時(shí)間：2023-03-08 14:54:35
導(dǎo)語(yǔ)：在投融資分析報(bào)告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
無(wú)論是政治，還是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，任何政府、企業(yè)、個(gè)人，面對(duì)未來(lái)進(jìn)行投融資等項(xiàng)目決策，不經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)分析論證就簡(jiǎn)單的決定會(huì)帶來(lái)巨大的危害，已經(jīng)漸漸的被人們認(rèn)同。所以，只要參與社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)等活動(dòng)，進(jìn)行投融資，期望帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益，或者社會(huì)效益，就必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析工作，對(duì)投融資意向進(jìn)行評(píng)估，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。
（一）項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析
1、什么是項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析工作
項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析就是研究將經(jīng)濟(jì)學(xué)理論用數(shù)學(xué)模型表示，并應(yīng)用于項(xiàng)目投資分析的方法論。項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析過(guò)程是：提出項(xiàng)目（研究機(jī)會(huì)）、初步可行性研究（市場(chǎng)、技術(shù)、資源、環(huán)境研究、效益、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)）、測(cè)算經(jīng)濟(jì)效益、評(píng)估和決策、可行性研究（市場(chǎng)、技術(shù)、資源、環(huán)境研究、效益、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)）、評(píng)估和決策、項(xiàng)目實(shí)施。
2、項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析工作的內(nèi)容、特點(diǎn)
（1）項(xiàng)目分析工作的內(nèi)容
一般來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和項(xiàng)目的比較選擇。
項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)主要是在假設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)情況下的經(jīng)濟(jì)效益，主要針對(duì)非貼現(xiàn)指標(biāo)（會(huì)計(jì)收益率和投資回收期）和貼現(xiàn)指標(biāo)（凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、獲利指數(shù)和動(dòng)態(tài)投資回收期）。
項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析，主要是進(jìn)行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。
項(xiàng)目的比較選擇，主要是獨(dú)立方案、互斥方案和不完全互斥方案的設(shè)計(jì)、評(píng)估等選擇。
（2）項(xiàng)目分析工作的特點(diǎn)
項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析工作是一門邊緣科學(xué)，其特點(diǎn)是以定量分析為主要分析手段，通過(guò)分析翔實(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目的論證得出定性結(jié)論，并以定量數(shù)據(jù)進(jìn)行說(shuō)明。顯然，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析，必須通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型的方法進(jìn)行分析涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和預(yù)測(cè)學(xué)。
（二）什么是投融資
1、項(xiàng)目投融資的概念。
投資是指 “為了在獲得預(yù)期的收益而作出的確定的墊支或犧牲的各種經(jīng)濟(jì)行為” 。因此，投資并不局限于與基礎(chǔ)建設(shè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還包括證劵投資、信貸投資和信托投資。
2、項(xiàng)目投資的特點(diǎn)
項(xiàng)目投資的特點(diǎn)是現(xiàn)在投入資金進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的博弈，通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目的管理進(jìn)行長(zhǎng)期或者未來(lái)的收益，不僅具有時(shí)間性，而且具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)性，其本質(zhì)就是獲得預(yù)期的收益。
一些大型的投資項(xiàng)目，通常都由一家專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司擔(dān)任其項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司做為資本市場(chǎng)中介于籌資者與投資者之間的中介機(jī)構(gòu)憑借其對(duì)市場(chǎng)的了解以及專門的財(cái)務(wù)分析人才優(yōu)勢(shì)，為項(xiàng)目制定嚴(yán)格的，科學(xué)的，技術(shù)的財(cái)務(wù)計(jì)劃以及形成最小的資本結(jié)構(gòu)，并在資產(chǎn)的規(guī)劃和投入過(guò)程中做出理性的投資決策。
（三）項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析工作對(duì)投融資具有重要的意義
1、數(shù)據(jù)分析工作提高了工作效率，增強(qiáng)了管理的科學(xué)性。無(wú)論是國(guó)家政府部門、企事業(yè)單位還是個(gè)人，數(shù)據(jù)分析工作都是進(jìn)行決策和做出工作決定之前的重要環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析工作的質(zhì)量高低直接決定著決策的成敗和效果的好壞。
2、越來(lái)越多的企業(yè)將選擇擁有中國(guó)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師資質(zhì)的專業(yè)人士為他們的項(xiàng)目做出科學(xué)、合理的分析，以便正確決策項(xiàng)目；越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)把中國(guó)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師所出具的項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析報(bào)告作為其判斷項(xiàng)目是否可行及是否值得投資的重要依據(jù)；越來(lái)越多的企業(yè)把中國(guó)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師課程作為其中高管理層及決策層培訓(xùn)計(jì)劃的重要內(nèi)容；越來(lái)越多的有志之士把中國(guó)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師培訓(xùn)內(nèi)容作為其職業(yè)生涯發(fā)展中必備的知識(shí)體系。
二、從事項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析工作的感受
（一）從數(shù)據(jù)分析師的角度，項(xiàng)目數(shù)據(jù)工作需要做到以下幾個(gè)方面的服務(wù)，才可以為被服務(wù)對(duì)象提供優(yōu)質(zhì)的有價(jià)值的投融資報(bào)告。
1、真誠(chéng)服務(wù)
所謂真誠(chéng)服務(wù)，主要是因?yàn)橥度谫Y報(bào)告的價(jià)值來(lái)自于數(shù)據(jù)分析師精湛的業(yè)務(wù)能力，細(xì)致的數(shù)據(jù)搜集能力、閱讀能力、分析能力和預(yù)測(cè)能力。無(wú)論是競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目、還是基礎(chǔ)性項(xiàng)目，由于數(shù)據(jù)分析工作時(shí)一門邊緣科學(xué)，需要對(duì)真實(shí)和翔實(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行定量或者是定性分析，需要對(duì)國(guó)家或者國(guó)際政策進(jìn)行審讀，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行判斷，需要對(duì)項(xiàng)目所屬的行業(yè)進(jìn)行科學(xué)的宏觀把握，因此，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師在搜集相關(guān)數(shù)據(jù)，在分析相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，在閱讀國(guó)家或者國(guó)及政策時(shí)，在斟酌行業(yè)趨勢(shì)時(shí)，都需要真誠(chéng)的付出，否則，閉門造車或者移花接木式的投融資報(bào)告，只能是危害客戶，只能給客戶帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)，而不是豐厚的收益。
2、真心服務(wù)
所謂真心服務(wù)，主要是指項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師在服務(wù)客戶時(shí)，需要站在客戶的角度思考問(wèn)題。由于項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師，是從屬于某公司，因此從公司利益出發(fā)，需要為公司賺取一定的利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)就來(lái)自于數(shù)據(jù)分析師所服務(wù)的客戶。從客戶角度思考，實(shí)際上客戶委托數(shù)據(jù)分析師針對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目意向而進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析，實(shí)際是希望數(shù)據(jù)分析師提供的項(xiàng)目方案，不僅是可行的，能夠?yàn)楣精@得預(yù)期利益，而且是風(fēng)險(xiǎn)較小的，可以操作實(shí)施的投融資報(bào)告。
3、真實(shí)服務(wù)
所謂真實(shí)服務(wù)，就是指數(shù)據(jù)分析師在進(jìn)行項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析，通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型的方法進(jìn)行分析并提出具有科學(xué)性的、前瞻性的、科學(xué)性的、可操作性的投融資項(xiàng)目預(yù)測(cè)報(bào)告時(shí)，需要是真實(shí)服務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，客戶在提出項(xiàng)目設(shè)想時(shí)，是充滿了憧憬，也具有天真的幻想，那么數(shù)據(jù)分析師提出的可行性報(bào)告如果是刻意逢迎客戶的主張，那么對(duì)客戶來(lái)說(shuō)將是災(zāi)難性的打擊。
4、真情服務(wù)
所謂真情服務(wù)，主要側(cè)重于項(xiàng)目付諸于實(shí)踐中，項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析師跟蹤調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施的禁毒，以及修正項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和比較選擇。
（二）從數(shù)據(jù)分析師所服務(wù)的客戶角度來(lái)看，客戶也需要做到以下幾個(gè)方面的工作：
1、信賴數(shù)據(jù)分析師的服務(wù)
對(duì)數(shù)據(jù)分析師服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，信賴數(shù)據(jù)分析師是必要的。一方面，投融資項(xiàng)目報(bào)告，制定嚴(yán)格，具有科學(xué)性，是理性的投資決策；另一方面，
2、忠誠(chéng)數(shù)據(jù)分析師的服務(wù)
3、誠(chéng)摯和數(shù)據(jù)分析師的合作
數(shù)據(jù)分析師在進(jìn)行投融資項(xiàng)目分析時(shí)，一方面，客戶的意項(xiàng)是否描述清晰、完整、完全，是非常重要的，它決定了投融資項(xiàng)目報(bào)告的起點(diǎn)和方向；另一方面，企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，也對(duì)項(xiàng)目報(bào)告具有決定性的意義。因此，企業(yè)需要同數(shù)據(jù)分析師進(jìn)行誠(chéng)摯的、真誠(chéng)的合作，否則，項(xiàng)目數(shù)據(jù)報(bào)告就存在不可預(yù)知的、本可避免的巨大風(fēng)險(xiǎn)。
三、為項(xiàng)目方和投資方案例分析
支持創(chuàng)新 不忘避險(xiǎn)—“倍愛(ài)康”生物科技項(xiàng)目作為股東類項(xiàng)目，“中投信?！睘椤氨稅?ài)康”提供4筆貸款擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保余額1900萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入28.5萬(wàn)元。
“倍愛(ài)康”是由冶金自動(dòng)化研究院投資興辦的高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)磁分離酶聯(lián)免疫檢測(cè)系統(tǒng)等醫(yī)療器械和試劑的購(gòu)銷與制造。企業(yè)貸款用途為引進(jìn)加拿大的磁酶免系統(tǒng)。但貸款后對(duì)該產(chǎn)品的市場(chǎng)推廣未見(jiàn)成效，研發(fā)費(fèi)用又較高，在銷售無(wú)法取得突破的情況下，使得公司的凈利水平偏低。同時(shí)，下游各地方醫(yī)院壓款情況嚴(yán)重。雖引入的國(guó)外先進(jìn)技術(shù)不如預(yù)期般成功，企業(yè)仍按時(shí)還貸，該項(xiàng)目順利完結(jié)。
