工作分計(jì)劃、主數(shù)據(jù)更新、自評測試以及整改匯報(bào)四個(gè)階段進(jìn)行。內(nèi)控稽核獨(dú)立評價(jià)分審閱管理層自評結(jié)果、獨(dú)立測試、整改匯報(bào)及報(bào)告四個(gè)階段開展。中國太保通過明確評價(jià)方式、頻率、覆蓋面、方法和程序、評價(jià)結(jié)果分類等內(nèi)容，對工作的開展進(jìn)行規(guī)范，使內(nèi)控評價(jià)結(jié)果更符合企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范的要求。自查和評價(jià)過程中，采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。中國人壽在評價(jià)過程中，采用訪談、穿行測試、控制測試等方法，采取建立樣本庫并從中抽樣的方式執(zhí)行內(nèi)控評估，檢驗(yàn)公司內(nèi)控的有效性。為確保內(nèi)控評估工作的效率效果，總公司每年初開展內(nèi)控評估試點(diǎn)工作，選擇一家省級分公司，通過研討修訂及實(shí)地驗(yàn)證的方式對上年度內(nèi)控評估模板進(jìn)行修訂，各級公司根據(jù)修訂后的模板執(zhí)行本年度內(nèi)控評估工作。上述模板明確了樣本庫要求、抽樣要求以及評價(jià)步驟、關(guān)注要點(diǎn)。此外，為確保抽樣的準(zhǔn)確性，公司建立了統(tǒng)一的抽樣平臺并下發(fā)隨機(jī)抽樣工具。新華人壽綜合運(yùn)用訪談、詢問、觀察、檢查等方法，收集公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，對公司內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價(jià)測試，包括穿行和控制測試，填寫評價(jià)工作底稿，分析、識別內(nèi)控缺陷，經(jīng)最終確認(rèn)得出評價(jià)結(jié)果。針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷制定相應(yīng)整改計(jì)劃或方案并推動(dòng)后續(xù)整改工作。
（4）內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與披露
樣本公司均根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中關(guān)于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合多種因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)控缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。中國平安2011年的內(nèi)控自評報(bào)告，披露了與非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控缺陷情況均為一般缺陷，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)均在可控范圍內(nèi)，對公司財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，并且已認(rèn)真落實(shí)整改；2012年則披露不存在重大缺陷。新華人壽在評價(jià)報(bào)告中披露公司未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，指出了一些其他缺陷，并制定詳細(xì)整改措施；在2012年的評價(jià)報(bào)告中還包括了對上年度已發(fā)現(xiàn)缺陷的改善情況。中國人壽在2012年簡單披露公司未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷，并未對詳細(xì)情況或一般缺陷做出說明。但中國人壽2011年度的報(bào)告和中國太保的內(nèi)控自評報(bào)告中并未披露內(nèi)控是否存在缺陷。
（5）董事會簽章
內(nèi)控報(bào)告的責(zé)任主體為董事會，其應(yīng)在經(jīng)會議通過后的評價(jià)報(bào)告上簽章，表明對內(nèi)控報(bào)告的可靠性負(fù)責(zé)。樣本公司的報(bào)告首頁均有董事會簽章。
3.披露格式
規(guī)范的報(bào)告格式，有利于信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。經(jīng)過2007年到2012年的發(fā)展，四家樣本公司披露格式不斷完善。新華人壽的內(nèi)控評價(jià)報(bào)告最為詳細(xì)、合理，總共分為八個(gè)部分，一總體情況、二評價(jià)依據(jù)、三評估范圍、四評價(jià)程序和方法、五基本情況、六缺陷及認(rèn)定情況、七缺陷整改措施、八內(nèi)控有效性結(jié)論。中國人壽較為詳細(xì)，分為七部分，一董事會聲明、二內(nèi)控建設(shè)工作情況、三總體情況、四評估范圍、五程序和方法、六缺陷及認(rèn)定、七整改情況。中國平安的內(nèi)控自評各部分為，一整體情況、二評估范圍、三評價(jià)方法和程序、四缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、五有效性結(jié)論，不像新華人壽和中國人壽內(nèi)容詳細(xì)、分類具體。而中國太保兩年的內(nèi)控評價(jià)報(bào)告過于簡單，第一部分為總體情況，第二部分為評價(jià)程序和方法，其中寫到了缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
（三）樣本公司內(nèi)控自評報(bào)告存在的問題
我國對金融、證券、保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)內(nèi)控信息披露的要求比一般公司更為嚴(yán)格，其內(nèi)控自評報(bào)告理應(yīng)披露得更為規(guī)范、具體。但通過上述分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國上市保險(xiǎn)公司內(nèi)控自評報(bào)告還存在諸多問題。
1.披露主體缺失。使得內(nèi)控自評報(bào)告無法確認(rèn)責(zé)任歸屬，或無法保證內(nèi)控按相應(yīng)規(guī)范有效地設(shè)計(jì)實(shí)施。雖然，中國人壽和中國平安明確披露主體為董事會，但缺乏對內(nèi)控設(shè)計(jì)及其運(yùn)行的概括性描述和評價(jià)，基本是宣傳自身內(nèi)控建設(shè)的成績，很少指出內(nèi)控中尚存的缺陷或需改進(jìn)之處。
2.公司只披露有效的內(nèi)控措施，對無效的或有缺陷的避重就輕，不披露或者少披露。
3.報(bào)告格式不規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性。內(nèi)控自評報(bào)告多采取“作文式”，報(bào)告內(nèi)容缺乏條理和重點(diǎn)，影響信息使用者的使用。
4.信息量差異較大。如，新華人壽披露的內(nèi)容較多，中國人壽、中國平安次之，中國太保披露的內(nèi)容最少。
二、完善的建議
應(yīng)從內(nèi)控自評報(bào)告的范圍、內(nèi)容和形式等方面加以完善。
1.報(bào)告范圍。當(dāng)前面臨的問題是內(nèi)控自評報(bào)告披露范圍是僅限于會計(jì)控制，還是應(yīng)擴(kuò)展到內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)。我國證監(jiān)會在《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》中的對此的提法與五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的提法存在差異，必將導(dǎo)致各企業(yè)披露的不統(tǒng)一。建議將披露范圍限定在與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)控方面。
2.報(bào)告內(nèi)容。應(yīng)至少包括以下四方面：（1）明確董事會和管理當(dāng)局對內(nèi)控及出具內(nèi)控自評報(bào)告的責(zé)任。（2）企業(yè)內(nèi)控情況的簡要描述。（3）對企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)是否健全、執(zhí)行是否有效的說明，其中須包括內(nèi)控是否有效的結(jié)論（下轉(zhuǎn)第23頁）（上接第20頁）性意見。如企業(yè)內(nèi)控在某些方面存在重大缺陷，應(yīng)進(jìn)行披露，并專項(xiàng)說明擬采取的糾正措施，同時(shí)保證除了已披露的重大缺陷外，不存在其他重大缺陷。（4）對所依據(jù)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)則框架進(jìn)行說明。
3.報(bào)告形式。證監(jiān)會應(yīng)對內(nèi)控自評報(bào)告的形式做出規(guī)定，以便信息使用者進(jìn)行搜集、分析和比較。
4.披露形式。強(qiáng)制披露與自愿披露相結(jié)合。在強(qiáng)制性披露發(fā)揮監(jiān)管的同時(shí)，也應(yīng)對自愿性披露給出指南，以引導(dǎo)上市公司披露。并不斷完善市場環(huán)境，給上市公司進(jìn)行自愿披露提供動(dòng)力。這樣既可提高內(nèi)控信息披露的透明度，也可以引導(dǎo)企業(yè)將內(nèi)控作為自律要求。
5.明確法律后果。在相關(guān)規(guī)范中明確違反規(guī)則將導(dǎo)致的法律后果，為處罰提供法律依據(jù)。
6.建立質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系。以便據(jù)此對上市公司的內(nèi)控自評報(bào)告評分，每年對外公布一次評價(jià)結(jié)果。以幫助投資者解讀內(nèi)控自評報(bào)告，促使上市公司不斷提高報(bào)告的質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
[1]趙愛玲.我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)與報(bào)告體系的構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2009，
根據(jù)《六安市民生工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展民生工程績效自評工作的通知》（民生辦[2020]15號）要求，及時(shí)對我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目開展自評，現(xiàn)將自評情況報(bào)告如下。
一、投入指標(biāo)（總分：40分，自評得分：40）