當(dāng)前，市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，特別是在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)加強(qiáng)以及科技迅速發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容也由原先的產(chǎn)品質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)上升到了企業(yè)品牌的競(jìng)爭(zhēng)以及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃競(jìng)爭(zhēng)上。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，就需要能夠加強(qiáng)創(chuàng)新力度，在保持現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)的投融資戰(zhàn)略規(guī)劃，從資金入手，來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)變化因素的分析，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，不斷擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)能夠占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，獲得成功。
一、企業(yè)投融資戰(zhàn)略的戰(zhàn)略模式
（一）快速擴(kuò)張戰(zhàn)略
所謂的快速擴(kuò)張投融資戰(zhàn)略指的是企業(yè)在作出投資、融資的戰(zhàn)略決策時(shí)，都是以擴(kuò)張資產(chǎn)的規(guī)模為主要目的?？焖?U張的投融資戰(zhàn)略是企業(yè)要實(shí)現(xiàn)多元化、一體化發(fā)展下的一種重要手段。企業(yè)在進(jìn)行快速擴(kuò)張的投融資戰(zhàn)略的時(shí)候，往往需要留存很大一部分的利潤(rùn)，甚至是全部的利潤(rùn)用于投資戰(zhàn)略上，就有可能會(huì)造成企業(yè)的內(nèi)外部資金緊張。而在資金緊張的時(shí)候，企業(yè)就需要通過(guò)有效的融資手段，來(lái)獲取外部的資金，彌補(bǔ)投資戰(zhàn)略下的資金缺口。企業(yè)的外部籌資主要來(lái)源于兩個(gè)方面，分別是債券融資與股權(quán)融資。在大規(guī)模戰(zhàn)略擴(kuò)張中，大部分的融資資金來(lái)源是債券融資，往往這種融資方式會(huì)增加企業(yè)的負(fù)債，形成企業(yè)的高負(fù)債率，就有可能會(huì)影響到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。
（二）穩(wěn)健發(fā)展戰(zhàn)略
所謂的穩(wěn)健發(fā)展戰(zhàn)略指的是企業(yè)作出投融資戰(zhàn)略決策的時(shí)候，關(guān)注的焦點(diǎn)在于企業(yè)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益逐年增長(zhǎng)的同時(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大。在作出投融資戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候，既考慮到企業(yè)發(fā)展的可能性，又會(huì)重視企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)實(shí)施穩(wěn)健型的投融資發(fā)展規(guī)劃，會(huì)從企業(yè)資產(chǎn)角度出發(fā)，優(yōu)化現(xiàn)有的資源配置，提高企業(yè)的核心業(yè)務(wù)能力，提高資金的使用效率，避免出現(xiàn)閑散的資金浪費(fèi)，從而來(lái)提升企業(yè)的效益，當(dāng)獲得的利潤(rùn)積累到一定時(shí)期后，在進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄U(kuò)張，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的再增長(zhǎng)。在企業(yè)實(shí)施穩(wěn)健型的投融資戰(zhàn)略過(guò)程中，會(huì)體現(xiàn)出適當(dāng)負(fù)債、適當(dāng)?shù)姆峙湟约爸匾暿找媲闆r等特征。
（三）防御收縮型戰(zhàn)略
一般來(lái)說(shuō)，防御收縮型投融資戰(zhàn)略屬于防御型的戰(zhàn)略決策，當(dāng)企業(yè)面臨著不良經(jīng)濟(jì)環(huán)境的時(shí)候，往往會(huì)采取這種戰(zhàn)略，來(lái)保護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全，促進(jìn)企業(yè)能夠平穩(wěn)的發(fā)展。防御收縮型的戰(zhàn)略，是對(duì)企業(yè)生存的市場(chǎng)作出分析后，要預(yù)防可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者是財(cái)務(wù)危機(jī)的基礎(chǔ)上，維護(hù)企業(yè)的生存與發(fā)展，就適度的進(jìn)行投融資決策。在防御收縮型的投融資戰(zhàn)略決策中，企業(yè)把促進(jìn)資金的流入、減少資金的支出當(dāng)作是主要的目的，借助于精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，減少企業(yè)的日常開(kāi)支減輕庫(kù)存量、降低企業(yè)的生產(chǎn)成本等方式，提高企業(yè)的管理力度，最大化的發(fā)揮出人力、物力的作用，提升企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力，提高企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的回流。在防御型的投融資戰(zhàn)略模式中，體現(xiàn)出低負(fù)債、低收益以及高分配的特點(diǎn)，與穩(wěn)健型的投融資戰(zhàn)略決策以及快速擴(kuò)張型的投融資戰(zhàn)略決策有著明顯的不同。
二、企業(yè)投融資的現(xiàn)狀分析
（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分析
在20世紀(jì)時(shí)候，我國(guó)的企業(yè)管理學(xué)家第一次提出要將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理論的內(nèi)容擴(kuò)展到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略范圍上，推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與戰(zhàn)略之間的相互結(jié)合。作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策，指的是在保證企業(yè)現(xiàn)金流平穩(wěn)運(yùn)行的背景下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，來(lái)提升企業(yè)在財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)上的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)需要樹(shù)立全面發(fā)展的意識(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行長(zhǎng)期的規(guī)劃，進(jìn)而來(lái)保證企業(yè)能夠正常的運(yùn)行。其中，投融資戰(zhàn)略的合理運(yùn)用，有助于維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理的效率，進(jìn)而來(lái)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的整體融資狀況卻不容樂(lè)觀，企業(yè)在開(kāi)展投融資戰(zhàn)略決策的時(shí)候，容易受到市場(chǎng)的影響，比如說(shuō)融資途徑不暢、金融體系不完善，使得企業(yè)與銀行之間的金融信息是不對(duì)稱的等問(wèn)題，就會(huì)影響企業(yè)投融資戰(zhàn)略決策的有效性與科學(xué)性，進(jìn)而就可能會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展。
（二）投融資戰(zhàn)略分析
企業(yè)在開(kāi)展投融資戰(zhàn)略決策的時(shí)候，資金的籌集與投放是其中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，也可以說(shuō)在企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策中，最為重要的一部分就是投融資戰(zhàn)略決策，投融資戰(zhàn)略實(shí)施的效果如何，對(duì)企業(yè)之后的經(jīng)營(yíng)有著重大的影響。但是從實(shí)際中來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在投融資戰(zhàn)略分析方面的力度不夠，存在著不全面的問(wèn)題。特別是在改革開(kāi)放以后，一些企業(yè)容易受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的選擇上還存在一定的滯后性，不能夠跟上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化趨勢(shì)，在分析企業(yè)的投融資戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候，就無(wú)法從市場(chǎng)的變化出發(fā)，存在一定的滯后性，就會(huì)影響投融資戰(zhàn)略決策的實(shí)施效果。
三、企業(yè)投融資戰(zhàn)略的發(fā)展規(guī)劃分析
（一）完善企業(yè)的投融資渠道及結(jié)構(gòu)
當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的投融資的戰(zhàn)略規(guī)劃以及模式選擇會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)之間發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營(yíng)實(shí)力的區(qū)別而存在一定的差異，大多數(shù)的企業(yè)是有著自身成熟的投融資戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)控制措施，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在開(kāi)展投融資戰(zhàn)略的時(shí)候，比較重視風(fēng)險(xiǎn)控制體系，一般而言其投融資戰(zhàn)略的開(kāi)展安全系數(shù)較高，相對(duì)獲取的收益就會(huì)較少。但是，市場(chǎng)上還存在著大量的中小型企業(yè)，由于自身的發(fā)展規(guī)模不大，資金力量較為薄弱，在資金管理上缺乏科學(xué)的管理理念指導(dǎo)，使得自身在開(kāi)展投融資戰(zhàn)略的時(shí)候，面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，投融資的渠道較少，使得企業(yè)的劣勢(shì)更加突出，影響著企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。為此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就需要意識(shí)到這方面存在的不足，能夠提高對(duì)市場(chǎng)敏感度的分析，在進(jìn)行投融資戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候，先充分的調(diào)查現(xiàn)有的市場(chǎng)條件，在結(jié)合自身的發(fā)展情況，慎重的選擇企業(yè)的投融資方案，對(duì)未來(lái)做出可行性的規(guī)劃。比如說(shuō)，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，企業(yè)要完善企業(yè)的投融資戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)，就可以選擇一些資質(zhì)較好、信用等級(jí)高的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)平臺(tái)，在該平臺(tái)上有選擇性的拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，借助于網(wǎng)絡(luò)貸款的優(yōu)勢(shì)，以及在互聯(lián)網(wǎng)下大數(shù)據(jù)資源共享的基礎(chǔ)上，提高對(duì)市場(chǎng)的分析力度，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，促進(jìn)投融資戰(zhàn)略的順利開(kāi)展。
（二）與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的潮流
企業(yè)要完善自身的投融資戰(zhàn)略規(guī)劃，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)管理上存在滯后性的不足，就需要有關(guān)的管理者能夠轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，拓展自身的知識(shí)面，更新觀念，與時(shí)俱進(jìn)，在開(kāi)展投融資戰(zhàn)略決策的時(shí)候，能夠與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的變化與潮流，進(jìn)而來(lái)促進(jìn)企業(yè)的順利發(fā)展。比如說(shuō)，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，推動(dòng)著計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融逐漸興起。在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下，企業(yè)的投融資戰(zhàn)略規(guī)劃也需要有所改變，通過(guò)利用互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展帶來(lái)的資源與各種便利的條件下，從互聯(lián)網(wǎng)的投融資平臺(tái)切入，借助于可靠的互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的籌集資金與管理資金的目標(biāo)，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的速度，進(jìn)而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，搶占先機(jī)，比其他企業(yè)更進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)籌集資金、擴(kuò)大業(yè)務(wù)、提升運(yùn)營(yíng)能力的目的。但是，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)金融開(kāi)展投融資戰(zhàn)略決策還是會(huì)面臨著監(jiān)管的危機(jī)，甚至是壞賬的消息，這就需要企業(yè)能夠提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在選擇互聯(lián)網(wǎng)籌資平臺(tái)的時(shí)候，能夠分析平臺(tái)的信譽(yù)、發(fā)展歷程、綜合實(shí)力、投融資的能力等方面，形成一個(gè)詳細(xì)的分析報(bào)告，再進(jìn)行最優(yōu)的選擇，從而維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，優(yōu)化資金的配置效率。
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策
今年是繼續(xù)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的關(guān)鍵一年，國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境雖然可能會(huì)有所改善，但企業(yè)運(yùn)行仍然存在一些不確定因素。在這種情況下，要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)測(cè)，提高資本運(yùn)營(yíng)效益，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
一、未來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)淺析
經(jīng)受住國(guó)際金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊之后，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有明顯好轉(zhuǎn)。從國(guó)際看，世界經(jīng)濟(jì)有望實(shí)現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)，國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)展會(huì)趨于穩(wěn)定。但在看到好的方面的同時(shí)，不必須要看到世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的基礎(chǔ)仍然十分脆弱，金融領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)仍舊沒(méi)有完全消除，貿(mào)易保護(hù)主義明顯抬頭，各國(guó)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的政策延續(xù)性不確定，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的外部環(huán)境仍舊不穩(wěn)定、不確定因素依然很多。從國(guó)內(nèi)看，經(jīng)濟(jì)回升向好的基礎(chǔ)進(jìn)一步鞏固，市場(chǎng)信心增強(qiáng)，擴(kuò)大內(nèi)需政策效應(yīng)繼續(xù)顯現(xiàn)，企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力和競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。但是，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中仍然存在一些突出矛盾和問(wèn)題。正如總理《政治工作報(bào)告》指出的：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)生動(dòng)力不足，自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)，部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩矛盾突出，結(jié)構(gòu)調(diào)整難度加大-政金融領(lǐng)域潛在風(fēng)險(xiǎn)增加。這些都給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)還必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的監(jiān)測(cè)，提高財(cái)務(wù)預(yù)警等級(jí)，合理配置資源，提高財(cái)務(wù)管理效益，超前做好應(yīng)對(duì)各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的相關(guān)準(zhǔn)備，保持企業(yè)健康發(fā)展。
二、目前企業(yè)主要潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
研究企業(yè)主要潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的目的就是要正確認(rèn)識(shí)在金融危機(jī)的背景下，引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)對(duì)策。
1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)存在的不確定性因素而導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指由于原材料市場(chǎng)供應(yīng)商的變動(dòng)而產(chǎn)生的供應(yīng)不足的可能，以及由于信用條件與付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致實(shí)際付款期限與平均付款期的偏離，生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息、能源、技術(shù)及人員的變動(dòng)而導(dǎo)致生產(chǎn)工藝流程的變化，以及由于庫(kù)存不足所導(dǎo)致的停工待料或銷售遲滯的可能，應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷業(yè)務(wù)過(guò)多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性，以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實(shí)際回收期與預(yù)期回收的偏離等。
2.投融資風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)投融資給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)金融資產(chǎn)的波動(dòng)而導(dǎo)致籌資成本的變動(dòng)；再融資風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)上金融工具品種、融資方式的變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)再次融資產(chǎn)生不確定性，或企業(yè)本身籌資結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致再融資產(chǎn)生困難，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于企業(yè)使用杠桿融資給利益相關(guān)者的利益帶來(lái)不確定性。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)引起的企業(yè)外匯業(yè)務(wù)成果的不確定性，購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)是指由于幣值的變動(dòng)給籌資帶來(lái)的影響。
3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，可以把企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問(wèn)題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問(wèn)題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。存貨太多會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)資金，也會(huì)導(dǎo)致引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)策
要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，推進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著來(lái)自內(nèi)外環(huán)境的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，必須建立和完善自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，做到防患于未然。通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系，監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制是否健全，管理制度是否完善，管理方法是否科學(xué)，管理措施是否落實(shí)。在完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的同時(shí)，要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，及時(shí)提出財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析報(bào)告，為企業(yè)健康發(fā)展提供決策依據(jù)。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；企業(yè)；績(jī)效；評(píng)價(jià)；研究
中圖分類號(hào)：F23
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.29.075
1 前言
長(zhǎng)期以來(lái)，關(guān)于企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系已經(jīng)有眾多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行分析與研究，當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)者關(guān)于企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系也得出了諸多研究理論。目前使用最廣的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)模型主要為平衡計(jì)分卡模型、EVA業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)、組織目標(biāo)理論、組織效能模型等。這些模型被各種類型的企業(yè)相繼采用，部分模型也得到了廣泛的認(rèn)可。國(guó)外研究學(xué)者中Dalaney與Huselid采用非財(cái)務(wù)指標(biāo)的主觀指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定，由此可見(jiàn)，研究學(xué)者們并不排斥用非財(cái)務(wù)指標(biāo)作為衡量績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)。基于此種背景，本文提出了基于財(cái)務(wù)為中心的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為中心，其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行完善，以更完整地衡量企業(yè)績(jī)效情況。
2 企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系概述
企業(yè)績(jī)效在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中被定義為企業(yè)的投入產(chǎn)出比。因此，通常情況下，企業(yè)評(píng)價(jià)其績(jī)效指標(biāo)會(huì)采用我們所熟知的成本結(jié)構(gòu)、效率和生產(chǎn)率。但這種純粹通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)的體系卻存在較大的缺陷，因?yàn)槠渲魂P(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，則會(huì)給企業(yè)的管理者帶來(lái)短視的效果，即企業(yè)管理者只注重短期利益而忽視了決定企業(yè)未來(lái)發(fā)展和道路的長(zhǎng)期利益。
在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日益激勵(lì)的市場(chǎng)環(huán)境中，此種只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系已經(jīng)無(wú)法準(zhǔn)確反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面的“投入”與“產(chǎn)出”比，企業(yè)必須根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、客戶需求等制定出一系列科學(xué)有效的評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的指標(biāo)，以適應(yīng)時(shí)展的需要。常見(jiàn)的評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的指標(biāo)有財(cái)務(wù)指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)、組織效能指標(biāo)、顧客滿意度指標(biāo)、增長(zhǎng)和創(chuàng)新性指標(biāo)等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具體選擇何種指標(biāo)作為評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效情況，則主要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)及實(shí)際情況而定。
盡管評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的指標(biāo)有多種，但以財(cái)務(wù)為中心的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系是較為科學(xué)、合理且運(yùn)用較為廣泛的績(jī)效評(píng)價(jià)體系之一，大部分投資者對(duì)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估或衡量一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，財(cái)務(wù)指標(biāo)是必不可少的因素之一。而大部分企業(yè)在進(jìn)行投融資或上市招股過(guò)程中，所以制定的相關(guān)招股說(shuō)明書(shū)或投融資說(shuō)明書(shū)中，財(cái)務(wù)指標(biāo)占大部分內(nèi)容。因此，本文主要研究以財(cái)務(wù)為中心的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。
3 企業(yè)績(jī)效理論模型綜述
3.1 組織目標(biāo)理論
組織目標(biāo)理論的設(shè)計(jì)是基于兩個(gè)假設(shè)條件：（1）任何企業(yè)或組織都有一個(gè)最終的目標(biāo)體系；（2）這些目標(biāo)都可以通過(guò)實(shí)證分析來(lái)衡量其實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。組織目標(biāo)模型是將績(jī)效的評(píng)價(jià)定義在企業(yè)實(shí)現(xiàn)全部或最主要的目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“目標(biāo)最大化”。但這個(gè)理論模型的設(shè)計(jì)較為理想化，許多該領(lǐng)域的學(xué)者及研究人員對(duì)這種設(shè)置企業(yè)“目標(biāo)最大化”的假設(shè)提出質(zhì)疑，認(rèn)為這種假設(shè)在企業(yè)的實(shí)際績(jī)效評(píng)價(jià)中存在較多缺陷，無(wú)法對(duì)企業(yè)實(shí)際績(jī)效進(jìn)行量化和評(píng)估。因此，有學(xué)者提出將“目標(biāo)最大化”進(jìn)行優(yōu)化，提出了“目標(biāo)最優(yōu)化”假設(shè)。即企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)要更傾向于切實(shí)可行。這樣才能讓企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有可行性。