1. 項(xiàng)目立項(xiàng)（總分：10分，自評得分：10分）
我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目為舒城縣棠樹鄉(xiāng)三拐污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目符合專項(xiàng)資金支持的重點(diǎn)方向，且嚴(yán)格依照申報(bào)內(nèi)容建設(shè)實(shí)施，不存在補(bǔ)助資金用于非資金支持方向內(nèi)容；項(xiàng)目審批嚴(yán)格依照程序由縣發(fā)改委和市級評審進(jìn)行，完全合法、合規(guī)。
2. 資金落實(shí)（總分：15分，自評得分：15分）
我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度按時(shí)撥付至項(xiàng)目單位，嚴(yán)格按照資金使用要求進(jìn)行撥付，不存在截留、擠占、挪用等違規(guī)情況。
3. 資金管理（總分：15分，自評得分：15分）
我縣對專項(xiàng)資金項(xiàng)目通過電話、現(xiàn)場查看等多種方式對其進(jìn)行跟蹤督促；資金項(xiàng)目申報(bào)后由市財(cái)政、生態(tài)環(huán)保進(jìn)行審批，審批后由市級統(tǒng)一對資金分配使用情況進(jìn)行公示。
二、實(shí)施過程（總分：60分，自評得分：55分）
4. 項(xiàng)目前期工作（總分：15分，自評得分：15分）
我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均已按計(jì)劃開展了前期工作，均已達(dá)到開工條件。
5. 項(xiàng)目進(jìn)展（總分：10分，自評得分：5分）
第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目由于項(xiàng)目建設(shè)場地變更等原因，造成該項(xiàng)目招投標(biāo)工作相對滯后。目前中標(biāo)企業(yè)已進(jìn)場施工，12月25日前根據(jù)合同約定支付工程款400萬元，占年度目標(biāo)任務(wù)的40%。
6. 項(xiàng)目管理（總分：10分，自評得分：10分）
工程項(xiàng)目均已建立健全項(xiàng)目監(jiān)理、聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)等管理制度，縣財(cái)政、生態(tài)環(huán)境局以及項(xiàng)目承建單位不定期對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)度并現(xiàn)場進(jìn)行查看，督促項(xiàng)目施工單位強(qiáng)化工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理，要求監(jiān)理加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度。
7. 資料提供情況（總分：10分，自評得分：10分）
根據(jù)《六安市財(cái)政局 六安市生態(tài)環(huán)境局關(guān)于開展第六、七批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金績效評價(jià)工作的通知》（財(cái)建〔2020〕146號）要求，我縣財(cái)政局、生態(tài)環(huán)境分局、項(xiàng)目實(shí)施單位對本次績效評價(jià)高度重視，安排專人負(fù)責(zé)，積極協(xié)調(diào)配合本次績效評價(jià)工作是，及時(shí)報(bào)送評價(jià)資料并確保報(bào)送資料真實(shí)、齊全。
一、總體要求
按照“向群眾匯報(bào)、請群眾評判、讓群眾滿意”的要求，精心組織開展好組織評議階段各項(xiàng)工作，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部積極接受群眾評價(jià)和監(jiān)督，堅(jiān)持未評先改、邊評邊改、評后快改，著力解決群眾不滿意的問題，密切黨群干群關(guān)系，狠抓工作落實(shí)，樹立群眾滿意形象，為實(shí)現(xiàn)我縣農(nóng)機(jī)化工作又好又快發(fā)展提供有力保障。
二、主要工作
（一）自查自評工作（8月初—8月中旬）。深入開展“訪民情、聽民意、作承諾、促發(fā)展”主題活動(dòng)，結(jié)合召開2012年度黨員領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會，廣泛聽取群眾意見建議，深入查找群眾不滿意的問題，形成自查自評報(bào)告，向社會公開承諾，接受群眾監(jiān)督。
1、廣泛征求意見。
（1）圍繞評議內(nèi)容，通過向縣直有關(guān)部門單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)管理站、農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社、部分農(nóng)機(jī)大戶、農(nóng)機(jī)辦各科室發(fā)放征求意見函、設(shè)立意見箱、公開征求意見電話等多種方式，廣泛征求群眾意見。
（2）邀請部分黨代表、人大代表、政協(xié)委員和服務(wù)對象，開展以“征詢各界意見，解決熱點(diǎn)問題”為主題的懇談活動(dòng)，實(shí)事求是匯報(bào)工作，真誠征詢社會意見。
（3）在單位內(nèi)部廣泛開展談心活動(dòng)，建立談心手冊，聽取干部職工意見建議。單位主要負(fù)責(zé)人談話對象為副科級以上領(lǐng)導(dǎo)干部和各科室負(fù)責(zé)人，副科級以上領(lǐng)導(dǎo)干部談話對象為分管科室、單位全體干部職工。填寫談心手冊時(shí)要注明談話人、被談話人、談話時(shí)間、談話地點(diǎn)、談話內(nèi)容。
（4）組織開展“三問一訪”活動(dòng)，按照問政于民、問需于民、問計(jì)于民的要求，深入基層走訪調(diào)研，對各自承擔(dān)工作和關(guān)心的話題面對面征求群眾意見，傾聽群眾呼聲。走訪調(diào)研要有記錄，寫清調(diào)研時(shí)間、地點(diǎn)、調(diào)查人、被調(diào)查人、調(diào)查內(nèi)容、意見建議等。
2、形成自查自評報(bào)告。在廣泛征求社會各界意見建議的基礎(chǔ)上，形成領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部自查自評報(bào)告。自查自評報(bào)告要實(shí)事求是，客觀評價(jià)工作和作風(fēng)，全面查擺問題，深刻剖析原因，提出改進(jìn)措施。領(lǐng)導(dǎo)班子的自查自評報(bào)告經(jīng)督查指導(dǎo)組審核后報(bào)縣“兩評一樹”活動(dòng)辦公室備案，領(lǐng)導(dǎo)干部的自查自評報(bào)告經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審核后報(bào)督查指導(dǎo)組備案，并在一定范圍內(nèi)公示。
自查自評報(bào)告的具體撰寫要求是：要在廣泛征求群眾意見建議的基礎(chǔ)上，梳理今年以來的工作、作風(fēng)情況，對照群眾滿意的標(biāo)準(zhǔn)，查擺自身不足，對自身工作、作風(fēng)作出評價(jià)。應(yīng)包括征求群眾意見情況、今年來的工作和作風(fēng)情況、存在的不足及成因分析、下步的努力方向幾部分內(nèi)容。
3、公開作出承諾。單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部，在深入自查自評基礎(chǔ)上，就改進(jìn)工作、改進(jìn)作風(fēng)向社會公開承諾，接受群眾監(jiān)督。
公開承諾的撰寫要求是：要根據(jù)群眾意見建議和自查情況，圍繞自身職責(zé)，作出今后改進(jìn)工作、改進(jìn)作風(fēng)和為民辦實(shí)事的承諾。
（二）群眾評議工作（8月中旬－9月初）
1、評議方法步驟。
（1）內(nèi)部評議。召開評議會，由單位黨組組織，督查指導(dǎo)組主持。評議對象為單位領(lǐng)導(dǎo)班子和在職在崗副科級以上干部。評議人員范圍：機(jī)關(guān)全體干部。評議會上單位主要負(fù)責(zé)人代表領(lǐng)導(dǎo)班子作述職述德述廉報(bào)告，副科級以上干部提供書面述職述德述廉報(bào)告，評議人員進(jìn)行質(zhì)詢，領(lǐng)導(dǎo)干部答疑，最后采取無記名方式投票評議。評議票由督查指導(dǎo)組現(xiàn)場回收。評議會到會率要不低于95%。評議時(shí)間由辦黨組與督查指導(dǎo)組溝通確定。
述職述德述廉報(bào)告撰寫要求是：要在自查自評報(bào)告的基礎(chǔ)上，按照向群眾全面匯報(bào)的要求，根據(jù)群眾評議內(nèi)容，進(jìn)一步全面總結(jié)今年以來的工作、作風(fēng)情況，清晰說明今年以來工作上所辦實(shí)事和作風(fēng)上的具體表現(xiàn)。報(bào)告應(yīng)包括工作情況、作風(fēng)情況、存在的不足、下一步打算等幾部分內(nèi)容。
（2）服務(wù)對象評議。召開評議會，評議會的被評議對象、組織方式、會議程序與內(nèi)部評議一致。參加評議人員為單位服務(wù)對象。辦“兩評一樹”活動(dòng)辦公室提供內(nèi)部評議人員數(shù)量1.5倍的服務(wù)對象名單，由督查指導(dǎo)組按內(nèi)部評議人員相同人數(shù)從中隨機(jī)抽取評議人員。
內(nèi)部評議會和服務(wù)對象評議會可根據(jù)實(shí)際情況合并召開。
（3）黨代表、人大代表、政協(xié)委員評議。只評議單位領(lǐng)導(dǎo)班子。由縣“兩評一樹”活動(dòng)辦公室組織。
（4）企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶評議。只評議單位領(lǐng)導(dǎo)班子。由縣“兩評一樹”活動(dòng)辦公室組織。
（5）市民和群眾代表評議。只評議單位領(lǐng)導(dǎo)班子。由縣“兩評一樹”活動(dòng)辦公室組織。
2、評議計(jì)分。
（1）評議票各等次換算分值。評議實(shí)行百分制。各評議等次換算分值如下：“滿意”為100分，“基本滿意”為75分，“不滿意”為35分，“不了解”不計(jì)分、不計(jì)算有效票數(shù)。
（2）各類評議人員的計(jì)分權(quán)重。評議單位領(lǐng)導(dǎo)班子的計(jì)分權(quán)重：內(nèi)部評議占25%；服務(wù)對象評議占20%；黨代表、人大代表、政協(xié)委員評議占15%；企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶評議占15%；市民代表評議占25%。評議領(lǐng)導(dǎo)干部的計(jì)分權(quán)重：內(nèi)部評議占60%，服務(wù)對象評議占40%。