3.2 組織效能模型
組織效能模型的理論基于將企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)擴(kuò)展到非單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)建，該理論認(rèn)為，要評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效體系，需要綜合市場(chǎng)份額、客戶滿意度、員工滿意度、社會(huì)責(zé)任、產(chǎn)品質(zhì)量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等因素。為了提高組織效能，研究者們提出企業(yè)要更加注重人性化管理，做到以人為本，并將員工個(gè)人奮斗目標(biāo)與企業(yè)奮斗目標(biāo)有效地結(jié)合起來(lái)，從而將員工所實(shí)現(xiàn)的自身目標(biāo)進(jìn)行匯總時(shí)，即實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的績(jī)效，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了組織的效能。組織效能模型的設(shè)定符合企業(yè)戰(zhàn)略管理的要求，但它所設(shè)定的指標(biāo)評(píng)價(jià)范圍過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)在以此理論為基礎(chǔ)設(shè)定企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，工作量過(guò)大，難以良好地完成評(píng)價(jià)任務(wù)。
3.3 平衡計(jì)分卡模型
平衡計(jì)分卡是目前為止較為受歡迎的一種企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)模型。平衡計(jì)分卡是選取企業(yè)較為重要的四個(gè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，且這四個(gè)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)在實(shí)際的管理中都存在較為明顯的因果關(guān)系。同時(shí)，每個(gè)績(jī)效指標(biāo)都能較好地反映企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義。平衡記分卡模型所采用的四個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)為：（1）財(cái)務(wù)方面，主要指企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效。（2）顧客方面，主要指顧客對(duì)企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的滿意度。（3）業(yè)務(wù)流程，主要指企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。（4）學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，主要指企業(yè)通過(guò)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新不斷提升其競(jìng)爭(zhēng)能力。其具體模型如圖1所示。
平衡計(jì)分卡模型為企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系提供了一個(gè)綜合的分析方法，它將組織戰(zhàn)略、設(shè)置機(jī)構(gòu)等要素綜合在了一起，完整地反映了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施情況，以及企業(yè)未來(lái)的發(fā)展業(yè)績(jī)，并讓企業(yè)能夠?qū)δ繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，以更好地改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，但平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)模型本身的特點(diǎn)決定了其主要適用于大型企業(yè)之中。
4 建立以財(cái)務(wù)為中心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系
根據(jù)對(duì)上述績(jī)效評(píng)價(jià)模型的分析，每一個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)模型都有其運(yùn)用性不足，本文在以上績(jī)效評(píng)價(jià)模型的基礎(chǔ)上，提出以財(cái)務(wù)為中心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，即以財(cái)務(wù)指標(biāo)為中心，綜合運(yùn)用其他指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。其主要做法為：第一，設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定主要為企業(yè)的整體財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及影響這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的其他綜合指標(biāo)，比如企業(yè)的采購(gòu)、銷售、技術(shù)研發(fā)、客戶滿意度以及產(chǎn)品質(zhì)量等。第二，明確業(yè)績(jī)分析報(bào)告的內(nèi)容。業(yè)績(jī)分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)主要圍繞反映企業(yè)投融資活動(dòng)、資本管理、預(yù)算管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等反應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及其他業(yè)績(jī)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行報(bào)告、分析與評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)分析報(bào)告中要明確關(guān)鍵決策及結(jié)果。第三，規(guī)范化評(píng)價(jià)流程。明確各指標(biāo)體系中所涉及的相關(guān)部門的職責(zé)與權(quán)力，將業(yè)績(jī)報(bào)告與內(nèi)部管理報(bào)表規(guī)范化，對(duì)指標(biāo)的評(píng)價(jià)應(yīng)從多角度多方面進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要符合實(shí)際，權(quán)重設(shè)置得當(dāng)，評(píng)價(jià)模式要公平公正，避免權(quán)力干擾等。切實(shí)讓評(píng)價(jià)體系能起到監(jiān)督、調(diào)整、改進(jìn)公司各項(xiàng)工作的作用，進(jìn)而保證公司戰(zhàn)略的順利實(shí)施。
5 結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，建立以財(cái)務(wù)為中心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，需要企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人綜合分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并分析出與所設(shè)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)緊密相連的其他業(yè)績(jī)指標(biāo)，在確定相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)后，規(guī)范分析內(nèi)容及評(píng)價(jià)流程，并按照規(guī)定及流程嚴(yán)格執(zhí)行，在評(píng)價(jià)體系執(zhí)行過(guò)程中，密切結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)績(jī)情況，針對(duì)業(yè)績(jī)情況對(duì)評(píng)價(jià)體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以確保評(píng)價(jià)體系切實(shí)能符合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，起到監(jiān)督、改進(jìn)企業(yè)業(yè)績(jī)的作用。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞 貨運(yùn)場(chǎng)站的構(gòu)成 貨運(yùn)場(chǎng)站的功能 發(fā)展現(xiàn)狀 發(fā)展趨勢(shì)
中圖分類號(hào)：F512 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
市場(chǎng)作為經(jīng)濟(jì)范疇有著悠久的歷史，它是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定歷史階段的必然產(chǎn)物，市場(chǎng)并不是一夜之間形成的，它是一個(gè)逐步發(fā)展的過(guò)程。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，道路運(yùn)輸勞務(wù)及與之相關(guān)的其他服務(wù)，同樣是一種商品，可以在市場(chǎng)中予以交換，因而形成道路運(yùn)輸市場(chǎng)。運(yùn)輸市場(chǎng)可以理解為促使實(shí)現(xiàn)旅客或貨物空間位移的場(chǎng)所或領(lǐng)域，如運(yùn)輸交易所、貨物承托的場(chǎng)所、旅客售票所或車站等。我們通常將此稱之為道路運(yùn)輸有形市場(chǎng)。貨運(yùn)場(chǎng)站的形成是伴隨著道路運(yùn)輸市場(chǎng)的形成而逐漸形成的。
1道路運(yùn)輸場(chǎng)站的發(fā)展現(xiàn)狀
（1）道路貨運(yùn)場(chǎng)站的布局不均，規(guī)模大小不合理。根據(jù)我國(guó)2012年道路運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告顯示，我國(guó)的一級(jí)貨運(yùn)場(chǎng)站大都分布在遼寧、吉林、山東、廣東等省份，而其他省份的一級(jí)貨運(yùn)站要么很少，要么就根本沒(méi)有；新疆的貨運(yùn)三級(jí)站和四級(jí)站可以達(dá)到幾百個(gè)，而沒(méi)有一個(gè)一級(jí)站。這樣的情況是很普遍的。
（2）道路貨運(yùn)場(chǎng)站的設(shè)施簡(jiǎn)陋，功能單一。由于貨運(yùn)一級(jí)站以及大型貨運(yùn)樞紐建設(shè)的缺乏，大多數(shù)的道路貨運(yùn)場(chǎng)站建成投入使用的時(shí)間都比較久，無(wú)論是設(shè)施方面還是從功能方面都已不適應(yīng)現(xiàn)代運(yùn)輸服務(wù)的需求。
（3）對(duì)道路貨運(yùn)場(chǎng)站的重要性認(rèn)識(shí)不足，政府投入較少。根據(jù)我國(guó)2012年道路運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告顯示，從2009年到2011年中，貨運(yùn)場(chǎng)站的數(shù)量有3432個(gè)逐步降低到3300個(gè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，貨運(yùn)需求不斷增加的情況下，貨運(yùn)場(chǎng)站反而不增還減，其根本的原因是政府部門沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到場(chǎng)站在交通運(yùn)輸中的基礎(chǔ)性作用，長(zhǎng)期以來(lái)只看到貨運(yùn)場(chǎng)站作為運(yùn)輸企業(yè)的附屬設(shè)施和內(nèi)部機(jī)構(gòu)而存在，只重視貨運(yùn)場(chǎng)站的商品性、經(jīng)營(yíng)性，忽視了社會(huì)性、公益性，對(duì)場(chǎng)站的功能以及道路場(chǎng)站建設(shè)的意義認(rèn)識(shí)不足，各級(jí)政府沒(méi)有將道路貨運(yùn)場(chǎng)站規(guī)劃納入當(dāng)?shù)爻鞘邪l(fā)展規(guī)劃、在場(chǎng)站的土地使用上沒(méi)有給予特殊政策。這從統(tǒng)計(jì)報(bào)告中的政府投資比例就可以判斷。
（4）道路貨運(yùn)場(chǎng)站建設(shè)規(guī)劃環(huán)節(jié)薄弱。場(chǎng)站規(guī)劃和城市的總體規(guī)劃、公路網(wǎng)布局規(guī)劃、其他運(yùn)輸方式場(chǎng)站發(fā)展規(guī)劃缺乏有效協(xié)調(diào)及銜接，規(guī)劃確立的發(fā)展目標(biāo)與所在地社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)對(duì)場(chǎng)站服務(wù)的客觀要求有所偏離。場(chǎng)站規(guī)劃的法律層次低，權(quán)威性、嚴(yán)肅性不強(qiáng)。
（5）貨運(yùn)市場(chǎng)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，道路貨運(yùn)場(chǎng)站經(jīng)營(yíng)困難。 道路貨運(yùn)市場(chǎng)屬于自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，目前市場(chǎng)準(zhǔn)入的門檻比較低。市場(chǎng)上充斥大量小型運(yùn)輸企業(yè)，一般資質(zhì)較低，通過(guò)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段來(lái)減少營(yíng)運(yùn)成本，這些企業(yè)低價(jià)得到貨運(yùn)資源，導(dǎo)致貨運(yùn)場(chǎng)站的經(jīng)營(yíng)較為困難。加之貨運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)質(zhì)量偏低，收費(fèi)又高，就更加劇了貨運(yùn)場(chǎng)站的經(jīng)營(yíng)不利。
（6）場(chǎng)站建設(shè)投融資及管理體制有待進(jìn)一步完善。目前，貨運(yùn)附加費(fèi)用于場(chǎng)站建設(shè)的投資是無(wú)償?shù)模顿Y使用者沒(méi)有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一定程度上制約了投資經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮。場(chǎng)站建設(shè)資產(chǎn)管理機(jī)制落后，場(chǎng)站建成后資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不清，無(wú)法開(kāi)展資本運(yùn)作，不利于多元化投資，難以建設(shè)一批適應(yīng)市場(chǎng)需求的現(xiàn)代化道路貨運(yùn)站及物流中心。
2道路貨運(yùn)場(chǎng)站的發(fā)展趨勢(shì)
在物流市場(chǎng)方面，社會(huì)化物流需求不斷增長(zhǎng)，競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，對(duì)公路運(yùn)輸貨運(yùn)場(chǎng)站的要求也越來(lái)越高，通過(guò)場(chǎng)站內(nèi)物流企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，為客戶提供日益完善的增值服務(wù)，滿足客戶日益復(fù)雜的個(gè)性化需求，提高運(yùn)作體系的整體效率和效益，成為生存和發(fā)展的關(guān)鍵。
在物流環(huán)境方面，積極推進(jìn)交通和倉(cāng)儲(chǔ)基礎(chǔ)設(shè)施投融資制度改革，各地政府為加快物流園區(qū)的建設(shè)，也在土地、資金、稅收等方面提供優(yōu)惠政策，使得公路運(yùn)輸貨運(yùn)場(chǎng)站多種投資主體、投資渠道、投資方式的格局正在形成?，F(xiàn)代化的管理信息技術(shù)在公路貨運(yùn)場(chǎng)站中的運(yùn)用越來(lái)越廣，場(chǎng)站中商流、信息流與物流的有效集成，將為企業(yè)提供更安全、更可靠、更高效的配送體系。
在物流研究方面，一些高等院校和各級(jí)科研機(jī)構(gòu)積極從事公路運(yùn)輸樞紐總體規(guī)劃基礎(chǔ)理論的研究，并逐步開(kāi)展物流方案設(shè)計(jì)、物流規(guī)劃、物流系統(tǒng)分析、物流整合等方面的綜合研究，為國(guó)家公路運(yùn)輸樞紐總體規(guī)劃與實(shí)際城市發(fā)展、與實(shí)際物流業(yè)發(fā)展趨勢(shì)相吻合提供理論支持，一些企業(yè)著眼于公路運(yùn)輸樞紐貨運(yùn)場(chǎng)站中的物流解決方案、物流設(shè)備實(shí)施新技術(shù)、物流管理信息系統(tǒng)軟件等方面的研究，加快了我國(guó)公路運(yùn)輸樞紐建設(shè)及其功能的完善。
參考文獻(xiàn)
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北京理工大學(xué)國(guó)家大學(xué)科技園位于中關(guān)村科技園區(qū)中心地帶，地處三環(huán)路西北角，緊鄰中關(guān)村科技園區(qū)中軸線，交通便利，信息暢通?？萍紙@以場(chǎng)地、設(shè)施、物業(yè)服務(wù)為基礎(chǔ)，在1992年起步建設(shè)的學(xué)校周邊產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的硬件設(shè)施基礎(chǔ)上，針對(duì)大學(xué)科技園的功能定位，重點(diǎn)開(kāi)展了通過(guò)資源整合提供增值服務(wù)。通過(guò)體制與機(jī)制的創(chuàng)新搭建創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)。形成了比較完善的創(chuàng)業(yè)服務(wù)體系和創(chuàng)新支撐體系，促進(jìn)了校內(nèi)創(chuàng)新資源與科技園基礎(chǔ)設(shè)施、風(fēng)險(xiǎn)投資等要素以及社會(huì)入園創(chuàng)業(yè)企業(yè)的結(jié)合，在企業(yè)與技術(shù)的孵化以及向社會(huì)輸出成熟的高技術(shù)企業(yè)進(jìn)程中發(fā)揮了重要作用，探索出了一條通過(guò)大學(xué)科技園建設(shè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新要素合理流動(dòng)的新路。
建基礎(chǔ)，多支撐
目前，北京理工大學(xué)科技園已經(jīng)建有一個(gè)核心園區(qū)和5個(gè)校外輻射基地。核心園區(qū)圍繞學(xué)校周邊建設(shè)。占地約140畝，已經(jīng)建成近10萬(wàn)平方米建筑物。5個(gè)校外輻射基地分別是密云工業(yè)園、房山石樓醫(yī)藥化工孵化基地、昆明分園、寧波分園和赤峰分園。
針對(duì)科技園的功能定位，圍繞著科技園的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力建設(shè)，重點(diǎn)建設(shè)了基礎(chǔ)、融資、孵化、服務(wù)、產(chǎn)業(yè)五個(gè)支撐平臺(tái)。五大平臺(tái)以孵化平臺(tái)為中心，互相銜接，互相促進(jìn)，構(gòu)成了園區(qū)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)支撐體系，實(shí)現(xiàn)了從基礎(chǔ)設(shè)施保障風(fēng)險(xiǎn)投資創(chuàng)業(yè)服務(wù)企業(yè)孵化產(chǎn)業(yè)化的流程。
基礎(chǔ)平臺(tái)由科技園組織學(xué)校企業(yè)、社會(huì)企業(yè)共同參與，合作建設(shè)。近年來(lái)，先后吸引了三億多元資金，建設(shè)了三座大廈。園區(qū)成立了物業(yè)管理中心，對(duì)現(xiàn)有物業(yè)設(shè)施進(jìn)行管理，保障物業(yè)正常、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為入園企業(yè)提供良好的物業(yè)環(huán)境和高質(zhì)量服務(wù)。
園區(qū)內(nèi)由留學(xué)人員創(chuàng)業(yè)園、綜合孵化器、專業(yè)孵化器、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、重大項(xiàng)目服務(wù)中心、生產(chǎn)基地管理中心等機(jī)構(gòu)形成的孵化平臺(tái)，在不同階段從不同的角度對(duì)項(xiàng)目和企業(yè)開(kāi)展孵化及創(chuàng)業(yè)服務(wù)。
科技園開(kāi)辟了多元化的投融資渠道。搭建了具有自身特色的投融資平臺(tái)。主要包括：引入社會(huì)資金、建立自有融資體系、引入社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)投資、與金融機(jī)構(gòu)合作、協(xié)助企業(yè)申報(bào)國(guó)家和地方政府的項(xiàng)目資助等。
為吸引更多的海外留學(xué)人員回國(guó)創(chuàng)業(yè)，加快中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)，北京理工大學(xué)和中關(guān)村科技園區(qū)管委會(huì)共建了“北京理工留學(xué)人員創(chuàng)業(yè)園”。創(chuàng)業(yè)園以服務(wù)為宗旨，追求高效務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，致力于為留學(xué)人員搭建創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，落實(shí)政府專項(xiàng)政策，創(chuàng)造和諧創(chuàng)業(yè)環(huán)境；對(duì)于留學(xué)人員入園企業(yè)，創(chuàng)業(yè)園為他們提供了各種創(chuàng)業(yè)服務(wù)以及實(shí)驗(yàn)室設(shè)備條件、圖書(shū)閱覽、體育休閑等方面的便利，支持和促進(jìn)留學(xué)人員企業(yè)健康快速發(fā)展。目前已吸引100多家留學(xué)人員企業(yè)入駐。
北京理工大學(xué)與北京市科委共同建立的北京理工創(chuàng)新高科技孵化器公司，是北京市正式批準(zhǔn)的孵化基地，是科技園開(kāi)展項(xiàng)目孵化、企業(yè)孵化的主要機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有70多家企業(yè)進(jìn)駐孵化器公司。他們?cè)诠鈾C(jī)電一體化、軟件開(kāi)發(fā)與應(yīng)用、自動(dòng)控制系統(tǒng)、信息安全技術(shù)、環(huán)保與現(xiàn)代高效農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域，已經(jīng)開(kāi)展了一系列孵化活動(dòng)。
車輛北京市技術(shù)轉(zhuǎn)移中心是在北京市教育委員會(huì)、北京市工業(yè)促進(jìn)局的指導(dǎo)和支持下成立的，是依托北京理工大學(xué)，與北京工業(yè)大學(xué)、北汽福田汽車股份有限公司、北京汽車制造廠共同合作建立的，旨在將北京理工大學(xué)等北京地區(qū)高校在車輛工程領(lǐng)域內(nèi)多年研究積累的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)移到北京市的有關(guān)企業(yè)。提升北京市企業(yè)和大學(xué)在車輛工程領(lǐng)域的綜合實(shí)力。
北京理工大學(xué)科技園依托北京理工大學(xué)實(shí)驗(yàn)設(shè)備條件優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)與學(xué)校有關(guān)學(xué)院共同建設(shè)了車輛、民產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)安全、生物醫(yī)藥等孵化平臺(tái)，以及學(xué)生創(chuàng)新基地。科技園還在密云、房山、寧波、昆明、赤峰等地建設(shè)了為企業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的環(huán)境。
科技園優(yōu)越的地理環(huán)境，使得各類創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)薈萃于此，繼而提升了園區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)綜合能力。地處園區(qū)內(nèi)的海淀人才交流中心、中海源產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)公司等中介機(jī)構(gòu)，以及各類咨詢公司、策劃公司、產(chǎn)品設(shè)計(jì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、證券公司、資產(chǎn)評(píng)估所、測(cè)試中心、人才培訓(xùn)中心、信息網(wǎng)絡(luò)中心等服務(wù)機(jī)構(gòu)，可為園區(qū)企業(yè)提供多方位的綜合創(chuàng)新服務(wù)。
重服務(wù)，推特色
北京理工大學(xué)科技園針對(duì)其功能定位，圍繞著科技園的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力建設(shè)，進(jìn)一步建設(shè)北理工創(chuàng)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)，在繼續(xù)加強(qiáng)已有平臺(tái)建設(shè)的同時(shí)，建設(shè)幾個(gè)新的具有專業(yè)特色的服務(wù)平臺(tái)。北理工創(chuàng)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)主要包括基礎(chǔ)服務(wù)、信息服務(wù)、創(chuàng)業(yè)咨詢服務(wù)、人才服務(wù)、企業(yè)診斷服務(wù)、技術(shù)平臺(tái)服務(wù)、教育培訓(xùn)服務(wù)等以下服務(wù)平臺(tái)內(nèi)容。
基礎(chǔ)服務(wù)平臺(tái)
北京理工大學(xué)科技園對(duì)進(jìn)駐的企業(yè)提供基本辦公環(huán)境，協(xié)助辦理工商注冊(cè)、稅務(wù)登記、法律咨詢、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、項(xiàng)目推介等服務(wù)，還按照北京市政府提供的有關(guān)優(yōu)惠政策，協(xié)助入駐留學(xué)人員辦理身份認(rèn)定、政府支持資金落實(shí)等方面的具體事務(wù)。
北京理工大學(xué)科技園根據(jù)入駐企業(yè)創(chuàng)業(yè)中遇到的問(wèn)題和實(shí)際需求，定期和不定期地舉辦論壇、項(xiàng)目交流推介會(huì)、聯(lián)誼等各種活動(dòng)，為入駐企業(yè)提供更為全面和有效的服務(wù)，為企業(yè)人員交流和了解國(guó)際科技發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)情況、國(guó)家各項(xiàng)政策等提供機(jī)會(huì)。
北京理工大學(xué)科技園還為企業(yè)提供國(guó)家有關(guān)創(chuàng)辦企業(yè)的支持政策方面的信息，協(xié)助企業(yè)申請(qǐng)各類科技計(jì)劃項(xiàng)目和各類基金項(xiàng)目等。
通過(guò)不定期邀請(qǐng)北京理工大學(xué)和中關(guān)村地區(qū)創(chuàng)業(yè)園領(lǐng)域內(nèi)的知名院士、專家、成功企業(yè)家作為創(chuàng)業(yè)園顧問(wèn)和創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師，為企業(yè)提供管理、研發(fā)、市場(chǎng)、人才等方面的指導(dǎo)和咨詢服務(wù)，并與園區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行交流和合作，為園區(qū)內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)支持服務(wù)。通過(guò)這些中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)。使入駐企業(yè)提高辦事效率，健康發(fā)展，增加孵化成功率。
北京理工大學(xué)科技園為入駐企業(yè)聯(lián)系北京理工大學(xué)的校內(nèi)開(kāi)放資源，可以提供實(shí)驗(yàn)條件、資料查詢、圖書(shū)閱覽、技術(shù)交流、會(huì)務(wù)、培訓(xùn)、就餐、運(yùn)動(dòng)休閑等方面的便利；同時(shí)，科技園還充分利用并發(fā)揮了北京理工大學(xué)專家、實(shí)驗(yàn)室、設(shè)備條件、科研等方面的優(yōu)勢(shì)，以支持企業(yè)的項(xiàng)目研發(fā)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)也解決了企業(yè)在實(shí)驗(yàn)設(shè)備、經(jīng)費(fèi)、人力、經(jīng)驗(yàn)等方面的難題，改善了企業(yè)的研發(fā)環(huán)境。
通過(guò)多媒體培訓(xùn)以及專業(yè)培訓(xùn)等方式，為園區(qū)內(nèi)企業(yè)提供多層次的教育培訓(xùn)，組織企業(yè)參加各種展覽會(huì)、投融資推介會(huì)，聯(lián)合多家金融、法律機(jī)構(gòu)開(kāi)展各種投融資講座。
人力資源服務(wù)平臺(tái)
北京理工大學(xué)科技園建立了人力資源服務(wù)平臺(tái)?？萍紙@與前程無(wú)憂和中華英才網(wǎng)建立了良好的合作關(guān)系，企業(yè)通過(guò)科技園在網(wǎng)站上刊登對(duì)人才招聘的需求信息，科技園安排專門的工作人員聯(lián)系人才中介機(jī)構(gòu)企業(yè)招聘信息，并每日刷新企業(yè)招聘信息、將收到的簡(jiǎn)歷即時(shí)發(fā)送給企業(yè)?？萍紙@每天為企業(yè)接收轉(zhuǎn)發(fā)簡(jiǎn)歷1000多份。
北京理工大學(xué)科技園與園內(nèi)企業(yè)北京時(shí)代金鷹科技發(fā)展有限公司合作，為企業(yè)提供人才甄選服務(wù)系統(tǒng)，幫助企業(yè)找到高素質(zhì)的人才，以加快企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展。時(shí)代金鷹公司