（3）得分計(jì)算。評議票先按不同類型評議人員分別匯總計(jì)分，被評議對象某類評議人的初始分為該類評議人員有效票的平均分，被評議對象最后得分為各類評議人員初始分乘以各類評議人員的相應(yīng)權(quán)重后的總和。
三、保障措施
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。組織評議是“兩評一樹”活動(dòng)的關(guān)鍵階段和核心環(huán)節(jié)。單位黨組將其納入重要日程，抓緊抓好，確保思想認(rèn)識到位、工作措施到位、組織領(lǐng)導(dǎo)到位。單位“兩評一樹”活動(dòng)辦公室要規(guī)范操作，周密部署，嚴(yán)格程序；要認(rèn)真負(fù)責(zé)地選好評議代表，既要保證評議代表的廣泛性，又要突出評議代表的針對性。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭開門納諫，帶頭自查自評，帶頭整改問題，切實(shí)發(fā)揮表率作用。
一 實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其類型
PCAOB的審計(jì)準(zhǔn)則將“實(shí)質(zhì)性漏洞”定義為：“如果一項(xiàng)或若干項(xiàng)缺陷有能致使年度或中期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而不能有效預(yù)防或及時(shí)察覺的合理可能時(shí)，該缺陷就構(gòu)成實(shí)質(zhì)性漏洞(material weakness)”。
關(guān)于實(shí)質(zhì)性漏洞的類型，本文借鑒Ge和McVay(2005)的研究思路并將上市銀行漏洞劃分為九大類型，為了便于讀者理解實(shí)質(zhì)性漏洞的概念及其具體表現(xiàn)形式，本文列舉了每一類型實(shí)質(zhì)性漏洞缺陷的表現(xiàn)形式(具體見表1)。
二 浦發(fā)銀行內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露狀況分析
(一)內(nèi)控信息披露狀況分析
由于2000-2010年資本市場對上市公司內(nèi)控信息的披露規(guī)定經(jīng)歷了波段起伏的變化，故上市公司內(nèi)控信息分布比較零散。本文采取手工統(tǒng)計(jì)的方式對浦發(fā)銀行自上市以來10份年度報(bào)告中的“銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)”、“公司治理結(jié)構(gòu)”、“股東大會情況簡介”、“董事會報(bào)告”，“監(jiān)事會報(bào)告”、“重要事項(xiàng)”、“報(bào)表附注”以及“附件”等部分披露的內(nèi)控信息狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。
1 內(nèi)控信息披露的分布狀況
2006年6月5日《上海證監(jiān)交易所上市公司內(nèi)部控制指引》(簡稱《上交所指引》)的出臺旨在引導(dǎo)上市公司定期披露內(nèi)控信息以增強(qiáng)公司信息透明度以及提高內(nèi)控信息披露的可靠性來增強(qiáng)公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而提升公司的價(jià)值。但考慮到時(shí)間上的倉促以及高額的執(zhí)行成本，上交所于2006年12月29日了《關(guān)于做好上市公司2006年年度報(bào)告工作的通知》，強(qiáng)制要求上市公司在披露的年報(bào)中的“重要事項(xiàng)”部分披露內(nèi)控信息。本文對以上8個(gè)部分內(nèi)控披露狀況。按照5級量表進(jìn)行衡量，具體含義見表2。
浦發(fā)銀行自上市以來的內(nèi)控信息披露狀況如表3所示。
從表3可以看出啟浦發(fā)銀行上市之初，披露的公司年報(bào)中對于銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)披露較為簡單，主要是摘錄近幾年的關(guān)鍵會計(jì)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)、對境內(nèi)外的審計(jì)差異予以解釋說明，幾乎沒有涉及到內(nèi)控方面的信息。從2001～2006年公布的年報(bào)可以看出，雖然2001年年報(bào)中新增了一項(xiàng)特別提示，可視為對內(nèi)控信息的補(bǔ)充，但是很顯然這一舉措只是出于公司剛上市，迎合監(jiān)管的需要而采取的補(bǔ)救措施，并非本意上建立完善內(nèi)控機(jī)制，隨著2006年6月5日《上交所指引》的與實(shí)施，公司對控的建立完善給予了充分的重視，表現(xiàn)在年報(bào)編排體例上發(fā)生了重大變化，將以往年報(bào)中披露的會計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)部分分拆為主要會計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)與銀行業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)兩部分，第一部分實(shí)質(zhì)上與以往年報(bào)披露的會計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相似，但第二部分則更偏向于對銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的大致介紹和管理情況，表述中多處提及內(nèi)控字句，其中更有一段內(nèi)容是對公司的內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性的說明?！肮局卫斫Y(jié)構(gòu)”從無到有，主要披露了公司治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)控信息的描述比較簡單，格式相對固定；“董事會報(bào)告”比較詳盡地披露了公司內(nèi)控信息，從2000-2006年的年報(bào)中，我們發(fā)現(xiàn)這一部分涵蓋了公司可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對措施、公司對不良貸款的分類以及管理情況等，但自2007年披露的年報(bào)開始，“董事會報(bào)告”部分對內(nèi)控相關(guān)信息的描述顯然減少了，更多介紹了新年度公司面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇、新的經(jīng)營目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)擬采取的主要措施。筆者認(rèn)為公司此舉凸顯了董事會的職能，一方面，董事會對于內(nèi)控體系的建立和完善負(fù)有不可推卸的責(zé)任，但另一方面，董事會更應(yīng)該站在一個(gè)新的高度為公司發(fā)展制定戰(zhàn)略計(jì)劃，而對于風(fēng)險(xiǎn)的防范內(nèi)控的建立等職能可以授權(quán)給其下屬的審計(jì)委員會以及其他部門，“監(jiān)事會報(bào)告”非?；\統(tǒng)地披露了公司的內(nèi)控信息，說明監(jiān)事會對于內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，形式主義嚴(yán)重，“報(bào)表附注’簡要披露了對金融資產(chǎn)的使用以及管理情況、各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等，公司的內(nèi)控“三性”說明書以及內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告詳細(xì)說明了內(nèi)控體系的建立與完善、公司下一年度內(nèi)控有關(guān)工作計(jì)劃，其中我們發(fā)現(xiàn)自2008年起年報(bào)披露的內(nèi)控自評報(bào)告對于內(nèi)控信息的披露更加規(guī)范，借鑒了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》規(guī)定的五要素來分項(xiàng)介紹，會計(jì)師事務(wù)所在2000年,2001年出具的“內(nèi)控評價(jià)報(bào)告”中提及對公司內(nèi)控關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)徍耍?007年,2008年,2009年的“內(nèi)控審核報(bào)告”中，按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對公司管理層披露的自評報(bào)告進(jìn)行了審核并發(fā)表了意見，“股東大會情況”與“重要事項(xiàng)”部分自銀行上市以來從未披露與內(nèi)控相關(guān)的信息。
2 內(nèi)控信息披露的連續(xù)性
根據(jù)表3我們注意到公司并非每年都披露內(nèi)控信息報(bào)告,2000年、2001年的年報(bào)中公司披露了內(nèi)控“三性”說明書，而在2002―2006年報(bào)中雖然其他部分披露了與內(nèi)控相關(guān)的信息，但是井未披露內(nèi)控自評報(bào)告，從2007年的年報(bào)起公司又開始披露內(nèi)控自評報(bào)告，內(nèi)控信息的披露作為一項(xiàng)既定的制度安排，理應(yīng)得到連續(xù)的執(zhí)行，可是為什么在2002-2006年的年報(bào)中未披露類似的報(bào)告?證監(jiān)會于2000年12月21日了《第7號編報(bào)規(guī)則》，其中第六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)控制度的完整性、合理性與有效性作出說明，并委托所聘請的會計(jì)師事務(wù)所對其內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告。浦發(fā)銀行于1999年11月上市交易，可能是為了給監(jiān)管機(jī)構(gòu)和廣大投資者留下良好的印象，公司在年報(bào)中主動(dòng)披露了內(nèi)控“三性”說明書及審核報(bào)告，公司在披露2001年的年報(bào)時(shí)正值證監(jiān)會了關(guān)于內(nèi)控信息披露的最新規(guī)定，基于避免遭受違規(guī)所帶來的嚴(yán)厲處罰以及繼續(xù)樹立公司良好形象的考慮，公司繼續(xù)選擇披露內(nèi)控“三性”說明書及審核報(bào)告。之后雖然證監(jiān)會與銀監(jiān)會陸續(xù)出臺丁關(guān)于內(nèi)控信息披露的規(guī)定，但可能由于該項(xiàng)制度還不完善及對高執(zhí)行成本的顧忌，浦發(fā)銀行出于自利的動(dòng)機(jī)停止了披露行為。2006年6月上交所頒布了《上市公司內(nèi)控指引》，要求董事會對內(nèi)控的建立和實(shí)施情況作出評價(jià)，并隨年度報(bào)告一起披露內(nèi)控自評報(bào)告及注冊會計(jì)師的審核意見。但浦發(fā)銀行公布的2006年年報(bào)中仍未披露內(nèi)控的自評報(bào)告及審核意見，這大概是浦發(fā)銀行主觀上認(rèn)為指引是非強(qiáng)制性的，即使違規(guī)也不會遭受譴責(zé)，對該指引的可行性持觀望態(tài)度。2006年7月Ⅱ5日，財(cái)政部會同有關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委