開(kāi)發(fā)了一系列人才甄選系統(tǒng)，他們借鑒國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)技術(shù)和行業(yè)內(nèi)的成熟做法，綜合運(yùn)用心理學(xué)、組織行為學(xué)、計(jì)量學(xué)、網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，通過(guò)心理測(cè)驗(yàn)、結(jié)構(gòu)化面試、情境模擬等技術(shù)手段對(duì)人員進(jìn)行客觀地測(cè)量，從而對(duì)其素質(zhì)狀況、發(fā)展?jié)摿?、個(gè)性特點(diǎn)等心理特征做出科學(xué)地評(píng)價(jià)，進(jìn)而從大量的求職者中間甄選出適合相關(guān)崗位的人才，尤其是管理崗位和銷售崗位人才。這一平臺(tái)把現(xiàn)代企業(yè)人才甄選和人力資源管理的方法相結(jié)合。采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化素質(zhì)模型，創(chuàng)建適合不同行業(yè)、不同企業(yè)規(guī)模、不同崗位的通用崗位勝任素質(zhì)模型，在一定程度上加快了企業(yè)招聘人才的速度，降低人員招聘與培訓(xùn)的成本，為園區(qū)內(nèi)的企業(yè)改善其人力資源管理提供了很好的支持。
信息咨詢服務(wù)平臺(tái)
北京理工大學(xué)科技園正在建立經(jīng)濟(jì)、政策、科技、市場(chǎng)咨詢服務(wù)等信息服務(wù)平臺(tái)。通過(guò)平臺(tái)可以為入駐園區(qū)的企業(yè)提供有關(guān)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、科技發(fā)展及潛在市場(chǎng)需求等方面的信息咨詢服務(wù)。根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的不同，每日為企業(yè)發(fā)送不同內(nèi)容的《中小企業(yè)快訊簡(jiǎn)報(bào)》，從而為企業(yè)的創(chuàng)辦提供有效的市場(chǎng)信息，幫助企業(yè)做好市場(chǎng)定位。
科技型中小企業(yè)通常擁有技術(shù)優(yōu)勢(shì)，卻往往缺乏把握市場(chǎng)、將技術(shù)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)換為市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)的能力。而這種市場(chǎng)能力的缺失，正是許多科技型中小企業(yè)走向末路的真正原因。針對(duì)這種現(xiàn)象與危機(jī)，為了幫助企業(yè)解決市場(chǎng)方面的部分難題，北京理工大學(xué)科技園將提供信息服務(wù)與咨詢。
北京理工大學(xué)科技園將針對(duì)園區(qū)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)所在行業(yè)，將行業(yè)進(jìn)行分類，收集各行業(yè)、子行業(yè)的信息，然后與各行業(yè)內(nèi)的權(quán)威的信息、市場(chǎng)調(diào)研機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，通過(guò)這些機(jī)構(gòu)的可靠的市場(chǎng)數(shù)據(jù)和信息，再經(jīng)過(guò)平臺(tái)工作人員的整理、加工和統(tǒng)計(jì)分析，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的行業(yè)信息。行業(yè)分析報(bào)告將覆蓋園區(qū)內(nèi)所有企業(yè)所在的行業(yè)。如汽車電子行業(yè)、生物醫(yī)藥行業(yè)、精細(xì)化工行業(yè)以及信息技術(shù)行業(yè)，同時(shí)還要兼顧分析報(bào)告的時(shí)效性以及全面性。
在時(shí)效性方面，科技園與園區(qū)內(nèi)的企業(yè)合作，了解企業(yè)的具體需求，在此基礎(chǔ)上，購(gòu)買企業(yè)所需的行業(yè)分析報(bào)告。通過(guò)為園區(qū)企業(yè)提供其所處行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)潛力、投資回報(bào)、競(jìng)爭(zhēng)狀況、客戶購(gòu)買習(xí)慣等方面的信息，可以使企業(yè)了解本行業(yè)、公司技術(shù)等方面的發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展前景，為企業(yè)做出正確決策，確定明確的發(fā)展目標(biāo)，提供專業(yè)的理論依據(jù)，從而避免企業(yè)盲目投資，在不了解市場(chǎng)的。情況下就把新產(chǎn)品投向市場(chǎng)。北京理工大學(xué)科技園所提供的行業(yè)分析報(bào)告，具有量大面寬的優(yōu)點(diǎn)。期望通過(guò)提供專業(yè)化的市場(chǎng)咨詢服務(wù)，提高園區(qū)科技型中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高園區(qū)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)成功率。
企業(yè)診斷服務(wù)平臺(tái)
北京理工大學(xué)科技園在對(duì)自身服務(wù)體系清楚認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)內(nèi)科技園區(qū)的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提出以建立“科技型中小企業(yè)評(píng)估系統(tǒng)”為突破點(diǎn)，從企業(yè)診斷入手，建立以人力資源服務(wù)體系、市場(chǎng)服務(wù)體系、技術(shù)服務(wù)體系、企業(yè)管理服務(wù)體系、投融資服務(wù)體系為核心的創(chuàng)業(yè)園創(chuàng)業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)。
北京理工大學(xué)科技園組織有關(guān)專家建立了科技型中小企業(yè)評(píng)估系統(tǒng)。目前正在使用與修改過(guò)程中。通過(guò)科技型中小企業(yè)評(píng)估系統(tǒng)，可以為高科技中小企業(yè)及時(shí)診斷企業(yè)弊病，促使提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)素質(zhì)，使企業(yè)能夠健康發(fā)展。同時(shí)，也可以為外部投資者投資、金融機(jī)構(gòu)資信評(píng)估提供依據(jù)；為北京理工大學(xué)科技園建立企業(yè)信息庫(kù)提供原始數(shù)據(jù)。為深入了解和分析企業(yè)提供基本依據(jù)，從而提高自身服務(wù)水平。增強(qiáng)創(chuàng)業(yè)服務(wù)能力。
創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)服務(wù)平臺(tái)
科技園將根據(jù)企業(yè)的需求加強(qiáng)培訓(xùn)方面的服務(wù)，建立創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)服務(wù)平臺(tái)。企業(yè)在成長(zhǎng)和發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到各種各樣的困難和問(wèn)題。舉辦有針對(duì)性的講座和培訓(xùn)活動(dòng)對(duì)他們的發(fā)展將起到一定的促進(jìn)和指導(dǎo)作用?？萍紙@采用視頻教授與現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)的方式進(jìn)行培訓(xùn)活動(dòng)。一方面收集、整理有關(guān)知名專家關(guān)于創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)方面的視頻教材，組織企業(yè)統(tǒng)一學(xué)習(xí)；另一方面與專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，邀請(qǐng)專業(yè)的創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)及答疑。針對(duì)初創(chuàng)的科技型中小企業(yè)在人力資源、財(cái)務(wù)管理、技術(shù)管理、市場(chǎng)開(kāi)拓等方面遇到的困難和問(wèn)題。通過(guò)培訓(xùn)過(guò)程中的學(xué)習(xí)、互動(dòng)、交流，將會(huì)有效提高企業(yè)創(chuàng)業(yè)者和管理者的整體素質(zhì)。通過(guò)多媒體手段的培訓(xùn)。將吸引更多的企業(yè)來(lái)參與到培訓(xùn)的過(guò)程中，從而擴(kuò)大培訓(xùn)的受益面。
生物醫(yī)藥共享實(shí)驗(yàn)室平臺(tái)
科技園依托北京理工大學(xué)的學(xué)科、人才、實(shí)驗(yàn)室設(shè)備等優(yōu)勢(shì)，與學(xué)校的生命科學(xué)與技術(shù)學(xué)院共同建設(shè)了生物醫(yī)藥共享實(shí)驗(yàn)室服務(wù)平臺(tái)。建立了一套通過(guò)實(shí)驗(yàn)室管理公司對(duì)平臺(tái)進(jìn)行企業(yè)化和專業(yè)化運(yùn)作的管理模式，進(jìn)而形成一套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)驗(yàn)室服務(wù)平臺(tái)創(chuàng)新體系。
通過(guò)該平臺(tái)，企業(yè)與學(xué)校的教授、學(xué)者、學(xué)生進(jìn)行了實(shí)實(shí)在在的溝通與合作。因此借助該平臺(tái)，更多的企業(yè)受益于學(xué)校的科研力量。也更加了解北京理工大學(xué)以及生命科學(xué)技術(shù)學(xué)院，他們也更為關(guān)注學(xué)校的發(fā)展與建設(shè)；學(xué)校與企業(yè)接觸得更多，很好地宣傳了自己。同時(shí)也了解到企業(yè)對(duì)技術(shù)、人才的關(guān)注點(diǎn)，并且這些意見(jiàn)納入到教學(xué)與科研中。雙方的交流與合作明顯增多，解決了企業(yè)在實(shí)驗(yàn)設(shè)備、經(jīng)費(fèi)、人力、經(jīng)驗(yàn)等方面的難題，改善了企業(yè)的研發(fā)環(huán)境。
汽車電子技術(shù)測(cè)試平臺(tái)
汽車電子技術(shù)測(cè)試平臺(tái)主要是通過(guò)借助學(xué)?，F(xiàn)有的技術(shù)和設(shè)備，發(fā)揮北京理工大學(xué)在車輛及電子技術(shù)方面的技術(shù)和實(shí)驗(yàn)室設(shè)備優(yōu)勢(shì)，聚集中關(guān)村地區(qū)已有的汽車電子領(lǐng)域的企業(yè)與試驗(yàn)設(shè)備資源，逐漸建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化的區(qū)域的汽車電子技術(shù)測(cè)試平臺(tái)。提高這一測(cè)試平臺(tái)吸引汽車電子技術(shù)企業(yè)入駐理工留學(xué)人員創(chuàng)業(yè)園，形成創(chuàng)業(yè)園的專業(yè)特色。
繁綠葉，襯紅花
科技園以服務(wù)為宗旨，追求高效務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，致力于為入駐企業(yè)搭建創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，落實(shí)政府專項(xiàng)政策，創(chuàng)造和諧創(chuàng)業(yè)環(huán)境；為企業(yè)提供了各種創(chuàng)業(yè)服務(wù)，支持和促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。優(yōu)越的地理環(huán)境，使得各類創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)薈萃于此，繼而提升了園區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)綜合能力。地處園區(qū)內(nèi)的海淀人才交流中心、中海源產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)公司等中介機(jī)構(gòu)，以及各類咨詢公司、策劃公司、產(chǎn)品設(shè)計(jì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、證券公司、資產(chǎn)評(píng)估所、測(cè)試中心、人才培訓(xùn)中心、信息網(wǎng)絡(luò)中心等服務(wù)機(jī)構(gòu)，為園區(qū)企業(yè)提供多方位的綜合創(chuàng)新服務(wù)。
良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境吸引了大批優(yōu)秀的高新技術(shù)企業(yè)入駐。國(guó)內(nèi)良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境也吸引了越來(lái)越多的海外學(xué)子回國(guó)創(chuàng)業(yè)。面對(duì)眾多的創(chuàng)業(yè)人員，理工創(chuàng)業(yè)園一方面認(rèn)真幫助他們解讀政府專項(xiàng)政策，解決他們遇到的各種創(chuàng)業(yè)難題；另一方面，科技園認(rèn)真篩選?；垩圩R(shí)英才，優(yōu)先吸引市場(chǎng)潛力大的企業(yè)入駐，并為這些“好苗”提供更為良好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，重點(diǎn)關(guān)注他們的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)揮各種自有優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，理工科技園也利用各種機(jī)會(huì)加大對(duì)他們的宣傳力度。推動(dòng)企業(yè)的壯大發(fā)展。
北京尤邁克流體工程技術(shù)有限公司是由旅居比利時(shí)的流體力學(xué)專家康順博士創(chuàng)立的外商獨(dú)資高科技企業(yè)。企業(yè)法人
代表康順博士在國(guó)內(nèi)流體工程技術(shù)領(lǐng)域是知名專家。曾入選中國(guó)科學(xué)院《百人計(jì)劃》，在國(guó)內(nèi)多所高校擔(dān)任兼職教授。公司擁有的核心技術(shù)――計(jì)算流體動(dòng)力學(xué)方法及其軟件，屬于國(guó)際一流水平，其中公司研發(fā)、應(yīng)用和推廣的Fine系列CFD軟件是國(guó)際葉輪機(jī)械領(lǐng)域內(nèi)，用于流場(chǎng)分析和部件設(shè)計(jì)最先進(jìn)可靠的軟件。利用理工科技園所擁有的服務(wù)平臺(tái)與條件平臺(tái)優(yōu)勢(shì)和便利條件，使得公司的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)一直都致力于研發(fā)和應(yīng)用國(guó)際上最先進(jìn)的計(jì)算流體動(dòng)力學(xué)技術(shù)，促進(jìn)流體動(dòng)力學(xué)技術(shù)在中國(guó)流體工程推廣應(yīng)用，并努力為中國(guó)流體工程領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品。目前該公司已經(jīng)在航空、航天、兵器等部門完成了多個(gè)項(xiàng)目，獲得了好評(píng)，企業(yè)正在穩(wěn)步發(fā)展。