員會，旨在構(gòu)建內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，推動(dòng)企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機(jī)制，考慮到監(jiān)管部門的系列舉措以及違約成本的不斷加大。浦發(fā)銀行自2008年起積極披露內(nèi)控自評報(bào)告及審核意見。由浦發(fā)銀行披露內(nèi)控信息的時(shí)間分布我們可以發(fā)現(xiàn)，要使內(nèi)控制度在上市公司得到連貫執(zhí)行，就應(yīng)該對上市公司內(nèi)控自評報(bào)告采用強(qiáng)制披露與分部走相結(jié)合的做法，而對于內(nèi)控審核報(bào)告應(yīng)采用強(qiáng)制性披露與鼓勵(lì)性披露相結(jié)合的做法(楊有紅，汪薇,2008)。
(二)實(shí)質(zhì)性漏洞披露狀況分析
實(shí)質(zhì)性漏洞作為特別風(fēng)險(xiǎn)理應(yīng)受到銀行的關(guān)注，我們根據(jù)表1對實(shí)質(zhì)性漏洞概念的明確以及類型的劃分，通過對浦發(fā)銀行公布的內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告以及審核報(bào)告進(jìn)行研究，對披露的內(nèi)控“缺陷”進(jìn)行鑒別，來識別內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞(見表4)。
1 實(shí)質(zhì)性漏洞數(shù)量分析
由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行在2000年與2001年的年報(bào)中分別披露了4項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，而在2007年的年報(bào)中隱約披露了一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，2008年與2009年則大量披露了實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，實(shí)質(zhì)性漏洞披露的數(shù)量呈現(xiàn)越來越多的趨勢，似乎表明浦發(fā)銀行面臨的內(nèi)控問題越來越突出。2006年6月上交所《上市公司內(nèi)控指引》后，浦發(fā)銀行隨后公布的2007年年報(bào)中的自評報(bào)告中雖然對公司內(nèi)控建設(shè)做了大量的陳述，但是未見公司明確披露內(nèi)控建設(shè)中遇到的難題。而2008年以及2009年的年報(bào)顯示浦發(fā)銀行的內(nèi)控建設(shè)并非如2007年年報(bào)披露的如此無懈可擊，多家分行因?yàn)闃I(yè)務(wù)違規(guī)處理遭受了相關(guān)部門的處罰，信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)存在問題，而管理者在向外部市場披露相關(guān)信息時(shí)，有很強(qiáng)的利己主義傾向(何進(jìn)日，武麗,2006)，而且鑒于指引剛不久，需要一個(gè)過渡期，很多上市銀行當(dāng)時(shí)并未有足夠的能力構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控體系，監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰力度并不會非常大，所以公司在2007年的年報(bào)中井未明確披露實(shí)質(zhì)性漏洞。而到了2008年，2009年的年報(bào)中，由于違規(guī)行為遭到了相關(guān)部門的處罰，公司意識到了內(nèi)控不完善給自身帶來的危害，才披露了一系列實(shí)質(zhì)性漏洞。因此我們可以推測浦發(fā)銀行的內(nèi)控問題由來已久，只是因?yàn)槲覈嚓P(guān)法規(guī)不完善，違規(guī)成本比較低，所以并未披露實(shí)質(zhì)性漏洞。但隨著監(jiān)管力度的不斷加大，違規(guī)成本越來越高，上市銀行才開始致力于內(nèi)控體系的建設(shè)與完善，積極披露實(shí)質(zhì)性漏洞。
2 實(shí)質(zhì)性漏洞披露載體與類型分析
浦發(fā)銀行實(shí)質(zhì)性漏洞的載體主要有內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告，其中，內(nèi)控“三性”說明書披露了8項(xiàng)實(shí)質(zhì)性漏洞，內(nèi)控自評報(bào)告披露了12項(xiàng)。從實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露所占披露載體整體篇幅而言，占了較小的比例，這從側(cè)面反映出公司有避重就輕、多報(bào)喜少報(bào)憂之嫌，責(zé)任方對于出現(xiàn)的內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞問題有所重視。但重視程度不夠。內(nèi)控審核報(bào)告作為對內(nèi)控“三性”說明書和自評報(bào)告的審核報(bào)告，只是遵照固定的格式對這兩者發(fā)表了意見，沒有指出公司內(nèi)控的實(shí)質(zhì)性漏洞。由此可見，公司董事會對內(nèi)控信息披露表明了積極主動(dòng)的態(tài)度，努力改進(jìn)內(nèi)控中存在的實(shí)質(zhì)性漏洞，而事務(wù)所對內(nèi)控信息披露的審核卻似流于形式，筆者推測注冊會計(jì)師披露內(nèi)控審核報(bào)告中未披露實(shí)質(zhì)性漏洞有幾大可能性：第一，注冊會計(jì)師面對巨大的經(jīng)濟(jì)利益誘惑，存在與管理層合謀的動(dòng)機(jī)，與上市公司勾結(jié)以虛假信息欺騙投資者(何進(jìn)日，武麗,2006)，第二，注冊會計(jì)師自身存在專業(yè)勝任能力不足的問題，不能勝任內(nèi)控審核業(yè)務(wù)；第三，注冊會計(jì)師缺乏勤勉盡責(zé)的職業(yè)態(tài)度。從2008～2009年披露的內(nèi)控審核報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)，在公司自評報(bào)告已經(jīng)披露實(shí)質(zhì)性漏洞的情況下，事務(wù)所依然出具無保留意見，可推測出注冊會計(jì)師缺乏勤勉盡責(zé)的態(tài)度，對內(nèi)控審核的重要性認(rèn)識不足。雖然財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審核的對象有其特殊性，對注冊會計(jì)師的要求不能太高(張龍平，陳作習(xí)，2009)，但是筆者認(rèn)為注冊會計(jì)師應(yīng)注重自身業(yè)務(wù)能力的提高，以更好應(yīng)對新業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)，特別是配套指引的頒布，為注冊會計(jì)師實(shí)施內(nèi)控審計(jì)提供了方向及具體標(biāo)準(zhǔn)，故更應(yīng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度對待新業(yè)務(wù)。
由表4我們發(fā)現(xiàn)浦發(fā)銀行一共披露了表1中九類實(shí)質(zhì)性漏洞的七類，占漏洞總類的77.78％。其中職責(zé)劃分與授權(quán)這一類達(dá)到了7項(xiàng),2000年、2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各披露了2項(xiàng)，2008年的內(nèi)控自評報(bào)告中披露了3項(xiàng)?？梢娐氊?zé)劃分與授權(quán)是最為常見的缺陷，這在銀行業(yè)中是普遍存在的，也與我國銀行業(yè)競爭激烈的現(xiàn)狀相關(guān)，一些銀行以“存款第一”為衡量銀行工作業(yè)績的唯一標(biāo)準(zhǔn)，重業(yè)務(wù)輕管理，致使分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)對雇員的違規(guī)操作熟視無睹，結(jié)果釀成了一系列的惡性案件。技術(shù)問題、培訓(xùn)、子公司特定式與高級管理層是另外比較常見的缺陷，其中高級管理層這一項(xiàng)分別出現(xiàn)在2000年與2001年的內(nèi)控“三性”說明書中各一次，2007―2009年未再出現(xiàn)過，這說明隨著內(nèi)控重要性的不斷提升，公司高級管理層逐漸認(rèn)識到內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行的急迫性，井表明了加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的決心與態(tài)度，也付出了巨大的努力。技術(shù)問題分別出現(xiàn)在了2000年、2001年、2008年的報(bào)告中，說明構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)控體系對于上市公司而言確實(shí)是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。需要公司付出高昂的設(shè)計(jì)成本以及曰后的運(yùn)行與維護(hù)成本。培訓(xùn)問題一方面與銀行之間競爭過度導(dǎo)致大量招聘人員而培訓(xùn)不到位有關(guān)，另一方面在于內(nèi)控體系的實(shí)施與完善需要公司各級員工的參與。這需要公司不僅重視內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)與建立，更應(yīng)該重視執(zhí)行人的專業(yè)理解能力與操作能力，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控文化理念的推廣及實(shí)施全員培訓(xùn)體系。子公司特定式主要反映了分支銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)的控制力度不夠，期末報(bào)告與會計(jì)政策與賬戶特定式都出現(xiàn)在了2009年的報(bào)告中，這在以前的年度中均未出現(xiàn)過，反映出公司的內(nèi)控缺陷存在多樣性、擴(kuò)散性的特征，需要公司對內(nèi)控體系進(jìn)行完整的排查，掃除一切可能存在的漏洞，浦發(fā)銀行對于披露的實(shí)質(zhì)性漏洞提出了相應(yīng)的整改措施及達(dá)標(biāo)時(shí)間表，反映出公司內(nèi)部良好的內(nèi)控環(huán)境與高管堅(jiān)決的執(zhí)行力。