北京聯(lián)星科通微電子技術(shù)有限公司2004年10月成立。由從事衛(wèi)星導(dǎo)航技術(shù)、集成電路設(shè)計(jì)和應(yīng)用研究多年的高級(jí)專家組成，研發(fā)和制造擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的多系統(tǒng)衛(wèi)星定位導(dǎo)航終端芯片和嵌入式軟件。聯(lián)星科通制造的GPS/GLONASS雙系統(tǒng)衛(wèi)星定位導(dǎo)航接收器芯片和主機(jī)板為國(guó)內(nèi)首創(chuàng)，填補(bǔ)了該領(lǐng)域無(wú)國(guó)產(chǎn)芯片的空白，并突破了國(guó)外產(chǎn)品性能上的限制，現(xiàn)已形成批量生產(chǎn)能力和系列化產(chǎn)品線，應(yīng)用于我國(guó)測(cè)繪、航天、航空等專業(yè)領(lǐng)域，高動(dòng)態(tài)性能是其突出特點(diǎn)。聯(lián)星科通自2004年以來(lái)，先后三次承擔(dān)了國(guó)家“863”計(jì)劃超大規(guī)模集成電路專項(xiàng)“多系統(tǒng)衛(wèi)星定位導(dǎo)航終端芯片”的課題，并通過(guò)了專家組的鑒定審查。同時(shí)也承擔(dān)了北京市工業(yè)發(fā)展資金技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等多項(xiàng)課題和任務(wù)。SR8824芯片作為國(guó)家重大科技成果，參加了2005年底在北京舉辦的“國(guó)家‘十五’重大科技成就展”。2007年5月成功舉辦了2007導(dǎo)航產(chǎn)品會(huì)，多家媒體競(jìng)相報(bào)道。
游戲風(fēng)雷(北京)科技有限公司是由留學(xué)歸國(guó)人員葉展、葉丁兄弟共同創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)，致力于開(kāi)發(fā)“基于視頻識(shí)別的手機(jī)游戲動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)引擎”，是具有國(guó)際先進(jìn)水平的專用軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，產(chǎn)品面向特定應(yīng)用領(lǐng)域的軟件生成環(huán)境與工具套件，是國(guó)家科技部2007年重點(diǎn)支持的軟件產(chǎn)品中的支撐軟件類。葉展先生是美國(guó)留學(xué)歸國(guó)的留學(xué)人員，從1995年開(kāi)始進(jìn)入中國(guó)游戲業(yè)從事開(kāi)發(fā)和游戲媒體工作，曾發(fā)表過(guò)多篇論文，2003年與他人合作撰寫中文游戲創(chuàng)作《游戲設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)：理論與實(shí)踐》一書(shū)。2004年創(chuàng)建了中國(guó)唯一的游戲開(kāi)發(fā)者雜志《游戲創(chuàng)造》。葉展、葉丁兄弟二人在眾多國(guó)際展會(huì)(Game Developers Conference、CHI、SIGGRAPH等)上多次發(fā)言并獲獎(jiǎng)。葉氏兄弟的作品《條碼戰(zhàn)爭(zhēng)》(Barcode War)成為2007年全球“游戲開(kāi)發(fā)者大會(huì)”十四款最終入圍作品之一，也是唯一一款來(lái)自中國(guó)的手機(jī)游戲。
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資本管控的方式非常多,包括資金集中管理、資金預(yù)算、投融資部署以及業(yè)績(jī)考核等等。
按管理專業(yè)化和提高工作效率的要求,集團(tuán)內(nèi)部要合理分工,使各層級(jí)、各部門和每位員工都能清楚地了解自己在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總目標(biāo)過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)和擁有的權(quán)力。需要注意的是,當(dāng)兩項(xiàng)功能由一個(gè)部門來(lái)完成時(shí),錯(cuò)誤和舞弊的機(jī)會(huì)就會(huì)大大增加,例如采購(gòu)和付款就是不相容功能,如果由一個(gè)部門來(lái)完成難保不發(fā)生損公肥私的情況,不相容的職務(wù)必須相分離,即所謂的“不相容功能作業(yè)分離原則”。
如果子公司只有職責(zé)而沒(méi)有權(quán)限,或權(quán)限太小,其主觀能動(dòng)性就會(huì)受到制約,實(shí)際上也不可能承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任。所以,如果子公司只擁有財(cái)務(wù)權(quán)力而不承擔(dān)對(duì)等的責(zé)任,就會(huì)出現(xiàn)濫用財(cái)權(quán)、損害集團(tuán)利益的現(xiàn)象。
沒(méi)有組織保障,財(cái)務(wù)管控?zé)o法真正實(shí)施,財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)管控的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)。一個(gè)典型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置為:母公司董事會(huì)――集團(tuán)財(cái)務(wù)總部――財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司――子公司財(cái)務(wù)部。
具體而言,集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門有如下職能:
1.計(jì)劃分析:計(jì)劃分析是財(cái)務(wù)職能的核心,包括協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算及相關(guān)預(yù)測(cè)的編制,并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測(cè)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,并向公司董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警;對(duì)公司業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議;對(duì)公司融資、投資、利潤(rùn)分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯總。
2.戰(zhàn)略規(guī)劃:負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,包括:中長(zhǎng)期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等;負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案;負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范;負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。
3.財(cái)務(wù)監(jiān)督:參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立,對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核;對(duì)公司財(cái)務(wù)部下司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。
4.資產(chǎn)管理:為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整,負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司的固定資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫(kù)存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫(kù)制度、備品配件庫(kù)齡分析制度等。
5.資金管理:負(fù)責(zé)管理資金的來(lái)源,運(yùn)用以及分配,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理,控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理,同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)量。
6.會(huì)計(jì)核算:負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),包括保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表;負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息,編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。
7.綜合管理:負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分配和股利分配方案;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作;負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券;負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章;組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作,包括年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、年度外匯年檢等;辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會(huì)購(gòu)買力的報(bào)批手續(xù);負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制;對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核,提出聘任、調(diào)動(dòng)和解聘建議;負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部門除了要履行好上面提到的七項(xiàng)職能以外,還要做好以下幾個(gè)方面的工作。
1.合理劃分母公司與子公司的財(cái)務(wù)權(quán)限,以制度和流程的形式明確哪些應(yīng)由母公司控制,哪些應(yīng)授權(quán)給下屬分、子公司。
2.會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一委派。
【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院集團(tuán)； 全功能； 財(cái)務(wù)集中
一、醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
1996年底，當(dāng)南京鼓樓醫(yī)院與處在同城的口腔醫(yī)院、兒童醫(yī)院協(xié)作成立南京鼓樓醫(yī)院集團(tuán)時(shí)，醫(yī)院集團(tuán)化時(shí)代拉開(kāi)了序幕。在經(jīng)歷了十多年的集團(tuán)化風(fēng)潮后，如今很多公立醫(yī)院都已“試水”集團(tuán)化運(yùn)作。
集團(tuán)化運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)是明顯的。集團(tuán)化有利于整合醫(yī)療資源與財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化資源配置，并通過(guò)“以強(qiáng)帶弱”提升整體醫(yī)療水平，產(chǎn)生“1+1>2”的效果，這在醫(yī)療資源緊缺、醫(yī)患矛盾突出的情況下更顯必要和緊迫。但是，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，需要集團(tuán)化的醫(yī)院敢于創(chuàng)新內(nèi)部管理模式，在人力資源管理、醫(yī)療業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)領(lǐng)域敢于突破傳統(tǒng)習(xí)慣和模式的束縛，實(shí)現(xiàn)全功能或全口徑的集中管理。否則，資源的整合和優(yōu)化配置只能是一句空話。
但從現(xiàn)實(shí)情況看，很多集團(tuán)化運(yùn)作的醫(yī)院可謂是“集而不團(tuán)”，有其“形”無(wú)其“神”。就財(cái)務(wù)管理而言，“神”就是醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部的核心醫(yī)院（總院）借助信息化平臺(tái)和有效的管控體系，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源整合和一體化運(yùn)作，產(chǎn)生“1+1>2”的效果。說(shuō)缺“神”，是因?yàn)槠駷橹?，很多集團(tuán)化公立醫(yī)院對(duì)分院的財(cái)務(wù)管理僅僅停留在人員委派和審批權(quán)部分集中方面，類似松散聯(lián)合體，尚未建立起以一體化的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)或管理信息系統(tǒng)（ERP）為平臺(tái)，覆蓋總院和分院會(huì)計(jì)核算及資金運(yùn)行的集中型管理體系，從而也未真正借助集團(tuán)化運(yùn)作建立起財(cái)務(wù)資源整合的機(jī)制。
很多公立醫(yī)院集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理是“粗放型”的。由于沒(méi)有建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控模式，公立醫(yī)院集團(tuán)總院與各分院的收入水平與費(fèi)用支出的關(guān)聯(lián)度不大，財(cái)務(wù)核算與成本管控程度有限，使公立醫(yī)院集團(tuán)仍然對(duì)政府存在較深程度的依附關(guān)系，其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低。公立醫(yī)院集團(tuán)普遍存在著沒(méi)有理順核心醫(yī)院和成員醫(yī)院的關(guān)系，集團(tuán)內(nèi)部工作責(zé)權(quán)利不明等問(wèn)題，難以形成真正的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)際運(yùn)作存在很多困難。業(yè)界很多人指出，醫(yī)院集團(tuán)是自發(fā)組成的，而自發(fā)組合的醫(yī)院集團(tuán)由于并未變動(dòng)其原有組織體系和運(yùn)作機(jī)制，沒(méi)有觸及醫(yī)院的產(chǎn)權(quán)制度和內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，長(zhǎng)期往往流于形式。
至少有三個(gè)因素制約著醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部管控模式的再造：一是公立醫(yī)院的產(chǎn)權(quán)屬性。公立醫(yī)院的所有權(quán)歸屬于國(guó)家，但卻沒(méi)有類似國(guó)資委的具體機(jī)構(gòu)代表和行使公有產(chǎn)權(quán)，在形式上的“政資不分、政院不分”的體制下，院長(zhǎng)實(shí)際上擁有對(duì)醫(yī)院及其財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和資產(chǎn)處置權(quán)，并且權(quán)利制衡機(jī)制嚴(yán)重缺乏。二是醫(yī)院的定性和定位。長(zhǎng)期以來(lái)，醫(yī)院被定性為事業(yè)單位，定位為非營(yíng)利組織，這種定性和定位不能說(shuō)是錯(cuò)的，但卻制約著醫(yī)院內(nèi)部管理系統(tǒng)的創(chuàng)新與進(jìn)步，因?yàn)樵诤芏嗳说挠^念中，非營(yíng)利組織的內(nèi)部管理特別是財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作就應(yīng)當(dāng)是簡(jiǎn)單化的、粗放性的。三是醫(yī)院主管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。醫(yī)院負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)班子的整體學(xué)歷水平通常是高的，但以醫(yī)學(xué)專業(yè)為主，管理學(xué)知識(shí)欠缺。醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)也很難與公司企業(yè)比較。長(zhǎng)期受“預(yù)算會(huì)計(jì)”與經(jīng)費(fèi)型財(cái)務(wù)模式的影響，醫(yī)院財(cái)務(wù)主管對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論及實(shí)務(wù)的熟悉和應(yīng)用能力方面遠(yuǎn)不及公司企業(yè)的財(cái)務(wù)主管。