三 結(jié)論與政策建議
經(jīng)過研究我們發(fā)現(xiàn)：內(nèi)控“三性”說明書內(nèi)控自評報(bào)告及內(nèi)控審核報(bào)告是披露公司內(nèi)控狀況的主要載體，而內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞的披露主要集中于內(nèi)控“三性”說明書及內(nèi)控自評報(bào)告中，董事會承擔(dān)了維持完善內(nèi)控系統(tǒng)的責(zé)任，而監(jiān)事會和審計(jì)師對內(nèi)控信息的監(jiān)督流于形式，公司年報(bào)沒有完整連續(xù)的披露公司內(nèi)控信息，在特定年份未披露內(nèi)控報(bào)告，存在應(yīng)付監(jiān)管機(jī)構(gòu)、避免遭受處罰之嫌。在《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》頒布后，公司披露的自評報(bào)告遵循基本規(guī)范中規(guī)定的基本要素分類進(jìn)行披露。形成了較為固定的披露模式內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞主要與職責(zé)劃分與授權(quán)、技術(shù)問題、培訓(xùn)子公司特定式與高級管理層有
關(guān)，實(shí)質(zhì)性漏洞信息的披露并非公司的自愿行為，而是在遭到監(jiān)管部門的處罰后被迫披露的。
鑒于此，筆者對完善內(nèi)控實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露作出如下幾點(diǎn)建議：
第一，建立健全實(shí)質(zhì)性漏洞披露機(jī)制。銀行專注于實(shí)質(zhì)性漏洞的防范與糾正，可以為投資者提供更可靠、更透明、更有質(zhì)量的銀行內(nèi)部信息，從而提升銀行價(jià)值，注冊會計(jì)師專注于銀行實(shí)質(zhì)性漏洞問題有利于降低審核成本、提高審核效率、降低審核風(fēng)險(xiǎn)，所以建立上市銀行實(shí)質(zhì)性漏洞評價(jià)與審核的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并建立完善實(shí)質(zhì)性漏洞信息披露機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急，筆者認(rèn)為，首先應(yīng)明確實(shí)質(zhì)性漏洞披露的責(zé)任主體，現(xiàn)今銀行董事會是內(nèi)控自評報(bào)告披露責(zé)任主體，則實(shí)質(zhì)性漏洞的披露責(zé)任也應(yīng)由董事會承擔(dān)，以從制度上保證銀行全員對實(shí)質(zhì)性漏洞披露問題的重視，其次。應(yīng)明確對實(shí)質(zhì)性漏洞的定義、類型等概念性問題。并要求銀行披露識別漏洞的程序、漏洞擬被利用的可能性、產(chǎn)生的嚴(yán)重后果及應(yīng)采取的措施，后續(xù)應(yīng)披露公司的處理效果，本文所提的“實(shí)質(zhì)性漏洞”與《內(nèi)控審計(jì)指引》中的“重大缺陷”概念存在一定程度上重疊，但作為上市銀行特有概念以及自身業(yè)務(wù)的特殊性，決定了這兩者之間存在差異，這也值得后續(xù)的探討。
根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)省人民政府信息公開工作評議考核辦法的通知》（云政辦發(fā)〔〕60號）、《省信息產(chǎn)業(yè)辦公室關(guān)于開展省年第三次政府信息公開網(wǎng)站日常監(jiān)測評估工作的通知》（云信產(chǎn)辦發(fā)〔〕218號）和《省信息產(chǎn)業(yè)辦公室省監(jiān)察廳關(guān)于年政府信息公開年度考核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（云信產(chǎn)辦發(fā)〔〕222號）要求，（上述文件請進(jìn)入市政府公眾信息網(wǎng)政府信息公開工作動(dòng)態(tài)欄目查閱），為進(jìn)一步做好全市政府信息公開工作，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將認(rèn)真做好年政府信息公開工作自查自評和年度報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、報(bào)告編寫提綱
（一）自查自評報(bào)告的主要內(nèi)容
1.組織領(lǐng)導(dǎo)情況
（1）成立領(lǐng)導(dǎo)小組和明確分管領(lǐng)導(dǎo)；
（2）明確主管部門和工作機(jī)構(gòu)，配備專兼職工作人員、有必要的辦公條件；
（3）將政府信息公開工作納入年度工作計(jì)劃，其工作經(jīng)費(fèi)納入年度預(yù)算；
（4）組織開展政府信息公開工作學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
2.制度化規(guī)范化建設(shè)情況
（1）條例施行準(zhǔn)備階段對政府信息由近及遠(yuǎn)進(jìn)行梳理、條例正式施行后及時(shí)明確政府信息的公開屬性，將政府信息分為主動(dòng)公開、依申請公開、不予公開三類；
（2）按規(guī)范編制、公布《政府信息公開指南》、《政府信息公開目錄》；
（3）建立政府信息主動(dòng)公開、依申請公開、保密審查、評議考核等相關(guān)工作制度；
（4）建立政府信息的保密審查機(jī)制和程序。
3.政府信息公開方式和途徑
（1）利用政府信息公開統(tǒng)一公開平臺、各自門戶網(wǎng)站公開政府信息情況；
（2）通過政府公報(bào)、新聞會、報(bào)刊、廣播、電視等其他公開方式公開政府信息情況；
（3）配備相應(yīng)設(shè)施、設(shè)備，利用圖書館、檔案館，設(shè)立信息公告欄、電子顯示屏等公開政府信息情況。
4.主動(dòng)公開政府信息情況
（1）按照條例規(guī)定的范圍主動(dòng)公開政府信息；
（2）在政府信息形成或更新20日內(nèi)按要求或更新信息；
（3）發(fā)現(xiàn)影響或者可能影響社會穩(wěn)定、擾亂社會管理秩序的虛假或者不完整信息的，在其職責(zé)范圍內(nèi)予以澄清；
（4）年度主動(dòng)公開政府信息統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（填報(bào)附件1）。
5.依申請公開政府信息情況
（1）明確依申請公開的受理機(jī)構(gòu)和程序，按規(guī)定受理、審核、處理和答復(fù)；
（2）依申請公開相關(guān)數(shù)據(jù)（填報(bào)附件1）；
（3）收費(fèi)及減免情況（填報(bào)附件1）；
（4）經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。
6.舉報(bào)、投訴、行政復(fù)議和行政訴訟的處理以及應(yīng)對情況
（1）年度政府信息公開引發(fā)的舉報(bào)、投訴、行政復(fù)議和行政訴訟數(shù)量統(tǒng)計(jì)（填報(bào)附件1）；
（2）是否按條例規(guī)定處理及應(yīng)對；
（3）經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。
7.四項(xiàng)制度實(shí)施情況
（1）通過網(wǎng)上宣傳和通報(bào)四項(xiàng)制度實(shí)施情況；
（2）通過網(wǎng)上承諾書、承諾事項(xiàng)及通報(bào)履行承諾情況。
8.存在的主要問題及改進(jìn)措施
（二）政府信息公開工作年度報(bào)告的主要內(nèi)容
1.引言
2.概述
（1）建立健全政府信息公開保障機(jī)制工作；
（2）規(guī)范梳理政府信息公開目錄和指南工作；
（3）拓寬政府信息公開渠道工作；
（4）加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)工作。
3.主動(dòng)公開政府信息情況
（1）公開的主要內(nèi)容；
（2）公開形式。
4.依申請公開政府信息情況
（1）申請情況；
（2）申請?zhí)幚砬闆r。
5.咨詢處理情況
6.復(fù)議、訴訟和申訴情況
7.工作人員和政府支出情況
（1）工作人員情況；
（2）政府信息公開事務(wù)的財(cái)政與實(shí)際支出情況；
（3）對公民、法人和其他組織的收費(fèi)情況。
8.主要問題和改進(jìn)措施
9.說明與附表
10.其他需要報(bào)告的事項(xiàng)
二、工作要求
（一）各縣（區(qū)）、市直各有關(guān)單位務(wù)必按照要求，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，指定專人認(rèn)真做好政府信息公開工作自查自評及年度報(bào)告相關(guān)工作，并于年12月31日前將分管政府信息公開工作的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系電話（填報(bào)附件2）上報(bào)市人民政府。
（二）各縣（區(qū)）、市直各有關(guān)單位要對照自查自評內(nèi)容（附件3）和評定指標(biāo)（附件4）進(jìn)行自查自評，并按照編寫提綱認(rèn)真完成政府信息公開工作自查自評報(bào)告和年度報(bào)告。
指導(dǎo)思想
以黨的十七大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持把教育擺在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，實(shí)施科教興街、人才強(qiáng)街戰(zhàn)略，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹《義務(wù)教育法》等教育法律法規(guī)，落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略地位，鞏固和完善義務(wù)教育管理體制，推動(dòng)教育改革與發(fā)展，努力開創(chuàng)教育工作新局面。推進(jìn)街道教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，辦人民滿意的教育，促進(jìn)社會和諧。
自評的主要依據(jù)
（一）省縣級人民政府教育工作督導(dǎo)評估標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)分方法（修訂）。
（二）省縣級人民政府教育工作督導(dǎo)評估備查材料及標(biāo)準(zhǔn)說明。
（三）省縣級人民政府教育工作督導(dǎo)評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表。
自評的組織實(shí)施
開展教育工作督導(dǎo)評估自評工作是在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照“分級負(fù)責(zé)，各有關(guān)職能部門參與，區(qū)教育局和區(qū)政府教育督導(dǎo)室具體負(fù)責(zé)實(shí)施”的原則進(jìn)行。教育工作督導(dǎo)評估自評工作是一項(xiàng)常規(guī)性、制度化的工作，區(qū)級自評每年一次，市級復(fù)查至少每兩年一次，省政府將根據(jù)區(qū)級自評和市級復(fù)查結(jié)果開展綜合性督導(dǎo)評估。每年的區(qū)級自評參照本實(shí)施方案進(jìn)行。今年區(qū)教育工作督導(dǎo)評估自評工作按照省教育廳的要求，必須在年10月份完成區(qū)級自評，具體實(shí)施步驟如下：
（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段
1、組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件，解讀評估標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)分方法。
2、部署自查自評工作任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識，全面啟動(dòng)“對縣督導(dǎo)”工作。
3、對照評估標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真開展“對縣督導(dǎo)”調(diào)研工作，制定實(shí)施工作方案。
4、調(diào)整辦事處教育工作督導(dǎo)評估自評工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，研究制定督導(dǎo)評估工作方案。
5、組織開展相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
6、印發(fā)相關(guān)材料，細(xì)化相關(guān)部門和單位的工作職責(zé)與工作任務(wù)。
（二）自查自評階段（
1、各學(xué)校及相關(guān)部門按照評估標(biāo)準(zhǔn)，逐條逐項(xiàng)對照檢查形成自查報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)材料，于10月15日前完成并上報(bào)辦事處自評工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2、辦事處自評工作領(lǐng)導(dǎo)小組開展督導(dǎo)檢查，對存在的問題狠抓整改，做好補(bǔ)缺補(bǔ)漏和整改提高工作。
3、形成自評報(bào)告，上報(bào)區(qū)教育督導(dǎo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
（三）“對縣督導(dǎo)”自評迎檢階段
1、組織各評估小組采集有關(guān)數(shù)據(jù)，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，初步完成《省區(qū)級人民政府教育工作督導(dǎo)評估登記表》的填寫工作。
2、學(xué)校協(xié)同做好相關(guān)備查材料的收集、整理、建檔。
（四）市級“對縣督導(dǎo)”復(fù)查階段
1、市教育督導(dǎo)室對辦事處教育督導(dǎo)工作進(jìn)行指導(dǎo)。
2、區(qū)政府接受市級復(fù)查評估。
3、市級復(fù)查結(jié)束后，根據(jù)市級復(fù)查的反饋意見，進(jìn)一步落實(shí)整改工作，準(zhǔn)備迎接省級督導(dǎo)評估。
（五）省級“對縣督導(dǎo)”評估階段
接受省政府對我區(qū)教育工作的督導(dǎo)評估
主要工作措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處自評工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)教育工作督導(dǎo)評估與自評的指揮和協(xié)調(diào)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)開展日常工作，按照省對縣級人民政府教育工作督導(dǎo)評估標(biāo)準(zhǔn)的六項(xiàng)一級指標(biāo)，分別成立領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、經(jīng)費(fèi)投入與管理、辦學(xué)條件、教師隊(duì)伍建設(shè)、教育管理、教育改革與發(fā)展等六個(gè)指標(biāo)工作小組，逐一對照自查自評。切實(shí)加強(qiáng)對教育工作督導(dǎo)評估自評工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。
一、自查自評的重點(diǎn)內(nèi)容
根據(jù)國家保密局印發(fā)了《機(jī)關(guān)﹑單位保密自查自評工作規(guī)則(試行)》(國保發(fā)〔201x〕14號)文件，以下簡稱《工作規(guī)則》。對照《工作規(guī)則》各項(xiàng)規(guī)定，此次保密自查內(nèi)容為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制落實(shí)、保密制度建設(shè)、宣傳教育培訓(xùn)、人員管理、信息系統(tǒng)和信息設(shè)備保密管理情況等十四個(gè)方面50項(xiàng)。各部門通過開展保密自查自評，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，堵塞漏洞，進(jìn)一步加強(qiáng)日常保密管理。
二、自查自評工作要求
1.各相關(guān)單位要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定工作方案，指定專門人員負(fù)責(zé)具體工作，注重實(shí)際效果。
2.按照《長安大學(xué)保密自查自評工作方案》時(shí)間安排，請各單位對照《2016年度長安大學(xué)保密自查自評任務(wù)分解表》各項(xiàng)要求，認(rèn)真開展自評自查。(相關(guān)材料已下發(fā)各單位)
3.請各相關(guān)單位于2016年3月11日前報(bào)送《部門自查自評工作報(bào)告》及《工作檢查表》，紙質(zhì)版加蓋公章至保密辦。
支行保密自查自評工作：
為促進(jìn)全行各項(xiàng)保密管理措施落到實(shí)處，近日，農(nóng)發(fā)行南城縣支行高度重視，精心組織，通過采取三項(xiàng)有力措施全面開展保密自查自評工作，排查保密工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、隱患點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，以推動(dòng)全行保密管理工作再邁上新臺階。
加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。該行成立由行領(lǐng)導(dǎo)任組長的保密自查自評檢查工作小組，負(fù)責(zé)開展全行保密自查自評檢查工作，制定具體實(shí)施措施，規(guī)范保密自查自評檢查工作，選配熟悉保密工作、責(zé)任心強(qiáng)的人員進(jìn)行保密自查自評檢查工作，以確保此次全面開展保密自查自評檢查工作順利進(jìn)行。
全面檢查，確保質(zhì)量。該行嚴(yán)格按照《農(nóng)發(fā)行縣級支行保密自查自評檢查表》，對包括保密工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制落實(shí)、保密制度建設(shè)、保密宣傳教育培訓(xùn)、人員管理、國家秘密確定變更解除管理、國家秘密載體管理、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和辦公自動(dòng)化設(shè)備管理、保密要害部門部位管理、涉外保密管理、宣傳報(bào)道和信息公開保密審查、違反保密法律法規(guī)行為查處、保密組織機(jī)構(gòu)、人員配備及經(jīng)費(fèi)保障情況、保密工作記錄及材料等13個(gè)方面47項(xiàng)具體保密自查自評檢查內(nèi)容，組織開展全面自查檢查，避免形式主義、走過場，確保保密自查自評檢查工作扎實(shí)、到位。
按時(shí)完成，認(rèn)真整改。該行嚴(yán)格按照保密管理工作規(guī)章制度、自查時(shí)限要求，認(rèn)真細(xì)致按時(shí)完成保密管理各環(huán)節(jié)自查自評檢查工作，掌握保密工作的基本情況以及存在的問題，對在自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真整改，探索進(jìn)一步做好全行開展保密管理工作的思路和方法。通過此次全面開展保保密自查自評工作，對于不斷提升全行保密管理工作水平必將起到積極有效促進(jìn)作用。
機(jī)關(guān)、單位保密自查自評工作規(guī)則(試行)
為加強(qiáng)和規(guī)范保密自查自評工作，根據(jù)《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國保守國家秘密法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
一、適用范圍
本規(guī)則適用于各級黨政機(jī)關(guān)和涉及國家秘密的單位(以下簡稱機(jī)關(guān)、單位)在本機(jī)關(guān)、本單位內(nèi)部開展的保密自查自評工作。
二、工作原則
機(jī)關(guān)、單位保密自查自評工作應(yīng)當(dāng)立足防范，突出重點(diǎn)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，形成制度，做到強(qiáng)化保密主體責(zé)任，及時(shí)消除泄密隱患，建立保密工作長效機(jī)制，確保國家秘密安全。
三、工作要求
機(jī)關(guān)、單位保密自查自評工作應(yīng)當(dāng)每年至少開展1次，并將有關(guān)情況列入年度保密工作情況報(bào)告內(nèi)容，報(bào)同級保密行政管理部門。
四、自查內(nèi)容
(一)保密工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制落實(shí)情況
1.主要負(fù)責(zé)人對保密工作部署和落實(shí)提出明確要求，聽取保密工作情況匯報(bào)并研究解決相關(guān)問題，將履行保密工作責(zé)任制情況納入本機(jī)關(guān)、本單位年度考評和考核內(nèi)容，為保密工作開展提供人力、物力、財(cái)力等保障;
2.分管保密工作負(fù)責(zé)人堅(jiān)持保密委員會(保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組)議事制度，研究部署保密工作并對落實(shí)情況組織檢查，及時(shí)組織查處泄密事件和違規(guī)行為;
3.分管業(yè)務(wù)工作負(fù)責(zé)人對分管業(yè)務(wù)工作范圍內(nèi)的保密工作部署和落實(shí)提出明確要求，對落實(shí)情況進(jìn)行督促檢查，支持保密工作機(jī)構(gòu)和人員開展工作;