二、全功能集中型財(cái)務(wù)運(yùn)作與管理模式的基本框架
說(shuō)到集中運(yùn)作與集中管理，企業(yè)界的人士通常與“六統(tǒng)一”（人財(cái)物銷）聯(lián)系在一起。實(shí)際上，就公司企業(yè)而言，集中已不局限在這六個(gè)方面，全功能或全口徑集中的概念逐漸流行并在企業(yè)集團(tuán)中普及。醫(yī)院及醫(yī)院集團(tuán)雖在性質(zhì)和功能及集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)上有別于公司企業(yè)，但在內(nèi)部管理模式和運(yùn)作方式上不應(yīng)設(shè)置鴻溝，很多在公司企業(yè)應(yīng)用的管理模式和運(yùn)作方式同樣適用于醫(yī)院及醫(yī)院集團(tuán)。對(duì)于醫(yī)院集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中運(yùn)作和管理，也不能局限在人員委派、審批權(quán)集中等方面，應(yīng)從全功能或全口徑的視角研究并設(shè)計(jì)醫(yī)院集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)集中運(yùn)作和管理模式。
財(cái)務(wù)分析是指搜集各類財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為企業(yè)管理者提供決策支持。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，餐飲住宿企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，衡量經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)總結(jié)出制約企業(yè)發(fā)展的各種不利因素，為進(jìn)一步調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、全面提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提供依據(jù)和保障。財(cái)務(wù)分析能夠揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的漏洞，從眾多會(huì)計(jì)信息、管理記錄中找出運(yùn)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)，從而提前采取預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)管理層作出正確決策提供支持。
二、餐飲住宿企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析的方法
財(cái)務(wù)分析方法很多，可以分別以財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)要素為主體展開(kāi)分析。餐飲住宿企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心，借用目標(biāo)、預(yù)算等參照值來(lái)進(jìn)行分析。
（一）比率分析
比率分析法是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的比率數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，從而全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)組成結(jié)構(gòu)，分析后得到的數(shù)據(jù)結(jié)果相對(duì)直觀、準(zhǔn)確，有一定的參考價(jià)值，在財(cái)務(wù)分析方法中占據(jù)重要地位。
（二）比較分析
比較分析法主要針對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，其比較對(duì)象既可以是現(xiàn)階段與上階段的財(cái)務(wù)狀況、計(jì)劃財(cái)務(wù)與實(shí)際財(cái)務(wù)，也可以是本企業(yè)與其他企業(yè)的數(shù)據(jù)，從中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供重要依據(jù)。
（三）因素分析
因素分析法主要分析財(cái)務(wù)報(bào)表中的幾個(gè)重要因素及其對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，從而清楚地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。需要注意的是，應(yīng)用因素分析法時(shí)，必須確保結(jié)果的準(zhǔn)確性，否則會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作造成嚴(yán)重的影響，甚至制約企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。
三、餐飲住宿企業(yè)財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析主要包括成本、費(fèi)用、損益、流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、所有者權(quán)益、價(jià)值評(píng)估、投融資決策、成長(zhǎng)能力等內(nèi)容，不同的企業(yè)、處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)和層次不同。其中，成本分析主要分析成本結(jié)構(gòu)、同期對(duì)比、預(yù)算對(duì)比、成本趨勢(shì)等，以找出關(guān)鍵成本要素，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)變化原因和規(guī)律，為成本控制和預(yù)測(cè)提供支持。負(fù)債分析重點(diǎn)關(guān)注各種長(zhǎng)短期負(fù)債情況、資產(chǎn)負(fù)債率增減情況、待付賬款分布情況等。費(fèi)用分析主要分析企業(yè)期間費(fèi)用，包括材料費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，重點(diǎn)分析費(fèi)用支出是否有預(yù)算，費(fèi)用發(fā)生的必要性，費(fèi)用發(fā)生是否符合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)成果分析是結(jié)合各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，分析完成各財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，重點(diǎn)對(duì)收支結(jié)余狀況、可動(dòng)用資金水平、凈資產(chǎn)變動(dòng)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債情況、流動(dòng)比率等進(jìn)行分析，詳細(xì)解釋隱藏在數(shù)據(jù)里面的各種風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，并結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供意見(jiàn)。
四、餐飲住宿企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)分析工作
（一）明確企業(yè)財(cái)務(wù)分析目標(biāo)
我國(guó)餐飲住宿企業(yè)普遍不重視財(cái)務(wù)分析工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，65%的中小企業(yè)基本不做財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理仍局限于“記賬、算賬、報(bào)賬”等核算工作，很多企業(yè)只是在應(yīng)付外部財(cái)務(wù)檢查或向金融機(jī)構(gòu)融資的時(shí)候才進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。事實(shí)上，財(cái)務(wù)分析是餐飲住宿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，提供解決問(wèn)題的措施和建議?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)分析包含信息搜集、資料整理、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、基本因素分析、戰(zhàn)略分析、綜合評(píng)價(jià)等步驟，最終出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。餐飲住宿企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)分析目標(biāo)，以提高經(jīng)濟(jì)效益、滿足股東收益為目標(biāo)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)分析目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持一致。
（二）完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)具體包括營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)、非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)等，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)采用的指標(biāo)也不同。餐飲住宿企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構(gòu)建適用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，以提高財(cái)務(wù)分析的效果。例如，在盈利能力指標(biāo)方面：初創(chuàng)期，企業(yè)主要分析毛利率、營(yíng)業(yè)凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等；生存期，企業(yè)需要增加盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)；發(fā)展期、成熟期，企業(yè)需要再增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率、總資產(chǎn)收益率指標(biāo)。又如，在償債能力指標(biāo)方面：初創(chuàng)期，企業(yè)主要分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等；生存期，企業(yè)需要增加產(chǎn)權(quán)比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)率指標(biāo)；發(fā)展期、成熟期，企業(yè)需要再增加利息保障倍數(shù)指標(biāo)。再如，在非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)方面：初創(chuàng)期、生存期，企業(yè)主要分析產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量等；發(fā)展期、成熟期，企業(yè)需要再增加產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力指標(biāo)。
（三）大力提高財(cái)務(wù)分析水平
從本質(zhì)來(lái)看，財(cái)務(wù)分析是廣泛搜集各類財(cái)務(wù)信息，利用相應(yīng)的方法判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，找出現(xiàn)有的薄弱環(huán)節(jié)，并且挖掘資源潛力，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)分析大致經(jīng)歷了手工處理、計(jì)算機(jī)處理、網(wǎng)絡(luò)處理、大數(shù)據(jù)分析等階段，數(shù)據(jù)量不斷增加，處理量越來(lái)越大，分析水平越來(lái)越高。餐飲住宿企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員，建立更加智能的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，逐步采用現(xiàn)代化技術(shù)手段進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)深入前端業(yè)務(wù)，重視實(shí)時(shí)分析、中間分析和過(guò)程分析，熟練掌握各種分析工具，培養(yǎng)自己敏銳的判斷力、分析力和信息加工能力，并把視野延伸至風(fēng)險(xiǎn)管理、信用管理、業(yè)務(wù)支持、決策支持等方面，不斷提高財(cái)務(wù)分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性。
（四）有效利用財(cái)務(wù)分析結(jié)果
餐飲住宿企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析的目的不是為了出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，而是有效利用財(cái)務(wù)分析結(jié)果，總結(jié)成績(jī)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，并建立不斷改進(jìn)的機(jī)制，以激發(fā)各部門人員的積極性。企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新績(jī)效考核機(jī)制，把財(cái)務(wù)分析結(jié)果融入績(jī)效考核體系，將考核與獎(jiǎng)懲相結(jié)合，明確各職能部門的責(zé)任，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，不斷完善經(jīng)營(yíng)管理制度，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，為戰(zhàn)略發(fā)展提供支撐。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)?L險(xiǎn)防控，重點(diǎn)關(guān)注各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)于一些關(guān)鍵流程和重點(diǎn)環(huán)節(jié)可設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，明確各部門人員的責(zé)任，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)人員的約束和監(jiān)督。
五、結(jié)語(yǔ)