4.內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人掌握本部門保密工作情況，對人員進(jìn)行保密教育和管理，定期開展保密自查自評工作，及時(shí)整改存在的問題。
(二)保密制度建設(shè)情況
1.結(jié)合工作實(shí)際建立健全保密工作責(zé)任制、定密管理、人員管理、國家秘密載體管理、保密要害部門部位管理、信息系統(tǒng)和信息設(shè)備管理、宣傳報(bào)道和信息公開管理、會議和活動(dòng)管理、涉外活動(dòng)管理、泄密事件報(bào)告和查處等各項(xiàng)保密制度;
2.保密制度具有可操作性，責(zé)任追究和獎(jiǎng)懲措施明確具體;
3.根據(jù)情況變化及時(shí)修訂完善相關(guān)保密制度。
(三)保密宣傳教育培訓(xùn)情況
1.對年度保密宣傳教育工作作出安排并組織落實(shí);
2.及時(shí)傳達(dá)學(xué)習(xí)上級保密工作指示、文件和有關(guān)法規(guī)制度;
3.組織人員保密知識技能培訓(xùn)，或者按要求參加保密行政管理部門組織的培訓(xùn)。
(四)人員管理情況
1.準(zhǔn)確界定崗位和人員的等級;
2.人員上崗前，組織人事部門會同保密工作機(jī)構(gòu)對人員進(jìn)行審查和培訓(xùn)，使其了解相關(guān)保密法規(guī)制度，掌握相關(guān)保密知識技能，并組織簽訂保密承諾書;
3.人員在崗期間，所在部門督促其熟悉相關(guān)保密事項(xiàng)范圍，履行本崗位保密職責(zé)，定期進(jìn)行自查并及時(shí)整改存在的問題，并按照有關(guān)規(guī)定對人員因私出國(境)等事項(xiàng)履行審批手續(xù);
4.人員離崗前，機(jī)關(guān)、單位及其所在部門按照有關(guān)規(guī)定監(jiān)督其清退載體，確定脫密期管理措施。
(五)國家秘密確定、變更和解除情況
1.依法明確定密責(zé)任人及其定密權(quán)限;
2.依法確定并標(biāo)明國家秘密事項(xiàng)密級和保密期限;
3.不將依法應(yīng)當(dāng)公開的事項(xiàng)確定為國家秘密;
4.根據(jù)情況變化及時(shí)變更和解除國家秘密事項(xiàng)密級。
(六)國家秘密載體管理情況
1.國家秘密載體制作、收發(fā)、傳遞、復(fù)制、使用、保存、維修、銷毀等符合保密管理規(guī)定;
2.密品的研制、試驗(yàn)、使用、運(yùn)輸、保管、維修、銷毀等符合保密管理規(guī)定;
3.根據(jù)工作需要確定國家秘密事項(xiàng)的知悉范圍，對知悉機(jī)密級以上國家秘密的人員作出書面登記。
(七)信息系統(tǒng)和信息設(shè)備保密管理情況
1.網(wǎng)絡(luò)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)選擇具有資質(zhì)的單位承擔(dān)，并與相關(guān)單位和人員簽訂保密承諾書;
2.網(wǎng)絡(luò)采取符合國家保密標(biāo)準(zhǔn)的安全保密防護(hù)策略配置、身份鑒別、訪問控制、安全審計(jì)、邊界安全防護(hù)和信息流轉(zhuǎn)控制等措施，投入使用前經(jīng)過保密行政管理部門測評和審批，定期開展安全保密檢查和風(fēng)險(xiǎn)評估;
3.確保網(wǎng)絡(luò)不接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò);
4.確保不在非網(wǎng)絡(luò)(含非工作內(nèi)網(wǎng))、互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站、互聯(lián)網(wǎng)郵箱、即時(shí)通信工具及境內(nèi)外服務(wù)商提供的公共云服務(wù)平臺等存儲、處理、傳輸國家秘密信息;
5.按照有關(guān)規(guī)定對互聯(lián)網(wǎng)接入口數(shù)量采取控制措施;
6.計(jì)算機(jī)采取符合國家保密標(biāo)準(zhǔn)的身份鑒別、訪問授權(quán)、違規(guī)外聯(lián)監(jiān)控、病毒查殺、移動(dòng)存儲介質(zhì)管控等安全保密措施，不安裝使用具有無線功能的模塊和設(shè)備;
7.確保計(jì)算機(jī)不接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò);
8.確保非計(jì)算機(jī)不存儲、處理和傳輸國家秘密信息;
9.確保信息設(shè)備與非信息設(shè)備之間不交叉使用移動(dòng)存儲介質(zhì);
10.保持保密技術(shù)防護(hù)設(shè)施設(shè)備的防護(hù)性能;
11.建立健全計(jì)算機(jī)和移動(dòng)存儲介質(zhì)登記臺賬，計(jì)算機(jī)和移動(dòng)存儲介質(zhì)粘貼密級標(biāo)識，明確責(zé)任入、設(shè)備編號等;
12.使用打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公自動(dòng)化設(shè)備符合保密管理規(guī)定;
13.使用普通手機(jī)和專用手機(jī)符合保密管理規(guī)定。
(八)場所及保密要害部門、部位管理情況
1.按照有關(guān)規(guī)定確定和調(diào)整保密要害部門、部位;
2.按照有關(guān)規(guī)定對保密要害部門、部位采取人防、物防、技防等防護(hù)措施;
3.落實(shí)禁止無關(guān)人員進(jìn)入場所和保密要害部門、部位的規(guī)定。
(九)會議、活動(dòng)和貨物、工程、服務(wù)采購等項(xiàng)目管理情況
1.會議、活動(dòng)使用符合保密要求的場所、設(shè)施、設(shè)備;
2.主辦會議或活動(dòng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)指定人員負(fù)責(zé)保密管理工作，落實(shí)各項(xiàng)保密措施。重要會議或活動(dòng)制定保密方案并報(bào)本機(jī)關(guān)、本單位保密工作機(jī)構(gòu)備案;
3.對提供貨物、工程和服務(wù)的單位進(jìn)行保密審查，提出保密要求，簽訂保密協(xié)議。
(十)涉外工作保密管理情況
1.負(fù)責(zé)對外交流、合作等活動(dòng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)保密措施，對有關(guān)人員進(jìn)行保密提醒;
2.對外提供文件、資料和物品按規(guī)定經(jīng)過保密審查審批，涉及國家秘密的應(yīng)與外方簽訂保密協(xié)議;
3.出國(境)團(tuán)組指定專人負(fù)責(zé)保密工作，進(jìn)行行前保密教育，落實(shí)各項(xiàng)保密措施。
(十一)宣傳報(bào)道和信息公開保密審查情況
1.對外宣傳報(bào)道履行保密審查審批程序;
2.信息公開保密審查工作有領(lǐng)導(dǎo)分管、有部門負(fù)責(zé)、有專人實(shí)施;
3.堅(jiān)持先審查、后公開和一事一審原則，落實(shí)信息公開保密審查審批各環(huán)節(jié)保密制度措施;
4.確保涉及國家秘密的信息不予公開;
5.建立網(wǎng)站信息登記制度，定期組織開展網(wǎng)站保密檢查。
(十二)違反保密法律法規(guī)行為查處情況
1.發(fā)生泄密事件按規(guī)定及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施;
2.對違反保密法律法規(guī)行為及時(shí)組織調(diào)查;
3.對違反保密法律法規(guī)行為的責(zé)任人員依紀(jì)依法進(jìn)行處理。
(十三)保密組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備及經(jīng)費(fèi)保障情況
1.按規(guī)定設(shè)立保密工作機(jī)構(gòu)或者指定專人負(fù)責(zé)保密工作;
2.保密工作機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定配備保密技術(shù)檢查裝備和工具;
3.保密工作所需經(jīng)費(fèi)列入機(jī)關(guān)、單位年度財(cái)政預(yù)算或者收支計(jì)劃。
(十四)保密工作記錄和材料
機(jī)關(guān)、單位及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)建立保密工作記錄，各項(xiàng)保密工作落實(shí)情況材料翔實(shí)完整。
五、監(jiān)督檢查
一、工作目標(biāo)
第二階段為自查自評自糾階段，這是民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵階段?？傮w要求是:按照實(shí)事求是、邊查邊評邊改的原則，達(dá)到找準(zhǔn)問題、解決問題、推進(jìn)工作的目的。圍繞抓好自查自評自糾、廣泛征求意見和邊查邊改3項(xiàng)重點(diǎn)工作，對照《20*年*市圖書館民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作實(shí)施方案》中的評議內(nèi)容，切實(shí)把問題找準(zhǔn)找全，把原因分析透徹，把整改措施定好，做到邊查邊改，未評先改，以實(shí)際行動(dòng)取信于民。通過自查自評自糾，進(jìn)一步端正工作思想，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，為第三階段工作的開展打好基礎(chǔ)。
二、工作方法
(一)自查自評。我館要緊密結(jié)合實(shí)際，采取自查、自評會、民主生活會等形式，認(rèn)真查找問題，重點(diǎn)查找群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，切實(shí)把自查自評自糾工作落實(shí)到位。努力做到“八個(gè)不放過”，即問題沒有找準(zhǔn)不放過，原因分析不透不放過，認(rèn)識沒有提高不放過，違紀(jì)行為沒處理不放過，責(zé)任沒有追究不放過，整改措施不落實(shí)不放過，長效機(jī)制沒有建立不放過，工作沒有推動(dòng)不放過。
(二)征求意見。要從內(nèi)部、外部兩個(gè)方面征求社會各界對圖書館政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的意見。主要做好四項(xiàng)工作:一是主動(dòng)召開館員座談會，報(bào)告工作情況，聽取意見和建議;二是召開業(yè)務(wù)聯(lián)系單位、讀者代表等社會各界代表座談會;三是向社會各界發(fā)放調(diào)查問卷和征求意見表;四是運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)和宣傳欄等媒體，向社會和公眾公布本館政風(fēng)行風(fēng)投訴電話、電子信箱，廣泛接受網(wǎng)上和電話咨詢、投訴，收集和聽取社會各界的意見和建議。
(三)糾建并舉。要及時(shí)將社會各界反映的熱點(diǎn)問題及意見歸納整理，找準(zhǔn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)存在的問題。對自查和征求意見中發(fā)現(xiàn)的問題，無論大小都要本著有則改之、無則加勉的原則，以真誠的意愿、嚴(yán)肅的態(tài)度、有效的措施，逐條進(jìn)行排查，做到有訴必查，有問必復(fù)，有偏必改，有誤必糾。要結(jié)合解放思想學(xué)習(xí)討論活動(dòng)、紀(jì)律教育月學(xué)習(xí)活動(dòng)等，深入調(diào)研，理清思路，逐步整改提高。加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化依法辦事、依法行政。
三、時(shí)間安排
(一)全館自查自評(6月17日一6月20日)。堅(jiān)持真查、真擺，對照《20*年*市圖書館民主評議政風(fēng)行風(fēng)工作實(shí)施方案》中的評議內(nèi)容，認(rèn)真開展自查自評。
(二)聽取社會各界的意見和建議(6月24日一6月27日)。館評議工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室邀請業(yè)務(wù)聯(lián)系單位、讀者代表等有關(guān)人員召開座談會、開展問卷調(diào)查，認(rèn)真聽取和收集社會各界對我館的意見和建議。
(三)傾聽社會群眾的意見和建議(6月1日一6月29日)。根據(jù)宣傳發(fā)動(dòng)階段向社會各界的舉報(bào)投訴機(jī)制，充分利用好舉報(bào)電話、網(wǎng)絡(luò)投訴信箱、意見箱等形式，受理投訴，廣泛發(fā)放調(diào)查問卷，傾聽意見和建議。
(四)整改提高，做好總結(jié)(7月1日一7月15日)。對收集上來的意見和建議進(jìn)行整理分析，找準(zhǔn)存在的主要問題，按照“邊查邊評邊改”的原則進(jìn)行評議整改，杜絕問題的反復(fù)。同時(shí)，針對政風(fēng)行風(fēng)評議反映出來的問題，深入分析，完善制度，形成防止不正之風(fēng)的長效機(jī)制。
四、幾點(diǎn)要求
(一)要進(jìn)一步搞好思想發(fā)動(dòng)。第二階段關(guān)鍵是找準(zhǔn)問題，這是搞好行評工作的前提，事關(guān)行評工作的成敗。全館要緊密結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步搞好思想發(fā)動(dòng)，讓全體館員充分認(rèn)識自查自評自糾的重要性，明確評議內(nèi)容和要求，端正態(tài)度，找準(zhǔn)存在的問題，重點(diǎn)要在解決涉及群眾切身利益、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題上，認(rèn)真梳理分析，找準(zhǔn)存在問題的原因，制定出切實(shí)可行的整改目標(biāo)，切實(shí)把自評階段工作做深做細(xì)做好。
(二)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。這一階段的各項(xiàng)工作能否落到實(shí)處，關(guān)鍵在于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。我館要對第二階段工作進(jìn)行專題研究和部署，制定具體目標(biāo)措施和詳細(xì)的工作計(jì)劃，做到指導(dǎo)到位、工作到位、措施到位。館領(lǐng)導(dǎo)要帶頭征求社會各界意見，做出表率;要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)，及時(shí)掌握單位行評工作情況，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和查找存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，做好幫促工作。
(三)要加強(qiáng)宣傳報(bào)道。我館要高度重視宣傳報(bào)道工作，通過單位的網(wǎng)站、簡報(bào)、宣傳欄等形式，及時(shí)報(bào)道行評工作進(jìn)展情況、解決群眾反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題的情況。同時(shí)，要公布整改措施，表明開門評議、聽取意見、接受監(jiān)督、搞好整改的誠意和決心，擴(kuò)大社會影響，推進(jìn)行評工作的深入開展。
一、指導(dǎo)思想
以黨的十七大、十七屆四中全會精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以辦人民滿意的教育為宗旨，實(shí)施科教興縣戰(zhàn)略，進(jìn)一步推動(dòng)全縣教育的改革與發(fā)展，確保教育公平，實(shí)現(xiàn)教育均衡發(fā)展，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)繁榮和社會進(jìn)步。
二、對象和內(nèi)容
對象：縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)；主要內(nèi)容：教育事業(yè)發(fā)展，師資隊(duì)伍建設(shè)，經(jīng)費(fèi)投入與管理、組織和領(lǐng)導(dǎo)等（具體見《縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作督導(dǎo)考核量化表》簡稱考核量化表）。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
為了切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，順利有序地開展此項(xiàng)工作，成立縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部教育工作督導(dǎo)考核自評領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，具體承辦督導(dǎo)考核相關(guān)工作（名單另發(fā)）。
四、工作程序及時(shí)間安排
1、成立縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部教育督導(dǎo)考核自評工作領(lǐng)導(dǎo)組，組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件，召開相關(guān)會議（4月上旬）。
2、制定工作方案、任務(wù)分解（4月12日）。
3、收集整理資料，建立健全檔案資料（4月15日前）。
4、如實(shí)逐項(xiàng)自評、填寫《考核量化表》和《市復(fù)查表》，撰寫自評報(bào)告（4月18日前完成）。
5、縣自評工作領(lǐng)導(dǎo)組討論評議自評工作報(bào)告、根據(jù)相關(guān)資料，按照客觀公正的原則賦分（4月18日）。
6、4月20日自評工作報(bào)告、《考核量化表》上報(bào)市教育工作督導(dǎo)考核領(lǐng)導(dǎo)組。
7、5月上、中旬迎接市督導(dǎo)考核專家組考核和省考核專家組的抽查。
五、具體分工
此次督導(dǎo)考核的重點(diǎn)是：教育事業(yè)發(fā)展、師資隊(duì)伍建設(shè)、經(jīng)費(fèi)投入與管理、組織和領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政局、人力資源和社會保障局、教育局要主動(dòng)承擔(dān)各自任務(wù)，其他有關(guān)單位要積極配合，提供相應(yīng)資料。
1、以教育局為主，縣兩辦配合，提供《省縣（市、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作督導(dǎo)考核量化表》A1教育事業(yè)發(fā)展的相關(guān)資料。
責(zé)任單位：兩辦、教育局
責(zé)任人：
2、以教育局為主，人力資源和社會保障局配合準(zhǔn)備，提供《省縣（市、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作督導(dǎo)考核量化表》A2師資隊(duì)伍建設(shè)的相關(guān)材料。
責(zé)任單位：教育局、人力資源和社會保障局
責(zé)任人：
3、以財(cái)政局為主，教育局配合，認(rèn)真準(zhǔn)備《省縣（市、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作督導(dǎo)考核量化表》A3中的相關(guān)數(shù)據(jù)，并提供相應(yīng)的佐證材料。
責(zé)任單位：財(cái)政局、教育局
責(zé)任人：
4、統(tǒng)計(jì)局提供09年縣國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)兩份。
責(zé)任單位：統(tǒng)計(jì)局
責(zé)任人：
5、地稅局、國稅局提供2012年城市教育附加、地方教育附加費(fèi)征收情況統(tǒng)計(jì)表
責(zé)任單位：地稅局、國稅局
責(zé)任人：
6、縣人力資源和社會保障局準(zhǔn)備就業(yè)和再就業(yè)培訓(xùn)資料，農(nóng)委、科技局落實(shí)“陽光工程”等勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)和農(nóng)村科技培訓(xùn)等相關(guān)資料。
責(zé)任單位：人力資源和社會保障局、農(nóng)委、科技局
責(zé)任人：
7、以縣委辦、政府辦為主，人力資源和社會保障局、教育局（督導(dǎo)室）配合準(zhǔn)備，提供《省縣（市、區(qū)）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作專項(xiàng)督導(dǎo)量化考核表》A4組織與領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)材料。
責(zé)任單位：兩辦、人力資源和社會保障局、教育局
責(zé)任人：
8、縣委辦、政府辦撰寫自評報(bào)告及相關(guān)文件、會議記錄、紀(jì)要。
責(zé)任單位：縣委辦、政府辦
責(zé)任人：
六、工作要求
1、各成員單位要高度重視這次督導(dǎo)考核工作，做好宣傳發(fā)動(dòng)工作，學(xué)習(xí)、領(lǐng)會相關(guān)文件精神，精心組織，積極配合，認(rèn)真搞好我縣自評工作，以實(shí)實(shí)在在的工作業(yè)績迎接市級復(fù)查和省級抽查考核。
2、辦公室各成員單位要明確各自工作職責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間，高質(zhì)量地完成各自的工作任務(wù)（內(nèi)容見《縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部2012年度教育工作督導(dǎo)考核自評任務(wù)分解表》）。